Audit Report / Information • Mar 3, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş. Genel Kurulu'na
Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konuları | Denetimde konunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılatın muhasebeleştirilmesi | |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda 2.711.979 Bin TL tutarında hasılat muhasebeleştirilmiştir. Şirket'in hasılatı ağırlıklı olarak kalem ve kırtasiye ürünleri satışından kaynaklanan gelirlerden oluşmaktadır. Şirket, üretmiş olduğu ürünlerin kontrolünü müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde hasılatı finansal tablolara almaktadır. Satış sözleşmeleri karmaşık yapıda olduğundan, hasılatın ilgili olduğu dönemde finansal tablolara alınması her bir duruma özgü satış koşullarının doğru bir biçimde değerlendirilmesine bağlıdır. Bu nedenle, üretimi tamamlanarak teslimatı gerçekleştirilen ürünlerden iadesi olabilecekler veya müşteriye faturası henüz düzenlenmemiş olanlar için hasılatın doğru dönemde veya tutarda muhasebeleştirilmemesi riski bulunmaktadır. Şirket'in performans değerlendirmesinde hasılat en önemli göstergelerden biridir. Hasılatın, yıl içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından büyük öneme sahip olması ve birden fazla finansal tablo kalemine önemli ve belirleyici etkisinin bulunması nedenleriyle, kilit denetim konusu olarak seçilmiştir. Şirket'in hasılatın muhasebeleştirilmesiyle ilgili uyguladığı muhasebe politikalarına ilişkin bilgiler Dipnot 2.2.1'de açıklanmıştır. |
Hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Şirket'in hasılat süreci anlaşılarak; yönetimin, hasılatın muhasebeleştirilmesi süreci üzerindeki iç kontrollerinin tasarımı ve uygulamasının değerlendirilmesi, - Hasılatın kaydedilmesine ilişkin Şirket yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının TFRS'lere uygun olup olmadığı değerlendirilmesi, - Dönem içerisinde hasılat olarak kaydedilen işlemler örneklem yöntemiyle fatura, destekleyici dökümanlarla ve müşterilerden yapılan tahsilatlarla karşılaştırılarak test edilmesi, - Ticari alacak bakiyelerinin örneklem yoluyla doğrulama mektupları gönderilerek test edilmesi, - Raporlama dönemi sonrasında gerçekleşen iadelerin ilgili olduğu dönemde finansal tablolara alınıp alınmadığın test edilmesi, - Hasılatın dönemselliğine ilişkin olarak dönem sonuna ve sonraki dönem başlangıcına ait hasılat kalemlerinin örneklem yöntemiyle test edilmesi, - Hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların yeterliliğinin TFRS'ler açısından değerlendirilmesi. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Salim Alyanak, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 3 Mart 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU |
3 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
4 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-62 |
| DİPNOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU7 | |
| DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR8 | |
| DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA27 | |
| DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 27 | |
| DİPNOT 5 - FİNANSAL YATIRIMLAR27 | |
| DİPNOT 6 - BORÇLANMALAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI28 | |
| DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR31 | |
| DİPNOT 8 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR32 DİPNOT 9 - STOKLAR33 |
|
| DİPNOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR34 | |
| DİPNOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR36 | |
| DİPNOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR37 | |
| DİPNOT 13 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR39 | |
| DİPNOT 14 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 40 | |
| DİPNOT 15 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ41 | |
| DİPNOT 16 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ43 | |
| DİPNOT 17 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 44 | |
| DİPNOT 18 - ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER45 | |
| DİPNOT 19 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 46 | |
| DİPNOT 20 - FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ46 | |
| DİPNOT 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ47 | |
| DİPNOT 22 - PAY BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP) 48 | |
| DİPNOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI49 | |
| DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ51 | |
| DİPNOT 25 - FİNANSAL ARAÇLAR59 | |
| DİPNOT 26 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 61 | |
| DİPNOT 27 - BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETE İLİŞKİN ÜCRETLER 61 | |
| DİPNOT 28 - NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI / (KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR62 | |
| DİPNOT 29 - RAPORLAMA DÖNEMİ SONRASINDAKİ OLAYLAR 62 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden | |||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Geçmiş | Geçmiş | |
| referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Varlıklar | |||
| Dönen varlıklar: | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 659.335 | 1.146.378 |
| Finansal yatırımlar | 5 | - | 189.415 |
| Ticari alacaklar | 131.206 | 171.023 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 23 | 42.743 | 74.904 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 88.463 | 96.119 |
| Diğer alacaklar | 1.525 | 10.657 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 1.525 | 10.657 |
| Stoklar | 9 | 789.434 | 888.797 |
| Peşin ödenmiş giderler | 14 | 18.123 | 25.194 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 14 | 121.702 | 144.252 |
| Diğer dönen varlıklar | 71.013 | 64.000 | |
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar | 14 | 71.013 | 64.000 |
| Toplam dönen varlıklar | 1.792.338 | 2.639.716 | |
| Duran varlıklar: | |||
| Finansal yatırımlar | 5 | 1.305 | 1.120 |
| Diğer alacaklar | - | 553 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | - | 553 |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 789.892 | 804.473 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 6 | 153.126 | 194.595 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 11 | 88.710 | 114.055 |
| Peşin ödenmiş giderler | 14 | 16.562 | 9.574 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 21 | - | 34.797 |
| Toplam duran varlıklar | 1.049.595 | 1.159.167 | |
| Toplam varlıklar | 2.841.933 | 3.798.883 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden | ||||
|---|---|---|---|---|
| Dipnot | Geçmiş | Geçmiş | ||
| referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Kaynaklar | ||||
| Kısa vadeli yükümlülükler: | ||||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 390.078 | 1.126.013 | ||
| - İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar | 390.078 | 1.126.013 | ||
| - Banka kredileri | 6 | 390.078 | 441.105 | |
| - İhraç edilmiş borçlanma araçları | 6 | - | 684.908 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 111.162 | 377.581 | ||
| - İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa | 6 | 111.162 | 377.581 | |
| vadeli kısımları | ||||
| - Banka kredileri | 27.970 | 39.092 | ||
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 47.257 | 56.550 | ||
| - İhraç edilmiş borçlanma araçları | 35.935 | 281.939 | ||
| Ticari borçlar | 132.963 | 201.601 | ||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 23 | 7.189 | 9.613 | |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 125.774 | 191.988 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 8 | 108.124 | 86.775 | |
| Diğer borçlar | 3.829 | 572 | ||
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 3.829 | 572 | |
| Türev araçlar | 25.2 | 561 | 2.485 | |
| Ertelenmiş gelirler | 14 | 61.053 | 229.173 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | 19.017 | 12.366 | ||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 13 | 13.762 | 12.096 | |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 12 | 5.255 | 270 | |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 826.787 | 2.036.566 | ||
| Uzun vadeli yükümlülükler: | ||||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 506.384 | 102.908 | ||
| - İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 506.384 | 102.908 | |
| - Banka kredileri | 170.000 | - | ||
| - İhraç edilmiş borçlanma araçları | 250.000 | - | ||
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 86.384 | 102.908 | ||
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 8 | 2.315 | 13.891 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 33.401 | 41.711 | ||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 13 | 33.401 | 41.711 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 21 | 23.960 | - | |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 566.060 | 158.510 | ||
| Özkaynaklar: | ||||
| Ödenmiş sermaye | 15 | 259.875 | 23.625 | |
| 15 | 317.244 | 553.494 | ||
| Sermaye düzeltme farkları | ||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | (14.984) | (19.994) | ||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler / (giderler) | ||||
| - Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları / (kayıpları) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak |
(14.984) | (19.994) | ||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler / (giderler) | 12.468 | 8.424 | ||
| - Yabancı para çevrim farkları | - | (5.686) | ||
| - Riskten korunma kazançları/(kayıpları) | 12.468 | 14.110 | ||
| 15 | 301.337 | 285.073 | ||
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları / (zararları) |
15 | 554.502 | 123.742 | |
| Net dönem karı / (zararı) | 18.644 | 629.443 | ||
| Toplam özkaynaklar | 1.449.086 | 1.603.807 | ||
| Toplam kaynaklar | 2.841.933 | 3.798.883 |
KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | ||||
|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Kar veya zarar kısmı | referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hasılat | 16 | 2.711.979 | 3.265.499 | |
| Satışların maliyeti (-) | 16 | (1.324.068) | (1.740.926) | |
| Brüt kar/(zarar) | 1.387.911 | 1.524.573 | ||
| Genel yönetim giderleri (-) | 17 | (433.542) | (410.976) | |
| Pazarlama giderleri (-) | 17 | (581.457) | (575.010) | |
| Araştırma geliştirme giderleri (-) | 17 | (18.964) | (17.878) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 18 | 19.342 | 106.260 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 18 | (49.905) | (70.369) | |
| Esas faaliyet karı/(zararı) | 323.385 | 556.600 | ||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 19 | 1.058 | 751 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 19 | (46.116) | (234) | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen |
||||
| yatırımların karlarından/(zararlarından) paylar | 19 | - | (1.618) | |
| Finansman gelirleri/(giderleri) | ||||
| öncesi faaliyet karı/(zararı) | 278.327 | 555.499 | ||
| Finansman gelirleri | 20 | 262.152 | 315.260 | |
| Finansman giderleri (-) | 20 | (576.960) | (466.340) | |
| Parasal kazanç / (kayıp) | 112.758 | 233.446 | ||
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı / (zararı) | 76.277 | 637.865 | ||
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri | (57.633) | (8.422) | ||
| - Dönem vergi gideri | 21 | - | (192.733) | |
| - Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 21 | (57.633) | 184.311 | |
| Dönem karı / (zararı) | 18.644 | 629.443 | ||
| Pay başına (kayıp)/kazanç (tam TL) | 22 | 0,2080 | 26,6431 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Net dönem karı / (zararı) | 18.644 | 629.443 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar - Tanımlanmış fayda planları |
5.010 | (5.538) | |
| yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) | 13 | 6.680 | (6.303) |
| -Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler |
(1.670) | 765 | |
| -Ertelenmiş vergi (gideri) geliri | (1.670) | 765 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | (1.642) | 8.403 | |
| -Nakit akış riskinden korunmaya ilişkin diğer kapsamlı gelir / (gider) |
(2.188) | 10.736 | |
| sınıflandırılacak diğer -Kar veya zararda yeniden kapsamlı gelire ilişkin vergiler |
546 | (2.333) | |
| -Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | 546 | (2.333) | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | 3.368 | 2.865 | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | 22.012 | 632.308 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
yeniden sınıflandırılacak | Kar veya zararda birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Sermaye düzeltme farkları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/ (kayıpları) |
Yabancı para |
Riskten Korunma çevrim kazançları farkları (kayıpları) |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı / (zararı) |
Özkaynak toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle | 23.625 | 553.494 | (14.456) | (5.686) | 5.707 | 281.276 | 184.177 | (28.049) | 1.000.088 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 3.797 | (31.846) | 28.049 | - |
| Kar payları | - | - | - | - | - | - | (28.589) | - | (28.589) |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | - | - | (5.538) | - | 8.403 | - | - | 629.443 | 632.308 |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle | 23.625 | 553.494 | (19.994) | (5.686) | 14.110 | 285.073 | 123.742 | 629.443 | 1.603.807 |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle | 23.625 | 553.494 | (19.994) | (5.686) | 14.110 | 285.073 | 123.742 | 629.443 | 1.603.807 |
| Tasfiye etkisi | - | - | - | 5.686 | - | - | - | 5.686 | |
| Transferler | 236.250 | (236.250) | - | - | - | 16.264 | 613.179 | (629.443) | - |
| Dağıtılan temettüler | - | - | - | - | - | - | (182.419) | - | (182.419) |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | - | - | 5.010 | - | (1.642) | - | - | 18.644 | 22.012 |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle | 259.875 | 317.244 | (14.984) | - | 12.468 | 301.337 | 554.502 | 18.644 | 1.449.086 |
NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | ||||
|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 372.912 | 356.774 | ||
| Dönem karı/(zararı) | 18.644 | 629.443 | ||
| 437.051 | 3.807 | |||
| Dönem net karı/(zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: | ||||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 6,10,11 | 165.746 | 157.488 | |
| Değer düşüklüğü(iptali) ile ilgili düzeltmeler | 2.654 | 4.896 | ||
| -Alacaklarda değer düşüklüğü(iptali) ile ilgili düzeltmeler | 7 | 1.112 | 754 | |
| -Stok değer düşüklüğü karşılığı/(iptali) ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
9 | 1.542 40.148 |
4.142 50.791 |
|
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar/(iptali) | ||||
| ile ilgili düzeltmeler | 13 | 35.080 | 51.664 | |
| - Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 12 | 5.068 | (873) | |
| Kar payı (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 19 | - | (36) | |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 407.276 | 204.453 | ||
| -Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 2 0 | (166.021) | (242.168) | |
| -Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 2 0 | 573.753 | 447.830 | |
| -Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri | 17 | 714 | 10.312 | |
| -Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri | 17 | (1.170) | (11.521) | |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | (1.998) | 14.685 | ||
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 21 | 57.633 | 8.422 | |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından | ||||
| kaynaklanan (kazançlar)/kayıplar ile ilgili düzeltmeler | (6) | (517) | ||
| Parasal kayıp kazanç | (234.402) | (436.375) | ||
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (38.991) | 70.891 | ||
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 37.991 | (47.847) | ||
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile İlgili düzeltmeler | 9.685 | (266) | ||
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 97.821 | (181.063) | ||
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | 83 | 6.676 | ||
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (67.469) | 75.581 | ||
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) | 9.773 | 34.920 | ||
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 3.257 | (3.192) | ||
| Ertelenmiş gelirlerdeki (müşteri sözleşmelerinden doğan | ||||
| yükümlülüklerin dışında kalanlar) artış (azalış) | (168.120) | 214.042 | ||
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 37.988 | (27.960) | ||
| -Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) | 14.111 | 121.910 | ||
| -Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) | 23.877 | (149.870) | ||
| Faaliyetlerden elde edilen/(kullanılan) nakit akışları | 416.704 | 704.141 | ||
| Alınan kar payları | - | 36 | ||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | ||||
| kapsamında yapılan ödemeler | 13 | (21.243) | (68.701) | |
| Vergi iadeleri(ödemeleri) | (22.549) | (278.702) | ||
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (65.284) | (47.785) | ||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | ||||
| satışından kaynaklanan nakit girişleri | 10 | 443 | 9.640 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | ||||
| alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 10,11 | (65.727) | (55.807) | |
| İştirakler ve / veya iş ortaklıkları pay alımı veya sermaye artırımı sebebiyle oluşan | 19 | (1.618) | ||
| nakit çıkışları | - | |||
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (499.203) | 413.439 | ||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 6 | 1.512.044 | 2.387.736 | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 6 | (1.679.083) | (1.602.177) | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (15.226) | (62.183) | ||
| Ödenen kar payları | 15 | (182.419) | (28.589) | |
| Ödenen faiz | 6 | (512.639) | (320.400) | |
| Alınan faiz | 171.419 | 166.338 | ||
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | 206.701 | (127.286) | ||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ PARASAL KAYIP KAZANÇ ETKİSİ | (279.018) | (285.260) | ||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) | 437.168 | |||
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | (470.593) 1.129.109 |
691.941 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | |||
| 658.516 | 1.129.109 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin ("Şirket") faaliyet konusu ağaç cidarlı kurşun, boya kalemleri, oyuncak ürünleri ve diğer kırtasiye ürünleri üretimi, hijyen ürünleri satışı, tesislerde imal edilen mamullerin satışını ve ihracatını yapmak, bununla ilgili her türlü iptidai, yarı mamul ve mamul maddeler ithal etmek, satın almak ve satmaktır.
Şirket, 17 Temmuz 1967 tarihinde kurulmuş, aynı tarihte de İstanbul Sanayi Odası ve İstanbul Ticaret Odası'na 96078 sicil numarası ile kaydolmuştur.
Şirket'in genel merkezinin adresi aşağıdaki gibidir:
Fatih Sultan Mehmet Mah. Balkan Cad. No:58 Buyaka E Blok 34771 Tepeüstü - Ümraniye/İstanbul
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 1996 yılından itibaren Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %27,71 oranında hissesi mevcuttur. Şirket'in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| % | TL | % | TL | |
| AG Anadolu Grubu Holding A.Ş. | 56,89 | 147.831 | 56,89 | 13.439 |
| Faber-Castell Aktiengesellschaft | 15,40 | 40.017 | 15,40 | 3.638 |
| Halka açık | 27,71 | 72.027 | 27,71 | 6.548 |
| 259.875 | 23.625 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 371 kişidir (31 Aralık 2023: 367).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi ortaklığı ve buna ait hisse payı oranları aşağıdaki gibidir:
| Şirket ismi | Faaliyet alanı | Ülke | 31 Aralık 2024 Pay (%) |
31 Aralık 2023 Pay (%) |
|---|---|---|---|---|
| LLC Faber-Castell Anadolu | Her nevi kırtasiye malzemeleri alım satımı |
Rusya | - | 50,00 |
13 Eylül 2011 tarihinde Rusya Federasyonu'nda tescil edilen Moskova merkezli müşterek yönetime tabi ortaklık şeklindeki LLC Faber-Castell Anadolu; her nevi kırtasiye ve ofis malzemeleri, resim, sanat ve hobi malzemeleri, çeşitli oyuncakları ithal ve ihraç etmek, alım satım ve dağıtımını yapmak üzere kurulmuştur.
LLC Faber-Castell Anadolu 8 Şubat 2024 tarihi itibariyle tasfiye sürecini tamamlanmış olup 2019'dan itibaren gayrifaal olan mevcut durum sonlanmış ve kapanmıştır.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 7 Haziran 2019 tarih ve 30794 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş finansal tablo örnekleri esas alınarak geliştirilen ve KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde güncellenen 2024 TFRS Taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in Türkiye'de faaliyette bulunan şirketleri, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (TTK) ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak Türk Lirası hazırlamaktadır. Yurtdışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve iş ortaklıkları ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal tabloları, Şirket Yönetim Kurulu tarafından 3 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirmeye yetkisi vardır.
Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Tarih Endeks |
Düzeltme Katsayısı | 3 Yıllık Bileşik Enflasyon |
|
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırım, kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
İş ortaklığı, bir düzenlemede müşterek kontrolü olan tarafların, ortak düzenlemedeki net varlıklara ilişkin haklarının olduğu ortak bir girişimdir. Müşterek kontrol, bir ekonomik faaliyet üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrolün, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların, kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumlarda var olduğu kabul edilir.
Ekteki finansal tablolarda iştiraklerin veya iş ortaklıklarının faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, TFRS 5 standardı uyarınca satılmak üzere elde tutulan varlık olarak muhasebeleştirilenler dışında, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre bilançoda iştirakler veya iş ortaklıkları, maliyet bedelinin iştirakin veya iş ortaklığının net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Şirket'in payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan, iştirakte veya iş ortaklığında oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin veya iş ortaklığının, Şirket'in iştirakteki veya iş ortaklığındaki payını (özünde Şirket'in iştirakteki veya iş ortaklığındaki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak veya iş ortaklığı adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur.
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Hasılat, işlem bedeli üzerinden finansal tablolara yansıtılır. İşlem bedeli, işletmenin üçüncü şahıslar adına tahsil edilen tutarlar hariç, taahhüt ettiği ağaç cidarlı kurşun kalemler, boya ve kopya kalemleri, tükenmez kalemler, mekanik kurşun kalemler ve minleri, sıvı mürekkepli kalemler, keçeli kalemler, pastel boyalar, suluboyalar, silgiler, parmak boyası, oyun hamuru, guaj boya, oyuncak ve diğer kırtasiye ürünlerinin müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen orijinal etkin faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Şirket'in stokları hammadde, işletme malzemesi, ambalaj malzemesi ile yarı mamul ve mamul niteliğindeki kalem, kırtasiye malzemesi ve oyuncak stoklarından oluşmaktadır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi (aylık) uygulanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stokların kullanım ömürleri ve kaliteleri göz önüne alınarak stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir (Dipnot 6). Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğu dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket'in özellikli varlıklarla ilgili olarak cari ve önceki dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
Amortisman, doğrusal amortisman metodu ile, her bir aktifin maliyetini iz bedel değerine getirmek üzere ekonomik ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara (%) göre hesaplanmaktadır.
| Ekonomik ömür | |
|---|---|
| Yerüstü düzenleri | 8 - 15 |
| Binalar | 5 - 50 |
| Makine ve teçhizatlar | 3 - 20 |
| Taşıtlar | 3 - 12 |
| Demirbaşlar | 1 - 50 |
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dâhil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktife genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler faydalı ömürlerine göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
| Ekonomik ömür | |
|---|---|
| Haklar | 3-15 |
| Geliştirmeler | 5 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 2-15 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Amortismana tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 31 Aralık 2024 dönemine ait finansal tablolarında kar zarar ile ilişkilendirilmiş değer düşüklüğü yoktur.
Araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez.
Şirket, önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerleri dışındaki kalan finansal varlıkları ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Ticari alacakların TFRS 15 uyarınca önemli bir finansman bileşenine sahip olmaması (veya Şirket'in kolaylaştırıcı uygulamayı seçmesi) durumunda, bu alacaklar ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden (TFRS 15'te tanımlandığı şekliyle) ölçülür.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir veya gerçeğe uygun değerden düşülür. Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınmaktadır.
Şirket finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklar
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
(a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
(b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için Şirket, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için Şirket, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Bir finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının değiştirilmiş ya da başka bir şekilde yeniden yapılandırılmış olması ve bu değiştirme ve yeniden yapılandırmanın finansal varlığın finansal tablo dışı bırakılmasına yol açmadığı durumlarda, finansal varlığın brüt defter değeri yeniden hesaplanarak yapılandırma kazanç veya kaybı kar veya zarara yansıtılır.
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda Şirket, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürerek finansal tablo dışında bırakır.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı kazanç veya kayıpları dışında kalanlar, finansal varlık finansal tablo dışı bırakılıncaya ya da yeniden sınıflandırılıncaya kadar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Finansal varlık yeniden sınıflandırıldığında, daha önce diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç ya da kayıp, yeniden sınıflandırma tarihinde yeniden sınıflandırma düzeltmesi olarak özkaynaktan çıkarılarak kâr veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlığın yeniden sınıflandırılması durumunda, işletme daha önce diğer kapsamlı gelire yansıttığı toplam kazanç ya da kaybı finansal tablolara alır. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz, kâr veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket itfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklarına ilişkin beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırır.
Şirket gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar için zarar karşılığı tutarını finansal tablolara alırken ve ölçerken değer düşüklüğü hükümlerini uygular. Bununla birlikte, zarar karşılığı diğer kapsamlı gelire yansıtılır ve finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmaz
Bir finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artmış olması durumunda, her raporlama tarihinde, işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer.
Raporlama tarihinde, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar haricinde, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda Şirket söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer. Raporlama tarihinde işletme, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için yalnızca ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki toplam değişiklikleri zarar karşılığı olarak finansal tablolara alır.
Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, sözleşme varlıkları ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak zarar karşılıklarını, her zaman ömür boyu beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplamaktadır.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Şirket, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
Şirket, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin kayda alınması ve bilanço dışı bırakılması
Şirket, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Şirket, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Şirket tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Şirket, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Şirket'in devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Şirket, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz kurundan TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili dönemin gelir tablosunda finansal gelir ve giderler ile esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler hesap kalemlerine dahil edilmiştir.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi hesaplanmasında gerçekleşeceği dönemdeki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Ekli finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dâhil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında faiz gideri olarak gösterilmektedir. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir/gider altında muhasebeleştirilmiştir.
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akış tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Adi hisseler, öz sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır.
Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar, ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirleri altında muhasebeleştirilir.
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Sözleşmenin tanımlanan bir varlık içermesi (bir varlığın sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanması),
Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi (tedarikçinin kullanım süresi boyunca varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir),
Şirket'in tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
Şirket'in tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlardan herhangi birinin varlığı halinde sahip olmaktadır:
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı, dizüstü bilgisayar, mobil telefon vb.) ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Şirket'in kiralayan olarak kiralamalarının tamamı faaliyet kiralamasıdır. Faaliyet kiralamalarında, kiralanan varlıklar, bilançoda yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi duran varlıklar veya diğer dönen varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Kullanım hakkı varlıklarına yapılan ilaveler, amortisman giderleri ve defter değerleri dayanak varlık sınıfı itibarıyla Not 6'de sunulmuştur.
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2024 dönemine ait dönem kar veya zarar tablosunu 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait dönem kar veya zarar tablosu ile, 1 Ocak - 31 Aralık 2024 dönemine ait diğer kapsamlı gelir tablosunu 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait diğer kapsamlı gelir tablosu ile, 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait dönem nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait ilgili finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Söz konusu standartların, Şirket'in, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
● TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
Diğer taraftan Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurulu (SEDDK) tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2024" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2025" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 15 Şubat 2024 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2025 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
Ancak SEDDK tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2025" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2026" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 14 Ocak 2025 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2026 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
● TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait finansal tabloların muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hata olmamıştır.
Yabancı ülkede faaliyet gösteren müşterek yönetime tabi ortaklığın finansal tabloları, faaliyet gösterdiği ülkede geçerli olan mevzuata göre hazırlanmış olup "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne uygunluk açısından gerekli tashih ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yabancı ülkede faaliyet gösteren müşterek yönetime tabi ortaklığın aktif ve pasifleri bilanço tarihindeki döviz kurundan TL'ye çevrilerek ifade edilmiştir. Gelir ve giderler, ortalama döviz kuru kullanılarak TL'ye çevrilerek ifade edilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki "yabancı para çevrim farkları" kalemi altında takip edilmektedir.
Şirket, yılın başında belirli ürünlere yönelik satış kampanyası ile başlayıp, daha sonra yılın ilk çeyreğinde ürettiği ve ithal ettiği markaların satışına yönelik düzenlediği "bayi fuarları" gerçekleştirmektedir. Bu satış kampanyası ve bayi fuarlarında müşterilerin sipariş tutarları karşılığı çek, DBS, kredi kartı alınmakta olup, alınan siparişlerin sevkiyatının büyük kısmı yılın ilk yarısında gerçekleştirilmektedir.
Türev araçların ve diğer finansal araçların gerçeğe uygun değerleri
Şirket, aktif bir piyasası olmayan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini piyasa verilerinden yararlanarak muvazaasız benzer işlemlerin kullanılması, benzer enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin referans alınması ve indirgenmiş nakit akım analizlerini kullanarak hesaplamaktadır.
Şüpheli alacak karşılığı TFRS 9 standardında tanımlanan beklenen kredi zararları kullanılarak muhasebeleştirilmektedir. Beklenen kredi zararları kullanılarak ve Doğrudan Borçlandırma Sistemi'ne tabi olan bayiler hariç tutularak geçmiş yıllara ait deneyimlere ek olarak şirketin geleceğe yönelik tahminleri dikkate alınarak hesaplanmaktadır.
Devlet teşvikleri, Şirket'in bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler, karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelirlere muhasebeleştirilir. Hükümetin yaptığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de kurulmuş olan Şirket'in faaliyet konusu ağaç cidarlı kurşun, boya kalemleri, oyuncak ürünleri ve diğer kırtasiye ürünleri üretimi, tesislerde imal edilen mamullerin satışını ve ihracatını yapmak, bununla ilgili her türlü iptidai, yarı mamul ve mamul maddeler ithal etmek, satın almak ve satmaktır. Şirket'in faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir.
Ayrıca, Şirket'in organizasyon yapısı, Şirket'in farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Şirket'in operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadeli mevduat | 35.223 | 1.124.989 |
| Vadesiz mevduat | 163 | 203 |
| Diğer hazır değerler (*) | 623.130 | 3.917 |
| Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri | 658.516 | 1.129.109 |
| Faiz geliri tahakkukları | 819 | 17.269 |
| 659.335 | 1.146.378 |
(*) 2024 yılına ilişkin tutarın 622.742 TL'si kısa vadeli olarak alınan yatırım fonlarından oluşmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarı ile bloke mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
Şirket 31 Aralık 2024 tarihi itibarı ile banka mevduatlarından 1.000.000 ABD Doları karşılığı 35.223 TL kısmını döviz kurlarındaki dalgalanmalardan korunmak amacıyla gelecek dönemlerde yapacağı hammadde ve ticari mal alımları ile ilgili ödemeler için ayırmış olup ilgili tutaru risken korunma muhasebesine konu edinmiştir. (31 Aralık 2023: 2.600.000 ABD Doları karşılığı 110.506 TL)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat | 189.415 | |||
| - - |
189.415 | |||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| % | % | |||
| Ülkü Kırtasiye Ticaret ve Sanayi A.Ş. | 7,67 | 90 | 7,67 | 90 |
| Diğer Uzun Vadeli Yatırımlar (*) | - | 1.215 | - | 1.030 |
| 1.305 | 1.120 |
(*) Şirketimizin Arge merkezi olması sebebiyle yararlanılan kurumlar vergisi teşvik tutarının %2' si kadar uzun vadeli olarak almış olduğu girişim sermayesi yatırım fonu tutarıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | Faiz oranı % | Tutar |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar TL krediler |
48,00 - 54,00 | 390.078 |
| 390.078 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, kısa vadeli kredileri için hesaplanan faiz tahakkuku ilgili kısa vadeli banka kredileri içerisinde, ihraç edilmiş borçlanma araçları için hesaplanan faiz tahakkukunu ihraç edilmiş borçlanma araçları içerisinde sınıflandırılmıştır.
| 31 Aralık 2024 | Faiz oranı % | Tutar |
|---|---|---|
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | ||
| Uzun vadeli kiralama borçlarının kısa vadeli kısımları | 14,00 - 45,00 | 47.257 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | 47,06 | 27.970 |
| Uzun vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçlarının kısa vadeli | 47,06 | 35.935 |
| kısımları (*) | ||
| 111.162 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları için hesaplanan faiz tahakkuku ilgili uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları içerisinde sınıflandırılmıştır.
| 31 Aralık 2024 | Faiz oranı % | Tutar |
|---|---|---|
| Uzun vadeli borçlanmalar | ||
| TL krediler | 47,06 | 170.000 |
| İhraç edilmiş borçlanma araçları (*) |
47,06 | 250.000 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 34,00 - 45,00 | 86.384 |
| 506.384 |
(*) Şirket'in yurt içinde halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcılara satılmak üzere 730 gün vadeli BIST TLREF endeks değişimi üzerine 100 bps değişken faizli 24.09.2026 tarihli itfada 4 kupon ödemeli 250.000 TL lik borçlanma araçları bulunmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | Faiz oranı % | Tutar |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | ||
| TL krediler | 17,64 - 49,87 | 441.105 |
| İhraç edilmiş borçlanma araçları |
42,5 - 46 | 684.908 |
| 1.126.013 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, kısa vadeli kredileri için hesaplanan faiz tahakkuku ilgili kısa vadeli banka kredileri içerisinde sınıflandırılmıştır.
| 31 Aralık 2023 | Faiz oranı % | Tutar |
|---|---|---|
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | ||
| Uzun vadeli kiralama borçlarının kısa vadeli kısımları | 8,45 | 56.550 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | 12 -17,32 | 39.092 |
| Uzun vadeli tahvillerin kısa vadeli kısımları | 32,50 | 281.939 |
| 377.581 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları için hesaplanan faiz tahakkuku ilgili uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları içerisinde sınıflandırılmıştır.
| 31 Aralık 2023 | Faiz oranı % | Tutar |
|---|---|---|
| Uzun vadeli borçlanmalar | ||
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 14,89 - 21,10 | 102.908 |
| 102.908 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, uzun vadeli krediler ve finansal kiralama borçlanmaların vade detayı aşağıda yer almaktadır.
| 31 Aralık 2024 | Toplam |
|---|---|
| yükümlülük | |
| 1-2 yıl arası | 506.384 |
| 506.384 | |
| 31 Aralık 2023 | Toplam |
| yükümlülük | |
|---|---|
| 1-2 yıl arası | 102.908 |
| 102.908 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal borçlanmaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 1.447.044 | 1.192.350 |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 1.512.044 | 2.387.736 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (1.679.083) | (1.602.177) |
| Faiz gideri | 546.018 | 431.762 |
| Ödenen faiz | (512.639) | (320.400) |
| Parasal (kazanç)/kayıp | (439.401) | (642.227) |
| 31 Aralık | 873.983 | 1.447.044 |
Kiralama borçlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 159.458 | 73.952 |
| Dönem içi girişler | 148.702 | 171.272 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (60.545) | (62.183) |
| Faiz gideri | 27.735 | 14.276 |
| Ödenen faiz | - | (3) |
| Kur Farkı | - | (74) |
| Sözleşme değişikliği | (84.411) | - |
| Parasal (kazanç)/kayıp | (57.298) | (37.782) |
| 31 Aralık | 133.641 | 159.458 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıkları hareket tablosu aşağıda yer almaktadır.
| Kullanım hakkı varlıkları | Araçlar | Binalar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle bakiye | 40.393 | 154.202 | 194.595 | |
| Girişler | 18.803 | 129.899 | 148.702 | |
| Çıkışlar | (2.342) | (127.299) | (129.641) | |
| Dönem amortisman gideri(*) | (24.671) | (35.859) | (60.530) | |
| 31 Aralık 2024 itibariyle kapanış bakiyesi | 32.183 | 120.943 | 153.126 |
(*) Amortisman giderlerinin 340 TL'lik kısmı satılan malın maliyetine, 5.073 TL'lik kısmı genel yönetim giderlerine 55.117 TL'lik kısmı pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine dahil edilmiştir.
| Kullanım hakkı varlıkları | Araçlar | Binalar | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle bakiye | 49.512 | 50.597 | 100.109 |
| Girişler | 15.774 | 6.669 | 22.443 |
| Çıkışlar | - | (17.782) | (17.782) |
| Kiralamada yapılan değişiklikler | - | 148.829 | 148.829 |
| Dönem amortisman gideri(*) | (24.893) | (34.111) | (59.004) |
| 31 Aralık 2023 itibariyle kapanış bakiyesi | 40.393 | 154.202 | 194.595 |
(*) Amortisman giderlerinin 569 TL'lik kısmı satılan malın maliyetine, 7.958 TL'lik kısmı genel yönetim giderlerine 50.477 TL'lik kısmı pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine dahil edilmiştir.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 23) | 42.743 | 74.904 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 88.463 | 96.119 |
| 131.206 | 171.023 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alacak çek ve senetleri | 1.573 | 1.390 |
| Ticari alacaklar | 94.352 | 109.281 |
| Eksi: Reeskont | - | (5.343) |
| Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı | (7.462) | (9.209) |
| 88.463 | 96.119 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 9.209 | 13.932 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 1.112 | 785 |
| İptal edilen değer düşüklüğü karşılığı | - | (31) |
| Parasal (kazanç)/kayıp | (2.859) | (5.477) |
| 31 Aralık | 7.462 | 9.209 |
| Ticari borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 23) | 7.189 | 9.613 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 125.774 | 191.988 |
| 132.963 | 201.601 | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Satıcılar | 119.625 | 184.531 |
| Diğer ticari borçlar | 6.149 | 16.152 |
| Eksi: Reeskont | - | (8.695) |
| 125.774 | 191.988 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 1.525 | 10.657 |
| 1.525 | 10.657 | |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Personelden alacaklar | 995 | 2.648 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 350 | 1.643 |
| Alt kiralama alacakları | - | 5.999 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 180 | 367 |
| 1.525 | 10.657 | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alt kiralama alacakları | - | 553 |
| - | 553 | |
| Diğer borçlar İlişkili olmayan taraflardan diğer borçlar |
31 Aralık 2024 3.829 |
31 Aralık 2023 572 |
| 3.829 | 572 | |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ödenecek vergi, harç ve kesintiler | 3.152 | - |
| Diğer | 677 | 572 |
| 3.829 | 572 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Personele borçlar | 62.543 | 25.813 |
| Ödenecek SGK primleri | 9.348 | 17.803 |
| Ödenecek vergi, harç ve kesintiler | 36.233 | 43.159 |
| 108.124 | 86.775 | |
| Uzun vadeli çalışanlara sağlanan | ||
| faydalar kapsamında borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Personele borçlar | 2.315 | 13.891 |
| 2.315 | 13.891 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 210.347 | 269.098 |
| Yarı mamuller | 101.870 | 97.970 |
| Mamuller | 266.853 | 261.719 |
| Ticari mallar | 224.051 | 273.908 |
| Diğer stoklar | 11.470 | 9.717 |
| Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı (*) | (25.157) | (23.615) |
| 789.434 | 888.797 |
(*) 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla stokların geri kazanılabilirliği ile ilgili yapılan değerlendirme sonucu ayrılan stok değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 23.615 | 19.473 |
| İptal edilen değer düşüklüğü karşılığı(-) | (11.126) | (15.940) |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 12.668 | 20.082 |
| 31 Aralık | 25.157 | 23.615 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Yeraltı ve | Yapılmakta | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar ve | yerüstü | Makine ve | olan | Özel | |||||
| araziler | düzenleri | Binalar | teçhizat | Taşıtlar | Demirbaşlar | yatırımlar | maliyetler | Toplam | |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle | |||||||||
| Maliyet | 43.347 | 20.536 | 675.293 | 934.021 | 15.152 | 252.921 | - | 5.226 | 1.946.496 |
| Birikmiş amortisman | - | (18.586) | (123.339) | (758.897) | (15.115) | (223.947) | - | (2.139) | (1.142.023) |
| Net kayıtlı değer | 43.347 | 1.950 | 551.954 | 175.124 | 3 7 | 28.974 | - | 3.087 | 804.473 |
| Dönem başı | 43.347 | 1.950 | 551.954 | 175.124 | 3 7 | 28.974 | - | 3.087 | 804.473 |
| Girişler | - | - | 2.022 | 13.049 | - | 11.734 | 26.310 | - | 53.115 |
| Çıkışların maliyet bedeli | - | - | - | (1.443) | - | (7.260) | - | (657) | (9.360) |
| Çıkışların birikmiş amortismanı | - | - | - | 1.243 | - | 7.035 | - | 639 | 8.917 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Amortisman (*) | - | (282) | (16.292) | (36.380) | (12) | (12.312) | - | (1.975) | (67.253) |
| Dönem sonu | 43.347 | 1.668 | 537.684 | 151.593 | 2 5 | 28.171 | 26.310 | 1.094 | 789.892 |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle | |||||||||
| Maliyet | 43.347 | 20.536 | 677.315 | 945.627 | 15.152 | 257.395 | 26.310 | 4.569 | 1.990.251 |
| Birikmiş amortisman | - | (18.868) | (139.631) | (794.034) | (15.127) | (229.224) | - | (3.475) | (1.200.359) |
| Net kayıtlı değer | 43.347 | 1.668 | 537.684 | 151.593 | 2 5 | 28.171 | 26.310 | 1.094 | 789.892 |
(*) Amortisman giderlerinin 51.206 TL'lik kısmı satılan malın maliyetine, 1.902 TL'lik kısmı genel yönetim giderlerine, 2.273 TL'lik kısmı araştırma ve geliştirme giderlerine ve 11.872 TL'lik kısmı pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Arsalar ve araziler |
Yeraltı ve yerüstü düzenleri |
Binalar | Makine ve teçhizat |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Yapılmakta olan |
Özel maliyetler |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| yatırımlar | Toplam | ||||||||
| 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle | |||||||||
| Maliyet | 43.347 | 20.536 | 672.250 | 924.455 | 15.152 | 265.331 | 50.649 | 2.160 | 1.993.880 |
| Birikmiş amortisman | - | (16.603) | (108.297) | (718.675) | (14.985) | (230.454) | - | (1.937) | (1.090.951) |
| Net kayıtlı değer | 43.347 | 3.933 | 563.953 | 205.780 | 167 | 34.877 | 50.649 | 223 | 902.929 |
| Dönem başı | 43.347 | 3.933 | 563.953 | 205.780 | 167 | 34.877 | 50.649 | 223 | 902.929 |
| Girişler | - | - | 3.043 | 10.127 | - | 10.132 | - | 3.066 | 26.368 |
| Çıkışların maliyet bedeli | - | - | - | (561) | - | (22.542) | (5.187) | - | (28.290) |
| Çıkışların birikmiş amortismanı | - | - | - | 363 | - | 18.804 | - | - | 19.167 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | (45.462) | - | (45.462) |
| Amortisman (*) | - | (1.983) | (15.042) | (40.585) | (130) | (12.297) | - | (202) | (70.239) |
| Dönem sonu | 43.347 | 1.950 | 551.954 | 175.124 | 3 7 | 28.974 | - | 3.087 | 804.473 |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle | |||||||||
| Maliyet | 43.347 | 20.536 | 675.293 | 934.021 | 15.152 | 252.921 | - | 5.226 | 1.946.496 |
| Birikmiş amortisman | - | (18.586) | (123.339) | (758.897) | (15.115) | (223.947) | - | (2.139) | (1.142.023) |
| Net kayıtlı değer | 43.347 | 1.950 | 551.954 | 175.124 | 3 7 | 28.974 | - | 3.087 | 804.473 |
(*) Amortisman giderlerinin 54.787 TL'lik kısmı satılan malın maliyetine, 1.506 TL'lik kısmı genel yönetim giderlerine, 2.329 TL'lik kısmı araştırma ve geliştirme giderlerine ve 11.617 TL'lik kısmı pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine dahil edilmiştir.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar içerisinde bilgisayar yazılımları, haklar ve geliştirme maliyetleri yer almaktadır.
| Haklar | Geliştirmeler | Yazılımlar | Diğer | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle | |||||
| Maliyet | 3.209 | 86.167 | 229.074 | 18.927 | 337.377 |
| Birikmiş amortisman | (2.822) | (13.646) | (191.321) | (15.533) | (223.322) |
| Net kayıtlı değer | 387 | 72.521 | 37.753 | 3.394 | 114.055 |
| Dönem başı | 387 | 72.521 | 37.753 | 3.394 | 114.055 |
| Girişler | - | 1.636 | 9.585 | 1.397 | 12.618 |
| Transferler | - | - | - | - | - |
| Amortisman (*) | (173) | (17.261) | (15.629) | (4.900) | (37.963) |
| Dönem sonu | 214 | 56.896 | 31.709 | (109) | 88.710 |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle | |||||
| Maliyet | 3.209 | 87.803 | 238.659 | 20.324 | 349.995 |
| Birikmiş amortisman | (2.995) | (30.907) | (206.950) | (20.433) | (261.285) - |
| Net kayıtlı değer | 214 | 56.896 | 31.709 | (109) | 88.710 |
(*) İtfa paylarının, cari dönem için, 20.337 TL'lik kısmı satılan malın maliyetine, 1.771 TL'lik kısmı genel yönetim giderlerine, 5.146 TL'lik kısmı araştırma ve geliştirme giderlerine ve 10.709 TL'lik kısmı pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine dâhil edilmiştir.
| Haklar | Geliştirmeler | Yazılımlar | Diğer | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle | |||||
| Maliyet | 2.868 | 21.542 | 219.139 | 18.927 | 262.476 |
| Birikmiş amortisman | (2.570) | (7.825) | (174.270) | (10.412) | (195.077) |
| Net kayıtlı değer | 298 | 13.717 | 44.869 | 8.515 | 67.399 |
| Dönem başı | 298 | 13.717 | 44.869 | 8.515 | 67.399 |
| Girişler | 341 | 22.947 | 6.151 | - | 29.439 |
| Transferler | - | 41.678 | 3.784 | - | 45.462 |
| Amortisman (*) | (252) | (5.821) | (17.051) | (5.121) | (28.245) |
| Dönem sonu | 387 | 72.521 | 37.753 | 3.394 | 114.055 |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle | - | ||||
| Maliyet | 3.209 | 86.167 | 229.074 | 18.927 | 337.377 |
| Birikmiş amortisman | (2.822) | (13.646) | (191.321) | (15.533) | (223.322) |
| Net kayıtlı değer | 387 | 72.521 | 37.753 | 3.394 | 114.055 |
(*) İtfa paylarının, cari dönem için, 10.922 TL'lik kısmı satılan malın maliyetine, 1.686 TL'lik kısmı genel yönetim giderlerine, 3.559 TL'lik kısmı araştırma ve geliştirme giderlerine ve 12.078 TL'lik kısmı pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine dâhil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 5.255 | 270 |
| 5.255 | 270 |
Şirket'in 15 personeli, Şirket aleyhine iş akdinin feshinin iptali ile işe iade ve diğer tazminat talepleri ile 15 ayrı dava açmış olup, ilgili davalara istinaden avukatların değerlendirmeleri sonucu hesaplanmış olan 5.255 TL dava karşılığı ayrılmıştır.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı - 1 Ocak | 270 | 1.883 |
| Konusu kalmayan karşılık (-) | - | (873) |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 5.068 | - |
| Parasal (kazanç)/kayıp | (83) | (740) |
| Dönem Sonu - 31 Aralık | 5.255 | 270 |
Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin müşterisiyle olan cari hesap ilişkisinden kaynaklanan 60 TL'lik alacağını tahsil edememesi üzerine, İstanbul 18. İcra Müdürlüğü 2012/20785E ve 2012/18797E numarası ile Kartal 1. İcra Müdürlüğü 2012/6142E dosya numarası ile icra takibi yapılmış olup, 7 Ekim 2013 tarihinde haczedilen gayrimenkullerin satışı istenmiştir. Kıymet takdir raporu tebliğ edilmiş olup, taşınmaz satış süreci devam etmektedir.
Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin müşterisiyle olan cari hesap ilişkisinden kaynaklanan 594 TL'lik alacağını tahsil edememesi üzerine, İzmir 2, 8, 10 ve 14. İcra Müdürlüğü bünyesinde açılan 2014/14137E, 2014/15246E, 2014/16896E ve 2015/574E dosya numaraları ile icra takibi başlatılmış ve borçlu şirket hakkında kambiyo senetlerine özgü haciz yolu ile esas takibe geçilerek ödeme emri tebliği çıkarılmıştır. Alacağın tahsili amacıyla araştırmalara devam edilmektedir.
Şirket'in sözleşmelerini 31 Ağustos 2013 tarihi itibarıyla feshettiği iki alt işverenin, çalışanlarına karşı yasal yükümlülüklerini yerine getirmemesi sebebiyle, müteselsil sorumluluk ilkeleri çerçevesinde, söz konusu şirketlerin çalışanları tarafından Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş.' ye açılan ticari davalar bulunmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla karşılık ayrılmıştır. Şirket tarafından söz konusu icra takiplerine itiraz edilmiş olup, işlemlere devam etmektedir.
Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin müşterisiyle olan cari hesap ilişkisinden kaynaklanan alacağını tahsil edememesi üzerine İstanbul Anadolu 17. İcra Müdürlüğü bünyesinde açılan 2016/12354 E (Yeni Esas: 2021/14645 E.) dosya numarası ile dava açılmış olup, söz konusu tutar için karşılık ayrılmıştır. Esas takip başlatılmış olup borçlunun üzerine kayıtlı malvarlığı sorgulamaları yapılmıştır. Borçlu adına kayıtlı malvarlığı bulunmamaktadır, alacağın tahsili amacıyla araştırmalara devam edilmektedir.
Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin müşterisiyle olan cari hesap ilişkisinden kaynaklanan tahsil edememesi üzerine, İstanbul Anadolu 3. İflas Müdürlüğü'ne 2017/32 dosya numarası ile iflas masasına alacak kaydı yapılmıştır. Söz konusu tutar için karşılık ayrılmıştır.
Söz konusu davalar Şirket'in faaliyet sonuçlarını, finansal durumunu veya likiditeyi önemli ölçüde etkileyebilecek nitelikte değildir.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Verilen teminat ve taahhütler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Teminat mektupları | 16.168 | 175.979 |
| Akreditif taahhütleri | 38.603 | 44.269 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler | TL karşılıkları | Bin Avro | TL |
|---|---|---|---|
| A . Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | 16.168 | 97 | 12.610 |
| TRİ'lerin toplam tutarı | |||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen | |||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla | |||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla | - | - | - |
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||
| D. Diğer Verilen TRİ' lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| i. Ana Ortaklık Lehine Vermiş Olduğu | |||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer | |||
| Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu | - | - | - |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler | |||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| 16.168 | 9 7 | 12.610 |
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler | TL karşılıkları | Bin Avro | TL |
|---|---|---|---|
| A . Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | 175.979 | - | 175.979 |
| TRİ'lerin toplam tutarı | |||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen | |||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla | |||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ' lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| i. Ana Ortaklık Lehine Vermiş Olduğu | |||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer | |||
| Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu | - | - | - |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler | |||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| 175.979 | - | 175.979 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %0 'dır (31 Aralık 2023: %0).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Prim tahakkukları | 11.392 | 8.378 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 2.370 | 3.718 |
| 13.762 | 12.096 | |
| Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 33.401 | 41.711 |
| 33.401 | 41.711 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kullanılmamış izin tahakkukları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 3.718 | 2.215 |
| Girişler | 11.264 | 16.124 |
| Kullanılan izinler | (11.171) | (13.757) |
| Parasal (kazanç)/kayıp | (1.441) | (864) |
| 31 Aralık | 2.370 | 3.718 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 46.655,43 tam TL (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış ayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılanaktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 41.711 | 90.256 |
| Hizmet maliyeti | 20.802 | 34.905 |
| Ödenen kıdem tazminatı | (10.072) | (54.944) |
| Yeniden ölçüm farkları | (6.680) | 6.303 |
| Parasal (kazanç)/kayıp | (12.360) | (34.809) |
| 31 Aralık | 33.401 | 41.711 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Reel İskonto Oranı (%) | 2,58 | 1,72 |
Emeklilik Olasılığına İlişkin Sirkülasyon Oranı (%) 92,82 92,60
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 13.591 | 12.404 |
| Gelecek aylara ait giderler | 4.532 | 12.790 |
| 18.123 | 25.194 | |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 121.702 | 144.252 |
| 121.702 | 144.252 | |
| Diğer dönen varlıklar Devreden katma değer vergisi Diğer çeşitli dönen varlıklar |
31 Aralık 2024 70.948 65 |
31 Aralık 2023 63.943 57 |
| 71.013 | 64.000 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 16.562 | 9.574 |
| 16.562 | 9.574 | |
| Ertelenmiş gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alınan avanslar | 61.053 | 222.648 |
| Gelecek aylara ait gelirler | - | 6.525 |
| 61.053 | 229.173 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in ortakları ve sermaye içerisindeki payları aşağıda belirtilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| % Oran | Tutar | % Oran | Tutar | |
| AG Anadolu Grubu Holding A.Ş. | 56,89 | 147.831 | 56,89 | 13.439 |
| Faber - Castell Aktiengesellschaft | 15,4 | 40.017 | 15,4 | 3.638 |
| Halka Açık | 27,71 | 72.027 | 27,71 | 6.548 |
| Ödenmiş sermaye | 100,00 | 259.875 | 100,00 | 23.625 |
| Sermaye düzeltme farkları | 317.244 | 553.494 | ||
| Toplam sermaye | 577.119 | 577.119 |
Sermaye düzeltme farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin sene sonu satın alma gücüyle yeniden düzeltilmesi etkisini ifade eder.
Şirket, hisse senetlerinin 40.017 TL tutarındaki 40.017.351 adedi Yabancı Sermaye Mevzuatı uyarınca nama yazılı ve 219.858 TL tutarındaki 219.857.649 adedi hamiline yazılıdır. Yönetim kurulu seçiminde pay sahiplerine tanınan herhangi bir imtiyaz hakkı bulunmamaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Şirketin 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu Madde 5/e kapsamında değerlendirilen taşınmaz ve iştirak hisselerinin satışı neticesinde, satış karının %75'lik kısmı "Gayrimenkul ve iştirak hisseleri satış karı" olarak sınıflandırılmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 295.550 | 279.735 |
| Gayrimenkul ve iştirak hisseleri satış karı | 4.209 | 4.210 |
| Arge yatırım fonu | 1.578 | 1.128 |
| 301.337 | 285.073 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş yıllar karları, olağanüstü yedekler ve diğer geçmiş yıllar karlarından oluşmaktadır. Şirket'in SPK düzenlemelerine göre bulunan geçmiş yıllar karlarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer geçmiş yıllar karları / (zararları) | 337.250 | (14.255) |
| Olağanüstü yedekler | 217.252 | 137.997 |
| 554.502 | 123.742 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Vergi Usul Kanununa uygun olarak hazırlanan finansal tablolarında özkaynaklar içerisinde yer alan fon kalemleri aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Geçmiş yılları karı | Üfe Endeksli Yasal Kayıtlar |
Tüfe Endeksli Yasal Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararında Takip Edilen Tutarlar |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 373.489 | 317.244 | 56.245 |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 387.287 | 301.337 | 85.950 |
25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK'nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. SPK'nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabidir.
Şirket yönetimi kar dağıtım kararını genel kurul toplantısında almıştır. Bu karların dağıtımı söz konusu olması halinde kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanacaktır.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
16 Nisan 2024 tarihinde gerçekleşen Olağan Genel Kurul toplantısında, Şirketimizin 2023 faaliyet yılına ilişkin, Sermaye Piyasası Kurulu Kar Payı Rehberi kapsamında hazırlanan Kar Dağıtım Tablosu'nda dağıtılması öngörülen net dönem karından 150.002 tam TL brüt kâr payının tam mükellef kurumlara 1 tam TL nominal değerli beher hisseye karşılık 0,5772 tam TL tutarında brüt % 57,72 oranında ve 1 tam TL nominal değerli beher hisseye karşılık 0,5195 tam TL tutarında net %51,95 oranında nakit temettü dağıtılmasına karar verilmiş olup, temettü ödemeleri 26 Eylül 2024 tarihinde yapılmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ortaklara dağıtılan temettü | 182.419 | 28.589 |
| 182.419 | 28.589 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 3.684.202 | 3.974.588 |
| Yurtdışı satışlar | 125.989 | 225.569 |
| Satış indirimleri (-) | (1.098.212) | (934.658) |
| Net satışlar | 2.711.979 | 3.265.499 |
| Satışların maliyeti (-) | (1.324.068) | (1.740.926) |
| Brüt satış karı | 1.387.911 | 1.524.573 |
Satışların maliyetinin dönemler itibarı ile kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 358.435 | 766.600 |
| Direkt işçilik giderleri | 250.711 | 293.185 |
| Genel üretim giderleri | 119.711 | 152.073 |
| Amortisman giderleri | 71.883 | 66.275 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | 12.668 | 20.082 |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim | (3.900) | (9.071) |
| Mamul stoklarındaki değişim | (16.260) | (112.771) |
| Satılan mamullerin maliyeti | 793.248 | 1.176.373 |
| Satılan ticari malların maliyeti | 530.820 | 564.553 |
| Satışların maliyeti | 1.324.068 | 1.740.926 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hammadde, malzeme ve ticari mallar | 869.095 | 1.209.311 |
| Personel giderleri | 737.355 | 811.990 |
| Amortisman giderleri | 165.746 | 157.488 |
| Alınan hizmet giderleri | 147.038 | 131.940 |
| İlan ve reklam giderleri | 82.126 | 39.824 |
| Yurt içi satış gideri | 71.582 | 84.464 |
| Lisans giderleri | 38.565 | 48.690 |
| Bilgi sistemleri giderleri | 31.059 | 30.386 |
| Yakıt, su, elektrik giderleri | 30.769 | 46.980 |
| Bakım onarım giderleri | 28.185 | 27.855 |
| Sigorta Gideri | 16.868 | 7.802 |
| Diğer giderler | 139.643 | 148.060 |
| 2.358.031 | 2.744.790 |
Niteliklerine göre giderler satışların maliyeti, araştırma ve geliştirme giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım gideleri ve genel yönetim giderlerini içermektedir.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satışların maliyeti | 1.324.068 | 1.740.926 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 18.964 | 17.878 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 581.457 | 575.010 |
| Genel yönetim giderleri | 433.542 | 410.976 |
| 2.358.031 | 2.744.790 |
Personel giderlerinin, araştırma ve geliştirme giderleri, satışların maliyeti, genel yönetim giderleri ve pazarlama, satış ve dağıtım giderleri içerisindeki dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Personel Giderleri: | ||
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 9.611 | 11.002 |
| Satışların maliyeti | 286.986 | 345.646 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 200.775 | 217.288 |
| Genel yönetim giderleri | 239.983 | 238.054 |
| 737.355 | 811.990 | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | ||
| 2024 | 2023 | |
| Personel Giderleri | 9.611 | 11.002 |
| Amortisman Giderleri | 7.419 | 5.893 |
| Diğer Giderler | 1.934 | 983 |
| 18.964 | 17.878 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Personel Giderleri | 200.775 | 217.288 |
| Yurtiçi Satış Gideri | 66.935 | 80.921 |
| İlan ve Reklam Giderleri | 82.126 | 39.824 |
| Amortisman Giderleri | 77.698 | 74.170 |
| Lisans ve Benzeri Giderler | 38.565 | 48.690 |
| Diğer Giderler | 115.358 | 114.117 |
| 581.457 | 575.010 | |
| Genel Yönetim Giderleri | ||
| 2024 | 2023 | |
| Personel Giderleri | 239.983 | 238.054 |
| Amortisman Giderleri | 8.746 | 11.150 |
| İş ve Hizmetler | 117.823 | 105.493 |
| Diğer Giderler | 66.990 | 56.279 |
| 433.542 | 410.976 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | ||
| Kur farkı geliri | 10.897 | 81.606 |
| Reeskont faiz geliri | 1.170 | 11.521 |
| Diğer | 7.275 | 13.133 |
| 19.342 | 106.260 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | ||
| Kur farkı giderleri | 5.982 | 18.510 |
| Bağış giderleri | 8.286 | 24.159 |
| Dava karşılık giderleri (Not:12) | 5.068 | - |
| Hurda ve diğer malzeme satışı | 19.758 | - |
| Sayım noksanları | 6.807 | 6.619 |
| Reeskont faiz giderleri | 714 | 10.312 |
| Diğer | 3.290 | 10.769 |
| 49.905 | 70.369 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | ||
| Maddi duran varlık satış karı | 1.058 | 715 |
| Diğer | - | 36 |
| 1.058 | 751 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | ||
| Kiralama sözleşmesinin iptal | 39.382 | - |
| edilmesinden doğan gider | ||
| Maddi duran varlık satış zararı | 1.052 | 234 |
| Önceki dönemde diğer kapsamlı gelirde | ||
| muhasebeleştirilen yabancı para çevrim farklarının gelir | 5.682 | - |
| tablosuna transferi | ||
| 46.116 | 234 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen | ||
| yatırımların karlarından | ||
| (zararlarından) paylar | ||
| LLC Faber-Castell Anadolu | - | (1.618) |
| - | (1.618) |
| Finansman gelirleri | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Faiz gelirleri | 148.600 | 178.219 |
| Kur farkı gelirleri | 18.748 | 67.296 |
| Kur korumalı mevduat geliri | 17.286 | 62.158 |
| Fon Satış Karı | 77.383 | 5.796 |
| Alt kiralama alacaklarından faiz gelirleri | 135 | 1.791 |
| 262.152 | 315.260 | |
| Finansman giderleri | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Faiz giderleri | 573.753 | 447.830 |
| Kur farkı giderleri | 3.207 | 18.510 |
| 576.960 | 466.340 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi kanunları ile diğer mevzuatlar dahilinde vergilendirmeye tabidir.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %25'dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek seferde ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden kurumlar vergisi oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Türkiye'deki vergi mevzuatı uyarınca, mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla beş yıl boyunca ileriye taşınabilirler. Ayrıca vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi idaresince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Cari dönem yasal vergi karşılığı (-) | - | (192.733) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (57.633) | 184.311 |
| Toplam vergi gideri (net) | (57.633) | (8.422) |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar / zarar | 76.277 | 637.865 |
| Vergi oranı | %25 | 25% |
| Hesaplanan vergi gideri | 19.069 | 159.466 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | 4.559 | 14.772 |
| Arge indirimi | (5.752) | (4.598) |
| Vergiden muaf gelirler | (6.407) | (20.631) |
| Diğer | - | 345 |
| Parasal (kazanç)/kayıp | 46.164 | (140.932) |
| Vergi gelir / (gideri) | 57.633 | 8.422 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | - | (192.732) |
| Eksi: Peşin ödenen kurumlar vergisi | 121.702 | 336.984 |
| Dönem karı vergi (yükümlülüğü)/alacağı, net | 121.702 | 144.252 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in teşvik belgesine bağlanan yatırımlarından elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur.
Şirket'in teşvik belgeleri kapsamında, cari dönem yasal vergi karşılığında kullanmış olduğu indirimli kurumlar vergisi avantajı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: 0 TL)
Şirket, yasal defterlerinde 5746 sayılı yasa kapsamında yapmış olduğu Ar-Ge harcamalarını aktifleştirmektedir. Aynı yasa hükümlerine göre Şirket'in yaptığı Ar-Ge harcamaları üzerinden ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplama yaparak, gerçekleşen Ar-Ge harcamalarının kanunun izin verdiği kısmı için Ar-Ge indiriminden yararlanmaktadır.
31 Aralık 2024 itibarıyla Şirket yasal vergi karşılığında 5.752 TL (31 Aralık 2023: 4.598 TL) tutarında Ar-Ge indirimi avantajı kullanmıştır.
| Toplam geçici farklar | Ertelenen vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 10.370 | 158.157 | 2.593 | 39.539 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 31.061 | 51.638 | 7.765 | 12.909 |
| Stok, stok değer düşüklüğü karşılığı | (137.755) | (90.870) | (34.439) | (22.717) |
| Teşvik primi tahakkuku | 11.440 | 33.920 | 2.860 | 8.480 |
| Kiralama işlemleri | (19.485) | (41.778) | (4.871) | (10.446) |
| Diğer düzeltmeler | 8.544 | 28.135 | 2.132 | 7.032 |
| Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)-,net | (95.825) | 139.202 | (23.960) | 34.797 |
Pay başına kazanç miktarı, dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket'in pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem (zararı) / karı | 18.644 | 629.443 |
| Ortalama hisse adedi | ||
| (beheri 1-TL nominal değerli | ||
| hisselerin ağırlıklı ortalama adeti) | 89.645.548 | 23.625.000 |
| Pay başına düşen (kayıp) / kazanç (Tam TL) | 0,2080 | 26,6431 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| İlişkili Taraflardan Alacaklar | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Migros Ticaret A.Ş. (2) | 30.001 | 65.850 |
| A.W.Faber-Castell Vertrieb GmbH (2) | 3.166 | 6.885 |
| AEP Anadolu Etap Penkon (2) | 650 6.750 |
3.688 - |
| Anadolu Sağlık Merkezi İktisadi İşl (2) | ||
| LLC Faber-Castell Anadolu (3) | - | 1.489 |
| Diğer | 2.176 | 1.333 |
| 42.743 | 79.245 | |
| Eksi: Alacak/borç reeskontu (-) | - | (4.341) |
| 42.743 | 74.904 |
| İlişkili Taraflara Borçlar | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| AG Anadolu Grubu Holding A.Ş. (1) | 6.689 | 10.041 |
| Anadolu Efes Biracılık ve Malt San. A.Ş. (2) | 36 | 20 |
| Diğer | 464 | 14 |
| 7.189 | 10.075 | |
| Eksi: Alacak/borç reeskontu (-) | - | (462) |
| 7.189 | 9.613 |
1) Ortaklar
2) İş ortaklıkları
3) Ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Mal alımları | |||
| A.W.Faber-Castell Vertrieb GmbH (2) | 113.105 | 147.349 | |
| A.W. Faber-Castell (Guangzhou) Stationery Co. Ltd. (2) | 100.678 | 100.379 | |
| A.W.Faber Castell (M) Sdn.Bhd. (2) | 87.180 | 122.463 | |
| Pt. Pencil Lead Indonesia (2) | 19.226 | 29.955 | |
| Diğer | 2.434 | 4.512 | |
| 322.623 | 404.658 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Mal Satışları | ||
| Migros Ticaret A.Ş. (2) | 101.073 | 120.943 |
| A.W.Faber Castell Peruana (2) | 5.107 | 9.285 |
| A.W.Faber-Castell Vertrieb GmbH (2) | 18.393 | 18.522 |
| Diğer | 2.811 | 6.718 |
| 127.384 | 155.468 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Alınan hizmetler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| AG Anadolu Grubu Holding A.Ş. (1) | 66.728 | 46.619 |
| Moneypay Ödeme ve Elektronik Para Hizmetleri A.Ş. (2) | - | 4.250 |
| Migros Ticaret A.Ş. (2) | 412 | 2.826 |
| Anadolu Efes Spor Kulübü (2) | 5.815 | 3.062 |
| Diğer | 175 | 786 |
| 73.130 | 57.543 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen hizmetler | ||
| A.W. Faber-Castell Vetrieb Gmbh. (2) | 6.050 | 5.157 |
| AG Anadolu Grubu Holding A.Ş. (1) | 360 | 3.495 |
| Anadolu Kafkasya Enerjı Yatırımları A.Ş. (2) | 4.925 | 5.126 |
| AEP Anadolu Etap Penkon Gıda ve Tarım Ürün San ve Tic A.Ş (2) | 20.776 | 18.247 |
| Diğer | 1.346 | 1.869 |
| 33.457 | 33.894 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer | ||
| Anadolu Eğitim ve Sosyal Yard. Vakfı (2) | 3.549 | 22.487 |
| 3.549 | 22.487 |
1) Ortaklar
2) İş ortaklıkları
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, üst düzey yönetim kadrosunu, yönetim kurulu üyeleri, Tarım Enerji ve Sanayi Grubu Başkanı, genel müdür ve genel müdüre direkt raporlama yapan yöneticiler olarak belirlemiştir. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar | 117.002 | 124.398 |
| Diğer uzun vadeli faydalar | 30.190 | 31.589 |
| İşten ayrılma sonrası faydalar | - | 3.061 |
| İşten ayrılma nedeniyle sağlanan faydalar | - | 6.108 |
| 31 Aralık | 147.192 | 165.156 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Şirket'in özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Şirket'in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç/(özkaynaklar+net borç) oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 1.606.502 | |
| (659.335) | (1.335.793) |
| 348.289 | 270.709 |
| 1.449.086 | 1.603.807 |
| 1.797.375 | 1.874.516 |
| % 19 |
% 14 |
| 1.007.624 |
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve diğer risklere maruz kalmaktadır. Şirket ayrıca finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirketin maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır.
Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Varlıklar | 66.017 | 175.003 |
| Yükümlülükler | (17.963) | (60.179) |
| Net bilanço yabancı para pozisyonu | 48.054 | 114.824 |
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın değer |
|
|---|---|---|
| Kar/(zarar) 31 Aralık 2024 | kazanması | kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 +/- değişmesi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 9.172 | (9.172) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) (*) 3- ABD Doları net etki (1+2) |
- 9.172 |
- (9.172) |
| Avro'nun TL karşısında %20 +/- değişmesi halinde: | ||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 439 | (439) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- Avro net etki (4+5) | 439 | (439) |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %20 +/- değişmesi haline: | ||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | - | - |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | - | - |
| 9.611 | (9.611) | |
| Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın değer |
|
| Kar/(zarar) 31 Aralık 2023 | kazanması | kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 +/- değişmesi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 22.310 | (22.310) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) (*) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 22.310 | (22.310) |
| Avro'nun TL karşısında %20 +/- değişmesi halinde: | ||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 654 | (654) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- Avro net etki (4+5) | 654 | (654) |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %20 +/- değişmesi haline: | ||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | - | - |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | - | - |
(*) Riskten korunma amaçlı türev enstrümanlarının etkisi dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve yükümlülüklerin kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | Bin ABD Doları |
Bin Avro | Bin GBP | Bin Diğer | TL Karşılığı | Bin ABD Doları |
Bin Avro | Bin GBP | Bin Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | 15.048 | 285 | 136 | - | - | 36.190 | 668 | 166 | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 35.223 | 1.000 | - | - | - | 110.506 | 2.600 | - | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 15.746 | 432 | 1 5 | - | - | 28.307 | 582 | 7 6 | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 66.017 | 1.717 | 151 | - | - | 175.003 | 3.850 | 242 | - | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 66.017 | 1.717 | 151 | - | - | 175.003 | 3.850 | 242 | - | - |
| 10. Ticari Borçlar | 14.524 | 319 | 9 0 | - | - | 57.752 | 1.177 | 164 | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 3.439 | 9 6 | 1 | - | - | 2.427 | 4 8 | 8 | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 17.963 | 415 | 9 1 | - | - | 60.179 | 1.225 | 172 | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 17.963 | 415 | 9 1 | - | - | 60.179 | 1.225 | 172 | - | - |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
140.893 | 4.000 | - | - | - | 544.033 | 12.800 | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | 140.893 | 4.000 | - | - | - | 544.033 | 12.800 | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9- 18+19) |
188.947 | 5.302 | 6 0 | - | - | 658.857 | 15.425 | 7 0 | - | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
48.054 | 1.302 | 6 0 | - | - | 114.824 | 2.625 | 7 0 | - | - |
| 22. İhracat | 125.989 | 2.191 | 696 | - | 6.680 | 225.569 | 3.608 | 786 | - | - |
| 23. İthalat | 458.584 | 10.419 | 3.349 | 5 2 | 9 5 | 624.526 | 14.759 | 3.943 | 105 | 16.369 |
| %20 artış | - | 9.172 | 439 | - | - | - | 15.453 | 453 | - | - |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, değişken faizli borçlanması bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket'in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
Şirket'in satışlarının büyük bir kısmı yurtiçi piyasasına yönelik olup, ağırlıklı olarak bayi kanalı ile gerçekleştirmektedir. Satışların yaklaşık %57 kadarı üretilen mamullerin satışlarından kaynaklanmaktadır. Şirket'in sattığı ticari mallar yurtdışı kaynaklıdır. Bu nedenle şirketin ticari mal maliyetleri döviz kuruna duyarlıdır. Hammaddelerinin maliyeti ise, ülkedeki genel fiyat eğilimine bağlıdır. Şirket'in net satışlarının yaklaşık %95'i yurt içine yöneliktir ve fiyat seviyeleri belirlenirken kurlarda oluşacak dalgalanmalar göz önünde bulundurulmaktadır.
Şirket, alacaklarının tahsilâtlarını bayilerinden almış olduğu çekler, kredi kartı, doğrudan borçlandırma sistemi (DBS) ve diğer tahsilat araçları ile yapmaktadır. Şirket ağırlıklı tahsilat aracı olarak doğrudan borçlandırma sistemi (DBS) sistemini kullanmaktadır. Genel olarak alınan çeklerin keşidecileri bayi müşterileri olduğundan, risk dağılımı sağlanmaktadır. Şirket'in bu sistemde çalışması nedeniyle alacaklarından kaynaklanan önemli bir risk oluşmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | Diğer Finansal | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | İlişkili taraf |
Diğer | İlişkili taraf |
Diğer | mevduat | Varlıklar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
42.743 | 88.463 | - | 1.525 | 36.205 | 623.130 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | - | 10.373 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
42.743 | 88.463 | - | 1.525 | 36.205 | 623.130 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 7.462 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (7.462) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | Diğer Finansal | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf |
Diğer | İlişkili taraf |
Diğer | mevduat | Varlıklar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
74.904 | 96.119 | - | 11.229 | 1.142.461 | 3.917 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | - | 55.205 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
74.904 | 96.119 | - | 11.229 | 1.142.461 | 3.917 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 9.209 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (9.209) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Bakiyesi olan veya olmayan alacaklar için alınmış ipotek ve teminatların detayı aşağıda açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İpotekler | 1.930 | 1.810 |
| Rehin sözleşmeleri | 1.315 | 30 |
| Teminat mektubu | 23.610 | 11.263 |
| 26.855 | 13.103 |
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Şirket'in türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını aşağıda gösterilmektedir.
| 31 Aralık 2024 | Defter Değeri |
Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 aydan Kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
5 yıldan uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal borçlar | 1.007.624 | 1.230.935 | 470.223 | - | 760.712 | - |
| Ticari borçlar | 132.963 | 132.963 | 132.963 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 111.953 | 111.953 | 111.953 | - | - | - |
| Defter | Nakit Çıkışlar | 3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan | |
| 31 Aralık 2023 | Değeri | Toplamı | Kısa | arası | arası | uzun |
| Finansal borçlar | 1.606.502 | 1.623.362 | 370.351 | 1.253.011 | - | - |
| Ticari borçlar | 191.988 | 200.691 | 200.691 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 87.347 | 87.346 | 87.346 | - | - | - |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
| 31 Aralık 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|---|
| Türev finansal borçlar | 561 | - | 561 | - |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Türev finansal borçlar | 2.485 | 2.485 |
Şirket 1 Ekim 2018 tarihinden itibaren nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket' in nominal değeri 140.893 TL olan 4.000.000 ABD Doları tutarında forward alım işlemi bulunmaktadır. (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in nominal değeri 361.272TL olan 8.500.000 ABD Doları tutarında forward alım işlemi bulunmaktadır).
Şirket 31 Aralık 2024 tarihi itibarı ile banka mevduatlarından 1.000.000 ABD Doları karşılığı 35.223 TL kısmını döviz kurlarındaki dalgalanmalardan korunmak amacıyla gelecek dönemlerde yapacağı hammadde ve ticari mal alımları ile ilgili ödemeler için ayırmış olup ilgili tutarı risken korunma muhasebesine konu edinmiştir. (31 Aralık 2023: 2.600.000 ABD Doları karşılığı 110.506 TL)
Şirket, riskten korunma işlemi başlangıcında riskten korunma aracı ve riskten korunan kalem arasındaki ilişkinin yanısıra risk yönetim hedefleri ve çeşitli riskten korunma işlemleri gerçekleştirmeye ilişkin stratejisini dokümante eder. Şirket hem riskten korunma işlemi başlangıcında hem de düzenli aralıklarla riskten korunma işlemlerinde kullanılan riskten korunma araçlarının riskten korunan kalemlerin değerlerindeki değişiklikleri dengeleme açısından yüksek düzeyde etkili olup olmadıklarına ilişkin değerlendirmesini de belgeler.
Şirket, döviz kurundaki dalgalanmaların yönetimine bağlı olarak çeşitli vadeli döviz sözleşmelerinin ve opsiyonların tarafıdır. Satın alınan türev araçlar esas olarak Şirket'in stok alımı, dövize bağlı makine ve teçhizat alımları ile dövize bağlı diğer hizmet sözleşmeleri için faaliyette bulunduğu piyasadaki döviz cinslerindendir.
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 2024 | 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Rayiç değerler | Rayiç değerler | |||||
| Sözleşme tutarı | Varlık | Yükümlülük | Sözleşme tutarı | Varlık | Yükümlülük | |
| Riskten amaçlı: |
korunma | |||||
| Forward işlemleri | 140.893 | - | 561 | 361.272 | - | 2.485 |
| 140.893 | - | 561 | 361.272 | - | 2.485 | |
| Kısa vadeli | 140.893 | - | 561 | 361.272 | - | 2.485 |
| 140.893 | - | 561 | 361.272 | - | 2.485 |
Şirket'in finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket'in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Şirket'in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
| Dipnot | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
Gerçeğe uygun | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Referansı | zarara yansıtılan | finansal varlıklar finansal yükümlülükler | Defter değeri | değeri | |
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | - | 659.335 | - | 659.335 | 659.335 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | - | 88.463 | - | 88.463 | 88.463 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 23 | - | 42.743 | - | 42.743 | 42.743 |
| Diğer finansal varlıklar | 5 | - | 1.305 | - | 1.305 | 1.305 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | 6 | - | - | 873.983 | 873.983 | 873.983 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | - | - | 133.641 | 133.641 | 133.641 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 8 | - | - | 125.774 | 125.774 | 125.774 |
| İlişkili taraflara borçlar | 23 | - | - | 7.189 | 7.189 | 7.189 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 9 | - | - | 3.829 | 3.829 | 3.829 |
| Dipnot | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
Gerçeğe uygun | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Referansı | zarara yansıtılan | finansal varlıklar finansal yükümlülükler | Defter değeri | değeri | |
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | - | 1.146.378 | - | 1.146.378 | 1.146.378 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | - | 96.119 | - | 96.119 | 96.119 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 23 | - | 74.904 | - | 74.904 | 74.904 |
| Diğer finansal varlıklar | 5 | - | 1.120 | - | 1.120 | 1.120 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | 6 | - | - | 1.447.044 | 1.447.044 | 1.447.044 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | - | - | 159.458 | 159.458 | 159.458 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | - | - | 191.988 | 191.988 | 191.988 |
| İlişkili taraflara borçlar | 23 | - | - | 9.613 | 9.613 | 9.613 |
| Türev araçlar | 25.1 | - | - | 2.485 | 2.485 | 2.485 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 9 | - | - | 572 | 572 | 572 |
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in AR-GE faaliyetlerine ilişkin 2024 yılı içinde TUBİTAK kaynaklı tahsil edilen nakit destek tutarı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur.).
Şirket'in AR-GE çalışmalarına ilişkin harcamalarından dolayı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla vergi hesaplamasında kullanabileceği AR-GE indirimi tutarı 23.007 TL'dir. (31 Aralık 2023: 18.394 TL ).
Şirket, 5746 sayılı Kanun çerçevesinde sağlanan teşvik ve muafiyetlerden yararlanmak üzere AR-GE merkezi başvurusunda bulunmuş ve Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'nca yapılan inceleme neticesinde 19 Haziran 2019 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere AR-GE merkezi belgesi verilmiştir.
Şirket sabit kıymet yatırımlarını, yatırım mevzuatını düzenleyen 2012/3305 sayılı "Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Bakanlar Kurulu Kararları" kapsamında teşvikli olarak gerçekleştirmektedir. Yatırım süreci devam eden ve yatırıma katkı tutarlarından faydalanmaya devam ettiği yatırım projeleri aşağıdaki gibidir;
502680 sayılı teşvik belgesi kapsamında 31 Aralık 2024 itibarıyla Kurumlar Vergisi indiriminden yararlanılmamıştır. (31 Aralık 2023 : Yoktur. )
502790 sayılı teşvik belgesi kapsamında 1.445 TL harcama yapılmıştır. Teşvik belgesi KDV ve gümrük vergisi muafiyetine tabi olup, kurumlar vergisi desteği bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 :660 TL )
Şirketin' in 1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemlerinde Bağımsız Denetim Kuruluşundan ( BDK) aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 2.205 | 2.046 |
| Vergi Danışmanlık Hizmetlerine İlişkin Ücretler |
- | - |
| Diğer Güvence Hizmetlerinin Ücreti | 95 | 72 |
| Bağımsız Denetim Dışı Diğer Hizmetlerin Ücreti | - | - |
| 2.300 | 2.118 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | |
| Stoklar | 273.119 |
| Peşin ödenmiş giderler | 6.973 |
| Finansal yatırımlar | 28 |
| Maddi duran varlıklar | 244.710 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 30.283 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 48.573 |
| Ertelenmiş gelirler | 1.381 |
| Sermaye düzeltme farkları | (177.393) |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 2.056 |
| - Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları (kayıpları) | 2.056 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | (2.591) |
| - Yabancı para çevrim farkları | 1.746 |
| - Riskten Korunma Kazançları (Kayıpları) | (4.337) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (88.625) |
| Geçmiş yıllar karları | (199.096) |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | |
| Hasılat | (378.888) |
| Satışların maliyeti (-) | 195.794 |
| Araştırma geliştirme giderleri (-) | 1.883 |
| Genel yönetim giderleri (-) | 50.043 |
| Pazarlama giderleri (-) | 69.483 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (2.712) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (15.160) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | (3.760) |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 5.358 |
| Finansman gelirleri | (36.494) |
| Finansman giderleri (-) | 75.344 |
| Ertelenmiş vergi geliri | 10.695 |
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Kalemleri | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
1.754 |
| NET PARASAL POSİZYON KAZANÇLARI ( KAYIPLARI ) |
112.758 |
Yoktur.
………………..
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.