Audit Report / Information • Mar 11, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
| Kilit Denetim Konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı | |||
|---|---|---|---|---|
| Gup'un hasılat elde ettiği gelir unsurları üretimini gerçekleştirdiği inşaat demiri, profil ve elektrik ürünlerinin satışından oluşmaktadır. |
Bu uyguladığımız alanda denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: |
|||
| üretmiş olduğu ürünlerin Grup. kontrolünü müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara almaktadır. |
- Müşterilerle yapılan mevcut sözleşmeler analiz edilerek, cari dönemde hasılat elde satışlar açısından muhasebe edilen politikalarının TFRS 15'e uygunluğunun değerlendirilmiştir. |
|||
| Satış sözleşmeleri karmaşık yapıda olabileceğinden, hasılatın ilgili olduğu dönemde finansal tablolara alınması her bir duruma özgü satış koşullarının doğru bir biçimde değerlendirilmesine bağlıdır. nedenle, üretimi tamamlanarak Bu gerçekleştirilen ürünlerden teslimati olabilecekler veya müşteriye iadesi faturası henüz düzenlenmemiş olanlar doğru dönemde için hasılatın veya tutarda muhasebeleştirilmemesi riski bulunmaktadır. Grup'un faaliyetlerinin niteliği ve operasyonlarının büyüklüğü gereği, hasılat tutarının doğru bir şekilde belirlenmesi ve ilgili olduğu raporlama döneminde finansal tablolara alınması ölçüde yönetim muhakemesi önemli nedeniyle, hasılatın gerektirmesi muhasebeleştirilmesi kilit denetim konularından birisi olarak belirlenmiştir |
- Grup'un dönem içerisinde hasılat ile ilgili olduğu yevmiye kayıtlarının yapmış değerlendirilmiştir. - Örneklem ile seçilen satış işlemleri için belgeleri aracılığıyla satış alınan müşteriye devredilip kontrolün devredilmediği değerlendirilerek satis işleminin ilgili olduğu doğru raporlama finansal tablolara döneminde alinip alınmadığı test edilmiştir. - Örneklem ile seçilen müşteriler için dış teyit prosedürleri uygulanarak ticari alacak bakiyelerinin finansal tablolarda kayıtlı tutarlar ile uyumu kontrol edilmiştir. ek olarak, hasılatın Buna muhasebeleştirilmesine ilişkin olarak dipnotlarda yer verilen açıklamaların TFRS'ler yeterliliği ve uygunluğu açısından değerlendirmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Grup, finansal tablolarında yer alan arazi ve arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar, tesis makine ve cihazların muhasebeleştirilmesine ilişkin TMS 16- "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer değerleme modelini yeniden alan muhasebe politikası olarak Grup, 2024 uygulamaktadır. yılı gerçekleştirilen yeniden icerisinde değerleme çalışmaları neticesinde, 4,148,418,708 TL tutarındaki maddi duran varlık yeniden değerleme değer finansal düşüklüğünü tablolarında muhasebeleştirmiştir. Grup'un yeniden değerleme modeli kapsamında söz konusu maddi duran varlıklarının değerleri Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yetkilendirilmiş değerleme kuruluşları bağımsız tarafından belirlenmiştir. Grup'un 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarında yer alan maddi duran varlık yeniden değerleme değer düşüklüğünün finansal tablolar açısından önemli tutarda değerleme çalışmalarında olması, girdilerin kullanılan bazı ve hesaplamaların karmaşık yapıda olması tahmin içerdiği önemli ve ve varsayımların ileride gerçekleşebilecek sektörel ve ekonomik değişimlere duyarlı olması sebebi ile "maddi duran varlıkların değerleme yöntemiyle yeniden muhasebeleştirilmesi" kilit denetim konularından biri olarak belirlenmiştir. |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: Maddi duran varlıkların yeniden değerleme çalışmalarını gerçekleştiren değerleme kuruluşu uzmanlarının yetkinlikleri veterlilikleri ve değerlendirilmiştir. Maddi duran varlıkların yeniden $\blacksquare$ kullanılan değerleme calışmasında değerleme yöntemleri ve teknik veriler, değerleme uzmanlarımızın da katılımıyla değerleme ilgili calismayi yapan kuruluşunun uzmanları ile değerlendirilmiştir. modellemelerinde Değerleme kullanılan önemli tahminler ve girdilerin uygunluğu piyasadaki mevcut emsallerle döneme ve ait verilerle geçmiş karşılaştırılmasını da içerecek şekilde değerleme uzmanlarımızdan vardım alınmak suretiyle değerlendirilmiştir. Maddi duran varlıkların yeniden değerleme çalışmalarına ilişkin temel ve varsayımlara tahminler dair açıklamalar da dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların TFRS'ler açısından uygunluğu ve yeterliliği değerlendirilmiştir. |
| Konsolide Finansal Durum Tablosu | 1 |
|---|---|
| Konsolide Kar veya Zarar Tablosu | 2 |
| Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | 3 |
| Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu |
4 |
| Konsolide Nakit Akış Tablosu |
5 |
| 1. | GRUBUN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 |
|
|---|---|---|
| 2. | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7 |
|
| 3. | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA32 | |
| 4. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI35 | |
| 5. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ37 | |
| 6. | FİNANSAL YATIRIMLAR 38 |
|
| 7. | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 40 |
|
| 8. | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 41 |
|
| 8. | STOKLAR42 | |
| 9. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 42 |
|
| 10. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 43 |
|
| 11. | MADDİ DURAN VARLIKLAR 44 |
|
| 12. | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI47 | |
| 13. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 48 |
|
| 14. | DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI49 | |
| 15. | TAAHHÜTLER 49 |
|
| 16. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 52 |
|
| 17. | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER54 | |
| 18. | BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE | |
| İLİŞKİN ÜCRETLER 54 |
||
| 19. | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER54 | |
| 20. | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ55 | |
| 21. | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 58 |
|
| 22. | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME | |
| GİDERLERİ 58 |
||
| 23. | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER59 | |
| 24. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER60 | |
| 25. | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ61 | |
| 26. | DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ61 | |
| 27. | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)62 | |
| 28. | NET PARASAL KAYIP/(KAZANÇ)67 | |
| 29. PAY BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP)68 | ||
| 30. | KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ68 | |
| 31. | TÜREV ARAÇLAR68 | |
| 32. | FİNANSAL ARAÇLAR 69 |
|
| 33. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ71 | ||
| 34. | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL | |
| RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 77 |
||
| 35. | KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR78 | |
| 36. | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 79 |
|
| 37. | NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR79 | |
| 38. | ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR79 |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 31 Aralık 2024 tarihi | Bağımsız | Bağımsız | |
|---|---|---|---|
| itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir) | denetimden geçmiş | denetimden geçmiş | |
| VARLIKLAR | Dipnot | Cari Dönem | Geçmiş Dönem |
| Dönen Varlıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 3.442.899.664 | 2.029.095.474 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 1.439.518.474 | 421.951.050 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 1.854.905.969 | 1.418.409.497 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 4 | 9.181.160 | 4.524.805 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 1.845.724.809 | 1.413.884.692 |
| Diğer Alacaklar | 72.074.306 | 85.847.309 | |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 4 | 69.601.619 | 57.042.580 |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 2.472.687 | 28.804.729 |
| Türev Araçlar | 31 | 3.809.641 | - |
| Stoklar | 8 | 7.610.931.643 | 8.672.104.847 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 449.342.743 | 470.417.564 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 19 | 87.732.117 | 85.734.358 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 14.961.214.557 | 13.183.560.099 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 6 | 14.228.119 | 14.228.119 |
| Diğer Alacaklar | 8 | 13.722.627 | 29.644.950 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 10 | 76.050.000 | 560.319.574 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 28.092.192.965 | 32.103.945.317 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 12 | 196.659.742 | 283.558.518 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 2.503.684 | 2.880.313 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 201.740.018 | 1.981.596.616 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 27 | 179.466.545 | 120.094.295 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 28.776.563.700 | 35.096.267.702 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 43.737.778.257 | 48.279.827.801 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 32 | 18.394.134.797 | 13.384.210.918 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 32 | 908.616.696 | 1.508.999.054 |
| Ticari Borçlar | 7 | 671.331.562 | 1.075.516.593 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 4 | 3.418.819 | 7.371.544 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 667.912.743 | 1.068.145.049 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 16 | 214.356.762 | 247.761.380 |
| Diğer Borçlar | 8 | 13.216.494 | 29.042.476 |
| Müşteri sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 19 | 959.248.844 | 695.074.637 |
| Türev Araçlar | 31 | 3.710.357 | 3.148.124 |
| Ertelenmiş Gelirler | 19 | 10.424.899 | 10.426.183 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 27 | - | 92.764.168 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 19 | 100.015.190 | 7.010.482 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 21.275.055.601 | 17.053.954.015 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 32 | 2.321.035.213 | 3.607.066.502 |
| Ertelenmiş Gelirler | 19 | 3.474.966 | 13.898.062 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 334.076.274 | 251.804.950 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 16 | 334.076.274 | 251.804.950 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 27 | - | 1.131.974.540 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.658.586.453 | 5.004.744.054 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 15.282.854.869 | 22.159.299.158 | |
| Ödenmiş Sermaye | 20 | 1.500.000.000 | 1.500.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 20 | 12.738.377.078 | 12.738.377.078 |
| Paylara ilişkin primler | 20 | 1.381.498.106 | 1.578.309.374 |
| Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş |
(295.104.157) | (65.575.592) | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 2.077.073.437 | 5.255.086.735 | |
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları(kayıpları) | 20 | 2.077.073.437 | 5.255.086.735 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 20 | 444.053.762 | 444.053.762 |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | 20 | (421.265.246) | (869.251.502) |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (2.141.778.111) | 1.578.299.303 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 20 | 4.521.281.334 | 4.061.830.574 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | |||
| 19.804.136.203 | 26.221.129.732 | ||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 43.737.778.257 | 48.279.827.801 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Not | Cari Dönem 01.01 - 31.12.2024 |
Önceki Dönem 01.01 - 31.12.2023 |
|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 21 | 46.544.053.674 | 50.692.145.385 |
| Satışların Maliyeti | 21 | (48.951.123.739) | (49.162.096.144) |
| BRÜT KAR/(ZARAR) | (2.407.070.065) | 1.530.049.241 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 22 | (526.329.271) | (473.950.226) |
| Pazarlama Giderleri | 22 | (166.215.724) | (199.352.411) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 331.408.736 | 303.716.030 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 23 | (38.456.437) | (141.493.751) |
| ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) | (2.806.662.761) | 1.018.968.883 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | 365.080.748 | 689.244.172 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 24 | (309.858.520) | (198.063.676) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) |
(2.751.440.533) | 1.510.149.379 | |
| Finansman Gelirleri | 25 | 895.368.901 | 598.879.142 |
| Finansman Giderleri | 25 | (5.226.109.505) | (9.719.397.135) |
| Net Parasal pozisyon kazançları SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ |
28 | 4.311.278.040 | 8.400.071.598 |
| KARI/(ZARARI) | (2.770.903.097) | 789.702.984 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/(Gideri) | 122.287.965 | 1.061.553.233 | |
| Dönem Vergi (Gideri) | 27 | (9.990.095) | (121.886.818) |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri | 27 | 132.278.060 | 1.183.440.051 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM |
(2.648.615.132) | 1.851.256.217 | |
| KAR/(ZARAR) | 216.508.391 | 183.121.960 | |
| DÖNEM NET KARI/(ZARARI) | (2.432.106.741) | 2.034.378.177 | |
| Dönem Karı/(Zararı)nın Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 20 | (290.328.630) | 456.078.874 |
| Ana Ortaklık Payları | (2.141.778.111) | 1.578.299.303 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/(kayıp) | 29 | (1,5722) | 0,9301 |
| Durdurulan faaliyetlerden pay başına kazanç/(kayıp) | 29 | 0,1443 | 0,1221 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
|
|---|---|---|
| Cari Dönem 01.01 - 31.12.2024 |
Önceki Dönem 01.01 - 31.12.2023 |
|
| DÖNEM KARI/(ZARARI) | (2.432.106.741) | 2.034.378.177 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/GİDER | ||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (3.177.206.193) | 5.779.686.013 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/(Azalışları) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
(4.148.418.708) | 7.728.078.046 |
| Kazançları/(Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı |
(87.856.215) | (30.906.816) |
| Gelire İlişkin Vergiler | 1.059.068.730 | (1.917.485.217) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (3.177.206.193) | 5.779.686.013 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (5.609.312.934) | 7.814.064.190 |
| Toplam kapsamlı gelir/(giderin) dağılımı | ||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (587.042.190) | 526.342.985 |
| Ana Ortaklık Payları | (5.022.270.744) | 7.287.721.205 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara ilişkin primler |
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi |
Kapsamlı Gelirler veya Giderler Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) |
Net Dönem Karı/ (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem başı) |
1.500.000.000 | 12.738.377.078 | 14.544.517 | - | - | (139.533.921) | 444.053.762 | (7.345.725.678) | 6.412.256.922 | 13.623.972.680 | 468.527.233 | 14.092.499.913 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 6.412.256.922 | (6.412.256.922) | - | - | - |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | - | - | 31.599 | - | 31.599 | (31.637) | (38) |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | 5.725.502.989 | (16.081.085) | - | - | - | 5.709.421.904 | 70.264.109 | 5.779.686.013 |
| Dönem (Zararı) Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış |
- | - | - | - | - | - | - | - | 1.578.299.303 | 1.578.299.303 | 456.078.874 | 2.034.378.177 |
| (Azalış) Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı |
- | - | - | (65.575.592) | - | - | - | - | - | (65.575.592) | (26.127.327) | (91.702.919) |
| Artış/Azalış | - | - 1.563.764.857 | - | (319.271.381) | 4.470.133 | - | 64.185.655 | - | 1.313.149.264 | 3.093.119.322 | 4.406.268.586 | |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem sonu) |
1.500.000.000 | 12.738.377.078 1.578.309.374 | (65.575.592) | 5.406.231.608 | (151.144.873) | 444.053.762 | (869.251.502) | 1.578.299.303 | 22.159.299.158 | 4.061.830.574 | 26.221.129.732 | |
| CARİ DÖNEM 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem başı) |
1.500.000.000 | 12.738.377.078 1.578.309.374 | (65.575.592) | 5.406.231.608 | (151.144.873) | 444.053.762 | (869.251.502) | 1.578.299.303 | 22.159.299.158 | 4.061.830.574 | 26.221.129.732 | |
| Transferler | - | - | - | - | (276.365.206) | - | - | 1.854.664.509 | (1.578.299.303) | - | - | - |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | - | - | 18.644 | - | 18.644 | (18.667) | (23) |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | (2.816.966.633) | (63.526.000) | - | - | - | (2.880.492.633) | (296.713.560) | (3.177.206.193) |
| Dönem (Zararı) Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış |
- | - | - | - | - | - | - | - | (2.141.778.111) | (2.141.778.111) | (290.328.630) | (2.432.106.741) |
| (Azalış) Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı |
- | - | - | (272.017.077) | - | - | - | - | - | (272.017.077) | (108.379.945) | (380.397.022) |
| Artış/Azalış | - | - | (196.811.268) | 42.488.512 | (23.625.388) | 2.469.929 | - | (1.406.696.897) | - | (1.582.175.112) | 1.154.905.913 | (427.269.199) |
| Diğer 31 Aralık 2024 itibarıyla |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | (14.351) | (14.351) | |
| bakiyeler (Dönem sonu) | 1.500.000.000 | 12.738.377.078 1.381.498.106 | (295.104.157) | 2.289.274.381 | (212.200.944) | 444.053.762 | (421.265.246) | (2.141.778.111) | 15.282.854.869 | 4.521.281.334 | 19.804.136.203 |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir) |
Bağımsız denetimden | Bağımsız | |
|---|---|---|---|
| geçmiş | denetimden geçmiş | ||
| Dipnot | Cari Dönem 01.01- 31.12.2024 |
Önceki Dönem 01.01- 31.12.2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (1.866.932.689) | (84.417.281) | |
| Dönem karı/(zararı) | (2.432.106.741) | 2.034.378.177 | |
| Dönem net karı/(zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 238.758.277 | (2.194.878.502) | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 1.783.832.487 | 1.027.840.666 | |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 548.721.312 | (72.162.332) | |
| - Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler |
6 | 8.512.208 | 16.745.337 |
| - Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler |
8 | 241.001.031 | (157.238.173) |
| - Duran varlık değer düşüklüğü iptali ile ilgili düzeltmeler |
299.208.073 | 68.330.504 | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 13 | 128.509.771 | 111.354.261 |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 18,20 | 1.199.228.458 | 1.097.383.067 |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları/(kazançları) ile ilgili düzeltmeler - Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler |
(16.067.632) (2.849.963) |
(211.895.443) (77.638.222) |
|
| - Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile İlgili |
|||
| düzeltmeler | 20 | (13.217.669) | (101.574.440) |
| - Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kazançları |
(32.682.781) | ||
| Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler | 21 | (122.287.965) | (1.061.553.233) |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farklarıyla ilgili düzeltmeler | 1.560.517.715 | 3.017.502.887 | |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/(kazançlar) ile ilgili | |||
| düzeltmeler | 19 | (369.888.375) | 1.039.464 |
| Kar zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | 20 | 145.853.290 | 325.151.786 |
| Parasal pozisyon kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | (4.619.660.784) | (6.429.539.625) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 475.519.331 | 337.628.770 | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | (426.873.561) | 821.497.561 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 42.293.311 | (11.132.161) | |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 915.845.869 | 44.613.892 | |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (434.182.413) | 7.770.715 | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (15.825.982) | 42.021.441 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 394.262.107 | (567.142.678) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen / (kullanılan) Nakit Akışları | (1.717.829.133) | 177.128.445 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 13 | (59.419.509) | (114.965.805) |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | (89.684.047) | (146.579.921) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NAKİT AKIŞLARI | (1.463.596.156) | (8.070.230.070) | |
| Duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 908.247.831 | 3.581.652 | |
| Duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (1.346.315.056) | (4.851.783.692) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 671.193.206 | - | |
| Verilen nakit avans ve borçlar | (720.179.787) | (3.265.469.879) | |
| Alınan faiz | 64.842.924 | 392.141.270 | |
| Katılım kar payı ve diğer finansal araçlardan nakit çıkışları Katılım kar payı ve diğer finansal araçlardan nakit girişleri |
(1.311.001.274) 269.616.000 |
(389.268.268) 40.568.847 |
|
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN /(KULLANILAN) | |||
| NAKİT AKIŞLARI | 5.695.764.564 | 8.181.618.290 | |
| Bağlı ortaklıklardaki kontrolün kaybına yol açmayan şekilde ortaklık payları | |||
| değişimlerinden kaynaklanan nakit girişleri/(çıkışları) | (427.269.202) | 4.406.268.586 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 22.043.253.537 | 24.779.108.202 | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (14.401.813.391) | (19.517.124.534) | |
| İlişkili taraflara verilen diğer borçlardaki değişim | 14.229.295 | (34.887.660) | |
| Kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (54.608.159) | (56.273.438) | |
| Türev araçlardan nakit girişleri | 13.402.574 | 117.859.780 | |
| Türev araçlardan nakit çıkışları | (3.912.660) | (35.648.344) | |
| Ödenen faiz | (1.663.484.250) | (1.201.182.780) | |
| Alınan faiz | 701.674.403 | 145.152.507 | |
| Ödenen temettü | (22) | (38) | |
| Diğer nakit girişleri/(çıkışları) | (145.310.539) | (329.951.072) | |
| İşletmenin kendi paylarını ve diğer özkaynağa dayalı araçlarını almasıyla ilgili nakit çıkışları | (380.397.022) | (91.702.919) | |
| D.NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (953.430.532) | (1.560.344.670) | |
| E.YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |||
| ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | 1.999.003 | 6.909.203 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C) | 2.365.235.719 | 26.970.939 | |
| F.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 2.029.095.474 | 3.555.560.002 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) | 5 | 3.442.899.664 | 2.029.095.474 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
İzmir Demir Çelik Sanayi A.Ş. ("Şirket") uzun hadde mamulleri üretmek amacı ile 1975 yılında İzmir'de kurulmuştur. Haddehane tesisleri 1983'te, çelikhanesi ise 1987 yılında işletmeye alınmıştır. 2013 yılında profil haddehanesi, 2024 yılında ikinci çelikhane tesisi devreye alınmıştır. İzmir Aliağa ağır sanayi bölgesinde 550 bin m²'nin üzerinde bir alanda üretimini sürdürmektedir.
Şirket ve bağlı ortaklıklarının başlıca faaliyet konusu demir-çelik üretimi, satışı, pazarlaması, liman hizmetleri ve enerji üretimi ve ticaretidir. Şirketin ticaret siciline kayıtlı adresi Şair Eşref Bulvarı No: 23, 35210 Konak İzmir'dir.
Grubu nihai olarak kontrol eden ana ortağı Şahin Şirketler Grubu Holding Anonim Şirketi'dir. Grubun personel sayısı 2.224 kişidir. (31 Aralık 2023:1.993)
Konsolide finansal tablolara dahil edilen şirketler aşağıda sunulmaktadır.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Dolayı iştirak | Dolaylı iştirak | ||
| Şirket Adı | Faaliyet Alanı | oranı | oranı |
| Akdemir Çelik Sanayi ve Tic. A.Ş. | Demir - çelik imalatı |
%99,98 | %99,98 |
| İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. | Liman işletmeciliği | %99,98 | %99,98 |
| İzdemir Enerji Elektrik Üretim A.Ş. | Enerji üretimi | %54,32 | %71,51 |
Akdemir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş, 1993 yılında kurulmuştur. İzmir Aliağa ağır sanayi bölgesinde 18 bin 500 m2 si kapalı alan olmak üzere toplam 46 bin m2 alan üzerinde üretim yapmaktadır. Şirket yıllık 350 bin ton kapasiteli bir haddehaneye sahiptir.
Şirket, liman faaliyetlerine 1983 yılında başlamış olup 2004 yılında İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. adını almıştır. Liman hizmet türü dökme kuru yük ve genel kargodur. Modern makine parkı ile yıllık 7,5 milyon ton tahmil tahliye gerçekleştirebilmektedir. 43 bin 215 metrekare kapalı ve açık antrepolarında depolama alanları mevcuttur.
İzdemir Enerji Elektrik Üretim A.Ş. enerji piyasasında faaliyet göstermek amacıyla 2007 yılında kurulmuştur. 2011 yılında İzmir Aliağa'da inşaatına başlanan 350 MW gücünde süper kritik termik santral yatırımı 2014 yılında tamamlanarak işletmeye alınmıştır. Santralin kurulu gücü 2021 yılında 370 MW'a çıkarılmıştır. Türkiye ve uluslararası alanda geçerli teknik ve çevre standartlarına uygun olarak en son teknoloji ile kurulan santral, yıllık 2.664.000.000 kWh'ye kadar elektrik enerjisini, çevreye saygılı, sürekli, güvenilir ve kaliteli bir şekilde ulusal iletim şebekesine vermektedir. Şirket, ayrıca yenilenebilir enerji kaynakları alanında devam eden yatırımları kapsamında Manisa İli Salihli İlçesinde 75,1 MWe gücünde GES (güneş enerjisi elektrik santrali)' ni 2024 yılında devreye almıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Ortak adı | Hisse tutarı (TL) |
Hisse yüzdesi (%) |
|
|---|---|---|---|
| Şahin – Koç Çelik Sanayi A.Ş. |
871.889.341 | 58,13 | |
| Diğer | 628.110.659 | 41,87 | |
| Toplam | 1.500.000.000 | 100 |
Şirket Borsa İstanbul'da ("BIST"), "IZMDC" adı altında işlem görmektedir.
Şirket ve bağlı ortaklıkları için bu raporda "Grup" ibaresi kullanılacaktır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS") uygun olarak hazırlanmıştır.
TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Gerçeğe uygun değerinden taşınan türev finansal araçlar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller ile TMS 16 yeniden değerleme modeli uyarınca ölçülen maddi duran varlıklar içerisindeki arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri, binalar ve makine/ekipmanlar ve kısa vadeli finansal yatırımlar haricinde konsolide finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Şirket'in ve bağlı ortaklıkların fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) dır. Grup'un konsolide finansal tabloları TL cinsinden sunulmuştur. Tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe en yakın tam TL olarak gösterilmiştir. Yabancı para biriminde oluşan parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden TL ye çevrilmiştir.
Konsolide finansal tablolar Şirket yönetim kurulu tarafından 11Mart 2025 tarihinde yayımlanması için onaylanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları şirket genel kurulunun değiştirme hakkı, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Konsolide finansal tablolar; dipnot 1'de sunulan ve grubun finansal ve faaliyet politikaları üzerinde kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını içermektedir.
Kontrol, şirketin, yatırım yaptığı işletme üzerinde ancak ve ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda sağlanmaktadır;
Bağlı ortaklıkların dönem kar/zararları kontrol gücünün oluştuğu tarihten itibaren konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedirler.
Bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları grup tarafından kullanılan muhasebe politikalarından farklılaştığı durumlarda gerekli düzeltmeler gerçekleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer işlem ve olaylara ortak muhasebe politikaları kullanılarak ve şirket ile aynı hesap düzeni ile hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait konsolide finansal tablolarından itibaren TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu konsolide finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk Lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yılsonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 18,79 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 17,44 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 15,91 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 14,68 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 13,34 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 12,52 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 11,77 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 10,65 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 10,03 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 9,34 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 8,64 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 7,94 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 7,31 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 6,53 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 5,43 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,86 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 4,24 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 3,11 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,90 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,15 |
| 2024 | 2684,55 | 44,38 | 1,00 |
TMS 29 uyarınca konsolide finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır. Türk Lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2024
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki "Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)" kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir.
Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – TMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri
Ağustos 2023'te Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") aşağıdakilere açıklık getirmek için UMS 21'i değiştirmiştir:
• bir para birimi başka bir para birimine dönüştürülebildiğinde; ve
• Bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığında bir şirketin geçerli(spot) kuru nasıl tahmin ettiği. İlgili değişiklikler Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 5 Haziran 2024 tarihinde aynı şekilde yapılarak yayımlanmıştır.
Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.
Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – TMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, grubun konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup UFRS 18'in uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Temel kredilendirme riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilişkili olmayan; ve
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmeyen.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Ödeme talimatının geri çekilmesi, durdurulması veya iptal edilmesinin mümkün olmaması;
Ödeme talimatının bir sonucu olarak ödeme için kullanılacak nakde erişme olanağının bulunmaması; ve
elektronik ödeme sistemi ile ilişkili takas riskinin önemsiz olması.
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlara ilişkin açıklamalar
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin uygulanmasının, grubun konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-kamuya hesap verebilirliğinin olmaması
-Ana ortaklığının UFRS Muhasebe Standartları'na göre konsolide finansal tablo hazırlaması.
UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup, UFRS 19 uygulamasının, konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Yıllık iyileştirmeler süreci, UFRS Muhasebe Standartlarının netliğini ve iç tutarlılığını iyileştirmeyi amaçlamaktadır. Temmuz 2024'te, UMSK 5 standarda küçük değişiklikler yapmak amacıyla "UFRS Muhasebe Standartlarına Yıllık İyileştirmeler—11. Değişiklik " başlıklı yayınını yayımlamıştır.
İşlem Fiyatı (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) : UFRS 9'da yer alan ve özellikle UFRS 9'un bazı paragraflarında, UFRS 15'teki tanımıyla mutlaka tutarlı olmayan bir anlamda kullanılan 'İşlem fiyatı' terimi, 'UFRS 15 uygulayarak belirlenen tutar' ile değiştirecek şekilde güncellemiştir.
Kira Yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakılması (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) : Bir kira yükümlülüğünün finansal tablo dışı bırakması durumunda, bu işlem UFRS 9'a göre muhasebeleştirilir. Ancak, kiralamada değişiklik, UFRS 16'ya göre muhasebeleştirilir. UMSK'nin değişikliği ile, kira yükümlülüklerinin UFRS 9 kapsamında finansal tablo dışı bırakıldığında , defter değeri ile ödenen bedel arasındaki farkın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini belirlemektedir.
Kira yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakmasına ilişkin değişiklik, yalnızca değişikliğin ilk kez uygulandığı yıllık raporlama döneminin başlangıcından sonra sona erdirilen kira yükümlülüklerine uygulanır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmiştir.
İlk Defa Uygulayıcılar İçin Korunma Muhasebesi (UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Defa Uygulaması'na Yapılan Değişiklikler)
UFRS 1, şu amaçlarla değiştirilmiştir:
• Korunma muhasebesi ile ilgili UFRS 9'daki gerekliliklerle tutarlılığını artırmak;
• Anlaşılabilirliği artırmak amaçlarıyla
UFRS 1'de, UFRS 9'a "Diğer UFRS'lerin geriye dönük uygulanması istisnası" kısmında çapraz başvuru eklenmiştir.
Finansal Tablodan Çıkarma sırasında oluşan Kar veya Zararlar (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): UFRS 7'deki rehberliğin finansal tablodan çıkarma sırasında oluşan kayıp ve kazançların muhasebeleştirilmesine ilişkin, tüm gereklilikleri örneklemediğini açıklayan bir ifade eklenmiştir. Ayrıca, "gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan girdiler" ifadesi, UFRS 13 terminolojisiyle uyumlu olması için "gözlemlenemeyen girdiler" olarak düzeltilmiştir.
Gerçeğe Uygun Değer ile İşlem Fiyatı Arasındaki Ertelenmiş Farkın Açıklanması (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): Mayıs 2011'de yayımlanan UFRS 13 sonrası düzeltilmeyen ifade, bu değişiklikle işlem fiyatının ilk tanımlama anında piyasa değerinden farklı olabileceği kavramını basitleştirip netleştirerek açıklamaktadır. Gerçeğe uygun değeri, aynı varlık veya yükümlülük için aktif bir piyasada alınıp satılan bir fiyatla (Seviye 1 girdi) veya yalnızca gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanan bir değerleme tekniğiyle desteklenmez. (Bu durumlarda sonraki dönemlerde fark, UFRS 9'a göre kar veya zararda tanınacaktır.)
Kredi Riski Açıklamaları: UFRS 7'nin atıfta bulunulan paragraflarındaki tüm gereklilikleri mutlaka örneklemediğini açıklamak için IG1 paragrafını değiştirerek netlik sağlamıştır.
Fiili Vekilin Belirlenmesi (UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar'a Yapılan Değişiklikler): Yatırımcının başka bir tarafın kendi adına hareket edip etmediğini belirlenmesi sırasında, yatırımcı faaliyetlerini yönlendiren tarafların, yatırımcının adına hareket etmesi için o tarafı yönlendirme yeteneğine sahip olduğunda, bir tarafın fiili vekil olarak hareket edip etmediğini belirlemek için daha az kesin bir dil kullanacak şekilde değiştirilmiştir, bu durumda değerlendirme gereklidir. Maliyet Yöntemi (UMS 7'ye Yapılan Değişiklikler)
Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası, UMS 7'deki ifade, "maliyet yöntemi"nden "maliyet üzerinden muhasebeleştirilen" şeklinde düzeltilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Aralık 2024'te, UMSK doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmelere, bazen yenilenebilir enerji tedarik antlaşmaları ("YETA'lar") denilen sözleşmelere UFRS 9'un uygulanmasındaki zorlukları ele almak amacıyla UFRS 9'u değiştirmiştir. Değişiklikler şunlara yönelik rehberlik içermektedir:
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulama izinlidir.
Eğer YETA'lar aracılığıyla elektrik satın alırken UFRS 9 kapsamında kendi için kullanım muafiyeti uygulanmazsa, YETA'lar türev olarak kabul edilir ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçülür; bu da YETA'lar genellikle uzun vadeli sözleşmeler olduğundan, gelir tablosunda önemli dalgalanmalara yol açabilir.
Kendi için kullanım muafiyetinin YETA'lara uygulanabilmesi için, UFRS 9, şirketlerin sözleşmenin, şirketin beklenen alım veya kullanım gereksinimlerine uygun olup olmadığını değerlendirmelerini gerektirir – örneğin, şirketin satın alınan elektriği tüketeceğini beklemesi gibi. Elektriğin benzersiz özellikleri, depolanamaması ve kullanılmayan elektriğin kısa bir süre içinde piyasaya satılması gerekliliği ve bu satışların piyasa koşullarına göre gerçekleşmesi, kısa vadeli fiyat spekülasyonlarından değildir, bu da mevcut muafiyetin uygulanmasında bir netlik ihtiyacı doğurmuştur. Değişiklikler, şirketlerin, sözleşme dönemi boyunca net elektrik alıcısı olmaya devam etmeleri bekleniyorsa, YETA'lar için kendi için kullanım muafiyetini uygulamalarına izin verir.
Bu değişiklikler, önceki dönemlerin düzeltilmesini gerektirmeksizin, ilk uygulama raporlama döneminin başlangıcındaki durum ve koşullara dayanarak geriye dönük olarak uygulanır.
Sanal YETA'lar (fark sözleşmeleri) ile kendi için kullanım muafiyeti karşılamayan YETA'lar türev olarak muhasebeleştirilip gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçüldüğünden, UFRS 9'daki korunma muhasebesi gereklilikleri, YETA'lar için korunma muhasebesinin uygulanmasına izin verecek şekilde değiştirilmiştir. Bu değişiklik, kar veya zarar dalgalanmalarını azaltmayı amaçlamaktadır:
Bu değişiklikler, yalnızca ilk uygulama tarihinden sonra belirlenen yeni korunma işlemlerine ileriye yönelik olarak uygulanır. Ayrıca, şirketlerin mevcut bir korunma muhasebesi ilişkisini sonlandırmalarına, ve aynı korunma aracını (yani doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmeleri) yeni bir korunma ilişkisinde belirlemesine ve değişikliklerin uygulanmasına olanak tanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
1 Ocak 2024 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
Muafiyet, hemen yürürlüğe girmiştir ve UMS 8 çerçevesinde geriye dönük olarak uygulanır. UMSK, bu muafiyeti kaldırmaya veya kalıcı hale getirmeye karar verene kadar geçerli olacaktır.
İlgili değişiklikler KGK tarafından aynı şekilde TMS 12'de değişiklik yapılarak yayımlanmıştır.
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin grubun konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Grup, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları ("TSRS") 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ("TSRS 1"), TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar ("TSRS 2") hükümleri ve "TSRS Uygulama Kapsamına ilişkin Kurul Kararı uyarınca 31 Aralık 2024 itibarıyla Sürdürülebilirlik Raporuna Yönelik zorunlu güvence kapsamına girmektedir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un konsolide finansal durumu, konsolide performansı ve konsolide nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Konsolide finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde, konsolide finansal tabloların karşılaştırılabilirliğini sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden düzenlenmekte ve bu konulara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
Grup, 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait konsolide kar veya zarar tablosunu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunu 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosu ile karşılaştırmalı olarak hazırlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap döneminde 2.407.070.065 TL net dönem zararı kaydetmiştir ve aynı tarih itibarıyla hazırlanan konsolide finansal durum tablosunda grubun kısa vadeli yükümlülüklerinin dönen varlıklarını 6.313.841.044 TL tutarında aştığı görülmektedir.
Şirket, başlıca hammadde alımlarını ABD Doları cinsinden karşılamakta olup; ilgili satın almalar ve finansman kaynaklarının ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden sağlanması nedeniyle, net döviz pozisyonu açığından kaynaklı yüksek finansman gideri oluşmuştur. 2024 yılında ithal hurda fiyatındaki ABD Doları bazında düşüş trendinde seyretmiş olup, dolaylı olarak demir fiyatlarında da ABD Doları bazında düşüşe neden olmuştur.
Finansal kuruluşlara olan yükümlülükler zamanında yerine getirilmektedir. raporlama tarihi itibarıyla finansal kuruluşlar nezdinde finansal borçlarını ödeyebilecek nakdi ve gayri nakdi kredi limitleri bulunmaktadır. Tüm krediler ortaklar tarafından teminat altına alınmıştır.
Grup, çelik üretim kapasitesini iki katına çıkaracak yeni çelikhane yatırımını yılın ikinci yarısında devreye almıştır. Grup daha önceden üretimde kullanmak amacıyla satın aldığı ara mamül olan çelik kütüğün, bu yatırım sayesinde satılan ürün portföyüne eklemiştir. Grup yönetiminin öngörüleri doğrultusunda, 2025 ve devam eden yıllarda finansal sonuçların daha güçlü seyretmesi hedeflenmektedir. İlerleyen yıllarda işletme faaliyetlerinden yaratılacak nakit akışları ile birlikte yukarıda açıklanan kredi limitleri de dikkate alındığında, dönen varlıkları aşan kısa vadeli yükümlülüklerin ödeme vadeleri noktasında, Grup'un geri ödeyebilme kapasitesine sahip olduğu değerlendirilmektedir.
Grup yönetimi, yukarıda açıklanan gelişmeler ve öngörüleri dikkate alarak, işletmenin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin önemli bir belirsizliğin bulunmadığını değerlendirmiş ve 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği esasına uygun olarak hazırlamıştır.
İlişikteki konsolide finansal tabloların TFRS'ler ile uyumlu bir şekilde hazırlanması; Yönetim tarafından hazırlanmış konsolide finansal tablolarda yer alan bazı varlık ve yükümlülüklerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminlerin yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibarıyla konsolide kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Grup sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da (b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini.
Grup, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
Grup, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Eğer bir sözleşme önemli bir finansman bileşeni içeriyorsa; Grup, sözleşmedeki işlem bedelini tahmin etmek için, taahhüt edilen bedelde paranın zaman değerinin etkisine göre düzeltme yapar. Sözleşmenin taraflarınca kararlaştırılan ödemelerin zamanlaması (açıkça ya da zımnen), müşteriye veya gruba mal veya hizmetlerin müşteriye devrinin finansmanı şeklinde önemli bir fayda sağlıyorsa, bu sözleşmede önemli finansman bileşeni bulunmaktadır. Grubun önemli finansman bileşeni içeren bir satış işlemi bulunmamaktadır.
Aşama 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtımı
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Grup, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grubun yerine getirdiği yükümlülüğün, şirketin kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Grubun o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda.
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Grup, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Grup, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Grup, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Grup, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde müşteri ile anlaşılan teslim şekillerine uygun olarak kaydedilir.
Grup tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Grup, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Grubun çeşitli mal ve hizmetlerine ilişkin önemli muhasebe politikalarının detayları ve hasılat muhasebeleştirilme yöntemleri aşağıda belirtilmiştir.
Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup'a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Grubun satışlarını vadeli yapması ve vade boyunca faiz almaması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle işlemin etkin bir finansman işlemi içeriyor olması durumunda, satışın karşılığının gerçeğe uygun değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu şekilde bulunan gerçeğe uygun değer arasındaki fark, vade farkı geliri olarak "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi"ne göre ilgili dönemlere yansıtılır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup, aşağıda belirtilen başlıca kaynaklardan elde edilen hasılatı finansal tablolarına almaktadır
Demir-çelik satışı:
Demir-çelik satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir.
Hizmet sunumu, gemi taşımacılığı ve liman işletmeciliği faaliyetlerini içerir. Hizmet sunumuna ilişkin bir işlem sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat; işlemin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla tamamlanma düzeyi dikkate alınarak hizmetin sunulduğu dönemde finansal tablolara yansıtılır.
Hizmet sunumundan elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir.
İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi.
Gelirler, elektrik teslimatının gerçekleşmesi durumunda, tahakkuk esasına göre, faturalanan tutarın ilgili döneme düşen payı üzerinden kaydedilir. Net satışlar, faturalanmış elektrik teslimatının, satış komisyonları ve satış vergileri düşüldükten sonraki tutarını gösterir. Elektrik satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
Finansman gelirleri grubun mevduat faiz geliri, esas faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyen reeskont gelirleri, türev işlemler gelir/giderleri, kur farkı gelirleri ve akreditif prim gelirlerinden oluşmaktadır. Finansman giderleri banka masraflarından, kredilerin faiz giderlerinden, akreditif faiz giderlerinden, banka komisyon giderlerinden, kur farkı giderlerinden ve esas faaliyet ile ilişkilendirilmeyen reeskont giderlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Temettü ve faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen etkin faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Stokların değeri için net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı esas alınmaktadır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Mamuller için maliyet, normal kapasiteyi temel alarak belirlenen makul bir oranda genel üretim giderlerini de içermektedir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stoklar, aylık hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenmektedir. Mal alımlarında varsa fiyatların içerisine dahil olan vade farkları satılan malın maliyetinden ve stoklardan düşülür.
Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibarıyla, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir.
Sabit genel üretim maliyetlerinin dönüştürme maliyetlerine dağıtımı, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olacağı varsayımına dayanır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir. Atıl kapasite durumunda ise sabit genel üretim giderleri çalışmayan kısım giderleri ile ilişkilendirilir.
Gerçeğe uygun değer hesaplamalarında en etkin ve verimli kullanım değerlendirmesi yapılarak hâlihazırdaki kullanım amaçları en etkin ve verimli kullanım olarak saptanmış olup arsalar için emsal karşılaştırma yöntemi; binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine ve teçhizatlar için maliyet yaklaşımı yöntemi kullanılmıştır.
Emsal karşılaştırma yönteminde mevcut pazar bilgilerinden faydalanılmış, bölgede yakın dönemde pazara çıkarılmış benzer gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde fiyat ayarlaması yapılmış ve rapora konu arsalar için ortalama m2 satış değeri belirlenmiştir. Bulunan emsaller, konum, büyüklük, imar durumu, fiziksel özellikleri gibi kriterler dâhilinde karşılaştırılmış, emlak pazarının güncel değerlendirilmesi için emlak pazarlama firmaları ile görüşülmüş, ayrıca bağımsız profesyonel değerleme şirketinin mevcut bilgilerinden faydalanılmıştır.
Binalar ve yerüstü düzenleri maliyet yaklaşımı ile binaların teknik özellikleri, binalarda kullanılan malzemeler, piyasada aynı özelliklerde inşa edilen binaların inşaat maliyetleri ve geçmiş tecrübelerimize dayanarak hesaplanan maliyetler göz önünde bulundurularak değerlendirilmiştir. Binalardaki yıpranma payı, değerleme uzmanının tecrübelerine dayalı olarak binanın gözle görülür fiziki durumu dikkate alınarak takdir edilmiştir. Maliyet yaklaşımı yönteminde ele alınan bileşenlerden arsa değerinin hesaplanmasında da yukarıda açıklanan emsal karşılaştırma yöntemi kullanılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Makineler için ise maliyet yaklaşımında makinelerin ulaşılabilen (yeni ikame) maliyet değerleri dikkate alınmış veya ilk alım değerleri güncel tarihe taşınarak ikame değerler kabul edilmiştir. Bu değerler üzerinden fiziki yıpranmadan, fonksiyonel ve ekonomik açıdan demode olmasından dolayı oluşan değer kayıpları (amortismanlar) tahmin edilerek geriye kalan değeri pazar değeri olarak takdir edilmiştir. Değer takdirinde tüm makine, ekipman ve demirbaşlar ile bunlara ek tesisat ve hatların tamamına, yerinde yapılan incelemesi, konumu, teknik özelliği, tipi, modeli, üretim kapasitesi, gücü, enerji sarfiyatı, maliyet değeri, fatura değeri, ekonomik ömrü ve yıpranma payı, kullanım amacı göz önünde bulundurularak; günümüz ekonomik piyasa koşulları dikkate alınmıştır.
Değerleme yöntemi karşılaştırmalı yıllarda değişiklik göstermemiş olup, dönemler itibarıyla seviyeler arasında bir geçiş olmamıştır.
Maddi duran varlıklar içerisinde yer alan arsalar, yeraltı/yerüstü düzenleri, binalar ve makine ekipman kategorileri yeniden değerleme modeliyle sunulmaktadır. Bunların dışındaki varlık kalemleri TL'nin 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki kalan değer üzerinden gösterilirler.
Grup, yeniden değerleme modeli kapsamındaki maddi duran varlıkları için SPK lisanslı gayri menkul değerleme şirketlerine 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle güncel değerleme yaptırmıştır. Bu minvalde arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar, SPK lisanslı bağımsız değerleme şirketleri tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerlerden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Maddi duran varlık değerlemelerinden kaynaklı vergilendirilebilir geçici farkların TMS 12 kapsamında grup yönetiminin kurumlar vergisi ile ilgili taşınmaz satış istisnasından faydalanmayacağı varsayımı altında %25 (Önceki dönem:%25) ile ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir.
Gayrimenkul değerleme şirketi, arazi ve arsa değerlerini emsal karşılaştırma yöntemiyle, binaların değerini emsal karşılaştırma yöntemi ve yıpranma payı düşülmüş yeniden inşa etme (maliyet) varsayımı ile yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların değerini yıpranma payı düşülmüş yeniden inşa etme (maliyet) varsayımı ile tespit etmiştir.
Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinde önemli değişiklik olduğuna dair göstergelere bağlıdır. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında muhasebeleştirilir. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıklara ilişkin ilgili varlıkların TL'nin raporlama tarihindeki satın alma gücü cinsinden düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş amortismanları düşülmüş net defter değerleri ile yeniden değerleme tutarları arasındaki değer artış tutarları maddi duran varlıklara ilişkin maliyet bedelleri satırlarında sunulmaktadır.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her tür alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
Yeniden değerlenen bir duran varlığın elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan geçmiş yıl zararına devredilir. Öte yandan, değer artışının bir kısmı varlık işletme tarafından kullanıldıkça da geçmiş yıl kar/zararına aktarılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Yeniden değerlenmiş ya da raporlama dönemindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanır. Önemli olması durumunda kalıntı değerleri de dikkate alınır. Araziler sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmaz. Tamir ve bakım harcamaları, masrafın yapıldığı tarihte ilgili masraf hesabına intikal ettirilir. Maddi duran varlıkların kalıntı değerleri, faydalı ömürleri ve amortisman yöntemleri her mali yıl sonunda gözden geçirilir ve gerekirse ileriye dönük olarak düzeltilir.
Aşağıda belirtilen faydalı ömürler, ilgili aktiflerin tahmini faydalanma süreleri dikkate alınarak oluşturulmuştur.
| Binalar | 10- 50 yıl |
|---|---|
| Yeraltı yer üstü düzenleri | 5-25 yıl |
| Tesis makine ve cihazlar | 5- 30 yıl |
| Taşıtlar | 3- 20 yıl |
| Demirbaşlar | 3- 17 yıl |
| Özel maliyetler | 2-5 yıl |
Maddi olmayan duran varlıklar, TL'nin 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Maddi olmayan duran varlık itfa payları kar veya zarar tablosunda, ilgili varlıkların iktisap edildikleri tarihten sonra tahmin edilen faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. Aşağıdaki faydalı ömürler, ilgili aktiflerin tahmini faydalanma süreleri dikkate alınarak oluşturulmuştur.
Haklar 3- 5 yıl
Grup itfa edilen maliyetinden ölçülen finansal varlıklarının beklenen kredi zararları için zarar karşılığını kayıtlara alır. Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür.
Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır. Bunlar, Grubun geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir. Grup, vadesini 180 gün geçen finansal varlıkların kredi riskinde önemli bir artış olduğunu kabul eder. Grup, aşağıdaki durumlarda finansal varlıkların temerrütte olduğunu kabul eder:
Borçlunun Gruba olan kredi yükümlülüklerini, Grup teminatları bozdurmak gibi aksiyonlara başvurmadan önce (eğer teminatlar mevcutsa), tam olarak yerine getirmesi muhtemel değilse veya finansal varlık vadesini 365 günden fazla aşmışsa.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup, banka bakiyelerinin risk derecelendirmelerinin uluslararası tanımıyla "yatırım notu" na eşit olması durumunda bunların düşük kredi riskine sahip olduğunu kabul eder. Ömür boyu beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi mümkün temerrüt hallerinin bir sonucudur.
12 aylık beklenen kredi zararları, raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde gerçekleşmesi mümkün temerrüt hallerinden kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısımdır. Beklenen kredi zararlarının ölçüleceği azami süre, Grubun kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
Beklenen kredi zararları, kredi zararlarının olasılıklarla ağırlıklandırılmış bir ölçüsüdür. Kredi zararları bütün nakit açıklarının şimdiki değeri olarak ölçülür. Grup, ticari alacaklar için TFRS 9'da tanımlanan beklenen kredi zararlarını hesaplarken basitleştirilmiş yaklaşımı kullanır (TFRS 9 bütün ticari alacaklar için ömür boyu beklenen kredi zararlarının kullanılmasını gerektirmektedir). Beklenen kredi zararları geçmiş yıllara ait kredi zararı deneyimlerin dayanarak hesaplanmıştır. Her bir grup kendi içinde borçların ödenmemesi durumu gibi benzer kredi riski özelliklerine göre bölümlere ayrılmıştır.
Geçmiş gerçekleşen kredi zararı deneyimi, geçmiş bilgilerin toplandığı dönemdeki ekonomik şartlarla, Grubun alacakların beklenen ömrü boyunca gerçekleşeceğini düşündüğü ekonomik şartlar arasında farkı yansıtacak şekilde değiştirilir. Alacakların gelecekteki tahsilat performansı tahmin edilirken beklenen kredi zararları hesaplamalarında genel ekonomik şartlar dikkate alınır ve ileriye yönelik bilgiler dahil edilir.
Grubun, ertelenen vergi varlığı, stoklar, kısa vadeli finansal yatırımları, arazi ve arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar, tesis, makine ve cihazlar ve yatırım amaçlı gayrimenkulleri haricindeki finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Gerçeğe uygun değeri bir varlık veya nakit yaratan birimin karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında gerçekleştirilen satışı sonucunda elde edilmesi gereken tutardan, elden çıkarma maliyetlerinin düşülmesi suretiyle bulunur.
Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir ve değer düşüklüğü kayıtlara alınır. Yeniden değerleme yöntemiyle izlenen varlıklar açısından diğer kapsamlı gelirde yeterli tutar bulunmadığı ölçüde değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğü testi için, varlıklar, diğer varlıklar ve varlık gruplarından bağımsız olarak sürekli kullanımdan dolayı nakit girişi üreten en küçük birimlere ayrılır. İşletme birleşmesinde ortaya çıkan şerefiye, değer düşüklüğü testi için birleşme sinerjisinden yararlanması beklenen, nakit yaratan birimlere paylaştırılır. Nakit yaratan birimlerden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen değer düşüklüğü öncelikle birimlere paylaştırılan şerefiyelerin defter değerlerinden, daha sonra birimlerdeki diğer varlıkların defter değerlerinden oransal olarak düşülür. Değer düşüklüğü kayıpları konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Diğer varlıklarda önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda tekrar değerlendirilir. Değer düşüklüğü, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir.
Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olan kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmayacak şekilde muhasebeleştirilir. Şerefiyeye ait değer düşüklüğü ise geri çevrilemez.
Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara yansıtılır. Devletten temin edilen feragat edilebilir borçlar, feragat koşullarının işletme tarafından yerine getirileceğine dair makul bir güvence oluşması durumunda devlet teşviki olarak kabul edilir.
Grubun 4857 sayılı İş Kanunu ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'ndan doğan, istihdamı ve özürlüleri teşvik geliri bulunmaktadır. Teşvik gelirleri, tahsilatı yapılan bir teşvik olmayıp, tahakkuk eden sigorta primlerinden hazinece karşılanan tutardan oluşmaktadır. Söz konusu teşvik geliri satışların maliyeti altında, işçilik giderleri içerisinde netleştirilmiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkullerdir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, konsolide finansal tablolarda, yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilir. Değerleme çalışması SPK lisanslı bir bağımsız değerleme şirketi tarafından yapılmıştır. Söz konusu değerleme sonucunda tespit edilen değer artışı konsolide kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilir.
Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16'yı uygular. İşletme, TMS 16'ya göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında bu tarihte meydana gelecek farklılığı ise yine TMS 16'ya göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutar.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olmak üzere 2 sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar türev araçlardan oluşmaktadır. Bu varlıklar sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerlerinden ölçülürler. Net kazanç ve kayıplar, kur korumalı mevduat faiz gelirleri de dahil olmak üzere, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar, diğer alacaklar ve diğer varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıkların sonraki muhasebeleştirmeleri, etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyet üzerinden yapılır. İtfa edilmiş maliyetler değer düşüklüğü zararlarını içerir. Faiz gelirleri, yabancı para çevirim kar ve zararları ve değer düşüklüğü kar veya zararda muhasebeleştirilir. Finansal tablo dışı bırakma sırasında oluşan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Bir finansal araç hem bir işletmenin finansal varlığının ve diğer bir işletmenin finansal yükümlülük veya özkaynak aracını ortaya çıkartan tüm sözleşmelerdir.
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler (banka kredileri ve ithalat akreditifleri) sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Kar veya zarara yansıtılan gerçeğe uygun değer üzerinden ölçümlenen özkaynak yatırımlarının sonraki muhasebeleştirilmeleri gerçeğe uygun değer üzerinden yapılır. Faiz veya temettü gelirleri dahil olmak üzere net kazanç ve zararlar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, Grup, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.
Grup, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grubun alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.
Grup, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira şartlarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.Kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
– Satın alma opsiyonunun kullanılacağından makul ölçüde emin olunması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve kiralama süresinin Grubun kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri
Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması durumlarında Grup yenileme, sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını değerlendirir.
Kira yükümlülüğünün yeniden ölçülmesi durumunda, yeni bulunan borç tutarına göre kullanım hakkı varlığında bir düzeltme olarak finansal tablolara yansıtılır. Ancak, kullanım hakkı varlığının defter değerinin sıfıra inmiş olması ve kira yükümlülüğünün ölçümünde daha fazla azalmanın mevcut olması durumunda, kalan yeniden ölçüm tutarı kâr veya zarara yansıtılır.
Grup, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan kısa süreli makine kiralamaları ve bilgi teknolojileri ekipmanı dahil olmak üzere düşük değerli varlıkların kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Grup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak gider olarak konsolide finansal tablolara yansıtmıştır.
Adi hisse senetleri ödenmiş sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisse ihraçları ile doğrudan ilişkili ek maliyetler vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklarda azalış olarak kayıtlara alınır.
İmtiyazlı hisseler, itfa edilemez veya itfası, sadece şirketin tercihiyle bedelinin ödenmesi karşılığı mümkün olan ve imtiyazlı hisselere kar payı dağıtımının ihtiyari olduğu durumlarda özkaynaklar altında sınıflanır. Şirketin ortaklarının onayı üzerine imtiyazlı hisselere dağıtılan ihtiyari kar payları, özkaynaklar içerisinde dağıtım olarak kayıtlara alınır.
İlişkili taraf: Raporlayan işletmeyle ilişkili olan kişi veya işletmedir. Raporlayan işletme finansal tablolarını hazırlayan işletmedir.
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:
(iii) Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
b. Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İşletmenin veya onun bir parçası olduğu grubun başka bir üyesinin, raporlayan işletmeye veya raporlayan işletmenin ana ortaklığına kilit yönetici personel hizmetleri sunması halinde.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir.
İlişkili kuruluşlar hakkında kısa bilgi aşağıda verilmiştir.
2005 yılında İzmir'de kurulmuştur. Acentelik, gemi kiralama ve gemi işletmeciliği konularında faaliyet göstermektedir. İDÇ Denizcilik San. ve Tic. A.Ş. personel bulma, teknik yönetim, sigorta işlemleri, bakım, teknik malzeme ve yakıt temini konularında hizmet vermektedir.
2006 yılında İzmir'de kurulmuştur. Sigorta acenteliği konusunda faaliyet göstermektedir. Agora Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. A.Ş. grubun sigorta işlemlerine aracılık hizmeti vermektedir.
1988 yılında İstanbul'da kurulmuştur. Tekstil üzerine faaliyet göstermektedir. Grubun Dagi Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile ticari ilişkisi yoktur.
Begonviller Turizm Yatçılık ve Ticaret Ltd. Şti.
1994 yılında Muğla'da kurulmuştur. 2006 yılından itibaren İzmir merkezli olarak faaliyetini sürdürmektedir. Yat kiralanması ve işletilmesi konusunda faaliyet göstermektedir. Grubun Begonviller Turizm Yatçılık ve Ticaret Ltd. Şti. ile ticari ilişkisi arızi niteliktedir.
Şahin Kömür Ticaret A.Ş..
Kömür ticareti ile iştigal etmektedir.
2005 yılında kurulmuştur. Faaliyet alanı demir çelik tesisleri kurmak, işletmek, yatırım yapmaktır. İzmir Demir Çelik Sanayi A.Ş.'nin hakim ortağıdır.
2013 yılında kurulmuştur. Faaliyet alanı demir çelik ve ilgili şirketlere iştirak etmektir. Şahin –Koç Çelik Sanayi A.Ş.'nin hakim ortağıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
2006 yılında kurulmuştur. Faaliyet alanı kara, hava, deniz ulaştırma araçlarını yurt içinden ve yurt dışından satın almak, ithal etmek, kiralamak, kiraya vermek ve ana mukavelesindeki diğer hususlarda iştigal etmektir.
Karbeyaz Çimento Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.(* ) 2013 yılında kurulmuştur. Faaliyet alanı çimento imalatı ticaretidir.
Diğer finansal durum tablosu kalemleri esas olarak maliyet değerleriyle yansıtılmışlardır.
Vergi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergi doğrudan özkaynaklarda veya diğer kapsamlı gelir tablosunda kayıtlara alınan kalemlerin vergi etkileri hariç kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünden oluşmaktadır.
Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır.
Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin finansal tablolardaki ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve maddi ve maddi olmayan varlıklar ile ilgili aktifleştirme ve amortisman farklılıklarından kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Türkiye'deki vergi düzenlemeleri bir ana şirket ile bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi vermesine izin vermemektedir. Dolayısıyla, ekteki konsolide finansal tablolarda yansıtıldığı üzere vergi karşılıkları ayrı ayrı şirket bazında hesaplanmıştır.
Dönem vergisi ile ertelenmiş vergi tutarları belirlenirken, grup belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faizler olup olmadığını dikkate almaktadır. Grup, vergi kanunu ve geçmiş tecrübelerine dayanarak yaptığı değerlendirmede vergi incelemesinden geçmemiş dönemler için ayrılan vergi karşılıklarının yeterli olduğuna inanmaktadır. Bu değerlendirme gelecek ile ilgili birçok mesleki kanaat içeren tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Grubun vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili değerlendirmesini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Yürürlükteki kanunlara göre grup emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlarına belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli olan kıdem tazminatı tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki konsolide finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Grup, sosyal güvenlik kurumuna işveren olarak sigorta primleri ödemektedir. Grubun bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü yoktur. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda hak ettikleri izin ücretleri için bir yükümlülük kaydedilmektedir. Grup, çalışanlarının işlerine son verilmesi durumunda hak edilen fakat kullanılmayan izin gün sayısıyla iş sözleşmesinin sonlandırıldığı tarihteki günlük brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamının çarpılmasıyla bulunan bir tutar kadar ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu kapsamda grup çalışanlara sağlanan uzun vadeli bir fayda yükümlülüğü olarak izin karşılığını kayıtlarına almaktadır. İzin karşılığı, iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili hizmet yerine getirildikçe kar veya zararda giderleştirilir.
Grup yönetimi geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut hukuki veya taahhüde bağlı bir yükümlülüğün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, ilişikteki konsolide finansal tablolarda söz konusu yükümlülük tutarı kadar karşılık ayırmaktadır.
Koşullu borçlar, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıklarla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. KGK kararı uyarınca yabancı para cinsinden parasal varlıklar raporlama dönemi sonunda geçerli TCMB döviz alış kuruyla, parasal borçlar ise TCMB döviz satış kuruyla TL'ye çevrilmektedir. Bu tarz işlemlerden kaynaklanan kur farkları, kar veya zarara yansıtılmakta yada ilgili standardın elverdiği ölçüde aktifleştirilmektedir.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), net dönem karının ilgili dönem içerisinde varsa Şirket'in geri alınan payları da dikkate alınarak tespit edilen piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına geçmiş yıl karlarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, pay başına kazanç/(kayıp) hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi ihraçlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Raporlama tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla uygunluk sağlayacak şekilde düzenlenmiştir. Grubun faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii, faaliyet bölümüne tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve faaliyet bölümünün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Grubun üst düzey yöneticileri, Grubun faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii olarak belirlenmiştir. Grup başlıca dört ana grupta faaliyet göstermektedir. Bunlar demir-çelik faaliyetleri, gemi faaliyetleri, liman faaliyetleri ve enerji faaliyetleridir.
Grup, nakit akış tablosunu dolaylı yönteme göre sunmaktadır. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme faaliyetlerine, yatırım faaliyetlerine ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, grubun faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. İşletme faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, net dönem karından gayri nakdi işlemlerin, geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akışlarına ilişkin gelir veya gider kalemlerinin etkileri düzeltilerek bulunur.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, grubun yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, grubun finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, grup yönetiminin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.Tahminler ve tahminlerin temelini oluşturan varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen takip eden dönemlerde kayıtlara alınır.
Grubun konsolide finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki dipnotlarda yer verilmiştir.
Grup, başlıca üç ana grupta faaliyet göstermektedir. Bunlar demir-çelik, liman işletmeciliği ve enerji faaliyetleridir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Demir-Çelik | Gemi | Liman | Enerji | Konsolidasyon | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01- 31.12.2024 |
Faaliyetleri | Faaliyetleri | Faaliyetleri | Faaliyetleri | Düzeltmeleri | Konsolide |
| Yurtiçi Satışlar | 40.851.238.691 | 341.030.909 | 4.251.506.589 | 45.443.776.189 | ||
| Yurtdışı Satışlar | 1.091.937.289 | 8.340.196 | - | - | 1.100.277.485 | |
| Bölümler Arası Satışlar | 1.045.954 | 390.430.024 | 3.016.700.874 | (3.408.176.852) | - | |
| Toplam Satışlar | 41.944.221.934 | - | 739.801.129 | 7.268.207.463 | (3.408.176.852) | 46.544.053.674 |
| Satışların Maliyeti (-) | (44.676.760.769) | (690.541.053) | (6.941.824.014) | 3.358.002.097 | (48.951.123.739) | |
| BRÜT KAR/(ZARAR) | (2.732.538.835) | - | 49.260.076 | 326.383.449 | (50.174.755) | (2.407.070.065) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (423.554.575) | (21.730.923) | (85.285.747) | 4.241.974 | (526.329.271) | |
| Pazarlama Giderleri (-) | (174.745.605) | - | - | 8.529.881 | (166.215.724) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 300.442.259 | 41.918.265 | 104.854.470 | (115.806.258) | 331.408.736 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (148.006.550) | (5.653.924) | (4.344.778) | 119.548.815 | (38.456.437) | |
| ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) | (3.178.403.306) | - | 63.793.494 | 341.607.394 | (33.660.343) | (2.806.662.761) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 366.751.403 | - | (1.822.980) | 152.325 | - | 365.080.748 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler(-) | (70.455.817) | (3.508.735) | (193.643.775) | (42.250.193) | (309.858.520) | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/(ZARARI) | (2.882.107.720) | - | 58.461.779 | 148.115.944 | (75.910.536) | (2.751.440.533) |
| Finansman Gelirleri | 860.323.461 | 5.991.750 | 101.369.104 | (72.315.414) | 895.368.901 | |
| Finansman Giderleri (-) | (4.998.743.384) | - | (26.221.808) | (283.507.621) | 82.363.308 | (5.226.109.505) |
| Parasal pozisyon (kayıp) kazançları | 3.485.641.223 | (21.933.371) | (593.082.338) | 1.440.652.526 | 4.311.278.040 | |
| VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) | (3.534.886.420) | - | 16.298.350 | (627.104.911) | 1.374.789.884 | (2.770.903.097) |
| Vergi Geliri/(Gideri) | 621.824.133 | - | (12.633.341) | (147.292.534) | (339.610.293) | 122.287.965 |
| Dönem Vergi Gideri | - | - | (9.990.095) | - | - | (9.990.095) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 621.824.133 | - | (2.643.246) | (147.292.534) | (339.610.293) | 132.278.060 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER KARI/(ZARARI) | (2.913.062.287) | - | 3.665.009 | (774.397.445) | 1.035.179.591 | (2.648.615.132) |
| DURDURULAN FAALİYETLER KAR/(ZARARI) | - | 216.508.391 | 216.508.391 | |||
| DÖNEM NET KAR/(ZARARI) | (2.913.062.287) | 216.508.391 | 3.665.009 | (774.397.445) | 1.035.179.591 | (2.432.106.741) |
| Dönem Karı/(Zararı)nın Dağılımı | ||||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 10.921 | - | (8.903) | (290.330.648) | - | (290.328.630) |
| Ana Ortaklık Payları | (2.913.073.208) | 216.508.391 | 3.673.912 | (484.066.797) | 1.035.179.591 | (2.141.778.111) |
| Maddi ve maddi olmayan varlıklar | 14.661.269.830 | - | 3.112.581.586 | 10.320.845.233 | - | 28.094.696.649 |
| Amortisman gideri | 1.158.150.528 | - | 157.017.012 | 565.238.498 | - | 1.880.406.038 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Demir-Çelik | Gemi | Liman | Enerji | Konsolidasyon | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01- 31.12.2023 |
Faaliyetleri | Faaliyetleri | Faaliyetleri | Faaliyetleri | Düzeltmeleri | Konsolide |
| Yurtiçi Satışlar | 32.470.209.158 | - | 368.052.355 | 7.823.083.010 | - | 40.661.344.523 |
| Yurtdışı Satışlar | 10.025.873.427 | - | 4.927.435 | - | - | 10.030.800.862 |
| Bölümler Arası Satışlar | 5.420.893 | - | 497.645.868 | 3.058.721.523 | (3.561.788.284) | |
| Toplam Satışlar | 42.501.503.478 | - | 870.625.658 | 10.881.804.533 | (3.561.788.284) | 50.692.145.385 |
| Satışların Maliyeti (-) | (42.401.426.643) | - | (628.572.579) | (9.792.261.640) | 3.660.164.718 | (49.162.096.144) |
| BRÜT KAR/(ZARAR) | 100.076.835 | - | 242.053.079 | 1.089.542.893 | 98.376.434 | 1.530.049.241 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (355.072.550) | - | (30.231.175) | (92.748.995) | 4.102.494 | (473.950.226) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (206.886.875) | - | - | - | 7.534.464 | (199.352.411) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 285.899.406 | - | 34.502.820 | 100.374.077 | (117.060.273) | 303.716.030 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (77.648.290) | - | (7.137.272) | (119.523.309) | 62.815.120 | (141.493.751) |
| ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) | (253.631.474) | - | 239.187.452 | 977.644.666 | 55.768.239 | 1.018.968.883 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 686.224.484 | - | 3.019.688 | - | - | 689.244.172 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler(-) | (195.183.296) | - | (3.132.627) | 252.247 | - | (198.063.676) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 237.409.714 | - | 239.074.513 | 977.896.913 | 55.768.239 | 1.510.149.379 |
| Finansman Gelirleri | 656.403.555 | - | 2.891.644 | 28.387.057 | (88.803.114) | 598.879.142 |
| Finansman Giderleri (-) | (9.174.477.919) | - | (44.970.401) | (599.870.225) | 99.921.410 | (9.719.397.135) |
| Parasal pozisyon (kayıp) kazançları | 7.765.170.093 | - | (33.326.685) | 659.096.427 | 9.131.763 | 8.400.071.598 |
| VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) | (515.494.557) | - | 163.669.071 | 1.065.510.172 | 76.018.298 | 789.702.984 |
| Vergi Geliri/(Gideri) | 499.093.521 | - | (36.684.258) | 535.148.287 | 63.995.683 | 1.061.553.233 |
| Dönem Vergi Gideri | (54.521.939) | - | (41.641.860) | (25.723.019) | - | (121.886.818) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 553.615.460 | - | 4.957.602 | 560.871.306 | 63.995.683 | 1.183.440.051 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER KARI/(ZARARI) | (16.401.036) | - | 126.984.813 | 1.600.658.459 | 140.013.981 | 1.851.256.217 |
| DURDURULAN FAALİYETLER KAR/(ZARARI) | - | 183.121.960 | - | - | - | 183.121.960 |
| DÖNEM NET KAR/(ZARARI) | (16.401.036) | 183.121.960 | 126.984.813 | 1.600.658.459 | 140.013.981 | 2.034.378.177 |
| Dönem Karı/(Zararı)nın Dağılımı | ||||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 20.609 | - | 10.335 | 456.047.930 | - | 456.078.874 |
| Ana Ortaklık Payları |
(16.421.645) | 183.121.960 | 126.974.478 | 1.144.610.529 | 140.013.981 | 1.578.299.303 |
| Maddi ve maddi olmayan varlıklar | 17.582.036.556 | 709.503.020 | 2.920.883.780 | 10.894.402.274 | - | 32.106.825.630 |
| Amortisman gideri | 562.968.974 | - | 133.603.505 | 386.655.997 | - | 1.083.228.476 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
İlişkili taraflardan ticari ve diğer alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı ve teminata alınmış alacak bulunmamaktadır. Aynı şekilde, ilişkili taraflara olan ticari ve diğer borçlara ilişkin verilen herhangi bir teminat da bulunmamaktadır. Grup'un ilişkili taraflar lehine verilen teminat, rehin, kefalet ve benzeri taahhütleri bulunmaktadır.
Grup'un ilişkili taraflardan alacakları ve ilişkili taraflara borçları, bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili taraflar ile yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur.
(*) : Nihai ana ortak tarafından kontrol edilen veya nihai ana ortak yönetim kurulu üyelerinin önemli etkisi olan işletme
(**) : Ana ortak
(***) : Nihai ana ortak
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Şahin Kömür Ticaret A.Ş.(*) | 8.525.557 | 3.613.324 |
| İDÇ Denizcilik San. Tic. A.Ş.(*) | 308.184 | 698.516 |
| Şahin-Koç Çelik San. A.Ş.(**) | 164.977 | 130.248 |
| Şahin Şirketler Grubu Holding A.Ş.(***) | 156.889 | 58.565 |
| Begonviller Turizm Yatçılık Ltd. Şti.(*) | 25.553 | 24.152 |
| Agora Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.(*) | 1.288 | - |
| 9.181.160 | 4.524.805 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Şahin-Koç Çelik San. A.Ş.(**) | 69.601.619 | 57.042.580 |
| 69.601.619 | 57.042.580 |
İlişkili taraflardan diğer alacaklar, finansman amacıyla verilmiş fonlardan oluşmaktadır. Üç aylık geçici vergi dönemlerinde söz konusu alacaklar için faiz tahakkuk ettirilmekte ve tahsil edilmektedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Agora Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.(*) | 3.366.619 | 3.168.265 |
| Şahin Şirketler Grubu Holding A.Ş.(***) | 52.200 | 64.332 |
| İDÇ Denizcilik San. ve Tic. A.Ş.(*) | - | 4.138.947 |
| 3.418.819 | 7.371.544 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Şahin Kömür Ticaret A.Ş(*) | 21.330.341 | 16.860.202 |
| İDÇ Denizcilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.(*) | 16.443.824 | 8.253.600 |
| 37.774.166 | 25.113.802 |
| 01.01.- | 01.01.- | ||
|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Agora Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.(*) | 149.064.550 | 98.221.581 | |
| Şahin Kömür Ticaret A.Ş(*) | 123.823.491 | - | |
| İDÇ Denizcilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.(*) | 603.652 | 126.628.943 | |
| 273.491.693 | 224.850.524 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| İDÇ Denizcilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.(*) | 474.522 | 350.013 |
| Agora Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.(*) | 11.344 | 4.035 |
| 485.866 | 354.048 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Agora Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.(*) | 8.896.463 | 5.257.380 |
| Şahin Şirketler Grubu Holding A.Ş.(***) | 345.991 | 269.983 |
| 9.242.454 | 5.527.364 |
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Şahin Kömür Ticaret A.Ş. | 3.623.685 | 44.916.068 |
| Agora Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.(*) | 1.449.089 | 230.182 |
| İDÇ Denizcilik San. ve Tic. A.Ş.(*) | 640.781 | 732.886 |
| Şahin - Koç Çelik Sanayi A.Ş.(**) |
160.637 | 99.988 |
| Şahin Şirketler Grubu Holding A.Ş.(***) | 151.434 | 93.252 |
| Begonviller Turizm Yatçılık Ltd. Şti.(*) | 37.141 | 27.325 |
| Karbeyaz Çimento Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.(*) | 13.964 | 11.033 |
| 6.076.732 | 46.110.734 |
Şahin Kömür Ticaret A.Ş.' den olan diğer gelirler kömür satışı, kira, nakliye, kur farkı ve enerji satış masraflarıyla ilgilidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Şahin Şirketler Grubu Holding A.Ş.(***) | 26.788.334 | 13.615.908 |
| Şahin - Koç Çelik Sanayi A.Ş.(**) |
- | 2.691.220 |
| 26.788.334 | 16.307.128 |
Üst düzey yöneticilere (Yönetim kurulu ve icra kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcıları) cari dönemde sağlanan faydalar ücret ve benzeri menfaatler toplamı rakam 30.228.282 TL (önceki dönem: 12.377.853 TL )'dir. Grup'un raporlama tarihi itibarıyla üst düzey yöneticilere borcu bulunmamaktadır.
| 31Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 109.463 | 312.602 |
| Banka - vadesiz mevduat |
316.611.667 | 816.681.831 |
| Banka - vadeli mevduat |
3.125.482.383 | 1.211.687.621 |
| Banka - vadeli hesap faiz tahakkukları |
694.262 | 410.693 |
| Diğer | 1.889 | 2.727 |
| 3.442.899.664 | 2.029.095.474 |
Dönem sonu itibarıyla, Grup'un banka hesaplarında herhangi bir kullanım kısıtı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur)
| 31Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz | Türk Lirası | Döviz | Türk Lirası | |
| Bakiyesi | Bakiyesi | Bakiyesi | Bakiyesi | |
| USD | 6.775.939 | 239.057.158 | 15.661.209 | 665.640.716 |
| EUR | 1.990.172 | 73.111.348 | 1.194.280 | 56.166.765 |
| TL | 3.665.017 | 3.665.017 | 74.689.665 | 74.689.665 |
| JPY | 1.502.338 | 337.726 | 1.870.044 | 560.149 |
| GBP | 6.753 | 298.545 | 5.550 | 300.019 |
| AED | 9.287 | 88.704 | - | - |
| CHF | 1.218 | 47.415 | 39.218 | 1.979.870 |
| CAD | 214 | 5.243 | 214 | 6.852 |
| RUB | 1.090 | 356 | 36.823.192 | 17.337.596 |
| DKK | 32 | 155 | 32 | 199 |
| Toplam | 316.611.667 | 816.681.831 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Para Birimi |
Ağırlıklı Ortalama Faiz Oranı |
Vade Tarihi | Türk Lirası Bakiyesi 31Aralık 2024 |
|---|---|---|---|
| USD | % 2 | 02.01.2025 | 234.613.995 |
| TL | % 47,06 | 02.01.2025-01.07.2025 | 2.890.868.388 |
| 3.125.482.383 |
| Para Birimi |
Ağırlıklı Ortalama Faiz Oranı |
Vade Tarihi | Türk Lirası Bakiyesi 31Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| USD | % 3,50 | 02.01.2024 | 988.608.418 |
| TL | % 40 | 02.01.2024-15.01.2024 | 223.079.203 |
| 1.211.687.621 |
Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur riskleri ve duyarlılık analizleri dipnot 24'de açıklanmıştır.
Grubun kısa vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat | 449.810.200 | 421.951.050 |
| Yatırım fonu alımı |
989.708.274 | - |
| 1.439.518.474 | 421.951.050 |
Kur korumalı mevduatların gerçeğe uygun değeri kar veya zararda muhasebeleştirilmiştir. Grubun finansal varlık ve yükümlüklerinin gerçeğe uygun değere ilişkin sınıflandırmaları aşağıdaki gibidir.
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükleri için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlükler, ilgili varlık yada yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt yada endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlükler, varlık yada yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenir.
Grubun kur korumalı mevduatı ikinci seviyeden değerlenmiştir. Yatırım fonları birinci seviyede değerlenmiştir.
Kur korumalı mevduatlar, esas ürününün finansal varlık niteliğindeki faiz getirili vadeli bir mevduat olması nedeniyle içerisindeki döviz fiyatına bağlı türev unsur ayrıştırılmadan bir bütün olarak gerçeğe uygun değeri tespit edilmiştir.
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat | - | 449.810.200 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grubun uzun vadeli finansal yatırımlarındaki sermaye payları ve oranları aşağıdaki gibidir.
| Payı | Payı | |||
|---|---|---|---|---|
| Şirket Ünvanı | (%) | 31Aralık 2024 | (%) | 31 Aralık 2023 |
| Bağlı Menkul Kıymetler ve İştirakler | ||||
| İtaş İzmir Teknopark Ticaret A.Ş. | 0,125 | 55.340 | 0,125 | 55.340 |
| Enda Enerji Holding A.Ş. | 0,188 | 10.811.794 | 0,188 | 10.811.794 |
| Egenda Ege Enerji Üretim A.Ş. | 0,03 | 1.079.117 | 0,03 | 1.079.117 |
| Nemrut Kılavuz ve Römorkör Hizmet A.Ş. | 16,66 | 114.461 | 16,66 | 114.461 |
| Enerji Piyasaları İşletim Anonim Şirketi | 0,80 | 2.167.407 | 0,80 | 2.167.407 |
| Toplam | 14.228.119 | 14.228.119 |
Raporlama tarihi itibarıyla şirketlerin yükümlülükleri için teminat olarak verdiği finansal varlığı bulunmamaktadır.
Grubun uzun vadeli finansal yatırımları, aktif sermaye piyasalarında işlem görmediklerinden ve şirketlerin gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden, maliyet bedellerinden, varsa değer düşüklüğü arındırılmış olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Uzun vadeli finansal yatırımların bilgileri aşağıdaki gibidir.
1993 yılında İzmir'de kurulmuştur. Enerji üretimi, dağıtımı ve ticareti konusunda faaliyet göstermektedir. Grubun ENDA Enerji Holding A.Ş. ile ticari ilişkisi bulunmamaktadır.
1997 yılında İzmir'de kurulmuştur. Enerji üretimi, dağıtımı ve ticareti konusunda faaliyet göstermektedir. Grubun EGENDA Ege Enerji Üretim A.Ş. ile ticari ilişkisi bulunmamaktadır.
1988 yılında İzmir'de kurulmuştur. Teknolojik bilgi üretimi konusunda faaliyet göstermektedir. Grubun İTAŞ İzmir Teknopark Ticaret A.Ş. ile ticari ilişkisi bulunmamaktadır.
2014 yılında İzmir'de kurulmuştur. Aliağa bölgesindeki limanlara gelen gemilere kılavuzluk ve römorkör hizmeti verecektir. Grubun Nemrut Kılavuz ve Römorkör Hizmetleri A.Ş. ile ticari ilişkisi bulunmamaktadır.
Organize toptan elektrik piyasalarını (gün öncesi piyasası, gün içi piyasası) işletmek ve bu piyasalarda gerçekleştirilen faaliyetlerin mali uzlaştırma işlemleri ile söz konusu faaliyetlere ilişkin ödeme, faturalandırma ve diğer mali işlemleri yürütmek amacıyla kurulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 1.740.507.384 | 1.376.137.204 |
| Alacak senetleri | 105.217.425 | 37.747.488 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 47.748.642 | 51.314.042 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (47.748.642) | (51.314.042) |
| 1.845.724.809 | 1.413.884.692 |
Ticari alacaklarda vade süresi müşteri riski ve teminata bağlı olarak değişmekte olup ortalama bir aydır. Grup, tahsil imkânı kalmayan alacakları için karşılık ayırmıştır. Şüpheli alacak karşılığı geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten finansal durum tablosu tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Dolayısıyla, grup yönetimi konsolide finansal tablolarda yer alan TFRS9 dahil şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek olmadığını değerlendirmektedir.
Alacak senetlerinin vade detayı aşağıdaki gibidir.
| 31Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 ay | 86.931.899 | 18.077.324 |
| 2-5 ay | 18.285.526 | 19.670.164 |
| 105.217.425 | 37.747.488 |
Şüpheli ticari alacaklara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 51.314.042 | 56.959.861 |
| Dönem içinde iptal edilen | (138.996) | (637.284) |
| TFRS 9 Uyarınca ayrılan /( iptal edilen) | 8.651.204 | 16.597.096 |
| Dönem içi ayrılan | 3.695.171 | 785.524 |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (15.772.779) | (22.391.156) |
| Dönem sonu | 47.748.642 | 51.314.042 |
Grup'un kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kur riski dipnot 33'de açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 667.912.743 | 1.068.145.049 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) | 3.418.819 | 7.371.544 |
| 671.331.562 | 1.075.516.593 |
Ticari borçlarda ortalama vade 15 gün ile bir ay arasındadır. Ticari borçlar ağırlıklı ortalama borçlanma faiz oranıyla iskonto edilmiştir. Faiz oranı olarak, USD cinsinden borçlar için %6,63; EURO cinsinden borçlar için % 7,44 ve TL cinsinden borçlar için % 46,04 kullanılmıştır. (31 Aralık 2023:USD:%9,04 EUR:%3,61 TL:%43,28)
Grup'un kısa vadeli ticari borçlarına ilişkin kur riski dipnot 33'de açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 2.058.540 | 25.930.417 |
| KDV iadesi alacağı | 414.147 | 2.874.311 |
| 2.472.687 | 28.804.729 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 13.722.627 | 29.644.950 |
| 13.722.627 | 29.644.950 |
Verilen depozito ve teminatların büyük bölümü gümrük idarelerine verilen teminatlardan oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 7.722.387 | 21.501.860 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 1.581.266 | 2.758.710 |
| Diğer borçlar | 3.912.841 | 4.781.906 |
| 13.216.494 | 29.042.476 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 4.568.864.582 | 5.426.720.899 |
| Yarı mamüller | 1.346.596.700 | 357.875.494 |
| Mamüller | 1.968.125.600 | 1.940.730.010 |
| Yoldaki mallar | - | 875.025.352 |
| Ticari mallar | 334.113 | 117.937.437 |
| Stok değer düşüklüğü (*) | (272.989.352) | (46.184.345) |
| 7.610.931.643 | 8.672.104.847 |
(*) Grup hammadde ve mamul stoklarında net gerçekleşebilir değerin maliyetten düşük kaldığı durumlar için stok değer düşüklüğü hesaplamıştır ve kar zarar tablosuna yansıtmıştır. Dönem sonu itibarıyla stoklar üzerinde kalan amortisman tutarı 95.673.695 TL'dir. (31Aralık 2023: 64.740.849)
Dönem sonu itibarıyla, yükümlülükler için teminat olarak gösterilen stok bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur). konsolide finansal durum tablosu tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun sürede nakde çevrilmesi beklenen stok yoktur.
Stok değer düşüklüğü hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem başı | 46.184.345 | 335.185.221 |
| Dönem içinde gerçekleşen | (46.184.345) | (335.185.221) |
| Dönem içinde ayrılan | 272.989.352 | 46.184.345 |
| Dönem sonu | 272.989.352 | 46.184.345 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 400.650.970 | 431.378.483 |
| Sigorta giderleri | 38.897.002 | 25.990.453 |
| Diğer giderler | 9.794.771 | 13.048.629 |
| 449.342.743 | 470.417.564 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit kıymetler için verilen sipariş avansları | 201.740.018 | 1.981.596.616 |
| 201.740.018 | 1.981.596.616 |
Avansların büyük kısmı devam eden yatırımlar için ve enerji santrali projesi için verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Emsal karşılaştırma yönteminde mevcut pazar bilgilerinden faydalanılmış, bölgede yakın dönemde pazara çıkarılmış benzer gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde fiyat ayarlaması yapılmış ve rapora konu arsalar için ortalama m2 satış değeri belirlenmiştir. Bulunan emsaller, konum, büyüklük, imar durumu, fiziksel özellikleri gibi kriterler dâhilinde karşılaştırılmış, emlak pazarının güncel değerlendirilmesi için emlak pazarlama firmaları ile görüşülmüş, ayrıca bağımsız profesyonel değerleme şirketinin mevcut bilgilerinden faydalanılmıştır.
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin piyasa değerlerinin belirlenmesi için SPK lisanslı bağımsız bir değerleme şirketini görevlendirmiş ve değerleme raporlarına bağlı olarak yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değerlerinden göstermiştir.
Değer değişimi konsolide kar veya zarar tablosunda kayıtlara alınmıştır. Değerleme şirketi önceki yıllarda yapılan değerleme çalışmalarında olduğu gibi değerleme yöntemi olarak emsal karşılaştırma yöntemini kullanmıştır. Gerçeğe uygun değer ölçümü seviye 2 olup dönemler itibarıyla seviyeler arasında bir geçiş olmamıştır.
| İzmir Demir Çelik Sanayi A.Ş.'ye ait taşınmazların detaylı bilgileri aşağıda sunulmuştur. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İli | İlçesi | Mahalle köy | Vasfı | Tarihi Maliyeti |
Gerçeğe Uygun Değeri 31 Aralık 2024 |
Gerçeğe Uygun Değeri 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| İzmir | Aliağa | Samurlu | Tarla | - | - | 487.119.537 |
| İzmir | Aliağa | Horozgediği | Tarla | 47.644.995 | 50.000.000 | 47.644.995 |
| İzmir | Aliağa | Horozgediği | Arsa | 11.117.165 | 11.300.000 | 11.117.165 |
| İzmir | Aliağa | Çakmaklı | Arsa | 14.437.877 | 14.750.000 | 14.437.877 |
| 73.200.037 | 76.050.000 | 560.319.574 |
Dönem sonu itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde herhangi bir sigorta ve ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem başı | 560.319.574 | 482.681.352 |
| Gerçeğe uygun değer değişimleri | 2.849.963 | 77.638.222 |
| Çıkışlar | (487.119.537) | - |
| Dönem sonu gerçeğe uygun değer | 76.050.000 | 560.319.574 |
| Finansal olmayan varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkul | - | 76.050.000 | - |
| Finansal olmayan varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkul | - | 560.319.574 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Cari dönemde maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.
| Yeraltı ve | Yapılmakta | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar |
Yerüstü Düzenleri |
Binalar | Tesis, Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Gemiler | Demirbaşlar | Özel Maliyetler |
Olan Yatırımlar |
Toplam | |
| Maliyet değeri | ||||||||||
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | 6.513.426.987 | 285.567.555 | 5.439.932.977 | 19.846.779.453 | 335.807.244 | 1.894.342.955 | 384.420.412 | 92.472.221 | 8.285.477.183 | 43.078.226.987 |
| Girişler | 16.860.390 | 7.244.181 | 2.524.577 | 210.750.227 | 99.317.607 | - | 31.933.452 | 71.349 | 2.590.161.451 | 2.958.863.234 |
| Çıkışlar | - | - | - | (18.748.245) | (11.106.286) | (1.894.342.955) | (5.312.691) | - | - | (1.929.510.177) |
| Transfer | - | 240.033.187 | 2.876.700.393 | 7.274.065.358 | 9.747.866 | - | 10.205.378 | - | (10.410.752.182) | - |
| Değer düşüklüğü iptali | 7.366.703 | 11.990.616 | - | - | - | - | - | - | - | 19.357.319 |
| Yeni değer düşüklüğü | (70.582.585) | (133.948.142) | (40.685.419) | (61.208.576) | - | - | - | - | - | (306.424.722) |
| Yeniden değerleme artışı/(azalışı) | 57.590.129 | (67.947.590) | (2.042.988.322) | (2.095.072.925) | - | - | - | - | - | (4.148.418.708) |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | 6.524.661.624 | 342.939.807 | 6.235.484.206 | 25.156.565.292 | 433.766.431 | - | 421.246.551 | 92.543.570 | 464.886.452 | 39.672.093.933 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||||||||
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | - | (166.810.990) | (1.719.218.953) | (7.279.717.877) | (248.627.658) | (1.184.839.937) | (283.624.859) | (91.441.396) | - | -10.974.281.670 |
| Cari dönem hesaplanan | - | (23.396.444) | (200.723.517) | (1.513.800.945) | (32.310.285) | - | (29.837.722) | (486.769) | - | (1.800.555.682) |
| Çıkışlar | - | - | - | 11.835.202 | 5.089.225 | 1.184.839.937 | 5.312.691 | - | - | 1.207.077.055 |
| Değer düşüklüğü iptali | (12.140.671) | - | - | - | - | - | - | - | (12.140.671) | |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | - | (202.348.105) | (1.919.942.470) | (8.781.683.620) | (275.848.718) | - | (308.149.890) | (91.928.165) | - | (11.579.900.968) |
| 1 Ocak 2024 net defter değeri | 6.513.426.987 | 118.756.565 | 3.720.714.024 | 12.567.061.576 | 87.179.586 | 709.503.018 | 100.795.553 | 1.030.825 | 8.285.477.183 | 32.103.945.317 |
| 31 Aralık 2024 net defter değeri | 6.524.661.624 | 140.591.702 | 4.315.541.736 | 16.374.881.672 | 157.917.713 | - | 113.096.661 | 615.405 | 464.886.452 | 28.092.192.965 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
2024 yılında durdurulan faaliyetlerde sınıflandırılan gemiler 6 Mayıs 2024 tarihinde 898.751.523 TL bedel ile satılmıştır. Satış işleminden 189.248.505 TL kazanç kaydedilmiştir. Dönem içerisinde gemi faaliyetlerinden 125.132.177 TL hasılat 93.144.767 TL hizmet maliyeti oluşmuştur.
Cari dönemde maddi duran varlıklara ait amortisman gideri 1.800.555.682 TL'dir. Dönem sonu itibarıyla, stoklar üzerinde kalan maddi duran varlıklar ile ilgili amortisman tutarı 95.673.695 TL'dir.
Dönem sonu itibarıyla, yapılmakta olan yatırımların 320.728.251 TL tutarı şirketin devam etmekte olan fabrika modernizasyonu harcamalarından; 41.899.415 TL İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. harcamalarından 102.258.785 TL İzdemir Enerji Elektrik Üretim A.Ş. nin harcamalarından oluşmaktadır.
Arsa ve araziler, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar ve tesis makine ve cihazların yeniden değerlemeye tabi tutulmamış maliyet değerleri ve ilgili birikmiş amortismanları aşağıdaki gibidir.
| Arsa ve | Binalar yeraltı ve | Tesis makine ve | |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | araziler | yerüstü düzenleri | cihazlar |
| Maliyet | 572.625.620 | 5.760.738.869 | 15.545.784.273 |
| Birikmiş Amortisman(-) | - | (1.534.586.589) | (5.261.914.403) |
| Net defter değeri | 572.625.620 | 4.226.152.280 | 10.283.869.870 |
| Arsa ve | Binalar yeraltı ve | Tesis makine ve | |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | araziler | yerüstü düzenleri | cihazlar |
| Maliyet | 618.981.112 | 2.783.960.198 | 8.131.427.575 |
| Birikmiş Amortisman(-) | - | (1.415.085.991) | (4.564.063.238) |
| Net defter değeri | 618.981.112 | 1.368.874.207 | 3.567.364.337 |
| 31 Aralık 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | - | 6.530.287.378 | - |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | - | - | 533.411.035 |
| Bina | - | - | 8.319.157.948 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | - | - | 27.312.846.792 |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | - | 6.513.426.987 | - |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | - | - | 285.567.555 |
| Bina | - | - | 5.439.932.977 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | - | - | 19.846.779.453 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Önceki dönemde maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.
| Arazi ve Arsalar |
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri |
Binalar | Tesis, Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Gemiler | Demirbaşlar | Özel Maliyetler |
Yapılmakta Olan Yatırımlar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 3.190.508.948 | 253.196.519 | 4.129.802.689 | 15.687.964.207 | 301.721.056 | 1.827.885.718 | 348.390.894 | 92.472.221 | 2.385.980.768 | 28.217.923.020 |
| Girişler | 745.378.935 | 7.793.830 | 34.417.378 | 165.118.365 | 36.909.704 | - | 36.998.845 | - | 6.137.831.992 | 7.164.449.049 |
| Çıkışlar | - | - | - | (15.152.653) | (2.823.516) | - | (969.327) | - | - | (18.945.496) |
| Transfer | - | 14.443.879 | 44.794.589 | 179.097.109 | - | - | - | - | (238.335.577) | - |
| Yeniden değerleme artışı | 2.768.159.292 | 16.537.351 | 1.188.179.731 | 3.755.201.672 | - | - | - | - | - | 7.728.078.046 |
| Değer düşüklüğü iptali | - | - | 42.738.590 | 74.550.753 | - | 66.457.237 | - | - | - | 183.746.580 |
| Değer düşüklüğü | (190.620.188) | (6.404.024) | - | - | - | - | - | - | - | (197.024.212) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 6.513.426.987 | 285.567.555 | 5.439.932.977 | 19.846.779.453 | 335.807.244 | 1.894.342.955 | 384.420.412 | 92.472.221 | 8.285.477.183 | 43.078.226.988 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||||||||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | - | (155.093.449) | (1.612.040.796) | (6.429.636.811) | (229.441.602) | (1.157.149.421) | (257.467.302) | (90.928.945) | - | (9.931.758.326) |
| Cari dönem hesaplanan | - | (11.717.541) | (102.927.740) | (837.788.436) | (21.721.799) | - | (27.126.884) | (512.451) | - | (1.001.794.851) |
| Çıkışlar | - | - | - | 10.819.309 | 2.535.743 | - | 969.327 | - | - | 14.324.379 |
| Değer düşüklüğü iptali | - | - | (4.250.417) | (23.111.939) | - | (27.690.516) | - | - | - | (55.052.872) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | - | (166.810.990) | (1.719.218.953) | (7.279.717.878) | (248.627.658) | (1.184.839.937) | (283.624.859) | (91.441.396) | - | -10.974.281.671 |
| 1 Ocak 2023 net defter değeri | 3.190.508.948 | 98.103.070 | 2.517.761.893 | 9.258.327.396 | 72.279.454 | 670.736.297 | 90.923.592 | 1.543.276 2.385.980.768 |
18.286.164.694 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 net defter değeri | 6.513.426.987 | 118.756.565 | 3.720.714.024 | 12.567.061.576 | 87.179.586 | 709.503.018 | 100.795.553 | 1.030.825 8.285.477.183 |
32.103.945.317 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Geçmiş dönemde maddi duran varlıklara ait amortisman gideri 1.001.794.851 TL'dir. Dönem sonu itibarıyla, stoklar üzerinde kalan maddi duran varlıklar ile ilgili amortisman tutarı 54.639.395 TL'dir.
Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Satılan mamuller maliyeti | 1.551.702.413 | 839.179.364 |
| Hizmet maliyeti | 127.950.754 | 95.294.420 |
| Stoklar üzerinde aktifleştirilen | 95.673.695 | 54.369.395 |
| Yatırımda aktifleştirilen | 847.962 | 1.018.418 |
| Genel yönetim giderleri | 24.380.858 | 11.933.253 |
| 1.800.555.682 | 1.001.794.851 |
| 31 Aralık 2024 | Binalar | Taşıtlar | Tesis makine | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||||
| Açılış bakiyesi | 133.732.360 | 76.958.222 | 246.590.321 | 457.280.903 |
| Girişler | - | 9.680.425 | - | 9.680.425 |
| Çıkışlar | (17.587.949) | (9.231.443) | - | (26.819.392) |
| Kapanış bakiyesi | 116.144.412 | 77.407.203 | 246.590.321 | 440.141.936 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||
| Açılış bakiyesi | (30.393.719) | (36.528.944) | (106.799.722) | (173.722.385) |
| Dönem gideri | (1.282.031) | (27.109.334) | (50.381.384) | (78.772.749) |
| Çıkış | - | 9.012.939 | - | 9.012.939 |
| Kapanış bakiyesi | (31.675.749) | (54.625.340) | (157.181.106) | (243.482.195) |
| Önceki dönem net defter değeri | 103.338.641 | 40.429.278 | 139.790.599 | 283.558.518 |
| Cari dönem net defter değeri | 84.468.663 | 22.781.863 | 89.409.215 | 196.659.742 |
Amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir.
| 27.109.334 |
|---|
| 21.633.989 |
| 30.029.426 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2023 | Binalar | Taşıtlar | Tesis makine | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||||
| Açılış bakiyesi | 100.809.143 | 77.803.068 | 246.590.321 | 425.202.532 |
| Girişler | 32.923.217 | 1.284.207 | - | 34.207.424 |
| Çıkışlar | - | (2.129.053) | - | (2.129.053) |
| Kapanış bakiyesi | 133.732.360 | 76.958.222 | 246.590.321 | 457.280.903 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||
| Açılış bakiyesi | (18.328.935) | (20.709.518) | (56.418.337) | (95.456.790) |
| Dönem gideri | (12.064.784) | (17.948.479) | (50.381.385) | (80.394.648) |
| Çıkış | - | 2.129.053 | - | 2.129.053 |
| Kapanış bakiyesi | (30.393.719) | (36.528.944) | (106.799.722) | (173.722.385) |
| Önceki dönem net defter değeri | 82.480.208 | 57.093.550 | 190.171.984 | 329.745.742 |
| Cari dönem net defter değeri | 103.338.641 | 40.429.278 | 139.790.599 | 283.558.518 |
| Maliyet değeri | Haklar |
|---|---|
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi |
63.705.649 |
| Girişler | 649.084 |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi |
64.354.733 |
| Birikmiş itfa payları | |
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi |
(60.825.336) |
| Dönem gideri | (1.025.713) |
| 31 Aralık 20243 kapanış bakiyesi |
(61.851.049) |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla net defter değeri |
2.880.313 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri |
2.503.684 |
| Önceki Dönem: | |
| Maliyet değeri | Haklar |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 63.296.100 |
| Girişler | 409.549 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi |
63.705.649 |
| Birikmiş itfa payları | |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | (59.786.356) |
| Dönem gideri | (1.038.980) |
| 31 Aralık kapanış bakiyesi |
(60.825.336) |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla net defter değeri | 3.509.744 |
| 31 Aralık itibarıyla net defter değeri | 2.880.313 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payı giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Satılan mamüller maliyeti | 481.124 | 560.916 |
| Genel yönetim giderleri | 544.589 | 478.064 |
| 1.025.713 | 1.038.980 |
Grubun, dönem içerisinde 6661 sayılı, 4857 sayılı İş Kanunu ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'ndan doğan, kar veya zarar tablosuna yansıtılmış toplam 94.815.689 TL tutarında sgk prim indirmi istihdamı ve engellileri teşvik geliri bulunmaktadır. (Önceki dönem: 60.486.403 TL). Teşvik gelirleri tahsilatı yapılan bir teşvik olmayıp, tahakkuk eden sigorta primlerinden hazinece karşılanan tutardan oluşmaktadır. Söz konusu teşvik geliri satışların maliyeti ve genel yönetim giderleri içerisinde netleştirilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları | 1.142.343.284 | 2.322.447.698 |
| Alınan kefaletler | 43.070.769.943 | 52.638.829.354 |
| 44.213.113.226 | 54.961.277.052 |
Alınan teminat mektupları Grup'un yurt içi satıcılarından aldığı mal ve hizmetlere karşılık bu şirketlerden alınan teminat mektuplarından oluşmaktadır. Alınan kefaletler ise bankalardan kullanılan krediler için Grup'un ilişkili kuruluşlarından ve ortaklarından aldığı kefaletleri içermektedir.
| Alınan kefaletler |
EUR | USD | TL | Toplam TL |
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
- | 1.106.475.000 | 4.034.000.000 | 44.213.113.226 |
| 31 Aralık 2023 | 33.260.000 | 1.118.990.000 | 3.514.732.989 | 52.638.829.354 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Dönem sonu itibarıyla Grup'un vermiş olduğu teminat, rehin ve ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Orijinal Para Birimi | Toplam | |||
| TEMİNAT-REHİN-İPOTEKLER-KEFALET | EUR | USD | TL | TL |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
16.350.000 | 25.022.073 | 458.939.351 | 1.945.033.727 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer |
- | 55.250.000 | 1.754.993.478 | 3.707.738.428 |
| üçüncü kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'Klerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | 995.912 | 995.912 |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | 995.912 | 995.912 |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen üçüncü kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| Toplam | 16.350.000 | 80.272.073 | 2.214.928.741 | 5.653.768.067 |
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Grup'un toplam özkaynaklarına oranı %0,005 dir.
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Orijinal Para Birimi | Toplam | |||
| TEMİNAT-REHİN-İPOTEKLER | EUR | USD | TL | TL |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | 31.106.879 | 479.444.968 | 1.801.565.451 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer üçüncü kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu |
- | 44.800.000 | 953.781.125 | 2.857.893.639 |
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | 3.055.794 | 3.055.794 |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup |
- | - | - | - |
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı iii. C maddesi kapsamına girmeyen üçüncü kişiler lehine |
- | - | 3.055.794 | 3.055.794 |
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | - | 75.906.879 | 1.436.281.886 | 4.662.514.884 |
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'lerin grup'un toplam özkaynaklarına oranı sıfırdır.
| 31 Aralık 2024 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal Para Birimi | Toplam | ||||
| TEMİNAT | EUR | USD | TL | TL | |
| Bankalara verilen teminat mektupları | 16.350.000 | 24.822.073 | 53.280.000 | 1.532.305.626 | |
| Vergi dairesine verilen | - | - | 4.838.955 | 4.838.955 | |
| EPİAŞ'a verilen | - | - | 75.000 | 75.000 | |
| Doğalgaz dağıtım şirketlerine verilen | - | - | 323.324.408 | 323.324.408 | |
| Gümrük müdürlüğüne verilen | - | - | 15.001.181 | 15.001.181 | |
| Elektrik iletim işletim şirketlerine verilen | - | - | 48.453.825 | 48.453.825 | |
| Tedarikçilere verilen teminat mektupları | - | 200.000 | - | 7.068.760 | |
| Diğer verilen teminat mektupları | - | - | 13.965.982 | 13.965.982 | |
| Toplam | 16.350.000 | 25.022.073 | 458.939.351 | 1.945.033.737 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2023 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Orijinal Para Birimi | Toplam | |||
| TEMİNAT | EUR | USD | TL | TL |
| Bankalara verilen teminat mektupları | - | 30.906.879 | - | 1.313.619.979 |
| Vergi dairesine verilen | - | - | 4.647.486 | 4.647.486 |
| EPİAŞ'a verilen | - | - | 20.314.093 | 20.314.093 |
| Doğalgaz dağıtım şirketlerine verilen | - | - | 395.478.149 | 395.478.149 |
| Gümrük müdürlüğüne verilen | - | - | 19.200.472 | 19.200.472 |
| Elektrik iletim işletim şirketlerine verilen | - | - | 32.938.247 | 32.938.247 |
| Tedarikçilere verilen teminat mektupları | - | 200.000 | - | 8.500.502 |
| Diğer verilen teminat mektupları | - | - | 6.866.520 | 6.866.522 |
| Toplam | - | 31.106.879 | 479.444.968 | 1.801.565.451 |
Grup'un ve bağlı ortaklıklarının birbirleri lehine, kullandıkları çeşitli krediler ile ilgili verdikleri kefaletlerin detayı aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Orijinal Para Birimi | Toplam | |||
| KEFALET ve REHİN |
USD | TL | TL | |
| Tam konsolidasyon kapsamındaki şirketlere verilen kefaletler |
||||
| - Akdemir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
- | 344.683.821 | 344.683.821 | |
| - İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. |
15.000.000 | 24.016.541 | 554.173.541 | |
| - İzdemir Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
40.250.000 | 1.386.293.116 | 2.808.881.066 | |
| Toplam | 55.250.000 | 1.754.993.478 | 3.707.738.428 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Orijinal | Para Birimi | Toplam | ||
| KEFALET ve REHİN |
USD | TL | TL | |
| Tam Konsolidasyon kapsamındaki şirketlere verilen kefaletler |
||||
| - Akdemir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
- | 497.650.266 | 497.650.266 | |
| - İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. |
15.000.000 | 28.408.748 | 665.946.420 | |
| - İzdemir Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
29.800.000 | 427.722.110 | 1.694.296.953 | |
| Toplam | 44.800.000 | 953.781.125 | 2.857.893.639 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek SGK primleri | 102.205.897 | 107.298.151 |
| Personele borçlar | 63.230.477 | 132.113.490 |
| Ödenecek gelir vergileri | 48.920.388 | 8.349.739 |
| 214.356.762 | 247.761.380 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 288.527.739 | 215.181.499 |
| İzin karşılığı | 45.548.535 | 36.623.451 |
| 334.076.274 | 251.804.950 |
Kıdem tazminatı karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Dönem başı itibarıyla karşılık | 215.181.499 | 328.187.735 |
| Hizmet maliyeti | 69.320.384 | 50.270.771 |
| Faiz maliyeti | 41.731.080 | 49.793.944 |
| Aktüeryal kayıp/(kazanç) | 87.856.215 | 30.906.816 |
| Ödenen kıdem tazminatı | (59.419.509) | (114.965.805) |
| Parasal kayıp/(kazanç) | (66.141.930) | (129.011.961) |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 288.527.739 | 215.181.499 |
Aktüeryal kayıp /(kazanç) lar diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir. TMS 16 maddi duran varlıklar standardının izin verdiği ölçüde doğrudan maddi duran varlık kaleminin elde edilmesiyle veya inşaatıyla ilgili çalışanlara sağlanan faydalardan kaynaklanan toplam 5.009.425 TL yatırımlar üzerinde aktifleştirilmiştir.
Yürürlükteki iş kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, her hizmet yılı için bir aylık brüt maaş üzerinden 46.655,43 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Dönem sonunda karşılık, her hizmet yılı için maksimum 46.655,43 TL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve emeklilik ya da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır. Türkiye Muhasebe Standartları, kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüeryal planlamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup, konsolide finansal tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak, beklenen enflasyon oranı ile reel reeskont oranını kullanmış ve finansal durum tablosu gününe indirgeyerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü konsolide finansal tablolarına yansıtmıştır.
Finansal durum tablosu gününde kullanılan temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Enflasyon oranı | % 23 | % 22 |
| Nominal faiz oranı | % 28 | % 25 |
| Reel iskonto oranları | % 3,79 | % 2,46 |
Kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında kullanılan önemli varsayımlardaki değişimin, karşılık hesaplamasına etkisi için hazırlanan duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir.
| Emeklilik olasılığına | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
Net iskonto oranı | ilişkin oran | ||
| Duyarlılık seviyesi | % 0,5 azalış | % 0,5 artış | % 1 azalış | % 1 artış |
| Oran % | %3,29 | %4,29 | %96 | %98 |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü değişimi | 11.180.595 | (10.707.826) | (20.852.278) | 23.192.517 |
| Emeklilik olasılığına | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Net iskonto oranı | ilişkin oran | ||
| Duyarlılık seviyesi | % 0,5 azalış | % 0,5 artış | % 1 azalış | % 1 artış |
| Oran % | %1,96 | %2,96 | %96 | %98 |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü değişimi | 11.263.382 | (10.524.958) | (18.640.026) | 21.278.263 |
Dönem sonu itibariyle, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan isteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyen kıdem tazminatı hariç, gelecekte ödenmesi muhtemel kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı % 97' dir. (31 Aralık 2023 : %97)
İzin karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem başı | 36.623.451 | 31.387.012 |
| Dönem içindeki net değişim | 20.182.305 | 17.574.803 |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (11.257.221) | (12.338.364) |
| Dönem sonu | 45.548.535 | 36.623.451 |
İzin karşılığı tutarı kalan izin gününün günlük ücret ile çarpılması sonucu hesaplanır. Cari dönem karşılık giderleri konsolide finansal tablolarda çalışanlara sağlanan uzun vadeli karşılıklarda gösterilmiştir. TMS 16 maddi duran varlıklar standardının izin verdiği ölçüde doğrudan maddi duran varlık kaleminin elde edilmesiyle veya inşaatıyla ilgili çalışan kişilerin izin karşılıkları yatırımlar üzerinde aktifleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Niteliklerine göre giderler satışların maliyeti, genel yönetim giderleri ve pazarlama giderlerinin toplamıdır.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Hammadde ve yardımcı madde gideri | 42.727.168.075 | 42.010.300.825 |
| Personel ve işçilik giderleri | 2.633.086.840 | 2.030.114.301 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 1.783.832.487 | 1.027.840.666 |
| Genel üretim gideri | 7.338.477.248 | 3.962.974.794 |
| Stoklardaki değişim | (5.624.967.155) | (974.306.424) |
| Diğer | 786.071.239 | 2.190.455.389 |
| 49.643.668.734 | 50.247.379.551 |
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun Resmi Gazete'de yayınlanan denetim ücretlerinin açıklanmasına ilişkin kurul kararına istinaden, grubun raporlama dönemi bağımsız denetim hizmeti ücretleri aşağıda açıklanmıştır.
a.Bağımsız Denetim Ücreti : 4.320.000 TL (Önceki dönem: 2.764.853 TL)
b. Diğer Hizmetlere İlişkin Ücretler :
(Önceki dönem: Hizmet alınmamıştır)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 15.862.832 | 75.142.508 |
| Mahsup edilecek peşin ödenmiş vergi | 68.185.077 | 8.601.209 |
| Diğer çeşitli dönen varlıklar | 3.684.208 | 1.990.641 |
| 87.732.117 | 85.734.358 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ödenecek katma değer vergisi | 99.991.037 | 6.731.066 |
| Diğer borçlar | 24.153 | 279.416 |
| 100.015.190 | 7.010.482 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli alınan sipariş avansları | 959.248.844 | 695.074.637 |
| 959.248.844 | 695.074.637 |
Nakden alınmış avanslar olup, ortalama 1-2 ay içinde müşteri taleplerine istinaden ürünlerin teslim edilmesiyle edim yükümlülükleri yerine getirilecektir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait gelirler | 10.424.899 | 10.426.183 |
| 10.424.899 | 10.426.183 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait gelirler | 3.474.966 | 13.898.062 |
| 3.474.966 | 13.898.062 |
Şirket, 6362 sayılı kanun hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 22 Ağustos 1984 tarih ve 256 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 5.000.000.000 TL (Beşmilyar) dir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca verilen kayıtlı sermaye tavanı izni, 2022-2026 yılları (5 yıl) için geçerlidir. 2026 yılı sonunda izin verilen kayıtlı sermaye tavanına ulaşılamamış olsa dahi, 2026 yılından sonra yönetim kurulu sermaye artırım kararı alamaz. Daha önce izin verilen tavan ya da yeni bir tavan tutarı için Sermaye Piyasası Kurulundan izin almak suretiyle genel kuruldan yetki alması zorunludur. Söz konusu yetkinin alınmaması durumunda şirket kayıtlı sermaye sisteminden çıkmış sayılır.
Şirketin çıkarılmış sermayesi, tamamen ödenmiş 1.500.000.000 (birmilyarbeşyüzmilyon) TL'dir. Bu sermaye; her biri 1 (bir) kuruş itibari değerde 800 adet A grubu nama yazılı ve her biri 1(bir) kuruş itibari değerde 149.999.999.200 adet B grubu nama yazılı olmak üzere toplam 150.000.000.000 (yüzellimilyar) adet paydan oluşmaktadır. Şirketle ilişkilerde sadece pay defterinde kayıtlı bulunan kişiler pay sahibi kabul edilirler. Nama yazılı payların pay defterine kaydı şirket yönetim kurulunun onayına bağlıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Sermaye yapısı aşağıdaki gibidir.
| Ortaklar | (%) | 31 Aralık 2024 | (%) | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Şahin – Koç Çelik Sanayi A.Ş. |
58,13 | 871.889.341 | 58,13 | 871.889.341 |
| Diğer | 41,87 | 628.110.659 | 41,87 | 628.110.659 |
| Toplam | 100 | 1.500.000.000 | 100 | 1.500.000.000 |
Sermayeyi temsil eden hisse senetleri içinde imtiyazlı olanlar A grubu senetlerdir. Yönetim kurulu üyeleri, yarıdan bir fazla A grubu hisse senedi sahiplerinin göstereceği şirket hissedarları arasından genel kurul tarafından seçilir. Ayrıca dağıtılabilir kardan 1. temettü çıktıktan sonra kalan karın %10'u kurucu intifa senedi sahiplerine dağıtılabilir. Daha sonra kalan karın azami %10'u yönetim kurulu üyelerine dağıtılabilir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 1.381.498.106 | 1.578.309.374 |
| 1.381.498.106 | 1.578.309.374 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları | 12.738.377.078 | 12.738.377.078 |
| 12.738.377.078 | 12.738.377.078 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 444.053.762 | 444.053.762 |
| 444.053.762 | 444.053.762 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin yüzde 20'sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının yüzde 5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, SPK düzenlemelerine göre kar dağıtımı yapıldığı durumlarda şirket sermayesinin yüzde 5'ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/10'u oranında, yasal kayıtlara göre kar dağıtımı yapıldığı durumlarda ise şirket sermayesinin yüzde 5'ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/11'i oranında ayrılmaktadır.
Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin yüzde 50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar.Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğde, asgari kar dağıtım oranı belirlenmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtılabilecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | (421.265.246) | (869.251.502) |
| (421.265.246) | (869.251.502) |
Yasal defterlerdeki birikmiş karlar, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler bölümünde açıklanmış olan ilgili hükümler haricinde dağıtılabilirler. Seri II, 14.1 nolu tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden Emisyon Primi, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler kalemlerine finansal durum tablosunda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerlerine toplu halde özkaynak grubu içinde geçmiş yıllar karları/(zararları) hesabında yer verilir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin. 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 6762 Sayılı Kanun'a | |||
|---|---|---|---|
| ve diğer mevzuata | |||
| göre hazırlanmış | TMS/TFRS uyarınca | ||
| finansal tablolarda | hazırlanan finansal | ||
| yer alan enflasyona | tablolarda yer alan | Geçmiş yıl | |
| göre düzeltilmiş | enflasyona göre | karlarında | |
| 31 Aralık 2024 | tutarlar | düzeltilmiş tutarlar | izlenen fark |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 14.886.082.987 | 12.738.377.078 | 2.147.705.909 |
| Paylara İlişkin Primler | 1.869.273.976 | 1.381.498.106 | 487.775.870 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 604.193.968 | 444.053.762 | 160.140.206 |
| 17.359.550.931 | 14.563.928.946 | 2.795.621.985 |
Grup'un yeniden değerleme ve ölçüm kazanç ve kayıpları maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları ile tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıplarından oluşmaktadır.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp ve kazançların kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmesine izin verilmemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/(Kayıpları)" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/(Kayıplarının) hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem başı | 5.255.086.735 | (139.533.921) |
| Maddi duran varlık değer artışı/(azalışı) | (2.816.966.633) | 5.725.502.986 |
| Fon üzerinden hesaplanan amortisman transferi | (368.486.941) | - |
| Amortisman üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi | 92.121.735 | - |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları üzerinden |
(84.701.333) | (30.472.130) |
| hesaplanan ertelenmiş vergi | 21.175.333 | 14.391.045 |
| Azınlık paylarındaki değişim etkisi | - | (314.801.245) |
| Dönem sonu | 2.077.073.437 | 5.255.086.735 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sermayedeki paylar | 916.158.418 | 163.821.418 |
| Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları | 726.734.173 | 1.084.713.538 |
| Paylara ilişkin primler | 819.863.140 | 623.051.872 |
| Maddi duran varlık değer artış fonu | 98.695.119 | 389.826.926 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (10.296.374) | (5.460.284) |
| Birikmiş karlardaki/(zararlardaki) paylar | 2.437.451.271 | 1.375.925.558 |
| Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi | (176.995.783) | (26.127.327) |
| Dönem karındaki/(zararındaki) pay | (290.328.630) | 456.078.874 |
| 4.521.281.334 | 4.061.830.574 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Yurt içi satışlar | 38.497.639.588 | 40.696.860.860 |
| Yurt dışı satışlar | 8.058.483.693 | 10.030.800.858 |
| Satış iadeleri (-) | (9.600.795) | (31.818.267) |
| Satışlardan diğer indirimler (-) | (2.468.812) | (3.698.066) |
| Hasılat | 46.544.053.674 | 50.692.145.385 |
| Satılan Mamuller Maliyeti (-) | (47.582.893.429) | (48.287.004.343) |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) | (1.006.545.170) | (553.179.283) |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | (361.685.140) | (321.912.518) |
| Satışların Maliyeti | (48.951.123.739) | (49.162.096.144) |
| Brüt Kar/(Zarar) | (2.407.070.065) | 1.530.049.241 |
Grup'un yönetim raporlamasında kullandığı raporlanabilir bölümler ile ilgili detaylar dipnot 3'te verilmiştir. Mal satışında, varlığın kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde varlık devredilmiş olur ve hasılat muhasebeleştirilmektedir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Genel yönetim giderleri | 526.392.271 | 473.950.226 |
| Pazarlama giderleri | 166.215.724 | 199.352.411 |
| 692.607.995 | 673.302.637 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Personel giderleri | 304.464.702 | 243.121.056 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 52.034.781 | 37.216.373 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 24.790.782 | 26.004.050 |
| Bilgi işlem gideri | 14.154.560 | 11.102.712 |
| Danışmanlık ve müşavirlik giderleri | 13.949.500 | 15.566.818 |
| Aidat giderleri | 11.768.811 | 8.122.084 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 9.696.901 | 10.141.979 |
| Kıdem tazminatı karşılığı gideri | 9.604.609 | 14.192.869 |
| Sigorta giderleri | 9.017.930 | 7.545.598 |
| Haberleşme giderleri | 5.115.015 | 5.158.210 |
| Elektrik piyasası işletim ücreti | 4.203.615 | 3.141.269 |
| Diğer giderler | 67.528.065 | 92.637.207 |
| 526.329.271 | 473.950.226 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Nakliye gideri | 62.847.926 | 49.983.583 |
| Personel giderleri | 37.323.728 | 31.526.540 |
| Liman hizmetleri maliyeti | 23.259.392 | 32.863.438 |
| Komisyon gideri | 13.008.036 | 57.423.542 |
| İhracat masrafları | 9.491.279 | 9.714.419 |
| Diğer giderler | 20.285.363 | 17.840.889 |
| 166.215.724 | 199.352.411 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Esas faaliyete ilişkin kur farkı gelirleri, net |
133.577.663 | 125.072.613 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 83.578.300 | 637.284 |
| Sigorta tazminat ve ceza gelirleri | 35.903.734 | 27.351.947 |
| Hammadde ve işletme malzeme satış karı | 9.494.663 | 43.221.158 |
| Reeskont gelirleri | 5.176.859 | 18.674.932 |
| Dengeden sorumlu grup tasarrufu geliri | 21.867.452 | 25.115.969 |
| Promosyon geliri | 7.852.721 | - |
| Gecikme bedeli | 1.187.514 | 22.711.461 |
| Diğer olağan gelir ve karlar | 32.769.830 | 40.930.666 |
| 331.408.736 | 303.716.030 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Emtia transit satış zararı | - | 86.598.474 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 3.695.171 | 785.524 |
| TFRS9 beklenen kredi zararları | 20.146.728 | 16.597.096 |
| Kıdem tazminatı plan değişikliği etkisi | - | 10.438.699 |
| Nakliye hizmeti maliyeti | 5.522.376 | 9.301.740 |
| Diğer | 9.092.162 | 17.772.218 |
| 38.456.437 | 141.493.751 |
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkul satış karı | 184.073.668 | - |
| Kur korumalı mevduat faiz geliri | 170.723.291 | 450.229.461 |
| Maddi duran varlık değer düşüklüğü iptali | 7.216.648 | 128.693.709 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı | 2.849.963 | 77.638.222 |
| İştiraklerden temettü geliri | 217.178 | - |
| KKM gerçeğe uygun değer kazancı | - | 32.682.780 |
| 365.080.748 | 689.244.172 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Maddi duran varlık değer düşüklüğü | 306.424.722 | 197.024.212 |
| Sabit kıymet satış zararı | 3.433.798 | 1.039.464 |
| 309.858.520 | 198.063.676 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||
| Faiz geliri | 728.786.983 | 165.615.711 |
| Kur farkı gelirleri | 153.219.287 | 399.786.916 |
| Türev işlemlerden karlar | 10.937.922 | 26.528.135 |
| Türev araçların gerçeğe uygun değer farkı | 2.279.746 | - |
| Akreditif prim gelirleri | 144.963 | 6.948.380 |
| 895.368.901 | 598.879.142 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Kur farkı giderleri | 2.928.983.453 | 7.575.586.795 |
| Faiz giderleri | 2.103.915.590 | 1.731.903.171 |
| Banka masraf ve komisyonları | 145.310.539 | 329.951.072 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin faiz gideri | 47.899.923 | 50.916.388 |
| Türev araçların gerçeğe uygun değer farkı | - | 14.550.006 |
| Türev işlemlerden zararlar | - | 16.489.703 |
| 5.226.109.505 | 9.719.397.135 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışı/(azalışı) | (4.148.418.708) | 7.728.078.046 |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme ertelenmiş vergi etkisi | 1.037.104.676 | (1.932.019.512) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm (kayıpları | (87.856.215) | (30.906.816) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm (kayıpları) vergi etkisi | 21.964.054 | 14.534.295 |
| Toplam | (3.177.206.193) | 5.779.686.013 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Ödenecek Kurumlar Vergisi | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden vergi karşılığı | - | 66.979.817 |
| Kurumlar vergisi karşılığı | 9.990.095 | 57.487.671 |
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar | (9.990.095) | (31.703.320) |
| - | 92.764.168 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Cari Dönem Vergi Geliri/(Gideri) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kurumlar vergisi gideri | (9.990.095) | (72.792.021) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 132.278.060 | 1.183.440.051 |
| 7440 sayılı kanun vergi gideri | - | (49.094.797) |
| 122.287.965 | 1.061.553.233 |
Şirket ve bağlı ortaklıkları Türkiye'de kurumlar vergisine tabidir. Önceki dönemlerde kurumlar vergisi oranı % 20 olarak uygulanmakta idi. 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7456 sayılı kanun ile kurumlar vergisi oranı 2023 yılı ve izleyen dönemler için % 25 olarak uygulanacaktır. Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir.
Dönem sonu itibarıyla, vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu 32. maddesine eklenen değişiklikle üretim faaliyetinden elde edilen kazançlar ile ihracattan elde edilen kazançlara bu oranlar 5 puan indirimli uygulanmaktadır.
Kurumlar vergisi, ticari kar üzerine ticari kazancın tespitinde gider yazılan ancak vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurt içinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirlerin düşülmesi ile kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Grup, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin TMS' ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları sadece gelecek dönemlerde yeterli vergilendirilebilir karın oluşmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilebilir. Vergi avantajının muhtemel olduğu durumda, geçmiş yıl zararlarından ertelenmiş vergi varlığı hesaplanır.
Türkiye'de vergi mevzuatı, şirketlerin konsolide şekilde kurumlar vergisi beyannamesi vermesine imkan tanımamaktadır. Bu itibarla ana ortaklığın ve bağlı ortaklıkların ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri birbirinden netleştirilemez ayrı gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Ertelenmiş vergi hesaplanmasında vergi oranı % 25 olarak uygulanmıştır. Cari dönem mali zararından ertelenmiş vergi varlığı aktifleştirilmemiştir. Ertelenmiş vergiye ve kurumlar vergisine baz teşkil eden kalemler aşağıda belirtilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş | Ertelenmiş | |||
| Geçici Farklar | Vergi | Geçici Farklar | Vergi | |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | ||||
| Stoklar | 394.836.150 | 98.709.037 | - | - |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 288.527.738 | 72.131.934 | 215.181.499 | 53.795.374 |
| İzin karşılığı | 45.548.535 | 11.387.134 | 36.623.451 | 9.155.862 |
| Ticari alacaklar | 42.584.943 | 10.646.236 | 41.373.130 | 10.343.282 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | - | - | 3.718.798.073 | 929.699.516 |
| Diğer dönen varlıklar | 207.814.708 | 51.953.677 | 264.182.829 | 66.045.708 |
| Finansal borçlar | 72.681.844 | 18.170.461 | - | - |
| Türev enstrüman değerleme farkları | - | - | 3.148.124 | 787.032 |
| Toplu sözleşme ücret farkları karşılığı | - | - | 112.156.531 | 28.039.133 |
| Diğer | 5.809.922 | 1.452.480 | 10.466.424 | 2.616.605 |
| Finansal yatırım | 8.409.788 | 2.102.447 | 11.202.336 | 2.800.584 |
| İndirilebilir taşınan mali zararlar | 155.893.985 | 144.751.738 | ||
| Yatırım teşvik vergi indirimi | 368.186.514 | 437.009.483 | ||
| Nakit sermaye artışı vergi teşviğinden | ||||
| kaynaklı varlıklar | 367.395.401 | 295.044.460 | ||
| 1.158.029.306 | 1.980.088.777 | |||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri | ||||
| Maddi duran varlıklar | ||||
| yeniden değerleme farkı | (2.679.778.800) | (669.944.700) | (10.416.717.161) | (2.604.179.290) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | (75.419.232) | (9.427.404) | (557.055.274) | (69.631.909) |
| Stoklar | - | - | (727.195.359) | (181.798.840) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (1.133.424.956) | (283.356.239) | (312.046.894) | (78.011.732) |
| Nakit ve benzerleri | (755.154) | (188.789) | (3.887.595) | (971.899) |
| Türev enstrüman değerleme farkları | (99.284) | (24.821) | - | - |
| Finansal borçlar | - | - | (104.498.632) | (26.124.657) |
| Ticari borçlar | (15.634.657) | (3.908.664) | (13.815.621) | (3.453.905) |
| Kiralama borçları | (46.848.576) | (11.712.144) | (111.187.159) | (27.796.790) |
| (978.562.761) | (2.991.969.022) | |||
| Net varlık/(yükümlülük) | 179.466.545 | (1.011.880.245) |
| Finansal durum tablosu | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık2023 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlığı | 179.466.545 | 120.094.295 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | - | 1.131.974.540 |
| Net varlık/(yükümlülük) | 179.466.545 | (1.011.880.245) |
Grup'un bağlı ortaklığı İzdemir Enerji Elektrik Üretim A.Ş. T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'ndan 21.06.2023 tarihli 555185 sayılı ve 19.10.2023 tarihli 559912 sayılı, 3 yıl süreli iki adet yatırım teşvik belgesi almıştır. Teşvik belgelerinin toplam tutarı rapor tarihi itibari ile 1.519.232.989 TL'dir. Sözkonusu yatırım teşvik belgesi, bağlı ortaklığın Manisa ilinde sahip olduğu arazileri üzerine yenilenebilir enerji üretimi alanında kuracağı güneş enerjisi santrali yatırımı için alınmıştır. Yatırım teşviki kapsamında, %30 yatırım katkı oranı, sigorta primi işveren hissesi (6 yıl) ve KDV istisnası destek unsurlarından yararlanılacaktır. Söz konusu devlet katkısı, ileriki dönemlerde ödenmesi
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
gereken kurumlar vergisinin daha az ödenmesi suretiyle sağlanacaktır. Cari dönemde yatırım teşvik belgesi kapsamında 1.312.650.791 TL yatırım harcaması yapılmıştır. Bu harcamadan mütevellid gelecek dönemlerde kurumlar vergisinden indirilebilecek 368.186.514 TL, konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlığı olarak muhasebeleştirilmiştir. Sözkonusu vergi varlığı 5-10 yıl arası sürede kullanılması beklenmektedir.
Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının konsolide finansal tablolara alınmasında gelir ve mali kar projeksiyonları yapılmıştır. Projeksiyonlarda yatırımın 2024 yılında tamamlanması ve gelir üretmeye başlaması varsayılmıştır. Uzun vadeli enflasyon ve döviz kurları tahmini olarak alınmıştır. Sözkonusu varsayımlardaki gerçekleşmelerde sapma olması, vergi varlığının geri kazanılabilirliğini etkilemeyecek ancak geri kazanılacak dönemi etkileyecektir.
Yatırım teşvik belgesinden elde edilecek vergi indiriminin kullanımıyla ilgili herhangi bir süre kısıtı yoktur. Şirket yönetimi yine de yapmış olduğu kar projeksiyonlarında gelecekteki kısa süre içinde vergilendirilebilir mali kar elde edebileceğini öngörmektedir. Diğer taraftan, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/A maddesine 6745 sayılı kanun ile eklenen hükme göre; yatırımın tamamlanması şartıyla, indirimli kurumlar vergisi uygulanmak suretiyle yararlanılan kısmı hariç olmak üzere kalan yatırıma katkı tutarı, yatırımın tamamlandığı hesap dönemini izleyen yıllarda Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre bu yıllar için belirlenen yeniden değerleme oranında artırılarak dikkate alınabilecektir. Bu düzenleme ile yatırımcının kazancının yeterli olmaması veya istisna indirim gibi sair nedenlerle vergiye tabi gelirinin olmaması durumlarında kullanılamayan ve sonraki dönemlere devreden katkı tutarlarının enflasyon karşısında erimesi engellenmektedir. Ancak söz konusu endeksleme uygulaması yatırımın sonra erdiği hesap dönemini izleyen hesap dönemlerinden itibaren uygulanabilecektir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Aktifi / (Pasifi) Hareketleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Dönem başı açılış bakiyesi | (1.011.880.245) | (277.835.079) |
| Kıdem tazminatı aktüeryal kayıp /(kazanç) vergi etkisi | 21.964.055 | 14.534.295 |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri ) | 132.278.060 | 1.183.440.051 |
| Maddi duran varlık değer artış/(azalış) vergi etkisi |
1.037.104.675 | (1.932.019.512) |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | 179.466.545 | (1.011.880.245) |
| Kar zarar tablosunda muhasebe |
Kapsamlı gelir tablosunda muhasebe |
|||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | leştirilen | leştirilen | 31 Aralık 2024 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | ||||
| Stoklar | - | 98.709.037 | - | 98.709.037 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 53.795.374 | (3.627.495) | 21.964.055 | 72.131.934 |
| İzin karşılığı | 9.155.862 | 2.231.271 | - | 11.387.133 |
| Ticari alacaklar | 10.343.282 | 302.954 | - | 10.646.236 |
| Maddi ve maddi olmayan duran | ||||
| varlıklar | 929.699.516 | (929.699.516) | - | - |
| Diğer dönen varlıklar | 66.045.708 | (14.092.031) | - | 51.953.677 |
| Finansal borçlar | - | 18.170.461 | - | 18.170.461 |
| Türev enstrüman değerleme farkları | 787.032 | (787.032) | - | - |
| Toplu sözleşme ücret farkları karşılığı | 28.039.133 | (28.039.133) | - | - |
| Diğer | 2.616.605 | (1.164.125) | - | 1.452.480 |
| Finansal yatırım | 2.800.584 | (698.137) | - | 2.102.447 |
| İndirilebilir taşınan mali zararlar | 144.751.738 | 11.142.247 | - | 155.893.985 |
| Yatırım teşvik vergi indirimi | 437.009.483 | (68.822.969) | - | 368.186.514 |
| Nakit sermaye artışı vergi teşviğinden | ||||
| kaynaklı varlıklar | 295.044.460 | 72.350.941 | - | 367.395.401 |
| 1.980.088.777 | (844.023.526) | 21.964.055 | 1.158.029.306 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri | ||||
|---|---|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar yeniden | ||||
| değerleme farkı | (2.604.179.290) | 897.129.915 | 1.037.104.675 | (669.944.700) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | (69.631.909) | 60.204.505 | - | (9.427.404) |
| Stoklar | (181.798.840) | 181.798.840 | - | - |
| Maddi ve maddi olmayan duran | ||||
| varlıklar | (78.011.732) | (205.344.507) | - | (283.356.239) |
| Nakit ve benzerleri | (971.899) | 783.110 | - | (188.789) |
| Türev enstrüman değerleme farkları | - | (24.821) | - | (24.821) |
| Finansal borçlar | (26.124.657) | 26.124.657 | - | - |
| Ticari borçlar | (3.453.905) | (454.759) | - | (3.908.664) |
| Kiralama borçları | (27.796.790) | 16.084.646 | - | (11.712.144) |
| (2.991.969.022) | 976.301.586 | 1.037.104.675 | (978.562.761) | |
| Net Vergi Varlıkları / | ||||
| (Yükümlülükleri) | (1.011.880.245) | 132.278.060 | 1.059.068.730 | 179.466.545 |
| Kar zarar tablosunda muhasebe |
Kapsamlı gelir tablosunda muhasebe |
|||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | leştirilen | leştirilen | 31 Aralık 2023 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | ||||
| Stoklar | 14.066.604 | (14.066.604) | - | - |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 65.637.546 | (26.376.467) | 14.534.295 | 53.795.374 |
| İzin karşılığı | 6.277.403 | 2.878.461 | - | 9.155.862 |
| Ticari alacaklar | 37.060.037 | (26.716.755) | - | 10.343.282 |
| Maddi ve maddi olmayan duran | ||||
| varlıklar | 492.140.421 | 437.559.098 | - | 929.699.516 |
| Diğer dönen varlıklar | - | 66.045.708 | - | 66.045.708 |
| Finansal borçlar | 5.148.626 | (5.148.626) | - | - |
| Türev enstrüman değerleme farkları | 4.502.225 | (3.715.195) | - | 787.032 |
| Toplu sözleşme ücret farkları karşılığı | - | 28.039.133 | - | 28.039.133 |
| Diğer | - | 2.616.605 | - | 2.616.605 |
| Finansal yatırım | - | 2.800.584 | - | 2.800.584 |
| İndirilebilir taşınan mali zararlar | 696.718.215 | (551.966.472) | - | 144.751.738 |
| Yatırım teşvik vergi indirimi | - | 437.009.483 | - | 437.009.483 |
| Nakit sermaye artışı vergi teşviğinden | ||||
| kaynaklı varlıklar | 131.031.467 | 164.012.994 | - | 295.044.460 |
| 1.452.582.544 | 512.971.946 | 14.534.295 | 1.980.088.777 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri | ||||
| Maddi duran varlıklar yeniden | ||||
| değerleme farkı | (894.728.333) | 222.568.553 | (1.932.019.512) | (2.604.179.290) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | (47.730.268) | (21.901.642) | - | (69.631.909) |
| Stoklar | (21.361.887) | (160.436.961) | - | (181.798.840) |
| Maddi ve maddi olmayan duran | ||||
| varlıklar | (654.830.660) | 576.818.937 | - | (78.011.722) |
| Diğer dönen varlıklar | (78.575.851) | 78.575.851 | - | - |
| Nakit ve benzerleri | - | (971.899) | - | (971.899) |
| Finansal borçlar | - | (26.124.657) | - | (26.124.657) |
| Finansal yatırım | (2.360.460) | 2.360.460 | - | - |
| Ticari borçlar | (1.865.958) | (1.587.946) | - | (3.453.905) |
| Kiralama borçları | (28.964.206) | 1.167.418 | - | (27.796.790) |
| (1.730.417.624) | 670.468.112 | (1.932.019.512) | (2.991.969.022) | |
| Net Vergi Varlıkları / | ||||
| (Yükümlülükleri) | (277.835.079) | 1.183.440.051 | (1.917.485.217) | (1.011.880.245) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Kar veya zarar tablosunda ayrılmış bulunan vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir.
| Vergi karşılığının mutabakatı | vergi | 01.01.- | vergi | 01.01.- |
|---|---|---|---|---|
| oranı | 31.12.2024 | oranı | 31.12.2023 | |
| Vergi öncesi kar/(zarar) | (2.770.903.099) | 972.824.944 | ||
| Toplam vergi geliri/(gideri) | 122.287.965 | 1.061.553.233 | ||
| Vergi öncesi kar üzerinden hesaplanan vergi | %25 | 692.725.775 | %25 | (243.206.235) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (126.540.907) | (186.145.733) | ||
| Vergi istisnasına tabi gelir etkisi | 181.292.429 | 530.896.352 | ||
| Vergi oranındaki indirim etkisi | (38.801.230) | 9.704.778 | ||
| Vergi oranındaki değişiklik etkisi | - | 156.181.972 | ||
| İptal edilen geçmiş yıl zararların etkisi | (46.080.371) | (377.548.348) | ||
| Nakit sermaye artışı vergi indirimi etkisi | 163.040.943 | 39.695.569 | ||
| Ertelenmiş vergiye konu olmayan gelir/gider | ||||
| etkisi | (443.662.302) | 1.624.876.242 | ||
| Yatırım teşvik belgesine bağlı vergi geliri | 65.503.870 | 437.009.482 | ||
| Aktifleştirilmeyen cari dönem mali zarar etkisi | (577.519.888) | (531.839.754) | ||
| Ertelenmiş vergi ayrılmayan kalemlerin etkisi | (145.687.379) | - | ||
| Durdurulan faaliyetlerdeki vergi etkisi | (54.127.098) | (45.780.490) | ||
| Diğer | 452.144.123 | (352.290.602) | ||
| Cari dönem gelir vergisi | (%4,41) | 122.287.965 | %109,12 | 1.061.553.233 |
Şirketin ve bağlı ortaklıklarının devreden mali zararlarının oluştuğu ve bu zararların kullanılabilecekleri en son dönemleri aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Mali zararın oluştuğu dönem |
Mali zararın en son kullanılabileceği dönem |
Devreden Mali Zarar |
Ertelenmiş Vergi Varlığına Konu Edilen Tutar |
Devreden Mali Zarar |
Ertelenmiş Vergi Varlığına Konu Edilen Tutar |
| 2019 | 2024 | - | - | 599.557.475 | - |
| 2020 | 2025 | 184.321.483 | - | 266.121.093 | 266.121.093 |
| 2021 | 2026 | 191.263.218 | 191.263.218 | 276.143.484 | 276.143.484 |
| 2022 | 2027 | - | - | - | - |
| 2023 | 2028 | 1.498.905.532 | 25.448.601 | 2.164.101.392 | 36.742.377 |
| 2024 | 2029 | 2.716.943.676 | 406.864.123 | - | - |
| Toplam | 4.591.433.909 | 623.575.942 | 3.305.923.444 | 579.006.954 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| A) Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 2.612.221.004 |
|---|---|
| Stoklar | (170.973.529) |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Kısa Vadeli) | 212.627.256 |
| Finansal Yatırımlar | 4.373.402 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 172.229.574 |
| Maddi Duran Varlıklar | 9.089.123.839 |
| Kullanım Hakkı | 27.771.973 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 917.591 |
| Peşin Ödenmiş Giderler |
(127.169.494) |
| Müşteri sözleşmelerinden yükümlülükler | (36.648.653) |
| Ertelenmiş Gelirler | (4.418.032) |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (21.528.697) |
| Ödenmiş Sermaye | (4.211.579.582) |
| Paylara ilişkin primler | (539.852.531) |
| Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi | 54.464.517 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (136.492.092) |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | 1.551.320.186 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (1.673.945.056) |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
(1.577.999.668) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 45.928.931 |
| Maddi duran varlık Yeniden değerleme ölçüm kazanç ve kayıpları | (1.623.928.599) |
| B) Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | 1.699.057.036 |
| Hasılat | (6.132.019.088) |
| Satışların Maliyeti (-) | 7.953.664.216 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 62.917.076 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 20.178.525 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (152.207.167) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (29.332.966) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (104.512.000) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 28.918.525 |
| Finansman Gelirleri | (96.915.883) |
| Finansman Giderleri (-) | 600.519.534 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (289.500.421) |
| Durdurulan faaliyetler kar/(zararı) | (162.653.315) |
| NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI (KAYIPLARI) (A+B) | 4.311.278.040 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim pay başına kazanç / (kayıp) hesaplamaları aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem karı/(zararı) ana ortaklık payları | (2.141.778.111) | 1.578.299.303 |
| Adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 1.500.000.000 | 1.500.000.000 |
| Geri alınan paylar | (66.142.950) | (486.041) |
| Şirketin dolaşımdaki ağırlıklı ortalama hisse adedi | 1.433.857.050 | 1.499.513.959 |
| 1 TL nominal bedelli 1 Lot başına kazanç/(kayıp) | (1,4937) | 1,0525 |
| Pay başına kazanç/(kayıp) | (%149,37) | 105,25% |
Cari dönem ve önceki dönemlere ilişkin kur değişiminin etkilerinin analizi dipnot 33'de sunulmuştur. Cari dönemde kar zarar tablosuna kaydedilen net kur farkı zararı 2.642.186.503 TL dir.
İleri vadede döviz alım/satım işlemine dayanan türev sözleşmeler, bilanço tarihindeki sözleşmeye taraf olan bankalarca piyasa değerleri belirlenmiştir. Bu değer belirlenirken, sözleşmenin türüne göre TCMB tarafından belirlenen alım yada satım kurları kullanılarak gerçeğe uygun değeri tespit edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Türev araçlar gelir tahakkuku | 3.809.641 | - |
| 3.809.641 | - |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Türev araçlar gider tahakkuku | 2.180.462 | 3.148.124 |
| 2.180.462 | 3.148.124 |
Türev araçlar gelir ve gider tahakkukları kar veya zarar tablosuna yansıtılan vadeli döviz işlemleri, opsiyon sözleşmelerinin gerçeğe uygun değer farklarından oluşmaktadır.
Grup faaliyetleri nedeniyle temelde kurdaki ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup, kur riskinden korunmak amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri ve emtia future sözleşmeleri) kullanmaktadır.
Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değer ile tekrar hesaplanır. Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Grup, türev finansal araçlar ile ilgili finansal riskten korunma muhasebesi uygulamamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Türev Araçlar | - | 1.629.179 | - |
| Finansal varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 3.442.899.664 | 2.029.095.474 |
| Ticari alacaklar | 1.854.905.969 | 1.418.409.497 |
| Finansal yatırımlar | 1.453.746.594 | 436.179.169 |
| Finansal yükümlülükler | ||
| Finansal borçlanmalar | 21.623.786.706 | 18.500.276.474 |
| Ticari borçlar | 671.331.562 | 1.075.516.593 |
| Finansal Borçlanmalar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 5.112.683.678 | 4.214.172.372 |
| Akreditif borçlanmaları | 13.244.387.052 | 9.118.864.334 |
| Kiralama borçlanmaları | 37.064.067 | 51.174.212 |
| 18.394.134.797 | 13.384.210.918 | |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 908.616.696 | 1.508.999.054 |
| Kısa vadeli finansal borçlanmalar | 19.302.751.493 | 14.893.209.972 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 2.252.211.849 | 3.489.678.516 |
| Kiralama borçları | 68.823.364 | 117.387.986 |
| Uzun vadeli finansal borçlanmalar | 2.321.035.213 | 3.607.066.502 |
| Toplam finansal borçlanmalar | 21.623.786.706 | 18.500.276.474 |
Kısa ve uzun vadeli finansal borçlanmaların para birimleri cinsinden dökümü aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | TOPLAM | TL Karşılığı |
| USD | 481.425.899 | 62.782.314 | 544.208.212 | 19.234.386.213 |
| EURO | 43.262.834 | 711.084 | 43.973.917 | 1.618.345.690 |
| TL | 695.154.702 | 75.900.100 | 771.054.803 | 771.054.803 |
| 21.623.786.706 |
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| Para Birimi | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | TOPLAM | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| USD | 300.090.237 | 79.990.891 | 380.081.128 | 16.203.604.605 |
| EURO | 804.329 | 1.509.733 | 2.314.062 | 109.025.993 |
| TL | 2.057.656.051 | 129.989.826 | 1.515.212.974 | 2.187.645.876 |
| 18.500.276.474 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grubun bütün kredileri teminatlı kredilerdir.
Finansal durum tablosu tarihindeki sözleşme faiz oranları aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| USD cinsinden borçlar | %5,75- % 8,94 |
%7,50 - % 10 |
| EURO cinsi borçlar | %6,40-%8 | %3,75-%3,85 |
| TL cinsinden borçlar | %44 - % 45 |
%25 - % 55- TLREF+4 |
| Uzun Vadeli | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| %6,75-%10,56- | %3,77-%10,80-%SOFR+5- | |
| USD cinsinden borçlar | SOFR+5- libor+4,50 |
libor+6,35 |
| EURO cinsi borçlar | %3,75-%3,85 | %3,75-%3,85 |
| TL REF+2% - | ||
| TL cinsinden borçlar | TL REF+3% | TL REF+4% |
Konsolide finansal durum tablosu tarihindeki toplam finansal borçlanmaların geri ödemeleri aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 2024 | - | 14.893.209.973 |
| 2025 | 19.302.752.783 | 1.060.266.583 |
| 2026 | 781.990.333 | 864.789.086 |
| 2027 | 527.817.722 | 580.336.742 |
| 2028 ve sonrası | 1.011.225.868 | 1.101.674.090 |
| 21.623.786.706 | 18.500.276.474 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Finansal varlıkların kayıtlı değerleri, maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir.
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||||
| Cari Dönem | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Türev | |||
| 31 Aralık 2024 | Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Taraf | Mevduat | Araçlar | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | |||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D) * | 9.181.160 | 1.845.724.809 | 69.601.619 | 16.195.314 | 3.442.094.049 | 3.809.641 | 1.453.746.594 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence | |||||||
| altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||||
| varlıkların net defter değeri | 5.554.576 | 1.670.112.623 | 69.601.619 | 16.195.314 | 3.442.094.049 | 3.809.641 | 1.453.746.594 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer | |||||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | |||||||
| defter değeri | 3.626.584 | 232.190.949 | - | - | - | - | - |
| C.Değer düşüklüğüne uğrayan | |||||||
| varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 47.748.642 | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (47.748.642) | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence | |||||||
| altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence | |||||||
| altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| D.Finansal durum tablosu dışı kredi riski | |||||||
| içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||||
| Cari Dönem | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Türev | |||
| 31 Aralık 2023 | Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Taraf | Mevduat | Araçlar | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | |||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D) * | 4.524.805 | 1.413.884.692 | 57.042.580 | 58.449.678 | 2.028.369.452 | - | 436.179.169 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence | |||||||
| altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||||
| varlıkların net defter değeri | 4.524.805 | 981.510.280 | 57.042.580 | 58.449.678 | 2.028.369.452 | - | 436.179.169 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer | |||||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | |||||||
| defter değeri | - | 432.374.412 | - | - | - | - | - |
| C.Değer düşüklüğüne uğrayan | |||||||
| varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 51.314.042 | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (51.314.042) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence | |||||||
| altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence | |||||||
| altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| D.Finansal durum tablosu dışı kredi riski | |||||||
| içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
(*):Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine getirmemesi riskidir ve önemli ölçüde müşteri alacaklarından kaynaklanmaktadır.
Grubun maruz kaldığı kredi riski, her bir müşterinin karakteristik özelliklerinden etkilenir. Grubun müşteri tabanının demografik yapısının, müşterinin faaliyet gösterdiği endüstrinin ve ülkenin oluşturduğu temerrüt riskini de içeren, kredi riski üzerinde etkisi vardır. Grup demir çelik, liman ve enerji işlerinde faaliyet göstermektedir ve grup şirketlerinin coğrafi olarak kredi riski yoğunluğu Türkiye'dir.
Bu alanlarda faaliyet gösteren şirketlerin belirlemiş olduğu kredi politikası kapsamında her bir şirketin standart ödemesi, teslimat dönemleri ve koşulları ile ilgili teklif sunulmadan önce her bir yeni müşterinin kredi itibarı bireysel olarak analiz edilmektedir.
Grup, alacak portföyüne yönelik oluşan tahmini gider kayıplarını göstermek amacıyla değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır
Grubun vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklarının vadesinin üzerinden geçme süreleri dikkate alınarak hazırlanan yaşlandırması aşağıdaki şekildedir.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Ticari | Diğer | Bankalardaki | Türev | |
| 31 Aralık 2024 | Alacaklar | Alacaklar | mevduat | Araçlar | Diğer |
| Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş |
56.578.763 | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş |
104.565.564 | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş |
4.340.941 | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş |
70.332.265 | - | - | - | - |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | - | - | - | - | - |
| 235.817.533 | - | - | - | - |
Vadesi geçmiş alacakların büyük bölümü grubun uzun süredir çalıştığı müşterilerinden olan alacaklardır. Bu müşterilerin geçmiş ödeme performansları yönetim tarafından değerlendirildiğinde vadesi geçmiş olan alacakların tahsil edilememe riskinin düşük olduğu kanısına varılmıştır.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem | Ticari | Diğer | Bankalardaki | Türev | |
| 31 Aralık 2023 | Alacaklar | Alacaklar | mevduat | Araçlar | Diğer |
| Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş |
54.875.626 | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş |
177.325.427 | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş |
199.995.484 | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş |
177.875 | - | - | - | - |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | - | - | - | - | - |
| 432.374.412 | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grubun yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar ve borçlardan kaynaklanmaktadır.
| Cari Dönem 31 Aralık 2024 | Önceki Dönem 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türk Lirası | Tük Lirası | |||||||
| Karşılığı | Karşılığı | |||||||
| (Fonksiyonel | Diğer (TL | (Fonksiyonel | Diğer (TL | |||||
| para birimi) | ABD Doları | Avro | karşılığı) | para birimi) | ABD Doları | Avro | karşılığı) | |
| 1. Ticari Alacaklar | 976.200.240 | 27.581.663 | 3.955 | 2.965.596 | 976.200.240 | 16.857.966 | 624.110 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka dahil) | 599.211.897 | 11.587.188 | 1.990.172 | 117.301.079 | 599.211.897 | 38.925.061 | 1.194.520 | 13.980.370 |
| 2b. Parasal Olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 116.443 | 3.301 | - | - | 116.443 | 4.873 | - | - |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.575.528.580 | 39.172.151 | 1.994.127 | 120.266.675 | 1.575.528.580 | 55.787.900 | 1.818.630 | 13.980.370 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 610.202 | 6.285 | - | 388.472 | 610.202 | 163.758 | - | 348.792 |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 610.202 | 6.285 | - | 388.472 | 610.202 | 163.758 | - | 348.792 |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.576.138.782 | 39.178.436 | 1.994.127 | 120.655.148 | 1.576.138.782 | 55.951.658 | 1.818.630 | 14.329.162 |
| 10. Ticari Borçlar | 225.355.419 | 5.042.678 | 1.278.407 | 79.565 | 225.355.419 | 6.978.049 | 7.784.714 | 104.682 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 18.607.596.803 | 481.425.899 | 43.262.834 | - | 18.607.596.803 | 300.090.238 | 804.329 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 1.585.043 | 10.114 | 33.356 | - | 1.585.043 | 27.980 | 38.023 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 18.834.537.265 | 486.478.691 | 44.574.597 | 79.565 | 18.834.537.265 | 307.096.267 | 8.627.066 | 104.682 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 2.245.135.107 | 62.782.314 | 711.083 | - | 2.245.135.107 | 79.990.891 | 1.509.734 | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler(14+15+16) | 2.245.135.107 | 62.782.314 | 711.083 | - | 2.245.135.107 | 79.990.891 | 1.509.734 | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 21.079.672.372 | 549.261.004 | 45.285.680 | 79.565 | 21.079.672.372 | 387.087.158 | 10.136.800 | 104.682 |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçlarının Net | ||||||||
| Varlık/(Yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | (442.115.000) | (12.500.000) | - | - | (442.115.000) | 5.000.000 | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | 176.401.500 | 5.000.000 | - | - | 176.401.500 | 5.000.000 | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | 618.516.500 | 17.500.000 | - | - | 618.516.500 | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (19.945.648.590) | (522.582.568) | (43.291.553) | 120.575.583 | (19.945.648.590) | (326.135.500) | (8.318.170) | 14.224.480 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) | ||||||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (19.503.533.590) | (510.082.568) | (43.291.553) | 120.575.583 | (19.503.533.590) | (331.135.500) | (8.318.170) | 14.224.480 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
TL'nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında %10 değişmesi halinde kar veya zarar tablosunun aşağıdaki şekilde etkilenmesi beklenmektedir. Analiz yapılırken, başta faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (1.803.074.411) | 1.803.074.411 | - | - | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | (44.179.750) | 44.179.750 | - | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (1.847.254.161) | 1.847.254.161 | - | ||
| Avro kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (159.336.506) | 159.336.506 | - | - | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (159.336.506) | 159.336.506 | - | - | |
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde: | |||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | 12.057.558 | (12.057.558) | - | - | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | ||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | 12.057.558 | (12.057.558) | - | - | |
| TOPLAM (3+6+9) | (1.994.533.109) | 1.994.533.109 | - | - |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Cari Dönem 31 Aralık 2023 |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (976.858.738) | 976.858.738 | - | - |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | 14.745.650 | (14.745.650) | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (962.113.088) | 962.113.088 | - | - |
| Avro kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (27.155.026) | 27.155.026 | - | - |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (27.155.026) | 27.155.026 | - | - |
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | 1.422.448 | (1.422.448) | - | - |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | 1.422.448 | (1.422.448) | - | - |
| TOPLAM (3+6+9) | (987.845.666) | 987.845.666 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Faiz Pozisyonu Tablosu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||||||
| Sabit faizli finansal araçlar |
|||||||
| Finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar |
- | - | ||||
| Satılmaya hazır finansal varlıklar |
- | - | |||||
| Finansal yükümlülükler |
20.686.935.928 | 16.823.430.329 | |||||
| Değişken faizli finansal |
araçlar | ||||||
| Finansal varlıklar |
|||||||
| Finansal yükümlülükler |
936.850.778 | 1.676.846.146 |
Dönem sonunda grubun üstlendiği ödenmemiş finansal borçlanmaların faizi 100 baz puan (%1) yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi zarar 75.743.154 TL daha yüksek/düşük olacaktı.
Grubun finansal yükümlülükleri grubu faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Grubun finansal yükümlülükleri ağırlıklı olarak değişken faizli borçlanmalardır. Grup söz konusu faiz oranı riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yürütmektedir.
Likidite riski, grubun net fonlama yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskine neden olmaktadır. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, grubun kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Grup yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda yakın takip yapmakta, tahsilatlardaki gecikmenin gruba herhangi bir finansal yük getirmemesi için çalışmakta ve de bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda grubun ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri belirlemektedir. Ek olarak, grubun likidite yönetimi politikası, ana faaliyetler bazında nakit akım projeksiyonları hazırlanmasını da içermektedir.
Dönem sonu itibarıyla grubun likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Sözleşme uyarınca nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| çıkışlar | ||||||
| Sözleşme uyarınca | Defter | toplamı | 3 Aydan | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl arası | 5 Yıldan |
| vadeler | Değeri | (=I+II+III+IV) | Kısa (I) | arası (II) | (III) | uzun (IV) |
| Türev Olmayan | ||||||
| Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri ve | ||||||
| akreditif | ||||||
| borçlanmaları | 21.517.899.275 | 22.643.909.109 | 6.062.193.062 | 13.755.647.559 | 2.622.536.592 | 203.531.896 |
| Kiralama işlemlerine | ||||||
| ilişkin kullanım | ||||||
| hakkı | ||||||
| yükümlülükleri | 105.887.431 | 199.069.122 | 13.841.665 | 38.933.916 | 61.393.000 | 84.900.541 |
| Ticari Borçlar | 671.331.562 | 687.633.141 | 687.633.141 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 13.216.494 | 13.216.494 | 13.216.494 | |||
| Diğer Kısa Vadeli | ||||||
| Yükümlülükler | 100.015.190 | 100.015.190 | 100.015.190 | - | - | - |
| Sözleşme uyarınca nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri |
çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
5 Yıldan uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri ve akreditif borçlanmaları |
13.998.026.734 | 14.255.646.467 | 3.420.403.904 | 9.622.733.984 | 1.212.508.580 | 13.998.026.734 |
| Kiralama işlemlerine ilişkin kullanım hakkı |
||||||
| yükümlülükleri | 109.181.918 | 166.681.008 | 4.024.515 | 18.832.680 | 60.933.244 | 82.890.568 |
| Ticari Borçlar Diğer Borçlar |
324.924.408 4.243.064 |
327.565.280 4.243.064 |
327.565.280 4.243.064 |
- - |
- - |
- - |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler |
315.933.198 | 315.933.198 | 315.933.198 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Sermayeyi yönetirken grubun hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla grubun faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Grup, sermayeyi borç/toplam kaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam kaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam borç tutarı, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kredileri ve finansal kiralama borçlarını içerir. Toplam kaynak, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Grubun net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal borçlar | 21.623.786.706 | 18.500.276.475 |
| Eksi: Hazır değerler | 3.442.899.664 | 2.029.095.474 |
| Net borç | 18.180.887.042 | 16.471.181.001 |
| Toplam özkaynak | 19.804.136.208 | 26.221.129.732 |
| Toplam kaynak | 37.985.023.250 | 42.692.310.733 |
| Net Borç/Toplam sermaye oranı | % 48 | % 39 |
Grup oluşturduğu karlılık projeksiyonlarında gelecek yıllarda vergi öncesi kar; geleceğe yönelik nakit akışlarında da operasyonel faaliyetlerden pozitif nakit akışı sağlanacağı öngörülmektedir. Bu iki gösterge dikkate alındığında grup, net işletme sermayesi açığını operasyonel faaliyetlerden oluşacak pozitif nakit akışı ile karşılayacağı kanaatindedir.
"TFRS 7 – Finansal Araçlar: Açıklama" standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise grubun piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir.
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır.
Seviye 1: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Seviye 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Türev sözleşmeler | - | 3.809.641 | - |
| - | 3.809.641 | - |
| Finansal Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Türev sözleşmeler | - | 3.710.357 | - |
| - | 3.710.357 | - |
31 Aralık 20224 tarihi itibariyle grubun bağlı ortaklıklarındaki kontrol gücü olmayan payları içeren bilgileri aşağıdaki gibidir.
| Finansal Varlıklar | İzdemir Enerji |
|---|---|
| Kontrol gücü olmayan payların yüzdesi | %37,48 |
| Dönen varlıklar | 2.284.921.345 |
| Duran varlıklar | 10.844.835.088 |
| Kısa vadeli borçlar | (298.235.454) |
| Uzun vadeli borçlar | (432.203.760) |
| Net varlıklar | 12.399.317.219 |
| Kontrol gücü olmayan payların defter değeri | 4.521.281.334 |
| Hasılat | 7.268.207.463 |
| Kar zarar | (928.780.084) |
| Diğer kapsamlı gelir | (1.041.809.645) |
| Toplam kapsamlı gelir | (1.970.589.729) |
| Kontrol gücü olmayan paylara ayrılan kar | (290.328.630) |
| Kontrol gücü olmayan paylara ayrılan diğer kapsamlı gelir | (587.042.190) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| Finansal Varlıklar | İzdemir Enerji |
| Kontrol gücü olmayan payların yüzdesi | %28,49 |
| Dönen varlıklar | 2.839.181.936 |
| Duran varlıklar | 12.376.538.064 |
| Kısa vadeli borçlar | (228.106.301) |
| Uzun vadeli borçlar | (617.706.751) |
| Net varlıklar | 14.369.906.948 |
| Kontrol gücü olmayan payların defter değeri | 4.061.830.574 |
| Hasılat | 10.881.804.533 |
| Kar zarar | 1.579.036.456 |
| Diğer kapsamlı gelir | 1.368.837.227 |
| Toplam kapsamlı gelir | 2.947.873.683 |
| Kontrol gücü olmayan paylara ayrılan kar | 456.078.874 |
| Kontrol gücü olmayan paylara ayrılan diğer kapsamlı gelir | 526.342.985 |
Yoktur.
Grubun işletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları (1.866.932.689) TL (31 Aralık 2023: 84.417.283TL), yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları 1.463.596.156 TL (31 Aralık 2023: 8.070.230.070 TL), finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit 5.695.764.564 TL (31 Aralık 2023: 8.181.618.290 TL) olarak gerçekleşmiştir.
Nakit akış hareketlerinin özeti aşağıdaki gibidir.
| Nakit Hareketler | Nakit Olmayan Hareketler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dönem başı | Giriş | Çıkış | Diğer | Parasal kayıp (kazanç) |
Dönem sonu | ||
| Borçlanmalar (Dipnot 32) |
18.500.276.474 | 20.414.746.372 | (13.428.001.520) | 2.044.431.697 | (5.907.666.320) | 21.623.786.706 |
Dönem sonunda grubun ana ortaklığa ait özkaynakları 15.282.854.869 TL (31 Aralık 2023: 22.159.299.158 TL) ve kontrol gücü olmayan payları 4.521.281.334 TL (31 Aralık 2023: 4.061.830.574 TL) olmak üzere toplam özkaynakları 19.804.136.203 TL'dir. (31 Aralık 2023: 26.221.129.732)
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.