Audit Report / Information • Mar 11, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak – 31 Aralık 2024
Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar, Notlar ve Bağımsız Denetçi Raporu
Ostim Endüstriyel Yatırım ve İşletme Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tabloları ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları, konsolide özkaynak değişim tabloları ve konsolide nakit akış tabloları ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablolar dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (Not 2.1) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloları yeniden düzenlemek için yapılan ve 2.5 numaralı dipnotta açıklanan düzeltmeleri de ayrıca denetlemiş bulunuyoruz. Denetimimize göre, bu düzeltmelerin uygun olmadığına ve gerektiği gibi uygulanmadığına dair herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılatın kaydedilmesi Grup'un başlıca hasılat elde ettiği gelir unsurları inşaat, gayrimenkul yönetimi, iç ve dış ticaret, imalat ve imalat konularında proje yürütme satışlarından oluşmaktadır. Grup'un temel iş hacmi ve büyüklük göstergelerinden biri olması nedeniyle muhakememize göre bu konu kilit denetim konusu seçilmiştir. Hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin detaylı bilgi ve açıklamalar Not 2.9 ve 21'de sunulmuştur. |
Hasılat için yapılan denetimlerimiz temel olarak aşağıdakileri kapsamaktadır; -Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Grup'un muhasebe politikasının uygunluğunun değerlendirilmiştir. -Yönetimin satışlardan elde edilen geliri doğru dönemde konsolide finansal tablolara yansıtıp yansıtmadığı seçilen örneklerle kontrol edilmiştir. -Hasılata yönelik örneklem seçerek gerçekleştirdiğimiz maddi doğrulama testlerinde faturalanmış ürünlere ilişkin hak ve sorumlulukların müşteriye transfer olup olmadığı değerlendirilmiştir. -Satışa ilişkin olarak Grup satış süreçleri, iç kontrol yapısı incelenmiştir. |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin konsolide finansal tablolardaki gösterimi ve açıklanan önemli bilgiler Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini ilk muhasebeleştirmesinden sonraki ölçümünde gerçeğe uygun değer yöntemini |
Denetim çalışmalarımız sırasında, Yatırım amaçlı gayrimenkullerin konsolide finansal tablolardaki gösterimi ve açıklanan önemli bilgilere ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır. - Denetim çalışmalarımız dahilinde, Grup'un atamış |
| kullanmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarı ile konsolide finansal tablolarda 1.685.960.178 TL tutar ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri bağımsız bir değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. |
olduğu değerleme kuruluşu tarafından hazırlanan değerleme raporları üzerinde yönetim tarafından gerçekleştirilen kilit kontrollerin tasarımı ve uygulaması tarafımızdan değerlendirilmiştir. - Yatırım amaçlı gayrimenkullere ait değerleme raporlarında Grup tarafından atanan değerleme |
| Grup'un toplam varlıklarının yaklaşık % 65'lik kısmının yatırım amaçlı gayrimenkullerden oluşması ve gerçeğe uygun değer takdirinde uygulanan değerleme yöntemlerinin önemli tahmin ve varsayımlar |
kuruluşunca kullanılan yöntemlerin uygunluğu test edilmiştir. - Değerleme raporlarında gayrimenkuller için değerleme uzmanlarınca takdir edilen değerlerin Not 13'te açıklanan tutarlar ile mutabakatı kontrol |
| içeriyor olması nedeniyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin konsolide finansal tablolardaki sunumuna ilişkin esasların yanı sıra gerçeğe uygun değerlerinin tespitine yönelik çalışmalarının doğruluğu tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin muhasebeleştirilmesine ilişkin detaylı bilgi ve |
edilmiştir. - Değerleme raporlarında kullanılan muhakemelerin ve bununla birlikte alternatif tahminlerin ve değerleme yöntemlerinin varlığı dolayısı ile, değerleme uzmanlarınca takdir edilen değerin kabul edilebilir bir aralıkta olup olmadığı tarafımızca değerlendirilmiştir. |
| açıklamalar Not 2.9 ve 13'te sunulmuştur. | - Değerleme raporundaki tutarların teyidi için uzman görüşünden yararlanılmıştır. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz.
Tarafımızca ayrıca:
Konsolide Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya işletme faaliyetlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398. Maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 11 Mart 2025 tarihinde Grup'un Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Zekeriya Çelik'tir.
Yeditepe Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. (Associate member of PRAXITY AISBL)
Zekeriya ÇELİK, YMM Sorumlu Denetçi 11 Mart 2025, İstanbul
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-54 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Yeniden Düzenlenmiş* Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönen Varlıklar | 321.780.279 | 339.035.736 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 60.801.207 | 93.101.656 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 20.077.382 | 57.751.456 |
| Ticari Alacaklar | 4-8 | 74.535.478 | 77.936.919 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 20.520.474 | 16.438.238 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 54.015.004 | 61.498.681 |
| Diğer Alacaklar | 3.279.349 | 3.148.767 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 4 | 167.655 | 58.134 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 3.111.694 | 3.090.633 |
| Stoklar | 10 | 144.416.684 | 91.305.632 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 16 | 3.743.302 | 7.045.298 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 18 | 3.523.565 | 117.376 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 17 | 11.403.312 | 8.628.632 |
| Duran Varlıklar | 2.236.107.289 | 1.996.691.160 | |
| Ticari Alacaklar | 4-8 | 20.250.000 | 83.416.970 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 20.250.000 | 31.402.433 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | -- | 52.014.537 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 3.502 | 5.056 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 11 | 51.395.426 | 47.005.041 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 1.685.960.178 | 1.290.360.530 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 478.083.494 | 460.329.078 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 414.689 | 644.748 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 16 | -- | 49.634.438 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 26 | -- | 65.295.299 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.557.887.568 | 2.335.726.896 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturlar.
* Not 2.5
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Yeniden Düzenlenmiş* |
|||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
| KAYNAKLAR | Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 123.790.620 | 124.755.579 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | 28.302.379 | 8.198.124 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 7 | 10.144.568 | 15.710.653 |
| Ticari Borçlar | 34.304.251 | 36.489.487 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4 | 1.354.656 | 563.201 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 32.949.595 | 35.926.286 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 19 | 12.272.385 | 10.226.313 |
| Diğer Borçlar | 6.844.298 | 14.511.897 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4 | 600.021 | 2.415.068 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 6.244.277 | 12.096.829 |
| Ertelenmiş Gelirler | 16 | 27.096.875 | 24.893.168 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 26 | -- | 9.518.096 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 4.825.864 | 4.728.024 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa | |||
| Vadeli Karşılıklar | 15 | 4.423.570 | 4.147.196 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 402.294 | 580.828 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 17 | -- | 479.817 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 192.520.627 | 86.465.287 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 7 | 42.124.962 | 25.717.722 |
| Diğer Borçlar | 9 | 3.363 | 4.855 |
| Ertelenmiş Gelirler | 16 | -- | 49.634.438 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | 19 | 11.943.227 | 11.108.272 |
| Karşılıklar | |||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 26 | 138.449.075 | -- |
| ÖZKAYNAKLAR | 2.241.576.321 | 2.124.506.030 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.996.121.000 | 1.881.838.561 | |
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 157.417.015 | 157.417.015 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 19 | 924.763.711 | 924.763.711 |
| Paylara İlişkin Primler | 41.739.475 | 41.739.475 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | (7.836.499) | (6.138.667) | |
| Kazançları | |||
| - Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları | 65.486.154 | 73.758.721 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 40.465.390 | 39.867.610 |
| Geçmiş Yıllar Kar/Zararları | 19 | 652.830.925 | 226.163.219 |
| Net Dönem Karı/Zararı | 121.254.829 | 424.267.477 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 245.455.321 | 242.667.469 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.557.887.568 | 2.335.726.896 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş 01 Ocak |
Yeniden Düzenlenmiş* Bağımsız Denetimden Geçmiş 01 Ocak |
|
|---|---|---|---|
| Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Hasılat |
21 | 535.184.415 | 567.659.132 |
| Satışların Maliyeti (-) | 21 | (524.700.278) | (420.586.627) |
| BRÜT KAR | 10.484.137 | 147.072.505 | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (60.920) | -- | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 22 | (27.285.174) | (26.119.982) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 22 | (41.653.940) | (37.891.539) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 21.564.748 | 32.050.083 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23 | (11.954.087) | (15.900.916) |
| ESAS FAALİYET KARI | (48.905.236) | 99.210.151 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||
| Karlarından/Zararlarından Paylar | 4.390.385 | (22.012.084) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | 425.957.890 | 216.713.029 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 24 | (2.706.420) | -- |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | 378.736.619 | 293.911.096 | |
| Finansman Gelirleri | 25 | 4.795.650 | 4.283.417 |
| Finansman Giderleri (-) | 25 | (14.377.756) | (34.884.417) |
| Net Parasal Pozisyon Kaypı/Kazancı | 28 | (50.726.216) | (68.475.883) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | 318.428.297 | 194.834.213 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri | (176.290.759) | 216.731.595 | |
| - Dönem Vergi Gelir/Gideri | 26 | (85.273) | (20.102.515) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri | 26 | (176.205.486) | 236.834.110 |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 142.137.538 | 411.565.808 | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) | 19 | (3.216.201) | (1.828.979) |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / | 19 | 804.050 | 457.245 |
| (Kayıpları), Vergi Etkisi | |||
| - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardan diğer kapsamlı gelir | -- | -- | |
| - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | -- | (80.357.278) | |
| - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Etkisi |
(8.272.567) | 19.833.615 | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) | (10.684.718) | (61.895.397) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | 131.452.820 | 349.670.411 | |
| Dönem Kar/Zararının Dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan Payları | 20.882.709 | (12.701.669) | |
| Ana Ortaklık Payları | 121.254.829 | 424.267.477 | |
| Pay Başına Kazanç | 27 | 0,7703 | 2,6952 |
| Kapsamlı gelirin Dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan Payları | 20.168.390 | (12.445.966) | |
| Ana Ortaklık Payları | 111.284.430 | 362.116.377 |
* Not 2.5
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Sermaye | Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Paylara İlişkin Primler |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları |
Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Toplam Özsermaye |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özsermaye |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2024 Bakiyesi - raporlanan |
157.417.015 | 924.763.711 41.739.475 | (6.138.667) | 73.758.721 | 39.867.610 | 262.779.382 | 424.267.477 1.918.454.724 | 279.283.632 | 2.197.738.356 | ||
| Düzeltme | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (36.616.163) | -- | (36.616.163) | (36.616.163) | (73.232.326) |
| 01 Ocak 2024 Bakiyesi | 157.417.015 | 924.763.711 | 41.739.475 | (6.138.667) | 73.758.721 | 39.867.610 | 226.163.219 | 424.267.477 | 1.881.838.561 | 242.667.469 | 2.124.506.030 |
| Transferler Bağlı Ortaklıklarda Kontrol |
-- | -- | -- | -- | 597.780 | 423.669.697 (424.267.477) | -- | -- | -- | ||
| Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | 2.998.009 | -- | 2.998.009 | (17.380.538) | (14.382.529) |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | (1.697.832) | (8.272.567) | -- | -- | 121.254.829 | 111.284.430 | 20.168.390 | 131.452.820 | |
| Dönem Karı/Zararı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 121.254.829 | 121.254.829 | 20.882.709 | 142.137.538 |
| Diğer Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | (1.697.832) | (8.272.567) | -- | -- | -- | (9.970.399) | (714.319) | (10.684.718) |
| 31 Aralık 2024 Bakiyesi |
157.417.015 | 924.763.711 | 41.739.475 | (7.836.499) | 65.486.154 | 40.465.390 | 652.830.925 | 121.254.829 | 1.996.121.000 | 245.455.321 | 2.241.576.321 |
| 01 Ocak 2023 Bakiyesi | 157.417.015 | 924.763.711 | 41.739.475 | (4.766.933) | 134.282.384 | 29.282.559 | (42.677.833) | 279.426.103 | 1.519.466.481 | 255.113.435 | 1.774.579.916 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 10.585.051 | 268.841.052 | (279.426.103) | -- | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | (1.371.734) | (60.523.663) | -- | -- | 424.267.477 | 362.372.080 | (12.445.966) | 349.926.114 |
| Dönem Karı/Zararı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 424.267.477 | 424.267.477 | (12.701.669) | 411.565.808 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir | -- | -- | (1.371.734) | (60.523.663) | -- | -- | - | (61.895.397) | 255.703 | (61.639.694) | |
| 31 Aralık 2023 Bakiyesi |
157.417.015 | 924.763.711 | 41.739.475 | (6.138.667) | 73.758.721 | 39.867.610 | 226.163.219 | 424.267.477 | 1.881.838.561 | 242.667.469 | 2.124.506.030 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş 01 Ocak 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 01 Ocak 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | Dipnot Referansları |
(25.733.792) | 212.571.084 |
| Dönem Karı (Zararı) | 142.137.538 | 411.565.808 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 142.137.538 | 411.565.808 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | (173.897.861) | (97.649.037) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 12-14 | 27.345.530 | 32.498.381 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 8 | (1.473.917) | (534.478) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 19 | 4.187.804 | 4.172.888 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 6.116.981 | 7.366.692 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 6-13 | (402.285.321) | (180.247.322) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 26 | 176.290.759 | (216.731.595) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar | |||
| (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | 12 | 3.517.233 | -- |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki değişim | (4.390.385) | (5.122.869) | |
| Net Parasal Pozisyon | 11 | 16.793.455 | 260.949.266 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 21.095.572 | (84.663.951) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 4-8 | 68.042.328 | (37.720.019) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 4-9 | (129.028) | (876.139) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | (53.111.052) | (6.379.005) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 16 | 52.936.434 | 38.669.581 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 4-8 | (2.185.236) | (21.244.068) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 19 | 2.046.072 | 274.675 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 4-9 | (7.669.091) | (20.615.415) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | (32.174.172) | (49.484.610) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | (6.660.683) | 12.711.049 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (10.664.751) | 229.252.820 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan | (3.056.766) | (5.107.956) | |
| Ödemeler | 13 | ||
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 26 | (12.012.275) | (11.573.780) |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | 5.483.135 | 133.783.327 | |
| AKIŞLARI | |||
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 6 | 37.674.074 | 130.275.908 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit | 2.316.699 | -- | |
| Girişleri | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
12 | (46.558.356) | (24.010.306) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 13 | 3.789.943 | -- |
| Alınan Faiz | 8.260.775 | 27.517.725 | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 16.567.654 | (302.466.200) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 7 | 18.200.707 | -- |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 7 | (1.633.053) | (302.466.200) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN | |||
| ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | (3.683.002) | 43.888.211 | |
| (AZALIŞ) | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Enflasyon Etkisi | 5 | (28.617.447) | (35.309.860) |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 5 | (32.300.449) | 8.578.351 |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 93.101.656 | 84.523.305 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 60.801.207 | 93.101.656 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturlar.
Ostim Endüstriyel Yatırımlar ve İşletme A.Ş. ("Şirket"), 1998 yılında Ankara'da kurulmuştur. Şirketin ana faaliyet konuları, inşaat, gayrimenkul yönetimi, iç ve dış ticaret, imalat, imalat konularında proje yönetmek, Ortadoğu Sanayi ve Ticaret Merkezi'ndeki ("Ostim") imalatçı şirketlerle proje tabanlı iş birliği yapmaktır. Şirket ve bağlı ortaklıklarının elektrik öz tüketimlerini karşılamak amacıyla 1,3 MW kurulu güce sahip çatı GES yatırımı bulunmaktadır. Şirket faaliyetlerinin yoğunlaştığı alan ise yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan gayrimenkullerin değerlendirilmesi ve ticari faaliyetlerdir.
Şirket, 2000 yılında Sermaye Piyasası Kanunu'na tabi olmuştur. Şirket'in payları 3 Haziran 2013 tarihinden beri Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmektedir.
Şirket'in kayıtlı adresi; 100. Yıl Bulvarı No:99/90 Kat:9 Ostim/ANKARA'dır. Şirket'in, Kerkük/IRAK'ta Şubesi ve Ostim/ANKARA'da ihracat sevk merkezi bulunmaktadır.
Şirket'in ortaklık yapısı Not 20'de açıklanmıştır.
Şirket'in bağlı ortaklıkları (hep birlikte ''Grup" olarak anılacaktır) faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir.
Ostim Gayrimenkul Danışmanlık ve İşletme A.Ş. ("Ostim Gayrimenkul"): Ostim Gayrimenkul'ün ana faaliyet konusu, Ankara Ostim'de bulunan gayrimenkullerin veya Ostim'de gayrimenkulü veya işyeri bulunanların gayrimenkullerinin kişi ve kurumlarla olan ilişkilerinin düzenlenmesini temin ve idareleri kapsamında, genel yönetim ve takip hizmetlerinin yapılmasıdır.
Ostim Gayrimenkul'ün Ostim ve İvedik Organize Sanayi Bölgelerini kapsayacak şekilde kiralama, kira sonrası takip ve alım – satım faaliyetleri, yapılan sözleşme çerçevesinde Kaya Yatırım Proje İnşaat ve Gayrimenkul Hizmetleri A.Ş. işbirliğinde yürütülmektedir.
Tasfiye Halinde ODF Ortadoğu Uluslararası Fuarcılık A.Ş. ("ODF Fuarcılık"): Şirket'in ana faaliyet konusu, yurt içinde ve yurt dışında fuar, ihtisas fuarı, genel fuar, uluslararası fuar sergi daimi sergi, tüketici günleri düzenlemek ve bunlarla ilgili reklam tanıtım yayıncılık pazarlama organizasyonlarında ve bunlara benzer diğer faaliyetlerde bulunulmasıdır. Aktif olarak faaliyet göstermeyen ODF Fuarcılık tasfiye sürecindedir.
Günhan Ostim Alüminyum Döküm Dövme Makine İmalat San. Tic. A.Ş. ("Günhan Alüminyum"): Günhan Alüminyum 'in ana faaliyet konusu alüminyum döküm ve talaşlı imalat işlerinden oluşmaktadır. Aydınlatma, savunma sanayi, enerji, otomotiv, doğalgaz başta olmak üzere, çeşitli sektörlere yönelik üretim yapmaktadır. Yurt içi ve yurt dışı pazarlara hizmet vermektedir.
Ostim Finans ve İş Merkezi İnşaat Gayrimenkul Enerji Elektrik Üretim Ticaret A.Ş. ("Ofim A.Ş."): Ostim Finans ve İş Merkezi İnşaat Gayrimenkul Enerji Elektrik Üretim Ticaret A.Ş. ("Ofim A.Ş."): Ofm A.Ş.'nin ana faaliyet konusu; Ostim, 100. Yıl Blv No:99 adresinde bulunan Ostim Finans ve İş Merkezi ("Ofim Binası") genel kurulca belirlenmiş işletme projesine uygun şekilde işletmek ve belirlenen aidatları toplamaktadır . Ofim AŞ'nin aktifinde, enerji ihtiyacını yenilenebilir enerji kaynaklarından karşılanması amacıyla 990 kWe gücünde Güneş Enerji Santrali tesisi bulunmaktadır.
Ostim Kalıp Yatırım Sanayi A.Ş. ("Ostim Kalıp"): Ostim Kalıp'ın ana faaliyet konusu; metal ve plastik döküm tesislerinde kullanılmak üzere metalden kalıp üretimini gerçekleştirmektir.
Meksis Mekanik Sistemler İmalat ve Mühendislik Sanayi A.Ş (Meksis): Meksis, ısı cihazları ve modüler su depoları üretimi faaliyeti ile iştigal etmektedir.
Meksis'in %50 oranındaki hisseleri 25 Haziran 2021 tarihinde 27.500.000 TL karşılığı satın alınmıştır. Meksis'in 8 Ağustos 2021 tarihli olağanüstü genel kurulunda, Şirket'in Meksis yönetim kurulunda çoğunluk olarak temsil edilmesine karar verilmiş ve ilgili değişiklik ile Şirket'in Meksis üzerinde kontrol gücü tesis edilmiştir.
Kızılcahamam Akasya Yatırım İnşaat A.Ş. ("Akasya Yatırım"): Akasya Yatırım'ın ana faaliyet konusu devre mülk, sağlık tesisi satış ve inşasıdır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 127 kişidir (31 Aralık 2023: 120 kişi).
Konsolide finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından 11 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal finansal tabloların yayınlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Grup, Tebliğ'in 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygulamaktadır. Özet konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberinde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan TFRS Taksonomi'sine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket (ve bağlı ortaklıklarının), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, yasal defterlerini 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu"na (TTK), vergi mevzuatına ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak tutmaktadır. Bununla birlikte TFRS uyarınca doğru sunum yapılması amacıyla Türk parasının satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere Not 2.9'de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlenmiştir.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait konsolide finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Buna göre 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren üç yıllık dönem için %291 olmuştur (31 Aralık 2023: %268).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle ekte sunulan finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme | Üç Yıllık Birleşik Enflasyon |
|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da yine aynı şekilde endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem konsolide finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Konsolide finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışında kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ('geçerli para birimi'). Konsolide finansal tablolar, Grup'un finansal tablo sunum para birimi olan Türk Lirası kullanılarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar Şirket'in ve Şirket'in bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;
Bağlı ortaklık, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.
Bağlı ortaklık, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır. Bağlı ortaklık tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.
Bağlı ortaklık finansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir. Bu kapsamda bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamında şirketlerin birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen iştirakler, başta maliyet değerleriyle ifade edilir. Taşınan tutar, alım tarihinden sonra, ortaklığın karlarından ya da zararlarından iştirak eden şirketin ortaklık oranına göre arttırılır veya azaltılır. Ortaklıktan sağlanan kar dağıtımları, ortaklığın değerini düşürür. Özsermayedeki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özsermaye kalemlerinden kaynaklanması halinde Şirket'in özsermayesinde de bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır. Ortaklığın net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda ortaklık değeri, finansal tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. Net aktif değerin eksiye dönmesi durumunda ilgili tutar varlık veya yükümlülük olarak sınıflanmaz, finansal tablolarda sıfır olarak gösterilir.
Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık ve iştiraklerin oranları gösterilmiştir:
| Ortaklığın unvanı | Etkin ortaklık payı (%) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | ||||
| Ofim A.Ş. | 100,00 | 100,00 | |||
| Ostim Kalıp Yatırım Sanayi A.Ş. | 100,00 | 100,00 | |||
| Günhan Alüminyum | 100,00 | 66,53 | |||
| ODF Fuarcılık | -- | 80,95 | |||
| Ostim Gayrimenkul | 73,50 | 73,50 | |||
| Meksis | 50,00 | 50,00 | |||
| Akasya Yatırım* | 34,19 | 34,19 | |||
| (*) İştirak |
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolardaki maddi duran varlıklarını, Meksis'in amortisman süresi dolmuş maddi duran varlıklarının birikmiş amortismanlarına TMS 29 kapsamında yapılan düzeltme ile, 31 Aralık 2024 alım gücüyle, 73.232.326 TL artırmıştır. İlgili artışı bağlı olarak, 31 Aralık 2023 konsolide finansal tablolarda, hem geçmiş yıl karları hem de kontrol gücü olmayan paylar, 31 Aralık 2024 alım gücüyle, 36.616.163 TL (toplam 73.232.326 TL) azalmıştır.
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler 'de belirtilen değişiklikler, raporlama tarihinde, işletmenin borcun kısa vadeli veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını değerlendirirken gelecekte uyulması gereken kredi sözleşmesi şartlarını dikkate almasına gerek olup olmadığına açıklık getirmektedir. İşletmeler kredif sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin ödemesini erteleme hakkının; raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlanmasına bağlı olması durumunda, söz konusu yükümlülükler uzun vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu tür durumlarda işletme, finansal tablo kullanıcılarının yükümlülüklerin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde geri ödenme riski taşıdığını anlamalarını sağlayacak bilgileri dipnotlarda açıklar. Bu değişiklikle, yatırımcıların bu tür borçların erken ödenebilir hale gelme riskini anlamalarına yardımcı olmak amacıyla uzun vadeli borçlar hakkında sağlanan bilgileri iyileştirilmiştir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemelerini ya da "revize edilmiş kira ödemelerini belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
Bu Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TMS 7 ile TFRS 7 değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı, 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.
Yapılan değişiklikle birlikte işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarına yönelik olarak aşağıdaki hususları açıklamaları yapmaları öngörülmektedir:
-Anlaşmaların hüküm ve koşulları,
-Tedarikçi finansmanı anlaşmasının parçası olan finansal yükümlülüklerin ve finansal durum tablosunda bu yükümlülüklerle ilişkilendirilen kalemlerin defter değeri, bu yükümlülüklerin ödenen kısımları; yükümlülüklerin nerede sınıflandırıldığı,
-Vade aralıkları,
-Likidite riski hakkında bilgiler.
TMS 7 ve TFRS 7'ye ilişkin değişiklikler, erken uygulanmasına izin verilmekte birlikte, 1 Ocak 2024 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanmak üzere yürürlüğe girecektir.
Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Gelir Vergileri değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır. Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kurallarına ilişkin değişiklikler ile bir şirketin İkinci Sütun Modeli'nden kaynaklı gelir vergisine maruz kalma durumunu daha iyi anlamalarına yardımcı olmak amacıyla ilâve açıklama yükümlülüğü getirilmiştir. Bu değişiklik ile TMS 12 Gelir Vergileri standardındaki hükümlerin bir istisnası olarak işletmeler, İkinci Sütun Gelir Vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hakkındaki bilgileri finansal tablolarına yansıtmaz ve açıklamaz.
İşletmeler, Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları'nda tanınan geçici istisnadan hemen yararlanabilir ancak 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için açıklamaları yapmak zorundadır. Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 ve 16 Aralık 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
Aşağıda belirtilen değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra değerlendirecektir.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
Kar veya zarar tablosunun yapısı
İşletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri için mali tablolarda gerekli açıklamalar
Genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır.
Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
Halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara anaortaklığının olması.
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler:
-Elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
-Bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
-Nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
-Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Grup'un konsolide finansal tabloları, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para, vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları ve pos bakiyelerini içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri "aylık hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi" kullanılarak belirlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti (indirgenmiş maliyet) üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağı etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde kar zarar tablosuna yansıtılır.
Grup, söz konusu finansal varlıkların beklenen kredi zararlarını hesaplamak için TFRS 9'daki basitleştirilmiş yaklaşımı kullanmaktadır. Grup, ticari alacaklarını belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, iskonto edilmiş değer ile ilk kayda alınan değer arasındaki farkın önemli olması durumunda, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
i. raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
ii. raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
iii. raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
i. İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
ii. İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
iii. Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
iv. İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
v. İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
vi. İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
vii. (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Maddi duran varlıklar satın alım maliyet değerinden, birikmiş tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Arazi, arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Amortisman Süresi | |
|---|---|
| Yerüstü ve Yeraltı Düzenleri | 3-25 yıl |
| Binalar | 10-50 yıl |
| Makine-Tesis ve Cihazlar | 4-25 yıl |
| Diğer Maddi duran Varlıklar | 4-20 yıl |
| Taşıt Araç ve Gereçleri | 4-10 yıl |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 2-15 yıl |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. Maddi duran varlıklar enflasyon etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden taşınmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca haklar ve bilgisayar yazılımlarından oluşan varlıklar olup ilk olarak alış fiyatından değerlenmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş itfa payı ve var ise birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
İtfa Payı Süresi
Haklar ve yazılımlar 3-15 yıl
Mal ve hizmetlerin üretiminde ya da tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup yatırım amaçlı arsa ve binalarını gerçeğe uygun değeri, demirbaşlarını maliyet bedeli ile takip etmektedir. Maliyet değeri; bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen nakit veya nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder.
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir.
Grup, taahhüt edilmiş bir malı müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir;
Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir. Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği malın devir tarihi ile müşterinin bu malın bedelini ödediği tarih arasındaki süre üzerinden (vadeli satışlarda) finansman bileşeni hesaplamaktadır. Grup'un mal satışlarında işlem bedelinin değişkenliğe neden olacak performans primleri, teşvikler vs gibi uygulamalar yoktur.
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri konsolide kar veya zarar tablosunda finansman gelirler/giderleri ve esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler altında muhasebeleştirilir.
Grup Yönetimi dövizli bakiyelerinin çevriminde, 31 Aralık 2024 tarihli spot kur yerine 30 Aralık 2024 tarihli alış kurundan çevrilmesi durumu değerlendirmiş ve konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmaması nedeniyle 30 Aralık 2024 tarihli alış kurunu kullanmayı tercih etmiştir.
| 31 Aralık 2024 | Kur Alış | Kur Satış |
|---|---|---|
| ABD Doları | 35,2803 | 35,3438 |
| Avro | 36,7362 | 36,8024 |
Finansal tablo tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, Finansal tablo tarihi ile Finansal tablonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, finansal tablo tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Şirket'in bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları –bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Grup, Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Şirket, Türkiye'de Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Grup yönetimi vadesi geçmiş ve tahsilat riski taşıyan alacaklar ile dava ve icra aşamasındaki alacaklar için karşılık ayırmaktadır. Ayrıca ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğünün tespitinde borçluların kredibiliteleri, geçmiş ödeme performansları ve yeniden yapılandırma söz konusu olan durumlarda yeniden yapılandırma koşulları dikkate alınmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi aktifi her türlü geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Şirket'in gelecek dönemlerde vergilendirilebilir karının olduğuna dair kullanılan varsayımlar yeterli bulunduğundan ertelenmiş vergi aktifi kaydedilmiştir.
Stok değer düşüklüğü tespit edilirken stokların fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır.
Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda ortaya çıkacak yükümlülükler Grup hukuk müşaviri ve uzman görüşleri alınarak Grup Yönetimi tarafından değerlendirilir. Grup Yönetimi en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık tutarını belirlemektedir.
Grup yönetimi, Şirket'in raporlanabilir bölümlerini, konsolidasyona giren şirketler olarak belirlemiştir. Grup şirketleri aynı sektörde faaliyet göstermekle beraber her biri ayrı olarak yönetilmekte ve raporlanmaktadır.
Bilanço raporlaması;
| Ostim | Meksis | Ofim | Günhan Alüminyum |
Ostim Gayrimenkul |
Ostim Kalıp |
Eliminasyonlar | Konsolide | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 2.048.660.724 | 602.794.637 | 49.539.202 | 70.098.240 | 3.410.552 | 12.987.606 | (229.603.393) | 2.557.887.568 |
| Toplam yükümlülükler | 69.577.674 | 124.896.217 | 3.341.989 | 25.606.306 | 2.451.769 | 741.168 | 89.696.124 | 316.311.247 |
| Net varlıklar | 1.979.083.050 | 477.898.420 | 46.197.213 | 44.491.934 | 958.783 | 12.246.438 | (319.299.517) | 2.241.576.321 |
31 Aralık 2023
| Ostim | Meksis | Ofim | Günhan Alüminyum |
Ostim Gayrimenkul |
Ostim Kalıp |
ODF Fuarcılık |
Eliminasyonlar | Konsolide | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 2.268.461.014 | 644.409.327 | 7.007.298 | 77.837.065 | 2.494.346 | 14.689.379 | 98.410 | (679.269.943) | 2.335.726.896 |
| Toplam yükümlülükler | 420.224.122 | 125.153.552 | 4.147.233 | 25.766.959 | 1.868.092 | 5.846.483 | 457.088 | (372.242.663) | 211.220.866 |
| Net varlıklar | 1.848.236.892 | 519.255.775 | 2.860.065 | 52.070.106 | 626.254 | 8.842.896 | (358.678) | (307.027.280) | 2.124.506.030 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Kar/zarar raporlaması;
| Ostim | Meksis | Ofim | Günhan Alüminyum |
Ostim Gayrimenkul |
Ostim Kalıp |
Eliminasyonlar | Konsolide | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 238.461.843 | 195.938.206 | 32.578.450 | 67.462.013 | 2.844.540 | 3.727.180 | (5.827.817) | 535.184.415 |
| Satışların Maliyeti (-) | (221.830.992) | (203.285.778) | (29.595.691) | (68.648.317) | -- | (4.287.218) | 2.947.718 | (524.700.278) |
| BRÜT ESAS FAALİYET KARI | 16.630.851 | (7.347.572) | 2.982.759 | (1.186.304) | 2.844.540 | (560.038) | (2.880.099) | 10.484.137 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | -- | (60.920) | -- | -- | -- | -- | -- | (60.920) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (22.987.393) | (1.405.037) | (597.827) | (1.588.160) | (2.031.619) | -- | 1.324.862 | (27.285.174) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (20.428.882) | (18.005.385) | (834.403) | (3.532.314) | (650.466) | (146.434) | 1.943.944 | (41.653.940) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 9.265.929 | 9.623.453 | 77.472 | 2.584.857 | 2.124 | 10.913 | -- | 21.564.748 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (5.374.423) | (4.262.302) | (402.144) | (1.915.217) | -- | (1) | -- | (11.954.087) |
| FAALİYET KARI/ZARARI | (22.893.918) | (21.457.763) | 1.225.857 | (5.637.138) | 164.579 | (695.560) | 388.707 | (48.905.236) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar |
4.390.385 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 4.390.385 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 354.473.803 | 70.717.118 | 1.630.158 | 217.686 | 314.312 | 866.030 | (2.261.217) | 425.957.890 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (2.706.420) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (2.706.420) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | 333.263.850 | 49.259.355 | 2.856.015 | (5.419.452) | 478.891 | 170.470 | (1.872.510) | 378.736.619 |
| Finansman Gelirleri | 4.795.650 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 4.795.650 |
| Finansman Giderleri (-) | (6.777.657) | (7.059.368) | (6.210.980) | (367.423) | - | (171.950) | 6.209.622 | (14.377.756) |
| Parasal(Kayıp)/Kazanç | (75.580.282) | 24.920.004 | 2.985.730 | (3.418.322) | (145.269) | 545.427 | (33.504) | (50.726.216) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI |
255.701.561 | 67.119.991 | (369.235) | (9.205.197) | 333.622 | 543.947 | 4.303.608 | 318.428.297 |
| Vergi Gelir/Gideri | (157.514.426) | (25.543.780) | 1.955.291 | 1.932.693 | 23.371 | 2.856.092 | -- | (176.290.759) |
| - Dönem Vergi Gelir/Gideri |
-- | -- | -- | -- | (85.273) | -- | -- | (85.273) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri |
(157.514.426) | (25.543.780) | 1.955.291 | 1.932.693 | 108.644 | 2.856.092 | -- | (176.205.486) |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 98.187.135 | 41.576.211 | 1.586.056 | (7.272.504) | 356.993 | 3.400.039 | 4.303.608 | 142.137.538 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Kar/zarar raporlaması (Devamı);
| Ostim | Meksis | Ofim | Günhan | Ostim | Ostim | ODF | Eliminasyonlar | Konsolide | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alüminyum | Gayrimenkul | Kalıp | Fuarcılık | ||||||
| Hasılat | 236.879.100 | 214.347.317 | 35.934.320 | 79.344.349 | 2.694.297 | 4.043.169 | - | (5.583.420) | 567.659.132 |
| Satışların Maliyeti (-) | (149.418.053) | (185.429.758) | (31.781.374) | (55.049.423) | - | (3.272.960) | - | 4.364.941 | (420.586.627) |
| BRÜT ESAS FAALİYET KARI | 87.461.047 | 28.917.559 | 4.152.946 | 24.294.926 | 2.694.297 | 770.209 | - | (1.218.479) | 147.072.505 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (21.111.161) | (2.330.986) | - | (1.721.504) | (1.834.063) | - | - | 877.732 | (26.119.982) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (21.153.670) | (9.421.618) | (276.350) | (6.895.375) | (346.926) | (130.100) | (8.247) | 340.747 | (37.891.539) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 32.043.917 | (3.411.390) | 501.076 | 3.529.851 | (92.401) | 63.937 | - | (584.907) | 32.050.083 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (6.776.669) | (7.189.455) | (5.260) | (2.470.420) | (44.019) | - | - | 584.907 | (15.900.916) |
| FAALİYET KARI/ZARARI | 70.463.464 | 6.564.110 | 4.372.412 | 16.737.478 | 376.888 | 704.046 | (8.247) | - | 99.210.151 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar |
(22.012.084) | - | - | - | - | - | - | - | (22.012.084) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 179.659.432 | 35.775.553 | 187.470 | 242.001 | 164.549 | 790.143 | - | (106.119) | 216.713.029 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | 228.110.812 | 42.339.663 | 4.559.882 | 16.979.479 | 541.437 | 1.494.189 | (8.247) | (106.119) | 293.911.096 |
| Finansman Gelirleri | 4.283.417 | - | - | - | - | - | - | - | 4.283.417 |
| Finansman Giderleri (-) | (5.861.663) | (28.426.607) | (4.717) | (120.253) | - | (471.177) | - | - | (34.884.417) |
| Parasal(Kayıp)/Kazanç | 61.525.744 | (69.088.467) | (28.734.769) | (29.153.065) | (1.252.678) | (1.772.648) | - | - | (68.475.883) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI |
288.058.310 | (55.175.411) | (24.179.604) | (12.293.839) | (711.241) | (749.636) | (8.247) | (106.119) | 194.834.213 |
| Vergi Gelir/Gideri | |||||||||
| - Dönem Vergi Gelir/Gideri |
(7.297.263) | (9.591.028) | - | (3.083.611) | (130.613) | - | - | - | (20.102.515) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri |
186.714.254 | 39.363.101 | (341.300) | 15.124.891 | 20.864 | (4.047.700) | - | - | 236.834.110 |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 467.475.301 | (25.403.338) | (24.520.904) | (252.559) | (820.990) | (4.797.336) | (8.247) | (106.119) | 411.565.808 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Gelirler | Giderler | Gelirler | Giderler | |
| Kaya Yatırım Proje İnş. ve Gayrimenkul Hiz. A.Ş. (I) | 972.460 | (2.515.660) | 844.497 | (1.847.568) |
| Ostim Vakfı (II) | 15.880 | -- | 112.325 | -- |
| S. S. Ostim Küçük Sanayi Sitesi Yapı Koop. (III) | 148.441 | -- | 159.351 | -- |
| Ostim Teknopark Tek. Gelş. Bölg. Yönetim A.Ş. (IV) | 7.565.342 | -- | 7.120.381 | -- |
| İkmal Teknik San. ve Tic. A.Ş. (V) | -- | (2.853.361) | -- | (9.311.194) |
| OSB Ostim Organize San. Böl. Müdürlüğü (VI) | 1.092.098 | (13.472.869) | -- | (21.429.932) |
| Ostim Teknik Üniversitesi (VII) | -- | -- | 330.421 | -- |
| Kızılcahamam Akasya Yatırım İnşaat Turizm A.Ş. (VIII) | 166.592 | -- | 119.284 | -- |
| Fırat Tahin ve Susam Sanayi A.Ş. (IX) | 180.227.725 | (180.227.725) | -- | -- |
| 190.188.538 | (199.069.615) | 8.686.259 | (32.588.694) |
(I) Ostim Gayrimenkul hizmet danışmanlığı ve kira gelir ve giderlerinden,
(II) Kira gelirlerinden,
(III) Kira ve aidat gelirlerinden,
(IV) Kira ve adat gelirlerinden
(V) Malzeme alışlarından,
(VI) Elektrik, doğalgaz ve aidat giderlerinden,
(VII) Adat gelirlerinden,
(VIII) Kira ve aidat gelirlerinden,
(IX) Ticari faaliyet gelir ve giderlerinden,
(X) Aidat giderlerinden,
(XI) Kira ve aidat gelirleri
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Ticari borçlar | Diğer borçlar | |
| Ortaklara Borçlar | -- | -- | -- | 227.306 |
| Fırat Tahin ve Susam Sanayi A.Ş (IX) | 10.418.994 | -- | -- | -- |
| Forsaş Yapı İnşaat Taahhüt Mühendislik Dış Tic.Paz.San. A.Ş | 2.969.324 | -- | -- | -- |
| Saab Yatırım İnşaat Taahüt Madencilik San. Tic. A.Ş. | 5.942.241 | -- | -- | -- |
| Kaya Yatırım Proje İnş. ve Gayrimenkul Hiz. A.Ş. (I) | 72.321 | -- | 317.764 | -- |
| Ostim Ortadoğu San. ve Tic. Merkezi Arş. Geliştirme Eğitim Kalkınma ve Dayanışma Vakfı (Ostim Vakfı) (II) |
-- | 1.313 | -- | -- |
| S. S. Ostim Küçük Sanayi Sitesi Yapı Koop.(III) | 109.559 | 10.000 | -- | -- |
| İkmal Teknik San. ve Tic. A.Ş.(V) | -- | -- | 935.113 | -- |
| Ostim Teknopark Tek.Gelş.Bölg.Yönetim A.Ş. (VII) | 834.921 | -- | 43.280 | -- |
| S.S. Ortadoğu Sanayici İş Adamı V Konut Yapı Koop. | 55.731 | -- | -- | -- |
| Ostim Org.San.Böl.San ve İş Adam.Yön.Derneği | 58.060 | -- | -- | -- |
| OSB Ostim Organize San. Böl. Müdürlüğü (VI) | -- | 2.976 | -- | 372.715 |
| S.S. Ostim Sanayi Bölgesi .İşletme Kooperatifi | 57.823 | -- | 58.499 | -- |
| Kızılcahamam Akasya Yatırım İnşaat Turizm A.Ş.(VIII) | 1.500 | 153.366 | -- | -- |
| 20.520.474 | 167.655 | 1.354.656 | 600.021 |
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Ticari borçlar | Diğer borçlar | |
| Ortaklara Borçlar | -- | -- | -- | 328.180 |
| Fırat Tahin ve Susam Sanayi A.Ş (IX) | 13.717.502 | -- | -- | -- |
| Kaya Yatırım Proje İnş. ve Gayrimenkul Hiz. A.Ş. (I) | 332.654 | -- | -- | 74.537 |
| Ostim Ortadoğu San. ve Tic. Merkezi Arş. Geliştirme Eğitim Kalkınma ve | 3.178 | 1.896 | -- | -- |
| Dayanışma Vakfı (Ostim Vakfı) (II) | ||||
| S. S. Ostim Küçük Sanayi Sitesi Yapı Koop.(III) | 90.168 | 14.438 | 84.464 | -- |
| İkmal Teknik San. ve Tic. A.Ş.(V) | -- | 3.217 | 478.737 | -- |
| Ostim Teknopark Tek.Gelş.Bölg.Yönetim A.Ş. * (VII) | 2.287.372 | -- | -- | -- |
| Ostim Org.San.Böl.San ve İş Adam.Yön.Derneği | 2.970 | -- | -- | -- |
| OSB Ostim Organize San. Böl. Müdürlüğü (VI) | 1.361 | 38.583 | -- | 2.012.351 |
| Kızılcahamam Akasya Yatırım İnşaat Turizm A.Ş.(VIII) | 3.033 | -- | -- | -- |
| 16.438.238 | 58.134 | 563.201 | 2.415.068 |
* Uzun vadeli alacakların kısa vadeli kısmıdır.
Grup'un ayrıca uzun vadeli ticari alacakları içerisinde Ostim Teknopark Tek.Gelş.Bölg.Yönetim A.Ş.'den olan 21.750.000 TL alacağı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 22.500.000 TL). İlgili tutar taksitler halinde tahsil edilmekte olup sözleşme gereği yıllık (TÜFE+ YİÜFE)/2 oranında artış uygulanmaktadır. Grup taksit tutarı üzerindeki tahsilatları finansman geliri olarak kayıtlarına yansıtmaktadır. Son taksit ödeme tarihi 2039 Haziran'dır.
c) Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler; 1 Ocak – 31 Aralık 2024 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 9.224.425 TL'dir. İlgili tutarın tamamı ücretten oluşmaktadır (1 Ocak – 31 Aralık 2023: 7.762.497 TL). Grup, yönetim kurulu üyelerini, genel müdür ve yardımcılarını üst yönetim olarak belirlemiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 194.451 | 80.009 |
| Bankalar | 60.605.059 | 92.636.870 |
| - Vadesiz mevduat |
33.322.029 | 53.106.629 |
| - Vadeli mevduat |
27.283.030 | 39.530.241 |
| Kredi kartı slipleri | 1.697 | 384.777 |
| 60.801.207 | 93.101.656 |
Cari dönem vadesiz mevduatların 357.299 TL'si, vadeli mevduatların 3.256.105 TL'sinde bloke (kullanımı kısıtlı tutar) bulunmaktadır (31 Aralık 2023: vadesiz mevduatların 546.948 TL'si, vadeli mevduatların 3.299.974 TL).
Grup'un cari dönem vadeli mevduatlarının TL cinsinden olup faiz aralığı %4,5- 43 ve ABD Doları %0,01-0,05'tir (31 Aralık 2023: TL %28,00-50,00, ABD Doları %0,01-0,05).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar |
||
| Kur korumalı vadeli mevduatlar | -- | 40.187.912 |
| Albaraka Portföy Yönetimi A.Ş. Ostim Girişim Sermayesi Yatırım Fonu |
20.077.382 | 17.563.544 |
| 20.077.382 | 57.751.456 |
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Faiz Oranı (%) |
Tutar | Faiz Oranı (%) |
Tutar | ||
| Kısa vadeli borçlanmalar | |||||
| Banka kredileri | |||||
| - Türk Lirası krediler |
40,00% | 16.988.417 | 13,67% | 8.185.339 | |
| - USD Krediler |
7,95% | 11.289.696 | -- | ||
| - Diğer |
-- | 24.266 | -- | 12.785 | |
| 28.302.379 | 8.198.124 | ||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
| Faiz | Faiz | ||||
| Oranı | Tutar | Oranı | Tutar | ||
| (%) | (%) | ||||
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısmı |
|||||
| Banka kredileri | |||||
| - Türk Lirası krediler |
15,74% | 9.730.776 | 12,79- 21,57 |
15.113.228 | |
| Finansal kiralama borçları | -- | 413.792 | -- | 597.425 | |
| 10.144.568 | 15.710.653 | ||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
| Faiz | Faiz | ||||
| Oranı (%) |
Tutar | Oranı (%) |
Tutar | ||
| Uzun vadeli borçlanmalar | |||||
| Banka kredileri | |||||
| - USD krediler |
9,60% | 26.813.028 | -- | -- | |
| - Türk Lirası krediler |
15,74% | 15.197.239 | 7,50% | 24.954.697 | |
| Finansal kiralama borçları | -- | 114.695 | -- | 763.025 | |
| 42.124.962 | 25.717.722 |
Geçmişte alınan kredilerle ilgili olarak Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri ve maddi duran varlıkları üzerinde Halk Bankası'na verilen 160.000.000 TL tutarında ipotek ve 300.000.000 TL temlik bulunmaktadır (31.12.2023: 231.006.400 TL ipotek ve 433.137.000 TL tutarında temlik).
Kullanılan krediler karşılığı verilen teminatlar Not 15'te açıklanmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Ticari alacaklar | 36.110.546 | 49.829.293 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) | 20.520.474 | 16.438.238 |
| Alınan çekler ve senetler | 17.904.458 | 11.669.388 |
| Tahsili şüpheli ticari alacaklar | 45.692.346 | 66.709.972 |
| 120.227.824 | 144.646.891 | |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (45.692.346) | (66.709.972) |
| 74.535.478 | 77.936.919 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli ticari alacaklar | ||
| Ticari alacaklar | 20.250.000 | 31.402.433 |
| Sözleşme varlıkları (*) |
-- | 52.014.537 |
| Toplam | 20.250.000 | 83.416.970 |
(*) Şirket ile Ceceli Demir Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Emek Boru Makine Sanayi ve Ticaret A.Ş. arasında imzalanan kat karşılığı ve hasılat paylaşımlı inşaat sözleşmesi kapsamında yapımı devam eden projenin yapı denetim firması hak edişlerine göre tamamlanan kısmı hasılatta muhasebeleştirilmiştir.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli alacak karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | (66.709.972) | (111.091.636) |
| Dönem /yıl içindeki karşılıktaki artış | (2.321.037) | 534.482 |
| Dönem/ yıl içinde iptal edilen karşılıklar, yapılan tahsilatlar'ın net etkisi (-) |
847.120 | -- |
| Parasal kayıp/kazanç | 22.491.543 | 43.847.182 |
| Toplam | (45.692.346) | (66.709.972) |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
| Satıcılar | 32.949.595 | 35.926.286 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) | 1.354.656 | 563.201 |
| 34.304.251 | 36.489.487 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | ||
| İlişkili taraflardan alacaklar (Not 5) | 167.655 | 58.134 |
| Diğer alacaklar | 2.835.707 | 2.476.371 |
| Verilen teminatlar | 275.987 | 614.262 |
| 3.279.349 | 3.148.767 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | ||
| Verilen teminatlar | 3.502 | 5.056 |
| 3.502 | 5.056 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa vadeli diğer borçlar | ||
| İlişkili taraflara borçlar (Not 5) | 600.021 | 2.415.068 |
| Diğer çeşitli borçlar | 6.244.277 | 12.096.829 |
| 6.844.298 | 14.511.897 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli diğer borçlar | ||
| Diğer çeşitli borçlar | 3.363 | 4.855 |
| 3.363 | 4.855 | |
| NOT 10 – STOKLAR |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İş makinası yedek parça stokları | 70.200.155 | 53.322.708 |
| İlk madde ve malzeme stokları | 33.928.951 | 27.590.801 |
| Yarı mamuller üretim stokları | 26.423.493 | 9.590.621 |
| Mamul stokları | 13.176.343 | -- |
| Diğer stoklar | 687.742 | 801.502 |
| 144.416.684 | 91.305.632 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Tutar | Oranı | Tutar | Oranı | |
| K.Hamam Akasya Yat. İnş. A.Ş. | 51.395.426 | 34,19% | 47.005.041 | 34,19% |
| Toplam | 51.395.426 | 47.005.041 |
Cari dönem itibariyle dönem kâr zararlarından özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara verilen pay 4.390.385 TL'dir (31 Aralık 2023: (22.012.084) TL).
Kızılcahamam Akasya Yatırım İnşaat Turizm A.Ş., Ankara ili Kızılcahamam İlçesi, Yenice Mahallesi'nde yer alan termal su tahsisli 406 Ada 7 parselde inşa edilmiş devremülk esasına göre tescil edilmiş gayrimenkul ve arsaların satışı için Çağ Grubu Sağlık İnşaat Turizm Taşımacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çağ A.Ş.) ile 19.11.2008, 11.11.2010, 05.03.2014 tarihli sözleşmeler imzalamıştır. Çağ A.Ş. zaman içinde ödeme güçlüğüne düşmüş ve yükümlülüklerini yerine getirememiştir. Çağ A.Ş.'nin tüm alacaklarına karşılık ayrılarak bilançodan çıkartılmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arsa ve arazi | 112.723.905 | 1.832.734 | -- | -- | 114.556.639 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 5.414.212 | -- | -- | -- | 5.414.212 |
| Binalar | 221.466.274 | -- | -- | -- | 221.466.274 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 193.172.583 | 32.937.765 | (16.809) | -- | 226.093.539 |
| Taşıt araçları | 20.747.357 | 8.943.190 | (1.985.775) | -- | 27.704.772 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 34.732.060 | 1.589.180 | -- | -- | 36.321.240 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 11.067.527 | -- | -- | -- | 11.067.527 |
| Özel maliyetler | 12.270.682 | 1.066.978 | -- | -- | 13.337.660 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 18.504.472 | 56.497 | -- | -- | 18.560.969 |
| Finansal kiralama ile alınan duran varlıklar | 91.489 | -- | -- | 91.489 | |
| 630.190.561 | 46.426.344 | (2.002.584) | -- | 674.614.321 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | -- | 135.355 | -- | -- | 135.355 |
| Binalar | -- | 4.923.635 | -- | -- | 4.923.635 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 116.547.243 | 13.651.425 | (1.401) | -- | 130.197.267 |
| Taşıt araçları | 4.963.317 | 3.471.264 | (312.714) | -- | 8.121.867 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 16.830.354 | 1.348.041 | -- | -- | 18.178.395 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 10.978.940 | 1.643.499 | -- | -- | 12.622.439 |
| Özel maliyetler | 3.362.438 | 1.352.660 | -- | -- | 4.715.098 |
| Finansal kiralama ile alınan duran varlıklar | 17.179.191 | 457.580 | -- | -- | 17.636.771 |
| 169.861.483 | 26.983.459 | (314.115) | -- | 196.530.827 | |
| Net kayıtlı değer | 460.329.078 | 478.083.494 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 01 Ocak 2023 |
İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değerlemeler* | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arsa ve arazi | 116.605.514 | -- | -- | -- | (3.881.609) | 112.723.905 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 5.947.440 | -- | -- | -- | (533.228) | 5.414.212 |
| Binalar | 306.223.827 | -- | -- | -- | (84.757.553) | 221.466.274 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 174.962.142 | 3.189.065 | -- | 15.021.376 | -- | 193.172.583 |
| Taşıt araçları | 16.550.222 | 4.197.135 | -- | -- | -- | 20.747.357 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 18.457.907 | 16.274.153 | -- | -- | -- | 34.732.060 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 11.067.527 | -- | -- | -- | -- | 11.067.527 |
| Özel maliyetler | 12.270.682 | -- | -- | -- | -- | 12.270.682 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 18.504.472 | -- | -- | -- | -- | 18.504.472 |
| Finansal kiralama ile alınan duran | 15.021.376 | 91.489 | -- | (15.021.376) | -- | 91.489 |
| varlıklar | ||||||
| 695.611.109 | 23.751.842 | -- | -- | (89.172.390) | 630.190.561 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | -- | 138.312 | -- | -- | (138.312) | -- |
| Binalar | -- | 8.676.801 | -- | -- | (8.676.801) | -- |
| Makine, tesis ve cihazlar | 100.258.342 | 16.288.901 | -- | -- | -- | 116.547.243 |
| Taşıt araçları | 1.641.641 | 3.321.676 | -- | -- | -- | 4.963.317 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 15.011.582 | 1.818.772 | -- | -- | -- | 16.830.354 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 10.492.814 | 486.126 | -- | -- | -- | 10.978.940 |
| Özel maliyetler | 2.138.735 | 1.223.703 | -- | -- | -- | 3.362.438 |
| Finansal kiralama ile alınan duran | ||||||
| varlıklar | 16.691.474 | 487.717 | -- | 17.179.191 | ||
| 146.234.588 | 32.442.008 | -- | -- | (8.815.113) | 169.861.483 | |
| Net kayıtlı değer | 549.376.521 | 460.329.078 |
(*) Şirket, arsa ve binalarını gerçeğe uygun değerinin tespiti için Ankara Merkezli Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketine gayrimenkullerinin değerlemesini yaptırmıştır. Şirket, bağımsız gayrimenkul değerleme şirketi tarafından düzenlenen raporlara göre gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerini hesaplamış ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren finansal tablolarına yansıtmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Değerleme* | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arsa | 317.360.993 | -- | 105.028.226 | -- | 422.389.219 |
| Binalar | 858.131.786 | -- | 55.614.116 | (3.789.943) | 909.955.959 |
| Otel | 114.867.751 | -- | 238.747.249 | -- | 353.615.000 |
| Toplam | 1.290.360.530 | -- | 399.389.591 | (3.789.943) | 1.685.960.178 |
(*) Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerinin tespiti için Ankara Merkezli Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketine gayrimenkullerinin değerlemesini yaptırmıştır. Şirket, bağımsız gayrimenkul değerleme şirketi tarafından düzenlenen raporlara göre yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerini hesaplamış ve 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren finansal tablolarına yansıtmıştır.
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Değerleme* | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa | 315.961.903 | -- | 1.399.090 | -- | 317.360.993 |
| Binalar | 819.785.158 | 1.204.121 | 37.142.507 | -- | 858.131.786 |
| Otel | 39.780.000 | -- | 75.087.751 | -- | 114.867.751 |
| Toplam | 1.175.527.061 | 1.204.121 | 113.629.348 | -- | 1.290.360.530 |
(*) Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerinin tespiti için Ankara Merkezli Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketine gayrimenkullerinin değerlemesini yaptırmıştır. Şirket, bağımsız gayrimenkul değerleme şirketi tarafından düzenlenen raporlara göre yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerini hesaplamış ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren finansal tablolarına yansıtmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 1 Ocak 2024 |
İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 296.017 | 132.012 | -- | 428.029 |
| Diğer | 2.890.873 | -- | -- | 2.890.873 |
| 3.186.890 | 132.012 | -- | 3.318.902 | |
| Birikmiş itfa payı | ||||
| Haklar | 177.164 | 78.954 | -- | 256.118 |
| Diğer | 2.364.978 | 283.117 | -- | 2.648.095 |
| 2.542.142 | 362.071 | -- | 2.904.213 | |
| Net kayıtlı değeri | 644.748 | 414.689 | ||
| 1 Ocak 2023 |
İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 296.017 | -- | -- | 296.017 |
| Diğer | 2.632.409 | 258.464 | -- | 2.890.873 |
| 2.928.426 | 258.464 | -- | 3.186.890 | |
| Birikmiş itfa payı | ||||
| Haklar | 161.959 | 15.205 | -- | 177.164 |
| Diğer | 2.323.810 | 41.168 | -- | 2.364.978 |
| 2.485.769 | 56.373 | -- | 2.542.142 | |
| Net kayıtlı değeri | 442.657 | 644.748 |
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Grup tarafından verilen TRİ' ler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A- Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı |
2.481.669.381 | 3.062.000.855 |
| B-Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı |
298.911.523 | 350.268.984 |
| C- Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin |
||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D-Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | 101.651 | 146.763 |
| i-Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı ii-B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri |
-- | |
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| iii- C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş |
||
| olduğu | 101.651 | 146.763 |
| TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| 2.780.682.555 | 3.412.416.602 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup tarafından verilen TRİ'lerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| Cinsi | Kime Verildiği | TL | USD | EUR | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|---|
| İpotek | Banka | 246.000.000 | -- | -- | 246.000.000 |
| Munzam Senet | Banka | -- | 50.000.000 | 3.000.000 | 1.871.393.700 |
| Temlik | Banka | 300.000.000 | -- | -- | 300.000.000 |
| Teminat | Banka | 31.000.684 | -- | -- | 31.000.684 |
| Mektubu | |||||
| Teminat Senedi | OSB | 180.000 | -- | -- | 180.000 |
| Teminat | Satıcılara | 975.000 | -- | -- | 975.000 |
| Mektubu | |||||
| Kefalet | Satıcılara | 101.651 | -- | -- | 101.651 |
| Kefalet | Firmalara | 298.911.522 | -- | -- | 298.911.522 |
| Teminat | |||||
| Mektubu | Firmalara | 22.239.862 | 280.500 | -- | 32.119.998 |
| 2.780.682.555 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup tarafından verilen TRİ'lerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| Cinsi | Kime Verildiği |
TL | USD | EUR | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|---|
| İpotek | Banka | 355.172.340 | -- | -- | 355.172.340 |
| Munzam Senet | Banka | 50.000.000 | 3.000.000 | 2.266.218.552 | |
| Temlik | Banka | 433.137.000 | -- | -- | 433.137.000 |
| Teminat Mektubu |
Banka | -- | -- | ||
| Teminat Senedi | OSB | 259.882 | -- | -- | 259.882 |
| Teminat Mektubu |
Satıcılara | 1.407.695 | -- | -- | 1.407.695 |
| Kefalet | Satıcılara | 146.763 | -- | -- | 146.763 |
| Kefalet | Firmalara | 350.268.984 | -- | -- | 350.268.984 |
| Teminat Mektubu |
Firmalara | 1.797.179 | 94.305 | -- | 5.805.386 |
| 3.412.416.602 |
| Türü | Alındığı yer | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Çek/Senet/Nakit Blokaj | Müşteri | 18.313.363 | 26.440.650 |
| Teminat Senedi | Müşteri | 1.982.328 | 2.324.109 |
| Kefalet (Ofim) | Ortaklar ve Diğer | 100.000.000 | 144.379.000 |
| Kefalet (Günhan) | Ortaklar ve Diğer | 10.000.000 | 14.437.900 |
| İpotek | Ortaklar ve Diğer | 170.000 | 2.382.254 |
| Teminat Mektubu | Müşteri | 1.650.000 | -- |
| 132.115.691 | 189.963.913 | ||
| c) Kısa Vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa vadeli borç karşılıkları | |||
| Dava karşılığı | 402.294 | 580.828 | |
| İzin karşılıkları | 4.423.570 | 4.147.196 | |
| 4.825.864 | 4.728.024 |
Cari dönem itibariyle Grup tarafından açılmış ve devam eden toplam 97 adet dava ve icra takibi bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 155 adet). Grup tarafından açılmış dava ve icra takiplerine şüpheli ticari alacak karşılığı ayrılmıştır. Şirket'in Irak'ta yürütülmekte olan projelerine ilişkin MİDİ Company firmasından olan 2.235.992 USD tutarındaki alacağına ilişkin Irak Cumhuriyeti Kerkük Asliye Mahkemesince 24.11.2020 tarihinde yasal takibi başlatılmıştır.
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| Stoklar için verilen sipariş avansları | 1.934.229 | 4.970.633 |
| Gelecek aylara ait giderler | 1.809.073 | 2.074.665 |
| 3.743.302 | 7.045.298 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| Verilen sipariş avansları | -- | 49.634.438 |
| -- | 49.634.438 |
Irak Kerkük Valiliği ile trafo yapım işi kapsamında alınan ve işin tamamını yüklenen Al-Agha firmasına ödenen avans tutarıdır. Cari dönemde alınan sipariş avansları ile kapatılmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| Alınan sipariş avansları | 24.830.112 | 24.487.390 |
| Ertelenmiş gelirler | 2.266.763 | 405.778 |
| 27.096.875 | 24.893.168 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| Alınan Sipariş Avansları | -- | 49.634.438 |
| -- | 49.634.438 | |
Irak Kerkük Valiliği ile trafo yapım işi kapsamında tahsil edilen ve işin tamamını yüklenen Al-Agha firmasına ödenen 4.642.225.000 Irak Dinarı tutarındaki avans bedelidir. Cari dönemde verilen sipariş avansları ile kapatılmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | ||
| Devreden KDV | 10.551.369 | 7.514.189 |
| İş Avansları | 163.331 | 283.526 |
| Personel Avansları | 688.612 | 830.917 |
| 11.403.312 | 8.628.632 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Diğer yükümlülükler Ödenecek Diğer Yükümlülükler |
-- | 479.817 |
| -- | 479.817 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 3.523.565 | 117.376 |
| 3.523.565 | 117.376 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri | 2.608.087 | 3.257.542 |
| Ödenecek Vergiler | 3.778.888 | 1.724.373 |
| Personele Borçlar | 5.885.410 | 5.244.398 |
| 12.272.385 | 10.226.313 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 46.655,43 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanından hesaplamıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık %21,05 enflasyon oranı ve %35,00 iskonto oranı varsayımına göre, %12,50 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup'a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesabı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 11.108.272 | 13.238.498 |
| Ödemeler | (3.056.766) | (5.107.956) |
| Faiz maliyeti | 1.211.409 | 972.758 |
| Cari hizmet maliyeti | 2.878.555 | 2.881.567 |
| Aktüeryal kazanç /(kayıp) | 3.216.201 | 1.828.979 |
| Parasal (kayıp)/kazanç | (3.414.444) | (2.705.574) |
| Dönem sonu itibariyle karşılık | 11.943.227 | 11.108.272 |
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 765.000.000 TL olup, her biri 1 TL'den hamiline yazılı 765.000.000 adet paya bölünmüştür. Şirket'in çıkarılmış sermayesi 157.417.015 TL olup, 17.516.568 adet hamiline yazılı A Grubu ve 139.900.447 adet hamiline yazılı B Grubu paydan oluşmaktadır. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023tarihleri itibarıyla Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi |
Grup | Pay tutarı | Pay yüzdesi |
Grup | Pay tutarı | |
| Ostim Eğitim Araştırma Geliştirme Kalkınma ve Dayanışma Vakfı (Ostim Vakfı) |
4,47% 0,48% |
A B |
7.030.487 750.003 |
4,11% 1,14% |
A B |
6.464.149 1.799.422 |
| Ostim Proje ve Teknoloji Gelişim Eğitim Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. |
4,12% 1,13% |
A B |
6.488.479 1.775.490 |
4,47% 0,48% |
A B |
7.030.487 750.002 |
| Diğer Ortaklar* | 2,54% 87,27% |
A B |
3.997.603 137.374.953 |
2,55% 87,25% |
A B |
4.021.933 137.351.022 |
| 100 | 157.417.015 | 100 | 157.417.015 | |||
| Sermaye düzeltme farkları | 924.763.711 | 924.763.711 | ||||
| Toplam | 1.082.180.726 | 1.082.180.726 |
* Sermayenin %5'inden daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
Şirket ana sözleşmesine göre olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında A Grubu pay sahiplerinin bir hisseye karşılık 15 (on beş) oy, B Grubu pay sahiplerinin ise bir hisseye karşılık 1 (bir) oy hakkı bulunmaktadır. A Grubu hisselerin oy kullanımındaki imtiyazı her bir gerçek ve tüzel kişi pay sahibinin sadece A grubu hisse toplamının %40'ına kadar geçerlidir. Bunda fazla A Grubu hisseye sahip olunması halinde fazla hisseler için imtiyaz yoktur; her bir hissenin 1 (bir) oy hakkı vardır.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 39.171.316 | |
| 655.439 | 696.294 |
| 40.465.390 | 39.867.610 |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| 652.830.925 | 226.163.219 |
| 652.830.925 | 226.163.219 |
| 39.809.951 |
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda, "kontrol gücü olmayan paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
Grup'un TMS 29 ve VUK' a göre düzenlenmiş kardan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş yıl | ||
|---|---|---|
| karlarında/zararlarında takip | ||
| Tüfe endeksli kayıtlar | Üfe endeksli kayıtlar | edilecek farklar |
| 40.465.390 | 32.447.076 | (8.018.314) |
Grup'un TMS 29 ve VUK' a göre düzenlenmiş geçmiş yıllar karları/ zararları detayı aşağıdaki gibidir:
| Tüfe endeksli kayıtlar | Üfe endeksli kayıtlar | Farklar |
|---|---|---|
| 652.830.925 | 86.887.378 | (565.943.547) |
Grup'un 1 Ocak- 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla satış gelirleri ve satışların maliyetleri ile ilgili detaylar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| SATIŞ GELİRLERİ | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Yurtiçi satışlar | 433.481.300 | 451.951.514 |
| Yurtdışı satışlar | 72.931.569 | 104.167.953 |
| Gayrimenkul kiraları ve kira payları | 18.232.411 | 16.016.280 |
| Diğer gelirler | 14.914.922 | 14.787.315 |
| Satışlar toplamı | 539.560.202 | 586.923.062 |
| Satıştan iadeler (-) | (4.340.799) | (19.204.531) |
| Satış iskontoları (-) | (34.988) | (59.399) |
| Hasılat toplamı | 535.184.415 | 567.659.132 |
| Satılan ticari mallar maliyeti (-) | 272.364.610 | 171.515.757 |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | 29.688.637 | 31.814.883 |
| Satılan mamul maliyeti (-) | 222.647.031 | 217.255.987 |
| Maliyet toplamı | 524.700.278 | 420.586.627 |
| Brüt kar | 10.484.137 | 147.072.505 |
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 60.920 | -- |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 27.285.174 | 26.119.982 |
| Genel yönetim giderleri | 40.151.456 | 37.891.539 |
| Faaliyet giderleri toplamı | 67.497.550 | 64.011.521 |
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | ||
| Personel giderleri | 6.931.582 | 12.509.817 |
| İhracat, kargo, nakliye ve fuar giderleri | 1.093.994 | 1.035.037 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 1.664.908 | 3.108.451 |
| Danışmanlık, noter ve mahkeme giderleri | 4.450.381 | 2.149.887 |
| Kira, aidat ve sigorta giderleri | 1.157.191 | 1.116.310 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 7.188.521 | 5.086.783 |
| Diğer giderler | 4.798.597 | 1.113.697 |
| 27.285.174 | 26.119.982 | |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Genel yönetim giderleri | ||
| Personel giderleri | 25.400.133 | 25.906.522 |
| Amortisman giderleri | 576.495 | 2.784.499 |
| Danışmanlık ve müşavirlik giderleri | 3.690.473 | 1.648.694 |
| Vergi resim ve harçlar | 820.705 | 995.254 |
| Kira ve sigorta giderleri | 1.338.866 | 1.790.585 |
| Seyahat gideri | 234.672 | 182.934 |
| Haberleşme giderleri Diğer giderler |
142.522 9.450.074 |
101.581 4.481.470 |
Grup'un 1 Ocak- 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gelirleri / giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer faaliyet gelirleri | ||
| Ticari işlemlere ilişkin kur farkı gelirleri | 14.005.668 | 24.650.471 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 2.321.037 | 711.049 |
| Reeskont gelirleri | -- | 810.388 |
| Hurda satış gelirleri | 2.245.133 | 3.588.699 |
| Diğer gelirler | 2.992.910 | 2.289.476 |
| 21.564.748 | 32.050.083 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Diğer faaliyet giderleri | ||
| Ticari işlemlere ilişkin kur farkı giderleri | 10.318.280 | 14.255.574 |
| Karşılık giderleri | 847.120 | 176.567 |
| Reeskont giderleri | -- | 219.882 |
| Diğer | 788.687 | 1.248.893 |
| 11.954.087 | 15.900.916 |
Grup'un 1 Ocak- 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | ||
| Banka vadeli mevduatları faiz ve kur farkı gelirleri | 8.260.775 | 23.234.308 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller değerleme artışları | 399.389.592 | 113.629.348 |
| Fon satış ve değerleme farkları | 8.066.007 | 66.617.974 |
| KKM mevduat faiz ve kur farkları ve fon gelirleri | 7.691.805 | 13.231.399 |
| Diğer gelirler | 2.549.711 | -- |
| 425.957.890 | 216.713.029 |
Grup'un 1 Ocak- 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yatırım faaliyetlerinden giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | ||
| Bağlı ortaklık değer düşüklüğü | 2.706.420 | -- |
| 2.706.420 | -- | |
| NOT 25 – FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ |
||
| 1 Ocak | 1 Ocak |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansman gelirleri | ||
| Ostim teknopark adat geliri | 4.795.650 | 4.283.417 |
| 4.795.650 | 4.283.417 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Finansman giderleri Banka faiz ve işlem giderleri |
14.377.756 | 34.884.417 |
| 14.377.756 | 34.884.417 |
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
15 Temmuz 2023 tarih ve 30659 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 7456 sayılı "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile Kurumlar vergisi oranını 5 puan artırılmış olup, ayrıca ihracattan elde edilen kazançlarda uygulanacak kurumlar vergisi indirim oranı 5 puana çıkarılmıştır. Bu değişiklik ile kurumlar vergisi oranı %20'den %25'e çıkartılmış olup yeni oran 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere geçerli olacaktır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Türkiye'de vergi mevzuatı, ana ortaklık ve konsolidasyon kapsamı şirketlerin konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü | ||
| Kurumlar vergisi karşılığı | 85.273 | 20.102.515 |
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar | (85.273) | (10.584.419) |
| Ödenecek kurumlar vergisi | -- | 9.518.096 |
1 Ocak- 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kar zarara yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Vergi gideri/(geliri) | 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi | (85.273) | (20.102.515) |
| Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri | (176.205.486) | 236.834.110 |
| (176.290.759) | 216.731.595 |
Grup'un ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Değerleme | Varlık/ | Değerleme | Varlık/ | |
| Farkları | (Yükümlülük) | Farkları | (Yükümlülük) | |
| Maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farklar | (619.513.704) | (148.164.662) | 281.729.897 | 70.432.477 |
| Dava ve şüpheli alacak karşılıkları | 38.581.662 | 9.645.416 | 51.539.639 | 12.884.910 |
| Kıdem tazminatı ve izin karşılığı (K/Z) | 16.318.850 | 4.079.712 | 15.255.468 | 3.813.868 |
| Fon değerleme | (2.544.043) | (636.011) | (735.299) | (183.826) |
| Sözleşme varlıkları | (9.543.937) | (2.385.984) | (67.002.521) | (16.750.631) |
| Stok ve avans değerlemeleri | (4.210.492) | (1.052.623) | (19.605.995) | (4.901.499) |
| Diğer | 260.311 | 65.077 | -- | -- |
| Ertelenen Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri), Net | (580.651.353) | (138.449.075) | 261.181.189 | 65.295.299 |
| Grup'un ertelenmiş vergi varlık/yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir; | ||||
| Ertelenmiş vergi varlığı hareketi: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| 1 Ocak | 65.295.299 | (235.714.513) | ||
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (176.205.486) | 236.834.110 | ||
| Özkaynakta muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi | 804.050 | 20.290.860 | ||
| Parasal kazanç/(kayıp) | (28.342.938) | 43.884.842 | ||
| (138.449.075) | 65.295.299 |
Hisse başına kar, hissedarlara ait net karın adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Grup'un 1 Ocak- 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla hisse başına kazancı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kurucu hissedarlara ait net kar Çıkarılmış kurucu hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi |
121.254.829 157.417.015 |
424.267.477 157.417.015 |
| Pay başına kar | 0,7703 | 2,6952 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosunda raporlanan ve parasal olmayan finansal tablo kalemlerinden kaynaklanan net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | (76.803.354) |
|---|---|
| Stoklar | 16.477.039 |
| Finansal yatırımlar | 98.177.608 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 147.084.542 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 396.627.036 |
| Kıdem tazminatı aktüeryal farkı | 2.196.964 |
| Paylara ilişkin primler | (12.830.220) |
| Sermaye düzeltme farkları | (442.606.328) |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (44.937.037) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (13.120.129) |
| Geçmiş yıllar karları | (223.872.829) |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | 26.077.138 |
| Hasılat | (44.301.200) |
| Satışların Maliyeti | 66.742.061 |
| Genel Yönetim Giderleri | 4.668.981 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 2.005.374 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (2.945.005) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 800.399 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (1.772.101) |
| Finansman Gelirleri | (887.288) |
| Finansman Gideri | 1.765.917 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (50.726.216) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Kredi riski bir finansal araca yatırım yapan taraflardan birinin yükümlülüğünü yerine getiremeyip diğer tarafın finansal zarara uğrama riskidir. Şirket, kredi riskini, belirli üçüncü şahıslarla yürüttüğü işlemlerini kısıtlayarak ve üçüncü şahısların kredi riskini sürekli gözden geçirerek yönetmektedir.
Grup'un kredi riski ağırlıklı olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadır.
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Diğer | İlişkili | Diğer | İlişkili | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz |
|||||
| kalınan azami kredi riski |
|||||
| (A+B+C+D) | 54.015.004 | 20.520.474 | 3.115.196 | 167.655 | 60.606.756 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence | -- | -- | -- | -- | -- |
| altına alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal |
|||||
| varlıkların net defter değeri | 54.015.004 | 20.520.474 | 3.115.196 | 167.655 | 60.606.756 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer |
|||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların | -- | -- | -- | -- | -- |
| net defter değeri | |||||
| - Teminat, vs ile güvence altına |
-- | -- | -- | -- | |
| alınmış kısmı | |||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan |
-- | -- | -- | -- | -- |
| varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
45.692.346 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
(45.692.346) | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren | |||||
| unsurlar | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Diğer | İlişkili | Diğer | İlişkili | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz |
|||||
| kalınan azami kredi riski |
|||||
| (A+B+C+D) | 61.498.681 | 16.438.238 | 3.095.689 | 58.134 | 93.021.645 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence | -- | -- | -- | -- | -- |
| altına alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal |
|||||
| varlıkların net defter değeri | 61.498.681 | 16.438.238 | 3.095.689 | 58.134 | 93.021.646 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer |
|||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların | -- | -- | -- | -- | -- |
| net defter değeri | |||||
| - Teminat, vs ile güvence altına |
-- | -- | -- | -- | |
| alınmış kısmı | |||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan |
-- | -- | -- | -- | -- |
| varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
66.709.972 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
(66.709.972) | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren | |||||
| unsurlar | -- | -- | -- |
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup'un likidite risk tablosu 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 aşağıdaki gibidir;
| Toplam finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değeri |
Sözleşme uyarınca nakit akışı |
3 aydan kısa |
3- 12 ay arası |
1-5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal borçlar | 80.571.909 | 86.057.953 | 8.908.837 | 29.934.322 | 47.214.794 |
| Ticari borçlar | 34.304.251 | 34.304.251 | 34.304.251 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 6.844.298 | 6.844.298 | 6.844.298 | -- | -- |
| Toplam | 121.720.458 | 125.851.846 | 48.702.730 | 29.934.322 | 47.214.794 |
| Toplam finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değeri |
Sözleşme uyarınca nakit akışı |
3 aydan kısa |
3- 12 ay arası |
1-5 yıl arası | 5 yıl ve üzeri |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal borçlar | 49.626.499 | 50.125.720 | 8.377.612 | 16.677.942 | 25.070.166 | -- |
| Ticari borçlar | 36.489.487 | 36.489.487 36.489.487 | -- | -- | -- | |
| Diğer borçlar | 14.516.752 | 14.516.752 | 14.511.897 | -- | 4.855 | -- |
| Toplam | 100.632.738 | 100.568.758 | 58.815.795 | 16.677.942 | 25.075.021 | -- |
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Grup'u olumsuz etkileyecek değişimlerdir. İlgili araçlarda meydana gelen dalgalanmalar Grup'un gelir tablosu ve özkaynakları üzerinde değişime yol açmaktadır.
Grup sabit faizli banka kredilerine sahip olup faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır. Sabit faizli banka kredileri ile vadeli mevduatlarında risk olmamakla beraber operasyonlarının devamı için gelecek dönemlerdeki krediler ve mevduatlar için ileride gerçekleşecek faiz oranlarından etkilenmektedir.
Grup'un döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| ABD Doları | Euro | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | TL Karşılığı | (TL Karşılığı) | (TL Karşılığı) |
| Parasal finansal varlıklar | 24.380.750 | 22.125.566 | 2.255.184 |
| Ticari alacaklar | 34.656.747 | 31.882.298 | 2.774.449 |
| Diğer dönen varlıklar | 688.612 | 688.612 | - |
| Dönen varlıklar | 59.726.109 | 54.696.476 | 5.029.633 |
| Toplam varlıklar | 59.726.109 | 54.696.476 | 5.029.633 |
| Finansal yükümlülükler | (11.271.456) | (11.271.456) | - |
| Ticari borçlar | (13.817.856) | (10.132.385) | (3.685.471) |
| Parasal olan diğer yükümlülükler | (5.305.506) | - | (5.305.506) |
| Kısa vadeli yükümlülükler | (30.394.818) | (21.403.841) | (8.990.977) |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Finansal yükümlülükler | (20.781.747) | (20.781.747) | - |
| Toplam yükümlülükler | (51.176.565) | (42.185.588) | (8.990.977) |
| Net yabancı para varlık pozisyonu | 8.549.544 | 12.510.888 | (3.961.344) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| ABD Doları | Euro | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | TL Karşılığı | ( TL Karşılığı) | (TL Karşılığı) | |
| Ticari alacaklar | 52.147.102 | 47.512.825 | 4.634.277 | |
| Parasal finansal varlıklar | 22.725.142 | 19.282.273 | 3.442.869 | |
| Diğer | 55.720 | 55.720 | -- | |
| Dönen varlıklar | 74.927.964 | 66.850.818 | 8.077.146 | |
| Toplam varlıklar | 74.927.964 | 66.850.818 | 8.077.146 | |
| Ticari borçlar | (6.647.964) | (2.414.147) | (4.233.817) | |
| Parasal olan diğer yükümlülükler | (7.269.497) | (143.531) | (7.125.966) | |
| Kısa vadeli yükümlülükler | (13.917.461) | (2.557.678) | (11.359.783) | |
| Toplam yükümlülükler | (13.917.461) | (2.557.678) | (11.359.783) | |
| Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu |
61.010.503 | 64.293.140 | (3.282.637) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı paranın %10 değer artışı ya da azalışı karşısında diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, vergi öncesi kar ve özkaynakları aşağıdaki tutarlar kadar daha düşük/yüksek olacaktı.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | Yabancı paranın değer |
Yabancı | |||
| paranın değer | paranın değer | ||||
| 31 Aralık 2024 |
kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları | 1.251.089 | (1.251.089) | 1.251.089 | (1.251.089) | |
| Euro | (396.134) | 396.134 | (396.134) | 396.134 | |
| 854.955 | (854.955) | 854.955 | (854.955) |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||||
| paranın değer | paranın değer | paranın değer | paranın değer | |||
| 31 Aralık 2023 | kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları | 6.429.315 | (6.429.315) | 6.429.315 | (6.429.315) | ||
| Avro | (328.266) | 328.266 | (328.266) | 328.266 | ||
| Toplam | 6.101.049 | (6.101.049) | 6.101.049 | (6.101.049) |
Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir. Borsa dışı finansal varlıklar maliyetleri üzerinden gösterilmiştir.
Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Kısa vadeli kredilerinin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin rayiç değeri yansıttığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli krediler iskonto edilmiş değeri gösterilmektedir.
Grup, TFRS 7 uygulamalarına uyum amacıyla gerçeğe uygun değer ölçümleri için 3 kategori oluşturmuştur. Bu kategoriler gerçeğe uygun değer ölçümleri için kullanılan verilere göre oluşturulmuş olup aşağıdaki gibidir;
Yukarıdaki kategorilere göre gerçeğe uygun değeriyle ölçülen finansal varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar |
l.Kategori | 2.Kategori | 3.Kategori |
|---|---|---|---|
| Arsalar | -- | -- | 114.556.639 |
| Binalar | -- | -- | 216.542.639 |
| Yatırım amaçlı arsalar | -- | -- | 422.389.219 |
| Yatırım amaçlı binalar | -- | -- | 1.263.570.959 |
| Fonlar | 20.077.382 | -- | -- |
| Kur korumalı mevduat | -- | -- | -- |
| 20.077.382 | -- | 2.017.059.456 |
NOT 30 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (Devamı)
| Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar |
l.Kategori | 2.Kategori | 3.Kategori |
|---|---|---|---|
| Arsalar | -- | -- | 112.723.904 |
| Binalar | -- | -- | 221.466.272 |
| Yatırım amaçlı arsalar | -- | -- | 317.360.992 |
| Yatırım amaçlı binalar | -- | -- | 972.999.537 |
| Fonlar | 17.563.544 | -- | -- |
| Kur korumalı mevduat | -- | 40.187.912 | -- |
| 17.563.544 | 40.187.912 | 1.624.550.705 |
Paylarının tamamı şirkete ait olan bağlı ortaklıklardan Günhan Ostim Alüminyum Döküm Dövme Makine İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Günhan Ostim) ile Ostim Kalıp Yatırım Sanayi A.Ş.'nin ''Kolaylaştırılmış Birleşme" yöntemiyle tüzel kişiliklerinin birleştirilmesi ve şirket faaliyetlerinin Günhan Ostim üzerinden devam edilmesine yönelik karar verilmiş ve 28.02.2025 tarihinde başvuru tescil edilmiştir.
Yoktur.
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim | ||
|---|---|---|
| Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 875.000 | 433.137 |
| Diğer | 35.700 | 64.971 |
| Toplam | 910.700 | 498.108 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.