Annual Report • Mar 5, 2025
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
YEŞİL YATIRIM HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Dipnot | (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
(Bağımsız Denetimden Geçmiş) Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 210.272 | 30.542 |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 222.613 | 287.012 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 2.360 | 3.407 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 2.360 | 3.407 | |
| Diğer Alacaklar | 6 | 62.569.299 | 378 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 62.568.702 | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 597 | 378 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 112.521 | 165.055 |
| İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler | -- | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler | 112.521 | 165.055 | |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 15 | 294.677 | 484 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 9 | 821.966 | 513.838 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 64.233.708 | 1.000.716 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 4 | 772.575.546 | 483.478.362 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 243.516.652 | 286.173.573 | |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.016.092.198 | 769.651.935 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.080.325.906 | 770.652.651 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL
olarak ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
(Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | Dipnot | ||
| Ticari Borçlar | 5 | 489.840 | 608.208 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 85.419 | 23.389 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 404.421 | 584.819 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 8 | 658.995 | 718.084 |
| Diğer Borçlar | 6 | 934.150 | 4.358.248 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 515.835 | 4.263.727 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 418.315 | 94.521 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 9 | -- | 89.707 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.082.985 | 5.774.248 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.078.242.921 | 764.878.404 | |
|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 10 | 645.000.000 | 215.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 10 | 978.096.533 | 945.500.869 |
| Paylara İlişkin Primler | 10 | 31.509.380 | 13.211.352 |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 10 | 80.313.904 | 80.313.904 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 10 | (489.147.722) | (286.183.995) |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 10 | (167.529.174) | (202.963.727) |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.078.242.921 | 764.878.404 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.080.325.906 | 770.652.651 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL
olarak ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
(Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
||
|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Hasılat | 58.097.546 | 24.142.083 | |
| Satışların Maliyeti (-) | -- | -- | |
| Brüt Kârı/Zararı | 58.097.546 | 24.142.083 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 12 | (5.321.355) | (2.205.351) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 13 | 4.163.740 | 416.380 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 13 | (32.900) | (209.435.898) |
| Esas Faaliyet Kârı/Zararı | 56.907.031 | (187.082.787) | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | 56.907.031 | (187.082.787) | |
| Finansman Giderleri (-) | 14 | (2.430) | (1.796.192) |
| Finansman Gelirleri (+) | 14 | -- | 7.408 |
| Parasal Kayıp/(Kazanç) | (269.740.143) | (378.702.215) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI/ZARARI | (212.835.542) | (567.573.786) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri | 45.306.368 | 364.610.059 | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 45.306.368 | 364.610.059 | |
| DÖNEM KÂRI/ZARARI | (167.529.174) | (202.963.727) | |
| Dönem Kâr/Zararının Dağılımı | (167.529.174) | (202.963.730) | |
| Ana Ortaklık Payları | (167.529.174) | (202.963.730) | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | (,259735) | (,944017) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | -- | -- | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (167.529.174) | (202.963.727) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kardan | Birikmiş Karlar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri İskontoları |
Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|
| (Dipnot 10) | (Dipnot 10) | (Dipnot 10) | (Dipnot 10) | (Dipnot 10) | (Dipnot 10) | (Dipnot 10) | |
| 1.01.2023 | 215.000.000 | 945.500.869 | 13.211.352 | 80.313.904 | 662.408.587 (948.592.582) | 967.842.130 | |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | (948.592.582) | 948.592.582 | -- | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | (202.963.727) | (202.963.727) |
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31.12.2023 | 215.000.000 | 945.500.869 | 13.211.352 | 80.313.904 (286.183.995) | (202.963.727) | 764.878.404 | |
| 1.01.2024 | 215.000.000 | 945.500.869 | 13.211.352 | 80.313.904 (286.183.995) | (202.963.727) | 764.878.404 | |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | -- | (202.963.727) | 202.963.727 | -- |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | (167.529.174) | (167.529.174) |
| Sermaye Artırımı | 430.000.000 | -- | -- | -- | -- | -- | 430.000.000 |
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış | -- | 32.595.664 | 18.298.028 | -- | -- | -- | 50.893.692 |
| 31.122024 | 645.000.000 | 978.096.533 | 31.509.380 | 80.313.904 (489.147.722) | (167.529.174) | 1.078.242.921 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız Denetimden |
(Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş) | Geçmiş) | ||
| Cari Dönem |
Önceki Dönem | ||
| Dipnot | 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem karı | (167.529.174) | (202.963.727) | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler | (23.822) | (47.655) | |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 4.104.588 | (1.500.998) | |
| Ticari ve diğer alacakların değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 29.956 | 53.651 | |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | (45.306.368) | (364.610.059) | |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 120.266.686 | (50.803.044) | |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | (88.458.134) | (619.871.832) | |
| Ticari alacaklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 5 | 1.047 | (3.407) |
| Finansal yatırımlardaki artış azalış | 4 | (289.032.785) | 613.645.372 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili düzeltmeler | 6 | (62.568.921) | 960.676 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 7 | 52.534 | (146.739) |
| Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 9 | (308.127) | (468.111) |
| Ticari borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | 5 | (118.369) | 375.357 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | 6 | (3.424.098) | 4.121.795 |
| Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 7 | (89.705) | 27.450 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 8 | (59.089) | (136.237) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (444.005.648) | (1.495.675) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | -- | -- | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 18.298.028 | ||
| Ödenen faiz | (4.104.588) | 1.500.998 | |
| Sermaye artışı | 430.000.000 | -- | |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 444.193.440 | 1.500.998 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C) | 187.792 | 5.322 | |
| D. NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (8.062) | (9.043) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C+D) | 179.730 | (3.721) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 30.542 | 34.263 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C+D+E) | 210.272 | 30.542 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Yeşil Yatırım Holding A.Ş. ("Şirket"), 22 Eylül 2003 tarihinde İnfo Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş. unvanıyla İstanbul Ticaret Siciline tescil ve 25 Eylül 2003 tarih, 5893 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilerek kurulmuş olup, 28 Mayıs 2012 tarihinde unvanını Yeşil Yatırım Holding A.Ş. olarak değiştirmiştir.
Şirket'in amacı, vergi dışı mali konularda, özellikle yerli ve yabancı finans piyasaları düzenine ilişkin olarak, sermaye piyasası mevzuatında belirtilen yatırım danışmanlığını içermemek kaydıyla; teknik planlama, programlama, bütçeleme, projelendirme, finansal organizasyon, Seri: VIII, No:35 "Sermaye Piyasası Mevzuatı Çerçevesinde Gayrimenkul Değerleme Hizmeti Verecek Şirketler ile Bu Şirketlerin Kurulca Listeye Alınmalarına İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ" ile düzenlenmiş olan gayrimenkul değerlemesi faaliyeti kapsamında olmamak şartıyla firma değerlemesi gibi konularda danışmanlık, ticari, sınai ve finansal konularda yatırım ve araştırmalar yapmak, gelişme potansiyeli taşıyan ve kaynak ihtiyacı olan girişim şirketlerine uzun ve kısa vadeli yatırımlar yapmaktır ve 28 Mayıs 2012 tarihinde tescil edilen tadil tasarısında yazılı olan diğer işlerdir.
Şirket'in merkez adresi Maltepe Mahallesi, Yılanlı Ayazma Sokak, Yeşil Plaza Sit. No:17/14 Zeytinburnu/İstanbul'dur.
Şirket'in ödenmiş sermayesi 645.000.000 TL'dir.
Şirket'in pay senetleri 4 Mart 2004 tarihinde halka arz edilmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Şirket'in sermayesini temsil eden pay senetlerinin %91,95'i Borsa İstanbul ("BİAŞ") Ana Pazar'da işlem görmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Şirket'in çalışan personeli bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından 3 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle iş ortaklıkları, iştirak oranları, faaliyette bulunduğu ülkeler ve temel faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Ortaklık Türü |
Firma Unvanı | Coğrafi Bölüm |
Kuruluş Tarihi |
İştirak Oranı 2024 |
İştirak Oranı 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji | |||||
| İş Ortaklığı | A.Ş. | İstanbul | 27.5.2015 | %54,42 | %54,42 |
| İş Ortaklığı | Yeşil Dönüşüm İnşaat A.Ş. | İstanbul | 18.4.2013 | %50,00 | %50,00 |
| İş Ortaklığı | Yeşil Global Enerji A.Ş. | İstanbul | 06.4.2027 | % 2,27 | %0 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş ("Wowwo"): 2015 yılında Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in fiili faaliyet konusu internet ve online sistemler içinde ve telekomünikasyon yolu ile her türlü bilginin dağıtım, ticaret, pazarlama ve iletişimini yapmak, iletişim sistemleri kurmak ve kuruluş sözleşmesinde belirtilen diğer faaliyetleri gerçekleştirmektir. Şirket'in ticaret sicile kayıtlı adresi Yılanlı Ayazma Yolu No:17/11 Yeşil Plaza, Zeytinburnu, İstanbul'dur.
Şirket, 27.05.2015 tarihinde tescil edilen Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş.'nin kuruluşuna 250.000 TL sermaye koymayı taahhüt ederek %50 oranında ortak olmuş olup söz konusu sermaye taahhüdünün 62.500 TL'sini ödemiştir. Bu işlem 27 Mayıs 2015 tarihinde özel durum açıklaması ile kamuya duyurulmuştur. Wowwo'nun 8 Mayıs 2017 tarihli olağan genel kurul toplantısında 500.000 TL olan şirket sermayesinin 8.500.000 TL arttırılarak 9.000.000 TL'na çıkarılmasına karar verilmiştir. Şirket'in iştirakinin sermaye artırımına payı oranında katılımına ilişkin duyuru 4 Mayıs 2017 tarihli özel durum açıklamasıyla kamuya duyurulmuştur. Daha sonra, Wowwo'nun 14 Eylül 2017 tarihli olağanüstü genel kurul toplantısında 9.000.000 TL olan şirket sermayesinin 11.000.000 TL artırılarak 20.000.000 TL'na çıkarılmasına karar verilmiştir. Şirket'in iştirakinin sermaye artırımına payı oranında katılımına ilişkin duyuru 5 Eylül 2017 tarihli özel durum açıklamasıyla kamuya duyurulmuştur. Sermaye artırımları sonrası Şirket'in iştirakindeki payı 250.000 TL'den 10.000.000 TL'ye yükselmiş ve sermayenin tamamı ödenmiştir. Bu sefer 3 Mayıs 2018 tarihli yönetim kurulu kararı ile Wowwo'nun sermayesi 80.000.000 TL daha arttırılarak 100.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Bu arttırıma ilişkin
karar 10 Mayıs 2018 tarihinde tescil edilerek 16 Mayıs 2018 tarihli ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiştir. En son sermaye artırımı ile Şirket'in iştirakindeki payı 50.000.000 TL'ye yükselmiş ve sermayenin tamamı ödenmiştir.
Şirket Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kumlu'nun 05.04.2012 tarih ve l l/396 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir.
Şirket'in kayıtlı sermayesi 2.250.000.000.-TL (İkiMilyarİkiyüzellimilyon) TL olup her biri 1 (Bir) TL değerinde 2.250.000.000 (İkiMilyarİkiyüzellimilyon ) adet paya bölünmüştür. Şirketin mevcut 645.000.000 TL'lik çıkarılmış sermayesini temsil eden pay bedellerinin tamamı nakden ödenmiş olup, her bir l TL itibari değerde 4.299.999, 999 adedi A Grubu ve 640.700.000,001 adedi B Grubu olmak üzere toplam 645.000.000 adet paya ayrılmıştır.
Yeşil Dönüşüm İnşaat A.Ş. ("Zincir Gayrimenkul"): 2013 yılında Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in fiili faaliyet konusu her türlü inşaat işleri yapmak, yapılan inşaatları satmak, resmi ve özel ihalelere girmek ve her türlü inşaatların plan ve proje tanzimlerini ve organizasyon işlemlerini yapmak ve kuruluş sözleşmesinde belirtilen diğer faaliyetleri gerçekleştirmektir. Şirket'in ticaret sicile kayıtlı adresi Maltepe Mah. Yılanlı Ayazma Sk. Yeşil Holding Blok No:17/12 Zeytinburnu, İstanbul'dur.
Yeşil Yatırım Holding A.Ş. 29 Aralık 2015 tarihinde, Yeşil Dönüşüm İnşaat 'ın toplam 250.000 TL sermayesi içerisinde 125.000 adet pay senedini, Yeşil Dönüşüm İnşaat'ın %50 oranında ortağı olan Estanbul Yapı A.Ş.'den satın alarak şirkete iştirak etmiştir. Söz konusu alım işlemi 29 Aralık 2015 tarihinde özel durum açıklaması ile duyurulmuştur. 20 Eylül 2017 tarih ve 13 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile şirketin sermayesi 2.250.000 TL arttırılarak 2.500.000 TL'ye yükseltilmiştir. Sermaye artırımı işlemi 20 Eylül 2017 tarihli özel durum açıklaması ile duyurulmuştur. Artırım sonrası Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin Yeşil Dönüşüm İnşaat'daki toplam paylarının nominal tutarı 1.250.000 TL olup, tamamı ödenmiştir. 28 Temmuz 2021 tarihli ve 10375 sayılı T. Ticaret Sicil Gazetesi ile şirketin sermayesi 2.500.000 TL'den 37.643.226 TL'ye çıkarıldığı tescil edilmiştir. Artışla şirketin sermayesi her biri 1 TL değerinde nama yazılı 18.821.613 adedi A Grubu ve 18.821.613 adedi ise B Grubu olmak üzere 37.643.226 adet paya ayrılmıştır; Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin, iş ortaklığındaki payında değişiklik olmamış olup %50'dir. Bu defa artırılan 35.143.226 TL'nin 17.571.613 TL'si şirket ortaklarından Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin sermaye artırımında kullanılmak üzere Temmuz 2021 ayında vermiş olduğu sermaye avanslarından artırılmıştır, kalan 17.571.613 TL'lik kısmı şirket ortaklarından Kapital Yatırım Holding A.Ş.'nin şirketten olan nakit alacağından artırılmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Yeşil Global Enerji A.Ş. ("Yeşil Global Enerji A.Ş.") (eski ünvanı Ortadoğu Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Ortadoğu Enerji"): Şirket'in ana faaliyet konusu, metan gazından elektrik enerjisi üretim tesisi kurmak ve işletmektir.
Yeşil Global Enerji, 2007 yılında T.C. Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu'ndan 23 yıl süreyle geçerli olmak üzere Üretim Lisansı almıştır.
Yeşil Global Enerji'nin 2007 ve 2008 yılları içerisinde yatırımını gerçekleştirdiği 2 adet enerji santrali vardır. Odayeri Santrali 2.400 m2'lik alan üzerinde Kemerburgaz, İstanbul'da, Kömürcüoda Santrali 1.700 m2'lik alan üzerinde Şile, İstanbul'da yapılmıştır. Her iki tesiste toplam elektrik üretim kapasitesi 43.377 MW'dir. Odayeri ve Kömürcüoğlu santralleri 2009 yılında enerji üretimine başlamıştır.
Yeşil Global Enerji'nin 31.12.2018 tarihi itibarıyla %100 oranında bağlı ortaklığı olan Ort Gayrimenkul Yatırım A.Ş. 19.12.2019 tarih 16366 sayı ile tasdikli, 12.12.2019 tarih ve 2019/22 sayılı yönetim kurulu kararı ile Yeşil Global Enerji'ye devrolmuştur.
Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli ve TFRS'ye Uygunluk Beyanı
Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır.
İlişikteki finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan "Türk Lirası" cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardı'na göre yatırım işletmesi;
(a) Yatırım yönetimi hizmeti sunmak amacıyla bir veya birden fazla yatırımcıdan fon elde eden,
(b) Yatırımcısına veya yatırımcılarına, iş amacının fonları yalnızca sermaye kazancı veya yatırım geliri
ya da her ikisini birden elde etmek üzere yatırım yapmak olduğunu taahhüt eden ve
(c) Yatırımlarının tamamının (veya tamamına yakınının) performansını gerçeğe uygun değer esası üzerinden ölçen ve değerleyen işletmedir.
İşletme, yukarıdaki tanımı karşılayıp karşılamadığını değerlendirirken, yatırım işletmelerine ait aşağıda yer alan belirgin özelliklere sahip olup olmadığını dikkate alır:
Şirket yukarıdaki şartları sağladığı için iş ortaklıklarının muhasebeleştirilmesinde özkaynak yöntemi uygulamamaktadır. Bunun yerine, Şirket iş ortaklıklarını TFRS 9'a göre gerçeğe uygun değer farkını kar veya zarara yansıtarak ölçmektedir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren dönem için %343 olmuştur.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Dönem | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler cari dönem ve geçmiş yıllar için ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, yürürlükteki ticari ve mevzuat ile SPK'nın tebliğlerine uymaktadır.
Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler TMS/TFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir uygulanır.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, "nakit ve nakit benzerleri" kalemini içermektedir.
(b) Gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen varlıklar
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Şirket özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
i) Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklik; bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullanım tutarının değişimi nedeni ile yapılması gereken düzeltmeleri içerir.
Yine TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yeni bir bilgiden veya gelişmeden kaynaklanır, dolayısıyla hataların düzeltilmesi anlamına gelmez.
TMS/TFRS kapsamında hatalar, finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkar. Eğer finansal tablolar, önemli bir hata veya işletmenin finansal durumunu, finansal performansını veya nakit akışlarını yanlış göstermeye yönelik önemsiz de olsa kasıtlı yapılmış ön bir hatayı
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
içeriyorsa, muhasebe standartlarına uygun değildir. TMS/TFRS kapsamında cari dönemde yapılan hatalar finansal tablolar onaylanmadan önce saptanırsa cari dönemde düzeltilmelidir.
Ancak bazı durumlarda hatalar, sonraki dönemlerde fark edilebilir ve bu durumda TMS/TFRS kapsamında geçmişe yönelik hatalar karşılaştırmalı bilgilerde izleyen dönemlere ilişkin finansal tablolarda düzeltilir. Şirket'in ilişikte sunulan finansal tablolarında, muhasebe tahminlerinde bir değişiklik ve/veya düzeltme gerektiren hata bulunmamaktadır.
TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşteriye geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.
Şirket, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
Şirket, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,
Devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın hakları tanımlanabilmektedir,
Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Şirket, bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilme kabiliyetini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Şirket birleşme ve satın alma işlemlerinde tarafların anlaşmasını ve en fazla raporlama tarihini takip eden bir hafta içerisinde hisse devir sözleşmesi imzalanmasını hizmet gelirini hasılat olarak kaydetme kriteri olarak belirlemiş olup ve bu kapsamda muhasebeleştirmektedir.
Sözleşme başlangıcında Şirket, müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak tanımlar. Şirket ayrıca, sözleşme başlangıcında, her bir edim yükümlülüğünü zamanla ya da zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, Şirket, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Şirket, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolara alır. Şirket, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekte ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
Buna istinaden, menkul kıymet alım ve satım karları/zararları, ilgili satış emrinin verildiği tarihte gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir, ilgili alış ve satışlar gelir tablosunda brüt olarak gösterilmektedir. Müşteri emirlerine istinaden müşteri varlıkları ile yapılan işlemlerin komisyon gelirleri hizmet gelirleri altında muhasebeleştirilmektedir.
Şirket yatırım işletmesi olduğu için, iştirak ettiği şirketlerin gerçeğe uygun değer farkları "Hasılat" altında gösterilir.
Şirket'in satış gelirleri içinde özsermaye araçlarının satışı ile faiz getirili menkul kıymetlerin satışlarından kaynaklanan tutarlar yer almaktadır. Buna ilişkin alış veya taşınmış maliyetler (finansal varlığın iskonto edilmiş maliyeti) ise "Satışların Maliyeti" hesabında gösterilmektedir. Devlet iç borçlanma senetlerinden, Takas Bank Para Piyasası'ndan, mevduattan alınan faizler ise "Faiz Gelirleri" içinde gösterilmektedir.
Portföyde bulunan alım-satım amaçlı menkul kıymetlerin dönem sonu değerlemelerinden doğan farklar "Esas faaliyetlerden gelirler/(giderler)" kalemlerinde gösterilmektedir. Hasılatın tespitinde alınan komisyonlar dâhil olmak üzere tahakkuk esası geçerli olmaktadır.
Menkul kıymet alım satım gelirleri/maliyetleri ilgili alım-satım emrinin verildiği tarihte gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir (Not.6). Bilanço tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir süre içinde bir borcun ödenmesi için kullanılmak üzere veya başka bir nedenle sınıflandırılmış nakit ve benzerleri var ise, duran varlıklarda yer alır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
i. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin sınıflanması ve ölçümü
Bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında:
a) İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal araçlar,
d) GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal araçlar olarak sınıflandırılır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
a) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması.
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir.
Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
TFRS 9 hükümleri çerçevesinde "beklenen kredi zararları" modeli uygulanmaktadır. Yeni değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanır ancak özkaynak araçlarına yapılan yatırımlara uygulanmaz.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır. Bunlar, Şirket'in geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir.
Şirket, her raporlama döneminde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların kredi-değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya daha fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi-değer düşüklüğüne uğramıştır.
Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:
İhraççının ya da borçlunun önemli finansal sıkıntı içinde olması;
Temerrüt veya vadenin önemli oranda aşılması gibi nedenlerle bir sözleşme ihlalinin meydana gelmesi;
Ekonomik veya sözleşmeye bağlı nedenlerle, borçlunun içine düştüğü finansal sıkıntıdan dolayı alacaklının borçluya normal şartlarda düşünmediği bir ayrıcalık tanıması;
Borçlunun iflasının veya başka bir finansal yeniden yapılanmaya gireceğinin muhtemel olması; veya
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların zarar karşılıkları bu varlıkların brüt değerlerinden düşülür.
Finansal varlıktan daha fazla bir nakit akışı geri kazanmaya yönelik makul bir beklenti bulunmaması durumunda, finansal varlığın brüt tutarı kayıtlardan düşülür.
Bu durum, genel olarak Şirket'in borçlunun kayıttan düşmeye konu tutarları geri ödeyebilecek yeterli nakit akışı yaratan gelir kaynaklarının ya da varlıklarının bulunmadığını belirlemesi durumunda oluşur. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar Şirket'in vadesi geçen alacakların geri kazanılması için uyguladığı yaptırım aktivitelerine hala konu edilebilir.
Finansal varlıklar, hiçbir geri kazanma beklentisi bulunmaması durumunda kayıtlardan düşülür (borçlunun Şirket'le herhangi bir geri ödeme planı yapmaması gibi). Kayıtlardan çıkarılan ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için Şirket alacağı geri kazanabilmek amacıyla yaptırım aktivitelerinde bulunmaya devam eder. Geri kazanım tutarları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Bu grupta raporlanan alacaklar ve borçlar Şirket'in esas faaliyeti çerçevesindeki alacaklarını ve borçlarını ifade etmektedir. Şirket'in ticari alacakları ve diğer alacakları, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmaktadır. Kayda alma tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak indirgenmiş maliyet değeri üzerinden gösterilmiştir (Not.10).
Verilen ve alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda ve borçlarda raporlanmaktadır. Bu alacak ve borçların, ilişkili taraflardan olan kısmı, ilişkili taraf işlemleri dipnotunda açıklanmaktadır (Not.37).
Şirket'in ticari alacakları, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra indirgenmiş net değerlerini ifade etmektedir. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge olması durumunda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar ise tespit edildikleri durumlarda tamamen kayıtlardan silinirler. Ticari borçlar bilançoda gerçeğe uygun değerlerini yansıtan indirgenmiş maliyet değerleri ile raporlanır (Not.10).
Ticari alacak ve borç sınıfına girmeyen diğer alacak ve borçlar bu kalemlerde gösterilir. Örneğin, verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar, vergi dairelerinden alacaklar, diğer çeşitli alacaklar, şüpheli diğer alacaklar, vb. Burada tanımlanan herhangi bir borç sınıfına girmeyen diğer borçlar bu kalemde gösterilir. Örneğin; tedarikçi veya müşteri sıfatı taşımayan ilişkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu otoritelerine borçlar, diğer çeşitli borçlar (Not.11).
Diğer Dönen/Duran Varlık: Bilançoda yer alan diğer varlık sınıflarına girmeyen, gelir tahakkukları, peşin ödenen vergiler ve fonlar, iş avansları, personel avansları, devreden KDV, diğer KDV, indirilen KDV, sayım tesellüm noksanları, diğer çeşitli dönen/duran varlıklar gibi hesaplar Diğer Dönen/Duran Varlıklar kaleminde raporlanır.
Diğer Kısa/Uzun Vadeli Yükümlülükler: Diğer gider tahakkukları, sayım tesellüm fazlaları, diğer çeşitli borç ve yükümlülükler gibi kalemler burada raporlanır (Not.26).
Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını analize tabi tutmaktadır.
Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilmektedir. İlişikteki finansal tablolarda, değer düşüklüğüne konu varlık bulunmamaktadır.
Şirket'in borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gider olarak raporlanmaktadırlar.
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay veya seyreltme etkisi olan potansiyel pay bulunmamaktadır (Not.17).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
-bilanço sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibariyle ilgili olayların var olduğuna ilişkin kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar,
-ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar)
Şirket'in ilişikteki finansal tablolarında, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve raporlama sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir (Not.40).
Karşılıklar: Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirket'ten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır.
Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilmektedir.
Koşullu Yükümlülükler: Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir (Not.22).
Koşullu Varlıklar: Şirket'te geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir.
Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır (Not.22).
Şirket'in ilişkili tarafları, pay sahipliği, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Şirket'in pay sahipleri ve bu pay sahipleri tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Konuları gereği ayrı kalemlerde takip edilen alacak ve borçların, ilişkili taraflarla ilgili olanlarının yanı sıra, ilişkili taraflarla dönem içinde gerçekleştirilen işlemler ve kilit yönetici personele sağlanan faydalar kategorileri itibariyle dipnotlarda ayrıca açıklanmaktadır (Not.37).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Kurumlar Vergisi Kanununun 5-d/1 istisnalar maddesi gereğince Menkul Kıymetler Yatırım Fonları ve Ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları Kurumlar vergisinden müstesnadır.
Bundan dolayı söz konusu muafiyet kapsamında, Şirket'in faaliyet konusunu değiştirmiş olduğu tarih olan 28 Mayıs 2012'ye kadar finansal tablolarda kurumlar vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi karşılığı hesaplanmamıştır. Bu tarihten sonra söz konusu muafiyet ortadan kalkmış ve finansal tablolarda 28 Mayıs 2012 tarihinden sonraki kazanç ve kayıplar için ertelenmiş vergi ve kurumlar vergisi hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir.
Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi: Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık,
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme: Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akış tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Finansal tabloların TMS/TFRS' ye göre hazırlanmasında Şirket Yönetimi'nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Şirket Yönetimi'nin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) 31.12.2024 Tarihi itibarı ile şirket'in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırdığı finansal yatırımları borsada işlem görmemektedir. Finansal yatırımlarının değerleri belirlenirken iş ortaklıklarından Yeşil Dönüşüm İnşaat A.Ş. için ve Wowwo E Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş. için İndirgenmiş Nakit Akımları (İNA) ve Net Aktif Değer yöntemleri kullanılmıştır (Not.7). Her iki iş ortaklığın nihai değeri olarak İndirgenmiş Nakit Akımları (İNA) yöntemine göre hesaplanan değerler baz alınmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet Solo finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde
uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un /Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikleri) Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, yatırımcı işletmelerin iştirak veya iş ortaklıklarına yaptığı varlık satışları ve katkılarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili yeni rehberlik sunmakta olup, söz konusu işlemlerin finansal tablolarda nasıl raporlanacağına dair netlik sağlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka | 184.038 | 12.294 |
| - Vadesiz Mevduat | 184.038 | 12.294 |
| Para Piyasası Fonu | 26.234 | 18.248 |
| Toplam | 210.272 | 30.542 |
Şirket'in bloke mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Trabzon Limanı İşletmeciliği A.Ş. (TLMAN) | 222.613 | 287.012 |
| Toplam | 222.613 | 287.012 |
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Gerçeğe Uygun Değer Değişimi Kar veya Zarara Yansıtılarak Ölçülen Finansal Varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| Hisse Senetleri | Adet | Maliyet | Hisse Değeri | Gerçeğe Uygun Değer |
|---|---|---|---|---|
| TLMAN – B Grubu (Trabzon Limanı) | 2.347 | 15,50 | 94,85 | 222.613 |
| Toplam | 222.613 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
| Hisse Senetleri | Adet | Maliyet | Hisse Değeri | Gerçeğe Uygun Değer |
|---|---|---|---|---|
| TLMAN – B Grubu (Trabzon Limanı) | 2.347 | 15,50 | 63,10 | 148.096 |
| Enflasyon etkisi | -- | -- | -- | 121.982 |
| Toplam | 2.347 | 15,50 | 63,10 | 270.078 |
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle söz konusu yatırımın gerçeğe uygun değeri 222.613 TL olup, BİAŞ bekleyen en iyi alış fiyatı ile değerlenmiştir.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Standardına göre; gerçeğe uygun değer ölçümlenmesinde ve ilgili açıklamalarda tutarlılığı ve karşılaştırılabilirliği arttırmak amacıyla, gerçeğe uygun değeri ölçmek üzere kullanılan değerleme yöntemlerine ilişkin girdileri üç seviyede sınıflandıran bir gerçeğe uygun değer hiyerarşisi oluşturulmuştur. Seviye 1 girdileri, işletmenin ölçüm tarihinde erişebileceği özdeş varlıkların veya borçların aktif piyasalardaki kotasyon fiyatları olup Şirket'in sahip olduğu söz konusu yatırımın gerçeğe uygun değeri belirlenirken 31 Aralık 2024 tarihindeki BİAŞ'da bekleyen en iyi alış fiyatı baz alınmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bağlı Menkul Kıymetler(*) | 379.609.961 | -- |
| Bağlı ortaklıklar | 392.965.585 | 483.478.362 |
| Toplam | 772.575.546 | 483.478.362 |
(*) Bağlı menkul kıymetler hesabı içerisinde yer alan bakiye 15.10.2024 tarihinde Yeşil Global Enerji A.Ş.' nin 154.750.000 TL sermayesi içinde 3.530.260 adet B grubu paya karşılık %2,28' lik kısmını Bulls Yatırım Menkul Değerler A.Ş. tarafından hazırlanan 13.08.2024 tarihli değerleme raporunda tespit edilen Yeşil Global Enerji A.Ş.'nin özsermaye değerinin %20 iskontolu olarak hesaplanması suretiyle bulunan bir pay değeri 104,10.- TL' den toplam 367.500.000.-TL bedelle Yeşil Holding A.Ş. 'den satın alınmıştır.
| Teşkilatlanmış Piyasada İşlem Görmeyen Finansal Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| (İş Ortaklıkları) | ||
| Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknolojı A.Ş. | 319.622.272 | 406.513.288 |
| Yeşil Dönüşüm İnşaat A.Ş. (*) | 73.343.313 | 76.965.075 |
| Toplam | 392.965.585 | 483.478.362 |
(*) Yeşil Dönüşüm İnşaat'ın 28 Şubat 2025 tarihli değerleme raporunda şirketin nihai değeri 146.686.626 TL olarak hesaplanmıştır. Şirket'in %50'lik iştirak oranına düşen kısmı 73.343.313 TL finansal varlık olarak sınıflanmıştır.
| Teşkilatlanmış Piyasada İşlem Görmeyen Finansal Varlıklar | Wowwo | Yeşil Dönüşüm İnşaat |
|---|---|---|
| (İş Ortaklıkları) | ||
| 1.01.2024 | 406.513.288 | 76.965.075 |
| Değer Artışı/(Azalışı) | 38.061.982 | 20.035.564 |
| Enflasyon Etkisi | (124.952.997) | (23.657.325) |
| 31.12.2024 | 319.622.272 | 73.343.314 |
Teşkilatlanmış Piyasada İşlem Görmeyen Finansal Varlıklar Wowwo Yeşil Dönüşüm İnşaat
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
| (İş Ortaklıkları) | ||
|---|---|---|
| 1.01.2023 | 432.001.633 | 81.790.778 |
| Değer Artışı/(Azalışı) | 40.448.465 | 21.291.792 |
| Enflasyon Etkisi | (65.936.811) | (26.117.496) |
| 31.12.2023 | 406.513.288 | 76.965.074 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak muhasebeleştirdiği iş ortaklıkları, iştirak oranları, faaliyette bulunduğu ülkeler ve temel faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| İştirak | İştirak | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklık | Coğrafi | Kuruluş | Oranı | Oranı | |
| Türü | Firma Unvanı | Bölüm | Tarihi | 2024 | 2023 |
| İş Ortaklığı | Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Tek.A.Ş. | İstanbul | 27.05.2015 | %54,42 | %54,42 |
| İş Ortaklığı | Yeşil Dönüşüm İnşaat A.Ş | İstanbul | 18.04.2013 | %50,00 | %50,00 |
31 Aralık 2013 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere, TFRS 10, 'Konsolide Finansal Tablolar' standardında yatırım işletmeleri açısından değişiklik yapan 5 Mart 2014 tarih ve 28932 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğlerde Değişiklik Yapılmasına İlişkin Tebliğ (Sıra No:13)'de belirtilen esaslar çerçevesinde, Şirket Yönetimi Şirket'in söz konusu tebliğde tanımlanan 'Yatırımcı İşletmesi' kriterine uyduğu tespit edildiğinden, Şirket iş ortaklığını, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak muhasebeleştirmiş ve finansal yatırımların altında sınıflamıştır.
Şirket Yeşil Dönüşüm İnşaat A.Ş.'nin 250.000 TL sermayesi içerisinde 125.000 adet pay senedi ile %50 oranında ortağı olan Estanbul Yapı A.Ş.'nden 125.000 adet pay senedinin tamamının satın alarak Şirket'e 29 Aralık 2015 tarihi itibariyle iştirak etmiştir. İlgili karar 29 Aralık 2015 tarihinde özel durum açıklaması ile açıklanmıştır. 20 Eylül 2017 tarih ve 13 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile şirketin sermayesi 2.250.000 TL arttırılarak 2.500.000 TL'ye yükseltilmiştir. Sermaye artırımı işlemi 20 Eylül 2017 tarihli özel durum açıklaması ile duyurulmuştur. Artırım sonrası Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin Yeşil Dönüşüm İnşaat'daki toplam paylarının nominal tutarı 1.250.000 TL olup, tamamı ödenmiştir.
28 Temmuz 2021 tarihli özel durum açıklaması ile sermaye artırımı duyurulmuştur. Artırım sonrası Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin Yeşil Dönüşüm İnşaat'taki toplam paylarının nominal tutarı 18.821.613 TL'ye yükselmiştir; tamamı ödenmiştir.
Söz konusu şirketin payları Borsa İstanbul'da işlem görmemektedir. Şirketin, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı iş ortaklığının rayiç değeri SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme şirketi tarafından düzenlenen 28 Şubat 2025 tarihli değerleme raporunda yer alan değer baz alınarak hesaplanmıştır. Yeşil Dönüşüm İnşaat'ın 28 Şubat 2025 tarihli değerleme raporunda şirketin nihai değeri 146.686.626 TL olarak hesaplanmıştır. Şirket'in %50'lik iştirak oranına düşen kısmı 73.343.313 TL, finansal varlık olarak sınıflanmıştır.
Şirket, 27.05.2015 tarihinde tescil edilen Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş.'nin kuruluşuna 250.000 TL sermaye koymayı taahhüt ederek %50 oranında ortak olmuş olup söz konusu sermaye taahhüdünün 62.500 TL'sini ödemiştir. Bu işlem 27 Mayıs 2015 tarihinde özel durum açıklaması ile kamuya
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
duyurulmuştur. Wowwo'nun 8 Mayıs 2017 tarihli olağan genel kurul toplantısında 500.000 TL olan şirket sermayesinin 8.500.000 TL artırılarak 9.000.000 TL'na çıkarılmasına karar verilmiştir. Şirket'in iştirakinin sermaye artırımına payı oranında katılımına ilişkin duyuru 4 Mayıs 2017 tarihli özel durum açıklamasıyla kamuya duyurulmuştur. Daha sonra, Wowwo'nun 14 Eylül 2017 tarihli olağanüstü genel kurul toplantısında 9.000.000 TL olan şirket sermayesinin 11.000.000 TL artırılarak 20.000.000 TL'na çıkarılmasına karar verilmiştir. Şirket'in iştirakinin sermaye artırımına payı oranında katılımına ilişkin duyuru 5 Eylül 2017 tarihli özel durum açıklamasıyla kamuya duyurulmuştur.
Sermaye artırımları sonrası Şirket'in iştirakindeki payı 250.000 TL'den 10.000.000 TL'ye yükselmiş ve sermayenin tamamı ödenmiştir. Bu sefer 3 Mayıs 2018 tarihli yönetim kurulu kararı ile Wowwo'nun sermayesi 80.000.000 TL daha arttırılarak 100.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Bu artırıma ilişkin karar 10
Mayıs 2018 tarihinde tescil edilerek 16 Mayıs 2018 tarihli ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiştir. En son sermaye artırımı ile Şirket'in iştirakindeki payı 50.000.000 TL'ye yükselmiş ve sermayenin tamamı ödenmiştir. İştirak oranında değişiklik olmamıştır.
14 Eylül 2021 tarihli özel durum açıklaması ile sermaye artırımı duyurulmuştur. Artırım sonrası Yeşil Yatırım Holding A.Ş.'nin Wowwo'daki toplam paylarının nominal tutarı 205.000.000 TL'ye yükselmiştir; tamamı ödenmiştir. İştirak oranı %50'den %54,42'ye yükselmiştir.
Söz konusu şirketin payları Borsa İstanbul'da işlem görmemektedir. Şirketin, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı iş ortaklığının rayiç değeri SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme şirketi tarafından düzenlenen 28 Şubat 2025 tarihli değerleme raporunda yer alan değer baz alınarak hesaplanmıştır. 28 Şubat 2025 tarihli değerleme raporunda Wowwo'nun nihai değeri 587.325.013 TL olarak tespit edilmiş olup Wowwo'nun gerçeğe uygun değerinden Şirkete düşen pay 31 Aralık 2024 itibariyle 319.622.272 TL olarak dikkate alınmıştır.
| İş Ortaklığı Unvanı | İskonto Oranları | Devam Eden Büyüme Oranları |
|---|---|---|
| Wowwo | %43,5 – %32,8 | %8,00 |
(*) İNA değeri hesabı sadece mevcut projeler üzerinden hesaplandığından "Süregelen Değer" hesaplanmamış, dolayısıyla devam eden büyüme oranı bulunmamaktadır.
Projeksiyonlarda kullanılan diğer varsayımlar aşağıdaki gibidir.
| TL | 2025T | 2026T | 2027T | 2028T | 2029T | 2030T | 2031T | 2032T |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Satış Adedi | 1.311 | 3.150 | 3.675 | 4.200 | 4.200 | 4.284 | 4.361 | 4.427 |
| Satış Fiyatı | 207.008 | 239.652 | 275.042 | 319.517 | 354.504 | 393.323 | 436.391 | |
| Elektrikli Motosiklet Gelirleri | 244.370.085 | 652.076.073 | 880.720.696 | 1.155.177.843 | 1.341.972.557 | 1.518.696.924 | 1.715.324. 133 | 1.931.699.407 |
| Araç Alım Maliyeti | 167.407 | 185 799 | 215.098 | 246.863 | 286.781 | 318.184 | 353.025 | 391.681 |
| Elektrikli Motosiklet Alım Maliyetleri | 219.471.073 | 585.267.962 | 790.486.920 | 1.036.824.704 | 1.204.481.465 | 1.363.099.629 | 1.539.581.501 | 1.733.788.161 |
| Elektrikli Motosiklet Brüt Karı | 24.899.012 | 66.808.111 | 90.233.776 | 118.353.138 | 137.491.092 | 155.597.294 | 175.742.632 | 197.911.247 |
| Ortalama Brüt Kar Marjı,% | 10,2% | 10,2% | 10,2% | 10,2% | 10,2% | 10,2% | 10,2% | 10,2% |
| TL | 2025T | 2026T | 2027T | 2028T | 2029T | 2030T | 2031T | 2032T |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Satış Adedi | 350 | 500 | 500 | 500 | 500 | 510 | 519 | 527 |
| Satış Fiyatı | 1.221.196 | 1.287.207 | l.4 l 9.228 | l.551.249 | 1.716.276 | 1.904.208 | 2.112.719 | 2.344 061 |
| 2. El Satış Gelirleri | 427.418.651 | 643.603.374 | 709.613.977 | 775.624.579 | 858.137.833 | 971.146.004 | 1.096.881.248 | 1.235.244.591 |
| Araç Alım Maliyeti | 1. 110 767 | 1.170 808 | 1.290.891 | 1.410.974 | 1.561.077 | 1.732.015 | l.921.671 | 2.132.094 |
| Toplam 2. El Alım Maliyetleri | 388.768.334 | 585.404.056 | 645.445.497 | 705.486.939 | 780.538.741 | 883.327.888 | 997.693.233 | 1.123.544.751 |
| 2.EI Satış Brüt Karı | 38.650.317 | 58.199.319 | 64.168.480 | 70.137.641 | 77.599.092 | 87.818.116 | 99.188.016 | 111.699.840 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
| ifade edilmiştir.) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ortalama Brüt Kar Marjı,% | 9,0% | 9,0% | 9,0% | 9,0% | 9,0% | 9,0% | 9,0% | 9,0% |
| TL | 2025T | 2026T | 2027T | 2028T | 2029T | 2030T | 2031T | 2032T | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam Gelirler 671.788.736 1.295.679.447 1.590.334.673 1.930.802.422 2.200.110.390 2.489.842.927 2.812.205.381 3.166.943.998 Toplam Alım Maliyetleri 608.239.407 1.170.672.017 1.435.932.417 1.742.311.643 1.985.020.206 2.246.427.517 2.537.274.734 2.857.332.912 |
||||||||||
| Brüt Kar | 63.549.329 | 125.007.430 | 154.402.255 | 188.490.779 | 215.090.184 | 243.415.411 | 274.930.647 | 309.611.086 | ||
| Faaliyet Giderleri | (32.888.93 l) | (39.170.717) | (45.931.583) | (52.362.004) | (58.095.644) | (64.457.117) | (71.515.171) | (79.346.082) | ||
| FAVÖK | 30.660.398 | 85.836.713 | 108.470.673 | 136.128.774 | 156.994.540 | 178.958.294 | 203.415.476 | 230.265.004 | ||
| FAVOK Marjı | 1.6% | 6,6% | 6,8% | 7.1% | 7.1% | 7,2% | 7,2% | 7,3% |
Net İşletme Sermaye İhtivacı: İş planları doğrultusunda hedeflediği ticari alacak tahsil süresi ve ticari borç ödeme süresi değişkenleri neticesinde, net işletme sermayesi ihtiyacı hesaplanmaktadır.
Ticari alacak projeksiyonu hesaplanırken elektrikli motosiklet satışlarının peşin; 2. el araç satışlarının %40 peşin olmak üzere, geri kalan kısmının 12 ay taksitlendirilerek satılacağı varsayılmıştır. Bu doğrultuda her yıl için ilgili yılın gelir dağılımına göre ticari alacak vadesi ağırlıklandırılarak tahmin edilmiştir. Ticari alacak günlerinin 2025 ve 2028 yılları arasında sırasıyla 70, 54, 49 ve 44 gün olacağı varsayılmıştır. 2028 ve 2032 yıllarında motosiklet ve 2. el satış ağırlıklarının sabit olması dolayısıyla ticari alacak günleri 44 gün olarak hesaplanmaktadır. Projeksiyon süresince stok devir gün süresinin 11 gün, ticari borç vadesinin 60 gün olacağı varsayılmıştır.
| TL | 2025T | 2026T | 2027T | 2028T | 2029T | 2030T | 2031T | 2032T |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar(+) | 128.225.595 | 193 081 012 | 212.884.193 | 232.051.616 | 265.142.566 | 300 059.191 | 338 908 154 | 381 658 876 |
| Stok(+) | 19.017.698 | 36.603 165 | 44 897.008 | 54 327 662 | 62 065 224 | 70 238,594 | 79 332.455 | 89 339,649 |
| Ticari Borçlar(-) | 105 390 960 | 198.878.258 | 243.594.082 | 294.208 795 | 335 854 660 | 379 871.447 | 428 842 176 | 482 741.752 |
| Net İşletme Sermayesi | 41.852.334 | 30.805.919 | 14.187.119 | (7.829.517) | (8,646.870) | (9.573.662) | (10.601.567) | ( 1 1.743.228) |
| Net Satışlara Oranı /%) | %6,2 | %2,4 | %0,9 | -%0,4 | -%0.4 | -%0.4 | -%0.4 | -%0.4 |
İndirgenmiş Nakit Akımı Analizi kapsamında kullanılan tahmini serbest nakit akışı projeksiyonları ve değerleme sonuçları aşağıda sunulmaktadır.
| TL | 2025T | 2026T | 2027T | 2028T | 2029T | 2030T | 2031T | 2032T | Devam Eden Dönem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Net Satışlar | 671.788.736 1.295.679.447 | 1.590.334,673 1.930.802.422 | 2.200.110.390 | 2.489.842.927 2.812.205.381 3.166.943.998 3.420.299.518 | |||||
| Büyüme | 91,9% | 22,7% | 21,4% | 13,9% | 13,2% | 12,9% | 12,6% | 8,0% | |
| FAVÖK | 30.660.398 | 85.836.713 | 108.470.673 | 136.128.774 | 156.994.540 | 178.958.294 | 203.415.476 | 230.265.004 | 248.686.204 |
| FAYÖK Marjı | 4,6% | 6,6% | 6,8% | 7,1% | 7.1% | 7,2% | 7,2% | 7,3% | 7.3% |
| Amortisman | 23.979.291 | 24.497.563 | 25.133.697 | 25.906.018 | 26.786.062 | 27.781.999 | 28.906.881 | 30.173.659 | 13.681.198 |
| FVÖK | 6.681.107 | 61.339.150 | 83.336.976 | 110.222.757 | 130.208.479 | 151.176.295 | 174.508.595 | 200.091.345 | 235.005,006 |
| Vergi | ( 1.670.277) | (15.334.788) | (20.834.244) | (27.555.689) | (32.552.120) | (37.794.074) | (43.627. 149) | (50.022.836) | (58.751.252) |
| Brüt Nakit Akımları | 28.990.121 | 70.501.925 | 87.636.429 | 108.573.085 | 124.442.421 | 141.164.220 | 159.788.327 | 180.242.168 | 189.934.953 |
| Net İşletme Sermayesi Değişimi |
(21.182.702) | 11.046.415 | 16.618.801 | 22.016.635 | 817 353 | 926.792 | 1.027 905 | 1.141.660 | 939.458 |
| Yatınm Harcamaları | (2.687.155) | (5.182.718) | (6.361.339) | (7.723.210) | (8.800.142) | (9,959.372) | (11.248.822) | (12.667.776) | (13.681,198) |
| Satışlara Oranı | 0,4% | 0,4% | 0,4% | 0,4% | 0,4% | 0.4% | 0,4% | 0,4% | 0,4% |
| Serbest Nakit Akımları | 5.120.264 | 76.365.622 | 97.893.890 | 122.866.511 | 116.159.332 | 132.131.641 | 149.567.111 | 168.716.052 | 715.148.121 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
| AOSM | 43.5% | 40.6% | 37.7% | 35,7% | 32.8% | 32.8% | 31.8% | 37.8% | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İndirgeme Faktörü | 0.83 | 0.59 | 0.43 | 0.32 | 0.24 | 0.18 | 0.1-1 | O.10 | |
| İndirgenmiş Nakit Akımları |
4.274.810 | 45.356.515 | 42.234.595 | 39.072.650 | 27.894.869 | 23.837.876 | 20.323.963 | 17.267.860 |
| İndirgenmiş Nakit Akımları Analiz Sonucu | |
|---|---|
| İNA Toplamı | 220.263.136 |
| Devam Eden Dönem Değeri | 73.225. 147 |
| Firma Değeri | 293.488.283 |
| Net Finansal Pozisyon | 293.836.730 |
| Özsermaye Değeri | 587.325.013 |
Wowwo'nun piyasa değerinin tespitine ilişkin hazırlamış olduğumuz değerleme çalışmamızda hesaplanan Şirket'in hisse değeri, Şirket Yönetimi tarafından sağlanan Şirket'e ilişkin 31.12.2024 tarihli VUK bazlı mali tablolara dayanmakta olup, gelir yaklaşımı kapsamında indirgenmiş nakit akımları yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
Wowwo'nun toplam özsermaye değeri 587.325.013 TL olarak tespit edilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla raporlama günündeki önemli ve gözlemlenemeyen verilerinde yapılacak makul olası değişikliklerin, diğer bilgi girişleri sabit tutulduğunda, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak muhasebeleştirdiği iş ortaklıkları yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri üzerinde aşağıdaki etkileri olacaktır.
(*) İndirgenmiş nakit akımları projeksiyonlarında sadece değerleme tarihi itibariyle Şirket bünyesindeki projelerin nakit akımı dikkate alındığından, devam eden değer gelir büyüme oranı hesaplanmamıştır.
İş ortaklıklarının, nakit temettü şeklinde veya verilen kredi veya avansların geri ödemesi şeklinde Şirket'e fon transferi yapma yeteneği üzerinde sözleşmeye dayalı bir kısıtlama bulunmamaktadır.
İş ortaklıkları lehine verilen kefaletler Not.22'de açıklanmıştır. Verilen bu kefalet dışında iş ortaklıklarına finansal olarak destek sağlamaya ilişkin Şirket'in mevcut taahhüdü ya da niyeti bulunmamaktadır.
Şirket'in kendisini veya iş ortaklıklarını; Şirket'i zarara maruz bırakabilecek olaylar ve durumlar da dahil olmak üzere, konsolidasyona tabi olmayan, kontrol edilen, yapılandırılmış bir işletmeye finansal destek sağlamasını gerektirebilecek sözleşmeye dayalı anlaşması bulunmamaktadır
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 2.360 | 3.407 |
| -İlişkili taraflardan alacaklar (dipnot 6) | 2.360 | 3.407 |
| Toplam | 2.360 | 3.407 |
Şirket'in ticari alacaklarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 – 12 ay arası | 2.360 | 3.407 |
| Toplam | 2.360 | 3.407 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 489.840 | 655.709 |
| -İlişkili taraflara borçlar (dipnot 6) | 85.419 | 23.389 |
| -Diğer ticari borçlar | 404.421 | 632.320 |
| Ertelenmiş finansman giderleri (-) | -- | (47.500) |
| Toplam | 489.840 | 608.208 |
Şirket'in ticari borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
Şirket'in ticari borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 489.840 | 608.209 |
| Toplam | 489.840 | 608.209 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alacaklar (dipnot 6) | 62.568.702 | -- |
| Diğer şüpheli alacaklar | 67.500 | 97.456 |
| Diğer şüpheli alacaklar karşılığı (-) | (67.500) | (97.456) |
| Diğer alacaklar | 597 | 378 |
| Toplam | 62.569.299 | 378 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Şüpheli ticari alacak karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı karşılık tutarı | 67.500 | 97.456 |
| Dönem sonu toplam karşılık tutarı | 67.500 | 97.456 |
Şirket'in diğer alacaklarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 62.569.299 | 378 |
| Toplam | 62.569.299 | 378 |
| 3l Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara borçlar (1) | 125.007 | 4.263.727 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 418.315 | 94.521 |
| Ertelenmiş finansman giderleri (-) | 390.828 | -- |
| Toplam | 934.150 | 4.358.248 |
Şirket'in diğer borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 809.143 | 94.521 |
| 3 – 12 ay arası | 125.007 | 4.263.727 |
| Toplam | 934.150 | 4.358.248 |
(1) İlişkili taraflara olan diğer borçlar Wowwo E-Tic. Telek..ve Tek A.Ş., Optimum Tesis ve Hizmet Yönetim A.Ş.'ye ve Yeşil Holding A.Ş.'ye olan borcundan oluşmaktadır. (31.12.2023: İlişkili taraflara olan diğer borçların tamamı Optimum Tesis ve Hizmet Yönetim A.Ş.'ye olan borcundan oluşmaktadır. Borcun tamamı teminatsızdır.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 112.521 | 146.888 |
| -İlişkili taraflara verilen sipariş avansları | -- | -- |
| -Diğer taraflara verilen sipariş avansları | 112.521 | 146.888 |
| Gelecek aylara ait giderler | -- | 18.167 |
| Toplam | 112.521 | 165.055 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Şirket'in kısa vadeli ertelenmiş gelirleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personel ücret borçları | 658.995 | 664.454 |
| Personele ilişkin ödenecek vergi ve fonlar | -- | 53.630 |
| Toplam | 658.995 | 718.084 |
iii) Pasifte Yer Almayan Taahhütler, İpotek ve Teminatlar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | TL Tutarı | TL Tutarı | |
| Verilen Kefaletler | TL | 3.500.000 | 5.766.950 |
| Toplam | 3.500.000 | 5.766.950 |
Verilen kefaletlerin tamamı Şirket'in %50 oranında paya sahip olduğu iş ortaklığı Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş.'nin Denizbank ile imzaladığı genel kredi sözleşmesine istinaden verilen toplam kefalet tutarıdır.
Dönem sonları itibari ile Şirket'in aktifleri üzerinde sigorta teminatı bulunmamaktadır.
Dönem sonları itibariyle Şirket'in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Şirket tarafından verilen TRİ' ler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i. Teminat Mektupları | -- | -- |
| ii. İpotek | -- | -- |
| iii.Diğer Gayrinakdi Krediler | -- | -- |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | -- | -- |
| verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | ||
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | -- | -- |
| borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | ||
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | 3.500.000 | 5.766.950 |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri | 3.500.000 | 5.766.950 |
| lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | ||
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan | ||
| TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| Toplam | 3.500.000 | 5.766.950 |
9.1 Diğer Dönen Varlıklar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 472.082 | 513.838 |
| Vergi dairesinden alacaklar | 349.884 | -- |
| Toplam | 821.966 | 513.838 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmiş veya ertelenmiş ödenecek vergi ve aidatlar | -- | 89.707 |
| Toplam | -- | 89.707 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Esas sermaye | 645.000.000 | 215.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 978.096.533 | 945.500.869 |
| Paylara ilişkin primler | 31.509.380 | 13.211.352 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 80.313.904 | 80.313.904 |
| Geçmiş yıllar kar/(zararları) | (489.147.722) | (286.183.995) |
| Net dönem karı/(zararı) | (167.529.174) | (202.963.727) |
| Toplam | 1.078.242.921 | 764.878.404 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 Pay | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Pay Sahipleri | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı (TL) | Oranı (%) | Pay Tutarı (TL) |
| Kâmil Engin YEŞİL (*) | 8,05% | 51.951.861 | 18,2% | 39.220.502 |
| Diğer Halka Açık Olan Kısım | 91,95% | 593.048.139 | 81,8% | 175.779.498 |
| Toplam | 100% | 645.000.000 | 100% | 215.000.000 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Kamil Engin YEŞİL'in 4.299.999,999 adet A grubu imtiyazlı payı ve halka açık olan kısım içerisinde 640.700.000,001 adet B grubu payı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Kamil Engin YEŞİL'in 4.299.999,999 adet A grubu imtiyazlı payı ve halka açık olan kısım içerisinde 47.651.860,59 adet B grubu payı bulunmaktadır.)
Şirket 10.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı ile kurulmuştur. Söz konusu kayıtlı sermaye tavanının 10.000.000 TL'den 250.000.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin yapılan başvuru SPK tarafından olumlu karşılanmış olup, Sermaye Piyasası Kurulu Karar Organı'nın 10 Nisan 2012 tarih ve B.02.6.SPK.0.15.00-320.99-303 sayılı kararı ile izin verildiği Şirket'e bildirilmiştir.
Şirket'in 18 Mart 2016 tarihli 2016-4 sayılı Yönetim Kurulu Kararına istinaden kayıtlı sermaye tavanının 750.000.000 TL'den 33.750.000 TL'ye düşürülmesine ilişkin yapılan başvurusu SPK tarafından olumlu karşılanmış olup, Sermaye Piyasası Kurulu Karar Organı'nın 25 Mart 2016 tarih ve 29833736- 110.03.02.E.3548 sayılı kararı ile izin verildiği Şirket'e bildirilmiştir. Söz konusu işlem 02 Ağustos 2016 tarihinde tescil edilmiş ve 4 Ağustos 2016 tarihli özel durum açıklaması ile duyurulmuştur.
13 Ağustos 2024 tarihinde Şirket merkezinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısı sonucunda Şirket'in kayıtlı sermaye tavanının 250.000.000 TL'den 645.000.000 TL'ye çıkarılması ve kayıtlı sermaye tavan süresinin 2027 yılına kadar uzatılması konusu kabul edilmiştir. Kararla ilgili Ana Sözleşme tadili 10 Ekim 2024 tarihinde T. Ticaret Sicil Gazetesinde yayınlanmıştır.
Şirket sermayesinin 215.000.000 TL'ye artırılması ile ilgili rüçhan hakları 8 Haziran 2021 – 22 Haziran 2021 içerisinde 36.757.366 TL mahsuben ve 170.713.956,43 TL nakden, kalan payların 25 Haziran 2021 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş. Birincil Piyasa'da oluşan fiyatlardan satılmasından 1.843.933,04 TL olmak üzere toplam
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
209.315.255,47 TL fon sağlanmıştır. Kullanılmayan rüçhan haklarının piyasada satılması sonucu Şirket'in elde ettiği 1.065.255,47 TL tutarındaki emisyon primini, paylara ilişkin primler (iskontolar) hesabında muhasebeleştirmiştir.
14 Eylül 2021 tarihli ve 10408 sayılı T.Ticaret Sicil Gazetesi ile Şirket sermayesi tescil edilmiştir. T.Ticaret Sicil Gazetesi'nde Şirket'in mevcut 215.000.000 TL'1ik çıkarılmış sermayesini temsil eden pay bedellerinin tamamı nakden ödendiği, her bir 1 TL itibari değerde 1.433.333,33 adedi A Grubu ve 213.566.666,67 adedi B Grubu olmak üzere toplam 215.000.000 adet paya ayrıldığı tescil etmiştir. Yönetim kurulu üyelerinin seçiminde A grubu payların her biri 15 oy hakkına, B grubu payların her biri 1 oy hakkına sahiptir. Sermaye artırımlarında; ortakların yeni pay alma hakları sınırlandırılmadığı takdirde, A grubu paylar karşılığında A grubu, B grubu paylar karşılığında B grubu yeni paylar çıkarılacaktır. Ancak ortakların yeni pay alma hakları sınırlandırıldığı takdirde, A Grubu imtiyazlı pay sahiplerinin muvafakatı olmak kaydıyla çıkarılacak yeni payların tümü B grubu olarak çıkarılacaktır.
Önceki dönem karlarından kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle ayrılmış yedeklerdir.
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu madde 519'a göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Bu sınıra ulaşıldıktan sonra da, pay sahiplerine %5 oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1. Tertip Yasal Yedek Akçe | 80.313.904 | 80.313.904 |
| Toplam | 80.313.904 | 80.313.904 |
Finansal tablolarda tüm özkaynak kalemleri yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmek zorundadır. TMS/TFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar ise ilgili bulunduğu kalemle ilişkilendirilir. İlişik finansal tablolarda sermaye düzeltme farklarının tamamı ödenmiş sermayeden kaynaklanan sermaye düzeltmesi farklarından oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Olumlu Farkları | 978.096.533 | 945.500.869 |
| Toplam | 978.096.533 | 945.500.869 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 31.509.380 | 13.211.352 |
| Toplam | 31.509.380 | 13.211.352 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Olağanüstü Yedekler | 738.789 | 502.480 |
| Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) | (489.886.511) | (286.686.475) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
| Toplam | (489.147.722) | (286.183.995) |
|---|---|---|
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hasılat | 58.097.546 | 24.142.083 |
| Toplam | 58.097.546 | 24.142.083 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 5.321.355 | 2.205.351 |
| Toplam | 5.321.355 | 2.205.351 |
Şirket'in, 1 Ocak 2024 – 31 Aralık 2024 döneminde Pazarlama Giderleri ile Araştırma ve Geliştirme Giderleri bulunmamaktadır. (1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Huzur Hakkı Giderleri | 450.000 | 401.164 |
| İmkb /Kap Giderleri | 168.113 | 191.952 |
| Danışmanlık Giderleri | 142.200 | 171.240 |
| Yatırımcı İlişkileri Giderleri | 221.667 | 194.087 |
| Mali Müşavirlik Giderleri | 1.220.817 | 640.809 |
| Grup İçi Hizmet Giderleri | 57.683 | 42.646 |
| Genel Kurul Giderleri | 101.179 | 76.716 |
| Vergi Giderleri | 132.113 | 55.261 |
| Noter Resmi Giderleri | 23.120 | 16.181 |
| Şirket Değerleme Giderleri | 350.000 | 389.702 |
| Sermaye Arttırım Giderleri | 2.026.475 | -- |
| Diğer Giderler | 427.988 | 25.593 |
| Toplam | 5.321.355 | 2.205.351 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Faiz gelirleri | 4.139.918 | -- |
| Menkul kıymet satışından elde edilen kar | -- | 73.193 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri | -- | 295.532 |
| Gerçeğe Uygun Değer Artışları | 23.822 | 47.655 |
| Toplam | 4.163.740 | 416.380 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
| b) Giderler |
||
|---|---|---|
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| Esas Faaliyetlerden Giderler ve Zararlar (-) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kur farkı giderleri | -- | 93.189 |
| Ertelenmiş finansman giderleri | 32.900 | 7.746 |
| Finansal yatırımlar Gerçeğe uygun değer azalışları | -- | 209.334.963 |
| Toplam | 32.900 | 209.435.898 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Finansman Giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Grup Şirket ve Şahıs Ortak Faiz Giderleri | 2.430 | 1.796.192 |
| Toplam | 2.430 | 1.796.192 |
| 1 Ocak - 31 Aralık | 1 Ocak - 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 2024 | 2023 |
| Faiz Geliri | -- | 7.408 |
| Toplam | -- | 7.408 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi gelir/giderinin mutabakatı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönem başı | 286.173.573 | (129.242.088) |
| Dönem ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 45.306.368 | 364.610.059 |
| Enflasyon etkisi | (87.963.289) | 50.805.602 |
| Dönem sonu | 243.516.652 | 286.173.573 |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimî temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler | 294.677 | 484 |
| Toplam | 294.677 | 484 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri |
Toplam Geçici Farklar |
Toplam Geçici Farklar |
Varlık / (Yükümlülük) |
Varlık / (Yükümlülük) |
| Finansal Varlık Gerçeğe Uygun Değer | ||||
| Azalışı | 1.141.786.978 | 1.303.095.762 | 285.446.745 | 325.773.940 |
| Hisse Senedi Değer Azalışı | 289.508 | 417.988 | 72.377 | 104.497 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 1.178.560 | 1.604.135 | 294.640 | 401.034 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 67.500 | 154.418 | 16.875 | 38.605 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 1.143.322.546 | 1.305.272.303 | 285.830.637 | 326.318.076 |
| Ertelenmiş finansman gideri | -- | (123.299) | -- | (30.825) |
| Hisse Senedi Değer Azalışı Finansal Varlık Gerçeğe Uygun Değer |
(186.963) | (235.541) | (46.741) | (58.885) |
| Azalışı | (169.068.973) | (160.219.183) | (42.267.244) | (40.054.793) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (169.255.936) | (160.578.023) | (42.313.985) | (40.144.503) |
| Toplam | 974.066.610 | 1.144.694.280 | 243.516.652 | 286.173.573 |
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay ve seyreltme etkisi olan potansiyel pay senedi bulunmamaktadır.
| 01.01.-31.12.2024 | 01.01.-31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Net dönem karı/(zararı) (TL) | (167.529.174) | (202.963.727) |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 645.000.000 | 215.000.000 |
| Hisse başına kar/(zarar) (TL) | (0,2597) | (0,9440) |
| 31 Aralık | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 2023 | |
| Ticari | Ticari | |||
| Kısa Vadeli Alacaklar | Ticari | Olmayan | Ticari | Olmayan |
| Ticari Alacaklar (dipnot 6) | ||||
| Zincir Yapı A.Ş. | 2.360 | -- | 3.407 | -- |
| Yeşil Dönüşüm İnşaat A.Ş. | -- | 50.000.000 | -- | -- |
| Yeşil Global Enerji A.Ş. | -- | 12.568.702 | -- | -- |
| Toplam | 2.360 | 62.568.702 | 3.407 | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
(*) Alacakların tamamı teminatsızdır (31 Aralık 2023: Alacakların tamamı teminatsızdır).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari | |||
| Kısa Vadeli Borçlar | Ticari | Olmayan | Ticari | Olmayan |
| Körfez Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 16.200 | -- | -- | -- |
| Yeşil Holding A.Ş. | 69.219 | -- | 23.389 | -- |
| Toplam | 85.419 | -- | 23.389 | -- |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari | |||
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | Ticari | Olmayan | Ticari | Olmayan |
| Wowwo E-Ticaret Telek.Ve Tek.A.Ş. | -- | 4.056 | -- | -- |
| Yeşil Dönüşüm İnşaat A.Ş. | -- | 120.000 | -- | 4.263.727 |
| Kamil Engin Yeşil | -- | 951 | -- | -- |
| Yeşil Holding A.Ş. | -- | 10.449 | -- | -- |
| Terra Power A.Ş. | -- | 87.996 | -- | -- |
| Optimum Tesis ve Hizmet Yönetim A.Ş | -- | 292.383 | -- | -- |
| Toplam | -- | 515.835 | -- | 4.263.727 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz | Hizmet | Hisse Alım | Toplam | |||
| Yeşil Holding A.Ş. | -- | 57.683 | 367.500.000 | 367.557.683 | ||
| Zincir Yapı A.Ş. | -- | -- | -- | -- | ||
| Toplam | -- | 57.683 | 367.500.000 | 367.557.683 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz | Hizmet | Hisse Alım | Toplam | |||
| Yeşil Global Enerji A.Ş. | 473.918 | -- | -- | 473.918 | ||
| Toplam | 473.918 | -- | -- | 473.918 | ||
| Kilit Yönetici Personele Sağlanan Faydalar | 1 Ocak | 1 Ocak | ||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar | 450.000 | 250.000 |
| Toplam | 450.000 | 250.000 |
Kilit yönetici personele sağlanan faydalar yönetim kurulu üyelerine huzur hakkı ödemelerinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 210.272 | 30.542 |
| Finansal yatırımlar | 222.613 | 287.012 |
| Ticari alacaklar | 2.360 | 3.407 |
| Diğer alacaklar | 62.569.299 | 378 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | ||
| Finansal borçlar | -- | -- |
| Diğer finansal yükümlükler | -- | -- |
| Ticari borçlar | -- | -- |
| Diğer borçlar | 404.421 | 584.819 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Toplam borçlar | -- | -- |
| Nakit ve nakit benzeri değerler (-) | (210.272) | (30.542) |
| Net borç | (210.272) | (30.542) |
| Toplam özkaynaklar | 1.438.813.362 | 764.878.404 |
| Net borç/özkaynaklar oranı | 0% | 0% |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönen varlıklar | 64.233.707 | 1.000.716 |
| Kısa vadeli borçlar Dönen varlıklar/kısa vadeli borçlar |
2.082.985 30,837 |
5.774.248 0,173 |
Sermaye yönetiminde Şirket'in hedefleri, sermaye maliyetini azaltmak ve ortaklarına getiri sağlamak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi ortaklara iade edebilir, yeni paylar çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını elden çıkarabilir.
Şirket, sermaye yeterliliğini borç / özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran Şirket'in borçlarına karşılık özsermayesinin yüksek olması nedeniyle düşüktür. Dolayısıyla Şirket sermaye yeterliliği oranı yüksektir.
Şirket'in cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Finansal aracın karşı tarafının, yükümlülüğünü yerine getirmemesi kredi riskini oluşturur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Bankadaki Mevduat | Finansal Yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 2.360 | -- | 62.568.702 | 597 | 184.038 | |
| (A+B+C+D+E) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | 772.575.546 -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
2.360 | -- | 62.568.702 | 597 | 184.038 | 772.575.546 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
||||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankadaki Mevduat | Finansal Yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
85.419 | -- | -- | 378 | 12.294 | 483.478.362 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
85.419 | -- | -- | 378 | 12.294 | 483.478.362 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Şirket'in önceki dönemde olduğu gibi, faaliyeti gereği varlıklarının tamamına yakın kısmını nakit ve benzeri kalemler ile finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Şirket Yönetimi, varlıklarını özkaynak ile finanse ederek, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Şirket likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Şirket'in türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Likidite riskine ilişkin tablo aşağıda yer almaktadır:
| Sözleşme uyarınca nakit | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı | Vadesi geçenler | 3 aya kadar | 3 – 12 ay arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 2.128.458 | -- | -- | -- | -- |
| Ticari borçlar | 489.840 | -- | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 1.593.145 | -- | -- | -- | -- |
| Beklenen nakit çıkışlar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Beklenen vadeler | Defter değeri | toplamı | Vadesi geçenler | 3 aya kadar | 3 – 12 ay arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 404.421 | 863.881 | -- | 527.244 | 336.637 |
| Ticari borçlar | -- | 489.840 | -- | 489.840 | -- |
| Diğer borçlar | 404.421 | 374.041 | -- | 37.404 | 336.637 |
| Toplam | 2.532.879 | 863.881 | -- | 527.244 | 336.637 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sözleşme uyarınca nakit | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı | Vadesi geçenler | 3 aya kadar | 3 – 12 ay arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 5.819.539 | -- | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 5.819.539 | -- | -- | -- | -- |
| Beklenen nakit çıkışlar | |||||
| Beklenen vadeler | Defter değeri | toplamı | Vadesi geçenler | 3 aya kadar | 3 – 12 ay arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 584.819 | 1.103.407 | -- | 574.250 | 529.156 |
| Ticari borçlar | -- | 562.519 | -- | 562.519 | -- |
| Diğer borçlar | 584.819 | 540.887 | -- | 11.731 | 529.156 |
| Toplam | 6.404.358 | 1.103.407 | -- | 574.250 | 529.156 |
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Şirket faaliyeti gereği piyasa riskine (gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve pay senedi fiyat riski) maruz kalmaktadır. Şirket menkul kıymetlerini gerçeğe uygun değerler ile değerleyerek önceki dönemde olduğu gibi, maruz kalınan piyasa riskini faiz ve pay senedi pozisyon riski ayrımında günlük olarak takip etmektedir. Şirket Yönetim Kurulu'nca, belirli dönemlerde portföyün yönetimine ilişkin stratejiler ve limitler belirlenmekte, menkul kıymet portföyü, portföy yöneticileri tarafından bu çerçevede yönetilmektedir. Ekonomik tablonun ve piyasaların durumuna göre bu limit ve politikalar değişim göstermekte, belirsizliğin hâkim olduğu dönemlerde riskin asgari düzeye indirilmesine çalışılmaktadır.
Şirket yabancı para, borç ve varlıklara sahip değildir. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket'in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Şirket faaliyeti gereği, bu riski faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları genellikle kısa vadeli elde tutmak suretiyle yönetmektedir.
Dönem sonları itibariyle Şirket'in sabit ve/veya faizli finansal araçları bulunmamaktadır.
| 31.12.2024 | İtfa edilmiş değerlerden görülen diğer finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değeri kar zarara yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa Edilmiş maliyet değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer | Kayıtlı değer |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve Nakit benzerleri | 210.272 | -- | -- | 210.272 | 210.272 |
| Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar | -- | 222.613 | -- | 222.613 | 222.613 |
| Ticari Alacaklar | 2.360 | -- | -- | 2.360 | 2.360 |
| Finans Sektörü Faaliyetinden Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| Diğer Alacaklar | 62.569.299 | -- | -- | 62.569.299 | 62.569.299 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Diğer Borçlar | -- | -- | 404.421 | 404.421 | 404.421 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | İtfa edilmiş değerlerden görülen diğer finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değeri kar zarara yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa Edilmiş maliyet değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer | Kayıtlı değer | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve Nakit benzerleri | 30.542 | -- | -- | 30.542 | 30.542 | |
| Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar | -- | 287.012 | -- | 287.012 | 287.012 | |
| Finans Sektörü Faaliyetinden Alacaklar | 1.022.559.801 | -- | -- | 1.022.559.801 | 1.022.559.801 | |
| Diğer Alacaklar | 378 | -- | -- | 378 | 378 | |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Diğer Borçlar | -- | -- | 584.819 | 584.819 | 584.819 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal enstrümanlarının tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır.
Trabzon Limanı İşletmeciliği A.Ş. payları borsada işlem gören paylar olduğundan, söz konusu yatırımın gerçeğe uygun değeri piyasada gözlemlenebilir ve ölçülebilir bir girdi olan borsadaki kotasyon fiyatı kullanılarak, bilanço tarihi itibariyle BİST'te oluşan pay fiyatının Şirket'in sahip olduğu paylar ile çarpılmasıyla tespit edilmiştir.
Payları borsada işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırılan iş ortaklıkları Wowwo ve Yeşil Dönüşüm İnşaat gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde İndirgenmiş Nakit Akımları (İNA) yöntemi kullanılmıştır. Değerleme modeli beklenen nakit akışlarından ödemenin riske göre düzenlenmiş iskonto oranından bugünkü değerine iskontolanmış halini dikkate alır. (Not.7)
İş ortaklıklarının, nakit temettü şeklinde veya verilen kredi veya avansların geri ödemesi şeklinde Şirket'e fon transferi yapma yeteneği üzerinde sözleşmeye dayalı bir kısıtlama bulunmamaktadır.
İş ortaklıklarının finansal destek elde etmesine yardımcı olmak için sağlanan taahhütler ya da niyetler de dahil olmak üzere, iş ortaklıklarına finansal olarak destek sağlamaya ilişkin Şirket'in mevcut taahhüdü ya da niyeti bulunmamaktadır.
Şirket'in kendisini veya iş ortaklıklarını; Şirket'i zarara maruz bırakabilecek olaylar ve durumlar da dahil olmak üzere, konsolidasyona tabi olmayan, kontrol edilen, yapılandırılmış bir işletmeye finansal destek sağlamasını gerektirebilecek sözleşmeye dayalı anlaşması bulunmamaktadır.
Finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile taşınan finansal varlıklardan borsada işlem gören satılmaya hazır finansal varlığın gerçeğe uygun değerinin raporlama tarihinde BİST'te oluşan piyasa fiyatına eşit olduğu kabul edilmiştir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
-Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
-İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
-Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
ifade edilmiştir.)
| Raporlama Dönemi Sonu İtibariyle Gerçeğe Uygun Değer Seviyeleri |
||||
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | 31.12.2024 | 1. Seviye (TL) | 2. Seviye (TL) | 3. Seviye (TL) |
| Hisse senetleri | 222.613 | 222.613 | -- | -- |
| Toplam | 222.613 | 222.613 | -- | -- |
| Raporlama Dönemi Sonu İtibariyle Gerçeğe Uygun Değer Seviyeleri |
||||
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | 31.12.2023 | 1. Seviye (TL) | 2. Seviye (TL) | 3. Seviye (TL) |
| Hisse senetleri | 287.012 | 287.012 | -- | -- |
| Toplam | 287.012 | 287.012 | -- | -- |
| Parasal olmayan kalemler | |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | (210.317.953) |
| Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | 12.109.961 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 59.808.349 |
| Ödenmiş sermaye | (389.307.405) |
| Paylara İlişkin Primler | (18.595.134) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (24.686.679) |
| Geçmiş yıl karları(zararları) | 150.352.955 |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | (59.422.190) |
| Genel yönetim giderleri | 386.109 |
| Finansman giderleri | 51 |
| Dönem vergi gideri | (59.808.350) |
| Net parasal pozisyon kazançları/ (kayıpları) | (269.740.145) |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.