Audit Report / Information • Mar 7, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
| ICINDEKILER |
|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
|---|---|
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR | 6-48 |
| Kilit Denetim Konuları | Konuların Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Ticari alacakların geri kazanılabilirliği | |
| Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ticari alacaklar toplam varlıklarının önemli bir bölümünün oluşturmaktadır. |
Denetimimiz sırasında ticari alacakların geri kazanılabilirliğine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır; |
| Ticari alacaklar çok sayıda müşteriden ve görece düşük tutarlı bakiyelerden oluşmaktadır. Grup müşteriler için kredi Yönetimi limitleri oluşturmakta ve bu limitler için çeşitli teminatlar almaktadır. Ticari alacaklar için hesaplanan değer düşüklüğü karşılıkları, müşterilerden alınan teminatlar, müşterilerin geçmiş ödeme performansları, cari ekonomik durum ve sektörel ve alacak bakiyelerinin vade analizleri göz önünde |
Grup'un ticari alacaklarına ilişkin, alınan $\overline{\phantom{a}}$ teminatlar, kredi limitleri, satış ve tahsilat süreçleri değerlendirilmiştir. - Ticari alacaklar için alınan teminatlar ve teminatların içeriği örneklem metodu ile kontrol edilmistir. - Grup hukuk müşavirlerinden dava raporu temin edilerek vadesi geçmiş, sorunlu alacaklara yönelik Grup tarafından açılan davalar ve bunlara yönelik hesaplanan ve ayrılan değer düşüklüğü karşılıklarının Grup muhasebe politikasına |
| bulundurularak yapılan tahminler sonucu TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı'na uygun olarak muhasebeleştirilmektedir. Kullanılan bu tahminler gelecekte beklenen piyasa koşullarına oldukça duyarlıdır. |
uygunluğunun değerlendirilmesine yönelik olarak örnekleme bazında karşılık tutarlarının politikaya uygunluğu test edilmiştir. - Ticari alacak bakiyeleri örneklem yoluyla mektupları doğrulama gönderilerek test edilmiştir. |
| Ticari kazanılabilirlik alacakların geri değerlendirmelerinde gerekli olan tahminler dolayısıyla, ticari alacakların mevcudiyeti ve tahsil edilebilirliği hususu kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir. |
- Buna ek olarak, söz konusu kilit denetim konusuna ilişkin konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS'ler kapsamında tarafımızca değerlendirilmiştir. |
| Grup ticari alacaklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları ve tutarları dipnotlarda sunulmuştur. |
Ticari alacakların geri kazanılabilirliğine iliskin gerçekleştirdiğimiz bu denetim çalışmaları sonucunda önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
| COMPANY READS |
| Adres | : Yesilköy Mah. Atatürk Cad. İDTM A3 Blok No:10/2 Kat: 16 Ofis No: 461 Bakırköy, İstanbul, Türkiye | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Telefon : $+902124464000$ (Pbx) | Faks | $: +902124463700$ (Pbx) | ||||
| Web | : www.ubdt.com.tr | $:$ [email protected] |
| Adres | : Yeşilköy Mah. Atatürk Cad. İDTM A3 Blok No:10/2 Kat: 16 Ofis No: 461 Bakırköy, İstanbul, Türkiye | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Telefon : +90 212 446 40 00 (Pbx) | Faks | : +90 212 446 37 00 (Pbx) | ||||
| Web | : www.ubdt.com.tr | $:$ [email protected] | ||||
| Begintered Firm of US BCAOB "Bublie Company Accounting Quareight Board" |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Geçmiş | Geçmiş | |
| VARLIKLAR | Referansları | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Dönen Varlıklar | 220.446.159 | 280.211.607 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 54.240.028 | 85.637.660 |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 7.131.831 | 9.611.674 |
| Ticari Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 60.734.349 | 75.572.254 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 313.451 | 203.064 | |
| Stoklar | 6 | 74.847.879 | 76.852.901 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 15.827.444 | 32.326.057 |
| Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar | 3.510.603 | - | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 3.840.574 | 7.997 | |
| Duran Varlıklar | 136.158.221 | 156.888.440 | |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9.446 | 13.637 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 10 | 1.149.815 | 21.558.329 |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 134.018.843 | 131.769.822 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | |||
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 980.117 | 509.539 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 20 | - | 3.037.113 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 356.604.380 | 437.100.047 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimde | ||
| Dipnot | Geçmiş | Geçmiş | |
| KAYNAKLAR | Referansları | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 57.237.673 | 69.242.382 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | |||
| - Banka Kredileri | 12 | - | 5.762.976 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 12 | 367.072 | 3.327.473 |
| - Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar | 12 | 1.395.214 | 988.699 |
| Ticari Borçlar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 40.316.315 | 35.020.267 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 8 | 9.748.372 | 10.212.065 |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | - | 218.858 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 2.067.625 | 2.220.284 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 20 | - | 4.205.524 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 13 | 805.258 | 1.634.604 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 13 | 2.537.817 | 1.159.942 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | - | 4.491.690 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 7.375.955 | 22.900.060 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | |||
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 12 | - | 20.829.982 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 13 | 5.966.611 | 2.070.078 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 20 | 1.409.344 | - |
| ÖZKAYNAKLAR | 291.990.752 | 344.957.605 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 291.990.752 | 344.957.605 | |
| Ödenmiş Sermaye | 15 | 73.500.000 | 21.000.000 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 15 | (4.098.607) | (4.098.607) |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 15 | 208.161.102 | 208.161.102 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) | (3.513.252) | (1.434.188) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | (813.801) | (742.468) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 13.537.120 | 13.537.120 | |
| Geçmiş Yıllar Karı/(Zararı) | 56.034.646 | (82.983.095) | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (50.816.456) | 191.517.741 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 356.604.380 | 437.100.047 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Referansları 31.12.2024 31.12.2023 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat 16 472.651.920 742.170.270 Satışların Maliyeti (-) 16 (316.420.547) (371.821.843) BRÜT KAR 156.231.373 370.348.427 Genel Yönetim Giderleri (-) 17 (72.773.850) (91.403.575) Pazarlama Giderleri (-) 17 (83.491.344) (96.210.834) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 17 (6.583.356) (5.698.087) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 18 22.911.424 63.517.110 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 18 (7.811.950) (10.761.074) ESAS FAALİYET KARI 8.482.297 229.791.967 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 6.835.804 3.886.264 TFRS 9 Değer Düşüklüğü (-) - (12.357) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 15.318.101 233.665.874 Finansman Gelirleri 19 5.999.637 32.262.860 Parasal Kayıp (-) (61.308.116) (15.117.573) Finansman Giderleri (-) 19 (5.686.600) (14.053.997) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (45.676.978) 236.757.164 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri - - Dönem Vergi Gideri 20 (46.108.286) - Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 20 (5.139.478) 868.863 DÖNEM KARI/(ZARARI) (50.816.456) 191.517.741 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) (2.772.085) (1.954.945) - Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 693.021 520.757 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir/Gider - Yabancı Para Çevirim Farkları (71.333) 937.190 TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) (52.966.853) 191.020.743 Dönem Karının/(Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Payları - - Ana Ortaklık Payları (50.816.456) 191.517.741 Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Payları - - Ana Ortaklık Payları (52.966.853) 191.020.743 Hisse Başına Kazanç 21 (0,69) 9,12 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Dipnot | 01.01.- | 01.01.- | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkı |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geri Alınmış Paylar |
Geçmiş Yıllar Karı/(Zararı) |
Net Dönem Karı/(Zararı) |
Ana Ortaklığı Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 01 Ocak 2023 bakiyesi | 21.000.000 | 208.161.102 | - | (1.679.658) | 9.497.118 | - | (103.774.493) | 24.831.400 | 158.035.469 | - | 158.035.469 | |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Geri Alınmış Paylar |
- - - |
- - - |
- (1.434.188) - |
- 937.190 - |
4.040.002 - - |
- - (4.098.607) |
20.791.398 - - |
(24.831.400) 191.517.741 - |
- 191.020.743 (4.098.607) |
- - - |
- 191.020.743 (4.098.607) |
|
| 31 Aralık 2023 bakiyesi |
21.000.000 | 208.161.102 | (1.434.188) | (742.468) | 13.537.120 | (4.098.607) | (82.983.095) | 191.517.741 | 344.957.605 | - | 344.957.605 | |
| 01 Ocak 2024 bakiyesi | 21.000.000 | 208.161.102 | (1.434.188) | (742.468) | 13.537.120 | (4.098.607) | (82.983.095) | 191.517.741 | 344.957.605 | - | 344.957.605 | |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir |
52.500.000 - |
- - |
- (2.079.064) |
- (71.333) |
- - |
- - |
139.017.741 - |
(191.517.741) (50.816.456) |
- (52.966.853) |
- - |
- (52.966.853) |
|
| 31 Aralık 2024 bakiyesi | 73.500.000 | 208.161.102 | (3.513.252) | (813.801) | 13.537.120 | (4.098.607) | 56.034.646 | (50.816.456) | 291.990.752 | - | 291.990.752 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 01.01.- | 01.01.- | |
| FAALİYETLERDEN DOĞAN NAKİT AKIŞLARI | Referansları | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 16.212.443 | 70.074.336 | |
| Dönem Karı | (50.816.456) | 191.517.741 | |
| Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 67.062.926 | (14.867.884) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 21.361.161 | 17.589.211 | |
| Değer Düşüklüğü/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler | |||
| -Alacaklarda Değer Düşüklüğü/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 1.524.667 | (248.059) | |
| -Stok Değer Düşüklüğü/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler | - | 1.503.093 | |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | |||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar/(İptaller) ile İlgili Düzeltmeler | 3.138.618 | (6.003.855) | |
| -Diğer Karşılıklar/(İptaller) ile İlgili Düzeltmeler | (829.346) | (4.316.219) | |
| Faiz (Gelirleri)/Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | |||
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (6.668.389) | (1.261.466) | |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 4.083.973 | (5.224) | |
| -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | - | (266.058) | |
| -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | - | 2.461.512 | |
| Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler | - | 4.040.002 | |
| Sabit Kıymet Satış Karı ile İlgili Düzeltmeler | (167.415) | - | |
| Vergi (Geliri)/Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 5.139.478 | 45.239.423 | |
| Parasal Kazançlar/(Kayıplar) | 39.480.179 | (73.600.244) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (34.027) | (106.575.521) | |
| Ticari Alacaklardaki Değişimler | (9.915.965) | 23.998.430 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Değişimler | (3.833.239) | (69.014.613) | |
| Stoklardaki Değişimler | 2.005.022 | (20.639.148) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Değişimler | 6.562.314 | (16.286.239) | |
| Ticari Borçlardaki Değişimler | 16.060.487 | (17.341.580) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Değişimler | (463.693) | 2.498.479 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Değişimler | 529.806 | (2.423.558) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Değişimler | (3.262.632) | (7.367.292) | |
| Ödenen Vergiler | (7.716.127) | - | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (19.045.065) | 1.153.546 | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 3.685.729 | 30.284.207 | |
| Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (22.730.794) | (29.130.661) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (2.170.595) | (14.787.177) | |
| Borçlanmadaki Değişimler | (3.281.149) | 8.707.725 | |
| İşletmenin Kendi Paylarını Geri Satın Almasıyla İlgili Çıkışlar (-) | - | (7.955.051) | |
| Ödenen Faiz (-) | (4.083.973) | (8.364.967) | |
| Alınan Faiz | 6.668.389 | 1.688.234 | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (1.473.862) | (8.863.118) | |
| D. Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Enflasyon Etkisi | (26.323.081) | (8.497.770) | |
| E. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | (71.334) | 937.190 | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) | (31.397.632) | 48.880.125 | |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 85.637.660 | 36.757.535 |
Özerden Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi ("A.Ş.") 2000 yılında kurulmuştur. Özerden Ambalaj Sanayi A.Ş. ("Şirket" veya "Ana Ortak") ve Bağlı Ortaklığı (hepsi birlikte "Grup" olarak adlandırılmıştır) ambalaj ve paketleme sektöründe faaliyet göstermektedir. Grup'un kuruluş tarihindeki ticaret unvanı Hüseyin Nami Özerden İzolasyon Levhası Balonlu Naylon Ambalajlama ve İnşaat Sanayi Ticaret A.Ş. olup, 30 Mayıs 2012 tarih ve 8079 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilerek Özerden Plastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak, 26 Temmuz 2023 tarihinde ise, Özerden Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Grup'un başlıca faaliyetleri, balonlu naylon, yalıtkan levhası, yapboz köpük, çikolata yastığı, çeşitli paketleme ve ambalaj ürünlerinin üretimi ve satışıdır.
Grup, Sermaye Piyasası Kanunu'na tabi ve Borsa İstanbul'a ("BİST") kayıtlı olup, OZRDN kodu ile ana pazarda işlem görmektedir.
28 Mayıs 2020 tarihinde Grup'un 2020/10 No'lu kararı ile Dilovası, Kocaeli adresinde şubesi açılmıştır.
Grup'un kayıtlı adresi, Reşitpaşa Mahallesi, Eski Büyükdere Caddesi, Windowist Blok No: 26/12 Sarıyer, İstanbul, Türkiye'dir.
Bundan böyle finansal tablolarda ve dipnotlarda, Özerden Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi ve konsolide edilmiş bağlı ortaklığı, "Grup" olarak adlandırılacaktır.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle personel sayısı, 143'tür (31 Aralık 2023: 152).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibariyle hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi | Pay yüzdesi | ||||
| (%) | Pay tutarı | (%) | Pay tutarı | ||
| Naci Tamer Özerden | 41,19 | 30.274.040 | 33,27 | 6.987.054 | |
| Mustafa Karanis | - | - | 7,92 | 1.662.672 | |
| Diğer | 58,81 | 43.225.960 | 58,81 | 12.350.274 | |
| 100,00 | 73.500.000 | 100,00 | 21.000.000 | ||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 208.161.102 | 208.161.102 | |||
| 281.661.102 | 229.161.102 |
Grup'un çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL nominal bedeldeki 73.500.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 21.000.000 Adet). Şirket'in 21.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesi, 73.500.000 TL'ye çıkarılması, İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiş, 2 Ekim 2024 tarih ve 11177 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlanmıştır. Böylece, B Grubu hissesinde, 52.500.000 adet ve 52.500.0000 TL değerinde, sermaye artışı gerçekleşmiştir.
Sermaye artırımı sonrasında, Mustafa Karanis, hisselerini, Naci Tamer Özerden'e satmıştır.
Şirket ana pazarda işlem görmektedir. Grup'un çıkarılmış sermayesi 73.500.000 TL olup söz konusu çıkarılmış sermayesi muvazaadan ari şekilde tamamen ödenmiştir. Bu sermaye her biri 1 (Bir) Türk Lirası itibari değerde 4.674.657 adet A grubu nama yazılı ve 68.825.343 adet B grubu hamiline yazılı pay olmak üzere toplam 73.500.000 adet paya bölünmüştür (31 Aralık 2023: 4.674.657 adet A grubu nama yazılı ve 16.325.343 adet B grubu hamiline yazılı olmak üzere toplam 21.000.000 adet paya bölünmüştür).
Ana sözleşmenin 8., 13. ve 20. Maddelerinde ifade edildiği üzere (A) grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı, genel kurul toplantılarında oy hakkı imtiyazı, tasfiye kararı alınması ve tasfiye memurlarını aday gösterme imtiyazı vardır. (B) Grubu hamiline yazılı paylara ise özel bir hak veya imtiyaz tanınmamıştır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Etkin Ortaklık | Etkin Ortaklık | |||
| Ünvanı | Faaliyet Konusu | Ülkesi | Oranı (%) | Oranı (%) |
| Bizofol GmbH | Ambalaj ve inşaat malzemeleri | Almanya | 100 | 100 |
Bağlı ortaklık Bizofol GmbH, 8 Şubat 2022 tarihinde Almanya'da, ambalaj ve yalıtım malzemeleri sektöründe pazarlama ve satış faaliyeti konusu altında kurulmuştur.
Grup'un Türkiye'de faaliyette bulunan şirketleri, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından kabul edilen muhasebe ve finansal raporlama standartlarına ("SPK Finansal Raporlama Standartları"), Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak Türk Lirası şeklinde hazırlamaktadır. Yurtdışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket'in, bağlı ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK'nin tebliğlerine uygun olarak, Grup'un finansal durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, bir takım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar ve yükümlülükler hariç, konsolide finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur. Bununla birlikte Grup TTK gereğince hazırlanan konsolide finansal tablolarını yasal kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlemiştir.
İlişikte sunulan konsolide finansal tablolar faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları Grup'un geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Mart 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe Standartlarını ve Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TUİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Oranları (%) |
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,00000 | 290 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,44379 | 268 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 2,37897 | 156 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide kar veya zarar tablosunda net parasal pozisyon karı veya zararı hesabına kaydedilmiştir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir dönem ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Yorumları Komitesi ("TFRYK") yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
| TMS 1 Değişiklikleri | Yükümlülüklerin | Kısa | veya | Uzun | Vadeli | Olarak |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınıflandırılması | ||||||
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü | |||||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||||
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları | |||||
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına | |||||
| İlişkin Genel Gereklilikler | ||||||
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Grup yönetimi, bu değişikliklerin Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi bulunmadığını değerlendirmiştir.
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması |
| - Karşılaştırmalı Bilgiler |
|
| TFRS 21 | Takas Edilebilirliğin Bulunmaması |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup sunulan dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar için kullanılan önemli muhasebe politikaları, önemli tahmin, karar ve varsayımlarda, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tabloların hazırlanması esnasında kullanılanlara kıyasla herhangi önemli bir değişiklik olmamıştır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde bir karşılık matrisi kullanılmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda revize edilmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim gelir tablosunda "TFRS 9" hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Ticari alacaklar, beklenen kredi zarar karşılıkları düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri ile yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Bu rapor kapsamında Grup'un hissedarları veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar. Grup faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Grup'un yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir.
Grup'un stokları; polietilen, alüminyum folyo gibi hammaddeler, ebatlandırılmış mamuller ve işletme malzemelerinden oluşmaktadır. Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama yöntemine göre hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal durum tablosunda gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir.
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve itfa edilmeye başlanırlar.
Maddi duran varlıkların ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| 10-15 Yıl |
|---|
| 5-10 Yıl |
| 5-10 Yıl |
| 5-10 Yıl |
Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksek olduğu durumlarda duran varlık geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlık elden çıkarılmalarıyla oluşan kar veya zararlar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Maddi olmayan varlıklar, başlıca hakları ve bilgisayar yazılımlarını elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. İtfa payları aktifleştirme tarihinden itibaren 3 ile 15 yıl arasındaki ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemiyle hesaplanmıştır. Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmiştir. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir.
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Grup kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının ıskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. Iskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Dönem vergi gideri, rapor tarihi itibarıyla Grup' un bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya rapor tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan, hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 1,86% | 1,69% |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | 90,78% | 90,38% |
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminat tavanına dayanmaktadır. Yasal olarak herhangi bir zorunluluk bulunmaması nedeniyle, bu yükümlülük için herhangi bir fon tahsis edilmemiştir.
Ticari mal, mamül ve diğer emtiaların devri niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir. Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanımına veya satışa hazır hale gelene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır. TFRS 9 kapsamında finansal varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maliyetle değerlenecek finansal varlıklar aktif bir piyasası oluşmamış gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde hesaplanamayan uzun vadeli finansal varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıklar, ödenen maliyetlerinden değerlendirilir. Borsaya kote olmayan ve değeri makul şekilde ölçülemeyen ve uzun vadede elde tutulması beklenen şirket hisseleri bu kalem altında gösterilir.
Finansal yükümlülükler işlem tarihindeki değeri ile kayıtlara alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Grup konsolide finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Grup gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan dışındaki tüm finansal varlıklarına kolaylaştırılmış yöntemi uygulayarak ömür boyu beklenen zararlar karşılıkları hesaplamakta ve muhasebeleştirmiştir. Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmektedir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir. Grup basitleştirilmiş yaklaşımı uygulamıştır.
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi (TL)) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Konsolide finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durum haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.
KGK tarafından, 15 Mart 2021 tarihli "Yabancı Para Cinsinden Parasal Kalemlerin Türkiye Muhasebe Standartlarına Göre Sonraki Ölçümü"ne ilişkin duyurusuna ilişkin değerleme yapılırken esas alınacak döviz kuruna ilişkin olarak ise TMS 21'in 26'ncı paragrafında belitrildiği üzere, birden fazla döviz kurunun bulunması durumunda "işlem veya bakiyeye ilişkin nakit akışları ölçüm tarihinde gerçekleşmiş olsaydı bu nakit akışlarının ödeneceği kurun esas alınması gerektiği" belirtilmektedir.
Bu doğrultuda, yabancı para cinsinden parasal varlıkları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli döviz alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükleri de raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli döviz satış kurundan değerlemeleri yapılmıştır.
Grup, finansal tabloları hazırlarken yabancı para cinsinden parasal kalemlerin dönem sonu değerlemelerini TMS 21'de düzenlenen ölçüm ilkelerine göre yapmış olup bu kapsamda söz konusu kalemlerin niteliğine göre raporlama tarihinde geçerli olan döviz alış ve döviz satış kuru kullanılmıştır.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; finansal sonuçlara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup; raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Finansal durum tablosu tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kârdan indirilerek kaydedilir.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması halinde tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar:
Grup aktifinde yer alan sabit kıymetlerin TMS 16 kapsamında faydalı ömrüne ilişkin olarak tespit edilen faydalı süreler kullanıcıların yanı sıra uzman kişilerin tecrübesine, grup yönetimi ve muhasebe uygulayıcısının tahminlerine göre uygulanmakta olup, her yıl kontrol edilerek değişlikler yansıtılmaktadır. Bu kapsamda, cari dönemde üst yönetim tarafından sabit kıymetlerin faydalı ömürleri yeniden tespit edilerek gerekli düzeltmeler finansal tablolara yansıtılmıştır.
Grup yönetimi TMS 19'a göre yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama yapmıştır. Bu aktüeryal hesaplamada kullanılan iskonto oranının belirlenmesi, emeklilik ihtimali, çalışanların maaşları ve kıdem tazminatı oranının beklenen artış oranları için tahminlerde bulunmuştur. Yönetimin yaptığı bu tahminler Dipnot 13'te açıklanmıştır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un gelecekte oluşacak kârlardan indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kâr projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.235 | 1.672 |
| Banka | ||
| - Vadesiz Mevduat |
30.573.043 | 85.371.692 |
| - Vadeli Mevduat |
23.597.065 | - |
| Kredi Kartı Alacakları | 68.685 | 264.296 |
| 54.240.028 | 85.637.660 |
Grup'un mevduat hesaplarında bloke bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
| 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Ortalama Faiz Oranı | Vade | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| TL Vadeli Mevduat | 43,00% | 02.01.2025 | 23.597.065 | 23.597.065 |
| 23.597.065 | ||||
| 31.12.2023 | ||||
| Döviz Cinsi | Ortalama Faiz Oranı | Vade | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| TL Vadeli Mevduat | - | - | - | - |
| - |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat | 7.131.831 | 9.611.674 |
| 7.131.831 | 9.611.674 |
Grup'un finansal yatırımlar hesabında bulunan kıymetler, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarar tablosuna yansıtılan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Gerçeğe uygun değer finansal durum tablosu tarihi itibarıyla finansal varlıkları kısa vadeli Repo ve Kur Korumalı Mevduatlar'dan oluşmaktadır.
Kur Korumalı Vadeli Mevduatlarının yıllar itibariyle durumu detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Ortalama Faiz Oranı |
Vade | Döviz Tutarı | TL Karşılığı | |
| TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat | 35,00% | 04.02.2025 | 4.691.789 | 4.691.789 | |
| TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat | 40,00% | 20.01.2025 | 2.440.042 | 2.440.042 | |
| 7.131.831 |
| 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Ortalama Faiz Oranı |
Vade | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat | 35,00% | 30.01.2024 | 5.535.018 | 5.535.018 |
| TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat | 30,00% | 16.01.2024 | 2.344.626 | 2.344.626 |
| TL Kur Korumalı Vadeli Mevduat | 40,00% | 28.02.2024 | 1.732.030 | 1.732.030 |
| 9.611.674 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 54.308.562 | 75.689.772 |
| Alınan Çekler ve Senetler | 6.425.787 | 2.673.842 |
| Ertelenmiş Finansman Geliri (-) | - | (2.791.360) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 2.527.134 | 1.447.350 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (2.527.134) | (1.447.350) |
| 60.734.349 | 75.572.254 |
Ticari alacakların ağırlıklı ortalama vadesi 45 gündür (31 Aralık 2023: 1 aydır).
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli alacakların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiye | 1.447.350 | 2.447.810 |
| Karşılık Gideri | 1.550.446 | 826.238 |
| İptal Edilen Karşılıklar ve Tahsilatlar (-) |
(25.779) | (1.074.297) |
| Parasal (Kazanç)/Kayıp | (444.883) | (752.401) |
| Dönem Sonu Bakiye | 2.527.134 | 1.447.350 |
Grup yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi Bir Yıl ve Üzeri Geçmiş Alacaklar | 2.122.265 | 1.447.350 |
| 2.122.265 | 1.447.350 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 40.316.315 | 35.518.769 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | - | (498.502) |
| 40.316.315 | 35.020.267 |
Ticari borçların ortalama vade süresi 1 aydır (31 Aralık 2023: 1 aydır).
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzemeler | 37.730.068 | 44.008.430 |
| Yarı Mamuller | 10.752.508 | 14.214.631 |
| Mamuller | 18.304.508 | 14.218.007 |
| Ticari Mallar | 4.454.187 | 2.654.481 |
| Diğer Stoklar | 3.606.608 | 1.757.352 |
| 74.847.879 | 76.852.901 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, stoklar üzerinde 2.420.000 AVRO karşılığı 88.901.604 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 1.400.000 AVRO karşılığı 65.841.715 TL).
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları (*) |
11.893.863 | 27.747.300 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 3.921.289 | 3.345.184 |
| İş Avansları | 12.292 | 1.233.573 |
| 15.827.444 | 32.326.057 |
(*) Hammaade ve sabit kıymet alımlarına ilişkin verilen avanslardan oluşmaktadır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Sosyal Güvenlik Kesintileri | 4.867.891 | 6.101.928 |
| Personele Borçlar | 4.880.481 | 4.110.137 |
| 9.748.372 | 10.212.065 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 140.280.863 | 181.487.518 |
| Taşıtlar | 23.035.175 | 27.665.876 |
| Demirbaşlar | 34.601.785 | 44.967.898 |
| Özel Maliyetler | 30.278.928 | 41.953.840 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | (94.177.908) | (164.305.310) |
| Net Defter Değeri | 134.018.843 | 131.769.822 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde 7.787.865 AVRO karşılığı 286.096.566 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 7.955.000 AVRO karşılığı 374.122.033 TL).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Düzeltme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | Etkisi | 31.12.2024 | |
| Maliyet | ||||||
| Tesis, Makine ve | ||||||
| Cihazlar | 181.487.517 | 19.435.731 | - | - | (60.642.385) | 140.280.863 |
| Taşıtlar | 27.665.876 | 1.922.497 | (3.655.881) | - | (2.897.317) | 23.035.175 |
| Demirbaşlar | 44.967.899 | 649.167 | (62.924) | - | (10.952.357) | 34.601.785 |
| Özel Maliyetler | 41.953.842 | 81.862 | - | - | (11.756.776) | 30.278.928 |
| Birikmiş | ||||||
| Amortisman | ||||||
| Tesis, Makine ve | ||||||
| Cihazlar | (113.925.159) | (9.567.651) | - | - | 54.534.840 | (68.957.970) |
| Taşıtlar | (3.400.555) | (1.636.324) | 182.794 | - | 1.638.549 | (3.215.536) |
| Demirbaşlar | (24.758.807) | (2.450.183) | 17.697 | - | 14.743.097 | (12.448.196) |
| Özel Maliyetler | (22.220.791) | (2.018.595) | - | - | 14.683.180 | (9.556.206) |
| Net Defter Değeri | 131.769.822 | 6.416.504 | (3.518.314) | - | (649.169) | 134.018.843 |
| Düzeltme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | Etkisi | 31.12.2023 | |
| Maliyet | ||||||
| Tesis, Makine ve | ||||||
| Cihazlar | 149.926.846 | 1.125.829 | (30.207.542) | - | 60.642.384 | 181.487.517 |
| Taşıtlar | 2.410.060 | 24.280.995 | - | - | 974.821 | 27.665.876 |
| Demirbaşlar | 30.225.700 | 2.593.178 | (76.664) | - | 12.225.685 | 44.967.899 |
| Özel Maliyetler | 29.066.405 | 1.130.662 | - | - | 11.756.775 | 41.953.842 |
| Birikmiş | ||||||
| Amortisman | ||||||
| Tesis, Makine ve | ||||||
| Cihazlar | (108.328.746) | (8.034.934) | 852.649 | (1.115.492) | 2.701.364 | (113.925.159) |
| Taşıtlar | (2.308.829) | (1.320.162) | - | - | 228.436 | (3.400.555) |
| Demirbaşlar | (22.515.430) | (2.208.859) | 2.826 | - | (37.344) | (24.758.807) |
| Özel Maliyetler | (20.210.009) | (2.010.782) | - | - | - | (22.220.791) |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Taşıtlar | 10.964.061 | 5.644.941 |
| Binalar | - | 27.116.117 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | (9.814.246) | (11.202.729) |
| Net Defter Değeri | 1.149.815 | 21.558.329 |
Net Defter Değeri 58.265.997 15.555.927 (29.428.731) (1.115.492) 88.492.121 131.769.822
| 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Taşıtlar | 5.644.941 | 5.319.120 | - | - | 10.964.061 |
| Binalar | 27.116.116 | - | (27.116.116) | - | - |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | - | - | - | - | - |
| Birikmiş Amortisman |
|||||
| Taşıtlar | (4.296.797) | (5.517.449) | - | - | (9.814.246) |
| Binalar | (6.905.931) | - | 6.905.931 | - | - |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | - | - | - | - | - |
| Net Defter Değeri | 21.558.329 | (198.329) | (20.210.185) | - | 1.149.815 |
| 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Taşıtlar | 5.644.941 | - | - | - | 5.644.941 |
| Binalar | 27.116.116 | - | - | - | 27.116.116 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 1.234.776 | - | (1.234.776) | - | - |
| Birikmiş | |||||
| Amortisman | |||||
| Taşıtlar | (2.871.051) | (1.425.746) | - | - | (4.296.797) |
| Binalar | (4.518.266) | (2.387.665) | - | - | (6.905.931) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (1.734.232) | - | 1.734.232 | - | - |
| Net Defter Değeri | 24.872.284 | (3.813.411) | 499.456 | - | 21.558.329 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yazılım Programları | 3.591.305 | 2.949.768 | |||
| Birikmiş Amortismanlar (-) | (2.611.188) | (2.440.229) | |||
| Net Defter Değeri | 980.117 | 509.539 | |||
| 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31.12.2024 | |
| Maliyet | |||||
| Yazılım Programları | 2.949.768 | 641.537 | - | - | 3.591.305 |
| Birikmiş Amortisman |
|||||
| Yazılım Programları | (2.440.229) | (170.959) | - | - | (2.611.188) |
| Net Defter Değeri | 509.539 | 470.578 | - | - | 980.117 |
| 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31.12.2023 | |
| Maliyet Yazılım Programları |
1.135.540 | 1.814.228 | - | - | 2.949.768 |
| Birikmiş Amortisman |
|||||
| Yazılım Programları | (1.123.674) | (201.063) | - | (1.115.492) | (2.440.229) |
| Net Defter Değeri | 11.866 | 1.613.165 | - | (1.115.492) | 509.539 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Banka Kredileri | - | 5.762.976 | ||
| Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar | 1.395.214 | 988.699 | ||
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 367.072 | 3.327.473 | ||
| 1.762.286 | 10.079.148 | |||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | - | 20.829.982 | ||
| - | 20.829.982 | |||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
| Ağırlıklı | Ağırlıklı | |||
| Ortalama | Ortalama | |||
| Etkin Faiz | Etkin Faiz | |||
| Oranı (%) | TL | Oranı | TL (%) | |
| TL Krediler | - | - | 11,50 - 48,24 | 5.762.976 |
| - | 5.762.976 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 2.537.817 | 1.159.942 |
| 805.258 | 1.634.604 |
| 3.343.075 | 2.794.546 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 5.966.611 | 2.070.078 |
| 5.966.611 | 2.070.078 |
Türk İş Kanunu'na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup'le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla 46.655,43 TL (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığı hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) |
1,86 | 1,69 |
| Tahmin Edilen Kıdem Tazminatına Hak Kazanma Oranı (%) | 90,78 | 90,38 |
Kıdem tazminatı karşılığının 2024 ve 2023 hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 2.070.078 | 6.479.350 |
| Ödenen Kıdem Tazminatı (-) | - | 2.572.148 |
| Faiz Maliyeti | 330.486 | 63.652 |
| Hizmet Maliyeti | 1.430.257 | (6.452.957) |
| Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp | 2.772.085 | 1.954.945 |
| Parasal (Kazanç)/Kayıp | (636.295) | (2.547.060) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 5.966.611 | 2.070.078 |
| Cinsi | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A) Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler | 25.445.719 | 29.756.432 |
| -Teminat Mektubu | 25.445.719 | 22.537.493 |
| -Teminat | - | - |
| -Rehin | - | - |
| -İpotek | - | - |
| -Kefalet | - | 7.218.939 |
| B) Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | - | - |
| vermiş olduğu TRİ'ler toplamı (GKS) | ||
| C) Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
| D) Diğer verilen TRİ'ler toplam tutarı | - | - |
| 25.445.719 | 29.756.432 | |
| Grup'un Özkaynaklar Toplamı | 291.990.752 | 344.957.605 |
| Grup'un Vermiş Olduğu TRİ'lerin Özkaynaklarına Oranı (%) | 0,09 | 0,09 |
Grup ortaklarından Naci Tamer Özerden'in kredi kefaleti olarak 157.893.000 TL şahsi kefaletleri bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 162.570.497 TL).
Grup'un çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL nominal bedeldeki 73.500.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 21.000.000 Adet).
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi (%) |
Pay tutarı | Pay yüzdesi (%) |
Pay tutarı | |
| A Grubu Nama Yazılı | 6,36 | 4.674.657 | 22,26 | 4.674.657 |
| B Grubu Hamiline Yazılı | 93,64 | 68.825.343 | 77,74 | 16.325.343 |
| 100,00 | 73.500.000 | 100,00 | 21.000.000 |
Ana sözleşmenin 8., 13. ve 20. Maddelerinde ifade edildiği üzere (A) grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı, genel kurul toplantılarında oy hakkı imtiyazı, tasfiye kararı alınmasında ve tasfiye memurlarını aday gösterme imtiyazı vardır. (B) Grubu hamiline yazılı paylara ise özel bir hak veya imtiyaz tanınmamıştır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi | Pay yüzdesi | |||
| (%) | Pay tutarı | (%) | Pay tutarı | |
| Naci Tamer Özerden | 41,19 | 30.274.040 | 33,27 | 6.987.054 |
| Mustafa Karanis | - | - | 7,92 | 1.662.672 |
| Diğer | 58,81 | 43.225.960 | 58,81 | 12.350.274 |
| 100,00 | 73.500.000 | 100,00 | 21.000.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 208.161.102 | 208.161.102 | ||
| 281.661.102 | 229.161.102 |
Grup'un çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL nominal bedeldeki 73.500.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 21.000.000 Adet). Şirket'in 21.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesi, 73.500.000 TL'ye çıkarılması, İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiş, 2 Ekim 2024 tarih ve 11177 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlanmıştır. Böylece, B Grubu hissesinde, 52.500.000 adet ve 52.500.0000 TL değerinde, sermaye artışı gerçekleşmiştir.
Sermaye artırımı sonrasında, Mustafa Karanis, hisselerini, Naci Tamer Özerden'e satmıştır.
Grup'un Yönetim Kurulu'nun 16 Şubat 2023 tarihli Yönetim Kurulu Kararı'na istinaden; Grup'un Borsa İstanbul A.Ş nezdinde OZRDN kodu ile işlem gören paylarına ilişkin fiyat hareketlerinin yatırımcıların üzerinde kısa vadede yaratabileceği olumsuz etkilerin giderilmesi, pay değerinde fiyat istikrarının sağlanması, sağlıklı fiyat oluşumunun desteklenmesi ve pay sahiplerinin korunması çerçevesinde, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 14 Şubat 2023 tarih ve 2023/10 sayılı bülteninde yer alan pay geri alım işlemlerine ilişkin ilke kararı da dikkate alınarak:
Bu kapsamda, Grup tarafından 16 Şubat 2023 ve 17 Mayıs 2023 tarihleri arasında Borsa İstanbul'da pay başına 11,30-11,90 TL fiyat aralığından (ağırlıklı ortalama 11,62 TL) toplam 167.726 Adet OZRDN payları geri alınmıştır. Bu işlemle birlikte, Grup tarafından geri alım süreci çerçevesinde geri alınan payların toplam adedi 167.726 adet paya ve geri alınan payların şirket sermayesine oranı %0,80 seviyesine ulaşmıştır. Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 14.02.2023 tarih ve 2023/10 sayılı bülteninde yer alan pay geri alım işlemlerine ilişkin ilke kararı çerçevesinde, Şirket Yönetim Kurulunun 16 Şubat 2023 tarihinde yapmış olduğu toplantıda alınan pay geri alımı programı kararı kapsamında, "Geri Alım Programı" sonlanmıştır. Geri Alım Programı'nın yürürlükte olduğu 90 günlük dönemde yapılan alım işlemleri ilgili KAP açıklamasında gösterilmiştir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Hasılat | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Yurtiçi Satışlar | 250.402.019 | 483.022.349 |
| Yurtdışı Satışlar | 226.397.428 | 271.525.643 |
| İskonto ve İadeler (-) |
(4.147.527) | (12.377.722) |
| 472.651.920 | 742.170.270 | |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Satışların Maliyeti | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Satılan Mamul Maliyeti (-) | (303.756.478) | (358.186.549) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) |
(12.664.069) | (13.635.294) |
| (316.420.547) | (371.821.843) | |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Satılan Mamul Maliyeti (-) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| İlkmadde ve Malzeme Gideri | (154.788.639) | (197.258.812) |
| Personel Giderleri | (91.867.430) | (108.329.138) |
| Amortisman Giderleri | (17.951.721) | (13.362.552) |
| Enerji ve Isınma Giderleri | (15.302.249) | (18.044.256) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (3.013.245) | (3.553.188) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (618.084) | (728.838) |
| Diğer | (20.215.110) | (16.909.765) |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Pazarlama Giderleri (-) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Personel Giderleri | (37.269.749) | (42.947.609) |
| İhracat Gideri | (28.938.999) | (33.347.711) |
| Fuar Giderleri | (6.288.161) | (7.246.131) |
| Navlun Giderleri | (2.582.670) | (2.976.127) |
| Kira Gideri (*) | (2.320.662) | (2.674.203) |
| Amortisman Giderleri | (536.228) | (617.920) |
| Enerji ve Isınma Giderleri | (610.739) | (703.782) |
| Diğer | (4.944.136) | (5.697.351) |
| (83.491.344) | (96.210.834) |
(*) TFRS 16 Kiralamalar istisnası kapsamındaki, kiralanan varlıklara ait kira gideridir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Personel Giderleri | (45.723.820) | (57.428.878) |
| Kira Gideri (*) | (5.960.148) | (7.485.914) |
| Enerji ve Isınma Giderleri | (5.455.524) | (6.852.110) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (3.802.848) | (4.776.357) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (1.051.351) | (1.320.492) |
| Amortisman Giderleri | (2.873.212) | (3.608.739) |
| Diğer | (7.906.947) | (9.931.085) |
| (72.773.850) | (91.403.575) |
(*) TFRS 16 Kiralamalar istisnası kapsamındaki, kiralanan varlıklara ait kira gideridir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Sabit Kıymet Satış Karı | - | 33.202.642 |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Kur Farkı Geliri | 12.434.882 | 15.938.231 |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri | 1.940.213 | 1.324.501 |
| Sigorta Hasar Geliri | 3.958.333 | 760.301 |
| Hurda Satış Geliri | 2.922.353 | 3.126.541 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 25.779 | 1.074.297 |
| Diğer | 1.629.864 | 8.090.597 |
| 22.911.424 | 63.517.110 | |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Kur Farkı Giderleri (-) |
(5.899.388) | (3.629.743) |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) |
(345.272) | (4.214.315) |
| Karşılık Gideri (-) |
(1.550.446) | (826.238) |
| Diğer (-) | (16.844) | (2.090.778) |
| (7.811.950) | (10.761.074) |
| Finansman Gelirleri | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Finansman Faaliyetleriyle İlgili Kur Farkı Geliri | 5.999.637 | 32.262.860 |
| 5.999.637 | 32.262.860 | |
| Finansman Giderleri (-) | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
| Faiz Giderleri (-) | (4.083.973) | (10.497.733) |
| Banka Komisyon ve Diğer Finansman Gider (-) | (537.921) | (1.389.667) |
| Finansman Faaliyetleriyle İlgili Kur Farkı Gideri (-) | (1.064.706) | (2.166.597) |
| (5.686.600) | (14.053.997) |
Grup Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan vergi oranı %25'tir (2023: %25). Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2023: %25).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl, 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Grup vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları amortisman ve İtfa payı düzeltmeleri, ticari alacak ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı düzenlemeleri, indirilebilir geçmiş yıl zararları ve benzeri tutarlar üzerinden hesaplanmaktadır.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi Karşılığı | - | 46.108.286 |
| Peşin Ödenmiş Vergi ve Fonlar (-) | (3.510.603) | (41.902.762) |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar (-)/Vergi Yükümlükleri | (3.510.603) | 4.205.524 |
Ertelenmiş vergi mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Kar/(Zarar) | (45.676.978) | 236.757.164 |
| Kurumlar Vergisi %25 | 11.419.245 | (59.189.291) |
| Vergi Etkisi: | ||
| - Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin Vergi Etkisi |
- | 1.755.750 |
| - İstisna ve İndirimler (-) |
- | 1.651.433 |
| - Diğer Düzeltmelerin Etkisi |
(16.558.723) | 10.542.685 |
| (5.139.478) | (45.239.423) |
Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas konsolide finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında, varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: %25). Grup'un ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiye | 3.037.113 | 1.647.493 |
| Özkaynak ile İlişkilendirilen Kısım |
693.021 | 520.757 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | (5.139.478) | 868.863 |
| Dönem Sonu Bakiye | (1.409.344) | 3.037.113 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen Vergi | Ertelenen Vergi | |||
| Kümülatif | Varlığı/ | Kümülatif | Varlığı/ | |
| Geçici Farklar | (Yükümlülüğü) | Geçici Farklar | (Yükümlülüğü) | |
| İzin Karşılığı | (2.537.817) | 634.454 | (1.159.942) | 289.986 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | (5.966.611) | 1.491.653 | (2.070.078) | 517.520 |
| Kullanım Hakkı Varlık ve Yükümlülükleri | (782.743) | 195.686 | 2.599.126 | (649.782) |
| Dava Karşılıkları | (805.258) | 201.315 | (1.634.604) | 408.651 |
| Amortisman ve İtfa Payı Düzeltmesi | 16.940.344 | (4.235.086) | (3.413.207) | 853.302 |
| Stok ve Satışların Düzeltilmesi | (2.051.304) | 512.826 | (673.256) | 168.314 |
| Faiz Geliri | - | - | 1.276.200 | (319.050) |
| Vade Farkı Gelirleri ve Giderleri | - | - | (2.292.860) | 573.215 |
| Şüpheli Alacaklar Karşılığı | (414.869) | 103.717 | (9.896) | 2.474 |
| Diğer | 1.255.635 | (313.909) | (4.769.930) | 1.192.483 |
| Ertelenen Vergi (Yükümlülüğü)/Varlığı, Net | (1.409.344) | 3.037.113 |
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Net Dönem Karı | (50.816.456) | 191.517.741 |
| Ağırlıklı Ortalama Pay Adedi | 73.500.000 | 21.000.000 |
| Pay Başına (Kayıp)/Kazanç | (0,69) | 9,12 |
Kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen hisse başına kazanç, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kazançlardan payları oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net kazancın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
İlişkili taraflardan alacak ve ilişkili taraflara borç bulunmamaktadır. İlişkili taraflarla yapılan işlem bulunmamaktadır.
Mali haklar, Yönetim Kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticilerin ücretlendirme esaslarının belirlendiği Şirket ücretlendirme politikası çerçevesinde belirlenir.
Yönetim kurulu üyelerinin tamamı için geçerli olmak üzere her yıl olağan genel kurul toplantısında ödenecek huzur hakkı belirlenir. İcra Kurulu ve Üst Düzey Yöneticilerine ödenecek maaş, prim ve diğer menfaatler ise, Şirket'in ücretlendirme politikası çerçevesinde, ilgili kişiler ile Şirket arasında yapılan iş sözleşmelerine göre yapılmaktadır.
Yönetim Kurulu Üyeleri, İcra Kurulu, Genel Müdür ve Üst Düzey Yöneticilere yapılan ödemelerin ve diğer menfaatlerin brüt toplamı 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle 16.785.945 TL'dir (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 35.638.262 TL'dir). Bu tutarın 1.240.000 TL'si Yönetim Kurulu üyelerine sağlanan huzur haklarından oluşmaktadır (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 2.306.382 TL'dir).
Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektedir.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için kimi varlıklarını satabilir.
Sermaye'yi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli finansal borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 1.395.214 | 6.751.675 |
| Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler | 367.072 | 24.157.455 |
| Nakit ve Nakit Benzeri (-) | (54.240.028) | (85.637.660) |
| Net Borç | (52.477.742) | (54.728.530) |
| Toplam Özsermaye | 291.990.752 | 344.957.605 |
| Toplam Sermaye | 239.513.010 | 290.229.075 |
| Borç/Özkaynaklar Oranı (%) |
(0,22) | (0,19) |
Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski, kur riski, fiyat riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır. Finansal risklerin yönetim politikası Grup'un üst düzey yönetimi ve ticari ve mali işler bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel (özellikle tahıl fiyatındaki dalgalanmalardan kaynaklanan) riskleri yakından takip etmektedir. Grup'un finansal riskleri yönetmek için belirlemesi gereken amaçlar şu şekilde özetlenebilir:
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Grup, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kredi riskinin analizi aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
Benzeri | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | ||
| 31.12.2024 | Taraflar | Taraflar | Taraflar | Taraflar | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami | ||||||
| kredi riski (A+B+C+D+E) (*) | - | 60.734.349 | - | 322.897 | 54.170.108 | 69.920 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 60.734.349 | - | 322.897 | 54.170.108 | 69.920 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi | ||||||
| takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter | ||||||
| değeri(**) | - | - | - | - | - | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 2.527.134 | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (2.527.134) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | - |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
| Nakit ve Nakit | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Ticari Alacaklar İlişkili Taraflar |
Diğer Taraflar |
Diğer Alacaklar İlişkili Taraflar |
Diğer Taraflar |
Benzeri Bankalardaki Mevduat |
Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami | ||||||
| kredi riski (A+B+C+D+E) | - | 75.572.254 | - | 216.701 | 85.371.692 | 265.968 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 75.572.254 | - | 216.701 | 85.371.692 | 265.968 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi | ||||||
| takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter | ||||||
| değeri(**) | - | - | - | - | - | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 1.447.350 | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (1.447.350) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısım. | - | - | - | - | - | - |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Grup'un yeterli sayıda kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Grup yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda takip yapmakta, tahsilatlardaki gecikmenin Grup'a finansal herhangi bir yük getirmemesi için çalışmakta ve bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Grup'un ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri belirlemektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maruz kalınan likidite riski analizi aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Beklenen Vade Uyarınca Nakit |
||||||
| Defter Değeri | Çıkışlar Toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay Arası (II) |
1- 5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) |
|
| Türev Olmayan Finansal Yükülülükler | ||||||
| Ticari Borçlar | 40.316.315 | 40.316.315 | 40.316.315 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 40.316.315 | 40.316.315 | 40.316.315 | - | - | - | |
| 31.12.2023 | ||||||
| Beklenen Vade Uyarınca Nakit |
||||||
| Çıkışlar Toplamı | 3 Aydan | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | 5 Yıldan | ||
| Defter Değeri | (=I+II+III+IV) | Kısa (I) | Arası (II) | Arası (III) | Uzun (IV) | |
| Türev Olmayan Finansal Yükülülükler | ||||||
| Ticari Borçlar | 35.020.267 | 35.020.267 | 35.020.267 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 218.858 | 218.858 | 218.858 | - | - | - |
| 35.239.125 | 35.239.125 | 35.239.125 | - | - | - |
Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Grup'un döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu risk, yabancı para cinsinden borçlar ile alacaklar arasında denge kurarak yönetilmektedir. 31 Aralık 2024 ve 2023 itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ABD | ABD | |||||||
| TL Karşılığı | Doları | Avro | GBP | TL Karşılığı | Doları | Avro | GBP | |
| 1.Parasal Finansal Varlıklar | 19.544.982 | 115.136 | 376.848 | 37.075 | 79.015.299 | 144.666 | 1.517.401 | 27.814 |
| 2.Ticari Alacaklar | 18.945.707 | 166.547 | 326.241 | 24.544 | 39.723.323 | 173.106 | 632.049 | 48.851 |
| 3.Diğer Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.Diğer Varlıklar | 9.626.098 | 268.197 | 4.465 | - | 23.946.382 | 528.328 | 31.706 | - |
| 5. Dönen Varlıklar (1+2+3+4) | 48.116.787 | 549.880 | 707.554 | 61.619 | 142.685.004 | 846.100 | 2.181.156 | 76.665 |
| 5.Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6.Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7.Diğer Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8.Diğer Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Duran Varlıklar (5+6+7+8) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 10. Toplam Varlıklar (5+9) | 48.116.787 | 549.880 | 707.554 | 61.619 | 142.685.004 | 846.100 | 2.181.156 | 76.665 |
| 11.Finansal Borçlar | 64.441 | - | 1.751 | - | - | - | - | - |
| 12.Ticari Borçlar | 2.194.380 | - | 59.626 | - | 3.403.540 | 9.250 | 36.786 | 23.685 |
| 13.Diğer Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 14.Diğer Yükümlülükler | 944.826 | 12.806 | 7.121 | 5.179 | 2.604.073 | 1.207 | 54.280 | - |
| 15. Kısa Vadeli Yükümlülükler (11+12+13+14) | 3.203.647 | 12.806 | 68.498 | 5.179 | 6.007.613 | 10.457 | 91.066 | 23.685 |
| 16.Finansal Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17.Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 18.Diğer Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19.Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Uzun Vadeli Yükümlülükler (16+17+18+19) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 21. Toplam Yükümlülükler (15+20) | 3.203.647 | 12.806 | 68.498 | 5.179 | 6.007.613 | 10.457 | 91.066 | 23.685 |
| 22. Finansal Durum Tablosu Dışı | ||||||||
| Döviz Cinsinden Türev Araçların | ||||||||
| Net Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Net Yabancı Para Varlık/ | ||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (10-21+22) | 44.913.140 | 537.074 | 639.056 | 56.440 | 136.677.391 | 835.643 | 2.090.090 | 52.980 |
| 24. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ | ||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | 44.913.140 | 537.074 | 639.056 | 56.440 | 136.677.391 | 835.643 | 2.090.090 | 52.980 |
| İhracat | 210.856.562 | 1.200.063 | 4.117.399 | 390.442 | 381.132.221 | 946.026 | 6.850.378 | 346.885 |
| İthalat | 50.521.283 | 1.003.169 | 411.833 | - | 66.798.763 | 969.266 | 543.637 | 654 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla USD'nin %10 değer artışı ya da azalışı karşısında diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, vergi öncesi kar ve özkaynakları 1.894.732 kadar daha düşük/yüksek olacaktı (31 Aralık 2023: 3.551.692 TL kadar daha düşük/yüksek olacaktı).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla AVRO'nun %10 değer artışı ya da azalışı karşısında diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, vergi öncesi kar ve özkaynakları 2.347.195 kadar daha düşük/yüksek olacaktı (31 Aralık 2023: 9.829.652 TL kadar daha düşük/yüksek olacaktı).
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'un faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Faiz oranlarındaki dalgalanmalardan korunmak amacıyla dönem dönem vadeli faiz oranı değişimi sözleşmeleri yapmaktadır. Faiz oranı riski faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir.
Grup, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal pasifi sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın bilgili ve istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, herhangi bir ilişkiden etkilenmeyecek şartlar altında el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve banka ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Menkul kıymet yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmiştir. İşletme kaynaklı krediler ve alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Ticari alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Grup, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasadaki kayıtlı fiyatlar
Seviye 2: Seviye 1'deki kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler,
Seviye 3: Varlıklar ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
| 31.12.2024 Tarihi İtibariyla | 1.Kategori | 2.Kategori | 3.Kategori | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||
| - Ticari ve Diğer Alacaklar | - | - | 61.057.246 | 61.057.246 |
| - GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | - | 7.131.831 | - | 7.131.831 |
| - | 7.131.831 | 61.057.246 | 68.189.077 | |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| - Ticari ve Diğer Borçlar | - | - | 40.316.315 | 40.316.315 |
| - Finansal Borçlar | - | - | 1.395.214 | 1.395.214 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | - | - | 367.072 | 367.072 |
| - | - | 42.078.601 | 42.078.601 | |
| 31.12.2023 Tarihi İtibariyla | 1.Kategori | 2.Kategori | 3.Kategori | Toplam |
| Finansal Varlıklar - Ticari ve Diğer Alacaklar |
- | - | 75.788.955 | 75.788.955 |
| - GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | - | 9.611.674 | - | 9.611.674 |
| - | 9.611.674 | 75.788.955 | 85.400.629 | |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| - Ticari ve Diğer Borçlar - Finansal Borçlar |
- - |
- - |
35.239.125 6.751.675 |
35.239.125 6.751.675 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | - | - | 3.327.473 | 3.327.473 |
KGK'nın 30 Haziran 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklama gereği Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti (*) | 350.000 | 415.811 |
| 350.000 | 415.811 |
(*) Tutarlar Katma Değer Vergisi ("KDV") hariç sunulmuştur.
| Parasal Olmayan Kalemler | 31.12.2024 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | |
| Stoklar | (2.209.940) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 17.431.039 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 864.852 |
| Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü | 933.540 |
| Sermaye düzeltme farkları | (9.319.542) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) | 440.837 |
| Geri Alınmış Paylar | 863.324 |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 228.218 |
| Kardan ayrılan kısımlanmış yedekler | (1.355.517) |
| Geçmiş Yıllar Karı/(Zararı) | (69.748.579) |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemler | |
| Hasılat | (60.124.648) |
| Satışların Maliyeti (-) | 40.750.560 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 9.303.596 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 10.634.144 |
| (61.308.116) |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.