Annual / Quarterly Financial Statement • Feb 20, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Yatırım Varlık Kiralama Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Tarafımızca, raporumuzda bildirilecek bir kilit denetim konusunun olmadığına karar verilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli konsolide olmayan finansal tabloları başka bir denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve söz konusu şirket 7 Mart 2024 tarihli raporunda ilgili konsolide olmayan finansal tablolara olumlu görüş vermiştir.
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
· Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
· Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Gökçe Yaşar Temel, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 20 Şubat 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1 | |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 2 |
|
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU3 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU4 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
5-29 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Dipnot | Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| referansları | 31 Aralık 24 |
31 Aralık 2023 | |
| Varlıklar | |||
| Dönen varlıklar | 2.146.053.224 | 861.972.153 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 6 | 2.794.975 | 2.876.126 |
| Ticari alacaklar | 7 | 2.143.257.872 | 859.093.310 |
| Diğer alacaklar | 8 | 377 | 385 |
| İş Avansları | 8 | - | 2.332 |
| Duran varlıklar | - | 1.479.636.056 | |
| Ticari alacaklar | - | ||
| Maddi olmayan duran varlıklar | 7 9 |
- | 1.479.636.056 - |
| Cari vergi varlığı | 10 | - | - |
| Toplam varlıklar | 2.146.053.224 | 2.341.608.209 | |
| Kaynaklar | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | 2.143.951.138 | 860.998.993 | |
| İhraç edilen menkuller | 12 | 2.143.257.872 | 859.093.310 |
| Ticari borçlar | 11 | 154.892 | 246.944 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 154.892 | 246.944 | |
| -İlişkili taraflara ticari borçlar Ödenecek vergi ve diğer yükümlülükler |
13 | - 538.374 |
- 1.658.739 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | - | 1.479.636.056 | |
| İhraç edilen menkuller | 12 | - | 1.479.636.056 |
| Özkaynaklar | 2.102.086 | 973.160 | |
| Ödenmiş sermaye | 14 | 150.000 | 150.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 14 | 764.149 | 764.149 |
| Kar Yedekleri | 14 | 336.982 | 247.604 |
| Geçmiş yıllar karı/(zararı) | 14 | (277.971) | (291.431) |
| Net dönem karı/(zararı) | 14 | 1.128.926 | 102.838 |
| Toplam kaynaklar | 2.146.053.224 | 2.341.608.209 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Hasılat | 16 | 621.197.058 | 195.553.342 |
| Satışların maliyeti | 16 | (621.197.058) | (195.553.342) |
| Faaliyetlerden diğer gelirler | 16 | 7.576.670 | 15.001.854 |
| Brüt kâr/(zarar) | 7.576.670 | 15.001.854 | |
| Genel yönetim giderleri | 17 | (1.182.107) | (520.855) |
| Esas faaliyet karı/(zararı) | 6.394.563 | 14.480.999 | |
| Faaliyetlerden diğer giderler (-) | (4.323.543) | (13.556.758) | |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 19 | (300.409) | (534.303) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi | |||
| kârı/(zararı) | 18 | 1.770.611 | 389.938 |
| Vergi gideri | 12 | (641.685) | (287.100) |
| Dönem karı/(zararı) | 18 | 1.128.926 | 102.838 |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | - | - | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | 18 | 1.128.926 | 102.838 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Dipnot Referansları |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kar Yedekleri |
Geçmiş yıllar zararları |
Net dönem karı |
Toplam özkaynak |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | 150.000 | 764.149 | 247.604 | (291.431) | 102.838 | 973.160 | |
| Geçmiş yıllar karlarına transferler Net dönem karı /zararı |
14 | - - |
- - |
89.378 - |
13.460 - |
(102.838) 1.128.926 |
- 1.128.926 |
| 31 Aralık 2024 | 150.000 | 764.149 | 336.982 | (277.971) | 1.128.926 | 2.102.086 | |
| Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Dipnot Referansları |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kar Yedekleri |
Geçmiş yıllar zararları |
Net dönem karı |
Toplam Özkaynak |
| 1 Ocak 2023 | 150.000 | 764.149 | 153.704 | (346.124) | - | 721.729 | |
| Geçmiş yıllar karlarına transferler Net dönem karı /zararı |
14 | - - |
- - |
93.900 - |
54.693 - |
- 102.838 |
148.593 102.838 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Dipnot referansları |
(Cari Dönem) Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
(Önceki Dönem) Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Faaliyetlerden sağlanan nakit akışları | |||
| Dönem karı | 1.128.926 | 102.838 | |
| Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler |
(559.927) | (93.508) | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri / geliri ile ilgili düzeltmeler Beklenen zarar karşılığı ile ilgili düzeltmeler Parasal kayıp/kazanç |
- (641.685) 86.470 (4.712) |
- (287.100) 257.934 (64.342) |
|
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (594.967) | 523.821 | |
| Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklardaki artış/azalış Finans sektörü faaliyetlerinden borçlardaki artış/azalış Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili |
610.946.929 (610.946.929) |
1.760.739.909 (1.760.739.909) |
|
| düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler İşletme sermayesi üzerindeki enflasyon etkisi |
(133.265) (343.455) (118.247) |
181.064 3.022.744 (2.679.987) |
|
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (25.968) | 533.151 | |
| Vergi Ödemesi | (55.194) | (294.224) | |
| Esas faaliyetlerden sağlanan net nakit | (81.162) | 238.927 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları |
- | - | |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit | - | - | |
| Sermaye artışı | - | - | |
| Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit | - | - | |
| Nakit ve nakit benzeri değerler üzerindeki net artış/(azalış) Nakit akış üzerindeki enflasyon etkisi |
(81.162) | 238.927 | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzeri değerler | 2.876.514 | 2.637.587 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler | 6 | 2.795.352 | 2.876.514 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Yatırım Varlık Kiralama A.Ş., 150.000 TL tutarındaki sermayesinin tamamı Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş. tarafından ödenmek suretiyle kurulmuştur. 20 Eylül 2019 tarihinde ticaret siciline tescil edilmiş olup, 20 Eylül 2019 tarihli ve 9917 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayınlanmıştır. Şirket'in tek ortağı Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş.'dir. Şirket'in ana ortağı Türkiye İş Bankası A.Ş. iştiraki olan Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.'dir.
Anonim Şirket statüsünde olan Şirket'in 150.000 TL tutarındaki kuruluş sermayesinin kurucu hissedarlar arasındaki dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Ad soyad / Ticaret unvanı | Pay | Pay | Ödenmiş | Ödenmemiş |
|---|---|---|---|---|
| Tutarları | Oranları | Paylar | Paylar | |
| Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş. |
150.000 | %100 | 150.000 | - |
11 Temmuz 2019 tarihinde Şirket'in tek ortağının Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş olması kararlaştırılmış, 26 Eylül 2019 tarih ve 9917 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanmıştır.
Şirket'in yönetim kurulu yapısı, yönetim kurulu başkanı, başkan vekili ve bağımsız yönetim kurulu üyesinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yönetim kurulu başkanlık görevini Meral Murathan yürütmekte olup, bağımsız yönetim kurulu üyesi olarak Ali Hepşen görev almaktadır. Şirket'in ana faaliyet alanı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili Tebliğ hükümleri gereği münhasıran kira sertifikası ihraç etmektir.
2024 yılı içinde yeni ihraçlara ilişkin olarak; 24 Ekim 2024 tarihli 50 Sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile Yatırım Varlık Kiralama A.Ş. aracılığı ile MLP Sağlık Hizmetleri A.Ş'nin fon kullanıcısı olarak yer alacağı yurt içinde halka arz edilmeksizin tahsisli olarak ve/veya nitelikli yatırımcıya satılması yöntemiyle 7.000.000.000 TL ihraç tavanı ile sınırlı olarak tek seferde veya tertipler halinde satılmak üzere yurt içinde kira sertifikaları ihraç edilmesine karar verilmiştir.
31 Aralık 2024 itibariyla MLP Sağlık Hizmetleri A.Ş.'ye ait toplam 2.000.000.000 Türk Lirası tutarında 2 adet kira sertifikası ihracı bulunmaktadır.
Şirket'in ana sözleşmesinde belirtilen faaliyet alanları aşağıdaki gibidir:
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Yukarıda gösterilen konulardan başka ileride Şirket'in amaç ve konusuna uygun olarak, sermaye piyasası mevzuatının izin verdiği faydalı ve lüzumlu görülebilecek her türlü tasarruflarda ve faaliyetlerde, Sermaye Piyasası Kurulu'ndan gerekli izinler alınmak suretiyle işbu Esas Sözleşme'nin Şirketin Amaç ve Konusu başlıklı maddesinin, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat dairesinde değiştirilmesi suretiyle yapılabilecektir.
31 Aralık 2024 tarihli ve bu tarihte sona eren döneme ait hazırlanan finansal tablolar, Şirket'in Yönetim Kurulu tarafından, 20 Şubat 2025 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul ve bazı düzenleyici kurumlar onaylanan finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışanı bulunmamaktadır. Şirket'in operasyonel ve genel yönetim faaliyetleri Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş. ve diğer destek hizmetleri tarafından yürütülmektedir.
Şirket'in kayıtlı adresi Meclisi Mebusan Cad: No:81/1 34427 Fındıklı Beyoğlu/İstanbul'dur.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiştir.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen varlık ve yükümlülükleri ve yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen maddi duran varlık veya maddi olmayan duran varlık sınıfları haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönem(lere) ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları 2022 yılından itibaren aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2022 | 1.128,45 | 64,27% | 2,37 |
| 2023 | 1.859,38 | 64,77% | 1,44 |
| 2024 | 2.684,55 | 44,38% | 1,00 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları SPK'nın 7 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru"suna uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9 uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 6 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi'ne uygun olarak hazırlanmıştır. SPK'nin 7 Haziran 2013 tarih ve 28670 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri III, 61.1 nolu "Kira Sertifikaları Tebliği" hükümleri uyarınca her bir tertip kira sertifikası ihracına konu varlık, haklar ve yükümlülükler ile bunlardan elde edilecek gelirler ile katlanılacak giderlerin ilgili kira sertifikası bazında muhasebe kayıtlarında ayrı ayrı izlenmekte olup ilgili varlık ve yükümlülükler ile elde edilecek gelirler ve katlanılacak giderler ilişikteki finansal durum tablosunda ticari alacaklar ve borçlanmalar, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda hasılat ve satışların maliyeti hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda (bilanço) net değerleri ile gösterilirler.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Yeni bir TMS/TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS/TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise,hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirketin cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
. TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı önemli riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk konu standardıdır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır. Diğer taraftan, 16 Aralık 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" uyarınca sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletme kapsamında değişikliğe gidilmiştir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
Diğer taraftan Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurulu (SEDDK) tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2024" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2025" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 15 Şubat 2024 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2025 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
Ancak SEDDK tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2025" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2026" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 14 Ocak 2025 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2026 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler:
UFRS'lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik; Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. 2024 değişiklikleri aşağıdaki standartlara ilişkin yapılmıştır:
UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, şartları sağlayan bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmesinin ya da hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, aracılık faaliyetlerinden alınan komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Kar payı gelir ve giderleri ilgili dönemdeki kar veya zarar tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Maddi varlıklar, satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulur.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar:
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Bilgisayar yazılımı:
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır. TFRS 9 kapsamında finansal varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maliyetle değerlenecek finansal varlıklar aktif bir piyasası oluşmamış gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde hesaplanamayan uzun vadeli finansal varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıklar, ödenen maliyetlerinden değerlendirilir. Borsaya kote olmayan ve değeri makul şekilde ölçülemeyen ve uzun vadede elde tutulması beklenen şirket hisseleri bu kalem altında gösterilir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Ticari ve diğer alacaklar borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari ve diğer alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden varsa şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra kayıtlara net değerleri ile yansıtılmaktadır.
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Finansal yükümlülükler işlem tarihindeki değeri ile kayıtlara alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Adi hisse senetleri özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisse ihraçları ve hisse senedi opsiyonlarının ihracı ile doğrudan ilişkili ek maliyetler vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklardan azalış olarak kayıtlara alınır.
Ticari ve diğer borçlar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden kayıtlara yansıtılmaktadır.
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları ile ters repo işlemlerinden alacaklar ve borsa para piyasasından alacakları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Şirket her raporlama tarihinde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Şirket, ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir 'beklenen kredi kaybı' modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği veya yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "Koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların Şirket'e girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların Şirket'e girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket'e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
Kurum kazançları 2024 yılı için %30 oranında kurumlar vergisine tabidir (2023: %25). Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar beş yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontrol edilmektedir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilebilir.
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Şirket'in ilişkili taraf işlemleri dipnot 16'da açıklanmıştır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Adi hisseler, özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.
Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
KGK Nisan 2018'de TFRS 16 "Kiralama İşlemleri" standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ve TMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Kiracılar, bu standardı kısa vadeli kiralamalara (kira süresi 12 ay ve daha kısa olan kiralamalar) veya dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalara (örneğin kişisel bilgisayarlar, bazı ofis ekipmanları, vb.) uygulamama istisnasına sahiptir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte kiracı, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer (kiralama yükümlülüğü) ve aynı tarih itibariyla ilgili kullanım hakkı varlığını da kayıtlarına alarak kira süresi boyunca amortismana tabi tutar. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Kiracı, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmelidir. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmektedir. Kiracının, belirli olayların gerçekleşmesi halinde kiralama yükümlülüğünü yeniden ölçmesi söz konusu olacaktır (örneğin kiralama süresindeki değişiklikler, ileriye dönük kira ödemelerinin belirli bir endeks veya orandaki değişimler nedeniyle değişikliğe uğraması, vb.). Bu durumda kiracı, kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçüm etkisini kullanım hakkı varlığı üzerinde bir düzeltme olarak kaydedecektir.
Şirket, geçiş tarihi itibariyla kiralama süresi 12 ay veya daha kısa bir süre içinde bitecek kiralamalar ve düşük değerli kiralamalar için tanınan kolaylaştırıcı uygulamalardan faydalanmıştır. Şirket'in ofis ekipman kiralamaları (kişisel bilgisayaralar, fotokopi makinaları gibi) düşük değerli kiralama olarak değerlendirilmiştir. Standardın şirketin finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olmadığı değerlendirilmiştir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır (Dipnot: 22).
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
TFRS 8 "Faaliyet Bölümleri" standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmelerin faaliyet bölümleri ile ilgili raporlama zorunluluğu bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kasa | - | - |
| Banka | 2.794.975 | 2.876.126 |
| - Menkul kıymet hesabı (*) |
2.795.352 | 2.876.514 |
| - Beklenen zarar karşılığı |
(377) | (388) |
| Toplam | 2.794.975 | 2.876.126 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.'de 719.345 TL tutarında repo bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 1.980.574 TL tutarında menkul kıymet hesabı bulunmaktadır).
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket'in dönem sonu itibarıyla ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar (*) | 2.143.547.212 | 859.209.288 |
| Beklenen zarar karşılığı | (289.340) | (115.978) |
| Toplam | 2.143.257.872 | 859.093.310 |
(*) İhraç edilen kira sertifikalarına ilişkin alacak bakiyesini içermektedir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Uzun Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Beklenen zarar karşılığı |
- - |
1.479.835.807 (199.751) |
| Toplam | - | 1.479.636.056 |
| Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| MLP Sağlık Hizmetleri A.Ş. | 2.143.257.872 | 2.338.729.367 |
| Toplam | 2.143.257.872 | 2.338.729.367 |
| 8. DİĞER ALACAKLAR Hesap Adı Diğer Alacaklar (*) |
31 Aralık 2024 377 |
31 Aralık 2023 385 |
| Beklenen zarar karşılığı | - | - |
| Toplam | 377 | 385 |
| (*) Aracı olunan ihraçlara ilişkin ihraç eden kuruluşlara yansıtılan gider tutarlarıdır. |
||
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| İş Avansları | - | 2.332 |
| Toplam | - | 2.332 |
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | - | - |
| 1 Ocak | 9.444 | 13.635 |
| Alımlar | - | - |
| Birikmiş Amortismanlar | (9.444) | (13.635) |
| Net Defter Değeri | - | - |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 1.770.611 | 389.938 |
| Vergi oranı ile hesaplanan teorik vergi gideri | (531.183) | (97.485) |
| Vergiye tabi olmayan enflasyon düzeltmeleri | (90.123) | (160.291) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi | (20.379) | (29.324) |
| Vergi Gideri | (641.685) | (287.100) |
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklıklarına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Bu kapsamda konsolide finansal tablolarda konsolide edilen işletmelere ait ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri de netleştirilmeden ayrı olarak gösterilmiştir. 5 Temmuz 2023 tarihinde TBMM gündemine giren, "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun Teklifi"yle birlikte, Kurumlar vergisi oranının 5 puan artırılması sonucunda kurumlar vergisi oranı %25'ten %30'a çıkartılmış olup taşınmaz satışından elde edilen kazancı kurumlar vergisinden müstesna tutan düzenlemeye son verilmesi önerilmiştir. Söz konusu kanun teklifi 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanmıştır.
Türkiye'de mukim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kurumlar vergisi karşılığı ile ödenen kurumlar vergisi netleştirildikten sonra kalan tutar "dönem karı vergi yükümlülüğü" hesabı içindeki "ödenecek kurumlar vergisi" veya "cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar" hesabına kaydedilmektedir. Vergi Usul Kanunu Mükerrer 298/A maddesi hükmü çerçevesinde aşağıda yer alan her iki koşulun gerçekleşmesi durumunda mali tablolar enflasyona tabi tutulmalıdır:
Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7532 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | 154.892 | 246.944 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
- 154.892 |
- 246.944 |
| Toplam | 154.892 | 246.944 |
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ihraç edilen menkuller Uzun vadeli ihraç edilen menkuller |
2.143.257.872 - |
859.093.310 1.479.636.056 |
| Toplam | 2.143.257.872 | 2.338.729.366 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bilançoda yer alan TRDYVKS62511 ve TRDYVKS32514 ISIN kodlu menkul kıymetlere ilişkin bilgiler ve 31 Aralık 2023 itibarıyla mevcut olan TRDYVKS12417 ISIN kodlu menkul kıymete ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| ISIN | Nominal Değer | İhraç Tarihi | İtfa Tarihi | Gün sayısı |
|---|---|---|---|---|
| TRDYVKS12417 | 500.000.000 | 14 Temmuz 2023 |
09 Ocak 2024 |
179 |
| TRDYVKS62511 | 1.000.000.000 | 12 Aralık 2023 |
12 Haziran 2025 |
548 |
| TRDYVKS32514 | 1.000.000.000 | 01 Ekim 2024 | 28 Mart 2025 | 178 |
| Ödenecek vergi ve diğer yükümlülükler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek kurumlar vergisi | 641,685 | 287.100 |
| Peşin ödenen vergiler | (55.194) | (294.224) |
| Parasal (kazanç)/ kayıp | (48.117) | 1.665.863 |
| Kapanış bakiyesi | 538.374 | 1.658.739 |
Şirket'in dönem sonu itibarıyla 1.128.926 TL tutarında net dönem karı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 102.838 TL kar).
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Ad soyad/Ticari ünvanı | Pay tutarları (nominal) |
Pay oranları | Ödenmiş paylar (nominal) |
Ödenmemiş Paylar |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Finansal Menkul Değerler A.Ş. |
150.000 | %100 | 150.000 | - |
11 Temmuz 2019 tarihinde Şirket'in tek ortağının Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş. olması kararlaştırılmış ve 26 Eylül 2019 tarih ve 9917 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermaye yedeği bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in 336.982 TL kardan ayrılan kısıtlanmış yedeği bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 247.604 TL).
Kurumlar vergisinde KKEG tutarları sonrası hesaplanan vergi tutarı ile KKEG öncesi vergi tutarı arasındaki farktan dolayı Geçmiş yıl karı/zararı hesabına 1.448 TL'lik bir transfer olmuştur.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyla Şirket'in 277.971 TL geçmiş yıl zararı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 291.431 TL zarar).
Şirket'in dönem sonu itibarıyla özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye | 150.000 | 150.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 764.149 | 764.149 |
| Kar Yedekleri | 336.982 | 247.604 |
| Geçmiş yıllar karı/ (zararı) | (277.971) | (291.431) |
| Net dönem karı/ (zararı) | 1.128.926 | 102.838 |
| Toplam | 2.102.086 | 973.160 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
| Nakit ve nakit benzerleri | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. | 719.345 | 1.980.574 |
| Toplam | 719.345 | 1.980.574 |
Şirket'in dönem sonu itibarıyla ilişkili taraflardan elde ettiği gelir 193,116 TL'dir (31 Aralık 2023: 197.608 TL).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in Bağımsız Yönetim Kurulu üyesine toplam 138.944 TL huzur hakkı ödemesi yapılmıştır (31 Aralık 2023: 136.536 TL)
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hasılat | 621.197.058 | 195.553.342 |
| Satışların Maliyeti (-) | (621.197.058) | (195.553.342) |
| Toplam | - | - |
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
| Faaliyetlerden diğer gelirler (*) |
7.576.670 | 15.001.854 |
(*) İhraç edilen kira sertifikalarına ilişkin alınan komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in dönem sonu itibarıyla genel yönetim giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 1.182.107 | 520.855 |
| Toplam | 1.182.107 | 520.855 |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Şirket'in dönem sonu itibarıyla genel yönetim giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 1 Ocak 2024- | 1 Ocak 2023- | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Denetim ve Danışmanlık Giderleri | 686.333 | 162.121 |
| Muhasebe Giderleri | 165.082 | 121.219 |
| Huzur Hakkı Gideri | 138.944 | 136.536 |
| Yazılım Destek Gideri | 105.238 | 45.504 |
| Tescil ve İlan Giderleri | 25.374 | 6.740 |
| Bina Kira Giderleri | 15.793 | 17.616 |
| Beyanname Damga Vergileri | 11.625 | 20.173 |
| Noter Giderleri | 5.304 | 3.848 |
| Sözleşme Damga Vergileri | 2.419 | 179 |
| Diğer | 25.995 | 6.919 |
| Genel Yönetim Giderleri | 1.182.107 | - 520.855 |
| 1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 394.649 | 374.490 |
| 1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar/(zararı) | 1.770.611 | 389.938 |
| Vergi gideri | (641.685) | (287.100) |
| Dönem karı/(zararı) | 1.128.926 | 102.838 |
| Parasal Olmayan Kalemler Finansal Durum Tablosu Kalemleri |
1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Ödenmiş sermaye | (280.989) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (106.210) |
| Geçmiş Yıllar Kar/Zararları | 88.072 |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | (1.282) |
| Faaliyet Karı ve Zararı | (23.726) |
| Diğer Faaliyet Gelir/Gider | 45.424 |
| Vergi Gelir/Gideri | (20.416) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (300.409) |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
| Cari Dönem | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Bankalardaki menkul |
|||||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
kıymet hesabı (*) |
| Raporlama tarihi itibariyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B) |
- | 2.143.257.872 | - | 377 | 2.794.975 |
| Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal |
|||||
| varlıkların net defter değeri | - | 2.143.257.872 | - | 377 | 2.794.975 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.'de 719.345 TL tutarında menkul kıymet hesabı bulunmaktadır.
| Önceki dönem | Ticari alacklar | Diğer alacaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki menkul kıymet hesabı (*) |
| Raporlama tarihi itibariyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B) |
-22.338.792.366 | - | 2.717 | 2.876.126 | |
| Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer |
- | - | - | - | - |
| düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer |
-22.338.792.366 | - | 2.717 | 2.876.126 | |
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş.'de 1.980.574 TL tutarında menkul kıymet hesabı bulunmaktadır.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket' in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Şirketin finansal tablolarında gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Kısa vadeli borçların (kira sertifikalarının ihracına ilişkin yükümlülükler) gerçeğe uygun değeri, kalan vadelerine göre nakit çıkışlarının, değişen ülke risk primi ve piyasa katılım fonu oranı değişimleri göz önünde bulundurularak hesaplanan oranlarla indirgenmesi yoluyla hesaplanmaktadır.
Şirket'in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değeri | Kayıtlı değeri | |||
| Varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 2.794.975 | 2.794.975 | ||
| Ticari alacaklar | 2.143.257.872 | 2.143.257.872 | ||
| Diğer alacaklar | 377 | 377 | ||
| Peşin Ödenmiş Giderler | - | - | ||
| Kaynaklar | - | - | ||
| Ticari borçlar | 154.892 | 154.892 | ||
| İhraç edilen diğer menkuller | 2.143.257.872 | 2.143.257.872 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değeri | Kayıtlı değeri | |||
| Varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 2.876.126 | 2.876.126 | ||
| Ticari alacaklar | 2.338.729.366 | 2.338.729.366 | ||
| Diğer alacaklar | 385 | 385 | ||
| Peşin Ödenmiş Giderler | 2.332 | 2.332 | ||
| Kaynaklar | - | - | ||
| Ticari borçlar | 246.944 | 246.944 | ||
| İhraç edilen diğer menkuller | 2.338.729.366 | 2.338.729.366 |
Şirket yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeleri de göz önünde bulundurulduğunda makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Likidite riskinin yönetimi şirket Yönetim Kurulu sorumluluğundadır. Yönetim kurulu, şirketin likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski Yönetim yapısı oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini düzenli olarak takip ederek, finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla fonların ve borçlanma rezervinin yeterli düzeyde devamını sağlamak suretiyle yönetir.
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 aya Kadar |
1 ay - 1 yıl arası |
1 yıl - 5 yıl arası |
5 yıl - ve üzeri |
Vadesiz | Toplam | |
| Nakit ve nakit benzerleri | - | - | - | - | 2.794.975 | 2.794.975 |
| Ticari alacaklar | - | 2.143.257.872 | - | - | - | 2.143.257.872 |
| Diğer alacaklar | - | - | - | 377 | 377 | |
| Diğer varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| Toplam varlıklar | - | 2.143.257.872 | - | - | 2.795.352 | 2.146.053.224 |
| İhraç edilen menkuller Diğer yükümlülükler ve |
- | 2.143.257.872 | - | - | - | 2.143.257.872 |
| özkaynaklar | - | - | - | - | 2.795.352 | 2.795.352 |
| Toplam yükümlülükler | - | 2.143.257.872 | - | - | 2.795.352 | 2.146.053.224 |
| Likidite riski | - | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 aya | 1 ay - | 1 yıl - | 5 yıl - ve | ||||
| Kadar | 1 yıl arası | 5 yıl arası | üzeri | Vadesiz | Toplam | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | - | - | - 2.876.126 | 2.876.126 | ||
| Ticari alacaklar | 859.093.310 | - | 1.479.636.056 | - | - | 2.338.729.366 | |
| Diğer alacaklar | - | - | - | - | 385 | 385 | |
| Diğer varlıklar | - | - | - | - | 2.332 | 2.332 | |
| Toplam varlıklar | 859.093.310 | - | 1.479.636.056 | - 2.878.845 | 2.341.608.211 | ||
| İhraç edilen menkuller Diğer yükümlülükler ve |
859.093.310 | - | 1.479.636.056 | - | - | 2.338.729.366 | |
| özkaynaklar | - | - | - | - 2.878.845 | 2.878.845 | ||
| Toplam yükümlülükler | 859.093.310 | - | 1.479.636.056 | - 2.878.845 | 2.341.608.211 | ||
| Likidite riski | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Satın Alma Gücü Esasına Göre TL Olarak Belirtilmiştir.)
Yabancı para riski, herhangi bir finansal aracın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Şirket, yabancı para cinsinden parasal varlıklarını, TL'ye çevirirken kurlardaki değişiklikler nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yabancı varlık ve borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
……………
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.