Interim / Quarterly Report • Feb 26, 2025
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Q Yatırım Holding A.Ş.'nin ("Şirket"), 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki ara dönem finansal durum tablosusunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotların sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi söz konusu ara dönem finansal tabloların Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal tablolara ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal tabloların, Şirketin 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren 6 aylık döneme ilişkin nakit akışlarının Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na uygun olarak, tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Halil Sağlam'dır.
Halil Sağlam, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 19 Eylül 2024
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI |
3 |
|---|---|
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 4 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 5-56 |
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| VARLIKLAR | 11.941.789.302 | 12.614.650.543 | |
| Dönen Varlıklar | 10.226.109.766 | 10.954.799.510 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 1.782.930 | 1.424.812 | |
| Finansal Yatırımlar | 48 | 9.654.255.446 | 10.021.844.840 |
| Ticari Alacaklar | 6,7 | 560.643.861 | 495.208.770 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 555.011.469 | 493.538.325 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 5.632.392 | 1.670.446 |
| Diğer Alacaklar | 6,9 | 79.281 | 435.411.788 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | -- | 432.838.202 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 79.281 | 2.573.586 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 9.182.594 | 158.210 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 9.182.594 | 158.210 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 165.654 | 751.091 | |
| Ara Toplam | 10.226.109.766 | 10.954.799.510 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 10.226.109.766 | 10.954.799.510 | |
| Duran Varlıklar | 1.715.679.536 | 1.659.851.033 | |
| Finansal Yatırımlar | 48 | 1.712.990.847 | 1.659.745.088 |
| Diğer Alacaklar | 2.363.486 | -- | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar |
15 | 2.363.486 325.203 |
-- 105.946 |
| Toplam Duran Varlıklar | 1.715.679.536 | 1.659.851.033 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 11.941.789.302 | 12.614.650.543 | |
| KAYNAKLAR | 11.941.789.302 | 12.614.650.543 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.198.752.682 | 1.547.893.350 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 48 | 440.359.375 | 1.504.849.342 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 48 | 440.359.375 | 1.504.849.342 |
| Ticari Borçlar | 6,7 | 757.797.606 | 11.963.412 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 733.130.032 | 11.015.464 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 24.667.574 | 947.948 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 28 | 492.290 | 757.025 |
| Diğer Borçlar | 9 | 15.391 | 30.318.739 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 15.391 | 30.318.739 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 88.020 | 4.832 | |
| Ara Toplam | 1.198.752.682 | 1.547.893.350 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.198.752.682 | 1.547.893.350 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 487.382.801 | 180.360.578 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 41 | 487.382.801 | 180.360.578 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 487.382.801 | 180.360.578 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 10.255.653.819 | 10.886.396.616 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 10.255.653.819 | 10.886.396.616 | |
| Ödenmiş Sermaye | 31 | 2.125.000.000 | 525.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 31 | 1.623.506.750 | 1.490.075.515 |
| Sermaye Avansı | 31 | -- | 1.992.822.160 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 6.217.500 | -- | |
| - Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları | 6.217.500 | -- | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 49.453 | -- | |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 31 | 5.512.108.592 | 5.531.156.448 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 988.771.524 | 1.347.342.494 | |
| Toplam Özkaynaklar | 10.255.653.819 | 10.886.396.616 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 11.941.789.302 | 12.614.650.543 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | ||
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| Hasılat | 32 | 2.002.419.310 | 426.646.664 |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 2.002.419.310 | 426.646.664 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 2.002.419.310 | 426.646.664 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 34 | (9.757.839) | (2.259.360) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 35 | 44.790.950 | 47.668 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 35 | (9.827) | (183.750) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 2.037.442.594 | 424.251.223 | |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 2.037.442.594 | 424.251.223 | |
| Finansal Gelirler | 38 | 37.980.482 | -- |
| Finansal Giderler (-) | 38 | (209.581.112) | (55.909.362) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (570.048.217) | 2.401.102 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 1.295.793.747 | 370.742.964 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (307.022.223) | (54.359.683) | |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 41 | (307.022.223) | (54.359.683) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | 988.771.524 | 316.383.281 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 988.771.524 | 316.383.281 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 988.771.524 | 316.383.281 | |
| -Ana Ortaklık Payları | 988.771.524 | 316.383.281 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 988.771.524 | 316.383.281 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 7.771.875 | -- | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | -- | -- | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | 7.771.875 | -- | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | -- | -- | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 996.543.399 | 316.383.281 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | |
| -Ana Ortaklık Payları | 996.543.399 | 316.383.281 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda | Kardan | |||||||
| Ödenmiş | Sermaye Düzeltme | Sermaye | planları birikmiş yeniden ölçüm kazançları |
ayrılan kısıtlanmış |
Geçmiş yıllar |
Dönem | ||
| sermaye | Farkları | Avansları | (kayıpları) | yedekler | karı | karı | Toplam | |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle bakiye | 525.000.000 | 375.885.069 | - | - | - | 31.344.808 | 5.339.799.545 | 6.272.029.422 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 5.339.799.545 | (5.339.799.545) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) -Dönem Karı (Zararı) -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
313.982.178 - |
313.982.178 - |
| 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle bakiye | 525.000.000 | 375.885.069 | - | - | - | 5.371.144.353 | 313.982.178 | 6.586.011.600 |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle bakiye | 525.000.000 | 1.360.218.923 | 1.597.650.000 | - | - | 4.434.340.542 | 1.080.167.503 | 8.997.376.968 |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | - | 49.453 | 1.080.118.050 | (1.080.167.503) | - |
| -Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | 988.771.524 | 988.771.524 |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | 6.217.500 | - | - | - | 6.217.500 |
| Sermaye arttırımı | 1.600.000.000 | 263.287.827 | (1.597.650.000) | - | - | (2.350.000) | - | 263.287.827 |
| 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle bakiye | 2.125.000.000 | 1.623.506.750 | - | 6.217.500 | 49.453 | 5.512.108.592 | 988.771.524 | 10.255.653.819 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot referansları |
1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.312.540.978 | (428.372.387) | |
| Sürdürülen faaliyetler dönem Karı / Zararı | 988.771.524 | 313.982.177 | |
| Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman giderleri ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 41.402 | 9.863 | |
| Vergi geliri/gideri ile ilgili düzeltmeler | 307.022.223 | 54.359.683 | |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 209.451.752 | - | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 37.980.482 | (1.120.957) | |
| Finansal yatırımların değerlenmesinden kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili | |||
| düzeltmeler | 314.343.634 | (663.141.259) | |
| Parasal kayıp/kazanç | (1.625.731.819) | 41.764 | |
| Toplam düzeltmeler | (756.892.326) | (609.850.905) | |
| Ticari alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler | (65.435.091) | (56.642.119) | |
| Ticari borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler | 745.834.194 | 57.303.075 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler | 430.747.573 | 100.792.197 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler | (30.484.896) | (233.957.834) | |
| Vergi (ödemeleri)/iadeleri | - | 1.023 | |
| İşletme sermayesinden kaynaklanan nakit akışları | 1.080.661.780 | (132.503.659) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (38.241.141) | (70.049) | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | (260.659) | (70.049) | |
| Alınan faiz | (37.980.482) | ||
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (1.273.941.719) | 428.203.800 | |
| Ödenen faiz | (209.451.752) | ||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | - | 428.203.800 | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) | (1.064.489.967) | ||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C+D) | 358.118 | (238.636) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 1.424.812 | 1.008.400 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler (A+B+C+D+E) | 1.782.930 | 769.764 |
Q Yatırım Holding A.Ş. ("Şirket"), 18 Mayıs 2021 tarih ve 10330 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir.
Şirket ana sözleşmesine göre Şirket'in faaliyet konusu kurulmuş ve kurulacak şirketlerin sermaye ve yönetimine katılarak, bunların yatırım, finansman, organizasyon ve yönetim meselelerini toplu bir bünye içerisinde ve ekonomik dalgalanmalara karşı yatırımların güvenliğini arttırmak ve böylece bu şirketlerin sağlıklı şekilde ve milli ekonominin gereklerine uygun olarak gelişmelerini ve devamlılığını teminat altına almak ve bu amaca uygun ticari, sınai ve mali girişimlerde bulunmaktır.
Şirket, amacı ve faaliyet konusu ile ilgili olmak ve mevzuattaki kısıtlamalara tabi olmak şartı ile faaliyetleri için gerekli olan taşınır ve taşınmaz mallar satın alabilir, satabilir, kiralayabilir ve kiraya verebilir.
Şirket, Söke OSB Mah. 4. Sok.1/213 Blok No:1 İç Kapı No:1 Söke /Aydın adresinde faaliyet göstermektedir.
30.06.2024 tarihi itibariyle şirkette çalışan personel sayısı 6'dır. (31.12.2023: 3) .Şirket'in ortaklık yapısı Not 31'de sunulmuştur.
Finansal tablolar, bazı finansal araçların gerçeğe uygun değerinden gösterilmesi haricinde, tarihi maliyetlerin satınalma gücü ile bugüne getirilmesi ile hazırlanmıştır.
Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Gerçeğe uygun değer ölçümünde kullanılan yöntemler ilgili dipnotlarda belirtilmiştir.
Şirket'in ara dönem finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirketin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in konsolide finansal tabloları, Şirket'in yönetim kurulu tarafından 19 Eylül 2024 tarihinde onaylanmış ve yayımlanması için yetki verilmiştir. Konsolide finansal tablolar, Şirket'in genel kurulunda onaylanması sonucu kesinleşecektir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Şirket Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
İlişikteki ara dönem finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
İlişikteki ara dönem finansal tablolar ve ilgili dipnotlar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ'in 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışlarındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafla belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde ayrı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Şirket'in cari dönem içinde tespit edilmiş önemli muhasebe hatası ve 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında muhasebe politikalarında değişiklik bulunmamaktadır.
Şirket'in esas faaliyet amacı güncel ana sözleşmesinde yer aldığı gibi;kurulmuş veya kurulacak şirketlerin sermaye ve idarelerine iştirak etmek, vereceği yatırım kararları doğrultusunda kaynakları kanalize etmektir. Bu maksatla kurduğu veya iştirake uygun gördüğü yerli veya yabancı şirketlere ayni veya nakdi sermaye yatırımı yapabilir. Şirket faaliyet hayatı boyunca hisse senedi, iştirak yatırımları, fon yatırımları gibi yatrırımlarda bulunmuş, çıkış stratejileri kapsamında bu yatırımlarında kalma ve çıkma kararlarını uygulamıştır. Şirket bu kapsamda kendisini yatırım işletmesi olarak tanımlamakta ve aşağıdaki kriterleri karşılamaktadır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardı'na göre yatırım işletmesi
İşletme, yukarıdaki tanımı karşılayıp karşılamadığını değerlendirirken, yatırım işletmelerine ait aşağıda yer alan belirgin özelliklere sahip olup olmadığını dikkate alır:
Şirket yukarıdaki şartları sağladığı için bağlı ortaklıklarını konsolide etmemektedir. Bunun yerine, Şirket bağlı ortaklıkları ve iştiraklerindeki yatırımlarını TFRS 10'a göre gerçeğe uygun değer farkını kar veya zarara yansıtarak ölçmektedir.
Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in/Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Ertelenmiş vergi istisnası ve istisna uygulandığının açıklanması yürürlüğe girmiştir. Diğer açıklama gereklilikleri 01 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişiklikler şirketlere Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesinden geçici olarak muafiyet sağlamaktadır. Değişiklikler ayrıca etkilenen şirketler için hedeflenen açıklama gerekliliklerini de içermektedir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
01 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Gelirler, bağlı ortaklık ve/veya iştirak satışı,elde tutulan yatırımların gerçeğe uygun dğer farkları, hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri ve iştiraklere verilen danışmanlık hizmeti gelirlerinden oluşmaktadır.
Bağlı ortaklık ve iştirak satış geliri/zararı satışın gerçekleştiği anda kayıtlara alınmaktadır. İştiraklere verilen danışmanlık hizmeti gelirleri ise hizmetin gerçekleştiği tarih itibarıyla gelir kaydedilmektedir.
Şirket yatırım işletmesi olduğu için, iştirak ettiği şirketlerin gerçeğe uygun değer farkları hasılat altında gösterilir. Menkul kıymet portföyünden yapılan satışlardan kaynaklanan gelir ile kupon ödemesi ve itfa gelirleri işlemin gerçekleştiği anda kayıtlara alınmakta, söz konusu kıymetlerde dönem sonu değerlemesi sonucu ortaya çıkan gelir dönem sonunda hesaplara kaydedilmektedir.
Maddi duran varlıklar, endekslenmiş elde etme maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde
ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Özel maliyetler, kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar", ve "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket borsada işlem gören sermaye piyasası araçlarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde ağırlıklı ortalama fiyatını kullanmaktadır.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Konsolidasyon istisnasını sağlayan bağlı ortaklıklar ve iştiraklerin gerçeğe uygun değerleri belirlenirken kullanılan yöntemler ilgili dipnotlarda açıklanmıştır.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların ilk kayda alınmaları piyasa değerleri üzerinden olmaktadır. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilen finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmektedir.
Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
Ticari alacaklar, girişim sermayesi yatırımlarından doğan alacaklardır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Ticari borçlar, girişim sermayesi yatırımlarından doğan borçlar ve üçüncü kişilere tedarikçi sıfatlarıyla bulunan borçlardır.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Şirket, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Şirket tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Şirket, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Şirket'in devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Şirket, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan kar veya zarar tablosunda kayıtlara alınır.
Bağlayıcı taahhüdün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosu içerisinde
kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Şirket'in yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması
gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Şirket'in, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.
Şirket'in yeniden yapılandırmaya ilişkin ayrıntılı bir resmi planı geliştirmesiyle birlikte yeniden yapılandırma planını uygulamaya koyarak ya da bu plana ilişkin temel özellikleri bundan etkileneceklere açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler için geçerli bir beklenti oluşturması durumunda yeniden yapılandırma karşılığı muhasebeleştirilir. Yeniden yapılandırma karşılığının hesaplaması sadece yeniden yapılandırma işleminden
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup, yeniden yapılandırma için gereken tutarlar ile işletmenin süregelen faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyen tutarları kapsar.
Garanti maliyetleriyle ilgili karşılıklar, Şirket'e ait yükümlülüklerin karşılanması için yönetim tarafından tahmin edilen en uygun harcamalara göre, ilgili ürünlerin satış tarihinde muhasebeleştirilir.
Elden çıkarılacak faaliyetler, bir Şirket'in elden çıkardığı veya satılmaya hazır değer olarak sınıflandırdığı, faaliyetleri ile nakit akımları Şirket'in bütününden ayrı tutulabilir bir bölümüdür. Elden çıkarılacak faaliyetler; ayrı bir faaliyet alanı veya coğrafi faaliyet bölgesini ifade eder, satış veya elden çıkarmaya yönelik ayrı bir planın parçasıdır veya satma amacıyla alınmış bir Bağlı Ortaklık'tır. Şirket, elden çıkarılacak faaliyetleri, ilgili varlık ve yükümlülüklerinin kayıtlı değerleri ile elden çıkarmak için katlanılacak maliyetler düşülmüş rayiç bedellerinin düşük olanı ile değerlenmektedir. İlgili dönemler itibariyle şirketin durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Şirket, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci Maddesi ilgili bendine göre Kurumlar Vergisi'nden istisnadır. Ayrıca, girişim sermayesi kazançları, geçici vergi uygulamasına da tabi değildir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15. Maddesi'nin 3 no'lu bendinde ve Bakanlar Kurulu Kararı ile risk sermayesi yatırım ortaklıklarının portföy işletmeciliği kazançları üzerinden yapılacak vergi tevkifatı oranı da %0 (sıfır) olarak belirlenmiştir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Şirket, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Diğer kısa vadeli faydalar kullanılmayan izin karşılıklarını içermektedir. Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, işveren personelin izin hak edip işten ayrılması durumunda kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
Şirket'in personeline sağladığı herhangi bir emeklilik sonrası fayda ve emeklilik planı bulunmamaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, öz sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Kar veya zarar tablosunda sunulan pay başına kazanç net karın, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Ağırlıklı ortalama hisse adedi, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde geri alınan veya ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman-ağırlığı faktörü ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Zaman-ağırlığı faktörü belli sayıda hisse senedinin çıkarılmış bulunduğu gün sayısının toplam dönemin gün sayısına oranıdır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Qua Granite Hayal Yapı ve Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. (*) | 9.157.318.299 | 9.805.383.168 |
| Q Yatırım Bankası A.ş.(**) | 1.712.990.847 | 1.377.344.844 |
| Bien Finans Faktoring A.Ş. (***) | 255.271.311 | 255.270.470 |
| Gezinomi Seyahat Turizm Ticaret Anonim Şirketi (****) | 215.592.000 | 210.512.819 |
| Allbatross Sigorta Anonim Şirketi (*) | 21.750.000 | 27.129.773 |
| 11.362.922.457 | 11.675.641.075 |
(*) Şirket, halka açık olan Qua Granite Hayal Yapı ve Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş.'nin %20 payına denk gelen 48.000.000 adet hissesini 9 Kasım 2021 tarihinde, 2022 yılı içerisinde 967.841 adet satın almıştır. Satın alınan hisseler, 30 Haziran 2024 tarihinde borsa kapanış tarihindeki ağırlıklı ortalama fiyatlarıyla değerlenmiş olup, kar/zarar tablosuna gerçeğe uygun değer artışı olarak yansıtılmıştır. Şirket, 29.12.2023 sayılı ve 12 Nolu kararında Qua Granite Hayal Yapı ve Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş.'nin borsada işlem görmeyen ve Ali Ercan'ın sahip olduğu 462.000.000 adet A grubu paylarını 3,15 TL/hisse değerle satın alarak payını %37,90'a yükseltmiştir. İlgili imtiyazlı hisselerin gerçeğe uygun değer tespiti, geçen dönem değerlenen tutar üzerine enflasyon endeksi ile değerlenmiş olup, kar/zarar tablosuna gerçeğe uygun değer artışı olarak yansıtılmıştır.
(**) Q Yatırım Bankası A.Ş.'nin gerçeğe uygun değer tespiti, SPK tarafından yetkili SGD Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş. tarafından yapılmış olup 20.05.2024 tarihli raporda şirket değeri 3.950.442.430 TL olarak belirtilmiştir. Şirket, Q Yatırım Bankası A.Ş.'nin %40 payına sahiptir. Değerleme sonucu %40 paya isabet eden 1.580.176 972 TL finansal yatırımlar kaleminde gösterilmiş olup, değer artışı kar/zarar tablosuna gerçeğe uygun değer artışı olarak yansıtılmıştır. İlgili rapor 31 Mart 2024 tarihine kadar olup, 01 Nisan-30 Haziran 2024 arası
enflasyon endeksi ile ilave bir değerle yapılmış olup, ilgili değerlemede değer artışı kar/zarar tablosuna gerçeğe uygun değer artışı olarak yansıtılmıştır.
(***) Bien Finans Faktoring A.Ş.'nin gerçeğe uygun değer tespiti, geçen dönem değerlenen tutar üzerine enflasyon endeksi ile değerlenmiş olup, kar/zarar tablosuna gerçeğe uygun değer artışı olarak yansıtılmıştır.
(****) Şirket, 29.12.2023 sayılı ve 12 Nolu kararında Gezinomi Seyahat Turizm Ticaret Anonim Şirketi'nin borsada işlem görmeyen ve Ali Ercan'ın sahip olduğu 7.800.000 adet A grubu paylarını 18,25 TL/hisse değerle satın alarak payını %12'ye yükseltmiştir. İlgili imtiyazlı hisselerin gerçeğe uygun değer tespiti, 30 Haziran 2024 borsa kapanış tarihindeki ağırlıklı ortalama fiyatlarıyla değerlenmiş olup, kar/zarar tablosuna gerçeğe uygun değer artışı olarak yansıtılmıştır.
(****) Şirket, 04.09.2023 sayılı ve 2023/08 Nolu kararıyla yeni kurulan Allbatross Sigorta Anonim Şirketi'ne 87.000.000 adet pay karşılığı 87.000.000 TL sermaye ile ortak olma kararı almıştır. Bilanço tarihi itibarıyla şirketin gayrifaal olması sebebi ile maliyet değerinden gösterilmiştir. Şirket bilanço tarihinde taahhüt ettiği 87.000.000 TL sermayenin 27.500.000 TL'sinin ödemesini gerçekleştirmiştir.
Şirket'in faaliyet alanı, hizmetlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, müşterilerin risklere göre sınıflandırması ve hizmetlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Şirket'in organizasyon yapısı, Şirket'in farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Bien Finans Faktoring A.Ş | 227.613.270 | -- |
| Allbatross Gayrimenkul Yatırım A.Ş | 118.198.864 | 125.041.982 |
| Demireks Yapı Ürünleri San. Ve Tic. A.Ş. | 116.292.960 | 99.093.660 |
| Designex Dış Cephe İnş. Mim. Proje Hiz. San. Tic. A.Ş. | 17.477.766 | 17.251.626 |
| Majorca Tiffany Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 15.917.004 | 11.770.445 |
| Trio Seramik Ve Yapı Ürün. Tic. A.Ş. İstanbul Mağaza | 14.903.137 | 15.973.217 |
| Tiiffany Ceramica Granit Dış Ticaret A.Ş. | 13.572.889 | 13.963.296 |
| Ytur Seyahat Turizm Tic. A.Ş. | 8.590.468 | 3.801.182 |
| Q Tile Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 6.832.558 | 5.925.490 |
| Tulpar Özel Güvenlik Ve Koruma Hizm. A.Ş. |
6.085.802 | 4.603.096 |
| Utm Internet Reklam Sağlık Turizm Hizmetleri Ltd. Şti. | 2.338.671 | 2.294.977 |
| Epsikolog Sağlık Hizmetleri A.Ş. | 2.059.590 | 1.201.981 |
| T Yapı Ürünleri Pazarlama A.Ş. | 1.627.500 | 1.105.454 |
| Qart Yapı Mimarlık Dekorasyon Sanayi Ticaret A.Ş. | 1.193.902 | -- |
| Demireks Seramik Ticaret Anonim Şirketi | 879.213 | 35.789 |
| Midas Orman Ürünleri Ve Ser. San. Tic. Ltd. Şti. | 736.384 | 9.475.842 |
| Cave Madencilik San. Tic. A.Ş. | 250.558 | 12.263.809 |
| Smart Sağlık Ürünleri Laboratuvar Ve İlaç San. Tic. A.Ş. | 138.208 | 117.415 |
| Quasal Yönetim Ve Digital Hizmetler Danışmanlık A.Ş. | 115.631 | 113.490 |
| Qtech Bilgi Teknolojileri Anonim Şirketi | 69.436 | 1.048.893 |
| Materıall Madencilik Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi | 43.624 | 29.410 |
| Smart Bioteknoloji Ve Sağlık Hiz. A.Ş | 42.982 | 28.699 |
| Freelance Bilgi Teknolojileri Anonim Şirketi | 30.000 | 1.342.799 |
| Zeugma Finansal Yatırım Yönetim Ve Danışmanlık Ltd. Şirketi | 1.053 | 2.185 |
| 3h Seyahat Acentası Ticaret A.Ş. | -- | 2.135.046 |
| Allbatross Sigorta Anonim Şirketi | -- | 538.021 |
| Bien Dekorasyon Ve Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | -- | 155.954.939 |
| Bizzcar Filo Kiralama Hizmetleri A.Ş. | -- | 728 |
| Heca Gayrimenkul Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | -- | 3.601 |
| Q Yatırım Bankası A.Ş. | -- | 3.553.302 |
| Qua Yapı Ürünleri Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | -- | 1.242.746 |
| Seramikq İç Ve Dış Tic. A.Ş. | -- | 3.625.204 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ali Ercan(**) | -- | 399.150.685 |
| İlişkili taraflara yansıtılan adat faizleri | -- | 33.652.605 |
| Fly Express Turizm Ticaret A.Ş. | -- | 34.912 |
| -- | 432.838.202 |
555.011.469 493.538.325
(*) Qua Concept Seramik Ticaret A.Ş. ve Fly Express Turizm Ticaret A.Ş.' ye finansman amaçlı verilen tutarlardır.
(**) İlgili tutar sermaye avans tutarıdır. 02.01.2024 tarihinde ödeme gerçekleşmiştir.
Şirketin ilişkili kuruluşlara kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıda açıklanmıştır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Bien Dekorasyon Ve Yapı Ürünleri Ticaret A.ş. | 725.949.273 | 6.023.262 |
| Bizzcar Filo Kiralama Hizmetleri A.ş. | 7.071.426 | 4.941.601 |
| Bien Yapı Ürünleri Turizm Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 60.898 | -- |
| Allbatross Global Lojistik San. A.ş. | 18.412 | -- |
| Qua Trading Ticaret A.Ş. |
16.973 | 50.600 |
| Gezinomi Seyahat Turizm Ticaret Anonim Şirketi | 10.540 | -- |
| Qua Granıte Hayal Yapı Ve Ürünleri Sanayi Tic. A.Ş. | 1.768 | -- |
| Q Yatırım Bankası A.ş. | 743 | -- |
| 733.130.032 | 11.015.464 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar (Not 6) | 555.011.469 | 493.538.325 |
| Kısa Vadeli Diğer Ticari Alacaklar | 5.632.392 | 1.670.446 |
| Toplam | 560.643.861 | 495.208.770 |
Şirketin kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili taraflara borçlar (Not 6) | 733.130.032 | 11.015.464 |
| Kısa Vadeli Diğer Ticari Borçlar | 439.417 | 947.948 |
| Gider tahakkukları | 24.228.157 | -- |
| Toplam | 757.797.606 | 11.963.412 |
Yoktur. (31.12.2023– Yoktur).
Şirketin kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 6) Verilen depozito ve teminatlar Diğer |
-- -- 79.281 |
432.838.202 2.520.299 53.287 |
| 79.281 | 435.411.788 |
Şirketin uzun vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 2.363.486 | -- |
| 2.363.486 | -- |
Şirketin kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Diğer | 15.391 | 30.318.739 |
| 15.391 | 30.318.739 |
Şirketin kısa vadeli diğer varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| KDV alacakları Verilen iş avansları |
155.792 9.862 |
748.752 2.339 |
| 165.654 | 751.091 |
Şirketin kısa vadeli diğer yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 88.020 | 4.832 |
| 88.020 | 4.832 |
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur).
Şirketin kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler Verilen sipariş avansları |
269.650 8.912.944 |
152.381 5.829 |
| 9.182.594 | 158.210 |
Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulü 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla bulunmamaktadır.
Şirket'in 30.06.2024 tarihi itibarıyla 325.203 TL (31.12.2023: 105.946 TL) net defter değeri bulunan demirbaşlardan ve özel maliyetlerden oluşan maddi duran varlıkları bulunmaktadır.
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Şirket 5510 sayılı Kanun uyarınca aylık prim ve hizmet belgelerini yasal süre içinde vermesi, SGK'ya prim, idari para cezası, gecikme cezası ve gecikme zammı borcu bulunmaması sebebiyle malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primlerinden, işveren hissesinin %5 puanlık kısmına isabet eden kısmı Hazinece karşılanmaktadır.
30.06.2024 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31.12.2023– Yoktur) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Bilanço itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 262.915 | 340.590 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 229.375 | 263.173 |
| Diğer | -- | 153.263 |
| Toplam | 492.290 | 757.025 |
Şirketin genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Personel giderleri | 3.802.861 | 1.571.545 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 41.402 | 9.863 |
| Seyahat giderleri | 47.718 | 129.456 |
| Danışmanlık giderleri | -- | 170.005 |
| Vergi, resim ve harçlar | 184.972 | 11.075 |
| Reklam giderleri | 3.278 | -- |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 926.159 | 179.075 |
| Ofis giderleri | -- | 2.919 |
| Motorlu taşıt giderleri | 2.918.685 | -- |
| Haberleşme giderleri | 3.910 | 2.744 |
| Mahkeme ve noter giderleri | -- | 128.698 |
| Diğer | 1.828.854 | 53.979 |
| Toplam | 9.757.839 | 2.259.360 |
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
30 Haziran 2024 itibarıyla Şirket'in sermayesi 2.125.000.000 TL olup, tamamı sermaye avansı ve geçmiş yıl karlarından karşılanmıştır. Şirket'in sermayesi her biri 1 TL nominal değerde 2.125.000.000 adet nama yazılı paya ayrılmıştır. (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermayesi 525.000.000 TL olup, tamamı ödenmiş sermayeden oluşmaktadır. Şirket'in sermayesi her biri 1 TL nominal değerde 525.000.000 adet nama yazılı paya ayrılmıştır.)
Bilanço tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıda açıklanmıştır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Hisse adedi | Hisse oranı | (TL) | Hisse adedi | Hisse oranı | (TL) |
| Ali Ercan | 2.125.000.000 | 100 | 2.125.000.000 | 525.000.000 | 100 | 525.000.000 |
| Toplam | 2.125.000.000 | 100.00% | 2.125.000.000 | 525.000.000 | 100.00% | 525.000.000 |
| Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | 1.623.506.750 | 1.490.075.515 | ||||
| Toplam Sermaye | 3.748.506.750 | 2.015.075.515 |
Şirket hakim ortağı Ali Ercan, 29.12.2023'te sattığı Qua Granite Hayal Yapı ve Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. ve Gezinomi Seyahat Turizm Ticaret Anonim Şirketi hisselerinden elde ettiği 1.597.650.000 TL'yi sermayeye ilave edilmesine karar verilmiştir. Bu sebeple ilgili tutar bilanço tarihinde sermaye avansı olarak özkaynaklar altında gösterilmiştir. Ödemenin tamamlanması 02.01.2024 tarihinde tamamlanmış olup, sermaye artışı 16.02.2024 tarihinde gerçekleşerek nominal sermaye tutarı 2.125.000.000 TL'ye yükseltilmiştir.
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Özsermaye | ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararlarında Takip Edilecek Farklar |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 1.259.767.830 | 1.623.506.750 | 363.738.920 |
Bilanço tarihleri itibariyle kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirleri (giderleri) bulunmamaktadır. (31.12.2023:Yoktur.)
Bilanço tarihleri itibariyle geçmiş yıl kar/(zararları) hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Kârları / (Zararları) | 5.512.108.592 | 5.531.156.448 |
| Toplam | 5.512.108.592 | 5.531.156.448 |
Şirketin satışlar ve satışların maliyeti hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Hasılat | 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Finansal yatırımlar değer artış artışı/(düşüşü) |
2.002.534.794 | 426.646.664 |
| Yatırım fonları satış karı/zararı (net) | (115.484) | -- |
| Toplam | 2.002.419.310 | 426.646.664 |
Şirket yatırım işletmesi olduğu için, iştirak ettiği şirketlerin, satın aldığı hisse senetlerin, tahvilllerin ve fonların gerçeğe uygun değer farkları, satış gelir/gideri hasılat altında gösterilmektedir.
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur).
Şirketin genel yönetim giderleri, pazarlama giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Genel yönetim giderleri | (9.757.839) | (2.259.360) |
| Toplam | (9.757.839) | (2.259.360) |
Şirketin diğer faaliyetlerden gelir ve karlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Teşvik gelirleri / Maaş Promosyonları | 44.477.746 | 43.677 |
| Kur farkı gelirleri | 313.204 | 3.374 |
| Diğer | -- | 617 |
| Toplam | 44.790.950 | 47.668 |
Şirketin diğer faaliyetlerden gider ve zararlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Kambiyo zararları | 9.827 | 40.061 |
| Komisyon giderleri | -- | 141.810 |
| Diğer | -- | 1.879 |
| Toplam | 9.827 | 183.750 |
Yoktur. (01.01.2022-31.12.2023 : Yoktur)
Şirketin amortisman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Genel yönetim giderleri | (41.402) | (9.863) |
| Toplam | (41.402) | (9.863) |
Şirketin finansman gelirleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Faiz geliri | 37.980.482 | -- |
| Toplam | 37.980.482 | -- |
Şirketin finansman giderleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Kredi faiz giderleri | 209.451.752 | 47.469.975 |
| Banka komisyon giderleri | 129.360 | 4.557.123 |
| Kur farkı giderleri | -- | 3.882.264 |
| Toplam | 209.581.112 | 55.909.362 |
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 30 Haziran 2024 döneminde uygulanan efektif vergi oranı %25'dir (31 Aralık 2023: %25).
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Ertelenmiş vergi gideri | (307.022.223) | (54.359.683) |
| Toplam | (307.022.223) | (54.359.683) |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi | Ertelenen vergi | |||
| Toplam | varlığı/ | Toplam | varlığı/ | |
| geçici farklar | (yükümlülüğü) | geçici farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Bono faiz giderlerine ilişkin düzeltmeler | -- | -- | (812.484) | 203.120 |
| Değerleme düzeltmeleri | (209.881) | 52.470 | (699.530.655) | 174.882.665 |
| Ertelenen vergi varlıkları | (209.881) | 52.470 | (700.343.139) | 175.085.785 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Vergi istisnası kapsamında Finansal yatırım değer | -- | -- | 5.556.557.176 | (347.284.824) |
| artış/düşüş düzeltmeleri | ||||
| Finansal yatırım değer artış/düşüş düzeltmeleri | 1.949.741.081 | (487.435.272) | 32.636.352 | -8.159.088 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzenlemeleri | -- | -- | 9.802 | -2.450 |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | 1.949.741.081 | (487.435.272) | 5.589.203.330 | (355.446.361) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (487.382.801) | (180.360.577) |
Hisse başına kar hesaplamaları, bu rapor kapsamında verilen gelir tablosundaki net dönem karının ihraç edilmiş bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Hissedarlara Ait Net Kar/Zarar | 988.771.524 | 316.383.281 |
| Ana Ortaklığa Ait Son Dönem Karı Çıkarılmış Hisse Adedi |
988.771.524 2.125.000.000 |
316.383.281 525.000.000 |
| Hisse Başına Kazanç/(Kayıp) | 46,53 | 60,26 |
| Yıl boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı | 1.470.856.354 | 525.000.000 |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç/(Kayıp) | 148,76 | 165,94 |
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur).
Şirketin 30.06.2024 tarihi itibariyle şirketin döviz pozisyon tablosu aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | |||
|---|---|---|---|
| TL | ABD | ||
| Karşılığı | Doları | Euro | |
| 1. Ticari Alacaklar | 212.738 | -- | 6.056 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) |
-- | -- | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 101.705.634 | 2.363.486 | 686.663 |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | -- | -- | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | -- | -- | -- |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | -- | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | -- | -- | -- |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık / |
|||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | -- | -- | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | |||
| (TFRS 7.B23) |
-- | -- | -- |
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | |||
| Uygun Değeri | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
-- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
| 30.06.2023 | |||
|---|---|---|---|
| TL | ABD | ||
| Karşılığı | Doları | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | -- | -- | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | -- | -- | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | -- | -- | -- |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | -- | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | -- | -- | -- |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık / |
-- | -- | -- |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | |||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | -- | -- | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | |||
| (TFRS 7.B23) |
-- | -- | -- |
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | -- | -- | -- |
| Uygun Değeri | |||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
-- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 30 Haziran 2024 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024 tarihli ara dönem finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 30 Haziran 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 1,00000 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,24734 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Banka kredileri | 250.000.000 | 561.305.650 |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 150.000.000 | 943.543.692 |
| Faiz tahakkukları | 40.359.375 | -- |
| Toplam | 440.359.375 | 1.504.849.342 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ihraç ettiği bono detayı aşağıdaki gibidir.
| İhraç Tarihi | İtfa Tarihi | Faiz Oranı(Yıllık Basit Faiz Oranı) | Tutar | Faiz tahakkuku | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TRFQYHLE2419 | 12.10.2023 | 10.10.2024 | 46,50 | 150.000.000 | 13.578.082 | |
| Toplam | 150.000.000 | 13.578.082 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Bms Birleşik Metal Sanayi Ve Ticaret A.Ş. |
5.172 | 3.883 |
| Allbatross Portföy Bianco Serbest (Tl) Fon | 1.163 | 1.119 |
| Allbatross Portföy Giselda Serbest (Tl) Fon | 8.351 | 8.249 |
| Allbatross Portföy Kartal Hisse Senedi Serbest (Tl) Fon (Hisse Senedi Yoğun Fon) | 2.274 | 2.011 |
| Allbatross Portföy Altius Serbest Fon | 5.248 | - |
| Allbatross Portföy Esin Serbest Fon | 4.768 | - |
| Allbatross Portföy Armada Serbest Özel Fon | 4.269.998 | 5.902.952 |
| Allbatross Portföy Kisa Vadeli Serbest(Tl) Fon | 15.157 | 15.589 |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Para Piyasasi (Tl) Fonu | 11.702 | - |
| Allbatross Portföy İzmir Hisse Senedi Serbest (Tl) Fon | - | 15.049 |
| Qua Granite Hayal Yapı Ve Ürünleri Sanayi Ve Ticaret A.Ş | 9.157.318.299 | 9.805.383.168 |
| Gezinomi Seyehat Turizm Ticaret A.Ş |
215.592.000 | 210.512.819 |
| Bien Finans Faktoring A.ş | 255.271.312 | - |
| Allbatross Sigorta Anonim Şirketi | 21.750.000 | - |
| Toplam | 9.654.255.446 | 10.021.844.840 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Allbatross Sigorta Anonim Şirketi | - | 27.129.773 |
| Bien Finans Faktoring A.ş | - | 255.270.470 |
| Q Yatırım Bankası A.ş. | 1.712.990.847 | 1.377.344.844 |
| Toplam | 1.712.990.847 | 1.659.745.088 |
Finansal aracın taraflarından birinin yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle diğer tarafta finansal bir kayıp/zarar meydana gelmesi riskidir.
Bir işletmenin finansal borçlardan kaynaklanan yükümlülükleri yerine getirmekte zorlanması riskidir.
Piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riski. Piyasa riski üç türlü riskten oluşur: yabancı para riski, faiz oranı riski ve diğer fiyat riskidir.
Döviz kurlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riskidir.
Faiz oranlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riskidir.
Meydana gelen değişimin ilgili finansal aracın kendisinden veya ihraç edenden ya da piyasada işlem gören benzeri finansal araçların tamamını etkileyen faktörlerden kaynaklanıp kaynaklanmadığına bakılmaksızın, piyasa fiyatlarında oluşan değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması (faiz oranı riski veya yabancı para riskinden kaynaklananlar dışında) riskidir.
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirketin toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, şirketin mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamaktadır. Ayrıca Şirket, yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Ticari alacaklar, donanım ve yazılım sektörüne ilişkin ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıda müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
Şirket; "finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri", "vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların yaşlarına ilişkin açıklamalar", "likidite riski tablosu", "faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi" aşağıda açıklanmıştır.
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirket'in faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Şirket'in piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Şirket'in değişken faiz
oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Şirket'in bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
| Defter Değeri | Defter Değeri | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
| Sabit faizli araçlar | ||
| Finansal varlıklar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | (440.359.375) | (1.504.849.342) |
| Toplam | (440.359.375) | (1.504.849.342) |
| Değişken faizli araçlar | ||
| Finansal varlıklar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
| Toplam | -- | -- |
Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Finansal Varlık | ||||
| 30 Haziran 2024 |
İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | ve Yatırımlar | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 555.011.469 | 5.632.392 | -- | 79.281 | 1.782.930 | 11.367.246.293 | 11.929.752.365 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
5.632.392 | 5.632.392 | 347.007.358 | 79.281 | 1.782.930 | 11.367.246.293 | 11.929.752.365 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - değer düşüklüğü |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri (Devamı)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Finansal Varlık | ||||
| 31 Aralık 2023 |
İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | ve Yatırımlar | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 493.538.325 | 1.670.446 | 432.838.202 | 2.573.586 | 1.424.812 | 11.681.589.928 | 12.613.635.299 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
493.538.325 | 1.670.446 | 432.838.202 | 2.573.586 | 1.424.812 | 11.681.589.928 | 12.613.635.299 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - değer düşüklüğü |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar
| Sözleşmeden | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | Defter değeri | kaynaklı | nakit | 0-1 Yıl | 1-5 yıl | |
| akışı | ||||||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 1.198.664.662 | 1.198.664.662 | (1.198.664.662) | -- | ||
| Finansal borçlar | 440.359.375 | 440.359.375 | (440.359.375) | -- | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 492.290 | 492.290 | (492.290) | -- | ||
| Ticari ve diğer borçlar | 757.812.997 | 757.812.997 | (757.812.997) | -- | ||
| Türev finansal yükümlülükler: | ||||||
| Toplam | 1.198.664.662 | 1.198.664.662 | (1.198.664.662) | -- | ||
| Sözleşmeden | ||||||
| 31.12.2023 | Defter değeri | kaynaklı | nakit | 0-1 Yıl | 1-5 yıl | |
| akışı | ||||||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 1.547.888.518 | 1.547.888.518 | (1.547.888.518) | -- | ||
| Finansal borçlar | 1.504.849.342 | 1.504.849.342 | (1.504.849.342) | -- | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 757.025 | 757.025 | (757.025) | -- | ||
| Ticari ve diğer borçlar | 42.282.151 | 42.282.151 | (42.282.151) | -- | ||
| Türev finansal yükümlülükler: | ||||||
| Toplam | 1.547.888.518 | 1.547.888.518 | (1.547.888.518) | -- |
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Şirket'in parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır. 30.06.2024 tarihi itibariyle Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçları bulunmamaktadır. (31.12.2023: Yoktur).
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Şirket, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durumtablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihi itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 440.359.375 | 1.504.849.342 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | (1.782.930) | (1.424.812) |
| Net Borç | 438.576.445 | 1.503.424.530 |
| Toplam Özkaynak | 10.255.653.819 | 10.886.396.616 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | 4,28 | 13,81 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Grup'un KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer resmi gazetede yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 370.000 | 100.723 |
| Raporlama dönemine ait diğer güvence hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait vergi danışmanlık hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim dışı diğer hizmetler | -- | -- |
| Toplam | 370.000 | 100.723 |
(*) 31.12.2023 ücreti 30.06.2024 satın alma gücü ile endekslenerek gösterilmiştir.
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur).
Bilanço tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | -- | -- |
| Bankalar | 1.782.930 | 1.424.812 |
| - Vadesiz mevduat |
1.768.686 | 1.424.812 |
| Vadeli mevduat | 14.244 | |
| Diğer hazır değerler | -- | -- |
| Toplam | 1.782.930 | 1.424.812 |
30.06.2024 tarihi itibariyle vadesiz mevduatlar üzerinde blokaj bulunmamaktadır. (31.12.2023: Yoktur).
Dipnot 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.