Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 11, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. Genel Kurulu'na
Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. ("Şirket") ve Bağlı Ortaklıkları ("Grup")'un 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihlerde sona eren hesap dönemlerine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihlerde sona eren hesap dönemlerine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz
Tarafımızca raporumuzda bildirilecek bir kilit denetim konusu olmadığına karar verilmiştir.
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Erdem Taş'tır.
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Erdem Taş, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 11 Mart 2025
| Konsolide finansal tablolar ile ilgili bağımsız denetim raporu | |
|---|---|
| Konsolide finansal durum tablosu (Bilanço) | 1 - 2 |
| Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu | 3 |
| Konsolide özkaynak değişim tablosu | 4 - 5 |
| Konsolide nakit akış tablosu | 6 |
| Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 7 - 58 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
| Not | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Varlıklar | |||
| Dönen varlıklar | 12.166.413.079 | 16.820.613.233 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 895.239.788 | 1.457.505.794 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 1.436.961.355 | 343.902.697 |
| Ticari alacaklar | 7 | 9.446.487.448 | 10.922.560.662 |
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 26 | 114.340.351 | 47.806.048 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 9.332.147.097 | 10.874.754.614 | |
| Diğer alacaklar | 8 | 333.484.009 | 350.333.420 |
| -İlişkili olmayan taraflardan diğeri alacaklar | 333.484.009 | 350.333.420 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 8.422.843 | 8.666.424 |
| Diğer dönen varlıklar | 17 | 45.817.636 | 15.992.647 |
| Ara toplam | 12.166.413.079 | 13.098.961.644 | |
| Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin varlıklar | 18 | - | 3.721.651.589 |
| Duran varlıklar | 130.665.266 | 110.689.696 | |
| Finansal yatırımlar | 4 | 20.135.986 | 20.135.986 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 10 | 12.611.478 | 14.356.336 |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 13.182.719 | 17.356.952 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 12 | 54.965.923 | 26.281.109 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 13 | 25.220.265 | 29.365.621 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 24 | 4.548.895 | 3.193.692 |
| Toplam varlıklar | 12.297.078.345 | 16.931.302.929 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
| Not | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kaynaklar | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | 4.681.684.645 | 9.607.676.083 | |
| Finansal borçlar | 5 | 2.935.000.000 | 7.676.598.103 |
| -İlişkili olmayan taraflara finansal borçlar | 2.935.000.000 | 7.676.598.103 | |
| Finansal kiralama yükümlülüğü | 5 | 361.224 | 14.441.371 |
| Ticari borçlar | 7 | 557.718.911 | 860.681.634 |
| -İlişkili taraflara ticari borçlar | 26 | 1.071.360 | 772.618 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 556.647.551 | 859.909.016 | |
| Diğer borçlar | 8 | 61.431.932 | 52.533.169 |
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 61.431.932 | 52.533.169 | |
| Ertelenmiş gelirler | 9 | - | 1.925.925 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 24 | 624.294.154 | 572.288.241 |
| Borç karşılıkları | 14 | 2.157.113 | 3.475.360 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 16 | 89.787.340 | 84.828.970 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 17 | 410.933.971 | 256.667.022 |
| Ara toplam | 4.681.684.645 | 9.523.439.795 | |
| Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin yükümlülükler | 18 | - | 84.236.288 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 139.662.668 | 71.235.467 | |
| Finansal kiralama yükümlülüğü | 5 | 49.567.644 | 2.810.037 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 16 | 34.410.787 | 23.015.671 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 24 | 55.684.237 | 45.409.759 |
| Özkaynaklar | 7.475.731.032 | 7.252.391.379 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 7.475.458.412 | 6.340.073.321 | |
| Ödenmiş sermaye | 19 | 150.000.000 | 150.000.000 |
| Sermaye enflasyon düzeltme farkları | 1.914.071.438 | 1.914.071.438 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 19 | 223.561.873 | 223.561.873 |
| Diğer yedekler | 138.205.044 | 138.205.044 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler veya giderler | (26.055.097) | (14.200.656) | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) | (26.055.097) | (14.200.656) | |
| Geçmiş yıllar karları | 3.928.435.622 | 2.835.933.407 | |
| Net dönem karı/(zararı) | 1.147.239.532 | 1.092.502.215 | |
| Kontrol gücü bulunmayan paylar | 25 | 272.620 | 912.318.058 |
| Toplam kaynaklar | 12.297.078.345 | 16.931.302.929 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden geçmiş | denetimden geçmiş | ||
| Cari dönem 1 Ocak – |
Geçmiş dönem 1 Ocak – |
||
| Not | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hasılat | 20 | 6.791.678.478 | 18.726.097.771 |
| Satışların maliyeti (-) | 20 | (6.721.807.093) | (18.554.815.622) |
| Finans sektörü faaliyetlerinden gelirler (Net) | 20 | 8.993.127.802 | 6.547.564.127 |
| Brüt kar | 9.062.999.187 | 6.718.846.276 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 21, 22 | (281.954.387) | (161.105.679) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 21, 22 | (1.492.190.467) | (1.128.083.720) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 21, 22 | (13.004.957) | (2.210.165) |
| Diğer faaliyet giderleri (-) | 23 | (37.086.479) | (40.973.286) |
| Faaliyet kârı | 7.238.762.897 | 5.386.473.426 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 23 | (1.042.819.788) | - |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların | |||
| kar/zararlarındaki paylar | 10 | (1.744.858) | (11.224.670) |
| Finansman gideri öncesi faaliyet kârı | 6.194.198.251 | 5.375.248.756 | |
| Finansal gelirler Finansal giderler (-) |
23 23 |
900.078.152 (2.448.987.444) |
395.713.299 (1.922.469.086) |
| Parasal kazanç / (kayıp) | 30 | (1.860.048.134) | (1.655.371.119) |
| Vergi öncesi kâr | 2.785.240.825 | 2.193.121.850 | |
| Vergi gelir/gideri | 24 | (1.708.439.116) | (1.174.985.909) |
| - Dönem vergi gideri | (1.694.439.364) | (1.157.254.378) | |
| - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (13.999.752) | (17.731.531) | |
| Sürdürülen faaliyetler dönem kârı | 1.076.801.709 | 1.018.135.941 | |
| Durdurulan faaliyetler dönem kârı | 18 | 70.656.144 | 99.441.351 |
| Dönem kârı | 1.147.457.853 | 1.117.577.292 | |
| Diğer kapsamlı gelir (vergi sonrası) | (11.854.441) | 2.417.525 | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / | |||
| kayıpları | (16.934.918) | 3.453.608 | |
| Diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler | 24 | 5.080.477 | (1.036.083) |
| Toplam kapsamlı gelir | 1.135.603.412 | 1.119.994.817 | |
| Dönem karının dağılımı | 1.147.457.853 | 1.117.577.292 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 218.321 | 25.075.077 | |
| Ana ortaklık payları | 1.147.239.532 | 1.092.502.215 | |
| Toplam kapsamlı gelir dağılımı | 1.135.603.412 | 1.119.994.817 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 218.321 | 25.075.077 | |
| Ana ortaklık payları | 1.135.385.091 | 1.094.919.740 |
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Not | Ödenmiş sermaye |
Sermaye enflasyon düzeltme farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Diğer Yedekler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
Net dönem karı / (zararı) |
Geçmiş yıllar kar / (zararları) |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü bulunmayan paylar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 bakiyeleri | 19 | 150.000.000 | 1.914.071.438 | 197.128.858 | 138.205.044 | (16.618.181) | 570.867.595 | 2.435.877.599 | 5.389.532.353 | 887.242.981 | 6.276.775.334 |
| Transferler | - | - | 26.433.015 | - | - | (570.867.595) | 544.434.580 | - | - | - | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) |
- | - | - | - | 2.417.525 | - | - | 2.417.525 | - | 2.417.525 | |
| Ödenen temettü Net dönem karı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 1.092.502.215 |
(144.378.772) - |
(144.378.772) 1.092.502.215 |
- 25.075.077 |
(144.378.772) 1.117.577.292 |
|
| 31.12.2023 itibarıyla bakiye |
150.000.000 | 1.914.071.438 | 223.561.873 | 138.205.044 | (14.200.656) | 1.092.502.215 | 2.835.933.407 | 6.340.073.321 | 912.318.058 | 7.252.391.379 |
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Not | Ödenmiş sermaye |
Sermaye enflasyon düzeltme farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Diğer Yedekler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
Net dönem karı / (zararı) |
Geçmiş yıllar kar / (zararları) |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü bulunmayan paylar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 bakiyeleri | 19 | 150.000.000 | 1.914.071.438 | 223.561.873 | 138.205.044 | (14.200.656) | 1.092.502.215 | 2.835.933.407 | 6.340.073.321 | 912.318.058 | 7.252.391.379 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (1.092.502.215) | 1.092.502.215 | - | - | - | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) |
- | - | - | - | (11.854.441) | - | - | (11.854.441) | - | (11.854.441) | |
| Diğer Net dönem karı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 1.147.239.532 |
- - |
- 1.147.239.532 |
(912.263.759) 218.321 |
(912.263.759) 1.147.457.853 |
|
| 31.12.2024 itibarıyla bakiye |
150.000.000 | 1.914.071.438 | 223.561.873 | 138.205.044 | (26.055.097) | 1.147.239.532 | 3.928.435.622 | 7.475.458.412 | 272.620 | 7.475.731.032 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız | (Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Not | denetimden geçmiş) 1 Ocak – |
denetimden geçmiş) 1 Ocak – |
|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | 7.855.753.830 | 2.983.862.098 | |
| Dönem karı | 1.147.457.853 | 1.117.577.292 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı/zararı | 1.076.801.709 | 1.018.135.941 | |
| Durdurulan faaliyetlerden dönem karı/zararı | 70.656.144 | 99.441.351 | |
| Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 2.688.570.313 | 3.968.468.857 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 11,12,13 | 65.002.128 | 60.000.401 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 16 | 124.198.127 | 107.844.642 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 14 | 2.157.113 | 3.475.360 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | (207.132.859) | (70.522.702) | |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 2.372.482.930 | 1.856.735.190 | |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | 1.708.439.116 | 1.174.985.909 | |
| Stok değer düşüklüğüne ilişki düzeltmeler | - | 192.393.009 | |
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler | (1.744.858) | (11.224.670) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | - | 361.789.471 | |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler Kar (Zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler |
(266.336.448) (1.683.636.158) |
(172.181.386) 25.075.077 |
|
| Parasal kazanç / (kayıp) | 575.141.222 | 440.098.556 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 5.097.467.349 | (1.486.257.550) | |
| Finansal yatırımlardaki azalış / (artış) | (831.166.699) | 362.191.787 | |
| Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 1.476.073.214 | (207.193.091) | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) | (66.534.303) | 83.929.853 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) | 1.542.607.517 | (291.122.944) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 3.680.157.043 | (3.252.082.382) | |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklardaki azalış (artış) | 3.680.157.043 | (3.252.082.382) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | (2.638.603) | (19.528.977) | |
| Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | (302.962.723) | (1.187.353.910) | |
| İlişkili taraflara ticari borçlardaki azalış (artış) | 298.742 | (121.272) | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki azalış (artış) | (303.261.465) | (1.187.232.638) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 8.898.763 | (6.864.889) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 1.069.106.354 | 2.824.573.912 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) | 1.522.965.833 | 3.320.102.611 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) | (453.859.479) | (495.528.699) | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 8.933.495.515 | 3.599.788.599 | |
| Ödenen vergiler | 24 | (1.070.145.210) | (584.966.138) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 16 | (7.596.475) | (30.960.363) |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | 1.842.673.590 | (888.858.119) | |
| Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit giriş/çıkışları | (6.122.676) | (5.514.409) | |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 12 | (47.676.491) | (16.704.227) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit girişleri | - | 33.902.788 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit çıkışları | - | (974.762.399) | |
| Alınan temettüler | 5.485.419 | 3.697.426 | |
| Alınan faiz | 207.132.859 | 70.522.702 | |
| İştirak satışından kaynaklı nakit girişleri | 1.683.854.479 | - | |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (9.507.252.841) | (1.916.383.506) | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri / (çıkışları) | (7.073.836.104) | 108.189.835 | |
| Kiralama sözleşmelerinden kaynaklı nakit çıkışları | (60.933.807) | (23.459.380) | |
| Ödenen faiz | 23 | (2.372.482.930) | (1.856.735.190) |
| Ödenen temettü | - | (144.378.771) | |
| Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış (A+B+C) | 191.174.579 | 178.620.473 | |
| D. Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | 97.300.754 | 138.444.935 | |
| E. Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki enflasyon etkisi | (448.004.342) | (839.470.845) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış (A+B+C+D+E) | (159.529.009) | (522.405.437) | |
| F. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 3 | 637.268.052 | 1.159.673.489 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D+E+F) | 3 | 477.739.043 | 637.268.052 |
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. ("Şirket"), 1998 yılında faaliyete geçmiştir. Şirket'in hisselerinin %99,99'lik kısmı Denizbank A.Ş.'ye aittir. Şirket'in Genel Müdürlüğü Büyükdere Caddesi No: 141 34394 Esentepe, İstanbul adresinde bulunmaktadır.
Şirket'in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Denizbank A.Ş. | 100% | 99,99% |
| Diğer | - | 0,01% |
| Toplam | 100% | 100% |
Şirket'in önceki nihai ana ortağı Sberbank of Russia (Sberbank), ana ortak Denizbank A.Ş.'deki hisselerinin satışı konusunda 21 Mayıs 2018 tarihinde Emirates NBD ile kesin bir sözleşme imzalamıştır. 2 Nisan 2019 tarihinde, Emirates NBD ve Sberbank bir "Yenilenen Sözleşme" imzalamış ve Denizbank A.Ş. hisselerinin %99,85'inin toplam bedeli konusunda Denizbank'ın 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla sahip olduğu 15,51 milyar TL'lik konsolide özkaynak büyüklüğüne istinaden 15,48 milyar TL bedel üzerinden yeniden düzenlenen hükümler çerçevesinde anlaşmışlardır. Hisse devir işlemine dair onay süreçleri ve hisselerin devri 31 Temmuz 2019 tarihinde tamamlanmış olup, pay devri işleminin gerçekleşmesi ile Şirket'in ortaklık yapısı ve yönetim kontrolü de dolaylı olarak değişmiştir.
Bu tarihten itibaren Şirket, Emirates NBD Bank PJSC (ENBD)'e bağlı Denizbank A.Ş.'nin bağlı ortaklığı olarak faaliyetlerine devam etmektedir.
Dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı 393'tür (2023: 365 kişi).
Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.'nin, fiili faaliyet konusu 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.; müşterilerine, daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık, sermaye piyasası araçlarının ihracına ve halka arz yoluyla satışına aracılık, geri alım satım taahhüdü ile sermaye piyasası araçlarının alım-satımı, yatırım danışmanlığı, müşteri portföy yönetimi, sermaye piyasası araçlarının kredili alım, açığa satış, ödünç alma-verme işlemleri ve türev araçların alım satımına aracılık ve saklama hizmeti sunmaktır.
Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.'nin bağlı ortaklıkları ve iştirakinin ana faaliyet konuları aşağıda belirtildiği gibidir:
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklık, Deniz Portföy Yönetimi Anonim Şirketi, 6362 Sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak müşterilerle portföy yöneticiliği sözleşmeleri yaparak sermaye piyasası araçlarından oluşan portföy yöneticiliği faaliyetlerinde bulunmaktadır.
Ekspres Gayrimenkul Turizm Yatırım İşletme ve Ticaret A.Ş.'nin 2013 yılı içerisinde, fiili faaliyet konusu 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmakta iken faaliyetlerinin 1 yıl süre ile geçici olarak durdurulması ve alım satıma aracılık yetki belgesi dışındaki faaliyet yetki belgelerinin iptali talebiyle SPK'ya başvuru yapmış olup, kendi talebi üzerine, faaliyetleri 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla 1 yıl süreyle geçici olarak durdurulmuştur.
Ekspres Gayrimenkul Turizm Yatırım İşletme ve Ticaret A.Ş., nevi değişikliğine gitmiş ve 30 Mart 2023 tarihinden itibaren Ekspres Bilgi İşlem ve Ticaret A.Ş. olan unvanı Ekspres Gayrimenkul Turizm Yatırım İşletme ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.'nin özkaynaktan pay alma yöntemine tabi tuttuğu iştiraki ve konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıkları aşağıda yer almaktadır:
| Kuruluş ve | Hisse Oranı | Oy kullanım | ||
|---|---|---|---|---|
| faaliyet yeri | (%) | gücü (%) | Esas faaliyet konuları | |
| Ekspres Gayrimenkul Turizm | ||||
| Yatırım İşletme ve Ticaret A.Ş. | Şişli, İstanbul | 29,42 | 29,42 | Gayrimenkul |
| Deniz Portföy Yönetimi A.Ş. | Şişli, İstanbul | 99,97 | 99,97 | Portföy Yönetimi |
Bundan böyle konsolide finansal tablolarda Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. ve konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklık ve iştirakleri "Grup" olarak adlandırılacaktır.
Bu rapor tarihi itibarıyla, Grup yönetimi tarafından kar dağıtımına ilişkin olarak herhangi bir karar alınmamıştır. Temettü, hissedarlar tarafından yıllık genel kurul toplantısında onaya tabidir.
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 11 Mart 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Grup'un fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL)'dir. Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TMS/TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar gerçeğe uygun değeri ile taşınan yatırım amaçlı gayrimenkuller, türev araçlar ve finansal yatırımlar dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar şirketlerin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Şirket'in bağlı ortaklıklarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 itibarıyla | Kuruluş ve faaliyet | Sermayedeki pay oranı |
Oy kullanma hakkı oranı |
Ana |
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | yeri | (%) | (%) | Faaliyeti |
| Deniz Portföy Yönetimi A.Ş. | Şişli, İstanbul | 99,97 | 99,97 | Portföy Yönetimi |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | Sermayedeki | Oy kullanma | ||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | Kuruluş ve faaliyet yeri |
pay oranı (%) |
hakkı oranı (%) |
Ana Faaliyeti |
| Deniz Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı | Gayrimenkul Yatırım |
|||
| A.Ş. (*) | Şişli, İstanbul | 74,92 | 74,92 | Ortaklığı |
| Deniz Portföy Yönetimi A.Ş. | Şişli, İstanbul | 99,97 | 99,97 | Portföy Yönetimi |
Konsolide finansal tablolar Şirket ile Şirket'in bağlı ortaklıklarının ve iştirakinin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklık ve iştiraklerin finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılır.
Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup'un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Kontrol gücü bulunmayan paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanının olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın özkaynağındaki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup'un paylarına dağıtılır.
(*) Grup'un 19 Eylül 2023 tarihli KAP açıklamalarında belirtildiği üzere;
Şirket'in sahip olduğu Deniz Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin 5.000 adet A Grubu ve 299.678.561 adet B Grubu olmak üzere toplam 299.683.561 adet payın Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ile Sermaye Piyasası Kurulu'na yapılan başvuruların olumlu sonuçlanmasına bağlı olarak Denizbank A.Ş.'ye 02 Nisan 2024 tarihi itibariyle satılmıştır.
Bu kapsamda, Grup 'un bağlı ortaklıklarından Deniz Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. 31 Aralık 2023 tarihi itibıyla TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılırken, rapor dönemi itibarıyla satışı gerçekleşmiş olduğu için konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değişiklikler:
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
İştirakler:
Grup'un önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin dışında kalan işletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un iştirakinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 itibarıyla İştirak |
Kuruluş ve faaliyet yeri |
Sermayedeki pay oranı (%) |
Oy kullanma hakkı oranı (%) |
Ana Faaliyeti |
|---|---|---|---|---|
| Ekspres Gayrimenkul Turizm Yatırım İşletme ve Ticaret A.Ş. |
Şişli, İstanbul | 29,42 | 29,42 | Gayrimenkul |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla İştirak |
Kuruluş ve faaliyet yeri |
Sermayedeki pay oranı (%) |
Oy kullanma hakkı oranı (%) |
Ana Faaliyeti |
| Ekspres Gayrimenkul Turizm Yatırım İşletme ve Ticaret A.Ş. |
Şişli, İstanbul | 29,42 | 29,42 | Gayrimenkul |
Ekteki finansal tablolarda iştirakin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre konsolide edilen iştirak, maliyet bedelinin iştirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup'un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan iştirakte oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir.
İştirakin, Grup'un iştirakteki payını (özünde Grup'un iştirakteki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Grup'un yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur.
Satın alım bedelinin, iştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı şerefiye olarak kaydedilir. Şerefiye, yatırımın defter değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düşüklüğü açısından incelenir. İştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin satım alım bedelini aşan kısmı yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan gelir tablosuna kaydedilir.
Grup şirketlerinden biri ile Grup'un bir iştiraki arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve zararlar, Grup'un ilgili iştirakteki payı oranında elimine edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon Oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,44378 | %268 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
| 31.12.2021 | 686,95 | 3,90793 | %74 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Raporlama tarihi itibarıyla cari satın alma gücü cinsinden ifade edilenler dışındaki tüm kalemler ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak endekslenir. Geçmiş yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edildiklerinden endekslenmemektedirler. Parasal kalemler nakit ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Binalar hariç duran varlıklar, iştirakler ve benzeri varlıklar, piyasa değerlerini aşmamak kaydıyla, tarihi maliyetleri üzerinden endekslenir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmiştir. Özkaynaklar içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların Şirket'e dahil olduğu veya Şirket içerisinde oluştuğu dönemlerde genel fiyat endekslerinin uygulanması sonucu yeniden düzenlenmiştir.
• Finansal durum tablosunda yer alan parasal olmayan kalemlerin endekslenmesinden etkilenen kar veya zarar tablosu kalemlerinden kar veya zarar tablosuna etkisi olanlar hariç olmak üzere, kar veya zarar tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının ilk defa finansal tablolara yansıtıldığı dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
• Net parasal pozisyonda genel enflasyondan kaynaklanan kazanç veya kayıplar, parasal olmayan varlıklar, özkaynak kalemleri ve kar veya zarar tablosu hesaplarında yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyondaki bu kazanç veya kayıplar kar veya zarara dahil edilir.
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Grup, Kurul kararında belirtilen kriterleri karşıladığından uygulama kapsamındadır. Kapsamdaki şirketler için ilk raporlama döneminde karşılaştırmalı bilgi sunma zorunluluğu bulunmamaktadır ve ilk yılın sürdürülebilirlik raporu, o döneme ait finansal raporlardan sonra yayımlanabilecektir. Şirket'in TSRS'ye tam uyumlu raporunun, 2025 yılı içerisinde dokuz ayı geçmemek kaydıyla beyan edilme zorunluluğu bulunduğundan Eylül 2025'e kadar yayımlanması hedeflenmektedir.
Bu standart ve değişikliklerin Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk |
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler | |
| TMS 21 (Değişiklikler) | Takas Edilebilirliğin Bulunmaması |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ücret ve komisyon, gelirleri ve giderleri:
Ücret ve komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetim komisyonları, yatırım danışmanlığı hizmet edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde muhasebeleştirilmektedir.
Faiz, gelir ve gideri:
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri mevduat faizlerini, sabit getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve iskontolu devlet tahvillerinin iç iskonto esasına göre değerlenmelerini kapsar.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Temettü geliri:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Maddi duran varlıklar, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilir. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Bu varlıkların inşaası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 3-5 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3-5 yıl |
| Taşıtlar | 3-5 yıl |
| Özel maliyetler (*) | 3-5 yıl |
| Finansal kiralama yoluyla edinilen varlıklar | 3-5 yıl |
(*) Daha kısa olması durumunda, kira süresi dikkate alınmaktadır.
Değer düşüklüğü kaybı, gelir tablosundaki amortisman ve itfa giderleri kalemine dahil edilir. Dönem içinde muhasebeleştirilen maddi duran varlıklara ilişkin değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Grup kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri. ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Satın alınan maddi olmayan varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir. Maddi olmayan varlıklar tahmini ömürlerine tekabül eden oranlar üzerinden normal amortisman metodu ile 5 yılda itfa edilmektedir.
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi, borçlanma aracının itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlık olarak sınıflandırılır.
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlığı bulunmamaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, satılmaya hazır olarak finansal varlık olarak sınıflandırılan ya da (a) krediler ve alacaklar, (b) vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar veya (c) gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmayan türev olmayan finansal varlıklardır.
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Grup'un aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir.
Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Grup'un temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Aktif bir piyasada cari piyasa değeri olmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları ile bu tür özkaynak araçlarıyla ilişkili olan ve ödemesi bu tür varlıkların satışı yoluyla yapılan türev araçları, maliyet değerinden her raporlama dönemi sonunda belirlenen değer düşüklüğü zararları düşülmüş tutarlarıyla değerlenir.
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
Grup müşterilerine hisse senedi alımları için kredi kullandırmaktadır.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları için gerçeğe uygun değerin önemli ve sürekli bir düşüş ile maliyetin altına inmesi objektif bir değer düşüklüğü göstergesi sayılır.
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının benzer bir finansal varlık için olan cari faiz oranları ile iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bu tür bir değer düşüklüğü sonraki dönemlerde iptal edilemez.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları için daha önceki dönemlerde kar/zarar içinde muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, kar/zarar içinde iptal edilmez. Değer düşüklüğü zararı sonucunda oluşan gerçeğe uygun değer artışı, diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve yatırımlara ilişkin yeniden değerleme karşılığı başlığı altında toplanır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma senetleri için değer düşüklüğü zararı, yatırımın gerçeğe uygun değerindeki artışın değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilmesinin söz konusu olması durumlarda, sonraki dönemlerde kar/zarar içinde iptal edilir.
Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı ("TFRS 9") hükümleri uyarınca vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri, swap, opsiyon ve futures işlemleri "Alım satım amaçlı" işlemler olarak sınıflandırılmaktadır. Türev işlemler, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile kayıt altına alınmaktadır. Ayrıca, türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir.
Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif veya negatif olmasına göre varlık yada yükümlülüklerde "Türev Araçlar" olarak bilanço içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu rayiç değerde meydana gelen farklar gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren orijinal vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Grup, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Grup tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Grup, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Grup'un devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal, ticari ve diğer borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Konsolide bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un aracılık ve portföy yönetimi faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
VİOP piyasasında işlem yapmak için verilen nakit teminatlar nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar gelir tablosunda finansal gelirler/giderlere kaydedilmiştir. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları, ödenen komisyonlar ve kalan teminat tutarının nemalandırması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek nakit ve nakit benzerleri olarak gösterilmiştir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Grup kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ile raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Yönetim tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Yönetim'in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Nakit ve nakit benzerleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Bankadaki mevduat | 885.636.075 | 1.433.945.766 |
| -Vadesiz mevduat | 449.618.917 | 1.161.859.774 |
| -Orijinal vadesi üç aydan kısa olan vadeli mevduat | 436.017.158 | 272.085.992 |
| Para piyasalarından alacaklar | 9.603.713 | 23.560.028 |
| Toplam | 895.239.788 | 1.457.505.794 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un 417.358.177 TL müşteri varlıkları bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 819.740.077 TL). Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bloke mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır). Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla vadeli mevduatlarının faiz ve vade detayı aşağıdaki gibidir:
| Para Cinsi | Faiz Oranı | Vade | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|
| TL | %39 | 02.01.2025 | 70.073.735 |
| TL | %39 | 02.01.2025 | 52.455.195 |
| ABD Doları | %10 | 02.01.2025 | 133.848.906 |
| ABD Doları | %10 | 02.01.2025 | 179.639.322 |
| 436.017.158 | |||
| Para Cinsi | Faiz Oranı | Vade | 31 Aralık 2023 |
| TL | %41 | 02.01.2024 | 95.610.884 |
| TL | %41 | 02.01.2024 | 36.216.244 |
| ABD Doları | %5 | 02.01.2024 | 140.258.864 |
| 272.085.992 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide nakit akım tablolarında nakit ve nakit benzeri değerler, hazır değerlerden faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 895.239.788 | 1.457.505.794 |
| Müşteri varlıkları | (417.358.177) | (819.740.077) |
| Faiz tahakkukları | (142.568) | (497.665) |
| Toplam | 477.739.043 | 637.268.052 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli finansal yatırımlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal | |||
| varlıklar | 1.436.961.355 | 343.902.697 | |
| Toplam | 1.436.961.355 | 343.902.697 | |
| Uzun vadeli finansal yatırımlar | |||
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan | |||
| finansal varlıklar | 20.135.986 | 20.135.986 | |
| Toplam | 20.135.986 | 20.135.986 | |
| 31 Aralık 2024 | |||
| Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar |
Maliyet | Makul Değeri | Kayıtlı Değeri |
| Yatırım fonu | 1.170.624.907 | 1.436.961.355 | 1.436.961.355 |
| Toplam | 1.170.624.907 | 1.436.961.355 | 1.436.961.355 |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar |
Maliyet | Makul Değeri |
Kayıtlı Değeri |
| Devlet tahvilleri | 109.866 | 98.409 | 98.409 |
| Hisse senetleri | 266.812 | 218.309 | 218.309 |
| Yatırım fonu | 272.409.773 | 343.585.979 | 343.585.979 |
| Toplam | 272.786.451 | 343.902.697 | 343.902.697 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un teminat olarak verilen devlet tahvilleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: kayıtlı değeri 98.409 TL, maliyet bedeli 109.866 TL olan devlet tahvilleri bulunmaktadır).
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un portföyünde ödünç verilen menkul kıymet bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire | Maliyet | Makul | Kayıtlı |
| yansıtılan finansal varlıklar | Değeri | Değeri | |
| Özsermaye araçları | |||
| -Borsada işlem görmeyen | 1.582.153 | 20.135.986 | 20.135.986 |
| Toplam | 1.582.153 | 20.135.986 | 20.135.986 |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire | Maliyet | Makul | Kayıtlı |
| yansıtılan finansal varlıklar | Değeri | Değeri | |
| Özsermaye araçları | |||
| -Borsada işlem görmeyen | 1.582.153 | 20.135.986 | 20.135.986 |
| Toplam | 1.582.153 | 20.135.986 | 20.135.986 |
| Özsermaye araçlarının detayı aşağıdaki gibidir: | |||
| Borsada işlem görmeyen | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| BİST Takas ve Saklama Bankası A.Ş. | 16.498.836 | 16.498.836 | |
| BİAŞ Borsa İstanbul A.Ş. | 3.633.711 | 3.633.711 | |
| Ekon Yazılım ve Teknoloji A.Ş. | 3.439 | 3.439 | |
| Toplam | 20.135.986 | 20.135.986 | |
| 5. FİNANSAL BORÇLAR |
|||
| Kısa vadeli finansal borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Borçlanma aracı ihracı (*) | 2.485.000.000 | 2.247.956.298 | |
| Borsa para piyasasına borçlar (**) | 450.000.000 | 5.428.641.805 | |
| Toplam | 2.935.000.000 | 7.676.598.103 | |
| Kısa vadeli kiralama yükümlülükleri | |||
| Kira yükümlülüğü (TFRS 16 Etkisi) | 361.224 | 14.441.371 | |
| Toplam | 361.224 | 14.441.371 | |
| Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri | |||
| Kira yükümlülüğü (TFRS 16 Etkisi) | 49.567.644 | 2.810.037 | |
| Toplam | 49.567.644 | 2.810.037 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(*) 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla Grup'un borçlanma aracı ihracının detayı aşağıdaki gibidir:
| İhraç Tarihi | İtfa Tarihi | Faiz Oranı | 31 Aralık 2024 Nominal Değeri |
|---|---|---|---|
| 13.08.2024 | 08.01.2025 | %50,25 | 250.000.000 |
| 23.08.2024 | 15.01.2025 | %50,25 | 220.000.000 |
| 11.09.2024 | 22.01.2025 | %52 | 540.000.000 |
| 25.09.2024 | 31.01.2025 | %50 | 425.000.000 |
| 27.09.2024 | 05.02.2025 | %49,5 | 285.000.000 |
| 30.10.2024 | 07.03.2025 | %49,25 | 125.000.000 |
| 29.11.2024 | 09.04.2025 | %48 | 180.000.000 |
| 04.12.2024 | 07.03.2025 | %48 | 160.000.000 |
| 13.12.2024 | 14.03.2025 | %47,5 | 100.000.000 |
| 20.12.2024 | 04.04.2025 | %48 | 200.000.000 |
| 2.485.000.000 |
| İhraç Tarihi | İtfa Tarihi | Faiz Oranı | 31 Aralık 2023 Nominal Değeri |
|---|---|---|---|
| 26.07.2023 | 19.01.2024 | %28,5 | 317.120.752 |
| 02.08.2023 | 24.01.2024 | %28 | 184.570.645 |
| 09.08.2023 | 31.01.2024 | %28,5 | 228.638.800 |
| 20.09.2023 | 10.01.2024 | %35 | 303.026.786 |
| 09.10.2023 | 02.02.2024 | %39,5 | 128.276.207 |
| 23.10.2023 | 17.01.2024 | TLREF ENDEKSİ+%3.00 | 135.093.917 |
| 03.11.2023 | 22.03.2024 | TLREF ENDEKSİ+%2.50 | 139.196.404 |
| 21.11.2023 | 28.02.2024 | %42 | 209.973.310 |
| 29.11.2023 | 15.05.2024 | %45,25 | 168.923.163 |
| 13.12.2023 | 20.03.2024 | %45 | 433.136.314 |
| 2.247.956.298 |
(**) Borsa para piyasasına borçların vade tarihleri 2-7 gün arasında olup, faiz oranları %48,75-%49,90 aralığındadır.
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kredili müşterilerden alacaklar | 9.096.202.077 | 10.631.555.756 |
| Kaldıraçlı işlemler | 69.968.057 | 52.897.603 |
| Alınan avanslar | 13.357.663 | 3.835.763 |
| Müşterilerden alacaklar | 149.632.202 | 188.848.353 |
| Diğer ticari alacaklar | 117.327.449 | 45.423.187 |
| Şüpheli alacaklar | 9.982.141 | 9.493.851 |
| Şüpheli alacaklar karşılığı (-) | (9.982.141) | (9.493.851) |
| Toplam | 9.446.487.448 | 10.922.560.662 |
Grup, verdiği kredilere karşı müşterilere ait borsada işlem gören hisse senetlerini teminat olarak tutmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, teminat olarak tutulan hisse senetlerinin makul değeri 20.958.515.253 TL'dir (31 Aralık 2023: 20.790.624.958 TL). Söz konusu kredilerin ortalama faiz oranı %79'dur (31 Aralık 2023: %64).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Müşterilere borçlar | 532.838.382 | 839.108.809 |
| Kaldıraçlı işlemler | 12.805.784 | 12.343.982 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 26) | 1.071.360 | 772.618 |
| Diğer ticari borçlar | 11.003.385 | 8.456.225 |
| Toplam | 557.718.911 | 860.681.634 |
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İşlem Teminatları (*) | 333.484.009 | 350.333.420 |
| Toplam | 333.484.009 | 350.333.420 |
| Kısa vadeli diğer borçlar | ||
| Ödenecek vergi ve fonlar | 61.431.932 | 52.533.169 |
| Toplam | 61.431.932 | 52.533.169 |
(*) BIST, VIOP, BBP ve diğer piyasalara verilen teminatlardan oluşmaktadır
| 8.422.843 8.422.843 |
8.666.424 8.666.424 |
|---|---|
| - | 1.925.925 |
| 1.925.925 | |
| - |
Grup'un iştiraki ile ilgili özet finansal bilgileri aşağıda açıklanmıştır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 89.464.099 | 90.156.514 |
| Toplam yükümlülükler | (46.597.076) | (41.358.634) |
| Net varlıklar | 42.867.023 | 48.797.880 |
| Net varlıklarda Grup'un payı | 12.611.478 | 14.356.336 |
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem karı/(zararı) Dönem karında Grup'un payı |
(4.952.995) (1.744.858) |
(38.224.774) (11.224.670) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar |
(1.744.858) | (11.224.670) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Makine, Tesis ve | Döşeme ve | Finansal Kiralama Yoluyla Edinilen |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | Cihazlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Varlıklar | Toplam | |
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | 70.981.353 | 3.037.539 | 9.497.067 | 85.630.013 | 169.145.972 | |
| Girişler | 6.122.676 | - | - | - | 6.122.676 | |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | 77.104.029 | 3.037.539 | 9.497.067 | 85.630.013 | 175.268.648 | |
| Birikmiş amortismanlar | ||||||
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | (55.462.516) | (3.037.539) | (9.497.067) | (83.791.898) | (151.789.020) | |
| Dönem gideri | (8.458.794) | - | - | (1.838.115) | (10.296.909) | |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | (63.921.310) | (3.037.539) | (9.497.067) | (85.630.013) | (162.085.929) | |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla net defter değeri |
15.518.837 | - | - | 1.838.115 | 17.356.952 | |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri |
13.182.719 | - | - | - | 13.182.719 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla amortisman giderleri genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Makine, Tesis ve | Döşeme ve | Özel | Finansal Kiralama Yoluyla Edinilen |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Maliyetler | Varlıklar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 65.466.944 | 2.919.496 | 34.959.983 | 9.497.067 | 85.630.013 | 198.473.503 |
| Girişler | 5.514.409 | - | - | - | - | 5.514.409 |
| Transferler (*) |
- | (2.919.496) | (31.922.444) | - | - | (34.841.940) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 70.981.353 | - | 3.037.539 | 9.497.067 | 85.630.013 | 169.145.972 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | (47.610.500) | (855.103) | (17.094.812) | (9.497.067) | (81.620.659) | (156.678.141) |
| Dönem gideri | (7.852.016) | - | - | - | (2.171.239) | (10.023.255) |
| Transferler (*) |
- | 855.103 | 14.057.273 | - | - | 14.912.376 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | (55.462.516) | - | (3.037.539) | (9.497.067) | (83.791.898) | (151.789.020) |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla | ||||||
| net defter değeri | 17.856.444 | 2.064.393 | 17.865.171 | - | 4.009.354 | 41.795.362 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | ||||||
| net defter değeri | 15.518.837 | - | - | - | 1.838.115 | 17.356.952 |
(*) Satış amaçlı sınıflandırılan bağlı ortaklık etkisini içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer maddi olmayan | ||
|---|---|---|
| Maliyet değeri | duran varlıklar (*) | Toplam |
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | 153.606.891 | 153.606.891 |
| Girişler | 47.676.491 | 47.676.491 |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | 201.283.382 | 201.283.382 |
| Birikmiş amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | (127.325.782) | (127.325.782) |
| Dönem gideri | (18.991.677) | (18.991.677) |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | (146.317.459) | (146.317.459) |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla | ||
| net defter değeri | 26.281.109 | 26.281.109 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla | ||
| net defter değeri | 54.965.923 | 54.965.923 |
| Maliyet değeri | Diğer maddi olmayan duran varlıklar (*) |
Toplam |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 136.902.664 | 136.902.664 |
| Girişler | 16.704.227 | 16.704.227 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 153.606.891 | 153.606.891 |
| Birikmiş amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | (111.656.874) | (111.656.874) |
| Dönem gideri | (15.668.908) | (15.668.908) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | (127.325.782) | (127.325.782) |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla net defter değeri |
25.245.790 | 25.245.790 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri |
26.281.109 | 26.281.109 |
(*) Diğer maddi olmayan varlıklar bilgisayar programları, telefon ve data hatlarından oluşmaktadır.
İtfa paylarının tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet değeri | Kullanım hakkı varlıkları |
Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | 153.235.518 | 153.235.518 |
| Girişler | 60.933.807 | 60.933.807 |
| Çıkışlar | (153.235.518) | (153.235.518) |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | 60.933.807 | 60.933.807 |
| Birikmiş amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | (123.869.897) | (123.869.897) |
| Dönem gideri | (35.713.542) | (35.713.542) |
| Çıkışlar | 123.869.897 | 123.869.897 |
| 31 Aralık 2024 kapanış bakiyesi | (35.713.542) | (35.713.542) |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla | ||
| net defter değeri | 29.365.621 | 29.365.621 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla | ||
| net defter değeri | 25.220.265 | 25.220.265 |
| Maliyet değeri | Kullanım hakkı varlıkları |
Toplam |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 159.766.992 | 159.766.992 |
| Girişler | 13.350.338 | 13.350.338 |
| Çıkışlar (*) | (19.881.812) | (19.881.812) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 153.235.518 | 153.235.518 |
| Birikmiş amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | (97.148.353) | (97.148.353) |
| Dönem gideri | (34.308.238) | (34.308.238) |
| Çıkışlar (*) | 7.586.694 | 7.586.694 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | (123.869.897) | (123.869.897) |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla | ||
| net defter değeri | 62.618.639 | 62.618.639 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | ||
| net defter değeri | 29.365.621 | 29.365.621 |
(*) Satış amaçlı sınıflandırılan bağlı ortaklık etkisini içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dava karşılığı (*) | 2.157.113 | 3.475.360 |
| Toplam | 2.157.113 | 3.475.360 |
(*) Söz konusu tutar, üçüncü kişilerce Grup'a karşı açılan muhtelif davalar için ayrılan karşılıkları ifade etmektedir. Grup yönetiminin kanaatine göre, uygun hukuki görüş alınması ile, söz konusu davalar, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ayrılan karşılık tutarından öte önemli bir kayba yol açmayacaktır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait dava karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak açılış bakiyesi | 3.475.360 | 6.757.405 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 300.000 | 12.162.582 |
| Ödemeler | - | (1.330.250) |
| Dönem içinde iptal edilen karşılıklar (-) | (550.000) | (647.184) |
| Enflasyon etkisi | (1.068.247) | (2.899.701) |
| Satış amaçlı sınıflandırılan bağlı ortaklığa ilişkin varlıklara | ||
| transfer | - | (10.567.492) |
| Dönem sonu | 2.157.113 | 3.475.360 |
Müşteriler adına saklanması amacıyla emanette tutulan hazine bonosu ve devlet tahvili, hisse senetleri, Eurobond ve yatırım fonlarının nominal tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | 7.823.273.733 | 8.607.091.889 |
| Devlet tahvili ve hazine bonosu | 224.785.134.900 | 63.510.486.661 |
| Toplam | 232.608.408.633 | 72.117.578.550 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un vermiş olduğu teminat mektuplarının dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borsa İstanbul A.Ş. | 2.511.420.000 | 2.610.541.442 |
| Diğer | 1.928.056 | 3.016.259 |
| Toplam | 2.513.348.056 | 2.613.557.701 |
Yurtdışı Piyasalar İşlem Teminatı olarak 2.500.000 USD'lik mektup bulunmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un ödünç alınan menkul kıymetleri 44.639.730 TL'dir (31 Aralık 2023: 6.099.336.184 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket ve bağlı ortaklıkları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: V No:34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği'ne ("Tebliğ Seri: V No: 34") uygun olarak sermayelerini tanımlamakta ve yönetmektedir.
| Grup tarafından verilen TRİ'ler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminat, rehin ve ipoteklerin (TRİ) toplam tutarı |
2.513.348.056 | 2.613.557.701 |
| B.Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
| D.Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- - - |
- - - |
Toplam 2.513.348.056 2.613.557.701
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalara | ||
|---|---|---|
| ilişkin karşılıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Prim karşılığı | 75.575.853 | 78.261.130 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 14.211.487 | 6.567.840 |
| Toplam | 89.787.340 | 84.828.970 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kullanılmamış izin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak açılış bakiyesi | 6.567.840 | 13.577.311 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 23.510.952 | 19.426.412 |
| Dönem içinde ödenen karşılıkları (-) | (4.577.664) | (12.069.095) |
| Dönem içinde iptal edilen karşıklıklar (-) | (5.768.242) | (9.108.930) |
| Enflasyon etkisi | (5.521.399) | (5.257.858) |
| Dönem sonu | 14.211.487 | 6.567.840 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 34.410.787 | 23.015.671 |
| Toplam | 34.410.787 | 23.015.671 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup'a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı bağımsız aktüer çalışmasına dayandırılmıştır.
1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı aylık 46.655,43 TL (2024: 35.058,58 TL) tavanına tabidir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak açılış bakiyesi | 23.015.671 | 69.524.594 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 2.827.868 | (11.541.360) |
| Aktüeryal kazanç/(kayıp) | 16.934.918 | (3.453.608) |
| Dönem içinde ödenen kıdem tazminatı (-) | (7.596.475) | (30.960.363) |
| Enflasyon etkisi | (771.195) | 756.501 |
| Satış amaçlı sınıflandırılan bağlı ortaklığa ilişkin varlıklara | - | (1.310.093 |
| transfer | ||
| Dönem sonu | 34.410.787 | 23.015.671 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer dönen varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelir tahakkukları | 5.532.873 | 7.406.247 |
| Diğer(*) | 40.284.763 | 8.586.400 |
| Toplam | 45.817.636 | 15.992.647 |
(*) Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası Takas bakiyelerinden oluşmaktadır.
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personel vergileri Gider tahakkukları ve diğer yükümlülükler (*) |
29.439.282 381.494.689 |
23.679.770 232.987.252 |
| Toplam | 410.933.971 | 256.667.022 |
(*) Takas bakiyesi ve komisyon gider tahakkuklarından oluşmaktadır.
TFRS 5 ''Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler'' standardı kapsamında değerlendirilen Deniz Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin, 19 Eylül 2023 tarihli özel durum açıklaması ile satılması hususu duyurulmuştur. TFRS 5'in gerektirdiği şartların gerçekleşmesini takiben, bu bağlı ortaklığa ilişkin varlık ve yükümlülükler "Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin varlıklar" ve "Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin yükümlülükler", varlık gruplarına ilişkin kar veya zarar ise "Durdurulan faaliyetler dönem (zarar) kar" olarak sınıflanmıştır.
| Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin varlıklar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 36.231.542 |
| Finansal yatırımlar | 314.685.243 |
| Stoklar | 618.900.811 |
| Peşin ödenmiş giderler | 426.128.538 |
| Diğer dönen varlıklar | 1.837.996 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 2.297.827.129 |
| Maddi duran varlıklar | 26.040.330 |
| Toplam varlıklar | 3.721.651.589 |
| Satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin varlıklar | 31 Aralık 2023 |
| Ticari borçlar | 3.396.179 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 79.936.603 |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 903.506 |
| Toplam yükümlülükler | 84.236.288 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Durdurulan faaliyetler dönem özet kar/(zararı) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Net satış gelirleri | 246.478.848 | 1.098.112.599 |
| Brüt kar | 94.351.924 | 111.729.742 |
| Esas faaliyet kar/(zararı) | 47.170.791 | (338.497.969) |
| Net finansal gelir/(gider) | 71.778.788 | (314.452.905) |
| Vergi öncesi kar/(zarar) | 70.656.144 | 99.441.351 |
| Vergi geliri/(gideri) | - | - |
| Durdurulan faaliyetler dönem karı/(zararı) | 70.656.144 | 99.441.351 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| Pay Oranı | Pay Oranı | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | (%) | 31 Aralık 2024 | (%) | 31 Aralık 2023 |
| Denizbank A.Ş. | 100,00 | 150.000.000 | 99,99 | 149.978.500 |
| Diğer | - | - | 0,01 | 21.500 |
| 100,00 | 150.000.000 | 100,00 | 150.000.000 | |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.914.071.438 | 1.914.071.438 | ||
| Toplam | 2.064.071.438 | 2.064.071.438 |
Grup'un 2024 yılındaki sermayesi 150 milyon adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 150 milyon adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2023: hisse başı 1 TL).
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla imtiyazlı hissesi bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Grup'un kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri 223.561.873 TL'dir (31 Aralık 2023: 223.561.873).
Her pay sahibi, kanun ve esas sözleşme hükümlerine göre, pay sahiplerine dağıtılması kararlaştırılmış "Net Dönem Kârına" payları oranında katılma hakkına sahiptir. Esas sözleşmede payların bazı türlerine tanınan imtiyaz haklarıyla özel menfaatler ve ayrıca halka açık şirketlerde Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri de saklıdır. Esas sözleşmede aksine bir hüküm yoksa kar ve tasfiye payı pay sahibinin sermaye payı için şirkete yaptığı ödemelerle orantılı olarak hesaplanır. Yıllık kar yıllık bilançoya göre belirlenir. Kar payı ancak net dönem karından ve serbest yedek akçelerden dağıtılabilir.
Kanuni ve esas sözleşmede öngörülen isteğe bağlı yedek akçeler ayrılmadıkça pay sahiplerine dağıtılacak kâr payı belirlenemez. Genel kurul Kanunda ve esas sözleşmede öngörülenlerden başka yedek akçe ayrılmasına da karar verebilir.
Yıllık kârın yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar genel kanuni yedek akçeye ayrılır.Genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
İkinci tertip yasal yedek akçe ise, pay sahiplerine %5 oranında birinci temettü ayrıldıktan sonra, kardan pay alacak kişilere (ortaklar ve personel, işçiler vs.) dağıtılacak toplam tutarın, %10'u oranında ayrılabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Satış gelirleri | 01 Ocak 31 Aralık 2024 |
01 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yatırım fonu satışları | 6.714.409.399 | 18.720.285.161 |
| Devlet tahvili satışları | 52.560.433 | 4.126.122 |
| Finansman bonosu satışları | 13.603.822 | - |
| Hisse senedi satışları | 11.104.824 | 1.686.488 |
| Toplam | 6.791.678.478 | 18.726.097.771 |
| Satışların maliyeti (-) | ||
| Yatırım fonu alışları | (6.644.964.903) | (18.549.010.352) |
| Devlet tahvili alışları | (52.512.669) | (4.126.122) |
| Finansman bonosu alışları | (13.603.822) | - |
| Hisse senedi alışları | (10.725.699) | (1.679.148) |
| Toplam | (6.721.807.093) | (18.554.815.622) |
| Hizmet gelirleri | ||
| Müşterilerden alınan faiz gelirleri | 5.942.166.592 | 3.677.808.948 |
| Hisse senedi alım/satım aracılık komisyonları | 1.208.744.467 | 1.784.326.451 |
| Yatırım fonları aracılık komisyonları | 1.078.625.079 | 403.729.346 |
| Vadeli işlemler alım/satım aracılık komisyonları | 242.247.040 | 279.930.154 |
| Satış aracılık komisyonları | 216.594.695 | 208.622.089 |
| Repo-ters repo aracılık komisyonları | 177.066.832 | 21.008.933 |
| Kas gelirleri | 79.762.752 | 94.569.995 |
| Vadeli işlem gelirleri | 12.475.950 | 22.486.279 |
| Danışmanlık gelirleri | 9.530.255 | 9.354.589 |
| Diğer | 45.633.579 | 58.728.385 |
| Toplam | 9.012.847.241 | 6.560.565.169 |
| Hizmet gelirlerinden indirimler (-) | ||
| Acentelere ödenen komisyonlar (-) | - | - |
| Müşterilere komisyon iadeleri ve diğer indirimler (-) | (19.719.439) | (13.001.042) |
| Toplam | (19.719.439) | (13.001.042) |
| Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kar/(zarar) | 8.993.127.802 | 6.547.564.127 |
| Brüt kar | 9.062.999.187 | 6.718.846.276 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 31 Aralık 2024 |
01 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) |
(1.492.190.467) (281.954.387) (13.004.957) |
(1.128.083.720) (161.105.679) (2.210.165) |
| Toplam | (1.787.149.811) | (1.291.399.564) |
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel ücret ve giderleri | (935.350.185) | (734.488.347) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | (281.954.387) | (161.105.679) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (224.558.582) | (172.931.999) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (85.746.079) | (39.938.867) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | (65.002.128) | (60.000.401) |
| Haberleşme ve iletişim giderleri | (25.856.301) | (25.799.442) |
| İşletme giderleri | (16.681.901) | (21.747.162) |
| Fon kuruluş ve sürdürme giderleri | (14.803.609) | (10.307.792) |
| Sistem giderleri | (14.538.117) | (9.156.858) |
| Fon hizmet giderleri | (13.828.695) | (11.064.024) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | (13.004.957) | (2.210.165) |
| Kira giderleri | (16.772.212) | (10.720.091) |
| Ulaşım giderleri | (10.686.697) | (6.706.951) |
| İlan ve reklam giderleri | (9.356.649) | (5.833.403) |
| İştirak payı ve aidat giderleri | (9.162.913) | (9.126.716) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (2.353.971) | (2.544.300) |
| Deprem yardım giderleri | (433.370) | (1.466.527) |
| Diğer | (47.059.058) | (6.250.840) |
| Toplam | (1.787.149.811) | (1.291.399.564) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer faaliyet giderleri | 01 Ocak 31 Aralık 2024 |
01 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Faaliyetle ilgili işlem giderleri (*) | (37.086.479) | (40.973.286) |
| Toplam | (37.086.479) | (40.973.286) |
(*) Borsa Para Piyasası komisyon giderleri ve diğer banka masrafları vb. giderlerden oluşmaktadır.
| İştirak satış zararları (**) | (1.042.819.788) | - |
|---|---|---|
| Toplam | (1.042.819.788) | - |
(**) Şirket'in sahip olduğu Deniz Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin 5.000 adet A Grubu ve 299.678.561 adet B Grubu olmak üzere toplam 299.683.561 adet payın Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ile Sermaye Piyasası Kurulu'na yapılan başvuruların olumlu sonuçlanmasına bağlı olarak Denizbank A.Ş'ye 02 Nisan 2024 tarihi itibariyle satılmıştır.
| Finansal giderler | ||
|---|---|---|
| Toplam | 900.078.152 | 395.713.299 |
| Diğer | 46.627.689 | 32.391.937 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 1.119.135 | 310.414 |
| Temettü gelirleri | 5.485.419 | 3.697.426 |
| Borsa para piyasası faiz geliri | 5.583.726 | 1.767.600 |
| Mevduat faiz geliri | 32.714.237 | 10.436.796 |
| Yurtdışı komisyon faiz geliri | 33.083.820 | 17.160.715 |
| Fon satış kârı | 82.356.752 | 42.728.385 |
| Kur farkı geliri | 190.628.558 | 157.725.515 |
| Vadeli işlemler borsası faiz geliri | 262.844.198 | 58.318.305 |
| Menkul kıymet ve yatırım fonu reeskont geliri | 239.634.618 | 71.176.206 |
| Bono ihraç faiz gideri | (1.273.485.827) | (594.994.338) |
|---|---|---|
| BPP faiz gideri | (1.091.793.194) | (1.019.240.606) |
| Teminat mektubu komisyonları | (41.005.180) | (32.309.841) |
| Kredi faiz gideri | (6.587.409) | (242.500.246) |
| Finansman giderleri | (616.500) | - |
| Diğer finansal giderler | (35.499.334) | (33.424.055) |
| Toplam | (2.448.987.444) | (1.922.469.086) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | 1.694.439.364 | 1.157.254.378 |
| Eksi: Peşin ödenen geçici vergi | (1.070.145.210) | (584.966.137) |
| Toplam | 624.294.154 | 572.288.241 |
Cari yıl vergi gideri ile Grup'un yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar/( zarar) | 2.785.240.825 | 2.193.121.850 |
| Vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri(%30, 2023 %30) TL fon vergi istisnası |
(835.572.248) 30.192.813 |
(657.936.555) 55.436.989 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi Enflasyon muhasebesi uygulaması sonrası vergiye tabi olmayan gelirlerine etkisi |
386.579.213 (1.199.372.066) |
(8.994.220) (556.166.682) |
| Diğer | (90.266.828) | (7.325.441) |
| Dönem karı vergi gideri | (1.708.439.116) | (1.174.985.909) |
Gelir tablosundaki vergi gideri:
| Vergi (gideri)/geliri | 01 Ocak 31 Aralık 2024 |
01 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari vergi (gideri) / geliri Geçici farkların oluşması ile geçici farkların ortadan |
(1.694.439.364) | (1.157.254.378) |
| kalkmasına ilişkin ertelenmiş vergi (gideri) / geliri | (13.999.752) | (17.731.531) |
| (1.708.439.116) | (1.174.985.909) |
Kurumlar Vergisi
2024 yılında Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi oranı %30'dur (2023: %30).
Türkiye'de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi kalemleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ekonomik ömür | (10.713.307) | (6.220.864) |
| farkları | ||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 6.281.978 | 2.070.475 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 3.617.283 | 1.804.062 |
| FX (Foreks) işlemlerinden kaynaklanan geçici farklar | (17.148.682) | (12.166.086) |
| TFRS 16 etkisi | (3.801.283) | (4.344.767) |
| Kıdem aktüeryal | 6.358.474 | 3.949.790 |
| Değerleme farkı ve diğer karşılıklar | (35.729.805) | (27.308.677) |
| Toplam | (51.135.342) | (42.216.067) |
Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) | 01 Ocak 31 Aralık 2024 |
01 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı net ertelenmiş vergi yükümlülüğü Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Özkaynak altında muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi geliri/(gideri) |
(42.216.067) (13.999.752) 5.080.477 |
(23.448.453) (17.731.531) (1.036.083) |
| Toplam | (51.135.342) | (42.216.067) |
Dönem içerisindeki kontrol gücü bulunmayan paylardaki değişimler aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı | 912.318.058 | 887.242.981 |
| Kontrol gücü bulunmayan paylara ait toplam kapsamlı gelir | 218.321 | 25.075.077 |
| Bağlı ortaklıkların elden çıkartılması | (912.263.759) | - |
| Dönem sonu | 272.620 | 912.318.058 |
Grup'un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf; Türkiye'de kurulmuş olan Denizbank A.Ş.'dir.
Şirket ile Şirket'in bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır:
| Denizbank A.Ş.'deki mevduat | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vadesiz mevduat | 56.063.390 | 92.737.358 |
| Vadeli mevduat | 436.017.158 | 272.085.992 |
| Toplam | 492.080.548 | 364.823.350 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | Finansal Yatırımlar |
||||||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa/Uzun vadeli | Kısa vadeli | |||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan |
Ticari | Ticari olmayan |
Ticari | Ticari Olmayan |
Finansal Borçlar |
|
| Denizbank Yatırım Fonları | 114.340.351 | - | - | - | - | - | - | - |
| Denizbank A.Ş. | - | - | - | - | 1.071.360 | - | - | - |
| Toplam | 114.340.351 | - | - | - | 1.071.360 | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | Finansal Yatırımlar |
|||||||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa/Uzun vadeli | Kısa vadeli | ||||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan |
Ticari | Ticari olmayan |
Ticari | Ticari Olmayan |
Finansal Borçlar |
||
| Denizbank Yatırım Fonları | 44.535.446 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Deniz Finansal Kiralama | 1.340.124 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Denizbank A.Ş. | - | - | - | - | 772.618 | - | - | - | |
| Deniz Faktoring | 1.667.575 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Intertech | 262.903 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Toplam | 47.806.048 | - | - | - | 772.618 | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Komisyon Gelirleri |
Faiz ve Benzeri Gelirler |
Hizmet Bedeli | Gayri Nakdi Kredi Komisyonu |
Kira Giderleri | Diğer Giderler |
Ödenen faiz |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Denizbank A.Ş. | 1.157.488 | 32.692.762 | - | 123.538 | 15.567.735 | 32.397.399 | 6.587.409 |
| Denizbank Yatırım Fonları | 1.041.229.441 | - | - | - | - | - | - |
| Deniz Faktoring | 17.699.060 | - | - | - | - | - | - |
| Deniz Finansal Kiralama | 6.136.592 | - | - | - | - | 10.041.530 | - |
| Neohub | - | - | - | - | - | 18.167.426 | - |
| Toplam | 1.066.222.581 | 32.692.762 | - | 123.538 | 15.567.735 | 60.606.355 | 6.587.409 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Komisyon | Faiz ve Benzeri | Gayri Nakdi Kredi | Diğer | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Gelirleri | Gelirler | Hizmet Bedeli | Komisyonu | Kira Giderleri | Giderler | Ödenen faiz | |
| Denizbank A.Ş. | - | 10.365.500 | - | 187.023 | 5.046.554 | 22.901.326 | 240.691.219 |
| Denizbank Yatırım Fonları | 405.072.292 | - | - | - | - | - | - |
| Deniz Faktoring | 11.294.786 | - | - | - | - | - | - |
| Deniz Finansal Kiralama | 7.193.210 | - | - | - | - | 4.679.168 | - |
| Neohub | - | - | 277.314 | - | - | 14.555.058 | - |
| Intertech | - | - | 874.184 | - | - | - | - |
| Toplam | 423.560.288 | 10.365.500 | 1.151.498 | 187.023 | 5.046.554 | 42.135.552 | 240.691.219 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 102.524.099 | 82.866.748 |
| 102.524.099 | 82.866.748 |
Grup, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: V No:34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği'ne ("Seri: V No: 34") uygun olarak sermayesini tanımlamakta ve yönetmektedir. Aracı kurumlar yapılan her bir sermaye piyasası faaliyeti için öz sermayelerini aşağıda belirtilen oranlarda artırmak zorundadırlar. Bu kapsamda Grup için toplam asgari öz sermaye tutarı 200.000.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 80.000.00 TL).
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski, fiyat riski ve işlem hacmi riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda ilgili bölümler tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un ilgili bölümleri tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | BPP | Repo İşlemleri |
| - | ||||||
| - | - | - | - | - | - | - |
| 114.340.351 | 9.332.147.097 | - | 333.484.009 | 885.636.075 | 9.603.713 | - |
| - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - |
| - | ||||||
| - | 9.982.141 | - | - | - | - | - |
| - | (9.982.141) | - | - | - | - | - |
| - | ||||||
| - | ||||||
| - - |
||||||
| - | ||||||
| 114.340.351 - - - - - - |
Ticari Alacaklar 9.332.147.097 - - - - - - |
Alacaklar - - - - - - - |
Diğer Alacaklar 333.484.009 - - - - - - |
Bankalardaki 885.636.075 - - - - - - |
9.603.713 - - - - - - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri Alacaklar |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
BPP | Repo İşlemleri |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 47.806.048 | 10.874.754.614 | - | 350.333.420 | 1.433.945.766 | 23.560.028 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
47.806.048 | 10.874.754.614 | - | 350.333.420 | 1.433.945.766 | 23.560.028 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- - |
- 9.493.851 |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
(9.493.851) - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'un finansal bir kayıp ile karşılaşma riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve Kredi Komitesi ve Yönetim Kurulu tarafından onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Grup faaliyetleri kapsamında hisse senedi alım satım işlemlerinden kaynaklanan müşteri borç bakiyeleri (TL cinsinden), Grup portföyünde değerlendirilen yabancı para, TL mevduat ve menkul kıymet portföyleri döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup müşterilerinden olan alacakları karşılığında, müşterilere ait hisse senetlerini müşteri hesaplarında bloke etmektedir.
Piyasa riskleri ayrıca, Araştırma Bölümünün hazırladığı rapor ve analizler ve stres senaryoları ile de değerlendirilmektedir.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 755.860.795 | 1.655.503.603 |
| B. Döviz cinsinden yükümlülükler | (417.358.177) | (832.638.893) |
| Net döviz pozisyonu (A-B) | 338.502.618 | 822.864.710 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Döviz bazında ayrıntılı yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| Varlıklar Vadesiz mevduat Vadesiz mevduat Vadeli mevduat Diğer varlıklar Diğer varlıklar Toplam |
ABD Doları Avro ABD Doları ABD Doları Avro |
11.371.881 818.009 8.900.000 332.142 1.718 |
400.555.167 30.056.026 313.487.370 11.699.123 63.109 755.860.795 |
| 31 Aralık 2024 | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
| Yükümlülükler Diğer ticari borçlar Toplam |
ABD Doları | 11.848.923 | 417.358.177 417.358.177 |
| 31 Aralık 2023 | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
| Varlıklar Vadesiz mevduat Vadesiz mevduat Vadeli mevduat Diğer varlıklar Diğer varlıklar Toplam |
ABD Doları Avro ABD Doları ABD Doları Avro |
26.421.134 1.217.834 3.300.000 1.678.387 5.587.453 |
1.122.964.555 57.274.468 140.258.288 71.264.302 263.741.990 1.655.503.603 |
| 31 Aralık 2023 | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
| Yükümlülükler Diğer ticari borçlar Diğer Toplam |
ABD Doları ABD Doları |
19.286.862 274.269 |
819.740.078 12.898.815 832.638.893 |
Grup müşterileri adına tuttuğu dövizli bakiyeleri aktifte bankalar ve aynı tutarı pasifte müşterilere borçlar hesaplarında takip etmektedir. Bu nedenle bu tutar yapancı para pozisyonu tablosuna dahil edilmemiştir.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, Grup'un döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki %20'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde 61.676.697 |
(61.676.697) | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 61.676.697 | (61.676.697) | ||
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) |
6.023.827 - |
(6.023.827) - |
||
| 6- Avro net etki (4+5) | 6.023.827 | (6.023.827) | ||
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
- - |
- - |
||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | - | - | ||
| TOPLAM (3 + 6 +9) | 67.700.524 | (67.700.524) | ||
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Kar / Zarar | ||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
100.369.650 - |
(100.369.650) - |
||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 100.369.650 | (100.369.650) | ||
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) |
64.203.292 - |
(64.203.292) - |
||
| 6- Avro net etki (4+5) | 64.203.292 | (64.203.292) | ||
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
- - |
- - |
||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | - | - | ||
| TOPLAM (3 + 6 +9) | 164.572.942 | (164.572.942) | ||
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, faiz oranı takas sözleşmeleri ve vadeli faiz oranı sözleşmeleri yoluyla sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla değişken faizli finansal araç bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Grup'un finansal varlıkları ve borçları sabit faizli araçlardır.
Grup, hisse senedi yatırımlarından kaynaklanan hisse senedi fiyat riskine maruz kalmaktadır. Hisse senetleri yatırımları, ticari amaçlardan ziyade stratejik amaçlar için elde tutulmaktadır. Grup tarafından söz konusu yatırımların faal olarak alım-satımı söz konusu değildir.
Kısa vadeli olmaları nedeniyle, aşağıda ayrıntılarına yer verilen finansal varlık ve yükümlülüklerin rayiç değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen varlıklar /yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar |
Defter değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 895.239.788 | - | - | 895.239.788 | (3) |
| Ticari alacaklar | 9.446.487.448 | - | - | 9.446.487.448 | (7) |
| Finansal yatırımlar | - | 1.436.961.355 | - | 1.436.961.355 | (4) |
| Uzun vadeli finansal varlıklar | - | - | 20.135.986 | 20.135.986 | (4) |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 2.935.000.000 | - | - | 2.935.000.000 | (5) |
| Ticari borçlar | 557.718.911 | - | - | 557.718.911 | (7) |
| Diğer borçlar | 61.431.932 | - | - | 61.431.932 | (8) |
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen varlıklar /yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar |
Defter değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.457.505.794 | - | - | 1.457.505.794 | (3) |
| Ticari alacaklar | 10.922.560.662 | - | - | 10.922.560.662 | (7) |
| Finansal yatırımlar | - | 343.902.697 | - | 343.902.697 | (4) |
| Uzun vadeli finansal varlıklar | - | - | 20.135.986 | 20.135.986 | (4) |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 7.676.598.103 | - | - | 7.676.598.103 | (5) |
| Ticari borçlar | 860.681.634 | - | - | 860.681.634 | (7) |
| Diğer borçlar | 52.533.169 | - | - | 52.533.169 | (8) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerlerinin tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler kısa vadeli olmaları ve muhtemel değerleme farklarının önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. Devlet iç borçlanma senetlerinin ve hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Grup'un sahip olduğu finansal yatırımların gerçeğe uygun değerleri birinci seviyedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 20.135.986 TL tutarında uzun vadeli finansal yatırım ise en son açıklanan piyasa fiyatı ile izlenmektedir (31 Aralık 2023: 20.135.986 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak – 31 Aralık 2024 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemlerinde Bağımsız Denetim Kuruluşundan (BDK) aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| BDK | BDK | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.096.249 | 1.600.880 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kâr veya zarar tablosunda raporlanan "Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)" kalemi aşağıda belirtilen parasal/parasal olmayan finansal tablo kalemlerinden kaynaklanmaktadır:
| PARASAL OLMAYAN KALEMLER | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | (1.593.633.623) |
| Peşin ödenmiş giderler | (39.515) |
| Finansal yatırımlar | 39.958.545 |
| Maddi duran varlıklar | (1.444.530) |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 2.862.669 |
| Kullanım hakkı varlıkları | (7.468.969) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | (21.323.430) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (12.976.265) |
| Ödenmiş sermaye | (634.448.913) |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (68.717.867) |
| Diğer yedekler | (42.481.107) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) | 4.345.207 |
| Geçmiş yıllar kârları | (851.899.448) |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | (266.414.511) |
| Hasılat | (965.923.979) |
| Satışların maliyeti | 855.283.636 |
| Finans sektörü faaliyetlerinden gelirler | (979.295.269) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 24.575.521 |
| Genel yönetim giderleri | 173.760.292 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 1.496.986 |
| Diğer faaliyet giderleri | 4.826.634 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler/(giderler) | 85.209.084 |
| Durdurulan faaliyetler dönem kar/(zararı) | 70.656.144 |
| Finansal gelirler | (81.591.163) |
| Finansal giderler | 339.433.618 |
| Dönem vergi gelir/gideri | 203.123.630 |
| Ertelenmiş vergi gelir/gideri | 2.030.355 |
| NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI / (KAYIPLARI) | (1.860.048.134) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır.
Şirket, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla SPK Mevzuatı hükümleri çerçevesinde kurulan 113 adet Deniz portföy yatırım fonu (31 Aralık 2023: 94 adet yatırım fonu) yönetmektedir ve fon yönetim ücreti elde etmektedir. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yılda Deniz portföy yatırım fonlarından elde ettiği fon yönetim ücreti gelirlerinin toplamı 1.078.625.079 TL'dir (31 Aralık 2023: 403.729.346 TL) (Not 20).
Deniz portföy yatırım fonları dışında, Şirket aynı zamanda Metlife Emeklilik ve Hayat A.Ş.'ye ait 21 Adet fonu yönetmektedir (2023: Metlife Emeklilik ve Hayat A.Ş.'ye ait 16 Adet fon).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.