Audit Report / Information • Mar 11, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
ESCAR FİLO KİRALAMA HİZMETLERİ A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Escar Filo Kiralama Hizmetleri A.Ş. Genel Kurulu'na,
Escar Filo Kiralama Hizmetleri A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı | ||
|---|---|---|---|
| Kalıntı Değer Hesaplaması (Dipnot 2.6 ve 12) |
|||
| Operasyonel kiralamaya konu varlıkların kalıntı değeri, Grup'un operasyonel kiralamaya konu araçlarının kiralama süresi sonunda elden çıkarılması sonucu satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilmesi beklenen tahmini tutardır. |
• Grup'un operasyonel kiralamaya konu varlıklarının kalıntı değerlerinin hesaplanmasına ilişkin tahminleri ve süreçleri ilgili kişilerle görüşülmüş ve tahminlerin dayandığı veriler anlaşılmıştır. |
||
| Grup kalıntı değer hesaplamasını geçmiş satışları ve piyasa fiyatlarını göz önünde bulundurarak satış ekibinin tecrübeleri doğrultusunda yapmaktadır. Operasyonel kiralamaya konu varlıkların finansal tablolar açısından önemli olması ve hesaplamanın yönetim tahminine dayanması nedeniyle kalıntı |
• Operasyonel kiralamaya konu varlıkların kiralama süresi sonundaki kalıntı değerleri kiralama süresi sonundaki fiili satışlarla karşılaştırılarak tahmin edilen kalıntı değerin fiili satışlarla tutarlı olup olmadığı test edilmiştir. |
||
| değer hesaplaması kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
• Örneklem seçilerek belirlenen taşıt araçlarının kalıntı değerleri benzer marka, model ve kilometredeki taşıtların piyasa fiyatları ile karşılaştırılmış ve tespit edilen kalıntı değerlerin içinde bulunulan ekonomik şartlar ışığında makul olup olmadığı değerlendirilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
· Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Didem Demer Kaya, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 11 Mart 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-67 | |
| 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6-7 |
| 2 | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-27 |
| 3 | ÖNEMLİ MUHASEBE DEĞERLENDİRME, TAHMİN VE VARSAYIMLARI | 27-29 |
| 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 29 |
| 5 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 29-30 |
| 6 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 30-31 |
| 7 | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | 32 |
| 8 | STOKLAR | 32 |
| 9 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER VE MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN | |
| DOĞAN YÜKÜMLÜLÜKLER | 32-33 | |
| 10 | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR | 33-34 |
| 11 | SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN VARLIK | |
| GRUPLARINA İLİŞKİN VARLIKLAR/YÜKÜMLÜLÜKLER | 34 | |
| 12 | FAALİYET KİRALAMASINA KONU VARLIKLAR | 35 |
| 13 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 35-37 |
| 14 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 38 |
| 15 16 |
FİNANSAL ARAÇLAR ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR VE DİĞER KARŞILIKLAR |
39-40 41-42 |
| 17 | DİĞER VARLIKLAR | 43 |
| 18 | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 43-45 |
| 19 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 45-46 |
| 20 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ | 46-47 |
| 21 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 47 |
| 22 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER | 48 |
| 23 | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN | |
| KARLARINDAN/ZARARLARINDAN PAYLAR | 48-49 | |
| 24 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 49 |
| 25 | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 50-52 |
| 26 | PAY BAŞINA KAZANÇ | 53 |
| 27 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 53 |
| 28 | TAAHHÜTLER | 54-55 |
| 29 | FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN | |
| RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 56-66 | |
| 30 | BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER | 66 |
| 31 | NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI (KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR………………. | 67 |
| 32 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 67 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Varlıklar | |||
| Dönen Varlıklar | 3.740.386.633 | 3.546.925.671 | |
| Nakit ve nakit benzeri | 4 | 8.182.095 | 338.283.140 |
| Finansal yatırımlar | 15 | 2.865.618.995 | 2.476.511.604 |
| Ticari alacaklar | 6 | 181.290.941 | 108.628.385 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 181.290.941 | 108.628.385 | |
| Diğer alacaklar | 7 | 13.052.695 | 7.717.090 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 13.052.695 | 7.717.090 | |
| Stoklar | 8 | 546.293.144 | 532.579.777 |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 52.727.731 | 55.513.729 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | 25 | 1.233.103 | 26.108.775 |
| Diğer dönen varlıklar | 17 | 2.316.446 | 1.583.171 |
| Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar | 11 | 69.671.483 | - |
| Duran Varlıklar | 6.166.045.559 | 6.706.317.945 | |
| Özkaynak yönetimiyle değerlenen yatırımlar | - | 23.264.548 | |
| Maddi duran varlıklar | 6.158.280.905 | 6.674.099.860 | |
| Binalar | 13 | 174.110.391 | 177.788.019 |
| Taşıtlar | 13 | 127.247.300 | 111.311.635 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 13 | 26.628.119 | 19.405.336 |
| Özel maliyetler | 13 | 435.725 | 266.307 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 13 | 20.294 | 20.294 |
| Faaliyet kiralamasına konu varlıklar | 12 | 5.829.839.076 | 6.365.308.269 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 14 | 7.764.654 | 8.953.537 |
| Toplam Varlıklar | 9.906.432.192 | 10.253.243.616 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Kaynaklar | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.557.401.318 | 1.954.440.129 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 15 | 571.942.802 | 465.347.403 |
| İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar | 571.942.802 | 465.347.403 | |
| Banka kredileri | 571.942.802 | 465.347.403 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları İlişkili Olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmaların |
15 | 768.773.747 | 1.219.940.313 |
| kısa vadeli kısımları | 768.773.747 | 1.219.940.313 | |
| Banka kredileri | 636.349.164 | 1.114.727.761 | |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 132.424.583 | 105.212.552 | |
| Ticari borçlar | 6 | 66.665.197 | 79.235.025 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 66.665.197 | 79.235.025 | |
| Diğer borçlar | 7 | 11.983.375 | 35.646.345 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 11.983.375 | 35.646.345 | |
| Satış amaçlı sınıflandırılan varlık | |||
| gruplarına ilişkin yükümlülükler | 11 | 79.259.587 | - |
| Ertelenmiş gelirler | 9 | 2.103.517 | 104.750.345 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 9 | 46.739.458 | 41.084.814 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 9.933.635 | 8.435.884 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| kısa vadeli karşılıklar | 16 | 9.545.382 | 8.047.631 |
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 388.253 | 388.253 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 2.283.075.462 | 2.399.270.053 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 15 | 1.213.332.147 | 1.373.708.170 |
| İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar | 1.213.332.147 | 1.373.708.170 | |
| Banka kredileri | 1.181.400.055 | 1.134.317.428 | |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 31.932.092 | 239.390.742 | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 9 | 6.447.419 | 3.577.585 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 3.737.352 | 2.998.987 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| uzun vadeli karşılıklar | 16 | 3.737.352 | 2.998.987 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 25 | 1.059.558.544 | 1.018.985.311 |
| Özkaynaklar | 6.065.955.412 | 5.899.533.434 | |
| Ödenmiş sermaye | 18 | 500.000.000 | 54.300.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 18 | 296.596.405 | 296.596.405 |
| Paylara ilişkin primler | 18 | 190.147.570 | 635.847.570 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler/giderler | (16.343.705) | (16.907.331) | |
| Tanımlanmış fayda yeniden ölçüm kayıpları | 18 | (1.203.177) | (1.766.803) |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 18 | (15.140.528) | (15.140.528) |
| Ödenen kar payı avansları | 18 | - | (137.177.310) |
| Geçmiş yıllar karları | 4.757.356.497 | 3.220.071.675 | |
| Net dönem karı | 338.198.645 | 1.846.802.425 | |
| Toplam Kaynaklar | 9.906.432.192 | 10.253.243.616 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
19 19 |
2.906.716.835 (2.503.209.493) |
2.990.391.064 (1.311.809.098) |
| Brüt kar | 403.507.342 | 1.678.581.966 | |
| Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
20 20 21 21 |
(213.937.893) (18.002.842) 14.059.497 (76.585.670) |
(170.347.657) (29.314.923) 10.487.579 (6.551.577) |
| Esas faaliyet karı | 109.040.434 | 1.482.855.388 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararlarındaki paylar |
22 22 22 |
223.669.733 - - |
671.465.916 (5.994.011) (25.452.991) |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 332.710.167 | 2.122.874.302 | |
| Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) |
24 24 |
942.040.947 (1.022.288.546) 213.047.742 |
795.577.365 (1.016.688.367) 335.566.684 |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi dönem karı | 465.510.310 | 2.237.329.984 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri) geliri Dönem vergi gideri/geliri Ertelenmiş vergi gideri |
24 24 |
(44.815.610) (4.440.918) (40.374.692) |
(390.527.559) (2.660.013) (387.867.546) |
| Sürdürülen faaliyetler dönem net karı | 420.694.700 | 1.846.802.425 | |
| Durdurulan faaliyetler dönem zararı | 23 | (82.496.055) | - |
| Dönem karı | 338.198.645 | 1.846.802.425 | |
| Dönem karının Dağılımı Ana Ortaklık Payları Pay başına kazanç |
26 | 338.198.645 0,68 |
1.846.802.425 34,01 |
| Diğer kapsamlı gelirler/ giderler | 563.626 | (1.766.803) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) |
13 16 |
731.982 - 731.982 |
(2.294.549) - (2.294.549) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler Yeniden ölçüm kazanç /(kayıpları)vergi etkisi Tanımlanmış fayda planları yeniden Ölçüm kazanç/(kayıpları) vergi etkisi |
(168.356) .- (168.356) |
527.746 - 527.746 |
|
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | 563.626 | (1.766.803) | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | 338.762.271 | 1.845.035.622 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri |
Geri Alınmış Paylar |
Duran Varlıklar Birikmiş Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları |
Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Ödenen kar payı avansları |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Özkaynaklar Toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 İtibariyle Bakiyeler | 54.300.000 | 296.596.405 | 635.847.570 | - | 73.331.054 | 701.972 | - | 2.560.993.704 | 883.334.248 | 4.505.104.953 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 883.334.248 | (883.334.248) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir/ Gider Kar Payları (Dipnot 18) Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle |
- - |
- - |
- - |
- - |
(88.471.582) - |
(2.468.775) - |
- - |
- (224.256.277) |
1.846.802.425 - |
1.755.862.068 (224.256.277) |
| Meydana Gelen Artış (Azalış) | - | - | - | - | - | - | (137.177.310) | - | - | (137.177.310) |
| 31 Aralık 2023 İtibarıyla Bakiyeler | 54.300.000 | 296.596.405 | 635.847.570 | - | (15.140.528) | (1.766.803) | (137.177.310) | 3.220.071.675 | 1.846.802.425 | 5.899.533.434 |
| 1 Ocak 2024 İtibariyle Bakiyeler | 54.300.000 | 296.596.405 | 635.847.570 | - | (15.140.528) | (1.766.803) | (137.177.310) | 3.220.071.675 | 1.846.802.425 | 5.899.533.434 |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir/ Gider Kar Payları (Dipnot 18) Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) |
445.700.000 - - - |
- - - - |
(445.700.000) - - - |
- - - - |
- - - - |
- 563.626 - - |
- - 137.177.310 - |
1.846.802.425 - (262.067.310) (47.450.293) |
(1.846.802.425) 338.198.645 - - |
- 338.762.271 (124.890.000) (47.450.293) |
| 31 Aralık 2024 İtibarıyla Bakiyeler | 500.000.000 | 296.596.405 | 190.147.570 | - | (15.140.528) | (1.203.177) | - | 4.757.356.497 | 338.198.645 | 6.065.955.412 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A.İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | 650.840.857 | 1.797.077.597 | |
| Dönem Karı (Zararı) Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) |
338.198.645 420.694.700 (82.496.055) |
1.846.802.425 1.846.802.425 - |
|
| Dönem Net Karı /(Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 297.047.190 | (326.794.959) | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler |
12, 13, 14 | 310.857.847 1.919.003 |
80.007.343 251.118 |
| Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili diğer düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar |
- 6.617.839 |
- 7.806.029 |
|
| (İptali) İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler,Net Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Pay Bazlı Ödemeler ile İlgili Düzeltmeler |
22, 24 | 6.617.839 935.985.446 (68.294.415) 1.004.279.861 - |
7.806.029 972.811.251 (12.952.341) 985.763.592 - |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları(Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları(Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler |
(895.630.991) (895.630.991) |
(619.287.555) (619.287.555) |
|
| Stok Değer Düşüklüğü İle İlgili Düzeltmeler Özkaynak Yönetemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları |
(70.443.099) | - | |
| İle İlgili Düzeltmeler İş Ortaklarının Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler |
23 | 2.264.553 - |
25.452.991 - |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile İlgili Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler |
(11.523.468) - |
(152.968.051) 4.674.613 |
|
| Vergi Gideri/(Geliri) ile İlgili Düzeltmeler Kar (Zarar) Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler (*) Parasal Kayıp / Kazanç |
25 | 44.815.610 (338.818.641) 311.003.091 |
390.527.559 (807.957.220) (228.113.037) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 41.715.139 | 317.590.375 | |
| Stoklardaki (Artış)/Azalış İle İlgili Düzeltmeler Ticari Alacaklardaki (Artış) /Azalış İle İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış /Azalış İle İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış /Azalış Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış /Azalış İle İlgili Düzeltmeler |
8 6 15 |
84.156.466 (71.833.700) (3.282.893) (13.256.687) (71.853.361) 117.785.314 |
70.997.948 (17.386.193) 45.452.503 18.968.320 56.586.038 142.971.759 |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 676.960.974 | 1.837.597.841 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar |
25 16 |
(20.434.754) (4.124.552) |
(28.585.214) (9.403.612) |
| Kapsamında Yapılan Ödemeler | 16 | (1.560.811) | (2.531.418) |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (479.320.307) | (312.012.079) | |
| İştirakler Ve /Veya İş Ortakları Pay Alımı Veya Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından |
47.496.649 | (21.656.816) | |
| Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
12.398.116 | 10.594.890 | |
| Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
13, 14 | 12.398.116 (63.506.649) (61.695.102) (1.811.547) 331.986.487 |
10.594.890 (106.111.207) (101.383.335) (4.727.872) 1.958.065.432 |
| Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Alınan Temettüler Alınan Faiz |
20 24 |
(414.233.467) - 68.294.415 |
(2.118.626.605) - 12.952.341 |
| Başka İşletmelerin Veya Fonların Paylarının Veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları |
(461.755.858) | (47.230.114) | |
| C.Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (501.621.595) | (1.475.139.505) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri/(Çıkışları) Ödenen Temettüler Ödenen Faiz |
15 18 |
635.725.001 (124.890.000) (1.012.456.596) |
(240.030.247) (293.972.656) (941.136.602) |
| D.Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış)(A+B+C) |
(330.101.045) | 9.926.013 | |
| E. Dönem Başı Nakit Benzerleri | 4 | 338.283.140 | 328.357.127 |
| Dönem Sonu Nakit Ve Nakit Benzerleri (D+E) | 4 | 8.182.095 | 338.283.140 |
(*) Faaliyet kiralamasına konu varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar/kazançlar ile ilgili düzeltmelerdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Escar Filo Kiralama Hizmetleri A.Ş. ("Escar" veya "Şirket") 4 Temmuz 2001 tarihinde kurulmuştur ve Escar Fleet Excelence markası ile her marka motorlu aracın kiralama hizmetlerini yürütmektedir.
Şirket faaliyetlerini genişletmek amacıyla 1 Mart 2022 tarihinde tescil ettirmiş olduğu ve unvanı Escar Filo Kiralama Hizmetleri Anonim Şirketi İkinci El Araç Satış olan şubesini açmıştır.
Şirket Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri Borsa İstanbul Ana Pazar'da işlem görmektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in halka açıklık oranı %20,39'dur (31 Aralık 2023: %20,26).
Şirket'in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
Papirus Plaza Merkez Mahallesi Ayazma Caddesi No: 37 Kat :4 34406 Kağıthane/İstanbul
Escar ve bağlı ortaklıklar (birlikte "Grup" olarak anılacaktır) detayı aşağıda verilmektedir:
| Kuruluş ve Sermayedeki Pay Oranı (%) |
Oy Kullanma | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket Adı | Faaliyet Yeri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | Gücü | Ana Faaliyet |
| NDA Sigorta Aracılık | Sigorta Aracılık | ||||
| Hizmetleri A.Ş. (*) | Türkiye | 100 | 100 | 100 | Faaliyetleri |
| Varmıarttıran Dijital Platform Teknolojileri A.Ş.(**) |
Türkiye | 100 | 100 | 100 | E-Ticaret Yolu İle İnternet Üzerinden İkinci El Motorlu Kara Taşıtlarının Alım,Satım |
| Mint Elektrikli Araç | Elektrikli Araç Kiralama Ve | ||||
| Teknolojileri A.Ş.(***) | Türkiye | 100 | 50 | 50 | Paylaşım Teknolojileri |
| Teknovus Sarj Teknolojileri A.Ş.(****) | Türkiye | 100 | 50 | 50 Mobil sarj cihazları hizmeti |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup toplam 4.388 araca sahip olup (31 Aralık 2023: 4.727 araç) operasyonel kiralama faaliyetlerinde kullanılan araçların sayısı 4.305 adettir (31 Aralık 2023: 4.358 adet). Grup'un genel merkezi İstanbul'da ve 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 72 personeli bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 83).
Konsolide finansal tablolar, Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 11 Mart 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel kurul ve belirli düzenleyici kurullar konsolide finansal tabloların yayınlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptirler.
Grup'un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasası'nda Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde farkı Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Grup'un konsolide finansal tabloları KGK tarafından yayımlanan TMS ve TFRS'lere uygun olarak sunulmuştur. Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Konsolide finansal tablolar gerçeğe uygun değerinden gösterilen finansal yatırımlar ve binalar dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlara Dipnot 3'te yer verilmiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un konsolide finansal tablosu faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. Tüm parasal olmayan varlıkların, parasal olmayan yükümlülüklerin ve gelir tablosunun endekslemesi TÜİK tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksleri (TÜFE) kullanılarak yapılmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarihler | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,3790 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,4438 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,0000 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları, geçmiş döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Cari dönemde tespit edilen herhangi bir hata veya tahminlerde değişiklik bulunmamaktadır.
Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı olarak bir ortaklıktaki oy haklarının yarıdan fazlasını kontrol etmesi ve işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını idare etme yetkisine haiz olması durumunda, kontrolün var olduğu kabul edilir. Finansal tabloların konsolidasyonunda şirketler arası bakiye, işlemler ve gerçekleşmemiş kâr ve zararlar dahil olmak üzere bütün kâr ve zararlar elimine edilmektedir. Finansal tablolar benzer işlem ve hesaplar için tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır. Bağlı ortaklıkların, finansal tabloları ana ortaklık ile aynı hesap dönemi için hazırlanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket Adı | Hisse Oranı(%) Kontrol Gücü(%) | Hisse Oranı(%) Kontrol Gücü(%) | |||
| NDA Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 100 | 100 | 100 | 100 | |
| Varmıarttıran Dijital Platforn Teknolojileri A.Ş. | 100 | 100 | 100 | ||
| 100 | |||||
| Mint Elektrikli Araç Teknolojileri A.Ş | 100 | 100 | 50 | 50 | |
| Teknovus Şarj Teknolojileri A.Ş | 100 | 100 | 50 | 50 |
Yatırım yapılan şirketlerin gelir tablosundaki her türlü değişim, Şirket'in gelirinin parçası olarak gösterilir. Buna ek olarak, doğrudan müşterek yönetime tabi teşebbüsün özkaynaklarında muhasebeleştirilen bir değişim olduğunda, Şirket her türlü değişimdeki payını özsermaye değişim tablosunda muhasebeleştirir. Şirket ve müşterek yönetime tabi teşebbüsü arasındaki işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar, müşterek yönetime tabi teşebbüsteki pay ölçüsünde elimine edilir. Müşterek yönetime tabi teşebbüslerin finansal tabloları Şirket ile aynı raporlama dönemine göre hazırlanır.
Gerektiğinde muhasebe politikalarının Şirket'in muhasebe politikaları ile aynı hale getirmek için düzeltmeler yapılır. Şirket, özkaynak yönteminin uygulanmasından sonra müşterek yönetime tabi teşebbüslerdeki yatırımı üzerinde bir değer düşüklüğü kaybı muhasebeleştirmenin gerekli olup olmadığını belirler. Şirket, her raporlama tarihinde, müşterek yönetime tabi teşebbüsündeki yatırımın değer düşüklüğüne uğradığına dair tarafsız bir kanıt olup olmadığına karar verir. Böyle bir göstergenin var olması durumunda, Şirket, değer düşüklüğü tutarını müşterek yönetime tabi teşebbüsün geri kazanılabilir değeri ile taşınan değeri arasındaki fark olarak hesaplar ve kaybı gelir tablosunda muhasebeleştirir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) TFRS 5'te belirtilen kurallara göre muhasebeleştirilir. Durdurulan faaliyet, bir işletmenin koordine edilmiş bir plan çerçevesinde elden çıkarılması planlanan veya satış amaçlı elde tutulan ana iş kolu / faaliyetlerinin coğrafi bölümünü ifade etmektedir. Durdurulan faaliyetleri oluşturan varlık veya varlık gruplarının elden çıkarılması sırasında konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi öncesi kar veya zarar ve durdurulan faaliyetlerin vergi sonrası karı veya zararının detayları dipnotlarda açıklanır. Ayrıca, durdurulan faaliyetlerin işletme, yatırım ve finansman faaliyetleriyle ilişkilendirilen net nakit akışları ilgili dipnotta belirtilir. Duran varlık grupları, kullanılması suretiyle değil, satış işlemi sonucu geri kazanılacağı durumlarda, satış amaçlı elde tutulan duran varlık grupları olarak sınıflandırılır. Bu varlıklarla doğrudan ilişkilendirilen yükümlülükler ise benzer şekilde gruplanır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı artırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır. Diğer taraftan, 16 Aralık 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" uyarınca sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletme kapsamında değişikliğe gidilmiştir. 2024 yılı itibariyle Grup ilgili kriterleri sağlamaktadır.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu ve performansına bir etkisi yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu ve performansına bir etkisi yoktur.
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler:
Söz konusu değişikliklerin, Grup'un finansal durumu ve performansına olan muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. 2024 değişiklikleri aşağıdaki standartlara ilişkin yapılmıştır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen kavramlar temel yeni aşağıdakilerle ilgilidir:
Söz konusu değişikliklerin, Grup'un finansal durumu ve performansına olan muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
Söz konusu değişikliklerin, Grup'un finansal durumu ve performansına olan muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir (Dipnot 5).
Faaliyet kiralamasından dönen araçlar ve sıfır olarak alınmış ancak kiraya henüz verilmemiş olan araçlar da stokların altında sınıflanmaktadır. Stoklar, elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stok maliyetlerinin belirlenmesinde birebir maliyet yöntemi kullanılmaktadır. Sözleşme süresi tamamlanan faaliyet kiralamasına konu edilmiş araçlar sözleşme sona eriş tarihi itibariyle net defter değerleri üzerinden faaliyet kiralamasına konu varlıklardan stoklara transfer edilmektedir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 8).
Faaliyet kiralama işinde, kiralamanın konusu olan nesnenin ekonomik anlamda sahipliliği kiraya verendedir. Motorlu taşıtları kapsayan faaliyet kiralamalarında kullanılan varlıklar maliyetlerinden doğrusal yöntemle hesaplanan amortismanın düşürülmesiyle kayıtlara alınır. Amortisman, varlıkların kalıntı değeri düşüldükten sonra, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlara uygun olarak hesaplanır (Dipnot 12). Faaliyet kiralamasına konu varlıkların tahmini ekonomik ömürleri kiralama süresi kadardır. Faaliyet kiralamasına konu varlıkların kalıntı değerleri tahminleri ile raporlama tarihi itibarıyla kayıtlı değerlerinden yüksek olduğu durumlarda amortismana tabi tutar çok düşük ya da hiç olmamaktadır. Bu durumda dönem amortisman giderleri düşük tutarlarda kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Faaliyet kiralamada kullanılan varlıkların amortismana tabi miktarı maliyetten kiralama süresinin sonunda beklenen piyasa değerinden hesaplanan kalıntı değerinin düşülmüş halidir. Kalıntı değeri, Grup'un ekonomik ömür sonunda satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edeceği tutardır. Kalıntı değerler ilk başta tahminlere göre kaydedilir. Kalıntı değerlerinin gerçekleşmesi Grup'un uygun piyasa koşullarında araçları satabilmesine bağlıdır. Grup Yönetim'i kalıntı değer kayıtlarını en az yılda bir olmak üzere periyodik olarak gözden geçirip güncellemektedir.
Faaliyet kiralamasında kullanılan varlıkların satışından doğan kar ve zararlar kar veya zarar tablosuna yansıtılır ve hasılatın altında muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralamasına konu varlıkların tamirinden doğan zararlar kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Makine ve ekipmanlar, demirbaşlar, taşıtlar, diğer maddi duran varlıklar ve özel maliyetler maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir (Dipnot 20).
Maddi duran varlıkların yaklaşık faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar | 50 yıl |
|---|---|
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 5 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 3 yıl |
| Özel maliyetler | 8 yıl |
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte konsolide finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, Maddi Duran Varlıklar Standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36, Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup tarafından uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Grup'un kiralama sözleşmelerinin bir kısmından kaynaklanan kira ödemeleri değişken kira ödemelerinden oluşmaktadır. TFRS 16 standardı kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.
Grup benzer özelliklere sahip bir kiralama portföyüne tek bir iskonto oranı uygulamıştır. İlk uygulama tarihinde kullanım hakkı varlığını ölçerken başlangıçtaki doğrudan maliyetleri dahil edilmemiştir. Sözleşmenin, sözleşmeyi uzatma ve sonlandırma seçenekleri içermesi durumunda, kiralama süresi belirlenirlen bunlara ilişkin yönetimin değerlendirmeleri kullanılmıştır.
Grup'un kiralayan olarak önemli bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Grup TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Grup, işlem fiyatını tespit etmek için sözleşme hükümlerini ve ticari teamüllerini dikkate alır. İşlem fiyatı, Grup'un üçüncü şahıslar adına (örneğin bazı satış vergileri) tahsil edilen tutarlar hariç taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir.
Sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetlerin tek başına satış fiyatları toplamının sözleşmede bunlar için taahhüt edilen bedeli aşması durumunda, müşteri mal veya hizmetin satın alınması karşılığında indirim almış demektir. İndirimin sözleşmede düzenlenen edim yükümlülüklerinin tamamına değil yalnızca bir veya birkaçına ilişkin olduğu gözlemlenebilir göstergelerin bulunduğu durumlar haricinde, Grup, indirimi sözleşmedeki tüm edim yükümlülüklerine orantılı bir şekilde dağıtır.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken:
Grup, aşağıda belirtilen başlıca kaynaklardan elde edilen hasılatı konsolide finansal tablolarına almaktadır:
a) Hizmetlerin satışı
Kiralama işlemlerinden elde edilen hasılat ilgili dönemde tahakkuk esasına göre kaydedilir.
b) İkinci el araç satışı
Kiralama süresi sonunda satılan araçlar teslimatın gerçekleştiği tarihte tahakkuk esasına göre konsolide finansal tablolara alınır ve alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
Hasılat, işlem bedeli üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılır. İşlem bedeli, işletmenin üçüncü şahıslar adına tahsil edilen tutarlar, taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Grup, mal ve hizmetlerin kontrolü müşterilerine devredildiğinde (noter tasdikli araç satışı tamamlandıktan sonra) ilgili tutar hasılat olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un konsolide finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce konsolide finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa konsolide finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. . Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için konsolide finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez konsolide finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı konsolide finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık konsolide finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının konsolide finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının konsolide finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa konsolide finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, çeşitli içsel kaynaklardan "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Grup'un satışlarının ve süreçlerinin niteliği, ürün ve hizmetleri için müşteri türü ve ürünlerini dağıtmak veya hizmetlerini sunmak üzere kullandıkları yöntemler dikkate alındığında bölümler benzer ekonomik özelliklere sahip tek bir faaliyet bölümü olarak birleştirilmiştir. Ayrıca Grup'unn organizasyon yapısı, Grup'un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler şeklinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebepten dolayı Grup'un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Grup, hesaplanan ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, 7 Kasım 2022 tarihi itibarıyla geri almış olduğu 51.385.521 TL'lik payların tamamını bir yurt dışı kurumsal yatırımcıya satışı Borsa İstanbul'da özel emir yolu ile gerçekleştirmiştir. 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde yapmış olduğu alım satım işlemleri sonucunda elde edilen 40.714.479 TL'lik gelir özkaynaklar altında hisse senedi ihraç primlerinde muhasebeleştirilmiştir. Bu işlemler sonucunda 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un geri almış olduğu payı bulunmamaktadır. Yapılan enflasyon değerlemesi sonrası elde edilen 40.714.479 TL'lik gelir 67.879.856 TL olarak pay ihraç pirimleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken yürüttüğü tahmin ve varsayımlar:
2.6. notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Müşterilerin ödemeleri gerçekleştirememesinden kaynaklanacak zararları karşılamak için, Grup ticari alacaklarına beklenen kredi risk karşılığı hesaplamaktadır. Ticari alacaklar için değer düşüklüğü doğruluğunu değerlendirmede kullanılan tahminler ticari alacakların yaşlandırması ve tahsilat performansı trendine, mevcut piyasa koşullarına ve piyasaya ilişkin gelecek beklentilerine dayanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Kalıntı değer (kiralama dönemi sonunda Grup tarafından tahmin edilen aracın değeri) kiralama dönemi sonundaki piyasa değerinden farklı olabilir ve bu piyasa riski olarak kabul edilir. Kalıntı değer temel olarak dışsal faktörlerden etkilendiği gibi iç prosedürlerin de hesaba katılmasıyla etkisi azalmaktadır. Dışsal faktörler, örneğin, kullanılmış araçların arzı, tüketici tercihleri, kurlar, hükümet politikaları ve genel ekonomik koşullar belli bir noktaya kadar yönetilmektedir. Grup kalıntı değer risklerine karşı tutarlı bir politika yürütmektedir. Bunların dışında, Grup zorunlu risk ölçüm sıklığı, raporlama ve minimum risk yönetim standartları, kalıntı değer risk yönetimi, kalıntı değer tutarının tahmini konusunda roller ve sorumlulukları tanımlamaktadır. Grup kalıntı değerlerinin gelişiminin doğrululuğunu gözetleyen gelişmiş yönetim bilgi sistemine sahiptir. Ayrıca Grup araçların satıldığı andaki kalıntı değerlerini de gözetlemektedir. Buna ek olarak, Grup portföyünün durumunu yılda bir kez veya büyüklük ve risk profiline göre daha sık, kalıntı değerlerine göre değerleyip, yeni düzenlemelere gerek olup olmadığına karar verir. Faaliyet kiralamasına konu varlıkların amortisman hesaplaması kalıntı değer düşüldükten sonra tahmini ekonomik ömürlere dayanarak hesaplanmaktadır. Kalıntı değer tahminlerinde değişiklik olması ilgili varlıkların amortisman hesaplamasında önemli ölçüde etkiye neden olabilir.
Grup'un bilanço tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar içerisinde binalar içerisinde sunulan ofis katlarının gerçeğe uygun değeri, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup ile ilişkisi bulunmayan Epos Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş. ve Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. şirketleri tarafından gerçekleştirilen değerlemeye göre elde edilmiştir. Epos Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş. ve Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedirler ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptirler. Sahip olunan binanın gerçeğe uygun değeri benzer binalar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre belirlenmiştir. Bu tahmin ve varsayımlarda gelecekte ortaya çıkabilecek değişiklikler Grup'un konsolide finansal tablolarında önemli ölçüde etkiye neden olabilir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla iki farklı değerleme Şirketi'nin yaptıkları değerleme raporları arasında finansal tabloları etkileyecek bir fark görünmemiş ve gerçeğe uygun değeri 123.140.000 TL olarak belirlenmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla uygulanan enflasyon muhasebesi neticesinde 31 Aralık 2023 de raporlanan 123.140.000 TL gerçeğe uygun değeri enflasyon etkisiyle 174.110.391 TL'ye yükselmiş ve finansal durum tablosunda muhasebeleştirilmiştir. Dönemler arasındaki değerleme farkları diğer kapsamlı gelirler / giderler tablosuna yansıtılmıştır
Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir (Dipnot 16).
Grup aleyhine açılan ve devam etmekte olan davalarla ilgili olarak Grup yönetimi, davaların kaybedilme olasılığını Grup avukatlarının yaptığı değerlendirmelere göre en iyi tahmini yaparak karşılık ayırmaktadır (Dipnot 16).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Stoklarda bulunan 2.el araçlar, maliyetin ya da net satılabilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla piyasadaki satılabilir değerine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların satılabilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net satılabilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net satılabilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net satılablir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 14.873 | 32.175 |
| Bankadaki nakit | 8.167.222 | 338.250.965 |
| Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar | - | 332.792.800 |
| TL | - | 332.792.800 |
| Vadesiz mevduatlar | 8.167.222 | 5.458.165 |
| TL | 6.714.927 | 3.896.060 |
| AVRO | 571.580 | 785.389 |
| ABD Doları | 880.715 | 776.716 |
| 8.182.095 | 338.283.140 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un TL vadeli mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: 230.499.814 TL). Grup'un devam eden faaliyetlerini sürdürürken ve yükümlülüklerini yerine getirirken kullanımı kısıtlanan bloke mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide nakit akış tablosunda 8.182.095 TL nakit değeri bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 338.283.140).
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ortaklardan Faiz Gelirleri | - | 3.203.868 |
| - | 3.203.868 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket yönetim kurulu ve üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ücret, prim, sağlık sigortası ve ulaşım gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde yönetim kurulu ve üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 31.957.436 | 47.862.149 |
| 31.957.436 | 47.862.149 |
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 185.305.120 | 112.845.105 |
| Alacak senetleri | - | 626.315 |
| Beklenen kredi zararı karşılığı | (4.014.179) | (4.843.035) |
| 181.290.941 | 108.628.385 |
Ticari alacaklar için ortalama vade 15 gündür (31 Aralık 2023: 12 gün).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçen fakat değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 10.610.555 | 15.031.514 |
| 3 ile 6 ay arası | 170.849 | 12.144 |
| 6 ay ve üzeri | 680.887 | 881.374 |
| 11.462.291 | 15.925.032 | |
| Teminatla Güvence Altına Alınan Kısmı | 50.000 | 50.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacaklar için beklenen kredi zararına göre ölçülen karşılık tutarı 4.014.179 TL'dir (31 Aralık 2023: 4.843.035 TL). Ticari alacaklar için ayrılan beklenen kredi zararı karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine ve gelecekteki beklentilere dayanılarak belirlenmiştir. Grup'un beklenen kredi risk karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Beklenen kredi risk karşılığı hareketleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 4.843.035 | 7.771.580 |
| Dönem gideri | 2.046.249 | 251.118 |
| İptal edilen karşılık (-) |
(127.246) | (106.827) |
| Net parasal kayıp/(kazanç) | (2.747.859) | (3.072.836) |
| Kapanış bakiyesi | 4.014.179 | 4.843.035 |
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Dipnot 29'de verilmiştir.
Grup'un ana faaliyet konusu tüm motorlu araç türlerini kapsayan faaliyet kiralamalarıyla ilgili olup Grup'un söz konusu faaliyet konusu ile ilgili olarak iptal edilemeyen faaliyet kiralamasından kaynaklanan alacakları bulunmaktadır. Bu alacaklar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla mevcut kiralama sözleşmeleri ile ilgili faturalandırılmamış ve/veya vadesi gelmemiş sözleşme tutarlarını ifade etmektedir. Grup, iptal edilemeyen faaliyet kiralamasından kaynaklanan alacaklarını müşterilerine aylık bazda faturalandırma yapmaktadır ve 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla alacak tutarlarının vade yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 2024 | - | 1.295.526.303 |
| 2025 | 1.343.904.589 | 990.376.150 |
| 2026 | 890.208.031 | 355.600.701 |
| 2027 | 322.969.560 | 6.770.371 |
| 2028 | 7.626.433 | - |
| 2.564.708.613 | 2.648.273.525 | |
| b) Ticari Borçlar: |
||
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ticari Borçlar | 66.665.197 | 79.235.025 |
| 66.665.197 | 79.235.025 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama vadeleri 0-30 gün (31 Aralık 2023: 0-30 gün) olup iskonto oranı %39,17'dir (31 Aralık 2023: %29,60). Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Dipnot 29'da verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| a) | Diğer alacaklar | ||
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Sigorta şirketlerinden alacaklar | 12.528.260 | 7.128.178 | |
| Personelden alacaklar | 375.233 | 243.893 | |
| Verilen depozito ve teminatlar | 149.202 | 345.019 | |
| 13.052.695 | 7.717.090 | ||
| b) | Diğer Borçlar | ||
| Kısa vadeli diğer borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 5.015.537 | 20.928.084 | |
| Kredi kartları | 4.440.569 | 12.502.755 | |
| Sosyal güvenlik prim borçları | 1.446.269 | 1.261.162 | |
| Alınan depozito ve teminatlar | 1.081.000 | 954.344 | |
| 11.983.375 | 35.646.345 | ||
| 8 - | STOKLAR | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| İkinci el motorlu araçlar | 242.196.354 | 371.542.588 | |
| Sıfır araçlar | 374.539.889 | 161.037.189 | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (70.443.099) | - | |
| 546.293.144 | 532.579.777 |
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Trafik sigortası giderleri | 26.511.122 | 26.679.568 |
| Kasko giderleri | 19.825.447 | 23.282.431 |
| Bilgisayar bakım giderleri | 2.277.938 | 1.093.375 |
| Diğer | 4.113.224 | 4.458.355 |
| 52.727.731 | 55.513.729 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli peşin ertelenmiş gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 2.103.517 | 104.750.345 |
| 2.103.517 | 104.750.345 | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan kısa vadeli yükümlülükler |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek aylara ait gelirler |
46.739.458 | 41.084.814 |
| 46.739.458 | 41.084.814 | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan uzun vadeli yükümlülükler |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait gelirler | 6.447.419 | 3.577.585 |
| 6.447.419 | 3.577.585 |
Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler peşin tahsil edilen ve faturası önden kesilen kiralama gelirlerine ilişkindir.
Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla müşterek yönetime tabi teşebbüsü olan Mint Elektrik Araç Teknolojileri A.Ş.'deki paylarının 4 Nisan 2024 tarihinde kalan %50'sini de devir almasıyla kontrol gücünün sahibi olmuştur. 18 Aralık 2024 tarihinde alınan Yönetim Kurulu kararıyla TFRS 5 uyarınca, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflanmış olup, işlemin detayları Not 11'de anlatılmıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket Adı | Tutar | Pay(%) | Tutar | Pay(%) | |
| Mint Elektrikli Araç Teknolojileri A.Ş. | - | 100,00 | 23.264.548 | 50,00 | |
| - | 100,00 | 23.264.548 | 50,00 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in müşterek yönetime tabi teşebbüsüne ilişkin 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide finansal tablo bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Aktif Toplamı | Özkaynak | Cari Dönem Karı |
|---|---|---|---|
| Mint Elektrikli Araç Teknolojileri A.Ş. | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 Mint Elektrikli Araç Teknolojileri A.Ş. |
Aktif Toplamı 80.623.264 |
Özkaynak 22.917.430 |
Cari Dönem Karı (23.120.166) |
22 Haziran 2022 tarihinde sermayedeki payı %50 olacak şekilde, Kontrolmatik Teknoloji Enerji ve Mühendislik A.Ş. ile güç birliği yaparak birlikte elektrikli araç kiralama ve paylaşım teknolojileri konusunda faaliyette bulunmak üzere 20.000.000 TL (10.000.000 TL'si Escar'a ait) sermaye ile "Mint Elektrikli Araç Teknolojileri A.Ş." (Mint) şirketini kurulmuş ve sermayesi 50.000.000 TL'ye çıkartılmıştır. 4 Nisan 2024 tarihinde %50 oranında pay sahibi olunan, Mint'in sermayesini temsil eden payların kalan %50'si de ilgili pay sahiplerinden devir alınmıştır ve sermayesi 100.000.000 TL'ye çıkartılmıştır. Ancak; başta projeye uygun elektrikli araç tedariki ve araçların fiyatlanması konularında yaşanan dalgalı seyir, kredi faizlerindeki seviye, projede kullanılması planlanan mobil şarj teknolojisinin geliştirilme gerekliliği gibi sektörel konular değerlendirilerek, Şirket menfaatlerini gözetmek suretiyle gelinen aşamada araçların sistemden çekilerek şartlar uygun hale gelene kadar faaliyetlerin ara verilmesine Yönetim Kurulu tarafından 18 Aralık 2024 tarihinde karar verilmiştir.
1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ait durdurulan faaliyetlere ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal yatırımlar | 9.843.096 | - |
| Ticari alacaklar | 6.309.334 | - |
| Diğer dönen varlıklar | 21.480.994 | - |
| Stoklar | 4.466.719 | - |
| Maddi duran varlıklar | 6.655.538 | - |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 20.915.802 | - |
| 69.671.483 | - | |
| Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin yükümlülükler |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Satış amaçlı elde tutulan duran varlık olarak sınıflandırılan | ||
| varlıklar ile ilişkilendirilen diğer ticari borçlar | 77.199.218 | - |
| Diğer varlık ve borçlar | 2.060.369 | - |
| 79.259.587 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| Açılış | 6.484.718.234 | 5.516.199.839 |
| Girişler | 414.233.467 | 2.118.626.605 |
| Çıkışlar | (488.088.205) | (549.149.812) |
| Stoklara / Stoklardan Transfer (Net) | (183.403.783) | (600.958.398) |
| 6.227.459.713 | 6.484.718.234 | |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| Açılış | (119.409.964) | (67.952.655) |
| Girişler | - | (35.640.496) |
| Amortisman (Dipnot 13) | (278.210.673) | (51.457.310) |
| (397.620.637) | (119.409.965) | |
| Net Defter Değeri | 5.829.839.076 | 6.365.308.269 |
Faaliyet kiralamasına konu varlıklar alınan krediler karşılığında bankalara teminat olarak verilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar altında sınıflandırılan kullanım hakkı varlıklarının net kayıtlı değeri 650.971.413 TL'dir (31 Aralık 2023: 678.694.815 TL).
| Binalar | Taşıtlar | Mobilya ve Demirbaşlar |
Özel Maliyetler |
Yapılmakta Olan Yatırımlar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||||
| 1 Ocak 2024 İtibariyle Açılış Bakiyesi |
183.881.398 | 154.480.057 | 45.273.540 | 34.646.808 | 20.294 | 418.302.097 |
| Alımlar Çıkışlar |
- - |
51.507.345 (28.849.604) |
9.952.860 - |
234.896 - |
- - |
61.695.101 (28.849.604) |
| 31 Aralık 2024 İtibariyle Kapanış Bakiyesi |
183.881.398 | 177.137.798 | 55.226.400 | 34.881.704 | 20.294 | 451.147.594 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| Binalar | Taşıtlar | Mobilya ve Demirbaşlar |
Özel Maliyetler |
Yapılmakta Olan Yatırımlar |
Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||||
| 1 Ocak 2024 İtibariyle Açılış Bakiyesi |
(6.093.379) | (43.168.422) | (25.868.204) | (34.380.501) | - | (109.510.506) |
| Dönem gideri Çıkışlar |
(3.677.628) - |
(24.184.597) 17.462.521 |
(2.730.077) - |
(65.478) - |
- - |
(30.657.780) 17.462.521 |
| 31 Aralık 2024 İtibariyle Kapanış Bakiyesi |
(9.771.007) | (49.890.498) | (28.598.281) | (34.445.979) | - | (122.705.765) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri |
174.110.391 | 127.247.300 | 26.628.119 | 435.725 | 20.294 | 328.441.829 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| Binalar | Taşıtlar | Mobilya ve Demirbaşlar |
Özel Maliyetler |
Yapılmakta Olan Yatırımlar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||||
| 1 Ocak 2023 İtibariyle Açılış Bakiyesi |
202.807.058 | 72.844.741 | 37.729.743 | 34.646.808 | 7.351 | 348.035.701 |
| Alımlar Çıkışlar Yeniden Değerleme Fonu |
- - (18.925.660) |
93.735.798 (12.100.482) - |
7.634.594 (90.797) - |
- - - |
12.943 - - |
101.383.335 (12.191.279) -18.925.660 |
| 31 Aralık 2023 İtibariyle Kapanış Bakiyesi |
183.881.398 | 154.480.057 | 45.273.540 | 34.646.808 | 20.294 | 418.302.097 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| Binalar | Taşıtlar | Mobilya ve Demirbaşlar |
Özel Maliyetler |
Yapılmakta Olan Yatırımlar |
Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||||
| 1 Ocak 2023 İtibariyle Açılış Bakiyesi |
(3.168.557) | (33.731.651) | (22.798.089) | (34.323.565) | - | (94.021.862) |
| Dönem gideri Çıkışlar |
(2.924.822) - |
(19.477.758) 10.040.986 |
(3.148.712) 78.597 |
(56.936) - |
- - |
(25.608.228) 10.119.583 |
| 31 Aralık 2023 İtibariyle Kapanış Bakiyesi |
(6.093.379) | (43.168.423) | (25.868.204) | (34.380.501) | - | (109.510.507) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri |
177.788.019 | 111.311.634 | 19.405.336 | 266.307 | 20.294 | 308.791.590 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla teminat olarak verilmiş bir maddi duran varlığı bulunmamaktadır.
Amortisman giderlerinin 30.573.087 TL'lik (2023: 12.821.141 TL) kısmı genel yönetim giderlerine, 84.692 TL'lik (2023: 747.882 TL) kısmı pazarlama giderleri içerisine dahil edilmiştir.
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 5 yıl |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 3 yıl |
| Özel Maliyetler |
8 yıl |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un, maddi duran varlıklar; binalar içerisinde sınıflanan ofis katlarının gerçeğe uygun değeri hesaplamalarında Grup ile ilişkisi bulunmayan Epos Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş. ve Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. şirketleri tarafından gerçekleştirilen değerlemeleri dikkate almaktadır. Epos Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş. ve Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedirler ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptirler. Sahip olunan binanın gerçeğe uygun değeri benzer binalar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre dikkate alınmaktadır. Bu tahmin ve varsayımlarda gelecekte ortaya çıkabilecek değişiklikler Grup'un konsolide finansal tablolarında önemli ölçüde etkiye neden olabilir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla uygulanan enflasyon muhasebesi neticesinde 31 Aralık 2023 de raporlanan 123.140.000 TL gerçeğe uygun değeri enflasyon etkisiyle 177.788.019 TL'ye yükselmiş ve finansal durum tablosunda muhasebeleştirilmiştir. Grup, güncel piyasa koşullarını uzman kişilerin görüşlerini de alarak değerlendirmiş, 31 Aralık 2024 yılına ait bina değerinin yatay seyrettiği görülmüştür. Bu nedenle 2024 yılında yeniden değerleme yapılmamıştır.
Sahip olunan ofis katlarının gerçeğe uygun değeri benzer ofis katları için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşıma göre belirlenmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un sahip olduğu binalara ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Değerleme Seviyesi | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 1. Seviye TL | 2. Seviye TL | 3. Seviye TL | |
| İdari Amaçla Kullanılan Ofis Katları | 174.110.391 | - | 174.110.391 | - |
| Değerleme Seviyesi | ||||
| 31 Aralık 2023 | 1. Seviye TL | 2. Seviye TL | 3. Seviye TL | |
| İdari Amaçla Kullanılan Ofis Katları | 177.788.019 | - | 177.788.019 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 İtibariyle Açılış Bakiyesi |
17.618.575 | 17.618.575 |
| Alımlar Satın alım yoluyla edinilen maddi varlıklar |
1.811.542 (1.213.239) |
1.811.542 (1.213.239) |
| 31 Aralık 2024 İtibariyle Kapanış Bakiyesi |
18.216.878 | 18.216.878 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||
| 1 Ocak 2024 İtibariyle Açılış Bakiyesi |
(8.665.036) | (8.665.036) |
| Dönem Gideri Çıkışlar |
(1.989.394) 202.206 |
(1.989.394) 202.206 |
| 31 Aralık 2024 İtibariyle Kapanış Bakiyesi |
(10.452.224) | (10.452.224) |
| 31 Aralık 2024 İtibariyle Net Defter Değeri |
7.764.654 | 7.764.654 |
| Maliyet Değeri | Haklar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 İtibariyle Açılış Bakiyesi | 12.890.700 | 12.890.700 |
| Alımlar | 4.727.872 | 4.727.872 |
| 31 Aralık 2023 İtibariyle Kapanış Bakiyesi | 17.618.572 | 17.618.572 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||
| 1 Ocak 2023 İtibariyle Açılış Bakiyesi | (5.723.232) | (5.723.232) |
| Dönem Gideri | (2.941.804) | (2.941.804) |
| 31 Aralık 2023 İtibariyle Kapanış Bakiyesi | (8.665.036) | (8.665.036) |
| 31 Aralık 2023 İtibariyle Net Defter Değeri | 8.953.534 | 8.953.534 |
İtfa payı giderlerinin 1.989.394 TL'lik (31 Aralık 2023: 2.941.804 TL) kısmı genel yönetim giderleri içerisine dahil edilmiştir.
Ekonomik Ömrü
Haklar 3-15 yıl
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 2.389.692.021 | 2.714.392.592 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 164.356.675 | 344.603.294 |
| 2.554.048.696 | 3.058.995.886 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin vadelere göre dağılımı aşağıdaki şekildedir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 1.208.291.966 | 1.580.075.164 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecek | 1.006.400.054 | 1.082.882.117 |
| 2-3 yıl içerisinde ödenecek | 175.000.001 | 51.435.311 |
| 2.389.692.021 | 2.714.392.592 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçların vadelere göre dağılımı aşağıdaki şekildedir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 132.424.583 | 105.212.552 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecek | 31.932.092 | 193.287.578 |
| 2-3 yıl içerisinde ödenecek | - | 46.103.164 |
| 164.356.675 | 344.603.294 |
Banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Ağırlıklı Ortalama | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|
| Para Birimi | Etkin Faiz Oranı | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli |
| Banka kredileri TL | %39,17 | 1.208.291.966 | 1.181.400.055 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar TL | %33,68 | 132.424.583 | 31.932.092 |
| 1.340.716.549 | 1.213.332.147 | ||
| Ağırlıklı Ortalama | 31 Aralık 2023 | ||
| Para Birimi | Etkin Faiz Oranı | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli |
| Banka kredileri TL | %38,29 | 1.580.075.164 | 1.134.317.428 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar TL | %33,68 | 105.212.552 | 239.390.742 |
| 1.685.287.716 | 1.373.708.170 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Banka kredilerinin ve kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansman | Nakit Olmayan Değişimler Faiz Tahakkukları |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 |
Nakit Akışları (*) |
Enflasyon Etkisi |
Ve Diğer Nakit Olmayan Etkiler |
31 Aralık 2024 |
|
| Banka Kredileri Kiralama |
2.694.392.593 | 635.725.001 | (934.718.831) | (5.706.742) | 2.389.692.021 |
| İşlemlerinden Borçlar | 344.603.293 | (71.853.361) | (105.923.264) | (2.469.993) | 164.356.675 |
| 3.038.995.886 | 563.871.640 | (1.040.642.095) | (8.176.735) | 2.554.048.696 | |
| 1 Ocak | Finansman Nakit |
Enflasyon | Nakit Olmayan Değişimler Faiz Tahakkukları Ve Diğer |
31 Aralık | |
| 2023 | Akışları (*) | Etkisi | Nakit Olmayan Etkiler | 2023 | |
| Banka Kredileri | 2.723.238.668 | 1.017.043.363 | (1.070.516.430) | 44.626.992 | 2.714.392.593 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
474.574.434 | 56.495.193 | (186.557.180) | 90.846 | 344.603.293 |
(*) Finansman nakit akışları Grup'un yıllar içerisinde almış olduğu krediler ile bunlara karşılık ödemiş olduğu kredilerin sonucunda ortaya çıkan net nakit akışı içermektedir.
(**) Grup, yapmış olduğu finansal kiralama işlemleri neticesinde sözleşme süreleri sonunda tüm yükümlülüklerin yerine getirilmesi ile mülkiyetlerinin Grup bünyesine geçmesini sağlayacak araçların finansal kiralama şirketlerine borçlarından oluşmaktadır.
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yatırım fonu | 2.812.196.089 | 1.547.073.679 |
| Eurobond | 35.198.480 | - |
| Sertifika | 18.224.426 | - |
| Kur korumalı mevduat (*) | - | 929.437.925 |
| 2.865.618.995 | 2.476.511.604 |
(*) Grup, kısa vadeli nakit akış planları da göz önünde bulundurularak toplam 5.095.000 ABD Doları karşılığında muhtelif bankalarda 3 ay ve 1 yıl vadeli Kur Korumalı TL Mevduat Hesabı açmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun faiz, prim ve kur değerleri hesaplanmış olup yatırım faaliyetlerinden gelirler altında sınıflandırmıştır (Dipnot 22).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Prim karşılıkları | 6.233.920 | 5.310.495 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 3.311.462 | 2.737.136 |
| 9.545.382 | 8.047.631 | |
| Prim karşılıklarının hareket tablosu: | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 5.310.495 | 15.494.606 |
| Dönem gideri | 6.233.920 | 5.310.495 |
| Ödenen prim | (4.668.529) | (9.403.612) |
| Net parasal kayıp/(kazanç) | (641.966) | (6.090.994) |
| Kapanış bakiyesi | 6.233.920 | 5.310.495 |
| Kullanılmayan izin karşılıklarının hareket tablosu: | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 2.737.136 | 2.124.049 |
| Dönem gideri | 1.354.945 | 3.101.504 |
| Dönem çıkışı (-) | (663.564) | (1.653.444) |
| Net parasal kayıp/(kazanç) | (117.055) | (834.973) |
| Kapanış bakiyesi | 3.311.462 | 2.737.136 |
Kıdem tazminatı karşılığı:
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 46.655,43 TL (31 Aralık 2023:35.058,58 TL) tavanına tabidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto Oranı (%) | 2,72 | 1,79 |
| Tahmin Edilen Kıdem Tazminatına | ||
| Hak Kazanma Oranı (%) | 83,13 | 86,36 |
| Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu: | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak itibariyle karşılık | 2.998.987 | 2.230.050 |
| Hizmet maliyeti | 949.587 | 1.071.221 |
| Faiz maliyeti | 789.278 | 811.227 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (1.560.811) | (2.531.418) |
| Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp | (731.982) | 2.294.549 |
| Net parasal kayıp/(kazanç) | 1.292.293 | (876.642) |
| 31 Aralık itibariyle karşılık | 3.737.352 | 2.998.987 |
| b) Diğer Karşılıklar |
||
| Diğer karşılıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dava karşılıkları | 388.253 | 388.253 |
| 388.253 | 388.253 | |
| Dava karşılıkları hareket tablosu | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Açılış bakiyesi | 388.253 | 639.737 |
| Net parasal kayıp/(kazanç) | - | (251.484) |
| 388.253 | 388.253 |
Dava karşılığı, maddi tazminat davası için ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır. Grup'un aleyhine açılan toplam 27 adet dava olup bu davalara ilişkin risk tutarı 2.018.889 TL'dir (31 Aralık 2023: toplam 97 adet dava olup bu davalara ilişkin risk tutarı 3.222.243 TL). Grup Yönetimi ve avukatlarının kanaatine göre bu tutarın 388.253 TL'si (31 Aralık 2023: 388.253 TL) için konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılmıştır ve kalan tutar için olası nakit çıkışı öngörülmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer dönen varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 2.315.518 | 300.473 |
| Diğer çeşitli dönen varlıklar | 928 | 1.282.698 |
| 2.316.446 | 1.583.171 |
Şirket'in ortakları ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir:
| Ortaklar | % | 31 Aralık 2024 | % | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Daryo Kebudi | 34,86% | 174.290.976 | 34,86 | 18.928.000 |
| Azra Kebudi | 31,90% | 159.484.346 | 31,90 | 17.320.000 |
| Betina Halyo | 9,00% | 45.000.000 | 9,00 | 4.887.000 |
| Nora Karakaş | 3,85% | 19.290.976 | 3,85 | 2.095.000 |
| Halka Açık Olan Diğer Paylar | 20,39% | 101.933.702 | 20,39 | 11.070.000 |
| Nominal Sermaye | 100,00 | 500.000.000 | 100,00 | 54.300.000 |
| Sermaye Düzenlemeleri | 296.596.405 | 296.596.405 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 796.596.405 | 350.896.405 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla değeri 1 TL olan 500.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 1 TL, 54.300.000 adet).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hisse senedi ihraç primleri | 190.147.570 | 635.847.570 |
| 190.147.570 | 635.847.570 |
Şirket payları 13 Temmuz 2021 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. Sermaye artışı yoluyla gerçekleşen halka arz gelirleri bakımından; payların nominal bedelleri ile gerçekleşen satış fiyatı arasındaki olumlu farklar hisse senedi ihraç primleri altında gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başındaki bakiye | (15.140.528) | (10.486.672) |
| Net parasal kayıp/(kazanç) | - | (4.653.856) |
| Dönem sonu bakiyesi | (15.140.528) | (15.140.528) |
Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kayıpları hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başındaki Bakiye | (1.766.803) | 701.972 |
| Dönem Geliri / (Gideri) |
563.626 | (1.835.640) |
| Net parasal kayıp/(kazanç) | - | (633.135) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | (1.203.177) | (1.766.803) |
Şirket'in 5 Nisan 2023 tarihinde gerçekleştirmiş olduğu Olağan Genel Kurul Toplantısında Sermaye Piyasası Kanunu (SPK) ve ilgili mevzuata uygun olarak hesaplanan 2022 yılı dönem karından esas sözleşmemizin 15. maddesi gereği ve SPK mevzuatına uygun olarak genel kanuni yedek akçe (1.Tertip), yasal yükümlülükler düşüldükten sonra kalan 611.817.263 TL tutarındaki net dağıtılabilir dönem karının aşağıdaki şekilde dağıtılmasına karar verilmiştir.
Böylelikle 5 Nisan 2023 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda 2022 yılı ve geçmiş yıl karlarından 224.256.277 TL nakit temettü (brüt hisse başına düşen kar payı 4,13 TL) dağıtılmasına ilişkin karar oy birliği ile onaylanmıştır. Temettü ödemesi 11 Nisan 2023 tarihinden itibaren nakden dağıtımı gerçekleştirilmiştir.
25 Haziran 2024 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda 2023 yılı ve geçmiş yıl karlarından 124.890.000 TL nakit temettü (brüt hisse başına düşen kar payı 2,30 TL) dağıtılmasına ilişkin karar oy birliği ile onaylanmıştır. Kar dağıtımı 26 Haziran 2024 tarihinde 1.taksit olarak ve 1 Ekim
2024 tarihinde 2.taksit kar payı ödemesi yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
SPK mevzuatı uyarınca hazırlanan finansal tablolardaki "Sermaye Düzeltme Farkları", "Paylara İlişkin Primler (İskontolar)" (Emisyon Primi) dâhil "Yasal Yedekler" ile "Diğer Yedekler"de sınıflanan statü yedekleri ile özel yedekleri vb. yedek kalemlerin; 2024 yılında sona eren raporlama dönemine ait TFRS bilançolarda başlamak üzere TÜFE üzerinden gösterimi yapılmıştır.
| 31 Aralık 2024 TFRS | Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi |
Endekslenmiş Değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 500.000.000 | 296.596.405 | 796.596.405 |
| 59.540.217 | |||
| Paylara İlişkin Primler | 157.781.657 | 32.365.911 | 190.147.568 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 14.360.418 | 45.179.799 |
| 31 Aralık 2024 VUK | Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi |
Endekslenmiş Değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 500.000.000 | 392.106.332 | 892.106.332 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 23.315.564 | 35.736.189 | 59.051.753 |
| Paylara İlişkin Primler | 123.480.000 | 81.838.927 | 205.318.927 |
| 31 Aralık 2024 | ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli Tutarlar |
Geçmiş Yıl Karları/Zararlarında Takip Edilen Fark |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 892.106.332 | 796.596.405 | 95.509.927 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 59.051.753 | 59.540.217 | (488.464) |
| Paylara İlişkin Primler | 205.318.927 | 190.147.568 | 15.171.359 |
Grup, mal ve hizmet devrederek edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak ve belirli bir anda yerine getirir.
| a) Hasılat |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İkinci el araç satış gelirleri | 1.502.792.467 | 1.670.223.459 |
| Araç kiralama gelirleri | 1.336.585.943 | 1.226.778.582 |
| Komisyon gelirleri (*) | 52.901.141 | 65.653.545 |
| Araç satış komisyon gelirleri | 43.832.941 | 56.840.881 |
| Sigorta satış komisyon gelirleri | 9.068.200 | 8.812.664 |
| Diğer | 17.192.352 | 36.623.583 |
| Brüt Satışlar | 2.909.471.903 | 2.999.279.169 |
| Eksi:Satış iadeleri ve indirimleri (-) | (2.755.068) | (8.888.105) |
| Net Satışlar | 2.906.716.835 | 2.990.391.064 |
(*) Şirket'in %100 bağlı ortaklığı olan Varmıarttıran Dijital Platform Teknolojileri A.Ş.'nin araç satışlarına ve NDA Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.'nin komisyon gelirlerini içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Müşterilere peşin olarak kesilmiş olan 1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ait sırasıyla 56.087.349 TL ve 7.194.506 TL tutarlarındaki faturalara ilişkin olarak müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler, 1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde gelir olarak kaydedilecektir. Kısa vadede gelir olarak muhasebeleştirilecek kısımları sırasıyla 46.739.458 TL ve 9.347.891 TL'dir. 1 Ocak 2024 ve 2025 tarihlerinden itibaren uzun vadede gelir olarak muhasebeleştirilecek kısımları sırasıyla 6.447.419 TL ve 747.087 TL'dir (Dipnot 9).
| b) Satışların Maliyeti |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İkinci el araç satış net defter değeri | (1.842.297.966) | (862.266.237) |
| Amortisman giderleri | (278.210.673) | (78.169.781) |
| Sigorta giderleri | (117.171.340) | (113.919.368) |
| Bakım ve onarım giderleri | (104.173.011) | (90.580.586) |
| Motorlu taşıt vergi giderleri | (79.431.495) | (77.360.451) |
| Oto lastik giderleri | (34.869.494) | (31.102.674) |
| Oto kira giderleri | (31.352.110) | (35.304.596) |
| İkinci el ihale giderleri | (4.810.390) | (6.592.865) |
| Diğer | (10.893.014) | (16.512.540) |
| (2.503.209.493) | (1.311.809.098) |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | (213.937.893) | (170.347.657) |
| Pazarlama giderleri | (18.002.842) | (29.314.923) |
| (231.940.735) | (199.662.580) | |
| a) Genel Yönetim Giderleri Detayı |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Personel giderleri | (101.684.335) | (95.213.032) |
| Amortisman ve itfa giderleri (Dipnot 13,14) | (32.562.481) | (13.455.387) |
| Vergi giderleri | (30.753.333) | (22.831.720) |
| Danışmanlık giderleri | (14.621.336) | (12.111.326) |
| Bilgi teknolojileri gideri | (7.793.714) | (9.760.588) |
| Ofis giderleri | (3.291.338) | (3.166.019) |
| Benzin giderleri | (1.875.918) | (2.080.348) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (3.226.895) | (1.819.012) |
| Diğer giderler | (18.128.543) | (9.910.225) |
| (213.937.893) | (170.347.657) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| b) Pazarlama Giderleri Detayı |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (12.003.168) | (13.488.716) |
| Reklam giderleri | (4.065.094) | (12.910.439) |
| Seyahat giderleri | (1.849.888) | (666.360) |
| Amortisman ve itfa giderleri (Dipnot 13) | (84.692) | (747.882) |
| Diğer giderler | - | (1.501.526) |
| (18.002.842) | (29.314.923) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Değer kaybı kazançları | 4.451.399 | 4.555.591 |
| Sigorta gelirleri (*) | 4.256.820 | 3.500.400 |
| Erken fesih gelirleri | 3.883.706 | 1.552.441 |
| Komisyon gelirleri | 340.758 | 240.442 |
| Diğer gelirler | 439.955 | 638.705 |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan faiz geliri | 686.859 | - |
| 14.059.497 | 10.487.579 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (Not 8) | (70.443.099) | - |
| Karşılık giderleri | (2.329.015) | - |
| Komisyon giderleri | (1.934.567) | (2.848.826) |
| Beklenen kredi risk karşılığı, net (Dipnot 6) | (916.190) | (144.291) |
| Vadeli borçlardan kaynaklanan giderler, net |
||
| (568.897) | (1.791.612) | |
| Sözleşme giderleri Diğer giderler |
(351.045) (42.857) |
(1.635.943) (130.905) |
(*) İlgili tutar hasar gören araçların sigorta giderleri ve buna dair sigortadan alınan tutarların netinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat faiz geliri (*) | 126.759.271 | 246.617.185 |
| Temettü gelirleri | 60.914.150 | - |
| Kur korumalı mevduat hesabı | ||
| gerçeğe uygun değer farkı ve kur geliri (*) | 35.988.236 | 409.628.135 |
| Diğer | 8.076 | 15.220.596 |
| 223.669.733 | 671.465.916 |
(*) Grup "Türk Lirası Mevduat ve Katılma Hesaplarına Dönüşümün Desteklenmesi Hakkında Tebliğ'ine göre 5.095.000 ABD Doları (2023: 22.095.000 ABD Doları); Türk Lirasına dönüştürülerek 3 ay ve 1 yıl vadeli Kur Korumalı TL Mevduat Hesabı açmıştır. KGK'nın 1 Mart 2022 tarihinde açıklamış olduğu "Döviz/Altın Dönüşümlü Kur/Fiyat Korumalı TL Mevduat Hesaplarının Muhasebeleştirilmesi Hakkında Duyuru'ya" istinaden şirket kur korumalı mevduatlarını finansal yatırımlar altında sınıflamış ve gerçeğe uygun değer hesaplaması sonucunda faiz geliri ve ileride oluşabilecek kur farkı gelirlerini yatırım faaliyetlerinden gelirler altında muhasebeleştirmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun faiz, prim ve kur değerleri hesaplanmış olup yatırım faaliyetlerinden gelirler altında sınıflandırmıştır.
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Aracı kurum komisyon giderleri | - | (5.994.011) |
| - | (5.994.011) |
18 Aralık 2024 tarihli alınan Yönetim Kurulu Kararı ile Minbee markası ile yaygınlaştırılması planlanan ve 150 adet elektrikli araç tedarik edilerek yazılım entegrasyon süreçleri başarıyla tamamlanan ticari faaliyetimizin başta projeye uygun elektrikli araç tedariki ve araçların fiyatlanması konularında yaşanan dalgalı seyir, kredi faizlerindeki seviye, projede kullanılması planlanan mobil şarj teknolojisinin geliştirilme gerekliliği gibi sektörel konular değerlendirilerek, Şirket menfaatlerini gözetmek suretiyle gelinen aşamada araçların sistemden çekilerek şartlar uygun hale gelene kadar faaliyetlerin ara verilmesine ve bu kapsamda gerekli aksiyonların alınmasında Genel Müdürün yetkilendirilmesine karar verilmiştir. Gelişmeler yakından takip edilerek önümüzdeki dönemlerde izlenecek yol haritası zaman içinde yeniden belirlenecektir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla söz konusu bağlı ortaklığın 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemi içerisindeki faaliyetleri durdurulan faaliyetlere sınıflandırılmıştır. Grup, bu kapsamda 1 Ocak - 31 Aralık 2024 ara hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar tablosu ve ilgili dipnotlar ile konsolide nakit akış tablosunda cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından ilgili faaliyetleri durdurulan faaliyet olarak sunmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ait durdurulan faaliyetlere ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hasılat | 11.585.891 | - |
| Satış maliyetleri | (67.070.236) | - |
| Genel yönetim giderleri | (18.930.942) | - |
| Pazarlama giderleri | (11.286.978) | - |
| Esas faaliyet maliyetleri | 6.410.985 | - |
| Finansman maliyetleri | (3.033.714) | - |
| Vergi gideri | (171.061) | - |
| (82.496.055) | - |
Grup, bağlı ortaklığı olan Mint Elektrik'li Araç Teknolojileri A.Ş.'nin faaliyetlerine süresiz olarak ara verdiğini 18 Aralık 2024 tarihinde kamuyu aydınlatma platformuna bildirmiştir.
| Finansman Gelirleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Menkul kıymet alım - satım karı, net (*) |
859.642.755 | 617.469.693 |
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 68.294.416 | 12.952.341 |
| Kur farkı geliri | 14.103.776 | 165.155.331 |
| 942.040.947 | 795.577.365 |
(*) Şirket'in almış olduğu yatırım fonlarının gerçekleşmiş ve gerçeğe uygun değeri hesaplanmış gelir ve giderlerinin netlenmesi sonucunda elde edilen kazançları içermektedir.
| Finansman Giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Banka kredileri faiz giderleri | (1.004.279.861) | (985.763.592) |
| Kredi komisyon giderleri | (15.428.375) | (18.737.494) |
| Kur farkı gideri | (2.580.310) | (12.187.281) |
| (1.022.288.546) | (1.016.688.367) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar/ | ||
|---|---|---|
| (Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Cari Kurumlar vergisi karşılığı | (4.440.918) | (2.660.013) |
| Eksi:Peşin ödenen vergi ve fonlar | 5.674.021 | 28.768.788 |
| 1.233.103 | 26.108.775 | |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri: | ||
| Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır. | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Cari Vergi Gideri | (4.440.918) | (2.660.013) |
| Geçici Farkların Oluşması İle Geçici Farkların Ortadan Kalkmasına İlişkin Ertelenmiş Vergi Gideri |
(40.374.692) | (387.867.546) |
| (44.815.610) | (390.527.559) |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
7256 Sayılı Kanunun 35 inci maddesiyle eklenen fıkra. Yürürlük: 1/1/2021 tarihinden, özel hesap dönemine tabi olan mükelleflerde 2021 takvim yılında başlayan özel hesap döneminin başından itibaren elde edilen kazançlara uygulanmak üzere 17.11.2020) (6) Payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların (bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktoring şirketleri, finansman şirketleri, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri hariç) paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanır. İndirimden yararlanılan hesap döneminden itibaren beş hesap dönemi içinde pay oranına ilişkin bu fıkrada belirlenen şartın kaybedilmesi hâlinde, indirimli vergi oranı uygulaması nedeniyle zamanında tahakkuk ettirilmeyen vergiler vergi ziyaı cezası uygulanmaksızın gecikme faizi ile birlikte tahsil edilir.
15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 Sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 7456 Sayılı Kanunda yapılan vergi düzenlemeleriyle kurumlar vergisi oranı 2024 takvim yılı için %25 (2023: %23) olarak belirlenmiştir.
Yukarıdaki ilgili madde değişikliğine istinaden ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı olarak 2024'te tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden %23 kullanılmıştır (2023: %23). Yapılan vergi düzenlemeleri neticesinde her yıl için belirlenmiş olan vergi oranlarından 2 baz puan düşülerek hesaplamalar yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7352 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. 7352 Sayılı Kanun doğrultusunda enflasyon düzeltmesi 31 Aralık 2024 tarihli mali tablolara uygulanacak olup, yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farkı geçmiş yıllar kâr/zarar hesabında gösterilecek olup, vergiye tabi tutulmayacaktır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda bazı istisnalar bulunmakta olup Grup'u ilgilendiren istisna aşağıda açıklanmıştır:
16 Temmuz 2021 tarihli ve 31543 sayılı Resmi Gazete'de aktife kayıtlı taşınmazlar ile amortismana tabi diğer iktisadi kıymetlerin yeniden değerlenmesine ilişkin 530 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği yayımlanmıştır. 9 Haziran 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 7326 Sayılı Kanun'un 11 nci maddesi ile şirketlerin aktiflerinde bulunan taşınmazlar ile amortismana tabi iktisadi kıymetlerini yeniden değerlemeye tabi tutarak (Yİ-ÜFE değerine) 31 Aralık 2023 tarihindeki değerine getirilmesine imkanı sağlanmış ve bu konuya ilişkin "Yeniden Değerleme (Taşınmaz) VUK Geçici 31 inci Madde" beyannamesi 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle uygulamaya açılmıştır. Grup 31 Aralık 2023 tarihinde yasal defterinde aktife kayıtlı bulunan taşınmazlar ile amortismana tabi iktisadi kıymetlerini yeniden değerlemeye tabi tutarak (Yİ-ÜFE değerine) 31 Aralık 2023 tarihindeki değerine getirmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yasal kayıtlarda yer alan değerlenmiş tutarlar TFRS kapsamında iptal edilmiş olup ertelenmiş vergi etkisi kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas konsolide finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) kırılımları aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Operasyonel Kiralamada | ||||
| Kullanılan Varlıkların Ve Diğer | ||||
| Sabit Kıymetlerin Yeniden | ||||
| Düzenleme Etkisi | 4.509.973.864 | 4.461.829.746 | 1.037.293.989 | 1.026.220.841 |
| Menkul kıymet alım-satım karı | 526.402.787 | 141.451.265 | 121.072.641 | 32.533.791 |
| Bina Yeniden Değerlemesi | (18.925.660) | (18.925.660) | (4.352.902) | (4.352.902) |
| Maddi Ve Maddi Olmayan Varlıkların | ||||
| Düzeltme Etkisi | 14.950.464 | 36.085.896 | 3.438.607 | 8.299.757 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı | ||||
| Kar/Zarara Yansıtılan | ||||
| Finansal Varlıklar | 35.988.235 | 19.692.424 | 8.277.294 | 4.529.257 |
| Faaliyet kiralamasına konu varlıkların | ||||
| amortisman etkisi | (386.427.499) | (119.409.964) | (88.878.325) | (27.464.292) |
| Geri Alınmış Payların Karından İptaller | - | (58.783.065) | - | (13.520.105) |
| Vuk Araç Değerleme Muhasebesinin | ||||
| İptaline İlişkin Düzeltmelerin Etkisi | - | (42.572.057) | - | (9.791.573) |
| Satışlardaki Dönemsellik Düzeltmesi | (5.424.854) | (7.842.612) | (841.389) | (1.803.801) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | (3.737.352) | (2.998.987) | (859.591) | (689.767) |
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | (3.311.462) | (2.737.136) | (761.636) | (629.541) |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | (3.658.214) | (2.504.781) | (841.389) | (576.100) |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | (70.443.099) | - | (16.201.913) | - |
| Diğer | 9.622.430 | 27.085.865 | 2.213.158 | 6.229.746 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü, Net | 4.605.009.640 | 4.430.370.934 | 1.059.558.544 | 1.018.985.311 |
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü bakiyesinin dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş Vergi (Varlıkları)/Yükümlülükleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyle açılış bakiyesi | 1.018.985.311 | 618.895.478 |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | 40.374.692 | 387.867.546 |
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen | 168.356 | (527.746) |
| Net parasal kayıp/(kazanç) | 30.185 | 12.750.033 |
| 31 Aralık İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | 1.059.558.544 | 1.018.985.311 |
Grup'uın vergi öncesi karından / (zararından) hesaplanan vergi tutarı Grup'un kar / (zararına) uygulanabilecek ağırlıklı ortalama vergi oranıyla hesaplanması sonucu doğacak vergi tutarının mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Vergi Karşılığının Mutabakatı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 465.510.310 | 2.237.329.984 |
| Gelir vergisi oranı | %23 | %23 |
| Beklenen Vergi Gideri | (107.067.372) | (514.585.896) |
| Vergi Etkisi: | ||
| -Vergi İndirimleri/İstisnaları | 14.591.969 | 178.997.575 |
| -Üzerinden Ertelenmiş Vergi Hesaplanmayan | ||
| Düzeltmelerin Etkisi | 114.427.275 | (164.047.015) |
| -Vergi Oranındaki Değişim ve Diğer Etkiler | - | 97.180.408 |
| Parasal Kazanç Kayıp | (49.000.981) | (15.652.729) |
| Enflasyon Etkisi | - | 20.797.550 |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (11.163.417) | (9.323.147) |
| Diğer | (6.603.084) | 16.105.695 |
| Kar Veya Zarar Tablosundaki Vergi Karşılığı Gideri | (44.815.610) | (390.527.559) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle hisse başına (zarar) / kar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 338.198.645 | 1.846.802.425 |
| Ağırlıklı Ortalama Hisse Adedi (*) |
500.000.000 | 54.300.000 |
| Pay Başıma Kazanç/ (Kayıp) | 0,68 | 34,01 |
(*) Ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İkinci el araç satış net defter değeri | (1.842.297.966) | (862.266.237) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (322.964.878) | (104.783.855) |
| Sigorta giderleri | (117.171.340) | (78.169.781) |
| Personel giderleri | (113.687.503) | (108.701.748) |
| Bakım ve onarım giderleri | (79.431.495) | (77.360.451) |
| Motorlu taşıt vergi giderleri | (79.431.495) | (113.913.098) |
| Diğer | (55.612.961) | (28.600.007) |
| Oto kira giderleri | (31.352.110) | (35.304.596) |
| Vergi giderleri | (30.753.333) | (22.831.720) |
| Danışmanlık giderleri | (14.621.336) | (12.111.326) |
| Bilgi teknolojileri gideri | (7.793.714) | (9.760.588) |
| Kargo ve posta giderleri | (5.378.619) | (2.503.320) |
| İkinci el ihale giderleri | (4.810.390) | (6.592.865) |
| Reklam giderleri | (4.065.094) | (12.910.439) |
| Ofis giderleri | (3.291.338) | (3.166.019) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (3.226.895) | (1.819.012) |
| Benzin giderleri | (1.875.918) | (2.080.348) |
| (2.717.766.385) | (1.482.875.410) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | TL Karşılığı | TL | ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|---|
| A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | 2.601.762.268 | 2.601.762.268 | - | - |
| Teminat - |
688.212 | 688.212 | - | - |
| Rehin (**) - |
2.554.048.696 | 2.554.048.696 | - | - |
| İpotek - |
- | - | - | - |
| Diğer (*) - |
47.025.360 | 47.025.360 | - | - |
| B.Tam konsolidasyon kapsamına dahil | ||||
| edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu | ||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Teminat - |
- | - | - | - |
| Rehin (**) - |
- | - | - | - |
| İpotek - |
- | - | - | - |
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi | ||||
| amacıyla diğer 3. Kişilerin Borcunu temin | ||||
| amacıyla vermiş oldugu TRİ lerin toplam tutarı | ||||
| Teminat - |
- | - | - | - |
| Rehin (**) - |
- | - | - | - |
| İpotek - |
- | - | - | - |
| D.Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı | ||||
| i.Ana ortak yerine vermiş oldugu | ||||
| TRİ lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Teminat - |
- | - | - | - |
| Rehin (**) - |
- | - | - | - |
| İpotek - |
- | - | - | - |
| ii.B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer | ||||
| grup şirketleri lehine vermiş olduğu | ||||
| TRİ lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Teminat - |
- | - | - | - |
| Rehin (**) - |
- | - | - | - |
| İpotek - |
- | - | - | - |
| iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler le | ||||
| Vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı | ||||
| Teminat - |
- | - | - | - |
| Rehin (**) - |
- | - | - | - |
| İpotek - |
- | - | - | - |
TOPLAM 2.601.762.268 2.601.762.268
(*) Grup'un kredilere karşılık olarak bankalara temlik ettirdiği iptal edilemeyen faaliyet kiralamasından kaynaklanan alacaklarından oluşmaktadır.
(**) Faaliyet kiralamasına konu varlıklar alınan krediler karşılığında bankalara teminat olarak verilmiştir.
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %0'dır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | TL Karşılığı | TL | ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|---|
| A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | 4.214.285.533 | 4.214.285.533 | - | - |
| Teminat - |
1.637.236 | 1.637.236 | - | - |
| Rehin (**) - |
4.091.474.991 | 4.091.474.991 | - | - |
| İpotek - |
- | - | - | - |
| Diğer (*) - |
121.173.306 | 121.173.306 | - | - |
| B.Tam konsolidasyon kapsamına dahil | ||||
| edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu | ||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Teminat - |
- | - | - | - |
| Rehin (**) - |
- | - | - | - |
| İpotek - |
- | - | - | - |
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi | ||||
| amacıyla diğer 3. Kişilerin Borcunu temin | ||||
| amacıyla vermiş oldugu TRİ lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Teminat - |
- | - | - | - |
| Rehin (**) - |
- | - | - | - |
| İpotek - |
- | - | - | - |
| D.Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı | ||||
| i.Ana ortak yerine vermiş oldugu | ||||
| TRİ lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Teminat - |
- | - | - | - |
| Rehin (**) - |
- | - | - | - |
| İpotek - |
- | - | - | - |
| ii.B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer | ||||
| grup şirketleri lehine vermiş olduğu | ||||
| TRİ lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Teminat - |
- | - | - | - |
| Rehin (**) - |
- | - | - | - |
| İpotek - |
- | - | - | - |
| iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine | ||||
| Vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Teminat - |
- | - | - | - |
| Rehin (**) - |
- | - | - | - |
| İpotek - |
- | - | - | - |
| TOPLAM | 4.214.285.533 | 4.214.285.533 | - | - |
(*) Grup'un kredilere karşılık olarak bankalara temlik ettirdiği iptal edilemeyen faaliyet kiralamasından kaynaklanan alacaklarından oluşmaktadır.
(**) Faaliyet kiralamasına konu varlıklar alınan krediler karşılığında bankalara teminat olarak verilmiştir.
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %0'dır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, faaliyetlerinin sonucunda, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurlarındaki ve faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri gibi çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup'un kapsamlı risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Grup'un mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmaktadır.
Grup'un varlık ve yükümlülük yönetimindeki ve finansal araçları kullanmadaki en önemli amacı, sermayesini yeterli bir şekilde kullanıp kira gelirlerini arttırmaya çalışmanın yanında Grup'un maruz kaldığı likidite riskini, faiz riskini ve kur riskini sınırlandırmaktır.
Finansal araçlar tarafların anlaşma hükümlerini yerine getirememesi riskini içerir. Grup'un kredi riskine maruz kaldığı alan, faaliyetlerinin büyük bir kısmını gerçekleştirdiği Türkiye'de yoğunlaşmıştır. Bu riskler yönetim tarafından toplam riski her bir tarafa sınırlayarak ve kredi riskini yüksek müşteri sayısından dolayı dağıtarak gözetlenmektedir.
| Aylık Ortalama | Araç Başına | |||
|---|---|---|---|---|
| Dönem | Satılan Araçlar |
Satılan Araçlar |
Satış Tutarı |
Satış Tutarı |
| 1 Ocak-31 Aralık 2019 | 1.743 | 145 | 416.212.652 | 238.791 |
| 1 Ocak-31 Aralık 2020 | 1.106 | 145 | 214.088.816 | 193.570 |
| 1 Ocak-31 Aralık 2021 | 1.497 | 92 | 369.572.138 | 246.875 |
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 878 | 125 | 569.024.733 | 648.092 |
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 | 1.245 | 73 | 1.663.668.945 | 1.336.280 |
İkinci el araç satışları ve bu satışlar karşılığında alınan tutarlar aşağıdaki tabloda belirtilmiştir:
Grup'un en büyük 5, 10 ve 20 müşterisinin faaliyet kiralamasına konu araçlarının toplam kiralama gelirlerindeki payı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
1 Ocak-31 Aralık 2024 1.562 174 1.502.792.467 962.095
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk 5 Müşteri | %35 | %33 |
| İlk 10 Müşteri | %48 | %47 |
| İlk 20 Müşteri | %64 | %62 |
Beklenen kredi risk alacakları karşılıklarının son iki yıldaki toplam net araç kiralama faaliyetleri gelirlerine oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Beklenen kredi risk karşılığı | 5.568.426 | 4.843.034 |
| Son 3 yılın toplam araç faaliyet kiralama gelirleri (*) | 3.735.486.146 | 2.602.265.817 |
| Beklenen kredi risk karşılığı/son 3 yılın toplam net satışları | 0,15% | 0,19% |
(*) Araç faaliyet kiralama gelirleri rakamları KDV dahil tutarları göstermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla her finansal araç için maruz kaldığı kredi riskleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Finansal | Bankalardaki | ||||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Yatırımlar | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan | |||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D) (*) | - | 181.290.941 | - | 13.052.695 | 2.865.618.995 | 8.167.222 | |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | 50.000 | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| Finansal varlıkların net defter değeri | - | 169.828.650 | - | 13.052.695 | 2.865.618.995 | 8.167.222 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğe uğramamış | |||||||
| varlıkların net defter değeri | - | 11.462.291 | - | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - |
- | 4.014.179 | - | - | - | - | |
| Değer düşüklüğü (-) - |
- | (4.014.179) | - | - | - | - | |
| Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | 50.000 | - | - | - | - | |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - |
- | - | - | - | - | - | |
| Değer düşüklüğü (-) - |
- | - | - | - | - | - | |
| Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - | |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla her finansal araç için maruz kaldığı kredi riskleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Finansal | Bankalardaki | ||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Yatırımlar | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan | |||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D) (*) | - | 108.628.385 | - | 7.717.090 | 2.476.511.604 | 338.250.965 | |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | 50.000 | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| Finansal varlıkların net defter değeri | - | 92.703.353 | - | 7.717.090 | 2.476.511.604 | 338.250.965 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğe uğramamış | |||||||
| varlıkların net defter değeri | - | 15.925.032 | - | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - |
- | 4.843.034 | - | - | - | - | |
| Değer düşüklüğü (-) - |
- | (4.843.034) | - | - | - | - | |
| Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | 62.367 | - | - | - | - | |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - |
- | - | - | - | - | - | |
| Değer düşüklüğü (-) - |
- | - | - | - | - | - | |
| Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - | |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler kur riskine sebep olmaktadır. Bu risk döviz cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesiyle oluşan doğal riskten korunma yöntemleri ile yönetilmektedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un maruz kaldığı yabancı para riski aşağıdaki tabloda özetlenmiştir. Aşağıdaki tabloda Grup'un varlık ve yükümlülüklerinin değerleri yabancı para cinsleri belirtilerek TL cinsinden ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi) |
ABD Doları | Avro | İsviçre Frankı |
|
| 1. Ticari Alacak | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 54.179.193 | 1.519.570 | 15.470 | - |
| 2b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar | 54.179.193 | 1.519.570 | 15.470 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8.Duran Varlıklar | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar | 54.179.193 | 1.519.570 | 15.470 | - |
| 10. Ticari Borçlar | (147.415) | (117) | (3.900) | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a.Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b.Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13.Kısa Vadeli Yükümlülükler | (147.415) | (117) | (3.900) | - |
| 14.Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15.Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a.Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b.Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17.Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 18.Toplam Yükümlülükler | (147.415) | (117) | (3.900) | - |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ | ||||
| Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a.Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık Yükümlülük Pozisyonu(9-18+19) | 54.031.778 | 1.519.453 | 11.570 | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /Yükümlülük | ||||
| Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 54.031.778 | 1.519.453 | 11.570 | - |
| 22.Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | ||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - |
| 23.Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - |
| 25.İhracat | - | - | - | - |
| 26.İthalat | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel |
İsviçre | |||
| Para Birimi) | ABD Doları | Avro | Frankı | |
| 1. Ticari Alacak | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 139.270.213 | 4.704.257 | 24.111 | - |
| 2b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar | 139.270.213 | 4.704.257 | 24.111 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8.Duran Varlıklar | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar | 139.270.213 | 4.704.257 | 24.111 | - |
| 10. Ticari Borçlar | 107.468 | - | 3.293 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a.Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b.Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13.Kısa Vadeli Yükümlülükler | 107.468 | - | 3.293 | - |
| 14.Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15.Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a.Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b.Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17.Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 18.Toplam Yükümlülükler | 107.468 | - | 3.293 | - |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ | ||||
| Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a.Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık Yükümlülük Pozisyonu(9-18+19) | 139.377.681 | 4.704.257 | 27.404 | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /Yükümlülük | ||||
| Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 139.377.681 | 4.704.257 | 27.404 | - |
| 22.Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | ||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - |
| 23.Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - |
| 25.İhracat | - | - | - | - |
| 26.İthalat | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Kur riskine duyarlılık
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı Yabancı |
Yabancı | Yabancı | ||
| Paranın | Paranın Değer |
Paranın Değer |
Paranın Değer |
|
| Değer | ||||
| Kazanması | Kaybetmesi | Kazanması | Kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL Karşısında %20 Değerlenmesi Halinde | ||||
| 1- ABD Doları Net Varlık/Yükümlülüğü |
10.721.348 | (10.721.348) | 10.721.348 | (10.721.348) |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
10.721.348 | (10.721.348) | 10.721.348 | (10.721.348) |
| Avro 'Nun TL Karşısında %20 Değerlenmesi Halinde | ||||
| 4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü |
85.007 | (85.007) | 85.007 | (85.007) |
| 5-Avro Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - | - | - |
| 6-Avro Net Etki (4+5) |
85.007 | (85.007) | 85.007 | (85.007) |
| İsviçre Frangının TL Karşısında %20 Değerlenmesi Halinde | - | - | - | - |
| 7- Diğer Döviz Net Varlık/Yükümlülüğü |
- | - | - | - |
| 8-Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - |
| 9-Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | - | - | - | - |
| Toplam(3+6+9) | 10.806.355 | (10.806.355) | 10.806.355 | (10.806.355) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| Paranın | Paranın Değer |
Paranın Değer |
Paranın Değer |
|
| Değer | ||||
| Kazanması | Kaybetmesi | Kazanması | Kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL Karşısında %20 Değerlenmesi Halinde | ||||
| 1- ABD Doları Net Varlık/Yükümlülüğü |
27.696.972 | (27.696.972) | 27.696.972 | (27.696.972) |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
27.696.972 | (27.696.972) | 27.696.972 | (27.696.972) |
| Avro 'Nun TL Karşısında %20 Değerlenmesi Halinde | ||||
| 4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü |
178.534 | (178.534) | 178.534 | (178.534) |
| 5-Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - |
| 6-Avro Net Etki (4+5) | 178.534 | (178.534) | 178.534 | (178.534) |
| İsviçre Frangının TL Karşısında %20 Değerlenmesi Halinde | ||||
| 7- Diğer Döviz Net Varlık/Yükümlülüğü |
- | - | - | - |
| 8-Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - |
| 9-Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | - | - | - | - |
| Toplam(3+6+9) | 27.875.506 | (27.875.506) | 27.875.506 | (27.875.506) |
Grup bilanço kalemlerinin piyasa değerlerinin dalgalanmalarıyla (fiyat riski) veya faize hassas olan varlık ve yükümlülüklerinin ani oran değişikliklerinin etkisiyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Türkiye'de faiz oranları yüksek oranda değişkendir. Bundan dolayı, faiz riski Grup'un varlık ve yükümlülük yönetiminde önemli bir yer tutar. Faiz riski, faize duyarlı varlık ve yükümlülüklerin dengelendiği portföylerin kullanılması sonucu doğal riskten korunma yöntemi ile yönetilmektedir. Varlıkların ve yükümlülüklerinin faize duyarlılığının dengelemesine özel önem verilmektedir. Bu riskleri yönetmede faize duyarlılık, fark ve süre analizleri temel yöntem olarak kullanılmaktadır. Değişken faizli kredilerin faiz oranı etkisi önemsiz seviyelerdedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un varlık ve yükümlülük yönetimindeki en önemli amacı, Grup'un alacaklılarına olan taahhütlerini yerine getirebilmek için gerekli olan likiditeyi sağlamak ve Şirket'in kendi likidite ihtiyaçlarını karşılayabilmektir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Çıkışlar Toplamı (I+II+III) | Kısa (I) | Ay Arası(II) | Arası(III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan | |||||
| Finansal Yükümlülükler | |||||
| Banka Kredileri | 2.714.392.592 | 3.495.055.852 | 526.919.978 | .650.603.185 | 1.317.532.689 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 344.603.294 | 502.885.010 | 49.773.594 | 158.436.306 | 294.675.110 |
| Ticari Borçlar | 79.235.025 | 79.235.025 | 79.235.025 | - | - |
| Diğer Borçlar | 35.646.345 | 35.646.345 | 35.646.345 | - | - |
| Toplam Yükümlülük | 3.173.877.256 | 4.112.822.232 | 691.574.942 | 1.809.039.491 | 1.612.207.799 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Operasyonel risk en geniş anlamda piyasa ve kredi riski dışında kalan riskler olarak tanımlanabilir. Operasyonel riskin yönetilmesinde personelin temel becerilerinin artırılması, iş teknolojilerinin ve iş tanımlarının geliştirilmesi ve gerekli bazı iç kontrol sistemlerinin ve çeşitli sigortaların kullanılması gibi yöntemler kullanılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Buna bağlı olarak burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerden farklı olabilir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Grup'un bazı finansal varlık ve finansal yükümlülükleri her raporlama tarihinde gerçeğe uygun değerlerinden konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve nakit değerler ile diğer parasal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir. İskonto edilmiş maliyet bedeli üzerinden gösterilen ticari alacakların, finansal yatırımların ve ilgili beklenen kredi risk karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir. Finansal yatırımların gerçeğe uygun değer hiyerarşisi 1. Seviyedir.
Uzun vadeli finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri, piyasa faiz oranı kullanarak sözleşmelere baz olarak gelecek nakit akımlarının indirgenmesi yöntemiyle belirlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Varlıklar |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Ve Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler |
Defter Değeri |
Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | |||||
| Nakit Ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar |
8.182.095 - 181.290.941 |
- 2.865.618.995 - |
- - - |
8.182.095 2.865.618.995 181.290.941 |
4 15 6 |
| Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal Borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar |
- - - |
- - - |
2.389.692.021 66.665.197 11.983.375 |
2.389.692.021 66.665.197 11.983.375 |
15 6 7 |
| 31 Aralık 2023 | Değerinden Gösterilen Finansal Varlıklar |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Ve Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler |
Defter Değeri |
Dipnot |
| Finansal Varlıklar | |||||
| Nakit Ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar |
338.283.140 - |
- 2.476.511.604 |
- - |
338.283.140 2.476.511.604 |
4 15 |
| Finansal Borçlar | - | - | 2.714.392.592 | 2.714.392.592 | 15 |
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Borçlar | - | - | 79.235.025 | 79.235.025 | 6 |
| Diğer Borçlar | - | - | 35.646.345 | 35.646.345 | 7 |
Ticari Alacaklar 108.628.385 - - 108.628.385 6
Grup yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, sermaye tutarının toplam varlıklara oranını kontrol altında tutarak Grup faaliyetlerinin geliştirilmesini sağlamak amacıyla güçlü bir sermaye yapısına sahip olmak ve finansal yükümlülüklere ait sermaye ile ilgili taahhütlere uymaktır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 2.554.048.696 | 3.058.995.886 |
| Eksi:Nakit ve Nakit Benzerleri | 8.182.095 | 338.283.140 |
| Eksi: Finansal Yatırımlar | 2.865.618.995 | 2.476.511.604 |
| Net Borç | 319.752.394 | (244.201.142) |
| Toplam Özkaynak | 6.065.955.412 | 5.899.533.435 |
| Toplam Sermaye | 6.390.148.725 | 5.655.332.293 |
| Net Borç/ Toplam Sermaye Oranı | %5 | %4 |
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 3.400.000 | 1.876.940 |
| Diğer güvence hizmetleri | 646.600 | 747.888 |
| Toplam | 4.046.600 | 2.624.828 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar tablosunda raporlanan net parasal pozisyon kazançları(kayıpları) kalemi aşağıda belirtilen parasal olmayan finansal tablo kalemlerinden kaynaklanmaktadır.
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 31.12.2024 |
|---|---|
| Stoklar | 337.002.217 |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Kısa Vadeli) | 11.135.488 |
| Maddi Duran Varlıklar | 1.544.637.618 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 84.451.885 |
| Ertelenmiş gelirler | (5.005.712) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | (266.441.827) |
| Ödenmiş Sermaye | (303.302.798) |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | (4.653.856) |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | (1.515.277.384) |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri |
|
| Hasılat | (379.349.974) |
| Satışların Maliyeti | 572.707.833 |
| Genel Yönetim Giderleri | 40.660.695 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (23.729.908) |
| Finansman Giderleri | 106.151.159 |
| Dönem Vergi Gideri | 588.935 |
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Kalemleri | 7.380.068 |
| Durdurulan Faaliyetler Dönem Karı/Zararı | 6.093.303 |
i) Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)' nun II-18.1 No'lu Kayıtlı Sermaye Sistemi Tebliği hükümleri uyarınca; Şirketimizin son sermaye artırımı neticesinde çıkarılmış sermayemizin, kayıtlı sermaye tavanını aşmış olması nedeniyle mevcut 400.000.000 TL (dörtyüzmilyon türk lirası) tutarındaki Kayıtlı Sermaye Tavanının 5.000.000.000 TL'ye (beş milyar türk lirası) çıkarılması ve kayıtlı sermaye tavanı kullanım süresinin 2025-2029 yılları olarak belirlenmesine ilişkin Sermaye Piyasası Kurulu'nun 6 Ocak 2025 tarihli ve E-29833736-110.04.04-65576 sayılı ve T.C. Ticaret Bakanlığı'nın T.C. Ticaret Bakanlığı' nın E-50035491-431.02-00105210192 sayılı yazılı ile onaylanmıştır. Yapılacak ilk Genel Kurul toplantısında pay sahiplerinin onayına sunulacaktır.
………………….
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.