Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 3, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Eko Faktoring A.Ş. Genel Kurulu'na
Eko Faktoring A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ, genelge ve yapılan açıklamalar; ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü | |
| Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosunda takipteki alacaklar dahil olmak üzere toplam 2.132.932 bin TL faktoring alacakları bulunmakta olup; Şirket tarafından BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı çerçevesinde faktoring alacaklarıyla ilgili ayırmış olduğu değer düşüklüğü karşılıklarına ilişkin açıklamalar 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş olan ilişikteki finansal tabloların 2.3.4, 3 ve 5 no'lu dipnotlarında yer almaktadır. Denetimimiz kapsamında bu alana odaklanmamızın nedeni; finansal durum tablosunda mevcut bulunan faktoring |
Yürütmüş olduğumuz denetim çalışmalarımız çerçevesinde faktoring alacaklarının değer düşüklüğüne konu hale geldiğinin zamanında belirlenmesi ve ilgili değer düşüklüğü karşılığının mevzuat hükümlerine uygun olarak tesis edilmesine yönelik test çalışmasını faktoring alacaklarından seçtiğimiz örneklem kümesi dahilinde gerçekleştirdik. Ayrıca, takipteki alacaklar altında sınıflandırılan faktoring alacaklarına ilişkin muhasebeleştirilmiş olan değer düşüklüğü karşılığının ilgili mevzuata uygun olarak hesaplanıp hesaplanmadığını seçtiğimiz örneklem üzerinden test ettik. |
| alacaklarının ve ilgili değer düşüklüğü karşılıklarının büyüklüğü, değer düşüklüğüne konu faktoring alacaklarının mevzuatta belirlendiği şekliyle tespitine ilişkin sınıflandırmaların ve bu sınıflandırmalara göre hesaplanacak değer düşüklüğü karşılığının mevzuata uygun olarak belirlenmesinin önemidir. Faktoring alacaklarının temerrüt halinin doğru ve zamanında belirlenmesi ve yönetim tarafından kullanılan önemli tahmin ve varsayımların bulunması, finansal durum tablosunda taşınan değer düşüklüğü karşılığı tutarını önemli derecede etkileyeceğinden, söz konusu alan kilit denetim konusu olarak ele alınmıştır. |
Şirket yönetimi ile yapılan görüşmeler çerçevesinde değer düşüklüğü hesaplamalarına baz teşkil eden temel varsayım ve diğer yargıların makul olup olmadığını değerlendirdik. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
Şirket 'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların açıklamaları dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Didem Demer Kaya, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 3 Mart 2025
| İÇİNDEKİLER SAYFA |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 | ||||
| NAZIM HESAPLAR TABLOSU |
3 | ||||
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU……………………………………………………………… | 4 | ||||
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
5 | ||||
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU…………………………………………………… |
6 | ||||
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 7 | ||||
| KAR DAĞITIM TABLOSU | 8 | ||||
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 9-46 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş AKTİF KALEMLER Dipnot TP I. NAKİT. NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI 4 47.123 |
Cari Dönem 31/12/2024 YP 57 |
Toplam 47.180 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş TP |
Önceki Dönem 31/12/2023 YP |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| 50 | 12.473 | ||||
| II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI |
12.423 | ||||
| KÂR/ZARARA YANSITILAN FİNANSAL | |||||
| VARLIKLAR (Net) - |
- | - | - | - | - |
| III. TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR - |
- | - | - | - | - |
| IV. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER |
|||||
| KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN | |||||
| FİNANSAL VARLIKLAR (Net) - |
- | - | - | - | - |
| V. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN |
|||||
| FİNANSAL VARLIKLAR (Net) 5 2.102.242 |
- | 2.102.242 | 968.495 | - | 968.495 |
| 5.1. Faktoring Alacakları 2.085.083 |
- | 2.085.083 | 962.740 | - | 962.740 |
| 5.1.1. İskontolu Faktoring Alacakları (Net) 1.906.852 |
- | 1.906.852 | 896.943 | - | 896.943 |
| 5.1.2. Diğer Faktoring Alacakları 178.231 |
- | 178.231 | 65.797 | - | 65.797 |
| 5.2. Finansman Kredileri - |
- | - | - | - | |
| 5.2.1. Tüketici Kredileri - |
- | - | - | - | |
| 5.2.2. Kredi Kartları - |
- | - | - | - | |
| 5.2.3. Taksitli Ticari Krediler - |
- | - | - | - | |
| 5.3. Kiralama İşlemleri (Net) - |
- | - | - | - | |
| 5.3.1. Finansal Kiralama Alacakları - |
- | - | - | - | |
| 5.3.2. Faaliyet Kiralaması Alacakları - |
- | - | - | - | |
| 5.3.3. Kazanılmamış Gelirler (-) - |
- | - | - | - | |
| 5.4. İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal |
|||||
| Varlıklar - 5.5. Takipteki Alacaklar 5 47.849 |
- | - 47.849 |
13.440 | - | 13.440 |
| 5.6. Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel Karşılıklar (-) 5 (30.690) |
- | (30.690) | (7.685) | - | (7.685) |
| VI. ORTAKLIK YATIRIMLARI - |
- | - | - | - | - |
| 6.1. İştirakler (Net) - |
- | - | - | - | - |
| 6.2. Bağlı Ortaklıklar (Net) - |
- | - | - | - | - |
| 6.3. Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) |
|||||
| (Net) - |
- | - | - | - | - |
| VII. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 10 146.626 |
- | 146.626 | 105.838 | - | 105.838 |
| VIII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR |
|||||
| (Net) 11 2.004 |
- | 2.004 | 1.901 | - | 1.901 |
| IX. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER |
|||||
| (Net) - |
- | - | - | - | - |
| X. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI 22.883 |
- | 22.883 | 2.117 | - | 2.117 |
| XI. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI 12 4.239 |
- | 4.239 | 3.256 | - | 3.256 |
| XII. DİĞER AKTİFLER 9 16.444 |
98 | 16.542 | 5.520 | 79 | 5.599 |
| ARA TOPLAM 2.341.561 |
155 | 2.341.716 | 1.099.550 | 129 | 1.099.679 |
| XIII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE |
|||||
| DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN | |||||
| VARLIKLAR (Net) 6 16 13.1. Satış Amaçlı 16 |
- - |
16 16 |
16 16 |
- - |
16 16 |
| 13.2. Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - |
- | - | - | - | - |
| - | - | - | |||
| VARLIK TOPLAMI 2.341.577 |
155 | 2.341.732 | 1.099.566 | 129 | 1.099.695 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Cari Dönem | ||||||||
| 31/12/2024 | 31/12/2023 | ||||||||
| PASİF KALEMLER | Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | ||
| I. | ALINAN KREDİLER | 7 | 1.411.174 | - | 1.411.174 | 550.737 | - | 550.737 | |
| II. | FAKTORİNG BORÇLARI | 5 | 4.860 | 1 | 4.861 | 13.721 | 1 | 13.722 | |
| TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR | - | - | - | ||||||
| III. | KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR | 15 | 58.361 | - | 58.361 | 10.983 | - | 10.983 | |
| IV. | İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) | 8 | 478.213 | - | 478.213 | 230.480 | - | 230.480 | |
| GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA | |||||||||
| V. | YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | - | - | - | - | - | - | ||
| VI. | TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | - | - | - | - | - | - | ||
| VII. | KARŞILIKLAR | 5.509 | - | 5.509 | 3.182 | - | 3.182 | ||
| 7.1. | Yeniden Yapılanma Karşılığı | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.2. | Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı | 13 | 5.509 | - | 5.509 | 3.182 | - | 3.182 | |
| 7.3. | Genel Karşılıklar | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.4. | Diğer Karşılıklar | - | - | - | - | - | - | ||
| VIII. | CARİ VERGİ BORCU | 12 | 26.476 | - | 26.476 | - | - | - | |
| IX. | ERTELENMİŞ VERGİ BORCU | - | - | - | - | - | - | ||
| X. | SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI | - | - | - | - | - | - | ||
| XI. | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 14 | 15.090 | 84 | 15.174 | 9.107 | 72 | 9.179 | |
| ARA TOPLAM | 1.999.683 | 85 | 1.999.768 | 818.210 | 73 | 818.283 | |||
| SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN | |||||||||
| FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK | |||||||||
| XII. | BORÇLARI (Net) | - | - | - | - | - | - | ||
| 12.1. | Satış Amaçlı | - | - | - | - | - | - | ||
| 12.2. | Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | - | - | - | - | - | - | ||
| XIII. | ÖZKAYNAKLAR | 341.964 | - | 341.964 | 281.412 | - | 281.412 | ||
| 13.1. | Ödenmiş Sermaye | 16 | 150.000 | - | 150.000 | 150.000 | - | 150.000 | |
| 13.2. | Sermaye Yedekleri | (6.317) | - | (6.317) | (7.295) | - | (7.295) | ||
| 13.2.1. | Hisse Senedi İhraç Primleri | - | - | - | - | - | - | ||
| 13.2.2. | Hisse Senedi İptal Kârları | - | - | - | - | - | - | ||
| 13.2.3. | Diğer Sermaye Yedekleri | (6.317) | (6.317) | (7.295) | - | (7.295) | |||
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||||||||
| 13.3. | Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 77.168 | 77.168 | 75.243 | - | 75.243 | |||
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer | |||||||||
| 13.4. | Kapsamlı Gelirler veya Giderler | - | - | - | - | - | - | ||
| 13.5. | Kâr Yedekleri | 21.262 | - | 21.262 | 18.535 | - | 18.535 | ||
| 13.5.1. | Yasal Yedekler | 21.262 | - | 21.262 | 16.659 | - | 16.659 | ||
| 13.5.2. | Statü Yedekleri | - | - | - | - | - | - | ||
| 13.5.3. | Olağanüstü Yedekler | - | - | - | - | - | - | ||
| 13.5.4. | Diğer Kâr Yedekleri | - | - | - | 1.876 | - | 1.876 | ||
| 13.6. | Kâr veya Zarar | 99.851 | - | 99.851 | 44.929 | - | 44.929 | ||
| 13.6.1. | Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı | 42.202 | - | 42.202 | 1.684 | - | 1.684 | ||
| 13.6.2. | Dönem Net Kâr veya Zararı | 57.649 | - | 57.649 | 43.245 | - | 43.245 | ||
| YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI | 2.341.647 | 85 | 2.341.732 | 1.099.622 | 73 | 1.099.695 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Cari Dönem | |||||||||
| 31/12/2024 | 31/12/2023 | |||||||||
| NAZIM HESAP KALEMLERİ | Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | |||
| RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG | ||||||||||
| I. | İŞLEMLERİ | 111.924 | 2.629 | 114.553 | 104.126 | 2.331 | 106.457 | |||
| RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG | ||||||||||
| II. | İŞLEMLERİ | 498.418 | 1.853 | 500.271 | 307.459 | 1.546 | 309.005 | |||
| III. | TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ | |||||||||
| İŞLEMLERİ | - | - | - | - | ||||||
| IV. | ALINAN TEMİNATLAR | 23 | 25.492.172 | 352 | 25.492.524 | 11.906.410 | 294 | 11.906.704 | ||
| V. | VERİLEN TEMİNATLAR | 23 | 258.589 | - | 258.589 | 101.741 | - | 101.741 | ||
| VI. | TAAHHÜTLER | - | - | - | - | - | - | |||
| 6.1. | Cayılamaz Taahhütler | - | - | - | - | - | - | |||
| 6.2. | Cayılabilir Taahhütler | - | - | - | - | - | - | |||
| 6.2.1. | Kiralama Taahhütleri | - | - | - | - | - | - | |||
| 6.2.1.1 | Finansal Kiralama Taahhütleri | - | - | - | - | - | - | |||
| 6.2.1.2 | Faaliyet Kiralama Taahhütleri | - | - | - | - | - | - | |||
| 6.2.2. | Diğer Cayılabilir Taahhütler | - | - | - | - | - | - | |||
| VII. | TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR | - | - | - | - | - | - | |||
| 7.1. | Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar | - | - | - | - | - | - | |||
| Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma | ||||||||||
| 7.1.1. | Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | |||
| 7.1.2. | Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | |||
| Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma | ||||||||||
| 7.1.3. | Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | |||
| 7.2. | Alım Satım Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | |||
| 7.2.1. | Vadeli Alım-Satım İşlemleri | - | - | - | - | - | - | |||
| 7.2.2. | Swap Alım Satım İşlemleri | - | - | - | - | - | - | |||
| 7.2.3. | Alım Satım Opsiyon İşlemleri | - | - | - | - | - | - | |||
| 7.2.4. | Futures Alım Satım İşlemleri | - | - | - | - | - | - | |||
| 7.2.5. | Diğer | - | - | - | - | - | - | |||
| VIII. | EMANET KIYMETLER | 2.350.754 | 2.818 | 2.353.572 | 1.082.936 | 2.352 | 1.085.288 | |||
| NAZIM HESAPLAR TOPLAMI | 28.711.857 | 7.652 | 28.719.509 | 13.502.672 | 6.523 | 13.509.195 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Cari Dönem 01 Ocak - 31 Aralık 2024 01 Ocak - 31 Aralık 2023 Dipnot Toplam Toplam I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ 18 985.036 388.212 FAKTORİNG GELİRLERİ 985.036 388.212 1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler 921.072 345.925 1.1.1 Iskontolu 827.540 321.643 1.1.2 Diğer 93.532 24.282 1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar 63.964 42.287 1.2.1 Iskontolu 60.091 39.278 1.2.2 Diğer 3.873 3.009 FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER - - 1.3 Finansman Kredilerinden Alınan Faizler - - 1.4 Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - KİRALAMA GELİRLERİ - - 1.5 Finansal Kiralama Gelirleri - - 1.6 Faaliyet Kiralaması Gelirleri - - 1.7 Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) (699.615) (242.166) 2.1 Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kâr Payları - - 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (481.650) (144.801) 2.2 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler - - 2.3 Finansal Kiralama Giderleri (16.802) (2.500) 2.4 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler (185.670) (48.302) 2.5 Diğer Faiz Giderleri - - 2.6 Verilen Ücret ve Komisyonlar (15.493) (46.563) III. BRÜT K/Z (I+II) 285.421 146.046 IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 21 (203.895) (107.060) 4.1 Personel Giderleri (135.931) (78.938) 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (1.150) (1.087) 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri - - 4.4 Genel İşletme Giderleri (53.108) (21.455) 4.5 Diğer (13.706) (5.580) V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) 81.526 38.986 VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 24.438 22.463 6.1 Bankalardan Alınan Faizler 8.873 12.501 6.2 Menkul Değerlerden Alınan Faizler 9.208 - 6.3 Temettü Gelirleri - - 6.4 Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı - - 6.5 Türev Finansal İşlemler Karı - - 6.6 Kambiyo İşlemleri Kârı 208 239 6.7 Diğer 6.149 9.723 VII. KARŞILIKLAR 5 (23.914) (6.015) 7.1 Özel Karşılıklar (23.914) (6.015) 7.2 Beklenen Zarar Karşılıkları - - 7.3 Genel Karşılıklar - - 7.4 Diğer - - VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 20 (227) (217) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri - - 8.2 Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri - - 8.3 Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı - - 8.4 Türev Finansal İşlemlerden Zarar - - 8.5 Kambiyo İşlemleri Zararı (195) (218) 8.6 Diğer (32) 1 IX. NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) 81.823 55.215 X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - XI. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR - - XII. NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI - - XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XII) 81.823 55.215 XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 12 (24.174) (11.970) 14.1 Cari Vergi Karşılığı (26.476) (2.187) 14.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (1.472) (9.783) 14.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi 3.774 - XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV) 57.649 43.245 XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER - - 16.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri - - 16.2 Bağlı Ortaklık. İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları - - 16.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XVII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) - - 17.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri - - 17.2 Bağlı Ortaklık. İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları - - 17.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XVIII . DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII) - - XIX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) - - 19.1 Cari Vergi Karşılığı - - 19.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi - - 19.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi - - XX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII±XVIX) - - XXI. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XV+XX) 57.649 43.245 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 17 0,3843 0,2883
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | |||
|---|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | |||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | |||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |||
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| I. | DÖNEM KARI/ZARARI | 57.649 | 43.245 | |
| II. | DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 2.138 | 75.243 | |
| 2.1 | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 2.138 | 75.243 | |
| 2.1.1 | Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | 3.725 | 75.243 | |
| 2.1.2 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme | |||
| Artışları/Azalışları | (670) | - | ||
| 2.1.3 | Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları/Kayıpları | 13 | - | - | |
| 2.1.4 | Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | - | - | ||
| 2.1.5 | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | |||
| Gelire İlişkin Vergiler | 12 | (917) | - | |
| 2.2 | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | - | - | |
| 2.2.1 | Yabancı Para Çevirim Farkları | - | - | |
| 2.2.2 | Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan | |||
| Finansal Varlıkların Değerleme ve/veya Sınıflandırma | ||||
| Gelirleri/Giderleri | - | - | ||
| 2.2.3 | Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri | - | - | |
| 2.2.4 | Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma | |||
| Gelirleri/Giderleri | - | - | ||
| 2.2.5 | Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer | |||
| Kapsamlı Gelir Unsurları | - | - | ||
| 2.2.6 | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı | |||
| Gelire İlişkin Vergiler | - | - | ||
| III. | TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) | 59.787 | 118.488 |
| DEĞİŞİKLİKLER | ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Hisse Senedi İhraç Primleri |
Hisse Senedi İptal Karları |
Diğer Sermaye Yedekleri |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Kar Yedekleri | Geçmiş Dönem Karı/ (Zararı) |
Dönem Net Kar veya Zararı |
Toplam Özkaynak |
||
| Önceki Dönem Sonu Bakiyesi | 150.000 | - | - | (7.295) | 75.243 | - | - | - | - | - | 18.535 | 1.684 | 43.245 | 281.412 | |
| TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| I. | Önceki Dönem Sonu Bakiyesi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| II. | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 | Hataların Düzeltilmesinin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2 | Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| III. | Yeni Bakiye (I+II) | 150.000 | - | - | (7.295) | 75.243 | - | - | - | - | - | 18.535 | 1.684 | 43.245 | 281.412 |
| IV. | Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 2.607 | (469) | - | - | - | - | - | - | 57.469 | 59.787 | |
| V. | Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VI. | İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VII. | Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VIII. | Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| IX. | Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| X. | Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | - | - | - | 978 | - | (213) | - | - | - | - | - | - | - | 765 |
| XI. | Kar Dağıtımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.727 | 40.518 | (43.245) | - |
| 11.1 | Dağıtılan Temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 11.2 | Yedeklere Aktarılan Tutarlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.727 | 40.518 | (43.245) | - |
| 11.3 | Diğer | - | |||||||||||||
| Önceki Dönem Sonu Bakiyesi | 150.000 | - | - | (6.317) | 77.850 | (682) | - | - | - | - | 21.262 | 42.202 | 57.649 | 341.964 |
| ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER |
Kar veya Zararda Yeniden Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Sınıflandırılacak Birikmiş Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler |
||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Hisse Senedi İhraç Primleri |
Hisse Senedi İptal Karları |
Diğer Sermaye Yedekleri |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Kar Yedekleri | Geçmiş Dönem Karı/ (Zararı) |
Dönem Net Kar veya Zararı |
Toplam Özkaynak |
||
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||||||||||
| Cari Dönem (1 Ocak - 31 Aralık 2023) | |||||||||||||||
| I. | Önceki Dönem Sonu Bakiyesi | 100.000 | - | - | (7.470) | - | - | - | - | - | - | 16.730 | 53.558 | - | 162.818 |
| II. | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (69) | - | - | (69) |
| 2.1 | Hataların Düzeltilmesinin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (69) | - | - | (69) |
| 2.2 | Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| III. | Yeni Bakiye (I+II) | 100.000 | - | - | (7.470) | - | - | - | - | - | - | 16.661 | 53.558 | - | 162.749 |
| IV. | Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 75.243 | - | - | - | - | - | - | - | 43.245 | 118.488 |
| V. | Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VI. | İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı | 50.000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (50.000) | - | - |
| VII. | Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VIII. | Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| IX. | Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| X. | Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | - | - | - | 175 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 175 |
| XI. | Kar Dağıtımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.874 | (1.874) | - | - |
| 11.1 | Dağıtılan Temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 11.2 | Yedeklere Aktarılan Tutarlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.874 | (1.874) | - | - |
| 11.3 | Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2023) |
150.000 | - | - | (7.295) | 75.243 | - | - | - | - | - | 18.535 | 1.684 | 43.245 | 281.412 |
Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları.
Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları.
Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları)
Yabancı para çevirim farkları.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları.
Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | |||
|---|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | |||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | |||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |||
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| A. | ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| 1.1 | Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Karı |
148.434 | 78.979 | |
| 1.1.1 | Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri | 911.615 | 360.161 | |
| 1.1.2 | Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri | (588.543) | (168.111) | |
| 1.1.3 | Alınan Temettüler | - | - | |
| 1.1.4 | Alınan Ücret ve Komisyonlar | 63.964 | 42.287 | |
| 1.1.5 1.1.6 |
Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar |
5. 19 | 6.357 (1.193) |
9.745 450 |
| 1.1.7 | Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler | (134.257) | (78.938) | |
| 1.1.8 | Ödenen Vergiler | 12 | (20.766) | (23.940) |
| 1.1.9 | Diğer | (91.129) | (62.675) | |
| 1.2 | Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim | (311.943) | (309.005) | |
| 1.2.1 | Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış | (1.131.316) | (340.018) | |
| 1.2.2 | Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış | - | - | |
| 1.2.3 | Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış | - | 3.906 | |
| 1.2.4 | Diğer Varlıklarda Net (Artış) Azalış | (10.943) | (69.354) | |
| 1.2.5 | Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) | (8.861) | (13.180) | |
| 1.2.6 1.2.7 |
Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) |
- 826.995 |
- 113.473 |
|
| 1.2.8 | Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) | - | - | |
| 1.2.9 | Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) | 12.182 | (3.832) | |
| I. | Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (163.509) | (230.026) | |
| B. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
|||
| 2.1 | İktisap Edilen İştirakler . Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen | |||
| Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) | - | - | ||
| 2.2 | Elden Çıkarılan İştirakler . Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen | |||
| 2.3 | Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller |
10 | - (14.990) |
- 89.275 |
| 2.4 | Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller | - | 727 | |
| 2.5 | Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire | |||
| Yansıtılan Finansal Varlıklar | - | - | ||
| 2.6 | Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire | |||
| 2.7 | Yansıtılan Finansal Varlıklar Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar |
- - |
- - |
|
| 2.8 | Satılan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar | - | - | |
| 2.9 | Diğer | 11 | - | - |
| II. | Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (14.990) | 90.002 | |
| C. | FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
|||
| 3.1 | Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit | 450.000 | 113.176 | |
| 3.2 | Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı | (230.800) | - | |
| 3.3 | İhraç Edilen Sermaye Araçları | - | - | |
| 3.4 | Temettü Ödemeleri | - | - | |
| 3.5 3.6 |
Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer |
(5.994) - |
134 (295) |
|
| III. | Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit | 213.206 | 113.015 | |
| IV. | Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve | |||
| Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi | - | |||
| V. VI. |
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış/(Azalış) Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar |
4 | 34.707 12.474 |
(27.009) 39.483 |
| VII. | Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 4 | 47.180 | 12.474 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
||
| I. | DÖNEM KARI | ||
| 1.1 | DÖNEM KARI | 81.823 | 55.215 |
| 1.2 | ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) | (24.173) | (11.970) |
| 1.2.1 | Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) | (26.476) | (2.187) |
| 1.2.2 1.2.3 |
Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler |
- 2.303 |
- (9.783) |
| A. | NET DÖNEM KARI (1.1-1.2) | 57.649 | 43.245 |
| 1.3 | GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) | - | - |
| 1.4 | BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) | - | - |
| 1.5 | KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) | - | - |
| B. | DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-(1.3+1.4+1.5)] | 57.649 | 43.245 |
| 1.6 | ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.6.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.6.2 1.6.3 |
İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine |
- - |
- - |
| 1.6.4 | Kara İştirakli Tahvillere | - | - |
| 1.6.5 | Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | - | - |
| 1.7 | PERSONELE TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.8 1.9 |
YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) |
- - |
- - |
| 1.9.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.9.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.9.3 | Katılma İntifa Senetlerine | - | - |
| 1.9.4 | Kara İştirakli Tahvillere | - | - |
| 1.9.5 1.10 |
Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) |
- - |
- - |
| 1.11 | STATÜ YEDEKLERİ (-) | - | - |
| 1.12 | OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER | - | - |
| 1.13 | DİĞER YEDEKLER | - | - |
| 1.14 | ÖZEL FONLAR | - | - |
| II. | YEDEKLERDEN DAĞITIM | - | - |
| 2.1 | DAĞITILAN YEDEKLER | - | - |
| 2.2 2.3 |
İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) |
- - |
- - |
| 2.3.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 2.3.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 2.3.3 | Katılma İntifa Senetlerine | - | - |
| 2.3.4 | Kara İştirakli Tahvillere | - | - |
| 2.3.5 2.4 |
Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) |
- - |
- - |
| 2.5 | YÖNETİM KURULUNA PAY (-) | - | - |
| III. | HİSSE BAŞINA KAR | - | - |
| 3.1 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE | 0.3843 | 0.2883 |
| 3.2 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) | 3.843 | 2.883 |
| 3.3 3.4 |
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) |
- - |
- - |
| IV. | HİSSE BAŞINA TEMETTÜ | - | - |
| 4.1 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE | - | - |
| 4.2 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) | - | - |
| 4.3 4.4 |
İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) |
- - |
- - |
(*) Bu finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla Şirket'in Olağan Genel Kurul Toplantısı henüz yapılmadığından 2024 yılı kar dağıtım tablosunda sadece net dönem karı tutarı belirtilmiştir.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Eko Faktoring A.Ş. ("Şirket"). 1994 yılında kurulmuştur. Şirket müşterilerine. istekleri doğrultusunda yurtiçi faktoring hizmeti sağlamaktadır. Şirket. yurtiçi mal ve hizmet satışlarından doğmuş ve doğacak her çeşit faturalı alacakların veya mal veya hizmet satışından doğmuş olduğunu destekleyen diğer belgelere dayalı alacakları temellük ederek tahsilini üstlenip bu alacaklara karşılık satıcılara ön ödemelerde bulunarak. ilgili mevzuat ve uluslararası faktoring teamül ve kurallarına uygun olarak finansman sağlamak amacıyla kurulmuştur.
Şirket. müşterilerinin talebine göre. kabili rücu ve gayri kabili rücu olarak yurtiçi faktoring hizmetleri sunmakta ve bu çerçevede alacakların takibi. tahsili ve finansmanı hizmetlerini 24 Nisan 2013 tarihli 28627 sayılı "Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ("BDDK")'nın "Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik"i çerçevesinde sürdürmektedir.
Şirket bütün faaliyetlerini tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda (faktoring) yürütmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 94 kişidir. (31 Aralık 2023: 81).
Şirket'in kayıtlı merkezi adresi Maslak Mahallesi Meydan Sokak. Veko Giz Plaza No:3. Maslak/Sarıyer-İstanbul'dadır.
Şirket'in kontrolü detayları Dipnot 16'da belirtildiği şekli ile sermayedeki payları oranında gerçek kişi ortaklarda bulunmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal tabloları 3 Mart 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve diğer yetkili merciler. onaylanan bu finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tabloların hazırlamasında kabul edilen temel muhasebe politikaları aşağıda sunulmuştur. Bu politikalar aksi belirtilmediği sürece. sunulan tüm yıla tutarlı bir şekilde uygulanmaktadır.
Şirket. finansal tablolarını Bin Türk Lirası ("TL") olarak. 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama. Faktoring. Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik. tebliğ. genelge ve yapılan açıklamalar; ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak hazırlamıştır. Bununla birlikte, TFRS'de yer alan TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı, aşağıda açıklandığı üzere bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketleri açısından uygulanmamaktadır.
Finansal kiralama. faktoring finansman ve tasarruf finansman şirketlerinin finansal tabloları. BDDK tarafından anılan şirketlere yönelik belirlenen formatlara göre hazırlanarak kamuya ilan edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanması. bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte. gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar. gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan türev finansal araçlar haricinde. tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuruda, TFRS'yi uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 raporlama döneminden itibaren finansal tablolarında "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamalarına karar verilmiş, ayrıca kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşların TMS 29 hükümlerinin uygulanmasına yönelik olarak farklı geçiş tarihleri belirleme konusunda serbestlik tanınmıştır. Bu kapsamda, BDDK'nın 12 Aralık 2023 tarihli ve 10744 sayılı kararı uyarınca, bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamasına ve 11 Ocak 2024 tarihli ve 10825 sayılı Kararı uyarınca, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına geçmesine karar verilmiş olup, 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarda TMS 29 uygulanmamış ve enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Bununla birlikte, BDDK'nın 5 Aralık 2024 tarih ve 11021 sayılı kararı uyarınca bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 2025 yılında da enflasyon muhasebesi uygulamamasına karar verilmiştir.
Finansal varlık ve yükümlülükler. gerekli kanuni hakkın bulunması. söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Şirket. finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Bu finansal tablolar. Şirket'in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi (fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden sunulmuştur. Aksi belirtilmedikçe. TL olarak verilen finansal bilgiler. en yakın binlik değerine yuvarlanarak gösterilmiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere. Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durum tablosu. nazım hesaplar tablosu. kar veya zarar tablosu. nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak hazırlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler. yalnızca bir döneme ilişkin ise. değişikliğin yapıldığı cari dönemde. gelecek dönemlere ilişkin ise. hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde. ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Şirket. binaları için 30 Haziran 2023 tarihinden başlamak üzere "TMS 16 Yeniden Değerleme Modeli"ni uygulamaya başlamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler. yalnızca bir döneme ilişkin ise. değişikliğin yapıldığı cari dönemde. gelecek dönemlere ilişkin ise. hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde. ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Yeni TMS/TFRS'nin finansal tablolara etkileri ile ilgili açıklamalar:
● TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır. Diğer taraftan, 16 Aralık 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" uyarınca sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletme kapsamında değişikliğe gidilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.
● TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
Diğer taraftan Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurulu (SEDDK) tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2024" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2025" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 15 Şubat 2024 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2025 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
Ancak SEDDK tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2025" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2026" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 14 Ocak 2025 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2026 tarihine ertelendiği belirtilmiştir
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi beklenmemektedir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin. bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek. bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ile raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar. Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen. fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte. gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzerleri. eldeki nakit. banka mevduatları ile tutarı belirli. nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4).
Finansal varlık ve borçlar. Şirket'in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket'in bilançosunda yer alır.
Finansal varlık ve borçlar. Şirket'in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket'in bilançosunda yer alır.
Etkin faiz yöntemi. finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı. finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamı. ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar. gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar. işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar". "itfa edilmiş malyeti ile ölçülen finansal varlıklar" ve "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma. finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir.
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında bu kategoride muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman veya ilk muhasebeleştirme sırasında daha doğru bir muhasebesel gösterim sağlanacağı kanaatine varıldığı zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların. gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmesi sonucu oluşan kazanç ya da kayıp. kar/zararda muhasebeleştirilir. Kar/zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar. söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve/veya temettü tutarını da kapsar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in raporlama dönemi sonu itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket'in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu. sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip. sabit vadeli borçlanma araçları. vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Şirket'in raporlama dönemi sonu itibarıyla vadeye kadar elde tutulan yatırımı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket'in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunması durumunda ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülememesi durumunda maliyet değerleriyle göstermektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri. etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki. gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve "Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler" hesabında gösterilirler. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda. finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar. gelir tablosunda sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülecek özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket'in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Yabancı para cinsinden olan gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri. ilgili yabancı para cinsinden gerçeğe uygun değerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlığın. çevrim kurundan kaynaklanan gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler kar/zarar içinde. diğer değişiklikler ise özkaynak altında muhasebeleştirilir.
Şirket'in raporlama dönemi sonu itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar. her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur. Etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın esas faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde. bütün finansal varlıklarda. değer düşüklüğü direkt varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler. kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde. değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa. ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliniyorsa. önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı. değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar/zararda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış. doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları. sözleşmeye bağlı düzenlemelere. finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler. gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde. bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim. gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar. söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Diğer finansal yükümlülükler. finansal borçlar dahil. başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi. finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Şirket'in faaliyetleri. temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. Şirket'in gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları kullanabilmektedir.
Türev finansal araçlar. sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden hesaplanırlar. Türev finansal araçları riskten korunma olarak belirlenir ve buna bağlı olarak bu türev işlemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişim cari yılın gelir gideri ile ilişkilendirilir.
Şirket'in. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla türev işlemi bulunmamaktadır.
Bu finansal tablolarda. Şirket'in ortakları ve Şirket ile doğrudan ve/veya dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlar. Şirket üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri. aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya önemli etkinliğe sahip bulunan şirketler "ilişkili taraflar" olarak kabul edilmiştir.
Faktoring alacakları ve diğer alacaklar. ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun nakdi ve gayrinakdi teminat değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde. iskontolu faktoring alacakları dışındaki alacaklar. etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir. Şirket yönetimi iskontolu faktoring alacaklarının ilk kayda alınması esnasında iskonto işleminin dikkate alınması nedeniyle kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğunu öngörmektedir.
Tahsili 1 yıldan az gecikmiş olan faktoring alacakları Takipteki Alacaklar altında bulunan Tasfiye Olunacak Alacaklar olarak. tahsili 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacakları ise Zarar Niteliğindeki Alacaklar olarak sınıflandırılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Tahsili ileride şüpheli olabilecek faktoring alacakları ve diğer alacaklar için karşılık ayrılmakta ve gider yazılmak suretiyle cari dönem karından düşülmektedir. Takipteki alacaklar karşılığı. mevcut faktoring alacakları ile ilgili ileride çıkabilecek muhtemel zararları karşılamak amacıyla. Şirket'in kredi portföyü. kalite ve risk açısından değerlendirilerek. ekonomik koşulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutardır.
Şirket'in. 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" kapsamında. tahsili vadesinden itibaren 90 günden fazla geciken ancak 180 günü geçmeyen faktoring alacaklarının. teminatları dikkate alındıktan sonra. en az %20'si oranında. tahsili vadesinden itibaren 180 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen faktoring alacaklarının. teminatları dikkate alındıktan sonra. en az %50'si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının. teminatları dikkate alındıktan sonra. %100'ü oranında özel karşılık ayrılması gerekmektedir. Şirket karşılıkları bu yönetmelik kapsamında en az asgari hükümleri yerine getirecek şekilde ayırmaktadır.
Şirket. yukarıda belirtilen BDDK düzenlemelerine uyum dışında faktoring alacaklarına ilişkin karşılık ayırma politikasında önceki dönemlere göre değişikliğe gitmemiştir.
Yukarıda bahsedilen Yönetmelik çerçevesinde şirketlerin. anapara. faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla. genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket. şüpheli hale gelmeyen faktoring alacakları için genel karşılık ayırmamaktadır.
Alacağın silinmesi alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi sonucu gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir.
Alacağın silinmesi. alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ya da müşterinin aciz vesikasına bağlanması durumunda gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir (Dipnot 5).
Binalar dışındaki maddi duran varlıklar. 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla. TMS 29 ile uyumlu olarak. enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maliyetler iktisap edilmiş varlık ile doğrudan ilişkilendirilebilir giderleri içermektedir.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Binalar. yeniden değerleme tarihinden itibaren. yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilmiştir. Yeniden değerlenmiş tutar. yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden. sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır. Binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış özkaynaklar altında kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler hesabının içindeki "maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları" hesabına kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı. maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Bahse konu binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış. söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin maddi ve maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme farkları hesabında bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortismanlar. o tarihteki binaların brüt defter değerleri ile netleştirilmekte. sonrasında. net tutar yeniden değerlenmiş tutara getirilmektedir. Yeniden değerlenen binalar satıldığında duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları hesabında kalan bakiye geçmiş yıllar karlarına transfer edilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar "diğer faaliyet gelirleri" ve "diğer faaliyet giderleri" hesaplarına dahil edilirler.
Amortisman. maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ofis makineleri. mobilya ve mefruşat |
4-5 yıl |
|---|---|
| Özel maliyetler | 4-5 yıl |
| Bina | 50 yıl |
Tahmini faydalı ömür ve amortisman yöntemi. tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değerinin tahmini geri kazanılabilir değerin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar. düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar yazılım giderlerinden oluşmakta ve beş yılda itfa edilmektedir. Bilgisayar yazılımları için yapılan bakım ve benzeri harcamalar gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bununla birlikte mevcut bilgisayar programlarının süre ve faydasını artıracak olan harcamalar yazılımların maliyetine eklenmek suretiyle aktifleştirilmektedir (Dipnot 11).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Daha önce. Şirket tarafından sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama işlemi içerip içermediğine TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın kiralama işlemi içerip içermediğinin belirlenmesi "ne göre karar verilmekte iken Şirket artık. bir sözleşmenin kiralama işlemi içerip içermediğini yeni kiralama tanımına dayanarak değerlendirmektedir. TFRS 16 uyarınca bir sözleşme uyarınca tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkının belirli bir süre için devredilmesi durumunda. bu sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemini içermektedir.
Şirket. bir kiralama bileşenini içeren bir sözleşmenin yeniden değerlendirilmesinde veya sözleşme başlangıcında. her bir kiralama sözleşmesi ve kiralama dışı bileşene. nispi tek başına fiyatına dayanarak dağıtmıştır. Bununla birlikte. kiracı olduğu mülkler için. Şirket kiralama dışı bileşenleri ayırmamayı ve kiralama olmayan ve kiraya vermeyen bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi seçmiştir.
Şirket. bir sözleşmenin başlangıcında. sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin. bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda. bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket. kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Şirket maliyet yöntemini uygularken. kullanım hakkı varlığını:
Şirket. kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte. Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri. bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda. kiralamadaki zımni faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket. bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda. Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte. kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri. dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket. kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz. kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
Finansal borçlar ve ihraç edilen menkul kıymetler. finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve daha sonra etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden kaydedilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark. gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 8).
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar. satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama döneminde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Tüm borçlanma maliyetleri. oluştukları dönemde kar/zarara kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları. fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 35.2803 | 29.4882 |
| Avro | 36.7362 | 32.5739 |
Yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler. işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değeri ile ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çeviriminden ve dövizli işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları ve zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
Faktoring hizmet gelirleri müşterilere yapılan peşin ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden oluşmaktadır. Faktoring işlemine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır. Komisyon gelirleri ile diğer tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri. finansal varlığın anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar finansal tablolara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile. raporlama dönemi sonu ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. TMS 10 - Raporlama Döneminden Sonraki Olaylara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri uyarınca. bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa. Şirket. finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar. finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa. Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır (Dipnot 25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması. yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar. yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak. bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın. mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri. ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda. tahsil edilecek tutar. ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Şirket. Türkiye'de ve sadece faktoring işletmeciliği alanında faaliyet göstermektedir. Ayrıca Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri bulunmamaktadır. Bu nedenlerle. faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
Gelir vergisi gideri. cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup. bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir (Dipnot 12).
15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 Sayılı Resmi Gazete'de 7456 Sayılı 32 nci maddesi ile 5520 sayılı Kanunun "Kurumlar vergisi ve geçici vergi oranı" başlıklı 32 nci maddesinin birinci fıkrasında yapılan değişiklikle; bankalar. finansal kiralama. faktoring. finansman ve tasarruf finansman şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri. varlık yönetim şirketleri. sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları üzerinden kurumlar vergisi oranının %30 olarak uygulanması hükme bağlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikleri yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir vergilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. 16 Temmuz 2024'te TBMM'ye sunulan bir Kanun Teklifi ile OECD'nin Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi düzenlemelerini (Sütun 2) benimsemeye başlamıştır. Bu düzenlemeler, 2 Ağustos 2024'te Resmî Gazete'de yayımlanan yasalarla yürürlüğe girmiştir. Türkiye'deki uygulama, OECD'nin Sütun 2 Model Kuralları ile büyük ölçüde uyumlu olup, kapsam, muafiyetler, konsolidasyon, vergi hesaplamaları ve beyan süreleri gibi konularda benzerlikler göstermektedir. Hesaplama detayları ve uygulama yöntemiyle ilgili ikincil düzenleme henüz yayımlanmamış olmakla birlikte, OECD tarafından yayımlanan düzenlemeler dikkate alınarak yapılan ön değerlendirmelerde, bahse konu düzenlemelerin, finansallar üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı değerlendirilmektedir. Bununla birlikte, Türkiye'de ve Şirket'in faaliyet gösterdiği diğer ülkelerde mevzuat değişiklikleri takip edilmektedir.
Türkiye, 2 Ağustos 2024 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan yasalarla Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi'ni yürürlüğe koymuştur. Bu vergi 2025 yılı hesap döneminden itibaren uygulanacaktır. "7524 sayılı kanun ile Asgari Kurumlar Vergisi müessesesi getirilmiş olup, bu kapsamda hesaplanan kurumlar vergisinin, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olamayacağına ilişkin düzenleme yapılmıştır. Düzenleme, 2025 yılı vergilendirme dönemi kurum kazançlarına uygulanmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girecektir. Ayrıca konuya ilişkin 23 Seri No'lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliği yayımlanmıştır.
Ertelenmiş vergi varlıkları. söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı. Şirket Yönetimi tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. Şirket takipteki alacaklarının gelecekte tahsil edilme ve/veya satışı yoluyla vergilendirilebilir olacağı varsayımı ile kurumlar vergisi matrahına ilave edilen takipteki alacak portföyüne ertelenmiş vergi hesaplamaktadır. İş planı. Şirket Yönetimi'nin koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri. her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde. ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında. Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri. cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir şekilde ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda onlara ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananların haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi. kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için. Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğünün bulunması. bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal dipnotlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda. karşılık tutarı yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde. ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.
Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Türk İş Kanunu'na göre. Şirket bir senesini doldurmuş olan ve istifa veya kötü davranış dışındaki sebeplerden Şirket'le ilişkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan. askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar her altı ayda bir belirlendiği için. 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan. hükümet tarafından belirlenen 46.655.43 Tam TL (1 Ocak 2024: 35.058,57 Tam TL) ile sınırlandırılmıştır. TMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı. kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında aktüeryal metotların kullanılmasını gerektirmektedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler şöyledir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | %3.50 | %2.72 |
| Tahmin edilen personel devir hızı | %81.02 | %83.25 |
Yukarıda belirtilen beklenen maaş/limit artış oranı hükümetin yıllık enflasyon tahminlerine göre belirlenmiştir. Temel varsayım. her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket. TMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı kapsamında. çalışanlarının bir hesap dönemi boyunca sunduğu hizmetler karşılığında ödenmesi beklenen iskonto edilmemiş tutarlar için konsolide finansal tablolarında karşılık ayırmaktadır.
Diğer taraftan. KGK'nın 12 Mart 2013 tarih ve 28585 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan tebliğ ile güncellenen TMS 19'a göre Şirket'in kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamalarında aktüeryal varsayımlardaki değişiklikler ya da aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki farklar nedeniyle oluşan aktüeryal kazanç ve kayıpların 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde "Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu"nda "Diğer kapsamlı gelir" hesabı altında muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Şirket. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren ilgili raporlama dönemlerinde oluşan aktüeryal kazanç ve kayıpları "Diğer kapsamlı gelir" hesabı altında muhasebeleştirerek ilgili birikmiş kazanç ve kayıpları "Finansal durum" tablosunda Özkaynaklar bölümü altında "Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları" hesabı altında göstermektedir.
Nakit akış tablolarının düzenlenmesi amacıyla. Şirket nakit ve nakit benzeri değerler olarak kasa ve orijinal vadesi üç aydan kısa vadeli olan bankalardan alacaklardan oluşan faiz gelir reeskont tutarları hariç tutarak dikkate almıştır.
Adi hisseler. sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler. beyan edildiği dönemde kaydedilir. Sermaye artırımına ilişkin katlanılan vazgeçilmez ve kaçınılmaz doğrudan masraflar toplam ödenmiş sermaye içerisinde sınıflandırılmaktadır.
Pay başına kazanca ilişkin Türkiye Muhasebe Standardı TMS 33 "Pay Başına Kazanç" standardı kapsamında hesaplanmış ve gelir tablosunda bu bilgiye yer verilmiştir. Gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç. dönem net karının. dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılma kıstaslarını sağlayan varlıklar; defter değerleri ile satış için katlanılacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile ölçülür. Söz konusu varlıklar üzerinden amortisman ayırma işlemi durdurulur ve bu varlıklar bilançoda ayrı olarak sunulur. Bir varlığın satış amaçlı elde tutulan bir varlık olarak sınıflandırılabilmesi için ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış olasılığının yüksek olması için uygun bir yönetim kademesi tarafından. varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olmalıdır. Ayrıca. varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin işletmenin kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması durumunda söz konusu varlıklar. satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmaya devam edilir.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların BDKK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanması. yönetimin. politikaların uygulanması ve raporlanan varlık. yükümlülük. gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını. tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler. güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar; Faktoring alacakları. takipteki alacaklar (Dipnot 5). Çalışanlara sağlanan faydalar (Dipnot 13) ve Taahhütler. koşullu varlık ve yükümlülükler (Dipnot 23)'dir.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in finansal tablolarda gerçeğe uygun değer yöntemi ile muhasebeleştirilen 86.973 TL tutarında gayrimenkulü bulunmaktadır. Gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan tahmin ve varsayımlar bağımsız değerleme uzmanı tarafından belirlenmiştir. Mayıs 2024 tarihinde Şirket aktifinde bulunan Gayrümenkule "Sat Geri Kirala" yapmış olup, ilgili işlem esnasında Leasing şirketi tarafından Gayrimenkule değerleme yapılmış ve satış değeri 93.000 TL olarak belirlenmiştir. İlgili kiralama finansal kiralama kapsamında on üç aylık olup, süre sonunda gayrimenkul Şirket'e ait olmaya devam edecektir. (Dipnot 10).
Faktoring alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kasa | 54 | 9 |
| Bankalar: | 47.126 | 12.464 |
| -Vadeli Mevduat | 27.949 | 11.595 |
| -Vadesiz Mevduat | 19.177 | 869 |
| Toplam | 47.180 | 12.473 |
Nakit akış tablosu hazırlanmasında kullanılan nakit ve nakde eşdeğer varlıklar vadeli mevduatlar üzerindeki faiz tahakkuklarını içermemektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakde eşdeğer varlıkların toplam tutarı 47.180 TL'dir (31 Aralık 2023: 12.473 TL).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla banka mevduatları üzerinde blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yurtiçi işlemler | 2.294.071 | 1.056.498 |
| Değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacakları (*) |
47.849 | 13.440 |
| Brüt Faktoring Alacakları | 2.341.920 | 1.069.937 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (-) (*) | (30.690) | (7.685) |
| Kazanılmamış gelirler (-) | (208.988) | (93.757) |
| Faktoring Alacakları. Net | 2.102.242 | 968.495 |
Kazanılmamış gelirler. faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirleri temsil etmektedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in faktoring alacakları sabit ve değişken faizli alacaklardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla faktoring alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış (*) | 2.077.089 | 959.334 |
| Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış | 7.994 | 3.406 |
| Değer düşüklüğüne uğramış | 47.849 | 13.440 |
| Brüt Faktoring Alacakları | 2.132.932 | 976.180 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (-) | (30.690) | (7.685) |
| Faktoring Alacakları. Net | 2.102.242 | 968.495 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle ilgili tutarın 9.667 TL (31 Aralık 2023: 4.012 TL)'lik kısmı yeniden yapılandırılmış olan alacaklardan oluşmaktadır.
Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacaklarının yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
Takipteki alacaklar hariç faktoring alacaklarının ileriye dönük yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar 3 ay 1 yıl arası |
1.208.148 876.935 |
603.009 359.731 |
| 1 yıl ve üzeri | - | - |
| Net Faktoring Alacakları | 2.085.083 | 962.740 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in takipteki faktoring alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 90 – 180 Gün Arası |
6.742 | - |
| 180 – 360 Gün Arası |
19.240 | 7.109 |
| 360 Gün Üzeri | 21.867 | 6.331 |
| Toplam | 47.849 | 13.440 |
Şüpheli faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
7.685 | 16.940 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı | 23.914 | 6.015 |
| Ayrılmış karşılıklardan tahsilatlar (Dipnot 21) | (1.193) | (450) |
| Aktiften silinenler | - | (14.950) |
| Kur farkı | 284 | 130 |
| Dönem sonu - 31 Aralık |
30.690 | 7.685 |
Şirket'in faktoring alacaklarına karşılık müşterilerinden aldığı emanet kıymetlerin toplamı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla. 2.410.303 TL'dir (31 Aralık 2023: 1.085.288 TL) (Dipnot 23). Bu çek ve senetler nazım hesaplarda takip edilmektedir.
Net faktoring alacaklarının 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sektör dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Sektör Adı | 31 Aralık 2024 Risk | % | 31 Aralık 2023 Risk | % |
|---|---|---|---|---|
| İnşaat | 212.105 | 10.17% | 78.059 | 8.11% |
| Metal sanayi ve işlenmiş madde üretimi | 187.478 | 8.99% | 81.345 | 8.45% |
| Toptan ve perakende ticaret | 169.811 | 8.14% | 39.968 | 4.15% |
| Gıda. meşrubat ve tütün sanayi | 166.289 | 7.98% | 92.485 | 9.61% |
| Tekstil ve tekstil ürünleri | 153.757 | 7.37% | 79.73 | 8.28% |
| Kauçuk ve plastik ürünleri sanayi | 150.429 | 7.21% | 45.496 | 4.73% |
| Taşımacılık. depolama ve haberleşme | 123.589 | 5.93% | 46.042 | 4.78% |
| Madencilik sanayi | 118.000 | 5.66% | 34.561 | 3.59% |
| Motorlu Araçlar | 103.761 | 4.98% | 30.293 | 3.15% |
| Tarım. hayvancılık. ormancılık | 95.196 | 4.57% | 53.504 | 5.56% |
| Kimyevi ürünler sanayi | 101.531 | 4.87% | 67.612 | 7.02% |
| Makine ve teçhizat sanayi | 94.458 | 4.53% | 32.647 | 3.39% |
| Kâğıt ve basım sanayi | 65.229 | 3.13% | 55.549 | 5.77% |
| Danışmanlık.Hizmet.Reklam ve Medya Faaliyetleri | 46.310 | 2.22% | 62.877 | 6.53% |
| Ağaç ve Ağaç Ürünleri Sanayii | 45.194 | 2.17% | 6.154 | 0.64% |
| Mobilya Sanayii | 45.598 | 2.19% | 9.694 | 1.01% |
| Sağlık | 33.925 | 1.63% | 51.519 | 5.35% |
| Seramikler.Ateş Tuğlası.Refrakter Malz. | 32.963 | 1.58% | 9.904 | 1.03% |
| Deri ve Deri Ürünleri Sanayi | 28.936 | 1.39% | 341 | 0.04% |
| Elektrikli Gaz ve Su Kaynakları | 29.079 | 1.39% | 17.453 | 1.81% |
| Elektrikli ve optik aletler | 20.987 | 1.01% | 24.026 | 2.50% |
| Cam ve Cam Ürünleri | 19.264 | 0.92% | 2.921 | 0.30% |
| Turizm | 14.687 | 0.70% | 11.944 | 1.24% |
| Diğer | 14.334 | 0.69% | 431 | 0.04% |
| Bilgisayar ve Bununla İlgili Faaliyetler | 5.400 | 0.26% | 8.861 | 0.92% |
| Suni ve Sentetik Elyaf | 5.286 | 0.25% | 2.622 | 0.27% |
| Nükleer Yakıt. Petrol ve Kömür Ürünleri Sanayi | 768 | 0.04% | 6.005 | 0.62% |
| Kültür.Eğlence ve Spor Faaliyetleri | 720 | 0.03% | 518 | 0.05% |
| Faktoring Şirketleri | - | - | 9.643 | 1.00% |
| Eğitim | - | - | 534 | 0.06% |
| Toplam | 2.085.083 | 100% | 962.74 | 100.00% |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla faktoring borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Faktoring borçları | 4.860 | 1 | 13.721 | 1 | |
| Toplam | 4.860 | 1 | 13.721 | 1 |
| Toplam | 16 | 16 |
|---|---|---|
| Satış amaçlı elde tutulan varlıklar | 16 | 16 |
(*) Satış amaçlı elde tutulan varlıklar Şirket'in değer düşüklüğüne uğramış alacaklarından dolayı elde edilen maddi duran varlıklardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait satış amaçlı elde tutulan varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | - | - | - | - |
| Menkuller | 16 | - | - | 16 |
| Net defter değeri | 16 | - | - | 16 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Binalar | - | - | - | - |
| Menkuller | 16 | - | - | 16 |
| Net defter değeri | 16 | - | - | 16 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla alınan krediler döviz cinsine göre aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi bankalar Sabit faizli krediler: |
Efektif faiz oranı % |
Orijinal Döviz Tutarı |
TL | Efektif faiz oranı % |
Orijinal Döviz Tutarı |
TL |
| TL Toplam yurtiçi |
41.00-68.00 | 1.381.174 | 1.381.174 | 19.00-31.00 | 535.737 | 535.737 |
| banka kredileri | 1.381.174 | 1.381.174 | 535.737 | 535.737 | ||
| Yurtdışı bankalar (*) Sabit faizli krediler: |
||||||
| TL | - | 30.000 | - | 15.000 | ||
| Toplam yurtdışı banka kredileri |
- | 30.000 | - | 15.000 | ||
| Toplam Krediler | 1.411.174 | 550.737 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla alınan krediler için faktoring işlemleri nedeniyle müşterilerden alınan çekler teminat olarak bulunmaktadır.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Bonolar | 478.213 | 230.480 |
| Toplam | 478.213 | 230.480 |
Şirket'in nitelikli yatırımcılara arz yoluyla ihraç etmiş olduğu bonoların özellikleri aşağıdaki gibidir:
| ISIN KODU | İhraç Tarihi | Faiz Oranı (%) | Tutat (TL) | İtfa Tarihi | Kupon Türü |
|---|---|---|---|---|---|
| TRFEKOF42314 | 18/01/2023 | 30.00 | 25.000.000 | 25/04/2023 | Bono |
| TRFEKOF52313 | 06/02/2023 | 31.00 | 32.500.000 | 10/05/2023 | Bono |
| TRFEKOF72311 | 07/04/2023 | 34.00 | 40.000.000 | 12/07/2023 | Bono |
| TRFEKOF62312 | 18/04/2023 | 32.50 | 10.500.000 | 15/06/2023 | Bono |
| TRFEKOF62320 | 27/04/2023 | 34.50 | 15.000.000 | 21/06/2023 | Bono |
| TRFEKOF82310 | 05/05/2023 | 44.00 | 40.000.000 | 04/08/2023 | Bono |
| TRFEKOF82328 | 26/05/2023 | 49.00 | 14.500.000 | 02/08/2023 | Bono |
| TRFEKOFK2311 | 02/08/2023 | 39.75 | 50.000.000 | 10/11/2023 | Bono |
| TRFEKOFA2313 | 04/08/2023 | 40.00 | 60.000.000 | 04/12/2023 | Bono |
| TRFEKOFA2321 | 29/08/2023 | 42.00 | 9.200.000 | 04/12/2023 | Bono |
| TRFEKOF22415 | 24/08/2023 | 40.00 | 55.800.000 | 16/02/2024 | Bono |
| TRFEKOF42421 | 08/12/2023 | 49.75 | 18.800.000 | 08/04/2024 | Bono |
| TRFEKOF42413 | 01/12/2023 | 49.75 | 81.200.000 | 26/04/2024 | Bono |
| TRFEKOF52412 | 16/11/2023 | 49.00 | 75.000.000 | 16/05/2024 | Bono |
| TRFEKOF12515 | 17/04/2024 | 58.96 | 125.000.000 | 10/01/2025 | Bono |
| TRFEKOF32513 | 27/03/2024 | 58.42 | 150.000.000 | 26/03/2025 | Bono |
| TRFEKOF72519 | 29/07/2024 | 52.73 | 75.000.000 | 28/07/2025 | Bono |
| TRFEKOF32521 | 18/09/2024 | 54.00 | 30.000.000 | 18/03/2025 | Bono |
| TRFEKOF92517 | 25/09/2024 | 54.41 | 70.000.000 | 24/09/2025 | Bono |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Mahkemelere verilen teminatlar | 4.055 | 2.252 |
| Peşin ödenmiş giderler | 8.779 | 2.312 |
| Verilen diğer depozito ve teminatlar | 381 | (12) |
| Personelden alacaklar | 1.113 | 356 |
| Diğer | 2.214 | 691 |
| Toplam | 16.542 | 5.599 |
| 1 Ocak 2024 | Değer Artışı | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | |||||
| Binalar (*) | 89.275 | 3.725 | 9.800 | - | 102.800 |
| Araçlara ilişkin kullanım hakkı | 17.858 | - | 36.570 | (3.824) | 50.604 |
| Makine ve cihazlar | 10.554 | - | - | (174) | 10.380 |
| Demirbaşlar | 2.137 | - | 737 | - | 2.874 |
| Özel maliyetler | 1.827 | - | 154 | - | 1.981 |
| 121.651 | 3.725 | 47.261 | (3.998) | 168.639 | |
| Birikmiş amortisman: | |||||
| Binalar | (2.302) | - | (2.165) | (4.467) | |
| Araçlara ilişkin kullanım hakkı | (5.956) | - | (3.491) | 1.535 | (7.913) |
| Makine ve cihazlar | (4.752) | - | (1.116) | - | (5.868) |
| Demirbaşlar | (1.415) | - | (847) | (2.262) | |
| Özel maliyetler | (1.388) | - | (116) | - | (1.504) |
| (15.813) | - | (7.735) | 1.535 | (22.013) | |
| Net defter değeri | 105.838 | 146.626 | |||
| 1 Ocak 2023 | Değer Artışı | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet: | |||||
| Binalar (*) | 14.032 | 75.243 | - | - | 89.275 |
| Araçlara ilişkin kullanım hakkı | 7.552 | - | 10.306 | - | 17.858 |
| Makine ve cihazlar | 7.462 | - | 3.092 | - | 10.554 |
| Demirbaşlar | 1.717 | - | 420 | - | 2.137 |
| Özel maliyetler | 1.621 | - | 206 | - | 1.827 |
| 32.384 | 75.243 | 14.024 | - | 121.651 | |
| Birikmiş amortisman: | |||||
| Binalar | (1.137) | - | (1.165) | - | (2.302) |
| Araçlara ilişkin kullanım hakkı | (2.641) | - | (2.737) | (578) | (5.956) |
| Makine ve cihazlar | (4.092) | - | (660) | - | (4.752) |
| Demirbaşlar | (1.296) | - | (119) | - | (1.415) |
| Özel maliyetler | (1.271) | - | (117) | - | (1.388) |
| (10.437) | - | (4.798) | (578) | (15.813) | |
| Net defter değeri | 21.947 | 105.838 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 33.923 TL (31 Aralık 2023: 14.970 TL)'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin maddi olmayan duran varlık ve ilgili itfa paylarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: Haklar Lisanslar |
3.129 - |
574 - |
- - |
3.703 - |
| Birikmiş itfa payı: Haklar Lisanslar |
3.129 (1.228) |
574 (471) |
- - |
3.703 (1.699) |
| Net defter değeri | 1.901 | 2.004 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet: Haklar Lisanslar |
2.312 - |
817 - |
- | 3.129 - |
| 2.312 | 817 | - | 3.129 | |
| Birikmiş itfa payı: Haklar |
(886) | (342) | - | (1.228) |
| Net defter değeri | 1.426 | 1.901 |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ödenecek kurumlar vergisi (-) | (26.476) | (2.187) |
| Peşin ödenen vergiler | 22.883 | 4.304 |
| Cari dönem vergi varlığı(borcu). net |
(3.593) | 2.117 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Cari yıl vergi gideri (-) | (26.476) | (2.187) |
| Ertelenmiş vergi geliri/gideri | 2.303 | (9.783) |
| Toplam vergi gideri | (24.173) | (11.970) |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Vergi öncesi kar | 81.823 | 55.215 |
| %30 Vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri | (24.547) | (16.565) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler (-) | (5.424) | (2.036) |
| Diğer indirim ve istisnalar | 3.495 | 6.631 |
| Vergi oranı değişim etkisi | - | - |
| Cari dönem vergi gideri | (26.476) | (11.970) |
Şirket. Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı. ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar. vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32. maddesi ile Kurumlar Vergisi oranı %20 olarak belirlenmiştir. Bu oran. kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi. vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
7394 sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32. maddesinde yapılan değişiklik uyarınca, kurumlar vergisi oranı 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren başlayan vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için geçerli olmak üzere, %25 olarak belirlenmiştir. Diğer taraftan, 15 Temmuz 2023 tarih, 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32. maddesinde yapılan değişiklik uyarınca, kurumlar vergisi oranı 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %30 olarak belirlenmiştir. 31 Aralık 2024 dönemi için geçerli olan kurumlar vergisi oranı %30'dur. (31 Aralık 2023: %30).
Kurumlar Vergisi Kanunu gereği yılın ilk 9 ayında olmak üzere, üçer aylık dönemler itibarıyla Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilen esaslara göre ve kurumlar vergisi oranında geçici vergi hesaplanmakta ve ödenmektedir. Söz konusu geçici vergi ödemeleri cari vergilendirme döneminin kurumlar vergisine mahsup edilmektedir.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1 - 25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1 - 25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak. mali zararlar geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan istisnai kazançlar kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri) |
Birikmiş geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri) |
|
| Faktoring alacakları | ||||
| değer düşüklüğü karşılığı | 7.082 | 1.771 | 7.082 | 1.771 |
| Kazanılmamış faktoring gelirleri | - | - | - | - |
| Çalışan hakları yükümlülüğü | 6.468 | 1.940 | 4.159 | 1.248 |
| Özel maliyet karşılığı | - | - | - | - |
| BSMV karşılığı | 1.997 | 599 | 1.256 | 377 |
| Diğer | 14.102 | 4.231 | 277 | 83 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 29.649 | 8.541 | 12.774 | 3.479 |
| Maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile | ||||
| vergi matrahları arasındaki net fark (-) Krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler |
6.178 | ( 1.853) | - | - |
| iskonto farkları (-) | (4.436) | (1.331) | (742) | (223) |
| Diğer | (3.725) | (1.118) | - | - |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (-) | (14.338) | (4.302) | (742) | (223) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları. net | 4.239 | 3.256 |
Ertelenmiş vergi varlıkları, net hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış | 3.256 | 13.017 |
| Ertelenmiş vergi geliri(gideri) | 2.302 | (9.721) |
| Diğer kapsamlı gelirde | ||
| Muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi | (917) | (40) |
| Diğer | (402) | - |
| 31 Aralık kapanış – Ertelenmiş vergi varlığı, net |
4.239 | 3.256 |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 2.034 | 1.381 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 3.475 | 1.801 |
| Toplam | 5.509 | 3.182 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait kullanılmamış izin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 1.801 | 897 |
| Dönem içinde ayrılan / (kullanılan) karşılık. net |
1.674 | 904 |
| Dönem sonu | 3.475 | 1.801 |
Şirket. mevcut iş kanunu gereğince en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı. Şirket'in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
TFRS Şirket'in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüeryal değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasına yönelik aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır:
Temel varsayım. her hizmet yılı için geçerli olan kıdem tazminatı tavanının her sene enflasyon oranında artacağıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oranı gösterecektir. Şirketin kıdem tazminatı yükümlülüğü. kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir belirlendiği için. 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058.58 TL (tam TL) (1 Ocak 2023: 23.484. 83 TL (tam TL)) üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
1.381 | 5.946 |
| Hizmet maliyeti | 589 | 755 |
| Faiz maliyeti | 284 | 788 |
| Cari dönem içerisinde ödenen kıdem tazminatı (-) | (890) | (6.108) |
| Aktüeryal kazanç | 670 | - |
| Dönem sonu – 31 Aralık |
2.034 | 1.381 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve yükümlülükler | 11.983 | 6.735 |
| Ödenecek BSMV | 6.640 | 2.622 |
| Sosyal sigorta primleri | 2.134 | 2.027 |
| Ödenecek gelir vergisi | 3.103 | 2.021 |
| Diğer vergiler | 106 | 65 |
| Ertelenmiş gelirler | 1.677 | 637 |
| Diğer ticari borçlar | 1.514 | 1.807 |
| Toplam | 15.174 | 9.179 |
Kiralama işlemlerinden borçların ileriye dönük yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 yıla kadar | 18.920 | 5.013 |
| 1-3 yıl arası | 47.418 | 11.146 |
| Brüt Finansal Kiralama Borçları | 66.338 | 16.159 |
| Ertelenmiş finansal kiralama giderleri (-) | (7.978) | (5.176) |
| Net Finansal Kiralama Borçları | 58.360 | 10.983 |
Şirket, 21.12.2023 tarihli Genel Kurul Kararı ile 100.000 TL olan ödenmiş sermayesini geçmiş yıllar karlarını kullanarak 150.000 TL olacak şekilde. 50.000 TL tutarında arttırmıştır. Şirket'in yasal ödenmiş sermayesi 150.000 TL (31 Aralık 2022: 100.000 TL) olup her biri 1.00 TL nominal değerli 150.000.000 adet (31 Aralık 2022: 100.000.000 adet) hisseye bölünmüştür.
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler. şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar. kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre. yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir. bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Şirket 2024 yılında temettü dağıtımı yapmamıştır. (31 Aralık 2023: 0 TL).
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | TL | Pay % | TL | Pay % |
| Giuseppe Davit Franco | 22.625 | 15% | 22.625 | 15% |
| Jak Kondu | 15.191 | 10% | 15.191 | 10% |
| Eko Faktoring A.Ş. | 14.985 | 10% | 14.985 | 10% |
| Yako Valansi | 14.117 | 9% | 14.117 | 9% |
| Albert Valansi | 13.841 | 9% | 13.841 | 9% |
| Enver Gocay | 13.501 | 9% | 13.501 | 9% |
| Hayim Viko Valansi | 4.220 | 3% | 8.440 | 6% |
| Karel Franco Valansi | 4.220 | 3% | - | - |
| Tanya Yanni | 7.426 | 5% | 7.426 | 5% |
| Yusuf Besalel | 6.751 | 5% | 6.751 | 5% |
| Nedim Kondu | 6.751 | 5% | 6.751 | 5% |
| İzzet Kondu | 6.751 | 5% | 6.751 | 5% |
| Dalya Valansi | 7.426 | 5% | 7.426 | 5% |
| Süzet Valansi Levi | 6.134 | 4% | 6.134 | 4% |
| Selin (Franco) Sason | 4.036 | 3% | 4.036 | 3% |
| Cem Sason | 2.027 | 1% | 2.027 | 1% |
| Toplam ödenmiş sermaye | 150.000 | 100% | 150.000 | 100% |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Diğer sermaye yedekleri | (6.317) | (7.295) | ||
| (6.317) | (7.295) |
Gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç dönem net karının. dönem boyunca piyasada bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile hesaplanmıştır.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem net karı | 57.649 | 43.245 |
| Beheri 1 TL nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalaması | 150.000 | 150.000 |
| Pay başına düşen kazanç | 0.3843 | 0.2883 |
| Seyreltilmiş pay başına düşen kazanç | 0.3843 | 0.2883 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faktoring alacaklarından faiz gelirleri | 921.072 | 345.925 |
| Faktoring alacaklarından komisyon gelirleri | 63.964 | 42.287 |
| Toplam | 985.036 | 388.212 |
| 19. BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER |
KURULUŞUNDAN | ALINAN |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti (*) | 1.254 | 475 |
| 1.254 | 475 |
(*) Tutarlara KDV dahil değildir.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kambiyo işlemleri karı | 208 | 239 |
| Şüpheli alacak tahsilat geliri (Dipnot 5) | 1.193 | 450 |
| Bankalardan alınan faiz gelirleri | 18.081 | 12.501 |
| Diğer gelirler | 4.956 | 9.273 |
| Toplam | 24.438 | 22.463 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
| Kambiyo işlemleri zararı | 195 | 217 |
| Toplam | 195 | 217 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Personel giderleri | 135.931 | 78.938 |
| Bilgi işlem giderleri |
11.957 | 2.227 |
| Amortisman ve itfa payı gideri (Dipnot 11,12) | 11.889 | 5.140 |
| Dava ve mahkeme giderleri |
8.942 | 3.110 |
| Ofis giderleri | 8.741 | 5.157 |
| Araç giderleri | 6.751 | 3.266 |
| Diğer giderler | 6.265 | 2.762 |
| Müşavirlik ve istihbarat giderleri | 5.928 | 2.766 |
| Banka masrafları | 2.320 | 1.172 |
| Harçlar ve gider yazılan diğer vergiler | 1.817 | 447 |
| Kıdem tazminatı karşılığı gideri | 1.150 | 1.087 |
| Bakım onarım giderleri | 815 | 183 |
| İletişim giderleri | 711 | 416 |
| Seyahat ve ulaşım giderleri | 523 | 296 |
| Kira giderleri |
155 | 93 |
| Toplam | 203,895 | 107,060 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ortaklarından alacağı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket'in şirket ortaklarına 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla borcu bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıl içerisinde üst düzey yöneticilere ödenen ücret ve benzeri yan menfaatlerin toplam tutarı 59.487 TL'dir. (31 Aralık 2023: 42.293 TL'dir).
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen teminatlar (*) | 258.589 | 101.741 |
| Toplam | 258.589 | 101.741 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilgili tutarın (4.055) TL (31 Aralık 2023: 2.252TL) 'lik kısmı mahkemelere verilen nakdi teminatlardan 11.311 TL (31 Aralık 2023: 2.841 TL) 'lik kısmı gayrinakdi teminatlardan oluşurken, 247.278 TL (31 Aralık 2023: 98.900 TL) 'lik kısmı ise Takasbanka verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Alınan çekler | 2.242.114 | 2.242.114 |
| Alınan gayrimenkul ipotekleri | 23.250.410 | 9.664.590 |
| Toplam | 25.492.524 | 11.906.704 |
Şirket, devam eden davaları için 0 TL dava karşılığı ayırmıştır (31 Aralık 2023: 0 TL).
| Toplam | 25.492.524 | 11.906.704 |
|---|---|---|
| Alınan teminat nitelikli çek ve senetler | 23.250.410 | 9.664.590 |
| Kefaletler (*) | 2.242.114 | 2.242.114 |
| Alınan teminatlar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
(*) Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla teminat nitelikli olarak almış olduğu kefaletlerini ifade etmektedir.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski. kredi riski olarak tanımlanır. Şirket faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski. kredi riskini doğuran taraflara belirli limitler tahsis etmek ve müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin gerçekleştiği Türkiye'de yoğunlaşmaktadır. Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktadır. Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in maksimum kredi riski. Şirket'in finansal araçlarının kayıtlı değerine eşittir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in varlık ve yükümlülüklerinin coğrafi dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Toplam | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Toplam varlıklar | % | yükümlülükler | % |
| Türkiye | 2.319.967 | 100 | 2.000.772 | 100 |
| Toplam | 2.319.967 | 2.000.772 | ||
| 31 Aralık 2024 | Toplam varlıklar | % | Toplam yükümlülükler |
% |
| Türkiye | 1.097.578 | 100 | 818.283 | 100 |
| Toplam | 1.097.578 | 818.283 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Piyasa Riski. Şirket'in sermaye ve kazançları ile Şirket'in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin. faiz oranlarında. yabancı para kurlarında. enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini. likitide riski. kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir.
Şirket'in varlık ve yükümlülüklerini bilanço tarihinde sözleşmede yer alan faiz oranı değişimlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analizi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 3 aya kadar | 3-12 ay | 1 yıl üzeri | Faizsiz | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 27.949 | - | - | 19.231 | 47.180 |
| Faktoring alacakları. net (*) | 1.208.148 | 876.935 | - | 17.159 | 2.102.242 |
| Maddi duran varlıklar. net | - | - | - | 156.738 | 156.738 |
| Maddi olmayan duran varlıklar. net | - | - | - | 2.004 | 2.004 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | - | - | - | 2.323 | 2.323 |
| Diğer aktifler | - | - | - | 16.542 | 16.542 |
| Satış amaçlı varlıklar | - | - | - | 16 | 16 |
| Toplam Varlıklar | 1.236.097 | 876.935 | - | 214.013 | 2.327.045 |
| Yükümlülükler | |||||
| Alınan krediler | 1.411.174 | - | - | - | 1.411.174 |
| Faktoring borçları | - | - | - | 4.861 | 4.861 |
| Kiralama borçları | - | - | - | 58.360 | 58.360 |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 478.213 | - | - | - | 478.213 |
| Diğer borçlar | - | - | - | 15.174 | 15.174 |
| Borç ve gider karşılıkları | - | - | - | 5.509 | 5.509 |
| Cari vergi borcu | - | - | - | 27.481 | 27.481 |
| Toplam Yükümlülükler | 1.889.387 | - | - | 111.385 | 2.000.772 |
| Bilançodaki Faize Duyarlı Açık | (653.290) | 876.935 | - | 102.628 | 326.273 |
| 31 Aralık 2023 | 3 aya kadar | 3-12 ay | 1 yıl üzeri | Faizsiz | Toplam |
| Varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 11.595 | - | - | 878 | 12.473 |
| Faktoring alacakları. net (*) | 603.013 | 359.731 | - | 5.751 | 968.495 |
| Maddi duran varlıklar. net | - | - | - | 105.838 | 105.838 |
| Maddi olmayan duran varlıklar. net | - | - | - | 1.901 | 1.901 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | - | - | - | 3.256 | 3.256 |
| Diğer aktifler | - | - | - | 5.599 | 5.599 |
| Satış amaçlı varlıklar | - | - | - | 16 | 16 |
| Toplam Varlıklar | 614.608 | 359.731 | - | 123.239 | 1.097.578 |
| Yükümlülükler | |||||
| Alınan krediler | 550.737 | - | - | - | 550.737 |
| Faktoring borçları | - | - | - | 13.722 | 13.722 |
| Kiralama borçları İhraç edilen menkul kıymetler |
- 230.480 |
- - |
- - |
10.983 - |
10.983 230.480 |
| Diğer borçlar | - | 9.179 | 9.179 | ||
| - | - | ||||
| Borç ve gider karşılıkları | - | - | - | 3.182 | 3.182 |
| Cari vergi borcu Toplam Yükümlülükler |
- 781.217 |
- - |
- - |
- 37.066 |
- 818.283 |
(*) Takipteki alacaklar faizsiz olarak gösterilmiştir.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 itibarıyla TL cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ABD Doları | Avro | Toplam |
|---|---|---|---|
| Varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | - | 4 |
| Diğer aktifler | 53 | - | 53 |
| Toplam Varlıklar | 57 | - | 57 |
| Yükümlülükler | |||
| Diğer borçlar | 85 | - | 85 |
| Toplam yükümlülükler | 85 | - | 85 |
| Net bilanço pozisyonu | (28) | - | (28) |
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | Avro | Toplam |
| Varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 0 | 3 |
| Diğer aktifler | 47 | 0 | 47 |
| Toplam Varlıklar | 50 | 0 | 50 |
| Yükümlülükler | |||
| Diğer borçlar | 15.073 | 0 | 15.073 |
| Toplam yükümlülükler | 15.073 | 0 | 15.073 |
| Net bilanço pozisyonu | (15.023) | 0 | (15.023) |
(*) Takipteki alacaklar faizsiz olarak gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır.
Aşağıdaki tablo. Şirket'in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Aşağıdaki tutarlar Şirket'in yabancı para bakiyelerinin TL karşısında %10'luk değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır.
| Kar / (Zarar) | Kar / (Zarar) | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| ABD Doları | - | - |
| Avro | - | - |
TL'nin diğer döviz cinsleri karşısında %10'luk değer kaybetmesi durumunda yukarıda belirtilen tutarların eşit ve tersi yönünde gelir tablosuna zarar etkisi olacaktır.
Likidite riski. Şirket'in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi dipnotundaki düşüşlerden kaynaklanır. Bu riske karşı önlem olarak yönetim. finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklar nakit ve nakde eşdeğer varlıkların sağlıklı bir dengesini sürdürecek likidite önceliğiyle yönetilmektedir. Ayrıca. yönetim mevcut ve gelecekteki borç gereksinimlerinin finansmanı ve talepte bekleyen değişmelere önlem olarak. hissedarlardan ve yüksek kalitede yatırımcılardan yeterli düzeyde finansman kaynağının devamlılığını sürdürmektedir.
Şirket'in türev finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır. Finansal yükümlülüklerin 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir. Şirket'in ayrıca yükümlülükleri üzerinden ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Tabloda belirtilen tutarlar sözleşmeye bağlı iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır.
| Likidite Riski | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Defter değeri | 1 - 3 ay | 3 -12 ay | 1 yıl üzeri | Vadesiz | Toplamı |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 478.213 | 305.000 | 173.213 | - | - | 478.213 |
| Alınan krediler | 1.411.174 | 1.378.174 | 33.000 | - | - | 1.411.174 |
| Faktoring borçları | 4.861 | 4.861 | - | - | - | 4.861 |
| Finansal kiralama borçları | 58.360 | - | - | 58.360 | 58.360 | |
| Toplam yükümlülükler | 1.952.608 | 1.688.035 | 206.213 | - | 58.360 | 1.952.608 |
| 31 Aralık 2023 | Defter değeri | 1 - 3 ay | 3 -12 ay | 1 yıl üzeri | Vadesiz | Toplamı |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 230.480 | 55.800 | 174.680 | - | - | 230.480 |
| Alınan krediler | 550.737 | 512.150 | 38.587 | - | - | 550.737 |
| Faktoring borçları | 13.722 | 13.722 | - | - | - | 13.722 |
| Kiralama borçları | 10.983 | - | - | 10.983 | 10.983 | |
| Toplam pasifler | 805.922 | 581.672 | 213.267 | - | 10.983 | 805.922 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer. zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde. bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı gerçeğe uygun değeri en iyi biçimde yansıtır.
Şirket. finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini. halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda sunulan tahminler. her zaman. Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Kısa vadeli varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin iskonto etkisinin önemsiz ve vadelerin kısa oluşu sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Faktoring alacakların kayıtlı değerinin. kısa vadeli olmaları sebebiyle ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Şirket'in gerçeğe uygun değeriyle bilançoda gösterilen finansal varlığı bulunmadığından dolayı gerçeğe uygun değer hiyerarşiyle ilgili herhangi bir ilave dipnot sunulmamıştır.
10 Ekim 2006 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan "Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik"in 23. maddesine göre faktoring şirketlerinin fon kullandırımından kaynaklanan alacaklarının toplam tutarı öz kaynaklarının 30 katını geçemez.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yapılan hesaplamada Şirket'in alacaklarının toplamı özkaynaklarının otuz katını geçmemektedir (31 Aralık 2023: Geçmemektedir).
Bulunmamaktadır.
………………
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.