Audit Report / Information • Mar 7, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Maslak No1 Plaza Eski Büyükdere Caddesi Maslak Mahallesi No:1 Maslak, Sarıyer 34485 İstanbul, Türkiye
Tel: +90 (212) 366 60 00 Fax: +90 (212) 366 60 10 www.deloitte.com.tr
Mersis No :0291001097600016 Ticari Sicil No: 304099
MLP Sağlık Hizmetleri A.Ş. Genel Kurulu'na
MLP Sağlık Hizmetleri A.Ş. ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee ("DTTL"), its network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also referred to as "Deloitte Global") does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/ about to learn more about our global network of member firms.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı |
|---|---|
| Hasılatın kaydedilmesi | |
| Grup'un başlıca gelir kaynağı hastane hizmetlerinden elde ettiği gelirlerdir. Hastane hizmetlerine ilişkin hak edilen gelirlerin |
Denetim prosedürlerimiz kapsamında aşağıdaki çalışmalar gerçekleştirilmiştir. |
| ölçümlenmesi ve doğru döneme kaydedilmesi her hasta için hasta kayıt sürecinde açılan protokole göre gerçekleşmekte olup faturalama |
Hasılat sürecine ilişkin Yönetimin tanımladığı kontrollerin tasarımı ve uygulaması incelenmiştir. |
| muhasebe sistemi üzerinde yapılmaktadır. |
Muhasebe sisteminden tedarik edilen hizmet gelirleri datası ile konsolide finansal tabloların uyumu kontrol |
| Bununla beraber, tedavisi devam eden fakat konsolide finansal tablo tarihi itibarıyla henüz fatura edilmemiş hizmetler için gelir tahakkuku kayıtlara alınmaktadır. |
edilmiş olup, ilgili datanın tamlığı ve doğruluğu test edilmiştir. Popülasyon olarak belirlenen bu data içerisinden örnekleme metoduyla seçilen örnekler için maddi doğrulama prosedürleri uygulanmıştır. Söz konusu maddi doğrulama prosedürleri, seçilen |
| Hasılatın doğru tutar ve doğru dönemde kayıtlara alınması, hata olması ihtimali dolayısı ile muhakememize göre denetim çalışmamız bakımından önemli bir konu olup, kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
örneklere ait fatura ve tahsilatların ve hasılatın kayıtlara alınma zamanlamasının incelenmesini içermektedir. Ayrıca, raporlama dönemi, sonrasında hasılat olarak kaydedilen hizmet gelirlerinden de örnekler seçilerek, hasılatın doğru dönemde kayıtlara alınıp alınmadıkları test edilmiştir. |
| Grup'un hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Dipnot 2.5 ve Dipnot 19'da yer almaktadır. |
Bu prosedürler kapsamında ayrıca Sosyal Güvenlik Kurumu ("SGK") satışları için SGK'nın hastane takip sistemi olan Medula'nın ekran görüntüleri incelenerek SGK tarafından kontrol edilip onaylanmış hizmet gelirlerinin konsolide finansal tablolarda tam ve doğru kaydedilip kaydedilmediği değerlendirilmiştir. |
| Tedavileri devam eden fakat konsolide finansal tablo tarihi itibarıyla henüz faturası kesilmemiş hizmet gelirlerine ilişkin kayıtlara alınan hasılatın, ilgili gelir tahakkuku datası alınıp, datanın tamlığı ve doğruluğu test edilerek konsolide finansal tablolar ile uyumu değerlendirilmiştir. İlgili data üzerinden seçilen örnekler ile hasta kayıtları karşılaştırılmış olup, hasılat olarak kaydedilen tutarın doğru dönemde tam ve doğru olarak kayıtlara alınıp alınmadığı incelenmiştir. |
|
| Buna ek olarak, Dipnot 19 Hasılat notunda yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS kapsamında tarafımızca değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı |
|---|---|
| Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi Grup'un konsolide finansal tablolarda maddi olmayan duran varlıklar içerisinde sunduğu 8.002.947 bin TL tutarında hastane ruhsatları bulunmaktadır. Söz konusu varlıklara ilişkin değer düşüklüğü değerlendirmesi önemli seviyede muhakeme gerektirmekte olup, olası değer düşüklüğü karşılığı hesaplamalarında hata olması ihtimali bulunmaktadır. Grup'un hastane ruhsatlarının değerleri gelecekteki tahmini nakit akışları üzerinden hesaplanan kullanımdaki değeri hesaplamaları |
Grup Yönetimi tarafından yapılan değer düşüklüğü analizlerine ilişkin tarafımızca uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır. Grup Yönetimi'nin söz konusu varlıkların değer düşüklüğü göstergeleri olup olmadığına ilişkin yaptığı çalışmanın uygunluğu değerlendirmiştir. Yönetim tarafından, hastane ruhsatlarının geri kazanılabilir değerlerini belirlemekte kullanılan varsayımlar ve tahminler tarafımızca değerlendirilmiştir. Bu değerlendirmeler temel eğrilerin incelenmesi, hastane cirolarının ve maliyetlerinin analiz edilmesi ile hastane yatırım harcamalarına ilişkin yapılan tahminlerin incelenmesini içermektedir. |
| ile desteklenmektedir. Bu konuya ilişkin değerlendirme ve sonuçlar denetim raporunda sırasıyla Dipnot 2.5 ve Dipnot 11'de yer almaktadır. |
Değer düşüklüğü testinde kullanılan değerleme modelinin uygunluğu değerlendirilmiş olup, modelde yer alan kilit varsayımlar tarafımızca sorgulanmış ve hizmet hacmi ve cirolar, hizmet maliyeti, operasyonel giderler ile büyüme oranları, işletme sermayesi ve yatırım harcamalarını da içeren nakit akış tahminleri üzerinde önemli etkisi olan unsurlar analiz edilmiştir. Buna ek olarak, Dipnot 11 Maddi ve Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar notunda yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS kapsamında tarafımızca değerlendirilmiştir. |
Ek 1'de sunulan diğer bilgiler Grup yönetiminin sorumluluğundadır. Diğer bilgi notu TFRS dışı ölçütleri içermektedir.
Konsolide finansal tablolar üzerindeki görüşümüz, diğer bilgi notunu içermemekte ve bu hususta tarafımızdan herhangi bir güvence verilmemektedir.
Konsolide finansal tabloların denetimi ile ilgili olarak sorumluluğumuz, diğer bilgileri okuyarak, diğer bilgiler ile denetlenmiş finansal tablolar ya da denetim sürecinde elde edilen bilgiler arasındaki varsa önemli tutarsızlıkları belirlemektir. Eğer yaptığımız incelemeler sonucunda diğer bilgiler ile konsolide finansal tablolar ya da denetim neticesinde elde edilen bilgiler arasında önemli bir tutarsızlık bulunduğu sonucuna varırsak, bu bulguyu bildirmemiz gerekmektedir. Diğer bilgiye ilişkin bildirmemiz gereken herhangi bir bulgumuz bulunmamaktadır.
Grup Yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken Grup Yönetimi; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu Düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu Düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 7 Mart 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Volkan Becerik'tir.
Volkan Becerik, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 7 Mart 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-72 | |
| DİPNOT 1 | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6-7 |
| DİPNOT 2 | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-29 |
| DİPNOT 3 | ÖNEMLİ MUHASEBE DEĞERLENDİRME, TAHMİN VE VARSAYIMLARI | 30-32 |
| DİPNOT 4 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 32-36 |
| DİPNOT 5 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 36 |
| DİPNOT 6 | FİNANSAL ARAÇLAR | 37-39 |
| DİPNOT 7 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 40 |
| DİPNOT 8 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 41 |
| DİPNOT 9 | STOKLAR | 41 |
| DİPNOT 10 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 42 | |
| DİPNOT 11 MADDİ VE DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 43-45 | |
| DİPNOT 12 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 46 | |
| DİPNOT 13 ŞEREFİYE | 46 | |
| DİPNOT 14 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 47-48 | |
| DİPNOT 15 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR | 48 | |
| DİPNOT 16 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR | 48-49 | |
| DİPNOT 17 TAAHHÜTLER | 49-50 | |
| DİPNOT 18 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 51-52 | |
| DİPNOT 19 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 52 | |
| DİPNOT 20 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 53 | |
| DİPNOT 21 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 53-54 | |
| DİPNOT 22 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 54 | |
| DİPNOT 23 FİNANSMAN GİDERLERİ | 54 | |
| DİPNOT 24 NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI(KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR………. | 55 | |
| DİPNOT 25 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 55-58 | |
| DİPNOT 26 HİSSE BAŞINA KAZANÇ | 59 | |
| DİPNOT 27 FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI | 59-68 | |
| DİPNOT 28 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE | ||
| FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) | 69-71 | |
| DİPNOT 29 İŞLETME BİRLEŞMELERİ | 71-72 | |
| DİPNOT 30 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 72 | |
| EK I | TAMAMLAYICI DİĞER BİLGİLER | 73 |
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem bağımsız denetimden geçmiş |
Geçmiş dönem bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnotlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Varlıklar | |||
| Dönen varlıklar: | 11.187.860 | 12.213.788 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 5 | 2.727.621 | 4.060.471 |
| Ticari alacaklar | 7 | 6.087.046 | 5.280.218 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 4,7 | 29.594 | 164 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6.057.452 | 5.280.054 | |
| Diğer alacaklar | 8 | 356.873 | 307.499 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 4,8 | 273.526 | 194.716 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 83.347 | 112.783 | |
| Stoklar | 9 | 1.003.692 | 1.554.376 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 625.986 | 709.835 |
| Diğer dönen varlıklar | 15 | 386.642 | 301.389 |
| Duran varlıklar: | 36.103.531 | 28.811.589 | |
| Ticari alacaklar | 7 | 1.053 | 1.522 |
| Diğer alacaklar | 8 | 745.571 | 321.299 |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 7.761.999 | 5.581.450 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 9.196.073 | 6.486.350 | |
| - Şerefiye | 13 | 739.622 | 739.622 |
| - Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 11 | 8.456.451 | 5.746.728 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 12 | 12.574.114 | 10.455.115 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 3.386.222 | 3.353.723 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 25 | 2.438.499 | 2.612.130 |
| Toplam varlıklar | 47.291.391 | 41.025.377 |
Takip eden dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem bağımsız |
Geçmiş dönem bağımsız |
||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş 31 Aralık |
geçmiş 31 Aralık |
||
| Dipnotlar | 2024 | 2023 | |
| Kaynaklar | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler: | 13.178.642 | 12.830.891 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 2.498.926 | 3.128.500 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | 893.124 | 722.074 |
| Kısa vadeli finansal kiralama yükümlülükleri | 6 | 35.034 | 56.959 |
| Kısa vadeli kiralama yükümlülükleri | 6 | 646.180 | 513.967 |
| Ticari borçlar | 7 | 5.990.721 | 5.893.861 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 4,7 | 70.707 | 86.673 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 5.920.014 | 5.807.188 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 14 | 521.042 | 499.399 |
| Diğer borçlar | 8 | 409.384 | 267.075 |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 4,8 | 18.244 | 88 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 391.140 | 266.987 | |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 1.612.694 | 1.237.535 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 226.318 | 181.146 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli | |||
| karşılıklar | 14 | 136.631 | 113.206 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 89.687 | 67.940 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 25 | 345.219 | 330.375 |
| Uzun vadeli yükümlülükler: | 10.579.217 | 9.580.709 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | - | 1.549.118 |
| Uzun vadeli finansal kiralama yükümlülükleri | 6 | 14.068 | 21.538 |
| Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri | 6 | 3.901.595 | 2.750.980 |
| Diğer borçlar | 972.193 | 393.044 | |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 972.193 | 393.044 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 1.053 | 48.628 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 203.623 | 162.892 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 14 | 203.623 | 162.892 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 25 | 5.486.685 | 4.654.509 |
| Özkaynaklar: | 23.533.532 | 18.613.777 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar: | 22.626.870 | 18.300.053 | |
| Ödenmiş sermaye | 18 | 191.012 | 208.037 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 18 | 3.166.845 | 3.166.845 |
| Paylara ilişkin primler | 18 | 3.820.092 | 3.820.092 |
| Geri alınmış paylar | (784.772) | (2.780.145) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
(85.177) (85.177) |
(58.889) (58.889) |
|
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler veya giderler | 119 | - | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkı | 119 | - | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 18 | 94.584 | 94.584 |
| Geçmiş yıllar karları | 11.014.153 | 7.309.757 | |
| Net dönem karı | 5.210.014 | 6.539.772 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 906.662 | 313.724 | |
| Toplam kaynaklar | 47.291.391 | 41.025.377 |
Takip eden dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem bağımsız denetimden geçmiş |
Geçmiş dönem bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnotlar | 1 Ocak-31 Aralık 2024 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 |
|
| Kar veya zarar kısmı | |||
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
19 19 |
39.689.926 (28.831.276) |
32.412.088 (23.127.981) |
| Brüt kar | 10.858.650 | 9.284.107 | |
| Genel yönetim giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
20 21 21 |
(3.366.893) 780.803 (1.142.740) |
(3.160.366) 1.376.203 (1.188.159) |
| Esas faaliyet karı | 7.129.820 | 6.311.785 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) |
22 22 |
1.845.198 (6.024) |
112.802 (15.482) |
| Finansman geliri/ (gideri) öncesi faaliyet karı | 8.968.994 | 6.409.105 | |
| Finansman giderleri, net Parasal kazanç/(kayıp) |
23 24 |
(2.779.668) 1.554.344 |
(2.473.516) 5.192.450 |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar | 7.743.670 | 9.128.039 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri / (gideri) | (1.957.869) | (2.273.033) | |
| Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri/(gideri), net |
25 25 |
(942.803) (1.015.066) |
(771.824) (1.501.209) |
| Sürdürülen faaliyetler net dönem karı | 5.785.801 | 6.855.006 | |
| Net dönem karının dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları |
575.787 5.210.014 |
315.234 6.539.772 |
|
| Net dönem karı | 5.785.801 | 6.855.006 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç | 26 | 25,57 | 32,09 |
| Diğer kapsamlı gider kısmı | (26.169) | (85.500) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) |
(35.051) | (114.000) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler |
8.763 | 28.500 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar Yabancı para çevrim farkı |
119 | - | |
| Toplam kapsamlı gelir | 5.759.632 | 6.769.506 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları |
575.787 5.183.845 |
315.234 6.454.272 |
Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve (Giderler) |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve (Giderler) |
Birikmiş Karlar / (Zararlar) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Paylara İlişkin Primler |
Geri Alınan Paylar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılmış Kısıtlan mış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar Toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiye | 208.037 | 3.166.845 | 3.820.092 | (938.959) | 26.611 | - | 93.227 | 1.059.745 | 6.845.859 | 14.281.457 | 7.710 | 14.289.167 |
| Diğer kapsamlı gider, vergi net | - | - | - | - | (85.500) | - | - | - | - | (85.500) | - | (85.500) |
| Dönem net karı / (zararı) | - | - | - | - | - | - | - | - | 6.539.772 | 6.539.772 | 315.234 | 6.855.006 |
| Toplam kapsamlı gider | - | - | - | - | (85.500) | - | - | - | 6.539.772 | 6.454.272 | 315.234 | 6.769.506 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 1.357 | 6.844.502 | (6.845.859) | - | - | - |
| Kar payı dağıtımı | - | - | - | - | - | - | - | (64.912) | - | (64.912) | - | (64.912) |
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış/(azalış) Kontrol gücü olmayan |
- | - | - | (1.841.186) | - | - | - | - | - | (1.841.186) | - | (1.841.186) |
| paylardaki değişiklikler | - | - | - | - | - | - | - | (529.578) | - | (529.578) | (9.220) | (538.798) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiye | 208.037 | 3.166.845 | 3.820.092 | (2.780.145) | (58.889) | - | 94.584 | 7.309.757 | 6.539.772 | 18.300.053 | 313.724 | 18.613.777 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiye | 208.037 | 3.166.845 | 3.820.092 | (2.780.145) | (58.889) | - | 94.584 | 7.309.757 | 6.539.772 | 18.300.053 | 313.724 | 18.613.777 |
| Diğer kapsamlı gider, vergi net | - | - | - | - | (26.288) | 119 | - | - | - | (26.169) | - | (26.169) |
| Dönem net karı / (zararı) | - | - | - | - | - | - | - | 5.210.014 | 5.210.014 | 575.787 | 5.785.801 | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | (26.288) | 119 | - | - | 5.210.014 | 5.183.845 | 575.787 | 5.759.632 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 6.539.772 | (6.539.772) | - | - | - |
| Kar payı dağıtımı | - | - | - | - | - | - | - | (196.186) | - | (196.186) | - | (196.186) |
| Sermaye azaltımı | (17.025) | - | - | 2.656.215 | - | - | - | (2.639.190) | - | - | - | - |
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış/(azalış) Kontrol gücü olmayan |
- | - | - | (660.842) | - | - | - | - | - | (660.842) | - | (660.842) |
| paylardaki değişiklikler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 17.151 | 17.151 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiye | 191.012 | 3.166.845 | 3.820.092 | (784.772) | (85.177) | 119 | 94.584 | 11.014.153 | 5.210.014 | 22.626.870 | 906.662 | 23.533.532 |
Takip eden dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| bağımsız denetimden geçmiş |
bağımsız denetimden geçmiş |
||
| Dipnotlar | 1 Ocak-31 Aralık 2024 | 1 Ocak-31 Aralık 2023 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 7.642.626 | 6.771.961 | |
| Dönem karı / (zararı) | 5.785.801 | 6.855.006 | |
| Dönem net karı / (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 2.193.637 | (288.278) | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler |
11-12 | 2.711.386 (9.092) |
2.226.736 22.419 |
| Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 7 | (9.092) | 22.419 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 46.653 | 126.537 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | |||
| (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (26.288) | 126.411 | |
| Dava veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler, met | 72.941 | 126 | |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 1.866.359 | 1.391.729 | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 23 | (683.647) | (454.496) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler |
23 25 |
2.550.006 1.957.869 |
1.846.225 2.273.033 |
| Nakit dışı kalemlere ilişkin diğer düzeltmeler | (41.232) | (118.304) | |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan | |||
| kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | 6.024 | 5.050 | |
| Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından | |||
| kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | 6.024 | 5.050 | |
| Pazarlıklı satın alım sonucu oluşan kazanç ile ilgili düzeltmeler | 29 | (1.845.198) | - |
| Parasal kayıp/ kazanç İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler |
(2.499.132) 632.615 |
(6.215.478) 893.669 |
|
| Ticari alacaklardaki (artış) azalış ile ilgili düzeltmeler | (2.915.168) | (3.013.630) | |
| Stoklardaki (artış) azalışlar ile ilgili düzeltmeler | 550.684 | 140.333 | |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 1.961.401 | 2.675.970 | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) | |||
| ile ilgili düzeltmeler | 1.152.043 | 1.051.152 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) | |||
| ile ilgili düzeltmeler | (116.345) | 39.844 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları |
(116.345) 8.612.053 |
39.844 7.460.397 |
|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | |||
| kapsamında yapılan ödemeler | 14 | (90.750) | (111.894) |
| Vergi ödemeleri | 25 | (816.453) | (519.290) |
| Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler | (62.429) | (57.935) | |
| Diğer nakit girişleri | 5 | 205 | 683 |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (3.540.153) | (2.629.979) | |
| Bağlı ortaklıklarda pay alımlarına ilişkin nakit çıkışları | - | (538.798) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 3.675 | 9.891 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri |
3.675 | 9.891 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (3.513.983) | (1.980.364) | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 11 | (3.408.216) | (1.836.817) |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 11 | (105.767) | (143.547) |
| Verilen nakit avans ve borçlar | (29.845) | (732.604) | |
| Alınan faiz | - | 102.370 | |
| Diğer nakit çıkışları | - | 509.526 | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (4.187.227) | (1.258.072) | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 1.787.064 | 5.299.018 | |
| Kredilerden nakit girişleri İhraç edilen borçlanma araçlarından nakit girişleri |
787.064 1.000.000 |
606.708 4.692.310 |
|
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (2.171.569) | (2.662.990) | |
| Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (671.569) | (612.811) | |
| Diğer finansal borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (1.500.000) | (2.050.179) | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan | |||
| borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (1.405.121) | (1.037.435) | |
| Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan | |||
| borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (29.395) | (197.348) | |
| Ödenen faiz Alınan faiz |
(2.194.825) 683.647 |
(1.105.345) 352.125 |
|
| Temettü ödemesi | (196.186) | (64.911) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını Geri Satın Alması veya Sermayenin Azaltılmasıyla İlgili Nakit | |||
| Çıkışları (-) | (660.842) | (1.841.186) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (84.754) | 2.883.910 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 4.060.471 | 1.822.002 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE İLİŞKİN ENFLASYON ETKİSİ | (1.248.096) | (645.441) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 2.727.621 | 4.060.471 |
Takip eden dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
MLP Sağlık Hizmetleri A.Ş. ("Şirket" veya "MLP Sağlık") sağlık hizmetleri faaliyetlerine, 1993 yılında Muharrem Usta'nın çoğunluk hissedarı olduğu Yükseliş Sağlık Hizmetleri Gıda Tekstil San. Ltd. Şti bünyesinde yer alan Sultangazi Tıp Merkezi'nin faaliyete geçmesi ile başlamıştır. Bunu takiben, 1995 yılında, Muharrem Usta'nın çoğunluk hissedarı olduğu Saray Sağlık Hizmet Ticaret ve Sanayi A.Ş. bünyesindeki Fatih Hastanesi'nin açılmasıyla faaliyetlere devam edilmiştir. 2005 yılında ise MLP Sağlık'ın kurulmasıyla, Fatih ve Sultangazi Hastaneleri, MLP Sağlık bünyesine katılmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, MLP Sağlık'ın her biri Türkiye'de sağlık sektöründe faaliyet gösteren 15 adet (31 Aralık 2023: 14) bağlı ortaklığı bulunmaktadır (MLP Sağlık ve bağlı ortaklıkları bir bütün olarak "Grup" olarak adlandırılmıştır).
Grup'un merkez ofisinin adresi Otakçılar Caddesi No:78 3450, Eyüp, İstanbul'dur.
Grup'un Türkiye Sosyal Güvenlik Kurumu ("SGK") ile Faaliyet İzin Belgesinde yer alan tüm branşlarda hizmet verme zorunluluğunu da içeren bir sözleşmesi bulunmaktadır. Bu hizmetler içerisinde Laboratuvar ve Radyoloji hizmetlerini dışarıdan hizmet alımı ile sağlayabilir. SGK, 5510 sayılı Kanun gereği tüm vatandaşları Genel Sağlık Sigortası ("GSS") kapsamında değerlendirdiği ve bu kişilerin aldığı sağlık hizmetlerini anlaşmalı sağlık hizmet sunucularına ödeyen, sigorta primlerini yöneten, kısa ve uzun vadeli sigorta giderlerini yöneten bir kurumdur. SGK ile yapılan sözleşmeye göre Grup, tüm vatandaşlar GSS kapsamında sayıldığından, tüm hastaları bu yönde kabul etmek zorundadır. Bu durum, SGK'nın web servisi olan Medula aracılığı ile provizyon alınarak ve müstehaklık sorgulanarak yapılır. Sorgulama sonucu müstahak olmayan kişilerin tedavi giderleri SGK kapsamında sağlanmaz. Verilen tedavi giderleri, GSS kanununa tabi olarak çıkan Sağlık Uygulama Tebliği ("SUT") hükümlerince SGK'ya faturalandırılır. SGK bu tebliğde hastaların tedavilerine göre fiyat politikası belirlemiş ve finansmanını sağladığı sağlık hizmetlerinin listesini yayınlamıştır. Hastalara verilen sağlık hizmet bedelleri SUT hükümlerine göre yayınlanan listeden uygun olan kodu hastaya işlenmesi suretiyle faturalandırma yapılır. Verilen tedavilerin SUT ve fatura inceleme usul ve esaslar ile tedavi algoritmasına uygun olmaması durumunda ya da endikasyonlarının yetersiz olması durumunda SGK'nın tedaviyi ödememe, kesinti yapma hakkı vardır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") düzenlemelerine ve Sermaye Piyasası Mevzuatına tabi olup; payları 13 Şubat 2018 tarihinden itibaren Borsa İstanbul A.Ş. ("BİAŞ" veya "Borsa" veya "BİST")'de işlem görmektedir. SPK'nın 30 Ekim 2014 tarih ve 31/1059 sayılı İlke Kararı ile değişik 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı İlke Kararı gereğince; Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. ("MKK") kayıtlarına göre; 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla MLP Sağlık'ın sermayesinin %26,71'ini temsil eden payların "dolaşımda" olduğu kabul edilmektedir. 1 Ocak 2025 itibarıyla bu oran %26,71'dir (Dipnot 18).
31 Aralık 2024 itibarıyla Grup'un 13.278 adet bordrolu çalışanı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 12.677).
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 7 Mart 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un bağlı ortaklıkları aşağıdaki gibidir:
| Temar Tokat Manyetik Rezonans Sağlık Hizmetleri ve Turizm A.Ş. ("Tokat Hastanesi") | Tokat |
|---|---|
| Samsun Medikal Grup Özel Sağlık Hizmetleri A.Ş. ("Samsun Hastanesi") | Samsun-İstanbul |
| Kuzey Medikal Pazarlama İnşaat Taşımacılık San. ve Tic. Ltd. Şti. ("Kuzey") | Ankara |
| Artımed Medikal Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Artımed") | Ankara |
| MS Sağlık Hizmetleri Ticaret A.Ş. ("MS Sağlık") | Ankara |
| Mediplaza Sağlık Hizmetleri Ticaret A.Ş. ("Mediplaza") | Gebze – İzmit |
| 21. Yüzyıl Anadolu Vakfı ("21.Yüzyıl Anadolu Vakfı") | İstanbul |
| Sotte Sağlık Temizlik Yemek Medikal Turizm Insaat San. ve Tic. A.Ş. ("Sotte Sağlık | |
| Temizlik Yemek") | İstanbul - Ankara |
| BTR Sağlık Hizmetleri A.Ş. ("BTR Sağlık") | İstanbul |
| İstanbul Meditime Sağlık Hizmetleri Ticaret Ltd. Şti. ("Meditime Sağlık") | İstanbul |
| MLP Gaziantep Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi ("MLP Gaziantep Sağlık") | Gaziantep |
| Kuzey Doğu Sağlık Hizmetleri ve Tic. A.Ş. ("Kuzey Doğu") | İstanbul |
| Livist Sağlık Hizmetleri Ltd. | Kıbrıs |
| MLP İzmir Sağlık Hizmetleri A.Ş. | İstanbul - İzmir |
| MLP Ataşehir Sağlık Hizmetleri A.Ş. | İstanbul |
Kuruluş ve
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir. 31 Aralık 2024 itibarıyla, Samsun Medikal Grup Özel Sağlık Hizmetleri A.Ş.'ye bağlı Kosova şubesinin fonksiyonel para birimi Avro ("EUR")'dur. TL dışında başka bir fonksiyonel para biriminden finansal tablolarını hazırlayan Grup şirketlerinin gelir tablosu ilgili yıla ait ortalama kur üzerinden TL'ye çevrilmiştir. Bu Grup şirketlerinin varlık ve yükümlülükleri dönem sonu kuru ile TL'ye çevrilmiştir. Bu Grup şirketlerinin dönem başındaki net varlıklarının TL'ye çevriminden kaynaklanan kur farkları ile ortalama ve dönem sonu kurları arasında oluşan farklar, özkaynakta yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1.00000 | %291 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1.44379 | %268 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 2.35476 | %156 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
• Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, stoklar ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dâhil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıkları ve bu bağlı ortaklıklarına ilişkin bilgiler aşağıda sunulmaktadır:
| Bağlı Ortaklıklar | Kuruluş ve faaliyet yeri |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
Faaliyet konuları |
|---|---|---|---|---|
| Tokat Hastanesi | Tokat | %58,84 | %58,84 | Hastane Hizmetleri |
| Samsun Hastanesi (4) | Samsun | %80,00 | %80,00 | Hastane Hizmetleri |
| Samsun Tıp Merkezi (1) | Samsun | - | %100,00 | Hastane Hizmetleri |
| MS Sağlık | Ankara | %100,00 | %100,00 | Hastane Hizmetleri |
| Mediplaza | Gebze-İzmit | %75,00 | %75,00 | Hastane Hizmetleri |
| MA Group (3) | İstanbul | - | %51,00 | Hastane Hizmetleri |
| BTR Sağlık Hizmetleri | İstanbul | %100,00 | %100,00 | Hastane Hizmetleri |
| Meditime Sağlık | İstanbul | %100,00 | %100,00 | Hastane Hizmetleri |
| MLP Gaziantep Sağlık | Gaziantep | %100,00 | %100,00 | Hastane Hizmetleri |
| Sotte Sağlık Temizlik Yemek | İstanbul - Ankara | %100,00 | %100,00 | Hastane Hizmetleri |
| Livist Sağlık Hizmetleri Ltd. | Kıbrıs | %99,99 | - | Hastane Hizmetleri |
| MLP İzmir | İstanbul - İzmir | %65,00 | - | Hastane Hizmetleri |
| Kuzey | Ankara | %100,00 | %100,00 | Diğer Hizmetler |
| Artımed | Ankara | %100,00 | %100,00 | Diğer Hizmetler |
| 21. Yüzyıl Anadolu Vakfı (2) | İstanbul | %100,00 | %100,00 | Diğer Hizmetler |
| Kuzey Doğu | İstanbul | %100,00 | %100,00 | Diğer Hizmetler |
| MLP Ataşehir | İstanbul | %64,00 | - | Diğer Hizmetler |
(1) Oy kullanma gücünü temsil eder. 2024 yılında tasfiye süreci tamamlanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Grup'un bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Grup'un aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Grup'un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/(zarar), i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değişiklikler (devamı)
Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Grup'un ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS'ler uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü | |||||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
|||||
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları | |||||
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler |
|||||
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS'lerde belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir.
Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Diğer koşullu bedellerin gerçeğe uygun değeri yeniden ölçülür ve değişiklikler kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/(zarar) kar/(zarar) içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/(zarara) aktarılır.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmeleri, TFRS 3, "İşletme Birleşmeleri" standardı kapsamında satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Satın alma bedeli ile satın alınan işletmenin (i) TFRS 3 hükümlerine göre alım tarihinde düzenlenen bilançosundaki net tanımlanabilir varlıkların ve şarta bağlı yükümlülüklerin değeri, (ii) kontrol gücü olmayan payların değeri ve (iii) daha önceden elde bulunan paylarının gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, şerefiye olarak muhasebeleştirilir. Bu farkın negatif olması durumunda şerefiye oluşmaz, aradaki fark pazarlıklı satın alımdan kaynaklanan kazanç olarak "Yatırım faaliyetlerinden gelirler" hesabında muhasebeleştirilir.
Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir. Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Grup'un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır.
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/(zararın) hesaplamasına dahil edilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Grup, aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Hasılat, ancak işleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edilmesi muhtemel olduğunda ve hasılat tutarı ile işlemin raporlama tarihindeki tamamlanma düzeyi ile işlemin tamamlanması için gerekecek maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi halinde finansal tablolara yansıtılır.
Şirket tarafından işlemin karşı taraflarıyla aşağıdakiler üzerinde anlaşmaya vardıktan sonra güvenilir tahminlerde bulunabileceği kabul edilir:
Grup, aşağıda belirtilen başlıca kaynaklardan elde edilen hasılatı finansal tablolarına almaktadır:
Hasılat, işlem bedeli üzerinden finansal tablolara yansıtılır. İşlem bedeli, işletmenin üçüncü şahıslar adına tahsil edilen tutarlar hariç, taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Grup, mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerine devredildiğinde ilgili tutarı hasılat olarak finansal tablolarına yansıtır.
Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının gelir kaynağı verilen sağlık hizmetleridir. Ağırlıklı olarak hizmet gelirleri poliklinik, cerrahi operasyon, röntgen ve diğer tüm hastane hizmetlerinden doğan gelirlerden oluşmaktadır.
Hasılat, hizmetin verildiği ilgili dönemde muhasebeleştirilmektedir. İlgili dönem sonu itibarıyla tedavisi kısmen tamamlanmış hastalardan doğan gelirler, dönem sonunda hesaplanarak ilgili döneme tahakkuk ettirilmektedir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Ekonomik ömür | |
|---|---|
| Binalar | 35 yıl |
| Makine ve cihazlar | 5-20 yıl |
| Taşıtlar | 4-5 yıl |
| Demirbaşlar | 2-20 yıl |
| Özel maliyetler | 5-15 yıl |
| Finansal kiralama ile alınan varlıklar | 2-11 yıl |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığı gözden geçirilmektedir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca bilgisayar yazılımlarından ve işletme birleşmeleriyle edinilen veya satın alınan hastane ruhsatlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmektedir. İşletme birleşmeleri sonucu edinilen maddi olmayan duran varlıkların maliyet değeri bu varlıkların birleşmenin olduğu tarihteki gerçeğe uygun değerleridir. Başlangıç maliyetiyle kaydedilmesinden sonra, sınırlı ömrü olan maddi olmayan duran varlıklar maliyet değerinden birikmiş itfa payı ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek yansıtılır. Sınırlı ömrü olan maddi olmayan duran varlıklar (bilgisayar yazılımları), tahmini ekonomik ömürlerini yansıtan süreler üzerinden doğrusal yöntemle itfa edilmektedir (1 - 5 yıl). Maddi olmayan duran varlıklar için itfa periyodu ve itfa metodu her yıl, en az bir kere incelenmektedir. Maddi olmayan duran varlıkların itfa giderleri kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar;
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen ve şerefiyeden ayrı olarak tanımlanan maddi olmayan duran varlıklar, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi olmayan duran varlıkların içinde yer alan hastane ruhsatları için herhangi bir faydalı ömür bulunmadığından ilgili hastanelere ait ruhsat bedelleri itfa edilmemekte fakat yıllık olarak bir değer düşüklüğü olup olmadığı konusunda incelenmektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ruhsat bedellerinde değer düşüklüğü yaratacak herhangi bir durum gözlenmemiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değerin tespiti için, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilmektedir.
Sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar, defter değerinin değer düşüklüğüne uğramış olabileceğinin göstergesi ortaya çıktığı durumlarda, nakit üreten birim seviyesinde değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilmektedir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasalaşmış ya da yasalaşması kesin olan vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenen vergi, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yükümlülük yöntemine göre yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Şirket ve konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar ertelenmiş vergi aktif ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle finansal tablolarına yansıtmışlardır ancak konsolide bazda bir netleştirme yapılmamıştır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Bununla birlikte, ertelenen vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan özkaynaklar ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise doğrudan özkaynaklar hesap grubuyla ilişkilendirilir.
Ödenecek cari vergi tutarları, aynı vergi otoritesine ödenmiş veya ödenecek olması durumunda peşin ödenen vergi tutarlarıyla netleştirilmektedir.
Her raporlama döneminde, ertelenmiş vergi varlıklarının net defter değeri, vergiye tabi yeterli kar elde edilmesinin muhtemel olmadığı durumlarda, bir kısmı ya da geri kazanılabilir tüm kısmına kadar düzeltillir.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Konsolide finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, raporlama tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri çalışanların mevcut ücretleri üzerinden hesaplanan yükümlülükleri ifade eder.
Şirketin ve bağlı ortaklıklarının operasyonel ve sunum para birimi Türk Lirası'dır ("TL"). Dönem içinde yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınarak, finansal durum tablosunda yer alan yabancı para cinsinden varlık ve borçlar ise raporlama tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden işlemlerin ve finansal tablo kalemlerinin Türk Lirası'na çevrilmesinden meydana gelen kur farkları kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), net karın/(zararın), yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Geri kiralama işlemi faaliyet kiralaması ve ilgili kira ödemeleri ile satış fiyatları gerçeğe uygun değerde ise, normal bir satış işlemi söz konusudur ve her türlü kar ya da zarar hemen muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralamaları açısından, satış ve geri kiralama işleminin meydana geldiği tarihteki gerçeğe uygun değerin defter değerinden düşük olması durumunda, defter değeri ile gerçeğe uygun değer arasındaki fark hemen muhasebeleştirilir. Bir satış ve geri kiralama işleminin finansal kiralama ile sonuçlanması durumunda, satış gelirlerinin defter değerinin üzerindeki kısmı satıcı-kiraya veren tarafından hemen gelir olarak muhasebeleştirilmez. Bunun yerine, sözü edilen gelir ertelenir ve kiralama süresi boyunca itfa edilir.
Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Grup, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Grup, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralama yükümlülüğü, konsolide finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
Grup, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Grup bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Grup, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Kullanım hakkı varlıkları, konsolide finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Grup, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dâhil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda 'Diğer giderler' kalemine dâhil edilir.
Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Grup, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.
Grup, hastane binalarını ve ofislerini kiralamaktadır. Kiralama sözleşmeleri genellikle 3 ila 15 yıllık sabit süreler için yapılmakta ancak aşağıda açıklandığı gibi uzatma seçeneklerine sahip olabilmektedir. Kira şartları bireysel olarak müzakere edilip çok çeşitli farklı şartlar ve koşulları içerebilmektedir.
2018 yılına kadar, maddi duran varlık kiralamaları, finansal kiralama veya operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Operasyonel kiralama kapsamında yapılan ödemeler (kiracıdan alınan herhangi bir teşvikten net olarak) kira süresi boyunca doğrusal bir şekilde kar veya zararda muhasebeleştirilmiştir. 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren kiralamalar, kullanım hakkı olan bir varlık ve kiralanan varlığın Grup tarafından kullanım için uygun olduğu tarihte ilgili bir borç olarak muhasebeleştirilmektedir. Her kira ödemesi yükümlülük ve finansman maliyeti arasında dağıtılır. Finansman maliyeti, her bir dönem için borcun kalan bakiyesinde sabit bir faiz oranı üretmek amacıyla, kiralama süresi boyunca kar veya zarara yansıtılır. Kullanım hakkı varlığı, ilgili varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanı boyunca doğrusal yönteme göre amortismana tabi tutulur.
Bir kiralama işleminden kaynaklanan varlık ve borçlar başlangıçta bugünkü değer esasına göre ölçülür. Kiralama borçları, aşağıdaki kira ödemelerinin net bugünkü değerini içerir:
Kira ödemeleri kiraya uygulanan faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Bu oran belirlenemezse, kiracının benzer bir ekonomik ortamda benzer şart ve koşullarla benzer değerde bir varlık elde etmek için gereken fonları ödünç almak zorunda kalacağı oran olarak, kiracının alternatif borçlanma oranı kullanılır.
Kullanım hakkı varlıkları aşağıdakiler kullanılarak maliyetten ölçülür:
Kısa vadeli finansal kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralanmasıyla ilgili ödemeler, doğrusal bir şekilde kar veya zarara yansıtılan bir gider olarak muhasebeleştirilir. Kısa vadeli kiralamalar, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan kiralamalardır. Düşük değerli varlıklar, bilgi teknolojileri ekipmanı ve küçük ofis mobilyalarından oluşur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve faiz gelirleri kaleminde (Dipnot 23) gösterilir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar ve nakit ve nakit benzerleri için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesinin ve ekonomik fayda getiren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarlarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebilmesi durumunda konsolide finansal tablolarda bu yükümlülükler için karşılık ayrılır. Karşılıklar, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup Yönetimi tarafından yapılan en iyi tahmine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilecek olan varlıktır.
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Kaynak aktarımını gerektiren durumun muhtemel olması halinde ise şarta bağlı yükümlülükler finansal tablolara yansıtılır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde notlarda açıklanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
TFRS 8 "Faaliyet Bölümleri" uyarınca, faaliyet bölümü, bir işletmenin (a) Hasılat elde edebildiği ve harcama yapabildiği (aynı işletmenin diğer kısımları ile yapılan işlemlere ilişkin hasılat ve giderler de dâhil olmak üzere) işletme faaliyetlerinde bulunan (b) Faaliyet sonuçlarının, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği ve (c) hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu bir kısmıdır. Grup'un operasyonel karar organı, hem toplu hem de hastane bazında finansal bilgiler almaktadır. Hiçbir hastane, tüm hastanelerin birleşik dahili ve harici gelirinin % 10'unu aşmamaktadır ve bölüm bilgilerini bireysel hastane bazında raporlama pratik değildir. Ayrıca, yatırım kararları, yeni hastanelerin potansiyel satın alımları veya Grup'un mevcut hastanelerine daha fazla yatırım yapılması üzerine odaklanmaktadır. Bu sebeple Grup, tek bir işletme olarak değerlendirilmektedir.
Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen önemli hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, raporlama dönemi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların yönetim tarafından belirlenmesini gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.
Dipnot 2.5. notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan (aşağıda Dipnot 3.2 numaralı notta ele alınan tahminler dışındaki) aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir.
Kullanılmamış mali zararlardan oluşan vergi alacağı, gelecek dönemlerde yeterli mali kara sahip olunmasının kuvvetle muhtemel olması durumunda kayıtlara yansıtılır. Grup'un bağlı ortaklıklarının gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır. Eğer gelecekteki faaliyet sonuçları, Grup, gelecekteki kar projeksiyonlarına dayanarak, tüm ertelenmiş vergi varlığını kullanmayı tahmin etmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2024 itibarıyla 138.789 TL tutarında indirilebilir mali zararı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 101.643 TL). (Dipnot 25).
Grup, söz konusu kullanılabilir mali yıl zararlarına ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğini, vergilendirilebilir kar tahminlerini içeren iş modellerini baz alarak değerlendirmektedir. Bu iş modelleri büyüme oranı, hastane kapasiteleri ve kur beklentileri gibi ileriye dönük yönetim tahminlerini içermektedir. Mali yıl zararlarının ileriye dönük kullanımına ilişkin yapılan duyarlılık analizlerinin sonucunda, ilgili tahminlerde gerçekleşecek %10 oranında artış/azalışın, ilgili ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğine herhangi önemli bir etkisinin olmadığı sonucuna varılmıştır.
Devlet teşvikleri, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz (Dipnot 25).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Önümüzdeki yıllar içinde, varlık ve yükümlülüklerinin net defter değerlerinde, önemli ölçüde değişiklik yaratabilecek temel varsayımlar ve diğer tahmin belirsizlikleri aşağıda açıklanmıştır;
Grup yönetimi SGK tarafından teyit edilmeme veya hastalar ve diğer karşı taraflardan tahsil edilememe riski olan alacaklarından doğabilecek gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutar kadar şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. SGK kapsamındaki hastalara verilen hizmet ve bu hizmetten doğan alacaklar SGK'nın idari gözetim ve teftişine tabidir. SGK tarafından teyit edilmeyen alacaklar bu alacakların akıbeti kesinleştiği anda Grup yönetimi tarafından kayıtlardan çıkartılmaktadır. 31 Aralık 2024 itibarıyla şüpheli alacak karşılıklarının toplam tutarı 147.216 TL'dir (31 Aralık 2023: 203.044 TL) (Dipnot 7).
Ayrıca, Grup'un yurtdışından gelen hastalara verilen sağlık hizmetlerinden kaynaklanan ticari alacağı bulunmaktadır. Bu alacakların vadeleri Grup'un çalıştığı diğer kurumlara göre daha uzun vade günlerine ve karlılığa sahiptir. Söz konusu alacakların tahsilatı Grup tarafından düzenli olarak takip edilmektedir ve söz konusu alacaklara karşılık Grup Yönetimi'nin beklentisi 2024 içerisinde yurtdışı hasta alacaklarının tahsil edileceği yönündedir. Grup'un 31 Aralık 2024 itibarıyla 1.651.336 TL vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacak bakiyesi bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 1.237.524 TL) (Dipnot 27).
Ayrıca, ticari alacakların beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Grup yönetimi, Dipnot 16'da açıklandığı üzere, yasal işlemlerin ve cezaların hala belirsiz olduğu ve nakit çıkışı olasılığı olan davalar için 41.099 TL (31 Aralık 2023: 44.162 TL) tutarında karşılık ayırmıştır.
Dipnot 2.5'te belirtilen muhasebe politikası uyarınca, şerefiye tutarı itfa edilmez ve Grup, yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutar. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir tutarları, kullanımdaki değer hesaplamalarına göre belirlenmiştir. Bu hesaplamalar tahmin kullanımını gerektirir. (Dipnot 13).
Değer düşüklüğü testi 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yapılmış ve "indirgenmiş nakit akışları yöntemi" hesaplaması kullanılmıştır.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar;
İşletme birleşmeleri satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesinin maliyeti, birleşme tarihinde verilen varlıkların, oluşan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklığın kontrolünü elde etmek için çıkarılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin ve işletme birleşmesine doğrudan atfedilebilen diğer maliyetlerin toplamı olarak hesaplanmaktadır. Değerleme, satın alma fiyatının TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" ve TMS 38 "Maddi Olmayan Duran Varlıklar" a uygun olarak çeşitli varlık gruplarına dağıtılmasına temel sağlamak için yapılır. TFRS 3 ve TMS 38'e göre gerçeğe uygun değer "Karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır". Grup'un işletme birleşmesi kapsamına giren işlemlerinin değerlendirmesi sonucunda hastane ruhsatları maddi olmayan duran varlık olarak belirlenmiştir. Ruhsat değerlerinin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde gelir yöntemi göz önünde bulundurulmuştur.
Dipnot 2.5'te belirtilen muhasebe politikası uyarınca, sınırsız faydalı ömre sahip hastane ruhsatları itfa edilmez ve Grup, yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testlerine tabii tutar.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Değer düşüklüğü testleri; hastane ruhsatları için her bir nakit üreten birim bazında uzun vadeli planlar çerçevesinde hesaplanan nakit akımların bugünkü değerlerin, ilgili taşınan değerler ile karşılaştırılması suretiyle yapılmaktadır. Bu hesaplamalar tahmin kullanımı gerektirir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri sonucu herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir (Dipnot 11).
Grup, maddi duran varlıklarının tahmini ekonomik ömürlerini her raporlama dönemi sonunda gözden geçirmektedir. Grup, maddi duran varlıkların kullanım amacını, belirli bir maddi duran varlık türü ile ilgili teknolojik gelişmeyi ve yönetimin faydalı ömürleri ve varlıkları, ilgili amortismanı arttırıp azaltmasını gerektirecek diğer faktörleri dikkate alır (Dipnot 11).
Şirket ile Grup'un ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli alacaklar ve borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | |||||
| Ticari | Ticari | |||||
| Ortaklar | Ticari | olmayan | Ticari | olmayan | ||
| Muharrem Usta (*) | - | 251.439 | - | 50 | ||
| Adem Elbaşı | - | 11.182 | - | - | ||
| Hikmet Çavuş | - | 10.766 | - | - | ||
| Mehmet Fatih Yalçınkaya | - | - | - | 18.183 | ||
| Hissedarlar tarafından yönetilen diğer şirketler ve ilişkili taraflar |
||||||
| A ve A Sağlık A.Ş. (2) | - | - | 21.069 | - | ||
| Cotyora Med. Özel Sağ. Taah. Hz. İnş. Tr. Loj. Ltd. Şti. (4) |
- | - | 8.908 | - | ||
| Pozitif Medikal Sistemler San. ve Tic. Ltd. Şti. | - | - | 509 | - | ||
| Fom Grup Mimarlık İnşaat ve Tic. A.Ş. (1) | 233 | - | 22.489 | - | ||
| Saray Eczanesi | - | - | 68 | - | ||
| Samsunpark Özel Sağlık Tıbbı | ||||||
| Malz. İnş. Tur. Tem. Tic. A.Ş. (3) | - | - | 17.499 | - | ||
| MLP Healthcare Uk (5) | 29.281 | - | - | - | ||
| Tokat Emar Sağlık Hiz. Ltd. Şti. | - | - | 165 | - | ||
| Özel Gebze Sentez Sağlık Hizmetleri Ve Tic. A.Ş. | - | - | - | 7 | ||
| Diğer | 80 | 139 | 4 | |||
| 29.594 | 273.526 | 70.707 | 18.244 |
(*) Muharrem Usta'dan ticari olmayan alacaklar, kısa vadelidir ve Grup'un rayiç bedel, iç borçlanma faiz oranı üzerinden adat faizine tabii tutulmaktadır.
(1) Fom Grup Mimarlık İnşaat ve Tic. A.Ş., Grup'un hastanelerine anahtar teslim demirbaş ve özel maliyet alım hizmeti ve inşaatı devam eden hastaneler için denetim ve inşaat hizmeti sağlamaktadır.
(2) A ve A Sağlık A.Ş.'den, Grup hastaneleri için temizlik malzemesi alımı yapılmaktadır.
(3) Samsunpark Özel Sağlık Tıbbı Malz. İnş. Tur. Tem. Tic. A.Ş., Grup'un hastanelerine temizlik, yemek ve çamaşırhane hizmeti vermektedir.
(4) Cotyora Med. Özel Sağ. Taah. Hz. İnş. Tr. Loj. Ltd. Şti, Grup'un hastanelerine temizlik ve yemek hizmetleri sağlamaktadır.
(5) MLP Healthcare UK, sağlık hizmetleri alanında faaliyet göstermekte olup, bu alanda danışmanlık hizmetleri verilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | |||
| Ticari | Ticari | |||
| Ortaklar | Ticari | olmayan | Ticari | olmayan |
| Muharrem Usta (*) | - | 187.908 | - | 72 |
| Adem Elbaşı | - | 6.640 | - | - |
| Hissedarlar tarafından yönetilen diğer şirketler ve ilişkili taraflar |
||||
| A ve A Sağlık A.Ş. (2) | - | - | 25.043 | - |
| Fom Grup Mimarlık İnşaat ve Tic. A.Ş. (1) | 9 | - | 27.262 | - |
| Cotyora Med. Özel Sağ. Taah. Hz. İnş. Tr. Loj. Ltd. Şti. (4) | - | - | 11.480 | - |
| Pozitif Medikal Sistemler San. ve Tic. Ltd. Şti. | 1 | - | 735 | - |
| Saray Eczanesi | - | - | 1.422 | - |
| Samsunpark Özel Sağlık Tıbbi | ||||
| Malz. İnş. Tur. Tem. Tic. A.Ş. (3) | - | - | 19.898 | - |
| Tokat Emar Sağlık Hiz. Ltd. Şti. | - | - | 833 | - |
| Özel Gebze Sentez Sağlık Hizmetleri Ve Tic. A.Ş. | - | - | - | 10 |
| Diğer | 154 | 168 | - | 6 |
| 164 | 194.716 | 86.673 | 88 |
(*) Muharrem Usta'dan ticari olmayan alacaklar, kısa vadelidir ve Grup'un rayiç bedel, iç borçlanma faiz oranı üzerinden adat faizine tabii tutulmaktadır.
(1) Fom Grup Mimarlık İnşaat ve Tic. A.Ş., Grup'un hastanelerine anahtar teslim demirbaş ve özel maliyet alım hizmeti ve inşaatı devam eden hastaneler için denetim ve inşaat hizmeti sağlamaktadır.
(2) A ve A Sağlık A.Ş.'den, Grup hastaneleri için temizlik malzemesi alımı yapılmaktadır.
(3) Samsunpark Özel Sağlık Tıbbi Malz. İnş. Tur. Tem. Tic. A.Ş., Grup'un hastanelerine temizlik, yemek ve çamaşırhane hizmeti vermektedir.
(4) Cotyora Med. Özel Sağ. Taah. Hz. İnş. Tr. Loj. Ltd. Şti, Grup'un hastanelerine temizlik ve yemek hizmetleri sağlamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| İlişkili taraflara verilen avans, peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Fom Grup Mimarlık İnşaat ve Tic. A.Ş. (1) | 13.850 | 19.996 |
| Sanport Gayrimenkul Geliştirme İnş.Ve Tic.A.Ş | 279 | 402 |
| 14.129 | 20.398 | |
| İlişkili taraflara verilen sabit kıymet avansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Fom Grup Mimarlık İnşaat ve Tic. A.Ş. (1) | 1.403.074 | 1.433.334 |
| 1.403.074 | 1.433.334 |
(1) Fom Grup Mimarlık İnşaat ve Tic. A.Ş., Grup'un hastanelerine anahtar teslim demirbaş ve özel maliyet alım hizmeti ve inşaatı devam eden hastaneler için denetim ve inşaat hizmeti sağlamaktadır.
| İlişkili taraflar (sat ve geri kiralama işlemleri) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Sancak Grup Mimarlık İnşaat ve Tic. A.Ş. (peşin ödenmiş giderler | ||
| kalemi içerisinde) | - | 530 |
| Sancak Grup Mimarlık İnşaat ve Tic. A.Ş. (uzun dönem peşin | ||
| ödenmiş giderler kalemi içerisinde) | - | 48 |
| - | 578 |
Yukarıdaki bakiyeler, Efes Hastane (Sentez Hastanesi'nin şubesi) binası arsasının ve Bahçelievler Hastanesi'nin faaliyet gösterdiği binanın satılıp geri kiralanma işlemleri sırasında gerçeğe uygun değerlerinin altında satılması ile oluşan satış zararlarının peşin ödenmiş giderler olarak muhasebeleştirilmesi sonucu oluşmuştur. Satış işlemi esnasında oluşan bu zararların, geri kiralama işlemine konu olan kira ödemelerinin piyasa fiyatı altında olması dolayısıyla kira sözleşmeleri süresince telafi edileceği düşünüldüğünden, satış esnasında oluşan zararlar satış tarihinde peşin ödenmiş gider olarak muhasebeleştirilmiştir ve kira sözleşmesi süresince itfa edilmektedir. Efes Hastane bina arsası, Sancak Grup Mimarlık İnşaat ve Tic. A.Ş.' ye 6.211 TL zarar ile 2010 yılında satılmış ve 2011 yılı başından geçerli olmak üzere 15 yıl için geri kiralanmıştır. Bahçelievler Hastane binası, Sancak Grup Mimarlık İnşaat ve Tic. A.Ş.' ye 5.591 TL zarar ile 2009 yılında satılmış ve Aralık 2009'dan geçerli olmak üzere 15 yıl için geri kiralanmıştır. Grup 31 Aralık 2024 tarihi itibariyla söz konusu işlemlerden dolayı peşin ödenmiş gider olarak muhasebeleştirilen tutarın itfası sebebiyle 578 TL kira gideri muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2023: 578 TL).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflardan kiralama yükümlülükleri | Kısa vadeli Uzun vadeli Kısa vadeli Uzun vadeli | |||
| Sanport Gayrimenkul Geliştirme İnş. ve Tic. A.Ş. | 197.129 | - | 147.440 | - |
| Fom Grup Mimarlık İnşaat Ve Tic. A.Ş. | 38.030 | 77.447 | 41.938 | 147.808 |
| Atakum Özel Sağlik Hizmetleri İnş.Turizm ve San. Tic. A.Ş. | 18.930 | 398.214 | 12.123 | 343.292 |
| Özel Gebze Sentez Sağlık Hizmetleri ve Tic. A.Ş. | 22.176 | 28.496 | 11.960 | - |
| Tokat Medikal Grup Sağlık Turizm İnş. San. Tic. A.Ş. | 12.278 | 21.166 | 8.466 | - |
| 288.543 | 525.323 | 221.927 | 491.100 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak-31 | 1 Ocak-31 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan satın alımlar | Aralık 2024 | Aralık 2023 |
| A ve A Sağlık A.Ş. (1) | 103.164 | 91.840 |
| Fom Grup Mimarlık İnşaat ve Tic. A.Ş. (2) | 59.058 | 86.488 |
| 162.222 | 178.328 |
(1) Temizlik malzemesi alımı
(2) Bina kira gideri
| Faaliyet giderleri (hizmet satın alımlar dahil) | 1 Ocak-31 Aralık 2024 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Sanport Gayrimenkul Geliştirme İnş. ve Tic.A.Ş (1)(7) | 332.185 | 432.259 |
| Samsunpark Özel Sağ. Tıbbi Malz. İnş. Tur. Tem. Tic. A.Ş. (4) | 125.337 | 164.929 |
| Atakum Özel Sağlik Hiz. İnş. Turizm ve San. Tic. A.Ş. (1)(7) | 79.434 | 97.715 |
| Özel Gebze Sentez Sağlık Hizmetleri ve Tic. A.Ş. (1)(7) | 31.883 | 12.245 |
| Cotyora Med. Özel Sağ. Taah. Hz. İnş. Tr. Loj. Ltd. Şti. (4) | 56.809 | 62.573 |
| Livart Tüp Bebek Özel Sağlık Hizm. A.Ş. (2) | 69.355 | 78.766 |
| Atk Sağlık Hizmetleri Ve Danışmanlık A.Ş. (8) | 15.689 | 21.327 |
| Tokat Medikal Grup Sağlık Turizm İnş. San. Tic. A.Ş. (1)(7) | 18.302 | 18.597 |
| Tokat Emar Sağlık Hiz. Ltd. Şti. (2) (5) | 12.371 | 12.857 |
| Saray Eczanesi (6) | 1.509 | 8.969 |
| Özdenler Sağ. Hiz. Dan. Turz. Gıd. San. Tic. Ltd. Şti. (2) | 2.542 | 3.519 |
| 745.416 | 913.756 |
(1) Hastane kira giderleri
(2) Doktor giderleri
(3) Kırtasiye ve tüketim giderleri
(4) Temizlik, yemek ve çamaşırhane giderleri
(5) Medikal makine kira giderleri
(6) İlaç alımı giderleri
(7) TFRS 16 kapsamında değerlendirilmiş olup, ilgili periyoda ait ödenen kira giderlerini temsil etmektedir.
(8) Danışmanlık hizmeti
| İlişkili taraflara satışlar | 1 Ocak-31 Aralık 2024 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A ve A Sağlık A.Ş. | 849 | 1.218 |
| Cotyora Med.Özel Sağ.Taah. Hz. İnş. Tr. Loj. Ltd. Şti. | 1.457 | 981 |
| Samsunpark Özel Sağlık Tıbbi Malz. İnş. Turizm. Tem. Tic. A.Ş. | 2.020 | 2.455 |
| Fom Grup Mimarlık İnşaat ve Tic. A.Ş. | 22.964 | 425 |
| Adem Elbaşı | 3.483 | 3.215 |
| Tokat Medikal Grup Sağlık Turizm İnş. San. Tic. A.Ş. | 245 | 860 |
| Hikmet Çavuş | 75 | - |
| Samsunpark Özel Sağlık Hiz.İş Sağlığı ve Güvenlik. Dan. Eğitim. | ||
| Müh.Tic.Ltd. Şti. | - | 11 |
| MLP Healthcare Uk | 32.851 | - |
| DM Group Sağlık İnşaat San.Ve Tic.Ltd.Şti. | - | 1.884 |
| 63.944 | 11.049 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| İlişkili taraflardan faiz gelirleri | 1 Ocak-31 Aralık 2024 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Muharrem Usta | 97.690 | 90.831 |
| 97.690 | 90.831 |
Şirket üst düzey yönetim kadrosu, Genel müdürler, genel müdür yardımcıları, başhekimlerden ve merkezi üst yönetimden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret, prim, sağlık sigortası ve ulaşım gibi faydalar içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-31 Aralık 2024 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere ödenen ücret ve benzeri menfaatler | 155.200 | 149.162 |
| 155.200 | 149.162 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 43.771 | 34.103 |
| Bankadaki nakit | 2.646.149 | 4.015.026 |
| - Vadesiz mevduat | 662.352 | 1.015.482 |
| - Vadeli mevduat | 1.983.797 | 2.999.544 |
| Diğer hazır varlıklar (*) | 37.701 | 11.342 |
| 2.727.621 | 4.060.471 |
31 Aralık 2024 itibarıyla Grup'un TL cinsinden olan vadeli mevduatlarının etkin faiz oranları %10-%48'dir ve vadeleri 3 aydan kısadır (31 Aralık 2023 itibarıyla Grup'un TL %10-%46'dır ve 3 aydan kısadır).
(*) Diğer hazır varlıklar, bankalardaki kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli alınan krediler | 721.024 | 1.194.231 |
| Kısa vadeli çıkarılmış tahviller | 2.141.000 | 2.405.680 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısmı | 530.026 | 250.663 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı | 530.026 | 250.663 |
| 3.392.050 | 3.850.574 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | - | 105.330 |
| Çıkarılmış tahviller | - | 1.443.788 |
| - | 1.549.118 | |
| Toplam finansal borçlar | 3.392.050 | 5.399.692 |
Grup, 1 Ekim 2024 tarihinde nitelikli yatırımcılara satılmak suretiyle, 6 ay vadeli, 1.000.000 TL tutarında sukuk ihraç etmiştir. Anapara ödemesi vade sonu olan 28 Mart 2025 tarihinde yapılacak olup faiz oranı %48,5'tir.
Grup, 12 Aralık 2023 tarihinde nitelikli yatırımcılara satılmak suretiyle, 18 ay vadeli, 1.000.000 TL tutarında sukuk ihraç etmiştir. Anapara ödemesi vade sonu olan 12 Haziran 2025 tarihinde ödenecek olup faiz oranı %50'dir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Ağırlıklı ortalama etkin faiz | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli | Toplam |
| TL | %49,25 | 3.317.050 | - | 3.317.050 |
| TL | TLRef+13,55-TRLibor-5,80 | 75.000 | - | 75.000 |
| 3.392.050 | - | 3.392.050 |
| Ağırlıklı ortalama etkin faiz | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli | Toplam |
| TL | %40,76 TLRef+4,TRLibor+4,00+- |
2.168.722 | 1.443.788 | 3.612.510 |
| TL | 5,80,'TLRef+18 | 1.681.852 | 105.330 | 1.787.182 |
| 3.850.574 | 1.549.118 | 5.399.692 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un kullandığı kredilere istinaden nakdi bloke hesabı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla TL para birimi cinsinden kredilerin ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Faiz tahakkukları | 363.098 | 471.411 |
| 1 yıl içerisinde ödenecek (*) | 3.028.952 | 3.379.163 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek | - | 1.549.118 |
| 3.392.050 | 5.399.692 |
(*) 1 yıl içerisinde ödenecek olan tutar kredilerden, 2.000.000 TL'lik kısmı ise 1 yıl içerisinde itfası gelecek olan sukuk ödemelerinden oluşmaktadır.
Grup'un Türkiye İş Bankası A.Ş., Türkiye Garanti Bankası A.Ş, Denizbank A.Ş., Denizbank AG, Odeabank A.Ş., ING European Financial Services PLC ve ING Bank A.Ş'den oluşan yedi banka ile 31 Aralık 2015 tarihinde Sendikasyon kredisi imzalanmıştır. Sendikasyon kredisinin kullanılması Şubat 2016'da gerçekleşmiştir. Söz konusu krediye ilişkin olarak, Grup'un halka açık olmayan hisselerinin %25'i üzerindeki hisse rehni kaldırılmıştır. Grup'un bağlı ortaklığı olan firmalarda bulunan Şirket'e ait hisseler ile Şirket mülkiyetinde olan her türlü sabit kıymete ilişkin ticari işletme rehini ve Grup'un banka hesap rehni devam etmektedir. Buna ek olarak, Grup'un medikal turizm sözleşmeleri ve sigorta poliçelerinden doğan alacakları da temlik edilmiştir.
Sendikasyon kredisi aşağıda belirtilen bazı finansal taahhütleri de içermektedir;
Borç Servisi Karşılama Oranı ("BSKO"), sözleşme süresi boyunca (2016-2024) 1,1'in altına düşemez. BSKO 31 Aralık 2016'dan başlamak üzere her altı ayda bir test edilir.
Net Borç'un FAVÖK'e oranı; 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıl ve 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren altı aylık dönem için x3,5'ın; 31 Aralık 2018 tarihinde sona eren yıl ve 30 Haziran 2019 tarihinde sona eren altı aylık dönemler için x3,0'in; 31 Aralık 2019 tarihinde sona eren yıl ve 30 Haziran 2020 tarihinde sona eren altı aylık dönem için x2,5 ve sendikasyon kredisinin geriye kalan dönemleri için x2,5'in üzerine çıkamaz. Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yukarıda belirtilen sözleşme hükümlerindeki oranları yerine getirmiştir.
Şirket'in finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ilişkin nakit ve nakit olmayan değişimler aşağıdaki tabloda verilmiştir. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülükler, Şirket'in nakit akış tablosunda, finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına sınıflanan veya sınıflanacak olan nakit akışlarıdır.
1 Ocak- 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak- 31 Aralık 2023 hesap dönemleri itibarıyla finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülüklerin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Kur farkı | Diğer | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak | Finansman | hareketleri | düzeltmeler | Enflasyon | ||
| 2024 | nakit akışları | (Dipnot 23) | (*) | etkisi | 31 Aralık 2024 | |
| Banka kredileri | 5.399.692 | (347.899) | - | - | (1.659.743) | 3.392.050 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 78.498 | (8.160) | 1.035 | - | (22.271) | 49.102 |
| Kiralama yükümlülükleri | 3.264.946 | (1.405.121) | 21.138 | 3.675.630 | (1.008.818) | 4.547.775 |
| 8.743.136 | (1.761.180) | 22.173 | 3.675.630 | (2.690.832) | 7.988.927 | |
| Kur farkı | Diğer | |||||
| 1 Ocak | Finansman | hareketleri | düzeltmeleri | Enflasyon | ||
| 2023 | nakit akışları | (Dipnot 23) | (*) | etkisi | 31 Aralık 2023 | |
| Banka kredileri | 3.928.591 | 3.015.447 | - | - | (1.544.346) | 5.399.692 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 275.846 | (106.680) | 23.345 | - | (114.014) | 78.497 |
| Kiralama yükümlülükleri | 3.009.952 | (1.037.435) | 106.560 | 2.394.555 | (1.208.685) | 3.264.947 |
(*) TFRS 16 kapsamındaki bazı kiralama yükümlülüklerinde yeni bina sözleşmelerinin eklenmesinden, dönem içerisinde gerçekleşen kira ödemelerindeki değişimden ve işletme birleşmelerinden kaynaklı olarak indirgenmiş kiralama yükümlülüklerinin yeniden ölçümlenmesinin etkisinden ve faiz giderlerinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un genel olarak medikal cihaz kiralamasından kaynaklanan, finansal kiralama işlemlerinden borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Asgari kira ödemeleri | Asgari kira ödemelerinin bugünkü değeri |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
||
| Bir yıl içinde | 49.108 | 80.899 | 35.034 | 56.959 | |
| İki ile altı yıl arasındakiler | 9.122 | 15.095 | 14.068 | 21.538 | |
| 58.230 | 95.994 | 49.102 | 78.497 | ||
| Eksi: geleceğe ait finansal giderler | (9.128) | (17.497) | - | - | |
| Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri |
49.102 | 78.497 | 49.102 | 78.497 |
Finansal kiralama, kiralama dönemi 7 yıl olan duran varlık alımları ile ilgilidir. Kiralama konusu kalemlerin mülkiyeti sözleşme süresi sonunda Grup'a devredilecektir. Sözleşme ortalama efektif faiz oranı yıllık TL için yaklaşık %19,23 (2023:%19,17) ve Avro için yaklaşık %8'dir (2023: %6,36).
Kısa vadeli finansal kiralama borçları içerisinde finansal kurum olmayan üçüncü taraflardan kiralanmış hastane teçhizat ve cihazlarına ilişkin bakiye bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde 1 yıldan uzun |
646.180 3.901.595 |
513.967 2.750.980 |
| 4.547.775 | 3.264.947 |
Grup, kiralama borçlarını ölçerken, kiralama tarihindeki alternatif borçlanma oranını kullanarak kiralama ödemelerini iskonto etmiştir. Uygulanan ağırlıklı ortalama oran TL cinsinden kira sözleşmeleri için %46, %28,50, %22,25 ve Avro cinsinden kira sözleşmeleri için %16,07'dir. (2023: TL için %28,5, %22,25 ve Avro için %16,07)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 4.512.171 | 3.953.774 |
| Alacak senetleri | 920 | 1.323 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 4) | 29.594 | 164 |
| Hasta gelir tahakkukları | 1.670.586 | 1.446.426 |
| Diğer ticari gelir tahakkukları | 20.991 | 81.575 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (147.216) | (203.044) |
| 6.087.046 | 5.280.218 | |
| Uzun vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelir tahakkukları | 1.053 | 1.522 |
| 1.053 | 1.522 |
Ticari alacakların yaklaşık %39'u (31 Aralık 2023: %46) SGK alacaklarından ve %5'i (31 Aralık 2023: %3,8) yurtdışı hastalara ait alacaklardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un yurtdışından gelen hastalara verilen sağlık hizmetlerinden kaynaklanan 224.347 TL tutarında ticari alacağı bulunmaktadır. Bu alacakların vadeleri Grup'un çalıştığı diğer kurumlara (örn. SGK, Özel Sağlık Sigortaları) göre daha uzun vade günlerine ve karlılığa sahiptir. Söz konusu alacakların tahsilatı Grup tarafından düzenli olarak takip edilmektedir.
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.
31 Aralık 2024 tarihinde, 147.216 TL tutarındaki (31 Aralık 2023: 203.044TL) ticari alacak değer düşüklüğüne uğramış olup tamamına karşılık ayrılmıştır. İlgili ticari alacaklar için herhangi bir teminat alınmamıştır.
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri | 2024 | 2023 |
| Açılış bakiyesi | 203.044 | 286.613 |
| Dönem gideri (Dipnot 20) | 9.092 | 22.419 |
| Tahsilatlar | (86) | (683) |
| Enflasyon etkisi | (64.834) | (105.305) |
| Kapanış bakiyesi | 147.216 | 203.044 |
Ticari alacaklar ve alacak senetlerinin ortalama vadesi 52 gündür (31 Aralık 2023: 55 gün).
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Dipnot 27'de verilmiştir.
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 4.182.651 | 4.347.778 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 4) | 70.707 | 86.673 |
| Diğer gider tahakkukları | 1.692.183 | 1.439.645 |
| Diğer ticari borçlar | 45.180 | 19.765 |
| 5.990.721 | 5.893.861 |
Ticari borçlar ve borç senetlerinin ortalama vadesi 82 gündür (31 Aralık 2023: 100 gün).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | 37.456 | 73.283 |
| Verilen depozitolar | 1.048 | 30 |
| İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Dipnot 4) | 273.526 | 194.716 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 44.843 | 39.470 |
| 356.873 | 307.499 | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 745.571 | 321.299 |
| 745.571 | 321.299 |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek diğer vergi ve fonlar | 224.044 | 184.964 |
| İşletme birleşmelerine ilişkin borçlar (*) | 155.714 | 69.676 |
| İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Dipnot 4) | 18.244 | 88 |
| Diğer çeşitli borçlar | 11.382 | 12.347 |
| 409.384 | 267.075 | |
| Uzun vadeli diğer borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İşletme birleşmelerine ilişkin borçlar (*) | 972.193 | 393.044 |
| 972.193 | 393.044 |
(*) Grup, 2014, 2020 , 2022 ve 2024 yılları içerisinde imzalamış olduğu bazı işletme birleşmesi sözleşmelerine ilişkin ileriki yıllara uzanan bir ödeme planını taahhüt etmiştir. Söz konusu yükümlülük, gelecekte ödenecek olan bedellerin bugünkü değerini temsil etmektedir. TL sözleşmelerin ağılıklı ortalama faiz oranı %35 olup vadesi ortalama 9 yıldır. (2023: %12 ve 9 yıl) Dolar cinsinden sözleşmelerin ağırlıklı faiz oranı %9 olup vadesi 2 yıldır. (2023: Bulunmamaktadır.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlaç stokları | 833.423 | 1.247.584 |
| Tıbbi stoklar | 169.515 | 306.224 |
| Diğer stoklar | 754 | 568 |
| 1.003.692 | 1.554.376 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 342.469 | 533.715 |
| Peşin ödenen sigorta giderleri | 153.396 | 115.694 |
| Peşin ödenmiş kira giderleri | 61.629 | 15.238 |
| Peşin ödenen sponsorluk giderleri | 2.574 | 3.237 |
| Diğer | 65.918 | 41.951 |
| 625.986 | 709.835 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Verilen sabit kıymet avansları (*) | 3.375.267 | 3.345.422 |
| Peşin ödenmiş kira giderleri | 79 | 79 |
(*) Çoğunlukla yeni ve yenilenen hastanelerin anahtar teslim demirbaş ve özel maliyet alım hizmeti ile inşaatı devam eden hastaneler için inşaat hizmetine istinaden verilen sipariş avanslarıdır.
Diğer 10.876 8.222
3.386.222 3.353.723
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan avanslar (*) | 1.577.823 | 1.167.681 |
| Ertelenmiş gelirler | 34.871 | 69.854 |
| 1.612.694 | 1.237.535 |
(*) Alınan avanslar çoğunlukla yerli ve yabancı hasta tedavileri için yurtdışı aracı firmalarından öngörülen tedavi ücretleri için alınmış olup, tedaviler tamamlandıktan sonra gerçekleşen tedavi tutarları ile mahsuplaşma yapılmaktadır.
| Uzun vadeli ertelenmiş gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş gelirler | 1.053 | 48.628 |
| 1.053 | 48.628 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Yapılmakta | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Makine ve | Kiralanan | Özel | olan | ||||||
| Arsa | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | varlıklar | maliyetler | yatırımlar | Toplam | |
| Maliyet | |||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 208.788 | 13.954 | 8.328.662 | 22.904 | 2.957.168 | 5.032.217 | 8.046.787 | 94.344 | 24.704.824 |
| Alımlar | 865.058 | - | 531.777 | 2.599 | 489.188 | 27.606 | 1.101.211 | 456.956 | 3.474.293 |
| İşletme birleşmesi nedeniyle artış | |||||||||
| (Not 29) |
- | - | 161.271 | - | - | - | - | - | 161.271 |
| Çıkışlar | - | - | - | - | (2.637) | - | - | - | (2.637) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış | |||||||||
| bakiyesi | 1.073.846 | 13.954 | 9.021.710 | 25.503 | 3.443.719 | 5.059.823 | 9.147.998 | 551.300 | 28.337.853 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (4.814) | (6.283.453) | (20.974) | (2.576.251) | (4.915.614) | (5.322.268) | - | (19.123.374) |
| Dönem gideri (*) | - | (263) | (575.985) | (701) | (216.764) | (119.275) | (539.784) | - | (1.452.772) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | 292 | - | - | - | 292 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış | |||||||||
| bakiyesi | - | (5.077) | (6.859.438) | (21.675) | (2.792.723) | (5.034.889) | (5.862.052) | - | (20.575.854) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter | |||||||||
| değeri | 1.073.846 | 8.877 | 2.162.272 | 3.828 | 650.996 | 24.934 | 3.285.946 | 551.300 | 7.761.999 |
(*) 1 Ocak - 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait amortisman ve itfa giderlerinin 1.379.798 TL'si (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 1.211.506 TL) satışların maliyetine ve 161.933 TL'si (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 190.628 TL) pazarlama ve genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Yapılmakta | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsa | Binalar | Makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Kiralanan varlıklar |
Özel maliyetler |
olan yatırımlar |
Toplam | |
| Maliyet | |||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | - | 13.954 | 7.528.241 | 21.899 | 2.417.559 | 5.240.193 | 7.534.784 | 193.196 | 22.949.826 |
| Alımlar | 208.788 | - | 598.386 | 1.057 | 411.370 | - | 514.749 | 102.467 | 1.836.817 |
| Çıkışlar | - | - | (43.770) | (52) | (16.358) | (11.378) | (2.138) | (8.123) | (81.819) |
| Transferler | - | - | 245.805 | - | 144.597 | (196.598) | (608) | (193.196) | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 208.788 | 13.954 | 8.328.662 | 22.904 | 2.957.168 | 5.032.217 | 8.046.787 | 94.344 | 24.704.824 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (4.551) | (5.808.478) | (20.479) | (2.402.292) | (4.805.910) | (4.840.464) | - | (17.882.174) |
| Dönem gideri | - | (263) | (513.612) | (547) | (189.426) | (121.082) | (483.151) | - | (1.308.081) |
| Çıkışlar | - | - | 38.637 | 52 | 15.467 | 11.378 | 1.347 | - | 66.881 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (4.814) | (6.283.453) | (20.974) | (2.576.251) | (4.915.614) | (5.322.268) | - | (19.123.374) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 208.788 | 9.140 | 2.045.209 | 1.930 | 380.917 | 116.603 | 2.724.519 | 94.344 | 5.581.450 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ruhsatlar (*) | Haklar | Diğer | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 5.310.032 | 1.762.527 | - | 7.072.559 |
| Alımlar | - | 105.767 | - | 105.767 |
| İşletme birleşmesi nedeniyle artış (Not 29) | 2.692.915 | - | - | 2.692.915 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 8.002.947 | 1.868.294 | - | 9.871.241 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (1.325.831) | (1.325.831) | |
| Dönem gideri | - | (88.959) | - | (88.959) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (1.414.790) | - | (1.414.790) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 8.002.947 | 453.504 | - | 8.456.451 |
| Ruhsatlar (*) | Haklar | Diğer | Toplam | |
| Maliyet | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 5.310.032 | 1.621.112 | - | 6.931.144 |
| Alımlar | - | 143.547 | - | 143.547 |
| Çıkışlar 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
- 5.310.032 |
(2.132) 1.762.527 |
- - |
(2.132) 7.072.559 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (1.233.920) | - | (1.233.920) |
| Dönem gideri | - | (94.053) | - | (94.053) |
| Çıkışlar | - | 2.142 | - | 2.142 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri |
- 5.310.032 |
(1.325.831) 436.696 |
- - |
(1.325.831) 5.746.728 |
(*) Değer düşüklüğü testi için projeksiyon periyodu 2025-2029 yılları arasında 5 yıl ve iskonto oranı her yıl için %29,9 alınmıştır. Beş yıllık dönemin ötesinde tahmini nakit akışları %15 büyüme oranı ile hesaplanmış ve mevcut kârlılığın sürdürüleceği tahmin edilmiştir. Yönetim, projeksiyon periyodunda kapasite artışı olmayacağı için yılda %15'lik bir büyüme oranının makul olacağına inanmakta ve bu büyüme oranın çoğunlukla enflasyonist olduğu düşünmektedir. Yönetim, geri kazanılabilir tutarın esas alındığı varsayımlarda makul bir değişikliğin ruhsatların defter değerinin geri kazanılabilir değerini aşmasına neden olmayacağına inanmaktadır. Orjinal varsayımda nakit akım tahminlerinde değişken olarak uygulanan iskonto oranının yönetim tahmininden %1 daha yüksek/düşük kabul edilmesi durumunda, hesaplanan geri kazanılabilir değer, geri kazanılabilir değerin sırasıyla %12 ve %16 aşağısında/üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Hastane binaları | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 10.455.115 | 10.455.115 |
| Dönem içi girişler | 3.288.654 | 3.288.654 |
| Dönem amortisman gideri (*) | (1.169.655) | (1.169.655) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 12.574.114 | 12.574.114 |
| Hastane binaları | Toplam | |
| Maliyet | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 6.476.640 | 6.476.640 |
| Dönem içi girişler | 4.803.077 | 4.803.077 |
| Dönem amortisman gideri (*) | (824.602) | (824.602) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 10.455.115 | 10.455.115 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait kullanım hakkı varlıklarının amortisman ve itfa payı giderlerinin 1.146.663 TL'si (1 Ocak-31 Aralık 2023: 816.420 TL) satışların maliyetine, 22.992 TL'si (1 Ocak-31 Aralık 2023: 8.182 TL) ise pazarlama ve genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
| Satın alım tarihi | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Saray Hastanesi | 2005 | 431.137 | 431.137 |
| Yükseliş Hastanesi | 2006 | 222.941 | 222.941 |
| Elazığ Hastanesi | 2007 | 66.481 | 66.481 |
| Tokat Hastanesi | 2007 | 15.652 | 15.652 |
| Acarkent Hastanesi | 2011 | 3.411 | 3.411 |
| 739.622 | 739.622 |
Grup Yönetimi, her bir hastaneyi nakit üreten birim olarak kabul etmekte ve bu nakit üreten birimlerin gelecekte yaratacağı nakit akımlarını göz önüne alarak her sene şerefiye değer düşüklüğü testine tabi tutmaktadır. Söz konusu nakit üreten birimin geri kazanılabilir değeri iskonto edilmiş nakit akım analizlerine göre yapılan satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer hesaplamalarına göre tespit edilmiştir. Bu gerçeğe uygun değer hesaplamaları vergi sonrası nakit akım tahminlerini içermekte olup, TL bazında hazırlanan bu nakit akımlar Grup Yönetimi tarafından onaylanan beş yıllık bütçelere dayanmaktadır. Beş yıllık dönemden daha sonraki tahmini nakit akımları hastane bazında belirtilmiş büyüme oranları dikkate alınarak hesaplanmış, analizlerde mevcut karlılık yapısının korunacağı öngörülmüştür. Mali yılda yapılmış olan değer düşüklüğü testi çalışmasında şerefiyede herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
Yukarıdaki hastanelerin kullanım değeri hesaplamalarında kullanılan temel varsayımlar aşağıdaki gibidir;
Değer düşüklüğü testi için projeksiyon periyodu 2025-2029 yılları arasında 5 yıl ve iskonto oranı her yıl için %29,9 alınmıştır. Beş yıllık dönemin ötesinde tahmini nakit akışları %15 büyüme oranı ile hesaplanmış ve mevcut kârlılığın sürdürüleceği tahmin edilmiştir. Yönetim, projeksiyon periyodunda kapasite artışı olmayacağı için yılda %15'lik bir büyüme oranının makul olacağına inanmakta ve bu büyüme oranın çoğunlukla enflasyonist olduğu düşünmektedir. Yönetim, geri kazanılabilir tutarın esas alındığı varsayımlarda makul bir değişikliğin ruhsatların defter değerinin geri kazanılabilir değerini aşmasına neden olmayacağına inanmaktadır. Orjinal varsayımda nakit akım tahminlerinde değişken olarak uygulanan iskonto oranının yönetim tahmininden %1 daha yüksek/düşük kabul edilmesi durumunda, hesaplanan geri kazanılabilir değer, geri kazanılabilir değerin sırasıyla %12 ve %16 aşağısında/üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Doktor ve diğer personele ödenecek ücretler | 376.632 | 297.935 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 144.410 | 201.464 |
| 521.042 | 499.399 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin yükümlülüğü | 136.631 | 113.206 |
| 136.631 | 113.206 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin yükümlülüğü | 96.552 | 73.748 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 107.071 | 89.144 |
| 203.623 | 162.892 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 46.655,43 TL (2023: 35.058,58 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %13,00 enflasyon ve %22,68 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %8,57 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %8,57). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranları da %10 (2023: %10) olarak dikkate alınmıştır. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatının hareket tablosu ekteki gibidir:
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu: | 2024 | 2023 |
| Açılış bakiyesi | 89.144 | 59.070 |
| Aktüeryal (kazanç)/kayıp | 35.052 | 114.000 |
| Hizmet maliyeti | 14.240 | 8.775 |
| Faiz maliyeti | 12.699 | 9.604 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (90.750) | (111.894) |
| Enflasyon etkisi | (46.686) | 9.589 |
| Kapanış bakiyesi | 107.071 | 89.144 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 339.821 | 285.214 |
| Diğer çeşitli dönen varlıklar | 46.821 | 16.175 |
| 386.642 | 301.389 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 41.099 | 44.162 |
| SGK ceza karşılıkları | 48.588 | 23.778 |
| 89.687 | 67.940 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dava karşılığının hareket tablosu ekteki gibidir:
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Dava karşılığının hareket tablosu: | 2024 | 2023 |
| Açılış bakiyesi | 44.162 | 72.561 |
| Dönem gideri (Dipnot 20) | 10.244 | 58.059 |
| Davalara ilişkin yapılan ödemeler | (62.429) | (57.935) |
| Enflasyon etkisi | 49.122 | (28.523) |
| Kapanış bakiyesi | 41.099 | 44.162 |
| Toplam TL | ABD | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | karşılığı | TL | Doları | Avro |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 1.547.071 | 1.424.936 | 171 | 3.160 |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (*) | - | - | - | - |
| -Teminat | 174.408 | 174.408 | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin | ||||
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine | - | - | - | - |
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| Toplam | 1.721.479 | 1.599.344 | 171 | 3.160 |
(*) Grup, tam konsolidasyon kapsamında şirketleri için Dipnot 4'teki kredilere ilişkin olarak 437.075 TL tutarında kefalet verilmiştir.
Verilen teminatlar genellikle müşteri ve tedarikçilere verilmek üzere bankalardan alınan teminat mektuplarını içermektedir. Verilen teminat tutarı şirket özkaynaklarının %7'sine denk gelmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Toplam TL | ABD | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | karşılığı | TL | Doları | Avro |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 778.063 | 622.954 | 156 | 3.157 |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (*) | - | - | - | - |
| -Teminat | 206.522 | 206.522 | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin | ||||
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine | ||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| Toplam | 984.585 | 829.476 | 156 | 3.157 |
(*) Grup, tam konsolidasyon kapsamında şirketleri için Dipnot 4'teki kredilere ilişkin olarak 120.132 TL tutarında kefalet verilmiştir.
Verilen teminatlar genellikle müşteri ve tedarikçilere verilmek üzere bankalardan alınan teminat mektuplarını içermektedir. Verilen teminat tutarı şirket özkaynaklarının %5'ine denk gelmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | % | 2024 | % | 2023 |
| Lightyear Healthcare B.V. | %37,76 | 72.131 | %34,67 | 72.131 |
| Sancak İnşaat Turizm Nakliyat ve Dış Ticaret A.Ş. (*) | %16,72 | 31.943 | %15,35 | 31.943 |
| Muharrem Usta | %9,78 | 18.678 | %8,98 | 18.678 |
| Adem Elbaşı | %3,26 | 6.226 | %2,99 | 6.226 |
| İzzet Usta | %1,30 | 2.490 | %1,20 | 2.490 |
| Saliha Usta | %0,98 | 1.868 | %0,90 | 1.868 |
| Nurgül Dürüstkan Elbaşı | %0,98 | 1.868 | %0,90 | 1.868 |
| Halka Açık Kısım | %29,22 | 55.808 | %35,01 | 72.833 |
| %100,00 | 191.012 | %100,00 | 208.037 | |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 3.166.845 | 3.166.845 | ||
| Ödenmiş sermaye | 3.166.845 | 3.166.845 |
(*) Sancak İnşaat Turizm Nakliyat ve Dış Ticaret A.Ş. olan şirket ünvanı, 09 Mart 2023 itibariyle "Sancak Yatırım İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi" olarak tescil edilmiştir.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihindeki sermayesi 191.012 bin adet hisseden oluşmaktadır (2023: 208.037 bin adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (2023: Hisse başı 1 TL).
Sermaye, her biri 1 TL nominal değerde 88.229 bin adet A grubu nama, 102.783 bin adet B grubu hamiline olmak üzere toplam 191.012 bin adet paya bölünmüştür (31 Aralık 2023: 208.037 bin adet).
Şirket sermayesinin %8,18'ine tekabül eden geri alınmış 17.025 TL nominal değerli 17.025.000 adet payının, fon çıkışı gerektirmeyen sermaye azaltımı usullerine göre itfa edilmek suretiyle, 208.037 TL olan çıkarılmış sermayenin 191.012 TL'ye indirilmesi işlemi 9 Ekim 2024 tarihinde gerçekleşmiştir.
SPK'nın 30 Ekim 2014 tarih ve 31/1059 sayılı İlke Kararı ile değişik 23 Temmuz 2010 tarih ve 21/655 sayılı İlke Kararı gereğince; MKK kayıtlarına göre; 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup sermayesinin %26,71'ine karşılık gelen payların dolaşımda olduğu kabul edilmektedir (Dipnot 1). 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla bu oran %26,71'dir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 3.820.092 | 3.820.092 |
| 3.820.092 | 3.820.092 |
Grup'un 7 Şubat 2018'de ödenmiş sermayesinin halka açık kısmına tekabül eden %35,01'lik 72.834 bin adet B grubu adet hisse için alınan 600.000 TL'nin, 12.259 TL'si halka arz masrafları için kullanıldıktan sonra kalan 587.741 TL'nin 31.579 TL'si sermaye artırımında kullanmış olup kalan 556.162 TL ise paylara ilişkin prim olarak ödenmiştir. Paylara ilişkin prim halka arz edilen payların nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir.
İlgili tutar enflasyon muhasebesi uygulanması sonrası 3.820.092 olmuştur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 94.584 | 94.584 |
| 94.584 | 94.584 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedek birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek, toplam yedek ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem yasal kârlarından %5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedek, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra nakit temettü dağıtımlarının %10'u oranında ayrılmaktadır.
19 Aralık 2023 tarihli yönetim kurulu kararıyla başlatılan pay geri alım işlemleri kapsamında, 2024 yılı içerisinde şirket sermayesinin %1,3'üne denk gelen toplam 2.715 TL nominal değerli pay işlem maliyetleri dahil toplam 660.842 TL bedel ödenerek geri alınmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| TMS/TFRS Finansal | |||
|---|---|---|---|
| Vergi Usul Kanununa | Tablolarına göre | ||
| göre hazırlanmış | hazırlanan finansal | ||
| Finansal tablolarda yer | tablolarda yer alan | Geçmiş yıl | |
| 31 Aralık 2024 | alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
zararlarında izlenen fark |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 4.584.259 | 3.166.845 | 1.417.414 |
| Hisse senedi ihraç primi | 6.351.660 | 3.820.092 | 2.531.568 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 313.505 | 94.584 | 218.921 |
| Hasılat | 1 Ocak-31 Aralık 2024 | 1 Ocak-31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hastane hizmet gelirleri | 39.689.926 | 32.412.088 |
| 39.689.926 | 32.412.088 | |
| Satışların maliyeti | 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık |
| 2024 | 2023 | |
| Doktor giderleri | (9.994.192) | (7.618.518) |
| Personel giderleri | (6.417.735) | (4.968.263) |
| Malzeme tüketimi | (5.113.295) | (4.473.296) |
| Amortisman ve itfa giderleri (Dipnot 11,12) | (2.526.461) | (2.027.926) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (2.245.638) | (1.829.464) |
| Diğer (*) | (2.533.955) | (2.210.514) |
| (28.831.276) | (23.127.981) |
(*) Diğer giderler ağırlıklı olarak elektrik, su, doğalgaz giderlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 2024 | 2023 |
| Personel giderleri | (1.637.598) | (1.358.382) |
| Sponsorluk ve reklam giderleri (*) | (1.007.767) | (1.181.888) |
| Amortisman ve itfa giderleri (Dipnot 11,12) | (184.925) | (198.810) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (171.182) | (106.595) |
| İletişim giderleri | (21.970) | (25.250) |
| Vergi ve harçlar | (11.852) | (9.852) |
| Dava karşılık giderleri (Dipnot 16) | (10.244) | (58.059) |
| Şüpheli alacak gideri (Dipnot 7) | (9.092) | (22.419) |
| Bakım ve onarım giderleri | (9.867) | (11.469) |
| Hizmet giderleri | (4.639) | (6.236) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (3.271) | (3.171) |
| Diğer | (294.486) | (178.235) |
| (3.366.893) | (3.160.366) |
(*) Sponsorluk ve reklam giderleri, yurtiçi ve yurtdışı medikal turizm cirosuna ilişkin pazarlama giderlerini içermektedir.
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2024(*) | 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 4.878 | 3.579 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | - | - |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücret | 344 | 209 |
| Diğer bağımsız denetim kuruluşlarından alınan hizmetler | 2.050 | 1.888 |
| 7.272 | 5.676 |
(*) Yukarıdaki ücretler tüm bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların yasal denetim ve ilgili diğer hizmet ücretleri dahil edilerek belirlenmiştir.
| 1 Ocak-31 | 1 Ocak-31 | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | Aralık 2024 | Aralık 2023 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri | 614.704 | 934.343 |
| Ticari borçların reeskont gelirleri | 52.901 | 244.248 |
| Diğer gelirler | 113.198 | 197.612 |
| 780.803 | 1.376.203 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak-31 | 1 Ocak-31 | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | Aralık 2024 | Aralık 2023 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri | (523.385) | (496.755) |
| SGK ceza ve kesinti giderleri | (87.520) | (42.040) |
| Ticari alacakların reeskont giderleri | (67.330) | (124.114) |
| Diğer giderler | (464.505) | (525.250) |
| (1.142.740) | (1.188.159) |
| 1 Ocak-31 | 1 Ocak-31 | |
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | Aralık 2024 | Aralık 2023 |
| Kur korumalı mevduat gelirleri | - | 102.370 |
| Pazarlıklı satın alım sonucu oluşan kazançlar | 1.845.198 | - |
| Sabit kıymet satış geliri | - | 10.432 |
| 1.845.198 | 112.802 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 1 Ocak-31 Aralık 2024 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 |
| Sabit kıymet satış zararı | (6.024) | (15.482) |
| (6.024) | (15.482) |
| 1 Ocak-31 Aralık 2024 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Banka kredileri faiz giderleri | (740.378) | (357.168) |
| Finansal kiralama yükümlülüğüne ilişkin faiz giderleri | (9.428) | (25.565) |
| Çıkarılmış tahviller faiz giderleri | (1.003.172) | (928.510) |
| Banka komisyonları | (510.722) | (323.268) |
| Kiralama yükümlülüğüne ilişkin faiz giderleri (*) | (891.136) | (849.513) |
| Diğer faiz giderleri | (286.306) | (211.712) |
| Toplam faiz giderleri | (3.441.142) | (2.695.736) |
| Kiralama yükümlülüğüne ilişkin kur farkı giderleri (*) Net kur farkı gideri (Dipnot 6) |
(21.138) (1.035) |
(106.560) (23.345) |
| Toplam finansman giderleri | (3.463.315) | (2.825.641) |
| Faiz gelirleri | 683.647 | 352.125 |
| Net, finansman giderleri | (2.779.668) | (2.473.516) |
(*) TFRS 16 kapsamındaki kira yükümlülüğüne ilişkin faiz ve kur farkı giderlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Parasal Olmayan Kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | |
| Stoklar | (88.256) |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Kısa Vadeli) | (42) |
| Maddi Duran Varlıklar | 260.165 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 751.048 |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 784.697 |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Uzun Vadeli) | 50.421 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 576.442 |
| Ertelenmiş Gelirler | 255.527 |
| Ödenmiş Sermaye | (92.324) |
| Paylara İlişkin Primler | (246.818) |
| Geri Alınan Paylar | (554.766) |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | |
| (Giderler) | 24.558 |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (5.110) |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (74.082) |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | (564.239) |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | |
| Hasılat | (4.708.002) |
| Satışların Maliyeti | 4.558.116 |
| Genel Yönetim Giderleri | 469.387 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (114.033) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 136.239 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (181.179) |
| Finansman Giderleri | 316.595 |
| NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI (KAYIPLARI) | 1.554.344 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili kısa vadeli borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari dönem vergisiyle ilgili borçlar | 345.219 | 330.375 |
| 345.219 | 330.375 | |
| Cari dönem vergi yükümlülüğü | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | 932.847 | 775.924 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | (587.628) | (445.549) |
| 345.219 | 330.375 | |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
| Vergi gideri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Cari vergi gideri | (942.803) | (771.824) |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | (1.015.066) | (1.501.209) |
| (1.957.869) | (2.273.033) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak-31 Aralık 2024 | Vergi öncesi tutar | Vergi geliri | Vergi ile netleştirilmiş tutar |
|---|---|---|---|
| Aktüeryal kazançlar/(kayıplar) | (35.052) | 8.763 | (26.289) |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | (35.052) | 8.763 | (26.289) |
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 | Vergi öncesi tutar | Vergi geliri | Vergi ile netleştirilmiş tutar |
| Aktüeryal kazançlar/(kayıplar) | (114.400) | 28.500 | (85.500) |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, genel kurumlar vergisi oranı %25'tir. Ancak 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında bu oran, 1 Temmuz 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumların 2024 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır (31 Aralık 2023: %25).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı, 2024 yılında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden %25 (2023: %20), 2024 yılı sonrasında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden ise %25 kullanılmıştır (2023 : %20).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
Grup'un Türkiye Cumhuriyeti Ekonomi Bakanlığı tarafından imzalanmış ve Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü tarafından onaylanan çeşitli yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvik belgeleriyle Grup, toplam 963.544TL (31 Aralık 2023: 913.638TL) tutarında ertelenmiş vergi varlığına karşılık gelen, %40-%80 aralığında değişen sınırsız süreli kurumlar vergisi indirim oranı hakkına sahip olmuştur. İlgili ertelenmiş vergi varlıkları, ilgili yatırım teşvik belgelerinden kaynaklanan toplam teşvik katkı tutarının %15-%40'ı olarak hesaplanmıştır. Ek olarak Grup, sıfırdan yatırımlarını tamamlayan hastaneler için Türkiye Cumhuriyeti Ekonomi Bakanlığından sigorta primi işveren hissesi desteğine hak kazanmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un, 138.789 TL değerinde birikmiş vergi zararı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 101.643 TL). Bu zararlara ait 34.697 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmıştır (31 Aralık 2023: 25.411 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara alınmıştır).
| Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri): | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Birikmiş mali zararlar | 34.697 | 25.411 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin geçici farklar | (2.405.023) | (1.390.564) |
| Yatırım indiriminden kaynaklanan vergi avantajı | 963.544 | 913.638 |
| Kullanım hakkı varlıkları | (2.006.585) | (1.797.539) |
| Diğer | 365.181 | 206.675 |
| (3.048.186) | (2.042.379) | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 2.438.499 | 2.612.130 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (5.486.685) | (4.654.509) |
| (3.048.186) | (2.042.379) |
Ertelenmiş vergi varlığı yaratılan geçmiş yıl zararlarının kullanım hakkının sona erecekleri yıllar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|
| Üzerinden ertelenmiş vergi varlığı |
Üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmayan |
|
| Kullanılmamış geçmiş yıl zararların taşınan vergi son | hesaplanan taşınan | taşınan vergi |
| kullanma tarihleri | vergi zararları | zararları |
| 2025 yılında sona erecek | 2.515 | - |
| 2026 yılında sona erecek | 1.264 | - |
| 2027 yılında sona erecek | 260 | - |
| 2028 yılında sona erecek | 18.796 | - |
| 2029 yılında sona erecek | 115.953 | - |
| 138.789 | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kullanılmamış geçmiş yıl zararların taşınan vergi son kullanma tarihleri |
Üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanan taşınan vergi zararları |
Üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmayan taşınan vergi zararları |
|
| 2024 yılında sona erecek | 5.276 | - | |
| 2025 yılında sona erecek | 17.489 | - | |
| 2026 yılında sona erecek | 10.369 | - | |
| 2027 yılında sona erecek | 17.933 | - | |
| 2028 yılında sona erecek | 50.576 | - | |
| 101.643 | - |
1 Ocak -31 Aralık 2024 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri)/pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri hareketi: | 2024 | 2023 |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (2.042.379) | (569.671) |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | (1.015.066) | (1.501.208) |
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen | 8.763 | 28.500 |
| Bağlı ortaklık çıkışı | 496 | - |
| (3.048.186) | (2.042.379) |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Vergi karşılığının mutabakatı: | 1 Ocak-31 Aralık 2024 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 7.743.670 | 9.128.039 |
| Gelir vergisi oranı %25 (2023: %25) | (1.935.918) | (2.282.010) |
| Vergi etkisi: - kanunen kabul edilmeyen giderler - vergi oranının % 23'ten %25'e değişimi - indirimli kurumlar vergisi etkisi - varlıkların vergisel amaçlar için yeniden değerlemesi (*) - parasal kazanç vergi etkisi - diğer |
(98.286) - 332.424 - (57.848) (198.241) |
(253.940) 102.239 298.769 314.004 (913.638) 461.543 |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi (gideri)/geliri | (1.957.869) | (2.273.033) |
(*) 9 Haziran 2021 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 7326 sayılı Sayılı Kanun 11.maddesi ile kanunun yürürlüğe girdiği tarihte aktifte kayıtlı taşınmazlar ile amortismana tabi iktisadi kıymetlere yasal mali tablolarda yeniden değerleme imkanı getirilmiştir. Kapsama giren kıymetler Yİ-ÜFE ("yurtiçi üretici fiyat endeks") ile yeniden değerlendikleri tutar üzerinden amortismana tabi tutulacak, ayrıca oluşan değer artış tutarı üzerinden %2 oranında vergi ödenecektir. Söz konusu kanun değişikliği kapsamında, yasal defterde sabit kıymetler için atılan yeniden değerleme kayıtlarına istinaden finansal durum tablosunda ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmış olup, bu varlığa ilişkin ertelenmiş vergi geliri konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-31 Aralık 2024 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yıl boyunca mevcut olan hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı | 203.781 | 203.781 |
| Ana ortaklık paylarına ait net dönem karı / (zararı) | 5.210.015 | 6.539.772 |
| Ana ortaklık paylarına ait hisse başına kazanç | 25,57 | 32,09 |
Grup sermaye yönetiminde, borç-özkaynak dengesini, finansal riskleri en aza indirgeyecek biçimde sağlamaya özen göstermektedir.
Grup, düzenli olarak yapılan uzun vadeli projeksiyonlar ile geleceğe yönelik özsermaye tutarları, borç-özkaynak oranları ve benzer oranları düzenli olarak öngörmekte ve özsermayenin güçlendirilmesine yönelik gerekli önlemleri almaktadır.
Grup'un sermaye yapısı Dipnot 6'da açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve yedekler ve geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un Yönetim Kurulu sermaye yapısını düzenli olarak yaptığı toplantılarda inceler. Bu incelemeler sırasında Yönetim Kurulu, sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Grup, Yönetim Kurulu'nun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını, yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, nakit ve/veya hisse karşılığı temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net (alacak) borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 7.988.927 | 8.743.136 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (2.727.621) | (4.060.471) |
| Net Borç | 5.261.306 | 4.682.665 |
| Toplam Özkaynak | 23.533.532 | 18.613.777 |
| Toplam Sermaye | 28.794.838 | 23.296.442 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | %18 | %20 |
Grup'un finansal risk politikaları ve kredi risk yönetim uygulamalarında önceki dönemlere göre önemli bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Grup, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile türev ürünleri kullanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir hazine bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un hazine bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.
Grup kredi riskini minimuma indirmek için, kredibilitesi yüksek taraflarla çalışmayı ve temerrüt durumundaki finansal zarar riskini azaltmak adına da gerekli gördüğü durumlarda teminat alma politikasını benimsemiştir. Grup işlem yaptığı tarafların kredibilitesini takip eder ve yaptığı finansal yatırımlarda da ilgili enstrümanların kredi notunu yatırım tercihini yaparken göz önünde bulundurur. Kredi notları, eğer mevcutsa, bağımsız derecelendirme kuruluşlarından temin edilir. Kredi notlarının temin edilememesi ya da olmaması durumunda Grup, piyasadan elde ettiği bilgileri ve ticari kayıtlarını kullanarak, önemli müşterilerinin kredibilitelerine ilişkin değerlendirmelerini kendi yapar. Grup, bu değerlendirmeleri düzenli olarak günceller ve ilgili taraflarla yapılan toplam işlem bedellerini de göz önünde bulundurarak kredi riskini yönetir. Yeni bir müşteri kabul edilirken müşterinin kredibilitesi ilgili departmanlar tarafından değerlendirilir ve gerekli görülen durumlarda teminat alınarak uygun kredi limitlerini tanımlanır.
Kredi riski, karşı tarafın sözleşmeden doğan yükümlülüklerini yerine getirememesi sonucu Grup'un finansal zarara uğrama riskidir. Kredi riskini en aza indirgemek için Grup, karşı tarafların temerrüt risklerini göz önünde bulundurarak kredi derecelendirmeleri yapmış ve ilgili tarafları kategorilere ayırmıştır.
Grup'un mevcut kredi riski derecelendirme metodolojisi aşağıdaki kategorileri içermektedir:
| Kategori | Açıklama | Beklenen kredi zararı hesaplama yöntemi |
|---|---|---|
| Teminatlı alacaklar | Teminata bağlı alacaklardan oluşmaktadır. |
Beklenen kredi zararı oluşturmamaktadır. |
| Tahsil edilebilir ve vadesi geçmiş alacaklar |
Karşı tarafın temerrüt riski düşüktür ve teminat altına alınmıştır. |
Beklenen kredi zararı oluşturulmamaktadır. |
| Tahsili şüpheli ve vadesi geçmiş alacaklar |
İlgili varlığın kredi değer düşüklüğüne uğradığını gösteren kanıtlar bulunmaktadır. |
Alacağın teminatsız kısmı üzerinden %100 karşılık ayrılmaktadır. |
| Kayıtlardan silinen | Borçlunun ciddi finansal sıkıntı içinde olduğunu gösteren kanıtların olması ve Grup'un ilgili tutarların tahsiline dair bir beklentisi bulunmaması. |
Kayıtlardan tümüyle çıkarılmaktadır. |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ticari alacaklar, bölgelere dağılmış çok büyük sayıda müşterileri kapsamaktadır. Bir veya birkaç müşteride risk yoğunlaşması yoktur. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır. Grup'un, herhangi bir müşteriden kaynaklanan önemli bir kredi riski bulunmamaktadır.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)(*) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
29.594 - |
6.058.505 - |
273.526 - |
828.918 - |
2.646.149 - |
|
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
29.594 | 4.407.169 | 273.526 | 828.918 | 2.646.149 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | ||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| varlıkların net defter değeri | - | 1.651.336 | - | - | - | |
| - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 147.216 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (147.216) | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ticari alacaklar, bölgelere dağılmış çok büyük sayıda müşterileri kapsamaktadır. Bir veya birkaç müşteride risk yoğunlaşması yoktur. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır. Grup'un, herhangi bir müşteriden kaynaklanan önemli bir kredi riski bulunmamaktadır.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | |
| 31 Aralık 2023 | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)(*) | 164 | 5.281.576 | 194.716 | 434.082 | 4.015.026 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter | |||||
| değeri | 164 | 4.044.051 | 194.716 | 434.082 | 4.015.026 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | |||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| varlıkların net defter değeri | - | 1.237.524 | - | - | - |
| - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 203.044 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (203.044) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.
Vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Toplam |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 495.439 | 495.439 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 269.571 | 269.571 |
| Vadesi üzerinden 3 aydan fazla geçmiş | 886.326 | 886.326 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 1.651.336 | 1.651.336 |
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - |
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Toplam |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 304.072 | 304.072 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 236.729 | 236.729 |
| Vadesi üzerinden 3 aydan fazla geçmiş | 696.723 | 696.723 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 1.237.524 | 1.237.524 |
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - |
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk Yönetim Kurulu'na aittir. Yönetim Kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta, uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Takip eden sayfadaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Gelecek dönemlerde yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler de takip eden sayfadaki tabloda ilgili vadelere dahil edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri | 1.392.050 | 1.793.458 | 907.680 | 885.778 | - | - |
| Borçlanma senedi ihraçları | 2.000.000 | 2.492.584 | 1.364.806 | 1.127.778 | - | - |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 49.102 | 56.399 | 7.573 | 21.462 | 27.363 | - |
| Kiralama yükümlülükleri | 4.547.775 | 7.062.242 | 370.922 | 992.706 | 4.230.082 | 1.468.532 |
| Ticari ve diğer borçlar | 7.372.298 | 7.763.675 | 7.129.932 | 633.743 | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 521.042 | 521.042 | - | - | - | - |
| 15.882.267 | 19.689.400 | 9.780.913 | 3.661.467 | 4.257.445 | 1.468.532 | |
| Sözleşme uyarınca | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| nakit | ||||||
| çıkışlar toplamı | 3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | 5 yıldan | ||
| 31 Aralık 2023 | Defter Değeri | (I+II+III+IV) | kısa (I) |
ay arası (II) | arası (III) | uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri | 1.790.223 | 2.163.216 | 650.259 | 1.059.857 | 453.100 | - |
| Borçlanma senedi ihraçları | 3.609.469 | 5.421.443 | 1.188.939 | 2.419.748 | 1.812.756 | - |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 78.497 | 95.995 | 80.898 | 15.095 | - | - |
| Kiralama yükümlülükleri | 3.264.947 | 5.291.278 | 292.862 | 744.800 | 3.023.983 | 1.229.634 |
| Ticari ve diğer borçlar | 6.553.980 | 8.881.443 | 6.996.148 | 1.356.622 | 459.451 | 69.222 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 499.399 | 499.399 | - | - | - | - |
| 15.796.515 | 22.352.773 | 9.209.106 | 5.596.121 | 5.749.290 | 1.298.856 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kur risk yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir. Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| TL Karşılığı | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (Fonksiyonel | İngiliz | ||||
| 31 Aralık 2024 1. Ticari Alacak |
para birimi) 653.337 |
ABD Doları 8.579 |
Avro 8.810 |
Sterlini 620 |
Diğer - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 1.006.723 | 24.688 | 2.856 | 728 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 56.058 | 48 | 1.476 | 3 | - |
| 3. Diğer | 2.217 | 26 | 34 | 1 | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 1.718.336 | 33.341 | 13.176 | 1.352 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 727.147 | 9.789 | 9.845 | - | 1.000 |
| 8. DURAN VARLIKLAR | 727.147 | 9.789 | 9.845 | - | 1.000 |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 2.445.483 | 43.130 | 23.021 | 1.352 | 1.000 |
| 10. Ticari Borçlar | (73.515) | (1.387) | (670) | (1) | - |
| 11a. Finansal Yükümlülükler (kredi) | - | - | - | - | - |
| 11b. Finansal Yükümlülükler (leasing) | (22.744) | - | (619) | - | - |
| 11c. Kira Yükümlülükler | (39.671) | - | (1.080) | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (438.051) | (4.957) | (7.102) | (57) | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | (573.981) | (6.344) | (9.471) | (58) | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15a. Finansal Yükümlülükler (kredi) | - | - | - | - | - |
| 15b. Finansal Yükümlülükler (leasing) | - | - | - | - | - |
| 15c. Kira Yükümlülükleri | (77.454) | - | (2.108) | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (583.100) | (16.554) | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | (660.554) | (16.554) | (2.108) | - | - |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | (1.234.535) | (22.898) | (11.579) | (58) | - |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / Yükümlülük Pozisyonu | |||||
| (19a-19b) | - | - | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | |||||
| Tutarı | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | |||||
| Tutarı | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık | |||||
| Yükümlülük Pozisyonu (9+18+19) | 1.210.948 | 20.232 | 11.442 | 1.294 | 1.000 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu | |||||
| (1+2a+10+11a+11b+12a+14+15+16a) | 1.008.625 | 26.924 | 87 | 1.290 | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| TL Karşılığı (Fonksiyonel |
ABD | İngiliz | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | para birimi) | Doları | Avro | Sterlini | Diğer |
| 1. Ticari Alacak | 277.778 | 4.930 | 1.451 | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 1.399.485 | 21.503 | 9.819 | 440 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 10.283 | 28 | 190 | 3 | - |
| 3. Diğer | 3.254 | 18 | 53 | - | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 1.690.800 | 26.480 | 11.512 | 443 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 177.404 | 3.842 | 300 | - | - |
| 7. Diğer | 200.427 | 2.943 | 1.602 | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR | 377.831 | 6.785 | 1.902 | - | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 2.068.630 | 33.265 | 13.414 | 443 | - |
| 10. Ticari Borçlar | (369.887) | (8.261) | (400) | - | |
| 11a. Finansal Yükümlülükler (kredi) | - | - | - | - | - |
| 11b. Finansal Yükümlülükler (leasing) | (13.550) | - | (288) | - | - |
| 11c. Kira Yükümlülükler | (41.951) | - | (892) | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (318.630) | (3.967) | (3.111) | (68) | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | (744.017) | (12.228) | (4.691) | (68) | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15a. Finansal Yükümlülükler (kredi) | - | - | - | - | - |
| 15b. Finansal Yükümlülükler (leasing) | - | - | - | - | - |
| 15c. Kira Yükümlülükleri | (147.815) | - | (3.143) | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | (158.365) | - | (3.143) | - | - |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | (902.382) | (12.228) | (7.834) | (68) | - |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / Yükümlülük Pozisyonu (19a | |||||
| 19b) | - | - | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık Yükümlülük Pozisyonu (9+18+19) |
1.176.798 | 21.036 | 5.580 | 375 | - |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+10+11a+11b+12a+14+15+16a) |
785.431 | 14.205 | 3.346 | 372 | - |
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, vergi öncesi kardaki artışı ifade eder.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| 1 - ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2 - ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
142.530 - |
(142.530) - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 142.530 | (142.530) |
| Avro'nun TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | ||
| 4 - Avro net varlık/yükümlülük 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) |
84.085 - |
(84.085) - |
| 6- Avro net etki (4+5) | 84.085 | (84.085) |
| GBP'nin TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | ||
| 7 – GBP net varlık/yükümlülük 8 – GBP kuru riskinden korunan kısım (-) |
11.454 - |
(11.454) - |
| 9- GBP varlıkları net etki (7+8) | 11.454 | (11.454) |
| TOPLAM (3+6+9) | 238.069 | (238.069) |
| 31 Aralık 2023 ABD Doları'nın TL karşısında %20 değerlenmesi halinde |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| 1 - ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2 - ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
178.817 - |
(178.817) - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 178.817 | (178.817) |
| Avro'nun TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | ||
| 4 - Avro net varlık/yükümlülük | 52.485 | (52.485) |
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro net etki (4+5) |
- 52.485 |
- (52.485) |
| TOPLAM (3+6) | 231.302 | (231.302) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşabilir. Söz konusu dalgalanmalar tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup'un faiz oranı riski başlıca banka kredilerine ve finansal kiralama borçlarına bağlıdır.
| 31 Aralık 2024 itibarıyla | Artış /(azalış) (baz puan) |
Vergi Öncesi kar değişimi |
Özkaynak kalemlerine etkisi |
|
|---|---|---|---|---|
| - TL | 2,5 | (35.548) | - | |
| (2,5) | 35.548 | - | ||
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | Artış /(azalış) (baz puan) |
Vergi Öncesi kar değişimi |
Özkaynak kalemlerine etkisi |
|
| - TL | 2,5 | (35.935) | - | |
| (2,5) | 35.935 | - |
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, sektördeki fiyat değişiklikleri ve piyasa koşullarını düzenli olarak takip ederek, gerekli fiyat ayarlamalarını anında yapmaktadır.
Uzun vadeli borçlanmalarda, değişken faiz tercih edilmektedir. Faiz riskinden korunmak amacı ile bu borçlanmalardan bir kısmı için faiz takası sözleşmeleri kullanılarak faiz oranları sabitlenmektedir.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değeri
| 31 Aralık 2024 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar / yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosunda takip edilen finansal araçlar |
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarar tablosunda takip edilen finansal araçlar |
Defter değeri |
Not |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 2.727.621 | - | - | 2.727.621 | 5 |
| Ticari alacaklar (İlişkili taraflar dahil) | 6.088.099 | - | - | 6.088.099 | 7 |
| Diğer alacaklar (İlişkili taraflar dahil) | 1.102.444 | - | - | 1.102.444 | 8 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 3.441.152 | - | - | 3.441.152 | 6 |
| Ticari borçlar | 5.990.721 | - | - | 5.990.721 | 7 |
| Finansal kiralama yükümlülüğü | 4.547.775 | - | - | 4.547.775 | 6 |
| Diğer borçlar (İlişkili taraflar dahil) | 1.381.577 | - | - | 1.381.577 | 8 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar |
521.042 | - | - | 521.042 | 14 |
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar / yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosunda takip edilen finansal araçlar |
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarar tablosunda takip edilen finansal araçlar |
Defter değeri |
Not |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4.060.471 | - | - | 4.060.471 | 5 |
| Ticari alacaklar (İlişkili taraflar dahil) | 5.281.740 | - | - | 5.281.740 | 7 |
| Diğer alacaklar (İlişkili taraflar dahil) | 628.798 | - | - | 628.798 | 8 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 5.478.189 | - | - | 5.478.189 | 6 |
| Ticari borçlar | 5.893.861 | - | - | 5.893.861 | 7 |
| Finansal kiralama yükümlülüğü | 3.264.947 | - | - | 3.264.947 | 6 |
| Diğer borçlar (İlişkili taraflar dahil) | 660.119 | - | - | 660.119 | 8 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 499.399 | - | - | 499.399 | 14 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Uzun vadeli finansal borçların çoğunlukla değişken faizli olması ve kısa vadede yeniden fiyatlanması nedeniyle raporlama tarihi itibarıyla taşınan defter değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığını öngörülmektedir.
Grup, Kocaeli'nde bulunan Özel Gebze Medar Hastanesi ile İstanbul'da bulunan Özel Ataşehir Medar Hastanesi'ni 1 Temmuz 2024 tarihi itibarıyla satın almıştır. TFRS 3 "işletme" kavramını "Doğrudan yatırımcılara veya diğer sahiplere, üyelere veya katılımcılara kar payları, düşük maliyetler veya diğer ekonomik faydalar şeklinde bir getiri sağlamak amacı ile yürütülebilen veya yönetilebilen faaliyetler ve varlıklar bütünü" olarak tanımlar. Üçüncü taraflar ile imzalanan "Hastane İşletmesi Sözleşmeleri"ne göre Şirket söz konusu hastanenin ruhsatını ve sabit kıymetlerini devralmıştır. Ayrıca yine aynı tarihlerde imzalanan "Bina Kira Sözleşmeleri" ile hastane binası da Şirket tarafından kiralanmıştır. Anlaşma bedeli olarak, Şirket 10 yıl süresince toplam 840.000 TL tutarında cihaz kira bedeli ödeyecektir. Ayrıca kira sözleşmesinin üçüncü yılının başında 18.750 USD alım bedeli ödeyecektir. Söz konusu işlemler TFRS 3'te belirtilen "Girdi - Süreç ve Çıktı" kavramlarını içerdiğinden işletme birleşmesi olarak kayıtlara yansıtılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri Standardı" hükümleri çerçevesi altında muhasebeleştirilmiştir.
İzmir'de bulunan Özel Medicalpark İzmir Hastanesi 1 Haziran 2024 tarihi itibarıyla; Ankara' da bulunan Özel Medicalpark İncek Hastanesi' ni 17 Nisan 2024 tarihi itibarıyla satın almıştır. TFRS 3 "işletme" kavramını "Doğrudan yatırımcılara veya diğer sahiplere, üyelere veya katılımcılara kar payları, düşük maliyetler veya diğer ekonomik faydalar şeklinde bir getiri sağlamak amacı ile yürütülebilen veya yönetilebilen faaliyetler ve varlıklar bütünü" olarak tanımlar. Üçüncü taraflar ile imzalanan "Hastane İşletmesi Sözleşmeleri"ne göre Şirket söz konusu hastanenin ruhsatını ve sabit kıymetlerini devralmıştır. Ayrıca yine aynı tarihlerde imzalanan "Bina Kira Sözleşmeleri" ile hastane binası da Şirket tarafından kiralanmıştır. Anlaşma bedeli olarak, Şirket 10 yıl süresince toplam 474.000 TL tutarında cihaz kira bedeli ödeyecektir. Söz konusu işlemler TFRS 3'te belirtilen "Girdi - Süreç ve Çıktı" kavramlarını içerdiğinden işletme birleşmesi olarak kayıtlara yansıtılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri Standardı" hükümleri çerçevesi altında muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İktisap sonucu elde edilen kar/zarar hesaplaması, toplam iktisap tutarı ve iktisap edilen net varlıklara ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Toplam iktisap tutarı | (1.008.988) |
|---|---|
| İktisap edilen net varlıklar | 2.854.186 |
| Pazarlıklı satın alım sonucu oluşan kazanç (*) | 1.845.198 |
(*) Ertelenmiş vergi gideri ve negatif şerefiye bakiyesi brüt gösterilmiştir.
| Varlıklar/Yükümlülükler | Gerçeğe uygun değer |
|---|---|
| Duran Varlıklar | |
| Maddi Duran Varlıklar | 161.271 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 2.692.915 |
| 2.854.186 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 473.559 |
| Diğer Yükümlülükler | 1.008.988 |
| 1.482.547 | |
| Net Varlık Alımı | 1.371.639 |
| Pazarlıklı satın alım kazancı | 1.578.525 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 266.673 |
Medical Park Çanakkale hastane binasına yaptırılan deprem güvenlik analizleri sonucunda binada sorun olabileceği ve bundan dolayı binanın detaylı şekilde incelenmesi, analizlerinin yapılması tavsiye edilmiştir. Yönetim Kurulunca insan hayatı açısından riskli bir durumun ortaya çıkması nedeniyle şube faaliyetinin 30 Ocak 2025 tarihi itibari ile durdurulmasına karar vermiştir. Çanakkale'de 18 ay içerisinde yeni bir binada hastanenin tekrar faaliyete geçmesi planlanmaktadır.
Bununla birlikte mevcut hastane binasında güçlendirme yapılarak faaliyete devam edip edilemeyeceği incelenecek olup mümkünse güçlendirme yaparak aynı binada faaliyetlerini sürdürecektir.
Geçici süre ile faaliyetlerinin durdurulması kararı alınan hastanenin 2024 yılı konsolide hastane hasılatındaki payı %1,2'dir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Faiz, amortisman, vergi öncesi kar ("FAVÖK"), Grup Yönetimi tarafından dönemin amortisman ve itfa payı giderleri, finansman giderleri ve diğer düzeltmeler ve vergi gideri net kâr eklenerek hesaplanmaktadır. Grup Yönetimi, Faiz Amortisman Vergi Öncesi Kar ("FAVÖK") değerlerini Grup'un finansal performansını konsolide düzeyde ölçmek amacıyla kullanmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren periyodlar itibarıyla FAVÖK hesaplama hareketi aşağıda verilmiştir:
| FAVÖK HESAPLAMASI | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| i. Vergi Öncesi Zarar |
7.743.670 | 9.128.039 |
| ii. Her türlü sabit kıymet, şerefiye, vb. aktiflere ait olup işletme sermayesi |
||
| kapsamında değerlendirilmeyen varlıklara ilişkin nakdi olmayan karşılıklar da | ||
| dahil olmak üzere, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların aşınma payı, itfa | ||
| ve amortismanı; | 2.711.386 | 2.226.736 |
| iii. Toplam net finansman masrafı, faiz geliri netlenmiş; |
2.757.495 | 2.241.241 |
| iv. Finansal borçluluğa değin gerçekleşmiş ve gerçekleşmemiş kambiyo |
||
| kazançları çıkarılarak ve kambiyo zararları eklenerek; | 22.173 | 129.905 |
| v. Türev araçlarının gerçeğe uygun değer farkı (net) (Dipnot 19); | - | - |
| vi. Olağanüstü (gelir)/gider |
261.999 | 384.697 |
| vii. Reeskont gelir/gideri, net (Dipnot 19) |
14.429 | (120.134) |
| viii. Pazarlıklı satın alımdan kaynaklı gelirler |
(1.845.198) | - |
| xi Genel muhasebe ilkeleri gereği konsolide finansal tablolara yansıltılmış |
||
| dava karşılığı giderleri eklenerek; | 10.244 | 58.059 |
| x. Genel muhasebe ilkeleri gereği konsolide finansal tablolara yansıltılmış |
||
| kullanılmamış izin karşılığı giderleri; | 46.229 | 57.173 |
| xi. Genel muhasebe ilkeleri gereği konsolide finansal tablolara tablolara |
||
| yansıltılmış kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı giderleri; | 26.939 | 14.335 |
| xii. Genel muhasebe ilkeleri gereği konsolide finansal tablolara yansıltılmış |
||
| bir defaya mahsus şüpheli alacak karşılığı giderleri; | (9.178) | 21.736 |
| xiii-. Genel muhasebe ilkeleri gereği konsolide finansal tablolara yansıltılmış, |
||
| nakit çıkışı gerektirmeyen sat ve geri kirala giderleri (Dipnot 3); | 788 | 1.177 |
| xiiii. Maddi veya maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılması veya devre |
||
| dışı bırakılması sonucu ortaya çıkan gayrinakdi zararlar eklenerek, gayrinakdi | ||
| kârlar; | 6.024 | 5.050 |
| xv. Parasal kazanç/(kayıp) | (1.554.344) | (5.192.450) |
| Düzeltilmiş FAVÖK | 10.192.656 | 8.955.564 |
| TFRS 16 Kira ödeme etkisi | (1.405.121) | (1.037.435) |
| Düzeltilmiş FAVKÖK | 8.787.535 | 7.918.129 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.