Annual / Quarterly Financial Statement • Feb 27, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
HUZUR FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
Görüş
Huzur Faktoring Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, öz kaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosunu, öz kaynak değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Huzur Faktoring Anonim Şirketi'nin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Faktoring alacaklarının değer düşüklüğünün tespiti ve alacaklara ilişkin zararların muhasebeleştirilmesi, bakiyelerin önemliliği, muhasebeleştirilmesinin zamanlaması, BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'nda belirtilen zamanlamaya uymayan alacaklar için de kredi değerliliğinin tespit edilmesindeki karmaşıklık ve öznellik nedeniyle yönetim için önemli bir yargı alanıdır. Söz konusu risk, değer düşüklüğüne uğrayan faktoring alacaklarının tespit edilememesi ve ilgili alacaklara ilişkin makul değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamasıdır. Finansal tablolardaki faktoring alacakları için ayrılan karşılıklar Dipnot 10'da açıklanmıştır.
Risk değerlendirmemize istinaden örneklem yoluyla seçilmiş faktoring alacaklarının BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na göre değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı, değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise ilgili alacaklara ilişkin ayrılan karşılığın yeterliliği değerlendirilmiştir.
Şirket yönetimi, finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerini içeren, "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır: Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız. Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Özkan Cengiz'dir.
27 Şubat 2025
HSY Danışmanlık ve Bağımsız Denetim A.Ş.
Member, Crowe Global
Özkan CENGİZ Sorumlu Denetçi, SMMM
İstanbul ,Türkiye
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)1-2 | |
|---|---|
| NAZIM HESAPLAR TABLOSU ……………3 | |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU ……………4 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU5 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 6 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU 7 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 8-48 |
| TÜRK LİRASI (TL) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | ||||||
| CARİ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | ||||||
| 31 ARALIK 2024 | 31 ARALIK 2023 | ||||||
| Finansal Durum Tablosu (Bilanço) | Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam |
| VARLIKLAR NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI |
6 | 25.509.479 | -- | 25.509.479 | 62.073.753 | -- | 62.073.753 |
| GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| FİNANSAL VARLIKLAR (Net) | |||||||
| TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR | 8 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) | 7 | ||||||
| İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) |
2.697.718.884 | -- | 2.697.718.884 | 1.425.711.258 | -- | 1.425.711.258 | |
| Faktoring Alacakları | 2.697.718.884 | -- | 2.697.718.884 | 1.421.162.979 | -- | 1.421.162.979 | |
| İskontolu Faktoring Alacakları (Net) | 9.1 | 2.697.718.884 | -- | 2.697.718.884 | 1.421.162.979 | -- | 1.421.162.979 |
| Diğer Faktoring Alacakları | 9.1 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Tasarruf Finansman Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Tasarruf Fon Havuzundan | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Özkaynaklardan | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Finansman Kredileri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Tüketici Kredileri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Kredi Kartları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Taksitli Ticari Krediler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Kiralama İşlemleri (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Finansal Kiralama Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Faaliyet Kiralaması Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Kazanılmamış Gelirler (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar | 9.2 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Takipteki Alacaklar Beklenen Zarar Karşılıkları / Özel Karşılıklar (-) |
9.3 9.3 |
137.214.945 (137.214.945) |
-- -- |
137.214.945 (137.214.945) |
27.823.112 (23.274.833) |
-- -- |
27.823.112 (23.274.833) |
| ORTAKLIK YATIRIMLARI | 10 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| İştirakler (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Bağlı Ortaklıklar (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) | 11 | 45.814.138 | -- | 45.814.138 | 29.684.442 | -- | 29.684.442 |
| MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) | 12 | 2.817.831 | -- | 2.817.831 | 1.200.765 | -- | 1.200.765 |
| YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) | 13 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI | 22 | 205.832 | -- | 205.832 | 89.259 | -- | 89.259 |
| ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI | 22 | 72.060.782 | -- | 72.060.782 | 29.700.525 | -- | 29.700.525 |
| DİĞER AKTİFLER | 14 | 42.731.201 | -- | 42.731.201 | 22.755.417 | -- | 22.755.417 |
| ARA TOPLAM | 2.886.858.147 | -- | 2.886.858.147 | 1.571.215.419 | -- | 1.571.215.419 | |
| SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) | |||||||
| Satış Amaçlı | 15 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Durdurulan Faaliyetlere İlişkin VARLIKLAR TOPLAMI |
-- 2.886.858.147 |
-- -- |
-- 2.886.858.147 |
-- 1.571.215.419 |
-- -- |
-- 1.571.215.419 |
|
| TÜRK LİRASI (TL) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | ||||||
| CARİ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | ||||||
| 31 ARALIK 2024 | 31 ARALIK 2023 | ||||||
| Finansal Durum Tablosu (Bilanço) | Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam |
| YÜKÜMLÜLÜKLER | |||||||
| ALINAN KREDİLER | 16 | 2.139.849.932 | -- | 2.139.849.932 1.228.212.198 | -- | 1.228.212.198 | |
| FAKTORİNG BORÇLARI | 9.1 | 39.833 | -- | 39.833 | 1.448 | -- | 1.448 |
| TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR | 9.1 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR | 17 | 10.215.389 | -- | 10.215.389 | 6.223.625 | -- | 6.223.625 |
| İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) | 18 | 296.331.110 | -- | 296.331.110 | 105.766.877 | -- | 105.766.877 |
| GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN | |||||||
| FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | 19 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | 20 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| KARŞILIKLAR | 9.913.553 | -- | 9.913.553 | 9.501.702 | -- | 9.501.702 | |
| Yeniden Yapılanma Karşılığı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı | 21 | 9.813.553 | -- | 9.813.553 | 9.401.702 | -- | 9.401.702 |
| Genel Karşılıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Diğer Karşılıklar | 100.000 | -- | 100.000 | 100.000 | -- | 100.000 | |
| CARİ VERGİ BORCU | 22 | 40.618.012 | -- | 40.618.012 | 25.095.666 | -- | 25.095.666 |
| ERTELENMİŞ VERGİ BORCU | 22 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI | 23 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 24 | 32.281.320 | -- | 32.281.320 | 19.963.729 | -- | 19.963.729 |
| ARA TOPLAM | 2.529.249.149 | -- | 2.529.249.149 1.394.765.245 | -- | 1.394.765.245 | ||
| SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN | |||||||
| FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) | 25 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Satış Amaçlı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| ÖZKAYNAKLAR | 357.608.998 | -- | 357.608.998 | 176.450.174 | -- | 176.450.174 | |
| Ödenmiş Sermaye | 26 | 140.000.000 | -- | 140.000.000 | 75.000.000 | -- | 75.000.000 |
| Sermaye Yedekleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Hisse Senedi İptal Karları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Diğer Sermaye Yedekleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||||||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 26 | (2.788.909) | -- | (2.788.909) | (1.810.348) | -- | (1.810.348) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer | |||||||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Kar Yedekleri | 38.260.522 | -- | 38.260.522 | 16.666.290 | -- | 16.666.290 | |
| Yasal Yedekler | 26 | 8.417.670 | -- | 8.417.670 | 4.087.959 | -- | 4.087.959 |
| Statü Yedekleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Olağanüstü Yedekler | 26 | 29.842.852 | -- | 29.842.852 | 12.578.331 | -- | 12.578.331 |
| Diğer Kar Yedekleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Kar veya Zarar | 182.137.385 | 182.137.385 | 86.594.232 | -- | 86.594.232 | ||
| Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı | 26 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Dönem Net Kâr veya Zararı | 182.137.385 | 182.137.385 | 86.594.232 | -- | 86.594.232 | ||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAMI | 2.886.858.147 | -- | 2.886.858.147 1.571.215.419 | -- | 1.571.215.419 |
| TÜRK LİRASI | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||
| CARİ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | |||||||
| NAZIM HESAP KALEMLERİ | 31 ARALIK 2024 | 31 ARALIK 2023 | ||||||
| Dipnot | TP | YP | TOPLAM | TP | YP | TOPLAM | ||
| I. | RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ | -- | -- | |||||
| II. | RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ | 656.010.273 | -- | 656.010.273 | 314.166.489 | -- | 314.166.489 | |
| II. | TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ İŞLEMLERİ | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| III. | ALINAN TEMİNATLAR | 37 | 68.312.982.667 115.488 68.313.098.155 36.207.962.435 115.488 36.208.077.923 | |||||
| IV. | VERİLEN TEMİNATLAR | 37 | 341.608.484 | -- | 341.608.484 | 79.215.032 | -- | 79.215.032 |
| V. | TAAHHÜTLER | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.1 | Cayılamaz Taahhütler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.2 | Cayılabilir Taahhütler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.2.1 | Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.2.2 | Diğer Cayılabilir Taahhütler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| VI. | TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.1 | Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.1.1 | Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.1.2 | Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.1.3 | Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2 | Alım Satım Amaçlı İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2.1 6.2.2 |
Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
|
| 6.2.3 | Alım Satım Opsiyon İşlemleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2.4 | Futures Alım Satım İşlemleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.2.5 | Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| VII. | EMANET KIYMETLER | 37 | 3.259.291.495 134.780 | 3.259.426.275 | 1.619.321.909 134.780 | 1.619.456.689 | ||
| NAZIM HESAPLAR TOPLAMI | 72.569.892.919 250.268 72.570.143.187 38.220.665.865 250.268 38.220.916.133 |
TÜRK LİRASI (TL) GELİR VE GİDER KALEMLERİ Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot 1 Ocak - 31 Aralık 2024 1 Ocak - 31 Aralık 2023 ESAS FAALİYET GELİRLERİ 1.567.147.838 627.803.344 FAKTORİNG GELİRLERİ 27 1.567.147.838 627.803.344 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler 1.454.250.200 380.910.747 İskontolu 1.454.250.200 380.910.747 Diğer -- -- Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar 112.897.638 246.892.597 İskontolu 112.897.638 246.892.597 Diğer -- -- FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER 28 -- -- Finansman Kredilerinden Alınan Faizler -- -- Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar -- -- KİRALAMA GELİRLERİ 29 -- -- Finansal Kiralama Gelirleri -- -- Faaliyet Kiralaması Gelirleri -- -- Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar -- -- TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ -- -- Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kar Payları -- -- Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar -- -- FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 30 (989.096.356) (393.793.785) Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kar Payları -- -- Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (904.191.929) (284.161.134) Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler -- -- Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri (2.532.257) (1.403.895) İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler (63.773.062) (23.176.423) Diğer Faiz Giderleri -- -- Verilen Ücret ve Komisyonlar (18.599.108) (85.052.333) BRÜT KAR (ZARAR) 578.051.482 234.009.559 ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 31 (218.388.343) (118.187.335) Personel Giderleri (168.099.952) (89.107.553) Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (3.809.097) (2.541.266) Genel İşletme Giderleri (46.479.294) (26.538.516) Diğer -- -- BRÜT FAALİYET KARI (ZARARI) 359.663.139 115.822.224 DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 32 20.178.460 16.063.839 Bankalardan Alınan Faizler 10.989.290 4.614.525 Menkul Değerlerden Alınan Faizler -- -- Temettü Gelirleri -- -- Sermaye Piyasası İşlemleri Karı -- -- Türev Finansal İşlemler Karı -- -- Kambiyo İşlemleri Karı -- -- Diğer 9.189.170 11.449.314 KARŞILIK GİDERLERİ 33 (116.334.642) (10.032.220) Özel Karşılıklar (116.334.642) (10.032.220) Beklenen Zarar Karşılıkları -- -- Genel Karşılıklar -- -- Diğer -- -- DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 34 (20) (1.552) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri -- -- Kambiyo İşlemleri Zararı -- -- Diğer (20) (1.552) NET FAALİYET KARI (ZARARI) 263.506.937 121.852.291 BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI -- -- ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KAR (ZARAR) -- -- NET PARASAL POZİSYON KARI (ZARARI) -- -- SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) 263.506.937 121.852.291 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (+/-) 22 (81.369.552) (35.258.059) Cari Vergi Karşılığı (123.310.425) (53.914.149) Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi -- -- Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi 41.940.873 18.656.090 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET KARI (ZARARI) 182.137.385 86.594.232 DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER -- -- Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri -- -- İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları -- -- Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri -- -- DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) -- -- Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri -- -- İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları -- -- Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri -- -- DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) -- -- DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (+/-) -- -- Cari Vergi Karşılığı -- -- Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi -- -- Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi -- -- DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET KARI (ZARARI) -- -- DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 182.137.385 86.594.232 Dönem Karının (Zararının) Dağılımı 182.137.385 86.594.232 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları 182.137.385 86.594.232 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 35 --
| HUZUR FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK - 31 ARALIK 2024 VE 2023 DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TÜRK LİRASI (TL) | ||||||
| GELİR VE GİDER KALEMLERİ | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||||
| Dipnot | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
||||
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 182.137.385 | 86.594.232 | ||||
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (978.561) | (603.523) | ||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 27 | (978.561) | (603.523) | |||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | -- | -- | ||||
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | -- | -- | ||||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (1.397.944) | (862.163) | ||||
| Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir | -- | -- | ||||
| Unsurları | ||||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 419.383 | 258.640 | ||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | -- | -- | ||||
| Yabancı Para Çevrim Farkları | -- | -- | ||||
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların | ||||||
| Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri | -- | -- | ||||
| Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri (Giderleri) | -- | -- | ||||
| Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri (Giderleri) | -- | -- | ||||
| Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | -- | -- | ||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | -- | -- | ||||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 181.158.824 | 85.990.709 |
01 OCAK – 31 ARALIK 2024 VE 2023 DÖNEMLERİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER | Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Kar Yedekleri |
Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) |
Dönem Kârı / (Zararı) |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynak |
|
| ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
||||||||||||||
| I. | Dönem Başı Bakiyesi | 50.000.000 | -- (1.206.825) | -- | -- | -- | -- | 9.704.584 | -- | 31.961.706 | -- | 90.459.465 | ||
| II. 2.1 2.2 |
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikalarının Düzeltilmesinin Etkisi |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
||
| III. IV. |
Yeni Bakiye Toplam Kapsamlı Gelir |
50.000.000 -- |
-- | -- (1.206.825) (603.523) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
9.704.584 -- |
-- -- |
31.961.706 86.594.232 |
-- -- |
90.459.465 85.990.709 |
|
| V. VI. |
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı 11.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar |
26 | -- 25.000.000 -- |
-- -- -- |
-- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- -- |
-- -- (25.000.000) 31.961.706 |
-- -- |
-- -- -- (31.961.706) |
-- -- -- |
-- -- -- |
| 11.3 Diğer | 26 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII+XIII) | 75.000.000 | -- (1.810.348) | -- | -- | -- | -- | 16.666.290 | -- | 86.594.232 | -- | 176.450.174 | |||
| CARİ DÖNEM 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
||||||||||||||
| I. | Dönem Başı Bakiyesi | 75.000.000 | -- (1.810.348) | -- | -- | -- | -- | 16.666.290 | -- | 86.594.232 | -- | 176.450.174 | ||
| II. 2.1 |
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
||
| 2.2 III. |
Muhasebe Politikalarının Düzeltilmesinin Etkisi Yeni Bakiye |
-- 75.000.000 |
-- | -- (1.810.348) | -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- 16.666.290 |
-- -- |
-- 86.594.232 |
-- -- |
-- 176.450.174 |
|
| IV. | Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | (978.561) | -- | -- | -- | -- | -- | -- 182.137.385 | -- | 181.158.824 | ||
| V. VI. |
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı |
26 | -- 65.000.000 |
-- | -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- | -- -- (65.000.000) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller |
26 | -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
|
| IX. | Sermaye Benzeri Krediler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| X. | Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / (Azalış) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| XI. | Kâr Dağıtımı 11.1 Dağıtılan Temettü |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
|
| 11.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 86.594.232 | -- (86.594.232) | -- | -- | |||
| 11.3 Diğer | 26 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII+XIII) | 140.000.000 | -- (2.788.909) | -- | -- | -- | -- | 38.260.522 | 182.137.385 | -- | 357.608.998 |
(1) Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,
(2) Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,
(3) Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları),
(4) Yabancı para çevirim farkları,
(5) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,
(6) Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder.
TÜRK LİRASI ( TL) Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Dipnot 1 Ocak - 31 Aralık 2024 1 Ocak - 31 Aralık 2023 Nakit Akış Tablosu ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı /Zararı 182.137.385 86.334.539 Alınan Faizler/Alınan Kar Payları/Kiralama Gelirleri 27 1.339.002.297 364.472.536 Ödenen Faizler/Ödenen Kar Payları/Kiralama Giderleri 30 (970.497.248) (308.741.452) Alınan Temettüler -- -- Alınan Ücret ve Komisyonlar 27 112.897.638 246.892.597 Elde Edilen Diğer Kazançlar 32 9.189.170 11.449.314 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar 9.902.551 11.020.516 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler 31 (218.388.343) (118.187.335) Ödenen Vergiler (82.208.042) (34.424.847) Diğer 22,30,33,34 (17.760.638) (86.146.790) Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim (1.472.565.839) (684.764.869) Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış 9 (1.272.007.626) (660.141.578) Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış -- -- Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış -- -- Tasarruf Finansman Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış -- -- Diğer Varlıklarda Net (Artış) Azalış 9,11,12,14 (62.161.589) (30.463.863) Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) 9 38.385 -- Tasarruf Fon Havuzundaki Net Artış (Azalış) -- Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) 17 3.991.764 768.790 Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) 16 -- Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) -- Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) 18,20,22,24,26 (142.426.773) 5.071.782 Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (1.290.428.454) (598.430.330) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI -- İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) -- Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) -- Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 11,12 (19.692.787) (14.677.981) Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller 11,12 1.655.000 259.693 Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar -- -- Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar -- -- Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar -- -- Satılan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar -- -- Diğer -- -- Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (18.037.787) (14.418.288) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit 16,18 4.384.736.234 4.916.855.638 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı 16,18 (3.112.834.267) (4.260.958.762) İhraç Edilen Sermaye Araçları -- -- Temettü Ödemeleri -- -- Kiralamaya İlişkin Ödemeler -- -- Diğer -- -- Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 1.271.901.967 655.896.876 Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi -- -- Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış (36.564.274) 43.048.258 Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 62.073.753 19.025.495 Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 6 25.509.479 62.073.753
Huzur Faktoring Anonim Şirketi'nin ("Şirket") faaliyet konusu olan faktoring, faktör adı verilen bir aracı şirket yolu ile üretim, dağıtım ve hizmet konularında faaliyet gösteren şirketlerin ticari alacaklarının transfer edilmesini içermekte olup, Şirket söz konusu alacakların transferine karşılık avans ödemekte ve faiz geliri elde etmektedir. Faktör, bu işlemde müşteri bakiyelerinin takibinin, ticari alacaklarının tahsilâtının risk ve sorumluluğunu almaktadır. Şirket yurt içinde yerleşik endüstriyel ve ticari kuruluşlara faktoring hizmeti vermektedir.
Şirket 7 Kasım 2008 tarih ve 7184 sayılı Türk Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlanarak 3 Kasım 2008 tarihinde kuruluşu tescil edilmiştir.
Şirket'in Huzur Faktoring Finansal Hizmetler A.Ş. olan ticaret unvanı 26 Mart 2012 tarih 2012/20 No'lu Yönetim Kurulu Kararı ile Huzur Faktoring A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Unvan değişikliği 25 Temmuz 2012 tarih ve 8119 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir.
Şirket, faaliyetlerini 13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK")'nun "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik"i çerçevesinde sürdürmektedir.
Şirketin Genel Müdürlüğü Fulya Mahallesi Büyükdere Caddesi Torun Center D Blok 74/A Kat:10 Mecidiyeköy İstanbul/Türkiye
adresinde bulunmaktadır. Şirket' in ayrıca 23 tane şubesi bulunmaktadır.
Haberleşme bilgileri aşağıdaki gibidir:
| Telefon | 0 (212) 213 44 44 |
|---|---|
| Fax | 0 (212) 216 25 47 |
| İnternet Adresi | http://www.huzurfaktoring.com |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 125'dir. (31 Aralık 2023: 121)
Şirket, faktoring faaliyetlerini tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in ortakları ve sahip olunan paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı / Unvanı | Pay Oranı | Pay Oranı | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Nesim Peres | 42,62% | 59.661.817 | 42,62% | 31.961.688 |
| Avram Peres | 23,24% | 32.542.806 | 23,24% | 17.433.646 |
| Verda Mişulam | 15,01% | 21.015.353 | 15,01% | 11.258.225 |
| Sibel Kamayor | 8,72% | 12.203.554 | 8,72% | 6.537.618 |
| Ester Peres | 8,72% | 12.203.554 | 8,72% | 6.537.618 |
| Metin Mutal | 1,69% | 2.372.916 | 1,69% | 1.271.205 |
| Toplam | 100,00% | 140.000.000 | 100,00% | 75.000.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal tablolarını 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ, Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, BDDK tarafından yayımlanan tebliğ ve genelgeler ile yapılan açıklamalar ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak düzenlemektedir.
1 Şubat 2019 tarihli ve 30673 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik" ile belirlenen yeni finansal tablo formatları ile uyumlu hale getirilmiştir.
Finansal tablolar, bazı finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Şirket, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını TMS 34 no.lu Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Şirket'in ara dönem finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir.
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 27.02.2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un ve düzenleyici kuruluşların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal tablolar, geçerli para birimi ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiş olup tüm finansal bilgiler en yakın TL tutarına yuvarlanarak gösterilmiştir.
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlamaktadırlar. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı açıklamaya istinaden, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Aynı açıklamada, kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşların enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleyebilecekleri ifade edilmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunun 5/12/2024 tarihli ve 11021 sayılı Kararı uyarınca bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 2025 yılında enflasyon muhasebesi uygulamamasına karar verilmiştir.
Buna istinaden Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihli ekli finansal tablolarında "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" uygulanmamıştır.
Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların şirketin mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
Söz konusu değişikliğin şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
Söz konusu değişikliğin şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
Söz konusu değişikliğin şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.
Söz konusu değişikliğin şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu değişikliğin şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır. Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliğin şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Söz konusu değişikliğin şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK 9 Nisan 2024 tarihinde TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan TFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. TMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
TFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır. TFRS 18, kâr veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet kârı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
TFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, TFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir: -Kamuya hesap verebilirliğinin olmaması,
-Ana ortaklığının TFRS Muhasebe Standartları'na göre finansal tablo hazırlaması.
TFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, TFRS' lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve TFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında TFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Söz konusu değişikliğin şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Faktoring hizmet gelirleri müşterilere yapılan ön ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır. Faiz ve komisyon gelirleri ile tüm diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Diğer faiz gelirleri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir.
2 Mayıs 2018 tarihli ve 30409 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik" kapsamında Şirketlere BDDK'ya bildirimde bulunmak şartıyla TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zarar karşılığı ayırabilme hakkı tanınmış olup yönetmeliğin yürürlük tarihi 30 Eylül 2018 olarak düzenlenmiştir. Şirket söz konusu yönetmelik kapsamında TFRS 9'a göre beklenen kredi zararı hesaplamayı değerlendirmektedir.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar"," gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında bu kategoride muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Şirket'in vadeye kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar, etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Şirket tarafından elde tutulan özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değeriyle gösterilir. Bu kategoride sınıflandırılan borçlanma senetlerinin kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Faktoring alacakları, borçluya finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu faktoring alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir.
Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı Şirket'in faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ" hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır.
Şirket alacaklarına ilişkin doğmuş veya doğması beklenen zararlarını, Şirket, 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" esaslarına uygun olarak hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir.
Şirket, ayrıca ilgili tebliğe göre alacakların tahsilindeki gecikme yukarıdaki süreleri geçmemiş olsa veya alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda özel karşılık ayırabilir.
Karşılıklar tebliğinde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket şüpheli hale gelmeyen faktoring alacakları için bu kapsamda genel karşılık ayırabilir.
Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi ya da müşterinin aciz vesikasına bağlanması durumunda gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı yukarıda belirtilen "Karşılık Tebliğ"i çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Tahsili 1 yıldan az gecikmiş olan faktoring alacakları Takipteki Alacaklar altında bulunan Tasfiye Olunacak Alacaklar olarak, tahsili 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacakları ise Zarar Niteliğindeki Alacaklar olarak sınıflandırılır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı takipteki faktoring alacakları haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, 27 Kasım 2019 tarih ve 30961 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanmıştır. Bu yönetmelik ile birlikte, finansal kuruluşlar tarafından "Zarar Niteliğindeki Alacaklar" olarak sınıflandırılan faktoring alacaklarının, geri kazanılmasına ilişkin makul beklenti bulunmayan kısmının şirketler tarafından kayıttan düşülmesine ve bu yolla bilanço dışına çıkarılmasına olanak sağlanmıştır. Şirket makul beklenti olup olmadığını belirlerken objektif ve subjektif değerlendirme yapar.
Asgari aşağıdaki koşulları sağlayan faktoring alacakların tamamı, Şirket tarafından tahsil kabiliyetini tamamen kaybetmiş olarak değerlendirilmektedir ve bu kapsamda yine ilgili birimlerin olumlu görüşüne istinaden kayıttan düşülebilmektedir. Bu kapsamda ilgili alacakların karşılık oranları yine ilgili birimlerin olumlu görüşleri de olması halinde %100 olarak belirlenebilecektir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Şirket'in faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. Şirket gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur ve faiz oranı dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri) kullanabilir. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile kayıt altına alınmakta ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Türev işlemler ekonomik olarak riskten korunma sağlamakla birlikte, finansal riskten korunma muhasebesine (hedge) uygun kalem olarak tanımlanması için tüm gereken koşullar yerine getirilmediği için alım satım amaçlı olarak muhasebeleştirilmekte ve söz konusu araçlar dolayısı ile gerçekleşen kazanç veya kayıp kar zarar tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya türev finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir.
Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Mobilya ve Demirbaşlar | 5 -15 |
| Binalar | 50 |
| Taşıtlar | 5 |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel giderlerin bir kısmını da içermektedir.
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("UMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilik dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kayıplar ve kazançlar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Tüm borçlanma maliyetleri oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Şirket'in finansal tabloları, işletmenin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in faaliyet sonuçları ve mali durumu, işletmenin fonksiyonel para birimi ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| TL / USD | TL / EURO | TL / GBP | ||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | : | 35,2803 | 36,7362 | 44,2073 |
| 31 Aralık 2023 | : | 29,4382 | 32,5739 | 37,4417 |
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan TCMB döviz alış kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir.
Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir şekilde ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda onlara ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananların haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faktoring faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir tarafın Şirket ile ilişkili taraf sayılabilmesi aşağıdaki kriterlere bağlıdır:
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Ekteki finansal tablolarda Şirket'in hissedarları, bağlı ortaklığı ve bu kişiler ve şirketle ilişkili olan şirketler, bunların kilit yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili taraflar olarak tanımlanmışlardır.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması, finansal tablo kullanıcıları tarafından işletmelerin geçmiş performansının daha iyi anlaşılabilmesi, risk ve getirilerinin daha iyi değerlendirilebilmesi ve işletme hakkında bir bütün olarak daha doğru karar verilebilmesine yönelik olmak üzere, finansal bilgilerin üretilen farklı türdeki ürün ve hizmetler ile işletmenin faaliyet gösterdiği farklı coğrafi bölgeler bazında bölümlere göre raporlanmasına ilişkindir. Şirket, Türkiye'de ve sadece faktoring işletmeciliği alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
TFRS 16 uyarınca, kiralamalar için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır diğer bir ifadeyle, bu kiralama işlemleri finansal durum tablosunda sunulmaktadır. Şirket, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan gayrimenkul ve taşıt aracı kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Şirket, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal şekilde gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır. Şirket, kira yükümlülüklerini "Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)" başlığında finansal durum tablosunda sunmuştur. Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını ve kira yükümlülüğünü Finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyeti üzerinden ölçülür ve sonradan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığı başlangıçta maliyet değerinden ölçülmüş ve kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket'in muhasebe politikalarına uygun olarak gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran, kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilir. Genel olarak, Grup iskonto oranı olarak alternatif borçlanma faiz oranını kullanmıştır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra kiracı, kira yükümlülüğünün defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır. Kiralama süresinde ve varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede değişiklik olması durumunda ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması ve endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması durumlarında yeniden ölçülür. Şirket, yenileme opsiyonlarını içeren bazı kira sözleşmeleri için kira süresini belirlemek için kendi yargısını kullanmıştır. Şirket bu tür opsiyonları uygulamak için makul ölçüde emin olup olmadığının değerlendirilmesi, kiralama süresini etkiler; dolayısıyla bu husus muhasebeleştirilen kiralama borçlarının ve kullanım hakkı varlıklarının tutarlarını önemli ölçüde etkilemektedir.
Finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca alanlar aşağıdaki gibidir:
Yoktur. (31 Aralık 2023- Yoktur).
Yoktur. (31 Aralık 2023- Yoktur).
Şirket, Türkiye'de ve sadece faktoring işletmeciliği alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Nakit kasası | 67.107 | -- | 30.445 | -- |
| Bankalar | 25.442.372 | -- | 62.043.308 | |
| - Vadesiz mevduat (*) | 9.934.148 | -- | 14.599.818 | -- |
| - Vadeli mevduat | 15.508.224 | -- | 47.443.490 | -- |
| 25.509.479 | -- | 62.073.753 | -- |
(*) 4.109.283 TL'lik tutar Takasbank'tan kullanılan kredilere ilişkin verilen teminat kapsamında ve 250.143 TL'lik tutar da İş Bankası tarafından blokelidir. Bunun dışında banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: 2.450.808 TL'lik tutar Takasbank'tan kullanılan kredilere ilişkin verilen teminat kapsamında blokelidir. 250.143 TL'lik tutar İş Bankası tarafından blokelidir. Bunun dışında banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur).
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur).
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Yurtiçi Faktoring Alacakları | 3.001.056.538 | -- | 1.556.638.799 | -- | |
| Faktoring Alacaklarından Kazanılmamış Faiz Gelirleri (-) (*) | (303.337.654) | -- | (135.475.820) | -- | |
| 2.697.718.884 | -- | 1.421.162.979 | -- |
(*)Kazanılmamış faiz gelirleri faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirlerin ilgili finansal durum tablosu tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosuna intikal ettirilmemiş kısmını ifade etmektedir.
Raporlama dönemi sonu itibarıyla Şirket'in yeniden yapılandırılan faktoring alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in brüt faktoring alacaklarının faiz çeşitliliği detayları aşağıda sunulmuştur.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 2.697.718.884 | 1.421.162.978 |
| -- | -- |
| 2.697.718.884 | 1.421.162.978 |
Faktoring alacaklarının, takipteki alacaklar ve değer düşüklüğünün analizi aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış | 2.697.668.884 | 1.421.033.553 |
| Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış | 50.000 | 129.426 |
| Değer düşüklüğüne uğramış | 137.214.945 | 27.823.112 |
| Brüt Toplam | 2.834.933.829 | 1.448.986.091 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (-) | (137.214.945) | (23.274.833) |
| Toplam | 2.697.718.884 | 1.425.711.258 |
Faktoring alacaklarının vadesel dağılımı:
| 31.12.2024 | 1 aya kadar |
1-3 ay arası |
3 ay 1 yıl arası |
1 yıl 5 yıl arası |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Faktoring alacakları | 855.694.880 1.363.099.781 | 616.139.168 | -- | 2.834.933.829 | |
| 31.12.2023 | 1 aya kadar |
1-3 ay arası |
3 ay 1 yıl arası |
1 yıl 5 yıl arası |
Toplam |
| Faktoring alacakları | 593.498.830 | 627.249.648 | 228.237.614 | -- | 1.448.986.092 |
Faktoring alacaklarının sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sektör | % | % |
| Toptan ve perakende ticareti | 37,5% | 33,9% |
| İnşaat | 24,2% | 23,7% |
| Metal sanayi ve madencilik | 8,2% | 8,3% |
| Taşımacılık ve motorlu araçlar | 6,0% | 6,2% |
| Mobilya ve ağaç ürünleri | 3,2% | 4,9% |
| Otelcilik, emlak kiralama ve işletmecilik | 2,4% | 3,1% |
| Tekstil | 3,2% | 3,8% |
| Kimya ve kimyevi ürünler | 2,4% | 2,6% |
| Makine, teçhizat ve ekipman sanayi | 1,4% | 1,2% |
| Elektrikli ve optik aletler | 0,4% | 0,7% |
| Sağlık, sosyal hizmetler ve eğitim | 0,2% | 0,2% |
| Diğer | 10,9% | 11,4% |
| 100 | 100 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Faktoring borçları | 39.833 | -- | 1.448 | -- |
| 39.833 | -- | 1.448 | -- |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in takipteki faktoring alacaklarının ve karşılıklarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Takipteki alacaklar | 137.214.945 | -- | 27.823.112 | -- | |
| Özel karşılıklar (-) | (137.214.945) | -- | (23.274.833) | -- | |
| Takipteki alacaklar, net | -- | -- | 4.548.279 | -- | |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
| Toplam takipteki faktoring alacağı |
Ayrılmış karşılık |
Toplam takipteki faktoring alacağı |
Ayrılmış karşılık |
||
| Vadesi 1 aya kadar geçen | 2.723.000 | (2.723.000) | 786.000 | (157.200) | |
| Vadesi 1-3 ay geçen | 15.064.922 | (15.064.922) | 772.500 | (154.500) | |
| Vadesi 3-6 ay geçen | 40.252.906 | (40.252.906) | 4.126.850 | (825.370) | |
| Vadesi 6-12 ay geçen Vadesi 1 yıl ve üzeri geçen |
44.683.084 34.491.033 |
(44.683.084) (34.491.033) |
4.631.588 17.506.174 |
(4.631.588) (17.506.175) |
|
| 137.214.945 | (137.214.945) | 27.823.112 | (23.274.833) | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 23.274.833 | 14.384.544 | |||
| Dönem gideri | 116.334.642 | 10.032.220 | |||
| İptal edilen karşılıklar | (2.394.530) | (1.141.931) | |||
| Dönem İçinde Aktiften Silinenler (*) | -- | -- | |||
| Kapanış bakiyesi | 137.214.945 | 23.274.833 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur).
Maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | Bina | Mobilya ve Demirbaşlar |
Taşıtlar | Özel Maliyetler |
Kullanım Hakkı Varlıkları |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | 5.573.185 | 4.926.486 | 10.286.567 | 894.618 | 9.220.267 | 30.901.123 |
| İlaveler | -- | 1.194.479 | 12.406.778 | -- | 3.821.876 | 17.423.133 |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | (1.027.483) | -- | -- | (1.027.483) |
| Transfer (+) / (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 | 5.573.185 | 6.120.965 | 21.665.862 | 894.618 | 13.042.143 | 47.296.773 |
| İlaveler | -- | 2.124.566 | 17.374.669 | 193.552 | 8.156.015 | 27.848.802 |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | (276.130) | -- | -- | (276.130) |
| Transfer (+) / (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 | 5.573.185 | 8.245.531 | 38.764.401 | 1.088.170 | 21.198.158 | 74.869.445 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| 1 Ocak 2023 | 696.909 | 3.984.173 | 2.189.743 | 891.539 | 4.785.624 | 12.547.988 |
| Amortisman gideri | 111.464 | 338.571 | 2.435.092 | 700 | 2.946.307 | 5.832.134 |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | (767.791) | -- | -- | (767.791) |
| Transfer (+) / (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 | 808.373 | 4.322.744 | 3.857.044 | 892.239 | 7.731.931 | 17.612.331 |
| Amortisman gideri | 111.769 | 744.590 | 6.494.482 | 21.813 | 4.335.093 | 11.707.747 |
| Çıkışlar (-) | (264.956) | -- | -- | (264.956) | ||
| Transfer (+) / (-) | -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| 31 Aralık 2024 | 920.142 | 5.067.519 | 10.086.570 | 914.052 | 12.067.024 | 29.055.307 |
| Net Kayıtlı Değer | ||||||
| 31.Ara.23 | 4.764.812 | 1.798.221 | 17.808.818 | 2.379 | 5.310.212 | 29.684.442 |
| 30.Ara.24 | 4.653.043 | 3.178.012 | 28.677.831 | 174.118 | 9.131.134 | 45.814.138 |
Şirket'in sahip olduğu binalar üzerinde kullandığı krediler için 210.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır. (31.12.2023: 7.000.000 TL)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak-31 Aralık 2024 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 01.01.2024 | Giriş | Çıkış | 31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 2.458.772 | 2.224.140 | -- | 4.682.912 |
| Toplam | 2.458.772 | 2.224.140 | -- | 4.682.912 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2024 | Giriş | Çıkış | 31.12.2024 |
| Haklar | 1.258.007 | 607.074 | -- | 1.865.081 |
| Toplam | 1.258.007 | 607.074 | -- | 1.865.081 |
| Net Defter Değeri | 1.200.765 | 2.817.831 |
Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak-31 Aralık 2023 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.382.047 | 1.076.725 | -- | 2.458.772 |
| Toplam | 1.382.047 | 1.076.725 | -- | 2.458.772 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.007.438 | 250.569 | -- | 1.258.007 |
| Toplam | 1.007.438 | 250.569 | -- | 1.258.007 |
| Net Defter Değeri | 374.609 | 1.200.765 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Peşin ödenmiş giderler | 6.776.868 | -- | 5.390.708 | -- | |
| Müşterilerden BSMV alacağı | 30.026.549 | -- | 14.814.050 | -- | |
| Dava ve mahkeme masraflarından alacaklar | 4.299.951 | -- | 892.351 | -- | |
| Verilen depozito ve teminatlar | 274.208 | -- | 242.375 | -- | |
| Verilen avanslar | 1.353.625 | -- | 1.398.675 | -- | |
| Diğer avanslar | -- | -- | 17.259 | -- | |
| 42.731.201 | -- | 22.755.418 | -- |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Banka kredileri | (1.120.316.350) | -- | (477.805.798) | -- |
| Faktoring şirketlerinden sağlanan fonlar | (947.892.632) | -- | (739.741.875) | -- |
| Faiz tahakkuku | (71.640.950) | -- | (10.664.525) | -- |
| (2.139.849.932) | -- | (1.228.212.198) | -- | |
| 31.12.2024 | ||||
| Para Birimi | Orijinal Tutar | TL Karşılığı | Faiz Oranı (%) | |
| Kısa vadeli teminatlı banka kredileri | TL | 2.139.849.932 | 2.139.849.932 | 50,63% |
| 2.139.849.932 | 2.139.849.932 |
| 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Orijinal Tutar | TL Karşılığı | Faiz Oranı (%) | |
| Kısa vadeli teminatlı banka kredileri | TL | 1.228.212.198 | 1.228.212.198 | 48,51% |
| 1.228.212.198 | 1.228.212.198 |
Banka kredilerine teminat olarak müşterilerden alınan çek ve Şirket ortaklarının kefaleti verilmiştir. Krediler için bankalara 315.500.000 TL teminat mektubu verilmiştir. (31.12.2023: 67.500.000 TL) 31.12.2024 itibarıyla kullanım amaçlı binanın alımında kullanılan kredilere karşılık olarak bankalar tarafından bina üzerinde 210.000.000 TL ipotek bulunmaktadır. (31.12.2023: 7.000.000 TL)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Kiralama Yükümlülüğü | 15.582.768 | -- | 7.003.667 | - | |
| Faiz (-) | (5.429.163) | -- | (2.845.434) | - | |
| Gayrimenkul Kiralama Defter Değeri | 10.153.605 | -- | 4.158.233 | -- | |
| Kiralama Yükümlülüğü | 63.939 | -- | 2.343.113 | - | |
| Faiz (-) | (2.155) | -- | (277.720) | - | |
| Taşıt Kiralama Defter Değeri | 61.784 | -- | 2.065.393 | -- | |
| Toplam Kiralama Defter Değeri | 10.215.389 | -- | 6.223.626 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TFRS-16 Kiralamalar Standart'ı kapsamında yapılan kullanım hakkı varlıkları için gelecekte ödenecek olan taşıt ve şube kira yükümlülüklerinden oluşmaktadır.
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı | 6.223.626 | 5.454.835 |
| İlaveler | 5.843.832 | 5.975.992 |
| Faiz gideri | 2.477.227 | 1.284.545 |
| Dönem içi ödemeler (-) | (4.329.296) | (6.491.746) |
| Dönem sonu | 10.215.389 | 6.223.626 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ihraç edilen menkul kıymetlere ilişkin kalan yükümlülük tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |||
| Bono(*) | 274.000.000 | -- | 105.766.877 | -- | ||
| Reeskont | 22.331.110 | -- | -- | -- | ||
(*)Tutar, kalan yükümlülük ve birikmiş reeskont tutarıdır. Ödenecek anapara tutarı 274.000.000 TL'dir. (31.12.2023:Tutar, kalan yükümlülük tutarıdır.)
Şirket'in ihraç edilmiş olduğu, ancak 31.12.2024 tarihi itibariyle itfası henüz gerçekleşmemiş bonolarının bilgileri aşağıdaki gibidir:
| ISIN KODU | İhraç Tarihi |
İhraç Edilen Nominal Tutar |
İtfa Tarihi | Satış Yöntemi | Kupon Dönemi |
TÜRÜ | Faiz Oranı |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TRFHZRF42516 | 26.07.2024 40.200.000,00 22.04.2025 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir |
Kuponlu, Değişken Faizli |
BIST TLREF +5,25 |
||
| TRFHZRF72513 | 26.07.2024 40.000.000,00 23.07.2025 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir |
Kuponlu, Değişken Faizli |
BIST TLREF +5,5 |
||
| TRFHZRF22518 | 27.08.2024 40.000.000,00 27.02.2025 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir |
Kuponlu, Sabit Faizli | 55% | ||
| TRFHZRF32517 | 19.09.2024 26.000.000,00 21.03.2025 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
6 Ayda Bir |
Kuponlu, Sabit Faizli | 54% | ||
| TRFHZRF92511 | 25.09.2024 44.000.000,00 24.09.2025 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir |
Kuponlu, Değişken Faizli |
BIST TLREF +4,75 |
||
| TRFHZRFE2514 15.10.2024 43.500.000,00 14.10.2025 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
3 Ayda Bir |
Kuponlu, Değişken Faizli |
BIST TLREF +4,75 |
|||
| TRFHZRF62514 | 2.12.2024 40.300.000,00 | 4.06.2025 | Nitelikli Yatırımcıya Satış |
6 Ayda Bir |
Kuponlu, Sabit Faizli | 53% |
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur)
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 5.512.660 | -- | 2.484.133 | -- |
| Prim Karşılığı | -- | -- | 4.899.914 | |
| İzin karşılığı | 4.300.893 | -- | 2.017.655 | -- |
| Diğer Karşılıklar | 100.000 | -- | 100.000 | -- |
| 9.913.553 | -- | 9.501.702 | -- |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, yıllık tam olarak 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: Tam olarak olarak 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle,31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili finansal durum tablosu tarihlerindeki karşılıklar, yıllık % 25,77 enflasyon (31 Aralık 2023: % 19,00) ve % 28,84 iskonto oranı (31 Aralık 2023: % 22,00) varsayımlarına göre yaklaşık % 2,44 (31 Aralık 2023: % 2,52) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Bu hesaplamada ortaya çıkan yükümlülük üzerinden isteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
| Kıdem tazminatı karşılığı hareketleri: | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| 1.Oca | 2.484.133 | 3.127.909 | |
| Hizmet maliyeti | 2.300.962 | 936.320 | |
| Faiz maliyeti | 1.589.851 | 546.509 | |
| Ödenen tazminatlar | (2.260.230) | (2.988.768) | |
| Parasal (kazanç) / kayıp | 1.397.944 | 862.163 | |
| Dönem sonu | 5.512.660 | 2.484.133 |
Türkiye'de kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabi iken; 7456 sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile getirilen düzenleme uyarınca bu oran %25, bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin 2023 yılı ve sonrası vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %30 olarak belirlenmiştir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin düşülmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ve 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30 uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemelerine uygulanan stopaj oranı %15 iken 22 Aralık 2021 tarih ve 31697 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile bu oran %10 olarak değiştirilmiştir.
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak mali zararlar oluşması halinde geçmiş yıllarda bu zararlar tutarı kadar karlardan ödenmiş vergilerin iade edilmesi uygulaması yoktur.
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında üretici fiyat endeksindeki artışın, içinde bulunulan dönem dahil son 3 hesap döneminde %100'den ve içinde bulunulan hesap döneminde %10'dan fazla olması halinde mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı hükme bağlanmış ve 31 Aralık 2021 tarihi itibarı ile bu koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'na geçici 33'üncü madde eklenmiş ve geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri (kendilerine özel hesap dönemi tayin edilenlerde 2022 ve 2023 yılında biten hesap dönemleri itibarıyla) ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı, 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farklarının geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterileceği hususu yasalaşmıştır.
28 Aralık 2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 7491 sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 17nci maddesine göre ise Bankalar, 21/11/2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri tarafından geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farklarının kazancın tespitinde dikkate alınmayacağı yasalaşmıştır. Bu fıkra kapsamında belirlenen dönemleri geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere bir hesap dönemi kadar uzatmaya Cumhurbaşkanına yetki verilmiştir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalar aşağıda açıklanmıştır:
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları payların bedelinin itibari değeri aşan kısmından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13. maddesi 01 Ocak 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede, kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir.
Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kâğıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal durum tablosunda yer alan cari dönem vergi varlığı / borcunun detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Kurumlar vergisi Peşin ödenen vergi ve fonlar |
(123.310.425) 82.692.413 |
-- -- |
(53.914.149) 28.818.483 |
-- -- |
| Cari dönem vergi varlığı / (borcu) | (40.618.012) | (25.095.666) |
Şirket ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini finansal durum tablosu kalemlerinin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve yasal finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirmeler sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesine yol açar.
31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplamasında kullanılan vergi oranı %30'dur. (31 Aralık 2023: %30) Ertelenmiş vergi varlığı/borcu hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.122024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi | Ertelenen vergi | |||
| Toplam | varlığı/ | Toplam | varlığı/ | |
| geçici farklar | (yükümlülüğü) | geçici farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Kıdem tazminatı karşılığı | (5.512.660) | 1.653.798 | (2.484.133) | 745.240 |
| Personel izin karşılığı | (4.300.893) | 1.290.268 | (2.017.655) | 605.297 |
| Dava karşılığı | (100.000) | 30.000 | (100.000) | 30.000 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | (2.916.216) | 874.865 | (2.905.772) | 871.732 |
| Kazanılmamış Gelirler | (313.966.419) | 94.189.926 | (144.377.417) | 43.313.225 |
| Diğer | (58.445) | 17.533 | (759.790) | 227.937 |
| TFRS 16 kira yükümlülüğü farkı (net) | (313.138) | 93.941 | -- | -- |
| Ertelenen vergi varlıkları | (327.167.771) | 98.150.331 | (152.644.767) | 45.793.431 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar amortisman | 1.767.677 | (530.303) | 688.877 | (206.663) |
| Peşin Ödenen İskonto Bedelleri | 76.335.454 | (22.900.636) | 52.218.708 | (15.665.612) |
| İhraç Edilen Menkul Kıymetler | 99.450 | (29.835) | ||
| Peşin Ödenen Kredi Komisyonları | 598.804 | (179.641) | 525.036 | (157.511) |
| TFRS 16 Kira Yükümlülüğü Farkı (Net) | -- | -- | 110.944 | (33.283) |
| Vuk Enflasyon | 8.263.229 | (2.478.969) | -- | -- |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | 86.965.164 | (26.089.549) | 53.643.015 | (16.092.904) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 72.060.782 | 29.700.525 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ertelenmiş vergi varlığı / (borcu) hareketleri | 31.122024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak, açılış bakiyesi | 29.700.525 | 10.785.795 |
| Ertelenmiş vergi (gider) / geliri | 41.940.873 | 18.656.090 |
| Özkaynaklarda sınıflandırılan | 419.383 | 258.640 |
| Kapanış bakiyesi | 72.060.782 | 29.700.525 |
Kar ve zarar tablolarında yer alan vergi karşılığı aşağıda özetlenmiştir:
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 |
01 Ocak-31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem vergi geliri / (gideri), net Ertelenen vergi geliri / (gideri), net |
(123.310.425) 41.940.873 |
(53.914.149) 18.656.090 |
| (81.369.552) | (35.258.059) |
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31.122024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Satıcılara borçlar | 3.393.717 | -- | -- | -- |
| Ödenecek BSMV | 10.960.666 | -- | 4.520.398 | -- |
| Ödenecek SGK primleri | 3.199.724 | -- | 1.405.867 | -- |
| Ödenecek gelir vergisi | 3.911.826 | -- | 1.693.160 | -- |
| Ödenecek damga vergisi | 90.376 | -- | 38.048 | -- |
| Personele borçlar | 6.276 | -- | -- | -- |
| Peşin tahsil edilen komisyon gelirleri | 10.266.280 | -- | 8.313.332 | -- |
| Ödenecek KDV | -- | -- | 3.960 | -- |
| Diğer faiz ve reeskontlar | 452.455 | -- | 3.988.964 | -- |
| 32.281.320 | -- | 19.963.729 | -- |
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in çıkarılmış 1 TL (31.12.2023:1 TL) değerinde 140.000.000 adet (31.12.2023: 75.000.000 adet) hisse senedi bulunmaktadır. Hisse senetlerinde imtiyaz bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye defter değerleriyle birlikte aşağıdaki gibidir:
| 31.122024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı / Unvanı | Pay Oranı | Pay Oranı | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Nesim Peres | 42,62% | 59.661.817 | 42,62% | 31.961.688 |
| Avram Peres | 23,24% | 32.542.806 | 23,24% | 17.433.646 |
| Verda Mişulam | 15,01% | 21.015.353 | 15,01% | 11.258.225 |
| Sibel Kamayor | 8,72% | 12.203.554 | 8,72% | 6.537.618 |
| Ester İpekel | 8,72% | 12.203.554 | 8,72% | 6.537.618 |
| Metin Mutal | 1,69% | 2.372.916 | 1,69% | 1.271.205 |
| Toplam | 100,00% | 140.000.000 | 100,00% | 75.000.000 |
Şirket'in sermayesi 1,00 TL (bir) nominal değerli 140.000.000 (yüz kırk milyon) adet nama yazılı paya bölünmüş 140.000.000 TL'dir. Önceki sermaye tutarı olan 75.000.000 TL'nin tamamı nakden ödenmiştir. Bu defa arttırılan 65.000.000 TL sermayenin, 2.106.440 TL'si olağanüstü yedekler hesabından geri kalan 62.893.559 TL'si geçmiş yıl karlarından karşılanmıştır. Sermaye artşı 25.04.2024 tarih ve 11069 sayılı ticaret sicil gazetesi ile tescil ve ilan olmuştur.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirket tanımlanmış fayda planlarından oluşan aktüeryal kazanç ve kayıplarını doğrudan diğer kapsamlı gelire ve tanımlanmış fayda planlarıyla ilgili tüm giderleri kar veya zararda personel giderlerine kaydeder.
Şirket, tanımlanmış fayda planına ilişkin azaltma veya ödemelerle ilgili kazanç veya zararları, ilgili azaltma veya ödemeler gerçekleştiğinde finansal tablolara yansıtır. Azaltma veya ödemelerden kaynaklanan kazanç veya zararlar tanımlanmış fayda yükümlülüğünün bugünkü değerinde meydana gelen değişiklikleri, plan varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki değişimleri ve daha önceden muhasebeleştirilmemiş aktüeryal kazanç ve zararlar ile geçmiş hizmet maliyetini içermektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderleri (1.397.944) TL tutarındaki kıdem tazminatı aktüeryal kayıp ile ertelenmiş vergi etkisinden oluşmaktadır. (31 Aralık 2023: (1.810.348) TL tutarındaki kıdem tazminatı aktüeryal kayıp ile ertelenmiş vergi etkisinden oluşmaktadır.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
| 31.122024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Yasal yedekler | 8.417.670 | -- | 4.087.959 | -- |
| Olağanüstü yedekler | 29.842.852 | -- | 12.578.331 | -- |
| 38.260.522 | -- | 16.666.290 | -- |
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na göre, yedek akçeler, genel kanuni yedek akçeler ve Şirketin iktisap ettiği kendi pay senetleri için ayrılan yedek akçe ve yeniden değerleme fonları olmak üzere ikiye ayrılır.
Yıllık karın yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar genel kanuni yedek akçeye ayrılır. Ayrıca, Pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, geçmiş yıl karları/zararları bulunmamaktadır. (31.12.2023: Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 |
01 Ocak-31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 1.454.250.200 | 380.910.747 |
| Ücret ve komisyon gelirleri | 112.897.638 | 246.892.597 |
1.567.147.838 627.803.344
(218.388.343) (118.187.335)
Yoktur. (01 Ocak – 31 Aralık 2023 - Yoktur.)
Yoktur. (01 Ocak – 31 Aralık 2023 - Yoktur.)
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 |
01 Ocak-31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kullanılan kredilere ödenen faizler (Yurtiçi) | 904.191.929 | 284.161.134 |
| Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri | 2.532.257 | 1.403.895 |
| İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler | 63.773.062 | 23.176.423 |
| Ücret ve komisyon giderleri | 18.599.108 | 85.052.333 |
| 989.096.356 | 393.793.785 |
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 | 01 Ocak-31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (168.099.952) | (89.107.553) |
| Kıdem tazminatı karşılığı gideri | (3.809.097) | (2.541.266) |
| Genel işletme giderleri | (46.479.294) | (26.538.516) |
| Hizmet, Bilirkişi ve Danışmanlık giderleri | (1.479.750) | (613.078) |
| Dava ve icra giderleri | (7.119.878) | (1.173.248) |
| Haberleşme giderleri | (2.406.412) | (1.407.431) |
| Bilgi işlem giderleri | (931.084) | (582.727) |
| Taşıt giderleri | (5.767.401) | (3.812.788) |
| Amortisman Gideri | (12.301.049) | (6.082.699) |
| İstihbarat giderleri | (1.095.028) | (1.095.267) |
| Vergi, Resim, Harç Giderleri | (1.976.784) | (601.434) |
| Seyahat,Temsil ve Ağırlama giderleri | (1.181.282) | (601.076) |
| Sigorta Giderleri | (3.277.791) | (5.143.048) |
| Reklam ve Promosyon giderleri | (253.240) | (57.040) |
| Diğer | (8.689.595) | (5.368.680) |
(*)Cari döneme ait amortisman giderlerinin 4.335.093 TL'si kiralamaya ilişkin amortisman giderlerinden oluşmaktadır. (31.12.2023: 2.946.307 TL)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 | 01 Ocak-31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Bankalardan elde edilen faiz geliri Maddi Duran Varlık Satış Karı Geçmiş yıl gider düzeltmeleri Diğer |
424.972 10.989.290 1.632.403 6.170.718 961.077 |
1.141.931 4.614.525 4.987.830 4.135.128 1.184.425 |
| 20.178.460 | 16.063.839 | |
| 33. KARŞILIK GİDERLERİ |
01 Ocak-31 Aralık 2024 | 01 Ocak-31 Aralık 2023 |
| Faktoring alacakları özel karşılık gideri | (116.334.642) | (10.032.220) |
| (116.334.642) | (10.032.220) | |
| 34. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ |
01 Ocak-31 Aralık 2024 | 01 Ocak-31 Aralık 2023 |
| Diğer gider ve zararlar | (20) | (1.552) |
| (20) | (1.552) | |
| 35. HİSSE BAŞINA KAZANÇ |
||
| 01 Ocak-31 Aralık 2024 | 01 Ocak-31 Aralık 2023 | |
| Ana ortaklık payına düşen net dönem karı Çıkarılmış hisse adedi (her biri 1 Tam TL) |
182.137.385 140.000.000 |
86.594.232 75.000.000 |
Pay başına kazanç (Tam TL) 1,30 1,15
Bedelsiz pay dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamada kullanılan ağırlıklı ortalama pay adedi, söz konusu payların dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
| 01.01.-31.12.2024 | 01.01.-31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İşlem | Tahvil Satışı | Faiz Ödemesi | Tahvil Satışı | Faiz Ödemesi | |
| Ortak | Tahvil İhracı | -- | -- | 11.685.000 | 888.294 |
| İlişkili Taraf | Tahvil İhracı | -- | -- | 1.627.000 | 123.685 |
| Toplam | -- | -- | 13.312.000 | 1.011.979 |
Şirket'in cari dönemde ilişkili taraflardan alacak ve borcu bulunmamaktadır.
| 01.01.-31.12.2024 | 01.01.-31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ücret ve benzeri menfaatler | 40.801.806 | 18.482.642 |
| 40.801.806 | 18.482.642 |
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar, Şirket'in genel müdür ve genel müdür yardımcılarına ödemiş olduğu ücretlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktoring alacaklarına karşılık alınan teminatlar aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Müşteriden alınan kefaletler | 40.233.617.649 | -- | 22.269.139.747 | -- |
| Müşteriden munzam senetler | 28.078.618.018 | 115.488 | 13.938.822.688 | 115.488 |
| Kanuni Takip Teminat Çekleri | 47.000 | -- | ||
| Kanuni Takip Teminat Senetleri | 700.000 | -- | ||
| 68.312.982.667 | 115.488 | 36.207.962.435 | 115.488 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket tarafından verilen teminatlar aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Müşteri çekleri | 341.608.484 | -- | 79.215.032 | -- |
| 341.608.484 | -- | 79.215.032 | -- |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktoring alacaklarına alınan emanet kıymetler aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Müşteri çekleri | 3.257.799.515 | 134.780 | 1.612.401.909 | 134.780 |
| Müşteri senetleri | 1.491.980 | -- | 6.920.000 | -- |
| 3.259.291.495 | 134.780 | 1.619.321.909 | 134.780 |
Şirket'in en önemli finansal araçları, faktoring faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar, banka kredileri, diğer mali kuruluşlardan sağlanan kaynaklar ve tahvil/bono ihraçlarıdır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket ana faaliyetini yürütmek ve Şirket'e finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket'in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı riski, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Şirket Yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.
Şirket faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in Mali Tahlil ve İstihbarat Birimi kredi riskinin yönetiminden sorumludur. Şirket finansal varlıkları için belirli miktarda teminat talep etmektedir. Kredi risk yönetiminde ağırlıklı olarak kredi tahsis öncesi ve kredi izleme öncesi yöntemler geliştirilmiş olup yönetimin mevcut bir kredi politikası vardır ve kredi riski sürekli olarak takip edilmektedir. Kredi tahsis kıstaslarını taşımayan firmalar ile kredi ilişkisi başlatılmamaktadır. Kredi komitesi yetkilerine göre talep edilen tüm kredi teklifleri değerlendirilmektedir. Bununla birlikte tahsis edilmiş kredilerin izlemesine yönelik olarak erken uyarı sistemleri geliştirilmiş olup dönemler itibari ile ilgili çalışmalar ve müşteri kredibilitesi ölçümlemesi de yapılmaktadır. Kredi komitesi her gün toplanmakta olup kredi değerlendirmeleri yapmaktadır. Öte yandan, Şirket'in kredi riskini takip etmek amacıyla kullanmakta olduğu özel bir bilgisayar programı da mevcuttur. Faktoring alacaklarının sektörel dağılımı Dipnot 9'da mevcuttur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faktoring alacaklar | Takipteki alacaklar | Finansman kredileri | Diğer alacaklar | Bankalarda | Türev | |||||
| 31.12.2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf |
İlişkili Taraf | Diğer Taraf |
İlişkili Taraf | Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
tutulan mevduat |
Finansal Varlıklar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski(A+B+C+D+E) |
-- | 2.697.718.884 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 25.442.372 | -- |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 2.697.718.884 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 25.442.372 | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | 137.214.945 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | (137.214.945) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faktoring alacaklar | Takipteki alacaklar | Finansman kredileri | Diğer alacaklar | Bankalarda | Türev | |||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf |
İlişkili Taraf | Diğer Taraf |
İlişkili Taraf | Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
tutulan mevduat |
Finansal Varlıklar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski(A+B+C+D+E) |
-- | 1.421.162.979 | -- | 4.548.279 | -- | -- | -- | 22.755.417 | 62.043.307 | -- |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 1.421.162.979 | -- | 4.548.279 | -- | -- | -- | 22.755.417 | 62.043.307 | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | 4.548.279 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | 27.823.112 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | (23.274.833) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredilerin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı finansal durum tablosu tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak gösterilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
2.478.717.584 | 2.478.717.584 | 2.065.754.149 | 406.955.122 6.008.313,00 | -- | |
| Alınan krediler | 2.139.849.932 | 2.139.849.932 | 1.947.197.081 | 192.605.084 | 47.767 | -- |
| Faktoring borçları | 39.833 | 39.833 | 39.833 | -- | -- | -- |
| İhraç edilen menkul kıymetler (Bono) | 296.331.110 | 296.331.110 | 88.331.110 | 208.000.000 | -- | -- |
| Diğer Yükümlülükler | 32.281.320 | 32.281.320 | 28.844.976 | 3.436.344 | -- | -- |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 10.215.389 | 10.215.389 | 1.341.149 | 2.913.694 | 5.960.546 | --- |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
32.281.320 | 32.281.320 | 28.844.976 | 3.436.344 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 32.281.320 | 32.281.320 | 28.844.976 | 3.436.344 | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 1.360.167.877 | 1.360.167.877 | 1.120.119.780 | 235.487.757 | 4.560.340 | -- |
| Alınan krediler | 1.228.212.198 | 1.228.212.198 | 1.060.950.020 | 166.142.086 | 1.120.092 | -- |
| Faktoring borçları | 1.448 | 1.448 | 1.448 | -- | -- | -- |
| İhraç edilen menkul kıymetler (Bono) | 105.766.877 | 105.766.877 | 40.939.617 | 64.827.260 | -- | -- |
| Diğer Yükümlülükler | 19.963.729 | 19.963.729 | 17.322.819 | 2.640.909 | -- | -- |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 6.223.625 | 6.223.625 | 905.876 | 1.877.502 | 3.440.248 | -- |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 19.963.728 | 19.963.728 | 17.322.819 | 2.640.909 | -- | |
| Diğer borçlar | 19.963.728 | 19.963.728 | 17.322.819 | 2.640.909 | -- | -- |
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Şirketi olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Şirket için esas önemli riskler kurdaki ve faizdeki değişimlerden oluşmaktadır.
Şirket, tahsile verilen çek ve senetlerinden yabancı para cinsinden olanlar için aynı tutarlarda türev işlem yapmaktadır. Söz konusu durum nedeniyle Şirket'in önemli bir yabancı para riski bulunmamaktadır. Bunların dışında önemli bir döviz işlemi bulunmamaktadır.
Kur Riski:
Şirket kur riskinin belirlenmesinde periyodik olarak hazırlanan döviz pozisyonu tablolarını kullanmaktadır. Döviz pozisyonu dikkate alınarak, döviz kurlarındaki aşağı veya yukarı yönlü değişimlerden kaynaklanacak kur farkı hesaplanarak maruz kalınan kur riski dönemsel olarak ölçülmektedir.
Kur riski, döviz cinsinden yükümlülük ve varlıkların dengelenmesi yoluyla kontrol edilmektedir. Bu kapsamda gelecek ara finansal dönemlerde dövize duyarlı varlık ve yükümlülüklerde meydana gelebilecek değişimler göz önünde bulundurularak döviz pozisyonu tahmin edilmektedir. Yapılan döviz pozisyon tahminleri sonrasında mevcut piyasa koşulları ve beklentiler dikkate alınarak kullanılabilecek türev ürün ve işlem hacmi belirlenmektedir.
Şirket, tahsile verilen çek ve senetlerinden yabancı para cinsinden olanlar için aynı tutarlarda türev işlem yapmaktadır. Söz konusu durum nedeniyle Şirket'in önemli bir yabancı para riski bulunmamaktadır. Bunların dışında önemli bir döviz işlemi bulunmamaktadır.
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket'in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Şirket'in faiz oranı riskine duyarlılığı aktif ve pasif hesapların vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları aynı tip yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir.
Şirket'in sabit faizli varlıklarının ve finansal borçlarının ağırlıklı ortalama faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| % | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Varlıklar | ||
| Faktoring alacakları Yükümlülükler |
64,64% | 57,93% |
| Krediler | 50,63% | 48,51% |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 31.00% | 31.00% |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 56,92% | 48,43% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||||
| Sabit faizli finansal araçlar | 859.453.064 | 339.936.075 | ||||
| Faktoring alacakları | 2.697.718.884 | 1.421.162.979 | ||||
| Alınan krediler (-) | (2.139.849.932) | (1.228.212.198) | ||||
| Faktoring borçları (-) | (39.833) | (1.448) | ||||
| İhraç edilen menkul kıymetler (-) | 296.331.110 | 105.766.877 | ||||
| Vadeli Mevduat | 15.508.224 | 47.443.490 | ||||
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | (10.215.389) | (6.223.625) | ||||
| Değişken faizli finansal araçlar | -- | -- | ||||
| Vadeli banka mevduatı | -- | -- | ||||
| Alınan krediler (-) | -- | -- | ||||
| Faktoring alacakları | -- | -- | ||||
| İhraç edilen menkul kıymetler (-) | -- | -- |
Şirket faaliyetleri, faizli varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır.
Şirket'in temel stratejileriyle tutarlı olan piyasa faiz oranları dikkate alındığında risk yönetim faaliyetleri, net faiz gelirini en iyi duruma getirmeyi hedeflemektedir.
Şirket'in 31.12.2024 itibarıyla kullandığı taşıt kredileri hariç kredilerin tamamı kısa vadeli ve sabit faizlidir. Faktoring alacaklarının ve mevduatların tamamı kısa vadeli ve sabit faizlidir. İhraç edilen menkul kıymet sabit faizlidir. Bu nedenle şirketin faiz oranı riski sınırlı düzeydedir.
Şirket'in sermaye yönetim hedefleri, risk ile orantılı olarak hizmet ve ürünlerin fiyatlandırılması suretiyle Şirket'in faaliyetlerinin devamının ve hissedarlarına en uygun getirinin sağlanması için uygun sermaye yapısının sürdürülmesidir.
Şirket sermayeyi borç/özsermaye oranını kullanarak, net borcu toplam özsermayeye oranlama suretiyle izler. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi, toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 2.529.249.149 | 1.394.765.245 |
| Eksi:Nakit, nakit benzerleri ve merkez bankası | (25.509.479) | (62.073.753) |
| Net borç | 2.503.739.670 | 1.332.691.492 |
| Toplam özsermaye | 357.608.998 | 176.450.174 |
| Borç /özsermaye oranı | 7,00% | 7,55% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kasa ve bankalardan alacaklar, faktoring alacakları, diğer finansal varlıklar ve kısa vadeli banka kredileri de dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin söz konusu finansal araçların kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir, Uzun vadeli borçlanmaların gerçeğe uygun değeri raporlama tarihi itibarıyla Şirket'in borçlanma faiz oranları kullanılarak yeniden hesaplanmıştır, İhraç edilen bononun gerçeğe uygun değeri işlem gördüğü piyasada oluşan fiyatı baz alınarak belirlenmiştir. Şirket'in finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin vadeleri kısa olmasından dolayı finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir, Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler)
Finansal tablolarda rayiç değerleri dışındaki değerleriyle taşınan finansal araçlar bulunmamaktadır.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini ulaşılabilen mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Varlıklar -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, genellikle kısa vadeli olmaları, ekonomik ve sektörel şartlar dikkate alınarak muhtemel kayıplar için gerekli karşılıklar ayrılmış olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Finansal Yükümlülükler -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Şirket'in 45.000.000 TL nominal değerli 364 gün vadeli nitelikli yatırımcılara satış yöntemiyle gerçekleşen finansman bonosu ihracı tamamlanmış olup, vade başlangıç 09.01.2025' dİr, 4 kupon ödemesi şeklinde olup 4.kupon ve anapara ödemesi itfa tarihi de olan 08.01.2026 'dır.
Şirket'in KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer resmi gazetede yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 300.000 | 180.000 |
| Raporlama dönemine ait diğer güvence hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait vergi danışmanlık hizmetleri | -- | -- |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | -- | -- |
| Toplam | 300.000 | 180.000 |
(*)Tutarlar KDV hariç tutarlardır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.