Audit Report / Information • Mar 11, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı |
|---|---|
| Hasılatın kaydedilmesi | |
| Grup yönetimi değerlendirmelerini yaparken, edim yükümlülüklerinin yerine getirilmesi ve bunlara ilişkin tahsis edilen işlem bedellerinin hasılat olarak kayıtlara alınmasına ilişkin olarak TFRS 15'de belirtilen detaylı koşulları, özellikle mal ve hizmetlere ilişkin kontrolün geçmediğini, müşteriye geçip göz önünde bulundurmaktadır. satışlardaki sevkivat yurtdışına yaptığı Grup düzenlemelerinin türüne göre önemli risk ve getirilerin alıcıya geçip geçmediğinin analizini yaparak hasılatı muhasebeleştirmektedir. hasılat olarak satışların Bu kapsamda, şartlarının muhasebeleştirme gerçekleşip gerçekleşmediğinin yanı sıra doğru dönemde finansal tablolara yansıtılıp yansıtılmadığının belirlenmesi düzeyde yönetim muhakemesi önemli gerektirdiğinden bu konu kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Grup'un hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Dipnot 2.3 ve Dipnot 16'da yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında hasılatın kaydedilmesine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: · Hasılat sürecine ilişkin kontrollerin dizaynı ve uygulanması değerlendirilmiştir. Grup'un satış ve teslimat prosedüreleri analiz edilmiştir. · Müşterilerle yapılan sözleşmelerdeki ticari ve sevkiyat koşullarına ilişkin hükümler incelenmiş ve farklı sevkiyat düzenlemeleri için hasılatın tablolara alınma zamanlaması finansal değerlendirilmiştir. · Maddi doğrulama prosedürlerinde gelirin kazanılmamış faturalanmış olduğu ama durumların değerlendirmesine odaklanılmıştır. Grup'un mevcut müşterileri içerisinden en uzun teslim süresine sahip müşterileri tespit edilerek bir tarih aralığı belirlenmiş ve ilgili bölümlerden satış listeleri temin edilmiştir. Bu listelerin tamlığı ve doğruluğu test edilmiştir. Buna ek olarak, Dipnot 16 Hasılat notunda yer alan yeterliliği TFRS açıklamaların kapsamında tarafımızdan değerlendirilmiştir. |
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU NAKİT AKIŞ TABLOSU |
1-2 3 4 5 |
|
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-64 | |
| NOT 1 | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 6-27 |
| NOT 3 | DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR | 28 |
| NOT 4 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 28-30 |
| NOT 5 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 30-31 |
| NOT 6 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 31-32 |
| NOT 7 | STOKLAR | 32 |
| NOT 8 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 32 |
| NOT 9 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 33-35 |
| NOT 10 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 36 |
| NOT 11 | TAAHHÜTLER | 37 |
| NOT 12 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 38-39 |
| NOT 13 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 40 |
| NOT 14 | KİRALAMA İŞLEMLERİ | 40-41 |
| NOT 15 | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 41-43 |
| NOT 16 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 44 |
| NOT 17 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ | 45-46 |
| NOT 18 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 46 |
| NOT 19 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 47 |
| NOT 20 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER | 47 |
| NOT 21 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 48 |
| NOT 22 | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ, VERGİ VARLIK | |
| VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 48-50 | |
| NOT 23 | PAY BAŞINA KAZANÇ | 50-51 |
| NOT 24 | FİNANSAL ARAÇLAR | 51-53 |
| NOT 25 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE | |
| DÜZEYİ | 54-61 | |
| NOT 26 | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI) | 62 |
| NOT 27 | NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI(KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN | |
| AÇIKLAMALAR | 63 | |
| NOT 28 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 63 |
| NOT 29 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 64 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Referansı | 2024 | 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 7.790.514.474 | 11.061.725.726 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 29 | 317.437.425 | 1.527.256.514 |
| Finansal Yatırımlar | 24 | 508.997.573 | 2.600.948.562 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 4.721.028.985 | 5.479.300.279 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 17.722.817 | 45.049.585 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari | |||
| Alacaklar | 4.703.306.168 | 5.434.250.694 | |
| Diğer Alacaklar | 6 | 10.384.335 | 12.563.842 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 4 | 7.258.565 | 10.175.425 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 3.125.770 | 2.388.417 | |
| Türev Araçlar | 24 | -- | 14.164.809 |
| Stoklar | 7 | 1.751.094.098 | 1.282.851.940 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 148.898.276 | 75.642.821 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 22 | 53.313.914 | -- |
| Diğer Dönen Varlıklar | 13 | 279.359.868 | 68.996.959 |
| Duran Varlıklar | 1.915.803.985 | 1.770.201.496 | |
| Finansal Yatırımlar | 24 | 5.536.334 | 2.998.219 |
| Ticari Alacaklar | 5 | -- | 1.710.888 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | -- | 1.710.888 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 1.603.053.310 | 1.604.970.929 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10 | 256.602.485 | 140.588.927 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 14 | 16.092.591 | 18.818.782 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 34.519.265 | 1.113.751 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 9.706.318.459 | 12.831.927.222 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Referansı | 2024 | 2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 7.009.680.134 | 8.227.026.905 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 24 | 3.384.242.698 | 4.616.360.928 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 14 | 1.870.911 | 3.198.190 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 24 | 818.228.869 | 40.134.425 |
| Ticari Borçlar | 5 | 2.204.136.860 | 3.016.450.064 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 2.204.136.860 | 3.016.450.064 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 12 | 9.381.813 | 12.086.084 |
| Diğer Borçlar | 6 | 2.183.674 | 817.861 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 2.183.674 | 817.861 | |
| Türev Araçlar | 24 | 222.140.138 | -- |
| Ertelenmiş Gelirler | 8 | 331.764.201 | 449.199.831 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 8 | 331.764.201 | 449.199.831 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 22 | -- | 20.475.292 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 25.493.552 | 61.500.591 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 12 | 22.693.552 | 60.034.609 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 2.800.000 | 1.465.982 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 13 | 10.237.418 | 6.803.639 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 58.727.331 | 680.956.259 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 24 | -- | 526.982.516 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 14 | 8.265.045 | 12.280.773 |
| Ticari Borçlar | 5 | 95.200 | 137.449 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 95.200 | 137.449 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 19.232.524 | 19.644.584 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 12 | 19.232.524 | 19.644.584 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 22 | 31.134.562 | 121.910.937 |
| ÖZKAYNAKLAR | 2.637.910.994 | 3.923.944.058 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 2.639.488.194 | 3.909.985.998 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 15 | 486.200.000 | 243.100.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 15 | 1.036.955.976 | 1.014.045.514 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 15 | 304.039.259 | 264.687.127 |
| Paylara İlişkin Primler | 15 | 595.424.029 | 582.034.055 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler | (98.765.973) | 16.161.583 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 15 | (98.765.973) | 16.161.583 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 59.756.085 | 60.896.593 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kayıpları | 15 | (25.681.212) | (24.540.704) |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları | 15 | 85.437.297 | 85.437.297 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 1.301.364.163 | 851.818.601 | |
| Net Dönem (Zararı)/Karı | (1.045.485.345) | 877.242.525 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (1.577.200) | 13.958.060 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 9.706.318.459 | 12.831.927.222 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Referansı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hasılat | 16 | 13.244.286.543 | 15.350.505.099 |
| Satışların Maliyeti (-) BRÜT KAR |
16 | (11.356.414.756) 1.887.871.787 |
(12.759.304.893) 2.591.200.206 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 17 | (251.388.975) | (173.051.855) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 17 | (569.884.990) | (524.134.891) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (4.117.814) | -- | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 18 | 1.458.528.104 | 2.723.072.779 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 18 | (1.152.626.173) | (2.240.409.604) |
| ESAS FAALİYET KARI | 1.368.381.939 | 2.376.676.635 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 20 | 31.594.173 | 938.039.047 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ | |||
| FAALİYET KARI | 1.399.976.112 | 3.314.715.682 | |
| Finansman Giderleri (-) | 19 | (2.344.265.571) | (1.280.373.745) |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 27 | (198.851.743) | (906.165.054) |
| VERGİ ÖNCESİ (ZARAR)/KAR | (1.143.141.202) | 1.128.176.883 | |
| Vergi Geliri / (Gideri) | 77.842.037 | (254.811.100) | |
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | 22 | (12.593.667) | (120.715.463) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 22 | 90.435.704 | (134.095.637) |
| DÖNEM (ZARARI)/KARI | (1.065.299.165) | 873.365.783 | |
| Pay başına (kayıp)/kazanç | 23 | (2,15) | 1,80 |
| Net Dönem (Zararının)/Karının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (19.813.820) | (3.876.742) | |
| Ana Ortaklık Payları | (1.045.485.345) | 877.242.525 | |
| (1.065.299.165) | 873.365.783 | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (1.617.055) | (6.890.449) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazaçları / (Kayıpları) | 15 | (2.100.071) | (9.504.515) |
| Vergi Etkisi | 15, 22 | 483.016 | 2.614.066 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | (114.927.556) | 17.235.400 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 15 | (114.927.556) | 17.235.400 |
| DİĞER KAPSAMLI (GİDER)/GELİR | (116.544.611) | 10.344.951 | |
| TOPLAM KAPSAMLI (GİDER)/GELİR | (1.181.843.776) | 883.710.734 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (19.813.820) | (3.876.742) | |
| Ana Ortaklık Payları | (1.162.029.956) | 887.587.476 | |
| (1.181.843.776) | 883.710.734 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları / Kazançları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar Toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 121.550.000 | 563.219.850 | 899.704.974 | 211.629.104 | (17.173.708) | 85.437.297 | (1.550.364) | 841.819.119 | 604.662.815 | 3.309.299.087 | 17.834.802 | 3.327.133.889 |
| Sermaye artırımı | 121.550.000 | 450.825.664 | (317.670.919) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 254.704.745 | -- | 254.704.745 |
| Transferler | -- | -- | -- | 53.058.023 | -- | -- | -- | 551.604.792 | (604.662.815) | -- | -- | -- |
| Ödenen temettüler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (541.605.310) | -- | (541.605.310) | -- | (541.605.310) |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | -- | (7.366.996) | -- | 17.711.947 | -- | 877.242.525 | 887.587.476 | (3.876.742) | 883.710.734 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler | 243.100.000 | 1.014.045.514 | 582.034.055 | 264.687.127 | (24.540.704) | 85.437.297 | 16.161.583 | 851.818.601 | 877.242.525 | 3.909.985.998 | 13.958.060 | 3.923.944.058 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 243.100.000 | 1.014.045.514 | 582.034.055 | 264.687.127 | (24.540.704) | 85.437.297 | 16.161.583 | 851.818.601 | 877.242.525 | 3.909.985.998 | 13.958.060 | 3.923.944.058 |
| Sermaye artırımı | 243.100.000 | 22.910.462 | -- | -- | -- | -- | -- | (266.010.462) | -- | -- | -- | -- |
| Transferler | -- | -- | -- | 39.352.132 | -- | -- | -- | 837.890.393 | (877.242.525) | -- | -- | -- |
| Bağlı ortaklıklarda kontrol kaybı ile sonuçlanmayan pay oranı değişikliklerine |
||||||||||||
| bağlı artış (**) | -- | -- | 13.389.974 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 13.389.974 | 4.278.560 | 17.668.534 |
| Ödenen temettüler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (122.334.369) | -- | (122.334.369) | -- | (122.334.369) |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | -- | (1.140.508) | -- | (114.927.556) | -- | (1.045.485.345) | (1.161.553.409) | (19.813.820) | (1.181.367.229) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler | 486.200.000 | 1.036.955.976 | 595.424.029 | 304.039.259 | (25.681.212) | 85.437.297 | (98.765.973) | 1.301.364.163 | (1.045.485.345) | 2.639.488.194 | (1.577.200) | 2.637.910.994 |
(*) Dipnot 2.1'de detayları açıklanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Referansı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen / (Kullanılan) Nakit Akışları | |||
| Dönem (Zararı)/Karı | (1.065.299.165) | 873.365.785 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler |
9, 10, 14 | 127.164.179 | 104.072.315 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 12 | 25.651.861 | 76.833.315 |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 19 | 2.030.076.750 | 1.119.433.412 |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile İlgili Düzeltmeler | (168.579.469) | (45.393.804) | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 18 | (253.533.932) | (212.960.617) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 25.795.851 | 33.373.362 |
| Vergi Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 22 | (77.842.037) | 254.811.100 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | 20 | -- | (4.055.392) |
| Türev Araçlar ile İlgili Düzeltmeler | 18,24 | 231.951.005 | (77.731.475) |
| Vade Farkı Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 18 | (223.237.051) | (20.234.897) |
| Stoklardaki Artış/Azalış ile İlgili Düzeltmeler | (468.242.158) | 271.713.379 | |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış ile İlgili Düzeltmeler | 980.176.939 | (925.898.816) | |
| Faaliyetlerle ilgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış ile İlgili Düzeltmeler | (370.696.400) | 67.515.931 | |
| Ticari Borçlardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler | (812.355.453) | 660.025.885 | |
| Faaliyetlerle ilgili Diğer Borçlardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler | (62.026.395) | 264.483.600 | |
| Parasal Pozisyon Kazanç ve Kayıplarıyla İlgili Düzeltmeler | (267.938.323) | (925.787.067) | |
| Toplam Düzeltmeler | 716.365.367 | 640.200.231 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen / (Kullanılan) Nakit Akışları | (348.933.798) | 1.513.566.016 | |
| Ödenen Prim Alınan Faiz |
12 18 |
(40.173.840) 253.533.932 |
(29.761.551) 212.960.617 |
| Vergi Ödemeleri | 22 | (86.382.873) | (100.240.171) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | |||
| Kapsamında Yapılan Ödemeler | 12 | (7.758.883) | (10.237.209) |
| (229.715.462) | 1.586.287.702 | ||
| B. Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Akışları | |||
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğurmayan Satışlara İlişkin Nakit | |||
| Girişleri | 20.593.624 | -- | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 9, 10, 20 | 147.900 | 2.192.159 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 9, 10 | (237.351.598) | (458.522.734) |
| Finansal Yatırımlara İlişkin Düzeltmeler | 24 | 2.091.950.989 | (1.403.955.175) |
| 1.875.340.915 | (1.860.285.750) | ||
| C. Finansman Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları | |||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Giriş Çıkışları, net | 24 | (919.138.055) | 1.783.924.056 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler Nakit Girişleri | 24 | 818.228.869 | -- |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (3.253.493) | (8.370.773) | |
| Sermaye Arttırımından Kaynaklı Nakit Girişleri | -- | 121.550.000 | |
| Ödenen Temettüler | 15 | (122.334.369) | (541.605.310) |
| Ödenen Faiz | (2.059.503.357) | (994.790.044) | |
| (2.286.000.405) | 360.707.929 | ||
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit | |||
| Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) (A+B+C) | (640.374.952) | 86.709.881 | |
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | -- | -- | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Enflasyon Etkisi | (569.444.137) | (791.681.017) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (A+B+C) | (1.209.819.089) | (704.971.136) | |
| D. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 29 | 1.527.256.514 | 2.232.227.650 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D) | 29 | 317.437.425 | 1.527.256.514 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Kimteks Poliüretan Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket"), 01.09.2015 tarihinde 100.000 TL sermaye ile kurulmuştur. 31 Aralık 2015 tarihinde, 1983 yılında kurulan Kimteks Kimya Tekstil Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den kısmi bölünme yoluyla ayrılarak malvarlıklarını devralmıştır.
Kimteks Kimya Tekstil Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., 1983 yılından beri suni deri, ayakkabı tabanı, kauçuk, yapıştırıcı ve boya gibi farklı sektörlere kimyasal ve plastik hammaddeleri tedarik etmek amacıyla kurulmuştur. Söz konusu şirket, 1999 yılında 'Poliüretan Sistem Evi' yatırımı ile 'Ayakkabı Taban Sistemleri, Esnek Köpük Sistemleri, Sert Köpük Sistemler, Polyester Polioller ve Case adı verilen Kaplama, Yapıştırıcı, Mastik ve Elastomerleri de içeren ana ürün gruplarında üretim, satış ve dağıtıma başlamıştır. Kimteks Kimya'nın faaliyetleri kapsamında 1999 yılında Hadımköy'de kiralık bir tesiste başlayan poliüretan sistemleri üretimi, 2008 yılında Gebze Plastikçiler Organize Sanayi Bölgesi'ne taşınmıştır. Bölünme sonrası Kimteks Poliüretan Sanayi ve Ticaret A.Ş., Türkiye'de poliüretan sistem üreticisi olarak faaliyetlerini sürdürmektedir.
Grup'un kanuni merkezi, İnkılap, Dr. Adnan Büyükdeniz Cd. No:13 B Blok, Kat:2, İç Kapı No:6, Ümraniye/İstanbul'da bulunmaktadır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup; 28 Nisan 2022 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmeye başlamıştır. Şirketin sermayesi 110.000.000 TL'den 121.550.000 TL'ye çıkarılmış olup, 28 Nisan itibarıyla hisselerinin %27,15'i Borsa İstanbul A.Ş'de işlem görmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 326 çalışanı mevcuttur (31 Aralık 2023: 306).
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bağlı ortaklıklarının finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir. Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla tam konsolidasyon metodu ile finansal tablolara yansıtılan bağlı ortaklıkları Kimpur International Trading Limited, Kimplast Granül Sanayi ve Ticaret A.Ş.,Kimpur Europe, Kimpur Germany GMBH,Kimpur UK Limited ve Kimpur USA Corp. şirketleridir. Grup'un Kimpur International Trading Limited, Kimpur Germany GMBH,Kimpur UK Limited ve Kimpur USA Corp. şirketleri üzerindeki oy hakkı oranı ve etkin ortaklık oranı %100, Kimpur Europe üzerindeki oy hakkı oranı ve etkin ortaklık oranı %74,99 olup, Kimplast Granül Sanayi ve Ticaret A.Ş. üzerindeki oy hakkı oranı ve etkin ortaklık oranı %65,02'dür. Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla %100 oy hakkı oranı ve etkin ortaklık oranının bulunduğu Kimpur Rus and Cis Ltd Company Şirketi, finansal tablolardaki etkisinin önemsiz olması nedeniyle tam konsolidasyon yöntemi yerine, ilgili dönemlerdeki finansal tablolara maliyet yöntemi kullanılarak uzun vadeli finansal yatırım olarak yansıtılmıştır.
Konsolide Finansal tabloların onaylanması:
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 11 Mart 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara uymakta olup, Şirket ve Şirket'in Türkiye'de faaliyet gösteren bağlı ortaklık ve iştirakleri yasal kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık ve iştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Finansal tablolar, bazı duran varlıkların (arazi, arsalar, binalar, tesis, makine ve cihazlar ve türev araçlar) yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe politikalarında geçmiş dönemle kıyaslandığında bir değişiklik olması durumunda bu dipnotta açıklanır. Dönem içerisinde Grup'un muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1.000 | %291 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1.44379 | %268 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 2.37897 | %156 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
• Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, stoklar ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dâhil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Grup'un sermayedeki etkin pay oranı ve oy kullanım hakkı oranı (%) |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Bağlı ortaklıklar | Kuruluş ve Faaliyet Yeri |
Para Birimi |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Kimpur International Trading Limited (*) |
Malta | Avro | %100 | %100 | |
| Kimpur Rus and Cis Ltd. Company (**) |
Rusya | Ruble | %100 | %100 | |
| Kimplast Granül Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Kimplast")(***) |
Türkiye | Türk Lirası | %65,02 | %83,33 | |
| Kimpur Europe (****) | Letonya | Avro | %74,99 | %74,99 | |
| Kimpur Germany GmbH (*) | Almanya | Avro | %100 | -- | |
| Kimpur UK Limited (*) | İngiltere | Gbp | %100 | -- | |
| Kimpur USA Corp. (*) | Amerika | Usd | %100 | -- |
(*) Kimpur International 8 Nisan 2021 tarihinde Malta'da kurulmuştur. Şirket 2022 ve 2023 dönemlerinde bağlı ortaklık olarak konsolide edilmiştir.
(**) 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Kimpur Rus and Cis Ltd. Company Şirketi gayrifaal olması ve önemli bir finansal etkisi olmaması sebebiyle 2023 ve 2024 dönemlerinde finansal yatırım olarak muhasebeleştirilmiştir.
(***) Kimplast Granül Sanayi ve Ticaret A.Ş. 9 Şubat 2021 tarihinde Türkiye'de kurulmuş olup 31 Aralık 2021 tarihinde taraflar arası gerçekleştirilen sözleşme ile Şirket'in kontrolünün Kimteks Poliüretan Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye geçmesi sonucunda 2023 ve 2024 dönemlerinde bağlı ortaklık olarak konsolide edilmiştir. Kimplast Granül Sanayi ve Ticaret A.Ş. sermayesi 2022 yılında 2.500.000 TL'den 7.500.000 TL'ye çıkarılmış ve Kimteks Poliüretan Sanayi ve Ticaret A.Ş. pay oranı %83,33 olmuştur. Grup, 13 Haziran 2024 tarihinde %83,33'üne sahip olduğu Kimplast'ın sermaye artışına katılmamış ve bunun sonucunda Grup'un pay oranı %65.02 olmuştur.
(****) 31 Ocak 2022 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile Kimpur Europe şirketinin hisse başına 1 Avro nominal değerli toplam 602.073 Avro %74,99 hissesinin alımına karar verilmiştir. Şirket bağlı ortaklık olarak konsolide edilmiştir.
(*****) Grup, ilgili şirketleri 2024 yılı içerisinde konsolidasyona dahil etmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS'ler uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
İştirak Grup'un önemli derecede etkide bulunduğu işletmedir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır.
İş ortaklığı, bir düzenlemede müşterek kontrolü olan tarafların, ortak düzenlemedeki net varlıklara ilişkin haklarının olduğu ortak bir girişimdir. Müşterek kontrol, bir ekonomik faaliyet üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrolün, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların, kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumlarda var olduğu kabul edilir.
| Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
||||
|---|---|---|---|---|
| Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü | ||||
| Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli |
||||
| Yükümlülükler | ||||
| Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları | ||||
| Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin |
||||
| Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler | ||||
| İklimle İlgili Açıklamalar | ||||
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup'un hasılatı, suni deri, ayakkabı tabanı, kauçuk, yapıştırıcı ve boya gibi hammadde tedariği ile ayakkabı taban sistemleri, esnek köpük sistemleri, sert köpük sistemler, polyester polioller ve case adı verilen kaplama yapıştırıcı, mastik ve elastomerleri de içeren ürün gruplarının üretim ve satışından elde edilen gelirlerden oluşmaktadır. Hasılat, işlem bedeli üzerinden finansal tablolara yansıtılır. İşlem bedeli, işletmenin üçüncü şahıslar adına tahsil edilen tutarlar hariç, taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Grup, mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerine devredildiğinde ilgili tutarı hasılat olarak finansal tablolarına yansıtır.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arsa, binalar ve tesis, makine ve cihazlar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu bina, tesis, makine ve cihazların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu duran varlıkların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yeniden değerlenen bina ve makinaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık finansal durum tablosu dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar | 50 yıl |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 8-50 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 2-25 yıl |
| Taşıtlar | 3-15 yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 1-5 yıl |
Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Grup, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Grup, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
Grup, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Grup bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Grup, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur (Dipnot 14).
Grup, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.
Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dâhil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda 'Diğer giderler' kalemine dâhil edilir.
Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Grup, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-5 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılımları, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (5 yılı geçmemek kaydıyla).
Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri ve araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlaması ile 5 yıl içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. Dönem itfa giderleri gerçekleştiğinde satışların maliyeti ile faaliyet giderlerinde muhasebeleştirilmektedir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemin piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar ((i)'e bakınız) gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, döviz forward sözleşmeleri ve faiz oranı takas sözleşmelerinin de dahil olduğu türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Türev finansal araçlara ilişkin ayrıntılı bilgiler Dipnot 25'te verilmiştir.
Türev araçlar, ilgili türev sözleşmesinin yapıldığı tarih itibarıyla gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir ve takip eden tarihlerde de her raporlama döneminde gerçeğe uygun değerlerinden yeniden ölçülür. Sonuçta ortaya çıkan kazanç veya kayıp, eğer ilgili türev finansal riskten korunma aracı olarak belirlenmemiş ve etkinliği kanıtlanmamışsa kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Pozitif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal varlık olarak muhasebeleştirilirken negatif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal yükümlülük olarak muhasebeleştirilir. Türev araçlar, Grup'un bu araçları netlemeye ilişkin yasal hakkı ve niyeti olması dışında net olarak gösterilmezler. Türev aracın vadesine kalan sürenin 12 aydan uzun olması ve 12 ay içerisinde gerçekleşmesinin veya sonuçlandırılmasının beklenmediği durumlarda duran varlık ya da uzun vadeli yükümlülük olarak finansal tablolarda gösterilir. Kalan türev araçlar, dönen varlık ya da kısa vadeli yükümlülük olarak sunulur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
• Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, finansal tablolarda raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un faaliyet bölümleri; hasılat elde edilen ve hakkında ayrı finansal bilgileri mevcut olan faaliyetler temel alınarak belirlenmiştir. Grup'un faaliyetleri göz önüne alındığında tek bir faaliyet birimi olduğundan dolayı bölümlere göre raporlama notu verilmemiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Finansal tablolarda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Grup, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar
Dipnot 2.3'te dipnotta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde Grup Yönetimi, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Bir sonraki döneme ait varlık ve yükümlülüklerin defter değerinde büyük düzeltmelere neden olacak önemli risklere sahip geleceğe yönelik önemli varsayımlar ile raporlama tarihindeki hesaplama belirsizliğinin diğer ana kaynakları aşağıda belirtilmiştir.
Beklenen zarar karşılıklarını ölçerken Grup, gelecekteki farklı ekonomik koşullar ve bu koşulların birbirlerini nasıl etkileyeceği konusundaki varsayımlara dayanan makul ve desteklenebilir ileriye dönük bilgiler kullanır.
Temerrüt halinde kayıp, temerrüde düşen zararın tahminidir. Teminat ve kredi geliştirmelerinden kaynaklanan nakit akımlarını dikkate alarak borç verenin tahsil etmeyi beklediği alacaklarıyla sözleşmelerdeki nakit akışları arasındaki farka dayanmaktadır.
Temerrüt olasılığı beklenen kredi zararlarının ölçülmesinde önemli bir girdidir. Temerrüt olasılığı, belirli bir zaman diliminde temerrüt olasılığının tahminidir; hesaplanması geçmiş verileri, varsayımları ve gelecekteki koşulların beklentilerini içerir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü ve kıdeme teşvik primi karşılığı aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir (Dipnot 12).
Grup arazi, bina, makina ve teçhizatlarını TMS 16 yeniden değerleme modeli kapsamında finansal tablolarında rayiç değeri üzerinden değerlemektedir. Söz konusu gerçeğe uygun değerler emsal fiyat,indirgenmiş nakit akım ve yenileme maliyeti gibi yöntemler ile belirlenmiştir. 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolardaki rayiç değerler, arsa ve bina için Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'nin hazırladığı ekspertiz raporuna, tesis ve cihazlar için ise finansal tablolara yansıtılan rayiç değerler Eva Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş.'nin hazırladığı ekspertiz raporuna dayanmaktadır. İlgili varlıkların başlangıçtaki defter değerleri yeniden değerlenmiş tutarlarına getirilmiş ve oluşan değer özkaynaklardaki yeniden değerleme fonuna ertelenmiş vergi etkisi netlenerek kaydedilmiştir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir.
Grup maddi ve maddi olmayan duran varlıkların üzerinden Dipnot 2.3'te belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ve itfa paylarını ayırmaktadır. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır. Eğer gelecekteki faaliyet sonuçları, Grup'un şu andaki beklentilerini aşarsa, kayıtlara alınmamış ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almak gerekebilir.
Grup, aktif bir piyasası olmayan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini piyasa verilerinden yararlanarak muvazaasız benzer işlemlerin kullanılması, benzer enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin referans alınması ve indirgenmiş nakit akım analizlerini kullanarak hesaplamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Kimplast Granül Sanayi ve Ticaret A.Ş. 9 Şubat 2021 tarihinde Türkiye'de kurulmuş olup 31 Aralık 2021 tarihinde taraflar arası gerçekleştirilen sözleşme ile Şirket'in kontrolünün Kimteks Poliüretan Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye geçmesi sonucunda bağlı ortaklık olarak tam konsolidasyona dahil edilmiştir.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle ticari mal satışı işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 3 aydır. Alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle mal alım işlemlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri 3 aydır.
Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | ||||
| Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | ||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | alacaklar | alacaklar | borçlar | borçlar | |
| Ortaklar tarafından yönetilen diğer şirketler | |||||
| Kimpur Rus and Cis Ltd Company | 17.722.817 | 7.258.565 | -- | -- | |
| 17.722.817 | 7.258.565 | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | ||||
| Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | ||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | alacaklar | alacaklar | borçlar | borçlar | |
| Ortaklar tarafından yönetilen diğer şirketler | |||||
| Dörtgen Gayrimenkul Yatırım ve Turizm A.Ş. | -- | 1.222.774 | -- | -- | |
| Kimpur Rus and Cis Ltd Company | 45.049.585 | 8.952.651 | -- | -- | |
| 45.049.585 | 10.175.425 | -- | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Mal satışları |
Mal alımları |
Vade Farkı |
Faiz geliri |
Diğer gelirler |
Diğer giderler |
| Kimpur Rus and Cis Ltd Company Dörtgen Gayrimenkul Yatırım |
-- | -- | 1.128.838 | 554.101 | -- | -- |
| ve Turizm A.Ş. | -- | -- | -- | -- | 215.779 | 177.913 |
| -- | -- | 1.128.838 | 554.101 | 215.779 | 177.913 | |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | ||||||
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Mal satışları |
Mal alımları |
Vade Farkı |
Faiz geliri |
Diğer gelirler |
Diğer giderler |
| Kimteks Kimya Tekstil Ürünleri A.Ş. | 284.927 | -- | -- | -- | 1.840 | -- |
| Kimpur Rus and Cis Ltd Company | 4.396.585 | -- | 331.334 | -- | -- | -- |
| Dörtgen Gayrimenkul Yatırım ve Turizm A.Ş. |
-- | -- | -- | -- | 225.895 | -- |
| 4.681.512 | -- | 331.334 | -- | 227.735 | -- |
Grup'un üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve direktörlerden oluşmaktadır. Üst yönetime sağlanan faydalar ise ücret, prim, huzur hakkı ve ikramiye gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Üst yönetime sağlanan faydalar | 191.949.969 | 175.107.694 |
| 191.949.969 | 175.107.694 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar Alacak senetleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3) Beklenen kredi zarar karşılığı (-) |
2.564.586.211 2.204.979.017 17.722.817 (66.259.060) |
2.476.827.653 3.020.639.807 45.049.585 (63.216.766) |
| 4.721.028.985 | 5.479.300.279 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının vadesi 130 gündür (31 Aralık 2023:130 gün). 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla faktoring işlemi bulunmamaktadır. Şirket 2023 yılında 349.396.104 TL tutarındaki ticari alacaklarını gayrı kabil-i rücu olmak üzere faktoring firmalarına devir ve temlik etmiş ve bu sebeple ilgili alacaklar bilanço dışı bırakılmıştır
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un beklenen kredi zarar karşılığının dönem içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| Beklenen kredi zarar karşılığı | 2024 | 2023 |
| Açılış bakiyesi | (63.216.766) | (61.155.928) |
| Dönem gideri, tahsilatlar, net | (25.795.851) | (33.373.362) |
| Enflasyon etkisi | 22.753.557 | 31.312.524 |
| Kapanış bakiyesi | (66.259.060) | (63.216.766) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Uzun vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alacak senetleri | -- | 1.710.888 |
| -- | 1.710.888 |
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 25. Dipnot'ta verilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | 2024 | 2023 |
| Ticari borçlar | 2.249.619.360 | 3.015.904.139 |
| Borç senetleri | -- | 545.925 |
| 2.249.619.360 | 3.016.450.064 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli ticari borçlar | 2024 | 2023 |
| Borç senetleri | 95.200 | 137.449 |
| 95.200 | 137.449 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla malların satın alınmasına ilişkin ödeme vadesi 72 gündür (31 Aralık 2023: 86 gün).
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 4) Verilen depozito ve teminatlar Diğer çeşitli alacaklar |
7.258.565 748.570 2.377.200 |
10.175.425 152.429 2.235.988 |
| 10.384.335 | 12.563.842 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Kısa vadeli diğer borçlar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli borçlar | 2.183.674 | 817.861 |
| 2.183.674 | 817.861 |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 865.292.288 | 703.790.765 |
| Yarı mamüller | 97.935.709 | 96.712.572 |
| Mamüller | 472.244.640 | 361.801.385 |
| Ticari mallar | 29.688.848 | 52.822.233 |
| Yoldaki mallar | 285.932.613 | 67.724.985 |
| 1.751.094.098 | 1.282.851.940 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).x"
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 2024 | 2023 |
| Stok alımı için verilen sipariş avansları | 100.993.642 | 62.126.210 |
| Gelecek aylara ait giderler | 47.904.634 | 13.516.611 |
| 148.898.276 | 75.642.821 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 2024 | 2023 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 34.519.265 | 1.113.751 |
| 34.519.265 | 1.113.751 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 2024 | 2023 |
| Alınan sipariş avansları | 331.764.201 | 449.199.831 |
| 331.764.201 | 449.199.831 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Tesis, | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve | makine ve | Özel | Yapılmakta olan | |||||
| arsalar | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | maliyetler | yatırımlar | Toplam | |
| Maliyet değeri | ||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 341.404.947 | 708.253.221 | 360.788.065 | 91.518.543 | 45.947.292 | 12.566.899 | 283.843.607 | 1.844.322.574 |
| Alımlar | -- | 172.047 | 32.525.609 | 28.379.267 | 4.212.009 | 3.488.837 | 151.794.522 | 220.572.291 |
| Çıkışlar | -- | -- | (248) | (1.911.642) | -- | -- | -- | (1.911.890) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler (*) | -- | 12.751.892 | 215.336.806 | -- | -- | -- | (384.105.081) | (156.016.383) |
| Yabancı para çevrim farkları | -- | 1.200.135 | 1.027.597 | 514.140 | -- | -- | -- | 2.741.872 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 341.404.947 | 722.377.295 | 609.677.829 | 118.500.308 | 50.159.301 | 16.055.736 | 51.533.048 | 1.909.708.464 |
| -- | ||||||||
| Birikmiş amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | -- | (8.918.585) | (151.377.255) | (43.631.936) | (30.802.250) | (4.621.619) | -- | (239.351.645) |
| Dönem gideri | -- | (9.228.807) | (33.290.981) | (17.181.574) | (5.546.781) | (2.407.713) | -- | (67.655.856) |
| Çıkışlar | -- | -- | 248 | 1.763.742 | -- | -- | -- | 1.763.990 |
| Yabancı para çevrim farkları | (633.628) | (621.113) | (156.902) | -- | -- | -- | (1.411.643) | |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | -- | (18.781.020) | (185.289.101) | (59.206.670) | (36.349.031) | (7.029.332) | -- | (306.655.154) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 341.404.947 | 703.596.275 | 424.388.728 | 59.293.638 | 13.810.270 | 9.026.404 | 51.533.048 | 1.603.053.310 |
(*) 156.016.383 TL tutarındaki yapılmakta olan yatırımlar, maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir (31 Aralık 2023: 12.682.670 TL).
Amortisman giderlerinin 54.879.912 TL'si (31 Aralık 2023: 41.010.122 TL) satışların maliyetine, 10.368.571 TL'si (31 Aralık 2023: 7.748.124 TL) genel yönetim giderlerine, 2.407.373 TL'si (31 Aralık 2023: 1.798.958 TL) pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek ve rehin bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal kiralama ile alınan maddi duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Tesis, | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve | makine ve | Özel | Yapılmakta olan | |||||
| arsalar | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | maliyetler | yatırımlar | Toplam | |
| Maliyet değeri | ||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 341.404.947 | 148.659.694 | 242.840.846 | 66.893.637 | 41.728.741 | 4.727.273 | 557.185.641 | 1.403.440.779 |
| Alımlar | -- | 2.535.018 | 11.343.767 | 26.899.053 | 6.024.031 | 7.839.626 | 402.487.594 | 457.129.089 |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | (2.393.005) | (1.805.480) | -- | -- | (4.198.485) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler (*) | -- | 556.781.064 | 106.365.894 | -- | -- | -- | (675.829.628) | (12.682.670) |
| Yabancı para çevrim farkları | -- | 277.445 | 237.558 | 118.858 | -- | -- | -- | 633.861 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 341.404.947 | 708.253.221 | 360.788.065 | 91.518.543 | 45.947.292 | 12.566.899 | 283.843.607 | 1.844.322.574 |
| -- | ||||||||
| Birikmiş amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | -- | (162.173) | (125.977.003) | (35.839.570) | (28.566.059) | (3.985.013) | -- | (194.529.818) |
| Dönem gideri | -- | (8.609.931) | (25.256.664) | (11.211.084) | (4.842.919) | (636.606) | -- | (50.557.204) |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | 3.454.990 | 2.606.728 | -- | -- | 6.061.718 |
| Yabancı para çevrim farkları | -- | (146.481) | (143.588) | (36.272) | -- | -- | -- | (326.341) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | -- | (8.918.585) | (151.377.255) | (43.631.936) | (30.802.250) | (4.621.619) | -- | (239.351.645) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 341.404.947 | 699.334.636 | 209.410.810 | 47.886.607 | 15.145.042 | 7.945.280 | 283.843.607 | 1.604.970.929 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un sahip olduğu arsa, binalar ve makine ve techizatlar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş tutar olan yeniden değerlenme tutarlarıyla gösterilmiştir. Grup'un mülkiyetinde bulunan arsa ve binaların gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 26 Aralık 2022 tarihinde gerçekleştirilmiştir. Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Buna ek olarak Grup'un mülkiyetinde bulunan tesis, makine ve cihazların 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan Eva Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından gerçekleştirilmiştir. Eva Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili varlıkların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un söz konusu varlıklarına ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Raporlama tarihi itibarıyla | ||||
|---|---|---|---|---|
| gerçeğe uygun değer seviyesi | ||||
| 31 Aralık | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
| 2024 | TL | TL | TL | |
| Arsa | 341.404.947 | -- | 341.404.947 | -- |
| Binalar | 703.596.275 | -- | 703.596.275 | -- |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 424.388.728 | -- | 424.388.728 | -- |
| Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi |
||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
| 2023 | TL | TL | TL | |
| Arsa | 341.404.947 | -- | 341.404.947 | -- |
| Binalar | 699.334.636 | -- | 699.334.636 | -- |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 209.410.810 | -- | 209.410.810 | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Geliştirme | |||
|---|---|---|---|
| Haklar | Maliyetleri | Toplam | |
| Maliyet değeri | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 27.982.045 | 274.665.607 | 302.647.652 |
| Alımlar | 4.780.455 | 11.998.852 | 16.779.307 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | -- | 156.016.383 | 156.016.383 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 32.762.500 | 442.680.842 | 475.443.342 |
| Birikmiş itfa payları | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (23.043.190) | (139.015.535) | (162.058.725) |
| Dönem gideri | (2.561.899) | (54.220.233) | (56.782.132) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (25.605.089) | (193.235.768) | (218.840.857) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 7.157.411 | 249.445.074 | 256.602.485 |
| Geliştirme | |||
| Haklar | Maliyetleri | Toplam | |
| Maliyet değeri | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 26.588.400 | 261.982.937 | 288.571.337 |
| Alımlar | 1.393.645 | -- | 1.393.645 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | -- | 12.682.670 | 12.682.670 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 27.982.045 | 274.665.607 | 302.647.652 |
| Birikmiş itfa payları | |||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (21.471.172) | (91.615.401) | (113.086.573) |
| Dönem gideri | (1.572.018) | (47.400.134) | (48.972.152) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (23.043.190) | (139.015.535) | (162.058.725) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 4.938.855 | 135.650.072 | 140.588.927 |
İtfa paylarının 46.059.552 TL'si (31 Aralık 2023: 39.724.387 TL) satışların maliyetine, 8.702.122 TL'si (31 Aralık 2023: 7.505.207 TL) genel yönetim giderlerine, 2.020.458 TL'si (31 Aralık 2023: 1.742.558 TL) pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2024 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler | TL karşılığı | TL | Avro | USD |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | 2.516.960.826 | 2.185.370.422 | 7.105.520 | 2.000.000 |
| -Teminat | 2.516.960.826 | 2.185.370.422 | 7.105.520 | 2.000.000 |
| -Rehin | -- | -- | -- | -- |
| -İpotek | -- | -- | -- | -- |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer | ||||
| 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup | ||||
| Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine | ||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 2.516.960.826 | 2.185.370.422 | 7.105.520 | 2.000.000 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler | TL karşılığı | TL | Avro | USD |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | 147.004.848 | 1.482.205 | 1.760.000 | 2.995.855 |
| -Teminat | 147.004.848 | 1.482.205 | 1.760.000 | 2.995.855 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 1.760.000 | 2.995.855 | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- |
Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türkiye İhracat Kredi Bankası A.Ş.(Eximbank )'dan aldığı kredilere istinaden 2.042.975.000 TL tutarında teminat vermiştir. Ayrıca Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla KDV iadesi için 118.800.000 TL teminat vermiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler Ödenecek sosyal güvenlik primleri |
39.998 9.341.815 |
-- 12.086.084 |
| 9.381.813 | 12.086.084 |
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Grup'un yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit izin yükümlülüğü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir. Türkiye'deki İş Kanunu'na göre, çalışanların işlerine son verilmesi durumunda çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan izin gün sayısı tutarında iş sözleşmesinin sonlandırıldığı tarihteki günlük brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden ödeme yapmakla yükümlüdür.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıkların kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı Prim karşılıkları |
12.693.552 10.000.000 |
9.502.039 50.532.570 |
| 22.693.552 | 60.034.609 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kullanılmayan izin ve prim karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 60.034.609 | 44.980.294 |
| Dönemde ayrılan / (kullanılan) karşılık, net | 18.493.999 | 71.618.126 |
| Dönemde ödenen | (40.173.840) | (29.761.551) |
| Enflasyon etkisi | (15.661.216) | (26.802.260) |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 22.693.552 | 60.034.609 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, bir şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %23 enflasyon ve %28 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,07 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %2,69). İsteğe bağlı işten ayrılma oranları da 0 - 15 yıl çalışanlar için %9,30; 15 ve üzeri yıl çalışanlar için %0 olarak dikkate alınmıştır. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıkların kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 19.232.524 | 19.644.584 |
| 19.232.524 | 19.644.584 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri sona eren hesap dönemlerine ait kıdem tazminatı karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 19.644.584 | 29.197.781 |
| Hizmet maliyeti | 2.463.091 | 2.119.075 |
| Faiz maliyeti | 1.894.771 | 1.630.132 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (7.758.883) | (10.237.209) |
| Aktüeryal (kazanç)/kayıp | 2.100.071 | 9.504.515 |
| Enflasyon etkisi | 888.890 | (12.569.710) |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 19.232.524 | 19.644.584 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | 2024 | 2023 |
| Devreden KDV | 239.754.293 | 65.573.722 |
| İş ve personel avansları | 39.605.575 | 3.423.237 |
| 279.359.868 | 68.996.959 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 2024 | 2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 10.237.418 | 6.803.639 |
| 10.237.418 | 6.803.639 |
Grup, operasyonları kapsamında forklift, tır ve kamyon, ofis binası ve depo kiralamaktadır. Kiralama süreleri 3- 10 yıl arasında değişmektedir.
| Makina ve cihazlar |
Binalar ve depo |
Araçlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 5.068.719 | 37.008.502 | 6.212.714 | 48.289.935 |
| Alımlar | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 5.068.719 | 37.008.502 | 6.212.714 | 48.289.935 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (4.035.940) | (19.222.499) | (6.212.714) | (29.471.153) |
| Dönem gideri | (818.901) | (1.907.290) | -- | (2.726.191) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (4.854.841) | (21.129.789) | (6.212.714) | (32.197.344) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 213.878 | 15.878.713 | -- | 16.092.591 |
| Makina ve | Binalar ve | |||
| cihazlar | depo | Araçlar | Toplam | |
| Maliyet değeri | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 3.820.778 | 29.885.669 | 6.212.714 | 39.919.161 |
| Alımlar | 1.247.941 | 7.122.833 | -- | 8.370.774 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 5.068.719 | 37.008.502 | 6.212.714 | 48.289.935 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (3.820.778) | (14.894.702) | (6.212.714) | (24.928.194) |
| Dönem gideri | (215.162) | (4.327.797) | -- | (4.542.959) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (4.035.940) | (19.222.499) | (6.212.714) | (29.471.153) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 1.032.779 | 17.786.003 | -- | 18.818.782 |
Amortisman giderlerinin 2.211.385 TL'si (31 Aralık 2023: 3.685.079TL) satışların maliyetine, 417.801 TL'si (31 Aralık 2023: 696.229 TL) genel yönetim giderlerine ve 97.005 TL'si (31 Aralık 2023: 161.651 TL) pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kısa vadeli | 1.870.911 | 3.198.190 |
| Uzun vadeli | 8.265.045 | 12.280.773 |
| 10.135.956 | 15.478.963 |
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Vade dağılımı | 2024 | 2023 |
| Yıl 1 | 1.870.911 | 3.198.190 |
| Yıl 2 | 8.265.045 | 10.058.242 |
| 3 yıl ve sonrası | -- | 2.222.531 |
| 10.135.956 | 15.478.963 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| Ortaklar | % | 31 Aralık 2024 | % | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Yuda Leon Mizrahi | %33,45 | 162.629.082 | %33,40 | 81.205.180 |
| Etel Sason | %10,17 | 49.423.780 | %10,17 | 24.711.890 |
| İsak İzi Mizrahi | %7,85 | 38.182.760 | %7,85 | 19.091.380 |
| Beti Mizrahi | %7,85 | 38.182.760 | %7,85 | 19.091.380 |
| Salvo Özsarfati | %7,29 | 35.420.000 | %7,29 | 17.710.000 |
| Innovis Ticaret ve Danışmanlık A.Ş. | %5,87 | 28.535.864 | %5,87 | 14.267.932 |
| Yener Rakıcıoğlu | %0,73 | 3.542.000 | %0,73 | 1.771.000 |
| Murat Kuzkan | %0,10 | 473.340 | %0,10 | 236.670 |
| Halka Açık Kısım | %26,69 | 129.810.414 | %26,74 | 65.014.568 |
| Nominal sermaye | %100 | 486.200.000 | %100 | 243.100.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 1.036.955.976 | 1.014.045.514 | ||
| 1.523.155.976 | 1.257.145.514 |
Grup'un 31 Aralık 2024 itibarıyla sermayesi 486.200.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 243.100.000). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2023: hisse başı 1 TL).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 304.039.259 | 264.687.127 |
| 304.039.259 | 264.687.127 |
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Grup, 2024 yılı içinde, 2023 yılı karından 122.334.369 TL temettü dağıtımı gerçekleştirmiştir (2023 yılı içinde, 2022 yılı karından 541.605.310 TL temettü dağıtımı gerçekleştirmiştir).
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler | 595.424.029 | 582.034.055 |
| 595.424.029 | 312.271.742 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı Toplam kapsamlı gider Ertelenmiş vergi etkisi |
(24.064.157) (2.100.071) 483.016 |
(17.173.708) (9.504.515) 2.614.066 |
| Dönem sonu | (25.681.212) | (24.064.157) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı Toplam kapsamlı gelir |
85.437.297 -- |
85.437.297 -- |
| Ertelenmiş vergi etkisi | -- | -- |
| Dönem sonu | 85.437.297 | 85.437.297 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı Toplam kapsamlı gider |
16.161.583 (114.927.556) |
(1.073.817) 17.235.400 |
| Dönem sonu | (98.765.973) | 16.161.583 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| Vergi Usul Kanununa | TMS/TFRS'lere göre | ||
|---|---|---|---|
| göre hazırlanmış Finansal | hazırlanmış Finansal | ||
| tablolarda yer alan | tablolarda yer alan | Geçmiş yıl kar/ | |
| enflasyona göre | enflasyona göre | zararlarında | |
| 31 Aralık 2024 | düzeltilmiş tutarlar | düzeltilmiş tutarlar | izlenen fark |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 1.305.387.740 | 1.036.955.976 | 268.431.764 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 320.689.449 | 304.039.259 | 16.650.190 |
| Paylara İlişkin Primler | 531.337.093 | 602.627.679 | (71.290.586) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup, edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak ve belirli bir anda yerine getirir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| a) Satışlar | 2024 | 2023 |
| Yurt içi satışlar | 9.557.588.223 | 12.557.929.969 |
| Yurt dışı satışlar | 3.902.507.355 | 2.908.794.984 |
| Satış iadeleri (-) | (75.394.557) | (79.590.789) |
| Satış iskontoları (-) | (140.414.478) | (36.629.065) |
| 13.244.286.543 | 15.350.505.099 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| b) Satışların maliyeti | 2024 | 2023 |
| İlk madde ve malzeme giderleri | (10.382.931.293) | (12.103.796.736) |
| Personel giderleri | (220.842.647) | (217.443.220) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Not 9, 10, 14) | (103.150.849) | (84.419.588) |
| Genel üretim giderleri | (388.523.265) | (283.622.599) |
| Yarı mamül ve mamül stoklarındaki net değişim | (110.443.255) | 74.374.660 |
| Satılan ticari emtia maliyeti | (150.523.447) | (144.397.410) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | (251.388.975) | (173.051.855) |
| Pazarlama giderleri (-) | (569.884.990) | (524.134.891) |
| (821.273.965) | (697.186.746) | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Genel Yönetim Giderleri | 2024 | 2023 |
| Personel giderleri | (178.636.075) | (124.861.805) |
| Vergi, resim ve harçlar | (16.446.430) | (11.586.077) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Not 9,10,14) | (19.488.494) | (15.949.560) |
| Kira giderleri | (659.790) | (4.541.475) |
| Bakım ve onarım giderleri | (109.171) | (1.593.848) |
| Diğer genel yönetim giderleri | (36.049.015) | (14.519.090) |
| (251.388.975) | (173.051.855) | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Pazarlama Giderleri | 2024 | 2023 |
| Nakliye giderleri | (144.288.952) | (176.070.963) |
| İhracat giderleri | (139.741.518) | (101.774.581) |
| Personel giderleri | (191.033.373) | (172.628.147) |
| Depolama giderleri | (15.595.074) | (11.402.751) |
| Sigorta giderleri | (10.459.681) | (8.250.603) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Not 9,10) | (4.524.836) | (3.703.167) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (705.772) | (1.456.099) |
| Diğer | (63.535.784) | (48.848.580) |
| (569.884.990) | (524.134.891) | |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un; Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun "KGK" Resmi Gazete'de yayınlanan Kurul Karar'ına istinaden raporlama dönemi itibarıyla bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti Diğer güvence hizmetlerinin ücreti |
3.450.000 -- |
2.151.244 -- |
| 3.450.000 | 2.151.244 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 2024 | 2023 |
| Esas faaliyetlerden kur farkı geliri | 818.494.968 | 2.301.119.348 |
| Faiz gelirleri | 253.533.932 | 212.960.617 |
| Vade farkı geliri | 223.237.051 | 20.234.897 |
| Hurda satış gelirleri | 39.330.601 | 35.524.327 |
| Türev işlemlerden gelirler | -- | 52.743.155 |
| Diğer gelirler | 123.931.552 | 100.490.435 |
| 1.458.528.104 | 2.723.072.779 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri | (800.192.889) | (1.941.033.455) |
| Karşılık giderleri | (25.795.851) | (33.373.362) |
| Komisyon giderleri | (80.318.549) | (201.193.883) |
| Türev işlemlerden giderler | (231.951.005) | -- |
| Diğer giderler | (14.367.879) | (64.808.904) |
| (1.152.626.173) | (2.240.409.604) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Finansal Giderler | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Banka kredileri faiz giderleri Kiralama işlemlerinden kaynaklanan faiz giderleri Diğer finansman giderleri |
(2.026.823.257) (3.253.493) (314.188.821) |
(1.117.404.882) (2.028.530) (160.940.333) |
| (2.344.265.571) | (1.280.373.745) |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 2024 | 2023 |
| Vadeli mevduat faiz ve kur farkı gelirleri (*) | 31.594.173 | 933.983.655 |
| Sabit kıymet satış karı | -- | 4.055.392 |
| 31.594.173 | 938.039.047 |
(*) Kur korumalı mevduatların faiz ve kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Niteliklerine göre giderler | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (590.512.095) | (514.933.172) |
| Nakliye giderleri | (144.288.952) | (176.070.963) |
| İhracat giderleri | (139.741.518) | (101.774.581) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Not 9,10,14) | (127.164.179) | (104.072.315) |
| Depolama giderleri | (15.595.074) | (11.402.751) |
| Vergi, resim ve harçlar | (16.446.430) | (11.586.077) |
| Sigorta giderleri | (10.459.681) | (8.250.603) |
| Diğer | (101.059.532) | (70.959.092) |
| (1.145.267.461) | (999.049.554) |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| (Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar)/ Dönem karı vergi yükümlülüğü: |
||
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | 12.593.667 | 120.715.463 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | (65.907.581) | (100.240.171) |
| (53.313.914) | 20.475.292 | |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri: Vergi etkisi aşağıdakilerden oluşmaktadır: |
1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
| Cari dönem vergi etkisi Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) |
(12.593.667) 84.763.812 |
(120.715.463) (134.095.637) |
| 72.170.145 | (254.811.100) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, genel kurumlar vergisi oranı %25'tir. Ancak 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında bu oran, 1 Temmuz 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumların 2023 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır (31 Aralık 2023: %23).
Kurumlar vergisi oranı, ihracatçı kurumların sadece ihracattan elde ettikleri kazançlarına %5 indirimli olarak uygulanır. Bu indirim, imalatçı veya tedarikçilerin bir ihracat aracılık sözleşmesine dayanarak, dış ticaret sermaye şirketleri veya sektörel dış ticaret şirketleri aracılığıyla gerçekleştirdikleri ihracat faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlara da uygulanır. Bu kapsamda, sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetinde bulunan kurumların münhasıran üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı %2 indirimli olarak uygulanmaktadır. Bu bilgiler çerçevesinde Şirket'in kurumlar vergisi oranı %23'tür (31 Aralık 2023: %23).
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı, 2024 yılında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden %23 (2023: %23), 2024 yılı sonrasında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden ise %23 kullanılmıştır (2023 : %23).
Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüklerinin) detayı aşağıda verilmiştir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri): | 2024 | 2023 |
| Maddi duran ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark (*) |
(101.743.913) | (81.496.359) |
| Türev enstrümanlara ilişkin düzeltmeler | 51.092.232 | (2.832.961) |
| Stoklar | (23.552.875) | (11.692.404) |
| Alacak ve borç senetleri reeskontu | -- | (67.703.865) |
| Beklenen kredi zarar karşılıkları | 8.963.877 | 5.679.852 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 7.806.143 | 8.205.202 |
| İzin karşılığı | 2.919.517 | 1.900.407 |
| Kullanılmamış vergi teşvikleri | 25.839.685 | 25.839.685 |
| Diğer | (2.459.228) | 189.506 |
| (31.134.562) | (121.910.937) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüklerinin) hareketi aşağıda verilmiştir:
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri: 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen |
1 Ocak- 31 Aralık 2024 (121.910.937) 90.435.704 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 9.570.634 (134.095.637) |
|---|---|---|
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen Dönem sonu itibarıyla kapanış bakiyesi |
340.671 (31.134.562) |
2.614.066 (121.910.937) |
| 1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak 31 Aralık |
|
| Vergi karşılığının mutabakatı: | 2024 | 2023 |
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi (zarar)/kar | (1.143.141.202) | 1.128.176.885 |
| Beklenen gelir vergisi %23 (2023: %23) | 262.922.476 | (282.044.221) |
| Vergi etkisi: - Kanunen kabul edilmeyen giderler - İndirim ve istisnalar - Kullanılan yatırım indirimi - Nakdi sermaye artışından kaynaklı vergi indirimi - Arge indirimi - Kur korumalı mevduat vergi teşvik etkisi - Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmamış mali yıl zararı (*) - Enflasyon etkisi ve diğer |
(101.318.751) 20.869.031 -- 2.553.356 15.325.731 36.128.567 (88.965.472) (69.672.901) |
(68.588.682) 1.234.825 28.120.964 3.525.847 21.631.863 113.928.916 -- (72.620.611) |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi karşılığı gideri | 77.842.037 | (254.811.100) |
(*) Şirket'in üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmamış 386.806.400 TL 2024 mali yıl zararı bulunmaktadır. Mali zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere Türkiye'de en fazla 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Yurtdışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarda ise mali zararların vergilendirilebilir kardan düşülebileceği süre faaliyet gösterilen ülkenin Vergi Kanun'larına göre değişiklik göstermektedir.
Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas kar, hissedarlara ait net karın çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|
| Ana ortaklık payına düşen net dönem (zararı)/karı | (1.045.485.345) | 877.242.525 | |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) | 486.200.000 | 486.200.000 | |
| (1 TL nominal değerdeki hisseye isabet eden hisse başına kazanç) | (2,150) | 1,804 | |
| 24. | FİNANSAL ARAÇLAR | ||
| Finansal Borçlar | |||
| Finansal Borçlar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Kısa vadeli banka kredileri | 3.384.242.698 | 4.616.360.928 | |
| Diğer finansal yükümlülükler (*) | 818.228.869 | -- | |
| Uzun vadeli banka kredileri | -- | 526.982.516 | |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler (Not 14) | 10.135.956 | 15.478.964 | |
| Kredi kartı ve faktoring borçları | -- | 40.134.424 | |
| 4.212.607.523 | 5.198.956.832 | ||
(*) İlgili tutar 2024 yılı içerisinde banka ile yapılmış olan aval işlemidir. Vadeleri 2025 yılı içinde ve ortalama faiz oranı yıllık %5 olup kısa vadeli finansal borç olarak muhasebeleştirilmiştir.
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | %17,50-%52,00 | 3.384.242.698 | -- |
| 3.384.242.698 | -- | ||
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2023 | ||
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | %25,50-%35,60 | 4.616.360.928 | 526.982.516 |
| 4.616.360.928 | 526.982.516 |
Faktoring borçlarına ilişkin faiz oranı %48-%54 aralığındadır.
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 3.384.242.698 | 4.616.360.928 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek | -- | 526.982.516 |
| 3.384.242.698 | 5.143.343.444 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ilişkin nakit ve nakit olmayan değişimler aşağıdaki tabloda verilmiştir.
| Nakit olmayan değişimler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansman | Faiz | Kur farkı | Enflasyon | 31 Aralık | ||
| 1 Ocak 2024 | nakit akışları | tahakkuku | hareketleri | etkisi | 2024 | |
| Banka kredileri |
5.143.343.444 | (2.019.138.055) | (91.846.036) | 52.321.684 | 299.561.661 | 3.384.242.698 |
| 5.143.343.444 | (2.019.138.055) | (91.846.036) | 52.321.684 | 299.561.661 | 3.384.242.698 | |
| Nakit olmayan değişimler | ||||||
| Finansman | Faiz | Kur farkı | Enflasyon | 31 Aralık | ||
| 1 Ocak 2023 | nakit akışları | tahakkuku | hareketleri | etkisi | 2023 | |
| Banka | ||||||
| kredileri | 4.745.979.364 | 3.767.228.739 | (131.731.932) | 62.321.684 | (3.300.454.411) | 5.143.343.444 |
| 4.745.979.364 | 3.767.228.739 | (131.731.932) | 62.321.684 | (3.300.454.411) | 5.143.343.444 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Gerçeğe Uygun Değeri Kar veya Zararda Gösterilen Finansal Varlıklar
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kur korumalı mevduat hesabı ("KKMH") | -- | 2.600.948.562 |
| Yatırım fonları | 508.997.573 | -- |
| 508.997.573 | 2.600.948.562 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kur korumalı mevduat bulunmamaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kur korumalı mevduatların yıllık faiz oranı %17'dir. Kur korumalı mevduatların vadesi 3 ay uzun olmasından dolayı TMS 7 Nakit Akış Tabloları standardı uyarınca nakit ve nakit benzerlerinden, finansal yatırımlar hesabına sınıflanmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kur korumalı mevduatların dökümü aşağıdaki gibidir:
| Nominal | Faiz | Gerçeğe |
|---|---|---|
| değer | tahakkuku | uygun değer |
| 2.055.987.426 | 544.961.136 | 2.600.948.562 |
| 2.055.987.426 | 544.961.136 | 2.600.948.562 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Yatırım fonları Kimpur Rus and Cis Ltd. Company |
5.206.717 329.617 |
2.668.602 329.617 |
| 5.536.334 | 2.998.219 |
Spekülatif amaçla elde tutulan, riskten korunma muhasebesi gereklerini karşılamayan türev araçlar "alım satım amaçlı" olarak sınıflandırılırlar ve bu araçların gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılır. Raporlama tarihini takip eden 12 ay içerisinde kapanması beklenen türev araçlara ilişkin varlıklar dönen varlıklar, yükümlülükler ise kısa vadeli yükümlülük olarak sunulur.
| Türev finansal varlıklar/yükümlülükler, net | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Türev finansal varlıklar | ||
| Alım-satım amaçlı türev enstrümanların gerçeğe | ||
| uygun değerinden gösterilmesi: | ||
| Vadeli döviz sözleşmeleri | (197.479.739) | 14.164.809 |
| Opsiyonlar | (24.660.399) | -- |
| (222.140.138) | 14.164.809 | |
Yıl içerisinde vadeli döviz alım/ satış ile ilgili olarak aşağıdaki tutarlar kar veya zarara yansıtılmıştır:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Diğer gelir/giderlerde sunulan net kur farkı | (231.951.005) | 52.743.155 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Grup'un doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup'un faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan net borç toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Finansal Borçlar | 4.212.607.523 | 5.198.956.832 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | (317.437.425) | (1.527.256.514) |
| Net Borç | 3.895.170.098 | 3.671.700.318 |
| Toplam Özkaynak | 2.637.910.994 | 3.924.420.605 |
| Toplam Sermaye | 6.533.081.092 | 7.596.120.923 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | %60 | %48 |
Grup'un finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Grup Yönetimi ve Yönetim Kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Grup, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Diğer Finansal Yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) () - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (*) |
63.205.317 -- |
5.435.961.582 -- |
7.258.565 -- |
748.570 -- |
317.437.425 -- |
514.533.907 -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 63.205.317 | 5.040.433.639 | 7.258.565 | 748.570 | 317.437.425 | 514.533.907 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| varlıkların net defter değeri | -- | 378.132.995 | -- | -- | -- | -- |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
-- | 17.394.948 | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 66.259.060 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (66.259.060) | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve teminat mektuplarından oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer | Bankalardaki | Diğer Finansal | ||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Taraf | Mevduat | Yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) () - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (*) |
45.049.585 -- |
5.435.961.582 -- |
10.175.425 -- |
2.388.417 -- |
1.527.256.514 -- |
2.603.946.781 -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 45.049.585 | 5.162.009.990 | 10.175.425 | 2.388.417 | 1.527.256.514 | 2.603.946.781 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| varlıkların net defter değeri | -- | 261.903.458 | -- | -- | -- | -- |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
-- | 12.048.134 | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 63.216.766 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (63.216.766) | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve teminat mektuplarından oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Grup'un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Grup, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Grup Yönetimi'nin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır.
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Grup, nakit girişlerinin sürekliliğini ve değişkenliğini uzun vadeli banka kredileri aracılığıyla sağlamayı amaçlamaktadır.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 Türev olmayan finansal yükümlülükler |
Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri | 3.384.242.698 | 4.737.939.777 | 710.690.967 | 4.027.248.810 | -- |
| Diğer finansal yükümlülükler | 818.228.869 | 838.525.437 | -- | 838.525.437 | -- |
| Kiralama yükümlülükleri | 10.135.956 | 12.771.303 | 744.162 | 2.232.488 | 9.794.653 |
| Ticari borçlar | 2.249.619.360 | 2.249.619.360 | 2.249.619.360 | -- | -- |
| Çalışanlara sağlanan | |||||
| faydalar kapsamında borçlar | 9.381.813 | 9.381.813 | 9.381.813 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 2.183.674 | 2.183.674 | 2.183.674 | -- | -- |
| Toplam yükümlülük | 6.473.792.370 | 7.850.421.364 | 2.972.619.976 | 4.868.006.735 | 9.794.653 |
| Sözleşme uyarınca vadeler Türev olmayan finansal yükümlülükler |
Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri | 5.143.343.444 | 7.457.847.994 | 999.133.714 | 5.694.589.632 | 764.124.648 |
| Kiralama yükümlülükleri | 15.478.963 | 19.503.492 | 1.136.436 | 3.409.309 | 14.957.747 |
| Ticari borçlar | 3.016.450.064 | 3.016.724.961 | 3.016.587.512 | -- | 137.449 |
| Çalışanlara sağlanan | |||||
| faydalar kapsamında borçlar | 12.086.084 | 12.086.084 | 12.086.084 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 817.861 | 817.861 | 817.861 | -- | -- |
| Toplam yükümlülük | 8.188.176.416 | 10.506.980.392 | 4.029.761.607 | 5.697.998.941 | 779.219.844 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacak | 1.570.284.771 | -- | 42.744.888 |
| 2. Parasal Finansal Varlıklar | 135.647.755 | 1.466.087 | 2.284.498 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 920.569.122 | 21.236.093 | 4.664.428 |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 2.626.501.648 | 22.702.180 | 49.693.815 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 5. Diğer | -- | -- | -- |
| 6. DURAN VARLIKLAR | -- | -- | -- |
| 7. TOPLAM VARLIKLAR (4+6) | 2.626.501.648 | 22.702.180 | 49.693.815 |
| 8. Ticari Borçlar | (3.531.240.505) | (23.631.662) | (73.429.162) |
| 9. Finansal Yükümlülükler 9. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler |
(1.166.374.350) -- |
-- -- |
(31.750.000) -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 10. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | (4.697.614.855) | (23.631.662) | (105.179.162) |
| 14. Ticari Borçlar | |||
| 12. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler |
|||
| 11. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | -- | -- | -- |
| 12. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (10+11) | (4.697.614.855) | (23.631.662) | (105.179.162) |
| 13. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (7+12) |
(2.071.113.207) | (929.482) | (55.485.347) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacak | 1.327.019.487 | 5.786.002 | 35.509.718 |
| 2. Parasal Finansal Varlıklar | 176.379.319 | 1.214.297 | 4.317.340 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 843.128.984 | -- | 25.883.575 |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 2.346.527.790 | 7.000.299 | 65.710.633 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 5. Diğer | -- | -- | -- |
| 6. DURAN VARLIKLAR | -- | -- | -- |
| 7. TOPLAM VARLIKLAR (4+6) | 2.346.527.790 | 7.000.299 | 65.710.633 |
| 8. Ticari Borçlar | 3.289.149.655 | 48.039.754 | 57.559.757 |
| 9. Finansal Yükümlülükler | 65.147.800 | -- | 2.000.000 |
| 9. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 10. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 3.354.297.455 | 48.039.754 | 59.559.757 |
| 14. Ticari Borçlar | |||
| 12. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler |
-- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | |||
| 11. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | -- | -- | -- |
| 12. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (10+11) | 3.354.297.455 | 48.039.754 | 59.559.757 |
| 13. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (7-12) |
(1.007.769.665) | (41.039.455) | 6.150.876 |
Grup, başlıca Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un Avro ve ABD Doları kurlarındaki %20 (2023: %20) artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik (2023: %20) oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'lik (2023: %20) kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar veya zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynak | |||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değerlenmesi / değer kaybetmesi halinde |
||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (6.558.481) | 6.558.481 | (6.558.481) | 6.558.481 |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3-ABD Doları net etki (1+2) | (6.558.481) | 6.558.481 | (6.558.481) | 6.558.481 |
| Avro'nun TL karşısında %20 değerlenmesi / değer kaybetmesi halinde 4-Avro net varlık/yükümlülüğü |
(407.664.160) | 407.664.160 | (407.664.160) | 407.664.160 |
| 5-Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6-Avro net etki (4+5) | (407.664.160) | 407.664.160 | (407.664.160) | 407.664.160 |
| Toplam (3+6) | (414.222.641) | 414.222.641 | (414.222.641) | 414.222.641 |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynak | |||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değerlenmesi / değer kaybetmesi halinde |
||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (241.625.537) | 241.625.537 | (241.625.537) | 241.625.537 |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3-ABD Doları net etki (1+2) | (241.625.537) | 241.625.537 | (241.625.537) | 241.625.537 |
| Avro'nun TL karşısında %20 değerlenmesi / değer kaybetmesi halinde |
||||
| 4-Avro net varlık/yükümlülüğü | 40.071.604 | (40.071.604) | 40.071.604 | (40.071.604) |
| 5-Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6-Avro net etki (4+5) | 40.071.604 | (40.071.604) | 40.071.604 | (40.071.604) |
| Toplam (3+6) | (201.553.933) | 201.553.933 | (201.553.933) | 201.553.933 |
Grup'un kur riski yönetim politikaları arasında, 12 aya kadar gerçekleşmesi tahmin edilen olası yabancı para cinsinden satış ve alım işlemlerinin belirli bir bölümüne denk gelen yabancı para forward sözleşmeleri bulunmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir.
Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Sabit Faizli Araçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Finansal Varlıklar Finansal Yükümlülükler |
19.931.372 4.212.607.523 |
924.661.998 4.832.383.875 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Yükümlülükler | -- | 366.572.957 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar / yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarar tablosunda takip edilen finansal araçlar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar / yükümlülükler |
Defter değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 317.437.425 | -- | -- | 317.437.425 | 28 |
| Ticari alacaklar (İlişkili taraflar dahil) | 4.766.511.485 | -- | -- | 4.766.511.485 | 5 |
| Finansal yatırımlar | -- | 514.533.907 | -- | 514.533.907 | 24 |
| Diğer alacaklar (İlişkili taraflar dahil) | 8.007.135 | -- | -- | 8.007.135 | 6 |
| Türev finansal araçlar | -- | -- | -- | -- | 24 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | -- | -- | (4.202.471.567) | (4.202.471.567) | 24 |
| Diğer finansal yükümlülükler | (818.228.869) | (818.228.869) | 24 | ||
| Ticari borçlar | -- | -- | (2.249.714.560) | (2.249.714.560) | 5 |
| Finansal kiralama yükümlülüğü | -- | -- | (10.135.956) | (10.135.956) | 24 |
| Diğer borçlar (İlişkili taraflar dahil) | -- | -- | (2.183.674) | (2.183.674) | 6 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | -- | -- | (9.381.813) | (9.381.813) | 12 |
| Türev finansal araçlar | -- | (222.140.138) | -- | (222.140.138) | 24 |
| İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| finansal | tablosunda | finansal | |||
| varlıklar / | takip edilen | varlıklar / | |||
| 31 Aralık 2023 | yükümlülükler | finansal araçlar | yükümlülükler | Defter değeri | Not |
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.527.256.514 | -- | -- | 1.527.256.514 | 28 |
| Ticari alacaklar (İlişkili taraflar dahil) | 5.479.300.279 | -- | -- | 5.479.300.279 | 5 |
| Finansal yatırımlar | -- | 2.603.946.781 | -- | 2.603.946.781 | 24 |
| Diğer alacaklar (İlişkili taraflar dahil) | 12.563.842 | -- | -- | 12.563.842 | 6 |
| Türev finansal araçlar | -- | 14.164.809 | -- | 14.164.809 | 24 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | -- | -- | (5.183.477.868) | (5.183.477.868) | 24 |
| Ticari borçlar | -- | -- | (3.016.587.513) | (3.016.587.513) | 5 |
| Finansal kiralama yükümlülüğü | -- | -- | (15.478.964) | (15.478.964) | 24 |
| Diğer borçlar (İlişkili taraflar dahil) | -- | -- | (817.861) | (817.861) | 6 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | -- | -- | (12.086.084) | (12.086.084) | 12 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Parasal Olmayan Kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | |
| Stoklar | (94.642.115) |
| Peşin ödenmiş giderler | (4.361.246) |
| Özkaynak aracı niteliğindeki finansal varlıklar | (394.542) |
| Bağlı ortaklıklardaki yatırımlar | (17.768.091) |
| Maddi duran varlıklar | (457.465.231) |
| Kullanım hakkı varlıkları | (4.473.442) |
| Maddi olmayan duran varlıklar | (56.513.105) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı /Yükümlülüğü (Net) | 45.137.346 |
| Ertelenmiş Gelirler | 8.536.462 |
| Ödenmiş Sermaye | (418.495.280) |
| Paylara İlişkin Primler | (181.706.084) |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları | (26.261.494) |
| Tanımlanmış fayda planları ölçüm kazançları / (kayıpları) | 7.667.239 |
| Kârdan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | (85.616.473) |
| Geçmiş yıl karları / (zararları) | (391.871.770) |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | |
| Hasılat | (1.904.692.998) |
| Satışların maliyeti | 1.866.645.316 |
| Araştırma geliştirme giderleri | 4.117.814 |
| Pazarlama satış dağıtım giderleri | 67.938.777 |
| Genel yönetim giderleri | 40.649.843 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (195.083.819) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler(-) | 176.614.821 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | (30.899.882) |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 807.049 |
| Finansman gelirleri | 2.072.974 |
| Finansman giderleri | 253.102.716 |
| Dönem vergi gideri | 17.142.620 |
| Net parasal pozisyon kayıpları | (198.851.743) |
Bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kasa | 115.403 | 170.208 |
| Bankadaki nakit | 315.459.388 | 1.527.086.306 |
| Vadesiz mevduatlar | 295.528.016 | 602.424.308 |
| Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar | 19.931.372 | 924.661.998 |
| Diğer hazır değerler | 1.862.634 | -- |
| 317.437.425 | 1.527.256.514 |
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Dipnot 25'de açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un bloke mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 tarihindeki ABD Doları vadeli mevduatları bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır), Avro vadeli mevduatları bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır) ve TL için %17- %52 arasında olup vade tarihleri 2 - 51 gün aralığındadır (31 Aralık 2023: TL için %17 - %52 arasında, vade tarihleri 2-51 gün aralığındadır).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.