Audit Report / Information • Mar 3, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Koç Metalurji Anonim Şirketi, Genel Kurulu'na
Koç Metalurji Anonim Şirketi ("Şirket") 1 Ocak– 31 Aralık 2024 hesap dönemine ilişkin finansal durum tabloları ile aynı hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 1 Ocak– 31 Aralık 2024 hesap dönemi itibarıyla finansal durumunu ve finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca ("SPK") yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Akademik Bağımsız Denetim A.Ş. Maslak, Büyükdere Caddesi, Noramin, 237/110, 34398, İstanbul / Türkiye T: 0 212 330 31 34 | 0 212 347 22 72 | Mersis No: 0011-0055-4450-0016 | www.akademikdenetim.com.tr
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin aktifleştirme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| uygulamaları |
Maslak, Büyükdere Caddesi, Noramin, 237/110, 34398, İstanbul / Türkiye T: 0 212 330 31 34 | 0 212 347 22 72 | Mersis No: 0011-0055-4450-0016 | www.akademikdenetim.com.tr
| Kilit Denetim Konuları | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarında 2.658.598.643.-TL (31 Aralık 2023: 1.934.861.422.-TL) tutarında stokları bulunmakta olup, Şirket'in aktif büyüklüğünün önemli bir kısmını oluşturmaktadır. Stoklar, Şirket tarafından kısa ve uzun vadede satış amaçlı kütük demir, nervürlü inşaat demiri ve demir yan ürünlerinin maliyetlerinden oluşmaktadır. |
Denetim prosedürlerimiz stokların doğruluğunu sorgulamak üzerine tasarlanmıştır. Cari yılda Stoklar için gerçekleştirilen harcamalar (ilk madde ve malzeme ile dönüştürme) ilgili belgeleri ile karşılaştırılarak değerlendirilmiştir. Stokların net gerçekleşebilir değerleri gerçekleşen satışlar ile kontol edilmiştir. |
| Stokların içerdiği satın alım, dönüştürme-aktifleştirme ve katlanılan diğer maliyetlerin muhasebeleştirilmesi gibi hususlar nedeniyle satılacak ürünler tarafımızca kilit bir denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. (Dipnot: 9) |
Stoklara ilişkin finansal tablo notlarında yer alan açıklamalar incelenmiş ve bu notlarda yer verilen bilgilerin yeterliliğini değerlendirilmiştir. 31 Aralık 2024 hesap dönemine ilişkin stok sayımları tarafımızca yapılmış ve gerekli testler incelenmiştir. |
Akademik Bağımsız Denetim A.Ş.
Maslak, Büyükdere Caddesi, Noramin, 237/110, 34398, İstanbul / Türkiye
T: 0 212 330 31 34 | 0 212 347 22 72 | Mersis No: 0011-0055-4450-0016 | www.akademikdenetim.com.tr
| Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarında TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. TMS 29, finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2024 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2024 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu sebepler ile birlikte, TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2.1'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, - Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, - Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, - Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi, - Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, - Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, - TMS 29'un uygulanmasının finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. TMS 29 uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
|---|---|
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Akademik Bağımsız Denetim A.Ş.
T: 0 212 330 31 34 | 0 212 347 22 72 | Mersis No: 0011-0055-4450-0016 | www.akademikdenetim.com.tr
Maslak, Büyükdere Caddesi, Noramin, 237/110, 34398, İstanbul / Türkiye
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez.
Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
SPK tarafından yayınlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Maslak, Büyükdere Caddesi, Noramin, 237/110, 34398, İstanbul / Türkiye
T: 0 212 330 31 34 | 0 212 347 22 72 | Mersis No: 0011-0055-4450-0016 | www.akademikdenetim.com.tr
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz. Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile, varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair, önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 11 Aralık 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
3) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında, istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Ahmet AKER'dir.
Ahmet Aker, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 3 Mart 2025
Akademik Bağımsız Denetim A.Ş.
Maslak, Büyükdere Caddesi, Noramin, 237/110, 34398, İstanbul / Türkiye T: 0 212 330 31 34 | 0 212 347 22 72 | Mersis No: 0011-0055-4450-0016 | www.akademikdenetim.com.tr
| NOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | |
|---|---|
| NOT 2-FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | |
| NOT 3-DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR | |
| NOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |
| NOT 5-FİNANSAL YATIRIMLAR | |
| NOT 6 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR | |
| NOT 7-TİCARİ ALACAK VE TİCARİ BORÇLAR | |
| NOT 8-DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR | |
| NOT 9 - STOKLAR | |
| NOT 10 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | |
| NOT 11 - DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER | |
| NOT 12 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | |
| NOT 13 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | |
| NOT 14 - MADDİ DURAN VARLIKLAR | |
| NOT 15 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | |
| NOT 16 - FİNANSAL BORÇLAR | |
| NOT 17 - KISA VADELİ VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR | |
| NOT $18$ – TAAHHÜTLER ve ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER | |
| NOT 19 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | |
| NOT 20 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | |
| NOT 21 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | |
| NOT 22- ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR / (GİDERLER) | |
| NOT 23 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER) | |
| NOT 24 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KARLARINDAN/ (ZARARLARINDAN) PAYLAR |
|
| NOT 25 - FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLER) | |
| NOT 26 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 49 | |
| NOT 27 - PAY BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP) | |
| NOT 28 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | |
| NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 56 | |
| NOT 30 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) |
|
| NOT 31 - NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 64 | |
| NOT 32 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | |
| NOT 33 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ |
|
| OLAN DİĞER HUSUSLAR |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 2.432.562.063 | 853.693.379 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 361.385.481 | - |
| Ticari Alacaklar | 101.559.900 | 305.095.389 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 28 | 10.872.979 | 20.125.134 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 90.686.921 | 284.970.255 |
| Diğer Alacaklar | 23.871.108 | 3.279.275 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 28 | 256.743 | 433.383 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 23.614.365 | 2.845.892 |
| Stoklar | 9 | 2.658.598.643 | 1.934.861.422 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 218.561.080 | 461.455.454 | |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 28 | 1.927.343 | 24.443.241 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 216.633.737 | 437.012.213 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 26 | 44.884.708 | 13.155.001 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 11 | 642.800 | 1.027.183 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 5.842.065.783 | 3.572.567.103 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 129.899 | 79.969 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 28 | - | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 129.899 | 79.969 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 6 | 320.370.393 | 280.030.839 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 2.120.717.071 | 2.120.717.071 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 3.946.735.496 | 3.932.931.244 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15 | 7.627.844 | 3.331.640 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 26 | 572.341.492 | 595.236.883 |
| Toplam Duran Varlıklar | 6.967.922.195 | 6.932.327.646 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 12.809.987.978 | 10.504.894.749 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 16 | 350.135.100 | 1.135.541.633 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 16 | 7.043.105 | 31.242.657 |
| Ticari Borçlar | 2.277.547.362 | 1.599.643.526 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 28 | 1.100.000 | 4.138.170 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 2.276.447.362 | 1.595.505.356 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 12 | 22.630.585 | 24.302.038 |
| Diğer Borçlar | 113.429 | 3.758.575 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 28 | 113.358 | 169.794 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 71 | 3.588.781 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 248.676.670 | 145.644.855 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14.012.261 | 12.399.217 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa | |||
| Vadeli Karşılıklar | 17 | 9.888.799 | 10.032.941 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 4.123.462 | 2.366.276 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 11 | 69.311.491 | 239.980.209 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.989.470.003 | 3.192.512.710 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 16 | - | 8.920.835 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 17.385.730 | 23.121.807 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun | 17 | 17.385.730 | 23.121.807 |
| Vadeli Karşılıklar | |||
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 17.385.730 | 32.042.642 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 3.006.855.733 | 3.224.555.352 | |
| ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
|||
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 455.000.000 | 350.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 19 | 3.182.191.973 | 3.163.661.613 |
| Paylara İlişkin Primler | 19 | 2.351.868.776 | - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (20.320.200) | (10.989.997) | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | |||
| kayıpları | 19 | (20.320.200) | (10.989.997) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 14.612.848 | 14.612.848 |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | 3.763.054.933 | 3.648.893.452 | |
| Net Dönem (Zararı)/Karı | 56.723.915 | 114.161.481 | |
| Toplam Özkaynaklar | 9.803.132.245 | 7.280.339.397 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 12.809.987.978 | 10.504.894.749 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
| Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kar veya Zarar Kısmı | |||
| Hasılat | 20 | 14.366.669.067 | 15.816.465.176 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (13.831.515.026) | (14.668.858.468) |
| Brüt Kar | 535.154.041 | 1.147.606.708 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21 | (158.726.734) | (138.047.641) |
| Satış, Pazarlama ve Dağıtım Giderleri (-) | 21 | (3.853.312) | (2.254.763) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 242.360.860 | 270.447.364 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 22 | (486.533.086) | (494.208.413) |
| Esas Faaliyet Karı / (Zararı) | 128.401.769 | 783.543.255 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | 37.752.837 | 1.218.229.204 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 23 | (20.654.102) | (5.471.791) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||
| Karlarından/ (Zararlarından) Paylar | 24 | 40.339.554 | (18.074.565) |
| Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı / (Zararı) | 185.840.058 | 1.978.226.103 | |
| Finansman Gelirleri | 25 | 777.698.259 | 1.490.733.651 |
| Finansman Giderleri (-) | 25 | (506.135.532) | (1.979.176.935) |
| Parasal kazanç/(kayıp) | 31 | (557.635.777) | (1.773.645.558) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/ (Zararı) | (100.232.992) | (283.862.739) | |
| Vergi Gideri | 156.956.907 | 398.024.220 | |
| Dönem Vergi Gideri | - | - | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri | 26 | 156.956.907 | 398.024.220 |
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı/ (Zararı) | 56.723.915 | 114.161.481 | |
| Dönem Net Karı/ (Zararı) | 56.723.915 | 114.161.481 | |
| Dönem Karının Dağılımı | |||
| Ana Ortaklık Payları | 56.723.915 | 114.161.481 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları/Kayıpları | 17 | (12.440.271) | (4.596.197) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 26 | 3.110.068 | 1.149.049 |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | (9.330.203) | (3.447.148) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | 47.393.712 | 110.714.333 | |
| Dönem Karının Dağılımı | |||
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) Dağılımı | 47.393.712 | 110.714.333 | |
| Ana Ortaklık Payları | 47.393.712 | 110.714.333 | |
| Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | 27 | 0,1363 | 0,3262 |
KOÇ METALURJİ ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Kar veya zararda
| birikmiş diğer kapsamlı sınıflandırılmayacak gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem | Referansları Dipnot |
sermaye Ödenmiş |
düzeltme Sermaye farkları |
Pay İhraç Primleri |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç veya kayıpları |
Kardan ayrılan yedekler kıstlanmış |
Geçmiş yıllar karları /(zararları) |
Net dönem karı /(zararı) |
Ana ortaklık özkaynaklar |
Toplam özkaynaklar |
| 01 Ocak 2023 itibariyle bakiyeler | 19 | 350.000.000 | 3.163.661.613 | - | (9.907.872) | 14.612.848 | 1.085.117.811 | 2.563.775.641 | 7.167.260.041 | 7.167.260.041 |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) Transferler |
- - |
- - |
- - |
- (1.082.125) |
- - |
2.563.775.641 - |
(2.563.775.641) 114.161.481 |
- 113.079.356 |
- 113.079.356 |
|
| Dönem Karı / (Zararı) | - | - | - | - | - | - | 114.161.481 | 114.161.481 | 114.161.481 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | (1.082.125) | - | - | - | (1.082.125) | (1.082.125) | |
| 31 Aralık 2023 itibariyle bakiyeler | 350.000.000 | 3.163.661.613 | - | (10.989.997) | 14.612.848 | 3.648.893.452 | 114.161.481 | 7.280.339.397 | 7.280.339.397 | |
| 01 Ocak 2024 İtibariyle Bakiyeler | 19 | 350.000.000 | 3.163.661.613 | - | (10.989.997) | 14.612.848 | 3.648.893.452 | 114.161.481 | 7.280.339.397 | 7.280.339.397 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 114.161.481 | (114.161.481) | - | - | |
| Meydana Gelen Artış (Azalış) Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle |
- | - | 2.351.868.776 | - | - | - | - | 2.351.868.776 | 2.351.868.776 | |
| Sermaye Arttırımı | 105.000.000 | 18.530.360 | - | - | - | - | - | 123.530.360 | 123.530.360 | |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | - | - | - | (9.330.203) | - | - | 56.723.915 | 47.393.712 | 47.393.712 | |
| Dönem Karı / (Zararı) | - | - | - | - | - | - | 56.723.915 | 56.723.915 | 56.723.915 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | (9.330.203) | - | - | - | (9.330.203) | (9.330.203) | |
| 31 Aralık 2024 itibariyle bakiyeler | 455.000.000 | 3.182.191.973 | 2.351.868.776 | (20.320.200) | 14.612.848 | 3.763.054.933 | 56.723.915 | 9.803.132.245 | 9.803.132.245 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | |||
| Net Dönem Karı/Zararı Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler |
56.723.915 | 114.161.481 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 14-15 | 233.345.667 | 173.245.316 |
| Değer düşüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler | 736.829 | 399.866 | |
| - Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 7 | 736.829 | 399.866 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler |
17 | (15.835.964) (18.320.490) |
2.822.462 3.801.464 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 22 | 2.484.526 | (979.002) |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | (569.782.888) | (348.093.637) | |
| - Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 25 | (724.632.941) | (593.925.477) |
| - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler - Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri |
25 22 |
202.441.548 (86.489.687) |
268.934.940 (69.724.309) |
| - Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri | 22 | 38.898.192 | 46.621.209 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | (6.057.948) | (1.198.297.662) | |
| - Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer | |||
| Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 23 | - | (1.187.316.799) |
| - Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili |
23 | (6.057.948) | (10.980.863) |
| Düzeltmeler | 23 | 9.852.575 | - |
| Parasal Pozisyon Kazanç ve Kayıplarıyla İlgili Düzeltmeler | 320.611.343 | 1.275.343.844 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler | 24 | (40.339.554) | (18.074.565) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları |
26 | (156.956.907) (167.702.932) |
(398.024.220) (396.517.115) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | |||
| Finansal yatırımlardaki azalış (artış) | 6-23 | (355.327.533) | 142.442.187 |
| Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 202.978.560 | 42.911.477 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış | 28 | 9.252.155 | 12.707.350 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler |
7 | 193.726.405 106.255.389 |
30.204.127 34.625.963 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış | 28 | 176.640 | 258.878 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış | 8 | 106.078.749 | 34.367.085 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 9 | (723.737.221) | (21.809.352) |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler |
10 | 242.894.374 725.315.431 |
(54.340.323) (807.303.480) |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler | 28 | (3.038.170) | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler | 7 | 728.353.601 | (807.303.480) |
| Çalışanlara Sağl.Faydal.Kaps.Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 12 | (1.671.453) | 11.536.589 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (3.645.146) | (4.428.154) | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlardaki Artış / Azalış - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlardaki Artış / Azalış |
28 8 |
(56.436) (3.588.710) |
(7.911.711) 3.483.557 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 10 | 103.031.815 | 104.771.010 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekl.Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (170.284.335) | 230.425.395 | |
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 11 | 384.383 | 5.122.459 |
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit |
11 | (170.668.718) (41.893.051) |
225.302.936 (717.685.803) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (44.884.708) | (13.155.001) | |
| İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Net Nakit | (86.777.759) | (730.840.804) | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kayn.Nakit Çıkışları | 14-15 | (280.546.334) | (161.671.126) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satımından Kayn.Nakit Girişleri Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit çıkışları |
14-15-23 13 |
19.247.636 - |
10.942.502 (117.208.701) |
| Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit | (261.298.698) | (267.937.325) | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | |||
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişler | 2.475.399.136 | - | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 16 | 1.617.411.798 | 1.694.213.418 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Alınan Faiz |
16 25 |
(2.074.561.549) 610.890.790 |
(1.495.467.208) 593.925.477 |
| Ödenen Faiz | 25 | (202.433.532) | (268.934.940) |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışları | 2.426.706.643 | 523.736.747 | |
| D. NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (499.761.502) | (379.710.498) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ AZALIŞ (A+B+C+D) | 1.578.868.684 | (854.751.880) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 853.693.379 | 1.708.445.259 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 4 | 2.432.562.063 | 853.693.379 |
Koç Metalurji A.Ş. ("Şirket") 18 Kasım 1993 tarihinde, "Koç Haddecilik Tekstil İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş." adı altında, Payas Dörtyol/Hatay Organize Sanayi Sitesi'nde kurulmuştur. 20 Aralık 2012 tarihinde "Koç Haddecilik Tekstil İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.", "Koç Alışveriş Merkezi İnşaat Ticaret A.Ş." işletmesini kurmuş ve 21 Şubat 2013 tarihinde, Şirket'in ticari ünvanı "Koç Çelik Sanayi A.Ş." olarak değiştirilmiştir. 1 Haziran 2016 tarihinde ise Şirket'in "Koç Haddecilik Tekstil İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş." olarak geçen ünvanı "Koç Metalurji A.Ş." olarak değiştirilmiştir. 9 Kasım 2016 itibarıyla, Koç Metalurji A.Ş., Koç Çelik Sanayi A.Ş.'yi satın almış ve faaliyetlerine Koç Metalurji A.Ş. adı altında devam etmiştir.
Şirket'in ana faaliyet konusu, metal kütük, nervürlü betonarme demiri ve inşaat demiri üretimidir. Şirket Toprakkale/Osmaniye'deki tesislerinde hurdadan metal kütük üretmekte, Payas/Hatay'daki tesislerinde ise metal kütükten nervürlü betonarme demiri üretmektedir. Şirket merkezi ofisinin adresi Karşıosb Mah. Demirciler Sok. Koç Metalurji No:7 İç Kapı No:1 Payas / Hatay'dır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ortalama personel sayısı 522'dir. (31 Aralık 2023: 447).
Şirket'in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | |
| Adil Koç | 74,18% | 337.500.000 | 100,00% | 350.000.000 |
| Diğer | 25,82% | 117.500.000 | -- | -- |
| Toplam | 100,00% | 455.000.000 | 100,00% | 350.000.000 |
Şirket'in sermayesin, beheri 1,00 TL değerinde 455.000.000 (Dörtyüzellibeşmilyon) adet paya ayrılmış, toplam 455.000.000 TL (DörtyüzellibeşmilyonTürkLirası) değerinde olup, bu payların 74,18% kısmı Adil KOÇ'a ait 25,82% kısmı diğer olmak üzere halka açıktır.
Şirket yönetim kurulunun 15.08.2022 tarih ve 2022/3 sayılı kararı ile halka arza yönelik olarak; Şirket'in kayıtlı sermaye sistemine geçmesi ve kayıtlı sermaye tutarının 1.500.000.000.-TL (Birmilyarbeşyüzmilyon) ve kayıtlı sermaye tavanı süresinin 2023-2027 yılları olarak belirlenmesine karar verilmiştir.
Koç Metalurji A.Ş. paylarının halka arzına ilişkin talep toplama işlemleri, "Sabit Fiyatla Talep Toplama" yöntemiyle, 9-10 Mayıs 2024 tarihlerinde gerçekleşmiştir. Halka arzda birim fiyat 20,50 TL olarak belirlenmiş olup, halka arz edilen toplam 125.000.000 TL nominal değerli payların tamamının satışı gerçekleştirilmiş; buna göre toplam halka arz büyüklüğü 2.562.500.000 TL olmuştur. Şirket sermayesi bu tarih itibariyle 105.000.000.-TL artırılmış olup, yeni sermaye 14.08.2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle fiili dolaşımdaki payı 23,55%'dir. (31 Aralık 2023: 0%'dır.)
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait ilişikteki finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Tebliğ'in 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket ve Türkiye'de yerleşik iştirakleri, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, KGK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan arazi, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar gerçeğe uygun değerleri ile taşınan canlı varlıklar ile yine gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen, finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
İlişikte sunulan finansal tablolar faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in mali durumu ve faaliyet sonuçları Şirket'in geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide olamayan finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç Yıllık Kümülatif |
|||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
Enflasyon Oranları |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | 291% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | 268% |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | 156% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat
endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide olmayan finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide olmayan finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket'in faaliyetleri inşaat talebinin arttığı ve inşaat sektörünün canlandığı bahar ve yaz aylarında artmaktadır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal varlıklar haricinde enflasyon etkileri ile düzeltilmiş değerler üzerinden hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide olmayan finansal tablolar Şirket'in Yönetim Kurulu tarafından 03 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır. Bu konsolide olmayan finansal tabloları, Şirket'in Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir dönem ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Kurul Karar Organı'nın 28.12.2023 tarih ve 81/1820 sayılı Kararı ile Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan ihraççılar ve sermaye piyasası kurumlarının, 31.12.2023 tarihinde veya sonrasında sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verildiği 28.12.2023 tarihli ve 2023/81 sayılı Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni ile kamuya duyurulmuştur. Bu çerçevede 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikleri) Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, yatırımcı işletmelerin iştirak veya iş ortaklıklarına yaptığı varlık satışları ve katkılarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili yeni rehberlik sunmakta olup, söz konusu işlemlerin finansal tablolarda nasıl raporlanacağına dair netlik sağlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Mali tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Şirket, 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile 1 Ocak – 31 Aralık 2024 dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemleri ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Şirket'in muhasebe tahminlerinde önceki dönem içerisinde hatalı tahmin nedeni ile önemli bir değişiklik olmamıştır. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Dipnot 17)
b) Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Dipnot 14,15)
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ve vadesi finansal durum tablosu tarihi olan çekleri içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri ile yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. İndirgeme oranı olarak TL bazlı ticari alacaklar için vadelerine göre yıllık ortalama %48,80 oranı kullanılmıştır. (31 Aralık 2023: %24,80) Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 7 gündür.
Şirket finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Şirket, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. İndirgeme oranı olarak TL bazlı borçlar için % 48,80 oranı kullanılmıştır. (31 Aralık 2023: %24,80) Ticari borçların ortalama ödeme süresi 60 gündür.
Şirket özkaynak yöntemi ile değerlediği iştiraklerini aşağıda belirtilen şartlar çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. İştirakler, yatırımcı işletmenin, adi ortaklık gibi tüzel kişiliği olmayan işletmeler de dahil olmak üzere, iş ortaklığı veya bağlı ortaklık niteliğinde olmayan, ancak üzerinde önemli etkisinin bulunduğu işletmelerdir. İştiraklerde önemli etkinlik söz konusu ise muhasebeleştirme işlemleri özkaynak yöntemine göre yapılır. Bu yöntemde iştirak önce maliyet bedeli ile muhasebeleştirilir. Daha sonra bu tutar yatırım yapılan ortaklığın özkaynağından yatırımcının payına düşen kısmı gösterecek şekilde arttırılır ya da azaltılır. Bu işlem yapılırken ana ortaklığın payına düşen net kar ya da zarar, kar veya zarar tablosunda, diğer özkaynak kalemlerindeki artışlar ise niteliğine göre sermaye kalemlerinin ilgili hesabında gösterilir. Şirket, TMS 28 "İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar" uyarınca iştiraklerindeki zararlarının finansal tablolara alınması da dahil olmak üzere; iştiraklerini özkaynak yöntemi ile değerlemesine müteakiben, iştiraklerindeki net yatırımlarının değer düşüklüğüne uğramış olduğuna dair tarafsız bir kanıt olup olmadığını her bilanço dönemi itibarıyla belirler.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
(viii)
Bu rapor kapsamında Şirket'in hissedarları veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar. Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket'in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle ilişkili tarafları (Not 28) de belirtilmiştir.
| Hatay Yağları Türk A.Ş. | Koç Metalurji A.Ş.'nin İştiraki |
|---|---|
| Eyyüp Koç Yapı İnş.San.ve |
Şirket ortağı Adil Koç'un yeğeni Eyyüp Koç'un ortak ve Yönetim Kurulu |
| Tic.A.Ş. | Başkanı olduğu firma |
| Eyüp Metal Ltd.Şti. | Şirket ortağı Adil Koç'un yeğeni Eyyüp Koç'un ortak ve Müdür olduğu firma |
| Eyp Demir Çelik Sanayi Ticaret Ltd. Şti. |
Şirket ortağı Adil Koç'un yeğeni Eyyüp Koç'un ortak ve Müdür olduğu firma |
| EKC Metal Sanayi ve Ticaret Ltd.Şti. |
Şirket ortağı Adil Koç'un yeğeni Eyyüp Koç'un ortak ve Müdür olduğu firma |
| Hurdasan Demir Çelik İnş.Turizm ve Tic.Ltd.Şti. |
Şirket ortağı Adil Koç'un akrabası Muhammet Koç ve Cuma Koç'un ortak ve Müdür olduğu firma |
| Erkoç Hurda Ltd. Şti. | Şirket ortağı Adil Koç'un yeğeni Mehmet Doğan Koç'un ortak ve Müdür olduğu firma |
| Dagi Yatırım Holding A.Ş. |
Şirket ortağı Adil Koç'un abisi Mahmut Nedim Koç'un ortak ve Yönetim Kurulu Başkanı olduğu firma |
| Dagi Giyim San. ve Tic. A.Ş. | Şirket ortağı Adil Koç'un abisi Mahmut Nedim Koç'un ortak ve Yönetim Kurulu Başkanı olduğu firma |
| İzdemir Enerji Elektrik Üretim A.Ş. |
Şirket ortağı Adil Koç'un abisi Mahmut Nedim Koç'un Yönetim Kurulu Üyesi olduğu firma |
| İzmir Demir Çelik A.Ş. | Şirket ortağı Adil Koç'un abisi Mahmut Nedim Koç'un Yönetim Kurulu Üyesi olduğu firma |
| Adil Koç | Şirket Ortağı ve Yönetim Kurulu Başkanı |
| Mahmut Nedim Koç | Şirket Ortağı ve Yönetim Kurulu Başkan Adil Koç'un abisi |
| Eyyüp Koç | Şirket Ortağı ve Yönetim Kurulu Başkanı Adil Koç'un yeğeni (aynı isimden 3 kişi bulunmaktadır) |
| Mehmet Doğan Koç | Şirket Ortağı ve Yönetim Kurulu Başkanı Adil Koç'un yeğeni |
| Muhammet Koç | Şirket Ortağı ve Yönetim Kurulu Başkan Adil Koç'un yeğeni |
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.
Stoklar olağan iş akışı içerisinde satılmak amacıyla elde tutulan ve satış amacıyla yakın gelecekte elden çıkarılmak ve satılmak amacıyla edinilen tahıl ürünlerinden oluşmaktadır. Stokların tamamı maliyet değeri ile net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile gösterilmiştir. (Not: 9)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların finansal tablolarda birikmiş amortisman tutarları binanın brüt defter değeri ile netleştirilmesi sonucu oluşan net tutar yeniden değerleme sonrasındaki tutara getirildikten sonra, maliyet değeri ile yeniden değerlenmiş değer arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş şekilde özkaynakların altında "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları" hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen varlık kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir.
1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen diğer bütün maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiş maliyetlerden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalemler ise elde etme maliyetlerinden, bu tarihe kadar birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına göre uygun bir şekilde aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre amortismana tabi tutulmuştur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı Ömür | |
|---|---|
| Binalar | 50 Yıl |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 12-15-20 Yıl |
| Taşıtlar | 10-15 Yıl |
| Demirbaşlar | 10-15 Yıl |
Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydaları artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. (Not: 14)
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımları olup ilk maliyeti alış fiyatından belirlenmektedir. Normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir. İtfa payı tutarları genel yönetim giderlerine yansıtılmaktadır. (Not: 15)
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan arazi ve binalar "yatırım amaçlı gayrimenkuller" olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer yöntemi ile finansal tablolarda gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değer değişiminden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarar olarak finansal tablolara yansıtılır.
Şirket finansal tablolarında yer alan şirket ait Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri gerçeğe uygun değeri üzerinden göstermiş olup, değerleme raporları SPK Lisanslı ÇINAR Taşınmaz Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. ("ÇINAR") tarafından yazılmıştır. Raporlara ilişkin detay bilgiler aşağıda yer almaktadır.
| Değerleme Şirketi | Rapor Tarihi |
Değer Tarihi |
Rapor No | Rapor İçeriği |
|---|---|---|---|---|
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2024-ÖZL-53 YAG, Gebze Depo Değerleme Raporu | |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2022-ÖZL-54 YAG, İstanbul Spotçular Çarşısı Değerleme Raporu | |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2024-ÖZL-55 YAG, Üsküdar Villa Değerleme Raporu | |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2024-ÖZL-57 YAG, Arsuz Greenpark Evleri Değerleme Raporu | |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2024-ÖZL-58 YAG, Arsuz Konut Değerleme Raporu | |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2024-ÖZL-59 YAG, Gaziantep Şahinbey Değerleme Raporu | |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2024-ÖZL-60 YAG, Gaziantep Şehitkamil Değerleme Raporu |
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır.
Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan Şirket için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir. Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir. Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirket'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının ıskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. Iskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Dönem vergi gideri, rapor tarihi itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya rapor tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan, hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 2,62% | 1,78% |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | 71,26% | 91,37% |
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminat tavanına dayanmaktadır. Yasal olarak herhangi bir zorunluluk bulunmaması nedeniyle, bu yükümlülük için herhangi bir fon tahsis edilmemiştir.
Ticari mal, mamül ve diğer emtiaların devri niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir. Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanımına veya satışa hazır hale gelene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır.
Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların
özelliklerine bağlıdır. TFRS 9 kapsamında finansal varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maliyetle değerlenecek finansal varlıklar aktif bir piyasası oluşmamış gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde hesaplanamayan uzun vadeli finansal varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıklar, ödenen maliyetlerinden değerlendirilir.
Borsaya kote olmayan ve değeri makul şekilde ölçülemeyen ve uzun vadede elde tutulması beklenen şirket hisseleri bu kalem altında gösterilir.
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Finansal yükümlülükler işlem tarihindeki değeri ile kayıtlara alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Şirket gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan dışındaki tüm finansal varlıklarına kolaylaştırılmış yöntemi uygulayarak ömür boyu beklenen zararlar karşılıkları hesaplamakta ve muhasebeleştirmiştir. Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmektedir.
- 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
- Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir. Şirket basitleştirilmiş yaklaşımı uygulamıştır.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi (TL)) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
Şirket, raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in demir ve diğer demir yan ürünlerinin satışından kaynaklanan alacak ve borçların vb. nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. (Sermaye artışı, kredi kullanımı, geri ödemesi) Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit içermektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kârdan indirilerek kaydedilir.
Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Şirket'in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar;
Şirket, vadesi geçen ve tahsilât güçlüğü yaşanabilecek alacakları için ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeleri, diğer faktörleri göz önüne alarak ve müşterinin kredi kalitesini değerlendirerek şüpheli alacak karşılığı kaydetmektedir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Şirket ticari/ticari olmayan şüpheli alacağı 977.061 TL'dir. (31 Aralık 2023: 346.844 TL)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen faydalı ömürleri boyunca amorti edilmektedir.
Şirket yönetimi TMS 19'a göre yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama yapmıştır. Bu aktüeryal hesaplamada kullanılan iskonto oranının belirlenmesi, emeklilik ihtimali, çalışanların maaşları ve kıdem tazminatı oranının beklenen artış oranları için tahminlerde bulunmuştur. Yönetimin yaptığı bu tahminler Not 17'de açıklanmıştır.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS 'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket'in gelecekte oluşacak kârlardan indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.
Değerlendirme sırasında, gelecekteki kâr projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
Şirket, maliyet ve net gerçekleşebilir değeri çalışması yapmış olup, cari yılda ve önceki yılda demir sektöründe gerçekleşen yüksek enflasyon ve fiyatların yükselmesi sebebiyle, stok değer düşüklüğü hesaplanmamış olup geçmiş yıllarda değer düşüklüğüne uğradığı tespit edilen stoklar bulunmamaktadır.
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden muhasebe politikalarında belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ve itfa payları ayırmaktadır. Faydalı ömürler Grup tarafından maddi ve maddi olmayan duran varlıkların niteliklerine göre her yıl yeniden gözden geçirilmektedir
Şirket'in finansal tablolarında yer alan iştiraki Hatay Yağları Türk A.Ş. H.A.Y.A.T. 1923 yılında kurulmuş olup Türkiye'nin ilk anonim ortaklı kurulan şirketlerinden biridir. İstanbul Ticaret Odası'na kayıt tarihi 02.08.2016 olup Bitkisel sıvı yağ (yenilebilen) imalatı (soya, susam, haşhaş, pamuk, fındık, kolza, hardal vb. yağlar) (zeytin yağı, ayçiçeği yağı ve mısır yağı hariç) işi ile iştigal etmektedir. Şirket ilk olarak 16.01.2012 tarihinde Hatay Yağları Türk A.Ş. H.A.Y.A.T. %33,20 oranında iştirak etmiştir, ilerleyen yıllarda gerçekleştirilen sermaye arttırımları sonucunda şirket sermayesindeki pay sahipliği oranı %43,22'ye ulaşmıştır.
İştirak, bitkisel yağ ile ilgili herhangi bir ticari faaliyeti bulunmamakta olup yatırım amaçlı gayrimenkullerine ilişkin sabit kıymetini kiraya vererek kira geliri elde etmektedir. İştirak edilen şirketi "Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar" hesap grubunda gösterilmiştir. Değerleme farklarına ilişkin detay Not:6 'de verilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla iştirak edilen şirkete ilişkin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Ticari Ünvanı | Ortaklık Payı (%) | Ortaklık Payı (%) | |
| Hatay Yağları Türk A.Ş. H.A.Y.A.T. | 43,22% | 43,22% | |
| Satın Alıma | Satın Alınan |
| İlişkin Transfer | Hisselerin | Şirketin Toplam Sermayesi |
|---|---|---|
| 104.372.460 | ||
| 45.110.737 | 45.110.737 | 104.372.460 |
| Bedeli 45.110.737 |
Nominal Bedel 45.110.737 |
Nakit ve nakit benzeri değerler, banka mevduatlarını, nakit varlıkları ve vadesi bilanço tarihi olan çekleri içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir; oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 9.282 | 26.473 |
| Bankalar | ||
| - Vadesiz mevduat | 386.231.031 | 28.445.848 |
| - Vadeli mevduat | 2.046.321.750 | 827.643.515 |
| Diğer Hazır Değerler | -- | 276.443 |
| Beklenen Kredi Zararları | -- | (2.698.900) |
| Toplam | 2.432.562.063 | 853.693.379 |
Bankalarda bulunan vadeli ve vadesiz mevduatının para birimi bazında dökümü aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| TL | 2.056.395.074 | 427.555.333 |
| USD | 376.134.776 | 428.392.376 |
| EURO | 22.931 | 141.654 |
| Toplam | 2.432.552.781 | 856.089.363 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatları dökümü aşağıda sunulmuştur:
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vadesi | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 42,00%-51,25% | 18.02.2025 | 456.400.794 2.015.321.750 | |
| TL | 48,50% | 2.01.2025 1.805.424.256 | 16.000.000 | |
| TL | 50,50% | 27.01.2025 | 10.130.756 | 15.000.000 |
| Toplam | 2.046.321.750 |
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vadesi Döviz Tutarı | TL Karşılığı | |
|---|---|---|---|---|
| TL | 4,00%-42,50% | 2.01.2024 | 827.643.515 | 827.643.515 |
| Toplam | 827.643.515 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarar Tablosuna | ||
| Yansıtılan Finansal Varlıklar | ||
| Yatırım Fonları | 361.385.481 | -- |
| Toplam | 361.385.481 | -- |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | ||
| İştirakler | 320.370.393 | 280.030.839 |
| Toplam | 320.370.393 | 280.030.839 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar hesabında yer alan Borsaya Kote Olmayan Hisse Senetleri, Hatay Yağları Türk A.Ş. H.A.Y.A.T. İştirakinden oluşmaktadır. İştirak oranı %43,22'dir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tutar | Tutar | |
| Hatay Yağları Türk A.Ş. | 45.110.737 | 45.110.737 |
| Oran | 43,22% | 43,22% |
| Toplam | 45.110.737 | 45.110.737 |
| Değer Artışı / Düşüklüğü | 275.259.656 | 214.900.511 |
| Enflasyon etkisi | -- | 20.019.591 |
| Genel Toplam | 320.370.393 | 280.030.839 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı | 280.030.839 | 298.105.404 |
| İlaveler | -- | -- |
| Çıkışlar | -- | -- |
| Kar/zarar tablosuna yansıtılan değer artışı (azalışı) | 40.339.554 | (18.074.565) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 320.370.393 | 280.030.839 |
31 Aralık 2024 tarihinde değer artış farkı olan 40.339.554 TL, kar zarar tablosunda özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardan kar ve zarardaki paylar olarak gösterilmiştir. 31 Aralık 2023: (18.074.565) TL'dir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 90.409.078 | 285.276.164 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 28) | 10.872.979 | 20.125.134 |
| Diğer Ticari Alacaklar | 972.126 | 956.226 |
| Tahsili şüpheli ticari alacaklar | 977.061 | 346.844 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (977.061) | (346.844) |
| Ertelenmiş faiz gideri (-) | (694.283) | (1.262.135) |
| Toplam | 101.559.900 | 305.095.389 |
Tahsili şüpheli görülen teminatsız alacak bakiye olması halinde önce idari takibe geçilip bakiyenin tahsiline çalışılmakta, tahsilat gerçekleştirilemediği takdirde, hukuki takibe başvurulmaktadır. Dolayısıyla, Şirket ekli finansal tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek görmemektedir. Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli alacakların hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 346.844 | 2.441.910 |
| Yıl içinde ayrılan karşılıklar | 970.509 | -- |
| İptal edilen karşılıklar | (233.680) | (1.135.141) |
| Parasal Kayıp Kazanç | (106.612) | (959.925) |
| Toplam | 977.061 | 346.844 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş | 102.254.183 | 306.357.524 |
| Vadesi geçmiş 365 günden fazla | 977.061 | 346.844 |
| Toplam | 103.231.244 | 306.704.368 |
Ticari alacaklar mal ve hizmet satışı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 7 gün'dür.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 2.324.482.675 | 1.604.975.123 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 28) | 1.100.000 | 4.138.170 |
| Borç Senetleri | -- | -- |
| Diğer Ticari Borçlar | 37.580.191 | 45.688.567 |
| Ertelenmiş faiz geliri (-) | (85.615.504) | (55.158.334) |
| Toplam | 2.277.547.362 | 1.599.643.526 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ticari borçların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş | 2.363.162.866 | 1.654.801.860 |
| Vadesi geçmiş 365 günden fazla | -- | -- |
| Toplam | 2.363.162.866 | 1.654.801.860 |
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Ticari borçların ortalama ödeme süresi 60 gün'dür.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | -- | 102.584 |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Not 28) | -- | 123.992 |
| İştiraklerden Alacaklar (Not 28) | 256.743 | 309.391 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 17.326.681 | 943.738 |
| Kira Müşterilerinden Alacaklar | 250.183 | 1.799.570 |
| İcra dairesi alacakları | 5.593.887 | -- |
| Diğer | 443.614 | -- |
| Toplam | 23.871.108 | 3.279.275 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer uzun vadeli alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 129.899 | 79.969 |
| Toplam | 129.899 | 79.969 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli diğer borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan Depozito ve Teminatlar | -- | 51.904 |
| İlişkili Taraflara Borçlar (Not 28) | 113.358 | 169.794 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 71 | 3.536.877 |
| Toplam | 113.429 | 3.758.575 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Stoklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzemeler | 1.990.003.894 | 1.224.451.187 |
| Mamuller | 494.616.980 | 500.594.115 |
| Ticari mallar | 2.402.368 | 19.087.479 |
| Diğer stoklar | 171.575.401 | 190.728.641 |
| Toplam | 2.658.598.643 | 1.934.861.422 |
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilmektedir. Stokların tamamı maliyet değeri ile net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile gösterilmiştir
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 25.691.010 | 19.550.630 |
| İş Avansları | 75.000 | 22.715 |
| Verilen Sipariş Avansları | 190.867.727 | 417.438.868 |
| Verilen Sipariş Avansları -İlişkili Taraflardan (Not 28) |
1.927.343 | 24.443.241 |
| Toplam | 218.561.080 | 461.455.454 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirler detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 248.666.858 | 145.519.566 |
| Alınan Sipariş Avansları-Daire Satışlarından | -- | 125.289 |
| Alınan Sipariş Avansları -İlişkili Taraflardan (Not 28) |
9.812 | -- |
| Toplam | 248.676.670 | 145.644.855 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personel Avansları | 642.800 | 1.027.183 |
| Toplam | 642.800 | 1.027.183 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir;
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 37.553.984 | 19.280.959 |
| Vadesi Geçmiş, Ert. veya Tak.Vergi ve Diğ.Yük. | 31.757.507 | 220.699.250 |
| Toplam | 69.311.491 | 239.980.209 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar detayı aşağıdaki gibidir;
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 13.023.122 | 13.027.132 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 9.607.463 | 11.274.906 |
| Toplam | 22.630.585 | 24.302.038 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin net defter değeri aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| GreenPark Evleri | 896.487.063 | 896.487.063 |
| Bahçelievler Spotçular Çarşısı | 334.525.613 | 334.525.613 |
| Gebze Depo | 591.952.963 | 591.952.963 |
| Gaziantep Arsa | 39.522.781 | 39.522.781 |
| Hatay Arsuz & İstanbul Konut | 258.228.651 | 258.228.651 |
| Toplam | 2.120.717.071 | 2.120.717.071 |
(1) GreenPark Evleri: Hatay İli, Arsuz İlçesi, Fahura Mahallesi 1860 Parsel üzerindeki Koç Green Park Evleri sitesi içerisinde yer alan 92 adet konutun 21.01.2025 tarihinde TKGM online sisteminden alınan tapu kayıtlarına göre taşınmazların üzerinde müşterek olarak takyidat bilgileri aşağıdaki gibidir;
TKGM online sisteminden alınan tapu kayıtlarına göre taşınmazların üzerinde müşterek olarak aşağıda yer alan takyidat bilgileri bulunmaktadır.
7269 sayılı kanun kapsamında az hasarlıdır. (11.07.2023 tarih 7113 yevmiye)
2565 Sayılı Kanun'un 28. Maddesi Gereği Yabancıların Taşınmaz Mal Edinemeyecekleri ve İzin Alınmadıkça Kiralayamayacakları Bölge İçerisinde kalmaktadır. Tarih: 22.05.2018 Sayı: 1450723 (Tarih: 24.05.2018, Yevmiye: 3918)
Bu gayrimenkulün mülkiyeti kat mülkiyetine geçmiştir. (Tarih: 14.02.2018, Yevmiye: 1168)
Yönetim Planı :04/10/2017 (Tarih: 12.12.2017, Yevmiye: 7918)
Şerhler bölümünde:
Taşınmaz üzerinde başka herhangi bir (şerh, irtifak, rehin vb. gibi) takyidat bulunmamaktadır.
(2) Bahçelievler Spotçular Çarşısı: İstanbul İli, Bahçelievler İlçesi, Yenibosna Mahallesi; 1518 ada 26 parsel olarak kayıtlı 1 adet "Arsa" vasıflı taşınmazın 21.01.2025 tarihinde Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden temin edilen takyidat bilgileri aşağıdaki gibidir;
Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden temin edilen 1518 ada 26 parselin tapu kaydına göre taşınmazın üzerinde aşağıda yer alan takyidat bilgileri bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
3337 Parseldeki Binanın 45 m² bu parsele tecavüzü vardır.
6306 Sayılı Kanun gereğince riskli yapıdır. (18.04.2023 tarih, 14231 yevmiye)
(Yenibosna Mah.1518 ada 18 parsel sayılı yerde yapılan proje harici kaçak kısımlar için Yapı tatil tutanağı tanzim edilmiş, Belediiye Encümenince İmar Kanunu nun 32.ve 42. maddelerine göre yıkım ve para cezaları alınmıştır. ) Tarih: 20/08/2020 Sayı: E.10969/11109 (23.08.2020 tarih, 21481 yevmiye)
-Bakanlar Kurulu Kararının 2007/12484 sayılı kararı gereğince yabancı uyruklu gerçek ve tüzel kişilere satışı yasaklanmıştır.15/10/2007 YEV:13256 (15.10.2007 tarih, 13256 yevmiye)
Taşınmaz üzerinde başka herhangi bir (şerh, irtifak, rehin vb. gibi) takyidat bulunmamaktadır
(3) Gebze Depo: 21.01.2025 tarihinde Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden temin edilen tapu kaydına göre Kocaeli İli, Gebze İlçesi, Sultanorhan Mahallesi 6761 ada 5 parsel olarak kayıtlı 1 adet "Bir İdari Bina İki Depo ve Arsası" vasıflı taşınmaz üzerinde aşağıda yer alan takyidat bilgileri bulunmaktadır.
Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden temin edilen tapu kaydına göre,
26/07/2024 tarih E-48138632-750-19775 sayılı Haciz Yazısı sayılı yazıları ile. Borç : 89217.68 TL (Alacaklı : Gebze Belediye Başkanlığı )
480,56 m² de tek lehine irtifak hakkı vardır. (Tarih: 17.07.2024– Yevmiye: 46)
Taşınmaz üzerinde başka herhangi bir (şerh, irtifak, rehin vb. gibi) takyidat bulunmamaktadır.
(4) G.Antep Arsa: Gaziantep İli, Şahinbey İlçesi, Serince Mahallesi, sınırlarında yer alan 252 ada 5 parsel, 379 ada1 parsel, 380 ada 2 parsel, 381 ada 1 parsel, 184 ada 4 parsel, 187 ada 5 parselde kain toplam 6 adet "Arsa" vasıflı taşınmazların (*Taşınmazlar 22/03/2024 tarihinde imar uygulaması sonucunda 10644 ada 1 parsel ve 10643 ada 1 parsel olarak 2 parsele dönüştürülmüş ve 187 ada 5 parselde Şahinbey Belediyesi hissesi terkin edilmiştir.) ile Gaziantep İli, Şehitkamil İlçesi, 29 Ekim Mahallesi, 6500 ada 4 parsel olarak kayıtlı 1 adet "Arsa" vasıflı taşınmazın
21.01.2025 tarihinde Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden temin edilen tapu kayıtlarına göre taşınmazlardan 10644/1, 10643/1 ve 6500/4 parseller üzerinde;
Ayrıca 10643 ada 1 parsel Koç metalurji Hissesi üzerinde; Gaziantep 3.Sulh Hukuk Mahkemesi (SATIŞ Memurluğu) nin 05/06/2014 tarih 2014/17 SATIŞ sayılı Mahkeme Müzekkeresi yazısı ile satışına gidilmiştir. 11/06/2014 tarih 24104 yevmiye
Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden temin edilen tapu kaydına göre taşınmazın üzerinde;
Necla Ayyıldız hissesi üzerinde;
Taşınmaz üzerinde başka herhangi bir (şerh, irtifak, rehin vb. gibi) takyidat bulunmamaktadır.
(5) Arsuz Villa: 21.01.2025 tarihinde Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden temin edilen tapu kaydına göre Hatay İli, Arsuz İlçesi, Pirinçlik Mahallesi 1413 Parsel üzerinde yer alan Sayek Konutları Sitesi içinde bulunan 1 adet "bodrumlu dubleks mesken" vasfındaki bağımsız bölümün üzerinde
Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden alınan tapu kaydına göre taşınmazın üzerinde aşağıda yer alan takyidat bilgileri bulunmaktadır.
Diğer (Konusu: 2565 Sayılı Kanun'un 28. Maddesi Gereği Yabancıların Taşınmaz Mal Edinemeyecekleri ve İzin Alınmadıkça Kiralayamayacakları Bölge İçerisinde kalmaktadır.) Tarih: 22.05.2018 Sayı: 1450723 (Tarih: 24/05/2018, Yevmiye: 3918)
Yönetim Planı: 20/04/2007 (Tarih: 20.04.2007, Yevmiye: 3047)
Taşınmaz üzerinde başka herhangi bir (şerh, irtifak, rehin vb. gibi) takyidat bulunmamaktadır. (6) İstanbul Villa: 21.01.2025 tarihinde Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden temin edilen tapu kaydına göre 737/27 parsel taşınmazın üzerinde
Yönetim Planı: 30/10/2000 Cem An 75,69 m² lik kısımda geçiş ve trafo için Aktaş Elektrik Ticaret A.Ş lehine daimi irtifak hakkı (Tarih: 15.04.1994 – Yevmiye: 2067)
Kamu Haczi: 034230 Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı nin 01/03/2024 tarih 5257 sayılı Haciz Yazısı sayılı yazıları ile. Borç: 169.659.583,25 TL (Alacaklı 034230 Büyük Mükellefler Vergi Dairesi) (Tarih: 01.03.2024 – Yevmiye: 7873)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Değerleme | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| GreenPark Evleri | 896.487.063 | -- | -- | -- | 896.487.063 |
| Bahçelievler Spotçular Çarşısı | 334.525.614 | -- | -- | -- | 334.525.614 |
| Gebze Depo | 591.952.963 | -- | -- | -- | 591.952.963 |
| Gaziantep Arsa | 39.522.780 | -- | -- | -- | 39.522.780 |
| Arsuz Villa & İstanbul Villa | 258.228.651 | -- | -- | -- | 258.228.651 |
| Net kayıtlı değer | 2.120.717.071 | 2.120.717.071 |
| Önceki Dönem | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Değerleme | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| GreenPark Evleri | 748.726.850 | -- | (3.302.699) | 151.062.912 | 896.487.063 |
| Bahçelievler Spotçular Çarşısı | 541.083.917 | -- | -- | (206.558.303) | 334.525.614 |
| Gebze Depo | 687.947.063 | -- | -- | (95.994.100) | 591.952.963 |
| Gaziantep Arsa | 3.275.804 | -- | -- | 36.246.976 | 39.522.780 |
| Arsuz Villa & İstanbul Villa | 45.665.302 120.511.400 | -- | 92.051.949 | 258.228.651 | |
| Net kayıtlı değer | 2.026.698.936 | 2.120.717.071 |
Şirket'in 01 Ocak-31 Aralık 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller kira gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kira Geliri | 23.478.330 | 24.053.542 |
| Toplam | 23.478.330 | 24.053.542 |
Şirket'in 01 Ocak-31 Aralık 2024 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin giderler detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 01 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Bakım, Aidat ve Emlak Vergisi Giderleri | (9.480.862) | (2.049.340) |
| Toplam | (9.480.862) | (2.049.340) |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları net defter değeri aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 380.350.796 | 380.350.796 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 116.496.211 | 118.605.372 |
| Binalar | 623.003.922 | 638.501.038 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 2.338.936.549 | 2.464.075.491 |
| Taşıtlar | 150.533.367 | 156.443.879 |
| Demirbaşlar | 29.378.330 | 15.153.902 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 112.622 | 125.142 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 307.923.699 | 159.675.624 |
| Net kayıtlı değer | 3.946.735.496 | 3.932.931.244 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transfer | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 380.350.796 | -- | -- | -- | 380.350.796 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 135.854.077 | 170.253 | -- | 713.736 | 136.738.066 |
| Binalar | 790.501.030 | 563.760 | -- | -- | 791.064.790 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 3.472.616.174 | 60.720.899 | (20.743) | 8.541.780 | 3.541.858.110 |
| Taşıtlar | 191.492.690 | 39.427.353 (31.804.157) | -- | 199.115.886 | |
| Demirbaşlar | 36.946.273 | 17.179.522 | (362.715) | -- | 53.763.080 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 187.804 | -- | -- | -- | 187.804 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 159.675.624 | 157.503.591 | -- (9.255.516) | 307.923.699 | |
| Toplam | 5.167.624.468 | 275.565.378 (32.187.615) | -- | 5.411.002.231 | |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (17.248.705) | (2.993.150) | -- | -- | (20.241.855) |
| Binalar | (151.999.992) | (16.060.876) | -- | -- | (168.060.868) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (1.008.540.683) (194.396.205) | 15.327 | -- (1.202.921.561) | ||
| Taşıtlar | (35.048.811) | (16.243.069) | 2.709.361 | -- | (48.582.519) |
| Demirbaşlar | (21.792.371) | (2.955.095) | 362.716 | -- | (24.384.750) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (62.662) | (12.520) | -- | -- | (75.182) |
| Toplam | (1.234.693.224) (232.660.915) | 3.087.404 | -- (1.464.266.735) | ||
| Net Kayıtlı Değer | 3.932.931.244 | 3.946.735.496 | |||
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transfer 31 Aralık 2023 | |
| Arazi ve Arsalar | 380.350.796 | -- | -- | -- | 380.350.796 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 135.854.077 | -- | -- | -- | 135.854.077 |
| Binalar | 790.443.886 | 57.144 | -- | -- | 790.501.030 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 3.431.144.895 | 41.513.975 | (42.696) | -- | 3.472.616.174 |
| Taşıtlar | 165.181.327 | 37.139.094 (10.827.731) | -- | 191.492.690 | |
| Demirbaşlar | 32.602.370 | 4.415.978 | (72.075) | -- | 36.946.273 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 187.804 | -- | -- | -- | 187.804 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 81.982.505 | 77.693.119 | -- | -- | 159.675.624 |
| Toplam | 5.017.747.660 | 160.819.310 (10.942.502) | -- | 5.167.624.468 | |
| Birikmiş Amortisman (-) |
|||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (15.489.812) | (1.758.893) | -- | -- | (17.248.705) |
| Binalar | (137.103.786) | (14.896.206) | -- | -- | (151.999.992) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (861.433.253) (147.121.188) | 13.758 | -- (1.008.540.683) | ||
| Taşıtlar | (27.746.587) | (8.171.924) | 869.700 | -- | (35.048.811) |
| Demirbaşlar | (20.152.145) | (1.672.732) | 32.506 | -- | (21.792.371) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (50.141) | (12.521) | -- | -- | (62.662) |
| Toplam | (1.061.975.724) (173.633.464) | 915.964 | -- (1.234.693.224) |
Maddi duran varlıklar ve taşınmazlar üzerinde gerçeğe uygun değerini etkileyecek bir takyidat bulunmamaktadır. Cari dönemde 232.660.915 TL amortisman ayrılmış olup kâr-zarar tablosunda satışların maliyeti içerisinde muhasebeleştirilmiştir. (31 Aralık 2023: 173.633.464 TL'dir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Haklar | 201 | 1.420 |
| Yazılım ve Programlar | 7.627.643 | 3.330.220 |
| Net kayıtlı değer | 7.627.844 | 3.331.640 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 351.798 | -- | -- | 351.798 |
| Yazılım ve Programlar | 9.603.188 | 4.980.956 | -- | 14.584.144 |
| Toplam | 9.954.986 | 4.980.956 | -- | 14.935.942 |
| Birikmiş İtfa Payı (-) |
||||
| Haklar | (350.378) | (1.219) | -- | (351.597) |
| Yazılım ve Programlar | (6.272.968) | (683.533) | -- | (6.956.501) |
| Toplam | (6.623.346) | (684.752) | -- | (7.308.098) |
| Net Kayıtlı Değer | 3.331.640 | 7.627.844 | ||
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | 351.798 | -- | -- | 351.798 |
| Yazılım ve Programlar | 8.751.371 | 851.817 | -- | 9.603.188 |
| Toplam | 9.103.169 | 851.817 | -- | 9.954.986 |
| Birikmiş İtfa Payı (-) |
||||
| Haklar | (326.635) | (23.743) | -- | (350.378) |
| Yazılım ve Programlar | (5.768.892) | (504.076) | -- | (6.272.968) |
| Toplam | (6.095.527) | (527.819) | -- | (6.623.346) |
| Net Kayıtlı Değer | 3.007.642 | 3.331.640 | ||
Cari dönemde 684.752 TL birikmiş itfa payı ayrılmış olup kâr-zarar tablosunda satışların maliyeti içerisinde muhasebeleştirilmiştir. (31 Aralık 2023: 527.819 TL'dir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 350.000.000 | 1.135.519.953 |
| Kredi Kartı Borçları | 135.100 | 21.680 |
| Toplam | 350.135.100 | 1.135.541.633 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısmı aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 7.043.105 | 31.242.657 |
| Toplam | 7.043.105 | 31.242.657 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal borçları aşağıdaki gibidir
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| -- | 8.920.835 |
| -- | 8.920.835 |
Şirket'in kredileri için verilen ipotek ve teminat tutarları Not 18'de açıklanmıştır.
Uzun ve kısa vadeli finansal borçların yıllara göre ödeme vadeleri aşağıda gösterilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Yıl İçerisinde Ödenecek | 357.178.205 | 1.166.784.290 |
| 1–5 Yıl İçerisinde Ödenecek | -- | 8.920.835 |
| Toplam | 357.178.205 | 1.175.705.125 |
Şirket'in kullandığı Türk Lirası kredilere ödediği kar payları ve faiz oranları yıllık ortalama %35,39 - %48,85 'dur. (31 Aralık 2023: %25,46'dır.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredi türlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçlanmaların Türleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Taksitli Krediler | 7.043.105 | 40.288.786 |
| Rotatif ve Spot Krediler | 350.000.000 | 889.950.747 |
| BCH ve KMH | -- | 245.443.911 |
| Kredi Kartları | 135.100 | 21.681 |
| Toplam | 357.178.205 | 1.175.705.125 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredilerin hareket tablosu detayı aşağıdaki gibidir:
| Kredi hareket tablosu | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 1.175.705.125 | 1.620.931.003 |
| Dönem içi kullanılan krediler | 1.617.411.798 | 1.694.213.418 |
| Kredi geri ödemeleri | (2.074.561.549) | (1.495.467.208) |
| İtfa edilmiş değerle ölçüm | 8.016 | 125.295 |
| Enflasyon Etkisi | (361.385.185) | (644.097.383) |
| Toplam | 357.178.205 | 1.175.705.125 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in karşılıklar, koşullu varlıklar ve yükümlülükler detayı aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla dava karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Borç Karşılıkları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kullanılmamış İzin Karşılığı |
9.888.799 | 10.032.941 |
| Dava Karşılıkları | 4.123.462 | 2.366.276 |
| Toplam | 14.012.261 | 12.399.217 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla izin karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| Kullanılmamış İzin Karşılığı |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı | 10.032.941 | 8.270.400 |
| Dönem içi ayrılan izin karşılıklar | 2.939.757 | 5.013.670 |
| Parasal Kayıp Kazanç | (3.083.899) | (3.251.129) |
| Dönem Sonu İtibariyle Karşılık | 9.888.799 | 10.032.941 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla dava karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 2.366.276 | 3.345.278 |
| Dönem içi ayrılan dava karşılıklar | 2.484.526 | 336.040 |
| Parasal Kayıp Kazanç | (727.340) | (1.315.042) |
| Dönem Sonu İtibariyle Karşılık | 4.123.462 | 2.366.276 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in uzun vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir;
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'la ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla
46.655,43T TL'dir. (31 Aralık 2023: 23.489,80 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı:
| Uzun Vadeli Borç Karşılıkları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 17.385.730 | 23.121.807 |
| Toplam | 17.385.730 | 23.121.807 |
Toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 2,62% | 1,78% |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | 71,26% | 91,37% |
Kıdem tazminatı karşılığının 31 Aralık 204 ve 31 Aralık 2023 hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 23.121.807 | 12.138.378 |
| Ödemeler | (8.591.514) | (8.467.736) |
| Faiz maliyeti | 325.888 | 472.777 |
| Cari hizmet maliyeti | (3.144.310) | 15.531.092 |
| Aktüeryal kazanç /(kayıp) | 12.440.271 | 6.635.933 |
| Parasal Kayıp Kazanç | (6.766.412) | (3.188.637) |
| Dönem Sonu İtibariyle Karşılık | 17.385.730 | 23.121.807 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle verilen teminatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Cinsi | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A) Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler | 6.629.567.249 | 969.254.916 |
| -Teminat (1) | 70.845.569 | 149.732.596 |
| -Rehin (2) | 5.085.680 | 7.342.642 |
| -İpotek | -- | -- |
| -Kefalet | 6.553.636.000 | 812.179.678 |
| B) Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler toplamı | -- | -- |
| C) Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer | ||
| 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin | -- | -- |
| toplam tutarı | -- | -- |
| D) Diğer verilen TRİ'ler toplam tutarı | -- | -- |
| Toplam | 6.629.567.249 | 969.254.916 |
| Şirket'in Özkaynaklar Toplamı | 9.803.132.245 | 7.280.339.397 |
| Şirket'in Vermiş Olduğu | ||
| TRİ'lerin Özkaynaklarına Oranı | 67,63% | 13,31% |
(*) Şirketin faaliyet konusu içerisinde tüzel kişilik bazında bankalara vermiş olduğu teminatlar ve teminat mektuplarından oluşmaktadır.
(**) İstanbul İli, Bahçelievler İlçesi, Yenibosna Mahallesi; 1518 ada 3337 parsel olarak kayıtlı 1 adet "Arsa" vasıflı taşınmazın Rehinler bölümünde Maliye Hazinesi lehine 1/0 dereceden 5.085.680 TL bedelle 28.02.2022 tarih, 8022 yevmiyeli ipotek kaydı görülmüştür. Taşınmaz üzerinde başka herhangi bir (şerh, irtifak, rehin vb. gibi) takyidat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: 7.342.642 TL)
| Türü | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Şirket Ortağı Tarafından Şirket Lehine Verilen Teminat ve Kefalet |
32.702.694.800 | 6.685.208.513 |
| Toplam | 32.702.694.800 | 6.685.208.513 |
Şirket'in çıkarılmış sermayesi 455.000.000 TL (dörtyüzellibeşmilyonTürkLirası) olup, muvazaadan ari şekilde tamamen ödenmiştir. (31 Aralık 2023: 350.000.000 TL)
Şirket'in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 hesap dönemleri sonu itibariyle hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | |
| Adil Koç | 74,18% | 337.500.000 | 100,00% | 350.000.000 |
| Diğer | 25,82% | 117.500.000 | -- | -- |
| Toplam | 100,00% | 455.000.000 | 100,00% | 350.000.000 |
Şirket'in sermayesin, beheri 1,00 TL değerinde 455.000.000 (Dörtyüzellibeşmilyon) adet paya ayrılmış, toplam 455.000.000 TL (DörtyüzellibeşmilyonTürkLirası) değerinde olup, bu payların 74,18% kısmı Adil KOÇ'a ait 25,82% kısmı diğer olmak üzere halka açıktır.
Şirket yönetim kurulunun 15.08.2022 tarih ve 2022/3 sayılı kararı ile halka arza yönelik olarak; Şirket'in kayıtlı sermaye sistemine geçmesi ve kayıtlı sermaye tutarının 1.500.000.000 TL (Birmilyarbeşyüzmilyon) ve kayıtlı sermaye tavanı süresinin 2022-2026 yılları olarak belirlenmesine karar verilmiştir.
Koç Metalurji A.Ş. paylarının halka arzına ilişkin talep toplama işlemleri, "Sabit Fiyatla Talep Toplama" yöntemiyle, 9-10 Mayıs 2024 tarihlerinde gerçekleşmiştir. Halka arzda birim fiyat 20,50 TL olarak belirlenmiş olup, halka arz edilen toplam 125.000.000 TL nominal değerli payların tamamının satışı gerçekleştirilmiş; buna göre toplam halka arz büyüklüğü 2.562.500.000 TL olmuştur. Şirket sermayesi bu tarih itibariyle 105.000.000.-TL artırılmış olup, yeni sermaye 14.08.2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle fiili dolaşımdaki payı 23,55%'dir. (31 Aralık 2023: 0%'dır.).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Sermaye Düzeltme Farkları detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Olumlu Farkları | 3.182.191.973 | 3.163.661.613 |
| Toplam | 3.182.191.973 | 3.163.661.613 |
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide olmayan finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır: TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
| Üç Yıllık | |||
|---|---|---|---|
| Kümülatif | |||
| Düzeltme | Enflasyon | ||
| Tarih | Endeks | Katsayısı | Oranları |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | 291% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | 268% |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | 156% |
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir.
Özkaynakların içerisindeyer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 2.351.868.776 | -- |
| Toplam | 2.351.868.776 | -- |
Şirket'in 2024 yılı mayıs ayında gerçekleşen halka arz gelirinden, sermaye artırım tutarı ve halk arz maliyetin düşürülmesiyle kalan tutarı ifade eder.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları |
(20.320.200) | (10.989.997) |
| Toplam | (20.320.200) | (10.989.997) |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Artışları/Azalışları hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | (10.989.997) | (9.907.872) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
(12.440.271) | (6.635.933) |
| Ertelenmiş Vergi Etkisi (Not 27) | 3.110.068 | 1.658.983 |
| Parasal Kayıp Kazanç | -- | 3.894.825 |
| Dönem Sonu Bakiyesi | (20.320.200) | (10.989.997) |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle kardan ayrılmış kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 14.612.848 | 14.612.848 |
| Toplam | 14.612.848 | 14.612.848 |
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
İç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımında, SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile yasal kayıtlardaki tutarlardan hangisi düşük ise onun esas alınması gerekmektedir. Ayrıca, Kar dağıtımı için, öncelikle Türk Ticaret Kanunu düzenlemeleri uyarınca yasaldan yedek akçe ayrılması, SPK net dağıtılabilir kar üzerinden dağıtılacak tutarın tamamı, yasal net dağıtılabilir kardan karşılanabiliyorsa, bu tutarın tamamı, yasaldan karşılanamıyorsa, yasal kayıtlardaki net dağıtılabilir tutarın tamamının dağıtılması gerekmektedir.
SPK'nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kâr dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle geçmiş yıl karlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıl Kârları | 3.763.054.933 | 3.648.893.452 |
| Toplam | 3.763.054.933 | 3.648.893.452 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle geçmiş yıl karlarının hareket detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 3.648.893.452 | 1.085.117.812 |
| Dönem Karı Zararının İlavesi | 114.161.481 | 2.563.775.640 |
| Toplam | 3.763.054.933 | 3.648.893.452 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle dönem net karları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Kârı | 56.723.915 | 114.161.481 |
| Toplam | 56.723.915 | 114.161.481 |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla satış hasılatının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| SATIŞ GELİRLERİ | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İnşaat Demiri Satışları | 8.718.689.442 | 8.122.454.470 |
| Kütük Satışları | 5.522.727.559 | 7.545.539.719 |
| Hurda Satışları | 53.775.534 | 26.793.228 |
| Baca Tozu Satışları | 44.257.888 | 69.180.424 |
| Fason Hizmet Gelirleri | 2.248.816 | -- |
| Diğer Gelirler | 24.969.828 | 53.478.871 |
| Satıştan İade ve İndirimler (-) | -- | (981.536) |
| Net satışlar | 14.366.669.067 | 15.816.465.176 |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| SATIŞLARIN MALİYETİ | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Satılan Mamul Maliyeti (-) | (13.563.770.963) | (13.066.169.207) |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) | (252.900.099) | (1.592.888.015) |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | (1.072.184) | -- |
| Diğer Satışların Maliyeti (-) | (13.771.780) | (9.801.246) |
| Toplam | (13.831.515.026) | (14.668.858.468) |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla satılan mamul maliyeti detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| SATILAN MAMUL MALİYETİ | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İlk madde ve malzeme Giderleri (-) | (10.619.172.609) | (10.316.710.965) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve İşçilik Giderler (-) | (291.058.960) | (202.709.109) |
| Enerji Giderleri (-) | (1.481.868.678) | (1.616.569.298) |
| Elektrod ve Reflakter Giderleri (-) | (264.054.400) | (257.953.626) |
| Kireç Giderleri (-) | (129.493.215) | (124.159.069) |
| Oksijen-Argon Gaz Giderleri (-) | (147.332.308) | (153.425.451) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler (-) | (30.251.051) | (4.906.135) |
| Sigorta Giderleri (-) | (12.321.336) | (11.141.851) |
| Makine Kiralama Giderleri (-) | (21.033.545) | (9.984.232) |
| Diğer Sarf Malzeme Giderleri (-) | (188.329.421) | (105.593.261) |
| Akaryakıt Giderleri (-) | (20.487.379) | (16.738.261) |
| Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri (-) | -- | (4.803.909) |
| Bakım, Onarım Giderleri (-) | (124.394.971) | (68.225.207) |
| Amortisman ve Tükenme Giderleri (-) | (233.345.667) | (173.245.316) |
| Diğer Giderler (-) | (627.423) | (3.517) |
| Toplam | (13.563.770.963) | (13.066.169.207) |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla niteliklerine göre giderlerin özeti aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satışların Maliyeti (-) | (13.831.515.026) | (14.668.858.468) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (158.726.734) | (138.047.641) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (3.853.312) | (2.254.763) |
| Toplam | (13.994.095.072) | (14.809.160.872) |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Personel Giderleri (-) | (113.924.103) | (91.257.289) |
| Ofis ve Kira Giderleri (-) | (6.397.628) | (6.403.145) |
| Seyahat ve Konaklama Giderleri (-) | (4.387.267) | (4.297.280) |
| Danışmanlık Giderleri (-) | (9.824.777) | (8.542.815) |
| Nakliye ve Kargo Giderleri (-) | (273.925) | (131.790) |
| Noter ve Tescil Giderleri (-) | (130.279) | (222.674) |
| Akaryakıt ve Bakım Giderleri (-) | (8.951.312) | (3.392.511) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri (-) | (2.296.375) | (6.270.181) |
| Sigorta Giderleri (-) | (4.872.812) | (3.274.391) |
| Mahkeme ve Dava Giderleri (-) | (454.450) | (5.458.024) |
| Abonelik ve Aidat Giderleri (-) | (1.948.312) | (1.452.264) |
| Vergi Resim ve Harç Giderleri (-) | (2.748.286) | (1.874.682) |
| Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri (-) | -- | (3.939.782) |
| Bilgi İşlem ve Haberleşme Giderleri (-) | (2.180.268) | (1.109.059) |
| Diğer Giderler (-) | (336.940) | (421.754) |
| Toplam | (158.726.734) | (138.047.641) |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Pazarlama Giderleri (-) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Seyahat ve Konaklama Giderleri (-) | (2.017.644) | (2.172.098) |
| Nakliye ve Kargo Giderleri (-) | (1.807.043) | (12.658) |
| Reklam ve Promosyon Giderleri (-) | (28.625) | (21.637) |
| Sigorta Giderleri (-) | -- | (48.370) |
| Toplam | (3.853.312) | (2.254.763) |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla esas faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyet Gelirleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Vade Farkı Geliri | 109.402.821 | 71.085.266 |
| Ticari Faaliyetlere İlişkin Reeskont Faiz Gelirleri | 86.489.687 | 69.724.309 |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Kur Farkı Geliri | 17.621.175 | 84.225.269 |
| Sigorta Gelirleri | 11.689.671 | 23.741.276 |
| Komisyon Gelirleri | 11.532.211 | 1.256.212 |
| Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılıkları | 233.680 | 1.135.141 |
| Sözleşmeye İstinaden Elde Edilen Gelirler | -- | 11.257.206 |
| Diğer Olağandışı Gelir Ve Karlar | 5.391.615 | 8.022.685 |
| Toplam | 242.360.860 | 270.447.364 |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla esas faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyet Giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Vade Farkı Gideri | (379.947.874) | (407.543.343) |
| Vergi cezaları ve gecikme zamları | (44.636.126) | -- |
| Ticari Faaliyetlere İlişkin Reeskont Faiz Giderleri (-) | (38.898.192) | (46.621.209) |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Kur Farkı Giderleri (-) | (16.151.531) | (14.023.244) |
| Dava Karşılıkları (-) | (2.484.526) | (419.653) |
| Karşılık Giderleri (-) | (970.509) | -- |
| Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları (-) | -- | (20.365.609) |
| Diğer (-) | (3.444.328) | (5.235.355) |
| Toplam | (486.533.086) | (494.208.413) |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla Yatırım faaliyetlerinden elde edilen gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kira Geliri | 23.478.330 | 24.053.542 |
| Menkul Kıymetler Satış Karları | 6.895.894 | 1.863.767 |
| Menkul Kıymetler Değerleme Karları | 6.057.948 | -- |
| Duran Varlık Satış Karı | 1.320.665 | 674.975 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Kazançları | -- | 1.187.316.799 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satış Karı | -- | 4.320.121 |
| Toplam | 37.752.837 | 1.218.229.204 |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla Yatırım faaliyetlerinden elde edilen giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Duran Varlık Satış Zararı (-) | (11.173.240) | -- |
| YAG Bakım, Aidat ve Emlak Vergisi Giderleri (-) | (9.480.862) | (2.049.340) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satış Zararı (-) | -- | (3.422.451) |
| Toplam | (20.654.102) | (5.471.791) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | 40.339.554 | (18.074.565) |
| Karlarından (Zararlarından) Paylar | ||
| Toplam | 40.339.554 | (18.074.565) |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla finansman gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Faiz Gelirleri | 724.632.941 | 593.925.477 |
| Kambiyo Karları | 53.065.318 | 896.808.174 |
| Toplam | 777.698.259 | 1.490.733.651 |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Finansman Giderleri (-) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Faiz Giderleri | (202.441.548) | (268.934.940) |
| Kambiyo Zararları | (290.499.831) | (1.695.398.450) |
| Banka Komisyon Giderleri | (12.899.844) | (18.694.775) |
| Diğer | (294.309) | 3.851.230 |
| Toplam | (506.135.532) | (1.979.176.935) |
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan vergi oranı %23'dür (2023:%25). Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden ülkede uygulanan genel vergi oranı %25'dir.
17 Kasım 2020 tarih ve 31307 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7256 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere ve sermayesinin en az %20'sini temsil eden payları halka arz edilen kurumların kurum kazançlarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı, payların ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemi boyunca iki (2) puan indirimli olarak uygulanacaktır
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan – 25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla cari dönem vergisi ile ilgili varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 44.884.708 | 13.155.001 |
| Toplam | 44.884.708 | 13.155.001 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri detayı aşağıdaki gibidir;
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 572.341.492 | 595.236.883 |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri), (Net) | 572.341.492 | 595.236.883 |
Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları amortisman ve İtfa payı düzeltmeleri, ticari alacak ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı düzenlemeleri, indirilebilir geçmiş yıl zararları ve benzeri tutarlar üzerinden hesaplanmaktadır.
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Vergi gideri/(geliri) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 156.956.907 | 398.024.220 |
| Toplam | 156.956.907 | 398.024.220 |
Kurumlar Vergisi Karşılığının Ertelenmiş Vergi Mutabakatı;
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetlerden Muhasebe Karı/Zararı | 56.723.915 | (283.862.740) |
| Kurumlar vergisi %23 | -- | -- |
| Vergi Etkisi; | -- | |
| Kullanılabilir Vergi Avantajları | 153.032.476 | 163.389.181 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi | (20.921.792) | (1.943.360) |
| Vergiye Tabi Olmayan Gelirler | -- | 104.774 |
| İstisna ve indirimler (-) | (109.317.549) | (168.226.961) |
| Ertelenmiş Vergi Etkisi | 156.956.907 | 398.024.220 |
| Diğer / Parasal Kazanç/Kayıp | (22.793.135) | 6.676.366 |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi karşılığı gideri | 156.956.907 | 398.024.220 |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında, varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları dikkate alınmıştır.
Şirket'in ertelenmiş vergi varlık/yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri ): | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi (-) | 595.236.883 | 452.889.340 |
| Aktüeryal Kayıp/Kazanç Vergi Etkisi | 3.110.068 | 1.658.983 |
| Özkaynak ile İlişkilendirilen | -- | -- |
| Parasal Kazanç/Kayıp | (182.962.366) | (257.335.660) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 156.956.907 | 398.024.220 |
| Toplam | 572.341.492 | 595.236.883 |
| KETİ M ŞİR METALURJİ ANONİ |
KİN MİNE İLİŞ ÖNE K 2024 HESAP D |
KLAYICI DİPNOTLAR OLARA AİT AÇI MAYAN FİNANSAL TABL |
miştir.) medikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edil |
|---|---|---|---|
| KOÇ | 31 ARALI | OLİDE OL KONS |
(Tutarlar aksi belirtil |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki geçici farklar ile ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| mülatif geçici Kü |
Ertelenen vergi | mülatif geçici Kü |
Ertelenen vergi | |
| Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) | farklar | mlülüğü) varlığı/(yükü |
farklar | mlülüğü) varlığı/(yükü |
| m Tazminatı Karşılığı Kıde |
17.385.730 | 3.998.718 | 23.121.807 | 5.780.452 |
| Kur Farkları ve İptalleri | (2.327.773) | (535.388) | 217.058 | 54.265 |
| man Giderleri Ertelenmiş Finans |
1.568.466 | 360.747 | 1.262.135 | 315.534 |
| Kredi Faiz Tahakkukları ve İptalleri | 8.016 | 1.844 | 125.295 | 31.324 |
| Diğer Borç ve Gider Tahakkukları | 5.843.620 | 1.344.033 | 454.844 | 113.711 |
| mesi Maliyetlerinin Düzeltil Stok |
(77.386.020) | (17.798.785) | (30.216.743) | (7.554.186) |
| me Fonu Düzeltmesi Yenile |
(30.331.954) | (6.976.349) | (43.792.903) | (10.948.226) |
| Aktifleştirilen Giderler ve İptali | (55.200.923) | (12.696.212) | (79.698.414) | (19.924.604) |
| GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | 127.175.779 | 14.625.215 | (214.900.512) | (13.431.283) |
| İndirilebilir Vergi Avantajları | 574.394.275 | 132.110.683 | 523.341.039 | 130.835.260 |
| Şüpheli Alacaklar Karşılığı | 977.061 | 224.724 | 346.844 | 86.711 |
| İzin Karşılığı | 9.888.799 | 2.274.424 | 10.032.941 | 2.508.236 |
| Gelir Tahakkukları | (1.710.587) | (393.435) | (336.024) | (84.005) |
| Dava Karşılıkları | 4.123.462 | 948.396 | 2.366.276 | 591.569 |
| MDV Gerçeğe Uygun Değer Farkı ve Enflasyon Etkisi |
3.028.445.157 | 736.304.508 | 3.088.504.711 | 821.771.853 |
| YAG Finansal Varlıklar GUD Değer Farkı | (1.325.860.537) | (228.710.943) | (1.914.261.154) | (287.139.174) |
| man Geliri Ertelenmiş Finans |
(85.615.504) | (19.691.566) | (55.158.334) | (13.789.583) |
| man ve İtfa Payı Düzeltmesi Amortis |
(143.691.836) | (33.049.122) | (55.923.887) | (13.980.971) |
| Ertelenen Vergi Varlıkları, Net | 2.047.685.231 | 572.341.492 | 1.255.484.979 | 595.236.883 |
52
Hisse başına kar hissedarlara ait net kârın adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hisse başına kazancı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Pay Başına Kazanç | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Net Dönem Kârı TL) | 56.723.915 | 114.161.481 |
| Ağırlıklı ortalama hisse sayısı | 416.057.692 | 350.000.000 |
| 1 TL Nominal Bedelli Pay Başına Düşen Kazanç / (Kayıp) | 0,1363 | 0,3262 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Eyp Demir Çelik Sanayi Ticaret Ltd. Şti. | -- | 1.103.579 |
| Eyyüp Koç İnş.San.ve Tic.A.Ş. |
10.812.956 | 15.611.613 |
| Erkoç Hurda Demir Çelik Ltd.Şti. | 60.023 | -- |
| Eyüp Metal Ltd.Şti. | -- | 3.409.942 |
| Toplam | 10.872.979 | 20.125.134 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hatay Yağları Türk A.Ş. | 256.743 | 309.391 |
| Adil Koç | -- | 123.992 |
| Toplam | 256.743 | 433.383 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Muhammet Koç | 1.100.000 | -- |
| Eyp Demir Çelik Sanayi Ticaretl Ltd. Şti. | -- | 1.097.016 |
| Eyüp Metal Ltd.Şti. | -- | 3.041.154 |
| Toplam | 1.100.000 | 4.138.170 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçlar aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dagi Yatırım Holding A.Ş. | 76.530 | 48.988 |
| Dagi Giyim San. ve Tic. A.Ş. | 36.828 | 120.806 |
| Toplam | 113.358 | 169.794 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara peşin ödenmiş giderler detayı aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Erkoç Hurda Demir Çelik Ltd.Şti. | -- | 24.443.241 |
| Hurdasan Demir Çelik İnş.Turizm ve Tic.Ltd.Şti. | 1.927.343 | -- |
| Toplam | 1.927.343 | 24.443.241 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alınan avanslar detayı aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflardan Alınan Avanslar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| EKC Metal Sanayi ve Ticaret Ltd.Şti. | 9.812 | -- |
| Toplam | 9.812 | -- |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara satışların detayı aşağıdaki gibidir;
| Duran Varlık |
Hizmet / | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Adat Faiz | Kira | Satışı | Yansıtma | Toplam |
| Dagi Giyim San. ve Tic. A.Ş. | 3.502.749 | -- | 37.917 | -- | 3.540.666 |
| Erkoç Hurda Ltd. Şti | -- | 56.891 | -- | -- | 56.891 |
| Muhammet Koç | -- | -- | 3.153.491 | -- | 3.153.491 |
| Toplam | 3.502.749 | 56.891 | 3.191.408 | -- | 531.128.091 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Ticari Mal | Kira | Duran Varlık Satışı |
Hizmet / Yansıtma |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Eyp Demir Çelik Sanayi Ticaretl Ltd. Şti. | 18.791.381 | -- | -- | -- | 18.791.381 |
| EKC Metal Sanayi ve Ticaret Ltd.Şti. | 14.352.122 | -- | -- | -- | 14.352.122 |
| Hatay Yağları Türk A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- |
| Eyyüp Koç İnş.San.ve Tic.A.Ş. | 22.024.065 | -- | -- | -- | 22.024.065 |
| Dagi Yatırım Holding A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- |
| Dagi Giyim San. ve Tic. A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- |
| Erkoç Hurda Ltd. Şti | 49.297.021 | -- | -- | -- | 49.297.021 |
| Eyüp Metal Ltd.Şti. | 661.657.554 | -- | -- | -- | 661.657.554 |
| İzdemir Enerji Elektrik Üretim A.Ş. |
-- | -- | -- | -- | -- |
| İzmir Demir Çelik A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- |
| Hurdasan Demir Çelik İnş.Turizm ve Tic.Ltd.Şti. | 714.070 | -- | -- | -- | 714.070 |
| Toplam | 766.836.213 | -- | -- | -- | 766.836.213 |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan yapılan alışların detayı aşağıdaki gibidir;
| Ticari | Duran Varlık |
Hizmet / | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Mal/Hammadde | Kira | Alışı | Yansıtma | Toplam |
| Erkoç Hurda Ltd. Şti | 349.405.389 | -- | -- | -- | 349.405.389 |
| Hurdasan Demir Çelik İnş.Tur. ve Tic.Ltd.Şti. |
1.377.846.875 | -- -- | -- | 1.377.846.875 | |
| Dagi Giyim San. ve Tic. A.Ş. | -- 39.036 | -- | 2.785.084 | 2.824.120 | |
| Dagi Yatırım Holding A.Ş. | -- | -- | -- | 45.500 | 45.500 |
| Muhammet Koç | -- | -- | 4.436.286 | -- | 4.436.286 |
| Toplam | 1.727.252.265 | 39.036 | 4.436.286 | 2.830.584 | 1.734.558.170 |
| 31 Aralık 2023 | Ticari Mal/Hammade |
Kira | Duran Varlık Alışı |
Hizmet / Yansıtma |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Dagi Yatırım Holding A.Ş. | -- | -- | -- | 43.273 | 43.273 |
| Dagi Giyim San. ve Tic. A.Ş. | -- | 24.009 | -- | -- | 24.009 |
| Erkoç Hurda Ltd. Şti | 1.834.725.459 | -- | -- | -- | 1.834.725.459 |
| Hurdasan Demir Çelik İnş.Tur. ve Tic.Ltd.Şti. |
744.338.502 | -- | -- | -- | 744.338.502 |
| Toplam | 2.579.063.960 | 24.009 | -- | 43.273 | 2.579.131.242 |
Şirket'in 01 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 01 Ocak - 31 Aralık 2023 itibarıyla üst yönetime sağlanan faydalar detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar | 2.693.860 | 5.464.160 |
| Toplam | 2.693.860 | 5.464.160 |
Şirket'in temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirket'in işletme faaliyetlerini finanse etmektedir.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla söz konusu Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Gruplar, sektördeki diğer şirketlere paralel olarak sermayeyi net borç/toplam özsermaye oranını kullanarak izler. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 3.006.855.733 | 3.224.555.352 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri (-) | (2.432.562.063) | (853.693.379) |
| Net borç | 574.293.670 | 2.370.861.973 |
| Toplam özsermaye | 9.803.132.245 | 7.280.339.397 |
| Kullanılan sermaye | 10.377.425.915 | 9.651.201.370 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 5,53% | 24,57% |
Şirket faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski, kur riski, fiyat riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket'in genel risk yönetimi programı, finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır. Finansal risklerin yönetim politikası Şirket'in üst düzey yönetimi ve ticari ve mali işler bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel (özellikle tahıl fiyatındaki dalgalanmalardan kaynaklanan) riskleri yakından takip etmektedir.
Şirket'in finansal riskleri yönetmek için belirlemesi gereken amaçlar şu şekilde özetlenebilir:
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Şirket, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir. Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredi riskinin analizi aşağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar Diğer alacaklar |
Nakit ve nakit benzeri | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Repo ve Fonlar Diğer |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
10.872.979 90.686.921 256.743 23.614.365 | 2.432.552.781 | -- 9.282 | ||||
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
10.872.979 90.686.921 256.743 23.614.365 | 2.432.552.781 | -- 9.282 | ||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 977.061 | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | (977.061) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar Diğer alacaklar |
Nakit ve nakit benzeri | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Repo ve Fonlar |
Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan | |||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 20.125.134 284.970.255 433.383 2.845.892 | 856.089.363 276.443 26.473 | |||||
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına | |||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter | |||||||
| değeri | 20.125.134 284.970.255 433.383 2.845.892 | 856.089.363 276.443 26.473 | |||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, | |||||||
| aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | |||||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | |||||||
| varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | |||||||
| defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 346.844 | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | (346.844) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||||
| alınmış kısım. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||||
| alınmış kısım. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Şirket yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilir. Şirket yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda yakın takip yapmaktadır. Bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Şirket ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri belirlemektedir. Ek olarak, Şirket likidite yönetimi politikası, sektör bazında nakit akım projeksiyonları hazırlanması, gerçekleşen likidite rasyolarının bütçelenen rasyolar ile karşılaştırılarak takip edilmesi ve değerlendirilmesini de içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket finansal yükümlülükleri ve bu finansal yükümlülüklerin sözleşmeleri uyarınca vadelerine göre nakit çıkışları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası(II) |
5 Yıldan uzun (IV) |
| Türev Olmayan | ||||||
| Finansal Yükümlülükler |
||||||
| Banka Kredileri Diğer kısa vadeli |
357.043.105 | 357.447.343 | 7.447.343 | 350.000.000 | -- | -- |
| borçlanmalar | 135.100 | 135.100 | 135.100 | -- | -- | -- |
| Toplam | 357.178.205 | 357.582.443 | 7.582.443 | 350.000.000 | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 | ||||||
| Sözleşme | 5 | |||||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri |
Uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası(II) |
Yıldan uzun (IV) |
| (=I+II+III+IV) | ||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
||||||
| Ticari Borçlar | 2.277.547.362 | 2.363.162.866 2.363.162.866 | -- | -- | -- | |
| Diğer Borçlar | 113.429 | 113.429 | 113.429 | -- | -- | -- |
| Toplam | 2.277.660.791 | 2.363.276.295 2.363.276.295 | -- | -- | -- | |
| Sözleşme | 31 Aralık 2023 | |||||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri |
Uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası(II) |
5 Yıldan uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka Kredileri Diğer kısa vadeli |
1.175.683.445 | 1.175.683.445 1.159.698.676 | 7.063.934 | 8.920.835 | -- | |
| borçlanmalar | ||||||
| 21.680 | 21.680 | 21.680 | -- | -- | -- | |
| Toplam | 1.175.705.125 | 1.175.705.125 1.159.720.356 | 7.063.934 | 8.920.835 | -- | |
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Sözleşme | ||||||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri |
Uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası(II) |
5 Yıldan uzun (IV) |
| Türev Olmayan | ||||||
| Finansal | ||||||
| Yükümlülükler Ticari Borçlar |
1.599.643.526 | 1.654.801.860 1.654.801.860 | -- | -- | -- | |
| Diğer Borçlar Toplam |
3.758.575 1.603.402.101 |
3.758.575 | 3.758.575 1.658.560.435 1.658.560.435 |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
Şirket'in demir çelik piyasası ile ilgili doğal riski ve günümüz koşullarında var olan ekonomik piyasa riskleri olan, uluslararası demir çelik sektöründe emtia fiyatlarının yüksek volatilitesi, koronavirüs hastalığı (COVID-19) etkisinin sürme ihtimali, lojistik maliyetlerinde artışlar, fiyatlar genel seviyesinin yüksekliği ile yaşanan üretim kayıpları, ülkemizde ve dünyada yaşanan yüksek enflasyon, Rusya ve Ukrayna arasındaki savaş riskleri gibi piyasa risklerin yanı sıra 6 Şubat 2023 tarihinde merkez üssü Kahramanmaraş olan ve 10 ili etkileyen depremin risklerine maruz kalmaktadır. Şirket, bu riskleri piyasayı yakın takip ederek ve uzun yılların verdiği birikim ve tecrübesi ile yönetmektedir.
Şirket'in döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | ||
| 1.Parasal Finansal Varlıklar | 376.157.707 | 10.661.326 | 624 | 428.534.037 | 14.552.261 | 4.349 | |
| 2.Ticari Alacaklar | 32.895.810 | 932.413 | -- | 17.225.398 | 585.138 | -- | |
| 3.Diğer Alacaklar | 256.371 | 7.267 | -- | 308.854 | 10.492 | -- | |
| 4.Diğer Varlıklar | 4.685.489 | 123.963 | 8.494 | 36.966.248 | 206.411 | 948.301 | |
| 5. Dönen Varlıklar (1+2+3+4) | 413.995.377 | 11.724.969 | 9.118 | 483.034.537 | 15.354.302 | 952.650 | |
| 5.Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 6.Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 7.Diğer Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 8.Diğer Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 9. Duran Varlıklar (5+6+7+8) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 10. Toplam Varlıklar (5+9) | 413.995.377 | 11.724.969 | 9.118 | 483.034.537 | 15.354.302 | 952.650 | |
| 11.Finansal Yükümlülükler | (93.766) | (2.658) | -- | -- | -- | -- | |
| 12.Ticari Borçlar | (2.248.487.680) (62.629.735) (1.058.679) | (1.406.138.424) | (47.511.678) (229.636) | ||||
| 13.Diğer Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 14.Diğer Yükümlülükler | (11.723.887) | (332.307) | -- | (1.387.119) | (47.119) | -- | |
| 15. Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||||||
| (11+12+13+14) | (2.260.305.333) (62.964.700) (1.058.679) | (1.407.525.543) | (47.558.797) (229.636) | ||||
| 16.Finansal Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 17.Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 18.Diğer Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 19.Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 20. Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||||||
| (16+17+18+19) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 21. Toplam Yükümlülükler (15+16) | (2.260.305.333) (62.964.700) (1.058.679) | (1.407.525.543) | (47.558.797) (229.636) | ||||
| 22. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | |||||||
| Türev Araçların Net Varlık / | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | |||||||
| 23. Net Yabancı Para Varlık / | |||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (10-21+22) | (1.846.309.956) (51.239.731) (1.049.561) | (924.491.006) | (32.204.495) | 723.014 | |||
| 24. Parasal Kalemler Net Yabancı | |||||||
| Para Varlık / (Yükümlülük) | (1.850.995.445) (51.363.694) (1.058.055) | (961.457.254) | (32.410.906) (225.287) | ||||
| Pozisyonu (UFRS 7.B23) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı paranın %10 değer artışı yada azalışı karşısında diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, vergi öncesi kar ve özkaynakları aşağıdaki tutarlar kadar daha düşük/yüksek olacaktı
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Net Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||
| ABD Doları net varlığı | (180.775.308) | 180.775.308 | (180.775.308) |
| ABD Doları net etki | (180.775.308) | 180.775.308 | (180.775.308) |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||
| Avro net varlığı | (3.855.688) | 3.855.688 | (3.855.688) |
| Avro net etki | (3.855.688) | 3.855.688 | (3.855.688) |
| Toplam | (184.630.996) | 184.630.996 | (184.630.996) |
| 31 Aralık 2023 | Net Kar/Zarar | Özkaynaklar | |
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||
| ABD Doları net varlığı | (94.804.239) | 94.804.239 | (94.804.239) |
| ABD Doları net etki | (94.804.239) | 94.804.239 | (94.804.239) |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||
| Avro net varlığı | 2.355.138 | (2.355.138) | 2.355.138 |
| Avro net etki | 2.355.138 | (2.355.138) | 2.355.138 |
| Toplam | (92.449.101) | 92.449.101 | (92.449.101) |
Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'in faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Faiz oranlarındaki dalgalanmalardan korunmak amacıyla dönem dönem vadeli faiz oranı değişimi sözlemleri yapmaktadır. Faiz oranı riski faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir. Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçların dağılımı aşağıdaki gibidir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle faiz pozisyon tablosu aşağıda yer almaktadır.
| Sabit faizli finansal araçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||
| -Nakit ve nakit benzerleri | 2.432.562.063 | 853.693.379 |
| -Ticari alacaklar (ilişkili taraflar dahil) | 101.559.900 | 305.095.389 |
| -Diğer alacaklar | 23.871.108 | 3.279.275 |
| -Finansal yatırımlar | 361.385.481 | -- |
| Finansal Yükümlülükler | ||
| -Banka Kredileri (Kredi Kartları dahil) | 357.178.205 | 1.175.705.125 |
Şirket, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal pasifi sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın bilgili ve istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, herhangi bir ilişkiden etkilenmeyecek şartlar altında el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve banka ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Menkul kıymet yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmiştir. İşletme kaynaklı krediler ve alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Ticari alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasadaki kayıtlı fiyatlar
Seviye 2: Seviye 1'deki kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler,
Seviye 3: Varlıklar ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
| 31 Aralık 2024 | 1.Kategori | 2.Kategori | 3.Kategori | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||
| - Ticari Alacaklar | -- | -- | 101.559.900 | 101.559.900 |
| - Diğer Alacaklar | -- | -- | 23.871.108 | 23.871.108 |
| - Finansal Varlıklar | -- | -- | 361.385.481 | 361.385.481 |
| Toplam | -- | -- | 486.816.489 | 407.598.338 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| - Ticari Borçlar | -- | -- | 2.277.547.362 | 2.277.547.362 |
| - Diğer Borçlar | -- | -- | 113.429 | 113.429 |
| - Finansal Borçlar | -- | -- | 357.178.205 | 357.178.205 |
| Toplam | -- | -- | 2.634.838.996 | 2.634.838.996 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 1.Kategori | 2.Kategori | 3.Kategori | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||
| - Ticari Alacaklar | -- | -- | 305.095.389 | 305.095.389 |
| - Diğer Alacaklar | -- | -- | 3.279.275 | 3.279.275 |
| - Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | -- | -- | 308.374.664 | 407.598.338 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| - Ticari Borçlar | -- | -- | 1.599.643.526 | 1.599.643.526 |
| - Diğer Borçlar | -- | -- | 3.758.575 | 3.758.575 |
| - Finansal Borçlar | -- | -- | 1.175.705.125 | 1.175.705.125 |
| Toplam | -- | -- | 2.779.107.226 | 2.779.107.226 |
| Parasal olmayan kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | (871.053.539) |
| Stoklar | 58.364.097 |
| Maddi duran varlıklar | 1.042.765.218 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 941.831 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 651.860.496 |
| Ödenmiş sermaye ve sermaye düzeltme farkları | (1.098.550.532) |
| Paylara ilişkin primler | (352.795.648) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak, birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
3.378.077 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (4.491.660) |
| Geçmiş yıllar karları | (1.172.525.418) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | (313.417.762) |
| Hasılat | 1.736.731.772 |
| Satışların maliyeti | (1.876.776.376) |
| Pazarlama giderleri | (466.475) |
| Genel yönetim giderleri | (19.422.441) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | (34.937.687) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler | 2.215.108 |
| Finansman gelir/giderleri | (34.686.512) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/ (Zararlarından) Paylar |
(86.075.151) |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | (557.635.777) |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.