Audit Report / Information • Mar 3, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Rapor tarihi: 3 Mart 2025 Rapor sayısı: BD: 2025/14
1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolar
| Bağımsız denetçi raporu | 2-7 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu |
8-9 |
| Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu |
10 |
| Özkaynak değişim tablosu |
11 |
| Nakit akış tablosu | 12 |
| Finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 13-60 |
| EK 1 - FAVÖK |
61 |
| Hasılatın finansal tablolara kaydedilmesi | Kilit denetim konusu için uygulanan denetim prosedürleri |
|---|---|
| Hasılat, yıl içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından en önemli ölçüm kriteridir. Şirket'in gelirleri temel olarak boru üretimidir. |
finansal Denetimimiz sırasında, hasılatın aşağıdaki tablolara kaydedilmesi ile ilgili denetim prosedürleri uygulanmıştır: Hasılat sürecine ilişkin kontrollerin dizaynı ve |
| Denetim çalışmalarımızda bu konuya Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihli Şirket finansal tablolarında birden fazla hesaba önemli etkisinin olması, hasılatın muhasebeleştirilmesinde muhasebe |
uygulanması değerlendirilmiştir. Şirket'in satış ve teslimat prosedürleri analiz edilmiştir. muhasebelestirilmesine yönelik Hasılatın Şirket'in muhasebe politikasının uygunluğunun |
| standartlarının uygulanmasının karmaşık olması, hasılat muhasebeleştirilen tiplerinin birbirlerinden farklı niteliklerde olması ve yönetim tarafından yapılan bazı tahminleri ve varsayımları içermesi, nedenlerinden dolayı |
doğrulama Maddi değerlendirilmiştir. prosedürlerinde gelirin faturalanmış ama durumların kazanılmamış olduğu değerlendirilmesine odaklanılmıştır. |
| odaklanmış bulunuyoruz Şirket'in muhasebe politikalarına ve hasılat tutarlarına ilişkin açıklamalar Dipnot 2.9 ve 17'de yer almaktadır. |
Bu kilit denetim konusunu ele almak için denetim prosedürleri tasarlarken hasılatın kaydedilmesine ilişkin Şirket yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının TMS'ye ve ilgili mevzuata uygun olup olmadığı göz önünde bulundurulmuştur. |
| Risk değerlendirme çalışmalarımızda Şirket'in tasarladığı kontrol iç hasılata ilişkin prosedürlerinin etkinliği değerlendirilmiştir. dönemi içerisinde gerçekleştirilmiş Hesap islemlerden seçilen örneklem üzerinden, islem |
|
| bazında hasılata ilişkin gelir tutarının uygun olarak muhasebeleştirildiğini doğrulamak üzere ilgili destekleyici belgelerle karşılaştırarak test edilmiştir. |
|
| uyguladığımız sürecine ilişkin Hasılat prosedürlerin neticesinde, hasılatın kaydedilmesi konusunda önemli bir yanlışlık veya hataya rastlanılmamıştır. |
| Maddi duran varlıkların yeniden değerleme metodu ile muhasebeleştirilmesi |
denetim için denetim Kilit konusu uygulanan prosedürleri |
|---|---|
| Sirket, belirli maddi duran varlıklarını TMS 16 uyarınca yeniden değerleme modeline göre ölçmeye karar vermiştir. Bu makine kapsamda binaları, ve teçhizatlarını ve arsaları gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmesi hususunda TMS 16'da yer alan yeniden değerleme modelini muhasebe politikası olarak seçmiştir. Bu konuya özellikle yoğunlaşmamızın sebebi; Sirket'in 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarında muhasebeleştirilmiş olan maddi duran varlık yeniden değerleme artışlarının önemli bir tutarda olması ve uygulanan muhakeme ve varsayımlar dolayısıyla denetimimiz için önem arz etmesidir. |
değerlemesini Sirket'in duran maddi varlık değerleme kuruluşunun mesleki gerçekleştiren yeterliliği ve bağımsızlığı değerlendirilmiştir. Yaptığımız denetimde, maddi duran varlıklara ait raporlarında değerleme uzmanlarınca değerleme değerleme metotlarının kullanılan uygunluğu değerlendirilmiştir. Değerleme raporlarında yer alan ve tespit edilen MDV değeri üzerinde önemli etkisi olan girdilerin, birim satış değeri gibi, tutarlılığı gözlemlenebilen piyasa fiyatları ile karşılaştırılarak takdir edilen değerlerin kabul edilebilir bir aralıkta olup olmadığı test edilmiştir. Ayrıca, yukarıda sayılan özellikli muhasebeleştirmeler tablolarda finansal ve açıklayıcı kapsamında, dipnotlarda yer alan bilgilerin TMS 16 uyarınca uygunluğu tarafımızca sorgulanmıştır. Maddi duran varlıkların yeniden değerleme yöntemiyle muhasebeleştirilmesine ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. Maddi duran varlıklar ile ilgili detaylı açıklamalar Not 11' de yer almaktadır. |
Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 304.911.493 | 1.015.091.980 |
| Finansal yatırımlar | 5 | 48.968.307 | - |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar |
6 | 1.040.025.004 | 647.450.707 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar |
8 | 1.358.171 | 184.845 |
| Stoklar | 9 | 981.250.346 | 563.328.978 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 321.754.280 | 52.127.462 |
| Diğer dönen varlıklar | 15 | 6.601.347 | 228.949 |
| Toplam dönen varlıklar | 2.704.868.948 | 2.278.412.921 | |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar |
8 | 9.349 | 9.349 |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 2.604.747.503 | 1.423.413.272 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 12 | 3.580.794 | 1.019.928 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | - | 121.220 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 25 | 104.403.583 | - |
| Toplam duran varlıklar | 2.712.741.229 | 1.424.563.769 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 5.417.610.177 | 3.702.976.690 |
Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem Bağımsız |
Geçmiş Dönem Bağımsız |
||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| KAYNAKLAR | Dipnotlar | Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Geçmiş 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 745.547 | 54.650.372 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 7 | 126.365.616 | 495.997.701 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | 7 | 195.130.607 | 25.848.741 |
| Kısa vadeli diğer finansal yükümlülükler | 7 | 2.772.628 | 1.085.577 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar | 6 | 957.762.597 | 195.514.168 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar | 8 | 1.250.862 | 802.857 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar | 14 | 13.546.839 | 10.630.154 |
| Ertelenmiş gelir | 10 | 135.135.606 | 325.451.395 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa | |||
| vadeli karşılıklar | 14 | 4.198.671 | 3.850.217 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 14 | 6.578.660 | 5.095.677 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 15 | 6.094.241 | 10.903.147 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 1.449.581.874 | 1.129.830.006 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 7 | 2.493.986 | 49.258.580 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | 7 | 556.183.598 | 55.998.073 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar | 6 | 382.761.250 | - |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun | |||
| vadeli karşılıklar | 14 | 3.726.701 | 2.853.453 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 25 | - | 49.143.583 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 945.165.535 | 157.253.689 | |
| Ödenmiş sermaye | 16 | 100.000.000 | 80.000.000 |
| Diğer yedekler | 16 | - | 28.875.754 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 16 | 324.867.972 | 315.992.218 |
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) | 16 | 959.218.172 | 959.218.172 |
| Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler | |||
| - Duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 16 | 316.237.409 | 316.237.409 |
| - Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm | |||
| kayıpları | 16 | 21.335.969 | (1.358.587) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 16 | 18.584.998 | 7.128.000 |
| Geçmiş yıllar karları | 634.194.683 | 393.288.717 | |
| Net dönem karı | 648.423.565 | 316.511.312 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 3.022.862.768 | 2.415.892.995 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 5.417.610.177 | 3.702.976.690 |
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Dipnotlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hasılat | 17 | 3.954.814.066 | 2.954.440.858 |
| Satışların maliyeti (-) | 17 | (3.162.828.685) | (2.034.678.065) |
| Brüt kar | 791.985.381 | 919.762.793 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 18 | (110.510.666) | (93.530.405) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 19 | (324.342.423) | (182.282.148) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 20 | (10.271.030) | - |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 21 | 46.450.978 | 29.093.046 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 21 | (113.771.435) | (20.320.797) |
| Esas faaliyet karı | 279.540.805 | 652.722.489 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 22 | 16.388.349 | 2.023.834 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 22 | - | (241.775) |
| Finansman faaliyetleri öncesi faaliyet karı | 295.929.154 | 654.504.548 | |
| Finansman gelirleri | 23 | 231.447.425 | 24.762.290 |
| Finansman giderleri (-) | 23 | (158.830.199) | (215.109.799) |
| Net parasal (kayıp) | 24 | 134.617.219 | (173.895.038) |
| Vergi öncesi kar | 503.163.599 | 290.262.001 | |
| Dönem vergi gideri | 25 | (15.066.094) | (7.097.185) |
| Ertelenmiş vergi geliri | 25 | 160.326.060 | 33.346.496 |
| Dönem karı | 648.423.565 | 316.511.312 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 22.694.556 | 253.053.785 | |
| Kar veya zararda yeniden | |||
| sınıflandırılmayacaklar: | |||
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 11 | - | 312.054.663 |
| Ertelenmiş vergi gideri | 25 | - | (58.510.249) |
| Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm | |||
| kazançları /(kayıpları) | 14 | 29.473.450 | (637.180) |
| Ertelenmiş vergi geliri /(gideri) |
25 | (6.778.894) | 146.551 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 671.118.121 | 569.565.097 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kar veya zararda yeniden | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | ||||||||||
| kapsamlı gelir veya giderler | ||||||||||
| Tanımlanmış | ||||||||||
| Sermaye | Paylara | Kardan | fayda planları | |||||||
| Düzeltmesi | İlişkin | ayrılan | Duran varlık | yeniden | ||||||
| Ödenmiş sermaye |
Olumlu farkları |
Primler (İskontolar) |
Diğer yedekler |
kısıtlanmış yedekler |
yeniden değerleme artışları/azalışları |
ölçüm farkları |
Geçmiş yıl karları |
Dönem net karı |
Özkaynaklar toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 | 60.000.000 | 291.379.097 | - | - | 1.494.382 | 62.692.996 | (880.702) | 131.246.808 | 290.564.335 | 836.496.916 |
| Transferler | 4.953.250 | 17.935.558 | - | - | 5.633.618 | - | 262.041.909 | (290.564.335) | - | |
| Diğer kapsamlı | ||||||||||
| gelir/gider | - | - | - | - | - | 253.544.413 | (477.885) | - | - | 253.066.528 |
| Pay ve | ||||||||||
| özkaynağa | ||||||||||
| dayalı işlemler | - | - | 959.218.172 | 28.875.754 | - | - | - | - | - | 988.093.926 |
| Sermaye artışı | 15.046.750 | 6.677.563 | - | - | - | - | - | - | 21.724.313 | |
| Dönem net karı | - | - | - | - | - | - | - | 316.511.312 | 316.511.312 | |
| 31 Aralık 2023 | 80.000.000 | 315.992.218 | 959.218.172 | 28.875.754 | 7.128.000 | 316.237.409 | (1.358.587) | 393.288.717 | 316.511.312 | 2.415.892.995 |
| 1 Ocak 2024 | 80.000.000 | 315.992.218 | 959.218.172 | 28.875.754 | 7.128.000 | 316.237.409 | (1.358.587) | 393.288.717 | 316.511.312 | 2.415.892.995 |
| Transferler | 20.000.000 | 8.875.754 | - | (28.875.754) | 11.456.998 | - | - | 305.054.314 | (316.511.312) | - |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) |
- | - | - | - | - | - | 22.694.556 | - | - | 22.694.556 |
| Temettü | ||||||||||
| ödemeleri | - | - | - | - | - | - | - | (64.148.348) | - | (64.148.348) |
| Dönem net karı | - | - | - | - | - | - | - | - | 648.423.565 | 648.423.565 |
| 31 Aralık 2024 | 100.000.000 | 324.867.972 | 959.218.172 | - | 18.584.998 | 316.237.409 | 21.335.969 | 634.194.683 | 648.423.565 | 3.022.862.768 |
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnotlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem karı | 648.423.565 | 316.511.312 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 11,12 | 104.733.554 | 57.201.189 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar/(kazançlar) ile | |||
| ilgili düzeltmeler | 22 | (783.262) | - |
| Dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 14 | 3.049.279 | 5.066.801 |
| İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 14 | 1.531.924 | 2.419.084 |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler Kıdem tazminatı gideri ile ilgili düzeltmeler |
7 14 |
67.791.182 32.405.854 |
- 2.878.259 |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları/kazançları ile ilgili düzeltmeler | 22 | (15.605.087) | (58.696.817) |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 23 | (229.141.329) | (23.494.144) |
| Ticari ve diğer alacakların değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 6,8 | 41.871.047 | 9.595 |
| Parasal kayıp/kazanç | (244.613.571) | 17.147.618 | |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | 23 | (160.326.060) | (8.421.384) |
| İşletme Sermayesindeki Değişikliklerden Önceki Faaliyet Karı | 249.337.096 | 310.621.513 | |
| Ticari alacaklarıdaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 6 | (434.445.344) | (330.340.412) |
| Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 9 | (417.921.368) | (242.224.396) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili düzeltmeler | 8 | (1.173.326) | (152.610) |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (269.505.598) | (30.111.703) | |
| Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (6.372.398) | 139.390 | |
| Ticari borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | 6 | 1.145.009.679 | 144.834.709 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | 8 | 448.005 | 802.857 |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (190.315.789) | 224.095.009 | |
| Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (4.808.906) | (29.253.244) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 14 | 2.916.685 | 5.736.834 |
| Alınan faizler | 23 | 229.305.808 | 23.494.144 |
| Ödenen kıdem tazminatları | 14 | (1.182.070) | (2.633.336) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 301.292.474 | 75.008.755 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | |||
| AKIŞLARI | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından kaynaklanan nakit çıkışları | 11,12 | (1.288.892.608) | (278.852.632) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından kaynaklanan nakit girişleri | 11,12 | 1.047.219 | 69.537 |
| Sermaye artışı | - | 21.724.313 | |
| Finansal varlıklardaki değişim | (33.363.220) | - | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (1.321.208.609) | (257.058.782) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Pay ve diğer özkaynağa dayalı araçların ihracından kaynaklanan nakit | |||
| girişleri | - | 988.093.926 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 856.373.080 | 1.350.793.802 | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 7 | (96.614.609) | (1.021.970.951) |
| Ödenen temettüler | (64.148.348) | - | |
| Ödenen faiz | 23 | (73.858.141) | (134.604.056) |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 621.751.982 | 1.182.312.721 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) | |||
| (A+B+C) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON |
(398.164.153) | 1.000.262.695 | |
| ETKİSİ | (312.016.334) | (20.449.156) | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 1.015.091.980 | 35.278.441 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 304.911.493 | 1.015.091.980 |
Kuzey Boru Anonim Şirketi (Şirket) 2001 yılında kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konusu plastik boru üretimi ve parçaları ekleme olup, her çeşit çelik, çekme boru, beton boru ,polietilen boru, polipropilen boru, düktil boru ve ürünlerinin üretimi, ithalat-ihracat ve dahili ticaretini yapmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 336'dır (31 Aralık 2023:234 kişi).
21 Nisan 2006 tarihli Ticaret Sicil Gazetesin de adres değişikliği yapılmıştır. Şirket'in kayıtlı merkez adresi Organize Sanayi Bölgesi 1.Cadde 2.Sokak No:33/A Merkez / Aksaray
Şirket'in finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar ise, Şirket'in kanuni kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Şirket'in durumunu TFRS'ye uygun sunmak amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan para birimlerinin dönem sonları itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları/TL | 35,2233 | 29,4382 |
| Avro/TL | 36,7429 | 32,5739 |
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası , 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, stoklar ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dâhil edilmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (devamı)
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Şirket, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
TMS 1 Değişiklikleri - Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Söz konusu standart, Şirket için geçerli değildir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Aşağıda belirtilen TFRS 9 ve TFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve TFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile TFRS 18 ve TFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar.
Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler
TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
TFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar.
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir.
İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Şirket'in finans sektörü faaliyetlerinden alacakları etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetleriüzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, verilen krediler üzerinde yapılan değerlendirmeler sonucunda tahsili şüpheli görülen alacaklardan doğabilecek zararlar için belli bir karşılık ayırmaktadır. Karşılık tutarı, Şirket'in kredi risk politikası, mevcut kredi portföyünün yapısı, müşterilerinin mali yapıları ve ekonomik konjonktüre bağlı olarak belirlenmekte ve "Takipteki Krediler" olarak sınıflandırılarak hesaplanmaktadır. Karşılık hesabındaki değişiklikler gerçekleştikleri dönem içerisinde kar veya tablosuna yansıtılmaktadır. Yasal prosedürler tamamlandığı ve kredinin tahsil edilemeyeceği kesinleştiği takdirde, ilgili tutarlar hesaplardan silinmekte, silinen krediler ile ilgili tahsilâtlar gelir olarak kaydedilmektedir. Finansman kredilerinin değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam finansman kredileri karşılığı Şirket'in finansman kredileri portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir.
Şirket, alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredibilite değerlendirmelerine ilişkin bütün verileri dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda genel karşılık ayırabilmektedir. Şirket ayrıca, faiz veya ana paranın tahsilinde gecikme olmayan veya 90 günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın, karşılık ayırma yöntemini benimsemiş ancak zorunluluk olarak değerlendirmemiştir. Şirket, şüpheli hale gelmeyen finansman kredileri için bu kapsamda özel karşılık ayırmaktadır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi tüm stoklar için aylık ağırlıklı ortalama olup, yarı mamuller ve mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz veya satılamaz durumdaki stoklar için değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir (Not 9).
Vadeli döviz sözleşmeleri de dahil olmak üzere türev finansal araçlar, finansal tablolara gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde yine gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Türev finansal araçlarından elde edilecek kar veya zararların finansal tablolara yansıtılması, türev finansal araçlarının sınıflandırmasına göre değişmektedir. Türev finansal araçlar her ne kadar Şirket'in risk yönetimi çerçevesinde kullanılsalar da riskten korunma muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde de gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Bu enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar kar veya zarar olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıklar maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülerek muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ve varsa değer düşüklüğü karşılıkları ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır (Not 11). Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Varlığın değerinin düştüğüne dair bir belirti oluşursa ilgili varlığın net gerçekleşebilir değeri yeniden tahmin edilir, değer düşüklüğü karşılığı finansal tablolara yansıtılır.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının raporlama dönemi tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerden gelirler ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler raporlama tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir. İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Şirket bünyesinde yaratılan, üretimi planlanan yeni araçların geliştirilmesine yönelik katlanılan harcamalar hariç, maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilemez ve yapılan harcamalar oluştukları dönem içerisinde giderleştirilirler. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlamasını müteakip tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar; taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır (Not 12).
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (3 yıl).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Şirket, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.s
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır (Not 4):
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir.
Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir. Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Borçlanmalar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Borçlanmalar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zarda muhasebeleştirilir. Kredi olanaklarının temininde ödenen ücretler, kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılmasının muhtemel olması durumunda kredinin işlem maliyeti olarak muhasebeleştirilirler. Bu durumda, bu ücretler kredi kullanılıncaya kadar ertelenirler. Kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılacağının muhtemel olduğuna dair bir kanıt bulunmadığında, bu ücretler likidite hizmetinin peşin ödemesi olarak aktifleştirilir ve kredi olanağının ilgili olduğu dönem boyunca itfa edilir (Not 7).
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen genel ve özel amaçlı alınmış borçların maliyetleri, ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak, bu varlıkları amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli süre boyunca aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli varlıklarla ilgili alınmış harcanması beklenen özel amaçlı borçların geçici olarak nemalandırılması ile kazanılan yatırım geliri, aktifleştirme koşullarını sağlayan borçlanma maliyetlerinden düşülür. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap döneminde kullanılan kredilere ilişkin aktifleştirme yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bu durumda ise, vergi sırasıyla diğer kapsamlı gelirler veya özkaynaklarda muhasebeleştirilir (Not 25).
Cari dönem vergi gideri, Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Şirket, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.Şirket, vergilendirilebilir geçici farkların kapatılma zamanını kontrol edebilmesi ve geçici farklılığın öngörülebilir bir sürede kapatılmasının muhtemel olmaması durumu haricinde bağlı ortaklıkları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplar.
Şirket, ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borcunu ancak ve ancak yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi borçlarına mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi veya ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğünü net gösterme niyeti olan farklı mükelleflerin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun yukarıda belirtilen yasal düzenlemeyi yapan vergi idaresi ile aynı olması durumunda mahsup eder.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Gelir tablosuna çalışan giderleri olarak yansıtılmış olan, tanımlanmış fayda planlarına ilişkin cari hizmet maliyeti, bir varlığın maliyetine eklenenler hariç, cari yılda çalışan hizmetlerinden kaynaklanan tanımlanmış fayda yükümlülüğündeki, fayda değişikliği kısıntıları ve ödemelerdeki artışı ifade eder. Geçmiş hizmet maliyetleri oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Net faiz gideri, tanımlanmış fayda yükümlülüğünün net değerine ve planlanmış varlığın gerçeğe uygun değerine, iskonto oranı uygulanarak hesaplanmasıyla bulunur. Bu maliyet kar veya zarar tablosunda çalışan giderleri altında muhasebeleştirilir.
Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır (Not 14).
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur (Not 26).
Karşılıklar, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumlarında ayrılmaktadır (Not 14). Gelecek dönemlerde oluşması beklenen faaliyet zararları için karşılık ayrılmaz.
Karşılık tutarı, paranın zaman değerine ilişkin mevcut piyasa değerlendirmelerini ve borca özgü riskleri yansıtan vergi öncesi oranlar kullanılarak yükümlülüğü yerine getirilmesi için tahmin edilen giderlerin bugünkü değeri olarak ölçülür. Karşılık tutarında zamanın geçmesinden kaynaklanan artış faiz gideri olarak kaydedilir.
Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir. Yasal hak, gelecekteki bir olaya bağlı olmamalı, normal operasyonel akışta ve şirketin ya da karşı tarafın temerrüt, aciz hali ya da iflası durumunda dahi kullanılabilir olmalıdır.
Yabancı para cinsinden oluşan gelir ve giderler işlem tarihinde geçerli olan kurlar ile çevrilmektedir. Yabancı paralarla ifade edilen parasal aktiflerin ve pasiflerin çevriminde bilanço tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından ilan edilen kurlar kullanılmaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevrilmesinden veya yabancı paralarla ifade edilen tutarların değerlemesinden doğan kur farkı gelir ya da gideri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir.
Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir.
Şirket, faaliyet bölümlerini yönetim kurulu tarafından incelenen ve stratejik kararların alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiştir. Şirket'in faaliyet şirketları otomobil ve yedek parça ticareti ile tüketici finansmanı olarak değerlendirilmektedir. Şirket yönetimi, faaliyet bölümlerinin performansını TFRS'ye göre hazırlanan finansman geliri öncesi faaliyet karına göre değerlendirmektedir.Şirket'in farklı faaliyet konusu olmadğından 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bölümlerine göre raporlama bulunmamaktadır.(31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
Şirket'e ait kullanım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan ertelenmiş vergi borcu ve ertelenmiş vergi varlık hesaplamasında 15 Temmuz 2023 Tarihinden Önce Edinilen Taşınmazlar Kurumlar vergisi oranındaki değişiklik, 15 Temmuz 2023 tarihinden sonra sona eren ara dönem ve yıllık finansal tablolarda raporlanan ertelenmiş vergi hesaplamasında dikkate alınacaktır. Bu kapsamda 15 Temmuz 2023 tarihinden önce elde edilmiş olan taşınmazların ertelenmiş vergi hesaplamasında istisna %25 olarak uygulanacaktır. Bu durumda bu tür taşınmazlar için daha önce %50'lik istisna üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi, %25'lik istisna üzerinden tekrar hesaplanacaktır.
15 Temmuz 2023 öncesinde edinilen gayrimenkullere ilişkin 31 Aralık 2024 bilanço tarihi itibarıyla hesaplanacak vergi oranı %18,75 olarak kullanılmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 642.424 | 475.192 |
| Bankalar: | ||
| - Vadeli mevduatlar |
||
| TL | 278.874.035 | 975.134.222 |
| - Vadesiz mevduatlar |
||
| TL | 15.085.244 | 1.594.276 |
| Avro | 830.178 | 16.473.297 |
| ABD Doları | 6.207.126 | 445.972 |
| GBP | 42 | - |
| Mevduat faiz gelirleri | 3.272.444 | 20.969.021 |
| Toplam | 304.911.493 | 1.015.091.980 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: bulunmamaktadır).
Üst yönetime 2024 ve 2023 yılları içerisinde sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir:
Şirket'in üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücretlerden oluşmaktadır.
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yönetim kurulu ve üst düzey yönetime yapılan ödemeler | 5.724.223 | 2.686.060 |
| Toplam | 5.724.223 | 2.686.060 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Fon hesapları | 48.968.307 | - |
| Toplam | 48.968.307 | - |
a) Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 600.116.192 | 124.552.722 |
| Alacak senetleri | 439.908.812 | 522.897.985 |
| Şüpheli ticari alacaklar (*) |
43.190.566 | 1.905.105 |
| Eksi : Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (43.190.566) | (1.905.105) |
| Toplam | 1.040.025.004 | 647.450.707 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla şüpheli ticari alacaklara ait 29.500.000 TL tutarında ipotek belgesi bulunmaktadır.
Şüpheli ticari alacakların yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bilançosu | 1.905.105 | 2.974.454 |
| Yıl içerisinde meydana gelen artışlar (Not 21) | 41.871.047 | 265.654 |
| Yıl içerisindeki tahsilatlar (-) (Not 21) |
- | (256.059) |
| Enflasyon etkisi | (585.586) | (1.078.944) |
| Kapanış bilançosu | 43.190.566 | 1.905.105 |
b) Ticari borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 582.187.067 | 194.544.702 |
| Borç senetleri | 374.498.142 | 721.897 |
| Diğer ticari borçlar | 1.077.388 | 247.569 |
| Toplam | 957.762.597 | 195.514.168 |
| Uzun vadeli ticari borçlar | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Borç senetleri | 382.761.250 | - |
| Toplam | 382.761.250 | - |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | - | 54.069.304 |
| Kredi faiz tahakkuku | 745.547 | 581.068 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | 126.365.616 | 495.997.701 |
| Finansal kiralama borçları | 230.278.304 | 35.986.065 |
| Finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (35.147.697) | (10.137.324) |
| Diğer mali borçlar | 2.772.628 | 1.085.577 |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 325.014.398 | 577.582.391 |
| Banka kredileri | 2.493.986 | 49.258.580 |
| Finansal kiralama borçları | 604.332.158 | 65.591.449 |
| Finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (48.148.560) | (9.593.376) |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 558.677.584 | 105.256.653 |
| Toplam finansal borçlar | 883.691.982 | 682.839.044 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli finanal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orjinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | |||
| TL | 27,95% | 17.422.484 | 17.422.484 |
| ABD Doları | 8,74% | 2.910.542 | 102.518.880 |
| Avro | 6,99% | 195.134 | 7.169.799 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | |||
| TL | 116.645.786 | 116.645.786 | |
| ABD Doları | 1.518.775 | 53.496.255 | |
| Avro | 680.092 | 24.988.566 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | |||
| TL | 18,24% | 2.493.986 | 2.493.986 |
| Uzun vadeli Finansal kiralama borçları | |||
| TL | 257.616.466 | 257.616.466 | |
| ABD Doları | 7.104.627 | 250.248.406 | |
| Avro | 1.315.049 | 48.318.726 | |
| Toplam finansal borçlar | 880.919.354 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orjinal tutar |
TL tutar |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | |||
| TL | 14,15% | 475.763.178 | 475.763.178 |
| ABD Doları | 5,37% | 1.518.778 | 64.551.897 |
| Avro | 6,48% | 219.712 | 10.332.998 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | |||
| TL | 8.165.776 | 8.165.776 | |
| ABD Doları | 22.100 | 939.298 | |
| Avro | 356.023 | 16.743.667 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | |||
| TL | 17,06% | 33.862.568 | 33.862.568 |
| ABD Doları | 5,37% | 146.318 | 6.218.886 |
| Avro | 6,48% | 195.134 | 9.177.126 |
| Uzun vadeli Finansal kiralama borçları | |||
| TL | 10.012.535 | 10.012.535 | |
| Avro | 977.796 | 45.985.538 | |
| Toplam finansal borçlar | 681.753.467 |
Finansal borçların geri ödeme planlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıldan kısa | 322.241.770 | 576.496.814 |
| 1 - 2 yıl arası |
201.498.677 | 101.574.926 |
| 2 - 3 yıl arası |
164.187.996 | 880.508 |
| 3 - 4 yıl arası |
136.347.782 | 361.979 |
| 4 - 5 yıl arası |
56.643.129 | 2.439.240 |
Toplam finansal borçlar 880.919.354 681.753.467
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
682.839.044 | 547.317.066 |
| Alınan yeni finansal borçlar | 856.373.080 | 1.350.838.765 |
| Anapara ödemeleri | (170.472.750) | (1.021.970.951) |
| Kur farkları değişimi (Not 23) |
67.791.182 | 56.665.067 |
| Faiz tahakkukları değişimi | 164.479 | (321.521) |
| Enflasyon etkisi | (553.003.053) | (249.689.382) |
| Dönem sonu itibarıyla | 883.691.982 | 682.839.044 |
a) Diğer alacaklar
Kısa vadeli diğer alacaklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.033.669 | 184.845 |
| Vergi alacakları | 324.502 | - |
| Toplam | 1.358.171 | 184.845 |
| Uzun vadeli diğer alacaklar |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Verilen depozito ve teminatlar | 9.349 | 9.349 |
| Toplam | 9.349 | 9.349 |
a) Diğer alacaklar (devamı)
Kısa vadeli diğer borçlar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer borçlar | 1.250.862 | 802.857 |
| Toplam | 1.250.862 | 802.857 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 409.048.174 | 135.514.989 |
| Yarı mamuller | 120.418.068 | - |
| Mamuller | 433.483.835 | 418.995.806 |
| Ticari mallar | 18.300.269 | 8.818.183 |
| Toplam | 981.250.346 | 563.328.978 |
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 240.484.513 | 50.768.935 |
| Gelecek aylara ait giderler | 81.108.692 | 1.358.527 |
| İş avansları | 161.075 | - |
| Toplam | 321.754.280 | 52.127.462 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Gelecek yıllara ait gelirler | - | 121.220 |
| Toplam | - | 121.220 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 134.266.814 | 325.451.395 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 868.792 | - |
| Toplam | 135.135.606 | 325.451.395 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkış | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arsa ve araziler | 311.039.161 | - | - | 311.039.161 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenler | 938.928 | - | - | 938.928 |
| Binalar | 152.447.412 | 2.578.847 | - | 155.026.259 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 707.109.339 | 1.001.038.286 | (416.022) | 1.707.731.603 |
| Taşıtlar | 47.590.869 | 16.722.356 | (481.179) | 63.832.046 |
| Demirbaşlar | 27.316.876 | 12.825.080 | - | 40.141.956 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 457.925.943 | 247.111.103 | - | 705.037.046 |
| Özel maliyetler | - | 5.781.564 | - | 5.781.564 |
| 1.704.368.528 | 1.286.057.236 | (897.201) | 2.989.528.563 | |
| Birikmiş amortismanlar | ||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenler | 244.121 | 18.779 | - | 262.900 |
| Binalar | 12.940.543 | 4.418.802 | - | 17.359.345 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 221.016.928 | 88.365.528 | (190.661) | 309.191.795 |
| Taşıtlar | 33.604.677 | 6.593.546 | (481.179) | 39.717.044 |
| Demirbaşlar | 13.148.987 | 4.811.911 | - | 17.960.898 |
| Özel maliyetler | - | 289.078 | - | 289.078 |
| 280.955.256 | 104.497.644 | (671.840) | 384.781.060 | |
| Net Defter Değeri | 1.423.413.272 | 2.604.747.503 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkış | Değerleme | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arsa ve araziler | 100.252.523 | 9.824.880 | - | 200.961.758 | 311.039.161 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenler | 938.928 | - | - | - | 938.928 |
| Binalar | 196.325.448 | 10.766.860 | - | (54.644.896) | 152.447.412 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 599.518.715 | 107.590.624 | - | - | 707.109.339 |
| Taşıtlar | 44.475.527 | 3.115.342 | - | - | 47.590.869 |
| Demirbaşlar | 20.404.415 | 6.912.461 | - | - | 27.316.876 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 156.543.136 | 140.642.462 | - | 160.740.345 | 457.925.943 |
| 1.118.458.692 | 278.852.629 | - | 307.057.207 | 1.704.368.528 | |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenler | 244.121 | - | - | - | 244.121 |
| Binalar | 14.432.348 | 3.505.651 | - | (4.997.456) | 12.940.543 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 178.190.255 | 42.826.673 | - | - | 221.016.928 |
| Taşıtlar | 26.508.135 | 7.096.542 | - | - | 33.604.677 |
| Demirbaşlar | 9.557.842 | 3.591.145 | - | - | 13.148.987 |
| 228.932.701 | 57.020.011 | - | (4.997.456) | 280.955.256 | |
| Net Defter Değeri | 889.525.991 | 1.423.413.272 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli bina,arsa, tesis makine ve cihazları değerlemeleri Mahal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılmıştır.
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düenler | 50 yıl |
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis,makine ve cihazlar | 5-10 yıl |
| Taşıtlar | 3-5 yıl |
| Demirbaşlar | 5-10 yıl |
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 3.044.959 | 2.796.776 | - | 5.841.735 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 150.817 | - | - | 150.817 |
| 3.195.776 | 2.796.776 | - | 5.992.552 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Haklar | 2.025.031 | 235.910 | - | 2.260.941 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 150.817 | - | - | 150.817 |
| 2.175.848 | 235.910 | - | 2.411.758 | |
| Net Defter Değeri | 1.019.928 | 3.580.794 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet | ||||
| Haklar | 3.195.467 | - | (150.508) | 3.044.959 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 150.817 | - | - | 150.817 |
| 3.346.284 | - | (150.508) | 3.195.776 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Haklar | 1.924.827 | 181.174 | (80.970) | 2.025.031 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 150.817 | - | - | 150.817 |
| 2.075.644 | 181.174 | (80.970) | 2.175.848 | |
| Net Defter Değeri | 1.270.640 | 1.019.928 | ||
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Haklar | 3 yıl |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3 yıl |
Maddi duran varlık ve maddi olmayan duran varlık dönem amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Satılan malın maliyeti | 88.538.753 | 45.280.791 |
| Genel yönetim giderleri (Not 18) Pazarlama satış dağıtım giderleri (Not 19) |
12.282.838 3.911.963 |
11.168.938 751.460 |
| Toplam | 104.733.554 | 57.201.189 |
Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ")
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||
| teminatların toplam tutarı | 121.748.605 | 427.603.332 |
| - Verilen teminat mektupları |
121.748.605 | 247.513.065 |
| - Verilen ipotek |
- | 180.090.267 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatların toplam | ||
| tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla | ||
| diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş | ||
| olduğu teminatların toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların | ||
| toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen şirket | ||
| şirketlerilehine vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| Toplam | 121.748.605 | 427.603.332 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan kefalet | 2.080.350.000 | 3.225.063.733 |
| Alınan ipotek | 55.350.000 | 99.679.963 |
| Alınan teminat mektupları | 12.700.000 | - |
| Toplam | 2.148.400.000 | 3.324.743.696 |
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 8.615.375 | 5.920.751 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 4.931.464 | 4.709.403 |
| Toplam | 13.546.839 | 10.630.154 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 4.198.671 | 3.850.217 |
| Toplam | 4.198.671 | 3.850.217 |
İzin karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net Enflasyon etkisi |
3.850.217 1.531.924 (1.183.470) |
2.358.122 2.419.082 (926.987) |
| Kapanış bakiyesi | 4.198.671 | 3.850.217 |
Diğer kısa vadeli karşılıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 6.578.660 | 5.095.677 |
| Toplam | 6.578.660 | 5.095.677 |
Dava karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi Yıl içinde ayrılan, iptal edilen karşılık tutarı,(net) (Not 21) Enflasyon etkisi |
5.095.677 3.049.279 (1.566.296) |
47.579 5.066.801 (18.703) |
| Kapanış bakiyesi | 6.578.660 | 5.095.677 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 3.726.701 | 2.853.453 |
| Toplam | 3.726.701 | 2.853.453 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL'dir. (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %23 enflasyon ve %28 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,38 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. (1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan tam 46.655,43 TL tavan tutarı (1 Ocak 2024: tam 35.058,58 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bilançosu | 2.853.453 | 3.248.254 |
| Hizmet maliyeti | 31.852.472 | 2.257.283 |
| Faiz maliyeti (Not 23) | 553.382 | 620.976 |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (1.182.070) | (2.633.336) |
| Aktüeryal kazançlar /(kayıplar) | (29.473.450) | 637.180 |
| Enflasyon etkisi | (877.086) | (1.276.904) |
| Toplam | 3.726.701 | 2.853.453 |
Diğer dönen varlıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 5.149.946 | - |
| Diğer KDV | 626.090 | - |
| Personel avansları | 825.311 | 228.949 |
| Toplam | 6.601.347 | 228.949 |
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 10.774.296 | |
| - | |
| 626.090 | 128.851 |
| 6.094.241 | 10.903.147 |
| 5.421.848 46.303 |
a) Sermaye
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı (%) | Pay tutarı (TL) | Pay oranı (%) | Pay tutarı (TL) | |
| Mustafa Topgaç | 30,40% | 30.400.000 | 30,40% | 24.320.000 |
| Bülent Karaman | 30,40% | 30.400.000 | 30,40% | 24.320.000 |
| Demet Karaman | 15,20% | 15.200.000 | 15,20% | 12.160.000 |
| Halka açık kısım | 24,00% | 24.000.000 | 24,00% | 19.200.000 |
| Ödenmiş sermaye | 100% | 100.000.000 | 100% | 80.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları (*) | 324.867.972 | 315.992.218 | ||
| Toplam | 424.867.972 | 395.992.218 |
2024 yılında şirket'in sermayesi, her biri 1 TL değerinde 100.000.000 adet paya ayrılmış 100.0000.000 TL'den ibarettir.
b) Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planlarının yeniden | ||
| ölçüm kazançları /(kayıpları) | 21.335.969 | (1.358.587) |
| Toplam | 21.335.969 | (1.358.587) |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 316.237.409 | 316.237.409 |
| Toplam | 316.237.409 | 316.237.409 |
| c) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yasal yedekler | 18.584.998 | 7.128.000 |
| Toplam | 18.584.998 | 7.128.000 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer yedekler | - | 28.875.754 |
| Toplam | - | 28.875.754 |
e) Paylara İlişkin Primler (İskontolar)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) | 959.218.172 | 959.218.172 |
| Toplam | 959.218.172 | 959.218.172 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 2.542.604.346 | 2.680.905.591 |
| Yurt dışı satışlar | 1.427.095.411 | 299.126.698 |
| Satış iadeleri (-) | (14.883.483) | (25.488.207) |
| Diğer indirimler (-) | (2.208) | (103.224) |
| Hasılat | 3.954.814.066 | 2.954.440.858 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (3.053.178.978) | (1.957.870.272) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | (109.649.707) | (76.807.793) |
| Satışların maliyeti (-) | (3.162.828.685) | (2.034.678.065) |
| Brüt kar | 791.985.381 | 919.762.793 |
Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel gideri | (32.886.719) | (42.499.466) |
| Ofis gideri | (18.695.216) | (17.558.667) |
| Amortisman gideri (Not 11,12) |
(12.282.838) | (11.168.938) |
| Temsil, ağırlama ve seyahat gideri | (12.012.935) | (6.839.353) |
| Danışmanlık gideri | (9.793.165) | (4.524.062) |
| Sigorta gideri | (8.419.953) | (2.942.022) |
| Bakım ve onarım gideri | (2.253.834) | (776.515) |
| Vergi, resim ve harçlar | (1.422.850) | (2.564.992) |
| Ulaşım gideri | (866.399) | (864.271) |
| İlan ve reklam gideri | (608.661) | - |
| Nakliye gideri | (415.077) | - |
| Diğer giderler | (10.853.019) | (3.792.119) |
| Toplam | (110.510.666) | (93.530.405) |
Pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Nakliye gideri | (120.919.969) | (69.569.833) |
| Sponsorluk gideri | (112.380.590) | (74.228.200) |
| İlan ve reklam gideri | (37.082.185) | (6.075.854) |
| Personel gideri | (28.965.122) | (18.485.617) |
| Temsil, ağırlama ve seyahat gideri | (6.249.613) | (3.083.262) |
| Belgelendirme gideri | (4.239.316) | (702.230) |
| Danışmanlık gideri | (4.224.618) | (3.350.013) |
| Amortisman gideri (Not 11,12) |
(3.911.963) | (751.460) |
| Bakım ve onarım gideri | (2.710.539) | (732.813) |
| Laboratuvar gideri | (1.368.910) | (1.117.884) |
| Sigorta gideri | (488.892) | (863.338) |
| Ofis gideri | (86.975) | (1.647.594) |
| Vergi, resim ve harç gideri | (81.314) | (1.165.870) |
| Diğer giderler | (1.632.417) | (508.180) |
| Toplam | (324.342.423) | (182.282.148) |
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ar-ge giderleri | (9.501.696) | - |
| Teknopark giderleri | (769.334) | - |
| Toplam | (10.271.030) | - |
Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ticari faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri Önceki dönem gelir ve karları Konusu kalmayan şüpheli alacaklar (Not 6) Diğer gelirler |
46.217.887 - - 233.091 |
27.508.199 700.830 256.059 627.958 |
| Toplam | 46.450.978 | 29.093.046 |
Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ticari faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı giderleri |
(62.959.260) | (8.018.681) |
| Komisyon giderleri | (5.120.753) | (6.173.307) |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri (Not 6) | (41.871.047) | (265.654) |
| Dava karşılığı giderleri (Not 14) |
(3.049.279) | (5.066.801) |
| Önceki dönem gider ve zararları | - | (20.061) |
| Diğer giderler | (771.096) | (776.293) |
| Toplam | (113.771.435) | (20.320.797) |
Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış karları Menkul kıymet değer artışı |
783.262 15.605.087 |
- 2.023.834 |
| Toplam | 16.388.349 | 2.023.834 |
Yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Menkul kıymet satış karları | - | (241.775) |
| Toplam | - | (241.775) |
Finansman faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vadeli mevduat faiz gelirleri Banka kredilerinden kaynaklanan kur farkı gelirleri |
229.305.808 2.141.617 |
23.494.144 1.268.146 |
| Toplam | 231.447.425 | 24.762.290 |
Finansman faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kredi faiz giderleri | (73.858.141) | (134.604.056) |
| Banka komisyonu giderleri | (14.688.735) | (21.511.872) |
| Banka kredilerinden kaynaklanan kur farkı giderleri | (67.791.182) | (56.665.067) |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | (1.938.759) | (1.707.828) |
| Diğer finansman giderleri (Not 14) |
(553.382) | (620.976) |
| Toplam | (158.830.199) | (215.109.799) |
| 1 Ocak | |
|---|---|
| Parasal olmayan kalemler | 31 Aralık 2024 |
| Finansal durum tablosu kalemleri | (99.381.303) |
| Stoklar | 81.397.720 |
| Peşin ödenmiş giderler | (3.863.769) |
| Diğer alacaklar | 196.685 |
| Maddi duran varlıklar | 103.978.076 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 215.226 |
| Ertelenmiş gelirler | 910.286 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları/yükümlülükleri | (58.683.580) |
| Ödenmiş sermaye | (44.378.769) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (4.957.929) |
| Geçmiş yıllar karları | (174.195.249) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 233.998.522 |
| Hasılat | (416.626.398) |
| Satışların maliyeti | 611.082.417 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 217.737 |
| Pazarlama giderleri | 37.146.737 |
| Genel yönetim giderleri | 11.655.120 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | 4.843.567 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler | (1.567.984) |
| Finansman gelir/giderleri | (12.752.674) |
Şirket'in bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
| Bilanço'da | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi | - | - | |
| Eksi: Peşin ödenen vergiler | - | - | |
| Bilançodaki vergi karşılığı | - | - | |
| Ertelenen vergi varlıkları | 104.403.583 | - | |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | - | (49.143.583) | |
| Ertelenen vergi varlığı, net | 104.403.583 | (49.143.583) |
Vergi gideri, (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi geliri |
(15.066.094) 160.326.060 |
(7.097.185) 33.346.496 |
|
| Toplam | 145.259.966 | 26.249.311 |
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihinde uygulanan vergi oranı %25'tir. (2023: %25.)
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'tir (2023: %25).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir. (2023: %25)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi (varlıkları)/ yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş vergi varlığı/ | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kümülatif geçici farklar | (yükümlülüğü) | |||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Amortisman düzeltmesi | 114.914.578 | (211.450.387) | (26.430.353) | 13.938.189 |
| Dava karşılığı ile ilgili | ||||
| düzeltmeler | (6.578.660) | (5.095.677) | 1.513.092 | 1.273.920 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | (4.198.671) | (3.850.217) | 965.694 | 962.554 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (3.726.701) | (2.853.453) | 857.141 | 713.364 |
| Duran varlık düzeltmesi | (236.612.096) | 920.699.900 | 54.420.782 | (67.461.058) |
| TFRS 15'e ilişkin düzeltmeler | 502.492.952 | - | (115.573.379) | - |
| Yapılmakta olan yatırımlar | ||||
| düzeltmesi | 87.573.570 | 59.260.853 | (20.141.921) | 14.815.213 |
| Faiz tahakkuk düzeltmesi | 3.272.443 | (22.250.942) | (752.662) | 5.562.735 |
| Stok düzeltmesi | (504.103.770) | (174.321.323) | 115.943.867 | 43.580.331 |
| Şüpheli alacak karşılığı | (43.190.566) | (1.905.105) | 9.630.341 | 438.174 |
| 7326 sayılı kanun kapsamında | ||||
| değerleme iptali | (230.233.759) | (230.233.759) | 57.558.439 | 57.558.439 |
| Maddi duran varlık değer artışı | 591.103.548 | 591.103.548 | (119.394.212) | (119.394.212) |
| Yatırım teşvik | 109.824.407 | - | 109.824.407 | - |
| Diğer düzeltmeler | (156.444.987) | 6.338.107 | 35.982.347 | (1.131.232) |
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün 2024 yılı içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|
| 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi (-) Özkaynağa yansıtılan Ertelenmiş vergi geliri |
(49.143.583) (6.778.894) 160.326.060 |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 104.403.583 |
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirket'in bir hissesinin nominal değeri 1 TL 'dir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem net karı Hisse adedi |
648.423.565 100.000.000 |
316.511.312 80.000.000 |
| Hisse başına kazanç (TL) | 6,48 | 3,96 |
a) Sermaye Risk Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı 16. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket'in Yönetim Kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla için borç/ özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar (Not 6) | 883.691.982 | 682.839.044 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Not 3) | (304.911.493) | (1.015.091.980) |
| Net borçlar | 578.780.489 | (332.252.936) |
| Toplam özkaynaklar | 3.022.862.768 | 2.415.892.995 |
| Kullanılan sermaye | 3.601.643.257 | 2.083.640.059 |
| Net borçlar/sermaye oranı | 0,16 | (0,16) |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Şirket ağırlıklı olarak uzun vadeli sabit oranlı yatırım kredisi kullanmaktadır. Değişen faiz oranlarından daha az etkilenmektedir ve ağırlıklı olarak ihracat yapmakta olup; gelirlerinin büyük bir kısmı döviz cinsindendir. Ayrıca bütün ihracatlar eximbank tarafından alacak sigortası yaptırılarak, doğacak riskler minimize edilmiştir
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket'in önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirket'in maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Şirket'in çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle Şirket'in maksimum kredi riskine maruz tutarı aşağıda sunulmuştur:
| Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | mevduat | ||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | - | ||||
| (A+B+C+D+E) (*) | 1.040.025.004 | - | 1.367.520 | 304.269.069 | |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 1.040.025.004 | - | 1.367.520 | 304.269.069 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal | - | ||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi geçmiş | - | ||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter | |||||
| değeri | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | - | ||||
| defter değeri | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 43.190.566 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (43.190.566) | - | - | - |
| - Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
| Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | mevduat | ||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E) (*) | - | 647.450.707 | - | 194.194 | 1.014.616.788 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 647.450.707 | - | 194.194 | 1.014.616.788 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi geçmiş | |||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter | |||||
| değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | |||||
| defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 1.905.105 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (1.905.105) | - | - | - |
| - Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Şirket'in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Sözleşme uyarınca | ||||
|---|---|---|---|---|
| nakit çıkışlar | 1-12 ay arası | 1-15 yıl arası | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı (I+II) | (I) | (II) |
| Türev olmayan finansal borçlar | 2.225.466.691 | 2.232.914.720 | 1.289.878.410 | 943.036.310 |
| Finansal borçlar (Not 7) | 883.691.982 | 891.140.011 | 330.864.951 | 560.275.060 |
| Ticari borçlar (Not 5,6) | 1.340.523.847 | 1.340.523.847 | 957.762.597 | 382.761.250 |
| Diğer borçlar (Not 8) | 1.250.862 | 1.250.862 | 1.250.862 | - |
| Sözleşme uyarınca | ||||
|---|---|---|---|---|
| nakit çıkışlar | 1-12 ay arası | 1-15 yıl arası | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı (I+II) | (I) | (II) |
| Türev olmayan finansal borçlar | 879.156.069 | 940.992.220 | 835.042.417 | 105.949.804 |
| Finansal borçlar (Not 7) | 682.839.044 | 744.675.195 | 638.725.392 | 105.949.804 |
| Ticari borçlar (Not 5,6) | 195.514.168 | 195.514.168 | 195.514.168 | - |
| Diğer borçlar (Not 8) | 802.857 | 802.857 | 802.857 | - |
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz cinsinden varlıklar | 149.999.806 | 622.342.166 | ||
| Döviz cinsinden yükümlülükler | (517.792.493) | (81.103.760) | ||
| Net yabancı para pozisyonu | (367.792.687) | 541.238.406 | ||
| 31 Aralık 2024 | ABD Doları | Avro | TL Karşılığı | |
| 1. Ticari alacaklar | 2.154.990 | 1.825.022 | 142.962.460 | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | - | - | - | |
| Hesapları dahil) | 176.222 | 22.594 | 7.037.346 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 3. Diğer | - | - | - | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 2.331.212 | 1.847.616 | 149.999.806 | |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 2.331.212 | 1.847.616 | 149.999.806 | |
| 10. Ticari Borçlar | (851.111) | (29.201) | (31.051.868) | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (4.429.316) | (875.227) | (188.173.500) | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (5.280.427) | (904.428) | (219.225.359) | |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (7.104.627) | (1.315.049) | (298.567.132) | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | (7.104.627) | (1.315.049) | (298.567.134) | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (12.385.054) | (2.219.477) | (517.792.493) | |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | - | - | - | |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - | |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | - | - | - | |
| Pozisyonu (9-18+19) | (10.053.842) | (371.861) | (367.792.693) |
Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | Avro | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 1.290.821 | 377.439 | 72.614.025 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | 308.890 | 11.409.778 | 549.728.139 |
| Hesapları dahil) | - | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.599.711 | 11.787.217 | 622.342.166 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.599.711 | 11.787.217 | 622.342.166 |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (1.518.778) | (219.712) | (74.884.878) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (1.518.778) | (219.712) | (74.884.878) |
| 14. Ticari Borçlar | |||
| 15. Finansal Yükümlülükler | (146.318) | - | (6.218.883) |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (146.318) | - | (6.218.883) |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | (1.665.097) | (219.712) | (81.103.760) |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (9-18+19) | (65.385) | 11.567.506 | 541.238.406 |
Şirket, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, TL'nin ilgili para birimi karşısındaki değer artışına bağlı olarak kar veya zararda artışı ifade eder.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | ||||
| Kar/(Zarar) | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(35.412.949) | 35.412.949 | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - | ||
| 3- ABD Doları net etki |
(35.412.949) | 35.412.949 | ||
| EUR'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü |
(1.366.324) | 1.366.324 | ||
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) |
- | - | ||
| 6- EUR net etki |
(1.366.324) | 1.366.324 | ||
| GBP kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü |
4 | (4) | ||
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) |
- | - | ||
| 9- GBP net etki |
4 | (4) | ||
| Toplam | (36.779.269) | 36.779.269 |
Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(192.482) | 192.482 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | |
| 3- ABD Doları net etki |
(192.482) | 192.482 | |
| EUR'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü |
37.679.877 | (37.679.877) | |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | |
| 6- EUR net etki |
37.679.877 | (37.679.877) | |
| Toplam | 37.487.395 | (37.487.395) |
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Şirket yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
• Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
• Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Her bir finansal varlık, yükümlülük ve özsermaye aracı sınıfından kaynaklanan kar ve zarar kayıtlara alma ve ölçme esaslarını içeren önemli muhasebe politikaları ve uygulanan metotların detayları finansal tabloların 2 numaralı notunda açıklanmaktadır.
Şirket önemli bir faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLAR (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar)
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal |
Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal |
Gerçeğe uygun | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | yatırımlar | dahil) | yansıtılan | yükümlülükler | Defter değeri | değeri | Dipnot |
| Finansal varlıklar | |||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | 304.911.493 | - | - | 304.911.493 | 304.911.493 | 3 |
| Ticari alacaklar | - | 1.040.025.004 | - | - | 1.040.025.004 | 1.040.025.004 | 6 |
| Diğer alacaklar | - | 1.367.520 | - | - | 1.367.520 | 1.367.520 | 8 |
| Finansal yükümlülükler | |||||||
| Finansal borçlar | - | 883.691.982 | - | - | 883.691.982 | 883.691.982 | 7 |
| Ticari borçlar | - | 1.340.523.847 | - | - | 1.340.523.847 | 1.340.523.847 | 6 |
| Diğer borçlar | - | 1.250.862 | - | - | 1.250.862 | 1.250.862 | 8 |
| İtfa edilmiş | |||||||
| maliyeti | Krediler ve | Gerçeğe uygun | İtfa edilmiş | ||||
| üzerinden | alacaklar | değer farkı | değerinden | ||||
| değerlenen | (nakit ve nakit | diğer kapsamlı | gösterilen | ||||
| finansal | benzerleri | gelire | finansal | Gerçeğe uygun | |||
| 31 Aralık 2023 | yatırımlar | dahil) | yansıtılan | yükümlülükler | Defter değeri | değeri | Dipnot |
| Finansal varlıklar | |||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | 1.015.091.980 | - | - | 1.015.091.980 | 1.015.091.980 | 3 |
| Ticari alacaklar | - | 647.450.707 | - | - | 647.450.707 | 647.450.707 | 6 |
| Diğer alacaklar | - | 194.194 | - | - | 194.194 | 194.194 | 8 |
| Finansal yükümlülükler | |||||||
| Finansal borçlar | - | 682.839.044 | - | - | 682.839.044 | 682.839.044 | 7 |
| Ticari borçlar | - | 195.514.168 | - | - | 195.514.168 | 195.514.168 | 6 |
| Diğer borçlar | - | 802.857 | - | - | 802.857 | 802.857 | 8 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.500.000 | 1.662.887 |
| Toplam | 1.500.000 | 1.662.887 |
Kuzey Boru, 2 Ocak 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in halihazırda kullanmış olduğu logoyu değiştirirerek yeni logo kullanımına geçmiştir.
Şirket, 27 Ocak 2025 tarihinde "CTP, HDPE100 ve Koruge Boru" satışı kapsamında yurtiçi ve İtalya ile İngiltere olmak üzere yurtdışında yeni iş sözleşmeleri imzalamıştır.
28 Ocak 2025 tarihinde Şirket'in yatırımcı ilişkileri sorumlusunun istifası ve 21 Şubat 2025 tarihinde ise yönetim kurulu üyesi istifası yaşanmış ve Sürdürülebilirlik Komitesi Üyeliği'ne, Yatırım ve Bütçe Direktörü'nün atanması kararı alınmıştır. 21 Şubat tarihi itibarıyla yeni yönetim kurulu üyeleri belirlenmiştir.
6 Şubat 2025 tarihi itibarıyla Şirket, %500 oranında artışla sermaye artırımı yaparak 100.000.000 TL olan sermayesini 600.000.000 TL'ye çıkarmıştır. İç kaynaklardan artırılacak olan 500.000.000 TL'nin 300.000.000 TL'sini "Hisse Senetleri İhraç Primleri", kalan 200.000.000 TL'sini ise "Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları" TMS/TFRS kayıtlarımızda ve Finansal Durum Tablomuzda (Bilanço) yer alan hesaplardan karşılanmasına karar verilmiştir.
20 Şubat 2025 tarihinde Şirketin halka arz kararının temel sebeplerinden biri olan ve 2024 yılı Eylül ayında faaliyete başlayan Malatya CTP Kompozit Boru üretim tesisinde, büyüme stratejileri doğrultusunda üretim kapasitesinin artırılması kararı alınmıştır. Bu kapsamda, tesisin mevcut üretim kapasitesinin %70 artırılması amacıyla, 5.400.000 EURO (Beş Milyon Dört Yüz Bin EURO) tutarında tedarikçi firma ile makine alım sözleşmesi imzalanmıştır.
Şirket FAVÖK tutarını kar veya zarar tablosundaki brüt kar tutarından genel yönetim giderleri ve pazarlama giderlerini çıkartıp amortisman gideri ve itfa payları, dönem içerisinde ödenen izin yükümlülüklerinin düşülmüş haliyle izin karşılığı giderini ve kıdem tazminatı karşılığı giderini ilave ederek hesaplamaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hasılat | 3.954.814.066 | 2.954.440.858 |
| Satışların maliyeti (-) | (3.162.828.685) | (2.034.678.065) |
| Brüt kar | 791.985.381 | 919.762.793 |
| Genel yönetim giderleri (-) | (110.510.666) | (93.530.405) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | (324.342.423) | (182.282.148) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (10.271.030) | - |
| İlave: Amortisman gider ve itfa payları | 104.733.554 | 57.201.185 |
| FAVÖK | 451.594.816 | 701.151.425 |
| (kıdem ve izin karşılıkları sonrası) | ||
| İlave: Kıdem tazminatı | 873.248 | (394.800) |
| İlave: Izin karşılığı | 1.531.924 | 2.419.082 |
| FAVÖK | 453.999.988 | 703.175.707 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.