Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 3, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Döneme Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Santrallerin değerlemesi | |
| 31 Arahk 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in toplam $%71'$ lik kısmını santraller varlıklarının oluşturmaktadır. Dipnot 8'de belirtildiği üzere finansal tablolarında, santrallerini Sirket, yeniden değerleme yöntemi ile |
denetim Uygulanan prosedürleri aşağıda açıklanmıştır: $\overline{\phantom{a}}$ tarafından Tarafimizca, yönetim atanan değerleme uzmanlarının, ehliyetleri, |
| ölçümlemektedir. Bu nedenle Şirket yönetimi gerçeğe uygun değeri belirlemek için bazı tahmin ve varsayımlar yapmaktadır. Santrallerin |
tarafsızlıkları yetkinlikleri ve değerlendirilmiştir. |
| gerçeğe uygun değerleri bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan değerleme raporları ile belirlenmiş olup, detaylar 8 numaralı dipnotta açıklanmıştır. Değerlemelerde kullanılan temel varsayımlar ve tahminler, ilgili riskler göz önünde bulundurularak hazırlanan gelecek nakit tahmini indirgenmesini akışlarının ve içermektedir. Ayrıca, TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardına göre her bir raporlama dönemi sonu itibarıyla, Şirket, bir varlığın değer düşüklüğüne uğramış olabileceğini gösteren herhangi bir belirtinin bulunup bulunmadığını değerlendirir. Böyle bir belirtinin mevcut olması durumunda; |
Santrallerin gerçeğe uygun değerlerine esas $\overline{\phantom{a}}$ teşkil eden, değerleme uzmanlarınca kullanılan, fiyat tahminleri, üretim tahminleri ve iskonto oranı gibi bilgi ve varsayımların uygunluğu değerlendirilmiştir. Bağımsız tarafimizca değerleme uzmanlarının değerleme sırasında kullandığı varsayımların piyasa verileri ile uygunluğunun kontrolü için kuruluşumuzla aynı denetim ağına dahil olan bir başka kuruluşun değerleme uzmanlarının çalışmalara dahil edilmesi sağlanmıştır. Bu çerçevede söz konusu santrallerin değerleme raporlarında kullanılan yöntemlerin kabul edilebilir olduğu değerlendirilmiştir. |
| söz konusu Şirket, ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını tahmin eder. Santraller konusunda detaylar finansal tabloların 8 numaralı dipnotlarında açıklanmıştır. |
Nakit akış tahminlerinin, geçmiş finansal $\ddot{\phantom{1}}$ performans sonuçları ile karşılaştırılarak makul olup olmadığı ve değer düşüklüğü içerip içermediği değerlendirilmiştir. |
| Santral değerlemelerinde uygulanan değerleme yöntemlerinin önemli tahmin ve varsayımlar içermesi ve santrallerin taşınan değerlerinin finansal tablolar için önemli olması sebebi ile, santrallerin değerlemesi tarafımızca bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir. |
Ayrıca, finansal tablolarda ve dipnotlarda yer açıklamaların yukarıda belirtilen alan muhasebe politikası, kullanılan tahminler ve değerleme metodolojisine ilişkin uygunluğu ve TFRS'ye uygunluğu değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Ticari alacakların mevcudiyeti, tahsil kabiliyeti ve değerlemesi |
|
| Ticari alacaklar finansal durum tablosundaki toplam varlıkların 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %7'sini oluşturduğu için önemli bir bilanço kalemi olarak değerlendirilmektedir. Ayrıca, ticari alacakların tahsil edilebilirliği Şirket'in, kredi riski ve işletme sermayesi yönetimi için önemli unsurlardan bir tanesidir ve yönetimin önemli yargılarını ve tahminlerini içerir. |
Ticari alacakların denetimi ile ilgili aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır: - Şirket'in ticari alacaklarının tahsilat takibine ilişkin sürecinin ve ilgili iç kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, - Alacak yaşlandırma tablolarının analitik olarak incelenmesi, |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunda taşınan 703.205.762 TL tutarındaki ticari alacakları bulunmaktadır. |
- Ticari alacak bakiyelerinin örneklem yoluyla doğrulama mektupları gönderilerek test edilmesi, |
| Ticari alacaklar için tahsilat riskinin ve ayrılacak karşılığın belirlenmesi veya özel bir ticari alacağın tahsil edilebilir olup olmadığının belirlenmesi önemli yönetim muhakemesi gerektirmektedir. Şirket yönetimi bu konuda ticari alacakların yaşlandırması, şirket avukatlarından mektup alınarak devam eden |
- Müteakip dönemde yapılan tahsilatların örneklem yoluyla test edilmesi, - Alacaklara ilişkin alınan teminatların örneklem yoluyla test edilmesi ve nakde dönüştürülebilme kabiliyetinin değerlendirilmesi, |
| dava risklerinin incelenmesi, kredi riski yönetimi kapsamında alınan teminatlar ve söz konusu teminatların nitelikleri, cari dönem ve bilanço tarihi sonrası dönemde yapılan tahsilat performansları ile birlikte tüm diğer bilgileri değerlendirmektedir. |
- Yönetimin kullanmış olduğu kilit muhakemeler ve tahminler ile değer düşüklüğü hesaplamasında kullanılan yöntemler ve veri kaynaklarının makul olup olmadığının ve uygunluğunun, "TFRS 9 Finansal Araçlar" standardı kapsamında, değerlendirilmesi, |
| Tutarların büyüklüğü ve ticari alacakların tahsil edilebilirlik değerlendirmelerinde gerekli olan muhakeme ve TFRS 9'un getirmiş olduğu uygulamaların karmaşık ve kapsamlı olması dolayısıyla, ticari alacakların mevcudiyeti ve tahsil edilebilirliği hususu kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir. |
- Ticari alacaklar ile ilgili ihtilaf ve davaların araştırılması ve hukuk müşavirlerinden devam eden alacak takip davalarıyla ile ilgili teyit yazısı alınması, - Ticari alacaklara ve ticari alacaklara ilişkin |
| Ticari alacaklar ile ilgili detaylar finansal tablolara ilişkin Not 4'te açıklanmıştır. |
değer düşüklüğüne ilişkin açıklamaların yeterliliğinin ve TFRS'ye uygunluğunun değerlendirilmesi. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | |
| numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Uygulanan $2.2^{\circ}$ Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2024 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Şirket, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk genel satın alma gücündeki Lirası'nın değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'a uygun olarak, Şirket, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.2 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz alındığında, yüksek enflasyon önüne muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle $\bar{a}$ görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır. Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu ÷, sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir. TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal $\overline{\phantom{a}}$ tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir. Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal $\bar{\phantom{a}}$ tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
| İCİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | $1 - 2$ |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | $\overline{\mathbf{4}}$ |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | $6 - 72$ |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş/ cari dönem |
Bağımsız denetimden geçmiş/ geçmiş dönem |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 27 | 398.943.813 | 1.651.443.697 |
| Finansal yatırımlar | 24 | 37.746.900 | 41.128.662 |
| Ticari alacaklar | 703.205.762 | 1.062.865.115 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 3,4 | 649.196.494 | 947.909.113 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 4 | 54.009.268 | 114.956.002 |
| Diğer alacaklar | 3.956 | 4.543.222 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 5 | 3.956 | 4.543.222 |
| Stoklar | 6 | 270.894.372 | 332.352.728 |
| Peşin ödenmiş giderler | 7 | 321.557.838 | 45.670.861 |
| Diğer dönen varlıklar | 98.592 | 30.421 | |
| Toplam dönen varlıklar | 1.732.451.233 | 3.138.034.706 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | 3.357.297 | 2.384.915 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 5 | 3.357.297 | 2.384.915 |
| Maddi duran varlıklar | 8 | 7.022.844.853 | 12.364.568.680 |
| - Maden varlıkları | 8 | 347.488.654 | 351.092.430 |
| - Diğer maddi duran varlıklar | 8 | 6.675.356.199 | 12.013.476.250 |
| Kullanım hakları | 10 | 162.788.815 | 137.535.787 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 9 | 472.000.079 | 484.636.450 |
| - Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 9 | 472.000.079 | 484.636.450 |
| Peşin ödenmiş giderler | 7 | 3.861.129 | 5.873.327 |
| Toplam duran varlıklar | 7.664.852.173 | 12.994.999.159 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 9.397.303.406 | 16.133.033.865 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş/ |
Bağımsız denetimden geçmiş/ |
||
|---|---|---|---|
| cari dönem | geçmiş dönem | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 23 | 16.820.110 | 11.265.360 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 23 | - | 1.759.646.175 |
| Ticari borçlar | 175.759.404 | 606.439.471 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 3,4 | 24.435.419 | 42.752.817 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 4 | 151.323.985 | 563.686.654 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | |||
| kapsamında borçlar | 13 | 23.510.391 | 32.412.164 |
| Diğer borçlar | 2.120.898 | 345.059.678 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 3,5 | 572.535 | 342.401.523 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 5 | 1.548.363 | 2.658.155 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 22 | 4.766.367 | 65.947.506 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 12.753.805 | 27.103.920 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| kısa vadeli karşılıklar | 11, 13 | 9.046.514 | 6.702.255 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 11 | 3.707.291 | 20.401.665 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 14 | 63.273.669 | 30.672.049 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 299.004.644 | 2.878.546.323 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 23 | 65.988.526 | 61.155.950 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 50.852.891 | 29.980.084 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| uzun vadeli karşılıklar | 13 | 50.852.891 | 29.980.084 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 22 | 589.159.529 | 1.493.282.567 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 706.000.946 | 1.584.418.601 | |
| Toplam yükümlülükler | 1.005.005.590 | 4.462.964.924 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 15 | 165.200.000 | 165.200.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 15 | 618.439.933 | 618.439.933 |
| Ortakların ilave katkıları | 15 | 1.861.896.970 | 1.861.896.970 |
| Paylara ilişkin primler | 15 | 1.838.959.303 | 1.661.314.362 |
| Geri alınan paylar | (5.966.542) | - | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 5.966.542 | - | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı | |||
| gelirler | (32.110.762) | (12.121.107) | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | |||
| kazançları | (32.110.762) | (12.121.107) | |
| -Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 8 | - | - |
| Geçmiş yıllar karları | 7.369.372.241 | 5.178.701.989 | |
| Dönem net (zararı) / karı | (3.429.459.869) | 2.196.636.794 | |
| Toplam özkaynaklar | 8.392.297.816 | 11.670.068.941 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 9.397.303.406 | 16.133.033.865 |
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş/ cari dönem 1 Ocak - |
Bağımsız denetimden geçmiş/ geçmiş dönem 1 Ocak - |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kar veya zarar kısmı | |||
| Hasılat | 16 | 5.397.816.142 | 7.646.176.781 |
| Satışların maliyeti (-) | 17 | (4.941.323.997) | (6.436.449.306) |
| Brüt kar | 456.492.145 | 1.209.727.475 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 18 | (397.127.388) | (321.031.471) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 20 | 101.394.948 | 548.442.991 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 20 | (19.192.733) | (22.969.810) |
| Faaliyet karı | 141.566.972 | 1.414.169.185 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 978.720 | - | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 24 | (4.525.095.868) | (842.574.948) |
| Finansman gideri öncesi faaliyet (zararı)/ karı | (4.382.550.176) | 571.594.237 | |
| Finansman gelirleri | 21 | 357.101.595 | 100.143.784 |
| Finansman giderleri (-) | 21 | (120.046.150) | (696.949.730) |
| Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) | 31 | (188.024.744) | 1.484.268.872 |
| Finansman gelirleri, net | 49.030.701 | 887.462.926 | |
| Sürdürülen faaliyet vergi öncesi dönem (zararı) / karı | (4.333.519.475) | 1.459.057.163 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri/(gideri) | 904.059.606 | 737.579.631 | |
| - Dönem vergi gideri | 22 | (52.615.194) | (316.432.887) |
| - Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 22 | 956.674.800 | 1.054.012.518 |
| Sürdürülen faaliyetler dönem (zararı) / karı | (3.429.459.869) | 2.196.636.794 | |
| Dönem net (zararı) / karı | (3.429.459.869) | 2.196.636.794 | |
| Diğer kapsamlı gelir kısmı | |||
| - Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (19.989.655) | (930.363.939) | |
| - Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/(azalışları) | 8 | - | (1.156.494.822) |
| - Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/(azalışları) vergi etkisi |
8, 22 | - | 231.298.963 |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/ (kayıpları) | 13 | (26.652.874) | (7.470.192) |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/ (kayıpları) vergi etkisi |
22 | 6.663.219 | 2.302.112 |
| Diğer kapsamlı gelir/ (gider) | (19.989.655) | (930.363.939) | |
| Toplam kapsamlı gelir | (3.449.449.524) | 1.266.272.855 | |
| 100 Pay başına kazanç / (kayıp) - adi hisse senedi (tam TL) |
28 | (2.075,94) | 1.584,82 |
| Toplam kapsamlı gelirden elde edilen 100 Pay başına kazanç / (kayıp) |
28 | (2.088,04) | 913,59 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler/(Giderler) |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye | Sermaye düzeltme farkları | Ortakların ilave katkıları (*) |
Paylara ilişkin primler (***) |
Geri alınan paylar | Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Tanımlanmış fayda planları |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
Geçmiş yıllar karları | Net dönem karı / (zararı) |
Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 85.440.000 | 537.536.328 | 1.861.896.970 | - | - | - | (6.953.027) | 990.121.883 | 1.450.750.521 | 3.663.025.444 | 8.581.818.119 |
| Kar veya zarar | |||||||||||
| Net dönem karı / (zararı) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.196.636.794 | 2.196.636.794 |
| Diğer kapsamlı gelir/ (gider) | - | - | - | - | - | - | (5.168.080) | (925.195.859) | - | - | (930.363.939) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları | - | - | - | - | - | - | (5.168.080) | - | - | - | (5.168.080) |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | - | - | - | - | - | - | - | (925.195.859) | - | - | (925.195.859) |
| Toplam kapsamlı gelir/ (gider) | - | - | - | - | - | - | (5.168.080) | (925.195.859) | - | 2.196.636.794 | 1.266.272.855 |
| Sermaye artırımı (**) | 79.760.000 | 80.903.605 | - | 1.661.314.362 | - | - | - | - | - | - | 1.821.977.967 |
| MDV Yeniden Değerlemesi İle İlgili Amortisman Transferleri | - | - | - | - | - | - | - | (64.926.024) | 64.926.024 | - | - |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | 3.663.025.444 | (3.663.025.444) | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler | 165.200.000 | 618.439.933 | 1.861.896.970 | 1.661.314.362 | - | - | (12.121.107) | - | 5.178.701.989 | 2.196.636.794 | 11.670.068.941 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 165.200.000 | 618.439.933 | 1.861.896.970 | 1.661.314.362 | - | - | (12.121.107) | - | 5.178.701.989 | 2.196.636.794 | 11.670.068.941 |
| Kar veya zarar | |||||||||||
| Net dönem karı / (zararı) | - | - | - | - | - | - | - | - - |
(3.429.459.869) | (3.429.459.869) | |
| Diğer kapsamlı gelir/ (gider) | - | - | - | - | - | - | (19.989.655) | - | - | - | (19.989.655) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları | - | - | - | - | - - |
(19.989.655) | - - |
- | (19.989.655) | ||
| Toplam kapsamlı gelir/ (gider) | - | - | - | - | - | - | (19.989.655) | - | - | (3.429.459.869) | (3.449.449.524) |
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış (**) | - | - | - | 177.644.941 | - - |
- | - | - | - | 177.644.941 | |
| Pay bazlı işlemler dolayısıyla meydana gelen artış | - | - | - | - | (5.966.542) | 5.966.542 | - | - | (5.966.542) | - | (5.966.542) |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.196.636.794 | (2.196.636.794) | - |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler | 165.200.000 | 618.439.933 | 1.861.896.970 | 1.838.959.303 | (5.966.542) | 5.966.542 | (32.110.762) | - | 7.369.372.241 | (3.429.459.869) | 8.392.297.816 |
*15 numaralı Sermaye, yedekler ve diğer özkaynaklar kalemi dipnotunda açıklanmıştır.
** Çates Elektrik Üretim A.Ş.'nin ortağı Aydem Holding A.Ş. tarafından 24 Haziran 2022 tarihinde 102.781.012 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 37.440.000 TL) tutarında sermaye avansı gönderilmiştir. Bu tutarın sermayeye ilavesi Türk Ticaret Kanunu'na uygun olarak 28 Haziran 2022 tarihinde tescil edilmiş olup, söz konusu sermaye artırımı işleminin 29 Haziran 2022 tarih ve 10609 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde tescili ilan edilmiştir. 1 Aralık 2022 tarihinde Aydem Holding'in %100 bağlı ortaklığı olarak Parla Enerji Yatırımları A.Ş. ("Parla EYAŞ") kurulmuştur. 29 Aralık 2022 tarihinde Şirket'in hisseleri Aydem Holding'ten Parla EYAŞ'a devredilmiştir. Parla EYAŞ tarafından 27 Ocak 2023 tarihinde 122.608.012 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 54.965.000 TL) tutarında sermaye avansı gönderilmiş olup, söz konusu tutarın sermayeye ilavesi 31 Ocak 2023 tarihinde tasdik edilmiştir. Şirket'in 22 Kasım 2023 tarihinde halka arzından elde edilen 35.798.716 TL'lik tutar (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 24.795.000 TL) sermaye artışında kullanılmıştır. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle ödenmiş sermayesi 165.200.000 TL nominal değerli olup, Şirket hisselerinin %80'i Parla Enerji Yatırımları A.Ş.'ye aittir. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenmemiş sermayesi ve imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
*** Şirket'in sermayesinin 516.408.564 TL'den 542.766.727 TL'ye çıkarılması sebebiyle arttırılacak 1 TL nominal değerli 24.795.000 adet pay ve mevcut ortak Parla Enerji Yatırımları A.Ş.'ye ait 1 TL nominal değerli 8.255.000 adet pay olmak üzere toplam 33.050.000 adet pay 22 Kasım 2023 tarihinde halka arz edilmiş ve elde edilen 24.795.000 TL'lik tutar (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş tutar: 35.798.716 TL) sermaye artışında kullanılmış olup kalan kısım paylara ilişkin primler hesabına kaydedilmiştir. Halka arz süreci işlemlerinden kaynaklanan 437.979.637 TL tutarındaki işlem maliyetleri mahsup edilerek pay bazlı işlemler nedeniyle meydana gelen artışın net etkisi 1.661.314.362 TL'dir. 2023 yılında paylara ilişkin primler hesabından mahsup edilen 236.859.920 TL tutarındaki Aydem Holding başarı primi, 2024 yılında vergi etkisi düşülerek paylara ilişkin primler hesabına geri eklenmiştir. Dipnot 15'te açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş/cari dönem |
Bağımsız denetimden geçmiş/geçmiş dönem |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI: | 281.574.326 | 2.524.482.282 | |
| Dönem net karı/(zararı) | (3.429.459.869) | 2.196.636.794 | |
| Dönem net karı/(zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman giderleri ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 19 | 902.457.373 | 1.056.402.230 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 1.318.760 | 22.023.615 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 13 | 12.967.683 | 14.177.539 |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 11 | (11.648.923) | 7.846.076 |
| Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 4 | - | (8.348) |
| Vergi geliri/gideri ile ilgili düzeltmeler | 22 | (904.059.606) | (737.579.631) |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 21 | (343.565.709) | (100.143.784) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 13, 21 | 120.603.853 | 630.224.619 |
| Vadeli alımlardan/satışlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri/(geliri) | 20 | 194.326 | (5.469.253) |
| Sabit kıymet değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 24 | 4.525.095.868 | 842.574.948 |
| Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına neden olan diğer kalemlere ilişkin düzeltmeler |
- | 106.291.792 | |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/(kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | 8 | 487.546 | 2.306.650 |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (112.902.802) | (2.375.824.635) | |
| Toplam düzeltmeler | 4.189.629.609 | (559.201.797) | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış / (artış) | 3 | 298.712.619 | 341.233.439 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış / (artış) | 4 | 62.017.318 | (90.155.293) |
| Stoklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler | 6 | 61.458.356 | 12.768.734 |
| İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış / (azalış) | 3, 8 | (18.317.398) | 19.427.661 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış / (azalış) | 4 | (412.556.995) | 158.375.501 |
| İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artışlar)/azalışlar | 3 | 236.859.922 | 183.128.973 |
| İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) | (341.828.988) | 313.349.853 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış / (artış) | (273.874.779) | 185.819.476 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış / (azalış) | (8.901.773) | 22.961.915 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler | (1.740.349) | (2.293.289) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler | 27.268.237 | (36.886.934) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 13 | (3.329.739) | (9.707.710) |
| Vergi ödemeleri | 22 | (107.743.607) | (220.556.095) |
| Finansal yatırımlardaki (artış)/ azalış | 24 | 3.381.762 | 9.581.054 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | (478.595.414) | 887.047.285 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (64.511.792) | (514.153.505) | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | 7, 8 | (64.157.052) | (513.079.379) |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | 9 | (354.740) | (1.074.126) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (961.945.948) | (394.762.629) | |
| Sermaye artırımından sağlanan nakit | 15 | - | 160.663.605 |
| Alınan faiz | 21 | 343.565.709 | 5.421.476 |
| Ödenen faiz | 23 | (542.546.593) | (733.430.607) |
| Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri, net | - | 1.572.118.281 | |
| İşletmenin kendi paylarını ve diğer özkaynağa dayalı araçlarını almasıyla ilgili nakit çıkışları | (5.966.542) | - | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) |
23 23 |
(747.808.636) (9.189.886) |
(1.383.396.549) (16.138.835) |
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL (KAYIP) / KAZANÇ ETKİSİ |
(507.616.470) | (23.238.933) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ) (A+B+C+D) | (1.252.499.884) | 1.592.327.215 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 27 | 1.651.443.697 | 59.116.482 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler (A+B+C+D+E) | 27 | 398.943.813 | 1.651.443.697 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Çates Elektrik Üretim A.Ş. ("Şirket"), 19 Eylül 2014 tarihinde kurulmuştur. Özelleştirme Yüksek Kurulu'nun 21 Temmuz 2014 tarihli 2014/64 sayılı kararı uyarınca 22 Aralık 2014 tarihinde imzalanan devir sözleşmesi ile Elektrik Üretim A.Ş.'den Çatalağzı Termik Santrali'ni ("Santral") ve bu Santralin mütemmim cüzlerini ve müştemilatını satın almıştır.
Şirket, satın almış olduğu Zonguldak ili Çatalağzı ilçesinde konumlu 314,68 MWe toplam kurulu güce sahip Santral ile ilgili, elektrik üretimi yapmak amacıyla Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu'ndan ("EPDK") 22 Aralık 2014 tarihinden itibaren 49 yıl geçerli olmak üzere 18 Aralık 2014 tarih EÜ/5358- 1/03178 numaralı üretim lisansını almıştır.
6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu ile EPDK'nın Elektrik Piyasası Lisans Yönetmeliği ve Elektrik Piyasası Dengeleme ve Uzlaştırma Yönetmeliği ("DUY") ve diğer ilgili mevzuat hükümlerine göre faaliyetlerini yürütmektedir. DUY kapsamında PK8360 kullanıcı kodu ile Enerji Piyasaları İşletme A.Ş.'ye ("EPİAŞ") kayıtlıdır. Şirket entegre bir enerji grubu bünyesinde faaliyet göstermektedir.
Şirket, 22 Kasım 2023 tarihinde 33.050.000 TL nominal değerli payların halka arz edilmesi için SPK'dan onay almıştır ve 7 Aralık 2023 tarihinden itibaren halka arz edilen hisseler CATES koduyla Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamıştır.
Şirket'in tescil adresi "Şahinler M., Şahinler Küme Evler Yatağan Termik San. Sit. N:259/1 Yatağan / Muğla"dır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 381 çalışanı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 381).
Şirket, yapmış olduğu elektrik üretimi ve satışı faaliyetlerine bağlı olarak, 30 Mart 2013 tarihinde 28603 sayılı Resmî Gazete ile yürürlüğe girmiş olan 14 Mart 2013 tarihli ve 6446 numaralı Elektrik Piyasası Kanunu'nun yanında Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu'nun ("EPDK") yayımlamış olduğu yönetmelik ve tebliğlere tabidir.
Finansal tablolar, 3 Mart 2025 tarihinde yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun gösterilen bazı varlıkların ve yükümlülüklerin ve yeniden değerlenmiş tutarları ile sunulan ve maddi duran varlıklar altında raporlanan santral varlıklarının haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS" / "TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu'na ("TTK"), vergi mevzuatına, T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı'na, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yürürlüğe konulan "Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik" hükümlerine ve yine BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere, Bankacılık Kanunu'na ve bu kurumlar tarafından özel bir düzenleme yapılmamış olması durumunda KGK tarafından yürürlüğe konulan TFRS'lere ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Şirket, kanuni finansal tablolarını, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlıklar ve yükümlülüklerden kaynaklanan değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Bununla birlikte Şirket, TTK gereğince hazırlanan finansal tablolarını KGK tarafından yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Şirket, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından ilk 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve 16 Ocak 2025 tarihinde güncellenen "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan, TL'nin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Endeks % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2004 | 113,86 | 13,86 | 23,58 |
| 31 Aralık 2005 | 122,65 | 7,72 | 21,89 |
| 31 Aralık 2006 | 134,49 | 9,65 | 19,96 |
| 31 Aralık 2007 | 145,77 | 8,39 | 18,42 |
| 31 Aralık 2008 | 160,44 | 10,06 | 16,73 |
| 31 Aralık 2009 | 170,91 | 6,53 | 15,71 |
| 31 Aralık 2010 | 181,85 | 6,4 | 14,76 |
| 31 Aralık 2011 | 200,85 | 10,45 | 13,37 |
| 31 Aralık 2012 | 213,23 | 6,16 | 12,59 |
| 31 Aralık 2013 | 229,01 | 7,4 | 11,72 |
| 31 Aralık 2014 | 247,72 | 8,17 | 10,84 |
| 31 Aralık 2015 | 269,54 | 8,81 | 9,96 |
| 31 Aralık 2016 | 292,54 | 8,53 | 9,18 |
| 31 Aralık 2017 | 327,41 | 11,92 | 8,2 |
| 31 Aralık 2018 | 393,88 | 20,3 | 6,82 |
| 31 Aralık 2019 | 440,5 | 11,84 | 6,09 |
| 31 Aralık 2020 | 504,81 | 14,6 | 5,32 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 36,08 | 3,91 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 64,27 | 2,38 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 64,77 | 1,44 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 44,38 | 1 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler (nakit ve nakit benzerleri, ticari alacak ve borçlar, finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçlar, borçlanmalar gibi) hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin (stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve özkaynak kalemleri gibi) enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" ve TMS 2 "Stoklar" Standartlarına ilişkin hükümler uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançolardaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında, gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının finansal tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmiştir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir. Parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşınması durumunda satın alma gücü enflasyon artışı ile zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşınması durumunda satın alma gücü enflasyon artışı ile artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, gelir tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
1 Ocak 2022 tarihli enflasyona göre düzeltilmemiş finansal durum tablosunda yer alan maddi duran varlık yeniden değerleme artışları ile tanımlanmış fayda planları geçmiş yıllar karlarına aktarılarak sıfırlanmıştır.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket finansal tablolarını faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarını hazırlaması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin düzeltmelerinde ya da çevrimlerinden kaynaklanan gelir veya gider kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilmiştir.
Yeni bir TMS/TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS/TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde veya düzeltme yapılması gerektiğinde karşılaştırılabilirliğini sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden düzenlemekte ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Şirket'in faaliyetleri sezona göre önemli bir değişim göstermemektedir.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi beklenmemektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler, UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
i. raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
ii. raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
iii. raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
iii. Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. İlişkili taraflar ile yapılan işlemler, işleme tabi varlık veya yükümlülük piyasa rayici üzerinden değerlenmek zorunda olmadığı sürece, işlem bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Aydem Holding Grup şirketleri ve işletmenin ya da ana ortaklığının kilit yönetici personeli ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu ile EPDK'nın Elektrik Piyasası Lisans Yönetmeliği ve Elektrik Piyasası Dengeleme ve Uzlaştırma Yönetmeliği ("DUY") ve diğer ilgili mevzuat hükümlerine göre faaliyetlerini yürütmektedir. DUY kapsamında PK8360 kullanıcı kodu ile Piyasa Mali Uzlaştırma Merkezi'ne kayıtlıdır.
Elektriğin depolanabilir nitelikte olmamasından dolayı Şirket'in müşterilere satmış olduğu elektriğin üretimi ve satışı aynı anda olmakta ve buna göre kullanım anında satış ve maliyetler gerçekleşmektedir. Müşterilere yapılan elektrik satışından elde edilen hasılat iadeler düşüldükten sonraki değeri ile ölçülür.
Hasılatın muhasebeleştirilmesi için ürünle ilgili risk ve faydaların müşterilere transfer olmuş olması gerekmektedir. Riskler ve faydaların transferi, müşterilerin elektrik tüketimine bağlıdır.
Şirket'e ya da Şirket'ten yansıtılan elektrik satış faturaları bir sonraki ay kesilmesine rağmen, ilgili ayda gelir ve gider tahakkuku olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Sözleşme başlangıcında Şirket, müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak tanımlar. Şirket ayrıca, sözleşme başlangıcında, her bir edim yükümlülüğünü zamanla ya da zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
Başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, Şirket, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Şirket, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolara alır. Şirket, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekte ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
Şirket, işlem fiyatını tespit etmek için sözleşme hükümlerini ve ticari teamüllerini dikkate alır. İşlem fiyatı, Şirket'in üçüncü şahıslar adına (örneğin bazı satış vergileri) tahsil edilen tutarlar hariç taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir.
Şirket'in edim yükümlülükleri toptan elektrik satışı ve elektrik satışına dair yan hizmetlerden oluşmaktadır. Satılan elektrik, iletim hatları üzerinden müşteriye iletilmekte ve müşteri Şirket'in edimden sağlanan faydayı eş zamanlı olarak tüketmektedir. Elektrik satışı ve elektrik satışına dair yan hizmetlerden elde edilen hasılat teslimatın gerçekleştiği an muhasebeleştirilmektedir.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla değerlenir.
Stok maliyetleri ağırlıklı ortalama maliyet yöntemiyle değerlenir ve stokların satın alma maliyetini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmin edilen tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder. Stoklar, elektrik üretimi için gerekli olan kömür ve kimyasal maddelerden, işletme malzemeleri ve yedek parçalardan oluşmaktadır.
Şirket, tüm enerji üretim santralleri için TMS 16'ya göre yeniden değerleme yöntemini benimsemiştir. Enerji üretim santralleri gerçeğe uygun değerinden yeniden değerlendirme tarihinden sonra muhasebeleştirilmiş birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü kayıplarının çıkarılması ile ölçülür. Diğer maddi duran varlıklar, varsa birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü kayıpları düşüldükten sonra maliyet değerleri ile gösterilmektedir. Ayrıca yapılmakta olan yatırımlar da, varsa birikmiş değer düşüklüğü zararları düşüldükten sonra maliyetle gösterilir.
Yeniden değerleme sıklığı yeniden değerlemeye konu olan maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişimlere bağlıdır. Şirket, 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren enerji üretim santral varlıkları için TMS 16'ya göre yeniden değerleme yöntemini benimsemiş ve 31 Aralık 2021, 30 Haziran 2022, 31 Aralık 2022, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla santralden oluşan maddi duran varlıklarını yeniden değerlemiştir.
Yeniden değerleme fonu diğer kapsamlı gelire kaydedilir ve özkaynak altında yeniden değerleme fonunda borçlandırılır. Ancak, daha önce kar veya zararda muhasebeleştirilen aynı varlığın değerleme açığını tersine çevirirse artış kar veya zararda muhasebeleştirilir. Yeniden değerleme açığı, maddi duran varlık yeniden değerleme artışları kaleminde muhasebeleştirilen aynı varlık üzerindeki mevcut artışı mahsup etmesi haricinde, kâr veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Varlık yeniden değerleme artışından geçmiş yıl zararlarına yıllık transfer, varlığın yeniden değerlenmiş defter değeri üzerinden hesaplanan amortisman ile varlığın orijinal maliyetine göre hesaplanan amortisman arasındaki fark üzerinden yapılır. Ayrıca, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman, varlığın brüt defter değerine göre elimine edilir ve net tutar, varlığın yeniden değerlenmiş tutarına göre yeniden düzenlenir. Elden çıkarıldıktan sonra, satılan belirli bir varlıkla ilgili yeniden değerleme fazlası, geçmiş yıl karlarına transfer edilir.
Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Arsalar sınırsız ömüre sahip olduğundan amorti edilmez.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebeleştirme ve ölçüm(devamı)
Maden varlıkları; Satın alınan maden hakları maliyetleri ve maden çıkarma işlerine atfedilen sabit kıymet kalemlerinden oluşmaktadır. Maden varlıkları, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maden varlıkları, üretimin başlaması ile birlikte itfa edilmeye başlanırlar.
Üretim sırasında katlanılan maliyetler, maden sahasının geliştirilmesiyle birebir ilişkili olduğu sürece aktifleştirilir. Üretimle ilgili maliyetler ise gider olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Maden sahası geliştirme giderlerinin araştırma ve değerlendirme giderlerinden ayrımının yapılamadığı durumlarda, söz konusu giderler oluştukları dönemde gider olarak kapsamlı gelir tablosuna kaydedilir. İlgili madenin ömrü süresince elde edilecek ekonomik faydaların artmasını sağlayacak söz konusu madende yapılan büyük ve önemli revizyon çalışmaları aktifleştirilir. Bu kapsamda değerlendirilebileceklerin haricindeki bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemde kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket'in ruhsat sahibi olduğu maden sahalarına ilişkin herhangi bir rödovans yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Maden varlıkları, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının Şirket yönetimi tarafından belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda amortismana tabi tutulmaya başlanır. Maden geliştirme maliyetleri gelecekte ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda aktifleştirilir ve ekonomik fayda dikkate alınarak amortismana tabi tutulur.
Maden sahalarının devir tarihinden önce sahada rödovansçı olan Turkuaz Linyit Kömür İşletmeleri A.Ş. aynı şekilde rödovansçı sıfatıyla üretime devam etmektedir. Sahada bulunan mevcut kırma-eleme tesisleri rödovansçı firma Turkuaz Linyit tarafından kömür kalitesinin arttırılması amacıyla kurulmuş ve halihazırda kendileri tarafından kullanılmaktadır. Maden varlıkları, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının Şirket yönetimi tarafından belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maden geliştirme maliyetleri gelecekte ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda aktifleştirilir ve ekonomik fayda dikkate alınarak amortismana tabi tutulur. Maden geliştirme maliyetleri, ilk kayda alındıkları anda ilgili maden alanları bazında tanımlanabildiği ölçüde bölümlere dağıtılır ve her bir maden sahasındaki bölümler ayrı ayrı ekonomik faydalar göz önünde bulundurularak üretim birimleri yöntemi ("units of production method") kullanılarak amortismana tabi tutulur.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebeleştirme ve ölçüm (devamı)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla önemli maddi duran varlık kalemlerinin kalan faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Ömür | |
|---|---|
| Santraller (*) | 13,5 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 4-20 yıl |
(*) Şirket, maddi duran varlıklar hesap kalemi içerisinde yer alan enerji üretim santrallerine ait tüm maddi duran varlıkları "Santral Varlıkları" adı altında ayrı bir maddi duran varlık grubu olarak düzenlemiştir. Santraller, bir işletmenin faaliyetlerinde kullanılan benzer niteliklere sahip varlık gruplarından oluşmakta olup arazi, bina, makine, teçhizat ve demirbaşları içerir. Santral Varlıklarının tahmin edilen faydalı ömrü 1 Ocak 2021 tarihi itibariyle tekrar gözden geçirilerek 30 Haziran 2038 tarihinde bitecek şekilde belirlenmiş olup, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle kalan ömür 13 yıl 6 aydır.
Bir maddi duran varlık kalemi ve başlangıçta muhasebeleştirilen önemli bir kısmı, elden çıkarıldıktan sonra (yani alıcının kontrol eline geçtiği tarihte) ya da kullanımından veya elden çıkarılmasından sonra gelecekteki ekonomik yararların beklenmediği durumlarda kayıtlardan çıkarılır. Varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan net kazançlar (net elden çıkarılan hasılat ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak hesaplanır), varlığın kayıtlardan çıkarılması durumunda kâr veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıkların kalıntı değerleri, faydalı ömürleri ve amortisman yöntemleri her mali yıl sonunda gözden geçirilir ve gerekirse ileriye dönük olarak düzeltilir. Tamir ve bakım maliyetleri gerçekleştikleri zaman kar veya zarara kaydedilir.
Santraller, bir işletmenin faaliyetlerinde kullanılan benzer niteliklere sahip varlık gruplarından oluşmakta olup arazi, bina, makine, teçhizat, mobilya ve demirbaş içerir.
Maddi duran varlıkların onarım masrafları gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Bununla birlikte, ilgili varlıkların ekonomik ömründe fayda veya önemli ölçüde iyileştirilmesi ile sonuçlanırlarsa, aktifleştirilirler.
Şirket, TFRS 16'nın geçiş hükümlerinden, kolaylaştırılmış geriye dönük yaklaşımı seçtiği için, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2019 tarihinden önce imzalanmış ve 1 Ocak 2019 tarihi itibarıyla devam etmekte olan finansal kiralama sözleşmelerine istinaden, kullanım hakkı varlıklarını 1 Ocak 2019 tarihini sözleşme başlangıç tarihi olarak kabul ederek muhasebeleştirmektedir. 1 Ocak 2019'dan sonra imzalanan TFRS 16 kapsamındaki sözleşmelere istinaden kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlıklarının maliyeti; kira yükümlülüğünün tutarını, başlangıçta ortaya çıkan doğrudan maliyetleri, başlangıç tarihinde veya öncesinde yapılan kira ödemelerini içerir.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıklarının ömürleri 1 yıl ila 45 yıl arasında değişmektedir.
Kullanım hakkı varlıkları aramzi, arsa ve taşıtlardan oluşmakta olup, değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir. Şirket tamamı TL cinsinden olan tüm kiralama sözleşmeleri için %14,82 - %63,38 faiz oranını kullanmıştır.
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve kalıcı değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Sonradan oluşan maliyetler, yalnızca ilişkili oldukları maddi olmayan duran varlıkların gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı bir etkiye sahipse aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
İtfa yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama dönemi itibarıyla gözden geçirilir ve gerekli durumlarda yeniden belirlenir.
Cari dönemde önemli maddi olmayan duran varlık kalemlerinin tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Haklar (*) 5-49
(*) Haklar lisanslardan oluşmaktadır ve bu hakların büyük kısmını oluşturan Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu ("EPDK") tarafından verilen üretim lisansının ömrü 49 yıl olarak belirlenmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle kalan ömür 38 yıl 3 aydır.
Şirket bu varlıklar için değer düşüklüğü göstergelerini hem varlık seviyesinde hem de topluca değerlendirmektedir. Bütün önemli varlıklar belirgin bir değer düşüklüğü için değerlendirilir. Tek başına ayrı bir varlık olarak önemli değer düşüklüğü tespit edilmeyen varlıklar, gerçekleşmiş ancak henüz belirlenmemiş değer düşüklükleri için topluca değer düşüklüğü testine tabi tutulurlar. Tek başına önemli olmayan varlıklar benzer risk özelliklerine sahip varlıklar olarak gruplanarak toplu halde değer düşüklüğü testine tabi tutulurlar.
Şirket toplu halde değer düşüklüğünü değerlendirirken geri kazanılma zamanlamasının ve oluşan zarar tutarlarının geçmişteki eğilimlerini de dikkate alarak gerçekleştirir. Şirket yönetimi, bu değerlendirmeyi yaparken güncel ekonomik durum ve kredi koşullarını dikkate alarak gerçekleşen kayıpların geçmişteki eğilimlere göre ayrılan değer düşüklüğü karşılığından daha fazla veya az olması gerektiği yönünde kanaat kullanarak gerektiğinde düzeltme yapar.
Değer düşüklüğü varlığın defter değeri ile gelecekte beklenen nakit akışlarının, orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder. Zararlar kar veya zararda kayıtlara alınır ve karşılık hesabı kullanılmak suretiyle gösterilir. Şirket, varlığın geri kazanılmasına dair gerçekçi beklentileri hiç olmadığı zaman ilgili miktarlar düşülür. Değer düşüklüğü muhasebeleştirildikten sonra meydana gelen bir olay değer düşüklüğünde azalmaya neden olursa, bu azalış kar veya zararda muhasebeleştirilerek daha önce muhasebeleştirilmiş bulunan değer düşüklüğü zararından iptal edilir.
Yıllar
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, her bir raporlama tarihinde, stoklar ve ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan finansal olmayan varlıklar için değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Değer düşüklüğü testi için, ayrı ayrı test edilemeyen varlıklar, gruplanmak suretiyle, diğer varlıklar ve varlık gruplarından bağımsız olarak sürdürülebilir faaliyetlerden nakit girişi yaratan en küçük birimlere ya da nakit yaratan birimlere "(NYB)" ayrılır.
Bir varlığın veya NYB'nin geri kazanılabilir tutarı satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, ilerideki nakit akışlarının ilgili varlık ya da NYB'deki belirli riskleri ve paranın zaman değerini yansıtan cari piyasa değerlendirmelerini göstermek için vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesi ile bulunur.
Bir varlıkla ilgili NYB'nin defter değeri geri kazanılabilir tutarını aşıyorsa değer düşüklüğü gideri kayıtlara alınır.
Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir. NYB'lerden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen değer düşüklüğü karşılığı öncelikle NYB'lere dağıtılan şerefiyenin defter değerlerinden daha sonra NYB'lerdeki diğer varlıkların defter değerlerinden oransal esasa göre düşülür.
Diğer varlıklarda ise önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri bu varlığın değer düşüklüğü kayıtlara alınmasaydı, söz konusu varlık için belirlenecek olan defter değerinin amortisman veya itfa payları düşüldükten sonraki tutarını aşmayacak ölçüde geri çevrilir.
Şirket, türev olmayan finansal varlıkları belirtilen kategorilere sınıflandırır: İtfa edilmiş maliyet bedeli üzerinden ve gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar.
Şirket, türev olmayan finansal yükümlülüklerini borçlanmalar, ticari borçlar ve diğer borçlar olarak sınıflamaktadır.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, krediler ve alacaklarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. İşletme bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde kayıtlara almaktadır.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıklardan yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir. Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal veya feshedildiği urumlarda; Şirket, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
Bu varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetlerinin eklenmesiyle muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını takiben, krediler ve alacaklar, gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek gösterilmektedir.
Nakit akışları tablosunda, nakit ve nakit benzerleri talep üzerine geri ödenebilir olan ve Şirket'in nakit yönetimin bir parçası olan banka nezdindeki cari hesapları içerir.
Finansal yükümlülükler, Şirket'in ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır. Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal veya feshedildiği durumlarda; Şirket, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır. Şirket türev olmayan finansal yükümlülüklerini diğer finansal yükümlülükler kategorisine sınıflamaktadır. Bu tür finansal yükümlülükler, ilk olarak, gerçeğe uygun değerleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetlerinin eklenmesiyle muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını takiben finansal yükümlülükler, gelecekteki anapara ve faiz nakit akışları etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilmektedir. Diğer finansal yükümlülükler ticari ve diğer borçlar ve ilişkili taraflara borçlardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevrim farkı kar veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden tutarının etkin faiz ve dönem içerisindeki ödemelerin etkisi düzeltilerek itfa edilmiş maliyeti ile dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş maliyetinin dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı arasındaki farkı ifade eder. Tarihi maliyetleriyle ölçülen parasal olmayan yabancı para cinsinden kalemler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak geçerli para birimine çevrilir.
15 Mart 2021 tarihinde KGK tarafından yapılan "Yabancı Para Cinsinden Parasal Kalemlerin Türkiye Muhasebe Standartlarına Göre Sonraki Ölçümü Hakkında Duyuru" ile parasal kalemlerin sonraki ölçümünün Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ("TCMB") tarafından 30 Aralık tarihinde açıklanan kurlar üzerinden değil; 31 Aralık tarihinde açıklanan spot kurlar üzerinden yapılması ve yabancı para cinsinden parasal varlıkların raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülüklerin de raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli satış kurundan değerlemelerin yapılması gerektiği bildirilmiştir. Şirket tarafından kullanılan TCMB kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | TCMB Döviz Alış | TCMB Döviz Satış |
|---|---|---|
| ABD Doları |
35,2803 | 35,3438 |
| Avro | 36,7362 | 36,8024 |
| 31 Aralık 2023 |
TCMB Döviz Alış |
TCMB Döviz Satış |
|---|---|---|
| ABD Doları | 29,4382 | 29,4913 |
| Avro | 32,5739 | 32,6326 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Karşılıklar, ilerideki tahmini nakit akışlarının paranın zaman değeri ve yükümlülüğe özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesiyle belirlenir. İskonto tutarı esas faaliyetlerden diğer gider olarak muhasebeleştirilir.
Gelir vergisi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi işletme birleşmeleri veya doğrudan özkaynaklar veya diğer kapsamlı gelir içinde kaydedilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Dönem vergisi, raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan defter değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varsa aşağıdaki durumlarda meydana gelen geçici farklar için ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmez:
Ertelenmiş vergi, raporlama dönem sonu itibarıyla geçici farkların geri çevrildiği zamanda yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranı ile ölçülür.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi borçlarına mahsup etme hakkının olması ve ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü aynı vergi idaresi tarafından konulan aynı vergi mükellefi olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.
Henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama döneminde gözden geçirilir ve ilgili vergi avantajının kullanımının muhtemel olmadığı kısımlar için ertelenmiş vergi varlıkları azaltılır.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de transfer fiyatlandırmasına ilişkin hükümler, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13'üncü maddesinde, "transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kar dağıtımı" başlığı altında belirtilmiştir. 18 Kasım 2007 tarihli, transfer yoluyla örtülü kar dağıtımına ilişkin genel tebliğ, uygulamayla ilgili hükümler içerir. Örtülü bir biçimde transfer fiyatlandırmasıyla dağıtıldığı varsayılan karlar kurumlar vergisi hesaplamasında vergiden düşülememektedir.
Vergi riski
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Şirket belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Şirketin mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
Örtülü sermaye hükümleri, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 12'nci maddesiyle düzenlenmiş olup, buna göre Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları her türlü borcun, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun dönem başı öz sermayesinin üç katını aşan kısmı, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılmaktadır.
İşletmede kullanılan borçların örtülü sermaye sayılabilmesi için;
Raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama tarihinden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
Raporlama tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı (%) | 27,15% | 25,05% |
| Enflasyon oranı (%) | 21,95% | 20,75% |
| Gelecek yıllarda beklenen tazminatsız işten ayrılma olasılığı (%) | 4,07 | 4,03 |
Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2024: 23.489,83 TL).
Tüm aktüeryal kayıp ya da kazançlar diğer kapsamlı gelir ve giderde muhasebeleştirilir.
Çalışanların geçmiş hizmetleri sonucunda hakettikleri izin ücretleri için bir yükümlülük kaydedilmektedir. Şirket, çalışanlarının işlerine son verilmesi durumunda hak edilen fakat kullanılmayan izin gün sayısıyla iş sözleşmesinin sonlandırıldığı tarihteki günlük brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamının çarpılmasıyla bulunan bir tutar kadar ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu kapsamda Şirket çalışanlara sağlanan kısa vadeli bir fayda yükümlülüğü olarak izin karşılığı kayıtlarına almaktadır.
İzin karşılığı, çalışanlara sağlanan bir kısa vadeli fayda yükümlülüğü olup iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili hizmet yerine getirildikçe kar veya zararda giderleştirilir.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit akışları tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklığa ait net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları hesabından payları oranında pay dağıtarak ("bedelsiz paylar") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir.
Yönetimin finansal tabloları hazırlarken Şirket'in muhasebe politikalarını uygulaması ve raporlanan varlıkların, yükümlülüklerin, gelir ve giderlerin miktarını etkileyen muhakeme, tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki dipnotlarda yer verilmiştir:
Dipnot 4 – Ticari alacaklar Dipnot 8-9 – Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Dipnot 10 – Kullanım hakkı varlıkları Dipnot 11 – Karşılıklar Dipnot 13 – Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Dipnot 22 – Gelir vergileri
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aydem Holding (Eski ünvanı Bereket Enerji Grubu A.Ş. olan şirket, 2020 yılı başında ünvanını Aydem Enerji olarak değiştirmiş ve on iki alt şirketini Aydem Holding çatısı altında birleştirmiştir), Şirket'in nihai ana ortağı ve kontrol gücünü elinde bulunduran taraftır. Aydem Holding'in %100 bağlı ortaklığı olan Parla Enerji Yatırımları A.Ş. ("Parla EYAŞ"), Şirket'in %100 ortağı durumundadır.
İlişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gibi sınıflandırılmış olup, bu nottaki tüm ilişkili taraf açıklamalarını içermektedir:
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. Alacakların büyük kısmı teminatlıdır. İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden doğmaktadır ve ticari borçlara faiz işletilmemektedir.
Her ay sonu itibarıyla piyasa şartlarına göre belirlenen cari faiz oranları kullanılarak ticari olmayan alacaklar ve borçlar adatlandırılmaktadır. İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar grup şirketlerinin finansman işlemlerinden doğmaktadır ve bu alacaklara piyasa rayici üzerinden faiz işletilmektedir. İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar genellikle Şirket'in finansman işlemlerinden doğmaktadır ve bu borçlara piyasa rayici üzerinden faiz işletilmektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gediz Elektrik Perakende Satış A.Ş. ("Gediz EPSAŞ") (1) (*) |
520.477.348 | - |
| Aydem Elektrik Perakende Satış A.Ş. ("Aydem EPSAŞ") (1) (*) |
128.719.146 | 947.909.113 |
| 649.196.494 | 947.909.113 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Gediz EPSAŞ'tan alınan 15.000.000 ABD Doları, Aydem EPSAŞ'tan alınan 10.000.000 ABD Doları tutarında teminat senedi bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: Aydem EPSAŞ'tan 40.000.000 ABD Doları).
EPDK, Elektrik Piyasası Kanunu'nun kendisine verdiği yetki kapsamında, 17 Mart 2022 tarihli 10866 karar numaralı Kaynak Bazında Destekleme Bedelinin Belirlenmesine ve Uygulanmasına ilişkin Usul ve Esaslar ("Usul ve Esaslar") kararını almıştır. 29 Mart 2022 tarihli ve 10887 karar numaralı Kurul Kararı ile Usul ve Esaslar"da değişiklik yapılmıştır. Buna göre; 8 Mart 2022 tarihinden önce 1 Şubat ve sonrası için piyasadaki tüm sözleşmelerin girildiği bir işletim sistemi olan piyasa yönetim sistemine girişi yapılmış sabit fiyatlı ve onaylı ikili anlaşmaların Usul ve Esaslar'da belirlenen bilgi ve belgelerle birlikte EPİAŞ'a ibrazı halinde bu ikili anlaşmalara muafiyet tanınabileceği hükme bağlanmıştır. Düzenlemeye göre muafiyet kapsamına alınan ikili anlaşmalar destekleme bedeli borç tutarı uygulamasına tabi olmayacaktır. Şirket'in, Usul ve Esaslar kapsamında süresi içerisinde usulünce gerçekleşen muafiyet başvurusu akabinde, gerekli bilgi ve belgeler EPİAŞ tarafından incelendikten sonra, Şirket'in muafiyet başvurusunun kabul edildiği resmi yazı ile bildirilmiştir. Şirket, devam eden süreçte de söz konusu muafiyete ilişkin ikili anlaşma işlemlerini ilgili Usul ve Esaslar'a göre yapmıştır.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlk 6 aylık uygulama dönemi olan Nisan – Eylül 2022 sonunda, EPDK'nın 29 Eylül 2022 tarihli ve 11269 karar numaralı Kurul Kararı ile Usul ve Esaslar'ın 7' inci maddesinin 1'inci fıkrası 1 Ekim 2022 tarihinde yürürlüğe girecek şekilde değiştirilmiştir. Maddenin değişen hali ile muafiyet kapsamına alınan sabit fiyat ile düzenlenmiş ikili anlaşmalar ifadesi nihai tüketiciye kadar olan anlaşmaları kapsayacak şekilde genişletilmiştir. 13 Ocak 2023 tarihinde ise Şirket'e 12 Ocak 2023 tarihli ve 11574-13 sayılı EPDK Kurul Kararı tebliğ edilmiştir. Söz konusu Kurul Kararı'nda Şirket'in Nisan-Eylül 2022 döneminde 518.766.980 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş) tutarında destekleme bedeli borç bedellerini haksız olarak ödemediğinin tespit edildiği, bu tutarların tahsil edilmesine karar verildiği bildirilmiştir.
12 Ocak 2023 tarihli ve 11574-13 sayılı EPDK Kurul Kararı uyarınca 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket 794.973.904 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş) tutarında EPİAŞ iadesi gerçekleştirmiş olup, ikili anlaşma uyarınca aynı tutarı Aydem EPSAŞ'a yansıtmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Aydem Holding (2) | 24.021.284 | 41.196.998 |
| Entek Elektrik İnşaat A.Ş. ("Entek") (3) | 414.135 | 1.188.001 |
| Yatağan Termik Enerji Üretim A.Ş. ("Yatağan") (1) | - | 293.772 |
| Diğer ilişkili taraflar | - | 74.046 |
| 24.435.419 | 42.752.817 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gdz Enerji Yatırımları A.Ş. ("Gdz Enerji") (1) Aydem Holding (2) (*) |
572.535 - |
426.081 341.975.442 |
| 572.535 | 342.401.523 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle borcun tamamı, 2023 yılı sonunda Şirket hisselerinin halka arzının gerçekleştirilmesi sonrası Şirket'in önceki yıllarda ABD Doları'ndan Türk Lirası'na dönen kredilerinin kapatılabilir hale gelmesi ve burada ortaya çıkan faydanın Aydem Holding A.Ş. tarafından piyasa emsallerine uygun ölçülmesi/hesaplanması suretiyle yansıtılan başarı primine ilişkin hizmet tutarıdır. (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 236.859.920 TL). Tutarın tamamı paylara ilişkin primlerden düşülerek özkaynakta muhasebeleştirilmiştir. Paylara ilişkin primlerin detayı Dipnot 15'te açıklanmıştır. 2023 yılında paylara ilişkin primler hesabından mahsup edilen 236.859.920 TL tutarındaki Aydem Holding başarı primi, 2024 yılında vergi etkisi düşülerek paylara ilişkin primler hesabına geri eklenmiştir.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve huzur hakkı gibi kısa vadeli faydalar toplamı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar | 30.958.595 | 20.423.489 | |
| 30.958.595 | 20.423.489 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait, ilişkili taraflarla olan gelir ve gider işlemleri aşağıdaki gibidir:
| Mal ve hizmet satışları | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Aydem EPSAŞ (1) (*) | 617.281.385 | 5.032.320.326 |
| Gediz EPSAŞ (1) (*) | 506.813.332 | - |
| Yatağan (1) | 1.247.441 | 1.903.114 |
| Aydem Yenilenebilir (1) | 3.429 | - |
| Diğer | - | 2.940 |
| 1.125.345.587 | 5.034.226.380 |
(*) Şirket, 2023 yılının ilk dokuz ayında Aydem EPSAŞ'a elektrik satışı yapmış olup, 2023 yılının son çeyreğinde piyasaya satış yapmıştır. Şirket grup şirketlerine Ağustos 2024'te ikili anlaşma yoluyla tekrar elektrik satışı yapmaya başlamıştır.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Finansman gelirleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Aydem EPSAŞ (1) | 46.769.234 | 651.427 |
| Aydem Holding (2) | 47.393.141 | - |
| ADM EDAŞ (1) | - | 3.365.519 |
| Yatağan (1) | - | 746.564 |
| GDZ EDAŞ (1) | - | 553.007 |
| Gediz EPSAŞ (1) | - | 97.342 |
| Parla Enerji (1) | - | 7.617 |
| 94.162.375 | 5.421.476 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| Diğer gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Aydem EPSAŞ (1) (*) Gdz Enerji (1) |
39.286.790 3.820 |
504.894.712 - |
|
| 39.290.610 | 504.894.712 |
(*) İlgili işlem, dönem içerisinde gerçekleştirilen ticari faaliyetlere ilişkin net kur farkı gelirleri ile ticari işlemlere ilişkin gecikme zammı gelirlerini içermektedir.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| Mal ve hizmet alışları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Aydem EPSAŞ (1) | 139.757.772 | 197.398.125 | |
| Aydem Holding (2) | 135.643.444 | 79.424.572 | |
| Yatağan (1) | 36.869.331 | 28.529.951 | |
| Entek Elektrik İnşaat A.Ş. (3) | 12.269.250 | 19.987.783 | |
| Gdz Enerji Yatırımları A.Ş. (1) | 10.334.556 | 6.474.703 | |
| Yeni Filo Operasyonel A.Ş. (1) | 596.067 | - | |
| Parla EYAŞ (1) | 93.941 | - | |
| Gediz EPSAŞ (1) | 89.467 | - | |
| Diğer | - | 566.351 | |
| 335.653.828 | 332.381.485 | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Finansman giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Aydem Holding (2) | - | 22.039.495 | |
| - | 22.039.495 |
(*) İlgili işlemler, adat ve kefalet giderlerini içermektedir.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Diğer işlemler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gdz Enerji Yatırımları A.Ş. (1) | 1.413.026 | - |
| Yeni Filo Operasyonel A.Ş. (1) | 596.067 | - |
| Aydem Holding (2) (*) | - | 6.624.567 |
| Diğer | - | 55.152 |
| 2.009.093 | 6.679.719 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönem için, 6 Şubat 2023'te Kahramanmaraş merkezli gerçekleşen ve 10 ili etkileyen depremlerin ardından afet bölgeleri için Aydem Holding kanalıyla yapılan 6.624.566 TL tutarındaki bağış ve yardımları içermektedir.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 3) | 649.196.494 | 947.909.113 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 56.421.646 | 118.438.964 |
| 705.618.140 | 1.066.348.077 | |
| Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | (2.412.378) | (3.482.962) |
| 703.205.762 | 1.062.865.115 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ticari alacakların ortalama vadesi 45 gündür. (31 Aralık 2023: 45 gün).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kısa ve uzun vadeli ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Enerji satışından doğan alacaklar | 649.196.494 | 947.909.113 |
| 649.196.494 | 947.909.113 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Enerji satışından doğan alacaklar | 54.009.268 | 111.115.444 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.412.378 | 3.482.962 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (2.412.378) | (3.482.962) |
| Diğer ticari alacaklar | - | 3.840.558 |
| 54.009.268 | 114.956.002 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 2.412.378 TL tutarındaki ticari alacağın değer düşüklüğüne uğradığı tespit edilmiş ve bu alacaklar için karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2023: 3.482.962 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 3.482.962 | 5.752.733 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | - | (8.348) |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (1.070.584) | (2.261.423) |
| Kapanış bakiyesi | 2.412.378 | 3.482.962 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklar mevcuttur ve bu alacaklar değer düşüklüğüne uğramamıştır. Değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Olmayan | İlişkili | İlişkili Olmayan | İlişkili | ||
| Taraflardan | Taraflardan | Taraflardan | Taraflardan | ||
| Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | Alacaklar | ||
| Vadesi geçmemiş | 46.415.920 | 456.399.711 | 110.735.478 | 323.338.194 | |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 385 | 192.796.783 | 11.390 | 2.765.832 | |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 37.252 | - | 2.293.675 | 621.805.087 | |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 7.555.711 | - | 1.915.459 | - | |
| 54.009.268 | 649.196.494 | 114.956.002 | 947.909.113 |
Şirket'in ticari alacaklar ile ilgili maruz kaldığı likidite ve kur riski Dipnot 25'te açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 3) | 24.435.419 | 42.752.817 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 151.323.985 | 563.686.654 |
| 175.759.404 | 606.439.471 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflara ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 156.367.389 | 571.501.125 |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman geliri (-) | (5.043.404) | (7.814.471) |
| 151.323.985 | 563.686.654 |
Şirket'in ticari borçları ile ilgili maruz kaldığı likidite ve kur riski ile değer düşüklükleri Dipnot 25'te açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama vadesi 30 gündür. (31 Aralık 2023: 30 gün).
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 3.956 | 4.543.222 |
| 3.956 | 4.543.222 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | - | 4.207.776 |
| Diğer | 3.956 | 335.446 |
| 3.956 | 4.543.222 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 3.357.297 | 2.384.915 |
| 3.357.297 | 2.384.915 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 3) İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar (*) |
572.535 1.548.363 |
342.401.523 2.658.155 |
| 2.120.898 | 345.059.678 |
(*) 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan alınan ve depozito ve teminatlardan oluşmaktadır.
Şirket'in diğer alacak ve borçları ile ilgili maruz kaldığı likidite ve kur riski Dipnot 25'te açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde malzeme (*) | 131.368.402 | 169.835.951 |
| Diğer stoklar (**) | 139.525.970 | 162.516.777 |
| 270.894.372 | 332.352.728 |
(*) İlk madde malzemenin önemli bir bölümü kömür stoklarından oluşmaktadır.
(**) Diğer stoklar boru, levha, kablo gibi yedek parça kalemleri ve sarf malzemelerden oluşmakta olup, stok niteliği taşımaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, yükümlülükler için teminat olarak gösterilen stok bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla stoklar üzerinde değer düşüklüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları (*) | 314.381.713 | 312.818 |
| Gelecek aylara ait giderler (**) | 7.176.125 | 45.314.510 |
| İş avansları | - | 43.533 |
| 321.557.838 | 45.670.861 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla verilen sipariş avansları kömür tedarikçilerine verilen avansları içermektedir.
(**) Gelecek aylara ait giderler sigorta poliçelerine ilişkin tutarları içermektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar | 2.837.668 | 4.849.865 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 1.023.461 | 1.023.462 |
| 3.861.129 | 5.873.327 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in maddi duran varlıkları, maden varlıkları ve diğer sabit kıymetlerden oluşmakta olup 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net defter değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maden varlıkları (*) | 347.488.654 | 351.092.430 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 6.675.356.199 | 12.013.476.250 |
| 7.022.844.853 | 12.364.568.680 |
(*) Şirket, Çankırı Orta ve Zonguldak Bağlık-İnağzı kömür sahalarının ruhsat ve işletme hakkını sırasıyla 19 Aralık 2022 ve 28 Kasım 2022 tarihlerinde, Çankırı Orta sahası için 66.889.640 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 28.117.046 TL) ve Zonguldak Bağlık-İnağzı kömür maden sahası için de 112.709.519 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 46.823.646 TL) bedelle devralmıştır. Bu kömür sahalarının devrine ilişkin ödemeler 2023 yılında gerçekleşmiştir. 31 Aralık 2024 itibarıyla Zonguldak Bağlık-İnağzı sahasında üretime başlamamıştır. 2023 yılında Çankırı-Orta sahasında 199.458.613 TL tutarında kurutucu, eleme ve kırma stok tesisi yapılmıştır.
Maden varlıklarının 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Madene ait maddi duran varlıklar | 385.011.851 | 230.422 | - | 385.242.273 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 179.599.159 | - | - | 179.599.159 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 199.458.613 | - | - | 199.458.613 |
| Diğer varlıklar | 5.954.079 | 230.422 | - | 6.184.501 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyeti (*) | 15.903.680 | 2.968.179 | - | 18.871.859 |
| 400.915.531 | 3.198.601 | - | 404.114.132 | |
| Birikmiş amortisman | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
| Madene ait maddi duran varlıklar | (49.823.101) | (6.802.377) | - | (56.625.478) |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | (23.241.329) | (3.157.353) | - | (26.398.682) |
| Tesis, makine ve cihazlar | (25.811.274) | (3.506.483) | - | (29.317.757) |
| Diğer varlıklar | (770.498) | (138.541) | - | (909.039) |
| (49.823.101) | (6.802.377) | - | (56.625.478) | |
| Net defter değeri | 351.092.430 | 347.488.654 |
(*) Ertelenen maden çıkarma maliyeti, Zonguldak Bağlık-İnağzı kömür sahasında yapılan sondaj, analiz ve proje çalışmalarına ilişkin maliyetlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet değeri | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Madene ait maddi duran varlıklar | 179.658.638 | 205.353.213 | - | 385.011.851 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 179.599.159 | - | - | 179.599.159 |
| Tesis, makine ve cihazlar | - | 199.458.613 | - | 199.458.613 |
| Diğer varlıklar | 59.479 | 5.894.600 | - | 5.954.079 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyeti | - | 15.903.680 | - | 15.903.680 |
| 179.658.638 | 221.256.893 | - | 400.915.531 | |
| Birikmiş amortisman | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Madene ait maddi duran varlıklar | - | (49.823.101) | - | (49.823.101) |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | - | (23.241.329) | - | (23.241.329) |
| Tesis, makine ve cihazlar | - | (25.811.274) | - | (25.811.274) |
| Diğer varlıklar | - | (770.498) | - | (770.498) |
| - | (49.823.101) | - | (49.823.101) | |
| Net defter değeri | 179.658.638 | 351.092.430 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Diğer maddi duran varlıkların 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren on iki aylık hesap dönemlerine ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Yapılmakta | ||||
|---|---|---|---|---|
| Santral varlıkları | olan yatırımlar | Diğer | Toplam | |
| Maliyet değeri | ||||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 25.034.230.332 | 80.895.371 | 103.112.820 | 25.218.238.523 |
| İlaveler | 223.803.444 | 84.299.823 | 4.349.050 | 312.452.317 |
| Çıkışlar | (2.543.074) | - | - | (2.543.074) |
| Transferler | 29.064.565 | (29.064.565) | - | - |
| Değerleme fonu | (2.150.293.791) | - | - | (2.150.293.791) |
| Değer düşüklüğü | (1.095.953.733) | - | - | (1.095.953.733) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 22.038.307.743 | 136.130.629 | 107.461.870 | 22.281.900.242 |
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | 22.038.307.743 | 136.130.629 | 107.461.870 | 22.281.900.242 |
| İlaveler | 56.153.703 | - | 4.804.748 | 60.958.451 |
| Çıkışlar | - | (487.546) | - | (487.546) |
| Transferler | 135.643.083 | (135.643.083) | - | - |
| Değerleme fonu | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü | (8.914.981.568) | - | - | (8.914.981.568) |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | 13.315.122.961 | - | 112.266.618 | 13.427.389.579 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | (10.460.616.093) | - | (67.396.996) | (10.528.013.089) |
| İlaveler | (980.524.751) | - | (7.300.330) | (987.825.081) |
| Çıkışlar | 236.424 | - | - | 236.424 |
| Değerleme fonu | 993.798.969 | - | - | 993.798.969 |
| Değer düşüklüğü | 253.378.785 | - | - | 253.378.785 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | (10.193.726.666) | - | (74.697.326) | (10.268.423.992) |
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | (10.193.726.666) | - | (74.697.326) | (10.268.423.992) |
| İlaveler | (866.785.886) | - | (6.709.202) | (873.495.088) |
| Çıkışlar | - | - | - | - |
| Değerleme fonu | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü | 4.389.885.700 | - | - | 4.389.885.700 |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | (6.670.626.852) | - | (81.406.528) | (6.752.033.380) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 11.844.581.077 | 136.130.629 | 32.764.544 | 12.013.476.250 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 6.644.496.109 | - | 30.860.090 | 6.675.356.199 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in sabit kıymetleri üzerindeki sigorta teminatı tutarı 550.000.000 ABD Doları'dır (31 Aralık 2023: 550.000.000 ABD Doları). Şirket'in halihazırda Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Denizli Ticari Şubesi ve Halk Bankası A.Ş. Denizli Ticari Şubesi konsorsiyumu ("Kredi Verenler") tarafından kullandırılmış olduğu krediler için vermiş olduğu ipotek ve ticari işletme/taşınır rehinleri bulunmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in maddi duran varlıkları üzerinde Kredi Verenler lehine 17.758.639.051 TL ve 544.716.185 ABD Doları tutarlarında rehin ve ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 17.758.639.051 TL ve 544.716.185 ABD Doları). Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kredi borçları tamamen ödenmiş olup, ödenen bu kredilere ilişkin verilmiş olan teminat, rehin ve ipoteklerin kaldırılmasıyla ilgili süreçler bilanço tarihi itibarıyla devam etmektedir.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, maddi duran varlıklar hesap kalemi içerisinde yer alan enerji üretim santrallerine ait tüm maddi duran varlıkları "Santral Varlıkları" adı altında ayrı bir maddi duran varlık grubu olarak düzenlemiştir. Santraller, bir işletmenin faaliyetlerinde kullanılan benzer niteliklere sahip varlık gruplarından oluşmakta olup arazi, bina, makine, teçhizat ve demirbaşları içerir. Santral Varlıklarının tahmin edilen faydalı ömrü 1 Ocak 2021 tarihi itibariyle tekrar gözden geçirilerek 30 Haziran 2038 tarihinde bitecek şekilde belirlenmiş olup, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle kalan ömür 13 yıl 6 aydır.
Şirket, 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren maddi duran varlıklar altında raporlanan santral varlıkları için TMS 16'ya göre yeniden değerleme yöntemini benimsemiştir. Şirket, 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla net defter değeri 497.681.440 TL olan santral varlıklarını, bağımsız bir değerleme şirketinden temin edilen değerleme raporuna göre aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenmiş tutarı olan 1.467.832.676 TL olarak kayıtlarına almıştır. Bağımsız bir değerleme şirketi tarafından yapılan bu değerleme, önemli gözlemlenemeyen girdiler kullanılarak yapıldığından, gerçeğe uygun değer seviye ölçümü "Seviye 3" olarak sınıflandırılmıştır. Ayrıca bu santral varlıkları 1 Ocak 2021 tarihinden sonraki raporlama dönemleri itibarıyla ölçülen gerçeğe uygun değerleri üzerinden 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerine kadar birikmiş amortisman düşülerek taşınmıştır. Şirket, santral varlıklarını 31 Aralık 2021, 30 Haziran 2022, 31 Aralık 2022, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla yeniden ölçülen gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirmiş olup, 31 Aralık 2024 itibariyle santral varlıkları, yeniden değerlenmiş tutarı olan 6.644.496.109 TL üzerinden finansal tablolarda taşınmaktadır (31 Aralık 2023: 11.844.581.077 TL).
Şirket, değerleme ve değer düşüklüğü çalışmalarında "gelir indirgeme yöntemi- İNA Analizi" uygulanmıştır. Gelir indirgeme yöntemi "İNA Analizi" çerçevesinde en önemli etken uzun dönemli elektrik piyasa fiyatları olduğundan, konu ile ilgili enerji piyasasında faaliyet gösteren şirketlere hizmet sunan bağımsız bir danışman ile çalışılmıştır. Uzun dönemli elektrik fiyatları belirlenirken, modeldeki en önemli girdiler; talebin önümüzdeki yıllardaki seyri, kapasite ve kapasite faktörünün gelişimi, elektrik ihracat & ithalat gelişimi, kömür fiyatları olmuştur. Gelir indirgeme varsayımlarının en önemlileri sırasıyla; elektrik fiyatları, öngörülen üretim miktarı, ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti ve iskonto oranı ve döviz kurlarıdır. Şirket değerleme raporlarında kullanılan tahmin ve varsayımlarda önemli değişiklikler beklememektedir. Şirket, gelir indirgeme yönteminde Santralin faydalı ömrünü baz alarak, 2038 yılına kadar olan tahmini gelirlerini bugüne indirgemiştir. 2038 yılından lisans süresinin bitimine kadar, tahmini gelirlerinin indirgenmiş değerinin ihtiyaç duyulacak tahmini yatırımların indirgenmiş maliyet etkisinden daha yüksek olması beklendiğinden, ihtiyatlılık gereği değerlemede 2038'den sonraki yılların finansal etkisi dikkate alınmamıştır.
| 1 Ocak - | ||||
|---|---|---|---|---|
| Santral Varlıkları | Değerleme Methodu | Ağırlıklı Ortalama Sermaye Maliyeti |
31 Aralık 2024 Üretim Miktarı (MWh/Yıl) |
Raporlama dönemi sonrası üretim miktarı (MWh/Yıl) |
| Çates Termik | İndirgenmiş Nakit Akımları | %11,7 | 1.901.000 | 28.480.000 |
| Santral Varlıkları | Değerleme Methodu | Ağırlıklı Ortalama Sermaye Maliyeti |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Üretim Miktarı (MWh/Yıl) |
Raporlama dönemi sonrası üretim miktarı (MWh/Yıl) |
| Çates Termik | İndirgenmiş Nakit Akımları | %13,1 | 2.033.391 | 30.266.575 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket için tahmini elektrik fiyatlarındaki veya ağırlıklı ortalama sermaye maliyetindeki olası yüzde 1'lik bir düşüş veya artış durumunda duyarlılık hesaplaması sonuçları aşağıdaki gibidir:
| Türk Lirası | |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle santral varlıklarının değeri | 6.644.496.109 |
| Elektrik fiyatlarında %1 azalış ile toplam değer | 6.347.118.461 |
| Değişim oranı | (% 4,5) |
| Elektrik fiyatlarında %1 artış ile toplam değer | 6.906.028.973 |
| Değişim oranı | % 3,9 |
| Türk Lirası | |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle santral varlıklarının değeri | 6.644.496.109 |
| Ağırlıklı Ortalama Sermaye Maliyetinde %1 azalış ile toplam değer | 6.288.059.237 |
| Değişim oranı | (% 5,4) |
| Ağırlıklı Ortalama Sermaye Maliyetinde %1 artış ile toplam değer | 6.994.335.563 |
| Değişim oranı | % 5,3 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle santraller için maddi duran varlık yeniden değerleme artışlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | - | 990.121.883 |
| Santral varlıklarının yeniden değerlemesi - maliyet | - | (2.150.293.791) |
| Santral varlıklarının yeniden değerlemesi – birikmiş amortisman | - | 993.798.969 |
| Santral varlıklarının yeniden değerlemesinden kaynaklanan ertelenmiş vergi etkisi | - | 231.298.963 |
| MDV Yeniden Değerlemesi İle İlgili Amortisman Transferleri | - | (64.926.024) |
| Kapanış bakiyesi | - | - |
Şirket, vergiye esas finansal tablolarında Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298/Ç ve geçici 32'nci maddeleri kapsamında maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını yeniden değerlemiştir. 30 Eylül 2023 tarihine kadar yapılan yeniden değerlemelere göre Santral varlıklarına ilişkin vergiye esas finansal tablolarda ortaya çıkan 5.218.899.814 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 3.614.727.957 TL) tutarındaki net değerlemeden kaynaklanan 1.304.724.953 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 903.681.989 TL) tutarındaki ertelenmiş vergi etkisi ile bu değerlemeye ilişkin cari dönemde ortaya çıkan 81.935.127 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 56.750.121 TL) tutarındaki vergi gideri, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yapılan değişiklik sebebiyle kurumlar vergisi oranının %20'den %25'e çıkmasından kaynaklı santral varlıklarına ilişkin etki ile birlikte kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33. maddesi ile; 2021 ve 2022 yılı hesap dönemleri ile 2023 yılı geçici vergi dönemlerinde VUK'un mükerrer 298/A maddesindeki şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesi yapılmayacağı, buna karşın 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise herhangi bir şarta bakılmaksızın düzeltmeye tabi tutulacağı hüküm altına alınmıştır. Bu çerçevede; Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenen 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2024 tarihli mali tablolar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıkların 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Haklar | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 601.893.134 | 601.893.134 |
| İlaveler | 1.074.126 | 1.074.126 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 602.967.260 | 602.967.260 |
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | 602.967.260 | 602.967.260 |
| İlaveler | 354.740 | 354.740 |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | 603.322.000 | 603.322.000 |
| Birikmiş itfa | ||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | (103.931.729) | (103.931.729) |
| İlaveler | (14.399.081) | (14.399.081) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | (118.330.810) | (118.330.810) |
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | (118.330.810) | (118.330.810) |
| İlaveler | (12.991.111) | (12.991.111) |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | (131.321.921) | (131.321.921) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 484.636.450 | 484.636.450 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 472.000.079 | 472.000.079 |
Şirket'in maddi olmayan duran varlıklarının büyük bir kısmı 49 yıl ömrü olan EPDK elektrik üretim lisansından, geri kalan kısmı yazılım lisanslarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kullanım hakkı varlıklarının 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Arazi ve arsalar | Taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | |||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 105.218.870 | 7.560.370 | 112.779.240 |
| İlaveler | 36.757.756 | 1.725.453 | 38.483.209 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 141.976.626 | 9.285.823 | 151.262.449 |
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | 141.976.626 | 9.285.823 | 151.262.449 |
| İlaveler | 30.031.643 | 10.901.351 | 40.932.994 |
| Çıkışlar | (6.970.087) | (4.780.144) | (11.750.231) |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | 165.038.182 | 15.407.030 | 180.445.212 |
| Birikmiş amortisman | |||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | (6.890.978) | (2.480.717) | (9.371.695) |
| İlaveler | (2.788.341) | (1.566.626) | (4.354.967) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | (9.679.319) | (4.047.343) | (13.726.662) |
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | (9.679.319) | (4.047.343) | (13.726.662) |
| İlaveler | (2.335.119) | (6.833.678) | (9.168.797) |
| Çıkışlar | 458.918 | 4.780.144 | 5.239.062 |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | (11.555.520) | (6.100.877) | (17.656.397) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 132.297.307 | 5.238.480 | 137.535.787 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 153.482.662 | 9.306.153 | 162.788.815 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli karşılıkların dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı (*) | 3.707.291 | 20.401.665 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar (Dipnot 13) |
9.046.514 | 6.702.255 |
| 12.753.805 | 27.103.920 |
(*) Dava karşılığı, davalara ilişkin muhtemel nakit çıkışlarına ilişkin ayrılmaktadır. Söz konusu karşılık, Şirket aleyhine sonuçlanma olasılığı yüksek davaların, Şirket yönetimi tarafından değerlendirilmesi sonucunda hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait dava karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı hareketleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Açılış bakiyesi | 20.401.665 | 25.470.933 |
| Dönem içinde ayrılan/(iptal edilen) karşılık | (11.648.923) | 7.846.076 |
| Parasal (kayıp) / kazanç | (5.045.451) | (12.915.344) |
| Kapanış bakiyesi | 3.707.291 | 20.401.665 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla verilen teminat/rehin/ipotek ("TRİ") orijinal bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal Para Birimi | Orijinal Para Birimi | |||||
| TL Karşılığı | TL | ABD Doları | TL Karşılığı | TL | ABD Doları | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı (*) B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
505.197.018.339 - |
371.621.197.093 - |
3.779.328.234 - |
483.083.021.121 - |
371.625.718.366 - |
3.779.328.234 - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
| Toplam TRİ | 505.197.018.339 | 371.621.197.093 | 3.779.328.234 | 483.083.021.121 | 371.625.718.366 | 3.779.328.234 |
(*) Şirket'in kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatlar, Elektrik Üretim A.Ş., Türkiye Halk Bankası A.Ş., Yapı ve Kredi Bankası A.Ş., TEİAŞ Genel Müdürlüğü, Zonguldak OBM, Türkiye Taş Kömürü Kurumu, Türkiye Elektrik Ticaret ve Taahhüt A.Ş, Enerji Piyasaları İşletme A.Ş. ("EPİAŞ"), Türkiye Cumhuriyeti Devlet Demiryolları ("TCDD") ve Çatalağzı Belediye Başkanlığı'na verilen teminat mektupları, taşınır rehin, ticari işletme rehini, ipotek, hisse rehini, alacak temliki, EPİAŞ alacakları alacak devri, alacak devri, temlik ve hesap rehininden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ipotek/rehin/verilen teminat mektup bakiyelerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TRİ | Toplam TL Karşılığı | TL | ABD Doları | Toplam TL Karşılığı | TL | ABD Doları |
| İpotek | 228.165.652.044 | 138.229.392.707 | 2.544.612.049 | 213.273.310.028 | 138.229.392.707 | 2.544.612.049 |
| Taşınır Rehni | 107.812.739.835 | 64.173.177.926 | 1.234.716.185 | 100.586.563.360 | 64.173.177.926 | 1.234.716.185 |
| EPİAŞ Alacaklarının Devri | 128.067.455.395 | 128.067.455.395 | - | 128.067.455.395 | 128.067.455.395 | - |
| Ticari İşletme Rehni | 40.866.134.765 | 40.866.134.765 | - | 40.866.134.765 | 40.866.134.765 | - |
| Verilen Teminat Mektubu | 285.036.300 | 285.036.300 | - | 289.557.573 | 289.557.573 | - |
| Toplam TRİ | 505.197.018.339 | 371.621.197.093 | 3.779.328.234 | 483.083.021.121 | 371.625.718.366 | 3.779.328.234 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle yüklenici firmalardan almış olduğu 897.741.804 TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 1.194.087.564 TL). Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Aydem EPSAŞ'tan almış olduğu 10.000.000 ABD Doları, Gediz EPSAŞ'tan almış olduğu 15.000.000 ABD Doları olmak üzere toplam 25.000.000 ABD Doları teminat senedi bulunmaktadır (31 Aralık 2023: Aydem EPSAŞ'tan 40.000.000 ABD Doları).
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki kısa vadeli borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri (*) | 8.832.853 | 17.519.163 |
| Personele ait vergiler | 5.802.462 | 5.955.362 |
| Personele borçlar | 8.875.076 | 8.937.639 |
| 23.510.391 | 32.412.164 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek sosyal güvenlik kesinti bakiyesindeki artış, Ağustos ayında imzalanan Toplu İş Sözleşmesi ile ücret ve yan haklarda yapılan değişiklikten kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı (Dipnot 11) | 9.046.514 | 6.702.255 |
| 9.046.514 | 6.702.255 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait izin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı hareketleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Açılış bakiyesi | 6.702.255 | 3.956.909 |
| Cari dönem karşılığı/(iptali) | 7.383.228 | 6.168.167 |
| Parasal kazanç | (5.038.969) | (3.422.821) |
| Kapanış bakiyesi | 9.046.514 | 6.702.255 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 50.852.891 | 29.980.084 |
| 50.852.891 | 29.980.084 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Kıdem tazminatı karşılığı hareketleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 29.980.084 | 37.811.684 |
| Hizmet maliyeti | 5.584.455 | 8.009.372 |
| Faiz maliyeti | 6.292.798 | 6.201.878 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (3.329.739) | (9.707.710) |
| Aktüeryal kayıp | 26.652.874 | 7.470.192 |
| Parasal kazanç | (14.327.581) | (19.805.332) |
| Kapanış bakiyesi | 50.852.891 | 29.980.084 |
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan önemli varsayımların duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| İskonto oranı | Ayrılma olasılığı | |||
|---|---|---|---|---|
| %0,50 artış | %0,50 azalış | %0,50 artış | %0,50 azalış | |
| 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 |
(2.475.323) (1.194.378) |
2.756.347 1.332.881 |
764.592 446.398 |
(701.544) (428.152) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 62.579.156 | 29.756.764 |
| Diğer | 694.513 | 915.285 |
| 63.273.669 | 30.672.049 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ödenmiş sermayesi her birinin nominal değeri 1 TL olmak üzere 165.200.000 adet hisseye bölünmüştür (31 Aralık 2023: 165.200.000 adet hisse).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay oranı % | Pay tutarı TL | Pay oranı % | Pay tutarı TL |
| Parla Enerji Yatırım A.Ş.(*) | 80 | 132.150.000 | 80 | 132.150.000 |
| Halka Açık Kısım | 20 | 33.050.000 | 20 | 33.050.000 |
| Ödenmiş sermaye toplamı | 100 | 165.200.000 | 100 | 165.200.000 |
| Sermaye düzeltme farkları (**) | 618.439.933 | 618.439.933 | ||
| Toplam sermaye | 783.639.933 | 783.639.933 |
(*) Parla EYAŞ tarafından 27 Ocak 2023 tarihinde 84.921.080 TL tutarında sermaye avansı gönderilmiş olup, söz konusu tutarın sermayeye ilavesi 31 Ocak 2023 tarihinde tasdik edilmiştir. Elde edilen 24.795.000 TL'lik tutar sermaye artışında kullanılmıştır. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle toplam sermayesi 783.639.933 TL olup, Şirket hisselerinin %80'i Parla Enerji Yatırımları A.Ş.'ye aittir.
(**) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp ve kazançların kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmesine izin verilmemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/(Kayıpları)" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Şirketler kârlarını Genel Kurul tarafından belirlenen kâr dağıtım politikasına ve Genel Kurul kararı ile ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak dağıtırlar. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler Şirketlerin ödenmiş sermayesinin %50'sine ulaştıktan sonra temettü olarak dağıtılabilir. Şirketler ana sözleşmeleri veya kâr dağıtım politikalarına göre kâr payı öderler. Ayrıca, temettüler eşit veya farklı tutarlarda taksitler halinde ödenebilir ve nakit temettü avansları finansal tablolarda sunulan süre boyunca kâr üzerinden dağıtılabilir.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, 1.392.239.250 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş tutar: 2.010.097.923 TL) tutarındaki halka arz bedelinden 3 no.lu dipnotta açıklanan 236.859.920 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş tutar: 341.975.442 TL) tutarındaki Aydem Holding başarı primi, 48.356.294 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş tutar: 69.816.223 TL) tutarındaki halka arz aracılık komisyonu ile 18.138.381 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş tutar: 26.187.972 TL) tutarındaki halka arza ilişkin reklam, hukuki danışmanlık, üyelik vesair giderler düşülmüş olup, 61.779.218 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş tutar: 89.196.076 TL) tutarındaki ertelenmiş vergi etkisi paylara ilişkin primler hesabına eklenerek muhasebeleştirilmiştir. 2023 yılında paylara ilişkin primler hesabından mahsup edilen 236.859.920 TL tutarındaki Aydem Holding başarı primi, 2024 yılında vergi etkisi düşülerek paylara ilişkin primler hesabına geri eklenmiştir.
7326 Sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun Madde 6/3-a kapsamında, 31 Aralık 2020 tarihi itibariyle Şirket'in esas faaliyet konusu dışındaki işlemleri dolayısıyla (ödünç verme ve benzer nedenlerle ortaya çıkan) ortağa/ortaklara borçları 279.880.520 TL nominal tutarında silinerek (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş tutar: 1.861.896.970 TL) gelir olarak kayıtlara intikal ettirilmiştir. Grup yönetimi TMS uyarınca ortaklarla yapılan buna benzer işlemlerin kar veya zarar tablosu yerine özkaynaklarda muhasebeleştirilmesi gerektiğini değerlendirmiş ve 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren yıla ait özkaynak değişim tablosunu ortakların ilave katkıları olarak düzelterek finansal tablolarda sunmuştur.
Vergi Usul Kanunu ile 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ilgili Tebliğ'e göre Vergi Usul Kanunu uyarınca hazırlanan 31 Aralık 2024 tarihli bilanço enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında Türkiye İstatistik Kurumunca yayımlanan Üretici Fiyatları Genel Endeksleri (ÜFE) kullanılmak suretiyle düzeltilmiştir. İlişikteki finansal tablolar ise TMS 29 uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksleri (TÜFE) kullanılmak suretiyle enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş ve nihayetinde cari ve önceki raporlama dönemine ait tutarlar 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. Vergi Usul Kanunu ve TMS 29 enflasyon muhasebesi uygulamasında farklı endekslerin kullanılması nedeniyle; "Sermaye Düzeltme Farkları" kalemine ilişkin Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan bilançoda yer alan tutarlar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan tutarlar arasında farklar oluşmuştur. Söz konusu farklar TMS/TFRS finansal tablolarında "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" kalemine yansıtılmış olup, bu farklara ayrıntılarıyla aşağıda yer verilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | |
|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | |
| TMS/TFRS Finansal Tablolarına Göre | 618.439.933 |
| Vergi Usul Kanununa Göre | 813.135.177 |
| Fark | 194.695.244 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılat detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Elektrik satış gelirleri | 5.117.798.025 | 7.593.024.476 |
| Kapasite mekanizması gelirleri | 215.734.930 | - |
| Mal ve hizmet satış gelirleri | 64.283.187 | 53.152.305 |
| 5.397.816.142 | 7.646.176.781 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | (2.614.517.969) | (3.817.963.827) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Dipnot 8, 9,10) | (829.505.080) | (971.005.438) |
| Personel giderleri | (408.349.678) | (423.181.619) |
| Elektrik maliyetleri | (358.810.056) | (551.511.911) |
| Genel üretim ve hizmet giderleri | (319.290.200) | (291.702.346) |
| Üretimden sistem kullanım giderleri | (251.600.092) | (284.344.630) |
| Bakım onarım giderleri | (115.956.176) | (33.247.376) |
| Sigorta giderleri | (28.086.614) | (40.267.032) |
| Kira giderleri | (13.946.972) | (18.608.111) |
| Lisans ve aidat giderleri | (1.261.160) | (4.617.016) |
| (4.941.323.997) | (6.436.449.306) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Holding ortak hizmet gideri | (135.643.444) | (109.471.851) |
| Personel giderleri | (94.012.128) | (44.093.309) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Dipnot 8, 9,10) | (72.952.293) | (85.396.792) |
| İdari giderler | (62.981.521) | (45.202.103) |
| Teknik idari danışmanlık hizmet giderleri | (7.677.120) | (2.350.306) |
| Hukuk ve müşavirlik giderleri | (6.267.931) | (2.866.456) |
| Kira giderleri | (4.789.578) | (3.504.162) |
| Vergi giderleri | (2.812.139) | (5.654.193) |
| Denetim hizmet gideri | (2.029.533) | (20.252.813) |
| Diğer giderler | (7.961.701) | (2.239.486) |
| (397.127.388) | (321.031.471) |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gerçekleşen giderlerin niteliklerine göre dağılımının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | (2.614.517.969) | (3.817.963.827) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Dipnot 8, 9,10) | (902.457.373) | (1.056.402.230) |
| Personel giderleri | (502.361.806) | (467.274.928) |
| Elektrik maliyetleri | (358.810.056) | (551.511.911) |
| Genel üretim ve hizmet giderleri | (319.290.200) | (291.702.346) |
| Üretimden sistem kullanım giderleri | (251.600.092) | (284.344.630) |
| Holding ortak hizmet gideri | (135.643.444) | (109.471.851) |
| Bakım onarım giderleri | (115.956.176) | (33.247.376) |
| İdari giderler | (62.981.521) | (45.202.103) |
| Sigorta giderleri | (28.086.614) | (40.267.032) |
| Kira giderleri (*) | (18.736.550) | (22.112.273) |
| Diğer giderler | (7.961.701) | (2.239.486) |
| Teknik idari danışmanlık hizmet giderleri | (7.677.120) | (2.350.306) |
| Hukuk ve müşavirlik giderleri | (6.267.931) | (2.866.456) |
| Vergi giderleri | (2.812.139) | (5.654.193) |
| Denetim hizmet gideri | (2.029.533) | (20.252.813) |
| Lisans ve aidat giderleri | (1.261.160) | (4.617.016) |
| (5.338.451.385) | (6.757.480.777) |
(*) Şirket'in kiralama sözleşmelerinin bir kısmından kaynaklanan ve TFRS 16 standardı kapsamında yer almayan değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait amortisman giderleri ve itfa paylarının dağılımının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti | (829.505.080) | (971.005.438) |
| Genel Yönetim Giderleri | (72.952.293) | (85.396.792) |
| (902.457.373) | (1.056.402.230) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait amortisman giderleri ve itfa paylarının dağılımının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Maddi duran varlıklar | (873.495.088) | (987.825.081) |
| Maddi olmayan duran varlıklar | (12.991.111) | (14.399.081) |
| Maden varlıkları | (6.802.377) | (49.823.101) |
| Kullanım hakkı varlıkları | (9.168.797) | (4.354.967) |
| (902.457.373) | (1.056.402.230) |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ticari işlemlere ilişkin kur farkı gelirleri, net (*) | 29.503.312 | 477.203.829 |
| Hurda satış gelirleri | 2.875.950 | 4.636.777 |
| Ticari işlemlere ilişkin gecikme zammı gelirleri | 39.286.790 | 45.443.111 |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman geliri | - | 5.469.253 |
| Şüpheli alacak karşlılığı iptali | - | 8.348 |
| Dava karşılığı iptali | 11.648.923 | - |
| Diğer gelirler | 18.079.973 | 15.681.673 |
| 101.394.948 | 548.442.991 |
(*) 31 Aralık 2023 itibariyle sona eren yıla ilişkin ticari işlemlere ilişkin net kur farkı gelirlerinin büyük kısmı, Aydem EPSAŞ'a yapılan enerji satışından doğan alacaklardan kaynaklanmaktadır. (Dipnot 3)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dava karşılığı giderleri (Dipnot 11) | - | (7.846.076) |
| Bağış ve yardımlar (*) | (2.277.597) | (6.624.565) |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri | (194.326) | - |
| Diğer giderler | (16.720.810) | (8.499.169) |
| (19.192.733) | (22.969.810) |
(*) 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönem için, Türk Polis Teşkilatını Güçlendirme Vakfı'na ve diğer kurumlara yapılan bağışları içermektedir. 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönem için, 6 Şubat 2023'te Kahramanmaraş merkezli gerçekleşen ve 10 ili etkileyen depremlerin ardından afet bölgeleri için yapılan 6.624.565 TL tutarındaki bağış ve yardımları içermektedir.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 254.348.636 | 94.722.308 |
| Adat faizi gelirleri | 89.217.073 | 5.421.476 |
| Kur farkı gelirleri, net | 13.535.886 | - |
| 357.101.595 | 100.143.784 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kredi faizi giderleri | (110.087.464) | (598.970.918) |
| Kur farkı giderleri, net | - | (70.193.659) |
| Banka komisyon giderleri | (4.762.701) | (1.252.862) |
| Adat faiz giderleri | - | (1.427.801) |
| Teminat mektubu giderleri | (972.394) | (1.480.468) |
| Diğer finansman giderleri | (4.223.591) | (23.624.022) |
| (120.046.150) | (696.949.730) |
(*) Diğer finansman giderleri, kefalet komisyonu ve diğer faiz giderlerini içermektedir.
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. 31 Aralık 2024 kurumlar vergisi oranı %25'tir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen Geçici 10'uncu madde uyarınca %25'lik kurumlar vergisi oranı, 2023 yılı vergilendirme dönemi için %25, 2024 ve sonrası vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için ise %25 olarak uygulanacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirilmektedir. Şirket, bu farkları hesaplarken 555 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği uyarınca endekslenmiş yasal finansal tabloları kullanmıştır. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında Aralık 2024 döneminden sonra gerçekleşmesi /kapanması beklenen geçici farklar için %25 vergi oranı kullanılmıştır (31 Aralık 2023: 2024 yılı içinde ve sonrasında gerçekleşmesi/kapanması beklenen geçici farklar için %25).
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da gözönünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye tahsis edilmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13. Maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenler.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13. Maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
22 Gelir vergileri (devamı)
Örtülü sermaye hükümleri, Kurumlar Vergisi Kanununun 12'nci maddesiyle düzenlenmiş olup, buna göre Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları her türlü borcun, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun dönem başı öz sermayesinin üç katını aşan kısmı, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılmaktadır.
İşletmede kullanılan borçların örtülü sermaye sayılabilmesi için;
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri itibarıyla vergi giderinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Cari dönem vergi gideri | (52.615.194) | (316.432.887) | |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 956.674.800 | 1.054.012.518 | |
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen vergi geliri | 904.059.606 | 737.579.631 | |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 6.663.219 | 233.601.075 | |
| Özkaynakta muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi geliri | - | 89.196.076 | |
| Toplam vergi geliri/(gideri) | 910.722.825 | 1.060.376.782 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Kurumlar vergisi karşılığı | 52.615.194 | 316.432.887 | |
| Peşin ödenen vergiler (-) | (41.796.101) | (220.556.095) | |
| Parasal kazanç | (6.052.726) | (29.929.286) | |
| Cari dönem vergi (varlığı) / yükümlülüğü, net | 4.766.367 | 65.947.506 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri itibarıyla raporlanan vergi karşılığı, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan tutardan farklıdır. İlgili mutabakat dökümü aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem (zararı) / karı | (3.429.459.869) | 2.196.636.794 |
| Vergi (gideri) / geliri | (904.059.606) | (737.579.631) |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | (4.333.519.475) | 1.459.057.163 |
| Gelir vergisi oranı (%) | 25 | 25 |
| Şirket'in yasal vergi oranı ile hesaplanan vergi | 1.083.379.869 | (364.764.291) |
| Oran değişikliği etkisi | 1.337.727 | (34.836.942) |
| İndirim ve istisnalar | 18.407.741 | 545.900.534 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (3.023.885) | (552.405.694) |
| Duran varlıklara yapılan değerlemenin etkisi | - | 164.969.044 |
| VUK hükümlerine göre enflasyon muhasebesinden kaynaklanan geçici farklara ilişkin hesaplanan ertelenmiş vergi etkisi |
- | 141.449.707 |
| Diğer | - | 2.627.711 |
| Parasal (kayıp) / kazanç | (196.041.846) | 834.639.562 |
| Dönem vergi geliri/(gideri) | 904.059.606 | 737.579.631 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin etkileri, bilanço tarihi itibarıyla geçerli vergi oranları kullanılarak aşağıda özetlenmiştir:
| Birikmiş Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi (Yükümlülüğü)/Varlığı | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 2.453.700.212 | 6.385.415.748 | (613.425.053) | (1.596.353.937) |
| Kıdem tazminatı ve izin karşılığı | (59.899.404) | (36.682.336) | 14.974.851 | 9.170.584 |
| Dava karşılığı | (3.707.292) | (20.401.668) | 926.823 | 5.100.417 |
| Gider tahakkukları | - | (357.802.520) | - | 89.450.630 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 136.968 | 197.752 | (34.242) | (49.438) |
| Borçlanmalara ilişkin düzeltmeler | - | 2.643.568 | - | (660.892) |
| Reeskont gelir / giderleri | 5.043.404 | 7.814.472 | (1.260.851) | (1.953.618) |
| Diğer | (38.635.772) | (8.054.748) | 9.658.943 | 2.013.687 |
| (589.159.529) | (1.493.282.567) | |||
| Ertelenmiş vergi karşılığı | - | - | ||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (589.159.529) | (1.493.282.567) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri itibarıyla, ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Hareketleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönem başı açılış bakiyesi | (1.493.282.567) | (2.870.092.241) |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kısım | 6.663.219 | 233.601.075 |
| Dönem içi ertelenmiş vergi etkisi | 956.674.800 | 1.054.012.518 |
| Özkaynakta muhasebeleştirilen kısım (Dipnot 15) | (59.214.981) | 89.196.081 |
| (589.159.529) | (1.493.282.567) |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | - | 1.759.646.175 |
| Kısa vadeli banka kredileri | - | 1.759.646.175 |
| Uzun vadeli banka kredileri | - | - |
| Uzun vadeli banka kredileri | - | - |
| Toplam banka kredileri | - | 1.759.646.175 |
Kredi sözleşmelerinin orijinal vadelerine göre geri ödemeleri, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Talep edildiğinde veya bir yıl içinde ödenecekler | - | 1.759.646.175 |
| İkinci yılda ödenecekler | - | - |
| Üçüncü yılda ödenecekler | - | - |
| Dördüncü yılda ödenecekler | - | - |
| Beşinci yılda ödenecekler | - | - |
| Beş yıldan sonra ödenecekler | - | - |
| - | 1.759.646.175 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla açık olan kredilerin detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Ortalama faiz oranı (%) |
Orijinal para birimi tutarı |
Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 12 | 1.759.646.175 | 1.759.646.175 | - |
| 1.759.646.175 | - |
Şirket'in finansal borçlanmaları ile ilgili maruz kaldığı likidite ve kur riski Not 25'te açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal borçlanmaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 1.759.646.175 | 5.500.468.362 |
| Dönem içinde ödenen anapara | (747.808.636) | (1.383.396.549) |
| Dönem içinde tahakkuk eden faiz | 90.301.518 | 578.929.881 |
| Ödenen faiz | (542.546.593) | (733.430.607) |
| Kur farkı değişimi | - | 106.291.792 |
| Parasal kazanç | (559.592.464) | (2.309.216.704) |
| Kapanış bakiyesi | - | 1.759.646.175 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 16.820.110 | 11.265.360 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 16.820.110 | 11.265.360 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 65.988.526 | 61.155.950 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 65.988.526 | 61.155.950 |
| Toplam kiralama işlemlerinden borçlar | 82.808.636 | 72.421.310 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ortalama | Orijinal | |||
| Para birimi | faiz oranı (%) | para birimi tutarı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 14,82 - 63,82 | 82.808.636 | 16.820.110 | 65.988.526 |
| 16.820.110 | 65.988.526 | |||
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Ortalama | Orijinal | |||
| Para birimi | faiz oranı (%) | para birimi tutarı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 14,82 - 24,85 | 72.421.310 | 11.265.360 | 61.155.950 |
| 11.265.360 | 61.155.950 |
Kiralama işlemlerinden borçların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 72.421.310 | 51.548.558 |
| Girişler | 40.932.994 | 38.483.209 |
| Çıkışlar | (11.750.231) | - |
| Faiz gideri | 19.785.946 | 20.041.037 |
| Ödemeler | (9.189.886) | (16.138.835) |
| Parasal kazanç | (29.391.497) | (21.512.659) |
| Kapanış bakiyesi | 82.808.636 | 72.421.310 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanımı kısıtlı banka bakiyeleri (*) | 37.608.065 | 41.128.662 |
| Yatırım fonu | 138.835 | - |
| 37.746.900 | 41.128.662 |
(*) 31 Aralık 2024 itibarıyla kullanımı kısıtlı banka bakiyeleri, Enerji Piyasaları İşletme Anonim Şirketi ("EPİAŞ")'nden satın alınan elektriğe karşılık Takasbank'a verilen nakit teminattan oluşmaktadır. (31 Aralık 2023: Kullanımı kısıtlı mevduatın tamamı, Enerji Piyasaları İşletme Anonim Şirketi ("EPİAŞ")'nden satın alınan elektriğe karşılık Takasbank'a verilen nakit teminattan oluşmaktadır).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere ait yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Sabit kıymet değer düşüklüğü (Dipnot 8) | 4.525.095.868 | 842.574.948 |
| 4.525.095.868 | 842.574.948 |
Şirket'in temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirket'in işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Şirket'in doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri, ödenmiş sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Sermaye yapısını korumak ve yeniden düzenlemek için, Şirket ortaklara ödenecek temettü tutarını belirlemekte, yeni hisseler çıkarabilmekte ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilmektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net finansal borç/özkaynaklar oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal borç (Dipnot 23) | 82.808.636 | 1.832.067.485 |
| Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 27) | (398.943.813) | (1.651.443.697) |
| Net finansal borç | (316.135.177) | 180.623.788 |
| Özkaynaklar | 8.392.297.816 | 11.670.068.941 |
| Net finansal borç / özkaynaklar oranı (%) | (3,77) | 1,55 |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine getirmemesi riskidir ve önemli ölçüde müşteri alacaklarından kaynaklanmaktadır. Finansal varlıkların kayıtlı değerleri, maruz kalınan azami kredi riskini gösterir.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz | |||||
| kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E) | 649.196.494 | 54.009.268 | - | 3.361.253 | 398.943.813 |
| - Azami riskin teminat.vs ile güvence altına alınmış kısmı | 649.196.494 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 456.399.711 | 46.415.920 | - | 3.361.253 | 398.943.813 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 192.796.783 | 7.593.348 | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan | |||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 2.412.378 | - | ||
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (2.412.378) | - | ||
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz | |||||
| kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E) | 947.909.113 | 114.956.002 | - | 6.928.137 | 1.651.443.697 |
| - Azami riskin teminat.vs ile güvence altına alınmış kısmı | 947.909.113 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 323.338.194 | 110.735.478 | - | 6.928.137 | 1.651.443.697 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 624.570.919 | 4.220.524 | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan | |||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 3.482.962 | - | ||
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (3.482.962) | - | ||
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski Şirket'in ileri tarihlerdeki finansal yükümlülüklerini karşılayamaması riskidir. Şirket'in likidite riski, mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin normal koşullarda ya da kriz durumlarında fonlanabilmesi için çeşitli finansal kuruluşlardan Şirket'i zarara uğratmayacak ya da itibarını zedelemeyecek şekilde yeterli finansman olanaklar temin edilerek yönetilmektedir.
| 31 Aralık 2024 | Kayıtlı değer | Tahmini/sözleşmeli nakit akışı |
3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan fazla |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | 82.808.636 | 86.401.641 | 6.502.315 | 10.317.795 | 69.581.531 | - |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 24.435.419 | 24.435.419 | 24.435.419 | - | - | - |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 151.323.985 | 158.895.256 | 158.895.256 | - | - | - |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 572.535 | 572.535 | - | 572.535 | - | - |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 1.548.363 | 1.548.363 | 1.548.363 | - | - | - |
| Toplam | 260.688.938 | 271.853.214 | 191.381.353 | 10.890.330 | 69.581.531 | - |
| 31 Aralık 2023 | Kayıtlı değer |
Tahmini/sözleşmeli nakit akışı |
3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl 5 yıldan fazla | |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | 1.832.067.485 | 2.331.780.134 | 11.265.360 | 1.862.550.596 | 457.964.178 | - |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 42.752.817 | 42.752.817 | 42.752.817 | - | - | - |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 563.686.654 | 627.959.305 | 387.236.313 | 240.722.992 | - | - |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 342.401.523 | 342.401.523 | - | 342.401.523 | - | - |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 2.658.155 | 2.658.155 | 2.658.155 | - | - | - |
| Toplam | 2.783.566.634 | 3.347.551.934 | 443.912.645 | 2.445.675.111 | 457.964.178 | - |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Piyasa riski; döviz kurları, faiz oranları veya menkul kıymetler piyasalarında işlem gören enstrümanların fiyatları gibi para piyasasındaki değişikliklerin Şirket'in gelirinin veya sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken, getiriyi optimize etmeyi amaçlamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar ve borçlardan kaynaklanmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | TL karşılığı | ABD Doları | Euro | |
|---|---|---|---|---|
| 1. | Ticari alacaklar | 6.987.950 | 197.522 | 184 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 34.263.692 | 953.545 | 15.265 |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. | Diğer | - | - | - |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 41.251.642 | 1.151.067 | 15.449 |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. | Diğer | - | - | - |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 41.251.642 | 1.151.067 | 15.449 |
| 10. | Ticari borçlar | 18.793.787 | 283.665 | 238.245 |
| 11. | Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 18.793.787 | 283.665 | 238.245 |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | 18.793.787 | 283.665 | 238.245 |
| 19. | Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük) pozisyonu (19a | - | - | - |
| 19b) | ||||
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | |
| 20. | Net yabancı para varlık / (yükümlülük) Pozisyonu (9–18+19) | 22.457.855 | 867.402 | (222.796) |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a–10–11-12a–14–15-16a) |
22.457.855 | 867.402 | (222.796) |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Döviz pozisyonu tablosu TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) (endeksli değerler) |
TL karşılığı | ABD Doları | Euro | İngiliz Sterlini | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Ticari alacaklar | 453.608.658 | 314.179.608 | 10.649.693 | 3.258 | - |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 42.887.177 | 29.704.628 | 976.821 | 27.485 | - |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | - | - | - | - | - |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 496.495.835 | 343.884.236 | 11.626.514 | 30.743 | - |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | - | - | - | - | - |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 496.495.835 | 343.884.236 | 11.626.514 | 30.743 | - |
| 10. | Ticari borçlar | 86.015.527 | 59.576.298 | 1.029.393 | 895.125 | 210 |
| 11. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 86.015.527 | 59.576.298 | 1.029.393 | 895.125 | 210 |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | 86.015.527 | 59.576.298 | 1.029.393 | 895.125 | 210 |
| 19. | Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük) pozisyonu (19a 19b) |
- | - | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | |
| 20. | Net yabancı para varlık / (yükümlülük) Pozisyonu (9–18+19) | 410.480.308 | 284.307.938 | 10.597.121 | (864.382) | (210) |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a–10–11-12a–14–15-16a) |
410.480.308 | 284.307.938 | 10.597.121 | (864.382) | (210) |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
25.2.3 Piyasa riski yönetimi (devamı)
25.2.3.1 Kur riski yönetimi (devamı)
Şirket, başlıca ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur artışının etkilerini vergi etkileri hariç bırakılarak gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülük | 3.065.728 | (3.065.728) | - | - |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 3.065.728 | (3.065.728) | - | - |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 4- Euro net varlık / yükümlülük | (819.943) | 819.943 | - | - |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Euro net etki (4+5) | (819.943) | 819.943 | - | - |
| Diğer dövizlerin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 7- Diğer dövizler cinsinden net varlık / yükümlülük | - | - | - | - |
| 8- Diğer dövizlerin riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- Diğer dövizlerin net etkisi (7+8) | - | - | - | - |
| Toplam (3+6+9) | 2.245.785 | (2.245.785) | - | - |
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
25.2.3 Piyasa riski yönetimi (devamı)
25.2.3.1 Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık (devamı)
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülük | 31.252.288 | (31.252.288) | - | - |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 31.252.288 | (31.252.288) | - | - |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 4- Euro net varlık / yükümlülük | (2.820.702) | 2.820.702 | - | - |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Euro net etki (4+5) | (2.820.702) | 2.820.702 | - | - |
| Diğer dövizlerin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 7- Diğer dövizler cinsinden net varlık / yükümlülük | (789) | 789 | - | - |
| 8- Diğer dövizlerin riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- Diğer dövizlerin net etkisi (7+8) | (789) | 789 | - | - |
| Toplam (3+6+9) | 28.430.797 | (28.430.797) | - | - |
| Sabit faizli kalemler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Finansal yükümlülükler | 82.808.636 | 1.832.067.485 |
| Vadeli mevduatlar | 385.793.008 | 1.645.384.190 |
Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Şirket uluslararası piyasalarda faiz oranlarında ortaya çıkabilecek dalgalanma etkilerinden korunmak amacıyla dönem dönem vadeli faiz oranı değişimi sözleşmeleri yapmaktadır. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle finansal yükümlülüklerin tamamı sabit faizli finansal kiralama yükümlülüklerinden oluşmaktadır. (31 Aralık 2023: 1.759.646.175 TL tutarındaki kısmı sabit faizli banka kredilerinden, 72.421.310 TL tutarındaki kısmı sabit faizli finansal kiralama yükümlülüklerinden oluşmaktadır).
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçerken Şirket pazarda gözlemlenebilir bilgileri kullanır. Gerçeğe uygun değerlemeler aşağıda belirtilen değerleme tekniklerinde kullanılan bilgilere dayanarak belirlenen gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki değişik seviyelere kategorize edilmektedir.
Şayet bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçmek için kullanılan bilgiler gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin farklı bir seviyesine sınıflandırılabiliyorsa bu gerçeğe uygun değerleme bütün ölçüm için önemli olan en küçük bilginin dahil olduğu gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin aynı seviyesine sınıflandırılır.
Şirket gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki seviyeler arasındaki transferleri değişikliğin meydana geldiği raporlama döneminin sonunda muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal varlığın, zorunlu bir satış veya tasfiye hali haricinde, alış satış yapmaya istekli iki taraf arasında gerçekleşecek bir satış işleminde ortaya çıkan ve en yakın biçimde gerçeğe uygun değeri fiyatıyla ölçülebilen miktardır.
Şirket, genel itibarıyla kalan vadeleri kısa olan ya da raporlama tarihine yakın bir tarihte ilk muhasebeleştirilmesi yapılan finansal araçlarının net defter değerlerinin, ilgili varlıkların gerçeğe uygun değerlerine yakın olacağını varsaymıştır. Aynı zamanda, finansal araçlar içerisinde, yıl sonu kuruyla Türk Lirası'na çevrilen yabancı para varlıklar ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin kayıtlı değerine yakınlaştığı da kabul edilmiştir.
Ancak, tahmini gerçek değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçek değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Bu yüzden, bahsedilen varsayımların dışında, Şirket yönetiminin makul değer analizine ilişkin kanaat kullanımında faydalandığı, finansal varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler), uzun vadeli finansal borçlanmaların karşılaştırmalı makul değer analizine ilişkin değerleme yöntemi seviye 3 olarak tanımlanan sınıflandırma kapsamında değerlendirilmiştir.
Şirket'in santral varlıkları 1 Ocak 2021, 31 Aralık 2021, 30 Haziran 2022, 31 Aralık 2022, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri kullanılarak belirlenen makul değerleri ile ölçülmüştür (Seviye 3).
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo, finansal varlık ve yükümlülüklerin defter değeri ile gerçeğe uygun değerini göstermektedir. Nakit ve benzeri varlıklar ile ticari ve diğer alacakların gerçeğe uygun değeri kısa vadeli olmalarından dolayı defter değerini ifade etmektedir. Sabit faizli finansal borçların gerçeğe uygun değeri, raporlama tarihi itibarıyla geçerli olan piyasa faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş nakit akımlarının bulunmasıyla hesaplamıştır. Yabancı para değişken faizli finansal borçların gerçeğe uygun değeri ise ilerideki nakit akışlarının tahmin edilen piyasa faiz oranları ile iskonto edilmesiyle hesaplanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Net defter değeri |
Gerçeğe uygun değer |
Net defter değeri | Gerçeğe uygun değer |
|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 398.943.813 | 398.943.813 | 1.651.443.697 | 1.651.443.697 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 649.196.494 | 649.196.494 | 947.909.113 | 947.909.113 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 54.009.268 | 54.009.268 | 114.956.002 | 114.956.002 |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 3.361.253 | 3.361.253 | 6.928.137 | 6.928.137 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 82.808.636 | 82.808.636 | 1.832.067.485 | 1.832.067.485 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 24.435.419 | 24.435.419 | 42.752.817 | 42.752.817 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 151.323.985 | 151.323.985 | 563.686.654 | 563.686.654 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 1.548.363 | 1.548.363 | 2.658.155 | 2.658.155 |
| Net finansal varlıklar / (yükümlülükler) | 845.394.425 | 845.394.425 | 280.071.838 | 280.071.838 |
Şirket, kur riskinden korunmak amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değer ile tekrar hesaplanır. Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Şirket'in türev finansal araçları bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankadaki nakit | 398.943.813 | 1.651.443.697 |
| - Vadesiz mevduat | 13.150.805 | 6.059.507 |
| - Vadeli mevduatlar | 385.793.008 | 1.645.384.190 |
| 398.943.813 | 1.651.443.697 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in banka hesaplarında 124.867 TL karşılığı 3.545 ABD Doları, 560.878 TL karşılığı 15.265 Avro ve 12.465.060 TL vadesiz mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 789.564 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre 1.139.963 TL) karşılığı 26.281 ABD Doları, 895.297 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre 1.292.619 TL) karşılığı 27.485 Avro ve 2.512.090 TL (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre 3.626.925 TL) vadesiz mevduat).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vadesi | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 40,00- 48,17 | 2 gün | 385.793.008 | 385.793.008 |
| Toplam | 385.793.008 | 385.793.008 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vadesi | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 25,00 - 38,00 | 3 gün | 1.645.384.190 | 1.645.384.190 |
| Toplam | 1.645.384.190 | 1.645.384.190 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri bakiyeleri üzerinde herhangi bir blokaj veya kısıtlama bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzerlerine ilişkin finansal risk ve kur riski açıklamaları Not 25'te sunulmuştur.
Pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen cari yıl net karının yıl boyunca işlem gören hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de şirketler yeniden değerleme artış fonundan veya birikmiş karlardan karşılanmak üzere bedelsiz hisse senedi dağıtımı yoluyla sermayelerini arttırma hakkına sahiptir. Pay başına kazanç hesaplanması sırasında söz konusu artırımlar kar payı olarak dağıtılan hisse senetleri olarak kabul edilmişlerdir. Sermayeye eklenen kar payı dağıtımları da aynı şekilde değerlendirilmektedir. Bu nedenle ortalama hisse senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm yıl boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir. Bu sebeple pay başına düşen karı hesaplamakta kullanılan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması geriye dönük etkiler de göz önünde bulundurularak belirlenmiştir.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hisse başına kazanç hesaplaması, ana şirket paylarına düşen net dönem karına ve ağırlıklı ortalama hisse adedine dayandırılmış olup detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı | (3.429.459.869) | 2.196.636.794 |
| Ağırlıklı ortalama hisse sayısı | 165.200.000 | 138.604.589 |
| 100 Pay başına kazanç / (kayıp) | (2.075,94) | 1.584,82 |
| Ana şirket hissedarlarına ait toplam kapsamlı gelir | (3.449.449.524) | 1.266.272.855 |
| Toplam kapsamlı gelirden elde edilen 100 Pay başına kazanç/(kayıp) | (2.088,04) | 913,59 |
| Ortalama geçen | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Hisse adedi | süre (gün) | |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla çıkarılmış hisse adedi | 165.200.000 | 365 | |
| Ağırlıklı ortalama hisse adedi | 165.200.000 | 365/365 |
| Ortalama geçen | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Hisse adedi | süre (gün) |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla çıkarılmış hisse adedi | 85.440.000 | 30 |
| 31 Ocak 2023 tarihi itibarıyla çıkarılmış hisse adedi | 140.405.000 | 295 |
| 22 Kasım 2023 tarihi itibarıyla çıkarılmış hisse adedi | 165.200.000 | 40 |
| Ağırlıklı ortalama hisse adedi | 138.604.589 | 365/365 |
Şirket, elektrik satışı ve elektrik satışına dair yan hizmetleri kapsayan tek bir raporlama birimi olarak yönetilmektedir. Şirket'in karar almaya yetkili mercii Yönetim Kurulu'dur. Kaynak dağılımı kararları iki ünite baz alınarak tek merkezden verilmektedir. Kaynak dağılım kararlarındaki amaç, finansal sonuçları en karlı halde tutmaktır. Tüm diğer varlık ve yükümlülükler Şirket'in bütünleşik olarak hazırladığı tek raporlanabilir bölümüyle ilişkilidir.
31 Aralık 2024 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayınlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 3.115.000 | 17.077.369 |
| Diğer güvence hizmetleri bedeli | 82.000 | 71.390 |
| 3.197.000 | 17.148.759 |
31 Aralık 2024 tarihine ilişkin denetim ücretinin 3.115.000 TL tutarındaki kısmı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren döneme ilişkin denetim hizmetine, 82.000 TL tutarındaki kısmı ise 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren döneme ilişkin denetim hizmeti kapsamında yapılan ek çalışmalara ilişkin denetim hizmetine aittir.
| Parasal Olmayan Kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | |
| Stoklar | 57.416.515 |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Kısa Vadeli) | 1.889.148 |
| Maddi Duran Varlıklar | 4.329.646.765 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 87.047.281 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 428.173.534 |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Uzun Vadeli) | 1.739.982 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 198.530.666 |
| Ödenmiş Sermaye | (618.439.933) |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |
| Kapsamlı Gelirler / (Giderler) | 5.816.394.865 |
| Ortakların İlave Katkıları | (1.582.016.451) |
| Paylara İlişkin Primler | (513.214.727) |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | (8.223.128.862) |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | |
| Hasılat | (702.569.667) |
| Satışların Maliyeti | 741.235.508 |
| Genel Yönetim Giderleri | 98.390.014 |
| Esas faaliyetlerden Diğer Gelirler / Giderler | (13.624.683) |
| Finansman Gelirleri / Giderleri | (30.723.916) |
| Dönem Vergi Gideri | (264.770.783) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) | (188.024.744) |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.