Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 6, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş. Genel Kurulu'na
Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli, TFRS'lere uygun olarak hazırlanan konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruşu, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak 30 Nisan 2024 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş beyan etmiştir.
Diğer bilgilere ilişkin sorumluluk Grup yönetimine aittir. Diğer bilgiler Ek'te yer alan bilgilerden oluşmakta ve konsolide finansal tablolar ile bu tablolara ilişkin denetçi raporu tarafından kapsanmamaktadır.
Konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüz diğer bilgileri kapsamamakta olup, söz konusu bilgilere ilişkin tarafımızca herhangi bir güvence sonucu da bildirilmemektedir. Konsolide finansal tablolara ilişkin yaptığımız bağımsız denetimle bağlantılı olarak sorumluluğumuz diğer bilgileri incelemektir.
Yaptığımız bu inceleme kapsamında diğer bilgilerin; konsolide finansal tablolarla veya denetim sırasında elde etmiş olduğumuz bilgilerle önemli ölçüde tutarsızlık gösterip göstermediği veya bu bilgilerin önemli yanlışlık içerip içermediği ya da bu bilgilerin önemli yanlışlık içerdiğine işaret eden durumların mevcut olup olmadığı tarafımızca değerlendirilmektir. Yapmış olduğumuz çalışmaya dayanarak, diğer bilgilerin önemli bir yanlışlık içerdiği sonucuna varmamız hâlinde, bu durumu raporlamamız gerekmektedir. Bu doğrultuda, raporlayacağımız herhangi bir husus bulunmamaktadır.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı |
|---|---|
| Hasılatın muhasebeleştirilmesi | Uygulanan denetim prosedürleri bunlarla sınırlı |
| Grup perakendecilik sektöründe Türkiye genelinde 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle 182 mağazada faaliyet göstermektedir. |
kalmamak üzere aşağıdakileri içermektedir: o Grup'un Hasılatın muhasebeleştirilmesi süreci ilgili süreçleri analiz edilmiş ve bu süreçlere |
| Hasılat, perakende sektöründe en önemli finansal tablo kalemi olmasının yanı sıra, mağaza sayısı ile birlikte yıl içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının yönetim tarafından değerlendirilmesi ve performans ölçümü açılarından en önemli kriterdir. |
ilişkin kontrollerin tasarımı ve uygulanması değerlendirilmiştir. o Satışların fiyatlandırılması ve faturalandırılmasının tamlığı ve doğruluğunun |
| Mağaza sayısına paralel olarak işlem hacminin yüksek olması, hasılatın çok fazla sayıda satış noktasında gerçekleştiğinden tamlığı ve doğruluğu konusunda güvence sağlanmasının göreceli olarak zorluğu ve 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait konsolide kâr veya zarar tablosunda 38.219.567.119TL tutarındaki hasılatın finansal tablolar açısından önemli seviyede olması nedenleriyle hasılat denetimimiz açısından kilit |
denetimi için; satış fiyatlarının kasalara otomatik olarak aktarılması ve mağazalardaki işlemlerin her günün sonunda muhasebe sistemine otomatik olarak aktarılması, her gün bir önceki günün satışının muhasebe departmanı tarafından manuel olarak kontrol edilmesi gibi kontroller test edilmiştir. |
| önemde bir konudur. | o Gün sonunda kasaya aktarılan tutarların muhasebeleştirilmesi örneklem seçilerek test edilmiştir. |
| o Banka üzerinden yapılan sene içindeki satışlar bankalardan temin edilen mutabakatlar yoluyla doğrulanmıştır. |
|
| o Satışlardaki değişimi analiz etmek için analitik maddi doğrulama prosedürleri uygulanmıştır. Bu şekilde kullanılan değişkenlerin güvenilirliği sağlanmıştır. Ürün ve kategori bazlı satışlar ve brüt kar marjları geçmiş dönemlerle karşılaştırılmış ve tutarlılıkları değerlendirilmiştir. |
|
| Konsolide finansal tablolar ve dipnotlarında yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS 15 kapsamında değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı |
|---|---|
| TFRS 16, Kiralamalar standardının uygulanması ve önemli tahmin ve varsayımların değerlendirilmesi |
Denetimimiz sırasında, TFRS 16'nın uygulanması ve önemli tahmin ve varsayımların değerlendirilmesi için bunlarla sınırlı kalmamak üzere aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır: |
| Grup, konsolide finansal tablolarında önemli seviyede kullanım hakkı varlıkları ve kiralama yükümlülükleri muhasebeleştirilmiştir. |
TFRS 16 hesaplamaları süreciyle ilgili olarak finansal raporlamayı etkileyen önemli süreçlerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, |
| TFRS 16' nın uygulanması sonucunda muhasebeleştirilen tutarlar konsolide finansal tablolar açısından önemli seviyededir ve muhasebe |
Kontrat listelerinin tamlığı için sistemden alınan raporların test edilmesi, |
| politikasının belirlenmesi hususu Grup yönetiminin seçimlerine bağlıdır. Buna ilaveten, kullanım hakkı varlıkları ve ilgili kiralama yükümlülükleri hesaplaması yönetimin önemli tahmin ve varsayımlarını içermektedir. Bu varsayımlardan en önemlisi; kira süresini uzatma, erken sonlandırma |
TFRS 16 kapsamına giren kira kontratlarından seçilen örneklemler üzerinden hesaplanarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen, kullanım hakkı varlıkları ve ilgili kiralama yükümlülüklerinin yeniden hesaplanması, |
| opsiyonlarının ve faiz oranının değerlendirilmesidir. Bu sebepler dikkate alındığında, TFRS 16 |
İlgili hesaplamalarda kullanılan kira artış oranı, faiz oranı vb. girdilerin uygunluğunun test edilmesi, |
| uygulaması, konsolide finansal tablolar ve konsolide finansal tablolara ilişkin notlar üzerindeki etkileri denetimimiz bakımından önemli bir konu olarak belirlenmiştir. |
Kullanım hakkı varlık ve kiralama yükümlülüklerinin hesaplanmasına konu olan kontratların örneklem yöntemiyle seçilerek, bu hesaplamalarda kullanılan kira kontratlarının süresi ve uzatma opsiyonlarına ilişkin |
| TFRS 16'nın uygulanmasına ilişkin muhasebe politikaları ve ilgili tutarları içeren açıklamalar |
hususların değerlendirilmesinin kontrat hükümleri ile uygunluğunun kontrol edilmesi, |
| Dipnot 2, Dipnot 5 ve Dipnot 10'da yer almaktadır. |
Konsolide finansal tablolar ve dipnotlarında yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS 16 kapsamında değerlendirilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 6 Mart 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Ömer Yüksel'dir.
Ömer Yüksel, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 6 Mart 2025
| İÇİNDEKİLERSAYFA | ||
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU |
1-2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| KONSOLİDE | ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-52 | |
| NOT 1 | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| NOT 2 | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 6-20 |
| NOT 3 | İŞLETME BİRLEŞMELERİ | 20 |
| NOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 21 |
| NOT 5 | FİNANSAL BORÇLAR | 21-22 |
| NOT 6 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 22 |
| NOT 7 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 23 |
| NOT 8 | STOKLAR | 23 |
| NOT 9 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN | |
| DOĞAN YÜKÜMLÜLÜKLERİN DIŞINDA KALANLAR) | 23-24 | |
| NOT 10 | MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 25-28 |
| NOT 11 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 29-30 |
| NOT 12 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR, TAAHHÜTLER | 31-33 |
| NOT 13 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 33-34 |
| NOT 14 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 35 |
| NOT 15 | SERMAYE,YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 35-36 |
| NOT 16 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 36 |
| NOT 17 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ | 37 |
| NOT 18 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 37 |
| NOT 19 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 38 |
| NOT 20 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 38 |
| NOT 21 | FİNANSMAN GİDERLERİ | 39 |
| NOT 22 | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ,VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 39-40 |
| NOT 23 | PAY BAŞINA KAZANÇ | 41 |
| NOT 24 | NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR | 41 |
| NOT 25 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 42-46 |
| NOT 26 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 46-52 |
| NOT 27 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 52 |
| DİĞER BİLGİLER |
| EK-1 | TAMAMLAYICI DİĞER BİLGİLER | 53 |
|---|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | |||
|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| Varlıklar | Referansı | 2024 | 2023 | |
| Dönen varlıklar | 5.909.637.437 | 7.357.968.846 | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 869.372.237 | 1.306.811.534 | |
| Ticari alacaklar | 1.428.236.509 | 1.951.073.131 | ||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6, 25 | 54.482.853 | 35.666.240 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 1.373.753.656 | 1.915.406.891 | |
| Diğer alacaklar | 23.277.656 | 17.853.198 | ||
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 7, 25 | 9.240.295 | 6.122.085 | |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 14.037.361 | 11.731.113 | |
| Stoklar | 8 | 3.265.300.098 | 3.281.621.542 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 111.799.148 | 557.182.541 | |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 3.298.410 | 12.904.341 | ||
| Diğer dönen varlıklar | 208.353.379 | 230.522.559 | ||
| Duran varlıklar | 5.679.742.793 | 6.019.405.041 | ||
| Diğer alacaklar | 16.624.001 | 18.167.731 | ||
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 16.624.001 | 18.167.731 | |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 2.442.694.529 | 2.644.956.561 | |
| Kullanım hakkı varlıkları | 10 | 2.723.157.863 | 2.382.108.594 | |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 11 | 447.885.164 | 423.532.991 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 5.029.746 | 1.040.262 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 22 | 44.351.490 | 549.598.902 | |
| Toplam varlıklar | 11.589.380.230 | 13.377.373.887 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Dipnot | Cari Dönem | Geçmiş Dönem | |
|---|---|---|---|
| Kaynaklar | Referansı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 9.004.589.901 | 8.727.933.095 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 538.969.052 | 494.727.136 | |
| İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 5 | 7.318.459 | 17.363.629 |
| İlişkili olmayan taraflara kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 5 | 531.650.593 | 477.363.507 |
| Ticari borçlar | 7.861.828.124 | 7.428.807.793 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 6,25 | 2.831.694.376 | 2.306.698.883 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 5.030.133.748 | 5.122.108.910 |
| Diğer borçlar | 5.806.699 | 12.092.786 | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 4.500.000 | 10.881.789 | |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 1.306.699 | 1.210.997 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 13 | 129.046.198 | 197.572.199 |
| Ertelenmiş gelirler (müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin dışında kalanlar) | 9 | 47.243.057 | 103.761.204 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 371.451.738 | 418.658.369 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 13 | 193.565.442 | 217.295.533 |
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 12 | 177.886.296 | 201.362.836 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 14 | 50.245.033 | 72.313.608 |
| İlişkili taraflara diğer kısa vadeli yükümlülükler | - | 20.540.014 | |
| İlişkili olmayan taraflara diğer kısa vadeli yükümlülükler | 50.245.033 | 51.773.594 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.588.322.933 | 1.807.448.622 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 971.618.427 | 927.472.132 | |
| İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 5 | 25.774.808 | 58.471.886 |
| İlişkili olmayan taraflara kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 5 | 945.843.619 | 869.000.246 |
| Diğer borçlar | 23.255.892 | 33.473.515 | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 23.255.892 | 33.473.515 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 208.926.050 | 220.384.603 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 13 | 208.926.050 | 220.384.603 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 384.522.564 | 619.927.062 | |
| Ertelenmiş gelirler (müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin dışında kalanlar) | 9 | - | 6.191.310 |
| Özkaynaklar | 996.467.396 | 2.841.992.170 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 1.002.895.832 | 2.820.982.991 | |
| Ödenmiş sermaye | 15 | 80.476.074 | 80.476.074 |
| Sermaye düzeltme farkları | 862.716.004 | 862.716.004 | |
| Geri alınmış paylar | (117.932.689) | (117.932.689) | |
| Paylara ilişkin primler | 1.151.495.973 | 1.151.495.973 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı giderler | (254.553.132) | (116.981.955) | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (254.553.132) | (116.981.955) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 15 | 199.549.793 | 199.549.793 |
| Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşme etkisi | 520.570.014 | 520.570.014 | |
| Geçmiş yıllar karları | 241.089.777 | 140.108.669 | |
| Net dönem (zararı)/karı | 15 | (1.680.515.982) | 100.981.108 |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (6.428.436) | 21.009.179 | |
| Toplam kaynaklar | 11.589.380.230 | 13.377.373.887 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kar veya zarar kısmı | referansı | 2024 | 2023 |
| Hasılat | 16 | 38.219.567.119 | 46.522.093.733 |
| Satışların maliyeti (-) | 16 | (32.997.930.257) | (41.964.914.472) |
| Brüt kar | 5.221.636.862 | 4.557.179.261 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 17, 18 | (4.954.744.708) | (4.790.035.000) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 17, 18 | (1.135.380.051) | (989.265.392) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 19 | 1.179.270.833 | 1.083.216.086 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 19 | (2.995.436.445) | (2.062.622.550) |
| Esas faaliyet zararı (-) | (2.684.653.509) | (2.201.527.595) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 20 | 371.681.630 | 455.243.936 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 20 | (17.121.819) | (25.293.789) |
| Finansman gideri öncesi faaliyet zararı (-) | (2.330.093.698) | (1.771.577.448) | |
| Finansman giderleri (-) | 21 | (1.497.562.118) | (1.184.137.357) |
| Parasal kazanç | 2.441.630.899 | 3.101.079.378 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi (zararı)/ karı | (1.386.024.917) | 145.364.573 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri (-) | (316.816.342) | (37.340.286) | |
| Dönem vergi gideri (-) | 22 | - | (554.521) |
| Ertelenmiş vergi gideri (-) | 22 | (316.816.342) | (36.785.765) |
| Net dönem (zararı)/karı | (1.702.841.259) | 108.024.287 | |
| Net dönem (zararı)/karı dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | (22.325.277) | 7.043.179 | |
| Ana ortaklık payları | (1.680.515.982) | 100.981.108 | |
| Pay başına kayıp (TL) | 23 | (20,8822) | 1,2548 |
| Diğer kapsamlı gider | (142.683.515) | (80.542.995) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak aktüeryal kayıp | 15 | (189.656.943) | (118.285.137) |
| Diğer kapsamlı gidere ilişkin ertelenmiş vergi geliri | 22 | 46.973.428 | 37.742.142 |
| Toplam diğer kapsamlı (gider) /geliri | (1.845.524.774) | 27.481.292 | |
| Toplam diğer kapsamlı (gider) /gelirin dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | (27.437.615) | 28.707.831 | |
| Ana ortaklık payları | (1.818.087.159) | (1.226.539) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot referansı |
Ödenmiş sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geri alınmış şirket payları |
Paylara İlişkin Primler |
Ortak Kontrole tabi işletmelerin birleşmelerin etkisi |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı | Ana ortaklığı ait özkaynaklar toplamı |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye | 60.000.000 | 853.628.974 | 154.927.688 | (117.932.689) | - | - | (9.596.401) | 1.152.303.954 | 822.188.751 | 2.915.520.277 | 117.888 | 2.915.638.165 | |
| (Önceden raporlanan) Ortak kontrol altında gerçekleşen işlemler |
- | - | 18.998.647 | - | 1.151.495.973 | 550.133.118 | (5.177.907) | (1.859.872.499) | 173.865.770 | 29.443.102 | (7.816.540) | 21.626.562 | |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye (Yeniden düzenlenmiş) |
60.000.000 | 853.628.974 | 173.926.335 | (117.932.689) | 1.151.495.973 | 550.133.118 | (14.774.308) | (707.568.545) | 996.054.521 | 2.944.963.379 | (7.698.652) | 2.937.264.727 | |
| Transferler | 15 | - | - | 25.623.458 | - | - | - | - | 970.431.063 | (996.054.521) | - | - | - |
| Sermaye girişi | 20.476.074 | 9.087.030 | - | - | - | (29.563.104) | - | - | - | - | - | - | |
| Kontrol gücü olmayan pay sahipleri ile yapılan işlemler |
- | - | - | - | - | - | - | (23.443.044) | - | (23.443.044) | - | (23.443.044) | |
| Temettüler (*) | - | - | - | - | - | - | - | (99.310.805) | - | (99.310.805) | - | (99.310.805) | |
| Toplam kapsamlı gelir | 15 | - | - | - | - | - | - | (102.207.647) | - | 100.981.108 | (1.226.539) | 28.707.831 | 27.481.292 |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiye | 80.476.074 | 862.716.004 | 199.549.793 | (117.932.689) | 1.151.495.973 | 520.570.014 | (116.981.955) | 140.108.669 | 100.981.108 | 2.820.982.991 | 21.009.179 | 2.841.992.170 | |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiye | 80.476.074 | 862.716.004 | 199.549.793 | (117.932.689) | 1.151.495.973 | 520.570.014 | (116.981.955) | 140.108.669 | 100.981.108 | 2.820.982.991 | 21.009.179 | 2.841.992.170 | |
| Transferler | 15 | - | - | - | - | - | - | - | 100.981.108 | (100.981.108) | - | - | - |
| Toplam kapsamlı gider | 15 | - | - | - | - | - | - | (137.571.177) | - | (1.680.515.982) | (1.818.087.159) (27.437.615) | (1.845.524.774) | |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bakiye | 80.476.074 | 862.716.004 | 199.549.793 | (117.932.689) | 1.151.495.973 | 520.570.014 | (254.553.132) | 241.089.777 | (1.680.515.982) | 1.002.895.832 | (6.428.436) | 996.467.396 |
(*) Yönetim Kurulu 2022 yılı için 4 Mayıs 2023 tarihinde kar dağıtım kararı almış ve 7 Eylül 2023'de yapılan Genel Kurul tarafından alınan karar doğrultusunda 9 Ekim 2023'de ödenmiştir.
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 O cak - |
1 O cak - |
|
| referansı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| A. İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları | 1.835.560.788 | 1.975.213.031 | |
| Dönem karı / (zararı) | (1.702.841.259) | 108.024.287 | |
| Dönem karı /(zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 10,11 | 1.271.889.070 | 1.112.469.810 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 12,13 | 247.401.767 | 100.086.792 |
| Beklenen kredi zarar karşılığı (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 6 | 18.019.322 | 21.627.983 |
| Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 8 | 23.576.157 | (136.662.136) |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar ile yapılan düzeltmeler | 2 1 |
17.121.819 | 25.442.787 |
| Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (216.305.190) | (482.167.853) | |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 19,20,21 | 947.789.111 | 742.452.861 |
| Vergi geliri ile ilgili düzeltmeler | 2 2 |
316.816.340 | 37.340.286 |
| Parasal kayıp/(kazanç) ile ilgili düzeltmeler | (2.022.358.407) | (2.583.753.104) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 3.249.921.568 | 3.199.045.420 | |
| Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (239.643.117) | (677.846.498) | |
| Stoklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (7.254.713) | 1.683.098.974 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış ilgili düzeltmeler | (53.001.567) | (49.223.262) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/(artış) ilgili düzeltmeler | 441.393.910 | (281.230.607) | |
| Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler | 3.064.321.912 | 2.321.009.224 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler | 44.105.143 | 203.237.589 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 2.151.030.298 | 2.143.907.133 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 1 3 |
(315.469.510) | (168.694.102) |
| B. Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları | (63.072.344) | (457.142.544) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri | 197.953.166 | 30.309.676 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 10,11,20 | (607.689.194) | (929.136.715) |
| Alınan faiz | 2 0 |
346.663.684 | 441.684.495 |
| C. Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları | (1.808.243.413) | (1.215.588.034) | |
| Borçlanmadan kaynaklı nakit çıkış ve girişleri | (5.000.001) | 216.517.926 | |
| Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 5 | - | (2.184.790) |
| Kiralama yükümlülüklerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (694.437.660) | (644.016.567) | |
| Hisse senedi ihraç primlerinden sağlanan nakit | 29.563.104 | ||
| Ödenen faiz | 5, 21 | (1.108.805.752) | (765.467.707) |
| Ödenen temettü | 1 5 |
- | (50.000.000) |
| D.Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp etkisi | (401.684.328) | (650.533.262) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net azalış (A+B+C+D) | 4 | (437.439.297) | (348.050.809) |
| E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 4 | 1.306.811.534 | 1.654.862.343 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D+E) | 4 | 869.372.237 | 1.306.811.534 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş. ("Şirket"), 2001 yılında kurulmuş ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca İstanbul, Türkiye'de tescil edilmiştir. Şirket'in genel merkez adresi, Kuşbakışı Cad. No.19 Altunizade -Üsküdar/İstanbul'dur.
Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının ("Grup") ana faaliyet konusu, bakkal, market, büfe gibi perakende satış noktaları, yemek hizmeti veren işletmelere, kurumsal müşteriler, bireysel müşteriler, ticari vergi mükellefi gerçek ve tüzel kişilere hızlı tüketim ürünlerini toptan ve perakende satışıdır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in 72 ilde 182 adet mağazası bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 71 ilde 182 adet). 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 2.774 kişidir (31 Aralık 2023: 3.417). 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un mal tedariği iş ortaklığı sistemine dahil olan iş ortağı market sayısı 2.531'dir (31 Aralık 2023: 2.747).
Grup'un ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Yıldız Holding A.Ş.'dir. Yıldız Holding A.Ş. Ülker ailesi tarafından kontrol edilmektedir. Grup hisseleri 3 Şubat 2011 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ortaklarının unvanları ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir;
| Ortaklığın Unvanı (*) | (%) | 31 Aralık 2024 | (%) | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Yıldız Holding A.Ş. | 66,59 | 53.587.365 | 66,59 | 53.587.365 |
| Halka Açık | 33,41 | 26.888.709 | 33,41 | 26.888.709 |
| 100 | 80.476.074 | 100 | 80.476.074 |
(*) KAP'ta yayınlanan ortaklık yapısı ve Merkezi Kayıt Kuruluşu verilerine göre düzenlenmiştir.
| Doğrudan ve dolaylı etkin sahiplik oranları % | ||
|---|---|---|
| Bağlı Ortaklık | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| g2mEKSPER Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş.(*) | 90 | 90 |
| Duru G2M Gıda Dağıtım Pazarlama ve Ticaret A.Ş.(**) | - | 90 |
| SEÇ Marketçilik A.Ş. (***) | 90 | 90 |
(*) Grup, Yıldız Holding A.Ş.'nin %90 sahibi olduğu g2mEKSPER Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş.'nin tüm paylarını 29 Aralık 2023 tarihinde Yıldız Holding'e 27.818.864 TL değerinde sermaye ihracı yaparak satın almıştır.
(**) Şirket, g2mEKSPER Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş. ile birleştiği için dolaylı pay sahipliği 31 Aralık 2024 itibarıyla sona ermiştir.
(***) Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş.'nin sermayesinin %90'ına sahip olduğu, 50.000 TL sermayeli SEÇ Marketçilik A.Ş. 19 Ağustos 2020 tarihinde tescil edilmiş ve kuruluş işlemleri tamamlanmıştır.
Şirket ve bağlı ortaklığı hep birlikte Grup olarak anılacaktır.
Konsolide Finansal tabloların onaylanması:
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 6 Mart 2025 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir.
Grup'un finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden SPK tarafından kabul edilen ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi'ne istinaden 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Raporlama tarihi itibarıyla cari satın alma gücü cinsinden ifade edilenler dışındaki tüm kalemler ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak endekslenir. Geçmiş yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edildiklerinden endekslenmemektedirler. Parasal kalemler nakit ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Duran varlıklar, iştirakler ve benzeri varlıklar, piyasa değerlerini aşmamak kaydıyla, tarihi maliyetleri üzerinden endekslenir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmiştir. Özkaynaklar içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların Şirket'e dahil olduğu veya Şirket içerisinde oluştuğu dönemlerde genel fiyat endekslerinin uygulanması sonucu yeniden düzenlenmiştir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
• Finansal durum tablosunda yer alan parasal olmayan kalemlerin endekslenmesinden etkilenen kar veya zarar tablosu kalemlerinden kar veya zarar tablosuna etkisi olanlar hariç olmak üzere, kar veya zarar tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının ilk defa finansal tablolara yansıtıldığı dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenir.
• Net parasal pozisyonda genel enflasyondan kaynaklanan kazanç veya kayıplar, parasal olmayan varlıklar, özkaynak kalemleri ve kar veya zarar tablosu hesaplarında yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyondaki bu kazanç veya kayıplar kar veya zarara dahil edilir.
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir: (Not 24)
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir. Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
(a) Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Grup'un kontrolünün olduğu şirketlerdir. Grup'un kontrolü; bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.
Grupiçi işlemlerden doğan bakiyeler ve grupiçi şirketlerle yapılan işlemlerden doğan gerçekleşmemiş kayıp ve kazançlar elimine edilir.
(b) Grup'un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değişiklikler
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
(c) Bağlı ortaklık kontrolünün kaybedilmesi
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (Örneğin; konuyla ilgili TFRS standartları uyarınca, kar/(zarara) aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup ilgili dönemde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapmamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup, ilgili dönemde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik yapmamıştır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Grup, Kurul kararında belirtilen kriterler gereği uygulama kapsamındadır. Kapsamdaki şirketler için ilk raporlama döneminde karşılaştırmalı bilgi sunma zorunluluğu bulunmamaktadır ve ilk yılın sürdürülebilirlik raporu, o döneme ait finansal raporlardan sonra yayımlanabilecektir. Grup'un TSRS'ye tam uyumlu raporunun 2025 yılı içerisinde dokuz ayı geçmemek kaydıyla beyan edilme zorunluluğu bulunduğundan Ağustos 2025'te yayımlanması hedeflenmektedir.
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da bilanço tarihindeki satın alma gücünden ifade edilen maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stoklar ilk-giren-ilk-çıkar yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Satıcılardan elde edilen gelirler, ciro primleri, satıcılardan alınan indirimler satıcıların hizmetlerden faydalandıkları dönem içinde tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilerek satılan malın maliyetinden indirilir.
Maddi duran varlıklar, satın alma gücünden ifade edilen maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, satın alma gücünden ifade edilen maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer duran varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Tüm diğer giderler oluştukça konsolide kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Finansal kiralama yoluyla edinilen sabit kıymetler beklenen faydalı ömürleri veya sözleşmede belirtilen finansal kiralama süresinden uzun olanına göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Özel maliyetler Grup'un gelecekte fayda sağlamayı beklediği kiraladığı mağazalara yapılan kalıcı iyileştirmelerden oluşmaktadır. Grup, özel maliyetleri iyileştirmenin yapıldığı tarihteki elde edim maliyetinden birikmiş amortismanları ve varsa değer düşüklüklerini düşerek muhasebeleştirmektedir.
Faaliyet kiralamasına ilişkin kira gelirleri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte konsolide finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Grup'a devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Grup'un bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Grup kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Grup kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bilanço tarihindeki değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî yıllık faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma yıllık faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Grup, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir yıllık iskonto oranı üzerinden bilanço tarihine indirgeyerek yeniden ölçer:
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş yıllık iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:
Grup, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Grup, bu durumda değiştirilmemiş bir yıllık iskonto oranı kullanır.
Grup, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:
Grup yönetimi kiralama yükümlülüğün elde edilmesi sırasında iskonto oranı olarak alternatif borçlanma oranını kullanmıştır. Alternatif borçlanma oranı Grup yönetiminin brüt kiralama yükümlülüğü tutarında bir borçlanma için katlanacağı tahmini yıllık faiz oranından oluşmaktadır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar (Haklar), satın alma gücünden ifade edilen maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar (Marka değeri) maliyet değerlerinden, varsa, birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Kullanım ömrü belirsiz maddi olmayan duran varlıkların, markalar dahil, Grup'a sağlaması muhtemel olan net nakit akışları, yapılabilecek analizler sonucu ne kadar süre ile kullanabileceği öngörülemediği için hesaplanamamaktadır. Bu nedenle, bu varlıklar amortismana tabi tutulmamaktadır, fakat yıllık olarak değer düşüklüğü testi uygulanmaktadır.
Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. TMS 23 (Revize), "Borçlanma maliyetleri", kapsamında Grup'un aktifleştirmesi gereken herhangi bir borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
Grup, 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği ayrıştırılabilir her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur. Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken, a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği, b) müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği, c) mal veya hizmetin zilyetliğinin devri, d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği, e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır. Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Sınıflandırma ve ölçüm: Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Değer düşüklüğü: Grup, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide kar veya zarar tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Ayrıca Grup, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Yıl boyunca ihraç edilmiş adi hisse senetlerindeki kar payı öğelerinin düzeltilmesi ile ve özkaynaklardan işletmenin geri satın alınan kendi hisselerini hariç tutarak mali yıl boyunca mevcut adi hisse senedi adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle hesaplanır. Aynı zamanda iç kaynaklar ile artırılmış sermaye tutarı geçmiş sene hesaplamasının tekrar gösterilmesinde etki eder.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Raporlama döneminden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Karşılıklar, Grup'un geçmiş olaylar sonucunda yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır (Not 12).
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 12).
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiği anda muhasebeleştirilir:
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, kar veya zarar tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un toptan satış faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.
Grup 'in geri alınan paylara ilişkin tutarı geçmiş yıl karlarından çıkartarak finansal durum tablosunda ayrı bir satırda özkaynak kaleminin altında göstermektedir,
Grup'un bağlı olduğu yasal mevzuat uyarınca, Grup bu tip payları tekrar satma hakkına sahip olabilir.
Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara ve kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümler ile tutarlı olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır. Şirket üst düzey yöneticileri Şirket'in tek bir alanda ve bölgede faaliyet göstermesini göz önünde bulundurarak, stratejik kararlarını Şirket'in tüm faaliyetlerini kapsayacak şekilde almaktadırlar. Bu nedenle, TRFS 8 "Faaliyet Bölümleri"ndeki ilgili hükümler doğrultusunda, Şirket'in tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup, finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken yürüttüğü tahmin ve varsayımlar
Not 2.6'de belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Kontratlarda yer alan uzatma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Erken sonlandırma opsiyonu ise Grup'un eline bulunmaktadır. Bu değerlendirmelerden dolayı Grup, kiralama süresini söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarını değerlendirmiş ve kontratların sürelerine bir ekleme yada çıkarma yapmadan kullanmıştır. İlgili kontrat süreleri her yıl sonunda Grup yönetimi tarafından değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli yükümlülükleri, kısa vadeli varlıklarını 3.094.952.464 TL tutarında aşmıştır. Grup'un 2024 yılına ilişkin faaliyet zararı ve net dönem zararı sırasıyla 2.684.653.509 TL ve 1.702.841.259 TL'dir.
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Grup yönetimi, bütçe ve tahmin çalışmalarında satış artırıcı aksiyonların yanı sıra alınan tasarruf tedbirleri sayesinde hasılat ve esas faaliyet karındaki artışla birlikte net karlılıkta da artış beklemektedir. Bu nedenlerden dolayı, Grup yönetimi işletmenin sürekliliğine ve net işletme sermayesine yönelik bir risk öngörmemektedir.
Grup, Yıldız Holding A.Ş.'nin %90 sahibi olduğu g2mEKSPER Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş.'nin tüm paylarını 29 Aralık 2023 tarihinde Yıldız Holding'e 29.563.104 TL değerinde sermaye ihracı yaparak satın almıştır. Satın alım işlemi "Ortak Kontrol Altındaki İşlemler" olarak değerlendirilmiş ve özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. İşlem sonucu alınan net varlık ve işlemin özkaynak etkisi aşağıdaki gibidir:
| Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar |
177.140.212 1.283.959.297 6.945.316 552.534.304 50.148.674 12.904.341 87.260.166 |
|---|---|
| Duran Varlıklar | |
| Diğer Alacaklar - UV | 3.265.057 |
| Maddi Duran Varlıklar | 305.485.709 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 375.073.941 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12.552.881 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 37.563.636 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | (113.813.459) |
| Ticari Borçlar | (2.059.381.699) |
| Diğer Borçlar | (7.708.042) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | (39.077.405) |
| Ertelenmiş Gelirler | (49.433.530) |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | (103.447.664) |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | (9.056.566) |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | (160.195.729) |
| Diğer Borçlar | (33.473.515) |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | (61.307.784) |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (57.992.777) |
| Ertelenmiş Gelirler - UV | (6.191.307) |
| Konsolidasyon kapsamına alınan net varlık | 203.754.057 |
| Grup'un toplam sahiplik oranı | 90,00% |
| Elde edilen net varlıkların Grup'a düşen payı | 183.378.651 |
| Alım için yapılan sermaye ihracı (*) | (29.563.104) |
| Sermaye niteliğinde olmayan özkaynak kalemleri | 366.754.467 |
| Bağlı O rtaklık Alımından Kaynaklanan Net Ö zkaynak Etkisi |
520.570.014 |
(*)31 Aralık 2024 satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kasa | 23.550.885 | 56.137.956 |
| Vadeli mevduatlar (*) | 636.395.703 | 717.607.599 |
| Vadesiz mevduatlar | 114.076.078 | 409.169.321 |
| Kredi kartı alacakları | 95.349.571 | 123.896.658 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 869.372.237 | 1.306.811.534 |
(*) Vadeli mevduatların büyük çoğunluğu gecelik vadeye sahiptir. 2024 yılında alınan ortalama faiz oranı %47,61'dir (2023: %40).
Nakit ve nakit benzerleri üzerinden bloke mevduat bulunmamaktadır (2023: Bulunmamaktadır).
Kredi kartı alacaklarının vade detayı 31 Aralık 2024 ve 2023 itibarıyla aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Bir ay içerisinde | 95.349.571 | 118.454.951 |
| İki ile üç ay içerisinde | - | 5.441.707 |
| Toplam | 95.349.571 | 123.896.658 |
| 5. FİNANSAL BORÇLAR |
||
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 31 Aralık | 31 Aralık |
| 2024 | 2023 | |
| Bir yıl içinde | 538.969.052 | 494.727.136 |
| Bir yıldan uzun | 971.618.427 | 927.472.132 |
| Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri | 1.510.587.479 | 1.422.199.268 |
| İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 31 Aralık | 31 Aralık |
| 2024 | 2023 | |
| Bir yıl içinde | 7.318.459 | 17.363.629 |
| Bir yıldan uzun | 25.774.808 | 58.471.886 |
| İlişkili taraflara kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri | 33.093.267 | 75.835.515 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla faaliyet kiralaması | 1.422.199.268 | 821.621.178 |
| Dönem içi faaliyet kiralama net yükümlülük değişimi | 831.221.419 | 1.302.804.447 |
| Dönem içi faaliyet kiralama ödemesi | (694.437.660) | (644.016.567) |
| Dönem içi faiz gideri (Not 21) | 388.756.366 | 418.043.106 |
| Enflasyon etkisi | (437.151.914) | (476.252.897) |
| 31 Aralık itibarıyla kiralamalar | 1.510.587.479 | 1.422.199.267 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
TFRS 16 standartları kapsamında kiralamalar için kullanılan iskonto aralıkları aşağıdadır:
| Uzun vadeli (%) | |
|---|---|
| 16,38-53,49 | |
| 6,53 | |
| İskonto oran aralığı (%) 12,21-55 6,53 |
31 Aralık 2024 Kısa vadeli (%) 20-55 6,53 |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Döviz cinsi | İskonto oran aralığı (%) | Kısa vadeli (%) | Uzun vadeli (%) |
| TL | 11-28,6 | 11-12 | 12-28,6 |
| AVRO | 6,5 | 6,5 | 6,5 |
Finansal kiralama, kiralama dönemi 4 yıl olan makina va teçhizatlar ile ilgilidir. Grup'un 4 yıllık kiralama dönemi olan makine ve teçhizatı satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Grup'un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır.
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülük tutarı; TFRS 16 kapsamında kullanım hakkı ve kontrolü Grup'ta olan bina, mağaza, depo ve araç için sözleşme kapsamından gelecekte ödenecek kiralar üzerinden hesaplanmışt ır.
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Ticari alacaklar | 1.217.486.149 | 1.631.375.208 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 25) | 54.482.853 | 35.666.240 |
| Alacak senetleri | 226.261.220 | 375.504.909 |
| Beklenen kredi zarar karşılığı (-) | (69.993.713) | (91.473.226) |
| Toplam kısa vadeli ticari alacaklar | 1.428.236.509 | 1.951.073.131 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla mal satışı ile ilgili ortalama vade 12,7 gündür (2023: 14,2 gün)
Ticari alacaklar etkin faiz yöntemiyle iskonto edilerek gösterilmiştir. Ticari alacakların değerinin tespitinde etkin faiz oranı olarak %45 esas alınmıştır (31 Aralık 2023: %42,5).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde beklenen kredi zarar karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Beklenen kredi zarar karşılığı hareketleri | 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Açılış bakiyesi | (91.473.226) | (128.642.496) |
| Dönem gideri | (18.019.322) | (21.627.983) |
| Tahsilatlar | 11.385.536 | 5.901.114 |
| Parasal kazanç | 28.113.299 | 52.896.139 |
| Kapanış bakiyesi | (69.993.713) | (91.473.226) |
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Aralık | 31 Aralık |
| 2024 | 2023 | |
| Ticari borçlar | 5.030.133.748 | 5.122.108.910 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 25) | 2.831.694.376 | 2.306.698.883 |
| Toplam kısa vadeli ticari borçlar | 7.861.828.124 | 7.428.807.793 |
Ticari borçlar etkin faiz yöntemiyle iskonto edilerek gösterilmiştir. Ticari alacakların değerinin tespitinde etkin faiz oranı olarak %45 esas alınmıştır (31 Aralık 2023: %42,5).
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | ||
| İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 25) | 9.240.295 | 6.122.085 | |
| Personelden alacaklar | 7.133.558 | 6.932.393 | |
| Sigortadan alacaklar | 6.903.803 | 4.798.720 | |
| 23.277.656 | 17.853.198 | ||
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | ||
| Verilen depozito ve teminatlar | 16.624.001 | 18.167.731 | |
| 16.624.001 | 18.167.731 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Ticari mallar | 3.262.887.077 | 3.267.795.409 |
| Diğer stoklar | 46.112.378 | 33.949.333 |
| Stok değer düşüklüğü (-) | (43.699.357) | (20.123.200) |
| 3.265.300.098 | 3.281.621.542 | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri | 31 Aralık | 31 Aralık |
| 2024 | 2023 | |
| Açılış bakiyesi | (20.123.200) | (156.785.336) |
| Dönem gideri/geliri | (43.699.357) | (20.123.200) |
| Karşılık iptali | 20.123.200 | 156.785.336 |
| Kapanış bakiyesi |
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Stoklar için verilen sipariş avansları | 46.087.649 | 464.331.006 |
| Gelecek aylara ait sigorta giderleri | 36.130.697 | 51.285.798 |
| Gelecek aylara ait kira giderleri | 15.111.035 | 24.049.611 |
| Gelecek aylara ait diğer giderler | 14.469.767 | 17.516.126 |
| 111.799.148 | 557.182.541 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık | 31 Aralık |
| 2024 | 2023 | |
| Sabit kıymetler için verilen sipariş avansları | 5.029.746 | 1.040.262 |
| 5.029.746 | 1.040.262 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|---|
| (Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin dışında kalanlar) | 2024 | 2023 |
| Alınan sipariş avansları | 36.205.573 | 80.597.455 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 11.037.484 | 23.163.749 |
| 47.243.057 | 103.761.204 | |
| Uzun vadeli ertelenmiş gelirler | 31 Aralık | 31 Aralık |
| (Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin dışında kalanlar) | 2024 | 2023 |
| Gelecek yıllara ait gelirler | - | 6.191.310 |
| - | 6.191.310 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Tesis makine ve cihazlar | Taşıtlar | Döşeme ve demirbaşlar |
Özel maliyetler | Diğer maddi duran varlıklar ve yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 35.006.318 | 50.305.264 | 3.025.442.240 | 2.762.643.345 | 757.704.473 | 6.631.101.640 |
| Alımlar | - | 201.276 | 192.222.923 | 233.227.088 | 45.479.371 | 471.130.658 |
| Çıkışlar | - | - | (33.645.324) | (34.005.279) | (143.036.100) | (210.686.703) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 35.006.318 | 50.506.540 | 3.184.019.839 | 2.961.865.154 | 660.147.744 | 6.891.545.595 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (30.279.522) | (50.251.629) | (2.185.759.006) | (1.448.742.944) | (271.111.978) | (3.986.145.079) |
| Dönem gideri | (233.793) | (49.715) | (204.647.096) | (236.064.150) | (53.074.091) | (494.068.845) |
| Çıkışlar | - | - | 11.488.237 | 17.430.191 | 2.444.430 | 31.362.858 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (30.513.315) | (50.301.344) | (2.378.917.865) | (1.667.376.903) | (321.741.639) | (4.448.851.066) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 4.493.003 | 205.196 | 805.101.974 | 1.294.488.251 | 338.406.105 | 2.442.694.529 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa payları tutarının 440.703.198 TL'lik tutarı pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine, 129.820.870 TL'lik tutarı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
1 Ocak 2024 – 31 Aralık 2024 döneminde finansal kiralama yoluyla alınan maddi duran varlık alımı bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek veya kısıtlama bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
a) Maddi duran varlıkların 1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Döşeme ve | Diğer maddi duran | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tesis makine ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | varlıklar ve yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 30.191.366 | 50.305.264 | 2.800.856.720 | 2.401.728.462 | 661.281.149 | 5.944.362.961 |
| Alımlar | 4.814.952 | - | 283.925.876 | 324.923.292 | 193.976.616 | 807.640.736 |
| Çıkışlar | - | - | (59.340.356) | (53.506.311) | (8.055.390) | (120.902.057) |
| Transfer (*) | - | - | - | 89.497.902 | (89.497.902) | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 35.006.318 | 50.305.264 | 3.025.442.240 | 2.762.643.345 | 757.704.473 | 6.631.101.640 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (30.027.845) | (50.171.965) | (2.042.870.121) | (1.278.891.822) | (226.764.517) | (3.628.726.270) |
| Dönem gideri | (251.677) | (79.664) | (186.715.644) | (210.673.369) | (50.290.835) | (448.011.189) |
| Çıkışlar | - | - | 43.826.759 | 40.822.247 | 5.943.374 | 90.592.380 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (30.279.522) | (50.251.629) | (2.185.759.006) | (1.448.742.944) | (271.111.978) | (3.986.145.079) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 4.726.796 | 53.635 | 839.683.234 | 1.313.900.401 | 486.592.495 | 2.644.956.561 |
(*) Kullanıma hazır hale gelen maddi olmayan duran varlık yatırımları, yapılmakta olan yatırımlardan transfer edilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa payları tutarının 447.505.284 TL'lik tutarı pazarlama satış ve dağıtım giderlerine, 75.731.206 TL'lik tutarı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 döneminde finansal kiralama yoluyla alınan maddi duran varlık alımı bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek veya kısıtlama bulunmamaktadır.
| Ekonomik Ömür | |
|---|---|
| Tesis makine ve cihazlar | 5 -15 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 2 - 50 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 2 - 7 yıl |
| Özel Maliyetler | 2 - 20 yıl |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Mağaza | Taşıtlar | Depolar | Bina | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 2.833.899.102 | 500.740.948 | 212.195.656 | 416.452.978 | 3.963.288.684 |
| Girişler ve modifikasyon | 765.462.816 | 223.500.021 | 129.965.604 | 193.837.466 | 1.312.765.907 |
| Çıkışlar | (102.144.040) | (322.272.969) | - | (112.226.817) | (536.643.826) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 3.497.217.878 | 401.968.000 | 342.161.260 | 498.063.627 | 4.739.410.765 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (1.194.992.793) | (166.971.127) | (60.171.213) | (159.044.957) | (1.581.180.090) |
| Dönem gideri | (403.014.704) | (177.197.830) | (27.987.039) | (93.165.429) | (701.365.002) |
| Çıkışlar | 34.744.804 | 179.518.933 | - | 52.028.453 | 266.292.190 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (1.563.262.693) | (164.650.024) | (88.158.252) | (200.181.933) | (2.016.252.902) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 1.933.955.185 | 237.317.976 | 254.003.008 | 297.881.694 | 2.723.157.863 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının amortisman tutarının 694.576.055 TL'lik tutarı pazarlama satış ve dağıtım giderlerine, 6.788.947 TL'lik tutarı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Mağaza | Taşıtlar | Depolar | Bina | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 2.206.886.971 | 328.739.438 | 110.688.829 | 255.131.510 | 2.901.446.748 |
| Girişler ve modifikasyon | 664.064.553 | 346.956.723 | 101.506.827 | 242.525.185 | 1.355.053.288 |
| Çıkışlar | (37.052.422) | (174.955.213) | - | (81.203.717) | (293.211.352) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 2.833.899.102 | 500.740.948 | 212.195.656 | 416.452.978 | 3.963.288.684 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (881.504.598) | (156.608.828) | (36.859.172) | (165.804.621) | (1.240.777.219) |
| Dönem gideri | (336.908.946) | (156.242.017) | (23.312.041) | (72.770.317) | (589.233.321) |
| Çıkışlar | 23.420.751 | 145.879.718 | - | 79.529.981 | 248.830.450 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (1.194.992.793) | (166.971.127) | (60.171.213) | (159.044.957) | (1.581.180.090) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 1.638.906.309 | 333.769.821 | 152.024.443 | 257.408.021 | 2.382.108.594 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının amortisman tutarının 565.538.880 TL'lik tutarı pazarlama satış ve dağıtım giderlerine, 23.694.441 TL'lik tutarı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak 2024 – 31 Aralık 2024 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Franchising hakları | Haklar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 294.884.440 | 738.630.001 | 1.033.514.441 |
| Alımlar | - | 136.558.536 | 136.558.536 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 294.884.440 | 875.188.537 | 1.170.072.977 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (609.981.450) | (609.981.450) |
| Dönem gideri | - | (76.455.223) | (76.455.223) |
| Çıkışlar | - | (35.751.140) | (35.751.140) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (722.187.813) | (722.187.813) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 294.884.440 | 153.000.724 | 447.885.164 |
Franchise haklarının kullanım ömürleri, Grup'a sağlaması muhtemel olan net nakit akışları, yapılabilecek analizler sonucu ne kadar süre ile kullanabileceği öngörülemediği için hesaplanamamaktadır. Bu nedenle, bu varlıklar amortismana tabi tutulmamaktadır fakat yıllık olarak değer düşüklüğü testi uygulanmaktadır.
Sınırsız ömre sahip franchise haklarının değer düşüklüğü tespiti çalışmasında indirgenmiş nakit akış yöntemi kullanılmıştır. İndirgenmiş nakit akış çalışmasında ilgili grup yönetimleri tarafından 5 yıllık iş planı hazırlanmış olup, değerlemede 5 yıllık dönem için indirgeme oranı %30,5, nihai dönem için ise %23,7'dir. Nihai büyüme oranı ise %8,6 kullanılmıştır. Değerleme sonucunda değer düşüklüğü bulunmamaktadır (2023: Bulunmamaktadır).
İtfa giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Franchising hakları | Haklar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 294.884.440 | 642.576.808 | 937.461.248 |
| Alımlar | - | 96.053.193 | 96.053.193 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 294.884.440 | 738.630.001 | 1.033.514.441 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (534.756.150) | (534.756.150) |
| Dönem gideri | - | (75.225.300) | (75.225.300) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (609.981.450) | (609.981.450) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 294.884.440 | 128.648.551 | 423.532.991 |
Maddi olmayan duran varlık kalemleri doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde itfaya tabi tutulmuştur.
Haklar 2 - 15 yıl Franchising hakları Sınırsız
Ekonomik Ömür
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Kısa vadeli borç karşılıkları | 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Dava karşılığı | 111.238.267 | 79.882.640 |
| Aktivite karşılığı (*) | 55.402.705 | 68.286.562 |
| Diğer karşılıklar | 11.245.324 | 53.193.634 |
| 177.886.296 | 201.362.836 |
(*) Aktivite karşılıkları Grup'un cari dönemde satışı desteklemek amacıyla düzenlediği para puan kampanya uygulamalarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerinde gerçekleşen dava karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Dava karşılığı hareketleri | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 79.882.640 | 90.515.225 |
| Dönem gideri | 55.287.952 | 26.567.221 |
| Parasal kazanç | (23.932.325) | (37.199.806) |
| Kapanış bakiyesi | 111.238.267 | 79.882.640 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Grup Tarafından Verilen Teminat, Rehin, İpotekler (TRİ'ler) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | TL | ABD Doları | TL Karşılığı | TL | ABD Doları | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| B. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş | ||||||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | ||||||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | ||||||
| i.Ana ortak lehine verniş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı (*) | 644.823.567 | 291.032.719 | 10.028.000 | 561.665.449 | 135.450.264 | 10.028.000 |
| ii.B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri | ||||||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş | ||||||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| Toplam TR | 644.823.567 | 291.032.719 | 10.028.000 | 561.665.449 | 135.450.264 | 10.028.000 |
(*) 12 Nisan 2018 tarihinde muhtelif Türk bankaları ile imzalanan sendikasyon kredisi sözleşmesi ile Yıldız Holding A.Ş., kendi bünyesindeki ve grup şirketlerine ait olan kısa vadeli banka kredilerinin büyük bir bölümünü Yıldız Holding A.Ş. çatısı altında birleştirmiştir. Bu çerçevede Grup'un doğrudan bankalara karşı yükümlü olduğu gayri nakdi kredi borçları Yıldız Holding A.Ş. seviyesine taşınmış ve 8 Eylül 2018 tarihi itibarıyla Yıldız Holding A.Ş.'ye borç olarak takip edilmeye başlanmıştır. Grup'un bu kapsam dahilindeki toplam nakdi kredisi bulunmamakta, gayri nakdi kredisi ise 10.028.000 USD + 291.032.719 TL 'dir. Sendikasyon kredisi dolayısıyla Grup'un toplam borç yükünde herhangi bir artış olmamış; sadece gayri nakdi riskleri Yıldız Holding A.Ş. seviyesine çıkarılmıştır. Aynı zamanda Grup'un kendisine ilişkin olarak Yıldız Holding A.Ş.'ye devir edilen gayrinakdi kredi risk tutarı ile sınırlı olmak üzere, kredi kullanım tarihi itibarıyla Yıldız Holding A.Ş.'ye garantör olmuştur. Grup'un varlıkları (taşınmazları, maliki olduğu iştirak hisseleri vs.) üzerinde herhangi bir rehin yahut teminat tesis edilmemiştir. Sendikasyon kredisi sözleşme süresi boyunca garantörlük tutarındaki ödemelerin yapılması sonucunda garanti yükümlülükleri sona erecek olup sözleşmede Grup'un faaliyetlerini olumsuz yönde etkileyebilecek bir kısıtlama veya taahhüt söz konusu değildir. Yıldız Holding seviyesine çıkan ve Yıldız Holding kefaleti ile Grup adına 3. taraflara verilen teminat mektubu tutarı 644.823.567 TL'dir (31 Aralık 2023: 561.665.449 TL).
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Grup aleyhine açılan davalar:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| İcra davaları | 65.661.913 | 48.018.095 |
| Tazminat davaları | 45.576.354 | 31.864.545 |
| 111.238.267 | 79.882.640 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Performans primi ve diğer sosyal haklar | 105.800.967 | 150.817.368 |
| Kullanılmayan izin yükümlülüğü | 87.764.475 | 66.478.165 |
| 193.565.442 | 217.295.533 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 31 Aralık | 31 Aralık |
| 2024 | 2023 | |
| Personele borçlar | 64.820.488 | 104.751.931 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 37.137.098 | 61.666.663 |
| Personele ait ödenecek vergi ve fonlar | 27.088.612 | 31.153.605 |
| 129.046.198 | 197.572.199 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 31 Aralık | 31 Aralık |
| 2024 | 2023 | |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü | 208.926.050 | 220.384.603 |
| 208.926.050 | 220.384.603 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL tavanına tabidir (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla nominal değeri üzerinden, konsolide finansal tablolarda geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bilanço tarihindeki değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %22,77 enflasyon ve %27,15 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,57 (31 Aralık 2023: %1,5) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL (1 Ocak 2023: 35.058,58 TL) tavan tutarı dikkate alınmıştır. Kıdeme hak kazanma olasılığına ilişkin kullanılan oranlar beyaz yaka ve mavi yaka personeli için %13,5 olarak dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 220.384.602 | 288.958.268 |
| Hizmet maliyeti | 28.824.719 | (39.233.346) |
| Faiz maliyeti | 35.021.775 | 41.804.228 |
| Ödenen kıdem tazminatı yükümlülüğü | (195.746.837) | (103.377.480) |
| Aktüeryal kazanç | 189.656.942 | 118.285.137 |
| Parasal kayıp | (69.215.151) | (86.052.204) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 208.926.050 | 220.384.603 |
Kullanılmamış izin yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 66.478.165 | 68.333.098 |
| Dönem içinde hakedilen | 81.905.006 | 61.802.256 |
| Dönem içinde kullanılan | (68.693.005) | (79.851.997) |
| Parasal kayıp | 8.074.309 | 16.194.807 |
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | 87.764.475 | 66.478.164 |
Performans prim karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | ||
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 150.817.368 | 160.165.920 | |
| Dönem içinde hakedilen | 144.964.756 | 126.996.279 | |
| Dönem içinde ödenen | (119.722.673) | (65.316.621) | |
| Parasal kayıp | (70.258.484) | (71.028.210) | |
| Performans primi karşılığı | 105.800.967 | 150.817.368 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 50.245.033 | 51.773.594 |
| Diğer | - | 20.540.014 |
| 50.245.033 | 72.313.608 |
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, kayıtlı sermaye tavanı 200.000.000 TL' dir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklığın Ünvanı (*) | Pay Tutarı | (%) | Pay Tutarı | (%) |
| Yıldız Holding A.Ş. | 53.587.365 | 66,59% | 53.587.365 | 66,59% |
| Halka Açık | 26.888.709 | 33,41% | 26.888.709 | 33,41% |
| Ödenmiş sermaye | 80.476.074 | 100% | 80.476.074 | 100% |
| Sermaye düzeltme farkları(**) | 862.716.004 | 862.716.004 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 943.192.078 | 943.192.078 |
(*) KAP'ta yayınlanan ortaklık yapısı ve Merkezi Kayıt Kuruluşu verilerine göre düzenlenmiştir
(**) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin KGK tarafından yayımlanmış TFRS'lere göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Grup'un sermayesi 1 TL nominal değerli 80.476.074 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 80.476.074 adet).
Grup'un ortaklarının sahip olduğu paylar içinden toplam 14.000.000 TL nominal değerli paylar ile ek satış hakkının kullanılmasıyla toplam 16.000.000 TL nominal değerli payların halka arz edilerek, Sermaye Piyasası Kanunu (SPK)'nun 4'üncü maddesi uyarınca Sermaye Piyasası Kurulu'nca 21 Ocak 2011 tarih ve 6/62 sayı ile kayda alınmıştır. Şirket hisseleri 3 Şubat 2011 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Yasal yedekler | 199.549.793 | 199.549.793 |
| 199.549.793 | 199.549.793 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aktüeryal kayıp / (kazançların) tutarı eksi 254.553.132 TL'dir (31 Aralık 2023: eksi 116.981.955 TL).
Geçmiş yıllar karlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | ||
| Geçmiş yıllar karları | 338.555.634 | 225.128.083 | |
| Olağanüstü yedekler Sermaye ve yasal yedekler haricindeki |
101.359.524 | 146.341.635 | |
| özkaynak kalemlerinin enflasyon düzeltme farkları | (198.825.381) | (231.361.049) | |
| 241.089.777 | 140.108.669 |
| 31 Aralık 2024 | Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS/TFRS Finansal Tablolarına göre hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl zararlarında izlenen farklar |
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | 1.240.601.875 | 862.716.004 | 377.885.871 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 273.068.006 | 199.549.793 | 73.518.213 |
| Geri alınmış paylar | (172.772.027) | (117.932.689) | (54.839.338) |
| Paylara ilişkin primler | 1.711.237.436 | 1.151.495.973 | 559.741.463 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Yurt içi satışlar | 42.333.945.303 | 51.494.804.773 |
| Sigara | 4.610.066.326 | 6.533.584.599 |
| Sigara Dışı | 37.723.878.977 | 44.961.220.174 |
| Yurt dışı satışlar | 61.193.631 | 63.717.082 |
| Satış iadeleri (-) | (371.351.720) | (432.467.237) |
| Satış iskontoları (-) | (3.804.220.095) | (4.603.960.885) |
| 38.219.567.119 | 46.522.093.733 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Sigara | (4.430.446.643) | (6.343.966.498) |
| Sigara Dışı | (28.567.483.614) | (35.620.947.974) |
| (32.997.930.257) | (41.964.914.472) |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | (4.954.744.708) | (4.790.035.000) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (1.135.380.051) | (989.265.392) |
| (6.090.124.759) | (5.779.300.392) |
Pazarlama satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Personel giderleri | (2.422.620.955) | (2.251.002.063) |
| Amortisman giderleri (Not 10 - 11) | (1.135.279.253) | (1.013.044.164) |
| Lojistik giderleri | (560.498.505) | (564.297.766) |
| Genel giderler (elektrik, doğalgaz, su vb) | (233.714.769) | (295.081.311) |
| Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri | (149.198.114) | (143.133.445) |
| Reklam giderleri | (130.301.030) | (171.946.966) |
| Bakım onarım giderleri | (64.016.272) | (67.753.639) |
| Diğer pazarlama ve satış giderleri | (259.115.810) | (283.775.646) |
| (4.954.744.708) | (4.790.035.000) |
Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Personel giderleri | (449.970.472) | (362.614.542) |
| Büro, kırtasiye ve bilgi işlem giderleri | (247.802.787) | (254.153.737) |
| Amortisman ve itfa payları giderleri (Not 10 - 11) | (136.609.817) | (99.425.647) |
| Danışmanlık giderleri | (122.129.457) | (131.093.152) |
| Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri | (102.556.328) | (71.458.193) |
| Müşavirlik giderleri | (28.414.764) | (25.759.355) |
| Seyahat giderleri | (4.156.531) | (4.821.401) |
| Diğer genel yönetim giderleri | (43.739.895) | (39.939.365) |
| (1.135.380.051) | (989.265.392) |
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısına temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Bağımsız denetim ücreti | 4.175.259 | 2.897.955 |
| Ek güvence raporu ücreti | 52.338 | 44.475 |
| 4.227.597 | 2.942.430 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
a) Esas faaliyetlerden gelirlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Vadeli satışlara ilişkin faiz geliri | 751.754.175 | 444.202.067 |
| Ticari alacak ve borçlara ilişkin reeskont geliri | 347.853.953 | 447.027.211 |
| Konusu kalmayan karşılık (Not 6) | 11.385.536 | 5.901.114 |
| Kambiyo karları | 5.699.631 | 83.375.490 |
| Diğer gelirler | 62.577.538 | 102.710.204 |
| 1.179.270.833 | 1.083.216.086 |
b) Esas faaliyetlerden giderlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Vadeli alımlara ilişkin faiz gideri | (2.747.046.256) | (1.695.002.713) |
| Ticari alacak ve borçlara ilişkin reeskont gideri | (144.744.630) | (157.338.988) |
| Dava karşılık giderleri (Not 12) | (55.287.952) | (26.567.221) |
| Beklenen kredi zarar karşılığı gideri (Not 6) | (18.019.322) | (21.627.983) |
| Kambiyo zararları | (6.049.301) | (59.096.047) |
| Diğer giderler | (24.288.984) | (102.989.598) |
| (2.995.436.445) | (2.062.622.550) |
a) Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - 31 Aralık |
1 Ocak - 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Ticari olmayan alacağa ait faiz geliri | 346.399.445 | 428.569.377 |
| Peşin ödeme iskontosu | 264.239 | 13.115.118 |
| Maddi duran varlık satış karı | - | 148.997 |
| Diğer gelirler | 25.017.946 | 13.410.444 |
| 371.681.630 | 455.243.936 | |
b) Yatırım faaliyetlerinden giderlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Maddi duran varlık satış zararı | (17.121.819) | (25.293.789) |
| (17.121.819) | (25.293.789) |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Banka faiz giderleri | (1.061.475.396) | (691.350.452) |
| Kiralama işlemleri finansman giderleri | (388.756.366) | (418.043.106) |
| Kıdem tazminatı faiz maliyeti (Not 13) | (35.021.775) | (41.804.228) |
| Teminat mektubu komisyonları ve | (12.308.581) | (32.939.571) |
| diğer finansman giderleri | ||
| (1.497.562.118) | (1.184.137.357) |
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerinin konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25 (2023: %25)'tir.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 hesap dönemi kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2023: %25). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan - 30 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - 31 Aralık |
||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık | |||
| 2024 | 2023 | ||
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan varlıklar ve yükümlülükler | 292.886.698 | 233.434.205 | |
| Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme, amortisman ve itfa farklılıkları | 241.600.845 | 99.818.039 | |
| Ticari borç ve alacaklar reeskontu, net | 107.580.504 | 91.826.886 | |
| İndirilebilir zararlar | - | (156.085.536) | |
| Beklenen kredi zarar karşılığı | (4.668.422) | (6.048.847) | |
| VUK enflasyon düzeltmesi | (58.099.672) | (81.055.238) | |
| Performans primi ve diğer sosyal haklar | (18.679.503) | (30.573.428) | |
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | (21.941.119) | (16.619.542) | |
| Dava karşılığı | (27.809.567) | (19.970.661) | |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü | (52.231.513) | (55.096.151) | |
| Stoklar | (18.989.980) | 18.121.164 | |
| Diğer | (99.477.197) | (7.422.731) | |
| 340.171.074 | 70.328.160 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Ertelenmiş vergi (varlığı)/yükümlülüğü hareketleri | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 70.328.160 | 71.284.537 |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | 316.816.342 | 36.785.765 |
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen | (46.973.428) | (37.742.142) |
| Kapanış bakiyesi | 340.171.074 | 70.328.160 |
| 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir: | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | - | - |
| Dönem karından peşin ödenen vergiler | (3.298.410) | (12.904.341) |
| Cari dönem vergisi (varlığı)/yükümlülüğü | (3.298.410) | (12.904.341) |
| 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vergi giderleri aşağıdaki gibidir: | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Dönem vergi gideri | - | (554.521) |
| Ertelenmiş vergi gideri | (316.816.342) | (36.785.765) |
| Vergi gideri | (316.816.342) | (37.340.286) |
| Vergi karşılığı mutabakatı | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Vergi öncesi dönem zararı | (1.386.024.917) | 145.364.573 |
| Vergi gideri oranı | 25% | 25% |
| Hesaplanan vergi geliri/gideri | 346.506.230 | (36.341.142) |
| VUK enflasyon muhasebesi tebliği ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan | ||
| finansal tabloların farkından oluşan ertelenmiş vergi etkisi | (34.581.489) | (154.005.727) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirim/istisnalar | (87.164.604) | (27.757.343) |
| Üzerinden vergi hesaplanmayan geçici farklar | (177.055.920) | 227.469.406 |
| İndirilebilir mali zararların iptali | (377.064.175) | - |
| Diğer | 12.543.617 | (46.705.480) |
| Vergi gideri | (316.816.342) | (37.340.286) |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerinde Grup hisselerinin birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| Pay başına kar | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Dönem boyunca mevcut hisselerin sayısı | 80.476.074 | 80.476.074 |
| Ana ortaklığa ait net dönem zararı/karı | (1.680.515.982) | 100.981.108 |
| Pay başına zarar/kar (TL) | (20,882) | 1,255 |
Grup'un Bağlı Ortaklıkları'nın konsolidasyon eliminasyon ve düzeltmeleri öncesi net parasal pozisyon kazanç ve (kayıplarına) ilişkin tutarlar aşağıdaki gibidir:
| Parasal olmayan kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | 151.993.806 |
| Stoklar | (41.495.684) |
| Peşin ödenmiş giderler (kısa) | (641.415) |
| Finansal yatırımlar (uzun) | (69.902.330) |
| Maddi duran varlıklar | 428.707.754 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 95.540.686 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 588.651.513 |
| Ertelenmiş vergi varlığı / yükümlülüğü | (21.617.287) |
| Ertelenmiş gelirler (müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin dışında kalanlar) | (4.354.125) |
| Ödenmiş sermaye | (627.762.105) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 36.504.241 |
| Geri alınmış şirket payları | 36.249.843 |
| Paylara İlişkin Primler | (393.270.932) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (60.511.723) |
| Geçmiş yıllar karları | 185.895.370 |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 2.306.672.408 |
| Hasılat | (4.659.012.495) |
| Satışların maliyeti (-) | 5.254.177.379 |
| Genel yönetim giderleri (-) | 196.277.664 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 1.179.291.996 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (153.856.235) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 361.607.410 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | (47.095.712) |
| Finansman giderleri (-) | 175.040.350 |
| Diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri | (17.035.315) |
| Kar veya (zararda) yeniden sınıflandırılmayacaklar | (17.035.315) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (17.035.315) |
Net parasal kayıp/kazanç 2.441.630.899
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
a) İlişkili taraflardan olan alacak tutarlarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 54.482.853 | 35.666.240 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 9.240.295 | 6.122.085 |
| 63.723.148 | 41.788.325 |
Ticari alacakların ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | Ticari Olmayan |
| Ana ortaklık: | ||||
| Yıldız Holding A.Ş. | - | 9.240.295 | 80.500 | 6.122.085 |
| Diğer ilişkili taraflar: | ||||
| Şok Marketler Ticaret A.Ş. | 30.175.456 | - | 10.639.831 | - |
| Pasifik Tüketim Ürünleri Satış ve Tic. A.Ş. | 9.580.168 | - | 3.387.750 | - |
| Donuk Fırın Ür. San. Ve Tic. A.Ş. | 5.470.054 | - | 1.994.877 | - |
| Aytaç Gıda Yatırım San. Tic. A.Ş. | 3.463.099 | - | 13.047.074 | - |
| Kerevitaş Gıda San. Ve Tic. A.Ş. | 2.396.448 | - | 648.353 | - |
| CCC Gıda San. ve Tic. A.Ş. | 1.529.585 | - | 116.674 | - |
| Dank Gıda San. ve Tic. A.Ş. | 565.968 | - | 607.492 | - |
| Northstar Innovation A.Ş. | 474.696 | - | - | - |
| Marsa Yağ San. ve Tic. A.Ş. | 335.266 | - | 358.026 | - |
| Besler Gıda ve Kimya San. ve Tic. A.Ş. | 187.880 | - | - | - |
| KV2K Perakende Müşteri Hizmetleri A.Ş. | 164.222 | - | 1.632.553 | - |
| E Star Global E-Ticaret Satış ve Paz. A.Ş. | 37.963 | - | 22.940 | - |
| İhsaniye Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | 33.200 | - | 136.383 | - |
| Most Bilgi Sistemleri Tic. A.Ş. | 27.473 | - | - | - |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Tic. A.Ş. | 21.760 | - | 34.496 | - |
| Sağlam İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş. | 18.720 | - | 12.799 | - |
| Melisa Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | 450 | - | - | - |
| Şükran Danışmanlık Ve Yönetim A.Ş. | 445 | - | - | - |
| İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | - | - | 348.217 | - |
| Future Teknoloji Ticaret A.Ş. | - | - | 1.780.586 | - |
| Adapazarı Şeker Fabrikası A.Ş. | - | - | 17.364 | - |
| Önem Gıda San. ve Tic. A.Ş. | - | - | 28.262 | - |
| Polinas Plastik San. Tic. A.Ş. | - | - | 2.450 | - |
| Makina Tarım Endüstrisi A.Ş. | - | - | 33.187 | - |
| Ülker Bisküvi San. A.Ş. | - | - | 661.557 | - |
| Azmüsebat Çelik San. Tic. A.Ş. | - | - | 74.869 | - |
| 54.482.853 | 9.240.295 | 35.666.240 | 6.122.085 |
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 30 ile 60 gün arasındadır. Ticari olmayan alacaklar, grup şirketlerine kullandırılan kredi niteliğinde paralar olup yıllık dönemlerde etkin piyasa faiz oranı ile adatlandırılmaktadır. Grup tarafından kullandırılan 2024 yılı içinde adatlandırmaya baz olan faiz oranı TL'de %45,7 – 59,6 aralığındadır (2023: TL %24,4 – 45,5).
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
b) İlişkili taraflara olan borç tutarlarının ayrıntısı aşağıdaki gibidi
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | ||
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 2.831.694.376 | 2.306.698.883 | |
| İlişkili taraflarda kısa ve uzun vadeli diğer borçlar | 27.755.892 | 44.355.304 | |
| 2.859.450.268 | 2.351.054.187 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | Ticari Olmayan |
| Ana ortaklık: | ||||
| Yıldız Holding A.Ş. | 43.085.980 | 23.255.892 | 10.511.028 | 37.858.258 |
| Diğer ilişkili taraflar: | ||||
| Horizon Hızlı Tüketim Ür.Paz.Sat. ve Dağ.A.Ş. | 879.248.457 | - | 736.319.692 | - |
| Ülker Bisküvi San. A.Ş. | 862.677.679 | 4.500.000 | 526.947.820 | 6.497.046 |
| Şok Marketler Ticaret A.Ş. | 218.106.221 | - | 169.476.948 | - |
| Besler Gıda ve Kimya San. ve Tic. A.Ş. | 204.569.370 | - | 288.702.909 | - |
| Donuk Fırın. Ür. San. ve Tic. A.Ş. | 179.159.018 | - | 131.268.161 | - |
| Kerevitaş Gıda San. Ve Tic. A.Ş. | 222.040.988 | - | 45.984.220 | - |
| Polinas Plastik San. Tic. A.Ş. | 78.474.185 | - | 84.068.910 | - |
| İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | 71.847.544 | - | 53.760.911 | - |
| Yeni Teközel Markalı Ürünler Dağ. Hiz. A.Ş. | 34.178.668 | - | 43.902.232 | - |
| Aytaç Gıda Yatırım San. Tic. A.Ş. | 12.163.418 | - | 13.565.818 | - |
| Mevsim Taze Sebze Meyve Sanayi ve Tic. A.Ş. | 8.702.210 | - | - | - |
| CCC Gıda San. ve Tic. A.Ş. | 5.472.621 | - | 646.063 | - |
| Pns Pendik Nişasta San.A.Ş. | 3.850.166 | - | - | - |
| Azmüsebat Çelik Sanayi ve Tic. A.Ş. | 2.710.330 | - | 1.180.508 | - |
| UCZ Mağazacılık ve Ticaret A.Ş. | 2.210.226 | - | - | - |
| Marsa Yağ San. ve Tic. A.Ş. | 1.016.193 | - | 806.963 | - |
| Adapazarı Şeker Fabrikası A.Ş. | 846.026 | - | - | - |
| Sağlam İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş. | 619.565 | - | 271.540 | - |
| Dank Gıda San. Ve Tic. A.Ş. | 357.893 | - | 71.095 | - |
| Çayırovası İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş. | 282.352 | - | 1.515.184 | - |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Tic. A.Ş. | 21.528 | - | 215.302 | - |
| Pendik Marina Yat ve Çekek İşletmeciliği A.Ş. | 20.491 | - | 154.775 | - |
| Northstar Araştırma Geliştirme Marka Yönetimi ve Danışmanlık A.Ş20.044 | - | - | - | |
| Besmar Gıda San. ve Tic. A.Ş. | 13.203 | - | 192.502 | - |
| Önem Gıda San. ve Tic. A.Ş. | - | - | 194.954.286 | - |
| E Star Global E-Ticaret Satış ve Paz. A.Ş. | - | - | 28.486 | - |
| Beta Marina Liman Yat ve Çekek İşl. A.Ş. | - | - | 191.354 | - |
| Future Teknoloji Ticaret A.Ş. | - | - | 524.327 | - |
| Kökler Yatırım Holding A.Ş. | - | - | 291.364 | - |
| İhsaniye Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | - | - | 642 | - |
| Reform Gıda Paz. San. Tic. A.Ş. | - | - | 145.179 | - |
| Şükran Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | - | - | 79.969 | - |
| Clarastra Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | - | - | 79.267 | - |
| Diğer | - | - | 841.428 | - |
| 2.831.694.376 | 27.755.892 | 2.306.698.883 | 44.355.304 |
İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle stok alım işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 25 ile 100 gün arasındadır
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Grup'un ilişkili taraflara olan satışları ciro primi, hizmet bedeli ve muhtelif mal satışlarından oluşmaktadır.
c) İlişkili taraflarla yapılan alış ve satış işlemlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Alışlar | Satışlar | Alışlar | Satışlar | |
| Ana ortaklık | |||||
| Yıldız Holding A.Ş. | 13.925 | 1.251.493 | 49.524 | 2.024.626 | |
| Diğer ilişkili taraflar | |||||
| Adapazarı Şeker Fabrikası A.Ş. | 844.752 | 390.777 | 5.835.497 | 894.051 | |
| Aytaç Gıda Yatırım San. Tic. A.Ş. | 74.892.563 | 28.215.696 | 159.843.865 | 97.094.510 | |
| Azmüsebat Çelik San. Tic. A.Ş. | 2.198.849 | 96.577 | 20.838.418 | 599.452 | |
| Besler Gıda ve Kimya San. ve Tic. A.Ş. | 1.033.163.015 | 1.555.363 | 1.379.087.916 | 461.010 | |
| Besmar Gıda San. ve Tic. A.Ş. | - | - | 286.028 | - | |
| Beta Marina Liman Yat ve Çekek İşl. A.Ş. | - | 103.133 | - | 674.372 | |
| CCC Gıda San. ve Tic. A.Ş. | 10.602.177 | 8.463.444 | 5.654.656 | 10.791.304 | |
| Dank Gıda San. ve Tic. A.Ş. | 114.667 | 1.820.565 | 214.270 | 2.537.282 | |
| Donuk Fırıncılık Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. | 1.015.381.302 | 66.505.072 | 933.858.917 | 38.022.611 | |
| E Star Global E Ticaret Satış ve Pazarlama A.Ş. | - | 462.824 | - | 6.801 | |
| Future Teknoloji Ticaret A.Ş. | - | 21.629 | - | 67.914.230 | |
| Horizon Hızlı Tüketim A.Ş. | 2.617.980.707 | 197.588.325 | 4.684.503.278 | 52.116.756 | |
| İstanbul Gıda Dış Tic. A.Ş. | - | 10.465 | - | 24.573 | |
| İhsaniye Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | - | 161.945 | - | - | |
| İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | 295.492 | 970.661 | 55.994 | 981.755 | |
| Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş. | 144.915.259 | 11.385.730 | 259.452.454 | 12.003.241 | |
| KV2K Perakende Müşteri Hizmetleri A.Ş. | - | - | - | 220.903 | |
| Kerpe Gıda San. ve Tic. A.Ş. | - | 831.738 | - | 1.391.820 | |
| Makina Takım Endüstrisi A.Ş. | - | 115.538 | - | 611.284 | |
| Marsa Yağ San. ve Tic. A.Ş. | - | 2.716.520 | - | 4.039.533 | |
| Melisa Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | - | 31.028 | - | - | |
| Mevsim Taze Sebze Meyve San. ve Tic. A.Ş | 22.254.505 | - | - | - | |
| Önem Gıda San. ve Tic. A.Ş. | 323.636.132 | 6.306.081 | 526.050.560 | 5.901.156 | |
| Pasifik Tüketim Ürünleri Satış ve Tic. A.Ş. | - | 15.832.045 | - | 769.550 | |
| Pendik Turizm Marina Yat ve Çek. İşl. A.Ş. | - | 95.590 | - | 762.051 | |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Tic.A.Ş. | - | 21.558 | - | 780.989 | |
| Polinas Plastik San. Tic. A.Ş. | 278.528.162 | 1.770.185 | 459.321.012 | 393.366 | |
| Reform Gıda Paz. San. Tic. A.Ş. | - | - | - | 4.160.599 | |
| Sağlam İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş. | 153.389 | 70.334 | - | 106.511 | |
| Şok Marketler Ticaret A.Ş. | 928.829.148 | 55.358.481 | 1.825.097.211 | 30.460.548 | |
| UCZ Mağazacılık Tic. A.Ş. | 4.630.946 | - | - | 341 | |
| Ülker Bisküvi San. A.Ş. | 2.066.369.722 | 40.595.740 | 1.881.107.237 | 55.021.608 | |
| PNS Pendik Nişasta San. A.Ş. | - | - | - | 206.378 | |
| Yeni Teközel Markalı Ürün. Dağ. Hiz. A.Ş. | 216.051.071 | 63.042 | 364.207.014 | 73.282 | |
| 8.740.855.783 | 442.811.580 | 12.505.463.850 | 391.046.495 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
d) İlişkili taraflara ödenen ve ilişkili taraflardan alınan faiz, kira ve benzeri bakiyelerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | Kira Gideri | Hizmet Geliri | Hizmet Gideri | Finansman Gelirleri | Finansman Giderleri |
|---|---|---|---|---|---|
| Ana Ortaklık | |||||
| Yıldız Holding A.Ş. | (294.151) | 2.044.214 | (177.325.996) | 267.066.540 | (14.918.645) |
| Diğer İlişkili Taraflar | |||||
| Aytaç Gıda Yatırım San. Tic. A.Ş. | - | - | - | - | - |
| Beta Marina Liman Yat ve Çekek İşletmesi A.Ş. | (336.881) | - | - | - | - |
| Continental Confectionery CO US | (322.226) | - | - | - | - |
| Çayırovası İnş. Taah. Tic. A.Ş. | (3.036.310) | - | - | - | - |
| Dank Gıda San. ve Tic. A.Ş. | - | - | (24.039) | - | - |
| Donuk Fırın. Ür. San. ve Tic. A.Ş. | - | - | (107.269) | - | - |
| E-Star Global E Ticaret Satış ve Pazarlama A.Ş. | - | - | - | - | - |
| Future Teknoloji Ticaret A.Ş. | - | - | - | - | - |
| Horizon Hızlı Tük. Ür. Paz. Sat. ve Tic. A.Ş. | - | - | (79.521) | - | - |
| İhsaniye Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | - | - | - | - | - |
| İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | - | - | (370.848.595) | - | - |
| Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş. | - | - | - | - | - |
| Marsa Yağ San. ve Tic. A.Ş. | (1.665.334) | - | - | - | - |
| Pendik Turizm Marina Yat ve Çekek İşl. A.Ş. | (562.210) | - | - | - | - |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Tic.A.Ş. | - | - | (748.267) | - | - |
| Polinas Plastik San. Tic. A.Ş. | - | - | - | - | - |
| Sağlam İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş. | - | - | (30.754.846) | - | - |
| Şok Marketler Ticaret A.Ş. | (28.434) | - | - | - | - |
| (6.245.546) | 2.044.214 | (579.888.533) | 267.066.540 | (14.918.645) |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | Kira Geliri | Kira Gideri | Hizmet Geliri | Hizmet Gideri | Finansman Gelirleri | Finansman Giderleri |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ana Ortaklık | ||||||
| Yıldız Holding A.Ş. | - | (340.127) | 2.944.668 | (143.804.941) | 321.254.282 | (24.964.439) |
| Diğer İlişkili Taraflar | ||||||
| Aytaç Gıda Yatırım San. Tic. A.Ş. | - | - | - | - | - | - |
| Beta Marina Liman Yat ve Çekek İşletmesi A.Ş. | - | (173.983) | - | (66.178) | - | - |
| CCC Gıda San. ve Tic. A.Ş. | - | - | - | (2.842) | - | - |
| Clarastra Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | - | (1.736.541) | - | (906.040) | - | - |
| Çayırovası İnş. Taah. Tic. A.Ş. | - | (6.703.904) | - | (1.424.888) | - | - |
| Dank Gıda San. ve Tic. A.Ş. | - | - | - | (1.135.841) | - | - |
| Donuk Fırın. Ür. San. ve Tic. A.Ş. | - | - | - | (98.510) | - | - |
| E-Star Global E Ticaret Satış ve Pazarlama A.Ş. | - | - | - | (40.492) | - | - |
| Future Teknoloji Ticaret A.Ş. | 17.471 | - | - | (7.111.494) | 508.770 | - |
| Horizon Hızlı Tük. Ür. Paz. Sat. ve Tic. A.Ş. | - | - | - | (409.125) | - | - |
| İhsaniye Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | - | (998.011) | - | (494.712) | - | - |
| İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | - | - | - | (365.298.784) | - | (415.639) |
| Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş. | - | - | - | (25.396) | - | - |
| KV2K Perakende Müşteri Hizmetleri A.Ş. | - | - | - | (3.306.997) | - | - |
| Kökler Yatırım Holding A.Ş. | - | (6.251.550) | - | - | - | - |
| Marsa Yağ San. ve Tic. A.Ş. | - | (2.380.604) | - | (391.982) | - | - |
| Most Bilgi Sistemleri Tic. A.Ş. | - | - | - | - | - | 745 |
| Önem Gıda San. ve Tic. A.Ş. | - | - | - | - | - | - |
| Pendik Turizm Marina Yat ve Çekek İşl. A.Ş. | - | (1.249.020) | - | (12.261) | - | - |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Tic.A.Ş. | - | - | - | (3.314.550) | - | - |
| Polinas Plastik San. Tic. A.Ş. | - | - | - | - | - | - |
| Sağlam İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş. | 1.603.215 | - | - | (29.383.778) | - | - |
| Şok Marketler Ticaret A.Ş. | - | (514.637) | - | (1.352.050) | - | - |
| Şükran Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | - | (1.646.224) | - | (887.912) | - | - |
| Sun Doğal Gıda ve Ambalaj Sanayi A.Ş. | - | (1.355.325) | - | - | - | - |
| 1.620.686 | (23.349.926) | 2.944.668 | (559.468.773) | 321.763.052 | (25.379.333) |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
e) Yönetim Kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 126.913.060 | 80.362.720 |
| 126.913.060 | 80.362.720 |
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Bu çerçevede, Grup, bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir yöntemle kontrol etmektedir. Yönetim, Grup'un döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte gerekli hallerde önlem alınmasını sağlamaktadır.
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ||||||
| (Fonksiyonel Para Birimi) | ABD Doları | Avro | GBP | |||
| 1. Ticari alacak | 11.913 | 338 | - | - | ||
| 2a. Parasal finansal varlıklar | 7.650.393 | 133.401 | 78.450 | 1.561 | ||
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | ||
| 3. Diğer | - | - | - | - | ||
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 7.662.306 | 133.739 | 78.450 | 1.561 | ||
| 5. Ticari alacak | - | - | - | - | ||
| 6a. Parasal finansal varlıklar | 163.700 | 2.892 | 1.683 | - | ||
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | ||
| 7. Diğer | - | - | - | - | ||
| 8. DURAN VARLIKLAR | 163.700 | 2.892 | 1.683 | - | ||
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 7.826.006 | 136.631 | 80.133 | 1.561 | ||
| 10. Ticari borçlar | 12.249.917 | 64.017 | 272.027 | - | ||
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 10.313.417 | 223.693 | 66.250 | - | ||
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 22.563.334 | 287.710 | 338.277 | - | ||
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - | ||
| 15. Finansal yükümlülükler | 15.052.915 | - | 409.757 | - | ||
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 15.052.915 | - | 409.757 | - | ||
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 37.616.249 | 287.710 | 748.034 | - | ||
| 19. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18) | (29.790.243) | (151.079) | (667.901) | 1.561 | ||
| 20. Parasal kalemler net yabancı varlık yükümlülük | - | - | - | - | ||
| pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (29.790.243) | (151.079) | (667.901) | 1.561 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | |||||
| (Fonksiyonel Para Birimi) | ABD Doları | Avro | GBP | ||
| 1. Ticari alacak | 100.772 | 3.423 | - | - | |
| 2a. Parasal finansal varlıklar | 63.046.958 | 130.804 | 1.814.687 | 2.267 | |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | |
| 3. Diğer | - | - | - | - | |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 63.147.730 | 134.228 | 1.814.687 | 2.267 | |
| 5. Ticari alacak | - | - | - | - | |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | 617.368 | 4.996 | 14.438 | - | |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | - | |
| 8. DURAN VARLIKLAR | 617.368 | 4.996 | 14.438 | - | |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 63.765.098 | 139.223 | 1.829.125 | 2.267 | |
| 10. Ticari borçlar | 13.556.127 | 62.718 | 359.484 | - | |
| 11. Finansal yükümlülükler | 5.339.514 | - | 163.920 | - | |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 7.370.024 | 203.557 | 42.294 | - | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 26.265.665 | 266.275 | 565.699 | - | |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - | |
| 15. Finansal yükümlülükler | 16.017.140 | - | 491.717 | - | |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 16.017.140 | - | 491.717 | - | |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 42.282.805 | 266.275 | 1.057.416 | - | |
| 19. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18) | 21.482.293 | (127.052) | 771.709 | 2.267 | |
| 20. Parasal kalemler net yabancı varlık yükümlülük | - | - | - | - | |
| pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 21.482.293 | (127.052) | 771.709 | 2.267 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'lik değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %20'lik oran, %20'lik sermaye taahhüdünün limitiyle sınırlı olması dolayısıyla Grup için mantıklı bir çıta oluşturmaktadır. Grup'un raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Negatif tutar ABD Doları'nın TL karşısında %20'lik değer artışının net karda azalış etkisini ifade eder
| tutar ABD Doları'nın TL karşısında %20'lik değer artışının net karda azalış etkisini ifade eder | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | |||
| Yabancı paranın (% 20) değer kazanması (% |
Yabancı paranın 20) değer kaybetmesi |
||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(30.216) - |
30.216 - |
|
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (30.216) | 30.216 | |
| 4- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü 5- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
(133.268) - |
133.268 - |
|
| 6- Diğer döviz varlıkları net etki (4+5) | (133.268) | 133.268 | |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Yabancı paranın (% 20) değer kazanması (% |
Yabancı paranın 20) değer kaybetmesi |
||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(25.410) - |
25.410 - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (25.410) | 25.410 |
|---|---|---|
| 4- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | 154.795 | (154.795) |
| 5- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- Diğer döviz varlıkları net etki (4+5) | 154.795 | (154.795) |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, faiz oranı takas sözleşmeleri yoluyla sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
| İtfa edilmiş | İtfa edilmiş | |||
|---|---|---|---|---|
| değerinden gösterilen | değerinden gösterilen | |||
| 31 Aralık 2024 | finansal varlıklar | finansal yükümlülükler | Defter değeri | Not |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 869.372.237 | - | 869.372.237 | 4 |
| Ticari alacaklar | 1.373.753.656 | - | 1.373.753.656 | 6 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 63.723.148 | - | 63.723.148 | 25 |
| Diğer finansal varlıklar | 30.661.362 | - | 30.661.362 | 7 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | - | 1.510.587.479 | 1.510.587.479 | 5 |
| Ticari borçlar | - | 5.030.133.748 | 5.030.133.748 | 6 |
| İlişkili taraflara borçlar | - | 2.836.194.376 | 2.836.194.376 | 25 |
| Diğer finansal yükümlülükler | - | 179.291.231 | 179.291.231 | 13,14 |
| İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | finansal varlıklar | finansal yükümlülükler | Defter değeri | Not |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.306.811.534 | - | 1.306.811.534 | 3 |
| Ticari alacaklar | 1.915.406.891 | - | 1.915.406.891 | 5 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 41.788.325 | - | 41.788.325 | 23 |
| Diğer finansal varlıklar | 29.898.844 | - | 29.898.844 | 6 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | - | 1.422.199.268 | 1.422.199.268 | 4 |
| Ticari borçlar | - | 5.122.108.910 | 5.122.108.910 | 5 |
| İlişkili taraflara borçlar | - | 2.317.580.672 | 2.317.580.672 | 23 |
| Diğer finansal yükümlülükler | - | 269.885.807 | 269.885.807 | 12,13 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca brüt nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (I+II+III+IV+V) | I | II | III | IV | ||
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 1.510.587.479 | 1.789.740.936 | 162.556.394 | 466.299.010 | 1.006.206.440 | 154.679.092 |
| Ticari borçlar | 7.861.828.124 | 8.209.682.077 | 8.209.682.077 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 29.062.591 | 29.062.591 | 5.806.699 | 23.255.892 | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 129.046.198 | 129.046.198 | 129.046.198 | - | - | - |
| Toplam | 9.530.524.392 | 10.157.531.802 | 8.507.091.368 | 489.554.902 | 1.006.206.440 | 154.679.092 |
| 31 Aralık 2023 | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca brüt nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan uzun |
| (I+II+III+IV+V) | I | II | III | IV | ||
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 1.422.199.268 | 1.643.688.174 | 151.710.507 | 366.838.616 | 882.758.787 | 242.380.264 |
| Ticari borçlar | 7.428.807.793 | 7.875.835.004 | 7.875.835.004 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 45.566.301 | 45.566.301 | 12.092.786 | 33.473.515 | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 197.572.199 | 197.572.199 | 197.572.199 | - | - | - |
| Toplam | 9.094.145.561 | 9.762.661.678 | 8.237.210.496 | 400.312.131 | 882.758.787 | 242.380.264 |
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı 4. notta açıklanan finansal kiralamaları içeren borçlar, 23. notta açıklanan ilişkili taraflara diğer borçlar ve ilişkili taraflardan diğer alacaklar, 3. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve 14. notta açıklanan sermaye ve yedekleri içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Üst yönetim endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile hesaplanır. Net borç, hazır değerlerin toplam borç tutarından kısa ve uzun vadeli borçlanmalar ve Grup şirketleriyle olan diğer alacak / borç bakiyesi ve Grup dışı finansal borçlar toplamından oluşur) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, konsolide finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Toplam finansal ve ilişkili taraflara ticari olmayan diğer alacaklar ve borçlar | 1.538.343.371 | 1.466.554.572 |
| Eksi: nakit ve nakit benzerleri | (869.372.237) | (1.306.811.534) |
| Net borç | 668.971.134 | 159.743.038 |
| Toplam özsermaye | 996.467.396 | 2.841.992.170 |
| Net Borç ve özsermaye toplamı | 1.665.438.530 | 3.001.735.208 |
| Net borç/özsermaye oranı | 67,13% | 5,62% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un müşterileri gerçek tüketici seviyesindeki müşteriler olduğu için satışlardan doğan alacaklarının önemli bir kısmı kredi kartı slip alacaklarından oluşmaktadır ve Grup'un kredi kartı slip alacakları ile ilgili kredi riski bulunmamaktadır.
Grup'un yatırımları ile ilgili olarak vermiş olduğu avans, depozito, vs. nedeniyle doğan riskler, çeşitli bankalardan talep edilen teminat mektupları ile kontrol altında tutulmaktadır.
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki mevduat ve | ||||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili taraf | Diğer Taraf | İlişkili taraf | Diğer Taraf | kredi kartı alacakları | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (i) | 54.482.853 | 1.373.753.656 | 9.240.295 | 30.661.362 | 869.372.237 | |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kı | - | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (ii) |
- 54.285.725 |
- 1.294.440.572 |
- 9.240.295 |
- 30.661.362 |
- 869.372.237 |
|
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | 197.128 | 79.313.084 | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
- - - - - - |
- 69.993.713 (69.993.713) - - - |
- - - - - - |
- - - - - - |
- - - - - - |
|
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(i) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki mevduat ve | ||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer Taraf | İlişkili taraf | Diğer Taraf | kredi kartı alacakları | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (i) | 35.666.240 | 1.915.406.891 | 6.122.085 | 29.898.844 | 1.306.811.534 | |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kı | - | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (ii) |
- 33.358.812 |
- 1.860.215.278 |
- 6.122.085 |
- 29.898.844 |
- 1.306.811.534 |
|
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | 2.307.428 | 55.191.613 | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- - - - - |
- 91.473.226 (91.473.226) - - |
- - - - - |
- - - - - |
- - - - - |
|
| - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(i) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
TFRS tarafından zorunlu tutulmayan destekleyici bilgiler notu olarak, Grup yönetimi tarafından finansal performansının gösterilmesi için önemli olarak değerlendirilmiş ve Faiz, Amortisman, İtfa ve Vergi Öncesi Kar (FAVÖK) hesaplama tablosu aşağıda sunulmuştur. Grup FAVÖK tutarını, esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler öncesi faaliyet karına amortisman ve itfa payları giderlerini ekleyerek hesaplamıştır. FAVÖK, TFRS'ye tanımlanan bir performans ölçüsü değildir ve diğer şirketler ile karşılaştırılabilir olmayabilir. Ayrıca çalışmaya karşılaştırılabilir olması açısından TFRS 16 öncesi rakamlarda koyulmuştur.
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem 1 Ocak |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak- | |||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | ||
| Net dönem (zararı) /karı (TFRS 16 Hariç) | (1.888.590.620) | 12.945.970 | |
| Net dönem (zararı)/ karı | (1.702.841.259) | 108.024.287 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri)/geliri (TFRS 16 Hariç) | (232.154.389) | 7.225.308 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri)/geliri | (316.816.342) | (37.340.286) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi (zararı)/karı (TFRS 16 Hariç) | (1.656.436.230) | 5.720.662 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi (zararı)/karı | (1.386.024.917) | 145.364.573 | |
| Finansman giderleri (-) (TFRS 16 Hariç) | (1.108.805.751) | (766.094.250) | |
| Finansman giderleri (-) | (1.497.562.118) | (1.184.137.357) | |
| Yatırım faaliyetlerinden net gelirler | 354.559.811 | 429.950.147 | |
| Amortisman gideri (-) (TFRS 16 Hariç) | (570.524.068) | (523.236.490) | |
| Amortisman gideri (-) | (1.271.889.070) | (1.112.469.811) | |
| Parasal Kazanç (TFRS 16 Haric) | 1.765.967.196 | 2.589.851.251 | |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 2.441.630.899 | 3.101.079.378 | |
| Esas Faaliyetlerden Net Diğer Gelirler / (Giderler) (TFRS 16 Hariç) | (1.816.179.202) | (971.081.482) | |
| Esas Faaliyetlerden Net Diğer Gelirler / (Giderler) | (1.816.165.612) | (979.406.464) | |
| FAVÖK (TFRS 16 Hariç) | (281.454.216) | (753.668.514) | |
| FAVÖK | 403.401.173 | (109.651.320) |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.