Audit Report / Information • Mar 3, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Yayla Agro Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu
| Sayfa |
|---|
| 2- 6 |
| 7- 8 |
| 9 |
| 10 |
| 11 |
| 12- 84 |
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
Yayla Agro Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Genel Kurulu'na;
Yayla Agro Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemlerine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı? | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardının Uygulanması Şirket, ilişikteki 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: • TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin sürecin ve Şirket yönetimi tarafından tasarlanan kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, |
||||
| TMS 29'a göre 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücüne göre yeniden düzenlenmelidir. |
• Şirket yönetimi tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemlerin ayrımının TMS 29'a uygun olarak yapıldığının kontrol edilmesi, |
||||
| TMS 29'un uygulanması, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarında yer alan birçok kalemde önemli değişikliklere neden olmaktadır. TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bununla birlikte, |
• Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, tarihi maliyet ve satın alım tarihlerinin, destekleyici belgelerle karşılaştırılarak doğru bir şekilde hesaplamaya dahil edildiğinin örneklem yoluyla test edilmesi, |
||||
| söz konusu uygulamanın denetimini gerçekleştirmek için harcanan ilave denetim eforu da göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
•Hesaplamalarda kullanılan endeks katsayılarının, TÜİK tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile karşılaştırılarak kontrol edilmesi, |
||||
| Şirket'in TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin muhasebe politikaları ve ilgili açıklamalar Not 2.1'de yer almaktadır. |
• Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, |
||||
| • TMS 29'un uygulanmasının finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. |
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı? |
|---|---|
| Hasılatın muhasebeleştirilmesi | |
| Şirket'in başlıca hasılat elde ettiği gelir unsurları işlenmiş/işlenmemiş, paketli/paketsiz hububat, tahıl, bakliyat ürünleri ile tüketilmeye hazır ürünlerin yurtiçi ve yurtdışı satışlarından oluşmaktadır. Şirket söz konusu ürünlerin kontrolünü müşterisine devrederek edim |
Denetimimiz sırasında, hasılatın kaydedilmesi ile İlgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: • Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Şirket'in muhasebe politikalarının uygunluğunun |
| yükümlülüğünü yerine getirdiğinde hasılatı |
değerlendirilmesi, |
| finansal tablolara alır. Şirket'in performans değerlendirmesinde hasılat en önemli göstergelerden biridir. Hasılat, yıl içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından büyük öneme sahiptir. |
• Müşteri faturalarının doğruluğuna ilişkin örneklem yöntemiyle testlerin yapılması ve ilgili sözleşmelerin TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" kapsamında muhasebeleştirilmesinin kontrol edilmesi, |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait kâr veya zarar tablosunun 11.865.506.258 TL ile en büyük tutardaki finansal tablo kalemi olan hasılat, önemli seviyede olması nedeniyle kilit |
• Müşterinin belirlemiş olduğu edim yükümlülüklerinin değerlendirilmesi ve hasılatın ilgili muhasebe politikalarına uygun şekilde muhasebeleştirildiğinin kontrol edilmesi, |
| denetim konusu olarak belirlenmiştir. | • Hasılatın dönemselliğine ilişkin olarak dönem sonuna ve sonraki dönem başlangıcına ait hasılat |
| Şirket'in hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.4 ve |
kalemlerinin örneklem yöntemiyle test edilmesi, |
| 17'de yer almaktadır. | • Dipnot 2.4 ve 17'de yer alan Hasılatın |
| kaydedilmesine yönelik dipnotların ve açıklamaların yeterliliğinin TFRS 15, "Müşteri |
|
| Sözleşmelerinden Hasılat" standardı kapsamında | |
| değerlendirilmesi. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca meslekî muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Emir Taşar'dır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloları başka bir bağımsız denetçi tarafından denetlenmiş ve 6 Mayıs 2024 tarihinde bu finansal tablolara ilişkin olumlu görüş verilmiştir.
Eren Bağımsız Denetim A.Ş. Member Firm of GRANT THORNTON International
Emir Taşar, SMMM Sorumlu Denetçi
Ankara, 3 Mart 2025
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | 12.844.044.662 | 18.879.760.818 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 29 | 1.134.609.068 | 1.636.310.107 |
| Finansal yatırımlar | 25-b | 4.131.525.652 | 8.338.807.960 |
| Ticari alacaklar | 2.139.174.856 | 1.745.212.282 | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 3,4 | 12.556.179 | 20.764.171 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 4 | 2.126.618.677 | 1.724.448.111 |
| Diğer alacaklar | 60.766.889 | 16.142.781 | |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 5 | 60.766.889 | 16.142.781 |
| Türev araçlar | 25-a | 889.714 | - |
| Stoklar | 6 | 4.556.842.667 | 6.578.945.116 |
| Peşin ödenmiş giderler | 7 | 464.221.993 | 227.685.540 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 23 | 10.697.027 | - |
| Diğer dönen varlıklar | 15 | 345.316.796 | 336.657.032 |
| Duran varlıklar | 10.095.436.788 | 7.325.438.140 | |
| Finansal yatırımlar | 25-b | - | 408.635.007 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 8 | - | 145.454.393 |
| Maddi duran varlıklar | 9 | 8.638.755.957 | 5.703.668.519 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 10 | 20.748.419 | 15.971.648 |
| Peşin ödenmiş giderler | 7 | 408.498.559 | 572.045.351 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 23 | 1.027.433.853 | 479.663.222 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 22.939.481.450 | 26.205.198.958 |
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | 11.383.866.700 | 13.482.238.106 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 25-c | 6.994.683.882 | 4.110.770.345 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 25-c | 1.834.689.568 | 5.497.750.298 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | 25-c | 291.538.730 | 566.611.804 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 25-c | 734.868.755 | 28.841.601 |
| Ticari borçlar | 516.125.158 | 334.384.097 | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 4 | 516.125.158 | 334.384.097 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 14 | 31.037.194 | 32.108.141 |
| Diğer borçlar | - | 2.167.066.897 | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 3,5 | - | 2.165.681.571 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 5 | - | 1.385.326 |
| Türev araçlar | 25-a | - | 2.360.323 |
| Ertelenmiş gelirler | 7 | 942.949.490 | 715.593.847 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 23 | - | 4.573.209 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 16.375.417 | 12.873.086 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 14 | 9.225.836 | 8.605.293 |
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 12 | 7.149.581 | 4.267.793 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 15 | 21.598.506 | 9.304.458 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 2.296.806.017 | 4.537.271.216 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 25-c | 1.832.523.978 | 4.089.784.573 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | 25-c | 440.942.551 | 412.591.025 |
| Ertelenmiş gelirler | 7 | - | 7.392.266 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 23.339.488 | 27.503.352 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 14 | 23.339.488 | 27.503.352 |
| ÖZKAYNAKLAR | 9.258.808.733 | 8.185.689.636 | |
| Ödenmiş sermaye | 16 | 1.086.980.000 | 1.086.980.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 16 | 4.014.476.975 | 4.014.476.975 |
| Geri alınmış paylar (-) | 16 | (303.582.611) | (168.245.482) |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | 705.346.134 | 705.346.134 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler veya giderler | (693.903.805) | (498.460.348) | |
| - Nakit akış riskinden korunma kazanç/kayıpları | (693.903.805) | (498.460.348) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler veya giderler | 2.333.874.407 | 1.994.167.841 | |
| -Maddi duran varlık değer artış fonu | 2.357.894.372 | 2.012.875.756 | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (24.019.965) | (18.707.915) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 16 | 234.514.773 | 234.138.502 |
| Geçmiş yıllar karları | 816.909.744 | 152.429.418 | |
| Net dönem karı | 1.064.193.116 | 664.856.596 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 22.939.481.450 | 26.205.198.958 |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot Referansları |
Cari Dönem 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
Geçmiş Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Hasılat | 17 | 11.865.506.258 | 23.641.513.052 |
| Satışların maliyeti (-) | 17 | (10.319.333.101) | (20.531.650.374) |
| BRÜT KAR | 1.546.173.157 | 3.109.862.678 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 18 | (290.666.153) | (232.460.362) |
| Pazarlama giderleri (-) | 18 | (465.460.854) | (490.327.773) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 18 | (38.995.775) | (12.277.961) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 21 | 304.769.555 | 802.493.431 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 21 | (136.791.454) | (52.774.911) |
| ESAS FAALİYET KARI | 919.028.476 | 3.124.515.102 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 20 | 1.808.108.225 | 2.157.427.119 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 2.727.136.701 | 5.281.942.221 | |
| Finansman gelirleri (+) Finansman giderleri (-) |
22 22 |
1.694.177.211 (3.233.509.388) |
942.930.154 (3.389.950.309) |
| Parasal kayıplar | (687.962.186) | (2.709.321.146) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI | 499.842.338 | 125.600.920 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri | 564.350.778 | 539.255.676 | |
| Dönem vergi gideri | 23 | (31.507.555) | (188.445.761) |
| Ertelenmiş vergi geliri | 23 | 595.858.333 | 727.701.437 |
| NET DÖNEM KARI | 1.064.193.116 | 664.856.596 | |
| Pay başına kazanç | 24 | 0,9936 | 0,6126 |
| DÖNEM KARI | 1.064.193.116 | 664.856.596 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 452.942.087 | 1.680.099.134 | |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 460.024.820 | 1.689.900.216 | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (7.082.733) | (9.801.082) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| Diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler | (113.235.522) | (325.791.304) | |
| Ertelenmiş vergi gideri | (113.235.522) | (325.791.304) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | (195.443.457) | (56.657.818) | |
| Nakit akış riskinden korunmaya ilişkin diğer kapsamlı gider | (260.591.276) | (75.543.757) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler |
65.147.819 | 18.885.939 | |
| Ertelenmiş vergi geliri | 65.147.819 | 18.885.939 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 144.263.108 | 1.297.650.012 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 1.208.456.224 | 1.962.506.608 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Geri alınan paylar |
Pay ihraç primleri/ iskontoları |
Sermaye düzeltme farkları |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları/azalışları |
Riskten korunma kazanç / kayıpları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Aktüeryal kazanç/ (kayıp) |
Geçmiş yıllar kar / zararları |
Net dönem karı / zararı |
Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 | 472.600.000 | - | 1.411.480.472 | 2.270.071.540 | 650.727.060 | (441.802.530) | 82.137.376 | (10.867.049) | 1.313.650.843 | 699.377.914 | 6.447.375.626 |
| Transferler | - | - | (352.872.639) 1.262.017.065 | - | - | 152.001.126 | - | (361.767.638) | (699.377.914) | - | |
| Diğer kapsamlı gelirler | - | - | - | - | 1.362.148.696 | (56.657.818) | - | (7.840.866) | - | - | 1.297.650.012 |
| Sermaye artırımı | 614.380.000 | - | (353.655.801) | 482.388.370 | - | - | - | - | (533.378.495) | - | 209.734.074 |
| Temettü ödemesi | - | - | 394.102 | - | - | - | - | - | (266.075.292) | - | (265.681.190) |
| Pay geri alım işlemleri | - | (168.245.482) - | - | - | - | - | - | - | - | - | (168.245.482) |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 664.856.596 | 664.856.596 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem sonu) |
1.086.980.000 | (168.245.482) | 705.346.134 | 4.014.476.975 | 2.012.875.756 | (498.460.348) | 234.138.502 | (18.707.915) | 152.429.418 | 664.856.596 | 8.185.689.636 |
| 1 Ocak 2024 | 1.086.980.000 | (168.245.482) | 705.346.134 | 4.014.476.975 | 2.012.875.756 | (498.460.348) | 234.138.502 | (18.707.915) | 152.429.418 | 664.856.596 | 8.185.689.636 |
| Transferler | - | - - |
- | - - |
- | - | 376.270 | - (5.312.050) |
664.480.326 | (664.856.596) | - |
| Diğer kapsamlı gelirler | - | (135.337.127) | - | - | 345.018.615 | (195.443.457) | - | - | - | - | 144.263.108 |
| Pay geri alım işlemleri Net dönem karı |
- - |
- | - - |
- | - - |
- - |
- - |
- | - - |
- 1.064.193.116 |
(135.337.127) 1.064.193.116 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler | |||||||||||
| (Dönem sonu) | 1.086.980.000 | (303.582.609) | 705.346.134 | 4.014.476.975 | 2.357.894.371 | (693.903.805) | 234.514.772 | (24.019.965) | 816.909.744 | 1.064.193.116 | 9.258.808.733 |
| A. İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları | Dipnot Referansları |
Cari Dönem 1 Ocak- 31 Aralık 2024 657.218.644 |
Geçmiş Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2023 (3.995.833.936) |
|---|---|---|---|
| Dönem karı - Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı |
1.064.193.116 1.064.193.116 |
664.856.596 664.856.596 |
|
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (4.547.971.742) | (1.347.135.302) | |
| - Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler -Yatırım amaçlı gayrimenkul değerlemesi ile ilgili düzeltmeler - Stok değer düşüklüğü/ iptali ile ilgili düzeltmeler - Kullanılmamış izin karşılığı ile ilgili düzeltmeler - Kıdem tazminatı ile ilgili düzeltmeler - Borç karşılıkları ile ilgili düzeltmeler, net - Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ile ilgili düzeltmeler - Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler - Türev araçlar ile ilgili düzeltmeler - Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kazançları - Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler - Net parasal pozisyon kayıpları İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler |
9-10 8 6 14 14 12 4 23 |
202.609.005 - 13.510.950 4.865.826 8.859.874 4.775.783 48.444.543 809.636.671 (3.250.037) (3.916.830.381) (564.350.778) (1.156.243.198) 4.151.315.402 |
162.993.371 (39.399.859) 1.473.128 5.151.558 16.611.660 (1.249.377) (4.945.347) 1.455.044.695 (29.684.152) (2.095.615.111) (539.255.676) (278.260.192) (3.119.321.078) |
| - Stoklardaki değişim - Ticari alacaklardaki değişim - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki değişim - Diğer alacaklardaki değişim - Kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerdeki değişim - Diğer borçlardaki değişim - Diğer dönen varlıklardaki değişim - Ticari borçlardaki değişim - İlişkili taraflara diğer borçlardaki değişim - Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlardaki değişim - Finansal yatırımlardaki değişim - Ertelenmiş gelirlerdeki değişim |
2.008.591.499 (429.906.751) 8.207.992 (44.624.104) (236.536.453) (1.385.327) (8.659.764) 181.741.061 (2.165.681.571) 12.628.333 (8.940.205) 4.615.917.315 219.963.377 |
570.883.266 (304.763.298) 2.268.253 39.853.980 132.553.448 1.383.723 (51.357.112) (142.922.765) 2.164.683.355 184.763.948 15.422.213 (6.117.288.357) 385.198.268 |
|
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 667.536.776 | (3.801.599.784) | |
| Kıdem tazminatı ödemeleri Vergi ödemeleri/ iadeleri |
14 23 |
(10.020.307) (297.825) |
(10.361.600) (183.872.552) |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (2.533.213.714) | (2.224.036.827) | |
| Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Yatırım amaçlı gayrimenkul satışlarından elde edilen nakit Verilen nakit avans ve borçlar |
9 10 |
(2.790.629.774) (6.875.732) - 100.745.000 163.546.792 |
(1.959.063.634) (14.313.640) 2.425.731 - (253.085.284) |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | 871.155.512 | 5.555.178.517 | |
| Finansal borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri/çıkışları Ödenen faiz Alınan faiz Ödenen temettüler Pay geri alımı |
25 18 18 16 16 |
1.816.129.312 (1.801.210.518) 991.573.847 - (135.337.129) |
7.444.149.883 (1.638.347.522) 183.302.828 (265.681.190) (168.245.482) |
| D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C+D) |
- (1.004.839.558) |
- (664.692.246) |
|
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Nakit ve nakit benzerlerine ilişkin enflasyon etkisi DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) |
29 29 |
1.636.310.107 503.138.519 1.134.609.068 |
1.524.725.280 776.277.073 1.636.310.107 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yayla Agro Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") Ankara, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in adresi ve başlıca faaliyet merkezi İstanbul Yolu 30. km, Saray Mahallesi, Fatih Sultan Mehmet Bulvarı, No: 327, PK: 06980, Ankara, Türkiye'dir.
Şirket'in ana faaliyet konuları aşağıda belirtildiği gibidir:
a) Çeltik (pirinç hammaddesi), kabuklu mercimek, bakliyat ve bulgur gibi gıda ürünlerinin tedariki, bu hammaddelerin elenmesi, kırılması, boylanması, işlenmesi ve paketli/ paketsiz üretimi, yurt içi ve yurt dışı satışı.
b) Pirinç ve bulgur gibi ürünlerin çeşitli süper gıdalar (kinoa, chia vb.) ve kurutulmuş domates, kurutulmuş mantar gibi doğal gıdalarla reçetelere uygun karıştırılarak katma değeri yüksek pişirilmeye hazır özel karışım ürünleri olarak paketli üretimi, yurtiçi ve yurtdışı satışı.
c) Geleneksel bitkisel protein bazlı bakliyat, bulgur ve pirinç ürünlerinden üretilen hazır yemek ürünlerinin (çorba, pilaki, bulgur ve pirinç pilavları, makarna, hoşaf, baklagil yemekleri, zeytinyağlılar, tahıl ve bakliyat salataları) son teknoloji makinelerle el değmeden katkısız ve koruyucusuz olarak tekniğine uygun yöntemlerle (haşlanması, sterilizasyonu vb.) hazırlanması, çeşitli soslarla lezzetlendirilmesi, 18-36 aya kadar soğuk zincir gerektirmeden duyusal (lezzet) ve yapısal (vitamin ve mineral) özelliklerini kaybetmeden saklanabilen yeni nesil BPA'sız (Bisphenol A) ambalajlarda paketlenmesi, yurt içi ve yurt dışı satışı.
d) Başta buğday olmak üzere mısır, arpa, pirinç, çeltik, kabuklu mercimek gibi işlenmemiş hububat, tahıl ve bakliyat ürünlerinin yurt içi ve yurt dışı ticari mal olarak ticaretidir.
Şirket, ürünlerinde hammadde olarak kullandığı çeltik (pirinç), bakliyat (mercimek, nohut, fasulye, barbunya, mısır vb.) ve bulgur vb. ürünleri, yurt içindeki çiftçilerden satın almaktadır. Operasyon büyüklüğü nedeniyle, yurt içi çiftçiler dışında yurt içi ve yurt dışı satıcılarından da tedarik etmektedir.
Şirket hisse senetleri 2022 yılından itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 715'tür (31 Aralık 2023: 613).
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 3 Mart 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 31 Aralık 2022 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2021 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2021 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarını yabancı para biriminden sunması durumunda, finansal tablolar çevrim işlemi yapılmadan önce TMS 29'a göre enflasyona göre düzeltilir. İşletmenin cari döneme ait finansal durum tablosu ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun çevriminde, tüm varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir ve gider kalemleri için cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılır.
Karşılaştırmalı finansal tabloların çevriminde, çevrimin yapıldığı para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olup olmadığı önem taşır. Çevrimin yapıldığı para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi değilse, karşılaştırmalı tutarlar önceki yılın finansal tablolarında cari yıl tutarları olarak sunulan tutarlar olur. Aksi halde, karşılaştırmalı tüm tutarlar da cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılarak çevrilir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde yaptığı muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler 11. Değişiklik
UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
UFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii)raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
Şirket, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,
Devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın haklarını tanımlanabilmektedir,
Şirket, bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilme kabiliyetini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Sözleşme başlangıcında Şirket, müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak tanımlar. Şirket ayrıca, sözleşme başlangıcında, her bir edim yükümlülüğünü zamanla ya da zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
Şirket, işlem fiyatını tespit etmek için sözleşme hükümlerini ve ticari teamüllerini dikkate alır. İşlem fiyatı, Şirket'in üçüncü şahıslar adına (örneğin bazı satış vergileri) tahsil edilen tutarlar hariç taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Şirket, işlem fiyatını her bir edim yükümlülüğüne (ya da farklı mal veya hizmete), müşteriye taahhüt edilen mal veya hizmetlerin devri karşılığı hak etmeyi beklediği bedeli gösteren bir tutarda dağıtmaktadır. Bu dağıtımda Şirket, işlem fiyatını sözleşmede belirlenen her edim yükümlülüğüne, nispi bir müstakil satış fiyatı üzerinden dağıtır, bu dağıtımda Şirket, sözleşmedeki her bir edim yükümlülüğünün temelini oluşturan farklı mal veya hizmetlerin sözleşme başlangıcındaki müstakil satış fiyatını tespit eder ve işlem fiyatını bu müstakil satış fiyatlarına orantılı olarak dağıtır.
Sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetlerin tek başına satış fiyatları toplamının sözleşmede bunlar için taahhüt edilen bedeli aşması durumunda, müşteri mal veya hizmetin satın alınması karşılığında indirim almış demektir. İndirimin sözleşmede düzenlenen edim yükümlülüklerinin tamamına değil yalnızca bir veya birkaçına ilişkin olduğu gözlemlenebilir göstergelerin bulunduğu durumlar haricinde, Şirket, indirimi sözleşmedeki tüm edim yükümlülüklerine orantılı bir şekilde dağıtır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket tarafından elde edilen diğer gelirlerden faiz gelirleri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanarak tahakkuk esasına göre, faaliyet kiralaması kapsamında elde edilen kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre gelir yazılırlar.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Maddi duran varlıklar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler raporlama tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yeniden değerlenen maddi duran varlıkların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem [teslim tarihi] tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. . Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde gösterilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket tarafından elde tutulan özel sektör tahvillerinin gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özel sektör tahvilleri ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunabilir.
Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır:
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş karlara aktarılır.
Özkaynak araçlarından elde edilen temettüler, yatırım maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadığı sürece TFRS 9 uyarınca kar veya zararda muhasebeleştirilir. Temettüler kar veya zararda "yatırım faaliyetlerinden gelirler" kaleminde (Dipnot 20) gösterilir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar ((i) – (iii)'e bakınız) gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Şirket, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Şirket diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Şirket o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal varlıklar (Devamı)
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Şirket'in sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Şirket'in tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Şirket yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Şirket'in ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Şirket finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket, döviz forward sözleşmeleri ve opsiyonlar sözleşmelerinin de dahil olduğu türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Türev finansal araçlara ilişkin ayrıntılı bilgiler Not 25'te verilmiştir.
Türev araçlar, ilgili türev sözleşmesinin yapıldığı tarih itibarıyla gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir ve takip eden tarihlerde de her raporlama döneminde gerçeğe uygun değerlerinden yeniden ölçülür. Sonuçta ortaya çıkan kazanç veya kayıp, eğer ilgili türev finansal riskten korunma aracı olarak belirlenmemiş ve etkinliği kanıtlanmamışsa kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Pozitif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal varlık olarak muhasebeleştirilirken negatif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal yükümlülük olarak muhasebeleştirilir. Türev araçlar, Şirket'in bu araçları netlemeye ilişkin yasal hakkı ve niyeti olması dışında net olarak gösterilmezler. Türev aracın vadesine kalan sürenin 12 aydan uzun olması ve 12 ay içerisinde gerçekleşmesinin veya sonuçlandırılmasının beklenmediği durumlarda duran varlık ya da uzun vadeli yükümlülük olarak finansal tablolarda gösterilir. Kalan türev araçlar, dönen varlık ya da kısa vadeli yükümlülük olarak sunulur.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket bazı türev araçları, gerçeğe uygun değer değişiminden korunma, nakit akış riskinden korunma ya da uygun olması durumunda yurtdışı işletmelerdeki net yatırım riskinden korunma işlemlerinden kaynaklanan döviz kuru riski ve faiz oranı riskine ilişkin olarak finansal riskten korunma aracı olarak tanımlamaktadır. Kesin taahhütlerdeki döviz kuru riskinden korunma işlemleri, nakit akış riskinden korunma riski olarak muhasebeleştirilir.
Korunma ilişkisinin başlangıcında, Şirket, korunma aracı ve korunan kalem arasındaki ilişkiyi, risk yönetimi amaçları ve çeşitli korunma işlemlerini yönetme stratejileriyle birlikte belgelendirir. Buna ek olarak, Şirket korunma işleminin başlangıcında ve devamında, ilgili aracın etkinliğine ilişkin aşağıda belirtilen değerlendirmeleri yapar:
Korunma ilişkisinin, korunma oranı için korunma işleminin etkinliğine ilişkin oranları karşılamadığı ancak bu tanımlanmış korunma ilişkisi için risk yönetimi amaçlarının aynı kalması durumunda Şirket, gerekli kriterleri yeniden karşılamak için korunma ilişkisinin korunma oranını değiştirir (korunmayı yeniden dengelenmesi gibi). Şirket, ileriye dönük sözleşmelerin gerçeğe uygun değerinde (yani ileriye dönük unsurlar da dahil olmak üzere) tüm değerleme riskini, ileriye dönük sözleşmeleri içeren tüm riskten korunma ilişkileri için riskten korunma aracı olarak belirler.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile raporun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, raporlama tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar Maddi Duran Varlıklara uygulanan muhasebe politikasını uygular.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Şirket'in gelecekteki tahmin edilen kar projeksiyonları neticesinde Niğde fabrikası yatırımına ilişkin teşvikler üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmıştır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar (Devamı)
Şirket, türev finansal araçlarını gerçekleşme tarihindeki kur ve faiz tahminleri üzerinden hesaplanmış bilanço tarihi itibarıyla piyasa değer tahminlerini baz alarak değerlemektedir.
Şirket'in sahip olduğu maddi duran varlıklar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş tutar olan yeniden değerlenme tutarlarıyla gösterilmiştir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in mülkiyetinde bulunan maddi duran varlıklarının gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan Başkent Taşınmaz Değerleme tarafından gerçekleştirilmiştir. Başkent Taşınmaz Değerleme, SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca değerleme hizmeti vermektedir.
Sahip olunan maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değeri piyasa değeri yaklaşımına göre belirlenmiştir.
Şirket, her raporlama döneminin sonunda maddi duran varlıkların beklenen faydalı ömürlerini gözden geçirmektedir. Faydalı ömürleri ve varlıkların ilgili yıpranma paylarını uzatacak veya kısaltacak düzenlemeler gerektirebilecek diğer faktörler kadar maddi duran varlıkların planlanan kullanımı, özellikli varlıklarla ilgili teknolojideki ilerlemeler de dikkate alınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | Borçlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | ||||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan |
Ticari | Ticari olmayan |
Ticari | Ticari olmayan |
Ticari | Ticari olmayan | |
| Le Bazar Food & Beverage Distribution Srl | 12.556.179 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 12.556.179 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 31 Aralık 2023 | |||||||||
| Alacaklar | Borçlar | ||||||||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | ||||||
| Ticari | Ticari | Ticari | |||||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | olmayan | Ticari | olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | olmayan | |
| Le Bazar Food & Beverage Distribution Srl Hasan Gümüş (*) |
20.764.171 - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 2.165.681.571 |
- - |
- - |
|
| 20.764.171 | - | - | - | - | 2.165.681.571 | - | - | ||
(*) Şirket'in hissedarlarından Hasan Gümüş tarafından iletilmiş olan 2 Kasım 2023 tarihli KAP açıklamasında "yatırımcısı olduğu serbest özel fondaki katılma paylarının %59'luk kısmının nakde dönüşümü sürecini 2 Kasım 2023 tarihi itibarıyla başlatmış olduğu ve fon katılma paylarının iadesi sonucu elde edilecek nakdin, ihtiyaç duyulması halinde Yayla Agro Gıda'nın stratejik ortaklık ve satın almalarına ilişkin finansman ihtiyaçlarının karşılanmasında kullanmayı planlandığı" belirtilmiştir. Bu planlama kapsamında 1.500.000.000 TL tutarında finansman, Hasan Gümüş tarafından faizsiz borç olarak Şirket'e aktarılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Mal satışları |
Kur farkı gelirleri |
Kur farkı gideri |
Kira geliri |
YAG satışı | Kira gideri |
Masraf giderleri |
Hizmet satışları |
Hizmet alışları |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| GMC Solar Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi |
46.156 | - | - | 96.417 | - | - | 258.598 | 2.500.000 | - |
| Agro Pulse Gıda Tarım Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 250.000 | - | - | 68.869 | 145.454.393 | 8.288.282 | 30.792 | - | - |
| GMC Construction İnş. Taah. San. Tic. A.Ş. | - | - | - | 68.869 | - | - | - | - | - |
| Le Bazar Food & Beverage Distribution Srl | 11.960.599 | 1.467.742 | 489.940 | - | - | - | 411.769 | - | 1.101.882 |
| Pacific Danışmanlık A.Ş. | - | - | - | 68.869 | - | - | - | - | - |
| Fijital Campus 360 İşletmecilik Danış. Tekn. San.Tic. A.Ş. | - | - | - | 68.869 | - | - | - | - | - |
| Gümüş Capital Emlak Yatırım Gayrim. San. ve Tic. A.Ş. | - | - | - | 27.269 | - | - | - | - | - |
| GNC Ses Görüntü Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi | - | - | - | 42.731 | - | - | - | - | - |
| Alfa Beta Gıda Ticaret A.Ş. | - | - | - | 68.869 | - | - | - | - | - |
| 12.256.755 | 1.467.742 | 489.940 | 510.762 | 145.454.393 | 8.288.282 | 701.159 | 2.500.000 | 1.101.882 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Finansman temini |
Mal satışları |
Kur farkı gelirleri |
Fiyat farkı gideri |
Kira geliri |
Kira gideri | Masraf gideri |
Komisyon giderleri |
| Hasan Gümüş | 2.165.681.571 | - | - | - | - | - | - | - |
| GMC Solar Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi |
- | 6.213 | - | - | 83.341 | - | 77.748 | - |
| Agro Pulse Gıda Tarım Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | - | - | - | - | 35.396 | 34.349.803 | 320.350 | - |
| GMC Construction İnş. Taah. San. Tic. A.Ş. | - | - | - | - | 34.019 | - | - | - |
| Le Bazar Food & Beverage Distribution Srl | - | 13.660.667 | 8.169.150 | 414.644 | - | - | - | 136.263 |
| Fijital Campus 360 İşletmecilik Danış. Tekn. San.Tic. A.Ş. | - | - | - | - | 34.019 | - | 6.113 | - |
| Gümüş Capital Emlak Yatırım Gayrim. San. ve Tic. A.Ş. | - | - | - | - | 14.871 | - | - | - |
| GNC Ses Görüntü Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi | - | - | - | - | 13.715 | - | - | - |
| 2.165.681.571 | 13.666.880 | 8.169.150 | 414.644 | 215.361 | 34.349.803 | 404.211 | 136.263 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Şirket'in, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret, prim, sağlık sigortası ve ulaşım gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 10.660.440 | 11.462.869 |
| 10.660.440 | 11.462.869 |
Raporlama tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar Alacak senetleri |
1.759.775.290 432.097.331 |
1.561.837.968 200.802.356 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3) | 12.556.179 | 20.764.171 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (65.253.944) 2.139.174.856 |
(38.192.213) 1.745.212.282 |
Ticari alacaklar, normal iş akışında satılan ürünler veya verilen hizmetler için müşteriden olan alacaklardan oluşmaktadır. Ticari alacakların vadesi genel olarak 30 gün olup, kısa vadeli ticari alacak olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket, ticari alacaklarını sözleşmeden doğan nakit akışlarını tahsil etmek amacı ile elinde bulundurmakta ve dolayısıyla etkin faiz yöntemini kullanarak itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçmektedir. (31 Aralık 2023: 10-30 gün)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 65.253.944 TL (31 Aralık 2023: 38.192.213 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Şüpheli ticari alacakların önemli bir kısmı, beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen ve hukuki süreç sürecinde bulunulan şirketler ve TFRS 9 uygulaması kapsamında Şirket'in genel politikası dahilinde, gecikmelere bağlı olarak değişen oranlarda karşılıklardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
a) Ticari alacaklar (devamı):
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri |
2024 | 2023 |
| Açılış bakiyesi | 38.192.213 | 56.706.671 |
| Yıl içerisinde ayrılan karşılık | 48.444.543 | 5.180.918 |
| Tahsilatlar ve iptal edilen karşılık | (674.454) | (4.945.347) |
| Parasal kazanç | (20.708.358) | (18.750.029) |
| Kapanış bakiyesi | 65.253.944 | 38.192.213 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla şüpheli alacaklara istinaden müşterilerden alınan teminat tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Vadesi geçmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklar | 1.403.795.006 | 1.470.148.861 |
| Vadesi geçmiş değer düşüklüğüne uğramamış alacaklar | 800.633.794 | 313.255.634 |
| Vadesi geçmiş ve karşılık ayrılmış alacaklar | (65.253.944) | (38.192.213) |
| 2.139.174.856 | 1.745.212.282 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 800.633.794 TL (31 Aralık 2023: 313.255.634 TL) tutarındaki ticari alacakların vadesi geçmiştir, ancak tahsil kabiliyeti kaybolmadığı için şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiştir. Söz konusu bu alacakların teminatsız kısımları üzerinden TFRS 9 uygulaması kapsamında Şirket'in genel politikası dahilinde, gecikmelere bağlı olarak değişen oranlarda karşılık ayrılmıştır. Bu alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 560.482.069 | 272.860.776 |
| 3 ila 6 ay arası | 177.067.785 | 40.394.859 |
| 6 ay ve üzeri | 63.083.940 | - |
| 800.633.794 | 313.255.635 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
a) Ticari alacaklar (devamı):
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 26. notta verilmiştir.
Şirket, ticari alacakları için değer düşüklüğünü ömür boyu beklenen kredi zararına eşit bir tutarda ölçmektedir. Ticari alacaklarda beklenen kredi zararları, müşterinin geçmişteki temerrüde düşme durumuna bakılarak, mevcut finansal durumu analiz edilerek ve ilgili müşterinin faaliyet gösterdiği endüstrinin genel ekonomik koşulları ve raporlama tarihindeki koşullar dikkate alınarak oluşturulan bir karşılık matrisi kullanılarak tahmin edilir.
Cari dönemde, Şirket Yönetim'in tahminlerinde ve varsayımlarında önemli bir değişiklik olmamıştır.
b) Ticari borçlar:
Raporlama tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|---|
| Ticari borçlar Borç senetleri Borç senetleri reeskontu (-) |
437.302.365 84.277.088 (5.454.295) |
178.071.703 165.122.927 (8.810.533) |
||
| 516.125.158 | 334.384.097 |
Ortalama ödeme vadesi 10-15 gündür.
Ticari alacak ve borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 26. notta verilmiştir.
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar Diğer çeşitli alacaklar (*) |
5.763.337 55.003.552 |
571.148 15.571.633 |
| 60.766.889 | 16.142.781 |
(*) Diğer alacaklar ağırlıklı olarak KDV iadesi ve peşin ödenen verginin iadesinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| b) Diğer borçlar | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not 3) | - | 2.165.681.571 |
| Diğer çeşitli borçlar | - | 1.385.326 |
| - | 2.167.066.897 | |
| 6. STOKLAR |
||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| İlk madde ve malzeme | 2.918.818.411 | 4.955.894.866 |
| Yarı mamuller | 16.577 | 5.859 |
| Mamuller | 499.563.140 | 966.563.068 |
| Ticari mallar | 667.682.178 | 605.690.145 |
| Diğer stoklar | 505.078.610 | 80.829.613 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (34.316.249) | (30.038.435) |
| 4.556.842.667 | 6.578.945.116 |
Şirket, cari yıl içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altında kalan stoklar belirlemiştir. Dolayısıyla, 34.316.249 TL (31 Aralık 2023: 30.038.435 TL) tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in stokları üzerinde rehin bulunmamaktadır (2023: bulunmamaktadır).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla stoklarının tamamı üzerinde sigorta bulunmaktadır.
Stoklar hesap grubunun ilk madde ve malzeme kalemlerinin içerisinde antrepoda millileşmemiş ve satışa hazır halde bekleyen, Şirket'in kayıtlarında 2.127.112.121 TL bedel ile yer alan orijinal para satın alım değerleri 60.389.348 ABD doları bedelinde olan bakliyatlar da yer almaktadır (2023: 983.534.059 TL karşılığı 33.410.124 ABD Doları).
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri | 2024 | 2023 |
| Açılış bakiyesi | 30.038.435 | 47.067.890 |
| Yıl içerisinde ayrılan karşılık | 13.510.950 | 1.473.128 |
| Parasal kazanç | (9.233.136) | (18.502.583) |
| Kapanış bakiyesi | 34.316.249 | 30.038.435 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler |
435.677.075 28.544.918 |
206.069.108 21.616.432 |
| 464.221.993 | 227.685.540 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Sabit kıymet alımı için verilen avanslar | 408.498.559 | 572.045.351 |
| 408.498.559 | 572.045.351 | |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Alınan sipariş avansları Gelecek aylara ait gelirler |
705.535.880 237.413.610 |
504.394.736 211.199.111 |
| 942.949.490 | 715.593.847 | |
| Uzun vadeli ertelenmiş gelirler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Ertelenmiş gelirler | - | 7.392.266 |
| - | 7.392.266 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet değeri ve yeniden değerleme | Arsa ve Araziler |
Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi Çıkışlar |
145.454.393 (145.454.393) |
145.454.393 (145.454.393) |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | - | - |
| Maliyet değeri ve yeniden değerleme | Arsa ve Araziler |
Toplam |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi Yeniden değerlemenin etkisi |
106.054.534 39.399.859 |
106.054.534 39.399.859 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 145.454.393 | 145.454.393 |
Şirket sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkulleri 15 Ocak 2024 tarihinde elden çıkarmıştır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
1. Seviye TL |
2. Seviye TL |
3. Seviye TL |
|||
| Yatırım amaçlı arsa |
145.454.393 | - | 145.454.393 | - |
Arsaların gerçeğe uygun değeri, gözlemlenebilir piyasa verileri üzerinde önemli bir düzeltme yapılmaksızın, en son piyasa fiyatlarını esas alan karşılaştırılabilir piyasa yöntemi kullanılarak belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Arazi ve | Tesis makine ve | Finansal kiralama ile alınan tesis makine ve |
Yapılmakta olan |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | Arsalar | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | cihazlar | yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 1.091.701.311 | 1.394.105.743 | 977.050.729 | 21.542.767 | 222.869.761 | 40.277.766 | 2.351.835.691 | 6.099.383.768 |
| Alımlar | - | - | 9.231.060 | - | 7.873.703 | 621.000 | 2.772.904.011 | 2.790.629.774 |
| Çıkışlar | - | - | (379.290) | - | - | - | - | (379.290) |
| Değerleme farkları | (2.729.611) | 515.135.960 | (165.800.899) | (1.586.835) | - | - | - | 345.018.615 |
| Transferler | - | - | 406.867.935 | - | - | - | (406.867.935) | - |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi 1.088.971.700 | 1.909.241.703 | 1.226.969.535 | 19.955.932 | 230.743.464 | 40.898.766 | 4.717.871.767 | 9.234.652.867 |
| Arazi ve Arsalar |
Binalar | Tesis makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Finansal kiralama ile alınan tesis makine ve cihazlar |
Yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş amortisman | ||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (52.454.459) | (267.641.305) | (7.181.410) | (55.693.343) | (12.744.732) | - | (395.715.249) |
| Dönem gideri | - | (50.163.944) | (117.361.115) | (1.334.022) | (22.680.934) | (8.970.028) | - | (200.510.043) |
| Çıkışlar | - | - | 328.382 | - | - | - | - | 328.382 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (102.618.403) | (384.674.038) | (8.515.432) | (78.374.277) | (21.714.760) | - | (595.896.910) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri 1.088.971.700 | 1.806.623.300 | 842.295.497 | 11.440.500 | 152.369.187 | 19.184.006 | 4.717.871.767 | 8.638.755.957 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in maddi duran varlıkları üzerinde 4.204.737.800 TL tutarında ipotek bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 5.260.224.700 TL tutarında ipotek bulunmaktadır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Arazi ve Arsalar |
Binalar | Tesis makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Finansal kiralama ile alınan tesis makine ve cihazlar |
Yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 517.585.717 | 452.644.794 | 692.950.676 | 19.281.232 | 212.507.751 | 121.287.317 | 436.605.222 | 2.452.862.709 |
| Alımlar | - | - | 11.525.522 | - | 5.251.261 | - | 1.942.286.851 | 1.959.063.634 |
| Çıkışlar | - | - | - | - | (204.166) | - | (2.238.626) | (2.442.792) |
| Değerleme farkları | 574.115.594 | 941.460.949 | 172.062.139 | 2.261.535 | - | - | - | 1.689.900.217 |
| Transferler | - | - | 100.512.392 | - | 5.314.915 | (81.009.551) | (24.817.756) | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi 1.091.701.311 | 1.394.105.743 | 977.050.729 | 21.542.767 | 222.869.761 | 40.277.766 | 2.351.835.691 | 6.099.383.768 |
| Arazi ve Arsalar |
Binalar | Tesis makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Finansal kiralama ile alınan tesis makine ve cihazlar |
Yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş amortisman | ||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (31.364.687) | (127.305.475) | (3.992.782) | (34.524.610) | (38.226.415) | - | (235.413.969) |
| Dönem gideri | - | (21.089.772) | (106.655.886) | (3.188.628) | (21.151.672) | (8.198.261) | - | (160.284.219) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | (17.061) | - | - | (17.061) |
| Transferler | - | - | (33.679.944) | - | - | 33.679.944 | - | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (52.454.459) | (267.641.305) | (7.181.410) | (55.693.343) | (12.744.732) | - | (395.715.249) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri 1.091.701.311 | 1.341.651.284 | 709.409.424 | 14.361.357 | 167.176.418 | 27.533.034 | 2.351.835.691 | 5.703.668.519 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Binalar | 25 – 50 yıl |
| Tesis, makina ve cihazlar | 2 – 15 yıl |
| Taşıtlar | 4 – 15 yıl |
| Demirbaşlar | 1 – 40 yıl |
| Özel maliyetler | 4 – 5 yıl |
Amortisman giderlerinin 174.487.663 TL'si (2023: 143.989.383 TL) satılan malın maliyetine, 9.991.329 TL'si araştırma geliştirme giderlerine (2023: 4.331.388 TL), 1.569.695 TL'si (2023: 203.655 TL) pazarlama ve satış maliyetine ve 14.172.729 TL'si (2023: 11.759.794 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
| Geliştirme | Yazılım ve | |||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | giderleri | lisanslar | Haklar | Toplam |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 13.519.142 | 13.316.686 | 575.873 | 27.411.701 |
| Alımlar | - | - | 6.875.732 | 6.875.732 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 13.519.142 | 13.316.686 | 7.451.605 | 34.287.433 |
| Birikmiş itfa payları | ||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (223.886) | (11.205.164) | (11.003) | (11.440.053) |
| Dönem gideri | (128.174) | (1.767.096) | (203.692) | (2.098.962) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (352.060) | (12.972.260) | (214.695) | (13.539.015) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 13.167.082 | 344.426 | 7.236.910 | 20.748.418 |
| Geliştirme | Yazılım ve | |||
| Maliyet değeri | giderleri | lisanslar | Haklar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 391.243 | 12.706.818 | - | 13.098.061 |
| Alımlar | 13.127.899 | 609.868 | 575.873 | 14.313.640 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 13.519.142 | 13.316.686 | 575.873 | 27.411.701 |
| Birikmiş itfa payları | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (163.017) | (8.567.884) | - | (8.730.901) |
| Dönem gideri | (60.869) | (2.637.280) | (11.003) | (2.709.152) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (223.886) | -11.205.164 | (11.003) | (11.440.053) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 13.295.256 | 2.111.522 | 564.870 | 15.971.648 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İtfa giderlerinin 2.118.205 TL'si (2023: 2.433.734 TL) satılan malın maliyetine, 104.590 TL'si (2023: 73.210 TL) araştırma ve geliştirme giderlerine, 16.432 TL'si pazarlama ve satış giderlerine (2023: 3.442 TL) ve 148.362 TL'si (2023: 198.766 TL) yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Yazılım ve lisanslar | 3 – 5 yıl |
| Geliştirme maliyetleri | 5 yıl |
| Haklar | 5 – 15 yıl |
Şirket'in T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, Niğde Yatırımı ile ilgili teşvik başvurusu 19 Ağustos 2020 tarihinde 513901 belge numarasıyla onaylanmıştır. Teşviğe konu yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdadır:
Kurumlar Vergisi İndirimi (vergi indirim oranı: %90, yatırıma katkı oranı: %50), KDV İstisnası, Gümrük Vergisi Muafiyeti, Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği, Faiz Desteği (TL cinsi kredi/kar payında 5 puan, dövize endeksli kredi/kar payında 2 puan).
Şirket'in bu yatırımlarla ilgili sonraki dönemlerde kullanılmak üzere 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 1.207.097.833 TL vergi varlığı kayıtlara alınmıştır (31 Aralık 2023: 654.728.687 TL).
Mevcut analizlere göre yapılan değerlendirmeler neticesinde ertelenmiş vergi varlığının geri kazanılabilirliği konusunda herhangi bir değer düşüklüğüne rastlanmamıştır.
Dava karşılıkları, Şirket'e karşı açılan davalar için ayrılan karşılıkları ifade etmektedir. Şirket yönetiminin uygun hukuki görüşler doğrultusunda en iyi tahminlerine dayanarak söz konusu davalar için raporlama tarihleri itibarıyla ayrılan karşılık tutarları dışında önemli bir nakit çıkışı öngörülmemektedir.
| Kısa vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 7.149.581 | 4.267.793 |
| 7.149.581 | 4.267.793 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli karşılıklar | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 4.267.793 | 9.090.805 |
| Yapılan tahsilatlar ve iptal edilen karşılıklar | - | (1.249.377) |
| Cari dönem gideri | 4.775.783 | - |
| Parasal kazanç | (1.893.995) | (3.573.635) |
| Kapanış bakiyesi | 7.149.581 | 4.267.793 |
Şirket'in aleyhine olan davalar genellikle işçi davalarından oluşmaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | TL karşılığı | ABD Doları | Avro | TL |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına | ||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 1.183.846.333 | 494.483 | 2.000.000 | 1.092.943.219 |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | 4.204.737.800 | 66.000.000 | - | 1.880.000.000 |
| B. Tam Konsolidasyon | ||||
| Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin | ||||
| Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. | ||||
| Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | ||||
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri | ||||
| Kapsamına Girmeyen Diğer | ||||
| Şirket Şirketleri Lehine Vermiş | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına | ||||
| Girmeyen 3. Kişiler Lehine | ||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| Toplam | 5.388.584.133 | 66.494.483 | 2.000.000 | 2.972.943.219 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %40'tır (31 Aralık 2023: %112).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı | ABD Doları | Avro | TL |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına | ||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | ||||
| -Teminat | 1.051.568.080 | 587.886 | 2.887.575 | 940.202.186 |
| -Rehin | 534.201.454 | - | - | 534.201.454 |
| -İpotek | 7.594.647.796 | 95.289.989 | 93.846.201 | 1.732.545.257 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına | ||||
| Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine | ||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | ||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin | ||||
| Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. | ||||
| Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla | ||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı -Teminat |
||||
| - | - | - | - | |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | ||||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | ||||
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına | - | - | - | - |
| Girmeyen Diğer Şirket Şirketleri | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına | ||||
| Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| Toplam | 9.180.417.330 | 95.877.875 | 96.733.776 | 3.206.948.897 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri |
21.560.507 9.476.687 |
18.082.641 14.025.500 |
| 31.037.194 | 32.108.141 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | ||
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 9.225.836 | 8.605.293 |
| 9.225.836 | 8.605.293 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kullanılmamış izin yükümlülüğünün hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla karşılık Dönem gideri Parasal kazanç |
8.605.292 4.865.826 (4.245.283) |
5.690.818 5.151.558 (2.237.084) |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 9.225.835 | 8.605.292 |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 23.339.488 | 27.503.352 |
| 23.339.488 | 27.503.352 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 46.655,43 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %23,20 enflasyon ve %3,13 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %27,05 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %18 enflasyon oranı, %22 reel iskonto oranı, %3,39 iskonto oranı). İsteğe bağlı işten ayrılma oranları da 0-15 yıl çalışanlar için %24, 16 ve üzeri yıl çalışanlar için %0 olarak dikkate alınmıştır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2023: 35.058,58 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan önemli tahminler iskonto oranı ve isteğe bağlı işten ayrılma olasılığıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 27.503.352 | 22.821.939 |
| Hizmet maliyeti | 3.707.000 | 9.172.004 |
| Faiz maliyeti | 5.152.874 | 7.439.656 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (10.020.307) | (10.361.600) |
| Aktüeryal kayıp | 5.450.478 | 7.840.866 |
| Parasal (kazanç) | (8.453.909) | (9.409.513) |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 23.339.488 | 27.503.352 |
| 15. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | 2024 | 2023 |
| Devreden KDV | 338.196.348 | 331.519.439 |
| Personelden alacaklar | 3.802.524 | 2.245.783 |
| Diğer katma değer vergisi | 2.665.404 | 2.071.776 |
| Personel avansları | 543.326 | 625.397 |
| İş avansları | 109.194 | 194.637 |
| 345.316.796 | 336.657.032 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 2024 | 2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 21.269.852 | 9.133.570 |
| Ödenecek diğer yükümlülükler | 328.654 | 170.888 |
| 21.598.506 | 9.304.458 | |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | % | 2024 | % | 2023 |
| Hasan Gümüş | 68,98% | 749.763.200 | 15,00% | 163.047.000 |
| Halka Açık Paylar | 24,62% | 266.560.000 | 24,52% | 266.560.000 |
| Azimut Portföy Yönetimi A.Ş. | 4,50% | 70.656.800 | 6,50% | 70.656.800 |
| Gümüş Capital Emlak Yatırım | ||||
| Gayrimenkul San. ve Tic. A.Ş. |
- | - | 53,98% | 586.716.200 |
| 100% | 1.086.980.000 | |||
| Ödenmiş sermaye | 100% | 1.086.980.000 | ||
| Enflasyon düzeltmesi (*) |
4.014.476.975 | 4.014.476.975 | ||
| Toplam | 5.101.456.975 | 5.101.456.975 | ||
| (-) Geri alınan paylar | (303.582.611) | (168.245.482) | ||
| (-) Geri alınan payların nominal tutarını aşan | ||||
| kısmı | (278.998.150) | (125.214.623) |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin TMS'ye göre düzeltmiş toplam tutarlarını ifade eder.
Şirket'in 2024 yılındaki sermayesi 1.086.980.000 adet hisseden oluşmaktadır (2023: 1.086.980.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (2023: hisse başı 1 TL). Çıkarılan bütün hisseler nakden ödenmiştir.
Şirket'in çıkarılmış sermayesi 1.086.980.000 TL'dir. Bu sermaye her biri 1 (Bir) Türk Lirası kıymetinde; 197.800.000 adedi nama yazılı A grubu, 197.800.000 adedi nama yazılı B grubu ve 691.380.000 adedi nama yazılı C grubu olmak üzere toplam 1.086.980.000 adet paya ayrılmıştır.
A grubu payların yönetim kuruluna aday gösterme, yönetim kurulu başkanını seçme ve genel kurulda oy imtiyazı bulunmaktadır. B grubu payların genel kurulda oy imtiyazı bulunmaktadır. C grubu payların imtiyazı yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 234.514.773 | 234.138.502 |
| 234.514.773 | 234.138.502 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Halka açık şirketler, kâr payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Yurt içi satışlar | 7.694.116.800 | 14.088.819.516 |
| Yurt dışı satışlar | 4.565.158.997 | 9.894.115.267 |
| Satış iadeleri (-) | (240.821.398) | (230.445.397) |
| Satış iskontoları (-) | (152.948.141) | (110.976.334) |
| 11.865.506.258 | 23.641.513.052 | |
| b) Satışların maliyeti | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Hammadde alım maliyeti | 9.628.799.990 | 20.029.996.506 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 176.605.868 | 146.423.117 |
| Personel giderleri | 197.120.473 | 141.611.484 |
| Kira giderleri | 113.567.481 | 53.152.801 |
| Nakliye giderleri | 57.736.052 | 36.183.847 |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | 39.529.744 | 51.732.895 |
| Sigorta giderleri | 27.779.957 | 13.654.362 |
| Bakım ve onarım giderleri | 22.286.456 | 19.853.419 |
| Yemek giderleri | 17.190.645 | 8.642.025 |
| Stok değer düşüklüğü gideri | 13.510.950 | 1.473.128 |
| Lisans ve belge giderleri | 3.113.518 | 1.267.171 |
| Akaryakıt giderleri | 1.653.466 | 1.268.412 |
| Ulaşım ve konaklama giderleri | 595.687 | 595.011 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 386.454 | 232.402 |
| Danışmanlık ve müşavirlik giderleri | 332.520 | 57.367 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 167.707 | 172.791 |
| Eğitim giderleri | 125.230 | 19.259 |
| Aidat giderleri | 28.856 | 35.748 |
| Ceza giderleri | 25.740 | 33.406 |
| Fuar ve reklam giderleri | 17.026 | 17.349 |
| Kargo giderleri | 2.887 | 68.873 |
| Diğer | 18.756.394 | 25.159.001 |
| 10.319.333.101 | 20.531.650.374 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 290.666.153 | 232.460.362 |
| Pazarlama giderleri (-) | 465.460.854 | 490.327.773 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 38.995.775 | 12.277.961 |
| 795.122.782 | 735.066.096 | |
| a) Genel yönetim giderleri detayı | 1 Ocak- | 1 Ocak |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Personel giderleri | 122.691.698 | 95.425.367 |
| Kira giderleri | 41.419.249 | 27.637.650 |
| Danışmanlık ve müşavirlik giderleri | 21.581.367 | 27.773.259 |
| Bağış ve yardımlar | 16.648.056 | 15.478.904 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 14.321.091 | 11.958.560 |
| Dışarıdan sağlanan faydalar | 11.503.385 | 11.537.872 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 10.623.280 | 6.371.769 |
| Sigorta giderleri | 8.595.928 | 2.521.956 |
| Ulaşım ve konaklama giderleri | 6.615.255 | 8.549.230 |
| Komisyon giderleri | 6.589.790 | 2.311.732 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 5.927.314 | 3.317.185 |
| Dava giderleri | 5.229.680 | 1.770.312 |
| Bakım ve onarım giderleri | 4.726.753 | 5.037.176 |
| Akaryakıt giderleri | 2.734.253 | 2.047.730 |
| Yemek giderleri | 2.615.261 | 17.295 |
| Ceza giderleri | 1.299.364 | 108.690 |
| Aidat giderleri | 958.285 | 1.287.089 |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | 862.355 | 1.028.459 |
| Kargo giderleri | 402.461 | 434.433 |
| Fuar ve reklam giderleri | 276.326 | 3.359.597 |
| Eğitim giderleri | 56.608 | 385.626 |
| Sponsorluk giderleri | 31.282 | 59.888 |
| Nakliye giderleri | 5.688 | 50.163 |
| Diğer giderler | 4.951.424 | 3.990.420 |
| 290.666.153 | 232.460.362 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| b) Pazarlama giderleri detayı | 1 Ocak- | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Nakliye giderleri | 223.746.834 | 324.252.491 |
| Personel giderleri | 83.975.536 | 31.399.780 |
| Kira giderleri | 29.026.070 | 21.886.652 |
| Dışarıdan sağlanan faydalar | 37.160.430 | 32.643.149 |
| Komisyon giderleri | 27.454.554 | 9.239.284 |
| Fuar ve reklam giderleri | 20.189.014 | 32.025.262 |
| Ulaşım ve konaklama giderleri | 10.731.290 | 6.799.147 |
| Ciro primi giderleri | 5.209.118 | 4.619.124 |
| Kargo giderleri | 4.358.168 | 4.572.790 |
| Akaryakıt giderleri | 2.986.067 | 2.466.732 |
| Danışmanlık ve müşavirlik giderleri | 2.082.749 | 475.435 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 1.586.127 | 207.097 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 888.931 | 347.240 |
| Marka ve patent gideri | 675.273 | 910.718 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 617.027 | 3.628.934 |
| Lisans giderleri | 507.091 | 793.774 |
| Sigorta giderleri | 492.145 | 2.523.080 |
| Aidat giderleri | 265.837 | 286.186 |
| Bağış ve yardımlar | 199.064 | 339.847 |
| Bakım ve onarım giderleri | 155.386 | 258.717 |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | 132.749 | 177.878 |
| Ceza giderleri | 26.598 | 60.599 |
| Diğer giderler | 12.994.796 | 10.413.857 |
| 465.460.854 | 490.327.773 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
c) Araştırma ve geliştirme giderleri detayı
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | 25.645.766 | 5.032.689 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 10.095.919 | 4.404.598 |
| Ulaşım ve konaklama giderleri | 1.176.149 | 660.192 |
| Kira giderleri | 494.816 | 201.267 |
| Lisans giderleri | 482.459 | 186.572 |
| Bakım ve onarım giderleri | 403.927 | 127.564 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 103.415 | 128.233 |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | 24.129 | 50.482 |
| Dışarıdan sağlanan faydalar | 739 | 1.267.911 |
| Diğer giderler | 568.456 | 218.453 |
| 38.995.775 | 12.277.961 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Hammadde alım maliyeti | 9.628.799.990 | 20.029.996.506 |
| Personel giderleri | 429.433.473 | 273.469.320 |
| Nakliye giderleri | 281.488.574 | 360.486.501 |
| Kira giderleri | 184.507.616 | 102.878.370 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 202.609.005 | 162.993.372 |
| Dışarıdan sağlanan faydalar | 48.664.554 | 45.448.932 |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | 40.548.977 | 52.989.714 |
| Sigorta giderleri | 36.868.030 | 18.699.398 |
| Komisyon giderleri | 34.044.344 | 11.551.016 |
| Bakım ve onarım giderleri | 27.572.522 | 25.276.876 |
| Danışmanlık ve müşavirlik giderleri | 23.996.636 | 28.306.061 |
| Fuar ve reklam giderleri | 20.482.366 | 35.402.208 |
| Yemek giderleri | 19.805.906 | 8.659.320 |
| Ulaşım ve konaklama giderleri | 19.118.381 | 16.603.580 |
| Bağış ve yardımlar | 16.847.120 | 15.818.751 |
| Stok değer düşüklüğü gideri | 13.510.950 | 1.473.128 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 11.626.761 | 10.233.105 |
| Akaryakıt giderleri | 7.373.786 | 5.782.874 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 7.087.367 | 3.965.449 |
| Dava giderleri | 5.229.680 | 1.770.312 |
| Ciro primi giderleri | 5.209.118 | 4.619.124 |
| Kargo giderleri | 4.763.516 | 5.076.096 |
| Lisans ve belge giderleri | 3.113.518 | 1.267.171 |
| Ceza giderleri | 1.351.702 | 202.695 |
| Aidat giderleri | 1.252.978 | 1.609.023 |
| Lisans giderleri | 989.550 | 980.346 |
| Marka ve patent gideri | 675.273 | 910.718 |
| Eğitim giderleri | 181.838 | 428.736 |
| Sponsorluk giderleri | 31.282 | 59.888 |
| Diğer giderler | 37.271.070 | 39.757.880 |
| 11.114.455.883 | 21.266.716.470 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Kur korumalı mevduat gelirleri | 1.350.296.183 | 1.592.251.328 |
| Menkul kıymet satış gelirleri (*) | 355.595.431 | 503.363.783 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme olumlu farkları, net | - | 39.399.859 |
| Menkul kıymet değerleme gelirleri (*) |
102.216.611 | 22.412.149 |
| 1.808.108.225 | 2.157.427.119 |
(*) Şirket'in yıl içerisinde sattığı fon katılma paylarından elde edilen satış gelirlerinden ve dönem sonu elinde tuttuğu fonların değerleme kazançlarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ticari alacaklardan kur farkı gelirleri | 268.702.398 | 698.393.717 |
| Sigorta gelirleri | 3.032.638 | 8.447.281 |
| Reeskont gelirleri | 2.387.286 | - |
| Hurda satış gelirleri | 2.624.193 | 2.491.444 |
| Ticari alacaklardan konusu kalmayan karşılıklar | 674.454 | 4.945.347 |
| Kira gelirleri | 511.097 | 673.472 |
| Tazminat gelirleri | - | 55.073.038 |
| Promosyon gelirleri | 4.096.045 | 5.913.820 |
| Diğer | 22.741.444 | 26.555.312 |
| 304.769.555 | 802.493.431 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Önceki dönem gider ve zararları | 82.873.597 | - |
| Karşılık giderleri | 53.220.326 | 5.180.918 |
| Reeskont giderleri | - | 34.812.396 |
| 7326 sayılı kanuna ilişkin vergi giderleri | - | 6.570.656 |
| 213 sayılı VUK kapsamında vergi giderleri | - | 2.099.282 |
| Diğer | 697.531 | 4.111.659 |
| 136.791.454 | 52.774.911 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansman gelirlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Finansman gelirleri | 2024 | 2023 |
| Finansman kaynaklı kambiyo karları | 699.731.692 | 729.943.173 |
| Faiz gelirleri | 991.573.847 | 183.302.828 |
| Türev enstrümanlar gerçeğe uygun değer karı | 2.871.672 | 29.684.153 |
| 1.694.177.211 | 942.930.154 | |
| Finansman giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir: | 1 Ocak- | 1 Ocak |
| Finansman giderleri | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Borçlanma faiz giderleri | 1.801.210.518 | 1.638.347.522 |
| Finansman kaynaklı kambiyo zararları | 1.357.151.740 | 1.449.436.490 |
| Komisyon ve diğer giderler | 75.147.130 | 302.166.297 |
| 3.233.509.388 | 3.389.950.309 |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü: | ||
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | 31.507.555 | 188.445.761 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | (42.204.582) | (183.872.552) |
| (10.697.027) | 4.573.209 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri/ (geliri): | ||
| Kurumlar vergisi (-) | (31.507.555) | (188.445.761) |
| Ertelenmiş vergi geliri | 595.858.333 | 727.701.437 |
| 564.350.778 | 539.255.676 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, Şirket'in finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'tir (2023: %25).
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı, 2024 yılında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden %25 (2023: %25), 2024 yılı sonrasında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden ise %25 kullanılmıştır (2023: %25)
Ertelenmiş vergi varlıkları, yükümlülükleri, gelirleri ve giderleri ile ertelenmiş vergi hesaplamalarına temel teşkil eden geçici farklar aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş vergi (varlıkları)/ yükümlülükleri: | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yararlanılacak yatırım indirimi (*) | 1.207.097.833 | 654.728.687 |
| Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortisman / diğer maddi olmayan varlıkların itfa farkları |
(444.165.224) | (228.162.510) |
| Kıdem tazminatı & izin karşılıkları | 2.136.340 | 3.792.946 |
| İtfa edilmiş maliyet yönteminin alacak ve borçlar üzerindeki etkisi |
18.418.594 | 23.223.816 |
| Alacak reeskontu | 17.646.385 | 8.380.417 |
| Stoklardaki geçici farklar | 4.664.287 | (5.819.622) |
| KKM kur farkı düzeltmesi & yatırım fonu | 34.028.313 | (26.678.319) |
| Nakit akış riskinden korunma | 180.229.453 | 41.288.767 |
| Diğer | 7.377.872 | 8.909.040 |
| Toplam | 1.027.433.853 | 479.663.222 |
(*) Şirket'in Niğde fabrikası yatırımına ilişkin olarak sonraki dönemlerde kullanabileceği yatırım teşvikine ilişkindir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri) / pasiflerinin hareketleri aşağıda verilmiştir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Ertelenmiş vergi (varlığı)/ yükümlülüğü hareketleri: | 2024 | 2023 |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 479.663.222 | (64.318.281) |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | 595.858.333 | 727.701.437 |
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen | (48.087.702) | (306.905.365) |
| Diğer değişimlerin etkisi | - | 123.185.431 |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.027.433.853 | 479.663.222 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Vergi karşılığının mutabakatı: | 2024 | 2023 |
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar | 499.842.338 | 125.600.920 |
| Gelir vergisi oranı %25 (2023: %25) | 25% | 25% |
| 124.960.585 | 31.400.230 | |
| Vergi etkisi: | ||
| - vergiye tabi olmayan gelirler |
- | 242.854.913 |
| - kanunen kabul edilmeyen giderler |
- | (56.309.407) |
| - deprem kapsamında ek vergi |
- | (169.990.135) |
| - yatırım teşvikleri |
753.617.948 | 567.844.645 |
| - yasal kayıtların enflasyon endekslemesinden kaynaklanan vergi geliri |
145.332.493 | 102.321.342 |
| - vergi oranındaki değişikliklerin etkisi |
- | (2.512.019) |
| - diğer |
(428.052.693) | (113.553.437) |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi karşılığı gideri | 595.858.333 | 602.056.132 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Net dönem karı Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi |
1.064.193.116 1.070.999.254 |
664.856.596 1.085.217.688 |
| (her biri 1 TL) Pay başına kar (TL) (*) |
0,99 | 0,61 |
| Hissedara dağıtılan temettü | - | 265.681.190 |
| Pay başına dağıtılan brüt temettü (TL) | - | 0,24 |
Pay başına kar/zarar, net dönem karının yıl sonu itibarıyla bulunan hisse senedi adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hisse senedi adedinin ağırlıklı ortalaması 1.070.999.254 (31 Aralık 2023: 1.085.217.688) adettir.
a) Türev araçlar
| 31 Aralık 2024 | Sözleşme Tutarı | Varlık | Yükümlülük |
|---|---|---|---|
| Türev finansal varlıklar | |||
| Riskten korunma amaçlı türev enstrümanların gerçeğe uygun değerinden gösterilmesi: |
|||
| Vadeli döviz işlemleri | 3.850.000 | 889.714 | - |
| 3.850.000 | 889.714 | - | |
| Kısa vadeli | 889.714 | - | |
| Uzun vadeli | - | - | |
| 31 Aralık 2023 | Sözleşme Tutarı | Varlık | Yükümlülük |
| Türev finansal varlıklar | |||
| Riskten korunma amaçlı türev enstrümanların gerçeğe uygun değerinden gösterilmesi: |
|||
| Vadeli döviz işlemleri | 5.558.853 | - | 2.360.323 |
| 5.558.853 | - | 2.360.323 | |
| Kısa vadeli | - | 2.360.323 | |
| Uzun vadeli | - | - |
Türev araçların 31.12.2024 itibari ile değeri 889.714 TL tutarındadır. (31.12.2023: 2.360.323)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli finansal yatırımlar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat Yatırım fonları 3 Aydan uzun vadeli mevduat |
2.591.172.078 458.834.519 973.132.620 |
6.176.089.257 2.162.718.703 - |
| Hisse senetleri | 108.386.435 4.131.525.652 |
- 8.338.807.960 |
| 31 Aralık 2024 Kur korumalı mevduat hesabı ("KKMH") |
Nominal Değer 2.368.924.073 |
Gerçeğe Uygun Değer 2.591.172.078 |
| 2.368.924.073 | 2.591.172.078 | |
| Uzun vadeli finansal yatırımlar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Uzun vadeli banka mevduatları | - | 408.635.007 |
| - | 408.635.007 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş değerlerinden gösterilen finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal borçlar | 2024 | 2023 |
| Kısa vadeli banka kredileri | 6.994.683.882 | 4.110.770.345 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 1.834.689.568 | 5.497.750.298 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | 291.538.730 | 566.611.804 |
| Kısa vadeli diğer finansal borçlar | 734.868.755 | 28.841.601 |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 9.855.780.935 | 10.203.974.048 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 1.832.523.978 | 4.089.784.573 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | 440.942.551 | 412.591.025 |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 2.273.466.529 | 4.502.375.598 |
| Toplam finansal borçlar |
12.129.247.464 | 14.706.349.646 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli banka kredileri |
8.829.373.450 1.832.523.978 |
9.608.520.643 4.089.784.573 |
||
| Toplam | 10.661.897.428 | 13.698.305.216 | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Faiz oranı (%) |
TL | Faiz oranı (%) |
TL | |
| -TL - ABD Doları -Avro |
22,05 6,02 6,95 |
1.371.858.429 9.020.346.113 269.692.886 |
31,41 6,87 7,25 |
8.944.724.089 4.113.252.217 640.328.910 |
| Toplam | 10.661.897.428 | 13.698.305.216 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 8.829.373.450 | 9.608.520.643 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecek | 548.038.295 | 2.092.810.108 |
| 2- 3 yıl içerisinde ödenecek |
420.249.485 | 535.624.407 |
| 3- 4 yıl içerisinde ödenecek 4- 5 yıl içerisinde ödenecek |
370.985.468 279.744.446 |
477.880.414 433.315.410 |
| 5 yıl ve daha uzun vadeli | 213.506.284 | 550.154.234 |
| 10.661.897.428 | 13.698.305.216 |
Şirket'in kullanmış olduğu banka kredilerinden dolayı sağlaması gereken belli mali tablo oranları bulunmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket ilgili mali tablo oranlarını sağlamaktadır.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kiralama yükümlülükleri dağılımı | ||
| Uzun vadeli | 503.563.695 | 969.183.703 |
| Kısa vadeli | 422.291.021 | 679.156.760 |
| Faizleri (-) | (193.373.435) | (669.137.634) |
| 732.481.281 | 979.202.829 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Etkin faiz oranı (%) |
TL | Etkin faiz oranı (%) |
TL | |
| -TL -USD |
38,91 8,79 |
722.207.468 10.273.813 |
38,61 | 979.202.829 - |
| Toplam | 732.481.281 | 979.202.829 |
Finansal kiralama işlemlerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek 1-2 yıl içerisinde ödenecek |
291.538.730 264.822.201 |
566.611.804 292.972.018 |
| 2-3 yıl içerisinde ödenecek 3-4 yıl içerisinde ödenecek |
120.485.722 55.634.628 |
103.984.697 15.634.310 |
| 732.481.281 | 979.202.829 | |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Kısa vadeli diğer finansal borçlar (*) |
734.868.755 | 28.841.601 |
| Toplam | 734.868.755 | 28.841.601 |
(*) Şirket'in faktöring işlemlerinden oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Etkin faiz oranı (%) |
Avro | Etkin faiz oranı (%) |
Avro | |
| -TL | 6,6 | 734.868.755 | 6,6 | 28.841.601 |
| Toplam | 734.868.755 | 28.841.601 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Banka kredileri | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı- 1 Ocak |
13.698.305.216 | 8.114.173.054 |
| Alınan yeni finansal borçlar | 10.377.212.364 | 17.414.151.238 |
| Anapara ödemeleri | (9.938.229.409) | (11.069.841.887) |
| Kur farkı değişimi | 1.079.810.137 | 575.729.834 |
| Faiz tahakkukları | 1.756.357.858 | 92.895.268 |
| Parasal kazanç | (6.303.851.860) | (1.428.802.291) |
| Toplam borçlar | 10.669.604.306 | 13.698.305.216 |
| Finansal kiralama borçları | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Dönem başı- 1 Ocak Alınan yeni finansal kiralama borçları |
979.202.831 397.943.526 |
8.572.142 1.091.268.390 |
| Anapara ödemeleri | (372.338.340) | (130.544.732) |
| Faiz tahakkukları değişimi | 2.081 | 13.290.176 |
| Parasal kazanç | (269.941.343) | (3.383.145) |
| Toplam borçlar | 734.868.755 | 979.202.831 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı Not 16'te açıklanan kredileri de içeren borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in kullanmış olduğu banka kredilerinden dolayı sağlaması gereken belli mali tablo oranları bulunmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket ilgili mali tablo oranlarını sağlamaktadır
Şirket'in stratejisi, 2023 yılından beri değişmemektedir. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 12.129.247.464 | 14.706.349.646 |
| Eksi: nakit ve nakit benzerleri | (1.134.609.068) | (1.636.310.107) |
| Net borç | 10.994.638.396 | 13.070.039.539 |
| Toplam özkaynak | 9.258.808.733 | 8.185.689.636 |
| Toplam sermaye | 5.101.456.975 | 5.101.456.975 |
| Net borç/toplam sermaye oranı | 2,16 | 2,56 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile türev ürünleri kullanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir hazine bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in hazine bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.
Şirket kredi riskini minimuma indirmek için, kredibilitesi yüksek taraflarla çalışmayı ve temerrüt durumundaki finansal zarar riskini azaltmak adına da gerekli gördüğü durumlarda teminat alma politikasını benimsemiştir. Şirket işlem yaptığı tarafların kredibilitesini takip eder ve yaptığı finansal yatırımlarda da ilgili enstrümanların kredi notunu yatırım tercihini yaparken göz önünde bulundurur. Kredi notları, eğer mevcutsa, bağımsız derecelendirme kuruluşlarından temin edilir. Kredi notlarının temin edilememesi ya da olmaması durumunda Şirket, piyasadan elde ettiği bilgileri, kendi yaptığı istihbarat çalışmalarını ve ticari kayıtlarını kullanarak, önemli müşterilerinin kredibilitelerine ilişkin değerlendirmelerini kendi yapar. Şirket, bu değerlendirmeleri düzenli olarak günceller ve ilgili taraflarla yapılan toplam işlem bedellerini de göz önünde bulundurarak kredi riskini yönetir.
Yeni bir müşteri kabul edilirken müşterinin kredibilitesi ilgili departmanlar tarafından değerlendirilir ve gerekli görülen durumlarda teminat alınarak uygun kredi limitlerini tanımlanır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki mevduat | ||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
12.556.179 2.126.618.677 | - | 60.766.889 | 1.133.225.380 | |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
12.556.179 2.126.618.677 | - | 60.766.889 | 1.133.225.380 | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- 1.325.984.883 | - | 60.766.889 | - | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 800.633.794 | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 65.253.944 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (65.253.944) | - | - | - |
| -Net değerinin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki mevduat | ||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
- | 20.764.171 1.724.448.111 - |
- - |
16.142.781 - |
1.634.845.375 - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
20.764.171 1.724.448.111 | - | 16.142.781 | 1.634.845.375 | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- 1.411.192.476 | - | 16.142.781 | - | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 313.255.634 | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 38.192.213 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (38.192.213) | - | - | - |
| -Net değerinin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Şirket yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir. Şirket'in likidite riskini azaltmak için, ihtiyaç halinde kullanacağı, raporlama tarihi itibarıyla kullanmamış olduğu krediler Not 26'da açıklanmıştır.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin sözleşme uyarınca geri ödeme süreleriyle vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
Şirket likidite yönetiminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının Şirket tarafından beklenen vadelere göre dağılımına ayrıca yer verilmektedir:
| Sözleşme uyarınca vadeler Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 10.661.897.428 | 10.988.903.338 2.399.721.492 | 6.519.373.823 | 1.824.909.313 244.898.710 | ||
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler |
732.481.281 | 962.590.936 | 111.699.098 | 331.132.935 | 519.758.903 | - |
| Ticari ve diğer borçlar | 516.125.158 | 521.578.904 | 342.933.624 | 120.581.078 | 58.064.202 | - |
| Diğer finansal borçlar | 734.868.755 | 734.868.755 | - | 734.868.755 | - | - |
| Toplam yükümlülük | 12.645.372.622 | 13.207.941.933 | 2.854.354.214 | 7.705.956.591 | 2.402.732.418 244.898.710 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri Kiralama işlemlerinden kaynaklanan |
13.698.305.216 | 16.463.297.680 | 2.314.945.175 | 8.834.027.053 | 5.314.325.452 | - |
| yükümlülükler | 979.202.829 | 1.631.534.011 | 245.900.688 | 446.657.814 | 938.975.509 | - |
| Ticari ve diğer borçlar | 334.384.097 | 343.194.630 | 186.114.457 | 157.080.173 | - | - |
| Diğer finansal borçlar | 28.841.601 | 28.841.601 | - | 28.841.601 | - | - |
| Toplam yükümlülük | 15.040.733.743 | 18.466.867.922 | 2.746.960.320 | 9.466.606.641 | 6.253.300.961 | - |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev finansal yükümlülükler | ||||||
| Türev nakit girişleri | - | - | - | - | - | - |
| Türev nakit çıkışları | 889.714 | 889.714 | 889.714 | - | - | - |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev finansal yükümlülükler | ||||||
| Türev nakit girişleri | - | - | - | - | - | - |
| Türev nakit çıkışları | 2.360.323 | 2.360.323 | 2.360.323 | - | - | - |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket, türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır:
Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ve stres senaryoları ile de değerlendirilmektedir.
Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel |
|||||
| para birimi) | USD | EUR | Diğer | ||
| 1. Ticari Alacak | 783.485.783 | 21.217.769 | 983.209 | - | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 333.163.591 | 9.261.210 | 189.240 | - | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 4.865.913.837 | 126.769.969 | 8.203.702 | 276.039.475 | |
| 3. Diğer | |||||
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 5.982.563.211 - |
157.248.948 - |
9.376.151 - |
276.039.475 - |
|
| 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar |
300.605.806 | 3.726.127 | 4.191.979 | 393.670 | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 2.006.601.594 | 18.642.348 | 27.761.912 | 8.408.296 | |
| 7. Diğer | |||||
| 8. DURAN VARLIKLAR | 2.307.207.400 | 22.368.475 | 31.953.891 | 8.801.966 | |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 8.289.770.611 | 179.617.423 | 41.330.042 | 284.841.441 | |
| 10. Ticari Borçlar | 213.188.530 | 3.423.349 | 2.496.619 | 19.750 | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 8.877.284.408 | 223.509.254 | 27.340.000 | - | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 135.348.897 | 3.574.258 | 257.240 | - | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 75.797.669 | 2.085.560 | 63.493 | 100 | |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 9.301.619.504 | 232.592.421 | 30.157.352 | 19.850 | |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 1.338.903.063 | 38.011.858 | - | - | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.338.903.063 | 38.011.858 | - | - | |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 10.640.522.567 | 270.604.279 | 30.157.352 | 19.850 | |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - | |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | - | |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | - | |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu | (2.350.751.956) | (90.986.856) | 11.172.690 | 284.821.590 |
Stoklar hesap grubunun ilk madde ve malzeme kalemlerinin içerisinde antrepoda millileşmemiş ve satışa hazır halde bekleyen, Şirket'in kayıtlarında 2.127.112.121 TL bedel ile yer alan orijinal para satın alım değerleri 60.389.348 ABD Doları bedelinde olan bakliyatlar da yer almaktadır (2023: 983.534.059 TL karşılığı 33.410.124 ABD Doları).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
USD | EUR | Diğer | ||
| 1. Ticari Alacak | 1.325.945.134 | 20.027.572 | 22.583.398 | - | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 6.217.774.618 | 134.421.457 | 86.123.206 | 1.841 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | |
| 3. Diğer | - | - | - | ||
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 7.543.719.752 | 154.449.029 | 108.706.604 | 1.841 | |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | - | |
| 8. DURAN VARLIKLAR | - | - | - | - | |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 7.543.719.752 | 154.449.029 | 108.706.604 | 1.841 | |
| 10. Ticari Borçlar | 165.507.105 | 1.983.031 | 3.286.731 | 1.841 | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 1.953.049.377 | 44.840.153 | 19.433.840 | - | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 106.374.496 | 3.424.338 | 236.224 | - | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.224.930.978 | 50.247.522 | 22.956.795 | 1.841 | |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 2.767.631.052 | 94.014.956 | - | - | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.767.631.052 | 94.014.956 | - | - | |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 4.992.562.030 | 144.262.478 | 22.956.795 | 1.841 | |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) |
181.064.717 | - | 5.558.583 | - | |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
181.064.717 | - | 5.558.583 | - | |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | - | |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) |
2.370.093.007 | 10.186.552 | 80.191.227 | - |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'lik oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
Şirket, yabancı para mevduatlarının nominal değeri 17.210.094 ABD (31 Aralık 2023: 85.564.616 ABD) kur korumalı mevduat yapmıştır. Bilanço tarihi itibarıyla Avro kur korumalı mevduat tutarının nominal değeri 47.885.784 (31 Aralık 2023: 55.516.853) Avro'dur.
| Kar / Zarar | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | ||
| değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü |
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde (320.485.732) |
320.485.732 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1 +2) |
- (320.485.732) |
- 320.485.732 |
|
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde |
|||
| 4- Avro net varlık / yükümlülük 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
41.051.705 - |
(41.051.705) - |
|
| 6- Avro net etki (4+5) | 41.051.705 | (41.051.705) | |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında %10 | değerlenmesi halinde | ||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü |
44.358.831 | (44.358.831) | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | 44.358.831 | (44.358.831) | |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | (235.075.196) | 235.075.196 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar / Zarar | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | ||
| değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | |||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 29.987.376 | (29.987.376) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 29.987.376 | (29.987.376) | |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | |||
| 4- Avro net varlık / yükümlülük |
261.214.101 | (261.214.101) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 6- Avro net etki (4+5) | 261.214.101 | (261.214.101) | |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | |||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü |
- | - | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | - | - | |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | 291.201.477 | (291.201.477) |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Şirket tarafından, uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket'in finansal varlık ve finansal borçlarda maruz kaldığı faiz oranlarına ilişkin bilgiler bu notun likidite riski yönetimi bölümünde detaylandırılmıştır.
Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli Araçlar Finansal Varlıklar |
4.733.118.675 | 7.769.159.670 |
| Finansal Yükümlülükler | 8.731.059.053 | 13.948.492.819 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Yükümlülükler | 2.732.637.332 | 729.015.226 |
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemlerinde Bağımsız Denetim Kuruluşundan (BDK) aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| BDK | Diğer BDK |
Toplam | BDK | Diğer BDK |
Toplam | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti |
1.350.000 | - | 1.350.000 | 2.310.060 | - | 2.310.060 |
| 1.350.000 | - | 1.350.000 | 2.310.060 | - | 2.310.060 |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kasa | 306.551 | 53.217 |
| Bankadaki nakit | 1.133.225.380 | 1.634.845.375 |
| Vadesiz mevduatlar | 333.731.055 | 450.409.969 |
| Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar | 799.494.325 | 1.184.435.406 |
| Diğer hazır varlıklar | 1.077.137 | 1.411.515 |
| 1.134.609.068 | 1.636.310.107 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlara uygulanan yıllık ortalama etkin faiz oranı Türk Lirası için %50,09'dir. Vadeli mevduatların vadeleri üç aydan kısadır (2023: Türk Lirası %47,71 ABD Doları: %0,01).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 31.12.2024 |
|---|---|
| Stoklar | 270.881.027 |
| Maddi duran varlıklar | 460.848.900 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 16.442.684 |
| Ödenmiş sermaye | (1.568.072.583) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı giderler | (167.291.450) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı giderler | 1.052.094.043 |
| Geçmiş yıl karları/zararları | (258.005.478) |
| Hisse senedi ihraç primleri | (107.985.314) |
| Diğer | (243.284.862) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | |
| Hasılat | (1.434.375.750) |
| Satışların maliyeti | 1.247.464.780 |
| Araştırma geliştirme giderleri | 4.714.050 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 56.267.786 |
| Genel yönetim giderleri | 35.137.521 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | (20.017.640) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | (218.575.300) |
| Finansal gelir/giderler | 185.795.400 |
| Net parasal pozisyon kazançları/ (kayıpları) | (687.962.186) |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.