Annual / Quarterly Financial Statement • Feb 26, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER | Sayfa |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-94 |
| NOT 1 GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7-9 |
| NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 9-40 |
| NOT 3 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR | 41 |
| NOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 41 |
| NOT 5 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 42 |
| NOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 43-45 |
| NOT 7 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 45 |
| NOT 8 DİĞER DÖNEN VE DURAN VARLIKLAR | 46 |
| NOT 9 STOKLAR | 46 |
| NOT 10 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 46-47 |
| NOT 11 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | 47-49 |
| NOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR | 50-52 |
| NOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 52-53 |
| NOT 14 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 54-55 |
| NOT 15 ŞEREFİYE | 55 |
| NOT 16 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR | 56-59 |
| NOT 17 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 60-62 |
| NOT 18 DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 62 |
| NOT 19 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 63-65 |
| NOT 20 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 66 |
| NOT 21 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ VE | |
| ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ | 66-67 |
| NOT 22 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 68 |
| NOT 23 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 69 |
| NOT 24 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 69-70 |
| NOT 25 FİNANSMAN GELİRLER VE GİDERLER | 70-71 |
| NOT 26 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 71-75 |
| NOT 27 PAY BAŞINA KAZANÇ NOT 28 FİNANSAL ARAÇLAR |
75-76 76-80 |
| NOT 29 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 80-90 |
| NOT 30 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI) | 91-92 |
| NOT 31 PARASAL KAZANÇ / KAYIP | 92 |
| NOT 32 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA | |
| FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR |
93 |
| NOT 33 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 93 |
| NOT 34 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR | 94 |
Nuh Çimento Sanayi Anonim Şirketi Genel Kurulu'na
Nuh Çimento Sanayi Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS"lere) uygun olarak yürütülmüştür. BDS'ler kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dâhil) ("Etik Kurallar") ile SPK mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
2.3 numaralı dipnotta detaylı olarak açıklandığı üzere, Grup'un karşılaştırmalı olarak sunulan 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 (1 Ocak 2023 tarihli itibarıyla finansal durum tablosunun elde edildiği) finansal tabloları yeniden düzenlenmiştir. Ancak bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Hasılatın muhasebeleştirilmesi ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan önemli muhasebe tahmin ve varsayımlarının detayı için Dipnot 2.5 ve Dipnot 20 'ye bakınız.
| Kilit Denetim Konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Grup'un başlıca hasılat elde ettiği gelir unsurları üretimini gerçekleştirdiği çeşitli tiplerde çimento, kireç, hazır beton ve gaz beton ürünlerinin satışından oluşmaktadır. Grup, üretmiş olduğu ürünlerin kontrolünü müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde hasılatı finansal tablolara almaktadır. Hasılatın, Grup'un kilit performans göstergelerinden biri olması ve yapısı gereği üretimi tamamlanarak teslimatı gerçekleştirilen ürünlerin ilgili olduğu dönemde muhasebeleştirilmemiş olma riski içermesi sebebiyle "hasılatın muhasebeleştirilmesi" kilit denetim konusu olarak tespit edilmiştir. |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: • Hasılat'ın muhasebeleştirme sürecine ilişkin iç kontrollerin tasarımı ve uygulaması değerlendirilmiştir. • Örneklem ile seçilen satış işlemleri için alınan satış belgeleri aracılığıyla kontrolün devrinin ne zaman gerçekleştiği tetkik edilerek hasılatın muhasebe politikalarına uygun olarak kontrolün devrolduğu ilgili raporlama döneminde muhasebeleştirildiğinin test edilmesi, • Örneklem seçimi ile belirlemiş olduğumuz müşteriler için doğrudan temin edilen dış teyitler ile ticari alacakların mevcudiyeti ve alacak bakiyelerinin doğruluğunun kontrol edilmesi, • Grup'un dönem içerisinde hasılat ile ilgili yapmış olduğu yevmiye kayıtlarının test edilmesi, • Raporlama dönemi sonrasında gerçekleşen ticari alacak tahsilatlarıdan örneklem yoluyla seçtiklerimiz üzerinden ticari alacakların mevcudiyetinin test edilmesi, • Dönem sonunda seçilen satış işlemlerinin ilgili belgeler ve üçüncü taraf doğrulamaları yoluyla ürünlerin kontrolünün devrinin gerçekleşip gerçekleşmediği değerlendirilerek hasılatın ilgili olduğu doğru raporlama döneminde finansal tablolara alındığı test edilmesi, • Grup'un konsolide finansal tablolarındaki hasılat ile ilgili yapmış olduğu dipnot açıklamalarının TFRS'lere uygunluğunun ve yeterliliğinin değerlendirilmesi. |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 (1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunun elde edildiği) tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait konsolide finansal tabloları 2.3 numaralı dipnotta açıklanan düzeltmeler öncesinde başka bir bağımsız denetçi tarafından denetlenmiş ve 1 Şubat 2024 tarihinde bu konsolide finansal tablolara ilişkin olumlu görüş verilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin yürüttüğümüz bağımsız denetim kapsamında, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal durum tablolarını ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu yeniden düzenlemek için yapılan ve 2.3 numaralı dipnotta açıklanan düzeltmeleri de ayrıca denetlemiş bulunuyoruz. Grup'un 2.3 numaralı dipnotta açıklanan düzeltmeler öncesinde, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimi, sınırlı bağımsız denetimi veya bunlara yönelik herhangi bir prosedürü uygulamak için görevlendirilmediğimizden, bir bütün olarak 31 Aralık 2023 tarihli söz konusu konsolide finansal tablolara ilişkin bir denetim görüşü veya başka bir güvence vermiyoruz. Görüşümüze göre, 2.3 numaralı dipnotta açıklanan söz konusu düzeltmeler uygundur ve doğru bir biçimde uygulanmıştır.
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
• Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
• Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
• Grup finansal tabloları hakkında oluşturulacak görüşe dayanak teşkil edecek şekilde, grup bünyesindeki işletme veya işletme birimlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde etmek amacıyla grup denetimi planlanmakta ve yürütülmektedir. Grup denetiminin amaçları açısından yapılan denetim çalışmasının yönlendirilmesinden, gözetiminden ve gözden geçirilmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 26 Şubat 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin ve konsolide finansal tablolarının TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
Aysel Tunç, SMMM Sorumlu Denetçi 26 Şubat 2025 İstanbul, Türkiye
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden |
||
|---|---|---|---|---|
| Düzenlenmiş (*) | Düzenlenmiş (*) | |||
| Dipnot Referansları |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 1 Ocak 2023 | |
| VARLIKLAR | ||||
| Dönen Varlıklar | 12.292.547.230 | 8.646.609.740 | 8.441.083.331 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 34 | 7.642.248.896 | 4.173.183.522 | 2.576.486.420 |
| Finansal Yatırımlar | 28 | 66.555.522 | 78.968.220 | 352.337.972 |
| Ticari Alacaklar | 1.916.606.192 | 2.377.432.290 | 2.230.071.430 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 1.916.606.192 | 2.371.280.400 | 2.230.071.430 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | - | 6.151.890 | - |
| Diğer Alacaklar | 7 | 48.135.129 | 23.744.167 | 364.587.613 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 48.135.129 | 23.744.167 | 364.587.613 | |
| Stoklar | 9 | 1.692.203.902 | 1.605.474.557 | 2.363.706.668 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 787.473.413 | 156.557.649 | 157.575.671 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 26 | - | 5.254.870 | 21.385.257 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 8 | 139.324.176 | 225.994.465 | 374.932.300 |
| Duran Varlıklar | 11.957.878.010 | 18.639.752.944 | 15.204.511.836 | |
| Diğer Alacaklar | 7 | 3.737.947 | 5.519.792 | 8.351.578 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 3.737.947 | 5.519.792 | 8.351.578 | |
| Finansal Yatırımlar | 28 | 829.705 | 4.227.626.155 | 2.641.180.492 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11 | 2.289.335.123 | 2.421.226.780 | 2.468.064.010 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 8.936.116.905 | 8.463.782.445 | 7.556.888.795 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 14 | 98.102.942 | 272.883.858 | 322.633.197 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 386.576.621 | 399.949.441 | 411.064.305 |
| Şerefiye | 67.795.777 | 67.795.777 | 67.795.777 | |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 318.780.844 | 332.153.664 | 343.268.528 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 110.421.433 | 110.989.620 | 166.936.185 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 26 | 132.757.334 | 2.735.266.932 | 1.619.931.189 |
| Diğer Duran Varlıklar | 8 | - | 2.507.921 | 9.462.085 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 24.250.425.240 | 27.286.362.684 | 23.645.595.167 |
(*) 2.3. no'lu dipnota bakınız.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden |
||
|---|---|---|---|---|
| Dipnot | Düzenlenmiş (*) | Düzenlenmiş (*) | ||
| Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 1 Ocak 2023 | |
| KAYNAKLAR | ||||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.421.764.970 | 3.160.322.336 | 4.575.179.127 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 28 | 374.536.510 | 935.055.253 | 1.540.256.866 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 28 | 457.253.702 | 371.239.760 | 937.962.886 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 28 | 16.590.555 | 14.024.233 | 14.748.166 |
| Ticari Borçlar | 1.611.250.451 | 1.172.026.798 | 1.534.035.920 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 1.611.250.451 | 1.172.026.798 | 1.534.035.920 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 95.960.113 | 82.126.940 | 57.141.090 |
| Diğer Borçlar | 516.969.914 | 84.584.395 | 68.128.082 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5 | 416.928.974 | - | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 100.040.940 | 84.584.395 | 68.128.082 |
| Türev Araçlar | - | - | - | |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 199.827.340 | 219.391.152 | 213.534.123 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 26 | 73.109.486 | 206.213.667 | 118.723.023 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 72.354.608 | 66.351.978 | 79.296.455 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | ||||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 41.369.965 | 29.479.507 | 34.891.227 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 30.984.643 | 36.872.471 | 44.405.228 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 18 | 3.912.291 | 9.308.160 | 11.352.516 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.356.729.325 | 4.880.038.847 | 2.418.165.076 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 28 | 992.393.973 | 2.226.059.295 | 499.309.681 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 28 | 61.545.164 | 76.357.839 | 102.407.287 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 274.744.272 | 280.912.330 | 443.552.680 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | ||||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 217.252.325 | 228.285.017 | 411.203.288 |
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 57.491.947 | 52.627.313 | 32.349.392 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 26 | 28.045.916 | 2.296.709.383 | 1.372.895.428 |
| ÖZKAYNAKLAR | 19.471.930.945 | 19.246.001.501 | 16.652.250.964 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 19.471.941.412 | 19.246.007.363 | 16.652.239.264 | |
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 150.213.600 | 150.213.600 | 150.213.600 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 19 | 4.025.730.271 | 4.025.730.271 | 4.025.730.271 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | (124.554.388) | 1.907.696.573 | 464.266.611 | |
| - Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara | ||||
| Yatırımlardan Kaynaklanan Kazançlar | - | 2.025.968.339 | 585.817.632 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları | ||||
| Yeniden Ölçüm Kayıpları | (124.554.388) | (118.271.766) | (121.551.021) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 4.349.020.520 | 4.046.832.297 | 3.816.926.041 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 9.672.643.803 | 6.334.919.197 | 5.092.466.395 | |
| Net Dönem Karı | 1.834.507.046 | 2.780.615.425 | 3.102.636.346 | |
| Ödenen Kar Payı Avansları Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
(435.619.440) (10.467) |
- (5.862) |
- 11.700 |
|
| TOPLAM KAYNAKLAR | 24.250.425.240 | 27.286.362.684 | 23.645.595.167 |
(*) 2.3. no'lu dipnota bakınız.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Referansları | 2024 | 2023 (*) | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 20 | 15.483.294.874 | 19.341.713.605 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (11.283.302.563) | (14.725.931.119) |
| BRÜT KAR | 4.199.992.311 | 4.615.782.486 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21 | (1.033.665.212) | (803.071.126) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 21 | (444.537.565) | (462.794.603) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 21 | (38.594.201) | (28.612.305) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 235.197.216 | 290.510.389 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23 | (140.247.614) | (276.044.376) |
| ESAS FAALİYET KARI | 2.778.144.935 | 3.335.770.465 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | 268.102.725 | 412.484.723 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 24 | (363.064.979) | (51.741.589) |
| FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI |
2.683.182.681 | 3.696.513.599 | |
| Finansman Gelirleri | 25 | 2.240.349.505 | 1.241.374.556 |
| Finansman Giderleri (-) | 25 | (787.514.056) | (1.480.448.907) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 31 | (1.300.347.627) | (76.661.333) |
| VERGİ ÖNCESİ KAR | 2.835.670.503 | 3.380.777.915 | |
| Vergi Geliri / (Gideri) | (1.001.168.062) | (600.180.052) | |
| Dönem Vergi Gideri | 26 | (665.227.724) | (868.319.060) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri | 26 | (335.940.338) | 268.139.008 |
| DÖNEM KARI | 1.834.502.441 | 2.780.597.863 | |
| Dönem Karının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (4.605) | (17.562) | |
| Ana Ortaklık Payları | 1.834.507.046 | 2.780.615.425 | |
| Pay başına kazanç | 27 | 12,21 | 18,51 |
(*) 2.3. no'lu dipnota bakınız.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak- |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak |
||
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Referansları | 2024 | 2023 | |
| DÖNEM KARI | 1.834.502.441 | 2.780.597.863 | |
| DİĞER KAPSAMLI (GİDERLER) / GELİRLER: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar |
|||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (6.282.622) | 1.443.429.962 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (Kayıpları) Tanımlanmış Fayda Planları |
17 | (8.376.829) | 4.099.069 |
| Yeniden Ölçüm (Kayıpları) Vergi Etkisi Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan |
17 | 2.094.207 | (819.814) |
| Kaynaklanan Kazançlar Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlara |
- | 1.515.948.113 | |
| İlişkin Vergi Gideri | - | (75.797.406) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | (6.282.622) | 1.443.429.962 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 1.828.219.819 | 4.224.027.825 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | 1.828.219.819 | 4.224.027.825 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
(4.605) 1.828.224.424 |
(17.562) 4.224.045.387 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) |
Gerçeğe uygun değer farkı Diğer kapsamlı gelir veya Gidere yansıtılan finansal varlıklardan birikmiş kazançlar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Ödenen Kar Payı Avansları |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı | Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 150.213.600 | 4.025.730.271 | (121.551.021) | 751.723.551 | 3.816.926.041 | - | 4.926.560.476 | 3.102.636.346 | 16.652.239.264 | 11.700 | 16.652.250.964 | |
| Yeniden Düzenleme Etkisi (*) | (165.905.919) | 165.905.919 | - | |||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 150.213.600 | 4.025.730.271 | (121.551.021) | 585.817.632 | 3.816.926.041 | - | 5.092.466.395 | 3.102.636.346 | 16.652.239.264 | 11.700 | 16.652.250.964 | |
| Transferler | - | - | - | - | 229.906.256 | - | 2.872.730.090 | (3.102.636.346) | - | - | - | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Net Dönem Karı Kâr Payları |
19 | - - |
- - |
3.279.255 - |
1.440.150.707 - |
- - |
- - - |
- (1.630.277.288) |
- 2.780.615.425 - |
1.443.429.963 2.780.615.425 (1.630.277.288) |
- (17.562) - |
1.443.429.963 2.780.597.863 (1.630.277.288) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler | 150.213.600 | 4.025.730.271 | (118.271.766) | 2.025.968.339 | 4.046.832.297 | 6.334.919.197 | 2.780.615.425 | 19.246.007.363 | (5.862) | 19.246.001.501 | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 150.213.600 | 4.025.730.271 | (118.271.766) | 2.255.570.150 | 4.046.832.297 | - | 6.095.386.270 | 2.908.162.181 | 19.373.554.119 | (5.862) | 19.373.548.257 | |
| Yeniden Düzenleme Etkisi (*) | (229.601.811) | 239.532.927 | (127.546.756) | (127.546.756) | (127.546.756) | |||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 150.213.600 | 4.025.730.271 | (118.271.766) | 2.025.968.339 | 4.046.832.297 | - | 6.334.919.197 | 2.780.615.425 | 19.246.007.363 | (5.862) | 19.246.001.501 | |
| Transferler Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirlerden Geçmiş Yıllar |
- | - | - | 302.188.223 | - | 2.478.427.202 | (2.780.615.425) | - | - | - | ||
| Karlarına (Zararlarına) Aktarılan Diğer Tutarlar | - | - | - | (2.025.968.339) | - | - | 2.025.968.339 | - | - | - | - | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Net Dönem Karı Kâr Payları |
19 | - - |
- - |
(6.282.622) - |
- - |
- - |
- - (435.619.440) |
(1.166.670.935) | - 1.834.507.046 - |
(6.282.622) 1.834.507.046 (1.602.290.375) |
- (4.605) - |
(6.282.622) 1.834.502.441 (1.602.290.375) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler | 150.213.600 | 4.025.730.271 | (124.554.388) | - | 4.349.020.520 | (435.619.440) | 9.672.643.803 | 1.834.507.046 | 19.471.941.412 | (10.467) | 19.471.930.945 | |
(*) 2.3. no'lu dipnota bakınız.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| Dipnot | 2024 | 2023 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | |||
| Dönem Karı | 1.834.502.441 | 2.780.597.863 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 22 | 1.178.577.359 | 988.259.740 |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler | 6 | 8.627.653 | 24.605.676 |
| - Dava Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 7.891.297 | 15.088.354 |
| - Sektörel Gereksinimler Çerçevesinde Ayrılan Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltm | 16 | 21.041.081 | 42.567.759 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 17 | 110.902.219 | 155.623.482 |
| Vergi Geliri / Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | 1.001.168.062 | 600.180.052 |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler | 391.520.741 | 668.425.819 | |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | (1.859.942.141) | (281.846.007) |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 285.944.643 | 239.407.021 |
| - Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 992.284 | (107.770.148) |
| - Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler | 24 | (31.835.920) | - |
| - Finansal Yatırımların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar | |||
| (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | 309.841.970 | - | |
| Parasal kayıp/ kazanç | 935.489.504 | 1.302.183.553 | |
| 4.194.721.193 | 6.427.323.164 | ||
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| - Stoklardaki Artış İlgili Düzeltmeler | (132.923.325) | (445.404.636) | |
| - Ticari Alacaklardaki Artış İlgili Düzeltmeler | (278.570.512) | (889.699.133) | |
| - Faaliyetlerle ilgili Diğer Alacaklardaki | |||
| Artış İlgili Düzeltmeler | (475.334.971) | 154.919.624 | |
| - Ticari Borçlardaki Azalışla İlgili Düzeltmeler | 799.478.203 | 255.533.658 | |
| - Faaliyetlerle ilgili Diğer Borçlardaki | |||
| Azalışla İlgili Düzeltmeler | 36.134.015 | (5.467.997) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 4.143.504.603 | 5.497.204.681 | |
| Vergi Ödemeleri / İadeleri | 26 | (720.949.968) | (654.935.468) |
| Dava Ödemeleri | 16 | (1.696.508) | (2.056.793) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Yapılan Ödemeler | 17 | (51.881.898) | (174.611.644) |
| 3.368.976.229 | 4.665.600.776 | ||
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları | |||
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12,13 | (1.521.341.238) | (1.728.292.977) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları | |||
| Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 12,13 | 3.586.529 | 140.218.094 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | 7.282.280 | |
| Finansal Yatırımlara İlişkin Nakit Çıkışları | (47.892.237) | - | |
| Finansal Yatırımlara İlişkin Nakit Girişleri | 3.882.898.115 | 292.662.323 | |
| Faiz Gelirleri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 18.015.944 | 17.711.820 |
| 2.335.267.113 | (1.270.418.459) | ||
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | |||
| Ödenen Temettüler | (1.166.670.935) | (1.630.277.288) | |
| Ödenen Faiz | (253.487.819) | (245.853.694) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / (Çıkışları), net | 28 | (1.006.873.382) | 765.050.439 |
| Kira Ödemelerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 28 | 145.183.670 | (28.504.779) |
| Alınan Faiz | 1.859.942.141 | 281.846.007 | |
| (421.906.325) | (857.739.315) | ||
| D. NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (1.784.466.983) | (1.069.575.078) | |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN | |||
| ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C+D) | 3.497.870.034 | 1.467.867.923 | |
| Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | (28.804.660) | (15.528.406) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 34 | 4.173.183.522 | 2.720.844.005 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 34 | 7.642.248.896 | 4.173.183.522 |
(*) 2.3. no'lu dipnota bakınız.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Nuh Çimento Sanayi A.Ş. ("Nuh Çimento" veya "Şirket") ve bağlı ortaklıkları ("Grup") çeşitli tiplerde çimento, kireç, hazır beton, gaz beton, elektrik üretimi, taşımacılık, gayrimenkul ve menkul kıymet yönetimi, ithalat, ihracat servisi sağlama ve ticaret sektörlerinde faaliyet göstermek amacıyla kurulmuş anonim ve limited ortaklıklardır.
Şirket'in merkez adresi Hacı Akif Mah. D-100 Karayolu Cad. No:92 Körfez / Kocaeli'dir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup, hisselerinin %18,82'si halka açıktır. 24 Şubat 2000 tarihinden beri Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir.
Grup'un devam eden faaliyetleri ile ilgili faaliyet alanları ve raporlamanın ayrıntılarına 4. notta yer verilmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı altta bulunmaktadır;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İşçi | 1.146 | 1.088 |
| Memur | 342 | 337 |
| 1.488 | 1.425 |
Grup'un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraflar sırasıyla; Nuh Ticaret Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Partaş Capital Danışmanlık A.Ş. şirketleridir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Ortaklar | 2024 | 2023 |
| Nuh Ticaret Sanayi ve Ticaret A.Ş. | %44,13 | %44,13 |
| Partaş Capital Danışmanlık A.Ş. | %16,32 | %16,32 |
| Halka açık kısım | %18,82 | %17,35 |
| Diğer (*) | %20,73 | %22,20 |
| Toplam Paylar | %100,00 | %100,00 |
(*) Sermayenin %5'inden daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
Konsolide Finansal tablolar Şirket Yönetimi tarafından 26 Şubat 2025 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Şirket'in bağlı ortaklıklarının ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının detayı aşağıda verilmektedir:
1987 yılında Nuh Çimento bünyesinde Bostancı'da ilk tesis açılarak hazır beton üretimine başlanmış olup; Hereke, Büyükbakkalköy, İkitelli, Büyükçekmece ve İzmit'te açılan tesisler ile faaliyetine devam etmiştir.
Hızla gelişen hazır beton sektöründe daha iyi organize olabilmek için 1995 yılında tesisler Nuh Çimento'dan ayrılarak Nuh Beton A.Ş. (Nuh Beton) kurulmuştur. Ayrıca Nuh Beton'un sahip olduğu Bostancı'daki arsa üzerinde yapılmakta olan yaklaşık 87 bin m²'lik AVM ve Otel projesi tamamlanmıştır ve finansal tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkul olarak taşınmaktadır.
1984 yılında Nuh Çimento bünyesinde 160.000 m3/yıl kapasiteli kireç fabrikası, 1996 yılında 160.000 ton/yıl kapasiteli gaz beton tuğla tesisi kurularak faaliyete geçmiştir.
Yasal kuruluşu 1995 yılında gerçekleştirilen Nuh Yapı'ya 1998 yılında yukarıda belirtilen iki tesis ve yine Nuh Çimento bünyesinde faaliyet göstermekte olan ve ağırlıklı olarak Nuh grubu şirketlerine bakım, onarım ve yatırımlara dönük ekipman imali ve projelendirmelerde hizmet etmekte olan makine fabrikası devredilerek şirket aktif hale getirilmiştir.
Nuh Yapı 2007 yılında başlamış olduğu 400.000 m³ yıllık kapasiteli gaz beton üretim tesisini 2008 yılı sonunda tamamlayarak üretime başlamıştır. Yine 2007 yılında yatırımına başlanan 212.000 ton/yıl parça kireç üretim kapasiteli kireç fabrikası 2010 yılı sonunda tamamlanmıştır.
Grup şirketlerinin bünyesinde bulunan gayrimenkullerin etkin ve verimli bir şekilde kullanılmasını sağlamak, inşaat sektöründe üretim ve projelendirme faaliyetlerinde bulunmak amacıyla 1997 yılında kurulmuştur.
1979 yılında deniz ve kara taşımacılığı hizmetleri, maden cevherleri işletmeciliği ve deniz taşımacılığına yönelik hizmetleri yerine getirmek amacıyla kurulmuştur.
Çim-Nak halen ana ortağı Nuh Çimento'ya maden cevheri işletmeciliği ve deniz taşımacılığına yönelik hizmetler vererek faaliyetine devam etmektedir.
Öncelikli olarak, Grup şirketlerinin ithalat, ihracat işlerine yardımcı olmak, yatırımlar için uzun vadeli dış kredi bulmak, menkul kıymet yatırımları yapmak gibi faaliyetlerde bulunmak üzere 1997 yılında %100 Nuh Çimento ortaklığı ile Hollanda'da kurulmuştur. Şirketin faaliyetleri Grup açısından önemli düzeyde değildir.
2019 yılında tıbbi, şifalı ve aromatik bitkiler sektöründe faaliyet göstermek amacıyla kurulmuştur. Sermayesi 100.000 TL olup. Şirket'in bağlı ortaklıkta toplam %85 hissesi bulunmaktadır. Şirketin faaliyetleri Grup açısından önemli düzeyde değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Grup'un %4,24 oranında sahip olduğu ve finansal yatırım olarak muhasebeleştirilen Oyak Çimento Fabrikaları A.Ş. ("Oyak Çimento") hisselerinin tamamı Oyak Çimento'nin yönetim kontrolünün el değiştirmesi sebebiyle Sermaye Piyasası Kurulunun II-26.1 sayılı "Pay Alım Teklifi Tebliği" hükümleri kapsamında doğan pay alım teklifinde bulunma yükümlülüğü kapsamında, 29 Temmuz 2024 tarihinde endekslenmiş 4.333.766.105 TL (nominal 3,864,882,771 TL) bedelle Oyak Çimento'ya geri satılmıştır. İşlem tarihinde bu hisselerin gerçeğe uygun değeri endekslenmiş 4.639.936.791 TL (nominal 4,639.936.791 TL) olup satış bedeli ile gerçeğe uygun değeri arasında oluşan endekslenmiş 306.170.685 TL (nominal 273.045.106 TL) fark menkul kıymet zararı olarak muhasebeleştirilmiştir (Dipnot 24). Bu satış işlemi sırasında özkaynaklarda birikmiş kar veya zarara sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen vergi sonrası 2.025.968.339 TL tutarındaki gerçeğe uygun değer farkları geçmiş yıl karlarına transfer edilmiştir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca SPK tarafından kabul edilen, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Konsolide finansal tablolar KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara uymakta olup, Şirket ve Şirket'in Türkiye'de faaliyet gösteren bağlı ortaklık ve iştirakleri yasal kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık ve iştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerinden taşınan finansal araçlar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023, ve 2022 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Endeks % | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 64,27 | 2,379 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 64,77 | 1,444 |
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 44,38 | 1,000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (devamı)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere ve pasiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup'un faaliyetleri inşaat talebinin arttığı ve inşaat sektörünün canlandığı bahar ve yaz aylarında artmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Sermayedeki pay oranı
| Kuruluş ve | Geçerli | 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | faaliyet yeri | para birimi | 2024 | 2023 |
| Nuh Beton A.Ş. | Türkiye | TL | %100 | %100 |
| Nuh Yapı Ürünleri A.Ş. | Türkiye | TL | %100 | %100 |
| Çim-Nak Taşımacılık Limited Şirketi | Türkiye | TL | %100 | %99,99 |
| Nuh Gayrimenkul İnşaat A.Ş. | Türkiye | TL | %100 | %100 |
| Navig Holding Trade B.V. | Hollanda | Avro | %100 | %100 |
| Nuh Agro Tarım A.Ş. | Türkiye | TL | %85 | %85 |
Yukarıdaki tüm bağlı ortaklıklar bu konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TMS standartları uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)
İştirak Grup'un önemli derecede etkide bulunduğu işletmedir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır.
İş ortaklığı, bir düzenlemede müşterek kontrolü olan tarafların, ortak düzenlemedeki net varlıklara ilişkin haklarının olduğu ortak bir girişimdir. Müşterek kontrol, bir ekonomik faaliyet üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrolün, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların, kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumlarda var olduğu kabul edilir.
Grup muhasebe politikalarını bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup, cari yıl içerisinde Not 2.4'te açıklanan yeni ve revize standartlardaki değişikliklerin etkileri haricinde muhasebe politikalarında bir değişiklik yapmamıştır.,
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Konsolide Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Grup'un finansal yatırımlar olarak muhasebeleştirdiği borsada işlem gören hisse senetlerinin enflasyon düzeltmesi hesaplamasından kaynaklı olarak açılış bilançosunda parasal kazanç hesabı ile özkaynağa dayalı finansal araçlara yatırımlardan kaynaklanan kazançlar arasında sınıflama yapılmıştır.
İlave olarak Grup'un Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlamış olduğu enflasyon düzeltmesi hesaplamasında 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloların yayımlanma tarihi ile Kurumlar Vergisinin beyan edildiği tarih arasında büyük kısmı stoklar ve maddi ve maddi olmayan duran varlıklardan kaynaklı olmak üzere hesaplama yöntemi ve hesaplamaya baz olan veri ile ilgili değişiklikler olmuştur. Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanmış olan enflasyon düzeltmesinde meydana gelen bu değişiklikler ertelenmiş vergi hesaplamalarının da değişmesine sebep olmuştur.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini "TMS 8 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar" uyarınca, her bir konsolide finansal tablo kalemi bazında geriye dönük olarak muhasebeleştirmiş ve 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak 2023 tarihleri itibarıyla konsolide finansal durum tablolarını ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait kar zarar tablosu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunu yeniden düzenlemiştir. Bu düzeltmelerin her bir konsolide finansal tablo kalemi bazında konsolide finansal durum tablosu ve kar veya zarar tablosundaki etkileri aşağıdaki tabloda sunulmuştur.:
| 1 Ocak 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Raporlanan | Düzeltme Etkisi | Enflasyon etkisi | Yeniden düzenlenmiş | ||||
| Varlıklar | 16.377.473.596 | - | 7.268.121.571 | 23.645.595.167 | |||
| Dönen varlıklar | 5.846.485.082 | - | 2.594.598.249 | 8.441.083.331 | |||
| Duran Varlıklar | 10.530.988.514 | - | 4.673.523.322 | 15.204.511.836 | |||
| Kaynaklar | 4.843.748.242 | - | 2.149.595.960 | 6.993.344.202 | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.168.872.461 | - | 1.406.306.666 | 4.575.179.127 | |||
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.674.875.781 | - | 743.289.295 | 2.418.165.076 | |||
| Özkaynaklar | 11.533.725.354 | - | 5.118.525.611 | 16.652.250.965 | |||
| Geçmiş Yıl Karları | 3.394.150.165 | 192.034.086 | 1.506.282.144 | 5.092.466.395 | |||
| Dönem net karı/zararı | 2.148.956.052 | - | 953.680.294 | 3.102.636.346 | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | 454.568.695 | (192.034.086) | 201.732.002 | 464.266.611 | |||
| Diğer | 5.536.050.442 | - | 2.456.831.171 | 7.992.881.613 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Raporlanan | Düzeltme Etkisi | Enflasyon etkisi | Yeniden düzenlenmiş | ||||
| Varlıklar | 18.797.531.767 | 146.708.482 | 8.342.122.435 | 27.286.362.684 | |||
| Dönen varlıklar | 5.988.831.237 | - | 2.657.778.503 | 8.646.609.740 | |||
| Duran Varlıklar | 12.808.700.530 | 146.708.482 | 5.684.343.932 | 18.639.752.944 | |||
| Ertelenmiş vergi varlığı | 1.792.894.083 | 146.708.482 | 795.664.367 | 2.735.266.932 | |||
| Diğer | 11.015.806.447 | - | 4.888.679.565 | 15.904.486.012 | |||
| Kaynaklar | 5.385.856.111 | 264.324.121 | 2.390.180.951 | 8.040.361.183 | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.188.907.778 | - | 971.414.558 | 3.160.322.336 | |||
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 3.196.948.333 | 264.324.121 | 1.418.766.393 | 4.880.038.847 | |||
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 1.407.675.964 | 264.324.121 | 624.709.298 | 2.296.709.383 | |||
| Diğer | 1.789.272.369 | - | 794.057.095 | 2.583.329.464 | |||
| Özkaynaklar | 13.411.675.656 | (117.615.639) | 5.951.941.484 | 19.246.001.501 | |||
| Geçmiş Yıl Karları | 4.221.802.284 | 239.532.927 | 1.873.583.986 | 6.334.919.197 | |||
| Dönem net karı/zararı | 2.014.249.580 | (127.546.756) | 893.912.601 | 2.780.615.425 | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | 1.480.341.163 | (229.601.811) | 656.957.221 | 1.907.696.573 | |||
| Diğer | 5.695.282.629 | - | 2.527.487.677 | 8.222.770.306 |
| Kar zarar Tablosu | Raporlanan | Düzeltme Etkisi | Enflasyon etkisi | Yeniden düzenlenmiş |
|---|---|---|---|---|
| Brüt Kar | 3.201.081.738 | - | 1.414.700.748 | 4.615.782.486 |
| Esas Faaliyet Karı | 2.315.278.370 | - | 1.020.492.095 | 3.335.770.465 |
| Vergi Öncesi Kar | 2.298.974.077 | - | 1.081.803.838 | 3.380.777.915 |
| Dönem vergi gideri | (601.417.405) | - | (266.901.655) | (868.319.060) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri | 316.686.826 | (66.003.970) | 17.456.152 | 268.139.008 |
| Parasal Kazanç Kayıp | (95.726.483) | (61.542.786) | 80.607.936 | (76.661.333) |
| Dönem net karı | 2.014.249.580 | (127.546.756) | 893.895.039 | 2.780.597.863 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Ağustos 2023'te Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") aşağıdakilere açıklık getirmek için UMS 21'i değiştirmiştir:
• bir para birimi başka bir para birimine dönüştürülebildiğinde; ve
• Bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığında bir şirketin geçerli(spot) kuru nasıl tahmin ettiği.
İlgili değişiklikler Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 5 Haziran 2024 tarihinde aynı şekilde yapılarak yayımlanmıştır.
Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.
Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:
.
• Para biriminin takas edilememesi nedeniyle şirketin maruz kalacağı riskler.
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Yapılan bu değişikliğin uygulanmasının,Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup, UFRS 18'in uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Temel kredilendirme riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilişkili olmayan; ve
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmeyen.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Ödeme talimatının geri çekilmesi, durdurulması veya iptal edilmesinin mümkün olmaması;
Ödeme talimatının bir sonucu olarak ödeme için kullanılacak nakde erişme olanağının bulunmaması; ve elektronik ödeme sistemi ile ilişkili takas riskinin önemsiz olması.
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlara ilişkin açıklamalar
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin uygulanmasının,Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-kamuya hesap verebilirliğinin olmaması
-Ana ortaklığının UFRS Muhasebe Standartları'na göre konsolide finansal tablo hazırlaması.
UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup, UFRS 19 uygulamasının, konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Yıllık iyileştirmeler süreci, UFRS Muhasebe Standartlarının netliğini ve iç tutarlılığını iyileştirmeyi amaçlamaktadır. Temmuz 2024'te, UMSK 5 standarda küçük değişiklikler yapmak amacıyla "UFRS Muhasebe Standartlarına Yıllık İyileştirmeler—11. Değişiklik " başlıklı yayınını yayımlamıştır.
İşlem Fiyatı (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) : UFRS 9'da yer alan ve özellikle UFRS 9'un bazı paragraflarında, UFRS 15'teki tanımıyla mutlaka tutarlı olmayan bir anlamda kullanılan 'İşlem fiyatı' terimi, 'UFRS 15 uygulayarak belirlenen tutar' ile değiştirecek şekilde güncellemiştir.
Kira Yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakılması (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) : Bir kira yükümlülüğünün finansal tablo dışı bırakması durumunda, bu işlem UFRS 9'a göre muhasebeleştirilir. Ancak, kiralamada değişiklik, UFRS 16'ya göre muhasebeleştirilir. UMSK'nin değişikliği ile, kira yükümlülüklerinin UFRS 9 kapsamında finansal tablo dışı bırakıldığında , defter değeri ile ödenen bedel arasındaki farkın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini belirlemektedir.
Kira yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakmasına ilişkin değişiklik, yalnızca değişikliğin ilk kez uygulandığı yıllık raporlama döneminin başlangıcından sonra sona erdirilen kira yükümlülüklerine uygulanır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmiştir.
İlk Defa Uygulayıcılar İçin Korunma Muhasebesi (UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Defa Uygulaması'na Yapılan Değişiklikler)
UFRS 1, şu amaçlarla değiştirilmiştir:
• Korunma muhasebesi ile ilgili UFRS 9'daki gerekliliklerle tutarlılığını artırmak;
• Anlaşılabilirliği artırmak amaçlarıyla
UFRS 1'de, UFRS 9'a "Diğer UFRS'lerin geriye dönük uygulanması istisnası" kısmında çapraz başvuru eklenmiştir.
Finansal Tablodan Çıkarma sırasında oluşan Kar veya Zararlar (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): UFRS 7'deki rehberliğin finansal tablodan çıkarma sırasında oluşan kayıp ve kazançların muhasebeleştirilmesine ilişkin, tüm gereklilikleri örneklemediğini açıklayan bir ifade eklenmiştir. Ayrıca, "gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan girdiler" ifadesi, UFRS 13 terminolojisiyle uyumlu olması için "gözlemlenemeyen girdiler" olarak düzeltilmiştir.
Gerçeğe Uygun Değer ile İşlem Fiyatı Arasındaki Ertelenmiş Farkın Açıklanması (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): Mayıs 2011'de yayımlanan UFRS 13 sonrası düzeltilmeyen ifade, bu değişiklikle işlem fiyatının ilk tanımlama anında piyasa değerinden farklı olabileceği kavramını basitleştirip netleştirerek açıklamaktadır. Gerçeğe uygun değeri, aynı varlık veya yükümlülük için aktif bir piyasada alınıp satılan bir fiyatla (Seviye 1 girdi) veya yalnızca gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanan bir değerleme tekniğiyle desteklenmez. (Bu durumlarda sonraki dönemlerde fark, UFRS 9'a göre kar veya zararda tanınacaktır.)
Kredi Riski Açıklamaları: UFRS 7'nin atıfta bulunulan paragraflarındaki tüm gereklilikleri mutlaka
örneklemediğini açıklamak için IG1 paragrafını değiştirerek netlik sağlamıştır.
Fiili Vekilin Belirlenmesi (UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar'a Yapılan Değişiklikler): Yatırımcının başka bir tarafın kendi adına hareket edip etmediğini belirlenmesi sırasında, yatırımcı faaliyetlerini yönlendiren tarafların, yatırımcının adına hareket etmesi için o tarafı yönlendirme yeteneğine sahip olduğunda, bir tarafın fiili vekil olarak hareket edip etmediğini belirlemek için daha az kesin bir dil kullanacak şekilde değiştirilmiştir, bu durumda değerlendirme gereklidir.
Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası, UMS 7'deki ifade, "maliyet yöntemi"nden "maliyet üzerinden muhasebeleştirilen" şeklinde düzeltilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Aralık 2024'te, UMSK doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmelere, bazen yenilenebilir enerji tedarik antlaşmaları ("YETA'lar") denilen sözleşmelere UFRS 9'un uygulanmasındaki zorlukları ele almak amacıyla UFRS 9'u değiştirmiştir. Değişiklikler şunlara yönelik rehberlik içermektedir:
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulama izinlidir.
Eğer YETA'lar aracılığıyla elektrik satın alırken UFRS 9 kapsamında kendi için kullanım muafiyeti uygulanmazsa, YETA'lar türev olarak kabul edilir ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçülür; bu da YETA'lar genellikle uzun vadeli sözleşmeler olduğundan, gelir tablosunda önemli dalgalanmalara yol açabilir.
Kendi için kullanım muafiyetinin YETA'lara uygulanabilmesi için, UFRS 9, şirketlerin sözleşmenin, şirketin beklenen alım veya kullanım gereksinimlerine uygun olup olmadığını değerlendirmelerini gerektirir – örneğin, şirketin satın alınan elektriği tüketeceğini beklemesi gibi. Elektriğin benzersiz özellikleri, depolanamaması ve kullanılmayan elektriğin kısa bir süre içinde piyasaya satılması gerekliliği ve bu satışların piyasa koşullarına göre gerçekleşmesi, kısa vadeli fiyat spekülasyonlarından değildir, bu da mevcut muafiyetin uygulanmasında bir netlik ihtiyacı doğurmuştur. Değişiklikler, şirketlerin, sözleşme dönemi boyunca net elektrik alıcısı olmaya devam etmeleri bekleniyorsa, YETA'lar için kendi için kullanım muafiyetini uygulamalarına izin verir.
Bu değişiklikler, önceki dönemlerin düzeltilmesini gerektirmeksizin, ilk uygulama raporlama döneminin başlangıcındaki durum ve koşullara dayanarak geriye dönük olarak uygulanır.
Sanal YETA'lar (fark sözleşmeleri) ile kendi için kullanım muafiyeti karşılamayan YETA'lar türev olarak muhasebeleştirilip gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçüldüğünden, UFRS 9'daki korunma muhasebesi gereklilikleri, YETA'lar için korunma muhasebesinin uygulanmasına izin verecek şekilde değiştirilmiştir. Bu değişiklik, kar veya zarar dalgalanmalarını azaltmayı amaçlamaktadır:
Bu değişiklikler, yalnızca ilk uygulama tarihinden sonra belirlenen yeni korunma işlemlerine ileriye yönelik olarak uygulanır. Ayrıca, şirketlerin mevcut bir korunma muhasebesi ilişkisini sonlandırmalarına, ve aynı korunma aracını (yani doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmeleri) yeni bir korunma ilişkisinde belirlemesine ve değişikliklerin uygulanmasına olanak tanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
1 Ocak 2024 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
Muafiyet, hemen yürürlüğe girmiştir ve UMS 8 çerçevesinde geriye dönük olarak uygulanır. UMSK, bu muafiyeti kaldırmaya veya kalıcı hale getirmeye karar verene kadar geçerli olacaktır.
İlgili değişiklikler KGK tarafından aynı şekilde TMS 12'de değişiklik yapılarak yayımlanmıştır.
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Hasılat, işlem bedeli üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılır. İşlem bedeli, işletmenin üçüncü şahıslar adına tahsil edilen tutarlar hariç, taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Grup, mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerine devredildiğinde ilgili tutarı hasılat olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır.
Grup, 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği çimento ve klinkerleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur. Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Şirket, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmeyebilir. Şirket'in dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Şirket, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir. TFRS 15'te yer alan kolaylaştırıcı uygulamadan yararlanılarak mal veya hizmetin devir tarihi ile müşteri tarafından bu mal veya hizmetin bedelinin ödendiği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olması durumunda işlem bedelinde önemli bir finansman bileşeni etkisi için düzeltme yapılmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Stoklar, maliyetin ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklar içerisinde stoklardan transfer edilen yedek parçalar bulunmaktadır.Bu yedek parçalar üretimde kullanılan makine ve teçhizatların operasyonlarının aksamaması sebebiyle elde tutulmaktadır. Fakat kullanılmak için hazırda beklemektedir. Grup,muhsebe politkası gereği yedek parçaları maddi duran varlıklarda makine ve teçhizatlarda takip etmektedir.Henüz kullanılmaya başlanılmadığı için ve değer düşüklüğü riski de görülmediğinden amortisman uygulanmamaktadır.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
İşletme birleşmeleri, TFRS 3, "İşletme Birleşmeleri" standardı kapsamında satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Satın alma bedeli ile satın alınan işletmenin (i) TFRS 3 hükümlerine göre alım tarihinde düzenlenen finansal durum tablosundaki net tanımlanabilir varlıkların ve şarta bağlı yükümlülüklerin değeri, (ii) kontrol gücü olmayan payların değeri ve (iii) daha önceden elde bulunan paylarının gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, şerefiye olarak muhasebeleştirilir. Bu farkın negatif olması durumunda şerefiye oluşmaz, aradaki fark pazarlıklı satın alımdan kaynaklanan kazanç olarak "Yatırım faaliyetlerinden gelirler" hesabında muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sonucunda oluşan şerefiye, değer düşüklüğü testi amacıyla nakit üreten birimlere tahsis edilir. Tahsis nakit yaratan birimlere veya fayda sağlaması beklenen nakit yaratan birim gruplarına yapılır.
Bu yöntemde, satın alma bedeli, alım tarihinde verilen nakit veya diğer varlıkların, çıkarılan sermaye araçlarının, veya üstlenilen yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür. İşletme birleşmesi sözleşmesi, gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak satın alma bedelinin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, birleşme tarihinde satın alma bedeline bu düzeltme dâhil edilir. Satın alma işlemine ilişkin maliyetler oluştukları dönemde giderleştirilir.
Satın alınan işletmenin, satın alma tarihi itibariyle ve TFRS 3 hükümleri uyarınca oluşturulan konsolide finansal durum tablosunda, satın alınan işletmeye ait tanımlanabilir varlıklar, yükümlülükler ve şarta bağlı yükümlülükler gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir. Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla bu tip işlemlerde şerefiye muhasebeleştirilmemektedir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve şerefiye haricinde maddi olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla özellikli varlık bulunmamaktadır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde (Dipnot 25) gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
(ii) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(iii) Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunabilir.
Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır:
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş karlara aktarılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.
Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Grup'un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır.
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile hazırlanmıştır. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net dönem karının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un faaliyet bölümleri; hasılat elde edilen ve hakkında ayrı finansal bilgileri mevcut olan faaliyetler temel alınarak belirlenmiştir. Buna göre, çimento, beton, yapı malzemeleri üretimi ve ticaret yapan şirketlerin finansal bilgileri "İnşaat ve inşaat malzemeleri" faaliyet grubunda gösterilmiş, elektrik enerjisi üretimi ve satışı yapan şirketlerin finansal bilgileri ise "Enerji" faaliyet grubu altında gösterilmiştir. Bu iki faaliyet alanının dışında, inşaat taşımacılık ve hizmet faaliyetinde bulunan Nuh Grubu şirketlerinin varlıklarının tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10'u aşmaması nedeniyle, "İnşaat ve inşaat malzemeleri" faaliyet grubunda gösterilmiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil değildir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortismanında doğrusal amortisman yöntemi kullanılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün amortisman süresi 35-50 yıldır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Grup'un, bazı şirketlerinin belli bir kıdemin üzerindeki çalışanlarına "Kıdeme Teşvik Primi" adı altında sağladığı fayda gereğince çalışanların işlerine ve işyerlerine bağlılıklarını teşvik etmek amacıyla 5 yıllık kıdeme ulaşan kapsam içi çalışanlara 30 günlük, 10 yıllık kıdemi olanlara 45 günlük, 15 yıllık kıdemi olanlara 55 günlük, 20 yıllık kıdemi olanlara 70 günlük, 25 yıllık ve 30 yıllık kıdemi olanlara 75 günlük çıplak ücretleri tutarında, her kıdem kademesi için bir defaya mahsus olmak üzere kıdemlerini doldurdukları ayın ücretleriyle birlikte ödenir.
Grup, konsolide finansal tablolardaki kıdeme teşvik primi karşılığını hesaplarken, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla çalışanların işe başlangıç tarihinden itibaren geçen süreyi değerlendirmiş ve ödenmesi planlanan teşviklerin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla iskonto edilmiş değerini kayıtlara almıştır.
Grup, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.5. notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan (aşağıda ele alınan tahminler dışındaki) aşağıdaki yorumları yapmıştır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un bağlı ortaklıklarının gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar yaratma potansiyeli, son yıllardaki birikmiş zararlar, taşınan zararlarının tarihçesi ve kullanım süresi bitmekte olan diğer vergi indirimleri, ertelenmiş vergi varlıklarının taşınmasına ilişkin zaman aşımları, mevcut vergilendirilebilir geçiçi farkların gelecekte iptal edilmeleri, vergi planlama stratejileri, ve ertelenmiş vergi varlığının indirim konusu edileceği gelirin türü dikkate alınır. Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılmaya yettiğini öngördüğünden ertelenmiş vergi varlıklarının tamamı kayıtlara alınmıştır.
Bir sonraki döneme ait varlık ve yükümlülüklerin defter değerinde büyük düzeltmelere neden olacak önemli risklere sahip geleceğe yönelik önemli varsayımlar ile raporlama tarihindeki hesaplama belirsizliğinin diğer ana kaynakları aşağıda belirtilmiştir.
Grup, 2.5. Notta belirtilen muhasebe politikası uyarınca, her yıl şerefiye tutarını değer düşüklüğü testine tabi tutar. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir tutarları, kullanımdaki değer hesaplamalarına göre belirlenmiştir. Grup'un şerefiyenin değer düşüklüğü testi sırasında kullandığı varsayımlar Dipnot 15'te açıklanmıştır.
Grup, her raporlama döneminin sonunda maddi duran varlıkların beklenen faydalı ömürlerini gözden geçirmektedir. Faydalı ömürleri ve varlıkların ilgili yıpranma paylarını uzatacak veya kısaltacak düzenlemeler gerektirebilecek diğer faktörler kadar maddi duran varlıkların planlanan kullanımı, özellikli varlıklarla ilgili teknolojideki ilerlemeler de dikkate alınmaktadır.
Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda ortaya çıkacak yükümlülükler Şirket'in ve bağlı ortaklıkların hukuk müşavirleri ve uzman görüşleri alınarak Grup yönetimi tarafından değerlendirilir. Grup Yönetimi en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık tutarını belirler.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü ve kıdeme teşvik primi karşılığı aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir (Dipnot 17).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Grup, sahip olduğu %4,24 oranındaki finansal yatırım olarak muhasebeleştirilen Oyak Çimento Fabrikaları A.Ş. hisselerinin tamamınını 29 Temmuz 2024 tarihinde satmıştır. Gerçekleşen işleme ilişkin açıklama dipnot 1 de detaylı olarak açıklanmıştır.
Grup, TFRS 8'i 1 Ocak 2009'dan itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir.
Grup'un raporlanabilir faaliyet bölümlerinin hasılatı büyük oranda yurtdışı ve iç pazarda yapılan çimento satışından kaynaklanmaktadır.
Grup'un iç raporlamasına dayanan faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | İnşaat ve inşaat | Konsolidasyon | ||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | malzemeleri | Enerji | düzeltmeleri | Toplam |
| Grup dışı satışlar Bölümler arası satışlar |
15.412.354.476 2.182.328.378 |
70.940.398 - |
- (2.182.328.378) |
15.483.294.874 - |
| Net satışlar | 17.594.682.854 | 70.940.398 | (2.182.328.378) | 15.483.294.874 |
| Satışların maliyeti | (13.447.364.505) | (18.266.436) | 2.182.328.378 | (11.283.302.563) |
| Brüt Kar | 4.147.318.350 | 52.673.961 | - | 4.199.992.311 |
| Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler |
24.250.425.240 4.778.494.295 |
- | - - |
24.250.425.240 4.778.494.295 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
İnşaat ve inşaat malzemeleri |
Enerji | Konsolidasyon düzeltmeleri |
Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Grup dışı satışlar Bölümler arası satışlar |
19.269.714.228 2.000.657.427 |
71.999.377 - |
- (2.000.657.427) |
19.341.713.605 - |
| Net satışlar | 21.270.371.654 | 71.999.377 | (2.000.657.427) | 19.341.713.605 |
| Satışların maliyeti | (16.712.706.959) | (13.881.587) | 2.000.657.427 | (14.725.931.119) |
| Brüt Kar | 4.557.664.696 | 58.117.790 | - | 4.615.782.486 |
| Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler |
27.286.362.684 8.040.361.183 |
- | - - |
27.286.362.684 8.040.361.183 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Şirket ile Şirket'in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar Şirket ve bağlı ortaklıklarının ilişkili taraflara yaptığı çimento, ve malzeme satışından oluşmuştur.
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kısa dönem | ||||
| Ticari | ||||
| Alacaklar | Diğer Borçlar | Satışlar | ||
| Ortaklara avans kar payı borçları | - | 416.928.974 | - | |
| Nuh Çimento Eğitim ve Sağlık Vakfı (2) (*) | - | 4.596.949 | ||
| - | 416.928.974 | 4.596.949 | ||
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Kısa dönem | ||||
| Ticari | ||||
| Alacaklar | Diğer Borçlar | Satışlar | ||
| Nuh Çimento Eğitim ve Sağlık Vakfı (2) (*) | 6.151.890 | - | 15.104.803 | |
| 6.151.890 | - | 15.104.803 |
(1) Şirket'in finansal yatırımları
(2) Şirket tarafından kurulan Bakanlar Kurulu kararı ile kamuya yararlı vakıflar statüsünde kurulan vakıf
(*) Grup'un, Nuh Çimento Eğitim ve Sağlık Vakfına yapmış olduğu beton satışlarından oluşmaktadır.
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Grup'un, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret, prim, sağlık sigortası ve ulaşım gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 115.103.449 | 112.613.070 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Raporlama tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 2024 | 2023 |
| Ticari alacaklar | 1.112.233.041 | 1.539.159.762 |
| İlişkili şirketlerden ticari alacaklar (Not:21) | - | 6.151.890 |
| Alınan Çekler | 732.948.747 | 260.632.612 |
| Alacak senetleri | 177.295.417 | 719.783.145 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (105.871.012) | (148.295.119) |
| 1.916.606.192 | 2.377.432.290 |
Ticari alacaklar, normal iş akışı ile ilgili satılan ürünler veya verilen hizmetler için müşteriden olan alacaklardır. Ticari alacakların vadesi genel olarak 40 gün olup, kısa vadeli ticari alacak olarak sınıflandırılmaktadır. Grup, ticari alacaklarını sözleşmeden doğan nakit akışlarını tahsil etmek amacı ile elinde bulundurmakta ve dolayısıyla etkin faiz yöntemini kullanarak itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçmektedir (31 Aralık 2023: 40 gün).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 105.871.012 TL (31 Aralık 2023: 148.295.119 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Şüpheli ticari alacakların önemli bir kısmı, beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen ve hukuki süreç sürecinde bulunulan şirketler ve TFRS 9 uygulaması kapsamında Grup'un genel politikası dahilinde, gecikmelere bağlı olarak değişen oranlarda karşılıklardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 148.295.121 | 223.832.712 |
| Tahsilatlar veya iptal edilen karşılık | (5.469.193) | (5.483.481) |
| Dönem gideri | 8.627.653 | 24.605.675 |
| Parasal Kazanç Kayıp | (45.582.569) | (94.659.787) |
| Kapanış bakiyesi | 105.871.012 | 148.295.119 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla şüpheli ticari alacaklara istinaden müşterilerden alınan teminat tutarı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Vadesi geçmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklar | 1.259.635.820 | 1.546.136.590 |
| Vadesi geçmiş değer düşüklüğüne uğramamış alacaklar | 551.099.360 | 683.000.581 |
| Vadesi geçmiş ve karşılık ayrılmış alacaklar | 105.871.012 | 148.295.119 |
| 1.916.606.192 | 2.377.432.290 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 551.099.360 TL (31 Aralık 2023: 683.000.581 TL) tutarındaki ticari alacakların vadesi geçmiştir, ancak tahsil kabiliyeti kaybolmadığı için şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiştir. Söz konusu bu alacakların teminatsız kısımları üzerinden TFRS 9 uygulaması kapsamında Şirket'in genel politikası dahilinde, gecikmelere bağlı olarak değişen oranlarda karşılık ayrılmıştır. Bu alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1-3 aya kadar | 534.085.492 | 661.914.580 |
| 3-6 aya kadar | 1.058.056 | 1.311.293 |
| 6-9 aya kadar | 574 | 712 |
| 9 aydan fazla | 15.955.238 | 19.773.996 |
| 551.099.360 | 683.000.581 |
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklara istinaden müşterilerden alınan teminat mektuplarının tutarı 125.171.945 TL'dir (31 Aralık 2023: 182.779.915 TL).
Grup, ticari alacakları için değer düşüklüğünü ömür boyu beklenen kredi zararına eşit bir tutarda ölçmektedir. Ticari alacaklarda beklenen kredi zararları, müşterinin geçmişteki temerrüde düşme durumuna bakılarak, mevcut finansal durumu analiz edilerek ve ilgili müşterinin faaliyet gösterdiği endüstrinin genel ekonomik koşulları ve raporlama tarihindeki koşullar dikkate alınarak oluşturulan bir karşılık matrisi kullanılarak tahmin edilir.
Cari dönemde, Grup Yönetim'nin tahminlerinde ve varsayımlarında önemli bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 1.303.301.111 | 1.157.182.551 |
| Borç senetleri | 307.442.762 | 13.403.574 |
| Gider tahakkukları | 506.579 | 1.440.673 |
| 1.611.250.451 | 1.172.026.798 |
Belli malların satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi 32 gündür (31 Aralık 2023: 34 gündür).
Ticari alacak ve borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 29. notta verilmiştir.
a) Diğer Alacaklar
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 2024 | 2023 |
| Kısa vadeli diğer alacaklar (*) | 32.346.503 | 5.835.045 |
| Personelden alacaklar | 16.218.662 | 12.274.171 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 218.793 | 7.799.013 |
| Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-) | (648.829) | (2.164.062) |
| 48.135.129 | 23.744.167 |
(*) 31 Aralık 2024 itibarıyla 27.081.245 TL tutarındaki kısmı vergi dairesinden alacaklardan oluşmaktadır.
Şüpheli diğer alacaklara ilişkin karşılık giderleri diğer giderler içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 3.737.947 | 5.519.792 |
| 3.737.947 | 5.519.792 | |
| b) Diğer Borçlar Kısa vadeli diğer borçlar |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Alınan depozito ve teminatlar Diğer çeşitli borçlar |
93.871.866 3.910.082 2.258.992 100.040.940 |
57.783.535 25.440.638 1.360.222 84.584.395 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Diğer dönen varlıklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV Personel avansları |
133.138.053 6.185.042 |
218.987.429 7.007.036 |
| 139.324.176 | 225.994.465 | |
| Diğer duran varlıklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllarda indirilecek KDV | - | 2.507.921 |
| - | 2.507.921 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| İlk madde ve malzeme | 1.027.247.674 | 936.239.424 |
| Yarı mamuller | 638.651.197 | 583.285.824 |
| Mamuller | 25.392.204 | 84.953.244 |
| Ticari mallar | 912.827 | 996.065 |
| 1.692.203.902 | 1.605.474.557 |
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Stok alımı için verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler |
710.251.694 77.221.719 |
96.504.125 60.053.524 |
| 787.473.413 | 156.557.649 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Sabit kıymet alımı için verilen sipariş avansları Gelecek yıllara ait giderler |
104.562.375 5.859.057 |
106.845.851 4.143.769 |
| 110.421.433 | 110.989.620 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 2024 | 2023 |
| Alınan sipariş avansları Ertelenmiş gelirler |
198.694.707 1.132.633 |
218.390.796 1.000.356 |
| 199.827.340 | 219.391.152 |
| 9 | Arazi ve arsalar | Binalar | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 768.754.582 | 2.039.901.739 | 1.202.252 | 2.809.858.573 |
| Alımlar | - | - | ||
| Çıkışlar | (53.892.645) | (41.273.500) | - | (95.166.145) |
| Transferler | 542.994 | (542.994) | - | |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 714.861.937 | 1.999.171.233 | 659.258 | 2.714.692.428 |
| Birikmiş Amortismanlar | Arazi ve arsalar | Binalar | Diğer | Toplam |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (387.883.694) | (748.099) | (388.631.793) |
| Dönem gideri | - | (40.110.107) | (43.950) | (40.154.057) |
| Çıkışlar | 3.428.545 | - | 3.428.545 | |
| Transfer | (542.994) | 542.994 | - | |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (425.108.250) | (249.055) | (425.357.305) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 714.861.937 | 1.574.062.983 | 410.203 | 2.289.335.123 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Maliyet Değeri | Arazi ve arsalar | Binalar | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 776.036.862 | 2.039.609.462 | 1.202.252 | 2.816.848.577 |
| Alımlar | - | 292.277 | - | 292.277 |
| Çıkışlar | (7.282.280) | - | - | (7.282.280) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 768.754.582 | 2.039.901.739 | 1.202.252 | 2.809.858.573 |
| Birikmiş Amortismanlar | Arazi ve arsalar | Binalar | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (348.089.469) | (695.097) | (348.784.566) |
| Dönem gideri | - | (39.794.225) | (53.001) | (39.847.226) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (387.883.694) | (748.099) | (388.631.793) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 768.754.582 | 1.652.018.045 | 454.154 | 2.421.226.780 |
Amortisman giderlerinin tamamı yatırım faaliyetlerinden giderlere dahil edilmiştir (31 Aralık 2023: yatırım faaliyetlerinden giderlere dahil edilmiştir).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, çarşı ve otel bloklarından ve Grup'un yatırım amaçlı elinde bulundurduğu arsa ve binalardan oluşmaktadır. Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirmektedir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın gerçeğe uygun değerini taşınan değeri ile kıyaslamakta ve tespit edilen değer düşüklüklerini kayıtlara yansıtmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Grup yönetimi aldığı karar doğrultusunda, yatırım amaçlı gayrimenkullerin içerisinde bulunan çarşı ve otel bloklarının gerçeğe uygun değerini tespit etmiştir. Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri içerisinde bulunan binaların gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan ACE Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.tarafından belirlenmiştir. Net defter değeri 368.998.104 TL olan çarşının gerçeğe uygun değeri 1.199.962.317 TL olarak tespit edilmiş ve net defter değeri 1.043.859.538 TL olan otel bloklarının gerçeğe uygun değeri 2.118.000.000 TL olarak belirlenmiştir. (31 Aralık 2023: Otel ve çarşı blokları gerçeğe uygun değeri: 2.127.421.197 TL'dir). Değerleme, indirgenmiş nakit akım yöntemi kullanarak belirlenmiştir. Değerleme çalışmasında kapitalizasyon oranı %8 ve nominal iskonto oranı olarak %33,15 kullanılmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde yatırım amaçlı gayrimenkullerinden elde ettiği kira geliri toplamı 174.991.277 TL'dir (31 Aralık 2023: 224.949.183 TL). Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri için ödediği emlak vergisi 2.859.555 TL 'dir (31 Aralık 2023: 6.843.336 TL) (Not: 24).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 itibarıyla Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi |
||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
| 3.317.962.317 | - | - | 3.317.962.317 |
Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi
| 31 Aralık 2023 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
|---|---|---|---|---|
| Otel ve Çarşı | 2.127.421.197 | - | - | 2.127.421.197 |
| Binalar | 182.343.844 | - | - | 182.343.844 |
| Arsalar | 1.276.156.853 | - | - | 1.276.156.853 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Arazi ve arsalar |
Yer altı ve yerüstü düzenleri |
Binalar | Tesis makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Diğer maddi varlıklar | Özel maliyetler |
Yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 833.697.762 | 1.917.281.060 | 3.232.883.451 | 16.553.645.816 | 2.566.409.695 | 1.102.050.472 | 11.116.122 | 154.343.721 | 1.220.791.591 | 27.592.219.690 |
| Alımlar | 171.285.648 | - | 20.128.302 | 624.324.459 | 490.772.942 | 58.807.800 | - | 30.755.076 | 116.499.772 | 1.512.573.999 |
| Çıkışlar | - | (1.924.568) | - | (45.623.838) | (71.261.871) | (1.013.341) | (315.493) | (647.432) | - | (120.786.542) |
| Stoklardan transferler | - | - | - | 65.157.536 | - | - | - | - | - | 65.157.536 |
| Transferler | - | 365.723 | 101.870.766 | 697.469.688 | - | 24.515 | - | - | (799.730.692) | 0 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.004.983.411 | 1.915.722.215 | 3.354.882.518 | 17.894.973.661 | 2.985.920.766 | 1.159.869.446 | 10.800.629 | 184.451.366 | 537.560.671 | 29.049.164.683 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (1.511.573.691) | (2.138.703.111) | (13.092.096.820) | (1.316.718.575) | (953.427.015) | (11.116.122) | (104.801.911) | - | (19.128.437.245) |
| Dönem gideri | - | (30.730.782) | (30.720.874) | (687.929.168) | (280.720.626) | (46.774.679) | 315.493 | (24.257.627) | - | (1.100.818.263) |
| Çıkışlar | - | 1.924.568 | - | 45.623.838 | 66.954.784 | 1.057.108 | - | 647.432 | - | 116.207.729 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (1.540.379.905) | (2.169.423.985) | (13.734.402.149) | (1.530.484.418) | (999.144.586) | (10.800.629) | (128.412.106) | - | (20.113.047.778) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 1.004.983.411 | 375.342.310 | 1.185.458.533 | 4.160.571.512 | 1.455.436.348 | 160.724.860 | - | 56.039.260 | 537.560.671 | 8.936.116.905 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Arazi ve | Yer altı ve | Tesis makine | Özel | Yapılmakta olan | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | arsalar | yerüstü düzenleri | Binalar | ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Diğer maddi varlıklar | maliyetler | yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 833.697.762 | 1.878.236.286 | 3.240.010.206 | 16.296.954.909 | 1.852.886.271 | 1.043.434.504 | 11.116.122 | 121.665.873 | 678.439.536 | 25.956.441.468 |
| Alımlar | 4.411.886 | 35.238.149 | 21.325.434 | 167.187.117 | 255.121.935 | 50.920.727 | - | 594.956 | 1.184.116.075 | 1.718.916.279 |
| Çıkışlar | (4.411.885) | (78.963) | (29.832.469) | (113.431.195) | (39.419.060) | (9.959.880) | - | - | - | (197.133.452) |
| Stoklardan transferler | - | - | - | 113.995.395 | - | - | - | - | - | 113.995.395 |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Transferler | - | 3.885.589 | 1.380.279 | 88.939.590 | 497.820.550 | 17.655.120 | - | 32.082.892 | (641.764.020) | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 833.697.762 | 1.917.281.060 | 3.232.883.451 | 16.553.645.816 | 2.566.409.695 | 1.102.050.472 | 11.116.122 | 154.343.721 | 1.220.791.591 | 27.592.219.690 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (1.443.443.265) | (2.108.551.249) | (12.630.954.082) | (1.182.329.412) | (929.337.760) | (11.116.122) | (93.820.785) | - | (18.399.552.674) |
| Dönem gideri | - | (68.199.301) | (59.947.193) | (553.344.270) | (167.285.437) | (33.812.750) | - | (10.981.126) | - | (893.570.077) |
| Çıkışlar | - | 68.874 | 29.795.332 | 92.201.533 | 32.896.273 | 9.723.495 | - | - | - | 164.685.507 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (1.511.573.691) | (2.138.703.111) | (13.092.096.820) | (1.316.718.575) | (953.427.015) | (11.116.122) | (104.801.911) | - | (19.128.437.245) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 833.697.762 | 405.707.368 | 1.094.180.340 | 3.461.548.997 | 1.249.691.120 | 148.623.457 | - | 49.541.811 | 1.220.791.591 | 8.463.782.445 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | 15-50 yıl |
| Binalar | 25-50 yıl |
| Tesis makine ve cihazlar | 5-25 yıl |
| Taşıtlar | 4-15 yıl |
| Demirbaşlar | 3-25 yıl |
| Diğer maddi varlıklar | 3-10 yıl |
| Özel maliyetler | 5-10 yıl |
Maddi duran varlıklar, Maddi Olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarına ilişkin amortisman giderlerinin 1.053.227.139 TL'si (31 Aralık 2023: 863.328.702 TL) satılan malın maliyetine, 774.129 TL'si (31 Aralık 2023: 394.556 TL) pazarlama giderlerine, 84.422.033 TL'si (31 Aralık 2023: 86.709.504 TL) genel yönetim giderlerine 18.963.556 TL si (31 Aralık 2023: 13.378.215 TL) stokların maliyetine dahil edilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibari ile Grup'un maddi duran varlıkların toplam sigorta tutarı 35.318.910.015 TL'dir (31 Aralık 2023: 42.849.323.788 TL).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un rehin/ipotek pozisyonu bulunmamaktadır.
| Diğer maddi olmayan | |||
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Haklar | duran varlıklar | Toplam |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 617.704.743 | 4.152.943 | 621.857.686 |
| Alımlar | 8.288.978 | 478.261 | 8.767.239 |
| Çıkışlar | (7.951.314) | - | (7.951.314) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 618.042.407 | 4.631.204 | 622.673.611 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (286.073.514) | (3.630.508) | (289.704.022) |
| Dönem gideri | (22.129.049) | (11.011) | (22.140.059) |
| Çıkışlar | 7.951.314 | 7.951.314 | |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (300.251.248) | (3.641.519) | (303.892.766) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 317.791.159 | 989.686 | 318.780.844 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Diğer maddi olmayan | |||
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Haklar | duran varlıklar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 608.704.324 | 3.776.664 | 612.480.988 |
| Alımlar | 9.000.420 | 376.279 | 9.376.698 |
| Çıkışlar | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 617.704.743 | 4.152.943 | 621.857.686 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (265.588.346) | (3.624.113) | (269.212.459) |
| Dönem gideri | (20.485.168) | (6.395) | (20.491.562) |
| Ç k l 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
(286.073.514) | (3.630.508) | (289.704.022) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 331.631.229 | 522.435 | 332.153.664 |
Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Haklar | 4-20 yıl |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 1-10 yıl |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Grup'un raporlama dönemi itibarıyla kullanım hakkı varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Arazi ve arsalar |
Liman çevresi ve iskele kullanımı |
Araçlar | Binalar | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 344.427 | 318.432.118 | 106.749.407 | 4.465.932 | 429.991.885 |
| Girişler | 5.612.993 | - | - | - | 5.612.993 |
| Çıkışlar | - | (121.090.928) | (36.451.072) | (2.809.889) | (160.351.890) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 5.957.420 | 197.341.190 | 70.298.335 | 1.656.043 | 269.639.995 |
| Birikmiş İtfa Payları | Arazi ve | Liman çevresi ve | Araçlar | Binalar | Toplam |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (120.548) | (99.066.531) | (54.199.333) | (3.721.609) | (157.108.022) |
| Dönem itfa payı | (47.712) | (15.713.219) | (17.923.281) | (744.323) | (34.428.536) |
| Çıkışlar 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi |
3.190.624 3.022.364 |
8.819.462 (105.960.288) |
5.136.534 (66.986.081) |
2.852.885 (1.613.047) |
19.999.505 (171.537.053) |
| Arazi ve | Liman çevresi ve | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | arsalar | iskele kullanımı | Araçlar | Binalar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 344.427 | 318.432.118 | 106.749.407 | 4.465.932 | 429.991.885 |
| Çıkışlar | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 582.985 | 319.407.749 | 134.027.913 | 4.465.932 | 458.484.580 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 344.427 | 318.432.118 | 106.749.407 | 4.465.932 | 429.991.885 |
| Arazi ve | Liman çevresi ve | ||||
| Birikmiş İtfa Payları | arsalar | iskele kullanımı | Araçlar | Binalar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (51.664) | (76.379.980) | (28.321.918) | (2.605.127) | (107.358.688) |
| Dönem itfa payı | (68.885) | (22.686.553) | (25.877.416) | (1.116.483) | (49.749.338) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (120.549) | (99.066.532) | (54.199.334) | (3.721.610) | (157.108.026) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (120.548) | (99.066.531) | (54.199.333) | (3.721.609) | (157.108.026) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 223.879 | 219.365.587 | 52.550.074 | 744.323 | 272.883.858 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Kullanım hakkı varlıklarının kar veya zararda muhasebeleştirilen kalemleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Dönem itfa payı | (34.428.536) | (49.749.338) |
| Kiralama işlemlerinden faiz giderleri | (10.703.763) | (8.936.652) |
| (45.132.299) | (58.685.990) |
Grup liman çevresi ve iskele kullanımı, beton santrali kurulumu için arsa ve araç kiralamaktadır. Kiralama sözleşmeleri genellikle beton santrali kurulumu ve araçlar için 1 ila 3 yıllık, liman çevresi ve iskele kullanımı için 18 ila 50 yıllık sabit süreler için yapılmakta olup uzatma seçeneklerine sahip olabilmektedir. Kira şartları bireysel olarak müzakere edilip çok çeşitli farklı şartlar ve koşulları içerebilmektedir. Kiralamalar sözleşmelere tabidir, ancak kiralanan varlıklar borçlanma amacıyla garanti olarak kullanılamaz.
Ayrıca, kullanma izin süreleri 2020-2024 yılları arasında olan ve borçlanma oranı ilk hesaplamadaki oran ile indirgenerek bugünkü değerinde ölçülmüş araç kiralama sözleşmeleri de yukarıdaki açıklamalar doğrultusunda konsolide finansal durum tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
| Maliyet değeri | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı maliyet değeri | 97.349.736 | 97.349.736 |
| Kapanış değeri | 97.349.736 | 97.349.736 |
| Birikmiş değer düşüklüğü Dönem başı bakiye |
(29.553.959) | (29.553.959) |
| Kapanış bakiyesi | (29.553.959) | (29.553.959) |
| Defter Değeri | ||
| Dönem Başı | 67.795.777 | 67.795.777 |
| Dönem Sonu | 67.795.777 | 67.795.777 |
Kudret Enerji hisseleri satın alım işlemi kapsamında muhasebeleştirilmiş olan şerefiye için 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla grup'un indirgenmiş nakit akış yöntemini kullanarak yapmış olduğu değerlemelere göre değer düşüklüğü tespit edilmemiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un, indirgenmiş nakit akım yöntemini kullanarak yapmış olduğu değerlemelerine göre özsermaye değeri 15 milyon ABD Doları (31 Aralık 2023: 15 milyon ABD Doları) olarak tespit edilmiştir. Değerleme çalışmasında ABD Doları bazlı ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti 2024 ve sonrasındaki dönemler için %11,69 (31 Aralık 2023: %11,69) olarak hesaplanmış ve birim elektrik satış fiyatları 10 yıllık alım garantisi dönemi boyunca sabit tutulmuş, sonraki dönemden itibaren yıllık ortalama tüketici enflasyonu oranında artacağı varsayılmıştır. Dönem boyunca tahmini ortalama elektrik üretimi 33.000 kWh (31 Aralık 2023: 33.000 kWh) olarak kabul edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer karşılıklar | 2024 | 2023 |
| Dava ve tazminat karşılıkları | 30.984.643 | 36.872.471 |
| 30.984.643 | 36.872.471 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla üçüncü kişiler tarafından ana ortaklık ve bağlı ortaklıkların aleyhine açılmış ve devam etmekte olan hukuki ihtilafların toplam tutarı 30.984.643 TL'dir (31 Aralık 2023: 36.872.471 TL). Grup aleyhine olan davalar genellikle işçi davalarından oluşmaktadır.
Grup yönetimi, yaptığı değerlendirme neticesinde 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda ana ortaklık ve bağlı ortaklıkların aleyhine açılmış ve devam etmekte olan davalar için toplam 30.984.643 TL (31 Aralık 2023: 36.872.471 TL) tutarında karşılık ayırmıştır. Şirket yönetimi, devam eden diğer davalara ilişkin nakit çıkışı öngörmemektedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dava giderleri ve tazminat karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 36.872.471 | 44.405.229 |
| Ödemeler ve konusu kalmayan karşılıklar | (1.696.508) | (2.056.793) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 7.891.297 | 15.088.354 |
| Parasal kayıp/kazanç | (12.082.617) | (20.564.320) |
| Kapanış bakiyesi | 30.984.643 | 36.872.471 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli diğer karşılıklar | 2024 | 2023 |
| Arazi yeniden düzenleme karşılığı | 57.491.947 | 52.627.313 |
| 57.491.947 | 52.627.313 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in, mülkiyeti kendine ait olan ve mülkiyeti Hazine'ye ait olup işletme ruhsatları kendisinde bulunan maden sahaları bulunmaktadır. Şirket, 14 Aralık 2007 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren ve daha sonra 23 Ocak 2012 tarihinde yeniden düzenlenen Çevre ve Orman Bakanlığı'nın "Madencilik Faaliyetleri ile Bozulan Arazilerin Doğaya Kazandırılması Yönetmeliği" (Yönetmelik) yükümlülüklerini yerine getirmek üzere, kullanmakta olduğu maden ocağı arazilerinde yeniden düzenlenen alanlara üst toprağın serilmesi ve arazinin yeniden bitkilendirilmesine ilişkin olarak 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maden işletme ruhsatı olan arazilerin tüm kullanılabilir alanlarına ilişkin çevre düzenleme harcamaları ile ilgili toplam 57.491.947 TL (31 Aralık 2023: 52.627.313 TL) tutarında karşılık hesaplamıştır. Yönetmelik gereğince işletme faaliyetleri tamamlandıktan sonraki iki yıl içinde arazi faaliyet sonrası kullanımına uygun hale getirilir. İlgili çalışmaların bitiminden sonraki beş yıllık izleme süresi sonunda faaliyet sahiplerine alanı terk etme izni verilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla arazi yeniden düzenleme karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 52.627.313 | 32.349.392 |
| Dönem gideri | 21.041.081 | 42.567.759 |
| Enflasyon etkisi | (16.176.447) | (22.289.839) |
| Kapanış bakiyesi | 57.491.947 | 52.627.313 |
Arazi yeniden düzenleme karşılığına ilişkin dönem giderindeki değişimin tamamı satılan malın maliyeti içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler ve kefaletler (TRİK ) dönemler itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| ABD | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | TL karşılığı | TL | Doları | Avro |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat (*) | 120.086.804 | 114.794.759 | 150.000 | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| -Kefalet | - | - | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | ||||
| -Teminat (*) | 43.021.161 | 35.086.142 | - | 216.000 |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| -Kefalet | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | ||||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş | ||||
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| -Kefalet | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| -Kefalet | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer | ||||
| Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| -Kefalet | - | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. Kişiler |
Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı
(*) Teminat tutarları, cari bakiyelere ilişkin olarak bankalardan alınan teminat mektuplarından oluşmaktadır.
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %0'dır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| -Kefalet | - | - | - | - |
|---|---|---|---|---|
| Toplam | 163.107.965 | 149.880.902 | 150.000 | 216.000 |
| ABD | ||||
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı | TL | Doları | Avro |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat (*) | 167.102.008 | 110.639.896 | 150.000 | 1.065.000 |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| -Kefalet | - | - | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | ||||
| -Teminat (*) | 45.498.281 | 35.339.846 | - | 216.000 |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| -Kefalet | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | ||||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş | ||||
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| -Kefalet | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| -Kefalet | - | - | - | - |
(*) Teminat tutarları, cari bakiyelere ilişkin olarak bankalardan alınan teminat mektuplarından oluşmaktadır.
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %0'dır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 45.915.360 | 43.234.770 |
| Personele borçlar | 50.044.753 | 38.892.170 |
| 95.960.113 | 82.126.940 |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kıdeme teşvik primi karşılığı Kullanılmamış izin yükümlülüğü |
2.618.260 38.751.705 |
5.072.390 24.407.117 |
| 41.369.965 | 29.479.507 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kullanılmamış izin yükümlülüğünün hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 24.407.117 | 28.060.883 |
| Dönem gideri | 19.316.103 | 7.377.084 |
| Enflasyon etkisi | (4.971.515) | (11.030.850) |
| Kapanış bakiyesi | 38.751.705 | 24.407.117 |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı Kıdeme teşvik primi karşılığı |
155.980.632 61.271.693 |
175.264.573 53.020.444 |
| 217.252.325 | 228.285.017 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Kıdeme teşvik primi karşılığı :
Grup'un, bazı şirketlerinin belli bir kıdemin üzerindeki çalışanlarına "Kıdeme Teşvik Primi" adı altında sağladığı fayda gereğince çalışanların işlerine ve işyerlerine bağlılıklarını teşvik etmek amacıyla 5 yıllık kıdeme ulaşan kapsam içi çalışanlara 30 günlük, 10 yıllık kıdemi olanlara 45 günlük, 15 yıllık kıdemi olanlara 55 günlük, 20 yıllık kıdemi olanlara 70 günlük, 25 yıllık ve 30 yıllık kıdemi olanlara 75 günlük çıplak ücretleri tutarında, her kıdem kademesi için bir defaya mahsus olmak üzere kıdemlerini doldurdukları ayın ücretleriyle birlikte ödenir.
Grup, konsolide finansal tablolardaki kıdeme teşvik primi karşılığını hesaplarken, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla çalışanların işe başlangıç tarihinden itibaren geçen süreyi değerlendirmiş ve ödenmesi planlanan teşviklerin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla (İskonto oranı: %27,3 olarak uygulanmış olup iskonto edilmiş değerini kayıtlara almıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kıdeme teşvik primi karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 58.092.834 | 68.004.197 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar / iptaller | 31.394.495 | 21.146.959 |
| Ödemeler | (4.694.423) | (5.884.655) |
| Enflasyon etkisi | (20.902.953) | (25.173.666) |
| Kapanış bakiyesi | 63.889.953 | 58.092.834 |
Kıdem tazminatı karşılığı:
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık % 23,20 enflasyon ve % 27,05 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık % 3,12 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: % 3,12). İsteğe bağlı işten ayrılma oranları da 0-15 yıl çalışanlar için % 5,72, 15 ve üzeri yıl çalışanlar için %0 olarak dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2023: 0-15 yıl çalışanlar için %5,72; 15 ve üzeri yıl çalışanlar için %0). 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan önemli tahminler iskonto oranı ve isteğe bağlı işten ayrılma olasılığıdır.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Açılış bakiyesi | 175.264.573 | 350.029.433 | |
| Hizmet maliyeti | 28.143.686 | 79.259.886 | |
| Faiz maliyeti | 32.047.934 | 47.839.553 | |
| Ödenen kıdem tazminatı | (47.187.475) | (168.726.989) | |
| Aktüeryal kazanç / (kayıp) | (8.376.829) | (4.099.069) | |
| Enflasyon etkisi | (23.911.257) | (129.038.241) | |
| Kapanış bakiyesi | 155.980.632 | 175.264.573 | |
| 18. | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 2024 | 2023 | |
| Hesaplanan KDV | 3.897.500 | 9.244.837 | |
| Diğer yükümlülükler | 14.791 | 63.323 |
3.912.291 9.308.160
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| Ortaklar | Pay Oranı (%) |
31 Aralık 2024 |
Pay Oranı (%) |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Nuh Ticaret Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 44,13 | 66.283.864 | 44,13 | 66.283.864 |
| Partaş Capital Danışmanlık A.Ş. | 16,32 | 24.515.195 | 16,32 | 24.515.195 |
| Diğer (*) | 39,55 | 59.414.541 | 39,55 | 59.414.541 |
| 100,00 | 150.213.600 | 100,00 | 150.213.600 | |
| Sermaye düzeltmesi farkları (**) | 4.025.730.271 | 4.025.730.271 | ||
| 4.175.943.871 | 4.175.943.871 |
(*) Sermayenin %5'inden daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
(**)Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin SPK Finansal Raporlama Standartları'na göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Şirket esas sermaye sistemine tabidir. Tamamı ödenmiş toplam sermayesi 150.213.600 TL olup, 1 TL nominal değerli 150.213.600 adet hisseden oluşmaktadır.
Sermaye düzeltmesi farkları bedelsiz sermaye artırımı ve zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ayrıca, üzerinde kar dağıtımını engelleyici herhangi bir kayıt bulunmayan yedek kalemlerinden kaynaklanan enflasyon düzeltme farkları kar dağıtımında kullanılabilecektir.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş Yıl Zararlarında İzlenen Fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 5.561.789.614 | 4.025.730.271 | 1.536.059.343 |
| Yasal Yedekler | 7.174.000.932 | 4.349.020.520 | 2.824.980.412 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Yasal Yedekler | 4.349.020.520 | 4.046.832.297 |
| 4.349.020.520 | 4.046.832.297 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, faaliyetlerin azaldığı zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler.
Şirketin ağırlıklı pay senedi ortalaması önceki yıla göre değişmemiş olup pay başına kazanç 12,21 TL olarak gerçekleşmiştir (31 Aralık 2023: 18,51 TL).
Grup, 29 Şubat 2024 tarihinden itibaren, ortaklara hisse başına brüt 7,77 TL (nominal 6,00 TL) toplam endekslenmiş brüt 1.166.670.935 TL (nominal 901.281.600 TL) temettü ödemiştir (Şubat 2023'te hisse başına endekslenmiş brüt 9,73 TL (nominal 4,60 TL) toplam endekslenmiş brüt 1.460.900.360 TL (nominal 690.982.560 TL) temettü ödenmiştir). 7 Aralık 2023 tarihinde, ortaklara hisse başına endekslenmiş brüt 1,00 TL (nominal 1,00 TL) toplam endekslenmiş brüt 216.876.550 TL (nominal 150.213.600 TL) temettü avansı ödenmiştir.
Grup'un 24 Aralık 2024 tarihinde alınan karar uyarınca, Şirket, 1 Ocak - 30 Eylül 2024 tarihli ara hesap dönemi itibariyle oluşan dönem karından brüt 435.619.440 TL avans temettü dağıtımı gerçekleştirmiş ve ödemesi 6 ve 8 Ocak 2025 tarihlerinde yapılmıştır. Söz konusu avans temettü dağıtımında yedek ayrılmamış olup 2025 yılında yapılacak Genel Kurul'da ilgili ayrım yapılacaktır.
Şirketlerin geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar karları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem karının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır. İmtiyazlı pay sahiplerine, intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay verilebilmesi için ortaklık esas sözleşmesinde hüküm bulunması zorunludur. Esas sözleşmede söz konusu kişilere kar payı dağıtılması hususunda hüküm bulunmasına rağmen, kar payına ilişkin olarak herhangi bir oran belirlenmemişse; bu kişilere dağıtılacak kar payı tutarı, imtiyazdan kaynaklananlar hariç her durumda pay sahiplerine dağıtılan kar payının dörtte birini aşamaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 9.791.221.921 | 11.300.829.778 |
| Yurtdışı satışlar | 5.654.091.369 | 8.003.215.722 |
| Yurtiçi enerji satışları | 70.940.398 | 71.999.377 |
| Diğer satışlar | 204.719 | 830.444 |
| Satış iadeleri (-) | (189.676) | (259.720) |
| Satış iskontoları (-) | (32.973.856) | (34.901.996) |
| 15.483.294.874 | 19.341.713.605 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Satılan mamüller maliyeti | (9.735.139.988) | (13.307.089.222) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (66.478.688) | (149.873.601) |
| Verilen hizmet maliyeti | (421.232.810) | (394.962.166) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (1.053.227.139) | (863.328.702) |
| Diğer satışların maliyeti | (7.223.938) | (10.677.428) |
| (11.283.302.563) | (14.725.931.119) |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Genel yönetim giderleri | (1.033.665.212) | (803.071.126) |
| Pazarlama giderleri | (444.537.565) | (462.794.603) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | (38.594.201) | (28.612.305) |
| (1.516.796.978) | (1.294.478.034) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel ve ikramiye giderleri | (719.531.568) | (524.742.556) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (84.422.033) | (86.709.504) |
| Ofis, elektrik, su, doğalgaz ve iletişim giderleri | (33.939.157) | (33.594.016) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (50.460.745) | (46.455.066) |
| Dışarıdan sağlanan faydalar | (46.860.201) | (42.856.559) |
| Danışmanlık giderleri | (26.482.001) | (19.873.309) |
| Bakım onarım giderleri | (11.980.589) | (9.298.861) |
| Müşavirlik ve denetim giderleri | (3.364.618) | (3.164.374) |
| Sigorta giderleri | (22.303.774) | (8.858.219) |
| Kira giderleri | (9.251.451) | (8.281.317) |
| İş takip, seyahat ve ulaşım giderleri | (10.171.009) | (3.573.912) |
| Diğer giderler | (14.898.064) | (15.663.433) |
| (1.033.665.212) | (803.071.126) |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İhracat giderleri | (302.978.530) | (270.008.822) |
| Personel ve ikramiye giderleri | (89.491.885) | (121.820.781) |
| Vergi, resim ve harç gideri | (3.848.712) | (30.896.664) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (12.839.294) | (10.141.091) |
| Amortisman ve itfa gideri (Not: 12, 13 ve 14) | (774.129) | (394.556) |
| Bakım onarım gideri | (3.567.264) | (4.675.278) |
| Ulaşım ve seyahat giderleri | (2.693.033) | (3.334.937) |
| Dışarıdan sağlanan faydalar | (5.918.773) | (1.974.022) |
| Taşıt ve araç giderleri | (5.999.595) | (4.922.600) |
| Diğer giderler | (16.426.348) | (14.625.852) |
| (444.537.565) | (462.794.603) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satılan mamüller maliyeti | (9.735.139.988) | (13.307.089.222) |
| Amortisman ve itfa giderleri (Not: 12, 13, 14) | (1.178.577.359) | (988.259.740) |
| Personel ve ikramiye giderleri | (847.617.654) | (675.175.642) |
| Verilen hizmet maliyeti | (421.232.810) | (394.962.166) |
| İhracat giderleri | (302.978.530) | (270.008.822) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (66.478.688) | (149.873.601) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (54.309.457) | (77.351.730) |
| Dışarıdan sağlanan faydalar | (52.778.974) | (44.830.581) |
| Ofis giderleri | (33.939.157) | (33.594.016) |
| Danışmanlık giderleri | (26.482.001) | (19.873.309) |
| Bakım onarım giderleri | (15.547.853) | (13.974.139) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (12.839.294) | (10.141.091) |
| Sigorta giderleri | (22.303.774) | (8.858.219) |
| Ulaşım giderleri | (2.693.033) | (3.334.937) |
| Müşavirlik ve denetim giderleri | (3.364.618) | (3.164.374) |
| Kira giderleri | (9.251.451) | (8.281.317) |
| Diğer giderler | (14.564.898) | (11.636.247) |
| (12.800.099.541) | (16.020.409.153) |
Grup'un; Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun "KGK" Resmi Gazete'de yayınlanan Kurul Karar'ına istinaden raporlama dönemi itibarıyla bağımsız denetçi/ bağımsız denetim kuruluşundan aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 3.952.339 | 4.331.363 |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | - | - |
| Vergi danışmanlık hizmeti ücreti | - | - |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | - | - |
| 3.952.339 | 4.331.363 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ticari alacak ve borçlardan kaynaklanan kur farkı geliri | 90.328.070 | 212.698.328 |
| Hurda satış geliri | 21.178.923 | 28.812.973 |
| Sigorta hasar geliri | 31.554.919 | 10.432.638 |
| Tazminat ve ceza gelirleri | 45.773 | 6.230.615 |
| Vade farkı gelirleri | 64.160.916 | 86.061 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 6.960.620 | 1.221.727 |
| Diğer gelirler | 20.967.995 | 31.028.047 |
| 235.197.216 | 290.510.389 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ticari alacak ve borçlardan kaynaklanan kur farkı gideri | (45.170.456) | (140.932.532) |
| Bağış ve yardımlar (*) | (39.930.065) | (58.914.729) |
| Kaza ve hasar giderleri | (22.119.503) | (15.734.771) |
| Tazminat ve ceza giderleri | (4.124.269) | (2.379.244) |
| Karşılık giderleri | (15.156.305) | (32.339.154) |
| Diğer giderler | (13.747.016) | (25.743.946) |
| (140.247.614) | (276.044.376) |
(*) Şirket tarafından kurulan Bakanlar Kurulu kararı ile kamuya yararlı vakıflar statüsünde kurulan Nuh Çimento Eğitim ve Sağlık Vakfı'na yapılan ve diğer kamu yararına yapılan bağışlardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kira gelirleri (*) | 174.991.277 | 224.949.183 |
| Sabit kıymet satış karı | 9.217.313 | 107.770.148 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul satış karı | 31.835.920 | - |
| Finansal yatırımlardan faiz gelirleri | 18.015.944 | 17.711.820 |
| Finansal yatırımlardan kur farkı gelirleri | 13.128.022 | 59.128.370 |
| Diğer | 20.914.250 | 2.925.202 |
| 268.102.725 | 412.484.723 |
(*) Yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen kira gelirlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul amortisman gideri | (40.154.058) | (37.826.978) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul emlak vergisi gideri | (2.859.355) | (6.843.336) |
| Sabit kıymet satış zararı | (10.209.597) | - |
| Menkul kıymet zararları | (309.841.970) | (7.071.275) |
| (363.064.979) | (51.741.589) |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman faaliyetlerinden gelirlerin ve giderlerin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Kambiyo karları | 380.407.364 | 959.528.549 |
| Faiz gelirleri | 1.842.247.437 | 247.341.633 |
| Ticari alacakların faiz gelirleri | 17.694.704 | 34.504.374 |
| 2.240.349.505 | 1.241.374.556 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Kambiyo zararları | (487.191.596) | (1.213.514.207) |
| Faiz giderleri | (275.240.879) | (223.470.369) |
| TFRS 16 faiz giderleri | (10.703.763) | (8.936.652) |
| Diğer faiz ve komisyon giderleri | (14.377.817) | (34.527.679) |
| (787.514.056) | (1.480.448.907) |
Grup, Türkiye'de ve diğer ülkelerde kurulmuş bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları, faaliyetlerini sürdürdükleri ülkelerin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye'de, genel kurumlar vergisi oranı %25'dir. Ancak 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında bu oran, 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumların 2022 yılı sonrası vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple Grup'un konsolide finansal tablolarına yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablolarında ödenecek vergi tutarları her bir bağlı ortaklık için netleştirilmiş olup, konsolide finansal tablolarda ayrı sınıflandırılmaktadır. Mahsup edilen vergiler ve kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibi gösterilmiştir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü | 2024 | 2023 |
| Cari vergi karşılığı | 593.100.657 | 758.596.289 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | (519.991.171) | (557.637.492) |
| 73.109.486 | 200.958.797 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla konsolide vergi giderinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kurumlar vergisi (-) | (665.227.724) | (868.319.060) |
| Ertelenmiş vergi geliri /(gideri) | (335.940.338) | 268.139.008 |
| (1.001.168.062) | (600.180.052) |
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden %23,37 kullanılmıştır (2023 : %25)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir. Ertelenmiş vergi varlıkları, yükümlülükleri, gelirleri ve giderleri ile ertelenmiş vergi hesaplamalarına temel teşkil eden geçici farklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki geçici farklar | (85.375.292) | (28.049.563) |
| Kıdem tazminat karşılığı | 42.253.440 | 43.860.757 |
| Kıdemli işçiliği teşvik primi | 14.396.469 | 14.523.210 |
| Kullanılmayan izin yükümlülüğü | 9.326.248 | 6.101.779 |
| Maden sahaları çevre düzenlemesi karşılığı | 13.441.515 | 13.156.829 |
| Şüpheli alacak karşılığı (TFRS 9 etkisi dahil) | 14.625.565 | 17.497.774 |
| Dava karşılıkları | 6.510.622 | 9.218.119 |
| Stoklardaki geçici farklar | 28.831.762 | 192.902.587 |
| Vadeli ve vadesiz mevduatlarda beklenen kredi zararları - TFRS 9 | (14.533.968) | 665.031 |
| İndirilebilir geçmiş yıl zararları | 82.932.195 | 1.848.419 |
| Kullanım hakkı varlıkları ve kiralama işlemlerinden borçlanmalar | (6.983.312) | 3.349.037 |
| Finansal varlık değer artışları ve diğer | (101.966) | 165.070.332 |
| Diğer | (611.860) | (1.586.762) |
| 104.711.418 | 438.557.549 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 132.757.334 | 2.735.266.932 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (28.045.916) | (2.296.709.383) |
| Ertelenmiş vergi varlığı, net | 104.711.418 | 438.557.549 |
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle iletilen vergi zararları ve son kullanma tarihleri aşağıdaki gibidir:
| Oluştuğu yıl | İtfa tarihi | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| 2021 | 2026 | 5.201.197 | 5.201.197 |
| 2022 | 2027 | 921.273 | 921.273 |
| 2023 | 2028 | 8.731.595 | 8.731.595 |
| 2024 | 2029 | 449.872.707 | -- |
| 464.726.772 | 14.854.065 |
Grup indirilebilir geçmiş yıl zararlarının 331.728.780 TL'si üzerinden 82.932.195 TL ertelenmiş vergi varlığı yaratmıştır. (31 Aralık 2023 : 1.848.419 TL ertelenmiş vergi varlığı yaratmıştır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri) / pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketleri: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1 Ocak itibari ile açılış bakiyesi | 438.557.549 | 247.035.761 |
| Gelir tablosunda muhasebeleştirilen | (335.940.338) | 268.139.008 |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen | 2.094.207 | (76.617.220) |
| Kapanış bakiyesi | 104.711.418 | 438.557.549 |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Vergi karşılığının mutabakatı: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar | 2.835.670.503 | 3.319.235.129 |
| Gelir vergisi oranı | %25 | %25 |
| Beklenen vergi gideri | (708.917.626) | (829.808.782) |
| Vergi etkisi: | ||
| - Kanunen kabul edilmeyen giderler | (414.918.999) | (29.501.835) |
| - İndirim ve bağışlar | 11.607.669 | 28.675.508 |
| - Teşvik kapsamındaki indirimli vergi etkisi | 3.895.050 | 144.152.848 |
| - Yasal vergi oranı degişikliğinin | ||
| ertelenmiş vergi tutarı üzerindeki etkisi | (32.755.324) | - |
| Yasal kayıtların enflasyona göre endekslenmesinden | ||
| kaynaklanan vergi geliri | 139.921.168 | 86.302.209 |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri | (1.001.168.062) | (600.180.052) |
Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Hisse başına esas kar, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Dönem karı | 1.834.507.046 | 2.780.615.425 |
| Adi hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedi | 150.213.600 | 150.213.600 |
| (1 TL nominal değerdeki hisseye | ||
| isabet eden hisse başına kazanç) | 12,21 | 18,51 |
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
||||
| a) Eurobondlar | 66.555.522 | 78.968.220 | - | - |
| b) Borsada işlem görmeyen şirket hisseleri | - | - | 829.705 | 136.205 |
| c) Kur korumalı mevduat hesabı ("KKMH") | - | - | - | - |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak finansal varlıklar |
||||
| d) Borsada işlem gören şirket hisseleri İtfa edilmiş maliyetinden gösterilen finansal varlıklar |
- | - | - | 4.227.489.950 |
| e) Vadesi 3 aydan uzun vadeli mevduatlar | - | - | - | - |
| 66.555.522 | 78.968.220 | 829.705 | 4.227.626.155 | |
| a) Eurobondlar: | ||||
| 31 Aralık 2024 | ||||
| Nominal Değer | Kayıtlı Değer | Değişim | Kar / (Zarar) | |
| Eurobondlar | 63.577.416 | 66.555.522 | 2.978.106 | 2.978.106 |
| 63.577.416 | 66.555.522 | 2.978.106 | 2.978.106 | |
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Nominal Değer | Kayıtlı Değer | Değişim | Kar / (Zarar) | |
| Eurobondlar | 77.211.061 | 78.968.220 | 1.757.159 | 1.757.159 |
| 77.211.061 | 78.968.220 | 1.757.159 | 1.757.159 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Grub' un gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararı yansıtılan finansal yatırımlar, Özel Sektör'ün ihraç ettiği ve uluslararası piyasada işlem gören fonlardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Eurobondların gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki gibidir :
| Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi |
|||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye |
| Eurobond | 66.555.522 | - | - |
| Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi |
|||
| 31 Aralık 2023 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye |
| Eurobond | 78.968.220 | - | - |
| İştirak | 31 Aralık | İştirak | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Oranı (%) | 2024 | Oranı (%) | 2023 |
| KSO Enerji A.Ş. | 27,74 | 693.500 | - | - |
| Cementos Esfera S.A. | 10 | - | 10 | 2.433.760 |
| Çimpaş Çimento ve İnşaat Mlz. Paz. A.Ş. (*) | 12,07 | 90.900 | 12,07 | 90.900 |
| Kosbaş Kocaeli Serbest Bölgesi (*) | <1 | 37.500 | <1 | 37.500 |
| Antalya Güç Birliği (*) | <1 | 7.805 | <1 | 7.805 |
| 829.705 | 2.569.965 | |||
| Değer düşüklüğü karşılığı - Cementos Esfera S.A. | - | (2.433.760) | ||
| 829.705 | 136.205 |
(*) 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan varlıklarından Çimpaş Çimento ve İnşaat Mlz. Paz. A.Ş., Cementos Esfera S.A., Antalya Güç Birliği ve Kosbaş Kocaeli Serbest Bölgesi konsolide finansal tabloları önemli ölçüde etkilemediği ve bu yatırımların gerçeğe uygun değerlerinin makul bir şekilde hesaplanması mümkün olmadığı için söz konusu finansal duran varlıklar maliyet bedelleri üzerinden konsolide finansal durum tablosunda taşınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
c) Borsada işlem gören şirket hisseleri:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Oyak Çimento Fabrikaları A.Ş. | - | 4.227.489.950 |
| - | 4.227.489.950 |
d) Vadesi 3 aydan uzun vadeli mevduatlar:
31 Aralık 2024 itibarıyla, Grup'un 3 aydan uzun vadeli mevduatı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur).
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kısa vadeli finansal borçlanmalar | 374.536.510 | 935.055.253 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 457.253.702 | 371.239.760 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlanmaların | ||
| kısa vadeli kısımları | 16.590.555 | 14.024.233 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 848.380.767 | 1.320.319.246 |
| Uzun vadeli finansal borçlanmalar | 992.393.973 | 2.226.059.295 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlanmalar | 61.545.164 | 76.357.839 |
| Toplam finansal borçlar | 1.902.319.904 | 3.622.736.380 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Faiz Oranı (%) | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |
| Avro | 4,50-8,00 | 400.092.167 | 350.454.157 | |
| TL | 8,5 | 3.156.864 | - | |
| USD | 8,4-8,8 | 428.541.182 | 641.939.816 | |
| 831.790.213 | 992.393.973 | |||
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Para birimi | Faiz Oranı (%) | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | |
| Avro | 4,50-8,50 | - | 940.595.932 | |
| TL | 8,5 | 7.012.683 | 4.444.803 | |
| USD | 6,40-8,87 | 1.299.282.330 | 1.281.018.560 | |
| 1.306.295.013 | 2.226.059.295 |
Borçlanmaların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|
| 2024 | 2023 |
| 831.790.212 | 1.306.295.013 |
| 671.154.065 | 919.450.515 |
| 173.021.171 | 853.248.658 |
| 148.218.737 | 226.680.061 |
| - | 226.680.061 |
| 1.824.184.185 | 3.532.354.308 |
Finansman faaliyetlerinden ve kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Grup'un finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ilişkin nakit ve nakit olmayan değişimler aşağıdaki tabloda verilmiştir. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülükler, Grup'un konsolide nakit akış tablosunda, finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına sınıflanan veya sınıflanacak olan nakit akışlarıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Nakit olmayan değişimler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz | ||||||
| Finansman nakit | tahakkuku | Kur farkı | ||||
| 1 Ocak 2024 | akışları (net) | düzeltmesi | hareketleri | Parasal kayıp/kazanç | 31 Aralık 2024 | |
| Banka kredileri | 3.532.354.308 | (1.006.873.382) | 21.753.060 | 362.716.083 | (1.085.765.884) | 1.824.184.185 |
| 3.532.354.308 | (1.006.873.382) | 21.753.060 | 362.716.083 | (1.085.765.884) | 1.824.184.185 | |
| Nakit olmayan değişimler | ||||||
| Finansman nakit | Faiz tahakkuku | Kur farkı | ||||
| 1 Ocak 2023 | akışları (net) | düzeltmesi | hareketleri | Enflasyon etkisi | 31 Aralık 2023 | |
| Banka kredileri | 2.801.853.477 | 765.050.439 | 81.097.863 | 677.351.527 | (932.145.158) | 3.532.354.308 |
| 2.801.853.477 | 765.050.439 | 81.097.863 | 677.351.527 | (932.145.158) | 3.532.354.308 |
Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Grup'un doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da hizmetleri risk seviyesine uygun bir şekilde fiyatlandırarak karlılığını arttırmaktır.
Grup'un sermaye yapısı 28. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup sermaye miktarını risk düzeyi ile orantılı olarak belirlemektedir. Ekonomik koşullara ve varlıkların risk karakterine göre Grup özkaynakların yapısını düzenlemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerinin toplam borç (finansal borçlar) tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda belirtilen özkaynakların toplamıdır.
2024 yılında Grup'un stratejisi, 2023'ten beri değişmemektedir. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Finansal Borçlar (Not: 29) | 1.902.319.904 | 3.622.736.380 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri ve | ||
| kısa vadeli yatırımlar | (7.708.804.418) | (4.252.151.742) |
| Net Borç | (5.806.484.514) | (629.415.362) |
| Toplam Özkaynak | 19.471.930.945 | 19.246.001.501 |
| Toplam Sermaye | 13.665.446.431 | 18.616.586.139 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | -42% | -3% |
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Grup, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile türev ürünleri kullanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir hazine bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un hazine bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.
Grup kredi riskini minimuma indirmek için, kredibilitesi yüksek taraflarla çalışmayı ve temerrüt durumundaki finansal zarar riskini azaltmak adına da gerekli gördüğü durumlarda teminat alma politikasını benimsemiştir. Grup işlem yaptığı tarafların kredibilitesini takip eder ve yaptığı finansal yatırımlarda da ilgili enstrümanların kredi notunu yatırım tercihini yaparken göz önünde bulundurur. Kredi notları, eğer mevcutsa, bağımsız derecelendirme kuruluşlarından temin edilir. Kredi notlarının temin edilememesi ya da olmaması durumunda Grup, piyasadan elde ettiği bilgileri, kendi yaptığı istihbarat çalışmalarını ve ticari kayıtlarını kullanarak, önemli müşterilerinin kredibilitelerine ilişkin değerlendirmelerini kendi yapar. Grup, bu değerlendirmeleri düzenli olarak günceller ve ilgili taraflarla yapılan toplam işlem bedellerini de göz önünde bulundurarak kredi riskini yönetir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Yeni bir müşteri kabul edilirken müşterinin kredibilitesi ilgili departmanlar tarafından değerlendirilir ve gerekli görülen durumlarda teminat alınarak uygun kredi limitlerini tanımlanır.
Grup'un müşteri limitlerinin belirlenmesi ve vadesi geçen alacaklara ilişkin uygulanacak takip mekanizmalarına dair de prosedürleri mevcuttur. Grup'un ticari alacakları, çoğunluk ile inşaat sektörü içerisinde bulunan çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmakta, gerekli görüldüğü durumlarda ek teminatlar talep edilmektedir. Ayrıca, Grup yönetimi dönem sonları itibariyla ticari borçlarını ve finansal varlıklarını müşteri ve varlık bazında değerlendirerek, tahsili mümkün görünmeyen tutarlara ilişkin gerekli karşılıkların konsolide finansal tablolara yansıtılmasını sağlar.
Kredi riski, karşı tarafın sözleşmeden doğan yükümlülüklerini yerine getirememesi sonucu Grup'un finansal zarara uğrama riskidir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un, karşı tarafların yükümlülüklerini yerine getirememesi sonucu maruz kalabileceği azami riskler aşağıda belirtilen şu unsurlardan kaynaklanmaktadır:
Kredi riskini en aza indirgemek için Grup, karşı tarafların temerrüt risklerini göz önünde bulundurarak kredi derecelendirmeleri yapmış ve ilgili tarafları kategorilere ayırmıştır. Grup'un mevcut kredi riski derecelendirme metodolojisi aşağıdaki kategorileri içermektedir:
| Kategori | Açıklama | Beklenen kredi zararı hesaplama |
|---|---|---|
| yöntemi | ||
| Tahsil edilebilir | Karşı tarafın temerrüt riski düşüktür ve | 12 aylık beklenen kredi zararı |
| vadesi geçmiş herhangi bir bakiyesi | ||
| yoktur. | ||
| Tahsili şüpheli | Vadesi 30 günden fazla geçmemiş | Ömür boyu beklenen kredi |
| tutarlar bulunmaktadır veya ilk kayıtlara | zararı – kredi değer düşüklüğüne |
|
| alınma tarihinden itibaren kredi riskinde | uğramamış | |
| önemli artış gerçekleşmemiştir. | ||
| Temerrüde uğramış | Vadesi 90 günden fazla geçmiş tutarlar | Ömür boyu beklenen kredi |
| veya ilgili varlığın kredi değer |
zararı – kredi değer düşüklüğüne |
|
| düşüklüğüne uğradığını gösteren kanıtlar | uğramış | |
| bulunmaktadır. | ||
| Kayıtlardan silinen | Borçlunun ciddi finansal sıkıntı içinde | Kayıtlardan tümüyle çıkartılır |
| olduğunu gösteren kanıtların olması ve | ||
| Grup'un ilgili tutarların tahsiline dair bir | ||
| beklentisi bulunmaması |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili | İlişkili olmayan | İlişkili | İlişkili olmayan | Bankadaki | Finansal | |
| Finansal araç türleri nedeniyle maruz kalınan kredi riskleri | taraf | taraf | taraf | taraf | nakit | yatırımlar | |
| Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) |
- | 1.916.606.192 | - | 51.873.076 | 7.642.113.738 | 67.385.227 | |
| - Azami riskin teminat vb. ile güvence altına alınan kısmı (**) | - | 933.924.088 | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 1.259.635.820 | - | 51.224.247 | 7.642.113.738 | 67.385.227 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 551.099.360 | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 551.099.360 | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 125.171.945 | - | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 105.871.012 | - | 648.829 | - | - | |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (105.871.012) | - | (648.829) | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | |
| -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | |
| D. Bilanço dışı kredi ris ki içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili | İlişkili olmayan | İlişkili | İlişkili olmayan | Bankadaki | Finansal |
| Finansal araç türleri nedeniyle maruz kalınan kredi riskleri | taraf | taraf | taraf | taraf | nakit | yatırımlar |
| Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) |
6.151.890 | 2.377.432.290 | - | 29.263.959 | 4.167.763.260 | 4.306.594.375 |
| - Azami riskin teminat vb. ile güvence altına alınan kısmı (**) | - | 938.109.361 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
6.151.890 | 1.546.136.590 | - | 27.099.897 | 4.167.763.260 | 4.306.594.375 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 683.000.581 | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 683.000.581 | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 182.779.915 | - | - | - | - |
| C. Değer düş üklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 148.295.119 | - | 2.164.062 | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (148.295.119) | - | (2.164.062) | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi ris ki içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenilirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve üst yönetim tarafından her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Ticari alacaklar, inşaat sektöründe ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmakta, gerekli görüldüğü durumlarda alacaklar sigortalanmaktadır.
Vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Vadesi üzerinden 1-90 gün geçmiş | 534.085.492 | 661.914.580 |
| Vadesi üzerinden 3-6 ay geçmiş | 1.058.056 | 1.311.293 |
| Vadesi üzerinden 6-9 ay geçmiş | 574 | 712 |
| Vadesi 1 yıldan fazla geçmiş | 15.955.238 | 19.773.996 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 551.099.360 | 683.000.581 |
| Teminat ile güvence altına alınmış kısmı | (125.171.945) | (182.779.915) |
| 425.927.415 | 500.220.666 |
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir. Grup'un likidite riskini azaltmak için, ihtiyaç halinde kullanacağı, bilanço tarihi itibarıyla kullanmamış olduğu kredi bulunmamaktadır.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin sözleşme uyarınca geri ödeme süreleriyle vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
b.2) Likidite risk yönetimi (devamı)
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | 1.824.184.185 | 2.032.853.512 | 68.218.960 | 787.747.770 | 1.176.886.782 |
| Kiralama işlemlerinden borçlanmalar | 78.135.719 | 173.072.453 | 8.718.700 | 13.620.517 | 150.733.235 |
| Ticari borçlar | 1.611.250.451 | 1.611.250.451 | 1.611.250.451 | - | - |
| Diğer borçlar | 516.969.914 | 516.969.914 | 516.969.914 | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında | |||||
| borçlar | 95.960.113 | 95.960.113 | 95.960.113 | - | - |
| Toplam Yükümlülük | 4.126.500.382 | 4.430.106.443 | 2.301.118.138 | 801.368.287 | 1.327.620.018 |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | 3.532.354.308 | 4.059.961.132 | 63.996.279 | 1.471.112.030 | 2.524.852.823 |
| Kiralama işlemlerinden borçlanmalar | 90.382.072 | 200.198.413 | 10.085.198 | 15.755.286 | 174.357.929 |
| Ticari borçlar | 1.172.026.798 | 1.172.026.798 | 1.172.026.798 | - | - |
| Diğer borçlar | 84.584.395 | 84.584.395 | 84.584.395 | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında | |||||
| borçlar | 82.126.940 | 82.126.940 | 82.126.940 | - | - |
| Toplam Yükümlülük | 4.961.474.513 | 5.598.897.678 | 1.412.819.610 | 1.486.867.316 | 2.699.210.752 |
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile değerlendirilmektedir.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | GBP | |
| 50.954.672 | 967.207 | 458.167 | ||
| 2.012.083.986 | 51.607.208 | 5.200.681 | 7.079 | |
| - | ||||
| 7.079 | ||||
| - | - | - | - | |
| - | - | - | - | |
| 2.063.038.658 | 52.574.415 | 5.658.848 | 7.079 | |
| - | ||||
| - | ||||
| (17.000) | - | - | ||
| - | ||||
| - | ||||
| (79.077) | - | |||
| - | ||||
| - | ||||
| (139.755.297) | 7.079 | |||
| (139.755.297) | 7.079 | |||
| - | ||||
| - 2.063.038.658 2.105.029.892 4.813.528.697 |
52.574.415 (369.423.812) (599.765) (13.426.695) 47.113.704 147.831.318 |
- 5.658.848 (9.116.891) (1.300.548) (827.762.029) (12.144.518) (10.869.382) (1.197.785.606) (21.278.409) (12.169.930) (991.581.654) (18.192.067) (9.520.856) (298.232) (1.005.008.349) (18.490.299) (9.599.933) (2.202.793.955) (39.768.707) (21.769.863) 12.805.708 (16.111.015) 12.805.708 (16.111.015) 16.661.052 1.222.401 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel |
|||||
| para birimi) | ABD Doları | Avro | GBP | ||
| 1. Ticari Alacak | 428.957.058 | 10.084.998 | 6.789 | - | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 3.467.238.955 | 78.574.786 | 2.708.279 | 4.503 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | ||
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 3.896.196.014 | 88.659.784 | 2.715.068 | 4.503 | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | |
| 8. DURAN VARLIKLAR | - | - | - | - | |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 3.896.196.014 | 88.659.784 | 2.715.068 | 4.503 | |
| 10. Ticari Borçlar | (238.684.435) | (3.631.837) | (1.792.953) | - | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (1.299.282.305) | (30.569.542) | - | - | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (22.162.946) | (521.450) | - | - | |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (1.560.129.686) | (34.722.830) | (1.792.953) | - | ||
| 15. Finansal Yükümlülükler | (2.221.614.488) | (30.139.832) (20.000.000) | - | ||
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (2.221.614.488) | (30.139.832) (20.000.000) | - | |||
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | (3.781.744.174) | (64.862.662) (21.792.953) | - | ||
| 20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (9+18) |
114.451.840 | 23.797.122 (19.077.885) | 4.503 | ||
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu |
|||||
| (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 114.451.840 | 23.797.122 (19.077.885) | 4.503 | ||
| 23. İthalat | 2.619.665.357 | 68.722.097 | 6.965.547 | 8.020 | |
| 24. İhracat | 6.703.429.184 | 194.013.825 | 1.055.657 | - | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
Kısa ve uzun vadeli kredilerin yabancı para biriminde olması nedeniyle, yabancı para cinsinden yapılacak ödemeler, kurların Türk Lirası aleyhine yükseldiği durumlarda, yabancı para riski yaratmaktadır. Ayrıca, Grup'un yabancı şirketlerle ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Grup, ileride oluşacak ticari işlemler ve kayda alınan aktif ve pasiflerden ötürü ortaya çıkan kur riskini yönetmek için, döviz sepetini mümkün olduğunca çeşitlendirmeye yönelik bir politika izlemektedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Kar / Zarar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
90.357.841 - |
(90.357.841) - |
202.287.491 - |
(202.287.491) - |
|
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 90.357.841 | (90.357.841) | 202.287.491 | (202.287.491) | |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde 4 - Avro net varlık / yükümlülük 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) |
(118.371.492) - |
118.371.492 - |
(179.445.814) - |
179.445.814 - |
|
| 6- Avro net etki (4+5) | (118.371.492) | 118.371.492 | (179.445.814) | 179.445.814 | |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
62.592 - |
(62.592) - |
48.691 - |
(48.691) - |
|
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 62.592 | (62.592) | 48.691 | (48.691) | |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | (27.951.059) | 27.951.059 | 22.890.368 | (22.890.368) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
Grup'un kur riski yönetim politikaları arasında, 12 aya kadar gerçekleşmesi tahmin edilen olası yabancı para cinsinden satış ve alım işlemlerinin belirli bir bölümüne denk gelen yabancı para forward sözleşmeleri bulunmaktadır.
Cari yılda, Grup kur riski yönetimi politikasını gözden geçirmiş ve ABD Doları para birimindeki dalgalanmalar sebebiyle kur riskini yabancı para forward sözleşmeleri ile korunma altına almayı amaçlamıştır. Grup, vadesi 12 aya kadar olan türev sözleşmeleri kullanarak riskten korunma stratejisini uygulamaktadır.
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulmasında, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Faiz Pozisyonu Tablosu | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Sabit Faizli Araçlar | |||
| Finansal Varlıklar | |||
| Vadeli Mevduatlar (TL) | 5.922.611.053 | 993.810.868 | |
| Vadeli Mevduatlar (Döviz) | 1.679.874.940 | 3.097.393.143 | |
| Toplam Vadeli Mevduatlar (Not:33) | 7.602.485.993 | 4.091.204.010 | |
| Finansal Yükümlülükler | |||
| Finansal Borçlar (TL) | 3.156.864 | 11.457.486 | |
| Finansal Borçlar (Döviz) | 1.821.027.322 | 3.520.896.822 | |
| Kiralama Borçlanmaları (TL) | 78.135.719 | 90.382.072 | |
| Toplam Finansal Borçlanmalar (Not: 28) | 1.902.319.905 | 3.622.736.380 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Gerçeğe uygun değer | Gerçeğe uygun değer | İtfa edilmiş maliyetlerinden | |||
|---|---|---|---|---|---|
| İtfa edilmiş maliyetlerinden | değişimi kar veya zarara | değişimi diğer kapsamlı | gösterilen finansal | ||
| 31 Aralık 2024 | gösterilen finansal varlıklar | yansıtılan | gelire yansıtılan | yükümlülükler | Net defter değeri |
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 7.642.248.896 | - | - | - | 7.642.248.896 |
| Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) | 1.916.606.192 | - | - | - | 1.916.606.192 |
| Finansal yatırımlar | 66.555.522 | 829.705 | - | - | 67.385.227 |
| Diğer alacaklar | 51.873.076 | - | - | - | 51.873.076 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | - | - | - | 1.902.319.904 | 1.902.319.904 |
| Ticari borçlar | - | - | - | 1.611.250.451 | 1.611.250.451 |
| Diğer borçlar | - | - | - | 516.969.914 | 516.969.914 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | - | - | - | 95.960.113 | 95.960.113 |
| Gerçeğe uygun değer | Gerçeğe uygun değer | İtfa edilmiş maliyetlerinden | |||
|---|---|---|---|---|---|
| İtfa edilmiş maliyetlerinden | değişimi kar veya zarara | değişimi diğer kapsamlı | gösterilen finansal | ||
| 31 Aralık 2023 | gösterilen finansal varlıklar | yansıtılan | gelire yansıtılan | yükümlülükler | Net defter değeri |
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4.173.183.522 | - | - | - | 4.173.183.522 |
| Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) | 2.377.432.290 | - | - | - | 2.377.432.290 |
| Finansal yatırımlar | 4.306.458.170 | 136.205 | - | - | 4.306.594.375 |
| Diğer alacaklar | 29.263.959 | - | - | - | 29.263.959 |
| Finansal yükümlülükler | - | ||||
| Finansal borçlar | - | - | - | 3.622.736.380 | 3.622.736.380 |
| Ticari borçlar | - | - | - | 1.172.026.798 | 1.172.026.798 |
| Diğer borçlar | - | - | - | 84.584.395 | 84.584.395 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | - | - | - | 82.126.940 | 82.126.940 |
Finansal varlık ve yükümlülüklerin defter değerleri gerçeğe uygun değerlerine yaklaşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlık ve yükümlülüklerin makul değeri aşağıdaki şekilde belirlenmiştir;
| Parasal olmayan kalemler | |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | (552.278.246) |
| Stoklar | 436.006.105 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 31.484.911 |
| Finansal Yatırımlar | 481.355.902 |
| Maddi Duran Varlıklar | 2.134.572.611 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 107.757.145 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 658.921.506 |
| Şerefiye | 20.838.890 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 63.824.026 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (60.075.587) |
| Sermaye Düzeltme Farkları | (1.283.118.066) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 42.053.084 |
| Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan Kaynaklanan Kazançlar | 348.929.058 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (1.191.179.680) |
| Geçmiş Yıllar Karları | (2.427.526.481) |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 83.878.331 |
| Kar Zarar Tablosu Kalemleri | (748.069.381) |
| Hasılat | (2.266.910.690) |
| Satışların Maliyeti (-) | 1.273.607.462 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 57.057.275 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 48.823.798 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 4.672.400 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (273.736.204) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 89.004.916 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (67.509.408) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 21.332.068 |
| Finansman Giderleri (-) | 294.944.914 |
| Dönem Vergi Gideri | 245.524.938 |
| Finansman Gelirleri | (174.880.850) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (1.300.347.627) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Bulunmamaktadır.
12 Şubat 2025 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu Kararı ile Şirket'in %100 hissesine sahip olduğu bağlı ortaklığı Nuh Gayrimenkul İnşaat A.Ş.'nin tüm aktif ve pasiflerinin bir bütün halinde devir alınmak suretiyle kendi bünyesinde birleşmesine karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kasa | 135.158 | 29.707 |
| Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar |
7.642.113.738 39.627.746 7.602.485.993 |
4.167.763.260 76.559.250 4.091.204.010 |
| Diğer hazır değerler | - | 5.390.555 |
| Nakit akış tablosunda sunulan nakit ve nakit benzerleri | 7.642.248.896 | 4.173.183.522 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 7.642.248.896 | 4.173.183.522 |
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 29. notta açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatlarına ilişkin detayları aşağıdaki gibidir;
| Para cinsi | Faiz oranı (%) | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| TL | 47,63-51,00 | 5.922.611.053 |
| ABD Doları | 1,97-4,00 | 1.532.903.340 |
| Avro | 3,00 | 146.971.600 |
| 7.602.485.993 | ||
| Para cinsi | Faiz oranı (%) | 31 Aralık 2023 |
| TL | 14,00 - 18,50 | 993.810.868 |
| ABD Doları | 0,50 - 4,50 | 3.050.363.346 |
| Avro | 1,75 - 3,40 | 47.029.797 |
| 4.091.204.010 |
31 Aralık 2024 itibariyla vadeli mevduatların vadeleri 3 ile 90 gün (31 Aralık 2023 - 3 ile 90 gün) arasında değişmektedir. Vadeli mevduatların faiz oranları sabittir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.