ALJ FİNANSMAN ANONİM ŞİRKETİ

31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

ALJ Finansman A.Ş.

İçindekiler

Birinci bölüm

Bağımsız denetçi raporu

İkinci bölüm

Finansal tablolar

1. Bilanço (finansal durum tablosu)
1. Bilanço dışı hesaplar tablosu (Nazım hesaplar tablosu)
1. Kar veya zarar tablosu
1. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu
1. Özkaynak değişim tabloları
1. Nakit akış tabloları
1. Kar Dağıtım Tabloları

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

1. Şirket'in organizasyonu ve faaliyet konusu
1. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.3 Muhasebe politikalarında değişiklikler
2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları

Dördüncü bölüm

Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar
III. Bilanço dışı hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar
IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar
V. İlişkili taraflara ilişkin açıklama ve dipnotlar
VI. Bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler
VII. Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Beşinci bölüm

Mali bünyeye ilişkin bilgiler

DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Maslak No1 Plaza Eski Büyükdere Caddesi Maslak Mahallesi No:1 Maslak, Sarıyer 34485 İstanbul, Türkiye

Tel: +90 (212) 366 60 00 Fax: +90 (212) 366 60 10 www.deloitte.com.tr

Mersis No :0291001097600016 Ticari Sicil No: 304099

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

ALJ Finansman Anonim Şirketi Genel Kurulu'na

A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1) Görüş

ALJ Finansman Anonim Şirket'inin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli fınansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre ilişikteki fınansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansmans ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ, genelge yapılan açıklamalar; ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2) Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Deloitte; İngiltere mevzuatına göre kurulmuş olan Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL") şirketini, üye firma ağındaki şirketlerden ve ilişkili tüzel kişiliklerden bir veya birden fazlasını ifade etmektedir. DTTL ve üye firmalarının her biri ayrı ve bağımsız birer tüzel kişiliktir. DTTL ("Deloitte Global" olarak da anılmaktadır) müşterilere hizmet sunmamaktadır. Global üye firma ağımızla ilgili daha fazla bilgi almak için www.deloitte.com/about adresini ziyaret ediniz.

3) Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit Denetim Konusu	Denetimde bu konunun nasıl ele alındığı

Finansman Kredilerine ilişkin TFRS 9 Finansal	Denetim çalışmalarımızın bir parçası olarak aşağıdaki
Araçlar Standardı ("TFRS 9") çerçevesinde	prosedürler gerçekleştirilmiştir:
belirlenen değer düşüklüğü	Kredilerin sınıflandırılması ile değer düşüklüğüne
Finansman kredilerine ilişkin değer düşüklüğü	uğradığının tespiti ve değer düşüklüğü hesaplamalarına
yönetim için önemli bir yargı alanıdır. Şirket'in 31	ilişkin Şirket'in uyguladığı süreç ve bu süreçteki kilit
Aralık 2024 tarihli finansal tablolarında aktifte	kontroller anlaşılmıştır.
%84,4 paya sahip olan finansman kredileri toplamı	Örneklem finansal araçlar için, yönetimin muhasebe
6.182.077 bin TL'dir ve buna istinaden ayrılmış olan	politikasını ve finansal aracın sınıflandırmasını
toplam 178.437 bin TL karşılık bulunmaktadır.	değerlendirmek için ilgili sözleşme şartları
Grup, itfa edilmiş maliyetiyle ölçülen finansman	değerlendirilmiş ve analiz edilmiştir.
kredilerine ilişkin değer düşüklüğü karşılıklarını	Yönetim'in kredilere ilişkin yapmış olduğu
TFRS 9 hükümlerine uygun olarak	sınıflandırmalar, hesaplamaya baz datanın tamlığı ve
muhasebeleştirmektedir.	doğruluğu test edilerek, yeniden hesaplanarak kontrol
Bu çerçevede İkinci Bölüm'de detaylı açıklanan	edilmiştir.
BDDK'nın ilgili mevzuatı kapsamında beklenen	Hesaplamalarda kullanan girdilerin ve varsayımların
kredi zararları tahmini tarafsız, olasılıklara göre	makul olup olmadığı, seçilen örnekler için modelin
ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar	doğru çalışıp çalışmadığı, model ve varsayımlarla ilgili
ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler	tüm çalışmalara uzmanlarımızı da dahil ederek test
hakkında desteklenebilir bilgiler içermelidir.	edilmiştir.
Şirket kredi değer düşüklüğü tutarının hesaplanması	Şirket yönetimi ile yapılan görüşmeler çerçevesinde
sırasında önemli yargı, yorum ve varsayımlar	değer düşüklüğü hesaplamalarına dayanak oluşturan
kullanarak kararlar alır. Bu yargı, yorum ve	temel varsayım ve diğer yargıların makul olup olmadığı
varsayımlar, finansman kredilerindeki beklenen	değerlendirilmiştir.
kredi zararlarını ölçmek için uygulanan finansal	Şirket'in uygulaması gereği bireysel olarak
modellerin geliştirilmesinde kilit öneme sahiptir.	değerlendirilen kredilere ilişkin ayrılan karşılıkların
TFRS 9'da belirtilen beklenen zarar karşılığı	makul olup olmadığını varsayım ve tahminler ile
hesaplamasına ilişkin gereklilikleri yerine	beraber desteklenebilir veriler ile kontrol edilmiş ve
getirmeme durumu Şirket için muhtemel bir risk	Şirket yönetimi ile yapılan görüşmeler çerçevesinde
oluşturmaktadır. Söz konusu risk temelde ilgili	değerlendirilmiştir.
kredilere ilişkin makul değer düşüklüğü karşılığı	Şirket'in finansal tablolarında, krediler ve ilgili değer
ayrılmamasıdır. Dolayısıyla, söz konusu finansman	düşüklüğüne ilişkin TFRS 9 çerçevesinde yer alan
kredilerine ilişkin değer düşüklüğü kilit denetim	dipnotları kontrol edilmiştir.
konusu olarak değerlendirilmektedir.
Finansal tablolardaki krediler ve bunlara ilişkin
ayrılan karşılıklara ilişkin bilgiler Bölüm 4, I.5 ve
I.6 numaralı dipnotlarda açıklanmıştır.

4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur. Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.

5) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devamı)

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

A) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Yaman Polat'tır.

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED

Yaman Polat, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 28 Şubat 2025

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla bilanço

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız denetimden geçmiş			Bağımsız denetimden geçmiş
			Cari dönem				Önceki dönem
	VARLIKLAR			31.12.2024			31.12.2023
		Dipnotlar	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
	Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez		418.850	379.453	798.303	555.788	7.844	563.632
I.	Bankası	(I-1)
II	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar
	Zarara Yansıtılan Finansal
	Varlıklar(Net)		-	-	-	-	-	-
III.	Türev Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
IV.	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer
	Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar(Net)		-	-	-	-	-	-
	İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen
V.	Finansal Varlıklar(Net)		6.182.077	-	6.182.077	3.350.259	-	3.350.259
5.1	Faktoring Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.1.1	İskontolu Faktoring Alacakları (Net)		-	-	-	-	-	-
5.1.2	Diğer Faktoring Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.2	Tasarruf Finansman Alacakları
5.2.1	Tasarruf Fon Havuzundan		-	-	-	-	-	-
5.2.2	Özkaynaklardan		-	-	-	-	-	-
5.3	Finansman Kredileri	(I-5)	6.156.994	-	6.156.994	3.345.727	-	3.345.727
5.3.1	Tüketici Kredileri		502.066	-	502.066	742.549	-	742.549
5.3.2	Kredi Kartları		-	-	-	-	-	-
5.3.3	Taksitli Ticari Krediler		5.654.928	-	5.654.928	2.603.178	-	2.603.178
5.4	Kiralama İşlemleri (Net)		-	-	-	-	-	-
5.4.1	Finansal Kiralama Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.4.2	Faaliyet Kiralaması Alacakları		-	-	-	-	-	-
5.4.3	Kazanılmamış Gelirler (-)		-	-	-	-	-	-
	İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer
5.5	Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
5.6	Takipteki Alacaklar	(I-5), (I-6)	203.520	-	203.520	29.610	-	29.610
	Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel
5.7	Karşılıklar (-)	(I-5), (I-6)	178.437	-	178.437	25.078	-	25.078
VI.	ORTAKLIK YATIRIMLARI		-	-	-	-	-	-
6.1	İştirakler (Net)		-	-	-	-	-	-
6.2	Bağlı Ortaklıklar (Net)		-	-	-	-	-	-
	Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş
6.3	Ortaklıkları) (Net)		-	-	-	-	-	-
VII.	MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN	(I-12)	42.590	-	42.590	37.572		37.572
VIII.	VARLIKLAR (Net)	(I-13)	55.689	-	55.689	45.865	-	45.865
	YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
IX.	(Net)		-	-	-	-	-	-
X.	CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI		-	-	-	-	-	-
XI.	ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI	(I-14)	88.000	-	88.000	16.574	-	16.574
XII.	DİĞER AKTİFLER	(I-16)	155.138	357	155.495	78.425	29	78.454
	ARA TOPLAM		6.942.344	379.810	7.322.154	4.084.483	7.873	4.092.356
XIII.	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE
	DURDURULAN FAALİYETLERE
	İLİŞKİN VARLIKLAR (Net)		-	-	-	-	-	-
13.1	Satış Amaçlı		-	-	-	-	-	-
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
			-	-	-	-	-	-
	VARLIK TOPLAMI		6.942.344	379.810	7.322.154	4.084.483	7.873	4.092.356

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla bilanço

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız denetimden geçmiş			Bağımsız denetimden geçmiş
				Cari dönem		Önceki dönem
	YÜKÜMLÜLÜKLER		31.12.2024			31.12.2023
		Dip
		notlar	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I.	ALINAN KREDİLER	(II-2)	5.598.331	-	5.598.331	3.156.326	-	3.156.326
II.	FAKTORİNG BORÇLARI		-	-	-	-	-	-
III.	TASARRUF FON HAVUZUNDAN
	BORÇLAR		-	-	-	-	-	-
IV.	KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR	(II-3)	39.774	-	39.774	26.755	-	26.755
V.	İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER
	(Net)	(II-4)	724.241	-	724.241	404.894	-	404.894
VI.	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR
	ZARARA YANSITILAN FİNANSAL
	YÜKÜMLÜLÜKLER		-	-	-	-	-	-
VII. VIII.	TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER KARŞILIKLAR	(II-7)	- 34.905	- -	- 34.905	- 19.883	- -	- 19.883
8.1	Yeniden Yapılanma Karşılığı		-	-	-	-	-	-
8.2	Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı		33.950	-	33.950	19.360	-	19.360
8.3	Genel Karşılıklar		-	-	-	-	-	-
8.4	Diğer Karşılıklar		955	-	955	523	-	523
IX.	CARİ VERGİ BORCU	(I-14)	48.875	-	48.875	21.510	-	21.510
X.	ERTELENMİŞ VERGİ BORCU		-	-	-	-	-	-
XI.	SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA
	ARAÇLARI		-	-	-	-	-	-
XII.	DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER	(II-5)	282.684	1.571	284.255	136.409	6.101	142.510
	ARA TOPLAM		6.728.810	1.571	6.730.381	3.765.777	6.101	3.771.878
XIII.	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE
	DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN
	DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)		-	-	-	-	-	-
13.1	Satış Amaçlı		-	-	-	-	-	-
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
XIV	ÖZKAYNAKLAR	(II-11)	591.773	-	591.773	320.478	-	320.478
14.1 14.2	Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri		475.207 -	- -	475.207 -	150.660 -	- -	150.660 -
14.2.1	Hisse Senedi İhraç Primleri		-	-	-	-	-	-
14.2.2	Hisse Senedi İptal Karları		-	-	-	-	-	-
14.2.3	Diğer Sermaye Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.3	Kar veya Zararda Yeniden
	Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
	Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-	-	-	-	-	-
14.4	Kar veya Zararda Yeniden
	Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
	Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-	-	-	-	-	-
14.5	Kar Yedekleri		169.818	-	169.818	145.405	-	145.405
14.5.1	Yasal Yedekler		9.344	-	9.344	8.124	-	8.124
14.5.2	Statü Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.5.3	Olağanüstü Yedekler		160.474	-	160.474	137.281	-	137.281
14.5.4	Diğer Kar Yedekleri		-	-	-	-	-	-
14.6 14.6.1	Kar veya Zarar Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı		(53.252) -	- -	(53.252) -	24.413 -	- -	24.413 -
14.6.2	Dönem Net Kar veya Zararı		(53.252)	-	(53.252)	24.413	-	24.413

	YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI		7.320.583	1.571	7.322.154	4.086.255	6.101	4.092.356

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla nazım hesaplar tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız denetimden geçmiş			Bağımsız denetimden geçmiş
		Cari dönem				Önceki dönem
NAZIM HESAP KALEMLERİ
			31 Aralık 2024			31 Aralık 2023
	Dipnotlar
		TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ		-	-	-	-	-	-
II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ		-	-	-	-	-	-
III. TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ İŞLEMLERİ		-	-	-	-	-	-
IV. ALINAN TEMİNATLAR	(III-1)	22.025.856	-	22.025.856	7.605.340	-	7.605.340
V. VERİLEN TEMİNATLAR	(III-2)	13.458	-	13.458	2.163	-	2.163
VI. TAAHHÜTLER	(III-3)	777.980	-	777.980	945.271	-	945.271
6.1 Cayılamaz Taahhütler		-	-	-	-	-	-
6.2 Cayılabilir Taahhütler		777.980	-	777.980	945.271	-	945.271
6.2.1 Kiralama Taahhütleri		-	-	-	-	-	-
6.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri		-	-	-	-	-	-
6.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri		-	-	-	-	-	-
6.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler		777.980	-	777.980	945.271	-	945.271
VII. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR		-	-	-	-	-	-
7.1 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar		-	-	-	-	-	-
7.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.1.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.2 Alım Satım Amaçlı İşlemler		-	-	-	-	-	-
7.2.1 Vadeli Alım-Satım İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.2 Swap Alım Satım İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.3 Alım Satım Opsiyon İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.4 Futures Alım Satım İşlemleri		-	-	-	-	-	-
7.2.5 Diğer		-	-	-	-	-	-
VIII. EMANET KIYMETLER		-	-	-	-	-	-
NAZIM TOPLAMI		22.817.294	-	22.817.294	8.552.774	-	8.552.774

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait

kar veya zarar tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız
		Bağımsız denetimden geçmiş	denetimden geçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem
GELİR VE GİDER KALEMLERİ	Dipnotlar	1 Ocak - 31 Aralık 2024	1 Ocak - 31 Aralık 2023
I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ	(IV-1)	2.588.596	926.185
FAKTORİNG GELİRLERİ		-	-
1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler 1.1.1 İskontolu		- -	- -
1.1.2 Diğer		-	-
1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar 1.2.1 İskontolu		- -	- -
1.2.2 Diğer		-	-
FİNANSMAN KREDİLERDEN GELİRLER 1.3 Finansman kredilerinden alınan faizler	(IV-1)	2.588.596 2.514.690	926.185 892.026
1.4 Finansman kredilerinden alınan ücret ve komisyonlar	(IV-1)	73.906	34.159
KİRALAMA GELİRLERİ 1.5 Finansal Kiralama Gelirleri		- -	- -
1.6 Faaliyet Kiralaması Gelirleri		-	-
1.7 Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ		- -	- -
1.8 Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları		-	-
1.9 Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar		-	-
II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 2.1 Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kâr Payları	(IV-2)	2.297.608 -	784.090 -
2.2 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler		2.074.040	664.966
2.3 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler 2.4 Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri		- 9.402	- 6.145
2.5 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler		189.967	100.285
2.6 Diğer Faiz Giderleri 2.7 Verilen Ücret ve Komisyonlar		- 24.199	- 12.694
III. BRÜT K/Z (I+II)		290.988	142.095
IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)	(IV-3)	244.204	158.600
4.1 Personel Giderleri 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri		153.587 1.036	97.141 1.045
4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri		-	-
4.4 Genel İşletme Giderleri 4.5 Diğer		62.132 27.449	42.330 18.084
V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV)		46.784	(16.505)
VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 6.1 Bankalardan Alınan Faizler	(IV-4)	430.152 26.909	100.089 39.618
6.2 Menkul Değerlerden Alınan Faizler		-	-
6.2.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılanlardan 6.2.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılanlardan		- -	- -
6.2.3 İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülenlerden		-	-
6.3 Temettü Gelirleri		-	-
6.4 Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı 6.5 Türev Finansal İşlemler Kârı		- -	- -
6.6 Kambiyo İşlemleri Kârı		379.519	27.634
6.7 Diğer VII. KARŞILIKLAR	(IV-5)	23.724 194.738	32.837 22.851
7.1 Özel Karşılıklar		-	-
7.2 Beklenen Zarar Karşılıkları 7.3 Genel Karşılıklar		194.738 -	22.851 -
7.4 Diğer		-	-
VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri	(IV-6)	358.001 -	24.139 -
8.2 Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri		-	-
8.3 Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı 8.4 Türev Finansal İşlemlerden Zarar		- -	- -
8.5 Kambiyo İşlemleri Zararı		357.999	23.950
8.6 Diğer		2	189
IX. NET FAALİYET K/Z (V++VIII) X. BİRLEŞME KARI		(75.803) -	36.594 -
XI. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN		-	-
KÂRLARINDAN/ZARARLARINDAN PAYLAR XII. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI		-	-
XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX++XII)		(75.803)	36.594
XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 14.1 Cari Vergi Karşılığı	(I-14)	(22.551) 48.875	12.181 21.510
14.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-)	(I-14)	-	673
14.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV)	(I-14)	71.426 (53.252)	10.002 24.413
XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER		-	-
16.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri		-	-
16.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları 16.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri		- -	- -
XVII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)		-	-
17.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri 17.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları		- -	- -
17.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri		-	-
XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII) XIX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)		- -	- -
19.1 Cari Vergi Karşılığı		-	-
19.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) 19.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)		- -	- -
XX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII±XIX)		-	-
XXI. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XV+XX)		(53.252)	24.413
HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç		- -	- -
Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç		-	-
SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç		- -	- -
Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç		-	-

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden geçmiş	denetimden geçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem
	Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu	1 Ocak –	1 Ocak –
		31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
I.	DÖNEM KARI/ZARARI	(53.252)	24.413
II.	DİĞER KAPSAMLI GELİRLER	-	-
2.1	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar	-	-
	Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
2.1.1	Artışları/Azalışları	-	-
	Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
2.1.2	Artışları/Azalışları	-	-
	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
2.1.3	Kazançları/Kayıpları	-	-
	Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden
2.1.4	Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları	-	-
	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
2.1.5	Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	-	-
2.2	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar	-	-
2.2.1	Yabancı Para Çevirim Farkları	-	-
	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
	Yansıtılan Finansal Varlıkların Değerleme ve/veya
2.2.2	Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri	-	-
2.2.3	Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri	-	-
	Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden
2.2.4	Korunma Gelirleri/Giderleri	-	-
	Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden
2.2.5	Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları	-	-
	Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer
2.2.6	Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	-	-
III.	TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II)	(53.252)	24.413

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait özkaynak değişim tabloları

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

								Kâr veya Zararda Yeniden				Kâr veya Zararda Yeniden
	ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ							Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler				Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
	DEĞİŞİKLİKLER	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Yedekleri	Hisse Senedi İhraç Primleri	Hisse Senedi İptal Kârları	Diğer Sermaye Yedekleri	1	2	3	4	5	6	Kar Yedekleri	Yasal Yedekler	Statü Yedekleri	Olağanüstü Yedekler	Diğer Kar Yedekleri	Dönem Kârı / (Zararı)	Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı)	Dönem Net Kar veya Zararı	Toplam Özkaynak
	ÖNCEKİ DÖNEM (31.12.2023)
I. II.	Dönem Başı Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler	150.660 -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	92.635 -	5.335 -	- -	87.300 -	- -	55.769 -	- -	55.769 -	299.064 -
2.1 2.2	Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -
III. IV.	Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir	150.660 -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	92.635 -	5.335 -	- -	87.300 -	- -	55.769 24.413	- -	55.769 24.413	299.064 24.413
V.	Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VI. VII. VIII.	Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -
IX. X.	Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -
XI. 12.1 12.2	Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	52.770 (2.999) 55.769	2.789 - 2.789	- - -	49.981 (2.999) 52.980	- - -	(55.769) - (55.769)	- - -	(55.769) - (55.769)	(2.999) (2.999) -
	Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII)	150.660	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	145.405	8.124	-	137.281	-	24.413	-	24.413	320.478
	CARİ DÖNEM (31.12.2024)
I. II. 2.1	Önceki Dönem Sonu Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi	150.660 - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	145.405 - -	8.124 - -	- - -	137.281 - -	- - -	24.413 - -	- - -	24.413 - -	320.478 - -
2.2	Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
III. IV.	Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir	150.660 -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	145.405 -	8.124 -	- -	137.281 -	- -	24.413 (53.252)	- -	24.413 (53.252)	320.478 (53.252)
V. VI.	Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı	324.547 -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	324.547 -
VII. VIII.	Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -
IX. X. XI.	Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Kâr Dağıtımı	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - 24.413	- - 1.220	- - -	- - 23.193	- - -	- - (24.413)	- - -	- - (24.413)	- - -
12.1 12.2	Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII)	- - 475.207	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	- 24.413 169.818	- 1.220 9.344	- - -	- 23.193 160.474	- - -	- (24.413) (53.252)	- - -	- (24.413) (53.252)	- - 591.773

1 Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,

2 Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, 3 Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları)

4 Yabancı para çevirim farkları,

5 Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,

6 Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait

nakit akış tabloları

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
		Dipnotlar	Cari dönem	Önceki dönem
		(4.Bölüm)	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
A.	ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
1.1	Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı		4.901	(10.574)
1.1.1	Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri		2.435.491	887.899
1.1.2	Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri		(2.264.007)	(765.251)
1.1.3 1.1.4	Kiralama Giderleri Alınan Temettüler		(9.402) -	(6.145) -
1.1.5	Alınan Ücret ve Komisyonlar		73.906	34.159
1.1.6	Elde Edilen Diğer Kazançlar		-	-
1.1.7	Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar		68.681	28.165
1.1.8	Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler		(215.719)	(139.471)
1.1.9 1.1.10	Ödenen Vergiler Diğer		(32.401) (51.648)	(19.152) (30.778)

1.2	Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim		(314.353)	384.682
1.2.1	Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış		-	-
1.2.1 1.2.1	Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış		(2.879.069) -	(780.506) -
1.2.1	Zorunlu Karşılıklardaki Net (Artış) Azalış		(152.625)	(60.980)
1.2.2	Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış		(77.041)	(21.567)
1.2.3	Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)		-	-
1.2.3	Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış)		13.019	10.934
1.2.4 1.2.5	Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)		2.442.026 -	1.012.611 -
1.2.6	Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)		339.337	224.190
I.	Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı		(309.452)	374.108
B.	YATIRIM FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT AKIŞLARI
2.1	İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları		-	-
2.2	Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları		-	-
2.3	Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller	I-12.13	(21.457)	(33.601)
2.4	Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller		602	16
2.5 2.6	Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar		- -	- -
2.7	Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar		-	-
2.8	Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar		-	-
2.9	Diğer		-	-
II.	Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı		(20.855)	(33.585)
C.	FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
3.1	Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit		8.148.000	470.000
3.2	Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı		(7.604.331)	(598.233)
3.3	İhraç Edilen Sermaye Araçları		-	-
3.4	Temettü Ödemeleri		-	(2.999)
3.5 3.6	Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer		- -	- -

III.	Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit		543.669	(131.232)
IV.	Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi		21.520	3.684
V.	Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Azalış/(Artış)		234.882	212.975

VI.	Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	I-1	563.946	350.971
VII.	Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	I-1	798.828	563.946

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar dağıtım tabloları

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
		Cari dönem	Önceki dönem
		31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
I.	Dönem kârının / (zararının) dağıtımı
1.1	Dönem kârı / (zararı)	(75.803)	36.594
1.2	Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler (-)	22.551	(12.181)
1.2.1	Kurumlar vergisi (gelir vergisi)	(48.875)	(21.510)
1.2.2 1.2.3	Gelir vergisi kesintisi Diğer vergi ve yasal yükümlülükler	- 71.426	- 9.329
A.	Net dönem kârı / (zararı) (1.1-1.2)	(53.252)	24.413
1.3	Geçmiş dönemler karı	-	-
1.4	Birinci tertip yasal yedek akçe (-)	-	-
1.5	Kuruluşta bırakılması ve tasarrufu zorunlu yasal fonlar (-)	-	-
B.	Dağıtılabilir net dönem kârı [(a-(1.3+1.4+1.5)]	-	-
1.6	Ortaklara birinci temettü (-)	-	-
1.6.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
1.6.2 1.6.3	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine	- -	- -
1.6.4	Kâra iştirakli tahvillere	-	-
1.6.5	Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine	-	-
1.7	Personele temettü (-)	-	-
1.8 1.9	Yönetim kuruluna temettü (-) Ortaklara ikinci temettü (-)	- -	- -
1.9.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
1.9.2	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
1.9.3	Katılma intifa senetlerine	-	-
1.9.4 1.9.5	Kâra iştirakli tahvillere Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine	- -	- -
1.10	İkinci tertip yasal yedek akçe (-)	-	-
1.11	Statü yedekleri (-)	-	-
1.12	Yasal yedekler	-	(1.220)
1.13	Diğer yedekler	-	(23.193)
1.14	Özel fonlar	-	-
II.	Yedeklerden dağıtım	-	-
2.1	Dağıtılan yedekler	-	-
2.2	İkinci tertip yasal yedekler (-)	-	-
2.3 2.3.1	Ortaklara pay (-) Hisse senedi sahiplerine	- -	- -
2.3.2	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
2.3.3	Katılma intifa senetlerine	-	-
2.3.4	Kâra iştirakli tahvillere	-	-
2.3.5 2.4	Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine Personele pay (-)	- -	- -
2.5	Yönetim kuruluna pay (-)	-	-
III.	Hisse başına kâr	-	-
3.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
3.2	Hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-
3.3	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
3.4	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-
IV.	Hisse başına temettü	-	-
4.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
4.2 4.3	Hisse senedi sahiplerine ( % ) İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	- -	- -
4.4	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

1. Şirket'in organizasyonu ve faaliyet konusu

ALJ Finansman Anonim Şirketi ("Şirket"), 6 Mayıs 1998 tarihinde Assan Tüketici Finansmanı A.Ş. unvanı ile kurulmuş ve Haziran 1998 tarihinde faaliyete başlamıştır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu'nun 28 Nisan 2012 tarihli toplantısında alınan 4167 sayılı Karar ile Assan Tüketici Finansmanı A.Ş.'nin, Kibar Holding A.Ş. ile Kibar Grubu şirketlerine ait olan hisselerinin %99,99'unun ALJ Lubnatsi Otomotiv Pazarlama ve Satış A.Ş.'ye devredilmesine Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları hakkında Yönetmeliğin 13. maddesi çerçevesinde izin verilmiştir. Şirket, 20 Eylül 2012 tarihi itibarıyla Assan Tüketici Finansmanı A.Ş. olan unvanını ALJ Finansman A.Ş. olarak İstanbul Ticaret Sicili Memurluğu'nda tescil etmiştir.

Şirket motorlu taşıt, binek araç, ağır vasıta ve iş makinesi başta olmak üzere her türlü mal ve hizmete ilişkin finansman hizmetleri konularında faaliyet göstermektedir. Şirket "konut hariç" kullandığı her türlü mal ve hizmeti kredilendirebilmektedir. Şirket, faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir.

ALJ Holding A.Ş.'nin (eski ünvanı ile ALJ Lübnatsi Otomotiv Pazarlama ve Satış Anonim Şirketi) sahip olduğu ve Şirket toplam sermayesinin %99,984'üne tekabül eden 150.636.111 Türk Lirası (tam TL) nominal bedelli 150.636.111 adet iştirak payının, kısmi bölünme yoluyla yeni kurulan ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.'ye devredilmesi ("İşlem") amacıyla bir yönetim kurulu kararı alındığı ve gerekli işlemlerin başlatıldığı, ALJ Holding A.Ş. tarafından Şirket'e 21 Haziran 2019 tarihinde bildirilmiş ve Şirket tarafından da aynı tarihte kamuoyuna duyurulmuştur. Bu kapsamda İşlem'in, Türk Ticaret Kanunu ve sair ilgili mevzuat kanuni gerekliliklerin yerine getirilmesini müteakip 24 Mart 2020 tarihinde ALJ Holding A.Ş. genel kurulunun onayına sunulduğu ve genel kurul tarafından oybirliği ile kabul edildiği Şirket'e bildirilmiştir.

9 Nisan 2020 tarihinde ALJ Holding A.Ş.'de alınan söz konusu genel kurul kararı ve ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.'nin kısmi bölünme yoluyla kuruluşu İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiş ve bu surette İşlem geçerlilik kazanmıştır. Söz konusu 150.636.111 adet iştirak payını kısmi bölünme yoluyla devralan ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.'nin sermayesini temsil eden payların tamamının mülkiyetinin, ALJ Holding A.Ş.'nin sermayesini temsil eden payların tamamını elinde bulunduran ALJ Turkey Company Limited'e ait olduğu ve İşlem neticesinde Şirket'in nihai hissedarlık yapısında ve dolayısıyla yönetim kontrolünde herhangi bir değişiklik olmamıştır.

20 Ağustos 2024 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararı ile, Şirket'in ana sermayedarı olan ALJ Finansal Hizmetler A.Ş. tarafından, 324.546.448 TL tutarında ve nakdi ödeme yoluyla sermaye artışı yapılmasına karar verilmiştir. Alınan karar neticesinde, gerekli tüm işlemler tamamlanmış olup, 26 Ağustos 2024 tarihli Ticari Sicil Gazetesi'nin ilanı ile sermaye artırımı tescil ve ilan edilmiştir. Söz konusu işlem neticesinde Şirket'in yönetim kontrolünde herhangi bir değişiklik gerçekleşmemiş olup, Şirket sermayesi 475.206.663 adet iştirak payına ve 475.206.663 TL sermaye tutarına ulaşmıştır.

Şirket'in ana hissedarı ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.'dir.

Şirket'in merkezi Esentepe Mah. Bahar Sk. Özdilek River Plaza Vyndham Grand Blok No:13 İç Kapı No:73 Şişli / İstanbul adresindedir.

Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla personel sayısı 86'dır (31 Aralık 2023: 87).

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları

Şirket, ilişikteki finansal tablolarını, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik", Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı") uygun olarak hazırlamıştır.

SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamıştır.

Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı'nda ("TMS 29") yüksek enflasyonun mevcut olduğu ekonomiler ele alınarak bir ekonomide yüksek enflasyon mevcut olup olmadığının belirlenmesinde esas alınacak eşik değere yer verilmekte ve geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin finansal tablolarının enflasyona göre nasıl düzeltileceği açıklanmaktadır. Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuruda, kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşlara enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleme konusunda serbestlik tanınmıştır. Bu kapsamda BDDK 11 Ocak 2024 ve 10825 sayılı karar ile bankalar, finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin TMS 29 uygulamasına geçiş tarihini 1 Ocak 2025 olarak belirlemiş olup, 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. BDDK'nın 5 Aralık 2024 tarih ve 11021 sayılı kararında ise, bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketleri tarafından 2025 yılında enflasyon muhasebesi uygulanmamasına karar verilmiştir.

2.1.2 İşletmenin sürekliliği

Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

2.1.3 Finansal tabloların onaylanması

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sone eren döneme ait finansal tablolar, 28 Şubat 2025 tarihinde onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür Volkan Döşoğlu ve Mali İşler Genel Müdür Yardımcısı Hasan Mert tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul'un ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları tashih etme hakkı saklıdır.

2.1.4 Netleştirme/mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların ALJ Finansman A.Ş.'nin mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar

TMS 1 (Değişiklikler)	Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vade Olarak Sınıflandırılması
TMS 16 (Değişiklikler)	Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
TMS 1 (Değişiklikler)	Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler)	Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TSRS 1	Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklamasına İlişkin Genel Gereklilikler
TSRS 2	İklimle İlgili Açıklamalar

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.

TMS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü

TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.

TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.

TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.

TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklamasına İlişkin Genel Gereklilikler

TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler. Şirket'in, ilgili kriterleri sağlamaması nedeniyle sürdürülebilirlikle ilgili finansal bilgilerini açıklama yükümlülüği bulunmamaktadır.

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar

TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.

b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

TFRS 17	Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler)	Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk
	Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TMS 21 (Değişiklikler)	Takas Edilebilirliğin Bulunmaması

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.

TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler

TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.

Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.

Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.

TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması

Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları

Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında takip edilen değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:

a. Gelir ve Giderlerin Muhasebeleştirilmesi

Finansman kredilerinden alınan faiz ve komisyon gelirleri tahakkuk esasına göre kayıt edilmektedir. Şirket tarafından tahsis edilmiş kredilerin tahsilatı şüpheli duruma düştüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku yapılmaz.

Finansman gelirleri, faiz gelirleri ve kur farklarını içerir; finansman giderleri kredi faiz giderleri, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içerir ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.

Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.

b. Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer düşüşleri ayrılarak kayıtlara yansıtılır.

Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş veya montaj tarihleri esas alınarak, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Şirket'in kullandığı yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir:

Döşeme ve demirbaşlar 3-10 yıl Özel maliyetler 10 yıl

Maddi varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider olarak kayıtlara yansıtılır.

Maddi varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kar veya zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilirler.

c. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan varlıklar için kullanılan faydalı ömür 3-15 yıldır.

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

d. Varlıklarda Değer Düşüklüğü

İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

e. Borçlanma Maliyetleri

Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

f. Finansal Araçlar

Finansal varlık ve borçlar, Şirket'in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket'in bilançosunda yer alır.

g. Finansman Kredileri ve Diğer Alacaklar

Finansman kredileri ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde rayiç değerleri ile muhasebeleştirilmekte olup, ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, kredi kalitesindeki değişimi esas alan "üç aşamalı" değer düşüklüğü modeline göre beklenen kredi zararı karşılığı belirlenmektedir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır.

Şirket, "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardına uygun olarak, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelirde izlenen finansal krediler için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırmaktadır.

TFRS 9

Finansman kredileri için beklenen zarar karşılıkları

Şirket, "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardına uygun olarak, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelirde izlenen finansal varlıklar için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırmaktadır.

TFRS 9 kapsamında, ilk muhasebeleşmeden sonra finansal varlıkların kredi kalitesindeki değişimi esas alan ve detaylarına aşağıda başlıklar halinde yer verilen "üç aşamalı" değer düşüklüğü modeline göre beklenen kredi zararı karşılığı belirlenmektedir.

TFRS 9 kapsamında, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır.

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

Beklenen kredi zararları tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir. TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılıklarının hesaplanmasında önemli belirleyicilerden biri finansal varlığın kredi riskinde önemli ölçüde artış olup olmadığının değerlendirilmesidir. Bu finansal varlıklar finansal tablolara ilk alındıkları andan itibaren gözlemlenen kredi risklerindeki artışa bağlı olarak aşağıdaki üç kategoriye ayrılmıştır:

Aşama 1:

Finansal tablolara ilk alındıkları anda veya finansal tablolara ilk alındıkları andan sonra kredi riskinde önemli bir artış olmayan finansal varlıklardır. Bu varlıklar için kredi riski değer düşüklüğü karşılığı 12 aylık temerrüt riski üzerinden beklenen kredi zararları tutarında muhasebeleşmektedir. 12 aylık beklenen kredi zararı raporlama tarihini takip eden 12 ayda gerçekleşen bir temerrüt beklentisine dayanarak hesaplanır.

Aşama 2:

Finansal varlığın raporlama tarihi itibarıyla, finansal tablolara ilk alındığı ana göre kredi riskinde önemli bir artış olması durumunda, ilgili finansal varlık 2. Aşamaya aktarılmaktadır. Kredi riski değer düşüklüğü karşılığı ilgili finansal varlığın ömür boyunca temerrüt riski üzerinden beklenen kredi zararına göre belirlenmektedir.

Bir finansal varlığın ikinci aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:

90 günden az, 30 günden fazla gecikme olması
Kredinin ödeme güçlüğü nedeni ile yeniden yapılandırmaya tabi tutulması.

Aşama 3:

Değer düşüklüğü için yeterli ve tarafsız bilgiler bulunan finansal varlıklar 3. aşamada sınıflanmaktadır. Değer düşüklüğü karşılığı hesaplamalarında temerrüt olasılığı %100 olarak dikkate alınmakta ve finansal varlığın ömür boyu beklenen kredi zararına göre karşılık hesaplanmaktadır. Bir finansal varlığın üçüncü aşamada sınıflandırılması için 90 günün üzerinde gecikmesinin olmasını gerekmektedir.

h. Finansal Varlıklar

Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir.

i. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

j. Etkin Faiz Yönetimi

Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

k. Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı kredi ve alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü direk varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Kredi ve alacakların tahsil edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler, kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir.

l. Finansal Yükümlülükler

Faizli finansal borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak değerlenir. Finansal borçlardan elde edilen nakit ile (işlem maliyetleri düşüldükten sonra) finansal borçların geri ödenmesi veya kapanması için ödenen tutarlar arasındaki fark Şirket'in borçlanma maliyetleri ile ilgili muhasebe politikasına uygun olarak borcun vadesi süresince kayda alınırlar.

m. Diğer Finansal Yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

n. Kur Değişiminin Etkileri

Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. İşletmenin yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları ve zararları gelir tablosunda yer almaktadır.

o. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

p. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.

Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin nerede ise kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

r. Kiralama İşlemleri

Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla faaliyet kiralaması işlemlerine ilişkin muhasebe politikası "2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları" notundaki "y.TFRS 16" maddesinde açıklanmıştır.

s. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması

Şirket faaliyetlerini tüketici finansmanı alanında yürütmektedir. Şirket'in ayrıca faaliyetlerini sadece Türkiye'de yürütüyor olmasından dolayı bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir husus bulunmamaktadır.

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

t. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Finansal kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir şekilde ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda onlara ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananların haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.

u. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

v. Nakit Akış Tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in finansman kredisi faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar; nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

y. TFRS 16

Kullanım hakkı varlıkları

Şirket, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.

Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:

(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,

(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve

Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.

Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.

Kira Yükümlülükleri

Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur: (a) Sabit ödemeler,

(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,

(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

y. TFRS 16(devamı)

Kira Yükümlülükleri (devamı)

(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri, Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.

Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.

Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer: (a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve (b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır,

Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.

Kiralama sözleşmeleri ile ilgili olarak hesaplanan kullanım hakkı varlığı, "Maddi Duran Varlıklar" hesabında muhasebeleştirilmektedir.

Kiralama yükümlüğü üzerindeki faiz gideri "Finansal Giderler" hesabında, kullanım hakkı varlığının amortisman gideri ise "Genel Yönetim Gideri" hesabı içerisinde muhasebeleştirilmektedir.

Faaliyet kiralamalarına ilişkin sözleşmelerin süreleri ve uygulanan iskonto oranlarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

		İskonto oranı
Faaliyet kiralamasına konu varlıklar	Sözleşme süresi	(%)

Binalar	10 yıl	(TL) %27,5
Büro makinaları	3 yıl	(TL) %27,5

Kısa vadeli kiralamalar ve dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalar

Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli taşıt kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dördüncü bölüm

Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Finansal varlıklar

1.1. Nakit ve nakit benzerleri

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Merkez Bankası	312.587	159.962
- Zorunlu karşılık hesabı	312.587	159.962
-TL	312.587	159.962
-AVRO	-	-
- Serbest hesap	1	1
- Beklenen zarar karşılığı	-	-

Toplam Merkez Bankası	312.588	159.963

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Yurtiçi bankalar	486.240	403.983
- Vadesiz mevduat	486.240	382.868
- Vadeli mevduat	-	21.115
	486.240	403.983
Vadeli Mevduat Faiz Tahakkukları	-	70
Beklenen zarar karşılığı	(525)	(384)
Toplam Bankalar	485.715	403.669

Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yurt içi bankalarda vadeli mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: % 40,00.).

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para mevduat detayı TL karşılığı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024		31 Aralık 2023
	ABD doları	Avro	ABD Doları	Avro

Merkez Bankası	-	-	-	-
Yurtiçi bankalar	365.310	14.143	1.144	6.700
- Vadesiz mevduat	365.310	14.143	1.144	6.700
- Vadeli mevduat	-	-	-	-
Yurtdışı bankalar	-	-	-	-
- Vadesiz mevduat	-	-	-	-
- Vadeli mevduat	-	-	-	-

Toplam	365.310	14.143	1.144	6.700

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait

finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

1. Nakit ve nakit benzerleri (devamı)

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere ait nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Bankalar Merkez Bankası	486.240 312.588	403.983 159.963
Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri	798.828	563.946
Artı: Vadeli mevduat faiz tahakkukları Eksi: Beklenen zarar karşılığı	- (525)	70 (384)
Toplam Bankalar	798.303	563.632

2. Türev finansal varlıklar (Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar (net))

Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla alım satım amaçlı türev finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

3. Ters repo işlemlerinden alacaklar

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ters repo işlemlerinden alacağı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

4. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

5. Finansman kredileri, Takipteki Alacaklar ve Beklenen Zarar Karşılıkları

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Kısa vadeli finansman kredileri	4.447.445	2.441.617
Uzun vadeli finansman kredileri	1.709.549	904.110
Toplam finansman kredileri	6.156.994	3.345.727
Takipteki finansman kredileri	203.520	29.610
Eksi: Beklenen zarar karşılıkları	(178.437)	(25.078)
Toplam	6.182.077	3.350.259

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansman kredileri içinde Avro cinsinden dövize endeksli ve döviz kredi bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.).

Finansman kredilerinin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
1 – 3 ay	1.111.453	524.214
3 – 12 ay	3.335.992	1.917.403
1 yıl ve üzeri	1.709.549	904.110
Takipteki alacaklar	203.520	29.610
Beklenen zarar karşılıkları	(178.437)	(25.078)
Toplam	6.182.077	3.350.259

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

5. Finansman kredileri, Takipteki Alacaklar ve Beklenen Zarar Karşılıkları (devamı)

Kullandırılan kredilerin faiz oranları sabit olup, aylık %0 - %6,99 (31 Aralık 2023: %0 - %5,99) arasındadır.

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansman kredileri için Şirket lehine alınmış 22.023.721 TL (31 Aralık 2023: 7.605.340 TL) tutarında rehin hakkı mevcuttur.

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış krediler	5.718.308	3.210.345
Vadesi geçmiş henüz değer düşüklüğüne uğramamış krediler	438.686	135.382
Değer düşüklüğüne uğramış krediler	203.520	29.610
Toplam	6.360.514	3.375.337

Eksi: Beklenen zarar karşılıkları	(178.437)	(25.078)
Bilançodaki net finansman kredileri bakiyesi	6.182.077	3.350.259

Bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansman kredilerinin geciken taksitlerinin içindeki anaparaya göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

Gecikme Günü	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

30	275.968	101.797
31 - 60	120.580	27.849
61 – 90	42.138	5.736
Toplam	438.686	135.382

Bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansman kredilerine ilişkin alınan teminatların makul değerleri aşağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aşması durumunda, sadece alacak tutarına karşılık gelen kısmı dikkate alınmıştır.

Teminat bilgileri:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Araç rehni	436.192	135.382
Toplam	436.192	135.382

6. Takipteki alacaklar

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in takipteki alacağı tablodaki gibidir:

Gecikme Günü	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

90	15.965	20
91-180	83.678	2.400
181-360	95.480	4.079
361 gün ve üzeri	8.397	23.111
Toplam	203.520	29.610

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

6. Takipteki alacaklar (devamı)

Takipteki finansman kredilerinin kullanıcılara göre ayrımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Tüketici kredisi	12.720	18.402
Taksitli Ticari kredisi	190.800	11.208

Toplam	203.520	29.610

Bilanço tarihi itibarıyla değer düşüklüğüne uğramış tüketici finansman kredilerine ilişkin alınan teminatların makul değeri aşağıdaki gibi olup, teminat tutarları hesaplanırken teminat tutarının alacak tutarını aşması durumunda, sadece alacak tutarına karşılık gelen kısmı dikkate alınmıştır:

Teminat bilgileri:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Araç rehni	196.163	29.307
Kefalet	164.410	9.752

Toplam	360.573	39.059

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, beklenen zarar karşılığındaki değişiklikler aşağıdaki gibidir:

	1. Aşama	2. Aşama	3. Aşama	Toplam

Önceki dönem sonu	(14.427)	(2.151)	(8.500)	(25.078)
Ayrılan karşılık	(49.264)	(39.182)	(105.845)	(194.291)
Tahsilatlar ve karşılık iptalleri	3.009	2.739	35.184	40.932

Dönem sonundaki karşılık	(60.682)	(38.594)	(79.161)	(178.437)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, beklenen zarar karşılığındaki değişiklikler aşağıdaki gibidir:

	1. Aşama	2. Aşama	3. Aşama	Toplam
Önceki dönem sonu Ayrılan karşılık Tahsilatlar ve karşılık iptalleri	(11.736) (12.123) 9.432	(8.055) (1.865) 7.769	(7.563) (2.813) 1.876	(27.354) (16.801) 19.077
Dönem sonundaki karşılık	(14.427)	(2.151)	(8.500)	(25.078)

7. Riskten korunma amaçlı türev finansal varlıklar

31 Aralık 2024 itibarıyla Şirket'in riskten korunma amaçlı türev finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

8. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen diğer finansal varlıklar-vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar (net)

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen diğer finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

9. Bağlı ortaklıklar (net)

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

10. İştirakler (net)

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in iştiraki bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

11. İş ortaklıkları (Net)

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in iş ortaklıkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

12. Maddi duran varlıklar

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2024	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2024

Maliyet:
Mobilya ve demirbaşlar	19.136	773	(594)	19.315
Özel maliyet	5.618	-	-	5.618
Kullanım hakkı varlıkları (*)	28.273	14.819	(83)	43.009

Toplam maliyet	53.027	15.592	(677)	67.942
Birikmiş amortisman:
Mobilya ve demirbaşlar	(9.882)	(3.092)	478	(12.496)
Özel maliyet	(792)	(571)	-	(1.363)
Kullanım hakkı varlıkları (*)	(4.781)	(6.726)	14	(11.493)

Toplam birikmiş amortisman payı	(15.455)	(10.389)	492	(25.352)

Net kayıtlı değer	37.572			42.590


	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet:
Mobilya ve demirbaşlar	14.936	4.216	(16)	19.136
Özel maliyet	5.543	75	-	5.618
Kullanım hakkı varlıkları (*)	16.517	11.821	(65)	28.273

Toplam maliyet	36.996	16.112	(81)	53.027

Birikmiş amortisman:
Mobilya ve demirbaşlar	(7.280)	(2.606)	4	(9.882)
Özel maliyet	(231)	(561)	-	(792)
Kullanım hakkı varlıkları (*)	(1.333)	(3.513)	65	(4.781)

Toplam birikmiş amortisman payı	(8.844)	(6.680)	69	(15.455)

Net kayıtlı değer	28.152			37.572

(*) TFRS 16 etkisini içermektedir.

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

13. Maddi olmayan duran varlıklar

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2024	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2024

Maliyet:
Lisanslar ve Programlar	75.150	20.684	(8)	95.826

Toplam maliyet	75.150	20.684	(8)	95.826

Birikmiş itfa payları:
Lisanslar ve Programlar	(29.285)	(10.852)	-	(40.137)

Toplam birikmiş itfa payı	(29.285)	(10.852)	-	(40.137)


Net kayıtlı değer	45.865			55.689

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023

Maliyet:
Lisanslar ve Programlar	45.840	29.310	-	75.150

Toplam maliyet	45.840	29.310	-	75.150

Birikmiş itfa payları:
Lisanslar ve Programlar	(21.098)	(8.187)	-	(29.285)

Toplam birikmiş itfa payı	(21.098)	(8.187)	-	(29.285)

Net kayıtlı değer	24.742			45.865

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait amortisman giderlerinin tamamı esas faaliyet giderleri altındaki "Diğer" kalemine dahil edilmiştir.

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

14. Vergiler

Kurumlar vergisi

İşletme, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. İşletme'nin cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda değişiklikler yapılmıştır. Buna göre; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumlar vergisi oranı bankalar, 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları için %25'ten %30'a çıkartılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranı %30'dur (31 Aralık 2023: %30).

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla efektif vergi oranı %30'dur (31 Aralık 2023: %30).

15 Temmuz 2023 tarihinde Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yapılan değişiklikle %50 oranındaki gayrimenkul satış kazancı istisnası kaldırılmıştır. Ancak kanunun değişiklik tarihinden önce alınmış olan taşınmazlar için bu istisna %25 olarak uygulanmaya devam edilecektir.

Ertelenmiş vergi

İşletme, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçicİ farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.

Ertelenmiş vergi oranı %30 olarak kullanılmıştır (2023: %30).

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

14. Vergiler (devamı)

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Cari vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Net	(48.875) 71.426	(21.510) 9.329
Toplam vergi geliri/(gideri)	22.551	(12.181)

Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Dönem başı ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Diğer	16.574 71.426 -	7.246 9.329 (1)
Dönem sonu ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)	88.000	16.574

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024			31 Aralık 2023
	Birikmiş geçici farklar	Ertelenmiş vergi varlıkları/ Yükümlülükleri	Birikmiş Geçici Farklar	Ertelenmiş vergi varlıkları/ Yükümlülükleri
Ertelenmiş komisyon ve benzeri gelirler	187.995	56.399	34.307	10.292
İkramiye karşılığı	27.627	8.288	14.700	4.410
Kıdem tazminatı karşılığı	2.612	784	1.856	557
İzin karşılığı	3.711	1.113	2.804	841
Diğer geçici farklar	955	286	204	60
Kullanılan kredilerin reeskontlarına ilişkin net farklar Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri	(5.235)	(1.571)	(3.876)	(1.163)
ile vergi matrahları arasındaki farklar	(40.331)	(12.099)	(32.811)	(9.843)
Ertelenmiş komisyon giderleri	(26.705)	(8.012)	(8.784)	(2.635)
Beklenen Zarar Karşılıkları	102.932	30.880	20.093	6.028
Faaliyet Kiralamaları	39.774	11.932	26.755	8.027
Toplam	293.335	88.000	55.248	16.574

15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" uyarınca; bankalar, finansal kiralama, faktoring, finansman ve tasarruf finansman şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri için geçerli olan %25'lik kurumlar vergisi oranı %30'a, diğer şirketler için geçerli olan %20'lik kurumlar vergisi oranı ise %25'e çıkarılmıştır. Söz konusu vergi oranı değişikliği, şirketlerin 2024 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançları için geçerli olmuştur.

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

14. Vergiler (devamı)

	1 Ocak – 31 Aralık 2024	1 Ocak – 31 Aralık 2023

Vergi öncesi kar/(zarar)	(75.803)	36.594
Vergi oranı %30 ile hesaplanan vergi	(22.741)	10.978
Vergi etkisi:
- kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi	1.060	630
- vergi oranı değişim etkisi	-	(1.449)
- diğer	(870)	2.022
Toplam	(22.551)	12.181

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.

15. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin varlıklar (net)

Satış amaçlı elde tutulan varlıklar:

31 Aralık 2024 itibarıyla satış amaçlı elde tutulan varlık bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

16. Diğer aktifler

Şirket'in peşin olarak ödediği giderler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Ertelenmiş komisyon giderleri	62.865	40.366
Peşin ödenen vergiler	30.889	16.389
Muhtelif alacaklar	61.741	21.699
Toplam	155.495	78.454

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Türev finansal yükümlülükler (Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler)

Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.

2. Alınan krediler

Banka Kredileri:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Kısa vadeli banka kredileri (*) Uzun vadeli banka kredileri	4.291.305 1.307.026	2.456.575 699.751
Toplam	5.598.331	3.156.326

(*) Kısa vadeli banka kredileri, uzun vadeli banka kredilerinin bir yıldan kısa vadeli kısmını da içermektedir.

31 Aralık 2024

Para Birimi	Faiz Oranı	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	%27,20 - %65,10	5.598.331	5.598.331
Toplam			5.598.331

31 Aralık 2023

Para Birimi	Faiz Oranı	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	%18,38 - %52,40	3.156.326	3.156.326
Toplam			3.156.326

3. Kullanım Hakkı Yükümlülükleri

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in kullanım haklarına ilişkin 39.774 TL yükümlülüğü bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 26.755 TL).

4. İhraç edilen menkul kıymetler

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ihraç edilen menkul kıymeti 724.241 TL'dir (31 Aralık 2023: 404.894 TL).

ISIN Kodu	İhraç Tarihi	Faiz Oranı	İhraç Edilen Nominal Tutar	İtfa Tarihi	Satış Yöntemi	Kupon Dönemi
TRSALJF32512	8.03.2024	55,00%	126.000	10.03.2025	Nitelikli	10.03.2025
					Yatırımcıya Satış
TRSALJF42511	15.03.2024	54,50%	114.000	16.04.2025	Nitelikli Yatırımcıya Satış	16.04.2025
TRSALJF52619	13.11.2024	46,00%	150.000	13.05.2026	Nitelikli	13.05.2026
					Yatırımcıya Satış
TRFALJF92513	26.12.2024	47,00%	300.000	24.09.2025	Tahsisli-Nitelikli	24.09.2025
					Yatırımcıya Satış

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

4. İhraç edilen menkul kıymetler (devamı)

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Dönem Başı 1 Ocak	404.894	432.844
Dönem içinde ihraç edilen menkul kıymetler	690.000	470.000
Dönem içinde ödenen menkul kıymetler(-)	(370.000)	(500.000)
Faiz Tahakkukları	(653)	2.050
Toplam	724.241	404.894
5. Diğer yükümlülükler
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Diğer borçlar	22.575	50.711
Diğer yabancı kaynaklar	17.747	21.351
Ertelenmiş gelirler	208.486	53.480
Ödenecek vergi ve yükümlülükler	35.447	16.968
Toplam	284.255	142.510
Diğer borçlar
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Satıcılara borçlar	22.575	50.711
Toplam	22.575	50.711
Diğer yabancı kaynaklar / ertelenmiş gelirler
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Geçici hesaplar(*)	17.747	21.351
Toplam	17.747	21.351
(*) Diğer yabancı kaynaklar hesabında müşterilerden alınan avanslar bulunmaktadır.
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Ertelenmiş Gelirler(*)	208.486	53.480
Toplam	208.486	53.480
(*) Ertelenmiş gelirler, ertelenen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
Ödenecek vergi ve yükümlülükler:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Ödenecek gelir vergisi	2.438	1.616
Ödenecek BSMV	21.518	7.285
Ödenecek damga vergisi	75	55
Diğer vergiler	11.416	8.012

Toplam	35.447	16.968

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

6. Riskten korunma amaçlı türev finansal yükümlülükler

31 Aralık 2024 itibarıyla Şirket'in riskten korunma amaçlı türev finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

7. Karşılıklar

31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

	14.700
	1.856
3.711	2.804
33.950	19.360
	27.627 2.612

Kıdem Tazminatı Karşılığı:

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60. maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 46.655,43 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2024 itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı, yıllık %19,95 enflasyon ve %25,50 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,63 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023 itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı, yıllık %19,95 enflasyon ve %25,50 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,63 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır). Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır).

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

7. Karşılıklar (devamı)

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin ayrılan karşılıkların hareket tablosu aşağıda gösterilmiştir:

	İkramiye karşılığı	Kıdem tazminatı	İzin karşılığı	Toplam
1 Ocak, açılış	14.700	1.856	2.804	19.360
Dönem gideri İlave karşılıklar Ödemeler	25.202 - (12.275)	1.036 1.607 (1.887)	2.683 - (1.776)	28.921 1.607 (15.938)
31 Aralık, kapanış	27.627	2.612	3.711	33.950

Diğer Karşılıklar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Diğer karşılıklar	955	523
Toplam	955	523

8. Ertelenmiş vergi borcu

I-14 no'lu dipnotta açıklanmaktadır.

9. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık borçları (net)

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

10. Sermaye benzeri krediler

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermaye benzeri kredileri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

11. Özkaynaklar

11.1 Sermaye:

Sermaye:

31 Aralık 2024 itibarıyla Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	Pay Oranı	31 Aralık	Pay Oranı
	2024	%	2023	%

ALJ Finansal Hizmetler A.Ş.	475.183	%99,99	150.636	%99,99
Chelder Central Asia Limited	6	<%1	6	<%1
Chelder Europe Limited	6	<%1	6	<%1
Chelder Middle East & North Africa Limited	6	<%1	6	<%1
Atlas Automotive Holdings Limited	6	<%1	6	<%1
Sermaye	475.207	100	150.660	100
Sermaye taahhütleri	-	-	-	-
Ödenmiş sermaye	475.207	100	150.660	100

20 Ağustos 2024 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararı ile Şirket'in sermayesinin nakdi ödeme yoluyla 324.546.448 TL tutarında arttırılmasına karar verilmiştir. Alınan karar neticesinde, gerekli tüm işlemler tamamlanmış olup, 26 Ağustos 2024 tarihli Ticari Sicil Gazetesi'nin ilanı ile sermaye artırımı tescil ve ilan edilmiştir. Söz konusu işlem neticesinde, Şirket'in sermayesi her biri nominal değeri 1 TL değerinde 475 milyon adet hisseye ulaşmıştır (31 Aralık 2023: 1 TL değerinde 150 milyon adet).

Şirket'in imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.

Kar Yedekleri:

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kar yedeklerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Olağanüstü yedekler	160.474	137.281
Yasal yedekler	9.344	8.124

Toplam	169.818	145.405

Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci kanuni yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci kanuni yedek akçe, yıllık net ticari karın %5'i oranında ve ödenmiş sermayenin %20'sine kadar ayrılmaktadır. İkinci yedek akçe ise birinci tertip kanuni yedek akçe ve birinci temettüden sonra kalan kardan, nakit temettü dağıtımlarının %10'u kadar ayrılmaktadır.

31 Aralık 2024 itibari ile Şirket'in Geçmiş Yıllar Karı/(Zararı) bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

III. Bilanço dışı hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Alınan teminatlar

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in 22.025.856 TL tutarında alınan orijinal değerleriyle kayıtlara alınan teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 7.605.340 TL).

2. Verilen teminatlar

2.1 Teminat mektupları

Şirket, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, toplam 13.458 TL tutarında teminat mektubu vermiştir. (31 Aralık 2023: 2.163 TL).

3. Taahhütler

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in 777.980 TL tutarında cayılabilir taahhütü bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 945.271 TL).

4. Türev finansal araçlar

4.1 Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemlerden türev finansal enstrümanı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

4.2 Alım satım amaçlı işlemler

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in alım satım amaçlı türev finansal enstrümanı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

5. Emanet kıymetler

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in emanet kıymeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. Esas faaliyet gelirleri

	1 Ocak – 31 Aralık 2024	1 Ocak – 31 Aralık 2023
Finansman kredilerinden alınan faizler Finansman kredilerinden alınan ücret ve komisyonlar	2.514.690 73.906	892.026 34.159
Toplam	2.588.596	926.185

2. Finansman giderleri

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Kullanılan kredilere verilen faizler	2.074.040	664.966
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler	189.967	100.285
Verilen ücret ve komisyonlar	24.199	12.694
Kiralama işlemlerine ilişkin faiz giderleri	9.402	6.145
Toplam	2.297.608	784.090

3. Esas faaliyet giderleri

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyet giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Personel giderleri	153.587	97.141
Genel işletme giderleri	62.132	42.330
Amortisman ve itfa payı giderleri	21.241	14.867
Noter, vergi, resim ve harç giderleri	3.618	1.598
Kıdem tazminatı karşılığı gideri	1.036	1.045
Diğer	2.590	1.619
Toplam	244.204	158.600

Personel giderleri	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Ücretler	111.978	68.313
İkramiyeler	25.201	14.361
Diğer sosyal giderler	16.408	14.467
Toplam	153.587	97.141

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

3. Esas faaliyet giderleri (devamı)

Genel işletme giderleri	1 Ocak – 31 Aralık 2024	1 Ocak – 31 Aralık 2023
Bakım onarım giderleri	21.661	15.890
Denetim ve danışmanlık giderleri	13.471	8.815
Kira giderleri (*)	4.303	2.742
Bina giderleri	3.933	2.375
Pazarlama giderleri	3.767	2.773
Dava ve mahkeme giderleri	3.414	2.018
Haberleşme giderleri	3.332	1.447
Taşıt araç giderleri	3.189	2.615
Sorgulama giderleri	858	604
Banka masrafları	470	285
Diğer	3.734	2.766
Toplam	62.132	42.330

(*) Kira giderleri hesabının bakiyesi kira süresi 1 yıldan kısa olan ve bu nedenle TFRS 16 kapsamında değerlendirilmeyen kiralamalardan oluşmaktadır.

4. Diğer faaliyet gelirleri

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak – 31 Aralık 2024	1 Ocak – 31 Aralık 2023
Kambiyo karları	379.519	27.634
Bankalardan alınan faizler	26.909	39.618
Bankalar ve finansman kredileri için ayrılan konusu kalmayan
karşılıklar	6.053	27.189
Diğer	17.671	5.648
Toplam	430.152	100.089

5. Karşılık giderleri

	1 Ocak – 31 Aralık 2024	1 Ocak – 31 Aralık 2023
Beklenen zarar karşılığı	194.738	22.851
Toplam	194.738	22.851

6. Diğer faaliyet giderleri

	1 Ocak – 31 Aralık 2024	1 Ocak – 31 Aralık 2023
Kambiyo zararları Diğer	357.999 2	23.950 189
Toplam	358.001	24.139

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

6.1. Türev finansal işlemlerden zararlar

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in türev finansal işlemlerden zararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

V. İlişkili taraflara ilişkin açıklama ve dipnotlar

1. İlişkili taraflarla bakiyeler

İlişkili taraflardan alacaklar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Toyota Türkiye Pazarlama ve Satış A.Ş	515	2.838
ALJ Motorlu Araçlar A.Ş.	-	2.717
ALJ Holding A.Ş.	-	51

Toplam	515	5.606

İlişkili taraflara borçlar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
ALJ Otomotiv A.Ş.	226	151
ALJ Motorlu Araçlar A.Ş.	23	17

Toplam	249	168

	1 Ocak -	1 Ocak -
İlişkili taraflara ödenen giderler	31 Aralık	31 Aralık
	2024	2023
ALJ Otomotiv A.Ş. (bakım ve diğer giderleri)	689	443
ALJ Motorlu Araçlar A.Ş. (satıcı hizmet giderleri)	146	1.941
ALJ Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (sigorta giderleri)	-	207
ALJ Holding A.Ş.	-	5

Toplam	835	2.596

	1 Ocak -	1 Ocak -
İlişkili taraflardan elde edilen gelirler	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Toyota Türkiye Pazarlama ve Satış A.Ş. (katkı payı gelirleri)	20.876	3.899
ALJ Pazarlama ve Satış A.Ş. (katkı payı gelirleri)	5.702	-
ALJ Finansal Hizmetler A.Ş. (kira gelirleri)	1.713	35
ALJ Holding A.Ş (muhtelif gelirler)	51	-

Toplam	28.342	3.934

2024 yılında üst düzey yöneticilere sağlanan toplam fayda 41.619 TL'dir (2023: 24.094 TL).

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait

finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

VI. Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler

Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemlerinde Bağımsız Denetim Kuruluşundan (BDK) aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:

			2024			2023
	BDK	Diğer BDK	Toplam	BDK	Diğer BDK	Toplam
Raporlama dönemine ait denetim ücreti Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin	2.160	-	2.160	1.404	-	1.404
ücretler	168	-	168	101	-	101
Diğer güvence hizmetlerinin ücreti Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin	-	-	-	-	-	-
ücreti	114	-	114	-	-	-
	2.442	-	2.442	1.505	-	1.505

VII. Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Bulunmamaktadır.

Beşinci bölüm

Mali bünyeye ilişkin bilgiler

1. Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından gerekli olan diğer hususlar

Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli başka önemli bir hususu bulunmamaktadır.

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler

a. Sermaye Risk Yönetimi

Şirket sermaye yönetiminde bir yandan sürekliliği sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanmaya çalışmaktadır.

Şirket'in kaynak yapısı II - 11'inci notta açıklanan ödenmiş sermaye, yedekler ile geçmiş yıl zararlarını içeren özkaynak kalemlerinden ve alınan kredilerden oluşmaktadır.

Şirket'in yönetim kurulu sermaye yapısını yıl içerisinde Yönetim Kurulu toplantılarında inceler. Bu incelemelerde yasal sınırlar ve rasyolar gözetilir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.

Şirket'in genel stratejisi mevcut özkaynak yapısını yasal sınır ve rasyoları gözeterek en verimli seviyede tutmaktır.

b. Önemli Muhasebe Politikaları

Şirket'in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2.4 numaralı "Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları" notunda açıklanmaktadır.

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler (devamı)

c. Finansal Risk Yönetimindeki Hedefler

Şirket faaliyetleri gereği temel olarak kredi riski,piyasa riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket Yönetim Kurulu, Şirket'in risk yönetimi çerçevesinin kurulmasından ve gözetiminden sorumludur.

Şirket'in risk yönetimi politikaları Şirket'in maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı Şirket'in riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır. Şirket çeşitli eğitimler ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı yaratarak, tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır.

d. Piyasa Riski

Şirket'in faaliyetleri, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranı riskleriyle ilgili bilgiler aşağıda sunulmaktadır.

e. Kur Riski Yönetimi

Şirket, yabancı para cinsinden borçlu ve alacaklı bulunan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket yabancı para riskinden kullandırdığı kredileri dövize endeksli olarak kullandırmak suretiyle döviz pozisyonunu dengelemekte ve kur etkilerinden korunmaktadır.

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, dövize endeksli finansman kredileri net bilanço yabancı para pozisyonu hesaplamasına dahil edilirken ilgili mevzuat çerçevesinde finansal tablolarda yabancı para olarak sunulmamıştır.

31 Aralık 2024

	ABD Doları	Avro	Toplam
Bankalar	365.310	14.143	379.453
Döviz ve dövize endeksli finansman kredileri (*)	-	-	-
Diğer alacaklar ve aktifler	328	29	357
Alınan krediler	-	-	-
Diğer borçlar ve yabancı kaynaklar	(1.212)	(359)	(1.571)
Net yabancı para pozisyonu	364.426	13.813	378.239

31 Aralık 2023

	ABD Doları	Avro	Toplam
Bankalar	1.144	6.700	7.844
Döviz ve dövize endeksli finansman kredileri (*)	-	-	-
Diğer alacaklar ve aktifler	29	-	29
Alınan krediler	-	-	-
Diğer borçlar ve yabancı kaynaklar	(4.119)	(1.982)	(6.101)

Net yabancı para pozisyonu	(2.946)	4.718	1.772

(*) 31 Aralık 2024 itibarıyla dövize endeksli finansman kredisi bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler (devamı)

e. Kur Riski Yönetimi (devamı)

Şirket, Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Şirket'in Avro ve ABD Doları kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.

		Cari Dönem	Önceki Dönem	Cari Dönem	Önceki Dönem
	Döviz kurundaki % değişim	Kar / Zarar Üzerindeki Etki	Kar / Zarar Üzerindeki Etki	Özkaynaklar Üzerindeki Etki (*)	Özkaynaklar Üzerindeki Etki (*)
ABD Doları	%10 artış	36.443	(295)	36.443	(295)
Avro	%10 azalış %10 artış %10 azalış	(36.443) 1.381 (1.381)	295 472 (472)	(36.443) 1.381 (1.381)	295 472 (472)

(*) Cari dönem kar / zarar etkisini de içermektedir.

f. Faiz Oranı Riski Yönetimi

Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılarak, Şirket tarafından kontrol edilmektedir.

Faiz Oranı Duyarlılığı

Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve finansal yılın başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Şirket yönetimi, duyarlılık analizlerini faiz oranlarında 100 baz puanlık bir dalgalanma senaryosu üzerinden yapmaktadır. Söz konusu tutar, Şirket içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.

	Faiz Pozisyonu Tablosu
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Finansal varlıklar:
Sabit Faizli Finansal Araçlar Vadeli mevduat Finansman kredileri (*)	- 6.156.994	21.115 3.345.727
Finansal yükümlülükler:
Sabit Faizli Finansal Araçlar Alınan krediler İhraç edilen menkul kıymetler	5.192.742 724.241	3.051.894 404.894
Değişken Faizli Finansal Araçlar Alınan krediler	405.589	104.432
(*) Takipteki finansman kredileri dahil edilmemiştir.

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler (devamı)

g. Kredi Riski Yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket prosedürleri uyarınca, tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca krediler sürekli incelenerek Şirket'in kredi riski minimize edilmektedir.

h. Likidite Risk Yönetimi

Şirketlerin faaliyetlerine devam edebilmeleri için yükümlülüklerini karşılayabilecek yeterlilikte fona sahip olmaları gerekmektedir. Söz konusu risk, nitelikli kredi kuruluşlarından borçlanma limitlerine bağlı kalınarak nakit giriş çıkış hacminin eşleştirilmesiyle azaltılmaktadır.

Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Şirket'in yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

31 Aralık 2024

Sözleşme Uyarınca		Sözleşme
Vadeler		uyarınca nakit				5
		çıkışlar	3 aydan	3 - 12	1 - 5 yıl	yıldan
	Defter değeri	toplamı (I+II+III+IV)	kısa (I)	ay arası (II)	arası (III)	uzun (IV)
Türev Olmayan
Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler	5.598.331	6.902.269	1.192.230	4.155.156	1.554.883	-
Çıkarılmış Tahviller	724.241	954.908	17.203	753.300	184.405	-
Muhtelif Borçlar ve
Diğer Yabancı Kaynaklar	407.809	407.809	368.384	1.975	17.707	19.743
Toplam Yükümlülükler	6.730.381	8.264.986	1.577.817	4.910.431	1.756.995	19.743
31 Aralık 2023
Sözleşme Uyarınca		Sözleşme
Vadeler		uyarınca
		nakit çıkışlar	3 aydan	3 - 12	1 - 5 yıl	5 yıldan
	Defter değeri	toplamı (I+II+III+IV)	kısa (I)	ay arası (II)	arası (III)	uzun (IV)
Türev Olmayan
Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler	3.156.326	4.080.665	849.920	2.353.788	876.957	-
Çıkarılmış Tahviller Muhtelif Borçlar ve	404.894	479.590	-	479.590	-	-
Diğer Yabancı Kaynaklar	210.658	210.658	184.083	1.013	8.957	16.605
Toplam Yükümlülükler	3.771.878	4.770.913	1.034.003	2.834.391	885.914	16.605

Yukarıda ayrıntılarına yer verilen varlık ve yükümlülüklerin, sözleşmede belirtilen vadelerinde gerçekleşmeleri beklenmektedir.

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler (devamı)

i. Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri

Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.

Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.

Bilanço tarihi itibarıyla finansal tablolarda gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal yükümlülük bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

Aşağıdaki tabloda, finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri dışındaki değerleriyle taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin, kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinin karşılaştırması sunulmaktadır:

31 Aralık 2024	Defter Değeri	Gerçeğe Uygun Değer

Finansal Varlıklar
Bankalar	485.715	485.715
Finansman kredileri (*)	6.182.077	6.182.077
Finansal Yükümlülükler
Alınan Krediler	5.598.331	5.604.134
Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar	284.255	284.255

31 Aralık 2023	Defter Değeri	Gerçeğe Uygun Değer


Finansal Varlıklar
Bankalar Finansman kredileri (*)	403.669 3.350.259	403.669 3.331.530

Finansal Yükümlülükler Alınan Krediler	3.156.326	3.108.131

(*) Takipteki finansman kredileri dahil edilmiştir.

		31 Aralık 2024			31 Aralık 2023
	Defter değeri ortalama faiz oranları	Gerçeğe uygun değer ortalama faiz oranları		Defter değeri ortalama faiz oranları	Gerçeğe uygun değer ortalama faiz oranları
Finansman Kredileri			Finansman Kredileri
TL	%4,58	%4,38	TL	%4,22	%4,96
USD	-	-	USD	-	-
EUR	-	-	EUR	-	-
Alınan Krediler			Alınan Krediler
TL	%4,06	%3,79	TL	%3,60	%4,42
USD	-	-	USD	-	-
EUR	-	-	EUR	-	-

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. Hisse başına kazanç

TMS 33 "Hisse Başına Kazanç" standardına gore hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmelerin hisse başına kazanç açıklama yükümlülükleri bulunmamaktadır. Şirket'in hisseleri borsada işlem görmediğinden ilişikteki finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır.

4. Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar

Oransal sınırlara uygunluk

24 Nisan 2013 tarih, 28627 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik'in Standart Oran başlıklı 12.maddesi gereğince Şirket'in özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur.

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Aktif Toplamı Özkaynaklar (*)	7.322.154 605.880	4.092.356 320.886
	%8	%8

(*) Özkaynak tutarı olarak, ilgili mevzuat gereği BDDK'ya bildirilmiş olan son dönem (Kasım 2024 ve Kasım 2023) mali tablolarında yer alan sonuçlar dikkate alınmaktadır.

Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihli finansal tablolarında ilgili oranın üzerindedir.

AI Terminal

ALJ FİNANSMAN A.Ş.

8737_rns_2025-02-28_780be501-0e3d-4baf-b2fb-3670791ee7c8.pdf

ALJ FİNANSMAN ANONİM ŞİRKETİ

ALJ Finansman A.Ş.

İçindekiler

Birinci bölüm

İkinci bölüm

Üçüncü bölüm

Dördüncü bölüm

Beşinci bölüm

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

ALJ Finansman Anonim Şirketi Genel Kurulu'na

A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

2) Görüşün Dayanağı

3) Kilit Denetim Konuları

4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

5) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

5) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devamı)

A) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla bilanço

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla bilanço

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla nazım hesaplar tablosu

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait

kar veya zarar tablosu

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait özkaynak değişim tabloları

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait

nakit akış tabloları

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar dağıtım tabloları

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

1. Şirket'in organizasyonu ve faaliyet konusu

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları

2.1.2 İşletmenin sürekliliği

2.1.3 Finansal tabloların onaylanması

2.1.4 Netleştirme/mahsup

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

TMS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü

TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklamasına İlişkin Genel Gereklilikler

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar

b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler

TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.3 Muhasebe Politikalarında Değişikler

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları

a. Gelir ve Giderlerin Muhasebeleştirilmesi

b. Maddi Duran Varlıklar

c. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)

d. Varlıklarda Değer Düşüklüğü

e. Borçlanma Maliyetleri

f. Finansal Araçlar

g. Finansman Kredileri ve Diğer Alacaklar

TFRS 9

Finansman kredileri için beklenen zarar karşılıkları

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.4 Uygulanan değerleme ilkeleri / muhasebe politikaları (devamı)