Audit Report / Information • Mar 11, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA VE AYNI TARİHTE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI |
1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
6-73 |
Bien Yapı Ürünleri Sanayi Turizm ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları Genel Kurulu'na;
Bien Yapı Ürünleri Sanayi Turizm ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere, konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS"lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan ve -uygun hallerde- kamu yararını ilgilendiren kuruluşların konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimleri için geçerli olan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konuları | Kilit denetim konularının denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılatın muhasebeleştirilmesi: Grup'un başlıca hasılat elde ettiği gelir unsurları başlıca seramik, armatür batarya, seramik sağlık gereçleri, yer karosu, fayans ve vitrifiye ürünlerinin satışından oluşmaktadır. Hasılat, satışı gerçekleştirilen ürünlerin kontrolü müşterilere devredildiğinde dolayısıyla edim yükümlülüğünü yerine getirildiğinde muhasebeleştirilmektedir. Grup, üretmiş olduğu ürünlerin kontrolünü müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara almaktadır. Yukarıda belirtilen açıklamalara istinaden, satışların dönemselliği ilkesi gereği bu durumdaki ürünlerin hasılatının doğru döneme kaydedilip kaydedilmediği kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Grup'un hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.3 ve Not 18'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında hasılatın kaydedilmesine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: Hasılat sürecine ilişkin kontrollerin tasarlanması ve uygulanması değerlendirilmiştir. Grup'un satış ve teslimat prosedürleri analiz edilmiştir. Satış departmanından alınan satış listesinin mizan ile tutarlığı ile tam ve doğruluğu kontrol edilmiştir. Söz konusu satış listesindeki fatura tarihleri ve irsaliye tarihlerinin aynı döneme ait olup olmadığı test edilmiştir. Ayrıca bilanço kapanış öncesi ve sonrası döneme ait hata olması beklenen tarih aralığına göre belirlenen satışlar popülasyon olarak belirlenip, ilgili listeler alınıp, bu dönemlerde yapılan satışların kaydının ilgili dönemlerde kayıtlara alınıp alınmadığı maddi doğrulama prosedürleri uygulanarak test edilmiştir. Buna ek olarak, Dipnot 18'de Hasılat notunda yer alan açıklamaların yeterliliği TMS kapsamında tarafımızdan değerlendirmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, konsolide finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca, bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Halil Sağlam'dır.
NEVADOS BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.
Halil Sağlam, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 11 Mart 2025
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| Varlıklar | Dipnot 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 | ||
| Dönen varlıklar | 7.391.153.177 12.188.372.745 | ||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 133.296.730 | 564.770.217 |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 649.671.534 | 2.855.720.747 |
| Ticari Alacaklar | |||
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6,24 | 603.622.973 | 471.890.562 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 2.090.035.483 | 3.351.132.882 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 7,24 | 42.784.294 | 527.512 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 257.655.708 | 219.728.117 |
| Sözleşme Varlıkları | |||
| - Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme Varlıkları | 16 | -- | 1.377.032 |
| Stoklar | 8 | 3.101.225.909 | 4.257.835.618 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 422.955.727 | 341.791.202 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 16 | 89.904.819 | 123.598.856 |
| Duran Varlıklar | 8.609.593.173 | 7.290.855.140 | |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 154.784 | 154.784 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 681.745 | 924.104 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 9 | 10.355.000 | 11.291.602 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 6.456.691.329 | 5.376.926.918 |
| Kullanım Hakları | 10 | 49.730.049 | 41.362.589 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | |||
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 72.806.926 | 29.693.094 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 948.529.484 | 1.012.423.559 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 23 | 1.064.663.760 | 810.601.342 |
| Diğer Duran Varlıklar | 16 | 5.980.096 | 7.477.148 |
| Toplam Varlıklar | 16.000.746.350 19.479.227.885 |
İlişikteki açıklayıcı dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Kaynaklar | Dip not |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 4.335.618.706 | 5.496.332.871 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5 | 1.981.950.769 | 2.527.580.463 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 5 | 236.699.053 | 179.233.411 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 5 | 171.774 | 339.111.581 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 5 | 27.779.029 | 9.666.114 |
| Ticari Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 475.502.009 | 675.077.916 |
| - İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar | 6 | 1.019.753.616 | 1.508.609.878 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 13 | 51.767.819 | 58.109.207 |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 94.279.047 | 68.737.259 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan |
7 | 19.924.873 | 22.251.634 |
| Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | 15 | 371.365.929 | 56.374.329 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 23 | -- | 1.051.850 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 44.285.968 | 43.168.386 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 8.843.486 | 2.878.711 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 16 | 3.295.334 | 4.482.132 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 519.499.477 | 701.068.071 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5 | 133.801.428 | 508.041.846 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 5 | 25.327.201 | 4.455.035 |
| Ticari Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 6.329.012 | -- |
| - İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar | 6 | 187.515.964 | -- |
| Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan | |||
| Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | 15 | 25.462.963 | -- |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 141.062.909 | 172.839.237 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 23 | -- | 15.731.953 |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 11.145.628.167 | 13.281.826.943 | |
| Ödenmiş Sermaye | 17 | 361.000.000 | 361.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 17 | 1.602.532.612 | 1.602.532.612 |
| Paylara İlişkin Primler/(İskontolar) | 6.003.927.343 | 6.003.927.343 | |
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi | 1.261.733 | 1.261.733 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıp) fonu |
17 | (200.605.115) | (166.857.043) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 17 | 252.341.495 | 248.716.289 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 17 | 5.227.620.803 | 5.064.502.176 |
| Net Dönem Karı | (2.102.450.704) | 166.743.833 | |
| Toplam Özkaynaklar | 11.145.628.167 | 13.281.826.943 | |
| Toplam Kaynaklar | 16.000.746.350 | 19.479.227.885 |
İlişikteki açıklayıcı dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Sürdürülen faaliyetler kar veya zarar kısmı | |||
| Hasılat | 18 | 8.052.287.348 | 12.642.406.884 |
| Satışların maliyeti (-) | 18 | (7.537.176.281) | (10.374.927.137) |
| Brüt kar | 515.111.067 | 2.267.479.747 | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 19 | (107.666.348) | (106.237.542) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 19 | (559.957.008) | (663.776.544) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 19 | (257.181.088) | (310.856.747) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 20 | 1.075.690.438 | 565.013.558 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 20 | (260.604.107) | (642.933.958) |
| Esas faaliyet karı | 405.392.954 | 1.108.688.514 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 21 | 231.981.445 | 550.244.765 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 21 | (209.699.167) | (66.047.452) |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) | |||
| ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri | (10.660.832) | (110.914.709) | |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 417.014.400 | 1.481.971.118 | |
| Finansman gelirleri | 22 | 313.315.153 | 676.282.311 |
| Finansman giderleri (-) | 22 | (1.107.902.696) | (951.843.561) |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | (1.983.422.575) | (2.285.564.662) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi dönem karı | (2.360.995.718) | (1.079.154.794) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri | |||
| - Dönem vergi gideri | 23 | -- | (177.029.843) |
| - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 23 | 258.545.014 | 1.422.928.470 |
| Sürdürülen faaliyetler dönem net karı | (2.102.450.704) | 166.743.833 | |
| Durdurulan faaliyetler dönem net karı / (zararı) | -- | -- | |
| Dönem net karı | (2.102.450.704) | 166.743.833 | |
| Dönem karının dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | |||
| Ana ortaklık payları | (2.102.450.704) | 166.743.833 | |
| Pay başına kazanç | 28 | (5,82) | 0,46 |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | (33.748.072) | (34.058.643) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal (kayıp)/kazanç | (44.997.429) | (45.411.524) | |
| - Vergi etkisi | 11.249.357 | 11.352.881 | |
| Toplam kapsamlı gelir | (2.136.198.776) | 132.685.190 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | -- | -- | |
| Ana ortaklık payları | (2.136.198.776) | 132.685.190 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayaca k birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Paylara İlişkin Primler/ (İskontolar) |
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) |
Kardan ayrılan kısıtlanmıs yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı | Ana ortağa ait özkaynaklar toplamı |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam | |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye |
288.673.881 | 1.563.538.252 | -- | 1.261.733 | (132.798.400) | 167.715.937 | 4.366.901.684 | 778.600.844 | 7.033.893.931 | -- | 7.033.893.931 |
| Transferler Sermaye arttırımı Pay bazlı işlemler nedeniyle Meydana gelen artış Toplam kapsamlı gelir Dönem net karı Toplam diğer kapsamlı gelir 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiye |
-- 72.326.119 -- -- -- -- 361.000.000 |
-- 38.994.360 -- -- -- -- 1.602.532.612 |
-- -- 6.003.927.343 -- -- -- 6.003.927.343 |
-- -- -- -- -- -- 1.261.733 |
-- -- -- (34.058.643) - (34.058.643) (166.857.043) |
81.000.352 -- -- -- -- -- 248.716.289 |
697.600.492 -- -- -- -- -- 5.064.502.176 |
(778.600.844) -- -- 166.743.833 166.743.833 -- 166.743.833 |
-- 111.320.479 6.003.927.343 132.685.190 166.743.833 -- 13.281.826.943 |
-- -- -- -- -- -- -- |
-- 111.320.479 6.003.927.343 132.685.190 166.743.833 -- 13.281.826.943 |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiye |
361.000.000 | 1.602.532.612 | 6.003.927.343 | 1.261.733 | (166.857.043) | 248.716.289 | 5.064.502.176 | 166.743.833 | 13.281.826.943 | - | 13.281.826.943 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir Dönem net karı Toplam diğer kapsamlı gelir |
-- -- -- -- |
-- -- -- -- |
-- -- -- -- |
-- -- -- -- |
-- (33.748.072) -- (33.748.072) |
3.625.206 -- -- -- |
163.118.627 -- -- -- |
(166.743.833) (2.102.450.704) (2.102.450.704) -- |
-- (2.136.198.776) (2.102.450.704) (33.748.072) |
-- -- -- -- |
-- (2.136.198.776) (2.102.450.704) (33.748.072) |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bakiye |
361.000.000 | 1.602.532.612 | 6.003.927.343 | 1.261.733 | (200.605.115) | 252.341.495 | 5.227.620.803 | (2.102.450.704) | 11.145.628.167 | -- | 11.145.628.167 |
İlişikteki açıklayıcı dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (1.197.441.216) | (1.971.672.499) | |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı | (2.102.450.704) | 166.743.829 | |
| Durdurulan faaliyetlerden dönem karı | -- | -- | |
| Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman giderleri ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 19 | 516.387.989 | 501.988.110 |
| Vergi (geliri)/gideri ile ilgili düzeltmeler | 23 | (258.545.014) | (1.245.898.624) |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 14 | 80.481.808 | 212.137.064 |
| Değer düşüklüğü gideri / (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 6-8 | (5.637.878) | 9.384.432 |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 22 | 445.975.396 | 782.287.338 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 22 | (327.095.555) | (87.844.174) |
| Finansal yatırımların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | 21 | (246.415.637) | (451.194.322) |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | 21 | 52.622.895 | 8.353.318 |
| Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | 19 | -- | (147.759) |
| Parasal kazanç (kayıp) ile ilgili düzeltmeler | (1.071.672.140) | 15.683.964 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (813.898.136) | (255.250.653) | |
| Ticari alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler | 1.153.100.198 | 1.394.706.451 | |
| Stoklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler | 1.162.247.587 | (1.318.259.532) | |
| Ticari borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler | (494.587.193) | (280.708.751) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler | (63.518.427) | (976.152.513) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler | 34.291.291 | (421.667.227) | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | 1.791.533.456 | (1.602.081.572) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 14 | (71.573.982) | (102.678.931) |
| Vergi (ödemeleri)/iadeleri | 23 | (1.051.850) | (178.405.172) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 826.142.465 | (3.362.204.170) | |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | -- | 53.236.305 | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları(-) | 11 | (1.574.580.058) | (1.001.849.501) |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | 12 | (51.742.327) | (9.688.370) |
| Finansal yatırımlardaki değişim | 2.452.464.850 | (2.403.902.604) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (60.174.736) | 5.123.659.802 | |
| Sermaye artırımı | -- | 104.423.562 | |
| Ödenen faiz | (455.279.203) | (535.482.068) | |
| Alınan faiz | 327.095.555 | 87.844.173 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 5 | 3.229.646.582 | 4.315.216.283 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) | 5 | (3.127.784.256) | (3.217.691.402) |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) | 5 | (33.853.414) | (43.198.702) |
| Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri | -- | 4.199.629.932 | |
| Bloke mevduatlardaki değişim tutarı | 3 | -- | 212.918.024 |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |||
| ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | -- | -- | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C+D) | (431.473.487) | (210.216.867) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 564.770.217 | 774.987.084 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler (A+B+C+D+E) | 3 | 133.296.730 | 564.770.217 |
İlişikteki açıklayıcı dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Ercan Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ticari unvanı ile kurulmuş olan Şirket'in kuruluşu 16 Ekim 1997 tarihinde tescil edilmiştir. 1 Ekim 2017 tarihinde ticari unvanı Bien Yapı Ürünleri Sanayi Turizm ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Bien Yapı Ürünleri Sanayi Turizm ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları'nın ("Grup") faaliyet konusu seramik, yer karosu, fayans ve vitrifiye malzemeleri üretmek, satmak ve ihracatını yapmak ve yurt içinde ve yurtdışında fabrikalar kurmak, kurulmuş fabrika ve sanayi kuruluşlarını devralmak. işletmek, kiralamak ve kiraya vermektir. Grup'un üretim faaliyetleri Bilecik ilindeki üretim tesislerinde gerçekleştirilmektedir.
Şirket'in kayıtlı adresi Barbaros Mahallesi Billur Sokak No:1/4 Çankaya Ankara/Türkiye'dir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 2.075 kişidir. (31 Aralık 2023: 2.723).
Grup'un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf Nurullah Ercan'dır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıkları aşağıdaki gibidir:
| Sahiplik Oranı | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Faaliyet | 31 Aralık | 31 Aralık | |||
| Bağlı Ortaklıklar | Konusu | Ülke | 2024 | 2023 | |
| Bien Banyo Ürünleri Sanayi Turizm ve Tic. A.Ş. | Banyo | Türkiye | |||
| Gereçleri | %100 | %100 | |||
| Bien Trading Dış Ticaret A.Ş. | Dış Ticaret | Türkiye | %100 | %100 |
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu"nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete"de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygularlar. Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihli yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş finansal tablo örnekleri esas alınarak geliştirilen TFRS Taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan TMS/TFRS'ye göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerinden ölçülen finansal yatırımlar ile TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standartı yeniden değerleme modeli uyarınca, gerçeğe uygun değerinden ölçülen arsalar, yer altı ve üstü düzenleri ve binalar dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak 29 No'lu Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutularak hazırlanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Konsolide Finansal tablolar, Şirket Yönetim Kurulu tarafından 11 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının finansal sonuçları, içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ("fonksiyonel para birimi"). Şirket'in ve Türkiye'de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi Türk Lirası ("TL") olarak belirlenmiştir.
Konsolide finansal tablolar için kullanılan raporlama para birimi TL'dir ve 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait konsolide finansal tablolarda dahil olmak üzere, ilişikteki konsolide finansal tablolar TL cinsinden sunulmuştur.
Aşağıda açıklanan muhasebe politikaları, konsolide finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ve Grup'un tüm şirketleri tarafından tutarlı bir şekilde uygulanmıştır.
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla konsolide finansal tablolar Şirket'in, %100'üne sahip olduğu Bien Banyo Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ve %100'üne sahip olduğu Bien Trading Dış Ticaret A.Ş.'nin finansal tablolarını kapsamaktadır. Bağlı ortaklık, kontrolün Şirket'e geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır ve kontrolün Şirket'ten çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulur.
Yukarıda da belirtildiği üzere konsolide finansal tablolar Şirket ve onun kontrol ettiği bağlı ortaklıkların aynı döneme ait finansal tablolarından oluşur. Kontrol, Şirket'in, yatırım yaptığı işletmeyi ancak ve ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda sağlanmaktadır; a) Yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahipse, b) Yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişen getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise, c) Elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahip ise.
Kontrol gücü olmayan paylar, bağlı ortaklığın satın alınma tarihindeki net varlık değerinin oransal tutarı üzerinden ölçülmektedir. Grup'un bağlı ortaklıklardaki paylarında kontrol kaybıyla sonuçlanmayan değişiklikler, özkaynağa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi bakiyeler, işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir.
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, Grup şirketlerinin geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir.
Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetiyle ölçülen parasal olmayan kalemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir. Yeniden çevrimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup alınan koşulsuz devlet teşvikleri, bu teşviklerin alacak durumuna gelmesi halinde kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilir.
Grup'un katlandığı giderleri karşılayan devlet teşvikleri söz konusu giderlerin muhasebeleştirildiği dönemlerde sistematik olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde esas faaliyetlerden diğer gelirler altında kâr veya zarara yansıtılır. Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Finansman geliri, finansman amacıyla kullanılan döngünün bir parçasını oluşturan banka mevduat faiz gelirlerinden, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır.
Faiz gelirleri, etkin faiz oranı üzerinden hesaplanarak tahakkuk ettirilir. Faiz içeren bir menkul kıymetin ediniminden önce ödenmemiş faiz tahakkuku durumunda; sonradan tahsil edilen faiz, edinim öncesi ve edinim sonrası dönemlere ayrılır ve yalnızca edinim sonrasına ait kısım gelir olarak finansal tablolara yansıtılır.
Finansman giderleri, banka kredilerinin ve kiralama yükümlülüklerinin faiz giderlerini, kredi kartları ile teminat mektupları komisyon giderlerini, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı giderlerini içerir. Bir varlığın iktisabı, inşaatı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilemeyen borçlanma maliyetleri etkin faiz oranı kullanılarak konsolide kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı gelir ve giderleri kur farkı hareketlerinin net pozisyonuna göre finansman gelirleri veya finansman giderleri içerisinde net olarak raporlanır. Ticari alacaklar ve borçların üzerindeki kur farkı gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde, kur farkı giderleri ise esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde raporlanır. Faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. Temettü gelirleri Grup'un ödemeyi almayı hak kazandığı tarihte kar veya zararda muhasebeleştirilir.
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Grup sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini.
Grup, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Grup, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez. Grup'un dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Grup, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Grup, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Grup, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Grup, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Grup, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Grup, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Grup, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Grup tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Grup, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Grup'un çeşitli mal ve hizmetlerine ilişkin önemli muhasebe politikalarının detayları ve hasılat muhasebeleştirilme yöntemleri aşağıda belirtilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
(c) Hasılat (devamı)
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.
İnşaat sözleşmelerinden gelir ve giderleri, inşaat sözleşmesinin getirisi doğru bir şekilde tahmin edilebildiği zaman, gelir ve gider kalemi olarak kaydedilir. Sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Dönem itibarıyla gerçekleşmiş olan toplam sözleşme giderlerinin sözleşmenin toplam tahmini maliyetine oranı sözleşmenin tamamlanma yüzdesini göstermekte olup bu oran sözleşmenin toplam gelirinin cari döneme isabet eden kısmının finansal tablolara yansıtılmasında kullanılmaktadır.
Maliyet artı kar tipi sözleşmelerden doğan gelir, oluşan maliyet üzerinden hesaplanan kar marjıyla kayıtlara yansıtılır. İnşaat sözleşme maliyetleri tüm ilk madde – malzeme ve direkt işçilik giderleriyle, sözleşme performansıyla ilgili olan endirekt işçilik, malzemeler, tamiratlar ve amortisman giderleri gibi endirekt maliyetleri kapsar. Satış ve genel yönetim giderleri oluştuğu anda giderleştirilir. Tamamlanmamış sözleşmelerdeki tahmini zararların gider karşılıkları, bu zararların saptandığı dönemlerde ayrılmaktadır. İş performansında, iş şartlarında ve sözleşme ceza karşılıkları ve nihai anlaşma düzenlemeleri nedeniyle tahmini karlılıkta olan değişiklikler maliyet ve gelir revizyonuna sebep olabilir. Bu revizyonlar, saptandığı dönemde konsolide finansal tablolara yansıtılır. Kar teşvikleri gerçekleşmeleri makul bir şekilde garanti edildiğinde gelire dahil edilirler.
Devam eden inşaat sözleşmelerinden doğan sözleşme varlıkları, konsolide finansal tablolara yansıtılan hasılatın kesilen fatura tutarının ne kadar üzerinde olduğunu; devam eden inşaat sözleşmelerinden doğan sözleşme yükümlülükleri ise kesilen fatura tutarının konsolide finansal tablolara yansıtılan hasılatın ne kadar üstünde olduğunu gösterir. Grup yönetimi, sözleşme kapsamında olmayan dava konusu olabilecek tazminat kapsamındaki ek alacakları işveren ile söz konusu ek alacak taleplerine ilişkin müzakereler tahsilatın onaylanma safhasına geldiğinde ve yapılacak tahsilatlar güvenilir bir biçimde ölçülebildiğinde gelir olarak kaydetmektedir.
TFRS 15 kapsamında, müşterilerle yapılan sözleşmelerin başlangıcında, müşteriye taahhüt edilen mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olduğu durumlarda taahhüt edilen işlem bedelinde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmadığı varsayımı ile düzeltme yapılmaması opsiyonu tanınmaktadır. Grup, vadeli satış sözleşmelerinden kaynaklı hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, işlem bedeli gelecekte oluşacak tahsilatların finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup'un stokları; seramik, yer karosu ve işletme malzemelerinden oluşmaktadır Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla değerlenir. Stok maliyetleri ağırlıklı ortalama yöntemiyle belirlenir ve stokların satın alma maliyetini, üretim veya dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Üretimi gerçekleşmiş mamul ve yarı mamullerde maliyet, normal üretim kapasitesine uygun oranda genel üretim giderlerini de içerir.
Maddi duran varlıklar, bilanço tarihindeki satınalma gücünde ifade edilen elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir.Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılan veya idari amaçlı kullanılacak ve inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Süre (Yıl) | |
|---|---|
| Binalar | 6-50 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 4-25 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 3-25 |
| Taşıt Araçları | 4-10 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 2-25 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 3-5 |
| Özel Maliyetler | 4-10 |
| Haklar | 3 - 15 |
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde ilgili yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler hesaplarına yansıtılır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, billanço tarihindeki satınalma gücünden ifade edilen elde etme maliyetlerinden birikmiş itfa payı ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıkların ortalama itfa süreleri 5 yıldır.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile kayıtlı değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri ve araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez.
İşletme birleşmelerinin bir parçası olarak elde edilen markalar iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle, ayrı olarak elde edilen markalar maliyet değeriyle finansal tablolara yansıtılırlar. Markalar 9 yıl içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Finansal durum tablosunda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil değildir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortismanında doğrusal amortisman yöntemi kullanılmıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmamıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri doğrusal yöntemle kira dönemi boyunca esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Binalar 50
Grup, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir. Grup'un finansal kiralaması bulunamamaktadır.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, ve
(b) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir. Kullanım hakkı varlığının değeri varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır.Grup kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünküdeğeri üzerinden ölçmektedir. Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.
Grup, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira sözleşmesinin koşullarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanakvarlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
(g) Kiralama işlemleri (devamı)
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulungerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veyadayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Grup, sözleşmenin başlangıcında veya kiralama bileşeni içeren sözleşmedeki değişiklik yapıldığında, bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli nispi tek başına fiyatı esas alarak dağıtır. Grup kiraya veren konumunda olduğunda, kiralamaların her birini faaliyet kiralaması ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Her bir kiralama sözleşmesini sınıflandırmak için, Grup, kiralama sözleşmesinin esas olarak ilgili varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm riskleri ve getirileri önemli ölçüde devredip devretmediğine dair genel bir değerlendirme yapar. Risk ve getirileri devrettiği durumda, kiralama bir finansal kiralamadır; aksi durum söz konusuysa o zaman bir faaliyet kiralamasıdır. Bu değerlendirmenin bir parçası olarak, Grup, kiralama süresinin dayanak varlığın ekonomik ömrünün büyük bir kısmını kapsayıp kapsamadığı gibi bazı diğer göstergeleri dikkate almaktadır.
Grup, bir ara kiraya veren olduğunda, ana kiralamaya ve alt kiralamaya ayrı ayrı dikkate alır. Bir alt kiralamanın kira sınıflamasını, temel varlığa atıfta bulunarak değil, kira sözleşmesinden doğan kullanım hakkı varlığına atıfta bulunarak değerlendirir. Bir kira sözleşmesi, Grup'un yukarıda açıklanan muafiyeti uyguladığı kısa süreli bir kiralama ise, alt kiralamayı faaliyet kiralaması olarak sınıflandırır.
Grup, net kiralama yatırımına TFRS 9'da yer alan finansal tablo dışı bırakma ve değer düşüklüğü hükümlerini uygulamaktadır. Grup, brüt kiralama yatırımının hesaplanmasında kullanılan tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerleri düzenli olarak gözden geçirir.
Grup, faaliyet kiralamalarından elde ettiği kira ödemelerini doğrusal olarak 'diğer gelirin bir parçası olarak finansal tablolarına yansıtmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar" olarak muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ilesonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerindenölçülmektedir . İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finan sal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır.
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Ticari alacaklar, cari hesap alacakları, vadeli senetler ve çeklerden oluşmaktadır. Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan ticari alacaklar hariç), fatura edilmiş tutardan, BKZ modeli uyarınca ayrılan değer düşüklüğü karşılığı sonrası kayıtlı değerleri ile yansıtılmakta ve etkinin önemli olduğu durumlarda etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden ölçülmektedir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Basitleştirilmiş yaklaşım altında Grup BKZ modeli uyarınca değer düşüklüğü karşılığını muhasebeleştirmektedir. Ticari işlemlere ilişkin kur farkı kar (zararları) kar veya zarar tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelirler (giderler)" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler. Ticari alacakların değer düşüklüğü karşılığı sonrası itfa edilmiş maliyet değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmaktadır.
Grup'un %20'nin altında oy hakkına sahip olduğu bağlı menkul kıymetlerini finansal yatırımlar olarak sınıflandırmıştır. Bağlı menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerleri hazlihazırda mevcut değildir ve yönetim gerçeğe uygun değerin tespit maliyetinin sağlayacağı faydadan yüksek olduğuna karar verdiğinden bağlı menkul kıymetler maliyet değerleri ile izlenmektedir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ödemesi bir yıl ya da daha kısa süre olarak belirlenen ticari borçlar,kısa vadeli yükümlülük; bir yıldan uzun olarak belirlenen ticari borçlar uzun vadeli yükümlülük olarak sınıflandırılır. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden kayda alınmaktadır. Ticari borçlar, kayıtlı değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değeri ile muhasebeleştirilir. Ticari borçlara ilişkin kur farkı gelir / giderleri "esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler" içerisinde raporlanmaktadır.
Bütün finansal borçlar, ilk olarak, maliyet değerleri ile kayıtlara yansıtılmıştır. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman gideri olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansal maliyetkar veya zarar tablosuna yansıtılır.
Grup, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Grup bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak GUD'i üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir. Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
Borçlanma maliyetleri, faiz giderleri, kur farkı giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bunun dışındaki borçlanma maliyetleri gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir. Grup'un özellikli varlık inşası ile ilgili herhangi bir borçlanması mevcut değildir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net dönem karının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Şirket mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Temettü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalamasının adedi üzerinden değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; finansal sonuçlara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup; raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlarolmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklananmevcut bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünküdeğerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faizoranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranın vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup'un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyid edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, koşullu yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Grup ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin, (i) Grup üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) Grup üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) Grup veya Grup'un bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Grup ile ilişkili sayılır: (i) İşletme ve Grup'un aynı grubun üyesi olması halinde,
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
(v) İşletmenin, Grup'un ya da Grup ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Grup'un kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Grup ile ilişkilidir,
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Şirket ve konsolidasyon kapsamındaki Türkiye'deki bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi ve vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin sonucu bulunan safi kurum kazancına uygulanır. 22 Nisan 2021 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 5220 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na geçici bir madde eklenmiştir. Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamındaki kurumlar vergisi oranı, 2021 vergi yılı için mevcut %20 oranından %25'e ve 2022 vergi yılı için %23'e çıkartılmıştır. Değişiklik Kanunun yayım tarihinde yürürlüğe girmiştir. 7456 sayılı yasanın 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanması ile kurumlar vergisi oranı kalıcı olarak %25'e yükseltilmiştir. İlgili değişiklik 1 Ekim 2023 tarihinden sonra verilen beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2023 itibariyle yürürlüğe girmiştir.
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı 2. mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan "555 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesi uyarınca Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 2023 hesap dönemine ilişkin mali tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması esastır. Söz konusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bir açılış bilançosu bazı teşkil edecek olup 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında enflasyon etkileri dikkate alınmayacaktır.
Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar beş yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak mali zararlar geçmiş yıl karından mahsup edilemez.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklıkları ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her finansal durum tablosu tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye'de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 14).
Konsolide finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin karşılıkları, raporlama tarihi itibarıyla çalışanların hakettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarınıgösterir. Finansalfaaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bukaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Özkaynak işlemlerinden kaynaklanan işlem maliyetleri ilgili özkaynak kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir. Özkaynağa dayalı finansal araç sahiplerine yapılan dağıtımlara ve özkaynak işlemlerinden kaynaklanan işlem maliyetlerine ilişkin gelir vergileri, TMS 12 Gelir Vergileri uyarınca muhasebeleştirilir.
Her raporlama döneminde, Grup herhangi bir değer düşüklüğü belirtisi olup olmadığını belirlemek için finansal olmayan varlıklarının (sözleşme varlıkları ve ertelenmiş vergi varlıkları hariç) defter değerlerini gözden geçirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Değer düşüklüğü testi için, varlıklar, sürekli kullanımdan, diğer varlıkların veya NYB'ların nakit girişlerinden bağımsız olarak, nakit girişi oluşturan en küçük varlık grubuna göre gruplanır.
Bir varlığın veya NYB'lerin geri kazanılabilir tutarı, kullanımdaki değerinden yüksek olanı ve GUDi daha düşük maliyetlerle satılmasıdır. Kullanım değeri, paranın zaman değeri ve varlığa veya NYB'ye özgü risklerin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilen tahmini gelecekteki nakit akışlarına dayanmaktadır.
Bir varlığın veya NYB'nin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olması durumunda, söz konusu varlığın veya NYB'nin defter değeri geri kazanılabilir tutarına indirgenir.
Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal olmayan varlıklar için değer düşüklüğü zararı, ancak değer düşüklüğünün tespit edilmemesi durumunda, değer düşüklüğü veya itfa payları düşüldükten sonra, varlığın defter değerinin, belirlenmiş olan defter değerinin üzerine çıkmaması durumunda tersine çevrilir.
Şirket, 5 Ağustos 2022 tarihinde Bien Trading Dış Ticaret A.Ş.'yi satın almıştır. Bu işlem, Şirket'in ve Bien Trading Dış Ticaret A.Ş'nin satın alma öncesi ve sonrasında aynı ana ortak tarafından kontrol edilmesinden dolayı ortak kontrole tabi işletmelerin birleşmesi olarak tanımlanmaktadır. Ortak kontrol altında gerçekleşen bu işlemin etkileri, "hakların birleştirilmesi" metoduna göre finansal tablolarda özkaynaklar grubu altına yansıtılmıştır. Finansal tablolarda ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başı olan 31 Aralık 2020 tarihinden itibaren konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamaktadır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, raporlama tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup'un önemli muhasebe tahmini aşağıdaki gibidir:
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolarda karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Üç Yıllık Bileşik Enflasyon | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Oranı |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• Finansal Durum Tablosu'ndaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir (Not 26).
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Aşağıdaki standartlar, değişiklikler ve yorumlar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanmıştır ve TFRS'nin bir parçasını oluştururlar. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarında gerekli değişiklikleri yapmıştır.
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı UFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Aralık 2024 hesap döneminde muhasebe politika ve tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Bölümlere göre raporlama, Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümlerin performansının değerlendirilmesinden sorumludur. "Diğer" altında birleştirilen sektörler raporlanabilir bölüm olmak için yeterli sayısal alt sınırları karşılayamamaları nedeniyle bölümlere göre raporlamanın sunumu için birleştirilmiştir.
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, raporlanan hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının yüzde 10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının yüzde 10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının yüzde 10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir. Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir. Grup, esas faaliyetlerden gelir ve giderlerini, yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderlerini ve finansman faaliyetlerinden gelir ve giderlerini bölüm bazında takip etmediğinden bölümlere göre raporlaması sunulmamıştır.
| Seramik | Armatür -Batarya |
Seramik Sağlık Gereçleri |
Diğer | Eliminasyonlar ve Düzeltmeler |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2024 | |
| Hasılat | 7.495.506.765 | 370.074.747 | 104.811.072 | 848.693.511 | (766.798.747) | 8.052.287.348 |
| Satışların Maliyeti | (7.114.077.918) | (307.689.207) | (85.046.270) | (688.650.698) | 658.287.812 | (7.537.176.281) |
| Brüt Kar/(Zarar) | 381.428.847 | 62.385.540 | 19.764.802 | 160.042.813 | -108.510.935 | 515.111.067 |
| Faaliyet Giderleri | (924.804.444) | |||||
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 735.690.438 | |||||
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | (260.604.107) | |||||
| Esas faaliyet karı | 65.392.954 | |||||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler, | 261.621.446 | |||||
| Finansman Gideri öncesi faaliyet | 327.014.400 | |||||
| karı | ||||||
| Finansman gelirleri | 403.315.153 | |||||
| Finansman giderleri | (1.107.902.696) | |||||
| Net parasal pozisyon | ||||||
| kazançları/(kayıpları) | (1.983.422.575) | |||||
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar/(zararı) |
(2.360.995.718) |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Seramik | Armatür Batarya |
Seramik Sağlık Gereçleri |
Diğer | Eliminasyonlar ve Düzeltmeler |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2023 | ||
| Hasılat | 11.525.812.453 | 391.545.156 | 664.829.499 | 568.315.104 | (508.095.328) | 12.642.406.884 |
| Satışların Maliyeti | (9.860.460.665) | (251.236.983) | (528.343.478) | (163.925.961) | 429.039.950 (10.374.927.137) | |
| Brüt Kar | 1.665.351.788 | 140.308.173 | 136.486.021 | 404.389.143 | (79.055.378) | 2.267.479.747 |
| Faaliyet Giderleri | (1.080.870.833) | |||||
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
565.013.558 | |||||
| Esas faaliyetlerden diğer giderler |
(642.933.958) | |||||
| Esas faaliyet karı | 1.108.688.514 | |||||
| Yatırım faaliyetlerinden Gelirler |
373.282.604 | |||||
| Finansman Gideri | ||||||
| öncesi faaliyet kar | 1.481.971.118 | |||||
| Finansman gelirleri | 676.282.311 | |||||
| Finansman Giderleri | (951.843.561) | |||||
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) |
(2.285.564.662) | |||||
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar |
(1.079.154.794) | |||||
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 178.143 | 280.987 |
| Banka | ||
| Vadesiz mevduatlar | 125.518.587 | 564.489.230 |
| Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar | 7.600.000 | -- |
| Diğer hazır değerler | -- | -- |
| Toplam nakit ve nakit benzerleri | 133.296.730 | 564.770.217 |
| Bloke mevduat | -- | -- |
| Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri | 133.296.730 | 564.770.217 |
31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Para birimi | Faiz oranı | Vade Açılış | Vade Kapanış | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Vadeli mevduat | TL | %41.50 | 31.12.2024 | 02.01.2025 | 7.600.000 |
| Toplam | 7.600.000 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un vadeli mevduatı bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un bloke mevduatı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım Fonları | 649.671.534 | 2.855.720.747 |
| 649.671.534 | 2.855.720.747 |
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir.
| Pay Oranı |
31 Aralık 2024 |
Pay Oranı |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Seramik Araştırma Merkezi A.Ş | %1 | 154.784 | %1 | 154.784 |
| Toplam | 154.784 | 154.784 |
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçları aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli | ||
| Banka kredileri | 1.697.735.159 | 1.372.553.309 |
| İhraç edilen borçlanma senetleri | 284.215.610 | 1.155.027.154 |
| Kiralama yükümlülükleri | 27.779.029 | 9.666.114 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 171.774 | 339.111.581 |
| Toplam | 2.009.901.572 | 2.876.358.158 |
| Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları | ||
| Banka kredileri | 236.699.053 | 179.233.411 |
| İhraç edilen borçlanma senetleri | ||
| Toplam | 236.699.053 | 179.233.411 |
| Uzun vadeli | ||
| Uzun vadeli banka kredileri | 133.801.428 | 118.219.163 |
| Kiralama yükümlülükleri | 25.327.201 | 4.455.035 |
| İhraç edilen borçlanma senetleri | -- | 389.822.683 |
| Toplam | 159.128.629 | 512.496.881 |
| Toplam borçlanmalar | 2.405.729.254 | 3.568.088.450 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup'un kullandığı krediler için ana ortak Nurullah Ercan'ın kefaleti söz konusudur.
Raporlama tarihleri itibarıyla banka kredilerinin, kiralama yükümlülüklerinin ve ihraç edilen borçlanma senetleri ödeme planları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıldan kısa | 2.246.428.851 | 2.716.479.988 |
| 1-2 yıl arası | 154.585.180 | 512.496.881 |
| 2-3 yıl arası | 4.543.449 | -- |
| Toplam | 2.405.557.480 | 3.228.976.869 |
Borçlanmaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Banka kredileri | Kiralama yükümlülükleri |
İhraç edilen borçlanma senetleri |
Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Dönem başı – 1 Ocak | 1.670.005.883 | 14.121.149 | 1.544.849.837 | 3.228.976.869 |
| Dönem içinde alınan ilaveler | 3.184.430.521 | 45.216.061 | -- | 3.196.096.030 |
| Dönem içinde ödenen (-) | (2.088.755.037) | (13.478.709) | (1.039.029.219) | (3.141.262.965) |
| Faiz tahakkuku | (17.205.283) | 7.901.476 | 14.215.610 | 4.911.803 |
| Kur farkları | 52.622.895 | -- | -- | 52.622.895 |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (732.863.339) | (653.747) | (235.820.618) | (935.787.152) |
| Kapanış, 31 Aralık | 2.068.235.640 | 53.106.230 | 284.215.610 | 2.405.557.480 |
| 31 Aralık 2023 | Banka kredileri | Kiralama yükümlülükleri |
İhraç edilen borçlanma senetleri |
Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Dönem başı – 1 Ocak | 3.345.582.632 | 38.564.822 | 649.532.759 | 4.033.680.213 |
| Dönem içinde alınan ilaveler | 2.660.771.556 | 16.154.359 | 1.299.408.943 | 3.976.334.858 |
| Dönem içinde ödenen (-) | (3.001.123.247) | (43.198.702) | (216.568.157) | (3.260.890.106) |
| Faiz tahakkuku | 160.497.753 | 14.121.149 | 72.186.368 | 246.805.270 |
| Kur farkları | 8.353.318 | -- | -- | 8.353.318 |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (1.504.076.129) | (11.520.479) | (259.710.076) | (1.775.306.684) |
| Kapanış, 31 Aralık | 1.670.005.883 | 14.121.149 | 1.544.849.837 | 3.228.976.869 |
Grup'un finansal borçlarına ilişkin kur, faiz ve likidite riski Dipnot 26'da açıklanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli ticari alacakları aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 1.226.685.323 | 854.765.815 |
| 312.445.388 | 95.802.795 |
| 775.231.813 | 2.648.626.523 |
| 600.074.895 | 469.002.987 |
| 2.887.575 | |
| (224.327.041) | (248.062.251) |
| 3.548.078 |
Kısa vadeli toplam 2.693.658.456 3.823.023.444
Ticari alacaklar değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak, | (248.062.251) | (143.631.083) |
| Dönemin içinde ayrılan karşılıklar (Not 20) | (61.431.453) | (47.017.523) |
| Konusu kalmayan karşılıklar/tahsilatlar (Not 20) | ||
| Parasal kazanç (kayıp) | 85.166.663 | (57.413.645) |
| Dönem sonu - 31 Aralık | (224.327.041) | (248.062.251) |
Grup'un, ticari alacakları ile ilgili ortalama vadesi yaklaşık 122 gündür (31 Aralık 2023: 130). 31 Aralık 2024 tarih itibarıyla Grup'un, şüpheli ticari alacakları için toplam 224.327.041 TL (31 Aralık 2023: 248.062.251 TL) değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Raporlama tarihleri itibarıyla brüt alınan çek ve senetlerin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay arası | 360.453.657 | 1.559.327.532 |
| 3-12 ay arası | 418.326.234 | 1.092.186.566 |
| 1 yıl üzeri | -- | -- |
| Toplam | 778.779.891 | 2.651.514.098 |
Grup'un ticari alacaklarına karşılık aldığı teminatların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Müşterilerden alınan teminat çekleri ve senetleri | 279.880.000 | 4.434.595.476 |
| İpotekler | 210.720.000 | 162.245.000 |
| Alınan teminatlar | 490.600.000 | 4.845.090.476 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli ticari borçları aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli | ||
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | ||
| - Ticari borçlar | 722.678.318 | 1.377.091.693 |
| - Verilen çek ve senetler | 323.152.129 | 147.068.014 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | ||
| - Ticari borçlar | 416.135.561 | 675.077.916 |
| - Verilen çek ve senetler | 59.366.448 | -- |
| Toplam | 1.521.332.456 | 2.199.237.623 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri (-) | (26.076.831) | (15.549.829) |
| Kısa vadeli toplam | 1.495.255.625 | 2.183.687.794 |
Grup'un, kısa vadeli ticari borçlarını ödeme süresi yaklaşık 72 gündür (31 Aralık 2023: 84).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli | ||
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | ||
| - Verilen çek ve senetler | 205.333.340 | -- |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | ||
| - Verilen çek ve senetler | 9.721.908 | -- |
| Toplam | 215.055.248 | -- |
| Ertelenmiş finansman gelirleri (-) | (21.210.272) | -- |
| Uzun vadeli toplam | 193.844.976 | -- |
Grup'un ticari alacaklarına ilişkin kredi ve kur riski Dipnot 26'da açıklanmıştır. Grup'un ticari borçlarına ilişkin kur ve likidite riski Dipnot 26'da açıklanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ve uzun vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli | ||
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 42.784.294 | 527.512 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 522.423 | 1.055.755 |
| KDV alacakları | 178.036.908 | 46.016.460 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 79.592.437 | 172.655.902 |
| Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-) | (496.060) | -- |
| Toplam | 300.440.002 | 220.255.629 |
| Uzun vadeli | ||
| Verilen depozito ve teminatlar | 681.745 | 924.104 |
| Toplam | 681.745 | 924.104 |
| Diğer Borçlar | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa vadeli | ||
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 24) | 94.279.047 | 68.737.259 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 19.440.383 | 21.221.670 |
| Diğer | 484.490 | 1.029.964 |
| Toplam | 114.203.920 | 90.988.893 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stoklarının detayı aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 777.497.243 | 1.177.378.993 |
| Yarı mamülller | 203.071.545 | 232.224.643 |
| Mamüller | 1.854.210.257 | 2.153.178.975 |
| Ticari mallar | 270.193.418 | 696.037.921 |
| Diğer stoklar | -- | 8.399.518 |
| Toplam | 3.104.972.463 | 4.267.220.050 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (3.746.554) | (9.384.432) |
| Toplam | 3.101.225.909 | 4.257.835.618 |
Satılan malın maliyetinde giderleştirilen stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak | (9.384.432) | (57.281.485) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | (613.062) | (9.384.432) |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 6.250.940 | 57.281.485 |
| Dönem sonu - 31 Aralık | (3.746.554) | (9.384.432) |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla stoklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 2.209.400.000 TL'dir.
(31 Aralık 2023: 161.090.614 TL)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 17.379.021 | -- | -- | -- | 17.379.021 |
| Birikmiş amortisman (-) | (6.087.419) | (936.602) | -- | -- | (7.024.021) |
| Toplam | 11.291.602 | (936.602) | -- | -- | 10.355.000 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
| Binalar | 17.379.021 | -- | -- | -- | 17.379.021 |
| Birikmiş amortisman (-) | (5.218.462) | (868.957) | -- | -- | (6.087.419) |
| Toplam | 12.160.559 | (868.957) | -- | -- | 11.291.602 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller bir adet benzin istasyonundan oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde aktifleşen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerine ait kullanım hakkı varlıklarının hareket tablosu aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | 41.645.453 | 33.550.552 | -- | 75.196.005 |
| Taşıt araçları | 37.212.805 | 11.665.509 | (37.212.805) | 11.665.509 |
| Toplam | 78.858.258 | 45.216.061 | (37.212.805) | 86.861.514 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Binalar | (23.124.220) | (7.040.522) | -- | (30.164.742) |
| Taşıt araçları | (14.371.449) | (4.966.723) | 12.371.449 | (6.966.723) |
| Toplam | (37.495.669) | (12.007.245) | 12.371.449 | (37.131.465) |
| Net kayıtlı değeri | 41.362.589 | 49.730.049 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | 41.645.453 | -- | -- | 41.645.453 |
| Taşıt araçları | 39.190.399 | 19.063.253 | (21.040.847) | 37.212.805 |
| Toplam | 80.835.852 | 19.063.253 | (21.040.847) | 78.858.258 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Binalar | (21.040.824) | (2.083.396) | -- | (23.124.220) |
| Taşıt araçları | (18.788.119) | (825.499) | 5.242.169 | (14.371.449) |
| Toplam | (39.828.943) | (2.908.895) | 5.242.169 | (37.495.669) |
| Net kayıtlı değeri | 41.006.909 | 41.362.589 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.) DİPNOT 11- MADDİ DURAN VARLIKLAR
Grup'un, 31 Aralık 2024 döneminde maddi duran varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 420.148.958 | 751.462 | -- | -- | 420.900.420 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 124.750.036 | 1.333.280 | -- | (871.383) | 125.211.933 |
| Binalar | 1.466.745.774 | 6.704.004 | -- | -- | 1.473.449.778 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 6.252.409.522 | 56.659.306 | -- | 11.665.686 | 6.320.734.514 |
| Taşıt araçları | 257.306.190 | 8.251.529 | -- | -- | 265.557.719 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 236.259.125 | 27.462.284 | -- | -- | 263.721.409 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 104.705.208 | 2.667.141 | -- | -- | 107.372.349 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.344.083.175 | 1.469.119.447 | -- | (10.794.303) | 2.802.408.319 |
| Özel maliyetler | 82.700.704 | 1.631.605 | -- | -- | 84.332.309 |
| Toplam | 10.289.108.692 | 1.574.580.058 | -- | -- | 11.863.688.750 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (85.954.748) | (5.205.846) | -- | -- | (91.160.594) |
| Binalar | (512.135.730) | (29.340.816) | -- | -- | (541.476.546) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (3.870.359.158) | (395.372.135) | -- | -- | (4.265.731.293) |
| Taşıt araçları | (178.821.524) | (29.297.806) | -- | -- | (208.119.330) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (148.894.452) | (30.374.070) | -- | -- | (179.268.522) |
| Diğer maddi duran varlıklar | (94.169.356) | (3.419.804) | -- | -- | (97.589.160) |
| Özel maliyetler | (21.846.806) | (1.805.170) | -- | -- | (23.651.976) |
| Toplam | (4.912.181.774) | (494.815.647) | -- | -- | (5.406.997.421) |
| Net kayıtlı değeri | 5.376.926.918 | 6.456.691.329 |
31 Aralık 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yapılmakta olan yatırımlar Çine'deki fabrika binası inşası için yapılan yatırımlardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sabit kıymetler üzerindeki sigorta teminat tutarı 6.315.800.500 TL'dir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sonra eren dönemlerde maddi duran varlıkları üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup'un, 31 Aralık 2023 döneminde maddi duran varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 218.539.714 | 201.609.244 | -- | -- | 420.148.958 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 114.070.829 | 10.679.207 | -- | -- | 124.750.036 |
| Binalar | 1.478.634.706 | 2.405.272 | (14.294.204) | -- | 1.466.745.774 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 6.110.502.910 | 157.017.008 | (32.003.049) | 16.892.653 | 6.252.409.522 |
| Taşıt araçları | 240.675.668 | 23.263.463 | (7.026.450) | 393.509 | 257.306.190 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 200.498.884 | 22.773.552 | -- | 12.986.689 | 236.259.125 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 103.628.343 | 1.076.865 | -- | -- | 104.705.208 |
| Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar | 852.408.647 | 565.598.322 | (43.650.943) | (30.272.851) | 1.344.083.175 |
| Özel maliyetler | 65.274.139 | 17.426.565 | -- | -- | 82.700.704 |
| Toplam | 9.384.233.840 | 1.001.849.498 | (96.974.646) | -- | 10.289.108.692 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (76.879.220) | (9.075.528) | -- | -- | (85.954.748) |
| Binalar | (485.671.891) | (26.463.839) | -- | -- | (512.135.730) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (3.487.118.738) | (401.503.670) | 18.263.250 | -- | (3.870.359.158) |
| Taşıt araçları | (160.093.413) | (19.989.472) | 1.261.361 | -- | (178.821.524) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (119.535.154) | (29.359.298) | -- | -- | (148.894.452) |
| Diğer maddi duran varlıklar | (89.804.215) | (4.365.141) | -- | -- | (94.169.356) |
| Özel maliyetler | (44.561.738) | (1.646.556) | 24.361.488 | -- | (21.846.806) |
| Toplam | (4.463.664.369) | (492.403.504) | 43.886.099 | -- | (4.912.181.774) |
| Net kayıtlı değer | 4.920.569.471 | 5.376.926.918 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sabit kıymetler üzerindeki sigorta teminat tutarı 2.585.511.850 TL'dir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerine ait maddi olmayan duran varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 51.291.602 | 51.646.164 | -- | 102.937.766 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 18.150.644 | 96.163 | -- | 18.246.807 |
| Toplam | 69.442.246 | 51.742.327 | -- | 121.184.573 |
| Birikmiş itfa payı | ||||
| Haklar | (26.735.983) | (7.793.048) | -- | (34.529.031) |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | (13.013.169) | (835.447) | -- | (13.848.616) |
| Toplam | (39.749.152) | (8.628.495) | -- | (48.377.647) |
| Net kayıtlı değeri | 29.693.094 | 72.806.926 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 42.685.234 | 8.606.368 | -- | 51.291.602 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 17.068.642 | 1.082.002 | -- | 18.150.644 |
| Toplam | 59.753.876 | 9.688.370 | -- | 69.442.246 |
| Birikmiş itfa payı | ||||
| Haklar | (21.376.940) | (5.359.043) | -- | (26.735.983) |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | (12.565.458) | (447.711) | -- | (13.013.169) |
| Toplam | (33.942.398) | (5.806.754) | -- | (39.749.152) |
| Net kayıtlı değeri | 25.811.478 | 29.693.094 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 27.186.530 | 27.015.526 |
| 22.900.109 | |
| 12.363.180 | 8.193.572 |
| 58.109.207 | |
| 12.218.109 51.767.819 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 44.285.968 | 43.168.386 |
| Toplam | 44.285.968 | 43.168.386 |
İzin karşılığının yıllar içindeki hareketi aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış - 1 Ocak | 43.168.386 | 20.704.603 |
| İlaveler | 14.386.569 | 13.275.335 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (13.268.987) | 9.188.448 |
| Dönem sonu - 31 Aralık | 44.285.968 | 43.168.386 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 141.062.909 | 172.839.237 |
| Toplam | 141.062.909 | 172.839.237 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) şirket personeline kıdem tazminatı ödemesi yapılması zorunludur.
Türkiye'de kıdem tazminatı karşılığı için fon oluşturma zorunluluğu olmadığından dolayı finansal tablolarda herhangi bir özel fon ayrılmamıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 46.655,43 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanına tabidir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerinde kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış - 1 Ocak | 172.839.237 | 186.112.579 |
| Faiz gideri | 35.174.485 | 29.103.337 |
| Cari dönem hizmet maliyeti | 53.519.384 | 67.191.852 |
| Ödemeler | (71.573.982) | (102.678.931) |
| Aktüeryal kayıp | (44.997.429) | 45.411.524 |
| Parasal kayıp / kazanç | (3.898.786) | (52.301.124) |
| Dönem sonu - 31 Aralık | 141.062.909 | 172.839.237 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Enflasyon oranı (%) | 24,53 | 22,00 |
| Faiz oranı (%) | 27,15 | 25,55 |
| İskonto oranı (%) | 2,10 | 2,91 |
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı uyarınca Kıdem Tazminatı yükümlülüğünün gelecek dönemlere ait olduğu dikkate alınarak, net farkı reel iskonto oranını veren tahmini bir enflasyon beklentisi ve uygun bir iskonto oranı belirlenmek suretiyle gelecekte ödenecek kıdem tazminatı ödemelerinin raporlama tarihi itibarıyla bugünkü değerleri hesaplanmaktadır. Grup'un çalışanlarının gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin karşılık finansal tablolara yansıtılmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 8.843.486 | 2.878.711 |
| Toplam | 8.843.486 | 2.878.711 |
| Dava karşılığının yıllar içindeki hareketi aşağıdaki gibidir. | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış - 1 Ocak | 2.878.711 | 3.285.343 |
| Dönem içerisinde ayrılan/(iptal edilen) karşılık | 6.849.626 | (1.864.627) |
| Parasal Kayıp Kazanç | (884.851) | 1.457.995 |
| Dönem sonu - 31 Aralık | 8.843.486 | 2.878.711 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un teminat, rehin ve ipotek ("TRİ") ilişkin detayı aşağıdaki gibidir:
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
63.261.031 | 296.800.510 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | 36.205.000 |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| -- | -- | |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- -- -- |
-- -- -- |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- -- |
-- -- |
| Toplam | 63.261.031 | 333.005.510 |
|---|---|---|
Grup'un vermiş olduğu TRİ'ler tedarikçilerine ve müşterilerine verdiği teminatlardan oluşmaktadır.
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirketin özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla % 0'dır (31 Aralık 2023: % 0.).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un aldığı teminatlara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Müşterilerden alınan teminat çekleri ve senetleri | 279.880.000 | 4.434.595.476 |
| Tedarikçilerden alınan teminat çekleri ve senetleri | 54.414.092 | 248.250.000 |
| İpotekler | 210.720.000 | 162.245.000 |
| Alınan teminatlar | 545.014.092 | 4.845.090.476 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli | ||
| Verilen avanslar | 348.735.920 | 156.776.916 |
| Gelecek aylara ait giderler | 74.219.807 | 185.014.286 |
| Toplam | 422.955.727 | 341.791.202 |
| Uzun vadeli | ||
| Verilen avanslar | 946.343.470 | 1.008.790.482 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 2.186.014 | 3.633.077 |
| Toplam | 948.529.484 | 1.012.423.559 |
Kısa vadeli avanslar envanter için ve elektrik tedariki için verilen sipariş avanslarından oluşmaktadır. Uzun vadeli verilen avanslar Çine'deki fabrika yatırımı için verilen avanslardır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli | ||
| İlişkili olmayan taraflardan alınan sipariş avansları | 84.611.604 | 26.356.397 |
| İlişkili olan taraflardan alınan sipariş avansları | 5.832.863 | 30.017.932 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 280.921.462 | -- |
| Toplam | 371.365.929 | 56.374.329 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli | ||
| Gelecek aylara ait gelirler | 25.462.963 | -- |
| Toplam | 25.462.963 | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | 87.423.028 | 121.441.176 | |
| Verilen iş avansları | 1.114.949 | 1.844.408 | |
| Personele verilen avanslar | 1.366.842 | 313.272 | |
| Toplam | 89.904.819 | 123.598.856 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İnşaat sözleşmelerinden doğan sözleşme varlıkları | -- | 1.377.032 |
| Toplam | -- | 1.377.032 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli | ||
| Diğer | 5.980.096 | 7.477.148 |
| Toplam | 5.980.096 | 7.477.148 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 2.174.859 | 2.864.447 |
| Diğer KDV | 1.120.475 | 1.617.685 |
| Toplam | 3.295.334 | 4.482.132 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Nurullah Ercan | 79,97% | 288.673.881 | 79,97% | 288.673.881 |
| Halka Arz - Diğer Kişiler | 20,03% | 72.326.119 | 20,03% | 72.326.119 |
| Toplam | 361.000.000 | 361.000.000 | ||
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.602.532.612 | 1.602.532.612 | ||
| Toplam | 1.602.532.612 | 1.602.532.612 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ödenmiş sermayesi 361.000.000 TL olup, her biri 1 TL nominal değerde 361.000.000 adet nama yazılı toplam 361.000.000 adet paya bölünmüştür (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in ödenmiş sermayesi 361.000.000 TL olup, her biri 1 TL nominal değerde 361.000.000 adet nama yazılı toplam 361.000.000 adet paya bölünmüştür).
Şirket sermayesini temsil eden paylar arasında herhangi bir imtiyaz/hak/sınırlama bulunmamaktadır.
Şirket, 14 Aralık 2020 tarihli olağanüstü genel kurul toplantısında 50.000.000 TL olan Şirket sermayesinin 70.000.000 TL artırılarak 120.000.000 TL'ye çıkartılmasına ve bu artırılan 70.000.000 TL'nin ortaklardan Nurullah Ercan'ın Şirket'ten alacağından karşılanmasına ortakların oybirliği ile karar vermiştir. Sermaye artırım kararı 25.12.2020 tarihinde tescil ettirilmiştir.
Şirket 8 Aralık 2021 tarihli olağanüstü genel kurul toplantısında 120.000.000 TL olan Şirket sermayesinin 195.000.000 TL artırılarak 315.000.000 TL'ye çıkartılmasına ve bu artırılan 195.000.000 TL'nin geçmiş yıllar karlarından karşılanmasına, ortakların oybirliği ile karar vermiştir.
Şirket'in sermayesi 24 Mart 2022 tarihli Genel kurul Kararı ve 16 Mart 2022 tarihli ve 2022/8 nolu Yönetim Kurulu Kararı'na istinaden Şirket kısmı bölünme yöntemiyle maddi duran varlıklardaki arsalar ve yatırım amaçlı gayrimenkullerinde bulunan sosyal bina çıkışı ile bölünmüştür ve bu bölünme ile ödenmiş sermayesi 315.000.000 TL'den 288.673.881 TL'ye indirilmiştir. Karar 1 Nisan 2022 tarihinde tescil edilerek ilan edilmiştir.
18 Mayıs 2023 tarihinde Şirket, 5.000.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 288.673.881 TL olan çıkarılmış sermayesini, ihraç ve halka arz edilmek üzere 72.326.119 TL nakden artırarak 361.000.000 TL'ye çıkarmıştır. Şirket, 15 Haziran 2023 tarihinde sermayesini, 72.326.119 TL nakden artırarak 361.000.000 TL'ye çıkarmak için Yönetim Kurulu Kararı almış olup, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") bu kararı 21.06.2023 tarihinde onaylamıştır.
Sermaye düzeltme farkları Şirket'in ödenmiş sermaye tutarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan ve geçmiş yıllar zararına mahsup edilmemiş veya sermayeye eklenmemiş sermaye düzeltme farklarından oluşmaktadır.
Şirket, 5 Ağustos 2022 tarihinde Bien Trading Dış Ticaret A.Ş.'yi satın almış ve 4 Temmuz 2022 tarihinde Mika Seramik Ticaret A.Ş.,Yeni Bükköy Yapı Ürünleri San. ve Tic. AŞ. ve Yeni Arafa Ürünler Ticaret A.Ş. ile birleşmiştir. Bu işlemler, Şirket'in ve Bien Trading Dış Ticaret A.Ş'nin satın alma öncesi ve sonrasında ve Mika Seramik Ticaret A.Ş.,Yeni Bükköy Yapı Ürünleri San. ve Tic. AŞ. ve Yeni Arafa Ürünler Ticaret A.Ş.'nin birleşme öncesi ve sonrasında aynı ana ortak tarafından kontrol edilmesinden dolayı ortak kontrole tabi işletmelerin birleşmesi olarak tanımlanmaktadır. Ortak kontrol altında gerçekleşen bu işlemin etkileri, "hakların birleştirilmesi" metoduna göre finansal tablolarda özkaynaklar grubu altına yansıtılmıştır.
TMS 19 standardının benimsenmesi sonucunda diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kazanç ve kayıplardan oluşmaktadır. Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilişikteki konsolide finansal tablolarında 200.605.115 TL (31 Aralık 2023: 166.857.043 TL) tutarında aktüeryal farkı bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, tarihi ya da tescil edilmiş şirket sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler ise şirket sermayesinin %5'ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10'u oranında ayrılmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar, ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. Grup'un 31 Aralık 2024 itibarıyla 252.341.495 TL (31 Aralık 2023: 248.716.289 TL) tutarındaki kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri, yasal yedeklerden oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (devamı)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Vergi Usul Kanunu (VUK) uyarınca hazırlanan finansal tablolara göre yasal yedekler, geçmiş yıl karları ve net dönem karları aşağıdaki gibidir :
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 260.690.869 | 78.410.937 |
| Olağanüstü yedekler | 998.614.435 | 776.984.624 |
| Net dönem karı/(zararı) | (1.695.458.523) | 672.871.345 |
| (436.153.219) | 1.528.266.906 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait VUK mali tablolar uyarınca yasal zararı 1.695.458.523 TL (31 Aralık 2023: 672.871.345 TL kar), SPK muhasebe standartlarına göre hazırlanmış konsolide finansal tablolardaki zararı ise 2.102.450.704 TL'dir (31 Aralık 2023: 166.743.833 TL kar).
Net dönem karı dışındaki birikmiş kar/zararlar bu kalemde netleştirilerek gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar/zarar niteliğinde olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir. Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilişikteki konsolide finansal tablolarında 5.227.620.803 TL (31 Aralık 2023: 5.064.502.176 TL) tutarında geçmiş yıllar zaraları / karları bulunmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait 2.102.450.704 TL (31 Aralık 2023: 166.743.833 kar TL ) ana ortaklığa ait dönem net zararı bulunmaktadır.
Bağlı ortaklıkların net varlıklarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları Grup'un konsolide finansal durum tablosunda "kontrol gücü olmayan paylar" kalemi içinde sınıflandırılmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait satışlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 6.962.687.509 | 11.731.126.555 |
| Yurtdışı satışlar | 1.329.873.194 | 1.746.023.405 |
| Yıllara yaygın inşaat ve onarım hakediş bedelleri | 218.546.912 | 95.658.568 |
| Diğer gelirler | 80.010.044 | 106.800.138 |
| Brüt satışlar | 8.591.117.659 | 13.679.608.666 |
| Satıştan iadeler (-) | (154.097.711) | (427.030.382) |
| Satış iskontoları (-) | (374.313.998) | (596.619.012) |
| Diğer indirimler (-) | (10.418.602) | (13.552.388) |
| Hasılat | 8.052.287.348 | 12.642.406.884 |
| Satışların maliyeti | (5.690.572.425) | (6.885.817.813) |
| Satilan ticari mal maliyeti | (1.804.617.843) | (3.395.366.442) |
| Diğer satışların maliyeti | (41.986.013) | (93.742.882) |
| Toplam maliyet | (7.537.176.281) | (10.374.927.137) |
| Brüt Kar | 515.111.067 | 2.267.479.747 |
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Direkt ilk madde malzeme giderleri | 2.434.681.897 | 1.891.974.879 |
| Satılan ticari mallar maliyeti | 1.804.617.843 | 3.395.366.442 |
| Enerji giderleri | 1.327.539.747 | 3.009.049.986 |
| Personel giderleri | 1.095.779.301 | 1.296.950.614 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 442.248.099 | 441.137.887 |
| Tamir bakım ve onarım giderleri | 25.703.875 | 27.173.928 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 24.577.933 | 10.032.943 |
| Sigorta giderleri | 14.449.328 | 9.604.021 |
| Dağıtım giderleri | 12.166.757 | 13.100.173 |
| Diğer | 355.411.501 | 280.536.264 |
| Satışların maliyeti | 7.537.176.281 | 10.374.927.137 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel giderleri | 86.783.242 | 72.055.396 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 6.636.429 | 18.257.855 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 3.487.862 | 4.704.959 |
| Seyahat giderleri | 1.239.866 | 768.854 |
| Danışmanlık giderleri | 612.331 | 1.372.694 |
| Ofis giderleri | 611.665 | 925.605 |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | 601.392 | 452.776 |
| Sigorta giderleri | 46.399 | 33.004 |
| Diğer araştırma ve geliştirme giderleri | 7.647.162 | 7.666.399 |
| Toplam | 107.666.348 | 106.237.542 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel giderleri | 197.229.130 | 220.241.230 |
| Reklam giderleri | 125.006.102 | 235.337.172 |
| Navlun giderleri | 45.636.845 | 18.055.398 |
| İhracat komisyon giderleri | 45.206.251 | 28.495.494 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 34.485.930 | 16.659.264 |
| Dağıtım giderleri | 29.473.018 | 46.309.514 |
| Seyahat giderleri | 11.552.421 | 28.741.790 |
| Vergi, resim ve harçlar | 7.381.821 | 7.499.588 |
| Enerji giderleri | 7.005.817 | 8.449.941 |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | 6.955.084 | 6.699.663 |
| Danışmanlık giderleri | 6.437.291 | 5.071.403 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 4.900.869 | 6.869.143 |
| Ağırlama giderleri | 4.595.052 | 6.444.293 |
| Motorlu taşıt giderleri | 2.851.445 | 1.385.860 |
| Ofis giderleri | 2.407.049 | 3.225.799 |
| Diğer | 28.832.883 | 24.290.992 |
| Toplam | 559.957.008 | 663.776.544 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel giderleri | 148.745.284 | 133.891.979 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 32.949.885 | 25.933.104 |
| Enerji giderleri | 11.767.092 | 13.076.787 |
| Vergi, resim ve harçlar | 11.116.077 | 13.727.232 |
| Danışmanlık giderleri | 6.874.986 | 80.948.722 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 4.895.509 | 6.258.815 |
| Bağış ve yardım giderleri | 3.844.562 | 3.745.997 |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | 3.487.328 | 3.804.874 |
| Ofis giderleri | 3.377.304 | 5.020.720 |
| Sigorta giderleri | 1.953.397 | 802.089 |
| Seyahat giderleri | 1.941.142 | 2.713.504 |
| Ağırlama giderleri | 1.658.525 | 802.781 |
| Haberleşme giderleri | 1.448.183 | 1.417.193 |
| Motorlu taşıt giderleri | 1.272.342 | 1.229.854 |
| Dağıtım giderleri | 266.235 | 646.351 |
| Diğer | 21.583.237 | 16.836.745 |
| Toplam | 257.181.088 | 310.856.747 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 2.434.681.897 | 1.891.974.879 |
| Satılan ticari mallar maliyeti | 1.804.617.843 | 3.395.366.442 |
| Personel giderleri | 1.527.446.125 | 1.705.340.232 |
| Enerji giderleri | 1.346.312.656 | 3.030.708.644 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 516.320.343 | 501.988.110 |
| Reklam giderleri | 125.034.483 | 235.387.593 |
| Navlun giderleri | 45.815.558 | 18.055.398 |
| İhracat komisyon giderleri | 45.206.251 | 28.495.494 |
| Dağıtım giderleri | 41.915.725 | 60.056.038 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 37.862.173 | 27.865.860 |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | 36.747.679 | 38.131.241 |
| Vergi, resim ve harçlar | 18.625.537 | 21.293.582 |
| Seyahat giderleri | 14.733.429 | 32.224.148 |
| Garanti gider karşılığı | 14.449.328 | 9.604.021 |
| Danışmanlık giderleri | 13.924.608 | 87.392.819 |
| Ofis giderleri | 6.396.018 | 9.172.124 |
| Ağırlama giderleri | 6.336.362 | 7.305.673 |
| Bağış ve yardım giderleri | 4.833.883 | 4.540.187 |
| Motorlu taşıt giderleri | 4.132.505 | 2.615.714 |
| Sigorta giderleri | 3.580.332 | 1.984.505 |
| Haberleşme giderleri | 2.094.821 | 2.081.359 |
| Diğer | 410.913.169 | 344.213.907 |
| Toplam | 8.461.980.725 | 11.455.797.970 |
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerinde maddi duran varlıklarına, maddi olmayan duran varlıklarına, kullanım hakkı varlıklarına ve yatırım amaçlı gayrimenkullerine ait amortisman giderlerinin ve itfa paylarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satışların maliyeti | 442.248.099 | 441.137.887 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 6.636.429 | 18.257.855 |
| Pazarlama ve satış dağıtım giderleri | 34.485.930 | 16.659.264 |
| Genel yönetim giderleri | 32.949.885 | 25.933.104 |
| Toplam | 516.320.343 | 501.988.110 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vade farkı gelirleri | 758.200.928 | 476.449.946 |
| Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri | 229.409.393 | 22.552.146 |
| Konusu kalmayan karşılıklar - şüpheli alacak karşılıkları | 12.774.939 | -- |
| Hurda satış gelirleri | 11.483.172 | 30.922.351 |
| Teşvik gelirleri | 8.940.690 | 15.140.335 |
| Konusu kalmayan karşılıklar - TFRS 9 | 5.532.797 | -- |
| Nakliye hizmet gelirleri | 1.015.794 | -- |
| Komisyon gelirleri | 2.030 | 767.365 |
| Diğer | 48.330.695 | 19.181.415 |
| Toplam | 1.075.690.438 | 565.013.558 |
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ertelenmiş finansman gideri | -- | 322.132.612 |
| Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı giderleri | 178.132.062 | 180.615.152 |
| Komisyon giderleri | 34.201.052 | 21.304.611 |
| Dava karşılığı | 7.881.729 | -- |
| Şüpheli alacak karşılığı | 4.613.790 | 47.017.523 |
| Hukuki ceza giderleri | -- | 3.546.566 |
| Diğer | 35.775.474 | 68.317.494 |
| Toplam | 260.604.107 | 642.933.958 |
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Finansal varlık satış karı | 206.114.804 | 517.241.774 |
| Kira geliri | 20.157.138 | 32.855.232 |
| Maddi duran varlık satış karı | -- | 147.759 |
| Diğer | 5.709.503 | -- |
| Toplam | 231.981.445 | 550.244.765 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait yatırım faaliyetlerinden giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Finansal varlık satış zararı | 209.699.167 | 66.047.452 |
| Toplam | 209.699.167 | 66.047.452 |
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Mevduat faiz geliri | 237.095.555 | 87.844.174 | |
| Kur farkı gelirleri | 76.219.598 | 588.438.137 | |
| Toplam | 313.315.153 | 676.282.311 |
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kredi faiz giderleri | 445.975.396 | 518.140.830 |
| Tahvil faiz giderleri | 395.671.488 | 260.096.337 |
| Kur farkı giderleri | 141.760.281 | -- |
| Banka komisyon giderleri | 86.524.488 | 161.338.117 |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | 3.268.443 | 3.608.524 |
| Diğer finansman giderleri | 34.702.600 | 8.659.753 |
| Toplam | 1.107.902.696 | 951.843.561 |
Grup'un, vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya gelirinden) oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) |
-- 258.545.014 |
(177.029.843) 1.422.928.470 |
| Toplam | 258.545.014 | 1.245.898.627 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | -- | (177.029.843) |
| Peşin ödenen vergiler (-) | -- | 178.081.693 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar/ (Dönem karı vergi yükümlülüğü), net | -- | 1.051.850 |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ilişikteki finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi; ticari kazancın tespitinde gider yazılan ancak vergi matrahından indirilemeyen giderler eklendikten ve ayrıca yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ile teşvikler kapsamında hak edilen Araştırma Geliştirme indirimi düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden yatırıma katkı kapsamında indirimli kurumlar vergisi oranı da dikkate alınarak hesaplanmaktadır.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere maksimum 5 yıl taşınabilir, zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren tüm şirketlerde, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Bu oran, 21 Aralık 2021 tarihli 4936 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı ile %10 olarak uygulanmaya başlanmıştır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının vergiye esas yasal mali tabloları ile TFRSlere göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirilmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarlarının TFRS'lere göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünü gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında raporlama dönemi için geçerli kurumlar vergisi oranı esas alınmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hakediş düzeltmeleri | (244.839.376) | 73.460.538 | 61.203.707 | 9.453.414 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (141.062.909) | (172.839.237) | 35.265.727 | 43.209.809 |
| Ticari alacaklara ilişkin düzeltmeler | (98.296.531) | (218.297.852) | 24.574.135 | 54.043.788 |
| Ticari borçlara ilişkin düzeltmeler | (91.308.936) | 19.384.474 | 22.827.235 | (6.220.813) |
| Bağlı ortaklıklar ile ilgili düzeltmeler | (87.325.938) | 180.979.534 | 21.831.484 | 41.625.292 |
| Kiralama yükümlülüklerine ilişkin düzeltmeler | (53.106.230) | (17.215.167) | 13.276.557 | 4.303.793 |
| İzin yükümlülüğü karşılığı | (44.285.968) | (43.168.386) | 11.071.492 | 10.792.098 |
| Yatırım fonu ile ilgili düzeltmeler | (20.614.702) | 90.428.355 | 5.153.676 | 1.205.543 |
| Diğer alacaklar | (15.654.749) | 57.266.895 | 3.913.687 | 13.355.845 |
| Dava Karşılığı | (8.843.486) | (2.878.711) | 2.210.872 | 719.678 |
| Yatırım teşvik indirimi | 1.017.248.680 | 778.476.889 | 1.017.248.680 | 778.476.889 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 268.336.876 | (27.998.792) | (67.084.219) | (6.767.420) |
| Borçlanmalara ilişkin düzeltmeler | 207.146.912 | 1.090.011 | (51.786.728) | (320.392) |
| Stoklara ilişkin düzeltmeler | 40.916.702 | (1.238.972.819) | (9.892.354) | (284.547.153) |
| Kullanım hakkı varlıklara ilişkin düzeltmeler | 39.931.335 | (176.405.678) | (12.432.512) | (10.995.415) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin düzeltmeler | 35.957.215 | 252.717.323 | (8.989.299) | 139.731.285 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 8.461.178 | (14.158.133) | (2.115.295) | (1.912.177) |
| Diğer | 6.572.351 | (16.301.143) | (1.613.085) | 8.715.325 |
| Ertelenmiş vergi varlığı/yükümülüğü, net | 1.064.663.760 | 794.869.389 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak | 794.869.389 | (589.349.715) |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | 258.545.014 | 1.422.928.470 |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen | 11.249.357 | 11.352.881 |
| Parasal kayıp /(kazanç) | -- | (50.062.247) |
| Dönem sonu - 31 Aralık | 1.064.663.760 | 794.869.389 |
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, cari vergi varlık ve yükümlülüklerinin mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması ve cari vergi varlıklarının gerçekleşmesi ile cari vergi yükümlülüklerin ifa edilmesinin eşanlı olarak yapılması niyeti olması şartları geçerli olduğundan mahsup edilmiştir.
Her raporlama tarihi itibarıyla, kayıtlara yansıtılmayan ertelenmiş vergi varlığı yeniden gözden geçirilmektedir. Gelecekte elde edilecek mali karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara yansıtılır.
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vergi karşılığının hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi karşılığı öncesi dönem karı | (2.360.995.718) | (1.079.154.794) |
| Vergi oranı | %25 | %25 |
| Vergi oranı üzerinden vergi gideri | 642.748.930 | 269.788.699 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (40.584.936) | (12.850.353) |
| Finansman gider kısıtlaması | -- | (13.536.219) |
| Mahsup edilecek geçmiş yıl zararları | ||
| Yatırım indirimlerinin vergi etkisi, net | 227.790.908 | 778.476.891 |
| Fon hesapları | 32.709.472 | (52.818.391) |
| Diğer | 2.932.242 | (6.460.804) |
| Parasal kayıp / (kazanç) | (607.051.602) | 283.298.804 |
| Dönem vergi gideri | 258.545.014 | 1.245.898.627 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal tablolarda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirak ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla mal satışından kaynaklı ilişkili taraflar ile kısa vadeli ticari alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Q Finans Faktoring Anonim Şirketi | 191.419.905 | 194.559.326 |
| Majorca Tiffany Yapı Ürünleri Ticaret A.ş. | 102.226.916 | 136.394.390 |
| Qua Trading Ticaret A.Ş. | 85.442.284 | 4.165.384 |
| Bükköy Mad. Turizm İnş. Elekt. Üret. San. Ve Tic. A.Ş. | 61.977.510 | 35.147.910 |
| Trio Seramik Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 31.674.614 | 422.097 |
| Qua Granite Hayal Yapı Ve Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 29.750.988 | 2.774.406 |
| Chemicall Kimya Sanayi Ve Ticaret A.ş. | 22.187.984 | 11.016 |
| Demireks Yapı Ürünleri San. Ve Tic. A.Ş. | 18.821.076 | -- |
| Orsa Palet Ve Ambalaj Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 15.976.893 | 1.527.522 |
| Demireks Gmbh | 8.345.509 | 31.501.662 |
| Tiiffany Ceramica Granit Dış Ticaret A.ş. | 7.728.511 | 12.342.254 |
| Von Otelcilik Turizm Ve Tic. Aş | 7.149.098 | 1.340.508 |
| Evim Mağazacılık Ve Yapı Ürünlerı Tıcaret Anonım Şırketı | 7.288.579 | 31.833.026 |
| Ercan Madencilik San. Trz. Akaryakıt Ve Tic. A.Ş | 3.400.312 | -- |
| T Yapı Ürünleri Pazarlama A.Ş. | 3.391.954 | 7.835.370 |
| Evim E - Ticaret A.Ş. | 2.061.071 | 1.055.166 |
| Baş Kurt Seramik Granit Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 1.380.948 | 3.265.810 |
| Petrokent Turizm A.Ş. | 1.291.279 | 7.568.773 |
| Diğer | 2.107.542 | 145.942 |
| 603.622.973 | 471.890.562 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| Diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Evim Mağazacılık Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 15.053.937 | -- |
| Atlasstone Parlatma Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 10.995.202 | -- |
| Majorca Tiffany Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 10.572.497 | -- |
| Trio Seramik Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 1.870.527 | -- |
| Arafa Madencilik Turizm İnşaat Sanayi Ve Tic. A.Ş. | 1.663.530 | -- |
| Bien Kalıp Sanayı Tıcaret Anonim Şirketi | 1.062.595 | 106.837 |
| Ercan Satınalma İth. İhr. Ve Tic. Ltd. Şti. | 498.724 | -- |
| Bien Palet Sanayı Tıcaret Anonim Şirketi | 266.367 | 108.430 |
| Bien Ebatlama Sanayı Tıcaret Anonim Şirketi | 263.290 | 107.031 |
| Bien Ambalaj Sanayı Tıcaret Anonim Şirketi | 200.973 | 108.610 |
| Bien Dekor Sanayı Tıcaret Anonim Şirketi | 123.782 | 47.866 |
| Baş Kurt Seramik Granit Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 94.848 | -- |
| Bien Teknik Granit Sanayı Tıcaret Anonim Şirketi | 90.735 | 43.891 |
| Diğer | 27.287 | 4.847 |
| Toplam | 42.784.294 | 527.512 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara kısa ve uzun vadeli ticari borç bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| Ticari borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli | ||
| Qua Granite Hayal Yapı Ve Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 292.565.076 | 393.520.099 |
| Asso İnşaat Sanayi Anonim Şirketi | 58.331.448 | -- |
| Allbatross Global Lojistik Anonim Şirketi | 22.251.821 | 10.677.268 |
| Majorca Tiffany Yapı Ürünleri Ticaret Anonim Şirketi | 16.596.613 | -- |
| Bien Sigorta Aracılık Hiz. A.Ş. | 15.401.420 | 4.367.933 |
| Tiiffany Ceramica Granit Dış Ticaret A.ş. | 11.673.817 | -- |
| Gq Demiryolu Taş. Loj. San. A.Ş. | 8.845.086 | 3.266.427 |
| Qart Yapı Mimarlık Dekorasyon Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 8.784.722 | 1.025.876 |
| Bq Lojistik Hizmetleri Tic. Aş | 8.157.951 | 4.756.634 |
| Orsa Palet Ve Ambalaj Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 7.538.389 | 45.303.926 |
| Mako Dış Ticaret A.Ş. | 7.090.450 | 743.284 |
| Demireks Seramik Ticaret A.Ş. | 7.016.329 | -- |
| Bizzcar Filo Kiralama Hizmetleri Anonim Şirketi | 6.631.264 | 1.055.381 |
| Chemicall Kimya Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 68.520 | 168.361.597 |
| Bükköy Mad. Turizm İnş. Elekt. Üret. San. Ve Tic. A.Ş. | -- | 39.507.821 |
| Diğer | 4.549.103 | 2.491.670 |
| Toplam | 475.502.009 | 675.077.916 |
| Ticari borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Uzun vadeli | ||
| Asso İnşaat Sanayi Anonim Şirketi | 6.329.012 | -- |
| Toplam | 6.329.012 | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflar ile kısa vadeli diğer borç bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| Diğer borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Nurullah Ercan | 94.279.047 | 68.737.259 |
| 94.279.047 | 68.737.259 |
31 Aralık 202 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflar ile ertelenmiş gelir bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Demireks Gmbh | 2.957.758 | 440.904 |
| Baş Kurt Seramik Granit Ve Yapi Ürünleri Tic. A.Ş. | 941.089 | -- |
| Qua Concept Seramik Ticaret A.Ş. | 567.126 | 36.470 |
| Trio Seramik Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 500.000 | -- |
| Trio Mimarlık Zemin Ve Banyo Ürünleri Tic. A.Ş. | 449.592 | -- |
| Majorca Tiffany Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | -- | 28.153.860 |
| Diğer | 417.298 | 1.386.698 |
| 5.832.863 | 30.017.932 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | Mal Satışları | Mal Alışları | Kira Gelirleri | Kira Giderleri | Faiz Giderleri | Diğer Gelirler | Diğer Giderler |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Allbatross Global Lojistik A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- | 33.237.254 | 135.282.776 |
| Allbatross Lojistik Akaryakıt San. Tic. A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Allbatross Portföy Yönetimi A.ş. | -- | -- | -- | -- | -- | 11.930 | 112 |
| Anadolugaz Tic. San. A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Asso İnşaat San. A.Ş. | -- | 392.264.726 | 15.877 | -- | -- | 567.910 | -- |
| Atlasstone Parlatma Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 147.119 | 1.743.557 | 1.195.477 | -- | -- | 4.398.948 | -- |
| Baş Kurt Seramik Granit Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 12.431.958 | 145.788 | -- | -- | -- | 656.794 | 679.404 |
| Bien Dekorasyon ve Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 3.039 | 51.886 | -- | -- | -- | -- | -- |
| Bien Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | -- | -- | 57.500 | -- | -- | 29.385 | 31.490.184 |
| Bizzcar Filo Kiralama Hizmetleri A.Ş. | -- | -- | 782.316 | 8.651.922 | -- | 2.365.929 | 729.530 |
| Bq Lojistik Hizmetleri Tic. A.Ş. | 80.779 | -- | 5.605.171 | -- | -- | 472.725 | 135.957.118 |
| Bükköy Mad.Turizm İnş. Elekt. Üret. San. ve Tic. A.Ş. | 4.574.565 | -- | -- | 276.000 | -- | 48.507.539 | 4.091.349 |
| Chemicall Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 8.769.840 | 426.461.162 | 280.060 | 13.963 | -- | 3.612.785 | 330.375 |
| Demireks Gmbh | 2.772.775 | 32.204.271 | -- | -- | -- | 109.366 | 425.467 |
| Demireks Seramik Ticaret A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Demireks Yapı Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. | 17.717.540 | -- | -- | -- | -- | -- | 15.681 |
| Ercan Madencilik San.Trz. Akaryakıt ve Tic. A.Ş. | -- | 30.658.279 | 213.900 | -- | -- | 13.284 | -- |
| Ercan Satınalma İth. İhr. ve Tic. Ltd. Şti. | -- | -- | -- | 3.261.519 | -- | -- | 358 |
| Evim E - Ticaret A.Ş. | 2.568.037 | -- | -- | -- | -- | 2.300 | -- |
| Evim Mağazacılık ve Yapı Ürünlerı Tic. A.Ş. | 36.134.454 | 91.376 | -- | -- | -- | 41.801 | 16.501 |
| Farmq Tarım Ürünleri San. Tic. A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- | 43.610 | -- |
| Fly Express Turizm Tic. A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- | 330.406 | 8.000.682 |
| Gezinomi Seyahat Turizm Tic. A.Ş. | -- | -- | -- | 1.344.629 | -- | 3.328.183 | 22.772.517 |
| Gq Demiryolu Taş. Loj. San. A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 33.966.737 |
| Majorca Tiffany Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 68.569.758 | 6.488.671 | 596.439 | -- | -- | 15.262.033 | 18.940.349 |
| Mako Dış Ticaret A.Ş. | 4.171.236 | 26.328.010 | -- | -- | -- | 413.473 | 389.091 |
| Ornur Madencilik Min. Taş.Turz.İnş.San.Tic.Ltd.Şti. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Orsa Palet ve Ambalaj San. Tic. A.Ş. | 1.523.746 | 119.903.075 | 2.471.512 | -- | -- | 4.338.568 | 300.894 |
| Petrokent Turizm A.Ş. | 2.997.764 | 12.213 | -- | -- | -- | 18.428.853 | 77.589 |
| Q Finans Faktoring Anonim Şirketi. | -- | -- | -- | -- | -- | 74.295 | 476.830 |
| Q Tile Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 50.366 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Q Yatırım Bankası A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- | 155.492 | -- |
| Q Yatırım Holding A.ş. | -- | -- | 58.669 | -- | -- | 53.699 | -- |
| Qart Yapı Mimarlık Dekorasyon San.Tic. A.Ş. | 2.845 | 12.580.574 | -- | -- | -- | 872.825 | 18.027.941 |
| Qtech Bilgi Teknolojilerı A.Ş. | -- | 422.720 | -- | -- | -- | 102.784 | 4.700.157 |
| Qua Concept Seramik Tic. A.Ş. | -- | 522.515 | -- | -- | -- | 11.246.258 | 11.276.409 |
| Qua Granite Hayal Yapı ve Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 1.438.528.924 | 1.313.294.771 | -- | -- | -- | 43.466.778 | 44.307.105 |
| Qua Home Collection Tekstil Mağazacılık San. Ve Tic. A.ş | 10.217 | 943.101 | -- | -- | -- | 48.600 | 10.925 |
| Qua Trading Ticaret A.Ş. | 521.533.628 | 26.100 | -- | 4.345.976 | -- | 640.881 | 2.753.340 |
| Quadrotech Makina Ve Yedek Prç.San.Tic.A.Ş. | -- | 22.898.398 | -- | - | -- | 62.100 | 104.799 |
| Seramikq İç Ve Dış Ticaret A.Ş. | -- | -- | -- | - | -- | 99.930 | 16.896 |
| Tıle Space Inc. | -- | 5.391.673 | - | - | -- | 97.093 | -- |
| Tiiffany Ceramica Granit Dış Tic. A.Ş. | 68.569.758 | 6.488.671 | 596.439 | - | -- | 15.262.033 | 18.940.349 |
| Trio Seramik Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 32.152.255 | 2.897.694 | -- | -- | -- | 136.069 | 296.089 |
| Von Otelcilik Turizm ve Tic. A.Ş. | 8.079.510 | -- | -- | -- | -- | 906.964 | -- |
| Ytur Seyahat Turizm Ticaret A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- | 7.188 | -- |
| Toplam | 2.231.390.113 | 2.401.819.231 | 11.873.360 | 17.894.009 | -- | 209.406.065 | 494.377.554 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | Mal Satışları | Mal Alışları | Kira Gelirleri | Kira Giderleri | Faiz Giderleri | Diğer Gelirler | Diğer Giderler |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Allbatross Global Lojistik A.Ş. | -- | 9.492.783 | -- | -- | -- | 2.240.173 | 46.067.448 |
| Allbatross Lojistik Akaryakıt San. Tic. A.Ş. | 6.828 | 9.695.773 | -- | -- | -- | -- | 3.914.447 |
| Anadolugaz Tic. San. A.Ş. | -- | 2.824.991 | -- | -- | -- | -- | 2.748.972 |
| Asso İnşaat San. A.Ş. | -- | 7.333.096 | -- | -- | -- | -- | 1.369.489 |
| Atlasstone Parlatma ürünleri San. Tic. A.Ş. | 61.319 | -- | 216.568 | -- | -- | 67.507 | -- |
| Baş Kurt Seramik Granit Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 112.182.510 | 1.128.561 | -- | -- | -- | 355.092 | 93.332 |
| Bien Dekorasyon ve Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 188.445 | 321.953 | -- | -- | -- | 10.938 | -- |
| Bien Finans Faktoring A.Ş. | 41.487 | -- | 164.813 | 19.354 | -- | 44.970 | 119.065 |
| Bien Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | -- | 232 | -- | -- | -- | 1.536.468 | 17.904.204 |
| Bizzcar Filo Kiralama Hizmetleri A.Ş. | -- | -- | -- | 1.476.858 | -- | 578 | 33.144 |
| Bq Lojistik Hizmetleri Tic. A.Ş. | -- | 48.228.326 | -- | -- | -- | 511.544 | 17.039.982 |
| Bükköy Mad.Turizm Înş. Elekt. Üret. San. ve Tic. A.Ş. | 3.948.931 | 133.370 | -- | 216.568 | -- | 27.430.059 | 27.551.590 |
| Chemicall Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 5.146.678 | 690.697.189 | 727.876 | 65.471 | -- | 4.570.000 | 24.752 |
| Demireks Gmbh | 49.935.532 | 481.938 | -- | -- | -- | 7.618.420 | 4.394.208 |
| Demireks Seramik Ticaret A.Ş. | 146.185 | 8.450.475 | -- | -- | -- | -- | 241.702 |
| Demireks Yapı Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. | 6.604.754 | 105.648 | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ercan Madencilik San.Trz. Akaryakıt ve Tic. A.Ş. | -- | 30.934.922 | 173.255 | -- | -- | 7.005 | 5.183 |
| Ercan Satınalına İth. ihr. ve Tic. Ltd. Şti. | -- | 165.179 | -- | 2.931.551 | -- | 206 | 413.050 |
| Evim E - Ticaret A.Ş. | 1.053.727 | -- | -- | - | -- | -- | 31.944 |
| Evim Mağazacdık ve Yapı Ürünlerı Tic. A.Ş. | 67.899.912 | 250.360 | -- | - | -- | -- | -- |
| Farınq Tarım Ürünleri San. Tic. A.Ş. | -- | -- | -- | - | -- | 2.363.830 | -- |
| Gezinomi Seyahat Turizm Tic. A.Ş. | 72.189 | -- | -- | 279.068 | -- | 281.788 | 28.260.791 |
| Gq Demiryolu Taş. Loj. San. A.Ş. | -- | 27.026.985 | -- | -- | -- | 870.442 | 861.640 |
| Majorca Tiffany Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 87.013.265 | 227.503 | 1.271.751 | 47.921 | -- | 344.045 | 4.602.569 |
| Mako Dış Ticaret A.Ş. | 626.644 | 33.158.323 | -- | -- | -- | 1.363.752 | 42.101 |
| Omur Madencilik Min. Taş.Turz.İnş.San.Tic.Ltd.Şti. | -- | -- | -- | -- | -- | 2.697.477 | 1.876.924 |
| Orsa Palet ve Ambalaj San. Tic. A.Ş. | 1.314.048 | 83.940.529 | 1.769.677 | -- | -- | 2.617.804 | -- |
| Petrokent Turizm A.Ş. | 6.159.204 | -- | -- | -- | -- | 96.324.094 | 1.032.366 |
| Q Tile Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 312.997 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Q Yatırım Bankası A.Ş. | 24.300 | -- | -- | -- | -- | 122.403 | -- |
| Qart Yapı Mimarlık Dekorasyon San.Tic. A.Ş. | 23.033 | 14.807.732 | -- | -- | -- | 69.478 | 10.344.182 |
| Qtech Bilgi Teknolojilerı A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- | 4.043 | 372.063 |
| Qua Concept Seramik Tic. A.Ş. | 1.846.460 | 468.369 | -- | -- | -- | -- | 15.270 |
| Qua Granite Hayal Yapı ve Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 1.379.727.949 | 2.295.306.625 | -- | -- | -- | -- | 1.083.316 |
| Qua Trading Ticaret A.Ş. | 192.362.424 | 1.637.565 | -- | 2.351.113 | -- | -- | 2.306.251 |
| Quadrotech Makina Ve Yedek Prç.San.Tic.A.Ş. | -- | 123.954 | -- | -- | -- | -- | 16.965.806 |
| Seramikq İç Ve Dış Ticaret A.Ş. | 1.527.275 | 46.480 | -- | -- | -- | 40.295 | -- |
| St Nakliyat Ve Akaryakıt San.Tic. A.Ş. | -- | 4.865.304 | -- | -- | -- | -- | 2.563.506 |
| T Yapı ürünleri Pazarlama A.Ş. | 41.360.195 | 2.855.840 | 655.786 | -- | -- | 9.077 | 23.791 |
| Tile Space Linıited | 23.606.946 | -- | -- | -- | -- | 3.499.964 | -- |
| Trio Seramik Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 53.241.666 | 2.191.119 | -- | -- | -- | 943.567 | 194.148 |
| Tulpar Özel Güvenlik Ve Koruma Hiz. A.Ş. | -- | 70.776 | -- | -- | -- | -- | -- |
| Tüffany Ceraınica Granit Dış Tic. A.Ş. | 5.510.991 | 2.597.507 | 13.826 | -- | -- | 85.892 | -- |
| Üçpınar Madencilik Truzim Înş. San. Ve Tic. A.Ş. | 328.418 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Von Otelcilik Turizm ve Tic. A.Ş. | 2.164.010 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 2.044.438.322 | 3.279.569.407 | 4.993.552 | 7.387.904 | - | 156.030.911 | 192.497.236 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Grup, üst düzey yönetim kadrosunu yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcıları olarak belirlemiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ücret ve menfaatler toplamı | 7.382.189 | 8.028.138 |
(*) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar maaş, prim, sağlık sigortası ve murakıp ücretlerinden oluşmaktadır.
| Parasal Olmayan Kalemler | 1 Ocak - |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 | |
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | |
| Stok | 735.519.079 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 154.576.418 |
| Maddi Duran Varlıklar | 3.589.224.502 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 60.642.455 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 5.201.195 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 9.226.598 |
| Ödenmiş Sermaye | (1.603.906.424) |
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi | (731.362) |
| Paylara İlişkin Primler/(İskontolar) | (3.095.168.741) |
| Yedekler | (170.798.720) |
| Aktüeryal | 114.893.637 |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | (2.404.043.748) |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | |
| Hasılat | (1.141.355.333) |
| Satışların Maliyeti (-) | 1.422.747.788 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 17.835.844 |
| Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri (-) | 88.256.580 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 49.175.864 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | (88.757.827) |
| Finansman Gelirleri | (25.899.246) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) Ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri |
1.426.767 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 37.167.727 |
| Finansman Giderleri (-) | 131.750.375 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 29.913.284 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (45.019.427) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 144.700.140 |
Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) (1.983.422.575)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde yöneterek karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı Dipnot 3'te açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla Dipnot 17'de açıklanan esas sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un sermaye maliyeti ile her bir sermaye kaleminin ilgili olduğu riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, ihraç edilen borçlanma senetlerinden finansal borçları ve kiralama yükümlülüklerini içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 2.352.623.024 | 3.553.967.301 |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 53.106.230 | 14.121.149 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (133.296.730) | (564.770.217) |
| Net borç | 2.272.432.524 | 3.003.318.233 |
| Toplam özkaynak | 11.145.628.167 | 13.281.826.943 |
| Net borç / özkaynak oranı | 20% | 23% |
Grup'un finansal durum tablosunda fiyat riski oluşturacak sermaye araçları bulunmamaktadır.
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (d maddesine bakınız), faiz oranındaki (e maddesine bakınız) değişikliklere ve diğer risklere maruz kalmaktadır (f maddesi). Grup ayrıca finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır (g maddesi).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | TL karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Ticari alacaklar | 376.353.153 | 1.578.454 | 8.418.908 | 257.563 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) |
13.543.708 | 11.278 | 357.784 | 50 |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. | Diğer | 145.911.353 | 266.290 | 3.688.736 | 22.766 |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 535.808.213 | 1.856.021 | 12.465.428 | 280.379 |
| 5. | Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. | Diğer | 548.128.797 | 11.592.412 | 3.787.682 | -- |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | 548.128.797 | 11.592.412 | 3.787.682 | -- |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 1.083.937.010 | 13.448.433 | 16.253.109 | 280.379 |
| 10. | Ticari borçlar | 1.040.858.722 | 19.390.868 | 9.667.217 | 36.335 |
| 11. | Finansal yükümlülükler | 894.592.932 | 3.650.000 | 20.846.463 | -- |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | 41.324.160 | 512.259 | 632.914 | 15 |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 1.976.775.814 | 23.553.127 | 31.146.594 | 36.350 |
| 14. | Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. | Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) |
-- | -- | -- | -- |
| 18 | Toplam yükümlülükler (13+17) | 1.976.775.814 | 23.553.127 | 31.146.594 | 36.350 |
| 19. | Net yabancı para varlık / (yükümlülük) Pozisyonu (9–18) |
(892.838.804) | (10.104.693) | (14.893.485) | 244.029 |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık / /(yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a–10–11-12a–14–15-16a) |
(1.586.878.954) | (21.963.395) | (22.369.903) | 221.263 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı |
ABD Doları | Avro | GBP | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Ticari alacaklar | 251.087.682 | 2.338.892 | 3.150.257 | 65.170 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) |
1.718.679 | 11.744 | 25.931 | -- |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. | Diğer | 92.864.974 | 368.314 | 1.641.416 | 282 |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 345.671.335 | 2.718.950 | 4.817.604 | 65.452 |
| 5. | Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. | Diğer | 639.017.410 | 1.634.886 | 12.109.996 | -- |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | 639.017.410 | 1.634.886 | 12.109.996 | -- |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 984.688.746 | 4.353.836 | 16.927.600 | 65.452 |
| 10. | Ticari borçlar | 724.071.415 | 2.493.190 | 13.078.095 | 56.318 |
| 11. | Finansal yükümlülükler | 220.860.391 | -- | 4.696.180 | -- |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | 188.166 | -- | 4.001 | -- |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler |
39.164.313 | 351.519 | 515.075 | -- |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) |
984.284.285 | 2.844.709 | 18.293.351 | 56.318 |
| 14. | Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. | Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler |
-- | -- | -- | -- |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) |
-- | -- | -- | -- |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | 984.284.285 | 2.844.709 | 18.293.351 | 56.318 |
| Bilanço dışı türev araçların net | -- | -- | -- | -- | |
| 19. | varlık / (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) |
||||
| 19a. | Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| 19b. | Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| 19. | Net yabancı para varlık / (yükümlülük) Pozisyonu (9–18) |
404.461 | 1.509.127 | (1.365.751) | 9.134 |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık / /(yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a–10–11- 12a–14–15-16a) |
(692.313.611) | (142.554) | (14.602.088) | 8.852 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla döviz kuru duyarlılık analiz tabloları aşağıdaki gibidir:
| Kar/(Zarar) | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| 31 Aralık 2024 | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 1- ABD Doları net varlık / yükümlülük 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(35.649.662) -- |
35.649.662 -- |
|
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (35.649.662) | 35.649.662 | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 4- Avro net varlık / yükümlülük 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
(54.713.004) -- |
54.713.004 -- |
|
| 6- Avro net etki (4+5) | (54.713.004) | 54.713.004 | |
| Diğer dövizlerin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 7- Diğer dövizler cinsinden net varlık / yükümlülük 8- Diğer dövizlerin riskinden korunan kısım (-) |
1.078.785 -- |
(1.078.785) -- |
|
| 9- Diğer dövizlerin net etkisi (7+8) | 1.078.785 | (1.078.785) | |
| Toplam (3+6+9) | (89.283.881) | 89.283.881 |
| Kar/(Zarar) | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | |||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülük | 217.886 | (217.886) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 217.886 | (217.886) | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | |||
| 4- Avro net varlık / yükümlülük | (197.185) | 197.185 | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 6- Avro net etki (4+5) | (197.185) | 197.185 | |
| Diğer dövizlerin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | |||
| 7- Diğer dövizler cinsinden net varlık / yükümlülük | 1.318 | (1.318) | |
| 8- Diğer dövizlerin riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 9- Diğer dövizlerin net etkisi (7+8) | 1.318 | (1.318) | |
| Toplam (3+6+9) | 22.019 | (22.019) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir.
Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Kayıtlı değeri | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Sabit faizli araçlar | ||
| Finansal varlıklar | ||
| -Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 3) | 7.600.000 | -- |
| -Finansal yatırımlar(Dipnot 4) | 649.671.534 | 2.855.720.747 |
| Finansal yükümlülükler -Borçlanmalar |
2.405.729.254 | 3.568.088.450 |
Varolan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.
(g) Kredi riski yönetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda ticari alacak değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Dipnot 6)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E) | 603.622.973 | 2.090.035.483 | 42.784.294 | 257.655.708 | 133.118.587 |
| - Azami riskin teminat.vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net |
603.622.973 | 2.090.035.483 | 42.784.294 | 257.655.708 | 133.118.587 |
| defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 224.327.041 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (224.327.041) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E) | 471.890.562 | 3.351.132.882 | 527.512 | 219.728.117 | 564.489.230 |
| - Azami riskin teminat.vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
471.890.562 | 3.351.132.882 | 527.512 | 219.728.117 | 564.489.230 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 248.062.251 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (248.062.251) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
h) Likidite risk yönetimi
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Kayıtlı değer | Sözleşme uyarınca nakit çıkışları |
3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan fazla |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri | 2.068.235.640 | 2.296.454.004 | 397.095.218 | 1.753.903.205 | 145.455.581 | -- |
| Tahvil ihraçları | 284.215.610 | 284.215.610 | -- | 284.215.610 | -- | -- |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 53.106.230 | 57.798.598 | 7.012.464 | 20.766.564 | 28.525.063 | 1.494.508 |
| Ticari borçlar | 1.689.100.601 | 1.689.100.601 | 766.036.357 | 729.219.268 | 193.844.976 | -- |
| Diğer borçlar | 114.203.920 | 114.203.920 | 114.203.920 | -- | -- | -- |
| Diğer finansal yükümlülükler | 171.774 | 171.774 | 171.774 | -- | -- | -- |
| Toplam | 4.209.033.775 | 4.441.944.507 | 1.284.519.733 | 2.788.104.647 | 367.825.620 | 1.494.508 |
| 31 Aralık 2023 | Kayıtlı değer | Sözleşme uyarınca nakit çıkışları |
3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
|||||
| Banka kredileri | 1.670.005.883 | 1.668.208.679 | 1.372.553.309 | 179.233.411 | 116.421.959 |
| Tahvil ihraçları | 1.544.849.837 | 1.544.849.837 | -- | 1.155.027.154 | 389.822.683 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 14.121.149 | 14.121.149 | 2.416.528 | 7.249.586 | 4.455.035 |
| Ticari borçlar | 2.183.687.793 | 2.183.687.793 | 727.895.931 | 1.455.791.862 | -- |
| Diğer borçlar | 90.988.892 | 90.988.892 | 90.988.892 | -- | -- |
| Diğer finansal yükümlülükler | 339.111.581 | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 5.842.765.135 | 5.501.856.350 | 2.193.854.660 | 2.797.302.013 | 510.699.677 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilebilir finansal araçların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değeri ile sunduğu finansal varlık ya da yükümlülüğü bulunmamaktadır. Grup'un finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlar bulunması durumunda her finansal araç sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre üç seviyeli hiyerarşi kullanarak aşağıdaki şekilde sınıflandırır;
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri.
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler |
Defter değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 133.296.730 | -- | -- | 133.296.730 | 3 |
| Ticari alacaklar | 2.693.658.456 | -- | -- | 2.693.658.456 | 6 |
| Diğer alacaklar | 301.121.747 | -- | -- | 301.121.747 | 7 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | -- | 2.068.235.640 | -- | 2.068.235.640 | 5 |
| Kiralama yükümlülükleri | -- | 53.106.230 | -- | 53.106.230 | 5 |
| Tahvil ihraçları | -- | 284.215.610 | -- | 284.215.610 | 5 |
| Ticari borçlar | -- | 1.689.100.601 | -- | 1.689.100.601 | 6 |
| Diğer borçlar | -- | 114.203.920 | -- | 114.203.920 | 7 |
| Toplam | 3.128.076.933 | 4.208.862.001 | -- | 7.336.938.934 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler |
Defter değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 564.770.217 | -- | -- | 564.770.217 | 3 |
| Ticari alacaklar | 3.823.023.444 | -- | -- | 3.823.023.444 | 6 |
| Diğer alacaklar | 221.179.733 | -- | -- | 221.179.733 | 7 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | -- | 1.670.005.883 | -- | 1.670.005.883 | 5 |
| Kiralama yükümlülükleri | -- | 14.121.149 | -- | 14.121.149 | 5 |
| Tahvil ihraçları | -- | 1.544.849.837 | -- | 1.544.849.837 | 5 |
| Ticari borçlar | -- | 2.183.687.794 | -- | 2.183.687.794 | 6 |
| Diğer borçlar | -- | 90.988.893 | -- | 90.988.893 | 7 |
| Toplam | 4.608.973.394 | 5.503.653.556 | -- | 10.112.626.950 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde pay başına kazanç, ana şirket paydaşlarına ait dönem karlarının ilgili dönemdeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanmıştır. Ana şirketlerin paydaşlarına ait pay başına kazanç/(kayıp) hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı | (2.102.450.704) | 166.743.833 |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama adedi | 361.000.000 | 361.000.000 |
| Pay başına kazanç | (5,8240) | (4,5019) |
| Ana şirket hissedarlarına ait toplam kapsamlı gelir | -- | -- |
| Pay başına kazanç | -- | -- |
Nakit bir artış olmadan mevcut adi hisse senedi sayısı artarsa anılan işlem öncesinde mevcut olan adi hisse senetlerinin sayısı, anılan işlemin, sunulan en erken dönemin başında gerçekleşmiş olması durumuna göre düzeltilmiştir.
Şirket'in; KGK tarafından Resmi Gazete'de yayınlanan Kurul Karar'ına istinaden raporlama dönemi itibarı ile bağımsız denetim kuruluşundan aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.757.500 | 1.046.024 |
| - Bağımsız denetim hizmetleri | 1.757.500 | 1.046.024 |
| Toplam | 1.757.500 | 1.046.024 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket, enerji maliyetlerimizi azaltmak, elektrik fiyat artışlarından korunabilmek, karbon ayak izini azaltmak ve sürdürülebilir çevrenin korunmasına katkıda bulunmak için yenilenebilir enerji yatırımlarına odaklanmıştır. İlk etapta şirket, Bozüyük tesisi, Bilecik tesisi ve Bilecik 2. OSB tesislerinde çatı GES santralinde toplam 300.000 m²'lik alanda, 40.870 adet yeni nesil Topcon – Ntype güneş panelleri kullanılacaktır. Yapılacak ilk yatırımın tutarı 11.750.000 USD olup, 2025 yılı içerisinde 23,5 MWp'lik Güneş Enerji Santralinin tamamlanması planlanmaktadır.
Şirket Aydın Çine'de bulunan 500.000 m²'lik yeni fabrikasında, 90 MWe'lik GES üretimi yapılması hedeflenmektedir. Çine tesisi için planlanan yatırım bedeli ise yaklaşık 45.000.000 USD'dir.
Şirket, yatırımı devam eden Çine tesisinde üretilecek yüksek katma değerli ürünlerin satış ve pazarlama faaliyetlerini gerçekleştirmek amacıyla, Şirket'in %100 bağlı ortaklığı olarak yeni bir şirket kurulmasına karar verilmiştir. Söz konusu bağlı ortaklık 'MAXTON YAPI ÜRÜNLERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ'' unvanıyla 15.01.2025 tarihinde kurulmuş ve 15.01.2025 tarihli 11250 sayılı Türkiye Ticaret Sicil gazetesinde tescil ve ilan edilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.