Audit Report / Information • Mar 3, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
TURK İLAÇ VE SERUM SANAYİ A.Ş. 01 OCAK- 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| Finansal Durum Tablosu | 1-2 |
|---|---|
| Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelirler Tablosu | 3 |
| Özsermaye Değişim Tablosu | 4 |
| Nakit Akış Tablosu | 5 |
| Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar | 6-53 |
Turk İlaç ve Serum Sanayi Anonim Şirketi Genel Kurulu'na
Turk İlaç ve Serum Sanayi Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosunu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, özkaynak değişim tablosunu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına ("TMS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru" kapsamında ve Sermaye Piyasası Kurulu 28/12/2023 tarih ve 81/1820 sayılı Kararı Uyarınca; 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Tarafımızca önemli görülen kilit denetim konuları aşağıdaki gibidir:
| Hasılat Hasılat, şirketlerin finansal performansının ölçülmesi |
|
|---|---|
| açısından da en önemli kalemlerden biridir. Hasılat, kar elde etme amacı taşıyan her işletme için yapısal risk unsurudur. oluşmaktadır. - Hasılat, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınarak ortaya çıkar. Şirketin temel hasılatı kalemleri aşı ve serum teknikleri satışlarından oluşmaktadır. Bu satışlar hem kamu hem de özel sektöre yapılabilmektedir. Şirketin finansal - tablolardaki yeri ve önemi gereği hasılat, denetimimiz için kilit bir öneme sahiptir. |
Şirketin hasılatı, yurtiçi ve az da olsa yurtdışı satışlardan kaynaklanmaktadır. Müşterilerin büyük bir kısmı kamu kurumu ve kurumsal nitelikte alıcılardan Şirketin, hasılatlarına ait bakiyelerinin muhasebeleştirme sürecinin anlaşılmasına yönelik aşağıdaki denetim yöntemleri belirlenmiştir. - Denetimimiz sırasında söz konusu satışların finansal tablolara tam ve doğru alınıp alınmaması ile ilgili örneklem metoduyla testler yapılmıştır. - Şirketin yurtiçi satışlarına ait hesaplarını test etmek için maddi doğrulama prosedürleri kapsamında dış mutabakatların yapılması yanında alternatif denetim de uygulanarak, doğrulama testleri gerçekleştirilmiştir. Hasılat döngüsü içinde yer alan önemli kişiler (yönetim, üst yönetimden sorumlu olanlar ve muhasebe yetkilileri) ile görüşülmüş ve sürecin işleyişine yönelik bilgi elde edilmiştir. - Hasılatın muhasebeleştirilmesiyle ilgili olan ve kilit öneme sahip kontroller ile bu kontrollerin işleyiş etkinliği hakkında bilgi elde edilmiş olup, bu kapsamda uygulanacak müteakip denetim prosedürlerine karar verirken, bu durum göz önünde bulundurulmuştur. -Hasılatın dönemsel oluşum esasları ilişkin yapılan tahakkuk kayıtları irdelenmiştir. -Uygulanan denetim prosedürleri ile satışların tamlığı, gerçekleşip gerçekleşmediği ve dönemselliğine yönelik güvence elde edilmiştir. |
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Gerçeğe uygun değeri ile raporlanan maddi duran | |
| varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller | |
| Şirket'in toplam varlıkları içerisinde önemli bir paya |
Denetim çalışmalarımızda arsa, bina, makine tesis ve |
| sahip olan arsa, bina, makine tesis ve cihazlar ile yatırım | cihazlar ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe |
| amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değerinden |
uygun değeri tespiti ile ilgili olarak aşağıdaki |
| muhasebeleştirilmektedir. | denetim prosedürleri uygulanmıştır. |
| Söz konusu varlıkların muhasebeleştirilmesinde Şirket | - Şirket yönetiminin arsa, bina, makine tesis ve |
| yönetimi tarafından benimsenmiş olan muhasebe |
cihazların ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin makul |
| politikaları, gerçeğe uygun değer yöntemi olup bu | değerinin tespitinde uyguladığı kontrol |
| varlıkların gerçeğe uygun değerleri Sermaye Piyasası | aktivitelerinin tasarımı ve işlevsel etkinliği |
| Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız değerleme | değerlendirilmiştir. |
| kuruluşu tarafından tespit edilmekte ve Şirket |
- Uzman kuruluşun Sermaye Piyasası Kurulu'nca |
| yönetiminin değerlendirmeleri sonrasında bilançoda | takdir edilen gayrimenkul değerleme akreditasyonu |
| taşınan değer olarak esas alınmaktadır. | ve lisansı kontrol edilmiştir. |
| Söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değerleri, |
-Uzman kuruluşun yetkinliği, kabiliyeti ve |
| benimsenen değerleme yöntemine ve değerleme |
tarafsızlığı değerlendirilmiştir. -Uzman kuruluşun herhangi bir varlık için hazırlamış |
| modelindeki girdi ve varsayımlara bağlıdır. Değerleme | olduğu değerleme raporları okunmuş ve değerleme |
| sonucunda ulaşabilmek için, mevcut piyasa verileri ve | çalışmaları değerlendirilmiştir. |
| işlemlerine dayanan karşılaştırılabilir Pazar bilgilerine | -Arsa ve binaların tapu kayıtları ve sahiplik oranları |
| göre varlıkların ayrıntılı özellikleri dikkate alınarak | test edilmiştir. |
| değerleme çalışmaları yapılmaktadır. | -Değerleme raporunda yer alan gerçeğe uygun |
| Söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin | değerlerin, dipnotlar ile uyumu kontrol edilmiş, |
| belirlenmesine ilişkin yapılan çalışmalar; varlıkların | dipnotlarda yer alan değerlerin değerleme raporları |
| kayıtlı değerlerinin Şirket'in toplam varlıklarının önemli | ile mutabık olduğu ve dipnot açıklamalarının TFRS |
| bir kısmını oluşturması ve değerlemelerin öznel niteliği, | açısından yeterli olup olmadığı değerlendirilmiştir. |
| önemli varsayım ve muhakemeler içermesi sebebiyle | -Uygulanan prosedürler neticesinde önemli bir |
| kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. | bulgumuz olmamıştır. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
-Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir.
Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
Şirketin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir. - Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirketin sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
-Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz. Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız.
-Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
-Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Ayhan Çetinkaya' dır.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 3 Mart 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap dönemlerine ilişkin defter tutma düzeninin, kanun ile esas sözleşmenin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
3 Mart 2025, Ankara
Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
Member of Nexia International
AYHAN ÇETİNKAYA Sorumlu Denetçi
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Not | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 2.080.763.094 | 1.228.019.089 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 7.411.247 | 8.575.693 |
| Ticari Alacaklar | 1.205.996.498 | 1.070.164.610 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
5 | 935.248.782 | 823.332.433 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
6 | 270.747.716 | 246.832.177 |
| Diğer Alacaklar | 288.086.447 | 5.328.853 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
5 | 282.827.461 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
7 | 5.258.986 | 5.328.853 |
| Stoklar | 8 | 431.633.071 | 64.938.797 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 139.295.343 | 61.795.967 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 18 | 8.340.488 | 17.215.169 |
| Duran Varlıklar | 1.913.893.284 | 1.591.176.719 | |
| Finansal Yatırımlar | 3 | 10.885.000 | - |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11 | 233.401.960 | 228.204.630 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 1.663.154.821 | 1.353.093.542 |
| Kullanım Hakkı | 14 | - | 3.187.746 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 6.451.503 | 6.690.801 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.994.656.378 | 2.819.195.808 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Not | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.066.892.062 | 969.470.496 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 365.204.233 | 382.171.818 | |
| - Banka Kredileri |
30 | 362.404.858 | 355.053.822 |
| - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
30 | 2.799.375 | 27.117.996 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 30 | 360.466.672 | 188.453.865 |
| Kiralama İşlemlerimden Kaynaklanan Yükümlülükler | 30 | - | 833.278 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 30 | 8.846.594 | 20.091.245 |
| Ticari Borçlar | 202.113.529 | 153.853.071 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
5 | 33.582.212 | 18.592.843 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
6 | 168.531.317 | 135.260.228 |
| Diğer Borçlar | 12.077.453 | 164.019.798 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
5 | 5.073.492 | 161.568.573 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
7 | 7.003.961 | 2.451.225 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 65.498.403 | 20.200.310 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 48.843.974 | 15.942.041 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 28 | 47.537 | 21.353.974 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 3.597.674 | 2.402.054 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar |
17 | 3.597.674 | 2.402.054 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 18 | 195.993 | 149.042 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.003.778.968 | 74.661.120 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 914.955.934 | 28.241.461 | |
| - Banka Kredileri |
30 | 914.806.477 | 23.959.428 |
| - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
30 | 149.457 | 4.282.033 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 8.855.302 | 2.326.722 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar |
17 | 6.067.704 | 2.080.192 |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar |
15 | 2.787.598 | 246.530 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 28 | 79.967.732 | 44.092.937 |
| Özsermaye | 1.923.985.348 | 1.775.064.192 | |
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 161.805.000 | 161.805.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 19 | 785.179.404 | 785.179.404 |
| Paylara İlişkin Primler | 19 | 57.653.673 | 57.653.673 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler | 271.155.653 | 194.593.319 | |
| - Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları |
19 | 273.266.248 | 195.860.302 |
| - Tan.Fay.Plan. Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
19 | (2.110.595) | (1.266.983) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 27.142.655 | 27.142.655 |
| Geçmiş Yıllar Kar/Zararları | 19 | 548.690.141 | 396.058.493 |
| Net Dönem Karı (Zararı) | 72.358.822 | 152.631.648 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.994.656.378 | 2.819.195.808 |
31 Aralık 2024 Tarihi İtibariyla Kâr veya Zarar Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| KAR veya ZARAR TABLOSU | Not | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Hasılat | 20 | 2.567.667.496 | 2.774.251.609 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (1.766.136.684) | (2.142.760.875) |
| Brüt Kar (Zarar) | 801.530.812 | 631.490.734 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 21,22 | (80.732.153) | (71.439.488) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21,22 | (186.515.873) | (161.741.909) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 54.187.432 | 84.938.839 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23 | (50.477.829) | (101.546.427) |
| Esas Faaliyet Karı (Zararı) | 537.992.389 | 381.701.749 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değ.Düş. Kazançları |
25 | 49.432.939 | 2.787.716 |
| (Zararları) ve Değ.Düş. Zararlarının İpt. | 24 | (11.137.075) | (2.955.156) |
| Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet Karı (Zararı) | 576.288.253 | 381.534.309 | |
| Finansman Gelirleri | 26 | 130.943.871 | 21.743.857 |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (679.992.411) | (254.021.066) |
| Net Parasal Kazanç/Kayıp | 27 | 71.139.049 | (30.693.005) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı (Zararı) | 98.378.762 | 118.564.095 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri | (26.019.940) | 34.067.553 | |
| - Dönem vergi gelir/gideri | 28 | (2.112.749) | (32.968.247) |
| - Ertelenmiş vergi gelir/gideri | 28 | (23.907.191) | 67.035.800 |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 72.358.822 | 152.631.648 | |
| Pay başına kazanç | 0,45 | 0,94 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER TABLOSU | 01.01-31.12.2024 | 01.01-31.12.2023 | |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 72.358.822 | 152.631.648 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| - MDV Yeniden Değerleme Artış/Azalışları | 103.207.926 | 82.502.078 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
(1.124.816) | (631.157) | |
| - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelirlere İlişkin Vergiler |
(25.520.776) | (10.154.971) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) | 76.562.334 | 71.715.950 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 148.921.156 | 224.347.598 |
31 Aralık 2024 Tarihi İtibariyla Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU | Kar Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | ÖdenmişSermaye | Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışı |
Tan.Fay.Plan. Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararı |
Net Dönem Kar/Zararı |
Özkaynaklar | |
| 01.01.2023 | 161.805.000 | 785.179.404 | 57.653.673 | 123.670.984 | (793.615) | 23.272.204 | 519.043.310 | (119.114.366) | 1.550.716.594 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | 3.870.451 | (122.984.817) | 119.114.366 | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 72.189.318 | (473.368) | - | - | 152.631.648 | 224.347.598 | |
| Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 31.12.2023 | 161.805.000 | 785.179.404 | 57.653.673 | 195.860.302 | (1.266.983) | 27.142.655 | 396.058.493 | 152.631.648 | 1.775.064.192 | |
| 01.01.2024 | 161.805.000 | 785.179.404 | 57.653.673 | 195.860.302 | (1.266.983) | 27.142.655 | 396.058.493 | 152.631.648 | 1.775.064.192 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 152.631.648 | (152.631.648) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 77.405.946 | (843.612) | - | - | 72.358.822 | 148.921.156 | |
| Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 31.12.2024 | 161.805.000 | 785.179.404 | 57.653.673 | 273.266.248 | (2.110.595) | 27.142.655 | 548.690.141 | 72.358.822 | 1.923.985.348 |
31 Aralık 2024 Tarihi İtibariyla Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Not | 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| A.İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | |||
| Net Dönem Net Karı/Zararı | 72.358.822 | 152.631.648 | |
| Dönem Net Karı Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 562.373.156 | 160.915.893 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 12,13 | 8.531.774 | 39.826.226 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (3.071.707) | (12.784.783) |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 15,17 | 8.672.173 | 1.750.374 |
| Faiz Gelir ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | 533.533.201 | 227.577.639 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler |
11 | (14.571.014) | - |
| Vergi Gelir/Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 28 | 26.019.940 | (34.067.553) |
| Parasal Kayıp Kazanç ile İlgili Düzeltmeler | 3.258.789 | (61.386.010) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 634.731.978 | 313.547.541 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 3 | (10.885.000) | - |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 5,6 | (141.323.720) | (129.194.676) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 5,7 | (282.757.594) | 12.635.926 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 8 | (366.682.868) | 74.118.185 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 9 | (77.499.376) | 17.067.365 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | 45.422.757 | (47.360.793) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış | 17 | 32.901.933 | 7.295.932 |
| (Azalış) | |||
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili | 7 | (151.942.345) | 106.237.681 |
| Düzeltmeler Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) |
10 | 45.298.093 | 16.888.373 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 7,18 | 15.544.242 | 29.424.374 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklardan Yapılan Ödemeler |
17 | (695.048) | (1.160.769) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (23.419.186) | (20.623.424) | |
| Diğer Nakit Giriş Çıkışları | (97.175.005) | 29.310.888 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (378.481.139) | 408.186.603 | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik | |||
| Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları | 3 | (900.000) | - |
| İştiraklar ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya Sermaye | |||
| Artırımı Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları | 3 | (10.660.000) | - |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Nakit | |||
| Girişleri | 12,13 | 3.858.104 | - |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Nakit | 12,13 | (151.659.102) | (115.309.346) |
| Çıkışları | |||
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit | (159.360.998) | (115.309.346) | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Finansal Borçları ile İlgili Nakit Giriş ve Çıkışları (net) | 30 | 1.070.210.892 | (144.375.633) |
| Ödenen Faizler | 26 | (658.184.909) | (247.728.923) |
| Alınan Faiz | 26 | 124.651.708 | 20.151.284 |
| Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit | 536.677.691 | (371.953.272) | |
| Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış / artış | (1.164.446) | (79.076.015) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 8.575.693 | 87.651.708 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 7.411.247 | 8.575.693 |
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Turk İlaç ve Serum Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket") ilk olarak "Turkilaç İlaç ve Serum Sanayi Anonim Şirketi" unvanıyla 04 Aralık 2012 tarihinde kurulmuş olup 07 Aralık 2012 tarih ve 8210 sayılı Türkiye Ticaret Sicili gazetesinde tescil edilmiştir. Şirket 29 Temmuz 2013 tarihinde unvan değişikliğine giderek mevcut halini almıştır.
Şirket, Ankara Ticaret Sicili Müdürlüğüne 837- Akyurt sicil numarasıyla kayıtlıdır.
Şirketin merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Şirket'in ana faaliyet konusu her türlü beşeri tablet, kapsül, ampul, flakon, merhem-krem, intravenöz serumlar, paranteral solüsyonlar, besin solüsyonları, amino asit ve diğer kimyevi maddelerin üretimini ve satışını yapmaktır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle şirkette 541 kişi istihdam edilmektedir. (31 Aralık 2023: 439 kişi)
Şirketin 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle ödenmiş sermayesi 161.805.000 TL'dir. (31 Aralık 2023: 161.805.000 TL)
1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait finansal tablolar, 3 Mart 2025 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.
Şirket'in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 no'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS'ler, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Ekte yer alan finansal tablolar vergi yasalarına uygun şekilde elde edilmiş mali tablolara Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarda belirtilen ilave ve indirimler yapılarak elde edilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,000 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,444 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları oluştukları dönemde gelir tablosuna yansıtılmıştır. Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
| USD | EURO | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış | ||
| 31.12.2024 | 35,2803 | 35,3438 | 36,7362 | 36,8024 | |
| 31.12.2023 | 29,4382 | 29,4913 | 32,5739 | 32,6326 |
Şirket finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, 31 Aralık 2024 dönemine ait finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. TMS 29 etkisi haricinde cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılabilir.
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunların yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de kârın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
KGK 9 Nisan 2024 tarihinde TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan TFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. TMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
TFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
TFRS 18, kâr veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet kârı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
TFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, TFRS 18'in uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
TFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, TFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir;
-Kamuya hesap verebilirliğinin olmaması,
-Ana ortaklığının TFRS Muhasebe Standartları'na göre finansal tablo hazırlaması.
TFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, TFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve TFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında TFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir;
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
TFRS 9 ve TFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde ve geçmişe dönük olarak değiştirebilir;
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" Standardına göre hasılat, aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında finansal tablolarda muhasebeleştirilmektedir.
Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması
Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
Şirketin finansal tablolarında hasılat olarak kaydettiği gelir aşağıdaki gibidir:
Mal satışları:
Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu, satışla ilgili ekonomik faydanın işletmeye akacağının muhtemel olması ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Perakende satışlarda müşterinin memnun kalmaması durumunda satılan malın şartsız geri alınacağına ilişkin müşteriye bir garanti verilmesi durumunda da sahiplikle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya transfer edildiği kabul edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Aynı işlem ile ilgili hasılat ve giderler eşanlı finansal tablolara alınmaktadır. Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hasılat söz konusu nakit veya nakit benzerlerinin tutarıdır. Ancak, nakit girişinin ertelendiği durumlarda satış bedelinin makul değeri alınacak olan nakdin nominal değerinden daha düşük olabilir.
İşlemin, şirket tarafından vade farksız satış yapılması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddinin uygulanmasındaki gibi finansman işlemi şeklinde gerçekleşmesi durumunda, satış bedelinin makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur.
Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde; benzer kredi derecelendirmesine sahip bir işletmenin benzer finansal araçları için geçerli olan faiz oranı veya finansal aracın nominal değerini, ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır.
Daha önce kayıtlara alınan hasılatla ilgili alacakların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda ise, ilgili tutar hasılatın düzeltilmesi suretiyle değil, gider yazılmak suretiyle finansal tablolara alınır.Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır. Şirketin mal satışlarında satılan malın hasılat olarak değerlendirmesini sağlayan şartlar genellikle malın fabrika alanının dışına çıkmasıyla gerçekleşmiş olmaktadır.
Şirket üretmiş olduğu aşıları sözleşme kapsamında ön teslimini yapmakta, numune test aşaması ve muayene süreçleri sonrasında dönemsel olarak hasılat yazmakta, makam onayının akabinde de faturalama yapmaktadır.
TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı finansal araçların (temel finansal varlık ve yükümlülükler, türev ürünler, opsiyon, sentetik ürünler, finansal teminat sözleşmeleri ve garantiler gibi) nasıl sınıflanacağını, nasıl ölçüleceğini (değerleneceğini) ve bilanço dışına nasıl çıkarılacağını açıklar. Bu finansal araçların ilk iktisap veya kazanılmasında, daha sonraki değerleme dönemlerinde nasıl değerleneceğine, korunma muhasebesinin nasıl uygulanacağına ve en önemlisi de finansal araçların değer düşüklüğünün nasıl ölçüleceğine ilişkin rehberlik eder.
TFRS 9 Finansal Araçlar standardı finansal araçların sınıflamasında iki farklı durumdan hareket etmekte ve buna göre sınıflama ve ölçme kriterlerini belirlemektedir. Bu iki durum;
a) Finansal Aracın sağladığı nakit akımlarının niteliği veya şekli ile,
b) Bu araçları işletmenin yönetim modeli veya kullanım amacıdır.
Eğer; finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açıyor olması söz konusu ise bu finansal varlık itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. Ölçümde etkin faiz oranı ağırlıklı olarak kullanılır. Değerleme farkları ise doğrudan kar zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Bu kapsamda müşterilerden alacaklar, diğer alacaklar, faizi için elde tutulan borçlanma araçları (bağlı menkul kıymetler) bu kapsama girerler. Bunların temel amaç alım satım veya temettü gibi gelir etmekten ziyade finansal varlığın kendi anaparasını tahsil etmektir.
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi gelirlere yansıtılarak ölçülür:
(a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
(b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bu durumdaki finansal varlıklarda faiz veya temettü geliri elde etmenin yanında ağırlıklı olarak satarak ticari kazanç elde etme amacı da vardır. Yani şirket kendi likiditesini korumak veya artırma, gerektiğinde de satış amacı ağır basar. Bu gibi durumlarda varlık gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Ancak faiz gelirlerinin dışındaki fiyat artış ve azalışları diğer kapsamlı gelirden geçirilerek öz kaynaklarda muhasebeleştirme asıldır.
Gerçeğe Uygun Değerdeki artış ve azalışların kar zararda muhasebeleştirilmesi, yukarıdaki şarkları sağlamayan menkul kıymetlerin muhasebeleştirilmesi için geçerlidir.
Yani eğer itfa edilmiş maliyetinden ölçülmüyorsa ve ana para geliri yanında satım amacı da yoksa, yani salt alım satım amacı ile elde tutuluyor ise finansal varlık gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve değer artış veya azalış zararı doğrudan kar zararda muhasebeleştirilir. Bununla birlikte işletmeler ve bazı finansal varlıklarının ölçüm kazanç ve kayıplarını Diğer Kapsamlı Gelirde de (özkaynaklarda) muhasebeleştirebilirler. Ancak bu opsiyon kullanılmasına mutlaka finansal varlığın ilk iktisabında karar verilmelidir ve finansal araç sadece hisse senedi gibi özsermayeyi temsil eden finansal araçlar olmalıdır.
Bu standart ile ayrıntılı bir şekilde düzenlenmiş başka bir husus ise finansal araçların değer düşüklüğüne uğramaları durumunda uğranılan zararın nasıl ölçüleceği ve mali tablolara nasıl alınacağı ile ilgilidir.
Bu zararlar beklenen kredi zararı şeklinde isimlendirilmektedir. Gerçeğe uygun değerindeki değişimlerin kar ve zarara aktarıldığı finansal araçlar hariç tüm finansal araçlar her raporlama döneminde münferiden veya duruma göre portföy yapısı şeklinde beklenen kredi zararı testine tabi tutulmalıdır.
Bazı finansal araçlar edinilirken zaten önemli kredi riskine uğramış olabilirler. Bunlar hariç, raporlama tarihinde, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer. Bir finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artmış olması durumunda, her raporlama tarihinde, işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
12 aylık kredi zararında borçlunun kredi riskine maruz kalmış olması henüz gözlenmemektedir. Ancak izleyen bir yıllık dönemde kredi riskine maruz kalma olasılığı ve bu durumda ne kadar zarara uğrayacağı bir tahminle ölçülür. Bu ölçümden sonra kamu kurumlarından doğan alacaklar haricinde beklenen zarar tutarı kadar karşılık ayrılır.
Ancak borçlunun kredi riskinde azalma olduğu ve bu azalmanın önemli olduğu gözlenirse borçlunun temerrüde uğramış ve uğramamış tüm borçları dikkate alınarak toplam risk tutarı bulunmaya çalışılır. Bu risk tutarı borçludan tahsil edilebilecek tutarlar ile tahsil edilmesi gereken tutarlar arasındaki fark olup, bu hesapta paranın zaman değeri dikkate alınarak hesaplama yapılır.
Ancak standart; itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ticari alacaklar, sözleşme varlıkları ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımı da düzenlemiş bulunmaktadır. Eğer beklenen zarar karşılığına konu alacak TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardına uygun şekilde doğmuş olmakla birlikte bir finansman bileşeni içermiyor ise veya finansman bileşeni içermekle birlikte bunu ömür boyu beklenen kredi zararına eşit bir tutardan ölçmeyi tercih etmişse, basitleşmiş yaklaşımı kullanabilirler ve beklenen kredi zararlarını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir düzeyden ölçerler.
Şirket tüm raporlama dönemlerinde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen kredi ve alacakları için kolaylaştırılmış yöntemi, ancak somut bir şekilde kredi riski doğmuş alacaklarını genel yaklaşıma göre ömür boyu beklenen kredi riskine uygun şekilde ölçmeyi muhasebe politikası olarak kabul etmiş bulunmaktadır.
TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir.
Bunlardan kasa hesabının TL bakiyesi gerçeğe uygun değeri olduğu kabul edilen kayıtlı değerleri ile, yabancı para mevcutları T.C. Merkez Bankası tarafından belirlenen alış kurları ile, likit fonlar açıklanan bilanço günü cari değerleri ile değerlenirler. Kredi kartı sliplerinden izleyen ay tahsil edileceklerde kayıtlı değerleri ile değerlenirler. Vadeli banka mevduatına, işlemiş gün esas alınarak faiz tahakkuku yapılır.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Şirket, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, Şirket geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte geleceğe yönelik tahminleri de dikkate almaktadır.
Şirket, ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde bir karşılık matrisi kullanmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim gelir tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler" hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Ticari borçlar fatura değeri ile kayıtlara yansıtılmakta ve ilerleyen dönemlerde indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stoklar ilk giren ilk çıkar yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar "peşin ödenmiş giderler" olarak sınıflandırılır. Bu stoklar maliyet bedeli ile değerlenmekte olup, bozulma, son kullanma tarihinin geçmesi gibi sebeplerle değerini yitirenler zarar yazılarak bilançodan çıkarılırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar yeniden değerlemeye tabi tutulmamış ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanların düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre normal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Yasal defter kayıtlarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası'na uygun amortisman uygulamaları kullanılmış olmakla birlikte, ilişik finansal tabloların düzenlenmesinde ekonomik ömür tahminlerine dayalı amortisman oranları kullanılmıştır. Kullanılan amortisman oran tahminleri aşağıdaki gibidir.
| Maddi Varlığın Türü | Amortisman Oranı |
|---|---|
| Binalar | % 2-2,5 |
| Makine ve Teçhizat | % 6-33 |
| Taşıtlar | % 20-25 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | % 5-20 |
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer artışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir.
Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her türlü alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
Şirket maddi duran varlıklar içerisinde yer alan arsa, bina ve makine, tesis ve cihazlarını gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirmektedir. Varlıkların gerçeğe uygun değerleri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş değerleme şirketleri tarafından belirlenmiştir. Şirket yönetimi değerleme firması tarafından belirlenen gerçeğe uygun değerlerin piyasa fiyatları ile örtüştüğünü düşünmektedir.
Maddi olmayan varlıklar, haklardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde de maliyet bedeli ile değerlenirler.
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre normal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Yasal defter kayıtlarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası'na uygun amortisman uygulamaları kullanılmış olmakla birlikte, ilişik finansal tabloların düzenlenmesinde ekonomik ömür tahminlerine dayalı amortisman oranları kullanılmıştır. Kullanılan amortisman oranları ve yöntemleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi Olmayan Varlık Türü |
Amortisman Oranı |
|---|---|
| Bilgisayar Programları | %10-33 |
Tüm faiz giderleri tahakkuk yöntemine göre kar veya zarar tablosuna alınır ve finansman giderleri içinde raporlanır. Kullanılan yabancı para cinsinden kredilerle ilgili olarak gerçekleşen kur farkları (olumlu, olumsuz) finansman maliyetleri ile ilişkilendirilir. Kullanıma hazır hale getirilmesi önemli ölçüde uzun zaman isteyen varlıkların iktisabı için katlanılan finansman maliyetleri varlığın maliyetine ilave edilir.
Borçlanma maliyetleri özellikli bir varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkisi kurulabildiği takdirde, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir. Aktifleştirilen borçlanma maliyetleri nakit tablosu içinde maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarında sınıflanmıştır.
TMS 36- Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardına göre; iç ve dış ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi, maddi olmayan varlıklar ve şerefiyenin defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir.
Şirket'in ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır.
Ekteki finansal tablolarda Şirket'in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da
Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dâhil olmak üzere);
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
ii) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
iii) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
iv) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
v) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
vi) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
vii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirketin ilişkili işlemlerden kaynaklanan borç ve alacak tutarları ile alım ve satım tutarları Not 5'te açıklanmıştır.
Şirket, çalıştırdığı işçilere verdikleri hizmetler karşılığı olarak ücret ödemektedir. Hizmetin verildiği dönemde hizmetin ödenmesi esas olmakla birlikte, henüz ödenmeyenler bilançoda diğer borçlar içinde yer alır. Bunlar için bir katkı planı bulunmamaktadır. Eğer işçiye yasal olarak kazandığı izin hakkı kullandırılmaz ise ve bunun kullanımı izleyen yılla taşınıyor ise bunun için yapılacak ödemenin miktarı hesapların ve bilançoda "Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalara ilişkin Karşılıklar" içinde raporlanırlar. Bunların bilançoya taşınmasında ödeneceği beklenen tarihe göre bir iskontoya tabi tutma işlemi gerçekleştirilmez.
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır.
Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir.
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket bu amaçla "birim yükümlülük yöntemi" veya "beklenen hakların net şimdiki değeri" yöntemini kullanmakta ve böylece bilanço günü itibariyle toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
Şirket buna uygun şekilde, personelin emekliliğini doldurduğu gün emekli olacağı varsayımı ile ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır.
Personelin gelecekte belirli bir tarihte emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibariyle kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bu günkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır.
Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almaya hak kazanmadan ayrılan personel sayısının toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır. Gelecekte ödenecek yükümlülüğün bilanço gününün değerine indirgenmesinde kullanılan iskonto oranı ise borsada işlem gören uzun vadeli devlet tahvillerinin ortalamasıdır. İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç ve kayıp kısımlarına ayrılır.
Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Bu tutar Kar Zarar Tablosunda finansman giderleri içinde raporlanır.
Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Cari Dönem Hizmet Maliyeti Kar Zarar Tablosu'nda çalışanın hizmet yerinin maliyeti olarak raporlanırlar.
Bir önceki dönemde hesaplar yapılırken yapılan tahmin ve varsayımlar ile gerçekleşenlerin farkından oluşan Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar ise Diğer Kapsamlı Gelirler içinden geçirildikten sonra bilançoda özkaynaklar içerisinde raporlanırlar.
Şirketin çalışanları için herhangi Katkı Planı bulunmamaktadır.
Cari yıl vergi borcu, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimî temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri mevcut yasalarca belirlenen oranda stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Cari yıl vergi borcu, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Şirket'in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur.
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir.
Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Dönem net karının ilgili olduğu dönemin ağırlıklı ortalama hisse sayısına bölümü ile bulunan tutardır. Ancak nakdi bir sermaye artırımı olmadan mevcut iç kaynakların esas sermayeye eklenmesi ve karşılığında bedelsiz hisse senedi verilmesi durumunda (bölünme), son cari yıl ile önceki yılların karşılaştırmasını mümkün kılmak için önceki yılın hisse başına kazançları, sanki önceki yılda aynı sayıda hisse varmış gibi düzeltmeye tabi tutulur.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Şirket'in finansal tabloları, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in uzun vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir.
| Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İştirakler (*) |
10.660.000 | - |
| Bağlı ortaklıklar (**) |
900.000 | - |
| Bağlı ortaklıklara sermaye taahhütleri (-) | (675.000) | - |
| Toplam | 10.885.000 | - |
(*) Şirket'in büyüme hedefleri kapsamında , Gaziantep Organize Sanayi Bölgesinde serum üretim tesisi olarak kurulacak olan ve yıllık 120.000.000 adet serum üretiminin tamamını Ortadoğu ülkelerinin ihtiyacına yönelik ihracata uygun şekilde yapmayı planlayan Gazi Serum ve İlaç Sanayi'nin 41.000.000 TL sermayesinin 20.910.000 TL hissesine sahip olan Battal Holding A.Ş'nin 10.660.000 TL nominal değerli hisselerini 10.660.000 TL bedelle satın almıştır. İştirak rapor dönemi itibarıyla faaliyete geçmediğinden dolayı maliyet bedeli ile raporlanmıştır.
(**) Şirket, büyüme hedefleri ve ürün gamının çeşitlendirilmesi maksadıyla; tablet, kapsül ve krem formunda veteriner ve tarım ilaçlarının üretimi , satışı ve ithalatını gerçekleştirmek amacıyla Şirket'in yüzde 90 bağlı ortaklığı olacak şekilde 1.000.000 TL başlangıç sermayesiyle 20.05.2024 tarihinde "Turkvet Veteriner ve Tarım İlaçları A.Ş" ünvanlı şirketi kurmuştur.
Şirket üretime geçmek için gerekli izinleri almak üzere ilgili Bakanlığa müracat etmiş olup rapor dönemi itibarıyla gayrıfaal bulunmakta olup bu sebeple maliyet bedeli ile raporlanmıştır.
Şirket'in nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıdaki gibidir.
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 3.835 | 40.169 |
| Banka- vadesiz mevduatlar |
5.575.047 | 8.057.842 |
| Banka- vadeli mevduatlar |
1.370.922 | - |
| Banka- bloke mevduatlar |
500.000 | 500.000 |
| TFRS 9 beklenen zarar karşılıkları- nakit benzeri (-) |
(38.557) | (22.318) |
| Toplam | 7.411.247 | 8.575.693 |
31 Aralık 2024 tarihinde Şirketin banka mevduatlarında 500.000 TL blokeli bakiye bulunmaktadır. (31.12.2023: 500.000 TL'dir.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in kasa ve banka hesaplarında bulunan mevduatların döviz cinsinden detayları aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Para Birimi | Orijinal Bakiye | Orijinal Bakiye |
| TRY | 7.374.777 | 8.472.323 |
| USD | 259 | 1.876 |
| EUR | 744 | 1.478 |
| Toplam TL Bakiye |
7.411.247 | 8.575.693 |
Şirketin ilişkili taraflarla olan bakiyeleri aşağıdaki gibidir,
| 31.12.2024 | Alacaklar | Borçlar | ||
|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | |||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan |
Ticari | Ticari olmayan |
| Turkplast Sağlık Ürünleri A.Ş. | - | - | 8.651.445 | - |
| Battal Holding A.Ş. | - | 24.981.877 | 426.515 | - |
| Turk Oluklu Mukavva A.Ş. | - | 54.168.531 | 4.618.546 | - |
| Serum Depo A. Ş. | 836.011.599 | 179.528.054 | - | - |
| Turkilac Pharmaceutıcals Ltd.Şti | 26.853.670 | - | - | - |
| Sarl Turk Ilac Algeria | 72.383.513 | - | - | - |
| Gazi Serum ve İlaç Sanayi A.Ş | - | 3.582 | - | 225.000 |
| Turk Makine Otomasyon LTD. ŞTİ. | - | - | 19.885.706 | - |
| Mehmet Berat BATTAL | - | 24.145.417 | - | 4.848.492 |
| Toplam | 935.248.782 | 282.827.461 | 33.582.212 | 5.073.492 |
| 31.12.2023 | Alacaklar | Borçlar | ||
|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | |||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan |
Ticari | Ticari olmayan |
| Turkplast Sağlık Ürünleri A.Ş. | - | - | 12.462.556 | - |
| Battal Holding A.Ş. | 1.671.355 | - | - | - |
| Turk Oluklu Mukavva A.Ş. | 112.321.119 | - | - | - |
| Serum Depo A. Ş. | 665.847.784 | - | - | - |
| Turkilac Pharmaceutıcals Ltd.Şti | 43.492.175 | - | - | - |
| Turk Makine Otomasyon LTD. ŞTİ. | - | - | 6.130.287 | - |
| Mehmet Berat BATTAL | - | - | - | 161.568.573 |
| Toplam | 823.332.433 | - | 18.592.843 | 161.568.573 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 yıllarına ait ilişkili taraflarla yapılan işlemlere ilişkin detaylar aşağıda belirtilmiştir.
| 01.01.-31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Alışlar | Kira Geliri | Faiz Geliri | Satışlar |
| TurkPlast Sağlık Ürünleri A.Ş | 319.224.719 | 2.700.000 | - | 70.743.864 |
| Turk Oluklu Mukavva A.Ş | 35.695.846 | - | 54.168.531 | 83.267.332 |
| Serum Depo A.Ş | 788.424.742 | - | - | 1.560.834.732 |
| Battal Holding A.Ş | 43.427.165 | - | 24.981.877 | 13.346.362 |
| Mehmet Berat BATTAL | - | - | 24.145.417 | - |
| Toplam | 1.186.772.472 | 2.700.000 | 103.295.825 | 1.728.192.290 |
| 01.01.-31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Alışlar | Kira geliri | Faiz Geliri | Satışlar |
| TurkPlast Sağlık Ürünleri A.Ş | 569.033.950 | 2.787.716 | - | 133.324.708 |
| Turk Oluklu Mukavva A.Ş | 86.025.977 | - | - | 43.605.112 |
| Serum Depo A.Ş | 734.327.809 | - | - | 1.553.566.071 |
| Battal Holding A.Ş | 54.184.472 | - | - | - |
| Toplam | 1.443.572.208 | 2.787.716 | - | 1.730.495.891 |
Cari yıl içerisinde Yönetim Kurulu'na yapılan maaş ve benzeri ödemelerin toplamı 5.914.616 TL'dir. (31.12.2023: 3.540.292 Endekslenmiş TL)
Şirket' in kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar- 3. taraflardan |
36.512.388 | 131.687.018 |
| Ticari alacaklar- ilişkili taraflardan |
935.248.782 | 823.332.433 |
| TFRS 9 beklenen zarar karşılıkları- ticari (-) |
(14.315.450) | (4.622.249) |
| Alacak senetleri - 3. taraflardan |
256.312.613 | 128.658.905 |
| Ticari alacaklar reeskontu - 3. taraflardan (-) (*) |
(7.761.835) | (8.891.497) |
| Şüpheli ticari alacaklar- 3. Taraflardan |
6.921.569 | 9.993.276 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı- 3. taraflardan (-) |
(6.921.569) | (9.993.276) |
| Toplam | 1.205.996.498 | 1.070.164.610 |
(*) Şirket 3 aydan uzun vadeli olan alacak senetleri için reeskont uygulamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle senetli alacaklarının vade detayları aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1-3 ay | 155.569.784 | 55.048.219 |
| 3-6 ay | 57.094.822 | 73.610.686 |
| 6-9 ay | 43.648.007 | - |
| Toplam | 256.312.613 | 128.658.905 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Hareketleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | (9.993.276) | (22.778.059) |
| Konusu kalmayan karşılık geliri | - | 2.653.183 |
| Parasal kayıp kazanç etkisi | 3.071.707 | 10.131.600 |
| Kapanış Bakiyesi | (6.921.569) | (9.993.276) |
Şirket'in kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar- 3. Taraflara |
141.692.337 | 130.394.684 |
| Ticari borçlar- ilişkili taraflara |
30.387.308 | 18.592.843 |
| Borç senetleri- 3. Taraflara |
26.972.691 | 7.836.956 |
| Borç senetleri- ilişkili taraflara |
3.194.904 | - |
| Ticari borçlar reeskontu- 3. taraflara (-) (*) |
(133.711) | (2.971.412) |
| Toplam | 202.113.529 | 153.853.071 |
(*) Şirket 3 aydan uzun vermiş olduğu borç senetlerine reeskont uygulamıştır.
Şirket'in İlişkili Taraflara olan Ticari Borçları Not 5'te detaylı olarak açıklanmıştır.
Şirket'in senetli borçlarının vade detayları aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1-3 ay | 21.514.974 | 5.589.173 |
| 3-6 ay |
8.652.621 | 2.247.783 |
| Toplam | 30.167.595 | 7.836.956 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.112.341 | 1.852.104 |
| Ortaklardan alacaklar (**) |
24.145.417 | - |
| İştiraklerden alacaklar- ticari olmayan |
3.582 | - |
| Diğer çeşitli alacaklar- 3. Taraflardan |
625.372 | 348.270 |
| Diğer çeşitli alacaklar- ilişkili taraflardan (*) |
258.678.462 | - |
| Diğer çeşitli alacaklar- vergi alacakları |
3.521.273 | 3.128.479 |
| Toplam | 288.086.447 | 5.328.853 |
(*) İlişkili taraflardan olan diğer alacakların 79.150.408 TL'si ilişkili tarafların Şirket'ten aldıkları ödünç paralar için kesilen adat faturalarından oluşmaktadır.
(**) Ortaklardan alacakların bakiyesi, ortakların Şirket'ten aldıkları ödünç paralar için kesilen adat faturalarından oluşmaktadır.
Kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ortaklara borçlar | 4.848.492 | 161.568.573 |
| İştiraklere ticari olmayan borçlar | 225.000 | - |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 7.000.107 | 2.445.661 |
| Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya tak. vergi ve diğ. yükümlülükler- vergi |
3.854 | 5.564 |
| Toplam | 12.077.453 | 164.019.798 |
Şirket'in stoklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir.
| Stoklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 132.886.637 | 21.258.472 |
| Ticari mallar | 7.060.729 | - |
| Ambalaj malzemeleri | 141.511.597 | 39.480.020 |
| Serum malzemeleri | 134.436.427 | 4.211.711 |
| Diyaliz malzemeleri | 15.737.681 | - |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | - | (11.406) |
| Toplam | 431.633.071 | 64.938.797 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in peşin ödenmiş kısa vadeli giderlerin detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen avanslar- 3. Taraflara |
119.720.263 | 54.436.985 |
| Gelecek aylara ait giderler- sigorta |
9.581.058 | 5.599.246 |
| Gelecek aylara ait giderler- diğer |
9.994.022 | 1.759.736 |
| Toplam | 139.295.343 | 61.795.967 |
Şirket'in kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları- 3. taraflardan |
65.498.403 | 20.200.310 |
| Toplam | 65.498.403 | 20.200.310 |
Şirket' in 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değerlenen binaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul | 1.01.2024 | Transfer | Değer Artışı(*) | 31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 228.204.630 | - | 5.197.330 | 233.401.960 |
| Toplam | 228.204.630 | - | 5.197.330 | 233.401.960 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul | 1.01.2023 | Transfer | Değer Artışı | 31.12.2023 |
| Binalar | 216.783.745 | - | 11.420.885 | 228.204.630 |
| Toplam | 216.783.745 | - | 11.420.885 | 228.204.630 |
Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin değerleme detayları aşağıdaki gibidir;
| Değerleme Yöntemi | Rapor No | Rapor Tarihi | Rayiç bedel | |
|---|---|---|---|---|
| 1661 Ada 6 Parsel | Pazar ve Maliyet Yaklaşımı | 2024-Özel-1133 | 31 Aralık 2024 |
233.401.960 |
| Toplam | 233.401.960 |
Şirket 1661 Ada 6 Parsel'de bulunan yatırım amaçlı gayrimenkulunü Şirket'ten bağımsız SPK Lisanslı gayrimenkul değerleme şirketi olan Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş'ye 31.12.2024 tarihli 2024-Özel-1133 numaralı değerleme raporuyla değerleterek raporlamıştır.
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Maddi Duran Varlıklar | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değer Artışı | Transferler | 31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler | 89.854.129 | - | - | (5.836.878) (*) |
- | 84.017.251 |
| Binalar | 368.936.417 | 6.440.838 | - | 81.534.431(*) | - | 456.911.686 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 604.566.383 | 123.771.643 | (92.964) | 61.404.938 (**) |
- | 789.650.000 |
| Taşıtlar | 5.280.778 | 7.383.882 | (3.611.768) | - | - | 9.052.892 |
| Demirbaşlar | 61.738.037 | 11.207.696 | - | - | - | 72.945.733 |
| Özel Maliyetler | 4.802.942 | 1.594.050 | - | - | - | 6.396.992 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 281.488.125 | - | - | - | - | 281.488.125 |
| Toplam | 1.416.666.811 | 150.398.109 | (3.704.732) | 137.102.491 | - | 1.700.462.679 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 1.01.2024 | Amortisman Gideri | Çıkışlar | Değer Artışı | Transferler | 31.12.2024 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (31.940.663) | - | 357 | 31.940.306 | - | - |
| Taşıtlar | (2.020.965) | (904.095) | 1.507.537 | - | - | (1.417.523) |
| Demirbaşlar | (27.624.174) | (5.833.370) | - | - | - | (33.457.544) |
| Özel Maliyetler | (1.987.467) | (445.324) | - | - | - | (2.432.791) |
| Toplam | (63.573.269) | (7.182.789) | 1.507.894 | 31.940.306 | - | (37.307.858) |
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Maddi Duran Varlıklar | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Değer Artışı | Transferler | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler | 48.864.067 | - | - | 40.990.062 | - | 89.854.129 |
| Binalar | 333.055.962 | 1.794.617 | - | 34.085.838 | - | 368.936.417 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 497.604.638 | 106.961.745 | - | - | - | 604.566.383 |
| Taşıtlar | 5.280.778 | - | - | - | - | 5.280.778 |
| Demirbaşlar | 55.929.571 | 5.808.466 | - | - | - | 61.738.037 |
| Özel Maliyetler | 4.802.942 | - | - | - | - | 4.802.942 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 281.488.125 | - | - | - | - | 281.488.125 |
| Toplam | 1.227.026.083 | 114.564.828 | - | 75.075.900 | - | 1.416.666.811 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 1.01.2023 | Amortisman Gideri | Çıkışlar | Değer Artışı | Transferler | 31.12.2023 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | - | (31.940.663) | - | - | - | (31.940.663) |
| Taşıtlar | (1.130.330) | (890.635) | - | - | - | (2.020.965) |
| Demirbaşlar | (22.393.315) | (5.230.859) | - | - | - | (27.624.174) |
| Özel Maliyetler | (1.588.047) | (399.420) | - | - | - | (1.987.467) |
| Toplam | (25.111.692) | (38.461.577) | - | - | - | (63.573.269) |
| Net Değer | 1.201.914.391 | 1.353.093.542 |
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar içerisinde gerçeğe uygun değerleriyle raporlanan arsa, bina ve tesis makina cihazların değerleme detayları aşağıdaki gibidir,
| Değerleme Yöntemi | Rapor No | Rapor Tarihi | Rayiç bedel | |
|---|---|---|---|---|
| 1661 Ada 5 Parsel |
Pazar ve Maliyet Yaklaşımı | 2024-Özel-1133 | 31 Aralık 2024 |
540.928.937 |
| Toplam | 540.928.937 |
(*) Şirket 1661 Ada 5 parselde bulunan arsa ve binalarını Şirket'ten bağımsız SPK lisanslı gayrimenkul değerleme şirketi olan Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş'ye 31.12.2024 tarihli 2024-Özel-1133 numaralı değerleme raporuyla gerçeğe uygun değeriyle raporlamıştır.
| Değerleme Yöntemi | Rapor No | Rapor Tarihi | Rayiç bedel | |
|---|---|---|---|---|
| Makina ve Ekipman | Pazar ve Maliyet Yaklaşımı | 2024-Özel-1142 | 31 Aralık 2024 |
789.650.000 |
| Toplam | 789.650.000 |
(**) Şirket, tesis ,makina ve ekipmanlarını Şirket'ten bağımsız SPK lisanslı gayrimenkul değerleme şirketi olan Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş'ye 31.12.2024 tarihli 2024-Özel-1133 numaralı değerleme raporuyla gerçeğe uygun değeriyle raporlamıştır.
| Maddi Olmayan Duran Varlık | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 20.277.548 | 1.260.993 | (153.372) | 21.385.169 |
| Toplam | 20.277.548 | 1.260.993 | (153.372) | 21.385.169 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2024 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 31.12.2024 |
| Haklar | (13.586.747) | (1.348.985) | 2.066 | (14.933.666) |
| Toplam | (13.586.747) | (1.348.985) | 2.066 | (14.933.666) |
| Net Değeri | 6.690.801 | 6.451.503 |
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Maddi Olmayan Duran Varlık | 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 19.533.030 | 744.518 | - | 20.277.548 |
| Toplam | 19.533.030 | 744.518 | - | 20.277.548 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2023 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 31.12.2023 |
| Haklar | (12.222.098) | (1.364.649) | - | (13.586.747) |
| Toplam | (12.222.098) | (1.364.649) | - | (13.586.747) |
Şirket binek araç kiralaması yapmaktadır. Kiralanan binek araçlara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlıklar | 16.800.574 | 24.256.462 |
| Kullanım hakkı varlıkları amortismanı (-) | (16.800.574) | (21.068.716) |
| Toplam | - | 3.187.746 |
Kullanım hakkı yükümlülükleri finansal borçlar dipnotu altında açıklanmıştır.
Şirket tarafından verilen teminat, rehin ve ipotek dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | USD | Euro | TL | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı |
- | 50.353 | 4.002.632.809 | 4.004.485.920 |
| Teminat mektupları | - | 50.353 | 2.632.809 | 4.485.920 |
| İpotekler | - | - | 2.000.000.000 | 2.000.000.000 |
| Kefaletler | - | - | 2.000.000.000 | 2.000.000.000 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||||
| ortaklıklar | - | - | - | - |
| lehine verilmiş olan TRİK'lerin toplam tutarı | ||||
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi | ||||
| amacıyla ilişkili taraf şirketlerin borcunu | - | - | 2.420.000.000 | 2.420.000.000 |
| temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler | ||||
| İpotekler | - | - | - | - |
| Kefaletler | - | - | 2.420.000.000 | 2.420.000.000 |
| D. Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2 | ||||
| maddesi çerçevesinde vermiş olduğu | - | - | - | |
| TRİK'ler | ||||
| E. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | - | - | - | |
| Toplam | - | 50.353 | 6.422.632.809 | 6.424.485.920 |
(*) Şirketi' in vermiş olduğu diğer TRİK' lerin toplamı Şirket' in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle özkaynaklarından fazladır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | USD | Euro | TL | Toplam TL | Endekslenmiş Toplam TL |
|---|---|---|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan | |||||
| TRİK' lerin toplam tutarı | 15.250.000 | 51.333 | 793.135.309 | 1.243.739.975 | 1.795.696.495 |
| Teminat mektupları | - | 51.333 | 2.135.309 | 3.807.425 | 5.497.113 |
| İpotekler | 11.250.000 | - | 391.000.000 | 722.179.750 | 1.042.674.250 |
| Kefaletler B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen Ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİK'lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla ilişkili taraf şirketlerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler |
4.000.000 - 12.000.000 |
- - - |
400.000.000 - 2.862.500.005 |
517.752.800 - 3.215.758.405 |
747.525.132 - 4.642.872.477 |
| İpotekler | - | - | 21.500.000 | 21.500.000 | 31.041.436 |
| Kefaletler D. Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2 maddesi çerçevesinde vermiş olduğu TRİK'ler |
12.000.000 - |
- | 2.841.000.005 - |
3.194.258.405 - |
4.611.831.041 - |
| E. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - |
| Toplam | 27.250.000 | 51.333 | 3.655.635.314 | 4.459.498.380 | 6.438.568.972 |
Şirket'in dava karşılıkları işçilik ve tazminat davalarından oluşmaktadır. Dava karşılıklarının bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Uzun Vadeli Diğer Karşılıklar |
31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 2.787.598 | 246.530 |
| Toplam | 2.787.598 | 246.530 |
31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır. (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2024 sonrasında ödenecek kıdem tazminatı tavanı 41.828,42 TL'dir. (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılık hesaplarındaki gelişmeler aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalara İlişkin Karşılıklar |
31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 6.067.704 | 2.080.192 |
| Toplam | 6.067.704 | 2.080.192 |
| Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu: | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 2.080.192 | 2.165.075 |
| Hizmet maliyeti | 4.119.751 | 1.290.508 |
| Faiz maliyeti | 77.397 | 5.320 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (695.049) | (1.160.770) |
| Aktüeryal kayıp / kazanç | 1.124.816 | 631.157 |
| Parasal kazanç/kayıp etkisi | (639.403) | (851.098) |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 6.067.704 | 2.080.192 |
| Şirket'in kullanılmayan izin karşılığı detayı aşağıdaki gibidir. Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalara İlişkin Karşılıklar |
31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 3.597.674 | 2.402.054 |
| Toplam | 3.597.674 | 2.402.054 |
| 2) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Personele borçlar | 13.750.052 | 7.660.105 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 35.093.922 | 8.281.936 |
| Toplam | 48.843.974 | 15.942.041 |
| 18. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket'in diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir. |
||
| Diğer Dönen Varlıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Devreden KDV | 3.427.325 | 15.249.170 |
| Diğer KDV | 1.817.411 | 548.632 |
| İş avansları | 2.087.628 | 61.471 |
| Personel avansları | 1.008.124 | 1.355.896 |
Toplam 8.340.488 17.215.169
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir.
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek diğer yükümlülükler | 195.993 | 149.042 |
| Toplam | 195.993 | 149.042 |
Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir. Sermayenin tamamı ödenmiştir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı |
Pay Tutarı | Pay Oranı |
Pay Tutarı | |
| Mehmet Berat BATTAL | 26% | 42.210.000 | 30% | 48.910.000 |
| Halka Açık Kısım | 60% | 96.863.714 | 67% | 108.205.000 |
| Diğer | 14% | 22.731.286 | 3% | 4.690.000 |
| Toplam | 100% | 161.805.00 | 100% | 161.805.000 |
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 315.000.000 TL'dir. Sermayenin her biri 1 TL itibari değerde 161.805.000 adet paya ayrılmış olup, bunlardan 42.210.000 adedi nama yazılı (A) Grubu ve 119.595.000 adedi hamiline yazılı (B) Grubu paylardır. (A) Grubu hisseler üzerinde imtiyaz bulunmaktadır.
(*) Şirket yönetim kurulu , Sermaye Piyasası Kurulu'nun VII.128.8 sayılı Borçlanma Araçları Tebliği 'ne uygun olarak 1.000.000.000 TL nominal değerde borçlama araçlarının yurtiçinde halka arz edilmeksizin (nitelikli yatırımcıya) satış suretiyle ihraç edilmesine , SPK'ya borçlanma aracı ihraç belgesi onayı başvurusunda bulunmaya , kotasyon başvurusu için Borsa İstanbul A.Ş ve sair ilgili tüm kurum ve kuruluşlara başvuruda bulunulmasına ve izinlerin alınmasını müteakip yasal işlemlerin tamamlanmasına karar vermiştir.
Şirket 15.01.2025 tarihi itibarıyla SPK'ya gerekli başvurularda bulunmuştur.
Şirket'in sermaye düzeltme olumlu farkları detayı aşağıdaki gibidir.
| Sermaye Düzeltme Farkları | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 785.179.404 | 785.179.404 |
| Toplam | 785.179.404 | 785.179.404 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in, hisse senetlerinin 05 Mart 2021 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş. 'de "BİST" sabit fiyat ile talep toplama yöntemiyle halka arzından kaynaklanan paylara ilişkin primlerin yıl sonu itibariyle detayı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hisse senedi ihraç primleri | 57.653.673 | 57.653.673 |
| Toplam | 57.653.673 | 57.653.673 |
Şirket arsa , bina ve tesis,makina cihazlarını gerçeğe uygun değerleri ile raporlamaktadır. Bu nedenle maddi duran varlıklarda oluşan değer artış farkları özkaynaklarda yeniden değerleme artışı olarak raporlanmıştır. Değer artışlarına ilişkin hesaplamaların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderleri |
31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (Azalışları) | 327.047.723 | 223.839.797 |
| Hesaplanan ertelenen vergi (-) | (53.781.475) | (27.979.495) |
| Net Değer Artışı | 273.266.248 | 195.860.302 |
Şirket, kıdem tazminatı hesaplamasında ortaya çıkan Aktüeryal Kazanç ve Kayıpları özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirmiştir. Ayrıca dönemler içerisinde meydana gelen değişimleri de Diğer Kapsamlı Kar Zararlar Tablosuna yansıtmıştır.
| Tan. Fay. Plan. Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Aktüaryal kazanç ve kayıplar (-) |
(2.760.548) | (1.635.732) |
| Aktüaryal kazanç ve kayıplar ertelenen vergisi | 649.953 | 368.749 |
| Toplam | (2.110.595) | (1.266.983) |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 27.142.655 | 27.142.655 |
| Toplam | 27.142.655 | 27.142.655 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları | 548.690.141 | 396.058.493 |
| Toplam | 548.690.141 | 396.058.493 |
Şirket'in dönem içerisindeki hasılatına ilişkin detay aşasıdaki gibidir.
| Hasılat | 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Serum gelirleri | 2.160.647.359 | 2.432.288.990 |
| Aşı gelirleri | 17.948.468 | 810.766 |
| Ticari mal satışından gelirler | 118.782.911 | 93.747.199 |
| Diyaliz malzemeleri gelirleri | 183.523.128 | 154.381.063 |
| Diğer satışlardan gelirler | 85.832.782 | 6.355.772 |
| Yurtdışı satışlar | 1.213.816 | 90.365.602 |
| Satıştan iadeler (-) | (33.296) | (3.684.081) |
| Satış iskontoları (-) | (247.672) | (13.702) |
| Toplam | 2.567.667.496 | 2.774.251.609 |
Şirket'in dönem içerisindeki satışların maliyetine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir.
| Satışların Maliyeti | 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlk madde malzeme giderleri | (1.387.993.528) | (1.775.480.716) |
| İşçilik giderleri | (216.930.550) | (99.779.724) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | (45.520.753) | (41.440.985) |
| Enerji giderleri | (47.906.416) | (52.057.080) |
| Genel üretim giderleri | (67.785.437) | (174.002.370) |
| Toplam | (1.766.136.684) | (2.142.760.875) |
Şirket'in genel yönetim giderlerine ve pazarlama giderlerine ilişkin detayları aşağıdaki gibidir:
| 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) | (186.515.873) | (161.741.909) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | (80.732.153) | (71.439.488) |
| Toplam | (267.248.026) | (233.181.397) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirketin dönem genel yönetim giderlerine ilişkin detayları aşağıdaki gibidir.
| Genel Yönetim Giderleri Detayı | 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (65.024.048) | (53.630.585) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (1.220.634) | (919.960) |
| İzin karşılığı | (1.010.676) | (703.025) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | (7.196.624) | (6.851.457) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (22.086.208) | (16.292.563) |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | (3.372.404) | (3.621.814) |
| Enerji giderleri | (19.903.977) | (26.196.165) |
| Sigorta giderleri | (1.296.004) | (9.373.940) |
| Ofis ve malzeme giderleri | (5.756.878) | (7.567.072) |
| Seyahat giderleri | (24.218.126) | (25.373.629) |
| Haberleşme giderleri | (1.866.296) | (474.007) |
| Vergi, resim ve harçlar | (8.915.884) | (4.209.382) |
| Nakliye ve kargo giderleri | (2.791.462) | (2.298.208) |
| Dava karşılık giderleri | (3.003.678) | - |
| Diğer giderler | (18.852.974) | (4.230.102) |
| Toplam | (186.515.873) | (161.741.909) |
Şirketin pazarlama giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir.
| Pazarlama Giderleri Detayı | 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (4.343.157) | (2.577.339) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (85.545) | (91.611) |
| İzin karşılığı | (59.539) | (10.267) |
| Nakliye ve kargo giderleri | (75.924.643) | (68.433.011) |
| Diğer giderler | (319.269) | (327.260) |
| Toplam | (80.732.153) | (71.439.488) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait esas faaliyetlerden gelirler ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Konusu kalmayan karşılıklar- şüpheli alacak karşılıkları |
- | 3.830.633 |
| Konusu kalmayan karşılıklar- diğer karşılıklar |
- | 76.036 |
| Kambiyo karları- ticari faaliyetler ile ilgili olanlar |
50.039.839 | 79.273.937 |
| Diğer olağan gelir ve karlar | 4.147.593 | 1.758.233 |
| Toplam | 54.187.432 | 84.938.839 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Şüpheli ticari alacaklar karşılık gideri | - | (63.932) |
| Kambiyo zararları- ticari faaliyetler ile ilgili olanlar |
(49.765.460) | (100.426.743) |
| Diğer olağan gider ve zararlar | (712.369) | (1.055.752) |
| Toplam | (50.477.829) | (101.546.427) |
Şirketin TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazançları (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptallerinin detayları aşağıdaki gibidir.
| TFRS 9 Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) | 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Geçmiş dönemlere ilişkin değer düşüklüğü | (2.955.156) | 1.331.013 |
| Dönem içi ticari alacaklarda meydana gelen değer düşüklüğü | (8.181.919) | (4.286.169) |
| Dönem içi ticari alacaklarda iptal edilen değer düşüklüğü | - | - |
| Kapanış bakiyesi | (11.137.075) | (2.955.156) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir.
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirleri (*) | 2.700.000 | 2.787.716 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer farkı | 14.571.014 | - |
| Sabit kıymet satış karı | 32.161.925 | - |
| Toplam | 49.432.939 | 2.787.716 |
(*) Şirket'in ilişkili tarafı olan TurkPlast'a kiraladığı fabrika binasından elde ettiği kira geliridir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansman Gelirleri | 01.01- | 01.01- |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Adat gelirleri (*) |
103.295.826 | - |
| Banka katılım payı gelirleri | 13.380.564 | - |
| Banka faiz gelirleri | 7.806.948 | 20.151.284 |
| Banka kredi erken kapama iadeleri | 168.370 | - |
| Menkul kıymet satış karları | - | 644 |
| Reeskont faiz gelirleri | 6.292.163 | 1.591.929 |
| Toplam | 130.943.871 | 21.743.857 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
(*) İlişkili taraf şirketleri ve ortaklara verilen ödünç paralar için kesilen adat faturlarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansman Giderleri | 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Menkul kıymet satış zararları | - | (2.871.518) |
| Kur farkları- krediler ile ilgili olanlar |
(11.910.203) | - |
| Reeskont faiz giderleri | (9.819.902) | (3.420.625) |
| Faiz giderleri- krediler ile ilgili olanlar |
(658.262.306) | (247.728.923) |
| Toplam | (679.992.411) | (254.021.066) |
Şirket' in cari dönemdeki net parasal kazanç ve kayıp ile alakalı detayları aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2024 | |
|---|---|
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 31.12.2024 |
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 34.366.130 |
| Stoklar | 84.301.757 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 413.453.344 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | (291.081.604) |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | (17.721.434) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) | 389.442 |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları | (60.203.031) |
| Yasal Yedekler | 4.812.582 |
| Geçmiş Yıl Kârları/(Zararları) | (99.584.926) |
| Kâr Veya Zarar Tablosu Kalemleri | 36.772.919 |
| Toplam | 71.139.049 |
Kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir;
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları | 2.112.749 | 29.634.870 |
| Dönem karının peşin ödenen vergi ve diğer yükümlülükleri (-) | (2.065.212) | (8.280.896) |
| Toplam | 47.537 | 21.353.974 |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle %25'tir. Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yer alan düzenlemeyle payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 halka arz edilen kurumların paylarının, ilk kez halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere 5 hesap dönemine ait kurum kazançlarına, kurumlar vergisi 2 puan indirimli uygulanır. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket dönemler itibari faaliyet vergi geliri/(gideri) aşağıdaki gibidir;
| a) Vergi Geliri ve Gideri | 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Hesaplanan kurumlar vergisi karşılığı | (2.112.749) | (32.968.247) |
| Ertelenmiş vergi geliri/ gideri | (23.907.191) | 67.035.800 |
| Toplam | (26.019.940) | 34.067.553 |
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin yeniden değerlemesi veya vergi usul yasasında belirlenen değerleme yöntemlerinden farklı bir değerleme ile bilançoya alınmasından kaynaklanmaktadır. Eğer her iki düzenleme arasında bir fark varsa ve bu farklar ilerideki bir dönemde ortadan kalkacak ise ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğüne neden olurlar. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
| 31.12.2024 | ||
|---|---|---|
| Dönem Kar / Zararda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 569.075 | 142.269 |
| Ticari Alacaklar | 29.634.918 | 7.408.729 |
| Stoklar | 145.332.936 | 36.511.325 |
| Diğer Alacaklar | (60.268.403) | (15.067.101) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul | (142.276.960) | (35.569.240) |
| Maddi Duran Varlıklar | (225.027.393) | (56.434.939) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 42.096.894 | 10.524.224 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 1.236.559 | 309.140 |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 1.740.298 | 435.075 |
| Kullanım Hakkı Yükümlülüğü | (3.534.127) | (883.532) |
| Ertelenmiş Gelirler | (2.838.889) | (709.722) |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | (669.359) | (167.340) |
| Banka Kredileri | 42.471.127 | 10.617.782 |
| Ticari Borçlar | (226.184) | (56.546) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 3.597.674 | 899.419 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 3.914.588 | 978.647 |
| Dava Karşılığı | 2.747.735 | 686.934 |
| Teşvik Belgesi Kapsamında Ert.Vergi Geliri | 13.538.666 | 13.538.666 |
| Toplam Net Vergi Yükümlülüğü | (147.960.845) | (26.836.210) |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
| Maddi Duran Varlık Değerleme | 327.047.723 | (53.781.475) |
| Tanımlanmamış Fayda Planlarının Birikmiş | (2.760.548) | 649.953 |
| Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıp | ||
| Toplam Net Vergi Varlığı | 324.287.175 | (53.131.522) |
| Net Vergi Yükümlülük Toplamı | (79.967.732) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dönem Kar / Zararda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
|---|---|---|
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 22.318 | 5.580 |
| Ticari Alacaklar | 18.036.150 | 4.509.037 |
| Stoklar | (14.075.131) | (3.518.784) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul | (159.595.838) | (19.949.480) |
| Maddi Duran Varlıklar | (133.500.788) | (16.937.985) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 61.639.897 | 15.409.975 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11.797.315 | 2.949.329 |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 4.429.564 | 1.107.391 |
| Kullanım Hakkı Yükümlülüğü | (6.784.034) | (1.696.009) |
| Banka Kredileri | 4.120.869 | 1.030.218 |
| Ticari Borçlar | (1.441.135) | (360.284) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 2.402.054 | 600.513 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.226.701 | 306.675 |
| Dava Karşılığı | 246.530 | 61.633 |
| Toplam Net Vergi Yükümlülüğü | (211.475.528) | (16.482.191) |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
| Maddi Duran Varlık Değerleme | 223.839.797 | (27.979.495) |
| Tanımlanmamış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıp |
(1.635.732) | 368.749 |
| Toplam Net Vergi Varlığı | 222.204.065 | (27.610.746) |
| Net Vergi Yükümlülük Toplamı | (44.092.937) |
Hisse başına kar/zarar miktarı, net dönem kar/zararının şirket hisselerinin yıl içindeki ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
| Hisse Başına Kazanç | 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Net Dönem Karı/Zararı | 72.358.822 | 152.631.648 |
| Hisse Senedi Sayısı | 161.805.000 | 161.805.000 |
| 1 hissenin nominal değeri (TL) | 1 | 1 |
| Nominal Hisse Senedi Sayısı | 161.805.000 | 161.805.000 |
| Hisse Başına Düşen Kar/Zarar | 0,45 | 0,94 |
Şirketin cari dönem ve önceki dönem tarihleri itibariyle mevcut kısa vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 362.404.858 | 355.053.822 |
| Uzun vadeli banka kredilerin kısa vadeli kısımları | 360.466.672 | 188.453.865 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 914.806.477 | 23.959.428 |
| Toplam | 1.637.678.007 | 567.467.115 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kredi Vade Yapısı | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 2024 yılı içerisinde ödenecek | - | 543.507.687 |
| 2025 yılı içerisinde ödenecek | 722.871.530 | 23.959.428 |
| 2026 yılı içerisinde ödenecek | 298.396.287 | - |
| 2027 yılı içerisinde ödenecek | 470.044.388 | - |
| 2028 yılı içerisinde ödenecek | 146.365.802 | - |
| Toplam | 1.637.678.007 | 567.467.115 |
Şirket' in cari dönem ve önceki dönem tarihleri itibariyle diğer kısa vadeli borçlanmaları aşağıdakidir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer mali borçlar - kredi kartı boçları |
8.846.594 | 20.091.245 |
| Toplam | 8.846.594 | 20.091.245 |
Şirketin cari dönem ve önceki dönem itibariyle finansal kiralama borçlanmalarının ve kira yükümlülüklerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 3.108.433 | 33.614.414 | |
| Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (309.058) | (6.496.418) | |
| Toplam | 2.799.375 | 27.117.996 | |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 155.269 | 4.737.629 | |
| Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (5.812) | (455.596) | |
| Toplam | 149.457 | 4.282.033 | |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Finansal kiralama borçları | 3.263.702 | 38.352.043 | |
| Bir yıl içinde | 3.108.433 | 33.614.414 | |
| İki ile beş yıl arasındakiler | 155.269 | 4.737.629 | |
| Eksi: geleceğe ait finansal giderler | (314.870) | (6.952.014) | |
| Bir yıl içinde | (309.058) | (6.496.418) | |
| İki ile beş yıl arasındakiler | (5.812) | (455.596) | |
| Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri | 2.948.832 | 31.400.029 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kiralama borçları (TFRS 16) | - | 833.278 |
| Toplam | - | 833.278 |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kiralama borçları (TFRS 16) | - | - |
| Toplam | - | - |
Şirketin sermayeyi yönetmekteki amacı, hisse başına düşen karı yıllar itibariyle artırabilmektir. Bu amaçla, büyüme ve faaliyet hacmini artırma hedefi vardır. Şirket, büyümeyi kendi yarattığı iç fonlar kadar dış kaynaklara dayalı olarak da sağlar. Ancak borçlanma politikası izlenirken, borç/ özkaynaklar arasındaki dengeyi de korumaya çalışmaktadır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 1.649.473.433 | 618.958.389 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (7.411.247) | (8.575.693) |
| Net Borç | 1.642.062.186 | 610.382.696 |
| Toplam Özkaynak | 1.923.985.348 | 1.775.064.192 |
| Toplam Sermaye | 3.566.047.534 | 2.385.446.888 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 0,46 | 0,26 |
Müşterilere vadeli mal satışı yapmak, diğer kişi ve kurumlara borç vermek, kefil olmak, bankalara mevduat yapmak kredi riskinin kaynaklarını teşkil etmektedir. Müşterilerden olan alacağın bir kısmı banka kredi kartına (pos makinesi slipleri) bağlanarak garanti altına alınmış olmaktadır. Önemli bir kısmı içinde alacak senedi alınmakta, senet kefile bağlanmaktadır. Ancak yine önemli bir kısmı tamamen teminatsız verilebilmektedir. Bu alacakların geri dönüşünün garanti altına alınabilmesi için piyasa koşullarına göre mümkün olduğunca vadesi kısa tutulmaya çalışılmakta; piyasada belirli bir tanınmışlığı olan kişi ve işletmelere satış yapılmaya çalışılmaktadır. Kredi verildikten (mal teslimi yapıldıktan) sonra da durumları devamlı izlenmekte ve borçlunun kredibilitesi kontrol altında tutulmaya çalışılmaktadır. Bu müşterilerden ek teminatlar alınamamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kredi riskine maruz varlıkların görünümü aşağıdaki gibidir.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Banka | ||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Mevduatları | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B) |
935.248.782 | 270.747.716 | 282.827.461 | 5.258.986 | 7.407.412 |
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
935.248.782 | 270.747.716 | 282.827.461 | 5.258.986 | 7.407.412 |
| B. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değeri |
- | - | - | - | - |
| -Vadesi Geçmiş | - | 6.921.569 | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü | - | (6.921.569) | - | - | - |
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Banka | ||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Mevduatları | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B) |
823.332.433 | 246.832.177 | - | 5.328.853 | 8.535.524 |
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
823.332.433 | 246.832.177 | - | 5.328.853 | 8.535.524 |
| B. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değeri |
- | - | - | - | - |
| -Vadesi Geçmiş | - | 9.993.276 | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü | - | (9.993.276) | - | - | - |
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Şirket yönetimi, önceki yıllarda olduğu gibi yeterli miktarda nakit sağlamak ve kredi yoluyla fonlamayı mümkün kılmak suretiyle, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Şirket likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Şirketin türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
| 31.12.2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) |
Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||||
| Banka kredileri | 1.637.678.007 | 2.047.097.508 | 625.315.321 | 278.274.091 | 1.143.508.096 | - | - |
| Leasing | 2.948.832 | 2.948.832 | 1.017.253 | 1.931.579 | - | - | - |
| Kredi kartı borçları | 8.846.594 | 8.846.594 | 8.846.594 | - | - | - | - |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Beklenen Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) |
Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||||
| Ticari borçlar | 202.113.529 | 202.113.529 | 50.528.382 | 151.585.147 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 12.077.453 | 12.077.453 | 3.019.363 | 9.058.090 | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar |
48.843.974 | 48.843.974 | 48.843.974 | - | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 9.665.378 | 9.665.378 | - | - | - | - | 9.665.378 |
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) |
Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||||
| Banka kredileri | 567.467.115 | 709.333.894 | 187.500.000 | 491.884.609 | 29.949.285 | - | - |
| Leasing | 31.400.029 | 31.400.029 | 0 | 27.117.996 | 4.282.033 | - | - |
| Kredi kartı borçları | 20.091.245 | 20.091.245 | 20.091.245 | - | - | - | - |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) |
Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||||
| Ticari borçlar | 153.853.071 | 153.853.071 | 38.463.268 | 115.389.803 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 164.019.798 | 164.019.798 | 41.004.950 | 123.014.848 | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 15.942.041 | 15.942.041 | 15.942.041 | - | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 4.482.246 | 4.482.246 | - | - | - | - | 4.482.246 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Kur riski, Şirket'in Amerikan Doları ve Euro yabancı para borç ve varlıklara sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Ayrıca, Şirket'in yaptığı işlemlerden doğan kur riski vardır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Döviz Pozisyonu Tablosu- 31.12.2024 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para |
ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|
| birimi) | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 103.833.301 | 225.276 | 2.610.101 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka hesapları dâhil) |
36.470 | 259 | 744 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 15.610.674 | 411.224 | 30.013 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 119.480.445 | 636.758 | 2.640.858 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | 151.269 | 399 | 3.735 |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 151.269 | 399 | 3.735 |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 119.631.714 | 637.157 | 2.644.593 |
| 10. Ticari Borçlar | 27.299.497 | 540.960 | 222.266 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 148.443.960 | 4.200.000 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 175.743.457 | 4.740.960 | 222.266 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 175.743.457 | 4.740.960 | 222.266 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu |
- | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9-18+19) |
(56.111.743) | (4.103.802) | 2.422.327 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu |
(71.873.686) | (4.515.425) | 2.388.579 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - |
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Döviz Pozisyonu Tablosu- 31.12.2023 | Endekslenmiş TL Karşılığı |
TL Karşılığı |
ABD Doları |
Avro | GBP |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 136.140.896 | 94.294.261 | 452.322 | 2.486.000 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka hesapları dâhil) | 149.202 | 103.341 | 1.875 | 1.478 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 19.592.611 | 13.570.285 | 435.500 | 23.023 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 155.882.709 | 107.967.887 | 889.697 | 2.510.501 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 165.807 | 114.842 | 399 | 3.165 | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 165.807 | 114.842 | 399 | 3.165 | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 156.048.516 | 108.082.729 | 890.096 | 2.513.666 | - |
| 10. Ticari Borçlar | 83.037.442 | 57.513.609 | 244.896 | 1.537.226 | 6.166 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 57.763.540 | 40.008.333 | 330.000 | 930.000 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 140.800.982 | 97.521.942 | 574.896 | 2.467.226 | 6.166 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 140.800.982 | 97.521.942 | 574.896 | 2.467.226 | 6.166 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu |
- | - | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu | 15.247.534 | 10.560.787 | 315.200 | 46.440 | (6.166) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu |
(4.510.884) | (3.124.340) | (120.699) | 20.252 | (6.166) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||
| 31.12.2024 | Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||
| ABD Doları' nın TL Karşısında %20 Değişmesi Halinde; | ||||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (29.008.792) | 29.008.792 | - | - | ||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | |||
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | (29.008.792) | 29.008.792 | - | - | ||
| Euro' nun TL Karşısında %20 Değişmesi Halinde; | ||||||
| 4-Euro net varlık/yükümlülüğü | 17.797.473 | (17.797.473) | - | - | ||
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 6-Euro Net Etki (4+5) | 17.797.473 | (17.797.473) | - | - | ||
| GBP'nin TL Karşısında %20 Değişmesi Halinde; | ||||||
| 7-GBP net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - | ||
| 8-GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 9-GPB Net Etki (8+9) | - | - | - | - | ||
| TOPLAM (3+6+9) | (11.211.319) | 11.211.319 | - | - |
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi endeksli değerlere göre) |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimine göre) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Kar/Zarar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 2.679.358 | (2.679.358) | 1.855.784 | (1.855.784) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 2.679.358 | (2.679.358) | 1.855.784 | (1.855.784) |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 436.812 | (436.812) | 302.546 | (302.546) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 436.812 | (436.812) | 302.546 | (302.546) |
| Sterlin'in TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Sterlin net varlık/yükümlülüğü | (67.012) | 67.012 | (46.414) | 46.414 |
| 8- Sterlin riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- Sterlin Net Etki (7+8) | (67.012) | 67.012 | (46.414) | 46.414 |
| TOPLAM (3+6+9) | 3.049.158 | (3.049.158) | 2.111.916 | (2.111.916) |
31 Aralık 2024 Tarihli Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in, KGK'nin 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması kapsamında raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti 1.250.000 TL'dir. (31.12.2023: 750.000 TL)
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir. Yabancı para bazlı finansal alacak ve borçlar finansal tabloların hazırlandığı günün yabancı kur oranları üzerinden değerlendirilmektedir. Şirket'in bilançosunda maliyet veya itfa edilmiş maliyet ile yansıtılan finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alan nakit ve nakit benzeri değerleri ve diğer kısa vadeli finansal varlıkların kısa vadeli olmalarından dolayı, gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların gerç eğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Şirket, gerçeğe uygun değeri, bedeli belirlemekte ve göstermekte, aşağıdaki hiyerarşiyi kullanmaktadır;
Seviye 1: Etkin piyasalarda kote edilen özdeş varlık ve yükümlülükler,
Seviye 2: Finansal tablolara yansıtılan gerçeğe uygun değer üzerinde önemli etkisi olabilecek girdilerin direkt ve endirekt olarak gözlemlenmesi,
Seviye 3: Finansal tablolara yansıtılan gerçeğe uygun değer üzerinde önemli etkisi olabilecek girdilerin gözlemlenebilir piyasa verileri olmaksızın belirlenmesi.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 Gerçeğe Uygun Değerle Değerlenen Kalemler |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler |
- | - | 84.017.251 |
| Bina | - | - | 456.911.686 |
| Tesis, Makina ve Cihazlar | - | - | 789.650.000 |
| Yatırım Amaçlı Bina | - | - | 233.401.960 |
| 31.12.2023 Gerçeğe Uygun Değerle Değerlenen Kalemler |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler |
- | - | 89.854.129 |
| Bina | - | - | 368.936.417 |
| Yatırım Amaçlı Bina | - | - | 228.204.630 |
(*) Şirket yönetim kurulu , Sermaye Piyasası Kurulu'nun VII.128.8 sayılı Borçlanma Araçları Tebliği 'ne uygun olarak 1.000.000.000 TL nominal değerde borçlama araçlarının yurtiçinde halka arz edilmeksizin (nitelikli yatırımcıya) satış suretiyle ihraç edilmesine , SPK'ya borçlanma aracı ihraç belgesi onayı başvurusunda bulunmaya , kotasyon başvurusu için Borsa İstanbul A.Ş ve sair ilgili tüm kurum ve kuruluşlara başvuruda bulunulmasına ve izinlerin alınmasını müteakip yasal işlemlerin tamamlanmasına karar vermiştir.
Şirket 15.01.2025 tarihi itibarıyla SPK'ya gerekli başvurularda bulunmuştur.
(**) Şirket iştiraki Gazi Serum ve İlaç Sanayi A.Ş'nin T.C Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından değerlendirilen Yatırım Taahhütlü Avans Kredisi Finansman Programı kapsamında sunulan Yatırım Projelerinin Stratejik Öncelik ve Teknik Değerlendirmesine Dair Tebliğ hükümleri doğrultusunda ,Teknik Komite tarafından yapılan değerlendirme sonucunda 1.4 milyar TL tutarındaki yatırım tahattütlü avans kredisi T.C Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından onaylanmıştır.Yatırım için tüm altyapı ve fizibilite çalışmaları tamamlanmış olup Şirket tesisi en yakın zamanda faaliyete geçirilecektir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.