Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 4, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK- 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR,DİPNOTLAR ve BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| Sayfa | |
|---|---|
| Bağımsız Denetçi Raporu | |
| Konsolide Finansal Durum Tablosu | 1 - 2 |
| Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelirler Tablosu | 3 |
| Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu | 4 |
| Konsolide Nakit Akış Tablosu | 5 |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar | 6 - 5 7 |
Efor Çay Sanayi Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") ile bağlı ortaklığının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemlerine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına ("TMS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yayınlanan Bağımsız Denetim Standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Tarafımızca, aşağıda açıklanan konular kilit denetim konuları olarak belirlenmiştir:
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Gerçeğe uygun değeri ile raporlanan maddi duran | |
| varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller | |
| Grup'un toplam varlıkları içerisinde önemli bir paya sahip olan arsa, bina ve yatırım amaçlı gayrimenkulleri gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. |
Denetim çalışmalarımızda arsa, bina ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin tespiti ile ilgili olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır. |
| Söz konusu varlıkların muhasebeleştirilmesinde Grup Yönetimi tarafından benimsenmiş olan muhasebe politikaları, gerçeğe uygun değer yöntemi olup bu varlıkların gerçeğe uygun değerleri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız değerleme kuruluşu tarafından tespit edilmekte ve Grup Yönetimi'nin değerlendirmeleri sonrasında finansal durum tablosunda taşınan değer olarak esas |
- Grup yönetiminin arsa, bina ve yatırım amaçlı gayrimenkullerinin değerinin tespitinde uyguladığı kontrol aktivitelerinin tasarımı ve işlevsel etkinliği değerlendirilmiştir. - Uzman kuruluşun Sermaye Piyasası Kurulu'nca takdir edilen gayrimenkul değerleme akreditasyonu ve lisansı kontrol edilmiştir. |
| alınmaktadır. Söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değerleri, benimsenen değerleme yöntemine ve değerleme modelindeki girdi ve varsayımlara bağlıdır. Değerleme sonucunda ulaşabilmek için, mevcut piyasa verileri ve işlemlerine dayanan |
- Uzman kuruluşun yetkinliği, kabiliyeti ve tarafsızlığı değerlendirilmiştir. - Uzman kuruluşun herhangi bir varlık için hazırlamış olduğu değerleme raporları okunmuş ve değerleme çalışmaları değerlendirilmiştir. |
| karşılaştırılabilir pazar bilgilerine göre varlıkların ayrıntılı özellikleri dikkate alınarak değerleme çalışmaları yapılmaktadır. Söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesine ilişkin yapılan çalışmalar; varlıkların kayıtlı değerlerinin Grup' un toplam varlıklarının |
- Değer tespit çalışmasında tespit edilen değer ile varlıkların enflasyon sonrası değerleri karşılaştırılmış ve değer artış tutarlarının enflasyon etkisinden arındırıldığı ve değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı test edilmiştir. |
| önemli bir kısmını oluşturması ve değerlemelerin öznel niteliği, önemli varsayım ve muhakemeler içermesi sebebiyle kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
- Arsa ve binaların tapu kayıtları ve sahiplik oranları test edilmiştir. - Değerleme raporunda yer alan gerçeğe uygun değerlerin, dipnotlar ile uyumu kontrol edilmiş, dipnotlarda yer alan değerlerin değerleme raporları ile mutabık olduğu ve dipnot açıklamalarının TFRS açısından yeterli olup olmadığı değerlendirilmiştir. - Uygulanan prosedürler neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılat | |
| Hasılat, şirketlerin finansal performansının ölçülmesi | - Grup'un hasılatı, yurtiçi ve az da olsa yurtdışı |
| açısından da en önemli kalemlerden biridir. Hasılat, | satışlardan kaynaklanmaktadır. Müşterilerin büyük |
| kar elde etme amacı taşıyan her işletme için yapısal | kurumsal nitelikte alıcılardan oluşmaktadır. |
| risk unsurudur. | |
| Hasılat, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınarak ortaya çıkar. Grup'un temel hasılatı kalemleri çay, gübre ve kömür satışlarından oluşmaktadır. Grup'un konsolide finansal tablolardaki yeri ve önemi gereği hasılat, denetimimiz için kilit bir öneme sahiptir. |
- Grup'un, hasılatlarına ait bakiyelerinin muhasebeleştirme sürecinin anlaşılmasına yönelik aşağıdaki denetim yöntemleri belirlenmiştir. - Denetimimiz sırasında söz konusu satışların konsolide finansal tablolara tam ve doğru alınıp alınmaması ile ilgili örneklem metoduyla testler yapılmıştır. - Grup'un yurtiçi satışlarına ait hesaplarını test etmek için maddi doğrulama prosedürleri kapsamında dış mutabakatların yapılması yanında alternatif denetim teknikleri de uygulanarak, doğrulama testleri gerçekleştirilmiştir. - Hasılat döngüsü içinde yer alan önemli kişiler |
| (yönetim, üst yönetimden sorumlu olanlar ve muhasebe yetkilileri) ile görüşülmüş ve sürecin işleyişine yönelik bilgi elde edilmiştir. |
|
| - Hasılatın muhasebeleştirilmesiyle ilgili olan ve kilit öneme sahip kontroller ile bu kontrollerin işleyiş etkinliği hakkında bilgi elde edilmiş olup, bu kapsamda uygulanacak müteakip denetim prosedürlerine karar verirken, bu durum göz önünde bulundurulmuştur. |
|
| - Hasılatın dönemsel oluşum esasları ilişkin yapılan tahakkuk kayıtları irdelenmiştir. |
|
| - Uygulanan denetim prosedürleri ile satışların tamlığı, gerçekleşip gerçekleşmediği ve dönemselliğine yönelik güvence elde edilmiştir. |
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde | |
| Finansal Raporlama" Uygulaması | |
| Not 2'de belirtildiği üzere, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarında TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uygulanmıştır. TMS 29, mali tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2024 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2024 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahip olup, çeşitli yönetim tahminlerini de |
TMS29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" uygulamasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin anlaşılması, kontrollerin incelenmesi ve değerlendirilmesi, - Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TFRS'ye uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, - Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal maliyet ve satın alım tarihlerinin, destekleyici belgelerle karşılaştırılarak örneklem yöntemiyle test edilmesi, - Yönetimin kullandığı muhakemelerin uygunluğunun, geçerli uygulamalarla karşılaştırılarak |
| içermektedir. Grup aynı zamanda, karşılaştırmalı bilgi olarak sunduğu 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ve aynı tarihte sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim ve nakit akış tablolarını da TMS 29 çerçevesinde yeniden düzenlemiştir. Bu sebepler ile birlikte, TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin eksik veya hatalı olması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi, - Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilerek; parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun yeniden düzenlenerek hazırlanmasının, enflasyon etkileri ve matematiksel doğruluk bakımından test edilmesi, - TMS 29'un uygulanmasının finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. - TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır |
4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları Grup Yönetimi; konsolide finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar hakkında görüş verme amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) II-17.1sayılı "Kurumsal Yönetim Tebliği" 5.maddesine göre "Paylarının ilk defa halka arz edilmesi ve/veya borsada işlem görmeye başlaması için Kurula başvuran/başvurulan ortaklıklar, ikinci fıkrada belirtilen liste ilan edilene kadar üçüncü grupta yer alan ortaklıkların yükümlülüklerine tabi olacak olup, paylarının borsada işlem görmeye başlaması sonrasında yapılacak ilk genel kurul tarihi itibarıyla gerekli uyumu sağlamak zorundadır. Şirket payları Temmuz 2024 yılı içerisinde borsada işlem görmeye başlamış, Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi'ni kurmuş olup, yapılacak ilk genel kurulda onaya sunarak süreci tamamlamayı planlamaktadır.
2) Grup'un 1 Ocak- 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile esas sözleşmenin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Ayhan Çetinkaya'dır.
4 Mart 2025, Ankara Deneyim Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. Member of Nexia
Ayhan Çetinkaya Sorumlu Denetçi
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | NOT | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Dönen varlıklar | - | 5.185.888.026 | 2.848.855.107 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | - 4 |
433.474.790 | 98.582.986 |
| Ticari Alacaklar | 1.231.203.312 | 1.082.130.939 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 31.505.251 | 18.404.643 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 1.199.698.061 | 1.063.726.296 |
| Diğer Alacaklar | 18.829.900 | 9.337.544 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 18.829.900 | 9.337.544 |
| Stoklar | 8 | 2.632.480.783 | 1.432.903.385 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 677.411.906 | 118.626.673 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 18 | 192.487.335 | 107.273.580 |
| Duran Varlıklar | 3.370.879.761 | 2.669.550.850 | |
| Diğer Alacaklar | 7 | 1.631.763 | 1.554.884 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 842.363.742 | 859.806.688 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 2.377.756.856 | 1.706.038.694 |
| Kullanım Hakları | 12 | 41.813.386 | 56.710.779 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15 | 10.624.174 | 1.011.681 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 37.136.507 | 44.428.124 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 25 | 59.553.333 | - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 8.556.767.787 | 5.518.405.957 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| YÜKÜMLÜLÜKLER | NOT | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli yükümlülükler | 4.256.329.949 | 2.275.961.620 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 11 | 1.365.867.228 | 1.154.366.191 |
| - Banka Kredileri | 1.288.304.744 | 1.064.465.385 | |
| - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 8.798.452 | 4.642.397 | |
| -Kiralama İşlemlerimden Kaynaklanan Yükümlülükler | 6.505.198 | 11.246.260 | |
| -Diğer Finansal Yükümlülükler | 62.258.834 | 74.012.149 | |
| Ticari Borçlar | 2.259.341.093 | 423.887.419 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 337.070 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 2.259.004.023 | 423.887.419 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 26.952.865 | 20.221.872 |
| Diğer Borçlar | 7 | 112.506.753 | 30.857.151 |
| Ertelenmiş Gelirler | 490.045.697 | 643.999.476 | |
| - İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 5 | 339.112 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 10 | 489.706.585 | 643.999.476 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 21 | - | 1.201.711 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.479.922 | 1.402.137 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
17 | 1.479.922 | 1.402.137 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 18 | 136.391 | 25.663 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 396.615.023 | 647.986.870 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 11 | 383.117.168 | 498.957.593 |
| - Banka Kredileri | 359.357.558 | 470.469.149 | |
| - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 4.255.815 | 321.928 | |
| -Kiralama İşlemlerimden Kaynaklanan Yükümlülükler | 19.503.795 | 28.166.516 | |
| Ertelenmiş Gelirler (Sözleşme Yükümlülükleri Dışında Kalanlar) |
10 | 821.991 | 3.809.762 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 821.991 | 3.809.762 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli |
12.675.864 | 12.976.939 | |
| 16 | 10.014.159 | 10.255.766 | |
| Karşılıklar | |||
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 2.661.705 | 2.721.173 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | - | 132.242.576 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.652.944.972 | 2.923.948.490 | |
| Özkaynaklar | 19 | 3.903.822.815 | 2.594.457.467 |
| Ödenmiş Sermaye | 363.000.000 | 300.000.000 | |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 413.693.765 | 406.049.484 | |
| Hisse senedi ihraç primleri | 910.713.879 | - | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 521.302.363 | 634.428.417 | |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | |||
| (Azalışları) | 526.101.903 | 635.272.177 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları (Kayıpları) | (4.799.540) | (843.760) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (+/-) | - | - | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 22.875.533 | 13.837.992 | |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 1.231.104.033 | 534.498.740 | |
| Dönem Net Karı/Zararı | 441.133.242 | 705.642.834 | |
| TOPLAM ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER |
8.556.767.787 | 5.518.405.957 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| NOT | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|---|
| Hasılat | - - 20 |
6.732.747.042 | 7.484.467.837 |
| Satışların Maliyeti (-) | - 20 |
(5.503.633.356) | (6.274.061.498) |
| Brüt Kar (Zarar) | - | 1.229.113.686 | 1.210.406.339 |
| - | |||
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | - 21 |
(144.001.849) | (158.607.068) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | - 21 |
(232.152.317) | (144.168.025) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | - 22 |
181.844.531 | 293.009.520 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | - 22 |
(231.059.836) | (203.323.135) |
| Esas Faaliyet Karı (Zararı) | - | 803.744.215 | 997.317.631 |
| - | |||
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | - 23 |
34.985.211 | 393.785.540 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | - 23 |
(11.186.470) | (8.446.558) |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değ.Düş. Kazançları (Zararları) ve Değ.Düş. Zararlarının İpt. |
- 28 |
(5.917.001) | (5.754.165) |
| Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet Karı (Zararı) |
- | 821.625.955 | 1.376.902.448 |
| - | |||
| Finansman Gelirleri | - 24 |
111.249.057 | 30.680.630 |
| Finansman Giderleri (-) | - 24 |
(524.723.085) | (535.833.795) |
| Net Parasal Pozisyon Kazanç veya Kayıpları | 29 | (129.394.118) | (98.414.697) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı (Zararı) | - | 278.757.809 | 773.334.586 |
| - | |||
| Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri | - 25 |
162.375.433 | (67.691.752) |
| - Dönem vergi gideri | - | (2.547.934) | (62.729.468) |
| - Ertelenmiş vergi geliri/gideri | - | 164.923.367 | (4.962.284) |
| Dönem Karı (Zararı) | - | 441.133.242 | 705.642.834 |
| Pay Başına Kazanç | - - 26 - |
1,33 | 4,64 |
| Diğer Kapsamlı Gelirler | - | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
| Dönem Karı (Zararı) | - | 441.133.242 | 705.642.834 |
| Kar veya Zararda Yeniden | - | (113.126.054) | 189.855.405 |
| Sınıflandırılmayacaklar | |||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Sonrası |
- 19 |
(109.170.274) | 191.206.002 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Aktüeryal Kazançlar (Kayıplar), Vergi Sonrası |
- 19 |
(3.955.780) | (1.350.597) |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar |
- | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelirler | - | 328.007.188 | 895.498.239 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Zararlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Paylara İlişkin Primler |
Tan. Fay. Plan. Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Toplam Özkaynak |
|
| 1.01.2023 | 19 | 150.000.000 | 339.483.413 | 506.837 | 514.225.094 | 1.905.990 | 268.699.438 | 207.572.385 | 1.482.393.157 | |
| Transfer | - | - | - | (70.158.919) | 11.932.002 | 265.799.302 | (207.572.385) | - | ||
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (1.350.597) | 191.206.002 | - | 705.642.834 | 895.498.239 | ||
| Sermaye Artırımı | 150.000.000 | 66.566.071 | - | - | - | - | - | 216.566.071 | ||
| 31.12.2023 | 19 | 300.000.000 | 406.049.484 | - | (843.760) | 635.272.177 | 13.837.992 | 534.498.740 | 705.642.834 | 2.594.457.467 |
| 1.01.2024 | 19 | 300.000.000 | 406.049.484 | - | (843.760) | 635.272.177 | 13.837.992 | 534.498.740 | 705.642.834 | 2.594.457.467 |
| Transfer | - | - | - | - | 9.037.541 | 696.605.293 | (705.642.834) | - | ||
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (3.955.780) | (109.170.274) | - | - | 441.133.242 | 328.007.188 | |
| Sermaye Arttırımı (*) |
63.000.000 | 7.644.281 | - | - | - | - | - | - | 70.644.281 | |
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Artış |
- | - | 910.713.879 | - | - | - | - | - | 910.713.879 | |
| 31.12.2024 | 19 | 363.000.000 | 413.693.765 | 910.713.879 | (4.799.540) | 526.101.903 | 22.875.533 | 1.231.104.033 | 441.133.242 | - 3.903.822.815 |
(*) Şirket payları 5 Temmuz 2024 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmeye başlamıştır. Halka arz sonrasında Şirket'in 300.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesi 363.000.00 TL'ye artırılmıştır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | |||
|---|---|---|---|
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | NOT | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
| Dönem Net Karı (Zararı) | 441.133.242 | 705.642.834 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 12,14, 15 |
76.675.376 | 50.441.939 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler - Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler |
6,7 8 17 |
(1.410.453) 2.200.696 (3.611.149) 9.119.247 |
(11.477.973) 10.466.857 (21.944.830) 5.422.442 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
8.342.288 | 5.422.442 | |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler |
24 23 |
776.959 170.627.727 (6.731.218) |
- 149.668.834 (337.330.103) |
| - Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler |
(6.731.218) | (337.330.103) | |
| Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | (162.375.433) | 67.691.752 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler |
23,24 | 9.086.942 | (14.296.227) |
| Parasal Pozisyon Kazanç veya Kayıpları ile İlgili Diğer Düzeltmeler | 31.124.066 | 76.048.191 | |
| 567.249.496 | 691.811.689 | ||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler |
6 | (145.759.089) | (47.089.820) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler |
7 | (9.569.235) | 18.608.501 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 8 | (1.192.431.797) | (387.650.058) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler |
9 6 |
(558.785.241) 1.835.453.680 |
85.737.320 (820.181.925) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 6.730.993 | 10.108.249 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili | 7 | 81.649.602 | 3.140.386 |
| Düzeltmeler Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) |
10 | (156.941.550) | 386.230.542 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler |
(88.396.752) | 41.858.597 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklardan Yapılan Ödemeler |
17 | (11.418.915) | (1.515.664) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 25 | (46.708.883) | (43.786.644) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 281.072.309 | (62.728.827) | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Nakit Girişleri | 14,15 | 14.619.018 | 57.581.001 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Nakit Çıkışları | 14,15 | (880.241.688) | (581.945.484) |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar Alınan Faiz |
9 | 7.291.618 - |
(14.442.506) 260.365 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akış | (858.331.052) | (538.546.624) | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | |||
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
19 | 910.713.879 | - |
| Sermaye Artışından Nakit Girişleri | 19 | 63.000.000 | 150.000.000 |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri (Çıkışları) | 11 | 109.064.395 | 608.298.738 |
| Ödenen Faiz | 24 | (249.575.179) | (167.928.933) |
| Alınan Faiz Diğer Nakit Giriş (Çıkışları) |
24 | 78.947.452 | 17.999.734 |
| Finansman Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akış | 912.150.547 | 608.369.539 | |
| Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit | |||
| benzerlerindeki net artış (azalış) | - | - | |
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi |
- | - | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | 334.891.804 | 7.094.088 | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 4 | 98.582.986 | 91.488.898 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 4 | 433.474.790 | 98.582.986 |
31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Efor Çay Sanayi Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket" veya "Efor Çay"), 2014 yılında "Akpaş Çay İnşaat Nakliye Sanayi ve Ticaret A.Ş." unvanı ile İstanbul'da kurulmuştur. Şirket 17 Ekim 2019 tarihli Genel Kurul kararı ile unvanını halen kullanmakta olduğu ''Efor Çay Sanayi Ticaret A.Ş.'' olarak değiştirmiştir. Söz konusu değişiklik 31 Ekim 2019 tarih ve 9941 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde tescil edilerek ilan olunmuştur. Şirket 377302-5 ticaret sicil numarası ile İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'ne kayıtlıdır.
Şirket'in yasal merkezi aşağıdaki gibidir:
Şirket'in ana faaliyet konusu; çay ve çay benzeri maddeleri üretmek, paketlemek, almak, satmak ve pazarlamasını yapmaktır.
Şirket ve bağlı ortaklığı ile birlikte bundan sona "Grup" olarak anılacaktır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'ta 351 kişi istihdam edilmektedir. (31 Aralık 2023: 474 kişi)
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla esas sermayesi 363.000.000 TL'dir.
Grup'un ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Ortaklar | % | 31.12.2024 | % | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| İbrahim Akkuş | 75,21 | 273.000.000 | 100 | 300.000.000 |
| Halka Açık Kısım | 24,79 | 90.000.000 | - | |
| Ödenmiş sermaye | 363.000.000 | 300.000.000 | ||
| Sermaye düzeltme farkları | 413.693.765 | 406.049.484 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 776.693.765 | 706.049.484 |
Şirket, 5 Temmuz 2024 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş. bünyesinde kote olmuş ve bu tarihten itibaren payları işlem görmeye başlamıştır. Şirketin halka açıklık oranı %24,79'dur.
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 850.000.000 TL'dir.
Grup içinde yer alan ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığa ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir.
| Doğrudan Katılım | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklık Unvanı | Pay Oranı (%) |
Pay Oranı (%) |
Faaliyet Alanı |
| Efor Gübre Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. |
100 | 100 | Gübre ve kömür |
Efor Gübre Madencilik Sanayi Ticaret Limited Şirketi ("Efor Gübre") 8 Mart 2019 tarihinde kurulmuş olup ana faaliyet konusu; tarım ve orman ürünlerinin üretiminde kullanılan gübre yardımcı malzemeler ile her türlü kömürün üretimini, paketlemesini, alımını, satımını, ithalatını ve ihracatını yapmaktır.
Efor Gübre'nin yasal merkezi Ataşehir İstanbul adresinde olup, ödenmiş sermayesi 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 400.000.000 TL'dir.
Efor Gübre, 30 Aralık 2022 tarih ve 10737 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edildiği üzere 27 Aralık 2022 tarihli Genel Kurul'da aldığı karar ile nevi değişikliğine yaparak unvanını "Efor Gübre Madencilik Sanayi Ticaret Anonim Şirketi" olarak değiştirmiştir.
| Dolaylı Katılım | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklık Unvanı | Pay Oranı (%) |
Pay Oranı (%) |
Faaliyet Alanı |
| Efor Global Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. | 100 | - | Gübre ve kömür |
Efor Global Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. ("Efor Global") 27 Ağustos 2024 tarihinde kurulmuş olup ana faaliyet konusu; tarım ve orman ürünlerinin üretiminde kullanılan tohum ve gübre yardımcı malzemeler ile her türlü kömürün üretimini, paketlemesini, alımını, satımını,üretiminisatımını, üretimini, ithalatını ve ihracatını yapmaktır. Efor Global'in yasal merkezi Ümraniye İstanbul adresinde olup, sermayesi 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle 150.000.000 TL'dir. Sermayenin tamamı Efor Gübre Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye aittir.
Grup'un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 no'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS'ler, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup yasal konsolide finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Ancak ekte yer alan konsolide finansal tablolar vergi yasalarına uygun şekilde elde edilmiş mali tablolara Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarda belirtilen ilave ve indirimler yapılarak elde edilmiştir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi'ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerine ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir;
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,000 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,444 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir;
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Konsolide gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış kârı/(zararı) kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış kârı/(zararı) kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır.
Konsolide nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları oluştukları dönemde gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir;
| USD | EURO | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış | |
| 31.12.2024 | 35,2803 | 35,3438 | 36,7362 | 36,8024 |
| 31.12.2023 | 29,4382 | 29,4913 | 32,5739 | 32,6326 |
31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup konsolide finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, 31 Aralık 2024 dönemine ait konsolide finansal tabloları önceki dönemle (31 Aralık 2023) karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Cari dönem konsolide finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılabilir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin konsolide finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Grup'un aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır;
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığı yeniden değerlendirir.
Grup'un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır.
Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur;
• Grup'un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların konsolide finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kâr/(zarar),
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunların yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
KGK 9 Nisan 2024 tarihinde TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan TFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. TMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
TFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
TFRS 18, kâr veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet kârı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
TFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup, TFRS 18'in uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, TFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-Kamuya hesap verebilirliğinin olmaması,
-Ana ortaklığının TFRS Muhasebe Standartları'na göre konsolide finansal tablo hazırlaması.
TFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, TFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve TFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında TFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
• Finansal Araçların Sınıflandırma ve Ölçümüne İlişkin Değişiklikler - TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar standartlarındaki değişiklikler
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Temel kredilendirme riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilişkili olmayan ve
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmeyen.
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve konsolide finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
TFRS 9 ve TFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin uygulanmasının, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir.
Bunlardan kasa hesabının TL bakiyesi gerçeğe uygun değeri olduğu kabul edilen kayıtlı değerleri ile, yabancı para mevcutları T.C. Merkez Bankası tarafından belirlenen alış kurları ile, likit fonlar açıklanan bilanço günü cari değerleri ile değerlenirler. Kredi kartı sliplerinden izleyen ay tahsil edileceklerde kayıtlı değerleri ile değerlenirler. Vadeli banka mevduatına, işlemiş gün esas alınarak faiz tahakkuku yapılır.
Ticari ve diğer alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilir. Belirtilmiş bir faiz oranı ve vadesi bulunmayan ticari ve diğer alacaklar faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilir.
Ticari alacaklar ve borçlar içinde sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler reeskonta tabi tutularak efektif faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş değerleri ile taşınırlar.
Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırabilmektedir. Ancak Grup yönetimi tarafından alınan karara göre tahsili geciken alacaklar ortaklar tarafından karşılanabilmektedir.
Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Hasılat sözleşme uyarınca taahhüt edilen gayrimenkul müşteriye devredilerek sözleşmede belirlenen edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde konsolide finansal tablolara alınır. Gayrimenkulün kontrolü müşterinin eline geçtiğinde gayrimenkul devredilmiş olur.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.
İşletmeler, bazı gayrimenkullerini (arazi, bina veya her ikisini birden) kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek üzere yatırım amacıyla elde tutabilir. Bu özellikleri taşıyan varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak nitelendirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller ilk kayda almada maliyet bedeliyle ölçülür. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, ilk kayda almadan sonra gerçeğe uygun değer yöntemi ya da maliyet yöntemi uygulanarak ölçülebilir. Bu seçim muhasebe politikası tercihi olup seçilen yöntem yatırım amaçlı gayrimenkullerin tamamına uygulanır.
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri gerçeğe uygun değer yöntemi ile raporlanmaktadır.
Maddi duran varlıklar yeniden değerlemeye tabi tutulmamış ise 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alım gücüne göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortismanların düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre normal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Yasal defter kayıtlarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası'na uygun amortisman uygulamaları kullanılmış olmakla birlikte, ilişik konsolide finansal tabloların düzenlenmesinde ekonomik ömür tahminlerine dayalı amortisman oranları kullanılmıştır.
Kullanılan amortisman oran tahminleri aşağıdaki gibidir.
| Maddi Varlığın Türü | Amortisman Oranı |
|---|---|
| Arazi ve Arsalar | %2 |
| Binalar | %1-8 |
| Makine ve Teçhizat | %4-25 |
| Taşıtlar | %8-50 |
| Demirbaşlar | %1-25 |
| Özel Maliyetler | %14 |
Maddi duran varlıkların defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır.Grup arsa ve binaları gerçeğe uygun değer ile raporlamıştır.
Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kâr ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer artışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her türlü alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
Maddi olmayan varlıklar, haklardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde de maliyet bedeli ile değerlenirler.
Yasal defter kayıtlarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası'na uygun amortisman uygulamaları kullanılmış olmakla birlikte, ilişik finansal tabloların düzenlenmesinde ekonomik ömür tahminlerine dayalı amortisman oranları kullanılmıştır. Amortisman ayırma yöntemi olarak normal amortisman yöntemi belirlenmiş ve kıst esasa göre amortisman gideri hesaplanmıştır. Kullanılan amortisman oranları ve yöntemleri aşağıdaki gibidir:
Maddi Olmayan Varlık Türü Amortisman Oranı Haklar %6-50
Kiracı Durumunda Grup
Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Grup, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir. İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Grup, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
• Sabit kira ödemelerinden (özü itibarıyla sabit ödemeler) her türlü kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar;
• Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri;
• Kiracı tarafından kalıntı değer teminatları altında ödenmesi beklenen borç tutarı;
• Kiracının ödeme seçeneklerini makul bir şekilde uygulayacağı durumlarda ödeme seçeneklerinin uygulama fiyatı ve
• Kiralama döneminde kiralama iptal hakkının bulunması halinde kiralama iptalinin ceza ödemesi.
Kiralama yükümlülüğü, konsolide finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır.
Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar).
Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
• Endeks, oran üzerindeki değişiklikler veya taahhüt edilen kalıntı değerdeki beklenen ödeme değişikliği nedeniyle kira ödemelerinde değişiklik meydana geldiğinde ilk iskonto oranı kullanılarak yeniden düzenlenmiş kira ödemelerinin iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde (kira ödemelerindeki değişiklik değişken faiz oranındaki değişiklikten kaynaklanıyorsa revize iskonto oranı kullanılır).
•Bir kiralama sözleşmesi değiştirildiğinde ve kiralama değişikliği ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmediğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilip kiralama yükümlülüğü yeniden düzenlenir.
Grup, konsolide finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Kullanım hakkı varlıkları, konsolide finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Grup, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir. Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dâhil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
Grup fabrika, depo ve taşıtlar için kira gideri ödemekte olup, TFRS 16 kapsamında aktifleştirmektedir.
TMS 36- Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardına göre; iç ve dış ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi, maddi olmayan varlıklar ve şerefiyenin defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir. İlgili dönemde şirket varlıkları üzerinde değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
Borçlanma maliyetleri özellikli bir varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkisi kurulabildiği takdirde, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir. Aktifleştirilen borçlanma maliyetleri nakit tablosu içinde maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarında sınıflanır.
Borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kâr veya zarar tablosuna kaydedilebilmektedir. Ancak Şirket yönetimi tarafından alınan karar ile kredilere ilişkin finansman giderleri ortaklar tarafından da üstlenilebilmektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı; finansal araçların (temel finansal varlık ve yükümlülükler, türev ürünler, opsiyon, sentetik ürünler, finansal teminat sözleşmeleri ve garantiler gibi) nasıl sınıflanacağını, nasıl ölçüleceğini (değerleneceğini) ve bilanço dışına nasıl çıkarılacağını açıklar. Bu finansal araçların ilk iktisap veya kazanılmasında, daha sonraki değerleme dönemlerinde nasıl değerleneceğine, korunma muhasebesinin nasıl uygulanacağına ve en önemlisi de finansal araçların değer düşüklüğünün nasıl ölçüleceğine ilişkin rehberlik eder.
TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı finansal araçların sınıflamasında iki farklı durumdan hareket etmekte ve buna göre sınıflama ve ölçme kriterlerini belirlemektedir. Bu iki durum; a) Finansal Aracın sağladığı nakit akımlarının niteliği veya şekli ile b) Bu araçları işletmenin yönetim modeli veya kullanım amacıdır.
Eğer; finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açıyor olması söz konusu ise bu finansal varlık itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. Ölçümde etkin faiz oranı ağırlıklı olarak kullanılır. Değerleme farkları ise doğrudan kâr zararda muhasebeleştirilir. Bu kapsamda müşterilerden alacaklar, diğer alacaklar, faizi için elde tutulan borçlanma araçları (bağlı menkul kıymetler bu kapsama girerler). Bunların temel amaç alım satım veya temettü gibi gelir etmekten ziyade finansal varlığın kendi anaparasını tahsil etmektir.
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bu durumdaki finansal varlıklarda faiz veya temettü geliri elde etmenin yanında ağırlıklı olarak satarak ticari kazanç elde etme amacı da vardır. Yani şirket kendi likiditesini korumak veya artırma, gerektiğinde de satış amacı ağır basar. Bu gibi durumlarda varlık gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Ancak faiz gelirlerinin dışındaki fiyat artış ve azalışları diğer kapsamlı gelirden geçirilerek öz kaynaklarda muhasebeleştirme asıldır.
Gerçeğe Uygun Değerdeki artış ve azalışların kâr zararda muhasebeleştirilmesi, yukarıdaki şartları sağlamayan menkul kıymetlerin muhasebeleştirilmesi için geçerlidir. Yani eğer itfa edilmiş maliyetinden ölçülmüyorsa ve ana para geliri yanında satım amacı da yoksa, yani salt alım satım amacı ile elde tutuluyor ise finansal varlık gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve değer artış veya azalış zararı doğrudan kâr zararda muhasebeleştirilir. Bununla birlikte işletmeler ve bazı finansal varlıklarının ölçüm kazanç ve kayıplarını Diğer Kapsamlı Gelirde de (özkaynaklarda) muhasebeleştirebilirler. Ancak bu opsiyon kullanılmasına mutlaka finansal varlığın ilk iktisabında karar verilmelidir ve finansal araç sadece hisse senedi gibi özsermayeyi temsil eden finansal araçlar olmalıdır.
Bu standart ile ayrıntılı bir şekilde düzenlenmiş başka bir husus ise finansal araçların değer düşüklüğüne uğramaları durumunda uğranılan zararın nasıl ölçüleceği ve mali tablolara nasıl alınacağı ile ilgilidir. Bu zararlar beklenen kredi zararı şeklinde isimlendirilmektedir. Gerçeğe uygun değerindeki değişimlerin kâr ve zarara aktarıldığı finansal araçlar hariç tüm finansal araçlar her raporlama döneminde münferiden veya duruma göre portföy yapısı şeklinde beklenen kredi zararı testine tabi tutulmalıdır.
Bazı finansal araçlar edinilirken zaten önemli kredi riskine uğramış olabilirler. Bunlar hariç, raporlama tarihinde, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer. Bir finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artmış olması durumunda, her raporlama tarihinde, işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer.
12 aylık kredi zararında borçlunun kredi riskine maruz kalmış olması henüz gözlenmemektedir. Ancak izleyen bir yıllık dönemde kredi riskine maruz kalma olasılığı ve bu durumda ne kadar zarara uğrayacağı bir tahminle ölçülür. Ve bu tutar kadar karşılık ayrılır. Ancak borçlunun kredi riskinde azalma olduğu ve bu azalmanın önemli olduğu gözlenirse borçlunun temerrüde uğramış ve uğramamış tüm borçları dikkate alınarak toplam risk tutarı bulunmaya çalışılır. Bu risk tutarı borçludan tahsil edilebilecek tutarlar ile tahsil edilmesi gereken tutarlar arasındaki fark olup, bu hesapta paranın zaman değeri dikkate alınarak hesaplama yapılır.
Ancak standart; itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ticari alacaklar, sözleşme varlıkları ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımı da düzenlemiş bulunmaktadır. Eğer beklenen zarar karşılığına konu alacak TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardına uygun şekilde doğmuş olmakla birlikte bir finansman bileşeni içermiyor ise veya finansman bileşeni içermekle birlikte bunu ömür boyu beklenen kredi zararına eşit bir tutardan ölçmeyi tercih etmişse, basitleşmiş yaklaşımı kullanabilirler ve beklenen kredi zararlarını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir düzeyden ölçerler.
Grup tüm raporlama dönemlerinde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen kredi ve alacakları için kolaylaştırılmış yöntemi, ancak somut bir şekilde kredi riski doğmuş alacaklarını genel yaklaşıma göre ömür boyu beklenen kredi riskine uygun şekilde ölçmeyi muhasebe politikası olarak kabul etmiş bulunmaktadır.
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Grup bu amaçla "beklenen hakların net şimdiki değeri" yöntemini kullanmakta ve böylece bilanço günü itibarıyla toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
Grup buna uygun şekilde, personelin emekliliğini doldurduğu gün emekli olacağı varsayımı ile ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Erkeklerde 25 yılını, kadınlarda 20 yılını dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir.
Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibarıyla kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bu günkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almaya hak kazanmadan ayrılan personel sayısının toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır. Gelecekte ödenecek yükümlülüğün bilanço gününün değerine indirgenmesinde kullanılan iskonto oranı ise banka kredi faiz oranlarının ortalamasıdır.
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç ve kayıp kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır.
Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Faiz Maliyeti ve Cari Dönem Hizmet Maliyeti Gelir Tablosu'nda raporlanırken, Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar ise bilançoda özkaynaklar içerisinde ve Kâr/(Zarar) Tablosunda Diğer Kapsamlı Gelirler içerisinde raporlanmıştır.
Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.
Grup'un ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır.
Ekteki konsolide finansal tablolarda Grup'un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
Grup'u kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da
Grup ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dâhil olmak üzere);
Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
ii) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması;
iii) Tarafın, Grup'un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
iv) Tarafın, Grup'un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
v) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
vi) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
vii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirket'in ilişkili tarafları ve ilişkili olma nedenleri aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflar | Açıklama |
|---|---|
| Akkuş Grup Gübre Madencilik Nakliyat İnşaat Tic. A.Ş. | Grup Şirketi |
| Efor Filo ve Yönetim Hizmetleri Danışmanlık A.Ş. (Eski Unvan : Efor Grup Enerji Gübre Sanayi ve Ticaret A.Ş.) |
Grup Şirketi |
| Efor Holding A.Ş. | Grup Şirketi |
| İbrahim Akkuş | Şirket Ortağı |
| Akkuş Antrepo Enerji Ltd. Şti. (Eski Unvan: Akkuş Tekstil Gıda İnş. Orman Ürünleri Ltd. Şti.) |
Aile Şirketi |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un vergi varlık ve yükümlülükleri ile vergi gelir veya giderleri, cari yıl kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergilerden meydan gelmektedir.
Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve konsolide finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğü kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan defter değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Aşağıdaki durumlarda meydana gelen geçici farklar için ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmez:
Kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Vergilendirilebilir kar Grup'taki her bir bağlı ortaklığa ait iş planlarına göre belirlenir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ileriki dönemde vergiye tabi kar elde etmesinin muhtemel olması halinde bu tutarlarla sınırlı olmak üzere önceden muhasebeleştirilmeyen ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Grup, ertelenmiş vergi borçlarını ve ertelenmiş vergi varlıklarını, varlıklarının defter değerlerini ne şekilde geri kazanacağı veya borçlarını ne şekilde ödeyeceği ile ilgili raporlama dönemi sonundaki beklentilerinin vergisel sonuçlarıyla tutarlı bir şekilde ölçer. Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü mahsuplaştırılması sadece belirli şartlar sağlandığında yapılabilir.
Şirket önceki dönemlerde Kurumlar Vergi Kanunu'na göre gelirleri kurumlar vergisinden istisna olduğu için ertelenen vergi hesaplamaması yapmamıştır. Ancak vergi mevzuatında yaşanan ve yukarıda detayları belirtilen değişiklikler sonrasında şirket cari yılda ertelenen vergi hesaplaması yapmıştır. Bu hesaplamada kar dağıtım kararı genel kurul uhdesinde olması nedeni ile 2024 yılı ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %30 olarak belirlenmiştir. Şirketin genel kurul kararı sonrası ilgili istisna şartının sağlanarak asgari kurumlar vergisine göre %10 üzerinden vergi ödenmesi durumunda gerekli güncellemelerin bir sonraki hesap dönemi içerisinde kâr veya zarar tablosunda dönem vergi geliri/(gideri) kalemi altında raporlanacaktır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem kârının ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan cari dönemdeki hisse senetlerinin sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına geçmiş yıllar kârlarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir.
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan konsolide nakit akımları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan konsolide nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili konsolide nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği konsolide nakit akımlarını gösterir.
Finansal faaliyetlere ilişkin konsolide nakit akımları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Grup'un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur.
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin konsolide finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir.
Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Grup yönetimi, yukarı tarafta detayları belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan olaylarla ilgili olarak aşağıda belirtilen konularda tahmin ve yorumlar yapmıştır. Bu tahmin ve yorumlardaki is abetsizlik Grup'un ileriki dönemlerde mali performansında önemli etkiler yapabilir. Bu tahminlerin konuları şunlardır.
Grup maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden muhasebe politikalarında belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ve itfa payları ayırmaktadır. Faydalı ömürler Grup tarafından maddi ve maddi olmayan duran varlıkların niteliklerine göre her yıl yeniden gözden geçirilmektedir.
Grup, ilerde ödeyeceği kıdem tazminatı ile kullanılmayan izin karşılıklarının zamanını, tutarını tahmin etmek ve bu şekilde ödeneceği beklenen tutarların bilanço gününe indirgemesinde kullanılacak iskonto oranını takdir etmek durumundadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında iskonto oranı, zam oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunulmaktadır.
Grup kendisi aleyhine açılmış davalardan, hukukçu raporuna istinaden gelecekte ödeme ihtimali doğabilecek tutarlar üzerinden karşılık ayırmaktadır.
Grup alacaklarının vadesinde tahsili için bir gözetim sistemi kullanmakta ve kredi riskine önlemler almaktadır. Ancak ekonominin konjonktürel yapısında kaynaklanan kredi kayıpları olabilmektedir. Bu kapsamda tahsilinde geciken alacaklar ayrıca tespit edilmekte, borçlunun kredi değerliliği tespit edilmeye çalışılmakta, böylece kaybedilecek tutar tahmin edilmektedir. Bunlar mahkemeye intikal ettirildiklerinde de hukukçu görüşü alınarak muhtemel zarar tahmin edilmektedir.
Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TFRS/TMS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları ve vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi yükümlülükleri bulunmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıklarının kayda alınabilmesi, geçici farkların ortadan kalkacağı zaman vergilendirilebilir karların olmasına bağlıdır. Bu nedenle işletme aktifleştirilen vergi varlığının kazanılabilir olduğu konusunda şüphesi olmaması gerekir. Grup geçici farklar üzerinden ertelenmiş vergi hesaplarken, geçici farkların kapanacağı tarihte geçerli olacak vergi oranlarını dikkate almaktadır.
Grup'un faaliyet bölümleri bazında faaliyet kar veya zarar özeti aşağıdaki gibidir:
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, raporlanan hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının yüzde 10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının yüzde 10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının yüzde 10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir. Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir.
Grup yönetimi, faaliyet bölümlerini Yönetim Kurulu'nun stratejik kararlar alırken değerlendirdiği raporlara göre belirlemektedir. Grup raporlanabilir konsolide faaliyet bölümlerinin performanslarını dönemler itibarıyla aşağıda sunmuştur.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Çay | Kömür | Gübre | Diğer | Eliminasyon | Konsolide | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 01.01- | 01.01- | 01.01- | 01.01- | ve Düzeltmeler 01.01- |
01.01- |
| 31.12.2024 | 31.12.2024 | 31.12.2024 | 31.12.2024 | 31.12.2024 | 31.12.2024 | |
| Hasılat | 2.789.980.454 | 2.612.347.221 | 1.301.057.028 | 235.221.961 | (205.859.623) | 6.732.747.042 |
| Satışların Maliyeti (-) | (2.204.973.882) | (2.092.485.155) | (1.230.875.716) | (178.555.269) | 203.256.666 | (5.503.633.356) |
| Brüt Kar (Zarar) | 585.006.572 | 519.862.066 | 70.181.313 | 56.666.692 | (2.602.957) | 1.229.113.686 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) |
(89.082.972) | (36.077.776) | (17.968.225) | (3.397.232) | 2.524.356 | (144.001.849) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (106.597.539) | (79.554.560) | (39.023.622) | (7.055.196) | 78.601 | (232.152.317) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler |
75.274.739 | 73.698.881 | 36.705.093 | 6.636.023 | (10.470.205) | 181.844.531 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
(32.327.826) | (131.732.481) | (65.608.227) | (11.861.506) | 10.470.205 | (231.059.836) |
| Esas Faaliyet Karı (Zararı) | 432.272.974 | 346.196.130 | (15.713.669) | 40.988.780 | - | 803.744.215 |
| 31 Aralık 2023 | Çay | Kömür | Gübre | Diğer | Eliminasyon ve Düzeltmeler |
Konsolide |
| 01.01- | 01.01- | 01.01- | 01.01- | 01.01- | 01.01- | |
| 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | |
| Hasılat | 3.601.585.784 | 2.333.257.563 | 837.803.185 | 812.189.126 | (100.367.821) | 7.484.467.837 |
| Satışların Maliyeti (-) | (2.992.018.061) | (1.769.546.994) | (769.095.085) | (835.706.183) | 92.304.825 | (6.274.061.498) |
| Brüt Kar (Zarar) | 609.567.723 | 563.710.569 | 68.708.100 | (23.517.057) | (8.062.996) | 1.210.406.339 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) |
(125.357.183) | (25.249.842) | (8.227.408) | (511.954) | 739.319 | (158.607.068) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (77.156.701) | (60.146.505) | (12.353.136) | (1.835.360) | 7.323.677 | (144.168.025) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler |
74.222.221 | 182.723.532 | 51.840.971 | - | (15.777.204) | 293.009.520 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
(74.143.262) | (144.957.077) | - | - | 15.777.204 | (203.323.135) |
| Esas Faaliyet Karı (Zararı) | 407.132.798 | 516.080.677 | 99.968.527 | (25.864.371) | - | 997.317.631 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 38.418 | 77.484 |
| Banka- vadesiz mevduatlar | 84.017.932 | 66.698.582 |
| Banka- vadeli mevduatlar | 339.793.174 | 25.964.666 |
| Kredi kartı alacakları | 9.625.266 | 5.842.254 |
| 433.474.790 | 98.582.986 |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara ilişkin bakiyelerin detayları aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Kısa Vadeli) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Akkuş Antrepo Enerji Limited Şirketi | - | 3.650.085 |
| Efor Holding Anonim Şirketi | 31.505.251 | - |
| Oma İplik Anonim Şirketi | - | 14.754.558 |
| 31.505.251 | 18.404.643 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Borçlar (Kısa Vadeli) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Akkuş Antrepo Enerji Limited Şirketi | 337.070 | - |
| 337.070 | - | |
| İlişkili Taraflara Ertelenmiş Gelirler (Uzun Vadeli) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Akkuş Antrepo Enerji Limited Şirketi | 339.112 | - |
| 339.112 | - |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara ilişkin işlemlerin detayları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.-31.12.2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alışlar | Kira Gideri | MDV Alışı | Diğer Alışlar | Satışlar | MDV Satışı | Diğer Satışlar | Adat Faiz Geliri |
|
| Akkuş Grup Gübre Mad. Nak. İnş. Tic. San. A.Ş. | 539.762 | 1.106.262 | 295.846 | 31.101.757 | 27.501.888 | - | 14.903.297 | - |
| Akkuş Antrepo Enerji Ltd. şti. | 244.090 | - | - | 886.353 | 18.039.012 | - | 204.546 | - |
| Efor Filo ve Yönetim Hizmetleri A.Ş | - | 11.711.282 | - | - | - | 2.255.134 | - | - |
| Efor Grup Enerji Gübre San.ve Tic.A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Efor Holding A.Ş. | - | 5.977.459 | 45.195 | 78.752.400 | 2.000.166 | - | 2.809.900 | 26.254.376 |
| 783.852 | 18.795.003 | 341.041 | 110.740.510 | 47.541.067 | 2.255.134 | 17.917.743 | 26.254.376 |
| 01.01.-31.12.2023 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Alışlar | Kira Gideri | MDV Alışı | Diğer Alışlar | Satışlar | MDV Satışı | Diğer Satışlar | Kira Geliri |
| Akkuş Grup Gübre Mad. Nak. İnş. Tic. San. A.Ş. | 12.519.551 | - | 79.188.896 | 2.581.596 | 123.713.686 | - | 3.707.985 | - |
| Efor Grup Enerji Gübre Sanayi ve Ticaret A.Ş. | - | 6.444.871 | 834.210 | 661.383 | - | 12.723.050 | 511.195 | 36.765 |
| Efor Holding A.Ş. | - | 379.124 | - | 25.227.856 | 165.568 | - | 795.720 | - |
| Akkuş Antrepo Enerji Ltd. Şti. | 49.378.608 | - | - | 3.047.082 | 148.865.102 | - | 535.125 | - |
| Efor Grup Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | 36.835 |
| Oma İplik A.Ş. | 20.740.519 | - | 6.672.684 | 14.144.924 | 46.859.626 | - | 129.398.662 | - |
| Gerçek Kişiler | - | - | - | - | - | - | 2.987.218 | - |
| 82.638.678 | 6.823.995 | 86.695.791 | 45.662.842 | 319.603.982 | 12.723.050 | 137.935.906 | 73.600 |
Cari dönemde yönetime ödenen brüt huzur haklarının endekslenmiş tutarı 8.900.790 TL'dir. (31.12.2023 endekslenmiş tutarı : 5.020.150 TL)
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar- 3. taraflardan | 1.103.828.729 | 334.701.235 |
| Ticari alacaklar- ilişkili taraflardan | - | 4.833.038 |
| Alacak senetleri - 3. taraflardan | 108.212.637 | 740.461.148 |
| Alacak senetleri - ilişkili taraflardan | 31.505.251 | 13.571.605 |
| Şüpheli ticari alacaklar- 3. taraflardan | 2.697.175 | 6.917.676 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı- 3. taraflardan (-) | (2.697.175) | (6.917.676) |
| TFRS 9 beklenen zarar karşılıkları- ticari (-) | (12.343.305) | (11.436.087) |
| 1.231.203.312 | 1.082.130.939 |
Grup'un ilişkili taraflardan alacakları Not 5'te detaylı olarak açıklanmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli ticari alacaklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Hareketleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | (6.917.676) | (9.466.695) |
| Dönemin karşılık gideri | - | (1.790.167) |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 2.221.718 | 617.889 |
| Enflasyon etkisi | 1.998.783 | 3.721.296 |
| Kapanış Bakiyesi | (2.697.175) | (6.917.676) |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar- 3. taraflara | 1.711.077.163 | 255.150.429 |
| Ticari borçlar- ilişkili taraflara | 337.070 | - |
| Borç senetleri | 547.926.860 | 168.736.990 |
| 2.259.341.093 | 423.887.419 |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli alacaklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 4.323.367 | 428.245 |
| Personelden alacaklar | - | 58.473 |
| Diğer çeşitli alacaklar- 3. taraflardan | 8.755.061 | 8.622.010 |
| Diğer çeşitli alacaklar- vergi alacakları | 5.751.472 | 228.816 |
| 18.829.900 | 9.337.544 |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer uzun vadeli alacaklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.631.763 | 1.554.884 |
| 1.631.763 | 1.554.884 |
Grup' un 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçlarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | 2.095 | 3.025 |
| Diğer çeşitli borçlar | 101.153.743 | 27.640.296 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 11.350.915 | 3.213.830 |
| 112.506.753 | 30.857.151 |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net stoklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
| Stoklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Çay stokları | 1.617.302.379 | 668.846.070 |
| Gübre stokları | 147.862.361 | 154.799.419 |
| Kömür stokları | 833.738.260 | 570.996.267 |
| Diğer Stoklar (*) | 33.577.783 | 45.407.230 |
| Stok Değer Düşüklüğü (-) | - | (7.145.601) |
| 2.632.480.783 | 1.432.903.385 |
(*) Diğer stoklar; kömür ve gübre paketleme malzemelerinden ve konut stoklarından oluşmaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş kısa vadeli giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Verilen avanslar- 3. Taraflara | 638.961.206 | 87.196.429 | |
| Gelecek aylara ait giderler- sigorta | 11.159.005 | 31.430.244 | |
| Gelecek aylara ait giderler- diğer | 27.291.695 | - | |
| 677.411.906 | 118.626.673 |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş uzun vadeli giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Verilen avanslar- duran varlık alımı | 37.136.507 | 44.428.124 | |
| 37.136.507 | 44.428.124 |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları (*) | 488.001.310 | 641.537.421 | |
| Alınan sipariş avansları- ilişkili taraflardan | 339.112 | - | |
| Ertelenmiş gelirler- 3. Taraflardan | 1.705.275 | 2.462.055 | |
| 490.045.697 | 643.999.476 |
(*) İlgili bakiyenin önemli bir bölümü zincir mağazalardan alınan avanslardan oluşmaktadır.
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 821.991 | 3.809.762 | |
| 821.991 | 3.809.762 | |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli borçlanmalarının detayları aşağıda açıklanmıştır:
| Finansal Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Banka Kredileri | 1.647.662.302 | 1.534.934.534 | |
| 1.647.662.302 | 1.534.934.534 |
| 31.12.2024 | Kısa Dönem | Uzun Dönem | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Bakiye | TL Bakiye Döviz Bakiye |
TL Bakiye | |||
| TRY Kredi | - | 173.834.099 | - | 101.080.799 | |
| USD Kredi | 6.985.718 | 246.901.795 | 3.374.474 | 119.266.734 | |
| EUR Kredi | 23.573.703 | 867.568.850 | 3.777.200 | 139.010.025 | |
| 1.288.304.744 | 359.357.558 |
İlgili yabancı para kredileri akreditif, kısa vadeli rotatif ve taksitli kredilerden oluşmaktadır.
| 31.12.2023 | Kısa Dönem | Uzun Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Bakiye |
TL Bakiye | TL Endekslenmiş Bakiye |
Döviz Bakiye |
TRY Bakiye |
TRY Endekslenmi ş Bakiye |
|
| TRY Kredi | - | 125.348.395 | 180.976.473 | - | 325.857.564 | 470.469.149 |
| USD Kredi (*) | 4.998.751 | 147.419.679 | 212.842.720 | - | - | - |
| Euro Kredi (*) | 14.234.376 | 464.504.709 | 670.646.192 | - | - | - |
| 19.233.127 | 737.272.783 | 1.064.465.385 | - | 325.857.564 | 470.469.149 |
Grup'un banka kredilerinin vadelerine göre ödeme tablosu aşağıdaki gibidir:
| Kredi Vade Yapısı | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| 1- 3 ay içerisinde ödenecek | 140.720.760 | 93.790.434 | |
| 3- 12 ay içerisinde ödenecek | 1.147.583.984 | 970.674.951 | |
| 1- 2 yıl içerisinde ödenecek | 104.192.391 | 87.108.623 | |
| 2- 3 yıl içerisinde ödenecek | 71.938.146 | 87.485.307 | |
| 3- 4 yıl içerisinde ödenecek | 86.472.025 | 85.865.392 | |
| 4- 5 yıl içerisinde ödenecek | 73.315.245 | 94.714.383 | |
| 5+ yıl içerisinde ödenecek | 23.439.751 | 115.295.444 | |
| 1.647.662.302 | 1.534.934.534 |
Grup'un finansal kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Finansal Kiralama Yükümlülükleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar- TL | 233.705 | 3.116.520 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar- yp | 9.267.569 | 2.094.090 |
| Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (10.633) | (518.460) |
| Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri- yp (-) | (692.189) | (49.753) |
| 8.798.452 | 4.642.397 | |
| Uzun Vadeli Finansal Kiralama Yükümlülükleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar- TL | - | 337.444 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar- yp | 4.381.291 | - |
| Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (27.410) | (15.516) |
| Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri- yp (-) | (98.066) | - |
| 4.255.815 | 321.928 |
Grup'un TFRS 16 kapsamında kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kiralama borçları (TFRS 16) | 6.505.198 | 11.246.260 |
| 6.505.198 | 11.246.260 | |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kiralama borçları (TFRS 16) | 19.503.795 | 28.166.516 |
| 19.503.795 | 28.166.516 | |
| d) Diğer Kısa Vadeli Finansal Yükümlülükler Diğer Kısa Vadeli Finansal Yükümlülükler |
31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kredi kartı borçları | 62.258.834 | 74.012.149 |
| 62.258.834 | 74.012.149 |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlıkları | 69.418.443 | 79.528.501 |
| Kullanım hakkı varlıkları amortismanı (-) | (27.605.057) | (22.817.722) |
| 41.813.386 | 56.710.779 |
Grup'un gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirdiği yatırım amaçlı gayrimenkullerinin detayı aşağıdaki gibidir.
| 1.01.2024 | Girişler Değerlemeler |
31.12.2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 353.424.828 | - | (53.684.837) | 299.739.991 |
| Binalar | 506.381.860 | - | 36.241.891 | 542.623.751 |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | 859.806.688 | - | (17.442.946) | 842.363.742 |
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer ile raporlamaktadır. Gerçeğe uygun değer tespiti SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız ekspertiz şirketi olan Gözlem Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık Anonim Şirketi ve A.R.E.A. Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılmıştır. Yatırım amaçlı arsa ve binaların gerçeğe uygun değerleri toplamı 842.363.742 TL'dir.
| 1.01.2023 | Girişler | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 223.224.471 | - | 130.200.357 | 353.424.828 |
| Binalar | 192.750.964 | 67.179.442 | 246.451.454 | 506.381.860 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 415.975.435 | 67.179.442 | 376.651.811 | 859.806.688 |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
| Maliyet Değeri | Arazi ve Arsalar |
Binalar | Tesis Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler |
Yapılmakta Olan Yatırımlar |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 açılış bakiyesi | 586.565.759 | 473.059.265 | 491.756.732 | 63.862.438 | 63.200.168 | 7.677.532 | 118.763.513 | 1.804.885.406 |
| Alımlar | - | 189.894.967 | 39.561.367 | 25.562.934 | 30.494.568 | 3.023.816 | 581.384.838 | 869.922.489 |
| Çıkışlar | - | - | (3.183.736) | (25.442.796) | (468.664) | (1.030.640) | - | (30.125.836) |
| Yeniden Değerleme | (33.681.428) | (92.911.465) | - | - | - | - | - | (126.592.892) |
| Aktifleştirme | - | 180.570 | 289.431.157 | - | - | - | (289.611.727) | - |
| 31.12.2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 552.884.331 | 570.223.337 | 817.565.520 | 63.982.576 | 93.226.072 | 9.670.708 | 410.536.623 | 2.518.089.167 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 01.01.2024 açılış bakiyesi | - | - | (51.257.444) | (16.603.811) | (30.068.487) | (916.968) | - | (98.846.706) |
| Dönem gideri | - | (17.510.955) | (33.590.573) | (4.331.254) | (9.053.141) | (930.513) | - | (65.416.436) |
| Yeniden Değerleme | 17.510.955 | - | - | - | - | 17.510.954 | ||
| Çıkışlar | - | - | 944.685 | 5.022.330 | 53.527 | 399.334 | - | 6.419.876 |
| 31.12.2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | - | (83.903.332) | (15.912.735) | (39.068.101) | (1.448.147) | - | (140.332.311) |
| 31.12.2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 552.884.331 | 570.223.338 | 733.662.187 | 48.069.841 | 54.157.971 | 8.222.561 | 410.536.623 | 2.377.756.856 |
Grup'un maddi duran varlıkları üstündeki teminat, rehin ipotek ve kefaletler Not 16'da belirtilmiştir.
Grup'un arsa ve binaları gerçeğe uygun değerleri değerlenmiştir. Gerçeğe uygun değerler SPK tarafından yetkilendirilmiş ekspertiz şirketi olan Gözlem Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık Anonim Şirketi ve A.R.E.A. Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılmıştır. Grup'un arsa ve binalarının gerçeğe uygun değer toplamı 1.123.107.669 TL'dir. (Not 19).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Maliyet Değeri | Arazi ve | Tesis Makine | Özel | Yapılmakta Olan |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | Binalar | ve Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Maliyetler | Yatırımlar | Toplam | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 387.003.339 | 444.543.560 | 185.751.473 | 70.946.673 | 49.902.181 | 1.454.583 | 72.781.369 | 1.212.383.177 |
| Alımlar | 10.304.991 | - | 247.408.917 | 9.016.718 | 13.372.427 | 6.689.110 | 294.800.349 | 581.592.513 |
| Çıkışlar | - | (29.891.772) | (199.540) | (16.100.953) | (74.439) | (466.163) | - | (46.732.867) |
| Transferler (*) | - | (110.693.528) | - | - | - | - | - | (110.693.528) |
| Yeniden Değerleme | 189.257.430 | (20.921.316) | - | - | - | - | - | 168.336.113 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlardan Transferler | - | 190.022.322 | 58.795.883 | - | - | - | (248.818.205) | - |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 586.565.759 | 473.059.265 | 491.756.732 | 63.862.438 | 63.200.168 | 7.677.532 | 118.763.513 | 1.804.885.408 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | - | - | (29.113.149) | (13.798.435) | (22.844.802) | (329.256) | - | (66.085.640) |
| Dönem gideri | - | (8.219.531) | (22.147.550) | (5.133.617) | (7.254.389) | (825.608) | - | (43.580.698) |
| Yeniden Değerleme | - | 7.371.532 | - | - | - | - | - | 7.371.532 |
| Çıkışlar | - | 847.999 | 3.256 | 2.328.239 | 30.704 | 237.896 | - | 3.448.093 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi |
- | - | (51.257.444) | (16.603.814) | (30.068.488) | (916.968) | - | (98.846.713) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 586.565.759 | 473.059.265 | 440.499.288 | 47.258.624 | 33.131.681 | 6.760.563 | 118.763.513 | 1.706.038.692 |
Grup'un maddi duran varlıkları üstündeki teminat, rehin ipotek ve kefaletler Not 16'da belirtilmiştir.
(*) Grup, kullanım amaçlı olan İstanbul/Kartal da yer alan ofislerini, cari dönem itibariyle kiraya vermeye başlamış olup yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflamıştır (Not: 13).
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2024 | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 4.334.981 | 4.334.981 |
| Alımlar | 10.319.198 | 10.319.198 |
| Çıkışlar | - | - |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 14.654.179 | 14.654.179 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (3.323.328) | (3.323.328) |
| Dönem gideri | (706.677) | (706.677) |
| Çıkışlar | - | - |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (4.030.005) | (4.030.005) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 10.624.174 | 10.624.174 |
| 31.12.2023 | Haklar | Toplam |
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 3.982.010 | 3.982.010 |
| Alımlar | 352.971 | 352.971 |
| Çıkışlar | - | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 4.334.981 | 4.334.981 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (2.713.388) | (2.713.388) |
| Dönem gideri | (609.912) | (609.912) |
| Çıkışlar | - | - |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (3.323.328) | (3.323.328) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.011.681 | 1.011.681 |
a) Grup tarafından verilen teminat, rehin, ipotek ve kefaletlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | TL Karşılığı | USD | TL |
|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı |
5.444.911.348 | 10.722.700 | 5.065.882.131 |
| -Teminat Mektupları | 781.857.626 | 690.300 | 757.456.695 |
| -Teminata Verilen Çekler | 126.680.721 | 32.400 | 125.535.436 |
| -İpotek | 3.882.890.000 | - | 3.882.890.000 |
| -Kefaletler | 653.483.000 | 10.000.000 | 300.000.000 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı |
12.910.917.400 | 78.000.000 | 10.153.750.000 |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | 2.692.600.700 | 29.000.000 | 1.667.500.000 |
| 21.048.429.448 | 117.722.700 | 16.887.132.131 |
| 31.12.2023 | TL Karşılığı (endeksli değerler) |
TL Karşılığı (tarihi değerler) |
USD | TL |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
2.556.700.091 | 1.770.828.264 | - | 1.770.828.264 |
| -Teminat Mektupları | 509.768.077 | 353.076.891 | - | 353.076.891 |
| -Teminata Verilen Çekler | 230.805.886 | 159.861.373 | - | 159.861.373 |
| -İpotekler | 1.816.126.128 | 1.257.890.000 | - | 1.257.890.000 |
| -Kefaletler | - | - | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİK'ların toplam tutarı |
9.196.395.273 | 6.369.631.202 | 43.540.000 | 5.085.580.000 |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİK'ların toplam tutarı |
- | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı |
3.111.048.500 | 2.154.782.500 | 25.000.000 | 1.417.500.000 |
| 14.864.143.864 | 10.295.241.966 | 68.540.000 | 8.273.909.264 |
b) Grup tarafından aleyhte açılmış davalar nedeniyle ayrılmış karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 2.661.705 | 2.721.173 |
| 2.661.705 | 2.721.173 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, tam 41.828,42TL (31 Aralık 2023: tam 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüeryal değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Konsolide finansal tablolarda, Grup öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılık hesaplarındaki gelişmeler aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 10.014.159 | 10.255.766 |
| 10.014.159 | 10.255.766 | |
| Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu: | 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 10.255.766 | 5.551.781 |
| Hizmet maliyeti | 6.506.490 | 6.290.941 |
| Faiz maliyeti | 1.327.028 | 397.443 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (11.418.915) | (1.515.664) |
| Aktüeryal kayıp / kazanç | 6.496.181 | 1.713.633 |
| Enflasyon farkı | (3.152.391) | (2.182.368) |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 10.014.159 | 10.255.766 |
Grup'un yıllar itibarıyla kullanılmayan izin karşılığı detayı aşağıdaki gibidir.
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 1.479.922 | 1.402.137 |
| 1.479.922 | 1.402.137 |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlarının detayları aşağıdaki gibidir.
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 21.439.138 | 11.661.237 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 5.513.727 | 8.560.635 |
| 26.952.865 | 20.221.872 |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir.
| Diğer Dönen Varlıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 191.688.191 | 107.062.028 |
| Diğer KDV | - | 3.517 |
| İş avansları | 799.144 | 208.035 |
| 192.487.335 | 107.273.580 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek diğer yükümlülükler | 136.391 | 25.663 |
| 136.391 | 25.663 |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir.
Sermayenin tamamı ödenmiştir.
| Ortaklar | % | 31.12.2024 | % | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| İbrahim Akkuş | 75,21 | 273.000.000 | 100,00 | 300.000.000 |
| Halka Açık Kısım | 24,79 | 90.000.000 | ||
| Ödenmiş sermaye | 363.000.000 | 300.000.000 | ||
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 413.693.765 | 406.049.484 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 776.693.765 | 706.049.484 |
Şirket, 5 Temmuz 2024 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş. bünyesinde kote olmuş ve bu tarihten itibaren payları işlem görmeye başlamıştır. Halk arz sonucunda Şirket'in sermayesi 63.000.000 TL artarak 363.000.000 TL'ye yükseltilmiştir. Şirketin halka açıklık oranı %24,79'dur.
Grup, Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul ederek Sermaye Piyasası Kurulu'nun 23 Şubat 2023 tarihli ve 11/207 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 850.000.000 Türk lirası olup her biri 1 Türk lirası değerde 850.000.000 adet paya bölünmüştür. Kayıtlı sermaye tavanı onay verildiği tarihten başlamak üzere 5 yılgeçerlidir.
Sermayeyi oluşturan her biri 1 TL nominal değerde olan 363.000.000 adet hissenin, 120.000.000 adeti A Grubu, 243.000.000 adeti B Grubu olmak üzere 2 farklı hisse tipine ayrılmıştır. A grubu hisselerin genel kurulda 5 oy hakkı ve yönetim kurulu üyelerinde seçim imtiyazı bulunmaktadır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hisse Senetleri İhraç Primleri | 910.713.879 | - |
| 910.713.879 | - |
Grup'un Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler içerisinde raporladığı bakiyelerin detayları aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) | 619.107.364 | 747.379.031 |
| Tanımlan. fayda plan. yeniden ölç. kazançları (kayıpları) | (6.545.394) | (1.080.500) |
| Ertelenmiş vergi etkisi | (91.259.607) | (111.870.114) |
| Toplam | 521.302.363 | 634.428.417 |
Grup, aktifinde yer alan arsa ve binaları 31 Aralık 2024 itibarıyla yeniden değerlemiştir. İlgili varlıklara ilişkin değer tespit çalışması Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme şirketi olan Adım Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 31 Aralık 2024 tarihli değerleme raporu ile tespit edilmiştir.
| Varlığın Niteliği | Değerleme Yöntemi | Rapor No Raporu Tarihi | Rayiç Değeri | |
|---|---|---|---|---|
| Samsun Tekkeköy | Emsal Karşılaştırma Yaklaşımı/Maliyet Yöntemi | 2025/3 | 3.02.2025 | 1.200.000.000 |
| İstanbul Ofis | Emsal Karşılaştırma Yaklaşımı | 2025/6 | 15.02.2025 | 113.225.000 |
| Rize Hamzabey Kömür Tesisi | Emsal Karşılaştırma Yaklaşımı/Maliyet Yöntemi | 2025/10 | 15.02.2025 | 20.160.739 |
| Arhavi 1 Fabrika | Emsal Karşılaştırma Yaklaşımı/Maliyet Yöntemi | 2025/12 | 15.02.2025 | 136.200.000 |
| Arhavi 2 Fabrika | Emsal Karşılaştırma Yaklaşımı/Maliyet Yöntemi | 2025/12 | 15.02.2025 | 185.035.672 |
| Trabzon Of Çay Fabrikası | Emsal Karşılaştırma Yaklaşımı/Maliyet Yöntemi | 2025/001 | 3.02.2025 | 277.500.000 |
| Malatya Arsa | Emsal Karşılaştırma Yaklaşımı/Maliyet Yöntemi | 2025/7 | 15.02.2025 | 33.350.000 |
| Toplam | 1.965.471.411 |
Grup'un özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesapların tarihi değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve VUK finansal tabloları uyarınca 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 (TFRS) | Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi |
Endekslenmiş Değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye | 363.000.000 | 413.694.670 | 776.694.670 |
| Yasal Yedekler | 14.247.710 | 4.410.419 | 18.658.129 |
| Hisse senedi ihraç primleri | 812.180.849 | 98.533.030 | 910.713.879 |
| 31.12.2024 (VUK) | Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi |
Endekslenmiş Değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye | 363.000.000 | 336.658.475 | 699.658.475 |
| Yasal Yedekler | 14.247.710 | 1.707.993 | 15.955.703 |
| Hisse senedi ihraç primleri | 812.180.849 | 44.751.165 | 856.932.014 |
Grup'un dönem içerisindeki satışlarına ve satışlarının maliyetine ilişkin detayları aşasıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Hasılat | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Çay satışları | 2.840.754.709 | 3.616.315.184 |
| Gübre satışları | 1.301.057.028 | 839.279.972 |
| Kömür satışları | 2.453.506.549 | 2.303.824.049 |
| Transit satışlar | 171.949.818 | 804.938.565 |
| Diğer satışlar | 82.277.898 | 44.228.996 |
| Satıştan iadeler (-) | (76.392.333) | (47.918.213) |
| Satış indirimleri ve iskontoları (-) | (40.406.627) | (76.200.716) |
| 6.732.747.042 | 7.484.467.837 | |
| 01.01.- | 01.01.- |
| Satışların Maliyeti | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Satılan mamul maliyeti | (4.078.803.272) | (5.570.386.191) |
| Satılan ticari malın maliyeti | (1.375.691.679) | (697.662.293) |
| Diğer maliyetler | (49.138.405) | (6.013.014) |
| (5.503.633.356) | (6.274.061.498) |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Grup'un genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) | (232.152.317) | (144.168.025) |
| Pazarlama giderleri (-) | (144.001.849) | (158.607.068) |
| (376.154.166) | (302.775.093) |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla dönem genel yönetim giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir.
| Genel Yönetim Giderleri Detayı | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yönetim kurulu ücretleri | (8.900.790) | (5.020.150) |
| Personel giderleri | (51.804.760) | (38.623.925) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (2.376.833) | (1.635.588) |
| İzin karşılığı | (669.756) | (540.008) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | (12.913.289) | (8.855.982) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (9.297.830) | (23.785.203) |
| Kira gideri | (11.864.651) | (8.950.067) |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | (4.121.278) | (856.374) |
| Ofis ve malzeme giderleri | (1.543.244) | (1.850.451) |
| Seyahat giderleri | (3.892.038) | (2.917.840) |
| Ağırlama giderleri | (5.255.740) | (2.252.452) |
| Motorlu taşıt giderleri | (2.936.478) | (1.056.066) |
| Vergi, resim ve harçlar | (14.370.641) | (10.361.540) |
| Abonelik giderleri | (1.529.213) | (3.030.809) |
| Dava karşılık giderleri | (776.959) | (1.072.817) |
| Danışmanlık giderleri | (86.964.615) | (20.141.309) |
| Bağış ve yardım giderleri | (4.547.731) | (6.663.168) |
| Diğer giderler | (8.386.471) | (6.554.276) |
| (232.152.317) | (144.168.025) |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla dönem pazarlama giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| Pazarlama Giderleri Detayı | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | (557.895) | (511.826) |
| Personel giderleri | (16.464.939) | (7.280.756) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (299.580) | (408.621) |
| İzin karşılığı | (5.331) | (193.801) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | (1.397.774) | (6.400.516) |
| Kira gideri | (3.358.730) | (4.375.957) |
| Sigorta giderleri | (4.167.468) | (40.404) |
| Seyahat giderleri | (1.713.855) | (1.622.611) |
| Ciro primleri | (34.842.386) | (34.971.677) |
| Nakliye ve kargo giderleri | (69.630.211) | (90.723.146) |
| Reklam ve promosyon giderleri | (3.170.022) | (4.858.555) |
| Diğer giderler | (8.393.658) | (7.219.198) |
| (144.001.849) | (158.607.068) |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıla ait esas faaliyetlerden gelirler ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Komisyon gelirleri | 372.900 | 112.274 |
| Konusu kalmayan karşılıklar- şüpheli alacak karşılıkları | 2.221.718 | 617.889 |
| Konusu kalmayan karşılıklar- diğer karşılıklar | 3.611.149 | 21.944.830 |
| Kur farkı gelirleri | 141.495.312 | 214.019.450 |
| Kira gelirleri | 3.084.243 | 826.443 |
| Vade farkı gelirleri | - | 47.748.760 |
| Diğer gelir ve karlar | 31.059.209 | 7.739.874 |
| 181.844.531 | 293.009.520 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılık gideri | - | (1.790.167) |
| Diğer alacaklar karşılık gideri | - | (3.540.414) |
| Değer düşüklüğü karşılığı | (24.174.165) | - |
| Kur farkı giderleri | (203.137.535) | (194.007.278) |
| Diğer gider ve zararlar | (3.748.136) | (3.985.276) |
| (231.059.836) | (203.323.135) |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir.
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerden sağlanan kira geliri Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer farkı |
26.154.465 6.731.218 |
33.712.652 337.330.103 |
| Sabit kıymet satış karı | 2.099.528 34.985.211 |
22.742.785 393.785.540 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
| Sabit kıymet satış zararı | (11.186.470) | (8.446.558) |
| (11.186.470) | (8.446.558) |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıla ait finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansman Gelirleri | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 78.947.452 | 27.459.784 |
| Kur farkı gelirleri | 32.301.605 | 3.220.846 |
| 111.249.057 | 30.680.630 |
Grup' un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıla ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansman Giderleri | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kur farkı giderleri | (120.454.211) | (270.365.460) |
| Faiz giderleri- krediler ile ilgili olanlar | (249.575.179) | (167.928.933) |
| Faiz giderleri- diğer | (11.934.212) | (8.813.508) |
| Teminat mektubu giderleri | (2.181.423) | (2.500.512) |
| Banka komisyon giderleri | (139.230.836) | (85.812.121) |
| Kıdem tazminatı faiz maliyeti | (1.327.028) | (397.443) |
| Diğer finansman giderleri | (20.196) | (15.818) |
| (524.723.085) | (535.833.795) |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle %25'tir. Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yer alan düzenlemeyle payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 halka arz edilen kurumların paylarının, ilk kez halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere 5 hesap dönemine ait kurum kazançlarına, kurumlar vergisi 2 puan indirimli uygulanır. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Grup'un ilgili dönemlere ilişkin kurumlar vergisi karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Vergi karşılıkları | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları | 2.240.886 | 47.910.594 |
| Dönem karının peşin ödenen vergi ve diğer yükümlülükleri (-) |
(2.240.886) | (46.708.883) |
| - | 1.201.711 |
Grup'un dönemler itibari vergi geliri/(gideri) aşağıdaki gibidir;
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ (Gideri) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi gideri (-) | (2.547.934) | (62.729.468) |
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 164.923.367 | (4.962.284) |
| 162.375.433 | (67.691.752) | |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem Başı Vergi Varlığı (Yükümlülüğü) | (132.242.576) | (77.497.789) |
| Ertelenen vergi geliri/ (gideri) | 164.923.367 | (4.962.284) |
| Özkaynaklarda muhasebeleştirilen | 20.621.153 | (111.856.480) |
| Enflasyon etkisi | 6.251.389 | (62.073.977) |
| Dönem Sonu Vergi Varlığı/ (Yükümlülüğü) | 59.553.333 | (132.242.576) |
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin yeniden değerlemesi veya vergi usul yasasında belirlenen değerleme yöntemlerinden farklı bir değerleme ile bilançoya alınmasından kaynaklanmaktadır. Eğer her iki düzenleme arasında bir fark varsa ve bu farklar ilerideki bir dönemde ortadan kalkacak ise ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğüne neden olurlar. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
| Ertelenen Vergi | Ertelenen Vergi | |
|---|---|---|
| Varlığı/Yükümlülüğü | Varlığı/Yükümlülüğü | |
| Geçici Farkın Niteliği | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 907 | 183.601 |
| Ticari Alacaklar | 3.576.333 | 4.467.436 |
| Diğer Alacaklar | (227.715) | (134.044) |
| Stoklar | (9.079.346) | (2.098.049) |
| Ertelenmiş Gelirler | 1.433.793 | 22.153.698 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 3.862.759 | 1.517.165 |
| Maddi Duran Varlıklar | (29.012.180) | (5.535.250) |
| Kullanım Hakları | (1.270.667) | (819.671) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (207.225) | 34.844 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | (92.935.554) | (90.098.049) |
| Banka Kredileri | 2.283.180 | 11.111.663 |
| Finansal Kiralamalar | (12.832) | 31.605 |
| Ticari Borçlar | 700.130 | 52.388 |
| Diğer Borçlar | 9.851 | 71.785 |
| Kiralama Yükümlülükleri | (2.605.350) | (3.367.586) |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 805.144 | 2.443.612 |
| Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) Fonu | 1.341.567 | 250.374 |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | ||
| (Azalışları) | (92.576.894) | (112.106.854) |
| Yatırım İndirimleri | 272.851.871 | 38.945.674 |
| Diğer Karşılıklar | 615.561 | 653.081 |
| 59.553.330 | (132.242.576) |
Pay başına kazanç, net dönem kar veya zararının Grup hisselerinin yıl içindeki ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Grup'un cari dönemde nominal hisse değerini 1 TL olarak belirlemiştir. O nedenle cari yılda pay başına kazanç hesaplaması da bu birim fiyat baz alınarak ağırlıklandırılmıştır.
| Pay Başına Kazanç | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Net Dönem Karı/Zararı | 441.133.242 | 705.642.834 |
| Hisse senedi sayısı | 363.000.000 | 300.000.000 |
| 1 hissenin değeri | 1 | 1 |
| Ağırlık ortalama hisse senedi sayısı | 331.155.737 | 152.169.178 |
| Pay Başına Düşen Kar/Zarar | 1,33 | 4,64 |
Grup'un sermayeyi yönetmekteki amacı, hisse başına düşen karı yıllar itibarıyla artırabilmektir. Bu amaçla, büyüme ve faaliyet hacmini artırma hedefi vardır. Grup, büyümeyi kendi yarattığı iç fonlar kadar dış kaynaklara dayalı olarak da sağlar. Ancak borçlanma politikası izlenirken, borç/ özkaynaklar arasındaki dengeyi de korumaya çalışmaktadır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 1.660.716.569 | 1.539.898.859 |
| Eksi: nakit ve nakit benzerleri | 433.474.790 | 98.582.986 |
| Net borç | 1.227.241.779 | 1.441.315.873 |
| Toplam Özkaynak | 3.903.822.815 | 2.594.457.467 |
| Toplam Sermaye | 5.131.064.594 | 4.035.773.340 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 0,24 | 0,36 |
Bu oran net borcun toplam özkaynaklara bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterilen finansal borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Grup yönetimi, mevcut borçların yönetilebilmesi için daha yüksek tutarda karlılık ve özkaynak düzeyine ulaşmayı hedeflemektedir.
Müşterilere vadeli mal satışı yapmak, diğer kişi ve kurumlara borç vermek, kefil olmak, bankalara mevduat yapmak kredi riskinin kaynaklarını teşkil etmektedir. Müşterilerden olan alacağın bir kısmı banka kredi kartına bir kısmı içinse alacak senedi alınmaktadır. Alacakların bir kısmı ise tamamen teminatsız verilebilmektedir. Bu alacakların geri dönüşünün garanti altına alınabilmesi için piyasa koşullarına göre mümkün olduğunca vadesi kısa tutulmaya çalışılmakta; piyasada belirli bir tanınmışlığı olan kişi ve işletmelere satış yapılmaya çalışılmaktadır. Kredi verildikten (mal teslimi yapıldıktan) sonra da durumları devamlı izlenmekte ve borçlunun kredibilitesi kontrol altında tutulmaya çalışılmaktadır.
Kredi riskine maruz varlıkların görünümü aşağıdaki gibidir.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Banka | ||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduatları | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B) |
31.505.251 1.199.698.061 | - | 20.461.663 | 423.811.106 | |
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
31.505.251 1.199.698.061 | - | 20.461.663 | 425.861.279 | |
| B. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değeri |
- | - | - | - | (2.050.173) |
| - Vadesi Geçmiş | - | 15.040.481 | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü | - | (15.040.481) | - | - | (2.050.173) |
| Alacaklar | Banka | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduatları | ||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B) |
18.404.643 1.063.726.296 | - | 10.892.428 | 92.663.248 | |
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
18.404.643 1.063.726.296 | - | 10.892.428 | 93.465.396 | |
| B. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değeri |
- | - | - | - | (802.148) |
| - Vadesi Geçmiş | - | 18.353.765 | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü | - | (18.353.765) | - | - | (802.148) |
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Grup yönetimi, önceki yıllarda olduğu gibi yeterli miktarda nakit sağlamak ve kredi yoluyla fonlamayı mümkün kılmak suretiyle, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Grup likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Grup'un türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| A. Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | 1-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||
| Banka Kredileri | 1.647.662.302 | 1.288.304.744 | 359.357.558 | - |
| Finansal Kiralamalardan Kaynaklanan Yükümlülükler |
13.054.267 | 8.798.452 | 4.255.815 | - |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler |
26.008.993 | 6.505.198 | 19.503.795 | - |
| B. Beklenen Vadeler | Defter Değeri | 1-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||
| Ticari Borçlar | 2.259.341.093 | 2.259.341.093 | - | - |
| Diğer Borçlar | 112.506.753 | 112.506.753 | - | - |
| Ertelenmiş Gelirler | 490.867.688 | 490.045.697 | 821.991 | - |
| Çalışanlara Borçlar | 26.952.865 | 26.952.865 | - | - |
| Diğer Yükümlülükler | 62.258.834 | 62.258.834 | - | - |
| C. Türev Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| A. Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | 1-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | 5 yıldan uzun |
|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 1.534.934.534 | 1.064.465.385 | 470.469.149 | - |
| Banka Kredileri | 4.964.325 | 4.642.397 | 321.928 | - |
| Finansal Kiralamalardan Kaynaklanan Yükümlülükler |
39.412.776 | 11.246.260 | 28.166.516 | - |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler |
1.534.934.534 | 1.064.465.385 | 470.469.149 | - |
| B. Beklenen Vadeler | Defter Değeri | 1-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||
| Ticari Borçlar | 423.887.419 | 423.887.419 | - | - |
| Diğer Borçlar | 30.857.151 | 30.857.151 | - | - |
| Ertelenmiş Gelirler | 647.809.238 | 643.999.476 | 3.809.762 | - |
| Çalışanlara Borçlar | 20.221.872 | 20.221.872 | - | - |
| Diğer Yükümlülükler | 74.012.149 | 74.012.149 | - | - |
| C. Türev Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
Kur riski, Grup'un Amerikan Doları ve Avro yabancı para borç ve varlıklara sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Ayrıca, Grup'un yaptığı işlemlerden doğan kur riski vardır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Döviz Pozisyonu Tablosu | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | GBP |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 565.607.427 | 8.310.788 | 7.413.686 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka hesapları dâhil) |
151.726.190 | 4.264.270 | 34.883 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 483.102.823 | 12.731.789 | 512.187 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.200.436.439 | 25.306.847 | 7.960.756 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.200.436.439 | 25.306.847 | 7.960.756 | - |
| 10. Ticari Borçlar | 1.576.216.748 | 24.082.333 | 19.703.004 | 1.400 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 1.134.226.439 | 6.985.218 | 23.796.742 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 84.160.581 | 2.341.953 | 37.690 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 2.794.603.768 | 33.409.503 | 43.537.435 | 1.400 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 248.313.443 | 3.374.474 | 3.891.104 | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 244.785.356 | 3.374.474 | 3.891.104 | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 3.039.389.124 | 36.783.977 | 47.428.540 | 1.400 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9-18+19) |
(1.838.952.685) | (11.477.130) | (39.467.784) | (1.400) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (1+2a+5+6a 10-11-12a-14-15-16a) |
(2.325.583.594) | (24.208.919) | (39.979.971) | (1.400) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - |
31 Aralık 2024
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Pozisyonu Tablosu | TL Karşılığı (Endeksli Değer) |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro |
| 1. Ticari Alacaklar | 233.829.406 | 161.955.531 | 5.501.543 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa | 1.385.954 | 959.943 | 30.576 | 1.837 |
| Banka hesapları dâhil) | ||||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 19.849.907 | 13.748.494 | 467.029 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 255.065.267 | 176.663.968 | 5.999.148 | 1.837 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 255.065.267 | 176.663.968 | 5.999.148 | 1.837 |
| 10. Ticari Borçlar | 150.396.376 | 104.167.929 | 3.207.251 | 293.630 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 894.102.156 | 619.275.360 | 5.248.010 | 14.234.376 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 1.357.715 | 940.384 | 31.887 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer | - | - | - | - |
| Yükümlülükler | ||||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) |
1.045.856.247 | 724.383.673 | 8.487.148 | 14.528.006 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 2.044.337 | 1.415.954 | - | 43.391 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer | ||||
| Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||
| (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 2.044.337 | 1.415.954 | - | 43.391 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||
| Türev Araçların Net | - | - | - | - |
| Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (19a 19b) |
||||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı | ||||
| Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | - | - | - | - |
| Tutarı | ||||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı | ||||
| Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | - | - | - | - |
| Tutarı | ||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9- |
253.020.930 | 175.248.014 | 5.999.148 | (41.554) |
| 18+19) | ||||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı | ||||
| Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu | (812.685.225) | (562.884.153) | (2.955.029) | (14.569.560) |
| (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | ||||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan | ||||
| Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | - | - | - | - |
| Uygun Değeri | ||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen | - | - | - | - |
| Kısmının Tutarı | ||||
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimine göre) |
||
|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (40.491.659) | 40.491.659 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (40.491.659) | 40.491.659 | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (145.250.917) | 145.250.917 | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (145.250.917) | 145.250.917 | |
| TOPLAM (3+6+9) | (185.742.576) | 185.742.576 |
| 31.12.2023 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimine göre) |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi endeksli değerlere göre) |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Kar/Zarar | |||||
| Yabancı Yabancı paranın paranın değer değer kaybetmesi kazanması |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 17.692.267 | (17.692.267) | 25.543.878 | (25.543.878) | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 17.692.267 | (17.692.267) | 25.543.878 | (25.543.878) | ||
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (135.600) | 135.600 | (195.777) | 195.777 | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (135.600) | 135.600 | (195.777) | 195.777 | ||
| TOPLAM (3+6+9) | 17.556.667 | (17.556.667) | 25.348.100 | (25.348.100) |
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
| TFRS 9 Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem içi nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen değer düşüklüğü | (1.494.587) | (669.028) |
| Dönem içi ticari alacaklarda meydana gelen değer düşüklüğü | (4.422.414) | (5.085.137) |
| Kapanış bakiyesi | (5.917.001) | (5.754.165) |
| Parasal Pozisyon Kazanç veya Kayıpları | 31.12.2024 |
|---|---|
| Stoklar | 38.102.370 |
| Peşin ödenmiş giderler | 3.672.532 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 5.054.660 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 534.100 |
| Maddi duran varlıklar | 215.866.128 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.805.642 |
| Ertelenmiş Gelirler | 47.394.310 |
| Sermaye | (224.667.396) |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | (98.533.030) |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 130.005.635 |
| Yasal Yedekler | (2.284.292) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (699.167) |
| Geçmiş Yıl Karları | (384.249.035) |
| Gelir Tablosu Endekslemesi | 138.603.425 |
| Toplam | (129.394.118) |
Şirket Yönetim Kurulu'nun 27.09.2024 tarihli ve 2024/20 numaralı kararı kapsamında, 02.10.2024 tarihinde %100 bağlı ortaklığı olan Efor Gübre Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş.'nin halka açılması ve paylarının Borsa İstanbul'da işlem görebilmesi amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na yapılmış olan esas sözleşme tadil başvurusunun onaylandığı Sermaye Piyasası Kurulu tarafından tebliğ edilmiştir.
Bulunmamaktadır.
Grup'un, KGK'nin 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması kapsamında ana ortaklığa ait konsolide finansal tablolarının 31 Aralık 2024 dönemine ait denetim dönemi endekslenmişdenetim ücreti 1.241.739 TL tutarındadır. (31 Aralık 2023 endekslenmiş: 1.370.948 TL).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.