HACI ÖMER SABANCI HOLDİNG A.Ş.

Audit Report / Information • Mar 3, 2025

1 OCAK – 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Maslak no1 Plaza Eski Büyükdere Caddesi Maslak Mahallesi No:1 Maslak, Sarıyer 34485 İstanbul, Türkiye

Tel : +90 (212) 366 6000 Fax : +90 (212) 366 6010 www.deloitte.com.tr

Mersis No: 0291001097600016 Ticari Sicil No : 304099

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. Genel Kurulu'na

A) Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1) Görüş

Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS"lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2) Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS"lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3) Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

© 2025. Daha fazla bilgi için Deloitte Türkiye (Deloitte Touche Tohmatsu Limited üye şirketi) ile iletişime geçiniz.

Kilit Denetim Konusu	Denetimde Bu Konu Nasıl Ele Alındı
Bankacılık faaliyetlerinden alacaklara ilişkin TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı ("TFRS 9") çerçevesinde belirlenen değer düşüklüğü	Denetim çalışmalarımızın bir parçası olarak aşağıdaki prosedürler gerçekleştirilmiştir: - Kredilerin sınıflandırılması ile değer düşüklüğüne uğramasının tespiti ve değer
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarında kredi ve kiralama alacaklarının toplamı 1.393.383.091 bin TL'dir ve buna istinaden ayrılmış olan toplam 46.595.737 bin TL karşılık bulunmaktadır.	düşüklüğü hesaplamalarına ilişkin Grup'un uyguladığı kilit kontrollerin tasarımı ve uygulanması ile faaliyet etkinliği değerlendirilerek test edilmiştir. Bu çalışmalarımıza bilgi sistemleri uzmanlarımız da katılmıştır.
Grup, itfa edilmiş maliyetiyle ölçülen kredilere ilişkin değer düşüklüğü karşılıklarını 22 Haziran 2016 tarih ve 29750 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmış ve 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş olan "Kredilerin	Örneklem yoluyla seçilen krediler için, yönetimin muhasebe politikasını ve sınıflandırılmasını değerlendirmek için ilgili sözleşme şartları değerlendirilmiş ve analiz edilmiştir.
Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik" ve TFRS 9 hükümlerine uygun olarak muhasebeleştirmektedir. 2 numaralı dipnotta muhasebe politikasında detaylı açıklanan BDDK'nın ilgili mevzuatı kapsamında beklenen kredi zararları tahmini	Kredilerin değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığının tespiti, alacağın değer düşüklüğü karşılığının zamanında ve standarda uygun olarak tesis edilip edilmediğini saptamak için kredi ve kiralama alacaklarından seçilen örnekler denetim testlerine tabi tutarak kredi inceleme çalışmaları yapılmıştır.
tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermelidir. Grup, kredi değer düşüklüğü tutarının hesaplanması sırasında önemli yargı, yorum ve varsayımlar kullanarak kararlar alır. Bu yargı, yorum ve varsayımlar, kredilerdeki beklenen kredi zararlarını ölçmek için uygulanan finansal modellerin geliştirilmesinde kilit öneme sahiptir.	Girdilerin ve varsayımların makul olup olmadığını, varsayımlar arasındaki ilişkiyi ve varsayımların birbirine bağlı ve içlerinde tutarlı olup olmadığını, varsayımların uygun bir şekilde yansıtılıp yansıtılmadığını, piyasa bilgileri ve tahsilatların tüm muhasebe tahminleri dahil olmak üzere diğer varsayımlarla birlikte toplu olarak değerlendirildiğinde makul görünüp görünmediğini dikkate alarak beklenen kredi zararı hesaplamasının her aşaması için yönetim tarafından kullanılan ilgili girdiler ve varsayımlar test edilmiştir. Önemli parametrelerin tamlığını ve doğruluğunu görebilmek için geçmiş zarar verileri test edilmiştir.

Kilit Denetim Konusu	Denetimde Bu Konu Nasıl Ele Alındı
Kredilere ilişkin TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı ("TFRS 9") çerçevesinde belirlenen değer düşüklüğü (devamı) TFRS 9'da belirtilen gereklilikleri yerine getirmeme durumu Grup için muhtemel bir risk oluşturmaktadır. Söz konusu risk, değer düşüklüğüne uğrayan kredilerin tespit	Beklenen kredi zararlarına ilişkin oluşturulan modelin, kredi riski özelliklerini paylaşan uygun varlık gruplarına uygulanıp uygulanmadığını ve tarihsel zarar oranlarının, varlıkların maruz kalma dönemlerinde var olabileceklerini temsil eden ekonomik şartlar altında gerçekleştiği test edilmiştir. Modelin uygulanmasını sağlayan ilgili girdileri ve
edilememesi ve ilgili kredi ve kiralama alacaklarına ilişkin makul değer düşüklüğü	beklenen kredi zararı hesaplamasının her aşamasının matematiksel bütünlüğü test edilmiştir.
karşılığı ayrılmamasıdır. Yukarıda belirtilen riskler, varsayım ve tahminler içermesi ve konsolide finansal tablolardaki önemi nedeniyle krediler ve kiralama alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Konsolide finansal tablolardaki krediler ve alacaklar için ayrılan karşılıklara ilişkin bilgiler 34 numaralı dipnotta açıklanmıştır.	Grup yönetimi ile yapılan görüşmeler çerçevesinde değer düşüklüğü hesaplamalarına dayanak oluşturan temel varsayım ve tüm diğer yargıların makul olup olmadığı değerlendirilmiştir. Grup'un uygulaması gereği münferit olarak değerlendirilen kredilere ilişkin ayrılan karşılıkların makul olup olmadığını seçilen örnekler dahilinde varsayım ve tahminler ile beraber desteklenebilir veriler ile kontrol edilmiş ve Grup yönetimi ile yapılan görüşmeler çerçevesinde değerlendirilmiştir.
	Model ve varsayımlarla ilgili tüm çalışmalara uzmanlarımız dahil edilmiştir.
	Grup'un konsolide finansal tablolarında, krediler ve kiralama alacakları ve ilgili değer düşüklüğüne ilişkin TFRS 9 çerçevesinde sunulan dipnotlar kontrol edilmiştir.

Kilit Denetim Konusu	Denetimde Bu Konu Nasıl Ele Alındı
Ertelenmiş vergi hesaplaması ve ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliği Grup, 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosunda 1.558.283 bin TL ertelenmiş vergi varlığı, 10.625.757 bin TL ertelenmiş vergi yükümlülüğü taşımaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmesi suretiyle söz konusu	Uygulanan denetim prosedürleri bunlarla sınırlı kalmamak üzere aşağıdakileri içermektedir: - İleriye dönük projeksiyonlar Grup yönetiminden temin edilmiş ve bu projeksiyonlarda yer alan önemli varsayımların uygunluğu vergi uzmanlarımız da dahil edilerek üst düzey yönetimle yapılan toplantılarda değerlendirilmiştir. - Söz konusu tahminlerin makul olup olmadığı değerlendirilmiştir. Grup'un bütçe süreçlerinin değerlendirilmesi (tahminlerin dayanağı) ve hesaplama modelinin prensipleri ve matematiksel doğruluğu analiz edilmiştir.
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Söz konusu ertelenmiş vergi aktifi hesaplanması konusu tüzel kişiliklerin öngörülebilir yakın gelecekte vergilendirilebilir kazancının olup olmayacağının değerlendirilmesi için Grup yönetimi çeşitli tahminler ve varsayımlar kullanarak projeksiyonlar oluşturmuştur. Bu projeksiyonlar, büyük ölçüde tahminler ve varsayımları temel aldığından ve 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolardaki öneminden dolayı kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.	- Projeksiyonlarda yer alan hasılat, yatırım harcamaları, üretim maliyetleri gibi vergilendirilebilir karı önemli ölçüde etkileyen finansal göstergelerin uygunluğu cari yıl gerçekleşmeleri ile karşılaştırılarak değerlendirilmiştir. Konsolide finansal tablolar ve 2 ve 32 numaralı dipnotlarında yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS kapsamında değerlendirilmiştir.

Kilit Denetim Konusu	Denetimde Bu Konu Nasıl Ele Alındı
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklarda değer düşüklüğünün değerlendirilmesi	Uygulanan denetim prosedürleri bunlarla sınırlı kalmamak üzere aşağıdakileri içermektedir:
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda 100.499.274 bin TL maddi duran varlıklar ve 62.105.500 bin TL maddi olmayan duran varlıklar sunulmaktadır.	- Grup'un maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının değer düşüklüğü süreci analiz edilmiştir ve bu sürece ilişkin kontrollerin tasarımı ve uygulanması değerlendirilmiştir.
Bu varlıklar TFRS kapsamında yıllık olarak değer düşüklüğü testine tabi tutulmaktadır. Bu varlıkların geri kazanılabilir değeri indirgenmiş	- Grup yönetimi tarafından belirlenen nakit yaratan birimlerin TMS 36'ya göre uygunluğu değerlendirilmiştir.
nakit akım yöntemi ("İNA") kullanılarak hesaplanmaktadır. Bu modellerde, gelecekteki büyüme beklentisi, nihai değer büyüme oranları ve ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti ("AOSM") gibi birçok temel tahmin ve varsayım kullanılmaktadır. Grup yönetimi tarafından gerçekleştirilen söz konusu değer düşüklüğü testlerinin önemli	- Grup Yönetimi'nin İNA hesaplamalarında kullanılan; enflasyon oranları, kur beklentileri, ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti tahminlerine dair varsayımlar değerleme uzmanlarımızdan yardım alınmak suretiyle, her bir nakit yaratan birimin faaliyet gösterdiği ülke ve sektörlerdeki bağımsız veriler ile karşılaştırılmış ve uygunluğu değerlendirilmiştir.
tahmin ve varsayımları sebebiyle maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değer düşüklüğünün ölçülmesi, kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.	- Grup'un bütçe süreçleri değerlendirilmiş ve İNA hesaplama modelinin prensipleri ve matematiksel doğruluğu test edilmiştir.
Konsolide finansal tablolardaki maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin bilgiler 16,17 ve 19 numaralı dipnotlarda açıklanmıştır.	- İNA hesaplamalarında tahmin modelinde yer alan hasılat ve üretim maliyetleri, yatırım harcamaları, faaliyet karlılığı gibi önemli varsayımların uygunluğu değerlendirilmiştir.
	- Tahminlerin geriye dönük doğruluğunu değerlendirmek için yıl içinde gerçekleşen sonuçlarla ilk tahminlerin karşılaştırılması yapılmıştır.
	- Yukarıda bahsi geçen varsayımların değer düşüklüğü analizi üzerindeki etkisinin duyarlılık analizleri ile bunların kabul edilebilir aralıkta olup olmadığı değerlendirilmiştir.
	Konsolide finansal tablolar ve dipnotlarında yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS kapsamında değerlendirilmiştir.

4) Diğer Husus

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloları başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından denetlenmiş ve 2 Nisan 2024 tarihinde bu konsolide finansal tablolara ilişkin olumlu görüş verilmiştir.

5) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

6) Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
• Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.

6) Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devamı)

• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
• Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
• Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 3 Mart 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi H. Erdem Selçuk'tur.

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED

H. Erdem Selçuk, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 3 Mart 2025

İÇİNDEKİLER	SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇOLAR1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI	3
KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI	4
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI	5
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI	6
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR	7-115
DİPNOT 1 - GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8
DİPNOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ 41
DİPNOT 4 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 43
DİPNOT 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 46
DİPNOT 6 – TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI HESABI 47
DİPNOT 7 - FİNANSAL YATIRIMLAR 47
DİPNOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR 51
DİPNOT 9 - KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN KAYNAKLANAN YÜKÜMLÜLÜKLER 54
DİPNOT 10 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 55
DİPNOT 11 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 55 DİPNOT 12 – STOKLAR 56
DİPNOT 13 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 56
DİPNOT 14 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 57
DİPNOT 15 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 59
DİPNOT 16 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 60
DİPNOT 17 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 62
DİPNOT 18 –KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 64
DİPNOT 19 - ŞEREFİYE 66
DİPNOT 20 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 68
DİPNOT 21 - TAAHHÜTLER 72
DİPNOT 22 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 76
DİPNOT 23 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 77
DİPNOT 24 - ÖZKAYNAKLAR 78
DİPNOT 25 - SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN VARLIKLAR, YÜKÜMLÜLÜKLER VE DURDURULAN
FAALİYETLER 80
DİPNOT 26 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 81 DİPNOT 27 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 82
DİPNOT 28 - BAĞIMSIZ DENETÇİ/ BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE
İLİŞKİN ÜCRETLER 83
DİPNOT 29 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER 84
DİPNOT 30 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER 84
DİPNOT 31 - FİNANSAL GELİRLER VE GİDERLER 85
DİPNOT 32 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 85
DİPNOT 33 - TÜREV ARAÇLAR 90
DİPNOT 34 - FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR 92
DİPNOT 35 - FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR 94
DİPNOT 36 - PAY BAŞINA KAZANÇ 95
DİPNOT 37 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 95
DİPNOT 38 - NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 96
DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 97
DİPNOT 40 - FİNANSAL ARAÇLAR 111
DİPNOT 41 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 115

31 ARALIK 2024 VE 2023 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇOLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden Geçmiş	Denetimden Geçmiş
	Dipnot	31 Aralık	31 Aralık
	Referansları	2024	2023
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar		1.826.050.391	1.882.773.798
Nakit ve Nakit Benzerleri	5	111.778.782	137.812.750
Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası Hesabı	6	433.841.751	400.984.256
Finansal Yatırımlar		138.573.442	145.583.177
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar ve ya Zarara Yansıtılan	7	37.602.652	35.917.867
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan	7	61.467.403	64.827.509
- İtfa Edilmiş Maliyeti Üzerinden Değerlenen	7	37.443.514	43.157.850
- Vadeli Mevduatlar	7	2.059.873	1.679.951
Ticari Alacaklar	10	14.899.570	13.813.688
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar	34	974.546.671	1.028.534.982
Diğer Alacaklar	11	25.709.846	19.568.170
Türev Araçlar	33	13.866.485	26.099.867
Stoklar	12	31.353.014	34.192.323
Peşin Ödenmiş Giderler	13	43.239.173	42.959.381
Ertelenmiş Sigortacılık Üretim Giderleri		3.573.264	3.046.922
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	32	1.289.357	371.299
Diğer Dönen Varlıklar	23	28.866.152	28.829.913
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlıklar	25	4.512.884	977.070
Duran Varlıklar		1.247.628.542	1.282.492.200
Finansal Yatırımlar		517.857.985	571.521.706
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan	7	335.130.859	354.213.265
- İtfa Edilmiş Maliyeti Üzerinden Değerlenen	7	182.727.126	216.413.609
- Vadeli Mevduatlar	7	-	894.832
Ticari Alacaklar	10	2.663	3.726
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar	34	382.999.196	352.142.164
Diğer Alacaklar	11	1.602.534	2.381.054
Türev Araçlar	33	45.347.915	70.349.469
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar	14	110.554.544	111.213.450
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	15	3.426.996	3.795.932
Maddi Duran Varlıklar	16	100.499.274	91.593.168
Kullanım Hakkı Varlıkları	18	13.346.069	13.459.852
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		62.105.500	55.992.260
- Şerefiye	19	16.136.835	15.531.701
	17	45.968.665	40.460.559
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Sigortacılık Üretim Giderleri	13	282.737 6.144.819	394.328 4.525.531
	32	1.558.283	2.407.194
Ertelenmiş Vergi Varlıkları
Diğer Duran Varlıklar	23	1.900.027	2.712.366

1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 3 Mart 2025 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Konsolide finansal tablolar, Genel Kurul'da onaylanması sonucu kesinleşecektir.

31 ARALIK 2024 VE 2023 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇOLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden Geçmiş
		Geçmiş 31 Aralık	31 Aralık
	Dipnot Referansları	2024	2023
Kısa Vadeli Yükümlülükler		2.350.730.929	2.346.678.669
Kısa Vadeli Borçlanmalar	8	124.263.252	77.681.321
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	8	73.550.753	95.388.621
Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler	9	1.865.083	1.666.786
Ticari Borçlar	10	37.455.345	39.017.688
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar	35	1.945.352.257	1.956.595.996
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	22	1.076.933	1.171.900
Diğer Borçlar	11	83.318.240	81.230.776
Türev Araçlar	33	9.662.293	9.420.222
		6.972	8.446
Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler	13	4.994.729	3.306.218
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü		1.893.169	13.768.732
Kısa Vadeli Karşılıklar		48.483.896	56.297.631
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	22	6.850.928	6.127.735
- Sigortacılık Teknik Karşılıkları	20	38.703.712	46.281.267
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	20	2.929.256	3.888.629
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	23	18.761.919	11.081.645
Satış Amacıyla Elde Tutulan Varlıklara İlişkin Yükümlülükler	25	46.088	42.687
Uzun Vadeli Yükümlülükler		249.637.138	262.503.963
Uzun Vadeli Borçlanmalar	8	135.809.036	132.063.479
Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler	9	8.882.265	7.061.642
Ticari Borçlar	10	-	87.114
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar	35	22.198.388	31.835.668
Diğer Borçlar	11	15.488.708	28.376.029
Türev Araçlar	33	8.052.163	12.297.012
Devlet Teşvik ve Yardımları		32.467	39.329
Ertelenmiş Gelirler	13	3.783.469	1.894.085
Uzun Vadeli Karşılıklar		37.922.992	36.052.138
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	22	5.575.022	6.732.988
- Sigortacılık Teknik Karşılıkları	20	30.103.055	26.440.930
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar	20	2.244.915	2.878.220
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	32	10.625.757	11.469.384
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler	23	6.841.893	1.328.083
ÖZKAYNAKLAR		473.310.866	556.083.366
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		283.258.410	318.633.288
Ödenmiş Sermaye	24	2.100.376	2.040.404
Sermaye Düzeltme Farkları	24	123.679.138	123.658.223
Paylara İlişkin Primler	24	510.937	510.937
Geri Alınmış Paylar (-)		(1.950.519)	(457.240)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Kar ya da Zarar		(3.556.764)	(3.005.774)
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları		(3.556.764)	(3.005.774)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Kar ya da Zarar		(33.119.059)	(16.904.436)
- Yabancı Para Çevrim Farkları		(13.754.317)	(1.621.739)
- Riskten Korunma Kayıpları		(14.838.287)	(15.300.671)
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazançları/(Kayıpları)		(4.526.455)	17.974
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler		17.006.134	15.620.133
Geçmiş Yıllar Karları		194.062.727	174.897.231
Net Dönem Karı/(Zararı)		(15.474.560)	22.273.810
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		190.052.456	237.450.078
TOPLAM KAYNAKLAR		3.073.678.933	3.165.265.998

1 OCAK – 31 ARALIK 2024 VE 2023 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

	Dipnot	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak
	Referansları	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Hasılat (net)	26	195.092.886	197.812.451
Satışların Maliyeti (-)	26	(162.002.941)	(167.380.261)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar		33.089.945	30.432.190
Faiz, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler	26	711.893.600	568.501.826
Faiz, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-)	26	(556.663.803)	(330.571.884)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar		155.229.797	237.929.942
BRÜT KAR		188.319.742	268.362.132
Genel Yönetim Giderleri (-)	27	(97.574.504)	(84.593.939)
Pazarlama Giderleri (-)	27	(45.049.866)	(42.099.203)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)	27	(312.660)	(389.768)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	29	24.084.224	33.194.875
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	29	(13.896.567)	(14.565.951)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Karlarından Paylar	4, 14	1.725.151	19.733.596
FAALİYET KARI		57.295.520	179.641.742
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	30	867.400	1.633.378
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)	30	(2.538.084)	(916.993)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ
FAALİYET KARI		55.624.836	180.358.127
Finansman Gelirleri	31	6.111.744	5.457.308
Finansman Giderleri (-)	31	(13.360.509)	(10.441.953)
Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları)	38	(64.125.991)	(106.139.624)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI)		(15.749.920)	69.233.858
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri		(14.969.845)	(40.575.448)
Dönem Vergi Gideri	32	(9.644.134)	(27.974.117)
Ertelenmiş Vergi Geliri /(Gideri)	32	(5.325.711)	(12.601.331)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLERDEN
DÖNEM KARI/(ZARARI)		(30.719.765)	28.658.410
DURDURULAN FAALİYETLER
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Zararı		(271)	(3.534)
DÖNEM KARI/(ZARARI)		(30.720.036)	28.654.876
DÖNEM KARI/(ZARARI) DAĞILIMI
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar		(15.245.476)	6.381.066
- Ana Ortaklık Payları		(15.474.560)	22.273.810
Pay başına kazanç/(kayıp)
- yüz adet adi hisse senedi (TL)	36	(7,47)	10,92
Pay başına sürdürülen faaliyetlerden kazanç/(kayıp)
- yüz adet adi hisse senedi (TL)	36	(7,47)	10,92

1 OCAK – 31 ARALIK 2024 VE 2023 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

	Bağımsız	Bağımsız
	Denetimden	Denetimden
	Geçmiş	Geçmiş
	1 Ocak	1 Ocak
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
DÖNEM KARI/(ZARARI)	(30.720.036)	28.654.876
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider):
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacaklar	(1.375.851)	(1.033.286)
Vergi sonrası aktüeryal (kayıp)/kazanç	(1.402.098)	(1.053.281)
Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların
diğer kapsamlı gelir/(giderlerindeki)
paylar, vergi sonrası	26.247	19.995
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılacaklar	(35.253.043)	(32.806.137)
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı
gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin
diğer kapsamlı gelir (gider), vergi sonrası	(11.403.150)	(21.074.531)
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim	(21.751.393)	(468.412)
Nakit akışı riskinden korunma araçları, vergi sonrası	(111.180)	408.323
Yurtdışındaki net yatırım riskinden
korunma amaçlı türev finansal varlıklara
ilişkin kar/(zarar), vergi sonrası	(4.012.838)	(13.850.550)
Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların
diğer kapsamlı gelir/(giderlerinden) paylar, vergi sonrası	2.025.518	2.179.033
DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER)
(VERGİ SONRASI)	(36.628.894)	(33.839.423)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER)	(67.348.930)	(5.184.547)
TOPLAM KAPSAMLI GELİRİN/(GİDERİN)
DAĞILIMI
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar	(35.137.162)	(14.343.059)
- Ana Ortaklık Payları	(32.211.768)	9.158.512

1 OCAK – 31 ARALIK 2024 VE 2023 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

					Kar / Zararda		Kar / Zararda
					Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler		Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler			Birikmiş Karlar
		Sermaye	Geri	Paylara	Tanımlanmış Fayda	Yabancı para	Riskten	Yeniden Değerleme ve	Kardan ayrılan	Geçmiş		Ana	Kontrol gücü
	Sermaye	düzeltmesi farkları	alınmış paylar (-)	primler	ilişkin Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları)	çevrim farkları	korunma fonları	Sınıflandırma Kazançları/(Kayıpları)	kısıtlanmış yedekler	yıllar	karları karı/(zararı) özkaynaklar	Net dönem ortaklığa ait	olmayan	paylar Özkaynaklar
1 Ocak 2023 itibarıyla bakiye		2.040.404 123.658.223	(2.450.543)	510.937	(2.418.936)		(899.380) (12.067.359)		8.579.705 15.214.947	125.503.320	56.916.354	314.587.672	263.803.424	578.391.096
Transferler	-	-	-	-	-	-	-	-	405.186		56.511.168 (56.916.354)	-	-	-
Temettü	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(7.190.474)	-	(7.190.474)	(12.327.047)	(19.517.521)
Sermaye arttırımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Bağlı ortaklık edinimi veya elden çıkarılması	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Bağlı ortaklıklarda kontrol kaybı ile sonuçlanmayan pay oranı değişikliğine bağlı artış/(azalış)	-	-	-	-	-	(19.059)	30.117	-	-	(371.447)	-	(360.389)	361.890	1.501
Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış (azalış)	-	-	1.993.303	-	-	-	-	-	-	444.664	-	2.437.967	(45.130)	2.392.837
Toplam kapsamlı gelir/(gideri)	-	-	-	-	(586.838)	(703.300)	(3.263.429)	(8.561.731)	-	-	22.273.810	9.158.512	(14.343.059)	(5.184.547)
31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler		2.040.404 123.658.223	(457.240)	510.937	(3.005.774)		(1.621.739) (15.300.671)		17.974 15.620.133	174.897.231	22.273.810	318.633.288	237.450.078	556.083.366
1 Ocak 2024 itibarıyla bakiye		2.040.404 123.658.223	(457.240)	510.937	(3.005.774)		(1.621.739) (15.300.671)		17.974 15.620.133	174.897.231	22.273.810	318.633.288	237.450.078	556.083.366
Transferler	-	-	-	-	-	-	-	-	1.386.001		20.887.809 (22.273.810)	-	-	-
Temettü	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(7.819.380)	-	(7.819.380)	(8.576.311)	(16.395.691)
Bağlı ortaklıklarda kontrol kaybı ile sonuçlanmayan pay oranı değişikliklerine bağlı artış/azalış (*)	59.972	20.915	(1.471.092)	-	-	(58.451)	30.046	-	-	6.097.067	-	4.678.457	(4.468.927)	209.530
Bağlı ortaklık edinimi veya elden çıkarılması	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	818.041	818.041
Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış /(azalış)	-	-	(22.187)	-	-	-	-	-	-	-	-	(22.187)	(33.263)	(55.450)
Toplam kapsamlı gelir/(gideri)	-	-	-	-	(550.990)	(12.074.127)	432.338	(4.544.429)	-		- (15.474.560) (32.211.768)		(35.137.162)	(67.348.930)
31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler		2.100.376 123.679.138	(1.950.519)	510.937	(3.556.764)		(13.754.317) (14.838.287)		(4.526.455) 17.006.134		194.062.727 (15.474.560) 283.258.410		190.052.456	473.310.866

(*) 15 Ocak 2024 tarihli tescil işlemiyle birlikte tamamlanan birleşme işlemi neticesinde Exsa'nın finansal varlıkları ile Temsa Skoda Sabancı Ulaşım Araçları A.Ş.'nin %50 sermaye payı, Temsa Motorlu Araçlar Pazarlama ve Dağıtım A.Ş.'nin %100 sermaye payı ile Exsa Gayrimenkul Proje Geliştirme A.Ş.'nin %100 sermaye payı Grup sahipliğine geçmiş bulunmaktadır. Birleşme neticesinde, 59.972 TL nominal değerde sermaye artırımı gerçekleştirilmiştir. Exsa'nın diğer sermayedarlarına Exsa sermayesinde mevcut bulunan payları karşılığında, birleşme nedeniyle yapılan sermaye artırımı sonucunda, SAHOL paylarını tahsis etmiştir. Ayrıca 28 Eylül 2024 tarihli alınan karar ile Grup'un bağlı ortaklığı Çimsa Building Solution B.V.'de gerçekleşen sermaye arttırımına Grup'un bağlı ortaklığı Çimsa'nın katılımı sonucunda, Grup'un CBS BV sermayesindeki %79,01 olan mevcut pay oranı %71,38 olmuştur.

1 OCAK – 31 ARALIK 2024 VE 2023 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmiş	Geçmiş
	Dipnot	1 Ocak	1 Ocak
	Referansları	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı)		(30.719.765)	28.658.410
Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı)		(271)	(3.534)
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin faaliyet karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler:
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler		14.969.845	40.575.448
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler	4 34	20.055.970 25.321.826	17.472.269 21.977.213
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar İçin Ayrılan Beklenen Kredi Zarar Karşılığı Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler		13.247.539	(15.298.176)
Finans Sektörü Harici Faiz (Gelirleri)/Giderleri ile İlgili Düzeltmeler		5.019.173	4.424.070
Finans Sektörü Faiz (Gelirleri)/Giderleri ile İlgili Düzeltmeler		1.516.233	12.459.825
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler		1.267.695	1.573.715
Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler		1.496.643	562.563
Satış Amaçlı Duran Varlıklar Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler		68.540	772
Şerefiye Değer Düşüklüğü	19	842.265	367.611
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler		(41.085)	759
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler	14	(1.725.151)	(19.733.596)
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler		95.325	158.534
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler		218.157	(2.545)
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler		(16.474.589)	(25.146.568)
Parasal Pozisyon Kazanç ve Kayıpları ile İlgili Düzeltmeler		(54.013.926)	(34.599.928)
İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler		1.122.861	1.868.222
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler		4.580.904	(1.482.466)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler		(5.355.885)	137.701
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) ile ilgili Düzeltmeler		(157.194)	(4.140.263)
Türev Varlıklardaki Azalış (Artış) ile ilgili Düzeltmeler		14.458.503	7.470.145
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) ile ilgili Düzeltmeler		(8.320.380)	(22.140.988)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		(3.536.517)	2.257.757
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		(1.445.206)	9.672.385
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Net Nakit Akışları		-	759.686
Finans bölümündeki işletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklikler:
Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış)		(21.440.079)	(9.980.771)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Azalış (Artış)		26.310.989	70.316.721
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış (Azalış)		(21.307.073)	113.456.732
Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası Hesabındaki Azalış (Artış)		(32.857.495)	(130.067.748)
Vergi İadeleri (Ödemeleri)		(21.519.697)	(37.378.744)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler		(2.488.952)	(1.551.488)
İşletme faaliyetlerinden sağlanan/(kullanılan) nakit		(90.810.797)	32.643.723
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı: Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan ve İtfa Edilen Maliyetinden
Tutulan Finansal Varlık Satımları/(Alımları)		43.441.257	(15.109.690)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	16,17	(28.197.755)	(32.046.219)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	16,17	892.453	1.085.393
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri / (Çıkışları)	15	197.521	(317.136)
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Girişleri / (Çıkışları)	3	(10.517.287)
İştiraklerin pay alımı/sermaye artırımı sebebiyle oluşan nakit çıkışları		-	- (347.617)
Alınan Temettüler		4.435.822	6.521.848
Yatırım faaliyetlerinden sağlanan/(kullanılan) net nakit		10.252.011	(40.213.421)
Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı:
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri	8	160.177.164	114.093.961
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	8	(44.145.734)	(31.827.044)
Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları		(3.692.959)	(3.062.791)
İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları		(55.450)	(4.452.103)
İşletmenin Kendi Paylarını Satmasından Kaynaklanan Nakit Girişleri		-	6.993.161
Finans sektörü Harici (Ödenen)/Alınan Faiz		(4.299.939)	(4.200.394)
Ödenen Temettüler		(16.395.691)	(19.517.521)
Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit		91.587.391	58.027.269
Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi		11.170.377	30.779.652
Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi		(46.141.568)	(86.565.437)
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış)		(23.942.586)	(5.328.214)
Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri (*)		123.232.330	128.560.544
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri		99.289.744	123.232.330

(*) Cari dönemde nakit ve nakit benzerleri 28.641 TL faiz reeskontu içermektedir (31 Aralık 2023: 40.731 TL). Cari dönemde dönem başındaki bloke mevduat 14.580.689 TL, dönem sonundaki bloke mevduat ise 12.489.038 TL'dir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 1 - GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ("Holding") 1967 yılında kurulmuş olup ana faaliyet konusu ağırlıklı olarak finans, üretim ve ticaret gibi endüstri kollarında faaliyet gösteren şirketlerin idare ve koordinasyonunu sağlamaktır. Holding Türkiye'de tescil edilmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 64.705'tir. (31 Aralık 2023: 64.061). Holding merkezi aşağıdaki adreste bulunmaktadır:

Sabancı Center, 4. Levent, İstanbul, Türkiye.

Holding, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 1997 yılından beri Borsa İstanbul'da ("BİST") (eski adıyla İstanbul Menkul Kıymetler Borsası ("İMKB")) işlem görmektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir (Dipnot 24):

	(%)
Sakıp Sabancı Holding A.Ş.	13,90
Serra Sabancı	7,02
Suzan Sabancı Dinçer	6,84
Çiğdem Sabancı Bilen	6,84
Diğer	65,40
	100

Holding, Bağlı Ortaklıkları, İş Ortaklıkları ve İştirakleri birlikte "Grup" olarak adlandırılmıştır. Holding, Sabancı Ailesi tarafından yönetilmektedir.

Bağlı Ortaklıklar

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide edilen Bağlı Ortaklıkların faaliyet konusu ve konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda Bağlı Ortaklıkların faaliyette bulunduğu endüstriyel bölümler aşağıdaki gibidir:

	İşlem				Kayıtlı
Bağlı Ortaklıklar	gördükleri borsa	Faaliyet konusu	Endüstriyel bölüm	Çalışan sayıları	olduğu ülke
Agesa Hayat ve Emeklilik A.Ş. ("Agesa")		BİST Bireysel Emeklilik	Finansal Hizmetler	2.137	Türkiye
Akbank T.A.Ş. ("Akbank")	BİST	Bankacılık	Bankacılık	15.803	Türkiye
Aksigorta A.Ş. ("Aksigorta")	BİST	Sigorta	Finansal Hizmetler	842	Türkiye
Carrefoursa Carrefour Sabancı Ticaret Merkezi A.Ş.
("Carrefoursa")	BİST	Ticaret	Diğer	11.543	Türkiye
Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Çimsa")	BİST	Çimento	Malzeme Teknolojileri	2.495	Türkiye
Dx Technology Services and Investment BV
("Dx BV")		- Bilgi Teknolojileri	Dijital		621 Hollanda
Cimsa Building Solutions B.V. ("CBS")	-	Çimento	Malzeme Teknolojileri		992 Hollanda
Sabancı İklim Teknolojileri A.Ş. ("İklim Teknolojileri")	-	Enerji	Enerji	11	Türkiye
Kordsa Teknik Tekstil Anonim Şirketi ("Kordsa")	BİST	Lastik takviye	Malzeme Teknolojileri	4.740	Türkiye
Teknosa İç ve Dış Ticaret A.Ş. ("Teknosa")	BİST	Ticaret	Dijital	3.214	Türkiye
Tursa Sabancı Turizm ve Yatırım İşletmeleri A.Ş.
("Tursa")	-	Turizm	Diğer	6	Türkiye
Temsa Motorlu Araçlar Pazarlama ve Dağıtım A.Ş.	-	Ticaret	Mobilite Çözümleri	48	Türkiye

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 1 - GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)

Bağlı Ortaklıklar (devamı)

Ayrıca, Banka'nın bağlı ortaklığı olmamakla birlikte %100 kontrol gücüne sahip olduğu, yurtdışından uzun vadeli finansman sağlamak amacıyla Kasım 1999'da "Yapılandırılmış İşletme" olarak kurulan A.R.T.S. Ltd. de tam konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiştir.

Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması amaçlı olarak hazırlanan Dipnot 4'te Holding'e ilişkin bilgiler "Diğer" grubu içerisinde gösterilmiştir.

İş Ortaklıkları

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilmiş olan İş Ortaklıklarının faaliyet konuları ve faaliyette bulundukları endüstriyel bölümler aşağıdaki gibidir:

İşlem
gördükleri	Faaliyet	Endüstriyel	Ortak	Çalışan
borsa	konusu	bölüm	girişimci	sayıları
			Heidelberg
BİST			Materials	2.358
BİST	Lastik	Mobilite Çözümleri	Bridgestone	3.696
BİST	Enerji	Enerji	E.ON SE	11.523
-	Enerji	Enerji	E.ON SE	2.347
-	Otomotiv	Mobilite Çözümleri	Škoda a.s.	1.824
			Çimento Malzeme Teknolojileri

İş ortaklıkları Türkiye'de kurulmuştur.

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları

Grup'un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.

Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Sabancı Holding ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları ve İş Ortaklıkları ve İştirakleri, kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu'na ("TTK"), vergi mevzuatına, T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı'na, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yürürlüğe konulan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ve yine BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere ve Sigorta Murakabe Kanunu ve Sigorta Mevzuatı'na uygun olarak Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları (devamı)

Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar'ın kanuni finansal tabloları faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlıklar ve yükümlülükler ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan duran varlıklardaki kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Kullanılan Para Birimi

Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

2.1.2 Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan, TL'nin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme katsayısı	3 yıllık bileşik enflasyon oranı
31 Aralık 2024	2.684,55	1,00000	%291
31 Aralık 2023	1.859,38	1,44379	%268
31 Aralık 2022	1.128,45	2,37897	%156

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1.2 Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama (devamı)

Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, (nakit ve nakit benzerleri, ticari alacak ve borçlar, finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçlar, borçlanmalar gibi) hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin (stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve özkaynak kalemleri gibi) enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" ve TMS 2 "Stoklar" hükümleri uygulanmıştır.
• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• Konsolide bilançolardaki parasal olmayan kalemlerin konsolide gelir tablosuna etkisi olanlar dışında, konsolide gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının konsolide finansal tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmiştir.
• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.

2.1.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli konsolide finansal tabloların düzeltilmesi

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Konsolide Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

Aşağıdaki paragrafta belirtilen değişiklik dışında, Grup sunulan dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup, cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.

31 Aralık 2023 itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan finansal yatırımlar ve nakit ve nakit benzerleri hesap kalemleri arasında sınıflama yapılmıştır. İgili sınıflamanın 2024 yıl sonu satın alım gücüne getirilmiş tutarları aşağıda belirtilmiştir.

31 Aralık 2023 itibarıyla, gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan finansal yatırımlar hesap kaleminde takip edilen 2.120.635 TL'nin nakit ve nakit benzerleri hesap kalemine sınıflaması gerçekleştirilmiştir.

31 Aralık 2023 itibarıyla, genel yönetim giderleri hesap kaleminde takip edilen banka promosyon giderleri 20.666.924 TL'nin pazarlama giderleri hesap kalemine sınıflaması gerçekleştirilmiştir.

İlgili sınıflamaların Grup'un toplam dönem karı/(zararı) üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler

1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, aşağıda belirtilen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve Türkiye Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi ("TFRYK") yorumları dışında, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.

i) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.

TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü

TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.

TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.

TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler (devamı)

ii) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri';

TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.

Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler

TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.

Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.

Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması

Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

2.3 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un, cari dönem içerisinde muhasebe politika veya tahminlerinde gerçekleşen önemli bir değişiklik bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

2.4.1 Konsolidasyon Esasları

a) Konsolide finansal tablolar, aşağıda (b) ile (e) paragraflarında yer alan hususlar kapsamında, ana ortaklık olan Holding ile Bağlı Ortaklıklarının, İş Ortaklıklarının ve İştiraklerinin (topluca "Grup" olarak adlandırılacaktır) finansal tablolarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2.1.1'de belirtilen Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na uygun olarak hazırlanmıştır.

b) Bağlı Ortaklıklar, Holding'in doğrudan veya dolaylı olarak kontrol ettiği şirketleri ifade etmektedir. Grup, bir şirketle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri şirket üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda şirketi kontrol etmektedir.

c) Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.

d) Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS standartları uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.

Holding, %50 altında etkin ortaklık payına sahip olduğu şirketleri, kendi ve diğer Bağlı Ortaklıkları'nın sahip oldukları hisselere ait oy hakları ile Sabancı Ailesi Üyeleri ve sadece bu aile üyeleri tarafından kontrol edilen şirketlere ait hisselerin oy haklarının birlikte etkin bir şekilde kullanılması sonucu, mali ve işletme politikalarını Holding'in kontrol etme gücüne sahip olmasından dolayı bağlı ortaklık olarak değerlendirmiştir. Sabancı Ailesi Üyeleri, Holding'e sahip oldukları şirketlerdeki oy haklarını vermek suretiyle kontrol etme yetkisi tanımaktadır. Sabancı Ailesi Üyeleri'nin sahip olduğu hisselere düşen paylar, kontrol gücü olmayan paylar olarak gösterilmiştir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.1 Konsolidasyon Esasları (devamı)

Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Bağlı Ortaklıklar, sahip olunan paylar ve etkin ortaklık oranları gösterilmiştir:

	31 Aralık 2024		31 Aralık 2023
	Holding ve Bağlı		Holding ve Bağlı
	Ortaklıkları tarafından sahip		Ortaklıkları tarafından
	olunan doğrudan ve	Etkin ortaklık	sahip olunan doğrudan ve	Etkin ortaklık
	dolaylı pay	payı	dolaylı pay	payı
Bağlı ortaklıklar	(%)	(%)	(%)	(%)
Agesa	40,36	40,36	40,24	40,24
Akbank	40,75	40,75	40,75	40,75
Aksigorta	36	36	36	36
Carrefoursa	57,12	57,12	57,12	57,12
Cimsa Building Solutions B.V. (**)	100	71,38	100	79,01
Çimsa	63,52	58,1	63,52	58,1
Dx BV	100	100	100	100
Exsa (*)	-	-	61,68	47,9
Kordsa	71,11	71,11	71,11	71,11
Teknosa	50	50	50	50
Tursa	100	100	100	100
SabancıDX	100	100	100	100
Sabancı İklim Teknolojileri	100	100	100	100
Temsa Motorlu Araçlar (*)	100	100	100	47,9

(*) 15 Ocak 2024 tarihli tescil işlemiyle birlikte tamamlanan birleşme işlemi neticesinde Grup'un bağlı ortaklığı Exsa Export Sanayi Mamulleri Satış ve Araştırma A.Ş'nin (Exsa) tüm aktif ve pasifleriyle bir kül halinde Grup tarafından devralınması suretiyle, Temsa Motorlu Araçlar Pazarlama ve Dağıtım A.Ş.'nin %100 sermaye payı ile Exsa Gayrimenkul Proje Geliştirme A.Ş.'nin %100 sermaye payı Grup sahipliğine geçmiş bulunmaktadır. 31 Ekim 2024 tarihi itibarıyla Grup'un bağlı ortaklığı Exsa Gayrimenkul Proje Geliştirme A.Ş. Grup'un bağlı ortaklıklığı Tursa ile birleşmiştir.

(**) 28 Eylül 2024 tarihli alınan karar ile Grup'un bağlı ortaklığı Çimsa Building Solution B.V.'de gerçekleşen sermaye arttırımına Grup'un bağlı ortaklığı sadece Çimsa'nın katılımı sonucunda, Grup'un CBS BV sermayesindeki %79,01 olan mevcut pay oranı %71,38 olmuştur.

Sabancı Holding'in AEO'da sahip olduğu %76,84 oranındaki paylarının da Tursa'ya devir işlemi 11 Aralık 2024 tarihi itibarıyla tamamlanmıştır.

Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve kar veya zarar tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Holding ve Bağlı Ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Holding ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Holding'in ve Bağlı Ortaklıklarının, Bağlı Ortaklıklarda sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır.

Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmakta olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar. Bağlı Ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında kontrol gücü olmayan paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve kar veya zarar tablosunda sırasıyla kontrol gücü olmayan pay ve kontrol gücü olmayan kar/zarar olarak gösterilmektedir. Sabancı Ailesi, Sabancı Ailesi tarafından kurulmuş olan Sabancı Vakfı ve Akbank çalışanları için kurulmuş olan Akbank Tekaüt Sandığı konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiş olan bazı Bağlı Ortaklıklar ve İştiraklerin sermayelerinde paya sahiptirler. Bu pay, konsolide finansal tablolarda kontrol gücü olmayan pay olarak dikkate alınmış ve konsolide finansal tablolarda Holding'in hissedarlarına isabet eden net varlıklar ve dönem karına dahil edilmemiştir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.1 Konsolidasyon Esasları (devamı)

e) İş ortaklığı - Holding'in müşterek anlaşmaya konu olan faaliyetler sonucu oluşan net varlıklar üzerinde haklarının bulunması durumunda, konsolide finansal tablolarda iş ortaklığına konu olan net varlıklar özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilir.

Özkaynak yöntemine göre, iş ortaklığı yatırımı, başlangıçta elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilir. Edinme tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararındaki payı yatırımın defter değeri artırılarak ya da azaltılarak finansal tablolara yansıtılır. Yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararından alacağı pay, yatırımcının kâr veya zararı olarak muhasebeleştirilir. Yatırım yapılan bir işletmeden alınan dağıtımlar (kâr payı vb.) yatırımın defter değerini azaltır. Yatırım yapılan işletmenin defter değerinin, işletmenin diğer kapsamlı kârındaki değişikliklerden yatırımcıya düşen pay oranında düzeltilmesi gerekir. Yatırım yapılan işletmenin kar veya zarar tablosuna veya diğer kapsamlı gelir tablosuna yansımayan ancak özkaynaklarında değişiklik yaratan işlemler olması durumunda, Grup, yatırımın değerini ilgili değişiklikten payına düşen tutarda özkaynaklarda muhasebeleştirir.

Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli İş Ortaklıklarında sahip olunan paylar ve etkin ortaklık oranları gösterilmiştir:

	31 Aralık 2024		31 Aralık 2023
Holding ve			Holding ve
	Bağlı Ortaklıkları tarafından sahip olunan doğrudan ve	Etkin ortaklık	Bağlı Ortaklıkları tarafından sahip olunan doğrudan ve	Etkin ortaklık
İş Ortaklıkları	dolaylı pay (%)	payı (%)	dolaylı pay (%)	payı (%)
Akçansa	39,72	39,72	39,72	39,72
Brisa	43,63	43,63	43,63	43,63
Enerjisa Enerji	40	40	40	40
Enerjisa Üretim	50	50	50	50
Temsa Ulaşım Araçları (*)	50	50	50	23,95

(*) 15 Ocak 2024 tarihli tescil işlemiyle birlikte tamamlanan birleşme işlemi neticesinde Grup'un bağlı ortaklığı Exsa Export Sanayi Mamulleri Satış ve Araştırma A.Ş'nin (Exsa) tüm aktif ve pasifleriyle bir kül halinde Grup tarafından devralınması suretiyle Temsa Skoda Sabancı Ulaşım Araçları A.Ş.'nin %50 sermaye payı, Grup sahipliğine geçmiş bulunmaktadır.

İş Ortaklıklarına ilişkin yatırımlar özkaynaktan pay alma yöntemi ile konsolide edilmiştir. İş Ortaklıklarının sermayelerinde Sabancı Ailesi tarafından sahip olunan pay bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.2 Kiralama işlemleri

Grup – kiracı olarak

Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:

• a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
• b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
• c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması.
• d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Grup varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
• i. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
• ii. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.

Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı

Kullanım hakkı varlığı bilanço tarihindeki satın alma gücünde ifade edilen maliyet değerinden gösterilir ve aşağıdakileri içerir:

• a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
• b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
• c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
• d) Dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak Grup tarafından katlanılan maliyetler (stok üretimi için katlanılan maliyetler hariç).

Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

• a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
• b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.2 Kiralama işlemleri (devamı)

Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır.

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı (kontrat tarihindeki yeni borçlanma faiz oranı) kullanılarak iskonto edilir.

Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:

• a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
• b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
• c) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı,
• d) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

• a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
• b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
• c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.

Uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları

Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.

Değişken kira ödemeleri

Grup'un kiralama sözleşmelerinin bir kısmından kaynaklanan kira ödemeleri değişken kira ödemelerinden oluşmaktadır. TFRS 16 standardı kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.2 Kiralama işlemleri (devamı)

Kolaylaştırıcı uygulamalar

Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı, dizüstü

bilgisayar, mobil telefon vb.) ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.

Grup - kiralayan olarak

Grup, bağlı ortaklığı olan Ak Finansal Kiralama A.Ş. vasıtasıyla, "Kiralayan" olma sıfatıyla finansal kiralama işlemleri gerçekleştirmektedir. Finansal kiralamaya konu olan varlık, bilançoda yapılan net kiralama tutarına eşit bir alacak olarak gösterilir. Faiz geliri, kiralayanın kiralanan varlık ile ilgili net yatırım metodu kullanılarak sabit bir dönemsel getiri oranı yaratacak şekilde belirlenir ve ilgili dönemde olmayan kısmı kazanılmamış faiz geliri hesabında izlenir.

Grup'un faaliyet kiralamalarında ise kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi duran varlıklar veya diğer dönen varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Kira gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

2.4.3 Nakit ve nakit benzeri değerler

Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, vadeleri üç ay veya daha kısa olan bankalarda tutulan mevduat, diğer likit yatırımları ve bloke mevduatları içerir. Grup, nakit ve nakit benzerlerini beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü için gözden geçirmektedir.

2.4.4 Satış ve geri alış anlaşmaları

Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler ("Repo") Grup portföyünde tutulma amaçlarına göre "Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan", "gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan" veya "İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen" portföylerde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar yükümlülüklerde "Finansal Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar" hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili Repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi"ne göre gider reeskontu hesaplanmaktadır.

Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar konsolide finansal tablolarda ters repo alacakları olarak nakit ve nakit benzeri değerler altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için iç iskonto oranı yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir.

2.4.5 T.C. Merkez Bankası hesabı

T.C. Merkez Bankası ("Merkez Bankası") hesabı, Merkez Bankası'nın 2005/1 Sayılı "Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliği"ne göre bankalarca Türk parası zorunlu karşılık için geçerli oranlar mevduatlar ve diğer yükümlülükler için vade yapısına göre %10 ila %17 (2023: %0 ila %8) aralığında; yabancı para zorunlu karşılık için geçerli oranlar ise mevduat ve diğer yükümlülükler vade yapısına göre %5 ila %30 aralığındadır (31 Aralık 2023: %5 ila %30).

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.6 Ticari alacaklar

Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmektedir.

Değer Düşüklüğü

Grup, konsolide finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamaktadır. Söz konusu yaklaşım ile Grup, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.

Grup, ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde geçmiş deneyimlerin ve geleceğe dair beklentilerin dikkate alındığı bir karşılık matrisi kullanmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim konsolide gelir tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler" hesabında muhasebeleştirilmektedir.

2.4.7 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar

Grup tarafından doğrudan borç ya da kredi vermek amacıyla oluşan finansal varlıklar, finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar olarak sınıflandırılır ve iskonto edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü karşılığı düşülerek kaydedilir. Bütün kullandırılan krediler ve avanslar, para müşterilere transfer edildiğinde konsolide finansal tablolara kaydedilir.

"Aşama 1", ilk muhasebeleştirme anında ve ilk muhasebeleştirmeden bir sonraki raporlama dönemine kadar kredi riskinde önemli bir artış olmayan veya raporlama tarihinde düşük kredi riski olan finansal varlıkları kapsamaktadır. Söz konusu varlıklar için, "12 aylık beklenen kredi zararı" muhasebeleştirilmekte ve faiz geliri beklenen zarar karşılığı düşülmeden brüt defter değeri üzerinden hesaplanmaktadır. 12 aylık beklenen kredi zararı, raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal varlığa ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan kredi zararlarının 12 aya ağırlıklandırılması ile hesaplanan tutardır.

"Aşama 2", ilk muhasebeleştirmeden sonra kredi riskinde önemli artış olan fakat değer düşüklüğüne ilişkin tarafsız bir kanıt olmayan finansal varlıkları kapsamaktadır. Söz konusu varlıklar için "ömür boyu beklenen kredi zararı" muhasebeleştirilmekte ve faiz geliri beklenen zarar karşılığı düşülmeden brüt defter değeri üzerinden hesaplanmaktadır. Ömür boyu beklenen kredi zararı finansal varlığın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan kredi zararlarıdır.

"Aşama 3", raporlama tarihinde değer düşüklüğü için tarafsız kanıtın olduğu finansal varlıkları içermektedir. Söz konusu varlıklar için "ömür boyu beklenen kredi zararı" muhasebeleştirilmektedir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.7 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar (devamı)

Grup, kredi riskindeki önemli artışların zamanında belirlenmesi ve zarar karşılığının toplu olarak finansal tablolara alınması amacıyla; finansal araç türü, kredi riski derecesi, teminat türü, vadeye kalan süre ve sektör gibi ortak kredi riski özelliklerini esas alarak finansal araçlarını gruplandırmaktadır. Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklara ilişkin beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim konsolide gelir tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler" hesabında muhasebeleştirilmektedir.

2.4.8 Finansal Varlıklar

2.4.8.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarar'a Yansıtılan Finansal Varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, sözleşmeye bağlı nakit akışlarını tahsil etmek için elde tutmayı amaçlayan iş modeli ile sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve satılmasını amaçlayan iş modeli dışında kalan diğer model ile yönetilen finansal varlıklar ile finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açmaması durumunda; piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben de gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.

2.4.8.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar

"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", özkaynağa dayalı finansal varlıklar ile nakit akışlarının yalnızca anapara ve faiz ödemelerini temsil ettiği ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak tanımlanmayan, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi veya finansal varlığın satılması amacı ile elde tutulan borçlanma araçlarından oluşmaktadır. Grup söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özkaynağa dayalı finansal varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır. Borçlanma araçlarının finansal tablo dışı bırakıldığı durumda ise, daha önce kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kazanç ve kayıplar özkaynaktan gelir tablosuna sınıflandırılır.

Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.8.3 İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar

Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.

İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "İtfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "borçlanma senetleri" ve "finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar" kalemlerini içermektedir.

Grubun gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan ve itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen menkul kıymet portföylerinde tüketici fiyatlarına ("TÜFE") endeksli tahviller bulunmaktadır. Söz konusu kıymetler reel kupon oranları ve ihraç tarihindeki referans enflasyon endeksi ile tahmini enflasyon oranı dikkate alınarak hesaplanan endeks baz alınarak etkin faiz yöntemine göre değerlenmekte ve muhasebeleştirilmektedir. Bu kıymetlerin fiili kupon ödeme tutarlarının hesaplamasında kullanılan referans endeksler iki ay öncesinin TÜFE'sine göre oluşturulmaktadır. Tahmini enflasyon oranını da buna paralel olarak belirlemektedir. Kullanılan tahmini enflasyon oranı, yıl içerisinde gerekli görüldüğünde güncellenmektedir. Sene sonlarında ise fiili enflasyon oranı kullanılmaktadır.

2.4.9 İlişkili taraflar

Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.

2.4.10 Stoklar

Stoklar bilanço tarihindeki satın alma gücünde ifade edilen maliyet değerinden gösterilir, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.11Türev araçlar

Türev araçların, ağırlıklı olarak çapraz para swapları, para opsiyonları ile vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin, ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Tüm türev araçlar gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Türev araçların gerçeğe uygun değeri piyasada oluşan gerçeğe uygun değerlerinden veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır.

Tezgah üstü vadeli kambiyo sözleşmelerinin gerçeğe uygun değeri, orijinal vadeli kurun, ilgili para birimi için sözleşmenin geri kalan kısmında geçerli olan piyasa faiz oranları referans alınarak hesaplanıp, bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vadeli kurla karşılaştırmak yoluyla belirlenmektedir.

Türev araçlar gerçeğe uygun değerin pozitif veya negatif olmasına göre bilançoda sırasıyla varlık veya yükümlülük olarak kaydedilmektedirler.

Yapılan değerleme sonucu gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırılan türev araçların gerçeğe uygun değerinde meydana gelen farklar kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.

Bazı türev araçları ekonomik olarak risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak TFRS 9 kapsamında bunlar "Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan" olarak muhasebeleştirilmekte ve bunların gerçeğe uygun değer değişiklikleri dönemin kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.

Riskten korunma amaçlı faiz oranı swap işlemlerindeki kazançlar ve zararlar, riskten koruma amaçlı aracın ilgili geliri veya gideri ile aynı esas üzerinden gelir veya gider olarak tanınmaktadır. Faiz oranı swap işlemlerindeki kazanç ve zararlar faiz geliri veya faiz gideri olarak kaydedilmiştir.

Nakit akış riskinden korunma amaçlı olarak tayin edilen ve yeterli olan türev enstrümanların gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin olan kısımları özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin olmayan kısımlarına istinaden oluşan gelir veya gider oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı olarak tayin edilen ve yeterli olan türev enstrümanların gerçeğe uygun değer değişiklikleri riskten korunan varlık veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerindeki değişiklikleri ile birlikte kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Riskten korunan varlık veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerindeki değişiklik, riskten korunma muhasebesinin etkin olduğu dönem boyunca, ilgili varlık veya yükümlülük ile birlikte gösterilir. Riskten korunmanın, riskten korunma muhasebesi şartlarını artık yerine getirmediği durumlarda, etkin faiz oranı yöntemi kullanılan riskten korunan kalemin taşınan değerine yapılan düzeltmeler vadeye kalan süre içerisinde iskonto edilerek kar veya zarar tablosuna yansıtılır.

Özkaynaklar altında biriktirilen tutarlar riskten korunan kalemlerin kar veya zarar tablosu etkilerinin oluştuğu dönemler itibarıyla kar veya zarar tablosuna dahil edilirler. Bir riskten korunma enstrümanının satıldığı, vadesinin dolduğu veya riskten korunma kriterlerini karşılayamamaya başladığı durumlarda, ilgili tarihe kadar özkaynaklar altında birikmiş olan kar veya zararlar hemen kar veya zarar tablosuna dahil edilmeyip, riskten korunması amaçlanan nakit akımlarının kar veya zarar tablosuna dahil edildiği tarihe kadar özkaynaklarda tutulmaya devam edilir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.11Türev araçlar (devamı)

Grup ayrıca yurtdışındaki yatırımlarına ilişkin kur riskinden korunma amacıyla net yatırım riskinden korunma işlemi uygulamaktadır. Söz konusu net yatırım riskinden korunma işleminde riskten koruma aracının gerçeğe uygun değer değişiminin etkin olan kısmı, özkaynaklar altındaki "Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler" hesabında muhasebeleştirilmiştir.

Bazı türev enstrümanlar riskten korunma muhasebesi kapsamına girebilmek için gerekli olan şartları karşılamamaktadır. Riskten korunma muhasebesi kapsamına dahil olmayan türev enstrümanların gerçeğe uygun değer değişiklikleri oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.

2.4.12 Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar "yatırım amaçlı gayrimenkuller" olarak sınıflandırılır ve bilanço tarihindeki satın alma gücünde ifade edilen maliyet değerinden gösterilir, maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman değerleri ile gösterilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla 5-50 yıl arasında değişen faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerden yüksek olanı olarak kabul edilir.

2.4.13 Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, bilanço tarihindeki satınalma gücünde ifade edilen elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 16). Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Arsa ve araziler amortismana tabi değildir. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

	Yıllar
Yeraltı ve yer üstü düzenleri	4-50
Binalar	10-50
Makine, tesis ve cihazlar	3-30
Taşıt araçları	3-7
Döşeme ve demirbaşlar	3-50
Diğer maddi duran varlıklar	5-10

Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.13 Maddi duran varlıklar (devamı)

Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın gerçeğe uygun değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi duran varlıkların yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir.

2.4.14 Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar müşteri sözleşmelerini, lisansları, maden haklarını, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini geliştirme maliyetlerini, satın alınmış teknoloji ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, bilanço tarihindeki satın alma gücünde ifade edilen maliyet değerinden gösterilir ve 20 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Maden işletme haklarına ilişkin itfa payları ilgili maden işletilmeye başladığında ayrılır.

İşletme birleşmesi sonucu sahip olunan müşteri ilişkileri ve sözleşmeleri iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Müşteri ilişkileri ve sözleşmeleri tahmini sınırlı faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur ve elde etme maliyetinden birikmiş itfa payı ve değer düşüklüğü karşılıkları düşülmesi ile bulunan değer üzerinden taşınırlar.

2.4.15 Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler

Varlıklar, kayıtlı değerlerinin kullanılmak suretiyle değil satış işlemi sonucu geri kazanılmasının amaçlandığı durumlarda satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu varlıklar; bir işletme birimi, satış grupları veya ayrı bir maddi duran varlık olabilir. Satılmak üzere elde tutulan duran varlıkların satışının bilanço tarihini takip eden oniki ay içerisinde gerçekleşmesi beklenir. Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin, işletmenin kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması durumunda; satış işlemini tamamlamak için gerekli olan sürenin uzaması, ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasını engellemez.

Durdurulan faaliyetler; elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan işletme birimleri olabilir ve (a) belirli bir coğrafi bölge faaliyetlerini veya önemli bir iş kolunu ifade eder (b) belirli bir coğrafi bölge faaliyetlerini veya önemli bir iş kolunun elden çıkarmak ile ilgili planın bir parçasıdır veya (c) tekrar satmak için iktisap edilen bir bağlı ortaklıktır.

Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerin veya gerçeğe uygun değerin düşük olanı ile değerlenir. Gerçeğe uygun değerin kayıtlı değerin altına düştüğü durumlarda oluşan değer düşüklüğü ilgili dönemin konsolide kar veya zarar tablosuna gider kaydedilir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.16 Özkaynak kalemleri

Özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde; yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özkaynağa katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş olsun veya olmasın, hisse senedi ihraç primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır.

Özkaynaklar altında takip edilen geri alınmış paylar, bağlı ortaklıkların veya Holding'in sahip oldukları Holding hisselerini temsil eder. Konsolide mali tablolarda söz konusu tutar Holding sermayesinin, bağlı ortaklığın veya Holding'in elinde bulundurduğu hisse oranına denk gelen tutar oranında azaltılması suretiyle muhasebeleştirilmiştir.

Değer artış fonları içerisinde yer alan yeniden değerleme fonu satış işleminden önce Grup'un elinde bulundurduğu net varlığa işlem tarihinde isabet eden değer artışıdır. Yeniden değerleme fonları içerisinde yer alan önemli tutarın amortismana tabi varlıklar ile ilgili olması sebebiyle, söz konusu varlıkların amortismana tabi oldukları veya elden çıkarıldıkları dönemde ilgili değerleme fonundan geçmiş yıllar karlarına transfer edilmek suretiyle muhasebeleştirilir.

Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynaklarda "Riskten korunma fonları" içerisinde kayıtlara alınmaktadır. Ayrıca Grup, yabancı para finansal borçları ile döviz kurlarındaki değişimden kaynaklanan yurtdışındaki net yatırım riskinden korunmaktadır. Bu kapsamdaki yabancı para finansal borçların döviz kurundan kaynaklanan değer değişiminin etkin kısmı, özkaynaklar altındaki "Riskten korunma fonları" hesabında muhasebeleştirilmiştir.

Grup'un bağlı ortaklıklarından Akbank'ın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sermaye yeterliliği standart oranı %20,19 (31 Aralık 2023: %21,04) olup sermaye yeterliliği standart oranı ilgili mevzuat ile belirlenen asgari oranın üzerindedir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.17 Araştırma giderleri ve geliştirme maliyetleri

Araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez.

2.4.18 Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri

Finansal borçlar, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Bu finansal yükümlülükler, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar (amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) söz konusu olduğunda, ilgili varlığın satın alınması, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları dönemde giderleştirilir.

Devam eden yatırımlarla ilişkilendirilebilen kredilerin finansman maliyetleri (faiz giderleri ve TL benchmark faiz ile yabancı para kredilere ilişkin kredi faizi arasındaki fark nispetindeki kur farkı giderleri), yatırımlar tamamlanıncaya kadar aktifleştirilmektedir.

2.4.19 Ertelenen finansman giderleri

Ertelenen finansman giderleri (temel olarak finans kuruluşlarından uzun vadeli banka kredileri alımında katlanılan giderler) uzun vadeli kredilerin vadeye kalan süreleri doğrultusunda, efektif faiz metodu kullanılarak itfa edilmektedir.

2.4.20 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.20 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler (devamı)

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.21 Çalışanlara sağlanan faydalar

Emeklilik hakları

Akbank çalışanları 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun geçici 20'nci maddesine göre kurulmuş olan "Akbank T.A.Ş. Tekaüt Sandığı Vakfı ("Tekaüt Sandığı")'nın üyesidir. Tekaüt Sandığı'nın teknik mali tabloları Sigorta Murakebe Kanunu'nun 38. maddesi ve bu maddeye istinaden çıkarılan "Aktüerler Yönetmeliği" hükümlerine göre aktüerler siciline kayıtlı bir aktüer tarafından denetlenmektedir.

1 Kasım 2005 tarih 25983 mükerrer sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu ("Bankacılık Kanunu")'nun geçici 23'üncü Maddesi'nin birinci fıkrası, banka sandıklarının Bankacılık Kanunu'nun yayımı tarihinden itibaren 3 yıl içinde Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK)'na devredilmesini hükmetmekte ve bu devrin esaslarını düzenlemekteydi. Bankacılık Kanunu'nun sözkonusu maddesi Cumhurbaşkanı tarafından 2 Kasım 2005 tarihinde Anayasa Mahkemesi'ne başvuru konusu yapılmış ve Anayasa Mahkemesi'nin 31 Mart 2007 tarih ve 26479 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 22 Mart 2007 günlü, E. 2005/39, K. 2007/33 sayılı kararı ile iptal edilerek, yürürlüğü kararın yayım tarihinden itibaren durdurulmuş ve ilgili fıkranın iptaline ilişkin gerekçeli karar 15 Aralık 2007 tarih ve 26731 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır.

Anayasa Mahkemesi'nin iptale ilişkin gerekçeli kararının 2007 yılının Aralık ayında yayınlanmasının hemen akabinde Türkiye Büyük Millet Meclisi ("TBMM") banka sandıklarının iştirakçilerinin Sosyal Güvenlik Kurumu'na devredilmesini öngören yeni yasal düzenlemeler üzerinde çalışmaya başlamış ve 17 Nisan 2008 tarihinde 5754 sayılı Sosyal Güvenlik Kanunu'nun ("Yeni Kanun") devre ilişkin esasları düzenleyen ilgili maddeleri TBMM Genel Kurulu'nda kabul edilmiş ve 8 Mayıs 2008 tarih ve 26870 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. 19 Haziran 2008 tarihinde ana muhalefet partisinin, Yeni Kanun'un sandıkların SGK'ya devredilmesini de içeren bazı maddelerinin iptali ve yürürlülüğünün durdurulması istemiyle Anayasa Mahkemesi'ne yapmış olduğu başvuru, Anayasa Mahkemesi'nin 30 Mart 2011 tarihli toplantısında alınan karar ile reddedilmiş olup, gerekçeli karar 28 Aralık 2011 tarih ve 28156 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır.

Yeni Kanun devir tarihi itibarıyla devredilen kişilerle ilgili olarak yükümlülüğün peşin değerinin; %9,8 teknik faiz oranı kullanılarak, SGK, Maliye Bakanlığı, Hazine Müsteşarlığı, Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı, BDDK, TMSF, banka ve sandık temsilcilerinden oluşan bir komisyon tarafından, sandıkların Kanun kapsamındaki sigorta kolları itibarıyla gelir ve giderleri ile sandıklarca ödenen aylık ve gelirlerin SGK düzenlemeleri çerçevesindeki aylık ve gelirlerin üzerinde olması halinde söz konusu farklar da dikkate alınarak hesaplanacağını ve devrin 8 Mayıs 2011 tarihine kadar tamamlanacağı belirtilmekte idi. 9 Nisan 2011 tarih ve 27900 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Bakanlar Kurulu'nun kararı ile söz konusu devir sürecinin 2 yıl uzatılmasına karar verilmiştir. Buna göre devrin 8 Mayıs 2013 tarihine kadar tamamlanması gerekmektedir. 8 Mart 2012 tarih ve 28227 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun geçici 20'nci maddesinin birinci fıkrasındaki değişiklik ile de Bakanlar Kurulu'na verilmiş olan erteleme yetkisi çerçevesince, 30 Nisan 2014 tarihli 28987 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2014/6042 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 1 yıl daha ertlenen devir sürecinin, bu değişiklik ile 8 Mayıs 2015 tarihine kadar tamamlanması gerekmekte idi.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.21 Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı)

Bu kez 23 Nisan 2015 tarih ve 29335 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 6645 sayılı İş Sağlığı ve Güvenliği Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun ile yapılan 5510 sayılı Kanun'un geçici 20'nci maddesinin birinci fıkrasındaki son değişiklik ile devir tarihini belirlemeye Bakanlar Kurulu yetkili kılınmıştır. 9 Temmuz 2018 tarih 30473 sayılı mükerrer Resmi Gazete'de yayınlanan 703 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin 203'üncü maddesinin (l) bendi ile 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'nun geçici 20'nci maddesinde yer alan Sosyal Güvenlik Kurumu'na devir tarihi belirlemeye "Bakanlar Kurulu" yetkilidir ibaresi "Cumhurbaşkanı" yetkilidir şeklinde değiştirilmiştir.

Yeni Kanun uyarınca Sandık iştirakçileri ile aylık ve/veya gelir bağlanmış olanlar ve bunların hak sahiplerinin SGK'ya devrinden sonra bu kişilerin tabi oldukları vakıf senedinde bulunmasına rağmen karşılanmayan diğer sosyal hakları ve ödemeleri, sandıklar ve sandık iştirakçilerini istihdam eden kuruluşlarca karşılanmaya devam edilecektir.

Konsolide finansal tablolarda, aktüerler siciline kayıtlı bir aktüerin hazırladığı rapor ile tespit edilen 1.966.777 TL teknik açık için karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2023: 1.509.987 TL).

Konsolidasyon kapsamındaki finansal kuruluşların çalışanları yukarıda açıklanan emeklilik planına dahil olmayıp, Sosyal Güvenlik Kurumu ve diğer tanımlanmış katkı planları kapsamındadır.

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Toplam yükümlülükler	(63.916.555)	(47.419.823)
Gelecekteki katkıların peşin değeri	51.967.098	37.727.854
Sosyal Güvenlik Kurumu'na Toplam Devir Yükümlülüğü	(11.949.457)	(9.691.969)
Geçmiş hizmet yükümlülüğü	(3.139.322)	(2.409.660)
Sosyal Güvenlik Kurumu'na Devir ve İlave Yükümlülükler	(15.088.779)	(12.101.629)
Varlıkların piyasa değeri	13.122.002	10.591.642
Varlıklar sonrası sandık fazlası/(açığı)	(1.966.777)	(1.509.987)

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.21 Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı)

SGK'ya devredilecek çalışma dönemi sonrasında sağlanan sağlık faydalarının tutarı, devre esas sağlık yükümlülükleri ile sağlık primlerinin iskontolanmış net bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır.

Kullanılan temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir:

İskonto oranı	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
- SGK'ya devredilecek emeklilik faydaları	%9,80	%9,80
- SGK'ya devredilecek çalışma dönemi sonrasında
sağlanan sağlık faydaları	%9,80	%9,80
- Devredilmeyecek diğer faydalar	%3,00	%3,00

Ölüm oranı

Erkekler için 60, kadınlar için 58 yaşında emekli olan bir kişinin dikkate alınan ortalama yaşam beklentisi istatistiki verilere dayanan mortalite tablosuna göre belirlenmiş olup erkekler için 18 kadınlar için 24 yıldır.

Sandık varlıklarının gerçeğe uygun değerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Açılış	10.591.642	9.741.429
Sandık varlıklarının gerçek getirisi	5.575.183	4.431.035
İşveren katkı payları	3.714.052	2.863.242
Çalışanların katkı payları	69.574	115.112
Ödenen tazminatlar	(3.572.806)	(2.729.777)
Enflasyon düzeltme etkisi	(3.255.643)	(3.829.399)
Dönem Sonu	13.122.002	10.591.642

Sandık varlıklarının dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Banka plasmanları	1.602.000	1.584.744
Maddi duran varlıklar	16.271	21.567
Menkul kıymetler ve hisse senetleri	11.251.065	8.785.090
Diğer	252.666	200.241
Dönem Sonu	13.122.002	10.591.642

Kıdem tazminatı karşılığı

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılması veya en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder. Tüm aktüeryal kayıp ve kazanç özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.22 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler

Karşılıklar, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir.

Şarta bağlı varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Şarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Şarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Grup'a girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.

Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Grup'un, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.

2.4.23 Devlet teşvik ve yardımları

Grup, araştırma ve geliştirme projeleri ("AR-GE") ile ilgili olarak söz konusu projelerin belirli ölçütleri sağlaması şartıyla, Türkiye Bilimsel ve Teknik Araştırma Kurumu ("TÜBİTAK") ile Para-Kredi ve Koordinasyon Kurulu'nun 98/10 sayılı AR-GE Yardımına İlişkin Tebliğ'i kapsamında TÜBİTAK Teknoloji İzleme ve Değerlendirme Başkanlığı'nın değerlendirmesine bağlı olmak üzere AR-GE teşviklerinden yararlanabilmektedir.

İlgili devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve yardımın işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.

Devlet teşvikleri karşılanması amaçlanan maliyetlerle ilişkilendirilmek için ilgili dönem boyunca sistematik olarak kar veya zarar tablosuna alınır. Buna göre, devlet teşvikleri ilgili giderlerin finansal tablolara alındığı döneme tekabül eden devlet teşvikleri, söz konusu giderlerle aynı dönemde kar veya zarar tablosuna alınır. Amortismana tabi varlıklara ilişkin temin edilen devlet teşvikleri, ilgili varlıkların elde etme maliyetinden düşülerek muhasebeleştirilir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.24 Sigorta teknik karşılıkları

Kazanılmamış primler karşılığı

Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşmaktadır. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtia nakliyat sigortası sözleşmelerinde, son üç ayda tahakkuk etmiş primlerden sonra kalan tutarın %50'si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığının hesaplanması sırasında, gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00'de başlayıp yine öğlen 12:00'de sona erdiği varsayılmıştır. Yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla gelecek aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca dövize endeksli sigorta sözleşmelerine ilişkin kazanılmamış primler karşılığının hesabı sırasında, sigorta sözleşmesinde ayrıca bir kur belirtilmemişse ilgili primin tahakkuk tarihindeki TCMB'nin Resmî Gazete'de ilan ettiği döviz satış kurları dikkate alınmaktadır.

Devam eden riskler karşılığı

Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca 1 Ocak 2008'den itibaren sigorta şirketleri yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95'in üzerinde olması halinde, %95'i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı, %95'i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. 2019/5 sayılı Devam Eden Riskler Karşılığına ilişkin Genelge'de ise DERK tutarının ilk paragrafta açıklanan muhasebe yılı bazında ya da kaza yılı bazında hesaplanabileceği belirtilmiştir. Hesaplamanın kaza yılı bazlı yapılması halinde havuza devredilen işler için ayrı hesaplama yapılacaktır.

Şirket ilgili genelge neticesinde muhasebe yılı bazında DERK hesabı yapmaktadır. 24 Ekim 2022 tarih ve 2022/27 sayılı Genelge uyarınca, 31 Aralık 2024 DERK hesaplamalarında kullanılan Hasar/Prim oranlarında her bir çeyrek sonuçları ayrı ayrı olmak üzere şirket aktüerince yapılan en iyi tahmin esasları dikkate alınarak düzeltme yapmıştır. Bu çerçevede, Grup'un DERK hesaplama yönteminin uygunluğuna ilişkin SEDDK görüşü alınmış olup, 2022 yılında yapılan ilave prim artışlarının etkisi ile geçmişe dönük hasar maliyet artışlarının etkileri Hasar/Prim oranına endeksleme yöntemi ile dahil edilmiştir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.24 Sigorta teknik karşılıkları (devamı)

Muallak hasar ve tazminat karşılığı

Grup sigorta şirketleri, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır.

Hesap dönemlerinden önce meydana gelmiş ancak bu tarihlerden sonra ihbar edilmiş tazminatlar, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri (IBNR) olarak kabul edilmektedir. 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik" ve 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı "Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge" uyarınca, aktüeryal zincirleme merdiven metodları ("AZMM") kullanılarak Şirketin Raporlanmamış Muallak Tazminat Karşılıkları (IBNR) hesaplanmıştır.

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 5 Temmuz 2017 tarihinde yayımlanan 18145 Sayılı yönetmelik ile 12 Nisan 2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere "Riskli Sigortalar Havuzu" kurulmuştur. Bu doğrultuda, Zorunlu Trafik branşında şirketin havuza devredeceği prim ve hasar tutarları IBNR hesaplanırken kullanılan veriden çıkarılmıştır. Şirket'in bahsi geçen havuzdan devralacağı hasarlar için ise; Türkiye Motorlu Taşıtlar Bürosu tarafından yayınlanan Kaza dönemi bazında Hasar Prim oranları dikkate alınmıştır.

Hayat kar payı ve matematik karşılıkları

Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve bir yıldan uzun süreli risk teminatı içeren) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket'in hayat sigortası branşında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir.

Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi geldiği zaman ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık Kanun'na göre Grup'un hayat branşında akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca tahsil edilen safi primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır. Matematik karşılıklarının hesaplanması yurtdışında hazırlanan ölüm istatistikleri dikkate alınarak Türk Sigorta şirketleri için geçerli olan cari tablolar kullanılarak yapılmaktadır. Bu karşılıkların yatırımlara dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler için kar payı karşılığı ayrılmaktadır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.25 Hasılat

Hasılat, aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirmektedir.

Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması,

Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması,

Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi,

İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması,

Hasılatın muhasebeleştirilmesi.

Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.

Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.

Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,

a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,

b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,

c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,

d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,

e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.

Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.25 Hasılat (devamı)

Bankacılık

Faiz gelir ve giderleri, etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak tahakkuk esasına göre dönemsel olarak muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri yönetimin müşterilere verilen kredi ve avansların geri ödenemeyeceği kararına vardıkları andan itibaren durdurulur ve o tarihe kadar kaydedilmiş olan reeskont tutarları iptal edilerek tahsilat gerçekleşene kadar gelir olarak kaydedilmez. Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımı veya satımı gibi işlemlere ilişkin hizmetler yoluyla sağlanan ücret ve komisyon gelirleri, niteliğine göre hizmetin verilmesi süresince veya işlemin tamamlandığı dönemde gelir olarak kaydedilmektedir. Bunlar dışında kalan hizmet gelirleri, tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilmektedir.

Grup, enflasyona endeksli devlet tahvillerini, "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" veya "İtfa edilmiş maliyetle ölçülen" finansal varlıklar olarak sınıflandırır. Kupon ödemelerinin hesaplamasında kullanılan referans endeksler, iki ay önceki TÜFE oranları temel alınarak hesaplanmaktadır. Efektif faiz oranı kullanılarak hesaplanan faiz gelirleri ise TMS 1 çerçevesinde net faiz gelirleri hesabına kaydedilmektedir.

Sigortacılık

Hayat:

Prim gelirleri hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında dönem içinde tanzim edilmiş poliçelerden iptaller, reasürere verilen primler ve cari rizikolar karşılığının düşülmesinden sonra kalan net tutarı ifade etmektedir.

Elementer Sigortalar:

Prim gelirleri, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve cari rizikolar karşılığının düşülmesinden sonra kalan net tutarı ifade etmektedir.

2.4.26 Pay başına kazanç/(kayıp)

Pay başına kazanç net dönem karından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Detayları Dipnot 36'te açıklandığı gibi Holding pay başına kazanç/(kayıp) hesaplamalarını "Pay Başına Kazanç" ("TMS 33") uyarınca yapmaktadır.Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen ana ortağa ait pay başına kazanç, net karın/(zararın), yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.

Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.

2.4.27 Geri alınan paylar

Grup şirketlerinin, kendi özkaynağına dayalı finansal araçlarını geri satın alması durumunda, bu araçlar "geri alınmış paylar" olarak özkaynaktan düşülerek muhasebeleştirilir. Grup şirketlerinin özkaynağa dayalı finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz ve bu işlemlere ilişkin alınan veya ödenen tutarlar doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.28 Dövizli işlemler

Fonksiyonel para birimi

Fonksiyonel para birimi işletmenin faaliyetlerinin önemli kısmını yürüttüğü para birimi olarak tanımlanmakta ve her bir Grup şirketinin finansal tablo kalemleri söz konusu şirketin fonksiyonel para birimi cinsinde ölçülmektedir. Konsolide finansal tablolar Holding'in fonksiyonel ve sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden sunulmuştur.

Yabancı para işlem ve bakiyeler

Yabancı para işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Finans dışı sektörlerde faaliyet gösteren Grup şirketlerinde yabancı paraya dayalı ticari işlemlerden (ticari alacak ve borç) doğan kur farkı geliri veya gideri "esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler" hesabı içerisinde, yabancı paraya dayalı diğer parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya gideri ise "finansman gelirleri/giderleri" olarak konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. Finans sektöründe faaliyet gösteren Grup şirketlerinde ise, yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya gideri "finans sektörü faaliyetlerinden gelirler/giderler" olarak konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır.

Yabancı Grup şirketleri

TL dışında başka bir fonksiyonel para biriminden finansal tablolarını hazırlayan Grup şirketlerinin gelir tablosu ilgili yıla ait ortalama kur üzerinden TL'ye çevrilmiştir. Bu Grup şirketlerinin varlık ve yükümlülükleri dönem sonu kuru ile TL'ye çevrilmiştir. Bu Grup şirketlerinin dönem başındaki net varlıklarının TL'ye çevriminden kaynaklanan kur farkları ile ortalama ve dönem sonu kurları arasında oluşan farklar, özkaynakta yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiştir.

2.4.29 İşletme birleşmeleri

İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.

Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:

• Ertelenmiş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin varlık ya da yükümlülükler, sırasıyla, TMS 12 Gelir Vergisi ve TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standartları uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştirilir;
• Satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmaları ya da Grup'un satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmalarının yerine geçmesi amacıyla imzaladığı hisse bazlı ödeme anlaşmaları ile ilişkili yükümlülükler ya da özkaynak araçları, satın alım tarihinde TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme Anlaşmaları standardı uyarınca muhasebeleştirilir; ve
• TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) TFRS 5'te belirtilen kurallara göre muhasebeleştirilir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.29 İşletme birleşmeleri (devamı)

Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve, varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve, varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.

Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür.

Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS standardında belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.

Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.

Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Varlık ya da borç olarak sınıflandırılan koşullu bedelin Finansal araç niteliğinde olması ve TFRS 9 Finansal Araçlar: standardı kapsamında bulunması durumunda, söz konusu koşullu bedel gerçeğe uygun değerinden ölçülür ve değişiklikten kaynaklanan kazanç ya da kayıp, kâr veya zararda ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. TFRS 9 kapsamında olmayanlar ise, TMS 37 Karşılıklar uyarınca muhasebeleştirilir.

Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve, varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.29 İşletme birleşmeleri (devamı)

İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.

Kontrol gücü olmayan pay sahipleri ile yapılan kısmi hisse alış - satış işlemleri

Grup, kontrol gücü olmayan pay sahipleri ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup'un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, kontrol gücü olmayan paylardan ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan pay sahiplerine hisse satış işlemlerinde ise, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar SPK tarafından zorunlu kılınan şablonda özkaynak kalemleri içerisinde bu işlemler sonucunda oluşan kayıp veya kazançlar için ayrı bir başlık olmaması sebebiyle geçmiş yıllar karları hesabı altında özkaynakta muhasebeleştirilir.

2.4.30 Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması

Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup'un diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında Grup'un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup'un, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.

Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik; bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10'unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun, kar elde eden bölümlerin toplam sonuçları ile zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10'unu oluşturmasıdır.

Grup, faaliyet bölümlerini, karar almaya yetkili merciye TFRS baz alınmış ve belli sınıflandırmalar yapılmış iç raporlamada sunulan bölümlemelerle tutarlı olacak şekilde belirlemiştir. İç raporlamalara göre Grup'un risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik olarak endüstriyel bölümler belirlenmiştir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Grup'un faaliyetlerinin, konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal önemlilik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda ayrıca yer verilmemiştir. Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.4.31 Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Grup, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

2.5 Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları

Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.

a) Şerefiye

İşletme birleşmeleri, TFRS 3, "İşletme Birleşmeleri" standardı kapsamında satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Satın alma bedeli ile satın alınan işletmenin (i) TFRS 3 hükümlerine göre alım tarihinde düzenlenen bilançosundaki net tanımlanabilir varlıkların ve şarta bağlı yükümlülüklerin değeri, (ii) kontrol gücü olmayan payların değeri ve (iii) daha önceden elde bulunan paylarının gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, şerefiye olarak muhasebeleştirilir. Bu farkın negatif olması durumunda şerefiye oluşmaz, aradaki fark pazarlıklı satın alımdan kaynaklanan kazanç olarak "Yatırım faaliyetlerinden gelirler" hesabında muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sonucunda oluşan şerefiye, değer düşüklüğü testi amacıyla nakit üreten birimlere tahsis edilir. Değer düşüklüğü testleri; şerefiye için her bir nakit üreten birim bazında uzun vadeli planlar çerçevesinde hesaplanan nakit akımların bugünkü değerlerin, ilgili taşınan değerler ile karşılaştırılması suretiyle yapılmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen düşüklüğü testleri sonucu 842.265 TL (31 Aralık 2023: 367.611 TL) değer düşüklüğü tespit edilmiştir ve ekli konsolide finansal tablolarda yatırım faaliyetlerinden giderler altında muhasebeleştirilmiştir(Not:19).

b) Sandık

Banka'nın Tekaüt Sandığı Vakfı ("Sandık") 506 Sayılı Kanunun Geçici 20. maddesi çerçevesinde kurulmuş bir sandık olup SGK'ya devredilecek sandıklar kapsamına girmektedir. Devir tarihini belirlemede Bakanlar Kurulu yetkili kılınmıştır. Sandığın toplam yükümlülükleri, devredilecek faydalar ve Sandığın sorumluluğunda kalacak ilave faydalar için ayrı ayrı yöntem ve varsayımlar kullanılarak hesaplanmaktadır. Emekli Sandığı yükümlülüklerinin değerlemeleri uygun varsayımların seçiminde, önemli yargı ve teknik uzmanlık gerektirir. Konu ile ilgili detaylar not 2.4.21'de açıklanmıştır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları (devamı)

c) Ertelenmiş vergi

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un bağlı ortaklıklarının gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır.

d) Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklarda değer düşüklüğü

Grup, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların ve itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıkların değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu her bilanço döneminde muhasebe politikaları Not 2.4.7'deki tanımlar ışığında değerlendirir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ

Ocak 2024 - 31 Aralık 2024 dönemi içinde gerçekleşen alımlar

i)Sabancı DxBV ile ICT Bulut Bilişim A.Ş. (Bulutistan) arasında, Bulutistan sermayesinin %65'ni temsil eden payların tamamı DxBV tarafından 23 Ağustos 2024 tarihinde 39.000 ABD Doları bedelle alınmıştır.

Ayrıca, Bulutistan sermayesinin %10,5'ini temsil eden paylar da Grup'un yatırımcısı olduğu Sabancı Holding Özel Girişim Sermayesi Yatırım Fonu (Sabancı Ventures)'na aittir.

Böylelikle, Grup'un DxBV ve Sabancı Ventures üzerinden dolaylı olarak Bulutistan sermayesindeki toplam etkin ortaklık payı %75,5 olup, bu satın alma birlikte Bulutistan Grup'un finansal raporlarında konsolide edilmeye başlanmıştır.

Bu kapsamda rapor dönemi itibarıyla ilgili şirketin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları düzenlenerek tutarlar finansal tablolara yansıtılmıştır.

TFRS 3 standardı uyarınca ölçme dönemi satın alma tarihinden itibaren en fazla bir yıl olarak tanımlanmış olup, bu süre zarfında raporun tamamlanmasını takiben yeni bilgilerin edinilmesi halinde ek varlık ve yükümlülükler muhasebeleştirilebilecektir.

Satın alım tarihindeki, satın alma bedeli ve kayıtlara alınan varlıklar ve yükümlülükler:

Bulutistan
49.013
145.039
27.812
164.416
1.047.137
370.467
(101.735)
(212.039)
(267.409)
(131.170)
1.091.531
824.106
223.039
726.378
%75,5
267.425
1.327.445
(49.013)
1.278.432

(*) Sabancı Holding Özel Girişim Sermayesi Yatırım Fonu tarafından daha önceki dönemlerde alınan Bulutistan hisselerinin gerçeğe uygun değerinin, satın alım sonrası değerinin satınalma hesaplamasına transferine ilişkindir. Satın alma işlemi sonucunda iktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerinin satın alma bedelini aşan 726.378 TL tutarındaki bölümü ekli konsolide finansal tablolarda şerefiye olarak kaydedilmiştir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı)

Ocak 2024 - 31 Aralık 2024 dönemi içinde gerçekleşen alımlar (devamı)

ii) Grup, 2 Ekim 2024 tarihli kapanış işlemiyle 1 Ekim 2024 tarihinden geçerli olmak üzere Mannok Holdings Designated Activity Company'nin (Mannok) çıkarılmış sermayesinin %94,7'sini satın alarak, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Standardında tanımlanan işletme niteliğindeki Mannok'un kontrolünü elde etmiştir.

Grup'un global yapı malzemeleri pazarında büyüme stratejisinin bir parçası olarak gerçekleştirilen ve İrlanda Cumhuriyeti'nde yerleşik çimento, çimento bazlı (kremit, precas ve gazbeton gibi) ürünler ile yalıtım malzemeleri ve geri dönüştürülmüş plastik ambalaj üretimi ve satışı alanlarında faaliyet gösteren Mannok satın almasıyla birlikte,faaliyet gösterilen coğrafya ve sektörlerin çeşitlendirilerek döviz bazlı gelirlerin toplam içerisindeki payının da artırılması hedeflenmektedir.

Bu kapsamda rapor dönemi itibarıyla ilgili şirketin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları düzenlenerek tutarlar finansal tablolara yansıtılmıştır.

TFRS 3 standardı uyarınca ölçme dönemi satın alma tarihinden itibaren en fazla bir yıl olarak tanımlanmış olup, bu süre zarfında raporun tamamlanmasını takiben yeni bilgilerin edinilmesi halinde ek varlık ve yükümlülükler muhasebeleştirilebilecektir.

Satın alım tarihindeki, satın alma bedeli ve kayıtlara alınan varlıklar ve yükümlülükler:

	Mannok
Nakit ve nakit benzerleri	344.760
Stoklar	1.796.509
Ticari ve diğer alacaklar	2.280.798
Maddi duran varlıklar (Dipnot 16)	5.329.114
Maddi olmayan duran varlıklar (Dipnot 17)	6.502.365
Finansal borçlar (Dipnot 8)	(2.026.366)
Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri),net (Dipnot 32)	(823.353)
Ticari borçlar ve diğer borçlar	(1.872.224)
Diğer yükümlülükler	(2.281.969)
Toplam tanımlanabilir net varlıklar (%100)	9.249.634
Satın alınan %94,7'lik paya karşılık gelen	8.763.469
Şerefiye (Dipnot 19)	820.146
Sahiplik oranı	%94,7
Kontrol gücü olmayan paylar	486.165
Nakit satın alım bedeli	9.583.615
Nakit ve benzerleri- iktisap edilen	(344.760)
Satın almadan kaynaklanan nakit çıkışı (net)	9.238.855

Satın alma işlemi sonucunda iktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerinin satın alma bedelini aşan 820.146 TL tutarındaki bölümü ekli konsolide finansal tablolarda şerefiye olarak kaydedilmiştir.

1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023 dönemi içinde gerçekleşen alımlar

Yoktur.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 4 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Grup, stratejik öncelikleri doğrultusunda, ana işlerin büyütülmesi ve yeni büyüme platformlarına yatırım odağını güçlendirmek amacıyla yapılan organizasyonel gözden geçirme neticesinde; malzeme teknolojileri alanındaki odağını ve mobilite çözümlerindeki konumunu güçlendirmek amacıyla, Yapı Malzemeleri ve Sanayi stratejik iş kollarının, Malzeme Teknolojileri ve Mobilite Çözümleri olarak yapılandırılmasına karar vermiştir. Bu yapılandırma ile birlikte, Akçansa, Çimsa ve Kordsa şirketlerinin faaliyetleri Malzeme Teknolojileri segmentinde; Brisa, Temsa Ulaşım ve Temsa Motorlu Araçlar şirketlerinin faaliyetleri ise Mobilite Çözümleri segmentinde takip edilmeye başlanmıştır. 1 Ocak – 31 Aralık 2023 segment verileri 1 Ocak – 31 Aralık 2024 dönemindeki değişiklikleri içerecek şekilde yeniden düzenlenmiştir.

İş Ortaklıkları'nın finansal bilgileri, Grup'un yönetimsel yaklaşımı çerçevesinde hazırlanan bölümlere göre raporlama bilgilerine, tam konsolidasyon yöntemi (%100 olarak) ile dahil edilmiştir. Bu yaklaşım çerçevesinde oluşan bölümlere göre raporlama bilgileri "kombine finansal bilgiler" olarak tanımlanmaktadır.

		Finansal		Mobilite	Malzeme
1 Ocak - 31 Aralık 2024	Bankacılık	Hizmetler	Enerji	Çözümleri	Teknolojileri	Dijital	Diğer	Toplam
Kombine gelirler	661.681.027	59.118.842	247.053.642	52.529.175	83.760.623	73.266.272	76.457.310	1.253.866.891
Kombine brüt kar	152.757.671	(507.503)	47.553.712	12.236.688	13.557.039	9.539.237	25.303.175	260.440.019
Faaliyet giderleri Esas faaliyetlerden	(102.249.593)	(9.753.975)	(18.934.134)	(7.715.244)	(7.613.813)		(8.741.090) (17.629.235)	(172.637.084)
diğer gelir/(giderler)	3.246.049	13.757.843	(393.680)	67.639	246.322	(92.087)	(89.194)	16.742.892
Esas faaliyetler ile ilişkilendirilen
kur ve vade farkları net,	--	972.958 -	4.588.413 -	692.380 -	475.255 -	(3.158.299)-	(3.945.636)-	(374.929)-
Kombine esas faaliyet karı/(zararı)	53.754.127	4.469.323	32.814.311	5.281.463	6.664.803	(2.452.239)	3.639.110	104.170.898
Yatırım faaliyetlerinden diğer
gelir/(giderler) net,	(1.238.437)	2.187.855	(495.601)	358.555	149.706	(917.670)	4.923.675	4.968.083
Finansal gelirler/(giderler) net,	-	(339.645)	(24.789.063)	(4.254.888)	(2.832.146)	(4.239.725)	(4.046.463)	(40.501.930)
Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları)	(68.342.871)	(574.456)	5.923.620	1.085.104	543.575	4.349.132	80.617	(56.935.279)
Kombine vergi öncesi karı/(zararı)	(15.827.181)	5.743.077	13.453.267	2.470.234	4.525.938	(3.260.502)	4.596.939	11.701.772
Vergi gelir/(gideri) net,	(11.682.332)	(2.159.659)	(13.747.689)	(805.857)	(1.453.189)	328.451	(368.337)	(29.888.612)
Durdurulan faaliyetler vergi
sonrası dönem zararı	-	-	-	-	(271)	-	-	(271)
Kombine net dönem karı/(zararı)	(27.509.513)	3.583.418	(294.422)	1.664.377	3.072.478	(2.932.051)	4.228.602	(18.187.111)
Konsolide net dönem karı/(zararı) (*)	(11.208.527)	1.391.398	354.187	695.776	1.073.286	(2.126.176)	(5.654.504)	(15.474.560)

		Finansal		Mobilite	Malzeme
1 Ocak - 31 Aralık 2023	Bankacılık	Hizmetler	Enerji	Çözümleri	Teknolojileri	Dijital	Diğer	Toplam
Kombine gelirler	511.070.978	62.069.042	312.933.549	55.421.179	95.161.825	71.524.763	79.261.006	1.187.442.342
Kombine brüt kar	240.496.621	(6.789.424)	48.362.733	13.473.422	16.649.402	7.546.956	28.189.136	347.928.846
Faaliyet giderleri Esas faaliyetlerden	(89.094.062)	(9.044.378)	(19.217.328)	(8.192.440)	(7.076.341)		(8.103.235) (16.812.964)	(157.540.748)
diğer gelir/(giderler) Esas faaliyetler ile ilişkilendirilen	2.645.345	18.119.986	4.562.980	(411.742)	(52.265)	(1.243.388)	(744.231)	22.876.685
kur ve vade farkları net,	-	1.507.930	983.167	397.116	1.300.152	(551.369)	(1.949.178)	1.687.818
Kombine esas faaliyet karı/(zararı)	154.047.904	3.794.114	34.691.552	5.266.356	10.820.948	(2.351.036)	8.682.763	214.952.601
Yatırım faaliyetlerinden diğer
gelir/(giderler) net,	(356.760)	1.203.850	165.915	785.366	843.539	425.025	4.466.152	7.533.087
Finansal gelirler/(giderler) net,	-	(821.753)	(16.866.157)	(2.604.203)	(2.968.140)	(2.268.162)	284.407	(25.244.008)
Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları)	(108.979.184)	(3.886.900)	(638.814)	3.186.322	332.124	4.870.361	1.865.254	(103.250.837)
Kombine vergi öncesi karı/(zararı)	44.711.960	289.311	17.352.496	6.633.841	9.028.471	676.188	15.298.576	93.990.843
Vergi gelir/(gideri) net,	(39.082.776)	(1.657.603)	13.720.666	645.818	(687.655)	(433.863)	368.390	(27.127.023)
Durdurulan faaliyetler vergi
sonrası dönem zararı	-	-	-	-	(3.534)	-	-	(3.534)
Kombine net dönem karı/(zararı)	5.629.184	(1.368.292)	31.073.162	7.279.659	8.337.282	242.325	15.666.966	66.860.286
Konsolide net dönem karı/(zararı) (*)	2.293.893	(503.586)	14.711.926	3.218.870	3.737.952	(122.913)	(1.062.332)	22.273.810

(*) Net dönem karının ana ortaklığa isabet eden kısmını belirtmektedir.

(**) Segment raporlamadaki kombine veriler Grup'un bağlı ortaklıklarının var ise, alt konsolidasyonu yapıldıktan sonraki tutarları ifade eder

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 4 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)

a) Gelirler	1 Ocak- 31 Aralık 2024	1 Ocak 31 Aralık 2023
Bankacılık	661.681.027	511.070.978
Finansal hizmetler	59.118.842	62.069.042
Enerji	247.053.642	312.933.549
Mobilite Çözümleri	52.529.175	55.421.179
Malzeme Teknolojileri	83.760.623	95.161.825
Dijital	73.266.272	71.524.763
Diğer	76.457.310	79.261.006
Kombine	1.253.866.891	1.187.442.342
Eksi: İş Ortaklıkları Eksi: Konsolidasyon eliminasyonları ve düzeltmeleri	(320.465.479) (26.414.926)	(394.591.014) (26.537.051)

Konsolide 906.986.486 766.314.277

b) Esas faaliyet karı

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Bankacılık	53.754.127	154.047.904
Finansal Hizmetler	4.469.323	3.794.114
Enerji	32.814.311	34.691.552
Mobilite Çözümleri	5.281.463	5.266.356
Malzeme Teknolojileri	6.664.803	10.820.948
Dijital	(2.452.239)	(2.351.036)
Diğer	3.639.110	8.682.763
Kombine	104.170.898	214.952.601
Eksi: İş Ortaklıkları	(40.700.027)	(44.043.250)
Eksi: Konsolidasyon eliminasyonları ve düzeltmeleri	(7.900.502)	(11.001.205)
Artı: İş Ortaklıkları'nın ve iştiraklerin net kar payları	1.725.151	19.733.596
Konsolide	57.295.520	179.641.742

c) Amortisman ve itfa payları

	1 Ocak- 31 Aralık 2024	1 Ocak 31 Aralık 2023
Bankacılık	8.349.454	7.209.182
Finansal Hizmetler	2.605.831	2.444.324
Enerji	10.790.998	11.556.286
Mobilite Çözümleri	2.896.837	2.665.895
Malzeme Teknolojileri	4.633.449	4.196.204
Dijital	1.715.166	1.406.952
Diğer	3.784.449 0	3.302.633 0
Kombine	34.776.184	32.781.476
Eksi: İş Ortaklıkları	(14.720.214)	(15.309.207)
Konsolide	20.055.970	17.472.269

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 4 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)

d) Vergi öncesi karı/(zararı)

	1 Ocak- 31 Aralık 2024	1 Ocak 31 Aralık 2023
Bankacılık	(15.827.181)	44.711.960
Finansal Hizmetler	5.743.077	289.311
Enerji	13.453.267	17.352.496
Mobilite Çözümleri	2.470.234	6.633.841
Malzeme Teknolojileri	4.525.938	9.028.471
Dijital Diğer	(3.260.502) 4.596.939	676.188 15.298.576
Kombine	11.701.772	93.990.843
Eksi: İş Ortaklıkları Eksi: Konsolidasyon eliminasyonları ve düzeltmeleri Artı: İş Ortaklıkları'nın ve iştiraklerin net kar payları	(18.019.768) (11.157.075) 1.725.151	(28.819.391) (15.671.190) 19.733.596
Konsolide	(15.749.920)	69.233.858

e) Net dönem karı/(zararı)

	1 Ocak- 31 Aralık 2024	1 Ocak 31 Aralık 2023
Bankacılık	(27.509.513)	5.629.184
Finansal Hizmetler	3.583.418	(1.368.292)
Enerji	(294.422)	31.073.162
Mobilite Çözümleri	1.664.377	7.279.659
Malzeme Teknolojileri	3.072.478	8.337.282
Dijital	(2.932.051)	242.325
Diğer	4.228.602	15.666.966
Kombine	(18.187.111)	66.860.286
Eksi: İş Ortaklıkları	(3.101.001)	(42.267.816)
Artı: İş Ortaklıkları'nın ve iştiraklerin net kar payları	1.725.151	19.733.596
Eksi: Konsolidasyon eliminasyonları ve düzeltmeleri	(11.157.075)	(15.671.190)
Eksi: Kontrol gücü olmayan paylar	15.245.476	(6.381.066)
Konsolide (ana ortaklık payı)	(15.474.560)	22.273.810

f) Yatırım harcamaları

	1 Ocak- 31 Aralık 2024	1 Ocak 31 Aralık 2023
Bankacılık	11.464.375	12.789.731
Finansal Hizmetler	1.229.493	1.061.128
Enerji	51.564.325	43.845.334
Mobilite Çözümleri	4.008.202	3.987.142
Malzeme Teknolojileri	6.604.097	9.679.383
Dijital	1.091.003	1.083.438
Diğer	1.730.326	2.080.745
Kombine	77.691.821	74.526.901
Eksi: İş Ortaklıkları	(49.494.066)	(42.163.546)
Konsolide	28.197.755	32.363.355

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 4 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)

g) Toplam varlıklar

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Bankacılık	2.660.678.435	2.756.160.393
Finansal Hizmetler	113.958.996	115.634.976
Enerji	365.901.059	369.021.139
Mobilite Çözümleri	58.598.133	69.922.108
Malzeme Teknolojileri	149.613.328	136.074.318
Dijital	24.338.748	27.446.384
Diğer	317.005.864	320.905.737
Kombine	3.690.094.563	3.795.165.055
Eksi: İş Ortaklıkları	(424.329.804)	(443.604.665)
Eksi: Konsolidasyon eliminasyonları ve düzeltmeleri	(302.640.370)	(297.507.842)
Artı: İş Ortaklıkları ve iştiraklerin taşınan değerleri	110.554.544	111.213.450
Konsolide	3.073.678.933	3.165.265.998

DİPNOT 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla hazır değerlerin detayı aşağıda sunulmuştur

	31 Aralık 2024
	Finans	Finans dışı	Toplam	Finans	Finans dışı	Toplam
Kasa	22.707.429	145.066	22.852.495	24.244.341	232.303	24.476.644
Banka
Vadeli mevduat	18.215.554	12.176.728	30.392.282	33.054.520	13.496.541	46.551.061
Vadesiz mevduat	32.801.110	5.816.315	38.617.425	50.795.478	4.462.274	55.257.752
Ters repo alacakları	1.366.072	-	1.366.072	2.043.757	-	2.043.757
Diğer hazır değerler(*)	-	18.550.508	18.550.508	-	9.483.536	9.483.536
Toplam	75.090.165	36.688.617	111.778.782	110.138.096	27.674.654	137.812.750

(*) Diğer hazır değerlerin 16.493.419 TL'lik kısmı, serbest likit fonlardan oluşmaktadır. ( 31 Aralık 2023: 5.049.494 TL).

Finans bölümüne ait ABD Doları, Avro ve TL cinsinden vadeli mevduatlar ve para piyasası plasmanlarının etkin faiz oranı sırasıyla yıllık ortalama %5,06 (31 Aralık 2023: %5,94), %2,86 (31 Aralık 2023: %3,92) ve %46,05'tir. (31 Aralık 2023: %42,33).

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vade analizi aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Vadesiz	80.020.428	89.217.932
3 aya kadar	31.758.354	48.594.818
Toplam	111.778.782	137.812.750

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un off-shore nakit değerleri, değişken faizli bono ihraçlarına ilişkin ödeme hesapları ve bankalarda bulunan vadeli ve vadesiz mevduatları üzerinde toplam 12.489.038 TL tutarında blokaj bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 14.580.689 TL).

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 6 – TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI HESABI

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası detayı aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Zorunlu karşılıklar	433.838.665	392.477.061
Serbest hesaplar	3.086	8.507.195
Toplam	433.841.751	400.984.256

DİPNOT 7 - FİNANSAL YATIRIMLAR

a) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarar tablosuna yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2024			31 Aralık 2023
		Diğer		Diğer
	Bankacılık	şirketler	Toplam	Bankacılık	şirketler	Toplam
Hisse senetleri	6.383.488	-	6.383.488	5.085.207	5.250	5.090.457
Devlet tahvilleri	2.228.124	198.198	2.426.322	495.867	245.853	741.720
Eurobondlar	1.334.296	-	1.334.296	644.356	-	644.356
Yatırım fonları	15.557.376	8.162.762	23.720.138	13.464.861	7.615.192	21.080.053
Diğer (*)	3.734.352	4.056	3.738.408	3.874.061	4.487.220	8.361.281
Toplam	29.237.636	8.365.016	37.602.652	23.564.352	12.353.515	35.917.867

(*)Grup'un Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar" kalemi altında "Diğer Finansal Varlıklar" altında kur korumalı mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: 4.482.382 TL).

TL cinsinden etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
TL	%39,84	%45,52

Grup'un finans sektöründeki faaliyetlerinden dolayı teminata verdiği gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, sözleşmede yer alan vade tarihlerine kalan sürelerine göre vade analizi aşağıda sunulmuştur:

Sözleşme ile belirlenen yeniden fiyatlandırma tarihine kalan süre:

	31 Aralık 2024			31 Aralık 2023
		Diğer		Diğer
	Bankacılık	şirketler	Toplam	Bankacılık	şirketler	Toplam
Vadesiz	25.122.093	8.365.016	33.487.109	22.259.692	7.865.853	30.125.545
3 ile 12 ay arası	1.163.779	-	1.163.779	170.181	4.487.662	4.657.843
1 ile 5 yıl arası	2.353.030	-	2.353.030	833.434	-	833.434
5 yıldan fazla	598.734	-	598.734	301.045	-	301.045
Toplam	29.237.636	8.365.016	37.602.652	23.564.352	12.353.515	35.917.867

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 7 - FİNANSAL YATIRIMLAR (Devamı)

a) Gerçeğe uygun değer farkı kar ve ya zarara yansıtılan finansal varlıklar (devamı)

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sözleşme ile belirlenen yeniden fiyatlandırma tarihine kalan süreye göre:

		31 Aralık 2024			31 Aralık 2023
		Diğer		Diğer
	Bankacılık	şirketler	Toplam	Bankacılık	şirketler	Toplam
Vadesiz	25.122.093	8.365.016	33.487.109	22.259.692	7.865.853	30.125.545
0-3 ay arası	1.603.125	-	1.603.125	438.680	4.487.662	4.926.342
3 ile 12 ay arası	453.788	-	453.788	180.751	-	180.751
1 ile 5 yıl arası	1.541.360	-	1.541.360	520.364	-	520.364
5 yıldan fazla	517.270	-	517.270	164.865	-	164.865
Toplam	29.237.636	8.365.016	37.602.652	23.564.352	12.353.515	35.917.867

b) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

	31 Aralık 2024			31 Aralık 2023
		Diğer			Diğer
	Bankacılık	şirketler	Toplam	Bankacılık	şirketler	Toplam
Borçlanma senetleri
- Devlet tahvilleri	188.584.742	245.852	188.830.594	183.567.776	91.006	183.658.782
- Eurobondlar	116.272.762	9.081.878	125.354.640	131.068.867	7.399.461	138.468.328
- Yatırım fonları	1.893.637	169.183	2.062.820	2.063.580	14.237	2.077.817
- Diğer menkul değerler	77.383.899	2.792.921	80.176.820	92.835.521	1.522.476	94.357.997
Ara toplam	384.135.040	12.289.834	396.424.874	409.535.744	9.027.180	418.562.924
Hisse senetleri
- Teşkilatlanmış piyasalarda
işlem görmeyen	156.124	17.264	173.388	459.037	18.813	477.850
Gerçeğe uygun değer farkı
diğer kapsamlı gelire
finansal yansıtılan
yatırımlar	384.291.164	12.307.098	396.598.262	409.994.781	9.045.993	419.040.774

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 7 - FİNANSAL YATIRIMLAR (Devamı)

b) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar (devamı)

Finans bölümüne ait ABD Doları, Avro, Yen ve Türk Lirası cinsinden borçlanma senetlerinin etkin faiz oranları sırasıyla yıllık %5,84 (31 Aralık 2023: %6,12), %3,24 (31 Aralık 2023: %2,89), %3,09 (31 Aralık 2023: %3,09) ve %38,27'dir (31 Aralık 2023: %33,98).

Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan repo işlemlerine konu olanların tutarı 245.860.106 TL (31 Aralık 2023: 159.949.275 TL), teminata verilen/bloke edilenlerin tutarı ise 23.908.082 TL'dir (31 Aralık 2023: 116.754.904 TL).

Akbank'ın gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan ve itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen menkul kıymet portföylerinde tüketici fiyatlarına ("TÜFE") endeksli tahviller bulunmaktadır. Söz konusu kıymetler reel kupon oranları ve ihraç tarihindeki referans enflasyon endeksi ile fiili enflasyon oranı dikkate alınarak hesaplanan endeks baz alınarak etkin faiz yöntemine göre değerlenmekte ve muhasebeleştirilmektedir. Bu kıymetlerin fiili kupon ödeme tutarlarının hesaplamasında kullanılan referans endeksler iki ay öncesinin TÜFE'sine göre oluşturulmaktadır.

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal yatırımlarının sözleşmede yer alan vade tarihlerine kalan sürelerine göre vade analizi aşağıda sunulmuştur.

	31 Aralık 2024			31 Aralık 2023
		Diğer		Diğer
	Bankacılık	şirketler	Toplam	Bankacılık	şirketler	Toplam
0-3 ay arası	13.096.325	89.218	13.185.543	22.714.187	-	22.714.187
3 ile 12 ay arası	37.755.808	6.771.325	44.527.133	32.987.122	5.656.893	38.644.015
1 ile 5 yıl arası	223.419.624	637.101	224.056.725	288.674.510	1.412.813	290.087.323
5 yıldan fazla	107.969.646	2.931.100	110.900.746	62.637.306	1.010.786	63.648.092
Vadesiz	1.893.637	1.861.090	3.754.727	2.522.619	946.688	3.469.307
Toplam	384.135.040	12.289.834	396.424.874	409.535.744	9.027.180	418.562.924

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sözleşme ile belirlenen yeniden fiyatlandırma tarihine kalan süreye göre:

		31 Aralık 2024			31 Aralık 2023
		Diğer		Diğer
	Bankacılık	şirketler	Toplam	Bankacılık	şirketler	Toplam
0-3 ay arası	88.062.934	89.218	88.152.152	121.557.752	-	121.557.752
3 ile 12 ay arası	67.386.199	6.771.325	74.157.524	53.834.891	5.656.893	59.491.784
1 ile 5 yıl arası	147.851.384	637.101	148.488.485	196.408.827	1.293.793	197.702.620
5 yıldan fazla	78.940.886	2.931.100	81.871.986	35.211.655	1.129.806	36.341.461
Vadesiz	1.893.637	1.861.090	3.754.727	2.522.619	946.688	3.469.307
Toplam	384.135.040	12.289.834	396.424.874	409.535.744	9.027.180	418.562.924

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 7 - FİNANSAL YATIRIMLAR (Devamı)

c) İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal varlıklar:

İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal yatırımların detayı aşağıda sunulmuştur:

		31 Aralık 2024		31 Aralık 2023
		Diğer			Diğer
	Bankacılık	şirketler	Toplam	Bankacılık	şirketler	Toplam
Devlet tahvilleri	192.312.852	432.997	192.745.849	212.284.387	443.911	212.728.298
Diğer borçlanma
senetleri	9.199.539	18.225.252	27.424.791	25.835.221	21.007.940	46.843.161
Toplam	201.512.391	18.658.249	220.170.640	238.119.608	21.451.851	259.571.459

İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal yatırımların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
1 Ocak Bakiyesi	259.571.459	252.367.147
Alımlar	1.587.726	47.077.354
Parasal varlıklarda meydana gelen kur farkları	3.665.287	9.144.293
Değerleme etkisi	47.818.819	52.298.885
Satış ve itfa yolu ile elden çıkarılanlar	(12.652.343)	(10.172.048)
Enflasyon düzeltme etkisi	(79.763.117)	(91.122.635)
Değer düşüklüğü karşılığı/(Karşılık iptali) (*)	(57.191)	(21.537)
Kapanış	220.170.640	259.571.459

(*) Beklenen zarar karşılığı dahildir.

Finans bölümüne ait ABD Doları ve Türk Lirası cinsinden borçlanma senetlerinin etkin faiz oranı sırasıyla yıllık %5,87 ve %36,06'dır (31 Aralık 2023: ABD Doları ve Türk Lirası cinsinden borçlanma senetlerinin etkin faiz oranı sırasıyla yıllık %6,13 ve %43,82'dir).

31 Aralık 2024 ve 2023 itibarıyla itfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal yatırımlar için Bankacılık ve diğer sektörler bazında sözleşmede yer alan vade tarihlerine kalan süre aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2024		31 Aralık 2023
		Diğer			Diğer
	Bankacılık	şirketler	Toplam	Bankacılık	şirketler	Toplam
0-3 ay arası	3.474.536	-	3.474.536	2.281.857	222.970	2.504.827
3 ile 12 ay arası	15.786.132	18.182.846	33.968.978	19.973.688	20.679.335	40.653.023
1 ile 5 yıl arası	123.439.011	475.403	123.914.414	154.527.264	549.546	155.076.810
5 yıldan fazla	58.812.712	-	58.812.712	61.336.799	-	61.336.799
Toplam	201.512.391	18.658.249	220.170.640	238.119.608	21.451.851	259.571.459

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 7 - FİNANSAL YATIRIMLAR (Devamı)

c) İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal varlıklar (devamı):

31 Aralık 2024 ve 2023 itibarıyla itfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal yatırımlar için sözleşme ile belirlenen yeniden fiyatlama tarihine kalan süre aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024		31 Aralık 2023
		Diğer		Diğer
	Bankacılık	şirketler	Toplam	Bankacılık	şirketler	Toplam
0-3 ay arası	112.969.673	-	112.969.673	110.611.186	256.998	110.868.184
3 ile 12 ay arası	54.667.774	18.182.846	72.850.620	73.455.551	20.679.335	94.134.886
1 ile 5 yıl arası	25.711.063	475.403	26.186.466	42.232.921	515.518	42.748.439
5 yıldan fazla	8.163.881	-	8.163.881	11.819.950	-	11.819.950
Toplam	201.512.391	18.658.249	220.170.640	238.119.608	21.451.851	259.571.459

d) Vadeli mevduatlar:

Üç aydan uzun vadeli mevduatların detayı aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
3 ile 12 ay arası	2.059.873	1.679.951
1 ile 5 yıl arası	-	894.832
Toplam	2.059.873	2.574.783

Vadeli mevduatlar etkin faiz oranı yıllık ortalama %39 ve %52,23 oranları arasındadır. (31 Aralık 2023: %32 ve 52,23).

DİPNOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR

Kısa vadeli alınan fonlar, banka kredileri ve ihraç edilen borç senetleri:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Kısa vadeli	124.263.252	77.681.321
Uzun vadelilerin kısa vadeli kısmı	73.550.753	95.388.621
Toplam kısa vadeli	197.814.005	173.069.942
Uzun vadeli alınan fonlar, banka kredileri
ve ihraç edilen borç senetleri:
Uzun vadeli	135.809.036	132.063.479
Toplam	333.623.041	305.133.421

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vade analizi aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
3 aya kadar	62.840.557	35.669.509
3 ile 12 ay arası	134.973.448	137.400.433
Kısa vadeli finansal borçlar ve uzun vadeli finansal	197.814.005	173.069.942
borçların kısa vadeli kısmı
1 ile 5 yıl arası	65.058.865	94.599.380
5 yıldan fazla	70.750.171	37.464.099
Uzun vadeli finansal borçlar	135.809.036	132.063.479
Toplam finansal borçlar	333.623.041	305.133.421

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli borçlanmalara ilişkin özet bilgiler aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2024

Döviz cinsi	Faiz Aralığı (%)	Kısa Vadeli	Uzun Vadeli	Toplam
Türk Lirası	%11,25-%58,00	44.491.605	4.518.635	49.010.240
ABD Doları	%1,02-%9,27	109.676.027	117.942.622	227.618.649
Avro	%0,55-%8,03	34.983.849	11.223.549	46.207.398
Diğer	%1,62-%7,50	8.662.524	2.124.230	10.786.754

31 Aralık 2023

Döviz cinsi	Faiz Aralığı (%)	Kısa Vadeli	Uzun Vadeli	Toplam
Türk Lirası	%7,50-%61,91	31.610.712	3.853.435	35.464.147
ABD Doları	%1,67-%7,49	96.480.425	118.181.569	214.661.994
Avro	%0,97-%8,95	35.361.784	9.964.663	45.326.447
Diğer	%0,84-%6,50	9.617.021	63.812	9.680.833

Finansal borçların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2024	2023
1 Ocak tarihi itibarıyla	305.133.421	325.724.568
Dönem içi kredi ana para girişleri	160.177.164	114.093.961
İşletme birleşmeleri	2.128.101	-
Dönem içi faiz ve anapara ödemeleri	(44.145.734)	(31.827.044)
Dönem içi faiz tahakkukları	4.196.176	5.324.576
Enflasyon etkisi	(96.069.906)	(114.653.954)
Kur değişiminin etkileri	2.203.819	6.471.314
31 Aralık itibarıyla	333.623.041	305.133.421

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla mevcut krediler ile ilgili açıklamalar aşağıdaki gibidir:

İhraç edilen menkul kıymetler:

İhraç edilen menkul kıymetler ABD Doları, Avro ve TL kıymetlerden oluşmaktadır.

ABD Doları cinsinden olan ihraç edilen senetlerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir.

	31 Aralık 2024		31 Aralık 2023
	ABD Doları	TL	ABD Doları	TL
2024	-	-	437.403	18.590.755
2025	1.410.092	49.748.473	618.251	26.277.262
2026	1.286.604	45.391.763	486.873	20.693.358
2027	140.755	4.965.865	67.350	2.862.549
2028	128.608	4.537.314	56.866	2.416.952
2029	117.532	4.146.566	52.488	2.230.875
2030	579.000	20.427.300	46.983	1.996.899
2031	502.005	17.710.891	327.176	13.905.824
2032	33.438	1.179.705	19.537	830.373
2033	15.396	543.162	8.935	379.760
Toplam	4.213.430	148.651.039	2.121.862	90.184.607

Avro cinsinden olan ihraç edilen senetlerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir

31 Aralık 2024		31 Aralık 2023
	Avro	TL	Avro	TL
2024	-	-	373	17.542
2025	53.763	1.975.065	358	16.836
2026	26.469	972.370	344	16.178
2027	422	15.503	330	15.519
2028	408	14.988	316	14.861
2029	8.693	319.348	8.393	394.722
Toplam	89.755	3.297.274	10.114	475.658

Bunun yanı sıra, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup tarafından ihraç edilmiş 1-3 ay vadeli 6.212.171 TL, 3-6 ay vadeli 3.647.762 TL bono bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 1-3 ay vadeli 817.692 TL, 3-6 ay vadeli 4.184.675 TL, 1-5 yıl vadeli 989.415 TL ve 5 yıl üzeri vadeli 290.739 TL).

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 9 - KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN KAYNAKLANAN YÜKÜMLÜLÜKLER

Grup'un TFRS 16 uyarınca kiralama işlemlerine ilişkin yükümlülüklerinin vade ve para birimi kırılımı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2024 itibarıyla kısa vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler:

	3 aya kadar	3- 12 ay arası	Toplam
TL	229.099	1.471.358	1.700.457
ABD Doları	-	157.470	157.470
Avro	7.156	-	7.156
31 Aralık 2024	236.255	1.628.828	1.865.083

31 Aralık 2023 itibarıyla kısa vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler:

	3 aya kadar	3- 12 ay arası	Toplam
TL	588.369	865.246	1.453.615
ABD Doları	-	176.486	176.486
Avro	28.893	-	28.893
Diğer	-	7.792	7.792
31 Aralık 2023	617.262	1.049.524	1.666.786

31 Aralık 2024 itibarıyla uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler:

31 Aralık 2024	1 -2 yıl arası	2 - 3 yıl arası	3 - 4 yıl arası	4 - 5 yıl arası	5 yıl ve üzeri	Toplam
TL	411.514	930.153	163.703	1.173.162	5.024.213	7.702.745
ABD Doları	213.483	291.892	72.021	61.764	473.447	1.112.607
Avro	6.236	6.854	7.517	8.214	35.715	64.536
Diğer	-	2.377	-	-	-	2.377
Toplam	631.233	1.231.276	243.241	1.243.140	5.533.375	8.882.265

31 Aralık 2023 itibarıyla uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler:

31 Aralık 2023	1 -2 yıl arası	2 - 3 yıl arası	3 - 4 yıl arası	4 - 5 yıl arası	5 yıl ve üzeri	Toplam
TL	547.625	701.077	321.852	827.354	3.100.769	5.498.677
ABD Doları	287.565	381.953	122.747	114.894	585.813	1.492.972
Avro	7.308	8.052	8.849	9.678	36.106	69.993
Toplam	842.498	1.091.082	453.448	951.926	3.722.688	7.061.642

Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2024	2023
1 Ocak tarihi itibarıyla	8.728.428	8.466.581
Dönem içi alımlar	6.553.702	5.091.494
İşletme birleşme etkisi	358.944	-
Dönem içi ödemeleri	(3.692.959)	(3.062.791)
Dönem içi faiz tahakkukları	1.339.585	1.379.107
Enflasyon etkisi	(2.857.929)	(3.784.579)
Kur değişiminin etkileri	317.577	638.616
31 Aralık itibarıyla	10.747.348	8.728.428

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 10 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

Kısa ve uzun vadeli ticari alacaklar:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 37)	526.271	691.395
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	14.207.521	12.558.871
Alacak senetleri ve alınan çekler	608.856	789.406
Ara toplam:	15.342.648	14.039.672
Eksi: beklenen kredi zararı	(440.415)	(222.258)
Toplam	14.902.233	13.817.414

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, ticari alacaklar bakiyesi içerisinde beklenen kredi zararı karşılığı ayrılmış tutarların vade analizi aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
3 aya kadar	22.169	15.176
3 ile 6 ay arası	17.931	4.207
6 ile 9 ay arası	13.131	11.202
9 ay ve üzeri	387.184	191.673
Toplam	440.415	222.258
Kısa ve uzun vadeli ticari borçlar:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 37)	426.103	403.870
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	37.029.242	38.700.932

DİPNOT 11 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

Diğer kısa vadeli alacaklar:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Kredi kartı ödemelerinden alacaklar	694.276	1.136.566
Diğer çeşitli alacaklar (*)	25.015.570	18.431.604
Toplam	25.709.846	19.568.170
Diğer uzun vadeli alacaklar:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Verilen depozito ve teminatlar	215.023	260.375
Diğer çeşitli alacaklar (*)	1.387.511	2.120.679
Toplam	1.602.534	2.381.054

Toplam 37.455.345 39.104.802

(*) Diğer alacaklar ağırlıklı olarak Akbank'ın türev işlemler için aldığı teminat rakamını içermektedir.

Diğer kısa vadeli borçlar:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Kredi kartı işlemleriyle ilgili borçlar	39.978.672	33.855.371
Ödenecek vergiler ve fonlar	9.774.467	6.374.119
İhracat depozitoları ve transfer talimatları	245.568	815.144
Muhabir bankalara ödeme emirleri	249.669	296.153
Diğer (*)	33.069.864	39.889.989
Toplam	83.318.240	81.230.776
Diğer uzun vadeli borçlar:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Diğer (*)	15.488.708	28.376.029
Toplam	15.488.708	28.376.029

(*) Diğer borçlar ağırlıklı olarak Akbank'ın türev işlemler için verdiği teminat rakamını içermektedir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 12 – STOKLAR

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlk madde ve malzeme	4.073.798	5.138.108
Yarı mamuller	1.832.740	1.840.185
Mamuller ve ticari mamuller	23.341.092	25.121.715
Yedek parçalar	1.601.608	654.266
Yoldaki mallar	1.305.875	1.615.188
Diğer	385.238	461.257
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	(1.187.337)	(638.396)
Toplam	31.353.014	34.192.323

Stok değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2024	2023
1 Ocak	(638.396)	(500.656)
Yıl içinde ayrılan karşılık	(207.607)	(265.265)
İşletme birleşme etkisi	(494.027)	-
Konusu kalmayan karşılık	112.282	106.731
Yabancı para çevrim farkı	40.411	20.794
31 Aralık itibarıyla	(1.187.337)	(638.396)

DİPNOT 13 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Gelecek aylara ait giderler	42.913.062	42.555.172
Stok alımı için verilen sipariş avansları	294.158	285.746
Diğer	31.953	118.463
Toplam	43.239.173	42.959.381
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Gelecek yıllara ait giderler	193.567	230.465
Sabit kıymet alımı için verilen avanslar	50.289	2.592
Diğer	38.881	161.271
Toplam	282.737	394.328
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Kazanılmamış komisyon geliri	4.231.064	2.444.758
Alınan sipariş avansları	340.822	590.753
Diğer	422.843	270.707
Toplam	4.994.729	3.306.218
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Uzun vadeli ertelenmiş gelirler:
Kazanılmamış komisyon geliri	3.691.810	1.852.397
Diğer	91.659	41.688
Toplam	3.783.469	1.894.085

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 14 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR

İştirak ve İş Ortaklıklarının kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	Pay (%)	31 Aralık 2023	Pay (%)
Brisa	8.527.144	43,63	8.422.098	43,63
Akçansa	6.688.620	39,72	6.570.362	39,72
Enerjisa Üretim Santralleri	62.112.352	50,00	59.561.706	50,00
Enerjisa Enerji	29.782.442	40,00	33.365.678	40,00
Temsa Ulaşım Araçları	3.443.986	50,00	3.293.606	50,00
Toplam	110.554.544		111.213.450

Holding konsolide net karı içinde İştirak ve İş Ortaklıklarının karlarından paylar aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Brisa	662.618	2.510.677
Akçansa	622.367	1.330.370
Enerjisa Üretim Santralleri	2.263.060	12.447.879
Enerjisa Enerji	(1.941.113)	2.608.829
Temsa Ulaşım Araçları	118.219	835.841
Toplam	1.725.151	19.733.596

İştiraklerin ve İş Ortaklıklarının finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024			31 Aralık 2023
	Toplam	Toplam	Toplam	Toplam
	varlıklar	yükümlülükler	varlıklar	yükümlülükler
Brisa	43.970.162	24.425.939	54.082.473	34.779.017
Akçansa	24.968.485	8.129.060	25.635.175	9.093.478
Enerjisa Üretim Santralleri	161.534.376	37.309.672	158.055.141	38.931.729
Enerjisa Enerji	179.752.378	105.296.273	190.719.043	107.304.849
Temsa Ulaşım Araçları	13.695.693	6.807.721	14.772.576	8.185.364
Toplam	423.921.094	181.968.665	443.264.408	198.294.437

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 14 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (Devamı) Net dönem karı/(zararı)

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Brisa	1.518.721	5.754.475
Akçansa	1.566.885	3.349.371
Enerjisa Üretim Santralleri	4.526.120	24.895.758
Enerjisa Enerji	(4.852.782)	6.522.072
Temsa Ulaşım Araçları	236.438	1.671.682

Satış Gelirleri

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Brisa	34.546.797	38.263.349
Akçansa	21.614.189	27.034.142
Enerjisa Üretim Santralleri	56.072.892	69.415.022
Enerjisa Enerji	190.584.779	243.516.318
Temsa Ulaşım Araçları	17.646.822	16.359.338

İş ortaklıklarının dönem içi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2024	2023
Dönem başı - 1 Ocak	111.213.450	95.455.057
Kar/(zararlarından) paylar	1.725.151	19.733.596
Sermaye artışı	-	347.617
İştirak ve iş ortaklıklarından temettü gelirleri	(4.435.822)	(6.521.848)
Diğer kapsamlı gelirlerden/(giderlerden) paylar	2.051.765	2.199.028
Dönem sonu - 31 Aralık	110.554.544	111.213.450

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 15 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

				Yabancı para çevrim	İşletme Birleşmelerinin
	1 Ocak 2024	İlaveler	Çıkışlar	farkları	Etkisi	Transferler	31 Aralık 2024
Maliyet:
Arsa	3.613.587	-	(197.521)	(219.237)	60.039	-	3.256.868
Binalar	259.007	-	-	-	-	-	259.007
Toplam	3.872.594	-	(197.521)	(219.237)	60.039	-	3.515.875
Birikmiş amortisman:
Binalar	(76.662)	(10.424)	-	(1.793)	-	-	(88.879)
Net defter değeri	3.795.932	(10.424)	(197.521)	(221.030)	60.039	-	3.426.996
				Yabancı para çevrim	İşletme Birleşmelerinin
	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	farkları	Etkisi	Transferler	31 Aralık 2023
Maliyet:
Arsa	1.104.287	-	-	(4.229)	-	2.513.529	3.613.587
Binalar	2.455.400	317.136	-	-	-	(2.513.529)	259.007

Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, bağımsız bir değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, SPK lisanslı gayrimenkul değerleme şirketleri tarafından değerlenen yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri 7.399.756 TL olarak belirlenmiştir.

Binalar (64.179) (8.706) - (3.777) - - (76.662) Net defter değeri 3.495.508 308.430 - (8.006) - - 3.795.932

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 16 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

Maddi duran varlıkların 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

		Yabancı Para				İşletme	Değer Düşüklüğü
	1 Ocak 2024	Çevrim Farkları	İlaveler	Çıkışlar	Transferler (*)	Birleşmelerinin Etkisi (**)	İptali/(Değer Düşüklüğü)(***)	31 Aralık 2024
Maliyet:
altı ve yer üstü düzenleri Yer	4.391.091	(303.095)	17.002	(35.532)	76.393	24.273	-	4.170.132
Binalar	43.262.346	(1.470.102)	1.084.123	(345.759)	2.043.902	301.012	(1.419.787)	43.455.735
Makine, tesis ve cihazlar	66.418.428	(3.603.137)	1.677.060	(670.965)	11.361.186	4.771.256	-	79.953.828
araçları Taşıt	1.130.999	(4.114)	56.532	(34.380)	23.043	45.401	-	1.217.481
Döşeme ve demirbaşlar	44.331.653	(236.033)	5.345.964	(2.029.487)	1.407.841	238.204	-	49.058.142
Toplam	159.534.517	(5.616.481)	8.180.681	(3.116.123)	14.912.365	5.380.146	(1.419.787)	177.855.318
Yapılmakta olan yatırımlar	19.213.723	(4.488.309)	13.177.160	(60.768)	(15.120.755)	113.384	-	12.834.435
Toplam	178.748.240	(10.104.790)	21.357.841	(3.176.891)	(208.390)	5.493.530	(1.419.787)	190.689.753
Birikmiş amortisman:
Yer altı ve yer üstü düzenleri	(1.320.269)	30.073	(76.904)	-	-	-	-	(1.367.100)
Binalar	(18.310.958)	507.903	(1.057.288)	(17.319)	-	-	-	(18.877.662)
Makine, tesis ve cihazlar	(40.714.334)	2.860.766	(2.935.236)	547.409	-	-	-	(40.241.395)
Taşıt araçları	(777.942)	2.724	(44.246)	5.669	-	-	-	(813.795)
ve demirbaşlar Döşeme	(26.031.569)	149.540	(4.801.347)	1.792.849	-	-	-	(28.890.527)
Toplam	(87.155.072)	3.551.006	(8.915.021)	2.328.608	-	-	-	(90.190.479)
Net kayıtlı değer	91.593.168	(6.553.784)	12.442.820	(848.283)	(208.390)	5.493.530	(1.419.787)	100.499.274

(*) Dönem içinde yapılmakta olan yatırımlardan gerçekleşen transferlerin 208.390 TL'si maddi olmayan duran varlıklar kalemlerinde muhasebeleştirilmiştir.

(**) DxBV tarafından satın alınan Bulutistan'a ve Çimsa tarafından satın alınan Mannok'a ait duran varlıklardır.

(***) Dönem içinde Akbank binaları üzerinden 1.419.787 TL değer düşüklüğü tespit etmiş ve kayıtlarına almıştır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 16 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

Maddi duran varlıkların 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

		Yabancı Para				Değer Düşüklüğü
	1 Ocak 2023	Çevrim Farkları	İlaveler	Çıkışlar	Transferler (*)	İptali/(Değer Düşüklüğü)(**)	31 Aralık 2023
Maliyet:
Yer altı düzenleri ve yer üstü	4.285.983	(41.022)	51.055	(137)	95.212	-	4.391.091
Binalar	42.093.436	(221.770)	1.762.072	(57.103)	209.807	(524.096)	43.262.346
Makine, tesis ve cihazlar	62.316.216	(636.592)	2.729.395	(1.214.430)	3.300.097	(76.258)	66.418.428
araçları Taşıt	874.052	(2.914)	166.101	(61.238)	154.998	-	1.130.999
ve demirbaşlar Döşeme	38.896.079	(79.167)	8.427.575	(2.851.585)	(19.996)	(41.253)	44.331.653
Toplam	148.465.766	(981.465)	13.136.198	(4.184.493)	3.740.118	(641.607)	159.534.517
Yapılmakta olan yatırımlar	3.847.748	7.473.666	12.104.924	(328.690)	(3.883.925)	-	19.213.723
Toplam	152.313.514	6.492.201	25.241.122	(4.513.183)	(143.807)	(641.607)	178.748.240
Birikmiş amortisman:
altı düzenleri Yer ve yer üstü	(1.250.095)	8.928	(79.102)	-	-	-	(1.320.269)
Binalar	(17.559.341)	11.490	(768.908)	5.801	-	-	(18.310.958)
Makine, tesis ve cihazlar	(39.264.065)	214.801	(2.773.991)	1.053.474	-	55.447	(40.714.334)
Taşıt araçları	(750.020)	(2.443)	(74.852)	49.373	-	-	(777.942)
ve demirbaşlar Döşeme	(24.798.094)	81.049	(4.008.341)	2.670.220	-	23.597	(26.031.569)
Toplam	(83.621.615)	313.825	(7.705.194)	3.778.868	-	79.044	(87.155.072)
değer Net kayıtlı	68.691.899	6.806.026	17.535.928	(734.315)	(143.807)	(562.563)	91.593.168

(*) Dönem içinde yapılmakta olan yatırımlardan gerçekleşen transferlerin 143.807 TL'si maddi olmayan duran varlıklar kalemlerinde muhasebeleştirilmiştir.

(**) Dönem içinde Akbank binaları üzerinden 524.096 TL, CarrefourSA makina, tesis ve cihazlar ve demirbaşlar üzerinden net defter değeri 38.467 TL değer düşüklüğü tespit etmiş ve kayıtlarına almıştır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 17 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Maddi olmayan duran varlıkların 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

		Yabancı Para		Değer Düşüklüğü		İşletme Birleşmelerinin
	1 Ocak 2024	Çevrim Farkları	İlaveler	Karşılığı	Çıkışlar	Etkisi	Transferler	31 Aralık 2024
Maliyet:
Haklar	2.965.840	(761.620)	460.648	(80.889)	(11.915)	1.695.996	455.599	4.723.659
Müşteri sözleşme ve ilişkileri	5.513.917	(1.044.749)	-	-	-	4.303.606	-	8.772.774
Lisanslar ve bilgisayar programları	25.268.480	(175.005)	5.171.599	-	(19.856)	29.851	92.977	30.368.046
Geliştirme faaliyetleri yatırımları	915.260	(84.719)	395.529	-	-	-	(375.213)	850.857
Maden hakları	72.242	(20.978)	-	-	-	1.072.420	-	1.123.684
Ticari marka	3.939.628	-	-	-	-	419.125	-	4.358.753
Banka kanalı	4.504.895	-	-	-	-	-	-	4.504.895
Sözleşme getiri hakları	10.284.110	-	-	-	-	-	-	10.284.110
Acente kanalı	1.738.541	-	-	-	-	-	-	1.738.541
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	12.645.561	(379.874)	812.138	-	(25.044)	28.504	35.027	13.116.312
Toplam	67.848.474	(2.466.945)	6.839.914	(80.889)	(56.815)	7.549.502	208.390	79.841.631
İtfa Birikmiş Payları
Haklar	(368.144)	36.291	(273.114)	4.033	10.397	-	-	(590.537)
Müşteri sözleşme ve ilişkileri	(1.036.253)	190.884	(338.745)	-	-	-	-	(1.184.114)
Lisanslar ve bilgisayar programları	(13.960.993)	103.185 42.522	(3.777.635)	-	14.972	-	-	(17.620.471)
Geliştirme faaliyetleri yatırımları Maden hakları	(345.758)	6.992	(121.117)	-	-	-	-	(424.353)
Ticari marka	(24.318)		(13.500) (10.711)	-	-	-	-	(30.826) (10.711)
Banka kanalı	- (748.550)	-	(300.239)	-	-	-	-	(1.048.789)
Sözleşme getiri hakları	(3.098.947)	-	(1.242.968)	-	-	-	-	(4.341.915)
kanalı Acente	(318.728)	-	(127.840)	-	-	-	-	(446.568)
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	(7.486.224)	- 74.480	(791.299)	- -	- 28.361	- -	- -	(8.174.682)
Toplam	(27.387.915)	454.354	(6.997.168)	4.033	53.730	-	-	(33.872.966) -
değer Net kayıtlı	40.460.559	(2.012.591)	(157.254)	(76.856)	(3.085)	7.549.502	208.390	45.968.665

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı)

		Yabancı Para
	1 Ocak 2023	Çevrim Farkları	İlaveler	Çıkışlar	Transferler	31 Aralık 2023
Maliyet:
Haklar	1.267.432	33.762	1.658.595	-	6.051	2.965.840
Müşteri sözleşme ve ilişkileri	5.704.736	(190.819)	-	-	-	5.513.917
Lisanslar ve bilgisayar programları	21.935.152	8.572	3.630.247	(327.831)	22.340	25.268.480
Geliştirme faaliyetleri yatırımları	681.248	26.977	207.364	(72.396)	72.067	915.260
Maden hakları	72.848	(606)	-	-	-	72.242
Ticari marka	3.939.628	-	-	-	-	3.939.628
Banka kanalı	4.504.895	-	-	-	-	4.504.895
Sözleşme getiri hakları	10.284.110	-	-	-	-	10.284.110
Acente kanalı	1.738.541	-	-	-	-	1.738.541
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	11.415.034	(98.629)	1.308.891	(20.111)	40.376	12.645.561
Toplam	61.543.624	(220.743)	6.805.097	(420.338)	140.834	67.848.474
İtfa Birikmiş Payları
Haklar	(356.122)	7.485	(19.507)	-	-	(368.144)
Müşteri sözleşme ve ilişkileri	(765.587)	(36.063)	(234.603)	-	-	(1.036.253)
Lisanslar ve bilgisayar programları	(10.886.637)	(4.968)	(3.088.163)	18.775	-	(13.960.993)
Geliştirme faaliyetleri yatırımları	(264.219)	(8.191)	(100.088)	26.740	-	(345.758)
Maden hakları	(14.714)	(1.946)	(7.658)	-	-	(24.318)
Ticari marka	-	-	-	-	-	-
Banka kanalı	(449.130)	-	(299.420)	-	-	(748.550)
Sözleşme getiri hakları	(1.859.368)	-	(1.239.579)	-	-	(3.098.947)
kanalı Acente	(191.237)	-	(127.491)	-	-	(318.728)
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	(6.440.984)	(25.474)	(1.045.725)	22.986	2.973	(7.486.224)
Toplam	(21.227.998)	(69.157)	(6.162.234)	68.501	2.973	(27.387.915)
Net kayıtlı değer	40.315.626	(289.900)	642.863	(351.837)	143.807	40.460.559

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 18 –KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

Kullanım hakkı varlıklarının 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

				Yabancı Para Çevrim	İşletme
	1 Ocak 2024	İlaveler	Çıkışlar	Farkları	Birleşmelerinin Etkisi	31 Aralık 2024
Maliyet
Gayrimenkuller	25.232.952	4.340.109	(1.751.144)	(312.256)	28.706	27.538.367
Demirbaşlar	3.316	33.490	(1.317)	(399)	-	35.090
Taşıtlar	1.347.667	193.316	(63.540)	(36.684)	2.517	1.443.276
Diğer	1.771.500	215.701	-	(501.730)	391.186	1.876.657
Toplam	28.355.435	4.782.616	(1.816.001)	(851.069)	422.409	30.893.390
Birikmiş Amortisman
Gayrimenkuller	(13.951.869)	(3.759.434)	1.287.721	45.303	-	(16.378.279)
Demirbaşlar	(5.991)	(37.703)	1.317	3.425	-	(38.952)
Taşıtlar	(717.393)	(254.601)	61.552	13.291	-	(897.151)
Diğer	(220.330)	(81.619)	-	69.010	-	(232.939)
Toplam	(14.895.583)	(4.133.357)	1.350.590	131.029	-	(17.547.321)
Defter Değeri Net	13.459.852	649.259	(465.411)	(720.040)	422.409	13.346.069

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 18 –KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

Kullanım hakkı varlıklarının 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	Yabancı Para Çevrim
	Ocak 1 2023	İlaveler	Çıkışlar	Farkları	Değer Düşüklüğü Karşılığı	31 Aralık 2023
Maliyet
Gayrimenkuller	22.167.777	4.232.821	(1.027.563)	(89.824)	(50.259)	25.232.952
Demirbaşlar	1.402	-	-	1.914	-	3.316
Taşıtlar	895.433	555.111	(15.587)	(87.290)	-	1.347.667
Diğer	211.749	1.559.602	-	149	-	1.771.500
Toplam	23.276.361	6.347.534	(1.043.150)	(175.051)	(50.259)	28.355.435
Birikmiş Amortisman
Gayrimenkuller	(11.558.369)	(3.212.785)	819.081	(17.099)	17.303	(13.951.869)
Demirbaşlar	(2.174)	(1.087)	-	(2.730)	-	(5.991)
Taşıtlar	(454.674)	(270.996)	14.354	(6.077)	-	(717.393)
Diğer	(101.625)	(111.267)	-	(7.438)	-	(220.330)
Toplam	(12.116.842)	(3.596.135)	833.435	(33.344)	17.303	(14.895.583)
Net Defter Değeri	11.159.519	2.751.399	(209.715)	(208.395)	(32.956)	13.459.852

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 19 - ŞEREFİYE

Şerefiyenin 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona ara eren dönemlere ait hareket tablosu aşağıda sunulmuştur:

	2024	2023
1 Ocak	15.531.701	16.191.100
İlaveler	266.957	-
İşletme Birleşmelerinin Etkisi (Dipnot 3)	1.546.524	-
Değer düşüklüğü karşılığı (Dipnot 30)	(842.265)	(367.611)
Yabancı para çevrim farkları	(366.082)	(291.788)
31 Aralık	16.136.835	15.531.701

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden giderler hesabına dahil edilmiştir.

Şerefiyenin 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla segment dağılımı aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Bankacılık	266.957	-
Malzeme Teknolojileri	9.652.032	9.076.814
Dijital	1.052.078	1.512.233
Diğer	5.165.768	4.942.654
	16.136.835	15.531.701

Şerefiye Değer Düşüklüğü Testleri;

Nakit üreten birimler ile ilişkilendirilen şerefiye tutarları Not 2.5.a da belirtildigi üzere yılda bir kez veya şartların deger düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulmaktadır. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir degeri, kullanım değeri veya satış maliyeti düşülmüş gerceğe uygun değer hesaplamaları temel alınarak belirlenmiştir

a) Carrefoursa

Grup'un halka açık Bağlı Ortaklıkları'ndan Carrefoursa tarafından her yıl değer düşüklüğü gözden geçirilir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla söz konusu nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, kullanım değeri hesaplamalarına göre tespit edilmiştir. Bu kullanım değeri hesaplamaları iskonto edilmiş vergi sonrası nakit akım projeksiyonlarını içermekte olup TL bazında tespit edilen bu projeksiyonlar Şirket yönetimi tarafından onaylanan ve 2025-2029 yıllarını kapsayan 5 yıllık uzun vadeli planlara dayanmaktadır. Uzun vadeli büyüme planlarında %8,7 büyüme oranı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: %7). Kullanım değeri hesaplamalarında ise iskonto oranı 31 Aralık 2024 tarihinde %36,5-%16,1 aralığında kullanılmıştır (31 Aralık 2023: %31,8). Kullanılan iskonto oranı vergi sonrası iskonto oranı olup Şirket'e özgü riskleri de içermektedir. Kullanılan oranlardaki %1 değişiklik şerefiye tutarında değer düşüklüğüne sebep olmamaktadır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 19 – ŞEREFİYE (Devamı)

b) Çimsa

Nakit üreten birimler ile ilişkilendirilen şerefiye tutarları yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulmaktadır. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, kullanım değeri veya satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değer hesaplamaları temel alınarak belirlenmiştir. Geri kazanılabilir değer iskonto edilmiş nakit akış analizlerine göre yapılan gerçeğe uygun değer hesaplamalarına göre tespit edilmiştir. Bu hesaplamalar TL bazında nakit akış projeksiyonlarını içermekte olup 1 Ocak 2025 ve 31 Aralık 2034 tarihleri aralığında on yıllık planlara dayanmaktadır. Nakit akış tahmini için ortalama %17,7 ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti ile makroekonomik ve pazar varsayımları doğrultusundaki maliyet ve satış fiyatı artışları dikkate alınmıştır. Bu değer düşüklüğü testleri sonucunda 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yapılan inceleme sonucunda şerefiyenin geri kazanabilir değeri, kayıtlı değer üzerinde tespit edilmiş ve değer düşüklüğüne rastlanmamıştır.

Uygulanan değerleme tekniğinde, şerefiyenin değer düşüklüğü testi aşağıdaki varsayımlara bağlıdır:

Söz konusu genel kabul görmüş değerleme teknikleri, her bir nakit üreten birim bazında %5 - %9 aralığındaki büyüme oranı ile nakit üreten birim bazında değişen FAVÖK/Net Satışlar oranına ve %17,7 olarak kabul edilen Sermayenin Ağırlıklı Ortalama Maliyeti değerlerindeki değişikliklere karşı son derece hassastır.

c) Kordsa

Grup tarafından her yıl değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Söz konusu nakit üreten birimin geri kazanılabilir değeri kullanım değeri hesaplamalarına göre tespit edilmiştir. Bu kullanım değeri hesaplamaları iskonto edilmiş vergi sonrası nakit akış tahminlerini içermekte olup, ağırlıklı olarak ABD Doları bazında Kordsa yönetimi tarafından onaylanan 10 yıllık projeksiyonlara dayanmaktadır.

Gelecek dönemlerde oluşacak nakit akımlarını (devam eden değer) tahmin edebilmek için sabit büyüme oranı olarak, ülke ekonomisinin tahmini ortalama büyüme oranını geçmeyen %3.0 kullanılmıştır.

Birimin geri kazanılabilir değerini hesaplayabilmek için vergi sonrası iskonto oranı olarak ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti oranı %8.1 ile %9.1 aralığında kullanılmıştır. Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yukarıdaki varsayımları kullanarak yapmış olduğu değer düşüklüğü testleri sonucunda şerefiye tutarında herhangi bir değer düşüklüğü tespit etmemiştir.

d) SabancıDxBV

Grup'un Bağlı Ortaklıkları'ndan Sabancı DxBV satın alım sırasında oluşan şerefiyeyi değer düşüklüğü testine tabi tutmak için, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla söz konusu nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri kullanım değeri hesaplamalarına göre tespit edilmiştir. Müşteri ağı ve marka adının kullanım değeri hesaplamaları nakit akım projeksiyonlarını içermekte olup TL bazında tespit edilen bu projeksiyonlar şirket yönetimi tarafından onaylanan ve 2024-2039 yıllarını kapsayan 15 yıllık uzun vadeli planlara dayanmaktadır. Uzun vadeli büyüme planlarında %10 büyüme oranı dikkate alınmıştır. Kullanım değeri hesaplamalarında ise iskonto oranı 31 Aralık 2024 tarihli çalışmada %47,4 ve %22,7 aralığında kullanılmıştır. Kullanılan iskonto oranı vergi sonrası iskonto oranı olup Şirket'e özgü riskleri de içermektedir. Bu değer düşüklüğü testleri sonucunda 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla şerefiyenin geri kazanabilir değeri, kayıtlı değeri altında tespit edilmiş ve 842.265 TL değer düşüklüğüne konsolide finansala yansıtılmıştır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 20 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer kısa vadeli karşılıklar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Sigortacılık teknik karşılıkları	38.703.712	46.281.267
Borç karşılıkları	1.443.230	1.727.188
Kredi puan karşılıkları	599.194	576.840
Tazmin edilmemiş ve nakde dönüşmemiş gayrinakdi
krediler beklenen zarar karşılıkları	573.073	931.816
Dava karşılıkları	270.963	218.532
Diğer borç karşılıkları	1.486.026	2.161.441
Toplam	41.632.968	50.169.896
Uzun vadeli karşılıklar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Sigortacılık teknik karşılıkları	30.103.055	26.440.930
Borç karşılıkları	2.244.915	2.878.220
Dava karşılıkları	558.168	1.045.632
Diğer uzun vadeli borç karşılıkları	1.686.747	1.832.588
Toplam	32.347.970	29.319.150
Taahhütler - Diğer şirketler	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Verilen teminat mektupları	19.674.515	9.233.069
Akreditifler	499.487	952.867
Verilen diğer teminatlar	11.140.382	6.423.773
Toplam	31.314.384	16.609.709
Taahhütler - Bankacılık bölümü	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Verilen teminat mektupları	240.842.627	256.771.056
Akreditifler	32.800.249	38.886.484
Dövizli kabul kredileri	697.572	1.076.140
Diğer teminatlar	65.988.344	37.223.743
Toplam	340.328.792	333.957.423

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 20 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

Borçlanma senetleri ile ilgili geri alım ve geri satım taahhütleri:

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla borçlanma senetleri (devlet tahvilleri, hazine bonoları ve eurobondlar) ile ilgili geri alım ve geri satım taahhütleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Geri alım taahhütleri	333.376.270	135.837.755
Alım-satım amaçlı işlemlerin türleri:
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Yabancı para döviz alım	43.525.980	95.588.661
Yabancı para döviz satım	44.813.029	90.134.945
Toplam	88.339.009	185.723.606
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Para swap alımları	286.742.663	455.341.490
Para swap satışları	364.023.911	517.661.426
Faiz haddi swap alımları	215.630.384	275.001.485
Faiz haddi swap satışları	215.630.384	275.001.485
Toplam	1.082.027.342	1.523.005.886
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Spot alımlar	22.971.604	23.502.718
Spot satışlar	22.992.307	23.226.257
Toplam	45.963.911	46.728.975
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Para, faiz ve menkul değer alım opsiyonları	88.825.646	76.531.811
Para, faiz ve menkul değer satım opsiyonları	89.102.884	77.645.461
Toplam	177.928.530	154.177.272
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Future alım işlemleri	10.930.490	19.598.403
Future satım işlemleri	13.073.769	19.353.811
Toplam	24.004.259	38.952.214
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Diğer alım işlemleri	103.966.267	112.164.245
Diğer satım işlemleri	27.753.767	39.424.115
Toplam	131.720.034	151.588.360

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 20 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

Riskten korunma amaçlı türev işlem türleri:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Faiz haddi swap alımları	110.946.593	172.305.990
Faiz haddi swap satışları	110.946.593	172.305.990
Toplam	221.893.186	344.611.980
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Para swap alımları	44.565.706	48.935.934
Para swap satışları	13.471.141	12.155.999
Toplam	58.036.847	61.091.933

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Bankacılık endüstriyel bölümüne ait bilanço dışı varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir:

	1 yıla kadar	1 yıldan fazla	Toplam
Verilen teminat mektupları	134.165.695	106.676.932	240.842.627
Akreditifler	31.164.652	1.635.597	32.800.249
Döviz kabul kredileri	587.363	110.209	697.572
Diğer teminatlar	11.950.399	54.037.945	65.988.344
Toplam	177.868.109	162.460.683	340.328.792

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Bankacılık endüstriyel bölümüne ait bilanço dışı varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir:

	1 yıla kadar	1 yıldan fazla	Toplam
Verilen teminat mektupları	150.978.857	105.792.199	256.771.056
Akreditifler	31.758.665	7.127.819	38.886.484
Döviz kabul kredileri	1.076.140	-	1.076.140
Diğer teminatlar	9.665.283	27.558.460	37.223.743
Toplam	193.478.945	140.478.478	333.957.423

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 20 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bankacılık endüstriyel bölümüne ait taahhütlerin ekonomik risk konsantrasyonu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Toptan satışçılar	59.941.060	64.746.262
İnşaat	57.651.629	64.616.497
Finansal kurumlar	36.449.654	37.225.070
Diğer imalat	32.482.061	30.569.283
Küçük ölçekli perakendeciler	30.974.946	26.683.545
Çelik ve madencilik	19.436.946	22.465.803
Kimya	10.290.472	6.916.018
Yiyecek ve içecek	9.113.477	9.508.864
Tekstil	9.103.921	12.325.355
Otomotiv	8.591.290	10.435.089
Elektrik, gaz ve su	8.070.776	10.915.110
Taşımacılık	6.743.486	6.827.458
Turizm	2.198.988	3.303.269
Telekomünikasyon	2.192.370	1.953.963
Tarım ve ormancılık	2.594.163	2.104.219
Elektronik	454.419	596.614
Diğer	44.039.134	22.765.004
Toplam	340.328.792	333.957.423

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 21 - TAAHHÜTLER

31 Aralık 2024 itibarıyla Grup'un Bağlı Ortaklıkları'nın teminat/rehin/ipotek (''TRİ'') pozisyonu aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2024
	Toplam TL Karşılığı	TL	ABD Doları	Avro	Diğer TL Karşılığı
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatlar	21.090.434	18.462.837	59.537	5.385	329.281
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatlar	21.763.096	8.773.197	155.158	199.621	182.563
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminatlar	340.381.693	215.888.671	1.707.638	1.560.511	6.919.784
D Diğer teminatlar	-	-	-	-	-
i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen	-	-	-	-	-
diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler	-	-	-	-	-
lehine vermiş olduğu	383.235.223	243.124.705	1.922.333	1.765.517	7.431.628
Toplam Teminatlar
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu ipotekler	-	-	-	-	-
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu ipotekler	-	-	-	-	-
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi	-	-	-	-	-
amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu
temin amacıyla vermiş olduğu ipotekler
D. Diğer ipotekler i.Ana ortaklık lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen	- -	- -	- -	- -	- -
diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu
iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler	-	-	-	-	-
lehine vermiş olduğu
Toplam İpotekler	-	-	-	-	-
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu rehin	-	-	-	-	-
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu rehin	-	-	-	-	-
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi	-	-	-	-	-
amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu
temin amacıyla vermiş olduğu rehin
D.Diğer rehin	-	-	-	-	-
i.Ana ortaklık lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen	-	-	-	-	-
diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu
iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
Toplam Rehin	-	-	-	-	-

Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ' lerin Grup'un toplam özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sıfırdır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 21 - TAAHHÜTLER (Devamı)

31 Aralık 2024 itibarıyla İş Ortaklıklarının teminat/rehin/ipotek (''TRİ'') pozisyonu aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2024
	Toplam TL				Diğer TL
	Karşılığı	TL	ABD Doları	Avro	Karşılığı
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatlar	5.330.396	3.105.061	46.786	4.075	-
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatlar	8.908.114	8.821.339	2.328	126	-
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu	-	-	-	-	-
temin amacıyla vermiş olduğu teminatlar
D Diğer teminatlar	-	-	-	-	-
i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen	-	-	-	-	-
diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler
lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
Toplam Teminatlar	14.238.510	11.926.400	49.114	4.201	-
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu ipotekler	-	-	-	-	-
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu ipotekler	-	-	-	-	-
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu	-	-	-	-	-
temin amacıyla vermiş olduğu ipotekler
D. Diğer ipotekler	-	-	-	-	-
i.Ana ortaklık lehine vermiş olduğu ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen	-	-	-	-	-
diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler	-	-	-	-	-
lehine vermiş olduğu
Toplam İpotekler	-	-	-	-	-
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu	-	-	-	-	-
rehin B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen	-	-	-	-	-
ortaklıklar lehine vermiş olduğu rehin
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu	-	-	-	-	-
temin amacıyla vermiş olduğu rehin
D.Diğer rehin i.Ana ortaklık lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen	-	-	-	-	-
diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
Toplam Rehin	-	-	-	-	-

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 21 - TAAHHÜTLER (Devamı)

31 Aralık 2023 itibarıyla Grup'un Bağlı Ortaklıkları'nın teminat/rehin/ipotek (''TRİ'') pozisyonu aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023
	Toplam TL Karşılığı	TL	ABD Doları	Avro	Diğer TL Karşılığı
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatlar	5.226.947	2.607.330	62.019	12.728	379.313
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatlar	15.792.560	5.536.792	306.029	32.020	203.808
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminatlar	333.987.117	194.576.452	2.273.612	2.062.780	5.269.974
D Diğer teminatlar	-	-	-	-	-
i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen	-	-	-	-	-
diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
Toplam Teminatlar	355.006.624	202.720.574	2.641.660	2.107.528	5.853.095
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu ipotekler	-	-	-	-	-
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu ipotekler	-	-	-	-	-
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu	-	-	-	-	-
temin amacıyla vermiş olduğu ipotekler
D. Diğer ipotekler	-	-	-	-	-
i.Ana ortaklık lehine vermiş olduğu ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen	- -	- -	- -	- -	- -
diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu
iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler	-	-	-	-	-
lehine vermiş olduğu
Toplam İpotekler	-	-	-	-	-
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu rehin	-	-	-	-	-
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu rehin	-	-	-	-	-
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi	-	-	-	-	-
amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu
temin amacıyla vermiş olduğu rehin
D.Diğer rehin	-	-	-	-	-
i.Ana ortaklık lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen	-	-	-	-	-
diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu
iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
Toplam Rehin	-	-	-	-	-

Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ' lerin Grup'un toplam özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sıfırdır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 21 - TAAHHÜTLER (Devamı)

31 Aralık 2023 itibarıyla İştirak ve İş Ortaklıklarının teminat/rehin/ipotek (''TRİ'') pozisyonu aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023
	Toplam TL Karşılığı	TL	ABD Doları	Avro	Diğer TL Karşılığı
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatlar	135.449	80.151	-	1.698	-
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatlar	10.638.388	9.944.362	22.906	605	-
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminatlar	-	-	-	-	-
D Diğer teminatlar	-	-	-	-	-
i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
Toplam Teminatlar	10.773.837	10.024.513	22.906	2.303	-
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu ipotekler	-	-	-	-	-
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu ipotekler	-	-	-	-	-
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu	-	-	-	-	-
temin amacıyla vermiş olduğu ipotekler
D. Diğer ipotekler i.Ana ortaklık lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen	- -	- -	- -	- -	- -
diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu
iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
Toplam İpotekler	-	-	-	-	-
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu rehin	-	-	-	-	-
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu rehin	-	-	-	-	-
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu	-	-	-	-	-
temin amacıyla vermiş olduğu rehin
D.Diğer rehin i.Ana ortaklık lehine vermiş olduğu	- -	- -	- -	- -	- -
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen	-	-	-	-	-
diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu
iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-
Toplam Rehin	-	-	-	-	-

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 22 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Personele ödenecek ücretler	682.487	651.943
Ödenecek sosyal güvenlik primleri	344.270	454.508
Diğer borçlar	50.176	65.449
Toplam	1.076.933	1.171.900
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İzin karşılıkları	1.544.228	1.683.596
Prim karşılıkları	5.184.052	4.323.532
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin diğer karşılıklar	122.648	120.607
Toplam	6.850.928	6.127.735
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Kıdem tazminatı karşılığı	3.375.492	4.967.996
İzin karşılıkları	17.922	16.614
Sandık karşılığı	1.966.777	1.509.986
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin diğer karşılıklar	214.831	238.392
Toplam	5.575.022	6.732.988

Kıdem tazminatı karşılığı:

Türk kanunlarına göre Grup, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan, ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki ilgili yasa değişikliği nedeniyle, emeklilikten önceki hizmet süresiyle bağlantılı, bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 tam TL (31 Aralık 2023: 33.914,38 tam TL) ile sınırlandırılmıştır.

Yukarıda açıklanan yasal düzenlemeler haricinde emeklilik taahhütleri için herhangi bir düzenleme yoktur. Fon ayrılma zorunluluğu bulunmadığından yükümlülük için fon ayrılmamıştır.

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı. gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli konslide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, konsolidasyon kapsamındaki her iştirak ve bağlı ortaklık için farklılık göstermekle birlikte, ortalama %2,50 – %4,41 arasında reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %1,72 – %3,72). Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 tam TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 22 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar (devamı):

Kıdem tazminatı karşılığı (devamı):

Kıdem tazminatı karşılığının 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait hareketleri aşağıdaki gibidir:

	2024	2023
1 Ocak tarihi itibarıyla	4.967.995	6.822.820
Hizmet maliyeti	1.041.080	1.478.354
Ödemeler	(2.488.952)	(1.551.488)
Faiz maliyeti	226.615	95.361
Yabancı para çevrim farkları	(103.506)	(376.909)
Aktüeryal (kayıp) / kazanç	1.154.878	1.226.689
Enflasyon düzeltme etkileri	(1.422.618)	(2.726.832)
31 Aralık itibarıyla	3.375.492	4.967.995

DİPNOT 23 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer Dönen Varlıklar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Bankalararası çek takas hesabı	5.663.586	1.066.790
İndirilecek, devreden ve diğer KDV	923.387	1.460.011
Sigorta yükümlülükleri reasürans payı	21.551.134	25.751.259
Diğer dönen varlıklar	728.045	551.853
Toplam	28.866.152	28.829.913
Diğer Duran Varlıklar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Uzun vadeli vergi alacakları ve diğer yasal alacaklar	22.240	65.721
Diğer duran varlıklar	1.007.455	1.052.793
Verilen iş avansları	870.332	1.593.852
Toplam	1.900.027	2.712.366
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Bankalararası çek takas hesabı	14.326.139	5.762.049
Tasarruf mevduatı sigortası	843.434	784.079
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	3.592.346	4.535.517
Toplam	18.761.919	11.081.645
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Diğer uzun vadeli yükümlülükler	6.841.893	1.328.083
Toplam	6.841.893	1.328.083

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - ÖZKAYNAKLAR

Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.'nin onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kr kayıtlı nominal bedeldeki 210.037.596.918 (31 Aralık 2023: 204.040.393.100) hisseden oluşmaktadır.

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Holding'in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi ve sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

Hissedarlar:	Pay (%)	31 Aralık 2024	Pay (%)	31 Aralık 2023
Sakıp Sabancı Holding A.Ş.	13,90	291.901	14,07	287.100
Serra Sabancı	7,02	147.371	7,22	147.371
Suzan Sabancı Dinçer	6,84	143.673	6,94	141.567
Çiğdem Sabancı Bilen	6,84	143.673	6,94	141.567
Diğer	65,40	1.373.758	64,83	1.322.799
Ödenmiş Sermaye	100,00	2.100.376	100,00	2.040.404
Sermaye düzeltme farkları(*)		123.679.138		123.658.223
Toplam Sermaye		125.779.514		125.698.627
Geri alınmış paylar nominal (-)		(32.541)		(4.850)
Hisse senetleri ihraç primi		510.937		510.937

(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin TMS 29 kapsamında düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ve iktisap ve birleşmeler kapsamındaki pay senedi ihraçlarının rayiç değer farklarını içermektedir.

Geri alınmış paylar

Şirket Yönetim Kurulu tarafından 9 Kasım 2021 tarihli toplantı ile SAHOL pay piyasasında sağlıklı fiyat oluşumunun desteklenmesi, böylelikle SAHOL paylarının gerçeğe uygun değerine kavuşturularak net aktif değer iskontosunun azaltılması, pay sahiplerine daha cazip uzun vadeli bir yatırım imkanı sunulması amacıyla; Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-22.1 sayılı Geri Alınan Paylar Tebliği ile konuya ilişkin 21 Temmuz 2016 ve 25 Temmuz 2016 tarihli duyuruları çerçevesinde pay geri alımı yapılmasına karar verilmiştir. İlgili karar kapsamında 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla eşleşen emirler dikkate alındığında, şirket sermayesinin 4.850 TL nominal değerli pay geri alınmıştır (31 Aralık 2023: 4.850). Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin Exsa sermayesinde mevcut bulunan payları karşılığında, birleşme nedeniyle yapılan sermaye artırımı sonucunda, Çimsa'ya 27.691 Bin TL nominal değerli SAHOL paylarını tahsis edilmiştir. Konsolide olarak Şirket ve bağlı ortaklıkları tarafından geri alınmış payların nominal değeri 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 32.541 Bin TL'dir. Bu nominal değerdeki geri alınmış paylar işlem maliyetleri dahil toplam 1.950.519 TL bedel ödenerek geri alınmıştır ( 31 Aralık 2023: 457.240 TL). Rapor tarihi itibarıyla geri alınmış payların satışı olmamıştır.

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

Yukarıda bahsedilen kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Geri alınmış paylara ilişkin yedekler(*)	1.950.519	457.240
Yasal yedekler	15.055.615	15.162.893
Toplam	17.006.134	15.620.133

(*) TTK ve SPK düzenlemeleri uyarınca, geri alınmış paylar için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayrılmaktadır. Bu çerçevede, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda yer alan kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler içerisinde, işlem maliyetleri dahil 1.950.519 TL (31 Aralık 2023: 457.240 TL) tutarında geri alınmış paylar için yedek akçe ayrılmıştır.

Kar Dağıtımı

Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.

Şirketler, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler.

Sabancı Holding'in özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesapların tarihi değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve VUK finansal tabloları uyarınca 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2024 (TFRS)	Tarihi Değer	Enflasyon düzeltmesi etkisi	Endekslenmiş değer
Sermaye	2.100.376	123.679.138	125.779.514
Paylara ilişkin primler	21.670	489.267	510.937
Yasal yedekler	469.926	7.507.499	7.977.425
Özel yedekler	3.007.875	4.297.267	7.305.142

31 Aralık 2024 (VUK)	Tarihi Değer	Enflasyon düzeltmesi etkisi	Endekslenmiş değer
Sermaye	2.100.376	143.807.493	145.907.869
Paylara ilişkin primler	21.670	9.682.272	9.703.942
Yasal yedekler	469.926	11.672.059	12.141.985
Özel yedekler	3.007.875	6.536.387	9.544.261

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 25 - SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN VARLIKLAR, YÜKÜMLÜLÜKLER VE DURDURULAN FAALİYETLER

1 Ocak - 31 Aralık 2024

Grup'un bağlı ortaklıklarından Kordsa'nın bağlı ortaklığı Nile Kordsa Company for Industrial Fabrics S.A.E.'nin 31 Aralık 2024 itibarıyla 271 TL dönem zararı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 3.981 TL zarar). 31 Aralık 2024 ve 2023 konsolide finansal tablolarında bu şirkete ait faaliyet neticeleri durdurulan faaliyetlere ilişkin gelir/giderler olarak sınıflandırılmıştır.

Nile Kordsa Company for Industrial Fabric ile ilgili olarak; 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla "Satış Amacıyla Elde Tutulan Yükümlülükler altında muhasebeleştirilen tutar 46.088 TL (31 Aralık 2023: 42.687 TL).

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Akbank'ın "Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlıklar" altında muhasebeştirdiği tutar 4.512.884 TL'dir (31 Aralık 2023: 977.070 TL).

Satış amaçlı elde tutulan diğer varlıklar hakkında açıklamalar:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Dönem Başı Net Defter Değeri	934.383	1.694.842
İktisap Edilenler	4.633.499	137.225
Elden Çıkarılanlar (-), net	(1.032.546)	(896.912)
Değer Düşüş (-)	(68.540)	(772)
Net Defter Değeri	4.466.796	934.383

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

Finans sektörü harici

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Yurtiçi satışlar	182.320.745	179.009.948
Yurtdışı satışlar	19.249.465	25.030.771
Eksi: İndirimler	(6.477.324)	(6.228.268)
Toplam	195.092.886	197.812.451
	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlk madde ve malzeme, ticari mal giderleri	(140.909.329)	(142.133.720)
Mamul, yarı mamul ve ticari mallardaki değişim	(817.514)	(1.094.658)
Personel giderleri	(5.366.358)	(4.752.643)
Amortisman ve itfa payları	(3.034.147)	(2.624.562)
Diğer giderler	(11.875.593)	(16.774.678)
Toplam	(162.002.941)	(167.380.261)
Finans sektörü faaliyetleri
	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Faiz gelirleri	555.451.467	436.374.083
Sigorta primleri	56.304.174	62.068.604
Komisyon gelirleri	100.137.959	70.059.139
Toplam	711.893.600	568.501.826

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Faiz giderleri	(482.233.021)	(251.000.977)
Sigorta primleri	(54.537.694)	(64.337.912)
Komisyon giderleri	(19.893.088)	(15.232.995)
Toplam	(556.663.803)	(330.571.884)

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 27 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

Araştırma ve geliştirme giderleri

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait araştırma geliştirme giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

1 Ocak-	1 Ocak
31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
(230.048)	(193.536)
(28.286)	(20.355)
(9.127)	(18.151)
	(9.938)
	(147.788)
(312.660)	(389.768)
	(7.648) (37.551)

Pazarlama giderleri

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Banka promosyon giderleri	(22.466.336)	(20.666.924)
Personel giderleri	(9.957.817)	(8.932.766)
Amortisman giderleri	(4.220.283)	(3.795.149)
Kira giderleri	(2.407.311)	(2.301.045)
Enerji giderleri	(1.174.454)	(1.396.125)
Reklam giderleri	(1.254.826)	(1.316.163)
Nakliye, lojistik ve dağıtım giderleri	(1.491.067)	(1.232.406)
Dışarıdan sağlanan hizmetler	(430.245)	(405.562)
Bakım ve onarım giderleri	(322.925)	(291.791)
Danışmanlık giderleri	(191.125)	(286.402)
Sigorta giderleri	(65.429)	(66.437)
Malzeme giderleri	(20.422)	(33.828)
İletişim giderleri	(8.027)	(6.231)
Diğer	(1.039.599)	(1.368.374)
Toplam	(45.049.866)	(42.099.203)

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 27 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER(Devamı)

Genel yönetim giderleri

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Personel giderleri	(48.420.460)	(41.953.396)
Amortisman giderleri	(12.773.254)	(11.032.203)
Vergi, resim ve harçlar	(5.848.835)	(2.478.761)
Bakım ve onarım giderleri	(5.660.568)	(5.876.205)
Tasarruf mevduatı sigorta fonu giderleri	(3.447.799)	(3.408.475)
Danışmanlık giderleri	(3.367.701)	(2.596.949)
Reklam giderleri	(2.678.350)	(2.162.796)
İletişim giderleri	(1.851.873)	(1.815.731)
Enerji giderleri	(595.959)	(797.479)
Sigorta giderleri	(280.016)	(116.518)
Dışarıdan sağlanan hizmetler	(266.980)	(146.305)
Diğer	(12.382.709)	(12.209.121)
Toplam	(97.574.504)	(84.593.939)

DİPNOT 28 - BAĞIMSIZ DENETÇİ/ BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER

KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretler 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	123.610	140.840
Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler	2.437	8.407
Diğer güvence hizmetlerinin ücreti	11.787	11.846
Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti	10.991	4.636
Toplam	148.825	165.729

Yukarıdaki ücretler tüm bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların yasal denetim ve ilgili diğer hizmet ücretleri dahil edilerek belirlenmiş olup, yurtdışı bağlı ortaklık ve iştiraklerin yabancı para cinsinden olan ücretleri ilgili yılların yıllık ortalama kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 29 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri	4.332.667	8.631.694
Ticari alacakların vade farkı gelirleri	775.449	1.987.936
Diğer gelirler (*)	18.976.108	22.575.245
Toplam	24.084.224	33.194.875

(*) Diğer gelirlerin önemli kısmı sigortaların teknik kara aktarılan yatırım gelirlerine ilişkindir.

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri	(3.693.314)	(5.598.205)
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gideri	(8.161.519)	(4.227.790)
Karşılık giderleri	(472.785)	(526.143)
Diğer giderler	(1.568.949)	(4.213.813)
Toplam	(13.896.567)	(14.565.951)

DİPNOT 30 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Finansal yatırımların gerçeğe uygun değer değişimi(*)	620.351	1.155.430
Temettü geliri	192.931	167.338
Sabit kıymet satış karı	42.005	24.527
Diğer	12.113	286.083
Toplam	867.400	1.633.378

(*) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkindir.

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
Yatırım faaliyetlerinden giderler	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Sabit kıymet değer düşüklüğü	(1.496.643)	(524.096)
Şerefiye değer düşüklüğü	(842.265)	(367.611)
Sabit kıymet satış zararı	(920)	(25.286)
Diğer	(198.256)	-
Toplam	(2.538.084)	(916.993)

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 31 - FİNANSAL GELİRLER VE GİDERLER

Bankacılık dışındaki bölümler ait finansal gelir ve giderler:

	1 Ocak-	1 Ocak
Finansal gelirler	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Faiz geliri	3.153.385	1.289.694
Kur farkı geliri	871.178	3.311.267
Diğer finansman gelirleri	2.087.181	856.347
Toplam	6.111.744	5.457.308
	1 Ocak-	1 Ocak
Finansal giderler	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Faiz gideri	(8.792.909)	(5.490.088)
Kur farkı gideri	(527.005)	(1.527.980)
Diğer finansman giderleri	(4.040.595)	(3.423.885)
Toplam	(13.360.509)	(10.441.953)

DİPNOT 32 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Ödenecek kurumlar vergisi ve gelir vergisi	10.964.806	27.974.117
Eksi: peşin ödenen vergiler	(9.071.637)	(14.205.385)
Toplam ödenecek vergiler	1.893.169	13.768.732

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 1.289.357 TL (31 Aralık 2023: 371.299 TL)'dir.

Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı hesaplanmıştır.

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarda Kurumlar vergisi oranı %25 (Finans sektörü için %30) (2023: %25(Finans sektörü için %30)) olarak uygulanmıştır.

Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.

Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10'uncu gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 32 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergiye ilişkin yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

Kurumlar vergisi açısından 2024 yılında iki önemli gelişme yaşanmıştır:

Birincisi, OECD Sütun 2 uygulamalarına paralel olarak, birden fazla ülkede faaliyet gösteren ve hasılatı konsolide hasılatı 750 milyon Avro ve üzeri olan çok uluslu şirketler için Asgari Küresel Kurumlar Vergisi uygulaması bir çok Avrupa ülkesinde olduğu gibi Türkiye'de de kabul edilmiştir. Şirketlerimiz de bu uygulama kapsamında bulunmakta olup düzenlemeye göre 2024 yılından başlamak üzere, faaliyet gösterilen ülkeler bazında her bir ülke açısından uluslararası muhasebe standartalarına göre hazırlanmış finansal tablolarda vergi öncesi kara göre en az %15 oranında kurumlar vergisi yükü (temel olarak net ertelenmiş vergi gideri ve dönem vergi tahakkuku bu hesabın payında yer alırken bir takım düzeltmelere tabi tutulmuş vergi öncesi kar ise paydasında yer almaktadır) aranacaktır. %15 oranının altında vergi yükü taşıyan ülke finansalları için %15'e tamamlayacak şekilde ek bir vergi ödenmesi gündeme gelecektir.

Aynı uygulama kapsamında, geçiş dönemi kolaylaştırma imkânı olarak güvenli liman uygulamaları öngörülmüş olup, bunlardan birisi ülke bazlı raporlama geçici güvenli limanıdır. Bu güvenli liman uygulamasın göre ülke bazında 2024, 2025 ve 2026 yılları itibariyle sırasıyla %15, %16 ve %17 vergi yükünün bulunması durumunda ek bir Asgari Küresel kurumlar vergisi hesaplaması ve ödemesi oluşmayacaktır. Grubun oluşturduğu gelir projeksiyonuna göre ortaya çıkan vergi yükü belirtilen güvenli liman vergi yükünü sağlamakta olduğundan bahsi geçen 2024, 2005 ve 2026 yılları için bu projeksiyon doğrultusunda ek bir Asgari küresel vergi ödemesi beklenmemektedir.

İkinci gelişme olarak, 2025 yılından itibaren %10 oranında uygulanmak üzere yerel Asgari kurumlar vergisi kanunlaşmıştır. Yurtiçi asgari kurumlar vergisi kısaca, kurumların vergiye esas finansal tabloları (küresel Asgari kurumlar vergisi için uluslarlarası muhasebe standartalarına göre hazırlanmış finansal tablolar üzerinde 2024 yılından itibaren en az %15 oranında aranırken; yerel Asgari kurumlar vergisi vergiye esas mali tablolardan 2025 yılından itibaren en az %10 oranında aranmaktadır) üzerinden genel vergi kurallar çerçevesinde hesapladığı kurumlar vergisinin kanunda belirtilen indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olmaması, az olması durumunda %10'a tamamlanması esasına dayanmaktadır. Kanunun'un yürürlük tarihi olan 2 Ağustos 2024 tarihi öncesinde alınan teşvik belgelerindeki (bu belgeler kapsamında bu tarihten sonra yapılan revizyonlar kapsamında yapılan yatırımlar hariç) yatırıma katkı tutarlarının kullanılması nedeniyle ilgili hesap döneminde alınmayan vergi, hesaplamada indirilecek ve ödenmesi gereken yurt içi asgari kurumlar vergisi belirlenecektir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.) DİPNOT 32 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait konsolide diğer kapsamlı kar veya zarar tablosunda yer alan kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi tutarları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024			31 Aralık 2023
	Vergi	Vergi	Vergi	Vergi	Vergi	Vergi
	Öncesi	Gideri	sonrası	Öncesi	gideri	Sonrası
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin
diğer kapsamlı gelir Nakit akışı riskinden	(16.620.250)	5.235.379	(11.384.871)	(29.984.665)	8.910.136	(21.074.529)
korunma araçları	2.594.740	(648.690)	1.946.050	3.750.526	(1.312.684)	2.437.842
Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı türev finansal
varlıklara ilişkin kar/(zarar)	(5.732.626)	1.719.788	(4.012.838)	(21.308.541)	7.457.991	(13.850.550)
Yabancı para çevrim
farklarındaki değişim	(21.801.384)	-	(21.801.384)	(318.900)	-	(318.900)
Aktüeryal (kayıp)/kazançları	(1.786.819)	410.968	(1.375.851)	(1.476.122)	442.836	(1.033.286)
Diğer Kapsamlı Gelir	(43.346.339)	6.717.445	(36.628.894)	(49.337.702)	15.498.279	(33.839.423)
				31 Aralık 2024		31 Aralık 2023
Konsolide finansal tablolarda yer alan vergi öncesi kar/(zarar)				(15.749.920)		69.233.858
Ana ortaklık vergi oranına göre beklenen
vergi geliri/(gideri) %25 (2023: %25)					3.937.480	(17.308.465)
Grup'un beklenen vergi geliri/(gideri)					3.937.480	(17.308.465)
Vergiden istisna diğer gelirler (*)					910.873	761.207
Kanunen kabul edilmeyen giderler					(555.036)	(256.237)
Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmamış geçmiş yıllar
zararlarının kullanılması					-	49.545
Özkaynaktan pay alma yöntemiyle muhasebeleştirilen
yatırımlardan elde edilen karların etkisi					431.288	4.933.399
Önceki dönemde ertelenmiş vergi hesaplanan/ ömrü dolan
geçmiş yıl zararının kullanılmaması					(198.842)	-
Vergiye konu olmayacak zamanlama farklarının etkisi					4.387.813	7.710.124
Yatırım teşviklerinin etkisi					216.783	-

Grup'un cari dönem vergi gideri (14.969.845) (40.575.448) (*) Kur korumalı mevduat ve iştirak satış karı istisnalarını içermektedir.

(**)Vergi Usul Kanunu'nun 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı tebliği kapsamında enflasyon muhasebesine ilişkin yapılan düzeltmelerin etkisini de içermektedir.

Enflasyon etkisi (**) (21.478.172) (31.707.784) Diğer (2.622.032) (4.757.237)

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 32 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Ertelenmiş Vergi Varlıkları	1.558.283	2.407.194
Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri	(10.625.757)	(11.469.384)
Net Ertelenmiş Vergi Varlıkları /(Yükümlülükleri)	(9.067.474)	(9.062.190)

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) hareket tablosu aşağıda sunulmuştur:

	2024	2023
1 Ocak tarihi itibarıyla	(9.062.190)	(12.110.661)
Doğrudan özkaynaklarla ilişkilendirilen	6.717.445	15.498.279
İşletme birleşme etkisi	(1.090.762)	-
Yabancı para çevrim farkları	(306.256)	151.523
Kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilen	(5.325.711)	(12.601.331)
31 Aralık itibarıyla	(9.067.474)	(9.062.190)

Birikmiş geçici farklar ve yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:

			Ertelenmiş
		Toplam geçici farklar	vergi varlıkları/ (yükümlülükleri)
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar	28.895.007	23.606.862	(8.379.552)	(6.093.254)
Stoklar	(301.381)	1.051.335	76.200	(262.833)
Kredi risk karşılığı	(25.322.411)	(29.842.217)	7.595.140	8.938.543
Kıdem tazminatı karşılığı	(3.550.789)	(7.197.437)	958.713	1.943.308
Dava karşılıkları	(125.578)	(91.105)	32.988	24.488
İndirilmemiş mali zararlar	-	-	2.207.137	983.889
Yatırım teşvikleri	-	-	211.412	12.251
Şüpheli alacak karşılıkları	(3.395)	(91.083)	849	26.449
Türev araçlar	35.564.364	63.077.990	(10.813.173)	(18.926.359)
Finansal kiralama borçları	(3.333.469)	(3.369.022)	833.850	842.986
Menkul değerler değerleme farkları	(2.748.538)	(11.218.287)	657.411	3.360.709
Finansal aktif ve pasiflerin gerçeğe uygun değeri	684.504	(2.735.166)	(171.126)	572.406
Coğrafi bölge risk karşılığı iptali	3.182.925	3.926.787	(871.326)	(1.074.958)
Arge İndirimi	(1.666.794)	(615.448)	416.699	153.862
Diğer geçici farklar	7.594.567	(1.210.766)	(1.822.696)	436.323
Ertelenmiş vergi varlık/yükümlülükleri (net)			(9.067.474)	(9.062.190)

Yatırım Teşvik Sistemi Kapsamında Elde Edilen Vergi Avantajları:

15 Haziran 2012 tarihli ve 2012/3305 Sayılı Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar uyarınca, teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde edilen kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren, belirli yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Ayrıca yatırıma katkı tutarına mahsuben, gerçekleştirilen yatırım harcaması tutarını aşmamak ve toplam yatırıma katkı tutarının %80'ini geçmemek üzere yatırım döneminde yatırımcının diğer faaliyetlerinden elde ettiği kazançlara da indirimli kurumlar vergisi uygulanabilir. 31 Aralık 2024 itibarıyla yatırım teşvikleri kapsamında yaratılan ertelenmiş vergi varlığı 211.412 TL'dir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 32 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

Ertelenmiş vergiler

Grup, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TMS ve vergi finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar gelir ve giderlerin, TMS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve devreden mali zarar ile yatırım indirim istisnasından kaynaklanmaktadır. Gelecek dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran Türkiye için %25'dir.

Ayrı birer vergi mükellefi olan bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların finansal tablolarında yer alan ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini net göstermiş olmalarından dolayı Grup'un konsolide bilançosuna söz konusu net sunum şeklinin etkileri yansımıştır. Yukarıdaki tabloda yer alan geçici farklar ile ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri ise brüt değerler esas alınarak hazırlanmaktadır.

31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönem itibarıyla, vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %25 (2023: %25) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.

Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla üzerinden ertelenmiş vergi alacağı hesaplanan toplam 9.534.362 TL (31 Aralık 2023: 3.935.558 TL) devreden mali zararı bulunmakta olup bu taşınabilir mali zarar beş yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla taşınabilir mali zarar tutarları ve kullanılabilecekleri en son hesap yılları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
1 yıla kadar	-	-
2 yıla kadar	27.572	263.145
3 yıla kadar	92.231	705.894
4 yıla kadar	1.120.850	2.030.922
5 yıl ve üzeri	8.293.709	935.597
	9.534.362	3.935.558

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 33 - TÜREV ARAÇLAR
31 Aralık 2024	Gerçeğe Uygun Değer
Alım-satım amaçlı türev araçlar:	Varlık	Yükümlülük
Yabancı paraya dayalı türev araçlar
Döviz ve faiz haddi swap alış ve satış işlemleri	12.767.809	13.078.136
Vadeli döviz alış ve satış işlemleri	2.816.126	2.362.112
Döviz alış ve satış opsiyonları	1.236.451	1.354.149
Diğer alış ve satış işlemleri	4.137.729	-
Toplam alım satım amaçlı türev araçlar	20.958.115	16.794.397
Riskten korunma amaçlı türev araçlar:
Döviz ve faiz haddi swap alış ve satış işlemleri	38.101.859	920.059
Vadeli döviz alış ve satış işlemleri	154.426	-
Toplam riskten korunma amaçlı türev araçlar	38.256.285	920.059
Toplam türev araçlar	59.214.400	17.714.456
31 Aralık 2023	Gerçeğe Uygun Değer
Alım-satım amaçlı türev araçlar:	Varlık	Yükümlülük
Yabancı paraya dayalı türev araçlar
Döviz ve faiz haddi swap alış ve satış işlemleri	33.263.742	16.524.155
Vadeli döviz alış ve satış işlemleri	3.064.886	2.724.120
Döviz alış ve satış opsiyonları	1.760.078	1.146.928
Diğer alış ve satış işlemleri	9.071.737	-
Toplam alım satım amaçlı türev araçlar	47.160.443	20.395.203
Riskten korunma amaçlı türev araçlar:
	49.256.807	1.322.031
Döviz ve faiz haddi swap alış ve satış işlemleri	32.086
Vadeli döviz alış ve satış işlemleri	49.288.893	- 1.322.031
Toplam riskten korunma amaçlı türev araçlar	96.449.336	21.717.234
Toplam türev araçlar

Akbank, finansal borçlarından kaynaklanan nakit akışı riskine karşı faiz haddi swap'larının kullanımı yoluyla nakit akışı riskinden korunmaktadır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 33 - TÜREV ARAÇLAR (Devamı)

Bankacılık

Bankacılık Türev enstrümanlarının sözleşmeye dayalı vadelerine göre gösterimi aşağıdaki gibidir.

31 Aralık 2024	1 Aya Kadar	1-3 Ay	3-12 Ay	1-5 Yıl	5 Yıl ve üzeri
Alım-satım amaçlı türev finansal varlıklar
Döviz kuru türevler:
Giriş -	208.801.898	78.491.153	86.392.933	32.662.353	6.805.649
Çıkış -	(243.719.984)	(115.824.718)	(92.801.343)	(33.022.375)	(6.444.453)
Faiz oranı türevleri:
Giriş -	2.940.382	4.389.767	15.210.217	17.154.591	603.334
Çıkış -	(3.224.544)	(4.890.000)	(14.539.475)	(15.580.505)	(544.269)
Riskten korunma amaçlı varlıklar
Döviz kuru türevler:
Giriş -	11.084	4.118.429	1.529.499	35.838.189	12.680.555
Çıkış -	(379)	(879.586)	(2.154.455)	(12.469.115)	(8.142.494)
Faiz oranı türevleri:
Giriş -	1.106.520	3.721.273	7.366.826	14.641.345	1.331.480
Çıkış -	(1.064.322)	(3.324.251)	(5.211.651)	(13.340.789)	(1.363.929)
Toplam Nakit Girişi	212.859.884	90.720.622	110.499.475	100.296.478	21.421.018
Toplam Nakit Çıkışı	(248.009.229)	(124.918.555)	(114.706.924)	(74.412.784)	(16.495.145)
31 Aralık 2023	1 Aya Kadar	1-3 Ay	3-12 Ay	1-5 Yıl	5 Yıl ve üzeri
Alım-satım amaçlı türev finansal varlıklar
Döviz kuru türevler:
Giriş -	317.693.768	201.799.501	115.619.206	44.796.156	9.794.217
Çıkış -	(341.605.200)	(236.832.752)	(113.619.116)	(41.396.976)	(9.026.177)
Faiz oranı türevleri:
Giriş -	845.787	8.180.474	23.957.584	26.406.913	2.070.160
Çıkış -	(745.618)	(8.605.052)	(23.262.469)	(25.941.747)	(2.521.835)
Riskten korunma amaçlı varlıklar
Döviz kuru türevler:
Giriş -	2.446	786.326	3.478.330	43.308.380	13.174.126
Çıkış -	(608)	(380.355)	(891.676)	(9.156.194)	(6.938.578)
Faiz oranı türevleri:
Giriş -	1.669.401	3.868.494	8.781.415	10.872.074	1.962.317
Çıkış -	(1.500.378)	(3.448.736)	(4.732.409)	(7.236.928)	(1.619.994)
Toplam Nakit Girişi	320.211.402	214.634.795	151.836.535	125.383.523	27.000.820
Toplam Nakit Çıkışı	(343.851.804)	(249.266.895)	(142.505.670)	(83.731.845)	(20.106.584)

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 34 - FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR

Bankacılık ve Finansal Hizmetler

Müşterilere verilen kredi ve avanslar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Tüketici kredileri ve kredi kartı alacakları	579.796.534	520.725.379
Proje finansmanı ile ilgili krediler	124.089.919	178.695.145
Diğer üretim sektörleri	74.154.660	65.367.976
Mali kuruluşlar	64.605.555	83.592.510
İnşaat	62.672.485	98.829.558
Küçük ölçekli işletmeler	47.975.202	45.521.544
Madencilik	36.154.907	31.267.767
Tekstil	33.583.794	41.952.599
Gıda, toptan ve perakende ticaret	31.534.147	26.117.610
Otomotiv	28.145.659	37.232.068
Kimya	15.735.848	19.220.177
Telekomünikasyon	8.220.644	5.277.181
Diğer	264.546.095	233.948.886
Müşterilere verilen kredi ve avanslar toplamı	1.371.215.449	1.387.748.400
Finansal kiralama alacakları	22.167.642	28.445.875
Kredi risk karşılığı	(46.595.737)	(47.329.585)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar	10.758.513	11.812.456
Müşterilere verilen krediler ve avanslar-net	1.357.545.867	1.380.677.146

Yukarıdaki tablo bankanın canlı ve takipteki toplam kredilerini içermekte olup, kredi risk karşılığı tüm kredi riski göz önünde bulundurularak banka değerlendirmesi sonucunda ayrılmıştır.

	Ticari Krediler		Tüketici Kredileri		Kredi Kartı		Finansal Kiralama		Toplam
31 Aralık 2024	Bakiye	Karşılık	Bakiye	Karşılık	Bakiye	Karşılık	Bakiye	Karşılık	Bakiye	Karşılık
1. Aşama	727.856.209	2.539.970	255.183.645	2.660.760	264.692.649		6.603.180 21.354.853	85.721	1.269.087.356 11.889.631
2. Aşama	37.469.368	5.109.771	24.266.739	2.435.357	24.388.866	4.998.012	317.441	4.559		86.442.414 12.547.699
3. Aşama	20.138.033	11.758.953	9.360.385	5.497.466	7.859.555	4.724.988	495.348	177.000	37.853.321	22.158.407
Toplam	785.463.610	19.408.694		288.810.769 10.593.583			296.941.070 16.326.180 22.167.642	267.280	1.393.383.091	46.595.737
	Ticari Krediler		Tüketici Kredileri		Kredi Kartı		Finansal Kiralama		Toplam
31 Aralık 2023	Bakiye	Karşılık	Bakiye	Karşılık	Bakiye	Karşılık	Bakiye	Karşılık	Bakiye	Karşılık
1. Aşama	779.021.868	3.061.242	237.841.930	2.687.436	252.418.412	7.896.923	27.116.644	89.721	1.296.398.854 13.735.322
2. Aşama	61.594.397	10.175.862	14.908.577	1.472.482	12.049.726	3.019.433	418.836	9.223		88.971.536 14.677.000
3. Aşama	22.647.626	13.322.174	4.706.265	3.399.880	2.559.599	1.842.550	910.395	352.659	30.823.885	18.917.263
Toplam	863.263.891	26.559.278	257.456.772	7.559.798			267.027.737 12.758.906 28.445.875	451.603	1.416.194.275 47.329.585

ABD Doları, Avro ve Türk Lirası cinsinden müşterilere verilen kredi ve avansların etkin faiz oranları sırasıyla yıllık %7,80 (31 Aralık 2023: %9,03), %6,41 (31 Aralık 2023: %7,19) ve %47,52'dir (31 Aralık 2023: %33,98).

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 34 - FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR (Devamı)

31 Aralık 2024 itibarıyla bankacılık endüstriyel bölümüne ait krediler için ayrılan beklenen zarar karşılıklarına ilişkin bilgiler:

	1. Aşama	2. Aşama	3. Aşama
Dönem Başı (31 Aralık 2023)	13.735.301	14.676.977	18.917.307
Enflasyon Düzeltme Etkisi	(4.221.921)	(4.511.371)	(5.814.803)
Dönem içinde eklenen krediler ve hareketleri (*)	4.961.441	2.512.007	15.325.039
Dönem içinde çıkan krediler ve hareketleri (**)	(2.533.272)	(1.646.415)	(6.467.336)
Kur Etkisi	159.109	897.582	-
Aşama 1 ve Aşama 2 Hareketleri
Her İki Dönemde de Aşama 1 Olan Krediler (Model Değişimi)	(696.169)	-	-
Her İki Dönemde de Aşama 1 Olan Krediler (Bakiye Değişimi)	1.096.786	-	-
Aşama 1'den Aşama 2'ye Geçen Krediler (Aşama ve Bakiye Değişimi)	(507.031)	2.319.293	-
Her İki Dönemde de Aşama 2 Olan Krediler (Model Değişimi)	-	1.055.342	-
Her İki Dönemde de Aşama 2 Olan Krediler (Bakiye Değişimi)	-	(334.515)	-
Aşama 2'den Aşama 1'e Geçen Krediler (Aşama ve Bakiye Değişimi)	188.895	(1.092.736)	-
Aşama 3 Hareketleri
Aşama 1'den Aşama 3'e Geçen Krediler	(293.508)	-	5.290.355
Aşama 2'den Aşama 3'e Geçen Krediler	-	(1.331.498)	7.027.810
Aşama 3'ten Aşama 2'ye Geçen Krediler	-	3.033	(138.353)
Aşama 3'ten Aşama 1'e Geçen Krediler	-	-	-
Her İki Dönemde de Aşama 3 Olan Krediler (Bakiye ve Model Değişimi)	-	-	(7.936.864)
Aktiften Silinen Kredilerin Etkisi	-	-	(842.009)
Satılan Kredilerin Etkisi	-	-	(3.202.739)
Dönem Sonu (31 Aralık 2024) (***)	11.889.631	12.547.699	22.158.407

(*) 31 Aralık 2023 tarihinde kredi portföyü içerisinde yer almayıp, 31 Aralık 2024'de kredi portföyünde bulunan ve karşılık hesaplanan kredilerdir.

(**) 31 Aralık 2023 tarihinde kredi portföyü içerisinde yer alan ve karşılık hesaplanan ancak 31 Aralık 2024'de kredi portföyünde yer almayan kredilerdir.

(***) Hesaplamalar yapılırken giriş ve çıkışlar yapılarak her iki dönemde yer alan kayıtlar arasındaki geçişler hesaplanmıştır.

31 Aralık 2024 itibarıyla bankacılık endüstriyel bölümüne ait kredi risk karşılığının varlık sınıfları bazındaki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	Kurumsal	Tüketici	Kiralama Alacakları	Toplam
1 Ocak 2024	26.559.278	20.318.705	451.602	47.329.585
Dönem içerisindeki artış	4.925.070	20.230.106	166.650	25.321.826
Tahsilatlar	(3.469.275)	(3.956.771)	(36.783)	(7.462.829)
Finansal tablolardan çıkarılanlar	(442.595)	(3.426.776)	(175.377)	(4.044.748)
Enflasyon düzeltme etkisi	(8.163.784)	(6.245.501)	(138.812)	(14.548.097)
31 Aralık 2024	19.408.694	26.919.763	267.280	46.595.737

31 Aralık 2023 itibarıyla bankacılık endüstriyel bölümüne ait kredi risk karşılığının varlık sınıfları bazındaki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	Kurumsal	Tüketici	Kiralama Alacakları	Toplam
1 Ocak 2023	38.063.218	14.050.024	677.113	52.790.355
Dönem içerisindeki artış	6.579.765	15.271.749	125.699	21.977.213
Tahsilatlar	(2.223.474)	(1.992.787)	(85.018)	(4.301.279)
Finansal tablolardan çıkarılanlar	(897.425)	(1.487.157)	-	(2.384.582)
Enflasyon düzeltme etkisi	(14.962.806)	(5.523.125)	(266.191)	(20.752.122)
31 Aralık 2023	26.559.278	20.318.704	451.603	47.329.585

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 34 - FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR (Devamı)

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla müşterilere verilen kredi ve avansların vade analizi aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
3 aya kadar	630.358.467	659.483.166
3 ile 12 ay arası	327.234.136	347.980.171
Cari	957.592.603	1.007.463.337
1 ile 5 yıl arası	272.247.351	234.587.167
5 yıldan fazla	94.779.758	98.368.311
Cari olmayan	367.027.109	332.955.478
Toplam	1.324.619.712	1.340.418.815

DİPNOT 35 - FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR

Bankacılık

		31 Aralık 2024			31 Aralık 2023
	Vadesiz	Vadeli	Toplam	Vadesiz	Vadeli	Toplam
Tasarruf mevduatı	291.126.242	692.870.291	983.996.533	334.601.136	888.365.816	1.222.966.952
Ticari kuruluşlar	146.426.345	372.613.860	519.040.205	215.401.408	339.213.728	554.615.136
Bankalararası mevduat	1.080.335	84.413.404	85.493.739	1.640.836	43.872.584	45.513.420
Repo işlemlerinden
sağlanan fonlar	-	335.973.133	335.973.133	-	134.058.780	134.058.780
Diğer	15.307.207	21.512.871	36.820.078	7.573.156	13.996.172	21.569.328
Toplam	453.940.129	1.507.383.559	1.961.323.688	559.216.536	1.419.507.080	1.978.723.616

ABD Doları, Avro ve TL cinsinden vadeli mevduatların etkin faiz oranı sırasıyla yıllık ortalama %5,47 (31 Aralık 2023: %7,49), %3,91 (31 Aralık 2023: %5,32) ve %45,06'tır (31 Aralık 2023: %35,38).

Hazine ve Maliye Bakanlığı ile TCMB tarafından işleyiş kuralları belirlenen ve TL mevduatların faiz oranıyla değerlenirken yabancı parada oluşacak kur değişimine karşı da korunmasını sağlayan kur korumalı mevduat ürünü banka müşterilerine raporlanan cari hesap dönemi itibarıyla sunulmaya başlanmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla TL mevduat tutarı bu kapsamdaki 107.084.307 TL (31 Aralık 2023: 329.374.700 TL) mevduatı içermektedir.

Mevduat ve para piyasalarına borçların 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sözleşmede yer alan vade tarihlerine kalan süreler analizi aşağıda sunulmuştur:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
1 aya kadar	454.045.875	559.220.480
1-3 ay arası	1.317.792.406	1.250.955.852
3 ile 12 ay arası	167.287.019	136.711.616
1 ile 5 yıl arası	16.341.461	23.972.352
5 yıldan fazla	5.856.927	7.863.316
Toplam	1.961.323.688	1.978.723.616

Finansal Hizmetler

31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
6.226.957	9.708.048
6.226.957	9.708.048

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 36 - PAY BAŞINA KAZANÇ

Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç (ana ortaklık payı) net dönem karının ilgili dönem içinde çıkarılmış hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Net dönem karı /(zararı)	(30.720.036)	28.654.876
Kontrol gücü olmayan paylara ait dönem karı (-)	(15.245.476)	6.381.066
Ana ortaklığa ait net dönem karı	(15.474.560)	22.273.810
Ana ortaklığa ait sürdürülen faaliyetler net dönem karı	(15.474.289)	22.277.344
Beheri 1 Kr olan nominal bedelli hisse senetlerin ortalama adedi (*)	207.095.362.091	203.990.712.762
Pay başına kazanç (Kr)	(7,47)	10,92
Pay başına sürdürülen faaliyetlerden kazanç (Kr)	(7,47)	10,92

(*) Geri alınmış paylar düzeltilerek hesaplanmıştır.

DİPNOT 37 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

İlişkili taraf bakiyeleri	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar	8.304.658	11.219.823
Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar	5.037.149	11.943.940
Ticari alacaklar	526.271	691.395
Ticari borçlar	426.103	403.870
Diğer alacaklar	46.552	34.439
Diğer borçlar	265.426	350.255
İlişkili taraflarla yapılan işlemler	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Mal ve hizmet satışları	1.334.601	1.802.072
Mal ve hizmet alımları	(2.362.491)	(3.364.540)
Faiz geliri	2.088.123	2.450.177
Faiz gideri	(941.091)	(1.371.131)

Grup'un İş Ortaklıkları konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Bu kapsamda Grup'un Bağlı Ortaklıkları'nın, İş Ortaklıkları ile gerçekleşen işlemleri ve İş Ortaklıkları'ndan olan bakiyeleri eliminasyona tabi değildir.

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ticari alacakların 328.892 TL (31 Aralık 2023: 489.595 TL) tutarındaki kısmı Kordsa'nın Brisa ile, 57.621 TL (31 Aralık 2023: 64.269 TL) tutarındaki kısmı SabancıDx'in Brisa ile satış ilişkisi kapsamındaki bakiyelerinden oluşmaktadır. Ticari borçların 197.001 TL (31 Aralık 2023: 221.233TL) tutarındaki kısmı Çimsa'nın Enerjisa Enerji ile alım ilişkisi kapsamındaki bakiyesinden oluşmaktadır. Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar ise, Akbank'ın, Grup'un İş Ortaklıkları ve diğer ilişkili tarafları ile kredi ve mevduat işlemlerinden oluşmaktadır.

31 Aralık 2024 itibarıyla ilişkili taraflarla yapılan işlemlerden mal ve hizmet satışlarının 940.877 TL (31 Aralık 2023: 1.376.918 TL) tutarındaki kısmı Kordsa'nın Brisa ile, 115.717 TL (31 Aralık 2023: 158.040 TL) tutarındaki kısmı SabancıDx'in Brisa ile, 170.546 TL (31 Aralık 2023: 141.529 TL) SabancıDx'in Enerjisa Enerji ile satış ilişkisi kapsamındaki satış tutarıdır. Mal ve hizmet alımlarının 1.193.686 TL ( 31 Aralık 2023: 2.437.614 TL) tutarındaki kısmı Çimsa'nın Enerjisa Üretim'den, 669.240 TL tutarındaki kısmı Kordsa'nın Enerjisa Üretim'den (31 Aralık 2023: 991.954 TL) alım ilişkisi kapsamındaki tutarlardır.

31 Aralık 2024 itibarıyla ilişkili taraflarla yapılan işlemlerden faiz gelirinin 1.625.573 TL (31 Aralık 2023: 647.446 TL) tutarındaki kısmı Akbank'ın Brisa ile ilişkisi kapsamındaki elde ettiği geliridir.

31 Aralık 2024 itibarıyla ilişkili taraflarla yapılan işlemlerden faiz giderinin 556.732 TL (31 Aralık 2023: 657.672 TL) tutarındaki kısmı Akbank'ın Brisa ile ilişkisi kapsamındaki oluşan gideridir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 37 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar

Sabancı Holding'in üst düzey yöneticileri Yönetim Kurulu Üyeleri, CEO, Genel Sekreter, Grup Başkanları, Bölüm Başkanları ve Birim Direktörleri olarak belirlenmiştir.

Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar ücretler, ikramiyeler, sosyal güvenlik, sağlık sigortası, izin, takdir ikramiyesi ve teşvik primini içermektedir. İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar emeklilik ve transfer sebebiyle işten çıkarılan üst düzey yöneticilere ödenen kıdem tazminatı ve izin ödemelerini içermektedir. Diğer uzun vadeli faydalar bireysel emeklilik sistemi ödemelerini içermektedir.

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla üst düzey yöneticileri sağladığı faydaların kırılımı aşağıdaki gibidir

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar	604.560	466.202
İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar	10.686	7.888
Diğer uzun vadeli faydalar	9.949	4.643
Toplam	625.195	478.733

DİPNOT 38 - NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Parasal olmayan kalemler	31 Aralık 2024
Finansal durum tablosu kalemleri	(67.362.637)
Stoklar	7.796
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
finansal yatırımlar, bağlı ortaklıklar	82.813.765
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	869.258
Maddi duran varlıklar	21.311.478
Maddi olmayan duran varlıklar	47.651
Şerefiye	2.381.978
Diğer duran varlıklar	3.250.649
Diğer yükümlülükler	318.255
Ödenmiş sermaye	(105.003.109)
Hisse senedi ihraç primleri	(3.989.729)
Geri alınmış paylar	214.845
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler	2.134.981
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler	21.092.047
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	(769.638)
Geçmiş yıllar karları	(92.042.864)
Kar veya zarar tablosu kalemleri	3.236.646
Hasılat	(101.631.868)
Satışların maliyeti	84.716.370
Araştırma ve geliştirme giderleri	5.857
Pazarlama giderleri	4.423.001
Genel yönetim giderleri	14.495.693
Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler	(1.099.643)
Yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler	(268.570)
Finansman gelir/giderleri	597.963
Vergi gideri	1.997.843
	(64.125.991)

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

39.1 Finansal Araçlar ve Finansal Risk Yönetimi

39.1.1 Finansal Risk Yönetimi

Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, fiyat riski ve nakit akım faiz oranı riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve muhtemel olumsuz etkilerin Grup'un finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.

Grup maruz kaldığı çeşitli risklerden korunma amacıyla türev finansal araçlardan yararlanmaktadır. Finansal risk yönetimi, kendi Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde her bir Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklığı tarafından uygulanmaktadır.

39.1.1.1 Döviz Kuru Riski

Grup, döviz cinsinden borçlu bulunulan tutarların fonksiyonel para birimine çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz riskine sahiptir. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Grup bilanço kalemlerinden doğan kur riskini en aza indirmek amacı ile türev araçlardan yararlanmakta; forward ve swap kullanımı ile yabancı para kuru riskinden sınırlı olarak korunmaktadır.

Akbank'ın yabancı para cinsinden ve yabancı paraya endeksli varlıkları ile yabancı para cinsinden yükümlülükleri arasındaki fark "Yabancı Para ("YP") net genel pozisyon" olarak tanımlanmakta ve kur riskine baz teşkil etmektedir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.1.1 Döviz Kuru Riski (devamı)

Kur riskinin önemli bir boyutu da YP net genel pozisyon içindeki farklı cinsten yabancı paraların birbirleri karşısındaki değerlerinin değişmesinin doğurduğu risktir (çapraz kur riski). Akbank kur riskine maruz tutarı Üst Düzey Risk Komitesi tarafından belirlenen limitler içerisinde tutmaktadır. Üst Düzey Risk Komitesi genel ekonomik durum ve piyasalardaki gelişmelere göre risk limitlerini sürekli olarak gözden geçirmekte ve gerekli hallerde yeni limitler belirlemektedir. Söz konusu limitler hem YP net genel pozisyon için hem de bu pozisyon içindeki çapraz kur riski için ayrı ayrı belirlenmekte ve takip edilmektedir. Kur riski yönetiminin bir aracı olarak swap ve forward gibi vadeli işlem sözleşmeleri de gerektiğinde kullanılarak riskten korunma sağlanmaktadır.

Grup başlıca Avro, ABD Doları ve İngiliz Sterlini cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden olan finansal varlık ve yükümlülüklerin, konsolidasyon düzeltmeleri öncesinde, TL cinsinden kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Varlıklar	912.377.225	1.077.221.917
Yükümlülükler	(1.009.671.257)	(1.244.250.643)
Net bilanço yabancı para pozisyonu	(97.294.032)	(167.028.726)
Bilanço dışı türev enstrümanların pozisyonu	122.254.691	215.732.078

Bilanço ve bilanço dışı yabancı para pozisyonu, net 24.960.659 48.703.352

31 Aralık 2024	Toplam TL	TL	ABD Doları	Avro	İngiliz Sterlini	Diğer
	Karşılığı		TL Karşılığı	TL Karşılığı	TL Karşılığı	TL Karşılığı
Varlıklar:
Nakit ve Nakit Benzerleri	107.421.914	1.261.596	71.237.851	28.184.849	1.158.170	5.579.448
Finansal Yatırımlar	168.179.407	-	142.739.309	21.619.453	421	3.820.224
Finansal Faaliyetlerden Alacaklar	454.231.358	-	215.963.333	238.189.788	30.570	47.667
TCMB Rezervleri	152.642.019	-	128.126.717	-	-	24.515.302
Ticari Alacaklar	4.765.707	143.276	2.213.904	2.031.221	2.005	375.301
Diğer Aktifler	25.136.820	329.370	18.421.961	5.368.170	3.949	1.013.370
Toplam varlıklar	912.377.225	1.734.242	578.703.075	295.393.481	1.195.115	35.351.312
Yükümlülükler:
Alınan Krediler ve İhraç Edilen
Menkul Kıymetler	269.955.116	3.380.000	208.789.270	47.253.661	10.532.185	-
Müşteri Mevduatları	662.786.712	-	323.684.425	196.773.354	13.937.037	128.391.896
Ticari Borçlar	9.537.288	394.741	6.473.113	2.387.434	20.125	261.875
Diğer Borçlar ve Karşılıklar	67.392.141	167.727	60.923.171	6.047.566	17.764	235.913
Toplam yükümlülükler	1.009.671.257	3.942.468	599.869.979	252.462.015	24.507.111	128.889.684
Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net
varlık/(yükümlülük) pozisyonu	122.254.691	-	36.440.983	(31.376.026)	23.424.905	93.764.829
Parasal kalemler net yabancı para
varlık/(yükümlülük) pozisyonu	24.960.659	(2.208.226)	15.274.079	11.555.440	112.909	226.457

Konsolidasyon eliminasyonları öncesi tutarlardır.

Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 24.960.659 TL (707.496 ABD Doları) tutarında konsolide net yabancı para uzun pozisyonu bulunmaktadır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.1.1 Döviz Kuru Riski (devamı)

31 Aralık 2023	Toplam TL	TL	ABD Doları	Avro	İngiliz Sterlini	Diğer
	Karşılığı		TL Karşılığı	TL Karşılığı	TL Karşılığı	TL Karşılığı
Varlıklar:
Nakit ve Nakit Benzerleri	142.719.086	69.189	89.336.460	40.475.708	4.889.568	7.948.161
Finansal Yatırımlar	210.733.109	292.291	189.957.394	15.560.295	12	4.923.117
Finansal Faaliyetlerden Alacaklar	451.327.154	-	200.151.532	251.050.642	85.445	39.535
TCMB Rezervleri	225.188.322	-	142.095.005	60.247.753	-	22.845.564
Ticari Alacaklar	5.853.660	-	2.229.082	2.669.657	7.291	947.630
Diğer Aktifler	41.400.586	34.456	30.694.975	7.499.631	543	3.170.981
Toplam varlıklar	1.077.221.917	395.936	654.464.448	377.503.686	4.982.859	39.874.988
Yükümlülükler:
Alınan Krediler ve İhraç Edilen
Menkul Kıymetler	251.388.860	2.377.807	194.681.879	44.920.628	9.359.063	49.483
Müşteri Mevduatları	892.111.912	-	517.293.439	261.872.284	12.689.530	100.256.659
Ticari Borçlar	13.357.088	406.412	8.317.281	4.507.664	19.202	106.529
Diğer Borçlar ve Karşılıklar	87.392.783	-	76.844.367	10.173.821	22.992	351.603
Toplam yükümlülükler	1.244.250.643	2.784.219	797.136.966	321.474.397	22.090.787	100.764.274
Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net
varlık/(yükümlülük) pozisyonu	215.732.077	-	181.080.677	(46.731.356)	17.098.269	64.284.487
Parasal kalemler net yabancı para
varlık/(yükümlülük) pozisyonu	48.703.351	(2.388.283)	38.408.159	9.297.933	(9.659)	3.395.201

Konsolidasyon eliminasyonları öncesi tutarlardır.

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 48.703.351 TL (1.145.892 ABD Doları) tutarında konsolide net yabancı para uzun pozisyonu bulunmaktadır.

Geçmiş yıl TL karşılığı tutarları 2024 satın alma gücüne göre hazırlanmıştır.

İhracat ve ithalat bilgileri (TL Karşılığı)

Grup'un konsolide ihracat ve ithalat bilgileri aşağıdaki gibidir:

İhracat	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
ABD Doları	7.323.136	11.278.083
Avro	13.646.918	15.721.196
Diğer	15.569	15.335
	20.985.623	27.014.614
İthalat	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
ABD Doları	10.131.811	10.446.897
Avro	6.348.627	5.473.365
Diğer	47.938	65.665

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.1.1 Döviz Kuru Riski (devamı)

Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda bankacılık endüstriyel bölümü dışında kalan Grup şirketleri için Grup'un bilançosundaki net döviz pozisyonunun döviz kurlarındaki değişimlerle ulaşacağı durumlar özetlenmiştir:

Kar/(zarar)

31 Aralık 2024

	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi
TL kurunun %20 değişmesi halinde
TL net varlık/yükümlülüğü	353.316	353.316
TL riskinden korunan kısım (-)
TL net etki	353.316	353.316
ABD kurunun %20 değişmesi halinde
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(2.547.084)	2.547.084
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
ABD Doları net etki	(2.547.084)	2.547.084
Avro kurunun %20 değişmesi halinde
Avro net varlık/yükümlülüğü	651.239	(651.239)
Avro riskinden korunan kısım (-)
Avro net etki	651.239	(651.239)
Sterlin kurunun %20 değişmesi halinde
Sterlin net varlık/yükümlülüğü	(3.740)	3.740
Sterlin riskinden korunan kısım (-)
Sterlin net etki	(3.740)	3.740
Diğer döviz kurlarının ortalama %20 değişmesi halinde
Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	(38.653)	38.653
Diğer döviz riskinden korunan kısım (-)
Diğer döviz varlıkları net etki	(38.653)	38.653
31 Aralık 2023	Kar/(zarar)
	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi
TL kurunun %20 değişmesi halinde
TL net varlık/yükümlülüğü	(382.125)	(382.125)

TL net varlık/yükümlülüğü	(382.125)	(382.125)
TL riskinden korunan kısım (-)
TL net etki	(382.125)	(382.125)
ABD kurunun %20 değişmesi halinde
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	2.566.217	(2.566.217)
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
ABD Doları net etki	2.566.217	(2.566.217)
Avro kurunun %20 değişmesi halinde
Avro net varlık/yükümlülüğü	217.302	(217.302)
Avro riskinden korunan kısım (-)
Avro net etki	217.302	(217.302)
Sterlin kurunun %20 değişmesi halinde
Sterlin net varlık/yükümlülüğü	4.536	(4.536)
Sterlin riskinden korunan kısım (-)
Sterlin net etki	4.536	(4.536)
Diğer döviz kurlarının ortalama %20 değişmesi halinde
Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	166.004	(166.004)
Diğer döviz riskinden korunan kısım (-)
Diğer döviz varlıkları net etki	166.004	(166.004)

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.1.2 Faiz Oranı Riski

Grup, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Grup bu riski faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlere ek olarak riskten korunma amaçlı türev işlemler aracılığıyla da yönetmektedir.

Değişken faiz oranlı alınan krediler Grup'u nakit akım faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Sabit oranlı alınan krediler Grup'u gerçeğe uygun değer faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. 2024 ve 2023 yılı içerisinde Grup'un değişken faiz oranlı kredileri TL, ABD Doları, Avro ve İngiliz Sterlini cinsindendir. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un bankacılık dışı endüstriyel bölümlerinin faiz pozisyonu tablosu aşağıda belirtilmiştir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar	12.176.728	13.496.541
Vadeli mevduat	12.176.728	13.496.541
Finansal borçlar	33.257.545	24.393.973
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal borçlar	15.261.916	13.294.012

Grup tarafından bankacılık dışı endüstriyel bölümleri için mevcut pozisyonların yenilenmesi. alternatif finansman ve riskten korunma dikkate alınarak değişken faizli banka kredileri için çeşitli senaryolar oluşturulmuştur. Bu senaryolara göre:

31 Aralık 2024 tarihinde TL biriminde olan değişken faizli kredilerin yıllık faizi %10 daha yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı; değişken kredilerden oluşan yüksek faiz gideri sonucu vergi öncesi cari dönem karı değişimi bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: 41.606 TL).

31 Aralık 2024 tarihinde ABD Doları biriminde olan değişken faizli kredilerin yıllık faizi %1 daha yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı; değişken kredilerden oluşan yüksek faiz gideri sonucu vergi öncesi cari dönem karı yaklaşık 19.696 TL (31 Aralık 2023: 31.825 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.

31 Aralık 2024 tarihinde Avro biriminde olan değişken faizli kredilerin yıllık faizi %1 daha yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı; değişken kredilerden oluşan yüksek faiz gideri sonucu vergi öncesi cari dönem zararı yaklaşık 24.683 TL (31 Aralık 2023: 43.708 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.1.3 Likidite Riski

İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Grup, iş ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla fonlamada esnekliği "amaçlamıştır.

i) Bankacılık endüstriyel bölümü

Akbank'ın aktif-pasif yönetiminin en temel hedeflerinden birisi Akbank'ın likidite gereksinimlerini sağlayacak fonları hazır bulundurmaktır. Bunu sağlamak için yeterli miktarda kısa vadeli fonlar hazır bulundurulmaktadır. Akbank'ın en önemli fon kaynakları, çok büyük ölçüde faiz getirili varlıklara plase edilen Özkaynak, yaygın ve istikrarlı mevduat tabanı ve uluslararası kuruluşlardan sağlanan orta ve uzun vadeli kredilerdir.

Mevduatın ortalama vadesinin kısa olmasına karşın, esasen geniş bir tabana yayılmış olup, çok büyük bir bölümü vadelerinde sürekli olarak yenilenmektedir; dolayısıyla Akbank için mevduatlar istikrarlı ve uzun vadeli bir kaynak oluşturmaktadır.

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un bankacılık endüstriyel bölümüne ait türev olmayan finansal yükümlülüklerinin sözleşme uyarınca vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2024

Yükümlülükler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit akışı	1 aya kadar	1-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıl ve üzeri
Müşteri mevduatları	1.967.550.645	2.017.165.477	1.544.223.578	277.513.817	169.831.644	19.663.665	5.932.773
Alınan krediler ve ihraç edilen borç senetleri	285.103.580	315.116.795	9.716.745	30.539.781	117.490.256	104.002.077	53.367.936
Bankalararası para piyasalarından alınan borçlar	13.180.858	13.180.858	13.180.858	-	-	-	-
	2.265.835.083	2.345.463.130	1.567.121.181	308.053.598	287.321.900	123.665.742	59.300.709
				31 Aralık 2023
Yükümlülükler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit akışı	1 aya kadar	1-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıl ve üzeri
Müşteri mevduatları	1.988.431.664	2.029.674.276	1.427.391.156	379.182.025	187.601.405	27.293.058	8.206.632
Alınan krediler ve ihraç edilen borç senetleri	267.445.435	301.213.373	9.542.677	13.440.150	131.009.373	100.436.807	46.784.366
Bankalararası para piyasalarından alınan borçlar	9.540.953	9.540.953	8.877.959	662.994	-	-	-
	2.265.418.052	2.340.428.602	1.445.811.792	393.285.169	318.610.778	127.729.865	54.990.998

102

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.1.3 Likidite Riski (Devamı)

i) Diğer endüstriyel bölümü

Aşağıdaki tablo Grup'un bankacılık dışı endüstriyel bölümlerinin bilanço tarihi itibarıyla kalan vadelerine göre bilanço içi finansal yükümlülükleri için ödeyeceği nakit çıkışlarını göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar sözleşmeye dayalı indirgenmemiş nakit akım tutarları olup, Grup, likidite yönetimini beklenen indirgenmemiş nakit akımlarını dikkate alarak yapmaktadır.

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un bankacılık dışı endüstriyel bölümlerine ait türev olmayan finansal yükümlülüklerinin sözleşme uyarınca vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:

			31 Aralık 2024
Yükümlülükler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit akışı	3 aya kadar	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıl ve üzeri
Finansal borçlar	48.519.461	49.428.154	12.512.154	21.402.884	12.108.469	3.404.647
Finansal kiralama yükümlülükleri	7.750.421	10.236.386	888.303	1.713.237	4.355.763	3.279.083
Ticari borçlar	37.455.345	37.780.497	33.829.508	3.901.733	24.628	24.628
Diğer borçlar	10.497.927	10.502.419	5.958.142	4.129.136	399.309	15.832
	104.223.154	107.947.456	53.188.107	31.146.990	16.888.169	6.724.190
			31 Aralık 2023
Yükümlülükler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit akışı	3 aya kadar	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıl ve üzeri
Finansal borçlar	37.687.986	38.730.130	2.474.054	18.274.229	17.156.516	825.331
Finansal kiralama yükümlülükleri	6.556.007	9.129.907	990.568	1.369.657	4.711.721	2.057.961
Ticari borçlar	39.104.802	39.642.816	34.781.601	3.561.112	1.300.103	-
Diğer borçlar	3.468.008	3.468.008	3.049.017	372.040	28.010	18.941
	86.816.803	90.970.861	41.295.240	23.577.038	23.196.350	2.902.233

37.1.1.4 Kredi Riski

i) Bankacılık endüstriyel bölümü

Bankacılık endüstriyel bölümüne göre kredi riski Akbank'ın taraf olduğu sözleşmelerde karşı tarafın sözleşmelerin şartlarını yerine getirmeme risk unsurunu taşır. Akbank kredilendirme işlemlerinde kredi riskini risk sınırlandırmasına tabi tutmak amacıyla karşı taraflara kredi limitleri belirlemekte ve bu limitlerin ötesinde kredi tahsisi yapmamaktadır. Kredi limitleri her bir bireysel müşteri, şirket, şirketler grubu, risk grupları için ürün bazında ayrı ayrı belirlenmektedir. Kredi limitleri belirlenirken müşterilerin mali gücü. ticari kapasiteleri, sektörleri, coğrafi bölgeleri, sermaye yapıları gibi bir çok kriter bir arada değerlendirilmektedir. Müşterilerin mali yapılarının incelenmesi, ilgili mevzuat uyarınca alınan hesap durumu belgeleri ve diğer bilgilere dayanılarak yapılmaktadır. Genel ekonomik gelişmelerin değerlendirilmesi ve müşterilerin mali bilgilerinde ve faaliyetlerinde meydana gelen değişikliklerin izlenmesi neticesinde daha önce belirlenen kredi limitleri sürekli olarak revize edilmektedir. Kredi limitleri için müşteri bazında belirlenen çeşit ve tutarda teminatlar sağlanmaktadır.

Kredilendirme işlemlerinde ürün ve müşteri bazında belirlenen limitler esas alınmakta, risk ve limit bilgileri sürekli olarak kontrol edilmektedir.

Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi ve benzeri diğer sözleşmeler cinsinden tutulan pozisyonlar üzerinde kredi riski ve piyasa risklerine karşı tesis edilmiş risk kontrol limitleri bulunmaktadır.

Özellikle döviz ve faiz oranlarındaki dalgalanmalardan kaynaklanabilecek kredi risklerini karşılamak ve kontrol etmek amacıyla gerektiğinde vadeli işlemler de gerçekleştirilmektedir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.1.4 Kredi Riski (devamı)

i) Bankacılık endüstriyel bölümü (devamı)

Akbank tazmin edilen gayrinakdi kredileri vadesi geldiği halde ödenmeyen krediler ile aynı risk ağırlığına tabi tutmaktadır. Kredi riski, nakit ve gayrinakit her türlü karşı taraf riski taşıyan sözleşmeler ve pozisyonlar için geniş kapsamlı olarak tanımlanmakta ve yönetilmektedir.

Yenilenen ve yeniden itfa planına bağlanan krediler Akbank tarafından Akbank'ın kredi risk yönetimi ve takibi ilkelerine göre izlemeye alınmaktadır. İlgili müşterinin finansal durumu ve ticari faaliyetleri sürekli analiz edilmekte ve yenilenen plana göre anapara ve faiz ödemelerinin yapılıp yapılmadığı ilgili birimler tarafından takip edilmektedir.

Akbank'ın risk yönetim anlayışı çerçevesinde uzun vadeli taahhütlerin kısa vadeli taahhütlere oranla daha fazla kredi riskine maruz kaldığı kabul edilmekte ve uzun vadeli riskler için risk limiti belirleme, teminatlandırma gibi hususlar kısa vadeli risklere oranla daha geniş kapsamlı olarak ele alınmaktadır.

Akbank'ın yurtdışında yürütmekte olduğu bankacılık faaliyetleri ve kredilendirme işlemleri ilgili ülkelerin ekonomik koşulları, müşteri ve kuruluşların faaliyetleri çerçevesinde önemli bir risk oluşturmamaktadır.

Akbank, ulusal ve uluslararası bankacılık piyasasında aktif bir katılımcı olarak diğer finansal kurumların finansal faaliyetleri ile birlikte değerlendirildiğinde önemli ölçüde kredi riskine maruz değildir.

Akbank, kredi kalitesini değerlendirerek tüm borçlu ve karşı taraf için bir içsel derecelendirme notu belirlemektedir. Risk analizleri Basel II İleri Derecede İçsel Derecelendirme Yöntemi (Advanced IRB) standartlarına uygun bir şekilde yapılmaktadır.

Farklı özellikteki müşteriler için oluşturulmuş skoring sistemlerinin yardımıyla karşı tarafın temerrüde düşme olasılığı hesaplanmakta ve kurumsal, ticari, KOBİ, tüketici ve kredi kartı için ayrı ayrı derecelendirme (rating) sistemleri oluşturulmaktadır.

Akbank, farklı özellikteki müşteriler için oluşturulmuş derecelendirme sistemleri vasıtasıyla müşterilerin temerrüde düşme olasılıklarını hesaplamaktadır. Aşağıdaki tabloda derecelendirme sistemleri kullanılarak sınıflanmış kredilerin konsantrasyon bilgisi verilmiştir.

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Ortalama üstü	%49,45	%35,32
Ortalama	%35,72	%51,86
Ortalama altı	%6,65	%9,75
Derecelendirilmeyen	%8,18	%3,06

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.1.4 Kredi Riski (devamı)

i) Bankacılık endüstriyel bölümü (devamı)

Bankacılık endüstriyel bölümünün kredi riskine maruz maksimum tutarları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Diğer bankalara verilen kredi ve avanslar	486.224.486	491.032.124
Kredi ve avanslar	1.346.787.354	1.368.864.690
Şahıslara verilen kredi ve avanslar	558.832.108	503.993.768
Kurumlara verilen kredi ve avanslar	765.787.604	836.425.047
Finansal kiralama alacakları	22.167.642	28.445.875
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar	29.237.636	23.564.352
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan türev finansal varlıklar	20.958.114	47.116.975
Riskten koruma amaçlı türev finansal varlıklar	37.898.564	49.192.460
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir yansıtılan finansal varlıklar
ve itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar	583.753.794	644.526.604
Diğer varlıklar	10.441.302	7.606.332
Toplam	2.515.301.250	2.631.903.537

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Bankacılık endüstriyel bölümüne ait menkul kıymet Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar ve itfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal varlıkların Moody's derecelendirme analizi aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2024	Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan	Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan	İtfa edilmiş maliyetinden tutulan	Toplam
Aaa	6.900	11.493.706	-	11.500.606
Aa1, Aa2, Aa3	-	3.764.004	-	3.764.004
A1, A2, A3	-	3.938.370	-	3.938.370
Baa1, Baa2, Baa3	-	2.291.152	-	2.291.152
Ba1	-	-	-	-
Ba2	-	-	-	-
Ba3	-	592.925	-	592925
B1, B2, B3	4.113.344	360.134.548	201.539.089	565.786.981
C ve Altı	7.595	-	-	7.595
NR	-	-	-	-
Toplam	4.127.839	382.214.705	201.539.089	587.881.633

31 Aralık 2023	Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan	Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan	İtfa edilmiş maliyetinden tutulan	Toplam
Aaa	-	118.352	-	118.352
Aa1, Aa2, Aa3	-	2.043.413	-	2.043.413
A1, A2, A3	-	2.566.000	-	2.566.000
Baa1, Baa2, Baa3	-	2.830.664	-	2.830.664
Ba1	-	-	-	-
Ba2	-	-	-	-
Ba3	-	-	-	-
B1, B2, B3	11.468.988	398.848.568	238.119.607	648.437.163
C ve Altı	8.716	-	-	8.716
NR	-	-	-	-
Toplam	11.477.704	406.406.997	238.119.607	656.004.308

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.1.4 Kredi Riski (devamı)

i) Bankacılık endüstriyel bölümü (devamı)

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Bankacılık endüstriyel bölümüne ait finansal varlıkların coğrafi bölgelere dağılımı aşağıdaki gibidir:

				Avrupa
31 Aralık 2024	Türkiye		ABD Avrupa Birliği	Birliği dışı	Toplam
Diğer bankalara verilen kredi ve avanslar	436.423.923	9.869.153	19.208.767	20.722.643	486.224.486
Kredi ve avanslar	1.331.742.475	1.546.212	9.058.386	4.440.281	1.346.787.354
Şahıslara verilen kredi ve avanslar	558.832.108	-	-	-	558.832.108
Kurumlara verilen kredi ve avanslar	750.742.725	1.546.212	9.058.386	4.440.281	765.787.604
Finansal kiralama alacakları	22.167.642	-	-	-	22.167.642
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar	28.874.678	6.900	-	356.058	29.237.636
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan türev finansal varlıklar	6.913.768	11	14.033.502	10.833	20.958.114
Riskten koruma amaçlı türev finansal varlıklar	37.703	-	37.860.861	-	37.898.564
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir yansıtılan finansal varlıklar ve
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar	562.266.562	11.493.706	9.993.526	-	583.753.794
Diğer varlıklar	10.441.302	-	-	-	10.441.302
Toplam	2.376.700.411	22.915.982	90.155.042	25.529.815	2.515.301.250

				Avrupa
31 Aralık 2023	Türkiye		ABD Avrupa Birliği	Birliği dışı	Toplam
Diğer bankalara verilen kredi ve avanslar	410.255.511	27.287.149	38.103.622	15.385.842	491.032.124
Kredi ve avanslar	1.349.592.411	369.041	14.532.302	4.370.936	1.368.864.690
Şahıslara verilen kredi ve avanslar	503.993.768	-	-	-	503.993.768
Kurumlara verilen kredi ve avanslar	817.152.768	369.041	14.532.302	4.370.936	836.425.047
Finansal kiralama alacakları	28.445.875	-	-	-	28.445.875
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar	23.564.352	-	-	-	23.564.352
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan türev finansal varlıklar	22.032.829	2.886	25.056.157	25.103	47.116.975
Riskten koruma amaçlı türev finansal varlıklar	90.578	-	49.101.882	-	49.192.460
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir yansıtılan finansal varlıklar ve
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar	636.968.174	118.352	7.440.078	-	644.526.604
Diğer varlıklar	7.606.332	-	-	-	7.606.332
Toplam	2.450.110.187	27.777.428	134.234.041	19.781.881	2.631.903.537

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Bankacılık endüstriyel bölümüne ait finansal varlıkların sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir:

			Toptan ve
	Finansal	Kamu	perakende	İmalat		Bireysel
	kuruluşlar	sektörü	ticaret	sanayi	Diğer	müşteriler	Toplam
Diğer bankalara verilen kredi ve avanslar	486.224.486	-	-	-	-	-	486.224.486
Kredi ve avanslar	64.650.424	56.151.323	131.769.487	346.111.332	189.272.680	558.832.108	1.346.787.354
Şahıslara verilen kredi ve avanslar	-	-	-	-	-	558.832.108	558.832.108
Kurumlara verilen kredi ve avanslar	64.333.655	56.151.323	130.618.632	334.025.972	180.658.022	-	765.787.604
Finansal kiralama alacakları	316.769	-	1.150.855	12.085.360	8.614.658	-	22.167.642
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar	565.419	3.562.420	-	-	25.109.797	-	29.237.636
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan türev finansal varlıklar	13.396.143	-	-	-	7.501.237	60.734	20.958.114
Riskten koruma amaçlı türev finansal araçlar	37.872.206	-	-	-	26.358	-	37.898.564
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir yansıtılan finansal varlıklar ve
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar	27.164.808	522.519.784	2.752.465	31.316.737	-	-	583.753.794
Diğer varlıklar	10.441.302	-	-	-	-	-	10.441.302
31 Aralık 2024	640.314.788	582.233.527	134.521.952	377.428.069	221.910.072	558.892.842	2.515.301.250
31 Aralık 2023	712.157.856	612.435.398	149.447.677	443.970.706	209.612.831	504.279.069	2.631.903.537

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.1.4 Kredi Riski (devamı)

ii) Diğer endüstriyel bölümler

Grup'un bankacılık endüstriyel bölümü haricinde faaliyet gösteren şirketlerin kredi riski, nakit ve nakit benzeri değerler, türev finansal araçlar, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacaklar ile sorumlu kılınan işlemleri içine alan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır.

Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla diğer endüstriyel bölümlerine ait finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:

	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar (*)		Nakit ve nakit	Türev
31 Aralık 2024	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf	benzerleri	araçlar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C)	526.271	14.375.962	46.552	498.927	17.993.043	357.722
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı	-	2.219.765	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri	526.271	13.988.778	46.552	498.927	17.993.043	357.722
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri	-	387.184	-	-	-	-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların
net defter değeri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri)	-	440.415	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü	-	(440.415)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-

	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar (*)		Nakit ve nakit	Türev
31 Aralık 2023	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf	benzerleri	araçlar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C)	691.395	13.126.019	34.439	1.177.864	17.958.815	139.903
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı	-	1.844.936	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri	691.395	12.934.346	34.439	1.177.864	17.958.815	139.903
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri	-	191.673	-	-	-	-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların
net defter değeri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri)	-	222.258	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü	-	(222.258)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-

(*) Vergi ve diğer yasal alacakları içermemektedir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.1.5 Riske Maruz Değer

Stres testleri olağanüstü durumlarda oluşabilecek zararların boyutlarına dair göstergeler sağlar. Akbank Risk Yönetimi bölümü tarafından yapılan stres testi Akbank'ın piyasa riski politikalarında da öngörüldüğü üzere faiz oranı stres testini içermektedir. Alım-satım portföyü dışında kalan tüm bankacılık işlemleri için faiz oranı riski bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski altında takip edilmektedir. Stres testinin sonuçları Aktif Pasif Komitesi (APKO) tarafından incelenmektedir.

Bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski hesaplaması ve raporlaması 23 Ağustos 2011 tarih ve 28034 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Şok Yöntemiyle Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik" uyarınca aylık olarak yapılmaktadır.

31 Aralık 2024 ve 2023 itibarıyla hesaplamaya konu bilanço kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimi ölçmek için Türk Lirası ve yabancı para üzerine 500 ve 200 baz puanlık şokların etkisi aşağıdaki gibidir;

		31 Aralık 2024
Para Birimi	Uygulanan Şok (+/- x baz puan)	Kazançlar /Kayıplar	Kazançlar /Özkaynaklar (Kayıplar) /Özkaynaklar
TL	(400)	18.468.239	%6,22
TL	500	(19.759.014)	%-6,65
ABD Doları	(200)	2.825.502	%0,95
ABD Doları	200	(2.149.759)	%-0,72
Avro	(200)	(724.671)	%-0,24
Avro	200	562.142	%0,19
Toplam (Negatif Şoklar için)		20.569.070	%6,92
Toplam (Pozitif Şoklar için)		(21.346.631)	%-7,18

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.1.5 Riske Maruz Değer (devamı)

Akbank kur riski ve faiz oranı risklerini piyasa riskini oluşturan en önemli iki bileşen olarak değerlendirmektedir. Piyasa riski "içsel model" ve "standart metot" olmak üzere iki ayrı yöntem ile ölçülmektedir.

"İçsel model"e göre piyasa riski, değişik risk faktörlerini dikkate alan Riske Maruz Değer ("RMD") yaklaşımıyla ölçülmektedir, RMD hesaplamalarında, varyans-kovaryans, tarihsel benzetim ve Monte Carlo simülasyonu metotları kullanılmaktadır. Kullanılan yazılım ileri verim eğrisi ve volatilite modelleri ile hesaplamalar yapabilmektedir, RMD modeli, %99 güven aralığı ve 10 günlük elde tutma süresi varsayımlarına dayanmaktadır. Piyasa riski menkul kıymetler portföyü bazında ve kur riskini de içerecek şekilde günlük ve haftalık olarak ölçülmekte ve Banka Üst Düzey Risk Komitesi'ne raporlanmaktadır. Banka Üst Düzey Risk Komitesi piyasa riski ile ilgili olarak limitler belirlemektedir ve piyasa koşullarına göre sürekli olarak limitler gözden geçirilmektedir. Belirlenen limitlerin uygulanması yetki sınırlandırmalarına tabi tutulmakta ve böylece kontrol etkinliği artırılmaktadır.

RMD analizleri, senaryo analizleri ve stres testleri ile desteklenerek beklenmedik ve gerçekleşme olasılığı düşük ancak etkisi büyük olayların ve piyasalardaki dalgalanmaların etkilerini de göz önünde bulundurmaktadır. Model çıktılarının geriye dönük testleri düzenli olarak yapılmaktadır.

"Standart metotda göre piyasa riski, menkul kıymetler portföyü bazında ve Grubun kur riskini de içerecek şekilde günlük ve haftalık olarak ölçülmekte ve üst düzey yönetime raporlanmaktadır.

37.1.2 Sermaye Risk Yönetimi

Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.

Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenecek temettü tutarını belirler, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.

Grup sermaye yapısının takibi kapsamında net finansal borç/yatırılan sermaye oranını kullanmaktadır. Net finansal borç, nakit ve nakit benzerlerinin (bloke mevduat hariç) toplam finansal borç tutarından düşülmesiyle; yatırılan sermaye ise net finansal borç tutarına özkaynak tutarının eklenmesiyle hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla konsolide net finansal borç/yatırılan sermaye oranları aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla net borç/yatırılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:

TL	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Borçlanmalar	344.370.389	313.861.849
Nakit ve nakit benzerleri (bloke mevduat hariç)	99.318.385	123.272.792
Net finansal borç	245.052.004	190.589.057
Özkaynak	473.310.866	556.083.366
Yatırılan sermaye(*)	718.362.870	746.672.423
Net finansal borç/yatırılan sermaye oranı	%34	%26

(*) Yatırılan sermaye, özkaynak ve net borç toplamından oluşmaktadır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.2 Sermaye Risk Yönetimi (Devamı)

39.1.3 Riskten Koruma İşlemlerine İlişkin Açıklamalar

Riskten korunma ilişkilerinin başlangıcında ileriye dönük, her raporlama dönemi sonunda ise ileriye ve geriye dönük olarak etkinlik testleri "Tutarsal dengeleme yöntemi" ("Dollar off-set yöntemi") ile yapılmaktadır. Bu yönteme göre, finansal riskten korunma ilişkisinin başladığı tarih ile her raporlama dönemi sonu arasında riskten korunma konusu kalemde oluşan değer değişimi ile riskten korunma aracında oluşan değer değişimi karşılaştırılmakta ve riskten korunma ilişkisinin etkinlik rasyosu hesaplanmaktadır. Riskten korunma aracı ve riskten korunma konusu kalemin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde ise, piyasada ilgili türev işlemlerin değerlemesinde kullanılan getiri eğrileri kullanılmaktadır. Hesaplanan etkinlik rasyosu TMS 39 kuralları çerçevesinde değerlendirilerek riskten korunma muhasebeleştirilmesi esasları uygulanmaktadır.

Bankaların mali tablolarında gösterge faiz oranlarına endeksli menkul kıymetler, krediler gibi değişken faizli aktiflerinin yanında ihraç edilen kıymetler, alınan krediler ve türev işlemler gibi yükümlülükleri ve bilanço dışı enstrümanları bulunmaktadır. Söz konusu reformun uygulamasına ilişkin Eylül 2019 ve Aralık 2020'de yayımlanan düzenlemeler ile değişikliklerin erken uygulanmasına izin verilirken, riskten korunma muhasebesinin nakit akışlarının belirlenmesi ve işlemlerin sonlandırılmasıyla ilgili uygulamalara geçici bir süreyle muafiyet tanınmıştır. Faiz oranı reformunun finansal tabloların üzerindeki etkisinin değerlendirilmesi ve reforma uyum çalışmaları kapsamında çalışma grubu kurulmuştur. Reform değişiklikleri erken uygulanmamış olup, gelişmeler çalışma grubu tarafından takip edilmektedir.

a ) Net yatırım riskinden korunma muhasebesine ilişkin bilgiler:

Grup, bağlı ortaklığı olan Akbank AG'nin net yatırım değerinin 1.037 milyon Avro (31 Aralık 2023: 787 milyon Avro) tutarındaki bölümü ve bağlı ortaklığı olan Akbank Ventures BV'nin net yatırım değerinin 100 milyon ABD Doları (31 Aralık 2023: 100 milyon ABD Doları) tutarındaki bölümü nedeniyle oluşan kur farkı riskinden korunmak amacıyla net yatırım riskinden korunma stratejisi uygulamaktadır. Grup borçlanmasının 1.037 milyon Avro ve 100 milyon ABD Doları tutarındaki kısmı "riskten korunma aracı" olarak belirlenmiştir.

b ) Gerçeğe uygun değerden korunma muhasebesine ilişkin bilgiler:

31 Aralık 2024 itibarıyla yapılan ölçümlerde gerçeğe uygun değer riskinden korunma işlemlerinin etkin olduğu tespit edilmiştir. Bununla birlikte riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması, riskten korunma muhasebesinin sonlandırılması veya etkinlik testlerinin sonuçlarının etkin olmaması nedeniyle riskten korunma muhasebesi devam etmeyen işlemlere ilişkin tutarlar materyal olmayan seviyededir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

39.1.3 Riskten Koruma İşlemlerine İlişkin Açıklamalar (devamı)

c) Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemlere ilişkin bilgiler:

31 Aralık 2024 itibarıyla yapılan ölçümlerde nakit akış riskinden korunma işlemlerinin etkin olduğu tespit edilmiştir. Bununla birlikte riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması, riskten korunma muhasebesinin sonlandırılması veya etkinlik testlerinin sonuçlarının etkin olmaması nedeniyle riskten korunma muhasebesi devam etmeyen işlemlere ilişkin tutarlar materyal olmayan seviyededir.

DİPNOT 40 - FİNANSAL ARAÇLAR

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Holding, Bağlı Ortaklıkları ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkları tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.

Grup'un gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin, tahmininde aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:

Finansal varlıklar

Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.

Kasa ve banka ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Menkul kıymet yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmiştir.

Ticari alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve ilgili beklenen kredi zararları ile birlikte kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.

Finansal yükümlülükler

Banka kredileri ve diğer parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.

Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler dönem sonu kurlarından çevrilir ve bundan dolayı gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşmaktadır.

Ticari borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve bu şekilde kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.

Türev araçlar

Yabancı para ve faiz swapları ile vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmiştir.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 40 - FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (devamı)

Bankacılık

TFRS 13, gerçeğe uygun değer hesaplamalarına baz olan değerleme tekniklerinde kullanılan verilerin gözlemlenebilir olup olmadıklarına göre değerleme teknikleri sınıflandırmasını belirlemektedir.

Gerçeğe uygun değere ilişkin söz konusu sınıflandırma aşağıdaki şekilde oluşturulmaktadır:

a) Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar (1'inci seviye)

b) 1'inci seviyede yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler (2'nci seviye)

c) Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (3'üncü seviye).

Söz konusu ilkelere göre 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibariyla Grup'un bankacılık endüstriyel bölümüne ait finansal varlık ve borçlarının gerçeğe uygun değer sıralaması aşağıdaki tabloda verilmektedir:

Cari Dönem - 31 Aralık 2024	1. Seviye		2. Seviye 3. Seviye	Toplam
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarar'a Yansıtılan Finansal Varlıklar
- Devlet Borçlanma Senetleri	3.562.420	-	-	3.562.420
- Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler	6.383.488	-	-	6.383.488
- Diğer Finansal Varlıklar*	7.398.149	11.893.579	-	19.291.728
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
Yansıtılan Finansal Varlıklar
- Devlet Borçlanma Senetleri	304.857.503	-	-	304.857.503
- Diğer Finansal Varlıklar	38.672.792	40.604.745	-	79.277.537
Vadeli Mevduatlar	2.059.873	-	-	2.059.873
Türev Finansal Varlıklar
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan	-	33.406.339	-	33.406.339
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar ve ya Zarara Yansıtılan	-	25.808.061	-	25.808.061
Krediler	-	1.382.806.891	-	1.382.806.891
İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Finansal Varlıklar (Net)
- Devlet Borçlanma Senetleri	178.708.016	-	-	178.708.016
- Diğer Finansal Varlıklar	707.674	-	-	707.674
Toplam Varlıklar	542.349.915	1.494.519.615	-	2.036.869.530
Türev Finansal Yükümlülükler
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan	-	558.570	-	558.570
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar ve ya Zarara Yansıtılan	-	17.155.886	-	17.155.886
Gerçeğe Uygun Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler
- Müşteri Mevduatları	-	1.677.441.867	-	1.677.441.867
-Bankalararası para piyasası mevduatları, alınan fonlar ve borçlanma senetleri	-	293.687.918	-	293.687.918
Toplam Yükümlülükler	-	1.988.844.241	-	1.988.844.241

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 40 - FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (Devamı)

Cari Dönem - 31 Aralık 2023	1. Seviye		2. Seviye 3. Seviye	Toplam
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarar'a Yansıtılan Finansal Varlıklar
- Devlet Borçlanma Senetleri	1.140.223	-	-	1.140.223
- Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler	5.085.207	-	-	5.085.207
- Diğer Finansal Varlıklar*	6.507.462	10.831.460	-	17.338.922
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
Yansıtılan Finansal Varlıklar
- Devlet Borçlanma Senetleri	312.090.953	-	-	312.090.953
- Diğer Finansal Varlıklar	51.657.633	42.658.411	-	94.316.044
Vadeli Mevduatlar	1.679.951	-	-	1.679.951
Türev Finansal Varlıklar
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan	-	42.630.405	-	42.630.405
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar ve ya Zarara Yansıtılan	-	53.818.931	-	53.818.931
Krediler	-	1.391.824.267	-	1.391.824.267
İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Finansal Varlıklar (Net)
- Devlet Borçlanma Senetleri	243.375.755	-	-	243.375.755
- Diğer Finansal Varlıklar	2.306.928	-	-	2.306.928
Toplam Varlıklar	623.844.112	1.541.763.474	-	2.165.607.586
Türev Finansal Yükümlülükler
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan	-	1.230.792	-	1.230.792
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar ve ya Zarara Yansıtılan	-	20.486.442	-	20.486.442
Gerçeğe Uygun Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler
- Müşteri Mevduatları	-	1.703.002.174	-	1.703.002.174
-Bankalararası para piyasası mevduatları, alınan fonlar ve borçlanma senetleri	-	275.380.684	-	275.380.684
Toplam Yükümlülükler	-	2.000.100.092	-	2.000.100.092

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 40 - FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)

Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri

		İtfa Edilmiş	Gerçeğe Uygun	İtfa edilmiş
		Maliyeti Üzerinden	Değer Farkı	değerinden gösterilen
		Değerlenen	Diğer Kapsamlı	finansal		Gerçeğe uygun
31 Aralık 2024	Not	Finansal Yatırımlar	Gelire Yanstılan	yükümlülükler	Defter değeri	Değeri
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	5	111.778.782	-	-	111.778.782	111.778.782
Ticari alacaklar	10	14.902.233	-	-	14.902.233	14.902.233
Diğer finansal varlıklar (*)	7-11	249.542.893	396.598.262	-	646.141.155	624.044.455
Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar	34	1.357.545.867	-	-	1.357.545.867	1.382.806.891
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	8	-	-	333.623.041	333.623.041	333.623.041
Ticari borçlar	10	-	-	37.455.345	37.455.345	37.455.345
Diğer finansal yükümlülükler (**)		-	-	98.806.948	98.806.948	98.806.948
Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar	35	-	-	1.967.550.645	1.967.550.645	1.963.886.032

		İtfa Edilmiş	Gerçeğe Uygun	İtfa edilmiş
		Maliyeti Üzerinden	Değer Farkı	değerinden gösterilen
		Değerlenen	Diğer Kapsamlı	finansal		Gerçeğe uygun
31 Aralık 2023	Not	Finansal Yatırımlar	Gelire Yanstılan	yükümlülükler	Defter değeri	Değeri
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	5	137.812.750	-	-	137.812.750	137.812.750
Ticari alacaklar	10	13.817.414	-	-	13.817.414	13.817.414
Diğer finansal varlıklar (*)	7-11	284.095.465	419.040.774	-	703.136.239	710.733.344
Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar	34	1.380.677.146	-	-	1.380.677.146	1.391.824.267
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	8	-	-	305.133.421	305.133.421	305.133.420
Ticari borçlar	10	-	-	39.104.802	39.104.802	39.104.803
Diğer finansal yükümlülükler (**)		-	-	109.606.804	109.606.804	109.606.804
Finans sektörü faaliyetlerinden borçlar	35	-	-	1.988.431.664	1.988.431.664	1.974.625.146

(*) Diğer finansal varlıklar, diğer alacaklar, gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan menkul kıymetler, vadeli mevduatlar ve itfa edilmiş maliyeti üzerinden

değerlenen menkul kıymetlerden oluşmaktadır.

(**) Diğer finansal yükümlülükler diğer borçlardan oluşmaktadır.

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.)

DİPNOT 41 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Kurumsal Yönetim Atama ve Ücretlendirme Komitesi'nin önerisi doğrultusunda; Sabancı Holding Finansal Hizmetler Grup Başkanı olarak görev yapan Haluk Dinçer'in, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla görevinden ayrılacak olması nedeniyle 1 Nisan 2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, Sabancı Holding Finansal Hizmetler Grup Başkanlığı'nın ve Bankacılık Grup Başkanlığı'nın tek bir yapı altında yürütülmesine, bu doğrultuda Sabancı Holding Bankacılık Grup Başkanı olarak görev yapan Hakan Binbaşgil'in Sabancı Holding Bankacılık ve Finansal Hizmetler Grup Başkanı olarak atanmasına karar verilmiştir.