Audit Report / Information • Mar 7, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Yükselen Çelik Anonim Şirketi'nin ("Şirket"), 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tabloları ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şirket'in net dönem zararı bir önceki döneme göre % 82 artarak 213 milyon TL'den 388 milyon TL'ye çıkmıştır. Özkaynakları bir önceki döneme göre %40 azalarak 938 milyon TL'den 562 milyon TL 'ye gerilemiştir. Nakit akışlara bakıldığında işletme faaliyetlerden pozitif bir nakit akış̧ sağlamış̧ olmakla birlikte, finansman ve yatırım faaliyetlerinde negatif nakit pozisyonundadır. İlgili gelişmelere sebep ana etken enflasyon muhasebesinin uygulanmasının yanı sıra ülke çapında ve sektörel anlamda da yaşanan sıkıntıların bulunmasıdır.
Yapılan analiz ve değerlendirmeler sonucunda; işletmenin kısa vadede sürdürülebilir bir yapıda faaliyetlerini sürdürdüğü gözlemlenmektedir. Uzun vadede istikrarlı bir şekilde faaliyetlerini sürdürmesi için ileri tarihlerde gelecek finansal veriler önem arz etmektedir.
Şirket Yönetimi'nin bu konulara yönelik açıklamaları ve planları 2.1 no'lu finansal tablo dipnotunda açıklanmıştır. Şirket Yönetimi Not.2.1'deki açıklamalarına istinaden finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesini baz alarak hazırlamıştır. Bu çerçevede, Şirket Yönetimi finansal tablolarını oluştururken varlıklarının taşıdığı değerden nakde çevrilebileceğini ve yükümlülüklerini normal iş akışı içerisinde karşılayabileceğini öngörmektedir. Ancak bu husus, tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Grup, stoklarını maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlemektedir. Ayrıca stokları hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile maliyetlendirmektedir. Grup'un stok değerleme hesaplamasının karmaşık olması ve stok karşılıklarının tahminler içermesi sebebiyle bu alan, kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.
Denetimimiz sırasında, stok değerlemeleri le ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır:
-Stok hesaplarının muhasebeleştirilmesinde izlenen iş süreçleri, yöntem ve varsayımlar değerlendirilmiştir.
-Hareketli ağırlıklı ortalama maliyetler yeniden hesaplanmıştır.
-Stok devir hızı önceki yıl ile karşılaştırılmış, dönem sonu stoklarında hareket etmeyen olup olmadığı gözlemlenmiştir.
-Stoklara ilişkin finansal tablolarda yer alan açıklamaların ve dipnotların TFRS çerçevesinde uygunluğu değerlendirilmiştir
Şirket, 01 Ocak- 31 Aralık 2024 dönemi içerisinde 1.554.301.876 TL tutarında satış hasılatı elde etmiştir. Not 2.5 "Önemli Muhasebe Politikalarının özetinde belirtildiği üzere; Not 2.5. "Önemli Muhasebe Politikalarının özetinde belirtildiği üzere; satış gelirleri, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedellerin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Denetimimiz sırasında, hasılatın muhasebeleştirmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Hasılat sürecine ilişkin kontrollerin dizaynı ve uygulanması değerlendirilmiştir. Şirketin satış ve teslimat prosedürleri analiz edilmiştir.
-İlgili satışlardan kaynaklı alacakların tahsil kabiliyetlerini değerlendirebilmek için müşterilerden örneklem yapılarak yıl içerisindeki ödemeleri test edilmiş ve dönem sonundaki açık bakiyeleri dış doğrulama ile teyit edilmiştir.
-Muhasebe kayıtlarının test edilmesini de içeren, yönetimin kontrolleri ihlal etme riskine yönelik olarak yapılan diğer denetim prosedürlerinde, hasılat işlemlerinin doğru zamanda kayıtlara alınması hususuna odaklanılmıştır.
2.1 numaralı dipnotta açıklandığı üzere Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Şirket, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır.
TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur.
TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Şirket, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye Tüketici Fiyat Endeksini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1 numaraları dipnotta açıklanmıştır.
TMS 29'un Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir.
Tarafımızca, söz konusu varlıkların mevcut olup olmadığı ve eksiksiz olarak kayıtlarda yer alıp almadığı tespit edilmeye çalışılmıştır. Bu bağlamda Takasbank, aracı kurum ve kuruluşlardan dış kaynak doğrulamaları temin edilmiş, işlemlere ilişkin örnek belge kontrolleri yapılmıştır. İlgili finansal varlıkların değerlemelerine ilişkin aritmetik hesaplamalar ve bu hesaplamalara baz teşkil eden veriler kontrol edilmiştir.
Bağımsız değerleme şirketi tarafından yapılan değerlemelerde; yönetim tarafından atanan yatırım değerleme uzmanlarının, ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlıkları değerlendirilmiştir. Yaptığımız denetimde, bağlı ortaklıklara ve iştiraklere ait değerleme raporlarında değerleme uzmanlarınca kullanılan değerleme metotlarının uygunluğu değerlendirilmiştir. Değerleme raporlarında takdir edilen değerlerin Dipnot 44'da açıklanan tutarlarla mutabakatı kontrol edilmiştir.
Ayrıca, finansal tablolarda ve açıklayıcı dipnotlarda yer alan bilgilerin uygunluğu, açıklanan bilgilerin finansal tablo okuyucuları için önemi dikkate alınıp tarafımızca sorgulanmıştır.
Şirket Yönetimi; finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Finansal tabloları hazırlarken Şirket Yönetimi; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur. Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır: Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
TTK'nın 402'nci Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu sınırlı bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Özkan Cengiz'dir.
İstanbul, 07 Mart 2025
HSY Danışmanlık ve Bağımsız Denetim Anonim Şirketi Member, Crowe Global
Özkan Cengiz Sorumlu Denetçi, SMMM
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-61 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| VARLIKLAR | 1.538.281.524 | 2.327.319.838 | |
| Dönen Varlıklar | 1.182.653.214 | 1.903.367.969 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 53 | 11.594.936 | 205.522.079 |
| Finansal Yatırımlar | 8 | 18.186.261 | 77.253.165 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 455.378.500 | 646.020.973 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 455.378.500 | 646.020.973 |
| Diğer Alacaklar | 9,6 | 11.934.810 | 28.312.423 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 3.958.442 | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 7.976.368 | 28.312.423 |
| Stoklar | 10 | 662.161.689 | 859.471.281 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 12.099.279 | 53.685.388 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 12.099.279 | 53.685.388 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 40 | 1.404.557 | -- |
| Diğer Dönen Varlıklar | 29 | 9.893.182 | 33.102.660 |
| Ara Toplam | 1.182.653.214 | 1.903.367.969 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 1.182.653.214 | 1.903.367.969 | |
| Duran Varlıklar | 355.628.310 | 423.951.869 | |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | 4 | 1.387.932 | 1.387.932 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 310.870.007 | 300.531.704 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 20 | 42.311.268 | 90.723.271 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 1.059.103 | 1.124.906 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 1.059.103 | 1.124.906 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | -- | 49.619 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | -- | 49.619 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 40 | -- | 30.134.437 |
| Toplam Duran Varlıklar | 355.628.310 | 423.951.869 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.538.281.524 | 2.327.319.838 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| KAYNAKLAR | 1.538.281.524 | 2.327.319.838 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 908.697.242 | 1.240.556.206 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 47 | 138.209.777 | 570.263.552 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 47 | 138.209.777 | 570.263.552 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 47 | 462.016.217 | 347.629.654 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 47 | 462.016.217 | 347.629.654 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 20 | 4.445.530 | 13.527.822 |
| - İlişkili Olmayan Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 20 | 4.445.530 | 13.527.822 |
| Ticari Borçlar | 7 | 295.025.783 | 283.100.309 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 295.025.783 | 283.100.309 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 27 | 2.675.005 | 1.309.861 |
| Diğer Borçlar | 9 | 1.325.468 | 13.411.607 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 1.325.468 | 13.411.607 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 4.308.483 | 6.355.837 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 12 | 4.308.483 | 6.355.837 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 40 | -- | 4.138.641 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 690.979 | 565.247 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 690.979 | 565.247 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 29 | -- | 253.676 |
| Ara Toplam | 908.697.242 | 1.240.556.206 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 908.697.242 | 1.240.556.206 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 67.772.505 | 148.335.520 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 47 | 58.020.627 | 107.456.440 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 47 | 58.020.627 | 107.456.440 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 20 | 5.769.976 | 37.363.239 |
| - İlişkili Olmayan Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 20 | 5.769.976 | 37.363.239 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 945.422 | 3.515.841 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 945.422 | 3.515.841 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 3.036.480 | -- | |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 67.772.505 | 148.335.520 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 561.811.777 | 938.428.112 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 561.811.777 | 938.428.112 | |
| Ödenmiş Sermaye | 30 | 250.000.000 | 125.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 30 | 719.646.527 | 707.866.159 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | 30 | (283.402) | (145.364) |
| - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | |||
| (Giderler) | 30 | (636.728) | (568.392) |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 30 | (636.728) | (568.392) |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 30 | (636.728) | (568.392) |
| - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | |||
| (Giderler) | 30 | 353.326 | 423.027 |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 30 | 353.326 | 423.027 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 30 | 45.572.647 | 45.572.647 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 30 | (64.865.329) | 273.159.532 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | (388.258.666) | (213.024.861) | |
| Toplam Özkaynaklar | 561.811.777 | 938.428.112 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.538.281.524 | 2.327.319.838 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2024 TARİHLERİ İTİBARİYLE BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| Hasılat | 31 | 1.554.301.876 | 2.040.613.489 |
| Satışların Maliyeti (-) | 31 | (1.251.462.279) | (1.559.063.408) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 302.839.597 | 481.550.081 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 302.839.597 | 481.550.081 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 28,33 | (92.225.918) | (95.358.006) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 28,33 | (70.226.446) | (102.943.410) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 34 | 53.684.252 | 74.263.908 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 34 | (69.982.146) | (119.831.536) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 124.089.339 | 237.681.037 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 35 | 24.883.786 | 23.797.999 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 35 | (1.433.709) | (380.552) |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer | |||
| Düşüklüğü Zararlarının İptalleri | 35 | (1.313.323) | (2.751.149) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 146.226.093 | 258.347.335 | |
| Finansal Gelirler | 37 | 42.963.966 | 99.349.395 |
| Finansal Giderler (-) | 37 | (329.324.766) | (287.570.686) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 45 | (214.953.044) | (254.802.858) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | (355.087.751) | (184.676.814) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (33.170.915) | (28.348.047) | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 40 | -- | (14.346.435) |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 40 | (33.170.915) | (14.001.612) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | (388.258.666) | (213.024.861) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (388.258.666) | (213.024.861) | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (388.258.666) | (213.024.861) | |
| -Ana Ortaklık Payları | (388.258.666) | (213.024.861) | |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 41 | (1,55) | (1,70) |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Adi Pay Başına Kazanç (Zarar) | 41 | (1,55) | (1,70) |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | 41 | (2,19) | (1,70) |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | 41 | (2,19) | (1,70) |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (388.258.666) | (213.024.861) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 38 | (138.038) | (145.364) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, Vergi Öncesi | 38 | (68.336) | (568.392) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 38 | (91.115) | (710.489) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin | 38 | 22.779 | 142.098 |
| Vergiler | |||
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi | 38 | 22.779 | 142.098 |
| Etkisi | |||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar, Vergi Öncesi | 38 | (69.701) | 423.027 |
| Yurtdışındaki İşletmelerin Çevrimine İlişkin Yabancı Para Çevrim Farkları | 38 | (69.701) | 423.027 |
| -Yurtdışındaki İşletmelerin Çevrimine İlişkin Yabancı Para Çevrim | 38 | (69.701) | 423.027 |
| Farklarından Kazançlar (Kayıplar) | |||
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Öncesi | (138.038) | (145.364) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (138.038) | (145.364) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (388.396.704) | (213.170.225) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | |
| -Ana Ortaklık Payları | (388.396.704) | (213.170.225) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Birikmiş Karlar | |||||||||
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynak Toplamı |
|
| CARİ DÖNEM | 30 | ||||||||||
| 01.01.2024 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 30 | 125.000.000 | 707.866.159 | (568.392) | 423.027 | 45.572.647 | 273.159.532 | (213.024.861) | 938.428.112 | -- | 938.428.112 |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 30 | 125.000.000 | 707.866.159 | (568.392) | 423.027 | 45.572.647 | 273.159.532 | (213.024.861) | 938.428.112 | -- | 938.428.112 |
| Transferler | 30 | -- | -- | -- | (213.024.861) | 213.024.861 | -- | -- | -- | ||
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | (68.336) | (69.701) | -- | -- | (388.258.666) | (388.396.703) | -- | (388.396.703) |
| Dönem Net Kârı (Zararı) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (388.258.666) | (388.258.666) | -- | (388.258.666) |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir | 30 | -- | -- | (68.336) | (69.701) | -- | -- | -- | (138.037) | -- | (138.037) |
| Sermaye Arttırımı | 30 | 125.000.000 | 11.780.368 | -- | -- | -- | (125.000.000) | -- | 11.780.368 | -- | 11.780.368 |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Özkaynak Unsurlarındaki Toplam Artış (Azalış) | 30 | 250.000.000 | 719.646.527 | (636.728) | 353.326 | 45.572.647 | (64.865.329) | (388.258.666) | 561.811.777 | -- | 561.811.777 |
| 31.12.2024 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 30 | 250.000.000 | 719.646.527 | (636.728) | 353.326 | 45.572.647 | (64.865.329) | (388.258.666) | 561.811.777 | -- | 561.811.777 |
| ÖNCEKİ DÖNEM | |||||||||||
| 01.01.2023 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 30 | 125.000.000 | 707.866.159 | -- | -- | 35.734.088 | 255.796.187 | 75.224.767 | 1.199.621.201 | -- | 1.199.621.201 |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 30 | 125.000.000 | 707.866.159 | -- | -- | 35.734.088 | 255.796.187 | 75.224.767 | 1.199.621.201 | -- | 1.199.621.201 |
| Transferler | 30 | -- | -- | -- | -- | 9.838.559 | 65.386.208 | (75.224.767) | -- | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | (568.392) | 423.027 | -- | -- | (213.024.861) | (213.170.226) | -- | (213.170.226) |
| Dönem Net Kârı (Zararı) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (213.024.861) | (213.024.861) | -- | (213.024.861) |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir | 30 | -- | -- | (568.392) | 423.027 | -- | -- | -- | (145.365) | -- | (145.365) |
| Kar Payları | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | (45.952.099) | -- | (45.952.099) | -- | (45.952.099) |
| Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden Çıkarılması | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | (2.070.765) | -- | (2.070.765) | -- | (2.070.765) |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Özkaynak Unsurlarındaki Toplam Artış (Azalış) | 30 | 125.000.000 | 707.866.159 | (568.392) | 423.027 | 45.572.647 | 273.159.532 | (213.024.861) | 938.428.112 | -- | 938.428.112 |
| 31.12.2023 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) |
30 | 125.000.000 | 707.866.159 | (568.392) | 423.027 | 45.572.647 | 273.159.532 | (213.024.861) | 938.428.112 | -- | 938.428.112 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.322.224.144 | 1.625.341.975 | |
| Dönem kârı/zararı (+/-) | (388.258.666) | (213.024.861) | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 39 | (388.258.666) | (213.024.861) |
| Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | 720.641.532 | 247.156.784 | |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler | 14,17,20 | 21.626.457 | 32.189.821 |
| Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) | 25 | (2.703.616) | 499.782 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | (2.703.616) | 499.782 |
| Faiz gelirleri ve giderleriyle ilgili düzeltmeler (+/-) | 34,37 | 402.428.732 | 185.662.280 |
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 37 | (40.980.469) | (59.316.768) |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 37 | 466.593.752 | 254.432.918 |
| -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 34 | (29.600.759) | (10.402.882) |
| -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 34 | 6.416.208 | 949.012 |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler |
46 40 |
(139.402) 88.160.019 |
846.054 55.972.992 |
| Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) ile İlgili Düzeltmeler | 211.269.342 | (28.014.145) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 830.003.572 | 1.483.908.577 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 8 | 82.812.781 | (76.336.892) |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 446.088.821 | 1.265.206.452 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | 446.088.821 | 1.265.206.452 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 25.080.934 | 17.175.253 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | (7.916.884) | -- |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 9 | 32.997.818 | 17.175.253 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | 243.664.999 | 214.213.896 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 12 | 65.505.498 | 482.930.898 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 6,7 | (111.644.025) | (402.583.893) |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | (6.416.208) | (949.012) |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | 7 | (105.227.817) | (401.634.881) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler |
27 9 |
962.522 (16.208.564) |
(864.623) 7.277.126 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | (16.208.564) | 7.277.126 |
| Türev Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | -- | (3.595.268) | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış | |||
| (Azalış) | 12 | (3.995.549) | (46.258.136) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 97.736.155 | 26.743.764 | |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 29 | 80.684.340 | 29.063.230 |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 29 | 17.051.815 | (2.319.466) |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | 1.162.386.438 | 1.518.040.500 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 40 | (1.404.557) | -- |
| İşletme Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | 161.242.263 | 107.301.475 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (121.972.042) | (41.269.163) | |
| İştiraklar ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları | -- | (1.750.785) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri -Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
14 | 14.171.574 14.171.574 |
10.930.467 10.930.467 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (93.370.383) | (111.591.553) |
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (93.232.206) | (111.577.978) |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 17 | (138.177) | (13.575) |
| Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | (42.773.233) | 61.142.708 | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (1.168.855.809) | (1.274.052.552) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 333.749.189 | 1.860.363.302 | |
| -Kredilerden Nakit Girişleri | 47 | 333.749.189 | 1.860.363.302 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 47 | (982.700.723) | (2.877.606.140) |
| -Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 47 | (982.700.723) | (2.877.606.140) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 20,47 | (9.647.017) | (28.799.316) |
| Ödenen Temettüler | -- | (45.952.099) | |
| Ödenen Faiz | 37 | (466.593.752) | (254.432.918) |
| Alınan Faiz Finansman Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi |
37 | 40.980.469 (84.643.975) |
59.316.768 13.057.851 |
| D. Enflasyon Etkisi | (288.496.278) | (406.864.417) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (257.099.985) | (96.844.157) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) | (257.099.985) | (96.844.157) | |
| F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 53 | 205.522.079 | 231.405.075 |
| G.Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | 63.172.842 | 70.961.161 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F+G) | 53 | 11.594.936 | 205.522.079 |
Yükselen Çelik Anonim Şirketi ("Şirket") 20 Mart 1989 tarihinde İstanbul'da "Yükselen Çelik Ticaret Limited Şirketi" unvanı ile kurulmuştur. Yükselen Çelik Ticaret Limited Şirketi, 7 Ocak 2013 tarihli ve 8230 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde yapılan unvan değişikliği ile Yükselen Çelik Anonim Şirketi adını almıştır.
Şirket' in esas faaliyet konusu makina, otomotiv, kalıp, demir çelik, gemi, inşaat ve demiryolu endüstrileri başta olmak üzere tüm sanayi kollarında kullanılmak üzere karbon, imalat, yapı, alaşımlı ve alaşımsız, takım paslanmaz, vasıflı ve vasıfsız her türlü demir çelik ürünlerinin üretimini, ithalatını, ihracatını, yurtiçi alım ve satımını yapmaktır.
Şirket'in kayıtlı olduğu adresi Osmangazi Mahallesi 2647 sokak No:40/1 Esenyurt İSTANBUL'dur.
İrtibat Bürosu 1:
Kocaeli Kobi OSB Köseler Mahallesi 4. Cad. No:19 Dilovası/Kocaeli
İrtibat Bürosu 2:
Mehmet Akif Ersoy 1. Öteyaka Kümeevleri 61/1B Kemalpaşa/İzmir
İrtibat Bürosu 3:
Ataköy Towers A Blok No:142 Çobançeşme E-5 Yanyol Bakırköy/İSTANBUL
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Tutarı | Yüzdesi | Tutarı | Yüzdesi | |
| Barış GÖKTÜRK | 70.316.900 | 28,13% | 35.158.450 | 28,13% |
| Yüksel GÖKTÜRK | 65.246.476 | 26,10% | 32.623.238 | 26,10% |
| Burak GÖKTÜRK | 35.211.268 | 14,08% | 17.605.634 | 14,08% |
| Ferhan GÖKTÜRK | 5.281.690 | 2,11% | 2.640.845 | 2,11% |
| Halka Açık Kısım | 73.943.666 | 29,58% | 36.971.833 | 29,58% |
| Toplam Sermaye | 250.000.000 | 100% | 125.000.000 | 100% |
(*) 31.12.2024 itibarıyla halka açık kısım içerisinde yer alan %0,08 oranındaki 200.000 adet pay Barış Göktürk'e, %0,18 oranındaki 450.906 adet pay Yüksel Göktürk'e aittir.
Şirketin 600.000.000 TL olan Kayıtlı Sermaye Tavanı içerisinde kalacak şekilde 125.000.000 TL olan ödenmiş sermaye tutarının; Geçmiş Yıllar Karlarından 125.000.000 TL karşılanmak üzere %100 artış yapılarak 250.000.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin işlemler tamamlanmış olup, yeni sermaye ve esas sözleşmemizin ilgili tadil maddesi İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 02.08.2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Eylül 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Ekteki Finansal Tablolar 31.12.2023 ve 31.12.2024 dönemleri için Münferit olarak sunulmuş olup, 31.12.2023 itibariyle Şirket'in Amerika Birleşik Devletleri'ndeki Bağlı Ortaklığı Rising Steel Incorporated dahil edilerek Şirket'in finansal tabloları konsolide olarak sunulmuştur.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
Şirket karşılaştırmalı bilgi sağlamak için, geçen dönem "Diğer dönen varlıklar"' da yer alan "Personel avansları"nı yeniden sınıflandırarak, "Peşin Ödenmiş Giderler" 'de göstermiştir. Geçmiş dönem de "Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler" de gösterilen "TFRS 9 uyarınca beklenen değer düşüklüğü zararları" yeniden sınıflandırılarak "Yatırım Faaliyetlerinden Giderler" altında gösterilmiştir.
31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in net dönem zararı bir önceki döneme göre % 82 artarak 213 milyon TL'den 388 milyon TL'ye çıkmıştır. Özkaynakları bir önceki döneme göre %40 azalarak 938 milyon TL'den 562 milyon TL 'ye gerilemiştir. Nakit akışlara bakıldığında işletme faaliyetlerden pozitif bir nakit akış̧ sağlamış̧ olmakla birlikte, finansman ve yatırım faaliyetlerinde negatif nakit pozisyonundadır. İlgili gelişmelere sebep ana etken enflasyon muhasebesinin uygulanmasının yanı sıra ülke çapında ve sektörel anlamda da yaşanan sıkıntıların bulunmasıdır.
Yapılan analiz ve değerlendirmeler sonucunda; işletmenin kısa vadede sürdürülebilir bir yapıda faaliyetlerini sürdürdüğü gözlemlenmektedir. Uzun vadede istikrarlı bir şekilde faaliyetlerini sürdürmesi için ileri tarihlerde gelecek finansal veriler önem arz etmektedir.
Şirket Yönetimi'nin bu konulara yönelik değerlendirmeleri aşağıdaki gibidir; açıklamalar kapsamında İşletme'nin faaliyetlerini sürdürmek adına kararlı olduklarını belirtmişlerdir.
Şirketin 2024 yılı içinde yaşadığı kayıplarının telafisi için olası sermaye artışlarını değerlendirmesi veya ortakların şirkete borç vermek suretiyle öz kaynakları arttırması gibi durumlar değerlendirilmektedir.
Finansal borçların son 6 ay içinde azaltıldığı gözlemlenmektedir ve 2025 yılında da azaltmanın sürdürülmesi planlamış, finansal borçların azalmasıyla birlikte finansal giderlerin azalması durumu söz konusu olacağından, bunlarla birlikte enflasyonun ve beraberinde faizlerin gerilemesi halinde Şirket'in mali tablolarının bu durumdan olumlu etkilenebileceğini öngörülmektedir.
Şirketin yurtiçi pazarlarda ve beraberinde alt iştirakleri kapsamında Almanya ve Amerika Birleşik Devletleri'ndeki şirketleri üzerinden yapacağı ihracat artışlarıyla satış miktarlarını arttırılması planlanmaktadır. İhracat gelirlerinin daha kısa vadeli satışlar olması ve faiz yükünün daha az olması açısından şirket yönetiminin bu konuyu değerlendirmeleri söz konusudur.
Küresel çelik fiyatlarının neredeyse dip noktaya gelmiş olması nedeniyle 2025 yılında satın alınacak hammaddelerin düşük fiyatlı olması sayesinde brüt karda artış yaşanması göz önünde bulundurulmaktadır.
Şirket yönetimince, bankalar nezdinde kredi limitlerinin yeterli olduğu ve toplam riskin toplam limit içindeki payının %60'ın altında olduğu; bu bağlamda herhangi bir kredi arıza sıkıntısı yaşanmadığı; bununla birlikte her ihtimale karşın SPK'dan 2024 yılı ikinci yarısında alınan 1,5 milyar TL tutarında bono/tahvil arzı limitin söz konusu olduğu ve bu bağlamda herhangi bir nakit akışı riskinin söz konusu olmayacağı öngörülmektedir.
Bunun yanı sıra gerçekleştirilmesi planlanan ortakların şirkete borç vermesi ve olası sermaye artışlar neticesinde şirketin mali durumunun güçlendirilmesi planlanmaktadır.
Bu çerçevede, Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirket ortakları 01.01.2025 tarihinden rapor tarihine tarihe kadar geçen sürede 2025 yılı 1.Çeyreğinde asgari 140.000.000 TL nakit kaynak şirkete borç olarak nakden aktarmışlar ve kredi geri ödemesi yapmışlardır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal durum tablosu, bu tarihte sona eren döneme ait, kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ve finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar, 07 Mart 2025 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, finansal tabloların yayımlanmasından sonra değiştirme gücüne sahiptir.
Şirket'in finansal tablolarındaki her bir kalem, Şirket'in faaliyetini sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,000 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,444 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Grup'un muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır. Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK 9 Nisan 2024 tarihinde TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan TFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. TMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
TFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır. TFRS 18, kâr veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet kârı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
TFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, TFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-Kamuya hesap verebilirliğinin olmaması,
-Ana ortaklığının TFRS Muhasebe Standartları'na göre finansal tablo hazırlaması.
TFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, TFRS' lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve TFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında TFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar (Not 53).
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. "Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak muhasebeleştirilirler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi tüm stoklar için girişlerin ağırlıklı ortalaması olup, yarı mamuller ve mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz veya satılamaz durumdaki stoklar için değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir.
Maddi duran varlıklar maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülerek muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ve varsa değer düşüklüğü karşılıkları ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Varlığın değerinin düştüğüne dair bir belirti oluşursa ilgili varlığın net gerçekleşebilir değeri yeniden tahmin edilir, değer düşüklüğü karşılığı finansal tablolara yansıtılır.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının raporlama dönemi tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerden gelirler ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu maliyetler, alım maliyetlerini kapsamaktadır ve ekonomik ömürlerine göre itfaya tabi tutulur.
31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3-15 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, ekonomik ömürleri üzerinden itfaya tabi tutulurlar.
Şirket, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir.
Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, gayrimenkuller, arsa ve yatırım amaçlı elde tutulan gayrimenkuller hariç, finansal durum tablosunda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirketin tedarikçileri sıvı çelikten veya ingottan üretim yapan vasıflı çelik haddehane ve dövme fabrikalarıdır. Şirket kendi müşteri portföyüne uygun olarak geliştirdiği, kendi şartnameleri esasında tedarikçilerinden haddelenmiş veya dövülmüş yuvarlak çelik, lama ve kare çelikler satın almaktadır. Bu çeliklerin yurtiçinde şirketin kendi tesislerinde ebatlandırması, yüzey işlemesi ve diğer mekanik işlemleri tamamlandıktan sonra satışı gerçekleşmektedir.
Şirket, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir
31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Faiz geliri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Borçlanmalar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Borçlanmalar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zarda muhasebeleştirilir. Kredi olanaklarının temininde ödenen ücretler, kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılmasının muhtemel olması durumunda kredinin işlem maliyeti olarak muhasebeleştirilirler. Bu durumda, bu ücretler kredi kullanılıncaya kadar ertelenirler. Kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılacağının muhtemel olduğuna dair bir kanıt bulunmadığında, bu ücretler likidite hizmetinin peşin ödemesi olarak aktifleştirilir ve kredi olanağının ilgili olduğu dönem boyunca itfa edilir.
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen genel ve özel amaçlı alınmış borçların maliyetleri, ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak, bu varlıkları amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli süre boyunca aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli varlıklarla ilgili alınmış harcanması beklenen özel amaçlı borçların geçici olarak nemalandırılması ile kazanılan yatırım geliri, aktifleştirme koşullarını sağlayan borçlanma maliyetlerinden düşülür. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir.
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bu durumda ise, vergi sırasıyla diğer kapsamlı gelirler veya özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Cari dönem vergi gideri, Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Şirket, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Şirket, vergilendirilebilir geçici farkların kapatılma zamanını kontrol edebilmesi ve geçici farklılığın öngörülebilir bir sürede kapatılmasının muhtemel olmaması durumu haricinde bağlı ortaklıkları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplar.
Şirket, ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borcunu ancak ve ancak yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi borçlarına mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi veya ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğünü net gösterme niyeti olan farklı mükelleflerin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun yukarıda belirtilen yasal düzenlemeyi yapan vergi idaresi ile aynı olması durumunda mahsup eder.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Gelir tablosuna çalışan giderleri olarak yansıtılmış olan, tanımlanmış fayda planlarına ilişkin cari hizmet maliyeti, bir varlığın maliyetine eklenenler hariç, cari yılda çalışan hizmetlerinden kaynaklanan tanımlanmış fayda yükümlülüğündeki, fayda değişikliği kısıntıları ve ödemelerdeki artışı ifade eder. Geçmiş hizmet maliyetleri oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Net faiz gideri, tanımlanmış fayda yükümlülüğünün net değerine ve planlanmış varlığın gerçeğe uygun değerine, iskonto oranı uygulanarak hesaplanmasıyla bulunur. Bu maliyet kar veya zarar tablosunda çalışan giderleri altında muhasebeleştirilir.
31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır.
Finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, rapor tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akışlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri ya da ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Şirket'in yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, finansal tablolarda rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Şirket'in yabancı para çevrim farkları fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yurt dışında faaliyet satın alımından kaynaklanan şerefiye ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurt dışındaki faaliyetin varlık ve yükümlüğü olarak ele alınır ve dönem sonu kuru kullanılarak çevrilir.
Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir. Yasal hak, gelecekteki bir olaya bağlı olmamalı, normal operasyonel akışta ve şirketin ya da karşı tarafın temerrüt, acz hali ya da iflası durumunda dahi kullanılabilir olmalıdır.
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket'in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Bilanço tarihinden itibaren ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır :
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya (iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
€ Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
€ Tarafın, (a) ya da (d)'de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da €'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya,
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Şirket işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit giriş ve çıkışlarını net(dolaylı) yöntemle finansal tablolarda sunmayı tercih etmiştir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Kıdem tazminatı, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve personel devir hızı gibi aktüeryal varsayımlar kullanılarak belirlenmektedir. Tahminler, bu uzun vadeli planlar nedeniyle ortaya çıkan önemli belirsizlikleri içermektedir.
Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda ortaya çıkacak yükümlülükler Şirket Hukuk Müşaviri ve uzman görüşleri alınarak Şirket yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket yönetimi en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık tutarını belirler.
Şirket yönetimi, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömrünü belirlemede teknik personelin deneyimlerine dayanan bazı önemli varsayımlarda bulunmuştur.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerleri ve matrahları arasındaki geçici farklılıklar için büyük ölçüde kullanılmakta olan vergi oranları kullanılarak kayda alınmıştır. Mevcut kanıta dayanarak, ertelenmiş vergi varlıklarının tamamının veya bir kısmının nakde dönüştürülebilecek veya dönüştürülemeyecek olmasının muhtemel olduğu değerlendirilmiştir. Dikkate alınan ana etkenler arasında gelecek dönem gelirleri potansiyeli, önceki yıllardan biriken zararlar, gerek olması halinde uygulamaya sokulacak olan vergi planlama stratejileri ve ertelenmiş vergi varlığını nakde dönüştürmek için kullanılabilecek gelirin niteliği yer almaktadır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Bağlı ortaklıklar | 1.387.932 | 1.387.932 |
| Toplam | 1.387.932 | 1.387.932 |
*Rising Steel GmbH. ise 07.09.2023 tarihinde Almanya'nın Düsseldorf şehrinde kurulmuş ve faaliyete başlamıştır.
Şirket'in faaliyet alanı, hizmetlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, müşterilerin risklere göre sınıflandırması ve hizmetlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Şirket'in organizasyon yapısı, Şirket'in farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Rising Stahl Gmbh | 3.958.442 | -- |
| Toplam | 3.958.442 | -- |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin ilişkili taraflardan olan alışlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| SKY Fuarcılık A.Ş. (*) | 435.433 | 270.723 |
| Gerçek Kişi Ortaklar (**) | 8.040.000 | 10.828.408 |
| Barış Göktürk Metal Yatırımları A.Ş. (***) | 398.000 | -- |
| Göktürkler Çelik A.Ş. (****) | 80.884 | -- |
(*) SKY Fuarcılık A.Ş. ilişkili taraf ile borç ilişkisi hizmet alımlarından kaynaklanmaktadır. (31.12.2023: (*) SKY Fuarcılık A.Ş. ilişkili taraf ile borç ilişkisi kira giderinden kaynaklanmaktadır.)
(**) Şirket ortaklarından Barış Göktürk, Ferhan Göktürk ve Yüksel Göktürk'ten kiralanan ofis için ödenen kira bedellerini içermektedir.
(***) Barış Göktürk Metal Yatırımları A.Ş. ilişkili taraf ile borç ilişkisi kira giderinden kaynaklanmaktadır.
(****) Göktürkler Çelik A.Ş. ilişkili taraf ile borç ilişkisinin 70.884 TL'si mal alımı, 10.000 TL'si kira bedelinden oluşmaktadır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Göktürkler Çelik A.Ş. (*) |
1.800.000 | -- |
| Toplam | 1.800.000 | -- |
(*) Göktürkler Çelik A.Ş. ilişkili taraf ile alacak ilişkisi Maddi duran varlık ve diğer varlık satışından kaynaklanmaktadır.
Şirketin üst düzey yöneticilerine sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Maaş ve huzur hakkı ödemeleri | 5.063.575 | 6.634.900 |
| Toplam | 5.063.575 | 6.634.900 |
Şirketin kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 151.813.020 | 215.447.189 |
| Alacak senetleri | 336.932.349 | 444.517.970 |
| Alacak senetleri reeskontu (-) | (29.600.759) | (10.402.882) |
| Ticari alacaklar TFRS 9 beklenen kredi zararı (-) | (3.766.110) | (3.541.304) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.709.524 | 2.964.996 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (2.709.524) | (2.964.996) |
| Toplam | 455.378.500 | 646.020.973 |
Ticari alacakların ortalama tahsilat vadesi 165 gündür (31.12.2023; 163 gün). Şirket sorunlu hale gelen ticari alacakları için zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar.
Şirket'in Türkiye sınırları içerisinde ticari alacakların sigortalanması konusunda Euler Hermes Sigorta A.Ş. ile aşağıda detayları yer alan kredi sigortası poliçesi bulunmaktadır.
-Poliçe 1 Haziran 2024 – 31 Mayıs 2025 tarih aralığında olup, 1 yıllık olarak tanzim edilmiştir.
-31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in Euler Hermes Sigorta A.Ş bünyesinde 535 adet müşterisi için tahsis edilmiş olan 10.524.624 USD ve 30 adet müşteri için tahsis edilmiş olan 1.175.700 EUR sigorta teminat limiti mevcuttur. Ayrıca Şirketin 12 adet banka nezdinde müşterilerine tahsis etmiş olduğu ve %100 oranında banka teminatlı olan 117 adet müşterisi için 155.309.618 TL DBS teminatlı limiti mevcuttur. Bununla birlikte 3 adet müşterisi için toplam 1.450.000 TL teminat mektubu limiti mevcuttur.
31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şüpheli ticari alacaklar Karşılığı hareket tablosu aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 2.964.996 | 11.183.427 |
| Dönem içindeki artış | 2.693.861 | -- |
| Konusu kalmayan karşılıklar | (2.032.367) | (8.218.431) |
| Sunum Enf. Farkı | (916.966) | -- |
| Dönem Sonu | 2.709.524 | 2.964.996 |
Şirketin ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 297.196.933 | 242.546.510 |
| Borç senetleri | 1.404.030 | 2.593.804 |
| Diğer ticari borçlar | 2.841.028 | 38.909.008 |
| Borç reeskontu (-) | (6.416.208) | (949.012) |
| Toplam | 295.025.783 | 283.100.309 |
Ticari borçların ortalama ödeme vadesi 82 gündür (31.12.2023: 60 gün).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Özel kesim tahvil ve bonolar Hisse senetleri |
18.186.261 -- |
65.519.069 11.734.096 |
| Toplam | 18.186.261 | 77.253.165 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısıtlı banka bakiyesi bulunmamaktadır. (Şirket'in 31 Aralık 2023: Bulunmaktadır).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirketin kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar Personelden alacaklar |
88.186 817.900 |
56.506 575.349 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not:6) | 3.958.442 | |
| Diğer çeşitli alacaklar* | 7.070.282 | 27.680.568 |
| Toplam | 11.934.810 | 28.312.423 |
| *Diğer çeşitli alacakların 6.938.300 TL'si vergi dairesinden alacaklardan oluşmaktadır. | ||
| (b) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar ve Diğer Borçlar |
||
| Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.) | ||
| (c) Kısa Vadeli Diğer Borçlar | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 1.325.468 | 10.592.985 |
| Diğer | -- | 2.818.622 |
| Toplam | 1.325.468 | 13.411.607 |
| NOT 10 – STOKLAR | ||
| Şirketin stoklarının detayı aşağıdaki gibidir: | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Ticari mallar | 662.161.689 | 857.334.475 |
| Diğer stoklar | -- | 2.136.806 |
| Toplam | 662.161.689 | 859.471.281 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirketin kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 9.913.978 | 39.870.849 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 2.185.301 | 12.318.622 |
| İş avansları | -- | 1.495.917 |
| Toplam | 12.099.279 | 53.685.388 |
| (b) Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler |
||
| Şirketin uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | -- | 49.619 |
| Toplam | -- | 49.619 |
| (c) Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler |
||
| Şirketin kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 4.308.483 | 6.285.608 |
| Gelecek aylara ait gelirler | -- | 70.229 |
| Toplam | 4.308.483 | 6.355.837 |
Şirketin maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||||
| Arazi ve Arsalar | 72.563.670 | -- | -- | 72.563.670 | 72.563.670 | |||
| Binalar | -- | -- | -- | -- | -- | 122.770.661 | -- | 122.770.661 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 52.017.768 | 2.630.355 | (5.514.774) | 49.133.349 | -- | 15.927.994 | (6.349.451) | 58.711.892 |
| Taşıtlar | 31.636.569 | 47.923.580 | (7.397.291) | 72.162.858 | 27.784.918 | -- | (14.024.497) | 85.923.279 |
| Demirbaşlar | 33.141.745 | 2.210.453 | -- | 35.352.198 | 1.243.620 | 18.512.830 | (223.533) | 54.885.115 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 80.966.806 | 58.813.590 | -- | 139.780.396 | 7.553.668 | (147.334.064) | -- | -- |
| 270.326.558 | 111.577.978 | (12.912.065) | 368.992.471 | 93.232.206 | 9.877.421 | (20.597.481) | 394.854.617 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||||
| Binalar | -- | -- | -- | -- | (613.853) | -- | (613.853) | |
| Makine, tesis ve cihazlar | (20.487.639) | (4.403.215) | 1.123.645 | (23.767.209) | (4.409.244) | -- | 3.440.769 | (24.735.684) |
| Taşıtlar | (20.338.341) | (7.991.016) | 857.953 | (27.471.404) | (15.147.381) | -- | 11.688.838 | (30.929.947) |
| Demirbaşlar | (13.713.501) | (3.508.653) | - | (17.222.154) | (4.952.519) | (5.703.007) | 172.554 | (27.705.126) |
| (54.539.481) | (15.902.884) | 1.981.598 | (68.460.764) | (25.122.997) | (5.703.007) | 15.302.161 | (83.984.610) | |
| Net kayıtlı değeri | 215.787.077 | 300.531.704 | 310.870.007 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 itibarıyla Maddi Duran Varlıklar üzerinde rehin, ipotek bulunmamaktadır.
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||
| Haklar | 2.606.900 | 13.575 | -- | 2.620.475 | 138.177 | -- | 2.758.652 |
| Toplam | 2.606.900 | 13.575 | -- | 2.620.475 | 138.177 | -- | 2.758.652 |
| Birikmiş itfa payı | |||||||
| Haklar | (1.255.459) | (240.111) | -- | (1.495.569) | (2903.980) | -- | (1.699.549) |
| Toplam | (1.255.459) | (240.111) | -- | (1.495.569) | (2903.980) | -- | (1.699.549) |
| Net kayıtlı değeri | 1.351.441 | 1.124.906 | 1.059.103 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Kullanım hakkı varlıklarının 1 Ocak 2024, 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla bakiyeleri ve ilgili dönemdeki amortisman ve itfa payı giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||||
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 34.355.237 | 101.501.248 (34.355.237) | 101.501.248 | -- (48.844.889) | -- | 52.656.359 | ||
| Özel Maliyet | 81.562.363 | 261.108 | -- | 81.823.471 | 14.143.536 | (7.439.042) | (9.877.421) | 78.650.544 |
| Toplam | 115.917.600 | 101.762.356 (34.355.237) | 183.324.719 | 14.143.536 (56.283.931) | (9.877.421) | 131.306.903 | ||
| Kullanım Hakkı Varlıkları Özel Maliyet |
(16.897.481) (57.675.532) |
(34.314.007) (9.200.717) |
-- | 25.486.289 (25.725.199) (66.876.249) |
(21.723.247) (8.933.997) |
21.120.268 7.439.782 |
-- (26.328.178) 5.703.007 (62.667.457) |
|
| Toplam | (74.573.013) | (43.514.724) | 25.486.289 (92.601.448) | (30.657.244) | 28.560.051 | 5.703.007 (88.995.635) | ||
| Net kayıtlı değeri | 41.344.587 | 90.723.271 | 42.311.268 |
31 Aralık 2024 itibarıyla iptal edilemeyen faaliyet kiralamaları çerçevesinde gelecekteki asgari kira yükümlülüğünün toplamı aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar (Kısa vadeli) | 4.445.530 | 13.527.822 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar (Uzun vadeli) | 5.769.976 | 37.363.239 |
| Toplam | 10.215.506 | 50.891.061 |
Kiralama işlemlerinden borçlar, kullanım hakkı varlığı olarak Ataköy ofis ve Merkez ofis binasının kiralaması için yapılan "TFRS-16 Kiralamalar" karşılığı kapsamındaki borçlanmadan oluşmaktadır. (31.12.2023: Kiralama işlemlerinden borçlar, kullanım hakkı varlığı olarak İzmir ofis, Dudullu ofis, Temsilci ofis, Ataköy ofis ve Merkez ofis binasının kiralaması için yapılan "TFRS-16 Kiralamalar" karşılığı kapsamındaki borçlanmadan oluşmaktadır.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.709.524 | 2.964.996 |
| Toplam | 2.709.524 | 2.964.996 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
31 Aralık tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 – Yoktur) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
Şirketin karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Şirketin çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | 690.979 | 565.247 |
| Toplam | 690.979 | 565.247 |
Şirketin çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 945.422 | 3.515.841 |
| Toplam | 945.422 | 3.515.841 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828 TL (31 Aralık 2023: 23.489 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirketin, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %25,77 enflasyon ve %28,84 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,44 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %2,52 olarak elde edilen reel iskonto oranı).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan önemli tahminler iskonto oranı ve isteğe bağlı işten ayrılma olasılığıdır.
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem Başı | 3.515.841 | 2.273.847 |
| Hizmet Maliyeti | (1.242.005) | 1.199.251 |
| Faiz Maliyeti | 61.559 | 42.743 |
| Ödenen Kıdem Tazminatı | (400.398) | -- |
| Parasal (kazanç) / kayıp | 91.115 | -- |
| Sunum Enf. Farkı | (1.080.690) | -- |
| Dönem Sonu | 945.422 | 3.515.841 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan Teminat Mektupları | 1.450.000 | 938.462 |
| Toplam | 1.450.000 | 938.462 |
31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in aktif değerleri üzerinde ipotek bulunmamaktadır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Teminat Mektupları | 120.575.312 | 144.344.678 |
| Verilen rehinler | 155.000 | 155.000 |
| Toplam | 120.730.312 | 144.499.678 |
*Şirket cari dönem itibariyle bankalara 3.000.000 Usd, 2.900.000 Eur ve 484.250.000 TL kefalet vermiştir. (31.12.2023: Şirket bankalara, 3.000.000 Usd, 2.900.000 Eur ve 289.250.000 TL kefalet vermiştir.)
Şirket'in verilen teminat pozisyonuna ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 120.730.312 144.499.678 | |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| Toplam | 120.730.312 144.499.678 | |
| Diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı | -- | -- |
Şirketin çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 1.354.804 | 247.399 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 1.320.201 | 1.062.462 |
| Toplam | 2.675.005 | 1.309.861 |
Şirketin genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.12.2024 |
01.01.2023- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Personel Giderleri | (28.849.019) | (45.990.938) |
| Komisyon gideri | (4.415.356) | (16.772.449) |
| Amortisman ve Tükenme Payları | (10.860.656) | (5.062.590) |
| Ofis Giderleri | (6.947.519) | (7.948.893) |
| Sigorta Giderleri | (5.584.975) | (6.578.814) |
| Elektrik, Su, Doğalgaz Giderleri | (738.709) | (947.839) |
| Haberleşme Giderleri | (165.239) | (207.391) |
| Vergi Resim Harç Giderleri | (6.588.816) | (295.208) |
| Kira Giderleri | (2.720.843) | -- |
| Özel Güvenlik Gideri | (1.630.665) | -- |
| Danışmanlık Gideri | (1.971.989) | -- |
| Müşavirlik ve Denetim Giderleri | (1.583.207) | -- |
| Yiyecek İçecek Giderleri | (2.117.246) | -- |
| G.V.K 40. Mad. Gereği giderler | (11.589.513) | -- |
| Diğer Giderler | (6.462.166) | (11.553.884) |
| Toplam | (92.225.918) | (95.358.006) |
Şirketin pazarlama satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personel Giderleri | (28.666.247) | (38.866.754) |
| Nakliye ve Kargo Giderleri | (5.993.033) | (8.955.677) |
| Amortisman ve Tükenme Payları | (4.178.291) | (13.117.899) |
| Bakım Onarım Gideri | (413.193) | (1.100.986) |
| Taşıt Giderleri | (1.615.194) | (2.468.003) |
| İthalat, ihracat Giderleri | (7.392.271) | (15.735.008) |
| Fuar & Reklam Giderleri& Pazar Araştırma Giderleri | (16.202.540) | (13.576.587) |
| Sigorta Giderleri | -- | (137.412) |
| Seyahat Giderleri | -- | (2.021.402) |
| Diğer Giderler | (5.765.677) | (6.963.682) |
| Toplam | (70.226.446) | (102.943.410) |
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur.)
Şirketin diğer dönen varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelir tahakkukları Devreden Katma Değer Vergisi Diğer KDV |
-- 9.893.182 -- |
453.141 31.814.392 835.127 |
| Toplam | 9.893.182 | 33.102.660 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler (b) |
31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Gider tahakkukları | -- | 253.676 |
| Toplam | -- | 253.676 |
Şirketin ortaklık yapısı aşağıda açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Tutarı | Yüzdesi | Tutarı | Yüzdesi | |
| Barış GÖKTÜRK | 70.316.900 | 28,13% | 35.158.450 | 28,13% |
| Yüksel GÖKTÜRK | 65.246.476 | 26,10% | 32.623.238 | 26,10% |
| Burak GÖKTÜRK | 35.211.268 | 14,08% | 17.605.634 | 14,08% |
| Ferhan GÖKTÜRK | 5.281.690 | 2,11% | 2.640.845 | 2,11% |
| Halka Açık Kısım | 73.943.666 | 29,58% | 36.971.833 | 29,58% |
| Nominal sermaye | 250.000.000 | 100% | 125.000.000 | 100% |
| Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | 719.646.527 | 707.866.159 | ||
| Toplam Sermaye | 969.646.527 | 832.866.159 |
(*) 31.12.2024 itibarıyla halka açık kısım içerisinde yer alan %0,36 oranındaki 450.000 adet pay Barış Göktürk'e, %0,23 oranındaki 290.797 adet pay Yüksel Göktürk'e, %0,08 oranındaki 100.068 adet pay Ferhan Göktürk'e aittir.
Şirketin 600.000.000 TL olan Kayıtlı Sermaye Tavanı içerisinde kalacak şekilde 125.000.000 TL olan ödenmiş sermaye tutarının; Geçmiş Yıllar Karlarından 125.000.000 TL karşılanmak üzere %100 artış yapılarak 250.000.000 TL'ye çıkarılmasına ilişkin işlemler tamamlanmış olup, yeni sermaye ve esas sözleşmemizin ilgili tadil maddesi İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 02.08.2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Özsermaye | ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararlarında Takip Edilecek Farklar |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 1.092.768.715 | 719.646.527 | (373.122.188) |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 47.438.160 | 45.572.647 | (1.865.513) |
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) (*) | (636.728) | (568.392) |
| Toplam | (636.728) | (568.392) |
(*) TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 353.326 | 423.027 |
| Toplam | 353.326 | 423.027 |
Şirketin geçmiş yıllar karları/zararları hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları/(zararları) Olağanüstü Yedekler |
(80.951.671) 16.086.342 |
(284.301.296) 11.141.764 |
| Toplam | (64.865.329) | (273.159.532) |
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar. Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Şirketin kardan ayrılmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 45.572.647 | 45.572.647 |
| Toplam | 45.572.647 | 45.572.647 |
| (g) Sermaye Düzeltme Farkları |
||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 719.646.527 | 707.866.159 |
| Toplam | 719.646.527 | 707.866.159 |
Şirketin satışlar ve satışların maliyeti hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Yurtiçi Satışlar | 1.460.511.731 | 1.826.430.556 |
| Yurtdışı Satışlar | 102.764.950 | 238.462.450 |
| Diğer Gelirler | 5.036.042 | 2.614.561 |
| Brüt Satışlar | 1.568.312.723 | 2.067.507.567 |
| Satış iadeleri (-) | (13.790.848) | (25.989.452) |
| Satış iskontoları (-) | (219.999) | (904.625) |
| Net Satışlar | 1.554.301.876 | 2.040.613.489 |
| Satışların Maliyeti (-) | (1.251.462.279) | (1.559.063.408) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 302.839.597 | 481.550.081 |
Yoktur. (2023: Yoktur)
Şirketin genel yönetim giderleri, pazarlama giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri hesapları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 31.12.2024 | 01.01.2023- 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (92.225.918) | (95.358.006) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (70.226.446) | (102.943.410) |
| Toplam | (162.452.364) | (198.301.416) |
Şirketin esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Reeskont Geliri | 13.621.479 | 8.786.205 |
| Kur Farkı Gelirleri | 30.531.501 | 55.100.294 |
| Diğer Gelirler ve Karlar | 3.617.292 | 10.377.409 |
| Fiyat Farkı Gelirleri | 1.893.315 | -- |
| İhracat Teşvik Gelirleri | 1.988.298 | -- |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 2.032.367 | -- |
| Toplam | 53.684.252 | 74.263.908 |
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Kur Farkı Giderleri | (34.432.732) | (67.388.377) |
| Reeskont Faiz Gideri | (30.258.066) | (11.818.074) |
| Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri | (2.865.633) | (2.101.228) |
| 7440 Sayılı KDV Matrah Artırımı | -- | (4.176.328) |
| Diğer Giderler | (2.425.715) | (34.347.529) |
| Toplam | (69.982.146) | (119.831.536) |
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Sabit Kıymet Satış Karı | 12.767.921 | 10.176.171 |
| Finansal Varlık Satış Karı | 12.115.865 | 13.621.828 |
| Toplam | 24.883.786 | 23.797.999 |
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Sabit Kıymet Satış Zararı | (1.255.234) | (380.552) |
| Menkul Kıymet Satış Zararı | (178.475) | -- (1.313.323) |
| Toplam | (1.433.709) | (380.552) |
| 01.01.2024- 31.12.2024 |
01.01.2023- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) | (1.313.323) | (2.751.149) |
| Toplam | (1.313.323) | (2.751.149) |
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Satılan Mamuller Maliyeti | (6.587.510) | (14.009.332) |
| Genel Yönetim Giderleri | (10.860.656) | (5.062.590) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | (4.178.291) | (13.117.899) |
| Toplam | (21.626.457) | (32.189.821) |
Şirketin ait finansman gelirleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Faiz Gelirleri | 40.980.469 | 85.640.821 |
| Kur farkı gelirleri | 1.983.497 | 13.708.574 |
| Toplam | 42.963.966 | 99.349.395 |
Şirketin ait finansman giderleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | ||
|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Faiz Giderleri | (316.243.929) | (254.432.918) | |
| Kur Farkı Giderleri | (5.071.861) | (4.852.631) | |
| Banka Masraf ve Komisyon Giderleri | (8.008.976) | (28.285.137) | |
| Toplam | (329.324.766) | (287.570.686) | |
| NOT 38 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
|||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (91.115) | (710.488) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 22.779 | 142.098 | |
| Toplam | (68.336) | (568.390) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | |||
| 31.12.2024 31.12.2023 | |||
| Yurtdışındaki İşletmelerin Çevrimine İlişkin Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar) | (69.701) | 423.027 | |
| Toplam | (69.701) | 423.027 |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Şirket'in bağlı ortaklıkları ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'tir (31 Aralık 2023: %25).
7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Bu Kanunun 89 uncu maddesiyle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5 inci maddesinde değişiklik yapılmaktadır. Maddenin birinci fıkrasının; (a) bendiyle kurumların iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlarına uygulanan %75'lik istisna %50'ye indirilmiştir. Bu düzenleme 5 Aralık 2017 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.
Şirketin vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | ||
|---|---|---|
| -- | 14.346.435 | |
| -- | (10.207.794) | |
| -- | 4.138.641 | |
| 31.12.2023 | ||
| -- | ||
| 1.404.557 | ||
| 01.01.2024- 31.12.2024 | 01.01.2023- 31.12.2023 | |
| (14.346.435) | ||
| (33.170.915) | (14.001.612) | |
| (33.170.915) | (28.348.047) | |
| -- | 31.12.2024 31.12.2024 1.404.557 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında 2023 ve 2024 yılları için kurumlar vergisi oranı sırasıyla %23 ve %25 olarak uygulanacaktır. Söz konusu kanun kapsamında, 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2023 yılı için %20 ve 2024 yıllı için vergi etkisi oluşturacak kısmı için %25 vergi oranı ile hesaplanmıştır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi | Ertelenen vergi | |||
| Toplam | varlığı/ | Toplam | varlığı/ | |
| geçici farklar | (yükümlülüğü) | geçici farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Şüpheli ticari alacaklar | (3.220.544) | 805.136 | (4.655.258) | 931.052 |
| Alacak reeskontları | (29.600.759) | 7.400.190 | (10.402.882) | 2.080.576 |
| Kiralamalara ilişkin düzenlemeler | (18.702.697) | 4.675.674 | (2.716.124) | 543.225 |
| Beklenen kredi zararı (alacaklar) | (3.766.110) | 941.528 | (3.541.304) | 708.261 |
| Kur farkları | (90.155) | 22.539 | (804.797) | 160.959 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | (690.979) | 172.745 | (565.247) | 113.049 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | (945.422) | 236.356 | (3.515.841) | 703.168 |
| VUK değerleme dzt bina | (51.561.037) | 12.890.259 | (74.443.191) | 14.888.638 |
| VUK değerleme dzt diğer | (4.778.974) | 597.372 | (6.899.824) | 689.982 |
| Banka Kredileri | (17.181.797) | 4.295.449 | -- | -- |
| TFRS Enflasyon Düzeltmeleri | (543.210.164) | 135.802.541 | (346.196.455) | 69.239.291 |
| Ertelenen vergi varlıkları | (673.748.638) | 167.839.788 | (453.740.924) | 90.058.202 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Amortisman Düzeltmeleri | 20.211.169 | (2.526.396) | 5.617.425 | (561.743) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzenlemeleri | 2.678.624 | (334.828) | 4.114.053 | (411.405) |
| Gelir Yazılan VUK Yeniden Değerleme Fonları | 5.985.916 | (748.239) | 8.642.392 | (864.239) |
| Kur farkları | 81.233 | (20.308) | -- | -- |
| Borç reeskontları | 6.416.208 | (1.604.052) | 949.012 | (189.802) |
| Stoklara ilişkin düzenlemeler | 427.905.977 | (106.976.494) | 45.997.357 | (9.199.471) |
| VUK Enflasyon Düzeltme İptalleri - Arsalar | 17.246.449 | (2.155.806) | 12.899.959 | (1.289.996) |
| VUK Enflasyon Düzeltme İptalleri | 226.040.573 | (56.510.143) | 237.035.551 | (47.407.110) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | 706.566.150 | (170.876.268) | 315.255.749 | (59.923.767) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (3.036.480) | 30.134.436 | ||
Pay başına kazanç miktarı, dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Şirketin pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak – 31.Ara.24 |
1 Ocak – 31.Ara.23 |
|
|---|---|---|
| Hissedarlara Ait Net Kar/Zarar | (388.258.666) | (213.024.861) |
| Ana Ortaklığa Ait Son Dönem Karı Çıkarılmış Hisse Adedi |
(388.258.666) 250.000.000 |
(213.024.861) 125.000.000 |
| Hisse Başına Kazanç/(Kayıp) | (1,55) | (1,70) |
| Hissedarlara Ait Net Kar/Zarar Sulandırılmış paylar |
(388.258.666) 177.083.333 |
(213.024.861) 125.000.000 |
| Hisse başına kazanç/(kayıp) (Sulandırılmış) | (2,19) | (1,70) |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla döviz kuru riski Not: 48'deki tabloda gösterilmiş olup, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi İtibarıyla oluşan kur farkı geliri ile kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler ve finansman gelirleri/giderleri hesaplarında gösterilmiştir.
31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir;
| PARASAL OLMAYAN KALEMLER | 31.12.2024 |
|---|---|
| A) Finansal Durum Tablosu Kalemleri | (151.499.322) |
| Stoklar 1 | 71.641.378 |
| Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | 296.588 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları 3 | (7.168.617) |
| Maddi Duran Varlıklar 3 | 83.588.729 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 221.758 |
| Ödenmiş Sermaye | (267.784.603) |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 197.490 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 197.490 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | (32.492.045) |
| Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) | -- |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (14.008.003) |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | (18.484.042) |
| B) Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | (63.453.722) |
| Hasılat | (87.592.735) |
| Faaliyet Giderleri | (23.869.156) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / Giderler | (4.013.264) |
| Finansman Gelir / Giderleri | 42.781.567 |
| Ertelenmiş Vergi Gelir / Giderleri | 9.239.866 |
| C) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Kalemleri | -- |
| NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI (KAYIPLARI) (A+B+C) | (214.953.044) |
| NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI (KAYIPLARI) | (214.953.044) |
1 Stoklara ilişkin net parasal pozisyon kazanç/kayıp etkisinin bir kısmı satışların maliyetine ilişkin tutarı da içermektedir. Satışların maliyetine ilişkin tutar ayrıştırılmadığından beraber sunulmuştur.
3 Maddi duran varlıklara ilişkin net parasal pozisyon kazanç/kayıp etkisinin bir kısmı genel yönetim giderlerine ilişkin tutarı da içermektedir. Genel yönetim giderlerine ilişkin tutar ayrıştırılmadığından beraber sunulmuştur.
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
Şirketin kısa vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 114.062.512 | 425.513.498 |
| Çıkarılmış bonolar ve senetler | -- | 144.378.771 |
| Diğer Mali Borçlar | 24.147.265 | 371.283 |
| Toplam | 138.209.777 | 570.263.552 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 462.016.217 | 347.629.654 |
| Toplam | 462.016.217 | 347.629.654 |
| (c) Uzun Vadeli Borçlanmalar |
||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Banka kredileri | 58.020.627 | 107.456.440 |
| Toplam | 58.020.627 | 107.456.440 |
| Banka kredilerinin vadeleri aşağıda sunulmuştur; | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 576.078.729 | 773.143.152 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek | 48.224.468 | 92.093.810 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek | 9.796.158 | 15.362.630 |
| Toplam | 634.099.355 | 880.599.592 |
| (d) Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler |
||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler (kısa vade) | 4.445.530 | 13.527.822 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler (uzun vade) | 5.769.976 | 37.363.239 |
| Toplam | 10.215.506 | 50.891.061 |
Şirketin temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirketin işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Şirketin doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
Sermayeyi yönetirken Şirketin hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirketin faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
Şirketin nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 976.469.747 | 1.388.891.726 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | (11.594.936) | (205.522.079) |
| Net Borç | 964.874.811 | 1.183.369.647 |
| Toplam Özkaynak | 561.811.777 | 938.428.112 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | 1,72 | 1,26 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Toplam finansal borçlar | 668.462.127 | 1.076.240.707 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | (11.594.936) | (205.522.079) |
| Net finansal borç | 656.867.191 | 870.718.628 |
| Toplam Özkaynak | 561.811.777 | 938.428.112 |
| Yatırılan Sermaye | 250.000.000 | 125.000.000 |
| Net Finansal Borç/Yatırım Sermaye Oranı | 2,63 | 6,97 |
Şirketin finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Aşağıdaki tablo, Şirketin türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
| 31.12.2024 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit çıkışı |
0-1 Yıl | 1-5 yıl |
|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 967.488.383 | 967.488.383 | 903.697.780 | 63.790.603 |
| Finansal Borçlar | 668.462.127 | 668.462.127 | 604.671.524 | 63.790.603 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 2.675.005 | 2.675.005 | 2.675.005 | -- |
| Ticari ve Diğer Borçlar | 296.351.251 | 296.351.251 | 296.351.251 | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 967.488.383 | 967.488.383 | 903.697.780 | 63.790.603 |
| 31.12.2023 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit çıkışı |
0-1 Yıl | 1-5 yıl |
|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 1.374.062.484 | 1.374.062.484 1.229.242.804 | 144.819.680 | |
| Finansal Borçlar | 1.076.240.707 | 1.076.240.707 | 931.421.027 | 144.819.680 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 1.309.861 | 1.309.861 | 1.309.861 | -- |
| Ticari ve Diğer Borçlar | 296.511.916 | 296.511.916 | 296.511.916 | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 1.374.062.484 | 1.374.062.484 1.229.242.804 | 144.819.680 |
Şirketin faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket, türev niteliğinde olmayan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir.
31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirketin yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | 9.237.601 | 164.797 | 93.192 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 6.020.124 | 89.086 | 78.319 | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 6.674.769 | 60.047 | 124.027 | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 21.932.494 | 313.930 | 295.538 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 21.932.494 | 313.930 | 295.538 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | 24.927.677 | 689.499 | 15.166 | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 1.610.630 | 44.856 | 686 | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 26.538.307 | 734.355 | 15.853 | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 26.538.307 | 734.355 | 15.853 | -- |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (4.605.812) | (420.424) | 279.685 | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS | ||||
| 7.B23) | (11.280.581) | (480.472) | 155.658 | -- |
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | ||||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun | ||||
| Değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 25. İhracat | 98.762.848 | 1.071.732 | 1.659.176 | -- |
| 26. İthalat | 518.626.369 | 14.172.607 | 506.654 | -- |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | 43.116.905 | 1.015.166 | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 11.774.855 | 326.536 | 66.632 | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 30.072.906 | 1.005.088 | 15.534 | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 71.711.504 | 2.346.790 | 82.166 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 71.711.504 | 1.625.43 | 82.166 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | 221.546.314 | 7.499.634 1250,32016 | -- | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 221.546.314 | 7.499.634 1250,32016 | -- | |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 221.546.314 | 7.499.634 1250,32016 | -- | |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (149.834.811) | (5.152.845) | 80.916 | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (179.907.716) | (6.157.932) | 65.382 | -- |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 25. İhracat | 208.969.806 | 6.870.134 | 1.952.015 | -- |
| 26. İthalat | 1.237.335.981 | 47.727.511 | 5.411.032 | -- |
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirketin ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (1.487.933) | 1.487.933 | (1.487.933) | 1.487.933 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım | ||||
| (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (1.487.933) | 1.487.933 | (1.487.933) | 1.487.933 |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 1.027.352 | (1.027.352) | 1.027.352 | (1.027.352) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 1.027.352 | (1.027.352) | 1.027.352 | (1.027.352) |
| Toplam (3+6) | (460.581) | 460.581 | (460.581) | 460.581 |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın Değer | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın Değer | |
| Değer Kazanması | Kaybetmesi | Değer Kazanması | Kaybetmesi | |
| 31.12.2023 | ||||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(15.246.853) | 15.246.853 | (15.246.853) | 15.246.853 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(15.246.853) | 15.246.853 | (15.246.853) | 15.246.853 |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü |
263.371 | (263.371) | 263.371 | (263.371) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 263.371 | (263.371) | 263.371 | (263.371) |
| TOPLAM (3+6) | (14.983.482) | 14.983.482 | (14.983.482) | 14.983.482 |
Şirketin sabit faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir. Şirketin faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Defter Değeri | ||
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Sabit faizli araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 658.246.621 | 1.025.349.646 |
| Toplam | 658.246.621 | 1.025.349.646 |
| Değişken faizli araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 10.215.506 | 50.891.061 |
| Toplam | 10.215.506 | 50.891.061 |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.12.2024 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | -- | 455.378.500 | 3.958.442 | 7.976.368 | 10.945.888 | 478.259.198 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 455.378.500 | 3.958.442 | 7.976.368 | 10.945.888 | 478.259.198 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 2.709.524 | -- | -- | -- | 2.709.524 |
| - değer düşüklüğü |
-- | (2.709.524) | -- | -- | -- | (2.709.524) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | -- | 646.020.973 | -- | 28.312.423 | 205.515.203 | 879.848.599 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 646.020.973 | -- | 28.312.423 | 205.515.203 | 879.848.599 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 2.964.996 | -- | -- | -- | 2.964.996 |
| - değer düşüklüğü |
-- | (2.964.996) | -- | -- | -- | (2.964.996) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirketin önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirketin maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Şirketin çeşitli finansal kuruluş3larda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Şirket yönetiminin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Finansal varlıklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmış olanlara ilişkin alınan teminat bulunmamaktadır.
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket'in finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket'in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket'in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 31.12.2024 | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Satılmaya hazır finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter değeri |
Not |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | -- | -- | 11.594.936 | -- | 11.594.936 | 53 |
| Ticari alacaklar | -- | -- | 455.378.500 | -- | 455.378.500 | 7 |
| Diğer alacaklar | -- | -- | 7.976.368 | -- | 7.976.368 | 9 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | -- | -- | 3.958.442 | -- | 3.958.442 | 6 |
| Diğer finansal varlıklar | -- | -- | 18.186.261 | -- | 18.186.261 | 8 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | -- | -- | -- | 668.462.127 | 47 | |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | 295.025.783 | 7 | |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | 1.325.468 | 9 | |
| İlişkili taraflardan borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | 6 |
| Diğer finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | 8 |
| 31.12.2023 | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Satılmaya hazır finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter değeri |
Not |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | -- | -- | 205.522.079 | -- | 205.522.079 | 53 |
| Ticari alacaklar | -- | -- | 646.020.973 | -- | 646.020.973 | 7 |
| Diğer alacaklar | -- | -- | 28.312.423 | -- | 28.312.423 | 9 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | 6 |
| Diğer finansal varlıklar | -- | -- | 18.186.261 | -- | 77.253.165 | 8 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | -- | -- | -- | 1.076.240.707 | 1.076.240.707 | 47 |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | 283.100.309 | 283.100.309 | 7 |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | 13.411.607 | 13.411.607 | 9 |
| İlişkili taraflardan borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | 6 |
| Diğer finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | 8 |
Şirket yönetimi, finansal araçlarının kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Şirket'in 27.11.2024 tarihli Yönetim Kurulu Kararı'na istinaden, 1.500.000.000 TL tutara kadar nominal değerde, yurt içinde halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcılara satış şeklinde çeşitli tertip ve vadelerde, bir veya birden fazla defada Türk lirası cinsinden, borçlanma aracı ve araçlarının ihraç edilebilmesi için Sermaye Piyasası Kurulu'na yapılan başvurusu Kurul'un 06.02.2025 tarih ve 2025/7 sayılı bülteninde onaylanmıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2023- Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Şirketin nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Nakit | 60.417 | 6.877 | ||
| Bankalar | 10.945.888 | 205.515.202 | ||
| -Vadesiz mevduat | 10.874.051 | 74.298.275 | ||
| -Vadeli mevduat | 71.837 | 131.216.927 | ||
| Diğer Hazır Değerler | 588.631 | -- | ||
| Toplam | 11.594.936 | 205.522.079 | ||
| Bilanço tarihi itibariyle vadeli hesapların detayı aşağıdaki gibidir; | ||||
| Vade | Vade | |||
| 31.12.2024 | Başlangıç Tarihi | Bitiş Tarihi | Faiz Oranı | Tutar TL |
| Vakıfbank TL Mevduat Hesabı | 31.12.2024 | 02.01.2025 | 4,75% | 66.013 |
| Halk Bankası TL Mevduat Hesabı |
30.12.2024 | 03.02.2025 | 5,00% | 5.824 |
|---|---|---|---|---|
| Toplam | 71.837 |
31 ARALIK 2024 İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Bilanço tarihi itibariyle vadeli hesapların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2023 | Vade Başlangıç Tarihi |
Vade Bitiş Tarihi |
Faiz Oranı | Tutar TL |
|---|---|---|---|---|
| Vakıfbank TL Mevduat Hesabı Garanti Bankası TL Mevduat Hesabı İş Bankası TL Mevduat Hesabı |
31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 |
2.01.2024 2.01.2024 2.01.2024 |
30,00% 38,00% 40,50% |
812.818 433.136 129.970.973 |
| Toplam | 131.216.927 |
Grup'un KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer resmi gazetede yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 350.000 | 281.539 |
| Raporlama dönemine ait diğer güvence hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait vergi danışmanlık hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim dışı diğer hizmetler | -- | -- |
| Toplam | 350.000 | 281.539 |
|---|---|---|
| (*) Bağımsız denetim ücreti 01.01.2024- 31.12.2024 dönemi denetim ücreti olup, KDV hariç tutardır. |
(**) Önceki dönem rapor ücretleri enflasyon sunum endeksi ile endekslenmiştir.
Dipnot 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
--------------------- / ---------------------
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.