Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 11, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
PENGUEN GIDA SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31.12.2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
| Kilit Denetim Konuları | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer ölçümleri |
|
| Grup, konsolide finansal tablolarında TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardının ilgili hükümlerine göre, arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenlerini ve TMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standardının ilgili hükümlerine göre, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değerleri üzerinden taşımaktadır. 31.12.2024 tarihi itibariyle bir bağımsız profesyonel değerleme kuruluşunun yaptığı değerlemeler sonucunda söz konusu arazi ve arsalar, binalar ve yeraltı ve yerüstü düzenleri ertelenmiş vergi etkisi hariç 163.530.047 TL tutarında artmış, yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerleri ise ertelenmiş vergi etkisi hariç 402.547 TL tutarında artmış ve bu varlıkların toplam taşınan değerleri, sırasıyla, 3.667.255.479 TL ve 161.385.000 TL olmuştur. Söz konusu maddi duran varlıkların yeniden değerlenmesine ilişkin değer artışı konsolide finansal durum tablosunda diğer kapsamlı gelir olarak özkaynaklar altında yer alan "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları" hesabında, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, muhasebeleştirilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerleme değer azalışları konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden giderler olarak muhasebeleştirilmektedir. Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri, kullanılan değerleme yöntemine ve değerleme modelindeki girdi ve varsayımlara bağlıdır. Gerçeğe uygun değerler; |
Denetimimiz sırasında söz konusu maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile sunulmasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş gayrimenkul değerleme uzmanları tarafından hazırlanan gayrimenkul değerleme raporlarının temin edilmesi ve "BDS 620 - Uzman Çalışmalarının Kullanılması" standardı kapsamında gerekli bağımsız denetim prosedürlerinin uygulanması, - Maddi duran varlıklara finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların TMS'ye uygunluğun kontrol edilmesi, - Grup Yönetimi'nin TMS 16'da belirtildiği üzere gerçeğe uygun değerinde önemli değişiklikler olmayan duran varlık kalemleri için 3-5 yıl aralığında yeniden değerleme çalışması yapılmasına ilişkin planlarının görüşülmesi, Maddi duran varlıkların yeniden değerleme metodu ile muhasebeleştirilmesi ile ilgili gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
| piyasa koşulları, her bir varlığın kendine has özellikleri, fiziki durumu ve coğrafi konumu gibi faktörlerden doğrudan etkilenebilmektedir. |
|
| 31.12.2024 tarihi itibarıyla arazi ve arsalar, binalar ve yeraltı ve yerüstü düzenleri ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin toplam değerinin Grup'un varlıklarında önemli bir paya sahip olması, gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde emsal karşılaştırma (pazar) ve maliyet yaklaşımları gibi yöntemlerin kullanılması ve bu yöntemlerin gerçeğe uygun değer tespiti sırasında değişimlere yol açabilecek emsal fiyatlar ile m2 başına inşaat maliyetleri ve yıpranma payları gibi önemli tahmin ve varsayımlar içermesi sebebiyle arazi ve arsalar, binalar ve yeraltı ve yerüstü düzenleri ile yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerleme modeli ile muhasebeleştirilmesi tarafımızdan kilit denetim konusu olarak ele alınmıştır. |
|
| Kilit Denetim Konuları | Kilit Denetim Konusunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Ticari alacakların geri kazanılabilirliği | |
| 31.12.2024 tarihi itibariyle 193.324.043 TL tutarındaki ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar konsolide finansal tablolarda önemli bir büyüklüğe sahiptir. |
Ticari alacakların geri kazanılabilirliğinin denetimine ilişkin aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır: |
| Ticari alacaklar için hesaplanan değer düşüklüğü karşılıkları, müşterilerin geçmiş ödeme performansları ve kredibilite bilgileri ile alacak bakiyelerinin vade analizleri, alacaklara ilişkin anlaşmazlık ve davaları göz önünde bulundurularak yapılan tahminler sonucunda belirlenir. Kullanılan bu tahminler piyasa koşullarına oldukça duyarlıdır. Tüm bu değerlendirmeler sonucunda şüpheli alacakların tespiti ile bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarlarının belirlenmesi, yönetimin varsayım ve tahminlerini de içermektedir. Bu sebeplerle ticari alacakların geri kazanılabilirliği tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Grup'un kredi limit yönetimi dahil olmak üzere alacak takibi ve kredi risk yönetimi politikası anlaşılmış ve değerlendirilmiştir. Ticari alacak bakiyeleri doğrulama mektupları gönderilerek örneklem yöntemiyle test edilmiştir. Ticari alacak bakiyelerinin yaşlandırılması örneklem yöntemiyle test edilmiştir. Müteakip dönemde yapılan tahsilatlar örneklem yöntemiyle test edilmiştir. Ticari alacak bakiyelerinin tahsilatına ilişkin herhangi bir anlaşmazlık veya dava olup olmadığı araştırılmış ve Grup'un hukuk müşavirlerinden devam eden davalara yönelik yazılı değerlendirmeleri alınmıştır. Grup yönetimi ile yapılan görüşmeler çerçevesinde değer düşüklüğü hesaplamalarına baz teşkil eden temel varsayım ve diğer yargıların makul olduğu değerlendirilmiştir. Ticari alacakların geri kazanılabilirliğine ilişkin konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların TFRS'lere göre uygunluğu ve yeterliliği değerlendirilmiştir. |
| Ticari alacakların kazanılabilirliğine geri ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
|
| Enflasyon Muhasebesinin Uygulanması | |
| Grup'un fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile KGK tarafından yapılan 23.11.2023 tarihli duyuru ve SPK'nın 28.12.2023 tarihli kararına istinaden Grup, 31.12.2024 tarihi itibarıyla TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının denetimine ilişkin olarak, bunlarla sınırlı kalmamak üzere, aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Finansal raporlamadan sorumlu yönetim ile görüşülüp TMS 29'un uygulanması esnasında dikkate alınan |
| TMS 29 kapsamında ilişikteki finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve Türk Lirası'nın 31.12.2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. |
prensipler, parasal olmayan kalemlerin belirlenmesi ve bu kapsamda yapılan TMS 29 hesaplama çalışmalarına ilişkin görüşmelerin yapılması ve değerlendirilmesi, - TMS 29 hesaplamalarının tamlığı ve doğruluğunu |
| Grup enflasyona duyarlı finansal tablolarını hazırlarken Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından aylık olarak yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerini ("TÜFE") kullanmıştır. |
sağlamak amacıyla kullanılan girişlerin ve endekslerin test edilmesi, - TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve dipnotlarının kontrol edilmesi, |
| TMS 29'un Grup'un raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki etkileri göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
- Not 2'de, finansal tablolar ve ilgili dipnot açıklamalarında yer alan bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliğinin değerlendirilmesi. TMS 20 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal |
| Grup'un enflasyon düzeltmesi uygulamalarına ilişkin muhasebe politikaları ve ilgili açıklamalar Not 2'de yer almaktadır. |
Raporlama" standardının - uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3-4 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 5 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 6 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 7-43 | |
| DİPNOT 1 | GRUP'UN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU | |
| DİPNOT 2 | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | |
| DİPNOT 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |
| DİPNOT 4 | TİCARİ ALACAK VE TİCARİ BORÇLAR | |
| DİPNOT 5 | DİĞER ALACAKLAR | |
| DİPNOT 6 | STOKLAR | |
| DİPNOT 7 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | |
| DİPNOT 8 | MADDİ DURAN VARLIKLAR, YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER VE | |
| KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | ||
| DİPNOT 9 | DİĞER VARLIKLAR VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | |
| DİPNOT 10 | BORÇLANMALAR | |
| DİPNOT 11 | KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | |
| DİPNOT 12 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR VE KISA VADELİ KARŞILIKLAR | |
| DİPNOT 13 | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | |
| DİPNOT 14 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | |
| DİPNOT 15 | OPERASYONEL GİDERLER | |
| DİPNOT 16 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | |
| DİPNOT 17 | YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER | |
| DİPNOT 18 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | |
| DİPNOT 19 | GELİR VERGİLERİ | |
| DİPNOT 20 | PAY BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP) | |
| DİPNOT 21 | İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER | |
| DİPNOT 22 | FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ | |
| DİPNOT 23 | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE | |
| FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 50.677.098 | 6.049.164 |
| Ticari alacaklar | 193.324.043 | 273.451.941 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 4 | 193.324.043 | 273.451.941 |
| Diğer alacaklar | 1.475.481 | 2.075.142 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 5 | 1.475.481 | 2.075.142 |
| Stoklar | 6 | 737.727.460 | 1.322.090.937 |
| Peşin ödenmiş giderler | 7 | 10.355.011 | 100.448.205 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 19 | 156.510 | 121.028 |
| Diğer dönen varlıklar | 9 | 153.396.897 | 134.736.467 |
| Toplam dönen varlıklar | 1.147.112.500 | 1.838.972.884 | |
| Duran varlıklar | |||
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 8 | 161.385.000 | 160.982.453 |
| Maddi duran varlıklar | 8 | 4.120.215.397 | 3.782.254.710 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 8 | 10.304.979 | 20.442.199 |
| Şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlıklar | 1.471.822 | 1.532.026 | |
| Toplam duran varlıklar | 4.293.377.198 | 3.965.211.388 | |
| Toplam varlıklar | 5.440.489.698 | 5.804.184.272 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler |
|||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 10 | 854.808.904 | 950.045.200 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 10 | -- | 31.795.867 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 10 | 2.327.624 | 42.749.674 |
| Ticari borçlar | 330.819.680 | 348.502.375 | |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 4 | 330.819.680 | 348.502.375 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 12 | 16.870.057 | 15.251.563 |
| Ertelenmiş gelirler (sözleşme yükümlülükleri dışında kalanlar) | 7 | 34.516.040 | 56.067.784 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili karşılıklar | 31.780 | -- | |
| Kısa vadeli karşılıklar | 4.506.936 | 4.279.617 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 12 | 4.135.361 | 3.743.142 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 371.575 | 536.475 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 9 | 3.457.980 | 3.608.906 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 1.247.339.001 | 1.452.300.986 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 10 | 21.703.992 | 17.305.059 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 10 | 38.688.203 | 53.710.944 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 27.349.308 | 25.692.106 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 12 | 27.349.308 | 25.692.106 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 19 | 655.232.601 | 611.971.126 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 742.974.104 | 708.679.235 | |
| Toplam yükümlülükler | 1.990.313.105 | 2.160.980.221 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 3.450.161.548 | 3.643.192.382 | |
| Ödenmiş sermaye | 13 | 175.000.000 | 175.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 13 | 2.284.346.447 | 2.284.346.447 |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | 30.119.739 | 30.119.739 | |
| Birikmiş diğer kapsamlı gelir | 1.259.613.200 | 1.130.763.883 | |
| - Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 1.259.613.200 | 1.130.763.883 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 2.601.756 | 2.601.756 | |
| Geçmiş yıllar karları/(zararları) | 20.355.591 | 146.777.099 | |
| Dönem net karı/(zararı) | (321.875.185) | (126.416.542) | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 15.045 | 11.669 | |
| Toplam özkaynaklar | 3.450.176.593 | 3.643.204.051 | |
| Toplam kaynaklar | 5.440.489.698 | 5.804.184.272 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01 - | 01.01 - | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Hasılat | 14 | 2.395.048.490 | 2.057.055.651 |
| Satışların maliyeti (-) | 14 | (2.373.274.632) | (1.882.535.864) |
| Brüt kar/(zarar) | 21.773.858 | 174.519.787 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 15 | (99.212.858) | (89.761.248) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 15 | (110.740.090) | (80.680.929) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 16 | 43.738.510 | 69.278.785 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 16 | (20.071.327) | (13.701.306) |
| Esas faaliyet karı/(zararı) | (164.511.907) | 59.655.089 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 17 | 3.500.608 | 165.776 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 17 | -- | (15.786.999) |
| Finansman geliri/(gideri) öncesi faaliyet karı/(zararı) | (161.011.299) | 44.033.866 | |
| Finansman gelirleri | 18 | 7.802.162 | 17.380.292 |
| Finansman giderleri (-) | 18 | (250.735.977) | (273.616.495) |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | 2.1 | 96.039.324 | 312.884.697 |
| Vergi öncesi dönem karı/(zararı) | (307.905.790) | 100.682.360 | |
| Vergi geliri/(gideri) | (13.970.986) | (227.109.075) | |
| Dönem vergi gideri | 19 | (31.780) | -- |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 19 | (13.939.206) | (227.109.075) |
| Dönem net karı/(zararı) | (321.876.776) | (126.426.715) | |
| Ana ortaklık payları | (321.875.185) | (126.416.542) | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (1.591) | (10.173) | |
| Pay başına kazanç/(kayıp) (1kr başına düşen pay) | 20 | (1,839) | (0,722) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01 - | 01.01 - | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem net karı/(zararı) | (321.876.776) | (126.426.715) | |
| Diğer kapsamlı gelirler/(giderler) | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar, vergi öncesi | 158.171.586 | 337.516.116 | |
| Maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme artışları/(azalışları), vergi öncesi |
8 | 163.530.047 | 346.308.766 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | |||
| kazançları/(kayıpları), vergi öncesi | (5.358.461) | (8.792.650) | |
| Toplam diğer kapsamlı gelir, vergi öncesi | 158.171.586 | 337.516.116 | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) unsurlarına ilişkin toplam vergiler | (29.322.269) | (171.127.444) | |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | 19 | (29.322.269) | (171.127.444) |
| Toplam diğer kapsamlı gelir | 128.849.317 | 166.388.672 | |
| Toplam kapsamlı gelir | (193.027.459) | 39.961.957 | |
| Ana ortaklık payları | (193.025.868) | 39.972.130 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (1.591) | (10.173) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Paylara ilişkin primler/iskontolar |
Maddi duran varlıklar birikmiş değerleme artışları |
Tanımlanmış fayda planları birikmiş yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) (+/-) |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları/ zararları |
Dönem net karı/zararı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Özkaynaklar toplamı |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2023 itibarıyla bakiyeler | 175.000.000 2.284.346.447 | 30.119.739 | 985.267.927 | (20.892.717) | 2.601.756 | 22.020.094 | 124.757.005 3.603.220.251 | 21.842 3.603.242.093 | |||
| Transferler Toplam kapsamlı gelir - Dönem net karı/ (zararı) - Diğer kapsamlı gelir/(gider) 31.12.2023 itibarıyla bakiyeler |
-- -- -- -- |
-- -- -- -- 175.000.000 2.284.346.447 |
-- -- -- -- |
-- 172.983.160 -- 172.983.160 30.119.739 1.158.251.087 |
-- (6.594.487) -- (6.594.487) (27.487.204) |
-- -- -- -- 2.601.756 |
-- -- -- |
124.757.005 (124.757.005) (126.416.542) (126.416.542) -- 146.777.099 (126.416.542) |
-- 39.972.131 (10.173) (126.416.542) 166.388.673 3.643.192.382 |
-- (10.173) -- |
-- 39.961.958 (126.426.715) 166.388.673 11.669 3.643.204.051 |
| 01.01.2024 itibarıyla bakiyeler | 175.000.000 2.284.346.447 | 30.119.739 1.158.251.087 | (27.487.204) | 2.601.756 | 146.777.099 (126.416.542) | 3.643.192.382 | 11.669 3.643.204.051 | ||||
| Transferler Toplam kapsamlı gelir - Dönem net karı/ (zararı) - Diğer kapsamlı gelir/ (gider) |
-- -- -- -- |
-- -- -- -- |
-- -- -- -- |
-- 132.868.163 -- 132.868.163 |
-- (4.018.846) -- (4.018.846) |
-- -- -- -- |
(126.416.542) (4.966) (4.966) -- |
126.416.542 (321.875.185) (321.875.185) -- |
-- (193.030.834) (321.880.151) 128.849.317 |
-- -- |
-- 3.376 (193.027.458) 3.376 (321.876.775) 128.849.317 |
| 31.12.2024 itibarıyla bakiyeler | 175.000.000 2.284.346.447 | 30.119.739 1.291.119.250 | (31.506.050) | 2.601.756 | 20.355.591 (321.875.185) | 3.450.161.548 | 15.045 3.450.176.593 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 01.01 - 31.12.2024 |
01.01 - 31.12.2023 |
|
|---|---|---|---|
| Dönem net karı/(zararı) (+/-) | (321.876.776) | (126.426.715) | |
| Dönem net karı (zararı) mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | |||
| Vergi geliri/gideriyle ilgili düzeltmeler (+/-) | 21 | 13.970.986 | 227.109.075 |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 6 | 581.721.631 | (380.967.583) |
| Ticari alacaklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 4 | 82.696.920 | (90.326.370) |
| Faaliyetler ile ilgili diğer alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 72.032.425 | (81.036.602) | |
| Ticari borçlardaki artışlar (azalışlar) ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 4 | (17.682.695) | 187.479.333 |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) ile ilgili düzeltmeler (+/-) | (20.084.176) | (20.973.084) | |
| Gerçeğe uygun değer (kazanç)/kayıpları ile ilgili düzeltmeler | 162.219.968 | 15.786.999 | |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler | 8 | 56.166.508 | 48.097.290 |
| Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) | 14.382.278 | 10.130.959 | |
| Parasal (kayıp)/kazanç ile ilgili düzeltmeler | (2.128.068) | (11.076.803) | |
| Dönem net karı (zararı) mutabakatıyla ilgili toplam düzeltmeler (+/-) | 943.295.777 | (95.776.786) | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | 621.419.001 | (222.203.501) | |
| Vergi ödemeleri | 19 | (156.510) | 3.632.766 |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) (+/-) | (14.224.218) | (22.548.636) | |
| İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | 607.038.273 | (241.119.371) | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | 8 | (384.332.318) | (75.453.313) |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | (384.332.318) | (75.453.313) | |
| Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | |||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri (çıkışları), net (+/-) | 10 | (29.557.122) | 492.850.041 |
| Ödenen faiz (-) | (148.520.899) | (188.767.083) | |
| Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | (178.078.021) | 304.082.958 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) (+/-) | 44.627.934 | (12.489.726) | |
| Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri | 6.049.164 | 18.538.890 | |
| Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri | 3 | 50.677.098 | 6.049.164 |
Penguen Gıda Sanayi A.Ş. ("Penguen Gıda" veya "Şirket") 27 Ocak 1988 tarihinde Bursa'da kurulmuş olup, 150.000 m² arazi üzerinde 75.000 m² kapalı alanı olan tesislerinde, dondurulmuş gıda, konserve, turşu, salça ve reçel ürünlerinin üretimini yapmaktadır.
Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup, kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
Balkan Mahallesi Mümin Gençoğlu Cad. No:1 16240 Nilüfer-Bursa
Şirket hisse senetleri 1998 yılından itibaren Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BIST") işlem görmektedir. Şirket'in BIST'te işlem gören hisse oranı %76,88'dir (31.12.2023: %76,88).
Penguen Pazarlama A.Ş., Penguen Gıda'nın %98 hisse oranı ile bağlı ortaklığı olup, 1 Mart 2006 tarihinde her türlü malın iç ve dış ticaretini yapmak, ithal ve ihraç etmek, depolamak, yurtiçinde ve yurtdışında her türlü taşıma işlerini yapmak amacıyla Bursa'da kurulmuştur. Penguen Gıda'nın yurtdışı piyasa için ürettiği ürünlerin satışının önemli bir kısmı Penguen Pazarlama A.Ş. tarafından yapılmaktadır.
Şirket ve bağlı ortaklığı hep birlikte "Grup" olarak ifade edilmektedir. Şirket'in ana ortağı Gençoğlu Holding A.Ş.'dir.
Grup'un 31.12.2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı toplam 177 kişidir (31.12.2023: 193).
Konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır. TFRS; Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda meydana gelen değişikliklere uyum amacıyla tebliğler ile güncellenmektedir. TFRS'ler ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar içermektedir. Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan TFRS Taksonomisi ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, 31.12.2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar içerisinde sınıflandırılan arazi ve arsalar, binalar ve yeraltı, yerüstü düzenleri ile yatırım amaçlı gayrimenkuller ve yine makul değerleri ile taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ("TL") cinsinden ölçülmüş ve sunulmuştur. Söz konusu konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış yasal kayıtlara, TFRS'ye uyum için gerekli olan düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Bununla birlikte Grup, TTK gereğince hazırlanan konsolide finansal tablolarını, TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla Dipnot 2.6'te belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31.12.2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31.12.2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur. SPK'nın 28.12.2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan SPK finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31.12.2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
31.12.2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Endeks | 2.684,55 | 1.859,38 |
| Dönüşüm Faktörü | 1,00000 | 1,44379 |
| Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları | 291% | 268% |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Stokların endekslenmesi | (193.744.767) | 257.194.781 |
| Maddi duran varlıkların endekslenmesi | 1.195.914.592 | 87.498.301 |
| Maddi olmayan duran varlıkların endekslenmesi | 19.467.542 | (988.072) |
| Kullanım hakkı varlıklarının endekslenmesi | (358.137) | 5.980.850 |
| Ertelenmiş gelirlerin endekslenmesi | 4.766.382 | (769.836) |
| Sermayenin endekslenmesi | (755.947.517) | (966.779.303) |
| Hisse senedi ihraç priminin endekslemesi | (9.258.122) | (11.840.194) |
| Yasal yedeklerin endekslemesi | (799.720) | (1.022.760) |
| Ertelenmiş verginin endekslenmesi | (60.503.039) | 209.596.999 |
| Geçmiş yıl kar/zararlarının endekslenmesi | (293.224.346) | 350.098.514 |
| Gelir tablosunun endekslenmesi | 189.726.456 | 383.915.417 |
| Toplam | 96.039.324 | 312.884.697 |
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Tüm kur farkı kar ve zararları konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda finansal gelir ve giderler ve esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler içerisinde sunulmuştur.
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklığının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Grup yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. Şirket'in yatırım yapılan şirket üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket üzerinde kontrol gücü vardır. Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Kontrol gücü olmayan payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir veya giderlerinde önemli bir payı olmaması sebebiyle, konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir ve gider ile konsolide özkaynaklar değişim tablolarında "kontrol gücü olmayan paylar" adıyla ayrıca sınıflandırılmamıştır. Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Aşağıdaki tablo, 31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklığını ve Grup'un kontrol paylarını göstermektedir:
| Grup'un sermayedeki pay ve oy kullanma hakkı oranı (%) |
||||
|---|---|---|---|---|
| Kurulduğu ülke | Başlıca faaliyetler | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Penguen Pazarlama A.Ş. | Türkiye | Satış | 98 | 98 |
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 31.12.2024 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosunu 31.12.2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile, 01.01.-31.12.2024 dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunu da 01.01.-31.12.2023 dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
01.01.-31.12.2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, 31.12.2024 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
31.12.2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 01.01.2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 7 ve TFRS 7'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 01.01.2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 01.01.2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 01.01.2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 01.01.2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 01.01.2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları; KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı; KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 01.01.2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup'un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenilen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Grup, çeşitli sektörler için sebze ve meyve konserveleri, domates ve biber salçaları, reçeller, turşular, hazır yemekler üretilmesi ve satılması sonucunda hasılat elde etmektedir. Hasılat, söz konusu malların müşterilere veya yurtdışı müşterilerinin tedarik zinciri ortaklarına ait yurtdışında yerleşik depolara teslimi anında, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir.
Grup, satışı yapılan malın kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken;
Her bir edim yükümlülüğü için Grup, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Grup, ürün satışlarından kaynaklanan hasılatı kontrolün müşteriye devrini takiben finansal tablolarına kaydeder.
Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır.
Grup, bir müşteriden tahsil ettiği bedelin bir kısmını veya tamamını bu müşteriye geri ödemeyi bekliyorsa, finansal tablolara bir iade yükümlülüğü yansıtır. İade yükümlülüğü, işletmenin tahsil ettiği (veya edeceği) bedelin hak etmeyi beklemediği kısmı üzerinden hesaplanır. İade yükümlülüğü, şartlardaki değişiklikler göz önünde bulundurularak her raporlama dönemi sonunda güncellenir.
(i) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir.
Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Grup'un yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
(ii) Çalışanlara sağlanan diğer uzun vadeli faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan sosyal mevzuat ve Türk İş Kanunu uyarınca, Grup, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteğiyle işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının Grup yönetimi tarafından belirlenen aktüeryal varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu karşılığın ölçülmesinde kullanılan aktüer varsayımlarındaki değişimlerden kaynaklı aktüer kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilerek konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar (Dipnot 19). Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla (bu durumda, vergi özkaynaklarda muhasebeleştirilir), dönemin konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya finansal durum tablo (bilanço) tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır (Dipnot 19).
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır.
İndirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan devlet teşvikleri TMS 12 Gelir Vergileri standardı kapsamında değerlendirilerek; hak kazanılan vergi avantajı tutarı üzerinden, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu avantajdan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla, ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmektedir.
Gelir vergisi ile ilgili olan ertelenmiş vergi varlığı ve borcu aynı vergi otoritesi tarafından takip edildiğinden dolayı her bir şirket düzeyinde ertelenmiş vergi varlığı ve borcu karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Ancak, ana ortaklığın ve her bir bağlı ortaklığın net ertelenmiş vergi pozisyonu konsolide finansal tablolarda netleştirilmemektedir.
Cari dönem vergi gideri, Grup'un bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kuvvetle muhtemel olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Yönetim, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü konsolide finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya finansal durum tablo (bilanço) tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır (Dipnot 19).
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır.
İndirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan devlet teşvikleri TMS 12 Gelir Vergileri standardı kapsamında değerlendirilerek; hak kazanılan vergi avantajı tutarı üzerinden, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu avantajdan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla, ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmektedir. Gelir vergisi ile ilgili olan ertelenmiş vergi varlığı ve borcu aynı vergi otoritesi tarafından takip edildiğinden dolayı her bir şirket düzeyinde ertelenmiş vergi varlığı ve borcu karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Ancak, ana ortaklığın ve her bir bağlı ortaklığın net ertelenmiş vergi pozisyonu konsolide finansal tablolarda netleştirilmemektedir.
Stoklar, maliyet değeri ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmektedir. Stokların içerisindeki maliyet unsurları; tüm satın alım maliyetlerinden oluşmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, normal piyasa şartlarındaki tahmini satış fiyatından satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderlerinin çıkarılması sonucu hesaplanmaktadır (Dipnot 6). Stokların maliyeti ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre hesaplanmıştır. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Grup'un arazi ve arsaları ile binaları ve yeraltı ve yer üstü düzenleri haricindeki maddi duran varlıklar TL'nin 31.12.2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 8).
Grup'un arazi ve arsaları ile binaları ve yeraltı ve yer üstü düzenleri, 31.12.2024 tarihi itibarıyla bağımsız profesyonel değerleme şirketi Rehber Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerlerinden belirlenen yeniden değerlenmiş değerleri üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 8). Yeniden değerlemenin yapıldığı tarih itibarıyla, değerlemeye konu olan ilgili arazi ve arsalar ve binalar ile yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri yeniden değerlenmiş değeri üzerinden takip edilmektedir.
Arazi ve arsalar ve binalar ile yeraltı ve yer üstü düzenleri taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, konsolide bilançoda özkaynaklar altında yer alan maddi duran varlık yeniden değerleme artış/(azalış) hesabına, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek kaydedilmektedir. Daha önce konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna değer düşüklüğü yansıtılan varlıklarla ilgili değerleme artışları konsolide kar veya zarar ve kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmış olan söz konusu değer düşüklüğü tutarında konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna alacak kaydedilir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki birikmiş diğer kapsamlı gelirdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar birikmiş diğer kapsamlı giderden düşülmüş; diğer tüm azalışlar ise konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli duruma ve yere getirildiği andan itibaren aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmektedir.
Her raporlama döneminde, maddi duran varlıkların hurda değeri ve yaklaşık ekonomik ömürler gözden geçirilmekte ve gerekli düzeltmeler ileriye dönük olarak yansıtılmaktadır.
Yeniden değerlenmiş ya da finansal durum tablo (bilanço) tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmıştır (Dipnot 8). Maddi duran varlıklar, ilk kayda alındıkları anda önemli bölümlere dağıtılır ve her bir bölüm ilgili faydalı ömürleri göz önünde bulundurularak amortismana tabi tutulur. Arazi ve arsalar sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmamıştır. Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 5 - 50 yıl |
|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 5 - 25 yıl |
| Taşıtlar | 2 - 10 yıl |
| Demirbaşlar | 1 - 15 yıl |
Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınır değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Değer düşüklüğü saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır (nakit üreten birim). Bir maddi duran varlığın taşıdığı değer, geri kazanılabilir değerinden fazla ise karşılık ayrılarak defter değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, maddi duran varlığın kullanımdaki değeri veya varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatından yüksek olanıdır. Bilanço tarihi itibarıyla varlıkların faydalı ömürleri gözden geçirilmekte, gerektiğinde düzeltilmektedir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Grup, yapılan yenilemeler doğrultusunda değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Başlıca yenilemeler, ilgili maddi duran varlığın kalan ömrünün veya yenilemenin kendisinin ekonomik ömrünün kısa olanı baz alınarak amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve esas faaliyetlerinden gelir ve gider hesaplarına kaydedilir (Dipnot 8). Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili yeniden değerleme fonu geçmiş yıllar karlarına transfer edilir.
Şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetleriyle kaydedilmiştir ve elde edilme tarihinden itibaren faydalı ömürleri süresinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir (Dipnot 8). Bilgisayar yazılım programlarının bakım ve onarım maliyetleri hizmet gerçekleştiğinde giderleştirilir. Şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kayıp ve kazançlar veya bu varlıklarla ilgili endekslenmiş değerleri üzerinden ayrılan değer düşüklüğü kayıpları ilgili gelir ve gider hesaplarında gösterilir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde veya idari maksatlarla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller bağımsız profesyonel değerleme grup Rehber Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş tarafından 31.12.2024 tarihi itibarıyla yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değeri üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller makul değer değişimleri yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler altında konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmiştir (Dipnot 8).
Bir maddi duran varlığın kullanım şekli ve amacı değişip gerçeğe uygun değer esasına göre ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer edildiğinde Grup, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardını uygular.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bunun dışında kalan durumlarda, geliştirme harcamaları oluştukları anda giderleştirilir. Önceki dönemde giderleştirilen geliştirme harcamaları, müteakip dönemde varlık olarak kabul edilmezler. Araştırma ve geliştirme aşamalarının ayrıştırılmasının zor olduğu projelerde, ilgili proje araştırma aşamasında kabul edilip oluştukları anda giderleştirilir.
Grup, konsolide finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Grup, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir. Grup, ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde bir karşılık matrisi kullanmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, yenilenmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim gelir tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler" hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır.
Ayrıca Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir.
Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir (Dipnot 4).
Grup alınan koşulsuz devlet teşvikleri, bu teşviklerin alacak durumuna gelmesi halinde kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilir. Diğer devlet teşvikleri, Grup'un teşvikle ilgili gerekli koşulları sağlayacağı ve bu teşvikin alınacağı hakkında yeterli güvencenin bulunması durumunda gerçeğe uygun değerleri ile ertelenmiş gelir olarak kaydedilirler ve daha sonra varlığın yararlı ömrü boyunca sistematik olarak kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilirler. Grup'un katlandığı giderleri karşılayan devlet teşvikleri söz konusu giderlerin muhasebeleştirildiği dönemlerde sistematik olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı konsolide diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıklar olarak muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir.
Önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle, Grup'un gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkları ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Grup, bir ya da bir grup finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığını gösteren nesnel bir göstergenin var olup olmadığını, her raporlama döneminin sonunda değerlendirir. Bir ya da bir grup finansal varlık değer düşüklüğüne uğrarsa, değer düşüklüğünden kaynaklanan zarar, ancak değer düşüklüğüne ilişkin varlığın ilk kayda alınmasından sonra ortaya çıkan ve söz konusu finansal varlıkların geleceğe ait tahmini nakit akışları üzerinde bir etkisinin olduğu bir ya da daha fazla olayın sebep olduğu nesnel bir kanıt varsa finansal tablolara yansıtılır.
Grup, tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:
Grup öncelikle, değer düşüklüğüne ilişkin bağımsız göstergenin bulunup bulunmadığını değerlendirir.
İtfa edilmiş maliyet üzerinden gösterilen finansal varlıklar için, zararın tutarı varlıkların defter değeri ile geleceğe ait tahmini nakit akışlarının finansal varlıkların orijinal efektif faiz oranı kullanılarak indirgenmiş bugünkü değeri arasındaki fark olarak ölçülür (geleceğe ait gerçekleşmemiş giderler hariç olmak üzere). Varlıkların defter değeri düşürülür ve meydana gelen zarar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
İzleyen dönemde, değer düşüklüğü zararının miktarı azalırsa ve bu azalış değer düşüklüğünün anlaşılmasından sonra meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebilirse (borçlunun kredi notunda iyileştirme olması gibi), daha önce kayda alınmış değer düşüklüğünün iptali gelir tablosunda kayda alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın, satış için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net rayiç değeri ile kullanım değerinin yüksek olanıdır.
Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanırlar. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Söz konusu değer düşüklüğüne uğrayan varlık, yeniden değerlenmiş bir maddi duran varlık ise, değer düşüklüğü önceki dönemlerdeki yeniden değerleme fonundaki artışlara karşılık gelecek tutarda fondan düşülür ve geri kalan tutar kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Konsolide kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç/(kayıp), ana ortaklığa ait net dönem karının/(zararının) ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir (Dipnot 20).
Şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Temettü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise pay başına düşecek olan kazanç hisselerin ağırlıklı ortalamasının adedi üzerinden değil mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir.
Nakit akış tablosu açısından, nakit ve nakit benzerleri; elde tutulan para, 3 aydan kısa vadeli bankalarda bulunan mevduatlardan oluşmaktadır. Nakit ve nakit benzerleri makul değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 3).
Ticari borçlar konsolide finansal tablolara alındıkları tarihte makul değerleri ile, müteakip dönemde ise indirgenmiş maliyet bedeli üzerinden kaydedilir. Kısa vadeli ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olmasından dolayı, makul değerine yakın olduğu varsayılmış ve fatura değerleri üzerinden ifade edilmiştir (Dipnot 4).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Grup ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir (Dipnot 23).
Finansal borçlar alındıkları tarihlerde, finansal borç tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, konsolide kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 11). Finansal borçlardan kaynaklanan finansman maliyeti oluştuğunda konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Diğer taraftan, amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi zorunlu olarak uzun bir süreyi gerektiren varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. TMS 23 "Borçlanma Maliyetleri" (Revize)'ye göre, aktifleştirilmeye başlama tarihleri 1 Ocak 2009 ya da sonrasında olan özellikli varlıkların borçlanma maliyetlerine bağlı olarak, özellikli bir varlığın iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebildiği ölçüde, söz konusu borçlanma maliyetlerinin ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir.
Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir (Dipnot 11).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup'un tam olarak kontrolünde bulunmayan, bir veya birden fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün varlık ve yükümlülükler, koşullu varlık ve borçlar olarak kabul edilmektedir. Grup, koşullu varlık ve borçları kayıtlarına yansıtmamaktadır. Koşullu borçlar, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır. Koşullu varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi muhtemel ise konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Karşılıklar, Grup'un finansal durum tablo (bilanço) tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı sınıftaki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı sınıfta bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Grup'un kiralama sözleşmelerinin bir kısmından kaynaklanan kira ödemeleri değişken kira ödemelerinden oluşmaktadır. TFRS 16 standardı kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un kiralayan olarak önemli bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Adi paylar sermaye olarak sınıflandırılır. Mevcut pay sahiplerine yapılan sermaye artırımı, onaylandığı nominal değeriyle kaydedilir. Adi hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, ilan edildikleri dönemde karın dağıtımı olarak kaydedilirler.
Hisse senetleri ihraç primleri Grup'un çıkarmış olduğu hisselerin nominal değerleri ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, konsolide finansal durum tablosu (bilanço) tarihi ile konsolide finansal durum tablosu (bilançonun) yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup'un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Grup'un üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
Grup'un üst düzey yöneticileri faaliyet sonuçlarını turşu, konserve ürünler, salça, reçel ve dondurulmuş gıda çeşitlerini içeren ürün grupları bazında ve yurtiçi, yurtdışı satışlar bazında kontrol edip sonuçları analiz ettiğinden, mevcut olan ürün gruplarının her biri ayrı bir faaliyet bölümü olarak tanımlanabilir. Öte yandan, her bir ürün grubunun üretim sürecinin, bu süreç sonucunda elde edilen işlenmiş ürünlerin, üretim sürecindeki hammaddelerin, yurtiçi/ yurtdışı satış kanalları ile birlikte müşteri portföyünün ve Grup'un faaliyetlerini etkileyen mevzuat ve kanunların önemli ölçüde benzer olduğu göz önünde bulundurulduğunda, TFRS 8, "Faaliyet Bölümleri"ndeki ilgili hükümler doğrultusunda, Grup'un, tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olduğundan dolayı finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.
Bu tahmin ve varsayımlar. Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup'un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır:
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir (Dipnot 19).
Grup, gelecek dönemlerde vergilendirilebilir karın elde edilmesinin öngörülememesi nedeniyle detayları Dipnot 19'da belirtilen mahsup edilebilir mali zararlar üzerinden ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirmemiştir.
Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibariyle gerçeğe uygun değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişime bağlıdır.
Yeniden değerlenen bir varlığın gerçeğe uygun değerinin taşınan değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibariyle yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır. Öte yandan gerçeğe uygun değer değişimleri önemsiz olan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının her yıl tekrarlanması gerekli görülmemektedir.
Bu kapsamda, Grup yönetimi, yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda arazi ve arsalar ile binalar ve yeraltı ve yer üstü düzenleri ile yatırım amaçlı gayrimenkullerini, 31.12.2024 tarihi itibariyle Rehber Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerleri üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 8).
Çevrede emsal teşkil edebilecek bir alım/ satımın gerçekleşmemesi nedeniyle ilgili gerçeğe uygun değer hesaplamalarında arazi ve arsalar, binalar ile yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ile yatırım amaçlı gayrimenkuller için emsal karşılaştırma yöntemi ile maliyet yöntemi birlikte kullanılmıştır ve her iki yöntem sonucu elde edilen taşınmaz değerleri ortalaması kullanılmıştır.
Çevrede emsal teşkil edebilecek bir alım/ satımın gerçekleşmemesi nedeniyle ilgili gerçeğe uygun değer hesaplamalarında yatırım amaçlı gayrimenkuller için emsal karşılaştırma yöntemi kullanılmıştır.
Alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir. Maliyet yaklaşımı yöntemi ile tespit edilen değerler, finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih ve ilgili dönem sonları itibarıyla, TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardındaki hükümlere göre, değer düşüklüğü göstergelerinin olup olmadığı değerlendirilmiş ve değer düşüklüğünün olmadığı sonucuna ulaşılmıştır.
Grup yönetimi, finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TFRS'lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi cari ve önceki döneme ait konsolide finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TFRS'lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan etmektedir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 6.102 | 135.484 |
| Banka | 49.908.592 | 3.504.276 |
| - Vadesiz mevduat | 49.908.592 | 3.504.276 |
| Diğer nakit ve nakit benzerleri (*) | 762.404 | 2.409.404 |
| Toplam | 50.677.098 | 6.049.164 |
(*) İlgili tutar 3 aydan kısa vadeli kredi kartı alacaklarına ilişkindir.
Grup mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup herhangi bir kredi riski beklenmemektedir.
31.12.2024 tarihi itibarıyla Grup'un blokeli mevduat tutarı bulunmamaktadır (31.12.2023: bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 177.555.236 | 276.620.764 |
| İlişkili olmayan taraflardan alınan çekler ve senetler | 21.927.485 | 5.189.055 |
| Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı | (6.158.678) | (8.357.878) |
| Toplam | 193.324.043 | 273.451.941 |
Ticari alacakların vadesi ortalama 2 - 3 ay arasındadır (31.12.2023: 2 - 3 ay). Grup'un ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklarının itfa edilmiş maliyet değeri, söz konusu alacakların defter değerine yaklaşık tutardadır.
Grup yönetimi ticari alacaklarında geçmiş tecrübeleri doğrultusunda şüpheli alacak karşılıklarını muhasebeleştirmiştir. 31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla kredi riski analizi Dipnot 22'de detaylı olarak açıklanmıştır. Ticari alacaklardaki değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem başı | 8.357.878 | 13.255.737 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 369.822 | 400.230 |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (2.569.022) | (5.298.089) |
| Dönem sonu | 6.158.678 | 8.357.878 |
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| İlişkili olmayan taraflara verilen çekler ve borç senetleri | 128.187.246 | 281.131.469 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 202.632.434 | 67.370.906 |
| Toplam | 330.819.680 | 348.502.375 |
Ticari borçlar genel olarak ortalama 2 - 3 ay arasında (31.12.2023: 2 - 3 ay) vadeye sahiptir. Grup'un ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçlarının itfa edilmiş maliyet değeri, söz konusu borçların defter değerine yaklaşık tutardadır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.475.481 | 2.075.142 |
| Toplam | 1.475.481 | 2.075.142 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hammadde | 138.463.042 | 127.174.421 |
| Yarı mamul | 520.726.697 | 1.106.296.217 |
| Mamul | 84.490.673 | 97.215.097 |
| Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı | (5.952.952) | (8.594.798) |
| Toplam | 737.727.460 | 1.322.090.937 |
31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | (8.594.798) | (12.517.187) |
| Dönem içerisindeki artış Parasal kazanç kayıp |
-- 2.641.846 |
(1.276.242) 5.198.631 |
| Dönem sonu | (5.952.952) | (8.594.798) |
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen hammadde alım avansları | 535.281 | 89.760.923 |
| Gelecek aylara ait giderler | 9.819.730 | 10.687.282 |
| Toplam | 10.355.011 | 100.448.205 |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Müşterilerden alınan ürün avansları | 34.062.875 | 55.413.510 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 453.165 | 654.274 |
| Toplam | 34.516.040 | 56.067.784 |
| Yeniden değerleme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet/Yeniden değerlenmiş değer | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | ve ölçüm kazançları | 31.12.2024 |
| Arazi ve arsalar | 2.960.744.687 | -- | -- | 28.072.228 | 2.988.816.915 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 20.960.800 | -- | -- | -- | 20.960.800 |
| Binalar | 515.850.591 | 8.299.933 | -- | 133.745.193 | 657.895.717 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 1.370.080.988 | 22.942.481 | (13.892.785) | -- | 1.379.130.684 |
| Taşıtlar | 36.133.450 | 185.140 | (1.853.861) | -- | 34.464.729 |
| Demirbaşlar | 166.789.373 | 3.270.301 | (1.013.810) | -- | 169.045.864 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 72.042.460 | -- | (20.859) | -- | 72.021.601 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.786.709 | 186.274.853 | -- | -- | 188.061.562 |
| 5.144.389.058 | 220.972.708 | (16.781.315) | 161.817.421 | 5.510.397.872 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri (-) | -- | (417.953) | -- | -- | (417.953) |
| Binalar (-) | -- | (1.712.626) | -- | 1.712.626 | -- |
| Tesis, makine ve cihazlar (-) | (1.143.906.578) | (36.541.198) | 13.892.785 | -- | (1.166.554.991) |
| Taşıtlar (-) | (21.365.767) | (1.629.696) | 1.355.162 | -- | (21.640.301) |
| Demirbaşlar (-) | (135.355.653) | (4.815.396) | 939.525 | -- | (139.231.524) |
| Diğer maddi duran varlıklar (-) | (61.506.350) | (852.215) | 20.859 | -- | (62.337.706) |
| (1.362.134.348) | (45.969.084) | 16.208.331 | 1.712.626 | (1.390.182.475) | |
| Net defter değeri | 3.782.254.710 | 4.120.215.397 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Yeniden değerleme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet/Yeniden değerlenmiş değer | 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | ve ölçüm kazançları | 31.12.2023 |
| Arazi ve arsalar (*) |
2.805.832.500 | 10.317.958 | -- | 144.594.229 | 2.960.744.687 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 13.336.313 | 799.305 | -- | 6.825.182 | 20.960.800 |
| Binalar | 328.210.027 | -- | -- | 187.640.564 | 515.850.591 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 1.309.697.401 | 60.383.587 | -- | -- | 1.370.080.988 |
| Taşıtlar | 36.047.881 | 85.569 | -- | -- | 36.133.450 |
| Demirbaşlar | 163.560.765 | 3.228.608 | -- | -- | 166.789.373 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 72.042.460 | -- | -- | -- | 72.042.460 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.786.709 | -- | -- | -- | 1.786.709 |
| 4.730.514.056 | 74.815.027 | -- | 339.059.975 | 5.144.389.058 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri (-) | -- | (417.864) | -- | 417.864 | -- |
| Binalar (-) | -- | (6.830.928) | -- | 6.830.928 | -- |
| Tesis, makine ve cihazlar (-) | (1.120.446.571) | (23.460.007) | -- | -- | (1.143.906.578) |
| Taşıtlar (-) | (19.735.433) | (1.630.334) | -- | -- | (21.365.767) |
| Demirbaşlar (-) | (130.782.376) | (4.573.277) | -- | -- | (135.355.653) |
| Diğer maddi duran varlıklar (-) | (60.643.496) | (862.854) | -- | -- | (61.506.350) |
| (1.331.607.876) | (37.775.264) | -- | 7.248.792 | (1.362.134.348) | |
| Net defter değeri | 3.398.906.180 | 3.782.254.710 |
(*) İlgili tutar, Uşak ili sınırları içerisinde arazi tipi güneş enerji santrali yatırımı için 25 Ekim 2023 tarihinde alınan arazi ve arsa girişinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un sahip olduğu arazi ve arsalar ile binalar ve yeraltı ve yerüstü düzenleri, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden gösterilmiştir. 31.12.2024 tarihi itibarıyla Grup'un mülkiyetinde bulunan arazi ve arsalar ile binalar ve yeraltı ve yerüstü düzenleri gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi tarafından gerçekleştirilmiştir. Söz konusu şirket, SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Sahip olunan arazi ve arsaların gerçeğe uygun değeri benzer emlaklar için olan mevcut emsal karşılaştırma yöntemi alınarak belirlenmiştir. Binalar ile yeraltı ve yerüstü düzenlemelerinin gerçeğe uygun değeri maliyet yaklaşımı yöntemi ile belirlenmiştir.
Yeniden değerleme fonu sermaye artışında ve ortaklara kar dağıtımında dikkate alınmamaktadır. Grup kayıtlardaki değer ile piyasa arasındaki farktan ertelenmiş vergi yükümlülüğü netleşerek özkaynaklar içerisinde maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları olarak muhasebeleştirmiştir. Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışlarının raporlanan dönemler içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem başı | 1.158.251.087 | 985.267.927 |
| Arazi ve arsaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış | 28.474.775 | 144.594.229 |
| Binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış | 135.457.819 | 194.471.491 |
| Yeraltı ve yer üstü düzenlerinin yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış | -- | 7.243.045 |
| Cari dönem yeniden değerleme artış/azalış ilişkin net ertelenmiş vergi etkisi | (30.661.884) | (77.540.052) |
| Önceki döneme ilişkin vergi oran farkı etkisi (*) | -- | (95.785.553) |
| Dönem sonu | 1.291.521.797 | 1.158.251.087 |
(*) İlgili tutar, 15 Temmuz 2023 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren kurumlar vergisi oran değişikliğine istinaden taşınmazlar için uygulanan istisna oranının %50 yerine %25 olarak uygulanması nedeniyle oluşan vergi oran değişikliğinin etkisinden oluşmaktadır.
Arazi ve arsalar ile binalar ve yeraltı ve yer üstü düzenleri ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleme ölçümleri Seviye 2 olarak kategorize edilmiştir.
| 1.01.2024 | Yeniden değerleme | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı arsa | 160.982.453 | 402.547 | 161.385.000 |
| 160.982.453 | 161.385.000 |
31.12.2024 tarihi itibariyle yatırım amaçlı arsaların gerçeğe uygun değeri 31.12.2024 tarihi itibariyle hazırlanan değerleme raporu esas alınarak 161.385.000 TL olarak belirlenmiştir. 402.547 TL tutarındaki değer artışı 31.12.2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerden giderler hesabına kaydedilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, konuyla ilgili SPK lisansına ve gerekli mesleki birikime sahip ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin bulunmasında mevcut pazarda benzer özellikler taşıyan ve satışa arz edilmiş olan gayrimenkullerin satışa arz bedelleri, değerleme konusu parsellin ölçümü, imar durumu, terk miktarları, parsel üzerinde bulunan yapıların kullanım amaçları, alanları, yaşları dikkate alınarak taşınmazlar için "Emsal Karşılaştırma Yöntemi'' kullanılmıştır.
| 1.01.2023 | Yeniden değerleme | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı arsa | 176.769.452 | (15.786.999) | 160.982.453 |
| 176.769.452 | 160.982.453 |
31.12.2023 tarihi itibariyle yatırım amaçlı arsaların gerçeğe uygun değeri 31.12.2023 tarihi itibariyle hazırlanan değerleme raporu esas alınarak 160.982.453 TL olarak belirlenmiştir. 15.786.999 TL tutarındaki değer azalışı 31.12.2023 tarihinde sona eren döneme ilişkin kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerden giderler hesabına kaydedilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, konuyla ilgili SPK lisansına ve gerekli mesleki birikime sahip ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin bulunmasında mevcut pazarda benzer özellikler taşıyan ve satışa arz edilmiş olan gayrimenkullerin satışa arz bedelleri, değerleme konusu parsellin ölçümü, imar durumu, terk miktarları, parsel üzerinde bulunan yapıların kullanım amaçları, alanları, yaşları dikkate alınarak taşınmazlar için "Emsal Karşılaştırma Yöntemi'' kullanılmıştır.
Yatırım amaçlı arsalardan 2024 ve 2023 hesap dönemlerinde kira geliri elde edilmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
01.01.- 31.12.2024 ve 01.01.-31.12.2023 hesap dönemindeki kullanım hakkı varlıkları ve birikmiş amortismanların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Binalar | Araçlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1.01.2024 | 54.707 | 20.387.492 | 20.442.199 |
| Girişler | -- | -- | -- |
| Amortisman gideri | (54.707) | (10.082.513) | (10.137.220) |
| 31.12.2024 | -- | 10.304.979 | 10.304.979 |
| Binalar | Araçlar | Toplam | |
| 1.01.2023 | 357.043 | 10.881.207 | 11.238.250 |
| Girişler | -- | 19.376.779 | 19.376.779 |
| Amortisman gideri | (302.336) | (9.870.494) | (10.172.830) |
| 31.12.2023 | 54.707 | 20.387.492 | 20.442.199 |
| Diğer dönen varlıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 152.958.289 | 134.036.651 |
| Verilen iş avansları | 2.417 | -- |
| SGK teşvik primi alacakları | 436.191 | 699.816 |
| Toplam | 153.396.897 | 134.736.467 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kurumlar vergisi hariç ödenecek vergi ve fonlar | 3.457.891 | 3.608.906 |
| Diğer | 89 | -- |
| Toplam | 3.457.980 | 3.608.906 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 854.367.877 | 927.775.952 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | -- | 31.795.867 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 2.327.624 | 42.749.674 |
| Kredi kartı borçları | 441.027 | 22.269.248 |
| Toplam | 857.136.528 | 1.024.590.741 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 21.703.992 | 17.305.059 |
| Uzun vadeli kiralamalardan kaynaklanan borçlar | 38.688.203 | 53.710.944 |
| Toplam | 60.392.195 | 71.016.003 |
31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle banka kredilerinin makul değerleri taşınan değerlerine yakınsamaktadır.
Grup'un teminat/rehin/ipotek/kefalet ("TRİK") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||
| TRİK'lerin toplam tutarı | 1.578.722.162 | 1.095.062.976 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla | ||
| diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||
| TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer şirketleri | ||
| lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle verilen TRİK'lerin önemli bir kısmı finansal borçlanmalara ilişkin verilen ipotekleri içermektedir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Teminat mektupları | 136.977.790 | 291.470.738 |
| Teminat senetleri | 2.750.000 | 3.970.416 |
| İpotek | 2.250.000 | 3.248.522 |
| Toplam | 141.977.790 | 298.689.676 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar | 16.870.057 | 15.251.563 |
| Birikmiş izin tahakkukları | 4.135.361 | 3.743.142 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 27.349.308 | 25.692.106 |
| Toplam | 48.354.726 | 44.686.811 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, bir senesini doldurmuş olan ve ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31.12.2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 TL (31.12.2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aktüeryal varsayımlar göz önünde bulundurularak tahminiyle hesaplanır.
TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar"; Grup'un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre karşılığın hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Enflasyon oranı (%) | 22,50 | 24,61 |
| İskonto oranı (%) | 3,02 | 2,72 |
| Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) | 98,00 | 96,80 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir ayarlandığı için 01.07.2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL (01.01.2023: 35.058,58 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem başı | 25.692.106 | 38.569.821 |
| Hizmet maliyeti | 8.157.537 | 4.657.754 |
| Faiz gideri | 638.961 | 3.340.590 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm (kazanç)/kayıpları | 5.358.461 | 8.792.650 |
| Ödemeler | (10.296.865) | (22.548.636) |
| Parasal (kayıp)/kazanç | (2.200.892) | (7.120.073) |
| Dönem sonu | 27.349.308 | 25.692.106 |
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Dava karşılıkları | 371.575 | 536.475 |
| Toplam | 371.575 | 536.475 |
Grup, BİST'te kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 0,01 TL nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için 750.000.000 TL tutarında sermaye tavanı belirlemiştir.
Grup'un onaylanmış ve ödenmiş nominal değerdeki sermayesi 31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihlerinde aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) | 750.000.000 | 750.000.000 |
| Nominal değeri ile onaylanmış ve ödenmiş sermaye | 175.000.000 | 175.000.000 |
Grup'un 31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri arasındaki hissedarları ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir:
| Pay | Pay | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Hisse grubu | oranı (%) | Tutar | Hisse grubu | oranı (%) | Tutar | Toplam pay oranı | Toplam tutar |
| Orhan Ümit Gençoğlu | A | 0,13 | 225.135 | B | 0,30 | 527.157 | 0,43 | 752.292 |
| Turhan Gençoğlu | A | 0,13 | 225.135 | B | 0,30 | 527.159 | 0,43 | 752.294 |
| Gençoğlu Holding | A | 1,99 | 3.479.670 | B | 20,28 | 35.482.172 | 22,26 | 38.961.842 |
| Diğer | -- | -- | B | 76,87 | 134.533.572 | 76,88 | 134.533.572 | |
| Toplam | A | 2,25 | 3.929.940 | B | 97,75 | 171.070.060 | 100,00 | 175.000.000 |
| Pay | Pay | |||||||
| 31.12.2023 | Hisse grubu | oranı (%) | Tutar | Hisse grubu | oranı (%) | Tutar | Toplam pay oranı | Toplam tutar |
| Orhan Ümit Gençoğlu | A | 0,13 | 225.135 | B | 0,30 | 527.157 | 0,43 | 752.292 |
| Turhan Gençoğlu | A | 0,13 | 225.135 | B | 0,30 | 527.159 | 0,43 | 752.294 |
| Gençoğlu Holding | A | 1,99 | 3.479.670 | B | 20,28 | 35.482.172 | 22,26 | 38.961.842 |
| Diğer | -- | -- | B | 76,87 | 134.533.572 | 76,88 | 134.533.572 | |
| Toplam | A | 2,25 | 3.929.940 | B | 97,75 | 171.070.060 | 100,00 | 175.000.000 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||||||
| Sermaye düzeltme farkları | 2.284.346.447 | 2.284.346.447 | ||||||
| Toplam sermaye | 2.284.346.447 | 2.284.346.447 |
31.12.2024 tarihi itibarıyla nominal değeri 1 Kr olan 17.500.000.000 adet (31.12.2023: 17.500.000.000 adet) hisse senedi mevcuttur. Sermayeyi oluşturan payların halka arz edilen kısmı B Grubu, kalan diğer kısmı ise A Grubu hisseleri içermektedir. Olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında hazır bulunan hissedarların veya vekillerinin her hisse için bir oy hakkı bulunmaktadır.
Şirket'in işleri ve idaresi genel kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde seçilecek en az 5 üyeden oluşan bir yönetim kurulu tarafından yönetilir. Yönetim Kurulu Üyelerinin yarıdan bir fazlası (A) Grubu hissedarların belirleyeceği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II- 19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar. Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler.
Grup, raporlanan hesap dönemleri içerisinde herhangi bir kar payı dağıtımı gerçekleştirmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Yurt dışı satışlar | 1.634.370.671 | 1.397.565.236 |
| Yurt içi satışlar | 814.746.311 | 737.419.992 |
| Diğer gelirler | 3.305.632 | 10.901.618 |
| Eksi: İndirimler | (57.374.124) | (88.831.195) |
| Hasılat net | 2.395.048.490 | 2.057.055.651 |
| Satışların maliyeti | (2.373.274.632) | (1.882.535.864) |
| Brüt kar | 21.773.858 | 174.519.787 |
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Nakliye, ithalat ve ihracat giderleri | 70.985.413 | 35.501.153 |
| Personel giderleri | 24.117.978 | 33.364.186 |
| Gekap giderleri | 2.962.847 | 1.140.288 |
| Danışmanlık giderleri | 1.561.443 | 970.648 |
| Akaryakıt giderleri | 1.052.248 | 801.334 |
| Seyahat giderleri | 1.065.930 | 1.173.734 |
| Reklam giderleri | 1.054.230 | 1.252.369 |
| Diğer | 7.940.001 | 6.477.217 |
| Toplam | 110.740.090 | 80.680.929 |
|---|---|---|
| 01.01- | 01.01- | |
| Genel yönetim giderleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Personel giderleri | 51.768.007 | 42.561.583 |
| Sigorta giderleri | 5.923.211 | 7.236.323 |
| Amortisman giderleri | 8.132.523 | 1.706.847 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 1.496.482 | 3.555.385 |
| Müşavirlik ve denetim giderleri | 7.599.099 | 3.307.220 |
| Bakım ve onarım giderleri | 1.526.052 | 2.351.647 |
| Hizmet giderleri | 6.073.661 | 11.665.717 |
| Akaryakıt giderleri | 2.173.232 | 2.808.076 |
| Seyahat giderleri | 2.311.948 | 760.899 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 962.540 | 894.660 |
| Diğer | 11.246.103 | 12.912.891 |
| Toplam | 99.212.858 | 89.761.248 |
| 01.01. | 01.01. | |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.040.000 | 930.000 |
| Toplam | 1.040.000 | 930.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 01.01- 31.12.2024 |
01.01- 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ticari faaliyetlere ilişkin kur farkı gelirleri | 36.369.804 | 63.730.760 |
| Diğer | 7.368.706 | 5.548.025 |
| Toplam | 43.738.510 | 69.278.785 |
| 01.01- | 01.01- | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Ticari faaliyetlere ilişkin kur farkı giderleri | 18.149.474 | 13.131.430 |
| Diğer | 1.921.853 | 569.876 |
| Toplam | 20.071.327 | 13.701.306 |
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Mevduat faiz gelirleri | 197.041 | 165.776 |
| Fon gelirleri | 29.387 | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı | 402.547 | -- |
| Maddi duran varlık satış karı | 2.871.633 | |
| Toplam | 3.500.608 | 165.776 |
| 01.01- | 01.01- | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer azalışı | -- | 15.786.999 |
| Toplam | -- | 15.786.999 |
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| Finansman gelirleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Finansal faaliyetlere ilişkin kur farkı gelirleri | 7.802.162 | 17.380.292 |
| Toplam | 7.802.162 | 17.380.292 |
| 01.01- | 01.01- | |
| Finansman giderleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Finansal faaliyetlere ilişkin kur farkı giderleri | 102.215.078 | 100.677.516 |
| Faiz giderleri | 148.520.899 | 172.938.979 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla dönem karı vergi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergi gideri | 31.780 | -- |
| Peşin ödenen vergiler | (156.510) | (121.028) |
| Cari dönem vergi (varlığı)/yükümlülüğü | (124.730) | (121.028) |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25'tir (2023: %23). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-Ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 (2023: %25) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci (2023: 17'nci) günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile, Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
| Ertelenmiş vergi | |||
|---|---|---|---|
| Toplam geçici farklar | |||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 3.425.732.093 | 3.192.428.330 | (656.174.573) | (604.107.396) |
| (21.182.732) | |||
| 134.119 | |||
| 935.785 | |||
| 1.080.847 | |||
| (82.336) | |||
| 6.423.024 | |||
| 5.520.711 | (19.310.252) | (1.380.178) | 4.827.563 |
| (655.232.601) | (611.971.126) | ||
| 31.12.2023 | |||
| 26.385.106 (371.575) (4.135.361) (3.364.298) (453.165) (27.349.308) |
84.730.927 (536.475) (3.743.142) (4.323.388) 329.347 (25.692.106) |
varlıkları/(yükümlülükleri) (6.596.277) 92.894 1.033.840 841.075 113.291 6.837.327 31.12.2024 |
| (29.322.269) | (171.127.444) |
|---|---|
| (13.939.206) | (227.109.075) |
| (611.971.126) | (213.734.607) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Pay başına kazanç/(kayıp) miktarı, ana ortaklık paylarına atfedilen net dönem karının/(zararının) Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle ve bu konsolide finansal tabloların tamamlanmasından önce, çıkarılan veya çıkarılacak olan adi hisse senetleri yoktur.
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Ana ortaklık payına düşen net dönem karı/(zararı) | (321.875.185) | (126.416.542) |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 17.500.000.000 | 17.500.000.000 |
| Nominal değeri 0,01 TL (1 KR) olan hisse başına kazanç/(kayıp) (Kr üzerinden) |
(1,839) | (0,722) |
| DİPNOT 21 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER | ||
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: |
| 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Yönetim Kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticilere ödenen | 14.780.794 | 11.668.113 |
| Toplam | 14.780.794 | 11.668.113 |
Finansal aktiflerin mülkiyeti karşı tarafın sözleşme şartlarını yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Bu riskler her bir borçlu için kredi miktarının sınırlandırılması suretiyle kontrol edilir. Borçlu tarafların sayıca çok olması nedeniyle kredi riski büyük ölçüde dağıtılmaktadır.
| Ticari alacaklar |
Diğer alacaklar |
||
|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Diğer | Diğer | Banka mevduatları |
| Rapor tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski A + B + C + D + E |
193.324.043 | 1.475.481 | 49.908.592 |
| - Riskin teminatlarla güvence altına alınan kısmı | 136.977.790 | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
193.324.043 | 1.475.481 | 49.908.592 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınan kısmı | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 6.158.678 | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | (6.158.678) | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- |
| E. Beklenen kredi zararları (-) | -- | -- | -- |
| alacaklar | alacaklar | ||
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Diğer | Diğer | Banka mevduatları |
| Rapor tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski A + B + C + D + E |
273.451.941 | 2.075.142 | 3.504.276 |
| - Riskin teminatlarla güvence altına alınan kısmı | 291.470.738 | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
273.451.941 | 2.075.142 | 3.504.276 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınan kısmı | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 8.357.878 | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | (8.357.878) | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- |
| E. Beklenen kredi zararları (-) | -- | -- | -- |
Ticari
Diğer
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Grup'un faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Grup sermayeyi finansal yükümlülük/özkaynaklar oranını kullanarak izler. Grup bu oranlara ilişkin belirli bir hedef tespit etmemiş olup. İhtiyaçlar ile piyasa koşullarını değerlendirmek suretiyle dönemsel stratejilerini belirleme yoluna gitmektedir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Toplam finansal borçlanmalar | 917.528.723 | 1.095.606.744 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (50.677.098) | (6.049.164) |
| Net finansal borç | 866.851.625 | 1.089.557.580 |
| Özkaynaklar | 3.425.253.418 | 3.643.204.051 |
| Net borç/özkaynaklar | 25% | 30% |
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ileriye dönük borçlanma ihtiyaçları, fonlama kabiliyeti yüksek kaliteli borç veren kuruluşlardan yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yapılmaktadır.
31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sözleşme şartlarına bağlı iskonto edilmemiş nakit çıkışları aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Kayıtlı değeri | nakit akışı | 3 aydan kısa | 3 - 12 ay arası |
1 - 5 yıl arası |
5 yıl ve sonrası |
| Banka kredileri | 876.512.896 | 876.512.896 | 116.195.731 | 738.613.173 | 21.703.992 | -- |
| Ticari borçlar | 330.819.680 | 330.819.680 | 330.819.680 | -- | -- | -- |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 41.015.827 | 41.015.827 | 581.906 | 1.745.718 | 38.688.203 | -- |
| Toplam borçlar | 1.248.348.403 | 1.248.348.403 | 447.597.317 | 740.358.891 | 60.392.195 | -- |
| Sözleşme uyarınca | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Kayıtlı değeri | nakit akışı | 3 aydan kısa | 3 - 12 ay arası |
1 - 5 yıl arası |
5 yıl ve sonrası |
| Banka kredileri | 999.146.126 | 1.061.306.322 | 235.330.669 | 803.270.909 | 22.704.744 | -- |
| Ticari borçlar | 348.502.375 | 348.502.375 | 348.502.375 | -- | -- | -- |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 96.460.618 | 103.891.985 | 14.157.128 | 33.329.419 | 56.405.438 | -- |
| Toplam borçlar | 1.444.109.119 | 1.513.700.682 | 597.990.172 | 836.600.328 | 79.110.182 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, fonksiyonel para biriminin TL olması sebebiyle döviz kuru riskini yabancı para cinsinden (ağırlıklı olarak Avro) varlık ve yükümlülüklerini analiz ederek takip etmektedir. Grup, döviz kuru riskini, yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler arasındaki dengesizlik olarak belirlemiştir. Grup, döviz kuru riskinden korunmak amacıyla türev finansal araçlar kullanmamaktadır.
Grup'un döviz kuru riski (açık pozisyon) yönetim tarafından haftalık olarak, gerektiğinde günlük olarak, takip edilmektedir. Yönetimin hedefi açık pozisyonu Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırlar içerisinde tutmaktır.
31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla Grup'un yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | TL Karşılığı | ABD \$ | Avro |
|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 122.295.721 | 36.819 | 3.293.665 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 46.145.943 | 3.535 | 1.252.749 |
| Dönen varlıklar | 168.441.664 | 40.354 | 4.546.414 |
| Toplam varlıklar | 168.441.664 | 40.354 | 4.546.414 |
| Borçlanmalar | 666.258.450 | -- | 18.136.292 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 666.258.450 | -- | 18.136.292 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | -- | -- | -- |
| Uzun vadeli yükümlülükler | -- | -- | -- |
| Toplam yükümlülükler | 666.258.450 | -- | 18.136.292 |
| Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu | (497.816.786) | 40.354 | (13.589.878) |
| Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu | (497.816.786) | 40.354 | (13.589.878) |
| İthalat | 4.974.608 118.981 | 20.905 | |
| İhracat | 1.489.088.516 261.948 | 40.210.157 | |
| 31.12.2023 | TL Karşılığı | ABD \$ | Avro |
| Ticari alacaklar | 191.291.878 | 110.952 | 3.967.190 |
| Nakit ve nakit benzerleri Dönen varlıklar |
367.952 191.659.830 |
220 111.172 |
7.625 3.974.815 |
| Toplam varlıklar | 191.659.830 | 111.172 | 3.974.815 |
| Borçlanmalar | 519.458.028 | -- | 11.045.296 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 519.458.028 | -- | 11.045.296 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 59.086.436 | -- | 1.256.362 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 59.086.436 | -- | 1.256.362 |
| Toplam yükümlülükler | 578.544.464 | -- | 12.301.658 |
| Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu | (386.884.634) | 111.172 | (8.326.843) |
| Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu | (386.884.634) | 111.172 | (8.326.843) |
| İthalat | 8.997.519 | 158.400 | 77.519 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31.12.2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tabloda, TL'deki %10 oranındaki bir değer kaybının, vergi öncesi kar seviyesinde etkisi gösterilmektedir:
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kar / (Zarar) Yabancı paranın değer kazanması |
Kar / (Zarar) Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | ||
| ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 142.370 | (142.370) |
| ABD Doları net etki | 142.370 | (142.370) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: Avro net varlık / yükümlülüğü |
(49.924.049) | 49.924.049 |
| Avro net etki Toplam |
(49.924.049) (49.781.679) |
49.924.049 49.781.679 |
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | 31.12.2023 | |
| Kar / (Zarar) Yabancı paranın değer kazanması |
Kar / (Zarar) Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
| ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 472.508 | (472.508) |
|---|---|---|
| ABD Doları net etki | 472.508 | (472.508) |
| Avro net varlık / yükümlülüğü | (39.160.971) | 39.160.971 |
|---|---|---|
| Avro net etki | (39.160.971) | 39.160.971 |
| Toplam | (38.688.463) | 38.688.463 |
Grup sahip olduğu finansal varlık ve yükümlülüklerini finansal yatırımlar ile krediler ve alacaklar olarak sınıflandırmıştır. Grup'un finansal varlıklarından nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar ve diğer alacaklar, krediler ve türev araçlar olarak sınıflandırılmış ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Grup'un finansal yükümlülükleri, finansal borçlar, ticari borçlar, türev araçlardan borçlar ve diğer borçlardan oluşmakta olup iskonto edilmiş maliyetleri ile taşınan finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılmış ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Makul değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal araçların tahmini makul değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, makul değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri makul değerleri ile gösterilmektedir. Ticari ve ilişkili taraflardan alacakların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle makul değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte makul değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Aşağıda yer alan tablo makul değeri değerleme yöntemiyle belirlenen finansal araçların analizini içermektedir. Makul değer hesaplamaları aşağıda açıklanan aşamalar baz alınarak yapılmıştır:
Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar (düzeltme yapılmamış) (Seviye 1).
Seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka, varlık veya yükümlülükler için, ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler (Seviye 2).
Grup'un 31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal varlık ya da yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Değerlemede kullanılan veriler dolayısıyla, 31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle arazi ve arsalar, yer altı ve yer üstü düzenleri ile binalar ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleme ölçümleri Seviye 2 olarak kategorize edilmiştir (Dipnot 9).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.