Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 2, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR ve BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
E-Data Teknoloji Pazarlama Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak, tüm önemli yönleriyle, gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayınlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılatın Dönemselliği | |
| Hasılat mülkiyete ait önemli risklerin ve getirilerin alıcıya aktarıldığı durumlarda muhasebeleştirilir. Hasılat, işlem bedeli üzerinden finansal tablolara yansıtılır. İşlem bedeli, işletmenin üçüncü şahıslar adına tahsil edilen tutarlar hariç, taahhüt ettiği malı |
Hasılatın denetimine ilişkin uyguladığımız denetim prosedürleri, hasılatın muhasebeleştirmesi sürecinin anlaşılması, sürece ilişkin önemli iç kontrollerin değerlendirilmesi, analitik incelemeler ve detay testlerin kombinasyonundan oluşmaktadır. |
| müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Şirket, ürünlerin üzerindeki kontrolünü müşterilerine devrettiğinde ilgili tutarı hasılat olarak finansal tablolarına yansıtır. Şirket'in |
Hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin: · Şirket'in tekrardan gözden geçirilmiş muhasebe politikalarının, · Şirket'in müşterileri ile yapmış olduğu sözleşmelerin |
| kayıtlarına aldığı hasılatın önemli bir bölümü ticari mal satışlarından oluşmaktadır. Buna göre, hasılatın finansal tabloların bütünü içerisindeki önemliliği de göz önünde bulundurulduğunda hasılatın doğru tutarda finansal tablolara alınması kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
tanımlanmasının, · İlgili sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanmasın, · İlgili sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesinin, · İşlem bedellerinin edim yükümlülüklerine dağıtılmasının |
| TFRS 15'in gerekliliklerine uygunluğu değerlendirilmiştir. | |
| Şirket'in hasılat kanalları temel olarak ürün ve yazılım satış gelirleri ve bakım onarım hizmet gelirlerinden oluşmaktadır. Şirket, bu hasılat kanalları bünyesinde müşterilerine her biri farklı koşul ve şartlarda ürün ve yazılım satışı ile bunlar ile ilgili bakım onarım hizmetlerini gelir olarak yansıttığı için, söz konusu hasılat tutarlarının dönemselliği, tamlığı ve doğruluğu bu işlemlerin tabiatı gereği kompleks yapıda olup, finansal tablolar açısından hasılatın muhasebeleştirilmesi hususu önemli yanlışlık riskini bünyesinde barındırmaktadır. Şirket'in hasılata ilişkin muhasebe politikalarına ve önemli tahminlerine ilişkin açıklamalar Not 2.6 ve 19'da yer almaktadır. |
Şirket'in müşterileri ile yapmış olduğu satış sözleşmeleri okunmuş, hasılatın finansal tablolara alınma zamanlaması değerlendirilmiş ve satış işlemlerine ilişkin teslimat onayları seçilmiş olan bir örneklem kümesinin test edilmesi vasıtasıyla doğrulanmıştır, |
| Ürün ve yazılım satış gelirlerinin doğrulanması için muhasebe kayıtları ve bu kayıtlara konu olan destekleyici dokümanlar seçilmiş olan bir örneklem kümesinin test edilmesi suretiyle, hasılatın doğru tutarda, tam ve doğru dönemde hasılat olarak muhasebeleştirildiği kontrol edilmiştir, |
|
| Bakım onarım hizmet gelirleri müşterilere aylık olarak yansıtılmakta ve kayıtlara alınmaktadır. Müşterilere kesilen faturaların ve kayıtların doğruluğu ve doğru dönemde muhasebeleştirildiği seçilmiş bir örneklem kümesinin doğrulayıcı denetim tekniklerinin kullanılması suretiyle kontrol edilmiştir. |
|
| Ayrıca hasılat işlemlerine ilişkin dipnotların TFRS'lere uygunluğu değerlendirilmiştir. |
|
| Yerine getirmiş olduğumuz denetim prosedürlerimiz sonucunda, hasılatın kaydedilmesine ilişkin önemli yanlışlık riski ile ilgili önemli bir bulgumuz bulunmamaktadır. |
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu | |
| Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarında TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. TMS 29, finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2024 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2024 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması konsolide finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu sebepler ile birlikte, TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2.1'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, - Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, - Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, - Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi, - Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, - Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, - TMS 29'un uygulanmasının konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. TMS 29 uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayınlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayınlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
• Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasının kullanılmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
• Finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanılmamıştır.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
3) TTK'nın 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 1 Mart 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran denetçi Taner Altan'dır.
DENGE ANKARA BAĞIMSIZ DENETİM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. MAZARS Üyesi
Taner ALTAN, YMM Sorumlu Denetçi
Ankara, 1 Mart 2025
| İÇİNDEKİLER | Sayfa |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 7-55 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Cari Dönem | Geçmiş Dönem | |
| Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Toplam Dönen Varlıklar | 825.920.992 | 853.452.501 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 97.777.589 | 79.678.144 |
| Finansal Yatırımlar | 30 | 92.665.148 | 199.871.955 |
| Ticari Alacaklar | 460.550.247 | 388.915.843 | |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 27.a | 96.338.301 | 84.117.769 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 364.211.946 | 304.798.074 |
| Diğer Alacaklar | 225.518 | 171.404 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 5.a | 225.518 | 171.404 |
| Stoklar | 6 | 139.071.558 | 157.586.502 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7.a | 35.191.381 | 27.040.027 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 8 | 439.551 | 188.626 |
| Toplam Duran Varlıklar | 179.746.448 | 194.889.734 | |
| Diğer Alacaklar | 84.418 | 92.862 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 5.b | 84.418 | 92.862 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 9 | 155.103.504 | 155.103.504 |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 19.967.707 | 19.835.781 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 11 | 4.269.233 | 9.369.346 |
| Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 321.586 | 1.767.818 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 26.b | - | 8.720.423 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.005.667.440 | 1.048.342.235 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 292.868.950 | 284.384.470 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 13 | - | 41.142.378 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 13 | 1.894.912 | 1.029.442 |
| Ticari Borçlar | 230.819.093 | 194.489.604 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 27.b | - | 782.862 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 14 | 230.819.093 | 193.706.742 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17.a | 2.532.872 | 2.427.641 |
| Diğer Borçlar | 28.543.797 | 27.953.571 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 15 | 28.543.797 | 27.953.571 |
| Ertelenmiş Gelirler | 16 | 27.229.385 | 5.325.199 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülükleri | 26.a | - | 10.983.967 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.848.891 | 1.032.668 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | |||
| Karşılıklar | 17.b | 1.848.891 | 1.032.668 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 21.188.987 | 12.208.006 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Uzun Vadeli | |||
| Yükümlülükler | 13 | 3.289.035 | 4.167.604 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 6.822.016 | 8.040.402 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 17.c | 6.822.016 | 8.040.402 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 26.b | 11.077.936 | - |
| Toplam Özkaynaklar | 691.609.503 | 751.749.759 | |
| Ödenmiş Sermaye | 19.a | 135.000.000 | 135.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 19.a | 399.256.442 | 399.256.442 |
| Geri Alınmış Paylar | (19.837.210) | (19.837.210) | |
| Paylara İlişkin Primler | 19.b | 100.791.511 | 100.791.511 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | 21.349 | 216.935 | |
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | 21.349 | 216.935 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19.c | 28.992.673 | 28.992.673 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 19.e | 107.329.408 | 13.066.185 |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (59.944.670) | 94.263.223 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.005.667.440 | 1.048.342.235 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Hasılat | 20 | 1.200.876.303 | 1.670.531.741 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (1.051.249.250) | (1.512.572.651) |
| Brüt Kar | 149.627.053 | 157.959.090 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21.a | (21.796.340) | (31.828.068) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 21.b | (105.709.420) | (87.542.294) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23.a | 19.551.122 | 75.329.172 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23.b | (13.504.446) | (19.597.609) |
| Esas Faaliyet Karı | 28.167.969 | 94.320.291 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24.a | 43.845.744 | 187.647.689 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü |
24.b | (551.818) | (430.769) |
| Zararlarının İptalleri | (1.931.755) | (1.800.047) | |
| Finansman Giderleri Faaliyet Öncesi Karı | 69.530.140 | 279.737.164 | |
| Finansman Gelirleri | 25.a | 84.496.084 | 211.189.251 |
| Finansman Giderleri (-) | 25.b | (54.559.290) | (148.783.890) |
| Net Parasal Pozisyon Kayıpları | (131.427.310) | (214.000.189) | |
| Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | (31.960.376) | 128.142.336 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | (27.984.294) | (33.879.113) | |
| - Dönem Vergi Gideri | 26.a | (8.120.740) | (48.007.641) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 26.a | (19.863.554) | 14.128.528 |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (59.944.670) | 94.263.223 |
1 OCAK- 31 ARALIK 2024 ve 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Net Dönem Karı / (Zararı) | (59.944.670) | 94.263.223 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, Vergi Öncesi Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları, Vergi Öncesi Toplam Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Öncesi |
17.c | (260.781) (260.781) (260.781) |
(731.407) (731.407) (731.407) |
| Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarına İlişkin Toplam Vergiler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Toplam Vergiler |
65.195 65.195 |
182.851 182.851 |
|
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 26.b | 65.195 | 182.851 |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Sonrası | (195.586) | (548.556) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / Gider | (60.140.256) | 93.714.667 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Geri Alınmış Paylar (-) |
Paylara İlişkin Primler |
Tanımlanmış Fayda Planı Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Diğer Kapsamlı Gelir Toplamı |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı/(Zararı) |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 Dönem Başı Bakiyeler |
45.000.000 | 194.062.671 | - | 287.785.701 | 765.491 | 765.491 | 9.155.463 | 130.401.151 | 10.701.825 | 677.872.302 |
| Transferler Dönem Net Karı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
10.701.825 | (10.701.825) 94.263.223 |
- 94.263.223 |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) Toplam Kapsamlı Gelir Sermaye Artırımı |
- - 90.000.000 |
- - 205.193.771 |
- - - |
- - (186.994.190) |
(548.556) (548.556) - |
(548.556) (548.556) - |
- - - |
- - (108.199.581) |
- 94.263.223 - |
(548.556) 93.714.667 - |
| Payların Geri Alım İşlemleri Dolayısıyla Meydana Gelen Artış (Azalış) |
- | - | (19.837.210) | - | - | - | 19.837.210 | (19.837.210) | - | (19.837.210) |
| 31 Aralık 2023 Dönem Sonu Bakiyeler | 135.000.000 | 399.256.442 | (19.837.210) | 100.791.511 | 216.935 | 216.935 | 28.992.673 | 13.066.185 | 94.263.223 | 751.749.759 |
| 1 Ocak 2024 Dönem Başı Bakiyeler |
135.000.000 | 399.256.442 | (19.837.210) | 100.791.511 | 216.935 | 216.935 | 28.992.673 | 13.066.185 | 94.263.223 | 751.749.759 |
| Transferler Dönem Net Zararı Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - (195.586) |
- - (195.586) |
- - - |
94.263.223 - - |
(94.263.223) (59.944.670) |
- (59.944.670) (195.585) |
| Toplam Kapsamlı Gelir 31 Aralık 2024 Dönem Sonu Bakiyeler |
- 135.000.000 |
- 399.256.442 |
- (19.837.210) |
- 100.791.511 |
(195.586) 21.349 |
(195.586) 21.349 |
- 28.992.673 |
- 107.329.408 |
(59.944.670) (59.944.670) |
(60.140.256) 691.609.503 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
| Dipnot Referansları |
1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
| Dönem Karı / Zararı | (59.944.670) | 94.263.223 | |
| Dönem Karı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler | 30.423.995 | 38.860.783 | |
| Vergi Geliri/Gideriyle İlgili Düzeltmeler (+/-) | 26 | 27.984.294 | 33.879.113 |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 10,11,12 | 11.069.323 | 7.859.753 |
| Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler | 6.994.001 | 1.337.642 | |
| Şüpheli Alacak Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 5.598.210 | 2.059.647 | |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 1.395.791 | (722.005) | |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler |
17.b, 17.c | 2.501.017 (1.539.715) |
6.810.406 6.044.222 |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | (4.948.916) | (7.902.794) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 3.409.201 | 15.690.033 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Geliri | 23 | - | (2.808.639) |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Gideri | 23 | - | 1.065.622 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları(Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler (+/-) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından |
(24.779.716) | (105.272.768) | |
| Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler (+/-) | 10 | (1.696.680) | 430.769 |
| Parasal Kayıp / Kazanç | (16.427.960) | (11.456.900) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (7.260.803) | 61.676.222 | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 17.132.763 | (3.219.423) | |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (74.874.748) | 90.313.833 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (296.596) | 5.899.936 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (8.151.354) | (570.523) | |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler |
36.329.489 22.599.643 |
(39.151.928) 8.404.327 |
|
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (19.835.931) | (50.908.494) | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | 26 | (19.104.707) | (47.719.119) |
| Diğer Nakit Çıkışları | 17.b | (731.224) | (3.189.375) |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (82.936.839) | 44.663.188 | |
| Yatırım faaliyetleri: | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları Alımından | (7.462.243) | (6.418.382) | |
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları Maddi Duran Varlıkları Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
10 | (7.300.837) | (5.931.074) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkları Alımından | |||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11 | (161.406) | (487.308) |
| Maddi Duran Varlıkları Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 10 | 3.817.804 | 592.851 |
| Diğer Nakit Girişleri(Çıkışları) (+/-) | 131.986.523 | (63.090.329) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 128.342.084 | (68.915.860) | |
| Finansman faaliyetleri: | |||
| İşletmenin Kendi Paylarını Geri Satın Alması Veya Sermayenin Azaltılmasıyla | |||
| İlgili Nakit Çıkışları (-) | 13 | - | (19.837.209) |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 13 | - | 35.179.829 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (-) | 13 | (28.496.141) | (1.625.991) |
| Kiralama Yükümlülükleriyle İlgili Nakit Çıkışları (-) | 13 | (2.840.000) | (2.054.377) |
| Ödenen Faiz Diğer Nakit Girişleri(Çıkışları) (+/-) |
(918.575) 4.948.916 |
(7.957.515) 7.902.794 |
|
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (27.305.800) | 11.607.530 | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | - | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C+D) | 18.099.445 | (12.645.142) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 79.678.144 | 92.323.286 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 3 | 97.777.589 | 79.678.144 |
1 OCAK- 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
E-Data Teknoloji Pazarlama Anonim Şirketi ("Şirket"), 2008 yılında Ankara, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in adresi ve faaliyet merkezi Cevizlidere Caddesi No:58/B-C Balgat Ankara'dır.
E-Data Teknoloji Pazarlama Anonim Şirketi'nin fiili faaliyet konusu Esas sözleşmenin 3. Maddesinde yer alan hüküm çerçevesinde; distribütörü olduğu tüm ürünlerde lojistik ve finansal çözümlerin yanı sıra satış öncesi ve sonrası teknik eğitim, pazarlama ve iletişimi gibi çeşitli alanlarda iş ortaklarına (müşterilerine) sürdürülebilir çözümler üretmektir. Çözüm alanları arasında ağ ürünleri, baskı çözümleri, siber güvenlik ürünleri, sunucu- depolama ürünleri, veri merkezi altyapı ürünleri ile diğer donanım ve diğer yazılımlar yer almaktadır.
Şirket'in "E-Data Teknoloji Pazarlama Limited Şirketi" olan unvanı "E-Data Teknoloji Pazarlama Anonim Şirketi" olarak değişmiştir. Değişiklik, Ankara Ticaret Sicil Müdürlüğü'nce 9 Kasım 2020 tarih ve 10198 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde yayımlanmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle çıkarılmış sermayesi 135.000.000 TL olup, çıkarılmış sermayeyi temsil eden pay grupları, 9.600.000 adedi name yazılı A grubu, 135.000.000 adedi hamiline yazılı B grubu hisse adedinden oluşmaktadır.
Şirketin B Grubu Hamiline yazılı paylara ait 13.000.000 adet hissesi ise 5 Temmuz 2022 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş. 'de işlem görmeye başlamıştır. Borsa'da işlem gören hisse sayısı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 45.575.672 adet olup halka açıklık oranı %33,76'dir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 61'dir (31 Aralık 2023: 50).
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu" nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete "de yayınlanan II, 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS'ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygularlar.
Finansal tablolar, KGK tarafından 7 Haziran 2019 tarih ve 30794 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş finansal tablo örnekleri esas alınarak geliştirilen TFRS Taksonomisi 'ne uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası olarak tutmaktadır.
1 Ocak- 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait finansal tablolar, 1 Mart 2025 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
1 OCAK- 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1.000 | %290 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1.444 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2.378 | %156 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Mali tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Şirket, 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile 1 Ocak- 31 Aralık 2024 dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket Yönetimi'nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıda açıklanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklik; bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullanım tutarının değişimi nedeni ile yapılması gereken düzeltmeleri içerir. Yine TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yeni bir bilgiden veya gelişmeden kaynaklanır, dolayısıyla, hataların düzeltilmesi anlamına gelmez.
TMS/TFRS kapsamında hatalar, finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkar. Eğer finansal tablolar, önemli bir hata veya işletmenin finansal durumunu, finansal performansını veya nakit akışlarını yanlış göstermeye yönelik önemsiz de olsa kasıtlı yapılmış ön bir hatayı içeriyorsa, muhasebe standartlarına uygun değildir. TMS/TFRS kapsamında cari dönemde yapılan hatalar finansal tablolar onaylanmadan önce saptanırsa cari dönemde düzeltilmelidir. Ancak bazı durumlarda hatalar, sonraki dönemlerde fark edilebilir ve bu durumda TMS/TFRS kapsamında geçmişe yönelik hatalar karşılaştırmalı bilgilerde izleyen dönemlere ilişkin finansal tablolarda düzeltilir.
Şirket'in ilişikte sunulan finansal tablolarında muhasebe tahminlerinde bir değişiklik ve/veya düzeltme gerektiren hata bulunmamaktadır.
Muhasebe politikalarında önemli değişiklikler geçmişe dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 1 Ocak- 31 Aralık 2024 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 1 Ocak- 31 Aralık 2023 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Değişiklik 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmenin kredi yükümlülüklerine ilişkin sözleşmeden kaynaklı koşulların söz konusu yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır. Yine bu değişiklik işletmenin sözleşmeden kaynaklı şartlar içeren kredi sözleşmelerini, raporlama dönemi sonu itibarıyla yükümlülüğü ödemeyi raporlama döneminden en az 12 ay sonraya ertelemesini sağlayan bir hakkının bulunduğu gerekçesiyle uzun vadeli olarak sınıflandırdığında yapılması gereken açıklamalara ilişkin rehberlik sağlamaktadır.
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcıkiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bu standart, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olup hali hazırda yürürlükte olan TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin finansal raporlamaları üzerinde çok önemli değişiklikler getirecektir.
SEDDK tarafından 29 Aralık 2023 tarih ve 32414 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren mevzuat değişiklikleri sonucunda; sigorta şirketlerinin yasal finansal tablolarında TFRS 17 standardının uygulanma tarihi öncelikle 1 Ocak 2025 olarak belirlenmiş olmakla birlikte; SEDDK tarafından 27 Aralık 2024 tarih ve 32765 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren mevzuat değişiklikleri sonucunda sigorta şirketlerinin yasal finansal tablolarında TFRS 17 standardının uygulanma tarihi 1 Ocak 2026 olarak belirlenmiştir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyuncamuhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bu değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilir olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi takas edilebilir olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi takas edilebilir olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin takas edilebilir olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Aşağıda belirtilen değişiklikler UMSK tarafından yayımlanmış; ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayımlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri, bu değişiklikler yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler aşağıdakileri içermektedir:
Bu değişiklikler 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler aşağıdakileri içermektedir:
Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. UMSK tarafından 2024 yılında yayımlanan değişiklikler aşağıdaki standartlara ilişkindir:
• UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması; • UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Standardın ilişiğindeki UFRS 7'nin Uygulanmasına Yönelik Rehber; • UFRS 9 Finansal Araçlar; • UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve • UMS 7 Nakit Akış Tablosu.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bu standart 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni bir standarttır. UFRS 18'le getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
• kâr veya zarar tablosunun yapısı • işletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar ve • genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
Bu standart 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'lerle birlikte uygulanmaktadır. UFRS 19, standartta belirtilen şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için uygulanması ihtiyari bir standarttır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, istisnaları olmakla birlikte, diğer UFRS'ler uyarınca yapılması gereken dipnot açıklamaları yerine bu açıklamalara kıyasen, UFRS 19'da yer verilen daha kısa/özet açıklamaları yapar.
Şirket'in hasılatını oluşturan kalemler, ağırlıklı olarak yazıcı, toner ve lisans olmak üzere bilgisayar malzemesi satışından kaynaklanan gelirlerdir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Temettü ve faiz geliri:
Temettü dağıtımının söz konusu olması durumunda Şirket ortaklarının elde edeceği temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kar ve zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek gelir tablosuna dahil edilirler.
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 15 yıl |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 5 yıl |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir.
Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömrü
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları da içeren her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıkların söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dâhil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Finansal varlıkların sınıflandırılması (Devamı)
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredideğer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin bir parçası olmadıklarısürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Şirket diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Şirket o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Şirket'in sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Şirket'in tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Şirket yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Şirket'in ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) UFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Şirket'in finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya geliri ilgili dönemde kar ya da zarara yansıtılmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılıklar ancak ve ancak Şirket'in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderleri bugünkü piyasa değerlerine getiren ve gereken durumlarda yükümlülüğe özel riskleri de içeren vergi öncesi bir iskonto oranıyla indirgenmiş değeriyle yansıtılmaktadır. İndirgenmenin kullanıldığı durumlarda, karşılıklardaki zaman farkından kaynaklanan artış faiz gideri olarak kayıtlara alınmaktadır.
Karşılık olarak mali tablolara alınması gerekli tutarın belirlenmesinde, bilanço tarihi itibarıyla mevcut yükümlülüğün ifa edilmesi için gerekli harcama tutarının en gerçekçi tahmini esas alınır. Bu tahmin yapılırken mevcut tüm riskler ve belirsizlikler göz önünde bulundurulmalıdır.
Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin finansal tablolarında karşılık olarak finansal tablolara alınır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilenler haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Biriken ücretli izinler; mevcut döneme ilişkin hakların bütünüyle kullanılmaması halinde geleceğe taşınan ve gelecek dönem içerisinde kullanılabilen izinlerdir. Bu izinler giydirilmiş (diğer bir ifade ile çalışanlar, işten ayrılmaları halinde kullanmamış oldukları haklarına ilişkin nakit ödeme yapılmasını talep etme hakkına sahiplerdir) olabileceği gibi, kazanılmamış/giydirilmemiş (diğer bir ifade ile çalışanlar, işten ayrılmaları halinde kullanmamış oldukları haklarına ilişkin olarak nakit ödeme yapılmasını talep etme hakkına sahip değillerdir) de olabilir. Çalışanlar, gelecekteki ücretli izin haklarını arttıran hizmetlerde bulundukça işletme açısından bir yükümlülük doğar. Çalışanların birikmiş kazanılmamış haklarını kullanmadan işten ayrılabilme olasılığı ilgili yükümlülüğün ölçüm şeklini etkilemesine rağmen, ücretli izinler kazanılmamış dahi olsalar, işletme açısından bir yükümlülük mevcuttur ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
1 OCAK- 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde. (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir. (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 73.269 | 105.406 |
| Banka | 69.154.281 | 54.930.663 |
| - Vadesiz Mevduatlar | 29.953.511 | 50.154.267 |
| - Vadeli Mevduatlar(**) | 39.200.770 | 4.776.396 |
| Diğer Hazır Değerler (*) | 28.550.039 | 24.642.075 |
| Toplam | 97.777.589 | 79.678.144 |
(*) Diğer hazır değerler şirketin kredi kartı ile yapmış olduğu satışlara ilişkin ve vadesi 3 aydan kısa olan alacaklarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in bloke mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır:).
(**) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket Kur Korumalı Mevduatların hepsini vadeli hesaba aktarmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, TL cinsinden mevduatların vadesi üç aydan kısa olup yıllık % 49,25 etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ABD Doları cinsinden mevduatların vadesi üç aydan kısa olup yıllık %6,50 etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar, Dipnot 27.a - Diğer Taraflardan Ticari Alacaklar Alacak Senetleri |
463.006.883 96.338.301 366.668.582 8.187.948 |
391.603.008 84.117.769 307.485.239 4.909.857 |
| - Diğer Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar |
8.187.948 192.782 471.387.613 |
4.909.857 - 396.512.865 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) - Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) - Beklenen Kredi Zararları (-) |
(10.837.366) (6.700.697) (4.136.669) |
(7.597.022) (4.413.594) (3.183.428) |
| Toplam | 460.550.247 | 388.915.843 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ticari alacakların ortalama tahsil süresi 30-60 gündür (31 Aralık 2023: 30-60 gün).
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 7.597.022 | 9.124.094 |
| Dönem içerisindeki artış | 5.752.913 | 2.099.660 |
| Dönem içerisinde iptal edilen karşılıklar (-) | (154.703) | (40.013) |
| Enflasyon Etkisi | (2.357.866) | (3.586.719) |
| Kapanış Bakiyesi | 10.837.366 | 7.597.022 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Çeşitli Alacaklar |
117.999 107.519 |
171.404 - |
| Toplam | 225.518 | 171.404 |
| b) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 84.418 | 92.862 |
| Toplam | 84.418 | 92.862 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 117.773.251 | 157.634.377 |
| Tamamlanmamış Hizmet Maliyetleri(*) | 22.728.363 | - |
| 140.501.614 | 157.634.377 | |
| Stok Değer Düşüklüğü (-) | (1.430.056) | (47.875) |
| Toplam | 139.071.558 | 157.586.502 |
(*) Şirket'in satışını yapmış olup satılan malların henüz teslim edilmeyen mallarını içermektedir.
Şirket'in stok değer düşüklüğüne ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 47.875 | 769.880 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 1.395.791 | - |
| Konusu kalmayan karşılıklar | - | (722.005) |
| Enflasyon Etkisi | (13.610) | - |
| Kapanış Bakiyesi | 1.430.056 | 47.875 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Avanslar Peşin Ödenen Giderler |
33.749.245 1.442.136 |
26.477.532 562.495 |
| Toplam | 35.191.381 | 27.040.027 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personel Avansları İş Avansları |
439.551 - |
160.263 28.363 |
| Toplam | 439.551 | 188.626 |
| 1 Ocak 2024 |
Girişler | Gerçeğe Uygun Değer Farkı |
Transferler | 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | |||||
| Binalar (*) | 155.103.504 | - | - | - | 155.103.504 |
| Net Defter Değeri | 155.103.504 | 155.103.504 | |||
| 1 Ocak 2023 |
Girişler | GUD Farkı | Transferler | 31 Aralık 2023 |
|
| Maliyet: | |||||
| Binalar (*) | 76.171.445 | - | 78.932.059 | - | 155.103.504 |
| Binalar Dönem | |||||
| Amortismanı | (1.560.993) | - | 1.560.993 | - | - |
| Net Defter Değeri | 74.610.452 | 155.103.504 |
(*) Yatırım amaçlı gayrimenkul, Şirket'in ürün deposu amaçlı kullanılmak üzere 2022 yılında satın almış olduğu Ankara ili Kahramankazan ilçesinde bulunan ancak söz konusu gayrimenkulün değişen kullanım amacı sebebiyle 2022 Aralık ayında kiraya verilen gayrimenkulden oluşmaktadır. Söz konusu gayrimenkul, işletmenin değişen kullanım amaçları doğrultusunda yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflandırılmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Binalar | 2.069.704 | - | (2.069.704) | - |
| Taşıtlar | 13.290.917 | 6.203.280 | (1.968.702) | 17.525.495 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 15.577.853 | 946.151 | - | 16.524.004 |
| Özel Maliyetler | 4.620.843 | 151.406 | - | 4.772.249 |
| 35.559.317 | 7.300.837 | (4.038.406) | 38.821.748 | |
| Birikmiş Amortismanlar: | ||||
| Binalar | 43.096 | 18.032 | (61.128) | - |
| Taşıtlar | 5.859.929 | 2.669.475 | (1.856.154) | 6.673.250 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 8.860.276 | 1.948.132 | - | 10.808.408 |
| Özel Maliyetler | 960.235 | 412.148 | - | 1.372.383 |
| 15.723.536 | 5.047.787 | (1.917.282) | 18.854.041 | |
| Net Defter Değeri | 19.835.781 | 19.967.707 | ||
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet: | ||||
| Binalar | 2.069.704 | - | - | 2.069.704 |
| Taşıtlar | 10.037.518 | 4.612.282 | (1.358.883) | 13.290.917 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 14.579.507 | 998.346 | - | 15.577.853 |
| Özel Maliyetler | 4.300.397 | 320.446 | - | 4.620.843 |
| 30.987.126 | 5.931.074 | (1.358.883) | 35.559.317 | |
| Birikmiş Amortismanlar: | ||||
| Binalar | 1.811 | 41.285 | - | 43.096 |
| Taşıtlar | 4.597.170 | 1.598.022 | (335.263) | 5.859.929 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 7.072.891 | 1.787.385 | - | 8.860.276 |
| Özel Maliyetler | 594.464 | 365.771 | - | 960.235 |
| 12.266.336 | 3.792.463 | (335.263) | 15.723.536 | |
| Net Defter Değeri | 18.720.790 | 19.835.781 | ||
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilen finansman gideri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla amortisman giderlerinin 4.746.710 TL'si pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, 301.077 TL'si genel yönetim giderlerine dâhil edilmiştir. (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla amortisman giderlerinin 1.817.631 TL'si pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine; 1.974.832 TL'si genel yönetim giderlerine dâhil edilmiştir).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 11. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | |
|---|---|
| ------------------------------- | -- |
| Sona Eren Kullanım Hakkı |
||||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Varlıkları | 31 Aralık 2024 | |
| Maliyet: | ||||
| Binalar | 12.930.390 | 2.073.464 | (12.930.390) | 2.073.464 |
| Taşıtlar | 1.437.751 | 3.839.915 | (1.437.751) | 3.839.915 |
| Toplam | 14.368.141 | 5.913.379 | (14.368.141) | 5.913.379 |
| Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Binalar | 3.720.791 | 3.934.156 | (6.330.796) | 1.324.151 |
| Taşıtlar | 1.277.004 | 479.742 | (1.437.751) | 319.995 |
| Toplam | 4.998.795 | 4.413.898 | (7.768.547) | 1.644.146 |
| Net defter değeri | 9.369.346 | 4.269.233 | ||
| 1 Ocak 2023 | Girişler | 31 Aralık 2023 | ||
| Maliyet: | ||||
| Binalar | 12.930.390 | - | 12.930.390 | |
| Taşıtlar | 1.437.751 | - | 1.437.751 | |
| Toplam | 14.368.141 | - | 14.368.141 | |
| Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Binalar | 1.868.875 | 1.851.916 | 3.720.791 | |
| Taşıtlar | 798.753 | 479.251 | 1.278.004 | |
| Toplam | 2.667.628 | 2.331.167 | 4.998.795 | |
| Net defter değeri | 11.700.513 | 9.369.346 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla amortisman giderlerinin 3.638.967 TL'si pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, 774.931 TL'si genel yönetim giderlerine dâhil edilmiştir (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla amortisman giderlerinin 1.117.270 TL'si pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, 1.213.897 TL'si genel yönetim giderlerine dâhil edilmiştir).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | Girişler | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet: Bilgisayar Programları |
6.663.650 | 161.406 | 6.825.056 |
| Toplam | 6.663.650 | 161.406 | 6.825.056 |
| İtfa payı: Bilgisayar Programları |
4.895.832 | 1.607.638 | 6.503.470 |
| Toplam | 4.895.832 | 1.607.638 | 6.503.470 |
| Net defter değeri | 1.767.818 | 321.586 | |
| 1 Ocak 2023 | Girişler | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet: Bilgisayar Programları |
6.176.342 | 487.308 | 6.663.650 |
| Toplam | 6.176.342 | 487.308 | 6.663.650 |
| İtfa payı: Bilgisayar Programları |
3.159.709 | 1.736.123 | 4.895.832 |
| Toplam | 3.159.709 | 1.736.123 | 4.895.832 |
| Net defter değeri | 3.016.633 | 1.767.818 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla itfa giderlerinin 1.607.638 TL'si genel yönetim giderlerine dâhil edilmiştir (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla itfa giderlerinin 832.079 TL'si pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, 904.044 TL'si genel yönetim giderlerine dâhil edilmiştir).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Finansal Borçlar | - | 41.142.378 |
| - Banka Kredileri | - | 41.142.378 |
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 1.894.912 | 1.029.442 |
| - Operasyonel Kiralama Borçları | 1.894.912 | 1.029.442 |
| Toplam | 1.894.912 | 42.171.820 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 3.289.035 | 4.167.604 |
| - Operasyonel Kiralama Borçları | 3.289.035 | 4.167.604 |
| Toplam | 3.289.035 | 4.167.604 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in finansal borçlarının vadelere göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bir Yılı Geçmeyen | - | 41.142.378 |
| - | 41.142.378 |
Kiralama Yükümlülüklerinin vadesel dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bir Yılı Geçmeyen | 1.894.912 | 1.029.442 |
| Bir Yılı Geçen ve İki Yılı Geçmeyen | 1.693.307 | 1.250.976 |
| İki Yılı Geçen ve Üç Yılı Geçmeyen | 1.595.728 | 1.554.821 |
| Üç Yılı Geçen ve Dört Yılı Geçmeyen | - | 821.570 |
| Dört Yılı Geçen ve Beş Yılı Geçmeyen | - | 92.017 |
| Beş Yıldan Fazla | - | 448.220 |
| 5.183.947 | 5.197.046 |
Şirket'in finansal borçlarının orijinal para birimi bazında dağılımı ve etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Orijinal para birimi değeri |
Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı |
TL karşılığı |
|---|---|---|---|
| TL | 28.496.139 | %41,23 | 41.142.378 |
| Toplam | 41.142.378 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yılda Şirket'in, finansman faaliyetlerinden kullanılan nakit akışları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | Nakit Hareketler |
Diğer | Enflasyon Etkisi |
31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal borçlanmalar | 41.142.378 | (28.496.141) | - | (12.646.237) | - |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 5.197.046 | (2.840.000) | 2.277.390 | 549.511 | 5.183.947 |
| Toplam Finansal Yükümlülükler |
46.339.424 | (31.336.141) | 2.277.390 | (12.096.726) | 5.183.947 |
| 1 Ocak 2023 | Nakit Hareketler |
Kur Farkı Değişimi |
Diğer | Enflasyon Etkisi |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal borçlanmalar | 1.656.489 | 26.403.256 | 7.150.582 | 6.583.224 | (651.173) | 41.142.378 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar |
10.459.893 | (2.054.377) | - | 903.357 | (4.111.827) | 5.197.046 |
| Toplam Finansal Yükümlülükler |
12.116.382 | 24.348.879 | 7.150.582 | 7.486.581 | (4.763.000) | 46.339.424 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 227.800.518 | 191.635.387 |
| - İlişkili Taraflara, Dipnot 27.b | - | 782.862 |
| - Diğer Taraflara | 227.800.518 | 190.852.525 |
| Diğer Ticari Borçlar | 3.018.575 | 2.854.217 |
| Toplam | 230.819.093 | 194.489.604 |
Şirket'in ticari borçlarına ilişkin ortalama ödeme vadesi 0-30 gündür (31 Aralık 2023: 0-30 gün).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 28.478.904 | 27.425.401 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 64.893 | 511.478 |
| Diğer Borçlar | - | 16.692 |
| Toplam | 28.543.797 | 27.953.571 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri | 1.423.772 | 1.751.821 |
| Ödenecek Gelir Vergisi Kesintileri | 1.089.675 | 612.764 |
| Personele Borçlar | 19.425 | 63.056 |
| Toplam | 2.532.872 | 2.427.641 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılıkları | 1.848.891 | 1.032.668 |
| Toplam | 1.848.891 | 1.032.668 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in kullanılmayan izin karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 1.032.668 | 1.260.296 |
| Dönem İçerisindeki Artış | 1.133.642 | 267.800 |
| Enflasyon Etkisi | (317.419) | (495.428) |
| Kapanış Bakiyesi | 1.848.891 | 1.032.668 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Kıdem tazminat karşılığı, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto Oranı | %6,01 | %3,82 |
| Emekli Olma Olasılığına İlişkin Devir Hızı Oranı | %89,20 | %91,68 |
Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 8.040.402 | 6.321.583 |
| Hizmet maliyeti | 1.367.375 | 6.542.606 |
| Faiz maliyeti | 213.236 | 119.221 |
| Ödemeler (-) | (731.224) | (3.189.375) |
| Aktüeryal kayıp / (kazanç) | 260.781 | 731.407 |
| Enflasyon Etkisi | (2.328.554) | (2.485.040) |
| Kapanış Bakiyesi | 6.822.016 | 8.040.402 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tablolar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ABD Doları | Avro | TL | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 600.000 | - | 432.950.000 | 450.612.920 |
| -Teminat mektubu | - | 76.500.000 | 76.500.000 | |
| -Kefalet | 600.000 | 356.450.000 | 374.112.920 | |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin | ||||
| toplam tutarı | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer | ||||
| Şirket şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin | ||||
| toplam tutarı | - | - | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler | ||||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 600.000 | - | 432.950.000 | 450.612.920 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | Avro | TL | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | 110.449.760 | 110.449.760 |
| -Teminat mektubu | - | - | 110.449.760 | 110.449.760 |
| -Teminat Çeki | - | - | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen | - | - | - | - |
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | ||||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | - | - | - | - |
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | ||||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin | - | - | - | - |
| toplam tutarı | ||||
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer | - | - | - | - |
| Şirket şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin | ||||
| toplam tutarı | ||||
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler | - | - | - | - |
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | ||||
| Toplam | - | - | 110.449.760 | 110.449.760 |
Şirket'in sermayesi 135.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2024: 45.000.000 hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2023: hisse başı 1 TL). Çıkarılan bütün hisseler ödenmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hisse (%) | TL | Hisse (%) | TL | |
| Osman Sungur | %43,97 | 59.358.571 | %46,22 | 62.400.000 |
| Tahir Fatih Mutlu | %22,27 | 30.065.757 | %22,27 | 30.065.757 |
| Halka Açık Kısım | %33,76 | 45.575.672 | %31,51 | 42.534.243 |
| Çıkarılmış Sermaye | 135.000.000 | 135.000.000 | ||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 399.256.442 | 399.256.442 | ||
| Toplam | 534.256.442 | 534.256.442 |
Şirket'in, 135.000.000 TL'lik çıkarılmış sermayesi, her birinin nominal değeri 1 Türk Lirası olmak üzere 135.000.000 adet paya bölünmüştür (31 Aralık 2023: 135.000.000 TL nominal değerde toplam 135.000.000 adet pay).
Şirket, 15 Mart 2023 tarihinde sermayesini 135.000.000 TL'ye çıkartmıştır. Sermaye artışına konu 90.000.000 TL'nin 38.823.297 TL'si Hisse Senedi İhraç Primlerinden, 51.176.703 TL'si ise Geçmiş Yıl Karları'ndan karşılanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler/(İskontolar) | 100.791.511 | 100.791.511 |
| 100.791.511 | 100.791.511 | |
| c) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 28.992.673 | 28.992.673 |
| Toplam | 28.992.673 | 28.992.673 |
Şirket Mayıs 2023 tarihinde alınan karar ile pay geri alım programı kapsamında 6 ay süre ile geçerli olacak şekilde yapılan geri alımlar neticesinde 845.000 adet payı nominal bedeli 5.739.808 TL'lik pay geri alınmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla geçmiş yıl karları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıl Karları | 107.329.408 | 13.066.185 |
| Toplam | 107.329.408 | 13.066.185 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| TMS/TFRS Finansal |
|||
|---|---|---|---|
| Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş |
Tablolarına göre hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş |
Geçmiş yıl zararlarında |
|
| tutarlar | tutarlar | izlenen fark | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 443.676.097 | 399.256.442 | 44.419.655 |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 166.886.406 | 100.791.511 | 66.094.895 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak – | |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1.662.955.426 | |
| 11.770.269 | |
| 21.702.052 | 21.431.709 |
| 1.220.088.811 | 1.696.157.404 |
| (6.880.418) | |
| (5.350.493) | (18.745.245) |
| 1.200.876.303 | 1.670.531.741 |
| (1.051.249.250) | (1.512.572.651) |
| 149.627.053 | 157.959.090 |
| 1 Ocak – 1.182.520.713 15.866.046 (13.862.015) |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel Giderleri | 15.459.341 | 15.019.137 |
| Amortisman ve İtfa Giderleri | 2.683.646 | 4.092.778 |
| Danışmanlık Giderleri | 1.530.891 | - |
| Vergi, Resim ve Harçlar | 443.351 | 732.410 |
| Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | 252.329 | 2.001.754 |
| Bakım Onarım Giderleri | 239.610 | 353.646 |
| Haberleşme ve İletişim Giderleri | 237.418 | 142.154 |
| Ofis Giderleri | 208.575 | 847.284 |
| Kira Giderleri | 91.593 | 567.052 |
| Malzeme Giderleri | 83.263 | 51.864 |
| Enerji Giderleri | 53.612 | 20.604 |
| Kıdem Tazminatı Giderleri | 28.398 | 1.342.920 |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | 6.394 | 201.927 |
| Kırtasiye Giderleri | 5.446 | 44.476 |
| Sigorta Giderleri | - | 363.791 |
| Eğitim Giderleri | - | 38.516 |
| Reklam, Tanıtım, Promosyon Giderleri | - | 1.777 |
| Diğer Giderler | 472.473 | 6.005.978 |
| Toplam | 21.796.340 | 31.828.068 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel Giderleri | 52.315.405 | 34.974.900 |
| Reklam, Tanıtım, Promosyon Giderleri | 13.290.956 | 16.467.736 |
| Amortisman ve İtfa Giderleri | 8.385.677 | 3.766.980 |
| Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | 5.893.305 | 10.284.153 |
| Pazarlama Destek Gideri | 4.882.617 | 9.883.641 |
| Seyahat ve Konaklama Gideri | 4.040.868 | 2.553.169 |
| Nakliye ve Navlun Giderleri | 3.401.047 | 1.893.151 |
| Kira Giderleri | 2.492.548 | 530.284 |
| Bakım Onarım Giderleri | 1.815.674 | 1.291.422 |
| Taşıt Giderleri | 1.171.374 | 658.016 |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | 1.114.841 | 1.293.016 |
| Kıdem Tazminatı Giderleri | 702.826 | 2.696.214 |
| Sigorta Giderleri | 490.380 | 133.462 |
| İhracat Giderleri | 394.291 | 157.663 |
| Su, Enerji ve Haberleşme Giderleri | 163.099 | - |
| Ofis Giderleri | 115.243 | 157.076 |
| İletişim Giderleri | 113.316 | 171.396 |
| Vergi, Resim ve Harçlar | 107.755 | 139.505 |
| Kırtasiye Giderleri | 64.463 | 29.372 |
| Diğer Giderler | 4.753.735 | 461.138 |
| Toplam | 105.709.420 | 87.542.294 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 22. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | ||
|---|---|---|
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti | 1.051.249.250 | 1.512.572.651 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 105.709.420 | 87.542.294 |
| Genel Yönetim Giderleri | 21.796.340 | 31.828.068 |
| Toplam | 1.178.755.010 | 1.631.943.013 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti | 1.051.249.250 | 1.512.572.651 |
| Personel Giderleri | 67.774.746 | 49.994.037 |
| Reklam, Tanıtım, Promosyon Giderleri | 13.290.956 | 16.469.513 |
| Amortisman ve İtfa Giderleri | 11.069.323 | 7.859.753 |
| Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | 6.145.634 | 12.285.907 |
| Pazarlama Destek Gideri | 4.882.617 | 9.883.641 |
| Seyahat ve Konaklama Gideri | 3.654.180 | 2.464.416 |
| Nakliye ve Navlun Giderleri | 3.401.047 | 1.893.151 |
| Kira Giderleri | 2.584.141 | 1.097.336 |
| Bakım Onarım Giderleri | 2.055.284 | 1.645.068 |
| Danışmanlık Giderleri | 1.530.891 | - |
| Taşıt Giderleri | 1.171.374 | 658.016 |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | 1.121.235 | 1.494.943 |
| Kıdem Tazminatı Giderleri | 731.224 | 4.039.134 |
| Vergi, Resim ve Harçlar | 551.106 | 871.915 |
| Sigorta Giderleri | 490.380 | 497.253 |
| İhracat Giderleri | 394.291 | 157.663 |
| Yol, Ulaşım ve Seyahat Giderleri | 386.688 | 88.753 |
| Ofis Giderleri | 323.818 | 1.004.360 |
| Haberleşme ve İletişim Giderleri | 237.418 | 142.154 |
| Su, Enerji ve Haberleşme Giderleri | 163.099 | - |
| İletişim Giderleri | 113.316 | 171.396 |
| Malzeme Giderleri | 83.263 | 51.864 |
| Kırtasiye Giderleri | 69.909 | 73.848 |
| Enerji Giderleri | 53.612 | 20.604 |
| Eğitim Giderleri | - | 38.516 |
| Diğer Giderler | 5.226.208 | 6.467.121 |
| Toplam | 1.178.755.010 | 1.631.943.013 |
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete 'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 775.000 | 851.835 |
| 384.000 | 448.296 |
| 1.159.000 | 1.300.131 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur Farkı Gelirleri | 9.357.622 | 68.050.689 |
| Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılıkları | 141.325 | 56.324 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | - | 2.808.639 |
| Diğer Gelirler | 10.052.175 | 4.413.520 |
| Toplam | 19.551.122 | 75.329.172 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur Farkı Giderleri Şüpheli Alacak Karşılıkları |
5.985.292 4.223.912 |
17.004.546 299.613 |
| Komisyon Giderleri | 905.684 | 33.382 |
| Reeskont Faiz Giderleri | - | 1.065.622 |
| Diğer | 2.389.558 | 1.194.446 |
| Toplam | 13.504.446 | 19.597.609 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 24.779.716 | 47.269.733 22.455.269 |
| 2.248.498 | - 3.563.268 |
| - | 114.359.419 |
| 43.845.744 | 187.647.689 |
| 16.817.530 - |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Sabit Kıymet Satış Zararları | 551.818 | 430.769 |
| Toplam | 551.818 | 430.769 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vadeli Mevduat Faiz Gelirleri Kur Farkı Gelirleri |
4.948.916 79.547.168 |
7.902.794 203.286.457 |
| Toplam | 84.496.084 | 211.189.251 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kur Farkı Giderleri | 51.150.089 | 133.093.857 |
| Kiralama Yükümlülüğü Faiz Giderleri | 2.277.390 | 1.030.073 |
| Kredi Faiz Giderleri | 881.860 | 13.724.021 |
| Kıdem Tazminatı Faiz Giderleri | 213.236 | 119.221 |
| Diğer Borçlanma Giderleri | 36.715 | 816.718 |
| Toplam | 54.559.290 | 148.783.890 |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Türkiye'de geçici vergi beyannameleri üçer aylık dönemlerde verilmektedir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi oranı 25'tir (31 Aralık 2023: %25). Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Ayrıca, 25 Mayıs 2021 tarih ve31491 sayılı Resmi Gazete'nde yayınlanan değişiklik ile, "7256 sayılı Kanunun 35 inci maddesiyle Kurumlar Vergisi Kanununun 32 nci maddesine eklenen altıncı fıkrada yer alan düzenlemeyle payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranının 2 puan indirimli olarak uygulanacağı hüküm altına alınmıştır. İndirimli oranlı kurumlar vergisi uygulamasından yararlanılabilmesi için, payların Borsa İstanbul Pay Piyasasında maddenin yürürlük (17/11/2020) tarihinden sonra ilk defa halka arz ediliyor olması ve en az %20 oranında halka arzın gerçekleştirilmesi gerekmektedir. %20'lik oranın hesabında halka arz edilen tutarla birlikte ulaşılan toplam sermaye tutarı dikkate alınacaktır" şeklinde bir düzenleme yapılmıştır. Bu düzenlemeye göre Şirket gerekli şartları sağlamakta olduğu için 2021 hesap döneminden başlamak ve 2025 hesap dönemi sonunda sona ermek üzere beş yıl boyunca 2 puan indirimli kurumlar vergisi oranından faydalanacaktır. Bu düzenleme kapsamında Şirket'in 2024 hesap dönemi için uygulayacağı kurumlar vergisi oranı %23 olacaktır.
7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanmıştır. Bu Kanunun 89 uncu maddesiyle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5 inci maddesinde değişiklik yapılmaktadır. Maddenin birinci fıkrasının; (a) bendiyle kurumların iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlarına uygulanan %75'lik istisna %50'ye indirilmiştir. Bu düzenleme 5 Aralık 2017 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket'in vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Geliri | (19.863.554) | 14.128.528 |
| Kurumlar Vergisi Karşılığı | (8.120.740) | (48.007.641) |
| Kar veya Zarar Tablosuna Yansıtılan Vergi Gideri | (27.984.294) | (33.879.113) |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kurumlar Vergisi Karşılığı | 8.120.740 | 48.007.641 |
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | (8.120.740) | (37.023.674) |
| Ödenecek Kurumlar Vergisi | - | 10.983.967 |
Şirket'in yürürlükteki vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | (31.960.376) | 128.142.336 |
| Yürürlükteki Vergi Oranı Kullanılarak Hesaplanan Vergi | 6.241.905 | (34.781.592) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 2.208.842 | (298.611) |
| Halka Açık Şirket Vergi İstisnası (%2) | (639.208) | 5.308.855 |
| 370 KVK Geçici Mad. 14/1-b kapsamında değerlemeden doğan kazanç istisnası |
(1.354.763) | 9.225.174 |
| Taşınmaz Satış Kazancı İstisnası | (4.099.884) | - |
| Nakdi Sermaye Artışından Kaynaklanan Faiz İndirimi | ||
| (K.V.K. Mad. 10/1-ı) | - | 1.869.064 |
| Vergiye Uyumlu Mülekkef İndirimi (%5) | 427.407 | 631.679 |
| İştirak kazançları | - | 267.579 |
| Enflasyon Düzeltme Etkisi | (53.146.304) | (61.289.116) |
| İhracat Gelirleri | 5.882.803 | 163.396 |
| Diğer | 16.494.908 | 45.024.459 |
| (27.984.294) | (33.879.113) |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı, 2024 yılında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden %25(31 Aralık 2023: %25), 2024 yılı sonrasında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden ise %25 kullanılmıştır (31 Aralık 2023: %25).
Bilanço tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Toplam Geçici Farklar |
Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) |
Toplam Geçici Farklar |
Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) |
|
| Finansal Yatırımlar ile İlgili Düzeltmeler | 9.984.640 | 2.296.467 | 5.357.810 | 1.232.294 |
| Amortisman ile düzeltmeler | 62.955.545 | 14.479.774 | 61.738.907 | 14.199.951 |
| Stoklar ile İlgili Düzeltmeler | 11.087.650 | 2.550.160 | - | - |
| Alacaklar için Hesaplanan Şüpheli Alacak Karşılığı | 4.904.919 | 1.128.132 | 3.319.850 | 763.566 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 6.822.016 | 1.569.064 | 8.040.402 | 1.849.291 |
| İzin karşılığı | 1.848.891 | 425.245 | 1.032.668 | 237.513 |
| Diğer | 8.544.073 | 1.965.136 | 2.074.076 | 477.038 |
| Toplam Ertelenmiş Vergi Varlığı | 106.147.734 | 24.413.978 | 81.563.713 | 18.759.653 |
| Kredi faiz tahakkuku | - | - | 1.240.482 | 285.311 |
| TFRS 16 Kiralamalar | 154.165.635 | 35.458.097 | 33.511.848 | 7.707.727 |
| Stoklar ile İlgili Düzeltmeler | 147.031 | 33.817 | 8.896.484 | 2.046.192 |
| Toplam Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 154.312.666 | 35.491.914 | 43.648.814 | 10.039.230 |
| Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü), Net | (11.077.936) | 8.720.423 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Ertelenmiş vergi varlıklarının / (yükümlülüklerinin) yıllar içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: | 1 Ocak | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Açılış Bakiyesi | 8.720.423 | (5.590.953) | ||
| Dönem ertelenmiş vergi geliri | (19.863.554) | 14.128.525 | ||
| Aktüeryal kazanç / kayıp | 65.195 | 182.851 | ||
| Kapanış Bakiyesi | (11.077.936) | 8.720.423 | ||
| 27. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | ||||
| a) İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar: | ||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Epdata Bilgisayar İç ve Dış Ticaret Limited Şirketi | 95.730.127 | 82.758.791 | ||
| İkom Bilişim Teknoloji A.Ş. | 608.174 | 1.358.978 | ||
| 96.338.301 | 84.117.769 | |||
| b) İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar: | ||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Epdata Bilgisayar İç ve Dış Ticaret Limited Şirketi | - | 782.862 | ||
| - | 782.862 | |||
| c) İlişkili taraflara yapılan işlemler | Esas | |||
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 | Satışlar | Alımlar | Faaliyet Giderleri |
Faaliyetlerden Gelirler |
| Epdata Bilgisayar İç ve Dış Ticaret Limited Şirketi | 3.247.056 | 2.755.905 | 61.178 | 374.162 |
| Angus Gıda A.S. | - | - | 32.744 | - |
| İkom Bilişim Teknoloji A.Ş. | 115.787.367 | - | - | 8.591.369 |
| 119.034.423 | 2.755.905 | 93.922 | 8.965.531 | |
| Esas | ||||
| Faaliyet | Faaliyetlerden | |||
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 | Satışlar | Alımlar | Giderleri | Gelirler |
| Epdata Bilgisayar İç ve Dış Ticaret Limited Şirketi Corprint Teknoloji A.Ş. |
11.357.237 - |
11.362.452 359.032 |
131.486 - |
2.198.034 - |
| Angus Gıda A.S. | - | - | 29.585 | - |
d) Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar toplamı:
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yönetim kurulu üyelerine ödenen ücretler ve sağlanan menfaatlerin toplamı 6.057.666'TL'dir (31 Aralık 2023: 6.852.003 TL).
Tahir Fatih Mutlu - - 772 - İkom Bilişim Teknoloji A.Ş. 182.152.516 - - 44.070.243
193.509.753 11.721.484 161.843 46.268.277
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Pay başına kazanç, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içerisindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket'in Pay Başına Kazanç / (Kayıp) hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|
| Pay başına kazanç / (kayıp) | |||
| Net Dönem Karı / (Zararı) | (59.944.670) | 94.263.223 | |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Hisselerin | |||
| Ortalama Adedi | 135.000.000 | 135.000.000 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Pay Başına Kazanç (Bir Adet Adi Hisse Senedi (TL)) |
(0,44) | 0,69 |
TMS 33 Hisse Başına Kazanç Standardının 28. Paragrafı uyarınca hisse başına karın tespitinde, birleşme ve geri alınmış pay tutarları da dikkate alınarak yıl içerisinde Şirket'in hisselerinin net adedinin ağırlıklı ortalaması olarak dikkate alınmıştır
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Şirket sermayeyi borç/özkaynak oranını kullanarak izler.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla özkaynakların borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar, Dipnot 13 | 5.183.947 | 46.339.424 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri (-), Dipnot 3 | (97.777.589) | (79.678.144) |
| Net Borç / (Net Nakit) | (92.593.642) | (33.338.720) |
| Toplam Özkaynak | 691.609.503 | 751.749.759 |
| Yatırılan Sermaye | 599.015.861 | 718.411.039 |
| Net Nakit / Yatırılan Sermaye Oranı | <0 | <0 |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirketin risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar, prosedürler, parametre ve kurallar doğrultusunda yürütülmektedir. Yönetim Kurulu tarafından Şirket'in operasyonel birimleri ile çalışılarak finansal risk tanımlanır ve değerlendirilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, önceden belirlenmiş bazı teminatları elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve belirli aralıklarla incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
| Alacaklar | Nakit ve | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Nakit | |||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Benzeri | |
| 31 Aralık 2024 | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Varlıklar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami | |||||
| kredi riski (A+B+C+D+E) | 96.338.301 | 364.211.946 | - | 309.936 | 69.154.281 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış | |||||
| kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 96.338.301 | 364.211.946 | - | 309.936 | 69.154.281 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi | |||||
| takdirde -vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | |||||
| uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | |||||
| değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 10.837.366 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (10.837.366) | - | - | - |
| - Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına alınmış | |||||
| kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Alacaklar | Nakit ve | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Nakit | ||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Benzeri | ||
| 31 Aralık 2023 | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Varlıklar | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami | ||||||
| kredi riski (A+B+C+D+E) | 84.117.769 | 304.798.074 | - | 264.266 | 54.930.663 | |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 84.117.769 | 304.798.074 | - | 264.266 | 54.930.663 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi | ||||||
| takdirde -vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 7.597.022 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (7.597.022) | - | - | - | |
| - Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Şirket yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dâhil edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) | 3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Kiralama | ||||||
| Yükümlülükleri | 5.183.947 | 8.813.750 | 971.250 | 2.913.750 | 4.928.750 | - |
| Ticari borçlar | 230.819.093 | 230.819.093 | 230.819.093 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 28.543.797 | 28.543.797 | 28.543.797 | - | - | - |
| 264.546.837 | 268.176.640 | 260.334.140 | 2.913.750 | 4.928.750 | - | |
| 31 Aralık 2023 | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) | 3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka Kredileri | 41.142.378 | 41.142.378 | - | 41.142.378 | - | - |
| Kiralama | ||||||
| Yükümlülükleri | 5.197.046 | 7.890.496 | 537.778 | 1.517.650 | 5.217.849 | 617.219 |
| Ticari borçlar | 194.489.604 | 194.489.604 | 194.489.604 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 27.953.571 | 27.953.571 | 27.953.571 | - | - | - |
| 268.782.599 | 271.476.049 | 222.980.953 | 42.660.028 | 5.217.849 | 617.219 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Piyasa riskleri duyarlılık analizleri ve stres senaryoları ile de değerlendirilmektedir.
Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ABD Doları | Avro | Sterlin | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 8.606.138 | 344.253 | - | 264.562.874 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka | - | |||
| Hesapları Dahil) | 1.507.010 | 191.793 | 50.611.108 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 10.113.148 | 536.046 | - | 315.173.982 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 10.113.148 | 536.046 | - | 315.173.982 |
| 10. Ticari Borçlar | 3.442.748 | 117.096 | - | 105.352.261 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 106.769 | - | 3.148.757 | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (11+10+12) | 3.549.517 | 117.096 | - | 108.501.018 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | |||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 3.549.517 | 117.096 | - | 108.501.018 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden | - | |||
| Türev araçların | ||||
| Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı | - | |||
| Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı | - | |||
| Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (9-18+19) | 6.563.631 | 418.950 | - | 206.672.964 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 6.563.631 | 418.950 | - | 206.672.964 |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | ||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - |
| 23. İhracat | 343.324 | 20.926 | 3.134.048 | 128.763.792 |
| 24. İthalat | 6.821.392 | 226.127 | 11.068.306 | 625.127.556 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | Avro | Sterlin | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| - | ||||
| 1. Ticari alacaklar | 8.925.763 | 380.057 | - | 174.472.993 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka | 2.420.675 | 78.097 | - | 46.819.363 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar Hesapları Dahil) |
- | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 11.346.438 | 458.154 | - | 221.292.356 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) |
- 11.346.438 |
- 458.154 |
- - |
- 221.292.356 |
| 10. Ticari Borçlar | 3.584.170 | 65.409 | 75 | 68.446.638 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | -- - |
- | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.584.170 | 65.409 | 75 | 68.446.638 |
| 14. Ticari Borçlar (11+10+12) |
- | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) (14+15+16) |
3.584.170 | 65.409 | 75 | 68.446.638 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz | ||||
| cinsinden Türev araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
- | - | - | - |
| (19a-19b) 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum |
- | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev |
- | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ Ürünlerin Tutarı Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev |
||||
| Ürünlerin Tutarı (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) |
7.762.268 | 392.745 | 75 | 152.845.718 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para | ||||
| Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 7.762.268 | 392.745 | 75 | 152.845.718 |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | ||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - |
| 23. İhracat | - | 32.262 | - | 643.140 |
| 24. İthalat | 2.181.862 | 568.394 | - | 52.127.988 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Döviz pozisyonu ile ilgili olarak duyarlılık testi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|---|---|---|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması /kaybetmesi | ||
| halinde | ||
| ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü | 19.303.300 | (19.303.300) |
| ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||
| ABD Doları net etki | 19.303.300 | (19.303.300) |
| Euro'nun TL karşısında %10 değer kazanması /kaybetmesi halinde | ||
| Euro net varlık/ yükümlülüğü | 1.363.996 | (1.363.996) |
| Euro riskinden korunan kısım (-) | ||
| Euro net etki | 1.363.996 | (1.363.996) |
| Toplam net etki | 20.667.296 | (20.667.296) |
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|---|---|---|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması /kaybetmesi | ||
| halinde | ||
| ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü | 14.502.043 | (14.502.043) |
| ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||
| ABD Doları net etki | 14.502.043 | (14.502.043) |
| Euro'nun TL karşısında %10 değer kazanması /kaybetmesi halinde | ||
| Euro net varlık/ yükümlülüğü | 782.698 | (782.698) |
| Euro riskinden korunan kısım (-) | ||
| Euro net etki | 782.698 | (782.698) |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında %10 değer kazanması /kaybetmesi | ||
| halinde | ||
| İngiliz Sterlini net varlık/ yükümlülüğü | (169) | 169 |
| İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | ||
| İngiliz Sterlini net etki | (169) | 169 |
| Toplam net etki | 15.284.572 | (15.284.572) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Şirket bu riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Şirket, söz konusu faiz oranı riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yürütmektedir.
Makul değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır.
Finansal varlıkların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, makul değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal varlıkların makul değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin makul bedellerinin, kısa vadeli olmaları dolayısıyla, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Ticari alacakların iskonto edilmiş kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kur Korumalı Mevduat Hesabı (KKMH) | - | 199.871.955 |
| Yatırım Fonları | 92.665.148 | - |
| 92.665.148 | 199.871.955 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kur korumalı mevduatları bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yıllık faiz oranı %34'tür.).
1 OCAK- 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın "TL" 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla TMS 29 uyarınca net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-31 | |
|---|---|
| Parasal Olmayan Kalemler | Aralık 2024 |
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | |
| Stoklar | (1.920.127) |
| Maddi Duran Varlıklar | 3.238.420 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (572.543) |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (3.479.823) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 47.485.883 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | (7.071.059) |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (10.852.834) |
| Ödenmiş Sermaye | (164.218.356) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) | (66.681) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (8.911.692) |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | (30.981.033) |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 6.097.510 |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | (32.990.635) |
| Kâr veya Zarar Tablosu | |
| Hasılat | (124.669.751) |
| Satışların Maliyeti | 164.453.101 |
| Genel Yönetim Giderleri | 4.248.028 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 18.448.052 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (2.187.684) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 703.057 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (1.999.713) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | (1.625.143) |
| Finansal Gelirler | (12.491.684) |
| Finansal Giderler | 7.333.044 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 20.604.354 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları) | (131.427.310) |
17 Şubat 2025 tarih ve 4476 sayı ile tasdikli, 17 Şubat 2025 Tarihli 2025/03 sayılı Yönetim Kurulu Kararı'na istinaden ve 28 Ocak 2025 tarih ve 66920 sayılı Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı Ortaklıklar Finansmanı Dairesi'nin kararı ile Şirket 135.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesini 402.170.000 TL'ye çıkartmıştır. Söz konusu artış tutarının 266.911.812 TL'si Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farklarından, 258.188 TL'si ise Özel Fonlardan (Taşınmaz Satış Kazancı İstisnası) karşılanmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.