Audit Report / Information • Mar 7, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Kerevitaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Genel Kurulu'na
Kerevitaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konuları | Denetimde konunun nasıl ele alındığı | ||
|---|---|---|---|
| Bina, arazi ve yatırım amaçlı | |||
| gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri | |||
| Not 2.5, 10 ve 11'de detayları görülebileceği üzere, | Çalışmayı gerçekleştiren değerleme şirketlerinin | ||
| Grup, bina ve araziler ile yatırım amaçlı | teknik yeterliliği ve bağımsızlığı ilgili lisansların, | ||
| gayrimenkullerini 31 Aralık 2024 itibariyle gerçeğe | sözleşmelerin ve sunulan beyanların kontrolü ile | ||
| uygun değerinden muhasebeleştirmiştir. | gerçekleştirilmiştir. | ||
| 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle konsolide finansal | Hazırlanmış olan değerleme çalışmaları temin | ||
| tablolarda bina ve araziler ile yatırım amaçlı | edilmiş ve aşağıda yer alan denetim prosedürleri | ||
| gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri | uygulanmıştır. | ||
| 8.664.765.875 TL olup, gerçeğe uygun değer |
|||
| değişiminden dolayı özkaynaklar altında | Uygulanmış olan değerleme metodunun doğruluğu, | ||
| 2.969.414.572 TL muhasebeleştirilmiştir. Bu | ilgili sabit kıymetin kullanım amaçları yeniden | ||
| kapsamda bina ve araziler ile yatırım amaçlı | değerlendirilerek kontrol edilmiştir. | ||
| gayrimenkuller, ilgili mevzuatların hükümleri | |||
| kapsamında lisanslı değerleme kuruluşlarından | Değerleme şirketi tarafından gayrimenkuller için | ||
| alınan değerleme raporları doğrultusunda, | metrekare başına hesaplanmış olan ortalama emsal | ||
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla piyasa koşullarını | değerler örneklem yöntemi ile seçilerek piyasa | ||
| yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenmiştir. | şartları ile karşılaştırılmış ve tahminlerin toplam | ||
| Gerçeğe uygun değerler gayrimenkullerin yakın | değer üzerindeki hassasiyeti değerlendirilmiştir. | ||
| çevresinde kiraya verilen veya satışa sunulan emsal | |||
| gayrimenkuller için olan mevcut işlem fiyatlarını | Değerleme raporlarında yer alan gerçeğe uygun | ||
| yansıtan emsal karşılaştırma yöntemine göre | değerler, notlar ile karşılaştırılmış, notlarda ve | ||
| belirlenmiştir. Söz konusu gayrimenkullerin | muhasebe kayıtlarında yer alan değerlerin | ||
| konsolide finansal tablolar açısından tutarsal | değerleme raporları ile tutarlı olduğu ve not | ||
| açıdan önemli olması ve değerlemelerinde tahmin | açıklamalarının TFRS'ler açısından yeterli olup | ||
| kullanılması sebepleriyle denetimimiz bakımından | olmadığı değerlendirilmiştir. | ||
| önem arz etmektedir. |
| Kilit denetim konuları | Denetimde konunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari | |
| alacakların geri kazanılabilirliği | |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 1.636.349.071 TL | Grup yönetimi tarafından yönetilen müşteri alacak |
| tutarındaki ilişkili olmayan taraflardan ticari | takip sürecinin anlaşılmış ve değerlendirilmiştir. |
| alacaklar toplam varlıklar içerisinde önemli bir | |
| tutardadır. Bununla birlikte, ilişkili olmayan | Tahsilata ilişkin herhangi bir anlaşmazlık veya dava |
| taraflardan ticari alacaklar için hesaplanan değer | durumu olup olmadığı araştırılmış ve hukuk |
| düşüklüğü karşılıkları, müşterilerden alınan | müşavirlerinden devam eden alacak takip |
| teminatlar, müşterilerin geçmiş ödeme | davalarıyla ile ilgili bilgi alınmıştır. |
| performansları ve kredibiliteleri göz önünde | |
| bulundurularak yapılan tahminler sonucu | İlişkili olmayan taraflardan ticari alacak bakiyeleri |
| muhasebeleştirilmektedir. Bu sebeplerle söz konusu | örneklem yoluyla doğrulama mektupları |
| alacakların geri kazanılabilirliği denetimimiz | gönderilerek test edilmiştir. |
| bakımından önemli bir konudur. | |
| Müteakip dönemde yapılan tahsilatlar örneklem | |
| Grup'un ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | yoluyla test edilmiştir. |
| ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına | |
| ilişkin açıklamalar Not 2.5 ve 6'da yer almaktadır. | İlişkili olmayan taraflardan ticari alacakların geri |
| kazanılabilirliğine yönelik konsolide finansal tablo | |
| notlarında yer alan açıklamaların yeterli olup | |
| olmadığı değerlendirilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Konsolide finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Mert Tüten, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 7 Mart 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-3 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI |
4 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 5 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 6-7 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR |
8-68 | |
| NOT 1 | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 8-9 |
| NOT 2 | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 9-31 |
| NOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 32 |
| NOT 4 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 33-36 |
| NOT 5 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 37 |
| NOT 6 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 38 |
| NOT 7 | STOKLAR | 39 |
| NOT 8 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 39 |
| NOT 9 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | 40 |
| NOT 10 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 41-43 |
| NOT 11 | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI………………………………………………………… | 44 |
| NOT 12 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 44-45 |
| NOT 13 | DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI | 46 |
| NOT 14 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 46-47 |
| NOT 15 | TAAHHÜTLER | 48 |
| NOT 16 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 49-50 |
| NOT 17 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 50 |
| NOT 18 | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 51 |
| NOT 19 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 52 |
| NOT 20 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE | |
| GELİŞTİRME GİDERLERİ | 52-53 | |
| NOT 21 | ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER | 54 |
| NOT 22 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 54 |
| NOT 23 | FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ | 55 |
| NOT 24 | PARASAL KAZANÇ KAYIP | 55 |
| NOT 25 | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 56-58 |
| NOT 26 | PAY BAŞINA KAZANÇ | 59 |
| NOT 27 | BORÇLANMALAR | 59-60 |
| NOT 28 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ…… 60-68 | |
| NOT 29 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 68 |
| NOT 30 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 68 |
31 ARALIK 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Cari Dönem 31 Aralık |
Önceki Dönem 31 Aralık |
|
| Referansları | 2024 | 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 16.347.523.572 | 12.762.488.802 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 29 | 2.108.994.836 | 64.100.708 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 3.542.533.574 | 3.843.138.101 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4,5 | 1.906.184.503 | 2.071.141.457 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 1.636.349.071 | 1.771.996.644 |
| Diğer Alacaklar | 6 | 6.297.566.534 | 2.778.135.802 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 4,6 | 6.092.683.811 | 2.580.657.548 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 204.882.723 | 197.478.254 |
| Stoklar | 7 | 3.592.855.827 | 4.848.965.553 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 384.937.750 | 672.452.701 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 175.968.185 | 232.662.088 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 17 | 244.666.866 | 323.033.849 |
| Duran Varlıklar | 11.453.459.179 | 10.516.870.648 | |
| Diğer Alacaklar | 6 | 2.448.615 | 5.590.153 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 2.448.615 | 5.590.153 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 9 | 2.685.026.012 | 1.916.994.393 |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 8.061.858.312 | 7.805.942.885 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 11 | 47.065.564 | 50.601.473 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 295.842.920 | 335.864.354 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 19.387.149 | 31.778.264 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 25 | 341.830.607 | 370.099.126 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 27.800.982.751 | 23.279.359.450 |
31 ARALIK 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 11.801.857.056 | 9.970.064.559 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 27 | 3.926.928.114 | 3.029.874.296 |
| -Banka Kredileri | 27 | 3.846.054.538 | 2.956.155.645 |
| -Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 27 | 80.873.576 | 73.718.651 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 27 | 110.407.200 | 248.319.418 |
| Ticari Borçlar | 5 | 5.010.378.535 | 5.732.199.887 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4,5 | 60.676.089 | 52.090.857 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 4.949.702.446 | 5.680.109.030 |
| Diğer Borçlar | 6 | 1.494.748.364 | 144.714.050 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4,6 | 1.494.746.539 | 144.544.040 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 1.825 | 170.010 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 16 | 152.725.838 | 120.207.725 |
| Ertelenmiş Gelirler | 8 | 119.508.717 | 129.476.910 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 25 | 683.101.577 | 181.826.275 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 206.046.640 | 218.322.602 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
16 | 199.466.403 | 163.986.786 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 6.580.237 | 54.335.816 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 17 | 98.012.071 | 165.123.396 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 3.533.306.545 | 2.789.073.007 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 27 | 1.004.789.488 | 681.813.881 |
| -Banka Kredileri | 27 | 844.633.734 | 465.543.989 |
| -Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 27 | 160.155.754 | 216.269.892 |
| Diğer Borçlar | 6 | 508.847.753 | 827.058.872 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4,6 | 508.847.753 | 827.058.872 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 348.794.597 | 322.751.897 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | 16 | 348.794.597 | 322.751.897 |
| Karşılıklar | |||
| Ertelenmiş Gelirler | 8 | 11.173.532 | 13.805.550 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 1.659.564.465 | 943.642.807 |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | 136.710 | - | |
| Toplam Yükümlülükler | 15.335.163.601 | 12.759.137.566 |
31 ARALIK 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık |
|
|---|---|---|---|
| Referansları | 2024 | 2023 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 662.000.000 | 662.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 4.600.552.013 | 4.600.552.013 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | 2.786.567.247 | 2.322.608.336 | |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu | 2.969.414.572 | 2.479.329.421 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
(182.847.325) | (156.721.085) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 517.129.670 | 690.310.526 | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 517.129.670 | 690.310.526 | |
| Hisse Senedi İhraç Primi | 645.005.859 | 645.005.859 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 18 | 577.657.637 | 577.657.637 |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren | |||
| Birleşmelerin Etkisi | (1.366.136.622) | (1.366.136.622) | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 1.876.086.223 | 1.033.173.390 | |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 1.511.223.709 | 842.912.833 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 11.810.085.736 | 10.008.083.972 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 655.733.414 | 512.137.912 | |
| Toplam Özkaynaklar | 12.465.819.150 | 10.520.221.884 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 27.800.982.751 | 23.279.359.450 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hasılat | 19 | 25.001.705.086 | 27.298.496.089 |
| Satışların Maliyeti (-) | 19 | (19.088.721.481) | (21.764.390.373) |
| BRÜT KAR | 5.912.983.605 | 5.534.105.716 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 20 | (731.746.800) | (672.271.436) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 20 | (2.495.546.608) | (2.357.724.804) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 20 | (29.768.834) | (29.584.585) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 21 | 186.626.665 | 286.842.415 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 21 | (1.378.140.155) | (1.736.829.226) |
| ESAS FAALİYET KARI | 1.464.407.873 | 1.024.538.080 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 22 | 3.354.147.293 | 1.517.979.519 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 22 | - | (258.890.842) |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) | |||
| ÖNCESİ | 4.818.555.166 | 2.283.626.757 | |
| FAALİYET KARI | |||
| Finansman Gelirleri | 23 | 85.579.036 | 15.177.480 |
| Finansman Giderleri (-) | 23 | (1.935.242.316) | (1.909.693.955) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları | 24 | (317.410.606) | 106.814.971 |
| VERGİ ÖNCESİ KAR | 2.651.481.280 | 495.925.253 | |
| Vergi Geliri / (Gideri) | (999.282.090) | 134.593.269 | |
| - Dönem vergi gideri (-) | 25 | (651.766.727) | (320.928.773) |
| - Ertelenmiş vergi geliri / gideri (-) | 25 | (347.515.363) | 455.522.042 |
| DÖNEM KARI | 1.652.199.190 | 630.518.522 | |
| Dönem Karının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 140.975.481 | (212.394.311) | |
| Ana Ortaklık Payları | 1.511.223.709 | 842.912.833 | |
| Pay Başına Kazanç (TL) | 26 | 2,2828 | 1,2733 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya Zararda Yeniden | |||
| Sınıflandırılmayacaklar | 473.039.118 | 1.191.065.300 | |
| -Maddi duran varlıklar yeniden değerleme | |||
| artışları | 1.009.614.810 | 1.545.432.425 | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | |||
| kayıpları | (39.722.538) | (53.942.888) | |
| -Kar veya zararda yeniden | |||
| sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir | (496.853.154) | (300.424.237) | |
| kalemine ilişkin vergi (gideri) / geliri | |||
| Kar veya Zararda Yeniden | |||
| Sınıflandırılacaklar | (179.641.042) | (102.019.388) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | (179.641.042) | (102.019.388) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | 293.398.076 | 1.089.045.912 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 1.945.597.266 | 1.719.564.434 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 143.595.502 | (224.451.457) | |
| Ana Ortaklık Payları | 1.802.001.764 | 1.944.015.891 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Kar / (Zarar) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
Hisse Senedi |
Kardan Ayrılmış |
Ortak Kontrole Tabi İşletmeleri İçeren |
Geçmiş | Kontrol Gücü |
||||||
| Ödenmiş Sermaye |
Düzeltme Farkları |
Artış / (Azalışları) |
Kazançları / (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkı |
İhraç Primleri |
Kısıtlanmış Yedekler |
Birleşmenin Etkisi |
Yıllar Karları |
Net Dönem Karı |
Ana Ortaklık Payları |
Olmayan Paylar |
Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla | |||||||||||||
| Bakiyeler 662.000.000 |
4.600.552.013 | 1.251.302.639 | (119.759.604) | 785.118.275 | 645.005.859 | 572.812.131 | 494.225.978 | (904.726.432) | 1.937.899.822 | 9.924.430.681 | 736.589.369 | 10.661.020.050 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.937.899.822 | (1.937.899.822) | - | - | - |
| Ortak Kontrole Tabi İşlem | |||||||||||||
| Transferi | - | - | - | - | - | - | - | (1.860.362.600) | - | - | (1.860.362.600) | - | (1.860.362.600) |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | 1.228.026.782 | (36.961.481) | (94.807.749) | - | 4.845.506 | - | - | 842.912.833 | 1.944.015.891 | (224.451.457) | 1.719.564.434 |
| 31 Aralık 2023 İtibarıyla |
|||||||||||||
| Bakiyeler 662.000.000 |
4.600.552.013 | 2.479.329.421 | (156.721.085) | 690.310.526 | 645.005.859 | 577.657.637 | (1.366.136.622) | 1.033.173.390 | 842.912.833 | 10.008.083.972 | 512.137.912 | 10.520.221.884 | |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Bakiyeler |
662.000.000 4.600.552.013 2.479.329.421 | (156.721.085) | 690.310.526 | 645.005.859 | 577.657.637 | (1.366.136.622) | 1.033.173.390 | 842.912.833 | 10.008.083.972 | 512.137.912 | 10.520.221.884 | ||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | 842.912.833 | (842.912.833) | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | 490.085.151 | (26.126.240) | (173.180.856) | - | - | - | - | 1.511.223.709 | 1.802.001.764 | 143.595.502 | 1.945.597.266 |
| 31 Aralık 2024 İtibarıyla |
|||||||||||||
| Bakiyeler 662.000.000 |
4.600.552.013 | 2.969.414.572 | (182.847.325) | 517.129.670 | 645.005.859 | 577.657.637 | (1.366.136.622) | 1.876.086.223 | 1.511.223.709 | 11.810.085.736 | 655.733.414 | 12.465.819.150 |
31 ARALIK 2024 ve 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN / (KULLANILAN) NAKİT AKIŞLARI |
2.334.579.206 | 209.994.206 | |
| Dönem Karı / (Zararı) | 1.652.199.190 | 630.518.522 | |
| Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı İle İlgili | (12.912.655) | (410.841.442) | |
| Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 12 | 550.831.794 | 642.653.704 |
| Değer Düşüklüğü / (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 9.796.549 | (7.809.742) | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü / (İptali) ile İlgili | 5 | 11.644.163 | (6.875.052) |
| Düzeltmeler - Stok Değer Düşüklüğü / (İptali), Net |
7 | (1.847.614) | (934.690) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 282.483.632 | 241.126.366 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile | |||
| İlgili Düzeltmeler | 16 | 282.187.914 | 243.229.392 |
| - Dava Karşılıkları | 14 | 295.718 | (2.335.910) |
| - Faaliyetler ile İlgili Diğer Karşılıklar | - | 232.884 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ve Komisyon Giderleri İle İlgili | |||
| Düzeltmeler | (1.085.017.912) | 204.037.388 | |
| - Faiz ve Komisyon Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 23 | 1.378.356.130 | 1.219.522.774 |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 22 | (2.463.374.042) | (1.015.485.386) |
| Gerçekleşmemiş Kur Farkı Değişimi | 23 | 471.191.178 | 469.235.861 |
| Vergi (Geliri) / Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 999.282.090 | (134.593.269) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıp (Kazançları) ile İlgili | (768.031.619) | (458.848.725) | |
| Düzeltmeler | |||
| - Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer | 9 | (768.031.619) | (458.848.725) |
| Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | |||
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | 22 | (2.508.700) | (6.234.215) |
| Kayıplar / (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan | |||
| Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin | 22,23 | (85.579.036) | 243.713.362 |
| Düzeltmeler | |||
| Parasal Kayıp / (Kazanç) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler |
(385.360.631) 1.048.326.178 |
(1.604.122.172) 875.699.859 |
|
| Ticari Alacaklardaki Değişim | 5 | 288.960.364 | 582.295.390 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki | |||
| Değişim | 5 | 124.003.410 | 111.221.616 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Değişim | 4,5 | 164.956.954 | 471.073.774 |
| Stoklardaki Değişim | 7 | 1.257.957.340 | (281.755.096) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Değişim | 318.642.733 | 389.722.747 | |
| Ticari Borçlardaki Değişim | 5 | (721.821.352) | 213.607.773 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Değişim | 5 | (730.406.584) | 194.545.968 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Değişim | 4,5 | 8.585.232 | 19.061.805 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Değişim | (95.412.907) | (28.170.955) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 2.687.612.713 | 1.095.376.939 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 16 | (259.235.985) | (312.048.055) |
| Kapsamında Yapılan Ödemeler | |||
| Vergi Ödemeleri | (93.797.522) | (573.334.678) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN / (KULLANILAN) NAKİT AKIŞLARI |
2.129.590.503 | (1.107.543.413) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | |||
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (453.046.501) | (383.362.688) | |
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
10 | (352.991.841) | (232.639.401) |
| - Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
12 | (100.054.660) | (150.723.287) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
10,12,22 | 63.895.577 | 84.325.999 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Elde Edilen Faiz | 22 | 2.463.374.042 | 1.015.485.386 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerden Elde Edilen Kira Geliri |
22 | 55.367.385 | 36.370.491 |
| Bağlı ortaklıkların kontrolünün elde edilmesine yönelik alışlara ilişkin nakit çıkışları |
- | (1.860.362.601) | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN / (KULLANILAN) NAKİT AKIŞLARI |
(1.988.567.602) | 396.683.558 | |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 27 | 4.505.642.531 | 4.128.217.955 |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 27 | (2.675.974.852) | (3.183.091.209) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç | (45.423.304) | (102.662.820) | |
| Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | |||
| Ödenen Faiz ve Komisyonlar | 23 | (1.378.356.130) | (1.219.522.774) |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlardaki Net Artış / (Azalış) | 6 | (2.394.455.847) | 773.742.406 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ | |||
| ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ) |
2.475.602.107 | (500.865.649) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit | |||
| Benzerleri Üzerindeki Etkisi | (104.176.860) | 74.471.085 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET | |||
| DEĞİŞİM | 2.371.425.247 | (426.394.564) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER |
29 | 64.100.708 | 654.513.393 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ | |||
| ENFLASYON ETKİSİ | (326.531.119) | (164.018.121) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER |
29 | 2.108.994.836 | 64.100.708 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kerevitaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Kerevitaş" veya "Şirket") ve bağlı ortaklıklarının ("Grup") faaliyet konusu, dondurulmuş, konserve gıda, sıvı yağ ve margarin alanlarında üretim yaparak Türkiye'de ve dış pazarlarda bu ürünlerin satış ve pazarlamasını gerçekleştirmektir. Dondurulmuş ürün kategorisinde yer alan ürünler; unlu mamuller, sebze ve meyve ürünleri, patates ve kroket ürünleri, et ürünleri ve su ürünleri. Konserve ürün kategorileri; ton balığı konserveleri, sebze ve hazır yemek konserveleridir. Şirket, 1978 yılında su ürünleri ihracatı amacı ile kurulmuş, yıllar içinde yaptığı yatırımlarla Superfresh markası ile 1990 yılından itibaren gıda sektörünün önde gelen şirketlerinden birisi olmuştur.
Şirket, Bursa ve Afyon'daki fabrikalarında ürettiği dondurulmuş ve konserve ürünleri bayiler ile tüm Türkiye'de pazarlamakta, aynı zamanda da bu ürünlerinin ihracatını gerçekleştirmektedir. Şirket'in, Bursa fabrikasında sebze, meyve, ton balığı konserve, unlu mamuller ve pizza, Afyon fabrikasında ise patates, sebze ve meyve üretim tesisleri bulunmaktadır.
Kerevitaş, İstanbul Pendik ve Adana'da 2 üretim tesisi ile yağ ve margarin üretimi yapmaktadır. Kerevitaş'ın 3. üretim tesisi yatırımı ise Brunei Sultanlığı'nda 2017 yılında tamamlanmıştır.
Donuk Fırıncılık (DFU), Dondurulmuş Unlu Mamuller pazarında, Dudullu Organize Sanayi Bölgesindeki fabrikasında üretim yaparak, tüm Türkiye ve dış pazarlarda satış ve pazarlamasını yapmaktadır.
Şirket'in merkez ofisi, Kısıklı Mah. Ferah Cad. Yıldız Holding No:1/A Üsküdar İstanbul adresinde kayıtlıdır.
Grup'un nihai ana ortağı Yıldız Holding A.Ş.'dir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 1994 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BIST") işlem görmektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| (%) | (%) | |
| Yıldız Holding A.Ş. | 60,53 | 54,27 |
| Murat Ülker | 9,98 | 9,98 |
| Ufuk Yatırım Yönetim ve Gayrimenkul A.Ş. | - | 6,26 |
| Diğer | 29,49 | 29,49 |
| 100 | 100 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 2.043'tür. (31 Aralık 2023: 1.932).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir.
Doğrudan ve dolaylı etkin sahiplik oranları %
| 31 Aralık | 31 Aralık | Faaliyet Gösterdikleri |
||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | 2024 | 2023 | Ülkeler | Esas Faaliyet Konusu |
| Kerpe Gıda Sanayi ve Tic. A.Ş. | 100 | 100 | Türkiye | Tarımsal ve Hayvansal Ürünlerin Üretimi ve Satışı |
| Besmar Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 100 | 100 | Türkiye | Tarımsal ve Hayvansal Ürünlerin Üretimi ve Satışı |
| Donuk Fırıncılık Ürünleri Sanayi ve Tic. A.Ş. |
100 | 100 | Türkiye | Dondurulmuş Unlu Mamuller İmalat, Alış ve Satışı |
| Berk Enerji Üretimi A.Ş. | 88,17 | 88,17 | Türkiye | Elektrik Enerjisi Üretimi |
| Marsa Yağ Sanayi ve Tic. A.Ş. | 70 | 70 | Türkiye | Yağ ve Yağ Ürünleri İmalat ve Satışı |
| Western Foods and Pack. SDN BHD (*) | 70 | 70 | Brunei | Yağ ve Yağ Ürünleri İmalat ve Satışı |
(*) Grup, ilgili şirkette dolaylı pay sahibidir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar 7 Mart 2025 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Grup'un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, hazırlanmış olup, Tebliğ'in 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") esas alınmıştır. Bu standartlar, Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan "TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler ile arsa, arazi, bina, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve türev araçlar dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,0000 | %291 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
(a) Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Grup'un kontrolünün olduğu şirketlerdir. Grup'un kontrolü; bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar. Grup içi işlemlerden doğan bakiyeler ve grup içi şirketlerle yapılan işlemlerden doğan gerçekleşmemiş kayıp ve kazançlar elimine edilir.
(b) Grup'un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değişiklikler
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
(c) Bağlı ortaklık kontrolünün kaybedilmesi
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (Örneğin; konuyla ilgili TFRS standartları uyarınca, kar/(zarara) aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli, yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı önemli riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk konu standardıdır.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler:
UFRS'lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik; Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. 2024 değişiklikleri aşağıdaki standartlara ilişkin yapılmıştır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirmeye devam etmektedir.
Konsolide finansal tablolar hazırlanırken uygulanan temel muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Bu politikalar, aksi belirtilmedikçe sunulan yıllar için tutarlı bir şekilde uygulanmıştır:
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiği anda muhasebeleştirilir:
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un hasılatı ağırlıklı olarak dondurulmuş gıda, konserve ve yağ satışından oluşmaktadır.
Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği ayrıştırılabilir her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken, a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği, b) müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği, c) mal veya hizmetin zilyetliğinin devri, d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği, e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır. Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Stoklar, tarihi elde etme maliyetinin raporlama tarihi itibariyle alım gücü esasına göre endekslenmiş tutarı ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Stoklar ağırlık ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir.
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar.
Makine ve ekipmanlar, tarihi elde etme maliyetinin raporlama tarihi itibariyle alım gücü esasına göre endekslenmiş tutarından değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Maliyet yöntemi ile değerlenen maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürlerini gösteren maddi duran varlık amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Binalar | 10-50 |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 8-50 |
| Tesis makine ve cihazlar | 3-25 |
| Demirbaşlar | 3-50 |
| Taşıtlar | 4-10 |
| Özel maliyetler | 3-5 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 10 |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, tarihi elde etme maliyetinin raporlama tarihi itibariyle alım gücü esasına göre endekslenmiş tutarından birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri ortalama 2-15 yıl arasındadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Araştırma giderleri, oluştuğu dönem içerisinde kâr veya zarar tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar yukarıda belirtilen şartları sağlayamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, tarihi elde etme maliyetinin raporlama tarihi itibariyle alım gücü esasına göre endekslenmiş tutarından birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir. Kullanım hakkı varlıkları, varlık sınıfına göre gerekli görülürse, bileşenlerine ayrıştırılarak amortismana tabi tutulmaktadır.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Grup kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise önemli bir finansman bileşeni olması durumunda etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Diğer her türlü finansal varlıkta zarar karşılığı 12 aylık beklenen kredi zararı hesaplaması uygulanarak hesaplanmıştır. 12 aylık beklenen kredi zararı: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan finansal varlık tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek kar veya zararda kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
Alıcıya mal ve hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemli olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Grup, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Grup, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Grup tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Grup, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Grup'un devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Grup, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Rayiç değerler mümkün olduğunca aktif piyasalardaki geçerli piyasa fiyatlarından, yoksa iskonto edilmiş nakit akımları ve opsiyon fiyatlama modellerinden uygun olanı ile belirlenir.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal, ticari ve diğer borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Grup, diğer finansal yükümlülüğünü oluşturan sözleşmeden doğan sorumluluklarını yerine getirmesi, sözleşmenin iptal olması veya süresinin dolması durumunda söz konusu yükümlülüğünü bilanço dışı bırakır. Bilanço dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ile ödenen tutar veya oluşan yeni finansal yükümlülük arasındaki fark kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Mevcut bir borçlu ile alacaklı arasında "önemli" ölçüde farklı şartlara sahip borçlanma araçlarının takas edilmesi, eski finansal yükümlülüğün ortadan kalktığını ve yeni bir finansal yükümlülüğün finansal tablolara alınması gerektiğini gösterir. Benzer şekilde, mevcut bir finansal yükümlülüğün şartlarında tamamen veya kısmen önemli bir değişiklik, eski finansal yükümlülüğün ortadan kalktığını ve yeni bir finansal yükümlülüğün finansal tablolara alınması gerektiğini gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un Yıldız Holding A.Ş 'ye olan ve birebir aynı şartlar ile aktarılan sendikasyon kredisine ilişkin Ağustos 2023 tarihinde tüm kredi veren bankalar ile tadil anlaşması imzalanmıştır. Bu kapsamda, orijinal vadelerdeki ve faiz oranı riskindeki değişimler önemli bir değişiklik olarak kabul edilmiştir. Orijinal para biriminde ve faiz oranında herhangi bir değişiklik olmayan kredilerde ise, orijinal etkin faiz oranı ile iskonto edilen yeni şartlara göre oluşmuş nakit akışlarının net bugünkü değerinden en az %10 farklı olanları da önemli değişiklik olarak kabul edilmiştir. Bu krediler, eski finansal yükümlülüğün ortadan kalkması ve yeni bir finansal yükümlülüğün finansal tablolara alınması şeklinde değerlendirilmiş ve fark gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
Eski finansal yükümlülüğün ortadan kalkması olarak değerlendirilmeyen finansal yükümlülüklerin itfa edilmiş maliyeti, finansal aracın orijinal etkin faiz oranı ("EIR") üzerinden iskonto edilen gelecekteki akışlarının bugünkü değeri hesaplanarak, yeniden hesaplanmıştır. Bunun sonucunda ortaya çıkan herhangi bir düzeltme, kar veya zararda muhasebeleştirilmiştir.
Türev finansal araçlar ilk kayıt anında türev sözleşmesinin imzalandığı tarihteki piyasa değeri ile kaydedilir ve bunu müteakip piyasa değeriyle yeniden değerlendirilir. Riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları sağlamayan türev araçların rayiç değerlerindeki artış veya azalıştan kaynaklanan kazanç veya kayıplar doğrudan kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilir. Rayiç değerler mümkün olduğunca aktif piyasalardaki geçerli piyasa fiyatlarından, yoksa iskonto edilmiş nakit akımları ve opsiyon fiyatlama modellerinden uygun olanı ile belirlenir. Rayiç değeri pozitif olan türevler varlık olarak, rayiç değeri negatif olan türevler ise yükümlülük olarak bilançoda taşınırlar.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), net karın/(zararının), yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama döneminden sonraki olaylar düzeltme gerektirmeyen hususlar ise, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Türkiye'de kurulmuş olan Grup'un faaliyet konusu dondurulmuş ve konserve meyve ve sebze, dondurulmuş ve konserve su ürünleri, dondurulmuş unlu mamuller, kaplamalı ürünler ve konserve ton balığı, yağ ve margarin üretimi ve ticaretidir. Grup yönetimi, faaliyet bölümlerini Yönetim Kurulu tarafından incelenen ve stratejik kararların alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiştir.
Yönetim, Grup'un faaliyetlerinin dondurulmuş ve konserve ürünler iş birimi ile yağ iş birimi ayrımında takip etmektedir. Bölümlere göre raporlama Not 4'te sunulmuştur.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri SPK'nın belirlediği akredite, benzer nitelikte yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesinde yeterli tecrübeye sahip değerleme kuruluşları tarafından belirlenmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değer hiyerarşi tablosunda 2. seviyeye girmektedir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin ertelenmiş vergi borcu ve ertelenmiş vergi varlık hesaplamasında bu varlıkların defter değerinin, aksine bir varsayım olmaması durumunda, satış yolu ile tamamen geri kazanıldığı varsayılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün itfa edilebilir olması ve yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilecek ekonomik faydaların satış yolundan ziyade zaman içinde tümüyle kullanılması amacı güden bir işletme modeli çerçevesinde elde bulundurulması aksine bir varsayımdır. Grup Yönetimi, Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkul portföyünü inceleyerek, hiçbir yatırım amaçlı gayrimenkulünün yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilecek ekonomik faydaların satış yolundan ziyade zaman içinde tümüyle kullanılması amacı güden işletme modeline göre elde tutulmadığına kanaat getirmiştir. Bu nedenle yönetim TMS 12'deki değişikliklerde belirtilen "satış" varsayımının aksi bir varsayımı ifade etmediğini belirtmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un faaliyetlerinde kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan (aşağıda ele alınan tahminler dışındaki) aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Çalışanlara ilişkin tanımlanan fayda planları, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un bağlı ortaklıklarının gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
Grup, ticari alacaklar için, BKZ'lerin hesaplanmasında basitleştirilmiş yaklaşım uygulamaktadır. Bu nedenle, Grup kredi riskindeki değişiklikleri izlememektedir, bunun yerine her raporlama tarihinde ömür boyu BKZ'lere dayalı bir zarar indirimi muhasebeleştirmektedir. Beklenen kredi zararları, geçmiş yıllardaki gerçekleşmiş kredi zararı deneyimlerine dayanan bir matris üzerinden, geleceğe yönelik tahminler de dikkate alınarak hesaplanmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değerleri ile konsolide tablolarda taşınmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer hesaplamasında emsal satışların karşılaştırılması, ikame maliyet ve gelir kapitalizasyonu yöntemleri kullanılmıştır.
Grup'a ait yatırım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplamasında, yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilecek ekonomik faydaların satış yolundan ziyade zaman içinde tümüyle kullanılması amacı güden bir işletme modeli çerçevesinde elde bulundurulmadığına kanaat getirilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri ile vergi değeri arasındaki geçici farklar üzerinden, ait oldukları şirketin faaliyet konusu dikkate alınarak, %18,75 veya %25 vergi oranlarından geçerli olanı kullanılarak ertelenmiş vergi hesaplanmıştır.
Arsa, arazi, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri, gerçeğe uygun değerleri ile konsolide tablolarda taşınmaktadır. Maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değer hesaplamasında emsal satışların karşılaştırılması, ikame maliyet ve gelir kapitalizasyonu yöntemleri kullanılmıştır.
Grup'a ait arsa, arazi, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenlemelerinden kaynaklanan ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplamasında, söz konusu varlıklardan elde edilecek ekonomik faydaların satış yolundan ziyade zaman içinde tümüyle kullanılması amacı güden bir işletme modeli çerçevesinde elde bulundurulmadığına kanaat getirilmiştir. Söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değeri ile vergi değeri arasındaki geçici farklar üzerinden, ait oldukları şirketin faaliyet konusu dikkate alınarak, %18,75 veya %25 vergi oranlarından geçerli olanı kullanılarak ertelenmiş vergi hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Türkiye'de kurulmuş olan Grup'un faaliyet konusu dondurulmuş ve konserve meyve ve sebze, dondurulmuş unlu mamuller, donuk fırıncılık ürünleri, kaplamalı ürünler ve konserve ton balığı, yağ ve margarin üretimi ve ticaretidir. Grup yönetimi, faaliyet bölümlerini Yönetim Kurulu tarafından incelenen ve stratejik kararların alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiştir.
Yönetim, Grup'un faaliyetlerini dondurulmuş ve konserve ürünler iş birimi ile yağ iş birimi ayrımında takip etmektedir.
1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemleri için bölümlere göre gelir ve giderler aşağıda sunulmuştur.
| 1 Ocak | |||
|---|---|---|---|
| Dondurulmuş Gıda | Yağ İş Birimi | 31 Aralık 2024 | |
| Hasılat | 8.909.942.977 | 16.091.762.109 | 25.001.705.086 |
| Brüt Kar | 2.718.312.721 | 3.194.670.884 | 5.912.983.605 |
| Faaliyet Karı | 1.047.854.539 | 1.608.066.824 | 2.655.921.363 |
| Favök (*) | 1.399.630.852 | 1.807.122.305 | 3.206.753.157 |
| Favök/Hasılat | 15,7% | 11,2% | 12,8% |
| Yatırım Harcamaları | 306.579.206 | 146.467.295 | 453.046.501 |
| 1 Ocak | |||
| Dondurulmuş Gıda | Yağ İş Birimi | 31 Aralık 2023 | |
| Hasılat | 9.067.318.533 | 18.231.177.556 | 27.298.496.089 |
| Brüt Kar | 2.730.434.873 | 2.803.670.843 | 5.534.105.716 |
| Faaliyet Karı | 1.148.206.712 | 1.326.318.179 | 2.474.524.891 |
| Favök (*) | 1.468.838.373 | 1.648.340.222 | 3.117.178.595 |
| Favök/Hasılat | 16,2% | 9,0% | 11,4% |
| Yatırım Harcamaları | 224.450.334 | 158.912.354 | 383.362.688 |
(*) FAVÖK, TMS'de tanımlanan bir finansal performans ölçüsü değildir ve diğer şirketler tarafından tanımlanan benzer göstergeler ile karşılaştırılabilir olmayabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Dönem sonu itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar ile dönem içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda verilmiştir.
Aşağıda yer alan ilişkili taraflar Yıldız Holding grup şirketlerinden oluşmaktadır.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 2024 | 2023 |
| Ülker Bisküvi San. A.Ş. | 545.114.835 | 798.544.197 |
| G2mEksper Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş. | 390.051.145 | 366.389.945 |
| Yeni Teközel Markalı Ürünler Dağıtım Hizmetleri A.Ş. | 319.540.334 | 361.551.962 |
| Şok Marketler Tic. A.Ş. | 294.711.813 | 207.840.146 |
| Bizim Toptan Satış Magazaları A.Ş. | 163.024.628 | 90.804.300 |
| Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri Paz. ve Tic. A.Ş. | 139.557.432 | 135.947.685 |
| E Star Global E Tic. Satış Ve Paz. | 32.118.965 | 29.566.763 |
| Pladis Foods LTD | 18.652.049 | - |
| Pasifik Tük.Ürün. San.ve Tic. A.Ş. | - | 52.748.328 |
| Duru G2M Gıda Tarım ve Tem. Ürün. Dağ. Paz. San. A.Ş. | - | 25.345.653 |
| Diğer | 3.413.302 | 2.402.478 |
| Toplam | 1.906.184.503 | 2.071.141.457 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | 31.062.896 | 17.243.987 |
| G2mEksper Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş. | 9.898.555 | - |
| Ülker Bisküvi San. A.Ş. | 3.728.256 | 2.476.897 |
| Aytaç Gıda Yatırım A.Ş. | 3.206.792 | 20.142.014 |
| Sağlam İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş. | 2.835.637 | 1.979.689 |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Tic. A.Ş. | 2.356.191 | 1.135.743 |
| Adapazarı Şeker Fabrikası A.Ş. | 1.758.343 | 1.007.926 |
| Northstar Innovation A.Ş. | 1.430.767 | - |
| Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş. | - | 2.132.577 |
| Diğer | 4.398.652 | 5.972.024 |
| Toplam | 60.676.089 | 52.090.857 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar ve borçlar mal ve hizmet satışından ve alışından kaynaklanmaktadır. Mal alışları ağırlıklı olarak hammadde alışından oluşmaktadır.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar | 2024 | 2023 |
| Yıldız Holding A.Ş.(*) | 6.092.683.811 | 2.580.657.548 |
| 6.092.683.811 | 2.580.657.548 |
| İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yıldız Holding A.Ş.(*) | 1.494.746.539 | 144.544.040 |
| 1.494.746.539 | 144.544.040 | |
| İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Yıldız Holding A.Ş.(**) | 508.847.753 | 827.058.872 |
| 508.847.753 | 827.058.872 |
Grup ile ilişkili taraflar arasında gerçekleştirilen işlemlerden ötürü verilen teminat tutarı 10.881.618.780 TL'dir (31 Aralık 2023: 10.904.184.375 TL).
İlişkili taraflar ile olan işlemler mal ve hizmet satışından ve alışından kaynaklanmaktadır. Mal alışları ağırlıklı olarak hammadde alışından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Mal satışları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ülker Bisküvi San. A.Ş. | 4.320.515.475 | 4.482.942.855 |
| G2MEKSPER Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş. | 1.709.556.682 | 1.526.846.461 |
| Şok Marketler Ticaret A.Ş. | 1.095.939.030 | 525.509.444 |
| Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri A.Ş. | 913.472.847 | 814.228.595 |
| Yeni Teközel Markalı Ürünler Dağıtım Hizmetleri A.Ş. | 903.175.334 | 2.076.941.394 |
| Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş. | 459.954.234 | 414.745.476 |
| E Star Global E-Ticaret Satış ve Pazarlama A.Ş. | 94.386.847 | 74.257.421 |
| CCC Gıda San. ve Tic. A.Ş. | 17.944.083 | 2.243.816 |
| Pasifik Tük. Ürün. San. ve Tic. A.Ş. | - | 1.397.924.833 |
| Diğer | 406.990 | 28.965.419 |
| Toplam | 9.515.351.522 | 11.344.605.714 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Mal ve hizmet alışları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Maia International B.V. | 3.497.738.219 | 3.994.677.074 |
| Yıldız Holding A.Ş. | 319.167.538 | 247.355.127 |
| İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | 167.645.753 | 113.387.179 |
| Aytaç Gıda Yatırım San. Tic. A.Ş. | 69.194.479 | 226.428.728 |
| Sağlam İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş. | 38.665.860 | 28.603.811 |
| G2mEksper Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş. | 20.888.787 | 10.082.843 |
| Horizon Hızlı Tük.az. Sat.Tic. A.Ş. | 13.088.419 | 2.469.082 |
| Ülker Bisküvi San. A.Ş. | 13.709.476 | 12.985.981 |
| UCZ Mağazacılık Tic. A.Ş | 9.742.404 | 1.603.748 |
| Penta Teknoloji Ürün.Dağ.Tic. A.Ş. | 6.796.486 | 1.840.460 |
| Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş. | 1.934.673 | 1.075.642 |
| Adapazarı Şeker Fabrikası A.Ş. | 1.762.774 | 7.502.164 |
| Pasifik Tük. Ürün. San. ve Tic. A.Ş. | 112.110 | 50.355.310 |
| Diğer | 6.449.456 | 22.089.031 |
| Toplam | 4.166.896.434 | 4.720.456.180 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - |
| 31 Aralık 2024 Hizmet, kira ve diğer gelirler |
31 Aralık 2023 |
|---|---|
| İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. 1.905.469 |
- |
| Sağlam İnşaat Taahhüt Tic. A.Ş. 1.090.347 |
884.473 |
| Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş. 847.900 |
1.109.698 |
| Yıldız Holding A.Ş. - |
6.291.920 |
| Ülker Bisküvi San. A.Ş. - |
436.959 |
| Diğer 665.191 |
989.495 |
| Toplam 4.508.907 |
9.712.545 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Komisyon ve finansman giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Yıldız Holding A.Ş. | 415.445.840 | 583.516.095 |
| Pervin Finansal Kiralama A.Ş. | 22.767.012 | 6.306.123 |
| Ülker Bisküvi San. A.Ş. | 19.815.239 | - |
| Diğer | 369.082 | 16.685.643 |
| Toplam | 458.397.173 | 606.507.861 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Komisyon ve finansman gelirleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ülker Bisküvi San. A.Ş. | 60.727.311 | - |
| Yıldız Holding | - | 92.787.779 |
| Diğer | 1.084.732 | 52.272 |
| Toplam | 61.812.043 | 92.840.051 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Yıldız Holding A.Ş. (*) | 2.349.433.661 | 1.021.596.242 |
| Diğer | - | 1.995.978 |
| Toplam | 2.349.433.661 | 1.023.592.220 |
(*) Yıldız Holding'den elde edilen yatırım faaliyetlerinden gelirler, faiz ve kur farkından oluşmaktadır.
Grup'un üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret, prim, sağlık sigortası ve ulaşım gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ücretler ve diğer faydalar | 142.793.765 | 116.746.953 |
| 142.793.765 | 116.746.953 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 2024 | 2023 |
| Ticari alacaklar (*) | 1.670.515.474 | 1.731.027.578 |
| Alacak senetleri ve alınan çekler | 19.377.437 | 108.235.651 |
| Gelir tahakkukları | 1.214.420 | 261.757 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (54.758.260) | (67.528.342) |
| Ticari alacaklar, net | 1.636.349.071 | 1.771.996.644 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) (**) | 1.906.184.503 | 2.071.141.457 |
| 3.542.533.574 | 3.843.138.101 |
(*) Müşterilere yapılan satışlardan kaynaklı oluşan hakediş tahakkukları ticari alacaklar ile netlenmiştir.
(**) İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar çoğunlukla mal satışlarından kaynaklanmaktadır.
Ticari alacaklar için ortalama vade 53 gündür (31 Aralık 2023: 54).
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemlerine ait şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| (67.528.342) | (116.795.466) |
| (12.666.844) | (4.603.212) |
| 1.022.681 | 11.478.264 |
| 24.414.245 | 42.392.072 |
| (54.758.260) | (67.528.342) |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | 2024 | 2023 |
| Ticari borçlar | 4.809.295.941 | 5.651.327.622 |
| Gider tahakkukları | 140.406.505 | 28.781.408 |
| Ticari borçlar, net | 4.949.702.446 | 5.680.109.030 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) (*) | 60.676.089 | 52.090.857 |
| 5.010.378.535 | 5.732.199.887 |
(*) İlişkili taraflara olan ticari borçlar mal ve hizmet alış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. Mal alışları ağırlıklı olarak hammadde alışından oluşmaktadır.
Ticari borçlar için ortalama vade 101 gündür (31 Aralık 2023: 99).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflardan alacaklar (Not 4) | 6.092.683.811 | 2.580.657.548 |
| Vergi dairesinden alacaklar | 197.657.980 | 115.256.489 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 7.224.743 | 82.221.765 |
| 6.297.566.534 | 2.778.135.802 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 2024 | 2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 2.448.615 | 5.590.153 |
| 2.448.615 | 5.590.153 | |
| Diğer borçlar | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflara borçlar (Not 4) | 1.494.746.539 | 144.544.040 |
| Diğer çeşitli borçlar | 1.825 | 170.010 |
| 1.494.748.364 | 144.714.050 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli diğer borçlar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflara borçlar (Not 4) | 508.847.753 | 827.058.872 |
| 508.847.753 | 827.058.872 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlk madde ve malzemeler | 1.662.664.760 | 2.656.408.867 |
| Yarı mamuller | 1.083.327.861 | 1.333.830.076 |
| Mamuller | 623.334.307 | 605.014.819 |
| Ticari mallar | 89.788.422 | 98.269.655 |
| Diğer stoklar (*) | 134.212.939 | 157.762.212 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (472.462) | (2.320.076) |
| 3.592.855.827 | 4.848.965.553 |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemlerine ait stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı | (2.320.076) | (5.179.591) |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar | - | (1.547.969) |
| Dönem içerisinde iptal edilen karşılıklar | 1.847.614 | 4.407.484 |
| Dönem sonu | (472.462) | (2.320.076) |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 2024 | 2023 |
| Stok alımı için verilen sipariş avansları | 276.126.604 | 554.562.201 |
| Gelecek aylara ait giderler | 108.611.918 | 117.786.183 |
| İş avansları | 199.228 | 104.317 |
| 384.937.750 | 672.452.701 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 2024 | 2023 |
| Sabit kıymet alımı için verilen avanslar | 19.387.149 | 31.778.264 |
| 19.387.149 | 31.778.264 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 2024 | 2023 |
| Alınan sipariş avansları | 116.336.453 | 125.106.882 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 3.172.264 | 4.370.028 |
| 119.508.717 | 129.476.910 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli ertelenmiş gelirler | 2024 | 2023 |
| Gelecek yıllara ait gelirler | 11.173.532 | 13.805.550 |
| 11.173.532 | 13.805.550 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere |
Gerçeğe Uygun | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2024 | Çıkışlar | Transferler | Değer Değişimi | 31 Aralık 2024 |
| Arsa, bina, tesis makine ve cihazlar |
1.916.994.393 | - | - | 768.031.619 | 2.685.026.012 |
| 1.916.994.393 | - | - | 768.031.619 | 2.685.026.012 |
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2023 | Çıkışlar | Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere Transferler |
Gerçeğe Uygun Değer Değişimi |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa, bina, tesis makine ve cihazlar |
1.201.192.994 | - | 256.952.674 | 458.848.725 | 1.916.994.393 |
| 1.201.192.994 | - | 256.952.674 | 458.848.725 | 1.916.994.393 |
Grup yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile ilgili cari dönemde 55.367.385 TL kira geliri elde etmiştir. (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 36.370.491 TL) (Not 22).
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri
dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | - | 2.685.026.012 | - | |
| Toplam | - | 2.685.026.012 | - | |
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | - | 1.916.994.393 | - |
| Toplam | - 1.916.994.393 - |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 itibarıyla Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gerçekleştiren | |
| yeniden değerleme ile tespit edilen gerçeğe uygun değerler ile taşınmakta olup söz konusu gerçeğe uygun değerler | |
| SPK Lisansı'na sahip bağımsız bir değerleme kuruluşu tarafından tespit edilmiştir. Yatırım amaçlı | |
| gayrimenkullerin maliyet değeri ile ilk gerçeğe uygun değeri arasındaki değişim özkaynaklarda, sonraki | |
| dönemlerde gerçekleşen gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zarar, oluştuğu |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi yukarıdaki tabloda gösterilmiştir. Gerçeğe uygun değer hiyerarşisine istinaden farklı seviyeler aşağıda belirtilmiştir:
Seviye 1: Benzer varlıklar veya yükümlülükler için kote edilmiş fiyatlarından değerlenen,
Seviye 2:Varlık ve yükümlülük için gözlemlenebilir olan Seviye 1'e dahil kote edilmiş fiyatları dışındaki doğrudan veya dolaylı girdiler üzerinden hesaplanan,
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa verilerine dayalı olmayan varlık ve yükümlülükler için girdiler üzerinden hesaplanan.
Yatırım amaçlı gayrimenkul bölümlerinin Seviye 2 gerçeğe uygun değerleri, satışları karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak hesaplanmıştır. Karşılaştırılabilir arsa ve binaların en muhtemel satış fiyatları, maddi varlığın boyutu gibi temel özelliklerden doğabilecek farklılıklar için düzeltilmiştir. Bu değerleme yöntemindeki en önemli girdi metrekare başına fiyattır.
| 1 Ocak | Yeniden | Yabancı Para | 31 Aralık | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değerleme | Çevrim Farkları | 2024 |
| Araziler, arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri |
2.640.123.826 | - | - | 142.182.162 | 702.766.259 | (108.125) | 3.484.964.122 |
| Binalar | 4.457.279.002 | 24.871.159 | (57.795.140) | (61.160.320) | (49.107.098) | (269.761.367) | 4.044.326.236 |
| Tesis makine ve cihazlar | 5.720.427.310 | 273.077.741 | (66.999.245) | - | - | (64.916.622) | 5.861.589.184 |
| Taşıtlar | 21.648.367 | - | - | - | - | (736.637) | 20.911.730 |
| Demirbaşlar | 544.169.720 | 35.047.152 | (38.310.766) | - | - | (5.953.926) | 534.952.180 |
| Özel maliyetler | 57.870.045 | 2.499.229 | - | - | - | - | 60.369.274 |
| Diğer maddi duran varlıklar (*) | 374.534.388 | 15.062.423 | (25.438.020) | - | - | - | 364.158.791 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.922.221 | 2.434.137 | - | - | - | - | 4.356.358 |
| 13.817.974.879 | 352.991.841 | (188.543.171) | 81.021.842 | 653.659.161 | (341.476.677) | 14.375.627.875 | |
| 1 Ocak | Yeniden | Yabancı Para | 31 Aralık | ||||
| Birikmiş amortisman | 2024 | İlaveler | Çıkışlar | ||||
| Transferler | Değerleme | Çevrim Farkları | 2024 | ||||
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | (34.460.468) | (6.353.608) | - | 26.061.097 | - | 42.473 | (14.710.506) |
| Binalar | (1.451.005.215) | (103.429.353) | 26.244.335 | (26.061.097) | (9.898.774) | 29.310.115 | (1.534.839.989) |
| Tesis makine ve cihazlar | (3.866.569.829) | (301.912.674) | 65.129.342 | - | - | 27.002.703 | (4.076.350.458) |
| Taşıtlar | (19.237.969) | 46.143 | - | - | - | 774.771 | (18.417.055) |
| Demirbaşlar | (375.221.464) | (36.571.756) | 13.789.666 | - | - | (1.347.908) | (399.351.462) |
| Özel maliyetler | (43.353.705) | (4.242.792) | - | - | - | - | (47.596.497) |
| Diğer maddi duran varlıklar(*) | (222.183.344) | (22.313.203) | 21.992.951 | - | - | - | (222.503.596) |
| (6.012.031.994) | (474.777.243) | 127.156.294 | - | (9.898.774) | 55.782.154 | (6.313.769.563) |
(*) Diğer maddi duran varlıklar soğutucu dolaplardan oluşmaktadır.
Duran varlıklar üzerinde 31.12.2024 tarihi itibarı ile sendikasyon kredisi kapsamında toplam 5.766.979.000 TL ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 4.518.676.592 TL). (Not 14)
| 1 Ocak | Yeniden | Yabancı Para | 31 Aralık | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değerleme | Çevrim Farkları | 2023 |
| Araziler, arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri |
2.128.005.491 | 8.480.629 | - | (240.359.350) | 744.011.082 | (14.026) | 2.640.123.826 |
| Binalar | 3.319.359.171 | 4.998.872 | (35.113.633) | (28.368.773) | 1.235.935.044 | (39.531.679) | 4.457.279.002 |
| Tesis makine ve cihazlar | 5.672.826.962 | 162.892.903 | (143.446.044) | 32.930.496 | - | (4.777.007) | 5.720.427.310 |
| Taşıtlar | 19.027.534 | 2.716.683 | - | 3.482.358 | - | (3.578.208) | 21.648.367 |
| Demirbaşlar | 514.041.101 | 37.400.387 | (6.560.820) | - | - | (710.948) | 544.169.720 |
| Özel maliyetler | 55.933.698 | 1.936.347 | - | - | - | - | 57.870.045 |
| Diğer maddi duran varlıklar (*) | 412.758.029 | 5.655.074 | (43.878.715) | - | - | - | 374.534.388 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 47.468.720 | 8.558.506 | (17.692.150) | (36.412.855) | - | - | 1.922.221 |
| 12.169.420.706 | 232.639.401 | (246.691.362) | (268.728.124) | 1.979.946.126 | (48.611.868) | 13.817.974.879 | |
| 1 Ocak | Yeniden | Yabancı Para | 31 Aralık | ||||
| Birikmiş amortisman | 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değerleme | Çevrim Farkları | 2023 |
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | (22.382.586) | (3.601.796) | - | - | (8.578.907) | 102.821 | (34.460.468) |
| Binalar | (754.882.358) (167.549.198) | - | 11.775.449 | (576.317.500) | 35.968.392 | (1.451.005.215) | |
| Tesis makine ve cihazlar | (3.690.678.399) (340.616.372) | 123.932.821 | - | - | 40.792.121 (3.866.569.829) | ||
| Taşıtlar | (15.417.990) | (5.527.430) | - | - | - | 1.707.451 | (19.237.969) |
| Demirbaşlar | (344.683.675) | (38.398.828) | 4.618.712 | - | - | 3.242.327 | (375.221.464) |
| Özel maliyetler | (39.516.894) | (3.836.811) | - | - | - | - | (43.353.705) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer maddi duran varlıklar (*) | (237.451.159) | (24.780.230) | 40.048.045 | - | - | - | (222.183.344) |
| (5.105.013.061) (584.310.665) | 168.599.578 | 11.775.449 | (584.896.407) | 81.813.112 (6.012.031.994) | |||
| Net Defter Değeri | 7.064.407.645 | 7.805.942.885 |
(*) Diğer maddi duran varlıklar soğutucu dolaplardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |||
| Araziler, arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri ve binalar |
- | 5.979.739.863 | - | ||
| Toplam | - | 5.979.739.863 | - |
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |||
| Araziler, arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri ve binalar |
- | 5.611.937.145 | - | ||
| Toplam | - | 5.611.937.145 | - |
31 Aralık 2024 itibarıyla Grup'un araziler, arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri ve binalar, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gerçekleştiren yeniden değerleme ile tespit edilen gerçeğe uygun değerler ile taşınmakta olup söz konusu gerçeğe uygun değerler SPK Lisansı'na sahip bağımsız bir değerleme kuruluşu tarafından tespit edilmiştir. Maddi duran varlıkların maliyet değeri ile ilk gerçeğe uygun değeri arasındaki değişim özkaynaklarda, sonraki dönemlerde gerçekleşen gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zarar, oluştuğu dönemde özkaynaklar tablosuna dahil edilir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu maddi duran varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi yukarıdaki tabloda gösterilmiştir. Gerçeğe uygun değer hiyerarşisine istinaden farklı seviyeler aşağıda belirtilmiştir:
Seviye 1: Benzer varlıklar veya yükümlülükler için kote edilmiş fiyatlarından değerlenen,
Seviye 2:Varlık ve yükümlülük için gözlemlenebilir olan Seviye 1'e dahil kote edilmiş fiyatları dışındaki doğrudan veya dolaylı girdiler üzerinden hesaplanan,
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa verilerine dayalı olmayan varlık ve yükümlülükler için girdiler üzerinden hesaplanan.
Maddi duran varlık bölümlerinin Seviye 2 gerçeğe uygun değerleri, satışları karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak hesaplanmıştır. Karşılaştırılabilir arsa ve binaların en muhtemel satış fiyatları, maddi varlığın boyutu gibi temel özelliklerden doğabilecek farklılıklar için düzeltilmiştir. Bu değerleme yöntemindeki en önemli girdi metrekare başına fiyattır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dönem içi | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | amortisman | Enflasyon | ||||
| Değeri | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | gideri (-) | Etkisi | 31 Aralık 2024 |
| Binalar | 20.448.697 | 20.812.094 | (11.542.531) | (5.021.867) | (6.285.467) | 18.410.926 |
| Taşıtlar | 30.152.776 | 24.803.122 | (1.870.737) | (15.162.240) | (9.268.283) | 28.654.638 |
| 50.601.473 | 45.615.216 | (13.413.268) | (20.184.107) | (15.553.750) | 47.065.564 |
| Dönem içi | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | amortisman | Enflasyon | ||||
| Değeri | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | gideri (-) | Etkisi | 31 Aralık 2023 |
| Binalar | 3.010.233 | - | 22.661.043 | (4.039.244) | (1.183.335) | 20.448.697 |
| Taşıtlar | 31.151.372 | (2.378.683) | 26.501.678 | (11.048.959) | (14.072.632) | 30.152.776 |
| 34.161.605 | (2.378.683) | 49.162.721 | (15.088.203) | (15.255.967) | 50.601.473 |
Kiralama yükümlülüklerine ilişkin kullanılan faiz oranı 31 Aralık 2024 için %19-55 aralığındadır. (31 Aralık 2023: %20,00). Faiz giderleri 25.447.162 TL'dir (31 Aralık 2023 : 10.991.212 TL).
| Yabancı Para Çevrim |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Farkı | 31 Aralık 2024 |
| Haklar | 276.955.434 | 25.416.115 | - | (81.021.842) | (4.532.398) | 216.817.309 |
| Geliştirme maliyetleri | 409.276.166 | 74.638.545 | - | - | - | 483.914.711 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
6.826.139 | - | - | - | - | 6.826.139 |
| 693.057.739 | 100.054.660 | - | (81.021.842) | (4.532.398) | 707.558.159 | |
| Yabancı Para |
||||||
| Birikmiş İtfa Payları | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Çevrim Farkı |
31 Aralık 2024 |
| Haklar Geliştirme maliyetleri |
(154.965.742) (195.401.656) |
(7.392.318) (48.478.126) |
- - |
- - |
1.348.590 - |
(161.009.470) (243.879.782) |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
(6.825.987) | - | - | - | - | (6.825.987) |
| Net Defter Değeri | 335.864.354 | 295.842.920 |
|---|---|---|
(357.193.385) (55.870.444) - - 1.348.590 (411.715.239)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Yabancı Para Çevrim |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Farkı | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | 187.772.272 | 81.020.091 | - | - | 8.163.070 | 276.955.433 |
| Geliştirme maliyetleri | 339.572.970 | 69.703.196 | - | - | - | 409.276.166 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
6.826.139 | - | - | - | - | 6.826.139 |
| 534.171.381 | 150.723.287 | - | - | 8.163.070 | 693.057.738 |
| Yabancı Para | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş İtfa Payları | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Çevrim Farkı | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | (144.231.714) | (9.427.044) | - | - | (1.306.983) | (154.965.741) |
| Geliştirme maliyetleri | (161.573.864) | (33.827.792) | - | - | - | (195.401.656) |
| Diğer maddi olmayan | (6.825.987) | - | - | - | - | (6.825.987) |
| duran varlıklar | ||||||
| (312.631.565) | (43.254.836) | - | - | (1.306.983) | (357.193.384) | |
| Net Defter Değeri | 221.539.816 | 335.864.354 | ||||
1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının amortisman ve itfa payı giderlerinin dönem içerisindeki dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satılan malın maliyeti (Not 19) | (466.093.939) | (555.833.570) |
| Pazarlama satış dağıtım giderleri (Not 20) | (53.323.558) | (55.186.894) |
| Genel yönetim giderleri (Not 20) | (13.060.880) | (14.699.783) |
| Araştırma geliştirme giderleri (Not 20) | (18.353.417) | (16.933.457) |
| (550.831.794) | (642.653.704) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik, Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nden 21 Nisan 2022 tarihinde 535745 nolu Yatırım Teşvik Belgesi alınmıştır. Teşvik Belgesinin geçerlilik süresi 3 yıl olup 13 Nisan 2025 tarihinde sona ermektedir. Yatırım Teşvik Belgesinde öngörülen destek unsurları %100 oranında gümrük muafiyeti ve Katma Değer Vergisi istisnası ile 2 yıl sigorta primi işveren hissesi desteği ve %50 oranında Vergi İndirimidir. Yatırım Teşvik Belgesi'nde öngörülen yatırımın toplam tutarı 99.936.725 TL'dir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla teşvik belgesi kapsamında gerçekleşen yatırım tutarı 18.569.470 TL'dir
T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik, Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nden 26 Nisan 2023 tarihinde 552413 nolu Yatırım Teşvik Belgesi almıştır. Söz konusu Teşvik Belgesinin geçerlilik süresi 3 yıl olup 25 Nisan 2026 tarihinde sona ermektedir. Yatırım Teşvik Belgesinde öngörülen destek unsurları %100 oranında gümrük muafiyeti ve Katma Değer Vergisi istisnası ile 7 yıl sigorta primi işveren hissesi desteği ve %80 oranında Vergi İndirimi, %40 YKO desteği mevcuttur. Yatırım Teşvik Belgesi'nde öngörülen yatırımın toplam tutarı 86.414.080 TL'dir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla teşvik belgesi kapsamında gerçekleşen yatırım tutarı 51.212.623 TL'dir.
Grup'un, sektör ayırımı olmaksızın mevzuatın gerektirdiği kriterleri karşılayan tüm şirketler tarafından kullanılabilir nitelikte sahip olduğu haklar: Araştırma ve geliştirme kanunu kapsamında yer alan teşvikler (%100 kurumlar vergisi, KDV istisnası vb.), dahilde işleme izin belgeleri, sosyal güvenlik kurumu teşvikleri ve sigorta primi işveren hissesi desteğidir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla teminatlar ve taahhütler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Koşullu varlıklar | 2024 | 2023 |
| Alınan teminat mektupları | 838.142.867 | 1.546.547.991 |
| Alınan teminat senetleri | 7.125.350 | - |
| Alınan ipotek ve rehinler | 198.670 | 2.474.176 |
| 1.371.754.441 | 1.549.022.167 |
Alınan teminat mektupları, ipotek ve rehinler müşterilerden kredi riski kapsamında alınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Koşullu yükümlülükler | 2024 | 2023 |
| Verilen ipotekler (*) | 8.865.162.569 | 4.518.676.592 |
| Verilen garantörlük (*) | 5.114.639.780 | 6.385.507.783 |
| Verilen teminat mektupları | 1.206.587.749 | 1.496.438.276 |
| Verilen senetler | - | 1.339.376.023 |
| 15.186.390.098 | 13.739.998.674 |
(*) Verilen garantörlük ve ipotekler Yıldız Holding sendikasyon kredisi teminatı olarak verilmiştir. Verilen teminat mektupları resmi kurumlara çeşitli sebepler ile verilen mektuplardan oluşmaktadır.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 2024 | 2023 |
| Dava karşılığı | 3.611.214 | 4.786.872 |
| Maliyet giderleri karşılıkları | 2.969.023 | 9.656.820 |
| Ciro / prim karşılıkları | - | 27.407.297 |
| Fiyat farkı ve aktivite karşılıkları | - | 12.484.827 |
| 6.580.237 | 54.335.816 |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2023 dönemlerine ait dava karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı hareket tablosu | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönem başı | 4.786.872 | 11.736.416 |
| Dönem içerisinde ayrılan / (iptal edilen) karşılıklar | 295.718 | (2.335.910) |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (1.471.376) | (4.613.634) |
| Dönem sonu | 3.611.214 | 4.786.872 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un Teminat/Rehin/İpotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz | Döviz | |||||
| cinsi | Tutarı | TL Karşılığı | cinsi | Tutarı | TL Karşılığı | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplamı (*) | TL | 12.245.851.711 | 12.245.851.711 | TL | 9.258.548.928 | 9.258.548.928 |
| USD | 83.347.885 | 2.940.538.387 | USD | 95.702.287 | 4.067.587.536 | |
| EUR | - | - | EUR | 8.800.000 | 413.862.210 | |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar lehine | ||||||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | ||
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | ||||||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | ||
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | ||
| i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | ||
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine | ||||||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | ||
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | ||||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | ||
| 15.186.390.098 | 13.739.998.674 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 39.335.975 Avro ihracat taahhüdü bulunmaktadır. (31 Aralık 2023 itibarıyla 180.473.464 TL, 2.739.865 USD ve 57.600.000 Avro). İhracat taahhütlerini gerçekleştirme süresi iki yıldır.
(*) 2018 yılının Şubat ayında, Yıldız Holding A.Ş., Türk bankaları ile yaptığı çeşitli kredi sözleşmeleri tahtında kendisi ve çeşitli grup şirketleri tarafından kullanılmış ve teminat altına alınmamış kredi borcunun refinanse edilmesi amacıyla bankalar ile görüşmelere başlamıştır. Bu görüşmelerin amacı, tek bir vade, faiz oranı, ödeme planı ve tek bir teminat yapısı çerçevesinde tüm kredi borçlarını Yıldız Holding A.Ş. seviyesine taşımaktır.
Şirket ve bağlı ortaklıklarının toplam 6.003 milyon Türk Lirası (Nominal Kredi Tutarı: 745 Milyon TL) tutarındaki nakdi ve 1.627 milyon Türk Lirası (Nominal Değer: 202 Milyon TL) tutarındaki gayri nakdi banka kredisi bankalar ile yapılan anlaşmalar çerçevesinde Yıldız Holding A.Ş. seviyesine çıkartılmıştır. Yapılan anlaşmalar sonucunda Grup'un toplam borç yükünde herhangi bir artış olmamış; sadece mevcut nakdi ve gayri nakdi banka kredileri Yıldız Holding A.Ş. seviyesine çıkartılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 83.310.161 | 71.091.657 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 69.415.677 | 49.116.068 |
| 152.725.838 | 120.207.725 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Performans prim karşılığı | 149.933.838 | 114.775.711 |
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | 49.532.565 | 47.136.364 |
| Diğer karşılıklar | - | 2.074.711 |
| 199.466.403 | 163.986.786 |
31 Aralık itibarıyla sona eren dönemler içindeki performans prim karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 114.775.711 | 81.777.537 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 149.933.838 | 114.775.711 |
| Ödenen performans primi | (79.496.251) | (37.862.210) |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (35.279.460) | (43.915.327) |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 149.933.838 | 114.775.711 |
31 Aralık itibarıyla sona eren dönemler içindeki kullanılmamış izin yükümlülüğünün hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak itibariyle karşılık | 47.136.364 | 41.855.033 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 23.802.275 | 42.690.597 |
| Dönem içinde iptal edilen karşılık | - | (22.546.710) |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (21.406.074) | (14.862.556) |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 49.532.565 | 47.136.364 |
| karşılıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 348.794.597 | 322.751.897 |
| 348.794.597 | 322.751.897 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %22,77 enflasyon (2023: %20,95) ve %27,15 faiz oranı (2023: %25,39) varsayımlarına göre yaklaşık %3,57 (2023: %3,67) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL) tutarı dikkate alınmıştır.).
31 Aralık itibarıyla sona eren dönemler içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 322.751.897 | 376.348.436 |
| Hizmet maliyeti | 55.060.825 | 64.698.517 |
| Faiz maliyeti | 53.390.976 | 43.611.277 |
| Aktüeryal kayıp | 39.722.538 | 53.942.890 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (34.545.975) | (73.191.060) |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (87.585.664) | (142.658.163) |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 348.794.597 | 322.751.897 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | 2024 | 2023 |
| Devreden KDV | 232.118.390 | 312.100.854 |
| Diğer | 12.548.476 | 10.932.995 |
| 244.666.866 | 323.033.849 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 47.011.975 | 123.848.761 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 51.000.096 | 41.274.635 |
| 98.012.071 | 165.123.396 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 0,01 TL nominal değerde 66.200.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir (31 Aralık 2023: 66.200.000.000 adet).
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklığın Unvanı | Pay Oranı | Pay Oranı | ||
| (%) | Pay Tutarı | (%) | Pay Tutarı | |
| Yıldız Holding A.Ş. | 60,53 | 400.675.745 | 54,27 | 359.245.941 |
| Murat Ülker | 9,98 | 66.079.898 | 9,98 | 66.079.898 |
| Ufuk Yatırım Yönetim ve Gayr. A.Ş | - | - | 6,26 | 41.429.804 |
| Diğer | 29,49 | 195.244.357 | 29,49 | 195.244.357 |
| Toplam | 100 | 662.000.000 | 100 | 662.000.000 |
(*) Ufuk Yatırım Yönetim ve Gayr. A.Ş.'nin 14.06.2024 tarihinde aldığı yönetim kurulu kararı doğrultusunda paylarının tamamı, borsada özel emir yöntemi ile Yıldız Holding'e devredilmiştir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler aşağıdaki gibidir. Grup'un yasal kayıtlarında bulunan geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra kalan dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynaklar bulunmamaktadır.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 2024 | 2023 |
| Yasal yedekler | 577.657.637 | 577.657.637 |
| 577.657.637 | 577.657.637 |
Önceki dönemlerin kârından, Kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kâr dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmekte olup, TFRS çerçevesinde yapılan değerlendirmelerde ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kâr zararlarıyla ilişkilendirilir.
| Enflasyon düzeltme | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 (TFRS uyarınca) | Nominal değer | etkisi | Değer |
| Sermaye | 662.000.000 | 4.600.552.013 | 5.262.552.013 |
| Yasal Yedekler | 37.378.879 | 540.278.758 | 577.657.637 |
| Enflasyon düzeltme | Endekslenmiş | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 (VUK uyarınca) | Nominal değer | etkisi | Değer |
| Sermaye | 662.000.000 | 6.700.832.962 | 7.362.832.962 |
| Yasal Yedekler | 44.837.076 | 908.859.513 | 953.696.589 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 29.787.070.497 | 30.055.204.337 |
| Yurtdışı satışlar | 2.489.837.949 | 3.141.300.495 |
| Diğer gelirler | 108.684.315 | 228.614.778 |
| Brüt satışlar | 32.385.592.761 | 33.425.119.610 |
| İndirimler ve iskontolar (-) | (7.383.887.675) | (6.126.623.521) |
| Net satışlar | 25.001.705.086 | 27.298.496.089 |
| Satışların maliyeti (-) | ||
| - Direkt ilk madde malzeme giderleri | (16.531.728.328) | (18.821.015.043) |
| - Personel giderleri | (1.039.069.250) | (932.880.067) |
| - Amortisman ve itfa payı giderleri (Not 12) | (466.093.939) | (555.833.570) |
| - Genel üretim giderleri | (1.051.829.964) | (1.454.661.693) |
| Satışların maliyeti (-) | (19.088.721.481) | (21.764.390.373) |
| Brüt satış karı | 5.912.983.605 | 5.534.105.716 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Nakliye giderleri | (718.850.488) | (769.982.089) |
| Personel giderleri | (541.813.135) | (496.880.782) |
| Reklam ve tanıtım giderleri | (484.091.214) | (403.126.252) |
| Vergi resim ve harçlar (*) | (227.480.464) | (178.892.329) |
| Marka kullanım gideri | (124.408.361) | (121.562.409) |
| Kira giderleri | (91.651.099) | (73.146.422) |
| Enerji giderleri | (55.902.470) | (68.031.572) |
| İhracat giderleri | (53.511.136) | (25.847.298) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri (Not 12) | (53.323.558) | (55.186.894) |
| Bakım onarım giderleri | (23.934.158) | (33.451.681) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (19.378.018) | (12.247.508) |
| Diğer | (101.202.507) | (119.369.568) |
| (2.495.546.608) | (2.357.724.804) |
(*) Geri kazanım katılım payına ilişkin (GEKAP) oluşan giderlerdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (368.587.251) | (261.632.866) |
| Personel giderleri | (262.340.278) | (283.366.932) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri (Not 12) | (13.060.880) | (14.699.783) |
| Enerji giderleri | (6.647.144) | (5.540.984) |
| Marka telif giderleri | (5.389.069) | (3.507.365) |
| Aidat, resim ve harçlar | (5.052.733) | (6.559.569) |
| Kira giderleri | (4.698.343) | (10.925.220) |
| Haberleşme giderleri | (3.815.211) | (4.404.426) |
| Seyahat giderleri | (3.724.380) | (2.250.243) |
| Bina giderleri | (1.470.407) | (6.983.048) |
| Diğer | (56.961.104) | (72.401.000) |
| (731.746.800) | (672.271.436) |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri (Not 12) | (18.353.417) | (16.933.457) |
| Personel giderleri | (9.988.312) | (9.015.844) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (198.885) | (2.224.367) |
| Analiz giderleri | (467.353) | - |
| Diğer | (760.867) | (1.410.917) |
| (29.768.834) | (29.584.585) |
Grup'un KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| Bağımsız Denetim Kuruluşlarından Alınan Hizmetlere İlişkin | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|---|
| Ücretler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 3.849.353 | 2.627.643 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücretleri | 131.250 | 108.284 |
| 3.980.603 | 2.735.927 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Hizmet geliri | 143.669.469 | 112.708.134 |
| Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri | 14.238.445 | 95.822.962 |
| Konusu kalmayan stok değer düşüklüğü karşılığı (Not 7) | 1.847.614 | 2.482.659 |
| Sigorta hasar geliri | 1.227.681 | - |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılığı (Not 5) | 1.022.681 | 11.478.264 |
| Konusu kalmayan dava karşılığı (Not 15) | - | 2.335.910 |
| Diğer | 24.620.775 | 62.014.486 |
| 186.626.665 | 286.842.415 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vadeli alımlardan kaynaklanan vade farkı giderleri | (679.788.139) | (412.105.160) |
| Ticari faaliyetlerden kur farkı giderleri | (346.028.374) | (788.655.001) |
| Ürün imha giderleri | (42.874.313) | (22.136.970) |
| Hizmet giderleri | (32.528.355) | (178.622.969) |
| Şüpheli alacak karşılık gideri (Not 5) | (12.666.844) | (4.603.212) |
| Diğer | (264.254.130) | (330.705.914) |
| (1.378.140.155) | (1.736.829.226) |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Faiz gelirleri | 2.463.374.042 | 1.015.485.386 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı | 687.682.223 | 458.848.724 |
| Kur farkı geliri | 145.214.943 | - |
| Kira gelirleri | 55.367.385 | 36.370.491 |
| Sabit kıymet satış geliri | 2.508.700 | 6.234.215 |
| Diğer | - | 1.040.703 |
| 3.354.147.293 | 1.517.979.519 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kur farkı gideri | - | (258.890.842) |
| - | (258.890.842) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Finansman gelirleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Finansmandan kaynaklı iskonto gelirleri (*) | 85.579.036 | 15.177.480 |
| 85.579.036 | 15.177.480 | |
| Finansman giderleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
| Faiz giderleri | (1.053.474.041) | (1.112.170.979) |
| Kredi kur farkı gideri | (471.191.178) | (469.235.861) |
| Komisyon gideri | (324.882.089) | (107.351.795) |
| Kıdem tazminatına ilişkin finansman yükümlülüğü | (37.814.199) | (43.611.277) |
| Diğer | (47.880.809) | (177.324.043) |
| (1.935.242.316) | (1.909.693.955) |
(*) Grup'un Yıldız Holding A.Ş.'ye olan uzun vadeli ticari olmayan diğer borçlarında sendikasyon kredisi dahilinde gerçekleştirilen tadil sözleşmesi çerçevesinde anlaşılan faiz oranı ile piyasada geçerli olan faiz oranları arasında oluşan olumlu/olumsuz fark, TFRS 9 uyarınca, kar veya zararda muhasebeleştirilmiştir.
| Finansal durum tablosu kalemleri | (1.999.131.176) |
|---|---|
| Stoklar | (58.457.976) |
| Peşin ödenmiş giderler (kısa vadeli) | 14.954.637 |
| Maddi duran varlıklar | 370.390.976 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 20.325.610 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (267.292.590) |
| Ödenmiş sermaye | (1.617.589.557) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |
| Birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler | 208.733.500 |
| Sermaye yedekleri | (6.210.698) |
| Paylara ilişkin primler | (514.549.203) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (193.928.446) |
| Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi | (419.919.523) |
| Geçmiş yıllar karları / (zararları) | 464.412.094 |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 1.681.720.570 |
| Hasılat | (3.140.884.649) |
| Satışların maliyeti | 3.377.951.939 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 6.674.390 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 332.973.323 |
| Genel yönetim giderleri | 80.288.511 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler | 414.609.089 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | 166.616.848 |
| Finansman gelir/giderleri | 216.174.942 |
| Dönem vergi gideri | 227.316.177 |
| Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) | (317.410.606) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Bu Kanunun 89 uncu maddesiyle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5 inci maddesinde değişiklik yapılmaktadır. Maddenin birinci fıkrasının; (a) bendiyle kurumların iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlarına uygulanan %75'lik istisna %50'ye indirilmiştir. Bu düzenleme 5 Aralık 2017 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü | 2024 | 2023 |
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | 683.101.577 | 320.928.773 |
| Eksi: peşin ödenmiş vergi ve fonlar | (175.968.185) | (371.764.586) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü / (varlığı) | 507.133.392 | (50.835.813) |
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2023 tarihleri arası dönemlere ait kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmiş vergi tutarları:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Cari dönem yasal vergi gideri | (651.766.727) | (320.928.773) |
| Ertelenen vergi geliri / (gideri) | (347.515.363) | 455.522.042 |
| Toplam vergi geliri / (gideri) | (999.282.090) | 134.593.269 |
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı olarak 2023 yılı için %25, 2024 yılı vergilendirme dönemi için %25 olarak kullanılmıştır.
Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup ile ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Toplam geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 370.421.849 | 322.751.897 | 92.605.463 | 80.687.975 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı | 23.114.268 | 24.324.844 | 5.778.567 | 6.081.212 |
| Dava karşılığı | 3.611.214 | 4.786.872 | 902.804 | 1.196.718 |
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü |
69.569.682 | 47.136.364 | 17.392.421 | 11.784.091 |
| Kullanılabilecek mali zarar (*) | 566.908.799 | 607.662.785 | 102.043.584 | 48.159.036 |
| Finansmandan kaynaklanan iskonto giderleri |
(262.692.777) | (279.410.132) | (65.673.194) | (69.852.533) |
| Performans prim karşılığı | - | 35.367.386 | - | 8.841.847 |
| Kuruluş ve örgütlenme giderleri | 927.144 | 1.338.599 | 231.786 | 334.650 |
| Kur farkı aktifleştirme | 219.377.182 | 179.593.838 | 54.844.296 | 44.898.460 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değerleri ile vergi matrahı arasındaki net fark |
(2.606.624.023) | (1.800.585.975) | (651.656.006) | (243.952.694) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar amortisman ve itfa payı farklılıkları ile yeniden değerleme artışı |
(4.115.118.938) | (3.249.937.344) | (778.351.197) | (476.932.236) |
| Diğer, net | (383.409.529) | 60.839.174 | (95.852.382) | 15.209.793 |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü), net |
(6.113.915.129) | (4.046.131.692) | (1.317.733.858) | (573.543.681) |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yapılan projeksiyon ve ileriye dönük tahminler doğrultusunda ertelenmiş vergi hesaplanmayan geçmiş yıl zararı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Ayrı birer vergi mükellefi olan bağlı ortaklıkların finansal tablolarında yer alan ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini net göstermiş olmalarından dolayı Grup'un konsolide bilançosuna söz konusu net sunum şeklinin etkileri yansımıştır. Yukarıdaki tabloda yer alan geçici farklar ile ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri ise brüt değerler esas alınarak hazırlanmaktadır.
Söz konusu mali zararların vadesi aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıl zararları | 2024 | 2023 |
| 2024 | - | 91.820.215 |
| 2025 | 95.293.820 | 114.987.145 |
| 2026 | 109.791.942 | 132.481.434 |
| 2027 | 108.163.111 | 130.515.990 |
| 2028 | 114.247.689 | 137.858.001 |
| 2029 | 139.412.237 | - |
| 566.908.799 | 607.662.785 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2023 tarihleri arasında net ertelenen vergi varlığının / (yükümlülüğünün) hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı | (573.543.681) | (705.680.612) |
| Gelir tablosuna yansıtılan | (347.515.363) | 455.522.042 |
| Özkaynağa kaydedilen aktüeryal kazanç | 6.222.074 | 16.981.405 |
| Özkaynağa kaydedilen yeniden değerleme farkı | (622.946.353) | (317.405.642) |
| Yabancı para çevrim farkları | 220.049.465 | (57.508.100) |
| Diğer vergi etkisi | - | 34.547.226 |
| Dönem sonu | (1.317.733.858) | (573.543.681) |
(*) Enflasyon muhasebesi kapsamında geçmiş yıl kar / (zarar)'a sınıflama yapılmıştır.
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Vergi karşılığının mutabakatı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Vergi öncesi dönem karı | 2.651.481.280 | 495.925.253 |
| Yasal vergi oranı | 25% | 25% |
| Vergi oranı üzerinden vergi gideri | (662.870.320) | (123.981.313) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (40.432.428) | (39.959.121) |
| İndirim ve istisnalar | (11.250.000) | 9.636.996 |
| Kullanılabilir geçmiş yıl zararları, net | (26.285.008) | (20.706.915) |
| Duran varlık değerleme ve enflasyon etkisi | (381.643.116) | 54.697.678 |
| Farklı vergi oranları etkisi | 6.796.349 | 5.396.343 |
| Diğer vergi etkisi, net | 116.402.433 | 249.509.601 |
| Kar veya zarar tablosu vergi karşılığı | (999.282.090) | 134.593.269 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Ana ortaklığa ait net dönem karı / (zararı) | 1.511.223.709 | 842.912.833 |
| Ağırlıklı ortalama hisse lot miktarı | 662.000.000 | 662.000.000 |
| Pay başına kazanç / (kayıp) (TL) | 2,2828 | 1,2733 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 2024 | 2023 |
| Kısa vadeli döviz banka kredileri | 2.931.075.914 | 2.739.013.663 |
| Türk Lirası krediler | 914.978.624 | 217.141.982 |
| Uzun vadeli döviz kredilerinin kısa vadeli kısımları | 110.407.200 | 248.319.418 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 80.873.576 | 73.718.651 |
| 4.037.335.314 | 3.278.193.714 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 2024 | 2023 |
| Uzun vadeli döviz banka kredileri | 844.633.734 | 465.543.989 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 160.155.754 | 216.269.892 |
| 1.004.789.488 | 681.813.881 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Vade | (%) | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| ABD Doları | Ocak 2025 | 4,90 - 6,00 | 359.204 | 12.695.634 |
| AVRO | Ocak 2025 - Aralık 2026 | 4,29 - 11,00 | 105.204.055 | 3.869.637.814 |
| TL | Ocak 2025 - Eylül 2025 | 26,93 - 57,72 | 918.762.024 | 918.762.024 |
| 4.801.095.472 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Vade | (%) | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| ABD Doları | Temmuz 2024 | 10,60 | 1.565.698 | 66.666.131 |
| AVRO | Mayıs 2024 - Aralık 2025 | 6,50 - 10,00 | 71.871.877 | 3.386.210.939 |
| TL | Şubat 2024 - Eylül 2024 | 9,50 - 26,00 | 217.141.982 | 217.141.982 |
| 3.670.019.052 |
| Kredi hareket tablosu | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Açılış | 3.670.019.052 | 3.707.949.145 |
| Kredi kur farkı | 471.191.178 | 575.264.195 |
| Ödenen faiz | (414.276.304) | (600.568.067) |
| Faiz tahakkuku | 474.633.583 | 605.885.575 |
| Yeni alınan krediler | 4.505.642.531 | 4.022.189.621 |
| Ödenen krediler | (2.675.974.852) | (3.183.091.209) |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (1.230.139.716) | (1.457.610.208) |
| Kapanış | 4.801.095.472 | 3.670.019.052 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kısa ve uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Vade | (%) | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| ABD Doları | Ocak 2025 - Eylül 2025 | 5,25 | 1.934.894 | 68.386.507 |
| AVRO | Ocak 2025 - Aralık 2027 | 11,96 - 14,04 | 2.319.054 | 85.346.753 |
| TL | Ocak 2025 - Şubat 2028 | 16,83 - 49,00 | 87.296.070 | 87.296.070 |
| 241.029.330 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Vade | (%) | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| ABD Doları | Ocak 2024 - Eylül 2025 | 5,25 | 3.679.483 | 156.669.355 |
| AVRO | Eylül 2024 | 3,66 | 338.107 | 15.929.758 |
| TL | Ocak 2024 - Mayıs 2029 | 15,45 - 55,00 | 117.389.430 | 117.389.430 |
| 289.988.543 |
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Grup, sermayeyi borç/ sermaye oranını kullanarak takip etmektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi borçlanmalar ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye (bir başka deyişle özkaynaklar) toplam varlıklar ve toplam yükümlülükler arasındaki farktır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net finansal borç/sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Toplam finansal borçlar | 7.045.719.094 | 4.931.610.507 |
| Eksi: İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 6.092.683.811 | 2.580.657.548 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 29) | 2.108.994.836 | 64.100.708 |
| Net finansal borç | (1.155.959.553) | 2.286.852.251 |
| Özkaynak | 12.465.819.150 | 10.520.221.884 |
| Toplam sermaye | 11.309.859.597 | 12.807.074.135 |
| Borç/sermaye oranı | (0,10) | 0,18 |
Grup, faaliyetleri nedeniyle, piyasa riski, kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal Araç Türleri İtibarıyla Maruz Kalınan Kredi Riskleri Aşağıdaki Gibidir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | |
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 1.906.184.503 | 1.636.349.071 | 6.092.683.811 | 207.331.338 | 2.108.994.836 | |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 1.906.184.503 | 1.149.088.884 | 6.092.683.811 | 207.331.338 | 2.108.994.836 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 487.260.187 | - | - | - | |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 617.351.235 | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş ( brüt defter değeri ) |
- | 54.758.260 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü |
- | (54.758.260) | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş ( brüt defter değeri ) |
- | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü |
- | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş ( brüt defter değeri ) |
- | - | - | - | - | |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal Araç Türleri İtibarıyla Maruz Kalınan Kredi Riskleri Aşağıdaki Gibidir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 2.071.141.457 1.771.996.644 2.580.657.548 203.068.407 | 64.100.708 | |||
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | 259.400.131 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 1.854.879.439 | 1.357.681.324 | 2.580.657.548 | 203.068.407 | 64.100.708 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | 216.262.018 | 414.315.320 | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 348.929.120 | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş ( brüt defter değeri ) |
- | 67.528.342 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü |
- | (67.528.342) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş ( brüt defter değeri ) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü |
- | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş ( brüt defter değeri ) |
- | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıklara ilişkin tablo aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş | 355.147.123 | 287.133.891 |
| Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş | 131.289.393 | 127.032.341 |
| Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş | 30.731 | 149.088 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 486.467.247 | 414.315.320 |
| Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | 617.351.235 | 348.929.120 |
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
|||||
| toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | ||
| 31 Aralık 2024 | Defter değeri | (I+II+III) | (I) | (II) | (III) |
| Finansal Borçlar | 4.801.095.472 | 4.801.095.472 | 987.715.198 | 2.576.041.125 | 1.237.339.149 |
| Kiralama Yükümlülüğü | 241.029.330 | 241.029.330 | 16.007.517 | 64.866.059 | 160.155.754 |
| Ticari Borçlar | 4.949.702.446 | 4.949.702.446 | 3.081.155.797 | 1.868.546.649 | - |
| İlişkili Taraflara Borçlar | 60.676.089 | 60.676.089 | 60.676.089 | - | - |
| Diğer Borçlar | 1.825 | 1.825 | 1.825 | - | - |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
2.003.594.292 | 2.003.594.292 | - | 1.494.746.539 | 508.847.753 |
| Çalışanlara Sağlanan | |||||
| Faydalar Kapsamında | 152.725.838 | 152.725.838 | 152.725.838 | - | - |
| Borçlar | |||||
| 12.208.825.292 | 12.208.825.292 | 4.298.282.264 | 6.004.200.372 | 1.906.342.656 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme | |||||||
| 1-5 yıl arası | |||||||
| Defter değeri | (I+II+III) | (I) | (II) | (III) | |||
| 3.670.019.052 | 3.670.019.052 | 2.682.251.547 | 522.223.516 | 465.543.989 | |||
| 96.277.164 | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| 971.602.912 | |||||||
| - | |||||||
| 10.784.188.129 | 10.784.188.129 | 6.481.982.307 | 2.768.781.757 | 1.533.424.065 | |||
| 289.988.543 5.680.109.030 52.090.857 170.010 971.602.912 120.207.725 |
uyarınca nakit çıkışlar toplamı 289.988.543 5.680.109.030 52.090.857 170.010 971.602.912 120.207.725 |
3 aydan kısa 145.510.436 3.481.751.732 52.090.857 170.010 - 120.207.725 |
3-12 ay arası 48.200.943 2.198.357.298 - - - - |
Grup'un gerçekleşmesini beklediği vadeler sözleşme vadeleriyle aynıdır.
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Grup, piyasa risklerini, duyarlılık analizleri ile değerlendirilmektedir.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| ABD | Diğer Para | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | TL Karşılığı | Doları | Avro | Birimleri |
| 1. Ticari Alacak | 858.620.860 | 23.974.908 | 339.235 | 7.164 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 564.815.808 | 8.610.877 | 6.955.897 | 124.149 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 195.429.829 | 745.649 | 4.603.718 | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3) | 1.618.866.497 | 33.331.434 | 11.898.850 | 131.313 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 666.815 | 18.900 | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR (5+6+7) | 666.815 | 18.900 | - | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR (4+8) | 1.619.533.312 | 33.350.334 | 11.898.850 | 131.313 |
| 10. Ticari Borçlar | 2.939.273.763 | 6.964.477 | 73.213.457 | 82.402 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 3.062.845.759 | 359.204 | 82.936.820 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 100.495.421 | 1.312.292 | 1.474.408 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 6.102.614.943 | 8.635.973 | 157.624.685 | 82.402 |
| (10+11+12) | ||||
| 14. Ticari Borçlar | 4.430.120 | 125.344 | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 973.220.949 | 1.934.894 | 24.586.289 | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 42.451.002 | 1.203.249 | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.020.102.071 | 3.263.487 | 24.586.289 | - |
| (14+15+16) | ||||
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (13+17) | 7.122.717.014 | 11.899.460 | 182.210.974 | 82.402 |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık/ | ||||
| yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz | ||||
| cinsinden | ||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) | (5.503.183.702) 21.450.874 | (170.312.124) | 48.911 | |
| pozisyonu (9-18+19) | ||||
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/ | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a+7-10- | (5.503.183.702) 21.450.874 | (170.312.124) | 48.911 | |
| 11-12a-14-15-16a) | ||||
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal | ||||
| araçların | ||||
| toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının | - | - | - | - |
| tutarı | ||||
| 24. İhracat | 2.890.833.737 | 67.920.118 | 9.193.268 | 12.510 |
| 24. İthalat | (5.128.049.788) | (14.673.379) (120.164.923) | (281.032) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| ABD | Diğer Para | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | TL Karşılığı | Doları | Avro | Birimleri |
| 1. Ticari Alacak | 470.518.770 10.248.807 | 742.177 | 283 | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 48.348.030 | 869.334 | 236.228 | 5.391 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 20.071.691 | 43.102 | 387.834 | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3) | 538.938.491 11.161.243 | 1.366.239 | 5.674 | |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR (4+8) | 538.938.491 | 11.161.243 | 1.366.239 | 5.674 |
| 10. Ticari Borçlar | 2.761.123.596 | 6.883.376 | 52.371.637 | 5.849 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 2.986.988.465 | 1.565.698 | 61.990.768 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 37.802.928 | 190.126 | 630.538 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 5.785.914.989 | 8.639.200 | 114.992.943 | 5.849 |
| (10+11+12) | ||||
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 638.143.122 | 3.679.483 | 10.219.217 | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 49.910.725 | 1.172.186 | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 688.053.847 | 4.851.669 | 10.219.217 | - |
| (14+15+16) | ||||
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (13+17) | 6.473.968.836 13.490.869 | 125.212.160 | 5.849 | |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık/ | ||||
| yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) | (5.935.030.345) (2.329.626) | (123.845.921) | (175) | |
| pozisyonu (9-18+19) | ||||
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/ | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a+7-10-11- | ||||
| 12a-14-15-16a) | (5.935.030.345) (2.329.626) | (123.845.921) | (175) | |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | ||||
| toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - |
| 24. İhracat | 4.012.683.059 67.074.898 | 8.063.917 | - | |
| 24. İthalat | (8.439.962.859) (3.310.662) | (141.868.879) | (196.325) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları, Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kar/Zarar | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||
| 1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 75.603.765 | (75.603.765) | |
| 2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3. ABD Doları net etki (1+2) | 75.603.765 | (75.603.765) | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde | |||
| 4. Avro net varlık/yükümlülük | (626.868.262) | 626.868.262 | |
| 5. Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6. Avro net etki (4+5) | (626.868.262) | 626.868.262 | |
| Diğer Para Birimleri'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde | |||
| 7. Diğer para birimleri net varlık / yükümlülük | 946.126 | (946.126) | |
| 8. Diğer para birimleri riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 9. Diğer para birimleri net etki (7+8) | 946.126 | (946.126) | |
| TOPLAM (3+6+9) | (550.318.371) | 550.318.371 |
| Kar/Zarar | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||
| 1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (6.929.636) | 6.929.636 | |
| 2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3. ABD Doları net etki (1+2) | (6.929.636) | 6.929.636 | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde | |||
| 4. Avro net varlık/yükümlülük | (404.149.460) | 404.149.460 | |
| 5. Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6. Avro net etki (4+5) | (404.149.460) | 404.149.460 | |
| Diğer Para Birimleri'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde | |||
| 7. Diğer para birimleri net varlık / yükümlülük | (182.423.938) | 182.423.938 | |
| 8. Diğer para birimleri riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 9. Diğer para birimleri net etki (7+8) | (182.423.938) | 182.423.938 | |
| TOPLAM (3+6+9) | (593.503.034) | 593.503.034 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır.
Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Faiz pozisyonu | 2024 | 2023 |
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 4.319.946.231 | 3.296.795.817 |
| Nakit ve nakit benzerleri (vadeli mevduatlar) | 1.846.001.289 | 15.597.773 |
| Ticari alacaklar | 3.542.533.574 | 3.843.138.101 |
| Diğer alacaklar | 6.300.015.149 | 2.783.725.955 |
| Ticari borçlar | 5.010.378.535 | 5.732.199.887 |
| Diğer borçlar | 2.003.596.117 | 971.772.922 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 722.178.571 | 663.211.778 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Bankalar | 2.007.680.215 | 63.008.867 |
| - Vadesiz mevduatlar | 161.678.926 | 47.411.094 |
| - Vadeli mevduatlar (*) | 1.846.001.289 | 15.597.773 |
| Diğer | 101.314.621 | 1.091.841 |
| 2.108.994.836 | 64.100.708 |
(*) İlgili tutarı oluşturan bakiyelerin vadesi 2-7 Ocak 2025 arasında olup, Türk Lirası bazlı vadeli mevduatların faiz oranı %43,71-48,92, Avro bazlı vadeli mevduatların faiz oranı %1-1,25 ve ABD Doları bazlı vadeli mevduatların faiz oranı %2-2,1 aralığındadır. (31 Aralık 2023: TL bazlı vadeli mevduatların faiz oranı %32, EUR bazlı vadeli mevduatın faiz oranı %0,5'tir.)
Yönetim Kurulu'nun 27.12.2024 tarihli kararı uyarınca; şirketimizin genişleyen ürün portföyü ve sinerjik odak alanları doğrultusunda, gıda alanındaki uzun vadeli hedeflerimizle daha uyumlu bir kurumsal kimlik oluşturmak amacıyla şirket unvanının, "Besler Gıda ve Kimya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi" olarak değiştirilmesine ve yapılacak ilk genel kurul toplantısında pay sahiplerinin onayına sunulmak üzere, şirketimiz esas sözleşmesinin, "Şirketin Unvanı" başlıklı 3. maddesinin tadiline karar verilmiştir. Konu ile ilgili olarak 2025 yılında SPK ve Ticaret Bakanlığı onay süreçleri tamamlanmış olup, esas sözleşme tadil tasarısı 2024 Yılı Olağan Genel Kurul toplantısında pay sahiplerimizin onayına sunulacaktır.
……………………………………………………
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.