Audit Report / Information • Feb 27, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait finansal tablolar ve bağımsız denetçi raporu
VDF Faktoring Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmış olup, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak 29 Şubat 2024 tarihli bağımsız denetçi raporunda olumlu görüş bildirilmiştir.
Denge Bağımsız Denetim Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. / forvismazars.com/tr / Ticaret Sicil No: 262368 / Mersis No: 0291001299500019 Hürriyet Mah. Dr. Cemil Bengü Cad. Hak İş Merkezi No:2 K:1-2 Çağlayan 34403 Kağıthane, İstanbul, Türkiye / Tel: +90 212 296 51 00 - Faks: +90 212 296 51 99 [email protected]
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Faktoring alacaklarının değer düşüklüğü | |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla faktoring alacakları Şirket'in toplam aktiflerinin %73'ünü oluşturmaktadır. Şirket, faktoring alacaklarına ilişkin zararlarını BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na göre muhasebeleştirmektedir. Bu çerçevede değer düşüklüğüne uğrayan alacakların ve alacaklara ilişkin değer düşüklüğünün tespiti nesnel kriterlerle birlikte yönetimin yargılarına dayanmaktadır. Söz konusu mevzuat çerçevesinde faktoring alacaklarının değer düşüklüğünün tespti öncelikle söz konusu alacakların sınıflandırılmasının doğruluğuna bağlıdır. Faktoring alacaklarının finansal tabloların önemli bir bölümünü oluşturması, değer düşüklüğüne uğramış alacakların tespiti ile gerekli karşılıkların hesaplanmasına ilişkin yönetim tarafından oluşturulan politikaların, mevzuat ve diğer uygulama gerekliliklerine uygunluğuna ilişkin riskler sebebiyle faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğünün finansal tablolara alınması tarafımızca kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. Faktoring alacakları için ayrılan karşılıklar Dipnot 4 ve 19'da açıklanmıştır. |
Mevcut denetim prosedürlerimiz, faktoring alacaklarının muhasebeleştirilmesi, izlenmesi, kayıtlardan çıkarılması ile değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacaklarının ve bunlara ilişkin karşılıkların belirlenmesi için Şirket tarafından uygulanan prosedürlerin incelenmesini içermektedir. Risk değerlendirmemize istinaden örneklem yoluyla seçilmiş faktoring alacaklarının BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na göre değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı, değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise ilgili alacaklara ilişkin ayrılan karşılığın yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Denge Bağımsız Denetim Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. / forvismazars.com/tr / Ticaret Sicil No: 262368 / Mersis No: 0291001299500019 Hürriyet Mah. Dr. Cemil Bengü Cad. Hak İş Merkezi No:2 K:1-2 Çağlayan 34403 Kağıthane, İstanbul, Türkiye / Tel: +90 212 296 51 00 - Faks: +90 212 296 51 99 [email protected]
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Denge Bağımsız Denetim Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. / forvismazars.com/tr / Ticaret Sicil No: 262368 / Mersis No: 0291001299500019 Hürriyet Mah. Dr. Cemil Bengü Cad. Hak İş Merkezi No:2 K:1-2 Çağlayan 34403 Kağıthane, İstanbul, Türkiye / Tel: +90 212 296 51 00 - Faks: +90 212 296 51 99 [email protected]
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Nesli Erdem'dir.
DENGE BAĞIMSIZ DENETİM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. FORVIS MAZARS Üyesi
Nesli Erdem, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 27 Şubat 2025
Denge Bağımsız Denetim Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. / forvismazars.com/tr / Ticaret Sicil No: 262368 / Mersis No: 0291001299500019 Hürriyet Mah. Dr. Cemil Bengü Cad. Hak İş Merkezi No:2 K:1-2 Çağlayan 34403 Kağıthane, İstanbul, Türkiye / Tel: +90 212 296 51 00 - Faks: +90 212 296 51 99 [email protected]
| İçindekiler | Sayfa | |
|---|---|---|
| Finansal durum tablosu (bilanço) | 1-2 | |
| Nazım hesaplar tablosu | 3 | |
| Kar veya zarar tablosu |
4 | |
| Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu | 5 | |
| Özkaynaklar değişim tablosu | 6 | |
| Nakit akış tablosu | 7 | |
| Kar dağıtım tablosu |
8 | |
| Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar |
9-43 | |
| 1 | Şirket'in organizasyonu ve faaliyet konusu | 9 |
| 2 | Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar | 9-21 |
| 3 | Nakit değerler ve bankalar | 22 |
| 4 | Faktoring alacakları ve borçları | 22-24 |
| 5 | Borç ve gider karşılıkları | 24-25 |
| 6 | Diğer borçlar | 26 |
| 7 | Maddi duran varlıklar | 26-27 |
| 8 | Maddi olmayan duran varlıklar | 27 |
| 9 | Diğer aktifler | 28 |
| 10 11 |
Alınan krediler ve kiralama işlemlerinden borçlar Vergiler… |
28 29-31 |
| 12 | Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler | 31 |
| 13 | Özkaynaklar | 32 |
| 14 | Esas faaliyet gelirleri | 32 |
| 15 | Finansman giderleri | 33 |
| 16 | Esas faaliyet giderleri | 33 |
| 17 | Diğer faaliyet gelirleri | 34 |
| 18 | Diğer faaliyet giderleri | 34 |
| 19 | Takipteki alacaklara ilişkin özel karşılıklar | 34 |
| 20 | İlişkili taraf açıklamaları | 35-37 |
| 21 | Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi | 38-42 |
| 22 | Hisse başına kazanç | 43 |
| 23 24 |
Taahütler ve şarta bağlı varlık ve yükümlülükler Bağımsız Denetçi/Bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler |
43 43 |
| 25 | Bilanço tarihinden sonraki olaylar | 43 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| BİN TÜRK LİRASI | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BAĞIMSIZ DENETİMDEN | BAĞIMSIZ DENETİMDEN | |||||||
| GEÇMİŞ | GEÇMİŞ | |||||||
| CARİ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | |||||||
| VARLIKLAR | (31/12/2024) | (31/12/2023) | ||||||
| Not | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | ||
| I. | NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI | 3 | 628.944 | 375 | 629.319 | 1.259.494 | 434 | 1.259.928 |
| II. | GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA | |||||||
| YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) | - | - | - | - | - | - | ||
| III. | TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR | - | - | - | - | - | - | |
| GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER | ||||||||
| KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL | ||||||||
| IV. | VARLIKLAR (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| V. | İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN | |||||||
| FİNANSAL VARLIKLAR (Net) | 4 | 2.169.487 | - | 2.169.487 | 3.188.571 | - | 3.188.571 | |
| 5.1 | Faktoring Alacakları | 4 | 2.169.487 | - | 2.169.487 | 3.188.571 | - | 3.188.571 |
| 5.1.1 | İskontolu Faktoring Alacakları (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| 5.1.2 | Diğer Faktoring Alacakları | 4 | 2.169.487 | - | 2.169.487 | 3.188.571 | - | 3.188.571 |
| 5.2 | Finansman Kredileri | - | - | - | - | - | - | |
| 5.2.1 | Tüketici Kredileri | - | - | - | - | - | - | |
| 5.2.2 | Kredi Kartları | - | - | - | - | - | - | |
| 5.2.3 | Taksitli Ticari Krediler | - | - | - | - | - | - | |
| 5.3 | Kiralama İşlemleri (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| 5.3.1 | Finansal Kiralama Alacakları | - | - | - | - | - | - | |
| 5.3.2 | Faaliyet Kiralaması Alacakları | - | - | - | - | - | - | |
| 5.3.3 | Kazanılmamış Gelirler (-) | - | - | - | - | - | - | |
| 5.4 | İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | |
| 5.5 | Takipteki Alacaklar | - | - | - | - | - | - | |
| 5.6 | Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel Karşılıklar (-) | - | - | - | - | - | - | |
| VI. | ORTAKLIK YATIRIMLARI | - | - | - | - | - | - | |
| 6.1 | İştirakler (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| 6.2 | Bağlı Ortaklıklar (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| 6.3 | Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| VII. | MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) | 7 | 8.015 | - | 8.015 | 359 | - | 359 |
| VIII. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) | 8 | 40.586 | - | 40.586 | 23.108 | - | 23.108 |
| IX. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| X. | CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI | - | - | - | - | - | - | |
| XI. | ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI | 11 | 11.330 | - | 11.330 | 7.521 | - | 7.521 |
| XII. | DİĞER AKTİFLER | 9 | 96.629 | - | 96.629 | 23.934 | - | 23.934 |
| ARA TOPLAM | 2.954.991 | 375 | 2.955.366 | 4.502.987 | 434 | 4.503.421 | ||
| XIII. | SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN | |||||||
| FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) | - | - | - | - | - | - | ||
| 13.1 | Satış Amaçlı | - | - | - | - | - | - | |
| 13.2 | Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | - | - | - | - | - | - | |
| VARLIK TOPLAMI | 2.954.991 | 375 | 2.955.366 | 4.502.987 | 434 | 4.503.421 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| BİN TÜRK LİRASI | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ |
|||||||
| CARİ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | |||||||
| YÜKÜMLÜLÜKLER | (31/12/2024) | (31/12/2023) | ||||||
| Not | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | ||
| I. | ALINAN KREDİLER | 10 | 1.466.563 | - | 1.466.563 | 2.729.704 | - | 2.729.704 |
| II. | FAKTORİNG BORÇLARI | 4 | 712.292 | - | 712.292 | 1.328.694 | - | 1.328.694 |
| III. | KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR | 10 | 1.772 | - | 1.772 | 257 | - | 257 |
| IV. | İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| V. | GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA | |||||||
| YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | - | - | - | - | - | - | ||
| VI. | TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | - | - | - | - | - | - | |
| VII. | KARŞILIKLAR | 5 | 18.029 | - | 18.029 | 10.232 | - | 10.232 |
| 7.1 | Yeniden Yapılanma Karşılığı | - | - | - | - | - | - | |
| 7.2 | Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı | 5 | 14.841 | - | 14.841 | 7.881 | - | 7.881 |
| 7.3 | Genel Karşılıklar | - | - | - | - | - | - | |
| 7.4 | Diğer Karşılıklar | 5 | 3.188 | - | 3.188 | 2.351 | - | 2.351 |
| VIII. | CARİ VERGİ BORCU | 11 | 40.569 | - | 40.569 | 45.383 | - | 45.383 |
| IX. | ERTELENMİŞ VERGİ BORCU | - | - | - | - | - | - | |
| X. | SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI | - | - | - | - | - | - | |
| XI. | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 6 | 28.407 | 992 | 29.399 | 9.584 | 10.836 | 20.420 |
| ARA TOPLAM | 2.267.632 | 992 | 2.268.624 | 4.123.854 | 10.836 | 4.134.690 | ||
| XII. | SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE | |||||||
| DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN | ||||||||
| VARLIK BORÇLARI (Net) | - | - | - | - | - | - | ||
| 12.1 | Satış Amaçlı | - | - | - | - | - | - | |
| 12.2 | Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | - | - | - | - | - | - | |
| XIII. | ÖZKAYNAKLAR | 686.742 | - | 686.742 | 368.731 | - | 368.731 | |
| 13.1 | Ödenmiş Sermaye | 13 | 50.000 | - | 50.000 | 50.000 | - | 50.000 |
| 13.2 | Sermaye Yedekleri | - | - | - | - | - | - | |
| 13.2.1 | Hisse Senedi İhraç Primleri | - | - | - | - | - | - | |
| 13.2.2 | Hisse Senedi İptal Kârları | - | - | - | - | - | - | |
| 13.2.3 | Diğer Sermaye Yedekleri | - | - | - | - | - | - | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | ||||||||
| 13.3 | Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (538) | - | (538) | (665) | - | (665) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer | ||||||||
| 13.4 | Kapsamlı Gelirler veya Giderler | - | - | - | - | - | - | |
| 13.5 | Kâr Yedekleri | 13 | 18.907 | - | 18.907 | 18.907 | - | 18.907 |
| 13.5.1 | Yasal Yedekler | 13 | 18.907 | - | 18.907 | 18.907 | - | 18.907 |
| 13.5.2 | Statü Yedekleri | - | - | - | - | - | - | |
| 13.5.3 | Olağanüstü Yedekler | - | - | - | - | - | - | |
| 13.5.4 | Diğer Kâr Yedekleri | - | - | - | - | - | - | |
| 13.6 | Kâr veya Zarar | 618.373 | - | 618.373 | 300.489 | - | 300.489 | |
| 13.6.1 | Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı | 300.489 | - | 300.489 | 79.526 | - | 79.526 | |
| 13.6.2 | Dönem Net Kâr veya Zararı | 317.884 | - | 317.884 | 220.963 | - | 220.963 | |
| YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI | 2.954.374 | 992 | 2.955.366 | 4.492.585 | - 10.836 |
4.503.421 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| BİN TÜRK LİRASI | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ | BAĞIMSIZ DENETİMDEN | ||||||||||
| GEÇMİŞ | |||||||||||
| CARİ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | ||||||||||
| NAZIM HESAP KALEMLERİ | (31/12/2024) | (31/12/2023) | |||||||||
| Not | TP | YP | TOPLAM | TP | YP | TOPLAM | |||||
| RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG | |||||||||||
| I. | İŞLEMLERİ | 4 | 13.157.439 | - | 13.157.439 | 9.095.479 | - | 9.095.479 | |||
| RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN | |||||||||||
| II. | FAKTORİNG İŞLEMLERİ | 4 | 98.188 | - | 98.188 | 65.982 | - | 65.982 | |||
| III. | ALINAN TEMİNATLAR | 4 | 17.360.307 | - | 17.360.307 | 11.520.743 | - | 11.520.743 | |||
| IV. | VERİLEN TEMİNATLAR | 1.500.000 | - | 1.500.000 | 395.000 | - | 395.000 | ||||
| V. | TAAHHÜTLER | - | - | - | - | - | - | ||||
| 5.1 | Cayılamaz Taahhütler | - | - | - | - | - | - | ||||
| 5.2 | Cayılabilir Taahhütler | - | - | - | - | - | - | ||||
| 5.2.1 | Kiralama Taahhütleri | - | - | - | - | - | - | ||||
| 5.2.1.1 | Finansal Kiralama Taahhütleri | - | - | - | - | - | - | ||||
| 5.2.1.2 | Faaliyet Kiralama Taahhütleri | - | - | - | - | - | - | ||||
| 5.2.2 | Diğer Cayılabilir Taahhütler | - | - | - | - | - | - | ||||
| VI. | TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR | - | - | - | - | - | - | ||||
| Riskten Korunma Amaçlı Türev | |||||||||||
| 6.1 | Finansal Araçlar | - | - | - | - | - | - | ||||
| Gerçeğe Uygun Değer Riskinden | |||||||||||
| 6.1.1 | Korunma Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | ||||
| Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı | |||||||||||
| 6.1.2 | İşlemler | - | - | - | - | - | - | ||||
| Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden | |||||||||||
| 6.1.3 | Korunma Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | ||||
| 6.2 | Alım Satım Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | ||||
| 6.2.1 | Vadeli Alım-Satım İşlemleri | - | - | - | - | - | - | ||||
| 6.2.2 | Swap Alım Satım İşlemleri | - | - | - | - | - | - | ||||
| 6.2.3 | Alım Satım Opsiyon İşlemleri | - | - | - | - | - | - | ||||
| 6.2.4 | Futures Alım Satım İşlemleri | - | - | - | - | - | - | ||||
| 6.2.5 | Diğer | - | - | - | - | - | - | ||||
| VII. | EMANET KIYMETLER | - | - | - | - | - | - | ||||
| NAZIM HESAPLAR TOPLAMI | 32.115.934 | - | 32.115.934 | 21.077.204 | - | 21.077.204 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| BİN TÜRK LİRAS I | ||||
|---|---|---|---|---|
| BAĞIMSIZ DENETİMDEN | BAĞIMSIZ DENETİMDEN | |||
| GEÇMİŞ | GEÇMİŞ | |||
| GELİR VE GİDER KALEMLERİ | CARİ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | ||
| (1/01/2024-31/12/2024) | (1/01/2023-31/12/2023) | |||
| Not | ||||
| I. | ESAS FAALİYET GELİRLERİ | 1.958.904 | 1.100.254 | |
| FAKTORİNG GELİRLERİ | 14 | 1.958.904 | 1.100.254 | |
| 1.1 | Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler | 14 | 1.910.287 | 864.447 |
| 1.1.1 | İskontolu | - | - | |
| 1.1.2 | Diğer | 14 | 1.910.287 | 864.447 |
| 1.2 | Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar | 14 | 48.617 | 235.807 |
| 1.2.1 | İskontolu | - | - | |
| 1.2.2 | Diğer | 14 | 48.617 | 235.807 |
| FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER | - | - | ||
| 1.3 | Finansman Kredilerinden Alınan Faizler | - | - | |
| 1.4 | Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | - | - | |
| KİRALAMA GELİRLERİ | - | - | ||
| 1.5 | Finansal Kiralama Gelirleri | - | - | |
| 1.6 | Faaliyet Kiralaması Gelirleri | - | - | |
| 1.7 | Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | - | - | |
| II. | FİNANSMAN GİDERLERİ (-) | 15 | (1.532.295) | (771.730) |
| 2.1 | Kullanılan Kredilere Verilen Faizler | 15 | (1.514.248) | (718.504) |
| 2.2 | Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler | - | - | |
| 2.3 | Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri | 15 | (976) | (104) |
| 2.4 | İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler | - | - | |
| 2.5 | Diğer Faiz Giderleri | - | - | |
| 2.6 | Verilen Ücret ve Komisyonlar | (17.071) | (53.122) | |
| III. | BRÜT K/Z (I+II) | 426.609 | 328.524 | |
| IV. | ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) | (91.261) | (50.211) | |
| 4.1 | Personel Giderleri | 16 | (43.705) | (22.092) |
| 4.2 | Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri | 5 | (539) | (335) |
| 4.3 | Araştırma Geliştirme Giderleri | - | - | |
| 4.4 | Genel İşletme Giderleri | 16 | (47.017) | (27.784) |
| 4.5 | Diğer | - | - | |
| V. | BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) | 335.348 | 278.313 | |
| VI. | DİĞER FAALİYET GELİRLERİ | 17 | 133.150 | 40.937 |
| 6.1 | Bankalardan Alınan Faizler | 17 | 107.237 | 39.742 |
| 6.2 | Menkul Değerlerden Alınan Faizler | - | - | |
| 6.3 | Temettü Gelirleri | - | - | |
| 6.4 | Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı | - | - | |
| 6.5 | Türev Finansal İşlemler Kârı | 17 | - | - |
| 6.6 | Kambiyo İşlemleri Kârı | 17 | 21.848 | 808 |
| 6.7 | Diğer | 17 | 4.065 | 387 |
| VII. | KARŞILIK GİDERLERİ | 19 | - | - |
| 7.1 | Özel Karşılıklar | 19 | - | - |
| 7.2 | Beklenen Zarar Karşılıkları | - | - | |
| 7.3 | Genel Karşılıklar | - | - | |
| 7.4 | Diğer | - | - | |
| VIII. | DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) | 18 | (22.101) | (713) |
| 8.1 | Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri | - | - | |
| 8.2 | Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri | - | - | |
| 8.3 | Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı | - | - | |
| 8.4 | Türev Finansal İşlemlerden Zarar | - | - | |
| 8.5 | Kambiyo İşlemleri Zararı | 18 | (22.101) | (713) |
| 8.6 | Diğer | - | - | |
| IX. | NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) | 446.397 | 318.537 | |
| X. | BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN | |||
| FAZLALIK TUTARI | - | - | ||
| XI. | ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR | - | - | |
| XII. | NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI | - | - | |
| XIII. | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI+XII) | 446.397 | 318.537 | |
| XIV. | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) | 11 | (128.513) | (97.574) |
| 14.1 | Cari Vergi Karşılığı | 11 | (132.376) | (103.547) |
| 14.2 | Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) | 11 | 3.863 | 7.130 |
| 14.3 | Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) | 11 | - | (1.157) |
| XV. | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV) | 317.884 | 220.963 | |
| XVI. | DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER | - | - | |
| 16.1 | Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri | - | - | |
| 16.2 | İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları | - | - | |
| 16.3 | Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri | - | - | |
| XVII. | DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) | - | - | |
| 17.1 | Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri | - | - | |
| 17.2 | İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları | - | - | |
| 17.3 | Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri | - | - | |
| XVIII. | DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII) | - | - | |
| XIX. | DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) | - | - | |
| 19.1 | Cari Vergi Karşılığı | - | - | |
| 19.2 | Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) | - | - | |
| 19.3 | Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) | - | - | |
| XX. | DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII±XIX) | - | - | |
| XXI. | DÖNEM NET KARI/ZARARI (XV+XX) | 317.884 | 220.963 | |
| Hisse Başına Kâr/Zarar |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| BİN TÜRK LİRASI | ||||
|---|---|---|---|---|
| BAĞIMSIZ | BAĞIMSIZ | |||
| DENETİMDEN GEÇMİŞ | DENETİMDEN GEÇMİŞ | |||
| CARİ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | |||
| Not | (1/01/2024-31/12/2024) | (1/01/2023-31/12/2023) | ||
| I. | DÖNEM KARI/ZARARI | 22 | 317.884 | 220.963 |
| II. | DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 127 | (222) | |
| 2.1 | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 127 | (222) | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme | ||||
| 2.1.1 | Artışları/Azalışları | - | - | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme | ||||
| 2.1.2 | Artışları/Azalışları | - | - | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | ||||
| 2.1.3 | Kazançları/Kayıpları | 5 | 181 | (317) |
| Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden | ||||
| 2.1.4 | Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | - | - | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer | ||||
| 2.1.5 | Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 11 | (54) | 95 |
| 2.2 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | - | - | |
| 2.2.1 | Yabancı Para Çevirim Farkları | - | - | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire | ||||
| Yansıtılan Finansal Varlıkların Değerleme ve/veya | ||||
| 2.2.2 | Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri | - | - | |
| 2.2.3 | Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri | - | - | |
| Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden | ||||
| 2.2.4 | Korunma Gelirleri/Giderleri | - | - | |
| Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak | ||||
| 2.2.5 | Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | - | - | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer | ||||
| 2.2.6 | Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | - | - | |
| III. | TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) | 318.011 | 220.741 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Ödenmiş Hisse Senedi İhraç Hisse Senedi Diğer Sermaye Geçmiş Dönem Dönem Net ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar Yedekleri Sermaye Primleri İptal Kârları Yedekleri Kârı / (Zararı) Kar veya Zararı 1 2 3 4 5 6 GEÇMİŞ DÖNEM (1 Ocak - 31 Aralık 2023) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 50.000 - - - - (443) - - - - 15.955 7.037 75.441 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - 2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi - - - - - - - - - - - - - 2.2 Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi - - - - - - - - - - - - - III. Yeni Bakiye (I+II) 50.000 - - - - (443) - - - - 15.955 7.037 75.441 IV. Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - (222) - - - - - - 220.963 V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - VIII Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam | ||||||||
| Özkaynak | ||||||||
| 147.990 | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| 147.990 | ||||||||
| 220.741 | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| IX. Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - |
- | |||||||
| X. Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış - - - - - - - - - - - - - |
- | |||||||
| XI. Kâr Dağıtımı - - - - - - - - - - 2.952 72.489 (75.441) |
- | |||||||
| 11.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - |
- | |||||||
| 11.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - - - 2.952 72.489 (75.441) |
- | |||||||
| 11.3 Diğer - - - - - - - - - - - - - |
- | |||||||
| Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII) 50.000 - - - - (665) - - - - 18.907 79.526 220.963 |
368.731 |
| ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER | Ödenmiş | Hisse Senedi İhraç | Hisse Senedi | Diğer Sermaye | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar Yedekleri | Geçmiş Dönem | Dönem Net | Toplam | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Primleri | İptal Kârları | Yedekleri | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Kârı / (Zararı) | Kar veya Zararı | Özkaynak | |||
| I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. VII. VIII IX. X. XI. 11.1 |
CARİ DÖNEM (1 Ocak - 31 Aralık 2024) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü |
50.000 - - - 50.000 - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - - |
(665) - - - (665) 127 - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - - |
18.907 - - - - - - - - - - - - - |
79.526 - - - 79.526 - - - - - - - 220.963 - |
220.963 - - - 220.963 317.884 - - - - - - (220.963) - |
368.731 - - - 368.731 318.011 - - - - - - - - |
| 11.2 11.3 |
Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
220.963 - |
(220.963) - |
- - |
| Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII) | 50.000 | - | - | - | - | (538) | - | - | - | - | 18.907 | 300.489 | 317.884 | 686.742 |
1. Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,
2. Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,
3. Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları),
4. Yabancı para çevirim farkları,
5. Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,
6. Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| BİN TÜRK LİRASI | ||||
|---|---|---|---|---|
| BAĞIMSIZ | BAĞIMSIZ | |||
| DENETİMDEN | DENETİMDEN | |||
| GEÇMİŞ | GEÇMİŞ | |||
| CARİ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | |||
| (1/01/2024- | (1/01/2023- | |||
| Not | 31/12/2024) | 31/12/2023) | ||
| A. | ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| 1.1 | Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı | 235.466 | 210.149 | |
| 1.1.1 | Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri | 1.895.665 | 767.725 | |
| 1.1.2 | Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri | (1.507.504) | (676.302) | |
| 1.1.3 | Alınan Temettüler | - | - | |
| 1.1.4 | Alınan Ücret ve Komisyonlar | 14 | 48.617 | 235.807 |
| 1.1.5 | Elde Edilen Diğer Kazançlar | 25.913 | 1.195 | |
| 1.1.6 1.1.7 |
Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler |
16 | - (31.754) |
- (15.802) |
| 1.1.8 | Ödenen Vergiler | (135.494) | (73.543) | |
| 1.1.9 | Diğer | (59.977) | (28.931) | |
| 1.2 | Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim | (829.431) | 953.006 | |
| 1.2.1 | Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış | 1.140.943 | (1.539.066) | |
| 1.2.2 | Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış | - | - | |
| 1.2.3 1.2.4 |
Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Varlıklarda Net (Artış) Azalış |
- (73.932) |
- 73.174 |
|
| 1.2.5 | Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) | (616.402) | 1.143.846 | |
| 1.2.6 | Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) | 1.515 | (54) | |
| 1.2.7 | Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) | (1.287.932) | 1.333.117 | |
| 1.2.8 | Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) | - | - | |
| 1.2.9 | Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) | 6.377 | (58.011) | |
| I. | Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (593.965) | 1.163.155 | |
| B. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | - | - | |
| 2.1 | İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) |
- | - | |
| Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar | ||||
| 2.2 2.3 |
(İş Ortaklıkları) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller |
- - |
- - |
|
| 2.4 | Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller | - | - | |
| Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal | ||||
| 2.5 | Varlıklar Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal |
- | - | |
| 2.6 | Varlıklar | - | - | |
| 2.7 | Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar | - | - | |
| 2.8 2.9 |
Satılan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar Diğer |
7,8 | - (34.000) |
- (15.098) |
| II. | Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (34.000) | (15.098) | |
| C. | FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| 3.1 | Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit | - | - | |
| 3.2 | Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı | - | - | |
| 3.3 3.4 |
İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri |
- - |
- - |
|
| 3.5 | Kiralamaya İlişkin Ödemeler | - | - | |
| 3.6 | Diğer | - | - | |
| III. | Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit | - | - | |
| IV. | Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi |
- | 4 | |
| V. | Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış | (627.965) | 1.148.061 | |
| VI. | Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 3 | 1.256.567 | 108.506 |
| VII. | Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 3 | 628.602 | 1.256.567 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| BAĞIMSIZ | BAĞIMSIZ | ||
|---|---|---|---|
| DENETİMDEN | DENETİMDEN | ||
| GEÇMİŞ | GEÇMİŞ) | ||
| CARİ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | ||
| (1/01/2024- | (1/01/2023- | ||
| 31/12/2024) | 31/12/2023) | ||
| I. | DÖNEM KARININ DAĞITIMI | 317.884 | 220.963 |
| - | - | ||
| 1.1 | DÖNEM KARI (*) | 446.397 | 318.537 |
| 1.2 | ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) | (128.513) | (97.574) |
| 1.2.1 | Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) | (132.376) | (103.547) |
| 1.2.2 | Gelir Vergisi Kesintisi | - | - |
| 1.2.3 | Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (**) | 3.863 | 5.973 |
| A. | NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) | 317.884 | 220.963 |
| 1.3 | GEÇMİŞ DÖNEM ZARARI (-) | - | - |
| 1.4 | BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) | - | - |
| 1.5 | KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) | - | - |
| B | DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-1.3-1.4-1.5)] ) | 317.884 | 220.963 |
| 1.6 | ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.6.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.6.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.6.3 | Katılma İntifa Senetlerine | - | - |
| 1.6.4 | Kara İştirakli Tahvillere | - | - |
| 1.6.5 | Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | - | - |
| 1.7 | PERSONELE TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.8 | YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.9 | ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.9.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.9.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.9.3 | Katılma İntifa Senetlerine | - | - |
| 1.9.4 | Kâra İştirakli Tahvillere | - | - |
| 1.9.5 | Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | - | - |
| 1.10 | İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) | - | - |
| 1.11 | STATÜ YEDEKLERİ (-) | - | - |
| 1.12 | OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER | - | - |
| 1.13 | DİĞER YEDEKLER | - | - |
| 1.14 | ÖZEL FONLAR | - | - |
| II. | YEDEKLERDEN DAĞITIM | - | - |
| 2.1 | DAĞITILAN YEDEKLER | - | - |
| 2.2 | İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) | - | - |
| 2.3 | ORTAKLARA PAY (-) | - | - |
| 2.3.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 2.3.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 2.3.3 | Katılma İntifa Senetlerine | - | - |
| 2.3.4 | Kâra İştirakli Tahvillere | - | - |
| 2.3.5 | Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | - | - |
| 2.4 | PERSONELE PAY (-) | - | - |
| 2.5 | YÖNETİM KURULUNA PAY (-) | - | - |
| III. | HİSSE BAŞINA KAR | 6,3577 | 4,4193 |
| 3.1 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TAM TL) | ||
| 3.2 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) | 6,3577 | 4,4193 |
| 3.3 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) | %635,77 | %441,93 |
| 3.4 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) | - | - |
| IV. | HİSSE BAŞINA TEMETTÜ | - | - |
| 4.1 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) | - | - |
| 4.2 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) | - | - |
| 4.3 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) | - | - |
| 4.4 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) | - | - |
(*) 2024 yılına ilişkin kar dağıtımı henüz Genel Kurul tarafından onaylanmadığından 2024 yılı kar dağıtım tablosunda sadece dağıtılabilir kar tutarı belirtilmiştir.
(**) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edilmektedir. 1 Ocak-31 Aralık 2024 hesap döneminde Şirket'in ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan 3.863 TL ertelenmiş vergi geliri bulunmaktadır (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 5.973 TL ertelenmiş vergi geliri bulunmaktadır).
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
VDF Faktoring A.Ş. ("Şirket"), 26 Şubat 2009 tarihinde yurtiçi ve yurtdışı faktoring hizmetleri sunmak amacıyla kurulmuştur. Şirket müşterilerinin talebine göre, yurtiçi ve ihracat faktoring hizmetleri sunmakta ve bu çerçevede alacakların takibi, tahsili ve finansmanı hizmetlerini vermektedir. Şirket, 5 Kasım 2009 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'ndan ("BDDK") faaliyet lisansı almış olup, 3 Mayıs 2010 tarihi itibarıyla faktoring faaliyetlerine başlamıştır. Şirket'in 18 Nisan 2014 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile "VDF Faktoring Hizmetleri A.Ş." olan Şirket unvanı, "VDF Faktoring A.Ş." olarak değiştirilmiştir. İlgili değişiklik 2 Mayıs 2014 tarihli ve 8561 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde yayımlanmıştır.
Şirket'in merkezi Merkez Mahallesi Bağlar Caddesi No:14/A Tekfen Ofispark A2 Blok Kağıthane İstanbul - Türkiye adresindedir. Şirket'in ana hissedarı VDF Servis ve Ticaret A.Ş.'dir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 20 çalışanı vardır (2023: 20).
Şirket'in faaliyetlerinin tamamı tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda (Faktoring) yürütülmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar, Şirket yönetimi tarafından 27 Şubat 2025 tarihinde onaylanmıştır. Mevzuat çerçevesinde Şirket'in Genel Kurul'unun ve belirli düzenleyici kuruluşların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Şirket, finansal tablolarını Bin Türk Lirası ("TL") olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından 24 Aralık 2013 tarih 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" ("Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tablolar Yönetmeliği") ile "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ" çerçevesinde Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( "KGK") tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle geçerli olan mevzuat hükümlerine uygun olarak hazırlamıştır. Finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketlerinin finansal tabloları BDDK tarafından anılan şirketlere yönelik belirlenen formatlara göre hazırlanarak kamuya ilan edilir.
Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlamaktadırlar. KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı açıklamaya istinaden, TFRS'yi uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Aynı açıklamada, kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşların enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleyebilecekleri ifade edilmiş olup, bu kapsamda BDDK; 12 Aralık 2023 tarihli Kurul kararı uyarınca; bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağını açıklamıştır. BDDK'nın 5/12/2024 tarihli ve 11021 sayılı Kararı uyarınca bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 2025 yılında enflasyon muhasebesi uygulamamasına karar verilmiştir.
Buna istinaden Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarında "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" uygulanmamıştır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak bin TL olarak hazırlanmıştır.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan bin Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler yeni uygulamaya giren muhasebe standardına bağlı olarak geriye dönük veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Şirket'in cari yıl içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile).
Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur.
Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır.
Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket, finansal tablolar üzerinde etkisi olmayacaktır.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Şirket, finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
Eylül 2023'te KGK, ikinci sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişiklik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – UFRS'leri ilk kez uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı gerçekleştirilmiştir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatı"na yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar – "Fiili vekilin" belirlenmesi: UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
UMS 7 Nakit Akış Tablosu – Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UFRS 18 – Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı Nisan 2024'te
UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir.
UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Genel anlamda,
Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UFRS 19 – Kamuya Hesap Verme Sorumluluğu Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu standart Şirket için geçerli değildir.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3).
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Faktoring alacakları, borçluya finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu faktoring alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir.
Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı Şirket'in faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili Yönetmeliğe göre tahsili vadesinden itibaren 90-180 gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20'si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180-360 gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %50'si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır.
Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tablolar Yönetmeliği'nde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in faktoring alacakları için ayrıca genel karşılığı bulunmamaktadır (2023: Bulunmamaktadır). Genel karşılıklar finansal durum tablosunda "Karşılıklar" kalemi altında bulunmaktadır. Karşılık hesabındaki değişiklikler dönem kar zararına yansıtılmaktadır (Dipnot 4).
Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi ya da müşterinin aciz vesikasına bağlanması durumunda gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir.
Şirket'in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır.
Değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda değerlendirilir. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir.
Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu kurları ile değerlenir.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| ABD DOLARI | 35,2233 | 29,4382 |
| AVRO | 36,7429 | 32,5739 |
Maddi duran varlıklar, maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Mobilya ve mefruşat | 5-10 yıl |
|---|---|
| Ofis makineleri | 4-15 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
Maddi duran varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse finansal tablolarda net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karının belirlenmesinde dikkate alınır.
Şirket kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibariyle). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve
(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibariyle sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Kiralama sözleşmeleri ile ilgili olarak hesaplanan kullanım hakkı varlığı, "Maddi duran varlıklar" hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Kiralama yükümlüğü üzerindeki faiz gideri "Finansman giderleri" hesabında, kullanım hakkı varlığının amortisman gideri ise "Amortisman giderleri ve İtfa Payları" hesabı içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Faaliyet kiralamalarına ilişkin sözleşmelerin süreleri ve uygulanan iskonto oranlarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Faaliyet kiralamasına konu varlıklar | Sözleşme süresi (Yıl) | İskonto oranı (%) |
|---|---|---|
| Binalar | 3-12 ay | TL - 49,42 |
| Araçlar | 3-36 ay | TL - 49,42 |
Maddi olmayan varlıklar yazılım giderlerinden oluşmakta ve üç ilâ onbeş yılda itfa edilmektedir. Bilgisayar yazılımları için yapılan bakım ve benzeri harcamalar gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bununla birlikte mevcut bilgisayar programlarının süre ve faydasını artıracak olan harcamalar yazılımların maliyetine eklenmek suretiyle aktifleştirilmektedir.
Finansal borçlar, ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilir.
Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer faydalara ilişkin yükümlülüklerini "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 19") hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda "Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı" hesabında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye'de mevcut İş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı bu Kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 5).
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal dipnotlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.
Koşullu varlıklar gerçekleşme ihtimallerinin fiilen kesin olduğu durumlarda muhasebeleştirilmekte aksi takdirde sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Faktoring hizmet gelirleri müşterilere yapılan peşin ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluşmaktadır. Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden veya ön ödeme tutarları üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır.
Faiz gelir ve giderleri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Faktoring işlemlerinden kaynaklanan ücret ve komisyonlar ilişkilendirilen işlemin süresine bağlı olarak gelir tablosuna yansıtılır.
Temettü gelirleri, Şirket'in temettü ödemesi almaya hak kazandığı anda gelir yazılır.
Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.
Finansman gelirleri, faiz gelirlerini ve kur farkı gelirlerini içerir. Finansman giderleri, kredi faiz giderleri, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içermektedir.
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
5 Temmuz 2023 tarihinde TBMM'ye teklifi verilen ve 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda değişiklikler yapılmıştır. Buna göre; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere Kurumlar vergisi oranı bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri açısından %25'ten %30'a çıkartılmıştır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2023 itibariyle; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır.
28 Aralık 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Torba Kanun'un 17'ci maddesiyle Bankalar, Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri 31 Aralık 2023 tarih itibari ile Vergi Usul Kanunu uyarınca enflasyon muhasebesini uygulayacak olup, geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farkı, matrahın tespitinde dikkate alınmayacaktır.
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Doğrudan özsermaye ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise vergi etkileri doğrudan özsermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Ertelenen vergi hesaplamasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle hali hazırda geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 11).
Ertelenmiş vergi, varlıkların oluşturulduğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Finansal kiralama işlemine konu olan varlıklar, Şirket'in finansal kiralama işlemine konu olan varlık ile ilgili tüm risk ve getirilere sahip olması durumunda, ilgili varlığın makul değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden varlıklarda "maddi duran varlıklar" hesabında söz konusu kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçlar ise yükümlülüklerde "finansal kiralama borçları" hesabında gösterilmektedir.
Kira sözleşmesinden doğan faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda gider olarak gösterilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde kaydedilir. Sermaye artırımına ilişkin katlanılan vazgeçilmez ve kaçınılmaz doğrudan masraflar toplam ödenmiş sermaye içerisinde sınıflandırılmaktadır.
Şirket'in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlığının tanınması: Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Yönetim tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Yönetim'in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle net 11.330 TL ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2023 : 7.521 TL ertelenmiş vergi varlığı).
Faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklükleri: Faktoring alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir.
Kıdem tazminatı karşılığı: Şirket'in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında varsayımlar kullanılarak 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 1.266 TL tutarında karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2023: 929 TL)
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 2024 | 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Bankalar ~ Vadesiz mevduatlar ~ Vadeli mevduatlar |
28.227 600.717 |
375 - |
121.133 1.138.361 |
434 - |
| 628.944 | 375 | 1.259.494 | 434 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in %43,66 ortalama faiz oranlı 1 aydan kısa vadeli toplam 600.717 TL tutarında vadeli mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 1.138.361 TL, %35,50 ortalama faiz oranlı 1 aydan kısa vadeli).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla nakit akım tablolarında nakit ve nakit benzeri değerler hazır değerler ile menkul kıymetlerin toplamından faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 629.319 | 1.259.928 | ||||
| Faiz tahakkukları | (717) | (3.361) | ||||
| 628.602 | 1.256.567 | |||||
| 31 Aralık 2024 | ||||||
| Yabancı para | ||||||
| Vadeli | Vadesiz | Vadeli | Vadesiz | |||
| Avro (Bin EUR) | - | 7 | - | 265 | ||
| ABD Doları (Bin USD) | - | 3 | - | 110 | ||
| Toplam | - | 10 | - | 375 | ||
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Yabancı para | TL Karşılığı | |||||
| Vadeli | Vadesiz | Vadeli | Vadesiz | |||
| Avro (Bin EUR) | - | 9 | - | 280 | ||
| ABD Doları (Bin USD) | - | 5 | - | 154 | ||
| Toplam | - | 14 | - | 434 |
▪ Faktoring Alacakları
| 2024 | 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Yurtiçi faktoring alacakları | 2.169.487 | - | 3.188.571 | - |
| Brüt faktoring alacakları | 2.169.487 | - | 3.188.571 | - |
| Takipteki faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı | - | - | - | - |
| Faktoring alacakları, net | 2.169.487 | - | 3.188.571 | - |
Şirket'in faktoring alacakları, kabil-i rücu faktoring (geri dönüşlü faktoring) olarak işlem gören önfinansman ve vadesi gelmiş alacakları ile gayri kabil-i rücu faktoring (geri dönüşsüz faktoring) işlemi uygulanmış olan motorlu araç alım, satım ve servis hizmeti veren ve Şirket'in ilişkili tarafları olan VDF Filo Kiralama A.Ş., Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş., Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş. ve Yüce Auto Motorlu Araçlar A.Ş. (Dipnot 20) ve bu şirketlerin yetkili bayileri ile Doğuş Holding tedarikçilerine ilişkin alacaklardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 98.188 TL tutarında kabil-i rücu işlem (31 Aralık 2023: 65.982 TL) ve 13.157.439 TL (31 Aralık 2023: 9.095.479 TL) tutarında gayri kabil-i rücu işlem nazım hesaplarda takip edilmektedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in tüm faktoring alacakları sabit faizlidir.
Brüt faktoring alacaklarının detayı aşağıda sunulmaktadır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi gelmemiş faktoring alacakları Önfinansman alacakları |
869.573 1.299.914 |
2.423.949 764.622 |
| Brüt faktoring alacakları | 2.169.487 | 3.188.571 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla faktoring alacakları için ayrılmış olan özel ve genel karşılık bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dövize endeksli faktoring alacakları bulunmamaktadır.
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki faktoring alacakları için müşterilerden alınan teminatlar detayı aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Teminat mektupları | 10.545.653 | - | 6.741.647 | - |
| Stok rehin | 4.977.151 | - | 3.029.036 | - |
| Alacaklı temlikleri | 815.000 | - | 969.219 | - |
| E-rehin | 1.022.503 | - | 780.841 | - |
| Alınan kefaletler | - | - | - | - |
| Diğer teminatlar | - | - | - | - |
| Toplam | 17.360.307 | - | 11.520.743 | - |
| ▪ Faktoring Borçları |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Faktoring borçları (*) | 712.292 | 1.328.694 |
| Toplam | 712.292 | 1.328.694 |
(*) Faktoring borçları, faktoring müşterileri adına erken tahsil edilmiş olup, henüz ilgili faktoring müşterileri hesabına yatırılmamış tutarları ifade etmektedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı | 14.841 | 7.881 |
| ~ Personel prim karşılığı | 11.951 | 6.290 |
| ~ Kıdem tazminatı karşılığı | 1.266 | 929 |
| ~ Kullanılmamış izin karşılığı | 1.624 | 662 |
| Diğer | 3.188 | 2.351 |
| Toplam | 18.029 | 10.232 |
Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı personel prim karşılığı, kıdem tazminatı ve izin karşılıklarından oluşmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 tam TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 tam TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TFRS, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | 4,13 | 2,08 |
| Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) | 84,63 | 87,34 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli olan 46.655,43 tam TL (1 Ocak 2024: 35.058,58 tam TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak | 929 | 402 |
| Faiz maliyeti | 349 | 209 |
| Hizmet maliyeti | 190 | 126 |
| Aktüeryal kayıp/(kazanç) | (181) | 317 |
| Cari dönem içerisinde ödenen kıdem tazminatı | (21) | (125) |
| Dönem sonu - 31 Aralık | 1.266 | 929 |
İzin karşılığı
▪ Kullanılmamış izin karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak | 662 | 228 |
| Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı, (net) | 962 | 434 |
| Dönem sonu - 31 Aralık | 1.624 | 662 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki diğer borçlar hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Faktoring alacaklarına gelen tahsilatlar | 11.945 | - | 4.339 | - |
| Kazanılmamış faiz geliri | 14.456 | - | 4.501 | - |
| Peşin tahsil edilen ücret ve komisyonlar | 348 | - | 94 | - |
| Diğer muhtelif borçlar | 1.658 | 992 | 650 | 10.836 |
| 28.407 | 992 | 9.584 | 10.836 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Mobilya ve demirbaşlar | 711 | 7.912 | (69) | 8.554 |
| Özel maliyetler | 419 | - | - | 419 |
| Kullanım hakkı varlıkları (*) | 1.822 | 1.306 | - | 3.128 |
| Taşıtlar | - | - | - | - |
| Diğer menkuller | 56 | - | - | 56 |
| 3.008 | 9.218 | (69) | 12.157 | |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Mobilya ve demirbaşlar | (518) | (1.087) | - | (1.605) |
| Özel maliyetler | (502) | - | - | (502) |
| Kullanım hakları (*) | (1.608) | (401) | - | (2.009) |
| Taşıtlar | - | - | - | - |
| Diğer menkuller | (21) | (5) | - | (26) |
| (2.649) | (1.493) | - | (4.142) | |
| Net defter değeri | 359 | 7.725 | (69) | 8.015 |
(*) TFRS 16 standardına konu binalara ait kiralama işlemlerinden doğan kullanım hakkı ve birikmiş amortisman tutarlarıdır.
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Mobilya ve demirbaşlar | 540 | 171 | - | 711 |
| Özel maliyetler | 419 | - | - | 419 |
| Kullanım hakkı varlıkları (*) | 1.548 | 274 | - | 1.822 |
| Taşıtlar | - | - | - | - |
| Diğer menkuller | 56 | - | - | 56 |
| 2.563 | 445 | - | 3.008 | |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Mobilya ve demirbaşlar | (301) | (217) | - | (518) |
| Özel maliyetler | (502) | - | - | (502) |
| Kullanım hakları (*) | (1.081) | (527) | - | (1.608) |
| Taşıtlar | - | - | - | - |
| Diğer menkuller | (21) | - | - | (21) |
| (1.905) | (744) | - | (2.649) | |
| Net defter değeri | 658 | (299) | - | 359 |
(*) TFRS 16 standardına konu binalara ait kiralama işlemlerinden doğan kullanım hakkı ve birikmiş amortisman tutarlarıdır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Yazılımlar, maliyet | 43.926 | 26.088 | - | 70.014 |
| Birikmiş itfa payları | (20.818) | (8.610) | - | (29.428) |
| Net defter değeri | 23.108 | 17.478 | - | 40.586 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Yazılımlar, maliyet | 28.999 | 14.927 | - | 43.926 |
| Birikmiş itfa payları | (16.087) | (4.731) | - | (20.818) |
| Net defter değeri | 12.912 | 10.196 | - | 23.108 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki diğer aktif detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Diğer alacaklar (*) | 96.629 | - | 23.934 | - |
| 96.629 | - | 23.934 | - |
(*) Diğer alacaklar hesabı içerisinde verilen depozito ve teminatlar, verilen avanslar ve diğer alacaklar bulunmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Etkin Faiz | Etkin Faiz | Döviz | ||||
| Oranı (%) | Döviz Tutarı | TL | Oranı (%) | Tutarı | TL | |
| Yurt içi bankalar | ||||||
| Sabit oranlı krediler | ||||||
| -TL | 47,26 | - | 852.677 | 44,84 | - | 2.114.388 |
| Yurt dışı bankalar | ||||||
| Sabit oranlı krediler | ||||||
| -TL | 43,00 | - | 613.886 | 39,11 | - | 615.316 |
| 1.466.563 | 2.729.704 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, kiralama işlemlerinden borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| 1 yıldan az 1-3 yıl arası |
1.772 - |
- - |
257 - |
- - |
| 1.772 | - | 257 | - |
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye'de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir. Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir. Kurum kazançları %30 oranında kurumlar vergisine tabidir. (31 Aralık 2023: Kurum kazançları %30 oranında kurumlar vergisine tabidir).
Şirket'in tabi olduğu kurumlar vergisi oranı %30'dur. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
5 Temmuz 2023 tarihinde TBMM'ye teklifi verilen ve 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda değişiklikler yapılmıştır. Buna göre; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere Kurumlar vergisi oranı bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri açısından %25'ten %30'a çıkartılmıştır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2023 itibariyle; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır.
Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait vergi gelir/giderleri ile vergi varlık ve yükümlülüklerinin detayları ve vergi mutabakatı aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı (-) Peşin ödenmiş vergiler |
(132.376) 98.085 |
(103.547) 66.138 |
| Kurumlar vergisi karşılığı net (-) | (34.291) | (37.409) |
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
| Cari yıl vergi gideri (-) Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) |
(132.376) 3.863 |
(103.547) 5.973 |
| (128.513) | (97.574) | |
| Vergi öncesi kar | 446.397 | 318.537 |
| %30 vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri (-) Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi VUK enflasyon düzeltmeleri etkisi Diğer düzeltmeler |
(133.919) (4.643) 9.146 903 |
(95.561) (6.260) 3.786 461 |
| Cari yıl vergi gideri (-) | (128.513) | (97.574) |
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. 31 Aralık 2024 itibarıyla geçerli Kurumlar Vergisi oranı %30 olduğu için, %30 vergi oranı olarak kullanılmıştır. (31 Aralık 2023: %30 vergi oranı kullanılmıştır). Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Toplam geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||
| Kıdem karşılığı | 1.266 | 929 | 380 | 279 | |
| İzin karşılığı | 1.624 | 662 | 487 | 199 | |
| Prim karşılığı | 11.951 | 6.290 | 3.585 | 1.887 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 19.440 | 14.708 | 5.832 | 4.412 | |
| Diğer | 3.488 | 2.445 | 1.046 | 744 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı (yükümlülüğü), net | 37.769 | 25.034 | 11.330 | 7.521 |
Ertelenmiş vergi varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak | 7.521 | 1.453 |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 3.863 | 5.973 |
| Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi | (54) | 95 |
| Dönem sonu - 31 Aralık | 11.330 | 7.521 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi | 34.291 | 37.409 |
| Ödenecek BSMV | 4.816 | 6.490 |
| Ödenecek SGK primleri | 688 | 713 |
| Ödenecek diğer vergiler | 774 | 771 |
| Toplam | 40.569 | 45.383 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla alım satım amaçlı türev finansal varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Şirket'in ödenmiş sermayesi 50.000 TL (2023: 50.000 TL) olup her biri 1 tam TL nominal değerli 50.000.000 (2023: 50.000.000) adet hisseye bölünmüştür.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | TL | Pay (%) | TL | |
| VDF Servis ve Ticaret A.Ş. | 100 | 50.000 | 100 | 50.000 |
| 100 | 50.000 | 100 | 50.000 |
Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
Yeni Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Yeni Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekleri ise ödenmiş sermayenin %5'i oranında kar payı ödendikten sonra kalan dağıtılabilir karın %10'udur.
Yasal yedekler hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak Dönem içerisinde ayrılan |
18.907 - |
15.955 2.952 |
| Dönem başı - 31 Aralık | 18.907 | 18.907 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faktoring alacaklarından alınan faizler Faktoring komisyon gelirleri ve diğer gelirler |
1.910.287 48.617 |
864.447 235.807 |
| 1.958.904 | 1.100.254 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kullanılan kredilere ödenen faizler | (1.514.248) | (718.504) |
| Kredi komisyon gideri | (1.482) | (41.195) |
| Teminat mektubu komisyon gideri ve diğer banka masrafları Kiralama işlemlerine ilişkin faiz giderleri |
(15.589) (976) |
(11.927) (104) |
| (1.532.295) | (771.730) |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait genel işletme giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Amortisman ve itfa payı giderleri (Dipnot 7, 8) | (10.103) | (5.475) |
| Sistem kullanım giderleri | (9.456) | (6.288) |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | (9.112) | (5.904) |
| Kira ve aidat giderleri | (5.164) | (4.866) |
| Ofis giderleri | (581) | (566) |
| Araç bakım onarım ve otopark giderleri | (2) | (207) |
| Diğer | (12.599) | (4.478) |
| (47.017) | (27.784) |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyet giderleri içinde yer alan personel giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personel primi karşılık gideri Maaş ve ücretler Yemek giderleri Diğer |
(11.951) (27.207) (1.991) (2.556) |
(6.290) (13.830) (825) (1.147) |
| (43.705) | (22.092) |
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz gelirleri Kur farkı gelirleri Diğer |
107.237 21.848 4.065 |
39.742 808 387 |
| 133.150 | 40.937 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı giderleri | (22.101) | (713) |
| (22.101) | (713) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla şirketin takipte olan alacağı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde ayrılmış takipteki alacaklara ilişkin özel karşılıklar bulunmamaktadır.
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Alacaklar | ||
| Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. | 300.000 | - |
| Doğuş Yayın Grubu A.Ş. | 246.250 | 174.421 |
| Havana Yayıncılık Turizm ve Gıda Paz.Tic. A.Ş. | 213.812 | 13.735 |
| Doğuş Otel Yatırımları ve Turizm Anonim Şirketi A.Ş. | 90.439 | - |
| Star TV Medya Hizmetleri A.Ş. | 82.522 | - |
| Doğus Perakende Satış Giyim ve Aksesuar Ticaret A.Ş. | 77.239 | - |
| Ege Turizm Ve Gayrimenkul Yatırımları A.Ş. | 33.169 | - |
| Pozitif Müzik A.Ş. | 22.587 | - |
| VDF Filo Kiralama A.Ş. | 11.630 | 2.205.996 |
| Nahita Restoran İşletmeciliği Ve Yatırım A.Ş. | 6.911 | |
| D Otel Marmaris Turizm İşletmeciliği Tic. San. A.Ş. | 2.959 | - |
| D Otel Göcek Turizm Yatırımları ve İşletmeciliği Tic. A.Ş. | 2.190 | - |
| Doğuş İnşaat ve Tic. A.Ş. | - | 200.000 |
| BMK Turizm ve Otelcilik İşl. A.Ş. | - | 47.829 |
| 1.089.708 | 2.641.981 | |
| İlişkili Taraflara Borçlar | ||
| VDF Sigorta Aracılık Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 8.640 | - |
| Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş. | 1.602 | 2.032 |
| Doğuş Otomotiv Servis Ve Ticaret A.Ş. | 513 | - |
| Lacivert Turizm A.Ş. | 132 | - |
| VDF Filo Kiralama A.Ş. | 54 | - |
| Doğuş Verimlilik ve Merkezi Satın Alma Hizmetleri Ticaret A.Ş. | 10 | 436 |
| Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. | - | 250 |
| Antur Turizm A.Ş. | 9 | 11 |
| A.L.E.Gıda ve Turizm Tic. A.Ş. | 9 | - |
| 10.969 | 2.729 | |
| Faktoring borçları | ||
| Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş. | 51.084 | 297.878 |
| Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. | - | 12.038 |
| 51.084 | 309.916 |
(*) Faktoring borçları, Volkswagen Grubu yetkili bayileri ve diğer tüm borçluların erken ödeme yapması nedeniyle müşterilere ödenmesi gereken, ancak henüz vadesi gelmemiş fatura tutarlarından oluşmaktadır.
| Volkswagen Financial Services Overseas BV | 613.886 | - |
|---|---|---|
| Volkswagen Financial Services NV | - | 615.316 |
| 613.886 | 615.316 |
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı | ||
| Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş. | 11.561 | 2.819 |
| VDF Filo Kiralama A.Ş. | 140 | - |
| 11.561 | 2.819 | |
| Gelir tablosu kalemleri | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Faktoring faiz geliri | ||
| VDF Filo Kiralama A.Ş. | 710.821 | 293.714 |
| Doğuş Yayın Grubu A.Ş. | 154.384 | 32.614 |
| Doğuş İnşaat ve Tic. A.Ş. | 107.320 | 64.466 |
| Havana Yayıncılık Turizm ve Gıda Paz.Tic. A.Ş. | 43.100 | 5.967 |
| Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. | 33.241 | - |
| BMK Turizm ve Otelcilik İşl. A.Ş. | 17.091 | 3.893 |
| Dogus Perakende Satıs Gıyım Ve Aksesuar Tıcaret A.Ş. | 12.011 | - |
| Doğuş Otel Yatırımları ve Turizm Anonim Şirketi A.Ş. | 9.576 | - |
| Star TV Medya Hizmetleri A.Ş. | 7.036 | 12.920 |
| Nahita Restoran İşletmeciliği Ve Yatırım A.Ş. | 6.330 | - |
| Lacivert Turizm A.Ş. | 5.824 | - |
| D Otel Marmaris Turizm İşletmeciliği Tic. San. A.Ş. | 4.321 | 5.619 |
| Antur Turizm A.Ş. | 3.675 | - |
| Argos Turizm Yatırım ve Tic. A.Ş. | 2.350 | 2.879 |
| D Otel Göcek Turizm Yatırımları ve İşletmeciliği Tic. A.Ş. | 1.974 | 1.727 |
| Diğer | 1.997 | 1.016 |
| 1.121.051 | 424.815 | |
| Faiz giderleri | ||
| Volkswagen Financial Services Overseas BV | 199.883 | - |
| Volkswagen Financial Services Overseas AG | 38.409 | - |
| VDF Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 35.716 | 9.041 |
| VDF Filo Kiralama A.Ş. | 9.277 | 2.462 |
| Volkswagen Financial Services NV | 162.014 | 246.772 |
| 445.299 | 258.275 |
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Komisyon gelirleri | ||
| Doğuş Otomotiv ve Servis Ticaret A.Ş. | 31.990 | 35.667 |
| Yüce Auto Motorlu Araçlar A.Ş. | 14.768 | 11.628 |
| Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş. | 1.805 | 37.944 |
| Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoliji Hizmetleri A.Ş. | 54 | 31 |
| Galataport İstanbul Liman İşletmeciliği ve Yatırımları A.Ş. | - | 8.593 |
| Doğuş Yayın Grubu A.Ş. | - | 7.846 |
| D Otel Marmaris Turizm İşletmeciliği Tic. San. A.Ş. | - | 3.566 |
| VDF Filo Kiralama A.Ş. | - | 3.320 |
| BMK Turizm ve Otelcilik İşl. A.Ş. | - | 2.726 |
| Star TV Medya Hizmetleri AŞ. | - | 2.621 |
| Havana Yayıncılık Turizm ve Gıda Paz. Tic. A.Ş. | - | 2.254 |
| D Otel Göcek Turizm Yatırımları ve İşletmeciliği Tic. A.Ş. | - | 1.060 |
| Doğuş Perakende Satış Giyim ve Aksesuar Ticaret A.Ş. | - | 483 |
| Pozitif Müzik A.Ş. | - | 141 |
| D Eğlence Bar Restoran İşletmeciliği ve Yatırım A.Ş. | - | 15 |
| 48.617 | 117.896 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Genel işletme giderleri |
| Genel işletme giderleri | ||
|---|---|---|
| Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. | 8.454 | 2.556 |
| Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoliji Hizmetleri A.Ş. | 4.019 | 7.335 |
| VDF Filo Kiralama A.Ş | 1.105 | 2.186 |
| Doğuş Verimlilik ve Merkezi Satın Alma Hizmetleri Ticaret A.Ş. | 1.099 | 1.441 |
| Antur Turizm A.Ş. | 860 | 27 |
| VDF Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | - | 7.582 |
| 15.537 | 21.126 |
Üst yönetime sağlanan faydalar 6.579 3.305
24 Aralık 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik"in 12. maddesine göre Şirket öz kaynağının yönetmelikle belirlenen standart orana (özkaynakların, toplam aktiflere oranının asgari yüzde üç olması) göre tutulması zorunludur.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in stratejisi değişmemekle birlikte, özkaynakların borçlara oranı %41,89'dur. (31 Aralık 2022: %12,83). 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla özkaynakların borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 2.268.624 | 4.134.690 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | 629.319 | 1.259.928 |
| Net Borç | 1.639.305 | 2.874.762 |
| Toplam Özkaynak | 686.742 | 368.731 |
| Özkaynak/borç oranı | %41,89 | %12,83 |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli limitler tahsis etmek ve müşterilerden beklenen tahsilâtları düzenli olarak takip etmek yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin tamamı Türkiye'dedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in varlık ve yükümlülüklerinin coğrafi dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Varlıklar | % | Yükümlülükler | % |
|---|---|---|---|---|
| Türkiye Avrupa Birliği |
2.955.366 - |
100 - |
1.654.738 613.886 |
73 27 |
| 2.955.366 | 100 | 2.268.624 | 100 | |
| 31 Aralık 2023 | Varlıklar | % | Yükümlülükler | % |
| Türkiye | 4.503.421 | 100 | 3.519.374 | 85 |
| Avrupa Birliği | - | - | 615.316 | 15 |
| 4.503.421 | 100 | 4.134.690 | 100 |
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Faktoring | Faktoring | |||
| alacakları | Bankalar | alacakları | Bankalar | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | ||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | ||||
| net kayıtlı değeri | 2.169.487 | 629.319 | 3.188.571 | 1.259.928 |
| - Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış (brüt kayıtlı değeri) | 2.169.487 | 629.319 | 3.188.571 | 1.259.928 |
| - Genel kredi karşılığı (-) | - | - | - | - |
| B.Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya | ||||
| değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların kayıtlı değeri | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net kayıtlı | ||||
| değeri | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net kayıtlı değerleri | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt kayıtlı değeri) | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Piyasa Riski, Şirket'in sermaye ve kazançları ile Şirket'in hedeflerini gerçekleştirme kabiliyetinin, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, likidite riski, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir.
Şirket bir faktoring şirketi olarak müşterilerinin ihtiyaçlarını karşılarken kur riski, faiz riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Fon Yönetimi bu riskleri yönetirken Şirket'in varlık ve yükümlülük yapısına odaklanmaktadır. Fon Yönetimi, Şirket'e fon sağlama, oluşan likidite fazlasını yönetme, açık pozisyonu ve faiz oranı riskini dengeleme görevlerini yürütmektedir.
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve mali yılın başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Şirket yönetimi, duyarlılık analizlerini faiz oranlarında 100 baz puanlık bir dalgalanma senaryosu üzerinden yapmaktadır.
Finansal araçlara uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranları:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| (%) | (%) | |
| Faktoring alacakları – TL Vadeli mevduat - TL Alınan krediler – TL |
53,18 43,66 45,47 |
49,27 35,50 43,55 |
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in faiz bileşenine sahip finansal kalemleri aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Varlıklar Faktoring alacakları |
2.169.487 | 3.188.571 |
| Yükümlülükler Alınan krediler |
1.466.563 | 2.729.704 |
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı gerçeğe uygun değeri en iyi biçimde yansıtır.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda sunulan tahminler, her zaman, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Diğer finansal araçların gerçeğe uygun değerleri, benzer özelliklere sahip başka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir.
Faktoring alacakları ve alınan krediler dışındaki kısa vadeli varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin iskonto etkisinin önemsiz oluşu sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Aşağıdaki tabloda, 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri dışındaki değerleriyle taşınan finansal araçların kayıtlı değeri ve gerçeğe uygun değerlerinin karşılaştırılması yer almaktadır.
| Kayıtlı değeri | Gerçeğe uygun değer | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Faktoring Alacakları |
629.319 2.169.487 |
1.259.928 3.188.571 |
629.319 2.169.487 |
1.259.928 3.188.571 |
|
| Yükümlülükler Alınan Krediler |
1.466.563 | 2.729.704 | 1.466.563 | 2.729.704 |
Likidite riski, Şirket'in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi notundaki düşüşlerden kaynaklanır. Bu riske karşı önlem olarak yönetim, finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklar nakit ve nakde eşdeğer varlıkların sağlıklı bir dengesini sürdürecek likidite önceliğiyle yönetilmektedir. Ayrıca, yönetim mevcut ve gelecekteki borç gereksinimlerinin finansmanı ve talepte bekleyen değişmelere önlem olarak, hissedarlardan ve yüksek kalitede yatırımcılardan yeterli düzeyde finansman kaynağının devamlılığını sürdürmektedir.
Aşağıdaki tablo Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla kalan vadelerine göre bilanço içi finansal yükümlülükleri için ödeyeceği nakit çıkışlarını göstermektedir:
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Defter | Sözleşme uyarınca | 3 aydan | 3-12 aya | 1-5 yıla | ||
| değeri | nakit çıkışları | kısa | kadar | kadar | 5 yıldan uzun | |
| Alınan krediler | 1.466.563 | 1.466.563 | 1.466.563 | - | - | - |
| Faktoring borçları | 712.292 | 712.292 | 712.292 | - | - | - |
| Finansal kiralama borçları | 1.772 | 1.772 | - | 1.772 | - | - |
| Diğer yükümlülükler | 29.399 | 29.399 | 29.399 | - | - | - |
| Toplam(*) | 2.210.026 | 2.210.026 | 2.208.254 | 1.772 | - | - |
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışları |
3 aydan kısa |
3-12 aya kadar |
1-5 yıla kadar | 5 yıldan uzun | |
| Alınan krediler | 2.729.704 | 2.729.704 | 2.729.704 | - | - | - |
| Faktoring borçları | 1.328.694 | 1.328.694 | 1.328.694 | - | - | - |
| Finansal kiralama borçları | 257 | 257 | - | 257 | - | - |
| Diğer yükümlülükler | 20.420 | 20.420 | 20.420 | - | - | - |
(*) Vade dağılımı sözleşme vade tarihine göre gösterilmiştir.
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişiklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Avro: 36,7429 TL).
Toplam(*) 4.079.075 4.079.075 4.078.818 257 - -
| 31 Aralık 2024 | USD | Avro | Toplam TL |
|---|---|---|---|
| Varlıklar Bankalar Finansal varlıklar |
110 | 265 | 375 |
| Toplam varlıklar | 110 | 265 | 375 |
| Yükümlülükler Diğer |
- | (992) | (992) |
| Toplam yükümlülükler | - | (992) | (992) |
| Net bilanço yabancı para pozisyonu | |||
| Türev finansal araçlardan alacaklar/(borçlar), net | - | - | - |
| Toplam net pozisyon | 110 | (727) | (617) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
|||||
| 1- | ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 11 | (11) | 11 | (11) |
| 2- 3- |
ABD Doları riskinden korunan kısım (-) ABD Doları net etki (1+2) |
- 11 |
- (11) |
- 11 |
- (11) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| 1- | AVRO net varlık/yükümlülüğü | - (73) |
- 73 |
- (73) |
- 73 |
| 2- 3- |
AVRO riskinden korunan kısım (-) AVRO net etki (1+2) |
- (73) |
- 73 |
- (73) |
- 73 |
| Toplam | (62) | 62 | (62) | 62 | |
| 31 Aralık 2023 | USD | Avro | Toplam TL | ||
| Varlıklar Bankalar Finansal varlıklar |
154 | 280 | 434 | ||
| Toplam varlıklar | 154 | 280 | 434 | ||
| Yükümlülükler | - | - | - | ||
| Diğer | (102) | (10.734) | (10.836) | ||
| Toplam yükümlülükler | (102) | (10.734) | (10.836) | ||
| Net bilanço yabancı para pozisyonu | |||||
| Türev finansal araçlardan alacaklar/(borçlar), net | - | - | - |
Toplam net pozisyon 52 (10.454) (10.402)
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
|||||
| 1- | ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 5 | (5) | 5 | (5) |
| 2- 3- |
ABD Doları riskinden korunan kısım (-) ABD Doları net etki (1+2) |
- 5 |
- (5) |
- 5 |
- (5) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| 1- | AVRO net varlık/yükümlülüğü | - (1.045) |
- 1.045 |
- (1.045) |
- 1.045 |
| 2- 3- |
AVRO riskinden korunan kısım (-) AVRO net etki (1+2) |
- (1.045) |
- 1.045 |
- (1.045) |
- 1.045 |
| Toplam | (1.040) | 1.040 | (1.040) | 1.040 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca hisselerin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem net karı Beheri 1 tam TL nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (*) |
317.884 50.000.000 |
220.963 50.000.000 |
| Hisse başına düşen kar (Tam TL) | 6,3577 | 4,4193 |
Nazım hesaplar tablosunda gösterilmiştir.
KGK'nın 26 Mart 2023 tarihli kararı uyarınca bağımsız denetçi veya bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin olarak raporlama dönemine ait ücretlere aşağıdaki tabloda yer verilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal finansal tabloların bağımsız denetim ücreti Grup raporlamasına ilişkin bağımsız denetim ücreti |
675 1.000 |
- 616 |
| Toplam | 1.675 | 616 |
Şirket, 24 Şubat 2025 tarihinde 183 gün vadeli 150.000.000 Tam TL nominal tutarında yıllık basit %43 faiz oranlı tahvil ihracı gerçekleştirmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.