Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 3, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
Genel Kurulu'na
A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
Bahadır Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihine ait finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre "Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı" paragraflarında belirtilen hususların etkileri hariç olmak üzere ilişikteki finansal tablolar, Şirketin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Şirket'in gerçeğe uygun değerle raporladığı arsa, arazi, bina, tesis makine ve taşıtlarını en son Nisan 2024 tarihinde değerleme raporu almış olup dönem sonu itibariyle (31 Aralık 2024) güncel değerleme raporu alınmamıştır. Söz konusu varlıklar TMS 29 kapsamında enflasyon muhasebesine tabi tutularak endekslenmekle birlikte, bu varlıkların bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değerlerine ilişkin değer düşüklüğü olup olmadığı konusunda bir görüş oluşturulamamıştır. Şirket yönetimi, söz konusu varlıklarda değer düşüklüğü olduğunu düşünmemektedir.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Tarafımızca önemli görülen kilit denetim konuları aşağıdaki gibidir;
| Kilit Denetim Konusunun Nasıl Ele Alındığı |
|---|
| Şirket'in hasılatı, yurtiçi ve yurtdışı satışlardan kaynaklanmaktadır. Müşterilerin büyük kısmı kurumsal nitelikte alıcılardan oluşmaktadır. Denetim sırasında hasılatın kaydedilmesine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır; -Denetimimiz sırasında söz konusu satışların finansal tablolara tam ve doğru alınıp alınmaması ile ilgili örneklem metoduyla testler yapılmıştır. - Hasılatın doğru döneme kaydedilmesine ilişkin Yönetim'in uyguladığı kontrollerin tasarımı ve uygulaması test edilmiştir. -Hasılat döngüsü içinde yer alan önemli kişiler (yönetim, üst yönetimden sorumlu olanlar ve muhasebe yetkilileri) ile görüşülmüş ve sürecin işleyişine yönelik bilgi elde edilmiştir. - Şirket'in satış ve teslimat prosedürlerinin analizi ve farklı sevkiyat düzenlemeleri için hasılatın finansal tablolara alınma zamanlaması değerlendirilmiştir. - Hasılata yönelik gerçekleştirdiğimiz maddi doğrulama prosedürlerinde faturası kesilen ürünlerin kontrolünün müşteriye transfer olup olmadığı değerlendirilmiştir. -Uygulanan denetim prosedürleri ile satışların tamlığı, gerçekleşip gerçekleşmediği ve dönemselliğine yönelik güvence elde edilmiştir. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır;
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca;
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta, uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.).
Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirketin sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Harun Aktaş'tır.
1) II-17.1sayılı "Kurumsal Yönetim Tebliği" 5.maddesine göre "Paylarının ilk defa halka arz edilmesi ve/veya borsada işlem görmeye başlaması için Kurula başvuran/başvurulan ortaklıklar, ikinci fıkrada belirtilen liste ilan edilene kadar üçüncü grupta yer alan ortaklıkların yükümlülüklerine tabi olacak olup, paylarının borsada işlem görmeye başlaması sonrasında yapılacak ilk genel kurul tarihi itibarıyla gerekli uyumu sağlamak zorundadır. Şirket 2024 yılı içerisinde borsada işlem görmeye başlamış, Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi'ni kurmuş olup, yapılacak ilk genel kurulda onaya sunarak süreci tamamlamayı planlamaktadır.
2) Şirket'in 01 Ocak- 31 Aralık 2024 hesap dönemlerine ilişkin defter tutma düzeninin, kanun ile esas sözleşmenin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
03 Mart 2025, Ankara
Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş.
A Member of Nexia International
Harun Aktaş, YMM Sorumlu Denetçi
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 1 | ||
|---|---|---|
| KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 | ||
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 5 | ||
| NAKİT AKIŞ TABLOSU 6 | ||
| 1. | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 | |
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 6 | |
| 3. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 19 | |
| 4. | FİNANSAL YATIRIMLAR 20 | |
| 5. | FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 20 | |
| 6. | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 21 | |
| 7. | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 22 | |
| 8. | STOKLAR 22 | |
| 9. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 22 | |
| 10. | MADDİ DURAN VARLIKLAR 23 | |
| 11. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 24 | |
| 12. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 24 | |
| 13. | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 25 | |
| 14. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR 25 | |
| 15. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR 25 | |
| 16. | VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ İLE ERTELENEN VERGİ 27 | |
| 17. | TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 | |
| 18. | ÖZKAYNAKLAR 30 | |
| 19. | SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 32 | |
| 20. | FAALİYET GİDERLERİ 33 | |
| 21. | ESAS FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER 34 | |
| 22. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 34 | |
| 23. | FİNANSAL GELİR VE GİDERLER 34 | |
| 24. | NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI / (KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 35 | |
| 25. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 36 | |
| 26. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 38 | |
| 27. | FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER |
|
| HUSUSLAR 43 | ||
| 28. | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 43 | |
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Finansal Durum Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden |
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 59.602.819 | 50.878.899 |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 397.135.511 | - |
| Ticari Alacaklar | 6 | 269.879.556 | 269.165.984 |
| -İlişkili Taraflar | 25 | 2.486.839 | 2.340.397 |
| -Diğer Taraflar | 6 | 267.392.717 | 266.825.587 |
| Diğer Alacaklar | 7 | 981.849 | 2.597.204 |
| Stoklar | 8 | 71.176.838 | 86.455.564 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 1.445.033 | 2.028.649 |
| -İlişkili Taraflar | 25 | - | 253 |
| -Diğer Taraflar | 9 | 1.445.033 | 2.028.396 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 13 | 198.339 | 20.194 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 800.419.945 | 411.146.494 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 12 | 31.369.333 | 31.369.333 |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 464.884.950 | 464.215.035 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 24.470.719 | 17.149.770 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 10.247.142 | - |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 530.972.144 | 512.734.138 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.331.392.089 | 923.880.632 |
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Finansal Durum Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5 | - | 52.553.873 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 5 | 3.612.752 | 51.334.629 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 5 | 6.563.721 | 8.359.277 |
| -Kredi Kartı Borçları | 5 | 6.563.721 | 8.359.277 |
| Ticari Borçlar | 6 | 62.914.398 | 43.710.148 |
| -İlişkili Taraflar | 25 | 37.788 | 33.193 |
| -Diğer Taraflar | 6 | 62.876.610 | 43.676.955 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14 | 729.858 | 672.255 |
| Diğer Borçlar | 7 | - | 20.646 |
| Ertelenmiş Gelirler | 9 | 14.933.846 | 59.811.919 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 16 | 8.443.036 | 7.742.335 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 652.260 | 465.816 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 15 | 652.260 | 465.816 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 13 | 8.203.595 | 12.884.741 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 106.053.466 | 237.555.639 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5 | - | 3.930.289 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 15 | 5.188.600 | 2.752.792 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 15 | 5.188.600 | 2.752.792 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 16 | 59.560.644 | 61.341.117 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 64.749.244 | 68.024.198 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 55.000.000 | 45.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 18 | 147.279.374 | 146.336.945 |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 18 | 522.694.125 | - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
18 | 215.056.503 | 215.948.100 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 18 | 11.294.808 | 11.294.808 |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 18 | 199.720.942 | 116.213.903 |
| Net Dönem Karı/Zararı | 9.543.627 | 83.507.039 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.160.589.379 | 618.300.795 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.331.392.089 | 923.880.632 |
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 01.01.2024 31.12.2024 |
01.01.2023 31.12.2023 |
|
| Hasılat | 19 | 636.151.083 | 579.637.958 |
| Satışların Maliyeti (-) | 19 | (536.393.953) | (448.802.856) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 99.757.130 | 130.835.102 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 20 | (22.530.306) | (15.780.520) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 20 | (13.808.650) | (10.907.498) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 21 | 26.757.818 | 20.545.120 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 21 | (3.007.392) | (5.888.607) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 87.168.600 | 118.803.597 | |
| 22 | 66.441.732 | 601.660 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 22 | ||
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (7.826.027) | (7.675.316) | |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri |
6 | (1.008.236) | (1.249.568) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 144.776.069 | 110.480.373 | |
| 23 | (16.443.074) | (18.082.394) | |
| Finansman Giderleri | 24 | (100.471.972) | 16.895.551 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | |||
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 27.861.023 | 109.293.530 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (18.317.396) | (25.786.491) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 16 | (20.289.472) | (9.208.181) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 16 | 1.972.076 | (16.578.310) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | 9.543.627 | 83.507.039 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 9.543.627 | 83.507.039 | |
| PAY BAŞINA KAZANÇ (ZARAR) | 18 | 0,17 | 1,52 |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 0,17 | 1,52 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 0,17 | 1,52 | |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 18 | (891.597) | 34.359.257 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | - | 42.598.377 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (1.114.496) | (789.586) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
222.899 | (7.449.534) | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Etkisi | - | (7.607.452) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi | 222.899 | 157.918 |
| 31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Özkaynak Değişim Tablosu |
|
|---|---|
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) |
| _______________________ | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | ||||||||||
| 31.12.2023 | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler/ İskontolar (+/-) |
Maddi Duran Varlıklar Birikmiş Değerleme Artışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) (+/-) |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Toplamı (+/-) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları (+/-) |
Dönem Net Karı/Zararı (+/-) |
Toplam Özkaynaklar |
| Dönem Başı Bakiyeleri | 45.000.000 | 146.336.945 | - | 181.961.735 | (372.892) | 181.588.843 | 7.403.189 | 62.624.312 | 57.481.210 | 500.434.499 |
| Özkaynaklardaki Değişimler | ||||||||||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 3.891.619 | 53.589.591 | (57.481.210) | - |
| Dönem Net Karı (Zararı) Toplam Diğer Kapsamlı Gelir |
- | - | - | - | - | - | - | - | 83.507.039 | 83.507.039 |
| (+/-) | - | - | - | 34.990.925 | (631.668) | 34.359.257 | - | - | 34.359.257 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (+/-) | - | - | - | 34.990.925 | (631.668) | 34.359.257 | 3.891.619 | 53.589.591 | 26.025.829 | 117.866.296 |
| Dönem Sonu Bakiyeler | 45.000.000 | 146.336.945 | - | 216.952.660 | (1.004.560) | 215.948.100 | 11.294.808 | 116.213.903 | 83.507.039 | 618.300.795 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları |
Kar veya Zararda Yeniden |
|||||||||
| Ödenmiş | Sermaye Düzeltme |
Paylara İlişkin Primler/ İskontolar |
Maddi Duran Varlıklar Birikmiş |
Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları |
Sınıflandırılmayac ak Diğer Kapsamlı |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Dönem Net | Toplam | |
| 31.12.2024 | Sermaye | Farkları | (+/-) | Değerleme Artışları | (Kayıpları) (+/-) | Gelir Toplamı (+/-) | Yedekler | (+/-) | Karı/Zararı (+/-) | Özkaynaklar |
| Dönem Başı Bakiyeleri | 45.000.000 | 146.336.945 | - | 216.952.660 | (1.004.560) | 215.948.100 | 11.294.808 | 116.213.903 | 83.507.039 | 618.300.795 |
| Özkaynaklardaki Değişimler | ||||||||||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 83.507.039 | (83.507.039) | - |
| Dönem Net Karı (Zararı) Toplam Diğer Kapsamlı Gelir |
- | - | - | - | - | - | - | - | 9.543.627 | 9.543.627 |
| (+/-) | - | - | - | - | (891.597) | (891.597) | - | - | (891.597) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (+/-) Pay Bazlı İşlemler Dolayısıyla |
- | - | - | - | (891.597) | (891.597) | - | 83.507.039 | (73.963.412) | 8.652.030 |
| Meydana Gelen Artış (Azalış) | 10.000.000 | 942.429 | 522.694.125 | - | - | - | - | - | - | 533.636.554 |
| Özkaynak Unsurlarındaki Toplam Artış (Azalış) |
10.000.000 | 942.429 | 522.694.125 | - | - | - | - | - | - | 533.636.554 |
| Dönem Sonu Bakiyeler | 55.000.000 | 147.279.374 | 522.694.125 | 216.952.660 | (1.896.157) | 215.056.503 | 11.294.808 | 199.720.942 | 9.543.627 | 1.160.589.379 |
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (464.012.086) | (46.709.686) | |
| Dönem Net Karı/(Zararı) | 12.993.080 | 83.507.039 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | (54.386.976) | (97.494.615) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 10-11 | 14.920.559 | 10.771.930 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | 172.524 | 268.595 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 15-6 | 1.204.481 | (684.437) |
| Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 16 | (1.557.574) | 11.809.789 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 24 | (69.126.966) | (119.660.492) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (418.627.745) | (44.827.916) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 4 | (400.584.964) | - |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | 531.675 | (25.520.705) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 7 | 1.615.355 | 36.055 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 15.278.726 | (17.010.144) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 9 | (9.663.526) | 5.533.437 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | 19.204.250 | (2.381.559) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış | |||
| (Azalış) | 14 | 57.603 | (5.828) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 7 | 10.000 | - |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 9 | (44.878.073) | (5.481.849) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile | |||
| İlgili Düzeltmeler | 7 | (198.791) | 2.677 |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 16 | (3.990.445) | 12.105.806 |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 22.104.466 | (11.995.407) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından | |||
| Kaynaklanan Nakit Girişleri | 10-11 | 13.483.675 | - |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından | |||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10-11 | (47.816.427) | (10.321.653) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit | |||
| Çıkışları | 12 | - | (1.673.754) |
| Katılım (Kar) Payı ve Diğer Finansal Araçlardan Nakit | |||
| Girişleri | 56.437.218 | - | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit | |||
| Akışları | 436.203.289 | 39.653.815 | |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından | |||
| Kaynaklanan Nakit Girişleri | 18 | 522.694.125 | - |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 5 | 21.746.756 | 160.222.691 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 5 | (92.058.235) | (108.738.143) |
| Ödenen Faiz | 23 | (16.179.357) | (11.830.733) |
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce | |||
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış (A+B+C) | (5.704.331) | (19.051.278) | |
| D. Yabancı Para Çevirim Farklarının Nakit ve Nakit | |||
| Benzerleri Üzerindeki Etkisi | (1.210.773) | (561.155) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / Azalış | |||
| (A+B+C+D) | (6.915.104) | (19.612.433) | |
| E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 50.878.899 | 44.624.646 | |
| F. Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | |||
| (+/-) | 15.639.024 | 25.866.686 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E+F) | 59.602.819 | 50.878.899 |
Bahadır Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") 5476-Kırıkkale Ticaret Sicil No ile 2010 yılında "Ay-Man Temizlik Yemek Medikal İnşaat Limited Şirketi" ünvanıyla Kırıkkale'de kurulmuştur.
Şirket'in unvanı 01.12.2022 tarihli 10716 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanarak Bahadır Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değişmiştir.
Şirket'in güncel adresi: Kırıkkale OSB Kızılırmak Cd. 2. SK NO:22, 71000 Hacıbalı/Yahşihan/Kırıkkale'dir.
Şirket'in ana faaliyet konusu; motor yağları, endüstriyel yağlar, dişli yağları, transmisyon yağları, radyatör antifirizi, fren balata temizleme spreyi, sprey boya, pas sökücü sprey, kalıp ayırıcı, gazaltı kaynak spreyi, silikon, poliüretan köpük, mastik ve gazlı kutu üretmektedir.
Şirket'in cari dönemde personel sayısı 64'tür. (31.12.2023:49).
Şirket'in esas sermayesi 31 Aralık 2024 itibarıyla 55.000.000 TL'dir. Sermayenin her biri 1 TL değerinde 55.000.000 adet hisseye ayrılmıştır. Sermaye yapısına ilişkin detaylar Not 18'de sunulmuştur.
Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Nominal Sermaye | Oran | Tutar | Oran | Tutar |
| Serkan BAHADIR | 66,82% | 36.750.000 | 95,00% | 42.750.000 |
| Sezai BAHADIR | 4,09% | 2.250.000 | 5,00% | 2.250.000 |
| Halka Açık Kısım | 29,09% | 16.000.000 | 0,00% | - |
| Toplam | 100% | 55.000.000 | 100% | 45.000.000 |
Şirket'in konsolidasyona tabi, bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları, 03 Mart 2025 tarihinde Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket'in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.
Finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 23.11.2023 tarihinde ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 28.12.2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca yapılan duyurularda; Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31.12.2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının, Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama "da (TMS 29) yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği ile kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşların TMS 29 hükümlerinin uygulanmasına yönelik olarak farklı geçiş tarihleri belirleyebileceği hususları kamuya ilan edilmiştir. Türkiye'deki yüksek enflasyonun son 3 yıl toplamında %100'ü aşması sebebiyle 2021 yılı itibariyla finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre değil, Tüketici Fiyat Endeksi (TÜFE) doğrultusunda enflasyon etkilerine göre muhasebeleştirilmeye başlanmıştır. TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlara" standardı söz konu finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmıştır.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyona oranları yer almaktadır.
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,0000 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,4438 |
Şirket TMS 29 uygulamasında, Kamu Gözetimi Kurumu'nun yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Ocak | Şubat | Mart | Nisan | Mayıs | Haziran | Temmuz | Ağustos | Eylül | Ekim | Kasım | Aralık | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2005 | 23,44790 | 23,44380 | 23,38255 | 23,21673 | 23,00583 | 22,98219 | 23,11478 | 22,91941 | 22,68698 | 22,28767 | 21,97929 | 21,88789 |
| 2006 | 21,72493 | 21,67757 | 21,61822 | 21,33304 | 20,94033 | 20,87033 | 20,69496 | 20,78630 | 20,52251 | 20,26534 | 20,00708 | 19,96096 |
| 2007 | 19,76259 | 19,67857 | 19,49989 | 19,26757 | 19,17125 | 19,21791 | 19,35927 | 19,35508 | 19,15757 | 18,81650 | 18,45686 | 18,41634 |
| 2008 | 18,26970 | 18,03648 | 17,86484 | 17,57019 | 17,31186 | 17,37460 | 17,27510 | 17,31744 | 17,23960 | 16,80259 | 16,66387 | 16,73242 |
| 2009 | 16,68459 | 16,74181 | 16,55903 | 16,55597 | 16,45046 | 16,43233 | 16,39120 | 16,44038 | 16,37620 | 15,99089 | 15,79054 | 15,70739 |
| 2010 | 15,42224 | 15,20216 | 15,11401 | 15,02435 | 15,07835 | 15,16352 | 15,23668 | 15,17552 | 14,99162 | 14,72196 | 14,71793 | 14,76244 |
| 2011 | 14,70181 | 14,59550 | 14,53465 | 14,40982 | 14,06923 | 14,27345 | 14,33212 | 14,22881 | 14,12252 | 13,67505 | 13,44291 | 13,36594 |
| 2012 | 13,29117 | 13,21657 | 13,16214 | 12,96571 | 12,99332 | 13,11071 | 13,14088 | 13,06796 | 12,93447 | 12,68571 | 12,63793 | 12,58993 |
| 2013 | 12,38604 | 12,34900 | 12,26774 | 12,21638 | 12,19862 | 12,10620 | 12,06865 | 12,08114 | 11,98942 | 11,77744 | 11,77641 | 11,72241 |
| 2014 | 11,49503 | 11,44602 | 11,31862 | 11,16841 | 11,12444 | 11,08997 | 11,03981 | 11,02938 | 11,01399 | 10,80867 | 10,78912 | 10,83703 |
| 2015 | 10,71891 | 10,64284 | 10,51816 | 10,34947 | 10,29155 | 10,34469 | 10,33553 | 10,29431 | 10,20315 | 10,04697 | 9,98048 | 9,95975 |
| 2016 | 9,78192 | 9,78406 | 9,78798 | 9,71185 | 9,65596 | 9,61068 | 9,50014 | 9,52779 | 9,51057 | 9,37572 | 9,32751 | 9,17669 |
| 2017 | 8,95626 | 8,88424 | 8,79488 | 8,68140 | 8,64283 | 8,66599 | 8,65314 | 8,60847 | 8,55279 | 8,37875 | 8,25558 | 8,19935 |
| 2018 | 8,11655 | 8,05760 | 7,97833 | 7,83170 | 7,70669 | 7,51049 | 7,46932 | 7,30172 | 6,86867 | 6,69013 | 6,78808 | 6,81565 |
| 2019 | 6,74391 | 6,73309 | 6,66456 | 6,55360 | 6,49195 | 6,49022 | 6,40337 | 6,34886 | 6,28641 | 6,16302 | 6,13962 | 6,09432 |
| 2020 | 6,01310 | 5,99203 | 5,95799 | 5,90751 | 5,82812 | 5,76282 | 5,72936 | 5,68026 | 5,62551 | 5,50813 | 5,38439 | 5,31794 |
| 2021 | 5,22998 | 5,18293 | 5,12779 | 5,04311 | 4,99870 | 4,90347 | 4,81655 | 4,76322 | 4,70429 | 4,59431 | 4,43845 | 3,90793 |
| 2022 | 3,51735 | 3,35598 | 3,18210 | 2,96704 | 2,88116 | 2,74522 | 2,68179 | 2,64318 | 2,56431 | 2,47652 | 2,40711 | 2,37897 |
| 2023 | 2,23066 | 2,16264 | 2,11424 | 2,06497 | 2,06409 | 1,98622 | 1,81408 | 1,66297 | 1,58751 | 1,53481 | 1,48605 | 1,44379 |
| 2024 | 1,35309 | 1,29446 | 1,25477 | 1,21610 | 1,17648 | 1,15749 | 1,12132 | 1,09424 | 1,06270 | 1,03295 | 1,01028 | 1,00000 |
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Fonksiyonel para birimi Türk lirasıdır ("TL"). Finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur
Finansal tablolar, önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir:
a) Bir TMS/TFRS tarafından gerekli kılınıyorsa veya
b) İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, Şirket tarafından, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde Finansal tablolara yansıtılır. Bilanço dönemleri itibariyle muhasebe tahminlerinde değişiklik bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunların yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
• TFRS S1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve TFRS S2 İklimle İlgili Açıklamalar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
KGK 9 Nisan 2024 tarihinde TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan TFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. TMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
TFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
TFRS 18, kâr veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet kârı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
TFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, TFRS 18'in uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, TFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir. Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
TFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, TFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve TFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında TFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
• Elektronik ödeme sistemi ile ilişkili takas riskinin önemsiz olması.
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
TFRS 9 ve TFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Şirket, finansal varlıklarını "İtfa edilmiş maliyet bedelinden", "Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan" ve "Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli şartlarda sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Nakit ve Nakit Benzerleri; kasa, vadesiz çekler, vadesiz mevduatlar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduatlar, likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, edinilme tarihine göre vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasasından alacaklar ile ters-repo işlemlerinden alacaklardan oluşmaktadır. Bankalardaki vadeli mevduatlarına, mevduatın açılış tarihinden bilanço döneminin sonuna kadar geçen süre için, faiz tahakkuk ettirilmektedir. Söz konusu faiz tahakkuku ilgili mevduat hesabının üzerine eklenmiş, diğer taraftan gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün sağlanmasısonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemişfinansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar, ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirleri altında muhasebeleştirilir.
Ticari Alacaklar, "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Geçmiş aylardan gelen ve tahsili şüpheli hale gelmiş alacaklar için Finansal tablolarda karşılık ayrılmıştır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Şirket, finansal varlığı kısa vadede elden çıkarmak amacıyla edindiği zaman, söz konusu kategoride sınıflandırılır.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.
Şirket'in stokları madeni yağlar, antifriz ve üretimini gerçekleştirdiği motor yağları vb ürünlerinden oluşmaktadır.
Maddi duran varlıklar, yeniden değerleme modeli uyarınca gerçeğe uygun değerlerinden yansıtılan kullanım amaçlı arsalar, binalar ve tesis makine ve cihazlar haricinde, maliyet değerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer varsa, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net defter değerleri ile gösterilmiştir.
Arsalar sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmaz.
Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır.
Yeniden değerlemenin yapıldığı tarih itibarıyla, değerlemeye konu olan ilgili maddi duran varlığın birikmiş amortismanı varlığın maliyeti ile netleştirilmekte ve müteakip dönemlerde yeniden değerlenmiş net defter değeri üzerinden takip edilerek kalan ekonomik ömürleri dikkate alınarak amortisman ayrılmaktadır.
Arsalar, binalar ve tesis makine ve cihazlar taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar altında yer alan maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu hesabına, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek kaydedilmektedir. Daha önce kapsamlı gelir tablosuna değer düşüklüğü yansıtılan varlıklarla ilgili değerleme artışları kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmış olan söz konusu değer düşüklüğü tutarında kapsamlı gelir tablosuna alacak kaydedilir.
Aynı varlığın bir önceki dönemdeki fondaki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmüş; diğer tüm azalışlar ise kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Yeniden değerlenen maddi duran varlıkların elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme kazancının satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmeksizin direkt olarak geçmiş yıllar kar/zararları hesaplarına transfer edilir.
Şirket 31 Aralık 2023 tarihinde maddi duran varlıklar içerisinde yer alan arsa, bina ve tesis makine ve cihazlarını ile taşıtlarını gerçeğe uygun değerleri ile raporlamıştır. Söz konusu değerleme SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketine yaptırılmıştır.
Maddi duran varlıklar, arsa, bina ve makine tesis cihazlar haricinde elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
Diğer maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Sonradan yapılan harcamalar, sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Şirket'e aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir. Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, yapıldıkça gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Arazi ve arsalar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre normal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Kullanılan amortisman oran tahminleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi Varlığın Türü | Amortisman Oranı |
|---|---|
| Arsa ve Araziler | Sınırsız |
| Binalar | 50 Yıl |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 8-30 Yıl |
| Taşıtlar | 25 Yıl |
| Demirbaşlar | 4-13 Yıl |
Maddi olmayan duran varlıklar, haklardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde de maliyet bedeli ile değerlenirler.
Şirket finansal tablolarında beklenen faydalı ömürlerine göre normal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Yasal defter kayıtlarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası'na uygun amortisman uygulamaları kullanılmış olmakla birlikte, ilişik finansal tabloların düzenlenmesinde ekonomik ömür tahminlerine dayalı amortisman oranları kullanılmıştır. Kullanılan amortisman oran tahminleri aşağıdaki gibidir.
| Maddi Olmayan Varlığın Türü | Amortisman Oranı |
|---|---|
| Program ve Yazılımlar | 15-20 Yıl |
Amortismana tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede alınır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa değerinin (geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır. Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıplar olasılığı yüksek dahi olsa muhasebeleştirilmemektedir.
Başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte, etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar "etkin faiz oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Ticari borçları, diğer borçları, gerçekleşmiş hizmet alımları ile ilgili faturalanmış tutarları ihtiva etmektedir. Söz konusu hesaplar, başlangıçta makul değerleri ile sonraki raporlama dönemlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmiştir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bunun dışında kalan tüm finansman maliyetleri doğrudan oluştukları dönemlerde gider olarak gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Şirket hasılatı aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında finansal tablolarda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
e) Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
İlişkili tarafları ve bu taraflarla olan aktif, pasif ilişkileri, ilişikteki mali tablolar üzerinde ayrı sınıflandırılarak gösterilmiştir. Buradaki ilişkili taraf deyimi; Grubu doğrudan ya da dolaylı olarak kontrol etmesi, şirket üzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması, Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması ya da bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, yada iştiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisi olması ilişkili taraf olarak adlandırılmaktadır.
Şirketin İlişkili tarafları aşağıda gösterilmiştir:
| İlişkili Taraf Ünvanı/Ad Soyad | İlişkisi | Yapılan İşlemler |
|---|---|---|
| Serkan Bahadır | Ana hissedar | - |
| Sezai Bahadır | Ana hissedar | - |
| Bahadır Grup Ltd. Şti | İlişkili Şirket | Ticari mal ve hizmet |
| Moss Madeni Yağlar Taş. Yed. Ltd. Şti. | İlişkili Şirket | Ticari mal ve hizmet |
| SB Madeni Yağ. Ltd. Şti. | İlişkili Şirket | Ticari mal ve hizmet |
| Bahadır Oto Ltd. Şti. | İlişkili Şirket | Ticari mal ve hizmet |
Şirket personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının, bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder. "TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüerya varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan devir hızı oranı vb.) yapılmasını gerektirmektedir. Aktüerya varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüerya varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüerya kazanç / kayıpları oluşturmaktadır. Söz konusu aktüerya kazanç / kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirmiştir.
Yıl içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki T.C Merkez Bankası tarafından ilan edilen döviz kurları kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası (TCMB) döviz kurları kullanılarak Türk lirasına çevrilmiş olup bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmiştir.
Rapor tarihleri itibarıyla kullanılan yabancı paralar ve ilgili tarihteki kurları aşağıdaki gibidir:
| Döviz Kurları | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| USD | ||
| Alış Kuru | 35,2556 | 29,4382 |
| Satış Kuru | 35,3969 | 29,4913 |
| EURO | ||
| Alış Kuru | 36,7105 | 32,5739 |
| Satış Kuru | 36,8576 | 32,6326 |
| GBP | ||
| Alış Kuru | 44,1763 | 37,4417 |
| Satış Kuru | 44,5044 | 37,6369 |
Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından 31 Aralık 2024 saat 15:30'da açıklanan gösterge niteliğindeki döviz kurları ile gösterilmiştir.
Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. (Bkz. Dipnot 18) Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Türkiye'de Şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Nakit Akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa bloke olmayan mevduatları içermektedir. Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer Finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir.
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek düzeltme gerektiren olaylar mali tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardında belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının Finansal tablolara alınabilmesi için; geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket; söz konusu hususları ilgili Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Genel olarak Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenen vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenen vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenen vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Özsermaye hesabı altında muhasebeleştirilen gelir ve gider kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi tutarları da özsermaye hesabı altında takip edilir. Ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.
Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın bulunması ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın Finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, gelecek dönemleri kapsayacak şekilde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Solo Finansal tabloların Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları ("KGK") tarafından yayınlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Raporlama tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerine ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 6.529 | 16.666 |
| Kasa -TL | 6.529 | 16.666 |
| Bankalar | 53.132.985 | 47.816.247 |
| Vadesiz Mevduat -TL | 37.882.873 | 47.816.247 |
| Vadesiz Mevduat- Yabancı Para | 15.250.112 | - |
| Kredi Kartı (POS) Alacakları (*) | 6.463.305 | 3.045.986 |
| Toplam | 59.602.819 | 50.878.899 |
(*) Kredi Kartı (POS) Banka Bakiyeleri, şirketin müşterilerinden kredi kartı aracılığı ile tahsil ettiği tutarlarından oluşmakta olup şirket tahsil ettiği tutarları 90 günden daha kısa sürede blokajını bozdurup banka hesabına virmanlaması nedeniyle nakit ve nakit benzerleri olarak raporlanmıştır. Ayrıca şirket ilgili bankalar ile anlaşma yapmıştır ve vadesinden önce bozdurulan pos hesaplarına ilişkin önemli sayılabilecek tutarda bir maliyete katlanmamaktadır.
Raporlama tarihi itibarıyla finansal yatırımlara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yatırım Fonları | 57.739.042 | - |
| Vadeli Mevduatlar | 302.794.732 | - |
| Vadeli Mevduat - TL | 300.000.000 | - |
| Faiz Tahakkuku | 2.794.732 | - |
| Hisse Senetleri ve Hisse Senetlerine Bağlı Fonlar | 40.051.190 | |
| Toplam | 400.584.964 | - |
Raporlama tarihi itibarıyla kısa vadeli borçlanmalara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kredi Borçları | - | 52.553.873 |
| Toplam | - | 52.553.873 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Uzun Vadeli Kredi Borçlarının Kısa Vadeli Kısımları | 3.612.752 | 51.334.629 |
| Toplam | 3.612.752 | 51.334.629 |
| Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kredi Kartı Borçları | 6.563.721 | 8.359.277 |
| Toplam | 6.563.721 | 8.359.277 |
Raporlama tarihi itibarıyla uzun vadeli borçlanmalara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Kredi Borçları | - | 3.930.289 |
| Toplam | - | 3.930.289 |
Şirket yabancı kaynak kullanımı, hammadde finansmanı amacıyla başvurmaktadır. Şirketin kredi kartı ve kredi borçlarına ilişkin likidite tablosu aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 8.714.504 | 90.147.754 |
| 3-12 Ay | 1.538.551 | 29.703.036 |
| 1-5 Yıl | - | 4.185.570 |
| Toplam | 10.253.055 | 124.036.360 |
Raporlama tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacaklara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar - Kısa Vadeli | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 131.340.440 | 91.726.491 |
| İlişkili Taraflar (*) | 2.486.839 | 2.340.397 |
| Diğer Taraflar | 128.853.601 | 89.386.094 |
| Alacak Senetleri | 139.547.352 | 180.158.340 |
| Diğer Taraflar | 139.547.352 | 180.158.340 |
| Alacaklarda Beklenen Kredi Zararı (TFRS 9) (**) | (1.008.236) | (2.718.847) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.696.488 | 3.114.259 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları (-) (***) | (1.696.488) | (3.114.259) |
| Toplam | 269.879.556 | 269.165.984 |
(*) İlişkili Taraflardan olan ticari alacakların detayı Dipnot 25'te açıklanmıştır.
(**) Alacaklarda Beklenen Kredi Zararı (BKZ)'ye ilişkin muhasebeleşen tutar; şirketin geçmiş üç tam hesap dönemde karşılaştığı hareketsiz, şüpheli alacaklar doğrultusunda hesaplanmış olup; BKZ hesaplamalarına konu alan alacaklar ayrıca geçmiş yıllarda devamlılık arz eden bir müşterinin ise, o müşteriden olan alacağın vadesinde tahsil edilip edilemediği de dikkate alınarak BKZ'ye konu bir orana ulaşılmıştır. Gelecek dönemlerde şirketin alacaklarının (daimî olarak çalışılan ve vade temerrüttü yaşamayan cariler istisna tutularak) ortalama %1 oranında beklenen kredi zarar oranı tespit edilmiş ve raporlanan alacaklar üzerinden muhasebeleştirilmiştir.
(***) Şirketin 1 yıl boyunca hareket görmeyen ve tahsili temerrüde düşmüş alacak kalemleri şüpheli olarak sınıflanmış ve bu alacakların tamamına karşılık ayrılmıştır.
Ticari alacaklar ve alacak senetleri normal iş akışında müşterilerinden olan alacaklardan oluşmaktadır. Ticari alacakların vadeleri müşterilerle yapılan sözleşmelere ve satılan mamullerin cinsine göre değişkenlik göstermektedir ancak ortalama vade süresi 68 gündür (31 Aralık 2023:55).
Raporlama tarihleri itibarıyla şüpheli ticari alacak karşılıklarına ait hareketler aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | (3.114.259) | (3.832.823) |
| Dönem İçi Tahsilatlar ve İptaller | 460.518 | 28.989 |
| Dönem Sonunda Ayrılan Karşılıklar | - | (339.454) |
| Enflasyon Düzeltme Farkları | 957.253 | 1.029.029 |
| Dönem Sonu Bakiyesi | (1.696.488) | (3.114.259) |
Raporlama tarihi itibariyle kısa vadeli ticari borçlara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Ticari Borçlar- Kısa Vadeli | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 34.344.229 | 20.418.998 |
| İlişkili Taraflar (*) | 37.788 | 33.193 |
| Diğer Taraflar | 34.306.441 | 20.385.805 |
| Borç Senetleri | 28.570.169 | 23.291.150 |
| Diğer Taraflar | 28.570.169 | 23.291.150 |
| Toplam | 62.914.398 | 43.710.148 |
(*) İlişkili taraflara olan ticari borçların detayı Dipnot 25'te açıklanmıştır.
Ticari borçların ödeme vadeleri tedarikçilere yapılan sözleşmelere göre değişiklik göstermektedir ve ortalama vadesi 31 Aralık 2024 dönemi için 15 gündür (31 Aralık 2023: 36 gün).
Raporlama tarihi itibariyle kısa vadeli diğer alacaklara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Diğer Alacaklar- Kısa Vadeli | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | 981.849 | 2.597.204 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 981.849 | 2.597.204 |
| Toplam | 981.849 | 2.597.204 |
Raporlama tarihi itibariyle kısa vadeli diğer borçlara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Diğer Borçlar- Kısa Vadeli | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alınan Depozito ve Teminatlar | - | 20.646 |
| Diğer Taraflar | - | 20.646 |
| Toplam | - | 20.646 |
Raporlama tarihi itibarıyla stoklara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Stoklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlkmadde ve Malzeme | 62.396.936 | 53.823.844 |
| Mamul Stokları | 8.779.902 | 32.631.720 |
| Madeni Yağlar | 2.169.291 | 22.125.934 |
| Antifirizler | 6.064.877 | 10.505.786 |
| Balata Spreyleri | 545.734 | - |
| Toplam | 71.176.838 | 86.455.564 |
Raporlama tarihi itibarıyla peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirlere ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Peşin Ödenmiş Giderler- Kısa Vadeli | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 307.503 | - |
| Diğer Taraflar | 307.503 | - |
| Verilen Sipariş Avansları | 1.137.530 | 2.028.649 |
| Diğer Taraflar | 1.137.530 | 2.028.649 |
| Toplam | 1.445.033 | 2.028.649 |
| Peşin Ödenmiş Giderler- Uzun Vadeli | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Verilen Sipariş Avansları (*) | 10.247.142 | - |
| Diğer Taraflar | 10.247.142 | - |
| Toplam | 10.247.142 | - |
(*) Uzun vadeli olarak verilen avanslar maddi duran varlık alımları için verilen ön avanslardan oluşmaktadır.
| Ertelenmiş Gelirler- Kısa Vadeli | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 14.933.846 | 59.811.919 |
| Diğer Taraflar | 14.933.846 | 59.811.919 |
| Toplam | 14.933.846 | 59.811.919 |
Raporlama tarihi itibarıyla maddi duran varlıklara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transfer | 31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 76.286.206 | - | - | - | 76.286.206 |
| Binalar | 162.108.189 | - | - | - | 162.108.189 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 203.691.222 | 1.053.585 | - | 12.354.520 | 217.099.327 |
| Taşıtlar | 6.516.477 | 32.771.414 | (13.250.000) | - | 26.037.891 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 6.301.642 | 439.413 | - | - | 6.741.055 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 12.354.520 | - | - | (12.354.520) | - |
| Toplam | 467.258.256 | 34.264.412 | (13.250.000) | - | 488.272.668 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Transfer | 31.12.2024 |
| Binalar | - | (3.251.046) | - | - | (3.251.046) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | - | (16.055.391) | - | - | (16.055.391) |
| Taşıtlar | - | (326.484) | 17.425 | - | (309.059) |
| Mobilya ve Demirbaşlar | (3.043.221) | (729.001) | - | - | (3.772.222) |
| Toplam | (3.043.221) | (20.361.922) | 17.425 | - | (23.387.718) |
| Brüt Değeri | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Değerleme Farkı |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 67.305.852 | - | - | 8.980.354 | 76.286.206 |
| Binalar | 113.495.956 | 2.167.140 | - | 46.445.093 | 162.108.189 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 140.452.078 | 28.780.316 | - | 34.458.828 | 203.691.222 |
| Taşıtlar | 5.792.795 | - | - | 723.682 | 6.516.477 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 6.059.154 | 242.488 | - | - | 6.301.642 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | 12.354.520 | - | - | 12.354.520 |
| Toplam | 333.105.835 | 43.544.464 | - | 90.607.957 | 467.258.256 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Değerleme Farkı |
31.12.2023 |
| Binalar | - | (2.271.387) | - | 2.271.387 | - |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | - | (11.066.617) | - | 11.066.617 | - |
| Taşıtlar | - | (231.712) | - | 231.712 | - |
| Mobilya ve Demirbaşlar | (2.337.806) | (705.415) | - | - | (3.043.221) |
| Toplam | (2.337.806) | (14.275.131) | - | 13.569.716 | (3.043.221) |
Raporlama tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıklara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Program ve Yazılımlar | 17.981.315 | 8.409.893 | - | 26.391.208 |
| Toplam | 17.981.315 | 8.409.893 | - | 26.391.208 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.12.2024 |
| Program ve Yazılımlar | (831.545) | (1.088.944) | - | (1.920.489) |
| Toplam | (831.545) | (1.088.944) | - | (1.920.489) |
| Net Defter Değeri | 17.149.770 | 24.470.719 | ||
| Önceki Dönem-31.12.2023 | ||||
| Brüt Değeri | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.12.2023 |
| Program ve Yazılımlar | 8.652.575 | 9.328.740 | - | 17.981.315 |
| Toplam | 8.652.575 | 9.328.740 | - | 17.981.315 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.12.2023 |
| Program ve Yazılımlar | (106.369) | (725.176) | - | (831.545) |
| Toplam | (106.369) | (725.176) | - | (831.545) |
| Net Defter Değeri | 8.546.206 | 17.149.770 |
Raporlama tarihi itibarıyla Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerine ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
Önceki Dönem-31.12.2024
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Yeniden Değerleme Farkı |
31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 31.369.333 | - | - | - | 31.369.333 |
| Toplam | 31.369.333 | - | - | - | 31.369.333 |
| Brüt Değeri | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
Yeniden Değerleme Farkı |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 35.684.567 | 3.250.939 | - | (7.566.173) | 31.369.333 |
| Toplam | 35.684.567 | 3.250.939 | - | (7.566.173) | 31.369.333 |
Raporlama tarihi itibarıyla diğer varlık ve yükümlülüklere ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İş Avansları | 198.339 | 20.194 |
| Toplam | 198.339 | 20.194 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 8.193.595 | 12.884.741 |
| Diğer Yükümlülükler | 10.000 | - |
| Toplam | 8.203.595 | 12.884.741 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Kısa Vadeli Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar (*) | 214.618 | 20.841 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 515.240 | 651.414 |
| Toplam | 729.858 | 672.255 |
(*) Personele borçlar hesabında raporlanan tutar şirketin ilgili raporlama dönemlerinin aralık ayında tahakkuk ettirdiği bordro (personel ücretleri) tutarlardan oluşmakta olup, takip eden yılın ocak ayında personel maaş ödemeleri gerçekleştirmektedir.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili fayda verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit ikramiye veya kar paylaşım planları kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
Tanımlanmış fayda planları, tanımlanmış katkı planları dışında kalan, işten ayrılma sonrası sağlanan planlardır. Tanımlanmış fayda planları bakımından net yükümlülüğü, her plan için çalışanların şimdiki ve önceki dönemlerde verdikleri hizmetlerin karşılığında kazanacakları gelecekteki fayda tahmin edilerek ayrı hesaplanır. Bu fayda bugünkü değerinin belirlenmesi için iskonto edilir. Kaydedilmemiş geçmiş hizmet maliyetleri ve plan varlıklarının gerçeğe uygun değeri düşülmüştür. İskonto oranı, vade tarihi yükümlülük vadelerine yakın olan ve faydaların ödenmesi beklenen para birimiyle aynı para biriminden çıkarılan ve bir kredi derecelendirme kurumundan kredi değerlendirmesi en az AA olan özel sektör borçlanma senetlerinin raporlama dönemi sonundaki getirisidir.
Hesaplama yıllık olarak yetkin bir aktüer tarafından öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak yapılır. Hesaplama neticesinde Şirket lehine bir sonuç çıkarsa, kaydedilmiş varlık, kaydedilmemiş geçmiş hizmet maliyetleri ile gelecekteki plandan iade veya katkı paylarından indirimler şeklinde sağlanacak faydaların bugünkü değerleri toplamıyla sınırlıdır. Ekonomik faydaların bugünkü değerini hesaplamak için Şirket'teki herhangi bir plana uygulanan asgari finansman şartları dikkate alınır.
Ekonomik fayda, planın ömrü süresince gerçekleştirilebilir veya plan yükümlülükleri yerine getirilebilir ise Şirket için mümkündür. Bir planın faydaları arttığında, artan faydanın çalışanların geçmiş hizmetleriyle ilgili olan kısmı faydaya hak kazanan kadar geçecek olan ortalama süre üzerinden doğrusal olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Faydaya hak kazanıldığı anda, giderler doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket tanımlanmış fayda planlarından oluşan aktüerya kazanç ve kayıplarını doğrudan diğer kapsamlı gelire ve tanımlanmış fayda planlarıyla ilgili tüm giderleri kar veya zararda çalışanlara sağlanan fayda giderlerine kaydeder.
Şirket, tanımlanmış fayda planına ilişkin azaltma veya ödemelerle ilgili kazanç veya zararları ilgili azaltma veya ödemeler gerçekleştiğinde Finansal tablolara yansıtır. Azaltma veya ödemelerden kaynaklanan kazanç veya zararlar tanımlanmış fayda yükümlülüğünün bugünkü değerinde meydana gelen değişiklikleri, plan varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki değişimleri ve ilişkili aktüerya kazanç ve kayıplar ile daha önceden muhasebeleştirilmemiş geçmiş hizmet maliyetini içermektedir.
Emeklilik planları dışında çalışanlara sağlanan diğer uzun vadeli faydalarla ilgili net yükümlülük, çalışanların bu dönem ve geçmiş dönemlerdeki hizmetlerine karşılık kazanacakları gelecekteki fayda tutarıdır. Bu fayda bugünkü değerine indirgenmesi için iskonto edilir ve bu fayda ile ilgili herhangi bir varlığın gerçeğe uygun değeri faydanın belirlenen değerinden düşülür. İskonto oranı, vade tarihi yükümlülük vadelerine yakın olan ve faydaların ödenmesi beklenen para birimi ile aynı para biriminde çıkartılan ve bir kredi derecelendirme kurumundan kredi değerlendirmesi en az AA olan özel sektör borçlanma senetlerinin raporlama dönemi sonundaki getirisidir. Hesaplama öngörülen biri kredi yöntemi kullanılarak yapılır. Aktüeryal kazanç ve kayıplar ortaya çıktıkları dönemin kar veya zararında muhasebeleştirilir.
Şirket, uygulamada gerçekçi bir geri adım atma olasılığı olmaksızın ya normal emeklilik yaşından önce iş sözleşmesinin feshedilmesi veya gönüllü olarak işten ayrılmaların teşvik edilmesi amacıyla resmi bir detay plan taahhüt ettiğinde işten çıkarma tazminatlarını gider olarak muhasebeleştirir. Gönüllü olarak işten ayrılmalar için ödenen işten çıkarma tazminatları, Şirket gönüllü işten ayrılma için bir teklifte bulunduğunda, teklifin kabul edileceği olası ise ve kabul edenlerin sayısı güvenilir olarak tahmin edebilecek ise gider olarak muhasebeleştirilir. Eğer tazminatlar rapor tarihinden itibaren 12 aydan fazla bir sürede ödenecekse bugünkü değerine iskonto edilir.
Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüerya değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
Şirketin 31.12.2024 tarihi itibariyle çalışan sayısı 64 kişidir. (31.12.2023:49).
Raporlama tarihi itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ait detay aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kullanılmayan İzin Karşılığı | 652.260 | 465.816 |
| Toplam | 652.260 | 465.816 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 5.188.600 | 2.752.792 |
| Toplam | 5.188.600 | 2.752.792 |
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Çalışma süresi | K: 20yıl, E: 25 yıl | K: 20yıl, E: 25 yıl |
| Zam Oranı | 66,81% | 56,43% |
| İskonto Oranı | 45% | 45% |
| Kıdem tazminatı tavanı | 41.828 | 23.490 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem Başı Kıdem Tazminatı | 2.752.792 | 2.123.178 |
| İşten Ayrılanlara Yapılan Ödemeler | (337.698) | (428.357) |
| Faiz Maliyeti (*) | 848.643 | 164.725 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 1.270.539 | 690.152 |
| Aktüeryal Kazanç ve Zararlar | 1.500.470 | 812.295 |
| Enflasyon Etkisi | (846.146) | (609.201) |
| Dönem Sonu Kıdem Tazminatı | 5.188.600 | 2.752.792 |
(*) Dipnot 23 Finansal Giderler
Vergi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi işletme birleşmeleri veya doğrudan öz kaynaklar veya diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Dönem vergisi, raporlama dönemi sonu itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir. Dönem vergi yükümlülüğü aynı zamanda temettü dağıtım bildirimlerinden kaynaklanan vergi yükümlülüklerini de içerir. 31.12.2024 tarihi itibarıyla Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %25'tir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin Finansal tablolarda yer alan defter değerleri işe vergi matrahında kullanılan değerler arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Aşağıdaki durumlarda meydana gelen geçici farklar için ertelenmiş vergi muhasebeleştirilemez:
Şirket, ertelenmiş vergi borçlarını ve ertelenmiş vergi varlıklarını, defter değerlerini ne şekilde geri kazanacağı veya borçlarını ne şekilde ödeyeceği ile ilgili raporlama dönemi sonundaki beklentilerinin vergisel sonuçlarıyla tutarlı bir şekilde ölçer. Gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller için, söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değerinin satış yoluyla geri kazanılacağına ilişkin aksi ispat edilene kadar geçerli bir varsayım bulunmaktadır.
Ertelenmiş vergi, raporlama dönem sonu itibariyle geçici farkların geri çevrileceği zamandaki yürüklükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranı ile ölçülür.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi yükümlülüklerine mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi olması veya vergiye tabi işletmeler farklı işletmeler olmakla birlikte bu işletmeler vergi borçlarını ve vergi alacaklarını ya net esasa göre yerine getirecek veya tahsilat ve ödemeyi ayrı ayrı ancak aynı zamanda yapacak olması durumunda mahsuplaştırabilmektedir.
Kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ilgili vergi avantajının kullanımının muhtemel olmadığı kısımlar için ertelenmiş vergi varlıkları azaltılır.
Şirket, ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal Finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS/TFRS'ler ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Şirket belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödemesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır.
Mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dön.Karı Vergi ve Diğer Yasal Yüküm. Karşılıkları | 19.043.448 | 9.208.181 |
| Dön.Kar. Peşin Öde. Vergi ve Diğer Yüküm. (-) | (10.600.412) | (1.465.846) |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 8.443.036 | 7.742.335 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| Vergi Gelir Gideri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Gideri | (20.289.472) | (9.208.181) |
| Ertelenen Vergi Gelir/Gideri | 1.972.076 | (16.578.310) |
| Toplam Vergi Gelir/Gideri | (18.317.396) | (25.786.491) |
Ertelenmiş vergi gideri/gelirinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Vergi Gelir Gideri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Dönem başı açılış bakiyesi | (61.341.117) | (42.081.794) |
| Ertelenmiş vergi gideri/geliri (*) | 1.780.473 | (19.259.323) |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | (59.560.644) | (61.341.117) |
| (*) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kar veya Zarar Tablosunda Raporlanan | 1.972.076 | (16.578.310) |
| Kapsamlı Gelir/Gider Tablosunda Raporlanan | 222.899 | (7.449.534) |
| Enflasyon Etkisi | (414.502) | 4.768.521 |
| Toplam | 1.780.473 | (19.259.323) |
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçici Fark | Ertelenen Vergi Etkisi | Geçici Fark | Ertelenen Vergi Etkisi | ||
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 5.840.860 | 1.168.172 | 3.218.611 | 643.722 | |
| TFRS 9 Kapmasındaki Düzeltmeler | 2.891.371 | 578.274 | 2.718.848 | 543.770 | |
| Şüpheli Alacak Karşılıkları | 137.559 | 27.512 | 863.496 | 172.699 | |
| Faiz Tahakkukları | 52.719 | 10.544 | 1.101.778 | 220.356 | |
| Stok Düzeltmeleri | 5.282.663 | 1.056.533 | 3.241.748 | 648.350 | |
| Ertelenen Vergi Varlığı | 2.841.034 | 2.228.896 | |||
| MDV MODV Düzeltme ve Amortisman Farkları | 118.145.997 | (23.629.199) | 125.348.853 | (25.069.771) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerleme Farkları | 8.221.396 | (1.644.279) | 8.221.396 | (1.644.279) | |
| Arsa ve Binalar Değerleme Farkları (*) | 145.990.733 | (14.599.073) | 145.990.733 | (14.599.073) | |
| Tesis Makine ve Taşıtlar Değerleme Farkları | 108.613.967 | (21.722.793) | 108.613.967 | (21.722.793) | |
| İndirimli ÖTV Düzeltmeleri | - | - | 785.012 | (157.002) | |
| Kur Farkı Düzeltmeleri | 64.791 | (12.958) | 1.885.471 | (377.094) | |
| Finansal Yatırım Düzeltme Farkları | 3.449.453 | (793.374) | - | - | |
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü | (62.401.678) | (63.570.013) | |||
| Net | (59.560.644) | (61.341.117) |
(Ertelenen Vergi oranları her yıl %20 olarak kabul edilmiştir.)
(*) 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun "İstisnalar" başlıklı 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (e) bendi uyarınca kurumların, en az 2 tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı Kurumlar Vergisinden istisnadır. Dolayısıyla arsa ve bina değerleme farklarında ertelenen vergi oranı %50 az hesaplanmıştır.
Raporlama tarihi itibarıyla taahhütler, koşullu varlıklar ve yükümlülüklere ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| Koşullu Yükümlülükler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen Teminat Mektupları-TL | 23.716.790 TL | 12.852.394 TL |
| Koşullu Varlıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Alınan Teminat Mektupları-TL | 1.600.000 TL | 1.500.000 TL |
Şirket tarafından verilen teminat/rehin/ipotek/kefalet ("TRİK") pozisyonu aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler | 23.716.790 | 12.852.394 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| D. Diğer verilen TRİ'ler | - | - |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler | - | - |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler | - | - |
| Toplam | 23.716.790 | 12.852.394 |
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Şirket'in sermayesi 55.000.000 Türk lirasıdır. Bu sermayenin her biri 1 Türk lirası itibari değerde 55.000.000 paydan oluşmaktadır.
Raporlama tarihi itibarıyla özkaynaklara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Nominal Sermaye | Oran | Tutar | Oran | Tutar |
| Serkan BAHADIR | 66,82% | 36.750.000 | 95,00% | 42.750.000 |
| Sezai BAHADIR | 4,09% | 2.250.000 | 5,00% | 2.250.000 |
| Halka Açık Kısım | 29,09% | 16.000.000 | 0,00% | - |
| Toplam | 100% | 55.000.000 | 100% | 45.000.000 |
| Sermaye Düzeltmelerinin Olumlu Farkları (*) | 147.279.374 | 146.336.945 | ||
| 147.279.374 | 146.336.945 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin TMS 29 kapsamında düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ve iktisap ve birleşmeler kapsamındaki pay senedi ihraçlarının rayiç değer farklarını içermektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çıkarılmış sermayesi 55.000.000 TL olup, çıkarılmış sermayeyi temsil eden pay grupları, A grubu nama yazılı 9.000.000 adet pay karşılığı 9.000.000 TL'den; B grubu hamiline yazılı 46.000.000 adet pay karşılığı 46.000.000 TL'den oluşmaktadır. Borsada işlem gören hisse sayısı 15.993.217 adet olup halka açıklık oranı %29,09'dir.
Şirket, SPK'da kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 TL nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket'in kayıtlı sermayesi ile çıkarılmış sermayesi aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kayıtlı Sermaye Tavanı | 225.000.000 (*) | - |
| Çıkarılmış Sermaye | 55.000.000 | 45.000.000 |
(*) Şirket'in 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 26.02.2024 tarih ve 131307 sayılı izin ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirketin kayıtlı sermayesi, 2024-2028 yılları için geçerli olmak üzere, 225.000.000 TL olarak belirlenmiştir.
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | |||
|---|---|---|---|
| (Giderler) | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 254.604.700 | 254.604.700 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (2.370.196) | (1.255.700) | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Etkisi | (37.652.040) | (37.652.040) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi | 474.039 | 251.140 | |
| Toplam | 215.056.503 | 215.948.100 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %10'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır ve genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Raporlama tarihi itibariyle enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile geçmiş yıl karları / zararları aşağıdaki gibidir;
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 11.294.808 | 11.294.808 |
| Toplam | 11.294.808 | 11.294.808 |
| Geçmiş Yıllar Karları ve Zararları | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 199.720.942 | 116.213.903 |
| Toplam | 199.720.942 | 116.213.903 |
Şirketin özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesapların tarihi değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve VUK finansal tabloları uyarınca 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 (TFRS) | Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi | Endekslenmiş Değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye | 55.000.000 | 147.279.374 | 202.279.374 |
| Yasal Yedekler | 3.183.935 | 8.110.873 | 11.294.808 |
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 (VUK) | Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi | Endekslenmiş Değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye | 55.000.000 | 173.075.631 | 228.075.631 |
| Yasal Yedekler | 3.183.935 | 9.049.335 | 12.233.270 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Hisse Senedi Sayısı | 45.000.000 | 45.000.000 |
| Dönemde İhraç Edilen Hisse Senedi Sayısı | 10.000.000 | - |
| Hisse Senedinin İhraç Tarihi | 12.08.2024 | - |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Sayısı | 48.863.014 | 45.000.000 |
| Karşılaştırılabilir Pay Adedi | 55.000.000 | 55.000.000 |
| Dönem Net Karı | 9.543.627 | 83.507.039 |
| Hisse Başına Kâr | 0,17 | 1,52 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Sermaye Tutarı (TL) | 55.000.000 | 45.000.000 |
| Toplam Hisse Adedi | 55.000.000 | 45.000.000 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye Pay Adedi | 55.000.000 | 45.000.000 |
| Ağırlıklı Ortalama Sermaye Payı | 48.863.014 | 45.000.000 |
| Hisse Nominal Değeri | 1 | 1 |
| Hisse Başına Kazanç / (Kayıp) | 0,17 | 1,52 |
Adi hisse başına kazanç, TMS 33 Hisse Başına Kazanç Standardı kapsamında; Şirket'in adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya zararının (pay), dönemin adi hisse senedi sayısının karşılaştırabilir pay adedi 'ne bölünmesiyle hesaplanmıştır.
Raporlama tarihi itibarıyla satışların detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| SATIŞLAR | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Madeni Yağ | 233.557.955 | 256.411.144 |
| Aerosol | 323.887.871 | 184.569.912 |
| Fren Hidrolik Sıvısı | 16.849.013 | 27.371.239 |
| Antifriz & Oto Bakım Ürünleri | 70.787.002 | 117.261.821 |
| Diğer Satışlar | 3.686.100 | 35.513 |
| Brüt Satışlar | 648.767.941 | 585.649.629 |
| Satış İadeleri | (12.162.856) | (5.871.085) |
| Diğer İndirimler | (454.002) | (140.586) |
| Net Satışlar | 636.151.083 | 579.637.958 |
| Satışların Maliyeti | (536.393.953) | (448.802.856) |
| Brüt Satış Karı | 99.757.130 | 130.835.102 |
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Satışların maliyetine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir.
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| ÜRETİM MALİYETİ | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Direkt İlk Madde ve Malzeme Giderleri | 501.674.007 | 358.316.743 |
| Direkt İşçilik Giderleri | 22.392.005 | 81.830.417 |
| Genel Üretim Giderleri | 12.327.941 | 8.655.696 |
| Amortisman Giderleri | 9.399.952 | 4.009.139 |
| Bakım Onarım Giderleri | 1.470.510 | 2.544.718 |
| Malzeme Giderleri | 762.967 | 536.883 |
| Elektrik Su vb. Giderler | 427.525 | 1.187.528 |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmet Giderleri | 232.013 | 369.308 |
| Diğer Giderler | 34.974 | 8.120 |
| A. SATILAN MAMUL MALİYETİ | 536.393.953 | 448.802.856 |
| - | ||
| B. SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ | - | - |
| C. SATILAN HİZMET MALİYETİ | - | - |
| SATIŞLARIN MALİYETİ (A+B+C) | 536.393.953 | 448.802.856 |
Raporlama tarihi itibarıyla faaliyet giderlerine ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Amortisman Giderleri | (5.520.607) | (6.762.791) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmet Giderleri | (2.612.972) | (2.155.883) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (5.811.578) | (2.233.067) |
| Huzur Hakkı Giderleri | (2.288.804) | - |
| Vergi Resim ve Harç Giderleri | (3.766.681) | (2.093.406) |
| Sigorta Giderleri | (365.989) | (172.833) |
| Ceza Vb. Giderler | (464.452) | (375.515) |
| Bakım Onarım Giderleri | (565.645) | (408.606) |
| Araç Akaryakıt Giderleri | (296.100) | (296.903) |
| Temizlik Giderleri | (142.619) | (132.307) |
| Kargo Giderleri | (72.917) | (60.105) |
| Kırtasiye Giderleri | (148.721) | (88.478) |
| Haberleşme Giderleri | (32.416) | (22.800) |
| Diğer Giderler | (440.805) | (977.826) |
| Toplam | (22.530.306) | (15.780.520) |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Nakliye Giderleri | (8.910.472) | (7.973.738) |
| Prim Giderleri | (2.899.203) | (712.590) |
| Araç Akaryakıt Giderleri | (1.283.913) | (1.074.346) |
| Kira Giderleri | (277.926) | (535.345) |
| Yol ve Konaklama Giderleri | (167.861) | (414.729) |
| GES Üretim ve Dağıtım Giderleri | (120.903) | - |
| Bakım Onarım Giderleri | (24.616) | (79.182) |
| Diğer Giderler | (123.756) | (117.568) |
| Toplam | (13.808.650) | (10.907.498) |
Raporlama tarihi itibarıyla esas faaliyetlerden gelir ve giderlere ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Gelirler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Ötv İndirimlerden Kaynaklanan Gelirler | 23.893.954 | 11.455.839 |
| Ticari Faaliyetlerden Kaynaklı Kur Farkı Geliri | 770.093 | 926.717 |
| Diğer Gelir ve Karlar | 2.093.771 | 8.162.564 |
| Toplam | 26.757.818 | 20.545.120 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| Diğer Giderler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Ticari Faaliyetlerden Kaynaklı Kur Farkı Gideri | (1.980.866) | (1.646.621) |
| Diğer Gider ve Zararlar | (1.026.526) | (4.241.986) |
Toplam (3.007.392) (5.888.607)
Raporlama tarihi itibarıyla yatırım faaliyetlerden gelirlere ve giderlere ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Sabit Kıymet Satış Karı | 183.874 | - |
| Kira Gelirleri | 464.050 | 601.579 |
| Katılım Bankası Vadeli Hesap Kar Payları | 56.437.218 | 81 |
| Finansal Yatırım Satış Kazançları ile Değer Artışları (*) | 9.356.590 | - |
| Toplam | 66.441.732 | 601.660 |
(*) Raporlanan tutar dipnot 4'te açıklanan Hisse Senetleri ve Hisse Senetlerine Bağlı Fonların değer artış kazançlarından oluşmaktadır.
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Değer Azalışları | (6.964.772) | (7.675.316) |
| Sabit Kıymet Satış Zararı | (861.255) | - |
| Toplam | (7.826.027) | (7.675.316) |
Finansal gelirler, yatırımdan elde edilen faiz gelirlerini (satılmaya hazır finansal varlıkları da içerecek şekilde), temettü gelirlerini, satılmaya hazır finansal varlıkların satışından elde edilen gelirleri, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların değerlerindeki kazançları, işletme birleşmesiyle edinilen işletmede önceden var olan payların gerçeğe uygun değerinin yeniden ölçümünden olan kazançları, kar veya zararda muhasebeleştirilen riskten korunma amaçlı elde tutulan finansal araçlardan elde edilen gelirleri ve önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş net kazançların sınıflamalarını içerir. Faiz geliri, etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Temettü gelirleri ödemeyi almaya hak kazandığı tarihte (kayıtlı menkul kıymetlerde bu tarih eski temettü tarihidir) kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal giderler, alınan kredilerin faiz giderlerini, karşılıklar ve ertelenmiş bedel üzerindeki iskontoların çözülmesi, satılmaya hazır finansal varlıkların satışında oluşan zararlar, yükümlülük olarak sınıflandırılan imtiyazlı hisselerin temettüleri, gerçeğe uygun değeri kar veya zararda ve koşullu edeli olarak muhasebeleştirilen finansal varlıklarla ilgili gerçeğe uygun değer kayıpları, ticari alacaklar dışında kalan
Finansal varlıklar üzerinde kaydedilen değer düşüklüğü zararları, kar veya zararda muhasebeleştirilen türev korunma araçlarından kayıpları ve daha önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kar veya zarara yeniden sınıflandırılan net zararları içerir.
Bir özellikli varlık satın alımı, inşası veya üretimiyle doğrudan ilgili olmayan borçlanma maliyetleri etkin faiz yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Raporlama tarihi itibari ile finansal gelir bulunmamaktadır.
Raporlama tarihi itibarıyla finansal giderlere ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Giderler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kur Farkı Gideri | (243.320) | - |
| Kıdem Tazminatı Faiz Gideri | (848.643) | (164.725) |
| Faiz Gideri | (15.351.111) | (17.917.669) |
| Toplam | (16.443.074) | (18.082.394) |
| Parasal Kayıp Kazanç | 1.01.2024 | 1.01.2023 |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | (95.531.356) | 30.426.041 |
| Stoklar | 724.349 | 5.127.222 |
| Maddi Duran Varlıklar, Maddi Olmayan Duran Varlık ve Yatırım Amaçlı | ||
| Gayrimenkuller | 148.570.897 | 150.638.366 |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 247.142 | - |
| Ödenmiş Sermaye | (59.755.082) | (75.215.347) |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | (45.017.641) | - |
| Yasal Yedekler | (3.471.770) | (4.283.001) |
| Geçmiş Yıl Karları / Zararları ve Kapsamlı Gelir- Gider | (136.829.251) | (45.841.199) |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | (4.940.616) | (13.530.490) |
| Toplam | (100.471.972) | 16.895.551 |
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. İlişkili taraf olarak kabul edilen şirketler aşağıdaki gibidir,
Bahadır Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi hissedarı olan Sezai Bahadır ve Serkan Bahadır ortak olduğu tüzel kişiliktir.
Bahadır Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi hissedarı olan Serkan Bahadır ve Sezai Bahadır'ın kardeşi Sezgin Bahadır'ın ortaklığı bulunmaktadır.
Moss Madeni Yağlar Taş. Yed. Ltd. Şti. Bahadır Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. ortakları Serkan Bahadır ve Sezai Bahadır'ın kardeşi Sezgin Bahadır'ın ortaklığı bulunmaktadır.
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Bahadır Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi hissedarı olan Sezai Bahadır ve Serkan Bahadırın ortak olduğu tüzel kişiliktir.
Raporlama tarihi itibarıyla ilişkili taraflarla ilgili işlemlere ait detaylar aşağıdaki gibidir:
| Dönen Varlıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 2.486.839 | 2.340.397 |
| SB Madeni Yağ. Ltd. Şti. | 2.409.412 | 2.340.397 |
| Bahadır Oto Ltd. Şti. | 77.427 | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | - | 253 |
| Bahadır Oto Ltd. Şti. | - | 253 |
| Toplam | 2.486.839 | 2.340.650 |
| Kısa Vadeli Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Ticari Borçlar | 37.788 | 33.193 |
| Bahadır Oto Ltd. Şti. | 37.788 | 33.193 |
| Toplam | 37.788 | 33.193 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Mal ve Hizmet Satışları | 69.210 | 39.371.319 |
| SB Madeni Yağ. Ltd. Şti. | - | 39.371.319 |
| Bahadır Grup Ltd. Şti. | 69.210 | - |
| Faaliyet Giderleri | (28.771) | (230.096) |
| Bahadır Oto Ltd. Şti. | (28.771) | (230.096) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelir/Giderler | 25.413 | 23.097 |
| SB Madeni Yağ. Ltd. Şti. | 12.707 | 5.198 |
| Bahadır Grup Ltd. Şti. | 12.706 | 17.899 |
| Diğer Gelir/Giderler | - | 12.550 |
| SB Madeni Yağ. Ltd. Şti. | - | 12.550 |
| Toplam | 65.852 | 39.176.870 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Kilit Personele Sağlanan Faydalar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Huzur Hakkı ve Diğer Menfaatler | (2.288.804) | - |
| Toplam | (2.288.804) | - |
| 31.12.2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | |||||
| İlişkili Taraf | Diğer | İlişkili Taraf | Diğer | ||||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 2.486.839 | 267.392.717 | - | 981.849 | 50.862.233 | ||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
2.486.839 | 267.392.717 | - | 981.849 | 50.862.233 | ||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
|||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
|||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım |
|||||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | (1.008.236) | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
1.696.488 | ||||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
(1.696.488) | ||||||
| - Beklenen Kredi Zararı |
(1.008.236) | ||||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | |||
| İlişkili Taraf | Diğer | İlişkili Taraf | Diğer | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 2.340.397 | 266.825.587 | - | 2.597.204 | 59.596.290 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
2.340.397 | 266.825.587 | - | 2.597.204 | 59.596.290 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
|||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
|||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım |
|||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | (2.718.847) | ||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
3.114.259 | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
(3.114.259) | ||||
| - Beklenen Kredi Zararı |
(2.718.847) | ||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
Likidite Riski; Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirketin likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;
| 31.12.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun | ||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 217.032.689 | 223.672.992 | 157.385.197 | 1.538.551 | 59.560.644 | 5.188.600 |
| Finansal Borçlar | 10.176.473 | 16.816.776 | 15.278.225 | 1.538.551 | - | - |
| Ticari Borçlar | 62.914.398 | 62.914.398 | 62.914.398 | |||
| Diğer Borçlar | 62.876.610 | 62.876.610 | 62.876.610 | |||
| Ödenecek Vergi ve Benzeri Yükümlülükler | 729.858 | 729.858 | 729.858 | |||
| Karşılıklar | 5.840.860 | 5.840.860 | 652.260 | 5.188.600 | ||
| Ertelenmiş Gelirler | 14.933.846 | 14.933.846 | 14.933.846 | |||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 59.560.644 | 59.560.644 | 59.560.644 |
| 31.12.2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun | ||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 328.609.070 | 336.467.362 | 238.484.847 | 29.703.036 | 65.526.687 | 2.752.792 |
| Finansal Borçlar | 116.178.068 | 124.036.360 | 90.147.754 | 29.703.036 | 4.185.570 | |
| Ticari Borçlar | 43.710.148 | 43.710.148 | 43.710.148 | |||
| Diğer Borçlar | 43.676.955 | 43.676.955 | 43.676.955 | |||
| Ödenecek Vergi ve Benzeri Yükümlülükler | 672.255 | 672.255 | 672.255 | |||
| Karşılıklar | 3.218.608 | 3.218.608 | 465.816 | 2.752.792 | ||
| Ertelenmiş Gelirler | 59.811.919 | 59.811.919 | 59.811.919 | |||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 61.341.117 | 61.341.117 | 61.341.117 |
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Rapor tarihi itibariyle, şirketin orijinal yabancı para ve TL karşılıkları cinsinden varlık ve yükümlülüklerine aşağıda yer verilmiştir.
Yabancı Para Pozisyon Dönemi – 31.12.2024
| 31.12.2024 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
USD | EUR |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | |||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 15.250.112 | 419.971 | 12.089 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | |||
| 3. Diğer | |||
| 4. Dönen Varlıklar | 15.250.112 | 419.971 | 12.089 |
| 5. Ticari Alacaklar | |||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | |||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | |||
| 7. Diğer | |||
| 8. Duran Varlıklar | |||
| 9. Toplam Varlıklar | 15.250.112 | 419.971 | 12.089 |
| 10. Ticari Borçlar | |||
| 11. Finansal Yükümlülükler | |||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | |||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlükler | |||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler | |||
| 14. Ticari Borçlar | |||
| 15. Finansal Yükümlülükler | |||
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | |||
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | |||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| 18. Toplam Yükümlülükler | |||
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
|||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
|||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
|||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 15.250.112 | 419.971 | 12.089 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
15.250.112 | 419.971 | 12.089 |
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket EURO ve USD cinsiden kur riskine maruz kalmakta olup, yabancı paralar ile ilgili kur riski analizi aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | Kar / Zarar | ||
|---|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| USD Kurunun %20 değişmesi halinde | |||
| 1- varlık / yükümlülüğü | 2.961.265 | (2.961.265) | |
| 2- riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- Net Etki (1+2) | 2.961.265 | (2.961.265) | |
| EUR Kurunun %20 değişmesi halinde | |||
| 4- varlık / yükümlülüğü | 88.758 | (88.758) | |
| 5- riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- Net Etki (1+2) | 88.758 | (88.758) | |
| TOPLAM | 3.050.022 | (3.050.022) |
Yabancı Para Pozisyonu 31.12.2023 bulunmamaktadır.
Rapor tarihi itibarıyla Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||
| Vadeli Mevduatlar | 302.794.732 | - |
| Krediler | 3.612.752 | 107.818.791 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Kredi Kartlar | 6.563.721 | 8.359.277 |
Şirket'in sermaye yönetimindeki hedefleri; faaliyetlerinin devamlılığını sağlayarak ortaklara getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlayabilmek ve hizmetleri risk seviyesine uygun bir şekilde fiyatlandırarak karlılığını arttırmaktır.
Şirket, sermaye miktarını risk düzeyi ile orantılı olarak belirlemektedir. Ekonomik koşullara ve varlıkların risk karakterine göre şirket öz kaynakların yapısını düzenlemektedir.
Şirket, sermaye yönetimini finansal borç/özkaynak oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran, net finansal borcun toplam özkaynaklara bölünmesiyle bulunur.
31 Aralık 2024 ve 31Aralık 2023 tarihleri itibariyle toplam net borçların sermayeye oranı aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 10.176.473 | 116.178.068 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri (-) | (59.602.819) | (50.878.899) |
| Net Finansal Borçlar | (49.426.346) | 65.299.169 |
| Özkaynaklar | 1.164.038.832 | 618.300.795 |
| Özkaynaklar- Net Finansal Borçlar | 1.213.465.178 | 553.001.626 |
| Net Finansal Borçlar/Özkaynaklar | 0% | 11% |
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 800.419.945 | 411.146.494 |
| Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar | 106.053.466 | 237.555.639 |
| Cari Oran | 7,55 | 1,73 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönen Varlıklar | 800.419.945 | 411.146.494 |
| Stoklar | (71.176.838) | (86.455.564) |
| Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar | 106.053.466 | 237.555.639 |
| Cari Oran | 6,88 | 1,37 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Finansal Borç | 10.176.473 | 116.178.068 |
| Toplam Aktif | 1.331.392.089 | 923.880.632 |
| Finansal Borç / Toplam Aktif | 0,01 | 0,13 |
Faiz, amortisman, vergi öncesi kar ("FAVÖK"), Şirket Yönetimi tarafından dönemin amortisman ve itfa payı giderleri, finansman giderleri ve diğer düzeltmeler ve vergi gideri net kâr eklenerek hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren periyodlar itibarıyla FAVÖK hesaplama hareketi aşağıda verilmiştir;
| FAVÖK HESAPLAMASI | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| i. | Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet Karı (Zararı) | 144.776.069 | 110.480.373 |
| Her türlü sabit kıymet, şerefiye, vb. aktiflere ait olup işletme sermayesi | |||
| kapsamında değerlendirilmeyen varlıklara ilişkin nakdi olmayan | |||
| karşılıklar da dahil olmak üzere, maddi ve maddi olmaya duran | |||
| ii. | varlıkların aşınma payı, itfa ve amortismanı; | 14.920.559 | 10.771.930 |
| Genel muhasebe ilkeleri gereği finansal tablolara yansıtılmış kıdem | |||
| iii. | tazminatı yükümlülüğü karşılık giderleri; | 1.270.539 | 690.152 |
| FAVÖK | 160.967.167 | 121.942.455 |
Şirket 14.02.2025 tarihinde olağanüstü genel kurul yapmış ve Yönetim Kurulu yapısını aşağıdaki gibi güncellemiştir,
Serkan BAHADIR 10.02.2028 tarihine kadar Yönetim Kurulu Başkanı,
Sezai BAHADIR 10.02.2028 tarihine kadar Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı,
Sezgin BAHADIR 10.02.2028 tarihine kadar Yönetim Kurulu Üyesi,
Erol DEMİR 10.02.2028 tarihine kadar Yönetim Kurulu Üyesi,
Mehmet Emin HAYVACI 10.02.2028 tarihine kadar Yönetim Kurulu Üyesi, seçilmiştir.
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, 26.02.2025 tarihli yönetim kurulu kararı ile gerekli değerleme raporlarını yaptırarak, radyatör antifirizi, cam suyu ve oto bakım ürünleri üreten ve toptan satışı ve dağıtımını yapan SBT Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin %49 sermaye payını 70.000.000 TL karşılığında edinmiştir. Finansal duran varlık edinimi ile ilgili detaylı bilgi 26.02.2025 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda 1396091 numaralı bildirim ile açıklanmıştır.
Şirketin, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete 'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 375.000 TL | 216.568 TL |
| Toplam | 375.000 TL | 216.568 TL |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.