Audit Report / Information • Mar 11, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Maslak no1 Plaza Eski Büyükdere Caddesi Maslak Mahallesi No:1 Maslak, Sarıyer 34398 İstanbul, Türkiye
Tel : +90 (212) 366 6000 Fax : +90 (212) 366 6010 www.deloitte.com.tr
Mersis No: 0291001097600016 Ticari Sicil No: 304099
Naturel Yenilenebilir Enerji Ticaret A.Ş. Genel Kurulu'na
Naturel Yenilenebilir Enerji Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile, önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Deloitte; İngiltere mevzuatına göre kurulmuş olan Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL") şirketini, üye firma ağındaki şirketlerden ve ilişkili tüzel kişiliklerden bir veya birden fazlasını ifade etmektedir. DTTL ve üye firmalarının her biri ayrı ve bağımsız birer tüzel kişiliktir. DTTL ("Deloitte Global" olarak da anılmaktadır) müşterilere hizmet sunmamaktadır. Global üye firma ağımızla ilgili daha fazla bilgi almak için www.deloitte.com/about adresini ziyaret ediniz.
© 2025. Daha fazla bilgi için Deloitte Türkiye (Deloitte Touche Tohmatsu Limited üye şirketi) ile iletişime geçiniz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı |
|---|---|
| Maddi Duran Varlıkların Yeniden |
Denetimimiz sırasında, GES'lerin yeniden |
| Değerlenmesi ve Değer Düşüklüğü Testi | değerlenmesi ve değer düşüklüğü testi için aşağıdaki |
| prosedürler uygulanmıştır: | |
| Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla |
|
| konsolide finansal tablolarında yer alan |
-Değerlemeyi gerçekleştiren değerleme kuruluşunun |
| 9.657.070.862 TL tutarındaki Güneş Enerjisi |
mesleki yeterliliği ve bağımsızlığı |
| Santralleri ("GES") yeniden değerlenmiş |
değerlendirilmiştir. |
| tutarları üzerinden muhasebeleştirilmektedir. | |
| TFRS gereği söz konusu maddi duran |
-Denetim çalışmaları kapsamında Grup |
| varlıkların yeniden değerlemesinin yapılması | Yönetimi'nin, nakit üreten birim olarak tanımlanan |
| ve değer düşüklüğü testine tabi tutulması | GES'lerinin geri kazanılabilir değer hesaplamaları |
| gerekmektedir. | alınmıştır. Söz konusu hesaplamalarda kullanılan |
| yöntem olan İndirgenmiş Nakit Akım Yöntemi | |
| Söz konusu GES'lerin toplam bedeli konsolide | ("İNA")'nın genel kabul görmüş uygulamalara |
| finansal tablolar açısından önemli bir yer | uygunluğu sorgulanmış ve hesaplamaların aritmetik |
| tuttuğundan, yeniden değerleme ve değer düşüklüğü testinde kullanılan tahmin ve |
doğruluğu kontrol edilmiştir. |
| varsayımlar önem arz etmektedir. GES'lere | -Grup'un İNA yöntemi kapsamında gelecek |
| ilişkin yeniden değerleme ve değer düşüklüğü | dönemlere dair projeksiyonlarında kullanılan |
| testi için kullanılan bu varsayımlardan en | varsayımlar ve tahminlerin geçerliliği |
| önemlileri elektrik fiyatı, vergi, amortisman | sorgulanmıştır. Özellikle bütçelenmiş hasılat |
| öncesi kar için ("FAVÖK") büyüme beklentisi, | projeksiyonu, elektrik fiyatı, olası yatırım |
| uzun vadeli büyüme oranları ile oluşan serbest | harcamaları gibi temel değişkenlerin değişimi analiz |
| nakit akışlarının bugüne iskonto oranlarıdır. |
edilmiş ve fiili durumla karşılaştırılmıştır. Ek olarak, |
| Kullanılan bu tahmin ve varsayımlar gelecekte | elektrik fiyatı, iskonto oranı ve büyüme oranı gibi |
| beklenen piyasa koşullarına oldukça duyarlıdır. | değişkenlerin makul olup olmadığı bağımsız bilgi |
| GES'lerin konsolide finansal tablolar |
kaynaklarından alınan verilerle karşılaştırılarak |
| üzerindeki önemli etkisi sebebiyle, söz konusu | sorgulanmıştır. |
| GES'lerin yeniden değerlemesi ve değer |
|
| düşüklüğü testi önem arz ettiğinden kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
-İskonto oranı, büyüme oranı, özsermaye maliyeti, borçlanma maliyeti gibi değişkenler GES'lerin |
| yeniden değerleme ve değer düşüklüğü testi |
|
| GES'lerin yeniden değerlenmesi ve değer |
sonucunda tespit edilen yeniden değerleme |
| düşüklüğünün ölçülmesine ilişkin muhasebe | artış/azalış tutarlarının konsolide finansal tablolara |
| politikalarını ve duyarlılık analizlerini de |
doğru bir biçimde yansıtıldığı kontrol edilmiştir. |
| içeren açıklamalar Not 2.4, 2.5 ve 10'da |
|
| açıklanmıştır. | GES'lerin yeniden değerleme ve değer düşüklüğü |
| testi sonuçlarına ilişkin konsolide finansal tablo | |
| dipnotlarında yer alan açıklamalar incelenmiş ve bu | |
| notlarda yer verilen bilgilerin yeterliliği TFRS |
|
| kapsamında tarafımızca değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı |
|---|---|
| TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Uygulaması |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
| Grup'un 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarında TMS 29, Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") standardı uygulanmıştır |
-Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, |
| TMS 29'a uygun olarak, konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden |
-Hesaplamaya konu edilen listelerin tamlığı ve matematiksel doğruluğunun örnekleme yöntemiyle test edilmesi, |
| düzenlenmiş ve raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29 uygulaması konsolide |
-Hesaplamaların konsolide finansal tablolara doğru yansıtılıp yansıtılmadığının kontrol edilmesi, |
| finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu sebeple, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu |
-Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve tutarlılığının test edilmesi, |
| olarak belirlenmiştir. | -Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından |
| Grup'un Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlaması ile ilgili muhasebe politikalarına ilişkin açıklamalar Not 2.1'de yer almaktadır. |
yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, |
| TMS 29'un uygulanmasının konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliği kontrol edilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca meslekî muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin ilgili etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ile, varsa ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili konunun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 11 Mart 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Emrehan Demirel'dir.
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Emrehan Demirel, SMMM Sorumlu Denetçi
Ankara, 11 Mart 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-73 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Referansları | 2024 | 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 1.779.309.983 | 2.096.439.759 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 29 | 125.807.996 | 391.979.357 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 1.134.198.410 | 1.132.348.139 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 232.558.280 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 901.640.130 | 1.132.348.139 | |
| Diğer Alacaklar | 6 | 250.424.465 | 72.528.046 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 4 | 245.288.149 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 5.136.316 | 72.528.046 | |
| Türev Araçlar | 24-a | 11.817.712 | 27.440.306 |
| Stoklar | 7 | 59.245.302 | 74.075.536 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 79.496.790 | 257.113.063 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 22 | 62.825.456 | 43.655.468 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 55.493.852 | 97.299.844 |
| Duran Varlıklar | 16.094.983.967 | 18.100.365.746 | |
| Finansal Yatırımlar | 24-b | 3.158.990.599 | 2.915.438.634 |
| Diğer Alacaklar | 6 | 7.486.289 | 855.001 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7.486.289 | 855.001 | |
| Türev Araçlar | 24-a | 25.120.984 | 85.768.439 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 9 | 2.331.623.000 | 1.138.939.651 |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 10.566.387.070 | 13.952.212.838 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 1.844.752 | 2.052.774 |
| Diğer Duran Varlıklar | 15 | 3.531.273 | 5.098.409 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 17.874.293.950 | 20.196.805.505 | |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR 2.224.653.143 2.446.350.089 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 24-c 619.547.402 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 24-c 991.440.964 Diğer Finansal Yükümlülükler 24-c 4.515.735 Ticari Borçlar 5 461.487.957 775.566.535 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 461.487.957 775.566.535 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 14 15.060.907 15.245.347 Diğer Borçlar 17.716.896 13.366.688 6 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 17.716.896 13.366.688 Türev Araçlar 24-a 1.005.885 3.520.226 Ertelenmiş Gelirler 8 72.921.647 140.492.023 Kısa Vadeli Karşılıklar 5.752.954 3.623.169 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 14 5.752.954 3.623.169 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 22 3.558.533 1.131.426 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 15 31.644.263 26.258.343 3.430.458.764 4.703.118.136 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 24-c 1.970.582.149 2.787.807.579 Uzun Vadeli Karşılıklar 2.260.870 2.930.199 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 14 2.260.870 2.930.199 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 22 1.457.615.745 1.912.380.358 ÖZKAYNAKLAR 12.219.182.043 13.047.337.280 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 6.048.393.680 7.038.058.348 Ödenmiş Sermaye 16 165.000.000 165.000.000 Sermaye Düzeltme Farkları 16 422.667.278 422.667.278 Geri Alınmış Paylar (-) (45.598) (10.605.799) Paylara İlişkin Primler/İskontolar 16 2.033.204.036 2.039.313.204 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) (1.061.492.271) (955.034.819) - Nakit Akış Riskinden Korunma Kazanç/Kayıpları (1.061.492.271) (955.034.819) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) (863.158) 313.694.362 - Tanımlanmış Fayda Planlarının Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları 16 (863.158) (650.984) - Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları 16 314.345.346 - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 16 51.735.631 50.431.203 Geçmiş Yıllar Karları 4.487.739.940 4.895.382.747 Net Dönem Karı/Zararı (49.552.178) 117.210.172 6.170.788.363 6.009.278.932 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 17.874.293.950 20.196.805.505 TOPLAM KAYNAKLAR |
Dipnot Referansları |
Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Geçmiş Dönem 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| 333.160.009 | |||
| 1.133.823.571 | |||
| 162.752 | |||
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 17 | 1.452.942.432 | 2.661.844.634 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (1.234.810.499) | (2.218.275.438) |
| BRÜT KAR | 218.131.933 | 443.569.196 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (492.674.954) | (278.942.974) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 19 | 204.946.260 | 619.583.585 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 19 | (168.192.066) | (415.184.190) |
| ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) | (237.788.827) | 369.025.617 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 20 | 367.945.492 | 731.920.884 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 20 | (1.639.764.359) | (199.299.367) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/(ZARARI) | (1.509.607.694) | 901.647.134 | |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 26 | 1.754.416.448 | (38.716.188) |
| Finansman Gelirleri (+) | 21 | 90.043.355 | 269.015.592 |
| Finansman Giderleri (-) | 21 | (761.444.772) | (985.301.004) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) | (426.592.663) | 146.645.534 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 210.868.187 | 185.175.025 | |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri | 22 | 210.868.187 | 185.175.025 |
| DÖNEM KARI/ZARARI | (215.724.476) | 331.820.559 | |
| Dönem Karı/(Zararının) Dağılımı | |||
| Ana Ortaklık Payları | (49.552.178) | 117.210.172 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (166.172.298) | 214.610.387 | |
| (215.724.476) | 331.820.559 | ||
| Pay başına kazanç | 23 | (1,31) | 2,01 |
| DÖNEM KARI/(ZARARI) | (215.724.476) | 331.820.559 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER): | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (524.511.657) | 528.374.171 | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | (693.261.898) | 532.177.850 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | (53.617) | (1.814.490) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer | |||
| Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 168.803.858 | (1.989.189) | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 22 | 168.803.858 | (1.989.189) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | (225.277.705) | (374.672.843) | |
| Nakit Akış Riskinden Korunmaya İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | (300.370.273) | (630.439.502) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
|||
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 22 | 75.092.568 75.092.568 |
255.766.659 255.766.659 |
| 153.701.328 | |||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (749.789.362) | ||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (965.513.838) | 485.521.887 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Giderin) Dağılımı: | (965.513.838) | 485.521.887 | |
| Ana Ortaklık Payları | (470.567.150) | 218.712.978 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (494.946.688) | 266.808.909 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Geri Alınmış Paylar |
Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Konrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 33.000.000 | 225.523.968 | (9.578.127) | 2.792.153.555 | 17.225.580 | 85.530 | (760.154.373) | 38.158.411 | 4.675.564.147 (136.541.365) | 6.875.437.326 | 5.773.284.146 | 12.648.721.472 | |
| Transferler | 132.000.000 | 197.143.310 | - | (752.840.351) | - | - | - | 12.272.792 | 288.542.830 | 136.541.365 | 13.659.946 | (13.659.946) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | - | - | - | 297.119.766 | (736.514) | (194.880.446) | - | - | 117.210.172 | 218.712.978 | 266.808.909 | 485.521.887 |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana |
|||||||||||||
| Gelen Artış/Azalış | - | - | (1.027.672) | - | - | - | - | - | - | - | (1.027.672) | - | (1.027.672) |
| Temettü Ödemesi | - | - | - | - | - | - | - | - | (68.724.230) | - | (68.724.230) | (17.154.177) | (85.878.407) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler | 165.000.000 | 422.667.278 (10.605.799) | 2.039.313.204 | 314.345.346 | (650.984) | (955.034.819) | 50.431.203 | 4.895.382.747 | 117.210.172 | 7.038.058.348 | 6.009.278.932 | 13.047.337.280 | |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 165.000.000 | 422.667.278 (10.605.799) | 2.039.313.204 | 314.345.346 | (650.984) | (955.034.819) | 50.431.203 | 4.895.382.747 | 117.210.172 | 7.038.058.348 | 6.009.278.932 | 13.047.337.280 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 1.304.428 | 115.905.744 | (117.210.172) | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | - | - | - | (314.345.346) | (212.174) | (106.457.452) | - | - | (49.552.178) | (470.567.150) | (494.946.688) | (965.513.838) |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana |
|||||||||||||
| Gelen Artış/Azalış | - | - | 10.560.201 | (6.109.168) | - | - | - | - | - | - | 4.451.033 | - | 4.451.033 |
| Temettü Ödemesi | - | - | - | - | - | - | - | - | (523.548.551) | - | (523.548.551) | 656.456.119 | 132.907.568 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler | 165.000.000 | 422.667.278 | (45.598) | 2.033.204.036 | - | (863.158) | (1.061.492.271) | 51.735.631 | 4.487.739.940 | (49.552.178) | 6.048.393.680 | 6.170.788.363 | 12.219.182.043 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | |||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |||
| Not | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
||
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | ||||
| Dönem Karı/Zararı | (215.724.476) | 331.820.559 | ||
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | ||||
| - Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 10-11 | 332.344.967 | 350.797.558 | |
| - Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 14 | 2.129.785 | 2.402.580 | |
| - Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 405.542.711 | 191.051.736 | ||
| - Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 24-a | 73.755.708 | (17.219.226) | |
| - Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler | 399.877.045 | 733.405.676 | ||
| - Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler | 1.516.639.699 | 427.375.067 | ||
| - Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıp (Kazançları) | 20 | (243.551.965) | (530.854.946) | |
| - Kıdem Tazminatı ile İlgili Düzeltmeler - Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler |
14 22 |
1.338.151 (210.868.187) |
1.118.847 (185.175.025) |
|
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | ||||
| 2.061.483.438 | 1.304.722.826 | |||
| - Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 14.830.234 | (12.625.784) | ||
| - Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 230.708.009 | 810.461.874 | ||
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler | 4.350.208 | 1.779.891 | ||
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler | 60.760.442 | (72.191.479) | ||
| - Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 43.373.128 | 28.024.822 | ||
| - Ticari Borçlardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler | (314.078.578) | (358.234.515) | ||
| - Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış/Azalış ile İlgili Düzeltmeler | 177.616.273 | (177.932.903) | ||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Artış / Azalış ile İlgili Düzeltmeler | (853.769) | 6.740.412 | ||
| - Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9.738.903 | 7.539.394 | ||
| - Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | (67.570.376) | (15.149.781) | ||
| - Parasal Kayıp/Kazanç - Ödenen Kıdem Tazminatları |
14 | (1.670.014.161) | (1.805.219.364) | |
| - Vergi Ödemeleri/ İadeleri | 22 | (1.880.799) (20.301.414) |
(868.223) (31.637.584) |
|
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 528.161.538 | (314.590.414) | ||
| İştiraklar ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları | 24-b | - | (1.622.213.414) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 100.280.437 | 47.624.777 | ||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10-11 | (156.126.694) | (97.460.015) | |
| Finansal Varlıklardaki Değişim | - | 811.949.329 | ||
| Geri Alnan Paylar ve Satışlar, Net | (4.451.033) | (1.027.672) | ||
| Alınan Temettüler | 10.499.186 | 4.517.374 | ||
| Alınan Faiz | 49.834.099 | 209.029.165 | ||
| 35.995 | (647.580.456) | |||
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | ||||
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacak / Diğer Borçlardan Kaynaklanan Nakit Giriş/ (Çıkışları) | (477.846.429) | 783.718.792 | ||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 24-c | 1.336.526.545 | 1.934.191.104 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 24-c | (1.098.532.999) | (1.374.513.677) | |
| Ödenen Faiz | 21 | (434.030.415) | (400.080.901) | |
| Ödenen Temettüler | - | (85.878.408) | ||
| (673.883.298) | 857.436.910 | |||
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT | (145.685.765) | (104.733.960) | ||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) | ||||
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE İLİŞKİN ENFLASYON ETKİSİ | (120.485.596) | (220.435.268) | ||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ AZALIŞ (A+B+C+D) | (266.171.361) | (325.169.228) | ||
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 29 | 391.979.357 | 717.148.585 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 29 | 125.807.996 | 391.979.357 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Naturel Yenilenebilir Enerji Ticaret Anonim Şirketi, 8 Ekim 2009 yılında Ankara'da Ramazan Fıstık (%99) ve Bayram Kul (%1) tarafından Naturel-1 Enerji ve Makine Sanayi Ticaret Limited Şirketi adı ile kurulmuştur. 24 Şubat 2012 tarihinde, Yönetim Kurulu Kararı ile Ramazan Fıstık (%99) hissesini Yusuf Şenel'e, Bayram Kul (%1) hissesini Ebru Şenel'e devretmiştir. 11 Haziran 2014 tarihinde Yönetim Kurulu Kararı ile Ebru Şenel (1%) hisselerinin tamamını Yusuf Şenel'e devretmiştir. 4 Nisan 2016'da şirket Anonim Şirket olmuştur ve adını Naturel 1 Enerji Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirmiştir.
Şirket, 31 Ocak 2019 tarihli genel kurul kararı ile unvan değişikliği yapmıştır ve şirketin yeni unvanı Naturel Yenilenebilir Enerji Ticaret A.Ş. olarak 6 Şubat 2019 tarihli ve 143 sayılı ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiştir.
Şirket'in, 100.000.000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tavanı içerisinde; 33.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin 65.000.000 TL'ye artırılması nedeniyle ihraç edilecek 132.000.000 TL nominal değerli paylara ilişkin ihraç belgesinin onaylanması ve esas sözleşmesinin "Sermaye" başlıklı 6 ncı maddesinin tadil metnine uygun görüş verilmesi amacıyla 3 Nisan 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuru yapılmış ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylandığı, 22 Kasım 2023 tarih ve 2023/74 sayılı SPK bülteninde duyurulmuştur. Şirket'in bedelsiz sermaye artırımı işlemleri 30 Kasım 2023 tarihinde tescil edilerek, 30 Kasım 2023 tarih ve 10969 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Naturel Yenilenebilir Enerji, enerji sektöründe faaliyet gösteren, Yenilenebilir Enerji ve özellikle Rüzgâr Enerjisi ve Güneş Enerjileri üretimi, mühendislik ve taahhüt firmasıdır. Şirket'in, ana hizmet konularından biri olan Güneş Enerjisi Uygulamaları alanında küçük ölçekli ev sistemlerinden büyük ölçekli güneş enerji santrallerine kadar geniş bir yelpazede kendisi ve müşterileri adına mühendislik çözümleri ile anahtar teslimi güneş enerji santralleri kurmaktadır.
Şirket'in faaliyet adresi Kızılırmak Mahallesi 1450 Sokak Atm Plaza B Blok 1/68 Çankaya/Ankara/Türkiye'dir.
Şirket'in, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 195'tir (31 Aralık 2023: 151).
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in bağlı ortaklıkları, ana faaliyet alanları ve sermaye payları;
| Ortaklık payı/Kontrol gücü | ||
|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıkları | oranı (% ) | Ana Faaliyeti |
| Esenboğa Elektrik Üretim A.Ş. | %62,50/%62,50 | EPC |
| Margün Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. | %47,26/%47,26 | Enerji Üretimi/EPC |
| Bosphorus Yenilenebilir Enerji A.Ş. | %47,26/%47,26 | Enerji üretimi |
| Agah Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. | %47,26/%47,26 | Enerji üretimi |
| Angora Elektrik Üretim A.Ş. | %47,26/%47,26 | Enerji üretimi/Tamir bakım hizmetleri |
| Anatolia Yenilenebilir Enerji A.Ş. | %47,26/%47,26 | Enerji üretimi |
| Troya Yenilenebilir Enerji Ticaret A.Ş. | %47,26/%47,26 | Enerji üretimi |
| Soleil Yenilenebilir Enerji Ticaret A.Ş. | %47,26/%47,26 | Enerji üretimi |
| Enerji Teknoloji Yazılım A.Ş. | %47,26/%47,26 | Yazılım |
| Margun Climatech B.V. (*) | %47,26/%47,26 | Holding |
| Margun Italy Climatech S.R.L (*) | %47,26/%47,26 | İklim teknolojileri |
| Margun Romania Climatech S.R.L (*) | %47,26/%47,26 | İklim teknolojileri |
| Margun UK Climatech Ltd (*) | %47,26/%47,26 | İklim teknolojileri |
| Margun Spain Climatech S.L (*) | %47,26/%47,26 | İklim teknolojileri |
| Margun Greece Climatech A.E. (*) | %47,26/%47,26 | İklim teknolojileri |
| Esenboğa Batarya Sistemleri ve Enerji Yatırımları A.Ş. |
%62,50/%62,50 | Depolama |
| Naturel Batarya Sistemleri ve Enerji Yatırımları A.Ş. |
%100/%100 | Depolama |
(*) 2024 yılı içerisinde kurulan şirketler aktif faaliyetlerine başlamamıştır.
Grup'un Güneş Enerji Santrallerinin ("GES") Enerji üretimine ilişkin kurulu güçleri (mWp) aşağıda listelenmiştir;
| İl | İlçe | Kurulu Güç (mWp) | Üretim Gücü (mWe) |
|---|---|---|---|
| Ankara | Akyurt/ Kahramankazan/ | 25.833 | 22.581 |
| Yozgat | Kızılcıhamam/ Polatlı Akdağmadeni /Sorgun |
6.675 | 5.690 |
| Nevşehir | Merkez | 10.318 | 8.991 |
| Afyon | Dazkırı/ Sinanpaşa | 15.485 | 13.780 |
| Bilecik | Söğüt | 2.147 | 1.998 |
| Konya | Selçuklu/ Tuzlukçu | 19.351 | 17.000 |
| Antalya | Elmalı | 3.516 | 3.540 |
| Eskişehir | Sivrihisar | 3.373 | 2.970 |
| Adana | Çukurova | 11.152 | 9.930 |
| Muğla | Milas | 20.170 | 14.000 |
| Toplam | 118.020 | 100.480 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren döneme ait konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 11 Mart 2025 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi vardır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14,1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır, Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,000 | %291,00 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,444 | %268,00 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,379 | %156,00 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Raporlama tarihi itibarıyla cari satın alma gücü cinsinden ifade edilenler dışındaki tüm kalemler ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak endekslenir. Geçmiş yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edildiklerinden endekslenmemektedirler. Parasal kalemler, nakit ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Finansal durum tablosunda yer alan parasal olmayan kalemlerin endekslenmesinden etkilenen kar veya zarar tablosu kalemlerinden kar veya zarar tablosuna etkisi olanlar hariç olmak üzere, kar veya zarar tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının ilk defa finansal tablolara yansıtıldığı dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Grup önceki dönem finansal tablolarında değişiklik yapmamıştır.
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar. Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS'ler uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi bakiyeler, işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tabloları hazırlanırken, muhasebe politikalarında değişiklik bulunmamaktadır.
a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
|||
|---|---|---|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü | |||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli | |||
| Yükümlülükler | ||||
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları | |||
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin |
|||
| Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler | ||||
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar | |||
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024- 5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Elektrik satış gelirleri, elektrik teslimatının gerçekleşmesi durumunda, tahakkuk esasına göre, faturalanan tutarlar üzerinden muhasebeleştirilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve tesis, makine ve cihazlar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler raporlama tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve tesis, makine ve cihazların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen tesis, makine ve cihazların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Tesis, makine ve cihazlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine enflasyon oranını geçen bölümü kadar dahil edilmektedir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem [teslim tarihi] tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal varlıkların sınıflandırılması (Devamı)
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. . Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde (Not:21) gösterilir.
Grup tarafından elde tutulan özel sektör tahvillerinin gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özel sektör tahvilleri ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunabilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır:
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş karlara aktarılır.
Özkaynak araçlarından elde edilen temettüler, yatırım maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadığı sürece TFRS 9 uyarınca kar veya zararda muhasebeleştirilir. Temettüler kar veya zararda "yatırım faaliyetlerinden gelirler" kaleminde (Not 20) gösterilir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar ((i) – (iii)'e bakınız) gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Araçlar (Devamı)
Finansal varlıklar (Devamı)
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, döviz forward sözleşmeleri ve opsiyonlar sözleşmelerinin de dahil olduğu türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Türev finansal araçlara ilişkin ayrıntılı bilgiler Not 24'te verilmiştir.
Türev araçlar, ilgili türev sözleşmesinin yapıldığı tarih itibarıyla gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir ve takip eden tarihlerde de her raporlama döneminde gerçeğe uygun değerlerinden yeniden ölçülür. Sonuçta ortaya çıkan kazanç veya kayıp, eğer ilgili türev finansal riskten korunma aracı olarak belirlenmemiş ve etkinliği kanıtlanmamışsa kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Pozitif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal varlık olarak muhasebeleştirilirken negatif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal yükümlülük olarak muhasebeleştirilir. Türev araçlar, Grup'un bu araçları netlemeye ilişkin yasal hakkı ve niyeti olması dışında net olarak gösterilmezler. Türev aracın vadesine kalan sürenin 12 aydan uzun olması ve 12 ay içerisinde gerçekleşmesinin veya sonuçlandırılmasının beklenmediği durumlarda duran varlık ya da uzun vadeli yükümlülük olarak finansal tablolarda gösterilir. Kalan türev araçlar, dönen varlık ya da kısa vadeli yükümlülük olarak sunulur.
Grup bazı türev araçları, gerçeğe uygun değer değişiminden korunma, nakit akış riskinden korunma ya da uygun olması durumunda yurtdışı işletmelerdeki net yatırım riskinden korunma işlemlerinden kaynaklanan döviz kuru riski ve faiz oranı riskine ilişkin olarak finansal riskten korunma aracı olarak tanımlamaktadır. Kesin taahhütlerdeki döviz kuru riskinden korunma işlemleri, nakit akış riskinden korunma riski olarak muhasebeleştirilir.
Korunma ilişkisinin başlangıcında, Grup, korunma aracı ve korunan kalem arasındaki ilişkiyi, risk yönetimi amaçları ve çeşitli korunma işlemlerini yönetme stratejileriyle birlikte belgelendirir. Buna ek olarak, Grup korunma işleminin başlangıcında ve devamında, ilgili aracın etkinliğine ilişkin aşağıda belirtilen değerlendirmeleri yapar:
Korunma ilişkisinin, korunma oranı için korunma işleminin etkinliğine ilişkin oranları karşılamadığı ancak bu tanımlanmış korunma ilişkisi için risk yönetimi amaçlarının aynı kalması durumunda Grup, gerekli kriterleri yeniden karşılamak için korunma ilişkisinin korunma oranını değiştirir (korunmayı yeniden dengelenmesi gibi). Grup, ileriye dönük sözleşmelerin gerçeğe uygun değerinde (yani ileriye dönük unsurlar da dahil olmak üzere) tüm değerleme riskini, ileriye dönük sözleşmeleri içeren tüm riskten korunma ilişkileri için riskten korunma aracı olarak belirler (Not 13).
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal riskten korunma amaçlı kullanılan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin ayrıntıları Not 13'te açıklanmıştır.
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS'lerde belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir.
Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Diğer koşullu bedellerin gerçeğe uygun değeri yeniden ölçülür ve değişiklikler kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir. Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Grup'un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir.
Grup'un iştirak satın alımı sonucu ortaya çıkan şerefiye için uyguladığı politika, İştirakler başlığı altında açıklanmıştır.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile raporun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Grup, ilk muhasebeleştirme sonrasında, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlemektedir. Gerçeğe uygun değerin tespitinde, aktif piyasa fiyatı gerekli görülen durumlarda spesifik olarak söz konusu varlığın, yapısal özellikleri, koşulları ve konumu göz önünde bulundurularak değiştirilebilir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un bağlı ortaklıklarının gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler, asgari kurumlar vergisi uygulaması ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
Grup, türev finansal araçlarını gerçekleşme tarihindeki kur ve faiz tahminleri üzerinden hesaplanmış bilanço tarihi itibarıyla piyasa değer tahminlerini baz alarak değerlemektedir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar (Devamı)
Maddi duran varlıkların geçerğe uygun değer hesaplaması
Grup, 31 Aralık 2018 tarihinden itibaren GES'lerine ait tesis, makine ve cihazlar için TMS 16'da belirtilen uygulama yöntemleri arasında yer alan muhasebe politikası olarak tarihi maliyet modeli yerine yeniden değerleme yöntemini seçmiştir. Söz konusu tespit edilen değerlere ilişkin yapılan bağımsız değerlendirmelerde kullanılan önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar için dikkate alınan yöntemler, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçekleştirilen gerçeğe uygun değer belirleme çalışmalarında kullanılan değerlendirme, tahmin ve varsayımlar için dikkate alınan yöntemlerle tutarlı olarak uygulanmıştır. Sektörel ve ekonomik değişkenlere duyarlı olan uzun vadeli fiyat beklentisi, elektrik üretim beklentisi. iskonto oranı ("Ağırlıklı Ortalama Özsermaye Maliyeti" ve/veya "AOSM") ve kapasite kullanım oranı tahminlerinin kullanılması ve aynı zamanda girdilerin ve hesaplamaların karmaşıklığı nedeniyle, bağımsız bir değerleme firması yeniden değerleme için yetkilendirilmiştir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, SPK lisansına sahip bağımsız bir değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmasıyla belirlenen makul değer, tesis, makine ve cihazlar için kullanmaktadır. Söz konusu değerleme ve değer düşüklüğü çalışmalarında "indirgenmiş nakit akış yöntemi" uygulanmıştır. Grup'un gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşisinde seviyesi, 3'tür.
Gelecekteki nakit akımlarının net bugünkü değeri hesaplanırken, uzun vadedeki büyüme oranı ve ağırlıklı ortalama özsermaye maliyeti oranları tahminleri dikkate alınmıştır. Şirketler için tahmini uzun vadeli büyüme oranlarında olası yüzde 10'luk bir düşüklük olması ve AOSM oranları yüzde 10 oranında daha düşük olarak duyarlılık hesaplaması sonuçları açıklanmaktadır.
| Türk Lirası | |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle tesis, makine ve cihazların değeri | 9.657.070.862 |
| AOSM ve büyüme oranında -%10 ile toplam değer | 8.637.709.952 |
| Değişim Oranı | (10,5%) |
| AOSM ve büyüme oranında +%10 İle Toplam Değer | 10.912.477.962 |
| Değişim Oranı | 13,1% |
Santrallere ilişkin büyük bakımlar için santrallerin faydalı ömründen farklı faydalı ömürler belirlenmiştir. Bu nedenle bakımlar santrallerin ayrı parçalar halinde kayıtlara alınır. Amortisman yöntemleri ve faydalı ömürler her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir. Grup, güneş enerjisi santrallerinin faydalı ömrünü 50 yıl olarak düzenlemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, TFRS 8'i kuruluşundan itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Üretim miktarı |
Satış tutarı / | Üretim miktarı |
Satış tutarı / | |
| Bölge | (KWh) | TL | (KWh) | TL |
| Adana | 16.270.291 | 78.943.944 | 16.844.939 | 96.810.492 |
| Muğla | 30.783.474 | 160.890.543 | 34.659.550 | 205.915.285 |
| Bilecik | 3.103.780 | 15.048.379 | 2.895.626 | 16.936.197 |
| Afyon | 24.286.841 | 117.854.399 | 23.792.140 | 138.495.071 |
| Nevşehir | 16.090.482 | 78.210.313 | 16.370.556 | 95.519.956 |
| Ankara | 36.281.890 | 176.020.684 | 35.753.030 | 208.003.584 |
| Yozgat | 9.489.427 | 46.033.649 | 10.024.473 | 58.472.019 |
| Antalya | 5.987.438 | 29.063.009 | 6.109.161 | 35.365.580 |
| Eskişehir | 5.123.096 | 24.817.432 | 5.142.034 | 29.838.670 |
| Konya | 29.988.989 | 145.496.585 | 31.209.775 | 181.730.804 |
| Toplam | 177.405.708 | 872.378.937 | 182.801.284 | 1.067.087.658 |
| İnşaat Taahhüt ve |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Elektrik Üretim | Bakım Onarım | Grup İçi | Eliminasyon 31 Aralık 2024 | ||
| Yurtiçi satışlar | 872.378.937 | 713.862.695 | 213.488.501 | (346.787.701) | 1.452.942.432 |
| Satışların maliyeti (-) | (525.200.748) | (690.482.263) | (271.973.016) | 252.845.528 | (1.234.810.499) |
| Brüt Kar (Zarar) | 347.178.189 | 23.380.432 (58.484.515) | (93.942.173) | 218.131.933 |
| Elektrik Üretim | Bakım Onarım | Grup İçi | Eliminasyon 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 1.067.087.658 | 1.908.015.204 | 79.462.389 | (392.720.617) | 2.661.844.634 |
| Satışların maliyeti (-) | (776.489.467) | (1.758.195.727) | (76.310.861) | 392.720.617 | (2.218.275.438) |
| Brüt Kar (Zarar) | 290.598.191 | 149.819.477 | 3.151.528 | - | 443.569.196 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket ile bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden bu notta açıklanmamıştır.
| Ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hermes Uluslarası Ticaret ve Lojistik A.Ş | 232.558.280 | - |
| 232.558.280 | - | |
| Diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Naturel Holding A.Ş. (*) | 245.288.149 | - |
| 245.288.149 | - | |
| Peşin Ödenmiş Giderler |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Hermes Uluslarası Ticaret ve Lojistik A.Ş | - | 55.922.616 |
| - | 55.922.616 | |
| Faiz gelirleri | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
| Naturel Holding A.Ş. (*) Hermes Uluslarası Ticaret ve Lojistik A.Ş |
11.285.477 96.007 |
49.099.865 - |
| 11.381.484 | 49.099.865 | |
| Faiz giderleri | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
| Naturel Holding A.Ş. Hermes Uluslarası Ticaret ve Lojistik A.Ş |
19.106.375 787.060 |
13.936.824 1.216.749 |
| 19.893.435 | 15.153.573 |
(*) Grup'un ilişkili taraflardan diğer alacakları finansman niteliğinde olup piyasa koşullarında borçlanma oranlarına sahiptir.
Naturel Yenilenebilir Enerji Ticaret A.Ş.'nin, ilişkili taraf alacakları(borçları) için uygulanan faiz oranı TL alacaklar(borçlar) için %46-66 (%46-66), USD alacaklar(borçlar) için %10,5-10,8 (%10,5-10,8), EUR alacaklar(borçlar) için %6,50-8,15 (%6,50-8,15) arasındadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un üst yönetime sağlanan faydaları, 31 Aralık 2024 itibariyle 6.648.741 TL'dir (31 Aralık 2023: 5.306.431 TL).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelir tahakkukları (*) | 751.902.153 | 1.060.910.017 |
| Ticari alacaklar | 148.255.892 | 69.485.681 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) |
232.558.280 | - |
| Alacak senetleri | 400.000 | 577.515 |
| Diğer ticari alacaklar | 1.082.085 | 1.374.926 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 4.745.172 | 6.851.021 |
| Eksi : Şüpheli ticari alacak karşılığı | (4.745.172) | (6.851.021) |
| 1.134.198.410 | 1.132.348.139 |
(*) Grup'un dönem sonunda yaptığı enerji gelirleri gelir tahakkuklarından ve Grup'un devam eden inşaat sözleşmeleri varlıklarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | 2024 | 2023 |
| Ticari borçlar | 41.521.586 | 133.231.998 |
| Borç senetleri | 3.216.552 | - |
| Gider tahakkukları (*) | 416.749.819 | 642.334.537 |
| 461.487.957 | 775.566.535 |
(*) Grup'un devam eden inşaat sözleşmeleri yükümlülüklerinden oluşmaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 2.465.129 | 71.829.041 | |
| Vergi dairesinden alacaklar İlişkili |
245.288.149 | |
| taraflardan diğer alacaklar (Not 4) SGK geçmiş yıllar teşvik alacağı |
1.262.000 | - |
| Verilen depozito ve teminatlar | 211.235 | - 251.593 |
| Diğer çeşitli alacaklar (*) | 1.197.952 | 447.412 |
| 250.424.465 | 72.528.046 | |
| (*) Ofis bakım giderleri için verilen avanslardan oluşmaktadır. | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 2024 | 2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 7.486.289 | 855.001 |
| 7.486.289 | 855.001 | |
| b) Diğer Borçlar | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 2024 | 2023 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 6.650 | 96.228 |
| Diğer çeşitli borçlar (*) | 17.710.246 | 13.270.460 |
| 17.716.896 | 13.366.688 | |
| (*) Danışmanlık hizmetleri ve sigorta giderlerinden oluşmaktadır. | ||
| STOKLAR | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Ticari mallar (*) | 58.396.820 | 72.850.508 |
| Diğer stoklar | 848.482 | 1.225.028 |
(*) EPC Projeleri için satın alınan güneş panelleri ve konektör vb. malzemelerden oluşmaktadır.
59.245.302 74.075.536
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 46.934.323 | 91.900.875 |
| İlişkili taraflara verilen sipariş avansları (Not 4) |
- | 55.922.616 |
| Gelecek aylara ait giderler | 12.868.890 | 10.541.407 |
| İş avansları |
19.693.577 | 98.748.165 |
| 79.496.790 | 257.113.063 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 2024 | 2023 |
| Alınan sipariş avansları (*) | 72.921.647 | 140.492.023 |
| 72.921.647 | 140.492.023 |
(*) EPC Projeleri için alınan avanslardan oluşmaktadır.
| Arazi ve arsalar | Binalar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 39.885.131 | 1.099.054.520 | 1.138.939.651 |
| Transferler (*) | 1.080.241.968 | - | 1.080.241.968 |
| Değer artışı ve değer düşüklüğü (-) | 48.445.901 | 63.995.480 | 112.441.381 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.168.573.000 | 1.163.050.000 | 2.331.623.000 |
| Arazi ve arsalar | Binalar | Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 60.703.210 | 1.077.693.914 | 1.138.397.124 |
| Transferler | (20.818.079) | 17.634.350 | (3.183.729) |
| Değer artışı ve değer düşüklüğü (-) | - | 3.726.256 | 3.726.256 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 39.885.131 | 1.099.054.520 | 1.138.939.651 |
(*) Maddi duran varlıklardan sınıflanan arazi ve arsaları ifade etmektedir.
Grup'un sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde herhangi bir ipotek bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız ve SPK tarafından yetkilendirilmiş bir değerleme şirketi olan Net Kurumsal Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından belirlenmiştir. Sahip olunan arsa ve binaların gerçeğe uygun değeri, benzer emlaklar için olan mevcut işlem veya talep fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre belirlenmiştir. Grup'un arazi, arsa ve binalarda gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşisinde seviyesi, varlıklar veya borçlar için gözlemlenebilir olan içinde alıntılanmış piyasa fiyatlarından farklı girdiler bulunduran seviye 2'dir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkullerin tarihi maliyet esasına göre değerlenmiş olması durumundaki net defter değerlerine aşağıda yer verilmiştir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller ve Arsa ve Araziler Maliyet | 1.183.282.442 | 1.004.823.427 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Arsa ve Araziler Birikmiş Amortisman | (48.870.171) | (37.806.410) |
| Net defter değeri | 1.134.412.271 | 967.017.017 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Özel | Tesis makine ve | Yapılmakta | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | Maliyetler | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | olan yatırımlar |
Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi |
1.892.480.107 | 5.296 | 69.905.589 | 11.770.457.727 | 183.633.019 | 43.792.034 | 9.274.553 | 13.969.548.325 |
| Alımlar | - | 1.217.807 | - | 8.816.188 | 90.416.430 | 10.123.476 | 45.100.962 | 155.674.863 |
| Transfer | (1.080.241.968) | - | (1.350.504) | (284.783.390) | (29.982.323) | - | - | (1.396.358.185) |
| Değer Artışı / Değer Düşüklüğü (-) |
(214.730.139) | (19.910.081) | (1.837.419.663) | 30.813.905 | - | - | (2.041.245.978) | |
| Çıkışlar | - | - | - | - | (92.782.966) | (103.052) | (7.394.419) | (100.280.437) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi |
597.508.000 | 1.223.103 | 48.645.004 | 9.657.070.862 | 182.098.065 | 53.812.458 | 46.981.096 | 10.587.338.588 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi |
- | 5.296 | - | - | - | 17.330.191 | - | 17.335.487 |
| Transferler | - | - | (1.350.504) | (284.783.390) | (29.982.323) | 3.645.841 | - | (312.470.376) |
| Dönem gideri | - | 5.478 | 1.350.504 | 284.783.390 | 45.545.742 | - | - | 331.685.114 |
| Çıkışlar | - | - | - | - | (15.563.419) | (35.288) | - | (15.598.707) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi |
- | 10.774 | - | - | - | 20.940.744 | - | 20.951.518 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri |
597.508.000 | 1.212.329 | 48.645.004 | 9.657.070.862 | 182.098.065 | 32.871.714 | 46.981.096 | 10.566.387.070 |
(*) 31 Aralık 2024 itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde 15.850.214.408 TL taşınır rehni ve 12.443.794.040 TL ipotek bulunmaktadır.
Maddi duran varlıkların amortisman giderleri satışların maliyetinde ve genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
Grup'un arazi ve arsalarda gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşisinde seviyesi, varlıklar veya borçlar için gözlemlenebilir olanlar içinde alıntılanmış piyasa fiyatlarından farklı girdiler bulunduran seviye 2'dir. Tesis, makine ve cihazların değerleme ve değer düşüklüğü çalışmalarında "indirgenmiş nakit akış yöntemi" uygulanmıştır. Grup'un gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşisinde tesis, makine ve cihazın seviyesi, 2'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Özel | Tesis makine ve | Yapılmakta | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | maliyetler | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | olan yatırımlar |
Toplam | |
| Maliyet Değeri |
||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi |
855.566.049 | - | 58.665.536 | 13.148.416.563 | 203.940.537 | 33.431.338 | - | 14.300.020.023 |
| Alımlar | - | 5.296 | - | - | 72.249.284 | 13.103.524 | 9.274.553 | 94.632.657 |
| Transfer | 555.228.989 | - | - | - | (25.486.451) | - | - | 529.742.538 |
| Değer Artışı / Değer Düşüklüğü (-) |
481.685.069 | - | 11.240.053 | (946.857.513) | 39.252.727 | - | - | (414.679.664) |
| Çıkışlar | - | - | - | (431.101.323) | (106.323.078) | (2.742.828) | - | (540.167.229) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
1.892.480.107 | 5.296 | 69.905.589 | 11.770.457.727 | 183.633.019 | 43.792.034 | 9.274.553 | 13.969.548.325 |
| Birikmiş Amortismanlar |
||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi |
- | - | - | - | - | 10.355.300 | - | 10.355.300 |
| Transferler | - | - | (1.585.555) | (280.016.712) | (25.486.451) | - | - | (307.088.718) |
| Dönem gideri | - | 5.296 | 1.585.555 | 280.016.712 | 60.016.295 | 7.996.619 | - | 349.620.477 |
| Çıkışlar | - | - | - | - | (34.529.844) | (1.021.728) | - | (35.551.572) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
- | 5.296 | - | - | - | 17.330.191 | - | 17.335.487 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri |
1.892.480.107 | - | 69.905.589 | 11.770.457.727 | 183.633.019 | 26.461.843 | 9.274.553 | 13.952.212.838 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Maddi duran varlıklar üzerinde 9.179.192.151 TL taşınır rehni ve 8.962.860.341 TL ipotek bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un sahip olduğu tesis makine ve cihazların tarihi maliyet esasına göre değerlenmiş olması durumundaki net defter değerlerine aşağıda yer verilmiştir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Tesis, Makine ve Cihazlar Maliyet | 7.976.947.945 | 7.385.934.610 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar Birikmiş Amortismanı | (4.682.858.519) | (4.450.083.970) |
| Net defter değeri | 3.294.089.426 | 2.935.850.640 |
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömür | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 45-50 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Özel maliyetler |
5 yıl |
| Diğer Maddi | |||
|---|---|---|---|
| Olmayan | |||
| Duran | |||
| Haklar | Varlıklar | Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 1.033.699 | 3.311.121 | 4.344.820 |
| Alımlar | - | 451.831 | 451.831 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.033.699 | 3.762.952 | 4.796.651 |
| Birikmiş İtfa Payları |
|||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 295.739 | 1.996.307 | 2.292.046 |
| Dönem gideri | 81.956 | 577.897 | 659.853 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 377.695 | 2.574.204 | 2.951.899 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 656.004 | 1.188.748 | 1.844.752 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer Maddi | |||
|---|---|---|---|
| Olmayan | |||
| Duran | |||
| Haklar | Varlıklar | Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 169.654 | 1.342.512 | 1.512.166 |
| Alımlar | 864.045 | 1.968.609 | 2.832.654 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.033.699 | 3.311.121 | 4.344.820 |
| Birikmiş İtfa Payları |
|||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 156.515 | 958.450 | 1.114.965 |
| Dönem gideri | 139.224 | 1.037.857 | 1.177.081 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 295.739 | 1.996.307 | 2.292.046 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 737.960 | 1.314.814 | 2.052.774 |
Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Haklar | 3 yıl |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3-15 yıl |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in/Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | TL karşılığı | TL | ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 182.391.603 | 182.391.603 | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | 2.293.219.500 | - | 65.000.000 | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 142.548.370 | 142.548.370 | - | - |
| -Rehin | 15.850.214.408 | 1.975.000.000 | 315.000.000 | 75.182.515 |
| -İpotek | 10.150.574.540 | 571.415.000 | 150.000.000 | 116.700.000 |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | - | - | - | - |
| Tutarı | ||||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen | ||||
| Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu | - | - | - | - |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | - | - | - | - |
| Tutarı | ||||
| Toplam | 28.618.948.421 | 2.871.354.973 | 530.000.000 | 191.882.515 |
Grup'un vermiş olduğu tüm TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %234,21'dir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup şirketleri adına verilen 63.214.500.000 TL, 62.000.000 USD, 2.324.000.000 EUR ve kendi adına verilen 13.751.600.000 TL, 102.340.000 USD ve 303.274.000 EUR kefalet bulunmaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı | TL | ABD Doları | Avro | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | |||||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||||
| -Teminat | 653.554.368 | 646.500.004 | 239.633 | - | |||
| -Rehin | 5.775.151 | 5.775.151 | - | - | |||
| -İpotek | - | - | - | - | |||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | |||||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | |||||||
| Toplam Tutarı | |||||||
| -Teminat | 252.297.910 | 252.297.910 | - | - | |||
| -Rehin | 9.173.417.000 | 2.851.480.736 | 137.159.833 | 70.123.555 | |||
| -İpotek | 8.962.860.320 | 825.001.957 | 129.940.894 | 132.395.333 | |||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | |||||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | |||||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | - | - | - | - | |||
| Tutarı | |||||||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | |||||||
| Toplam Tutarı | |||||||
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen | |||||||
| Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu | - | - | - | - | |||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||||
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler | |||||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | - | - | - | - | |||
| Tutarı | |||||||
| Toplam | 19.047.904.749 | 4.581.055.758 | 267.340.360 | 202.518.888 |
Grup'un vermiş olduğu tüm TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %145,99'dur.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup şirketleri adına verilen nominal 8.006.600.000 TL, 151.840.000 USD, 424.274.000 EUR ve kendi adına verilen nominal 1.109.500.000 TL, 12.500.000 USD ve 103.000.000 EUR kefalet bulunmaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, yapmış olduğu anlaşmalar ve kurumsal bütçe kapsamında ileriki tarihlerde gerçekleştirmesi yüksek olasılıklı yabancı para satış tutarlarından kaynaklanan kur risklerine karşı aynı para biriminde borçlanarak bilanço üzerinde kur riskinden korunma sağlamaktadır.
Bu bağlamda, riskten korunma muhasebesine konu olan ve riskten korunma aracı olarak belirlenen yabancı para borçlanmaların geri ödemeleri, birbirine yakın tarihlerde gerçekleştirilecek ve riskten korunma muhasebesi kapsamında riskten korunan kalem olarak belirlenen yabancı para satış nakit akışlarıyla yapılmaktadır.
Grup, belirlemiş olduğu kur riski yönetim stratejisi kapsamında, gerçekleşme olasılığı yüksek tahmini işlem nakit akış riski kur riski bileşeninden korunma amacıyla riskten korunma muhasebesi uygulamakta ve riskten korunma aracı üzerinde oluşmuş, etkinliği matematiksel olarak TFRS 9 a uygun şekilde kanıtlanmış ve henüz realize edilmemiş döviz kuru dalgalanmalarını gelir tablosundan çekerek kapsamlı gelir tablosuna park etmekte ve daha sağlıklı gelir tablosu sunumunu amaçlamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle riskten korunma rasyosu %96 riskten korunma etkinliği ise %99 olarak hesaplanmıştır.
| USD | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Riskten korunan kalem bugünkü değeri (cari kısım) | 6.307.535 |
| Riskten korunan kalem bugünkü değeri (cari olmayan kısım) | 15.774.679 |
| Riskten korunma aracı bugünkü değer (cari kısım) | 8.038.818 |
| Riskten korunma aracı bugünkü değer (cari olmayan kısım) | 13.934.369 |
| EUR | 31 Aralık 2024 |
| Riskten korunan kalem bugünkü değeri (cari kısım) | 4.516.279 |
| Riskten korunan kalem bugünkü değeri (cari olmayan kısım) | 18.304.003 |
| Riskten korunma aracı bugünkü değer (cari kısım) | 7.178.187 |
| Riskten korunma aracı bugünkü değer (cari olmayan kısım) | 15.192.122 |
| TRY | 31 Aralık 2024 |
| Riskten korunan kalem üzerindeki kümülatif kur farkı (cari kısım) | 55.647.355 |
| Riskten korunan kalem üzerindeki kümülatif kur farkı (cari olmayan kısım) | 168.344.007 |
| Riskten korunma aracı üzerindeki kümülatif kur farkı (cari kısım) | (76.841.346) |
| Riskten korunma aracı üzerindeki kümülatif kur farkı (cari olmayan kısım) | (144.640.146) |
| Riskten korunma etkinliği oranı | 99% |
| Gelir Tablosunda bırakılan etkinlik dışı kısım | 2.509.870 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Personele ödenecek ücretler Ödenecek sosyal güvenlik primleri |
10.351.228 4.709.679 |
9.791.053 5.454.294 |
| 15.060.907 | 15.245.347 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 5.752.954 | 3.623.169 |
| 5.752.954 | 3.623.169 |
Kıdem tazminatı karşılığı:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 2.260.870 | 2.930.199 |
| 2.260.870 | 2.930.199 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık nominal 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: nominal 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir, Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır, TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür, Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır, Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder, Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır, İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %24,75 enflasyon ve %28,10 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,41 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %3,12) Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan nominal 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2024: nominal 35.058,58 TL ).
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 2.930.199 | 1.425.424 |
| Hizmet maliyeti | 771.737 | 937.180 |
| Faiz maliyeti | 566.414 | 181.667 |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (1.880.799) | (868.223) |
| Aktüeryal kayıp / kazanç | (53.617) | 1.814.490 |
| Enflasyon etkisi | (73.064) | (560.339) |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 2.260.870 | 2.930.199 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer Dönen Varlıklar | 2024 | 2023 |
| Devreden KDV | 50.687.620 | 96.457.335 |
| İndirilen KDV |
2.957.041 | 234 |
| Personel avansları | 1.849.191 | 842.275 |
| 55.493.852 | 97.299.844 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Diğer Duran Varlıklar | 2024 | 2023 |
| Peşin ödenen vergiler ve fonlar | 3.531.273 | 5.098.409 |
| 3.531.273 | 5.098.409 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2024 | 2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar |
21.902.379 | 26.258.343 |
| Hesaplanan KDV | 9.741.884 | - |
| 31.644.263 | 26.258.343 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | % | 2024 | % | 2023 |
| Naturel Holding A.Ş. | %60,51 | 99.838.906 | %60,15 | 99.250.000 |
| Yusuf ŞENEL | %12,12 | 20.000.000 | %12,12 | 20.000.000 |
| Halka Açık Kısım | %27,37 | 45.161.094 | %27,73 | 45.750.000 |
| Nominal sermaye | %100 | 165.000.000 | %100 | 165.000.000 |
| Enflasyon düzeltmesi | 422.667.278 | 422.667.278 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 587.667.278 | 587.667.278 | ||
| b) Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler: | ||||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
| 2024 | 2023 | |||
| Yasal yedekler | 51.735.631 | 50.431.203 |
51.735.631 50.431.203
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Duran varlıklar yeniden değerleme artışları | - | 314.345.346 |
| - | 314.345.346 | |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Emeklilik planlarından aktüeryal kayıp / kazançlar fonu | (863.158) | (650.984) |
| (863.158) | (650.984) | |
| d) Hisse senedi ihraç primleri: | ||
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Hisse senedi ihraç primleri | 2.033.204.036 | 2.039.313.204 |
| 2.033.204.036 | 2.039.313.204 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | ||
| Yurtiçi satışlar | 1.452.942.432 | 2.661.844.634 | |
| Hasılat | 1.452.942.432 | 2.661.844.634 | |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | (1.234.810.499) | (2.218.275.438) | |
| Satışların Maliyeti | (1.234.810.499) | (2.218.275.438) | |
| Brüt Kar | 218.131.933 | 443.569.196 | |
| 18. | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | ||
| Genel yönetim giderleri (-) | (492.674.954) | (278.942.974) | |
| (492.674.954) | (278.942.974) | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | ||
| Personel giderleri | (175.246.922) | (119.107.198) | |
| Amortisman giderleri | (56.130.743) | (13.205.407) | |
| Denetim ve hizmet giderleri | (51.838.882) | (35.041.331) | |
| Konaklama,seyahat ve ulaşım giderleri | (38.040.481) | (5.046.767) | |
| Kiralama ve ofis giderleri | (37.059.320) | (23.423.940) | |
| Fuar giderleri | (34.213.141) | (2.104.217) |
| Fuar giderleri | (34.213.141) | (2.104.217) |
|---|---|---|
| Vergi, resim ve harçlar | (24.361.385) | (9.598.953) |
| Bağış ve yardım gideri | (23.887.278) | (40.782.521) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (10.926.587) | (6.994.268) |
| Borsa giderleri | (3.843.104) | (3.094.971) |
| Bakım ve onarım giderleri | (3.648.998) | (3.498.233) |
| İlan ve reklam giderleri |
(3.153.711) | (501.803) |
| Sigorta giderleri | (2.776.663) | (3.687.262) |
| Haberleşme giderleri | (615.610) | (462.916) |
| Diğer | (26.932.129) | (12.393.187) |
| (492.674.954) | (278.942.974) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri | 170.666.492 | 590.310.467 |
| Kira gelirleri | 2.013.638 | 1.001.818 |
| Vade farkı gelirleri | - | 7.705.560 |
| Sigorta hasar gelirleri | - | 734.266 |
| Diğer gelirler | 32.266.130 | 19.831.474 |
| 204.946.260 | 619.583.585 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri | (145.533.001) | (389.069.953) |
| Komisyon giderleri | (516.733) | (311.842) |
| Diğer giderler | (22.142.332) | (25.802.395) |
| (168.192.066) | (415.184.190) |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Gerçeğe uygun değeri ile sunulan finansal yatırımlar değer | ||
| artışı (Not 24) | 243.551.965 | 530.854.946 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul yeniden değerleme artışı (Not 9) | 112.441.381 | 188.876.485 |
| Temettü geliri | 10.499.186 | 4.517.374 |
| Maddi duran varlık satış karları | - | 5.691.352 |
| Repo gelirleri | 1.452.960 | 1.980.727 |
| 367.945.492 | 731.920.884 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller değer | ||
| düşüklüğü | (1.627.949.654) | (185.150.229) |
| Maddi duran varlık satış zararları | (11.814.705) | (493.263) |
| Menkul kıymet satış zararları | - | (13.655.875) |
| (1.639.764.359) | (199.299.367) |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Finansman gelirleri | 2024 | 2023 |
| Adat gelirleri (Not 4) | 11.381.484 | 49.099.865 |
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 32.500.170 | 166.643.643 |
| Bankalardan kaynaklanan kur farkı gelirleri | 41.662.216 | 10.326.263 |
| Türev araçlardan elde edilen faiz geliri | 4.499.485 | 42.945.821 |
| 90.043.355 | 269.015.592 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak |
|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık |
| 2024 | 2023 |
| (434.030.415) | (400.080.901) |
| (258.930.029) | (443.603.590) |
| (41.722.535) | (45.975.588) |
| (19.893.435) | (15.153.573) |
| (6.207.896) | (4.795.324) |
| (660.462) | (75.692.028) |
| (761.444.772) | (985.301.004) |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | 3.558.533 | 1.131.426 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | (62.825.456) | (43.655.468) |
| Bilançodaki vergi karşılığı | (59.266.923) | (42.524.042) |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri: | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Vergi (geliri) / gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır: | 2024 | 2023 |
| Cari vergi (geliri) / gideri | - | - |
| Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri | (210.868.187) | (185.175.025) |
| (210.868.187) | (185.175.025) |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (2023: %25).
7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Bu Kanunun 89 uncu maddesiyle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5 inci maddesinde değişiklik yapılmaktadır, Maddenin birinci fıkrasının; (a) bendiyle kurumların iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlarına uygulanan %75'lik istisna %50'ye indirilmiştir, Bu düzenleme 5 Aralık 2017 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kurumlar vergisi açısından 2024 yılında iki önemli gelişme yaşanmıştır:
Birincisi, OECD Sütun 2 uygulamalarına paralel olarak, birden fazla ülkede faaliyet gösteren ve hasılatı konsolide hasılatı 750 milyon Avro ve üzeri olan çok uluslu şirketler için Asgari Küresel Kurumlar Vergisi uygulaması bir çok Avrupa ülkesinde olduğu gibi Türkiye'de de kabul edilmiştir. Şirketlerimiz de bu uygulama kapsamında bulunmakta olup düzenlemeye göre 2024 yılından başlamak üzere, faaliyet gösterilen ülkeler bazında her bir ülke açısından uluslararası muhasebe standartlarına göre hazırlanmış finansal tablolarda vergi öncesi kara göre en az %15 oranında kurumlar vergisi yükü (temel olarak net ertelenmiş vergi gideri ve dönem vergi tahakkuku bu hesabın payında yer alırken bir takım düzeltmelere tabi tutulmuş vergi öncesi kar ise paydasında yer almaktadır) aranacaktır. %15 oranının altında vergi yükü taşıyan ülke finansalları için %15'e tamamlayacak şekilde ek bir vergi ödenmesi gündeme gelecektir.
Aynı uygulama kapsamında, geçiş dönemi kolaylaştırma imkânı olarak güvenli liman uygulamaları öngörülmüş olup, bunlardan birisi ülke bazlı raporlama geçici güvenli limanıdır. Grubun bu ülkelerde herhangi bir geliri olmadığı için ek bir Asgari küresel vergi ödemesi beklenmemektedir.
İkinci gelişme olarak, 2025 yılından itibaren %10 oranında uygulanmak üzere yerel Asgari kurumlar vergisi kanunlaşmıştır. Yurtiçi asgari kurumlar vergisi kısaca, kurumların vergiye esas finansal tabloları (küresel Asgari kurumlar vergisi için uluslararası muhasebe standartlarına göre hazırlanmış finansal tablolar üzerinde 2024 yılından itibaren en az %15 oranında aranırken; yerel Asgari kurumlar vergisi vergiye esas mali tablolardan 2025 yılından itibaren en az %10 oranında aranmaktadır) üzerinden genel vergi kurallar çerçevesinde hesapladığı kurumlar vergisinin kanunda belirtilen indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olmaması, az olması durumunda %10'a tamamlanması esasına dayanmaktadır. Kanunu'nun yürürlük tarihi olan 2 Ağustos 2024 tarihi öncesinde alınan teşvik belgelerindeki (bu belgeler kapsamında bu tarihten sonra yapılan revizyonlar kapsamında yapılan yatırımlar hariç) yatırıma katkı tutarlarının kullanılması nedeniyle ilgili hesap döneminde alınmayan vergi, hesaplamada indirilecek ve ödenmesi gereken yurt içi asgari kurumlar vergisi belirlenecektir.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 12 Gelir vergileri madde 48'e göre; "Cari ve ertelenmiş vergi varlıkları ile borçları genellikle yürürlükteki vergi oranları (ve vergi kanunları) kullanılarak ölçülür. Ancak, bazı durumlarda, hükümetin vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) ilişkin açıklamaları yasalaşma yönünde çok önemli etkiye sahip olabilir ve açıklama yapıldıktan birkaç ay sonraki bir dönemde de yasalaşma gerçekleşebilir. Bu gibi durumlarda vergi varlığı ve borcu açıklanan vergi oranları (veya kanunları) dikkate alınarak hesaplanır." Bu paragrafa göre 31 Aralık 2021 itibarıyla devam eden finansal tablolara ilişkin "Kur korumalı mevduat vergi istisnası" uygulanmıştır. Grup'un 28 Eylül 2021 tarihi itibarıyla halka arzı gerçekleşmiş olup, söz konusu halka arz işlemiyle birlikte 25 Mayıs 2021 tarih ve 31491 sayılı resmi gazetede duyurulduğu üzere, en az %20 oranında halka arz edilen kurumlardan biri olan, Margün Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin 2021-2025 hesap dönemlerinde elde edeceği kurum kazancına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanmış ve 22 Ocak 2022 tarih ve 31727 sayılı resmi gazetede duyurulduğu üzere, sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetlerinden dolayı 2 puan vergi oranında indirim yapılmıştır.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri): | 2024 | 2023 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi | (1.538.474.986) | (2.447.020.784) |
| Nakit akış riskinden korunma kazançları | 329.819.842 | 633.514.913 |
| Finansal yatırımlaın gerçeğe uygun değeri ile ilgili düzeltmeler | (468.144.053) | (323.306.304) |
| Mali zararlar | 235.215.935 | 245.023.294 |
| Gelir ve gider tahakkukları | (15.019.622) | (26.113.615) |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 483.897 | 905.792 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 386.558 | 732.550 |
| Diğer | (1.883.316) | 3.883.796 |
| (1.457.615.745) | (1.912.380.358) |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi aktifi ayrılan devreden geçmiş yıllar zararlarının kullanım hakkının sona erecekleri yıllar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 2026 yılında sona erecek | 15.623.850 | 10.216.040 |
| 2027 yılında sona erecek | 44.802.906 | 63.325.857 |
| 2028 yılında sona erecek | 121.944.480 | 171.481.397 |
| 2029 yılında sona erecek | 52.844.699 | - |
| 235.215.935 | 245.023.294 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla sona eren dönem içindeki ertelenmiş vergi aktifleri / (pasiflerinin) hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri: | 2024 | 2023 |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (1.912.380.358) | (2.351.332.853) |
| Gelir tablosunda muhasebeleştirilen | 210.868.187 | 185.175.025 |
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen |
243.896.426 | 253.777.470 |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | (1.457.615.745) | (1.912.380.358) |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Vergi etkisi | 2024 | 2023 |
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar/(zarar) | (426.592.663) | 146.645.534 |
| Gelir vergisi oranı | 25% | 25% |
| Vergi (gideri)/geliri | 106.648.166 | (36.661.384) |
| -Kanunen kabul edilmeyen giderler | (36.799.375) | (53.269.363) |
| -Geçmiş yıl zararlarından yaratılan ertelenmiş vergi varlığı | (9.807.359) | 114.861.536 |
| -İndirilebilir mali zararlar vergi etkisi |
(52.081.453) | (37.512.137) |
| -KVK Geçici Mad. 14/1-b kapsamında kur farkı, kar payı ve faiz istisnası |
- | 63.794.613 |
| -Enflasyon etkisi | 198.464.179 | 103.699.120 |
| -Vergi oranının değişim etkisi | - | 40.478.354 |
| -Diğer | 4.444.029 | (10.215.714) |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi karşılığı gideri | 210.868.187 | 185.175.025 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Grup'un bir hissesinin nominal değeri 1 TL'dir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Pay başına kazanç / (kayıp) | 2024 | 2023 |
| Dönem net karı / (zararı) | (215.724.476) | 331.820.559 |
| Hisse adedi | 164.310.837 | 164.764.067 |
| Hisse başına kazanç /(kayıp) (TL) | (1,31) | 2,01 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | Sözleşme Tutarı | Varlık | Yükümlülük |
|---|---|---|---|
| Türev finansal varlıklar | |||
| Riskten korunma amaçlı türev enstrümanların gerçeğe uygun değerinden gösterilmesi: |
|||
| Çapraz kur swap işlemleri | 899.165.853 | 36.938.696 | - |
| Forward ve opsiyon işlemleri | 45.409.071 | - | 1.005.885 |
| 944.574.924 | 36.938.696 | 1.005.885 | |
| Kısa Vadeli | - | 11.817.712 | 1.005.885 |
| Uzun Vadeli | - | 25.120.984 | - |
| - | 36.938.696 | 1.005.885 | |
| 31 Aralık 2023 | Sözleşme Tutarı | Varlık | Yükümlülük |
| Türev finansal varlıklar | |||
| Riskten korunma amaçlı türev enstrümanların gerçeğe uygun değerinden gösterilmesi: |
|||
| Çapraz kur swap işlemleri | 949.989.685 | 113.208.745 | - |
| Opsiyon işlemleri | - | - | 3.520.226 |
| - | - | 3.520.226 | |
| Kısa Vadeli | - | 27.440.306 | 3.520.226 |
| Uzun Vadeli | - | 85.768.439 | - |
| - | 113.208.745 | 3.520.226 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar (*) |
3.158.990.599 | 2.915.438.634 |
| 3.158.990.599 | 2.915.438.634 |
(*) Grup, 20 Ocak 2023 tarihinde Enda Enerji Holding A.Ş.'nin %30,39'unu 1.123.581.672 TL nominal bedelle satın almıştır. Şirket borsada işlem görmemektedir. Şirket'in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan uzun vadeli finansal yatırım olarak sınıflandırmaktadır. Gerçeğe uygun değer artışı 243.551.965 TL olarak yatırım faaliyetlerinden gelirlerde muhasebeleştirilmiştir (Not 20). Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan yatırımların gerçeğe uygun değer hiyerarşisi seviye 3'tür. Gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde Söz konusu değerleme çalışmalarında İndirgenmiş Nakit Akışı ("İNA") yöntemi ve kabul edilebilir pazar yaklaşımları uygulanmıştır. Bağımsız değerlendirmelerde kullanılan önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar için dikkate alınan yöntemler, 31 Aralık 2024 itibarıyla gerçekleştirilen gerçeğe uygun değer belirleme çalışmalarında kullanılan değerlendirme, tahmin ve varsayımlar için dikkate alınan yöntemlerle tutarlı olarak uygulanmıştır. Sektörel ve ekonomik değişkenlere duyarlı olan uzun vadeli fiyat beklentisi, elektrik üretim beklentisi. iskonto oranı ("Ağırlıklı Ortalama Özsermaye Maliyeti" ve/veya "AOSM") ve kapasite kullanım oranı tahminlerinin kullanılması ve aynı zamanda girdilerin ve hesaplamaların karmaşıklığı nedeniyle, bağımsız bir değerleme firması yeniden değerleme için yetkilendirilmiştir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, SPK lisansına sahip bağımsız bir değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmasıyla belirlenen makul değer, tesis, makine ve cihazlar için kullanmaktadır.
İtfa edilmiş değerlerinden gösterilen finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 619.547.402 | 333.160.009 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 991.440.964 | 1.133.823.571 |
| Diğer mali borçlar | 4.515.735 | 162.752 |
| 1.615.504.101 | 1.467.146.332 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | 2024 | 2023 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 1.970.582.149 | 2.787.807.579 |
| 1.970.582.149 | 2.787.807.579 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Banka Kredileri:
| 31 Aralık 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı |
Kısa vadeli | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı |
Uzun vadeli | |||
| TL | %8,98 - %87,38 | 259.654.754 | %8,98 - %87,38 | 123.278.639 | |||
| USD | %5,5 - %14,10 | 323.491.601 | %5,5 - %14,10 | 680.803.584 | |||
| EUR | %4,68 - %8,79 | 1.019.481.855 | %4,68 - %8,79 | 1.034.342.823 | |||
| CHF | % 2 | 8.360.156 | % 2 | 132.157.103 | |||
| 1.610.988.366 | 1.970.582.149 | ||||||
| 31 Aralık 2023 | |||||||
| Para birimi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı |
Kısa vadeli | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı |
Uzun vadeli | |||
| TL | %8,98 - %52,22 | 334.599.004 | %8,98 - %51 | 47.402.783 | |||
| USD | %5,39 - %14,04 | 473.144.636 | %5,39 - %14,04 | 1.578.295.390 | |||
| EUR | %4,68 - %5,46 | 659.239.940 | %4,68 - %5,46 | 1.162.109.406 | |||
| 1.466.983.580 | 2.787.807.579 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 1.610.988.366 | 1.466.983.580 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek | 755.820.477 | 872.219.825 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek | 678.058.973 | 715.686.796 |
| 3 - 4 yıl içerisinde ödenecek | 258.868.927 | 608.752.573 |
| 4 - 5 yıl içerisinde ödenecek | 165.128.711 | 591.148.385 |
| 5 yıldan sonra ödenecekler | 112.705.061 | - |
| 3.581.570.515 | 4.254.791.159 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Finansal Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönembaşı - 1 Ocak | 4.254.791.159 | 3.734.209.817 |
| Alınan yeni finansal borçlar | 1.336.526.545 | 1.934.191.104 |
| Anapara ödemeleri | (1.098.532.999) | (1.374.513.677) |
| Kur farkı değişimi | 399.877.045 | 1.373.461.902 |
| TFRS 9 Etkisi | (42.564.533) | 509.957 |
| Faiz tahakkukları değişimi | 39.299.944 | 53.346.518 |
| Enflasyon etkisi | (1.307.826.646) | (1.466.414.462) |
| Toplam borçlar | 3.581.570.515 | 4.254.791.159 |
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı 16. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un yönetim kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un net borçlar/ toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 3.586.086.250 | 4.254.953.911 |
| (391.979.357) | |
| 3.460.278.254 | 3.862.974.554 |
| 12.219.182.043 | 13.047.337.280 |
| 15.679.460.297 | 16.910.311.834 |
| 0,22 | 0,23 |
| (125.807.996) |
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Grup'un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Grup, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliği sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri |
Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Alacaklar | Diğer | Alacaklar | |||
| 31 Aralık 2024 |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Türev Araçlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
232.558.280 | 901.640.130 | 245.288.149 | 12.622.605 | 122.519.837 | 36.938.696 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
232.558.280 | 901.640.130 | 245.288.149 | 12.622.605 | 122.519.837 | 36.938.696 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri C. |
||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Finansal risk faktörleri (Devamı)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri |
Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Alacaklar | Alacaklar | ||||
| Diğer | Bankalardaki | |||||
| 31 Aralık 2023 |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Türev Araçlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
- | 1.132.348.139 | - | 73.383.047 | 389.336.380 | 113.208.745 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 1.132.348.139 | - | 73.383.047 | 389.336.380 | 113.208.745 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Sözleşme uyarınca nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| çıkışlar toplamı | 3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | 5 yıldan | ||
| Defter Değeri | (I+II+III+IV) | kısa (I) | ay arası (II) | arası (III) | uzun (IV) | |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Finansal borçlar | 3.581.570.515 | 4.384.207.985 | 509.663.893 | 965.272.540 | 2.613.948.401 | 295.323.151 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 4.515.735 | 4.515.735 | 4.515.735 | |||
| Ticari borçlar | 461.487.957 | 461.487.957 | - | 461.487.957 | - | - |
| Diğer borçlar | 124.961.666 | 124.961.666 | - | 124.961.666 | - | - |
| Toplam yükümlülük | 4.172.535.873 | 4.975.173.343 | 514.179.628 | 1.551.722.163 | 2.613.948.401 | 295.323.151 |
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Sözleşme uyarınca | ||||||
| nakit | ||||||
| çıkışlar toplamı | 3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | 5 yıldan | ||
| Defter Değeri | (I+II+III+IV) | kısa (I) | ay arası (II) | arası (III) | uzun (IV) | |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Finansal borçlar | 4.254.791.159 | 5.343.524.085 | 520.285.764 | 1.118.619.689 | 3.073.435.371 | 631.183.261 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 162.752 | 162.752 | 162.752 | - | - | - |
| Ticari borçlar | 775.566.535 | 775.566.535 | - | 775.566.535 | - | - |
| Diğer borçlar | 13.366.688 | 13.366.688 | - | 13.366.688 | - | - |
| Toplam yükümlülük | 5.043.887.134 | 6.132.620.060 | 520.448.516 | 1.907.552.912 | 3.073.435.371 | 631.183.261 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | GBP | CHF | |
| 1. Ticari Alacaklar | 2.008.030 | 10.426 | 44.648 | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 63.701.749 | 290.885 | 1.432.311 | - | 21.096 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 31.923.892 | 884.855 | 19.216 | - | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 97.633.671 | 1.186.166 | 1.496.175 | - | 21.096 |
| 5. Ticari Alacaklar | 6.239.069 | 176.843 | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 21.388.255 | 602.733 | 3.366 | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR | 27.627.324 | 779.576 | 3.366 | - | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 125.260.995 | 1.965.742 | 1.499.541 | - | 21.096 |
| 10. Ticari Borçlar | 23.273.298 | 261.605 | 378.940 | 1.829 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 1.351.333.630 | 9.152.711 | 27.701.505 | - | 213.299 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 9.826.722 | 4.231 | 262.950 | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.384.433.650 | 9.418.547 | 28.343.395 | 1.829 | 213.299 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 1.847.303.515 | 19.262.320 | 28.105.309 | - | 3.371.819 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.847.303.515 | 19.262.320 | 28.105.309 | - | 3.371.819 |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 3.231.737.165 | 28.680.867 | 56.448.704 | 1.829 | 3.585.118 |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / | |||||
| yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | 221.880.332 | 3.638.562 | 2.534.610 | - | - |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | |||||
| türev ürünlerin tutarı | 221.880.332 | 3.638.562 | 2.534.610 | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | |||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük | |||||
| pozisyonu | (2.884.595.838) (23.076.563) | (52.414.553) | (1.829) | (3.564.022) | |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / | |||||
| yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a | |||||
| 14-15-16a) | (3.138.400.062) (27.599.980) | (54.968.379) | (1.829) | (3.564.022) |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | GBP | |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 2.277.280 | 77.358 | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 58.188.271 | 1.395.764 | 514.572 | 9.024 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 102.106.792 | 3.129.494 | 306.384 | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 162.572.343 | 4.602.616 | 820.956 | 9.024 |
| 5. Ticari Alacaklar | 425.029 | 14.438 | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 148.493.388 | 5.035.241 | 8.134 | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR | 148.918.417 | 5.049.679 | 8.134 | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 311.490.760 | 9.652.295 | 829.090 | 9.024 |
| 10. Ticari Borçlar | 121.808.623 | 2.830.443 | 1.174.751 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 1.132.384.601 | 17.263.958 | 19.098.939 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 140.862.123 | 2.758.740 | 1.823.431 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.395.055.347 | 22.853.141 | 22.097.121 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 2.740.404.797 | 33.094.292 | 54.068.971 | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.740.404.797 | 33.094.292 | 54.068.971 | - |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 4.135.460.144 | 55.947.433 | 76.166.092 | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / | ||||
| yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | (1.039.373.595) (15.894.518) | (17.486.305) | - | |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||
| türev ürünlerin tutarı | 1.039.373.595 | 15.894.518 | 17.486.305 | - |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük | ||||
| pozisyonu (9-18+19) | (4.863.342.979) (62.189.656) | (92.823.307) | 9.024 | |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / | ||||
| yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a | ||||
| 14-15-16a) | (3.926.076.176) (49.424.632) | (75.643.386) | 9.024 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir, Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, TL'nin ilgili para birimi karşısındaki değer artışına bağlı olarak kar veya zararda artışı ifade eder.
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | ||||
| (162.829.613) | 162.829.613 | |||
| - | - | |||
| (162.829.613) | 162.829.613 | |||
| Avro'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | ||||
| (385.102.300) | 385.102.300 | |||
| - | - | |||
| (385.102.300) | 385.102.300 | |||
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | ||||
| (27.776.053) | 27.776.053 | |||
| - | - | |||
| (27.776.053) | 27.776.053 | |||
| (575.707.966) | 575.707.966 | |||
70
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kur riskine duyarlılık (devamı)
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | |||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | |||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (366.150.306) | 366.150.306 | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | (366.150.306) | 366.150.306 | |||
| Avro'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | |||||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük | (604.723.424) | 604.723.424 | |||
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 6- Avro net etki (4+5) | (604.723.424) | 604.723.424 | |||
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | |||||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | 67.575 | (67.575) | |||
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 67.575 | (67.575) | |||
| TOPLAM (3 + 6 +9) | (970.806.155) | 970.806.155 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla parasal kayıp kazanç bilgileri aşağıdaki şekildedir:
| Parasal olmayan kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 2.515.248.304 |
| Stoklar | 22.769.146 |
| Peşin Ödenmiş Giderler |
10.102.164 |
| Finansal Yatırımlar | 896.139.948 |
| Maddi Duran Varlıklar | 4.265.795.543 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul | 462.852.532 |
| Ertelenmiş Gelirler | (71.690.872) |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 139.967.320 |
| Geri Alınan Paylar | 2.852.284 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | (180.635.640) |
| Paylara ilişkin primler ve iskontolar | (620.729.623) |
| Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) | 406.786.573 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (15.501.412) |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | (1.518.241.727) |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (1.285.217.932) |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | (760.831.856) |
| Hasılat | 233.875.423 |
| Satışların Maliyeti | (211.739.370) |
| Genel Yönetim Giderleri | (53.725.309) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 40.767.829 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | (42.599.266) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 110.378.421 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | (11.373.349) |
| Finansman Gelirleri | 9.799.711 |
| Finansman Giderleri | (108.426.122) |
| Vergi Giderleri | (727.789.824) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 1.754.416.448 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemlerinde Bağımsız Denetim Kuruluşundan (BDK) aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| BDK | Diğer BDK |
Toplam | BDK | Diğer BDK |
Toplam | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti |
2.777.971 | - | 2.777.971 | 1.628.593 | - | 1.628.593 |
| 2.777.971 | - | 2.777.971 | 1.628.593 | - | 1.628.593 |
Yoktur
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kasa | 290.993 | 2.642.977 |
| Bankadaki nakit | 122.519.837 | 389.336.380 |
| Vadesiz mevduatlar | 75.669.995 | 63.876.140 |
| Vadeli mevduatlar | 46.849.842 | 325.460.241 |
| Diğer | 2.997.166 | - |
| 125.807.996 | 391.979.357 |
Bloke mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.