Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 11, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-60 |
| NOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU6 | |
| NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7-26 | |
| NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 26 | |
| NOT 4 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ 27 | |
| NOT 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 28 | |
| NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI28-29 | |
| NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR30-31 | |
| NOT 8 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR31-32 | |
| NOT 9 – STOKLAR 32 | |
| NOT 10 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 33 | |
| NOT 11 – DİĞER VARLIKLAR VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 33 | |
| NOT 12 – MADDİ DURAN VARLIKLAR34-36 | |
| NOT 13 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 37 | |
| NOT 14 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 38-39 | |
| NOT 15 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALA39-40 | |
| NOT 16 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLER41-43 | |
| NOT 17 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ43-44 | |
| NOT 18 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ 45 | |
| NOT 19 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 46 | |
| NOT 20 – ESAS FAALİYETLERİNDEN DİĞER GELİRLER/(GİDERLER)46-47 | |
| NOT 21 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/(GİDERLER) 47 | |
| NOT 22 – FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ)47-48 | |
| NOT 23 – NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARI 48 | |
| NOT 24 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ 49 | |
| NOT 25 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)49-51 | |
| NOT 26 – PAY BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP) 52 | |
| NOT 27 – FİNANSAL ARAÇLAR52-53 | |
| NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ53-58 | |
| NOT 29 – BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER. 59 | |
| NOT 30– DİĞER BİLGİLER 59 | |
| NOT 31 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 60 |
| Enflasyon Muhasebesinin Uygulanması | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı | |||
| Grup'un fonksiyonel para birimi (Türk Lirasının (TL)) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 2.1 numaralı "Yüksek ekonomilerde finansal enflasvonlu raporlama" dipnotunda belirtildiği üzere yüksek enflasyonlu ekonomik para birimi olarak değerlendirilmesi nedeniyle "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" (TMS 29) Standardı uygulanmıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para biriminin esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden sunulmuştur. Bu çerçevede 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolara TMS 29 uygulanmış olup, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre sunulmuştur. TMS 29'nun finansal tablolara önemli etkisi olmasından dolayı TMS 29'a bağlı uygulanan bir denetim ilkeler kilit konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: -Varlık ve yükümlülüklerin parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmasına ilişkin Grup yönetimi tarafından dikkate alınan yöntemler incelenmiştir. -Hesaplamaların tamlığı, doğruluğu amacıyla kullanılan tarihler ve endeksler test edilmiştir. -TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenmiş finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir. -Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnotlardaki açıklamaların TMS 29 yönünden yeterliliği değerlendirilmiştir. |
| Ticari Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı | ||||
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 535,737,670 TL tutarındaki ticari alacaklar, toplam varlıkların önemli bir bölümünü oluşturmaktadır. Bununla birlikte, ticari alacaklar için hesaplanan değer düşüklüğü karşılıkları müşterilerden alınan teminatlar, müşterilerin geçmiş ödeme performansları ve kredibilite bilgileri ile alacak bakiyelerinin vade analizleri göz önünde bulundurularak yapılan tahminler sonucu muhasebeleştirilmektedir. Kullanılan bu tahminler gelecekte beklenen piyasa koşullarına oldukça duyarlıdır. Bu sebeplerle söz konusu alacakların geri kazanılabilirliği bağımsız denetimimiz bakımından önemli bir konudur. |
Bağımsız denetimimiz sürecinde, ticari alacakların geri kazanılabilirliği ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır; - Grup'un ticari alacaklarının tahsilat takibine ilişkin sürecinin anlaşılması, sürecin içerisinde yer alan iç kontrollerin operasyonel etkinliğinin değerlendirilmiştir. - Alacak yaşlandırma çalışmasının analitik olarak incelenmesi ve tahsilat devir hızının önceki yıl ile karşılaştırılmıştır. - Tahsilata ilişkin herhangi bir anlaşmazlık veya dava durumu olup olmadığının araştırılmış ve hukuk müşavirlerinden devam eden alacak takip davalarıyla ile ilgili bilgi alınmıstır. - Ticari alacak bakiyelerinin örneklem yoluyla doğrulama mektupları gönderilerek test edilmiştir. - Müteakip dönemde yapılan tahsilatların örneklem yoluyla test edilmiştir. - Ticari alacakların geri kazanılabilirliğine yönelik finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların yeterliliğinin değerlendirilmiştir. Ticari alacakların geri kazanılabilirliğine iliskin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
| Hasılatın Kaydedilmesi | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kilit denetim konuları | Konunun denetimde nasıl ele alındığı | ||||
| Grup'un hasılat kalemine ilişkin açıklamaları 16 no'lu dipnotlarda yer almaktadır. 31.12.2024 tarihi itibariyle Grup'un hasılatı 2.003.012.837 TL'dir. Hasılat, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirilmektedir. |
Denetim prosedürlerimiz hasılatın kaydedilmesine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürlerini uygulamıştır. -Maddi doğrulama prosedürlerinde gelirin faturalanmış ama kazanılmamış olduğu durumların var olup olmadığı değerlendirilmiştir. -ladeler incelenmiş ve kayıtlara alınıp alınmadığı test |
||||
| -Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiş olması. -Devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın haklarını tanımlayabilmesi, -Devredilecek mal veya hizmetler için yapılacak ödeme koşullarını tanımlayabilmesi, -Sözleşme özü itibarıyla ticari nitelikte olması, -Grup'un, müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil etmesinin muhtemel olması, Hasılatın tutarsal büyüklüğünün yanı sıra hasılatın TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standartların'a ve ilgili mevzuata uygun olup olmadığının değerlendirilmesini ve satışların hasılat olarak muhasebeleştirilme şartlarının gerçekleşip gerçekleşmediğinin yanı sıra hasılatın doğru dönemde finansal tablolara yansıtılıp yansıtılmadığının belirlenmesi önemli düzeyde yönetim muhakemesi gerektirdiğinden bu konu kilit denetim konusu olarak belirlemiştir. |
edilmistir. -Örneklem yöntemiyle seçilen satışların dönemsellik ilkesi gereği doğru dönemde kayıtları alınıp alınmadığını test etmek amacıyla hasılatın muhasebeleştirilme sürecine ilişkin iç kontrollerin tasarımı, uygulanması ve işleyişlerinin etkinliği değerlendirilmiştir. -Hasılata ilişkin finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların ilgili TMS/TFRS'lere göre uygunluğu ve yeterliliği değerlendirilmiştir. -Döneme ilişkin hasılat tutarının bakiyesi analitik olarak incelenmiş ve finansal tablolarda yapılan açıklamaların yeterliliği değerlendirilmiştir. |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kilit denetim konuları | Konunun denetimde nasıl ele alındığı | |||||
| 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarda | Denetimimiz sırasında, stok değer düşüklüğü karşılığı ile | |||||
| yer alan 7.674.770 TL tutarındaki stokların değer | ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: | |||||
| düşüklüğüne uğrama riski bulunmaktadır. | ||||||
| - Stok değer düşüklüğü karşılığı ile ilgili muhasebe | ||||||
| Stok değer düşüklüğü karşılığının hesaplanması | politikasının anlaşılması ve uygunluğunun değerlendirilmesi | |||||
| yönetimin tahmin ve varsayımlarını da içermektedir. | amacıyla Grup Yönetimi ile görüşülmüş ve değer | |||||
| Bu tahmin ve varsayımlar, değişen müşteri talepleri | düşüklüğüne uğrama riski ile karşı karşıya olan stoklar tespit | |||||
| sebeplerle vb. satılan stokların yavaş |
edilerek ayrılan karşılığın hesaplamaları kontrol edilmiştir. | |||||
| değerlendirilmesi ile belirli bir süre hareket | - Stok devir hızının önceki yıl ile karşılaştırılması | |||||
| görmemiş ve zarar görmüş stoklara ilişkin ayrılan | yapılmıştır. · | |||||
| karşılığın değerlendirilmesini içermektedir. |
||||||
| - Stokların maliyet bedelleri piyasa fiyatları ile | ||||||
| Grup'un stok değer düşüklüğü ile ilgili muhasebe | karşılaştırılmıştır. | |||||
| politikalarına tutarlarına ve iliskin |
||||||
| açıklamalar Not:2.6 ve Not:7'de yer almaktadır. | - Stok yaşlandırma raporları incelenmiştir. | |||||
| - Stoklar için, cari dönemde envanterde yer alan birim fiyatları | ||||||
| ile Grup'un satış faturalarında yer alan birim fiyatlar karşılaştırılarak tespit edilen değer düşüklüklerinin finansal |
||||||
| tablolara yansıtıldığı kontrol edilmiştir. | ||||||
| Stoklara yönelik finansal tablo notlarında yer alan |
||||||
| açıklamaların yeterliliğinin değerlendirilmiştir. | ||||||
| Stok değer düşüklüğüne ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu | ||||||
| çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. | ||||||
| Merkez Ofisi | Ankara Ofisi | Antalva Ofisi | Bursa Ofisi | Izmir Ofisi |
|---|---|---|---|---|
| Spine Tower Maslak Mah. Saat Sok. | ASO Kule Atatürk Bulvarı | Fener Mah. 1964 Sok. No: 36 | Odunluk Mah. Akademi Cad. | Atatürk Cad, Ekim |
| No: 5 Kat: 25-26-28 | No: 193 Kat: 9 | Kemal Erdoğan Apt. Kat: 1 D: 4 | Zeno Is Merkezi D Blok Kat: 7 D: 31 | No: 174/1 Kat: 5 |
| Sariver 34485 - İstanbul | Kavaklıdere 06680 - Ankara | Muratpaşa 07230 - Antalya | Nilüfer 16265 - Bursa | Alsancak 35220 - |
| T: 444 9 475 (212) 285 01 50 | $T: +90(312)4668420$ | $T: +90(242)3243014$ | $T: +90(224)4512710$ | $T: +90(232)$ 42 |
| $F: +90(212)2850340-43$ | $F : +90(312)4668421$ | $F: +90(242)$ 324 30 15 | $F : +90(224) 451 27 79$ | $F: +90(232)$ 42 |
| [email protected] | [email protected] | [email protected] | [email protected] | [email protected] |
| Merkez Ofisi | Ankara Ofisi | Antalya Ofisi | Bursa Ofisi | Izmir Ofisi |
|---|---|---|---|---|
| Spine Tower Maslak Mah. Saat Sok. | ASO Kule Atatürk Bulvarı | Fener Mah. 1964 Sok. No: 36 | Odunluk Mah. Akademi Cad. | Atatürk Cad. Ekim Ap |
| No: 5 Kat: 25-26-28 | No: 193 Kat: 9 | Kemal Erdoğan Apt. Kat: 1 D: 4 | Zeno İs Merkezi D Blok Kat: 7 D: 31 | No: 174/1 Kat: 5 D: 9 |
| Sariyer 34485 - İstanbul | Kavaklıdere 06680 - Ankara | Muratpasa 07230 - Antalya | Nilüfer 16265 - Bursa | Alsancak 35220 - İzn |
| T: 444 9 475 (212) 285 01 50 | $T: +90(312)4668420$ | $T : +90(242)3243014$ | $T: +90(224)4512710$ | $T: +90(232)$ 421 2 |
| $F : +90(212) 285 03 40-43$ | $F : +90(312)4668421$ | $F : +90(242) 324 30 15$ | $F: +90(224) 451 27 79$ | $F: +90(232)$ 421 2 |
| [email protected] | [email protected] | [email protected] | [email protected] | [email protected] |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12.2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12.2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 34.469.673 | 37.880.193 |
| Finansal Yatırımlar | -- | 1.569.725 | |
| Ticari Alacaklar | 535.737.670 | 640.778.460 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar | 7 | 535.737.670 | 640.778.460 |
| Diğer Alacaklar | 13.971.212 | 9.503.564 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 13.971.212 | 9.503.564 |
| Stoklar | 9 | 408.833.936 | 454.688.816 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 39.352.848 | 54.589.172 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 25 | 3.057.175 | -- |
| Diğer Dönen Varlıklar | 11 | 9.747.827 | 1.139.878 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 1.045.170.341 | 1.200.149.808 | |
| Cari Olmayan / Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 1.597.680 | 2.051.679 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 1.597.680 | 2.051.679 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 92.775 | 422.019 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 1.188.247.012 | 548.573.596 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 12 | 164.842.529 | 761.826.310 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10.543.354 | 10.673.804 | |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 10.543.354 | 10.673.804 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 25 | -- | 108.253.070 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.365.323.350 | 1.431.800.478 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.410.493.691 | 2.631.950.286 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12.2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12.2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler |
|||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 27 | 243.902.516 | 112.186.705 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 27 | 140.172.175 | 164.813.678 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 27 | 22.170.665 | 50.374.621 |
| Ticari Borçlar | 324.057.901 | 317.789.681 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 13.151.518 | 13.517.842 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 310.906.383 | 304.271.839 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 15 | 35.799.149 | 17.117.616 |
| Diğer Borçlar | 38.093.786 | 130.623.490 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 17.531.450 | 58.893.184 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 20.562.336 | 71.730.306 |
| Ertelenmiş Gelirler | 35.914.050 | 61.313.583 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 10 | 35.914.050 | 61.313.583 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 25 | -- | 24.110.507 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 6.345.619 | 20.062.258 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara | 15 | 6.184.457 | 19.873.062 |
| İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
14 | 161.162 | 189.196 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 11 | 14.601.230 | 24.815.373 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 861.057.091 | 923.207.512 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 27 | 108.065.007 | 71.457.024 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 27 | 40.159.833 | 13.078.430 |
| Ertelenmiş Gelirler | -- | 934.662 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 10 | -- | 934.662 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 34.075.587 | 54.299.538 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara | 15 | 34.075.587 | 54.299.538 |
| İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 12.560.602 | -- |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 194.861.029 | 139.769.654 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 16 | 578.585.755 | 578.585.755 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (6.001.775) | (6.001.775) | |
| Paylara İlişkin Primler | 86.423 | 86.423 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
16 | 227.439.017 253.751.512 |
270.990.075 307.402.580 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 16 | (26.312.495) | (36.412.505) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (52.562.149) | (50.097.450) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | (52.562.149) | (50.097.450) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 16 | 36.034.765 | 27.831.987 |
| Geçmiş Yıllar Kar/Zararları | 16 | 630.202.168 | 479.066.651 |
| Net Dönem Karı/Zararı | (159.201.057) | 168.517.538 | |
| TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR | 1.354.583.147 | 1.568.979.204 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (7.576) | (6.084) | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.354.575.571 | 1.568.973.120 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.410.493.691 | 2.631.950.286 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.- 31.12.2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat |
17 | 2.003.012.837 | 2.176.592.843 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (1.577.889.771) | (1.703.718.369) |
| BRÜT ESAS FAALİYET KARI | 425.123.066 | 472.874.474 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 18 | (207.730.549) | (186.953.298) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (189.189.069) | (171.129.214) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 20 | 139.936.819 | 523.041.746 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (142.114.829) | (378.475.788) |
| ESAS FAALİYET KARI | 26.025.438 | 259.357.920 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 21 | 1.360.855 | 18.159.693 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 21 | (74.854) | (198.052) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 27.311.439 | 277.319.561 | |
| Finansman Gelirleri | 22 | 5.559.625 | 5.484.882 |
| Finansman Giderleri (-) | 22 | (139.994.133) | (262.482.544) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) | 23 | 77.286.620 | 100.969.251 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) | (29.836.449) | 121.291.150 | |
| Vergi Geliri/(Gideri) | (129.366.130) | 47.220.161 | |
| - Dönem Vergi Gideri | 25 | -- | (32.627.509) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri | 25 | (129.366.130) | 79.847.670 |
| DÖNEM KARI/ZARARI | (159.202.579) | 168.511.311 | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (42.103.283) | 5.563.294 | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 24 | 13.466.720 | (6.844.833) |
| - Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 24 | (3.366.680) | 1.711.209 |
| -Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma | |||
| Kazançları/Kayıpları | 24 | (64.122.461) | 54.015.880 |
| - Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 24 | 11.919.138 | (43.318.962) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | (2.464.699) | (862.347) | |
| -Yabancı Para Çevrim Farkları | 24 | (2.464.699) | (862.347) |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) | (44.567.982) | 4.700.947 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | (203.770.561) | 173.212.258 | |
| Dönem Kar/Zararının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (1.522) | (6.227) | |
| Ana Ortaklık Payları | 26 | (159.201.057) | 168.517.538 |
| Kapsamlı Kar/Zararının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (1.492) | (6.224) | |
| Ana Ortaklık Payları | (203.769.069) | 173.218.482 | |
| Pay Başına Kazanç | 26 | (0,0159) | 0,0303 |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (TL) | (0,0159) | 0,0303 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||||
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Geri Alınmış Paylar (-) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) |
Net Dönem Karı/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 35.000.000 | 540.397.333 | 86.423 | -- | (31.278.878) | 253.215.895 | (49.235.103) | 13.214.511 | (16.708.195) | 719.519.412 | 1.464.211.398 | 140 | 1.464.211.538 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | (4.502.409) | -- | 13.959.952 | 710.061.869 | (719.519.412) | -- | -- | -- |
| Sermaye Arttırımı | 65.000.000 | 38.188.422 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (103.188.422) | -- | -- | -- | -- |
| Ödenen Temettü | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (46.563.176) | -- | (46.563.176) | -- | (46.563.176) |
| Payların Geri Alım İşlemleri | -- | -- | -- | (6.001.775) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (6.001.775) | -- | (6.001.775) |
| Bağlı Ortaklık Edinimi Etkisi | -- | -- | -- | -- | -- | 47.992.176 | -- | 657.524 | (64.535.425) | -- | (15.885.725) | -- | (15.885.725) |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | -- | (5.133.627) | 10.696.918 | (862.347) | -- | -- | 168.517.538 | 173.218.482 | (6.224) | 173.212.258 |
| Maddi duran varlık yeniden değerlemesi | -- | -- | -- | -- | -- | 10.696.918 | -- | -- | -- | -- | 10.696.918 | -- | 10.696.918 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları | -- | -- | -- | -- | (5.133.627) | -- | -- | -- | -- | -- | (5.133.627) | 3 | (5.133.624) |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (862.347) | -- | -- | -- | (862.347) | -- | (862.347) |
| Net dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 168.517.538 | 168.517.538 | (6.227) | 168.511.311 | |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 100.000.000 | 578.585.755 | 86.423 | (6.001.775) | (36.412.505) | 307.402.580 | (50.097.450) | 27.831.987 | 479.066.651 | 168.517.538 | 1.568.979.204 | (6.084) | 1.568.973.120 |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 100.000.000 | 578.585.755 | 86.423 | (6.001.775) | (36.412.505) | 307.402.580 | (50.097.450) | 27.831.987 | 479.066.651 | 168.517.538 | 1.568.979.204 | (6.084) | 1.568.973.120 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | (1.447.745) | -- | 8.202.778 | 161.762.505 | (168.517.538) | -- | -- | -- |
| Ödenen Temettü | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (10.626.988) | -- | (10.626.988) | -- | (10.626.988) |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | -- | 10.100.010 | (52.203.323) | (2.464.699) | -- | -- | (159.201.057) | (203.769.069) | (1.492) | (203.770.561) |
| Maddi duran varlık yeniden değerlemesi | -- | -- | -- | -- | -- | (52.203.323) | -- | -- | -- | -- | (52.203.323) | -- | (52.203.323) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları | -- | -- | -- | -- | 10.100.010 | -- | -- | -- | -- | -- | 10.100.010 | 30 | 10.100.040 |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (2.464.699) | -- | -- | -- | (2.464.699) | -- | (2.464.699) |
| Net dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (159.201.057) | (159.201.057) | (1.522) | (159.202.579) |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 100.000.000 | 578.585.755 | 86.423 | (6.001.775) | (26.312.495) | 253.751.512 | (52.562.149) | 36.034.765 | 630.202.168 | (159.201.057) | 1.354.583.147 | (7.576) | 1.354.575.571 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.- 31.12.2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 219.329.554 | 507.390.119 | |
| Dönem Karı | (159.202.579) | 168.511.311 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 193.236.877 | (63.762.313) | |
| Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 12,13 | 155.064.761 | 160.602.108 |
| Stok Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler | 9 | 4.829.582 | 13.925.136 |
| Vergi Geliri/Gideriyle İlgili Düzeltmeler | 25 | 129.366.130 | (47.220.161) |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 42.912.449 | 112.321.081 | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | |||
| - Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler | 15 | 17.139.933 | 57.053.434 |
| - Şüpheli Alacak Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler | 7 | (544.200) | (715.450) |
| - Kullanılmamış İzin Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler | 15 | (13.688.605) | 14.701.430 |
| - Diğer Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | (28.034) | (60.002) | |
| Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler - Faiz Geliri |
22 | (5.559.625) | (5.484.882) |
| - Faiz Gideri | 22 | 83.373.098 | 50.038.553 |
| Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) ile İlgili Düzeltmeler | 23 | (77.286.620) | (100.969.251) |
| Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Düzeltmeler | (142.341.994) | (317.954.311) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 56.249.414 | 303.290.134 | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9 | 39.762.638 | 316.211.443 |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7 | 105.887.227 | (137.250.059) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki | (4.013.649) | 14.342.745 | |
| Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler |
7 | 6.268.220 | 30.806.142 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki | (92.529.704) | 21.692.711 | |
| Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | |||
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış/Azalışla İle İlgili Düzeltmeler | 10 | 15.565.568 | 4.585.981 |
| Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler | (8.607.949) | (1.124.969) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 1.569.725 | 24.318.235 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında |
10 | (26.334.195) | 30.357.534 |
| Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 15 | 18.681.533 | (649.629) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 90.283.710 | 408.039.130 | |
| Ödenen Temettüler | (10.626.988) | (46.563.176) | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | (37.381.825) | (94.340.743) | |
| İşletme Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | 23 | 184.261.370 | 277.145.028 |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | (7.206.713) | (36.890.120) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 37.284 | 311.915.249 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 12,13 | 6.754.933 | 256.399 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12,13 | (268.556.660) | (120.850.173) |
| Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | 23 | 261.839.011 | 493.088.958 |
| İşletme Birleşme Etkisi | -- | (60.579.935) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (220.312.659) | (904.227.801) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını Geri Satın Alması veya Sermayenin Azaltılmasıyla İlgili Nakit Çıkışları |
-- | (6.001.775) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 27 | 941.609.830 | 654.932.840 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 27 | (693.051.741) | (665.057.355) |
| Kiralama Yükümlülükleriyle İlgili Nakit Çıkışları | 27 | (51.030.470) | (192.697.478) |
| Finansman Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | 23 | (368.813.761) | (669.264.735) |
| Alınan Faiz | 5.559.625 | 5.484.882 | |
| Ödenen Faiz | (54.586.142) | (31.624.180) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ |
(945.821) | (84.922.433) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT | (2.464.699) | (862.347) | |
| VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ |
(3.410.520) | (85.784.780) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 26.236.678 | 85.653.155 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE İLİŞKİN ENFLASYON ETKİSİ | 11.643.515 | 38.011.818 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 34.469.673 | 37.880.193 |
Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş.("Şirket") ve bağlı ortaklıkları Duran Doğan Dış Ticaret A.Ş., Duran Doğan Europe B.V., Avantgarde Sürdürülebilir Kağıtçılık Sanayi ve Ticaret A.Ş., Dudo UK Ltd. ve Atlas Ofset Matbaacılık Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin (hep birlikte "Grup") ana faaliyet konusu, her türlü ambalaj üretimi için rulo ve tabaka halinde kağıt, karton, her türlü plastik malzemeler; alüminyum, metal, teneke v.b. malzemeler üzerine baskı, keski, yapıştırma ve lamine işlerinin yapılması, satışı, alımı ve satışı ve mukavelesinde yazılı olan diğer işleri yapmaktır.
Şirket, 1975 yılında kurulmuş olup, Şirket'in merkezi Hadımköy Mahallesi Mustafa İnan Cad. No:41 Arnavutköy / İSTANBUL'dadır. Bağlı ortaklıkları Türkiye, Birleşik Krallık ve Hollanda'da mukimdir.
Şirket Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) düzenlemelerine göre kayıtlı sermaye sisteminde olup payları İstanbul Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2024 itibarıyla toplam çalışan sayısı 395 kişidir (31 Aralık 2023: 353).
Grup'un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraflar sırasıyla, LGR International Societe Anonyme (%30,00), Dikran Mihran Acemyan (%9,28), İbrahim Okan Duran (%7,95), Oktay Duran (%8,04) ve Dikran Acemyan (%7,19)'dır (Dipnot 16).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığı ("Bağlı Ortaklık"), temel faaliyet konusu ile doğrudan ve dolaylı sermaye payı aşağıda belirtilmiştir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Doğrudan Sahiplik Oranı |
Dolaylı Sahiplik Oranı |
Doğrudan Sahiplik Oranı |
Dolaylı Sahiplik Oranı |
||
| Bağlı Ortaklık | % | % | % | % | Faaliyet Konusu |
| Duran Doğan Dış Ticaret A.Ş. | 99,92 | 99,92 | 99,92 | 99,92 | Baskılı baskısız karton kutu ve kolinin yurtiçi ve yurtdışı alım ve satımı |
| Dudo UK Ltd. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | Baskılı baskısız karton kutu ve kolinin yurtiçi ve yurtdışı alım ve satımı |
| Duran Doğan Europe B.V. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | Baskılı baskısız karton kutu ve kolinin yurtiçi ve yurtdışı alım ve satımı |
| Avantgarde Sürdürülebilir Kağıtçılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | Sürdürülebilir esnek ambalaj üretiminde kullanılmak üzere oksijen, nem ve yağ gibi bariyer özelliklerine sahip teknik kağıtların satımı |
| Atlas Ofset Matbaacılık Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | Baskı-matbuat işleri, ambalaj kutuları baskı ve keski yapımı, neşriyat işleri, kâğıt ve deterjan tekstil gibi endüstri kollarının ihtiyacı olan her nevi lifler üzerine tespit edilen optik ağartıcı maddeler ile diğer kimyevi maddelerin üretimi alımı satımı pazarlanması depolanması dağıtımı ithalat ve ihracatı. |
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 11 Mart 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin ("Tebliğ") 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan TMS Taksonomisi ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup'un, Türkiye'deki merkezi ve bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Hazine ve Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak Türk Lirası ("TL") tutulmakta ve hazırlamaktadır. Yurtdışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları ise ticari sicillerinin kayıtlı olduğu ülkelerde geçerli olan kanun ve mevzuat hükümleri çerçevesinde ve faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden muhasebe kayıtlarını tutmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolar, arazi ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
KGK'nın 23.11.203 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında TMS/TFRS uygulayan şirketlerin 31.12.2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardında (TMS 29) yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği ile kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşların TMS 29 hükümlerinin uygulanmasına yönelik olarak farklı geçiş tarihleri belirleyebileceği hususları kamuya ilan edilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, TMS/TFRS'yi uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl | 31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| Endeks | 2.684,55 | 1.859,38 | 1.128,45 |
| Düzeltme katsayısı | 1,00000 | 1,44379 | 2,37897 |
| 3 yıllık bileşik enflasyon oranı | %291 | %268 | %156 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür.
Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TMS/TFRS'de belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir.
Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir.
Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihi sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarları raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
Satın alınan işletmenin daha önce kendi finansal tablosunda varlık ve yükümlülük olarak muhasebeleştirmediği bazı varlık ve yükümlülükler muhasebeleştirilmektedir.
Satın alma tarihi itibarıyla satın alınan işletmenin tanımlanabilir varlıkları, tanımlanabilir yükümlülükleri ve azınlık payları gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir. İlgili hesaplar bazı varsayım ve değerlendirmelere göre yapılmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in kontrol ettiği bağlı ortaklığının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm Grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup'un muhasebe politikalarında cari yıl içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunların yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır.
Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
KGK 9 Nisan 2024 tarihinde TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan TFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. TMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
TFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır. TFRS 18, kâr veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet kârı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
TFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, TFRS 18'in uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
TMS/TFRS uygulayan şirketlerin bağlı ortaklıkları, TFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
TFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, TFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve TMS/TFRS uygunluk beyanında TFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gerçeğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Temel kredilendirme riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilişkili olmayan ve
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmeyen.
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Ödeme talimatının geri çekilmesi, durdurulması veya iptal edilmesinin mümkün olmaması;
Ödeme talimatının bir sonucu olarak ödeme için kullanılacak nakde erişme olanağının bulunmaması ve
Elektronik ödeme sistemi ile ilişkili takas riskinin önemsiz olması.
Sözleşmeye Bağlı Araçlar (CLI'ler) ve Rücu Edilemeyen Özellikler
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir (gözden geçirme testi).
Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yapılan Yatırımlara İlişkin Açıklamalar
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
TFRS 9 ve TFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin uygulanmasının, Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Stoklar, 31 Aralık 2024 tarihindeki eşdeğer satın alma gücü ile yeniden ifade edilen maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir.
Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda TMS 24 İlişkili Taraflar Standardı kapsamında ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar "ilişkili taraflar" olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
İdari amaçlar ve üretim için kullanımda tutulan arazi ve binalar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir.
Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arsa ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu makine, ekipman ve teçhizatların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, 31 Aralık 2024 tarihinde TL'nin eşdeğer satın alma gücü ile ifade edilen maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlık) söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen arsa ve binalar satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Maddi duran varlıklar, 31 Aralık 2024 tarihinde TL'nin eşdeğer satın alma gücü ile ifade edilen maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, 31 Aralık 2024 tarihinde TL'nin eşdeğer satın alma gücü ile ifade edilen maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup/Şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akışları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir.
Grup'un TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı kapsamında finansal varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar " olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulamasısonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla kayıtlı değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler dönem kar zararında muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte, yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan payların ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile finansal tabloların yayımlanması için yetkilendirildiği tarih arasında ortaya çıkan ve finansal tablolar üzerinde etkisi olabilecek olayları kapsar. Bu tür olaylar:
Bilanço tarihinden sonra önemli bir olay meydana gelmesi halinde, ilgili bilgiler finansal tablo dipnotlarında sunulacaktır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, kar ve zarar tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Grup, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar
2.5. notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Grup maddi duran varlıkların üzerinden Not 12 ve Not 13'de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.
Grup cari yıl içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetin altında alan stoklar belirlemiştir. Bu çalışma sonucunda, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 7.674.770 TL tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31.12.2023: 4.107.848 TL).
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşım" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 136.840 TL tutarındaki kısmı için karşılık ayrılmıştır (31.12.2023: 983.277 TL).
Grup'un kiralama yoluyla elde etmiş olduğu arsa ve binalar 25 Aralık 2024 tarihinde, bağımsız bir gayrimenkul değerleme firması olan 1A Grup Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ("1A Grup") tarafından değerlenmiştir. 1A Grup, SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.
Grup, TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Standardını 1 Ocak 2013'ten itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir.
Grup'un raporlanabilir faaliyet bölümlerinin hasılatı büyük oranda Türkiye, Avrupa, ABD, Ortadoğu ve Afrika ve Asya Pasifik bölgesine olan satışlardan kaynaklanmaktadır.
| 01.01.2024 - 31.12.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türkiye | Avrupa | Amerika | Ortadoğu ve Afrika | Aysa Pasifik | Diğer | Toplam |
| 1.241.074.463 | 635.529.054 | 67.411.441 | 49.742.347 | -- | 9.255.532 | 2.003.012.837 |
| 01.01.2023 - 31.12.2023 | ||||||
| Türkiye | Avrupa | Amerika | Ortadoğu ve Afrika | Aysa Pasifik | Diğer | Toplam |
| 1.155.752.683 | 847.590.223 | 67.515.114 | 97.918.862 | 446.936 | 7.369.025 | 2.176.592.843 |
4.12.2023 tarihinde, aynı sektörde faaliyet gösteren Atlas Ofset Matbaacılık ve Ambalaj San. ve Tic. A.Ş.'nin ("Atlas Ofset") hisselerinin tamamı 62.303.346 TL bedelle satın alınmıştır. İlgili satın alma işlemi sonucunda ilişikteki 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarda, Atlas Ofset'in 30 Kasım 2023 tarihli finansal tabloları üzerinden TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" Standardına ("TFRS 3") uygun satın alma işlemi muhasebeleştirilmiştir.
| 30.11.2023 | |
|---|---|
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 1.723.410 |
| Finansal Yatırımlar | 1.479.734 |
| Ticari Alacaklar | 31.784.509 |
| Diğer Alacaklar | 404.591 |
| Stoklar | 35.792.140 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 2.337.303 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 3.096.128 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 1.180.353 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 73.761.587 |
| Finansal Borçlar | (15.048.211) |
| Ticari Borçlar | (28.690.396) |
| Diğer Borçlar | (1.771.109) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | (2.024.992) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | (1.167.242) |
| Ertelenmiş Gelirler | (2.421.254) |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | (2.909.450) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | (7.841.055) |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (11.496.975) |
| Edinilen İşletmenin Net Varlıklarının Gerçeğe Uygun Değeri (%100) | 78.189.071 |
| Şirket Payı (%100,00) | 78.189.071 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar(%0)) | -- |
| Pazarlıklı Satın Alma Kazancı (-) | (15.885.725) |
| Transfer Edilen Bedel | 62.303.346 |
| Satın alınan nakit ve nakit eşdeğerleri (-) | (1.723.411) |
| Nakit akım tablosunda gösterilen nakit çıkışı, net | 60.579.935 |
TFRS 3 gereği, iktisap edinilen şirket için satın alma yöntemi uygulanmış olup, edinilen işletmenin tanımlanabilir varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir borçlarının gerçeğe uygun değeri, transfer edilen bedelin gerçeğe uygun değerini aşmasından dolayı "Pazarlıklı Satın Alma" olarak değerlendirilmiştir. Pazarlıklı satın alım sonucunda ortaya çıkan kazanç, Kar veya Zararda muhasebeleştirilerek konsolide finansal tablolar alınmıştır.
| Edinilen İşletmenin |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Net Varlıklarının Gerçeğe Uygun |
Transfer Edilen |
Kontrol Gücü Olmayan |
Pazarlıklı Satın Alma Kazancı |
|||
| Edinilen Bağlı Ortaklık | Birleşme Tarihi | Pay% | Değeri (A) | Bedel (B) | Paylar (c) | A-(B+C) |
| Atlas Ofset Matbaacılık Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 30.11.2023 | 100,00 | 78.189.071 | 62.303.346 | -- | 15.885.725 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 166.497 | 106.244 |
| Bankalar | ||
| - Vadesiz mevduat |
20.205.644 | 37.854.051 |
| - Vadeli mevduat (*) |
14.395.385 | 61.271 |
| Beklenen kredi zarar karşılığı | (315.334) | (166.327) |
| Diğer hazır değerler | 17.481 | 24.954 |
| 34.469.673 | 37.880.193 |
(*) Vadeli mevduatların vadesi 2 Ocak 2025 olup, faiz oranları %40,0'tır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla toplam nakit ve nakit benzerleri 34.469.673 TL'dir. Toplam tutarının 17.415.771 TL'si yabancı paralardan oluşmaktadır (273.288 EUR, 40.074 USD, 134.874 GBP). 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla toplam nakit ve nakit benzerleri 37.880.193 TL'dir. Toplam tutarının
28.669.867 TL'si yabancı paralardan oluşmaktadır (174.102 EUR, 56.307 USD, 334.618 GBP).
a) 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ilişkili taraflarla borç ve alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 |
|---|
| 11.912.254 |
| 1.605.588 |
| 13.517.842 |
| 31.12.2023 |
| 58.893.184 |
| 58.893.184 |
(*) Ortaklar tarafından yönetilen işletme.
b) 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerine ait Grup'un ilişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| İlişkili taraflara yapılan satışlar | ||
| Koenig Bauer Duran Amb.Kar.Tek.San. A.Ş. (***) |
-- | 102.053 |
| -- | 102.053 | |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| İlişkili taraflardan yapılan alımlar | ||
| LGR International Societe Anonyme () (*) |
4.156.094 | 11.658.356 |
| Koenig Bauer Duran Amb.Kar.Tek.San. A.Ş. (***) |
4.918.262 | 6.104.926 |
| 9.074.356 | 17.763.282 |
(**) LGR International Societe Anonyme alımları Grup'a yansıtılan faizlerden oluşmaktadır.
(***) Koenig Bauer Duran Amb. Kar. Tek. San. A.Ş.'den sarf malzeme ve bakım hizmetleri alınmaktadır.
c) 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait Grup'un üst yönetime sağlanan menfaatlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Performans primi Ücret |
16.200.262 34.354.198 |
16.602.792 31.875.171 |
| İkramiye | 5.484.058 | 5.183.698 |
| Huzur Hakkı Diğer |
2.149.892 1.103.080 |
1.777.567 1.225.852 |
| 59.291.490 | 56.665.080 |
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve menfaatler kapsamında Yönetim Kurulu Başkanı, Yönetim Kurulu Başkan Vekili, Diğer Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Müdür yer almaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Cari hesap alacakları | 531.472.254 | 573.965.282 |
| Alınan çekler ve senetler | 40.140.567 | 69.612.073 |
| Tahsili şüpheli ticari alacaklar | 136.840 | 983.277 |
| 571.749.661 | 644.560.632 | |
| Ertelenmiş finansman gideri (-) | (35.875.151) | (2.798.895) |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (136.840) | (983.277) |
| Toplam ticari alacaklar | 535.737.670 | 640.778.460 |
Raporlama tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Ticari alacaklara ilişkin olarak ortalama vade yurt içi müşteriler için 90 gün, yurt dışı müşteriler için 120 gündür (31.12.2023: Sırasıyla 90 gün, 120 gün). 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 136.840 TL (31 Aralık 2023: 983.277 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
Grup tahsil imkanı kalmayan alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. Şüpheli alacak karşılığı geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten rapor tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir.
Grup yönetimi ekli konsolide finansal tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek olmadığı kanaatindedir.
Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 983.277 | 2.799.042 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | (544.200) | (1.330.178) |
| Yıl içinde ayrılan karşılıklar | -- | 614.727 |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (302.237) | (1.100.314) |
| 136.840 | 983.277 |
Grup'un ticari alacakları için almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alacak Sigortası | 140.499.761 | 84.848.251 |
| 140.499.761 | 84.848.251 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
| Cari hesap borçları | 325.096.475 | 303.668.433 |
| Borç senetleri | -- | 5.212.591 |
| Gider tahakkukları | 261.529 | 35.867 |
| Ertelenmiş finansman geliri (-) | (14.451.621) | (4.645.052) |
| Toplam ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 310.906.383 | 304.271.839 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 13.151.518 | 13.517.842 |
| Toplam kısa vadeli ticari borçlar | 324.057.901 | 317.789.681 |
Ticari borçların ortalama ödeme vadesi 64 gündür (31 Aralık 2023: 100 gün).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un diğer alacak ve borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | ||
| Vergi alacakları | 13.313.466 | 8.668.953 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 54.013 | 11.243 |
| Personelden alacaklar | 419.449 | 446.158 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 184.284 | 377.210 |
| Toplam kısa vadeli diğer alacaklar | 13.971.212 | 9.503.564 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | ||
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.597.680 | 2.051.679 |
| Toplam uzun vadeli diğer alacaklar | 1.597.680 | 2.051.679 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer borçlar | ||
| Atlas Ofset satın almasından borçlar | 19.560.921 | 71.252.568 |
| Diğer çeşitli borçlar | 1.001.415 | 477.738 |
| Toplam ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar | 20.562.336 | 71.730.306 |
| İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar | 17.531.450 | 58.893.184 |
| Toplam ilişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar | 17.531.450 | 58.893.184 |
| Toplam kısa vadeli diğer borçlar | 38.093.786 | 130.623.490 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un stoklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 190.263.064 | 187.521.626 |
| Yarı mamul | 49.848.071 | 60.889.668 |
| Mamul | 176.064.500 | 206.737.919 |
| Ticari mal | 333.012 | 119.351 |
| Diğer Stoklar | 59 | 3.528.100 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | (7.674.770) | (4.107.848) |
| 408.833.936 | 454.688.816 |
Stoklar maliyet değerleri ile yer almakta olup, değer düşüklüğü olan stoklar için karşılık ayrılmıştır.
Stoklar üzerinde bulunan sigorta tutarı 6.715.000 Avro'dur (246.683.583 TL) (31.12.2023: 7.700.000 Avro (362.129.434 TL)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerde stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | (4.107.848) | (29.713.473) |
| Dönem içerisinde maliyete aktarılan | -- | 13.925.136 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | (4.829.582) | -- |
| Parasal kazanç / (kayıp) | 1.262.660 | 11.680.489 |
| (7.674.770) | (4.107.848) |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirler detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| Stok alımı için verilen sipariş avansları | 28.848.038 | 12.584.904 |
| Sabit kıymet alımı için verilen sipariş avansları | -- | 24.869.287 |
| Peşin ödenen sigorta giderleri | 5.707.224 | 6.615.937 |
| Peşin ödenen abone aidat giderleri | 2.225.677 | 4.613.332 |
| Peşine ödenen diğer giderler | 2.185.758 | 5.635.884 |
| İş avansları | 21.862 | 38.655 |
| Personel avansları | 364.289 | 231.173 |
| 39.352.848 | 54.589.172 | |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| Peşin ödenen giderler | 92.775 | 422.019 |
| 92.775 | 422.019 | |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| Alınan sipariş avansları | 35.914.050 | 56.238.973 |
| Gelecek aylara ait gelirler | -- | 5.074.610 |
| 35.914.050 | 61.313.583 | |
| Uzun vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| Gelecek yıllara ait gelirler | -- | 934.662 |
| -- | 934.662 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un diğer varlıklar ve diğer yükümlülükler detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | ||
| Devreden KDV | 26.731 | 1.028.606 |
| Diğer dönen varlıklar | 9.721.096 | 111.272 |
| 9.747.827 | 1.139.878 | |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | ||
| Ödenecek vergi ve fonlar | 14.601.230 | 24.815.373 |
| 14.601.230 | 24.815.373 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| İşletme birleşme | Yeniden | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1.01.2024 | İlaveler | etkisi | Çıkışlar | değerleme | Transferler | 31.12.2024 | |
| Maliyet | |||||||
| Arazi ve arsalar | -- | -- | -- | (65.783.632) | 394.575.632 | 328.792.000 | |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 305.866 | -- | -- | -- | -- | -- | 305.866 |
| Binalar | -- | -- | -- | -- | 1.661.171 | 320.968.246 | 322.629.417 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.589.783.314 | 120.857.039 | -- | (730.336) | -- | 19.543.867 | 1.729.453.884 |
| Taşıt araçları | 12.205.319 | 7.157.457 | -- | (1.895.129) | -- | -- | 17.467.647 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 257.126.417 | 31.311.253 | -- | (2.763.676) | -- | -- | 285.673.994 |
| Özel maliyetler | 93.397.289 | 4.155.687 | -- | -- | -- | -- | 97.552.976 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 22.678.448 | 24.993.166 | -- | (3.134.581) | -- | (19.543.867) | 24.993.166 |
| 1.975.496.653 | 188.474.602 | -- | (8.523.722) | (64.122.461) | 715.543.878 | 2.806.868.950 | |
| Birikmiş amortisman | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 214.108 | 30.585 | -- | -- | -- | -- | 244.693 |
| Binalar | -- | 1.248.912 | -- | -- | -- | 70.023.505 | 71.272.417 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.156.921.294 | 92.092.402 | -- | (24.349) | -- | -- | 1.248.989.347 |
| Taşıt araçları | 3.013.173 | 3.403.424 | -- | (1.895.129) | -- | -- | 4.521.468 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 202.139.650 | 21.630.582 | -- | (2.763.676) | -- | -- | 221.006.556 |
| Özel maliyetler | 64.634.832 | 7.952.625 | -- | -- | -- | 72.587.457 | |
| 1.426.923.057 | 126.358.530 | -- | (4.683.154) | -- | 70.023.505 | 1.618.621.938 |
| Net kayıtlı değer | 548.573.596 | 1.188.247.012 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1.01.2023 | İlaveler | İşletme birleşme etkisi |
Çıkışlar | Yeniden değerleme |
Transferler | 31.12.2023 | |
| Maliyet | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | -- | -- | 305.866 | -- | -- | -- | 305.866 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.081.872.591 | 13.492.547 | 463.558.469 | (22.202.534) | -- | 53.062.241 | 1.589.783.314 |
| Taşıt araçları | 660.114 | 5.837.778 | 5.707.427 | -- | -- | -- | 12.205.319 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 225.451.696 | 13.206.710 | 18.271.118 | (431.436) | -- | 628.329 | 257.126.417 |
| Özel maliyetler | 64.299.933 | 21.895.725 | 7.383.236 | (181.605) | -- | -- | 93.397.289 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 11.431.313 | 14.092.377 | 50.137 | -- | -- | (2.895.379) | 22.678.448 |
| 1.383.715.647 | 68.525.137 | 495.276.253 | (22.815.575) | -- | 50.795.191 | 1.975.496.653 | |
| Birikmiş amortisman | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | -- | 2.550 | 211.558 | -- | -- | -- | 214.108 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 687.857.050 | 77.612.599 | 394.107.904 | (22.202.534) | -- | 19.546.275 | 1.156.921.294 |
| Taşıt araçları | 660.120 | 137.844 | 2.215.209 | -- | -- | -- | 3.013.173 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 168.283.507 | 16.490.864 | 17.630.080 | (264.801) | -- | -- | 202.139.650 |
| Özel maliyetler | 48.596.874 | 8.836.327 | 7.383.236 | (181.605) | -- | -- | 64.634.832 |
| 905.397.551 | 103.080.184 | 421.547.987 | (22.648.940) | -- | 19.546.275 | 1.426.923.057 | |
| Net kayıtlı değer | 478.318.096 | 548.573.596 |
Sabit kıymetler üzerinde bulunan sigorta tutarı 56.517.135 Avro'dur (2.157.338.167 TL) (2023: 44.374.023 Avro (1.963.772.897 TL)).
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| İşletme | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1.01.2024 | İlaveler | birleşme etkisi |
Çıkışlar | Yeniden değerleme |
Transferler | 31.12.2024 | |
| Maliyet | |||||||
| Arazi ve arsalar | 394.575.632 | -- | -- | -- | -- | (394.575.632) | -- |
| Bina | 434.514.144 | 61.753.997 | -- | -- | -- | (320.968.246) | 175.299.895 |
| Araçlar | 10.287.256 | 15.345.323 | -- | (10.162.675) | -- | -- | 15.469.904 |
| Makina ve Ekipman | 144.300.992 | -- | -- | (2.914.365) | -- | -- | 141.386.627 |
| 983.678.024 | 77.099.320 | -- | (13.077.040) | -- | (715.543.878) | 332.156.426 | |
| Birikmiş itfa payı | |||||||
| Bina | 153.191.718 | 9.621.695 | -- | -- | -- | (70.023.505) | 92.789.908 |
| Araçlar | 9.078.085 | 3.188.252 | -- | (10.162.675) | -- | -- | 2.103.662 |
| Makina ve Ekipman | 59.581.911 | 12.838.416 | -- | -- | -- | -- | 72.420.327 |
| 221.851.714 | 25.648.363 | -- | (10.162.675) | -- | (70.023.505) | 167.313.897 | |
| Net kayıtlı değeri | 761.826.310 | 164.842.529 | |||||
| 1.01.2023 | İlaveler | İşletme birleşme etkisi |
Çıkışlar | Yeniden değerleme |
Transferler | 31.12.2023 | |
| Maliyet | |||||||
| Arazi ve arsalar | 390.091.796 | -- | -- | -- | 4.483.836 | -- | 394.575.632 |
| Bina | 337.854.830 | 47.348.319 | -- | (221.044) | 49.532.042 | -- | 434.514.147 |
| Araçlar | 28.719.609 | 86.621 | -- | (18.518.974) | -- | -- | 10.287.256 |
| Makina ve Ekipman | 194.276.300 | 3.948.895 | -- | (3.129.013) | -- | (50.795.191) | 144.300.991 |
| 950.942.535 | 51.383.835 | -- | (21.869.031) | 54.015.878 | (50.795.191) | 983.678.026 | |
| Birikmiş itfa payı | |||||||
| Bina | 116.729.705 | 36.593.291 | -- | (131.279) | -- | -- | 153.191.717 |
| Araçlar | 23.063.484 | 4.533.576 | -- | (18.518.974) | -- | -- | 9.078.086 |
| Makina ve Ekipman | 68.792.981 | 13.464.220 | -- | (3.129.013) | -- | (19.546.275) | 59.581.913 |
| 208.586.170 | 54.591.087 | -- | (21.779.266) | -- | (19.546.275) | 221.851.716 | |
| Net kayıtlı değeri | 742.356.365 | 761.826.310 |
Grup'un finansal kiralama yoluyla elde etmiş olduğu Hadımköy'de yer alan arsa ve bina, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş tutar olan yeniden değerlenme tutarlarıyla gösterilmiştir. Grup'un finansal kiralama yoluyla elde etmiş olduğu arsa ve binalar 25 Aralık 2024 tarihinde, 1A Grup tarafından değerlenmiştir.
Sahip olunan arsanın gerçeğe uygun değeri pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlenmiştir. Binanın gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde piyasa katılımcısının benzer varlıkları inşa etmesi için üstleneceği maliyetleri ve eskime yaşını yansıtan maliyet yaklaşımı kullanılmıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu arsa ve binaya ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| 31.12.2024 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 328.792.000 | -- | 328.792.000 | -- |
| Bina | 251.357.000 | -- | 251.357.000 | -- |
| 580.149.000 | -- | 580.149.000 | -- | |
| 31.12.2023 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
| Arazi ve arsalar | 394.575.632 | -- | 394.575.632 | -- |
| Bina | 250.944.741 | -- | 250.944.741 | -- |
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 10 - 50 |
| Binalar | 5 - 50 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4 - 20 |
| Taşıt araçları | 1 - 5 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 4 - 20 |
| Özel maliyetler | 5 - 9 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait toplam amortisman giderleri 152.006.893 TL'dir (31 Aralık 2023: 157.671.271 TL). Toplam amortisman giderlerinin 132.156.536 TL'si (31 Aralık 2023: 145.268.550 TL) satışların maliyetine, 1.861.230 TL'si (31 Aralık 2023: 1.253.908 TL) pazarlama ve satış giderlerine, 17.989.126 TL'si (31 Aralık 2023: 11.148.813 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| 1.01.2024 | İlaveler | Çıkışlar | İşletme birleşme etkisi |
Yabancı para çevrim farkları |
31.12.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Haklar | 80.729.221 | 2.982.738 | -- | -- | -- | 83.711.959 |
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 9.247.835 | -- | -- | -- | (55.320) | 9.192.515 |
| 89.977.056 | 2.982.738 | -- | -- | (55.320) | 92.904.474 | |
| Birikmiş itfa payı | ||||||
| Haklar | 71.878.051 | 2.582.098 | -- | -- | 74.460.149 | |
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 7.425.201 | 475.770 | -- | -- | -- | 7.900.971 |
| 79.303.252 | 3.057.868 | -- | -- | -- | 82.361.120 | |
| Net kayıtlı değeri | 10.673.804 | 10.543.354 | ||||
| 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | İşletme birleşme etkisi |
Yabancı para çevrim farkları |
31.12.2023 | |
| Maliyet | ||||||
| Haklar | 74.764.064 | 941.199 | -- | 5.023.958 | -- | 80.729.221 |
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 9.244.695 | -- | -- | -- | 3.140 | 9.247.835 |
| 84.008.759 | 941.199 | -- | 5.023.958 | 3.140 | 89.977.056 | |
| Birikmiş itfa payı | ||||||
| Haklar | 64.845.864 | 2.039.598 | -- | 4.992.589 | -- | 71.878.051 |
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 6.533.962 | 891.239 | -- | -- | -- | 7.425.201 |
| 71.379.826 | 2.930.837 | -- | 4.992.589 | -- | 79.303.252 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait toplam itfa payları giderleri 3.057.868 TL'dir (31 Aralık 2023: 2.930.837 TL). Toplam itfa payları giderlerinin 2.658.546 TL'si (31 Aralık 2023: 2.700.292 TL) satışların maliyetine, 37.442 TL'si (23.308 TL) pazarlama ve satış giderlerine, 361.881 TL'si (207.237 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Haklar | 3 - 15 |
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 5 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla verilen teminatların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | TL Karşılığı | TL | ABD Doları | Euro |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 293.905.880 | 68.406.815 | -- | 6.138.334 |
| -Rehin | 337.973.040 | -- | -- | 9.200.000 |
| -İpotek | -- | -- | -- | -- |
| -Kefalet | -- | -- | -- | -- |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | ||||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | -- | -- | -- | -- |
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||||
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş | ||||
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
631.878.920 68.406.815 -- 15.338.334 Diğer TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 0% 0% 0% 0%
| 31.12.2024 | Kime Verildiği | Para Birimi | Orijinal Tutar | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| Cinsi | ||||
| Teminat mektubu | Bankalara verilen | EUR | 6.138.334 | 225.499.065 |
| Teminat mektubu | Bankalara verilen | TL | 64.210.801 | 64.210.801 |
| Teminat mektubu | Devlet dairelerine verilen | TL | 4.196.014 | 4.196.014 |
| Rehin | Bankalara verilen | EUR | 9.200.000 | 337.973.040 |
Toplam 631.878.920
| 31.12.2023 | TL Karşılığı | TL | ABD Doları | Euro |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 196.774.918 | 3.886.346 | -- | 4.101.412 |
| -Rehin | 432.674.129 | -- | -- | 9.200.000 |
| -İpotek | -- | -- | -- | -- |
| -Kefalet | -- | -- | -- | -- |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | ||||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | -- | -- | -- | -- |
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||||
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri | -- | -- | -- | -- |
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||||
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş | -- | -- | -- | -- |
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||||
| 629.449.047 | 3.886.346 | 0 | 13.301.412 | |
| Diğer TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 31.12.2023 | Kime Verildiği | Para Birimi | Orijinal Tutar | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| Cinsi | ||||
| Rehin | Bankalara verilen | EUR | 9.200.000 | 432.674.129 |
| Teminat mektubu | Devlet dairelerine verilen | TL | 3.886.346 | 3.886.346 |
| Teminat mektubu | Bankalara verilen | EUR | 4.101.412 | 192.888.572 |
| Toplam | 629.449.047 |
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2023: %0).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla toplam açık olan banka kredilerine ilişkin olarak verilen toplam teminat tutarı 627.682.906 TL olup, 289.709.866 TL'si teminat mektuplarından, geriye kalan 337.973.040 TL'si Grup tarafından EBRD ve Sudwestbank AG'ye verilen rehinlerden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 192.888.572 TL teminat mektubu, 432.674.129 TL rehin).
Ayrıca, 31 Aralık 2024 itibari ile Grup'un, Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası (EBRD)'na vermiş olduğu 4.500.000 Euro şahsi kefalet mevcuttur (31.12.2023: 4.500.000 Euro).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un çalışanlara sağlanan faydalar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | ||
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 8.376.255 | 6.796.376 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 9.381.497 | -- |
| Personele borçlar | 18.041.397 | 10.321.240 |
| 35.799.149 | 17.117.616 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli karşılıklar | ||
| Kullanılmayan izin karşılığı | 6.184.457 | 5.796.526 |
| Prim karlışığı | -- | 14.076.536 |
| 6.184.457 | 19.873.062 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli karşılıklar Kıdem tazminatı karşılığı |
34.075.587 | 54.299.538 |
| 34.075.587 | 54.299.538 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 46.655,43 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %23,06 enflasyon ve %29,04 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,86 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023:%1,30).
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı (%) | 4,86% | 1,30% |
| Faiz oranı (%) | 29,04% | 28,65% |
| Enflasyon oranı (%) | 23,06% | 27,00% |
| Emeklilik olasılığı(%) | 96,88% | 96,66% |
| Kıdem tavanı | 46.655,43 | 35.058,58 |
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01 - 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 54.299.538 | 44.968.821 |
| Hizmet maliyeti | 8.504.183 | 49.235.689 |
| Faiz maliyeti | 8.635.750 | 7.817.745 |
| Dönemiçi ödemeler | (7.206.713) | (36.890.120) |
| Aktüeryal kazanç / (kayıp) | (13.466.720) | 6.844.833 |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (16.690.451) | (17.677.430) |
| Dönem sonu | 34.075.587 | 54.299.538 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | |
| LGR International Societe Anonyme | 30,00% | 30.000.003 | 30,00% | 30.000.003 |
| Dikran Mihran Acemyan | 9,28% | 9.277.538 | 9,28% | 9.277.538 |
| Oktay Duran | 8,04% | 8.039.803 | 8,04% | 8.039.803 |
| İbrahim Okan Duran | 7,95% | 7.952.433 | 7,95% | 7.952.433 |
| Dikran Acemyan | 7,19% | 7.189.006 | 7,19% | 7.189.006 |
| Diğer | 37,54% | 37.541.217 | 37,54% | 37.541.217 |
| 100% | 100.000.000 | 100% | 100.000.000 | |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 578.585.755 | 578.585.755 | ||
| Toplam sermaye | 678.585.755 | 678.585.755 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sermayesi 10.000.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (2023: 10.000.000.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 Kr'dur (2023: hisse başı 1 Kr).
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler Geri alınmış paylara ilişkin kısıtlanmış yedekler |
30.032.990 6.001.775 |
21.830.212 6.001.775 |
| 36.034.765 | 27.831.987 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Grup'un (Şirket'in) ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait Grup'un geçmiş yıl zararlarının hareketi aşağıdaki gibidir;
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 479.066.651 | (16.708.195) |
| Yeniden değerleme amortisman sınıflaması | 1.447.745 | 4.502.409 |
| Dönem karı | 168.517.538 | 719.519.412 |
| Sermaye arttırımı | -- | (103.188.422) |
| Temettü ödemesi | (10.626.988) | (46.563.176) |
| Bağlı ortaklık edinimi etkisi | -- | (64.535.425) |
| Kar yedeklerine transfer | (8.202.778) | (13.959.952) |
| Geçmiş yıllar karı | 630.202.168 | 479.066.651 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait Grup'un yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları hareketi aşağıdaki gibidir;
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 307.402.580 | 253.215.895 |
| Arsa ve bina değerleme farkları | (64.122.461) | 54.015.880 |
| Ertelenmiş vergi etkisi | 11.919.138 | (43.318.962) |
| Bağlı ortaklık edinimi etkisi | -- | 47.992.176 |
| Geçmiş yıl karlarından transfer | (1.447.745) | (4.502.409) |
| Kapanış bakiyesi | 253.751.512 | 307.402.580 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait Grup'un tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları hareketi aşağıdaki gibidir;
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Açılış bakiyesi | (36.412.505) | (31.278.878) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 13.466.720 | (6.844.833) |
| Diğer Kapsamlı Gelire Ilişkin Vergiler | (3.366.680) | 1.711.209 |
| Kontrol gücü olmayan paylara transfer | (30) | (3) |
| Kapanış Bakiyesi | (26.312.495) | (36.412.505) |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması ile bilançoda oluşan "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" ve anılan tutarın ilgili finansal tablo dönemindeki endekslenmiş tutarı aşağıdaki gibidir:
| ÜFE | TÜFE | Geçimş Yıllar | |
|---|---|---|---|
| Endeskli | Endeskli | Karları/Zararlarında | |
| Yasal | Yasal | Takip Edilecek | |
| Özsermaye | Kayıtlar | Kayıtlar | Farklar |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 188.437.123 | 578.585.755 | 390.148.632 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (4.999.367) | (6.001.775) | (1.002.408) |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 154.903 | 86.423 | (68.480) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 31.146.583 | 36.034.765 | 4.888.182 |
| 214.739.242 | 608.705.168 | 393.965.926 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hasılat detayı aşağıdaki gibidir:
| Hasılat | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 1.251.484.114 | 1.167.034.719 |
| Yurtdışı satışlar Diğer gelirler |
761.938.374 4.263.945 |
1.020.840.158 6.160.739 |
| Brüt satışlar | 2.017.686.433 | 2.194.035.616 |
| Satıştan İadeler(-) | (13.429.082) | (15.652.199) |
| Satış İskontoları(-) | (1.244.514) | (1.790.574) |
| Net satışlar | 2.003.012.837 | 2.176.592.843 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Satışların Maliyeti | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme giderleri | 649.074.401 | 812.921.755 |
| Direkt işçilik giderleri | 184.105.748 | 162.394.149 |
| Genel üretim giderleri | 416.455.484 | 306.547.814 |
| Amortisman giderleri | 134.815.081 | 147.968.842 |
| Üretilen mamül maliyeti | 1.384.450.714 | 1.429.832.560 |
| Yarı mamul stoklarında değişim | ||
| - Dönem başı stok |
60.889.668 | 117.579.086 |
| - Bağlı Ortaklık Edinimi Etkisi |
-- | 17.415.975 |
| - Dönem sonu stok (-) |
(49.848.071) | (60.889.668) |
| Mamul stoklarında değişim | ||
| - Dönem başı stok |
206.737.919 | 337.814.482 |
| - Bağlı Ortaklık Edinimi Etkisi |
-- | 5.350.093 |
| - Dönem sonu stok (-) |
(176.064.500) | (206.737.919) |
| Satılan mamul maliyeti | 1.426.165.730 | 1.640.364.609 |
| Dönem başı ticari mal stoku |
119.351 | 45.876 |
| Dönem içi alışlar | 124.347.632 | 4.319.543 |
| Bağlı Ortaklık Edinimi Etkisi | -- | 71.934 |
| Dönem sonu ticari mal stoku (-) | (333.012) | (119.351) |
| Satılan ticari mal maliyeti | 124.133.971 | 4.318.002 |
| Satılan hizmet maliyeti | 12.667.500 | -- |
| Diğer satışların maliyeti | 14.922.570 | 59.035.758 |
| Toplam satışların maliyeti | 1.577.889.771 | 1.703.718.369 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait genel yönetim giderleri ve pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | 20.638.052 | 21.711.423 |
| Nakliye ve lojistik giderleri | 119.086.958 | 107.447.064 |
| İhracat komisyonları | 13.302.433 | 12.635.250 |
| Royalty giderleri | 1.389.375 | 1.297.772 |
| Seyahat giderleri | 4.006.732 | 2.114.798 |
| Haberleşme giderleri | 1.111.822 | 1.139.034 |
| Yurtdışı pazarlama giderleri | 14.412.154 | 26.419.886 |
| Temsil ağırlama giderleri ve fuar katılım giderleri | 5.187.011 | 5.107.195 |
| Amortisman giderleri | 1.898.672 | 1.277.216 |
| Diğer giderler | 26.697.340 | 7.803.660 |
| 207.730.549 | 186.953.298 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Personel giderleri | 125.671.221 | 114.404.391 |
| Danışmanlık giderleri | 10.873.475 | 9.791.088 |
| Seyahat giderleri | 3.296.421 | 6.839.325 |
| Ofis giderleri | 6.693.389 | 4.149.274 |
| Sigorta giderleri | 1.421.410 | 1.291.149 |
| Bakım ve onarım giderleri | 1.781.047 | 1.672.744 |
| Haberleşme giderleri | 1.283.249 | 426.667 |
| Mahkeme ve noter giderleri | 222.132 | 407.139 |
| Vergi ve resmi evrak giderleri | 195.395 | 2.941.297 |
| Amortisman giderleri | 18.351.008 | 11.356.050 |
| Diğer giderler | 19.400.322 | 17.850.090 |
| 189.189.069 | 171.129.214 |
Niteliklerine göre giderler satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri toplamıdır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait niteliklerine göre giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Niteliklerine göre giderler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Personel giderleri | 146.309.273 | 136.115.814 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 155.064.761 | 160.602.108 |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 649.074.401 | 812.921.755 |
| Direkt işçilik giderleri | 184.105.748 | 162.394.149 |
| Sarf malzeme giderleri | 76.543.469 | 56.342.716 |
| Bakım ve onarım giderleri | 73.958.369 | 54.801.592 |
| Enerji giderleri | 74.278.804 | 54.675.724 |
| Nakliye ve lojistik giderleri | 124.941.517 | 111.756.534 |
| Fason işçilik giderleri | 36.862.481 | 27.134.024 |
| İhracat komisyonları | 13.302.433 | 12.635.250 |
| Yurtdışı pazarlama giderleri | 14.412.154 | 26.419.886 |
| Danışmanlık giderleri | 14.405.821 | 12.391.205 |
| Seyahat giderleri | 9.073.864 | 10.257.522 |
| Haberleşme giderleri | 4.030.974 | 2.769.869 |
| Ofis giderleri | 8.532.731 | 5.503.191 |
| Bilgi işlem giderleri | 7.803.049 | 5.743.729 |
| Güvenlik hizmeti giderleri | 11.445.482 | 8.424.880 |
| Ulaşım giderleri | 24.663.377 | 18.154.412 |
| Temsil ağırlama giderleri ve fuar katılım giderleri | 5.187.011 | 5.107.195 |
| Sigorta giderleri | 26.519.442 | 19.765.505 |
| Stoklardaki değişim | 165.848.987 | 214.850.051 |
| Diğer giderler | 148.445.241 | 143.033.770 |
| 1.974.809.389 | 2.061.800.881 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kur farkı gelirleri | 120.680.406 | 510.760.537 |
| Sigorta gelirleri | 1.840.927 | -- |
| Tahakkuk etmemiş finansman geliri | 3.115.272 | 4.033.599 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 1.756.272 | 1.330.178 |
| Hurda satışları | 1.200.352 | 207.700 |
| Kira gelirleri | 428.638 | 58.696 |
| Diğer gelirler | 10.914.952 | 6.651.036 |
| 139.936.819 | 523.041.746 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kur farkı giderleri | 109.509.798 | 360.972.690 |
| Şüpheli karşılık giderleri | 200.132 | 663.784 |
| Tahakkuk etmemiş finansman gideri | 26.384.959 | 2.798.895 |
| Diğer giderler | 6.019.940 | 14.040.419 |
| 142.114.829 | 378.475.788 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin ve yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelir ve karlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Sabit kıymet satış karı | 1.360.855 | 2.273.968 |
| Pazarlıklı Satın Alma Kazancı | -- | 15.885.725 |
| 1.360.855 | 18.159.693 | |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Yatırım faaliyetlerinden gider ve zararlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Sabit kıymet satış zararları | 74.854 | 198.052 |
| 74.854 | 198.052 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona dönemlere ait finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansman gelirleri | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 5.559.625 | 5.484.882 |
| 5.559.625 | 5.484.882 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona dönemlere ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Finansman giderleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kur farkı giderleri | 39.191.150 | 185.733.810 |
| Faiz giderleri | 64.330.376 | 40.806.933 |
| Banka komisyon giderleri | 1.965.574 | 12.602.943 |
| Finansal kiralama işlmelerinin faiz giderleri | 19.042.722 | 9.231.621 |
| Faktoring giderleri | 10.729.420 | 13.638.507 |
| Diğer finansman giderleri | 4.734.891 | 468.730 |
| 139.994.133 | 262.482.544 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | |
|---|---|
| Parasal Pozisyon Kazanç / (Kayıpları) | 31.12.2024 |
| Stokların düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kazanç | (3.626.237) |
| Peşin ödenmiş giderlerin düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kazanç | (87.102) |
| Maddi duran varlıkların düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kazanç | 140.547.514 |
| Maddi olmayan duran varlıkların düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kazanç | 16.953.907 |
| Kullanım hakkı varlıklarının düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kazanç | 43.792.914 |
| Ertelenmiş vergi varlıklarının düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kayıp | (2.581.318) |
| Ertelenmiş gelirlerin düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kayıp | 408.197 |
| Aktüeryal kazanç/(kaybın) düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kazanç/(kayıo) | 11.192.409 |
| Sermayenin düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kayıp | (275.732.026) |
| Kar yedekleri düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kayıp | (9.785.395) |
| Değer artış fonunun düzeltmesinden kaynaklanan parasal kazanç | 60.544.676 |
| İhraç Primlerinin düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kayıp | (26.564) |
| Kar dağıtımı düzeltmesinden kaynaklanan parasal kazanç/(kayıp) | -- |
| Geri alınmış payların düzeltmesinden kaynaklanan parasal kazanç/(kayıp) | 1.844.810 |
| Diğer Sermaye yedeklerin düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kayıp | (46.646.825) |
| Geçmiş yıl karlarının düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kayıp | (49.660.170) |
| Gelir tablosu kalemlerinin düzeltilmesinden kaynaklanan parasal kayıp | 190.147.830 |
| Net parasal pozisyon kazanç / (kayıpları) | 77.286.620 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere diğer kapsamlı gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) | 13.466.720 | (6.844.833) |
| Diğer Kapsamlı Gelire Ilişkin Vergiler | (3.366.680) | 1.711.209 |
| Maddi Duran Valık Yeniden Değerleme Kazançları/(Kayıpları) | (64.122.461) | 54.015.880 |
| Diğer Kapsamlı Gelire Ilişkin Vergiler | 11.919.138 | (43.318.962) |
| (42.103.283) | 5.563.294 | |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | (2.464.699) | (862.347) |
| (2.464.699) | (862.347) | |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) | (44.567.982) | 4.700.947 |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2023: %25).
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler, diğer indirimler, geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
2024 yılında İngiltere'de uygulanan efektif vergi oranı % 19'dur (2023: % 19).
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve bağlı ortaklıklarına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri %25 oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %25).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı Ertelenen vergi karşılığı |
-- (129.366.130) |
(32.627.509) 79.847.670 |
| (129.366.130) | 47.220.161 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla bilançoya yansıyan vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | -- | 36.175.702 |
| Peşin ödenen vergiler (-) | (3.057.175) | (12.065.195) |
| Kurumlar vergisi karşılığı net | (3.057.175) | 24.110.507 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | 12.560.602 | -- |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | -- | (108.253.070) |
| Toplam vergi karşılıkları | 9.503.427 | (84.142.563) |
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Ertelenen vergi varlıkları | ||||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | ||||
| kayıtlı değerleri ile vergi matrahları | ||||
| arasındaki net fark | 282.007.068 | 788.118.862 | 73.635.841 | 197.029.716 |
| Maddi duran varlıklardan sağlanan gerçeğe uygun değer kazancı | (417.984.315) | (463.491.057) | (88.508.736) | (95.773.941) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 34.075.588 | 54.299.538 | 8.518.897 | 13.536.134 |
| İzin yükümlülüğü karşılığı | 6.184.458 | 5.796.526 | 1.546.115 | 1.449.133 |
| Beklenen kredi zararları düzeltmesi | 315.336 | 166.327 | 78.834 | 41.583 |
| Dönemsellik düzeltmesi | -- | 764.421 | -- | 191.105 |
| Stok kar eliminasyonu düzeltmeleri | 36.972.700 | 25.267.626 | 9.243.175 | 6.316.906 |
| Stok düzeltmeleri | (27.675.782) | 4.107.847 | (6.918.946) | 1.026.962 |
| Şüpheli alacak karşılığı | -- | 785.709 | -- | 196.427 |
| Dönemsellik düzeltmesi | -- | 3.935.056 | -- | 983.765 |
| TMS 29 gereğince yapılan düzeltmeler | -- | (34.180.870) | -- | (8.545.218) |
| Kredi faiz karşılığı | (3.848.292) | 1.357.640 | (962.073) | 339.410 |
| Kur değerleme düzeltmesi | -- | 2.083.312 | -- | 499.991 |
| Ertelenmiş finansman geliri ve gideri (net) | 21.423.529 | (1.846.157) | 5.355.882 | (461.540) |
| TFRS 16 düzeltmeleri | (44.002.796) | (12.427.606) | (11.000.699) | (3.106.901) |
| Diğer | (14.195.569) | (21.881.842) | (3.548.892) | (5.470.462) |
| Ertelenmiş vergi varlıklar, net | (126.728.075) | 352.855.332 | (12.560.602) | 108.253.070 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklere ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01. - 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 108.253.070 | 80.790.289 |
| Dönem ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (129.366.130) | 79.847.670 |
| İşletme birleşmesi etkisi | -- | (10.777.136) |
| Özkaynakta muhasebeleştirilen | 8.552.458 | (41.607.753) |
| Dönem sonu | (12.560.602) | 108.253.070 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kayıp hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Hissedarlara ait net (zarar) Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi |
(159.201.057) 10.000.000.000 |
168.517.538 5.565.753.425 |
| Tam TL cinsinden bir hisse başına (zarar) | (0,0159) | 0,0303 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli borçlanmalar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 242.403.093 | 107.405.892 |
| Kiralama yükümlülükleri | 22.170.665 | 50.374.621 |
| Kredi kartı borçları | 1.499.423 | 4.780.813 |
| 266.073.181 | 162.561.326 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Banka kredileri | 140.172.175 | 164.813.678 |
| 140.172.175 | 164.813.678 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Banka kredileri | 108.065.007 | 71.457.024 |
| Kiralama yükümlülükleri | 40.159.833 | 13.078.430 |
| 148.224.840 | 84.535.454 |
| 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | ||
| Kiralama yükümlülükleri | ||||
| TL | 11.626.899 | 40.159.833 | ||
| EUR | 10.543.766 | -- | ||
| Kredi kartı borçları | ||||
| TL | 1.499.423 | -- | ||
| Banka kredileri | ||||
| TL | 107.812.240 | 3.499.304 | ||
| EUR | 274.469.534 | 81.465.671 | ||
| USD | 293.494 | 23.100.032 | ||
| 406.245.356 | 148.224.840 |
| 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Uzun | ||||
| Para Birimi | Kısa Vadeli | Vadeli | ||
| Kiralama yükümlülükleri | ||||
| TL | 18.617.415 | -- | ||
| EUR | 26.826.832 | 13.078.430 | ||
| USD | 4.930.375 | -- | ||
| Kredi kartı borçları | ||||
| TL | 4.780.813 | -- | ||
| Banka kredileri | ||||
| TL | 20.464.485 | -- | ||
| EUR | 249.901.203 | 43.624.912 | ||
| USD | 1.853.881 | 27.832.112 | ||
| 327.375.004 | 84.535.454 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçlara ilişkin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Vade | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0 - 1 yıl |
406.245.356 | 327.375.003 |
| 1 - 2 yıl |
96.875.312 | 57.052.522 |
| 2 - 3 yıl |
22.747.259 | 344.850 |
| 3 - 4 yıl |
6.362.599 | 340.575 |
| 4 - 5 yıl |
22.239.670 | 338.177 |
| 5 yıl ve daha uzun | -- | 26.459.331 |
| Toplam | 554.470.196 | 411.910.458 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçlara ilişkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| TL EUR USD |
27,41% - 74,70% 4,61% - 13,44% 1,25% |
12,54% - 25,38% 2,07% - 10,27% 1,25% |
Borçlanma araçlarının elde bulundurulması, borçlanma araçlarının konu olduğu anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini taşımaktadır. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Grup, kredili müşterilerinden doğabilecek bu riski, alınan garantiler vasıtası ile azaltarak kontrol eder. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir.
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D) (1) | -- | 535.737.670 | -- | 15.568.892 | 34.601.029 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | 3.000.000 | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| finansal varlıkların net defter değeri | -- | 410.468.889 | -- | 15.568.892 | 34.601.029 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| varlıkların net defter değeri (2) | -- | 125.268.781 | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 136.840 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (136.840) | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar(3) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraflar | Diğer | İlişkili Taraflar | Diğer | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D) (1) | -- | 640.778.461 | -- | 11.555.242 | 37.915.322 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | 4.331.363 | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| finansal varlıkların net defter değeri | -- | 490.948.533 | -- | 11.555.242 | 37.915.322 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| varlıkların net defter değeri (2) | -- | 149.829.928 | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 983.277 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (983.277) | -- | -- | -- |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla alacak yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | |
| Ticari alacaklar vade analizi | ||||
| Vadesi geçmemiş | -- | 410.468.889 | -- | 15.568.892 |
| Vadesi geçmiş 1-30 gün | -- | 63.689.974 | -- | -- |
| Vadesi geçmiş 1-3 ay | -- | 13.101.267 | -- | -- |
| Vadesi geçmiş 3-12 ay | -- | 48.477.540 | -- | -- |
| -- | 535.737.670 | -- | 15.568.892 |
| 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | |
| Ticari alacaklar vade analizi | ||||
| Vadesi geçmemiş | -- | 490.948.532 | -- | 11.555.243 |
| Vadesi geçmiş 1-30 gün | -- | 76.177.513 | -- | -- |
| Vadesi geçmiş 1-3 ay | -- | 15.670.001 | -- | -- |
| Vadesi geçmiş 3-12 ay | -- | 57.982.414 | -- | -- |
| -- | 640.778.460 | -- | 11.555.243 |
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Likitide riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve finansal yükümlülüklerinin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılım aşağıdaki gibidir:
| Beklenen nakit çıkışları |
3 ay ile 12 | 1 yıl ile 5 | 5 yıldan | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Defter değeri | toplamı | 3 aya kadar | aya kadar | yıla kadar | fazla |
| Sözleşme uyarınca vadeler | ||||||
| Banka kredileri | 490.640.275 | 544.303.716 | 143.832.408 | 273.660.388 | 126.810.920 | -- |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 62.330.498 | 62.420.578 | 2.535.759 | 19.724.986 | 40.159.833 | -- |
| Kredi kartı borçları | 1.499.423 | 1.499.423 | 1.499.423 | -- | -- | -- |
| Ticari borçlar | 324.057.901 | 338.509.522 | 324.043.794 | 14.465.728 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 38.093.786 | 38.093.786 | 20.562.336 | 17.531.450 | -- | -- |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
916.621.883 | 984.827.025 | 492.473.720 | 325.382.552 | 166.970.753 | -- |
| Beklenen nakit çıkışları |
3 ay ile 12 | 1 yıl ile 5 | 5 yıldan | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Defter değeri | toplamı | 3 aya kadar | aya kadar | yıla kadar | fazla |
| Sözleşme uyarınca vadeler | ||||||
| Banka kredileri | 343.676.594 | 363.266.106 | 52.202.108 | 231.722.435 | 50.845.320 | 28.496.243 |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 63.453.051 | 64.835.077 | 10.106.758 | 41.673.964 | 13.054.355 | -- |
| Kredi kartı borçları | 4.780.813 | 4.780.813 | 4.780.813 | -- | -- | -- |
| Ticari borçlar | 317.789.681 | 322.434.734 | 308.117.298 | 14.317.436 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 130.623.490 | 130.623.490 | 71.730.306 | 58.893.184 | -- | -- |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
860.323.629 | 885.940.220 | 446.937.283 | 346.607.019 | 63.899.675 | 28.496.243 |
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Grup döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 31.12.2024 | TL Karşılığı | USD | EUR | GBP |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 147.686.386 | 642.496 | 2.243.525 | 963.649 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | ||||
| Hesapları dahil) | 17.415.804 | 40.074 | 273.288 | 134.874 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 165.102.190 | 682.570 | 2.516.813 | 1.098.524 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 165.102.190 | 682.570 | 2.516.813 | 1.098.524 |
| 10. Ticari Borçlar | 126.725.832 | 554.020 | 2.673.499 | 195.662 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 285.220.094 | 8.304 | 7.742.066 | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 411.945.926 | 562.324 | 10.415.565 | 195.662 |
| 14. Ticari Borçlar | 4.315.925 | -- | -- | 96.472 |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 104.565.703 | 653.581 | 2.213.597 | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 108.881.628 | 653.581 | 2.213.597 | 96.472 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 520.827.554 | 1.215.904 | 12.629.162 | 292.133 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net | ||||
| Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (355.725.364) | (533.334) | (10.112.349) | 806.390 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık | ||||
| /(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (355.725.364) | (533.334) | (10.112.349) | 806.390 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası "TL" cinsinden eşdeğer satın alma gücü ile sunulmuştur.)
| 31.12.2023 | TL Karşılığı | USD | EUR | GBP |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 168.726.867 | 799.835 | 2.315.684 | 477.742 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | ||||
| Hesapları dahil) | 28.669.867 | 56.307 | 174.102 | 334.618 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 197.396.734 | 856.142 | 2.489.786 | 812.360 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 197.396.734 | 856.142 | 2.489.786 | 812.360 |
| 10. Ticari Borçlar | 124.700.397 | 509.324 | 1.991.044 | 265.061 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 283.454.424 | 159.333 | 5.872.288 | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 13.207.491 | 1.315 | 272.769 | 5.523 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 421.362.312 | 669.972 | 8.136.101 | 270.584 |
| 14. Ticari Borçlar | 5.196.667 | -- | -- | 95.633 |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 84.511.379 | 653.656 | 1.203.010 | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 58.893.184 | -- | 1.250.000 | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 148.601.230 | 653.656 | 2.453.010 | 95.633 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 569.963.542 | 1.323.628 | 10.589.111 | 366.217 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net | ||||
| Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (372.566.808) | (467.486) | (8.099.325) | 446.143 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık | ||||
| /(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) | ||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (372.566.808) | (467.486) | (8.099.325) | 446.143 |
Grup, başlıca ABD Doları, Avro ve GBP cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları, Avro ve İngiliz Sterlini kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| YP Tutarı | TL Karşılığı | YP Tutarı | TL Karşılığı | ||
| ABD Doları net döviz varlığı/yükümlüğü | (533.334) | (18.893.403) | (467.486) | (19.970.779) | |
| Euro net döviz varlığı/yükümlülüğü | (10.112.349) | (372.325.321) | (8.099.325) | (381.807.043) | |
| İngiliz sterlini net döviz varlığı/yükümlüğü | 806.390 | 35.493.360 | 446.143 | 29.211.014 | |
| Net kısa pozisyon | (9.839.293) | (355.725.364) | (8.120.668) | (372.566.808) | |
| Değer Artışı | |||||
| ABD Doları'nın %10 Değer Kazanması | (1.889.340) | (1.997.078) | |||
| Euro'nun %10 Değer Kazanması | (37.232.532) | (38.180.704) | |||
| İngiliz Sterlin'nin %10 Değer Kazanması | 3.549.336 | 2.921.101 | |||
| Kar/Zarar Etkisi | (35.572.536) | (37.256.681) | |||
| Değer Azalışı | |||||
| ABD Doları'nın %10 Değer Kaybetmesi | 1.889.340 | 1.997.078 | |||
| Euro'nun %10 Değer Kaybetmesi | 37.232.532 | 38.180.704 | |||
| İngiliz Sterlin'nin %10 Değer Kaybetmesi | (3.549.336) | (2.921.101) | |||
| Kar/Zarar Etkisi | 35.572.536 | 37.256.681 |
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerleri toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçlar ve yükümlülükleri içerir) düşülmesi ile hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanması ile hesaplanır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal yükümlülükler Hazır değerler |
554.470.196 (34.469.673) |
411.910.458 (37.880.193) |
| Net borç | 520.000.523 | 374.030.265 |
| Toplam özkaynak | 1.354.575.571 | 1.568.973.118 |
| Toplam sermaye | 1.874.576.094 | 1.943.003.383 |
| Net borç/toplam sermaye oranı | 28% | 19% |
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| a. Bağımsız Denetim Ücreti: | 1.655.076 | 1.010.485 |
| b. Diğer Hizmetlere İlişkin Ücretler: | 887.257 | 1.655.158 |
| Diğer Güvence Hizmetlerine İlişkin Ücret: | -- | 274.055 |
| Vergi Danışmanlık Hizmetlerine İlişkin Ücret: | 887.257 | 623.295 |
| Bağımsız Denetim Dışı Diğer Hizmetlere İlişkin Ücretler: | -- | 757.808 |
| Toplam (a+b) | 2.542.333 | 2.665.643 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait faiz, amortisman ve vergi öncesi kar tabloları aşağıdaki gibidir:
| FAVÖK TABLOSU | 01.01.- | 01.01.- |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 1.251.484.114 | 1.167.034.717 |
| Yurtdışı satışlar | 761.938.374 | 1.020.840.160 |
| Diğer gelirler | 4.263.945 | 6.160.739 |
| Satış iadeleri (-) | (13.429.082) | (15.652.199) |
| Satış iskontoları (-) | (1.244.514) | (1.790.574) |
| Net satışlar | 2.003.012.837 | 2.176.592.843 |
| Satışların maliyeti (-) | (1.577.889.771) | (1.703.718.369) |
| Brüt Kar | 425.123.066 | 472.874.474 |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (207.730.549) | (186.953.298) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (189.189.069) | (171.129.214) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 139.936.819 | 523.041.746 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (142.114.829) | (378.475.788) |
| Esas Faaliyet Karı | 26.025.438 | 259.357.920 |
| Amortisman ve İtfa Giderler | 155.064.761 | 160.602.108 |
| FAVÖK | 181.090.199 | 419.960.028 |
Şirket Yönetim Kurulu'nun 17/02/2025 tarih ve 2025/01 sayılı kararı ile, Yönetim Kurulu Üyesi Sayın Dikran Mihran Acemyan'ın kendi isteğiyle istifasının kabul edilmesine ve boşalan Yönetim Kurulu üyeliğine, TTK'nın 363. maddesi uyarınca, ilk Genel Kurul'un onayına sunulmak üzere Sayın Dikran Acemyan'ın atanmasına karar verilmiştir.
Şirketimizin çıkarılmış sermayesinin tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle, %400 oranında artırılarak 100.000.000 TL (Yüz milyon Türk Lirası) seviyesinden 500.000.000 TL (Beş yüz milyon Türk Lirası) seviyesine çıkarılmasına, 365.906.724,00 TL (Üç yüz altmış beş milyon dokuz yüz altı bin yedi yüz yirmi dört Türk Lirası) tutarındaki artışın sermaye düzeltmesi olumlu farklarından, kalan 34.093.276,00 TL (Otuz dört milyon doksan üç bin iki yüz yetmiş altı Türk Lirası) tutarının ise geçmiş yıl kârlarından karşılanmasına ilişkin başvuru, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından uygun görülerek 06.03.2025 tarihli ve 2025/13 sayılı bültende duyurulmuştur.
…………………………………….
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.