Audit Report / Information • Feb 28, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Doruk Faktoring A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemlerine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ve yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") hükümleri içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatına" uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı |
|---|---|
| Faktoring Alacaklarına İlişkin Zararların |
Bu alanda uyguladığımız denetim |
| Tespiti, Sınıflandırılması, Ölçümü ve |
prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: |
| Muhasebeleştirilmesi | |
| Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla toplam faktoring alacakları 5.007.151 Bin TL, takibe intikal eden alacakların tutarı 121.228 Bin TL, ve özel karşılık tutarı 121.228 Bin TL olup detayları 4 numaralı dipnotta sunulmuştur. Tahsili gecikmiş alacaklarının tespiti ve söz konusu alacaklara ilişkin zararların muhasebeleştirilmesi BDDK tarafından yayınlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ ("tebliğ") çerçevesinde düzenlenmektedir. Denetim çalışmalarında ilgili alanın önemli olarak değerlendirilmesinin nedeni; faktoring alacaklarının finansal tablolar içerisindeki oransal büyüklüğü, mevzuata uygun olarak sınıflandırılması ve bunlara ilişkin değer düşüklüğü tutarının belirlenmesinin önemidir. Sınıflandırma işlemlerinin BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'nda belirtilen zamanlamaya uygun olarak ve doğru bir şekilde yapılması ya da değer düşüklüğü metodolojisine uygun olması değer düşüklüğü tutarını önemli derecede etkileyeceği için ilgili alan kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. Şirket'in ana faaliyet konusunun ve en büyük bilanço kaleminin faktoring alacakları olması nedeni ile yukarıdaki risklerden doğacak sonuçlar bilanço ve kar/zarar tablolarını önemli düzeyde etkileyebilir. |
Denetim prosedürlerimiz, faktoring alacaklarının tahsisi, muhasebeleştirilmesi, izlenmesi, kayıttan çıkarılması ile değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacaklarının ve bunlara ilişkin karşılıkların belirlenmesi için uygulamada olan anahtar kontrollerin operasyonel etkinliğinin değerlendirilmesini ve test edilmesini içermektedir. Ayrıca, risk değerlendirmemize istinaden belirlediğimiz örnekler için faktoring alacaklarının BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na göre değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı, değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise ilgili alacaklara ilişkin ayrılan karşılığın mevzuata uyumu ve yeterliliği ile birlikte uygun bir şekilde yansıtılıp yansıtılmadığı değerlendirilmiştir. Faktoring alacakları ve takipteki alacaklara ilişkin dipnotların yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetçi tarafından gerçekleştirilmiş olup 29 Şubat 2024 tarihli bağımsız denetçi raporunda olumlu görüş verilmiştir.
Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Cem Tovil'dir.
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Cem Tovil, SMMM Sorumlu Denetçi
28 Şubat 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
| NAZIM HESAPLAR TABLOSU |
3 | |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU |
4 | |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
5 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 6 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 7 | |
| KAR DAĞITIM TABLOSU |
8 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 9-47 | |
| NOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 9 |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR …. | 9 |
| NOT 3 | NAKİT DEĞERLER VE BANKALAR | 24 |
| NOT 4 | FAKTORİNG ALACAKLARI VE BORÇLARI | 25 |
| NOT 5 | ALINAN KREDİLER VE İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER | 28 |
| NOT 6 | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 29 |
| NOT 7 | KARŞILIKLAR | 29 |
| NOT 8 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 30 |
| NOT 9 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 32 |
| NOT 10 | ERTELENMİŞ VERGİ | 32 |
| NOT 11 | DİĞER AKTİFLER | 33 |
| NOT 12 | ÖZKAYNAKLAR | 34 |
| NOT 13 | ESAS FAALİYET GELİRLERİ | 35 |
| NOT 14 NOT 15 |
FİNANSMAN GİDERLERİ ESAS FAALİYET GİDERLERİ |
35 36 |
| NOT 16 | BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER |
36 |
| NOT 17 | DİĞER FAALİYET GELİRLERİ | 37 |
| NOT 18 | KARŞILIK GİDERLERİ | 37 |
| NOT 19 | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI | 37 |
| NOT 20 | HİSSE BAŞINA KAZANÇ | 39 |
| NOT 21 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 40 |
| NOT 22 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 42 |
| NOT 23 | FİNANSAL ARAÇLAR | 48 |
| NOT 24 | ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 49 |
| NOT 25 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 49 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TOPLAM | TP | YP | TOPLAM | |||
| I. II. |
NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA |
3 | 40.016 | 8.805 | 48.821 | 35.061 | 8.819 | 43.880 |
| YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) | - | - | - | - | - | - | ||
| III. IV. |
TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL |
- | - | - | - | - | - | |
| V. | VARLIKLAR (Net) İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN |
- | - | - | - | - | - | |
| FİNANSAL VARLIKLAR (Net) | 4 | 5.007.151 | - | 5.007.151 | 3.143.711 | - | 3.143.711 | |
| 5.1 5.1.1 |
Faktoring Alacakları İskontolu Faktoring Alacakları (Net) |
5.007.151 | - | 5.007.151 | 3.143.711 | - | 3.143.711 | |
| 5.1.2 | Diğer Faktoring Alacakları | 5.007.151 | - | 5.007.151 | 3.143.711 | - | 3.143.711 | |
| 5.2 | Tasarruf Finansman Alacakları | - | - | - | - | - | - | |
| 5.2.1 5.2.2 |
Tasarruf Fon Havuzundan Özkaynaklardan |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| 5.3 | Finansman Kredileri | - | - | - | - | - | - | |
| 5.3.1 | Tüketici Kredileri | - | - | - | - | - | - | |
| 5.3.2 | Kredi Kartları | - | - | - | - | - | - | |
| 5.3.3 | Taksitli Ticari Krediler | - | - | - | - | - | - | |
| 5.4 | Kiralama İşlemleri (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| 5.4.1 | Finansal Kiralama Alacakları | - | - | - | - | - | - | |
| 5.4.2 | Faaliyet Kiralaması Alacakları | - | - | - | - | - | - | |
| 5.4.3 | Kazanılmamış Gelirler (-) | - | - | - | - | - | - | |
| 5.5 | İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Diğer Finansal | |||||||
| Varlıklar | - | - | - | - | - | - | ||
| 5.6 | Takipteki Alacaklar | 4 | 121.228 | - | 121.228 | 40.653 | - | 40.653 |
| 5.7 VI. |
Beklenen Zarar Karşılıkları / Özel Karşılıklar (-) ORTAKLIK YATIRIMLARI |
4 | (121.228) - |
- - |
(121.228) - |
(40.653) - |
- - |
(40.653) - |
| 6.1 | İştirakler (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| 6.2 | Bağlı Ortaklıklar (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| 6.3 | Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| VII. | MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) | 8 | 44.301 | - | 44.301 | 13.537 | - | 13.537 |
| VIII. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) | 9 | 4.122 | - | 4.122 | 1.109 | - | 1.109 |
| IX. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| X. | CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI | - | - | - | - | - | - | |
| XI. | ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI | 10 | 17.198 | - | 17.198 | 9.962 | - | 9.962 |
| XII. | DİĞER AKTİFLER | 11 | 119.863 | - | 119.863 | 63.261 | - | 63.261 |
| ARA TOPLAM | 5.232.651 | 8.805 | 5.241.456 | 3.266.641 | 8.819 | 3.275.460 | ||
| XIII. | SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN |
|||||||
| VARLIKLAR (Net) | - | - | - | - | - | - | ||
| 13.1 | Satış Amaçlı | - | - | - | - | - | - | |
| 13.2 | Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | - | - | - | - | - | - | |
| VARLIK TOPLAMI | 5.232.651 | 8.805 | 5.241.456 | 3.266.641 | 8.819 | 3.275.460 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| YÜKÜMLÜLÜKLER | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TOPLAM | TP | YP | TOPLAM | |||
| I. | ALINAN KREDİLER | 5 | 3.632.337 | - | 3.632.337 | 2.506.072 | - | 2.506.072 |
| II. | FAKTORİNG BORÇLARI | 12.492 | - | 12.492 | 6.512 | - | 6.512 | |
| III. | TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR | - | - | - | - | - | - | |
| IV. | KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR | 42.179 | - | 42.179 | 10.787 | - | 10.787 | |
| V. | İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) | 5 | 374.081 | - | 374.081 | 124.926 | - | 124.926 |
| VI. | GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR | |||||||
| ZARARA YANSITILAN FİNANSAL | ||||||||
| YÜKÜMLÜLÜKLER | - | - | - | - | - | - | ||
| VII. | TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | - | - | - | - | - | - | |
| VIII. | KARŞILIKLAR | 7 | 44.940 | - | 44.940 | 25.409 | - | 25.409 |
| 8.1 | Yeniden Yapılanma Karşılığı | - | - | - | - | - | - | |
| 8.2 | Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı | 32.940 | - | 32.940 | 23.659 | - | 23.659 | |
| 8.3 | Genel Karşılıklar | 12.000 | - | 12.000 | 1.750 | - | 1.750 | |
| 8.4 | Diğer Karşılıklar | - | - | - | - | - | - | |
| IX. | CARİ VERGİ BORCU | 19 | 69.296 | - | 69.296 | 13.505 | - | 13.505 |
| X. | ERTELENMİŞ VERGİ BORCU | - | - | - | - | - | - | |
| XI. | SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI | - | - | - | - | - | - | |
| XII. | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 6 | 63.633 | - | 63.633 | 35.143 | - | 35.143 |
| ARA TOPLAM | 4.238.958 | - | 4.238.958 | 2.722.354 | - | 2.722.354 | ||
| XIII. | SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE | |||||||
| DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN | ||||||||
| DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) | - | - | - | - | - | - | ||
| 13.1 | Satış Amaçlı | - | - | - | - | - | - | |
| 13.2 | Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | - | - | - | - | - | - | |
| XIV. | ÖZKAYNAKLAR | 12 | 1.002.498 | - | 1.002.498 | 553.106 | - | 553.106 |
| 14.1 | Ödenmiş Sermaye | 200.000 | - | 200.000 | 200.000 | - | 200.000 | |
| 14.2 | Sermaye Yedekleri | 827 | - | 827 | 827 | - | 827 | |
| 14.2.1 | Hisse Senedi İhraç Primleri | - | - | - | - | - | - | |
| 14.2.2 | Hisse Senedi İptal Kârları | - | - | - | - | - | - | |
| 14.2.3 | Diğer Sermaye Yedekleri | 827 | - | 827 | 827 | - | 827 | |
| 14.3 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (11.680) | - | (11.680) | (8.880) | - | (8.880) | ||
| 14.4 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş | |||||||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | - | - | - | - | - | - | ||
| 14.5 | Kâr Yedekleri | 361.159 | - | 361.159 | 100.466 | - | 100.466 | |
| 14.5.1 | Yasal Yedekler | 32.193 | - | 32.193 | 19.158 | - | 19.158 | |
| 14.5.2 | Statü Yedekleri | - | - | - | - | - | - | |
| 14.5.3 | Olağanüstü Yedekler | 328.966 | - | 328.966 | 81.308 | - | 81.308 | |
| 14.5.4 | Diğer Kâr Yedekleri | - | - | - | - | - | - | |
| 14.6 | Kâr veya Zarar | 452.192 | - | 452.192 | 260.693 | - | 260.693 | |
| 14.6.1 | Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı | - | - | - | - | - | - | |
| 14.6.2 | Dönem Net Kâr veya Zararı | 452.192 | - | 452.192 | 260.693 | - | 260.693 | |
| YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI | 5.241.456 | - | 5.241.456 | 3.275.460 | - | 3.275.460 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| NAZIM HESAP KALEMLERİ | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
| TP | YP | TOPLAM | TP | YP | TOPLAM | |||
| I. | RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG | |||||||
| İŞLEMLERİ | 88.650 | - | 88.650 | 20.973 | - | 20.973 | ||
| II. | RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG | |||||||
| İŞLEMLERİ | 1.611.453 | - | 1.611.453 | 797.198 | - | 797.198 | ||
| III. | TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ | |||||||
| İŞLEMLERİ | - | - | - | - | - | - | ||
| IV. | ALINAN TEMİNATLAR | 24 | 28.065.359 | - | 28.065.359 | 16.422.980 | - | 16.422.980 |
| V. | VERİLEN TEMİNATLAR | 24 | 1.100.688 | - | 1.100.688 | 745.237 | - | 745.237 |
| VI. | TAAHHÜTLER | - | - | - | - | - | - | |
| 6.1 | Cayılamaz Taahhütler | - | - | - | - | - | - | |
| 6.2 | Cayılabilir Taahhütler | - | - | - | - | - | - | |
| 6.2.1 | Kiralama Taahhütleri | - | - | - | - | - | - | |
| 6.2.1.1 | Finansal Kiralama Taahhütleri | - | - | - | - | - | - | |
| 6.2.1.2 | Faaliyet Kiralama Taahhütleri | - | - | - | - | - | - | |
| 6.2.2 | Diğer Cayılabilir Taahhütler | - | - | - | - | - | - | |
| VII. | TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR | - | - | - | - | - | - | |
| 7.1 | Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar | - | - | - | - | - | - | |
| 7.1.1 | Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma | |||||||
| Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.1.2 | Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | |
| 7.1.3 | Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma | |||||||
| Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.2 | Alım Satım Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | |
| 7.2.1 | Vadeli Alım-Satım İşlemleri | - | - | - | - | - | - | |
| 7.2.2 | Swap Alım Satım İşlemleri | - | - | - | - | - | - | |
| 7.2.3 | Alım Satım Opsiyon İşlemleri | - | - | - | - | - | - | |
| 7.2.4 | Futures Alım Satım İşlemleri | - | - | - | - | - | - | |
| 7.2.5 | Diğer | |||||||
| VIII. | EMANET KIYMETLER | 24 | 4.623.599 | 88.217 | 4.711.816 | 3.086.638 | 15.197 | 3.101.835 |
| NAZIM HESAPLAR TOPLAMI | 35.489.749 | 88.217 | 35.577.966 | 21.073.026 | 15.197 | 21.088.223 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ 13 2.589.312 812.921 FAKTORİNG GELİRLERİ 2.589.312 812.921 1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler 2.185.279 603.970 1.1.1 İskontolu - - 1.1.2 Diğer 2.185.279 603.970 1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar 404.033 208.951 1.2.1 İskontolu - - 1.2.2 Diğer 404.033 208.951 FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER - - 1.3 Finansman Kredilerinden Alınan Faizler - - 1.4 Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - KİRALAMA GELİRLERİ - - 1.5 Finansal Kiralama Gelirleri - - 1.6 Faaliyet Kiralaması Gelirleri - - 1.7 Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ - - 1.8 Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları - - 1.9 Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 14 (1.702.785) (583.344) 2.1 Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kâr Payları - - 2.2 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (1.603.554) (458.019) 2.3 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler - - 2.4 Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri (4.432) (1.934) 2.5 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler (72.318) (36.784) 2.6 Diğer Faiz Giderleri - - 2.7 Verilen Ücret ve Komisyonlar (22.481) (86.607) III. BRÜT K/Z (I+II) 886.527 229.577 IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 15 (242.578) (130.370) 4.1 Personel Giderleri (144.231) (74.804) 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (2.059) (78) 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri - - 4.4 Genel İşletme Giderleri (93.065) (50.829) 4.5 Diğer (3.223) (4.659) V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) 643.949 99.207 VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 17 125.079 317.656 6.1 Bankalardan Alınan Faizler 22.135 18.332 6.2 Menkul Değerlerden Alınan Faizler - - 6.3 Temettü Gelirleri - - 6.4 Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı - - 6.5 Türev Finansal İşlemler Kârı - - 6.6 Kambiyo İşlemleri Kârı 1.616 4.183 6.7 Diğer 101.328 295.141 VII. KARŞILIK GİDERLERİ 18 (110.678) (39.354) 7.1 Özel Karşılıklar (98.678) (37.604) 7.2 Beklenen Zarar Karşılıkları - - 7.3 Genel Karşılıklar (10.250) (1.750) 7.4 Diğer (1.750) - VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) (13.956) (10.433) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri - - 8.2 Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri - - 8.3 Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı - - 8.4 Türev Finansal İşlemlerden Zarar - - 8.5 Kambiyo İşlemleri Zararı (71) (199) 8.6 Diğer (13.885) (10.234) IX. NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) 644.394 367.076 X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - XI. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR - - XII. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX++XII) 644.394 367.076 XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) (192.202) (106.383) 14.1 Cari Vergi Karşılığı 19 (198.238) (111.161) 14.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) 19 (525) (805) 14.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) 19 6.561 5.583 XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV) 452.192 260.693 XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER - - 16.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri - - 16.2 İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları - - 16.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XVII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) - - 17.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri - - 17.2 İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları - - 17.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII) - - XIX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) - - 19.1 Cari Vergi Karşılığı - - 19.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) - - 19.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) - - XX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII±XIX) - - XXI. DÖNEM NET KARI/ZARARI (XV+XX) 452.192 260.693 Hisse Başına Kâr/Zarar 20 2,2610 1,3035 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | |||
|---|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | |||
| Geçmiş | Geçmiş | |||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |||
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| I. | DÖNEM KARI/ZARARI | 452.192 | 260.693 | |
| II | DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (2.800) | (4.575) | |
| 2.1 | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (2.800) | (4.575) | |
| 2.1.1 | Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | - | - | |
| 2.1.2 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | - | - | |
| 2.1.3 | Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 7 | (4.000) | (6.536) |
| 2.1.4 | Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | |||
| Gelir Unsurları | - | - | ||
| 2.1.5 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | |||
| Gelire İlişkin Vergiler | 10 | 1.200 | 1.961 | |
| 2.2 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | - | - | |
| 2.2.1 | Yabancı Para Çevirim Farkları | - | - | |
| 2.2.2 | Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan | |||
| Finansal Varlıkların Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri | - | - | ||
| 2.2.3 | Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri | - | - | |
| 2.2.4 | Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma | |||
| Gelirleri/Giderleri | - | - | ||
| 2.2.5 | Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı | |||
| Gelir Unsurları | - | - | ||
| 2.2.6 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı | |||
| Gelire İlişkin Vergiler | - | - | ||
| III. | TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) | 449.392 | 256.118 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ | Ödenmiş | Hisse Senedi | Hisse Senedi | Diğer Sermaye | Geçmiş Dönem | Dönem Net Kar | ||||||||
| DEĞİŞİKLİKLER | Sermaye | İhraç Primleri | İptal Karları | Yedekleri | 1 2 |
3 | 4 | 5 | 6 | Kar Yedekleri | Karı/(Zararı) | veya Zararı | Toplam Özkaynak | |
| CARİ DÖNEM (1 Ocak - 31 Aralık 2023) (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
||||||||||||||
| I. | Önceki Dönem Sonu Bakiyesi | 100.000 | - | - | 827 | - (4.305) |
- | - | - | - | 107.351 | - | 93.115 | 296.988 |
| II. | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 | Hataların Düzeltilmesinin Etkisi | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2 | Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| III. | Yeni Bakiye (I+II) | 100.000 | - | - | 827 | - (4.305) |
- | - | - | - | 107.351 | - | 93.115 | 296.988 |
| IV. | Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - (4.575) |
- | - | - | - | - | - | 260.693 | 256.118 |
| V. | Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| VI. | İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı | 100.000 | - | - | - | - - |
- | - | - | - | (100.000) | - | - | - |
| VII. | Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| VIII. | Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| IX. | Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| X. | Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| XI. | Kar Dağıtımı | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | 93.115 | - | (93.115) | - |
| 11.1 | Dağıtılan Temettü | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| 11.2 | Yedeklere Aktarılan Tutarlar | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | 93.115 | - | (93.115) | - |
| 11.3 | Diğer | - | - | - | - | - - |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2023) | 200.000 | - - |
- - |
- 827 |
- - - (8.880) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 100.466 |
- - |
- 260.693 |
- 553.106 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler |
||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ | Ödenmiş | Hisse Senedi | Hisse Senedi | Diğer Sermaye | Geçmiş Dönem | Dönem Net Kar | |||||||||
| DEĞİŞİKLİKLER | Sermaye | İhraç Primleri | İptal Karları | Yedekleri | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Kar Yedekleri | Karı/(Zararı) | veya Zararı | Toplam Özkaynak | |
| CARİ DÖNEM (1 Ocak - 31 Aralık 2024) (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
|||||||||||||||
| I. | Önceki Dönem Sonu Bakiyesi | 200.000 | - | - | 827 | - | (8.880) | - | - | - | - | 100.466 | - | 260.693 | 553.106 |
| II. | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 | Hataların Düzeltilmesinin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2 | Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| III. | Yeni Bakiye (I+II) | 200.000 | - | - | 827 | - | (8.880) | - | - | - | - | 100.466 | - | 260.693 | 553.106 |
| IV. | Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | (2.800) | - | - | - | - | - | - | 452.192 | 449.392 |
| V. | Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VI. | İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VII. | Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VIII. | Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| IX. | Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| X. | Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| XI. | Kar Dağıtımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 260.693 | - | (260.693) | - |
| 11.1 | Dağıtılan Temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 11.2 | Yedeklere Aktarılan Tutarlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 260.693 | - | (260.693) | - |
| 11.3 | Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2024) | 200.000 | - | - | 827 | - | (11.680) | - | - | - | - | 361.159 | - | 452.192 | 1.002.498 |
(1) Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,
(2) Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,
(3) Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları),
(4) Yabancı para çevirim farkları,
(5) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,
(6) Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - |
|||
|---|---|---|---|---|
| A. | ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1.1 | Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı | 377.549 | 144.107 | |
| 1.1.1 | Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri | 2.017.254 | 421.010 | |
| 1.1.2 1.1.3 |
Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri Alınan Temettüler |
(1.516.134) - |
(484.843) - |
|
| 1.1.4 1.1.5 |
Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar |
13 | 404.033 - |
91.717 - |
| 1.1.6 | Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar | 4 | 9.284 | 4.919 |
| 1.1.7 | Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler | 14 | (144.231) | (86.580) |
| 1.1.8 1.1.9 |
Ödenen Vergiler Diğer |
(142.447) (250.210) |
(107.880) 305.764 |
|
| 1.2 | Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim | (589.763) | (169.909) | |
| 1.2.1 | Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış | (1.863.440) | (1.404.251) | |
| 1.2.2 | Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış | - | - | |
| 1.2.3 1.2.4 |
Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Tasarruf Finansman Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış |
- - |
- - |
|
| 1.2.5 | Diğer Varlıklarda Net (Artış) Azalış | 88.036 | (37.246) | |
| 1.2.6 | Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) | 5.980 | 3.257 | |
| 1.2.7 1.2.8 |
Tasarruf Fon Havuzundaki Net Artış (Azanlış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) |
- 31.392 |
- 4.481 |
|
| 1.2.9 | Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) | 837.064 | 1.318.869 | |
| 1.2.10 1.2.11 |
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) |
- 311.205 |
- (55.019) |
|
| I. | Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (212.214) | (25.802) | |
| B. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| 2.1 | İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklık ve | |||
| Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) | - | - | ||
| 2.2 | Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) |
- | - | |
| 2.3 | Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller | 8 | (2.440) | (3.853) |
| 2.4 2.5 |
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı |
- | 21 | |
| Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar | - | - | ||
| 2.6 | Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar |
- | - | |
| 2.7 | Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar | - | - | |
| 2.8 2.9 |
Satılan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar Diğer |
- (5.309) |
- (331) |
|
| II. | Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (7.749) | (4.163) | |
| C. | FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| 3.1 | Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit | 350.000 | 20.238 | |
| 3.2 3.3 |
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları |
(110.000) - |
- (4.575) |
|
| 3.4 | Temettü Ödemeleri | - | - | |
| 3.5 | Kiralamaya İlişkin Ödemeler | (14.912) | - | |
| 3.6 | Diğer | - | - | |
| III. | Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit | 225.088 | 15.663 | |
| IV. | Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi |
(11) | - | |
| V. | Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış | 5.114 | (14.302) | |
| VI. | Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 3 | 43.707 | 58.009 |
| VII. | Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 3 | 48.821 | 43.707 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem (*) 31 Aralık 2024 |
Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|
| I. | DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI | ||
| 1.1 | DÖNEM KÂRI | 644.394 | 367.076 |
| 1.2 | ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) | (192.202) | (106.383) |
| 1.2.1 | Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) | (198.238) | (111.161) |
| 1.2.2 | Gelir Vergisi Kesintisi | - | - |
| 1.2.3 | Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler | 6.036 | 4.778 |
| A. | NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2) | 452.192 | 260.693 |
| 1.3 | GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) | - | - |
| 1.4 | YASAL YEDEK AKÇELER (-) | - | (13.035) |
| 1.5 | ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) |
- | - |
| B. | DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)] | 452.192 | 247.658 |
| 1.6 | ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.6.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.6.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.6.3 | Katılma İntifa Senetlerine | - | - |
| 1.6.4 | Kâra İştirakli Tahvillere | - | - |
| 1.6.5 1.7 |
Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) |
- - |
- - |
| 1.8 | YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.9 | ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.9.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.9.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.9.3 | Katılma İntifa Senetlerine | - | - |
| 1.9.4 1.9.5 |
Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine |
- - |
- - |
| 1.10 | STATÜ YEDEKLERİ (-) | - | - |
| 1.11 | OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER | - | (247.658) |
| 1.12 | DİĞER YEDEKLER | - | - |
| 1.13 | ÖZEL FONLAR | - | - |
| - | - | ||
| II. | YEDEKLERDEN DAĞITIM | - - |
- - |
| 2.1 | DAĞITILAN YEDEKLER | - | - |
| 2.2 | ORTAKLARA PAY (-) | - | - |
| 2.2.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 2.2.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 2.2.3 | Katılma İntifa Senetlerine | - | - |
| 2.2.4 2.2.5 |
Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine |
- - |
- - |
| 2.3 | PERSONELE PAY (-) | - | - |
| 2.4 | YÖNETİM KURULUNA PAY (-) | - | - |
| III. | HİSSE BAŞINA KÂR | ||
| 3.1 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (tam TL) | 2,26 | 1,24 |
| 3.2 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) | 226,10 | 123,83 |
| 3.3 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) | ||
| 3.4 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) | ||
| IV. | HİSSE BAŞINA TEMETTÜ | ||
| 4.1 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE | ||
| 4.2 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) | ||
| 4.3 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE | ||
| 4.4 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) |
(*) Bu finansal tabloların imza tarihi itibarıyla Şirket'in Genel Kurul toplantısı henüz yapılmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Doruk Faktoring A.Ş.'nin ("Şirket") faaliyet konusu, yurtiçi ve yurtdışı mal alım satımı veya hizmet arzı ile uğraşan işletmelerin bu satışları dolayısıyla doğmuş veya doğacak her çeşit faturalı alacaklarının alımı, satımı, temellük edilerek tahsili ve başkalarına temliki, bu alacaklara karşılık peşin ödemelerde bulunarak finansal kolaylıklar sağlanması gibi her türlü faktoring hizmetlerinin gerçekleştirilmesi ile konuya ilişkin her türlü danışmanlık, organizasyon ve muhasebe hizmetlerinin verilmesi işlemlerini faktoring şirketlerinin kuruluş ve çalışma esaslarını belirleyen mevzuata uygun olarak yapmaktır. Şirket 14 Nisan 1999 tarihinde Doğan Faktoring A.Ş. unvanıyla kurulmuştur.
Şirket'in Doğan Faktoring A.Ş. olan unvanı 1 Kasım 2017 tarihinde gerçekleştirilen Olağanüstü Genel Kurul'nda alınan karar ile Doruk Faktoring A.Ş. olarak değiştirilmiş olup ilgili unvan değişikliği 9 Kasım 2017 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'nde tescil edilmiştir.
Şirket'in ana sermayedarı, %99,99 oranında hisseye sahip olan Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş.'dir.
Şirket'in merkezi, Kuştepe Mahallesi Mecidiyeköy Yolu Cd. N.12 Trump Towers Kule 2 Kat 24 34387 Mecidiyeköy Şişli/İstanbul, Türkiye adresindedir. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 66 çalışanı ve 3 şubesi bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 65 çalışanı ve 3 şube).
31 Aralık 2024 tarihi ve bu tarihte sona eren hesap dönemi itibarıyla Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 28 Şubat 2025 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve diğer yetkili mercilerin onaylanan bu finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
Şirket, finansal tablolarını, Bin Türk Lirası ("TL") olarak, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ, genelge ve yapılan açıklamalar; ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Kamu Gözetim Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak hazırlamıştır.
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Şirket'in finansal tablolarına dahil edilmiş olan kalemler işletmenin faaliyet gösterdiği temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak ölçülür. Finansal tablolar, Türk Lirası cinsinden sunulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na ("TMS 29") göre enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından yayımlanan 28 Nisan 2005 tarihli Genelge ile bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesine karar verildiği duyurulmuş ve finansal tabloların hazırlanmasında 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir.
Kamu Gözetimi Kurumu, 23 Kasım 2023 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile Büyük ve Orta Boy İşletmeler için Finansal Raporlama Standardı kapsamında Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") Standart'ının uygulanıp uygulanmamasına ilişkin bir açıklamada bulunmuştur. Buna göre, TFRS'yi uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğine; ancak kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşlar TMS 29 ya da BOBİ FRS'deki hükümlerin uygulanmasına yönelik olarak yukarıdaki öngörülenden farklı geçiş tarihleri belirleyebileceklerine dair duyuru yayınlanmıştır. Bu duyuruya istinaden BDDK 5 Aralık 2024 tarihli 11021 sayılı kararı uyarınca bankalar ile Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman, Tasarruf Finansman ve Varlık Yönetimi Şirketleri Kanunu şirketlerinin 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamasına karar vermiştir. Bu çerçevede 31 Aralık 2024 tarihli finansal tabloları hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket'in cari dönem içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak; herhangi bir geçiş hükmü yer almıyorsa, veya muhasebe politikasında isteğe bağlı önemli bir değişiklik yapılmışsa geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de ve tek bir faaliyet alanında (faktoring) faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Şirket KGK tarafından yayınlanan ve 31 Aralık 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler |
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Şirket yönetimi tarafından ilgili standartların etkileri değerlendirilmektedir.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS |
| 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
|
| TMS 21 (Değişiklikler) | Takas Edilebilirliğin Bulunmaması |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Yukarıdaki açıklamalar ışığında TMS 24 ile de uyumlu olarak, Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş.'nin, "müşterek yönetime tabi iş ortaklıkları" dahil olmak üzere, doğrudan veya dolaylı olarak iştirak ettiği tüzel kişiler; Şirket üzerinde doğrudan veya dolaylı olarak; tek başına veya birlikte kontrol gücüne sahip gerçek ve tüzel kişi ortaklar ile bunların yakın aile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek başına veya birlikte kontrol edilen tüzel kişiler ile bunların önemli etkiye sahip olduğu ve/veya kilit yönetici personel olarak görev aldığı tüzel kişiler; Şirket'in bağlı ortaklığı ile Yönetim Kurulu Üyeleri, kilit yönetici personeli ile bunların yakın aile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek başına veya birlikte kontrol edilen tüzel kişiler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Faktoring alacakları, borçluya finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu faktoring alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir.
Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı Şirket'in faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" ve ilgili yönetmeliğe değişiklik yapılmasına dair diğer yönetmelik hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili yönetmeliğe göre tahsili vadesinden itibaren 90-180 gün arası geciken faktoring alacaklarının en az %20'si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180-360 gün arası geciken faktoring alacaklarının en az %50'si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır. Şirket faktoring alacaklarına illişkin değer düşüklüğü karşılıklarını ilgili yönetmeliğe uygun olarak hesaplamaktadır.
Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi sonucu gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir.
Finansal varlık ve borçlar, Şirket'in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket'in finansal durum tablosunda yer alır.
Türev olmayan finansal varlıklar, "Nakit ve Nakit Benzleri", "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar" ve "Gerçeğe Uygun Değer Fakı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıklar, KGK tarafından 15 Ocak 2021 tarihli ve 30656 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümüne ilişkin "TFRS 9 Finansal Araçlar" standardının üçüncü bölümünde yer alan "Finansal Tablolara Alma ve Finansal Tablo Dışı Bırakma" hükümlerine göre kayıtlara alınmakta veya çıkarılmaktadır. Finansal varlıklar ilk kez finansal tablolara alınması esnasında gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar" dışındaki finansal varlıkların ilk ölçümünde işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir.
Şirket, finansal bir varlığı sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğundaki finansal durum tablosuna almaktadır. Finansal bir varlığın ilk kez finansal tablolara alınması sırasında, Şirket yönetimi tarafından belirlenen iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri dikkate alınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, sözleşmeye bağlı nakit akışlarını tahsil etmek için elde tutmayı amaçlayan iş modeli ile sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve satılmasını amaçlayan iş modeli dışında kalan diğer model ile yönetilen, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklar ile finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açmayan finansal varlıklardır. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, ilk kayda alınmalılarında ve kayda alınmalarını takiben sonraki dönemlerde de gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "İtfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında nakit ve nakit benzerleri ile faktoring alacaklarını itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulmasına ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan bir özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin yapılması durumunda, değerleme farkları kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak olarak sınıflanır. Söz konusu yatırımdan elde edilen temettüler ise kâr veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla Şirket TFRS 9'un ilgili hükümleri uyarınca faktoring alacakları dışındaki itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkları için beklenen kredi zarar karşılığı yöntemi ile değer düşüş karşılıklarını değerlendirmiştir. Değer düşüş karşılığı yöntemi ilgili finansal varlıkların kredi risklerinde ilk muhasebeleştirilmesinden sonra önemli bir değişiklik olup olmamasına dayanmaktadır.
Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir grup karar alınması gereklidir. Bunlar:
Bu kapsamda, Şirket yönetimi 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal tablolarında taşımakta olduğu faktoring alacakları dışındaki finansal varlıkların kredi risklerinde önemli bir değişimin olmadığını ve finansal varlıklara ilişkin tespit etmiş olduğu değer düşüş karşılığı tutarının önemsiz olduğunu varsaymıştır. Buna göre, Şirket yönetimi 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolarında ilgili finansal varlıklarına ilişkin herhangi bir değer düşüş karşılığı muhasebeleştirmemiştir.
Bu duruma ilaveten, 2 Mayıs 2018 tarihli ve 30409 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılamasına Dair Yönetmelik" kapsamında Şirketlere BDDK'ya bildirimde bulunmak şartıyla TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zarar karşılığı ayırabilme hakkı tanınmış olup yönetmeliğin yürürlük tarihi 30 Eylül 2018 olarak düzenlenmiştir. Bu kapsamda Şirket, faktoring alacakları için ilgili yönetmeliğin 6/A maddesinde tanımlanan TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zarar karşılığı hesaplama modelini uygulamayı tercih etmemiş olup; 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla faktoring alacakları için; BDDK tarafından 29 Haziran 2021 tarihli ve 31526 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" Madde 6'ya uygun olarak özel karşılık ayırmaktadır.
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler ilk defa maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınmakta olup sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet bedelinden ölçülür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresinin dolması veya ilgili finansal varlık ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmesi durumunda söz konusu varlık bilanço dışı bırakılır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün elde bulundurulduğu durumlarda, varlıkta kalan pay ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükler muhasebeleştirilmeye devam edilir. Devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların elde tutulması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir.
Bir finansal varlığın tamamen bilanço dışı bırakılması sonucunda defter değeri ve elde edilen tutar ile doğrudan öz kaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan her türlü birikmiş kazanç veya kaybın toplamından oluşan tutar arasındaki fark, kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Mevcut bir finansal varlığın aynı karşı taraf ile bir başka finansal varlık karşılığı takas edilmesi ve ilgili mevcut finansal varlığın koşullarında önemli bir değişiklik olması halinde eski finansal varlık bilanço dışı bırakılarak bunun yerine yeni bir finansal varlık muhasebeleştirilir. İlgili finansal varlıklara ilişkin defter değerleri arasındaki fark kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar, kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu kurları ile değerlenir.
Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değerini ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilir.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların (arazi ve arsalar hariç) faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Arazi ve arsalar, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Mobilya ve demirbaşlar 4-5 yıl Özel maliyetler kira süresi ya da faydalı ömürden kısa olanı
Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna yatırım faaliyetlerinden gelirler veya giderler hesaplarında dahil edilir.
Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın gerçeğe uygun değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının finansal durum tablosu tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gerçekleştiği tarihte gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
Maddi olmayan varlıklar yazılım giderlerinden oluşmakta ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden beş yılda itfa edilmektedir. Bilgisayar yazılımları için yapılan bakım ve benzeri harcamalar gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bununla birlikte mevcut bilgisayar programlarının süre ve faydasını artıracak olan harcamalar yazılımların maliyetine eklenmek suretiyle aktifleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatları uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in finansal durum tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması yada yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemleri veya sonuçları dikkate alınır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilenler haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, dönem kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu'na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır.
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senelik çalışma süresini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Temel varsayımlardan biri enflasyon ile orantılı olarak her hizmet yılı için geçerli olan kıdem tazminatı tavanının enflasyon oranında artacağıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterecektir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize olup 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan tam 46.655,43 TL (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024: 35.058,58 tam TL) kıdem tazminatı tavanı üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı", şirketlerin istatistiksel değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Şirket'in muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | 28 | 25 |
| Tahmini maaş artış oranı (%) |
24,25 | 22,00 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre Şirket, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Şirket'in karlılık, bütçe gerçekleştirme ve performans kriterlerini dikkate alan bir yönteme dayanarak ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan durumlarda da karşılık ayırmaktadır.
TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Adi paylar, özkaynak olarak sınıflandırılır. Şirket, kar payı gelirlerini ilgili kar payı alma hakkının oluştuğu tarihte finansal tablolara yansıtmaktadır. Kar payı borçları, kar dağıtımının bir unsuru olarak Genel Kurul tarafından onaylandığı dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Faktoring işlemlerinden kaynaklanan faiz ve komisyonlar ilişkilendirilen faktoring sözleşmelerinin süresine bağlı olarak kar veya zarar tablosuna tahakkuk esasına göre yansıtılmaktadır.
Bankalardan alınan faiz gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Kambiyo işlemlerinden kar/zararlar yabancı para işlemler sonucu dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kur farkı kar/zararlarından oluşmakta ve tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansman giderleri, kullanılan kredilere verilen faizler, ihraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler ve verilen ücret ve komisyonları içermekte olup tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini hâlihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunur.
Raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10, "Raporlama Döneminden (Bilanço Tarihinden) Sonraki Olaylara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akış tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Şirket'in bundan sonraki dönemlerde kar edeceği tahminlerine dayanır. İş planı, Şirket'in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.
Şirket, BDDK tarafından yayımlanan ve 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" hükümlerine uygun olarak ayırmış olduğu şüpheli alacak karşılıkları üzerinden ertelenmiş vergi aktifi yaratmaktadır. Şirket, şüpheli alacak karşılıkları üzerinden yaratmış olduğu ertelenmiş vergi aktiflerini gelecek dönemlerde kurumlar vergisi matrahında bir indirim kalemi olarak kullanabileceğini ve vergi avantajından yararlanabileceğini öngörmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla net 17.198 TL ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 9.962 TL ertelenmiş vergi varlığı).
Faktoring alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir. Şirket, "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" hükümlerine uygun olarak söz konusu yönetmelikte belirtilen şartlara göre faktoring alacaklarına ilişkin özel karşılıklarını finansal tablolarına yansıtmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket bu yönetmeliğe göre değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacakları için 121.228 TL (31 Aralık 2023: 40.653 TL) tutarında özel karşılık ayırmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 37 | 20 |
| Bankalar | 48.784 | 43.860 |
| ~ Vadesiz mevduat | 21.784 | 15.860 |
| ~ Vadeli mevduat | 27.000 | 28.000 |
| 48.821 | 43.880 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 itibarıyla vadeli mevduatların vadesi 1 yıldan kısa olup, ortalama faiz oranları sırasıyla %48,5 ve %31,98'dir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla nakit akış tablosundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar toplamı 48.821 TL'dir (31 Aralık 2023: 43.707 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, faktoring alacaklarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yurtiçi faktoring alacakları | 5.007.151 | 3.143.711 |
| Takipteki faktoring alacakları | 121.228 | 40.653 |
| Brüt faktoring alacakları | 5.128.379 | 3.184.364 |
| Takipteki faktoring alacakları değer | ||
| düşüklüğü karşılığı (-) | (121.228) | (40.653) |
| Faktoring alacakları, net | 5.007.151 | 3.143.711 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla faktoring işlemlerinin 1.611.453 TL (31 Aralık 2023: 797.198) tutarı riski üstlenilmeyen işlemlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in brüt faktoring alacaklarının faiz çeşitliliği detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit oranlı | 5.128.379 | 3.184.364 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla faktoring alacaklarının tamamı TL olup faktoring alacaklarına uygulanan ortalama yıllık faiz oranı %66,05'tir (31 Aralık 2023: tamamı TL olup, faiz oranı %55,35).
Faktoring alacakları aşağıdaki gibi analiz edilebilir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış | 4.994.790 | 3.130.445 |
| Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış | 12.361 | 13.266 |
| Değer düşüklüğüne uğramış | 121.228 | 40.653 |
| Brüt toplam | 5.128.379 | 3.184.364 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (-) | (121.228) | (40.653) |
| Net faktoring alacakları | 5.007.151 | 3.143.711 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacaklarının detayları aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| - 30 güne kadar |
12.191 | 11.703 |
| - 30 - 60 gün arası |
- | - |
| - 60 - 90 gün arası |
- | - |
| - 90 gün ve üzeri |
170 | 1.563 |
| 12.361 | 13.266 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net faktoring alacaklarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 aya kadar | 192.300 | 919.747 |
| 1 - 3 ay |
2.787.899 | 822.818 |
| 3 - 12 ay |
2.018.209 | 1.375.269 |
| 1 yıl ve üzeri | 8.743 | 25.877 |
| Toplam faktoring alacakları, net | 5.007.151 | 3.143.711 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam takipteki alacaklar |
Ayrılan karşılık (-) |
Toplam takipteki alacaklar karşılık (-) |
||
| Vadesi 0-3 ay geçen (*) | 38.093 | (38.093) | 18.840 | (18.840) |
| Vadesi 3-6 ay geçen | 7.866 | (7.866) | 3.802 | (3.802) |
| Vadesi 6-12 ay geçen | 38.908 | (38.908) | 2.517 | (2.517) |
| Vadesi 1 yıl ve üzeri geçen | 36.361 | (36.361) | 15.494 | (15.494) |
| 121.228 | (121.228) | 40.653 | (40.653) |
(*) 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla ilgili bakiyenin tamamı vadesi 90 günü geçmeden takipteki alacak olarak sınıflanan müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
Takipteki faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
40.653 | 47.396 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı | 98.678 | 37.604 |
| Dönem içindeki tahsilatlar | (9.284) | (4.023) |
| Aktiften silinen alacaklar | (8.819) | (40.324) |
| Dönem sonu - 31 Aralık |
121.228 | 40.653 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla faktoring alacakları için; tahsili üstlenilen alacaklar dahil; müşterilerden alınan teminat ve emanet kıymetler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çek, senetler ve diğer | 32.777.175 | 19.524.815 |
| Toplam | 32.777.175 | 19.524.815 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla faktoring alacakları için müşterilerden 1.210.660 TL tutarında ipotek alınmıştır (31 Aralık 2023: 460.660 TL).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in 7.799 TL tutarında yeniden yapılandırılan faktoring alacakları bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 33.392 TL).
Faktoring alacaklarının 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sektör dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.Aralık | 31.Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| 2024 | Oran (%) | 2023 | Oran (%) | |
| Toplumsal ve sosyal hizmetler | 1.942.727 | 38,80 | 1.014.609 | 32,27 |
| İnşaat | 680.673 | 13,59 | 345.880 | 11,00 |
| Toptan ve perakende ticaret | 440.051 | 8,79 | 271.461 | 8,64 |
| Tarım – Hayvancılık | 170.709 | 3,41 | 207.012 | 6,58 |
| Kağıt ve kağıt ürünleri | 242.627 | 4,85 | 190.839 | 6,07 |
| Emlak komisyon | 247.216 | 4,94 | 159.781 | 5,08 |
| Kimya ve kimya ürünleri | 136.673 | 2,73 | 122.315 | 3,89 |
| Kauçuk ve plastik ürünleri | 120.407 | 2,40 | 122.183 | 3,89 |
| Deri | 173.674 | 3,47 | 91.474 | 2,91 |
| Taşımacılık, Depolama, Haberleşme | 14.410 | 0,29 | 80.629 | 2,56 |
| Enerji | 159.832 | 3,19 | 76.768 | 2,44 |
| Metal Dışı Maden | 58.838 | 1,18 | 74.462 | 2,37 |
| Otel ve Restoranlar | 86.143 | 1,72 | 60.141 | 1,91 |
| Başka Yerlerde Sınıflandırılmamış İmalat San. | 136.163 | 2,72 | 56.490 | 1,80 |
| Gıda | 135.608 | 2,71 | 54.178 | 1,72 |
| Tekstil | 47.236 | 0,94 | 45.648 | 1,45 |
| Diğer | 214.164 | 4,28 | 169.841 | 5,40 |
| 5.007.151 | 100,00 | 3.143.711 | 100,00 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli faktoring borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yurtiçi faktoring borçları (*) | 12.492 | 6.512 |
| 12.492 | 6.512 |
(*) Faktoring borçları, faktoring müşterilerinin temlik ettiği alacaklara karşılık yapılmış olan tahsilatlar ve bilanço tarihi itibarıyla ilgili faktoring müşterilerinin hesaplarına yatırılmamış tutarları ifade etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alınan kredilerin para birimi bazında kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Faiz oranı (%) (*) TL |
TL | Faiz oranı (%) (*) |
||
| Yurtiçi Bankalar – TL (*) | 3.632.337 | 45,42 – 55,50 | 2.506.072 | 43,00 – 50,00 |
| 3.632.337 | 2.506.072 |
(*) Faiz oranları, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla açık olan alınan kredilerin en düşük ve en yüksek oran aralığını ifade etmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla alınan TL kredilerin 480.000 TL'si Takasbank Para Piyasası'ndan alınan kredilerden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 682.000 TL). Takasbank Para Piyasası'ndan alınan krediler için 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 1.029.910 TL tutarında teminat mektubu ve 66.500 TL tutarında nakit teminat verilmiştir (31 Aralık 2023: 709.910 TL tutarında teminat mektubu ve 30.900 TL tutarında nakit teminat verilmiştir.). (Dipnot 24).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İhraç edilen menkul kıymetler | 374.081 | 124.926 |
| 374.081 | 124.926 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ihraç edilen menkul kıymetlere ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
| ISIN KODU | İhraç tarihi |
İhraç edilen nominal tutar |
İtfa tarihi |
Satış yöntemi |
Kupon türü |
|---|---|---|---|---|---|
| TRFDFKT12516 | 19 Ocak 2024 | 50.000 | 17 Ocak 2025 | Nitelikli Yatırımcıya Satış | Sabit Faizli |
| TRFDFKT72510 TRFDFKT82519 |
19 Temmuz 2024 12 ağustos 2024 |
100.000 100.000 |
18 Temmuz 2025 11 Ağustos 2025 |
Nitelikli Yatırımcıya Satış Nitelikli Yatırımcıya Satış |
Sabit Faizli Sabit Faizli |
| TRFDFKTA2517 | 18 Aralık 2024 | 100.000 | 17 Aralık 2025 | Nitelikli Yatırımcıya Satış | Sabit Faizli |
| ISIN KODU | İhraç tarihi |
İhraç edilen nominal tutar |
İtfa tarihi |
Satış yöntemi |
Kupon türü |
| TRFDFKT32415 TRFDFKT22416 TRFDFKT12417 |
8 Eylül 2023 10 Ağustos 2023 20 Eylül 2023 |
50.000 50.000 10.000 |
5 Mart 2024 5 Şubat 2024 18 Ocak 2024 |
Nitelikli Yatırımcıya Satış Nitelikli Yatırımcıya Satış Nitelikli Yatırımcıya Satış |
Sabit Faizli Sabit Faizli Sabit Faizli |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetlerden oluşan finansal borçlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
2.630.998 | 1.208.316 |
| Dönem içinde alınan krediler ve ihraç | ||
| edilen menkul kıymetler | 85.765.616 | 29.254.065 |
| Dönem içinde ödenen krediler ve itfa | (84.606.614) | (27.960.381) |
| edilen menkul kıymetler (-) | ||
| Faiz ve kur farklarına ilişkin tahakkuklar | 216.418 | 128.998 |
| Dönem sonu - 31 Aralık |
4.006.418 | 2.630.998 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer yükümlülüklerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 24.359 | 14.318 |
| Müşterilerden yapılan tahsilatlar (*) | 12.984 | 4.684 |
| Satıcılara borçlar | 9.022 | 4.723 |
| Personel ikramiye borcu | 14.166 | 8.482 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 3.102 | 2.936 |
| 63.633 | 35.143 |
(*) İlgili bakiye müşterilerden faktoring işlemlerine ilişkin yapılan fazla tahsilatlardan oluşmakta olup, müteakip dönemde ilgili müşterilerin faktoring alacaklarından mahsup edilecektir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 21.440 | 15.381 |
| Kullanılmış izin karşılığı | 11.500 | 8.278 |
| Genel karşılık | 12.000 | 1.750 |
| 44.940 | 25.409 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı Dipnot 2.4'de açıklanan uygulamalar ve varsayımlar çerçevesinde hesaplanmakta olup kıdem tazminatı karşılığının 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
15.381 | 8.767 |
| Faiz ve hizmet maliyeti | 5.453 | 1.671 |
| Dönem içerisinde yapılan ödemeler (-) | (3.394) | (1.593) |
| Aktüeryal kayıp | 4.000 | 6.536 |
| Dönem sonu - 31 Aralık |
21.440 | 15.381 |
Kullanılmamış izin karşılıklarının 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Dönem sonu - 31 Aralık |
11.500 | 8.278 |
|---|---|---|
| Dönem içinde ayrılan karşılık/(iptal edilen), net | 3.222 | 4.659 |
| Dönem başı - 1 Ocak |
8.278 | 3.619 |
| 2024 | 2023 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Mobilya ve Demirbaşlar | 3.526 | 2.339 | - | 5.865 |
| Özel Maliyetler | 2.725 | 101 | - | 2.826 |
| 6.251 | 2.440 | - | 8.691 | |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Mobilya ve Demirbaşlar | (1.214) | (1.224) | - | (2.438) |
| Özel Maliyetler | (835) | (404) | - | (1.239) |
| (2.049) | (1.628) | - | (3.677) | |
| Net defter değeri | 4.202 | 812 | - | 5.014 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| TFRS 16 kapsamındaki kullanım hakları |
||||
| Taşıtlar | 6.963 | 25.875 | - | 32.838 |
| Binalar | 18.582 | 13.058 | - | 31.640 |
| 25.545 | 38.933 | - | 64.478 | |
| Birikmiş amortisman (-) TFRS 16 |
||||
| Taşıtlar (-) Binalar (-) |
(4.710) (11.500) |
(2.514) (6.467) |
- - |
(7.224) (17.967) |
| (16.210) | (8.981) | - | (25.191) | |
| Net defter değeri | 9.335 | 29.952 | - | 39.287 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet | ||||
| Mobilya ve demirbaşlar | 1.581 | 1.966 | (21) | 3.526 |
| Özel maliyetler | 838 | 1.887 | - | 2.725 |
| 2.419 | 3.853 | (21) | 6.251 | |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Mobilya ve demirbaşlar (-) | (539) | (686) | 11 | (1.214) |
| Özel maliyetler (-) | (725) | (110) | - | (835) |
| (1.264) | (796) | 11 | (2.049) | |
| Net defter değeri | 1.155 | 3.057 | (10) | 4.202 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| TFRS 16 kapsamındaki kullanım hakları |
||||
| Taşıtlar | 5.328 | 1.828 | (193) | 6.963 |
| Binalar | 9.942 | 9.129 | (489) | 18.582 |
| 15.270 | 10.957 | (682) | 25.545 | |
| Birikmiş amortisman (-) TFRS 16 |
||||
| Taşıtlar (-) | (2.926) | (1.921) | 137 | (4.710) |
| Binalar (-) | (7.366) | (4.346) | 212 | (11.500) |
| (10.292) | (6.267) | 349 | (16.210) | |
| Net defter değeri | 4.978 | 4.690 | (333) | 9.335 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Yazılımlar | 3.374 | 5.309 | - | 8.683 |
| Birikmiş itfa payları | (2.265) | (2.296) | - | (4.561) |
| Net defter değeri | 1.109 | 3.013 | - | 4.122 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Yazılımlar | 3.043 | 331 | - | 3.374 |
| Birikmiş itfa payları (-) | (1.191) | (1.074) | - | (2.265) |
| Net defter değeri | 1.852 | (743) | - | 1.109 |
21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurum kazançları için %20 oranında belirlenmiştir. 22 Nisan 2021 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 7316 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11. Maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen Geçici Madde 13 uyarınca %20 olan Kurumlar Vergisi oranı, 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %23 olarak belirlenmiştir.
Bununla birlikte, 15 Nisan 2022 tarihli ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7394 Sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 26'ncı maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 13'üncü maddesine eklenen fıkra ile, finansal kiralama şirketlerinin de içinde bulunduğu belirli şirketler için, Kurumlar Vergisi oranı 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için yeniden düzenlenerek %25 olarak uygulanacağı belirlenmiştir. Bu değişiklik ile 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde %25 oranı geçerlidir. 15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun ile bankalar için kurumlar vergisi oranı %30 olarak belirlenmiştir. Bu oran 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere yürürlüğe girmiştir. 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarda kullanılan kurumlar vergisi oranı %30 dur.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, varlıkların gerçekleşmesi veya yükümlülüklerin yerine getirilmesi beklenen dönemlerdeki yürürlükte olan ve ilgili vergi oranları kullanılarak hazırlanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal tablolara yansıtılan toplam geçici farklar ve bunlar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlükleri aşağıda sunulmuştur:
| Toplam geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Faktoring alacakları değer | ||||
| düşüklüğüne ilişkin geçici farklar | 12.000 | 1.750 | 3.600 | 525 |
| Kıdem tazminatı karşılığı (Dipnot 7) | 21.440 | 15.381 | 6.432 | 4.614 |
| Kullanılmamış izin karşılığı (Dipnot 7) | 11.500 | 8.278 | 3.450 | 2.484 |
| Diğer | 4.250 | 2.810 | 1.275 | 843 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | ||||
| üzerindeki geçici farklar (-) | 8.137 | 4.987 | 2.441 | 1.496 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 17.198 | 9.962 | ||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki geçici farklar (-) |
- | - | - | - |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (-) | - | - | ||
| Ertelenmiş vergi varlığı, net | 17.198 | 9.962 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlıklarının hareket tabloları aşağıda sunulmuştur:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
9.962 | 3.223 |
| Kar veya zarar tablosunda gösterilen ertelenmiş vergi geliri | 6.036 | 4.778 |
| Diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen ertelenmiş vergi geliri | 1.200 | 1.961 |
| Dönem sonu - 31 Aralık |
17.198 | 9.962 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Takasbank'a verilen nakit teminatlar ve cari hesabı | 66.974 | 31.195 |
| Faktoring müşterilerinden BSMV tahakkuk ve diğer alacaklar | 27.969 | 20.293 |
| Peşin ödenmiş finansman giderleri | 18.342 | 7.282 |
| Personel avansları | 3.328 | 1.957 |
| Peşin ödenmiş bilgi işlem giderleri | 1.755 | 1.369 |
| Peşin ödenen BDDK katılım payı ve lisans kullanım giderleri | 1.063 | 716 |
| Diğer | 432 | 449 |
| 119.863 | 63.261 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklık payı | Ortaklık payı | |||
| (%) | Tutar | (%) | Tutar | |
| Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. | 100,00 | 200.000 | 100,00 | 200.000 |
| Doğan Dış Ticaret ve Mümessillik A.Ş. | - | <1 | - | <1 |
| Milta Turizm İşletmeleri A.Ş. | - | <1 | - | <1 |
| Değer Merkezi Hizmetler Yönetim Dan. A.Ş. | - | <1 | - | <1 |
| Neta Yönetim Dan. Hava. Hiz. A.Ş. | - | <1 | - | - |
| Sermaye | 100,00 | 200.000 | 100,00 | 200.000 |
| Sermaye düzeltmesi | 827 | 827 | ||
| Toplam | 200.827 | 200.827 |
Şirket'in ödenmiş sermayesi 200.000 TL (31 Aralık 2023: 200.000 TL) olup her biri 1 tam TL nominal değerli 200.000.000 adet (31 Aralık 2023: 200.000.000 adet) hisseye bölünmüştür. Şirket'in ana sermayedarı olan Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in %99,99 oranında paylarını elinde bulundurmaktadır.
Şirket'in kıdem tazminatı yükümlülüğünden doğan vergi etkisi sonrası aktüeryal kayıp tutarı 11.680 TL (31 Aralık 2023: 8.880 TL) olup ilgili tutar 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosunda kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler kalemi içerisinde sınıflanmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kar yedeklerinin detayları aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Olağanüstü yedekler | 328.966 | 81.308 |
| Yasal yedekler | 32.193 | 19.158 |
| Toplam | 361.159 | 100.466 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kanuni finansal tablolarda birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtılabilmektedir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Pay sahiplerine kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin "öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda. olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in esas faaliyet gelirlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faktoring faiz gelirleri | 2.185.279 | 603.970 |
| Faktoring komisyon gelirleri ve diğer gelirler | 404.033 | 208.951 |
| 2.589.312 | 812.921 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in finansman giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kullanılan kredilere verilen faizler | 1.603.554 | 458.019 |
| İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faiz | 72.318 | 36.784 |
| Verilen ücret ve komisyonlar | 22.481 | 86.607 |
| Finansal kiralama giderleri | 4.432 | 1.934 |
| 1.702.785 | 583.344 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in esas faaliyet giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ücret giderleri | 105.397 | 55.823 |
| Banka masraf giderleri | 19.653 | 8.235 |
| Bilgi işlem giderleri | 17.129 | 9.282 |
| Sosyal sigorta prim giderleri | 14.089 | 7.361 |
| Amortisman ve itfa gideri (Dipnot 8, 9) | 12.916 | 8.137 |
| Bağış ve yardım giderleri | 10.568 | 4.633 |
| Danışmanlık giderleri | 10.018 | 8.716 |
| Ulaşım giderleri | 7.110 | 3.821 |
| Yemek giderleri | 6.231 | 3.113 |
| Bakım ve onarım giderleri | 4.017 | 2.996 |
| Kullanılmamış izin karşılığı gideri | 3.222 | 4.659 |
| Seyahat ve temsil ağırlama giderleri | 3.056 | 1.465 |
| Aidat ve abonelik giderleri | 2.680 | 1.450 |
| Kıdem tazminatı karşılığı gideri | 2.059 | 78 |
| Haberleşme Gideri | 1.169 | 578 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 1.014 | 634 |
| Ofis giderleri | 995 | 492 |
| Kırtasiye giderleri | 441 | 216 |
| Sigorta giderleri | 375 | 283 |
| Dava takip giderleri | 265 | 273 |
| Diğer | 20.174 | 8.125 |
| Toplam | 242.578 | 130.370 |
31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde bağımsız denetçi ve bağımsız denetim şirketlerinden alınan diğer hizmetlere ilişkin giderler aşağıdaki gibidir:
| Şirket Bağımsız Denetim Firması | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti (*) | 722 | 600 | |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | - | - | |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | - | - | |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | - | - | |
| Toplam | 722 | 600 |
(*) Tutarlar KDV hariç gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Faktoring İşlem Gelirleri | 32.844 | 271.915 |
| Mevduat Faiz Geliri | 22.135 | 18.332 |
| Müşterilere Yansıtılan Masraflara İlişkin Giderler | 21.703 | 13.712 |
| Kambiyo İşlem Karları | 1.616 | 4.183 |
| İptal Edilen Özel Karşılık Giderleri, tahsilatlar |
9.284 | 4.023 |
| Takasbank Teminatı Faiz Geliri | 32.055 | 3.901 |
| Diğer Gelirler | 5.442 | 1.590 |
| 125.079 | 317.656 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Özel Karşılık Giderleri | 98.678 | 37.604 |
| Genel Karşılık Giderleri | 10.250 | 1.750 |
| Diğer | 1.750 | - |
| 110.678 | 39.354 |
21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurum kazançları için %20 oranında belirlenmiştir. 22 Nisan 2021 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 7316 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11. Maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen Geçici Madde 13 uyarınca %20 olan Kurumlar Vergisi oranı, 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %23 olarak belirlenmiştir. Bununla birlikte, 15 Nisan 2022 tarihli ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7394 Sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 26'ncı maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 13'üncü maddesine eklenen fıkra ile, finansal kiralama şirketlerinin de içinde bulunduğu belirli şirketler için, Kurumlar Vergisi oranı 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için yeniden düzenlenerek %25 olarak uygulanacağı belirlenmiştir. Bu değişiklik ile 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde %25 oranı geçerlidir. 15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun ile bankalar için kurumlar vergisi oranı %30 olarak belirlenmiştir. Bu oran 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere yürürlüğe girmiştir. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihli finansal tablolarda kullanılan kurumlar vergisi oranı %30 dur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık finansal karları üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın birinci gününden 25. günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse, yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7532 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 ve 2024 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. 7352 Sayılı Kanun doğrultusunda enflasyon düzeltmesi 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolara uygulanacak olup, yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farkı geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterilecek olup, vergiye tabi tutulmayacaktır. Buna ek olarak, 28 Aralık 2023 tarihli Resmi Gazete'de 7491 Sayılı "Bazı Kanun Ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" yayımlanmış olup bu kanunun 17. Maddesinde; Bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin, 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde (geçici vergi dönemleri dahil) yapacakları enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar ve zararın kurumlar vergisi matrahında dikkate alınmaması yönünde düzenleme yapılmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem kurumlar vergisi karşılığı (-) | (198.238) | (111.161) |
| Peşin ödenen vergiler | 128.942 | 97.656 |
| Dönem vergi borcu, net | (69.296) | (13.505) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kar veya zarar tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Cari yıl kurumlar vergisi gideri (-) | (198.238) | (111.161) |
| Ertelenmiş vergi geliri (Dipnot 10) | 6.036 | 4.778 |
| Toplam vergi gideri (-) |
(192.202) | (106.383) |
Dönem vergi gideri ile Şirket'in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 644.394 | 367.076 |
| Yürülükteki vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri (-) Diğer indirim, istisnalar ve kanunen kabul edilmeyen |
(193.318) | (110.122) |
| gelir/giderlerin etkisi, net | 1.116 | 3.739 |
| Cari dönem vergi gideri (-) |
(192.202) | (106.383) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kazanç hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem karı Beheri 1 TL nominal değerli |
452.192 | 260.693 |
| hisselerin ağırlıklı ortalama adedi(*) | 200.000 | 200.000 |
| Hisse başına düşen kar (tam TL) | 2,2610 | 1,3035 |
(*) Hisse başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanmaktadır. Türkiye'de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçların detayları aşağıdaki gibidir:
| Faktoring alacakları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Doğan Dış Ticaret ve Mümessillik A.Ş. | 577 | - |
| Glokal Dijital Hizmetler Paz. A.Ş. |
5 | 4 |
| Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş. | 1 | 1 |
| Hepsi Finansman A.Ş. | - | 22 |
| Toplam | 583 | 27 |
| Vadesiz Mevduat | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| D Yatırım Bankası A.Ş. | - | 1 |
| Toplam | - | 1 |
| Faktoring Borçları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Rapsodi Radyo ve Televizyonculuk A.Ş. Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.Ş. |
260 - |
1.302 2.703 |
| Toplam | 260 | 4.005 |
| Diğer yükümlülükler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Değer Merkezi Hizmetler ve Yön.Dan.A.Ş. | 3.541 | 1.670 |
| Suziki Motorlu Araçlar Paz. A.Ş. | 723 | - |
| D Gayrimenkul Yatırımları ve Tic. A.Ş. | 548 | 36 |
| Doğan Trend Otomotiv Tic. Hiz. ve Tek. A.Ş. | 434 | - |
| Otomobilite Motorlu Araçlar Tic.ve Hiz. A.Ş. | 74 | 101 |
| Karel İletişim Hizmetleri A.Ş. | 17 | 16 |
| Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.Ş. | - | 3 |
| Toplam | 5.337 | 1.826 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflarla yapılan işlemler sonucu oluşan gelir ve giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faktoring komisyon gelirleri | ||
| Rapsodi Radyo ve Televizyonculuk A.Ş. | 353 | 177 |
| Doğan Dış Ticaret ve Mümessillik A.Ş. | 94 | - |
| Otomobilite Motorlu Araçlar Tic.ve Hiz. A.Ş. | 42 | - |
| Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.Ş. | - | 508 |
| Toplam | 489 | 685 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili kuruluşlarına olan KDV dahil genel yönetim giderleri tutarlının detayları aşağıda sunulmuştur.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Genel yönetim giderleri | ||
| Aydın Doğan Vakfı | 10.000 | 4.000 |
| Değer Merkezi Hizmetler ve Yön. Dan. A.Ş. | 8.671 | 6.651 |
| D Gayrimenkul Yatırımları ve Tic. A.Ş. | 8.461 | 5.767 |
| Suziki Motorlu Araçlar Paz. A.Ş. | 3.692 | 1.610 |
| Doğan Trend Otomotiv Tic. Hiz. ve Tek. A.Ş. | 3.003 | 1.020 |
| Söğütözü Gayrimenkul Yatırımları ve Tic. A.Ş. |
1.425 | 718 |
| Otomobilite Motorlu Araçlar Tic. ve Hiz. A.Ş. | 1.277 | 850 |
| Karel İletişim Hizmetleri A.Ş. | 197 | 79 |
| D Market Elektronik Hizm. Ve Tic. A.Ş. | - | 380 |
| Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.Ş. | - | 83 |
| Toplam | 36.726 | 21.158 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
| Faiz giderleri | ||
| D Yatırım Bankası A.Ş. | - | 9.223 |
| Toplam | - | 9.223 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Komisyon giderleri |
||
| D Yatırım Bankası A.Ş. | 718 | 3.670 |
| Toplam | 718 | 3.670 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer faaliyet gelirleri | ||
| Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. | 4.329 | - |
| Doğan Dış Ticaret ve Mümessillik A.Ş. | 2.176 | 1 |
| Glokal Digital Hizm. Paz. Tic. A.Ş. | 7 | 6 |
| Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş. | 1 | 1 |
| Rapsodi Radyo ve Televizyon Yay. A.Ş. | 1 | 1 |
| Hepsi Finansman A.Ş. |
- | 91 |
| D Market Elektronik Hiz. ve Tic. A.Ş. | - | 11 |
| Doğan Burda Dergi Yayıncılık ve Pazarlama A.Ş. | - | 8 |
| Toplam | 6.514 | 119 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplamı 41.738 TL'dir (31 Aralık 2023: 23.465 TL). Üst yönetim, yönetim kurulu üyelerini ve genel müdür ile genel müdür yardımcılarını kapsamaktadır. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla üst düzey yönetime sağlanan söz konusu faydaların tamamı kısa vadeli faydalardan oluşmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan faktoring işlemlerine ilişkin alacaklarına karşılık almış olduğu çek, senet ve faturalar bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.).
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket ağırlıklı olarak faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli limitler tahsis etmek, bu limitleri tahsis ederken firma bazında mali analiz ve istihbarat çalışması yapmak, temlik alınacak alacakların niteliğini ve bu alacaklara ilişkin ödeme araçlarını işlem bazında değerlendirmek, ön ödeme yapılan müşterilerden yapılacak tahsilatları düzenli olarak takip etmek, tüm bu olası risklere karşılık teminatlar oluşturmak, (kefalet, ipotek, kambiyo senedi, temlik teyidi, v.b.), riskli görülen durumlarda bu mevcut güvenceleri arttıracak yeni yükümlülükler almak şeklinde takip edilmektedir. Tüm alacaklar, temlik alınan tutarlar, kambiyo evrakları ile ilgili olarak piyasa araştırması yapmak, Kredi Kayıt Bürosu ve Risk Merkezi verilerini değerlendirmek yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye'de yoğunlaşmakta ve TL olarak fon kullandırımları yapıldığı için kur riski oluşmamaktadır. Özellikle uzmanlaşma alanı ile ilişkili sektörlerde çalışılmakta, değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye/borçluya hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faktoring (3) Alacakları |
Diğer aktifler |
Türev araçlar |
Bankalar | Faktoring (3) alacakları |
Diğer aktifler |
Türev araçlar |
Bankalar | |
| (1) Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
5.007.151 | 119.863 | - | 48.784 | 3.143.711 | 63.261 | - | 43.860 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış |
4.999.352 | 119.863 | - | 48.784 | 3.110.119 | 63.261 | - | 43.860 |
| (brüt defter değeri) (2) - Genel kredi karşılığı (-) |
4.999.352 | 119.863 | - | 48.784 | 3.110.119 - |
63.261 - |
- - |
43.860 - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya | ||||||||
| değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri - Koşulları yeniden görüşülmüş (brüt defter değeri) |
7.799 7.799 |
- - |
- - |
- - |
33.392 33.392 |
- - |
- - |
- - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||||
| varlıkların net defter değeri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | ||||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
121.228 | - | - | - | 40.653 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
(121.228) | - | - | - | (40.653) | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Şirket, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla tahsilinde gecikme olmayan faktoring alacakları için değer düşüklüğü karşılığını finansal tablolarına yansıtmaktadır.
(3) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ilişkili taraflarından olan faktoring alacakları 583 TL (31 Aralık 2023: 27 TL) olup, ilgili alacakların vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamıştır. İlgili alacaklara ilişkin Şirket'in almış olduğu teminat bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Piyasa riski, Şirket'in sermaye ve kazançları ile Şirket'in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, likidite riski, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir.
Şirket bir faktoring şirketi olarak müşterilerinin ihtiyaçlarını karşılarken faiz riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri yönetirken Şirket'in varlık ve yükümlülük yapısına odaklanmaktadır. Şirket yönetimi, Şirket'e fon sağlama, oluşan likidite fazlasını yönetme, açık pozisyon ve faiz oranı riskini dengeleme görevlerini yürütmektedir.
Yatırım politikası Şirket'in Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Yatırım politikasının uygulanması ve yatırım ilkelerine uyulması Şirket'in sorumluluğundadır.
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faize duyarlı varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz riskine maruz kalmaktadır. Türkiye'de faiz oranlarındaki volatilitenin yüksek olmasından ötürü faiz haddi riski Şirket'in özellikle faktoring alacağı yönetiminin önemli bir parçasıdır. Söz konusu faiz oranı riski, faktoring alacaklarının ve faize duyarlı varlık ve yükümlülüklerin yeniden fiyatlandırma vadelerinin kısa tutulması suretiyle yönetilmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in finansal varlık ve yükümlülüklerinin tümü sabit faizli olup, değişken faizli varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Aşağıdaki tablolar, Şirket'in yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmede yer alan faiz oranı değişimlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir.
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3 aya kadar |
3 ay 1 yıl arası |
1 yıl 5 yıl arası |
5 yıl ve üzeri |
Vadesiz | Toplam | |
| Alınan krediler | 1.668.263 | 1.964.074 | - | - | - | 3.632.337 |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 54.829 | 319.252 | - | - | - | 374.081 |
| 1.723.092 | 2.283.326 | - | - | - | 4.006.418 | |
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| 3 aya kadar |
3 ay 1 yıl arası |
1 yıl 5 yıl arası |
5 yıl ve üzeri |
Vadesiz | Toplam | |
| Alınan krediler | 1.576.029 | 930.043 | - | - | - | 2.506.072 |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 124.926 | - | - | - | - | 124.926 |
| 1.700.955 | 930.043 | - | - | - | 2.630.998 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 27.000 | 28.000 |
| Faktoring alacakları | 5.007.151 | 3.143.711 |
| Faktoring borçları (-) | (12.492) | (6.512) |
| Alınan krediler (-) | (3.632.337) | (2.506.072) |
| İhraç edilen menkul kıymetler (-) | (374.081) | (124.926) |
Finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ABD\$ (%) | AVRO (%) | TL (%) | ABD\$ (%) | AVRO (%) | TL (%) | |
| Aktifler | ||||||
| Bankalar | - | - | 48,50 | - | - | 31,98 |
| Faktoring alacakları | - | - | 66,05 | - | - | 55,35 |
| Pasifler | ||||||
| Alınan Krediler | - | - | 48,92 | - | - | 36,19 |
| İhraç edilen menkul kıymetler | - | - | 48,71 | - | - | 34,64 |
Likidite riski, Şirket'in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi notundaki düşüşlerden kaynaklanır. Likidite riski Hazine ve Muhabir İlişkileri Bölümü tarafından günlük olarak takip edilmektedir. Bu riske karşı önlem olarak yönetim, finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklarını likidite önceliğiyle yönetmektedir. Ayrıca, yönetim mevcut ve gelecekteki borç gereksinimlerinin finansmanı ve talepte beklenmeyen değişmelere önlem olarak, hissedarlardan ve kurumsal yatırımcılardan yeterli düzeyde finansman kaynağının devamlılığını sağlamaktadır
Aktif ve pasif kalemlerin 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir. Aşağıdaki vade analizinde açıklanan tutarlar. Sözleşmeye dayalı indirgenmemiş (iskonto edilmemiş) nakit akışlarıdır. Şirketin ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Türev olmayan finansal borçlar:
| 31 Aralık 2024 | Defter değeri |
3 aya kadar | 3 - 12 ay | 1 yıl üzeri | Vadesiz | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alınan krediler | 3.632.337 | 1.960.168 | 2.482.564 | - | - | 4.442.732 |
| İhraç edilen tahviller | 374.081 | 92.315 | 385.833 | - | - | 478.148 |
| Faktoring borçları | 12.492 | - | - | - | 12.492 | 12.492 |
| Toplam nakit çıkışları | 4.018.910 | 2.052.483 | 2.868.397 | - | 12.492 | 4.933.372 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türev olmayan finansal borçlar:
| 31 Aralık 2023 | Defter değeri |
3 aya kadar | 3 - 12 ay | 1 yıl üzeri | Vadesiz | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alınan krediler | 2.506.072 | 1.681.564 | 1.056.633 | - | - | 2.738.197 |
| İhraç edilen tahviller | 124.926 | 130.428 | - | - | - | 130.428 |
| Faktoring borçları | 6.512 | - | - | - | 6.512 | 6.512 |
| Toplam nakit çıkışları | 2.637.510 | 1.811.992 | 1.056.633 | - | 6.512 | 2.875.137 |
Kur riski, finansal araçların değerinin döviz kurlarındaki değişiklikler nedeniyle dalgalanması riskidir.
Şirket, döviz kurlarındaki dalgalanmaların finansal pozisyon ve nakit akımları üzerindeki etkisi nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Şirket faaliyetlerinin ve finansman anlaşmalarının nakit akışlarının sonucunda ortaya çıkan kur riskini düzenli olarak kontrol etmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ABD\$ (bin USD) |
AVRO (bin EUR) |
Diğer | Toplam TL Karşılığı (bin TL) |
|---|---|---|---|---|
| Bankalar | 250 | - | - | 8.805 |
| Toplam varlıklar | 250 | 8.805 | ||
| Toplam yükümlülükler | - | - | - | - |
| Bilanço üzerindeki net yabancı para pozisyonu |
- | - | - | 8.805 |
| Net bilanço dışı işlemler pozisyonu |
- | - | - | - |
| Net yabancı para pozisyonu | 250 | - | - | 8.805 |
| 31 Aralık 2023 | ABD\$ (bin USD) |
AVRO (bin EUR) |
Diğer | Toplam TL Karşılığı (bin TL) |
|---|---|---|---|---|
| Bankalar | 300 | - | - | 8.819 |
| Toplam varlıklar | 300 | 8.819 | ||
| Toplam yükümlülükler | - | - | - | - |
| Bilanço üzerindeki net yabancı para pozisyonu |
- | - | - | 8.819 |
| Net bilanço dışı işlemler pozisyonu |
- | - | - | - |
| Net yabancı para pozisyonu | 300 | - | - | 8.819 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin TL'ye çevrilme kurları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 35,2803 | 29,4382 |
| Avro | 36,7362 | 32,5739 |
Aşağıdaki tablo, Şirketin ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Aşağıdaki tutarlar ABD Doları'nın ve AVRO'nun TL karşısında %10'luk değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır. TL'nin diğer döviz cinsleri karşısında %10'luk değer kaybetmesi durumunda belirtilen tutarların eşit ve tersi yönünde gelir tablosuna zarar etkisi olacaktır.
| Kar/(Zarar) 31 Aralık 2024 |
Kar/(Zarar) 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| ABD Doları | 881 | 882 |
| AVRO | - | - |
| Diğer | - | - |
TL'nin ilgili para birimleri karşısında %10'luk değer kazanması durumunda ise yukarıda belirtilen tutarların eşit ve tersi yönünde kar veya zarar tablosuna etkisi olacaktır.
24 Aralık 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan "Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik"in 12. maddesine göre Şirket'in özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur. Şirket 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilgili oranlara uymaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Varlık toplamı (A) | 5.241.456 | 3.275.460 |
| Toplam özkaynak (B) | 1.002.498 | 553.106 |
| Toplam özkaynak/toplam varlık oranı (B/A) (%) |
19,13 | 16,89 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı gerçeğe uygun değeri en iyi biçimde yansıtır.
Finansal araçların gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki şekilde belirlenir:
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarda gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin ise kısa vadeli olmaları nedeniyle iskonto etkisinin önemsiz olması sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, alınan teminatların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kefaletler | 20.419.607 | 11.323.264 |
| Teminat olarak alınan çek ve senetler | 6.326.742 | 4.545.442 |
| İpotekler | 1.210.660 | 460.660 |
| Temlikler | 50.000 | 50.614 |
| Diğer | 58.350 | 43.000 |
| 28.065.359 | 16.422.980 | |
| b. Verilen Teminatlar |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. | 1.096.410 | 740.810 |
| Mahkemeler | 4.278 | 4.427 |
| 1.100.688 | 745.237 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktoring alacaklarına karşılık alınan emanet kıymetler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Müşteri çekleri | 3.772.790 | 2.415.223 |
| Müşteri senetleri | 939.026 | 686.612 |
| 4.711.816 | 3.101.835 |
Emanet kıymetler, tahsile alınan alacakların ödeme araçlarını içermektedir.
Şirket, 17 Ocak 2025 tarihinde 50.000 TL nominal değerli 364 gün vadeli, sabit faizli ve 1 tam TL itibari değerli finansman bonosu itfası gerçekleştirmiştir.
Şirket, 13 Şubat 2025 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile çıkarılmış sermayesinin, tamamı iç kaynaklardan karşılanacak şekilde arttırılarak 200.000 TL'den 500.000 TL'ye yükseltilmesi kararlaştırılmıştır. 14 Şubat 2025 tarihinde BDDK başvurusu yapılmış olup, onay süreci devam etmektedir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.