Audit Report / Information • Feb 27, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Inveo Yatırım Holding Anonim Şirketi
Genel Kurulu'na
Inveo Yatırım Holding Anonim Şirketi ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait;kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Tel +90 212 426 00 93 • Fax +90 212 426 84 44 • Email [email protected]
PKF İstanbul • Eski Büyükdere Cad. Park Plaza, No: 14 Kat: 3 P.K.34398 • Maslak • İstanbul • Türkiye
PKF İstanbul, PKF International Limited ağının üyesi olup hukuken bağımsız bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu ağın diğer üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir. PKF İstanbul is a member firm of the PKF International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or
liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm of firms.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tablolarınbağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmemekteyiz.
| Kilit Denetim Konusu Finansal Yatırımların Gerçeğe Uygun Değeri |
Kilit Denetim Konusunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle finansal tablolarında duran varlıklar içerisinde muhasebeleştirdiği 9.098.630.497 TL tutarında gerçeğe uygun değer fark kar/zarara yansıtılan finansal yatırımı bulunmaktadır. Finansal yatırımlar yurt içi ve yurtdışında gelişme potansiyeli bulunan şirketlerden oluşmaktadır. Finansal tablolardaki finansal yatırımlar ile ilgili muhasebeleştirme esasları Dipnot 2 ve 4'te detaylı olarak açıklanmıştır. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle aktif büyüklüğünün %99,65'ini Şirket'in finansal yatırımlarının oluşturması ve uygulanan değerleme metotlarının önemli tahmin ve varsayımlar içermesi nedeniyle finansal yatırımlar denetimimiz için önemli bir konudur. |
Finansal yatırımların denetim prosedürlerini tasarlarken, finansal varlıkların mevcut olup olmadığı destekleyici belgeler ve karşı taraftan alınan bilgiler ile kontrol edilmiştir. Finansal varlıkların değerlemelerine ilişkin aritmetik kontroller yapılmış olup, borsada işlem gören payların değerleme tutarlarının Borsa İstanbul bülteni ile mutabakatı sağlanmıştır. Halka açık olmayan paylarla alakalı mali tablolar temin edilmiş, gerçeğe uygun değerindeki muhtemel değişimler incelenmiştir. Gerçekleştirdiğimiz denetim prosedürleri sonucunda finansal yatırımların gerçeğe uygun değerinin makul olduğu görülmüştür. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur. Üst yönetimden sorumlu olanlar, şirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
PKF İstanbul • Eski Büyükdere Cad. Park Plaza, No: 14 Kat: 3 P.K.34398 • Maslak • İstanbul • Türkiye
PKF İstanbul, PKF International Limited ağının üyesi olup hukuken bağımsız bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu ağın diğer üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir. PKF İstanbul is a member firm of the PKF International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir.BDS'lere uygun olarak yürütülen bir denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabuledilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim süresince meslekî muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak sağlayacak yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
• Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama içinde bulunulan şartlar altında uygun olan denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol anlaşılmaktadır.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ve yönetim tarafından yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimce işletmenin sürekliliği esasının kullanılmasının uygunluğu hakkında sonucavarılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, rupgfinansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar topluluğun sürekliliğini sona erdirebilir.
• Finansal tabloların açıklamalar dâhil olmak üzere genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların temelini oluşturan işlem ve olayları, gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Şirket denetiminin yönlendirilmesinden, yürütülmesinden ve gözetiminden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin ilgili etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tümilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili konunun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
PKF İstanbul • Eski Büyükdere Cad. Park Plaza, No: 14 Kat: 3 P.K.34398 • Maslak • İstanbul • Türkiye
PKF İstanbul, PKF International Limited ağının üyesi olup hukuken bağımsız bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu ağın diğer üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir. PKF İstanbul is a member firm of the PKF International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or
liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm of firms.
Tel +90 212 426 00 93 • Fax +90 212 426 84 44 • Email [email protected]
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Yunus Can ÇARPATAN'dır.
İstanbul, 27 Şubat 2025
PKF Aday Bağımsız Denetim A.Ş. (A Member Firm of PKF International)
Yunus Can ÇARPATAN Sorumlu Denetçi
Tel +90 212 426 00 93 • Fax +90 212 426 84 44 • Email [email protected]
PKF İstanbul • Eski Büyükdere Cad. Park Plaza, No: 14 Kat: 3 P.K.34398 • Maslak • İstanbul • Türkiye
PKF İstanbul, PKF International Limited ağının üyesi olup hukuken bağımsız bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu ağın diğer üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir. PKF İstanbul is a member firm of the PKF International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm of firms.
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5-6 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-56 | |
| NOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7-8 |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 8-24 |
| NOT 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 25 |
| NOT 4 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 25-31 |
| NOT 5 | BORÇLANMALAR | 32 |
| NOT 6 | TİCARİ BORÇLAR | 32 |
| NOT 7 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 33 |
| NOT 8 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER | 34 |
| NOT 9 | DİĞER DÖNEN VARLIKLAR | 34 |
| NOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 11 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI |
34 35 |
|
| NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 36-37 | |
| NOT 13 ÖZKAYNAKLAR | 37-40 | |
| NOT 14 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 40 | |
| NOT 15 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 41 | |
| NOT 16 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/(GİDERLER) | 41 | |
| NOT 17 FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ) | 42 | |
| NOT 18 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 42 | |
| NOT 19 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ DAHİL) | 43-45 | |
| NOT 20 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 46-49 | |
| NOT 21 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 49-52 | |
| NOT 22 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL | ||
| RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) | 53-54 | |
| NOT 23 PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) | 55 | |
| NOT 24 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL | ||
| TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN | ||
| AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR | 55-56 | |
| NOT 25 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 56 |
| Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
Önceki dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| VARLIKLAR | referansları | 2024 | 2023 |
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3-20 | 534.759 | 55.192 |
| Finansal yatırımlar | 4-20 | 22.329.322 | 167.293.352 |
| Diğer alacaklar | 4.973.761 | 26.775.551 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 7-20 | 4.791.889 | 25.197.113 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 181.872 | 1.578.438 |
| Peşin ödenmiş giderler | 8 | 286.599 | 358.376 |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 286.599 | 358.376 | |
| Diğer dönen varlıklar | 9 | 3.363.317 | 2.164.283 |
| Toplam dönen varlıklar | 31.487.758 | 196.646.754 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Finansal yatırımlar (Uv) | 4 | 9.098.630.497 | 10.851.300.940 |
| Diğer alacaklar | - | 5.917.942 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar (uv) | 7-20 | - | 5.917.942 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 11 | 471.501 | 396.127 |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 446.033 | 856.439 |
| Toplam duran varlıklar | 9.099.548.031 | 10.858.471.448 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 9.131.035.789 | 11.055.118.202 |
| Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
Önceki dönem Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnot referansları |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 913.445.006 | 1.296.893.042 | |
| İlişkili taraflara kısa vadeli borçlanmalar | 913.445.006 | 1.296.893.042 | |
| - Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 5-20 | 428.214 | 347.747 |
| -Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 5-20 | 913.016.792 | 1.296.545.295 |
| Ticari borçlar | 1.204.439 | 1.324.707 | |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 1.204.439 | 1.324.707 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 12 | 1.540.949 | 1.968.117 |
| Karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin |
148.870 | 212.974 | |
| kısa vadeli karşılıklar | 1 2 |
148.870 | 212.974 |
| Diğer borçlar | 104.002.864 | 259.256.931 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 7-20 | 53.233.724 | 128.959.014 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 7 | 50.769.140 | 130.297.917 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 1.020.342.128 | 1.559.655.771 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Diğer borçlar | 21.439.659 | 109.234.338 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 7-20 | 21.439.659 | 89.813.099 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 7 | - | 19.421.239 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 973.403 | 1.308.975 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara | |||
| ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 1 2 |
973.403 | 1.308.975 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 19 | 228.165.600 | 285.463.481 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 250.578.662 | 396.006.794 | |
| ÖZKAYNAK | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 7.860.114.999 | 9.099.455.637 | |
| Ödenmiş sermaye | 13 | 1.000.000.000 | 240.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 13 | 142.058.888 | 830.434.246 |
| Geri alınmış paylar | 13 | (124.165.722) | (172.290.846) |
| Paylara ilişkin primler | 13 | 239.848.668 | 239.848.668 |
| Kar veya zararda sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler | 253.895 | 59.623 | |
| - Tanımlanmış fayda planları | |||
| yeniden ölçüm kazançları | 1 3 |
253.895 | 59.623 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 13 | 337.641.009 | 385.766.133 |
| Geçmiş yıllar karları | 13 | 7.693.232.474 | 5.953.192.938 |
| Net dönem (zararı)/karı | (1.428.754.213) | 1.622.444.875 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 9.131.035.789 | 11.055.118.202 |
| Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - |
Önceki Dönem Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | referansları | 2024 | 2023 |
| BRÜT (ZARAR)/KAR | 1 4 |
(1.338.914.428) | 1.040.760.062 |
| Genel yönetim giderleri (-) | 15 | (68.768.080) | (67.206.102) |
| Pazarlama giderleri (-) | 15 | (3.034.125) | (2.302.113) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 16 | 6.762.498 | 32.445.463 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 16 | (16.747.537) | (13.075.766) |
| ESAS FAALİYET (ZARARI) / KARI | (1.420.701.672) | 990.621.544 | |
| Finansman gelirleri | 17 | 453.894 | 24.844.559 |
| Finansman giderleri (-) | 17 | (364.079.398) | (260.008.995) |
| Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) | 24 | 298.210.325 | 826.910.043 |
| VERGİ ÖNCESİ (ZARAR) / KAR | (1.486.116.851) | 1.582.367.151 | |
| Vergi geliri/(gideri) | |||
| Dönem vergi gideri | 19 | - | - |
| Ertelenmiş vergi geliri | 19 | 57.362.638 | 40.077.724 |
| DÖNEM NET (ZARARI) / KARI | (1.428.754.213) | 1.622.444.875 | |
| Dönem net karının dağılımı | |||
| Ana ortaklık payları | (1.428.754.213) | 1.622.444.875 | |
| Pay başına (kayıp)/kazanç | 23 | (1,4288) | 6,7602 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları |
|||
| yeniden ölçüm kazançları | 259.029 | 15.869 | |
| Diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler | (64.757) | (3.488) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 194.272 | 12.381 | |
| TOPLAM KAPSAMLI (GİDER) / GELİR | (1.428.559.941) | 1.622.457.256 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Ana ortaklık payları |
(1.428.559.941) | 1.622.457.256 | |
| Pay başına kapsamlı (gider)/gelir | 23 | (1,4286) | 6,7602 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Önceki dönem | Dipnot | Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları | Geri alınmış paylar | Paylara ilişkin primler |
gelirler ve giderler Tanımlanmış fayda yeniden ölçüm kazançları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar kar / (zararları) |
Birikmiş karlar Net dönem karı / (zararı) |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı |
Özkaynaklar toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 240.000.000 | 830.434.246 | (154.282) | 239.848.668 | 47.242 | 187.676.662 | 6.137.297.135 | - | 7.635.149.671 | 7.635.149.671 | |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | 1.622.444.875 | 1.622.444.875 | 1.622.444.875 | |
| Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | - | 12.381 | - | - | - | 12.381 | 12.381 | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | 12.381 | - | - | 1.622.444.875 | 1.622.457.256 | 1.622.457.256 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | 25.952.907 | (25.952.907) | - | - | - | |
| Payların geri alım işlemleri | |||||||||||
| nedeniyle meydana gelen artış (azalış) | - | - | (179.165.897) | - | - | 179.165.897 | (179.165.897) | - | (179.165.897) | (179.165.897) | |
| Geri alınan payların satış işlemleri nedeniyle meydana gelen artış (azalış) |
- | - | 7.029.333 | - | - | (7.029.333) | 21.014.607 | - | 21.014.607 | 21.014.607 | |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler Cari Dönem |
240.000.000 | 830.434.246 | (172.290.846) | 239.848.668 | 59.623 | 385.766.133 | 5.953.192.938 | 1.622.444.875 | 9.099.455.637 | 9.099.455.637 | |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 1 3 |
240.000.000 | 830.434.246 | (172.290.846) | 239.848.668 | 59.623 | 385.766.133 | 5.953.192.938 | 1.622.444.875 | 9.099.455.637 | 9.099.455.637 |
| Net dönem zararı | - | - | - | - | - | - | - | (1.428.754.213) | (1.428.754.213) | (1.428.754.213) | |
| Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | - | 194.272 | - | - | - | 194.272 | 194.272 | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | 194.272 | - | - | (1.428.754.213) | (1.428.559.941) | (1.428.559.941) | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 1.622.444.875 | (1.622.444.875) | - | - | |
| Semaye arttırımı | 760.000.000 | (760.000.000) | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Geri alınan payların satış işlemleri nedeniyle meydana gelen artış (azalış) |
- | - | 48.125.124 | - | - | (48.125.124) | 117.594.661 | - | 117.594.661 | 117.594.661 | |
| Diğer artış/azalış (*) | - | 71.624.642 | - | - | - | - | - | - | 71.624.642 | 71.624.642 | |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 1 3 |
1.000.000.000 | 142.058.888 | (124.165.722) | 239.848.668 | 253.895 | 337.641.009 | 7.693.232.474 | (1.428.754.213) | 7.860.114.999 | 7.860.114.999 |
(*) Sermaye artışından kaynaklanan enflasyon endeks farkı tutarıdır.
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| referansları | 2024 | 2023 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 517.097.306 | 105.696.580 | |
| Dönem (zararı)/karı | |||
| Sürdürülen faaliyetlerden net dönem (zararı)/karı | (1.428.754.213) | 1.622.444.875 | |
| Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı | |||
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 5.044.622.724 | (1.420.420.996) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 10-11 | 1.434.504 | 646.620 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 198.963 | 862.628 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 1 2 |
198.963 | 862.628 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 364.049.464 | 259.914.066 | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 1 7 |
364.049.464 | 259.914.066 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 1.664.699.272 | (917.761.782) | |
| İhraç Edilmiş Finansal Araçların Gerçeğe Uygun | |||
| Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | (408.528.503) | (74.905.172) | |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer | |||
| Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 4 | 2.073.227.775 | (842.856.610) |
| Vergi Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 19 | (57.362.638) | (40.077.724) |
| Parasal kayıp kazanç | 3.071.603.159 | (724.004.804) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (3.753.247.160) | (260.643.261) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | (3.622.939.969) | (212.700.121) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki | |||
| Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 911.390 | 2.404.434 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili | |||
| Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 911.390 | 2.404.434 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (30.166) | (175.331) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 286.917 | 630.692 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 286.917 | 630.692 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | |||
| Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 177.787 | 729.698 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler | (129.782.857) | (53.938.520) | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili | |||
| Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (76.853.126) | (5.166.193) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili | |||
| Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (52.929.731) | (48.772.327) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen | |||
| Diğer Azalış ile İlgili Düzeltmeler | (1.870.262) | 2.405.887 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (1.870.262) | 2.405.887 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (137.378.649) | (58.619.382) | |
| Alınan Temettüler | 14 | 654.475.955 | 172.706.734 |
| Vergi İadeleri/(Ödemeleri) | - | (8.390.772) |
| Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - |
Önceki Dönem Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| referansları | 2024 | 2023 | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN | |||
| KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (294.234.166) | 13.708.633 | |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğurmayan Satışlara İlişkin Nakit Girişleri |
170.077.264 | 8.011.891 | |
| İştirakler ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları |
(490.634.596) | (773.061.635) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | |||
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | - | (32.615) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 1 0 |
- | (32.615) |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | 26.323.166 | 778.790.992 | |
| İlişkili Taraflara Verilen Nakit Avans ve Borçlar | 26.323.166 | 778.790.992 | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (222.366.608) | (120.726.418) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları |
- | (179.165.897) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını Almasından | |||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | - | (179.165.897) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı | |||
| Araçlarını Satmasından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 117.594.661 | 21.014.607 | |
| Geri Alınan Payların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 117.594.661 | 21.014.607 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 875.000.000 | 1.480.632.587 | |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | 875.000.000 | 1.480.632.587 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (850.000.000) | (1.182.568.574) | |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçların | |||
| Geri Ödemelerinden Nakit Çıkışları | (850.000.000) | (1.182.568.574) | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan | |||
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (943.107) | (735.242) | |
| Ödenen Faiz | (364.018.162) | (259.903.899) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | 496.532 | (1.321.205) | |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (16.965) | (1.233.163) | |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ SONRASI NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | 479.567 | (2.554.368) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 55.192 | 2.609.560 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 534.759 | 55.192 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Inveo Yatırım Holding Anonim Şirketi ("Şirket"), 12 Mart 1998 tarihinde Gedik Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi adı altında kurulmuş olup, 27 Ağustos 2014 tarihli Olağanüstü Genel Kurulunda Şirket'in Yatırım Ortaklığı statüsünden çıkarak "Gedik Yatırım Holding Anonim Şirketi" unvanlı bir yatırım holding şirketine dönüştürülmesine karar verilmiştir. Bahse konu olan Olağanüstü Genel Kurul Kararı 11 Eylül 2014 tarihinde tescil edilerek 17 Eylül 2014 tarih 8655 sayılı ticaret sicil gazetesinde yayımlanmıştır. Şirket'in 10 Eylül 2020 tarihli genel kuruluna istinaden unvanı Inveo Yatırım Holding Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Söz konusu değişiklik 15 Eylül 2020 tarihinde tescil edilmiş ve 17 Eylül 2020 tarihinde Kamuoyu Aydınlatma Platformu'nda yayınlanmıştır.
Şirket'in amacı, vergi dışı mali konularda, özellikle yerli ve yabancı finans piyasaları düzenine ilişkin olarak, Sermaye Piyasası mevzuatında belirtilen yatırım hizmet ve faaliyetlerini içermemek kaydıyla; teknik planlama, programlama, bütçeleme, projelendirme, finansal ve organizasyon, firma değerleri gibi konularda yatırım ve araştırmalar yapmak, aktiflerini kar etme yeteneğine ve potansiyeline sahip sermaye şirketlerinin çıkarmış olduğu veya çıkaracağı pay senetleri ile diğer menkul kıymetlere, nakit, değerli maden ve emtialara yatırım yapmak, kurulmuş veya kurulacak şirketlerin sermaye ve yönetimine katılarak bunların yatırım, finansman, organizasyon ve yönetim meselelerini toplu bir bünye içerisinde değerlendirmek ve ekonomik dalgalanmalara karşı yatırımların güvenliğini artırmak ve böylece bu şirketlerin sağlıklı şekilde ve milli ekonominin gereklerine uygun olarak gelişmelerini ve devamlılıklarını teminat altına almak amacıyla, Türkiye içinde ve dışında bulunan her türlü taşınır ve taşınmazlara yatırım yapmak ve işletmek, bu amaçlara uygun ticari, sınai ve mali finansal yatırım girişimlerinde bulunmaktır. Ayrıca Şirket Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde yurt içinde ve gerekli izni almak suretiyle yurt dışında her nevi borçlanma aracı ihraç edebilir. Şirket Yönetim Kurulu, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 31. maddesi çerçevesinde tahvil, finansman bonosu ve diğer borçlanma senetlerini ihraç yetkisine süresiz olarak sahiptir. Bu durumda Türk Ticaret Kanunu'nun 506. maddesi hükmü uygulanmaz.
Şirket, Altayçeşme Mahallesi Çamlı Sokak Pasco Plaza Blok No:21 İç Kapı No: 45 Maltepe/İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in çıkarılmış ve ödenmiş sermayesi 1.000.000.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 240.000.000 TL). Şirket'i kontrol eden hissedar, Erhan Topaç'tır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in çıkarılmış ve ödenmiş sermayesi 1.000.000.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 240.000.000 TL). Şirket'i kontrol eden hissedar Erhan Topaç'tır. Şirket Yönetim Kurulu'nun 25 Nisan 2024 tarihli kararı 26 Haziran 2024 tarihinde revize edilerek 240.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin iç kaynaklardan karşılanmak üzere 760.000.000 TL artırılarak 1.000.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. İlgili karara istinaden 3 Mayıs 2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)'na başvuruda bulunulmuştur. İlgili başvuru 25 Temmuz 2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından onaylanmıştır. İlgili karar 2 Ağustos 2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in 1 Kasım 2023 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında kayıtlı sermaye tavanının 500.000.000 TL'den 1.000.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. İlgili karara istinaden 1 Kasım 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru 10 Kasım 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmıştır. Kayıtlı sermaye tavanı artırımına ilişkin esas sözleşme tadil metni 29 Mart 2024 tarihli 2023 yılı Olağan Genel Kurulu'nda kabul edilmiş olup, Genel Kurul 22 Nisan 2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in hisseleri 13-15 Nisan 1999 tarihinde halka arz edilmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %99,90'ı (31 Aralık 2023: %99,90) halka açıktır. Bu hisselerin %18,87'si (31 Aralık 2023: %18,88) fiili olarak Borsa İstanbul'da (BIST) dolaşımdadır. Şirket 16 Eylül 2014 tarihinden sonra Yakın İzleme Pazarında "GYHOL" koduyla işlem görmeye devam etmiştir. 8 Aralık 2016 tarih ve 388 sayılı Yönetim Kurulu Kararına göre Şirket'in BİAŞ Komisyon Yönergesinin ilgili maddeleri kapsamında Borsa İstanbul AŞ Yakın İzleme Pazarından, Ana Pazara geçiş yapabilmesine ilişkin Borsa İstanbul AŞ'ye başvuruda bulunulmasına karar verilmiştir. Bu başvuru Borsa İcra Kurulu'nun 6 Mart 2017 tarihli toplantısında olumlu karşılanmış olup Şirket'in paylarının 8 Mart 2017 tarihinden itibaren Ana Pazar'da B Grubunda sürekli işlem görmesine izin verilmiştir. 1 Ekim 2020 tarihinden itibaren Şirket'in Borsa İstanbul'daki işlem kodu "INVEO" olarak değiştirilmiştir. Şirket hisseleri Yıldız Pazarda işlem görmekte olup 25 Ocak 2024 tarihinden itibaren II-17.1 Sayılı Kurumsal Yönetim Tebliği uyarınca birinci grupta yer almaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönem içinde Şirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 20 kişidir (31 Aralık 2023: 20 kişi).
Finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")'nun II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" kapsamında ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak sunum esasları 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak KGK tarafından geliştirilen ve KGK'nın 4 Ekim 2022 tarihli kararı ile belirlenip kamuya duyurulan 2022 TFRS Taksonomisi'ne uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinden yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
SPK, 17 Aralık 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulamasına son vermiştir.
KGK, 20 Ocak 2022 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını (TFRS) uygulayan işletmelerin 2021 yılı finansal raporlama döneminde TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmadığını belirtmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren üç yıllık dönem için % 291 olmuştur.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | Indeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,0000 | 291% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,4438 | 268% |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,3790 | 156% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
- Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler cari dönem ve geçmiş yıllar için ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve parasal pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Parasal olmayan aktif ve parasal olmayan pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Öz kaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
- Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensipleri ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK") vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, kısa vadeli finansal yatırımlar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in finansal tabloları KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi'ni kullanırken, 2016 TMS Taksonomisi, TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ve TFRS 16 Kiralamalar Standartları çerçevesinde 15 Nisan 2019 tarihinde güncellenerek, mevzuatta terim birlikteliğini sağlamak amacıyla 2019 TFRS Taksonomisi adıyla yeniden yayımlanmıştır. Yıllık finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardı'na göre yatırım işletmesi
(a) Yatırım yönetimi hizmeti sunmak amacıyla bir veya birden fazla yatırımcıdan fon elde eden,
(b) Yatırımcısına veya yatırımcılarına, iş amacının fonları yalnızca sermaye kazancı veya yatırım geliri ya da her ikisini birden elde etmek üzere yatırım yapmak olduğunu taahhüt eden ve
(c) Yatırımlarının tamamının (veya tamamına yakınının) performansını gerçeğe uygun değer esası üzerinden ölçen ve değerleyen işletmedir.
İşletme, yukarıdaki tanımı karşılayıp karşılamadığını değerlendirirken, yatırım işletmelerine ait aşağıda yer alan belirgin özelliklere sahip olup olmadığını dikkate alır:
Şirket yukarıdaki şartları sağladığı için bağlı ortaklıklarını konsolide etmemektedir. Bunun yerine, Şirket bağlı ortaklıkları ve iştiraklerindeki yatırımlarını TFRS 10'a göre gerçeğe uygun değer farkını kar veya zarara yansıtarak ölçmektedir.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, yürürlükteki ticari ve mevzuat ile SPK'nın tebliğlerine uymaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu (bilançosunu) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu (bilançosu) ile 1 Ocak-31 Aralık 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve öz kaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak-31 Aralık 2023 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerek görüldüğü takdirde cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmektedir.
Finansal yatırımlar dipnotunda 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile parasal kayıp kazanç ve finansal yatırım değer artışı/azalışı arasında sınıflandırma yapılmıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 27 Şubat 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket'in 2024 yılı içerisinde muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları (varsa) geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket'in finansal tabloları KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi'ni kullanırken, 2016 TMS Taksonomisi, TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ve TFRS 16 Kiralamalar Standartları çerçevesinde 15 Nisan 2019 tarihinde güncellenerek, mevzuatta terim birlikteliğini sağlamak amacıyla 2019 TFRS Taksonomisi adıyla yeniden yayımlanmıştır. 2019 TFRS Taksonomisi 4 Ekim 2022 tarihinde güncellenerek 2022 TFRS Taksonomisi adıyla yeniden yayımlanmıştır ve Şirket finansal tablolarını 2022 TFRS Taksonomisine uygun olarak hazırlamıştır.
Şirket, TMS ve TFRS ile uyumlu ve 31 Aralık 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
,
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikleri) Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu değişiklikler, yatırımcı işletmelerin iştirak veya iş ortaklıklarına yaptığı varlık satışları ve katkılarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili yeni rehberlik sunmakta olup, söz konusu işlemlerin finansal tablolarda nasıl raporlanacağına dair netlik sağlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Şirket, yeni standartların ve yorumların Şirketin muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olacağını beklememektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik yapılmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşteriye geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.
Şirket, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,
Devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın hakları tanımlanabilmektedir,
Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Şirket, bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilme kabiliyetini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Şirket birleşme ve satın alma işlemlerinde tarafların anlaşmasını ve en fazla raporlama tarihini takip eden bir hafta içerisinde hisse devir sözleşmesi imzalanmasını hizmet gelirini hasılat olarak kaydetme kriteri olarak belirlemiş olup ve bu kapsamda muhasebeleştirmektedir.
Sözleşme başlangıcında Şirket, müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak tanımlar. Şirket ayrıca, sözleşme başlangıcında, her bir edim yükümlülüğünü zamanla ya da zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
Başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, Şirket, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Şirket, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolara alır. Şirket, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekte ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
Buna istinaden, menkul kıymet alım ve satım karları/zararları, ilgili satış emrinin verildiği tarihte gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir, ilgili alış ve satışlar gelir tablosunda brüt olarak gösterilmektedir. Müşteri emirlerine istinaden müşteri varlıkları ile yapılan işlemlerin komisyon gelirleri hizmet gelirleri altında muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket yatırım işletmesi olduğu için, iştirak ettiği şirketlerin gerçeğe uygun değer farkları "Hasılat" altında gösterilir.
Şirket'in satış gelirleri içinde özsermaye araçlarının satışı ile faiz getirili menkul kıymetlerin satışlarından kaynaklanan tutarlar yer almaktadır. Buna ilişkin alış veya taşınmış maliyetler (finansal varlığın iskonto edilmiş maliyeti) ise "Satışların Maliyeti" hesabında gösterilmektedir. Devlet iç borçlanma senetlerinden, Takas Bank Para Piyasası'ndan, mevduattan alınan faizler ise "Faiz Gelirleri" içinde gösterilmektedir.
Portföyde bulunan alım-satım amaçlı menkul kıymetlerin dönem sonu değerlemelerinden doğan farklar "Esas faaliyetlerden gelirler/(giderler)" kalemlerinde gösterilmektedir. Hasılatın tespitinde alınan komisyonlar dâhil olmak üzere tahakkuk esası geçerli olmaktadır.
Menkul kıymet alım satım gelirleri/maliyetleri ilgili alım-satım emrinin verildiği tarihte gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ekonomik Ömür | |
|---|---|
| Tesis, makina ve cihazlar | 4-15 Yıl |
| Özel Maliyetler | 5 Yıl |
| Binalar | 10-50 Yıl |
| Taşıtlar | 5-10 Yıl |
| Demirbaşlar | 2-50 Yıl |
| Ekonomik Ömür | |
| Haklar | 3-15 Yıl |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.
Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değeri tahmini geri kazanılabilir değerinin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir. Önceki dönemlerde ayrılmış değer düşüklüğü zararının bundan böyle mevcut olmayacağı veya azalmış olabileceği yönünde bir belirti olup olmadığını her raporlama dönemi sonunda değerlendirilir ve böyle bir belirtinin olması durumunda, ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını tahmin edilerek varlığın defter değeri yeni tahminlerle belirlenmiş geri kazanılabilir tutarına artırılarak değer düşüklüğü zararı gelir hesapları ile ilişkilendirilerek iptal edilir. Değer düşüklüğü zararının iptali nedeniyle artan defter değeri, önceki dönemlerde söz konusu varlık için değer düşüklüğü zararı muhasebeleştirilmemiş olsaydı ulaşacağı defter değerini aşamaz.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Şirket, finansal varlıklarını "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" ve "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri "Teslim Tarihi"ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından belirlenmiş "Piyasa riski politikaları" doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir.
Tüm finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, ilk olarak gerçeğe uygun piyasa değerinden varsa yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
Şirket'te "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan bekleyen en iyi alış emri dikkate alınır. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "İskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Varlıkların nakit akışlarının yalnızca anapara ve faiz ödemelerini temsil ettiği ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak tanımlanmayan, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi veya finansal varlığın satılması amacı ile elde tutulan finansal varlıklar; gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan varlıklar olarak sınıflandırılır.
Söz konusu varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "İskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan "Gerçekleşmemiş kar ve zararlar" ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesabında izlenmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal varlıkların faiz veya kar payları ilgili faiz gelirleri ve temettü gelirleri hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülür. Söz konusu varlıklar, ilk kayda alınmalarında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmektedir. Kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak "İskonto edilmiş bedeli" ile değerlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari alacaklar, borçluya para sağlama yoluyla yaratılanlardan alım satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklardır. Ticari alacaklar sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari alacaklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmayı müteakiben, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin beklenen kredi zarar karşılığının ölçümü finansal varlığın durumu ve gelecek ekonomik ilgili önemli varsayımlar ve gelişmiş modellerin kullanımını gerektiren bir alandır. Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir grup önemli karar alınması gereklidir. Bunlar aşağıda listelenmektedir:
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük repo işlemlerinden sağlanan fonlara kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacakları olarak kaydedilir.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Kasadaki nakit TL ve bankalardaki mevduatın nominal ve kayıtlı değerleri makul değeri olduğu kabul edilir. Bankalarda vadeli mevduat cari hesap şeklinde olabildiği gibi, getiri amaçlı yatırım portföyünün bir parçası olarak vadeli mevduat şeklinde olabilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetlerin ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmı gelir tablosunda "satış gelirleri" hesabı içerisine sınıflandırılır.
Ticari Alacaklar hesabında değişik nedenlerle kısa süreli de olsa Şirket'in lehine doğan alacaklar izlenmektedir. Bunlar ticari işletmelerde olduğu gibi mal ve hizmet satışından ziyade, menkul kıymet alım satımı sırasında geçici olarak doğan komisyon veya menkul kıymet bedelinden doğan alacaklardır. Çok kısa vadeli oldukları için gerçeğe uygun değerleri, kayıtlı değerleri ile aynı olduğu kabul edilmektedir.
Ticari Borçlar hesabında satıcı işletmelerden mal ve hizmet alımı nedeniyle doğan borçlar yer almaktadır. Bunlar çok kısa vadeli oldukları ve özünde bir finansman işlemi taşımadıkları için faize konu olmamakta, dolayısıyla faiz gider veya gelir reeskontuna tabi tutulmamaktadırlar.
Takas Bank Para Piyasası'na yapılan vadeli para satımlarından kaynaklanan alacaklar ile vadeli para alımlarından kaynaklanan borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak gelir ve gider reeskontuna tabi tutulmaları sonucunda bilançoda gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmiş olmaktadırlar. Bunlar Şirket'in yatırım portföyünün bir parçası olduğu için Finansal yatırımlar kaleminde gösterilirler.
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama dönemi sonundaki gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, dönem kar/zararında muhasebeleştirilir. Kar/zararda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili dönemin gelir tablosuna dahil edilmiştir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Şirket'in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (Dipnot 18).
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin finansal tablolarında karşılık olarak finansal tablolara alınır.
Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 19") hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda "Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar" hesabında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye'de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryel tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket çalışanları adına Sosyal Güvenlik Kurumu'na (Kurum) yasa ile belirlenmiş tutarlarda katkı payı ödemek zorundadır. Bu katkı payları tahakkuk ettikleri tarihte giderleştirilmektedir.
Şirket, Şirket'in karlılık, bütçe gerçekleştirme ve performans kriterlerini dikkate alan bir yönteme dayanarak ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir.
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı hesaplanmıştır.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilebilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Nakit akım tablolarının düzenlenmesi amacıyla, Şirket nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları dikkate almıştır. Şirket, nakit akım tablosunda nakit ve nakit benzeri değerleri; hazır değerler toplamından bloke mevduat bakiyeleri ile faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Şirket'in ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Şirket'in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
Şirket'i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da
Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
ii) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
iii) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
iv) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
v) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
vi) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
vii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket çeşitli ofisleri ve araçları kiralamaktadır. Kiralama sözleşmeleri genellikle çeşitli sabit süreler için yapılmakta ancak aşağıda açıklandığı gibi uzatma seçeneklerine sahip olabilmektedir. Kira şartları bireysel olarak müzakere edilip çok çeşitli farklı şartlar ve koşulları içerebilmektedir. Kira sözleşmeleri herhangi bir sözleşmeye tabi değildir, ancak kiralanan varlıklar borçlanma amacıyla garanti olarak kullanılamaz.
2018 yılına kadar, maddi duran varlık kiralamaları, finansal kiralama veya operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Operasyonel kiralama kapsamında yapılan ödemeler (kiracıdan alınan herhangi bir teşvikten net olarak) kira süresi boyunca doğrusal bir şekilde kar veya zararda muhasebeleştirilmiştir. 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren kiralamalar, kullanım hakkı olan bir varlık ve kiralanan varlığın Şirket tarafından kullanım için uygun olduğu tarihte ilgili bir borç olarak muhasebeleştirilmektedir. Her kira ödemesi yükümlülük ve finansman maliyeti arasında dağıtılır. Finansman maliyeti, her bir dönem için borcun kalan bakiyesinde sabit bir faiz oranı üretmek amacıyla, kiralama süresi boyunca kar veya zarara yansıtılır. Kullanım hakkı varlığı, ilgili varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanı boyunca doğrusal yönteme göre amortismana tabi tutulur.
Bir kiralama işleminden kaynaklanan varlık ve borçlar başlangıçta bugünkü değer esasına göre ölçülür. Kiralama borçları, aşağıdaki kira ödemelerinin net bugünkü değerini içerir:
Kira ödemeleri kiraya uygulanan faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Bu oran belirlenemezse, kiracının benzer bir ekonomik ortamda benzer şart ve koşullarla benzer değerde bir varlık elde etmek için gereken fonları ödünç almak zorunda kalacağı oran olarak, kiracının alternatif borçlanma oranı kullanılır.
Kullanım hakkı varlıkları aşağıdakiler kullanılarak maliyetten ölçülür:
Kısa vadeli finansal kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralanmasıyla ilgili ödemeler, doğrusal bir şekilde kar veya zarara yansıtılan bir gider olarak muhasebeleştirilir. Kısa vadeli kiralamalar, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan kiralamalardır. Düşük değerli varlıklar, BT ekipmanı ve küçük ofis mobilyalarından oluşur.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Ayrıca belirtilmesi gereken önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar ilgili notlarda açıklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Bankalar | 534.759 | 55.192 |
| Vadeli mevduatlar (*) | 341.913 | - |
| Vadesiz mevduatlar (*) | 192.846 | 55.192 |
| 534.759 | 55.192 |
(*) 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili kuruluşlara ait nakit ve nakit benzerleri ve menkul kıymetlerin detayları Not 20'de verilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan kısa vadeli finansal varlıklar |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yatırım fonları (*) | 22.329.322 | 19.992.283 |
| Özel sektör tahvil, senet ve bonoları (*) | - | 140.717.372 |
| Hisse senetleri | - | 6.583.697 |
| 22.329.322 | 167.293.352 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| yansıtılan uzun vadeli finansal varlıklar | Oran (%) | Tutar | Oran (%) | Tutar | |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ (1) | %84,87 | 7.154.208.854 | %84,87 | 9.207.287.309 | |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ (2) | %76,999 | 1.105.711.514 | %76,999 | 627.171.443 | |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ (3) | %85,00 | 474.238.891 | %85,00 | 471.167.234 | |
| Inveo Portföy Yönetimi AŞ (4) | %100,00 | 154.739.905 | %100,00 | 152.233.376 | |
| Finveo Yatırım Holding AŞ (5) | %100,00 | 122.900.648 | %100,00 | 60.491.912 | |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ (6) | %100,00 | 61.835.821 | %100,00 | 41.634.882 | |
| Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ (7) | %9,80 | 23.812.775 | %9,80 | 14.887.457 | |
| Albila Serum Biyolojik Ürünler San. ve Tic. AŞ (8) | %0,93 | 1.182.089 | %0,93 | 1.182.089 | |
| Inveo Beta Uluslararası İş | |||||
| Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ (5) | - | - | %100,00 | 79.103.239 | |
| Ichain Yatırım Holding AŞ (9) | - | - | %100,00 | 14.437.877 | |
| Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret Sanayi AŞ (10) | - | - | %52,38 | 34.717.372 | |
| Detay Danışmanlık Bilgisayar | |||||
| Hizmetleri Sanayi Dış Ticaret AŞ (11) | - | - | %5,50 | 71.000.786 | |
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık | |||||
| ve Organizasyon Hizmetleri AŞ (12) | - | - | %20,50 | 68.163.251 | |
| Devexperts Teknoloji Yazılım Geliştirme AŞ (13) | - | - | %9,99 | 6.154.435 | |
| Devexperts Bilgi Dağıtım Hizmetleri AŞ (14) | - | - | %9,99 | 1.668.278 | |
| 9.098.630.497 | 10.851.300.940 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(1) Şirket'in 28 Ocak 2015 tarih ve 335 sayılı yönetim kurulu toplantısında Şirket'in yatırım ortaklığından yatırım holdinge dönüşümü raporuna rücu edilerek, finansal hizmetler, yenilenebilir enerji, tarım ve gıda sektöründeki şirket hisselerine yatırımlar yapılmasına karar verilmiştir. Şirket 8 Şubat 2016 tarih ve 368 sayılı yönetim kurulu kararı ile uyumlu olarak bu finansal varlıkları yatırım politikası çerçevesinde iktisap etmekte ve uzun vadeli bir yatırım olarak değerlendirme kararı almıştır. Şirket, dönüşüm sürecinin tamamlanmasını takiben ilgili finansal yatırımın gerçeğe uygun değer hesaplamasıyla ilgili finansal yatırımın piyasa fiyatını "Seviye 1" olarak kullanmıştır. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla ilgili finansal yatırım, yatırım amacına ve yatırımı ölçme esasına uygun olarak gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar içerisinde sınıflandırılmıştır.
Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ ("Gedik Yatırım") Yönetim Kurulu'nun 26 Haziran 2024 tarihli toplantısında; 1.500.000.000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tavanı içerisinde kalmak üzere Şirket'in 505.000.000 TL çıkarılmış sermayesinin, 495.000.000 TL'si sermaye düzeltmesi olumlu farklarından karşılanmak üzere 495.000.000 TL artırılarak 505.000.000 TL'den 1.000.000.000 TL'ye yükseltilmesine karar verilmiştir. İlgili sermaye artışına ilişkin 2 Temmuz 2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. İlgili başvuru 13 Eylül 2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından uygun görülerek onaylanmıştır. İlgili sermaye artışı 23 Eylül 2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in 25 Ocak 2023 tarihinde yapılan yönetim kurulu toplantısına istinaden kayıtlı sermaye tavanının 600.000.000 TL'den 1.500.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. İlgili karara istinaden 25 Ocak 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuş olup, söz konusu başvuru 2 Şubat 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmıştır. Şirket'in 26 Nisan 2023 tarihinde yapılan 2022 yılı Olağan Genel Kurul toplantısında ilgili sermaye tavanı artırımı onaya sunulmuş ve Genel Kurul'da kabul edilmiştir. Şirketin 29 Mart 2024 tarihinde yapılan 2023 yılına ilişkin Olağan Genel Kurul Toplantısı 22 Nisan 2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket, 1 Ocak – 31 Aralık 2024 ara hesap döneminde Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'den 626.493.607 TL tutarında temettü geliri elde etmiştir (1 Ocak – 31 Aralık 2023: 28.142.943 TL).
(2) 30 Haziran 2021 tarihli Yönetim Kurulu'nda Şirket'in 300.000.000 TL sermaye ile kurulacak Yatırım Bankası'na %74,999 oranında ve 224.997.000 TL tutarında hissedar olunmasına karar verilmiştir. Bu kapsamda yatırım bankasının kuruluş iznini almak üzere 2 Temmuz 2021 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'na başvuruda bulunulmuş olup, ilgili başvuru Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından 25 Eylül 2021 tarihinde onaylanmış ve Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Inveo Yatırım Bankası AŞ, 14 Aralık 2021 tarihi itibarıyla İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiş ve faaliyet izni alınması için çalışmalara başlanmıştır. 9 Haziran 2022 Tarihi itibarıyla faaliyet izni çalışmaları tamamlanmış olup, BDDK'ya başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru, 16 Aralık 2022 tarih ve 32045 sayılı Resmi Gazete'de yer alan BDDK'nın 15 Aralık 2022 tarih ve 10437 sayılı kararı ile olumlu karşılanarak, Inveo Yatırım Bankası AŞ'ye faaliyet izni verilmiştir.
Inveo Yatırım Bankası AŞ'nin 21 Aralık 2022 tarihli yönetim kurulu kararıyla unvanının Misyon Yatırım Bankası AŞ olarak değiştirilmesine karar verilmiştir. İlgili karara istinaden BDDK'dan gerekli tüm onaylar alınmıştır. İlgili unvan değişikliği 26 Aralık 2022 tarihi itibarıyla tescil edilmiştir.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 22 Mayıs 2024 tarihli kararına istinaden %76,999'una sahip olduğu Misyon Yatırım Bankası AŞ'nin 500.000.000 TL sermaye artışının Şirket payına düşen 384.997.000 TL'lik kısmına katılınmasına karar verilmiştir. İlgili sermaye artışı 27 Mayıs 2024 tarihinde tescil edilmiştir. İlgili sermaye artışı sonucu Misyon Yatırım Bankası AŞ'nin çıkarılmış sermayesi 1.000.000.000 TL'ye yükselmiştir.
Misyon Yatırım Bankası AŞ'nin 30 Haziran 2024 tarihli gerçeğe uygun değeri, Gelir, Piyasa ve Maliyet Yaklaşımı yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(3) 10 Şubat 2022 tarihli Yönetim Kurulu'nda Şirket'in 65.000.000 TL sermaye ile kurulacak Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye %85,00 oranında ve 55.250.000 TL tutarında hissedar olunmasına karar verilmiştir. Bu kapsamda Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'nin kuruluş iznini almak üzere 18 Şubat 2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu 'na başvuruda bulunulmuş olup, ilgili başvuru Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 24 Mart 2022 tarihinde onaylanmıştır. Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ, 25 Nisan 2022 tarihi itibarıyla İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir.
Şirket'in 18 Mayıs 2022 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden sermayesinin %15,50'sine sahip olduğu Hop Teknoloji AŞ 'deki paylarının tamamı olan 523.125 adet payı, 7.367.746 TL bedel ile Şirket'in %85,00 'ine sahip olduğu Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye devredilmesine karar verilmiştir.
Şirket'in 18 Mayıs 2022 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye 13.250.000 TL sermaye avansı verilmiştir.
Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'nin 30 Haziran 2024 tarihli gerçeğe uygun değeri, Net aktif değer yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(4) Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin 5.300.000 TL olan çıkarılmış sermayesi içerisindeki Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'nin %99,997 payı ve diğer ortaklarda bulunan %0,002666 oranındaki pay Sermaye Piyasası Kurulu'ndan alınan izin ile 4 Şubat 2020 tarihinde Inveo Yatırım Holding AŞ'ye devir olmuştur. Şirket'in 12 Nisan 2021 tarihinde yapılan 2020 yılı olağan genel kurul toplantısında ticari unvanının "Inveo Portföy Yönetimi Anonim Şirketi" olarak değiştirilmesine karar verilmiştir. İlgili unvan değişikliği 22 Nisan 2021 tarihli 10315 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket'in 2 Haziran 2023 tarihli Yönetim Kurulunda, bağlı ortaklığı Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin 25.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanının 100.000.000 TL'ye çıkarılması akabinde artırılacak kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 29.741.645 TL olan çıkarılmış sermayesinin 30.000.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin gerekli iznin verilmesi talebiyle 2 Haziran 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu başvuru 8 Haziran 2023 tarihi itibarıyla Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmış olup, Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin sermaye artışı 21 Haziran 2023 tarihi itibarıyla Ticaret Sicil'de tescil edilmiştir.
Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin 30 Haziran 2024 tarihli gerçeğe uygun değeri, benzer şirketler yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(5) Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden , 2019 yılında kurduğu ve %100 hisselerine sahip olduğu Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ ("Inveo Alfa") ile Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ ("Inveo Beta") tüm aktif ve pasifleri ile bir bütün halinde "Inveo Alfa" çatısı altında Türk Ticaret Kanunu'nun 155/1-b fıkrası ve 156/1 maddesi gereğince "Sermaye şirketlerinin kolaylaştırılmış şekilde birleşmesi" hükümleri ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 18,19 ve 20. Maddeleri çerçevesinde birleştirilmesine ve oluşacak yeni yapının yatırım holdinge dönüştürülmesine ve ticari unvanının Finveo Yatırım Holding AŞ olarak değiştirilmesine karar verilmiştir. Inveo Alfa ve Inveo Beta'nın Inveo Alfa çatısı altında birleşme işlemi 5 Ağustos 2024 tarihinde tescil edilmiştir. Yatırım holding dönüşümü ve unvan değişikliğine ilişkin esas sözleşme değişikliği 4 Ekim 2024 tarihinde tescil edilmiş olup, Finveo Yatırım Holding dönüşüm süreci tamamlanmıştır.
Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ'nin 30 Haziran 2024 tarihli gerçeğe uygun değeri, Net aktif değer yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(6) Şirket'in 9 Ocak 2023 tarihli Yönetim Kurulunda, %100'üne sahip olacağı, 20.000.000 TL sermayeli bir kurumsal kiralama hizmeti şirketi kurulmasına; nakden taahhüt edilen payların itibari değerlerinin 1/4'ünün şirketin tescilinden önce ödenmesine, nakden taahhüt edilen payların geri kalan kısmının ise şirketin tescilini izleyen 24 ay içinde ödenmesine karar verilmiştir. Söz konusu karara istinaden taahhüt edilen bedel olan 20.000.000 TL ödenmiş ve 12 Ocak 2023 tarihi itibarıyla Inveo Araç Kiralama Hizmetleri Anonim Şirketi, Ticaret Sicil'de tescil edilmiştir.
Şirket, 23 Ocak 2024 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden %100 hissesine sahip olduğu finansal yatırımı olan Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ'ye Şirket'in net işletme sermayesinde kullanılmak amacıyla, ileride yapılması planlanan sermaye artırımına konu edilmek üzere 12.000.000 TL sermaye avansı verilmesine karar verilmiştir. Şirket, 5 Mart 2024 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden %100 hissesine sahip olduğu finansal yatırımı olan Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ'ye Şirket'in net işletme sermayesinde kullanılmak amacıyla, ileride yapılması planlanan sermaye artırımına konu edilmek üzere 2.000.000 TL sermaye avansı verilmesine karar verilmiştir. Şirket tarafından verilen sermaye artırımına konu edilecek sermaye avansı toplamı 21.000.000 TL olmuştur. İlgili sermaye avansları 27 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sermayeye dönüşmüş olup tescil edilmiştir.
Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ'nin 30 Haziran 2024 tarihli gerçeğe uygun değeri, Net aktif değer yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(7) Şirket'in 25 Eylül 2020 tarihli yönetim kurulu toplantısında 25.000.000 TL sermaye ile kurulacak olan Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ ("Hivc") unvanlı şirkete 3.712.500 Adet B Grubu pay karşılığı olmak üzere toplam sermayesinin %14,85' ine tekabül eden 3.712.500 TL ile iştirak edilmesine karar verilmiştir. İlgili karara istinaden 28 Eylül 2020 tarihi itibarıyla Hivc'nin kuruluş izni için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı' na başvuruda bulunulmuştur. İlgili başvuru 12 Kasım 2020 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından olumlu karşılanmıştır. Hivc'nin kuruluş işlemleri 22 Aralık 2020 tarihi itibarıyla tamamlanmış olup, İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir.
Şirket'in 12 Temmuz 2024 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden halihazırda 37.878.790 TL olan çıkarılmış sermayesinin 212.121.210 TL artırılmasına karar verilmiştir. İlgili karara istinaden SPK'ya başvuruda bulunulmuştur. İlgili başvuru yeni pay alma haklarının kısıtlanması suretiyle ve tamamı nakden karşılanmak üzere 212.121.210 TL artırılarak 250.000.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin ihraç belgesinin onaylandığı ve unvanının "Turpe Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ" olarak değiştirilmesi için Şirket esas sözleşmesinde yapılacak değişikliklere uygun görüş verilmesi talebinin olumlu karşılandığı SPK'nın 5 Aralık 2024 tarih ve 2024/55 sayılı bülteninde duyurulmuştur.
Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'nin 30 Haziran 2024 tarihli gerçeğe uygun değeri, net aktif değer yöntemi kullanılarak bağımsız bir kuruluş tarafından tespit edilmiştir.
(8) Şirket'in Albila Serum Biyolojik Ürünler San. ve Tic. AŞ'nin ("Albila") toplam sermayesindeki sahiplik oranı 31 Aralık 2024 itibarıyla %0,93'tür (31 Aralık 2023: %0,93) olmuştur.
(9) Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden Ichain Yatırım Holding AŞ'nde sahibi olduğu nama yazılı 10.000.000 adet paya karşılık toplam 10.000.000- TL'lik nominal değerdeki payların tüm takyidattan ari olacak şekilde tüm hakları ile birlikte 12.800.000.-TL bedel ile Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'ye devredilmesine ve devir işlemleri ile ilgili Gedik Yatırım ile Hisse Devir Sözleşmesi imzalanmasına karar verilmiştir.
(10) Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret AŞ ("Novel Scala")'de sahibi olduğu hamiline yazılı 5.000 adet paya karşılık toplam 5.000 TL'lik nominal değerdeki A grubu paylar ve nama yazılı 50.000 adet paya karşılık toplam 50.000 TL'lik nominal değerdeki B grubu payların tüm takyidattan ari olacak şekilde tüm hakları ile birlikte 24.046.037 TL bedel ile Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye devredilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(11) Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden Detay Danışmanlık Bilgisayar Hizmetleri Sanayi Dış Ticaret AŞ'de sahibi olduğu hamiline yazılı 1.306.050 adet paya karşılık toplam 1.306.050 TL'lik nominal değerdeki payları tüm takyidattan ari olacak şekilde tüm hakları ile birlikte 49.176.749 TL bedel ile Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye devredilmiştir.
(12) Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden BV Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık ve Organizasyon AŞ'de sahibi olduğu 1.358.740 adet paya karşılık toplam 1.358.740 TL nominal değerdeki nama yazılı sermayenin %20,5'ine karşılık gelen payları tüm takyidattan ari olacak şekilde tüm hakları ile birlikte 47.211.411 TL bedel ile Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ'ye devredilmiştir.
(13) Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden Devexperts Teknoloji Yazılım Geliştirme AŞ'de sahibi olduğu 4.995 adet paya karşılık toplam 4.995 TL nominal değerdeki nama yazılı sermayenin %9,99'una karşılık gelen payları tüm takyidattan ari olacak şekilde tüm hakları ile birlikte 4.262.701 TL bedel ile Inveo Portföy Yönetimi AŞ Birinci Fintech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na devredilmiştir.
(14) Şirket Yönetim Kurulu'nun 6 Mart 2024 tarihli kararına istinaden Devexperts Bilgi Dağıtım Hizmetleri AŞ'de sahibi olduğu 5.549 adet paya karşılık toplam 5.549 TL nominal değerdeki nama yazılı sermayenin %9,99'una karşılık gelen payları tüm takyidattan ari olacak şekilde tüm hakları ile birlikte 1.830.140 TL bedel ile Inveo Portföy Yönetimi AŞ Birinci Fintech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na devredilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli finansal yatırımların dönemler itibarıyla hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Finansal yatırım | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| sermaye | Finansal | Finansal yatırım | Finansal Yatırım | |||
| Uzun vadeli finansal yatırımlar | 1 Ocak 2024 | avansı/artırımı | yatırım satışı | değer artışı /azalışı | Birleşme | 31 Aralık 2024 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | 9.207.287.309 | - | - | (2.053.078.455) | - | 7.154.208.854 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ | 627.171.443 | 452.941.121 | - | 25.598.951 | - | 1.105.711.515 |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 471.167.234 | 13.386.230 | - | (10.314.573) | - | 474.238.891 |
| Inveo Portföy Yönetimi AŞ | 152.233.376 | - | - | 2.506.529 | - | 154.739.905 |
| Finveo Yatırım Holding AŞ | 60.491.912 | - | - | (16.694.503) | 79.103.239 | 122.900.648 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ | 41.634.882 | 24.307.245 | - | (4.106.307) | - | 61.835.820 |
| Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 14.887.457 | - | - | 8.925.318 | - | 23.812.775 |
| Albila Serum Biyolojik Ürünler San. ve Tic. AŞ | 1.182.089 | - | - | - | - | 1.182.089 |
| Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | 79.103.239 | - | - | - | (79.103.239) | - |
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık | ||||||
| ve Organizasyon Hizmetleri AŞ | 68.163.251 | - | (59.239.622) | (8.923.629) | - | - |
| Detay Danışmanlık Bilgisayar Hizmetleri Sanayi Dış Ticaret AŞ | 71.000.786 | - | (61.705.675) | (9.295.111) | - | - |
| Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret Sanayi AŞ | 34.717.372 | - | (30.172.327) | (4.545.045) | - | - |
| Devexperts Teknoloji Yazılım Geliştirme AŞ | 6.154.435 | - | (5.348.724) | (805.711) | - | - |
| Devexperts Bilgi Dağıtım Hizmetleri AŞ | 1.668.278 | - | (1.449.874) | (218.404) | - | - |
| ICHAIN Yatırım Holding AŞ | 14.437.877 | - | (12.161.042) | (2.276.835) | - | - |
| 10.851.300.940 | 490.634.596 | (170.077.264) | (2.073.227.775) | - | 9.098.630.497 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Finansal | Finansal | Finansal yatırım | Kısa Vadeli Finansal | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Uzun vadeli finansal yatırımlar | 1 Ocak 2023 | yatırım alımı | yatırım satışı | değer artışı /azalışı | Yatırımlara Transfer | 31 Aralık 2023 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | 7.503.992.870 | 671.661.188 | - | 1.031.633.251 | - | 9.207.287.309 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ | 983.086.416 | - | - | (355.914.973) | - | 627.171.443 |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 347.378.941 | - | - | 123.788.293 | - | 471.167.234 |
| Inveo Portföy Yönetimi AŞ | 90.123.450 | 513.153 | - | 61.596.773 | - | 152.233.376 |
| Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | 81.547.735 | - | - | (2.444.496) | - | 79.103.239 |
| Detay Danışmanlık Bilgisayar Hizmetleri Sanayi Dış Ticaret AŞ | 68.123.975 | - | - | 2.876.811 | - | 71.000.786 |
| BV Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık | ||||||
| ve Organizasyon Hizmetleri AŞ | 68.163.251 | - | - | - | - | 68.163.251 |
| Inveo Alfa Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | 45.195.848 | 48.415.983 | - | (33.119.919) | - | 60.491.912 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ | - | 44.613.116 | - | (2.978.234) | - | 41.634.882 |
| Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Ticaret Sanayi AŞ | 8.853.322 | - | - | 25.864.050 | - | 34.717.372 |
| Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 15.556.904 | - | - | (669.447) | - | 14.887.457 |
| ICHAIN Yatırım Holding AŞ | 23.789.712 | - | - | (9.351.835) | - | 14.437.877 |
| Hop Teknoloji AŞ | - | - | - | - | - | - |
| Devexperts Teknoloji Yazılım Geliştirme AŞ | 2.001.416 | - | - | 4.153.019 | - | 6.154.435 |
| Devexperts Bilgi Dağıtım Hizmetleri AŞ | 636.267 | - | - | 1.032.011 | - | 1.668.278 |
| Albila Serum Biyolojik Ürünler San. ve Tic. AŞ | 1.947.761 | - | - | (765.672) | - | 1.182.089 |
| Hub Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | 5.268.153 | 7.858.195 | (3.515.498) | (2.371.758) | (7.239.092) | - |
| Aposto Teknoloji ve Medya AŞ | 4.491.863 | - | (4.083.398) | (408.465) | - | - |
| Bodrum Girişimcilik AŞ | 475.794 | - | (412.995) | (62.799) | - | - |
| 9.250.633.678 | 773.061.635 | (8.011.891) | 842.856.610 | (7.239.092) | 10.851.300.940 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli borçlanmalar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Tahvil ve bono ihracından borçlar | 913.016.277 | 1.296.543.158 |
| İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden borçlar (*) | 428.214 | 347.747 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 515 | 2.137 |
| 913.445.006 | 1.296.893.042 |
(*) 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ihraç edilmiş bono detayları aşağıdaki gibidir:
| Nominal tutar | Faiz | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Menkul kıymet kodu | (TL) | İhrac tarihi | Vade tarihi | oranı (% ) | Faiz tipi |
| TRFGKYH92525 | 120.000.000 | 11 Eylül 2024 | 10 Eylül 2025 | TL REF | Değişken |
| TRFGKYHK2513 | 140.000.000 | 13 Kasım 2024 | 12 Kasım 2025 | TL REF | Değişken |
| TRFGKYHK2521 | 100.000.000 | 20 Kasım 2024 | 19 Kasım 2025 | TL REF | Değişken |
| TRFGKYHK2539 | 190.000.000 | 29 Kasım 2024 | 28 Kasım 2025 | TL REF | Değişken |
| TRFGKYHA2515 | 325.000.000 | 24 Aralık 2024 | 23 Aralık 2025 | TL REF | Değişken |
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Nominal | Faiz | ||||
| Menkul kıymet kodu | tutar (TL) | İhrac tarihi | Vade tarihi | oranı (% ) | Faiz tipi |
| 30.000.000 | 25 Ocak 2023 | 24 Ocak 2024 | 18,00% | Sabit |
|---|---|---|---|---|
| 200.000.000 | 19 Nisan 2023 | 17 Nisan 2024 | 22,00% | Sabit |
| 70.000.000 | 13 Eylül 2023 | 11 Eylül 2024 | 34,90% | Sabit |
| 100.000.000 | 15 Kasım 2023 | 13 Kasım 2024 | 40,00% | Sabit |
| 450.000.000 | 26 Aralık 2023 | 24 Aralık 2024 | 42,52% | Sabit |
(**) İlişkili taraflardan kiralama işlemlerinden borçların detayı Not 20'de verilmiştir.
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 1.204.439 | 1.324.707 |
| 1.204.439 | 1.324.707 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 20) | 4.791.889 | 25.197.113 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 181.872 | 1.578.438 |
| 4.973.761 | 26.775.551 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 20) | - | 5.917.942 |
| - | 5.917.942 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar (Not 20) | 53.233.724 | 128.959.014 |
| İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar | 50.769.140 | 130.297.917 |
| 104.002.864 | 259.256.931 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli diğer borçlar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 20) | 21.439.659 | 89.813.099 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | - | 19.421.239 |
| 21.439.659 | 109.234.338 |
Şirket'in ilişkili ve ilişkili olmayan taraflara kısa ve uzun vadeli diğer borçlarına reeskont uygulanmaktadır. İlgili reeskont hesaplamasında 31 Aralık 2024 tarihinde açıklanmış olan TLREF faiz oranları kullanılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in söz konusu borçları için vade sonuna kadar oluşacak nakit çıkışları toplamı; ilişkili taraflara diğer borçlar için 94.500.000 TL ve ilişkili olmayan taraflara diğer borçlar için 55.000.000 TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 2024 | 2023 |
| Faiz Giderleri | 286.599 | 358.376 |
| 286.599 | 358.376 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | 2024 | 2023 |
| Devreden KDV | 3.052.080 | 1.198.799 |
| Personelden alacaklar | 252.719 | 965.484 |
| Peşin ödenmiş vergiler | 58.518 | - |
| 3.363.317 | 2.164.283 |
| Maliyet değeri | Taşıtlar | Demirbaşlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | 1.407.829 | 756.896 | 2.164.725 |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.407.829 | 756.896 | 2.164.725 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | (750.843) | (557.442) | (1.308.285) |
| Dönem gideri | (281.565) | (128.842) | (410.407) |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (1.032.408) | (686.284) | (1.718.692) |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla net defter değeri | 375.421 | 70.612 | 446.033 |
| Maliyet değeri | Taşıtlar | Demirbaşlar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | 1.407.827 | 724.282 | 2.132.109 |
| Alımlar | - | 32.615 | 32.615 |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.407.827 | 756.897 | 2.164.724 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi Dönem gideri |
(750.843) - |
(557.442) - |
(1.308.285) - |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (750.843) | (557.442) | (1.308.285) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri | 656.984 | 199.455 | 856.439 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Maliyet Değeri | Binalar | Araçlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | 2.640.845 | - | 2.640.845 |
| Alımlar | - | 647.066 | 647.066 |
| Sözleşmelere istinaden değişiklikler | 268.411 | - | 268.411 |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 2.909.256 | 647.066 | 3.556.322 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | (2.244.718) | - | (2.244.718) |
| Dönem gideri | (484.876) | (539.221) | (1.024.097) |
| Sözleşmelere istinaden değişiklikler | 183.994 | - | 183.994 |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (2.545.600) | (539.221) | (3.084.821) |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla net defter değeri | 363.656 | 107.845 | 471.501 |
| Maliyet Değeri | Binalar | Araçlar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | 2.515.639 | 1.020.249 | 3.535.888 |
| Sözleşmelere istinaden değişiklikler | 125.206 | (512.601) | (387.395) |
| Çıkışlar (-) | - | (507.648) | (507.648) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | 2.640.845 | - | 2.640.845 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | (1.635.165) | (788.855) | (2.424.020) |
| Dönem gideri | (528.169) | (118.451) | (646.620) |
| Çıkışlar | - | 507.648 | 507.648 |
| Sözleşmelere istinaden değişiklikler | (81.384) | 399.658 | 318.274 |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi | (2.244.718) | - | (2.244.718) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla net defter değeri | 396.127 | - | 396.127 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçlar |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi | 770.807 | 798.260 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 749.642 | 1.151.708 |
| Personele borçlar | 20.500 | 18.149 |
| 1.540.949 | 1.968.117 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 31 Aralık | 31 Aralık |
| kapsamında kısa vadeli karşılıklar | 2024 | 2023 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 148.870 | 212.974 |
| 148.870 | 212.974 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 31 Aralık | 31 Aralık |
| kapsamında uzun vadeli karşılıklar | 2024 | 2023 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 973.403 | 1.308.975 |
| 973.403 | 1.308.975 |
Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır:
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TFRS, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | ||
| Enflasyon oranı | 23,73% | 23,72% | |
| Faiz oranı | 27,99% | 27,05% | |
| İskonto oranı | 3,44% | 2,69% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 31 Aralık 2024 döneminde geçerli olan 41.828,42 TL tavanına tabidir. 1 Ocak 2025-30 Haziran 2025 dönemi için 46.655,43 TL olmuştur (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL).
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 1.308.975 | 716.222 |
| Hizmet maliyeti | 263.067 | 752.869 |
| Faiz maliyeti | 31.302 | 10.167 |
| Aktüeryal kayıp / (kazanç) | (259.029) | 75.769 |
| Parasal Kayıp / Kazanç | (370.912) | (246.052) |
| Dönem sonu, 31 Aralık | 973.403 | 1.308.975 |
İzin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 212.974 | 194.853 |
| Dönem içindeki karşılık gideri | 320.653 | 82.319 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (384.757) | (64.198) |
| Dönem sonu, 31 Aralık | 148.870 | 212.974 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | |||
| Ortaklar | oranı (% ) | Pay tutarı | oranı (% ) | Pay tutarı |
| Erhan Topaç | 81,02 | 810.239.995 | 81,02 | 194.457.602 |
| Diğer Ortaklar (Halka Arz Olunan) | 18,98 | 189.760.005 | 18,98 | 45.542.398 |
| Toplam ödenmiş sermaye | 100,00 | 1.000.000.000 | 100,00 | 240.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 142.058.888 | 830.434.246 | ||
| Enflasyon düzeltmeli sermaye | 100,00 | 1.142.058.888 | 100,00 | 1.070.434.246 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ortaklara ait olan halka açık payların dağıtılmasından sonraki ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | |||
| Ortaklar | oranı | Pay tutarı | oranı | Pay tutarı |
| Erhan Topaç (A Grubu) | 81,02 | 810.239.995 | 81,02 | 194.457.602 |
| Diğer Ortaklar (Halka Arz Olunan) | 18,98 | 189.760.005 | 18,98 | 45.542.398 |
| Toplam ödenmiş sermaye | 100,00 | 1.000.000.000 | 100,00 | 240.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 142.058.888 | 830.434.246 | ||
| Enflasyon düzeltmeli sermaye | 100,00 | 1.142.058.888 | 100,00 | 1.070.434.246 |
Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde (A) grubu hisse senetlerinin her biri 15 (On beş), (B) grubu hisse senetlerinin her biri 1 (Bir) oy hakkına sahiptir.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 25 Nisan 2024 tarihli kararı 26 Haziran 2024 tarihinde revize edilerek 240.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin iç kaynaklardan karşılanmak üzere 760.000.000 TL artırılarak 1.000.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. İlgili karara istinaden 3 Mayıs 2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)'na başvuruda bulunulmuştur. İlgili başvuru 25 Temmuz 2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından onaylanmıştır. İlgili karar 2 Ağustos 2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Özsermaye | ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararlarında Takip Edilecek Farklar |
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltmesi farkları | 496.216.526 | 645.842.362 | 1.142.058.888 |
| Paylara ilişkin primler | 45.895.072 | 193.953.596 | 239.848.668 |
| Yasal yedekler | 48.047.675 | 165.427.612 | 213.475.287 |
| 31 Aralık 2024 | |||
| VUK Tutarlar | Tarihi Değer Enflasyon muhasebesi etkisi | Endekslenmiş değer | |
| Sermaye | 496.216.526 | 997.413.375 | 1.493.629.901 |
| Paylara İlişkin Primler | 45.895.072 | 154.688.536 | 200.583.608 |
| Yasal Yedekler | 48.047.675 | 211.970.774 | 260.018.449 |
Enflasyona ilk geçiş kapsamında TFRS uyarınca hazırlanan bilançolarda oluşan geçmiş yıl karları 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 6.068.008.244 TL olup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre hesaplanmış tutarı 7.693.232.474 TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 14 Şubat 2023 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile Inveo Yatırım Holding AŞ (INVEO) payları üzerinde başlatılan geri alım programı ile geri alıma konu edilebilecek azami pay sayısı 1.950.000 adet ve geri alım için ayrılacak fon ise 50.000.000 TL olarak belirlenmiş olup, geri alım işlemlerinin yürütülmesi konusunda Genel Müdürlüğe yetki verilmiştir. Yürütülen geri alım programı çerçevesinde, bilanço tarihi itibarıyla, 4.240.000 adet INVEO payı geri alımı için 148.848.945 TL fon kullanılmıştır. Şirket söz konusu geri alım programı kapsamında almış olduğu paylardan 2.000.000 adet INVEO payını 20 Mayıs 2024 tarihinde Borsa İstanbul'da 50,00 – 50,30 TL fiyat aralığından satmıştır. Bu işlemle birlikte Şirket tarafından geri alınan payların Şirket sermayesindeki oranı 20 Mayıs 2024 tarihi itibarıyla %0,83'e düşmüştür.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla geri alınmış paylar tutarları sırasıyla 124.165.722 TL ve 172.290.846 TL'dir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır.
İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
6102 sayılı Kanun'un 520'nci maddesi uyarınca geri alınan paylar için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayrılır. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında yer alan kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler içerisinde 124.165.722 TL tutarında (31 Aralık 2023: 172.290.847 TL) geri alınan paylar için yedek akçe ayrılmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile birikmiş karların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 2024 | 2023 |
| Yasal yedekler | 213.475.287 | 213.475.286 |
| Geri alım işlemlerinden kaynaklanan yedekler | 124.165.722 | 172.290.847 |
| 337.641.009 | 385.766.133 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Birikmiş karlar | 2024 | 2023 |
| Geçmiş yıllar karları | 7.685.637.219 | 5.942.227.002 |
| Diğer kar yedekleri | 7.595.255 | 10.965.936 |
| 7.693.232.474 | 5.953.192.938 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Paylara ilişkin primler | 2024 | 2023 |
| Paylara ilişkin primler | 239.848.668 | 239.848.668 |
| 239.848.668 | 239.848.668 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, TMS 19 gereği, Şirket'in kıdem tazminatı yükümlülüğünden doğan, vergi etkisi sonrası kümülatif aktüeryal kazanç tutarı 253.895 TL'dir (31 Aralık 2023: 59.623 TL). Bahsi geçen tutar, Şirket'in öz kaynakları altında "Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları" hesabı içerisinde yer almaktadır.
Diğer kapsamlı gelirlerin dönemler itibarıyla değişimleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 59.623 | 47.242 |
| Yıl içerisindeki değişim | 194.272 | 12.381 |
| Dönem sonu, 31 Aralık | 253.895 | 59.623 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla satışlar ve satışların maliyetinin detayları aşağıdaki gibidir:
| Hasılat | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Finansal yatırımlar değer azalışları,net (Not 4) | (2.073.227.775) | 842.856.610 |
| Temettü gelirleri | 654.475.955 | 172.706.734 |
| Faiz gelirleri | 12.831.004 | 13.490.717 |
| (1.405.920.816) | 1.029.054.061 | |
| Satışlar | 241.162.753 | 15.221.498 |
| (1.164.758.063) | 1.044.275.559 | |
| Satışların maliyeti (-) | (174.156.365) | (3.515.497) |
| BRÜT (ZARAR)/KAR |
(1.338.914.428) | 1.040.760.062 |
| Satışlar | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
| Hisse senetleri | 182.474.891 | 4.125.583 |
| Yatırım fonları | 11.383.013 | 3.544.030 |
| Özel kesim tahvil ve bonolar | 47.304.849 | 7.551.885 |
| 241.162.753 | 15.221.498 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hasılat içerisindeki satışların detayları aşağıdaki gibidir:
| Satışların maliyeti (-) | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | (174.156.365) | (3.515.497) |
| (174.156.365) | (3.515.497) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Genel yönetim giderleri | 2024 | 2023 |
| Personel giderleri | (44.174.824) | (35.164.478) |
| Danışmanlık giderleri | (7.439.220) | (8.024.947) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (6.697.365) | (9.454.359) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (1.434.504) | (646.620) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (855.337) | (10.337.946) |
| Diğer giderler | (8.166.830) | (3.577.752) |
| (68.768.080) | (67.206.102) | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 2024 | 2023 |
| Hisse senedi komisyon giderleri | (2.169.471) | (2.031.860) |
| Reklam ve tanıtım giderleri | (613.487) | - |
| Merkezi Kayıt Kuruluşu ('MKK') giderleri | (251.167) | (270.253) |
| (3.034.125) | (2.302.113) |
| 1 Ocak - 31 Aralık |
1 Ocak - 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 2024 | 2023 |
| Veri iletişim giderine ilişkin yansıtma gelirleri | 4.535.238 | 12.484.257 |
| Menkul kıymet değerleme gelirleri | - | 11.152.546 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 324.190 | 6.876 |
| Diğer gelirler | 1.903.070 | 8.801.784 |
| 6.762.498 | 32.445.463 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 2024 | 2023 |
| Reeskont giderleri | (15.104.674) | - |
| Karşılık giderleri | (249.699) | (342.630) |
| Veri iletişim giderleri | (145.632) | (7.733.002) |
| Diğer giderler | (1.247.532) | (5.000.134) |
| (16.747.537) | (13.075.766) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Finansman gelirleri | 2024 | 2023 |
| Kur farkı gelirleri | 453.894 | 24.844.559 |
| 453.894 | 24.844.559 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Finansman giderleri | 2024 | 2023 |
| Faiz giderleri | (364.049.464) | (259.914.066) |
| Kur farkı giderleri | (29.934) | (94.929) |
| (364.079.398) | (260.008.995) |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | ||
| 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | 58.388.200 | 161.312.236 |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup | ||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 58.388.200 | 161.312.236 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in öz kaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %0'dır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 Sayılı Resmi Gazete'de 7456 Sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" yayımlanmıştır.
Bilindiği üzere, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32'nci maddesinin birinci fıkrasında (2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemleri kurum kazançlarına uygulanmak üzere) "Kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden %20 oranında alınır. Şu kadar ki bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları üzerinden kurumlar vergisi %25 oranında alınır." hükmü yer almaktadır.
Bu Kanunun 21 inci maddesi ile kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiş olup, söz konusu oranın; bankalar, 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumlan ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları için %30 şeklinde uygulanması düzenlenmiştir.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %25'dir (31 Aralık 2023: %25). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
1 Ocak 2006 tarihi itibarıyla 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") "Taşınmaz ve İştirak Hissesi Satış Kazançlarının Vergiden İstisna Edilmesi" ile ilgili eski 5422 sayılı KVK uygulamasına değişiklikler getirmiştir. Yapılan değişiklikle, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların (gayrimenkuller) ve iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan hakkı satışından doğan kazançlarının ancak %75'lik kısmı vergiden istisnadır. Ancak söz konusu istisna tutarının istisnadan yararlanıldığı dönemden itibaren kesintisiz 5 sene yükümlülük hesapları altında özel bir fon hesabında tutulması gerekmektedir. Kalan kısım kurumlar vergisine tabidir. Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Dolayısı ile ticari kar /zarar rakamı içinde yer alan istisnai kazançlar kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara tam mükellef kurumlar tarafından ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan kar payı ödemeleri Gelir Vergisi Kanunu 94'üncü maddesi kapsamında %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 yılı hesap dönemlerine ait vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık |
1 Ocak - 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| Vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri |
2024 57.362.638 |
2023 40.077.724 |
| 57.362.638 | 40.077.724 |
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8, 9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate alınır.
Vergi gideri ile muhasebe karı arasındaki mutabakat aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi zarar / kar | (1.486.116.851) | 1.582.367.151 |
| Etkin vergi oranı | %25 | %25 |
| Vergi oranı ile hesaplanan vergi gideri | 371.529.213 | (395.591.788) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler, diğer ilaveler etkisi | (1.045.349.220) | (516.106.767) |
| İndirim ve istisnalar | 1.349.773.201 | 2.039.804.593 |
| Vergi oranı değişim etkisi | (20.633.558) | - (51.717.523) |
| Parasal kayıp/kazanç | (597.956.998) | (1.036.310.791) |
| 57.362.638 | 40.077.724 |
Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır.
Her bilanço tarihi itibarıyla, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı ya da yükümlülüğü yeniden gözden geçirilmektedir. Gelecekte elde edilecek mali karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) matrahları | ||
| Beklenen kredi zararına ilişkin düzeltmeler | 38.016.277 | 69.323.600 |
| Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin düzeltmeler | 973.403 | 1.308.975 |
| Kiralama işlemlerine ilişkin düzeltmeler | (43.287) | (108.051) |
| İzin karşılığına ilişkin düzeltmeler | 148.870 | 212.973 |
| Maddi duran varlıklarda maliyet ve amortisman düzeltmeleri | (158.937) | (24.747) |
| Finansal varlıklardaki değer artışları / azalışları | (4.040.453.178) | (5.319.861.867) |
| Diğer borçlara ilişkin düzeltmeler | (24.019.665) | (89.471.293) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) matrahı, net | (4.025.536.517) | (5.338.620.410) |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri),net | ||
| Beklenen kredi zararına ilişkin düzeltmeler | 9.504.069 | 17.330.900 |
| Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin düzeltmeler | 243.351 | 327.244 |
| Kiralama işlemlerine ilişkin düzeltmeler | (10.823) | (27.013) |
| İzin karşılığına ilişkin düzeltmeler | 37.218 | 53.244 |
| Maddi duran varlıklarda maliyet ve amortisman düzeltmeleri | (39.734) | (6.189) |
| Finansal varlıklardaki değer artışları / azalışları | (231.894.766) | (280.773.843) |
| Diğer borçlara ilişkin düzeltmeler | (6.004.915) | (22.367.824) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (228.165.600) | (285.463.481) |
| Ertelenen vergi yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | ||
| 2024 | 2023 |
| Dönem başı, 1 Ocak | (285.463.481) | (325.537.717) |
|---|---|---|
| Dönem vergi geliri | 57.362.638 | 40.077.724 |
| Kapsamlı gelir tablosuna yazılan ertelenmiş vergi | (64.757) | (3.488) |
| Dönem sonu, 31 Aralık | (228.165.600) | (285.463.481) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| İlişkili taraflardan nakit ve nakit benzerleri | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | - | 1.076 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ | 156 | - |
| 156 | 1.076 | |
| İlişkili taraflardan gerçeğe uygun değer farkı | 31 Aralık | 31 Aralık |
| kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar | 2024 | 2023 |
| Inveo Portföy Yönetimi AŞ'nin yönettiği fonlar | 22.329.324 | 19.992.283 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'nin ihraç ettiği tahviller | - | 139.225.939 |
| 22.329.324 | 159.218.222 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar | 2024 | 2023 |
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık ve Organizasyon Hizmetleri AŞ | 4.325.471 | 224.468 |
| Finveo AD | 447.955 | 374.224 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ | 18.463 | 17.936 |
| Hop Teknoloji AŞ | - | 14.437.877 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ | - | 10.106.514 |
| Inveo Delta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | - | 36.094 |
| 4.791.889 | 25.197.113 | |
| İlişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Bv Teknoloji İş Geliştirme Danışmanlık | ||
| ve Organizasyon Hizmetleri AŞ | - | 5.917.942 |
| - | 5.917.942 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar | 2024 | 2023 |
| Erhan Topaç | 53.104.018 | 78.829.751 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | 128.706 | 63.852 |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ | 1.000 | - |
| Inveo Beta Uluslararası İş Geliştirme Yönetim ve Yatırım AŞ | - | 32.118.866 |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | - | 17.944.768 |
| Hivc Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ | - | 1.777 |
| 53.233.724 | 128.959.014 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar | 2024 | 2023 |
| Erhan Topaç | 21.439.659 | 89.813.099 |
| 21.439.659 | 89.813.099 |
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan kısa vadeli 428.214 TL (31 Aralık 2023: 347.747 TL, Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ) yükümlülüğün 374.057 TL'si Gedik Yatırı Menkul Değerler AŞ'ye ve 54.157 TL'si Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ'ye aittir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
İştirak satışı |
Grup içi hizmetler |
Toplam gelir |
|---|---|---|---|
| Hivc | 91.878.002 | 3.752 | 91.881.754 |
| Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ |
59.239.622 | 119.510 | 59.359.132 |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ Gedik Yatırım Menkul |
15.566.134 | 3.291.508 | 18.857.642 |
| Değerler AŞ Inveo Portföy Yönetimi AŞ Birinci Fintech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu |
7.645.135 | 7.645.135 | |
| İş | - | ||
| BV Teknoloji Geliştirme Danışmanlık Hizmetleri |
5.216.741 | 5.216.741 | |
| ve Organizasyon AŞ |
- | 3.957.767 | 3.957.767 |
| Hop Teknoloji AŞ Finveo JSC |
- | 2.499.617 | 2.499.617 |
| Marbaş Menkul Değerler AŞ |
- | 861.068 | 861.068 |
| Kiralama Hizmetleri Inveo Araç AŞ |
- | 33.090 | 33.090 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ |
- - |
174.856 | 174.856 |
| Toplam | 174.328.893 | 16.157.909 | 190.486.802 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
İştirak satışı |
Grup içi hizmetler |
Toplam gelir |
| Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ |
3.563.023 | - | 3.563.023 |
| Finveo JSC |
- | 3.824.528 | 3.824.528 |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ |
- | 3.807.272 | 3.807.272 |
| Marbaş Menkul Değerler AŞ |
- | 1.801.060 | 1.801.060 |
| Novel Scala Basılı Yayın ve Tanıtım Tic. San. AŞ |
- | 431.998 | 431.998 |
| Misyon Yatırım Bankası AŞ |
- | 229.138 | 229.138 |
| Ichain Yatırım Holding AŞ |
- | 419 | 419 |
| Inveo Portföy Yönetimi AŞ |
- | 77 | 77 |
| Toplam | 3.563.023 | 10.094.492 | 13.657.515 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Komisyon | Grup içi | |||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | Faiz giderleri | giderleri | hizmetler | Toplam gider |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | (185.167) | (1.900.472) | (1.370.800) | (3.456.439) |
| Inveo Araç Kiralama Hizmetleri AŞ | - | - | (439.634) | (439.634) |
| Toplam | (185.167) | (1.900.472) | (1.810.434) | (3.896.073) |
| Komisyon | Grup içi | |||
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | Faiz giderleri | giderleri | hizmetler | Toplam gider |
| Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ | (21.315.398) | (232.077) | (1.065.131) | (22.612.606) |
| Toplam | (21.315.398) | (232.077) | (1.065.131) | (22.612.606) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar | 10.428.984 | 6.729.865 |
| 10.428.984 | 6.729.865 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve öz kaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı dipnot 5 'te açıklanan finansman bonolarını da içeren borçlar, dipnot 3'te açıklanan nakit ve nakit benzerleri, dipnot 4'te belirtilen kısa ve uzun vadeli finansal yatırımlar ve sırasıyla dipnot 13'te açıklanan ödenmiş sermaye, geri alınmış paylar, paylara ilişkin primler, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, birikmiş karlar ve net dönem karını da içeren öz kaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri yoluyla da dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Üst yönetim endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile hesaplanır. Net borç, hazır değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Şirket, net borç hesaplamasında TFRS 16 etkisini de ayrıca takip etmektedir. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TFRS 16 Öncesi | TFRS 16 Etkisi | TFRS 16 Sonrası | TFRS 16 Öncesi | TFRS 16 Etkisi | TFRS 16 Sonrası | |
| Toplam borç | 1.038.887.529 | (428.214) | 1.038.459.315 | 1.665.384.311 | (347.747) | 1.665.036.564 |
| Eksi: Nakit ve Nakit benzerleri | (534.759) | - | (534.759) | (55.192) | - | (55.192) |
| Eksi: Kısa vadeli finansal yatırımlar | (22.329.322) | - | (22.329.322) | (167.293.352) | - | (167.293.352) |
| Eksi: Uzun vadeli finansal yatırımlar | (9.098.630.497) | - | (9.098.630.497) | (10.851.300.940) | - | (10.851.300.940) |
| Net borç/(varlık) | (8.082.607.049) | (428.214) | (8.083.035.263) | (9.353.265.173) | (347.747) | (9.353.612.920) |
| Özsermaye | 7.860.114.999 | (43.287) | 7.860.071.712 | 9.099.455.637 | (48.380) | 9.099.407.257 |
| Toplam yatırılan sermaye | (222.492.050) | (471.501) | (222.963.551) | (253.809.536) | (396.127) | (254.205.663) |
| Net borç-(varlık)/toplam yatırılan sermaye oranı (%) |
3.633 | 91 | 3.625 | 3.685 | 88 | 3.680 |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akışı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal varlıklarının maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Diğer Alacaklar İlişkili taraf |
Diğer taraf | Bankalar | Finansal yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
4.791.889 | 181.872 | 534.759 | 9.120.959.819 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
4.791.889 | 181.872 | 534.759 | 9.120.959.819 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | ||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
| Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | ||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | Bankalar | Finansal yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | ||||
| (A+B+C+D+E) | 31.115.055 | 1.578.438 | 55.192 | 11.018.594.292 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | ||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 31.115.055 | 1.578.438 | 55.192 | 11.018.594.292 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | ||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | - | - | - | - |
| varlıkların defter değeri | ||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Şirket'in türev olmayan finansal yükümlülüklerinin 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla indirgenmemiş nakit akımları sözleşme sürelerine göre kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı | 3 aydan kısa | 3 - 12 ay arası | 1 - 5 yıl arası |
| İhrac edilen bonolar | 913.016.277 | 1.318.257.759 | - | 1.318.257.759 | - |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 428.214 | 428.214 | 192.752 | 235.462 | - |
| Banka kredileri | 515 | 515 | 515 | - | - |
| Ticari borçlar | 1.204.439 | 1.204.439 | 1.204.439 | - | - |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 104.002.864 | 125.312.817 | 34.496.549 | 69.376.609 | 21.439.659 |
| Toplam | 1.018.652.309 | 1.445.203.744 | 35.894.255 | 1.387.869.830 | 21.439.659 |
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
|||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı | 3 aydan kısa | 3 - 12 ay arası | 1 - 5 yıl arası |
| İhrac edilen bonolar | 1.296.543.158 | 1.666.617.191 | 51.088.731 | 1.615.528.460 | - |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 347.747 | 401.673 | 133.891 | 267.782 | - |
| Ticari borçlar | 1.324.707 | 1.324.707 | 1.324.707 | - | - |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 259.256.931 | 367.929.135 | 50.532.570 | 160.958.626 | 156.437.939 |
| Toplam | 1.557.472.543 | 2.036.272.706 | 103.079.899 | 1.776.754.868 | 156.437.939 |
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari dönemde Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 4.508 İsviçre Frangı karşılığı 175.582 TL döviz varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklar iskonto edilmiş değerleri ile kaydedilmekte ve gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar, finansal borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Şirket'in kullanmış olduğu banka kredilerinin büyük kısmının değişken faizli oluşu ve sabit faizli banka kredilerinin uzun vadeli olmayışı sebebiyle itfa edilmiş maliyet yöntemiyle gösterilen banka kredilerinin kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Şirket'in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe | Gerçeğe | |||
| uygun değeri | Kayıtlı değeri | uygun değeri | Kayıtlı değeri | |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 534.759 | 534.759 | 55.192 | 55.192 |
| Finansal varlıklar | 9.120.959.819 | 9.120.959.819 | 11.018.594.292 | 11.018.594.292 |
| Diğer alacaklar | 4.973.761 | 4.973.761 | 32.693.493 | 32.693.493 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 913.016.792 | 913.016.792 | 1.296.545.295 | 1.296.545.295 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 428.214 | 428.214 | 347.747 | 347.747 |
| Ticari borçlar | 1.204.439 | 1.204.439 | 1.324.707 | 1.324.707 |
| Diğer borçlar | 125.442.523 | 125.442.523 | 368.491.269 | 368.491.269 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da endirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), net karın/(zararın), yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
İmtiyazlı hisse senedi olması durumunda, Şirket'in payına düşen dönem kar ya da zararından imtiyazlı hisselerle ilgili vergi sonrası tutarlar indirilerek hisse başına kar hesaplanır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 döneminde Şirket hisselerinin birim pay başına kar hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Şirket hissedarına ait sürdürülen faaliyetler dönem karı / zararı Ağırlıklı ortalama hisse miktarı |
(1.428.754.213) 1.000.000.000 |
1.622.444.875 240.000.000 |
| Pay başına (kayıp)/kazanç | (1,4288) | 6,7602 |
| Şirket hissedarına ait toplam kapsamlı gelir Ağırlıklı ortalama hisse miktarı |
(1.428.559.941) 1.000.000.000 |
1.622.457.256 240.000.000 |
| Pay başına kapsamlı (gider)/gelir | (1,4286) | 6,7602 |
(*) Bedelsiz sermaye artırımı ile ilgili TMS 33 gerekliliklerinden dolayı 1 Ocak-31 Aralık 2024 hesap dönemine ait pay başına kazanç tutarı yeniden hesaplanmıştır.
1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde Şirket'in bağımsız denetim kuruluşundan aldığı bağımsız denetim hizmeti için ödemiş olduğu tutar 135.000 TL + KDV'dir (1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023: 62.000 TL + KDV).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Finansal Yatırımlar Endeksleme | 3.372.607.384 | 2.444.147.347 |
| Geçmiş yıllar karları | (2.649.254.259) | (1.655.309.575) |
| Ödenmiş sermaye | (178.133.694) | (629.152.093) |
| Ertelenmiş vergi | (87.809.209) | (111.808.774) |
| Kar/ Zarar tablosu kalemlerinin endekslenme etkisi | (100.468.484) | 5.556.261 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (21.322.970) | (125.239.097) |
| Paylara ilişkin primler | (20.362.787) | (150.874.624) |
| Geri alınan payların satışı | (17.648.257) | 41.473.946 |
| Tanımlanmış fayda planları | ||
| yeniden ölçüm kayıpları | (27.570) | (32.172) |
| Maddi duran varlıklar | 348.053 | 624.744 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 245.208 | 253.144 |
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 36.910 | 36.007 |
| Geçmiş dönem Kar/ Zarar endeks katsayısı etkisi | - | 1.007.234.929 |
| Parasal kayıp/kazanç | 298.210.325 | 826.910.043 |
Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ Yönetim Kurulu'nun 10 Ocak 2025 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden 65.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin tamamı nakden karşılanmak suretiyle %231,54 oranında 150.500.000 TL artırılarak 215.500.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir.
Inveo Ventures Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı AŞ Yönetim Kurulu'nun 10 Ocak 2025 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden kayıtlı sermaye tavanının 150.000.000 TL'den 325.000.000 TL'ye yükseltilmesi için SPK'ya başvuruda bulunulmuştur.
Inveo Yatırım Holding'in bağlı ortaklığı Gedik Yatırım Menkul Değerler AŞ'nin 31 Ocak 2025 tarihinde EGKS üzerinden elektronik ortamda yapılan ve 3 Şubat 2025 tarihinde tescil edilen Olağanüstü Genel Kurul toplantısında; Esas Sözleşme değişikliği sonucunda, Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 1.500.000.000 TL'den 3.000.000.000 TL'ye yükseltilmesine ve kayıtlı sermaye geçerlilik süresi ise 2024 – 2028 yılları arasında geçerli olacak şekilde uzatılmasına karar verilmiştir.
………………………………….
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.