AI Terminal
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
Audit Report / Information • Mar 3, 2025
8927_rns_2025-03-03_ba6538e3-2790-480d-9d08-29e756d50aea.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Maslak no1 Plaza Eski Büvükdere Caddesi Maslak Mahallesi No:1 Maslak, Sarıver 34485 İstanbul. Türkiye
Tel : +90 (212) 366 6000 Fax : +90 (212) 366 6010 www.deloitte.com tr
Mersis No: 0291001097600016
Ticari Sicil No · 304099
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş. Genel Kurulu'na
A) Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
1) Görüş
Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş. ("Sirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
2) Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındakı sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
© 2025. Daha fazla bilgi için Deloitte Türkiye (Deloitte Touche Tohmatsu Limited üye şirketi) ile iletişime geçiniz.
Deloitte; İngiltere mevzuatına göre kurulmuş olan Deloite Tohmatsu Limited ("DTTL") şirketini, üye firma ağındaki şirketlerden ve ilişkili tüzel kişiliklerden bir veya birden fiade etmektedir. DTTL ve üye firmalarının her biri ayrı ve bağımsız birer tüzel kişiliktir. DÍTTL ("Deloitte Global" olarak da anılmaktadır. Global üye firma ağımızla ilgili daha fazla bilgi almak için
Deloitte.
Kilit Denetim Konuları 3)
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| konsolide Hasılatın - finansal tablolara kaydedilmesi |
|||||
| Grup, otomotiv yan sanayi sektöründe faaliyet göstermektedir. Grup'un performans değerlendirmesinde hasılat en önemli göstergedir. |
Denetimimiz sırasında, hasılatın konsolide finansal tablolara kaydedilmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
||||
| Hasılat, yıl içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından ciddi öneme sahip olup, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu açısından en önemli |
· Satış süreçlerinin anlaşılması ve bu süreçlere ilişkin kontrollerin tasarımının ve işleyiş etkinliğinin değerlendirilmesi, |
||||
| konsolide finansal tablo kalemi olması nedeniyle denetimimiz açısından önemli bir konudur. Grup'un muhasebe politikalarına ve hasılat tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.2 ve 17'de yer almaktadır. |
· Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Grup'un muhasebe politikasının uygunluğunun değerlendirilmesi, |
||||
| · Konsolide finansal tablolara kaydedilen hasılatın beklenen seviyelerde olup olmadığına ilişkin analitik prosedürlerin gerçekleştirilmesi, |
|||||
| · Müşteri faturalarının doğruluğuna ilişkin örnekleme yöntemiyle testlerin yapılması ve bu faturaların sevk irsaliyesi ve müşteriden yapılan tahsilatlarla eşleştirilmesi, |
|||||
| · Grup'un müşterilerle yapmış olduğu satış sözleşmeleri incelenmesi ve farklı teslimat yöntemleri için hasılatın konsolide finansal tablolara zamanlamasının alınma değerlendirilmesi. |
Diğer Hususlar 4)
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloları başka bir bağımsız denetçi tarafından denetlenmiş ve 26 Nisan 2024 tarihinde bu konsolide finansal tablolara ilişkin olumlu görüş verilmiştir.
De oitte.
5) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
6) Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, fınansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki süpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
- · Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
- · Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Deloitte.
- · Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
- · Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin isletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat cekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
- · Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
- · Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yanı kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçı raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 3 Mart 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Koray Öztürk'tür.
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Koray Öztürk, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 3 Mart 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
31 ARALIK 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHLERİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Dene timde n Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | ||||
| Dönen Varlıklar | 748.648.752 | 900.385.652 | ||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 35.407.126 | 14.428.395 | |
| Finansal Varlıklar | 117.996 | 170.361 | ||
| Ticari Alacaklar | ||||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | ನ | 288.919.741 | 449.810.901 | |
| Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 4.047.821 | 4.634.520 | |
| Stoklar | 7 | 336.073.360 | 369.439.137 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 53.219.493 | 46.578.481 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 24 | 558.146 | 382.704 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 9 | 30.305.069 | 14.941.153 | |
| Duran Varlıklar | 743.401.339 | 811.807.882 | ||
| Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | ર | 177.404 | 415.114 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 538.276.725 | 565.167.646 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 113.346.726 | 111.731.690 | |
| Şerefiye | 11.293.997 | 11.293.997 | ||
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 10 | 59.489.361 | 86.899.660 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 7.580.196 | 1.423.080 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 24 | 13.236.930 | 34.876.695 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.492.050.091 | 1.712.193.534 |
31 ARALIK 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHLERİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız De ne timde n Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Bağımsız De ne timde n Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.085.052.449 | 1.026.415.044 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | |||
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | |||
| -Banka Kredileri | 4 | 711.003.265 | 529.832.626 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | |||
| -Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 4, 26 | 2.835.132 | 1.148.989 |
| -Tlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli | |||
| Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | |||
| -Banka Kredileri | 4 | 60.483.936 | 28.462.087 |
| -Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 4 | 5.656.944 | 12.329.638 |
| Ticari Borçlar | |||
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3.070.765 | 6.621.372 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | ર | 161.165.173 | 281.260.935 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | ાર | 50.630.829 | 21.844.169 |
| Diğer Borçlar | |||
| -Ilişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 12.831.247 | |
| Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan | |||
| Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | 8 | 49.124.542 | 35.558.322 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | ી રે | 20.251.156 | 64.940.633 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 4.442.026 | 12.142.757 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 16.388.681 | 19.442.269 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 167.169.067 | 227.924.701 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | |||
| - İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | |||
| -Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 4, 26 | 10.833.834 | 2.110.419 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | |||
| -Banka Kredileri | 4 | 38.557.045 | 60.533.623 |
| -Kiralama İşlemlerinden Borçlar | ব | 1.824.365 | 32.458.900 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | ોર | 115.953.823 | 132.821.759 |
| ÖZKAYNAKLAR | 239.828.575 | 457.853.789 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 222.750.950 | 413.439.586 | |
| Odenmiş Sermaye | 16 | 85.000.000 | 85.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 16 | 667.529.970 | 667.529.970 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler/(Giderler) | |||
| - Yeniden Değerleme ve Olçüm Kazançları/Kayıpları | 16 | 13.159.796 | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden | |||
| Olçüm Kazançları (Kayıpları) | 16 | (176.547.514) | (115.117.956) |
| Paylara Ilişkin Primler | 3.730.302 | 3.730.302 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 16 | 29.022.284 | 29.022.284 |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | (193.539.891) | (233.405.457) | |
| Net Dönem Karı veya Zararı | (205.603.997) | (23.319.557) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 17.077.625 | 44.414.203 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.492.050.091 | 1.712.193.534 |
31 ARALIK 2024 VE 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak - | ||
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Referansları | 2024 | 2023 | |
| Hasilat | |||
| 17 | 1.680.957.574 | 2.178.334.583 | |
| Satışların Maliyeti (-) Brüt Kar / (Zarar) |
17 | (1.634.485.300) 46.472.274 |
(2.086.044.380) 92.290.203 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (197.783.674) | (159.483.083) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 18 | (129.683.992) | (122.797.429) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 18 | (37.203.965) | (54.920.994) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 20 | 93.773.238 | 123.308.032 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (69.110.807) | (80.935.803) |
| ESAS FAALIYET KARI/ZARARI | (293.536.926) | (202.539.074) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 21 | (2.963.002) | 3.974.882 |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ | |||
| FAALIYET KARI / (ZARARI) | (296.499.928) | (198.564.192) | |
| Finansman Giderleri (-) | 22 | (224.523.980) | (151.365.675) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) | 23 | 304.751.311 | 344.341.862 |
| VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | (216.272.597) | (5.588.005) | |
| Vergi Geliri / (Gideri) | (16.667.978) | (49.126.463) | |
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | 24 | (1.016.204) | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 24 | (16.667.978) | (48.110.259) |
| DONEM KARI / (ZARARI) | (232.940.575) | (54.714.468) | |
| Dönem Karının / (Zararının) Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (27.336.578) | (31.394.911) | |
| Ana Ortaklık Payları | (205.603.997) | (23.319.557) | |
| (232.940.575) | (54.714.468) | ||
| Ana Ortaklık Paylarına Ait | |||
| Pay Başına Kazanç/(Kayıp) DIGER KAPS AMLI GELIRLER / (GIDERLER) |
રેરિ | (2,74) | (1,29) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 14.915.361 | (45.198.469) | |
| Maddi duran varlık yeniden ölçüm Kazanç / (Kayıpları) | 16 | 101.793.225 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Olçüm Kazançları / (Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak |
ાર | (81.906.077) | (60.264.626) |
| Diğer Kapsamlı Gelire / (Gidere) Ilişkin Vergiler | (4.971.787) | 15.066.157 | |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 24 | (4.971.787) | 15.066.157 |
| DIGER KAPS AMLI GELIR / (GIDER) | 14.915.361 | (45.198.469) | |
| TOPLAM KAPS AMLI GELIR / (GIDER) | (218.025.214) | (99.912.937) | |
| Dönem Karının/(Zararının) Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (27.336.578) | (35.941.574) | |
| Ana Ortaklık Payları | (190.688.636) | (63.971.363) |
31 ARALIK 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralındeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | Odenmis | Sermaye Düzeltme |
Paylara İlişkin |
Tanımlanmış Fayda Maddi duran Planları Yeniden varlık yeniden Değerleme ve Olçüm ölçüm Kazanç |
Kardan A yrılan Kısıtlanmış |
Geçmiş Yıllar | Ana Net Dönem Ortaklığa Ait |
Kontrol Gücü Olmayan |
Toplam | |||
| Referans 1 | Sermaye | Farkları 667.529.970 |
Primler 2.085.378 |
Kazanç / (Kayıpları) | (Kayıpları) | Yedekler | Kar / Zararları | Karı / Zararı 38.869.419 |
Özkavnaklar 433.266.025 |
Paylar 80.355.777 |
Ozkaynaklar 513.621.802 |
|
| 1 Ocak 2023 Tarihi Itibarıyla Bakiyeler Transferler Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) - Dönem Karı (Zararı) - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) Sermaye Artırımı (*) Pay Sahiplerinin Diğer Katkıları 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler |
16 16 |
42.500.000 42.500.000 |
85.000.000 667.529.970 | 1.644.924 3.730.302 |
(74.466.150) (40.651.806) (40.651.806) (115.117.956) |
- | 29.022.284 (272.274.876) 38.869.419 - 29.022.284 (233.405.457) |
(38.869.419) (23.319.557) (23.319.557) - (23.319.557) |
(63.971.363) (23.319.557) (40.651.806) 42.500.000 1.644.924 413.439.586 |
(35.941.574) (31.394.911) (4.546.663) 44.414.203 |
(99.912.937) (54.714.468) (45.198.469) 42.500.000 1.644.924 457.853.789 |
|
| 1 Ocak 2024 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 16 | 85.000.000 | 667.529.970 | 3.730.302 | (115.117.956) | 29.022.284 (233.405.457) | (23.319.557) | 413.439.586 | 44.414.203 | 457.853.789 | ||
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) - Dönem Karı (Zararı) - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
(61.429.558) (61.429.558) |
(63.185.123) 76.344.919 76.344.919 |
39.865.566 | 23.319.557 | (205.603.997) (190.688.636) (205.603.997) (205.603.997) 14.915.361 |
(27.336.578) (27.336.578) |
(218.025.214) (232.940.575) 14.915.361 |
|||||
| 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 16 | 85.000.000 | 667.529.970 | 3.730.302 | (176.547.514) | 13.159.796 29.022.284 (193.539.891) (205.603.997) | 222.750.950 | 17.077.625 | 239.828.575 |
31 ARALIK 2024 VE 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| (222.132.873) (56.022.928) A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları Dönem Karı/(Zararı) (232.940.575) (54.714.468) Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler 98.707.236 103.512.097 Amortisman ve Itfa Gideri ile Ilgili Düzeltmeler 10,11,12 205.446.061 192.073.669 Değer Düşüklüğü/(Iptali) ile Ilgili Düzeltmeler 5 Alacaklarda Değer Düşüklüğü (Iptali) İle Ilgili Düzeltmeler 1.650.001 7 1.202.762 Stok Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler (4.551.332) Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara Ilişkin Karşılıklar / (Iptali) İle İlgili Düzeltmeler ] ર 44.007.030 87.858.296 Dava ve/veya Ceza Karşılıkları / (Iptali) İle İlgili Düzeltmeler 14 (4.081.842) 7.999.004 Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile Ilgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri Ile Ilgili Düzeltmeler 20 (10.460.537) (19.833.547) Faiz Giderleri Ile Ilgili Düzeltmeler 122.531.969 22 82.606.474 Vergi (Geliri) / Gideri ile Ilgili Düzeltmeler 24 16.667.978 49.126.464 Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler 21 353.815 (3.974.882) 4 Borçlanmadan Kaynaklanan Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları 37.958.775 63.963.016 |
Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dönem 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| (310.814.682) Parasal Kazanç / Kayıp |
(357.509.159) | ||
| 44.965.905 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler |
(52.184.333) | ||
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | |||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 20.979.454 |
(170.147.694) | ||
| Faaliyetlerle İlgili Dığer Alacaklardaki Artış /Azalışla İlgıli Düzeltmeler | |||
| Ilişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) (727.734) |
(2.339.964) | ||
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 37.917.109 |
(20.332.168) | ||
| Peşin Odenmiş Giderlerdeki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (6.375.943) |
1.244.978 | ||
| Ticari Borçlardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler | |||
| Ilişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) (1.515.347) |
5.043.563 | ||
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) □ (33.642.507) |
77.367.659 | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/(Azalış) 35.501.064 |
13.375.808 | ||
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler | |||
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili | |||
| Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) (8.887.212) |
4.264.198 | ||
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden | |||
| 13.566.220 Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) |
15.170.199 | ||
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış ) (15.363.916) |
5.792.531 | ||
| Faaliyetlerle Ilgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) 3.514.717 |
18.376.557 | ||
| (89.267.434) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları |
(3.386.704) | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara Ilişkin | |||
| ાર Karşılıklar Kapsamında Yapılan Odemeler (132.307.293) |
(51.237.316) | ||
| 23 Vergi Iadeleri (Odemeleri) (558.146) |
(1.398.908) |
31 ARALIK 2024 VE 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Gecmemis Cari Dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Gecmemis Geçmiş Dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan | |||
| Nakit Akışları | (57.915.005) | (212.137.404) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları Satışından Kaynaklanan | |||
| Nakit Girişleri | 84.053.733 | 8.700.917 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları Alımından Kaynaklanan | |||
| Nakit Çıkışları | 11 | (135.374.199) | (221.973.797) |
| Verilen Diğer Nakit Avans ve Borçlar | (6.594.539) | 1.135.476 | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 305.461.572 | 220.420.652 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Akışları, Net | র্ব | 907.192.598 | 1.147.085.373 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 4 | (478.224.064) | (911.635.229) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | র্ব | (13.176.509) | (33.299.474) |
| Sermaye Artırımı | 61.360.978 | ||
| Odenen Faiz | (120.790.990) | (62.924.543) | |
| Alınan Faiz | 10.460.537 | 19.833.547 | |
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL KAYIP / KAZANÇ ETKİSİ |
(4.434.963) | (40.268.077) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERI ERİNDEKİ | |||
| NET ARTIS/(AZALIS) (A+B+C+D) | 20.978.731 | (88.007.757) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 14.428.395 | 102.436.152 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 35.407.126 | 14.428.395 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş. ("Ditaş", "Şirket" veya "Grup"), 1972 yılında kurulmuş ve Türkiye'de tescil edilmiştir. Şirket otomotiv yan sanayi içerisinde yer almakta ve her türlü kara nakil vastalarının direksiyon ve süspansıyon sıstem parçalarının imalatını gerçekleştirmektedir. Şirket, Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş.'nın ("Doğan Holding") doğrudan bağlı ortaklığıdır. Şirket'in nihai ortak pay sahibi Doğan Ailesi'dir.
Şirket, Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") düzenlemelerine tabi olup; payları 21 Mayıs 1991 tarihinden itibaren Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST" veya Borsa İstanbul) işlem görmektedir. SPK'nın 30 Ekim 2014 tarih ve 31/1059 sayılı İlke Kararı ile değişik 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı İlke Kararı Merkezi gereğince; göre, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Ditaş sermayesinin %31,74 üne (31 Aralık 2023: %31,74) karşılık gelen payların "dolaşımda" olduğu kabul edilmektedir (Dipnot 17).
Şirket, 2014 yılı içinde ürettiği ürünlerin Amerika kıtasında satış ve pazarlama faaliyetlerini yürütmek üzere Amerika Birleşik Devletleri'nin New Jersey eyaletinde Ditaş America LLC unvanlı ve Asya Pasifik Ülkeleri'nde satış ve pazarlamasının yapılabilmesini teminen Çin Halk Cumhuriyeti'nde faaliyet gösterecek Ditaş Trading Shanghai Co. Ltd. unvanlı bağlı ortaklıklarını %100 pay sahibi olarak kurmuş olup Rusya'nın da dahil olduğu Bağımsız Devletler Topluluğu'nda satış ve pazarlamasının yapılabilmesini teminen Rusya Federasyonu'nda faaliyet gösterecek D Stroy Ltd. şirketini satın almıştır. Bağlı ortaklıklar 2015 yılı itibarıyla faaliyete geçmiştir.
Şirket, 3 Aralık 2021 itibarıyla Profil Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve 3S Kalıp Aparat Makine Sanayi ve Ticaret A.Ş. şirketlerinin %70'ini satın almıştır.
30 Eylül 2022 itibarıyla Profil Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve 3S Kalıp Aparat Makine Sanayi ve Ticaret A.Ş. şirketleri birleşmeye tabi olmuştur.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 3 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır.
Şirket'in bağlı ortaklıklarının temel faaliyet konuları ve faaliyette bulunduğu ülkeler aşağıda belirtilmiştir.
| Sermayedeki pay oranı (%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | Ana faaliyeti | Kuruluş ve faaliyet yeri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Profil Sanayi ve | Otomotiv yan sanayi | Türkiye | 84.98 | 70.00 |
| Ticaret A.S. | ürünlerinin satış ve pazarlaması |
|||
| Profil GMBH | Otomotiv yan sanayi ürünlerinin satış |
|||
| ve pazarlaması | Almanya | 84.98 | 70.00 |
Ana ortaklığın kayıtlı adresi, Kayseri Yolu Üzeri 3. km. 51100 Niğde'dir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 407 kişidir (31 Aralık 2023: 545).
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunum Esasları
Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
Grup'un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 no'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standarı Kurumu ("KGK") tarafından Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS'ler") esas alınmıştır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, yasal muhasebe kayıtlarını Vergi Mevzuatı'na ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği)'na uygun olarak tutmakta ve Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerlerinden gösterilen finansal varlıklar dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlamaktadır.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur .
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarım uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TUFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 3 1 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Uç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684.55 | 1,00000 | %290 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859.38 | 1.44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128.45 | 2.37897 | %156 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
2.1.1 Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunum Esasları (Devamı)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
- TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
- Parasal varlık ve yükümlülükler. hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanlabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
- Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
- "Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
- Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Her bir Grup işletmesinin finansal tablolarına dahil edilmiş olan kalemler işletmenin faaliyet gösterdiği temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak ölçülür. Konsolide finansal tablolar, Ditaş'ın fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası cinsinden sunulur.
2.1.2 Konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar, aşağıda bölümlerde beyan edilen esaslar çerçevesindeki ana şırket Ditaş ve Bağlı Ortaklıkları'na (tümü "Grup" olarak ifade edilmiştir) ait hesapları içerir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, tarihi maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına Dipnot 2.1.1 ve Dipnot 2.1.2'de belirtilen finansal tabloların hazırlanma ilkelerine uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tabloları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ve sunum biçimleri gözetilerek TMS'ye uygun olarak hazırlanmıştır.
2.1.3 İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Şirket'ın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli yükümlülükleri kısa vadeli variıklarını 336.403.657 TL tutarında aşmıştır. Şirket'in 2024 yılına ilişkin net dönem zararı 205.603.997 TL dir. Grup yönetimi, karsız olan ürün gruplarını iyileştirmek ve karlı ürünlere odaklandığı bütçe ve tahmin çalışmalarında esas faaliyet karındaki artışla birlikta da artış beklemektedir. Bu nedenlerden dolayı, Şirket yönetimi işletmenin sürekliliğine ilişkin net işletme sermayesine yönelik bir risk öngörmemektedir. Grup'un ana hissedarı Grup'un faaliyetlerini fonlamak ve Grup'un finansman yükümlülüklerini yerine getirmesi için devamlı finansman desteği sağlamayı kararlaştırmıştır.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Ditaş'ın doğrudan olarak kontrol ettiği işletmelerden oluşmaktadır.
Kontrol, Grup'un aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
- Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması,
- Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değisken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması
- Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi. ●
Yukarıda listelenen kriterin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Grup yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
- Grup'un sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması,
- Grup ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları,
- Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve
- Grup'un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolide edilirler ve kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar. Grup'un etkin oranın etkileyen doğrudan ve/veya bağlı ortaklıkları üzerinden dolaylı olarak sahip olduğu bir nitelikte bir payı bulunmamaktadır.
Grup içi işlemler ve bakiyeler konsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Ditaş'ın ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu paylara ilişkin elde ettiği kar payları, özsermayeden ve ilgili dönem gelirinden elimine edilmektedir.
Hesap dönemi içinde satın alınan veya elden çıkarılan Bağlı Ortaklıklar operasyonlar üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla da konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur. Kontrol gücü olmayan paylar negatif bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık pay sahiplerine ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Ortaklık payındaki değişiklikler
Kontrol kaybı ile sonuçlanmayan, kontrol gücü olmayan paylarla olan işlemler Grup tarafından Grup'un ortaklarla olan işlemleri olarak ele alınır. Ortaklık payındaki bir değişiklik, bağlı ortaklıktaki göreceli paylarım yansıtmak üzere, kontrolü olan ve kontrolü olmayan payların defter değerleri arasındaki düzeltmeler ile sonuçlanır. Kontrol gücü olmayan paylara yapılan düzeltme tutarı ile ödenen veya alınan herhangi bir tutar arasındaki fark Ditaş'ın ortaklarının özkaynakları altında ayrı bir fonda muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir:
| Etkin Ortaklık Oranları (%) 31 Aralık 2024 |
Etkin Ortaklık Oranları (%) 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Profil Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 84.98 | 70.00 |
| Profil GMBH | 84.98 | 70.00 |
2.1.4 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.
2.1.5 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi
Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablosunu da 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait ilgili finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlenmiştir. Cari dönem konsolide fınansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklandığı gibi, önceki raporlama dönemine ait rakamlar, karşılaştırmalı konsolide finansal tabloların sonunda geçerli olan para birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan para birimi cinsinden ifade edilir.
2.1.6 Önemli muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklik ve hatalar ile önceki dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi
Yeni bir TMS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS'nin, geçiş hükümlerinde uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
2.1.6 Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS")
a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Üzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklıkler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli |
| Yükümlülükler | |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle Bilgilerin |
| Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler | |
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
TFRS 16'daki bu değisiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönülülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
2.1.6 Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") (devamı)
a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un Ilk |
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler | |
| TMS 21 (Değişiklikler) | Takas Edilebilirliğin Bulunmaması |
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şırketlere fınansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştırılebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Konsolide finansal tablolar hazırlanırken uygulanan temel muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Bu politikalar aksi belirtilmedikçe, sunulan yıllar için tutarlı bir şekilde uygulanmıştır.
İlişkili taraflar
İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilışkili olan kişi veya işletmedir.
- (a) Bir kişi veya bu kişinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
- Raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (1)
- (ii)
- (ii) Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
- (b)
- (i) ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
- İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya (ii) da iş ortaklığı olması halinde.
- (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
- (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
- (v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
- (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
- (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
Ilişkili tarafla yapılayan işletme ile ilışkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Yukarıdaki açıklamalar ışığında TMS 24 ile de uyumlu olarak, Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş.'nın, doğrudan veya dolaylı olarak iştirak ettiği tüzel kişiler; Şirket üzerinde doğrudan veya dolaylı olarak; tek başına veya birlikte kontrol gücüne sahip gerçek ve tüzel kişi ortaklar ile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek başına veya birlikte kontrol edilen tüzel kişiler ile bunların önemli etkiye sahip olduğu ve/veya kilit yönetici personel olarak görev aldığı tüzel kişiler; Şirket'in bağlı ortaklığı ile Yönetim Kurulu Üyeleri, kilit yönetici personeli ile bunların yakın aile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek başına veya birlikte kontrol edilen tüzel kişiler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir (Dipnot 25).
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca cevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değisim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3).
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Ticari alacaklar ve şüpheli alacak karşılıkları
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkık etmemiş finansman gelirlerinden ("vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman gelir") netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının "etkin faiz yöntemi" ile hesaplanır. Etkin faiz oranı; finansal varlığın beklenen ömrü boyunca gelecekteki tahmini nakit tahsilatlarını ya da ödemelerini ilgili finansal varlığın bugünkü değerine indir. İndirgeme işlemi "bileşik faiz esasına göre" yapılır. Bu yöntemde kullanılan ve bileşik faiz esasıyla belirlenen oran "etkin faiz oranı" olarak adlandırılmaktadır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilir (Dipnot 5).
Grup, konsolide finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, önemli bir finansman bileşeni içermeyen, ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamalarında TFRS 9 Standardı'nda yer alan "basitleştirilmiş yaklaşım"ı uygulamayı tercih etmiştir.
TFRS 9 Standardı, "Basitleştirilmiş yaklaşım"ı; kapsamında, ticari alacakların TFRS 9 Standardı'nda düzenlendiği üzere geçerli sebepler ile değer düşüklüğüne uğramadığının kabul edildiği durumlarda, ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39, "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Olçme" Standardı'nda yer alan "gerçekleşen kredi zararları modeli" yerine TFRS 9, "Finansal Araçlar" Standardı'nda "beklenen kredi zararları modeli" tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararların, beklenen ömürleri boyunca oluşması muhtemel kredi zararlarının, geçmiş istatistiklere göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Grup'un olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dışına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatsız olması, objektif bir bulgu olup olmadığı vb. durumları da değerlendirmek suretiyle şüpheli alacak karşılığı ayırıp ayırmamayı değerlendirmektedir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.
Grup, gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları ile birlikte ticarı alacakları belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, TFRS 9 kapsamında ticari alacakları için ömür boyu beklenen kredi bir tutarda beklenen kredi zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir. Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Grup'un geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim esas faaliyetlerden diğer gelirlere ve giderlere kaydedilir (Dipnot 20).
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir (Dipnot 5, 20).
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Stoklar
Stoklar, satışı gerçekleştirmen arındırılmış makul değer (net gerçekleşebilir değer) ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Ancak stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri de içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama metodu ile belirlenir (Dipnot 7).
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda konsolide kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Finansal varlıklar
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedeli" yöntemi ile muhasebeleştirilen finansal varlıklar ile "gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan" veya "gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Grup yönetimi, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
(a)
Grup yönetiminin "sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modeli"ni benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları, "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar" olarak sınıflandırılır. Vadeleri konsolide finansal durum tablosu tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, konsolide finansal durum tablosunda "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir. Bunlarla birlikte ticari alacaklar içerisinde yer alan, kabili rücu faktoring işlemleri kapsamında faktoring şirketlerinden tahsil edilen ticari alacaklara ilişkin tahsilat riski devredilmediğinden itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
Değer düşüklüğü
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakların, önemli bir finansman bileşeni içen, değer düşüklüğü hesaplamalarında, "kolaylaştırılmış" uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne ugramadığı durumlarda, beklenen karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Grup'un geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
(b)
"Gerçeğe uygun değeri muhasebeleştirilen varlıklar"; Grup yönetiminin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Grup yönetim, ilgili varlıkları konsolide finansal durum tablosu tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında, söz konusu yatırıma ilişkin olarak gerçeğe uygun değer farkının konsolide diğer kapsamlı gelir tablosuna veya konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olmak üzere; daha sonra değiştirilemeyecek şekilde bir seçim yapar:
i)
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yanstılan finansal varlıklar; konsolide finansal durum tablosunda yer alan "türev araçlar" kalemleri ile piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalamalardan fayda sağlama amacıyla elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan, alım satım amacıyla elde tutulan "finansal varlıklar" dan oluşmaktadır. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup'un türev araçları vadeli döviz alım-satım sözleşmelerine ilişkin işlemlerden oluşmaktadır. Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve kar tablosuyla ilışkilendirilen finansal varılıklar ise, konsolide finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılır. Bu finansal varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Gerçekleşen ya da gerçekleşmeyen kazanç ve zararlar "finansman gelir!(giderleri)" içinde muhasebeleştirilir. Alınan kar payları, kar payı geliri olarak konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Türev finansal araçlar ve riskten korunma muhasebesi
Türev finansal araçlar, ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Türev finansal araçların ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev finansal araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Tüm finansal türev araçlar gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerleri piyasada oluşan gerçeğe uygun değerlerinden veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerin pozitif veya negatif olmasına göre fınansal durum tablosunda sırasıyla varlık veya yükümlülük olarak kaydedilmektedirler.
Gelecekteki nakit akışların finansal riskten korunma muhasebesine konu edilmesi ve ilgili işlemlerin etkin olması durumunda finansal riskten korunma muhasebesine konu türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerin etkin kısmı doğrudan özkaynaklar içerisinde, etkin olmayan kısmı ise kar veya zarar tablosunda kayıtlara alınır.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Bağlayıcı bir taahhüdün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan ve bu varlık/yükümlülük ile ilişkili türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosu içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracımın kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Kiralamalar
Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devretmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin kiralama niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içermediğini değerlendirir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
- a) Kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan, açık veya zımnı şekilde tanımlanabilir bir varlık bulunması,
- Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın kullanımından sağlanacak b) ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
- c) Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı yönetme hakkının olması. Aşağıda sayılan hallerde, kiracının kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığı yönetme hakkına sahip olduğu kabul edilmektedir:
- i. Kiracının, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve kiralayanın bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
- ii. Kiracının, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
- a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
- b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için "TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
Kira yükümlülüğü
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranım kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
- (a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
- (b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
- (c) Kiralama süresinin kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
- a)
- b) Kayıtlı değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır, ve
- c) Kayıtlı değerini, varsa yeniden yapılandırmaları yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Kolaylaştırıcı uygulamalar
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı, dizüstü bilgisayar, mobil telefon vb.) ilişkin sözleşmeler, "TFRS 16 Kiralamalar Standardı"nın tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
İşletme birleşmeleri
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genelliklerı anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:
- Ertelenmiş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin varlık ya da yükümlülükler, sırasıyla, TMS 12, "Gelir Vergisi" ve TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standartlar'ı uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştirilir;
- Satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmaları ya da Grup'un satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmalarının yerine geçmesi amacıyla imzaladığı hisse bazlı ödeme anlaşmaları ile ilişkili yükümlülükler ya da özkaynak araçları, satın alım tarihinde TFRS 2, "Hisse Bazlı Ödeme Anlaşmalar" standardı uyarınca muhasebeleştirilir;
- TFRS 5, "Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler" standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) TFRS 5'de belirtilen kurallara göre muhasebeleştirilir.
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan kısmı olarak hesaplanır. Yeniden değerleme sonrasında satın alınan tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlüklerinin net tutarının, devredilen satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/(zarar) içinde muhasebeleştirilir.
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarıları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TMS standardında belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Olçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Varlık ya da borç olarak sınıflandırılan koşullu bedelin finansal araç niteliğinde olması ve TFRS 9, "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm" standardı kapsamında bulunması durumunda, söz konusu koşullu bedel gerçeğe uygun değerinden ölçülür ve değişiklikten kaynaklanan kazanç ya da kayıp, kâr veya zararda ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. TFRS 9 kapsamında olmayanlar ise, TMS 37, "Karşılıklar" veya diğer uygun TMS ler uyarınca muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yanı Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar veya zarar tablosu içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur. Ortak kontrol altında gerçekleşen hisse transferlerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır. Ortak kontrol altındaki birleşmesi" yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Hakların Birleşmesi yöntemi uygulanırken, söz konusu işlem ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibariyla gerçekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilmekte ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulmaktadır. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya pazarlıklı alım etkisi hesaplanmaz. Ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri TFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında olmayıp Grup bu tür işlemler için şerefiye kaydı oluşturmamaktadır. Edinilen işletmenin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değerinin transfer edilen bedeli aşması durumunda oluşan fark, pay sahiplerinin ilave sermaye katkıları gibi dikkate alınır ve "Paylara İlişkin Primler" kalemine yansıtılır. Tam tersi bir durumda, yani transfer edilen bedelin işletmenin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değerini aşması durumunda oluşan fark azaltıcı bir unsur olarak "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmelerin Etkisi" kalemine yansıtılır.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Şerefiye
Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.
Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Grup'un işletme birleşmesinin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır.
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır.
Nakit üreten birimin geri kazanlabilir tutarı defter değerinden düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/(zararın) hesaplamasına dahil edilir.
Ditaş Doğan kontrolünde olan bağlı ortakılıkların paylarının satışı veya satın alınması işlemlerine (kontrolün el değiştirmediği işlemler) ilişkin oluşan kar veya zarar özkaynaklarda muhasebeştirilir. TMS 27 (Revize) Standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde başlayan mali dönemlerden itibaren Grup'un kontrol etkisi üzerinde bir değişiklik yaratmayan sahiplik oranlarındaki artış ya da azalışların özkaynakta muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. 1 Temmuz 2009 tarihinden önce başlayan mali dönemlerde, Grup'un kontrolünde olan bağlı ortaklıkların paylarının bir bölümünün satışı veya satın alınması işlemlerine (kontrolün el değiştirmediği işlemler) ilişkin oluşan satın alma bedeli lehine fark şerefiye olarak muhasebeleştirilmekteydi.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklükleri indirildikten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 12). Amortisman, maddi duran varlıkların (arazi ve arsalar hariç) faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortısman kullanılarak ayrılmaktadır. Arazi ve arsalar, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Yıllar
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 5-50 yıl |
|---|---|
| Binalar | 10-50 yıl |
| Makine ve teçhizatlar | 5-20 yıl |
| Motorlu araçlar | 5-10 yıl |
| Mobilya ve demirbaşlar | 4-20 yıl |
| Ozel maliyetler | 5-10 yıl |
| Müşteri ilişkileri | 4 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 5 yıl |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna yatırım faaliyetlerinden gelirler veya giderler hesaplarında dahil edilir.
Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanlabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın gerçeğe uygun değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakıt akımlarının fınansal durum tablosu tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gerçekleştiği tarihte gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir.
Maddi duran varlıkların satışı doluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
Maddi olmayan duran varlıklar ve itfa payları
Maddi olmayan duran varlıklar ağırlıklı olarak bilgisayar yazılımları ve ilgili hakları içerir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payı, 3-5 yıl olarak belirlenen varlıkların tahmını faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömrü sınırsız olan maddi olmayan duran varlıklar itfa edilmemektedir ve her yıl değer düşüklüğü olup olmadığına yönelik olarak en az yılda bir defa değerlendirmeye tabi tutulmaktadır (Dipnot 12).
Sınırlı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar olası bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığının tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi olmayan duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanlabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değerine indirilir. Geri kazanılabilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi olmayan duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımlarının iskonto edilmiş bugünkü değeri ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Değer düşüklüğü karşılığı aynı dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Müşteri Tlişkileri
İşletme birleşmelerinin bir parçası olarak elde edilen müşteri ilişkileri iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile finansal tablolara yansıtılır. Müşteri ilişkilerinin sınırlı faydalı ömürleri vardır ve maliyetlerinden birikmiş itfa payları düşüldükten sonrakı net değeri gösterilmektedir. Tahmin edilen faydalı ömü (4 yıl) boyunca doğrusal olarak itfa edilir.
Geliştirme maliyetleri
Grup tarafından kontrol edilebilir ve benzersiz ürünlerin tasarlanması ve test edilmesine ilişkin geliştirme giderleri, aşağıdaki şartların sağlanması durumunda maddi olmayan duran varlık olarak kaydedilir:
- Ürünün kullanıma hazır hale gelebilmesi için tamamlanmasının teknik olarak mümkün olması,
- Yönetimin ürünü tamamlama ve bu ürünü kullanma veya satma niyetinin bulunması,
- Ürünü kullanma ve satma imkanının bulunması,
- Urünün muhtemel gelecek ekonomik faydayı nasıl sağlayacağının belirli olması,
- Geliştirme safhasını tamamlamak ve ürünü kullanmak veya satmak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması ve
- Geliştirme sürecinde ürünle ilgili yapılan harcamaların güvenilir biçimde ölçülebilir olması. ●
Aktifleştirilen geliştirme maliyetleri maddi olmayan duran varlık olarak kaydedilir ve ilgili varlığın kullanıma hazır olduğu andan itibaren itfa edilirler.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Grup, tüm varlıkları için her finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, ayrı tanımlanabilir nakit üreten birimler) olan en alt seviyede gruplanırlar. Eğer söz konusu varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, net gerçekleşebilir değerden yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü zararları konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Vergiler
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatları uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tamımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar!(zararı) etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemleri veya sonuçları dikkate alınır (Dipnot 23).
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 24).
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir (Dipnot 24).
Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan borç tutarından işlem masrafları düşüldükten sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, müteakip tarihlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden takip edilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 5). Özellikli bir varlığın (amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan ilebilen borçlanma maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilmektedir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Kıdem tazminatı yükümlülüğü
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un çalışanlarının İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının aktüeryal varsayımlar uyarınca bugüne indirgenmiş değerini ifade eder (Dipnot 15).
Grup, TMS 19 uyarınca kıdem tazmınatı karşılığını aktüer firma tarafından rapor doğrultusunda hesaplamış olup, karşılığa ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları finansal durum tablosu tarihleri itibarıyla diğer kapsamlı kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirmiştir.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkışının kuvvetle muhtemel olması yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir biçimde tahmin yapılabiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır.
Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin olup olmadığının tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Koşullu yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu koşullu yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin konsolide finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup koşullu yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 14).
Sermaye ve kar payları
Adi paylar, özkaynak olarak sınıflandırılır. Grup, kar payı alma hakkının oluştuğu tarihte konsolide finansal tablolara yansıtmaktadır. Kar dağıtımının bir unsuru olarak Genel Kurul tarafından onaylandığı dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır (Dipnot 16).
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Gelirlerin kaydedilmesi
Grup, taahüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
- Müşteri sözleşmelerinin belirlenmesi,
- Sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi,
- Sözleşmelerdeki işlem fiyatının belirlenmesi,
- İşlem fiyatının sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerine dağıtılması,
- Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi.
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
- · Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,
- Grup, devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın haklarını tanımlayabilmektedir,
- Grup, devredilecek mal veya hizmetler için yapılacak ödeme koşullarını tanımlayabilmektedir,
- Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir.
- Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Grup, bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilme kabiliyetini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Sözleşme başlangıcında Grup müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü edim yükümlülüğü olarak aşağıdaki şekilde tanımlar:
- a) Farklı mal veya hizmet (mal veya hizmetler paketi) veya
- b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devrinde aynı yöntem izlenen bir seri farklı mal veya hizmet.
Müşteriyle yapılan bir sözleşmede genellikle müşteriye devretme taahhüdünde bulunduğu mal veya hizmetler açıkça belirtilir. Müşteriyle yapılan bir sözleşmede ticari teamülerinde, yer alan taahhütleri de eğer bu taahütler müşteride şirket tarafından mal veya hizmetin müşteriye devredileceğine dair geçerli bir beklenti yaratıyorsa, ayrı bir edim yükümlülüğü olarak tanımlanır.
Grup işlem fiyatını tespit etmek için sözleşme hükümlerini dikkate alır. Grup sözleşmelerinde, ciro bazlı indirimler ve iadeler sebebi ile değişken tutarlar olabilmektedir. Sözleşmede taahhüt edilen bedelin değişken bir tutar olması durumunda Grup, müşteriye taahüt ettiği mal veya hizmetlerin devri karşılığında tahsile hak kazanacağı bedeli tahmin yoluyla belirsizlik sonradan ortadan kalktığında finansal tablolara alınan kümülatif hasılat tutarında önemli bir iptal olmayacağının kuvvetle muhtemel olması durumunda tahmin ettiği değişken bedel tutarının bir kısmını işlem bedeline dahil etmektedir. Değişken bedele ilişkin belirsizlik sonradan kalktığında finansal tablolara alınan kümülatif hasılat tutarında önemli bir iptal işlemi olmayacağının kuvvetle muhtemel olup olmadığını takdır ederken, Grup söz konusu hasılat iptalinin hem gerçekleşme olasılığını hem de büyüklüğünü göz önünde bulundurur.
Müşteriden bir ön ödeme aldıktan sonra işletme, gelecekte mal veya hizmetleri devretme veya devre hazır hazır hazır hazır hazır hazır hazır hazır hazır hazır hazır hazır hazı getirmeye ilişkin edim yükümlülüğüne karşılık olarak ön ödeme tutarında bir sözleşme yükümlülüğünü finansal tablolara alır. İşletme söz konusu mal veya hizmetlerin devrini gerçekleştirip dolayısıyla edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde bu sözleşme yükümlülüğünü finansal tablolardan çıkarır (ve hasılat finansal tablolara alınır).
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Gelirlerin kaydedilmesi
Grup, işlem fiyatını her bir edim yükümlülüğüne (ya da farklı mal veya hizmete), müşteriye taahhüt edilen mal veya hizmetlerin devri karşılığı beklediği bedeli gösteren bir tutarda dağıtmaktadır. Dağıtmın amacına ulaşmak üzere şirket, işlem fiyatını sözleşmede belirlenen her edim yükümlülüğüne, nispi bir müstakil satış fiyatı üzerinden dağıtır. İşlem fiyatını her bir edim ülüğüne nispi bir müstakil satış fiyatı bazında dağıtmak üzere Grup, sözleşmedeki her bir edim yükümlülüğünün temelini oluşturan farklı mal veya hizmetlerin sözleşme başlangıcındaki müstakıl satış fiyatını tespit eder ve işlem fiyatını bu müstakil satış fiyatlarına orantılı olarak dağıtır. Bir mal veya hizmetin sözleşmede belirlenmiş fiyatı o mal veya hizmetin müstakil satış fiyatıdır.
Grup, her bir edim yükümlülüğü için sözleşme başlangıcında edim yükümlüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
Grup edim yükümlülüğünü zamanın belirli bir anında yerine getirir. Müşterinin taahhüt edilen varlığın kontrolünü ele geçirdiği ve Grup'un edim yükümlülüğünü yerine getirme zamanı tespit edilirken aşağıdaki şartları dikkate almaktadır,
- Varlığasöz ilişkin tahsil hakkına sahipliği, a)
- Müşterinin varlığın yasal hakkına sahipliği, b)
- Varlığın fiziki zilyetliğinin devri, c)
- d) Varlığın mülkiyetinin getirdiği önemli risk ve getirilerine sahipliği,
- Müşterinin varlığı kabul etmesi. e)
Orijinal Ekipman Üretimi
Grup, müşterilerinin istekleri doğrutusunda seri olarak orijinal ekipman üretimi yapmaktadır. Söz konusu ekipmanların kontrolü zamanın belli bir anında müşteriye devredilir.
Orijinal Ekipman Yedek Parça Üretimi
Şirket sözleşme gereği ekipmanların seri üretim süresi sona erdikten sonra ekipmanların yedeklerini bulundurmak ve talep doğrultusunda sağlamak ile yükümlüdür. Bu yedekler de orijinal ekipman üretiminde olduğu gibi zamanın belli bir anında, müşteriye fiziki zilyetlik devredildiğinde muhasebeleştirmektedir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Bu kapsamda Grup'un raporlanabilir tek bir faaliyet bölümü bulunmakta olduğundan bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.
Yabancı para cinsinden işlemler
Yabancı para işlemler ve bakiyeler
Yabancı para işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu tür işlemlerden ve yabancı para cınsinden olan varlıkların ve yükümlülüklerin yılsonu kurlarıyla çevriminden doğan yabancı para çevrim gelir ve giderleri, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Eğer nakit akış rıskinden korunma amaçlı olarak ve net yatırımın finansal riskten korunma amaçlı olarak ya da yurtdışındaki işletmede bulunan net yatırımın bir parçası olarak değerlendirildiğinde özkaynaklarda kalmaya devam eder.
Borclanmalar ile ilgili yabancı para çevrim gelir ve giderleri kar veya zarar tablosunda finansal giderler baslığı altında sunulur. Diğer tüm yabancı para çevrim gelirleri ve giderleri kar veya zarar tablosunda net olarak diğer gelir veya diğer giderler başlığı altında sunulur.
Yabancı para cinsinden gerçeğe uygun değerinden ölçülen parasal olmayan kalemler, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan döviz kurlarık çevrilmiştir. Gerçeğe uygun değerden taşınan varlıklar ve yükümlülüklerin çevrim farkları gerçeğe uygun değer kazanç veya kayıplarının bir parçası olarak raporlanır. Örneğin, gerçeğe uygun değeri kar veya zararda tutulan hisse senetleri gibi, parasal olmayan varlıkların ve yükümlülüklerin çevrim farkları kar veya zarar tablosunda gerçeğe uygun değer kazanç veya kayıplarının bir parçası olarak ve satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan hisse senetleri gibi parasal olmayan varlıkların çevrim farkları diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirilir.
Grup şirketleri
Raporlama para biriminden farklı bir fonksiyonel para birimine sahip olan yabancı operasyonların finansal pozisyon ve sonuçları (yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan hiçbiri) raporlama para birimine aşağıdaki gibi cevrilir:
- Sunulan her bir finansal durum tablosu için varlıklar ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihindeki kapanış kurundan çevrilir,
- Her bir kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu işlem tarihlerindeki ortalama kurlardan çevrilir (İşlem tarihine esas kurların birikimli etkisi makul bir tahmin olmadığı sürece, bu durumda gelir ve gider işlem tarihinde çevrilir) ve
- Tüm sonuçlanan çevrim farkları diğer kapsamlı gelirlerden muhasebeleştirilir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Pay başına kazanç/(kayıp)
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kar((zarar), dönem net kar((zararı)'nın, dönem boyunca piyasada bulunan payların ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunur.
Türkiye'de şirketler sermayelerini geçmiş yıl karlarından ve diğer dağıttıkları "bedelsiz pay'' yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz pay" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, geçmişteki pay dağıtımları da dikkate alınmak suretiyle bulunmuştur (Dipnot 24).
Devlet teşvik ve yardımları
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kar veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak fınansal durum tablosu ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsıl edilebilir hale geldiği dönemde kar ya da zararda muhasebeleştirilir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet tesviki olarak kabul edilir. Düsük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür (Dipnot 13).
Raporlama döneminden sonraki olaylar
Grup, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan hususların düzeltme gerektirmeyen hususlar olması halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır (Dipnot 28).
Nakit akış tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakıt akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı nakit akışları şeklinde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakıt akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilışkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Tahminleri, Varsayımları ve Kararları
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcaları aşağıdaki gibidir:
- a) ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanlabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve vergi mevzuatı kapsamında uygulanabilir yaklaşımlar göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır. Grup, ileride vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarından yararlanması belirsiz olduğundan (ertelenmiş vergi varlığının geri kazanabileceğine ilişkin kanaat oluşmaması sebebiyle), ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almamıştır. Eğer gelecekteki faaliyet sonuçları, Grup'un şu andaki beklentilerini aşarsa, kayıtlara alınmamış ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almak gerekebilir.
- b) ekibinin tecrübeleri doğrultusunda yıllık olarak varsayımlarda bulunmuştur.
- c) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar Grup yönetimi tarafından aktüeryal firmaları aracılığıyla belirlenmektedir.
- d) halinde ticari alacaklar içinde bir şüpheli alacak karşılığı oluşturur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır.
- e) olarak değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirmektedir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla aktifleştirilen geliştirme harcamalarına dair değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankadaki nakit | 2.288.108 | 5.197.636 |
| Vadeli mevduatlar | ||
| Vadesiz mevduatlar | 33.119.018 | 9.230.759 |
| Toplam | 35.407.126 | 14.428.395 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bloke mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: 321.950 TL 'dir).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un TL cinsinden olan vadeli mevduatlarının oranı %47'dir (31 Aralık 2023: %38).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerlerin detayı aşağıdadır:
| 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzeri değerler Eksi: Faiz tahakkukları |
35.407.126 | 14.428.395 |
| Toplam | 35.407.126 | 14.428.395 |
DİPNOT 4 - KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla banka kredileri ve kiralama işlemlerinden oluşan kısa ve uzun vadeli borçlanmalara ilişkin detaylar aşağıda yer almaktadır:
Borçlanmalar
| Toplam | 831.194.521. | 666.876.282 |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 21.150.275 | 48.047.946 |
| Banka kredileri | 810.044.246 | 618.828.336 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR (Devamı)
Kısa vadeli borçlanmalar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 711.003.265 | 529.832.626 |
| Toplam | 711.003.265 | 529.832.626 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 60.483.936 | 28.462.087 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar - ilişkili taraflar | 2.835.132 | 1.148.989 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar - ilişkili olmayan taraflar | 5.656.944 | 12.329.638 |
| Toplam | 68.976.012 | 41.940.714 |
| Üzun vadeli borçlanmalar | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | 38.557.045 | 60.533.623 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar - ilişkili taraflar | 10.833.834 | 2.110.419 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar - ilişkili olmayan taraflar | 1.824.365 | 32.458.900 |
| Toplam | 51.215.244 | 95.102.942 |
| Kiralama işlemlerinden borçlanmaların hareket tablosu aşağıdakı gibidir. | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak | 48.047.946 | 99.515.323 |
| Dönem içi girişler | 5.009.548 | |
| Ödemeler | (13.176.509) | (33.299.474) |
| Faiz giderleri (Dipnot 22) | 8.347.436 | 5.627.529 |
| Parasal kayıp / kazanç | (22.068.598) | (28.804.980) |
| Toplam | 21.150.275 | 48.047.946 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli banka kredilerinin ve kiralama işlemlerinin geri ödeme planı aşağıda belirtilmiştir:
Uzun vadeli borçlanmalar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 6.958.578 | 25.006.566 |
| 44.256.666 | 24.357.172 |
| 45.739.204 | |
| 51.215.244 | 95.102.942 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR (Devamı)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla tedarikçilere ödenecek finansal borçlar hariç Grup'un sabit ve değişken faizli finansal borçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal borçlar | 827.103.612 | 659.001.078 |
| Değişken faizli finansal borçlar | 4.090.909 | 7.875.205 |
| Toplam | 831.194.521 | 666.876.283 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla banka işlemlerinden borçlarınden borçların detayları aşağıda sunulmuştur:
Banka kredileri a)
| Orijinal para cinsi | Ağırlıklı Ortalama Yıllık faizoranı (%) |
TL karşılığı | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Avro | 16.659.924 | 3.109.091 | 4.00-9.67 | 4.00-10.65 | 612.022.300 | 146.441.035 |
| TL | 198.021.946 | 472.387.301 24.75-52.94 | 8.50-52.00 198.021.946 | 472.387.301 |
810.044.246 666 66.828.336
Grup tarafından kullanılan TL cinsinden kredilerin faiz oranları %8,50 ile %56,99, Avro cinsinden kullanılan kredilerin faiz oranları ise %4,00 ile %10,65 arasında değişmektedir (31 Aralık 2023: TL: %8,50 ile %52,00, Avro: %4,00-% 10,65 arasında değişmektedir).
b)
| Orijinal para cinsi | TL karşılığı | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| TL | 7.481.309 | 44.788.538 | 7.481.309 | 44.788.538 |
| 7.481.309 | 44.788.538 | 7.481.309 | 44.788.538 |
c)
| Orijinal para cinsi | TL karşılığı | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||
| TL | 13.668.966 | 3.259.408 | 13.668.966 | 3.259.408 | |
| 13.668.966 | 3.259.408 | 13.668.966 | 3.259.408 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR (Devamı)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net finansal borç mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 4) | 35.407.126 | 62.168.075 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | (779.979.277) | (571.773.340) |
| Uzun vadeli borçlanmalar | (51.215.244) | (101.689.955) |
| Toplam | (795.787.395) | (611.295.220) |
| Nakit ve nakit Net |
|||
|---|---|---|---|
| Borçlanmalar | benzerleri | finansal borç | |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | (666.876.282) | 14.428.395 | (652.447.887) |
| Nakit akış etkisi | (415.792.025) | 25.413.694 | (390.378.331) |
| Yabancı para düzeltmeleri | (37.958.775) | (37.958.775) | |
| Faiz tahakkukları, net | (1.740.979) | (1.740.979) | |
| Parasal kayıp / kazanç | 291.173.540 | (4.434.963) | 286.738.577 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler | (831 104 571) | 35 407 176 | (705 787 305) |
| Nakit ve nakit | Net | ||
|---|---|---|---|
| Borçlanmalar | benzerleri | finansal borc | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | (724.705.446) | 102.436.152 | (622.269.294) |
| Nakit akış etkisi | (206.664.326) | (61.039.121) | (267.703.447) |
| Yabancı para düzeltmeleri | (63.963.016) | (63.963.016) | |
| Faiz tahakkukları, net | (19.681.931) | (19.681.931) | |
| Parasal kayıp / kazanç | 348.138.437 | (26.968.636) | 321.169.801 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler | (666.876.282) | 14.428.395 | (652.447.887) |
Kiralama işlemlerinden borçların vade ve faiz bilgileri aşağıda sunulmuştur;
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Vade | Ağırlıklı Ortalama Faiz oranı (%) (*) |
Türk Lirası | |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinin kısa vadeli kısımları |
20 Mart 2025 | 22,55 | 2.835.132 |
| İlişkili olmayan taraflardan kiralama işlemlerinden uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları |
1 Mart 2025 | 22,55 | 5.656.944 |
| İlişkili taraflardan kiralama işlemlerinden | 1 Subat 2024- | 10.833.834 | |
| uzun vadeli borçlanmalar İlişkili olmayan taraflardan kiralama işlemlerinden |
30 Eylül 2026 1 Subat 2024- |
22,55 | |
| uzun vadeli borçlanmalar | 30 Eylül 2026 | 22.55 | 1.824.365 |
| 21 150 000 |
(*) Grup'un iç borçlanma oranını ifade etmektedir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR (Devamı)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Vade | Ağırlıklı Ortalama Faiz oranı (%) (* |
Türk Lirası | |
| Uzun vadeli kıralama işlemlerinin kısa vadeli kısımları |
1 Mart 2024 | 22,55 | 1.148.989 |
| İlişkili olmayan taraflardan kiralama işlemlerinden uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları |
1 Mart 2024 | 22,55 | 12.329.638 |
| İlişkili taraflardan kiralama işlemlerinden uzun vadeli borçlanmalar |
1 Subat 2024- 30 Eylül 2026 |
22,55 | 2.110.419 |
| İlişkili olmayan taraflardan kiralama işlemlerinden uzun vadeli borçlanmalar |
1 Subat 2024- 30 Eylül 2026 |
22,55 | 32.458.900 |
| 48.047.946 |
(*) Grup'un iç borçlanma oranını ifade etmektedir.
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 283.168.259 | 371.361.499 |
| Vadeli senetler ve çekler | 10.786.605 | 83.336.800 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (5.035.123) | (4.887.398) |
| Toplam | 288.919.741 | 449.810.901 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadeli alacakların vadesi altı aydan kısadır. Grup'un TL, Avro ve ABD Doları cinsinden olan ticari alacaklarına ilişkin vadeli satışlardan kazanılmamış vade farkı geliri hesaplanmamaktadır (31 Aralık 2023: TL: Hesaplanmamaktadır). Bu yöntemde kullanılan ve bileşik faiz esasıyla belirlenen oran "etkin faiz oranı" olarak adlandırılmakta olup; söz konusu oran Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası verileri dikkate alınarak belirlenmiştir. Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla vadesi geçmemiş alacakların ağırlıklı ortalama vadesi 80 gündür (31 Aralık 2023: 75 gün).
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Dipnot 26'da verilmiştir.
Şüpheli ticari alacak karşılığının dönemler içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (4.887.398) | (8.053.110) |
| Dönemde ayrılan (Dipnot 20) | (1.650.001) | |
| Parasal kayıp / kazanç | 1.502.276 | 3.165.712 |
| 30 Haziran | (5.035.123) | (4.887.398) |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçlar:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 161.165.173 | 277.816.421 |
| Borç senetleri | 3.444.514 | |
| Toplam | 161.165.173 | 281.260.935 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama vadesi 50 gündür (31 Aralık 2023: 55). Grup'un TL, Avro ve ABD Doları cinsinden olan ticari borçlarına ilişkin vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri hesaplanmamaktadır (31 Aralık 2023: Hesaplanmamaktadır). Bu yöntemde kullanılan ve bileşik faiz esasıyla belirlenen oran "etkin faiz oranı" olarak adlandırılmakta olup; söz konusu oran Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası verileri dikkate alınarak belirlenmiştir.
Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Dipnot 26'da verilmiştir.
DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
a)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personelden alacaklar | 393.157 | 482.104 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 2.049.891 | 2.064.478 |
| Diğer (*) | 1.604.773 | 2.087.938 |
| 4.047.821 | 4.634.520 |
(*) Vergi dairesinden alacaklardan oluşmaktadır.
b)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 177.404 | 415.114 |
| 177.404 | 415.114 | |
| C) Tlişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar: |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Odenecek vergi ve fonlar | 1 | 12.831.247 |
| 17 921 747 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - STOKLAR
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzemeler | 90.015.845 | 113.097.228 |
| Yarı mamıller | 136.063.734 | 152.212.889 |
| Mamuller | 77.559.463 | 55.241.830 |
| Yoldaki mallar | 33.151.613 | 54.155.817 |
| 336.790.655 | 374.707.764 | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (717.295) | (5.268.627) |
| 336.073.360 | 369.439.137 |
Dönem içinde giderleştirilen ilk madde ve malzemeler 773.187.575 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 1.255.511.753 TL) tutarındadır (Dipnot 17).
Stok değer düşüklüğü karşılığının dönemler içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 5.268.627 | 7.131.252 |
| Dönem iptal edilen karşılık | (4.551.332) | (4.368.826) |
| 31 Aralık | 717.295 | 2.762.426 |
DİPNOT 8 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Stok alımı için verilen siparış avansları | 44.540.400 | 36.973.024 |
| Gelecek aylara ait giderler | 8.646.119 | 9.542.247 |
| İş avansları | 32.974 | 63.210 |
| 53.219.493 | 46.578.481 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Maddi duran varlık alımı için verilen sıparış avansları | 7.580.196 | 1.423.080 |
| 7.580.196 | 1.423.080 | |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alınan siparış avansları | 45.574.555 | 29.152.718 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 3.549.987 | 6.405.604 |
| 49.124.542 | 35.558.322 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - DİĞER DÖNEN VARLIKLAR
Diğer dönen varlıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| KDV alacakları (*) | 29.672.200 | 14.442.494 |
| Personel avansları | 393.157 | 3.458 |
| Diğer | 239.712 | 495.201 |
| 30.305.069 | 14.941.153 |
(*) KDV alacaklarının 3.559.149 TL (31 Aralık 2023: 1.605.115 TL) tutarındaki kısmı mahsup işlemi için uygun hale gelmiştir. Sosyal Güvenlik Kurumu dahil olmak üzere kamu kurum ve kuruluşlarına yapılacak ödemelerden mahsup edilecektir.
DİPNOT 10 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
Kullanım hakkı varlıklarının dönemler içerisindeki hareketleri aşağıda gösterilmiştir:
| 1 Ocak 2024 | Ilaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet - Makine | 94.819.954 | 94.819.954 | ||
| Maliyet - Taşıt araçları | 15.289.181 | 15.289.181 | ||
| Maliyet - Ofis | 8.478.126 | 8.478.126 | ||
| Maliyet - Bina | 80.182.587 | 80.182.587 | ||
| Birikmiş itfa payı - Makine | (45.769.490) | (11.302.391) | (57.071.881) | |
| Birikmiş itfa payı - Taşıt araçları | (11.866.224) | (3.270.050) | (15.136.274) | |
| Birikmiş itfa payı - Ofis | (1.834.991) | (1.700.271) | (3.535.262) | |
| Birikmiş itfa payı - Bina | (52.399.483) | (11.137.587) | (63.537.070) | |
| 86.899.660 | (27.410.299) | - | 59.489.361 | |
| 1 Ocak 2023 | Ilaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet - Makine | 92.703.904 | 2.116.050 | 94.819.954 | |
| Maliyet - Taşıt araçları | 13.924.117 | 2.893.498 | (1.528.434) | 15.289.181 |
| Maliyet - Ofis | 8.478.126 | 8.478.126 | ||
| Maliyet - Bina | 80.182.587 | 80.182.587 | ||
| Birikmiş itfa payı - Makine | (30.793.653) | (14.975.837) | (45.769.490) | |
| Birikmiş itfa payı - Taşıt araçları | (7.735.919) | (5.162.849) | 1.032.544 | (11.866.224) |
| Birikmiş itfa payı - Ofis | (139.366) | (1.695.625) | (1.834.991) | |
| Birikmiş itfa payı - Bina | (36.243.550) | (16.155.933) | (52.399.483) | |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ilişkin taşıt amortisman gideri satışların maliyeti altında, ofis amortisman gideri ise genel yönetim ve pazarlama giderleri altında muhasebeleşmektedir (Dipnot 19).
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
| 31 Aralık | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Değer artışı | Trans ferle r | 2024 | |
| Maliyet: | ||||||
| Arsa | 1.328.370 | (82.901.592) | 101.793.225 | 20.220.003 | ||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 55.154.937 | 55.154.937 | ||||
| Binalar | 201.116.991 | 201.116.991 | ||||
| Makine ve teçhizatlar | 1.163.492.345 | 27.251.668 | (48.766.174) | 129.816.734 | 1.271.794.573 | |
| Motorlu araçlar | 17.618.081 | 36.259 | 17.654.340 | |||
| Mobilya ve demirbaşlar | 111.392.195 | 3.516.757 | (11.097.961) | 503.837 | 104.314.828 | |
| Ozel maliyetler | 20.138.084 | 20.138.084 | ||||
| Yapılmakta olan yatırımlar | 114.116.474 | 32.254.300 | (130.320.571) | 16.050.203 | ||
| Diğer maddi duran varlıklar | 50.602.032 | 12.016.371 | 62.618.403 | |||
| 1.734.959.510 | 75.075.355 | (142.765.727) | 101.793.225 | 1.769.062.363 | ||
| Birikmiş amortisman: | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 49.089.057 | 877.205 | 49.966.262 | |||
| Binalar | 117.157.049 | 4.260.035 | 121.417.084 | |||
| Makine ve teçhizatlar | 852.141.789 | 94.543.501 | (47.260.218) | 899.425.072 | ||
| Motorlu araçlar | 10.034.520 | 3.756.183 | 13.790.703 | |||
| Mobilya ve demirbaşlar | 88.549.211 | 7.752.776 | (11.097.961) | 85.204.026 | ||
| Ozel maliyetler | 15.446.474 | 2.079.078 | 17.525.552 | |||
| Diğer maddi duran varlıklar | 37.373.765 | 6.083.175 | 43.456.940 | |||
| 1.169.791.864 | 119.351.953 | (58.358.179) | 1.230.785.638 | |||
| Net defter değeri | 565.167.646 | 538.276.725 | ||||
| 31 Aralık | ||||||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Değer artışı | Transferler | 2023 | |
| Maliyet: | ||||||
| Arsa | 1.328.370 | 1.328.370 | ||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 51.765.225 | 275.660 | 3.114.052 | 55.154.937 | ||
| Binalar | 200.655.956 | 461.035 | 201.116.991 | |||
| Makine ve techizatlar | 1.103.191.967 | 62.233.476 | (7.772.742) | 5.839.645 | 1.163.492.346 | |
| Motorlu araçlar | 21.513.549 | 195.588 | (4.091.056) | 17.618.081 | ||
| Mobilya ve demirbaşlar | 95.803.117 | 5.335.904 | (157.737) | 10.410.911 | 111.392.195 | |
| Ozel maliyetler | 20.080.332 | 57.752 | 20.138.084 | |||
| Yapılmakta olan yatırımlar | 39.096.469 | 97.711.989 | (609.816) | (22.082.169) | 114.116.473 | |
| Diğer maddi duran varlıklar | 52.336.846 | 1.205.889 | (2.940.702) | 50.602.033 | ||
| 1.585.771.831 | 167.016.258 | (15.572.053) | (2.256.526) | 1.734.959.510 | ||
| Birikmiş amortisman: | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 47.723.457 | 1.365.599 | 49.089.056 | |||
| Binalar | 112.881.047 | 4.276.003 | 117.157.050 | |||
| Makine ve teçhizatlar | 775.056.310 | 81.351.697 | (4.266.218) | 852.141.789 | ||
| Motorlu araçlar | 10.121.898 | 3.863.546 | (3.950.924) | 10.034.520 | ||
| Mobilya ve demirbaşlar | 81.617.207 | 7.064.927 | (132.922) | 88.549.212 | ||
| Ozel maliyetler | 13.150.209 | 2.296.265 | 15.446.474 | |||
| Diğer maddi duran varlıklar | 35.232.431 | 5.082.033 | (2.940.700) | 37.373.764 | ||
| 1.075.782.558 | 105.300.070 | 1.169.791.864 | ||||
| Net defter değeri | 509.989.273 | (11.290.764) | 565.167.646 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin amortisman giderleri satışların maliyeti, genel yönetim, pazarlama ve araştırma ve geliştirme giderlerine yansıtılmıştır (Dipnot 19).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek yoktur.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un arsaları ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Raporlama tarihi itibarıyla | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| gerçeğe uygun değer seviyesi | ||||||
| 31 Aralık | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |||
| 2024 | 11 | 11 | ||||
| Arsalar | 20.220.003 | 20.220.003 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un arsalarının gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. İlgili şirket, SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrımenkul değerleme hizmeti ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Sahip olunan arsaların gerçeğe uygun değeri, benzer emlaklar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre belirlenmiştir.
DİPNOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR VE YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
A) Maddi Olmayan Duran Varlıklar
| 3 Aralık | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | llaveler | Çıkışlar | Transferler | 2024 | |
| Maliyet: | |||||
| Haklar | 103.279.395 | (27.815.399) | 75.463.996 | ||
| Geliştirme giderleri | 117.734.146 | 60.298.844 | 178.032.990 | ||
| Müşteri ilişkileri | 61.867.856 | (858.099) | 61.009.757 | ||
| 282.881.396 | 60.298.844 | (28.673.498) | 314.506.742 | ||
| Birikmiş itfa payları: | |||||
| Haklar | 79.327.964 | 12.238.122 | (27.815.399) | 63.750.687 | |
| Geliştirme giderleri | 59.795.734 | 28.152.687 | 87.948.421 | ||
| Müşteri ilişkileri | 32.026.007 | 18.293.000 | (858.099) | 49.460.908 | |
| 171.149.706 | 58.683.809 | (28.673.498) | 1 | 201.160.016 | |
| Net defter değeri | 111.731.691 | 113.346.726 |
| 31 Aralık | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | llaveler | Çıkışlar | Transferler | 2023 | |
| Maliyet: | |||||
| Haklar | 95.812.243 | 5.210.625 | 2.256.526 | 103.279.394 | |
| Geliştirme giderleri | 67.987.233 | 49.746.913 | 117.734.146 | ||
| Müşteri ilişkileri | 61.867.856 | 61.867.856 | |||
| 225.667.332 | 54.957.538 | 1 | 2-256.526 | 282.881.396 | |
| Birikmiş itfa payları: | |||||
| Haklar | 67.508.744 | 11.819.220 | 79.327.964 | ||
| Geliştirme giderleri | 39.390.644 | 20.405.091 | 59.795.735 | ||
| Müşteri ilişkileri | 15.466.961 | 16.559.045 | 32.026.006 | ||
| 122.366.349 | 48.783.356 | 1 | 171.149.705 | ||
| Net defter değeri | 103.300.982 | 111.731.690 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin itfa payları genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır (Dipnot 19).
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 13 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket, Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun) kapsamında sigorta primi teşviği, (56486 No'lu Kanun) bölgesel teşvik, (56645 No'lu Kanun) SGK teşviği ve Asgari Ücret teşviği almaktadır. Şirket, 31 Aralık 2024 itibarıyla 6.132.290 TL tutarında almış olduğu teşviği (31 Aralık 2023: 8.663.745 TL) fınansal tablolarda "Satışların maliyeti" içerisinde işçilik giderlerine mahsup etmiştir.
DİPNOT 14 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer kısa vadeli karşılıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devameden davalar için ayrılan karşılık | 3.849.835 | 11.451.658 |
| Yurtdışı ciro primi karşılığı | 361.400 | 215.670 |
| Yurtiçi ciro primi karşılıkları | 475.429 | |
| Hizmet gider karşılığı | 230.791 | |
| 4.442.026 | 12.142.757 |
Diğer kısa vadeli karşılıklar (Devamı)
Grup aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden muhtelif davaların hepsini iş davaların hepsini iş davaları oluşturmaktadır. Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların ve finansal etkisini değerlendirmekte ve şirket avukatlarının görüşü alınarakta yapılan bu değerlendirme sonucunda gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ayrılan karşılık tutarı 3.849.835 TL'dir (31 Aralık 2023: 11.451.658 TL).
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla karşılık ayırmadığı dava bulunmamaktadır.
Dava karşılığının dönemler içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 11.451.658 | 8.560.789 |
| Dönem içinde ayrılan / (iptal olan) dava karşılığı | (4.081.842) | 7.999.004 |
| Parasal kayıp / kazanç | (3.519.981) | (5.108.135) |
| 31 Aralık | 3.849.835 | 11.451.658 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nındeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DIPNÖT 14 - KARŞILIKLAR, KÖŞÜLLU VARLIK VE YÜKUMLULULUKLER (Devamı)
Teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un TRİ pozisyonuna ilişkin tablosu aşağıdaki gibidir:
Grup tarafından verilen TRI'ler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | TL | Avro | ABD Doları | TL karşılığı | TL | Avro | ABD Doları | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermış olduğu TRİ'lerin toplam | 408.440.938 | 302.707.542 | 2.878.180 | 845.606.418 | 807.208.062 | 815.000 | ||
| B.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | ||||||||
| 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||||||||
| TRI'lerin toplam tutarı | ||||||||
| C.Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | ||||||||
| i. Ana ortaklar lehine vermiş olduğu TRI'lerin toplam tutarı | ||||||||
| ii. Diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin | ||||||||
| iii.Bimaddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine | ||||||||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | ||||||||
| Toplam | 408.440.938 | 302.707.542 | 2.878.180 | 845.606.418 | 807.208.062 | 815.000 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itbarıyla çıklığı TR "lerin tananı kendi türetir. Grup'un diğer verilmiştir. Grup'un diğer veriler TRİ'verini özlerini kalemlerine oranı %0'dır.
Grup verdiği teninat mektupları ile ilgili önemleri. Verlen teminatlar kedi kıllanım için Eximbank'a, doğalgaz kıllanmı için Kapadokya Doğalgaz A.Ş.'ye, elektrik kullanını için Meran eden davalardan dolayı Niğde Ira Daresi'ne veriler temina mektuplamı içermektedir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
15.1 - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler | 39.986.517 | 12.922.583 | |
| Odenecek sosyal güvenlik primleri | 10.644.312 | 8.921.586 | |
| Toplam | 50.630.829 | 21.844.169 | |
| 15.2 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar: |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin yükümlülükleri | 20.251.156 | 13.434.066 |
| Toplu iş sözleşmesine ilişkin karşılıklar | 51.506.567 | |
| 20.251.156 | 64.940.633 |
Kullanılmamış izin yükümlülüklerinin dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 13.434.066 | 12.750.299 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı | 10.946.418 | 7.256.466 |
| Parasal kayıp / kazanç | (4.129.328) | (6.572.699) |
| 31 Aralık | 20.251.156 | 13.434.066 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
15.3 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 115.953.823 | 132.821.759 |
| Toplam | 115.953.823 | 132.821.759 |
Grup'un operasyonlarını yürüttüğü ülkelerden aşağıda belirtilen Türkiye'de olan yasal yükümlülükler haricinde, Grup'un herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır.
Türk İş Kanunu'na göre Grup, bir hizmet yılını doldurmak kaydıyla sebepsiz olarak işine son verilen, askere çağrılan, vefat eden veya malul olan veya emeklilik yaşına ulaşan personeline kıdem tazmınatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tutar, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazmınatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) tavanına tabidir. Grup'un kıdem tazmınatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL).
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
TMS 19 no'lu "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı ("TMS 19"), Grup'un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yönterinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aktüer firma tarafından hazırlanan rapor uyarınca bazı varsayımlar kullanılmıştır.
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azamı yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklarını yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Hesaplamada (31 Aralık 2023: %22) ve maaş artış oranı %24,25 (31 Aralık 2023: %22) olarak dikkate alınmıştır??.
Emeklilik yaşı, Grup'un geçmiş dönem gerçekleşmeleri dikkate alınarak, Grup'tan emekli olabilecekleri ortalama yaş olarak belirlenmiştir.
- (1) Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan brüt iskonto oranı ihraç edilmiş 10 yıl vadeli devlet iç borçlanma senetlerinin ortalama net bileşik faiz oranlarının günlük değerlerindeki hareketlerinin dikkate alınması ile geçerli olan ağırlıklı ortalaması dikkate alınarak belirlenmiştir. Buna istinaden net iskonto oranı %3.50 olarak tespit edilmiştir (31 Aralık 2023: %2.46).
- (2) Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası'nın enflasyon raporları ve beklenti anketi güncel sonuçları dikkate alınarak belirlenmiştir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
15.3 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar (Devamı):
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 132.821.759 | 169.725.135 |
| Hizmet maliyeti | 7.358.534 | 14.817.863 |
| Faiz maliyeti | 25.702.078 | 14.277.400 |
| Dönem içindeki ödemeler | (80.800.726) | (51.237.316) |
| Aktüeryal kayıp/(kazanç) | 81.906.077 | 60.264.626 |
| Parasal kayıp / kazanç | (51.033.899) | (75.025.949) |
| 31 Aralık | 115.953.823 | 132.821.759 |
DİPNOT 16 - ÖZKAYNAKLAR
Çıkarılmış Sermaye
Grup Sermaye Piyasası Mevzuatı'na tabi şirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiş ve itibari değeri 1 TL olan hamiline yazılı paylarla temsil edilen kayıtlı sermayesi için bir tavan tespit etmiştir. Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kayıtlı ve çıkarılmış sermayesi aşağda gösterilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kayıtlı sermaye tavanı | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Çıkarılmış sermaye | 85.000.000 | 85.000.000 |
Grup'un nihai ortak pay sahibi Aydın Doğan ve Doğan Ailesi (Işıl Doğan, Arzuhan Yalçındağ, Vuslat Sabancı, Hanzade V. Doğan Boyner ve Y. Begümhan Doğan Faralyalı) olup 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ortakları ve sermaye içindeki payları aşağıda belirtilmiştir:
| (%) | 31 Aralık 2024 | (%) | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Doğan Holding | 68.24 | 58.005.482 | 68.24 | 58.005.482 |
| Borsa İstanbul'da işlem gören kısım ve diğer | (1) 31,76 | 26.994.518 | (1) 31,76 | 26.994.518 |
| Çıkarılmış Sermaye | 100 | 85.000.000 | 100 | 85.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkı | 667.529.970 | 667.529.970 | ||
| Toplam | 752.529.970 | 752.529.970 |
(1) SPK'nın 30 Ekim 2014 tarih ve 31/1059 sayılı İlke Kararı ile değişik 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı İlke Kararı gereğince; MKK kayıtlarına göre 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesinin %31,74'üne (31 Aralık 2023: %31,74) karşılık gelen payların dolaşımda olduğu kabul edilmektedir.
Şirket'in imtiyazlı payı bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Liras'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası
("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, önceki dönemin karından, kanın veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için (örneğin kapsamında, iştirak hissesi satış karı istisnasından yararlanmak için kar dağıtımına konu edilmeyip özel fona aktarımla) Şirket'in TTK ve VUK kapsamında tutulan bireysel kayıtlarında ayrılmış yedeklerdir.
Genel Kanuni Yasal Yedekler, Türk Ticaret Kanunu'nun 519'uncu maddesine göre ayrılır ve bu maddede belirlenen esaslara göre kullanılır. Söz konusu tutarların TMS uyarınca "Kardanmış Yedekler" içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 31 Aralık 2024 itibarıyla "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" tutarı 29.022.284 TL'dir (31 Aralık 2023: 29.022.284 TL).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in Vergi Mevzuatı kapsamında tutulan kayıtlarına göre 59.099.571 TL (31 Aralık 2023: 59.099.571 TL) tutarındaki kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin 42.854.461 TL 'si önceki dönemlerde indirim konusu yapılan tutarlar da dikkate alınarak hesaplanan "genel kanuni yasal yedekler"den (31 Aralık 2023: 42.854.461 TL), 9.607.941 TL'si özel fonlardan (31 Aralık 2023: 9.607.941 TL) oluşmaktadır.
Sermaye Yedekleri ve Birikmiş Karlar
Finansal tablonun enflasyona göre ilk defa düzeltilmesi sonucunda özkaynak kaleminden "Sermaye, Emisyon Primi, Genel Kanuni Yasal Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek'' kalemlerine finansal durum tablosunda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak hesap grubu içinde yer almaktadır.
SPK düzenlemeleri uyarınca, "Çıkarılmış Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Pay Senedi İhraç Primleri"nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar:
- "Çıkarılmış sermaye"den kaynaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Çıkarılmış sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye düzeltme farkları" kalemiyle,
- "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Pay Senedi İhraç Primleri"nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla", ilışkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise TMS çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltme farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Vergi Mevzuatı kayıtlarına göre "Olağanüstü Yedek" tutarı 42.854.461 TL'dir (31 Aralık 2023: 42.854.461 TL).
Kar Payı Dağıtımı
Şirket, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), Sermaye Piyasası Mevzuatı; Sermaye Piyasası Kanunu ("SPK"), Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") Düzenleme ve Kararları; Vergi Yasaları ilgili diğer yasal mevzuat hükümleri ile Esas Sözleşmemiz ve Genel Kurul Kararı doğrultusunda kar dağıtım kararı alır ve kar dağıtımı yapar. Kar dağıtım esaslarımız Kar Dağıtım Politikası ile belirlenmiştir.
Diğer taraftan:
- a) TMS'ye ilk geçişte, karşılaştırmalı finansal tabloların söz konusu düzenlemelere göre yeniden hazırlanması nedeniyle ortaya çıkan geçmiş yıllar kârları,
- Üzerinde kâr dağıtımını engelleyici herhangi bir kayıt bulunmayan yedek kalemlerinden kaynaklanan b) "özsermaye enflasyon düzeltme farkları",
- c) Finansal tabloların ilk defa enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan geçmiş yıllar kârları, ortaklara nakit kâr payı olarak dağıtılabilir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Liras'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Kar Payı Dağıtımı (Devamı)
Ayrıca, konsolide finansal tablolardaki özkaynaklar arasında "Satın Almaya İlişkin Özsermaye Etkisi" hesap kaleminin bulunması durumunda, net dağıtılabilir dönem kârına ulaşılırken söz konusu hesap kalemi bir indirim veya ekleme kalemi olarak dikkate alınmaz.
Ayrıca, konsolide finansal tablolardaki özkaynaklar arasında "Satın Almaya İlişkin Özsermaye Etkisi" hesap kaleminin bulunması durumunda, net dağıtılabilir dönem kârına ulaşılırken söz konusu hesap kalemi bir indirim veya ekleme kalemi olarak dikkate alınmaz.
Sermaye Piyasası hükümleri ve SPK düzenlemeleri saklı kalmak kaydıyla, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yasal kayıtlarında bulunan kar dağıtımına konu edilebilecek kaynakların toplam brüt tutarı bulunmamaktadır (2023: Bulunmamaktadır).
Maddi duran varlık yeniden değerleme fonu
Maddi duran varlık yeniden değerleme fonuarsaların yeniden değerlemesi sonucu oluşmuştur. Yeniden değerlenen arsaların elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan geçmiş yıl karına devredilir. Cari dönem yeniden değerleme fon tutarı 13.159.796 TL'dir (31 aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları)
Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların gelecekte emekli olmasından doğacak muhtemel yükünlülüğün bugünkü değeridir. Grup, kıdem tazminatı karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. Yeniden değerleme ölçüm farkı olarak konsolide finansal durum tablosunda özkaynaklar altında gösterilen ölçüm kayıpları 176.547.514 TL'dir (31 Aralık 2023: 115.117.956 TL).
Yabancı para çevrim farkları
Grup'un, Türkiye dışındaki bağlı ortaklık finansal tablolarının TL raporlama para birimine dönüştürülmesi ile oluşan ve özkaynaklara yansıtılan yabancı para çevirim farkı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
DİPNOT 17 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Hasılat:
| 1 Ocak - | 1 ()cak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Bağımsız yedek parça satışları | 457.193.882 | 593.638.781 | |
| Orijinal yedek parça satışları | 1.188.903.251 | 1.518.591.060 | |
| Diğer gelirler | 34.860.441 | 66.104.742 | |
| Net satışlar | 1.680.957.574 | 2.178.334.583 |
Satışların maliyeti:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Hammadde maliyeti (Dipnot 7) | 773.187.575 | 1.255.511.753 | |
| İşçilik giderleri (Dipnot 19.b) | 245.341.517 | 236.925.414 | |
| Genel üretim giderleri | 469.864.623 | 480.050.071 | |
| Amortisman ve itfa payı (Dipnotlar 10, 11 ve 12) | 146.091.585 | 113.557.142 | |
| Toplam | 1.634.485.300 | 2.086.044.380 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralındeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 18 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME, PAZARLAMA VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Araştırma ve | Genel | Araştırma ve | Genel | |||||
| geliştirme | Pazarlama | yönetim | geliştirme | Pazarlama | yönetim | |||
| giderleri | giderleri | giderleri | Toplam | giderleri | giderleri | giderleri | Toplam | |
| Hizmet giderleri | 18.651 | 14.210.299 | 56.748.785 | 70.977.735 | 1.460.504 | 38.344.947 | 27.500.313 | 67.305.764 |
| Personel giderleri | 11.148.211 | 33.740.915 | 112.941.868 | 157.830.994 | 6.332.081 | 29.912.026 | 94.381.357 | 130.625.464 |
| Ambalaj malzemeleri | 43.933.056 | 43.933.056 | 10.105.167 | 10.105.167 | ||||
| Amortisman ve itfa payları (Dipnotlar 10, 11 ve 12) | 26.037.103 | 22.698.913 | 10.618.460 | 59.354.476 | 47.128.409 | 22.175.598 | 9.212.521 | 78.516.528 |
| Kira giderleri | 1.310.967 | 4.091.320 | 5.402.287 | 1.119 | 5.497.316 | 5.498.435 | ||
| Seyahat giderleri | 1.279.179 | 993.950 | 2.273.129 | 1.964.345 | 2.342.335 | 4.306.680 | ||
| Vergi, resim ve harç giderleri | 1.606.824 | 5.580.981 | 7.187.805 | - | 12.614 | 3.265.861 | 3.278.475 | |
| Sigorta giderleri | 6.348.642 | 1.234.439 | 7.583.081 | 5.945.437 | 889.739 | 6.835.176 | ||
| Diğer | 4.555.197 | 5.573.871 | 10.129.068 | 4.336.176 | 16.393.641 | 30.729.817 | ||
| Toplam | 37.203.965 | 129.683.992 | 197.783.674 | 364.671.631 | 54.920.994 | 122.797.429 | 159.483.083 | 337.201.506 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 19 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
a)
| Amortisman ve itfa payı | 1 Ocak- | 1 Ocak- |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satışların maliyeti (Dipnot 17) | 146.091.585 | 113.557.142 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (Dipnot 18) | 26.037.103 | 47.128.409 |
| Pazarlama giderleri (Dipnot 18) | 22.698.913 | 22.175.598 |
| Genel yönetim giderleri (Dipnot 18) | 10.618.460 | 9.212.521 |
| Net satışlar | 205.446.061 | 192.073.670 |
b) Grup'un çalışan maliyetlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Çalışan maliyeti | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Satışların maliyeti (Dipnot 17) | 245.341.517 | 236.925.414 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (Dipnot 18) | 11.148.211 | 6.332.081 |
| Pazarlama giderleri (Dipnot 18) | 33.740.915 | 29.912.026 |
| Genel yönetim gıderleri (Dipnot 18) | 112.941.868 | 94.381.357 |
| Toplam | 403.172.511 | 367.550.878 |
DİPNOT 20 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri | 69.952.620 | 91.566.022 |
| Faiz gelirleri | 10.460.537 | 19.833.547 |
| Konusu kalmayan karşılıklar (Dipnot 6 ve 15) | 7.170.501 | 1.490.829 |
| Diğer | 6.189.580 | 10.417.634 |
| Toplam | 93.773.238 | 123.308.032 |
Esas faaliyetlerden diğer giderler
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı giderleri | (53.669.628) | (59.184.000) | |
| Karşılık gideri | (2.384.758) | (8.163.462) | |
| Diğer | (13.056.421) | (13.588.341) | |
| Toplam | (69.110.807) | (80.935.803) |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 21 - YATIRIM GELİRLERİ VE GİDERLERİ, NET
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Maddi duran varlık satış karı / zararı | (353.815) | 3.974.882 | |
| Diğer, net | (2.609.187) | ||
| Toplam | (2.963.002) | 3.974.882 |
DİPNOT 22 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Faiz giderleri | (122.531.969) | (82.606.474) |
| Kur farkı giderleri, net | (80.776.843) | (54.456.729) |
| Kiralama yükümlülüğünden doğan faiz giderleri (Dipnot 5) | (8.347.436) | (5.627.529) |
| Diğer kısa vadeli borçlanma giderleri | (12.867.732) | (8.674.943) |
| Toplam | (224.523.980) | (151.365.675) |
DİPNOT 23 – NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
| Parasal Olmayan Kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | |
| Stoklar | (10.637.591) |
| Peşin Odenmiş Giderler | (19.442.471) |
| Sabit kıymetler | 95.267.632 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (5.416.131) |
| Odenmiş Sermaye | (37.721.956) |
| Paylara İlişkin Primler | (1.655.461) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (12.879.733) |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 38.836.643 |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | |
| Hasılat | (218.862.145) |
| Satışların Maliyeti (-) | 370.305.882 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23.440.476 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 15.364.556 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 8.604.486 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (16.586.935) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 918.346 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 12.601.326 |
| Finansman Giderleri (-) | 28.747.745 |
| Ertelenmiş vergi geliri | 33.866.642 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları | 304.751.311 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 24 - GELİR VERGİLERİ
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıklarını konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şırketler için ayrı hesaplanmıştır.
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Odenecek kurumlar ve gelir vergisi | (1.016.204) | ||
| Peşin ödenen ve mahsup edilen vergiler | 558.146 | 1.398.908 | |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar/(yükümlülükler) | 558.146 | 382.704 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir vergi (gideri)/geliri aşağda detaylandırılmıştır:
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem vergi geliri/(gideri) | (1.016.204) | |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (16.667.978) | (48.110.259) |
| Toplam | (16.667.978) | (49.126.463) |
Kurumlar Vergisi
Türkiye
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Şirketler üçer aylık finansal karımlar Vergisi Kanunu ile belirlenmiş oran üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka malı borca da mahsup edilebilir.
22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmak suretiyle yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunundaki değişiklik ile birlikte Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (2023: %25). Buna istinaden, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarında, Türkiye'de yerleşik olan bağlı ortaklıkları için ertelenmiş ve yükümlülükleri hesaplanırken ilgili geçici farkların 2024 yılından itibaren gerçekleşecek kısımları için ise vergi oranı %25 (2023: %25) olarak dikkate alınmıştır.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarı yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket'e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 24 - GELİR VERGİLERİ (Devamı)
Kurumlar Vergisi (Devamı)
İştirak Kazançları İstisnası
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri kar payı kazançları (fonların katılma belgeleri ile yatırım ortaklıklarının pay senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Emisyon Primi İstisnası
Anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları payların senetlerinin itbarı değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
Yurt Dışı İştirak Kazançları İstisnası
Kanuni ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayan anonım veya limited şirket mahiyetindeki bir şırketin (esas faaliyet konusu finansal kiralama veya her nevi menkul kıymet yatırımı olanlar hariç) sermayesine, kazancın elde edildiği tarihe kadar devamlı olarak en az bir yıl süreyle %10 veya daha fazla oranda iştirak eden kurumların, bu iştiraklerin kanuni veya iş merkezinin bulunduğu ülke vergi kanunları uyarınca en az %15 oranında (esas faaliyet konusu finansman temini veya sigortacılık olanlarda en az, Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi oranında) kurumlar vergisi benzeri vergi yükü taşıyan ve elde edildiği vergilendirme dönemine ilişkin yıllık kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye'ye transfer ettikleri iştirak kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
Yatırım İndirimi Uygulaması
1 Ağustos 2010 Tarihli ve 27659 Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 6009 sayılı Kanun'un 5. maddesi ile Anayasa Mahkemesinin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 2009/144 sayılı Kararı ile iptal edilen 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunun geçici 69. maddesindeki "sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına at" ibaresi yeniden düzenleme ile kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen ve sonraki dönemlere devreden yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya devam edilmesi sağlanmakta, ancak, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutarın ise ilgili yıl kazanç tutarının %25'ini aşmaması öngörülmektedir. Yine yapılan değişiklikle, yatırım indirimden yararlanacak olanların kurumlar vergisi oranının %30 değil yürürlükteki oran (%20) olması esası benimsenmiştir.
6009 Sayılı Kanun'la geçici 69. madde'ye eklenen %25'lik sınırla ilgili "Şu kadar ki, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutar, ilgili kazancın %25'ini aşamaz." hükmü, Anayasa'ya aykırı olduğu gerekçesiyle 18 Şubat 2012 tarihli ve 28208 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Anayasa Mahkemesi'nin 9 Şubat 2012 tarihli ve E: 2010/93, K. 2012/9 (Yürürlüğü Durdurma) sayılı Kararı ile iptal edilmiştir.
Anayasa Mahkemesi'nin 9 Şubat 2012 tarihli ve 2012/9 sayılı kararı ile %25 sınırlaması ile ilgili düzenleme iptal edilmiştir. Anayasa Mahkemesi'nin ilgili kararı henüz Resmi Gazete'de yayımlanmamıştır. Ancak Mahkeme'nin iptal kararının Resmî Gazete'de yayımlanacağı güne kadar yürürlüğünü durdurmak üzere aldığı 2010/93 Esas 2012/9 sayılı Kararı, 18 Şubat 2012 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanmıştır.
Ertelenen Vergiler
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK Finansal Raporlama Standartları ve vergi mali tabloları arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar gelir ve giderlerin, KGK Finansal Raporlama Standartları ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve devreden mali zarardan kaynaklanmaktadır.
Gelecek dönemlerde gerçekleşecek uzun vadeli geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oranlar finansal durum tablosu tarihlerinde geçerli vergi oranları olup yukarıdaki tabloda ve açıklamalarda bu oranlara yer verilmiştir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 24 - GELİR VERGİLERİ (Devamı)
Ertelenen Vergiler (Devamı)
Ayrı birer vergi mükellefi olan bağlı ortaklıklarının finansal tablolarında yer alan ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini net göstermiş olmalarından dolayı Grup'un konsolide finansal durum tablosuna söz konusu net sunum şeklinin etkileri yansımıştır. Aşağıdaki tabloda yer alan geçici farklar ile ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri ise brüt değerler esas alınarak hazırlanmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş vergi | ||||
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş geçici farklar | varlıkları /(yükümlülükleri) | |||
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 115.953.823 | 132.821.759 | 28.988.456 | 33.205.440 |
| Gerçekleşmemiş satışların geri çekilmesi | 3.549.987 | 4.149.443 | 887.497 | 1.037.361 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | 20.251.156 | 13.434.066 | 5.062.789 | 3.358.517 |
| Davalar için ayrılan karşılık | 3.849.835 | 2.661.611 | 962.459 | 665.403 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 20.251.156 | 6.198.687 | 6.253.104 | 1.549.672 |
| Ar-Ge aktifleştirmelerinin düzeltmesi | 5.501.684 | 8.831.905 | 5.501.684 | 2.207.976 |
| Stok değerlemesi ve değer düşüklüğü | (52.261.083) | (12.250.950) | (13.065.271) | (3.062.737) |
| Maddi ve maddi olmayan varlıklar kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki net fark |
(78.703.654) | (976.106) | (19.675.914) | (244.026) |
| Yatırım indiriminden hesaplanan ertelenmış | ||||
| vergiler | 41.348.588 | 43.214.628 | 10.337.147 | 10.803.657 |
| Diğer | 5.046.579 | (18.748.051) | 1.261.645 | (4.687.015) |
| Ertelenen vergi varlıkları | 84.788.071 | 179.336.992 | 26.513.596 | 44.834.248 |
| Krediler | 5.211.949 | (799.523) | 1.302.987 | (212.415) |
| Kiralamalar | (58.318.612) | (38.980.553) | (14.579.653) | (9.745.138) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (53.106.663) | (39.780.076) | (13.276.666) | (9.957.553) |
| Ertelenen vergi varlıkları, net | 13.236.930 | 34.876.695 |
Ertelenmiş vergi varlıkları sadece gelecek dönemlerde yeterli vergilendirilebilir karın oluşmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilebilir. Vergi avantajının muhtemel olduğu durumda, birikmiş mali zararlar üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanır. 31 Aralık 2024 dönem sonunda 2024 yılı dahil toplam 358.172.529 (31 Aralık 2023: 129.373.857) TL tutarında birikmiş zarar bulunmaktadır, bu tutarın 9.905.865 TL'lik (31 Aralık 2023: 9.905.865) kısmına vergi varlığı yaratılmıştır.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 24 - GELİR VERGİLERİ (Devamı)
Ertelenen Vergiler (Devamı)
Ertelenen vergi varlığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 34.876.695 | 67.920.797 |
| Ertelenen vergi geliri/(gideri) | (16.667.978) | (48.110.259) |
| Ozkaynaklarda muhasebeleştirilen | (4.971.787) | 15.066.157 |
| 31 Aralık | 13.236.930 | 34.876.695 |
Cari dönem vergi gideri'nin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar/(zarar) | (216.272.597) | (5.588.005) |
| %25 (2023: %25) kurumlar vergisi üzerinden hesaplanan vergi geliri/(gideri) |
54.068.149 | 1.397.001 |
| Vergi etkisi: | ||
| Kanunen kabul edilmeyen gider, net | (4.930.168) | (7.413.617) |
| İstisnalar, ar-ge ve yatırım indirimleri | 3.924.373 | 2.900.321 |
| Ertelenmiş vergi hesaplanmamış cari dönem zararı | (67.141.318) | (32.343.464) |
| Parasal kayıp / kazanç | (15.499.576) | (24.038.932) |
| Diğer | 12.910.562 | 10.372.228 |
| Toplam | (16.667.978) | (49.126.463) |
DİPNOT 25 - PAY BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP)
Pay başına kazanç/(kayıp) hisse grupları bazında aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Net dönem karı / (zararı) | (232.940.575) | (54.714.468) |
| Çıkarılmış adi payların ağırlıklı ortalama adedi | 85.000.000 | 42.500.000 |
| Pay başına kazanç (tam TL olarak) | (2,74) | (1,29) |
Pay başına esas ve nispi kar/(zarar) arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Finansal durum tablosu tarihleri itişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar ile 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
İlişkili taraf bakiyeleri: i)
a) İlişkili taraflardan uzun vadeli kiralama borçlarının kısa vadeli kısımları:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Değer Merkezi Hizmetler ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş. (1) | 2.835.132 | 1.148.989 |
| Toplam | 2.835.132 | 1.148.989 |
| b) İlişkili taraflardan uzun vadeli kiralama borçları: |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Değer Merkezi Hizmetler ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş. (1) | 10.833.834 | 2.110.419 |
(1) Değer Merkezi'nden alınan araç kiralamalarından oluşmaktadır
ii)
a) İlişkili taraflara yapılan ürün ve hizmet satışları:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Suzuki Motor Araçları | 15.895 | |
| Toplam | 15.895 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 26 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
ii)
b)
Faaliyet giderleri:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Değer Merkezi (1) | 14.028.193 | 19.791.277 |
| Doğan Trend Oto | 1.958.117 | 2.037.929 |
| Aytemiz Akaryakıt | 1.430.952 | |
| Suzuki | 1.960.943 | 1.305.897 |
| Doğan Şirketler Grubu | 4.177.705 | 159.009 |
| D-Market Elektronik Hiz. Ve Tic. A.Ş. | 74.654 | |
| Doruk Faktoring (2) | 1.322 | 2.232 |
| Otomobilite Motorlu Araç. Tic.Ve Hiz.A.Ş. | 108 | |
| Doğan Dış Ticaret | 1.137.562 | |
| Toplam | 23.263.842 | 24.802.058 |
(1) Değer Merkezi Hizmetleri ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş.'den alınan müşavirlik, danışmanlık ve teknik destek gibi yönetim hizmetlerinden, araç kiralama ve seyahat hizmetlerinden oluşmaktadır.
(2) Doğan Faktoring A.Ş'de isim değişikliği olmuş olup ünvanı Doruk Faktoring A.Ş. olarak değişmiştir. Bakiye diğer ilişkili tarafların borç temliklerinden kaynaklanmaktadır.
Finansman ve komisyon giderleri:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| D Yatırım | 18.060.622 | 6.636.675 |
| Toplam | 18.060.622 | 6.636.675 |
c)
Grup, yönetim kurulu üyelerini, genel müdürü ve direktörleri kilit yönetici personel olarak belirlemiştir (Dipnot 18).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ucretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 27.755.374 | 26.079.283 |
| Toplam | 27.755.374 | 26.079.283 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RISKLERIN NITELIĞI VE DÜZEYI
Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski (kur riski, makul değer faiz oranı riski, fiyat risk ve nakit akış faiz oranı riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve muhtemel olumsuz etkilerin Grup'un finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.
Piyasa riski a)
Yabancı para (döviz kuru) riski a. 1 )
Grup uluslararası alanda faaliyet göstermektedir ve yabancı para işlemlerinden ötürü kur riskine maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktıf ve pasifler sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Grup bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir tedbir yolu ile kontrol etmektedir, Grup ayrıca forward işlemlerle döviz pozisyonunu yönetmektedir. Yönetim, Grup'un döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte ve sınırlandırmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un net döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 111.860.842 | 166.493.360 |
| Toplam yükümlülükler | (687.544.860) | (320.420.126) |
| Net döviz pozisyonu | (575.684.018) | (153.926.766) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un yabancı para varlıklarının ve yükümlülüklerinin tutarları ile TL karşılık tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | GBP | |
| 1.Ticari alacaklar | 109.995.044 | 1.137.639 | 1.855.529 | 38.313 |
| 2. Parasal finansal varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil) | 967.707 | 705 | 25.665 | |
| 3.Parasal olmayan diğer varlıklar | 898.091 | 9.108 | 15.700 | |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 111.860.842 | 1.147.452 | 1.896.894 | 38.313 |
| 5.Toplam Varlıklar (4) | 111.860.842 | 1.147.452 | 1.896.894 | 38.313 |
| 6.Kısa vadeli yükümlülükler (Dipnot 5) | (55.215.611) | (1.503.030) | ||
| 8.Ticari borçlar | (75.522.560) | (983.305) | (1.097.696) | (11.448) |
| 11.Üzun vadeli Yükümlülükler (Dipnot 5) | (556.806.689) | (15.156.894) | ||
| 12.Toplam Yükümlülükler (10+11) | (687.544.860) | (983.305) | (17.757.620) | (11.448) |
| 13.Riskten Korunma Amaçlı Toplam Varlık Tutarı | ||||
| 14.Riskten Korunma Amaçlı Toplam Yükümlülük Tutarı | ||||
| 15.Einansal Durum Tablosu Dışı Türev Araçların | ||||
| Net Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (13+14) | ||||
| 16.Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu (5+12+15) | (575.684.018) | 164.147 | (15.860.726) | 26.865 |
| 17.Plarasal Kalemler Net Yabancı Para | ||||
| □Varlık Pozisyonu (5+12) | (575.684.018) | 164.147 | (15.860.726) | 26,865 |
| Thracat | 715.419.033 | 4.703.768 | 14.217.812 | 614.385 |
| Ithal at | 161.271.215 | 1.484.162 | 2.964.638 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aktif ve pasifte yer alan döviz bakiyeleri şu kurlarlarla çevrilmistir: 35,2803 TL = 1 ABD Doları, 36,7362 TL = 1 Avro, 44,2073 TL = 1 GBP.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NITELIĞI VE DÜZEYI (Devamı)
a) Piyasa riski (Devamı)
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL | ARD | ||||
| Karşılığı | Doları | Avro | GBP | JPY | |
| 1.Ticari alacaklar | 161.035.155 | 1.409.198 | 1.936.615 | 186.135 | |
| 2. Parasal finansal varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil) | 5.458.205 | 29.296 | 89.339 | 212 | |
| 3.Parasal olmayan diğer varlıklar | |||||
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 166.493.360 | 1.438.494 | 2.025.954 | 186.347 | |
| 5.Toplam Varlıklar (4) | 166.493.360 | 1.438.494 | 2.025.954 | 186.347 | |
| 6.Kısa vadeli yükümlülükler (Dipnot 5) | (104.936.403) | (2.227.261) | |||
| 8.Ticari borçlar | (155.091.874) | (1.771.026) | (1.681.594) | (315.497) | |
| 11.Üzun vadeli Yükümlülükler (Dipnot 5) | (60.391.850) | (1.281.809) | |||
| 12.Toplam Yükümlülükler (10+11) | (320.420.127) | (1.771.026) | (5.190.664) | (315.497) | |
| 13.Riskten Korunma Amaçlı Toplam Varlık Tutarı | |||||
| 14.Riskten Korunma Amaçlı Toplam Yükümlülük Tutarı | |||||
| 15.Einansal Durum Tablosu Dışı Türev Araçların | |||||
| Net Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (13+14) | (153.926.767) | (332.532) | (3.164.710) | 186.347 | (315.497) |
| 16.Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu (5+12+15) | (153.926.767) | (332.532) | (3.164.710) | 186.347 | (315.497) |
| 17.Parasal Kalemler Net Yabancı Para | |||||
| □Varlık Pozisyonu (5+12) | (153.926.767) | (332.532) | (3.164.710) | 186.347 | (315.497) |
| Ihracat | 494.956.857 | 4.471.839 | 10.399.105 | 630.410 | 630.410 |
| Ithalat | 128.864.521 | 2.012.465 | 2.137.330 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla aktif ve pasifte yer alan döviz bakiyeleri şu kurlarlarla çevrilmistir: 29,4382 TL = 1 ABD Doları, 32,5739 TL = 1 Avro, 37,4417 TL = 1 GBP.
Grup, başlıca Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu Avro, ABD Doları ve GBP cinsinden döviz pozisyonunun TL'nin yabancı paralar karşısında %20 değer kazanması ve diğer tüm değişkenlerin sabit olduğu varsayımı altında dönem net kar/(zararı) ile öz kaynaklar üzerindeki etkisi aşağıda belirtilmiştir:
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
a) Piyasa riski (Devamı)
| 31 Aralık 2024 Kar / (Zarar) |
|||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değerlenmesi /değer kaybetmesi halinde |
|||
| ABD Doları net varlık sebebi ile oluşan gelir/(gider) | 1.158.231 | (1.158.231) | |
| ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||
| ABD Doları Net Fitki | 1.158.231 | (1.158.231) | |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi /değer kaybetmesi halinde |
|||
| Avro net varlık sebebi ile oluşan gelir/(gider) | (116.532.560) | 116.532.560 | |
| Avro riskinden korunan kısım (-) | |||
| Avro Net Etki | (116.532.560) | 116.532.560 | |
| GBP'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi /değer kaybetmesi halinde |
|||
| GBP net varlık sebebi ile oluşan gelir/(gider) | 237.526 | (237.526) | |
| GBP riskinden korunan kısım (-) | |||
| GBP Net Etki | 237.526 | (237.526) | |
| Toplam Net Etki | (115.136.804) | 115.136.804 |
| 31 Aralık 2023 Kar / (Zarar) |
|||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değerlenmesi | |||
| /değer kaybetmesi halinde | |||
| ABD Doları net varlık sebebi ile oluşan gelir/(gider) | 1.172.092 | (1.172.092) | |
| ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||
| ABD Doları Net Etki | 1.172.092 | (1.172.092) | |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi | |||
| /değer kaybetmesi halinde | |||
| Avro net varlık sebebi ile oluşan gelir/(gider) | (9.970.644) | 9.970.644 | |
| Avro riskinden korunan kısım (-) | |||
| Avro Net Etki | (9.970.644) | 9.970.644 | |
| GBP'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi | |||
| /değer kaybetmesi halinde□ | |||
| GBP net varlık sebebi ile oluşan gelir/(gider) | 1.222.594 | (1.222.594) | |
| GBP riskinden korunan kısım (-) | |||
| GBP Net Etki | 1.222.594 | (1.222.594) | |
| Toplam Net Etki | (7.575.958) | 7.575.958 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Piyasa riski (Devamı) a)
a.2) Fiyat riski
Grup'un fiyat riski içeren finansal varlığı bulunmamaktadır.
a.3) Nakit akış ve makul değer faiz oranı riski
Sabit oranlı alınan krediler, Grup'u makul değer faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Grup yönetimi, bu riski faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerini dengelemesi yoluyla yönetmeye çalışmaktadır.
| Sabit faizli finansal araçlar L | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar (Dipnot 4) | ||
| Finansal yükümlülükler (Dipnot 4) | 831.194.521 | 666.876.282 |
| Toplam | 831.194.521 | 666.876.282 |
Kredi riski b)
Kredi riski, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacaklar ve taahhüt edilmiş işlemleri de kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır. Grup, kredi notu yüksek bankalarla çalışmayı tercih etmektedir. Müşteriler için bağımsız bir değerlendirme imkanı olmadığı için yönetim müşterilerinin finansal pozisyonunu, geçmiş tecrübelerini ve diğer faktörleri dikkate alarak müşterinin kredi kalitesini değerlendirir. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Grup yönetimi 90 günlük ortalama vade süresini geçen ticari alacaklarını güncel piyasa koşullarını da göz önüne alarak değerlendirir ve gereken miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksı belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın deki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
b) Kredi riski (Devamı)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itbarıyla Grup'un maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aşağdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraf | Diğer | İlişkili taraf | Diğer | Meyduat | |
| Raporlama tarihi itibarıyla | |||||
| maruz kalınan azami kredi risk | 288.919.741 | 4.225.225 | 35.407.126 | ||
| Azami riskin teminat ile güvence | |||||
| altına alınmış kısmı | 136.312.551 | ||||
| A. Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 255.508.895 | 4.225.225 | 35.407.126 | ||
| - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | |||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış | |||||
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | |||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 56.040.300 | ||||
| - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı (1)□ | |||||
| Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | |||||
| net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) (Dipnot 5) | 5.035.123 | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) (Dipnot 5) | (5.035.123) | ||||
| Net değerin teminat ile güvence | |||||
| altına alınmış kısmı |
(1)
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksı belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın deki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
b) Kredi riski (Devamı)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itbarıyla Grup'un maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aşağdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Ilişkili taraf | Diğer | llişkili taraf | Diğer | Meyduat | |
| Raporlama tarihi itibarıyla | |||||
| maruz kalınan azami kredi risk | 449.810.901 | 5.049.634 | 14.428.395 | ||
| Azami riskin teminat ile güvence | |||||
| altına alınmış kısmı | 196.806.386 | ||||
| A. Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 368.900.603 | 5.049.634 | 14.428.395 | ||
| - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksı takdırde | |||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış | |||||
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | |||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 80.910.297 | ||||
| - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı (1)□ | |||||
| Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | |||||
| net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) (Dipnot 5) | 4.887.398 | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) (Dipnot 5) | (4.887.398) | ||||
| Net değerin teminat ile güvence | |||||
| altına alınmış kısmı |
(1)
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
b) Kredi riski (Devamı)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | ||||
| Ticari | Diğer | Bankalardaki | ||
| Alacaklar | Alacaklar | Mevduat | ||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 48.587.541 | |||
| Vadesi üzerinden 1-6 ay geçmiş | 27.956.149 | |||
| Vadesi üzerinden 6-12 ay geçmiş | 19.701.797 | |||
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 14.359.842 | |||
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | ||||
| Toplam vadesi geçmiş | 110.605.329 | |||
| Teminat, vs ile güvence | ||||
| altına alınmış kısmı (1) | 110.605.329 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | ||||
| Ticari | Diğer | Bankalardaki | ||
| Alacaklar | Alacaklar | Mevduat | ||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 45.383.895 | |||
| Vadesi üzerinden 1-6 ay geçmiş | 24.018.489 | |||
| Vadesi üzerinden 6-12 ay geçmiş | 11.507.914 | |||
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | ||||
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | ||||
| Toplam vadesi geçmiş | 80.910.298 | |||
| Teminat, vs ile güvence | ||||
| altına alınmış kısmı (1) | 80.910.298 |
(1) Teminatlar, müşterilerden alınat mektupları, teminat şeklerinden oluşmaktadır.
c) Likidite riski
Lıkidite risk yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın deki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devanı)
c) Likidite riski (Devamı)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerin indirgenmeniş nakit akışları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşğıdaki tablarda sunulmuştur.
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca | 3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | |||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | Defter Değeri | nakit çıkışlar toplamı | KIS a | ay arası | aras I | 5 yıl ve üstü |
| Kısa vadeli borçlanmalar (Dipnot 4) | 711.003.265 | 738.477.682 | 33.760.486 | 704.717.196 | ||
| Uzun vadeli borçlanmaların | ||||||
| kısa vadeli kısımları (Dipnot 4) | 60.483.936 | 74.823.531 | 74.823.531 | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar (Dipnot 4) | 38.557.045 | 48.737.373 | 48.737.373 | |||
| Kiralama işlemlerinden borçlar (Dipnot 4) | 21.150.275 | 39.135.650 | 3.605.398 | 10.816.195 | 24.714.057 | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar (Dipnot 5) | 161.165.173 | 161.165.173 | 122.421.932 | 38.743.241 | ||
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında | ||||||
| borçlar (Dipnot 15) | 50.630.829 | 50.630.829 | 50.630.829 | |||
| Toplam | 1.042.990.523 | 1.112.970.239 | 159.787.816 | 879.730.992 | 73.451.430 | |
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Sözleşme uyarınca | 3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | |||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | Defter Değeri | nakit çıkışlar toplamı | kısa | ay arası | arası | 5 yıl ve üstü |
| Kısa vadeli borçlanmalar (Dipnot 4) | 529.832.626 | 738.421.532 | 19.867.221 | 718.554.311 | ||
| Uzun vadeli borçlanmaların | ||||||
| kısa vadeli kısımları (Dipnot 4) | 28.462.087 | 33.056.320 | 33.056.320 | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar (Dipnot 4) | 60.533.623 | 70.366.421 | 70.366.421 | |||
| Kiralama işlemlerinden borçlar (Dipnot 4) | 48.047.946 | 51.298.142 | 15.616.290 | 35.681.852 | ||
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar (Dipnot 5) | 281.260.935 | 281.260.934 | 277.816.420 | 3.444.514 | ||
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar (Dipnot 5) | 12.831.247 | 12.831.245 | 12.831.245 | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında | ||||||
| borçlar (Dipnot 15) | 21.844.169 | 21.844.177 | 12.922.583 | 8.921.594 | ||
| Toplam | 982.812.633 | 1.209.078.771 | 323.437.469 | 779.593.029 | 106.048.273 |
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Liras'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
d) Sermaye risk yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Grup sermayeyi borç/öz sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net yükümlüslük, nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla borç/özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam yükümlülük (1) | 1.252.221.516 | 1.254.339.745 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Dipnot 4) | (35.407.126) | (14.428.395) |
| Net yükümlülük | 1.216.814.390 | 1.239.911.350 |
| Ozkaynaklar | 239.828.575 | 457.853.789 |
| Toplam sermaye | 1.456.642.965 | 1.697.765.139 |
| Net yükümlülük/toplam sermaye oranı | %84 | %73 |
(1) Toplam yükümlülük toplamından varsa dönem karsa dönem karı vergi yükümlülüğü ve ertelenen vergi yükümlülüğü hesaplarının çıkarılmasıyla elde edilen tutarlardır.
e) Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönülü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup'un her bir faaliyet bölümü tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmininde pıyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Parasal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Nakit ve bankalardan alacaklar dahil, maliyet bedeli ile gösterilen bazı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Menkul kıymet yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri finansal durum tablosu tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmiştir.
Ticari alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve ilgili şüpheli alacak karşılıkları ile birlikte kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 27 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
e) Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (Devamı)
Parasal borçlar
Banka kredileri ile diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler dönem sonu kurlarından çevrilir ve bundan dolayı gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşmaktadır.
Ticari borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve bu şekilde kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
- a. Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler için varlık ve yükümlülükler için aktıf piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
- b. İkinci seviye: Finansal varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
- c. Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
DİPNOT 28 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
DİPNOT 29 - BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
| 2024 | 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| BDK | Diğer BDK |
Toplam | BDK | Diğer BDK |
Toplam | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti 1.878.127 | 1.878.127 | 1.955.839 | 1.955.839 | |||
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | ||||||
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | 129.220 | 129.220 | ||||
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | ||||||
| 1.878.127 | - 1.878.127 | 2.085.059 | 2.085.059 |
DİPNOT 29 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE NLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).