Audit Report / Information • Mar 11, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ve bağımsız denetçi raporu
Akfen Yenilenebilir Enerji Anonim Şirketi Genel Kurulu'na
Akfen Yenilenebilir Enerji Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS"lere) uygun olarak yürütülmüştür. BDS'ler kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dâhil) ("Etik Kurallar") ile SPK mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konu hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Riskten korunma muhasebesi ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan önemli muhasebe tahmin ve varsayımlarının detayı için Dipnot 2.iii ve 2.v'ye bakınız.
| Kilit Denetim Konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 itibarıyla Grup, 211.138 bin ABD Doları tutarındaki yatırım kredilerini, Yenilenebilir |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: |
| Enerji Kaynakları Destekleme Mekanizması ("YEKDEM") kapsamında yapılan ABD Doları bazlı satış gelirleri nedeniyle maruz kalınan kur riskine karşı korunma aracı olarak kullanmakta ve bu kapsamda yapılan etkinlik testleri neticesinde nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamaktadır. |
Riskten korunma muhasebesinin amaçları ve TFRS 9 Finansal Araçlar standardına uygunluk durumu dikkate alınarak, Yönetimin riskten korunma etkinlik testinin gözden geçirilmesi ve ilgili muhasebeleştirmenin TFRS 9'a uygunluğunun değerlendirilmesi |
| Riskten korunma muhasebesinin TFRS 9 Finansal Araçlar standardına uygun olarak uygulanabilmesi için karşılanması gereken kriterlerin içerisinde riskten korunma ilişkisinin tanımlanması, riskten korunma amacının belgelendirilmesi ve her |
Önemli nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemlerinin belgelendirilmesi ve ilişkilendirilmeleri ile riskten korunma muhasebesi ilişkisinin oluşturulmasının uygunluğunun incelenmesi, |
| raporlama döneminde etkinlik testinin yapılması yer almaktadır. Riskten korunma muhasebesinin karmaşık bir yapıya sahip olması, etkinlik testlerinin gelecekteki |
Nakit akış riskinden korunma amaçlı oluşturulan modellerin finansal hizmetler uzmanlarımız yardımıyla incelenmesi ve uygunluğunun değerlendirilmesi, |
| nakit akışları gibi önemli yönetim tahmin ve varsayımları içermesi ve karmaşık hesaplamalar gerektirmesi nedeniyle riskten korunma muhasebesi kilit denetim konularından biri olarak belirlenmiştir. |
Riskten korunma muhasebesine ilişkin konsolide finansal tablolarda yapılan açıklamaların yeterliliğinin ve uygunluğunun değerlendirilmesi |
Santrallerin yeniden değerleme yöntemiyle muhasebeleştirilmesi ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan önemli muhasebe tahmin ve varsayımlarının detayı için Dipnot 2.iii ve 2.v'ye bakınız.
| Kilit Denetim Konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Grup, konsolide finansal tablolarında maddi duran varlık içerisinde yer alan, santrallerini ölçmek için yeniden değerleme yöntemini uygulamaktadır. Bu nedenle Grup yönetimi santrallerin yeniden değerleme çalışmaları kapsamında bazı tahmin ve varsayımlar yapmaktadır. Santrallerin gerçeğe uygun değerleri SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız değerleme şirketleri tarafından hazırlanan değerleme raporları ile belirlenmektedir. Değerlemelerde kullanılan temel varsayımlar ve tahminler, Grup'a özgü riskler göz önünde bulundurularak hazırlanan gelecekteki nakit akışlarının tahminini ve bugünkü tutara indirgenmesini içermektedir. Santral değerlemelerinde uygulanan değerleme yöntemlerinin önemli tahmin ve varsayımlar içermesi ve santrallerin taşınan kayıtlı değerlerinin konsolide finansal tablolar için önemli tutarda olması nedeniyle, santrallerin yeniden değerleme yöntemiyle muhasebeleştirilmesi kilit denetim konularından biri olarak belirlenmiştir. |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: Bağımsız değerleme uzmanlarının ve Grup yönetiminin santrallerin değerlemesi sırasında kullandığı ve santrallerin yeniden değerlenmiş tutarlarına esas teşkil eden, değerleme çalışmasında kullanılan fiyat ve üretim tahminleri ile iskonto oranı gibi girdi ve önemli varsayımların uygunluğunun tarafımızca değerlendirilmesi, Söz konusu santrallere ait değerleme raporlarında kullanılan tahminler ve varsayımların piyasa verileri ile uygunluğunun kontrolü, uygulanan yöntemlerin kabul edilebilirliği ve değerleme metodolojisine uygunluğunun değerlendirmek amacıyla kurumsal finansman uzmanlarımızın dahil edilmesi, Ayrıca, santrallerin yeniden değerleme çalışmalarına ilişkin temel tahmin ve varsayımlara dair açıklamalar da dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların TFRS kapsamında uygunluğunun ve yeterliliğini değerlendirilmesi |
Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
• Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
• Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
• Grup finansal tabloları hakkında oluşturulacak görüşe dayanak teşkil edecek şekilde, grup bünyesindeki işletme veya işletme birimlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde etmek amacıyla grup denetimi planlanmakta ve yürütülmektedir. Grup denetiminin amaçları açısından yapılan denetim çalışmasının yönlendirilmesinden, gözetiminden ve gözden geçirilmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 11 Mart 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin ve konsolide finansal tablolarının TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
Hatice Nesrin Tuncer, SMMM Sorumlu Denetçi 11 Mart 2025 İstanbul, Türkiye
| Sayfa | |
|---|---|
| Konsolide finansal durum tablosu | 1 - 2 |
| Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu | 3 |
| Konsolide özkaynaklar değişim tablosu | 4 |
| Konsolide nakit akış tablosu | 5 |
| Konsolide finansal tablo dipnotları | 6 - 77 |
| Cari Dönem |
Geçmiş Dönem |
||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| VARLIKLAR | Dipnot referansları |
Denetimden | Denetimden |
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
||
| Dönen Varlıklar | 2.447.843 | 2.461.093 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 1.158.806 | 1.647.612 |
| Ticari alacaklar | 478.594 | 675.213 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 478.594 | 675.213 |
| Diğer alacaklar | 69 | 300 | |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 6 | 69 | 300 |
| Peşin ödenmiş giderler | 13 | 706.823 | 124.556 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | 25 | 22.825 | 1.366 |
| Stoklar | 1.632 | 1.632 | |
| Diğer dönen varlıklar | 15 | 79.094 | 10.414 |
| Duran Varlıklar | 47.170.622 | 47.464.965 | |
| Ticari alacaklar | - | 3.862 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | - | 3.862 |
| Diğer alacaklar | 31.298 | 25.605 | |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 6 | 31.298 | 25.605 |
| Finansal yatırımlar | 1.316 | 918 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 13 | 350.765 | 336.650 |
| Türev finansal araçlar | 16 | - | 157.457 |
| Maddi duran varlıklar | 8 | 42.211.636 | 42.385.870 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 3.644.289 | 3.745.341 | |
| Şerefiye | 9 | 225.817 | 225.817 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 9 | 3.418.472 | 3.519.524 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 10 | 846.669 | 714.016 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 25 | - | 17.046 |
| Diğer duran varlıklar | 15 | 84.649 | 78.200 |
| Toplam Varlıklar | 49.618.465 | 49.926.058 |
| Cari | Geçmiş | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot referansları |
Denetimden | Denetimden |
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | ||
| Kısa vadeli yükümlülükler | 2.895.776 | 4.536.941 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 1.624.427 | 3.467.423 | |
| -Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 5 | 1.551.954 | 3.439.747 |
| -Kiralama işlemlerinden borçlar | 5 | 72.473 | 27.676 |
| Ticari borçlar | 967.170 | 592.034 | |
| -İlişkili taraflara ticari borçlar | 7-27 | 40.857 | 28.366 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 926.313 | 563.668 |
| Diğer borçlar | 65.186 | 72.802 | |
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 7 | 65.186 | 72.802 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 8.364 | 6.453 | |
| Cari dönem vergisi ile ilgili yükümlülükler | 25 | - | 2.935 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 10.935 | 11.677 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 11 | 10.935 | 11.677 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 14 | 219.694 | 383.617 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 10.403.788 | 15.888.971 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6.460.488 | 10.740.538 | |
| -Uzun vadeli borçlanmalar | 5 | 5.960.127 | 10.379.122 |
| -Kiralama işlemlerinden borçlar | 5 | 500.361 | 361.416 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 56.875 | 63.499 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 11 | 49.339 | 54.810 |
| - Diğer uzun vadeli karşılıklar | 11 | 7.536 | 8.689 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 25 | 3.886.425 | 5.084.934 |
| Özkaynaklar | 36.318.901 | 29.500.146 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 36.219.473 | 29.412.957 | |
| Ödenmiş sermaye | 17 | 1.196.962 | 1.016.032 |
| Sermaye düzeltme farkları | 17 | 10.555.759 | 10.551.847 |
| Paylara ilişkin primler | 17 | 7.198.008 | 4.164.755 |
| Pay sahiplerinin ilave sermaye katkıları | 17 | 142.917 | 142.917 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler | 537.812 | 368.850 | |
| - Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 17 | 527.497 | 361.451 |
| - Tanımlanmış fayda planları ve yeniden ölçüm kazançları | 17 | 10.315 | 7.399 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı giderler |
(7.296.360) | (10.558.463) | |
| - Riskten korunma kayıpları | 17 | (7.296.360) | (10.558.463) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 17 | 109.782 | 109.782 |
| Geçmiş yıllar karları | 23.617.237 | 17.048.956 | |
| Net dönem karı | 157.356 | 6.568.281 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 99.428 | 87.189 | |
| Toplam kaynaklar | 49.618.465 | 49.926.058 | |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Faaliyetler kar veya zarar kısmı | referansları | 2024 | 2023 |
| Hasılat | 18 | 5.097.377 | 6.299.589 |
| Satışların maliyeti (-) | 19 | (3.103.578) | (3.122.898) |
| Brüt kar | 1.993.799 | 3.176.691 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 20 | (253.871) | (201.614) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 22 | 970.890 | 2.972.622 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 22 | (2.336.519) | (175.310) |
| Esas faaliyet karı | 374.299 | 5.772.389 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 23 | - | 64.788 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 23 | (82.995) | - |
| Finansman geliri öncesi faaliyet karı | 291.304 | 5.837.177 | |
| Finansman gelirleri | 24 | 220.377 | 129.049 |
| Finansman giderleri (-) | 24 | (2.324.396) | (2.975.453) |
| Net parasal pozisyon kazançları | 29 | 754.428 | 1.952.908 |
| Vergi öncesi (zarar)/kar | (1.058.287) | 4.943.681 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri | 1.227.882 | 1.626.103 | |
| - Dönem vergi gideri | 25 | (9.902) | (15.188) |
| - Ertelenmiş vergi geliri | 25 | 1.237.784 | 1.641.291 |
| Net dönem karı | 169.595 | 6.569.784 | |
| Dönem karının dağılımı | |||
| Ana ortaklık payları | 157.356 | 6.568.281 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 12.239 | 1.503 | |
| Pay başına kazanç | |||
| Adi pay başına kazanç | 26 | 0,15 | 6,46 |
| Sulandırılmış pay başına kazanç | 26 | 0,15 | 6,46 |
| Diğer kapsamlı gelir kısmı | |||
| Kar veya zararda yeniden | |||
| sınıflandırılmayacaklar | 3.431.065 | 896.569 | |
| - Tanımlanmış fayda planları ve yeniden ölçüm | 2.916 | 20.331 | |
| kazançları, vergi sonrası - Maddi duran varlık yeniden değerleme |
|||
| artışları, vergi sonrası | 166.046 | 361.451 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | |||
| - Nakit akış riskinden korunma kazançları, | 3.262.103 | 514.787 | |
| vergi sonrası Toplam kapsamlı gelir |
3.600.660 | 7.466.353 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | |||
| Ana ortaklık payları | 3.588.421 | 7.464.850 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 12.239 | 1.503 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Ka r v ey a z ara ıfla nd ırıl sın bir ikm iş di ğe lirl ge er ve ya |
rda nid ye en k ma ya ca r k ml ap sa ı ide rle g r |
Ka rda r v ey a z ara nid ye en ıfla nd ırıl ak sın ac bir ikm iş di ğe r ka lı g eli rle ps am r ide rle ve ya g r |
Bir ikm iş (za |
ka rla r v e lar ) rar |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Öd mi ş en se rm ay e |
Se rm ay e dü ltm ze e far kla rı |
Pa lar y a iliş kin im ler pr |
Ka rda n rıla ay n kıs ıtla nm ış de kle ye r |
Pa y hip ler ini sa n ilav e se rm ay e ka tkı lar ı |
Ta lan nım mı ş fay da lan lar p ı nid ye en ölç üm ( kay lar ı) / ıp ka lar za nç ı |
Ma dd i du ran rlık va nid ye en ğe de rle me lar art ış ı |
Ris kte n k oru nm a kay lar ıp ı |
Ge iş çm lla r yı ka rla rı |
Ne t d ön em (za ı) /ka rar rı |
To lam p |
Ko ntr ol üc ü g olm ay an lar pa y |
To lam p öz kay kla na r |
|
| 1 O k 2 02 3 t ari hi ca itib la ba kiy ele arı r y |
1.0 16 .03 2 |
10 .55 1.8 47 |
4.1 64 .75 5 |
10 9.7 82 |
14 2.9 17 |
( 12 .93 2) |
- | ( 11 .07 3.2 50 ) |
19 .32 4.9 53 |
( 2.2 75 .99 7) |
21 .94 8.1 07 |
85 .68 6 |
22 .03 3.7 93 |
| Tra nsf erl er |
- | - | - | - | - | - | - | - | ( 2.2 75 .99 7) |
2.2 75 .99 7 |
- | - | - |
| Diğ ka ml lir er psa ı ge |
- | - | - | - | - | 20 .33 1 |
36 1.4 51 |
51 4.7 87 |
- | 6.5 68 .28 1 |
7.4 64 .85 0 |
1.5 03 |
7.4 66 .35 3 |
| 31 A ral ık 20 23 ta rih i itib la ba kiy ele arı y r |
1.0 16 .03 2 |
10 1.8 47 .55 |
4.1 64 .75 5 |
10 9.7 82 |
14 2.9 17 |
7.3 99 |
36 1.4 51 |
( 10 8.4 63 ) .55 |
17 .04 8.9 56 |
6.5 68 .28 1 |
29 .41 2.9 57 |
87 .18 9 |
29 .50 0.1 46 |
| 1 O k 2 02 4 t ari hi ca itib la ba kiy ele arı r y |
1 .01 6.0 32 |
10 .55 1.8 47 |
4.1 64 .75 5 |
1 09 .78 2 |
1 42 .91 7 |
7 .39 9 |
3 61 .45 1 |
( 10 .55 8.4 63 ) |
17 .04 8.9 56 |
6 .56 8.2 81 |
29 .41 2.9 57 |
8 7.1 89 |
2 9.5 00 .14 6 |
| Se rttı ı ( No t rm ay e a rım 17 ) |
180 .93 0 |
3.9 12 |
3.0 33 .25 3 |
- | - | - | - | - | - | - | 3.2 18 .09 5 |
- | 3.2 18 .09 5 |
| Tra nsf erl er |
- | - | - | - | - | - | - | - | 6.5 68 .28 1 |
( 6.5 68 .28 1) |
- | - | |
| Diğ ka ml lir er psa ı ge |
- | - | - | - | - | 2.9 16 |
166 .04 6 |
3.2 62 .10 3 |
- | 157 .35 6 |
3.5 88 .42 1 |
12 .23 9 |
- 3.6 00 .66 0 |
| 31 A ral ık 20 24 ta rih i itib la ba kiy ele arı r y |
1.1 96 .96 2 |
10 .55 5.7 59 |
7.1 98 .00 8 |
10 9.7 82 |
14 2.9 17 |
10 .31 5 |
52 7.4 97 |
( 7.2 96 .36 0) |
23 .61 7.2 37 |
15 7.3 56 |
36 .21 9.4 73 |
99 .42 8 |
36 .31 8.9 01 |
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
||
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.004.413 | 2.060.784 | |
| Dönem karı | 169.595 | 6.569.784 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 1.341.758 | (3.194.576) | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 8-9-10 | 1.160.501 | 1.086.897 |
| Vergi geliri ile ilgili düzeltmeler | 25 | (1.227.882) | (1.626.103) |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin (karşılık iptali)/ karşılıklar ile | |||
| ilgili düzeltmeler -Dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler |
11.1 11.2 |
(6.213) | 12.624 |
| 1.518 | 791 | ||
| -Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 23.2 | 4.223 | 13.533 |
| Maddi duran varlık değer düşüklüğü/(artışı) ile ilgili düzeltmeler | 23 | 1.257.281 | (2.741.558) |
| Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili | |||
| düzeltmeler | 23 | - | 58.294 |
| Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kazançları ile ilgili | 24 | ||
| düzeltmeler | (42.376) | (7.034) | |
| Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan | |||
| kayıplar/(kazançlar) ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler |
23 24 |
82.995 | (6.495) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 24 | (170.526) | (120.021) |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | 1.016.295 26.065 |
1.485.256 559.689 |
|
| Parasal kazanç ile ilgili düzeltmeler | (760.123) | (1.910.449) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (504.035) | (785.530) | |
| Ticari alacaklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler | 231.191 | 504.138 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (5.462) | 17.507 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki (azalış)/artış | (692.972) | 106.045 | |
| Ticari borçlardaki azalış ile ilgili düzeltmeler | 138.840 | (1.191.838) | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki azalış ile ilgili düzeltmeler | (20.189) | (16.022) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | (155.443) | (205.360) | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 1.007.318 | 2.589.678 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan | |||
| ödemeler | 11.1 | (6.583) | (4.312) |
| Vergi ödemeleri | (17.775) | (13.615) | |
| (*) Diğer nakit girişleri/(çıkışları) |
21.453 | (510.967) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NAKİT AKIŞLARI | (1.979.810) | (210.239) | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 8 | (1.976.930) | (210.234) |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 9 | (4.945) | (5) |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 2.065 | - | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NAKİT AKIŞLARI | 640.356 | (2.475.129) | |
| Sermaye avanslarından nakit girişleri | 3.218.095 | - | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 5 | 3.814.426 | - |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 5 | (5.600.804) | (1.820.023) |
| Ödenen faiz | 5 | (874.579) | (615.966) |
| Alınan faiz | 52.598 | 10.730 | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine iİlişkin nakit | |||
| çıkışları | 5 | (141.716) | (49.870) |
| Türev araçlardan kaynaklanan nakit girişleri | 16 | 172.336 | - |
| Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış)/artış |
(335.041) | (624.584) | |
| Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | 374.128 | 412.969 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net azalış (A+B+C) | 39.087 | (211.615) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri(*) | 4 | 145.641 | 515.802 |
| Nakit ve nakit benzerlerine ilişkin enflasyon etkisi | (44.767) | (158.546) | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler(*) | 4 | 139.961 | 145.641 |
(*) Dönem başı ve dönem sonu nakit ve nakit benzerleri proje, rezerv ve temlik hesaplarını içermemekte olup, proje, rezerv ve temlik hesaplarındaki değişimler faaliyetlerden elde edilen nakit akışları altında diğer nakit girişleri/(çıkışları) kaleminde sunulmuştur.
AkfenHes Yatırımları ve Enerji Üretim Anonim Şirketi ("AkfenHes"), Türkiye'nin değişik bölgelerinde hidroelektrik santralleri inşa etmek ve işletmek üzere 12 Ocak 2007 tarihinde kurulmuştur. AkfenHes, 2007 yılında 14 hidroelektrik enerjisi üretim şirketini satın almıştır.
Akfen Holding'in ("Akfen") yenilenebilir enerji portföyünde devam etmekte olan yeniden yapılanma kapsamında Akfenres Rüzgar Enerjisi Yatırımları A.Ş. ("Akfen RES") AkfenHes ile birleşmiş ve AkfenHes'in ticari unvanı, 19 Ocak 2016 tarihinde "Akfen Yenilenebilir Enerji A.Ş." ("Akfen Yenilenebilir" veya "Şirket") olarak değiştirilmiştir. Bu yeniden yapılanma kapsamında Akfen'in bağlı ortaklığı Akfen Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş.'nin ("Akfen Toptan") paylarının tamamının pay devri yoluyla Akfen Yenilenebilir'e devredilmesi de 25 Ocak 2016 tarihinde tamamlanmıştır.
Akfen Yenilenebilir ve finansal tabloları konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıkları birlikte "Grup" olarak anılacaktır. Şirket'in nihai ana ortağı Akfen Holding'tir.
Hisselerinin %100'üne Akfen Yönetim Kurulu üyesi Selim Akın'ın sahip olduğu Karine Enerji Üretim ve Sanayi A.Ş ("Karine GES") Akfen tarafından 24.000.000 ABD Doları bedelle satın alınmış ve Karine GES, 9 Mart 2016 tarihinde Akfen Yenilenebilir ile birleşmiştir.
14 Aralık 2015 tarihinde Akfen Holding ile Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası ("EBRD") arasında bir ortaklık sözleşmesi imzalanmıştır. Bu sözleşme hükümlerine göre, Akfen RES'in, Akfen Toptan'ın ve Akfen Holding'e devrinden sonra Karine GES'in ve AkfenHes'in tek bir çatı altında birleştirilmesi, böylece bir yenilenebilir enerji şirketi oluşturulması; EBRD'nin 100 milyon ABD Doları bedel karşılığında şirketin %20 hissesine sahip olması planlanmıştır. EBRD ile imzalanan sözleşme 22 Eylül 2016 tarihinde revize edilmiş, buna mukabil EBRD ve Uluslararası Finans Kurumu ("IFC"), her biri 100 milyon ABD Doları ödemek kaydıyla Şirket'in toplamda %16,667 hissesine sahip olmuşlardır.
15.12.2022 tarihinde, Şirket'in sermayesinde (i) EBRD'ye ait olan ve Şirket'in çıkarılmış sermayesinin %17,10'una tekabül eden paylar ile (ii) IFC'ye ait olan ve Şirket'in çıkarılmış sermayesinin %15,99'una tekabül eden payların Akfen Holding'e devredilmesine ilişkin olarak bir Pay Devir Sözleşmesi akdedilmiştir. Pay Devir Sözleşmesi uyarınca pay devirlerinin gerçekleşmesinin bir ön şartı olarak düzenlenen Rekabet Kurulu onayı, 06.01.2023 tarihinde alınmış; akabinde anılan pay devirleri 18.01.2023 tarihinde gerçekleştirilmiş ve Akfen Holding, Şirket'in paylarının tamamının sahibi olmuştur.
Akfen Holding'in Akfen Yenilenebilir sermayesinde sahip olduğu 340.370.703 TL nominal değerli (B) grubu payın halka arzına Sermaye Piyasası Kurulu 02.03.2023 tarihinde onay vermiştir. Halka arz edilecek olan 340.370.703 TL nominal değerli B grubu paylar 08.03.2023 ile 10.03.2023 tarihleri arasında satışa sunulmuştur ve Şirketin toplam 340.370.703 TL nominal değerli payları (sermayeye oranı %33,5) halka arz edilmiştir.
Şirket'in 20.000.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 1.016.031.947 TL olan çıkarılmış sermayesinin, mevcut ortakların rüçhan hakları tamamen kısıtlanarak nakden, tamamen ve her türlü muvazaadan ari olmak üzere toplam satış bedeli 3.150.000.000 TL olacak şekilde Borsa İstanbul A.Ş.'nin "Toptan Alış Satış İşlemlerine İlişkin Prosedür"ü çerçevesinde belirlenen 17,41 TL'lik pay satış fiyatına göre 180.930.499 TL artışla 1.196.962.446 TL'ye çıkarılması kapsamında ihraç edilen 180.930.499 TL nominal değerli payların tamamı Akfen International Holding B.V.'ye 28 Kasım 2024 tarihinde tahsisli olarak satılmış olup, Şirket'in çıkarılmış sermayesi bu doğrultuda 1.196.962.446 TL'ye yükseltilmiştir.
Akfen Yenilenebilir, yenilenebilir kaynaklardan elektrik üretmek amacıyla kurulmuştur. Grup, Türkiye'nin farklı noktalarında kurulu hidroelektrik santralleri ("HES"), rüzgar enerji santralleri ("RES") ve güneş enerji santralleri ("GES") ile elektrik üretmeye devam etmektedir.
Grup'un faaliyet bölümleri aşağıda belirtilmektedir:
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla; Grup'un bağlı ortaklıklardan, Bt Bordo Elektrik Üretim Dağıtım Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Bt Bordo"), Elen Enerji Üretimi Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Elen"), HHK Enerji Elektrik Üretim A.Ş. ("HHK") ve Yeni Doruk Enerji Elektrik Üretim A.Ş. ("Yeni Doruk") (birlikte "HES Şirketleri") Grup'un HES Şirketlerini oluşturmaktadır.
31 Aralık 2024 itibarıyla HES Şirketleri'nde toplam 228,7 MW (31 Aralık 2023: 228,7 MW) kurulu gücüne sahip olan 12 santralin tamamında üretim devam etmekte olup HES Şirketleri'nin santral detayları aşağıdaki gibidir:
| Santralin Adı | Lisans | Şehir | Kurulu Güç (MW) |
İşletmeye Alınma Tarihi |
YEKDEM Bitiş Tarihi |
|---|---|---|---|---|---|
| Sırma HES | Lisanslı | Aydın | 6,66 | 23.05.2009 | 31.12.2019 |
| Çamlıca-III HES | Lisanslı | Kayseri | 28,48 | 1.04.2011 | 31.12.2021 |
| Saraçbendi HES | Lisanslı | Sivas | 26,28 | 6.05.2011 | 31.12.2021 |
| Otluca HES | Lisanslı | Mersin | 48,77 | 7.04.2011 | 31.12.2021 |
| Demirciler HES | Lisanslı | Denizli | 8,7 | 3.08.2012 | 31.12.2022 |
| Yağmur HES | Lisanslı | Trabzon | 9,19 | 27.11.2012 | 31.12.2023 |
| Kavakçalı HES | Lisanslı | Muğla | 11,45 | 29.03.2013 | 31.12.2023 |
| Gelinkaya HES | Lisanslı | Erzurum | 7,08 | 14.06.2013 | 31.12.2023 |
| Doğançay HES | Lisanslı | Sakarya | 31,61 | 29.08.2014 | 31.12.2024 |
| Doruk HES | Lisanslı | Giresun | 28,89 | 19.09.2014 | 31.12.2024 |
| Sekiyaka II HES | Lisanslı | Muğla | 3,53 | 17.01.2014 | 31.12.2025 |
| Çalıkobası HES | Lisanslı | Giresun | 18,11 | 2.06.2017 | 31.12.2027 |
| Toplam HES Şirketleri | 228,75 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklardan İmbat Enerji A.Ş. (İmbat), Kanat Enerji A.Ş., Pruva Enerji A.Ş., Derbent Enerji Üretim Paz.İth.ve İhr.A.Ş., Isıder Enerji Üretim Paz.İth. ve İhr.A.Ş., Korda Enerji Üretim Paz.İth. ve İhr.A.Ş. ve Kovancı Enerji Üretim Paz.İth. ve İhr.A.Ş. (birlikte "RES Şirketleri") RES Şirketlerini oluşturmaktadır.
RES Şirketlerin'den İmbat Enerji A.Ş. ve Zorlu Enerji Elektrik Üretim A.Ş. arasında 23 Aralık 2019'da imzalanan sözleşmeye istinaden Zorlu Rüzgar Enerjisi Elektrik Üretimi A.Ş'nin ("Zorlu Rüzgar") sermayesinin %100'ünü temsil eden payların tamamı 5 Şubat 2020 tarihinde ilgili kurum ve kuruluşlardan izin ve onay alınarak İmbat tarafından satın alınmıştır. Zorlu Rüzgar toplam kurulu gücü 80,3 MW olan Sarıtepe RES (57 MW) ve Demirciler RES (23,3 MW) rüzgar santrallerinin sahibidir.21 Nisan 2020'de Zorlu Rüzgar, İmbat ile birleştirilmiştir. Ayrıca, 26.12.2024 tarihinde Sarıtepe hibrit GES'in 3,95 MW kurulu güce sahip ilk kısmı faaliyete geçmiştir.31 Aralık 2024 itibarıyla toplam 352,8 MW (31 Aralık 2023: 348,9 MW), kurulu güce sahip olan 6 santralde üretim devam etmektedir. RES Şirketlerinin santral detayları aşağıdaki gibidir:
| Santralin Adı | Lisans | Şehir | Kurulu Güç (MW) |
İşletmeye Alınma Tarihi |
YEKDEM Bitiş Tarihi |
|---|---|---|---|---|---|
| Sarıtepe RES | Lisanslı | Osmaniye | 57 | 17.06.2016 | 31.12.2026 |
| Sarıtepe Hibrit GES | Lisanslı | Osmaniye | 3,95 | 26.12.2024 | 31.12.2026 |
| Demirciler RES | Lisanslı | Osmaniye | 23,3 | 22.07.2016 | 31.12.2026 |
| Kocalar RES | Lisanslı | Çanakkale | 30,6 | 15.03.2019 | 31.12.2029 |
| Üçpınar RES | Lisanslı | Çanakkale | 112,2 | 11.05.2019 | 31.12.2029 |
| Hasanoba RES | Lisanslı | Çanakkale | 51 | 2.08.2019 | 31.12.2029 |
| Denizli RES | Lisanslı | Denizli | 74,8 | 13.09.2019 | 31.12.2029 |
| Toplam RES Şirketleri (Hibrit GES dahil) |
352,85 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un bağlı ortaklıklardan Ayna Enerji A.Ş., Bahçe Enerji A.Ş., Bahçeli Enerji A.Ş., Batikent Enerji A.Ş., Beysukent Enerji A.Ş., Çekirdek Enerji A.Ş., Cihangir Enerji A.Ş., Dalga Enerji A.Ş., Devir Enerji A.Ş., Düzey Enerji A.Ş., Farez Elektrik Üretim San.ve Tic. A.Ş., Gökada Elektrik Üretim Sanayi ve Tic. A.Ş., Günova Elektrik Üretim San. ve Tic. A.Ş., Hazine Enerji A.Ş., İota Güneş Enerji Elektrik Üretim ve TİC. A.Ş., Jupiter Enerji A.Ş., Kizilay Enerji A.Ş., Komsun Enerji Tarım Hayvan. İnş. San. ve Tic. A.Ş., Me-Se Enerji Elektrik Üretim Sanayi ve Tic. A.Ş., Mt Doğal Enerji Üretim A.Ş., Murel Elektrik Üretim San. ve Tic. A.Ş, Neptün Enerji A.Ş., Omicron Güneş Enerjisi Elektrik Üretim ve Tic. A.Ş., Plüton Enerji A.Ş., Psi Güneş Enerjisi Elektrik Üretim ve Tic. A.Ş., Radon Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş., Solentegre Enerji Yatırımları Tic. A.Ş., Uranüs Enerji A.Ş., Yaysun Elektrik Üretim Sanayi ve Tic. A.Ş., Yeşildere Elektrik Üretim A.Ş, Yeşilvadi Elektrik Üretim A.Ş, Zengen Enerji A.Ş., Zincir Enerji A.Ş. (birlikte "GES Şirketleri") Grup'un GES Şirketlerini oluşturmaktadır. GES Şirketleri'nde, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, üretimde olan 26 MW lisanssız ve 95,4 MW lisanslı projeden oluşan toplam 121,4 MW (31 Aralık 2023: 26 MW lisanssız ve 95,4 MW lisanslı) kurulu güce sahip olan sanrallerde üretim devam etmektedir. Bu kapsamda 33 adet proje şirketi bulunmakta olup, Akfen Yenilenebilir bu şirketlerden iki tanesi hariç (Me-Se Elektrik Üretim A.Ş. ("Me-Se") %80, Solentegre Enerji Yatırımları Tic. A.Ş. (Solentegre) %90) kalanının %100'üne sahiptir. GES Şirketleri santral detayları aşağıdaki gibidir:
| Santralin Adı | Lisans | Şehir | Kurulu Güç (MW) |
İşletmeye Alınma Tarihi |
YEKDEM Bitiş Tarihi |
|---|---|---|---|---|---|
| Solentegre GES (Lisanslı) | Lisanslı | Elazığ | 9,06 | 14.10.2016 | 31.12.2026 |
| Omicron Engil 208 GES | Lisanslı | Van | 12,1 | 20.09.2018 | 31.12.2028 |
| Omicron Erciş GES | Lisanslı | Van | 12,09 | 21.09.2018 | 31.12.2028 |
| Me-Se GES | Lisanslı | Konya | 12,1 | 27.09.2018 | 31.12.2028 |
| Mt Doğal GES | Lisanslı | Konya | 12,08 | 27.09.2018 | 31.12.2028 |
| Yaysun GES (Lisanslı) | Lisanslı | Konya | 12,08 | 27.09.2018 | 31.12.2028 |
| Psi Engil 207 GES | Lisanslı | Van | 12,97 | 25.07.2019 | 31.12.2029 |
| İota GES | Lisanslı | Malatya | 12,97 | 13.08.2020 | 31.12.2030 |
| Yaysun GES (Lisanssız) | Lisanssız | Konya | 0,62 | 17.02.2014 | 16.02.2024 |
| Denizli GES | Lisanssız | Denizli | 7,42 | 25.05.2015 | 24.05.2025 |
| Solentegre GES (Lisanssız) | Lisanssız | Elazığ | 0,56 | 15.02.2017 | 14.02.2027 |
| Karine GES | Lisanssız | Elazığ | 0,56 | 26.08.2017 | 25.08.2027 |
| Amasya GES | Lisanssız | Amasya | 11,22 | 12.08.2017 | 11.08.2027 |
| Tokat GES | Lisanssız | Tokat | 5,58 | 19.10.2017 | 18.10.2027 |
| Toplam GES Şirketleri | 121,41 |
Akfen Yenilenebilir'in portföyünde bulunan HES Şirketleri projelerinden, Doğançay, Doruk, Sekiyaka ve Çalıkobası HESler ile portföydeki RES ve GES Şirketleri projeleri (lisanssız Yaysun GES hariç), tamamı Yenilenebilir Enerji Kaynaklarının Elektrik Enerjisi Üretimi Amaçlı Kullanımına İlişkin Kanun kapsamında yer almaktadır. Bu kapsama giren projeler, Yenilenebilir Enerji Kaynakları Belgesi almaları ve yatırımlarını 30 Haziran 2021 tarihine kadar tamamlamaları halinde, faaliyete geçiş tarihlerinden itibaren devletin 10 yıl süresince asgari 7,3 ABD Doları cent/kWs üretimden alım garantisinden yararlanma hakkına sahiptir. Cumhurbaşkanı'nın 31248 sayılı Resmi Gazete'de 18 Eylül 2020 tarihinde yayımlanan ve aynı gün yürürlüğe giren 17 Eylül 2020 tarihli ve 2949 sayılı kararı ("Karar") ile 1 Ocak 2021 tarihinden 30 Haziran 2021 tarihine kadar işletmeye girecek Yenilenebilir Enerji Kaynakları ("YEK") destekleme mekanizmasına ("YEKDEM") tabi YEK belgeli üretim lisansı sahiplerinin, Yenilenebilir Enerji Kaynaklarının Elektrik Enerjisi Üretimi Amaçlı Kullanımına ilişkin Kanunun ("Kanun") 6. maddesi ile 6/B maddesinde düzenlenen teşviklerden 31 Aralık 2030 tarihine kadar yararlanabileceği düzenlenmiştir.
Karar yürürlüğe girmeden önceki durumda, YEK destekleme mekanizması teşvikleri yalnızca 31 Aralık 2020 tarihinden önce işletmeye girecek YEK belgeli üretim lisansı sahipleri için uygulanacaktı. İlgili düzenleme kapsamında, yatırımların 30 Haziran 2021 tarihine kadar tamamlanmaları halinde RES Şirketleri de asgari 7,3 ABD Doları cent/kWs, GES Şirketleri ise asgari 13,3 ABD Doları cent/kWs alım garantisinden faydalanabilmektedir.
Yine aynı kanun kapsamında, üretim tesisinde yurtiçinde imal edilen ekipman kullanılması durumunda çeşitli yerli katkı ilaveleri de söz konusudur.Bu kapsamda, 19 Ekim 2017 tarihinde, Solentegre içerisinde yer alan Solentegre GES projesi için "Yenilenebilir Enerji Kaynaklarından Elektrik Enerjisi Üreten Tesislerde Kullanılan Yerli Aksamın Desteklenmesi Hakkında Yönetmelik" çerçevesinde yapılan başvuru olumlu değerlendirilmiş ve 1 Ocak 2018 itibarıyla 0,44 ABD Doları cent/kWs yerli katkı ilavesi almaya hak kazanmıştır. Bununla beraber Akfen Yenilenebilir portföyünde bulunan diğer lisanslı GES projeleri olan Me-Se, MT Doğal, Omicron Engil 208, Omicron Erciş ve Yaysun 1 Ocak 2019 itibarıyla, Engil 207 1 Ocak 2020 itibarıyla, İota M.Fırıncı ise 1 Ocak 2021 itibarıyla 0,44 ABD Doları cent/kWs ve lisanslı RES projeleri olan Üçpınar, Kocalar, Hasanoba ve Denizli ise 1 Ocak 2020 itibarıyla 0,60 ABD Doları cent/kWs yerli katkı ilavesi almaya hak kazanmıştır. Yerli katkı ilavesinden faydalanma süresi ilgili santralin YEKDEM süresinin 5. yılının sonunda bitmektedir.
Akfen Toptan, 16 Mart 2011 tarihinde Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu'ndan ("EPDK") 20 yıllığına tedarik lisansı almıştır.
Şirket'in tescil adresi: Galip Erdem Cad. No: 3 Çankaya -Ankara'dır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un 234 çalışanı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 230).
Grup, yapmış olduğu elektrik üretimi ve satışı faaliyetlerine bağlı olarak, 30 Mart 2013 tarihinde 28603 sayılı Resmi Gazete ile yürürlüğe girmiş olan 14 Mart 2013 tarihli ve 6446 numaralı Elektrik Piyasası Kanunu'nun yanında Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu'nun ("EPDK") yayımlamış olduğu yönetmelik ve tebliğlere tabidir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu"nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete"de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygularlar. Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar, yeniden değerleme modeli ile ölçülen ve maddi duran varlıklar olarak sınıflanan santraller ve türev finansal araçlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Bu konsolide finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" 'ya göre, parasal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen varlık ve yükümlülükler hariç, raporlama tarihindeki enflasyonun Türk Lirası üzerindeki etkilerine göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde yapmış olduğu "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ile BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'nın uygulanması hakkında duyuru" ile TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren raporlama dönemlerine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardında yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini açıklamıştır. SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Sonuç olarak geçerli para birimi TL olan işletmelerin finansal tabloları, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişimlere göre TMS 29'a göre düzeltilir. Düzeltme, Türkiye genelinden türetilen TÜİK tarafından yayınlanan tüketici fiyat endeksi düzeltme katsayıları ile hesaplanır.
Konsolide finansal tabloların yeniden düzenlenmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme kat sayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 |
TFRS, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu olan bir işletmenin finansal tablolarının, ister tarihi maliyet ister cari maliyet yaklaşımına göre hazırlanmış olsun, TMS 29 gerekliliklerine göre yeniden düzenlenmesini ve para biriminin yer aldığı ekonomide her zaman yüksek enflasyon olduğu varsayımıyla geriye dönük olarak uygulanmasını gerektirir. TMS 29'daki temel ilke, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimiyle raporlama yapan bir işletmenin finansal tablolarının, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden raporlanması gerekliliğidir. Önceki dönem için karşılaştırmalı tutarlar, aynı cari ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Yukarıda belirtilen düzeltmeler için uygulanmış olan ana prosedürler aşağıdaki gibidir:
Grup'un geçerli para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olduğunu tespit ettiği ve önceki dönemde yüksek enflasyon olmadığı raporlama döneminde, Grup, sanki ekonomi her zaman yüksek enflasyonluymuş gibi TMS 29'un gerekliliklerini uygular. Bu nedenle, tarihi maliyet üzerinden ölçülen parasal olmayan kalemlerle ilgili olarak, Grup'un konsolide finansal tablolarında sunulan en erken dönemin başındaki açılış finansal durum tablosu, varlıkların elde edildiği tarihten ve yükümlülüklerin kabul edildiği veya üstlenildiği tarihten itibaren enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmelidir. Açılış finansal durum tablosunda cari tutarları üzerinden gösterilen parasal olmayan kalemler için bu düzeltme, cari değerlerinin belirlendiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar olan enflasyonun etkisini yansıtmalıdır.
Grup, 1 Ocak 2022 tarihli açılış finansal durum tablosunda TMS 29'u uygulamış ve ilgili tutarları, varlıkların elde edildiği, yükümlülükler ve özkaynaklar için de geçmiş yıl karları/zararları hariç üstlenildiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar enflasyonun etkisini yansıtacak şekilde yeniden düzenlemiştir.
Konsolide finansal tablolar Şirket Yönetimi Kurulu tarafından 11 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Şirket'in ve Bağlı Ortaklıklarının geçerli para birimleri Türk Lirası (TL) olup, ilişikteki konsolide finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) olarak sunulan bütün finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe en yakın bin TL'ye yuvarlanmıştır. Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlaması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Konsolide finansal durum tablosunda yer alan yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilen parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden gerçeğe uygun değer hesaplaması yapılanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği finansal durum tablosu tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin düzeltmelerinde ya da çevrimlerinden kaynaklanan gelir veya gider kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla AVRO/TL ve ABD Doları/TL kurları aşağıdaki gibidir:
| Avro/TL | ABD Doları/TL | |||
|---|---|---|---|---|
| Varlık | Yükümlülük | Varlık | Yükümlülük | |
| 31 Aralık 2024 | 36,7362 | 36,8024 | 35,2803 | 35,3438 |
| 31 Aralık 2023 | 32,5739 | 32,6326 | 29,4382 | 29,4913 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bağımsız denetim ücretleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 10.754 | 6.480 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | 4.529 | 2.228 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | 712 | 1.491 |
| 15.995 | 10.199 |
Grup yatırım yaptığı işletmeyi ancak ve ancak aşağıdaki göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda kontrol eder;
Koşullar, kontrolün üç unsurundan birinde veya daha fazlasında değişiklik olduğunu gösteriyorsa, Grup yatırım yapılan işletmeyi kontrol edip etmediğini yeniden değerlendirir. Bir bağlı ortaklığın konsolidasyonu, Grup bağlı ortaklık üzerinde kontrol sahibi olduğu zaman başlar ve Grup bağlı ortaklık kontrolünü kaybettiğinde sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklığın varlık, yükümlülük, gelir ve giderleri konsolide finansal tablolara Grup'un kontrolünü aldığı tarihten Grup' un bağlı ortaklığın kontrolünü kaybettiği tarihe kadar dahil edilir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
i. Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı):
Grup işletme birleşmelerini, satın alınan faaliyetler ve varlıklar bütünü bir işletme tanımını karşıladığında ve kontrolün Grup'a transfer olduğu zaman satın alma yöntemi kullanarak muhasebeleştirir. Grup, belirli bir faaliyetler ve varlıklar bütününün bir işletme olup olmadığını belirlerken, faaliyetler ve varlıklar bütününün girdiler ve bu girdilere uygulanan süreçler olmak üzere iki temel unsura sahip olup olmadığını değerlendirir. Ancak, bir faaliyetler ve varlıklar bütününün bir işletme olarak değerlendirilebilmesi için, asgari olarak, bir girdi ve birlikte çıktı yaratma kabiliyetine önemli derecede katkıda bulunan asli bir süreç içermesi gerekir.
Satın almada transfer edilen bedel genel olarak satın alınan tanımlanabilir net varlıklarda olduğu gibi gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir. Ortaya çıkan şerefiye yıllık olarak değer düşüklüğü için test edilir. Pazarlıklı satın almadan ortaya çıkan kazanç veya kayıp hemen kar veya zararda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesiyle bağlantılı olarak Grup'un katlandığı, borçlanma senetleri veya hisse senedine dayalı menkul kıymetler ihraçlarıyla ilişkili giderler dışındaki işlem maliyetleri tahakkuk ettiğinde giderleştirilir. Satın alma bedeli; var olan ilişkilerin kapatılmasıyla ilgili tutarları içermez. Bu tutarlar genelde kar veya zararda muhasebeleştirilir. Herhangi bir ödenecek koşullu bedel birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir. Eğer finansal araç tanımını karşılayan koşullu bedel özkaynak kalemi olarak sınıflanırsa yeniden ölçümü yapılmaz ve özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Aksi takdirde, koşullu bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinde sonradan meydana gelen değişimler kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup içi bakiyeler ve işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelir ve giderler elimine edilir. Özkaynaklar ile yapılan işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançlar, Grup'un yatırım yapılan işletmedeki payları oranında elimine edilmiştir. Herhangi bir değer düşüklüğü olmaması halinde gerçekleşmemiş zararlar, gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde elimine edilir.
Kontrol gücü olmayan paylar, satın alan işletmenin net varlıklarının satın alma tarihindeki oransal paylarında ölçülür. Grup'un kontrol gücünü kaybetmeden bağlı ortaklık paylarındaki değişimler, özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir.
Grup, bir bağlı ortaklığı üzerindeki kontrolünü kaybettiğinde, bağlı ortaklığın varlıklarını ve yükümlülüklerini, ilgili kontrol gücü olmayan paylar ve diğer bileşenleri özkaynaklarından çıkarır. Oluşan kazanç veya kayıp, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kontrolün kaybolduğu durumlarda, kalan paylar kontrolün kaybedildiği gün itibarıyla gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür.
Bağlı ortaklıklar, Grup'un kontrolünde olan şirketlerdir. Kontrol; Grup'un, faaliyetlerinden fayda sağlamak amacıyla bir şirketin finansal ve işletmeyle ilgili politikalarını yönetme yetkisine sahip olmasıdır. Grup yatırım yapılan bir işletmeyi değişken getirilerine maruz kaldığı ya da bu değişken getiriler üzerınde hak sahibi olduğu ve bu getirileri yatırım yapılan işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda yatırım yapılan işletmeyi kontrol etmektedir. Kontrol değerlendirilirken ifa edilebilir potansiyel oy hakları dikkate alınmaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı günden bittiği güne kadar olan süreyi kapsayacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Grup'un HES, GES, RES Şirketleri ve Akfen Toptan, Akfen Yenilenebilir bünyesinde konsolidasyona tabi tutulmuştur. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 46 adet (31 Aralık 2023: 45) bağlı ortaklık bulunmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli ilişikteki konsolide finansal tablolar, aşağıdaki bağlı ortaklıkların konsolide edilmesi suretiyle hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların başlıca faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Faaliyet | itibarıyla | itibarıyla | ||
| Şirket Adı | Alanı | Ana Faaliyet | Sahiplik Oranları | Sahiplik Oranları |
| (%) | (%) | |||
| Bt Bordo Elektrik Üretim Dağ. Paz. San. ve Tic. A.Ş. | HES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Elen Enerji Üretimi San. Tic. A.Ş. | HES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| H.H.K Enerji Elektrik Üretim A.Ş. | HES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Yeni Doruk Enerji Elektrik Üretim A.Ş. | HES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Ayna Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Bahçe Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Bahçeli Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Batikent Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Beysukent Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Çekirdek Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Cihangir Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Dalga Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Devir Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Düzey Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Farez Elektrik Üretim San.ve Tic. A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Gökada Elektrik Üretim Sanayi ve Tic. A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Günova Elektrik Üretim San. ve Tic. A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Hazine Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| İota Güneş Enerrji Elektrik Üretim ve TİC. A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Jupiter Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Kizilay Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Komsun Enerji Tarim Hayvan. İnş. San. ve Tic. A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Me-Se Enerji Elektrik Üretim Sanayi ve Tic. A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 80 | 80 |
| Mt Doğal Enerji Üretim A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Murel Elektrik Üretim San. ve Tic. A.Ş | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Neptün Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Omicron Güneş Enerjisi Elektrik Üretim ve Tic. A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Plüton Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Psi Güneş Enerjisi Elektrik Üretim ve Tic. A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Radon Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Solentegre Enerji Yatirimlari Tic. A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 90 | 90 |
| Uranüs Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Yaysun Elektrik Üretim Sanayi ve Tic. A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Yeşildere Elektrik Üretim A.Ş | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Yeşilvadi Elektrik Üretim A.Ş | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Zengen Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Zincir Enerji A.Ş. | GES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Sunway Energy S.R.L. | GES | Enerji Üretim | 85 | - |
| İmbat Enerji A.Ş. | RES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Kanat Enerji A.Ş. | RES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Pruva Enerji A.Ş. | RES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Isıder Enerji Ürt. Paz. İth. ve İhr. A.Ş. | RES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Korda Enerji Ürt. Paz. İth. ve İhr. A.Ş. | RES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Derbent Enerji Ürt. Paz. İth. ve İhr. A.Ş. | RES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Kovancı Enerji Ürt. Paz. İth. ve İhr. A.Ş. | RES | Enerji Üretim | 100 | 100 |
| Akfen Elektrik Toptan Satış A.Ş. | Toptan | Enerji Tedarik | 100 | 100 |
İlişikteki finansal tablolar, Grup'un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlemektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yukarıdaki standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal tablolarına önemli bir etkisinin olmaması beklenmektedir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (bu dipnotta 'raporlayan işletme') ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup üst düzey yönetim kadrosunu, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcıları olarak belirlemiştir.
Grup, santrallerin 31 Aralık 2020 tarihinden itibaren TMS 16'da yer alan uygulama yöntemlerinden yeniden değerleme modelini muhasebe politikası olarak seçmiştir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, santraller için 31 Aralık 2024 tarihinde SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme şirketinden değerleme raporu temin etmiş ve çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerlerini baz almıştır. Santrallerin değerlemelerinde ve değer düşüklüğü hesaplamalarında yer alan indirgenmiş nakit akımlarını hesaplamak için kullanılan iskonto oranı, vergi sonrası Ağırlıklı Ortalama Sermaye Maliyeti (AOSM) olan %10,3'tür.
Maddi duran varlıklarda, söz konusu yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, finansal durum tablosunda özkaynaklar grubunda yer alan yeniden değerleme fonu hesabına ertelenmiş vergi etkisi netlendikten sonra, alacak kaydedilmektedir. Yeniden değerlenen varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden hesaplanan amortisman (kar veya zarar tablosuna yansıtılan amortisman) ile bu varlıkların elde etme maliyetleri üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki fark her yıl ertelenmiş vergi etkisi netlendikten sonra yeniden değerleme fonundan geçmiş yıllara karlarına/zararlarına transfer edilir. Aynı uygulama maddi duran varlık çıkışlarında da geçerlidir.
Yeniden değerleme azalışı, maddi duran varlık yeniden değerleme artışları kaleminde muhasebeleştirilen aynı varlık üzerindeki mevcut artışı mahsup etmesi haricinde, kâr veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Bununla birlikte, ilgili varlıkların ekonomik ömründe fayda veya önemli ölçüde iyileştirilmesi ile sonuçlanırlarsa, aktifleştirilirler. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Diğer maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü kayıpları düşüldükten sonra maliyet değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Bir maddi duran varlık kalemi ve başlangıçta muhasebeleştirilen önemli bir kısmı, elden çıkarıldıktan sonra (yani alıcının kontrol eline geçtiği tarihte) ya da kullanımından veya elden çıkarılmasından sonra gelecekteki ekonomik yararların beklenmediği durumlarda kayıtlardan çıkarılır. Varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan net kazançlar (net elden çıkarılan hasılat ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak hesaplanır), varlığın kayıtlardan çıkarılması durumunda kâr veya zarar tablosuna dahil edilir.
Santraller, Grup'un faaliyetlerinde kullanılan benzer niteliklere sahip varlık gruplarından oluşmakta olup arsa, bina, makine, cihaz, mobilya ve demirbaş içerir.
Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Santraller içinse amortisman, gerçeğe uygun değerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini yararlı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır.
Arsalar sınırsız ömre sahip olduğundan amortismana tabii değildir. Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Maddi duran varlık çeşidi | Faydalı ömür |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Santraller | Lisans süresi sonu |
| Makine ve cihazlar | 2-50 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3-49 yıl |
| Özel maliyetler | 10 yıl |
Grup tarafından satın alınmış ve belirli yararlı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilirler.
Sonradan yapılan harcamalar, ancak ilgili spesifik varlığın gelecekteki ekonomik faydalarını arttırması halinde aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar, şerefiye harcamaları da dahil olmak üzere, gerçekleştikçe kar veya zararda kaydedilir.
İtfa payları, maddi olmayan duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini yararlı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır ve genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Şerefiye amortismana tabi değildir.
Cari ve önceki dönemlerin tahmini faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Faydalı ömür 49 yıl
Haklar
Diğer maddi olmayan duran varlıklar 3 yıl
Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama döneminde gözden geçirilir ve gerektiği durumda düzeltilir.
Bağlı ortaklık edinimlerinden doğan şerefiye maliyet değerinden birikmiş değer düşüklüklerinin çıkarılmasıyla ölçülür. Değer düşüklüğü testi amacıyla, şerefiye, Grup'un birleşimin sinerjilerinden faydalanması beklenen nakit üreten birimlerin (veya nakit üreten birim gruplarının) her birine tahsis edilir.
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit yaratan bir birim, yıllık olarak veya birimin değer düşüklüğüne uğradığına dair bir gösterge olduğunda daha sık olarak değer düşüklüğü açısından test edilir. Nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden az olması durumunda, değer düşüklüğü zararı önce birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için, ardından defter bazında orantılı olarak birimdeki her bir varlığın tutarı, birimin diğer varlıklarına dağıtılır. Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Önce, Nakit Yaratan Birim ("NYB")'ye dağıtılmış olan herhangi bir şerefiyenin defter değerini azaltacak ve daha sonra NYB'deki diğer varlıkların defter değerleri oranında azaltılarak dağıtılır. Şerefiyeye ilişkin olarak muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı iptal edilmez.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akışları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır. Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerleme modeliyle ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değeri, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerleme modeliyle ölçülen bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen" olarak muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedirİlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır.
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Grup'un finansal yükümlülükleri borçlanmalar, ticari borçlar ve diğer borçlardan oluşmaktadır.
Krediler, ilk olarak, oluşan işlem maliyetleri düşüldükten sonra gerçeğe uygun değerinden kayda alınır. Borçlanmalar sonradan itfa edilmiş maliyet bedeli üzerinden ölçülür. Gelirler (işlem maliyetleri düşüldüğünde) ile itfa miktarı arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılarak borçlanma dönemi boyunca kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Kredi olanaklarının kurulması için ödenen ücretler, kredinin bir kısmının veya tamamının kullanımdan kaldırılmasının muhtemel olması durumunda, kredinin işlem maliyeti olarak muhasebeleştirilir. Bu durumda, çekiliş gerçekleşene kadar ücret ertelenir. Kredinin bir kısmının veya tamamının kullanımdan kaldırılacağına dair herhangi bir kanıt yoksa, ücret likidite hizmetleri için bir ön ödeme olarak aktifleştirilir ve ilgili kredinin süresi boyunca itfa edilir.
Kredilerden kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların edinimi veya inşası ile ilişkili ise, özellikli varlıkların maliyet değerine dahil edilirler. Nitelikli varlıklar, amaçlandığı gibi kullanıma veya satışa sunulması uzun zaman gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Ticari ve diğer borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir ve daha sonra etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülür.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Grup bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak GUD'i üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.
Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
Türev araçlar ilk olarak sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Grup'un türev araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri ile yabancı para ve faiz oranı swap işlemleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımadıkları durumlarda konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev araçlar olarak muhasebeleştirilmekte ve bunlara ilişkin gerçeğe uygun değer değişiklikleri konsolide kar veya zarar tablosunda yansıtılmaktadır.
Yabancı para cinsinden işlemler kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Bu çerçevede Grup, bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir yöntemle kontrol etmektedir. Yönetim Grup'un döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte gerekli hallerde önlem alınmasını sağlamaktadır.
Döviz kurlarındaki değişimlerden kaynaklanan kur farkı kar ve zararlarının Grup finansal tabloları üzerindeki etkisinin muhasebenin dönemsellik ilkesi kapsamında yansıtılmasını teminen; Grup TFRS 9 kapsamında Finansal Riskten Korunma Muhasebesi uygulanmaktadır. Grup, döviz bazlı yatırım kredisini gerçekleşme olasılığı yüksek tahmini ABD Doları cinsinden gelirleri nedeniyle maruz kalınan ABD Doları/TL spot kur riskine karşı korunma aracı olarak kullanmaktadır. Grup, bu kapsamda gerçekleştirdiği etkinlik testi sonucunda söz konusu işlemin tamamının etkin olduğunu belirlemiş ve nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamıştır. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönemde yatırım kredilerinin 7.296.360 TL (31 Aralık 2023: 10.558.463 TL) tutarındaki kur farkı gideri, ilgili riskten korunma konusu olan kalemin nakit akışları gerçekleşene kadar özkaynaklar altında "Riskten korunma kayıpları" hesabında muhasebeleştirilmekte, cari dönem karında bir etki yaratmamaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (geçerli para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetiyle ölçülen parasal olmayan kalemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir ve yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), net karın/(zararın), yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, önceden ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Mevcut adi hisse senetlerinin veya potansiyel adi hisse senetlerinin sayısının aktifleştirme, bedelsiz ihraç veya hisse bölünmesi sonucu artması veya hisse birleşmesi sonucunda azalması durumunda, sunulan tüm dönemler için adi hisse başına kazanç ve sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanması işlemi, geriye yönelik olarak düzeltilir.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Faaliyet bölümü, Grup'un hasılat elde edebildiği ve harcama yapabildiği işletme faaliyetlerinde bulunan, faaliyet sonuçlarının bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği ve hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu bir kısmıdır.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ilişikteki konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2021 tarihinden sonra % 20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile kurumlar vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacak şekilde düzenlenmiştir. Bu değişiklik 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olmuştur. 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; kurumlar vergisinde uygulanan genel oranın %20'den %25'e, banka ve finans kurumları için %25 olan oranın %30'a yükseltilmesi hükme bağlanmıştır. Söz konusu kanunun aynı maddesi (21. Madde) ile, ihracatın teşvik edilmesi amacıyla ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına 1 puan indirimli olarak uygulanmakta olan kurumlar vergisi oranının, 5 puan indirimli olarak uygulanması sağlanmıştır. Söz konusu değişiklik, 1 Ekim 2023'ten itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere, kurumların 2023 yılı ve izleyen vergi dönemlerinde elde edilecek kazançlarına uygulanacaktır. 2024 yılında vergi oranı %25 olarak uygulanmıştır. 2 Ağustos 2024 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 7524 Sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun ile yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 olmak üzere Kurumlar Vergisi Kanunun 32. maddesinde eklenen c bendi ile %10 yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulaması getirilmiştir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklar ve kullanılmamış geçmiş yıl mali zararlarından oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Vergilendirilebilir kar Grup'taki her bir bağlı ortaklığa ait iş planlarına göre belirlenir.
Kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Vergilendirilebilir kar Grup'taki her bir bağlı ortaklığa ait iş planlarına göre belirlenir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ileriki dönemde vergiye tabi kar elde etmesinin muhtemel olması halinde bu tutarlarla sınırlı olmak üzere önceden muhasebeleştirilmeyen ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Grup belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ilgili birçok muhakeme içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Grup'un mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile muhakemesini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir. Grup'un raporlama tarihi itibarıyla devam eden vergi incelemesi bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Türk İş Kanunu Madde 25 / II uyarınca, Grup, emeklilik nedeniyle veya istifa veya görevi kötüye kullanma dışındaki nedenlerle istihdamı sona eren çalışanlara toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Yükümlülük finanse edilmez ve bu nedenle, tanımlanmış faydalar için herhangi bir fonlama şartı olmadığından herhangi bir plan varlığı yoktur. Ödenecek tutar, her hizmet yılı için bir aylık maaştan oluşur. Bu hak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla her hizmet yılı için 46.655 tam TL ile sınırlıdır (31 Aralık 2023: 35.058 tam TL). 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışanların Grup'tan ayrılma olasılığı %4,4'tür. (31 Aralık 2023: %3,2).
Emeklilik sonrası sosyal yardımlar için, sosyal yardımların maliyeti öngörülen tazminat yöntemi kullanılarak belirlenir ve her raporlama dönemi sonunda aktuaryal değerleme yapılır. Konsolide finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, belirlenmiş tazminat yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade eder. Belirlenmiş tazminat yükümlülüğü için herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Grup aktuaryal kazanç ve kayıplarını konsolide kar veya zarar tablosunun dışında, TMS 19 uyarınca diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmektedir.
Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllarda beklenen faiz % | 28,6 | 30,8 |
| Gelecek yıllarda beklenen enflasyon % | 23,3 | 27,0 |
| Gelecek yıllarda beklenen tazminatsız ayrılma olasılığı % | 4,4 | 3,2 |
Tüm aktüeryal kayıp ya da kazançların diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir.
Çalışanların geçmiş hizmetleri sonucunda hakettikleri izin ücretleri için bir yükümlülük kaydedilmektedir. Grup, çalışanlarının işlerine son verilmesi durumunda hak edilen fakat kullanılmayan izin gün sayısıyla iş sözleşmesinin sonlandırıldığı tarihteki günlük brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamının çarpılmasıyla bulunan bir tutar kadar ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu kapsamda Grup çalışanlara sağlanan kısa vadeli bir fayda yükümlülüğü olarak izin karşılığı kayıtlarına almaktadır.
İzin karşılığı, çalışanlara sağlanan bir kısa vadeli fayda yükümlülüğü olup iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili hizmet yerine getirildikçe kar veya zararda giderleştirilir.
Ücretler, maaşlar ve sosyal güvenlik katkıları gibi dönem içinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlanılan tutarlardır. Bu tutarlar tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un elektrik üretimi ve satışı faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir.Faiz gelirleri, etkin faiz oranı üzerinden hesaplanarak tahakkuk ettirilir. Faiz içeren bir menkul kıymetin ediniminden önce ödenmemiş faiz tahakkuku durumunda; sonradan tahsil edilen faiz, edinim öncesi ve edinim sonrası dönemlere ayrılır ve yalnızca edinim sonrasına ait kısım gelir olarak finansal tablolara yansıtılır.
Grup, 6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu ile EPDK'nın Elektrik Piyasası Lisans Yönetmeliği ve Elektrik Piyasası Dengeleme ve Uzlaştırma Yönetmeliği ("DUY") ve diğer ilgili mevzuat hükümlerine göre faaliyetlerini yürütmektedir. Grup'un DUY kapsamında EPİAŞ'a kayıtlı olduğu bağlı ortaklıkları kullanıcı kodu ile aşağıdaki gibidir:
| Şirket | Kullanıcı Kodu |
|---|---|
| Me-Se Enerji Elektrik Üre. San. ve Tic. A.Ş. | 11714 |
| Mt Doğal Enerji Üretim A.Ş. | 11713 |
| Omicron Güneş Enerjisi Elektrik Üretim ve Tic. A.Ş. | 11637 |
| PSİ Güneş Ene. Ele. Üre. Tic. A.Ş. | 12298 |
| Solentegre Enerji Yat. Tic. A.Ş. | 10335 |
| Yaysun Elektrik Üre San ve Tic. A.Ş. | 11659 |
| İota Güneş En. Ele. Üre ve Tic. A.Ş. | 14239 |
| Elen Enerji Üretimi Sanayi Ticaret A.Ş. | 7902 |
| Bt Bordo Elektrik Üretim Dağ.Paz.San.Ve Tic.A.Ş. | 5710 |
| Yeni Doruk Enerji Elektrik Üretim A.Ş. | 7901 |
| H.H.K. Enerji Elektrik Üretim A.Ş. | 10894 |
| Derbent Enerji Üretim Pazarlama İthalat ve İhracat A.Ş. | 11918 |
| Isıder Enerji Üretim Pazarlama İthalat ve İhracat A.Ş. | 11835 |
| Kovancı Enerji Üretim Pazarlama İthalat ve İhracat A.Ş. | 12297 |
| Korda Enerji Üretim Pazarlama İthalat ve İhracat A.Ş. | 12317 |
| İmbat Enerji A.Ş. | 14240 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Elektrik satışları, tahakkuk esasına göre elektrik dağıtımı sırasında gelir olarak muhasebeleştirilmektedir. YEKDEM gelirleri söz konusu olduğunda, elektrik satışı YEKDEM altında belirtilen oranlarda verilen hizmete göre kaydedilir. YEKDEM dışında bir gelir elde edilmesi durumunda, elektrik satışı yine teslim edilen hizmete göre ancak piyasa oranları, fiyatları üzerinden kaydedilir.
Grup, elektrik satışını bir performans yükümlülüğü olarak tanımlamıştır. Faturalandırılan tutarlar, bugüne kadar yerine getirilen performans yükümlülüklerinin müşteriler için değerini makul ölçüde temsil ettiğinden, belirlenen performans yükümlülükleri değerlendirilmiş ve zaman içinde yerine getirildiği ve faturalandırmaya uygun olduğu belirlenmiştir. İşlem fiyatı, gerçek mega-watt çıkış başına fiyat temel alınarak belirlenir. Lisanslı projelerde YEKDEM'e tabi satışlar genellikle takip eden ayın 15-20. gününde faturalandırılır ve YEKDEM satış fiyatı ve piyasa takas fiyatı arasındaki farktan oluşan tahsilatlar faturanın kesildiği ayın 25-30. Gününde, uzlaştırma yayınlanmasını müteakip 7.iş günü, gerçekleşir. Lisanslı olmayan projelerde YEKDEM'e tabi satışlar genellikle takip eden ayın 15-20. gününde faturalandırılır ve tüm satış bedeli bir sonraki ayın 5-8. gününde tahsilat edilmektedir.
TFRS 15 "Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat" standardı uyarınca Grup'un edim yükümlülükleri toptan elektrik satışı ve elektrik satışına dair yan hizmetlerden oluşmaktadır. Satılan elektrik, iletim hatları üzerinden müşteriye iletilmekte ve müşteri edimden sağlanan faydayı eş zamanlı olarak tüketmektedir. Elektrik satışı ve elektrik satışına dair yan hizmetlerden elde edilen hasılat teslimatın gerçekleştiği an muhasebeleştirilmektedir.
Grup, elektrik hizmetini müşteriye ileterek performans yükümlülüğünü yerine getirince geliri muhasebeleştirmektedir.
Grup, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
Grup aşağıdaki şartların tamamınun karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Sözleşme başlangıcında Grup, müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak tanımlar. Grup ayrıca, sözleşme başlangıcında, her bir edim yükümlülüğünü zamanla ya da zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Grup, işlem fiyatını tespit etmek için sözleşme hükümlerini ve ticari teamüllerini dikkate alır. İşlem fiyatı, Grup'un üçüncü şahıslar adına (örneğin bazı satış vergileri) tahsil edilen tutarlar hariç taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır ve kiralama borçlarının yeniden ölçülmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını Kulanım hakkı varlıklarında ve kira yükümlülüklerini borçlanmalar içerisinde "Kiralama işlemlerinden borçlar " olacak şekilde finansal durum tablosunda sunmaktadır.
Kısa süreli kiralamalar ve düşük değerli kiralamalar
Grup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler, ve
d) dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak kiracı tarafından katlanılacak tahmini maliyetler (bu maliyetlerin stok üretimi için katlanıldığı durumlar hariç).
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenemediğinden Grup'un alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar
b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar,
d) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı, ve
e) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Grup'un finansman gelirleri ve finansman maliyetleri arasında aşağıdakiler bulunmaktadır:
Faiz gelirleri etkin faiz oranı kullanılarak vade sonuna kadar gösterilir ve etkin faiz oranı dikkate alınmaktadır. Faiz gelirleri kar veya zarar tablosu ve kapsamlı gelir tablosunda finansman geliri içine dahil edilir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, finansal ve finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamalarına göre belirlemek durumundadır. Gerçeğe uygun değer, değerlemenin veya açıklamanın amacına dair aşağıdaki yöntemlerle belirlenir. Uygunsa, gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlıkların veya yükümlülüklerin dipnotlarında ek bilgi olarak açıklanır. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup cari dönemde 157.356 TL net dönem karı elde etmiştir. Grup'un kısa vadeli yükümlülükleri, dönen varlıklarını 447.931 TL tutarında aşmaktadır. Grup Yönetimi, konsolide finansal tablolarda kısa vadeli yükümlülüklerin büyük kısmını oluşturan finansal borçların geri ödemelerinin, geçmiş yıllarda olduğu gibi ileriki dönemlerde ağırlıklı bir bölümü Yenilenebilir Enerji Kaynaklarını Destekleme Mekanizması ("YEKDEM") nedeniyle dövize endeksli olarak üretim yapan santrallerden elde edilecek gelirler sonucunda elde edilecek tahsilatlar ile yapılabileceğini öngörmektedir.
Grup'un tüm elektrik santralleri, devreye girdikleri tarihten bugüne kadar emre amadeliklerinde yüksek bir oran yakalayarak üretimlerini güçlü bir şekilde gerçekleştirmişlerdir.
Grup, santrallerinin, iklimsel şartlarda ters bir etki olmadığı müddetçe, üretimlerine devam edebileceğini, işletmenin sürekliliğini etkileyebilecek bir husus bulunmadığını ve bu sebeple konsolide finansal tablolarını hazırlarken öngörülebilir gelecekte işletmenin sürekliliğini sağlayacak şekilde faaliyetlerini devam ettirebileceğini öngörmektedir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Önemli muhasebe politikalarının özeti ve değerlendirme yöntemleri bölümünde belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Ertelenmiş vergi varlıkları sadece gelecek dönemlerde yeterli vergilendirilebilir karın oluşmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilebilir. Vergi avantajının muhtemel olduğu durumda, geçmiş yıllar mali zararları üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanır. Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi varlığını, sonraki dönemlerde netleştirilebilecek vergi yükümlülüğü doğuran yeterli karın oluşmasının kuvvetle muhtemel olması sebebiyle kaydetmiştir. Ancak Grup, ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamımın sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar etmenin muhtemel olmadığı ölçüde ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değerini azaltmaktadır (Not 25).
Döviz kurlarındaki değişimlerden kaynaklanan kur farkı kar ve zararlarının Grup finansal tabloları üzerindeki etkisinin muhasebenin dönemsellik ilkesi kapsamında yansıtılmasını teminen; Grup TFRS 9 kapsamında Finansal Riskten Korunma Muhasebesi uygulanmaktadır. Grup, döviz bazlı yatırım kredisini gerçekleşme olasılığı yüksek tahmini ABD Doları cinsinden gelirleri nedeniyle maruz kalınan ABD Doları/TL spot kur riskine karşı korunma aracı olarak kullanmaktadır. Grup, bu kapsamda gerçekleştirdiği etkinlik testi sonucunda söz konusu işlemin tamamının etkin olduğunu belirlemiş ve nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamıştır.
Nakit üreten birimler ile ilişkilendirilen şerefiye tutarları Dipnot 2 iii' de belirtildiği üzere yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulmaktadır. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, kullanım değeri veya satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değer hesaplamaları temel alınarak belirlenmiştir. Aşağıda detayları belirtilen ve nakit üreten birimler bazında gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri sonucunda 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla şerefiye tutarlarında herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
Imbat Enerji A.Ş.'nin faaliyetleri ayrı birer nakit üreten birim olarak değerlendirilmiş ve söz konusu NYB'lerin geri kazanılabilir değerleri, gerçeğe uygun değer hesaplamalarına göre tespit edilmiştir. Gerçeğe uygun değer hesaplamaları lisans ömrü boyunca gerçekleşecek nakit akış projeksiyonlarını içermekte olup, ABD Doları bazında tespit edilen projeksiyonlar, Grup yönetimi tarafından hazırlanan uzun vadeli planlara dayanmaktadır. Şerefiye değer düşüklüğü: Şerefiye değer düşüklüğü değerlendirmesinde, santrallerin gerçeğe uygun değer hesaplamalarında kullanılan tahmin ve varsayımlar kullanılmaktadır. Söz konusu tahmin ve varsayımlar "santrallerin yeniden değerlenmesi" kısmında açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, santrallerin gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmesi hususunda TMS 16'da yer alan uygulama yöntemlerinden yeniden değerleme modelini muhasebe politikası olarak seçmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup, bağımsız bir değerleme şirketinden değerleme raporu temin etmiş ve santrallerini konsolide finansla tablolarında yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden göstermiştir.
Değerleme çalışmalarında "gelir indirgeme yöntemi- İNA Analizi" uygulanmıştır. Gelir indirgeme yöntemi- "İNA Analizi" çerçevesinde değerlemeyi etkileyen en temel varsayımlar; (i) gelecekte beklenen nakit akımlarını bugüne indirgemek için kullanılan vergi sonrası ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti oranı (iskonto oranı); ortalama YEKDEM ve piyasa elektrik satış fiyatı ve (iii) elektrik üretim miktarıdır. Bu varsayımların sözkonusu değerleme çalışmasında kullanılan değerleri aşağıdaki gibidir.
Modellerde kullanılan ağırlıklı sermaye maliyet oranının %10 oranında artması veya azalması durumunda, diğer tüm değişkenlerin sabit olduğu varsayıldığında, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen santrallerin gerçeğe uygun değeri 5.521.635 bin TL azalacak veya 6.062.460 bin TL artacaktır.
Modellerde kullanılan elektrik satış fiyatının %10 oranında artması veya azalması durumunda, diğer tüm değişkenlerin sabit olduğu varsayıldığında, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen santrallerin gerçeğe uygun değeri 4.640.430 bin TL azalacak veya 5.527.196 bin TL artacaktır.
Maddi duran varlıklar için finansal bilgiler santral bazında Grup karar alma mekanizmasını oluşturan üst yönetim üyelerine sağlanmaktadır. Sağlanan bu bilgi, gerçeğe uygun değerleme kazançları/kayıpları içermektedir. Bölümlere göre raporlamanın bazını Hidroelektrik santralleri, Rüzgar Enerjisinden Elektrik üreten santraller ve Güneş Enerjisinden Elektrik üreten santraller, Toptan Elektrik satışı ve diğer oluşturmaktadır. Elektrik üretim kaynağı bazında benzer yapıdaki bölümler birlikte raporlanmaktadır. Grup, bölümlerin finansal performansını ölçebilmek için bölümler bazında raporlamanın en yararlı sunum olduğunu düşünmektedir.
Bölümler risk ve getiri açısından farklı ekonomik durumlardan ve farklı faaliyetlerden etkilendikleri için ayrı ayrı yönetilmektedir. Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciilerine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur.
Grup'un bu piyasada çeşitli kategorilerde faaliyet gösteren şirketleri olduğu için finansal tablo okuyucusuna tarafsız ve şeffaf bilgi verebilmek amacıyla, bölümlere göre raporlamasını yapmaktadır.
Grup yönetimi, Grup'un raporlanabilir bölümlerini elektrik üretim türündeki santraller bazında izlemektedir. Finansman kaynaklarının dağılımı ve buna yönelik ihtiyaçların hangi bölümlerle ilişkilendirileceğine yönelik kararlar yine yönetim tarafından bu bölümlere göre verilmektedir. Her raporlanabilir bölüm için uygulanan muhasebe politikaları, TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tablolarla uyumludur. Grup'un raporlanabilir bölümlerine ilişkin detaylı bilgiler aşağıda sunulmuştur. Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıllara ilişkin bölüm varlık ve yükümlülükleri ile 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıllara ait kar veya zarar tablosu bilgileri faaliyet bölümleri bazında aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Ar alı k 2 02 4 |
HE S Gr ub u |
GE S Gr ub u |
RE S Gr ub u |
Ele ktr ik To tan p |
(*) Diğ er |
To lam p |
Ko oli da ns sy on dü ltm ele ri v ze e ıfla lar sın ma |
Ko oli de ns To lam p |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ha sıla t |
1.1 72 .22 5 |
99 0.1 24 |
2.9 41 .89 7 |
25 7 |
118 .47 8 |
5.2 22 .98 1 |
( 125 .60 4) |
5.0 97 .37 7 |
| Sa lar aliy eti (- ) tış ın m |
( 1.0 39 6) .54 |
( 32 9.7 62 ) |
( 1.7 34 .59 5) |
( 108 ) |
( 1.6 99 ) |
( 3.1 05 .71 0) |
2.1 32 |
( 3.1 03 8) .57 |
| Br üt ka r/(z r) ara |
132 .67 9 |
66 0.3 62 |
1.2 07 .30 2 |
149 | 116 9 .77 |
2.1 17 .27 1 |
( 123 .47 2) |
1.9 93 .79 9 |
| Ge l y ön eti ide rle ri ( -) ne m g |
( 58 .37 3) |
( 32 .89 8) |
( 75 .32 6) |
( 35 .07 6) |
( 190 .84 7) |
( 39 2.5 20 ) |
138 .64 9 |
( 25 3.8 71 ) |
| faa iğe Es liye tle rde n d elir ler as r g |
29 .15 8 |
159 .30 8 |
84 6.8 13 |
21 | - | 1.0 35 .30 0 |
( 64 .41 0) |
97 0.8 90 |
| faa iğe r (- ) Es liye tle rde n d ide rle as r g |
( 3) 2.0 40 .41 |
- | ( 4) 136 .85 |
( 9) |
( 4) 12 .06 |
( 0) 2.1 89 .34 |
( 9) 147 .17 |
( 9) 2.3 36 .51 |
| Ya tırı m f liye tle rind ide rle r (- ) aa en g |
- | - | ( 82 .99 5) |
- | - | ( 82 .99 5) |
- | ( 82 .99 5) |
| Fin liri /g ide ri ö i fa aliy et (za ı) /ka an sm an ge nc es rar rı |
( 1.9 36 .94 9) |
78 6.7 72 |
1.7 58 .94 0 |
( 34 .91 5) |
( 86 .13 2) |
48 7.7 16 |
( 196 .41 2) |
29 1.3 04 |
| Fin lirle ri an sm an ge |
65 .02 8 |
174 .58 7 |
69 6.2 14 |
66 .39 7 |
33 8.0 28 |
1.3 40 .25 4 |
( 7) 1.1 19 .87 |
22 0.3 77 |
| Fin ide rle ri ( -) an sm an g |
( 0.9 13) 75 |
( 185 .03 7) |
( 1.6 51 0) .55 |
( 14 .80 8) |
( 5.6 88 ) 74 |
( 3.3 47 .99 6) |
1.0 23 .60 0 |
( 2.3 24 .39 6) |
| Pa al kaz /( kay ) ras an ç ıp |
1.1 21 .82 2 |
( 85 .93 4) |
55 .14 4 |
- | - | 1.0 91 .03 2 |
( 33 6.6 04 ) |
75 4.4 28 |
| i ö i (z r) /ka Ve rg nc es ara r |
( 2) 1.5 01 .01 |
69 0.3 88 |
85 8.7 48 |
16 .67 4 |
( ) 49 3.7 92 |
( ) 42 8.9 94 |
( ) 62 9.2 93 |
( 7) 1.0 58 .28 |
| Sü rdü rül fa ri/( ri) ali tle i g eli ide en ye r v erg g |
1.1 19 .14 6 |
73 .47 1 |
( 5) 96 .94 |
34 4 |
86 1 |
1.0 96 .87 7 |
13 1.0 05 |
1.2 27 .88 2 |
| - D ön i g ide ri em ve rg |
- | ( 8.5 87 ) |
( 1.3 15) |
- | - | ( 9.9 02 ) |
- | ( 9.9 02 ) |
| - E rte len miş i ge liri/ (g ide ri) ve rg |
1.1 19 .14 6 |
82 .05 8 |
( 95 .63 0) |
344 | 86 1 |
1.1 06 .77 9 |
13 1.0 05 |
1.2 37 .78 4 |
| Ne t d ön (z rı) /ka em ara rı |
( 38 1.8 66 ) |
76 3.8 59 |
76 1.8 03 |
17 .01 8 |
( 49 2.9 31 ) |
66 7.8 83 |
( 49 8.2 88 ) |
169 .59 5 |
| Am ort ism itfa ide rle ri an ve pa yı g |
35 0.3 83 |
25 9.5 57 |
50 0.5 48 |
20 .02 1 |
8.7 69 |
1.1 39 .27 8 |
21 .22 3 |
1.1 60 .50 1 |
| Ya tırı ha lar m rca ma ı |
4.5 55 |
3.4 77 |
1.9 78 .31 6 |
- | - | 1.9 86 .34 8 |
( 4.4 73 ) |
1.9 81 .87 5 |
| 31 Ar alı k 2 02 4 |
||||||||
| Bö lüm rlık lar va ı |
27 .10 6.9 59 |
6.8 91 .61 7 |
27 .33 2.8 02 |
146 .55 6 |
7.8 10 .35 2 |
69 .28 8.2 86 |
( 19 .66 9.8 21 ) |
49 .61 8.4 65 |
| Bö lüm ükü mlü lük ler i y |
3.9 94 .33 5 |
1.7 .67 8 77 |
9.5 78 .47 0 |
61 .02 8 |
3.9 94 .42 7 |
19 .40 5.9 38 |
( 6.1 06 .37 4) |
13 .29 9.5 64 |
(*) Akfen Yenilenebilir tutarlarından oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Ar alı k 2 02 3 |
HE S Gr ub u |
GE S Gr ub u |
RE S Gr ub u |
Ele ktr ik To tan p |
(*) Diğ er |
To lam p |
Ko oli da ns sy on dü ltm ele ri v ze e ıfla lar sın ma |
Ko oli de ns To lam p |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ha sıla t |
1.5 77 .20 1 |
1.1 80 .84 8 |
3.3 88 .47 9 |
16 .01 9 |
112 .40 6 |
6.2 74 .95 3 |
24 .63 6 |
6.2 99 .58 9 |
| Sa lar aliy eti (- ) tış ın m |
( 98 40 ) 5.7 |
( 35 5.9 85 ) |
( 1.7 43 .76 5) |
( 15 .04 4) |
( 2.3 82 ) |
( 3.1 02 .91 6) |
( 19 .98 2) |
( 3.1 22 .89 8) |
| Br üt ka r |
59 1.4 61 |
82 4.8 63 |
1.6 44 .71 4 |
97 5 |
110 .02 4 |
3.1 72 .03 7 |
4.6 54 |
3.1 76 .69 1 |
| Ge l y ön eti ide rle ri ( -) ne m g |
( 70 .79 6) |
( 27 .96 6) |
( 82 .82 9) |
( 24 .22 0) |
( 139 .17 0) |
( 34 4.9 81 ) |
143 .36 7 |
( 20 1.6 14) |
| faa iğe Es liye tle rde n d elir ler as r g |
1.5 94 .43 1 |
30 5.0 69 |
1.2 6 77 .44 |
198 | .34 74 4 |
3.2 51 .48 8 |
( 27 8.8 66 ) |
2.9 72 .62 2 |
| faa iğe r (- ) Es liye tle rde n d ide rle as r g |
( 1) 16 .10 |
( ) 23 2.1 41 |
( 5) 49 |
( ) 150 |
( ) 3.2 92 |
( ) 25 2.1 79 |
76 .86 9 |
( 0) 175 .31 |
| Ya tırı m f liye tle rind lirle aa en ge r |
64 .78 8 |
- | - | - | - | 64 .78 8 |
- | 64 .78 8 |
| Fin liri /g ide ri ö i fa aliy et an sm an ge nc es ka rı/( ı) za rar |
2.1 63 .78 3 |
86 9.8 25 |
2.8 38 .83 6 |
( 23 .19 7) |
41 .90 6 |
5.8 91 .15 3 |
( 53 .97 6) |
5.8 37 .17 7 |
| Fin lirle ri an sm an ge |
123 .58 8 |
93 .41 0 |
33 0.4 47 |
24 .67 3 |
64 .67 0 |
63 6.7 88 |
( 50 39 ) 7.7 |
129 .04 9 |
| Fin ide rle ri ( -) an sm an g |
( 1.9 36 .91 8) |
( 45 8.1 86 ) |
( 1.5 17 .85 3) |
( 334 ) |
( 35 5.4 72 ) |
( 4.2 68 .76 3) |
1.2 93 .31 0 |
( 2.9 75 .45 3) |
| Pa al kaz /( kay ) ras an ç ıp |
2.4 79 .61 7 |
31 7.7 96 |
1.1 20 .67 8 |
- | - | 3.9 18 .09 1 |
( 1.9 65 .18 3) |
1.9 52 .90 8 |
| i ö r/(z r) Ve i ka rg nc es ara |
2.8 30 .07 0 |
82 2.8 45 |
2.7 72 .10 8 |
1.1 42 |
( ) 24 8.8 96 |
6.1 77 .26 9 |
( 8) 1.2 33 .58 |
4.9 43 .68 1 |
| Sü rdü rül fa ali tle i (g ide ri) /ge liri en ye r v erg |
( 1.1 30 .45 3) |
79 .78 9 |
1.6 50 .50 3 |
80 1 |
99 6 |
60 1.6 36 |
1.0 24 .46 7 |
1.6 26 .10 3 |
| - D ön i g ide ri em ve rg |
- | ( 15 .18 8) |
- | - | - | ( 15 .18 8) |
- | ( 15 .18 8) |
| - E rte len miş i (g ide ri) /ge liri ve rg |
( 1.1 30 .45 3) |
94 .97 7 |
1.6 50 .50 3 |
80 1 |
99 6 |
61 6.8 24 |
1.0 24 .46 7 |
1.6 41 .29 1 |
| ön rı/( ı) Ne t d ka em za rar |
1.6 99 .61 7 |
90 2.6 34 |
4.4 22 .61 1 |
1.9 43 |
( ) 24 7.9 00 |
6.7 78 .90 5 |
( ) 20 9.1 21 |
6.5 69 .78 4 |
| Am ort ism itfa ide rle ri an ve pa yı g Ya tırı ha lar m rca ma ı |
32 7.5 30 75 .25 5 |
196 .83 7 22 .73 0 |
54 6.8 85 112 .02 9 |
26 166 |
4.3 54 59 |
1.0 75 .63 2 21 0.2 39 |
11 .26 5 - |
1.0 86 .89 7 21 0.2 39 |
| 31 Ar alı k 2 02 3 |
||||||||
| Bö lüm rlık lar va ı |
29 .36 8.5 67 |
7.2 76 .51 1 |
25 .89 5.0 89 |
168 .18 2 |
3.0 21 .83 2 |
65 .73 0.1 81 |
( 15 .80 4.1 23 ) |
49 .92 6.0 58 |
| Bö lüm ükü mlü lük ler i y |
5.9 95 .85 1 |
3.3 03 .45 6 |
11 .68 6.0 05 |
64 .12 9 |
1.5 16 .56 6 |
22 .56 6.0 07 |
( 2.1 40 .09 5) |
20 .42 5.9 12 |
(*) Akfen Yenilenebilir tutarlarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kasa | 424 | 582 |
| Banka mevduatları | ||
| -Vadesiz mevduatlar | 139.537 | 7.215 |
| Diğer nakit ve nakit benzerleri (*) | - | 137.844 |
| Proje, rezerv ve temlik (**) | 1.018.845 | 1.501.971 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.158.806 | 1.647.612 |
| Proje, rezerv ve temlik (**) | (1.018.845) | (1.501.971) |
| Nakit akış tablolarında nakit ve nakit benzerleri | 139.961 | 145.641 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla diğer nakit ve nakit benzerleri gecelik repo bakiyelerinden oluşmaktadır.
(**) Grup'un projelerini finanse etmek için bankalarla yaptığı anlaşmalara dair çeşitli proje, rezerve ve temlik hesapları bulunmaktadır. Bu hesaplar yalnızca anlaşmaların hüküm ve koşullarında belirtilen amaçlar için kullanılabilir.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatı bulunmamaktadır.
Grup'un proje, rezerv ve temlik hesapları ve faiz oranlarının ayrıntıları aşağıda belirtilmiştir:
| Para birimi | Vade | Faiz oranı % | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|
| ABD Doları | Ocak 2025 | 0,01 - 2,00 | 950.926 |
| TL | Ocak 2025 | 4,50 - 43,50 | 27.119 |
| Avro | Ocak 2025 | 0,05 - 1,00 | 21.999 |
| Vadeli mevduatlar | 1.000.044 | ||
| ABD Doları | 9.697 | ||
| TL | 5.944 | ||
| Avro | 3.160 | ||
| Vadesiz mevduatlar | 18.801 | ||
| Toplam proje, rezerv ve temlik | 1.018.845 |
| Para birimi | Vade | Faiz oranı % | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| ABD Doları | Ocak 2024 | 0,01 - 4,00 | 1.334.969 |
| TL | Ocak 2024 | 18,00 - 44,00 | 77.437 |
| Avro | Ocak 2024 | 3,00 | 21.780 |
| Vadeli mevduatlar | 1.434.186 | ||
| ABD Doları | 43.495 | ||
| TL | 12.068 | ||
| Avro | 12.221 | ||
| Vadesiz mevduatlar | 67.785 | ||
| Toplam proje, rezerv ve temlik | 1.501.971 |
Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı, riskleri ve duyarlılık analizleri dipnot 30'da açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Uzun vadeli teminatlı banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 1.551.954 | 3.439.747 |
| Uzun vadeli teminatlı banka kredileri | 5.960.127 | 10.379.122 |
| Toplam banka kredileri | 7.512.081 | 13.818.869 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla açık olan banka kredilere ilişkin vade ve şartlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Para Birimi |
Nominal Faiz Oranı % |
Vade Tarihi |
Nominal değeri |
Defter değeri |
|---|---|---|---|---|---|
| Teminatlı Banka Kredileri (1) | ABD Doları | 7,5 | 2030 | 1.937.282 | 1.948.489 |
| Teminatlı Banka Kredileri (2) | ABD Doları | 7,5 | 2030 | 1.937.282 | 1.948.489 |
| Teminatlı Banka Kredileri (3) | ABD Doları | 0,90+değişken faiz | 2032 | 3.608.747 | 3.615.103 |
| Toplam | 7.483.311 | 7.512.081 |
| 31 Aralık 2023 | Para | Nominal Faiz | Vade | Nominal | Defter |
|---|---|---|---|---|---|
| Birimi | Oranı % | Tarihi | Değeri | değeri | |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | ABD Doları | 5,9 | 2025 | 2.056.292 | 2.089.575 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | ABD Doları | 6,5 | 2033 | 404.100 | 415.632 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | ABD Doları | 5,6 | 2024 | 17.441 | 17.933 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | ABD Doları | 3,5+değişken faiz | 2027 | 33.427 | 33.715 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | ABD Doları | 3,5+değişken faiz | 2027 | 3.523 | 3.482 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | ABD Doları | 3,5+değişken faiz | 2027 | 5.101 | 5.098 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | ABD Doları | 2,0+değişken faiz | 2030 | 225.325 | 231.861 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | Avro | 3,0+değişken faiz | 2026 | 15.677 | 16.625 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | Avro | 3,0+değişken faiz | 2025 | 7.425 | 7.798 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | Avro | 3,0+değişken faiz | 2026 | 14.109 | 15.036 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | Avro | 3,0+değişken faiz | 2026 | 1.175 | 1.245 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | Avro | 3,0+değişken faiz | 2027 | 3.435 | 3.698 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | ABD Doları | 5,35+değişken faiz | 2032 | 1.224.349 | 1.338.947 |
| Teminatlı Banka Kredileri (3) | ABD Doları | 0,90+değişken faiz | 2032 | 5.102.637 | 5.674.090 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | ABD Doları | 5,45+değişken faiz | 2030 | 855.976 | 923.504 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | ABD Doları | 5,55+değişken faiz | 2032 | 918.782 | 997.518 |
| Teminatlı Banka Kredileri (*) | ABD Doları | 6,95 | 2031 | 2.023.955 | 2.043.112 |
| Toplam | 12.912.729 | 13.818.869 |
(*)Grup, 4 Aralık 2024 tarihi itibarıyla borçlanma yapısında değişikliğe giderek, detayları (3) numaralı açıklamada belirtilen kredi hariç tüm kredilerini kapatıp, yeni krediler kullanmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla geçerliliği kalmayan kredi detaylarına bu raporda yer verilmemiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sunulan kredilerin detaylarına önceki raporlama döneminde sunulan rapordan ulaşılabilir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla banka kredilerinin ayrıntıları aşağıdaki şekildedir:
(1-2) Kredi Alan şirket Akfen Yenilenebilir. İşbu kullanılan Kredi için Bankalara verilen teminatların son durumu;
(3) Kredi Alan şirketler Derbent, Isıder, Korda, Kovancı için Proje finansmanı kapsamında kullanılan ECA ("İhracat Kredi Ajansı") kredisi için garanti olarak banka teminat mektubu verilmiştir.
Asıl vadelere göre Grup'un banka kredilerinin itfa tabloları aşağıda sunulmuştur:
| Nominal değer | Defter değeri | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||
| 1 yıldan kısa | 1.126.046 | 2.572.916 | 1.551.954 | 3.439.747 | |
| 1-2 yıl arası | 1.145.905 | 2.429.633 | 1.394.494 | 2.900.239 | |
| 2-3 yıl arası | 1.193.713 | 1.433.352 | 1.274.024 | 1.732.150 | |
| 3-4 yıl arası | 1.223.132 | 1.343.218 | 1.148.986 | 1.475.896 | |
| 5 yıl ve sonrası | 2.794.515 | 5.133.610 | 2.142.623 | 4.270.837 | |
| Toplam | 7.483.311 | 12.912.729 | 7.512.081 | 13.818.869 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | Para Birimi | Nominal Faiz Oranı % |
Kısa vadeli |
Uzun vadeli |
|---|---|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar | TL | 16,22 | 72.473 | 500.361 |
| 31 Aralık 2023 | Para Birimi | Nominal Faiz Oranı % |
Kısa vadeli |
Uzun vadeli |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | TL | 16,22 | 27.676 | 361.416 |
Finansal borçlanmaların 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı itibari ile finansal borçlanmalar | 14.207.962 | 18.121.654 |
| Kullanılan banka kredileri | 3.814.426 | - |
| Ödenen banka kredileri | (5.600.804) | (1.820.023) |
| Ödenen faiz | (874.579) | (615.966) |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (141.716) | (49.870) |
| Tahakkuk | 138.925 | 566.832 |
| Kur farkı gideri | 701.340 | 3.125.521 |
| Parasal kazanç | (4.160.638) | (5.120.186) |
| Dönem sonu itibari ile finansal borçlanmalar | 8.084.916 | 14.207.962 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 478.594 | 675.213 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 23.297 | 27.539 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (23.297) | (27.539) |
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 478.594 | 675.213 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıllara ait şüpheli alacak karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 27.539 | 23.078 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 4.223 | 13.533 |
| Parasal kayıp | (8.465) | (9.072) |
| Kapanış bakiyesi | 23.297 | 27.539 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklarının vade dağılımı ve değer düşüklüğü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 23.297 | 27.538 |
| Toplam vadesi geçmiş alacaklar | 23.297 | 27.538 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un uzun vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | - | 3.862 |
| Uzun vadeli ticari alacaklar | - | 3.862 |
Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, kredi riskleri ve duyarlılık analizleri dipnot 30'da açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Ticari olmayan diğer alacaklar | 69 | 300 |
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 69 | 300 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Verilen depozito ve teminatlar | 24.020 | 19.314 |
| Ticari olmayan diğer alacaklar | 7.278 | 6.291 |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 31.298 | 25.605 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 926.313 | 563.668 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not: 27) | 40.857 | 28.366 |
| Kısa vadeli ticari borçlar | 967.170 | 592.034 |
Grup'un borçlarına ilişkin kur ve likidite riski dipnot 30'da açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 65.186 | 72.802 |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 65.186 | 72.802 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıl için maddi duran varlık ve ilişkili birikmiş amortisman hareketleri aşağıda sunulmuştur:
| 1 Oc k a 2 0 2 4 |
İ lav ler e |
Ma d d i Du ra n Va lı k De ğ r er Ar tış ı |
Ma d d i Du ra n Va lı k De ğ r er ğ D üş ü k l ü ü |
Ç kış lar ı |
3 1 Ar k 2 lı a 0 2 4 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ma l iy t: e |
||||||
| Sa tra l ler n |
8. 9. 3 3 1 4 7 4 |
1 5 5. 7 8 2 |
1. 2 1 7 4 5. 4 |
( 2. 8 1. 1 0 0 ) 7 |
- | 4 8 6 9. 2 2 7. 7 |
| Ta t lar ş ı |
1 0. 2 4 5 |
1 0. 0 1 6 |
- | - | ( 3. 8 1 8 ) |
1 6. 2 2 7 |
| D öş de ir ba lar ş em e v e m |
5 1. 3 9 9 |
6. 2 3 7 |
- | - | ( 9 5 ) |
5 7. 5 4 1 |
| Öz l m l iy t ler e a e |
3 1. 4 4 2 |
6 2 0 |
- | - | - | 3 2. 0 6 2 |
| (*) Ya lm k ta lan tır lar p a o a ım ı y |
1 9 6. 7 0 4 |
1. 8 0 2 4. 7 5 |
- | - | ( 8 2. 9 9 5 ) |
1. 9 1 7. 9 8 4 |
| To lam p |
4 9. 0 3 9. 4 0 0 |
1. 9 6. 9 3 0 7 |
1. 7 4 5. 2 1 4 |
( 2. 7 8 1. 1 0 0 ) |
( 8 6. 9 0 8 ) |
4 9. 8 9 3. 5 3 6 |
| B ir i km iş t ism am or an : |
||||||
| Sa tra l ler n |
6. 8 6. 2 6 5 7 |
1. 0 1 6. 8 5 0 |
- | - | - | 6 0 3. 6 7. 5 7 |
| Ta t lar ş ı |
4. 1 8 0 |
2. 4 2 7 |
- | - | ( 1. 8 2 3 ) |
4. 8 4 7 |
| D öş de ir ba lar ş em e v e m |
3 5. 5 0 6 |
1 0. 3 5 0 |
- | - | ( 2 4 ) |
4 5. 8 3 2 |
| Öz l m l iy t ler e a e |
2 7. 1 1 8 |
5 9 0 |
- | - | - | 2 7. 7 0 8 |
| To lam p |
6. 6 5 3. 5 3 0 |
1. 0 3 0. 2 1 7 |
- | - | ( 1. 8 4 7 ) |
7. 6 8 1. 9 0 0 |
| Ne de f de ğ i t te r er |
4 2. 3 8 5. 8 7 0 |
9 4 6. 7 1 3 |
1. 7 4 5. 2 1 4 |
( 2. 7 8 1. 1 0 0 ) |
( 8 5. 0 6 1 ) |
4 2. 2 1 1. 6 3 6 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yılda amortisman giderleri sırayla 1.029.273 TL satışların maliyeti, 944 TL genel yönetim giderleri içerisinde gösterilmiştir. Maddi duran varlıklar üzerinde bulunan teminat, rehin ve ipotekler Dipnot 5 ve Dipnot 12'de sunulmuştur.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu santrallere ilişkin değer hiyerarşisi 3. Seviye'dir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilmiş borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yılda maddi duran varlık değer artışının 963.469 TL'lik kısmı esas faaliyetlerden diğer gelirlerde, 781.745 TL'lik kısmı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir; maddi duran varlık değer düşüklüğünün 2.220.750 TL'lik kısmı esas faaliyetlerden diğer giderlerde, 560.351 TL'lik kısmı ise diğer kapsamlı giderde muhasebeleştirilmiştir.
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yapılmakta olan yatırımlar hibrit GES ve RES ek kapasite artışı yatırımlarından oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 itibarıyla maddi duran varlık ve ilişkili birikmiş amortisman hareketleri aşağıda sunulmuştur:
| 1 Oc k a 2 0 2 3 |
İ lav ler e |
Ma d d i Du ra n ğ Va lı k De r er Ar tış ı |
Ma d d i Du ra n ğ Va lı k De r er üş ü ü ğ ü D k l |
3 1 Ar lı k a 2 0 2 3 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Ma l iy t: e |
|||||
| Sa tra l ler n |
4 5. 4 7 7. 7 8 6 |
4 3. 1 5 5 |
3. 3 8 8. 1 8 0 |
( 1 5 9. 7 9 0 ) |
4 8. 7 4 9. 3 3 1 |
| Ta t lar ş ı |
6. 1 1 0 |
4. 4 1 4 |
- | - | 1 0. 5 2 4 |
| D öş de ir ba lar em e v e m ş |
4 6. 1 4 3 |
5. 2 5 6 |
- | - | 5 1. 3 9 9 |
| Öz l m l iy t ler e a e |
3 1. 1 2 0 |
3 2 2 |
- | - | 3 1. 4 4 2 |
| Ya lm k lan lar ta tır p a o a ım ı y |
3 9. 6 1 6 |
1 0 8 8 5 7. |
- | - | 1 9 6. 0 4 7 |
| To lam p |
4 5. 6 0 0. 7 7 5 |
2 1 0. 2 3 5 |
3. 3 8 8. 1 8 0 |
( 1 5 9. 7 9 0 ) |
4 9. 0 3 9. 4 0 0 |
| B ir i km iş ism t am or an : |
|||||
| Sa tra l ler n |
5. 6 2 3. 2 5 0 |
9 6 3. 4 7 6 |
- | - | 6. 5 8 6. 7 2 6 |
| Ta t lar ş ı |
2. 8 0 2 |
1. 3 7 8 |
- | - | 4. 1 8 0 |
| D öş de ir ba lar em e v e m ş |
3 0. 1 0 4 |
5. 4 0 2 |
- | - | 3 5. 5 0 6 |
| Öz l m l iy t ler e a e |
2 6. 5 6 6 |
5 5 2 |
- | - | 2 7. 1 1 8 |
| To lam p |
5. 6 8 2. 7 2 2 |
9 7 0. 8 0 8 |
- | - | 6. 6 5 3. 5 3 0 |
| ğ Ne t de f te de i r er |
3 9. 9 1 8. 0 5 3 |
( 7 6 0. 5 7 3 ) |
3. 3 8 8. 1 8 0 |
( 1 5 9. 7 9 0 ) |
4 2. 3 8 5. 8 7 0 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yılda amortisman giderleri sırayla 969.267 TL satışların maliyeti, 1.541 TL genel yönetim giderleri içerisinde gösterilmiştir. Maddi duran varlıklar üzerinde bulunan teminat, rehin ve ipotekler Dipnot 5 ve Dipnot 12'de sunulmuştur.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilmiş borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yılda maddi duran varlık değer artışının 2.901.348 TL'lik kısmı esas faaliyetlerden diğer gelirlerde, 486.832 TL'lik kısmı diğer kapsamlı gelirde; maddi duran varlık değer düşüklüğünün tamamı esas faaliyetlerden diğer giderlerde muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup, santrallerin yeniden değerlenmesi sonucunda oluşan değer artışını, konsolide finansal tablolara yansıtmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla değerleme ile ilgili oluşan maddi duran varlık yeniden değerleme artışlarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | - |
|---|---|
| Transferler | - |
| Yeniden değerleme değer artışı | 361.451 |
| 31 Aralık 2023 | 361.451 |
| 1 Ocak 2024 | 361.451 |
| Transferler | - |
| Yeniden değerleme değer artışı | 166.046 |
| 31 Aralık 2024 | 527.497 |
Maddi olmayan duran varlıkların ve birikmiş itfa paylarının 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıl içindeki hareketleri aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak 2024 |
İlaveler | 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|
| Maliyet: | |||
| Haklar | 4.046.993 | - | 4.046.993 |
| Şerefiye(*) | 225.817 | - | 225.817 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 227.493 | 4.945 | 232.438 |
| Toplam | 4.500.303 | 4.945 | 4.505.248 |
| Birikmiş itfa payı: | |||
| Haklar | 697.811 | 89.124 | 786.935 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 57.152 | 16.872 | 74.024 |
| Toplam | 754.963 | 105.996 | 860.959 |
| Net defter değeri | 3.745.340 | (101.051) | 3.644.289 |
Maddi olmayan duran varlık tablosundaki cari yıl itfa payı giderlerinin tamamı satışların maliyeti içerisinde gösterilmiştir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıkların ve birikmiş itfa paylarının 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıl içindeki hareketleri aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak 2023 |
İlaveler | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Maliyet: | |||
| Haklar | 4.046.993 | - | 4.046.993 |
| Şerefiye(*) | 225.817 | - | 225.817 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 227.485 | 8 | 227.493 |
| Toplam | 4.500.295 | 8 | 4.500.303 |
| Birikmiş itfa payı: | |||
| Haklar | 611.984 | 85.828 | 697.812 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 47.138 | 10.012 | 57.150 |
| Toplam | 659.122 | 95.840 | 754.962 |
| Net defter değeri | 3.841.173 | (95.832) | 3.745.341 |
(*) RES Şirketlerin'den İmbat Enerji A.Ş'nin, Zorlu Enerji Elektrik Üretim A.Ş.'yi satın alımı sırasında ortaya çıkan şerefiye rakamıdır.
Maddi olmayan duran varlık tablosundaki itfa payı giderlerinin tamamı satışların maliyeti içerisinde gösterilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 2023 itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının hareketleri aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak 2024 |
Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arsa(*) | 790.340 | 156.940 | - | 947.280 |
| Toplam | 790.340 | 156.940 | - | 947.280 |
| Birikmiş itfa payı | ||||
| Arsa(*) | 76.324 | 24.288 | - | 100.612 |
| Toplam | 76.324 | 24.288 | - | 100.612 |
| Net defter değeri | 714.016 | 132.653 | - | 846.669 |
| 1 Ocak | 31 Aralık | |||
| Girişler | Çıkışlar | |||
| 2023 | 2023 | |||
| Maliyet | ||||
| Arsa(*) | 783.982 | 8.368 | (2.010) | 790.340 |
| Toplam | 783.982 | 8.368 | (2.010) | 790.340 |
| Birikmiş itfa payı Arsa(*) |
56.132 | 20.249 | (57) | 76.324 |
| Toplam | 56.132 | 20.249 | (57) | 76.324 |
(*) Santrallere ilişkin arsa kiraları ve orman izinlerinden oluşmaktadır.
Kullanım hakkı varlıklarının cari yıl itfa payı giderlerinin tamamı satışların maliyeti içerisinde gösterilmiştir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| İzin yükümlülüğü karşılığı - kısa vadeli | 10.935 | 11.677 |
| Kıdem tazminat karşılığı - uzun vadeli | 49.339 | 54.810 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 60.274 | 66.487 |
Grup, mevcut sosyal mevzuata uygun olarak, Grup ile bir yıllık hizmet süresini tamamlayan ve emeklilik dolayısıyla veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle istihdamı sona eren her çalışan için birikmiş tazminat ödemekle yükümlüdür.
Grup, işten ayrılan ve kıdem tazminatı almaya hak kazanan personele dair deneyimlerini kullanmasından kaynaklanan ve devlet tahvillerinin finansal tablo tarihiitibarıyla mevcut piyasa getirisini kullanarak iskonto uygulanan faktörlere dayanarak bir yükümlülüğü yansıtmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekteki tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait izin yükümlülüğü hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Dönem başı bakiye | 11.678 | 7.369 |
| Cari dönem artış | 6.715 | 10.711 |
| Dönem içinde ödenen | (3.868) | (3.507) |
| Parasal kazanç | (3.590) | (2.895) |
| Dönem sonu bakiye | 10.935 | 11.678 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait kıdem tazminat karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Dönem başı bakiye | 54.810 | 46.493 |
| Faiz maliyeti | 11.102 | 1.022 |
| Hizmet maliyeti | 1.257 | 1.779 |
| Dönem içinde ödenen | (2.715) | (805) |
| Aktüeryal kazanç | (3.888) | (27.107) |
| Parasal kazanç | (11.227) | 33.428 |
| Dönem sonu bakiye | 49.339 | 54.810 |
TFRS, işletmenin yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini gerektirir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıdaki aktüeryal varsayımlar kullanılmıştır. İlgili oranlar konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ağırlıklı ortalama aktüeryal varsayımları dikkate alınarak sunulmuştur.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı için duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü üzerindeki etki |
||
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü için Varsayımlar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Enflasyon değişimi 1% artış 1% azalış |
(4.769) 4.164 |
(5.546) 4.795 |
| Faiz değişimi 1% artış 1% azalış |
3.975 (4.598) |
4.693 (5.500) |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla diğer karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 7.536 | 8.689 |
| Diğer uzun vadeli karşılıklar | 7.536 | 8.689 |
Dava karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 8.689 | 6.229 |
| İlaveler | 1.518 | 4.909 |
| Parasal kazanç | (2.671) | (2.449) |
| Dönem sonu bakiye | 7.536 | 8.689 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek ve kefalet pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Grup tarafından verilen TRİK'ler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 113.251 | 52.239.114 |
| B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dâhil Edilen | ||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 60 | 14.714 |
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | - | - |
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam | ||
| Tutarı | - | - |
| D.Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen | - | - |
| Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||
| Toplam Tutarı | - | - |
| Toplam | 113.311 | 52.253.828 |
Grup'un verdiği TRİK'lerin yabancı para cinsinden dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 (*) | 31 Aralık 2023 (*) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | ABD Doları | Avro | TL | ABD Doları | Avro | |
| Grup'un kendi tüzel kişiliği adına verilen TRİK |
113.251 | - | - | 508.693 | 51.396.509 | 333.912 |
| Ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK | 60 | - | - | 14.713 | - | - |
| Toplam | 113.311 | - | - | 523.406 | 51.396.509 | 333.912 |
(*) Tüm tutarlar TL karşılığı olarak ifade edilmiştir.
Grup, 4 Aralık 2024 tarihi itibarıyla borçlanma yapısında değişikliğe gitmiştir. Yukarıdaki TRİK tablosu; Grup'un Dipnot 5'te detayları açıklanmış olan kredilerinin teminatını oluşturan rehin ve ipoteklerden oluşmaktadır. Ancak, kredilerin 2024 yılının Aralık ayında kullanılmış olmasından dolayı yeni borçlanma yapısı kapsamındaki rehin ve ipotek işlemlerinin yeni kreditörler ile devam eden teminat fek etme ve kurma süreci 31 Aralık 2024 itibarı ile tamamlanmamış olup, 2025 yılının ilk yarısında tamamlanması beklenmektedir. Bu kapsamda, 31 Aralık 2024 itibarıyla yeni kreditörlere verilmiş olan taşınır rehini ve ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: 51.925.441 TL).
Grup'un vermiş olduğu diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarının Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2023: %0).
Grup'un olağan ticari faaliyetleri kapsamında çeşitli kurum ve kuruluşlara (EPDK, TEİAŞ, elektrik dağıtım şirketleri, kamu kurumları) vermiş olduğu banka teminat mektuplarının toplam tutarı 113.311 TL'dir (31 Aralık 2023: 328.387 TL).
| Para birimi | 31 Aralık 2024 TL karşılığı |
31 Aralık 2023 TL karşılığı |
|
|---|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları (*) | ABD Doları | 1.264.829 | 1.848.756 |
| Alınan teminat mektupları (*) | Avro | 732.973 | 501.767 |
| Alınan teminat mektupları (*) | TL | 128.360 | 17.005 |
| Toplam | 2.126.162 | 2.367.527 |
(*) Alınan teminat mektupları, tedarikçilerden alınacak hizmetlerin sağlanamama riskine karşı alınan teminatlardır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Verilen avanslar (*) | 503.617 | 6.727 |
| Peşin ödenmiş giderler (**) | 200.296 | 117.249 |
| Personel ve iş avansları | 2.910 | 580 |
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 706.823 | 124.556 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Peşin ödenmiş giderler (**) | 349.729 | 335.482 |
| Verilen avanslar | 1.036 | 1.168 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 350.765 | 336.650 |
(*) Bakiyenin çoğunluğu hibrit GES ve RES ek kapasite artışı yatırımlarına ilişkin verilen avanslardan oluşmaktadır. (**) Bakiyenin çoğunluğu kredi sigorta giderlerinden ve diğer sigorta giderlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla satışlardan doğan yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|
| 2024 | 2023 |
| 219.694 | 383.617 |
| 219.694 | 383.617 |
(*) Grup'un elektrik piyasasındaki faaliyetlerine ilişkin avans tutarıdır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen ve duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Devreden KDV | 78.548 | 9.806 |
| Diğer | 546 | 608 |
| Diğer dönen varlıklar | 79.094 | 10.414 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Devreden KDV | 84.649 | 78.200 |
| Diğer duran varlıklar | 84.649 | 78.200 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla türev araçlardan kaynaklanan varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Türev araçlarından kaynaklanan varlıklar | - | 157.457 |
| Türev finansal araçlar | - | 157.457 |
| 31 Aralık 2023 | Para Birimi | Vade Tarihi | Orijinal sözleşme değeri (TL Karşılığı) |
Varlık |
|---|---|---|---|---|
| Türev varlık Türev varlık |
ABD Doları ABD Doları |
20 Haziran 2033 14 Aralık 2033 |
5.978.798 2.317.911 |
109.523 47.934 |
| Türev finansal araçlar | 157.457 |
Türev araçları oluşturan faiz takas işlemi, Aralık 2024 tarihinde yapılan refinansman kapsamında sona ermiş olup, bu işlemden kaynaklanan 172.336 TL'lik nakit girişi finansman geliri kaleminde muhasebeleştirilmiştir. Yeni borçlanma yapısı ile birlikte 2024 sonunda riskten korunma muhasebesi uygulanacak yeni bir faiz takas işlemi yürürlüğe girmemiştir.
Türev araçlardan kaynaklanan yükümlülük/varlık, faiz takas işlemi niteliğinde olup, piyasaya göre ayarlama yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır.
Grup, 31 Aralık 2023'te 320.845 bin ABD Doları tutarındaki kredilerini, gerçekleşme olasılığı yüksek YEKDEM kapsamında yapılan ABD Doları bazlı satış gelirleri nedeniyle maruz kalınan kur riskine karşı korunma aracı olarak kullanmaktaydı ve bu kapsamda yapılan etkinlik testleri neticesinde nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamaktaydı, 2024 yılında da bu uygulama devam etmiştir (Not 17).
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 itibarıyla Grup'un hissedarları ve sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | TL | Pay (%) | TL | |
| Akfen | 56,45 | 675.661 | 66,50 | 675.661 |
| Akfen International Holding B.V. | 15,12 | 180.930 | - | - |
| Halka açık(*) | 28,43 | 340.371 | 33,50 | 340.371 |
| 100 | 1.196.962 | 100 | 1.016.032 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 10.555.759 | 10.551.847 | ||
| Toplam sermaye | 100 | 11.752.721 | 100 | 11.567.879 |
(*)Halka açık kısımda üst yönetim ve holding payı bulunmamaktadır.
Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL kayıtlı nominal bedeldeki 1.196.962 (31 Aralık 2023: 1.016.032) adet hisseden oluşmaktadır. Söz konusu sermayenin tamamı ödenmiştir.
15.12.2022 tarihinde, Şirket'in sermayesinde (i) EBRD'ye ait olan ve Şirket'in çıkarılmış sermayesinin %17,10'una tekabül eden paylar ile (ii) IFC'ye ait olan ve Şirket'in çıkarılmış sermayesinin %15,99'una tekabül eden payların Akfen Holding'e devredilmesine ilişkin olarak bir Pay Devir Sözleşmesi akdedilmiştir. Pay Devir Sözleşmesi uyarınca pay devirlerinin gerçekleşmesinin bir ön şartı olarak düzenlenen Rekabet Kurulu onayı, 06.01.2023 tarihinde alınmış; akabinde anılan pay devirleri 18.01.2023 tarihinde gerçekleştirilmiş ve Akfen Holding, Şirket'in paylarının tamamının sahibi olmuştur. Akfen Holding'in Akfen Yenilenebilir sermayesinde sahip olduğu 340.370.703 TL nominal değerli (B) grubu payın halka arzına Sermaye Piyasası Kurulu 02.03.2023 tarihinde onay vermiştir. Şirket'in 340.370.703 nominal değerli B grubu paylar 08.03.2023 ile 10.03.2023 tarihleri arasında satışa sunulmuştur ve toplam 340.370.703 TL nominal değerli payları (sermayeye oranı %33,5) halka arz edilmiştir. 2023 yılında uygulamaya geçen enflasyon muhasebesi ile birlikte 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 10.555.759 TL (31 Aralık 2023: 10.551.847 TL) tutarında sermaye olumlu düzeltme farkları konsolide finansal tablolarda muhasebeleşmiştir.
Şirket'in 20.000.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 1.016.031.947 TL olan çıkarılmış sermayesinin, mevcut ortakların rüçhan hakları tamamen kısıtlanarak nakden, tamamen ve her türlü muvazaadan ari olmak üzere toplam satış bedeli 3.150.000.000 TL olacak şekilde Borsa İstanbul A.Ş.'nin "Toptan Alış Satış İşlemlerine İlişkin Prosedür"ü çerçevesinde belirlenen 17,41 TL'lik pay satış fiyatına göre 180.930.499 TL artışla 1.196.962.446 TL'ye çıkarılması kapsamında ihraç edilen 180.930.499 TL nominal değerli payların tamamı Akfen International Holding B.V.'ye 28 Kasım 2024 tarihinde tahsisli olarak satılmış olup, Şirket'in çıkarılmış sermayesi bu doğrultuda 1.196.962.446 TL'ye yükseltilmiştir.
Vergi Usul Kanunu ile 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ilgili Tebliğ'e göre Vergi Usul Kanunu uyarınca hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli bilanço enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında Türkiye İstatistik Kurumunca yayımlanan Üretici Fiyatları Genel Endeksleri (ÜFE) kullanılmak suretiyle düzeltilmiştir. İlişikteki finansal tablolar ise TMS 29 uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksleri (TÜFE) kullanılmak suretiyle enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş ve nihayetinde cari ve önceki raporlama dönemine ait tutarlar 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. Vergi Usul Kanunu ve TMS 29 enflasyon muhasebesi uygulamasında farklı endekslerin kullanılması ve TMS 29 uygulamasında önceki raporlama dönemlerine ait tutarların da düzeltilerek 31 Aralık 2024 satın alma gücüne getirilmesi nedeniyle; "Sermaye Düzeltme Farkları", "Paylara İlişkin Primler" ve "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" kalemlerine ilişkin Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan bilançoda yer alan tutarlar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan tutarlar arasında farklar oluşmuştur. Söz konusu farklar TMS/TFRS finansal tablolarında "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" kalemine yansıtılmıştır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'te gerçekleştirilen sermaye artışları sonrasında Akfen Yenilenebilir'in hisselerinin nominal fiyatı ile satış fiyatı arasındaki farktan oluşmakta olup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 7.198.008 TL'dir (31 Aralık 2023: 4.164.755 TL).
Grup, hasılatın bir kısmını imzalanmış hisse devir sözleşmeleri kapsamında değişken hisse alım bedeli olarak her yıl belirli HES proje şirketlerinin önceki hissedarlarına devretmek durumundadır; ancak bu bedel, tutar ve bilgilerin yanlış beyan edildiği iddiasıyla ödenmemiştir ve konu mahkemeye taşınmış olup dava sürmektedir.
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla Grup davalılardan biri ile anlaşmış olup 5.7 milyon ABD Doları Akfen tarafından davacı tarafa ödenmiştir. Akfen, 2016 yılında imzalanan hisse devir sözleşmesine göre kefil durumda bulunduğundan, 142.917 TL ortakların ilave sermaye katkılarına transfer edilmiştir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Grup'un kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri 31 Aralık 2024 itibarıyla 109.782 TL'dir (31 Aralık 2023: 109.782 TL).
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup, santrallerin yeniden değerlenmesi sonucunda oluşan değer artışını, konsolide finansal tablolara yansıtmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yeniden değerleme değer artışı ertelenmiş vergi etkisinden arındırılmış tutarı 166.046 TL'dir (31 Aralık 2023: 361.451 TL).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 10.315 TL (31 Aralık 2023: 7.399 TL) tutarında kıdem tazminatı karşılığına ilişkin diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kayıplardan oluşmaktadır. Diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen kısım 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren ara hesap döneminde 2.916 TL'dir (31 Aralık 2023: 20.331 TL).
Riskten korunma kayıpları, henüz gerçekleşmemiş olan finansal riskten korunmaya konu işlem ile ilgili olan nakit akış korunma aracının gerçeğe uygun değerindeki birikmiş net değişimin etkin olan kısmından oluşmaktadır.
Grup 1 Temmuz 2020 tarihinden itibaren TFRS 9 kapsamında belirtilen uygulama yöntemlerinden muhasebe politikası olarak finansal riskten korunma muhasebesini (nakit akış riskinde korunma) uygulamaya başlamış olup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 7.296.360 TL tutarında nakit akış riskinden korunmaya ilişkin birikmiş diğer kapsamlı gelir muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2023: 10.558.463 TL). Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kısım 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren ara hesap döneminde 3.262.103 TL'dir (31 Aralık 2023: 514.787 TL).
Grup, fonksiyonel para birimi TL olmasına rağmen finansman yapısı ve enerji üretim kaynaklı elektrik satış faaliyetleri nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Enerji üretim santralleri yatırımları amaçlı kullanılan ABD Doları cinsinden krediler yükümlülük tarafındaki kur riskinin çoğunluğunu oluşturmaktadır. Yenilenebilir Enerji Kaynaklarını Destekleme Mekanizması (18/11/2013 tarihli 2013/5625 Bakanlar Kurulu Kararı) teşviği nedenli ABD Doları cinsinden elektrik satışları da gelir taraflı kur riski yaratmaktadır.
Grup bu iki karşıt taraflı kur riski kaynağını, kredi ödeme ve tahmini elektrik üretimi tablolarındaki uyuma istinaden doğal bir riskten korunma ilişkisi olarak TFRS 9 uyarınca "Riskten Korunma Muhasebesi"ne tabi tutmaktadır. Bu kapsamda "Nakit Akış Değişkenliğinden Korunma" modeli uygulanması sonucu Grup'un nakit akışlarında mevcut olan "doğal" kur riski korumasının finansal raporlama sonuçlarına da yansıması sağlanmaktadır.
| Riskten Korunma Muhasebesi Modeli | Nakit Akış Değişkenliğinden Korunma | |
|---|---|---|
| Riskten Korunan Kalem | Gerçekleşme ihtimali yüksek görülen, YEKDEM teşviği kapsamında ABD Doları cinsinden yapılacak elektrik satışı beklentileri |
|
| Riskten Korunma Aracı | ABD Doları cinsinden kredi borcu ödemeleri |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
TFRS 9 uyarınca Nakit Akış Değişkenliğinden Korunma modeli kapsamında uygulanan muhasebe ilkeleri aşağıda detaylandırılmıştır:
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda Grup'un hasılatının analizi aşağıdaki şekildedir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| RES | 2.851.100 | 3.388.477 |
| HES | 1.161.591 | 1.532.692 |
| GES | 990.124 | 1.179.948 |
| Karbon emisyon sertifika hakkı satış geliri | 94.304 | 182.453 |
| (*) Diğer |
258 | 16.019 |
| Toplam | 5.097.377 | 6.299.589 |
(*)Akfen Toptan şirketinin elektrik tedariğine ilişkin gelirlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda Grup'un satış maliyetlerinin analizi aşağıdaki şekildedir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 1.159.557 | 1.085.356 |
| Bakım ve onarım giderleri | 438.823 | 421.325 |
| RES katkı payı gideri | 434.885 | 354.399 |
| Sistem kullanım bedeli | 421.400 | 368.707 |
| Personel giderleri | 279.275 | 250.377 |
| Sigorta giderleri | 150.838 | 132.114 |
| Vergi resim ve harçlar | 58.896 | 142.499 |
| Danışmanlık giderleri | 37.810 | 45.919 |
| Güvenlik giderleri | 27.514 | 22.119 |
| Araç giderleri | 20.710 | 16.221 |
| Personel taşıma servis giderleri | 15.092 | 12.914 |
| Elektrik giderleri | 2.572 | 17.493 |
| Diğer | 56.206 | 253.455 |
| Toplam | 3.103.578 | 3.122.898 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda Grup'un genel yönetim giderlerinin analizi aşağıdaki şekildedir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Personel giderleri | 111.128 | 96.595 |
| Danışmanlık giderleri | 40.670 | 26.528 |
| Destek hizmetleri giderleri | 31.456 | 9.019 |
| Seyahat giderleri | 8.195 | 7.896 |
| Reklam ve toplantı giderleri | 7.689 | 5.314 |
| Yardım ve bağışlar | 7.565 | 12.044 |
| Ofis giderleri | 7.477 | 6.522 |
| Vergi resim ve harçlar | 5.497 | 3.239 |
| Temsil ağırlama giderleri | 5.105 | 7.285 |
| Araç giderleri | 4.805 | 5.428 |
| Sigorta giderleri | 4.308 | 5.909 |
| Kira giderleri | 2.615 | 2.586 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 943 | 1.541 |
| Diğer | 16.418 | 11.708 |
| Toplam | 253.871 | 201.614 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihinde sona eren yıllarda Grup'un satışların maliyeti ve genel yönetim giderlerinin toplam analizi aşağıdaki şekildedir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 1.160.501 | 1.086.897 |
| Bakım ve onarım giderleri | 438.823 | 421.325 |
| RES katkı payı gideri | 434.885 | 354.399 |
| Sistem kullanım bedeli | 421.400 | 368.707 |
| Personel giderleri | 390.402 | 346.973 |
| Sigorta giderleri | 155.146 | 138.022 |
| Danışmanlık giderleri | 78.480 | 72.448 |
| Vergi resim ve harçlar | 64.393 | 145.738 |
| Destek hizmetleri giderleri | 31.456 | 9.019 |
| Güvenlik giderleri | 27.514 | 22.119 |
| Araç giderleri | 25.515 | 21.649 |
| Personel taşıma servis giderleri | 15.092 | 12.914 |
| Seyahat giderleri | 8.195 | 7.896 |
| Yardım ve bağışlar | 7.565 | 12.044 |
| Temsil ağırlama giderleri | 5.105 | 7.285 |
| Elektrik giderleri | 2.572 | 17.493 |
| Diğer | 90.405 | 279.584 |
| Toplam | 3.357.449 | 3.324.512 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihinde sona eren yıllarda Grup'un esas faaliyetlerinden diğer gelirlerinin analizi aşağıdaki şekildedir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Maddi duran varlıklarda değer artışı (Not 8) | 963.469 | 2.901.348 |
| Sigorta tazmin gelirleri | 4.153 | 59.875 |
| Ticari alacak ve borcun kur farkı geliri,net | - | 8.947 |
| Diğer | 3.268 | 2.452 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 970.890 | 2.972.622 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihinde sona eren yıllarda Grup'un esas faaliyetlerinden diğer giderlerinin analizi aşağıdaki şekildedir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü (Not 8) | 2.220.750 | 159.790 |
| Ticari alacak ve borcun kur farkı gideri,net | 109.596 | - |
| Alacak karşılığı gideri | 4.223 | 13.533 |
| Dava karşılığı gideri | 1.518 | 791 |
| Diğer | 432 | 1.196 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderleri | 2.336.519 | 175.310 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihinde sona eren yıllarda Grup'un yatırım faaliyetlerinden gelirlerinin analizi aşağıdaki şekildedir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kur korumalı mevduat gerçeğe uygun değer artışları | - | 58.294 |
| Maddi duran varlık satış karı | - | 6.495 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | - | 64.789 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihinde sona eren yıllarda Grup'un yatırım faaliyetlerinden giderlerinin analizi aşağıdaki şekildedir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Maddi duran varlık satış zararı | 82.995 | - |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 82.995 | - |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihinde sona eren yıllarda net finansman maliyeti aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Faiz geliri | 170.526 | 120.021 |
| Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kazançları, net | 42.376 | 7.034 |
| Reeskont faizi geliri, net | - | 1.994 |
| Diğer | 7.475 | - |
| Finansman gelirleri | 220.377 | 129.049 |
| Kur farkı zararı | (1.063.602) | (1.350.027) |
| Faiz giderleri | (874.579) | (1.388.627) |
| Teminat mektubu ve kredi komisyonu | (212.962) | (118.467) |
| Kiralama işlemlerinden faiz giderleri | (141.716) | (96.630) |
| Reeskont faiz giderleri, net | (8.599) | - |
| Diğer | (22.938) | (21.702) |
| Finansman giderleri | (2.324.396) | (2.975.453) |
| Finansman giderleri, net | (2.104.019) | (2.846.404) |
Grup, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2021 tarihinden sonra % 20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; kurumlar vergisinde uygulanan genel oranın %20'den %25'e, banka ve finans kurumları için %25 olan oranın %30'a yükseltilmesi hükme bağlanmıştır. Söz konusu kanunun aynı maddesi (21. Madde) ile, ihracatın teşvik edilmesi amacıyla ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına 1 puan indirimli olarak uygulanmakta olan kurumlar vergisi oranının, 5 puan indirimli olarak uygulanması sağlanmıştır. Söz konusu değişiklik, 1 Ekim 2023'ten itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere, kurumların 2023 yılı ve izleyen vergi dönemlerinde elde edilecek kazançlarına uygulanacaktır. 2 Ağustos 2024 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 7524 Sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun ile yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 olmak üzere Kurumlar Vergisi Kanunun 32. maddesinde eklenen c bendi ile %10 yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulaması getirilmiştir
Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı % 25'tir (31 Aralık 2023: % 25).
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
Geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı,
31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise kurumlar vergisi matrahına etkisi olmayacak şekilde enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, hüküm altına alınmıştır.
30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı 2. mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan "555 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesi uyarınca Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 2023 hesap dönemine ilişkin mali tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması esastır. Söz konusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bir açılış bilançosu bazı teşkil edecek olup 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında enflasyon etkileri dikkate alınmayacaktır.
31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla her bir ülkedeki yürürlükteki vergi mevzuatları dikkate alınarak ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranları (%) aşağıdaki gibidir:
| Ülke | Vergi oranı |
|---|---|
| Türkiye | % 25 |
Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesine göre 31 Aralık 2024 tarihli mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmasından kaynaklanan vergi etkileri 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmiştir.
Türkiye'de vergi mevzuatı, Grup'un konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı, 31 Aralık 2017 itibarıyla kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun kar payı dağıtımına ilişkin hükümlerinde düzenleme yapılmış olup, %15 olan stopaj oranı %10'a indirilmiştir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye eklenmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir. Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihinde sona eren yıllara ait vergi giderinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Dönem vergi gideri | (9.902) | (15.188) |
| Ertelenmiş vergi geliri | 1.237.784 | 1.641.291 |
| Toplam vergi geliri | 1.227.882 | 1.626.103 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait toplam vergi karşılığı ile yasal vergi oranının vergi öncesi kar rakamına çarpılmasıyla hesaplanan miktar arasındaki farklar aşağıdaki tabloda gösterilmektedir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| 2024 | % | 2023 | % | |
| Dönem karı | 169.595 | 6.569.784 | ||
| Dönem vergi geliri | 1.227.882 | 1.626.103 | ||
| Vergi hariç (zararı)/kar | (1.058.287) | 4.943.681 | ||
| Geçerli vergi oranının kullanımıyla gelir vergisi geliri/(gideri) | 264.572 | 25 | (1.235.920) | 25 |
| Yasal mali tablolardaki enflasyon muhasebesi | ||||
| düzeltmelerinden doğan ertelenmiş vergi etkisi | - | - | 968.387 | (20) |
| Vergi oranındaki değişim etkisi | - | - | 9.301 | - |
| Kurumlar vergisi matrahına etkisi olmayan enflasyon | ||||
| düzeltmelerinin ertelenmiş vergi etkisi | 564.197 | (53) | 1.511.406 | 31 |
| Vergiden istisna diğer gelirler | 823.102 | (78) | 963.470 | 19 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (25.030) | (2) | (163.635) | (3) |
| Ertelenmiş vergi gelirine konu edilmeyen zararlar | - | (0) | (426.027) | (9) |
| Geçmiş yıllarda ertelenmiş vergiye konu edilmeyen geçmiş yıl | ||||
| zararlarının ertlenmiş vergi etkisi | (397.793) | (38) | - | - |
| Diğer | (1.166) | (0) | (879) | - |
| Vergi geliri | 1.227.882 | (116) | 1.626.103 | 33 |
| Cari dönem vergi gideri (A) | (9.902) | (15.188) | ||
| İndirilecek vergi (B) | - | - | ||
| Parasal kazanç (C) | 9.854 | 13.619 | ||
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar/(yükümlülükler),net |
(A+B+C) (48) (1.569)
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlığı hesaplamasında kayda alınmamış geçmiş yıl zararlarının vadesi aşağıdaki şekilde sona erecektir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 2024 | - | 38.217 |
| 2025 | 163.686 | 115.445 |
| 2026 | 519.306 | 149.189 |
| 2027 | 410.692 | 469.728 |
| 2028 | 742.606 | 3.721.472 |
| Toplam | 1.836.290 | 4.494.051 |
Ertelenmiş vergi varlığı hesaplamasında kayda alınmış geçmiş yıl zararlarının vadesi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 2024 | - | 382.072 |
| 2025 | 93.842 | 527.452 |
| 2026 | 1.138.613 | 60.639 |
| 2027 | 339.849 | 9.927 |
| 2028 | 729.041 | 5.247 |
| 2029 | 256.323 | - |
| Toplam | 2.557.668 | 985.337 |
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki vergi indirimine konu olmayan şerefiye ve muhasebeye ve vergiye konu olmayan ilk defa kayıtlara alınan varlık ve yükümlülük farkları hariç geçici farklar üzerinden hesaplanır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net | (5.067.888) | (6.581.918) |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | 1.237.784 | 1.641.291 |
| Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen | (56.321) | (127.261) |
| Dönem sonu itibarıyla ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net | (3.886.425) | (5.067.888) |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün kırılımı aşağıdaki gibidir:
| Varlıklar | Yükümlülükler | Net | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Maddi duran ve maddi olmayan varlıklar | - | - | (4.692.318) | (5.579.763) | (4.692.318) | (5.579.763) |
| Kıdem tazminatı ve izin karşılığı | 15.159 | 15.583 | - | - | 15.159 | 15.583 |
| Borçlanmalara ilişkin düzeltmeler | 158.630 | 294.387 | - | - | 158.630 | 294.387 |
| Türev araçların gerçeğe uygun değer etkisi | - | - | - | (39.364) | - | (39.364) |
| Mali zararlar üzerinden ayrılan ertelenmiş vergi varlığı | 639.417 | 246.334 | - | - | 639.417 | 246.334 |
| Diğer | - | - | (7.313) | (5.065) | (7.313) | (5.065) |
| Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) | 813.206 | 556.304 | (4.699.631) | (5.624.192) | (3.886.425) | (5.067.888) |
| Mahsuplaşabilen vergi tutarı | (813.206) | (539.258) | 813.206 | 539.258 | ||
| Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) | - | 17.046 | (3.886.425) | (5.084.934) | (3.886.425) | (5.067.888) |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait adi ve sulandırılmış pay başına kazanç hesaplaması, ana ortaklık paylarına düşen net dönem karına ve ağırlıklı ortalama hisse adedine dayandırılmış olup detayları aşağıdaki gibidir:
| Ortalama geçen | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Hisse adedi | süre (gün) |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla çıkarılmış hisse adedi | 1.016.031.947 | 333 |
| 28 Kasım 2024 tarihi itibarıyla çıkarılmış hisse adedi | 1.196.962.446 | 32 |
| Ağırlıklı ortalama hisse adedi | 1.031.894.347 | 365 |
| Hisse senedi adedi | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| 1 Ocak | 1.016.032.000 | 1.016.032.000 |
| Dönem sonu | 1.196.962.446 | 1.016.032.000 |
| Hisselerin dönemlik ağırlık ortalama sayısı | 1.031.894.347 | 1.016.032.000 |
| Dönem karı | 157.356 | 6.568.281 |
| Adi pay başına kazanç | 0,15 | 6,46 |
| Sulandırılmış pay başına kazanç | 0,15 | 6,46 |
TMS 33 Hisse Başına Kazanç standardı uyarınca mevcut adi hisse senetlerinin veya potansiyel adi hisse senetlerinin sayısının aktifleştirme, bedelsiz ihraç veya hisse bölünmesi sonucu artması veya hisse birleşmesi sonucunda azalması durumunda, sunulan tüm dönemler için adi hisse başına kazanç ve sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanması işlemi, geriye yönelik olarak düzeltilmektedir.
İlişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gruplara göre sınıflandırılmış olup, bu nottaki tüm ilişkili taraf açıklamalarını içermektedir:
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup ile Grup'un ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiği için bu notta açıklanmamıştır.
Konsolide finansal durum tablosunda pay sahipleri, kilit yönetici personel ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri ile finanse edilen veya ortaklarıyla finanse edilen ortaklar ilişkili taraf olarak kabul edilir ve adlandırılır. Grup şirketleri operasyonlar sırasında ilişkili taraflarla çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Bu işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun şekilde işletmenin normal işleyişi esnasında gerçekleştirilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 2023 itibarıyla ilişkili şirket bakiyelerinin özeti aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Akfen (1) | 40.825 | 27.547 |
| Akfen Turizm Yatırımları ve İşletmecilik A.Ş. ("Akfen Turizm") (2) | - | 819 |
| Akfen İnşaat | 32 | - |
| Kısa vadeli ilişkili taraflara ticari borçlar | 40.857 | 28.366 |
(1) Ana ortaklık (2) Ana ortaklık hissedarları tarafından kontrol edilen diğer grup şirketleri ve ana ortaklık iştirakleri
İlişkili taraflara ticari borçlar ağırlıklı olarak alınan hizmetlerden kaynaklanmaktadır. Grup, ilişkili taraflara olan borçlanmalar için herhangi bir teminat vermemiştir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda ilişkili taraflara verilen hizmetler aşağıdaki gibidir:
| İlişkili taraflara verilen hizmetler | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Şirket | Tutar | İşlem | Tutar | İşlem |
| Akfen İnşaat | - | - | 5.482 | Finansman geliri |
| - | - | 5.482 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda ilişkili taraflardan alınan hizmetler aşağıdaki gibidir:
| İlişkili taraflardan alınan hizmetler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket | Tutar | İşlem | Tutar | İşlem | |
| Akfen(1) | 105.704 | Finansman Gideri | - | - | |
| Destek Hizmetleri | Destek Hizmetleri | ||||
| Akfen(1) | 29.880 | Giderleri | 28.134 | Giderleri | |
| Akfen Gayrimenkul Portföy Yönetimi A.Ş. Birinci | |||||
| Gayrimenkul Yatırım Fonu ("Akfen GPYŞ")(2) | 1.707 | Kira Gideri | 1.383 | Kira Gideri | |
| Akfen Turizm(2) | 1.462 | Personel Yemek Gideri | 1.747 | Personel Yemek Gideri | |
| Türkiye İnsan Kaynakları Eğitim ve Sağlık Vakfı | |||||
| (Tikav)(2) | 7.878 | Bağış ve Yardımlar | 6.419 | Bağış ve yardımlar | |
| European Bank for Reconstruction and | |||||
| Development ("EBRD") | - | Diğer | 2.200 | Diğer | |
| Akfen(1) | 3.291 | Diğer | |||
| Akfen İnşaat(2) | 853 | Diğer | - | - | |
| 150.775 | 39.883 |
(1) Ana ortaklık
(2) Ana ortaklık hissedarları tarafından kontrol edilen diğer grup şirketleri ve ana ortaklık iştirakleri
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar arasında maaşlar ve maaşlarla ilişkili harcamalar yer almaktadır ve bunlar konsolide finansal tablolarda genel yönetim giderleri altında kayıtlara alınmıştır. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde, üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 29.651 TL'dir (31 Aralık 2023: 20.837 TL).
Kar veya zarar tablosunda raporlanan Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları) kalemi aşağıda belirtilen parasal olmayan finansal tablo kalemlerinden kaynaklanmaktadır:
| Parasal olmayan kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 783.188 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 8.063.707 |
| Peşin ödenmiş giderler | 66.592 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (1.557.754) |
| Ödenmiş sermaye | (3.559.615) |
| Paylara ilişkin primler | (1.344.334) |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | (33.745) |
| Geçmiş yıl karları ve diğer özkaynak kalemleri | (851.663) |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | (28.760) |
| Hasılat | (651.891) |
| Satışların maliyeti | 407.386 |
| Genel yönetim giderleri | 30.535 |
| Esas faaliyet diğer gelir ve giderler | 24.749 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler | (11.263) |
| Finansman gelir ve giderleri | (7.504) |
| Vergi gelir ve giderleri | 179.228 |
| Net parasal pozisyon kazançları | 754.428 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir :
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | ||||||
| azami kredi riski | - | 478.594 | - | 31.367 | 1.158.382 | |
| ( A+B+C+D+E) | ||||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 478.594 | - | 31.367 | 1.158.382 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 23.297 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (23.297) | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-)(***) | - | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - | |
| Alacaklar | ||||||
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar |
||||
| Vadesi üzerinden 0-3 ay geçmiş | - | - | ||||
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | - | - | ||||
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 23.297 | - | ||||
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | - | - | ||||
| Toplam vadesi geçmiş alacaklar | 23.297 | - | ||||
| Toplam ayrılan karşılıklar | (23.297) | - | ||||
| Teminat vs ile güvence altına alınmış kısım | - | - |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz | ||||||
| kalınan azami kredi riski | - | 679.075 | - | 25.905 | 1.647.029 | |
| ( A+B+C+D+E) | ||||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence | - | - | - | - | - | |
| altına alınmış kısmı | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 679.075 | - | 25.905 | 1.647.029 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, | ||||||
| aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | - | - | - | - | - | |
| varlıkların defter değeri | ||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | - | - | - | - | - | |
| defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış |
||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | ||||||
| net defter değerleri | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 27.539 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (27.539) | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-)(***) | - | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - | |
| Alacaklar | ||||||
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar |
||||
| Vadesi üzerinden 0-3 ay geçmiş | - | - | ||||
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | - | - | ||||
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 27.539 | - | ||||
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | - | - | ||||
| Toplam vadesi geçmiş alacaklar | 27.539 | - | ||||
| Toplam ayrılan karşılıklar | (27.539) | - | ||||
| Teminat vs ile güvence altına alınmış kısım |
- | - |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Likidite riski, Grup'un yükümlülüklerini vadeleri geldiğinde yerine getirememesi riskidir. Grup'un likidite yönetimi yaklaşımı mümkün olduğunca, normal ve sıkıntılı durumlarda yükümlülüklerini vadesi geldiğinde ödeyebilmek amacıyla kabul edilemez zararlara uğramadan veya Grup'un itibarını zarara uğratmadan, yeterli derecede likit bulundurmaktır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla tahmini faiz ödemeleri dahil olmak üzere finansal yükümlülüklerin ödeme planına göre belirlenmiş vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı ( I+II+III+IV+V) |
3 aydan kısa ( I ) |
3-12 ay arası ( II) |
1-5 yıl arası ( III) |
5 yıldan uzun ( IV ) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka Kredileri Kiralama işlemlerinden borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar İlişkili taraflara ticari ve diğer borçlar |
7.512.081 572.834 926.313 40.857 |
(9.602.196) (572.834) (926.313) (40.857) |
(251.930) - (402.289) (40.857) |
(1.461.485) (72.473) (524.024) - |
(6.144.873) (219.744) - - |
(1.743.908) (280.617) - - |
| 31 Aralık 2023 | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri |
( I+II+III+IV+V) | ( I ) | ( II) | ( III) | ( IV ) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka Kredileri | 13.818.869 | (16.320.627) | (71.247) | (3.450.247) | (8.684.681) | (4.114.452) |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 389.092 | (389.092) | (25.494) | (132.460) | (231.138) | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 563.668 | (563.668) | (413.257) | (150.411) | - | - |
| İlişkili taraflara ticari ve diğer borçlar | 28.366 | (28.366) | (28.366) | - | - | - |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar ve borçlardan kaynaklanmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | Diğer (*) | |||||
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | |||||
| 2.a Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları Dahil) | 1.073.803 | 26.413 | 3.904 | 2 | ||||
| 2.b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||||
| 3.Diğer | 496.836 | 2.174 | 11.438 | |||||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.570.639 | 28.587 | 15.342 | 2 | ||||
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | ||||
| 6.a Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||||
| 6.b Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | ||||
| 7. Diğer | - | - | - | |||||
| 8.Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | ||||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.570.639 | 28.587 | 15.342 | 2 | ||||
| 10. Ticari Borçlar | 433.008 | 11.519 | 742 | - | ||||
| 11. Finansal Yükümlülükler | 1.551.954 | 44.060 | - | |||||
| 12.a Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||||
| 12.b Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 1.984.962 | 55.579 | 742 | - | ||||
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | ||||
| 15. Finansal Yükümlülükler | 5.960.127 | 169.210 | - | - | ||||
| 16.a Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 731 | - | 20 | - | ||||
| 16.b Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | ||||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 5.960.858 | 169.210 | 20 | - | ||||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 7.945.820 | 224.789 | 762 | - | ||||
| 19. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9- 18) |
(6.375.181) | (196.202) | 14.579 | 2 | ||||
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | - | ||||
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | 7.436.960 | 211.138 | - | - | ||||
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9- 18+19) |
1.061.779 | 14.936 | 14.579 | 2 |
(*) Diğer para birimlerindeki varlık ve yükümlülükler TL karşılıkları olarak belirtilmiştir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar ve borçlardan kaynaklanmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | Diğer (*) | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | |
| 2.a Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları Dahil) | 1.561.140 | 35.885 | 765 | - |
| 2.b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3.Diğer | 6.215 | 146 | - | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.567.355 | 36.031 | 765 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6.a Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6.b Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 141.242 | 3.323 | - | |
| 8.Duran Varlıklar (5+6+7) | 141.242 | 3.323 | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.708.596 | 39.354 | 765 | - |
| 10. Ticari Borçlar | 56.550 | 758 | 517 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 3.439.746 | 80.465 | 421 | |
| 12.a Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12.b Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 3.496.296 | 81.223 | 938 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 10.379.122 | 243.621 | 523 | - |
| 16.a Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 936 | - | 20 | - |
| 16.b Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 10.380.058 | 243.621 | 543 | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 13.876.354 | 324.844 | 1.481 | - |
| 19. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9- 18) |
(12.167.758) | (285.490) | (718) | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | 13.636.725 | 320.845 | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9- 18+19) |
1.468.967 | 35.355 | (718) | - |
(*) Diğer para birimlerindeki varlık ve yükümlülükler TL karşılıkları olarak belirtilmiştir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un kur riski genel olarak TL'nin Avro ve ABD Doları karşısındaki değer değişikliklerinden oluşmaktadır.
Kur riskinin ölçülebilmesi için yapılan duyarlılık analizinin temeli, kurum genelinde yapılan toplam para birimi açıklamasını yapmaktır. Toplam yabancı para pozisyonu, yabancı para birimi bazlı tüm kısa vadeli ve uzun vadeli satın alım sözleşmeleri ile tüm varlıklar ve yükümlülükleri içermektedir. Analiz net yabancı para yatırımlarını içermemektedir. Grup orta ve uzun vadeli kredilerini, elde ettiği proje gelirlerinin para birimi cinsinden gerçekleştirmektedir.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | |||||
| Kar/Zarar Özkaynaklar |
|||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL Karşısında % 20 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 105.215 | (105.215) | - | - | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 105.215 | (105.215) | - | - | |
| Avro'nun TL Karşısında % 20 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 107.133 | (107.133) | - | - | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- TL Net Etki (4+5) | 107.133 | (107.133) | - | - | |
| Diğer döviz kurlarının TL Karşısında % 20 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - | |
| 8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) - - - - |
|||||
| TOPLAM (3+6+9) | 212.348 | (212.348) | - | - |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL Karşısında % 20 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 300.535 | (300.535) | - | - | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 300.535 | (300.535) | - | - | |
| Avro'nun TL Karşısında % 20 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (6.751) | 6.751 | - | - | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- TL Net Etki (4+5) | (6.751) | 6.751 | - | - | |
| Diğer döviz kurlarının TL Karşısında % 20 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | - | - | - | - | |
| 8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | - | - | - | - | |
| TOPLAM (3+6+9) | 293.783 | (293.783) | - | - |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un faiz bileşenine sahip finansal kalemlerinin rapor tarihindeki faiz yapısı şu şekildedir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli kalemler | ||
| Finansal varlıklar | 1.000.044 | 1.434.186 |
| Finansal borçlar | 3.896.979 | 4.566.252 |
| Değişken faizli kalemler | ||
| Finansal varlıklar | - | 137.844 |
| Finansal borçlar | 3.615.102 | 9.252.618 |
Grup'un gerçeğe uygun değer farkı kar/ zarara yansıtılan finansal varlık veya yükümlülüğü bulunmamaktadır. Bu nedenle faiz oranındaki değişimlerin rapor tarihindeki özsermaye kalemlerine direkt etkisi yoktur.
Grup'un borçlanma profili esas alındığında. TL Gösterge Faiz Oranı, Euribor, Libor veya Sofr oranındaki 100 baz puanlık artışın, türev finansal araçların etkisi göz ardı edildiğinde, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihli değişken faiz oranlı borçlarının yıllık faiz giderlerinde yaklaşık olarak vergi öncesinde 36.151 TL'lik (31 Aralık 2023: 91.148 TL) artışa sebep olurdu. Tutarın faiz oranı takası ile korumaya alınan kısmı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: 62.538 TL). Kar/zarar üzerindeki net risk 36.151 TL'dir (31 Aralık 2023: 28.609 TL).
| 31 Aralık 2023 |
|---|
| (31.321) |
| 14.342 |
| (45.663) |
| (91.148) |
| 1.378 |
| (92.526) |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un sermaye yönetimindeki hedefleri;
Grup, sermaye miktarını risk düzeyi ile orantılı olarak belirlemektedir. Ekonomik koşullara ve varlıkların risk karakterine göre Şirket özkaynakların yapısını düzenlemektedir.
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç nakit ve nakit benzeri değerlerinin toplam borç (konsolide finansal durum tablosunda belirtilen kısa vadeli ve uzun vadeli yükümlülükler toplamı) tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, konsolide finansal durum tablosunda belirtilen özkaynakların toplamıdır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla toplam sermayenin net borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal borç | 7.512.081 | 13.818.869 |
| Eksi: nakit ve nakit benzerleri | (1.158.806) | (1.647.612) |
| Net borç | 6.353.275 | 12.171.257 |
| Toplam sermaye | 36.219.473 | 29.412.957 |
| Net finansal borç / özkaynak oranı | 0,18 | 0,41 |
Toplam finansal borçlar, Grup'un kısa vadeli ve uzun vadeli finansal banka borçlarını içermektedir. Kiralama işlemlerinden borçlarını kapsamamaktadır.
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanmaktadır.
Grup, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte. piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Kısa vadeli nakit varlıklar olmaları nedeniyle nakit ve nakit benzerlerinin kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmaktadır.Ticari alacaklarında kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir.
Banka kredileri itfa edilmiş maliyet değerleriyle ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Grup'un değişken faizli banka kredileri yakın tarihte yeniden fiyatlandığı için gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir.
| 31 Aralık 2024 | İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen |
Defter değeri | Gerçeğe uygun değeri |
Not |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.158.806 | 1.158.806 | 1.158.806 | 4 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 478.594 | 478.594 | 478.594 | 6 |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 31.367 | 31.367 | 31.367 | 6 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Banka kredileri | 7.512.081 | 7.512.081 | 7.483.311 | 5 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 572.834 | 572.834 | 572.834 | 5 |
| İlişkili taraflara ticari ve diğer borçlar | 40.857 | 40.857 | 40.857 | 7-27 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 926.313 | 926.313 | 926.313 | 7-27 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 65.186 | 65.186 | 65.186 | 7 |
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen |
Defter değeri | Gerçeğe uygun değeri |
Not |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.647.612 | 1.647.612 | 1.647.612 | 4 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 679.075 | 679.075 | 679.075 | 6 |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 25.905 | 25.905 | 25.905 | 6 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Banka kredileri | 13.818.869 | 13.818.869 | 12.912.729 | 5 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 389.092 | 389.092 | 389.092 | 5 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 28.366 | 28.366 | 28.366 | 7-27 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 563.668 | 563.668 | 563.668 | 7 |
Grup, konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Gerçeğe uygun değer seviyesi |
|||
|---|---|---|---|---|
| 1.Seviye TL | 2.Seviye TL | 3.Seviye TL | ||
| Faiz oranı takas işlemleri (Not: 16) | - | - | - | |
| 31 Aralık 2023 | Gerçeğe uygun değer seviyesi |
|||
| 1.Seviye TL | 2.Seviye TL | 3.Seviye TL | ||
| Faiz oranı takas işlemleri (Not: 16) | - | 157.457 | - |
Şirket'in %100 oranında bağlı ortaklığı Korda Enerji'nin, Denizli ilinde bulunan, toplam 5,76 MW kurulu güç kapasitesine sahip Denizli Hibrit GES Projesi'nin toplam 4,5 MW kurulu güce sahip ilk kısmının Enerji Bakanlığı tarafından 23.01.2025 tarihinde mevzuata uygun olarak geçici kabulü yapılmış ve ticari enerji üretimine başlamıştır.
Şirket'in %100 bağlı ortaklığı İmbat Enerji'nin, Osmaniye ilinde bulunan, toplam 12,96 MW kurulu güç kapasitesine sahip Sarıtepe Hibrit GES Projesi'nin kalan 9,01 MW'lık kısmının 31.01.2025 tarihi itibarıyla mevzuata uygun geçici kabulü yapılmış ve enerji üretimine başlanmıştır.
Şirket'in %100 bağlı ortaklıklarının sahip olduğu, toplam 50,77 MW kurulu güce sahip, aşağıda detay bilgisi verilen hibrit GES projelerinin Enerji Bakanlığı tarafından 14.02.2025 tarihinde mevzuata uygun olarak geçici kabulleri yapılmış ve santrallerde ticari enerji üretimine başlanmıştır. Ticari enerji üretiminin başlamış olduğu bu projeler;
Şirket'in %100 bağlı ortaklığı İmbat Enerji'nin, Osmaniye ilinde bulunan, toplam 13,27 MW kurulu güç kapasitesine sahip Demirciler Hibrit GES Projesi'nin 4,25 MW kurulu güce sahip ilk kısmının 27.02.2025 tarihinde mevzuata uygun olarak geçici kabulü yapılmış ve enerji üretimine başlamıştır.
Böylece, Şirket 27 Şubat 2025 tarihi itibarıyla, bağlı ortaklıkları vasıtasıyla faaliyet gösterdiği yenilenebilir enerji santrallerinde toplam 771,5 MW kurulu güç kapasitesine ulaşmıştır.
Şirket'in %100 oranında bağlı ortaklığı olan Akfen Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. tarafından Van ilinde yapılması planlanan Van Güneş Enerji Santrali (66 MWm / 50 MWe) ve Elektrik Depolama Tesisi (50 MWe / 120 MWh) projesi ile ilgili olarak Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığınca 19.02.2025 tarihinde "Çevresel Etki Değerlendirmesi (ÇED) Olumlu" kararı verilmiştir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ('000 TL) olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in %100 oranında bağlı ortaklığı olan Akfen Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. tarafından Aydın ili, Bozdoğan ilçesinde yapılması planlanan Aydın Rüzgar Enerji Santrali (30,88 MWm / 30 MWe) ve Elektrik Depolama Tesisi (30 MWe / 60 MWh) projesi ile ilgili olarak Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığınca 20.02.2025 tarihinde "Çevresel Etki Değerlendirmesi (ÇED) Olumlu" kararı verilmiştir.
Şirket, Aralık 2024 tarihinde imzaladığı yeni kredi sözleşmesi kapsamında, 15 Ocak 2025 ve 6 Mart 2025 tarihlerinde sırasıyla 30 milyon ABD Doları ve 20 milyon ABD Doları kredi kullanmıştır. Bununla birlikte 4 Mart 2025 tarihinde imzalanan yeni kredi sözleşmesi kapsamında 4.6 milyon ABD Doları anapara geri ödemesi gerçekleştirmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.