1 OCAK 2024- 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR

İÇİNDEKİLER SAYFA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	5

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ...................................................................... 6-57

NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
NOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
NOT 7 STOKLAR
NOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
NOT 9 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
NOT 10 CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR
NOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR
NOT 12 KULLANIM HAKKI VARLIKLAR
NOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
NOT 14 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
NOT 15 TAAHHÜTLER
NOT 16 KISA VADELİ KARŞILIKLAR
NOT 17 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
NOT 18 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
NOT 19 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
NOT 20 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
NOT 21 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ , PAZARLAMA GİDERLERİ , ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ
NOT 22 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
NOT 23 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
NOT 24 FİNANSMAN GELİRLERİ
NOT 25 FİNANSMAN GİDERLERİ
NOT 26 NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/ (KAYIPLARI)
NOT 27 PAY BAŞINA KAYIP
NOT 28 FİNANSAL ARAÇLAR
NOT 29 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
NOT 30 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
NOT 31 DENETİM ÜCRETLERİ
NOT 32 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden	Bağımsız
Konsolide Finansal Durum Tablosu	Dipnot Referansı	Geçmiş 31 Aralık 2024	Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023
VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR
Nakit ve Nakit Benzerleri	4	67.806.771	189.112.100
Finansal Yatırımlar	28	6.733	20.135
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	28	6.733	20.135
-Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlıklar		6.733	20.135
Ticari Alacaklar	5	92.695.279	111.834.272
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	3	3.371	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	5	92.691.908	111.834.272
Diğer Alacaklar		24.922.967	15.683.103
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	6	24.922.967	15.683.103
Stoklar	7	205.099.366	170.360.592
Peşin Ödenmiş Giderler	8	14.718.686	115.966.878
İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler	8	14.718.686	115.966.878
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	10	4.030.111	1.252.779
Diğer Dönen Varlıklar	17	1.462.392	1.986.038
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar	17	1.462.392	1.986.038
ARA TOPLAM		410.742.305	606.215.897
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR		410.742.305	606.215.897
DURAN VARLIKLAR
Finansal Yatırımlar	28	1.150.250	669.149
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	28	1.046.610	537.787
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	28	103.640	131.362
Diğer Alacaklar	6	656	947
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	6	656	947
Maddi Duran Varlıklar	11	978.679.628	979.271.825
Arazi ve Arsalar	11	603.698.491	603.698.491
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri	11	24.523.528	26.398.428
Binalar	11	138.676.786	141.846.382
Tesis, Makine ve Cihazlar	11	179.651.934	145.859.201
Taşıtlar	11	13.894.519	16.054.465
Mobilya ve Demirbaşlar	11	13.459.388	13.632.023
Özel Maliyetler	11	601.448	713.196
Yapılmakta Olan Yatırımlar	11	4.173.534	31.069.639
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	13	75.397.869	56.859.862
Diğer Haklar	13	58.829.372	48.693.244
Markalar	13	26.927	33.389
Lisanslar	13	449.780	401.394
Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri	13	16.091.790	7.731.835
Peşin Ödenmiş Giderler	8	220.176	256.411
İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler	8	220.176	256.411
TOPLAM DURAN VARLIKLAR		1.055.448.579	1.037.058.194
TOPLAM VARLIKLAR		1.466.190.884	1.643.274.091

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden	Bağımsız
Konsolide Finansal Durum Tablosu	Dipnot Referansı	Geçmiş 31 Aralık 2024	Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023
Kısa Vadeli Borçlanmalar	28	2.523.655	6.903.793
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar	28	2.523.655	6.903.793
Banka Kredileri	28	-	23
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)	28	2.436.153	6.693.307
Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar	28	87.502	210.463
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	28	7.781.722	15.218.816
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	28	7.781.722	15.218.816
Banka Kredileri	28	7.781.722	15.200.363
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	28	-	18.453
Ticari Borçlar	5	113.805.813	110.145.414
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	3	221.628	31.272
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	5	113.584.185	110.114.142
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	16	35.680.176	14.375.036
Diğer Borçlar	6	43.654.362	5.131.677
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	6	43.654.362	5.131.677
	8	50.236.796	321.545.664
Ertelenmiş Gelirler İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler	8	50.236.796	321.545.664
	16	10.756.476	9.298.340
Kısa Vadeli Karşılıklar	16	9.729.143	6.963.665
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	16	1.027.333	2.334.675
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	14	1.377.478	1.421.787
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	14	1.377.478	1.421.787
ARA TOPLAM		265.816.478	484.040.527
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		265.816.478	484.040.527
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun Vadeli Borçlanmalar	28	6.737.277	23.939.521
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar	28	6.737.277	23.939.521
Banka Kredileri	28	6.737.277	21.909.331
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)	28	-	2.030.190
Uzun Vadeli Karşılıklar	16	21.093.481	23.815.494
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	16	21.093.481	23.815.494
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	19	173.335.473	155.074.338
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		201.166.231	202.829.353
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER		466.982.709	686.869.880
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	18	940.528.756	917.515.701
Ödenmiş Sermaye	18	84.240.000	8.424.000
Sermaye Düzeltme Farkları	18	54.832.151	162.062.099
Paylara İlişkin Primler (İskontolar)	18	-	4.666.401
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler	18	188.558.218	197.443.069
(Giderler)
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	18	188.558.218	197.443.069
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları)	18	235.991.266	236.834.523
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	18	(47.433.048)	(39.391.454)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
(Giderler)	18	404.030	437.022
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları)	18	404.030	437.022
Diğer Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları)	18	404.030	437.022
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	18	57.914.632	55.420.961
Sermayeye Eklenecek Gayrimenkul veya İştirak Satış Kazancı	18	50.095.479	50.095.479
Yasal Yedekler	18	4.978.854	3.095.178
Girişim Sermayesi Fonu		1.147.085	537.091
Diğer Kısıtlanmış Yedekler	18	1.693.214	1.693.213
Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları	18	506.472.227	412.919.669
Net Dönem Karı veya Zararı	27	48.107.498	76.142.480
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		58.679.419	38.888.510
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR		999.208.175	956.404.211
TOPLAM KAYNAKLAR		1.466.190.884	1.643.274.091

31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT

KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Ref.	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık 2024	Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2023
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat	20	1.346.918.036	950.944.976
Satışların Maliyeti	20	(1.013.099.719)	(716.544.008)
TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR/ (ZARAR)		333.818.317	234.400.968
BRÜT KAR/ (ZARAR)		333.818.317	234.400.968
Genel Yönetim Giderleri	21	(98.308.822)	(73.418.788)
Pazarlama Giderleri	21	(34.010.149)	(24.000.382)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	21	(14.427.200)	(13.263.254)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	22	66.412.829	63.086.052
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	22	(100.814.773)	(120.892.743)
ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI)		152.670.202	65.911.853
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	23	9.357.002	3.546.238
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler	23	(1.325.418)	(82.260)
FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI/ (ZARARI)		160.701.786	69.375.831
Finansman Gelirleri	24	14.063.657	26.844.012
Finansman Giderleri	25	(20.006.431)	(32.020.203)
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)	26	(51.966.505)	53.606.437
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ (ZARARI)		102.792.507	117.806.077
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri		(33.545.576)	(38.991.762)
Dönem Vergi (Gideri) Geliri	19	(11.871.116)	(3.181.398)
Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri	19	(21.674.460)	(35.810.364)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI /(ZARARI)		69.246.931	78.814.315
DÖNEM KARI (ZARARI)		69.246.931	78.814.315
Dönem Karının (Zararının) Dağılımı		69.246.931	78.814.315
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		21.139.433	2.671.835
Ana Ortaklık Payları	27	48.107.498	76.142.480
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç /(Zarar)	27	0,006	0,090
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI		-	-
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		(10.233.378)	(9.427.093)
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları /(Azalışları), Vergi Öncesi		(2.795.661)	(1.149.257)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)		698.915	287.314
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /(Kayıpları), Vergi		(10.848.843)	(11.420.201)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)		2.712.211	2.855.051
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar		(32.992)	(131.180)
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklara İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir/ (Gider), Vergi Öncesi		(35.191)	(139.925)
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar /(Kayıplar), Vergi Öncesi		(35.191)	(139.925)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin		2.199	8.745
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklara İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Etkisi		2.199	8.745
DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER)		(10.266.370)	(9.558.273)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER)		58.980.561	69.256.042
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı		58.980.561	69.256.042
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		19.790.906	1.927.369
Ana Ortaklık Payları		39.189.655	67.328.673

31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

							Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
					Kar veya Zararda Yeniden		Kar veya Zararda Yeniden
					Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer		Sınıflandırılacak Birikmiş
					Kapsamlı Gelir/ Gider		Diğer Kapsamlı Gelir/ Gider
						Yeniden Değerleme ve Ölçüm	Kazanç / Kayıpları				Birikmiş Karlar
	Özkaynaklar Değişim Tablosu	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Pay İhraç Primleri / İskontoları	Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/ Azalışları	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları	Diğer Yeniden Değerleme ve Kazançları/ Kayıpları Yasal Yedekler Ölçüm		Sermayeye Eklenecek Gayrimenkul veya İştirak Satış Kazancı	Diğer Yedekler	Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları	Net Dönem Karı/ Zararı	Ana Ortaklığa Ait Özkaynakalar	Kontrol Gücü Olmayan Paylar	Özkaynaklar
	Dönem Başı Bakiyeler-1 Ocak 2023	8.424.000	162.062.099	4.666.401	253.251.840	(31.055.478)	568.202	2.360.926	50.095.479	1.693.213	265.981.506	147.672.415	865.720.603	37.269.025	902.989.628
m	Transferler	-	-	-	-	-	-	734.252	-	537.091	146.938.163	(147.672.415)	537.091	-	537.091
Önceki Döne	Toplam Kapsamlı Gelir (Gider)	-	-	-	(346.651)	(8.335.976)	(131.180)	-	-	-	-	76.142.480	67.328.673	1.927.369	69.256.042
	Dönem Karı (Zararı)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	76.142.480	76.142.480	2.671.835	78.814.315
	Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)	-	-	-	(346.651)	(8.335.976)	(131.180)	-	-	-	-	-	(8.813.807)	(744.466)	(9.558.273)
	Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış)	-	-	-	(16.070.666)	-	-	-	-	-	-	-	(16.070.666)	(307.884)	(16.378.550)
	Dönem Sonu Bakiyeler- 31 Aralık 2023	8.424.000	162.062.099	4.666.401	236.834.523	(39.391.454)	437.022	3.095.178	50.095.479	2.230.304	412.919.669	76.142.480	917.515.701	38.888.510	956.404.211

	Dönem Başı Bakiyeler-1 Ocak 2024	8.424.000	162.062.099	4.666.401	236.834.523	(39.391.454)	437.022	3.095.178	50.095.479	2.230.304	412.919.669	76.142.480	917.515.701	38.888.510	956.404.211
	Transferler	75.816.000	(75.816.000)	-	-	-	-	2.566.786	-	609.995	72.965.699	(76.142.480)	-	-	-
m	Toplam Kapsamlı Gelir (Gider)	-	-	-	(843.257)	(8.041.594)	(32.992)	-	-	-	-	48.107.498	39.189.655	19.790.909	58.980.564
	Dönem Karı (Zararı)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	48.107.498	48.107.498	21.139.433	69.246.931
Cari Döne	Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)	-	-	-	(843.257)	(8.041.594)	(32.992)	-	-	-	-	-	(8.917.843)	(1.348.524)	(10.266.367)
	Kar Payları										(16.176.600)		(16.176.600)		(16.176.600)
	Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış)	-	(31.413.948)	(4.666.401)	-	-	-	(683.110)		-	36.763.459	-	-		-
	Dönem Sonu Bakiyeler 31 Aralık 2024	84.240.000	54.832.151	-	235.991.266	(47.433.048)	404.030	4.978.854		50.095.479 2.840.299	506.472.227	48.107.498	940.528.756	58.679.419	999.208.175

31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot
	Referansı	Bağımsız Denetimden Geçmiş			Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023
Nakit Akış Tablosu (Dolaylı Yöntem) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		31 Aralık 2024
Dönem Karı (Zararı)			52.354.414 69.246.931		198.250.763 78.814.315
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı)		69.246.931		78.814.315
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler			138.844.243		(25.979.341)
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler	11-12-13		34.228.642		28.821.952
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler			369.957		7.429.465
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	5	68.147	-	7.080.888
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	7	301.810		348.577
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler			(132.788)		(44.575.696)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	16	(623.052)		(37.604.206)
Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler		490.264	9.694.572	(6.971.490)	23.513.913
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler	24	(8.772.910)		(3.115.686)
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler	25	18.467.482		26.629.599
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler			5.092.952		-
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler	19		20.975.545		51.722.538
Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler		-	18.457		(1.386.616)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle		-	666.955		(324.163)
Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar		666.955	-	(324.163)	-
Bağlı Ortaklıkların veya Müşterek Faaliyetlerin Elden Çıkarılmasından		-	-	-	(24.129)
Parasal Kazanç (kayıp)			(22.853.163)		(11.368.893)
Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler			90.783.114		(79.787.712)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler			(139.560.160)		145.415.789
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler	5		14.277.831		(35.866.930)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)	5	(3.371)		-
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)	5	14.281.202		(35.866.930)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış			(9.239.573)		(11.195.471)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler	6 7	(9.239.573)	(35.189.202)	(11.195.471)	10.260.652
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış)	8		101.390.663		(81.453.994)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler	5		5.463.331		10.532.748
İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)	5	190.356		(94.421)
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)	5	5.272.975		10.627.169
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış)	16		21.305.140		460.091
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler	6		38.522.685		(1.039.696)
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)	6	38.522.685		(1.039.696)
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış)			(271.308.868)		250.101.834
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler			(4.782.167)		3.616.555
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış)		(4.782.167)		3.616.555
Ödenen Temettüler		-	(16.176.600)
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI			(53.350.234)		(65.246.811)
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğurmayan Satışlara İlişkin		-	(508.823)	-	(513.659) 47.716
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit		-	- 4.089.476		2.634.833
Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	11-13	4.089.476		2.634.833
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit	11-13		(56.930.887)		(67.415.701)
Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	11-13	(30.083.745)		(50.137.453)
Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	11-13	(26.847.142)		(17.278.248)
Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları)			-		-
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI			(28.710.886)		(48.660.722)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri	28		9.926.517		121.102.475
Kredilerden Nakit Girişleri	28	9.926.517		121.102.475
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	28		(28.942.831)		(146.249.284)
Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	28	(28.955.477)		(146.249.284)
Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları		12.646	-	-	-
Ödenen Faiz			(18.467.482)		(26.629.599)
Alınan Faiz YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT			8.772.910		3.115.686 84.343.230
Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi			(29.706.706) 306.730
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)			(29.399.976)		- 84.343.230
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	4		189.112.100		113.722.299
Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi (+/-)			(91.905.353)		(8.953.429)
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	4		67.806.771		189.112.100

BURÇELİK BURSA ÇELİK DÖKÜM SANAYİİ A.Ş. 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1. TOPLULUK'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayii A.Ş. ("Şirket" veya " Burçelik") 1968 yılında kurulmuş olup fiili faaliyet konusu çelik döküm ve makine imalatıdır. Şirket merkezi Bursa olup Bursa Organize Sanayi Bölgesinde üretim tesisleri bulunmaktadır. Mineraliçavuş Bursa OSB Mah. Yeşil Cad. No:6 Nilüfer / Bursa adresinde çelik döküm üretim ve satışı; Fethiye Organize Sanayi Bölgesi Sarı Cadde No:21 Nilüfer / Bursa adresinde ise makine imalatı ve satışı işiyle uğraşmaktadır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup, hisseleri 1992 yılından itibaren Borsa İstanbul Anonim Şirketi'nde ("Borsa İstanbul") işlem görmektedir.

Şirket'in bağlı ortaklığı Burçelik Vana Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin fiili faaliyet konusu sınai vana üretimi ve ticaretidir. Merkezi Bursa'dır. Üretimini Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayi A.Ş.'den kiraladığı Fethiye Organize Sanayi Bölgesi Sarı Cadde No:21 Nilüfer / Bursa adresinde yapmaktadır. Şirket halka açık olup hisseleri 2004 yılından itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.

Şirket ve konsolidasyona tabi bağlı ortaklığından raporun bundan sonraki bölümlerinde "Topluluk" veya " Grup" olarak bahsedilecektir.

Topluluk'un bağlı ortaklıklarından Burçelik Vana Sanayi ve Ticaret A.Ş'nin 31 Aralık 2024 tarihli finansal tabloları TMS çerçevesinde şirketin aynı dönemli finansal tabloları ile tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilmiştir.

Topluluk'un bağlı ortaklıklarının unvanı, faaliyet konuları, dolaylı ve doğrudan pay oranları aşağıdaki gibidir:

			31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Ortaklar	Faaliyet Alanı	İşlem Gördükleri	Pay Oranı%	Pay Oranı%
Burçelik Vana San. Ve Tic. A.Ş.	Sınai Vana Üretimi	Borsa İstanbul	40,22%	40,22%
Grup'un sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024		31 Aralık 2023
Ortaklar	Pay Oranı %	Pay Tutarı	Pay Oranı %	Pay Tutarı
Kömürcüoğlu İnşaat Sanayi ve Ticaret	47,25	39.803.407	47,25	3.980.341
Halka arz	52,75	44.436.593	52,75	4.443.659
Nominal sermaye	100,00	84.240.000	100,00	8.424.000

Konsolide finansal tabloların onaylanması:

Topluluk'un konsolide finansal tabloları, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 11 Mart 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

Topluluk'un 1 Ocak-31 Aralık 2024 dönemi içerisinde ortalama çalışan sayısı 211'dır. (1 Ocak-31 Aralık 2023: 233)

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Sendikalı çalışanlar	131	150
İdari personel	80	83
	211	233

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1. Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

Topluluk, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır.

İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.

Konsolide finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan TMS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.

2.1.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlar. TMS 29, bir ekonominin yüksek enflasyonlu bir ekonomi olduğuna işaret edebilecek özellikleri tanımlamaktadır. Aynı zamanda, TMS 29'a göre bir yüksek enflasyonlu ekonominin para biriminde raporlama yapan tüm işletmelerin bu Standardı aynı tarihten itibaren uygulaması gerekmektedir. Bu nedenle, TMS 29'da belirtildiği üzere ülke genelinde uygulamada tutarlılığı sağlamak amacıyla Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yapılacak açıklamayla tüm işletmelerin aynı anda TMS 29'u uygulamaya başlayacağı beklenmektedir.

KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.

Bu çerçevede 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

Konsolide Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)

TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir. Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.

Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	3 Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı %
31.12.2024	2.684,55	1,000	291
31.12.2023	1.859,38	1,444	268
31.12.2022	1.128,45	2,379	156

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.

• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.

• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.

• Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır

• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)

Karşılaştırmalı rakamlar

Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur

2.1.3. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Topluluk'un Konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Topluluk, Konsolide Finansal Durum Tablosu'nu (Bilançosu), Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu, Konsolide Özsermaye Değişim Tablosu ve Konsolide Nakit Akış Tablosunu 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, şirketin cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir veya sınıflandırılır.

Topluluk'un Konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Topluluk, Konsolide sunulan dönemlere ilişkin finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.

2.1.4. Netleştirme- Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

2.1.5. Raporlama Para Birimi

Topluluk'un konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur.

İşletmenin konsolide finansal durumu ve faaliyet sonucu, Topluluk'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablo için sunum para birimi olan Türk lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.

2.1.6. Yabancı Para Cinsinden İşlemler

Topluluk yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri Türk lirasına çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki TCMB döviz alış kurundan değerlenmektedir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin Türk lirasına çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir/(gider) tablosuna yansıtılmaktadır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.7. İşletmenin Sürekliliği

Konsolide finansal tablolar, Topluluk'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

Topluluk'un finansal tabloları "İşletmenin sürekliliği" ilkesi uyarınca hazırlanmıştır. Topluluk'un Kısa Vadeli Yükümlülükleri, Dönen Varlıklarını aşmamaktadır.

2.1.8 Konsolidasyona İlişkin Esaslar

Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklığının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

Yatırım yapılan şirket üzerinde gücünün olması;
Yatırım yapılan şirket elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve
Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Topluluk yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.

Topluluk'un yatırım yapılan şirket üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket üzerinde kontrol gücü vardır. Topluluk, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:

Topluluk'un sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
Topluluk ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve

Topluluk'un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Topluluk'un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Tüm topluluk içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Topluluk şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1.9 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması halinde tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır.

Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminlerindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı konsolide finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır.

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.

a) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 1 Değişiklikleri - Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
TFRS 16 Değişiklikleri Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

b) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması

Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

Söz konusu standart, Grup için geçerli değildir.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

c) Yayınlandığı andan itibaren geçerli olan değişiklikler

- TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.

d) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

Aşağıda belirtilen TFRS 9 ve TFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve TFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile TFRS 18 ve TFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
TFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

TFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı

Söz konusu standart, Grup için geçerli değildir.

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında önceki dönemle tutarlı olarak kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.

2.3.1. Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı ifade eder. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle belirlenebilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır.

Nakit ve nakit benzerleri, işletmenin nakit yönetiminin ayrılmaz parçasıdır. Nakit benzerleri kapsamına dahil edilecek finansal araçlar; çekler (vadesiz), likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, ters-repo işlemlerinden alacaklar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduat (vadesi 3 aydan uzun mevduat finansal yatırımlar arasında gösterilir), edinilme tarihinde vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasalarından alacaklardan oluşmaktadır.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.2. Ticari Alacaklar

Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.

Topluluk tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Ayrıca Topluluk, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Topluluk, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir.

Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Topluluk'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.

2.3.3. Diğer Alacaklar

Ticari alacaklar ile finansal yatırımlar dışında kalan alacaklardır. Verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan diğer alacaklar, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar dışındaki kamu idarelerinden alacaklar ve diğer çeşitli alacaklar örnek olarak gösterilebilir.

Bu alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde örnek formata uygun olarak gösterilir.

2.3.4. Stoklar

Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.5. Finansal Yatırımlar

Finansal yatırımlar, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardı uyarınca muhasebeleştirilmektedir.

a) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Araçlar

Cari dönem ve önceki dönem itibarıyla Topluluk'un gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılacak finansal aracı yoktur.

b) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Araçlar

Cari dönem ve önceki dönem itibarıyla Topululuk'un finansal yatırımları içerisinde gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırdığı finansal yatırımlarının özkaynak araçlarına yapılan ticari amaçla elde tutulmayan finansal yatırımlardan oluşması nedeniyle Topluluk, gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunmuştur.

2.3.6. Kiralama İşlemleri

Kiralama işlemleri Topluluk, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir. Bir sözleşmenin tanımlanmış bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını sağlayıp sağlamadığını değerlendirmek için Topluluk, TFRS 16'daki kiralama tanımını kullanmaktadır.

Kiracı olarak

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, Topluluk, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.

Topluluk, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.

Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.7. Maddi Duran Varlıklar

Yeniden değerleme yöntemi

Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan Arazi ve Arsalar, Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri, Binalar, Tesis, makine ve Cihazlar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.

Söz konusu Arazi ve Arsalar, Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri, Binalar, Tesis, makine ve Cihazlar yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu Tesis, makine ve Cihazların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda gelir tablosuna kaydedilir.

Maliyet yöntemi

Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.

Amortisman, maddi varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksek olduğu durumlarda duran varlık geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlık elden çıkarılmalarıyla oluşan kar ve zararlar, düzeltilmiş maddi varlık tutarları üzerinden hesaplanarak gelir/gider hesaplarına yansıtılmıştır.

Maddi duran varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai durumlarda, eğer bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa söz konusu maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur. Faydalı ömürlerin tahmini Topluluk yönetimi tarafından yapılan öngörülere dayanmaktadır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, elde edilmiş hakları ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan varlık itfa payları alış yılından itibaren dört ve beş yıllık ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemiyle hesaplanmıştır. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir. Maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur. Faydalı ömürlerin tahmini Topluluk yönetimi tarafından yapılan öngörülere dayanmaktadır.

2.3.9. Ticari Borçlar

Üçüncü kişilere tedarikçi sıfatları dolayısıyla bulunan borçlardır.

TMS 37'nin 11 inci paragrafı uyarınca bir borcun ticari borç olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde tedarikçiyle tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. Raporlama tarihi itibarıyla finansal tablolara alınma kriterlerini sağlayan ancak henüz bu şekilde mutabakata varılmamış borçlar, aynı paragrafta tahakkuk olarak sınıflandırılmıştır. Bununla birlikte, finansal raporlama konusundaki ülkemiz uygulamalarına paralellik sağlamak amacıyla, söz konusu tahakkuklar Finansal Durum Tablosunda "Ticari Borç" kalemleri içinde gösterilir. Alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer borçlarda gösterilir.

Ticari borçların varsa vade farkları, faiz vb. karşılığında yapılan tahakkuklar da ticari borçlarda gösterilir ve bunlara ilişkin açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz giderleri ve kur fakları Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise "Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler" içinde gösterilir.

Ticari borçlar, makul değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş tutarlardan muhasebeleştirilir. Ticari borçlarla ilgili vade farkları ile kur farkı gelir/giderleri esas faaliyetlerinden diğer gelirler/ giderler hesap kaleminde gösterilir.

Topluluk sözleşmenin başlangıcında, satıcıya taahhüt ettiği mal veya hizmetin alım tarihi ile bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen süreyi bir yıl veya daha az olacağını öngörmüş ve taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamıştır.

2.3.10. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğü kayıtlarını içermektedir.

Kurumlar vergisi mükellefleri yönünden kurumlar vergisi oranları; 2023 ve 2024 yıllı için %25 oranı ile vergilendirilmektedir.

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 ile tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde değerlendirilmiştir.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.10. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)

Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.

Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapması tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

Henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları ve vergi avantajları için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.

Geçmiş yıl mali zararları ve vergi avantajlarının ileriye taşınması nedeniyle ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmesinin koşulları indirilebilir geçici farklar nedeniyle ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmesinin koşulları ile aynıdır. Ancak, işletmenin mali zararının olması ilerideki dönemde yeterli vergilendirilebilir gelirinin olamayabileceğinin de güçlü bir işaretidir. Bu nedenle işletmenin mali zararları olan bir geçmişi varsa kullanılmamış mali zararı veya vergi avantajı üzerinden ayırabileceği vergi varlığının tutarı indirilebilir geçici farklarının tutarı ve diğer geçerli güçlü karinelere dayanmak kaydıyla, işletmenin bu zarar veya avantajları mahsup edeceği varsayılan vergilendirilebilir gelirin tutarı ile sınırlıdır.

2.3.11. Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar

Karşılıklar

Karşılıklar ancak Topluluk'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcut ise ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin raporlama tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında, zamanın ilerlemesinden dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir.

Koşullu varlık ve borçlar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu borçlar ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.

Koşullu borçlar, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Kaynak aktarımını gerektiren durumun muhtemel olması halinde ise koşullu yükümlülükler finansal tablolara yansıtılır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde notlarda açıklanır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.12. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar

Ücretler, maaşlar ve sosyal güvenlik katkıları gibi dönem içinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlanılan tutarlardır. Bu tutarlar tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.

2.3.13. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar

Topluluk yürürlükteki kanunlara göre, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona erdirilen çalışanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.

Aktüeryal kayıp/kazanç ise diğer kapsamlı gider hesabı altında muhasebeleştirilmektedir. İş Kanununa göre, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde, işçinin hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücretinin, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödenmesi gerekmektedir. Kullanılmamış izin karşılığı bu çerçevede hesaplanarak finansal tablolara yansıtılmıştır.

2.3.14. İlişkili Taraflar

a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Topluluk ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,

Topluluk üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) Topluluk üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
Topluluk veya Topluluk'un bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Topluluk ile ilişkili sayılır: (i) İşletme ve Topluluk'un aynı grubun üyesi olması halinde,

İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
İşletmenin, Topluluk'un ya da Topluluk ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Topluluk'un kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Topluluk ile ilişkilidir.
İşletmenin a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
a) maddesinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.14. İlişkili Taraflar (devamı)

Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.

2.3.15. Hasılat ve Gelirlerin Kaydedilmesi

Topluluk, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.

a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,

b) Topluluk her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,

c) Topluluk devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,

d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,

e) Topluluk'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir.

Topluluk, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.

Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Topluluk, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.

Topluluk, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.

Topluluk, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,

a) Topluluk'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,

b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,

c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,

d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,

e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.15. Hasılat ve Gelirlerin Kaydedilmesi (devamı)

Topluluk, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.

Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.

Sözleşme değişiklikleri

Topluluk, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.

Malların satışı

Ürünlerin kontrolünün müşteriye devredilmesi durumunda hasılat olarak kayıtlara alınır. Birlikte bir paket olarak satılan mal ve hizmetler için hasılat, ilgili mal veya hizmetin farklı nitelikte olarak değerlendirilmesi durumunda muhasebeleştirilir. Örneğin mal veya hizmet sözleşmedeki diğer taahhütlerinden ayrı olarak tanımlanabilir nitelikteyse ve müşteri mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanabiliyorsa. Sözleşme bedeli bir pakette farklı nitelikte olarak değerlendirilen mal ve hizmetlere tek başına satış fiyatları temel alınarak dağıtılır. Tek başına satış fiyatları Topluluk'un bu mal ve hizmetleri tek başlarına sattığı liste fiyatları baz alınarak belirlenir. Tek başına satışı olmayan mal ve hizmetler için tek başına satış fiyatları beklenen maliyet artı kar marjı yaklaşımıyla tahmin edilmektedir. Ürün ve hizmetlerin maliyeti, ilgili hasılat kaydedildiği anda gider olarak kaydedilir.

2.3.16. Hisse Başına Kazanç

Adi hisse başına kazanç, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya zararının (pay), dönemin adi hisse senedi sayısının ağırlıklı ortalamasına (payda) bölünmesiyle hesaplanır. Sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanmasında, Şirket, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kâr veya zarar ile ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısını, sulandırma etkisi olan potansiyel adi hisse senetlerinin etkilerine göre düzeltir.

2.3.17. Nakit Akış Tablosu

Topluluk net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3.Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.17. Nakit Akış Tablosu (devamı)

İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Topluluk'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Topluluk'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Topluluk'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL'ye çevrilmektedir. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, kar veya zarara yansıtılmaktadır.

Topluluk tarafından kullanılan 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 ile tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
ABD DOLARI (USD)	35,2803	29,4382
EURO (EUR)	36,7362	32,5739
İNGİLİZ STERLİNİ (GBP)	44,2073	37,4417
ÇİN YUAN (CNY)	4,8063	4,1212

2.3.18. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Topluluk, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

2.4. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Topluluk yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.

Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar

2.3. notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan (aşağıda ele alınan tahminler dışındaki) aşağıdaki yorumları yapmıştır:

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Faydalı Ömürleri

Grup maddi ve maddi olmayan duran varlıkların üzerinden ilgili dipnotlarda belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı)

Ertelenmiş Vergi

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılabilir.

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar

Grup kıdem ve emeklilik tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunmaktadır.

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri iki aydır. Alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir.

İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri iki aydır. Borçlara faiz işletilmemektedir. Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.

A-İlişkili Taraf Bakiyeleri

	31 Aralık 2024
	Alacaklar		Borçlar
	Kısa vadeli		Kısa vadeli
İlişkili taraflarla bakiyeler	Ticari	Diğer	Ticari Olmayan	Diğer
Burçelik Dış Tic.Ltd.Şti.	1.628	-	30.447	-
Kömürcüoğlu İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.	1.743	-	191.181	-
	3.371	-	221.628	-

	31 Aralık 2023
	Alacaklar		Borçlar
	Kısa vadeli		Kısa vadeli
	Ticari	Diğer	Ticari	Diğer
Burçelik Dış Tic.Ltd.Şti.	-	-	31.272	-
	-	-	31.272	-

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

B-İlişkili taraflarla yapılan işlemler

	1 Ocak - 31 Aralık 2024
İlişkili taraflarla olan işlemler	Diğer giderler	Kira geliri	Kira gideri
Kömürcüoğlu İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.	496.151	13.106	-
Burçelik Dış Tic.Ltd.Şti.	61.166	13.163	-
	557.317	26.269	-
	1 Ocak - 31 Aralık 2023
İlişkili taraflarla olan işlemler	Diğer giderler	Kira geliri	Kira gideri
Kömürcüoğlu İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.	-	14.335	-
Burçelik Dış Tic.Ltd.Şti.	36.834	13.652	-
	36.834	27.987	-

C-Yönetim Kurulu Başkanı, Üyelerine ve Genel Müdür dahil tüm üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler

Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak- 31 Aralık 2024	1 Ocak - 31 Aralık 2023
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar (brüt)	54.795.335	51.782.836
	54.795.335	51.782.836

D-İlişkili Kurumlara Verilen / Alınan İpotek, Garanti, Taahhüt, Kefaletlere İlişkin Bilgi

Şirketin, grup şirketlerinden Burçelik Vana Sanayi ve Ticaret A.Ş'nin kredi sözleşmeleri için, ortakların ve diğer grup şirketlerinin verdiği kefaletler aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2024
Muhatap	Cinsi	Banka	Toplam Tutar
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş.	Kefalet	TEB A.Ş.	30.000.000 TL
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş. , Burçelik Dış Ticaret	Kefalet	T. Vakıflar Bankası	72.630.000 TL
Ltd. Şti. , Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.		T.A.O.	4.000.000 USD
			4.250.000 TL
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş.	Kefalet	T. Halk Bankası A.Ş.	3.500.000 EUR
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş. , Burçelik Dış Ticaret	Kefalet	Ziraat Katılım Bankası	30.000.000 TL
Ltd. Şti.		A.Ş.
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş. , Kömürcüoğlu İnşaat	Kefalet	T. Finans Katılım	50.000.000 TL
San. Ve Tic. A.Ş.		Bankası A.Ş.
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş.	Kefalet	QNB Finansbank A.Ş.	1.000.000 USD
Kefalet	T. İş Bankası	500.000 USD
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş.			21.000.000 TL

BURÇELİK BURSA ÇELİK DÖKÜM SANAYİİ A.Ş. 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

31.12.2023**

Muhatap	Cinsi	Banka	Toplam Tutar
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş.	Kefalet	TEB A.Ş.	43.313.700 TL
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş. , Burçelik Dış Ticaret		T. Vakıflar Bankası	116.990.304 TL
Ltd. Şti. , Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	T.A.O.	4.000.000 USD
	Kefalet		6.136.108 TL
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş.		T. Halk Bankası A.Ş.	3.500.000 EUR
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş. , Burçelik Dış Ticaret	Kefalet	Ziraat Katılım Bankası	43.313.700 TL
Ltd. Şti.		A.Ş.
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş. , Kömürcüoğlu İnşaat		T. Finans Katılım
San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	Bankası A.Ş.	72.189.500 TL

Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayii A.Ş'nin kredi sözleşmeleri için ortaklar ve diğer grup şirketlerinden aldığı kefaletler ile ipotekler aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2024
Muhatap	Cinsi	Banka	Toplam Tutar
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	TEB A.Ş.	85.000.000 TL
		T. Vakıflar Bankası
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	T.A.O.	101.750.000 TL
		T. Vakıflar Bankası
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	T.A.O.	4.000.000 USD
		T. Vakıflar Bankası
Burçelik Dış Ticaret Ltd.Şti.	Kefalet	T.A.O.	75.750.000 TL
		T. Vakıflar Bankası
Burçelik Dış Ticaret Ltd.Şti.	Kefalet	T.A.O.	2.250.000 USD
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	T.İş Bankası A.Ş.	1.500.000 USD
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	T.İş Bankası A.Ş.	25.000.000 TL
	Kefalet	T. Halk Bankası A.Ş.	32.000.000 TL
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.			5.000.000 EUR
	İpotek	T. Halk Bankası A.Ş.	4.000.000 TL
			2.000.000 EUR
	Kefalet	Ziraat Katılım Bankası	75.000.000 TL
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.		A.Ş.
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	Ziraat Bankası A.Ş.	75.000.000 TL
		Yapı ve Kredi Bankası
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	A.Ş.	10.000.000 TL
		Yapı ve Kredi Bankası
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	A.Ş.	1.050.000 USD

BURÇELİK BURSA ÇELİK DÖKÜM SANAYİİ A.Ş. 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

31.12.2023**
Muhatap	Cinsi	Banka	Toplam Tutar
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	TEB A.Ş.	262.769.780 TL
1.Dereceden	İpotek	TEB A.Ş.	37.538.540 TL
2.Dereceden	İpotek	TEB A.Ş.	482.225.860 TL
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş. Ve Burçelik Dış		T. Vakıflar Bankası
Ticaret Ltd.Şti.	Kefalet	T.A.O.	155.568.373 TL
		T. Vakıflar Bankası
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	T.A.O.	4.000.000 USD
Burçelik Dış Ticaret Ltd.Şti.	Kefalet	T. Vakıflar Bankası	109.367.093 TL
		T. Vakıflar Bankası	3.248.528 TL
Burçelik Dış Ticaret Ltd.Şti.	Kefalet	T.A.O.
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş. Ve Burçelik Dış	Kefalet
Ticaret Ltd.Şti.		T.İş Bankası A.Ş.	5.775.160 TL
	Kefalet	Yapı ve Kredi Bankası	14.437.900 TL
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.		A.Ş.
Kömürcüoğlu İnşaat	Kefalet	Yapı ve Kredi Bankası	1.050.000 USD
San. Ve Tic. A.Ş.		A.Ş.
	Kefalet		49.088.860 TL
		T. Halk Bankası A.Ş.	7.500.000 EUR
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	İpotek	T. Halk Bankası A.Ş.	5.775.160 TL
			2.000.000 EUR

(**) Tutarlar Türk Lira'sının (TL) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre belirlenmiştir.

4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Kasa	70.892	2.228
Bankadaki nakit	65.123.652	189.109.872
Vadesiz mevduatlar	60.143.298	95.766.641
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar	4.980.354	93.343.231
Alınan çekler	2.612.227	-
	67.806.771	189.112.100

Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibari 56.000 EUR bloke mevduatı bulunmaktadır. (31Aralık 2023: 107.005 USD, 11.158 EUR)

Grup'un 31 Aralık 2024 itibarıyla 540.010 EUR, 1.133.921 USD nakit ve nakit benzerleri bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 463.672 EUR , 2.186.588 USD )

5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar:

Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	3.371	-
İlişkili taraflardan ticari alacaklar	3.371	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	92.691.908	111.834.272
Ticari alacaklar	92.691.908	111.834.272
Şüpheli ticari alacaklar	5.207.931	7.433.439
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(5.207.931)	(7.433.439)
Toplam	92.695.279	111.834.272

Grup'un ticari alacaklarının vadesi 30-90 gün arasında değişmektedir. Grup'un, tüm alacakları kredilendirme süresi içerisinde ödenmesini temin etmek üzere uygulamaya koyduğu finansal risk yönetimi politikaları bulunmaktadır.

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 5.207.931 TL (31 Aralık 2023: 7.433.439 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.

Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak- 31 Aralık 2024	1 Ocak 31 Aralık 2023

Açılış bakiyesi	(7.433.439)	(2.084.733)
Dönem (gideri)/geliri	(2.107.163)	(6.168.225)
İptal edilen karşılık	2.047.792	630.136
Parasal kazanç/ (kayıp)	2.284.879	189.383
Kapanış bakiyesi	(5.207.931)	(7.433.439)

5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

b) Ticari Borçlar:

Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari borçlar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	221.628	31.272
Ticari borçlar	221.628	31.272
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	113.584.185	110.114.142
Ticari borçlar	110.923.166	108.417.622
Diğer ticari borçlar	2.661.019	1.696.520
	113.805.813	110.145.414

Grup ticari borçlarının vadesi 30-90 gün arasında değişmektedir. Grubun, tüm borçlarının kredilendirme süresi içerisinde ödenmesini temin etmek üzere uygulamaya koyduğu finansal risk yönetimi politikaları bulunmaktadır.

6. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

a) Diğer Alacaklar

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	24.922.967	15.683.103
Personelden alacaklar	318.592	282.260
Diğer çeşitli alacaklar (Vergi Dairesinden Alacaklar)	24.604.375	15.400.843
	24.922.967	15.683.103

Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	656	947
Verilen depozito ve teminatlar	656	947
	656	947

6. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

b) Diğer Borçlar

Kısa Vadeli Diğer Borçlar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	43.654.362	5.131.677
Ödenecek vergi ve fonlar	14.962.791	4.649.164
Alınan depozito ve teminatlar	27.907.297	-
Ticari olmayan diğer borçlar	114.263	21.608
Ödenecek diğer yükümlülükler	670.011	460.905
	43.654.362	5.131.677
STOKLAR	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlk madde ve malzeme	38.537.139	53.172.496
Yarı mamüller	139.990.570	80.913.797
Mamüller
	27.204.178	36.238.212
Ticari mallar	392.202	610.382
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	(1.024.723)	(574.295)

Stok değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak- 31 Aralık 2024	1 Ocak 31 Aralık 2023
	(574.295)	(1.398.329)
Açılış bakiyesi Dönem gideri	(450.428)	-
İptal edilen karşılık	-	824.034
Kapanış bakiyesi	(1.024.723)	(574.295)

8. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

a)Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler	14.718.686	115.966.878
Verilen sipariş avansları	8.219.338	111.492.477
Gelecek aylara ait giderler	6.607.942	4.549.530
Şüpheli verilen avansların karşılığı	(108.594)	(75.129)
	14.718.686	115.966.878

8. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (devamı)

b) Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler	220.176	256.411
Gelecek yıllara ait giderler	220.176	256.411
	220.176	256.411
c) Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlişkili Olmayan Taraflara Ertelenmiş Gelirler	50.236.796	321.545.664
Alınan sipariş avansları Gelecek aylara ait gelirler	50.236.796 -	318.648.107 2.897.557

Yoktur. ( 31 Aralık 2023 : Yoktur)

9. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Devlet Teşvik ve Yardımları	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

6661 sayılı asgari ücret destek tutarı teşviği	483.951	300.500
6111 Sayılı istihdam teşviki	268.226	432.369
17103 sayılı ilave istihdam teşviği	-	-
5746 sayılı araştırma ve geliştirme faaliyetleri teşviki(GV+SGK)	4.453.019	3.519.305
4857 sayılı engelli teşviki	67.253	104.644
05510 sayılı SGK Prim Desteği	5.308.684	5.257.706
15510 sayılı SGK Prim Desteği	1.517.038	1.656.444
03294 sayılı SGK Prim Desteği	48.605	15.306
Stajer Öğrenci Teşviği	163.196	1.414.786
İhracata Yönelik Devlet Teşviğinden (Fuar)	907.473	1.167.202
	13.217.445	13.868.262

10. CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar	4.030.111	1.252.779
	4.030.111	1.252.779

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2024

Maliyet Değeri	Arazi ve Arsalar	Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri	Binalar	Tesis Makine ve Cihazlar	Taşıtlar	Mobilya ve Demirbaşlar	Özel Maliyetler	Yapılmakta Olan Yatırımlar	Toplam

1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi	603.698.491	28.258.927	145.598.294	156.740.149	25.648.545	124.126.062	1.820.381	31.069.639	1.116.960.488
Alımlar	-	-	641 865	21 .610 588	2 884 589	2 891 871	-	2 054 832	30 083 .745
Çıkışlar	-	-	-	(3 850 516)	(3 287 .797)	(24 .646 482)	-	-	(31 .784 .795)
Transferler / Düzeltmeler	-	-	-	28 .602 .742	-	348 195	-	(28 950 937)	-
31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi	603.698.491	28.258.927	146.240.159	203.102.963	25.245.337	102.719.646	1.820.381	4.173.534	1.115.259.438
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi	-	(1.860.499)	(3.751.912)	(10.880.948)	(9.594.080)	(110.494.039)	(1.107.185)	-	(137.688.663)
gideri Dönem	-	(1 874 900)	(3 811 461)	(13 .692 242)	(3 016 459)	(3 412 .701)	(111 .748)	-	(25 919 511)
Çıkışlar	-	-	-	1 122 161	1 259 .721	24 .646 482	-	-	27 028 364
31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	(3.735.399)	(7.563.373)	(23.451.029)	(11.350.818)	(89.260.258)	(1.218.933)	-	(136.579.810)
31 Aralık 2024 itibarıyla defter değeri net	603.698.491	24.523.528	138.676.786	179.651.934	13.894.519	13.459.388	601.448	4.173.534	978.679.628

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

31 Aralık 2023

		Yeraltı ve
	Arazi ve Arsalar	Yerüstü		Tesis Makine ve		Mobilya ve		Yapılmakta
Maliyet Değeri		Düzenleri	Binalar	Cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	Özel Maliyetler	Olan Yatırımlar	Toplam
1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyesi açılış	603.698.491	27.996.119	145.219.510	152.187.859	18.207.138	119.233.890	1.779.022	1.240.734	1.069.562.763
Alımlar	-	262 808	378 784	187 492	7 831 662	4 892 172	41 357	36 543 183	50 137 458
Çıkışlar	-	-	-	(2 357 565)	(390 255)	-	-	-	(2 747 820)
Transferler	-	-	-	6 722 363	-	-	-	(6 714 278)	8 085
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	603.698.491	28.258.927	145.598.294	156.740.149	25.648.545	124.126.062	1.820.381	31.069.639	1.116.960.486
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	-	-	-	-	(7.626.910)	(107.710.751)	(992.811)	-	(116.330.472)
gideri Dönem	-	(1 860 499)	(3 751 912)	(10 930 094)	(2 355 171)	(2 783 288)	(114 374)	-	(21 795 336)
Çıkışlar	-	-	-	49 146	388 001	-	-	-	437 147
Transferler	-	-	-	-	-	-	-	-	-
31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyesi kapanış	-	(1.860.499)	(3.751.912)	(10.880.948)	(9.594.080)	(110.494.039)	(1.107.185)	-	(137.688.661)
itibarıyla değeri 31 Aralık 2023 defter net	603.698.491	26.398.428	141.846.382	145.859.201	16.054.465	13.632.023	713.196	31.069.639	979.271.825

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla amortisman giderinin dağılımı aşağıdaki gibidir,

Gider Dağıtım Tablosu	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Üretilen Mamül Maliyetine verilen	21.229.988	18.124.734
Pazarlama ve Satış Giderleri'ne verilen	1.052.078	939.338
Genel Yönetim Giderine Verilen	4.346.703	3.361.840
Araştırma ve Geliştirme Giderine Verilen	7.599.873	6.396.042
Toplam Amortisman Gideri	34.228.642	28.821.954

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aktif değerlerin toplam sigorta tutarı 13.321.644 EUR, (31 Aralık 2023: 13.321.644 EUR )

Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:

	Ekonomik Ömür(Yıl)
Binalar	40-50
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	10-25
Tesis ve makine ve cihazlar	2-20
Taşıtlar	4-10
Demirbaşlar	2-5
Özel maliyet	5

Grup şirketleri Burçelik Bursa Çelik Döküm San. A.Ş. ve Burçelik Vana San.Tic A.Ş. için bankalar ortak limit tahsisi yapmaktadırlar. Kullanılacak krediler için Burçelik Bursa Çelik Döküm A.Ş. Halk Bankası A.Ş. 2.000.000 Avro ve 4.000.000 TL değerinde, Türkiye Ekonomi Bankasına verilen 1.dereceden 8.275.021 TL ipotek fek edilerek 2. Dereceden verilen 26.000.000 TL değerinde ipotek 1.dereceye yükselmiş olup ayrıca 2.dereceden 334.000.000 TL ipotek vermiştir. Verilen ipotekler karşılığında grup için Halk Bankasından 100.000.000 TL, Türkiye Ekonomi Bankasından 152.000.000 TL kredi kullanım limiti sağlanmıştır. Grup şirketler ihtiyaçları doğrultusunda ilgili bankalardan bu limitler karşılığında kredi kullanmaktadır.

27 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Türkiye Ekonomi Bankasına verilen 1.dereceden 26.000.000 TL 2.dereceden 334.000.000 TL tutarlı ipotekler kaldırılmıştır.

12. KULLANIM HAKKI VARLIKLAR

31 Aralık 2024;

31 Aralık 2024 itibarıyla kullanım hakkı varlığı buluınmamaktadır.

12. KULLANIM HAKKI VARLIKLAR (devamı)

31 Aralık 2023;

Önceki Dönem	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar 31 Aralık 2023
Maliyet
Taşıtlar	501.948	-	(501.948)	-
Toplam	501.948	-	(501.948)	-
Birikmiş amortismanlar (-)
Taşıtlar	(501.948)	-	501.948	-
Toplam	(501.948)	-	501.948	-
Net defter değeri	-	-	-	-

13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2024

Diğer Haklar	Markalar		Geliştirme
		Lisanslar	Giderleri	Toplam

				94.689.816
2.785.296	-	379.172	23.682.670	26.847.138
-	-	(74.845)	-	(74.845)
15.322.715	-	-	(15.322.715)	-

91.497.995	116.317	13.756.007	16.091.790	121.462.109


(24.696.740)	(82.928)	(13.050.286)	-	(37.829.954)
(7.971.883)	(6.462)	(330.786)	-	(8.309.131)
-		74.845	-	74.845

(32.668.623)	(89.390)	(13.306.227)	-	(46.064.240)
				75.397.869
	73.389.984 58.829.372	116.317 26.927	13.451.680 449.780	7.731.835 16.091.790

13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)

31 Aralık 2023

				Aktifleştirilen Geliştirme
Maliyet Değeri	Diğer Haklar	Markalar	Lisanslar	Giderleri	Toplam
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış
bakiyesi	56.538.740	116.317	13.451.680	7.304.831	77.411.568
Alımlar	973.459	-	-	16.304.789	17.278.248
Transferler	15.877.785	-	-	(15.877.785)	-
31 Aralık 2023 itibarıyla
kapanış bakiyesi	73.389.984	116.317	13.451.680	7.731.835	94.689.816
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış
bakiyesi	(18.001.946)	(71.082)	(12.730.308)	-	(30.803.336)
Dönem gideri	(6.694.794)	(11.846)	(319.978)	-	(7.026.618)
31 Aralık 2023 itibarıyla
kapanış bakiyesi	(24.696.740)	(82.928)	(13.050.286)	-	(37.829.954)
31 Aralık 2023 itibarıyla net
defter değeri	48.693.244	33.389	401.394	7.731.835	56.859.862

Grup'un maddi olmayan duran varlıkları üzerinde herhangi bir rehin veya ipotek yoktur.

Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:

	Ekonomik Ömür(Yıl)
Diğer haklar	2-15
Markalar	15
Lisanslar	3-5

14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Dava karşılığı	936	1.351
Garanti karşılıkları	1.339.825	1.317.746
Gider Tahakkukları	36.717	102.690
	1.377.478	1.421.787

	Garanti Kapsam Karşılığı	Gider Tahakkukları	Diğer	Toplam
1 Ocak 2024 itibarıyla	1.317.746	102.690	1.351	1.421.787
İlave karşılık/Karşılık iptali(net)	427.126	-	-	427.126
Parasal kazanç/ (kayıp)	(405.047)	(65.973)	(415)	(471.435)
31 Aralık 2024 itibarıyla	1.339.825	36.717	936	1.377.478

14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı)

	Garanti Kapsam	Gider
	Karşılığı	Tahakkukları	Diğer	Toplam
1 Ocak 2023 itibarıyla	6.903.183	6.924.446	2.226	13.829.855
İlave karşılık/Karşılık iptali(net)	(5.079.189)	(4.099.725)	(875)	(9.179.789)
Parasal kazanç/ (kayıp)	(506.248)	(2.722.031)	-	(3.228.279)
31 Aralık 2023 itibarıyla	1.317.746	102.690	1.351	1.421.787

15. TAAHHÜTLER

a) Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ")

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2024	TL karşılığı	ABD Doları	Euro	Türk Lirası
A.Kendi Tüzel Kişiliğ Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	180.476.045	4.110.372	101.141	31.477.648
A.H.L. Gümrük Müdürülüğü'ne verilen	236	-	-	236
Asil Çelik San.ve Tic.A.Ş.'ne verilen	669.694	18.948	-	-
Ceka Enerji Üretim A.Ş.'ne verilen	21.029.561	595.000	-	-
Akçansa Çimento San.Ve Tic.A.Ş.'ne verilen	469.231	-	12.750	-
Bursa 6.İcra Müdürlüğü'ne verilen	57.934	-	-	57.934
Bursa Gümrük Müdürlüğü'ne verilen	503	-	-	503
Bursa İhtisas Vergi Dairesi Müdürlüğü'ne verilen	2.432.000	-	-	2.432.000
Bandırma 3.İcra Müdürlüğü'ne verilen	322.000	-	-	322.000
Bursa Organize Sanayi Bölgesi Müdürlüğü'ne verilen	4.690.000	-	-	4.690.000
Çukurova İnşaat Makinaları San.Ve Tic.A.Ş.'ne verilen	960.543	-	26.100	-
Eti Bakır A.Ş.'ne verilen	94.721.384	2.680.000	-	-
İskenderun Demir-Çelik A.Ş. 'ne verilen	36	-	-	36
Kardemir Karabük Demir Çelik San.A.Ş.'ne verilen	808.048	22.863	-	-
KÇS Kahramanmaraş Çimento Beton San.ve Maden İşl.A.Ş.'ne verilen	18.787.432	-	-	18.787.432
KOSGEB Batı Bölge Müdürlüğü'ne verilen	3.506.538	-	-	3.506.538
Limak Çimento San.Ve Tic.A.Ş.'ne verilen	875.575	-	23.791	-
Bursa Gümrük Müdürlüğü'ne verilen	1.680.970	-	-	1.680.970
Gübre Fabrikaları A.Ş.'ne verilen	53.016	1.500	-	-
China Camg Engineering Co.LTD-IC Içdaş İnş.'ne verilen	150.876	4.269	-	-
Mapa İnş.ve Tic.A.Ş.'ne verilen	6.715.322	190.000	-	-
TN Maleik Petrokimya Anonim Şirketi'ne verilen	15.834.022	448.000	-	-
TGE Gas Engineering Gas Engineering GmbH	1.416.892	-	38.500	-
UET Uran End.Tes.İnş. Ve Tic.A.Ş.	282.750	8.000	-
Zorlu Doğal Elektrik Üretimi A.Ş.	139.078	3.935	-	-
Onyx Trading Inovation FZE	4.872.404	137.857	-	-
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	531.079.300	5.500.000	3.500.000	207.880.000
-Bankalar	531.079.300	5.500.000	3.500.000	207.880.000
	711.555.345	9.610.372	3.601.141	239.357.648

15. TAAHHÜTLER (devamı)

31 Aralık 2023	TL karşılığı	ABD Doları	Euro	Türk Lirası
A.Kendi Tüzel Kişiliğ Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	436.738.057	8.748.005	193.075	55.157.974
A.H.L. Gümrük Müdürülüğü'ne verilen	341	-	-	341
Ahen Maden Sanayi ve Tic.A.Ş.'ne verilen	44.708.206	1.050.000	-	-
Akçansa Çimento San.Ve Tic.A.Ş.'ne verilen	851.103	-	18.065	-
Bursa 6.İcra Müdürlüğü'ne verilen	83.645	-	-	83.645
Bursa Gümrük Müdürlüğü'ne verilen	726	-	-	726
Bursa İhtisas Vergi Dairesi Müdürlüğü'ne verilen	3.518.516	-	-	3.518.516
Çukurova İnşaat Makinaları San.Ve Tic.A.Ş.'ne verilen	494.703	-	10.500	-
Eti Bakır A.Ş.'ne verilen	206.722.230	4.855.000	-	-
İskenderun Demir-Çelik A.Ş. 'ne verilen	52	-	-	52
Bursa Organize Sanayi Bölgesi Müdürlüğü'ne verilen	2.598.822	-	-	2.598.822
Göltaş Göller Bölgesi Çimento San.Tic.A.Ş.'ne verilen	1.236.759	-	26.250	-
KÇS Kahramanmaraş Çimento Beton San.ve Maden İşl.A.Ş.'ne verilen	87.452.979	921.320	-	48.223.870
Oyak Çimento A.Ş.'ne verilen	758.546	-	16.100	-
Türkiye Şeker Fabrikaları A.Ş.-Ankara Makine Fabrikası'na verilen	732.002	-	-	732.002
TGE Gas Engineering Gas Engineering GmbH'ne verilen	1.813.913	-	38.500	-
China Camg Engineering Co.LTD-IC Içdaş İnş.'ne verilen	181.762	4.269	-	-
Ereğli Demir Çelik Fab.Türk A.Ş.'ne verilen	2.959.257	69.500	-	-
Enka İnşaat San.A.Ş.'ne verilen	1.795.067	-	38.100	-
Kuzey Marmara Doğalgaz Depolama Tevsi Projesi'ne verilen	868.573	20.399	-	-
UET Uran End.Tes.İnş.ve Tic.A.Ş.'ne verilen	340.633	8.000	-	-
Zorlu Doğal Elektrik Üretimi A.Ş.'ne verilen	192.138	4.513	-	-
Mapa İnş.ve Tic.A.Ş.'ne verilen	18.309.075	430.000	-	-
TN Maleik Petrokimya Anonim Şirketi'ne verilen	53.862.744	1.265.000	-	-
Onyx Trading Inovation FZE'ne verilen	7.256.265	120.005	45.560	-
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	617.161.463	4.000.000	3.500.000	281.943.311
-Bankalar	617.161.463	4.000.000	3.500.000	281.943.311
	1.053.899.520	12.748.005	3.693.075	337.101.285

31 Aralık 2024:

Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayii A.Ş. ve Burçelik Vana Sanayi ve Ticaret A.Ş. 'nin bankalardan kullanacağı nakit ve gayrinakdi krediler için genel kredi sözleşmesi imzalanmaktadır. 31 Aralık 2016 itibari ile Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayi A.Ş. lehine kullandırılacak tüm kredilerin teminat şartlarında yeralan Burçelik Vana Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin kefalet şartı kaldırılmış olup yalnızca Kömürcüoğlu İnşaat ve Sanayi Ticaret A.Ş.'nin kefalet şartı yürürlükte kalmıştır.

Bağlı Ortaklık Burçelik Vana San. Ve Tic A.Ş. lehine yapılan genel kredi sözleşmelerine toplam kefalet 711.555.345 TL (207.880.000 TL, 5.500.000 USD ve 3.500.000 EURO)'dur. Kullanılabilir kredi limiti 434.029.995 TL dir. 31 Aralık 2024 itibari ile ana ortaklık Burçelik Vana San. Ve Tic A.Ş.'nin bankalarda bulunan nakit ve gayrinakdi kredi risk akiyesi 32.059.616 TL'dir

31 Aralık 2023:

Bağlı Ortaklık Burçelik Vana San. Ve Tic A.Ş. lehine yapılan genel kredi sözleşmelerine toplam kefalet 617.161.463 TL (281.943.311 TL, 4.000.000 USD ve 3.500.000 Euro)'dur. Kullanılabilir kredi limiti 505.446.046 TL dir. 31 Aralık 2023 itibari ile ana ortaklık Burçelik Vana San. Ve Tic A.Ş.'nin bankalarda bulunan nakit ve gayrinakdi kredi risk akiyesi 91.348.377 TL'dir.

15. TAAHHÜTLER (devamı)

Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ") (devamı)

Alınan Teminatlar

	31 Aralık 2024		31 Aralık 2023
	Nominal	Makul	Nominal	Makul
	Değeri	Değeri	Değeri	Değeri

Alınan teminat mektupları	81.718.414	81.718.414	173.087.284	173.087.284
Alınan teminat senetleri	350.000	350.000	1.110.708	1.110.708
Alınan teminat çekleri	-	-	2.165.685	2.165.685

	82.068.414	82.068.414	176.363.677	176.363.677

16. KISA VADELİ KARŞILIKLAR

a) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Personele ödenecek ücretler	25.235.735	7.454.383
Ödenecek sosyal güvenlik primleri	10.444.441	6.920.653

	35.680.176	14.375.036

b) Kısa Vadeli Karşılıklar

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Kullanılmayan izin karşılığı	9.729.143	6.963.665
	9.729.143	6.963.665
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Maliyet Gider Karşılığı	1.027.333	2.334.675
	1.027.333	2.334.675

c) Uzun Vadeli Karşılıklar

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Kıdem Tazminatı Karşılığı	21.093.481	23.815.494
	21.093.481	23.815.494

16. KISA VADELİ KARŞILIKLAR (devamı)

Kıdem tazminatı karşılığı:

Yürürlükteki İş Kanunu hükümeri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828 TL (2023: 23.490 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, grupun yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %44.38 enflasyon ve % 48.05 faiz oranları dikkate alınarak % 2,54-reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: % 0,92).

İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranları da %94,26 olarak dikkate alınmıştır.

Kıdem tazminatı tavanı yılda iki kez revize edilmekte olup, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. (1 Ocak 2024: 35.059 TL)

Kıdem tazminatı hareketleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Açılış bakiyesi	(23.815.494)	(79.064.038)
Fiili Ödemeler*	3.022.955	43.599.178
Faiz Maliyeti	(2.560.103)	(4.685.215)
Cari Hizmet Maliyetleri	(4.232.130)	(6.593.769)
Aktüeryal Kazanç Ve Zararlar	(10.848.843)	(11.420.201)
Parasal kazanç/ (kayıp)	17.340.134	34.348.551
Kapanış bakiyesi	(21.093.481)	(23.815.494)

*EYT kapsamında emekli olan personelere aittir.

17. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar	1.462.392	1.986.038
Devreden KDV	1.451.595	1.844.917
İş avansları	3.792	32.309
Personel avansları	8.529	111.012
Diğer çeşitli dönen varlıklar karş. (-)	(1.524)	(2.200)
	1.462.392	1.986.038

18. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

a) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi

Grup'un 31 Aralı k 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2024		31 Aralık 2023
Ortaklar	Pay Oranı %	Pay Tutarı	Pay Oranı %	Pay Tutarı
Kömürcüoğlu A.Ş.	47,25%	39.803.407	47,25%	3.980.341
Halka Arz	52,75%	44.436.593	52,75%	4.443.659
Nominal sermaye	100%	84.240.000	100%	8.424.000
Sermaye düzeltme farkları		54.832.151		162.062.099
Düzeltilmiş sermaye		139.072.151		170.486.099

Grup'un 2024 yılındaki sermayesi 8.424.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (2023: 842.400.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 Kr' dir (2023: hisse başı 1 Kr). Çıkarılan bütün hisseler nakden ödenmiştir. İmtiyazlı hisse yoktur.

b) Paylara İlişkin Primler/ İskontolar

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	-	4.666.401

c) Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları)

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) (Net)	235.991.266	236.834.523
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları)	315.776.640	317.831.959
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) Ertelenmiş Vergi	(79.785.374)	(80.997.436)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (kayıpları)	(47.433.048)	(39.391.454)
	188.558.218	197.443.069

18. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı)

d) Kar veya Zarada Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler( Giderler)

Şirketin Borsa İstanbul'da işlem gören finansal varlıklarının 31 Aralık 2024 sonu itibariyle değeri 404.030 TL'dir. (31 Aralık 2023: 437.022 TL)

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Devir	437.022	568.202
Değer Artış fonu	(35.191)	(139.925)
Ertelenen Vergi Varlığı	2.199	8.745

Net 404.030 437.022

e) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Sermayeye Eklenecek Gayrimenkul veya İştirak Satış	50.095.479	50.095.479
Kazancı
Yasal Yedekler	4.978.854	3.095.178
Diğer Kısıtlanmış Yedekler	1.693.214	1.693.213
Girişim Sermayesi Fonu	1.147.085	537.091
	57.914.632	55.420.961

f) Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları	506.472.227	412.919.669
	506.472.227	412.919.669

g) Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemlerine İlişkin Ek Bilgi

Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:

	6762 Sayılı Kanun'a ve	TMS/TFRS uyarınca	Geçmiş yıl
	diğer mevzuata göre	hazırlanmış finansal
	hazırlanmış finansal	tablolarda yer alan	karlarında
	tablolarda yer alan	enflasyona göre
31 Aralık 2024	enflasyona göre düzeltilmiş	düzeltilmiş	izlenen fark
Sermaye Düzeltme Farkları	96.592.827	54.832.151	41.760.676
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	42.084.527	57.914.632	(15.830.105)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	1.441.228	-	1.441.228

19. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

Dönem karı vergi yükümlülüğü:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıklar Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğ.Yük (-)	(10.342.315) 10.342.315	3.181.398 (3.181.398)

Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar	4.030.111	1.252.779
Gelir tablosundaki vergi gideri:
Vergi (gideri) / geliri aşağıdakilerden oluşmaktadır:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Cari vergi gideri / (geliri)	(11.871.116)	(3.181.398)
Ertelenmiş vergi varlıkları geliri/ (gideri)	(21.674.460)	(35.810.364)
Toplam vergi geliri / (gideri)	(33.545.576)	(38.991.762)

Kurumlar Vergisi

Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı 31 Aralık 2024 itibarıyla %25'dir. (2023: %25). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Kurumlar Vergisi (devamı)

Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

19. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Gelir Vergisi Stopajı

Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.

Ertelenmiş Vergi:

2024 ve 2023 yılları Kurumlar vergisinin matrahı üzerinden %25 oranı dikkate alınarak vergilendirme yapılmaktadır.

1 Ocak- 31 Aralık 2024 dönemi ertelenmiş vergi hesaplamasında; TMS-12 "Gelir Vergileri" standardının ölçme başlığı içerisinde yer verilen "ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplanır." hükmü gereği Türkiye'deki Şirket ve bağlı ortaklıkları ertelenmiş vergi hesaplamasında % 25 oranları dikkate alınmıştır.

Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri) :	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Kıdem Tazminatı Karşılığı	5.273.370	5.953.874
İzin Karşılıkları	2.432.286	1.740.918
Ticari Alacaklar	654.638	894.861
Ticari Borçlar	(23.715)	-
Diğer Borçlar	(777.145)	-
Stoklar	(15.336.259)	(13.208.873)
Maddi Duran Varlıklar	(162.627.840)	(158.684.223)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	(8.022.153)	(3.251.782)
Krediler ve Faaliyet Kiralamaları	79.564	68.785
Ertelenmiş Gelirler	1.073	(2.554.451)
Borç ve Gider Karşılıkları	245.617	207.992
Peşin Ödenen Giderler	45.227	(20.395)
Ar-ge ve Yatırım İndirimi	2.230.702	10.385.307
Nakit ve Benzerleri	1.540	(35.008)
Finansal Yatırımlar	2.490.438	3.413.570
Diğer Dönen Varlıklar	18	35.008
Kullanım Hakkı Varlıkları / Yükümlülükleri	(2.834)	(19.921)
	(173.335.473)	(155.074.338)

31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri)/ pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir:

Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri:	1 Ocak 31 Aralık 2024	1 Ocak 31 Aralık 2023
Açılış bakiyesi	(155.074.338)	(106.272.965)
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen	(21.674.460)	(35.810.364)
Özkaynak altında muhasebeleştirilen	3.413.325	(12.991.009)
Kapanış bakiyesi	(173.335.473)	(155.074.338)

19. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Ertelenmiş Vergi: (devamı)

Vergi karşılığının mutabakatı:	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar Durdurulan faaliyetlerden elde edilen kar	102.792.507	117.806.077
Vergi öncesi zarar	102.792.507	117.806.077
Kurumlar vergisi oranı %25	25.698.127	29.451.519
Vergi etkisi: - Vergiye tabi olmayan gelirler	(109.234)	(101.303)
- Kanunen kabul edilmeyen giderler	3.249.524	873.624
- Araştırma ve geliştirme imtiyazları ve diğer indirimler	(2.230.702)	(10.385.307)
- Geçici zamanlama farkları etkisi	(60.153.291)	(58.830.295)
Gelir tablosundaki vergi karşılığı geliri	(33.545.576)	(38.991.762)

20. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

a- Hasılat

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Yurt İçi Satışlar	985.849.231	665.252.466
Yurt Dışı Satışlar	385.866.326	287.288.050
Satıştan İadeler (-)	(24.600.886)	(1.595.540)
Diğer İndirimler (-)	(196.635)	-

Net Satışlar	1.346.918.036	950.944.976

b- Satışların Maliyeti

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Direkt İlk Mad.Malz.Gid.	773.303.861	446.646.250
Direkt İşçilik Gideri	149.891.129	132.609.365
Genel Üretim Gideri	133.476.127	122.361.438
Yarı Mamül Stoklarında Değişim	(59.076.773)	2.492
Dönem Başı Yarı Mamül	80.913.797	80.916.289
Dönem Sonu Yarı Mamül (-)	139.990.570	80.913.797
Üretilen Mamül Maliyeti	997.594.344	701.619.545
Mamül Stoklarında Değişim	9.034.034	8.684.635
Dönem Başı Mamül	36.238.212	44.922.847
Sabit Kıymet Virmanı (-)	-	-
Dönem Sonu Mamül (-)	27.204.178	36.238.212
Satılan Mamül Maliyeti	1.006.628.378	710.304.180
Dönem Başı Ticari Mal	610.382	425.628
Alımlar	6.253.161	6.425.846
Üretimde Kullanılan Ticari (-)	-	(1.264)
Dönem Sonu Ticari Mal (-)	392.202	610.382
Satılan Ticari Mal Maliyeti	6.471.341	6.239.828
Satışların Toplam Maliyeti	1.013.099.719	716.544.008

21. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ve ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

a) Genel yönetim giderleri (-)	(98.308.822)	(73.418.788)
b) Pazarlama giderleri (-)	(34.010.149)	(24.000.382)
c) Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	(14.427.200)	(13.263.254)
Toplam	(146.746.171)	(110.682.424)
	1 Ocak-	1 Ocak -
a) Genel Yönetim Giderleri Detayı	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Personel Gideri	(77.390.125)	(55.735.030)
Dışarıdan sağlanan faydalara ilişkin giderler	(3.351.353)	(4.789.119)
Seyahat Gideri	(4.280.701)	(2.764.553)
Amortisman giderleri	(4.346.703)	(3.361.840)
Müşavirlik giderleri	(3.726.959)	(1.931.537)
Araç giderleri	(998.870)	(1.103.471)
Nakliye giderleri	(13.415)	(28.581)
Bağış ve Yardımlar	(77.201)	(186.584)
Enerji Gideri	(515.220)	(764.130)
Genel Kurul Giderler	(382.092)	(86.759)
İletişim Gideri	(158.633)	(146.159)
Malzeme Gideri	(95.479)	(209.015)
Sigorta Gideri	(661.844)	(809.945)
Temsil Ağırlama Gideri	(49.955)	(41.248)
Vergi Resim ve Harçlar	(267.424)	(313.788)
Diğer giderler	(1.992.848)	(1.147.029)
	(98.308.822)	(73.418.788)
Toplam

BURÇELİK BURSA ÇELİK DÖKÜM SANAYİİ A.Ş. 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

21. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ve ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (devamı)

	1 Ocak-	1 Ocak -
b) Pazarlama Giderleri Detayı	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Personel Gideri	(17.331.388)	(10.653.085)
Seyahat Gideri	(2.577.495)	(1.031.504)
Araç Giderleri	(1.101.335)	(2.407.784)
Nakliye Giderleri	(3.556.097)	(3.250.212)
Dışarıdan Sağlanan Faydalara İlişkin Giderler	(3.046.214)	(377.851)
Amortisman Giderleri	(1.052.078)	(939.338)
Fuar katılım Gideri	(2.790.376)	(2.938.208)
Enerji Gideri	(380.687)	(689.732)
İhracat Gideri	(95.360)	(67.262)
İletişim Gideri	(72.649)	(58.986)
Malzeme Gideri	(13.455)	(42.469)
Sigorta Gideri	(648.110)	(119.654)
Temsil Ağırlama Gideri	(59.250)	(48.845)
Vergi Resim ve Harçlar	(476.467)	(208.427)
Diğer Giderler	(633.035)	(1.034.162)
Müşavirlik Giderleri	(176.153)	(132.863)
Toplam	(34.010.149)	(24.000.382)

	1 Ocak-	1 Ocak -
c) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Personel Gideri	(2.812.113)	(5.077.216)
Amortisman giderleri	(7.599.873)	(6.396.042)
Diğer giderler	(4.015.214)	(1.789.996)
Toplam	(14.427.200)	(13.263.254)

BURÇELİK BURSA ÇELİK DÖKÜM SANAYİİ A.Ş. 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

21. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ve ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (devamı)

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Üretilen mamul maliyeti	(788.488.634)	(523.709.178)
Personel giderleri(Üretim)	(188.042.491)	(160.410.241)
Personel giderleri(Ar-Ge,Yönetim ve Pazarlama)	(97.533.627)	(70.840.732)
Amortisman giderleri(Üretim)	(21.229.988)	(18.124.730)
Amortisman giderleri(Ar-Ge,Yönetim ve Pazarlama)	(12.998.654)	(10.697.222)
Dışarıdan sağlanan faydalara ilişkin giderler	(7.586.700)	(5.763.805)
İletişim Gideri	(234.948)	(222.156)
Fuar katılım gideri	(2.790.376)	(2.938.208)
Sigorta Giderleri	(1.406.112)	(990.970)
Seyahat giderleri	(7.052.537)	(3.921.260)
Araç giderleri	(2.100.205)	(3.511.254)
Nakliye giderleri	(3.571.009)	(3.280.466)
Enerji Gideri	(1.063.082)	(1.703.742)
İhracat Gideri	(95.360)	(67.262)
Temsil Ağırlama Gideri	(120.305)	(92.368)
Müşavirlik Giderleri	(3.928.164)	(2.064.405)
Vergi Resim ve Harçlar	(743.891)	(522.215)
Garanti Giderleri	-	(290.989)
Genel Kurul Giderleri	(382.092)	(86.759)
Diğer giderler	(4.972.340)	(3.286.169)
	(1.144.340.515)	(812.524.131)

NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

22. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren döneme ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri	53.415.182	56.697.665
Konusu kalmayan karşılıklar	2.303.534	978.711
Arge ve diğer teşvik gelirleri	4.826.973	4.253.500
Fiyat ve vade farkı gelirleri	2.055	216.639
Önceki Dönem Gelirleri	159.026	-
Kira geliri	27.249	-
Diğer gelir ve karlar	5.678.810	939.537
Toplam	66.412.829	63.086.052

22. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (devamı)

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023

Kur farkı giderleri	(76.759.204)	(94.620.691)
Karşılık giderleri	(2.649.817)	(8.224.385)
Önceki dönem gider zararları	-	(38.239)
Çalışmayan Kısım Giderleri	(17.229.597)	(16.587.546)
Komisyon Giderleri	-	-
Diğer gider ve zararlar	(4.176.155)	(1.421.882)
Toplam	(100.814.773)	(120.892.743)

23. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER ve GİDERLER

31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Faiz geliri:
Vadeli mevduat faiz geliri	8.772.910	3.115.686
Menkul Kıymet Satış Karları	90.719	24.129
Sabit kıymet satış geliri	493.373	406.423
Toplam	9.357.002	3.546.238
Yatırım Faaliyetlerden Giderler	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Sabit kıymet satış zararı	(1.160.328)	(82.260)
Bağlı ortaklık değer düşüklüğü	(165.090)
Toplam	(1.325.418)	(82.260)

24. FİNANSMAN GELİRLERİ

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Faiz gelirleri	-	-
Kur farkı gelirleri	14.063.657	26.844.012
Toplam	14.063.657	26.844.012

25. FİNANSMAN GİDERLERİ

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Faiz giderleri	(18.467.482)	(26.648.052)
Kur farkı giderleri	(1.538.949)	(5.372.151)
Toplam	(20.006.431)	(32.020.203)

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)	(51.966.505)	53.606.437
	(51.966.505)	53.606.437

26.			NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI (KAYIPLARI)
-----	--	--	---------------------------------------------	--

Parasal Olmayan Kalemler	31 Aralık 2024
Finansal durum tablosu kalemleri	22.712.472
Stoklar ve Satışların Maliyeti	28.514.911
Peşin Ödenmiş Giderler (Uzun Vadeli),Satışların Maliyeti, Genel Yönetim
Gideri ve Pazarlama Gideri	384.481
Finansal Yatırımlar	208.512
Özkaynak yönetmiyle değerlenen yatırımlar, finansal yatırımlar, bağlı
ortaklıklar	27.748.748
Maddi Duran Varlıklar, Satışların Maliyeti, Genel Yönetim Gideri ve
Pazarlama Gideri	301.224.635
Maddi Olmayan Duran Varlıklar, Satışların Maliyeti, Genel Yönetim
Gideri ve Pazarlama Gideri	29.010.796
Ertelenmiş Gelirler	(3.184.528)
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	(47.711.590)
Ödenmiş sermaye	(57.304.142)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler veya giderler	(73.239.378)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler
veya giderler	13.181.779
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	(14.363.079)
Geçmiş yıllar karları	(183.298.112)
Kar veya zarar tablosu kalemleri	(74.678.977)
Hasılat	(208.847.171)
Satışların maliyeti	113.616.785
Araştırma ve geliştirme giderleri	2.159.755
Pazarlama giderleri	3.740.256
Genel yönetim giderleri	10.905.500
Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler	(441.984)
Yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler	(143.646)
Finansman gelir/giderler	2.802.727
Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları)	(51.966.505)

27. PAY BAŞINA KAYIP/KAZANÇ

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı/zararı	48.107.498	76.142.480
Hisse payı adedi	8.424.000.000	842.400.000
Hisse başına düşen kar/zarar	0,006	0,090

28. FİNANSAL ARAÇLAR

Finansal Yatırımlar Kısa Vadeli
Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
-Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlıklar	6.733	20.135
Finansal Yatırımlar Uzun Vadeli
Gerçeğe Uygun Değeri Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Yatırımlar
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	1.046.610	537.787
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Diğer Kap. Gelire Yansıtılan Finansal Var.	103.640	131.362
Toplam	1.150.250	669.149
Kısa Vadeli Borçlanmalar
İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar
	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
a)Banka Kredileri ve Kredi Faizleri	-	23
b)Kredi Faiz Tahakkukları	-	-
c) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	2.436.153	6.693.307
-Leasing Anapara ve Faiz	3.069.416	9.814.869
-Leasing Faiz(-)	(633.263)	(3.121.562)
d)Diğer Finansal Borçlar	87.502	210.463

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları

İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
a)Banka Kredileri ve Kredi Faizleri	7.442.234	14.862.305
b)Kredi Faiz Tahakkukları	339.488	338.058
c) Kiralama İşlemlerinden Borçlar	-	18.453
-Kiralama Anapara ve Faiz	-	18.453
	7.781.722	15.218.816

2.523.655 6.903.793

Uzun Vadeli Borçlanmalar

İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
a)Banka Kredileri ve Kredi Faizleri	6.737.277	21.909.331
b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	-	2.030.190
Leasing anapara ve faiz	-	2.607.260
Leasing faiz(-)	-	(577.070)
	6.737.277	23.939.521

Banka kredilerinin ve Finansal Kiralamaların vadeleri aşağıdaki gibidir.(Faizler Dahildir)

28. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

Uzun Vadeli Borçlanmalar (devamı)

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
1yıl içerisinde ödenecek	10.305.377	22.122.609
1 - 2 yıl içerisinde ödenecek	3.473.986	14.165.445
2 - 3 yıl içerisinde ödenecek	3.263.291	7.837.744
3 - 4 yıl içerisinde ödenecek	-	1.936.332
	17.042.654	46.062.130

Grup'un borçlarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu borçların defter değerine yaklaşık tutardadır. Kredilerin vadesi 31 Aralık 2025 tarihini geçen kısımları uzun vadeli borçlanmalar içerisinde gösterilmektedir.

Banka kredileri , Finansal Kirama ve Kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:

Para birimi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	31 Aralık 2024
		Kısa vadeli	Uzun vadeli
TL
Banka Kredileri	11,50-54,60 %	7.781.722	6.737.277
Finansal Kiralamalar(net)		2.436.153	-
		10.217.875	6.737.277

Para birimi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	31 Aralık 2023
		Kısa vadeli	Uzun vadeli
Banka Kredileri
TL	7,5-19,44 %	15.410.849	21.909.331
Finansal Kiralamalar(net)		6.711.760	2.030.190
		22.122.609	23.939.521

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

a) Sermaye risk yönetimi

Grup'un, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.

Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.

Endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari olmayan kredilerin bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir. Toplam sermaye, bilançodaki "öz kaynak" kalemi ile net borcun toplanması ile hesaplanır.

Grubun 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla özkaynakların net borçlara oranı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Toplam Borçlar	17.042.654	46.062.130
Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri	(67.806.771)	(189.112.100)
Net Borç	(50.764.117)	(143.049.970)
Özkaynaklar	999.208.175	956.404.211
Net Borç /Özkaynak Oranı	(0,05)	(0,15)

b) Finansal Risk Faktörleri

Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.

b.1) Kredi riski yönetimi

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
31 Aralık 2024	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Nakit ve Benzerleri
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	3.371	92.691.908	-	24.923.623	65.123.652	2.683.119
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	-	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	3.371	91.703.462	-	24.923.623	65.123.652	2.683.119
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	988.446	-	-	-	-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) Değer düşüş karşılığı	- -	5.207.931	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(5.207.931)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-	-
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
31 Aralık 2023	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Nakit ve Benzerleri
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	-	111.834.272	-	15.684.050	189.109.871	2.228
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	-	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	111.551.976	-	15.684.050	189.109.871	2.228
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	282.296	-	-	-	-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	7.433.439	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(7.433.439)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	Alacaklar
31 Aralık 2024	Ticari Alacaklar	Diğer Alacaklar

Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş	-	-
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	988.446	-
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	-	-
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş	-	-
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş	-	-
Toplam vadesi geçen alacaklar	988.446	-
Teminat, vs ile güvence altına		-
alınmış kısmı	-	-

BURÇELİK BURSA ÇELİK DÖKÜM SANAYİİ A.Ş. 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

	Alacaklar
31 Aralık 2023	Ticari Alacaklar	Diğer Alacaklar

Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş	-	-
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	253.791	-
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	28.505	-
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş	-	-
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş	-	-
Toplam vadesi geçen alacaklar	282.296	-
Teminat, vs ile güvence altına		-
alınmış kısmı	-	-

Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmış olanlara ilişkin alınan teminat bulunmamaktadır.

b.2) Likidite risk yönetimi

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir. Grup'un likidite riskini azaltmak için, ihtiyaç halinde kullanacağı, bilanço tarihi itibarıyla kullanmamış olduğu krediler 28. notta açıklanmıştır.

Likidite riski tablosu:

31 Aralık 2024

		Sözleşme
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri,Finansl Kiralama ve kiralama
işlemlerinden borçlar	17.042.654	17.343.058	2.916.455	7.689.326	6.737.277
Finansal kiralama yükümlülükleri	-	-	-	-	-
Ticari borçlar	113.805.813	113.805.813	27.335.933	86.469.880	-
Diğer borçlar	43.654.362	43.654.362	15.747.065	27.907.297	-
Diğer yükümlülükler	50.236.796	50.236.796	50.236.796
Toplam yükümlülük	224.739.625	225.040.029	96.236.249	122.066.503	6.737.277

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.2) Likidite risk yönetimi (devamı)

31 Aralık 2023

		Sözleşme
		uyarınca nakit çıkışlar toplamı	3 aydan	3-12	1-5 yıl
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	(I+II+III+IV)	kısa (I)	ay arası (II)	arası (III)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri ve kiralama işlemlerinden borçlar	46.062.129	50.443.849	8.932.919	17.056.066	24.454.864
Finansal kiralama yükümlülükleri	-	-	-	-	-
Ticari borçlar	110.145.414	110.145.413	21.607.976	88.537.437	-
Diğer borçlar	5.131.677	5.131.677	5.131.677	-	-
Diğer yükümlülükler	321.545.664	321.545.664	2.897.557	318.648.107	-
Toplam yükümlülük	482.884.884	487.266.603	38.570.129	424.241.610	24.454.864

Grup likidite yönetiminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının Grup tarafından beklenen vadelere göre dağılımına ayrıca yer verilmektedir.

b.3) Piyasa riski yönetimi

b.3.1) Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.

Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:

	Toplam
31 Aralık 2024	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro	GBP

Nakit ve Nakit Benzerleri	59.912.067	1.134.567	541.270	-
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	87.299.548	2.045.099	412.341	-
Kısa vadeli Diğer Varlıklar(Parasal olmayan)	-	-	-	-
Kısa vadeli Diğer Varlıklar	6.407.257	180.625	946	-
Uzun vadeli Diğer Varlıklar	-
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar	-	-	-	-
Kısa Vadeli Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	(55.739.353)	(1.349.622)	(221.152)	-
Diğer Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
Kısa vadeli Ticari Borçlar	(74.864.489)	(1.711.197)	(394.514)	-
Uzun Vadeli Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
Diğer Borçlar	-	-	-	-

Net Yabancı Para Pozisyonu (Parasal Kalemler)	16.607.773	118.847	337.945	-
Net Yabancı Para Pozisyonu	23.015.030	299.472	338.891	-
İhracat	385.866.326	4.442.421	2.801.337	-
İthalat	139.903.228	3.916.543	301.808	-

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)

b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

	Toplam
31 Aralık 2023	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro	GBP

Nakit ve Nakit Benzerleri	92.382.699	1.472.262	633.805	-
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	114.742.063	2.186.588	463.672	-
Kısa vadeli Diğer Varlıklar(Parasal olmayan)	-	-	-	-
Kısa vadeli Diğer Varlıklar	110.397.421	2.465.087	119.602	-
Uzun vadeli Diğer Varlıklar	-
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar	-	-	-	-
Kısa Vadeli Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	(318.881.557)	(7.030.001)	(427.141)	-
Diğer Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
Kısa vadeli Ticari Borçlar	(43.837.906)	(453.325)	(466.017)	(49.090)
Uzun Vadeli Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
Diğer Borçlar	-	-	-	-
Net Yabancı Para Pozisyonu (Parasal Kalemler)	(155.594.701)	(3.824.476)	204.319	(49.090)
Net Yabancı Para Pozisyonu	(45.197.280)	(1.359.389)	323.921	(49.090)
İhracat	287.288.050	3.260.930	3.289.760
İthalat	100.786.878	2.110.578	37.310	- 465.320

Kur riskine duyarlılık

Grup'un, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece ara dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin ara dönem sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir.

Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

31 Aralık 2024
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
	Cari Dönem
	Kar/Zarar			Özkaynaklar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	419.296	(419.296)	419.296	(419.296)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	419.296	(419.296)	419.296	(419.296)
Avro kurunun % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü	1.241.482	(1.241.482)	1.241.482	(1.241.482)
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)	1.241.482	(1.241.482)	1.241.482	(1.241.482)
Diğer Döviz kurlarının % 10 değişmesi halinde:
7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	-	-	-	-
8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz Net Etki (7+8)	-	-	-	-
TOPLAM (3+6+9)	1.660.778	(1.660.778)	1.660.778	(1.660.778)

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)

b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

31 Aralık 2023
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
	Önceki Dönem
	Kar/Zarar			Özkaynaklar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(16.255.009)	16.255.009	(16.255.009)	16.255.009
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	(16.255.009)	16.255.009	(16.255.009)	16.255.009
Avro kurunun % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü	960.910	(960.910)	960.910	(960.910)
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)	960.910	(960.910)	960.910	(960.910)
Diğer Döviz kurlarının % 10 değişmesi halinde:
7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	(265.370)	265.370	(265.370)	265.370
8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz Net Etki (7+8)	(265.370)	265.370	(265.370)	265.370
TOPLAM (3+6+9)	(15.559.470)	15.559.470	(15.559.470)	15.559.470

b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi

Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.

Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:

Faiz Pozisyonu Tablosu
		31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Yükümlülükler	Banka kredileri	6.127.907	12.331.745
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Yükümlülükler		10.914.747	33.730.385

30. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

	Krediler ve alacaklar (nakit ve	Satılmaya hazır	İtfa edilmiş değerinden gösterilen
31 Aralık 2024	nakit benzerleri dahil)	finansal varlıklar	finansal yükümlülükler	Defter değeri
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	67.806.771	-	-	67.806.771
Ticari alacaklar (ilişkili taraflar dahil)	92.695.279	-	-	92.695.279
Diğer Alacaklar (ilişkili taraflar dahil)	-	24.922.967	-	24.922.967
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	-	-	17.042.654	17.042.654
Ticari borçlar (ilişkili taraflar dahil)	-	-	113.805.813	113.805.813

30. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)(devamı)

	Krediler ve alacaklar (nakit ve	Satılmaya hazır	İtfa edilmiş değerinden gösterilen
31 Aralık 2023	nakit benzerleri dahil)	finansal varlıklar	finansal yükümlülükler	Defter değeri
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	189.112.100	-	-	189.112.100
Ticari alacaklar (ilişkili taraflar dahil)	111.834.272	-	-	111.834.272
Diğer Alacaklar (ilişkili taraflar dahil)	-	15.683.103	-	15.683.103
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	-	-	46.062.130	46.062.130
Ticari borçlar (ilişkili taraflar dahil)	-	-	110.145.414	110.145.414

31. DENETİM ÜCRETLERİ

Bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir.

	31 Aralık 2024	31 Aralık 2023
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	1.532.340	1.622.635

32. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

31 Aralık 2024 :

-Kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 46.655 TL olmuştur.

-Grup ile Türk Metal Sendikası arasında 01.09.2024 - 31.08.2026 dönemini kapsayan Toplu İş Sözleşmesi 06.02.2025 tarihinde imzalanmıştır.

31 Aralık 2023

-Kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren 35.059 TL olmuştur

-Grup, 19 Ocak 2024 tarihinde; yurtiçindeki bir müşterisi ile 1.750.000,00 USD tutarlı, Temmuz 2024 tarihine kadar teslim edilecek Vanaların Temini konusunda,

-22 Ocak 2024 tarihinde; yurtdışındaki bir müşterisi ile 226.710 USD tutarlı, Nisan 2024 tarihine kadar teslim edilecek ek sipariş Vanaların Temini konusunda

-13 Mart 2024 tarihinde; yurtdışındaki bir müşterisi ile 1.699.000 USD tutarlı, Ekim 2024 tarihine kadar teslim edilecek Vanaların Temini konusunda sözleşmeler imzalandığına ilişkin özel durum açıklamaları yapmıştır.

AI Terminal

BURÇELİK BURSA ÇELİK DÖKÜM SANAYİİ A.Ş.

8683_rns_2025-03-11_53661431-9f26-4b20-aab5-8f0cabbc2ec8.pdf

İÇİNDEKİLER SAYFA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ...................................................................... 6-57

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT

BURÇELİK BURSA ÇELİK DÖKÜM SANAYİİ A.Ş. 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

1. TOPLULUK'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1. Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

2.1.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)

Karşılaştırmalı rakamlar

2.1.3. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi

2.1.4. Netleştirme- Mahsup

2.1.5. Raporlama Para Birimi

2.1.6. Yabancı Para Cinsinden İşlemler

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.7. İşletmenin Sürekliliği

2.1.8 Konsolidasyona İlişkin Esaslar

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1.9 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

a) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

c) Yayınlandığı andan itibaren geçerli olan değişiklikler

d) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.3.1. Nakit ve Nakit Benzerleri

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.2. Ticari Alacaklar

2.3.3. Diğer Alacaklar

2.3.4. Stoklar

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.5. Finansal Yatırımlar

a) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Araçlar

b) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Araçlar

2.3.6. Kiralama İşlemleri

Kiracı olarak

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.7. Maddi Duran Varlıklar

Yeniden değerleme yöntemi

Maliyet yöntemi

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

2.3.9. Ticari Borçlar

2.3.10. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.10. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)

2.3.11. Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar

Karşılıklar

Koşullu varlık ve borçlar

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.12. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar

2.3.13. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar

2.3.14. İlişkili Taraflar

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.14. İlişkili Taraflar (devamı)

2.3.15. Hasılat ve Gelirlerin Kaydedilmesi

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.15. Hasılat ve Gelirlerin Kaydedilmesi (devamı)

Sözleşme değişiklikleri

Malların satışı

2.3.16. Hisse Başına Kazanç

2.3.17. Nakit Akış Tablosu

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)