Audit Report / Information • Feb 17, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
Opet Petrolcülük Anonim Şirketi ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Grup'un KGK tarafından yayımlanan TFRS'lere uygun olarak 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal tabloları bir başka denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve söz konusu şirket 1 Mart 2024 tarihli raporunda söz konusu konsolide finansal tablolar üzerinde olumlu görüş beyan etmiştir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması 2.1 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Grup'un fonksiyonel para biriminin 31 Aralık 2024 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Grup, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya devam etmektedir. TMS 29'a uygun olarak, konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'a uygun olarak, Grup, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'un Grup'un raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; - Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşülüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılması, - Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmesi, - TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmesi, - Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmesi. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Selvi Hardal'dır.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Selvi Hardal, SMMM Sorumlu Denetçi
17 Şubat 2025 İstanbul, Türkiye
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-3 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4-5 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 6 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 7-8 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 9-69 | |
| NOT 1 | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 9 |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 10-29 | |
| NOT 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 30 |
| NOT 4 | FİNANSAL BORÇLANMALAR 30-32 | |
| NOT 5 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 33-34 | |
| NOT 6 | STOKLAR | 34 |
| NOT 7 | FİNANSAL YATIRIMLAR 34-35 | |
| NOT 8 | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 35-36 | |
| NOT 9 | MADDİ DURAN VARLIKLAR 37-38 | |
| NOT 10 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 39 |
| NOT 11 | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 40-41 | |
| NOT 12 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER | 41 |
| NOT 13 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 41 |
| NOT 14 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | 42 |
| NOT 15 | KARŞILIKLAR 42-43 | |
| NOT 16 | TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 43-44 | |
| NOT 17 | TÜREV ARAÇLAR | 45 |
| NOT 18 | ÖZKAYNAKLAR 45-47 | |
| NOT 19 | VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 47-49 | |
| NOT 20 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 50 |
| NOT 21 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 50 |
| NOT 22 | PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ | 51 |
| NOT 23 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER | 51 |
| NOT 24 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 52 |
| NOT 25 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 52 |
| NOT 26 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 53-60 | |
| NOT 27 | PAY BAŞINA KAZANÇ | 60 |
| NOT 28 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 60-67 | |
| NOT 29 | FİNANSAL ARAÇLAR GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL | |
| RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR 67-68 | ||
| NOT 30 | BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE | |
| İLİŞKİN ÜCRETLER | 68 | |
| NOT 31 | PARASAL KAYIP KAZANÇ | 69 |
| NOT 32 | BİLANÇO SONRASI OLAYLAR | 69 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| Not | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 1.817.928 | 11.058.452 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 5, 26 | 651.296 | 722.008 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 19.016.997 | 20.175.375 |
| Türev araçlar | 17 | 29.572 | - |
| Stoklar | 6 | 8.095.634 | 12.093.600 |
| Peşin ödenmiş giderler | 12 | 177.364 | 306.546 |
| Diğer dönen varlıklar | 13 | 1.087.376 | 1.499.452 |
| Dönen varlıklar | 30.876.167 | 45.855.433 | |
| Finansal yatırımlar | 7 | 4.129.272 | 4.095.710 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 109.671 | 147.905 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 8 | 5.603.669 | 5.369.982 |
| Maddi duran varlıklar | 9 | 16.323.244 | 15.672.713 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 10 | 554.310 | 593.772 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 11 | 7.704.281 | 6.080.769 |
| Peşin ödenmiş giderler | 65.013 | 139.744 | |
| Diğer duran varlıklar | 169.045 | 12.141 | |
| Duran varlıklar | 34.658.505 | 32.112.736 | |
| Toplam varlıklar | 65.534.672 | 77.968.169 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| Not | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | |||
| - Banka kredileri | 4 | 3.968.644 | 5.715.866 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | |||
| - Banka kredileri | 4 | 931.085 | 7.054.197 |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 4 | 267.442 | 241.875 |
| - İhraç edilmiş borçlanma araçları | 4 | 1.526.754 | 398.534 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 5, 26 | 7.978.983 | 10.842.635 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 5 | 12.544.474 | 14.857.303 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 14 | 459.311 | 352.618 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 56.686 | 70.640 | |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 26.356 | 106.211 | |
| Türev araçlar | 17 | - | 26.560 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli | |||
| karşılıklar | 17.192 | 13.713 | |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 15 | 100.721 | 158.789 |
| Ertelenmiş gelirler | 4.503 | 17.118 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 19 | 5.282 | 12.356 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 13 | 1.791.939 | 1.157.053 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 29.679.372 | 41.025.468 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | |||
| - Banka kredileri | 4 | 428.604 | 2.065.393 |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 4 | 1.240.653 | 1.278.751 |
| - İhraç edilmiş borçlanma araçları | 4 | 2.056.660 | 2.246.997 |
| Ertelenmiş gelirler | 760 | 1.227 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 15 | 146.197 | 210.997 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 19 | 2.217.773 | 1.492.632 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 6.090.647 | 7.295.997 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden geçmiş |
denetimden geçmiş |
||
| Not | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş sermaye | 18 | 150.000 | 150.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 18 | 3.358.301 | 3.358.301 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler/(giderler) | |||
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (142.455) | (156.312) | |
| Diğer yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları (*) | 18 | (543.571) | (658.900) |
| - Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 18 | 1.677.070 | 1.719.117 |
| - Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer | |||
| kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılmayacak | |||
| paylar | 152.635 | 150.682 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler/(giderler) | |||
| - Yabancı para çevrim farkları | 3.608.234 | 3.577.596 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 2.935.922 | 2.935.922 | |
| Geçmiş yıllar karları | 16.060.751 | 14.830.886 | |
| Net dönem karı | 2.507.766 | 3.739.412 | |
| Toplam özkaynaklar | 29.764.653 | 29.646.704 | |
| Toplam kaynaklar | 65.534.672 | 77.968.169 |
(*) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklardan kazançları ifade etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | Geçmiş | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Not | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 20 | 365.821.138 | 401.160.065 |
| Satışların maliyeti (-) | 20 | (352.582.871) | (386.968.418) |
| Brüt kar | 13.238.267 | 14.191.647 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 21 | (2.342.783) | (2.944.521) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 22 | (7.581.764) | (6.546.427) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 23 | 5.421.601 | 3.759.164 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 23 | (7.169.156) | (7.437.613) |
| Esas faaliyet karı | 1.566.165 | 1.022.250 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 24 | 592.725 | 471.801 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 24 | (160.262) | (8.347) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından | |||
| paylar | 8 | 145.656 | 525.920 |
| Finansman geliri/(gideri) öncesi faaliyet karı | 2.144.284 | 2.011.624 | |
| Finansman gelirleri | 25 | 1.587.072 | 3.070.691 |
| Finansman giderleri | 25 | (6.521.848) | (7.636.251) |
| Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) | 31 | 6.883.588 | 6.884.414 |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 4.093.096 | 4.330.478 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri/(geliri) | 19 | (1.585.330) | (591.066) |
| Dönem vergi gideri | 19 | (869.348) | (1.413.846) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 19 | (715.982) | 822.780 |
| Net dönem karı | 2.507.766 | 3.739.412 | |
| Pay başına kazanç (TL) | 27 | 16,72 | 24,93 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden geçmiş |
denetimden Geçmiş |
||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Not | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 89.092 | 1.151.768 | |
| - Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları - Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer |
9 | (40.579) | 1.314.398 |
| kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılmayacak paylar - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm |
8 | 1.953 | 79.827 |
| kazançları/(kayıpları) - Diğer kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak |
15 | 13.857 | 25.630 |
| diğer kapsamlı gelir unsurları | 123.020 | (136.647) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler |
|||
| - Diğer kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurları vergi etkisi - Maddi duran varlık yeniden değerleme artış / (azalışları) |
19 | (7.691) | - |
| ertelenmiş vergi etkisi | 19 | (1.468) | (131.440) |
| Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar | 30.638 | 966.452 | |
| - Yabancı para çevrim farklarındaki değişim | 30.638 | 966.452 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 119.730 | 2.118.220 | |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR | 2.627.496 | 5.857.632 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
Diğer yeniden değerleme ve ölçüm kayıp kazançları (*) |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artış/azalışları |
Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/(zararda) sınıflandırılmayacak paylar |
Yabancı para çevrim farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 150.000 | 3.358.301 | (181.942) | (522.253) | 536.158 | 70.855 | 2.611.145 | 2.935.922 | 17.220.247 | 365.234 | 26.543.667 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir - Dönem karı - Diğer kapsamlı gelir (gider) Kar payları |
- - - - - |
- - - - - |
- 25.630 - 25.630 - |
- (136.647) - (136.647) - |
- 1.182.959 - 1.182.959 - |
- 79.827 - 79.827 - |
- 966.451 - 966.451 - |
- - - - - |
365.234 - - - (2.754.595) |
(365.234) 3.739.412 3.739.412 - - |
- 5.857.632 3.739.412 2.118.220 (2.754.595) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler | 150.000 | 3.358.301 | (156.312) | (658.900) | 1.719.117 | 150.682 | 3.577.596 | 2.935.922 | 14.830.886 | 3.739.412 | 29.646.704 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 150.000 | 3.358.301 | (156.312) | (658.900) | 1.719.117 | 150.682 | 3.577.596 | 2.935.922 | 14.830.886 | 3.739.412 | 29.646.704 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir - Dönem karı - Diğer kapsamlı gelir (gider) Kar payları |
- - - - - |
- - - - - |
- 13.857 - 13.857 - |
- 115.329 - 115.329 - |
- (42.047) - (42.047) - |
- 1.953 - 1.953 - |
- 30.638 - 30.638 - |
- - - - - |
3.739.412 - - - (2.509.547) |
(3.739.412) 2.507.766 2.507.766 - - |
- 2.627.496 2.507.766 119.730 (2.509.547) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler | 150.000 | 3.358.301 | (142.455) | (543.571) | 1.677.070 | 152.635 | 3.608.234 | 2.935.922 | 16.060.751 | 2.507.766 | 29.764.653 |
(*) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklardan kazançları/(kayıpları) ifade etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Not | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | 13.994.441 | 17.955.116 | |
| Dönem karı/(zararı) | |||
| - Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı | 2.507.766 | 3.739.412 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 8.535.905 | (804.652) | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 9, 10,11 | 4.078.738 | 3.726.108 |
| Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | |||
| - Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 5 | 26.043 | 14.077 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 15 | 43.312 | 45.770 |
| - Sektörel gereksinimler çerçevesinde ayrılan karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 15 | 81.554 | 109.221 |
| - Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | (38.097) | 12.886 | |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | |||
| - Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 25 | (1.451.126) | (1.289.714) |
| - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 25 | 5.674.886 | 6.052.160 |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | (299.586) | (1.006.401) | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili | |||
| düzeltmeler | 8 | (145.656) | (525.920) |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 19 | 1.585.330 | 591.066 |
| - Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar / | |||
| (kayıplar) ile ilgili düzeltmeler | 24 | 102.317 | (80.469) |
| Parasal kazanç / (kayıp) ile ilgili düzeltmeler | (1.120.342) | (8.423.609) | |
| Kar/(zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | (1.468) | (29.827) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 1.100.407 | 17.588.895 | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki (artış) azalış | 70.712 | 77.734 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki (artış) azalış | 1.170.569 | 682.769 | |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 3.997.966 | 3.383.382 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | 203.913 | (171.588) | |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) | (2.863.652) | 2.786.496 | |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) | (2.312.829) | 10.284.783 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) | 106.693 | (55.462) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | |||
| - İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) | (13.954) | 11.820 | |
| - İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) | (79.855) | (7.171) | |
| Türev yükümlülüklerdeki (azalış) artış | (56.132) | (375.757) | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki (müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin | |||
| dışında kalanlar) artış (azalış) | (13.082) | (12.919) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | |||
| - Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) | 255.172 | 133.893 | |
| - Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) | 634.886 | 850.915 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 12.144.078 | 20.523.655 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | (94.255) | (86.799) | |
| Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler | (98.046) | (115.585) | |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | (1.166.751) | (1.515.122) | |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) (*) | 3.209.415 | (851.033) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
Önceki dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Not | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (567.753) | (877.439) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları - Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları - Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri |
9 | (2.524.180) (186.294) 239.276 |
(2.167.718) (82.147) 196.027 |
| İştirakler ve/veya iş ortaklıkları pay alımı veya sermaye artırımı sebebiyle oluşan nakit çıkışları Alınan temettüler Alınan faiz |
8 | (284.600) 736.919 1.451.126 |
(604.301) 490.986 1.289.714 |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (17.025.675) | (18.333.890) | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri - Kredilerden nakit girişleri - İhraç edilen borçlanma araçlarından nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları - Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışı - İhraç edilen borçlanma araçlarına ilişkin nakit çıkışları Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (**) Ödenen temettüler Ödenen faiz |
4 4 4 4 |
89.676.025 803.477 (94.561.457) (1.113.389) (3.945.008) (2.509.547) (5.375.776) |
157.127.193 2.601.017 (164.058.356) (2.992.368) (2.217.476) (2.754.595) (6.039.305) |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp kazanç etkisi | (2.456.599) | (4.938.192) | |
| Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış)/artış |
(6.055.586) | (6.194.405) | |
| Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | 24.477 | 919.135 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış)/artış | (6.031.109) | (5.275.270) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 7.497.930 | 12.773.200 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 1.466.821 | 7.497.930 |
(*) Bloke mevduat değişimini kapsamaktadır.
(**) Kullanım hakkı varlıkları olarak sınıflanan peşin ödenmiş giderleri de kapsamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Opet Petrolcülük A.Ş. ("OPET" veya "Şirket"), 1992 yılında Fikret Öztürk tarafından kurulmuştur. 2002 yılsonunda gerçekleşen hisse devri sonucunda Şirket bugün Öztürk Grubu ve Koç Topluluğu tarafından müşterek olarak yönetilmektedir. Şirket'in ana faaliyet konusu her türlü petrol ürünlerini yurtiçi ve yurtdışı toptan ve perakende alımı, satımı, ithali, ihracı, depolanması, pazarlanması ve dağıtımını yapmaktır.
Opet, bağlı ortaklıkları ve iş ortaklıklarının (topluca "Grup" olarak adlandırılacaktır) temel faaliyetlerinin önemli bölümü Türkiye'de olup, Grup'un faaliyetleri akaryakıt dağıtım sektörü altında toplanmıştır.
Opet'in bağlı ortaklıkları ile iş ortaklıkları ve faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
| Faaliyet | ||
|---|---|---|
| Bağlı ortaklıklar | gösterdiği ülke | Faaliyet konusu |
| Opet Trade BV | Hollanda | Petrol ürünleri ticareti |
| Tasfiye Halinde Opet Trade (Singapore) Pte. Ltd. | Singapur | Petrol ürünleri ticareti |
| Opet International Limited ("Opet International") | İngiltere | Petrol ürünleri ticareti |
| Opet Market ve Akaryakıt İstasyon İşletmeciliği A.Ş. | Türkiye | Petrol ürünleri perakende satışı |
| Demre 7 Tankercilik A.Ş. | Türkiye | Petrol ürünleri taşımacılığı |
| Demre 8 Tankercilik A.Ş. | Türkiye | Petrol ürünleri taşımacılığı |
| Vice 2 Tankercilik A.Ş. | Türkiye | Petrol ürünleri taşımacılığı |
| Faaliyet | ||
| İş ortaklıkları | gösterdiği ülke | Faaliyet konusu |
| THY Opet Havacılık Yakıtları A.Ş. | Türkiye | Petrol ürünleri perakende satışı |
| Opet Fuchs Madeni Yağ San. ve Tic. A.Ş. | Türkiye | Madeni yağ ticareti |
| Op Ay Akaryakıt Ticaret Ltd. Şti. | Türkiye | Petrol ürünleri ticareti |
| Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş. | Türkiye | Gayrimenkul |
| Akdeniz Akaryakıt Depolama Nakliyat ve Tic. A.Ş. | Türkiye | Petrol ürünleri ticareti |
| WAT Mobilite Çözümleri Teknoloji ve Ticaret A.Ş. | Türkiye | Elektrikli araç şarj istasyonları |
Grup'un bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 2024 yılında 984'tür (2023: 1.005).
Şirket'in tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:
Opet Petrolcülük A.Ş. Barbaros Mah. Gelincik Sk. N.4-A Ataşehir, İstanbul
Konsolide finansal tablolar, 17 Şubat 2025 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Üç Yıllık Bileşik | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Enflasyon Oranı |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel, Grup'un raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar'ın finansal tabloları, KGK tarafından yayımlanmış TMS/TFRS'ler uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların dönem başı net varlıklarının enflasyon muhasebesi nedeniyle sunum amaçlı olarak cari dönem sonu satın alma gücüne getirilmesi ve gelir ve giderlerinin endekslenmesinden kaynaklı etki yabancı para çevrim farklarına yansıtılmıştır.
Grup şirketlerinin fonksiyonel para birimi raporlama para biriminden farklı ise, raporlama para birimine aşağıdaki şekilde çevrilir:
Grup, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
TMS 1 Değişiklikleri - Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Söz konusu standart, Grup için geçerli değildir.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Aşağıda belirtilen TFRS 9 ve TFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve TFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile TFRS 18 ve TFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Söz konusu standart, Grup için geçerli değildir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Gerektiğinde, bağlı ortaklıklar ve iş ortaklıkları ile ilgili muhasebe ilkeleri, Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına uygunluğun sağlanması için değiştirilmiştir. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Konsolide finansal tablolar, ana ortaklık Opet ile bağlı ortaklıklarının hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında TMS/TFRS'ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıklar iktisap edildikleri tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamına alınmış ve elden çıkarılma tarihi itibarıyla da konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur.
Opet, bir bağlı ortaklık ile olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri bağlı ortaklık üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda söz konusu bağlı ortaklığı kontrol etmektedir. Opet, bağlı ortaklığın ilgili faaliyetlerini, diğer bir ifadeyle bağlı ortaklığın getirilerini önemli ölçüde etkileyen faaliyetlerini yönetme imkânını hâlihazırda veren mevcut haklara sahip olduğunda, söz konusu bağlı ortaklık üzerinde güce sahiptir ve bununla birlikte, Opet'in başka bir şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur.
Bağlı ortaklıklar, yapılandırılmış kuruluşlar da dahil olmak üzere Opet'in kontrolünün olduğu şirketlerdir ve kontrolün Opet'e geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.
Bağlı ortaklıklara ait varlıklar, yükümlülükler, özkaynak kalemleri, gelir ve gider hesapları ile nakit akım hareketleri tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Opet ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değerleri ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Opet ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında elimine edilmiştir.
Kontrol kaybıyla sonuçlanmayan kontrol gücü olmayan paylarla yapılan işlemler özkaynak olarak muhasebeleştirilir. Bu işlemler hissedarların hissedarlarla yaptığı işlemlerdir. Bağlı ortaklığın edinilen varlıklarının net defter değeri ile bu varlıkları edinmek için ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark özkaynakta muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan payların satışı sonucu oluşan kar veya zarar özkaynaklar altında gösterilir.
Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrolünün kaybolması durumunda, Grup'un bağlı ortaklık üzerindeki payları kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve defter değeri ile arasındaki fark kar veya zarar olarak kaydedilir. Gerçeğe uygun değer, müşterek yönetime tabi ortaklık ve finansal varlıklarda sahip olunan payların sonradan muhasebesinin yapılabilmesi amacıyla ilk alım değeridir. Buna ek olarak, bu şirketle ilgili daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarlar ilgili varlık ya da yükümlülükler Grup tarafından elden çıkarılmış gibi muhasebeleştirilir. Bu daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarların kar ve zarar olarak sınıflandırılması gerektiği anlamına gelebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Bağlı ortaklıkların elden çıkartılması (devamı)
Bağlı ortaklıkların oy hakları ve etkin ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Şirket tarafından | Etkin | Şirket tarafından | ||
| sahip olunan | ortaklık | sahip olunan | Etkin | |
| doğrudan ve dolaylı | payı | doğrudan ve dolaylı | ortaklık | |
| oy hakkı (%) | (%) | oy hakkı (%) | payı (%) | |
| Opet Trade BV | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Tasfiye halinde Opet Trade | ||||
| Singapore Pte. Ltd. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Opet International Ltd. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Opet Market ve Akaryakıt İstasyon | ||||
| İşletmeciliği A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Demre 7 Tankercilik A. Ş | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Demre 8 Tankercilik A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Vice 2 Tankercilik A.Ş. | 100,00 | 100,00 | - | - |
İş ortaklıkları, Grup'un müşterek kontrolüne sahip olduğu işletmelerdir. Müşterek kontrol, bir anlaşma üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrol, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumda vardır. Özkaynak yöntemine göre, iş ortaklıkları başlangıçta elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilir. Edinme tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kar veya zararındaki payı yatırımın defter değeri artırılarak ya da azaltılarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. İş ortaklıklarındaki zarar payları, yapılan yatırımlardan fazla ise; Grup, yükümlülüklere maruz kalmadığı ya da iş ortaklıkları adına ödemeler yapmadığı takdirde ilave zararlar kayıtlara alınmaz.
İş ortaklıklarının oy hakları ve ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı oy hakkı (%) |
Etkin ortaklık payı (%) |
Şirket tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı oy hakkı (%) |
Etkin ortaklık payı (%) |
||
| Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş. | 50,00 | 50,00 | 50,00 | 50,00 | |
| THY Opet Havacılık Yakıtları A.Ş. | 50,00 | 50,00 | 50,00 | 50,00 | |
| Opet Fuchs Madeni Yağ San. Ve Tic. A.Ş. | 50,00 | 50,00 | 50,00 | 50,00 | |
| Op Ay Akaryakıt Ticaret Ltd. Şti. | 50,00 | 50,00 | 50,00 | 50,00 | |
| Akdeniz Akaryakıt Depolama Nakliyat ve | |||||
| Tic. A.Ş. | 33,33 | 33,33 | 33,33 | 33,33 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
İştirakler'deki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Bunlar, Grup'un genel olarak oy hakkının %20 ile %50'sine sahip olduğu veya Grup'un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile İştirakler arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar ve zararlar Grup'un İştirakler'deki payı ölçüsünde düzeltilmektedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Şirket tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı oy hakkı |
Etkin ortaklık |
Şirket tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı oy hakkı |
Etkin ortaklık |
|
| (%) | payı (%) | (%) | payı (%) | |
| WAT Mobilite Çözümleri Teknoloji ve Ticaret A.Ş. |
24,00 | 24,00 | 24,00 | 24,00 |
| Esinti Enerji Üretim Ticaret ve Sanayi | ||||
| A.Ş. | 24,26 | 24,26 | 24,26 | 24,26 |
Nakit ve nakit benzerleri konsolide bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alan beklenen kredi riski modelini de içermektedir.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup ticari alacaklarını TFRS 9 kapsamında değer düşüklüğü açısından değerlendirir, gerekli gördüğü durumlarda karşılık ayırarak finansal tablolara yansıtır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
"Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup'un türev araçlarını emtia vadeli işlemleri oluşturmaktadır.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", özkaynağa dayalı finansal varlıklardan oluşmaktadır. Grup söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özkaynağa dayalı finansal varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır. Borçlanma araçlarının finansal tablo dışı bırakıldığı durumda ise, daha önce kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kazanç ve kayıplar özkaynaktan gelir tablosuna sınıflandırılır.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Koç Topluluğu şirketleri ve Öztürk Grubu şirketleri ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Grup, stoklarını ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlemektedir.
Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Ulusal petrol stoğu, bir önceki yılın günlük ortalama kullanımının içindeki net ithalatın en az 90 günlük kısmından oluşur. Ulusal petrol stoğu lisans sahiplerinin tutmakla yükümlü olduğu stok ile tamamlayıcı petrol stoğunun toplamıdır. Petrol Stoğu; her an mevcut ve erişilebilir olmalı, stoklanacak ürünler üzerinde hiçbir kısıtlama veya engellemenin olmaması gerekmektedir.
Arsa ve araziler gerçeğe uygun değerleri ile diğer maddi duran varlıklar ise elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Arsa ve arazilerin gerçeğe uygun değerleri mesleki yeterliliğe sahip değerleme uzmanları tarafından belirlenen piyasa değeri kullanılarak tespit edilmiştir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır.
Arazi ve arsalarda, söz konusu yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar grubunda yer alan maddi duran varlık yeniden değerleme artışları hesabına ertelenmiş vergi etkisi netlendikten sonra kaydedilmektedir.
Grup'a ait arazi ve arsaların gerçeğe uygun değerinin tespitinde "Emsal Karşılaştırma Yöntemi" kullanılmıştır.
Opet'in ve özkaynaktan payalma yöntemine göre muhasebeleştirilen Akdeniz Akaryakıt'ın ve Opet Aygaz'ın arazi ve arsalarının değerleme çalışmaları SPK'ya akredite olan mesleki yeterliliğe sahip değerleme uzmanları tarafından gerçekleştirilmiştir.
Grup'un sahip olduğu maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Binalar | 11-50 |
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | 15-50 |
| Makine ve teçhizat | 7-50 |
| Motorlu taşıtlar | 10-20 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 15-50 |
| Diğer | 9-20 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden doğan değer artışları ertelenmiş vergiden netlenmiş şekilde özkaynaklar altında maddi duran varlık yeniden değerleme artışları hesabına kaydedilir. Aynı varlığın daha önceki değer artışlarında azalmaya neden olan yeniden değerleme azalışları doğrudan özkaynaklar altındaki maddi duran varlık yeniden değerleme artışları hesabından düşülür. Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları hesabında biriken tutardan daha fazla bir değer kaybı olması durumunda, değer artışını aşan kısım konsolide kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir.
Faydalı ömürler düzenli olarak gözden geçirilir ve gerekli düzenlemeler ilgili raporlama dönemlerinde yapılır.
Müteakip maliyetler, gelecekteki ekonomik yararların Grup'a aktarılmasının muhtemel olması ve güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda ilgili varlığın kayıtlı değerine dahil edilir veya uygunsa, ayrı bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Değiştirilen parçaların kayıtlı değeri bilanço dışı bırakılır. Diğer tüm onarım ve bakım maliyetleri oluştukları tarihte gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın gerçeğe uygun değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Maddi olmayan duran varlıklar, haklar ve yazılımlardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar iktisap maliyetleri üzerinden kaydedilir ve tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilir. Maddi olmayan duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| İstasyon kullanım hakları | 5 |
| Yazılım | 5-20 |
| Diğer haklar | 5-10 |
Maddi olmayan duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanım değeri ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, ertelenmiş vergi varlıkları ve gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlıklar dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğünün olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar satışı gerçekleştirme maliyetlerinden arındırılmış makul değer ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Nakit üreten birim diğer varlık veya varlık gruplarından büyük ölçüde bağımsız olarak sürekli kullanımından nakit girişi sağlanan en küçük ayrıştırılabilir varlık grubunu ifade etmektedir.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek ve varlığın hiç değer düşüklüğü muhasebeleştirilmemiş şekilde amortismana tabi tutulmaya devam edilerek bulunacak net defter değerini arttırmayacak şekilde geri çevrilir ve gelir olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlardan herhangi birinin varlığı halinde sahip olmaktadır:
Grup, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte konsolide finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup tarafından uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir. Grup kira yükümlülüklerinin ölçümünde erken sonlandırma opsiyonu kullanmamış, taşıt kiralamaları için uzatma opsiyonu kullanmıştır.
Grup benzer özelliklere sahip bir kiralama portföyüne tek bir iskonto oranı uygulamıştır. İlk uygulama tarihinde kullanım hakkı varlığını ölçerken başlangıçtaki doğrudan maliyetleri dahil edilmemiştir. Sözleşmenin, sözleşmeyi uzatma ve sonlandırma seçenekleri içermesi durumunda, kiralama süresi belirlenirken bunlara ilişkin yönetimin değerlendirmeleri kullanılmıştır.
Finansal borçlar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Finansal borçlar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal borçlar sözleşmede belirtilen yükümlülük yerine getirildiğinde, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal durum tablosundan çıkarılır. Ortadan kalkan veya başka bir tarafa devredilen finansal borcun defter değeri ile devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü borç da dahil olmak üzere anılan borca ilişkin olarak ödenen tutar arasındaki fark, diğer gelir veya finansman gideri olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda satın alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Dönemin vergi karşılığı, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan yatırım indirimi istisnasından oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup çalışanlarının en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması durumunda, ilişkisi kesilmesi halinde, vefat veya askerlik hizmetleri için çağrılması durumunda, Şirket'in kanuni bir zorunluluğu olarak Türk İş Kanunu'nun gerektirdiği gibi hesaplanan kıdem tazminatının bugünkü tahmini değerini yansıtmaktadır.
Tanımlanmış emeklilik fayda planlarının aktüeryal tahminlere göre belirlenen bugünkü değeri dikkate alınarak ayrılan karşılık tutarı öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar ve iş ortaklıkları faaliyet gösterdikleri ülkelerdeki düzenlemelere göre katkı payı öder ve bu katkı payları oluştukça giderleşir.
Grup, Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Dönem içindeki yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevriminden doğan kur farkı gelir ve giderleri konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Grup, bayilerine ve üçüncü taraflara akaryakıt ürünleri satarak hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir.
Grup, edim yükümlülüğü belirlenmiş malların başka bir tarafça temin edilmesine aracılık ettiği durumlarda ise söz konusu hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
İthal edilen malların satışı üzerinden hesaplanarak Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı'na beyan edildikten sonra ödenmesi gereken Özel Tüketim Vergisi'ne (ÖTV) ait muhasebe politikası, brüt ve net kar etkilenmeden satışlar ve satılan malın maliyeti üzerine eklenmesidir. 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait satışlar ve satılan malın maliyetine dahil edilen ithal alımlardan kaynaklı ÖTV tutarı 20.932.956 TL'dir (2023: 17.749.466 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un depolarındaki tankların fazla kapasitelerinin kiralanması konusunda 3. şahıslarla kira sözleşmeleri mevcuttur. Grup bu kapsamda verilen depolama hizmet gelirlerini ayrı bir edim yükümlülüğü olarak muhasebeleştirmektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için Grup, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Grup, depolama hizmetinin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla söz konusu satışlarına ilişkin edim yükümlülüklerini zamanla yerine getirir ve bu edim yükümlülüğünün tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek zamanla hasılatı konsolide finansal tablolara alır. Grup, ürün satışlarından kaynaklanan hasılatı kontrolün müşteriye devrini takiben konsolide finansal tablolarına kaydeder.
Grup, başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Grup, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Grup, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekse ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır. Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi sebebiyle taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmayacağı için düzeltme yapmamaktadır.
İşlem bedeli; indirimler ve müşterilere verilen performans primleri gibi nedenler ile değişkenlik göstermektedir. İşlem bedeli, ürünün satışının belirli bir hedefe ulaşması durumunda belirli bir performans priminin taahhüt edildiği durumlarda en muhtemel tutar yöntemi ile belirlenmektedir.
Grup, yıllık satış performans sonuçları doğrultusunda bayilerine kota ve teşvik prim ödemeleri yapmaktadır. Bu ödemeler için bilanço tarihi itibarıyla hesaplanan tutarlar bilançoda diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabına, konsolide kar veya zarar tablosunda satış indirimleri olarak hasılat hesabına kaydedilmektedir.
Karşılıklar Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda konsolide finansal tablolara alınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen ödemelerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranının vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup'un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir.
Pay başına kazanç, ana ortaklığa ait net karın, dönem boyunca mevcut bulunan hisselerin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de şirketler mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Ticari borçlar, işletmenin olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kayıtlara alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, konsolide finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilir ve izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Temettü borçları, Şirket hissedarları tarafından kar dağıtımının onaylandığı dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine uygun olarak hazırlamıştır. Grup Yönetimi, Grup'un faaliyetlerinin sürdürülebilirliği konusunda bir değerlendirme yapmış ve Grup'un yakın gelecekte faaliyetlerine devam edebilmesi için yeterli kaynaklara sahip olduğu sonucuna varmıştır. Bununla birlikte, Yönetim Grup'un faaliyetlerinin sürdürülebilirliği konusunda şüphe uyandırabilecek herhangi bir belirsizlik olduğunu düşünmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Grup, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, özkaynak değişim ve nakit akış tablolarını, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide gelir, kapsamlı gelir, özkaynak değişim ve nakit akış tabloları ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Finansal tabloların cari dönem sunumu ile ilgili uygunluk sağlanması için, gerektiği takdirde karşılaştırmalı rakamlar yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, raporlama dönemi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların yönetim tarafından belirlenmesini gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.
Grup, kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryal varsayımlar kullanmaktadır. Hesaplamaya ilişkin detaylar çalışanlara sağlanan faydalar dipnotunda belirtilmiştir (Not 15).
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların makul değerleri tespit edilirken Grup Yönetimi aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları için borsa değerlerini kullanmaktadır. Diğer gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıklar için mevcut ekonomik veriler, sektörel trendler ve beklentilere bağlı olarak genel kabul görmüş değerleme ilkeleri kapsamında hesaplanan gerçeğe uygun değer tutarları göz önüne alınmaktadır.
Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için aktifleştirilen varlığın niteliğini TMS 16 ve TMS 38 standartları kapsamında değerlendirmekte ve buna istinaden ilgili varlıklar kullanıma hazır hale geldiğinde aktifleştirilmektedir.
Maddi duran varlıklar ile şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca itfaya tabi tutulmuştur. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirlemektedir. Yönetim tarafından belirlenen faydalı ömürler Not 2.5'te açıklanmıştır.
Grup, akaryakıt istasyonu sahipleri ile birçok peşin ödenen kira ve intifa hakkı sözleşmeleri yapmıştır (Not 11). Grup, aynı zamanda istasyon işletmecileri ile en fazla 5 yıllık bayi sözleşmelerine de sahiptir. Grup, TFRS 16 kapsamına girmeyen peşin ödenmiş kira ve intifa haklarını, peşin ödenmiş giderler hesabında takip etmektedir. TFRS 16 kapsamına giren kira ve intifa haklarını ise kullanım hakkı varlıkları hesabında takip etmektedir. Grup peşin ödenen kira ve intifa haklarının kayıtlı değerinin bayilik sözleşmelerinin bitiş tarihinde geri kazanılabileceğini tahmin etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 521 | 670 |
| Banka -Vadesiz mevduat |
419.994 | 4.234.238 |
| -Vadeli mevduat | 1.397.413 | 6.823.544 |
| 1.817.928 | 11.058.452 |
Vadeli mevduatların tamamı 1 aydan kısa vadeye sahip olup, yıllık etkin faiz oranı TL mevduatlar için %47,96'dır (31 Aralık 2023: %41,55).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla konsolide nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.817.928 | 11.058.452 |
| Eksi: Bloke mevduatlar | (351.107) | (3.560.522) |
| 1.466.821 | 7.497.930 |
Bloke mevduatlar 98.021 TL tutarında kredi kartı alacaklarını (31 Aralık 2023:21.079 TL) ve türev işlemler için bankalarda tutulan 253.086 TL tutarında nakdi içermektedir (31 Aralık 2023: 3.539.443 TL).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 3.968.644 | 5.715.866 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 931.085 | 7.054.197 |
| İhraç edilen tahviller | 1.526.754 | 398.534 |
| Kısa vadeli kiralama yükümlülükleri | 267.442 | 241.875 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 6.693.925 | 13.410.472 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 428.604 | 2.065.393 |
| İhraç edilen tahviller | 2.056.660 | 2.246.997 |
| Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri | 1.240.653 | 1.278.751 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 3.725.917 | 5.591.141 |
| Toplam finansal borçlanmalar | 10.419.842 | 19.001.613 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Yıllık etkin faiz oranı |
Yıllık etkin faiz oranı |
|||
| (%) | TL | (%) | TL | |
| Kısa vadeli borçlanmalar: | ||||
| TL krediler (*) | 26,77 | 3.968.644 | 41,90 | 3.020.965 |
| ABD Doları krediler | - | - | 7,32 | 2.694.901 |
| 3.968.644 | 5.715.866 | |||
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları: |
||||
| TL krediler ve ihraç edilen tahviller | 46,50 | 2.457.839 | 41,16 | 7.452.731 |
| TL kiralama yükümlülükleri | 27,91 | 267.442 | 22,09 | 241.875 |
| 2.725.281 | 7.694.606 | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar: | ||||
| TL krediler ve ihraç edilen tahviller (*) | 47,74 | 2.485.264 | 28,00 | 4.312.390 |
| TL kiralama yükümlülükleri | 27,90 | 1.240.653 | 22,08 | 1.278.751 |
| 3.725.917 | 5.591.141 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, kısa vadeli borçlanmalar içinde Opet International'a ait ABD Doları cinsiden krediler yer almaktadır (31 Aralık 2024: %7,13 faiz oranlı 60.655 ABD Doları karşılığı 2.136.480 TL, 31 Aralık 2023: %7,02 faiz oranlı 3.015 ABD Doları karşılığı 128.161 TL). 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, uzun vadeli borçlanmalar içinde Opet International'a ait ABD Doları cinsiden krediler yer almaktadır (31 Aralık 2024: - 31 Aralık 2023: %10,29 faiz oranı 45.000 ABD Doları karşılığı 1.918.697 TL).
Uzun vadeli kredi ve tahvillerin 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 2025 2026 |
- 2.485.264 |
4.312.390 - |
| 2.485.264 | 4.312.390 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli kiralama yükümlülüklerinin 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 2025 | - | 243.554 |
| 2026 | 289.738 | 225.372 |
| 2027 | 189.392 | 192.125 |
| 2028 | 160.307 | 144.491 |
| 2029 ve sonrası | 601.216 | 473.209 |
| 1.240.653 | 1.278.751 |
1 Ocak- 31 Aralık 2024 ve 2023 hesap dönemlerindeki kredi ve tahvillerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 17.480.987 | 38.900.307 |
| Kredilerden nakit girişleri | 89.676.025 | 157.127.193 |
| Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (94.561.457) | (164.058.356) |
| İhraç edilen borçlanma araçlarından nakit girişleri | 803.477 | 2.601.017 |
| İhraç edilen borçlanma araçlarından nakit çıkışları | (1.113.389) | (2.992.368) |
| Faiz tahakkuklarındaki değişim | (132.867) | (494.829) |
| Kur farklarındaki değişim | (305.747) | (1.053.715) |
| Parasal (kazanç)/ kayıp | (2.935.282) | (12.548.262) |
| 31 Aralık itibarıyla | 8.911.747 | 17.480.987 |
1 Ocak- 31 Aralık 2024 ve 2023 hesap dönemlerindeki kiralama yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 1.520.626 | 1.414.606 |
| Girişler | 702.806 | 1.137.253 |
| Ödemeler | (662.797) | (690.564) |
| Faiz tahakkuklarındaki değişim | 414.866 | 399.870 |
| Parasal (kazanç)/ kayıp | (467.406) | (740.539) |
| 31 Aralık itibarıyla | 1.508.095 | 1.520.626 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 20.052.832 | 21.179.344 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 26) | 651.296 | 722.008 |
| Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı | (845.799) | (907.474) |
| Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk | ||
| etmemiş finansman geliri | (190.036) | (96.495) |
| 19.668.293 | 20.897.383 | |
| Uzun vadeli ticari alacaklar | ||
| Ticari alacaklar | 109.671 | 147.905 |
| 109.671 | 147.905 |
31 Aralık 2024 itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların ortalama vadesi 3 aydan kısadır (31 Aralık 2023: 3 aydan kısa). Alacakların reeskontunda kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı %31,24'tür (31 Aralık 2023: %13,27).
Uzun vadeli ticari alacaklar vadesi 1-5 yıl arası olan çeklerden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 1-5 yıl).
Bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak beklenen kredi zararları karşılığı ayrılmamış ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aydan kısa | 270.221 | 87.469 |
| 3 ile 12 ay arası | 56.948 | 125.212 |
| 1 yıldan uzun | 139.735 | 183.231 |
| 466.904 | 395.912 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Beklenen kredi zararlarının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 907.474 | 1.033.589 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar Tahsilat sebebiyle konusu kalmayan karşılıklar |
26.043 (16.633) |
14.077 (25.406) |
| Yabancı para çevrim farkları Parasal (kazanç)/ kayıp |
123.252 (194.337) |
291.690 (406.476) |
| 31 Aralık itibarıyla | 845.799 | 907.474 |
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
| Ticari borçlar İlişki taraflara ticari borçlar (Not 26) |
12.657.144 7.978.983 |
14.924.963 10.842.635 |
| Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri |
(112.670) | (67.660) |
| 20.523.457 | 25.699.938 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari mallar | 7.949.067 | 11.913.718 |
| İlk madde ve malzeme | 23.319 | 27.102 |
| Mamuller | 4.318 | 6.626 |
| Yarı mamuller | 969 | 1.060 |
| Diğer stoklar | 117.961 | 145.094 |
| 8.095.634 | 12.093.600 |
Satılan malın maliyeti içerisindeki stok maliyetleri 352.582.871 TL'dir. (1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023: 386.968.418 TL).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| İştirak oranı (%) | Tutar | İştirak oranı (%) | Tutar | |
| Enerji Yatırımları A.Ş. ("EYAŞ") Diğer |
3 | 4.026.026 103.246 |
3 | 3.903.006 192.704 |
| 4.129.272 | 4.095.710 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal yatırımların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 4.095.710 | 4.243.236 |
| Gerçeğe uygun değer değişimi | 33.562 | (98.217) |
| Sermaye artırımı | - | 52.304 |
| Sermaye azaltımı | - | (101.613) |
| 31 Aralık itibarıyla | 4.129.272 | 4.095.710 |
| Ortaklık | Ortaklık | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | oranı (%) | 31 Aralık 2023 | oranı (%) | |
| THY Opet Havacılık Yakıtları A.Ş. | 1.547.508 | 50 | 1.682.467 | 50 |
| Opet-Aygaz Gayrimenkul A.Ş. | 1.802.391 | 50 | 1.715.803 | 50 |
| Opet Fuchs Madeni Yağ San. ve Tic. A.Ş. | 1.012.311 | 50 | 1.062.249 | 50 |
| Esinti Enerji Üretim Ticaret ve Sanayi A.Ş. | 547.513 | 24,26 | 539.724 | 24,26 |
| WAT Mobilite Çözümleri Teknoloji ve | ||||
| Ticaret A.Ş. | 363.598 | 24 | 48.391 | 24 |
| Akdeniz Akaryakıt Depolama Nakliyat | ||||
| A.Ş. | 330.348 | 33 | 321.348 | 33 |
| 5.603.669 | 5.369.982 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 5.369.982 | 4.680.420 |
| Yatırımların kar veya zararlarından paylar | 145.656 | 525.920 |
| İştiraklerdeki sermaye artışına katkılar | 284.600 | 77.965 |
| Pay alımı | - | 526.336 |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışı | 1.953 | 79.827 |
| Alınan temettüler | (202.139) | (490.986) |
| Diğer | 3.617 | (29.500) |
| 31 Aralık itibarıyla | 5.603.669 | 5.369.982 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 6.431.443 | 5.676.354 |
| Toplam yükümlülükler | 3.336.428 | 3.107.701 |
| Satış gelirleri | 27.175.282 | 33.665.244 |
| Net dönem karı | 225.048 | 750.084 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 3.055.306 | 3.850.463 |
| Toplam yükümlülükler | 1.030.683 | 1.752.695 |
| Satış gelirleri | 4.822.705 | 5.470.421 |
| Net dönem (karı)/zararı | (65.840) | 366.918 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 337.099 | 362.007 |
| Toplam yükümlülükler | 23.115 | 18.024 |
| Satış gelirleri | 96.620 | 112.786 |
| Net dönem (karı)/zararı | (42.335) | 284.169 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 3.769.657 | 3.572.042 |
| Toplam yükümlülükler | 164.874 | 140.434 |
| Satış gelirleri | 105.544 | 97.183 |
| Net dönem karı | 173.176 | 23.142 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 2.182.213 | 622.664 | |
| Toplam yükümlülükler | 667.223 | 177.502 | |
| Satış gelirleri | 224.335 | 131.043 | |
| Net dönem zararı | (271.673) | (231.513) |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 3.304.248 | 2.261.367 |
| Toplam yükümlülükler | 1.047.394 | 1.404.775 |
| Satış gelirleri | 613.993 | 58.066 |
| Net dönem karı | 111.805 | 53.552 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Gerçeğe uygun | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | değer artış/azalışı | Transferler | 31 Aralık 2024 | |
| Maliyet: | ||||||
| Arazi ve arsalar | 4.324.364 | - | (98.738) | (40.579) | 51.527 | 4.236.574 |
| Yer altı ve üstü düzenleri | 627.060 | - | (1.788) | - | - | 625.272 |
| Binalar | 3.328.143 | - | - | - | (113.738) | 3.214.405 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 11.575.245 | 825.696 | - | - | 175.440 | 12.576.381 |
| Taşıt araçları | 108.781 | 447.562 | (11.220) | - | - | 545.123 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 9.219.019 | 1.051.781 | (240.358) | - | 66.508 | 10.096.950 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 388.622 | 164.010 | - | - | (179.737) | 372.895 |
| Toplam | 29.571.234 | 2.489.049 | (352.104) | (40.579) | - | 31.667.600 |
| Birikmiş Amortisman: | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (321.294) | (26.481) | 605 | - | - | (347.170) |
| Binalar | (379.419) | (41.407) | - | - | - | (420.826) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (8.259.505) | (785.805) | - | - | - | (9.045.310) |
| Taşıt araçları | (46.124) | (6.491) | 2.335 | - | - | (50.280) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (4.892.179) | (654.090) | 65.500 | - | - | (5.480.769) |
| Toplam | (13.898.521) | (1.514.275) | 68.440 | - | - | (15.344.356) |
| Net defter değeri | 15.672.713 | 16.323.244 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde rehin, ipotek ve aktifleştirilmiş finansman maliyeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Gerçeğe uygun | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | değer artış/azalışı | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet: | ||||||
| Arazi ve arsalar | 2.996.721 | 13.414 | (169) | 1.314.398 | - | 4.324.364 |
| Yer altı ve üstü düzenleri | 628.121 | - | (1.061) | - | - | 627.060 |
| Binalar | 3.194.656 | 133.487 | - | - | - | 3.328.143 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 10.830.826 | 701.487 | (16.712) | - | 59.644 | 11.575.245 |
| Taşıt araçları | 84.711 | 33.889 | (9.819) | - | - | 108.781 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 8.157.598 | 1.054.000 | (21.596) | - | 29.017 | 9.219.019 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 245.964 | 231.441 | - | - | (88.783) | 388.622 |
| Toplam | 26.138.597 | 2.167.718 | (49.357) | 1.314.398 | (122) | 29.571.234 |
| Birikmiş Amortisman: |
||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (291.124) | (30.524) | 354 | - | - | (321.294) |
| Binalar | (333.483) | (45.936) | - | - | - | (379.419) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (7.301.119) | (963.941) | 5.571 | - | (16) | (8.259.505) |
| Taşıt araçları |
(41.993) | (7.404) | 3.273 | - | - | (46.124) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (4.402.927) | (496.467) | 7.199 | - | 16 | (4.892.179) |
| Toplam | (12.370.646) | (1.544.272) | 16.397 | - | - | (13.898.521) |
| Net defter değeri | 13.767.951 | 15.672.713 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 31 Aralık | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 2024 | |
| Maliyet: | |||||
| Haklar | 2.647.032 | 7.214 | (23.114) | - | 2.631.132 |
| Yazılımlar | 761.244 | 179.080 | - | - | 940.324 |
| 3.408.276 | 186.294 | (23.114) | - | 3.571.456 | |
| Birikmiş itfa payı: | |||||
| Haklar | (2.276.364) | (108.592) | 316 | - | (2.384.640) |
| Yazılımlar | (538.140) | (94.366) | - | - | (632.506) |
| (2.814.504) | (202.958) | 316 | - | (3.017.146) | |
| Net defter değeri | 593.772 | 554.310 |
| 1 Ocak 2023 |
İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | |||||
| Haklar Yazılımlar |
2.652.883 758.315 |
57.668 24.479 |
(63.519) (21.671) |
- 121 |
2.647.032 761.244 |
| 3.411.198 | 82.147 | (85.190) | 121 | 3.408.276 | |
| Birikmiş itfa payı: | |||||
| Haklar Yazılımlar |
(2.235.881) (474.082) |
(43.065) (64.070) |
2.582 12 |
- - |
(2.276.364) (538.140) |
| (2.709.963) | (107.135) | 2.594 | - | (2.814.504) | |
| Net defter değeri | 701.235 | 593.772 |
Haklar, kira sözleşmeleri çerçevesinde kiralanan istasyonların üst kullanım haklarını ifade eder.
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosunda maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman ve itfa giderlerinin, 3.932.822 TL tutarındaki (2023: 3.589.959 TL) kısmı satış ve pazarlama giderlerinde, 145.916 TL tutarındaki (2023: 136.149 TL) kısmı genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Arsalar | Motorlu taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | |||
| Maliyet | 12.337.590 | 589.011 | 12.926.601 |
| Birikmiş amortisman | (6.440.708) | (405.124) | (6.845.832) |
| Dönem başı net kayıtlı değer | 5.896.882 | 183.887 | 6.080.769 |
| Girişler | 3.735.911 | 249.106 | 3.985.017 |
| Amortisman | (2.267.875) | (93.630) | (2.361.505) |
| Dönem sonu net kayıtlı değer | 7.364.918 | 339.363 | 7.704.281 |
| Maliyet | 16.073.501 | 838.117 | 16.911.618 |
| Birikmiş amortisman | (8.708.583) | (498.754) | (9.207.337) |
| Dönem sonu net kayıtlı değer | 7.364.918 | 339.363 | 7.704.281 |
| 1 Ocak 2023 | |||
| Maliyet | 9.930.461 | 331.975 | 10.262.436 |
| Birikmiş amortisman | (4.461.853) | (309.278) | (4.771.131) |
| Dönem başı net kayıtlı değer | 5.468.608 | 22.697 | 5.491.305 |
| Girişler | 2.407.129 | 257.036 | 2.664.165 |
| Amortisman | (1.978.855) | (95.846) | (2.074.701) |
| Dönem sonu net kayıtlı değer | 5.896.882 | 183.887 | 6.080.769 |
| Maliyet | 12.337.590 | 589.011 | 12.926.601 |
| Birikmiş amortisman | (6.440.708) | (405.124) | (6.845.832) |
| Dönem sonu net kayıtlı değer | 5.896.882 | 183.887 | 6.080.769 |
Kullanım hakkı varlıklarının önemli bir kısmı istasyonların arsa kira sözleşmelerine ilişkin olup, sözleşme süreleri genellikle 10-15 yıldır. 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde, Grup bu kiralamalardan 2.361.505 TL tutarında amortisman gideri ve 533.889 TL faiz gideri muhasebeleştirmiştir (1 Ocak -31 Aralık 2023: 2.074.701 TL amortisman gideri, 312.773 TL faiz gideri ve 28 TL kur farkı gideri).
İstasyonların arsa sahiplerine kira sözleşmeleri çerçevesinde yapılan peşin kira ödemeleri TFRS 16 uyarınca kullanım hakkı varlıklarına sınıflandırılmıştır. İlgili peşin kira ödemeleri kira süresi boyunca itfa edilmektedir (31 Aralık 2024:3.178.080 TL, 31 Aralık 2023: 2.120.901 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Aygaz, Opet ve bayi arasında imzalanan anlaşmalara göre, Opet'in işlettiği istasyonlarda LPG satışı yapmaktadır. Anlaşmalar 5 yıllık süreleri kapsamakta ve Aygaz'ın kullanımındaki alana isabet eden kira bedeli Aygaz'a faturalanmaktadır. TFRS 16 uyarınca ilgili ertelenmiş gelirler kullanım hakkı varlıklarından netlenerek sınıflandırılmıştır. İlgili bedeller anlaşma süresince itfa edilmektedir (31 Aralık 2024: 18.060 TL, 31 Aralık 2023: 50.811 TL).
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait sigorta giderleri | 70.206 | 134.448 |
| Gelecek aylara ait sponsorluk giderleri | 48.221 | 77.546 |
| Gelecek aylara ait reklam giderleri | 43.102 | 28.778 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 10.756 | 14.874 |
| Diğer | 5.079 | 50.900 |
| 177.364 | 306.546 |
| Diğer dönen varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Müşterilere verilen avanslar | 589.064 | 1.056.916 |
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar | 275.566 | 203.408 |
| Vergi dairesinden alacaklar | 77.250 | 55.589 |
| Diğer | 145.496 | 183.539 |
| 1.087.376 | 1.499.452 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ödenecek ÖTV | 1.345.601 | 1.045.786 |
| Ödenecek KDV | 446.338 | 111.267 |
| 1.791.939 | 1.157.053 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 226.447 | 135.416 |
| Personel gelir vergisi stopajı | 196.534 | 182.489 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 36.330 | 34.713 |
| 459.311 | 352.618 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 146.197 | 210.997 |
| 146.197 | 210.997 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, bir senesini doldurmuş olan ve ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TMS 19, Grup'un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | %3,38 | %2,90 |
| Emeklilik olasılığına ilişkin kullanılan oran (%) | %96,03 | %96,27 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli olan 46.655,43 TL üzerinden hesaplanmaktadır (1 Ocak 2023: 35.058,58 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla karşılıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 210.997 | 277.656 |
| Faiz maliyeti | 34.921 | 69.179 |
| Hizmet maliyeti | 16.118 | 26.530 |
| Aktüeryal kayıp | (13.857) | (25.630) |
| Ödenen tazminatlar | (94.255) | (86.799) |
| Parasal kazanç/kayıp | (7.727) | (49.939) |
| 31 Aralık itibarıyla | 146.197 | 210.997 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| EPDK katkı payı karşılığı | 71.048 | 85.419 |
| Dava karşılığı | 4.900 | 7.724 |
| Puan karşılığı | 2.577 | 12.938 |
| Diğer karşılıklar | 22.196 | 52.708 |
| 100.721 | 158.789 |
EPDK katkı payı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 85.419 | 90.401 |
| Dönem gideri | 81.554 | 109.221 |
| Dönem içerisindeki ödemeler | (98.046) | (115.585) |
| Parasal kazanç/ kayıp | 2.121 | 1.382 |
| 31 Aralık itibarıyla | 71.048 | 85.419 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal | Yabancı | TL | Yabancı | TL | |
| para cinsi | para tutarı | karşılığı | para tutarı | karşılığı | |
| Alınan teminatlar | TL | 5.184.752 | 5.184.752 | 5.701.711 | 5.701.711 |
| Alınan teminatlar | ABD Doları | 789 | 27.784 | 3.149 | 133.854 |
| Alınan teminatlar | Avro | 819 | 30.099 | 1.282 | 60.272 |
| Teminat senetleri | TL | 477.553 | 477.553 | 2.552.217 | 2.552.217 |
| Teminat senetleri | ABD Doları | 14.421 | 507.971 | 14.421 | 612.947 |
| Teminat senetleri | Avro | 24 | 864 | 24 | 1.106 |
| Alınan ipotekler | TL | 3.562.481 | 3.562.481 | 3.841.606 | 3.841.606 |
| Doğrudan borçlandırma limiti | TL | 12.180.938 | 12.180.938 | 13.176.079 | 13.176.079 |
| 21.972.442 | 26.079.792 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla alınan teminatlar müşteri ve satıcılardan alınan teminatlardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | ||||
| Orijinal | para | TL | para | TL | |
| para cinsi | tutarı | karşılığı | tutarı | karşılığı | |
| Verilen teminatlar | TL | 8.436.565 | 8.436.565 | 7.401.406 | 7.401.406 |
| Verilen teminatlar | Avro | 7.000 | 257.200 | 7.000 | 329.208 |
| Verilen teminatlar | ABD Doları | 6.580 | 231.769 | 2.080 | 88.405 |
| 8.925.534 | 7.819.019 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla verilen teminatlar kamu kuruluşlarına ve gümrük dairelerine verilen teminatlardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu TL cinsinden aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | ||||
| Orijinal | para | TL | para | TL | |
| para cinsi | tutarı | karşılığı | tutarı | Karşılığı | |
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler | |||||
| A. Kendi tüzel kişiliği adına | |||||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | TL | 8.436.565 | 8.436.565 | 7.401.406 | 7.401.406 |
| AVRO | 7.000 | 257.200 | 7.000 | 329.208 | |
| ABD Doları | 6.580 | 231.769 | 2.080 | 88.405 | |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil | |||||
| edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu | |||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi | |||||
| amacıyla diğer 3.Kişiler'in borcunu temin | |||||
| amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | |||||
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | |||||
| tutarı | - | - | - | - | |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer | |||||
| grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin | |||||
| toplam tutarı | - | - | - | - | |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler | |||||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | |
| 8.925.534 | 7.819.019 | ||||
| Şirket'in verdiği diğer TRİ'lerin özkaynaklara | |||||
| oranı | %0 | %0 | |||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, Brent ham petrol fiyatları referans alınarak belirlenen petrol fiyatındaki dalgalanmanın stoklar üzerindeki etkisini yönetmek için emtia vadeli işlem sözleşmeleri yapmıştır.
Türev finansal araçlardan kaynaklanan kar veya zararlar konsolide kar veya zarar tablosunda finansman giderleri içerisinde muhasebeleştirilir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Pay (%) | 31 Aralık 2023 | Pay (%) | |
|---|---|---|---|---|
| Regnum Holding A.Ş. | 75.000 | 50 | 75.000 | 50 |
| Toplam Öztürk Grubu | 75.000 | 50 | 75.000 | 50 |
| Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. Koç Ailesi Üyeleri Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. Koç Yapı Malzemeleri A.Ş. |
62.505 10.683 1.812 - |
41,67 7,12 1,21 <0 |
62.505 10.500 1.995 - |
41,67 7,00 1,33 <0 |
| Toplam Koç Topluluğu | 75.000 | 50 | 75.000 | 50 |
| Toplam Sermaye Sermaye düzeltme farkları |
150.000 3.358.301 |
150.000 3.358.301 |
100 | |
| 3.508.301 | 3.508.301 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in yasal ve tescil edilmiş sermayesi her biri 1 TL olan 150.000.028 (31 Aralık 2023: 150.000.028) paydan oluşmaktadır. Grup'ta imtiyazlı hisse bulunmamaktadır.
Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Opet'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde 6762 sayılı kanuna ve diğer mevzuata uygun hazırlanmış finansal tablolardaki geçmiş yıl karları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 774.063 | 317.282 |
| Geçmiş yıl karları | 7.547.377 | 1.619.491 |
| 8.321.440 | 1.936.773 | |
20 Mart 2024 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında onaylandığı üzere, Şirket, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ilişkin 2.509.547 TL (Olağan Genel Kurul tarihi itibariyle tutar: 2.000.000 TL) tutarında kar payı dağıtımı yapmıştır.
Yeniden değerleme artış fonunun hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | 1.719.117 |
|---|---|
| Dönem içinde oluşan değer değişimi | (40.579) |
| Ertelenmiş vergi etkisi | (1.468) |
| 31 Aralık 2024 | 1.677.070 |
| 1 Ocak 2023 | 536.158 |
| Dönem içinde oluşan değer değişimi | 1.314.399 |
| Ertelenmiş vergi etkisi | (131.440) |
| 31 Aralık 2023 | 1.719.117 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer artışının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | (658.900) |
|---|---|
| Dönem içinde oluşan değer kazancı | 123.020 |
| Ertelenmiş vergi etkisi | (7.691) |
| 31 Aralık 2024 | (543.571) |
| 1 Ocak 2023 | (522.253) |
| Dönem içinde oluşan değer kaybı | (136.647) |
| 31 Aralık 2023 | (658.900) |
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
5520 sayılı ve 13 Haziran 2006 tarihli Kurumlar Vergisi Kanunu 21 Haziran 2006 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu'nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. 7456 Sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21 inci maddesi ile kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiştir. Bu kapsamda, 2024 yılı kazançlarına uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (2023: %25).
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Kanunen kabul edilmeyen giderler, faiz geliri ve diğer istisna ve indirimlerden sonra ortaya çıkan matraha uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (31 Aralık 2023: %25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kanunen kabul edilmeyen giderler, faiz geliri ve diğer istisna ve indirimlerden sonra ortaya çıkan matraha uygulanan kurumlar vergisi oranı %17'dir (31 Aralık 2023: %17).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 869.348 376.635 |
1.110.644 303.202 (1.222.794) |
| 191.052 | |
| (975.699) 270.284 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait konsolide kar veya zarar tablolarındaki cari dönem vergi gideri ile vergi öncesi kar üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 4.093.095 | 4.330.478 |
| Etkin vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi | (1.023.274) | (1.082.620) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler ve üzerinden vergi hesaplanmayan farklar |
(325.479) | (285.822) |
| İndirim ve istisnalar | 219.048 | 66.045 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından paylar | 36.414 | 131.480 |
| VUK hükümlerine göre enflasyon muhasebesinden kaynaklanan geçici farklara ilişkin hesaplanan ertelenmiş vergi etkisi (*) |
- | 1.372.431 |
| Vergiye tabi olmayan enflasyon düzeltmeleri | (496.510) | (796.138) |
| Diğer | 4.471 | 3.558 |
| Cari dönem vergi gideri | (1.585.330) | (591.066) |
Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS/TFRS'ler ve Vergi Kanunları'na göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Birikmiş geçici farklar ve yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıda sunulmuştur:
| Ertelenmiş vergi | ||||
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş geçici farklar | varlıkları/(Yükümlülükleri) | |||
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 6.165.700 | 5.265.570 | (1.201.861) | (1.018.636) |
| Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı | 4.025.996 | 3.902.962 | (251.625) | (243.935) |
| Kullanım hakkı varlıkları/ kira | ||||
| yükümlülükleri, net | 3.419.352 | 1.634.062 | (854.838) | (408.515) |
| İndirilebilir zararlar | ||||
| Şüpheli ticari alacak karşılığı | (51.033) | 30.497 | 12.758 | (7.625) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (146.197) | (210.997) | 35.541 | 52.060 |
| Ertelenmiş finansman gideri, net | (60.704) | (15.225) | 15.177 | 3.804 |
| Borçlanmalara ilişkin düzeltmeler | 41.392 | 37.349 | (10.348) | (9.337) |
| Diğer | (149.692) | (558.203) | 37.423 | 139.552 |
| Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü), net | 13.244.814 | 10.086.017 | (2.217.773) | (1.492.632) |
Ertelenmiş vergilerin yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | (1.492.633) | (2.183.972) |
| Kar veya zararla ilişkilendirilen | (715.982) | 822.780 |
| Diğer kapsamlı gelirle ilişkilendirilen | (9.159) | (131.440) |
| 31 Aralık itibarıyla | (2.217.773) | (1.492.632) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 313.993.703 | 354.540.094 |
| Yurtdışı satışlar | 61.756.068 | 58.554.278 |
| Hizmet gelirleri | 1.192.940 | 1.066.737 |
| Brüt satışlar | 376.942.711 | 414.161.109 |
| Satışlardan iskontolar (-) | (4.957.851) | (3.923.086) |
| Satışlardan iadeler (-) | (6.163.722) | (9.077.958) |
| Net satışlar | 365.821.138 | 401.160.065 |
| Satılan ticari mal maliyeti | (352.582.871) | (386.968.418) |
| Brüt kar | 13.238.267 | 14.191.647 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | 1.138.583 | 1.446.189 |
| Bilgi teknolojileri giderleri | 191.690 | 200.087 |
| Dava, takip ve müşavirlik giderleri | 189.646 | 257.016 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 145.916 | 136.149 |
| Vergi, resim ve harç giderleri ve EPDK payı | 117.991 | 155.269 |
| Danışmanlık giderleri | 97.203 | 115.637 |
| Bağış ve yardımlar | 48.964 | 143.393 |
| Seyahat ve ulaşım giderleri | 41.530 | 54.297 |
| Sigorta giderleri | 41.460 | 16.141 |
| Taşeronluk giderleri | 39.258 | 26.364 |
| İletişim giderleri | 25.337 | 25.096 |
| Diğer | 265.205 | 368.883 |
| 2.342.783 | 2.944.521 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 3.932.822 | 3.589.959 |
| Personel giderleri | 1.338.455 | 1.003.747 |
| Reklam giderleri | 678.572 | 862.185 |
| Tamir, bakım ve onarım giderleri | 424.152 | 282.512 |
| Nakliye, depolama ve sigorta giderleri | 292.471 | 254.719 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 193.095 | 185.361 |
| Enerji giderleri | 82.168 | 85.736 |
| Bilgi teknolojileri giderleri | 65.707 | 50.618 |
| Dışarıdan alınan hizmetler | 65.001 | 72.059 |
| Montaj ve garanti giderleri | 59.592 | 59.478 |
| Dava takip ve müşavirlik giderleri | 47.749 | 41.412 |
| Diğer | 401.980 | 58.641 |
| 7.581.764 | 6.546.427 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri | 4.257.994 | 1.852.976 |
| Ticari alacaklardan kaynaklanan kur farkı gelirleri | 690.513 | 1.236.538 |
| İşletme ve teknik destek gelirleri | 303.302 | 257.655 |
| Teknik gözetim geliri | 79.683 | 65.425 |
| Otofilo hizmet geliri | 19.498 | 16.708 |
| Konusu kalmayan beklenen kredi zararları | 16.633 | 25.406 |
| Diğer | 53.978 | 304.456 |
| 5.421.601 | 3.759.164 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vadeli alışlardan kaynaklanan vade farkı giderleri Ticari borçlardan kaynaklanan kur farkı giderleri Diğer |
4.515.549 2.577.950 75.657 |
2.381.157 4.116.040 940.416 |
| 7.169.156 | 7.437.613 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Temettü geliri | 534.780 | 382.983 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış karı | 57.945 | 88.818 |
| 592.725 | 471.801 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış zararı | 160.262 | 8.347 |
| 160.262 | 8.347 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz geliri | 1.451.126 | 1.289.714 |
| Kur farkı geliri | 117.523 | 1.736.195 |
| Diğer | 18.423 | 44.782 |
| 1.587.072 | 3.070.691 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz gideri Kur farkı gideri BSMV giderleri Diğer |
5.674.886 305.747 150.905 390.310 |
6.052.160 1.053.715 178.913 351.463 |
| 6.521.848 | 7.636.251 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gruplara göre sınıflandırılmış olup, bu dipnottaki tüm ilişkili taraf açıklamalarını içermektedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yapı Kredi Bankası A.Ş. ("YKB") (2) | ||
| Mevduatlar | 432.956 | 205.023 |
| POS hesaplar | 72.535 | 2.149 |
| 505.491 | 207.172 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| YKB (2) | ||
| Krediler (*) | 1.484.448 | 2.181.825 |
| 1.484.448 | 2.181.825 |
(*) Etkin faiz oranı %43,39 olan, TL cinsinden kredilerden oluşmaktadır. Kredilerin vadesi ortalama 1 yıldır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup şirketlerinden alacaklar:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Akpa Day. Tük. LPG ve Akaryakıt Ür. Paz. A.Ş. ("Akpa") (2) | 268.210 | 373.730 |
| Aygaz A.Ş. ("Aygaz") (2) | 146.784 | 62.577 |
| Ford Otomotiv Sanayi A.Ş. ("Ford") (2) | 28.949 | 50.684 |
| THY Opet Havacılık Yakıtları A.Ş. ("THY Opet") (1) | 10.297 | 9.512 |
| Göztepe Tankercilik A.Ş. ("Göztepe Tankercilik") (2) | 10.020 | - |
| Opet Fuchs Madeni Yağ Sanayi ve Tic. A.Ş. ("Opet Fuchs") (1) | 8.552 | 8.728 |
| Çengelköy Tankercilik A.Ş. ("Çengelköy Tankercilik") (2) | 8.157 | - |
| Karaköy Tankercilik A.Ş. ("Karaköy Tankercilik") (2) | 7.948 | - |
| Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. ("Tofaş") (2) | 7.920 | 11.392 |
| Türk Traktör ve Ziraat Makinaları A.Ş. ("Türk Traktör") (2) | 6.516 | 19.968 |
| Tuzla Tankercilik A.Ş ("Tuzla Tankercilik") (2) | 6.449 | - |
| Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş. ("Opet Aygaz") (1) | 6.142 | 2.361 |
| YKB (2) | 5.617 | 5.088 |
| Kartal Tankercilik A.Ş. ("Kartal Tankercilik") (2) | 5.371 | 7.590 |
| Kadıköy Tankercilik A.Ş. ("Kadıköy Tankercilik") (2) | 5.331 | - |
| Maltepe Tankercilik A.Ş. ("Maltepe Tankercilik") (2) | 5.256 | 7.507 |
| Arçelik A.Ş. ("Arçelik") (2) | 4.946 | 6.100 |
| Üsküdar Tankercilik A.Ş. ("Üsküdar Tankercilik") (2) | 4.375 | 3.848 |
| Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş. ("Otokoç") (2) | 4.069 | 6.172 |
| Diğer | 30.076 | 45.011 |
| 580.985 | 620.268 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. ("Zer") (3) | 43.314 | 49.403 |
| Diğer | 26.997 | 52.337 |
| 70.311 | 101.740 | |
| Toplam | 651.296 | 722.008 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup şirketlerine borçlar:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim A.Ş. ("Koç Sistem") (2) | 40.483 | 22.088 |
| RAM Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. ("Ram Sigorta") (2) | 26.910 | 107.441 |
| Ingage Dijital Pazarlama Hizmetleri A.Ş. ("Ingage Dijital") (2) | 23.024 | - |
| Otokoç (2) | 21.717 | 15.159 |
| KoçDigital Çözümler A.Ş. ("KoçDigital Çözümler") (2) | 17.929 | 38.954 |
| Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş. ("Tanı") (2) | 12.957 | 16.638 |
| Divan Turizm İşletmeleri A.Ş. ("Divan Turizm") (2) | 9.387 | 2.687 |
| Entek Elektrik Üretimi A.Ş. ("Entek") (2) | 7.634 | 18.299 |
| Opet Fuchs Madeni Yağ Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Opet Fuchs") (1) | 7.046 | - |
| Setur Servis Turistik A.Ş. ("Setur") (2) | 6.950 | 5.001 |
| Koç Holding Emeklilik Vakfı (2) | 5.139 | 4.930 |
| Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. ("Allianz Emeklilik") (2) | 3.984 | 3.628 |
| Diğer | 20.030 | 350.441 |
| 203.190 | 585.266 |
Hissedarlara borçlar:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. ("Tüpraş") (3) | 7.461.700 | 10.034.919 |
| Diğer | 314.093 | 222.450 |
| 7.775.793 | 10.257.369 | |
| Toplam | 7.978.983 | 10.842.635 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Grup şirketlerine ürün satışları: | ||
| Akpa (2) | 3.960.361 | 4.011.493 |
| Güvenok Lojistik ve Akaryakıt Sanayi Ticaret A.Ş.("Güvenok") (4) | 517.346 | 150.363 |
| Ford (2) | 325.888 | 407.814 |
| Otokoç (2) | 106.481 | 147.933 |
| Beykoz Tankercilik (2) | 91.820 | 72.990 |
| Netsel Turizm Yatırımları A.Ş. ("Netsel") (2) | 88.834 | 109.463 |
| Kuruçeşme Tankercilik A.Ş. ("Kuruçeşme Tankercilik") (2) | 84.934 | 26.613 |
| Pendik Tankercilik A.Ş.("Pendik Tankercilik") (2) | 84.370 | 105.763 |
| YKB (2) | 81.564 | 84.748 |
| Sarıyer Tankercilik A.Ş.("Sarıyer Tankercilik") (2) | 75.813 | 135.641 |
| Arçelik (2) | 67.441 | 69.068 |
| Göztepe Tankercilik (2) | 67.046 | 107.584 |
| Maltepe Tankercilik (2) | 65.602 | 71.714 |
| Tofaş (2) | 62.414 | 104.626 |
| Kartal Tankercilik (2) | 54.535 | 83.161 |
| Tuzla Tankercilik (2) | 52.773 | 66.135 |
| Balat Tankercilik A.Ş. ("Balat Tankercilik") (2) | 52.128 | 1.185 |
| Üsküdar Tankercilik (2) | 51.630 | 59.694 |
| Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş. ("Düzey") (2) | 50.689 | 51.358 |
| Çengelköy Tankercilik (2) | 49.185 | 83.170 |
| Karaköy Tankercilik (2) | 48.436 | 74.230 |
| Carya Turizm Yatırımları A.Ş. ("Carya") (4) | 44.649 | 50.000 |
| THY Opet (1) | 44.530 | 38.684 |
| Otokar (2) | 41.722 | 52.738 |
| Sendeo Dağıtım Hizmetleri A.Ş. ("Sendeo") (2) | 41.249 | 25.323 |
| T Damla Denizcilik A.Ş. ("T Damla Tankercilik") (2) | 40.822 | 59.016 |
| Bakırköy Tankercilik A.Ş. ("Bakırköy Tankercilik") (2) | 39.673 | 52.424 |
| Türk Traktör (2) | 39.453 | 42.562 |
| Kadıköy Tankercilik (2) | 38.943 | 51.744 |
| Arçelik Pazarlama A.Ş. ("Arçelik Pazarlama") (2) | 33.510 | 36.476 |
| Diğer | 272.596 | 71.998 |
| 6.676.437 | 6.505.711 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tüpraş (3) | 4.462.258 | 9.768.195 |
| Diğer | 271.909 | 350.632 |
| 4.734.167 | 10.118.827 | |
| Toplam | 11.410.604 | 16.624.538 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Grup şirketlerine yapılan hizmet satışları: | ||
| Aygaz (2) | 728.051 | 650.589 |
| Diğer | 97.880 | - |
| 825.931 | 650.589 | |
| Hissedarlara yapılan hizmet satışları: | ||
| Tüpraş (3) | 304.138 | 416.148 |
| Diğer | 4.393 | - |
| 308.531 | 416.148 | |
| Toplam | 1.134.462 | 1.066.737 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Grup şirketlerinden stok alımları: | ||
| Akpa (2) | 785.255 | 449.079 |
| Güvenok (4) | 294.531 | 71.338 |
| Diğer | 78.805 | 12.000 |
| 1.158.591 | 532.417 | |
| Hissedarlardan stok alımları: | ||
| Tüpraş (3) | 181.338.855 | 206.714.606 |
| Zer (3) | 40.706 | 45.124 |
| 181.379.561 | 206.759.730 | |
| Toplam | 182.538.152 | 207.292.147 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Grup şirketlerinden hizmet alımları ve diğer alımlar: | ||
| Güvenok (4) | ||
| Tanı (2) | 404.439 | 130.237 |
| Token Finansal Teknolojiler A.Ş. (2) | 117.038 | 96.945 |
| Carya (4) | 69.528 | 31.785 |
| Koç Sistem (2) | 65.950 62.451 |
40.799 86.846 |
| Setur (2) | 58.649 | 53.602 |
| Regnum Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | ||
| ("Regnum") (4) | 54.085 | 16.656 |
| Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş. ("Opet Aygaz") (1) | 51.962 | 64.993 |
| Ingage Dijital Pazarlama (2) | 44.300 | 79.128 |
| Akpa (2) | 28.237 | 24.561 |
| Akdeniz Akaryakıt Depolama Nakliyat ve Ticaret A.Ş. ("Akdeniz | ||
| Akaryakıt") (1) | 26.912 | 39.479 |
| Opet Fuchs (1) | 26.459 | 10.337 |
| 1.010.010 | 675.368 | |
| Hissedarlardan hizmet alımları: | ||
| Zer (3) | 394.345 | 535.647 |
| Koç Holding A.Ş. ("Koç Holding") (3) (*) | 112.094 | 127.121 |
| Diğer | 42.162 | - |
| 548.601 | 662.768 | |
| Toplam | 1.558.611 | 1.338.136 |
(*) Koç Holding A.Ş.'nin bünyesindeki şirketlere finans, hukuk, planlama, vergi, üst yönetim gibi konularda sunduğu hizmetlerin karşılığı olarak, personel ve üst yönetim giderleri dahil olmak üzere Koç Holding A.Ş. nezdinde hizmet sunulan şirketlerle ilgili olarak oluşan giderlerin, Transfer Fiyatlaması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında 1 Seri No.lu Genel Tebliğin "11- Grup İçi Hizmetler" düzenlemesi çerçevesinde dağıtımı sonucunda fatura edilen hizmet bedelini içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1.068 | |
| 91.250 | |
| 7.965 | |
| 66.755 | |
| 41.996 | 6.206 |
| 1.040.863 | 173.245 |
| 414.330 | 369.300 |
| 369.300 | |
| 1.455.193 | 542.545 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
| 308.879 | |
| 11.024 | 8.395 |
| 317.274 | |
| 57.217 899.849 19.103 22.698 414.330 417.194 428.218 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla Şirket tarafından yönetim kurulu üyeleri ve kilit yöneticilere sağlanan faydalar, ücret, SGK ve yönetim kurulu huzur haklarını içermektedir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| YKB (2) | 558.837 | 654.930 |
| 558.837 | 654.930 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| YKB (2) | 21.336 | 23.025 |
| 21.336 | 23.025 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vehbi Koç Vakfı | 26.768 | 28.823 |
| Diğer | 240 27.008 |
59 28.882 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Net dönem karı/(zararı) Beheri 1 TL nominal değerli hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedi |
2.507.766 150.000.028 |
3.739.412 150.000.028 |
| Tam TL cinsinden pay başına esas ve nispi kazanç | 16,72 | 24,93 |
Grup, faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; kredi riski, piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski) ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine bağlı muhtemel olumsuz gelişmelerin, finansal performans üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.
Likidite riski, varlıklardaki artışın fonlanamaması, vadesi gelmiş yükümlülüklerin karşılanamaması ve likit olmayan piyasalarda yapılan işlemler sonucunda oluşan riskleri kapsamaktadır. Grup'un likidite riski yönetimi çerçevesinde fonlama kaynakları çeşitlendirilmekte, yeterli düzeyde nakit ve nakde dönüştürülebilir enstrüman bulundurulmakta, ani bir nakit ihtiyacını karşılayabilmek için nakit ve nakit benzeri varlık toplamının, kısa vadeli yükümlülüklerin önceden belirlenmiş bir seviyenin altına düşmemesi temin edilmektedir.
Grup seviyesinde yapılan nakit akış planlarında; (a) finansal borçların kısa vadeye düşen anapara geri ödemeleri ve faiz yükümlülüklerinin operasyonel nakit girişleri ile karşılanacağı (b) diğer borçların kısa vadeye düşen taksit ödemelerinin ise mevcut uzun vadeli kredi sözleşmeleri çerçevesinde tahsis edilen limitlerin kullanılması ve hissedarlar tarafından sağlanan fonlar veya alternatif finansman yöntemlerinin kullanılması ile temin edileceği öngörülmektedir.
Aşağıdaki tablo Grup'un bilanço tarihi itibarıyla kalan vadelerine göre finansal yükümlülükleri için ödeyeceği nakit çıkışlarını göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar sözleşmeye dayalı indirgenmemiş nakit akım tutarları olup, Grup, likidite yönetimini beklenen indirgenmemiş nakit akımlarını dikkate alarak yapmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Türev olmayan finansal yükümlülükler:
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Defter | uyarınca nakit | 3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan | |
| 31 Aralık 2024 | değeri | akışı | kısa | arası | arası | uzun |
| Finansal borçlanmalar | 8.911.747 | 9.009.081 | 2.660.346 | 2.530.650 | 3.818.085 | - |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 1.508.095 | 3.477.766 | 190.996 | 544.650 | 2.107.369 | 634.751 |
| Ticari borçlar | 20.523.457 | 20.773.498 | 14.666.176 | 6.107.322 | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | ||||||
| kapsamında borçlar | 459.311 | 459.311 | 459.311 | - | - | - |
| 31.402.610 | 33.719.656 | 17.976.829 | 9.182.622 | 5.925.454 | 634.751 | |
| Sözleşme | ||||||
| Defter | uyarınca nakit | 3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan | |
| 31 Aralık 2023 | değeri | akışı | kısa | arası | arası | uzun |
| Finansal borçlanmalar | 17.480.987 | 17.884.842 | 12.502.187 | 3.299.718 | 2.082.937 | - |
| Kiralama işlemlerinden | ||||||
| borçlar | 1.520.626 | 2.509.219 | 3.103 | 9.308 | 1.933.796 | 563.012 |
| Ticari borçlar | 25.699.938 | 25.767.597 | 25.718.315 | 49.282 | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | ||||||
| kapsamında borçlar | 352.618 | 352.618 | 352.618 | - | - | - |
| 45.054.169 | 46.514.276 | 38.576.223 | 3.358.308 | 4.016.733 | 563.012 |
Nakit çıkışları, satışlardan elde edilecek nakit girişleri ve gerekli görüldüğü takdirde finansman yoluyla karşılanacaktır.
Grup, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Grup yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilat yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Grup'un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra konsolide bilançosunda net olarak gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar |
Diğer alacaklar | ||||||
| İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki mevduat |
Türev araçlar |
Diğer | |
| 31 Aralık 2024 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
651.296 | 19.126.668 | - | - | 1.817.407 | 29.572 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 15.883.074 | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
651.296 | 18.645.165 | - | - | 1.817.407 | 29.572 | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 466.904 | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 860.398 | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | (845.799) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 14.600 | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Türev | ||
| taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat | araçlar | Diğer | |
| 31 Aralık 2023 Raporlama tarihi itibarıyla |
|||||||
| maruz kalınan azami kredi riski | 722.008 | 20.323.280 | - | - | 11.057.782 | - | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 15.991.254 | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
722.008 | 19.858.204 | - | - | 11.057.782 | - | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 395.912 | - | - | - - |
- - |
- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
- - |
976.638 (907.474) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| - - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | 69.163 | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup emtia fiyatı, döviz kuru ve faiz oranı risklerini piyasa riskinin en önemli unsurları olarak görmektedir. Döviz kuru ve faiz oranı riskleri portföy ve ürün bazında ayrı ayrı değerlendirilmektedir.
Grup, faiz oranı bulunduran varlık ve yükümlülükleri dolayısıyla faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Grup, bu riski faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini yeniden fiyatlandırmaya kalan sürelerini dengelemek suretiyle yönetmektedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki belirtilmiştir:
| Sabit faizli finansal araçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||
| Vadeli mevduatlar | 1.397.413 | 6.823.544 |
| Finansal yükümlülükler | ||
| Finansal borçlanmalar | 10.419.842 | 16.519.009 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | ||
| Finansal borçlanmalar | - | 2.482.604 |
Grup, yaptığı yabancı para işlemlerden ötürü kur riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Grup'un net finansal yükümlülükleri, esas olarak ticari mal ithalatı ve yapılan ihracat sebebiyle yabancı para çevrim riskine maruzdur. Grup, söz konusu yabancı para finansal yükümlülüklerden ötürü ortaya çıkan kur riskini, ürün satış fiyatlarına döviz kuru değişimlerini yansıtmak suretiyle sınırlandırmaktadır.
Yabancı para cinsinden sahip olunan varlık ve yükümlülüklerin tutarları aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Varlıklar Yükümlülükler |
5.854.388 (13.320.447) |
8.364.802 (17.325.541) |
| Net yabancı para pozisyonu | (7.466.059) | (8.960.739) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | TL | ABD | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | Karşılığı | Doları | Avro | |
| Ticari alacaklar | 5.477.502 | 155.478 | 29 | 3.474.241 | 81.678 | 58 |
| Parasal finansal varlıklar | 376.886 | 10.028 | 1 | 4.890.561 | 112.464 | 32 |
| Dönen varlıklar | 5.854.388 | 165.506 | 30 | 8.364.802 | 194.142 | 90 |
| Toplam varlıklar | 5.854.388 | 165.506 | 30 | 8.364.802 | 194.142 | 90 |
| Ticari borçlar |
13.320.447 | 188.436 | 1.488 | 14.630.640 | 342.393 | 1.660 |
| Finansal borçlanmalar | - | - | - | 2.694.901 | 63.406 | - |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 13.320.447 | 188.436 | 1.488 | 17.325.541 | 405.799 | 1.660 |
| Toplam yükümlülükler | 13.320.447 | 188.436 | 1.488 | 17.325.541 | 405.799 | 1.660 |
| Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların Net varlık/(yükümlülük) pozisyonu |
||||||
| Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | - |
| Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | - | - | - |
| Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu | - | - | - | - | - | - |
| Parasal kalemler net yabancı para | ||||||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu | (7.466.059) | (22.930) | (1.458) | (8.960.739) | (211.657) | (1.570) |
Grup, net yabancı para finansal yükümlülüklerden ve ticari borçlardan ötürü ortaya çıkan kur riskini, ürün satış fiyatlarına döviz kuru değişimlerini yansıtmak suretiyle sınırlandırmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un sahip olduğu toplam petrol ürünü stokları tutarı 5.529.702 TL'dir (ÖTV'siz stok değeri) (31 Aralık 2023: 9.310.587 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu ABD Doları cinsinden döviz pozisyonunun TL'nin yabancı para karşısında %10 değer kazanması ve kaybetmesi ve diğer tüm değişkenlerin sabit olduğu varsayımı altında dönem net kar/zararı ve özkaynakları üzerindeki etkisi aşağıda belirtilmiştir.
| 31 Aralık 2024 Kar/(Zarar) | 31.Aralık 2024 Özkaynak | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 |
||||
| değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde ABD Doları net |
||||
| varlık/(yükümlülüğü) | (746.606) | 746.606 | (746.606) | 746.606 |
| ABD Doları Net Etki | (746.606) | 746.606 | (746.606) | 746.606 |
| Toplam Net Etki | (746.606) | 746.606 | (746.606) | 746.606 |
| 31 Aralık 2023 Kar/(Zarar) |
31 Aralık 2023 Özkaynak |
|||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 |
||||
| değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde |
||||
| ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) |
(896.074) | 896.074 | (896.074) | 896.074 |
| ABD Doları Net Etki | (896.074) | 896.074 | (896.074) | 896.074 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer paydaşlarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla net finansal borç/yatırılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal borçlanmalar (Not 4) | 10.419.842 | 19.001.613 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Not 3) | 1.817.928 | 11.058.452 |
| Net finansal borç | 8.601.914 | 7.943.161 |
| Özkaynaklar | 29.764.653 | 29.646.704 |
| Yatırılan sermaye | 38.366.567 | 37.589.865 |
| Net finansal borç/yatırılan sermaye oranı | %22,42 | %21,13 |
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerlerin önemli bir kısmının kısa vadeli olması nedeniyle, kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakınsadığı öngörülmektedir.
Ticari alacakların etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli finansal ve ticari borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. 31 Aralık 2024 itibarıyla kısa vadeli kısımlar dahil uzun vadeli finansal borçların kayıtlı değeri 5.328.333 TL (31 Aralık 2023: 14.835.456 TL) (Not 4) gerçeğe uygun değeri 5.407.746 TL (31 Aralık 2023: 14.915.130 TL) olarak hesaplanmıştır. Gerçeğe uygun değerler, cari piyasa faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akımlarının bulunmasıyla hesaplanmıştır.
Grup'un gerçeğe uygun değer ile ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerinin sınıflandırması aşağıda sunulmuştur:
Grup'un gerçeğe uygun değer ile ölçülen varlıkları/(yükümlülükleri) aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | - | 4.236.574 | - | 4.236.574 |
| Finansal yatırımlar | - | 4.129.272 | - | 4.129.272 |
| Türev araçlar | - | 29.572 | - | 29.572 |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Arazi ve arsalar | - | 4.324.364 | - | 4.324.364 |
| Finansal yatırımlar | - | 4.095.710 | - | 4.095.710 |
| Türev araçlar | - | (26.560) | - | (26.560) |
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2022 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'na istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2022 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2024 (*) | 2023 (*) | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 9.753 | 10.839 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | 689 | 14 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | 1.169 | 1.341 |
| 11.611 | 12.194 |
(*) Yukarıdaki ücretler tüm bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların yasal denetim ve ilgili diğer hizmet ücretleri dahil edilerek belirlenmiş olup, yurtdışı bağlı ortaklık ve iştiraklerin yabancı para cinsinden olan ücretleri ilgili yılların yıllık ortalama kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Parasal olmayan kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | 678.068 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar, finansal yatırımlar | 3.150.496 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 3.722.997 |
| Kullanım hakkı varlıklar | 2.515.366 |
| Diğer varlıklar | 21.973 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (429.975) |
| Ödenmiş sermaye | (1.300.933) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler | (520.963) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler | (897.140) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (836.731) |
| Geçmiş yıllar karları | (4.747.022) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 6.205.520 |
| Hasılat | (43.805.978) |
| Satışların maliyeti | 46.173.554 |
| Genel yönetim giderleri | 320.051 |
| Pazarlama giderleri | 2.702.685 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | (658.958) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler | 559.566 |
| Finansman gelir/giderleri | 841.680 |
| Dönem vergi gideri | 72.920 |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | 6.883.588 |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.