Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 11, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
Fasdat Gıda Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı | ||
|---|---|---|---|
| Maddi duran varlıkların yeniden değerleme metodu ile ölçümü |
|||
| Grup, konsolide finansal tablolarında bulunan arazi ve arsalar sonraki ölçümleri için yeniden değerleme modeli kullanmaktadır. Bahsi geçen varlıklar bağımsız bir değerleme kuruluşu |
Diğer prosedürlerin yanı sıra, maddi duran varlıkların yeniden değerleme metoduyla ölçülmesi ile ilgili olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
||
| tarafından hazırlanan değerleme raporları baz alınarak 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri üzerinden gösterilmiştir. |
Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesine yönelik Grup'un muhasebe politikasının uygunluğu değerlendirilmiştir. |
||
| Söz konusu maddi duran varlıkların Grup'un toplam varlıklarının önemli bir bölümünü oluşturması, uygulanan değerleme metotlarının önemli muhakeme ve varsayımlar içermesi sebepleriyle tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Kuruluşumuzdan bağımsız değerleme uzmanları çalışmalara dahil edilmiştir. Bu çerçevede değerleme raporunda kullanılan tahminler ve varsayımlar ile değerleme metotlarının TFRS'ye göre uygun olup olmadığı değerlendirilmiştir. |
||
| Maddi duran varlıklar ile ilgili detaylı açıklamalar Not 2 ve Not 10'de yer almaktadır. |
Maddi duran varlıkların finansal tablolardaki yansımalarının (bilanço, gelir tablosu) incelenmesi ve tutarlılığının kontrolü sağlanmıştır. |
||
| Ayrıca, Not 2 ve Not 10'de yer alan açıklamaların yeterliliği ve TFRS'ye uygunluğu değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|||
|---|---|---|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | ||||
| 2 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Grup'un fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2024 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; |
|||
| para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Grup, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. |
Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler |
|||
| TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk |
hakkında incemeler yapılmıştır, | |||
| Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden |
Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir, |
|||
| sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Grup, |
TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, |
|||
| enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır. |
Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
|||
| TMS 29'nun Grup'un raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Zeynep Okuyan Özdemir'dir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Zeynep Okuyan Özdemir, SMMM Sorumlu Denetçi
11 Mart 2025 İstanbul, Türkiye
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5-6 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-67 | |
| NOT 1 | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7 |
| NOT 2 | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-27 |
| NOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 28 |
| NOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 29 |
| NOT 5 | FİNANSAL BORÇLAR | 29-30 |
| NOT 6 | KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR | 31 |
| NOT 7 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 32 |
| NOT 8 | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | 33 |
| NOT 9 | STOKLAR | 33 |
| NOT 10 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 34-37 |
| NOT 11 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 37 |
| NOT 12 | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 38-39 |
| NOT 13 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 39-40 |
| NOT 14 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 40-42 |
| NOT 15 | DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 42 |
| NOT 16 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 43 |
| NOT 17 | ÖZKAYNAKLAR | 43-44 |
| NOT 18 | PAY BAŞINA KAZANÇ | 44 |
| NOT 19 | NET PARASAL POZİSYON KAYIP /(KAZANÇLARI) | 45 |
| NOT 20 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 45-46 |
| NOT 21 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 46 |
| NOT 22 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 47 |
| NOT 23 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 47-48 |
| NOT 24 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 48 |
| NOT 25 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 49 |
| NOT 26 | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 49-51 |
| NOT 27 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 52-57 |
| NOT 28 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 57-65 |
| NOT 29 | FİNANSAL ARAÇLAR | 65-66 |
| NOT 30 NOT 31 |
RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR DENETİM ÜCRETLERİ |
67 67 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 503.497.596 | 377.229.883 |
| Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
7,27 | 1.494.973.930 | 1.373.313.488 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 625.916.729 | 674.217.106 |
| Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
8 | 24.046.279 | 36.505.527 |
| Stoklar | 9 | 1.407.635.360 | 2.033.802.903 |
| Peşin ödenmiş giderler | 16 | 174.259.073 | 240.889.222 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 954.464 | - | |
| Diğer dönen varlıklar | 15 | 174.841.139 | 157.986.705 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 4.406.124.570 | 4.893.944.834 | |
| Diğer alacaklar | 8 | 375.569 | 117.071 |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 1.382.525.288 | 1.281.896.556 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 11 | 48.239.369 | 19.153.907 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 12 | 172.675.635 | 141.124.133 |
| Peşin ödenmiş giderler | 656.264 | 780.409 | |
| Diğer duran varlıklar | 70.489 | 294.155 | |
| Toplam Duran Varlıklar | 1.604.542.614 | 1.443.366.231 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 6.010.667.184 | 6.337.311.065 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli finansal borçlanmaların kısa vadeli kısımları |
5 5 |
461.119.510 32.633.231 |
456.596.393 116.643.481 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar |
6 7,27 |
34.132.643 431.015.621 |
34.167.141 1.068.150.088 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Diğer borçlar |
7 | 2.127.245.970 | 2.324.163.491 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 8 | 561.252.943 | - |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 10.402.595 | 6.887.090 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 14 | 15.661.361 | 31.001.880 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 14 | 11.841.422 | 9.361.563 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 16,27 | 7.249.055 | 20.656.282 |
| Diğer karşılıklar | 13 | 8.254.724 | 18.249.222 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.700.809.075 | 4.085.876.631 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 5 | 3.125.647 | 46.487.565 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | 78.746.518 | 71.908.747 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 14 | 19.443.500 | 19.007.815 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 16 | 22.292.386 | 27.919.909 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 26 | 198.250.465 | 150.412.981 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 321.858.516 | 315.737.017 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Sermaye | 17 | 3.988.117 | 3.988.117 |
| Sermaye düzeltme farkları | 17 | 83.370.076 | 83.370.076 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 4.616.995 | 4.616.995 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
|||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 17 | (970.761) | (1.358.152) |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 17 | 354.110.883 | 304.117.323 |
| Net dönem (zararı)/karı | 1.865.584 | 208.585.846 | |
| Geçmiş yıllar karları | 1.540.269.442 | 1.331.683.596 | |
| Ana Ortaklığa ait Özkaynaklar | 1.987.250.336 | 1.935.003.801 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 749.257 | 693.616 | |
| Toplam Özkaynaklar | 1.987.999.593 | 1.935.697.417 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 6.010.667.184 | 6.337.311.065 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|---|
| Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 20 | 20.513.043.060 | 20.813.432.596 |
| Satışların maliyeti (-) | 20 | (19.856.406.515) | (20.070.398.715) |
| Brüt Kar | 656.636.545 | 743.033.881 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 21 | (199.630.215) | (225.102.428) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 23 | 105.461.842 | 165.759.655 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 23 | (178.266.824) | (135.336.827) |
| Esas Faaliyet Karı | 384.201.348 | 548.354.281 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 24 | 371.019.731 | 442.348.744 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 24 | (311.401) | (45.373.974) |
| Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı | 754.909.678 | 945.329.051 | |
| Finansal gelirler | 25 | 113.049.092 | 51.281.617 |
| Finansal giderler (-) | 25 | (595.395.852) | (366.061.167) |
| Parasal (kayıp) | 19 | (218.867.410) | (277.775.714) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı | 53.695.508 | 352.773.787 | |
| Vergi gideri | 26 | (18.429.501) | (85.218.634) |
| Ertelenmiş vergi geliri (gideri) | 26 | (33.344.782) | (58.935.549) |
| Net dönem zararı/karı | 1.921.225 | 208.619.604 | |
| Dönem Zararının/Karının Dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | 55.641 | 33.758 | |
| Ana ortaklık payları | 1.865.584 | 208.585.846 | |
| Pay başına ve sulandırılmış pay başına kayıp/kazanç | 18 | 0,47 | 154,19 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER/(GİDERLER) | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme ve | |||
| ölçüm kazançları/(kayıpları) | 14 | 508.451 | (2.500.359) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme ve | |||
| ölçüm kayıpları vergi (gideri)/geliri | 26 | (121.060) | 500.071 |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 10 | 64.365.202 | 240.809.701 |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme | |||
| artışlarına ilişkin vergi gideri | 26 | (14.371.642) | (47.761.882) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) | 50.380.951 | 191.047.531 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 52.302.176 | 399.667.135 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | 55.641 | 156.078 | |
| Ana ortaklık payları | 52.246.535 | 399.511.057 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Tanımlanmış fayda planları ölçüm kayıpları |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
Net dönem zararı/karı |
Geçmiş yıl karları |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam | |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler |
1.200.000 | 151.533.681 | 4.616.995 | 642.135 | 111.186.144 | 105.019.468 | 1.562.457.248 | 1.936.655.671 | 543.219 | 1.937.198.890 |
| Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir |
- - |
- - |
- - |
- (2.000.287) |
- 192.931.179 |
208.585.846 - |
- - |
208.585.846 190.930.892 |
33.757 116.640 |
208.619.603 191.047.532 |
| Toplam kapsamlı gelir Kısmi bölünme (*) Sermaye artışı |
- (2.788.117) 5.576.234 |
- (62.587.371) (5.576.234) |
- - - |
(2.000.287) - - |
192.931.179 - - |
208.585.846 - - |
- (335.793.120) - |
399.516.738 (401.168.608) - |
150.397 - - |
399.667.135 (401.168.608) - |
| Transferler 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler |
- 3.988.117 |
- 83.370.076 |
- 4.616.995 |
- (1.358.152) |
- 304.117.323 |
(105.019.468) 208.585.846 |
105.019.468 1.331.683.596 |
- 1.935.003.801 |
- 693.616 |
- 1.935.697.417 |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler |
3.988.117 | 83.370.076 | 4.616.995 | (1.358.152) | 304.117.323 | 208.585.846 | 1.331.683.596 | 1.935.003.801 | 693.616 | 1.935.697.417 |
| Net dönem zararı/karı Diğer kapsamlı gelir |
- - |
- - |
- - |
- 387.391 |
- 49.993.560 |
1.865.584 - |
- - |
1.865.584 50.380.951 |
55.641 - |
1.921.225 50.380.951 |
| Toplam kapsamlır gelir Transferler |
- - |
- - |
- - |
387.391 - |
49.993.560 - |
1.865.584 (208.585.846) |
- 208.585.846 |
52.246.535 - |
55.641 - |
52.302.176 - |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler |
3.988.117 | 83.370.076 | 4.616.995 | (970.761) | 354.110.883 | 1.865.584 | 1.540.269.442 | 1.987.250.336 | 749.257 | 1.987.999.593 |
(*) Yatırım amaçlı gayrimenkullerde yer alan arsa ve binalar 29 Aralık 2023 tarihinde Fasdat'ın ana ortağının sahip olduğu TFI Temel Gayrimenkul Ticaret A.Ş. şirketine kısmi bölünme yoluyla devredilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI |
|||
| Net dönem zararı / karı | 1.921.225 | 208.619.604 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (557.259.274) | (366.023.822) | |
| Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 10-11 | (109.070.763) | (74.548.587) |
| Kiralama işlemlerine ilişkin amortisman giderleri | 12 | (63.157.988) | (85.928.909) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili | |||
| düzeltmeler | 14 | 26.193.348 | 17.369.482 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 7 | 8.439.366 | 5.443.617 |
| Stok değer düşüklüğü | 9 | 10.164.304 | 23.875.512 |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 13 | (4.494.118) | 750.123 |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | |||
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 24-25 | (482.982.165) | (308.222.647) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 25 | 221.797.947 | 324.328.419 |
| Kiralama işlemlerine ilişkin faiz giderleri ile ilgili | |||
| düzeltmeler | 25 | 10.715.218 | 3.128.984 |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri | 23 | 136.811.385 | 16.212.838 |
| Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman | |||
| geliri | 23 | (98.325.167) | (129.534.713) |
| Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan | |||
| kazançlar ile ilgili düzeltmeler | - | (149.946) | |
| Kiralama işlemlerine ilişkin kur farkı gideri | 25 | 1.828.850 | 38.600.612 |
| Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | 26 | 51.774.283 | 144.154.183 |
| Nakit dışı kalemlere ilişkin diğer düzeltmeler | - | (216.789.819) | |
| Parasal kayıp/kazanç | (266.953.774) | (124.712.971) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 1.445.578.925 | 354.721.977 | |
| Ticari alacaklarıdaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler | (73.360.065) | (25.237.757) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artışlar ile ilgili | |||
| düzeltmeler | 12.459.248 | (31.029.871) | |
| Stoklardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | 626.167.543 | (1.077.500.189) | |
| Diğer dönen varlıklardaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler | (16.854.434) | (91.536.258) | |
| Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler | 859.101.645 | 1.419.533.663 | |
| Peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirlerdeki değişim, | |||
| net | 66.630.149 | 105.975.241 | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış / (azalış) ile ilgili | |||
| düzeltmeler | (28.565.161) | 54.517.148 | |
| Faaliyetlerden kullanılan nakit akışları | (25.772.467) | (98.320.273) | |
| Vergi ödemeleri | 26 | (17.249.497) | (85.218.634) |
| Şüpheli alacak karşılıklarına ilişkin tahsilatlar | 7 | (581.023) | (274.734) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | |||
| kapsamında yapılan ödemeler | 14 | (7.941.947) | (12.826.905) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları | 195.653.043 | 127.838.467 | |
| Maddi duran varlık alımları | 10 | (128.379.076) | (178.016.568) |
| Maddi olmayan duran varlık alımları | 11 | (46.566.716) | (11.166.956) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul çıkışı | - | 8.433.599 | |
| Duran varlık satışından elde edilen nakit | 510.967 | 365.745 | |
| Alınan Faiz | 24 | 370.087.868 | 308.222.647 |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (766.443.750) | 69.182.528 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | |||
| Kredilerden nakit girişleri | 5 | 479.941.970 | 615.512.850 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (400.285.369) | (924.212.310) | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine | |||
| ilişkin nakit çıkışları | 6 | (76.049.606) | (82.465.327) |
| İlişkili taraflara ilişkin nakit giriş/çıkışları | (547.845.716) | 839.165.422 | |
| Ödenen faiz | 5 | (222.205.029) | (378.818.107) |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE | |||
| ÜZERİNDEKİ PARASAL KAYIP ETKİSİ | (167.409.987) | (149.325.447) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET | |||
| ARTIŞ/(AZALIŞ) | 126.267.713 | 146.693.034 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 377.229.883 | 230.536.849 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 503.497.596 | 377.229.883 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Fasdat Gıda Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 28 Şubat 1995 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konusu satınalma, lojistik, dağıtım ve depolamadır. Şirket ve bağlı ortaklığı Fasdat Sebze Doğrama Paketleme Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Sebze") beraber ("Grup") olarak anılacaktır. Şirket hisselerinin %100'ü 31 Aralık 2018 tarihinden beri TFI Tab Gıda Yatırımları A.Ş.'ye aittir ve Şirket'in nihai hissedarı Kurdoğlu Ailesi'dir.
Şirket'in genel merkez adresi Dikilitaş Mah. Emirhan Cad. No: 109 Beşiktaş, İstanbul'dur.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan ortalama personel sayısı 356'dır. (31 Aralık 2023: 356).
Konsolide finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 11 Mart 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un ve diğer düzenleyici organların finansal tabloları değiştirme ve düzeltme yetkisi bulunmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar ise, Grup'un kanuni kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Grup'un durumunu TFRS'ye uygun sunmak amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar ve gerçeğe uygun değerlenmiş tutarları ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 2,3790 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,4438 |
| 2024 | 2684,55 | 44,83 | 1,0000 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) cinsinde hazırlanmıştır. Grup'un konsolide finansal tabloları Grup'un fonksiyonel para birimi ve Grup'un konsolide finansal tablolarının raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") ile sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Bağlı Ortaklık | Ana Faaliyeti | Kuruluş Yeri | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Fasdat Sebze Doğrama Paketleme San. ve Tic. A.Ş. |
Sebze satışı | Türkiye | %99 | %99 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un şube bilgileri aşağıdaki gibidir:
| Şube Adı | Ana Faaliyeti | Kuruluş Yeri |
|---|---|---|
| Fasdat Gıda A.Ş. – Kuzey Kıbrıs Şubesi | Lojistik, Dağıtım ve Depolama | Kuzey Kıbrıs |
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup cari yılda muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapmamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde bir değişiklik olmamış ve önemli bir muhasebe hatası tespit edilmemiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart, Grup için geçerli değildir ve Grup'un konsolide finansal performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri.
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getirebileceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup'un gelirleri, ilişkili taraf ve diğer üçüncü taraflara yapılan perakende ürün satışlarından, lojistik ve depolamadan oluşmaktadır. Gelirler, indirimler dahil net sunulmaktadır.
Grup, söz verilen malların veya hizmetlerin müşterilere transferini ve grubun bu mallar veya hizmetler karşılığında, gelir tanınmasına 5 adımlık bir yaklaşım kullanarak hak sahibi olmasını beklediği düşünceyi yansıtan adımlar aşağıdaki gibidir:
Adım 1: Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması,
Adım 2: Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması,
Adım 3: Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi,
Adım 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması,
Adım 5: Hasılatın muhasebeleştirilmesi.
Malların satışından elde edilen hasılat ürünün sahipliği ile ilgili kontrollerin müşteriye devredilmesiyle gerçekleşir.
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ciro primi; satıcılar tarafından, belirli dönem veya şartların gerçekleşmesine bağlı olarak (satış primi, hasılat primi, yıl sonu iskontosu gibi adlarla anılan) kendisinden sürekli mal alımında bulunan alıcılara sağlanan menfaatlerdir. Yapılan tanımdan da anlaşılacağı üzere ciro primi esasında bir iskonto uygulamasıdır ve kesinleşene kadar tahmini değer üzerinden, belirsizlikler ortadan kalktın sonra ise kesinleşen bedeli üzerinden hasılat indirimi olarak muhasebeştirilmektedir.
Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Grup, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Grup, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür.
Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
• Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, gerektiği durumlarda finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür yeniden düzenlemeler yapmıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Grup bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Grup, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Faydalı ömür
Binalar 3-10yıl Taşıtlar 3 yıl
Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Grup, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.
Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dâhil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda 'Diğer giderler' kalemine dâhil edilir.
Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Grup, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.
Grup'un kiralayan olarak kiralamalarının tamamı faaliyet kiralamasıdır. Faaliyet kiralamalarında, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi duran varlıklar veya diğer dönen varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Kira gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Özellikli bir varlığın finansmanına ilişkin yapılan işlemler; fonların bir kısmının veya tamamının özellikli varlıklar için kullanımından belli bir süre önce sağlanmasını ve bu süre için borçlanma maliyetlerinin oluşması sonucunu doğurabilir. Böyle durumlarda bu fonlar genellikle özellikli varlıklara ilişkin yatırım yapılana kadar geçici yatırımlarla değerlendirilir. Bir döneme ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetlerinin belirlenmesinde, bu tür borç alınmış fonlardan sağlanan yatırım gelirleri katlanılan borçlanma maliyetlerinden indirilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Stoklar, maliyet ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ağırlıklı ortalama yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2019 tarihinden itibaren Grup, finansal durum, performans veya nakit akımları ile ilgili işlemlerin daha doğru ve güvenilir bir şekilde sunulmasını dikkate alarak arazi ve arsalar, binalar, tesis, makina ve cihazlar üzerindeki muhasebe politikalarını değiştirmiştir. Grup, arazi ve arsalar, binalar, tesis, makina ve cihazlar gerçeğe uygun değerindeki önemli dalgalanmalar nedeniyle 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilgili kalemleri yeniden değerlemiştir. Grup, arazi ve arsalar, binalar için yeniden değerleme yöntemiyle; taşıtlar ve demirbaşlar için ise 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki kalan değer üzerinden gösterilmiştir
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri, binalar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri, binalar yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri, binalar, tesis, makine ve cihazlar yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yeniden değerlenen arazi ve arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri, binalar amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen arazi ve arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri, binalar, tesis, makine ve cihazlar ve kiralanan makine ve cihazlar satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Yer altı ve yer üstü düzenleri, binalar yeniden değerlenmiş tutarlar üzerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Satın alınan sınırlı faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir.Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Ayrı ayrı elde edilen, sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar maliyet değerinden birikmiş değer düşüklükleri düşülerek izlenir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal tablo dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal tablo dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal tablo dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için her bir raporlama tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir raporlama tarihinde tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabiir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi bir iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilir.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden daha az olması durumunda, varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir, ancak, ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda, değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonundan indirilirir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosuna kaydedilir ancak ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda iptal edilen değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonuna ilave edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Belirsiz ömrü olan varlıklar, örneğin şerefiye, itfaya tabi olmazlar ve değer düşüklüğü için yıllık olarak test edilirler. Amortismana tabi olan varlıklar ne zaman olay ya da koşullarda değişiklik olsa net defter değerinin geri kazanılamayabileceği değer düşüklüğü açısından gözden geçirilir.
Bir değer düşüklüğü zararı varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması halinde gerçekleşir. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır.
Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akışlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklıklarına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, gelir vergisi her bir tüzel kişilik bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü ilgili dönem için yasal vergi oranı kullanılarak konsolidasyona giren her bir şirket için ayrı olarak hesaplanarak konsolide edilmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, konsolide kapsamlı gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumlarında ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Konsolide bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, belirlenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerini göstermektedir. Tanımlanan fayda planları ve diğer çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydaları sağlamaktan doğan maliyetler her bilanço tarihinde yapılan aktüeryal değerlendirmelerle, öngörülen tazminat yöntemi kullanılarak belirlenir. Geçmiş hizmet maliyeti faydaya hak kazanıldı ise hemen gider olarak kaydedilir, diğer koşulda ise faydaya hak kazanılıncaya kadar geçecek olan dönem süresince eşit olarak giderleştirilir. Bilançodaki çalışanlara sağlanan kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş hizmet maliyeti için düzeltmeye tabi tutulmuş tanımlanan fayda planlarının bugünkü değerini göstermektedir. Tanımlanan fayda planları için kaynak gereksinimi yoktur. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar özkaynaklarda yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Önceden belirlenmiş katkı paylı emeklilik planları için yapılan ödemeler, katkı payının ilişkilendirildiği dönemde giderleştirilir. Sosyal Güvenlik Kurumu'na yapılan ödemeler de önceden belirlenmiş katkı paylı emeklilik planları için yapılan ödemeler gibi değerlendirilir ki; Grup'un yükümlülükleri, katkı paylı emeklilik planlarındakine benzerlik gösterir. Sosyal Güvenlik Kurumu'na yapılan ödemeler zorunludur. Grup'un bu ödemeleri yaptıktan sonra, başka bir ödeme yükümlülüğü bulunmamaktadır. Katkı payları hizmetin sağlandığı dönemde çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin giderler olarak kayıtlara alınır.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelirler altında muhasebeleştirilen finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların ve yükümlülüklerin yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın/borcun sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, beklenen kredi zarar modeline göre hesaplanmaktadır. Ticari alacaklar üzerindeki beklenen kredi zarar modeli, borçlunun geçmiş tahsil edilememe tecrübesine ve borçlunun cari finansal pozisyonuna dayanarak oluşturulan bir karşılık matrisine dayanır. Grup yönetimi, TFRS 9 uyarınca vadesi gelmemiş Grup alacakları üzerindeki şüpheli alacak karşılıklarının, grup satışlarının önemli bir kısmının nakit veya kredi kartı ile tahsil edilmesinden dolayı önemli bir seviyede olmadığı sonucuna varmıştır.
Grup, borçlunun ciddi finansal sıkıntı içinde olduğunu ve gerçekçi bir iyileşme olasılığı olmadığını gösteren bir bilgi olduğunda, örneğin, borçlunun tasfiye altına alınması veya iflas işlemlerine girmesi veya ticari alacakların vadesi iki yıldan fazla olması durumunda alacaklar için karşılık ayırır. Karşılık ayrılan ticari alacaklardan hiçbiri icra faaliyetlerine tabi değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle, Grup'un gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan veya diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlığı bulunmamaktadır.
Grup, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Grup, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Grup, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un alım sözleşmelerine göre satıcılardan peşin olarak aldığı teşvik payları, konsolide bilançoda ertelenmiş gelir olarak muhasebeleştirilir ve sözleşmeye konu olan ürünlerin dönem içindeki tüketim miktarlarına göre kar veya zarar hesaplarına transfer edilir.
Grup'un müşteri sözleşmelerine göre doğan yükümlülükleri konsolide bilançoda muhasebeleştirilir.
Franchiselardan alınan avanslar da ertelenmiş gelirler hesabında bulunmaktadır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.
Konsolide nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine göre sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un faaliyetlerinde kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bilanço döneminden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Not 2.6'te belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Grup, maddi duran varlıkları içerisinde bulunan arsa, bina, yer altı ve yer üstü düzenleri için yeniden değerleme yöntemini uygulamakta ve değer tespiti için bağımsız değerleme uzmanlarından faydalanmaktadır. Arazinin gerçeğe uygun değeri piyasa ile karşılaştırılabilir yaklaşıma göre belirlenmiştir. Yer altı ve yer üstü düzenleri ve binaların gerçeğe uygun değeri maliyet yaklaşımı esas alınarak belirlenmiştir. Yeniden değerleme tarihinde gerçeğe uygun değerin belirlenmesi, söz konusu yeniden değerleme sırasında piyasa koşullarına göre tahminler ve varsayımlar gerektirmektedir. Grup'un tahminlerinde veya varsayımlarında veya yeniden değerleme sonrasında piyasa koşullarında yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değer arazisinde, yer altı ve yer üstü düzeninde, binalarda, değişikliklere neden olmaktadır. Ayrıntılar için lütfen Not 10 ve Not 11'e bakınız.
Grup, maddi duran varlıklarının faydalı ömürlerinin belirlenmesinde önemli değerlendirmeler yapmaktadır. Değerlendirmeler, yönetimin önceki deneyimlerine dayanmaktadır. Grup, amortisman ve itfa tutarlarını belirlenen faydalı ömürler üzerinden hesaplar. Bu nedenle faydalı ömürdeki değişiklikler gelecekteki amortisman ve itfa paylarında değişikliklere neden olacaktır.
Grup, alacak tutarının tamamını tahsil etmenin şüpheli olduğuna inandığı durumlarda, şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Grup tahsili mümkün tutarı, müşteri ve alınan teminatlar düzeyinde alacaklarının beklenen tahsil edilebilirliğine dayanarak hesaplamaktadır. Ayrıntılar için lütfen Not 7'ya bakınız.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Finansal tablolarda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir. Hesaplamaya ilişkin tahminler için lütfen Not 14'e bakınız.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un üç ana faaliyet alanı bulunmaktadır. Bunlar; ilişkili taraf restoranlara satışlar (TAB Gıda San. ve Tic. A.Ş. tarafından işletilen restoranlar), TAB Gıda San. ve Tic. A.Ş. franchise restoranlarına satışlar ve üçüncü taraf hazır yemek üreticilerine satışlar, catering şirketlerine ve otel/restoran/cafe sektöründe faaliyet gösteren restoranlara ("HORECA" olarak kısaltılmıştır) satışlardır.
Faaliyet bölümleri, üst operasyonel karar vericilere sunulan iç raporlarla tutarlı olarak raporlanmaktadır. Üst operasyonel karar vericilerin görevi Yönetim Kurulu'nca yerine getirilir. Raporlanabilir bölümlerin muhasebe politikaları Grup'un Not 2.6'da tanımlanan muhasebe politikalarıyla aynıdır. Faaliyet bölümleri performansları satış ve satılan mal maliyeti ölçütlerini baz alınarak değerlendirilir.
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkişi Taraf | |||||
| Restoranlara | Franchise | Horeca | |||
| Satışlar | Satışlar | Satışlar | Diğer | Toplam | |
| Satışlar | 12.134.392.848 | 6.839.359.869 | 1.043.457.563 | 495.832.780 | 20.513.043.060 |
| Satılan ticari malların | |||||
| maliyeti | (10.336.891.466) | (5.826.226.458) | (888.887.290) | (422.383.691) (17.474.388.905) | |
| Faaliyet bölümü kar | 1.797.501.382 | 1.013.133.411 | 154.570.273 | 73.449.089 | 3.038.654.155 |
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 | |||||
| İlişkişi Taraf | |||||
| Restoranlara | Franchise | Horeca | |||
| Satışlar | Satışlar | Satışlar | Diğer | Toplam | |
| Satışlar | 12.571.215.848 | 6.813.539.935 | 1.121.992.206 | 306.684.607 | 20.813.432.596 |
| Satılan ticari malların | |||||
| maliyeti | (10.852.551.272) | (5.882.031.809) | (968.599.863) | (264.756.445) (17.967.939.389) | |
| Faaliyet bölümü kar | 1.718.664.576 | 931.508.126 | 153.392.343 | 41.928.162 | 2.845.493.207 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
| Faaliyet bölümü karı | 3.038.654.155 | 2.845.493.207 | |||
| Satılan mal maliyeti dışındaki diğer satış maliyetleri | (2.382.017.610) | (2.102.459.326) | |||
| Genel yönetim giderleri (-) | (199.630.215) | (225.102.428) | |||
| Esas faaliyetlerden gelirler (net) | (72.804.982) | 30.422.828 | |||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler (net) | 370.708.330 | 396.974.770 | |||
| Finansman (giderleri), (net) | (482.346.760) | (314.779.550) | |||
| Parasal kayıp | (218.867.410) | (277.775.714) | |||
| Vergi öncesi kar | 53.695.508 | 352.773.787 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Kasa | 138.100 | 143.344 | |
| Vadesiz mevduatlar | 8.224.739 | 3.344.888 | |
| Vadesi üç aydan kısa olan vadeli mevduatlar | 495.134.757 | 373.741.651 | |
| 503.497.596 | 377.229.883 | ||
| Ağırlıklı Ortalama | |||
| Döviz cinsi | Faiz Oranı (%) | Vade | 31 Aralık 2024 |
| TL | 50% | 2 Ocak 2025 | 495.134.757 |
| 495.134.757 | |||
| Ağırlıklı Ortalama | |||
| Döviz cinsi | Faiz Oranı (%) | Vade | 31 Aralık 2023 |
| TL | 41% | 2 Ocak 2024 | 373.741.651 |
| 373.741.651 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli bono ihraçları | 426.950.821 | 279.698.755 |
| Kısa vadeli banka kredileri | 34.168.689 | 176.897.638 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 32.633.231 | 116.643.481 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 493.752.741 | 573.239.874 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 3.125.647 | 46.487.565 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 3.125.647 | 46.487.565 |
| Toplam finansal borçlar | 496.878.388 | 619.727.439 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 yıl içinde ödenecekler | 493.752.741 | 573.239.874 |
| 1-2 yıl içinde ödenecekler | 3.125.647 | 43.365.201 |
| 2-3 yıl içinde ödenecekler | - | 3.122.364 |
| 496.878.388 | 619.727.439 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal borçlanmaların detayları aşağıdaki gibidir:
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL banka kredileri | 45,84% | 66.801.920 | 3.125.647 |
| TL kısa vadeli bono ihraçları | 45,84% | 426.950.821 | - |
| 493.752.741 | 3.125.647 | ||
| Para birimi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı |
31 Aralık 2023 Kısa vadeli |
Uzun vadeli |
| TL banka kredileri TL kısa vadeli bono ihraçları |
31,12% 42% |
293.541.119 279.698.755 |
46.487.565 - |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 619.727.439 | 1.500.109.716 |
| Kredilerden nakit girişleri | 479.941.970 | 615.512.850 |
| Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (400.285.369) | (924.212.310) |
| Faiz ödemeleri | (222.205.029) | (378.818.107) |
| Faiz giderleri (Not 25) | 221.797.947 | 324.328.419 |
| Parasal kazanç | (202.098.570) | (517.193.129) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 496.878.388 | 619.727.439 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan | ||
| nominal yükümlülükler | 35.442.640 | 36.149.485 |
| Gelecek dönemlere ait faiz giderleri | (1.309.997) | (1.982.344) |
| Toplam kısa vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan | ||
| yükümlülükler | 34.132.643 | 34.167.141 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 107.056.496 | 112.691.359 |
| Finansal giderler | (28.309.978) | (40.782.612) |
| Toplam uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan | ||
| yükümlülükler | 78.746.518 | 71.908.747 |
| Toplam kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 112.879.161 | 106.075.888 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 yıl içinde ödenecekler | 34.132.643 | 34.167.141 |
| 1-2 yıl içinde ödenecekler | 30.664.093 | 18.757.794 |
| 2-3 yıl içinde ödenecekler | 30.467.873 | 34.257.886 |
| 3-4 yıl içinde ödenecekler | 17.614.552 | 18.893.067 |
| 112.879.161 | 106.075.888 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden olan borçlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 106.075.888 | 74.782.340 |
| Alımlar | 96.599.603 | 127.387.301 |
| Ödemeler | (76.049.606) | (82.465.327) |
| Kur farkları | - | (2.167.268) |
| Faiz giderleri (Not 25) | 10.715.218 | 3.128.984 |
| Parasal kazanç | (24.461.942) | (14.590.142) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 112.879.161 | 106.075.888 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 622.580.519 | 657.437.624 |
| Alacak senetleri | 21.299.396 | 31.914.083 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 27) | 1.494.973.930 | 1.373.313.488 |
| Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı (-) | (17.963.186) | (15.134.601) |
| 2.120.890.659 | 2.047.530.594 |
İlişkili şirketler hariç ticari alacaklar için ortalama vade süresi 27 gündür (31 Aralık 2023: 29 gün). İlişkili taraflardan ticari alacaklar için ortalama vade süresi 44 gündür. (31 Aralık 2023: 39). Ticari alacaklar etkin faiz yöntemiyle iskonto edilerek gösterilmiştir. Ticari alacakların değerinin tespitinde etkin faiz oranı olarak %40 (31 Aralık 2023: %37,22) esas alınmıştır. Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 28'de verilmiştir.
Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 19.926.319 | |
| 5.443.617 | |
| (274.734) | |
| (5.029.758) | (9.960.601) |
| 17.963.186 | 15.134.601 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 2.324.163.491 | |
| 431.015.621 | 1.068.150.088 |
| 15.134.601 8.439.366 (581.023) 2.127.245.970 |
İlişkili şirketler hariç ticari borçlar için ortalama vade süresi 106 gündür (31 Aralık 2023: 118 gün). İlişkili taraflara ticari borçlar için ortalama vade süresi 15 gündür (31 Aralık 2023: 35 gün). Ticari borçlar etkin faiz yöntemiyle iskonto edilerek gösterilmiştir. Ticari borçların değerinin tespitinde etkin faiz oranı %40 olarak kullanılmıştır (31 Aralık 2023: %37,22).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | 11.319.441 | 26.250.781 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 2.977.446 | 2.804.360 |
| Diğer alacaklar | 9.749.392 | 7.450.386 |
| 24.046.279 | 36.505.527 | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 375.569 | 117.071 |
| 375.569 | 117.071 | |
| Diğer Borçlar | ||
| Kısa vadeli diğer borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (*) | 561.252.943 | - |
| Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek KDV |
9.148.459 316.237 |
6.511.311 375.779 |
| Diğer | 937.899 | - |
Diğer alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 28'de yapılmıştır.
(*) İlişkili taraflara diğer borçlar için yıllık %51,75-49,25 faiz oranı kullanılarak hesaplama yapılmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari mallar | 1.374.626.819 | 2.001.399.547 |
| İlk madde ve malzeme | 5.975.732 | 6.383.973 |
| Diğer stoklar | 37.197.113 | 49.894.895 |
| Stok değer düşüklüğü | (10.164.304) | (23.875.512) |
| 1.407.635.360 | 2.033.802.903 | |
| Stok değer düşüklüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | (23.875.512) | (22.431.695) |
| Dönem gideri | (3.864.385) | (16.908.682) |
| Parasal kayıp | 17.575.593 | 15.464.865 |
| Kapanış bakiyesi | (10.164.304) | (23.875.512) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yer altı ve | Tesis | Yapılmakta | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve | yerüstü | Makine ve | Özel | olan | |||||
| arsalar | düzenleri | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Maliyetler | yatırımlar | Toplam | |
| Maliyet Değeri: | |||||||||
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla | |||||||||
| Açılış Bakiyesi | 687.846.949 | 96.091.548 | 310.804.031 | 1.021.096.651 | 252.951.906 | 135.086.145 | 32.027.264 | 101.198.341 | 2.637.102.835 |
| Alımlar | - | - | - | 38.614.135 | 22.445.118 | 12.227.619 | 4.505.917 | 50.586.287 | 128.379.076 |
| Çıkışlar | - | - | - | - | (974.599) | (485.677) | - | - | (1.460.276) |
| Yeniden Değerleme Artışları (*) |
27.514.536 | 13.872.906 | 37.890.841 | - | - | - | - | - | 79.278.283 |
| 31 Aralık 2024 İtibarıyla | |||||||||
| Kapanış Bakiyesi | 715.361.485 | 109.964.454 | 348.694.872 | 1.059.710.786 | 274.422.425 | 146.828.087 | 36.533.181 | 151.784.628 | 2.843.299.918 |
| Birikmiş Amortismanlar: | |||||||||
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla | |||||||||
| Açılış Bakiyesi | - | (71.775.626) | (124.835.039) | (833.035.973) | (181.232.254) | (114.447.994) | (29.879.393) | - | (1.355.206.279) |
| Dönem Gideri | - | (12.569.773) | (15.268.292) | (37.897.498) | (17.461.914) | (7.282.590) | (1.124.512) | - | (91.604.579) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | 520.404 | 428.905 | - | - | 949.309 |
| Yeniden Değerleme | |||||||||
| Artışları (*) |
- | - | (14.913.081) | - | - | - | - | - | (14.913.081) |
| 31 Aralık 2024 İtibariyla |
|||||||||
| Kapanış Bakiyesi | - | (84.345.399) | (155.016.412) | (870.933.471) | (198.173.764) | (121.301.679) | (31.003.905) | - | (1.460.774.630) |
| Net Defter Değeri | 715.361.485 | 25.619.055 | 193.678.460 | 188.777.315 | 76.248.661 | 25.526.408 | 5.529.276 | 151.784.628 | 1.382.525.288 |
(*) Yeniden değerleme artışlarının net etkisi 64.365.202 TL'dir. (31 Aralık 2023: 240.809.701)
31 Aralık 2024 itibarıyla sabit kıymetler üzerinde aktifleştirilmiş finansman gideri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
31 Aralık 2024 itibarıyla alınan kredilere ilişkin ipoteke konu olan arazi ve arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri ve binaların net defter değeri 934.659.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 898.131.863 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yeraltı ve | Tesis | Yapılmakta | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar |
yerüstü düzenleri |
Binalar | Makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler |
olan yatırımlar |
Toplam | |
| Maliyet Değeri: | |||||||||
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla | 532.792.141 | 91.863.380 | 226.475.602 | 906.216.139 | 200.624.586 | 127.925.551 | 30.636.689 | 3.944.529 | 2.120.478.617 |
| Açılış Bakiyesi | - | - | - | 10.976.237 | 60.832.123 | 7.563.821 | 1.390.575 | 97.253.812 | 178.016.568 |
| Alımlar | - | - | - | (395.077) | (8.504.803) | (403.227) | - | - | (9.303.107) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Yeniden Değerleme Artışları (*) |
155.054.808 | 4.228.168 | 84.328.429 | 104.299.352 | - | - | - | - | 347.910.757 |
| 31 Aralık 2023 İtibariyla | |||||||||
| Kapanış Bakiyesi | 687.846.949 | 96.091.548 | 310.804.031 | 1.021.096.651 | 252.951.906 | 135.086.145 | 32.027.264 | 101.198.341 | 2.637.102.835 |
| Birikmiş Amortismanlar: | |||||||||
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla | |||||||||
| Açılış Bakiyesi | - | (60.570.637) | (84.419.994) | (724.267.593) | (182.283.438) | (108.871.074) | (29.368.772) | - | (1.189.781.508) |
| Dönem Gideri | - | (11.204.989) | (13.258.593) | (29.157.393) | (7.583.921) | (5.928.989) | (510.621) | - | (67.644.506) |
| Çıkışlar | - | - | 333.617 | 8.635.105 | 352.069 | - | - | 9.320.791 | |
| Yeniden Değerleme | |||||||||
| Artışları (*) |
- | - | (27.156.452) | (79.944.604) | - | - | - | - | (107.101.056) |
| 31 Aralık 2023 İtibariyla | |||||||||
| Kapanış Bakiyesi | - | (71.775.626) | (124.835.039) | (833.035.973) | (181.232.254) | (114.447.994) | (29.879.393) | - | (1.355.206.279) |
| Net Defter Değeri | 687.846.949 | 24.315.922 | 185.968.992 | 188.060.678 | 71.719.652 | 20.638.151 | 2.147.871 | 101.198.341 | 1.281.896.556 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | 5-50 yıl |
| Binalar | 5-50 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 2-25 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-10 yıl |
| Özel maliyetler | 5-10 yıl |
Maddi duran varlıkların, amortisman giderlerinin 83.085.353 TL'si (2023: 61.353.567 TL) satışların maliyetine ve 8.519.226 TL'si (2023: 6.290.939 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un mülkiyetinde bulunan arazi ve arsaların, yeraltı ve yerüstü düzenlerinin, binaların, tesis, makine ve cihazların gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız değerleme şirketi olan Kale Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından gerçekleştirilmiştir. İlgili değerleme şirketi SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul ve makine değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların ve makinelerin gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla arazi ve arsalar, yer altı ve yer üstü düzenleri, binalar gerçeğe uygun değer hiyerarşisi ile ilgili detaylar aşağıdaki gibidir:
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar (Muğla, Gebze, Antalya) | - | 715.361.485 | - |
| Yer altı ve yerüstü düzenleri (Muğla, Gebze, Antalya) | - | 25.619.055 | - |
| Binalar (Muğla, Gebze, Antalya) | - | 193.678.460 | - |
| - | 934.659.000 | - |
Seviye 2 altında değerlenen maddi duran varlık bilgileri aşağıdaki gibidir:
| Maddi Duran Varlıklar |
Değerleme Yöntemleri |
Önemli Gözlemlenemeyen Girdi(ler) |
Duyarlılık Analizi |
|---|---|---|---|
| Araziler | Piyasa karşılaştırmalı yöntem |
Değerleme uzmanlarının, değerleme konusu alanların özelliklerini göz önünde bulundurarak, son yapılan işlemlerin metre kare başına fiyat ayarlamaları kullanılmıştır. |
Değerleme uzmanlarının düzeltme yapma hakkındaki kararı, taşınmazın gerçeğe uygun değerini etkilemektedir. Arsaların metre kare başına fiyatında önemli bir artış, gerçeğe uygun değerde önemli bir artışla ya da azalışla sonuçlanacaktır. |
| Yer altı ve yerüstü düzenleri ve binalar |
Maliyet yöntemi |
Değerleme uzmanlarının tahminleri ve binaların yeniden inşasının maliyeti ve değerlemede kullanılan amortisman oranları ile ilgili geçmiş deneyimleri kullanılmıştır. |
Değerleme uzmanlarının geçmiş deneyime dayalı kararı, gayrimenkulün gerçeğe uygun değerini etkilemektedir. Yeniden yapılanma maliyetindeki artış, gerçeğe uygun değerin artmasına neden olmaktadır. |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yeniden değerlenmiş yer altı ve yerüstü düzenleri ve binalar için gerçeğe uygun değer hesaplamaları için:
| Önemli gözlemlenemeyen girdiler: | Fiyat aralığı |
|---|---|
| Metrekare fiyatı (ortalama) | 19.900 TL |
| Haklar ve Lisanslar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri: | ||
| 1 Ocak İtibariyla Açılış Bakiyesi | 87.382.150 | 76.215.194 |
| Alımlar | 46.566.716 | 11.166.956 |
| Çıkışlar | (143.989) | - |
| 31 Aralık İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | 133.804.877 | 87.382.150 |
| Birikmiş İtfa Payları: | ||
| 1 Ocak İtibariyla Açılış Bakiyesi | (68.228.243) | (61.324.163) |
| Dönem gideri | (17.466.184) | (6.904.080) |
| Çıkışlar | 128.919 | - |
| 31 Aralık İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | (85.565.508) | (68.228.243) |
| Net Defter Değeri | 48.239.369 | 19.153.907 |
Haklar'ın ve lisansların ekonomik ömrü 3-14 yıl arasındadır. Maddi olmayan duran varlık kalemleri doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde itfaya tabi tutulmuştur.
Maddi olmayan duran varlıkların itfa giderlerinin 15.841.829 TL'si (2023: 6.262.001 TL) satışların maliyetine ve 1.624.355 TL'si (2023: 642.079 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Restoranlar | Binalar | Taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri: | ||||
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | - | 206.125.258 | 60.582.732 | 266.707.990 |
| Alımlar | - | 31.744.506 | 64.855.097 | 96.599.603 |
| Çıkışlar | - | (25.683.584) | (45.163.190) | (70.846.774) |
| 31 Aralık 2024 İtibarıyla | ||||
| Kapanış Bakiyesi | - | 212.186.180 | 80.274.639 | 292.460.819 |
| Birikmiş Amortismanlar: 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi |
- | (87.028.136) | (38.555.721) | (125.583.857) |
| Dönem gideri | - | (38.672.809) | (24.485.179) | (63.157.988) |
| Çıkışlar | - | 32.160.011 | 36.796.650 | 68.956.661 |
| 31 Aralık 2024 İtibarıyla | ||||
| Kapanış Bakiyesi | - | (93.540.934) | (26.244.250) | (119.785.184) |
| Net Defter Değeri | - | 118.645.246 | 54.030.389 | 172.675.635 |
| Restoranlar | Binalar | Taşıtlar | Toplam | |
| Maliyet Değeri: | ||||
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 4.630.370 | 109.942.630 | 60.906.560 | 175.479.560 |
| Alımlar | 112.208.315 | 15.178.986 | 127.387.301 | |
| Çıkışlar | (4.630.370) | (16.025.687) | (15.502.814) | (36.158.871) |
| 31 Aralık 2023 İtibarıyla Kapanış | ||||
| Bakiyesi | - | 206.125.258 | 60.582.732 | 266.707.990 |
| Birikmiş Amortismanlar: | ||||
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | (3.674.847) | (38.567.908) | (30.710.891) | (72.953.646) |
| Dönem gideri | (955.522) | (64.327.554) | (20.645.833) | (85.928.909) |
| Çıkışlar | 4.630.369 | 15.867.326 | 12.801.003 | 33.298.698 |
| 31 Aralık 2023 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
- | (87.028.136) | (38.555.721) | (125.583.857) |
Kullanım hakkı varlıklarının amortisman giderlerinin 42.884.213 TL'si (2023: 44.705.973) satışların maliyetine ve 20.273.775 TL'si (2023: 41.222.936) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlıklarının amortisman tutarı Kiralama yükümlülüklerinin faiz gideri Kiralama yükümlülüklerinin kur farkı gideri (net) |
(63.157.988) (10.715.218) - |
(85.928.909) (3.128.984) 2.167.268 |
| Toplam | (73.873.206) | (86.890.625) |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Sabit ödemeler | 76.049.606 | 82.465.327 |
| Değişken ödemeler | 18.346.203 | 8.419.617 |
| Toplam | 94.395.809 | 90.884.944 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 8.254.724 TL tutarında dava karşılığı bulunmaktadır (31 Aralık 2023 : 18.249.222 TL)
Dava karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 18.249.222 | 18.674.923 |
| Dönem gideri | - | 9.038.393 |
| Konusu kalmayan karşılık | (4.494.118) | - |
| Parasal kazanç | (5.500.380) | (9.464.094) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 8.254.724 | 18.249.222 |
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler | Toplam TL | |||
|---|---|---|---|---|
| (Teminat – Rehin – İpotekler) | Karşılığı | ABD Doları | Avro | TL |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 43.867.581 | - | - | 43.867.581 |
| -Teminat | 43.867.581 | - | - | 43.867.581 |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu Vermiş | ||||
| Olduğu Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 43.867.581 | - | - | 43.867.581 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler | Toplam TL | |||
|---|---|---|---|---|
| (Teminat – Rehin – İpotekler) | Karşılığı | ABD Doları | Avro | TL |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 61.801.667 | - | - | 61.801.667 |
| -Teminat | 61.801.667 | - | - | 61.801.667 |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu Vermiş Olduğu | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 61.801.667 | - | - | 61.801.66 |
Grup mal tedarikçileri ile yapmış olduğu satın alma taahhütlerine istinaden yapacağını taahhüt ettiği alımları gerçekleştirmekle yükümlüdür. Bu alım taahhütlerine ilişkin olarak peşin aldığı ciro primlerini ertelenmiş gelir olarak muhasebeleştirmiş ve ilgili ürünlerin dönem içerisindeki tüketimi oranında gelir olarak muhasebeleştirmektedir.
Grup, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere restoranlarındaki içecek ürünlerinin tedariği için bir satıcı ile uzun vadeli bir sözleşme imzalamış ve Grup, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren ilgili yıllarda geçerli piyasa fiyatından sözleşmede belirlenen miktarda alkolsüz içecek şurubu satın alma taahhütüne girmiştir. Bu taahhüt hacmi herhangi bir zaman sınırına tabi değildir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar (*) | 6.860.303 | 18.229.541 |
| Ödenecek SGK primleri | 5.695.662 | 7.521.292 |
| Ödenecek gelir vergisi | 3.105.396 | 5.251.047 |
| 15.661.361 | 31.001.880 |
(*) Personele borçlar tutarı son ayda tahakkuk eden maaş ve ücretlerden oluşmaktadır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 11.841.422 | 9.361.563 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 19.443.500 | 19.007.815 |
| 31.284.922 | 28.369.378 |
Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 |
|---|---|
| 7.334.413 | |
| 10.383.717 | 9.270.372 |
| (2.852.666) | |
| (3.791.452) | (4.390.556) |
| 9.361.563 | |
| 9.361.563 (4.112.406) 11.841.422 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Emeklilik öncesi hizmet süresine ilişkin bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihi itibarıyla değişmesi nedeniyle kanun dışı bırakılmıştır. Buna göre Grup'un emeklilik tarihinde istihdam ettiği veya işten çıkarılan kişilere kıdem tazminatı ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Ödeme, bireyin Grup tarafından istihdam edildiği yılların sayısına bağlıdır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 46.655,43 TL (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL) tavanından hesaplamıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %20,82 enflasyon ve %25,05 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,50 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %3,50). Grup'un kıdem tazminat karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL).
Kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 19.007.815 | 22.155.760 |
| Hizmet maliyeti | 15.268.598 | 16.754.205 |
| Faiz maliyeti | 541.033 | 615.277 |
| Aktüeryal (kazanç)/kayıp | (508.451) | 2.500.359 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (7.941.947) | (12.826.905) |
| Parasal kazanç | (6.923.548) | (10.190.881) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 19.443.500 | 19.007.815 |
Eğer iskonto oranı defter kayıtlarındaki değerden 100 baz puan fazla olsaydı, kıdem tazminatı karşılığı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 1.856.126 TL azalacaktı (31 Aralık 2023: 4.666.700 TL).
Eğer diğer bütün değişkenler sabit tutulduğunda beklenen işçi devir oranı %10 daha yüksek olsaydı, kıdem tazminatı karşılığı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 3.601.358 TL azalacaktı (31 Aralık 2023: 1.987.352 TL).
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV Diğer |
169.404.494 5.436.645 |
151.392.901 6.593.804 |
| 174.841.139 | 157.986.705 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara verilen sipariş avansları | 121.244.417 | 220.153.141 |
| Peşin ödenmiş gideler | 52.580.970 | 20.514.579 |
| Verilen iş avansları | 5.297 | 221.502 |
| Personele verilen avanslar | 428.389 | - |
| 174.259.073 | 240.889.222 | |
| Kısa vadeli müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Müşterilerden alınan avanslar (**) | 2.322.665 | 10.068.252 |
| Ertelenmiş gelirler (*) | 4.926.390 | 10.588.030 |
| 7.249.055 | 20.656.282 | |
| Uzun vadeli müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ertelenmiş gelirler (*) | 22.292.386 | 27.919.909 |
| 22.292.386 | 27.919.909 |
(*) Ertelenmiş gelir tutarı Grup ve tedarikçileri arasında yapılan alım taahhütüne istinaden elde edilen ciro primlerinden oluşmaktadır. Ciro primleri peşin olarak alınmaktadır ve satın alma taahhütlerinden doğan ciro primi gelir tablosunda ilgili ürünlerin tüketimi oranında gelir olarak muhasebeleştirilmektedir.
(**) Müşterilerden alınan avanslar, TFRS 15 kapsamındaki sözleşmeye bağlı yükümlülüklerdir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | TL | Pay (%) | TL | |
| TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş. | 100 | 3.988.117 | 100 | 3.988.117 |
| Nominal sermaye | 100 | 3.988.117 | 100 | 3.988.117 |
| Enflasyon düzeltmesi | 83.370.076 | 83.370.076 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | ||||
| 87.358.193 | 87.358.193 |
Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL kayıtlı nominal bedeldeki 3.988.117 adet hisseden oluşmaktadır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yasal yedekler; kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri temsil eder. Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 354.110.883 | 304.117.323 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (970.761) | (1.358.152) |
| 353.140.122 | 302.759.171 |
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarıınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş Yıllar | |||
|---|---|---|---|
| ÜFE Endeksli | TÜFE Endeksli | Karlarında Takip | |
| Özsermaye | Yasal Kayıtlar | Kayıtlar | Edilecek Farklar |
| Sermaye düzeltme farklar | (61.048.513) | 83.370.076 | 22.321.563 |
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarıınca düzeltilmiş geçmiş yıl karları hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Enflasyon Muhasebesi |
Enflasyon Muhasebesi |
|
|---|---|---|
| Geçmiş Yıl Karları | Öncesi Tutar | Sonrası Tutar |
| 1 Ocak 2024 | 616.525.379 | 1.540.269.442 |
| 1 Ocak 2023 | 922.354.154 | 1.331.683.596 |
Ana şirket hissedarlarına ait pay başına kazanç ve sulandırılmış pay başına kazanç hesaplanması aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem zararı/ karı | 1.865.584 | 208.585.846 |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ağırlıklı | ||
| ortalama sayısı | 3.988.117 | 1.352.774 |
| Pay başına ve sulandırılmış pay başına kayıp/kazanç | 0,47 | 154,19 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – | |
|---|---|
| Parasal olmayan kalemler | 31 Aralık 2024 |
| Finansal durum tablosu kalemleri | (219.196.104) |
| Peşin ödenen giderler | 14.219.295 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 40.605.747 |
| Maddi duran varlıklar | 312.987.615 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 5.533.389 |
| Ertelenmiş vergi | 25.960.410 |
| Ödenmiş sermaye | (1.769.877) |
| Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançları /(kayıpları) | (405.739.115) |
| Geçmiş yıllar karları | (210.993.568) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 328.694 |
| Hasılat | 2.736.848.970 |
| Satışların maliyeti (-) | (2.691.615.425) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (27.396.401) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 30.046.578 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (35.084.486) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 42.103.304 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | (82.368) |
| Finansman gelirleri | 12.610.783 |
| Finansman giderleri (-) | (65.922.257) |
| Dönem vergi gideri (-) | (1.180.004) |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Gıda malzemeleri satışları | 17.610.106.167 | 17.867.985.586 |
| Ambalaj malzemesi satışları | 1.628.653.792 | 1.652.503.523 |
| Temizlik malzemeleri ve aletleri satışları | 329.598.613 | 334.425.199 |
| Mutfak aletleri ve edevatları satışları | 184.338.047 | 187.037.462 |
| Oyuncak satışları | 168.444.433 | 170.911.105 |
| Diğer | 591.902.008 | 600.569.721 |
| 20.513.043.060 | 20.813.432.596 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Satılan ticari malların maliyeti | (17.474.388.905) | (17.967.939.389) |
| Taşıma ve nakliye giderleri | (1.195.394.077) | (1.126.142.408) |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | (468.958.543) | (381.491.198) |
| Personel giderleri | (316.156.670) | (252.346.235) |
| Yakıt giderleri | (117.526.256) | (100.972.697) |
| Amortisman giderleri (Not 10,11) | (98.927.182) | (67.615.568) |
| Bakım onarım giderleri | (53.503.789) | (46.620.761) |
| Kiralama işlemleri ile ilgili amortisman giderleri (Not 12) | (42.884.213) | (44.705.973) |
| Kira giderleri | (18.346.203) | (8.419.617) |
| Sigorta giderleri | (16.139.823) | (11.649.672) |
| Vergi, resim ve harçlar | (3.196.237) | (5.500.606) |
| Diğer | (50.984.617) | (56.994.591) |
| (19.856.406.515) | (20.070.398.715) |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Danışmanlık giderleri | (71.277.357) | (72.404.057) |
| Personel giderleri | (70.877.625) | (67.841.055) |
| Kiralama işlemleri ile ilgili amortisman giderleri (Not 12) | (20.273.775) | (41.222.936) |
| Amortisman giderleri (Not 10,11) | (10.143.581) | (6.933.018) |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri | (8.439.366) | (5.443.617) |
| Seyahat giderleri | (5.990.422) | (3.398.506) |
| Ofis ve genel yönetim giderleri | (3.110.866) | (2.537.995) |
| Elektrik ve yakıt giderleri | (1.550.991) | (1.951.184) |
| Resim, harç ve vergi giderleri | (1.220.122) | (1.589.359) |
| Bakım ve onarım giderleri | (1.197.682) | (1.516.298) |
| Sigorta giderleri | (1.085.222) | (1.749.713) |
| Diğer | (4.463.206) | (18.514.690) |
| (199.630.215) | (225.102.428) |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Personel giderlerinin gider hesapları bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti Genel yönetim giderleri |
(321.162.274) (71.994.282) |
(252.346.235) (67.841.055) |
| (393.156.556) | (320.187.290) |
Amortisman giderleri, itfa ve tükenme paylarının gider hesapları bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti Genel yönetim giderleri |
(98.927.182) (10.143.581) |
(67.615.568) (6.933.018) |
| (109.070.763) | (74.548.586) |
Kullanım hakları ile ilgili amortisman giderlerinin gider hesapları bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti Genel yönetim giderleri |
(42.884.213) (20.273.775) |
(44.705.973) (41.222.936) |
| (63.157.988) | (85.928.909) |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Reeskont gelirleri | 98.325.167 | 129.534.713 |
| Reklam ve promosyon gelirleri | 1.471.304 | 1.438.245 |
| Ticari alacakların kur farkı gelirleri | 809.122 | 4.210.553 |
| Tahsil edilen karşılık gelirleri | 581.023 | 274.734 |
| Kira gelirleri | 277.423 | 2.602.487 |
| Sigorta gelirleri | 188.139 | 8.209.510 |
| Dava gelirleri | 62.461 | 125.425 |
| Diğer | 3.747.203 | 19.363.988 |
| 105.461.842 | 165.759.655 |
|---|---|
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Reeskont giderleri | (136.811.385) | (16.212.838) |
| Ticari borçların kur farkı giderleri | (22.598.120) | (52.381.479) |
| Ticari borçlardan faiz giderleri | - | (37.004.962) |
| Komisyon giderleri | (3.728.690) | - |
| Diğer | (15.128.629) | (29.737.548) |
| (178.266.824) | (135.336.827) |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 370.087.868 | 308.222.647 |
| Yatırım faaliyetleriyle ilgili kur farkı geliri | 703.281 | 4.158.087 |
| Sabit kıymet satış karı | 228.582 | 3.081.404 |
| Yeniden değerleme artışları | - | 126.886.606 |
| 371.019.731 | 442.348.744 | |
| b) Yatırım faaliyetlerinden giderler |
||
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
| Yatırım faaliyetleriyle ilgili kur farkı gideri | (311.401) | (8.107.294) |
| Sabit kıymet satış zararı | - | (33.683.365) |
| İlişkili taraflara faiz giderleri | - | (3.583.315) |
| (311.401) | (45.373.974) |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan faiz geliri | 112.894.297 | - |
| Kiralamalara ilişkin kur farkı gelirleri | - | 2.167.268 |
| Kur farkı gelirleri | 154.795 | 49.114.349 |
| 113.049.092 | 51.281.617 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz gideri | (221.797.947) | (324.328.419) |
| İlişkili taraflara faiz gideri | (361.051.596) | - |
| Kiralamalara ilişkin faiz giderleri | (10.715.218) | (3.128.984) |
| Kur farkı giderleri | (1.828.850) | (38.600.612) |
| Diğer finansman giderleri | (2.241) | (3.152) |
(595.395.852) (366.061.167)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 85.218.634 | |
| (17.249.497) | (85.218.634) |
| 954.464 | - |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
| 85.218.634 | |
| 33.344.782 | 58.935.549 |
| 144.154.183 | |
| 18.203.961 18.429.501 |
Diğer kapsamlı gelir içerisindeki ertelenmiş vergi aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | (14.371.642) | (47.761.882) |
| Tanımlanmış fayda planlar yeniden ölçüm planları | (121.060) | 500.071 |
| (14.492.702) | (47.261.811) |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi (zarar)/kar | 53.695.508 | 352.773.787 |
| Hesaplanan vergi (*) | (13.423.877) | (88.193.447) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (5.669.522) | (17.991.001) |
| Vergi oran farkı | 6.452.257 | 13.943.677 |
| İndirim | 37.775 | 9.754.611 |
| Sabit kıymet değerleme etkisi | 14.140.049 | 99.532.737 |
| Parasal kayıp kazanç | 50.237.601 | 127.107.606 |
| 51.774.283 | 144.154.183 |
(*) Şirket'in Kıbrıs Şubesi'nde vergi oranı %10'dur.
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve elde edilen tutarın yurt içinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla uygulanan yasal vergi oranı %25'tir (31 Aralık 2023: % 25).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla ödenmektedir. Vergiler yasal kurumlar vergi oranı üzerinden ödenir.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Türkiye'deki şirketlerin vergi yükümlülüklerine ek olarak, yurtdışındaki bağlı ortaklıklar ve operasyonlar da ilgili ülkelerdeki kurumlar vergisine tabi tutulmaktadırlar. Bu vergi cari vergi giderleri içinde ayrıca gösterilmiştir. Grup'un faaliyette bulunduğu ülkelerde tabi olduğu yasal vergi oranları aşağıda özetlendiği gibidir:
| Ülkeler | Kurumlar Vergisi Oranı (%) | Stopaj Vergisi Oranı (%) |
|---|---|---|
| Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti | %10 | %15 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Türkiye'de gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmış, daha sonra %15'e çıkmıştır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Grup, ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünü KGK'nın finansal raporlama standartları altında raporlanan finansal tablolar ile Vergi Usul Kanunu finansal tabloları arasında oluşan geçici farkları muhasebeleştirir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı olarak %25 kullanılmıştır (2023: %25).
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman itfa farkları ve | ||
| gerçeğe uygun değer düzeltmesi | 200.590.633 | 127.444.263 |
| Kıdem tazminati karşılığı | (6.354.312) | (4.751.953) |
| Kullanılmamış izin karşılığı | (2.960.356) | (2.340.391) |
| Borçlanmalar | 831.134 | 9.742.983 |
| Ticari alacak/borç reeskontu (net) | 8.796.533 | 27.330.539 |
| Diğer | (2.653.167) | (7.012.460) |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü), net | 198.250.465 | 150.412.981 |
| Ertelenmiş vergi (varlıkları) | (11.967.835) | (14.104.804) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | 210.218.300 | 164.517.785 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 198.250.465 | 150.412.981 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren dönemler için ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 198.250.465 | 150.412.981 |
|---|---|---|
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen | 14.492.702 | 47.261.811 |
| Gelir tablosunda muhasebeleştirilen | 33.344.782 | 58.935.549 |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 150.412.981 | 44.215.621 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü/(varlığı) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, olağan ticari operasyonları içerisinde ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapmaktadır. Grup hissedarları ve hissedarlarının sahip olduğu şirketlerle bir dizi operasyonel ve finansal ilişkiler içerisindedir. İlişkili taraflardan operasyonel faaliyetler sonucu oluşan alacaklar ve borçlar genellikle olağan ticari faaliyetlerden kaynaklanmaktadır.
İlişkili taraflardan alacak ve ilişkili taraflara borç bakiyeleri nakit olarak kapatılacak olup teminat alınmamış veya verilmemiştir. İlişkili taraflardan alacaklar için cari yılda ticari alacaklara ilişkin karşılık ayrılmamıştır.
Şirket ile Grup'u oluşturan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflarla yapılan işlemlerin detayı tablolardaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | Borçlar | Borçlar | Borçlar | |
|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Kısa vadeli |
Kısa vadeli | Kısa vadeli | |
| 31 Aralık 2024 | Ticari | Ticari | Diğer | Ticari Olmayan |
| Ana ortak TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş. |
- | (12.557.379) | - | |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||
| TAB Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 1.097.085.856 | - | (561.252.943) | - |
| TAB Georgia LLC | 104.375.196 | - | - | - |
| TAB Limited Macedonija Dooel Petrovec | 75.029.750 | - | - | - |
| Ekur İnsaat San.Tic.A.Ş. | 13.930.678 | - | - | - |
| Reklam Üssü Reklam Ajansı Prodüksiyon A.Ş. | 29.856.409 | - | - | - |
| Ata Express Elektronik İletişim Tanıtım Paz. | 3.964.294 | - | - | - |
| Atakey Patates Gıda San. ve Tic. A.Ş. | 154.399.276 | - | - | - |
| Atp Ticari Bilgi.Elk.Güç Kaynakları A.Ş. | - | (10.671.283) | - | - |
| Ekmek Unlu Gıda San. ve Tic. A.Ş. | - | (36.795.288) | - | - |
| Ekur Et Entegre San. ve Tic. A.Ş. |
- | (370.232.467) | - | - |
| Mes Mutfak Ekip.San.ve Serv.Hiz.Tic.A.Ş. | - | (122.879) | - | - |
| Seraş Servis Organizasyonları ve Ticaret A.Ş. | - | (524.578) | - | - |
| Arbeta Turizm Org.ve Tic.A.Ş. | - | (111.747) | - | - |
| Diğer ilişkili şirketler | ||||
| Kınık Maden Suları |
10.448.278 | - | - | - |
| FBB Gıda San. Tic.Ltd.Şti. | 1.566.092 | - | - | - |
| Beray Gıda Bilişim Otomotiv San. ve Tic. Ltd. Şti | 2.719.404 | - | - | - |
| Tusem Gıda ve Turizm İşletmeleri Tic. Ltd. | 1.598.697 | - | - | - |
| 1.494.973.930 | (431.015.621) | (561.252.943) | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alacaklar Kısa vadeli |
Alacaklar Kısa vadeli |
Borçlar Kısa vadeli |
Borçlar Kısa vadeli |
|
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari | Diğer | Ticari | Ticari Olmayan |
| Ana ortak | ||||
| TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş. |
- | - | (1.166.630) | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||
| TAB Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 1.087.646.502 | - | (882.154.293) | - |
| TAB Georgia LLC | 113.861.807 | - | - | - |
| TAB Limited Macedonija Dooel Petrovec | 65.301.102 | - | - | - |
| TAB Gıda San. ve Tic. A.Ş. - Kıbrıs Şube |
42.398.064 | - | - | - |
| Ekur İnsaat San.Tic.A.Ş. | 31.607.089 | - | - | - |
| Reklam Üssü Reklam Ajansı Prodüksiyon A.Ş. | 13.642.239 | - | - | - |
| Ata Express Elektronik İletişim Tanıtım Paz. | 2.318.925 | - | - | - |
| Atakey Patates Gıda San. ve Tic. A.Ş. |
641.852 | - | (6.080.973) | - |
| Atp Ticari Bilgi.Elk.Güç Kaynakları A.Ş. | 65.828 | - | (14.805.702) | - |
| Ekmek Unlu Gıda San. ve Tic. A.Ş. | - | - | (149.619.120) | - |
| Ekur Et Entegre San. ve Tic. A.Ş. | - | - | (13.179.327) | - |
| Mes Mutfak Ekip.San.ve Serv.Hiz.Tic.A.Ş. |
- | - | (14.094) | - |
| Seraş Servis Organizasyonları ve Ticaret A.Ş. | - | - | (495.753) | - |
| Arbeta Turizm Org.ve Tic.A.Ş. | - | - | (180.416) | - |
| Mes Mutfak Ekip.San.ve Serv.Hiz.Tic.A.Ş. | - | - | - | - |
| Diğer ilişkili şirketler | ||||
| Kınık Maden Suları | 10.361.896 | - | (453.780) | - |
| FBB Gıda San. Tic.Ltd.Şti. | 1.953.575 | - | - | - |
| Beray Gıda Bilişim Otomotiv San. ve Tic. Ltd. Şti | 1.844.883 | - | - | - |
| Tusem Gıda ve Turizm İşletmeleri Tic. Ltd. | 1.543.756 | - | - | - |
| Diğer | 125.970 | - | - | - |
| 1.373.313.488 | - | (1.068.150.088) | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak-31 Aralık 2024
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Kira | Faiz | Diğer | Diğer | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alımlar | Satışlar | Gelirleri | Gelirleri | Gelirler | Giderler | |
| Ana ortak TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş |
(30.640.407) | - | - | 174.107.555 | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||
| TAB Gıda San. ve Tic. A.Ş. | (45.912.829) | 11.715.491.384 | 118.451 | - | 11.180 | (384.555.664) |
| Atakey Patates Gıda San. ve Tic. A.Ş. | (1.936.720.693) | - | - | - | - | (52.003) |
| Ekur Et Entegre San. ve Tic. A.Ş. | (3.580.504.711) | 7.700.083 | - | - | - | - |
| Ekmek Unlu Gıda San. ve Tic. A.Ş. | (915.799.156) | 112.024 | - | - | - | - |
| Reklam Üssü Reklam Ajansı Prodüksiyon A.Ş. | - | 49.925.822 | - | - | 59.472 | - |
| Diğer ilişkili şirketler | ||||||
| Atp Ticari Bilgi.Elk.Güç Kaynakları A.Ş. |
(46.734.902) | - | - | - | - | - |
| Seraş Servis Organizasyonları ve Ticaret A.Ş. | (3.350.708) | 255.630 | - | - | - | - |
| Arbeta Turizm Org.ve Tic.A.Ş. | (3.434.294) | - | - | - | - | - |
| Sedko İnşaat ve Tic. A.Ş. | (2.357.531) | - | - | - | - | - |
| Ata Express Elektronik İletişim Tanıtım Paz. A.Ş. |
(1.370.401) | 9.049.011 | - | - | - | - |
| Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. | (660.000) | - | - | - | - | - |
| Mes Mutfak Ekip.San.ve Serv.Hiz.Tic.A.Ş. | (358.886) | - | - | - | - | - |
| Keba Gıda San. Ve Tic. A.Ş. | (54.144) | 1.054.041 | - | - | - | - |
| Konuk Ağırlama Teknolojileri ve Uygulamaları A.Ş. | - | 27.900.675 | - | - | - | - |
| Tusem Gıda ve Turizm İşletmeleri Tic. Ltd. Şti. | - | 15.511.535 | - | - | - | - |
| Kınık Maden Suları A.Ş. | (4.129.326) | 24.789.205 | - | - | - | - |
| (6.572.027.988) | 11.851.789.410 | 118.451 | 174.107.555 | 70.652 | (384.607.667) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak-31 Aralık 2023
| Faiz | Diğer | Diğer Giderler |
||
|---|---|---|---|---|
| - | - | 135.132.144 | - | (22.622.766) |
| (47.667.032) | ||||
| - | ||||
| (1.691.651.376) | - | 921.615 | - | (63.693) |
| (835.481.798) | 69.589 | - | 2.518.536 | - |
| - | 42.374.917 | - | 792.019 | - |
| (20.051.474) | 46.454 | - | - | (19.163.035) |
| (1.765.090) | - | - | - | - |
| - | 26.585.084 | - | 1.092.451 | - |
| - | - | - | - | - |
| - | 2.250.493 | - | - | (3.515.012) |
| - | - | - | - | (2.221.989) |
| - | 8.240.299 | - | 6.025.862 | - |
| - | - | - | 2.454.117 | - |
| - | 28.634.633 | - | - | - |
| - | 3.364 | - | - | - |
| - | 10.736.729 | - | 231.797 | - |
| - | 15.376.299 | - | 3.094 | - |
| (2.736.379) | 59.352.871 | - | 593.635 | (6.202) |
| (57.343) | - | - | 837.720 | - |
| (95.259.729) | ||||
| Alımlar (41.552.963) (4.333.755.575) (6.927.051.998) |
Satışlar 12.143.392.354 50.154.025 12.387.217.111 |
Gelirleri - - 136.053.759 |
Gelirler 7.590.910 3.361.608 25.501.749 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Üst düzey yöneticilere ve Yönetim Kurulu üyeleri üyelerine sağlanan faydalar ise ücret, prim, sağlık sigortası gibi faydaları içermektedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ücret ve diğer kısa vadeli faydalar | 8.356.397 | 6.315.522 |
| 8.356.397 | 6.315.522 | |
Finansal risk yönetimi Şirket'in Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde yürütülmektedir. Şirket'in Yönetim Kurulu üyelerinin çoğunluğu Kurdoğlu ailesi üyelerinden oluşmaktadır. Grup'un finansal operasyonları ve risk değerlendirme politikaları merkezi olarak yönetilmektedir. Bağlı ortaklıklar, holding yapısı varmış ve risk değerlendirme politika ve prosedürlerin merkezi olarak yönetiliyormuş gibi idare edilmektedirler. Tüm bu şirketlerin risk yönetim politikaları, Grup holding yapısı içindeymiş gibi açıklanmıştır.
İş faaliyetlerinin olağan akışı içinde, Grup kendi kontrolü dışında döviz kurlarında, faiz oranlarında ve ürün hammadde fiyatlarında dalgalanmalar gibi çeşitli piyasa risklerine maruz kalmaktadır ve bu dalgalanmalar finansal varlık ve yükümlülükler, gelecekteki nakit akımları ve kar üzerinde olumsuz bir etkiye sebep olabilir. Grup'un risk yönetimi programı genellikle Grup'un finansal performansı üzerindeki mali piyasaların belirsizliğinin etkilerini minimize etmeyi amaçlamaktadır.
Grup'un temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Bu finansal araçların temel amacı Grup'un faaliyetleri için finansman yaratmaktır. Grup'un, ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi doğrudan faaliyetlerinden kaynaklanan diğer çeşitli finansal araçları da bulunmaktadır.
Grup'un finansal araçlarından kaynaklanan temel riskler faiz oranı riski, yabancı para riski, kredi riski ve likidite riskidir. Yönetim bu riskleri yönetebilmek için uygulama politikalarını geliştirip onaylamaktadır.
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un sermaye yapısı Not 5'te açıklanan kredileri de içeren borçlar ve sırasıyla Not 4'de açıklanan nakit ve nakit benzerleri, Not 17'de açıklanan çıkarılmış sermaye, yedekler, maddi duran varlık değer artışları, diğer özkaynaklar ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri üst yönetim tarafından değerlendirir. Grup, üst yönetimin yaptığı önerilerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık2023 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 496.878.388 | 619.727.439 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (503.497.596) | (377.229.883) |
| (6.619.208) | ||
| Net borç | 242.497.556 |
Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Grup'un risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Grup'un finans bölümü, ticari faaliyetler ile ilgili hizmet verirken, aynı zamanda yerli ve yabancı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesini ve büyüklüğünü takip etmekten sorumludur.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Grup yönetiminin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Grup'un ticari alacaklarının %70'i (31 Aralık 2023: %67) ilişkili taraflarından oluştuğundan dolayı kredi yoğunluğu riskine maruz kalmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraf | İlişkili olmayan | İlişkili olmayan | ||
| ticari | taraf ticari | taraf diğer | Bankadaki | |
| 2024 | alacaklar | alacaklar | alacaklar | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azam kredi riski (*) | 1.494.973.930 | 625.916.729 | 24.421.848 | 503.359.496 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net |
||||
| defter değeri | 1.494.973.930 | 625.916.729 | 24.421.848 | 503.359.496 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | ||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 17.963.186 | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (17.963.186) | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraf | İlişkili olmayan | İlişkili olmayan | ||
| ticari | taraf ticari | taraf diğer | Bankadaki | |
| 2023 | alacaklar | alacaklar | alacaklar | mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azam kredi riski (*) | 1.373.313.488 | 674.217.106 | 36.622.598 | 377.086.539 |
| - Azami riskin teminat,vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net | ||||
| defter değeri | 1.373.313.488 | 674.217.106 | 36.622.598 | 377.086.539 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer |
||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 15.134.600 | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (15.134.600) | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını hazine departmanı ile düzenli olarak takip eder ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir. Fon ihtiyacı riskini ortadan kaldırmak amacıyla Grup; Türkiye'nin en itibarlı finans kuruluşlarında çeşitli kredi limitlerine sahiptir. Grup'un kısa vadeli finansman gereksinimlerini desteklemek için yeterli kredi limitleri bulunmaktadır. Ayrıca, Grup kredi limitlerini geliştirmiş ve ticari borçlar şartlarını genişletmiştir.
Aşağıdaki tablo Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Tablo yükümlülükler üzerinden ödenecek faiz ve anapara tutarlarını içermektedir:
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | Defter değeri |
uyarınca nakit akışı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
| Banka kredileri Kiralama işlemlerinden |
496.878.388 | 497.161.385 | 373.972.659 | 120.063.079 | 3.125.647 |
| borçlar Ticari ve diğer borçlar |
112.879.161 | 205.272.807 | 94.301.891 | 32.224.398 | 78.746.518 |
| (İlişkili taraflar dahil) | 3.129.917.129 | 3.381.809.081 | 1.204.138.803 | 2.177.670.278 | - |
| Toplam Yükümlülükler | 3.739.674.678 | 4.084.243.273 | 1.672.413.353 | 2.329.957.755 | 81.872.165 |
| Sözleşme | |||||
| 2023 | Defter değeri |
uyarınca nakit akışı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
| Banka kredileri Kiralama işlemlerinden |
619.727.439 | 639.449.319 | 562.289.943 | 34.060.838 | 43.098.538 |
| borçlar | 106.075.888 | 148.840.844 | 13.620.007 | 22.529.476 | 112.691.361 |
| Ticari ve diğer borçlar (İlişkili taraflar dahil) |
3.399.200.669 | 3.545.543.240 | 3.156.965.854 | 388.577.386 | - |
| Toplam Yükümlülükler | 4.125.003.996 | 4.333.833.403 | 3.732.875.804 | 445.167.700 | 155.789.899 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup faaliyetleri nedeniyle, döviz kurundaki (b.3.1), faiz oranındaki (b.3.2) değişiklikler ve emtia fiyat riski (b.3.3) ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Grup'un bu piyasa risklerine karşı politikası, yaşanabilecek potansiyel kayıpları ve bunların konsolide etkisini değerlendirmek ve Grup'un piyasa risklerini azaltmaktır. Grup'un genel risk yönetim planı finansal piyasaların belirsizliğine odaklanıp, Grup'un finansal performansının üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerini minimize edilmesiniamaçlamaktadır. Grup yönetimi sürekli olarak döviz kurlarındaki ve faiz oranlarındaki dalgalanmaları ve emtia bedellerini değerlendirmektedir.
Grup, ağırlıklı olarak ABD Doları ve AVRO kurlarındaki dalgalanma nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Kur farkı riski öncelikle banka kredileri ve döviz cinsinden alacaklar ve borçlar ile ilgilidir.
Grup yönetimi periyodik olarak piyasa koşullarını değerlendirir ve kur beklentilerine dayalı bir yabancı para stratejisi oluşturur. Grup, TL ve yabancı para cinsinden kredi kullanır ve genel yabancı para stratejisine dayalı oranını belirler. Parasal ve parasal olmayan kalemlerin yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir.
| 2024 | Toplam | ABD | ||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | Doları | Avro | CHF | |
| 1. Ticari Alacaklar | 176.966.462 | 2.880.746 | 2.041.985 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 5.787.509 | 163.176 | 550 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar | 182.753.971 | 3.043.922 | 2.042.535 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 182.753.971 | 3.043.922 | 2.042.535 | - |
| 10. Ticari Borçlar | (160.351.751) | (3.891.475) | (16.809) | (5.220.310) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler | (160.351.751) | (3.891.475) | (16.809) | (5.220.310) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (160.351.751) | (3.891.475) | (16.809) | (5.220.310) |
| 19. Net Yabancı Para Varlık / | ||||
| Yükümlülük Pozisyonu (9-18) | 343.105.722 | 6.935.397 | 2.059.344 | 5.220.310 |
| 20. Parasal Kalemler Net Yabancı Para | ||||
| Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||
| (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 343.105.722 | 6.935.397 | 2.059.344 | 5.220.310 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 2023 | Toplam TL karşılığı |
ABD Doları | Avro | CHF | Diğer |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 322.598.461 | 4.099.984 | 3.154.146 | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 5.019 | - | - | 8 | 9.800 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar | 322.603.480 | 4.099.984 | 3.154.146 | 8 | 9.800 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 1.296.326 | 30.500 | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 112.342.898 | 2.550.294 | 83.968 | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar | 113.639.224 | 2.580.794 | 83.968 | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 436.242.704 | 6.680.778 | 3.238.114 | 8 | 9.800 |
| 10. Ticari Borçlar | (120.746.599) | (2.807.138) | (25.915) | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer | |||||
| Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler | (120.746.599) | (2.807.138) | (25.915) | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer | |||||
| Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (120.746.599) | (2.807.138) | (25.915) | - | - |
| 19. Net Yabancı Para Varlık / | |||||
| Yükümlülük Pozisyonu (9-18) | 556.989.303 | 9.487.916 | 3.264.029 | 8 | 9.800 |
| 20. Parasal Kalemler Net Yabancı | |||||
| Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | |||||
| (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 444.646.405 | 6.937.622 | 3.180.061 | 8 | 9.800 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 2024 | 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın | paranın | paranın | paranın | |
| değer | değer | değer | değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde |
||||
| 1- ABD Doları net varlık/ (yükümlülüğü ) | 24.468.290 | (24.468.290) | 16.463.947 | (16.463.947) |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 24.468.290 | (24.468.290) | 16.463.947 | (16.463.947) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||
| 4- Avro net varlık/(yükümlülüğü) | 7.565.247 | (7.565.247) | 15.106.908 | (15.106.908) |
| 5- Avro riskinden korunan kısmı (-) | - | - | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 7.565.247 | (7.565.247) | 15.106.908 | (15.106.908) |
| Toplam | 32.033.537 | (32.033.537) | 31.570.855 | (31.570.855) |
Yukarıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10'luk (2023: %10) artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk (2023: %10) oran, Grup'un üst yönetimine kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk (2023: %10) kur değişiminin etkilerini gösterir. Negatif değer, ABD Doları ve AVRO'nun TL karşısındaki %10'luk (2023: %10) artışından kaynaklanan vergi öncesi gelirdeki azalışı ifade eder.
Grup'un değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u potansiyel faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Grup faiz oranlarında meydana gelebilecek değişimlerden kaynaklanabilecek risklerden korunmak amacıyla genellikle sabit oranlı faiz sözleşmeleri düzenlemektedir. Risk yönetim stratejileri, piyasa koşulları ve faiz oranı beklentisine göre düzenli olarak değerlendirilmektedir. Risk yönetim stratejisi, bilanço pozisyonu ve faiz giderlerine ilişkin en uygun faiz riski yönetimini geliştirmeyi amaçlamaktadır.
Duyarlılık analizleri bilanço tarihinde türevsel olmayan enstrümanların maruz kaldığı faiz oranı riskleri baz alınarak belirlenmiştir. Değişken faizli yükümlülüklerin analizinde yıl sonundaki bakiyenin tüm yıl boyunca var olduğu varsayımı kullanılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sabit faizli finansal araçlar | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 434.905.247 | 588.961.910 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 112.879.160 | 106.075.888 |
| Değişken faizli finansal araçlar Banka kredileri |
9.318.697 | 30.765.529 |
Grup'un türevsel olmayan sabit ve değişken faizli finansal yükümlülüklerinin dağılımı aşağıdaki verilmiştir.
31 Aralık 2024 itibarıyla, diğer tüm değişkenler sabitken değişken faizli banka kredilerinin faiz oranında %1 artış olması durumunda değişken faizli banka kredilerine ilişkin gerçeğe uygun değer 90.994 TL tutarında artacaktır (31 Aralık 2023: 337.181 TL).
Fiyat riski, Grup tarafından piyasa bilgilerinin incelenmesi ve uygun değerleme methodları vasıtasıyla yakından takip edilmektedir. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı fiyat riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır. Grup emtia fiyatlarında meydana gelen değişikliklerde satım fiyatlarında düzenlemeye giderek emtia fiyat riskini müşterilerine yansıtmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değeri (*) |
Not |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | 2.511.189.536 | - | 2.648.810.103 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 503.497.596 | - | 503.497.596 | 4 |
| Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) |
1.983.270.092 | - | 2.120.890.659 | 7-8 |
| Diğer alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) |
24.421.848 | - | 24.421.848 | 8 |
| Finansal yükümlülükler | - | 1.742.504.581 | 3.178.421.733 | |
| Finansal borçlar Kiralama işlemlerinden borçlar Ticari borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) Diğer borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) |
- - - - |
249.236.062 112.879.161 1.344.937.107 35.452.251 |
496.878.388 112.879.160 2.533.211.934 35.452.251 |
4 5 7 8 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değeri (*) |
Not |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | 2.461.383.075 | - | 2.461.383.075 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 377.229.883 | - | 377.229.883 | 4 |
| Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) |
2.047.530.594 | - | 2.047.530.594 | 7-8 |
| Diğer alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) |
36.622.598 | - | 36.622.598 | 8 |
| Finansal yükümlülükler | - | 4.125.003.996 | 4.144.725.875 | |
| Finansal borçlar | - | 619.727.439 | 639.449.318 | 4 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | - | 106.075.888 | 106.075.888 | 5 |
| Ticari borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) | - | 3.392.313.579 | 3.392.313.579 | 7 |
| Diğer borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) | - | 6.887.090 | 6.887.090 | 8 |
(*) Grup Yönetimi, banka kredisi dışındaki finansal araçlarının, gerçeğe uygun değerlerini yansıttığına inanmaktadır. Borçlanmaların gerçeğe uygun değeri, konsolide finansal tablo tarihi itibariyle borçlanma riskini yansıtan ilgili para biriminde iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmiş sözleşmeden doğan nakit akışlarının bugünkü değeri olarak hesaplanır.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Banka kredileri ikinci seviye olarak kategorize edilmiştir. Banka kredilerinin gerçeğe uygun değeri iskonto edilmiş nakit akış yöntemleri ve mevcut piyasa koşulları göz önüne alınarak tahmin edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
SPK'nın 16.02.2024 tarihli 11/232 sayılı kararı ile onaylanan 1 milyar TL'lik "Yönetim Sözleşmesine Dayalı Kira Sertifikası" ihraç limiti kapsamında, 31/12/2024 tarihi sonrasında 105 milyon TL'lik ihraç gerçekleşmiştir. SPK'nın 05.12.2024 tarihli 62/1823 sayılı kararı ile onaylanan 500 milyon TL'lik "Finansman Bonosu" ihraç limiti kapsamında, 31/12/2024 tarihi sonrasında toplamda 220 milyon TL (160 milyon TL ve 60 milyon TL) olmak üzere iki ayrı ihraç gerçekleşmiştir.
Bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 2.925.000 | 2.695.579 |
| 2.925.000 | 2.695.579 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.