Audit Report / Information • Feb 27, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Politeknik Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve diğer mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Denge Bağımsız Denetim Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. / forvismazars.com/tr / Ticaret Sicil No: 262368 / Mersis No: 0291001299500019 Hürriyet Mah. Dr. Cemil Bengü Cad. Hak İş Merkezi No:2 K:1-2 Çağlayan 34403 Kağıthane, İstanbul, Türkiye / Tel: +90 212 296 51 00 - Faks: +90 212 296 51 99 [email protected]
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılat | |
| Hasılat; gelecekteki ekonomik faydaların işletme tarafından elde edilmesinin muhtemel olduğu, güvenilir olarak ölçülebildiği, performans yükümlülüklerinin tamamlandığı durumlarda muhasebeleştirilir. Bu kapsamda, satışların hasılat olarak muhasebeleştirilme şartlarının gerçekleşip gerçekleşmediğinin yanı sıra hasılatın doğru dönemde finansal tablolara yansıtılıp yansıtılmadığının belirlenmesi önemli düzeyde yönetim muhakemesi gerektirdiğinden bu konu kilit denetim konusu olarak belirlemiştir. Şirket'in hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2'de ve Not 22.1'de yer almaktadır. |
Bağımsız denetimimiz süresince hasılatın kaydedilmesine ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: Şirket'in hasılat sürecini anlamak üzere, hasılatın kayda alınma politikası teslimat süreçleri ile ilgili süreçleri analiz edilmiştir. Örnekleme bazında seçilen satış işlemlerinin doğru şekilde kayıtlara yansıtıldığı kanıtlayıcı dokümanlar ile test edilmiş ayrıca satışlar için analitik testler uygulanmıştır. Yönetimin satışlardan elde edilen geliri doğru dönemde finansal tablolara alıp almadığını test etmek amacıyla dönemsellik testleri uygulanmıştır. Hasılata yönelik gerçekleştirdiğimiz maddi doğrulama testlerinde faturalanmış ürünlere ve hizmetlere ilişkin hak ve sorumlulukların müşteriye transfer olup olmadığı değerlendirilmiştir. Örneklem yöntemi ile belirlenmiş müşteriler için temin edilen dış teyit doğrulama mektupları ile ticari alacakların varlığı ve bakiyelerin doğruluğu test edilmiştir. Hasılata ilişkin aylık bazda brüt kar marjı analizi yapılmıştır. Ürün ve müşteri bazında hasılat analizi yapılmıştır. Hasılata ilişkin finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların ilgili muhasebe standartlarına göre uygunluğu ve yeterliliği değerlendirilmiştir. |
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| TMS 29 - Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal | |
| Raporlama uygulaması | |
| Not 2.a'da açıklandığı üzere, Şirket için TMS 29 "Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama" standardı geçerlidir. |
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" uygulamasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
| TMS 29'a göre finansal tablolar, raporlama dönemi sonunda güncel satın alma gücüne göre yeniden düzenlenmelidir. Şirket cari dönem finansal tablolarını ve önceki dönemlere ait finansal bilgilerini, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişimi yansıtacak şekilde yeniden düzenlemiş ve 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunmuştur. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, Not 2.a'da açıklanmıştır. TMS 29'un uygulanması, Şirket'in finansal tablolarında kapsamlı ve önemli değişikliklere neden olmaktadır. TMS 29 uygulamasının Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki yaygın ve önemli etkileri dikkate alındığında, enflasyon muhasebesi uygulaması kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
- Yönetimin parasal ve parasal olmayan kalemlere ilişkin değerlendirmesi incelenmiş, parasal ve parasal olmayan kalemlerin doğru belirlenip belirlenmediği kontrol edilmiştir, - Parasal olmayan kalemlerin detayları temin edilmiş, endekslemeye konu tarihi maliyetleri ve satın alma (kayda giriş) tarihleri kontrol edilmiştir, - Kullanılan endeksleme yöntemlerinin uygunluğu değerlendirilmiş, fiyat endeksleri ve endeksleme katsayıları ile endekslemelerin matematiksel doğruluğu kontrol edilmiş, endeksleme sonucu ortaya çıkan parasal pozisyon kayıp/kazançları test edilmiş, finansal tablo ve dipnotlarının enflasyon endekslemesi etkilerini doğru ve tam olarak içerecek şekilde yeniden düzenlendiği kontrol edilmiştir, |
| - Finansal durum tablosu, kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ve finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notların yeniden düzenlenmesinde enflasyon etkilerine yönelik hesaplamaların matematiksel doğruluğu kontrol edilmiştir, - Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve |
|
| ilgili dipnot açıklamalarında sunulan bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın, konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Denge Bağımsız Denetim Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. / forvismazars.com/tr / Ticaret Sicil No: 262368 / Mersis No: 0291001299500019 Hürriyet Mah. Dr. Cemil Bengü Cad. Hak İş Merkezi No:2 K:1-2 Çağlayan 34403 Kağıthane, İstanbul, Türkiye / Tel: +90 212 296 51 00 - Faks: +90 212 296 51 99 [email protected]
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen "Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu", 27 Şubat 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Nesli Erdem'dir.
DENGE BAĞIMSIZ DENETİM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. FORVIS MAZARS Üyesi
Nesli Erdem, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 27 Şubat 2025
Denge Bağımsız Denetim Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. / forvismazars.com/tr / Ticaret Sicil No: 262368 / Mersis No: 0291001299500019 Hürriyet Mah. Dr. Cemil Bengü Cad. Hak İş Merkezi No:2 K:1-2 Çağlayan 34403 Kağıthane, İstanbul, Türkiye / Tel: +90 212 296 51 00 - Faks: +90 212 296 51 99 [email protected]
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 7 | 85.786.051 | 67.374.918 |
| Ticari Alacaklar | 10 | 104.803.195 | 155.253.730 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6 | 8.563.592 | 7.094.940 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 96.239.603 | 148.158.790 | |
| Diğer Alacaklar | 11 | 253.815 | 315.664 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | -- | -- | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 253.815 | 315.664 | |
| Stoklar | 13 | 73.316.058 | 96.430.043 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 29 | 4.317.258 | -- |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 14 | 3.667.792 | 2.756.101 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 20 | 2.763.262 | 1.155.501 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 274.907.431 | 323.285.957 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Diğer Alacaklar | 11 | 4.171.016 | 4.472.114 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar (uzun vadeli) | -- | -- | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar (uzun vadeli) | 4.171.016 | 4.472.114 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 15.1 | 25.170.509 | 29.410.512 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 1.499.136 | 3.263.753 |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 15.2 | 59.528.328 | 66.060.599 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 29 | 2.412.338 | 4.042.324 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 92.781.327 | 107.249.302 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 367.688.758 | 430.535.259 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
|---|---|---|---|
| Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | 911.644 | 224.496 |
| Kiralama İşlemlerinden Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | 18.222.537 | 16.561.368 |
| Ticari Borçlar | 10 | 34.581.912 | 42.290.529 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
6 | 1.742.597 32.839.315 |
-- 42.290.529 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 12 | 3.759.043 | 4.761.081 |
| Diğer Borçlar | 11 | 717.673 | 2.371.928 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 717.673 | 2.371.928 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 14 | 3.151.358 | 6.985.563 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar |
29 | -- | 6.919.106 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 10.920.718 | 6.122.741 | |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 19 | 10.572.538 | 5.933.019 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 18 20 |
348.180 -- |
189.722 589.419 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 72.264.885 | 86.826.231 | |
| Kiralama İşlemlerinden Uzun Vadeli Borçlanmalar | 9 | 21.801.704 | 45.172.595 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 19 | 5.856.643 | 8.215.696 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 5.856.643 | 8.215.696 | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 27.658.347 | 53.388.291 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 99.923.232 | 140.214.522 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 21.1 | 3.750.000 | 3.750.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 21.1 | 45.300.415 | 45.300.415 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 21.3 | 57.855.708 | 57.855.708 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler | 237.878 | 45.933 | |
| Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları (Kayıpları) | 21.4 | 237.878 | 45.933 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 21.6 | 31.970.886 | 31.970.886 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 151.397.795 | 191.690.266 | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (22.747.156) | (40.292.471) | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 267.765.526 | 290.320.737 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 367.688.758 | 430.535.259 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 22.1 | 609.033.278 | 682.741.161 |
| Satışların Maliyeti | 22.2 | (420.917.212) | (455.997.024) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 188.116.066 | 226.744.137 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 24.1 | (51.873.214) | (52.285.458) |
| Pazarlama Giderleri | 24.2 | (75.318.857) | (67.782.817) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 24.3 | (18.829.662) | (15.141.742) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 9.515.623 | 15.437.205 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 25 | (9.015.247) | (41.336.110) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 42.594.709 | 65.635.215 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 26 | 40.572 | 954.479 |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ | |||
| FAALİYET KARI / (ZARARI) | 42.635.281 | 66.589.694 | |
| Finansman Gelirleri | 27 | 21.295.346 | 14.219.562 |
| Finansman Giderleri (-) | 27 | (5.746.675) | (4.684.480) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 28 | (81.271.053) | (94.044.475) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ | |||
| KARI / (ZARARI) | (23.087.101) | (17.919.699) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | 339.945 | (22.372.772) | |
| Dönem Vergi (Gideri) / Geliri | 29 | (1.461.584) | (33.666.882) |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri | 29 | 1.801.529 | 11.294.110 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / | (22.747.156) | (40.292.471) | |
| (ZARARI) | |||
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (22.747.156) | (40.292.471) | |
| Pay Başına Kazanç | 30 | (6,07) | (10,74) |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (22.747.156) | (40.292.471) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 191.945 | 625.612 | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları / (Kayıpları) | 19 | 255.927 | 834.149 |
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | (63.982) | (208.537) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | 191.945 | 625.612 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | (22.555.211) | (39.666.859) |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Gelir veya Giderler |
Birikmiş Karlar / (Zararlar) |
|||||||
| Önceki Dönem | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler / İskontolar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Net Yıllar Kar / (Zararları) |
Dönem Karı / (Zararı) |
Toplam Özkaynaklar |
| 1 Ocak 2023 bakiyeleri | 3.750.000 | 45.300.415 | 57.855.708 | (579.679) | 31.451.207 | 156.170.451 | 41.028.403 | 334.976.505 |
| Transfer | -- | -- | -- | -- | 519.679 | 40.508.724 | (41.028.403) | -- |
| Kar Payları | -- | -- | -- | -- | -- | (4.988.909) | -- | (4.988.909) |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | -- | -- | -- | 625.612 | -- | -- | (40.292.471) | (39.666.859) |
| - Dönem Karı (Zararı) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | (40.292.471) | (40.292.471) |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
-- | -- | -- | 625.612 | -- | -- | -- | 625.612 |
| 31 Aralık 2023 bakiyeleri | 3.750.000 | 45.300.415 | 57.855.708 | 45.933 | 31.970.886 | 191.690.266 | (40.292.471) | 290.320.737 |
| Cari Dönem | ||||||||
| 1 Ocak 2024 bakiyeleri | 3.750.000 | 45.300.415 | 57.855.708 | 45.933 | 31.970.886 | 191.690.266 | (40.292.471) | 290.320.737 |
| Transfer | -- | -- | -- | -- | -- | (40.292.471) | 40.292.471 | -- |
| Kar Payları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | -- | -- | -- | 191.945 | -- | -- | (22.747.156) | (22.555.211) |
| - Dönem Karı (Zararı) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | (22.747.156) | (22.747.156) |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
-- | -- | -- | 191.945 | -- | -- | -- | 191.945 |
Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
31 Aralık 2024 bakiyeleri 3.750.000 45.300.415 57.855.708 237.878 31.970.886 151.397.795 (22.747.156) 267.765.526
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 62.360.387 | 36.010.437 | |
| Dönem Karı (Zararı) | (22.747.156) | (40.292.471) | |
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | (22.747.156) | (40.292.471) | |
| Dönem Net Karı / (Zararı) ) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 15-16 | 32.079.124 | 33.187.650 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 3.053.659 | 727.569 | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 104.988 | 543.645 |
| - Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 13 | 2.948.671 | 183.924 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 3.856.421 | 7.899.508 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 3.697.963 | 8.207.015 | |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 158.458 | (307.507) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp | |||
| (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 26 | (40.572) | (954.479) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | (12.976.979) | (5.207.579) | |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (22.941.272) | (15.650.376) | |
| - Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 25 | (1.742.633) | (1.571.608) |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | (21.198.639) | (14.078.768) |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 9.964.293 | 10.442.797 | |
| - Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 25 | 4.821.894 | 5.970.477 |
| - Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Gideri | 27 | 5.142.399 | 4.472.320 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 29 | (339.945) | 22.372.772 |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | (1.228.269) | (2.653.207) | |
| Parasal Kayıp/ Kazanç | 20.709.528 | 29.444.374 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 50.486.561 | 30.016.452 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 45.523.653 | 36.848.360 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (1.468.652) | (5.195.305) | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler |
46.992.305 362.947 |
42.043.665 249.941 |
|
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 362.947 | 249.941 | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 20.165.314 | (6.704.656) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (911.691) | (1.234.283) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (5.965.984) | (4.745.471) | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 1.742.597 | (266.219) | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (7.708.581) | (4.479.252) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (1.607.761) | 314.650 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (589.419) | 248.801 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | (1.002.038) | 1.234.209 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (1.654.255) | (1.877.849) | |
| - İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | -- | -- | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (1.654.255) | (1.877.849) | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | (3.834.205) | 5.682.750 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 72.852.372 | 74.540.589 | |
| Vergi Ödemeleri | (9.330.415) | (36.684.265) | |
| Diğer Nakit Çıkışları | (1.161.570) | (1.845.887) | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 15.294.153 | 8.196.887 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 84.401 | 2.166.310 | |
| - Maddi Duran Varlık Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleriı | 15 | 84.401 | 2.166.310 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (5.988.887) | (8.048.191) | |
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15 | (5.988.887) | (6.493.744) |
| - Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 16 | -- | (1.554.447) |
| Alınan Faiz | 26 | 21.198.639 | 14.078.768 |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (39.762.148) | (24.943.460) | |
| Ödenen Temettüler | -- | (4.988.909) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 687.148 | 206.671 | |
| Kiralama Yükümlülükleriyle İlgili Nakit Çıkışları YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT |
(40.449.296) | (20.161.222) | |
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 37.892.392 | 19.263.864 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 1.228.269 | 2.653.207 | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | (20.709.528) | (29.444.374) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 18.411.133 | (7.527.303) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 7 | 67.374.918 | 74.902.221 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 7 | 85.786.051 | 67.374.918 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Politeknik Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") 1985 yılında kurulmuş olup, alüminyum ve alüminyum kimyasalları sektöründe faaliyet göstermektedir. Başlıca faaliyetleri, alüminyum yüzey işlem kimyasallarının üretimi ve satışı ile makine ve tesislerin kurulması ve satışının yapılmasıdır.
Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 dönemindeki ortalama personel sayısı 60 kişidir (1 Ocak- 31 Aralık 2023: 62 kişi).
Şirket'in, İstanbul Sanayi Odası'nın 07.06.2024 tarihli ve 2024/3169 numaralı kapasite raporuna göre, günde 8 saat çalışma süresine göre hesaplaması yapılmış olan yıllık üretim kapasitesi bilgileri aşağıdaki gibidir:
| Ürün adı | Miktar (3 vardiya) | Birim |
|---|---|---|
| Alüminyum katı yüzey işlem kimyasalları | 2.219.000 | Kg |
| Alüminyum sıvı yüzey işlem kimyasalları | 9.219.000 | Kg |
| Kalay sülfat çözeltisi | 900.000 | Kg |
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup hisse senetleri 6 Mart 2014 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş.'nin Gelişen İşletmeler Pazarı'nda halka arz edilmiştir. Şirket, 1 Ekim 2020 tarihi itibarıyla Ana Pazar'a geçiş yapmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %19,73'ü Borsa İstanbul Anonim Şirketi'nde işlem görmektedir (31 Aralık 2023: %19,69). Şirket'in ana ortağı Coventya Beteiligungs GmbH'dır (Not 21.1). Coventya Beteiligungs GMBH'ın hisselerinin tamamına sahip olan Coventya Holding SAS'ın hisseleri 1 Eylül 2021 tarihinde Amerika Birleşik Devletleri'nde yerleşik Element Solutions Inc. tarafından satın alınmıştır. Söz konusu satın alma ile Element Solutions Inc., Şirket'in dolaylı ana ortağı haline gelmiştir.
Şirket'in rapor tarihi itibarıyla tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:
Tuzla Kimyacılar Organize Sanayi Bölgesi Melek Aras Bulvarı Kristal Caddesi No:2. B1/B4 Parsel Tuzla / İstanbul
Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile hazırlanmaktadır. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru"su uyarınca, finansal tablolarını TFRS'ye uygun olarak hazırlayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemlerine ait finansal tablolarını, 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı'nda ("TMS 29") yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzelterek sunmaları gerekmektedir. Bu doğrultuda Şirket 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarını enflasyon etkisine göre düzelterek hazırlamış, karşılaştırma dönemi olan 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ait finansal tablolarını da enflasyon etkilerine göre yeniden düzenleyerek sunmuştur.
TMS 29 hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. Enflasyon muhasebesinin uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren üç yıllık dönem için %291 olmuştur.
31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk Lirası'nın genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. Aşağıda sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44378 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
Enflasyon muhasebesi uygulamasının genel hatları aşağıdaki şekildedir:
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki varsa cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır. Türk Lirası'nın yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29 uygulaması, Türk Lirası'nın satın alma gücündeki azalıştan kaynaklanan ve kar veya zarar tablosunun Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından oluşmaktadır.
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Ayrıca, önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiştir. Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
Şirket'in finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 27 Şubat 2025 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Şirket Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta/düzeltilmekte ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket'in satış gelirleri kimyasal ürünlerin satışlarından oluşmaktadır. Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
e) Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Şirket'in vadeli mevduat yatırımlarından elde ettiği faiz gelirleri finansman gelirleri altında, ticari alacaklardan kaynaklanan vadeli satış faiz gelirleri ise hasılat içinde muhasebeleştirilir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ilk giren ilk çıkar yöntemine göre hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibarıyla, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).
Maddi duran varlıklar, enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal durum tablosunda gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür |
|---|
| 3 - 15 yıl |
| 2 - 8 yıl |
| 3 - 15 yıl |
| Kira süresince |
| 3-5 yıl |
Bakım ve onarım giderleri, oluştukları dönemin kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamında değiştirilen parçalar taşınan değerlerinin diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakılmaksızın finansal durum tablosundan çıkarılır.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 15 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler.
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dahil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
• sabit kira ödemelerinden (özü itibarıyla sabit ödemeler) her türlü kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar; • bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan
Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri artırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
• Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
• Endeks, oran üzerindeki değişiklikler veya taahhüt edilen kalıntı değerdeki beklenen ödeme değişikliği nedeniyle kira ödemelerinde değişiklik meydana geldiğinde ilk iskonto oranı kullanılarak yeniden düzenlenmiş kira ödemelerinin iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde (kira ödemelerindeki değişiklik değişken faiz oranındaki değişiklikten kaynaklanıyorsa revize iskonto oranı kullanılır).
• Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerinden ölçülmektedir.
Şirket bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 36 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıklar dışında kalan her varlık için her bir finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığı değerlendirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları ilgili dönem içerisinde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterler göz önünde bulundurulmaktadır:
Borçlu olan tarafın finansal açıdan yeniden yapılandırmaya gitmesinin beklenmesi veya gitmesi,
Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte Şirket'e sağlayacakları nakit akışlarında önemli düşüşlerin olup olmayacağı.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar, özellikli varlıklar olarak adlandırılırlar ve özellikli varlıkların, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar özellikli varlığın maliyetine dâhil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Finansal varlıklar (devamı)
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
• finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması; ve
• finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür: • finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması; ve
• finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
(i) İtfa edilmiş maliyet ve etkin faiz yöntemi:
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi- değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri kar veya zarar tablolarında muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde gösterilir.
(ii) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar:
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Şirket, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Şirket diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Şirket o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Şirket'in sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Şirket'in tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Şirket yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Şirket'in ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir. İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Şirket finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, yabancı para (ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) cinsinden yapılan işlemleri fonksiyonel para birimi cinsinden ilk kayda alırken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlarla değerlenmekte ve doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Parasal olan tüm aktif ve pasifler dönem sonu kuruyla çevrilip ilgili kur farkları kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi kesine yakın gözüken ve güvenilir bir şekilde ölçülebilen gelir ve karlar finansal tablolara yansıtılmaktadır.
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolarda vergi gideri, dönem cari dönem vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların finansal durum tablosu yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, geçici farklılıkların ortadan kalkmasının kontrol edilebildiği ve yakıngelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her finansal durum tablosu tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da cari vergi varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmek suretiyle ödenme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, azami 41.828 TL (31 Aralık 2023: 23.490 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını, Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal durum tablosu tarihinde etkin faiz ve enflasyon oranları sonucunda ortaya çıkan iskonto oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosuna, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosuna yansıtılmıştır.
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Paylara ilişkin primler, hisse senedi ihraç primlerinden oluşmaktadır. Hisse senedi ihraç primi, Şirket'in elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların ile kendine ait hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket'in iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(zarar), net dönem karının/(zararının) ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dâhil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; kar veya zararı etkileyen herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanmaktadır.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde. (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için Dipnot 2.d'de belirtilen faydalı ekonomik ömürleri dikkate alarak amortisman ve itfa/tükenme payı ayırmaktadır (Dipnot 15.1, 15.2 ve 16).
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, Şirket'in stok değer düşüklüğü muhasebe politikası doğrultusunda kullanılabilirliği değerlendirilmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste ve aynı zamanda raporlama tarihi sonrasında gerçekleşmiş satışlardan elde edilen satış fiyatlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan ve uzun süredir hareket görmeyen stoklar için karşılık ayrılmaktadır.
Şüpheli alacak karşılıkları, TFRS 9 hükümleri doğrultusunda yönetimin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 10'da sunulmaktadır. Ayrıca beklenen zarar karşılığı TFRS 9 standardında tanımlanan beklenen kredi zararları kullanılarak muhasebeleştirilmektedir. Beklenen kredi zararları geçmiş yıllara ait deneyimlere ek olarak Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri dikkate alınarak hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 19'da yer almaktadır.
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte yönetimin elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 18'de yer almaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığı gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlığı taşınan ve kullanılmamış birikmiş zararlar ile her türlü geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır.
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali. durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmenin kredi yükümlülüklerine ilişkin sözleşmeden kaynaklı koşulların söz konusu yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır. Yine bu değişiklik işletmenin sözleşmeden kaynaklı şartlar içeren kredi sözleşmelerini, raporlama dönemi sonu itibarıyla yükümlülüğü ödemeyi raporlama döneminden en az 12 ay sonraya ertelemesini sağlayan bir hakkının bulunduğu gerekçesiyle uzun vadeli olarak sınıflandırdığında yapılması gereken açıklamalara ilişkin rehberlik sağlamaktadır
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkısağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Bu standart, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olup hali hazırda yürürlükte olan TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin finansal raporlamaları üzerinde çok önemli değişiklikler getirecektir.
SEDDK tarafından 29 Aralık 2023 tarih ve 32414 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren mevzuat değişiklikleri sonucunda; sigorta şirketlerinin yasal finansal tablolarında TFRS 17 standardının uygulanma tarihi öncelikle 1 Ocak 2025 olarak belirlenmiş olmakla birlikte; SEDDK tarafından 27 Aralık 2024 tarih ve 32765 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren mevzuat değişiklikleri sonucunda sigorta şirketlerinin yasal finansal tablolarında TFRS 17 standardının uygulanma tarihi 1 Ocak 2026 olarak belirlenmiştir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilir olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi takas edilebilir olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi takas edilebilir olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin takas edilebilir olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen değişiklikler UMSK tarafından yayımlanmış; ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayımlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri, bu değişiklikler yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler aşağıdakileri içermektedir:
Bu değişiklikler 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler aşağıdakileri içermektedir:
Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. UMSK tarafından 2024 yılında yayımlanan değişiklikler aşağıdaki standartlara ilişkindir:
• UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması; • UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Standardın ilişiğindeki UFRS 7'nin Uygulanmasına Yönelik Rehber; • UFRS 9 Finansal Araçlar; • UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve • UMS 7 Nakit Akış Tablosu.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Bu standart 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni bir standarttır. UFRS 18'le getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
Bu standart 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'lerle birlikte uygulanmaktadır. UFRS 19, standartta belirtilen şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için uygulanması ihtiyari bir standarttır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, istisnaları olmakla birlikte, diğer UFRS'ler uyarınca yapılması gereken dipnot açıklamaları yerine bu açıklamalara kıyasen, UFRS 19'da yer verilen daha kısa/özet açıklamaları yapar.
Şirket faaliyetlerinin önemli kısmını tek bir coğrafi bölgede ve kimyasal sektöründe sürdürmekte olduğundan ayrı raporlanabilir bölümler bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer işletmelerdeki payları bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Ağustos 2021 tarihinden önce, faaliyetlerini Kuzey ve Güney Amerika'da genişletmek amacıyla kurmuş olduğu ve 2015 yılında faaliyetlerine başlamış olan Politeknik USA Inc. isimli bir bağlı ortaklığı bulunmaktaydı. Şirket 31 Ağustos 2021 tarihine kadar %100 bağlı ortaklığı konumunda olan Politeknik USA Inc.'i 31 Ağustos 2021 tarihinde tasfiye etmiştir.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
a) Kısa vadeli ticari alacaklar hesabı içerisinde bulunan ilişkili taraflardan alacakların detayı aşağıdaki gibidir (Not 10):
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Coventya GmbH | 2.095.209 | 349.122 |
| Macdermid Inc | 1.596.880 | -- |
| Macdermid Performance Solutions Kimyasal San. Tic. A.Ş. | 1.323.714 | 4.995.328 |
| Coventya Kimya San.ve Tic.A.Ş. | 1.221.148 | 690.301 |
| Coventya India Pvt. Ltd. | 1.088.067 | -- |
| Coventya S.A.S. Chez Maprochım | 628.157 | -- |
| Macdermid Performance Sol. Italiana S.R.L. | 317.826 | -- |
| Coventya Technologies S.L. | 274.293 | -- |
| Macdermid Performance Solutions Ltd. UK | 18.298 | -- |
| Coventya S.R.L. | -- | 607.991 |
| Coventya SAS | -- | 452.198 |
| Toplam | 8.563.592 | 7.094.940 |
b) Kısa vadeli ticari borçlar hesabı içerisinde bulunan ilişkili taraflara borçların detayı aşağıdaki gibidir (Not 10):
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Coventya GmbH | 1.014.860 | -- |
| Coventya S.R.L. | 480.585 | -- |
| Macdermid Enthone GMBH | 246.206 | -- |
| Macdermid Performance Sol. Italiana S.R.L. | 946 | -- |
| Toplam | 1.742.597 | -- |
a) Hasılat hesabı içerisinde sınıflanan ilişkili taraflara yapılan satışların detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alent Enthone Chemistry (Shanghai) Co Ltd. | 46.364.089 | 54.600 |
| Coventya Kimya San.Ve Tic. A.Ş. | 37.984.523 | 48.265.910 |
| Macdermid Performance Solutions Kimyasal San. Tic. A.Ş. | 33.196.810 | 5.850 |
| Macdermid Inc | 25.311.095 | -- |
| Coventya GmbH | 6.288.092 | 650.841 |
| Coventya S.A.S. Chez Maprochim | 5.953.753 | -- |
| Coventya India Pvt. Ltd. | 5.740.118 | 7.469 |
| Coventya S.R.L. | 3.495.985 | 568.604 |
| Macdermid Performance Solution Singapore | 2.287.890 | -- |
| Coventya Technologies S.L. | 1.732.074 | 12.200 |
| Hso Herbert Schmidt Gmbh & Co. | 161.335 | 3.830 |
| Macdermid Performance Solutions Ltd. UK | 56.990 | -- |
| Macdermid De Mexico Sa De Cv P | 47.352 | -- |
| Macdermidenthone Korea Co. Ltd | 27.395 | -- |
| Macdermid US (Eski Adıyla Coventya Inc.) | -- | 129.070 |
| Macdermıd Enthone Gmbh | -- | 86.063 |
| Coventya SAS | -- | 59.750 |
| Macdermid Performance Sol. Sas | -- | 44.232 |
| Toplam | 168.647.501 | 49.888.419 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
b) Diğer gelirler hesabı içerisinde sınıflanan ilişkili taraflara yapılan satışların detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Macdermid Performance Solutions Kimyasal San. Tic. A.Ş. | 9.174.659 | 4.522.629 |
| Macdermid Inc | 1.818.412 | -- |
| Coventya GmbH | 1.520.365 | 26.545 |
| Coventya Kimya San. ve Tic. A.Ş. | 1.060.082 | 1.095.973 |
| Element Solutions Inc | 62.547 | -- |
| Macdermid US (Eski adıyla Coventya Inc.) | -- | 39.885 |
| Toplam | 13.636.065 | 5.685.032 |
c) Gider hesapları içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan yapılan alımların detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Coventya GmbH | 1.177.603 | 111.631 |
| Coventya S.R.L. | 604.566 | 108.550 |
| Coventya Kimya San.ve Tic. A.Ş. | 349.771 | 855.785 |
| Macdermid Enthone Gmbh | 280.139 | -- |
| Macdermid Performance Solutions Kimyasal San. Tic. A.Ş. | 206.240 | 180.934 |
| Macdermid Performance Sol. Italiana S.R.L | 114.847 | 514.738 |
| HSO Herbert Schmidt Gmbh & Co. | 101.812 | -- |
| Macdermid Performance Solution | -- | 88.750 |
| Toplam | 2.834.978 | 1.860.388 |
d) Hammadde maliyetleri içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan yapılan alış iadesi detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Macdermid Performance Sol. Italiana S.R.L | 4.246.233 | -- |
| 4.246.233 | -- |
e) Genel yönetim giderleri hesabı içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan alınan hizmet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Macdermid Performance Solutions Kimyasal San. Tic. A.Ş. | 995.322 | -- |
| Macdermid Performance Solution Services Ltd. UK | 678.146 | 18.628 |
| Coventya Kimya San. ve Tic. A.Ş. | 38.369 | 33.743 |
| Macdermid Performance Solutions Kimyasal San.Tic.A.Ş. | -- | 1.015.425 |
| Toplam | 1.711.837 | 1.067.796 |
f) Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak– | 1 Ocak– |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 32.764.578 | 25.851.320 |
| 3.403.574 | 3.337.128 |
| 36.168.152 | 29.188.448 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 85.786.051 | 67.374.918 |
| -Vadesiz mevduat | 9.606.652 | 10.380.708 |
| -Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduat (*) | 76.179.399 | 56.994.210 |
| Toplam | 85.786.051 | 67.374.918 |
(*) Açılışı 31.12.2024, vadesi 02.01.2025 tarihli vadeli mevduattan oluşmaktadır ve faiz oranı %44 ve %37'dir. (31 Aralık 2023: Açılışı 31.12.2023, vadesi 02.01.2024 tarihli vadeli mevduattan oluşmaktadır ve faiz oranı %38 ve %27'dir.)
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 18.222.537 | 16.561.368 |
| Kredi kartı borçları | 911.644 | 224.496 |
| 19.134.181 | 16.785.864 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar 21.801.704 |
45.172.595 |
| 21.801.704 | 45.172.595 |
Kiralama işlemlerinden borçlar, Şirket'in kiralamalar ile ilgili standart TFRS 16 çerçevesinde finansal tablolarına yansıttığı, kiracı konumunda olduğu faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kaynaklanan kira yükümlülüklerini içermektedir. Kiralama yükümlülüklerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-1 Yıl | 18.222.537 | 16.561.368 |
| 1-2 Yıl | 10.068.332 | 1.999.838 |
| 2 Yıldan uzun | 11.733.372 | 43.172.757 |
| 40.024.241 | 61.733.963 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 60.912.571 | 84.126.382 |
| Alacak senetleri | 45.420.957 | 73.693.574 |
| Alacaklar reeskontu | (8.521.397) | (7.542.350) |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 6) | 8.563.592 | 7.094.940 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 701.474 | 1.012.780 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (701.474) | (1.012.780) |
| Beklenen kredi zararları karşılığı (-) | (1.572.528) | (2.118.816) |
| Toplam | 104.803.195 | 155.253.730 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 itibarıyla ticari alacaklarının vadesi 96 gündür. (31 Aralık 2023: 93)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alacak çek ve senetlerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçenler | 1.168.393 | 15.498.837 |
| 1-30 gün | 15.104.440 | 24.943.187 |
| 31-60 gün | 15.167.285 | 21.574.846 |
| 61-90 gün | 13.045.839 | 8.384.563 |
| 91-120 gün | 935.000 | 621.133 |
| 121-150 gün | -- | 2.671.008 |
| 45.420.957 | 73.693.574 |
Şüpheli ticari alacak karşılığı ve beklenen kredi zararlarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 3.131.596 | 4.414.745 |
| Dönem içinde ayrılan beklenen kredi zarar karşılıkları | 104.988 | 452.305 |
| Enflasyon etkisi | (962.582) | (1.735.454) |
| Kapanış bakiyesi | 2.274.002 | 3.131.596 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 33.923.873 | 43.074.337 |
| Ticari borçlar reeskontu (-) | (1.084.558) | (783.808) |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 6) | 1.742.597 | -- |
| 34.581.912 | 42.290.529 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 itibarıyla ticari borçlarının vadesi 39 gündür. (31 Aralık 2023: 26)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarına teminat olması amacıyla tedarikçilerine vermiş olduğu 450.000 TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 216.568 TL) (Not 18).
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer alacaklar | 253.815 | 315.664 |
| 253.815 | 315.664 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar (*) | 4.171.016 | 4.472.114 |
| 4.171.016 | 4.472.114 |
(*) Bu tutarın 3.528.030 TL'si (100.000 ABD Doları) Şirket'in kiralamış olduğu fabrika ve yönetim binası için gayrimenkul sahiplerine depozito olarak ödediği tutardır. (31 Aralık 2023: 100.000 ABD Doları karşılığı 2.943.820 TL)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar 717.673 |
2.371.928 |
| 717.673 | 2.371.928 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 3.759.043 | 4.758.624 |
| Personele borçlar | -- | 2.457 |
| 3.759.043 | 4.761.081 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 50.755.877 | 44.443.333 |
| Yarımamuller | 2.849.792 | 8.214.136 |
| Mamul | 13.653.216 | 21.625.110 |
| Ticari mallar | 886.435 | 1.433.491 |
| Yoldaki mallar | 8.352.409 | 21.050.376 |
| Stok değer düşüklüğü (-) | (3.181.671) | (336.403) |
| 73.316.058 | 96.430.043 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, stoklar üzerinde 93.677.310 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 105.817.042 TL).
Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı bakiye | (336.403) | (251.243) |
| Dönem içinde (ayrılan)/iptal olan karşılık | (2.948.671) | (183.924) |
| Parasal kayıp/kazanç | 103.403 | 98.764 |
| Dönem sonu bakiye | (3.181.671) | (336.403) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ayrılan stok değer düşüklüğü karşılığının karşılık ayrılan stok bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 3.028.339 | 247.521 |
| Yarı mamul | 27.862 | 22.786 |
| Mamul | 53.606 | 2.825 |
| Ticari mallar | 71.864 | 63.271 |
| 3.181.671 | 336.403 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 379.735 | 57.201 |
| Gelecek aylara ait giderler | 3.288.057 | 2.698.900 |
| 3.667.792 | 2.756.101 | |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alınan sipariş avansları | 3.151.358 | 6.985.563 |
| 3.151.358 | 6.985.563 |
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Maddi duran varlıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 74.762.859 | 4.915.866 | (209.007) | 79.469.718 |
| Taşıtlar | 1.313.996 | -- | -- | 1.313.996 |
| Demirbaşlar | 15.816.224 | 905.609 | -- | 16.721.833 |
| Özel maliyetler | 38.170.830 | 167.412 | (131.433) | 38.206.809 |
| Toplam | 130.063.909 | 5.988.887 | (340.440) | 135.712.356 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 57.059.963 | 5.102.399 | (165.177) | 61.997.185 |
| Taşıtlar | 992.227 | 143.718 | -- | 1.135.945 |
| Demirbaşlar | 11.476.689 | 1.606.885 | -- | 13.083.574 |
| Özel maliyetler | 31.124.518 | 3.332.059 | (131.434) | 34.325.143 |
| Toplam | 100.653.397 | 10.185.061 | (296.611) | 110.541.847 |
| Net Defter Değeri | 29.410.512 | 25.170.509 | ||
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2023 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 73.797.823 | 3.744.827 | (2.779.791) | 74.762.859 |
| Taşıtlar | 1.313.996 | -- | -- | 1.313.996 |
| Demirbaşlar | 14.056.343 | 2.369.347 | (609.466) | 15.816.224 |
| Özel maliyetler | 37.791.260 | 379.570 | - | 38.170.830 |
| Toplam | 126.959.422 | 6.493.744 | (3.389.257) | 130.063.909 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 53.625.582 | 5.002.342 | (1.567.961) | 57.059.963 |
| Taşıtlar | 771.543 | 220.684 | -- | 992.227 |
| Demirbaşlar | 10.410.602 | 1.675.553 | (609.466) | 11.476.689 |
| Özel maliyetler | 26.969.763 | 4.154.755 | -- | 31.124.518 |
| Toplam | 91.777.490 | 11.053.334 | (2.177.427) | 100.653.397 |
| Net Defter Değeri | 35.181.932 | 29.410.512 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde 84.125.898 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 112.857.016 TL). 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in makine ve tesisleri üzerinde herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar altında sınıflandırılan ve finansal kiralama yoluyla edinilen varlık bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde maddi duran varlıklar üzerinde finansman gideri aktifleştirmesi yapılmamıştır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Kullanım hakkı varlıkları, Şirket'in Kiralamalar ile ilgili standart TFRS 16 çerçevesine finansal tablolarına yansıttığı, kiracı konumunda olduğu faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kaynaklanan varlık kullanım haklarını içermektedir.
Kullanım hakkı varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlığı | 79.762.453 | 13.597.175 | (4.189.268) | 89.170.360 |
| Toplam | 79.762.453 | 13.597.175 | (4.189.268) | 89.170.360 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Kullanım hakkı varlığı | 13.701.854 | 20.129.446 | (4.189.268) | 29.642.032 |
| Toplam | 13.701.854 | 20.129.446 | (4.189.268) | 29.642.032 |
| Net Defter Değeri | 66.060.599 | 59.528.328 | ||
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2023 |
| Kullanım hakkı varlığı | 48.597.398 | 75.581.317 | (44.416.262) | 79.762.453 |
| Toplam | 48.597.398 | 75.581.317 | (44.416.262) | 79.762.453 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Kullanım hakkı varlığı | 29.664.477 | 19.761.242 | (35.723.865) | 13.701.854 |
| Toplam | 29.664.477 | 19.761.242 | (35.723.865) | 13.701.854 |
Net Defter Değeri 18.932.921 66.060.599
Maddi olmayan duran varlıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 17.673.924 | -- | -- | 17.673.924 |
| Toplam | 17.673.924 | -- | -- | 17.673.924 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Haklar | 14.410.171 | 1.764.617 | -- | 16.174.788 |
| Toplam | 14.410.171 | 1.764.617 | -- | 16.174.788 |
| Net Defter Değeri | 3.263.753 | 1.499.136 | ||
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | 16.243.080 | 1.554.448 | (123.604) | 17.673.924 |
| Toplam | 16.243.080 | 1.554.448 | (123.604) | 17.673.924 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||
| Haklar | 12.160.701 | 2.373.074 | (123.604) | 14.410.171 |
| Toplam | 12.160.701 | 2.373.074 | (123.604) | 14.410.171 |
| Net Defter Değeri | 4.082.379 | 3.263.753 |
Şirket, SGK'nın 4857 ve 5510 sayılı kanunlarından dolayı 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde 2.859.495 TL tutarında teşvik geliri (1 Ocak – 31 Aralık 2023: 2.500.731 TL) elde etmiştir.
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bankalardan alınan ve tedarikçilere verilen teminat mektuplarının tutarı 450.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 216.568 TL). 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in aşağıda sunulan teminat mektupları haricinde vermiş olduğu herhangi bir teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in vermiş olduğu tümü TL olan teminat rehin ve ipotek pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler (Teminat-Rehin-İpotekler) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
450.000 Yoktur |
216.568 Yoktur |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
Yoktur | Yoktur |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin |
Yoktur | Yoktur |
| Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| 450.000 | 216.568 |
Şirket'in koşullu yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir;
Teminat mektupları – Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla toplam 450.000 TL tutarında tedarikçilere verilmiş teminat mektubu bulunmaktadır. İlgili teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İstanbul Tuzla Kimya Sanayicileri Organize Sanayi Bölgesi | 450.000 | 216.568 |
| 450.000 | 216.568 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, teminat mektubunun, alındığı banka ve para birimi bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Para | Para | |||
| birimi | Tutarı | birimi | Tutarı | |
| Türkiye Garanti Bankası A.Ş. | TL | 450.000 | TL | 216.568 |
| 450.000 | 216.568 |
Dava karşılıkları – Ekli finansal tablolarda kaybedilme olasılığına bağlı olarak nakit çıkışı öngörülen davalar için ayrılan karşılık tutarı 348.180 TL'dir (31 Aralık 2023: 189.722 TL). Söz konusu karşılık bilançoda kısa vadeli karşılıklar içinde "diğer kısa vadeli karşılıklar" olarak gösterilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan kısa ve uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket, çalışanlarının hak etmiş fakat henüz kullanmamış olduğu yıllık izinler için ilişikteki finansal tablolarında karşılık ayırmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 2.805.800 | 2.008.934 |
| Prim karşılığı | 7.766.738 | 3.924.085 |
| 10.572.538 | 5.933.019 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, emekliliğe hak kazanan, iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828 TL (31 Aralık 2023: 23.490 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | %27,49 | %23,60 |
| Enflasyon oranı | %23,24 | %20,00 |
| Reel iskonto oranı | %3,45 | %3,00 |
Şirket, kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli tavan tutarı olan 46.655 TL'yi dikkate almıştır. (1 Ocak 2024: 35.059 TL)
Şirket, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı bakiyesi | 8.215.696 | 6.001.502 |
| Hizmet maliyeti | 1.412.584 | 7.090.599 |
| Faiz maliyeti | 171.179 | 60.258 |
| Parasal kayıp/(kazanç) | (2.525.319) | (2.256.627) |
| Dönem içerisindeki ödemeler (-) | (1.161.570) | (1.845.887) |
| Aktüeryal kayıp/(kazanç) | (255.927) | (834.149) |
| Kapanış bakiyesi | 5.856.643 | 8.215.696 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Mahsup edilecek KDV | 803.479 | 608.115 |
| Diğer | 1.959.783 | 547.386 |
| 2.763.262 | 1.155.501 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gider tahakkukları | -- | 589.419 |
| -- | 589.419 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in nominal sermayesi her biri 1 TL değerinde olan 3.750.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: Her biri 1 TL olan 3.750.000 adet).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı öaşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hisse | Hisse tutarı | Hisse | Hisse tutarı | ||
| Hissedarlar | Grubu | oranı | (TL) | oranı | (TL) |
| Coventya Beteiligungs GmbH ("Coventya") | A | %4 | 150.000 | %0,31 | 11.630 |
| Coventya Beteiligungs GmbH ("Coventya") | B | %73,32 | 2.749.630 | %80,00 | 3.000.000 |
| Halka açık kısım | B | %22,68 | 850.370 | %19,69 | 738.370 |
| Nominal Sermaye | %100,00 | 3.750.000 | %100,00 | 3.750.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 45.300.415 | 45.300.415 | |||
| Toplam | 49.050.415 | 49.050.415 |
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup payları 6 Mart 2014 tarihinde Borsa İstanbul Gelişen İşletmeler Pazarı'nda halka arz edilmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %19,69'u Borsa İstanbul Anonim Şirketi'nde işlem görmektedir (31 Aralık 2023: %20; %0,31 oranında pay Coventya tarafından geri alınmış olup fiili dolaşımdaki pay oranı %19,69'dur.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sermayeyi temsil eden pay gruplarından 11.630 TL'lik kısmı A grubu nama yazılı (Tamamı Coventya'ya ait); 3.738.370 TL'lik kısmı ise B grubu nama yazılı paylardan oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 11.630 TL'lik kısmı A grubu nama yazılı (Tamamı Coventya'ya ait); 3.738.370 TL'lik kısmı ise B grubu nama yazılı). A grubu pay sahipleri esas sözleşmenin 8. maddesi uyarınca yönetim kurulu seçiminde aday gösterme ve esas sözleşmenin 13. maddesi uyarınca da genel kurul toplantılarında gündem maddelerinin oylanmasında 15 oy hakkı imtiyazına sahiptir. Sermaye artırımlarında A grubu paylar karşılığında A grubu, B grubu paylar karşılığında da B grubu yeni paylar çıkarılacaktır. Yönetim kurulu tarafından pay sahiplerinin yeni pay alma hakları kısıtlanarak yapılacak sermaye artırımlarında ise ihraç edilecek payların tümü B grubu olacaktır. A grubu imtiyazlı payların devrinde diğer A grubu pay sahiplerinin ön alım hakkı mevcuttur. Bu hak üç ay içinde kullanılmadığı takdirde A grubu pay devri niyetinde olan hissedarlar diğer üçüncü kişilere pay devri yapma hakkına haiz olurlar.
Coventya Beteiligungs GMBH'ın hisselerinin tamamına sahip olan Coventya Holding SAS'ın hisseleri 1 Eylül 2021 tarihinde Amerika Birleşik Devletleri'nde yerleşik Element Solutions Inc. tarafından satın alınmıştır. Söz konusu satın alma ile Element Solutions Inc., Şirket'in dolaylı ana ortağı haline gelmiştir.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Paylara ilişkin primler hesabı, Şirket'in hisse senetlerinin, piyasa fiyatlarıyla Borsa İstanbul Gelişen İşletmeler Pazarı'nda satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilmektedir.
31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Şirket'in her biri 1 TL olan 750.000 adet hissesinin sermaye artırımı suretiyle Borsa İstanbul A.Ş.'nde birim hisse fiyatı 8.36 TL'den satılmasıyla birlikte sermaye hesabına eklenen 750.000 TL'sinin ardından kalan 5.520.000 TL tutarında paylara ilişkin prim oluşmuştur. Şirket'e ait toplam halka arz maliyet tutarı olan 408.448 TL, paylara ilişkin prim tutarından indirilmek suretiyle muhasebeleştirilmiştir. Hesaba ilişkin detay aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Payların Borsa İstanbul A.Ş.'nde satışından elde edilen primler | 5.520.000 | 5.520.000 |
| Halka arz sürecine ait giderler | (408.448) | (408.448) |
| 5.111.552 | 5.111.552 | |
| Enflasyon Düzeltme Farkı | 52.744.156 | 52.744.156 |
| Toplam | 57.855.708 | 57.855.708 |
Şirket, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansal tablolarına, beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak finansal durum tablosu gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü yansıtmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilmiştir.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar. kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir. Bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 31.970.886 | 31.970.886 |
| 31.970.886 | 31.970.886 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 487.756.308 | 631.331.953 |
| Yurtdışı satışlar | 118.709.071 | 46.488.090 |
| Diğer satışlar | 3.925.067 | 7.667.533 |
| 610.390.446 | 685.487.576 | |
| Satış indirimleri | (1.357.168) | (2.746.415) |
| Hasılat (net) | 609.033.278 | 682.741.161 |
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hammadde maliyetleri | 344.581.948 | 391.078.598 |
| Personel ve sarf malzeme giderleri | 33.321.706 | 32.192.628 |
| Amortisman giderleri | 15.065.150 | 18.063.051 |
| Satılan ticari mal maliyeti | 11.155.479 | 4.768.917 |
| Enerji giderleri | 3.136.202 | 3.317.664 |
| Bakım ve onarım giderleri | 2.859.314 | 2.691.710 |
| Diğer | 10.797.413 | 3.884.456 |
| 420.917.212 | 455.997.024 |
| 1 Ocak– 31 Aralık 2024 |
1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama giderleri | 75.318.857 | 67.782.817 |
| Genel yönetim giderleri | 51.873.214 | 52.285.458 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 18.829.662 | 15.141.742 |
| 146.021.733 | 135.210.017 |
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel giderleri | 25.247.002 | 27.886.863 |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | 11.159.220 | 10.427.005 |
| Amortisman giderleri | 9.005.697 | 7.761.709 |
| Bilgi işlem giderleri | 913.763 | 933.331 |
| Sigorta giderleri | 855.670 | 978.516 |
| Elektrik, su, gaz giderleri | 611.451 | 754.014 |
| Vergi, resim ve harçlar | 505.015 | 508.419 |
| İletişim giderleri | 436.081 | 452.245 |
| Seyahat giderleri | 396.635 | 121.723 |
| Araç giderleri | 311.067 | 241.304 |
| Bakım ve onarım giderleri | 67.730 | 130.752 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 51.493 | 109.755 |
| Diğer | 2.312.390 | 1.979.822 |
| 51.873.214 | 52.285.458 |
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel giderleri | 49.826.187 | 45.198.007 |
| Amortisman ve itfa payları | 6.612.469 | 5.747.062 |
| Seyahat giderleri | 5.192.682 | 3.245.610 |
| Gümrükleme giderleri | 4.331.348 | 3.237.708 |
| Danışmanlık giderleri | 2.871.916 | 3.870.181 |
| Nakliye giderleri | 2.585.689 | 2.101.297 |
| Araç giderleri | 1.255.149 | 1.354.970 |
| Çeşitli giderler | 2.643.417 | 3.027.982 |
| 75.318.857 | 67.782.817 |
| 1 Ocak– 31 Aralık 2024 |
1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | 12.823.123 | 9.394.603 |
| Seyahat giderleri | 1.676.374 | 724.692 |
| Analiz giderleri | 1.525.172 | 1.594.602 |
| Amortisman giderleri | 1.395.808 | 1.615.828 |
| Malzeme giderleri | 756.355 | 665.212 |
| Diğer | 652.830 | 1.146.805 |
| 18.829.662 | 15.141.742 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2024 |
1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ticari faaliyetlerden kur farkı geliri | 6.286.832 | 11.907.834 |
| Reeskont gelirleri | 1.742.633 | 1.571.608 |
| Önceki dönem kurumlar vergisi indirimi | 85.789 | 1.307.335 |
| Konusu kalmayan dava karşılıkları | 7.100 | 17.998 |
| Diğer | 1.393.269 | 632.430 |
| 9.515.623 | 15.437.205 |
Esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2024 |
1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Reeskont giderleri | 4.821.894 | 5.970.476 |
| Ticari faaliyetlerden kur farkı giderleri | 3.374.111 | 34.080.797 |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri | 345.985 | 543.646 |
| Dava karşılığı | 16.909 | 225.352 |
| Diğer | 456.348 | 515.839 |
| 9.015.247 | 41.336.110 |
Yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2024 |
1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | 40.572 | 954.479 |
| 40.572 | 954.479 |
Finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Faiz gelirleri | 21.198.639 | 14.078.768 |
| Kur farkı gelirleri | 96.707 | 140.794 |
| 21.295.346 | 14.219.562 |
Finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| TFRS 16 kapsamında faiz giderleri | 5.142.399 | 4.472.320 |
| Banka gideri | 604.276 | 212.160 |
| 5.746.675 | 4.684.480 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde TMS 29 uyarınca muhasebeleştirdiği net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– | |
|---|---|
| PARASAL OLMAYAN KALEMLER | 31 Aralık 2024 |
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | (82.423.693) |
| Stoklar | (3.841.591) |
| Peşin Ödenmiş Giderler | (435.642) |
| Maddi Duran Varlıklar | (3.924.013) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (1.028.117) |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 2.945.169 |
| Ertelenmiş Gelirler | (242.143) |
| Ödenmiş Sermaye | (1.664.204) |
| Paylara İlişkin Primler | (2.268.444) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (155.475) |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (1.792.052) |
| Geçmiş Yıllar Kârları | (70.017.181) |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | 1.152.640 |
|---|---|
| Hasılat | (77.700.467) |
| Satışların maliyeti | 51.982.636 |
| Ar-ge giderleri | 2.970.256 |
| Pazarlama giderleri | 13.193.258 |
| Genel yönetim giderleri | 11.696.233 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (2.113.030) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 2.411.614 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 6.272 |
| Finansman gelirleri | (2.272.409) |
| Finansman giderleri | 978.277 |
| Net parasal pozisyon kazançlari (kayıpları) | (81.271.053) |
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Türkiye'de, Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK)'nun 32 nci maddesine göre kurumlar vergisi oranı %20'dir. Bu oran, 7061 sayılı Kanunla KVK'ya eklenen geçici 10'uncu madde uyarınca kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanmıştır. Ardından 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile KVK'ya eklenen geçici 13 üncü madde ile kanuni kurumlar vergisi oranı olan %20 oranı, kurumların 2021 vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 ve 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanmıştır. 15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun ile KVK'nın 32'nci maddesinde yapılan değişiklikle, 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlara uygulanmak üzere için genel kurumlar vergisi oranı %23'ten %25'e yükseltilmiştir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları Maliye idaresince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 01-30 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 01-30 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı , 31 Aralık 2017 itibarıyla kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla % 15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket'in cari dönem vergisiyle ilgili bilançosundaki yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 1.461.584 | 33.666.882 |
| Peşin ödenen vergiler | (5.778.842) | (20.676.263) |
| Parasal kayıp/kazanç | -- | (6.071.513) |
| Cari Dönem Vergi (Varlığı)/Yükümlülüğü | (4.317.258) | 6.919.106 |
Şirket'in kar veya zarar tablosunda bulunan vergi gelirleri / (giderleri) aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | (1.461.584) | (33.666.882) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 1.801.529 | 11.294.110 |
| Vergi geliri / (gideri), Net | 339.945 | (22.372.772) |
Şirket, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Şirket vergiye esas yasal finansal tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi bazları | Toplam geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
Toplam geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 5.856.643 | 1.464.161 | 8.215.696 | 2.053.924 |
| Alacaklar reeskontu | 8.521.397 | 2.130.349 | 7.542.350 | 1.885.588 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 1.572.528 | 393.132 | 2.118.816 | 529.704 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 2.805.800 | 701.450 | 2.008.934 | 502.234 |
| Prim karşılıkları | 7.766.738 | 1.941.685 | 3.924.085 | 981.021 |
| Stok değer düşüklüğü | 3.181.671 | 795.418 | (2.125.180) | (531.295) |
| Sabit kıymetler amortisman düzeltmesi | (352.123) | (88.031) | (169.111) | (42.278) |
| Borçlar reeskontu | (1.084.558) | (271.140) | (783.808) | (195.952) |
| TFRS 16 düzeltmesi | (19.504.087) | (4.876.022) | (4.326.635) | (1.081.659) |
| Dava karşılığı | 348.180 | 87.045 | 189.722 | 47.431 |
| Diğer | 537.152 | 134.291 | (425.582) | (106.394) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri), net | 2.412.338 | 4.042.324 |
1 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü), net | 4.042.324 | (5.127.303) |
| Ertelenmiş vergi geliri | 1.801.529 | 11.294.110 |
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi | (63.982) | (208.537) |
| Parasal kayıp/kazanç | (3.367.533) | (1.915.946) |
| Dönem sonu ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 2.412.338 | 4.042.324 |
Şirket'in kar veya zarar tablosunda bulunan toplam vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vergi Öncesi Dönem Karı/(Zararı) | (23.087.101) | (17.919.699) |
| Yerel Vergi Oranı Üzerinden Hesaplanan Vergi | 5.771.775 | 4.479.925 |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin ve İndirimlerin Vergi Etkisi | 1.024.581 | (872.095) |
| 7351 Sayılı Kanun İndirimi | 236.647 | 961.101 |
| Parasal kayıp/kazanç ve diğer | (6.693.058) | (26.941.703) |
| Kar veya zarar tablosundaki toplam vergi gelir/(gideri) | 339.945 | (22.372.772) |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemlerine ait nominal değeri 1 TL olan pay başına kazanç / (zarar) aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Dönem karı / (zararı), Net | (22.747.156) | (40.292.471) | |
| Hisse sayısı | 3.750.000 | 3.750.000 | |
| Pay başına kazanç/(kayıp) (TL) | (6,07) | (10,74) |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilât yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Şirket'in tahsilât riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Nakit ve Nakit | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar Diğer Alacaklar |
Benzerleri | |||||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
8.563.592 | 96.239.603 | -- | 4.424.831 | 85.786.051 | -- |
| Azami riski teminat. Vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. Aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne |
18.746 | 82.155.203 | -- | 4.424.831 | 85.786.051 | -- |
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| uğramamış varlıkların net defter değeri (**) | 8.544.846 | 14.084.400 | -- | -- | -- | -- |
| -Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 701.474 | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | (701.474) | -- | - | -- | -- |
| Net değerin teminat. Vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat. Vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E.Finansal durum tablosu dışı kredi riski | ||||||
| içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırmasına ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
Diğer |
|---|---|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 15.415.972 | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 6.730.618 | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 482.656 | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | - | -- | -- | -- |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | - | -- | -- | -- |
| 22.629.246 | -- | -- | -- |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | ||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) | 7.094.940 | 148.158.790 | -- | 4.787.778 | 67.374.918 | -- |
| Azami riski teminat. vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | -- | 133.390.279 | -- | 4.787.778 | 67.374.918 | -- |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. aksi taktirde | ||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış | ||||||
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| varlıkların net defter değeri (**) | 7.094.940 | 14.768.510 | -- | -- | -- | -- |
| -Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 1.012.780 | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | (1.012.780) | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat. vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat. vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E.Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren | ||||||
| unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırmasına ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | Diğer | |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 15.113.903 | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 6.749.547 | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | -- | -- | -- | -- |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | -- | -- | -- | -- |
| 21.863.450 | -- | -- | -- |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in faiz oranı riski yaratan finansal varlık ve yükümlükleri bulunmamaktadır. Şirket'in faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar -vadeli mevduat | 76.179.399 | 56.994.210 |
| Finansal yükümlülükler – kredi kartları | 911.644 | 224.496 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır:
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 Aydan Kısa | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III) | (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal | |||||
| Yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 911.644 | 911.644 | 911.644 | -- | -- |
| Kiralama yükümlülükleri | 40.024.241 | 41.576.104 | 3.560.432 | 10.092.296 | 27.923.376 |
| 40.935.885 | 42.487.748 | 4.472.076 | 10.092.296 | 27.923.376 | |
| Beklenen vade uyarınca nakit |
|||||
| çıkışlar toplamı | 3 Aydan Kısa | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | ||
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III) | (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev Olmayan | |||||
| Finansal Yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 34.581.912 | 35.666.470 | 35.666.470 | -- | -- |
| 34.581.912 | 35.666.470 | 35.666.470 | -- | -- |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Sözleşme uyarınca nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||
| Finansal borçlar | 224.496 | 224.496 | 224.496 | -- | -- |
| Kiralama yükümlülükleri | 61.733.963 | 69.935.780 | 5.440.498 | 15.220.334 | 49.274.949 |
| 61.958.459 | 70.160.276 | 5.664.994 | 15.220.334 | 49.274.949 | |
| Beklenen vade uyarınca nakit |
|||||
| çıkışlar toplamı | 3 Aydan Kısa | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | ||
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III) | (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||
| Ticari borçlar | 42.290.529 | 43.074.337 | 43.074.337 | -- | -- |
| 42.290.529 | 43.074.337 | 43.074.337 | -- | -- |
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| TL karşılığı | |||
| fonksiyonel | ABD | ||
| para birimi | Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | 7.697.650 | 58.936 | 152.938 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa. banka hesapları dâhil) | 8.871.307 | 213.371 | 36.572 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 8.544.424 | 241.381 | 774 |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 25.113.381 | 513.688 | 190.284 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | 4.163.075 | 118.000 | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 4.163.075 | 118.000 | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 29.276.456 | 631.688 | 190.284 |
| 10. Ticari Borçlar | 16.891.393 | 292.960 | 178.453 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 903.829 | - | 24.603 |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 17.795.222 | 292.960 | 203.056 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 59.977 | 1.700 | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | 59.977 | 1.700 | - |
| 18. Toplam yükümlülükler(13+17) | 17.855.199 | 294.660 | 203.056 |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık /yükümlülük pozisyonu | |||
| (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 11.421.257 | 337.028 | (12.772) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/ yükümlülük | |||
| pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 11.421.257 | 337.028 | (12.772) |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam | |||
| gerçeğe uygun değeri | - | - | - |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| TL karşılığı | |||
| fonksiyonel para | ABD | ||
| birimi | Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | 5.690.203 | 2.395 | 118.827 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa. banka hesapları dâhil) | 9.835.558 | 90.027 | 127.774 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 23.844 | - | 507 |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 15.549.605 | 92.422 | 247.108 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | 4.250.251 | 100.000 | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 4.250.251 | 100.000 | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 19.799.856 | 192.422 | 247.108 |
| 10. Ticari Borçlar | 21.197.127 | 271.898 | 204.993 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 21.197.127 | 271.898 | 204.993 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 6.820.762 | 51.539 | 98.453 |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | 6.820.762 | 51.539 | 98.453 |
| 18. Toplam yükümlülükler(13+17) | 28.017.889 | 323.437 | 303.446 |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük | |||
| pozisyonu | |||
| (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu | |||
| (9-18+19) | (8.218.033) | (131.015) | (56.338) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/ | |||
| yükümlülük pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a | |||
| 10-11-12a-14-15-16a) | (8.218.033) | (131.015) | (56.338) |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam | |||
| gerçeğe uygun değeri | - | - | - |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net kar / zarar aşağıda sunulmaktadır.
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın değer kazanması |
paranın değer kaybetmesi |
paranın değer kazanması |
paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 1.189.044 | (1.189.044) | 1.189.044 | (1.189.044) |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | 1.189.044 | (1.189.044) | 1.189.044 | (1.189.044) |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-Avro net varlık / yükümlülüğü | (46.919) | 46.919 | (46.919) | 46.919 |
| 5-Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | |
| 6-Avro Net etki (4+5) | (46.919) | 46.919 | (46.919) | 46.919 |
| TOPLAM (3+6) | 1.142.125 | (1.142.125) | 1.142.125 | (1.142.125) |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net kar / zarar aşağıda sunulmaktadır.
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın | paranın | paranın | paranın | |
| değer | değer | değer | değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (556.846) | 556.846 | (556.846) | 556.846 |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (556.846) | 556.846 | (556.846) | 556.846 |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-Avro net varlık / yükümlülüğü | (264.957) | 264.957 | (264.957) | 264.957 |
| 5-Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6-Avro Net etki (4+5) | (264.957) | 264.957 | (264.957) | 264.957 |
| TOPLAM (3+6) | (821.803) | 821.803 | (821.803) | 821.803 |
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Şirket, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 99.923.232 | 140.214.522 |
| Eksi: Hazır değerler | 85.786.051 | 67.374.918 |
| Net borç | 14.137.181 | 72.839.604 |
| Toplam öz sermaye | 267.765.526 | 290.320.737 |
| Net Borç/Toplam Sermaye oranı | %5 | %25 |
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket'in finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket'in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket'in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal varlıklar:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal varlıkların (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal yükümlülükler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal yükümlülüklerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Gerçeğe uygun değer ölçümleri:
Gerçeğe uygun değer hesaplamaları aşağıda açıklanan aşamalar baz alınarak yapılmaktadır.
-Seviye 1: Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kotasyon fiyatı,
-Seviye 2: Seviye 1 içinde yer alan kotasyon fiyatından başka, varlık veya yükümlülükler için, ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler,
-Seviye 3: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler).
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlık veya yükümlülükleri bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir;
| İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal |
|||
|---|---|---|---|
| varlık ve yükümlülükler | Gerçeğe uygun değeri | Not | |
| Finansal varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 85.786.051 | 85.786.051 | 7 |
| Ticari alacaklar | 104.803.195 | 104.803.195 | 10 |
| Diğer alacaklar | 4.424.831 | 4.424.831 | 11 |
| Finansal yükümlülükler | |||
| Finansal borçlar | 911.644 | 911.644 | 9 |
| Kiralama yükümlülükleri | 40.024.241 | 40.024.241 | 9 |
| Ticari borçlar | 34.581.912 | 34.581.912 | 10 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir;
| İtfa edilmiş değerinden | |||
|---|---|---|---|
| gösterilen finansal | |||
| varlık ve yükümlülükler | Gerçeğe uygun değeri | Not | |
| Finansal varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 67.374.918 | 67.374.918 | 7 |
| Ticari alacaklar | 155.253.730 | 155.253.730 | 10 |
| Diğer alacaklar | 4.787.778 | 4.787.778 | 11 |
| Finansal yükümlülükler | |||
| Finansal borçlar | 224.496 | 224.496 | 9 |
| Kiralama yükümlülükleri | 61.733.963 | 61.733.963 | 9 |
| Ticari borçlar | 42.290.529 | 42.290.529 | 10 |
Şirket'in bağımsız denetim kuruluşundan aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti (*) | 1.535.865 | 1.359.689 |
| 1.535.865 | 1.359.689 |
(*) Tutarlara KDV dahil değildir.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.