Audit Report / Information • Mar 4, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
SASA Polyester Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Şirketten Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şirket'in KGK tarafından yayımlanan TFRS'lere uygun olarak 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tabloları bir başka denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve söz konusu şirket 5 Mart 2024 tarihli raporunda söz konusu konsolide finansal tablolar üzerinde olumlu görüş beyan etmiştir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Yatırım Teşviklerinden Hesaplanan Ertelenmiş Vergi Varlıkları Grup'un Proje Bazlı Teşvik Sistemi yatırım |
Denetimimiz sırasında ertelenmiş vergiye konu harcamaların geçerliliğini, teşvik sistemine uygunluğuna ve hesaplamanın matematiksel doğruluğuna ve |
| teşvik belgeleri kapsamında yaptığı yatırım harcamalarına ilişkin kurumlar vergisi avantajları bulunmaktadır. Bu yatırım teşvik belgeleri kapsamında Grup'un |
hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının geri kazanılabilirliğine odaklanılmıştır. Bu çerçevede aşağıdaki denetim prosedürleri |
| bilanço tarihine kadar yapmış olduğu harcamalar üzerinden hesapladığı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sonraki dönemlere devreden 53.288.539 bin TL ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır. |
uygulanmıştır: - Ertelenmiş vergi varlıklarının, bu varlıklara temel teşkil eden geçici farkların ve yatırım teşviklerinin kapsamlarının anlaşılmasına ilişkin analizler yapılmıştır. |
| Teşvik sistemi kapsamında yapılan harcamaların doğruluğunun önemli olması ve hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının geri kazanılabilirliğinin önemli tahmin ve varsayımlara dayanması nedeniyle Teşvik |
- Ertelenmiş vergi hesaplamasına konu edilen harcamaların doğruluğu test edilmiş ve ertelenmiş vergi hesaplamasının maddi doğrulaması ve yeniden hesaplaması yapılmıştır. |
| Belgesi dahilinde hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Grup'un ertelenmiş vergi varlıkları ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.6.13'te ve Not 25'te yer almaktadır. |
- Kurumlar vergisi hesaplaması ve yatırım teşvik uygulamaları etkisini incelemek üzere denetim ekibine kuruluşumuzla aynı denetim ağına dahil vergi uzmanları dahil edilmiştir. İlgili ertelenmiş vergi aktiflerinin ölçümlenmesi vergi uzmanlarının incelemesine ve |
| değerlendirilmesine sunulmuştur. - Yatırım teşviklerinin ileriye dönük kullanılabilir olup olmadığını belirleyen iş modeli ve önemli yönetim tahminleri aşağıdaki hususlar da dikkate alınarak incelenmiştir: |
|
| • İlgili iş modelinin matematiksel doğruluğu kontrol edilmiştir. • Kullanılan satış tonaj ve fiyat varsayımları geçmiş yıl performansları ile karşılaştırılmıştır. • İş modelinde kullanılan gelecek yıllara ait döviz kur tahminleri, onaylı bütçe/uzun vadeli planlarda yer alan kur tahminleri ve bağımsız veri kaynakları ile karşılaştırılmıştır. |
|
| Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerine ilişkin konsolide finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların TMS 12'ye uygunluğu kontrol edilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılatın Dönemselliği | |
| Hasılat, TFRS 15'e göre taahhüt edilen bir mal veya hizmet üzerindeki kontrolün devredilmesiyle, edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir. |
Denetim sırasında hasılatın kaydedilmesine ilişkin olarak, bunlarla sınırlı olmamakla birlikte aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
| Grup'un operasyonlarının doğası gereği, üretimi tamamlanan, yurtdışı müşteriye faturalanan veya satış bedeli tahsil edilmesine rağmen teslimatı gerçekleşmeyen ihracat ürünleri bulunmaktadır. |
Hasılatın doğru döneme kaydedilme riskine ilişkin sürece dair Yönetim'in uyguladığı kontrollerin tasarımı ve uygulaması test edilmiştir. Grup'un satış ve teslimat prosedürleri analiz edilmiştir. |
| Bu durumdaki ürünler, raporlama tarihi itibarıyla Grup'un stok sahalarında ya da yolda bulunmaktadır. Transferi gerçekleşmemiş bu ürünlerin sahiplik hakları ve riskleri sözleşme şartlarına göre müşteriye geçebilmektedir. |
Müşterilerle yapılan sözleşmelerdeki ticari ve sevkiyat koşullarına ilişkin hükümler incelenmiş ve farklı sevkiyat düzenlemeleri için hasılatın finansal tablolara alınma zamanlaması değerlendirilmiştir. |
| Yukarda belirtilen açıklamalara istinaden, satışların dönemselliği ilkesi gereği bu durumdaki ürünlerin hasılatının doğru döneme kaydedilip kaydedilmediği kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Maddi doğrulama prosedürlerinde gelirin faturalanmış ama kazanılmamış olduğu durumların değerlendirilmesine odaklanılmıştır. Grup'un mevcut müşterileri içerisinden en uzun teslim süresine sahip müşteri tespit edilerek bir |
| Grup'un hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.6.1 ve Not 17'de yer almaktadır. |
tarih aralığı belirlenmiş ve ilgili bölümlerden satış listeleri temin edilmiştir. Bu listelerin tamlığı ve doğruluğunun kontrolü için testler tamamlanmıştır. |
| Hasılata ilişkin konsolide finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların TFRS 15'e göre uygunluğu kontrol edilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Kaan Birdal'dır.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
3 Mart 2025 İstanbul, Türkiye
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 2 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 5-74 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Notlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 26.394.774 | 41.556.619 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 2.196.824 | 7.596.108 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 8.592.557 | 15.534.961 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 8.522.185 | 15.433.359 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 27 | 70.372 | 101.602 |
| Diğer Alacaklar | 7 | 45.942 | 35.461 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 45.942 | 35.461 |
| Stoklar | 8 | 13.188.222 | 16.431.485 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 1.327.340 | 883.784 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 1.043.889 | 1.074.820- |
| Duran Varlıklar | 205.917.309 | 176.570.6790 | |
| Diğer Alacaklar | 100 | 144 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 147.551.928 | 119.410.103 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 574.345 | 516.967 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 3.575.428 | 3.569.052 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 25 | 54.215.508 - |
53.074.413 - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 232.312.083 | 218.127.298 | |
| KAYNAKLAR | - | ||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 49.556.847 | 50.839.418 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 40.319.053 | 33.236.438 |
| - Banka Kredileri | 4 | 28.633.919 | 15.979.649 |
| - Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 4 | 11.612.660 | 17.029.927 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 4 | 72.474 | 226.862 |
| Ticari Borçlar | 5 | 7.569.702 | 12.481.041 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 7.569.702 | 12.481.041 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 6 | 193.385 | 252.874 |
| Diğer Borçlar | 7 | 372.734 | 376.420 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 372.734 | 376.420 |
| Ertelenmiş Gelirler | 7 | 1.077.943 | 4.332.542 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 7 | 734.647 | 3.812.685 |
| - İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 27 | 343.296 | 519.857 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 25 | - | 150.844 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 12 | 24.030 | 9.259 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 12 | 24.030 | 9.259- |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 61.876.839 | 73.255.253 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 4 | 54.292.617 | 61.093.180 |
| - Banka Kredileri | 4 | 54.167.981 | 60.840.960 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 4 | 124.636 | 252.220 |
| Ticari Borçlar | 5 | 1.767.190 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 1.767.190 | - |
| Diğer Borçlar | 5.587.964 | 11.944.428 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 27 | 5.587.964 | 11.944.428 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 229.068 | 217.645 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 229.068 | 217.645- |
| ÖZKAYNAKLAR | 120.878.397 | 94.032.627 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 43.815.615 | 5.321.654 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 16 | 7.420.996 | 15.582.471 |
| Geri Alınmış Paylar | 16 | (28.524) | (2.065) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 16 | 18.312.709 | 1.613.507 |
| Paylara İlişkin Primler | 16 | 13.773.230 | 5.729.631 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler / (Giderler) | 6.112.447 | 6.127.976 | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 16,24 | (48.254) | (32.725) |
| -Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | 16,24 | 6.160.701 | 6.160.701 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 16 | 13.192.646 | 33.393.832 |
| Net Dönem Karı | 16 | 18.279.278 | 26.265.621- |
| TOPLAM ÖZKAYNAK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 232.312.083 | 218.127.298 |
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Notlar | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
| Hasılat | 17 | 48.582.547 | 66.871.472 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (39.955.356) | (54.302.798) |
| BRÜT KAR | 8.627.191 | 12.568.674 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (727.464) | (688.968) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 18 | (1.778.403) | (2.120.218) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 18 | (97.818) | (33.289) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 19 | 10.246.950 | 27.686.122 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 19 | (10.498.834) | (28.738.232) |
| ESAS FAALİYET KARI | 5.771.622 | 8.674.089 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 21 | - | 4.652 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 21 | (36.624) | - |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 5.734.998 | 8.678.741 | |
| Finansman Gelirleri | 22 | 1.793.315 | 3.529.374 |
| Finansman Giderleri (-) | 23 | (21.394.977) | (38.998.866) |
| Parasal Kayıp / Kazanç | 30 | 31.010.023 | 26.967.025 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI | 17.143.359 | 176.274 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri | 1.135.919 | 26.089.347 | |
| -Dönem Vergisi Gideri (-) | 25 | - | (150.844) |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri | 25 | (6.520.771) | (75.352) |
| - Teşvik Belgesi Dahilinde Ertelenmiş Vergi Geliri | 25 | 7.656.690 | 26.315.543 |
| DÖNEM KARI | 18.279.278 | 26.265.621 | |
| Diğer kapsamlı (giderler)/gelirler | (15.529) | 6.137.752 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 24 | (15.529) | 6.137.752 |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | 24 | - | 8.214.268 |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları Vergi Etkisi (-) | - | (2.053.567) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 15 | (20.705) | (30.599) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları Vergi Etkisi | 25 | 5.176 | 7.650 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 18.263.749 | 32.403.373 | |
| Dönem Karının Dağılımı: | |||
| Ana Ortaklık Payları | 18.279.278 | 26.265.621 | |
| Pay Başına Kazanç | 26 | 0,9621 | 6,3127 |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | |||
| Ana Ortaklık Payları | 18.263.749 | 32.403.373 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - |
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maddi Duran | Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | Ödenmiş Sermaye | Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler |
Diğer Yedekler |
Geri Alınmış Paylar |
Varlık Değerleme Artışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) |
Net Dönem Karı |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 | 16 | 2.263.633 | 11.328.032 | 1.848.779 | (404.119) | - | - | (9.776) | 1.427.653 | 7.391.845 | 32.851.808 | 56.697.855 |
| Birikmiş Karlardan Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle |
16 | 2.993.369 - |
4.254.439 - |
- - |
- - |
- - |
- 6.160.701 |
- (22.949) |
185.854 - |
25.418.146 - |
(32.851.808) 26.265.621 |
- 32.403.373 |
| Meydana Gelen Azalış Kontrol Gücü Olmayan |
16 | - | - | - | - | (2.065) | - | - | - | (71.018) | - | (73.083) |
| Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler | 16-4 | 64.652 | - | 3.880.852 | 404.119 | - | - | - | - | 654.859 | - | 5.004.482 |
| 31 Aralık 2023 | 16 | 5.321.654 | 15.582.471 | 5.729.631 | - | (2.065) | 6.160.701 | (32.725) | 1.613.507 | 33.393.832 | 26.265.621 | 94.032.627 |
| 1 Ocak 2024 | 16 | 5.321.654 | 15.582.471 | 5.729.631 | - | (2.065) | 6.160.701 | (32.725) | 1.613.507 | 33.393.832 | 26.265.621 | 94.032.627 |
| Birikmiş Karlardan Transferler (*) Toplam Kapsamlı Gelir |
16 | 37.870.099 - |
(8.161.475) | - - |
- | - - |
- - |
- (15.529) |
16.699.202 - |
(20.142.205) - |
(26.265.621) 18.279.278 |
- 18.263.749 |
| Pay Sahipleriyle Yapılan İşlemler Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle |
4 | 623.862 | - | 8.043.599 | - | - | - | - | - | - | - | 8.667.461 |
| Meydana Gelen Azalış | 16 | - | - | - | - | (26.459) | - | - | - | (58.981) | - | (85.440) |
| 31 Aralık 2024 | 16 | 43.815.615 | 7.420.996 | 13.773.230 | - | (28.524) | 6.160.701 | (48.254) | 18.312.709 | 13.192.646 | 18.279.278 | 120.878.397 |
(*) Grup'un çıkarılmış sermayesinin 5.321.654 TL'den 5.410.014 TL'ye tahsisli artırılması kapsamında ihraç edilen 88.360 TL değerindeki paylar, 24 Mayıs 2024 tarihinde Borsa İstanbul pay piyasasında Grup'un hakim ortağı Erdemoğlu Holding A.Ş.'ye tahsisli satış yöntemi ile satılmış olup sermaye artırım işlemleri tamamlanmıştır.5.410.014 TL olan Grup çıkarılmış sermayesinin, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak üzere 37.870.099 TL artırılmak suretiyle 43.280.113 TL'ye yükseltilmesine ve ortakların elinde bulundurdukları beher paya %700 oranında bedelsiz pay verilmesine ilişkin karar kapsamında esas sözleşme değişikliği için yapılan başvuru Sermaye Piyasası Kurulu'nca onaylanmış ve Adana Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilerek 23 Ağustos 2024 tarihli ve 11150 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edilmiştir.
Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi Anonim Şirketi'nin 22 Ocak 2024 tarihinde ihraç ve satışını tamamladığı 3.547.704 TL nominal tutarlı şarta bağlı paya dönüştürülebilir tahvillerin tamamı, 6,625 TL dönüştürme fiyatı üzerinden paya dönüştürülerek itfa edilmiştir. Paya dönüşüm sonrası Grup çıkarılmış sermayesinin 43.280.113 TL'den 43.815.615 TL'ye artırılması kapsamında alınan yönetim kurulu uyarınca esas sözleşme değişikliği için Sermaye Piyasası Kuruluna yapılan başvuru 20 Aralık 2024 tarihinde onaylanmış ve Adana Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 23 Aralık 2024 tarihinde tescil edilerek 23 Aralık 2024 tarihli ve 1845 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edilmiştir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
| İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları: | |||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Dönem Karı Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler |
17.143.359 (5.434.199) |
176.274 20.072.140 |
|
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 10,11 | 1.799.556 | 1.697.391 |
| Faiz Gelir/Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 6.310.141 | 10.015.403 | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler |
4,23 22 |
6.524.800 (214.659) |
10.340.205 (324.802) |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kayıplar/(Kazançlar) ile ilgili Düzeltmeler | 21 | 38.141 | (4.133) |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından | |||
| Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile ilgili Düzeltmeler | 21 | 38.141 | (4.133) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 169.622 | 202.720 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler |
14 | 169.622 | 202.720 |
| Dava Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler | 12 | 17.617 | 5.665 |
| Gerçekleşmemiş Kur Farkları ile İlgili Düzeltmeler | 14.170.693 | 22.270.280 | |
| Parasal Kazanç | (27.939.969) | (14.115.186) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: | (253.913) | (11.873.856) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış/(Artış) İle İlgili Düzeltmeler | 6.941.889 | (10.321.997) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış/(Artış) | 6.910.659 | (10.423.599) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklar İle İlgili Artış İle İlgili Düzeltmeler |
31.230 (10.437) |
101.602 (27.046) |
|
| Diğer Alacaklardaki Artış | (10.437) | (27.046) | |
| Stoklardaki Azalış/(Artış) İle İlgili Düzeltmeler | 3.243.263 | (2.839.717) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış İle İlgili Düzeltmeler | (449.932) | (448.386) | |
| Diğer Dönen Varlıklardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 30.931 | 407.547 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki (Azalış)/Artış İle İlgili Düzeltmeler | (3.144.149) | 1.641.161 | |
| Diğer Borçlardaki (Azalış)/Artış İle İlgili Düzeltmeler | (3.551.390) | 340.093 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Azalış İle İlgili Düzeltmeler | (3.254.599) | (756.418) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki (Azalış)/Artış İle İlgili Düzeltmeler | (59.489) | 130.907 | |
| Faaliyetlerde Elde Edilen Nakit Akımları: | 11.455.247 | 8.374.558 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | |||
| Kapsamında Yapılan Ödemeler Vergi Ödemeleri |
14 25 |
(91.301) (150.844) |
(285.016) - |
| İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Net Nakit | 11.213.102 | 8.089.542 | |
| Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Akımları: | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık | |||
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10,11 | (30.062.375) | (39.813.216) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık | |||
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10,11 | (30.062.375) | (39.813.216) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Satışından | |||
| Kaynaklanan Nakit Girişleri | 10,11,21 | 25.475 | 11.657 |
| Maddi Duran Varlık Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Alınan Faiz |
10,11,21 22 |
25.475 214.659 |
11.657 324.802 |
| Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit | (29.822.241) | (39.476.757) | |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akımları: | |||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 4 | 65.152.381 | 101.694.152 |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 4 | 65.152.381 | 101.694.152 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 4 | (46.394.076) | (60.992.784) |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 4 | (46.211.478) | (60.744.701) |
| Finansal Kiralama Yükümlülüklerinin Geri | |||
| Ödenmesine İlişkin Nakit Çıkışları | 4 | (182.598) | (248.083) |
| Ödenen Faiz İlişkili Taraflara Diğer Borçlardaki Artış İle İlgili Net Değişim |
4 27 |
(5.497.590) (6.356.464) |
(9.790.280) 6.868.773 |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkayanağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları | (26.459) | (73.083) | |
| Diğer Nakit Girişleri | 8.667.461 | 79.755 | |
| Finansman Faaliyetlerinden Elde Edilen Net Nakit | 15.545.253 | 37.786.533 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM | (3.063.886) | 6.399.318 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ | |||
| PARASAL KAZANÇ ETKİSİ | (2.335.398) | (713.787) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 7.596.108 | 1.910.577 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 2.196.824 | 7.596.108 |
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sasa Polyester Sanayi A.Ş. ("Şirket") 8 Kasım 1966 tarihinde Adana'da kurulmuş olup, ana faaliyet konuları polyester elyaf, iplik ve benzeri ürünlerle polyester cips üretimi ve pazarlamasıdır. Grup, Erdemoğlu Holding A.Ş. ("Erdemoğlu Holding") bağlı ortaklığıdır. Grup'un kontrolü Erdemoğlu Holding A.Ş.'dedir. Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin hisse senetleri, Borsa İstanbul BIST 30 endeksinde işlem görmektedir.
Şirket'in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir:
Sarıhamzalı Mahallesi Turhan Cemal Beriker Bulvarı No:559 Seyhan / Adana.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla personel sayısı 3.804 kişidir (31 Aralık 2023: 4.208 kişi).
Şirket, bağlı ortaklığı olan Sasa Dış Ticaret A.Ş.'yi ("Bağlı Ortaklık"), Yönetim Kurulu'nun 27 Ağustos 2015 tarih ve 24 sayılı kararı doğrultusunda, Şirket'in ihracat işlemlerine etkin bir yapı kazandırılması amacıyla, 2.000 TL sermaye ile kurmuştur. Şirket, Sasa Dış Ticaret A.Ş.'nin %100'üne sahiptir.
Şirket, bağlı ortaklığı olan Sasa Uluslararası Finansal Yatırım A.Ş.'yi ("Bağlı Ortaklık"), Yönetim Kurulu'nun 8 Kasım 2022 tarih ve 55 sayılı kararı doğrultusunda, Şirket'in finansman kaynaklarına erişim faaliyetlerine etkin bir yapı kazandırılması amacıyla, 20.000 TL sermaye ile kurmuştur. Şirket, Sasa Uluslararası Finansal Yatırım A.Ş.'nin %100'üne sahiptir. Bilanço tarihi itibarıyla, Bağlı Ortaklık henüz faaliyete geçmemiştir.
Sasa ve bağlı ortaklıkları, hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır.
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu'nın 3 Mart 2025 tarihinde aldığı karar ile yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden SPK tarafından kabul edilen ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, arsaların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal durum tablosunda, Grup'un kısa vadeli yükümlülükleri dönen varlıklarını 23.162.073 TL tutarında aşmaktadır. Grup yönetimi operasyonel karlılığın devamlılığını öngörmektedir. Yönetim, mevcut koşullar ve projeksiyonlar ışığında işletmenin sürekliliğinde önemli şüpheler oluşturacak belirsizliklerin olmadığı sonucuna ulaşmıştır. Bu sonuca ulaşılmasında, Grup yönetiminin bankalarla yürüttüğü görüşmelere, Grup'un 2025 yılında önceki dönemlere kıyasla artması beklenen FAVÖK performansı ve nakit yaratmasının yanında yeni yapılan yatırımların devreye girmesi ile üretim ve satış hacmine ilişkin beklentilere dayalı olarak ortaya çıkmış olan nakit akış tahminleri etkili olmuştur.
Grup'un likidite yönetimi, Grup'un ödeme yükümlülüklerini herhangi bir zamanda yerine getirebilme kabiliyetini güvence altına almaktadır. Bu amaçla, likidite planlaması, planlama çerçevesindeki işletme ve finansal faaliyetlerden kaynaklanan tüm nakit akımları hakkında bilgi vermektedir. Grup, finansal, operasyonel faaliyetlerini ve yatırım harcamalarını karşılamak amacıyla finansman sağlayarak 2024 yılı Şubat ayı itibarıyla 6.603.408 TL tutarında kredi kullanmıştır. Ortaya çıkan finansal gereklilikler yeni banka kredisi, mevcut kredi olanaklarının devri ve ortaklar tarafından sağlanan teminatlar gibi likidite yöntemi için uygun araçların kullanılmasıyla karşılanmaktadır.
Yukarıda belirtilen nedenlerle işletmenin sürekliliği varsayımı Grup için uygundur.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sasa Dış Ticaret A.Ş. | %100 | %100 |
| Sasa Uluslararası Finansal Yatırım A.Ş. | %100 | %100 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
• yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
• yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmış olup, tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilmiştir.
Konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç yıllık kümülatif | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | enflasyon oranları |
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,00000 | 291% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,44379 | 268% |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 2,37897 | 156% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıkların yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir. Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
d) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler: (devamı)
Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu Standardın, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standardın, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluksağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarlarının yasal mali tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Grup'un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek 58.282.754 TL ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, ve vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler sonucunda Grup'un 53.288.539 TL'si sınırsız ömre sahip olan bu varlıklarının öngörülebilir gelecekte geri kazanılabileceği sonucuna ulaşılmıştır. (Not 25)
Grup, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülüklerinin hesaplamasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli aktüeryal varsayımlarda bulunmaktadır. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 14'te yer almaktadır.
Grup Yönetimi, her raporlama döneminde amortisman ve itfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığına dair durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulamaktadır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanmaktadır (nakit üreten birimler). Grup Yönetiminin yapmış olduğu değer düşüklüğü çalışmaları neticesinde, raporlama tarihi itibarıyla ilişikteki finansal tablolarda ilave bir değer düşüklüğü öngörülmemektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yönetim finansal varlıklarda değer düşüklüğü değerlendirmesini yaparken ilgili varlıklara ilişkin temerrüt riski, beklenen kredi zarar oranı gibi varsayımlarda bulunmaktadır. Grup her raporlama dönemi itibarıyla bu varsayım ve yargılarda bulunurken, Grup'un geçmiş tecrübelerine dayanmakta, mevcut piyasa koşullarını ve piyasaya ilişkin gelecek beklentilerini göz önünde bulundurmaktadır.
Beklenen zarar karşılıklarını ölçerken Şirket, gelecekteki farklı ekonomik koşullar ve bu koşulların birbirlerini nasıl etkileyeceği konusundaki varsayımlara dayanan makul ve desteklenebilir ileriye dönük bilgiler kullanır.
Temerrüt halinde kayıp, temerrüde düşen zararın tahminidir. Teminat ve kredi geliştirmelerinden kaynaklanan nakit akımlarını dikkate alarak borç verenin tahsil etmeyi beklediği alacaklarıyla sözleşmelerdeki nakit akışları arasındaki farka dayanmaktadır.
Hasılat, iç ve dış pazarda, son kullanıcıya doğrudan satılan elyaf, tekstil cipsi, poy, pet resin, iplik ve diğer yan ürünlerin satışından oluşmaktadır.
Hasılat, işlem bedeli üzerinden finansal tablolara yansıtılır. Grup, mal kontrolü müşterilerine devredildiğinde ilgili tutarı hasılat olarak finansal tablolarına yansıtır.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
d) Ürün grubu bazlı işlem fiyatını satış sipariş formundaki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir satış siparişini hasılat olarak muhasebeleştirir:
a) Satış sipariş formunun tarafları formu (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
d) Sipariş formu özü itibarıyla ticari niteliktedir,
e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Grup'un vadeli mevduat yatırımlarından elde ettiği faiz gelirleri finansman gelirleri altında, ticari alacaklardan kaynaklanan vadeli satış faiz gelirleri ise hasılat içinde muhasebeleştirilir. Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve arsalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve arsaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve arsaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Maddi duran varlıklar, arazi ve arsalar hariç, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| YIL | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 5-25 |
| Binalar | 18-25 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 5-25 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 3-5 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 4-25 |
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Kiralama yoluyla alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
| YIL | |
|---|---|
| Yazılımlar | 5-25 |
| Geliştirme maliyetleri | 5 |
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (10 yıl) itfa edilir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Grup, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kiralama yoluyla elde edilen makine ve teçhizatlar ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Grup, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğü, konsolide finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır.
Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar).
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır.
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Cari dönem boyunca aktifleştirilen borçlanma maliyetlerinin tutarı Not 10'da verilmiştir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal araçlar, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlemlerin gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan borçlanma araçları sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki koşulları sağlayan borçlanma araçları ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde (Not 23) gösterilir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar ((i) – (iii)'e bakınız) gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler. Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar. Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de ilk defter değerine ilave edilir.İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Paya dönüştürülebilir tahvilin borç kısmının gerçeğe uygun değeri, eşdeğer bir paya dönüştürülemeyen tahvilin piyasa faiz oranı kullanılarak belirlenir. Bu tutar, tahviller paya dönüştürülünceye veya vadesi sona erene kadar itfa edilmiş maliyet esasına göre bir yükümlülük olarak kaydedilir. Toplam ihraç bedelinin geri kalanı paya dönüştürme opsiyonu olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandıramaz.
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, döviz forward sözleşmelerini finansal araçlar olarak kullanmaktadır.
Türev araçlar, ilgili türev sözleşmesinin yapıldığı tarih itibarıyla gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir ve takip eden tarihlerde de her raporlama döneminde gerçeğe uygun değerlerinden yeniden ölçülür. Sonuçta ortaya çıkan kazanç veya kayıp, eğer ilgili türev finansal riskten korunma aracı olarak belirlenmemiş ve etkinliği kanıtlanmamışsa kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Pozitif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal varlık olarak muhasebeleştirilirken negatif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal yükümlülük olarak muhasebeleştirilir. Türev araçlar, Grup'un bu araçları netlemeye ilişkin yasal hakkı ve niyeti olması dışında net olarak gösterilmezler. Türev aracın vadesine kalan sürenin 12 aydan uzun olması ve 12 ay içerisinde gerçekleşmesinin veya sonuçlandırılmasının beklenmediği durumlarda duran varlık ya da uzun vadeli yükümlülük olarak finansal tablolarda gösterilir. Kalan türev araçlar, dönen varlık ya da kısa vadeli yükümlülük olarak sunulur. Bilanço tarihi itibarıyla açık kalan türev araçlar bulunmamaktadır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Grup 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkındaki Kanun kapsamında; T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından verilen Ar-Ge merkezi belgesine sahip olup, 5746 sayılı kanun hükümleri gereğince Ar-Ge merkezlerine tanınan teşvik ve muafiyetlerden yararlanmaya hak kazanmıştır.
Grup, araştırma ve geliştirme projeleri ("Ar-Ge") ile ilgili olarak söz konusu projelerin belirli ölçütleri sağlaması şartıyla, Türkiye Bilimsel ve Teknik Araştırma Kurumu ("TÜBİTAK") ile Para-Kredi ve Koordinasyon Kurulu'nun 98/10 sayılı AR-GE Yardımına İlişkin Tebliğ'i kapsamında TÜBİTAK Teknoloji ve Yenilik Destek Programları Başkanlığı'nın ("TEYDEB") değerlendirmesine bağlı olmak üzere AR-GE yardımlarından yararlanabilmektedir.
Grup'un T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, Polimer Üretim Tesisleri Yatırımı ile ilgili teşvik başvurusu Bakanlar Kurulu kararıyla yürürlüğe konulan Yatırımlara Proje Bazlı Devlet Yardımı verilmesi kapsamına alınmış, 30 Nisan 2018 tarihli Bakanlar Kurulu'nda onaylanarak 23 Haziran 2018 tarihli T.C. Resmi Gazetesinde yayınlanmıştır.
Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin yapmış olduğu başvuru sonucunda, 4 Ocak 2021 tarihinde PTA ve Polimer Cips Üretimi Tesisleri Yatırımı konularında da teşvik belgesi alınmıştır.
Ayrıca, Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, 13 Eylül 2023 tarihinde Elyaf Üretim Tesisi Yatırımı konusunda, 5 Eylül 2023 tarihinde ise Güneş Enerji Santrali (GES) Yatırımı konusunda yatırım teşvik belgesi almıştır (Not 25).
İlgili devlet yardımları, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve yardımın işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara yansıtılır. Devlet yardımlarının daha önceden aktifleşen geliştirme maliyetleriyle ilişkili olan kısmı maddi olmayan varlığın elde etme maliyetinden düşürülürken diğer devlet teşvik ve yardımları oluştukları dönemde gelir olarak kaydedilir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller arasında yer alan binalar için tahmin edilen faydalı ömür 18- 40 yıl, yeraltı ve yerüstü düzenleri için 15-25 yıldır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Ürünlerin ve üretim süreçlerinin niteliği, ürün ve hizmetleri için müşteri türü ve ürünleri dağıtmak veya hizmetleri sunmak üzere kullanılan yöntemler dikkate alındığında bölümler benzer ekonomik özelliklere sahip tek bir faaliyet bölümü olarak birleştirilmiştir.
Grup'un satış gelirlerine ilişkin detaylı bilgiler Not 17'de verilmiştir. 2024 yılında Grup'un hasılatının %16'sı Grup'la ilişkili olmayan bir müşteriden elde edilmektedir (2023: %18).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 167 | 153 |
| Bankalardaki mevduat | 2.196.657 | 7.595.955 |
| -Vadesiz mevduat | 1.428.657 | 6.621.301 |
| -Vadeli mevduat | 768.000 | 974.654 |
| 2.196.824 | 7.596.108 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir. (31 Aralık 2023: 675.000 Türk Lirası vade tarihi 2 Ocak 2024, faiz oranı % 41)
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|
| Türk Lirası | 48,00 | 10 Ocak 2025 | 768.000 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla banka mevduatında vadesi 3 aydan uzun blokeli tutar bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa vadeli banka kredileri | 28.633.919 | 15.979.649 |
| Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları | 11.612.660 | 17.029.927 |
| Kiralama yükümlülükleri | 72.474 | 226.862 |
| 40.319.053 | 33.236.438 | |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | 54.167.981 | 60.840.960 |
| Kiralama yükümlülükleri | 124.636 | 252.220 |
| 54.292.617 | 61.093.180 | |
| 94.611.670 | 94.329.618 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla banka kredileri ve bu kredilere ilişkin faiz tahakkukları aşağıdaki gibidir:
| Anapara | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz cinsi tutarı |
Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Döviz tutarı (*) |
TL | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Döviz tutarı (*) |
TL |
| TL | 22,72 | - | 3.505.523 | 26,38 | - | 12.926.576 |
| ABD Doları | 8,49 | 636.612 | 22.500.301 | 8,48 | 400.887 | 17.069.444 |
| Avro | 5,93 | 1.804.504 | 66.410.095 | 6,73 | 1.328.587 | 62.595.792 |
| 92.415.919 | 92.591.812 | |||||
| Faiz tahakkuku | ||||||
| TL | - | - | 140.928 | - | - | 411.120 |
| ABD Doları | - | 19.793 | 699.548 | - | 3.382 | 144.013 |
| Avro | - | 31.470 | 1.158.165 | - | 14.934 | 703.591 |
| 94.414.560 | 93.850.536 |
(*) Tutarlar 1.000 Avro ve 1.000 Amerikan Doları olarak ifade edilmiştir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal borçlanmaların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içinde ödenecekler | 40.246.579 | 33.009.576 |
| 1–2 yıl içinde ödenecekler | 21.111.232 | 19.069.157 |
| 2–3 yıl içinde ödenecekler | 8.440.933 | 7.967.874 |
| 3–4 yıl içinde ödenecekler | 7.185.426 | 7.821.836 |
| 4–5 yıl içinde ödenecekler | 5.929.055 | 6.749.993 |
| 5 yıl ve sonrası | 11.501.335 | 19.232.100 |
| 94.414.560 | 93.850.536 | |
| b) Kiralama yükümlülükleri |
||
| Kiralama yükümlülükleri dağılımı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli | 72.474 | 226.862 |
| Uzun vadeli | 124.636 | 252.220 |
| 197.110 | 479.082 | |
| Vade dağılımı: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1 yıl içinde ödenecekler | 72.474 | 226.862 |
| 1–2 yıl içinde ödenecekler | 48.314 | 92.659 |
| 2–3 yıl içinde ödenecekler | 50.353 | 61.852 |
| 3–4 yıl içinde ödenecekler | 25.969 | 64.464 |
| 4–5 yıl içinde ödenecekler | - | 33.245 |
| 197.110 | 479.082 |
Finansal kiralama, kiralama dönemi 4-5 yıl olan üretim cihazlarının alımı ile ilgilidir. Grup'un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiraya verenlerin kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkıyla güvence altına alınmıştır. Sözleşme tarihinde finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için sabitlenmiştir. Ortalama efektif sözleşme faiz oranı yıllık yaklaşık % 5,44 (2023: % 5,19) ve sözleşmelerin para birimi Avro'dur.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ilişkin nakit ve nakit olmayan değişimler aşağıdaki tabloda verilmiştir. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülükler, Grup'un konsolide nakit akış tablosunda, finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına sınıflanan veya sınıflanacak olan nakit akışlarıdır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 94.329.618 | 62.213.628 |
| Faiz gideri | 6.524.800 | 10.340.205 |
| Ödenen faiz | (5.497.590) | (9.790.280) |
| Kur farkı | 14.170.693 | 22.270.280 |
| Aktifleşen finansman giderleri (Not 11) | - | 2.173.420 |
| Kiralama yükümlülüklerine ilişkin ödemeler | (182.598) | (248.083) |
| Yeni alınan krediler | 65.152.381 | 101.694.152 |
| Geri ödenen krediler | (46.211.478) | (60.744.701) |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarının Hisse Dönüşümleri | (3.547.704) | (4.224.936) |
| Komisyon giderleri | 414.795 | 148.241 |
| Ödenen komisyon | (414.795) | (148.241) |
| Parasal kazanç | (30.126.452) | (29.354.067) |
| Kapanış bakiyesi | 94.611.670 | 94.329.618 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar (*) | 5.247.957 | 11.731.724 |
| Alınan çekler (**) | 3.282.604 | 3.710.526 |
| Şüpheli alacak karşılığı | (8.376) | (8.891) |
| 8.522.185 | 15.433.359 | |
| İlişkili taraflardan alacaklar (Not 27) | 70.372 | 101.602 |
| 8.592.557 | 15.534.961 |
(*) Ticari alacaklar 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aylık Türk Lirası % 4,46, ABD Doları % 0,69, Avro %0,49 (31 Aralık 2023: Türk Lirası % 4,11, ABD Doları % 0,72, Avro %0,91) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.
(**) Alınan çekler, ticari faaliyetler sonucunda müşterilerden alınmış, portföyde bulunan çekleri ifade etmektedir. Söz konusu çeklerin 2.288.780 TL'si vadesi üç aydan kısa olan çeklerden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 1.529.711 TL).
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vadesi geçmiş ancak karşılık ayrılmamış ticari alacaklara ait tablo aşağıdaki gibidir.
| Vadeden sonra geçen süre | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 aya kadar | 1.220.723 | 1.248.980 |
| 1 - 3 ay arası | 464.096 | 314.926 |
| 3 aydan fazla | 213.735 | 46.559 |
| 1.898.554 | 1.610.465 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş ancak karşılık ayrılmamış alacaklara ait doğrudan borçlanma sistemi, banka teminatı, ipotek ve müşteri çekleri teminatların varlığı sebebiyle bu konsolide finansal tablolarda alacaklara ilişkin herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
Vadesi geçmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış alacakların analizi aşağıdaki gibidir:
| Vadeden sonra geçen süre | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 6 aydan fazla | 8.376 | 8.891 |
| 8.376 | 8.891 |
Grup, ticari alacakları için değer düşüklüğünü ömür boyu beklenen kredi zararına göre ölçmektedir. Ticari alacaklarda beklenen kredi zararları, müşterilerin geçmişteki temerrüde düşme durumuna bakılarak, mevcut finansal durumu analiz edilerek ve ilgili müşterinin faaliyet gösterdiği endüstrinin genel ekonomik koşulları ve raporlama tarihindeki koşullar dikkate alınarak oluşturulan bir karşılık matrisi kullanılarak tahmin edilir. Grup, vadesini 6 ay ve üstünde geçmiş olan ve teminatı olmayan tüm alacaklara geçmiş tecrübelerinde tahsil edilememe riskine dayanarak %100'lük karşılık ayırır.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | (8.891) | (14.652) |
| Dönem içerisindeki ayrılan karşılık (Not 19) | - | - |
| Dönem içerisindeki kapatılan karşılık (Not 19) | - | - |
| Parasal kazanç | 515 | 5.761 |
| 31 Aralık Bakiyesi | (8.376) | (8.891) |
| Ticari Borçlar (Kısa Vadeli) | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ticari borçlar (*) | 7.569.702 | 12.481.041 |
| 7.569.702 | 12.481.041 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar (*) | 1.767.190 | - |
| 1.767.190 | - |
(*) Ticari borçlar 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aylık Türk Lirası % 4,46, ABD Doları % 0,69, Avro %0,49 (31 Aralık 2023: Türk Lirası % 4,11, ABD Doları % 0,72, Avro %0,91) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Ticari alacak ve ticari borçların 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ortalama vadeleri sırasıyla 48 gün ve 138 gündür (31 Aralık 2023: 44 gün ve 108 gündür).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek SGK Primleri | 112.726 | 165.610 |
| Personele borçlar | 80.659 | 87.264 |
| 193.385 | 252.874 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 401 | 357 |
| Diğer alacaklar (*) | 45.541 | 35.104 |
| 45.942 | 35.461 |
(*) Diğer alacaklar, KDV alacakları, peşin ödenen vergi ve fonlar, iş ve hizmet avanslarından oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi, resim ve harçlar Taksite bağlanmış vergi borçları |
372.734 - |
371.331 5.089 |
| 372.734 | 376.420 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 734.647 | 3.812.685 |
| İlişkili taraflardan alınan sipariş avansları (Not 27) | 343.296 | 519.857 |
| 1.077.943 | 4.332.542 | |
| NOT 8 - STOKLAR | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlk madde ve malzeme | 7.056.324 | 4.843.138 |
| Mamuller | 3.395.004 | 5.711.006 |
| Yoldaki mallar (*) | 2.212.084 | 5.273.557 |
| Yedek parçalar | 277.549 | 331.583 |
| Yarı mamuller | 121.731 | 128.991 |
| Diğer stoklar | 125.530 | 143.210 |
| 13.188.222 | 16.431.485 |
(*) Raporlama dönemi itibarıyla henüz yolda olan hammadde alımlarıdır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen sigorta giderleri | 819.995 | 630.044 |
| Diğer peşin ödenen giderler | 507.345 | 253.740 |
| 1.327.340 | 883.784 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Uzun Vadeli) | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Sabit kıymet avansı (*) | 3.575.428 | 3.569.052 |
| 3.575.428 | 3.569.052 |
(*) Grup'un, yatırımlarına ilişkin alacağı sabit kıymetler için yaptığı avans ödemelerinden oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde maddi duran varlıklar ve birikmiş amortismanlarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Transferler | Yeniden Değerleme | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arsa ve arazi | 18.290.613 | 238.941 | - | - | - | 18.529.554 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 262.779 | 26.775 | - | - | (171) | 289.383 |
| Binalar | 5.447.083 | 35.298 | (6.013) | - | (782) | 5.475.586 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 36.243.645 | 98.312 | 6.013 | - | (124.130) | 36.223.840 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 165.209 | 3.800 | - | - | (3) | 169.006 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 450.357 | 20.870 | - | - | (4.504) | 466.723 |
| Yapılmakta olan yatırımlar (*) | 73.666.912 | 29.518.276 | - | - | - | 103.185.188 |
| 134.526.598 | 29.942.272 | - | - | (129.590) | 164.339.280 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 187.604 | 10.572 | - | - | (389) | 197.787 |
| Binalar | 1.875.430 | 181.413 | - | - | (1.596) | 2.055.247 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 12.722.155 | 1.476.428 | - | - | (63.463) | 14.135.120 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 110.223 | 20.423 | - | - | (112) | 130.534 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 221.083 | 47.995 | - | - | (414) | 268.664 |
| 15.116.495 | 1.736.831 | - | - | (65.974) | 16.787.352 | |
| Net defter değeri | 119.410.103 | 147.551.928 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönem içinde, yapılmakta olan yatırımlarda aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: 1.505.360 TL) (Not 4). Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkları üzerinde 67.433.160 TL tutarında makine rehni bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 56.217.961 TL) (Not 13). Grup'un maddi duran varlıkları için yapmış olduğu 758.202 TL tutarında sigorta poliçesi bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 630.044 TL).
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | Yeniden Değerleme |
Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arsa ve arazi | 9.082.174 | 994.171 | - | 8.214.268 | - | 18.290.613 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 262.743 | - | 36 | - | - | 262.779 |
| Binalar | 5.417.685 | 29.228 | 170 | - | - | 5.447.083 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 35.189.517 | 338.737 | 814.542 | - | (99.151) | 36.243.645 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 149.867 | 8.446 | 6.896 | - | - | 165.209 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 382.702 | 41.915 | 25.740 | - | - | 450.357 |
| Yapılmakta olan yatırımlar (*) | 36.628.366 | 38.332.383 | (1.293.837) | - | - | 73.666.912 |
| 87.113.054 | 39.744.880 | (446.453) | 8.214.268 | (99.151) | 134.526.598 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 182.359 | 5.245 | - | - | - | 187.604 |
| Binalar | 1.700.934 | 174.496 | - | - | - | 1.875.430 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 11.388.193 | 1.425.589 | - | - | (91.627) | 12.722.155 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 89.272 | 20.951 | - | - | - | 110.223 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 179.275 | 41.808 | - | - | - | 221.083 |
| 13.540.033 | 1.668.089 | - | - | (91.627) | 15.116.495 | |
| Net defter değeri | 73.573.021 | 119.410.103 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un sahip olduğu arsa ve araziler, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden gösterilmiştir. Grup'un mülkiyetinde bulunan arsaların gerçeğe uygun değeri, 29 Eylül 2023 itibarıyla Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan İdeal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından gerçekleştirilmiştir. İdeal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Sahip olunan arsaların gerçeğe uygun değeri benzer emlaklar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre belirlenmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un sahip olduğu arsalara ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
Mevcut dönemde seviyeler arasında herhangi bir geçiş olmamıştır.
Seviye 3'ten değerlenen arsa ve arazilere ilişkin hareket tablosu aşağıda gösterildiği gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 18.290.613 | 9.082.173 |
| Girişler | 238.941 | 994.171 |
| Gerçeğe uygun değer artışı | - | 8.214.268 |
| - Diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirilen | - | 8.214.268 |
| Kapanış bakiyesi | 18.529.554 | 18.290.612 |
Eğer arsa ve araziler maliyet yöntemine göre gösterilseydi tutarlar aşağıdaki gibi olurdu:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Arsa ve araziler | 4.712.880 | 4.473.939 |
| 4.712.880 | 4.473.939 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde oluşan toplam (maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar) amortisman gideri ve itfa paylarının ilişkilendirildikleri gelir tablosu hesapları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Üretim maliyeti (Not: 17) | 1.715.955 | 1.609.825 |
| Genel yönetim giderleri (Not: 18) | 46.797 | 59.594 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Not: 18) | 27.826 | 25.962 |
| Araştırma giderleri (Not: 18) | 8.978 | 2.010 |
| 1.799.556 | 1.697.391 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde maddi olmayan duran varlıklar ve birikmiş itfa paylarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Transferler (*) | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Yazılımlar ve geliştirme maliyetleri |
826.806 | 120.103 | 946.909 | |
| 826.806 | 120.103 | - | 946.909 | |
| Birikmiş itfa payları | ||||
| Yazılımlar ve geliştirme maliyetleri | 309.839 | 62.725 | - | 372.564 |
| - 309.839 |
- 62.725 |
- - |
- 372.564 |
|
| Net defter değeri | 516.967 | 574.345 |
(*) İlgili tutar aktifleştirme sonrası yapılmakta olan yatırımlardan transfer edilmişitir.
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Yazılımlar ve geliştirme maliyetleri | 312.016 | 68.336 | 446.454 | 826.806 |
| 312.016 | 68.336 | 446.454 | 826.806 | |
| Birikmiş itfa payları | ||||
| Yazılımlar ve geliştirme maliyetleri | 280.537 | 29.302 | - | 309.839 |
| - | - | |||
| 280.537 | 29.302 | - | 309.839 | |
| Net defter değeri | 31.479 | 516.967 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde oluşan toplam itfa paylarının ilişkilendirildikleri gelir tablosu hesapları Not 10'da verilmiştir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava gider karşılığı (*) | 24.030 | 9.259 |
| 24.030 | 9.259 |
(*) İlgili gider karşılığı, yapılan iş organizasyonu değişiklikleri sebeplerine dayalı olarak iş sözleşmesi feshedilen çalışanların işe iade talebiyle Grup aleyhine açmış oldukları davalar ile diğer alacak davalarına ait muhtemel giderleri içermektedir. Söz konusu davalar rapor tarihi itibarıyla henüz sonuçlanmamıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dava karşılığına dair hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 9.259 | 5.921 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık (Not 18) | 18.828 | 5.957 |
| Dönem içerisinde kapatılan karşılık | (1.211) | (292) |
| Parasal kazanç | (2.846) | (2.327) |
| 31 Aralık bakiyesi | 24.030 | 9.259 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yükümlülüklerde yer almayan taahhütlerin toplamı:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İhracat taahhüdü belgelerin belgede kayıtlı toplam tutarı | 88.811.425 | 113.218.857 |
| İhracat taahüdü yerine getirilmiş ancak yasal kapatma işlemi sonuçlanmamış belgelerin belgede kayıtlı toplam tutarı |
13.333.150 | 37.564.815 |
| Açık olan belgelerin belgede kayıtlı ihracat taahhüdü toplamı | 75.478.275 | 75.654.042 |
| Açık olan ihracat taahhüdü | 50.592.429 | 49.414.540 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açık Akreditifler | 2.341.282 | 8.274.921 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Amerikan | Amerikan | |||||||
| TL Karşılığı | TL | Doları | Avro | TL Karşılığı | TL | Doları | Avro | |
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş | ||||||||
| Olduğu | ||||||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı (*) | 75.845.834 | 4.153.931 | 71.468 | 1.879.387 | 89.405.668 | 6.107.573 | 42.218 | 1.729.387 |
| B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil | ||||||||
| Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu | ||||||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | |
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin | ||||||||
| Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin | ||||||||
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | - | - | - | - | - | - | - | - |
| D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||||||
| - Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu | ||||||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen | ||||||||
| Diğer Grup şirketleri Lehine Vermiş | ||||||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. | ||||||||
| kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||||||
| Toplam Tutarı | ||||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - | |
| TRİ'lerin toplam tutarı | 75.845.834 | 4.153.931 | 71.468 | 1.879.387 | 89.405.668 | 6.107.573 | 42.218 | 1.729.387 |
(*) Tutarlar 1.000 Avro ve 1.000 Amerikan Doları olarak ifade edilmiştir.
Teminatlar, çoğunlukla yatırımlarla ilgili kullanılan banka kredilerine istinaden ve verilen teminatlardan oluşmaktdır. Ayrıca, teminatların içerisinde 67.433.160 TL tutarında makine rehni bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 56.217.961 TL).
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla % 0'dır. (31 Aralık 2023: % 0).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alınmış olan teminat tutarları:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları | 2.423.399 | 4.367.978 |
| 2.423.399 | 4.367.978 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 199.084 | 180.512 |
| Birikmiş izin karşılığı | 29.984 | 37.133 |
| 229.068 | 217.645 |
Grup, çalışanlarına işe başladıkları günden itibaren, deneme süresi de içinde olmak üzere, en az bir yıl çalışmış olmaları şartı ile yıllık ücretli izin verir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş izin karşılığının hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 37.133 | 42.719 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 37.809 | 31.804 |
| Dönem içerisinde iptal edilen karşılık | (33.545) | (20.597) |
| Parasal kazanç / kayıp | (11.413) | (16.793) |
| 31 Aralık bakiyesi | 29.984 | 37.133 |
Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, Grup'un herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır. Türk kanunlarına göre Grup en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak; emeklilik nedeniyle ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan, Grup tarafından İş Kanunu 25/2 Madde haricinde işten çıkartılan, İş Kanunu 24'üncü Madde'ye göre işten ayrılan, Sosyal Güvenlik Kurumu'na göre yaşlılık aylığı almaya hak kazanmak için gerekli yaş sınırı dışında kalan koşulları tamamlamış olan, evlilik nedeniyle bir yıl içerisinde işten ayrılan kadınlara veya vefat eden her çalışanın yasal varislerine kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 8 Eylül 1999 tarihi itibarıyla ilgili yasa değişerek, emeklilik şartları kademeli hale getirilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı tavanı her hizmet yılı için aylık 46,66 TL (31 Aralık 2023: 35,06 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları, Grup'un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | 3,40 | 3,50 |
| Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) | 95 | 98 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İskonto oranı, uzun vadeli TL faiz oranları ile beklenen enflasyon oranı arasındaki farktan hesaplanmıştır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığın enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan kıdem tazminatı tavanı olan 46,66 TL (1 Ocak 2024: 35,06 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 180.512 | 357.607 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 165.358 | 191.513 |
| Dönem içerisinde ödenen | (91.301) | (285.016) |
| Aktüeryal kayıp | 20.705 | 30.599 |
| Parasal kazanç | (76.190) | (114.191) |
| 31 Aralık bakiyesi | 199.084 | 180.512 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden katma değer vergisi | 209.349 | 338.227 |
| İhracat ve iç piyasa satışlardan kaynaklı KDV iade alacağı (*) | 834.540 | 736.593 |
| 1.043.889 | 1.074.820 |
(*) Grup 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 834.540 TL tutarındaki KDV alacağının 513.314 TL tutarındaki kısmı için başvuru sürecini tamamlamış olup, rapor yayın tarihi itibarıyla iade başvurusu yapılan kısmın 231.180 TL'lik kısmı tahsil edilmiştir (31 Aralık 2023: 510.182 TL).
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin tamamı ödenmiş ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kr kayıtlı nominal bedeldeki 4.381.561.536.080 adet (31 Aralık 2023: 532.165.379.410 adet) hisseden oluşmaktadır. Grup'un ortakları ve 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermayeye katılım oranları aşağıdaki gibidir. 43.815.615.360,8
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | |
| Erdemoğlu Holding A.Ş. (*) | 24.792.253 | 56,58 | 2.938.234 | 55,21 |
| Erdemoğlu Global Gayrimenkul A.Ş.(**) | 8.817.529 | 20,12 | - | - |
| Merinos Halı San. ve Tic. A.Ş. (**) | - | - | 1.102.191 | 20,71 |
| Diğer | 10.205.833 | 23,30 | 1.281.229 | 24,08 |
| Ödenmiş Sermaye | 43.815.615 | 100 | 5.321.654 | 100 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 7.420.996 | 15.582.471 | ||
| Toplam | 51.236.611 | 20.904.125 |
(*) Grup'un çıkarılmış sermayesinin 5.321.654 TL'den 5.410.014 TL'ye tahsisli artırılması kapsamında ihraç edilen 88.360 TL değerindeki paylar, 24 Mayıs 2024 tarihinde Borsa İstanbul pay piyasasında Grup'un hakim ortağı Erdemoğlu Holding A.Ş.'ye tahsisli satış yöntemi ile satılmış olup sermaye artırım işlemleri tamamlanmıştır.
5.410.014 TL olan Grup çıkarılmış sermayesinin, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak üzere 37.870.099 TL artırılmak suretiyle 43.280.113 TL'ye yükseltilmesine ve ortakların elinde bulundurdukları beher paya %700 oranında bedelsiz pay verilmesine ilişkin karar kapsamında esas sözleşme değişikliği için yapılan başvuru Sermaye Piyasası Kurulu'nca onaylanmış ve Adana Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilerek 23 Ağustos 2024 tarihli ve 11150 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edilmiştir.
Grup şirketlerinden Sasa'nın 22 Ocak 2024 tarihinde ihraç ve satışını tamamladığı 3.547.704 TL nominal tutarlı şarta bağlı paya dönüştürülebilir tahvillerin tamamı, 6,625 TL dönüştürme fiyatı üzerinden paya dönüştürülerek itfa edilmiştir. Paya dönüşüm sonrası Grup çıkarılmış sermayesinin 43.280.113 TL'den 43.815.615 TL'ye artırılması kapsamında alınan yönetim kurulu uyarınca esas sözleşme değişikliği için Sermaye Piyasası Kuruluna yapılan başvuru 20 Aralık 2024 tarihinde onaylanmış ve Adana Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 23 Aralık 2024 tarihinde tescil edilerek 23 Aralık 2024 tarihli ve 1845 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edilmiştir.
(**) Merinos Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin sahip olduğu toplam 8.817.529 TL nominal tutarlı SASA paylarının tamamı, yeni kurulan ve sermayesinin tamamı Erdemoğlu Holding A.Ş.'ye ait olan Erdemoğlu Global Gayrimenkul A.Ş.'ye 30 Eylül 2024 tarihinde devredilmiştir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ'ine göre özkaynak tablosu 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye (*) | 43.815.615 | 5.321.654 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 7.420.996 | 15.582.471 |
| Geri Alınan Paylar (**) | (28.524) | (2.065) |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 18.312.709 | 1.613.507 |
| Paylara İlişkin Primler | 13.773.230 | 5.729.631 |
| Geçmiş Yıl Karları | 13.192.646 | 33.393.832 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (48.254) | (32.725) |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışı | 6.160.701 | 6.160.701 |
| Net Dönem Karı | 18.279.278 | 26.265.621 |
| Özkaynaklar toplamı | 120.878.397 | 94.032.627 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
(**) Şirket tarafından geri alımı yapılan ve halka açık nitelikte olan hisseleri ifade etmektedir.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
SPK'nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "geçmiş yıllar zararı"nda izlenen tutarı, SPK'nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, "Geçmiş yıllar zararları"nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden "Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek" kalemlerine finansal durum tablosunda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş sermaye", "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi):
-"Ödenmiş sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Ödenmiş sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye düzeltmesi farkları" kalemiyle;
-"Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş yıllar kar / zararıyla" ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Halka açık Şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, Grup 24 Mart 2014 tarihli 2013 yılı Olağan Genel Kurulu'nda aldığı karar uyarınca pay sahiplerine dağıtılabilir karın %50'si oranında nakit kar payı dağıtılmasını prensip olarak kabul etmiştir.
Kar payları, mevcut payların tamamına, bunların ihraç ve iktisap tarihlerine bakılmaksızın eşit olarak, en kısa sürede dağıtılması kabul edilmekle birlikte, belirlenmiş yasal süreler içerisinde Genel Kurul onayını takiben Genel Kurul'un tespit ettiği tarihte pay sahiplerine dağıtılacaktır. Grup Esas Sözleşmesine istinaden Genel Kurul tarafından yetki verilmesi halinde Yönetim Kurulu Kararı ile ortaklara temettü avansı dağıtılması da imkan dahilindedir.
Grup'un raporlama tarihi itibarıyla yasal kayıtlarında bulunan ve kar dağıtımına konu edilebilecek dönem karı bulunmamaktadır.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, mal devrederek edim yükümlülüklerini belirli bir anda yerine getirir. Şirket'in kalan edim yükümlülüklerinden gelecekte muhasebeleştirmeye hak kazanacağı tutar 1.077.943 TL'dir (31 Aralık 2023: 4.332.542 TL) (Not 7). Grup, bu hasılatı bir yıl içerisinde finansal tablolarına hasılat olarak kaydetmeyi öngörmektedir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Polyester Cips (SPC) | 18.583.020 | 22.139.654 |
| Yurt içi | 11.710.273 | 14.845.776 |
| Yurt dışı | 6.872.747 | 7.293.878 |
| Polyester Elyaf | 16.517.055 | 20.832.053 |
| Yurt içi | 9.614.273 | 14.518.784 |
| Yurt dışı | 6.902.782 | 6.313.269 |
| Polyester İplik (Filament) | 8.412.581 | 11.238.195 |
| Yurt içi | 8.368.896 | 11.206.133 |
| Yurt dışı | 43.685 | 32.062 |
| Poy (Filament) | 4.661.809 | 10.356.213 |
| Yurt içi | 4.640.405 | 10.291.016 |
| Yurt dışı | 21.404 | 65.197 |
| Diğer | 408.082 | 2.305.357 |
| Yurt içi | 100.796 | 133.091 |
| Yurt dışı | 307.286 | 2.172.266 |
| Hasılat | 48.582.547 | 66.871.472 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Direkt ilk madde ve malzeme gideri | 34.413.832 | 45.483.282 |
| Enerji giderleri | 1.934.491 | 4.257.707 |
| İşçilik giderleri | 2.102.563 | 2.839.080 |
| Amortisman gideri ve itfa payları (Not 10) | 1.041.624 | 1.530.012 |
| Yedek parça ve bakım gideri | 381.086 | 621.419 |
| Sigorta giderleri | 424.385 | 486.151 |
| Yarımamül kullanımı | (32.388) | (55.283) |
| Diğer giderler | 617.791 | 1.299.412 |
| Dönem Üretim Gideri | 40.883.384 | 56.461.780 |
| Dönem içi mamül stoğundaki değişim | (2.316.002) | (2.652.514) |
| Satılan telef maliyeti | 113.217 | 157.301 |
| Diğer atıl dönem gideri | 600.426 | 256.418 |
| Atıl dönem amortismanı ve itfa payı (Not 10) | 674.331 | 79.813 |
| Dönem İçi Satılan Malın Maliyeti | 39.955.356 | 54.302.798 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel giderleri | 302.501 | 289.921 |
| Kıdem ve ihbar tazminatı | 133.802 | 65.752 |
| Sigorta giderleri | 89.267 | 89.399 |
| Danışmanlık giderleri Amortisman gideri ve itfa payları (Not 10) |
73.136 46.797 |
90.966 59.594 |
| Dava karşılığı (Not 12) | 18.828 | 5.957 |
| Yardımcı hizmet giderleri | 15.878 | 13.082 |
| Enerji giderleri | 3.131 | 4.437 |
| Diğer giderler | 3.658 | 10.266 |
| 727.464 | 688.968 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İhracat ve navlun masrafları | 1.445.886 | 1.814.456 |
| Personel giderleri | 138.310 | 139.519 |
| Sigorta giderleri | 51.076 | 48.728 |
| Amortisman gideri ve itfa payları (Not 10) | 27.826 | 25.962 |
| Vergi resim harç giderleri | 17.001 | 14.026 |
| Diğer giderler | 98.304 | 77.527 |
| 1.778.403 | 2.120.218 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Amortisman gideri ve itfa payları (Not 10) | 8.978 | 2.010 |
| İşçilik ve personel gideri | 86.636 | 30.533 |
| Diğer giderler | 2.204 | 746 |
| 97.818 | 33.289 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ticari alacak/borçlara ilişkin kur farkı gelirleri | 9.208.840 | 25.876.183 |
| Muhtelif satış gelirleri | 389.025 | 687.692 |
| Sigorta hadiselerinden karlar | 262.647 | - |
| Hammadde satış geliri | 48.195 | 85.196 |
| Diğer gelirler (*) | 338.243 | 1.037.051 |
| 10.246.950 | 27.686.122 |
(*) Diğer gelirler, yedek parça satış geliri, tazminat geliri ve iade faturaları kaynaklı gelirlerden oluşmaktadır.
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ticari alacak/borçlara ilişkin kur farkı giderleri | 9.161.129 | 28.121.348 |
| Muhtelif satışlar maliyeti | 155.393 | 275.401 |
| Vergi, harç ve cezalar | 36.771 | 65.168 |
| Hammadde satış maliyeti | 29.290 | 51.910 |
| Diğer giderler | 1.116.251 | 224.405 |
| 10.498.834 | 28.738.232 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Direkt ilk madde ve malzeme gideri | 34.413.832 | 45.483.282 |
| İşçilik ve personel giderleri | 2.552.352 | 3.299.053 |
| Enerji giderleri | 1.937.622 | 4.262.144 |
| İhracat ve navlun masrafları | 1.445.886 | 1.814.456 |
| Amortisman gideri ve itfa payları (Not 10) | 1.799.556 | 1.697.391 |
| Diğer atıl dönem gideri | 600.426 | 256.418 |
| Sigorta giderleri | 564.728 | 624.278 |
| Yedek parça ve bakım gideri | 381.086 | 621.419 |
| Satılan telef maliyeti | 113.217 | 157.301 |
| Kıdem ihbar tazminatı | 73.136 | 65.752 |
| Danışmanlık giderleri | 133.802 | 90.966 |
| Malzeme ve bakım onarım gideri | 40.466 | 59.594 |
| Dava karşılığı (Not 12) | 15.878 | 5.957 |
| Vergi resim harç giderleri | 27.826 | 14.026 |
| Yardımcı hizmet giderleri | 18.828 | 13.082 |
| Yarı mamül kullanımı | (32.388) | (55.283) |
| Dönem içi mamül kullanımı | (2.316.002) | (2.652.514) |
| Diğer giderler | 788.790 | 1.387.951 |
| 42.559.041 | 57.145.273 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kira gelirleri Maddi duran varlık satış (zararları)/karı (net) (*) |
1.517 (38.141) |
519 4.133 |
| (36.624) | 4.652 |
(*) Grup'ta atıl durumda bulunan muhtelif makine ve ekipman satışını içermektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 1.578.656 | 3.204.572 |
| Faiz gelirleri | 214.659 | 324.802 |
| 1.793.315 | 3.529.374 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kur farkı giderleri | 14.170.693 | 28.074.390 |
| Faiz giderleri | 6.524.800 | 10.340.205 |
| Komisyon ve diğer banka masraf giderleri | 699.484 | 584.271 |
| 21.394.977 | 38.998.866 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları |
6.160.701 (48.254) |
6.160.701 (32.725) |
| 6.112.447 | 6.127.976 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başındaki bakiye Maddi duran varlıklar yeniden değerlenmesinden |
6.160.701 | - |
| kaynaklanan değer artışı (Not 10) Yeniden değerleme işleminden kaynaklanan |
- | 8.214.268 |
| ertelenmiş vergi yükümlülüğü (Not 25) | - | (2.053.567) |
| Dönem sonu bakiyesi | 6.160.701 | 6.160.701 |
Maddi duran varlık yeniden değerleme fonu, bina ve arazilerin yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Yeniden değerlenen bir bina ya da arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan geçmiş yıl karına devredilir.
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başındaki bakiye | (32.725) | (9.776) |
| Dönem içi artış (Not 14) | (20.705) | (30.599) |
| Ertelenmiş vergi etkisi (Not 25) | 5.176 | 7.650 |
| Dönem sonu bakiyesi | (48.254) | (32.725) |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin Türkiye Finansal Raporlama Standartları uyarınca hazırlanmış finansal tablolar ve Türk Ticaret Kanunu ve vergi kanunlarına uygun olarak hazırlamış olduğu finansal tablolardaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin ve gider karşılıklarının, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı için %25 esas alınmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Ertelenen vergi | ||||
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş geçici farklar | varlığı/(yükümlülüğü) | |||
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri | ||||
| ile vergi değerleri arasındaki net fark | 11.150.326 | 37.706.017 | 2.787.377 | 9.425.951 |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme farkı | (8.215.089) | (8.215.089) | (2.053.567) | (2.053.567) |
| Yararlanılacak yatırım indirimi (*) | 58.282.754 | 52.685.216 | 53.288.539 | 45.631.849 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 199.084 | 180.513 | 49.771 | 45.128 |
| Stokların değerleme farkı | 414.587 | (21.080) | 103.647 | (5.270) |
| Alınan ve verilen avanslar düzeltmesi, net | (142.648) | (167.948) | (35.662) | (41.987) |
| Satışların dönemsellik düzeltmesi | 30.993 | 41.436 | 7.748 | 10.359 |
| Birikmiş izin karşılığı | 29.984 | 37.133 | 7.496 | 9.284 |
| Dava karşılıkları | 24.030 | 9.259 | 6.008 | 2.314 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 8.376 | 8.892 | 2.094 | 2.223 |
| İhracat gider karşılığı | 26.819 | 34.196 | 6.705 | 8.549 |
| Kur farkı düzeltmesi | 185.845 | 158.320 | 45.352 | 39.580- |
| Ertelenen vergi varlıkları | - | - | 56.304.737 | 55.175.237 |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | - | - | (2.089.229) | (2.100.824) |
| Ertelenmiş vergi varlığı, net | 54.215.508 | 53.074.413 |
(*) İlgili tutar, devlet teşvikleri ve yardımları bölümünde açıklanmıştır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş verginin şirketler bazındaki dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sasa Polyester San. A.Ş. | 54.203.572 | 53.053.282 |
| Sasa Dış Ticaret A.Ş. | 11.936 | 21.131 |
| 54.215.508 | 53.074.413 |
Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 53.074.413 | 28.880.139 |
| Dönemin ertelenmiş vergi gideri Teşvik belgesi dahilinde ertelenmiş vergi geliri |
(6.520.771) 7.656.690 |
(75.352) 26.315.543 |
| Diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi gideri (Not 24) |
5.176 | (2.045.917) |
| 31 Aralık bakiyesi | 54.215.508 | 53.074.413 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar | 17.143.359 | 176.274 |
| Gelir vergisi oranı: %25 (2023: %25) | (4.285.840) | (44.069) |
| Vergi etkileri: | ||
| -Kanunen kabul edilmeyen giderler -İndirimli kurumlar vergisi |
(190.293) | (719.935) |
| uygulamasının etkileri | 7.656.690 | 26.315.543 |
| -Diğer düzeltmeler ve parasal kazanç / (kayıp) | (2.044.638) | 537.808 |
| Gelir tablosundaki vergi karşılık geliri | 1.135.919 | 26.089.347 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'tir (2023: %25).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61'inci Madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'tir (2023: %25). Kurumlar vergisi ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve aynı ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30'uncu günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi tutarları değişebilir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelirleri aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak bakiyesi | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 53.074.413 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 28.804.788 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi geliri Teşvik belgesi kapsamında hesaplanan |
(6.520.771) | 26.315.543 |
| ertelenmiş vergi geliri | 7.656.690 | (2.045.918) |
| Toplam vergi geliri | 54.210.332 | 53.074.413 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ödenecek kurumlar vergisi | - | 150.844 |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar Dönem vergisi karşılığı |
- - |
- 150.844 |
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, Polimer Cips Üretim Tesisleri Yatırımı ile ilgili teşvik başvurusu Bakanlar Kurulu kararıyla yürürlüğe konulan Yatırımlara Proje Bazlı Devlet Yardımı verilmesi kapsamına alınmış, 30 Nisan 2018 tarihli Bakanlar Kurulu'nda onaylanarak 23 Haziran 2018 tarihli T.C. Resmi Gazetesinde yayınlanmıştır. Teşviğe konu yatırım tutarı yapılan revizeler sonrasında 2.906.598 TL'ye ulaşmış olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdadır:
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, 4 Ocak 2021 tarihinde, PTA ve Polimer Cips Üretim Tesisleri Yatırımı konularında yatırım teşvik belgesi almıştır.
Teşviğe konu yatırım tutarı yapılan revizeler sonrasında rapor tarihi itibarıyla, 52.185.276 TL'ye (31 Aralık 2023: 43.206.800 TL) ulaşmış olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdaki gibidir.
Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, 13 Eylül 2023 tarihinde, Elyaf Üretim Tesisi Yatırımı konusunda yatırım teşvik belgesi almıştır.
Teşviğe konu yatırım tutarı yapılan revizeler sonrasında rapor tarihi itibarıyla, 9.399.037 TL'ye (31 Aralık 2023: 8.739.108 TL) ulaşmış olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdaki gibidir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Devlet Teşvik ve Yardımları (devamı)
Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, 5 Eylül 2023 tarihinde, Güneş Enerji Santrali (GES) Yatırımı konusunda yatırım teşvik belgesi almıştır.
Teşviğe konu yatırım tutarı rapor tarihi itibarıyla, 336.066 TL (31 Aralık 2023: 36.066 TL) olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdaki gibidir.
Grup'un bu yatırımlarla ilgili sonraki dönemlerde kullanılmak üzere 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 53.288.539 TL vergi varlığı bulunmaktadır. (2023: 45.631.849 TL).
Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici farkları ve enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu ortaya çıkan geçici farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarlarının yasal mali tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Grup'un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek 53.288.539 TL ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.
Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi varlığının geri kazanılabilir değeri hesaplanırken aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır:
Mevcut analizlere göre yapılan değerlendirmeler neticesinde Grup Yönetimi teşvik belgesi kapsamında hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının geri kazanılabilir olduğu sonucuna ulaşmıştır. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının 2024 yılından itibaren 5 yıl içerisinde geri kazanılacağı öngörülmektedir. Projeksiyonlardaki karlılıkta %10 sapma olması ihtimalinde de bu öngörülen geri kazanım süresinde bir değişiklik oluşmamaktadır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. 31 Aralık 2024 itibarıyla paya dönüştürülebilir tahvil seyretilebilir nitelikte olmadığı için, sulandırılmış pay başına kazanç sunulmamıştır.
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | |||
| Net kar | 18.279.278 | 26.265.621 | |
| Hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı: Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı Nominal değeri 1 TL olan hisse |
18.999.166.112 | 18.999.166.112 | |
| başına kar (tam TL) | 0,9621 | 6,3127 |
Grup'un ilişkili taraflarından olan alacakları, ilişkili taraflarına yapmış olduğu ürün satışlarına istinaden oluşan ticari alacaklardan oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Özerdem Mensucat San. Tic. A.Ş. | 70.372 | 101.602 |
| 70.372 | 101.602 |
Grup'un ilişkili taraflarından olan ertelenmiş gelirleri, ilişkili taraflarına yapacağı ürün satışlarına istinaden oluşan alınan avanslardan oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Zeki Mensucat Sanayi ve Tic. A.Ş. Merinos Halı San. Tic. A.Ş. |
211.386 131.910 |
233.657 286.200 |
| 343.296 | 519.857 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Merinos Halı San. Tic. A.Ş. | 5.322.225 | - |
| Erdemoğlu Holding A.Ş. | 265.739 | 11.944.447 |
| 5.587.964 | 11.944.447 |
Erdemoğlu Holding A.Ş. ve Merinos Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş tarafından Grup'a borç verilen tutara aylık faiz işletilmektedir.
Grup, ilişkili taraflarına cips, elyaf, iplik ve poy ürünlerinin satışını yapmaktadır.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Mal /Hizmet | Mal /Hizmet | |
| Merinos Halı San. Tic. A.Ş. | 2.097.093 | 2.235.027 |
| Zeki Mensucat Sanayi ve Tic. A.Ş. | 1.471.326 | 1.448.427 |
| Özerdem Mensucat San. Tic. A.Ş. | 1.065.769 | 1.464.516 |
| Akal İplik Tekstil San Tic. A.Ş. | 957 | - |
| 4.635.145 | 5.147.970 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Mal /Hizmet | Mal /Hizmet | |
| Erdemoğlu Holding A.Ş. | 1.633.411 | 14.437 |
| Merinos Halı San. Tic. A.Ş. | 72.433 | 448 |
| 1.705.844 | 14.885 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Merinos Halı San. Tic. A.Ş. | 37.392 | 53.986 |
| Zeki Mensucat San. Tic. A.Ş. | 6.102 | 8.810 |
| Özerdem Mensucat San. Tic. A.Ş. | 232 | 335 |
| Akal İplik Tekstil San Tic. A.Ş. | 20 | - |
| 43.746 | 63.131 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde Yönetim Kurulu ve üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Üst yönetime sağlanan kısa vadeli faydalar | 59.996 | 49.210 |
| 59.996 | 49.210 |
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı Not 4'te açıklanan kredileri de içeren borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenecek temettü tutarını belirler, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar (Not 4-27) Eksi: Nakit ve nakit benzerleri ve |
100.199.634 | 106.274.046 |
| finansal yatırımlar (Not 3-4) | (2.196.824) | (7.596.108) |
| Net Borç | 98.002.810 | 98.677.938 |
| Toplam Özkaynak | 120.878.397 | 95.065.892 |
| Toplam Sermaye | 218.881.207 | 193.743.830 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 45% | 51% |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; piyasa riski, (kur riski, faiz oranı riski), kredi riski, likidite riski ve fonlama riskidir. Grup'un toptan risk yönetim programı, finansal piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Grup'un finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Finansal Risk yönetimi, alacaklar hariç Yönetim tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde Grup'un Finansman Birimi tarafından yürütülmektedir. Finansman Birimi, Grup'un diğer birimleri ile yakın işbirliği kurmakta, finansal risklerin tespit edilip değerlendirilmesi ve riskten korunmasını sağlamaktadır.
Kredi riski, nakit ve nakit benzeri değerlerden, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacakları kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır.
Grup, müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskinin yönetimi için Yönetim tarafından onaylanan Kredi Kontrol prosedürünü kullanmaktadır. Bu prosedüre göre Grup, her bir müşteri için (ilişkili taraflar hariç) ayrı ayrı olmak kaydıyla alacak sigortası, banka teminatı, ipotek ve müşteri çeki teminatları kullanarak bir risk limiti belirlemekte ve müşteri risk limitini geçmeyecek şekilde ticari işlemlerini yürütmektedir. Bu teminatların olmadığı veya teminatların aşılmasının gerektiği durumlarda prosedür ile belirlenen dahili limitler çerçevesinde işlemler yürütülmektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Türev | ||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Araçlar |
| Raporlama tarihi itibariyla maruz kalınan azami kredi riski | 70.372 | 8.522.185 | 45.942 | 2.196.824 | - |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (*) | - | 7.922.890 | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
70.372 | 6.623.631 | 45.942 | 2.196.824 | - |
| Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 1.898.554 | - | - | - |
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 1.299.259 | - | - | - |
| Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 8.376 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü | - | (8.376) | - | - | - |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Türev | ||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Araçlar |
| Raporlama tarihi itibariyla maruz kalınan azami kredi riski | 101.602 | 15.534.961 | 35.461 | 7.596.108 | - |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (*) | - | 14.568.104 | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 13.822.893 | 35.461 | 7.595.955 | - |
| Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 1.610.466 | - | - | - |
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 745.211 | - | - | - |
| Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 8.891 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü | - | (8.891) | - | - | - |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş | 1.220.723 | 1.248.980 |
| Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş | 464.096 | 314.926 |
| Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş | 213.735 | 46.559 |
| Toplam | 1.898.554 | 1.610.465 |
| Teminat, ipotek v.b. finansal araçlar ile | ||
| güvence altına alınmış kısmı (*) | 1.299.259 | 745.211 |
(*)Söz konusu teminatlar doğrudan borçlanma sistemi, banka teminatı ve ipoteklerden oluşmaktadır.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Grup, iş ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla fonlamada esnekliği amaçlamıştır.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin sözleşme uyarınca geri ödeme süreleriyle vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 itibarıyla
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Defter değeri | Nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun | ||
| Banka kredileri | 94.414.560 | 107.834.792 | 14.395.462 | 30.324.261 | 50.438.350 | 12.676.719 |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 197.110 | 214.510 | 39.836 | 40.984 | 133.690 | - |
| Diğer borçlar | 5.960.698 | 5.960.698 | - | 372.734 | 5.587.964 | |
| Ticari borçlar | 9.336.892 | 9.336.892 | 3.292.396 | 4.277.306 | 1.767.190 | - |
| - |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nakit çıkışlar | ||||||
| Defter değeri | toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun | ||
| Banka kredileri | 93.850.536 | 116.742.902 | 8.395.396 | 24.082.064 | 60.993.483 | 23.271.959 |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 479.082 | 519.639 | 63.018 | 182.005 | 274.616 | - |
| İhraç edilmiş borçlanma araçları | - | - | - | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 12.320.848 | 12.320.848 | - | 376.420 | 11.944.428 | - |
| Ticari borçlar | 12.481.041 | 12.481.041 | 11.645.348 | 835.693 | - | - |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, aşağıdakilerin de dahil olduğu türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır:
Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ve stres senaryoları ile de değerlendirilmektedir.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirasına çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte veyabancı para satışlarla sınırlandırılmaktadır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu döviz tanımlı varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | ||
| Ticari alacaklar | 5.344.726 | 90.893 | 57.937 | |
| Parasal finansal varlıklar | ||||
| (Kasa, banka hesapları dahil) | 712.738 | 12.802 | 7.072 | |
| Diğer | 2.975.381 | 81.013 | 3.045 | |
| Toplam varlıklar | 9.032.845 | 184.708 | 68.054 | |
| Ticari borçlar (Diğer borçlar dahil) | 5.688.158 | 115.361 | 43.771 | |
| Finansal yükümlülükler | 38.368.775 | 437.296 | 622.597 | |
| Diğer | 2.425.950 | 35.393 | 31.928 | |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 46.482.883 | 588.050 | 698.296 | |
| Ticari borçlar (Diğer borçlar dahil) | 1.767.190 | 50.000 | - | |
| Finansal yükümlülükler | 52.596.441 | 219.109 | 1.218.733 | |
| Diğer | 5.586.229 | 158.054 | - | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 59.949.860 | 427.163 | 1.218.733 | |
| Toplam yükümlülükler | 106.432.743 | 1.015.213 | 1.917.029 | |
| Net yabancı para pozisyonu | (97.399.898) | (830.505) | (1.848.974) |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | |
| Ticari alacaklar | 8.387.475 | 128.169 | 62.192 |
| Parasal finansal varlıklar | |||
| (Kasa, banka hesapları dahil) | 5.392.946 | 114.796 | 10.719 |
| Diğer | 2.391.465 | 44.195 | 10.818 |
| Dönen varlıklar | 16.171.886 | 287.160 | 83.729 |
| Toplam varlıklar | 16.171.886 | 287.160 | 83.729 |
| Ticari borçlar (Diğer borçlar dahil) | 5.644.208 | 106.577 | 23.480 |
| Finansal yükümlülükler | 27.128.853 | 114.242 | 472.561 |
| Diğer | 1.933.050 | 28.411 | 15.353 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 34.706.111 | 249.230 | 511.394 |
| Finansal yükümlülükler | 53.863.066 | 290.027 | 881.128 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 53.863.066 | 290.027 | 881.128 |
| Toplam yükümlülükler | 88.569.177 | 539.257 | 1.392.522 |
| Net yabancı para pozisyonu | (72.397.291) | (252.097) | (1.308.793) |
(*) 2024 yılında 122 Milyon ABD Doları (2023: 404 Milyon ABD Doları) yapılmakta olan yatırımlar kapsamında olmak üzere 938 Milyon ABD Doları (2023: 1.346 Milyon ABD Doları) karşılığı ithalat ve 317 Milyon ABD Doları (2023: 340 Milyon ABD Doları) tutarında ihracat gerçekleştirilmiştir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar / (Zarar) | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| 31 Aralık 2024 itibarıyla; | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | |||
| ABD Doları net varlığı | (5.870.641) | 5.870.641 | |
| ABD Doları riskinden korunan kısım | - | - | |
| ABD Doları Net Etki | (5.870.641) | 5.870.641 | |
| Avro'nun TL karşısında %20 değişmesi halinde: | |||
| Avro net varlığı | (13.609.339) | 13.609.339 | |
| Avro riskinden korunan kısım | - | - | |
| Avro Net Etki | (13.609.339) | 13.609.339 | |
| Toplam | (19.479.980) | 19.479.980 |
| Kar / (Zarar) | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| 31 Aralık 2023 itibarıyla; | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | |||
| ABD Doları net varlığı | (2.143.118) | 2.143.118 | |
| ABD Doları riskinden korunan kısım | - | - | |
| ABD Doları Net Etki | (2.143.118) | 2.143.118 | |
| Avro'nun TL karşısında %20 değişmesi halinde: | |||
| Avro net varlığı | (12.311.409) | 12.311.409 | |
| Avro riskinden korunan kısım | - | - | |
| Avro Net Etki | (12.311.409) | 12.311.409 | |
| Toplam | (14.454.527) | 14.454.527 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Grup, elinde bulundurduğu ve kullanmadığı nakit varlıklarını vadeli mevduat olarak değerlendirmektedir. Bunlar haricindeki gelirleri ve faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları büyük oranda piyasa faiz oranlarındaki değişikliklerden bağımsızdır.
Grup söz konusu faiz oranı riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yürütmektedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Anapara | 36.217.702 | 32.916.987 |
| Faiz | 905.373 | 615.871 |
| Sabit finansal yükümlülükler toplam | 37.123.075 | 33.532.858 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Anapara | 56.395.232 | 60.153.343 |
| Faiz | 1.093.363 | 643.417 |
| Değişken finansal yükümlülükler toplam | 57.488.595 | 60.796.760 |
31 Aralık 2024 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz oranı %10 yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı vergi ve kontrol gücü olmayan paylar öncesi kar 33.492 TL (31 Aralık 2023: 20.295 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| İtfa edilmiş | Gerçeğe uygun değeri | |||
|---|---|---|---|---|
| değerinden gösterilen | kar veya zarar tablosunda | |||
| finansal varlıklar | takip edilen | |||
| 31 Aralık 2024 | /yükümlülükler | finansal araçlar | Defter değeri | Not |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 2.196.824 | - | 2.196.824 | 3 |
| Ticari alacaklar | 8.522.185 | - | 8.522.185 | 5 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 70.372 | - | 70.372 | 27 |
| Diğer finansal varlıklar | 1.089.931 | - | 1.089.931 | 7-15 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 94.611.670 | - | 94.611.670 | 4 |
| Ticari borçlar | 9.336.892 | - | 9.336.892 | 5 |
| Diğer borçlar | 372.734 | - | 372.734 | 7 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 5.587.964 | - | 5.587.964 | 27 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 7.596.108 | - | 7.596.108 | 3 |
| Ticari alacaklar | 15.534.961 | - | 15.433.359 | 5 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 101.602 | - | 101.602 | 27 |
| Diğer finansal varlıklar | 1.110.425 | - | 1.110.425 | 7-15 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 94.329.618 | - | 94.329.618 | 4 |
| Ticari borçlar | 12.481.041 | - | 12.481.041 | 5 |
| Diğer borçlar | 376.420 | - | 376.420 | 7 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 25.161 | - | 25.161 | 7 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | ||
|---|---|---|
| Parasal olmayan kalemler | 31 Aralık 2024 | |
| Finansal durum tablosu kalemleri | 15.096.812 | |
| Stoklar | (51.721) | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 114.953 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 36.609.463 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.209.839 | |
| Ertelenmiş gelirler | (1.550) | |
| Ödenmiş Sermaye | (6.053.239) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (3.805.138) | |
| Paylara İlişkin Primler | (1.918.107) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | ||
| Diğer Kapsamlı Gelirler / (Giderler) | 730.945 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | (11.738.633) | |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | 15.913.211 | |
| Hasılat | (2.631.555) | |
| Satışların Maliyeti (-) | 5.062.893 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 92.331 | |
| Pazarlama Giderleri (-) | 37.121 | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 1.417 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (496.760) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (5.636.584) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/Giderler | (1.732) | |
| Finansman Gelirleri | (1.648.417) | |
| Finansman Giderleri (-) | 3.482.818 | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri | 17.651.679 | |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / Kayıpları | 31.010.023 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti Güvence hizmetlerinin ücreti |
3.904 495 |
2.426 491 |
| 4.399 | 2.917 |
Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi A.Ş'nin Yönetim Kurulu'nun 4 Şubat 2025 tarihli kararı kapsamında; PTA üretim tesisinde üretilecek elektrik ile ilgili elektrik üretim lisansı alınması kapsamında Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu tarafından talep edilen esas sözleşme gerekliliklerin karşılanması ve yönetim kurulu toplantılarının elektronik olarak yapılabilmesine yönelik olarak, 5 Şubat 2025 tarihinde Sermaye Piyasası Kuruluna esas sözleşme değişikliği başvurusunda bulunulmuştur.
Grup şirketlerinden Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin Adana'daki yerleşkesi içinde, 1 milyar 720 milyon ABD doları yatırım tutarlı ve yıllık 1 milyon 750 bin ton üretim kapasitesine sahip Saflaştırılmış Tereftalik Asit (PTA) Tesisinde, 150'den fazla firma ve 40 milyon adam-saatlik çalışma süresiyle yürütülen inşaat, mekanik montaj, devreye alma süreçleri ve deneme üretimleri tamamlanmış olup tesis 3 Mart 2025 tarihi itibarıyla ticari üretime geçmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.