Audit Report / Information • Mar 3, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Faaliyet Raporu
Vakıf Varlık Kiralama A.Ş. Genel Kurulu'na
Vakıf Varlık Kiralama A.Ş.'nin ("Şirket") 01/01/2024–31/12/2024 hesap dönemine ait tam set finansal tablolarını denetlemiş olduğumuzdan, bu hesap dönemine ilişkin yıllık faaliyet raporunu da denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, yönetim kurulunun yıllık faaliyet raporu içinde yer alan finansal bilgiler ile Yönetim Kurulu'nun Şirket'in durumu hakkında yaptığı irdelemeler, tüm önemli yönleriyle, denetlenen tam set finansal tablolarla ve bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bilgilerle tutarlıdır ve gerçeği yansıtmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Yıllık Faaliyet Raporunun Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ve Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta bağımsız denetimle ilgili olarak yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şirket'in 01/01/2024–31/12/2024 hesap dönemine ilişkin tam set finansal tabloları hakkında 3 Mart 2025 tarihli denetçi raporumuzda olumlu görüş bildirmiş bulunuyoruz.
Şirket yönetimi, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun (TTK) 514 ve 516'ncı maddelerine ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne ("Tebliğ") göre yıllık faaliyet raporuyla ilgili olarak aşağıdakilerden sorumludur:
Yönetim kurulu, faaliyet raporunu hazırlarken Ticaret Bakanlığı'nın ve ilgili kurumların yaptığı ikincil mevzuat düzenlemelerini de dikkate alır.
Amacımız, TTK hükümleri ve Tebliğ çerçevesinde yıllık faaliyet raporu içinde yer alan finansal bilgiler ile Yönetim Kurulu'nun yaptığı irdelemelerin, Şirket'in denetlenen finansal tablolarıyla ve bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bilgilerle tutarlı olup olmadığı ve gerçeği yansıtıp yansıtmadığı hakkında görüş vermek ve bu görüşümüzü içeren bir rapor düzenlemektir.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanması ile bağımsız denetimin, faaliyet raporunda yer alan finansal bilgiler ve Yönetim Kurulu'nun yaptığı irdelemelerin finansal tablolarla ve denetim sırasında elde edilen bilgilerle tutarlı olup olmadığına ve gerçeği yansıtıp yansıtmadığına dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Sunay Anıktar'dır.
Sunay Anıktar, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 3 Mart 2025
Vakıf Varlık Kiralama A.Ş. (Şirket), Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak, münhasıran kira sertifikası ihraç etmek amacı ile Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin bağlı ortaklığı olarak, 7 Kasım 2016 tarihinde kurularak ticaret siciline tescil edilmiştir. Şirket'in tek ortağı Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'dir.
Anonim Şirket statüsünde olan Şirket'in 50.000 TL tutarındaki kuruluş sermayesinin kurucu hissedarlar arasındaki dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Ad Soyad / Ticaret unvanı | Pay | Pay | Ödenmiş | Ödenmemiş |
|---|---|---|---|---|
| Tutarları | Oranları | Paylar | Paylar | |
| Vakıf Katılım Bankası Anonim Şirketi |
50.000 | %100 | 50.000 | - |
Pay devrine ilişkin Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve sair ilgili mevzuat hükümleri saklı olmak üzere Şirket'in,
(a) Birleşme ve bölünme işlemlerine taraf olması;
(b) Bir kişinin Şirket sermayesinin doğrudan veya dolaylı olarak %10'u veya daha fazlasını temsil eden payları edinmek suretiyle Şirket ortağı olması veya bir ortağa ait payların Şirket sermayesinin %10, %20, %33 veya %50'sini aşması sonucunu veren pay edinimleri ile bir ortağa ait payların bu oranların altına düşmesi sonucunu veren pay devirleri;
(c) Yönetimsel veya oy imtiyazı veren payların devri;
Herhangi bir orana bakılmaksızın Sermaye Piyasası Kurulunun iznine tabidir.
Kurumsal Yönetim İlkelerine ilişkin düzenlemelerde yer alan hükümler saklıdır.
Şirket'in genel kurulunca verilen izin çerçevesinde yönetim organı üyelerinin şirketle kendisi veya başkası adına yaptığı işlemler ile rekabet yasağı kapsamındaki faaliyetleri bulunmamaktadır.
Faaliyet Raporunun ilgili olduğu hesap dönemi 01/01/2024 – 31/12/2024 tarihleri arasıdır.
Şirket'in merkez adres, ticaret sicili, internet sitesi ve iletişim bilgileri aşağıdaki gibidir:
VAKIF VARLIK KİRALAMA A.Ş İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü Ticaret Sicil Numarası: 55058/5 Tescil Tarihi: 7 Kasım 2016 Mersis no: 0883044181600014
Adres: İnkılap Mahallesi, Dr. Adnan Büyükdeniz Cd. B Blok No:10, 34768 Ümraniye/İstanbul Tel : 0 216 800 38 76 Faks : 0 216 800 31 91 www.vakifvarlikkiralama.com.tr [email protected]
Bankacılık kariyerine 1995'te Akbank T.A.Ş.'de başladı ve sonrasında Londra'da devam etti. Londra'da Turkish Bank UK Ltd., HSBC Bank plc/ HSBC Amanah ve UBS AG'de toplamda 11 yıl önemli görevlerde bulundu. 2009'da Türkiye'ye döndü ve Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ'de 2 yıl Hazine Müdürü olarak görev yaptı. 2011-2014 yılları arasında Fajr Capital - Dubai'ye Direktör olarak katıldı ve eş zamanlı olarak Bank İslam Brunei'de Hazine ve Sermaye Piyasaları Başkanlığı görevlerinde bulundu. Son olarak 2014-2020 yılları arasında The National Commercial Bank - Suudi Arabistan'da Hazine İslami Çözümler ve İş Geliştirme Daire Başkanı olarak görev yapmıştır. Mayıs 2020'den itibaren Vakıf Katılım Bankası AŞ'de Hazine ve Stratejiden Sorumlu Genel Müdür Yardımcılığı görevini yürütmesinin yanı sıra Kasım 2020'den itibaren Vakıf Varlık Kiralama A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanlığı görevini yürütmektedir.
İstanbul Üniversitesi İngilizce İşletme bölümünden 1998 yılında mezun oldu. Kariyerinin başlangıcında, özel sektör firmaların dış ticaret bölümlerinde çalıştı. 2002 yılında Kuveyt Türk Katılım Bankası'nın Uluslararası Bankacılık Müdürlüğü'ne Uzman olarak atandı. 2007 yılında Kuveyt'te, Kuwait International Bank'ta Uluslararası Bankacılık bölümünde göreve başladı. 2011 yılında aynı ülkede Boubyan Bank'a Muhabir İlişkiler Müdürü olarak transfer oldu. 2016 yılında faaliyete geçen Vakıf Katılım'a kuruluş sürecinde Uluslararası Bankacılık Müdürü olarak katılmış olup halen sürdürdüğü bu görevin yanı sıra Ocak 2021 itibariyle Katılım Varlık Kiralama AŞ'de, Kasım 2023 itibariyle de Vakıf Varlık Kiralama AŞ'de Yönetim Kurulu Üyesidir.
Dokuz Eylül Üniversitesi İktisat Fakültesi mezunu olan Ahmet Cem Çakır, bankacılık kariyerine 2010 yılında Akbank'ta Hazine İş Ailesine bağlı Aktif Pasif Yönetimi Servisi'nde dealer yardımcısı olarak başladı. 2010-2022 yılları arasında Hazine İş Ailesi bünyesindeki Aktif Pasif Yönetimi ve Likidite-Fonlama bölümlerinde çalıştı. 2022 yılında Hazine Müdürü olarak Misyon Yatırım Bankası bünyesine katılan Çakır, 1 Haziran 2022 – 4 Ağustos 2023 tarihleri arasında Hazine Birim Müdürü olarak çalıştı. 14 Ağustos 2023-17 Nisan 2024 tarihleri arasında ise Hayat Finans Katılım Bankasında Hazine Müdürü olarak görev aldı. Temmuz 2024'den itibaren de Vakıf Varlık Kiralama A.Ş.'de Yönetim Kurulu Üyeliği ve Temmuz 2024'den itibaren de Katılım Varlık Kiralama A.Ş. Yönetim Kurulu Üyeliği görevlerini yürütmektedir. 18 Nisan 2024 itibariyle Vakıf Katılım Bankasında Aktif Pasif Yönetimi Bölüm Başkanı olarak görev yapmaktadır.
1991 yılında Sivas Koyulhisar'da doğdu. 2014 yılında Marmara Üniversitesi Ekonometri Bölümü'nden mezun oldu. 2016-2019 yılları arasında Kuveyt Türk Katılım Bankası'nda Hazine Operasyon Birimi'nde Uzman Yardımcısı – Uzman olarak çalıştı. Haziran 2019 tarihinde Uluslararas Bankacılık Müdürlüğü, Yatırım Bankacılığı ve Yatırımcı İlişkileri Uzmanı olarak Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'de başladı. Haziran 2019 – Ekim 2021 tarihleri arasında Uluslararası Bankacılık Müdürlüğünde Uzman – Yönetmen Yardımcısı görevlerinde bulundu. Kasım 2021 tarihi itibarıyle Hazine Müdürlüğü bünyesinde Yatırım Bankacılığı Yöneticisi olarak görev yapmaktadır. Ağustos 2021'den itibaren de Vakıf Varlık Kiralama A.Ş.'de Yönetim Kurulu Üyeliği ve Mart 2022'den itibaren de Katılım Varlık Kiralama A.Ş. Bağımsız Yönetim Kurulu Üyeliği görevlerini yürütmektedir.
Dumlupınar Üniversitesi Menkul Kıymetler Ve Sermaye Piyasaları bölümünden mezun oldu. Marmara Üniversitesinde Sermaye Piyasaları Ve Borsa Anabilim dalında yüksek lisansını tamamladı. Bankacılık kariyerine 2014 yılında Türkiye Finans Katılım Bankası'nda, Alternatif Dağıtım Kanalları Müdürlüğünde başladı. 2017 yılında Vakıf Katılım Bankası Hazine Operasyonları Müdürlüğü bünyesinde Nakit Yönetim Servisinde görevine başladı. 2020 yılına kadar uzman olarak sürdürdüğü görevi sonrasında Hazine Müdürlüğü bünyesinde Aktif Pasif Yönetimi Servisi ve Hazine Satış ve Pazarlama bölümlerinde çeşitli görevlerde bulundu. Yönetmen olarak Aktif Pasif Yönetimi Servisindeki görevlerini yürütmesi yanı sıra Kasım 2023 yılı itibarıyla Vakıf Varlık Kiralama A.Ş. Bağımsız Yönetim Kurulu Üyeliği görevlerini de yürütmektedir.
Bağımsız Yönetim Kurulu Üyeliğim nedeni ile Sermaye Piyasası Kurulu Kurumsal Yönetim İlkeleri gereği;
a) Vakıf Varlık Kiralama A.Ş.'nin ilişkili taraflarından biri veya Vakıf Varlık Kiralama A.Ş. sermayesinde doğrudan veya dolaylı olarak %5 veya daha fazla paya sahip hissedarların yönetim veya sermaye bakımından ilişkili olduğu tüzel kişiler ile kendim, eşim ve üçüncü dereceye kadar kan ve sıhri hısımlarım arasında, son beş yıl içinde, doğrudan veya dolaylı istihdam, sermaye veya önemli nitelikte ticari ilişkinin kurulmadığını;
b) Son beş yıl içerisinde, başta Vakıf Varlık Kiralama A.Ş.'nin denetimini derecelendirilmesini ve danışmanlığını yapan şirketler olmak üzere, yapılan anlaşmalar çerçevesinde Vakıf Varlık Kiralama A.Ş.'nin faaliyet ve organizasyonunun tamamını veya belli bir bölümünü yürüten şirketlerde çalışmadığımı ve yönetim kurulu üyesi olarak görev almadığımı;
c) Son beş yıl içerisinde, Vakıf Varlık Kiralama A.Ş.'ye önemli ölçüde hizmet ve ürün sağlayan firmaların birisinde ortak, çalışan veya yönetim kurulu üyesi olmadığımı;
d) Yönetim Kurulu üyeliği dolayısı ile Vakıf Varlık Kiralama A.Ş.'nin sermayesinde sahip olacağım hisse oranının %1'den fazla ve imtiyazlı olmayacağını;
e) Bağımsız yönetim kurulu üyesi olmam sebebiyle üstleneceğim görevleri gereği gibi yerine getirecek mesleki eğitim, bilgi ve tecrübeye sahip olduğumu;
f) Kamu kurum ve kuruluşlarında tam zamanlı görev almadığımı;
g) Gelir Vergisi Kanunu'na göre Türkiye'de yerleşmiş sayıldığımı;
h) Vakıf Varlık Kiralama A.Ş.'nin faaliyetlerine olumlu katkılarda bulunabilecek, ortaklar arasındaki çıkar çatışmalarında tarafsızlığımı koruyabilecek, menfaat sahiplerinin haklarını dikkate alarak
özgürce karar verebilecek güçlü etik standartlara, mesleki itibara ve tecrübeye sahip olduğumu; i) Vakıf Varlık Kiralama A.Ş. faaliyetlerinin işleyişini takip edebilecek ve üstlendiğim görevlerin gereklerini tam olarak yerine getirebilecek ölçüde Vakıf Varlık Kiralama A.Ş.'nin işlerine zaman ayırabileceğimi;
j) Vakıf Varlık Kiralama A.Ş. nin yönetim kurulunda son on yıl içerisinde altı yıldan fazla yönetim kurulu üyeliği yapmadığını;
k) Vakıf Varlık Kiralama A.Ş. nin ilişkili taraflarının üçten fazlasında ve toplamda borsada işlem gören şirketlerin beşten fazlasında bağımsız yönetim kurulu üyesi olarak görev almadığımı;
l) Yukarıda belirtilen hususlar ile ilgili bilgilerin gerçeği yansıtmadığının tespiti halinde tüm sorumluluğun tarafıma ait olacağını; bağımsızlığımı ortadan kaldıran bir durum ortaya çıktığı takdirde, bu durumu gerekçesi ile birlikte Kamuyu Aydınlatma Platformunda açıklanmak üzere derhal yönetim kurulunuza ileteceğime; ayrıca eş anlı olarak bu durumu ve gerekçesini Sermaye Piyasası Kurulu'na da yazılı olarak ileteceğime; bağımsızlığımı kaybettiğim durumda yönetim kurulu üyeliğinden istifa edeceğime;
Yönetim Kurulunuz, ortaklarınız ve ilgili bütün tarafların bilgisine beyan ederim. 31/12/2024
Eren YAVUZOĞLU
Yönetim Kurulu, kira sertifikalarının ihracı ve ihraç edilen sertifikalarla ilgili ödemelerin yapılması ve sertifikaların itfası için ilgili mevzuat hükümleri uyarınca yapılması gerekli bütün iş ve işlemleri yürütür.
Yönetim Kurulu, kira sertifikası ihracı çerçevesinde gerekli tüm sözleşmeleri imzalar. Yönetim Kurulu Şirket'i temsil ve ilzama yetkilendirdiği üçüncü kişi, murahhas üye veya müdür ile birlikte en az bir Yönetim Kurulu üyesi bu sözleşmeleri de imzalayabilir.
Yönetim Kurulu, her bir tertip kira sertifikası ihracından elde edilen gelirlerin kira sertifikası sahiplerine ödenmesinden sorumludur.
Şirket, yalnızca kira sertifikası ihracı, ihraca dayanak işlemlerin gerçekleştirilmesi ve mevzuat uyarınca faaliyetinin devamı kapsamında katlanılması gereken harcamaları yapabilir. Bu kapsamda Şirket tarafından emsallerine uygun olmayan harcamalar yapılamaz. Yapılacak bu harcamalarda sorumluluk Şirket Yönetim Kurulu'na aittir.
Kira sertifikası sahiplerine yapılacak ödemelerin vadeleri Yönetim Kurulu tarafından belirlenir ve buna ilişkin bilgilere izahnamede veya nitelikli yatırımcılara yapılacak duyurularda yer verilir. Ödemeler Şirket'in devraldığı, vekâleten yönetim sözleşmesine konu ettiği, yönettiği veya alıp-sattığı, varlık ve haklardan kaynaklanan gelirlerden ve kar paylarından karşılanır.
Yönetim Kurulu, fon kullanıcıları veya üçüncü kişilerin Şirket'e karşı olan ödeme yükümlülüklerinin yerine getirilmemesi durumunda, dayanak varlık veya hakkın satılarak kira sertifikası sahiplerinin olası zararlarının tazmin edilmesi dâhil olmak üzere, yatırımcıların menfaatlerinin korunmasına yönelik tedbirlerin alınmasından sorumludur.
Şirket Yönetim Kurulu ayrıca Türk Ticaret Kanunu, Kira Sertifikaları Tebliği ve ilgili mevzuatın kendisine verdiği sair görevleri ifa eder.
31/12/2024 itibarıyle Şirket'in Yönetim Kurulu Üyeliklerinde değişiklik olmuş olup, denetçilerinde değişiklik olmamıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyle Şirket'in çalışan personeli bulunmamaktadır.
Yoktur.
ŞIRKETİMİZİM YATIRIM DANIŞMANLIĞI VE DERECELENDIRME GİBİ KONULARDA HİZMET ALDIĞI KURUMLARLA ARASINDAKİ ÇIKAR ÇATIŞMALARI VE BU ÇIKAR ÇATIŞMALARINI ÖNLEMEK İÇİN ŞIRKETÇE ALINAN TEDBIRLER HAKKINDA BİLGİ
Yoktur.
Şirket faaliyetlerimiz arasında komiter yer almamaktadır.
Denetimten sorumlu komitemiz bulunmamaktadır.
Yoktur.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyle Şirket'in Bağımsız Yönetim Kurulu üyesine 117.982 TL ödeme yapılmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyle araştırma geliştirme çalışmaları bulunmamaktadır.
1 Ocak 2024 tarihinden 31 Aralık 2024 tarihine kadar Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 20 adet toplamda yaklaşık 16 milyar TL'lik halka arz edilerek ve halka arz edilmeksizin tahsisli olarak veya nitelikli yatırımcılara yönelik kira sertifikası ihracı gerçekleştirilmiştir.
| İhraç | Vade (İtfa) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| ISIN Kodu | Fon Kullanıcısı | Nominal Tutar (TL) | Tarihi | Tarihi | İhraç Türü |
| TRDVVRK52411 | Vakıf Katılım | 300,000,000 05/01/2024 | 09/05/2024 | Halka Arz | |
| TRDVVRK52429 | Vakıf Katılım | 1,925,000,000 | 31/01/2024 | 10/05/2024 | Nitelikli |
| TRDVVRK52437 | Vakıf Katılım | 1,000,000,000 | 08/02/2024 | 17/05/2024 | Nitelikli |
| TRDVVRK52445 | Vakıf Katılım | 400,000,000 21/02/2024 | 30/05/2024 | Nitelikli | |
| TRDVVRK72419 | Vakıf Katılım | 500,000,000 26/03/2024 | 03/07/2024 | Nitelikli | |
| TRDVVRK92417 | Vakıf Katılım | 300,000,000 09/05/2024 | 12/09/2024 | Halka Arz | |
| TRDVVRK82418 | Vakıf Katılım | 1,328,000,000 | 10/05/2024 | 23/08/2024 | Nitelikli |
| TRDVVRK82426 | Vakıf Katılım | 700,000,000 17/05/2024 | 28/08/2024 | Nitelikli | |
| TRDVVRKE2416 | Vakıf Katılım | 300,000,000 13/06/2024 | 03/10/2024 | Nitelikli | |
| TRDVVRKE2424 | Vakıf Katılım | 1,200,000,000 | 27/06/2024 | 10/10/2024 | Nitelikli |
| TRDVVRKE2432 | Vakıf Katılım | 900,000,000 03/07/2024 | 23/10/2024 | Nitelikli | |
| TRDVVRKK2418 | Vakıf Katılım | 1,500,000,000 | 23/08/2024 | 25/11/2024 | Nitelikli |
| TRDVVRKK2426 | Vakıf Katılım | 600,000,000 28/08/2024 | 20/11/2024 | Nitelikli | |
| TRDVVRK22513 | Vakıf Katılım | 600,000,000 12/09/2024 | 13/02/2025 | Nitelikli | |
| TRDVVRK12514 | Vakıf Katılım | 300,000,000 03/10/2024 | 03/01/2025 | Nitelikli | |
| TRDVVRK12522 | Vakıf Katılım | 400,000,000 10/10/2024 | 03/01/2025 | Nitelikli | |
| TRDVVRK12530 | Vakıf Katılım | 1,500,000,000 | 23/10/2024 | 16/01/2025 | Nitelikli |
| TRDVVRK12548 | Vakıf Katılım | 500,000,000 23/10/2024 | 21/01/2025 | Nitelikli | |
| TRDVVRK32512 | Vakıf Katılım | 500,000,000 05/12/2024 | 05/03/2025 | Nitelikli | |
| TRDVVRK32520 | Vakıf Katılım | 1,400,000,000 | 19/12/2024 | 24/03/2025 | Nitelikli |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyle bağlı ortaklık ve kontrol gücü olmayan payların edinimi olmamakla birlikte yapılmakta olan bir yatırımı da bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyle iç denetim bölümü bulunmamaktadır.
Şirket'in doğrudan veya dolaylı iştiraki bulunmamaktadır. Şirket 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyle kendi payını iktisap etmemiştir.
Şirket'in, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanan finansalları, DRT Bağimsiz Denetim Ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyle Şirket'in aleyhine açılan ve Şirket'in mali durumunu ve faaliyetlerini etkileyebilecek nitelikte olan herhangi bir dava bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyle Şirket veya Yönetim Kurulu üyeleri hakkında adli veya idari yaptırım uygulanmamıştır.
21 Kasım 2024 tarihinde SPK tarafından onaylanan 30 milyar TL'lik ihraç tavanının 1 yıllık süre içerisinde yaklaşık 4.9 milyar TL'lik kısmı kullanılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyle, tedavülde yaklaşık 5.2 milyar TL'lik kira sertifikamız bulunmaktadır.
Vakıf Varlık Kiralama Anonim Şirketi'nin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyle Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı yapılmamıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyle yapılan bağış, yardım ve sosyal sorumluluk projeleri kapsamında yapılan harcama bulunmamaktadır.
Şirket, Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin bağlı ortaklığı olup bağlı şirket kapsamında hakim şirketin yararına alınan ve alınmasından kaçınılan işlem ve önlem bulunmamakta; bu çerçevede zarar denkleştirmeyi gerektirecek herhangi bir işlem veya önlem de bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri Vakıf Katılım Bankası A.Ş. |
201.473 | 69.501 |
| Toplam | 201.473 | 69.501 |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar |
||
| Vakıf Katılım Bankası A.Ş. | 5.550.073.544 | 9.219.458.358 |
| Toplam | 5.550.073.544 | 9.219.458.358 |
Şirket'imizin 2024 yılında 130.667 TL karı bulunmaktadır. Özkaynak tutarı 218.231 TL ve aktif büyüklüğü 5.550.339.514 TL'dir. Sabit kıymetlerimiz bulunmadığından amortisman ayrılmamıştır.
Takip eden dönemlerde yapılanmamızı hızlandırarak sektörümüzde öncü bir konuma yükselebilmek için çalışmalarımızı sürdürecek ve kendimizi daha da geliştireceğiz.
31 Aralık 2024 tarihi itibaıyle, Şirket'imizin sermayesinin karşılıksız kalma veya borca batık olma durumu bulunmamak ile birlikte herhangi bir teşvikten de yararlanılmamıştır.
Kar dağıtımı Şirket esas sözleşmesinin 25. maddesi uyarınca, Türk Ticaret Kanunu hükümleri, mali durumumuz ve gelecek dönemler ile ilgili beklentiler dikkate alınarak yapılmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2024 itibarıyle herhangi bir kar dağıtımı yapmamıştır.
| ÖZET BİLANÇO (TL) | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Dönen Varlıklar | 5.550.339.514 |
| Duran Varlıklar | - |
| Toplam Varlıklar | 5.550.339.514 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 5.550.072.796 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | - |
| Özkaynaklar | 218.231 |
| Toplam Kaynaklar | 5.550.339.514 |
| ÖZET GELİR TABLOSU | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
| Hasılat | 2.216.659.352 |
| Brüt Kar | 1.148.022 |
| Sürdürülen Faaliyetler Karı/(Zararı) | 130.667 |
| Dönem Karı/(Zararı) | 130.667 |
Riskin erken saptanması ve yönetimi komitesi şirket halka açık olmadığından bulunmamaktadır.
Şirket yönetimi; Kredi Riski, Likidite Riski, Piyasa Riski, Yabancı Para Kur Riskini, kaynak kuruluşla birlikte yönetmektedir.
3 Ocak 2025, 16 Ocak 2025, 4 Şubat 2025 ve 13 Şubat 2025 tarihlerinde Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin "Fon Kullanıcısı" olarak yer aldığı, halka arz edilerek veya nitelikli olarak satışa sunulan yönetim sözleşmesine dayalı toplamda yaklaşık 3 milyar TL'lik kira sertifikaları ihracı gerçekleşmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyle esas sözleşme değişikliği yapılmamıştır.
Kira sertifikası ihracı ve bu ihraca yönelik işlemleri gerçekleştirmek için kurulan varlık kiralama şirketlerine ilgi her geçen yıl giderek artmaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolar, Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar ile Bağımsız Denetçi Raporu
| İçindekiler | Sayfa |
|---|---|
| Bağımsız denetçi raporu 15- 17 | |
| Finansal durum tablosu (bilanço) | 18 |
| Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu | 19 |
| Özkaynaklar değişim tablosu | 20 |
| Nakit akış tablosu | 21 |
| Finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar | 22 – 43 |
Vakıf Varlık Kiralama A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Tarafımızca raporumuzda bildirilecek bir kilit denetim konusunun olmadığına karar verilmiştir.
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Sunay Anıktar'dır.
Sunay Anıktar, SMMM Sorumlu Denetçi
3 Mart 2025 İstanbul, Türkiye
Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) |
Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Varlıklar | |||
| Dönen varlıklar | 5.550.339.514 | 9.219.562.204 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 12, 4 | 201.473 | 69.501 |
| Ticari alacaklar | 12, 5 | 5.550.073.544 | 9.219.458.358 |
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 5.550.073.544 | 9.219.458.358 | |
| Diğer alacaklar | 7 | 64.497 | 30.197 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 64.497 | 30.197 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 6 | - | 4.148 |
| Toplam varlıklar | 5.550.339.514 | 9.219.562.204 | |
| Kaynaklar | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | 5.550.121.283 | 9.219.404.603 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 8 | 5.550.072.796 | 9.219.194.663 |
| -İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar | 5.550.072.796 | 9.219.194.663 | |
| Ticari borçlar | 9 | 38.881 | 155.382 |
| -İlişkili taraflara olmayan ticari borçlar | 38.881 | 155.382 | |
| Diğer Borçlar | - | 6.555 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | - | 6.555 | |
| Dönem karı yükümlülüğü | 16 | - | 10.295 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 10 | 9.606 | 37.708 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | - | 70.037 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | - | 70.037 | |
| Özkaynaklar Ödenmiş sermaye |
11 | 218.231 50.000 |
87.564 50.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 416.378 | 416.378 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 4.004 | 4.004 | |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | (382.818) | (263.272) | |
| Net dönem karı veya zararı | 130.667 | (119.546) | |
| Toplam kaynaklar | 5.550.339.514 | 9.219.562.204 | |
İlişikteki açıklayıcı notlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnotlar | 01.01.2024 31.12.2024 |
01.01.2023 31.12.2023 |
|
| Hasılat | 12,13 | 2.216.659.352 | 1.970.785.760 |
| Satışların Maliyeti(-) | 12,13 | (2.215.511.330) | (1.970.183.786) |
| Brüt Kar/Zarar | 1.148.022 | 601.974 | |
| Genel Yönetim Giderleri(-) | 12,14 | (8.188.289) | (11.599.591) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 15 | 7.252.254 | 11.034.260 |
| Esas Faaliyet Karı/Zararı | 211.987 | 36.643 | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | 211.987 | 36.643 | |
| Parasal Pozisyon Kayıp Kazançları | 17 | (104.177) | (71.929) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI/ZARARI |
107.810 | (35.286) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 16 | 22.857 | (84.260) |
| - Dönem Vergi Gideri/Geliri | 16 | (47.180) | (14.223) |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 70.037 | (70.037) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI/ZARARI DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI |
130.667 - |
(119.546) - |
|
| DÖNEM KARI/ZARARI | 130.667 | (119.546) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER (VERGİ SONRASI) | - | - | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 130.667 | (119.546) | |
| Ana Ortaklık Payları | 130.667 | (119.546) | |
İlişikteki açıklayıcı notlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
| Dipnot Referansları |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Özkaynaklar | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | ||||||||
| (Dönem Başı) 01.01.2024 | 11 | 50.000 | 416.378 | 4.004 | (263.272) | (119.546) | 87.564 | 87.564 |
| Transferler | 11 | - | - | - | (119.546) | 119.546 | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 11 | - | - | - | - | 130.667 | 130.667 | 130.667 |
| 31 Aralık 2024 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) |
11 | 50.000 | 416.378 | 4.004 | (382.818) | 130.667 | 218.231 | 218.231 |
| 31.12.2023 | ||||||||
| (Dönem Başı) 01.01.2023 | 11 | 50.000 | 416.378 | - | (271.056) | 11.788 | 207.110 | 207.110 |
| Transferler | 11 | - | - | 4.004 | 7.784 | (11.788) | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 11 | - | - | - | - | (119.546) | (119.546) | (119.546) |
| 31 Aralık 2023 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) |
11 | 50.000 | 416.378 | 4.004 | (263.272) | (119.546) | 87.564 | 87.564 |
İlişikteki açıklayıcı notlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - |
|
|---|---|---|---|
| referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| A. Faaliyetlerden sağlanan nakit akışları: |
203.416 | (166.714) | |
| Dönem Karı/(Zararı) Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı(Zararı) |
130.667 130.667 |
(119.546) (119.546) |
|
| Dönem net karı/(zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler |
16 | 75.667 | 135 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 98.524 | (58.225) | |
| Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler | (22.857) | 58.360 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 51.393 | (40.210) | |
| Ticari alacaklardaki artış/azalışlarla ilgili düzeltmeler -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış(Artış) Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklardaki artış/azalış Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki (artış)/azalışla ilgili |
835.521.562 835.521.562 (835.339.669) |
1.048.601.170 1.048.601.170 (1.048.662.472) |
|
| düzeltmeler -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer |
(43.582) | 28.566 | |
| Alacaklardaki Azalış(Artış) Peşin ödenmiş Giderlerdeki Azalış(Artış) Ticari Borçlardaki Azalış(Artış) ile İlgili Düzeltmeler |
(43.582) 2.873 (68.740) |
28.566 (813) 107.296 |
|
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış(Azalış) |
(68.740) | 107.296 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer |
(4.540) | 4.540 | |
| Borçlardaki Artış (Azalış) | (4.540) | 4.540 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler -Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış |
(16.511) | (118.497) | |
| (Azalış) | (16.511) | (118.497) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (54.311) | (7.093) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 16 | (54.311) | (7.093) |
| B. Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları | - | - | |
| C. Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları |
(71.444) | 107.620 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinin Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi/Nakitte Enflasyon Etkisi |
(71.444) | 107.620 | |
| D. Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) |
131.972 | (59.094) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi |
- | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
131.972 | (59.094) | |
| E. Dönem başı nakit ve nakit benzeri değerler | 4 | 69.501 | 128.595 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler | 4 | 201.473 | 69.501 |
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vakıf Varlık Kiralama A.Ş, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak, kira sertifikası ihraç etmek amacı ile Vakıf Katılım Bankası'nın bağlı ortaklığı olarak 7 Kasım 2016 tarihinde kurulmuş ve 11 Kasım 2016 tarih ve 9196 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayınlamıştır. Şirket'in tek ortağı Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'dir.
Anonim Şirket statüsünde olan Şirket'in 50.000 TL tutarındaki kuruluş sermayesinin kurucu hissedarlar arasındaki dağılımı aşağıdaki gibidir. 31 Aralık 2024 tarihi satın alma gücü esasına göre 416.378 TL arttırılarak 466.378 TL sermayesi bulunmaktadır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Vakıf Katılım Bankası A.Ş. | 100% | 100% |
| Toplam | 100% | 100% |
7 Kasım 2016 tarihinde Şirket'in tek ortağının Vakıf Katılım Bankası A.Ş olması kararlaştırılmış, 11 Kasım 2016 tarih ve 9196 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanmıştır.
Şirket'in yönetim kurulu yapısı, yönetim kurulu başkanı, 3 yönetim kurulu üyesi ve bağımsız yönetim kurulu üyesinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Yönetim Kurulu Başkanlık görevini Sabri Ulus, Yönetim Kurulu üyeleri olarak Ahmet İlyas Çöllü, Ahmet Cem Çakır ve Önder Kaluç ve Bağımsız Yönetim Kurulu üyesi olarak Eren Yavuzoğlu görev almaktadır.
Şirket'in ana faaliyet alanı, Sermaye Piyasası Mevzuatı ile belirlenen türler ile usul ve esaslarda kira sertifikası ihraç etmektir.
Şirket'in ana sözleşmesinde belirtilen faaliyet alanları aşağıdaki gibidir:
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, yukarıda sayılan maksat ve mevzuunu gerçekleştirebilmek için aşağıdaki işlemleri gerçekleştirebilir:
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışanı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket'in operasyonel ve genel yönetim faaliyetleri Vakıf Katılım Bankası A.Ş. ve diğer destek hizmetleri tarafından yürütülmektedir.
Şirket'in kayıtlı adresi 'İnkılap Mah. Dr. Adnan Büyükdeniz Cad. No: 10, 34768 Ümraniye, İstanbul'dur.
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
31 Aralık 2024 tarihli ve bu tarihte sona eren döneme ait hazırlanan finansal tablolar, Şirket'in Yönetim Kurulu tarafından 3 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları SPK'nın 7 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru"suna uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK'nin 7 Haziran 2013 tarih ve 28670 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri III, 61.1 nolu "Kira Sertifikaları Tebliği" hükümleri uyarınca her bir tertip kira sertifikası ihracına konu varlık, haklar ve yükümlülükler ile bunlardan elde edilecek gelirler ile katlanılacak giderlerin ilgili kira sertifikası bazında muhasebe kayıtlarında ayrı ayrı izlenmekte olup ilgili varlık ve yükümlülükler ile elde edilecek gelirler ve katlanılacak giderler ilişikteki finansal durum tablosunda ticari alacaklar ve borçlanmalar, kar veya Zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda hasılat ve satışların maliyeti hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Şirket'in geçerli ve raporlama para birimi Türk Lirası ("TL") olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Kamu Gözetim Kurumu, 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Bu çerçevede 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, geçerli para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiş ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir. Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 |
Önceki döneme ait karşılaştırmalı rakamlar aynı güncel ölçüm birimine göre yeniden düzenlenmiştir. Yukarıda belirtilen yeniden düzenleme için uygulanan temel prosedürler aşağıdaki gibidir:
Şirket'in ağırlıkla kullanılan para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olduğunu tespit ettiği ve önceki dönemde yüksek enflasyon olmadığı raporlama döneminde, Şirket, sanki ekonomi her zaman yüksek enflasyonluymuş gibi TMS 29 gerekliliklerini uygular. Bu nedenle, tarihi maliyet üzerinden ölçülen parasal olmayan kalemlerle ilgili olarak, Şirket'in münferit finansal tablolarında sunulan en erken dönemin başındaki açılış finansal durum tablosu, varlıkların elde edildiği tarihten ve yükümlülüklerin kabul edildiği veya üstlenildiği tarihten itibaren enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. Açılış finansal durum tablosunda cari tutarları üzerinden gösterilen parasal olmayan kalemler için bu düzeltme, cari değerlerinin belirlendiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar olan enflasyonun etkisini yansıtmaktadır.
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
|||
|---|---|---|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü | |||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
|||
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları | |||
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler |
|||
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır.
Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkân vermek üzere. Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 31 Aralık 20234 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, nakit akış tablosunu ve özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Kar payı gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir.
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir Finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır. Şirket'in TFRS 9 kapsamında finansal varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Finansal durum tablosu gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır.
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. İtfa edilmiş maliyetiyle ölçülen finansal varlıklardan kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir. Şirket'in nakit ve nakit benzerleri dışındaki finansal varlıkları olan ticari alacaklar itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklardır.
Ticari ve diğer alacaklar borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari ve diğer alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden varsa şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra kayıtlara net değerleri ile yansıtılmaktadır.
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Şirket her raporlama tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Şirket, ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder.
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir 'beklenen kredi kaybı' modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla şirketin beklenen zarar karşılığı bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları ile ters repo işlemlerinden alacaklar ve borsa para piyasasından alacakları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Etkin faiz yöntemi, borçlanma aracının itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamını ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan Finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Finansal borçlar elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmekte iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilen değerleri üzerinden değerlenmektedir.
ii) Ticari ve diğer borçlar
Ticari ve diğer borçlar ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben "iç verim oranı yöntemi" kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden kayıtlara yansıtılmaktadır.
Adi hisse senetleri özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisse ihraçları ile doğrudan ilişkili ek maliyetler vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklardan azalış olarak kayıtlara alınır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosu net değerleri ile gösterilir.
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, raporlama dönemi sonunda geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL'ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Pay Başına Kazanca İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı – TMS 33'e göre pay senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler pay başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket'in payları borsada işlem görmediğinden, ilişikteki finansal tablolarda pay başına kazanç hesaplanmamıştır.
Raporlama dönemi sonu ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda. Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise. Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
"Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 37") uyarınca, herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili finansal dipnotlarda açıklamaktadır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlanırlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dâhildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Dönemin vergi karşılığı, cari dönem kurumlar vergisi ve ertelenmiş verginin değişim farkını içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama dönemi sonunda geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.
İlişikteki finansal tablolarda, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla personeli bulunmadığı için kıdem tazminatı yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablosunu düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınmaktadır.
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak düzenlenmekte ve önceki dönem finansal tabloları yerinden düzenlenmektedir.
Şirket'in muhasebe politikaları ve açıklamaları finansal ve finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değer ile ölçülmesini gerektirmektedir.
Gerçeğe uygun değer, kullanılan değerleme tekniklerine göre aşağıdaki seviyeler şeklinde sınıflandırılmıştır:
1'inci seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
2'nci seviye: 1'inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
3'üncü seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
TFRS 8 "Faaliyet Bölümleri" standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmelerin faaliyet bölümleri ile ilgili raporlama zorunluluğu bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibarıyla nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Bankalar | 201.473 | 69.501 |
| - Vadesiz | 201.473 | 69.501 |
| Toplam | 201.473 | 69.501 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'de 201.473 TL tutarında vadesiz hesabı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 69.501 TL).
31 Aralık 2024 tarihinde nakit ve nakit benzerleri tutarı 201.473 TL olup tamamı Türk Lirası'ndan oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 69.501 TL). 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır)
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 5.550.073.544 | 9.219.458.358 |
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar (*) | 5.550.073.544 | 9.219.458.358 |
| Toplam | 5.550.073.544 | 9.219.458.358 |
* 12 Eylül 2024 tarihinde ihraç edilen 600.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 154 gün vadeli, 13 Şubat 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK22513 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %41 olarak belirlenmiştir.
3 Ekim 2024 tarihinde ihraç edilen 300.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 92 gün vadeli, 3 Ocak 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK12514 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %43 olarak belirlenmiştir.
10 Ekim 2024 tarihinde ihraç edilen 400.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 85 gün vadeli, 3 Ocak 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK12522 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %43 olarak belirlenmiştir.
23 Ekim 2024 tarihinde ihraç edilen 500.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 90 gün vadeli, 21 Ocak 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK12548 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %44 olarak belirlenmiştir.
23 Ekim 2024 tarihinde ihraç edilen 1.500.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 85 gün vadeli, 16 Ocak 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK12530 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %45 olarak belirlenmiştir.
5 Aralık 2024 tarihinde ihraç edilen 500.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 90 gün vadeli, 5 Mart 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK32512 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %42,50 olarak belirlenmiştir.
19 Aralık 2024 tarihinde ihraç edilen 1.400.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 95 gün vadeli, 24 Mart 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK32520 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %44 olarak belirlenmiştir.
İlgili hesap ihraç giderlerine ilişkin yansıtma alacaklarını ve yukarıda bahsedilen ticari alacakların reeskont bakiyelerini de içermektedir.
Şirket'in dönem sonu itibarıyla dönen ve duran varlıklarda takip edilen peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| MKK Kap Hizmet Giderleri | - | 4.148 |
| Toplam | - | 4.148 |
Şirket'in dönem sonu itibarıyla dönen ve duran varlıklarda takip edilen diğer alacaklar bakiyesi aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | 64.497 | 30.197 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 64.497 | 30.197 |
| Toplam alacaklar | 64.497 | 30.197 |
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 5.550.072.796 | 9.219.194.663 |
| - İlişkili Olan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5.550.072.796 | 9.219.194.663 |
| - İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 5.550.072.796 | 9.219.194.663 |
| Toplam | 5.550.072.796 | 9.219.194.663 |
* 12 Eylül 2024 tarihinde ihraç edilen 600.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 154 gün vadeli, 13 Şubat 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK22513 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %41 olarak belirlenmiştir.
3 Ekim 2024 tarihinde ihraç edilen 300.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 92 gün vadeli, 3 Ocak 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK12514 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %43 olarak belirlenmiştir.
10 Ekim 2024 tarihinde ihraç edilen 400.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 85 gün vadeli, 3 Ocak 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK12522 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %43 olarak belirlenmiştir.
23 Ekim 2024 tarihinde ihraç edilen 500.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 90 gün vadeli, 21 Ocak 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK12548 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %44 olarak belirlenmiştir.
23 Ekim 2024 tarihinde ihraç edilen 1.500.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 85 gün vadeli, 16 Ocak 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK12530 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %45 olarak belirlenmiştir.
5 Aralık 2024 tarihinde ihraç edilen 500.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 90 gün vadeli, 5 Mart 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK32512 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %42,50 olarak belirlenmiştir.
19 Aralık 2024 tarihinde ihraç edilen 1.400.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 95 gün vadeli, 24 Mart 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK32520 ISIN kodlu kira sertifikasıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %44 olarak belirlenmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 38.881 | 155.382 |
| - Satıcılar | 38.881 | 155.382 |
| Toplam | 38.881 | 155.382 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 9.606 | 31.903 |
| Alınan Avanslar | - | 5.805 |
| Toplam | 9.606 | 37.708 |
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönem sonları itibarıyla ana ortaklık dışı payları ve ana ortaklık dışı kar-zararı bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Pay | Tutar | Tutar | |
| Vakıf Katılım Bankası Anonim Şirketi | |||
| Ödenmiş Sermaye | 100% | 50.000 | 50.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkı | 416.378 | 416.378 | |
| Toplam | 100% | 466.378 | 466.378 |
7 Kasım 2016 tarihinde Şirket'in tek ortağının Vakıf Katılım Bankası A.Ş. olması kararlaştırılmıştır, 11 Kasım 2016 tarih ve 9196 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermaye yedekleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedek Akçeler | 4.004 | 4.004 |
| Toplam | 4.004 | 4.004 |
31 Aralık 2024 itibarıyla (382.818) TL geçmiş yıl zararı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: (263.272) TL ).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 50.000 | 50.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 416.378 | 416.378 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 4.004 | 4.004 |
| Geçmiş Yıl Karı/(Zararı) | (382.818) | (263.272) |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | 130.667 | (119.546) |
| Toplam | 218.231 | 87.564 |
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflar nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | ||
| Vakıf Katılım Bankası A.Ş. | 201.473 | 69.501 |
| Toplam | 201.473 | 69.501 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Vakıf Katılım Bankası A.Ş. | 5.550.073.544 | 9.219.458.358 |
| Toplam | 5.550.073.544 | 9.219.458.358 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait ilişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Hasılat | ||
| -Ticari alacaklar kar payı gelirleri | 2.216.659.352 | 1.970.785.760 |
| Net Satışlar | 2.216.659.352 | 1.970.785.760 |
| Satışların Maliyeti | ||
| -İhraç edilen kira sertifikası | (2.215.511.330) | (1.970.183.786) |
| Satışların maliyeti | (2.215.511.330) | (1.970.183.786) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler (*) | 7.252.254 | 11.034.260 |
| Toplam | 7.252.254 | 11.034.260 |
(*) Genel yönetim giderlerinin Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'ye yansıtılmasından oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in Bağımsız Yönetim Kurulu üyelerine 117.982 TL huzur hakkı ödemesi bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 80.386 TL).
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Hasılat | ||
| -Ticari alacaklar kar payı gelirleri | 2.216.659.352 | 1.970.785.760 |
| Net Satışlar | 2.216.659.352 | 1.970.785.760 |
| Satışların Maliyeti | ||
| -İhraç edilen kira sertifikası | (2.215.511.330) | (1.970.183.786) |
| Satışların maliyeti | (2.215.511.330) | (1.970.183.786) |
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönem sonları itibarıyla genel yönetim giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 8.188.289 | 11.599.591 |
| Toplam Faaliyet Giderleri | 8.188.289 | 11.599.591 |
Şirket'in dönem sonları itibarıyla niteliklerine göre genel yönetim giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Merkezi Kayıt Kuruluşu Mkk Giderleri | 1.640.475 | 2.424.653 |
| Sermaye Piyasası Kurulu Spk Kurul Kayıt Ücreti | 2.351.202 | 4.477.424 |
| Borsa İstanbul Pazar Kayıt Giderleri | 2.871.957 | 3.409.247 |
| Sukuk Danışmanlık ve Aracılık Giderleri | 439.895 | 563.806 |
| Takas Bank Giderleri | 18.311 | 21.832 |
| İhraca İlişkin Denetim Giderleri | - | 140.048 |
| İşyeri Kira Gideri | 10.675 | 11.075 |
| Denetim Müşavirlik Danışmanlık Hizmet Giderleri | 602.785 | 282.864 |
| Huzur Hakkı Ödemesi | 117.982 | 80.386 |
| Damga Vergisi Giderleri | 16.724 | 19.396 |
| Noter Giderleri | 10.479 | 14.109 |
| Ticaret Odası Tescil Giderleri | 50.350 | 71.261 |
| MKK Kap Hizmet Giderleri | 51.724 | 45.924 |
| SPL Giderleri | - | 30.748 |
| Diğer Çeşitli Giderler | 5.730 | 6.818 |
| Toplam | 8.188.289 | 11.599.591 |
KGK'nin 26 Mart 2021 tarihli kararı gereği bağımsız denetçi veya bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin raporlama dönemine ait ücret bilgisi aşağıdaki tabloda verilmiştir. Tutarlar KDV hariçtir.
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 437.500 | 418.699 |
| Diğer Güvence Hizmetleri | - | - |
| Diğer Bağımsız Denetim Ücretleri | - | - |
| Toplam | 437.500 | 418.699 |
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak- | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Merkezi Kayıt Kuruluşu Mkk Giderleri Yansıtma Gelirleri | 1.603.078 | 2.424.653 |
| Sermaye Piyasası Kurulu Spk Kurul Kayıt Ücreti Yansıtma Gelirleri |
2.319.876 | 4.477.424 |
| Borsa İstanbul Pazar Kayıt Giderleri Yansıtma Gelirleri | 2.871.957 | 3.397.966 |
| Sukuk Danışmanlık ve Aracılık Giderleri Yansıtma Gelirleri | 239.044 | 563.806 |
| Takasbank Masrafları Yansıtma Gelirleri | 17.446 | 21.535 |
| Denetim Müşavirlik Yansıtmaları Gelirleri | - | 148.876 |
| Aracılık Komisyonu Yansıtma Gelirleri | 200.853 | - |
| Toplam | 7.252.254 | 11.034.260 |
(*) Genel yönetim giderlerinin Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'ye yansıtılmasından oluşmaktadır.
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
15 Nisan 2022 tarih ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7394 sayılı Kanun ile bankalar için kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiş olup bu oran 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere yürürlüğe girmiştir. 15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun ile bankalar için kurumlar vergisi oranı %30 olarak belirlenmiştir. Bu oran 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere yürürlüğe girmiştir. 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda dönem vergisi hesaplamalarında vergi oranı olarak %30 kullanılmıştır.
Kurumlar vergisi oranı, Şirket'in ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kazanca uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yılsonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçerli kurumlar vergisi oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemlerine ait ertelenmiş vergi yükümlülüğü bulunmamaktadır (31.Aralık 2023: 70.037 TL).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kurumlar vergisi karşılığı ile ödenen kurumlar vergisi netleştirildikten sonra kalan tutar "dönem karı vergi yükümlülüğü" hesabı içindeki "Dönem karı vergi yükümlülüğü" veya "cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar" hesabına kaydedilmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle vergi iadeleri ödemeleri tutarı 47.180 TL'dir. (31.12.2023: 3.928 TL)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| -Dönem Karı Vergi ve Yasal Yükümlülükler Karşılığı | 47.180 | 14.223 |
| -Dönem Karı Peşin Ödenen Vergiler | (47.180) | (3.928) |
| Toplam | - | 10.295 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin net parasal pozisyon kazançları/kayıpları aşağıdaki gibi açıklanmaktadır.
| 01 Ocak | |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 | |
| Parasal olmayan kalemler | |
| Finansal durum tablosu kalemleri | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (21.528) |
| Ödenmiş sermaye | (143.355) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (1.230) |
| Geçmiş yıllar kar/zararı | 117.670 |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | |
| Satış gelirleri | (277.301.592) |
| Satışların maliyeti | 277.153.570 |
| Genel yönetim giderleri | 988.531 |
| Diğer gelir ve karlar | (896.423) |
| Diğer gider ve zararlar | 180 |
| Toplam | (104.177) |
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Diğer | İlişkili | Diğer | mevduat ve | ||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili taraf | taraf | taraf | taraf | ters repo | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B) |
5.550.073.544 | - | - | 64.497 | 201.473 | |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | 5.550.073.544 | - | - | 64.497 | 201.473 | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
5.550.073.544 | - | - | 64.497 | 201.473 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem | Diğer | İlişkili | Diğer | mevduat ve | |
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | taraf | taraf | taraf | ters repo |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B) - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
9.219.458.358 9.219.458.358 9.219.458.358 |
- - - |
- - - |
30.197 30.197 30.197 |
69.501 69.501 69.501 |
Likidite riskinin yönetimi şirket Yönetim Kurulu sorumluluğundadır. Yönetim kurulu, şirketin likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski Yönetim yapısı oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini düzenli olarak takip ederek, finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla fonların ve borçlanma rezervinin yeterli düzeyde devamını sağlamak suretiyle yönetir.
| Sözleşme uyarınca vadeler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
3 aydan kısa |
3-12 ay Arası |
1-5 yıl arası |
5 yıldan uzun |
| Türev olmayan | ||||||
| finansal | ||||||
| yükümlülükler | 5.550.072.796 | 5.800.526.027 | 5.800.526.027 | - | - | - |
| Ticari borçlar | 38.881 | 38.881 | 38.881 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 9.606 | 9.606 | 9.606 | - | - | - |
| Toplam | 5.550.121.283 | 5.800.574.514 | 5.800.574.514 | - | - | - |
| Sözleşme uyarınca vadeler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
5 yıldan uzun |
| Türev olmayan | ||||||
| finansal | ||||||
| yükümlülükler | 9.219.194.663 | 9.704.760.855 | 9.704.760.855 | - | - | - |
| Ticari borçlar | 155.382 | 155.382 | 155.382 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 37.708 | 37.708 | 37.708 | - | - | - |
| Toplam | 9.219.387.753 | 9.704.953.945 | 9.704.953.945 | - | - | - |
Yabancı para riski, herhangi bir finansal aracın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Şirket, yabancı para cinsinden parasal varlıklarını, TL'ye çevirirken kurlardaki değişiklikler nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, yabancı para varlık ve borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Defter değeri | Gerçeğe uygun değer | |||
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve Nakit benzerleri | 201.473 | 201.473 | ||
| Ticari alacaklar | 5.550.073.544 | 5.550.073.544 | ||
| Toplam | 5.550.275.017 | 5.550.275.017 | ||
| Finansal yükümlülükler | ||||
| İraç edilen kira sertifikaları | 5.550.072.796 | 5.550.072.796 | ||
| Ticari borçlar | 38.881 | 38.881 | ||
| Toplam | 5.550.111.677 | 5.550.111.677 | ||
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Defter değeri | Gerçeğe uygun değer | |||
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve Nakit benzerleri | 69.501 | 69.501 | ||
| Ticari alacaklar | 9.219.458.358 | 9.219.458.358 | ||
| Toplam | 9.219.527.859 | 9.219.527.859 | ||
| Finansal yükümlülükler | ||||
| İraç edilen kira sertifikaları | 9.219.194.663 | 9.219.194.663 | ||
| Ticari borçlar | 155.382 | 155.382 | ||
| Toplam | 9.219.350.045 | 9.219.350.045 |
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da endirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kayıtlı değerleri makul değerine yakın olan parasal aktifler: İskonto edilmiş değerle kayıtlı olan alacakların ve diğer finansal varlıkların, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmalarından dolayı makul değerlerinin kayıtlı değerlerine eşit olduğu varsayılmıştır.
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
3 Ocak 2025 tarihinde 600.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 96 gün vadeli, 9 Nisan 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK42511 ISIN kodlu kira sertifikası ihraç edilmiştir. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %41,00 olarak belirlenmiştir.
16 Ocak 2025 tarihinde 1.500.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 96 gün vadeli, 22 Nisan 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK42529 ISIN kodlu kira sertifikası ihraç edilmiştir. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %41,5 olarak belirlenmiştir.
4 Şubat 2025 tarihinde 300.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 94 gün vadeli, 9 Mayıs 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK52510 ISIN kodlu kira sertifikası ihraç edilmiştir. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık kar payı oranı %39 olarak belirlenmiştir.
13 Şubat 2025 tarihinde 600.000.000 TL tutarında Vakıf Katılım Bankası A.Ş.'nin fon kullanıcısı olduğu yönetim sözleşmesine dayalı 133 gün vadeli, 26 Haziran 2025 itfa tarihli ve TRDVVRK62519 ISIN kodlu kira sertifikası ihraç edilmiştir. Kira sertifikasına ilişkin yıllık kar payı oranı %38 olarak belirlenmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.