Audit Report / Information • Mar 14, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan Konsolide Finansal Tablolar, Dipnotlar ve Bağımsız Denetçi Raporu
Kervan Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloları yeniden düzenlemek için yapılan ve 2.9 numaralı dipnotta açıklanan düzeltmeleri de ayrıca denetlemiş bulunuyoruz. Denetimimize göre, bu düzeltmelerin uygun olmadığına ve gerektiği gibi uygulanmadığına dair herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konuları | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılatın muhasebeleştirilmesi | Denetimimiz sırasında hasılatın |
| Grup'un hasılatı ağırlıklı olarak şekerleme satışlarından oluşmaktadır. Grup'un 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıl itibarıyla kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirdiği Hasılat tutarı 11.361.200 TL'dir. Hasılatın, yıl içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından büyük öneme sahip olması ve birden fazla finansal tablo kalemine önemli ve belirleyici etkisinin bulunması nedenleriyle hasılatın muhasebeleştirilmesi kilit denetim konusu olarak seçilmiştir. Grup'un hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin muhasebe politikaları Not 2.10 ve diğer detayları Not 24'te yer almaktadır. |
muhasebeleştirilmesine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır; -Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Grup'un muhasebe politikasının uygunluğunun değerlendirilmesi -Hasılat tutarının doğru dönemde konsolide finansal tablolara yansıtılıp yansıtılmadığının kontrol edilmesi, -Olağandışı işlemlerin varlığının tespit edilmesi amacıyla analitik inceleme ve detay testlerin yapılması, -Maddi doğrulama prosedürleri ile faturalanmış olan satışların uygulanan muhasebe politikasına göre gerçekleşen hasılat olup olmadığının test edilmesi. -Hasılatın kaydedilmesine ilişkin Grup yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının TFRS'lere uygun olup olmadığı değerlendirilmiştir. |
| Ticari alacakların geri kazanılabilirliği Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 1.869.043 TL tutarındaki ticari alacakları, toplam varlıklarının %15'ini oluşturmaktadır. |
Konunun denetimde nasıl ele alındığı Denetimimiz sırasında ticari alacakların geri kazanılabilirliğine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır; |
| Grup yönetimi, söz konusu ticari alacakların geri kazanılabilirliğinin değerlendirilmesini geçmiş tahsilat performansları, vade analizleri, alacaklara |
-Grup'un ticari alacaklarına ilişkin, alınan teminatlar, satış ve tahsilat süreçleri değerlendirilmiştir. |
| ilişkin anlaşmazlık veya davaları dikkate almaktadır. Ticari alacakların, toplam varlıkların önemli bir kısmını oluşturması ve şüpheli alacakların tespiti ile bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarlarının belirlenmesi yönetimin varsayım ve tahminlerini içermesi nedeniyle ticari alacakların geri kazanılabilirliği kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
-Hukuk müşavirlerinden dava raporu temin edilerek vadesi geçmiş, sorunlu alacaklara yönelik Grup tarafından açılan davalar ve bunlara yönelik hesaplanan değer düşüklüğü karşılıkları ile Grup yönetiminin şüpheli alacak tahminlerinin uygunluğu değerlendirilmiştir. -Ticari alacak bakiyeleri örneklem yoluyla doğrulama mektupları gönderilerek test edilmiştir. |
| Grup'un ticari alacaklar ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.10 ve Not 9'da yer almaktadır. |
-Konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların TFRS'ler kapsamında yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz.
Tarafımızca ayrıca:
Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, topluluk içerisindeki işletmelere veya işletme faaliyetlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398. Maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 14 Mart 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Mehmet Nadi Abbasoğlu'dur.
Yeditepe Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. (Associate Member of Praxity AISBL)
Mehmet Nadi Abbasoğlu Sorumlu Denetçi, YMM İstanbul, 14 Mart 2025
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| Sayfa No | ||
|---|---|---|
| KONSOLİDE BİLANÇOLAR | 1-2 |
|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-64 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeniden Düzenlenmiş*
| VARLIKLAR | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 5.803.980 | 6.186.280 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 620.245 | 483.866 |
| Ticari Alacaklar | |||
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5-9 | 20 | 630 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 9 | 1.869.023 | 2.142.543 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 5-11 | 27.134 | 32.665 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | 196.119 | 326.015 |
| Stoklar | 10 | 2.562.255 | 2.631.857 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | |||
| - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 5-12 | -- | 141.468 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 167.816 | 272.335 |
| Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar | 30 | 27.314 | -- |
| Diğer Dönen Varlıklar | 13 | 148.278 | 154.901 |
| Ara Toplam | 5.618.204 | 6.186.280 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlıklar | 18 | 185.776 | -- |
| Duran Varlıklar | 6.779.268 | 6.480.756 | |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | 227 | 1.783 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 19 | 15.003 | 12.535 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 14 | -- | -- |
| Maddi Duran Varlıklar | 15 | 5.988.815 | 5.260.445 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 17 | 99.693 | 116.780 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | |||
| - Şerefiye | 3 | 130.226 | 130.226 |
| - Markalar | 16 | 245.920 | 334.125 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 93.634 | 131.171 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | |||
| - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 5-12 | 14.862 | 27.774 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 190.888 | 465.917 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 12.583.248 | 12.667.036 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
* Not 2.9
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeniden Düzenlenmiş*
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 6.061.465 | 5.064.043 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 2.776.976 | 1.763.705 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8 | 1.014.919 | 1.023.709 |
| Ticari Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 5-9 | 18.714 | 17.962 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 9 | 1.584.922 | 1.625.943 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 21 | 295.853 | 248.127 |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5-11 | 96.670 | 68.148 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 11 | 122.933 | 171.170 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 48.582 | 73.567 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 30 | 4.151 | 22.761 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 20 | 51.225 | 41.892 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 20 | 13.287 | 7.059 |
| Ara Toplam | 6.028.232 | 5.064.043 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlıklara İlişkin | |||
| Yükümlülükler | 18 | 33.233 | -- |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.047.958 | 1.491.008 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 796.962 | 1.314.584 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 20 | 51.507 | 52.548 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 15.073 | -- |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 30 | 184.416 | 123.876 |
| ÖZKAYNAKLAR | 5.473.825 | 6.111.985 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 5.084.083 | 5.609.325 | |
| Ödenmiş Sermaye | 23 | 2.160.000 | 240.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 677.025 | 1.365.637 | |
| Geri Alınan Paylar | 23 | (84.418) | (51.006) |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 23 | 326.238 | 1.557.626 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | |||
| (Kayıpları) | 23 | (113.919) | (98.492) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler (Giderler) | |||
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 23 | 162.076 | 380.413 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 23 | 186.598 | 182.370 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 1.859.546 | 1.682.026 | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (89.063) | 350.751 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 389.742 | 502.660 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 12.583.248 | 12.667.036 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeniden Düzenlenmiş*
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 24 | 11.361.200 | 11.849.444 |
| Satışların Maliyeti (-) | 24 | (8.039.958) | (8.682.028) |
| Brüt Kar | 3.321.242 | 3.167.416 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 26 | (932.596) | (751.916) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 26 | (1.806.925) | (1.638.085) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 26 | (43.262) | (34.632) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 27 | 756.477 | 2.421.480 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 27 | (411.727) | (1.732.856) |
| Esas Faaliyet Karı | 883.209 | 1.431.407 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 28 | 61.816 | 24.830 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 28 | (30.556) | (18.895) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||
| Karlarından/Zararlarından Paylar | 19 | 2.468 | 657 |
| Finansman Gideri Öncesi Kar | 916.937 | 1.437.999 | |
| Finansman Giderleri (-) | 29 | (1.256.182) | (1.536.104) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 31 | 442.179 | 632.285 |
| Vergi Öncesi Kar | 102.934 | 534.180 | |
| Vergi Gelir/Gideri | (186.325) | (166.008) | |
| - Dönem Vergi Gelir/Gideri | 30 | (74.219) | (170.307) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri | 30 | (112.106) | 4.299 |
| Dönem Net Karı/(Zararı) | (83.391) | 368.172 | |
| Dönem karının dağılımı | (83.391) | 368.172 | |
| Kontrol gücü olmayan payları | 5.672 | 17.421 | |
| Ana ortaklık payları | (89.063) | 350.751 | |
| Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | 32 | (0,0412) | 0,1624 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (15.427) | (86.436) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) | 20 | (20.569) | (115.248) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 30 | 5.142 | 28.812 |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | (336.927) | 454.037 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | (336.927) | 454.037 | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) | (352.354) | 367.601 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | (435.745) | 735.773 | |
| Kapsamlı gelirin dağılımı | (435.745) | 735.773 | |
| Kontrol gücü olmayan payları | (112.918) | 62.471 | |
| Ana ortaklık payları | (322.827) | 673.302 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
* Not 2.9
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Geri Alınan Paylar |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı/(Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Azınlık Payları |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 bakiyesi | 240.000 | 1.365.637 | -- | 1.557.626 | (12.056) | (28.574) | 69.698 | 1.833.548 | 49.922 | 5.075.801 | 451.453 | 5.527.254 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 112.672 | (62.750) | (49.922) | -- | -- | -- |
| Geri Alınan Paylar | -- | -- | (51.006) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (51.006) | -- | (51.006) |
| Temettü Ödemesi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (99.779) | -- | (99.779) | -- | (99.779) |
| Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden Çıkarılması |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 507 | 507 |
| Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleriyle Yapılan İşlemler |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 11.007 | -- | 11.007 | (11.771) | (764) |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) |
-- | -- | -- | -- | (86.436) | 408.987 | -- | -- | 350.751 | 673.302 | 62.471 | 735.773 |
| 31 Aralık 2023 bakiyesi | 240.000 | 1.365.637 | (51.006) | 1.557.626 | (98.492) | 380.413 | 182.370 | 1.682.026 | 350.751 | 5.609.325 | 502.660 | 6.111.985 |
| 1 Ocak 2024 bakiyesi | 240.000 | 1.365.637 | (51.006) | 1.557.626 | (98.492) | 380.413 | 182.370 | 1.682.026 | 465.706 | 5.724.280 | 502.660 | 6.226.940 |
| Düzeltmeler Not:2.9 1 Ocak 2024 bakiyesi Yeniden düzenlenmiş |
-- 240.000 |
-- 1.365.637 |
-- (51.006) |
-- 1.557.626 |
-- (98.492) |
-- 380.413 |
-- 182.370 |
-- 1.682.026 |
(114.955) 350.751 |
(114.955) 5.609.325 |
-- 502.660 |
(114.955) 6.111.985 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 4.228 | 346.523 | (350.751) | -- | -- | -- |
| Geri Alınan Paylar | -- | -- | (33.412) | -- | -- | -- | -- | 4.620 | -- | (28.792) | -- | (28.792) |
| Temettü Ödemesi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (173.623) | -- | (173.623) | -- | (173.623) | |
| Sermaye Artışı | 1.920.000 | (688.612) | -- | (1.231.388) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) |
-- | -- | -- | -- | (15.427) | (218.337) | -- | -- | (89.063) | (322.827) | (112.918) | (435.745) |
| 31 Aralık 2024 bakiyesi | 2.160.000 | 677.025 | (84.418) | 326.238 | (113.919) | 162.076 | 186.598 | 1.859.546 | (89.063) | 5.084.083 | 389.742 | 5.473.825 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir..)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 31 Aralık |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 31 Aralık |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 2024 | 2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Net Karı/(Zararı) |
372.444 (83.391) |
(787.518) 368.172 |
|
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (379.236) | (235.814) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 15-16-17 | 524.249 | 479.102 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9-27 | 48.757 | (6.022) |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 20 | 32.317 | 87.851 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | |||
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler - Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri |
29 9 |
4.329 44.027 |
2.171 62.746 |
| - Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 9 | (43.481) | (48.787) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 19 | (2.468) | (657) |
| Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 30 | 186.325 | 166.008 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili | 28 | (77) | 18.895 |
| Düzeltmeler | |||
| Parasal Kazanç Kayıp | (1.173.214) | (997.121) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 993.580 | (621.271) | |
| Finansal Yatırımlardaki Artış/Azalışlar İlgili Düzeltmeler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler |
7 9 |
-- 298.080 |
47.768 (711.771) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 11 | 136.983 | (75.987) |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 10 | 69.602 | (391.140) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 12 | 533.928 | (384.770) |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9 | (84.296) | 590.556 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 21 | 47.726 | 152.414 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 11 | (19.715) | 135.630 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) |
12 | (9.912) | (26.751) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 21.184 | 42.780 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 530.953 | (488.913) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 20 | (38.366) | (126.147) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (120.143) | (172.458) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
(1.711.803) | (865.735) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan | 15-16 | 31.256 | 66.884 |
| Nakit Girişleri | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Nakit Çıkışları | 15-16 | (1.727.084) | (931.855) |
| Bağlı Ortaklıklarda İlave Pay Alımlarına ilişkin Nakit Çıkışları | (15.975) | (764) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.507.605 | 1.585.605 | |
| Ödenen Temettüler | 23 | (173.623) | (99.779) |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri, Net | 8 | 1.730.888 | 1.764.737 |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları İşletmenin Kendi Paylarını Satmasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-) |
17 23 |
(20.868) (84.418) |
(28.347) (51.006) |
| İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 23 | 55.626 | -- |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit | |||
| Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | 168.246 | (67.648) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 87.901 | 117.715 | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Değişim | 256.147 | 50.067 | |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 483.866 | 714.784 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Enflasyon Etkisi | (119.768) | (280.985) | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 620.245 | 483.866 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Kervan Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Kervan Gıda veya Şirket) 7 Eylül 1994 tarih ve 3611 sayılı T. T. Sicil Gazetesi'nde yayınlanarak İstanbul'da kurulmuştur.
Şirket'in kuruluş ana sözleşmesinde Kervan Gıda Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olan unvanı Türk Ticaret Kanunu'nun 152. maddesi uyarınca nev'i değiştirilmesi yoluyla Kervan Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. İlgili değişiklik 16 Nisan 2007 tarihinde tescil edilmiş olup, 20 Nisan 2007 tarihli 6792 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket'in payları, 4 Aralık 2020 tarihinden itibaren Borsa İstanbul Yıldız Pazar'da işlem görmeye başlamıştır. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayesi 2.160.000 TL tutarındadır (31 Aralık 2023: 240.000 TL). Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kayıtlı sermaye tavanı 19.000.000 TL tutarındadır. Şirket'in sermaye yapısına Not 23'te yer verilmiştir.
Şirket'in merkez adresi Marmara Mahallesi, 107.Sokak No:15 İç Kapı No: 3 Beylikdüzü-İstanbul'dur.
Konsolide finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından 14 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal finansal tabloların yayınlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
Şirket, bağlı ortaklıkları ile birlikte "Grup" olarak anılacaktır.
Grup; yumuşak şeker, sert şeker, sakız, draje çikolata, sürpriz yumurta ve oyuncaklı ürün kategorilerinden oluşan şekerleme sektöründe faaliyet göstermektedir. Yumuşak şeker ürün grubu kapsamında jelly, licorice, marshmallow ürünleri bulunmaktadır. Grup tüm bu kategorilerde üretim ve satış faaliyetlerini yürütmektedir. Üretim kapasitesinin büyük bölümünü yumuşak şeker (jelly, licorice, marshmallow) ürünleri oluşturmaktadır. Sakız grubunda şekerli, şekersiz, yuvarlak sakız, draje sakız üretimi ve satışı yapılmaktadır.
Grup'un Türkiye'de Manisa ilinde 3 adet, İzmir'de 1 adet, Polonya'da 4 adet ve Mısır'da 1 adet olmak üzere toplamda 9 adet üretim tesisi mevcuttur. Polonya'da bulunan 1 adet üretim tesisi 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar içerisine sınıflanmıştır. İlgili satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıkların bilgisi Not:18'de açıklanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklarının detayı aşağıda yer almaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Unvanı | Ana Faaliyet Konusu | Faaliyet Merkezi |
Geçerli Para Birimi |
Grup'un Sermayedeki Pay Oranı (%) |
|
| Doğrudan kontrol edilen bağlı ortaklıklar Uçantay Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. |
Draje Çikolata ve Oyuncaklı ürün üretimi ve satışı |
Türkiye | TL | 100 | 100 |
| Mavi Yıldız Makine Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) |
Gayrimenkul Yönetimi | Türkiye | TL | 100 | 100 |
| Happy Life İlaç ve Sağlık Ürünleri San. Ve Tic. A.Ş. |
Gıda Takviyeli Ürün Üretimi ve Pazarlaması |
Türkiye | TL | 100 | 100 |
| Dryff Kurutulmuş Gıda Sanayi A.Ş.(**) | Kurutulmuş Gıda Üretimi ve Satışı | Türkiye | TL | 100 | -- |
| CRY Cereyan Enerji Depolama A.Ş.(***) | Elektrik Üretim ve Depolama | Türkiye | TL | 100 | -- |
| Kervan USA LLC | Yurt Dışı Satış ve Pazarlama | Amerika | USD | 100 | 100 |
| Kervan Gıda UK Limited | Yurt Dışı Satış ve Pazarlama | İngiltere | GBP | 100 | 100 |
| Erti Food Handels Gmbh | Yurt Dışı Satış ve Pazarlama | Almanya | EUR | 55 | 55 |
| Kervan RS Limited | Yurt Dışı Satış ve Pazarlama | Rusya | RUB | 100 | 100 |
| Kervan International AB | Dış Piyasa Yatırım Yönetimi | İsveç | SEK | 100 | 100 |
| Yunus Dağıtım Gıda Pazarlama San. ve Tic. A.Ş. |
İç Piyasa Satış ve Pazarlama | Türkiye | TL | 100 | 100 |
| Hisar Dağıtım Pazarlama A.Ş. | İç Piyasa Satış ve Pazarlama | Türkiye | TL | 100 | 100 |
| Rüzgar Dağıtım Pazarlama A.Ş. | İç Piyasa Satış ve Pazarlama | Türkiye | TL | 100 | 100 |
| Kelebek 2 Anadolu Gıda Paz. San. ve Tic. Ltd. Şti. (*) |
İç Piyasa Satış ve Pazarlama | Türkiye | TL | -- | 100 |
| Efe Ankara Gıda Koz. Temizlik San. ve Tic. Ltd. Şti. |
İç Piyasa Satış ve Pazarlama | Türkiye | TL | 100 | 100 |
| Dolaylı Olarak Kontrol Edilen Bağlı Ortaklıklar | |||||
| Taricho Gıda İç ve Dış Ticaret A.Ş. |
Yurt Dışı Satış Pazarlama | Türkiye | TL | 100 | 100 |
| ZPC Otmuchów S.A. | Dış Piyasa Yumuşak Şeker Üretimi | Polonya | PLN | 66,99 | 66,99 |
| PWC Odra S.A. | Dış Piyasa Çikolata Üretimi | Polonya | PLN | 74,81 | 74,81 |
| Tornellon Investments | Dış Piyasa Yatırım Yönetimi | Polonya | PLN | 100 | 100 |
| Kervan Properties Holdings (****) | Yurt Dışı Yatırım | Amerika | USD | 100 | 100 |
| Kervan Properties LLC (****) | Yurt Dışı Gayrimenkul Yönetimi | Amerika | USD | 100 | 100 |
| MCC for Confectionery Manufactoring | Yurt Dışı Üretim ve Satış | Mısır | EGP | 75 | 75 |
| Kervan UK Trading Ltd. (**) | Yurt Dışı Satış Pazarlama | İngiltere | GBP | 100 | -- |
| Kervan Gıda France SAS (*) | Yurt Dışı Satış Pazarlama | Fransa | EUR | 100 | -- |
| Özkaynak Yöntemi İle Konsolide Edilen İştirakler | |||||
| Matik Otomat Sistemleri San. Ve Tic. A.Ş. | Otomat Hizmetleri | Türkiye | TL | 25 | 25 |
(*) 2023 yılı içerisinde, Mavi Yıldız şirketi kısmi bölünme yolu ile kurulmuş olup tam konsolide edilmeye başlamıştır.
(**) Şirket, 5 Nisan 2024 tarihli düzenlenen hisse devir sözleşmesi ile satın alınmış olup 30 Haziran 2024 tarihli finansal tabloları üzerinden konsolidasyona alınmıştır.
(***) CRY Cereyan Enerji Depolama A.Ş. 2024 yılı Ağustos ayında 3.000 TL sermaye ile kurulmuştur.
(****) Kervan Properties Holdings ve Kervan Properties LLC Şirket'in ABD'de planladığı yatırımların yönetimi için kurulmuş olup, 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
(*****) Şirket'in %100 pay sahibi olduğu İngiltere'de kurulu bağlı ortaklığı Kervan Gida UK Limited'ın sermayesine %100 oranında iştirak edeceği Paris, Fransa merkezli Kervan Gida France S.A.S ünvanlı şirketin kuruluş işlemleri 20 Aralık 2024 tarihinde tamamlanmıştır.
(******) Şirket'in %100 pay sahibi olduğu İngiltere'de kurulu bağlı ortaklığı Kervan Gida UK Limited'ın sermayesine %100 oranında iştirak ettiği İngiltere merkezli Kervan UK Trading Ltd. ünvanlı şirket 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarda konsolide edilmiştir.
(*******) Kelebek Gıda, 16 Aralık 2024 tarihinde Yunus Dağıtım Gıda Pazarlama ile kül halinde birleşmiştir.
Grup bünyesinde 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla istihdam edilen çalışan sayısı 3.567 kişidir (31 Aralık 2023: 3.337 kişi).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Grup Tebliğ'in 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygulamaktadır.
Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberinde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan TFRS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.
Şirket (ve Türkiye'de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar/iştirakler), yasal defterlerini 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na (TTK), vergi mevzuatına ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak tutmaktadır. Bununla birlikte TFRS uyarınca doğru sunum yapılması amacıyla Türk parasının satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere Not 2.10'da belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlenmiştir.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun ("KGK") 23 Kasım 2023 tarihli Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklaması ile Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolardan başlamak üzere TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak düzeltilerek enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir.
TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2024 tarihi itibariyla sona eren üç yıllık dönem için %291 olmuştur (31 Aralık 2023: %268).
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
| Dönem | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 |
Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki dönem finansal tabloları da karşılaştırma amacıyla raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Bu kapsamda, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolar, 31 Aralık 2024 tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak endekslenmiştir.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışında kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktif ve pasiflere, özkaynak kalemlerine ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilmiştir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ("Geçerli Para Birimi") ile sunulmuştur. Şirketin raporlama para birimi Türk Lirası ("TL")'dır. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan "TL" cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un Amerika Birleşik Devletleri'nde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi ABD Doları ("USD"), İngiltere'de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi İngiliz Sterlini ("GBP"), Rusya'da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Rus Rublesi ("RUB"), Almanya'da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi ("EUR"), Polonya'da faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi ("PLN"), İsveç'te faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi ("SEK") ve Mısır'da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi ("EGP")'dir.
TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri"ne göre konsolidasyonda Grup'un yurt dışındaki bağlı ortaklığının aktif ve pasifleri finansal durum tablosu günündeki kapanış kuru ile Türk Lirası'na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası'na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
Konsolide finansal tablolar Şirket'in ve Şirket'in bağlı ortaklığının finansal tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;
Bağlı ortaklık, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.
Bağlı ortaklık, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılır. Bağlı ortaklık tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.
Bağlı ortaklık finansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir. Bu kapsamda bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamında şirketlerin birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklarının sermayesindeki pay oranları Not 1'de açıklanmıştır.
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen iştirakler, başta maliyet değerleriyle ifade edilir. Taşınan tutar, alım tarihinden sonra, ortaklığın karlarından ya da zararlarından iştirak eden şirketin ortaklık oranına göre artırılır veya azaltılır. Ortaklıktan sağlanan kar dağıtımları, ortaklığın değerini düşürür. Özsermayedeki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özsermaye kalemlerinden kaynaklanması halinde Şirket'in özsermayesinde de bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır. Ortaklığın net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda ortaklık değeri, finansal tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. Net aktif değerin eksiye dönmesi durumunda ilgili tutar varlık veya yükümlülük olarak sınıflanmaz, finansal tablolarda sıfır olarak gösterilir.
Grup'un konsolide finansal tabloları, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler'de belirtilen değişiklikler, raporlama tarihinde, işletmenin borcun kısa vadeli veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını değerlendirirken gelecekte uyulması gereken kredi sözleşmesi şartlarını dikkate almasına gerek olup olmadığına açıklık getirmektedir. İşletmeler kredi sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin ödemesini erteleme hakkının; raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlanmasına bağlı olması durumunda, söz konusu yükümlülükler uzun vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu tür durumlarda işletme, finansal tablo kullanıcılarının yükümlülüklerin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde geri ödenme riski taşıdığını anlamalarını sağlayacak bilgileri dipnotlarda açıklar. Bu değişiklikle, yatırımcıların bu tür borçların erken ödenebilir hale gelme riskini anlamalarına yardımcı olmak amacıyla uzun vadeli borçlar hakkında sağlanan bilgileri iyileştirilmiştir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
Bu Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TMS 7 ile TFRS 7 değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı, 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.
Yapılan değişiklikle birlikte işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarına yönelik olarak aşağıdaki hususları açıklamaları yapmaları öngörülmektedir:
Anlaşmaların hüküm ve koşulları,
Tedarikçi finansmanı anlaşmasının parçası olan finansal yükümlülüklerin ve finansal durum tablosunda bu yükümlülüklerle ilişkilendirilen kalemlerin defter değeri, bu yükümlülüklerin ödenen kısımları; yükümlülüklerin nerede sınıflandırıldığı,
Vade aralıkları,
TMS 7 ve TFRS 7'ye ilişkin değişiklikler, erken uygulanmasına izin verilmekte birlikte, 1 Ocak 2024 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanmak üzere yürürlüğe girecektir. Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Gelir Vergileri değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.
Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kurallarına ilişkin değişiklikler ile bir şirketin İkinci Sütun Modeli'nden kaynaklı gelir vergisine maruz kalma durumunu daha iyi anlamalarına yardımcı olmak amacıyla ilâve açıklama yükümlülüğü getirilmiştir. Bu değişiklik ile TMS 12 Gelir Vergileri standardındaki hükümlerin bir istisnası olarak işletmeler, İkinci Sütun Gelir Vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hakkındaki bilgileri finansal tablolarına yansıtmaz ve açıklamaz.
İşletmeler, Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları'nda tanınan geçici istisnadan hemen yararlanabilir ancak 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için açıklamaları yapmak zorundadır. Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 ve 16 Aralık 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
Aşağıda belirtilen değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra değerlendirecektir.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
Kar veya zarar tablosunun yapısı
İşletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri için mali tablolarda gerekli açıklamalar
Genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır.
Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
Halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler:
Elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
Bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
Nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Grup'un Vergi Usül Kanunu'na göre hazırlamış olduğu enflasyon düzeltmesi hesaplamasında denetim raporu tarihi ile Kurumlar Vergisinin beyan edildiği tarih arasında sabit kıymetlerden kaynaklı olmak üzere hesaplama yöntemi ve hesaplamaya baz olan varlıklar ile ilgili değişiklikler olmuştur.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Vergi Usül Kanunu'na göre hazırlanmış olan enflasyon düzeltmesinde meydana gelen bu değişiklikler ertelenmiş vergi hesaplamalarının değişmesine sebep olmuştur. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini "TMS 8 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar" uyarınca, her bir finansal tablo kalemi bazında geriye dönük olarak muhasebeleştirmiş ve 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak 2024 tarihleri itibarıyla finansal durum tabloları ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar ve özkaynaklar değişim tablosu yeniden düzenlemiştir.
Grup 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak 2024 tarihleri itibarıyla finansal durum tablosunda yer alan ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesabını 114.955 TL artırmış, geçmiş yıllar karları hesabını 114.955 TL tutarında azaltmıştır.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti (indirgenmiş maliyet) üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağı etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden itfa edilmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri "ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi" kullanılarak belirlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Maddi varlıklar, rayiç bedelleri ile gösterilen arsa, binalar, makine, tesis ve cihazlar dışında elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Arazi, arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Amortisman Yılı | |
|---|---|
| Binalar | 50 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 5 – 15 |
| Taşıt araçları | 4 – 5 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 4 – 50 |
| Özel maliyetler | 5 – 10 |
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Grup'un arsa ve arazileri, binaları ve makine, tesis ve cihazları Grup'tan bağımsız değerleme kuruluşu tarafından 2020 yılı içerisinde hazırlanan değerleme raporlarına istinaden yeniden değerlenmiştir Değer artışları 2020 yılı konsolide finansal tablolarına yansıtılmıştır. TMS 29 muhasebe politikasına ilişkin geçişler uyarınca ilgili değer artışları finansal durum tablosunda geçmiş yıl karları içerisine sınıflandırılmıştır.
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca haklar ve bilgisayar yazılımlarından oluşan varlıklar olup ilk olarak alış fiyatından değerlenmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş itfa payı ve var ise birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Araştırma giderleri, oluştuğu dönem içerisinde kâr veya zarar tablosuna kaydedilir. Geliştirme faaliyetleri sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
Kullanım hakkı varlığı, kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralama ile ilgili tüm kiralama teşvik ve indirimleri, katlanılan tüm doğrudan maliyetler ve tanımlı varlığın sökülmesi/taşınmasıyla ilgili tüm maliyetleri içermektedir. Grup kullanım hakkı varlığını kiralama süresini dikkate alarak amortismana tabi tutup maliyet değeri ile değerlemektedir.
Grup, bir duran varlığın veya varlık grubunun defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olması durumunda, söz konusu duran varlığı (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satış amaçlı olarak sınıflandırır. Bu durumun geçerli olabilmesi için; ilgili varlığın bu tür varlıkların satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Grup satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırdığı duran varlık grubunu defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçmekte olup söz konusu satışın kuvvetle muhtemel bir yıl içerisinde gerçekleşeceğini öngördüğü için ilgili varlığı dönen varlıklar altında sunmaktadır (Not: 18). Bu varlık grubu içerisinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için ilgili sınıflandırma tarihi itibarıyla amortisman ayırma işlemi durdurulur. İlgili varlıklara ilişkin yükümlülükler, satış amaçlı duran varlıklara ilişkin yükümlülükler olarak finansal durum tablosunda ayrıca muhasebeleştirilir.
Grup, her bir konsolide finansal tablo tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Krediler, alındıkları tarihlerde alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Uzun vadeli krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İskonto işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin konsolide finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin konsolide finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı konsolide finansal tablo dipnotlarında gösterir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, konsolide finansal tablo tarihi ile konsolide finansal tablonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, konsolide finansal tablo tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar için kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini uygulamaktadır. Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır, ve
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir),
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde,
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup, Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Grup, Türkiye'de Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin konsolide finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, konsolide finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup'un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Pay başına kazanç, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir (Not 31). Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Devlet teşviği, işletmenin teşviğin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşviğin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan konsolide finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Teşviklerin bilanço tarihi itibarıyla henüz hakedilmediği durumlarda ise söz konusu teşvikler kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu ile ilişkilendirilir ve hakedildikçe kâr veya zarara yukarıda bahsedildiği şekilde yansıtılır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır.
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Grup yönetimi vadesi geçmiş ve tahsilat riski taşıyan alacaklar ile dava ve icra aşamasındaki alacaklar için karşılık ayırmaktadır.
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup yönetimi elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır.
Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Şirket, 30 Ocak 2020 tarihinde Happy Life İlaç ve Sağlık Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş.'nin hisselerinin %60'lık kısmını 263 TL bedelle satın almıştır. Ayrıca bağlı ortaklıklarından Sistem Pazarlama A.Ş. 19 Mart 2020 tarihinde Yunus Dağıtım Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin %100'lük kısmını 32.582 TL bedelle satın almıştır.
Sistem Pazarlama A.Ş. 1 Nisan 2021 tarihinde Efe Ankara Gıda Kozmetik Temizlik Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi'nin %100'lük kısmını 3.307 TL bedelle satın almıştır.
Kervan International AB 30 Haziran 2021 tarihinde bağlı ortaklığı Tornellon Investments aracılığı ile ZPC Otmuchow S.A'nın %64,92'sini 13.258.094 Euro'ya satın almıştır. Kervan International AB aracılığıyla PWC Odra S.A.'nın ayrıca %26,95'ini 3.700.000 Euro'ya satın almıştır. Satın alma sonucunda 80.863.477 TL tutarında negatif şerefiye meydana gelmiştir.
Tornellon Investments, Eylül-Aralık 2021 tarihleri arasında Polonya sermaye regülasyonları nedeniyle 158.020 adet hisseyi 563.813 PLN karşılığında satın almıştır.
Grup, bu satın alma işlemine istinaden ZPC Otmuchow ve PWC Odra'yı, bağlı ortaklık olarak UFRS 3, "İşletme Birleşmeleri" standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında muhasebeleştirmiştir. İşletme birleşmesi kapsamında edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların gerçeğe uygun değerleri üzerinden konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şerefiye tutarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Oluşum tarihi | Tutar | |
|---|---|---|
| Uçantay Gıda Sanayi | 30 Haziran 2016 | 67.240 |
| Yunus Dağıtım | 30 Mart 2020 | 58.741 |
| Efe Ankara | 1 Nisan 2021 | 4.245 |
130.226
Satın alınan Dryff Kurutulmuş Gıda Sanayi A.Ş.'ye ilişkin 2024 yılında ödenen satın alma bedeli, iktisap edilen varlık ve yükümlülüklerin TFRS 3 kapsamında kullanılan gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir.
| Şerefiye tutarı Şerefiye değer düşüklüğü (-) (Not 28) |
29.226 (29.226) |
|---|---|
| Satın alma için ödenen tutar | (15.975) |
| Alınan öz varlıklar |
(13.251) |
Grup, dönem içerisinde imzalamış olduğu hisse devir sözleşmesi ile satın aldığı Dryff Kurutulmuş Gıda için 15.976 TL tutarında satın alma bedeli ödemesi gerçekleştirmiştir. İlgili işlemler neticesinde dönemde oluşan 29.226 TL tutarında şerefiye değer düşüklüğü olarak yatırım faaliyetlerinden giderler hesabında muhasebeleştirmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup'un operasyonel faaliyetleri, ürünlerin ve sağlanan hizmetlerin özelliklerine göre örgütlenmekte ve yönetilmektedir. Her bir faaliyet bölümü, değişik pazarlara farklı ürün ve hizmet sunan stratejik iş ünitelerini temsil etmektedir.
Grup'un faaliyet bölümlerinin diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm gelirlerinin ölçülmesi ve raporlamasında, bölümler arası transferler, normal piyasa fiyatı ve şartlarında gerçekleştirilmektedir.
Grup'un farklı coğrafi bölgelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları dolayısıyla coğrafi bazda raporlamaya yer verilmiştir. Raporlama coğrafi bölümleri olarak "Türkiye, Polonya, Amerika Birleşik Devletleri ("ABD"), İngiltere'dir". Diğer coğrafi bölümler; Almanya/Rusya/İsveç/Mısır operasyonlarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 Türkiye Polonya ABD İngiltere Diğer Eliminasyon Toplam Dönen Varlıklar 4.162.742 760.729 685.018 920.501 744.430 (1.469.440) 5.803.980 Duran Varlıklar 6.460.058 1.763.554 16.250 79.048 423.077 (1.962.719) 6.779.268 Toplam Varlıklar 10.622.800 2.524.283 701.268 999.549 1.167.507 (3.432.159) 12.583.248 Kısa Vadeli Yükümlülükler 4.740.622 1.003.991 393.730 682.505 675.006 (1.434.389) 6.061.465 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.363.727 193.568 11.224 153.388 164.795 (838.744) 1.047.958 Toplam Yükümlülükler 6.104.349 1.197.559 404.954 835.893 839.801 (2.273.133) 7.109.423 Amortisman ve itfa payları 378.257 126.693 116 8.033 11.150 -- 524.249 Yapılmakta olan yatırımlar 121.803 262.119 -- -- 9.575 -- 393.497
Konsolide Finansal Durum Tablosu Raporlaması;
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Konsolide Finansal Durum Tablosu Raporlaması;
| 31 Aralık 2023 | Türkiye | Polonya | ABD | İngiltere | Diğer | Eliminasyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 4.541.137 | 926.025 | 772.355 | 637.526 | 559.088 | (1.249.851) | 6.186.280 |
| Duran Varlıklar | 5.413.268 | 2.108.572 | 640 | 95.840 | 726.964 | (1.864.528) | 6.480.756 |
| Toplam Varlıklar | 9.954.405 | 3.034.597 | 772.995 | 733.366 | 1.286.052 | (3.114.379) | 12.667.036 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.553.411 | 1.176.830 | 445.993 | 514.603 | 522.677 | (1.149.471) | 5.064.043 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.381.439 | 148.521 | 11.670 | 59.533 | 128.505 | (238.660) | 1.491.008 |
| Toplam Yükümlülükler | 4.934.850 | 1.325.351 | 457.663 | 574.136 | 651.182 | (1.388.131) | 6.555.051 |
| Amortisman ve itfa payları | 327.463 | 136.121 | 261 | 13.684 | 1.573 | -- | 479.102 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 340.454 | 497.950 | -- | -- | 89.033 | -- | 927.437 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Konsolide Kar veya Zarar Tablosu Raporlaması;
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
Türkiye | Polonya | ABD | İngiltere | Diğer | Eliminasyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 9.485.946 | 2.345.237 | 1.518.690 | 1.790.218 | 777.749 | (4.556.640) | 11.361.200 |
| Satışların Maliyeti (-) | (6.948.025) | (1.942.013) | (1.309.221) | (1.384.452) | (577.026) | 4.120.779 | (8.039.958) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 2.537.921 | 403.224 | 209.469 | 405.766 | 200.723 | (435.861) | 3.321.242 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (603.332) | (165.579) | (70.791) | (49.022) | (54.109) | 10.237 | (932.596) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (1.107.575) | (245.008) | (90.304) | (286.931) | (122.431) | 45.324 | (1.806.925) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (43.262) | -- | -- | -- | -- | -- | (43.262) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 600.355 | 104.213 | -- | 7 | 62.952 | (11.050) | 756.477 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (319.460) | (48.755) | (1.034) | -- | (44.623) | 2.145 | (411.727) |
| Esas Faaliyet Karı | 1.064.647 | 48.095 | 47.340 | 69.820 | 42.512 | (389.205) | 883.209 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
Türkiye | Polonya | ABD | İngiltere | Diğer | Eliminasyon | Toplam |
| Hasılat | 16.106.197 | 2.319.593 | 1.483.822 | 1.351.981 | 631.641 | (10.043.790) | 11.849.444 |
| Satışların Maliyeti (-) | (13.540.075) | (1.882.629) | (1.260.553) | (1.006.148) | (460.538) | 9.467.915 | (8.682.028) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 2.566.122 | 436.964 | 223.269 | 345.833 | 171.103 | (575.875) | 3.167.416 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (470.397) | (127.104) | (109.429) | (53.305) | (3.081) | 11.400 | (751.916) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (1.081.824) | (213.342) | (34.668) | (227.492) | (151.046) | 70.287 | (1.638.085) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (30.206) | -- | -- | (4.425) | -- | (1) | (34.632) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | |||||||
| 2.427.659 | 30.997 | -- | 2.420 | 23.110 | (62.706) | 2.421.480 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (1.686.629) | (29.498) | (1.176) | (7.336) | (25.273) | 17.056 | (1.732.856) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup'un ilişkili tarafları, özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirdiği iştirakleri ile Şirket'in şahıs ortakları ve şahıs ortakların aile bireylerinin hissedar olduğu şirketlerden oluşmaktadır. Grup'un ilişkili taraflarıyla gerçekleştirdiği işlemlerin detayı aşağıda yer almaktadır.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Matik Otomat Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. | -- | 470 |
| Bunda Pazarlama Ltd. Şti. | 21 | 123 |
| Sistemli Gıda Pazarlama Ltd. Şti. | -- | 57 |
| Ertelenmiş finansman geliri (-) | (1) | (20) |
| 20 | 630 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar | ||
| Ortaklardan alacaklar | 27.134 | 32.665 |
| 27.134 | 32.665 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflara kısa vadeli |
||
| peşin ödenmiş giderler | ||
| Team Agro Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 141.468 |
| -- | 141.468 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflara uzun vadeli | ||
| peşin ödenmiş giderler | ||
| Kutzer Pazarlama ve Dış Tic. Ltd. Şti. | 14.520 | 26.616 |
| Kutzer Makine San.Tic.A.Ş. | 342 | 1.098 |
| Uhv Gayrimenkul Yat. ve Tic. A.Ş. | -- | 60 |
| 14.862 | 27.774 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
a) Alacak / Borç Bakiyeleri (Devamı)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar | ||
| Team Agro Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 6.476 | 703 |
| Balyemek Üretim Limited Şti. | 11.916 | 8.986 |
| Vankim Kimya Gıda Tur. San. Dış. Tic. Ltd. Şti. | 46 | -- |
| Kutzer Pazarlama ve Dış Tic. Ltd. Şti | -- | 6.771 |
| Kutzer Makine San.Tic.A.Ş. | -- | -- |
| Diğer | 554 | 1.789 |
| Ertelenmiş finansman gideri (-) | (278) | (287) |
| 18.714 | 17.962 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar | ||
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 96.670 | 68.148 |
| 96.670 | 68.148 |
Bakiyenin 95.750 TL'lik kısmı Mısır'da kurulan bağlı ortaklığın diğer sermayedarlarına olan borçlardan oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 68.148 TL).
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satışlar | ||
| Team Agro Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 6.302 | 2.619 |
| Kutzer Pazarlama ve Dış Tic. Ltd. Şti | -- | 18.029 |
| Balyemek Üretim Ltd. Şti. | 359 | 1.860 |
| Diğer | 108 | 801 |
| 6.769 | 23.309 |
Grup ilgili satışlara ilave olarak dönem içerisinde ortaklardan alacaklar bakiyesine ilişkin olarak 4.626 TL tutarında adat faiz geliri elde etmiştir (31 Aralık 2023: 6.665 TL).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alışlar | ||
| Team Agro Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. * |
629.992 | 444.368 |
| Kutzer Pazarlama ve Dış Tic. Ltd. Şti | 6.415 | 1.656 |
| Balyemek Üretim Ltd. Şti. ** |
79.229 | 46.672 |
| Kutzer Makine San.Tic.A.Ş. | 961 | 2.914 |
| Matik Otomat Sistemleri San. Ve Tic. A.Ş. | 2.190 | 2.921 |
| Vankim Kimya Gıda Tur. San. Dış. Tic. Ltd. Şti. | 3.066 | 1.575 |
| Erta Grup İnş. San. Ve Tic. A.Ş. *** |
63.896 | -- |
| Diğer | 2.402 | 2.008 |
| 788.151 | 502.114 |
* İlgili alışlar Grup'un ilk madde ve malzeme alışlarından oluşmaktadır.
** İlgili alışlar Grup'un yemek/yemekhane hizmet alımlarından oluşmaktadır.
*** İlgili alışlar Grup'un maddi duran varlıklara ilişkin alımlarından oluşmaktadır.
c) Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler; 1 Ocak – 31 Aralık 2024 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 97.032 TL'dir. İlgili tutarın tamamı ücret ve huzur hakkı tutarlarından oluşmaktadır (1 Ocak – 31 Aralık 2023: 60.888 TL). Grup, yönetim kurulu üyelerini, icra kurulu üyelerini ve genel müdürlerini üst yönetim olarak belirlemiştir.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 2.085 | 3.784 |
| Bankalar | ||
| - Vadesiz mevduat |
294.471 | 460.319 |
| - Vadeli mevduat |
291.225 | -- |
| Diğer hazır değerler (*) | 32.464 | 19.763 |
| 620.245 | 483.866 |
Grup'un vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Döviz Cinsi | Faiz | Kapanış | Döviz Tutarı | |
|---|---|---|---|---|
| Oranı | Vadesi | TL Karşılığı | TL Karşılığı | |
| TL katılım hesapları |
% 44,80 | Ocak 2025 | 107.511 | 107.511 |
| Avro mevduatlar |
% 1,00 | Ocak 2025 | 183.714 | 183.714 |
| 291.225 | 291.225 |
(*) Diğer hazır değerler kredi kartı POS alacakları ve fonlardan oluşmaktadır.
Grup'un nakit ve nakit benzerlerinin döviz bakiyelerinin detayı Not 33'te açıklanmıştır.
Bulunmamaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
| 31 | Aralık 2024 31 Aralık 2023 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Ortalama Faiz Oranı (%) |
Tutar | Ortalama Faiz Oranı (%) |
Tutar | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | ||||
| Banka Kredileri | ||||
| - TL krediler |
27,00 | 300.820 | 33,00 | 325.192 |
| - USD krediler |
7,00 | 964.416 | 9,00 | 503.227 |
| - EUR krediler |
6,50 | 1.009.390 | 6,00 | 300.214 |
| - GBP krediler |
-- | -- | -- | 122.888 |
| - RUB krediler |
-- | -- | 11,50 | 18.833 |
| - PLN krediler |
11,03 | 356.718 | 11,03 | 316.303 |
| Faktoring Borçları | ||||
| - PLN krediler |
-- | -- | 11,03 | 52.092 |
| - GBP krediler |
7,00 | 141.091 | 5,00 | 116.930 |
| Kredi kartı borçları | -- | 4.541 | -- | 8.026 |
| 2.776.976 | 1.763.705 | |||
| Uzun vadeli borçlanmaların | ||||
| kısa vadeli kısmı | ||||
| - TL krediler |
62,00 | 216.882 | 40,00 | 255.200 |
| - USD krediler |
7,00 | 406.514 | 8,00 | 485.688 |
| - EUR krediler |
6,50 | 247.765 | 8,00 | 241.052 |
| - GBP krediler |
7,00 | 99.553 | -- | -- |
| Kiralamalar | ||||
| - USD kiralamalar |
7,00 | 17.461 | 6,42 | 15.437 |
| - EUR kiralamalar |
6,00 | 458 | 7,18 | 332 |
| - PLN kiralamalar |
1,50 | 8.468 | 1,50 | 4.121 |
| - Operasyonel kiralama borçları |
-- | 17.818 | -- | 21.879 |
| 1.014.919 | 1.023.709 | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | ||||
| - TL krediler |
62,00 | 173.117 | 40,00 | 525.323 |
| - USD krediler |
7,00 | 347.332 | 8,00 | 625.050 |
| - EUR krediler |
6,50 | 36.688 | -- | -- |
| - PLN krediler |
11,03 | 12.266 | 11,03 | 22.249 |
| - GBP krediler |
7,00 | 99.553 | -- | -- |
| Kiralamalar | ||||
| - EUR kiralamalar |
-- | -- | 7,18 | 563 |
| - PLN kiralamalar |
1,50 | 35.397 | 1,50 | 26.304 |
| - USD kiralamalar |
6,00 | 26.811 | 6,42 | 48.854 |
| - Operasyonel kiralama borçları |
-- | 65.798 | -- | 66.241 |
| 796.962 | 1.314.584 | |||
| 4.588.857 | 4.101.998 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup'un kullandığı kredilerine ilişkin ortaklarından ve ilişkili şirketlerinden alınan kefaletleri bulunmaktadır.
Grup'un, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kullandığı kredilerine karşılık verdiği ipoteklerin detayı Not 20'de yer almaktadır.
Grup'un borçlanmalarına ilişkin dövizli bakiyelerinin bilgisi ve borçlanmaların vade yapısı Not 33'te yer almaktadır.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Ticari alacaklar | 1.746.738 | 2.092.578 |
| Alınan çekler ve senetler | 165.786 | 99.382 |
| Ertelenmiş finansman geliri (-) | (43.481) | (48.787) |
| Tahsili şüpheli ticari alacaklar | 43.735 | 32.329 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (43.735) | (32.329) |
| 1.869.043 | 2.143.173 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla alacakların ortalama tahsilat süresi 60 gündür. Ticari alacaklar içerisinde yer alan ilişkili taraf bakiyeleri Not 5'te açıklanmıştır.
Grup'un şüpheli ticari alacaklarının hareket tablosunun detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı şüpheli ticari alacaklar karşılığı | 32.329 | 59.514 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar/iptal edilenler, net |
19.531 | (6.022) |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (8.125) | (21.163) |
| Dönem sonu şüpheli ticari alacaklar karşılığı | 43.735 | 32.329 |
Ticari alacakların maruz kaldığı risklerin detayı Not 33'te açıklanmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
| Satıcılar | 1.321.537 | 1.332.573 |
| Borç senetleri | 318.977 | 371.979 |
| Diğer ticari borçlar | 7.148 | 2.097 |
| Ertelenmiş finansman gideri (-) | (44.026) | (62.744) |
| 1.603.636 | 1.643.905 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama ödeme süresi 72 gündür. Ticari borçlar içerisindeki ilişkili taraf bakiyeleri Not 5'te açıklanmıştır.
Ticari alacak ve borçların dövizli bakiyeleri Not 33'te yer almaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hammadde stokları | 704.934 | 865.464 |
| Yarı mamul stokları | 101.210 | 115.926 |
| Mamul stokları | 575.863 | 631.570 |
| Ticari mallar | 951.550 | 892.664 |
| Diğer stoklar | 247.533 | 148.062 |
| Stok değer düşüklüğü (-) | (18.835) | (21.829) |
| 2.562.255 | 2.631.857 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ticari mallar içerisindeki 850.233 TL tutarındaki bakiye, yurt dışı ve yurt içi bağlı ortaklıkların Kervan Gıda'dan satın aldığı stoklardan oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 803.099 TL).
Grup'un stok değer düşüklüğü hareket tablosunun detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|
|---|---|---|
| 1 Aralık 2024 | 1 Aralık 2023 | |
| Dönem başı karşılık tutarı | 21.829 | 26.831 |
| Dönem içinde ayrılan/(iptal edilen), net | (2.994) | (5.002) |
| 18.835 | 21.829 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | ||
| KDV ve vergi iade alacakları | 134.482 | 256.276 |
| İlişkili taraflardan alacaklar (Not 5) | 27.134 | 32.665 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 14.385 | 11.321 |
| Diğer alacaklar * | 47.252 | 58.418 |
| 223.253 | 358.680 |
* 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla diğer alacaklar hesabı içerisinde 15.851 TL tutarında Grup'un ABD'de faaliyet gösteren bağlı ortaklığı Kervan USA'in eski sermayedarlarından alacağı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 18.063 TL).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar |
227 | 1.783 |
| 227 | 1.783 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer borçlar | ||
| Ödenecek vergi ve fonlar | 25.479 | 72.818 |
| İlişkili taraflara borçlar (Not 5) | 96.670 | 68.148 |
| Diğer borçlar | 97.454 | 98.352 |
| 219.603 | 239.318 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş giderler-Kısa vadeli | ||
| Stoklar için verilen avanslar | 125.608 | 369.307 |
| Gelecek aylara ait giderler | 42.208 | 44.496 |
| 167.816 | 413.803 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Peşin ödenmiş giderler-Uzun vadeli | ||
| Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar | 205.660 | 488.859 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 90 | 4.832 |
| 205.750 | 493.691 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| Alınan sipariş avansları | 37.749 | 43.448 |
| Ertelenmiş gelirler | 10.833 | 30.119 |
| 48.582 | 73.567 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| Ertelenmiş gelirler | 15.073 | -- |
| 15.073 | -- |
Peşin ödenmiş giderlerin ve ertelenmiş gelirlerin ilişkili taraf bakiyeleri Not 5'te açıklanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | ||
| KDV vergi alacakları | 127.514 | 131.176 |
| Personele verilen avanslar | 4.095 | 23.199 |
| Diğer dönen varlıklar | 16.669 | 526 |
| 148.278 | 154.901 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarda gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Bağlı ortaklık edinimi** |
Çevrim farkları |
31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||
| Araziler ve arsalar | 677.834 | 43.131 | -- | -- | -- | (3.388) | 717.577 |
| Binalar | 2.267.450 | 46.999 | (19.557) | 30.964 | -- | (200.046) | 2.125.810 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4.473.768 | 222.549 | (26.679) | 802.162 | 30.456 | (368.764) | 5.133.492 |
| Taşıtlar | 227.856 | 31.761 | (8.470) | (3.602) | -- | (19.283) | 228.262 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 255.570 | 47.790 | (2.153) | 30.915 | 5.377 | (22.943) | 314.556 |
| Yapılmakta olan yatırımlar* | 927.437 | 1.296.602 | -- | (1.675.279) | -- | (155.263) | 393.497 |
| Özel maliyetler | 63.789 | 4.090 | (75) | 38.385 | 3.640 | (7.322) | 102.507 |
| 8.893.704 | 1.692.922 | (56.934) | (776.455) | 39.473 | (777.009) | 9.015.701 | |
| Birikmiş amortisman | |||||||
| Binalar | 591.430 | 60.750 | (7.202) | (85.920) | -- | (95.946) | 463.112 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 2.674.959 | 303.569 | (8.818) | (495.235) | 8.878 | (299.897) | 2.183.456 |
| Taşıtlar | 122.305 | 28.885 | (8.035) | (3.494) | -- | (15.425) | 124.236 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 209.890 | 21.769 | (1.700) | (6.030) | 4.152 | (21.087) | 206.994 |
| Özel maliyetler | 34.675 | 11.032 | -- | -- | 3.472 | (91) | 49.088 |
| 3.633.259 | 426.005 | (25.755) | (590.679) | 16.502 | (432.446) | 3.026.886 | |
| Net kayıtlı değer | 5.260.445 | 5.988.815 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
* Yapılmakta olan yatırımlar tutarının 119.269 TL'lik kısmı Akhisar bölgesinde yapılmakta olan üretim hattı yatırımlarından, 262.119 TL ise Polonya'da devam eden jelly üretim hattı yatırımları ve inşaat çalışmalarından oluşmaktadır. Geriye kalan bakiye ise Mısır'da dönem sonu itibarıyla devam eden üretim hattı kurulumlarına ilişkin tutarları ihtiva etmektedir.
**Dryff Kurutulmuş Gıda'nın satın alımı sırasında edinilen maddi duran varlıkları içermektedir.
| Önceki Dönem | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Çevrim farkları | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Araziler ve arsalar | 599.479 | 78.131 | -- | -- | 224 | 677.834 |
| Binalar | 1.783.976 | 23.602 | (2.072) | 392.444 | 69.500 | 2.267.450 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4.097.668 | 48.393 | (211.729) | 413.155 | 126.281 | 4.473.768 |
| Taşıtlar | 176.196 | 67.192 | (22.637) | -- | 7.105 | 227.856 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 231.217 | 18.883 | (2.059) | -- | 7.529 | 255.570 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 881.347 | 669.213 | -- | (805.599) | 182.476 | 927.437 |
| Özel maliyetler | 56.200 | 5.999 | -- | -- | 1.590 | 63.789 |
| 7.826.083 | 911.413 | (238.497) | -- | 394.705 | 8.893.704 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Binalar | 500.097 | 54.397 | -- | -- | 36.936 | 591.430 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 2.447.765 | 274.831 | (142.992) | -- | 95.355 | 2.674.959 |
| Taşıtlar | 102.737 | 23.326 | (9.504) | -- | 5.746 | 122.305 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 182.657 | 20.353 | (222) | -- | 7.102 | 209.890 |
| Özel maliyetler | 25.406 | 9.269 | -- | -- | -- | 34.675 |
| 3.258.662 | 382.176 | (152.718) | -- | 145.139 | 3.633.259 | |
| Net kayıtlı değer | 4.567.421 | 5.260.445 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkışlar | Çevrim farkları | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 266.587 | 33.713 | (72) | (20.289) | 279.939 |
| Marka | 334.125 | -- | (18.038) | (70.167) | 245.920 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 155.166 | 449 | -- | (32.010) | 123.605 |
| 755.878 | 34.162 | (18.110) | (122.466) | 649.464 | |
| Birikmiş itfa payları | |||||
| Haklar | 209.756 | 27.533 | (17) | (16.196) | 221.076 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 80.826 | 23.464 | -- | (15.456) | 88.834 |
| 290.582 | 50.997 | (17) | (31.652) | 309.910 | |
| Net kayıtlı değer | 465.296 | 339.554 | |||
| 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkışlar | Çevrim farkları | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet | |||||
| Haklar | 240.032 | 20.441 | -- | 6.114 | 266.587 |
| Marka | 310.903 | -- | -- | 23.222 | 334.125 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 144.495 | -- | -- | 10.671 | 155.166 |
| 695.430 | 20.441 | -- | 40.007 | 755.878 | |
| Birikmiş itfa payları | |||||
| Haklar | 171.814 | 31.379 | -- | 6.563 | 209.756 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 45.521 | 24.069 | -- | 11.236 | 80.826 |
| 217.335 | 55.448 | -- | 17.799 | 290.582 | |
| Net kayıtlı değer | 478.095 | 465.296 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Kullanım hakkı varlıklarının dönemler içerisindeki hareketleri aşağıda yer almaktadır.
| Taşıtlar | Binalar | |
|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Ocak 2023 | 19.453 | 54.256 |
| Girişler | 11.139 | 73.407 |
| Dönem içi amortisman giderleri (-) | (12.365) | (29.110) |
| Dönem sonu- 31 Aralık 2023 |
18.227 | 98.553 |
| Taşıtlar | Binalar | |
| Dönem Başı-1 Ocak 2024 | 18.227 | 98.553 |
| Girişler | -- | 35.824 |
| Dönem içi amortisman giderleri (-) | (13.835) | (33.561) |
| Çevrim farkları | -- | (5.515) |
| Dönem sonu- 31 Aralık 2024 |
4.392 | 95.301 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıklarına konu taşıt ve binalar için dönem içerisinde ödemiş olduğu kira gideri toplamı 20.868 TL'dir (31 Aralık 2023: 28.347 TL).
Grup'un Polonya'da faaliyetlerini devam ettiren bağlı ortaklığı PWC Odra'nın kısmi duran varlık satışı işlemleri neticesinde 185.776 TL tutarında duran varlıkları, "maddi duran varlıklar" içerisinden "satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar" hesabına transfer olmuştur.
Aynı zamanda ilgili duran varlıklara ilişkin 33.233 TL tutarındaki yükümlülükler de "satış amaçlı sınıflandırılan varlıklara ilişkin yükümlülükler" hesabına transfer olmuştur.
Grup, 6 Ocak 2025 tarihinde ilgili duran varlık satışı işlemine ilişkin nihai durumu ve devredilen varlıklara ilişkin alıcı ile anlaşılan sözleşme tutarlarını KAP'ta açıklamış olup ilgili tutar yaklaşık 19.000 PLN'dir (Not: 35).
Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar ve yükümlülüklerin detayı aşağıda yer almaktadır:
| 31 Aralık 2024 | |
|---|---|
| Binalar | 102.085 |
| Tesis makine ve cihazlar | 83.367 |
| Taşıtlar | 108 |
| Demirbaşlar | 216 |
| Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar | 185.776 |
| Borçlanmalar | 5.177 |
| Diğer borçlar | 6.780 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 4.528 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 16.748 |
| Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklara ilişkin yükümlülükler | 33.233 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Matik Otomat Sistemleri Sanayi A.Ş. | 15.003 | 12.535 |
| 15.003 | 12.535 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Matik Otomat Sistemleri Sanayi A.Ş. | ||
| 1 Ocak bakiyesi | 12.535 | 11.878 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/(zararlarındaki) paylar |
2.468 | 657 |
| 15.003 | 12.535 |
Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Matik Otomat Teknolojileri A.Ş. paylarının %25'ine sahiptir (31 Aralık 2023: %25).
| Grup tarafından verilen TRİ'ler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A- Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 11.153.198 | 7.346.649 |
| B-Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | 428.057 | 130.158 |
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| C- Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| D-Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | 160.229 | 147.722 |
| i-Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| ii-B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| iii- C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | -- | -- |
| TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| 11.741.484 | 7.624.529 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarının, Grup'un özkaynaklarına oranı %2,94'tür (31 Aralık 2023: %2,42).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup tarafından verilen TRİ'lerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| Cinsi | Kime Verildiği | 31 Aralık 2024 TL Karşılığı |
31 Aralık 2023 TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| Teminat Mektubu | |||
| -TL | Banka ve tedarikçiler | 275.582 | 63.387 |
| -USD | Banka /finans kuruluşları | 36.984 | -- |
| -EUR | Banka /finans kuruluşları | 200.910 | 586.876 |
| -PLN | Banka /finans kuruluşları | 1.217.670 | 1.217.563 |
| İpotek | |||
| -TL | Banka ve Kamu Kuruluşları |
7.931 | 2.953 |
| -USD | Bankalar | 396.262 | 478.154 |
| -EUR | Bankalar | 88.183 | -- |
| -PLN | Bankalar | 487.028 | 550.556 |
| Kefalet | |||
| -TL | Bankalar | 951.570 | 1.165.391 |
| -USD | Bankalar | 7.735.675 | 1.349.245 |
| -EURO | Bankalar | 144.583 | 2.210.404 |
| -GBP | Bankalar | 199.106 | -- |
| 11.741.484 | 7.624.529 |
Grup'un, kullandığı kredilerine karşılık ortakların ve ilişkili şirketlerinin kefaleti bulunmaktadır.
Grup'un geçmiş dönemlerde kullanmış olduğu kredilere karşılık vermiş olduğu 396.262 TL tutarındaki ipoteklerine konu kredi borcunun 2023 yılı içerisinde kredi kapaması gerçekleşmiş olup, rapor tarihi itibarıyla rehin ve ipotek tutarlarının kaldırılmasına ilişkin süreçler devam etmektedir.
Grup'un, kullandığı kredilerine karşılık ortakların ve ilişkili şirketlerinin kefaleti bulunmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 13.287 | 7.059 |
| İzin karşılığı | 51.225 | 41.892 |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık tutarı | 64.512 | 48.951 |
| Dava karşılığı hareket tablosu |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı bakiye | 7.059 | 7.216 |
| Dönem içi ayrılan/iptal edilen karşılık | 8.398 | 2.545 |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 13.287 | 7.059 |
|---|---|---|
| Parasal kazanç | (2.170) | (2.702) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 41.892 | 29.999 |
| Dönem içi ayrılan/iptal edilen karşılık | 22.210 | 21.920 |
| Parasal kazanç | (12.877) | (10.027) |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 51.225 | 41.892 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 46.665,43 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanından hesaplamıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca Grup'un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık %21,05 enflasyon oranı ve %24,90 iskonto oranı varsayımına göre, %3,18 reel iskonto oranı (31 Aralık 2023: %3,12) ile hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup'a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 52.548 | 50.707 |
| Ödemeler (-) | (38.366) | (126.147) |
| Faiz maliyeti | 912 | 778 |
| Cari hizmet maliyeti | 34.198 | 30.914 |
| Aktüeryal kazanç /(kayıp) | 20.569 | 115.248 |
| Çevrim farkları | (2.202) | 979 |
| Parasal kayıp kazanç | (16.152) | (19.931) |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 51.507 | 52.548 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | ||
| Personele borçlar | 151.065 | 149.366 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri ve vergileri | 144.788 | 98.761 |
| 295.853 | 248.127 |
Grup'un yatırım harcamaları ile ilgili resmi daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş teşvik, destek ve muafiyetleri bulunmaktadır. Bu teşvik, destek ve muafiyetleri sebebiyle Grup'un sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
i) Satın alınan makine ve ekipmanlara uygulanan kurumlar vergisi istisnası,
ii) İthal edilen makine ve ekipmanlara uygulanan gümrük vergisinden muafiyeti,
iii) Yurt içinden ve yurt dışından tedarik edilecek yatırım malları için KDV muafiyeti,
iv) Sigorta primi işveren hissesi desteği,
v) T.C. Hazine ve Ticaret Müsteşarlığı tarafından verilen marka destek teşviki (Turquality gelirleri)
Grup, Turquality tarafından olumlu Türk malı imajı oluşturulması ile markalaşmanın sağlanmasına yönelik olarak verilen teşvikler kapsamında T.C. Hazine ve Ticaret Müsteşarlığı'ndan 2024 yılı içerisinde 46.265 TL tutarında marka destek teşviki elde etmiş olup esas faaliyetlerden diğer gelirler altında muhasebeleştirmiştir (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 616 TL).
Grup'un bağlı ortaklığı olan ZPC Otmuchow, Polonya Araştırma ve Geliştirme Merkezi'nden yaptığı altyapı ve makine yatırımları üzerinden %35-65 arasında vergi indirimine sahiptir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Şirket'in ödenmiş sermayesi 2.160.000 TL olup 2.160.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 240.000 TL – 240.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir.
Şirket, ödenmiş sermayesini tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle %800 oranında bedelsiz sermaye artırımı yoluyla artırmıştır. İlgili artış sonrası Şirket'in ödenmiş sermayesi 2.160.000 TL tutarına ulaşmıştır. Sermaye artırım işlemleri 26 Temmuz 2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Şirket'in 2.160.000 TL'lik sermayesi, çıkarılmış sermayenin %72,40'ına tekabül eden 1.563.840 TL nominal değerli 1.563.840 adet A Grubu, %27,60'ına tekabül eden 596.160 TL nominal değerli 596.160 adet B Grubu paylara ayrılmıştır. Her pay 1 oy hakkına sahiptir, A grubu payların yönetim kuruluna aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adı | Pay oranı | Pay tutarı | Pay oranı | Pay tutarı |
| Aydın Çelik | 9,20% | 198.720 | 9,20% | 22.080 |
| Suat Erdem | 8,80% | 190.080 | 8,80% | 21.120 |
| Mahmut Koçum | 8,80% | 190.080 | 8,80% | 21.120 |
| Fahrettin Çezik | 8,62% | 186.152 | 8,62% | 20.694 |
| Mehmet Şükrü Başar | 8,60% | 185.702 | 8,60% | 20.634 |
| Burhan Başar | 8,60% | 185.702 | 8,60% | 20.634 |
| Fikret Başar | 8,24% | 178.062 | 8,26% | 19.830 |
| Diğer | 39,14% | 845.502 | 39,12% | 93.888 |
| Toplam | 100,00% | 2.160.000 | 100,00% | 240.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 677.025 | 1.365.637 | ||
| 2.837.025 | 1.605.637 |
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na kayıtlı olup hisselerinin %27,60'ı Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmektedir. Şirket'in, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla özkaynakları içerisinde 29.647 adet hisse ve 84.418 TL tutarında geri alınan payları bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 51.006).
Şirket 2024 yılı içerisinde geri alım programı çerçevesinde, geçmiş yıllar içerisinde satın aldığı payları 55.626 TL karşılığında satmış olup, ilgili işlemler neticesinde 4.620 TL tutarında kar elde etmiştir. İlgili kar tutarı geçmiş yıllar karları hesabında özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
TMS–19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup'un yurt dışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan para biriminden Türk Lirası'na çevrilmesi sırasında ortaya çıkan kur farklarından oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hisse senedi ihraç primleri | 326.238 | 1.557.626 |
| 326.238 | 1.557.626 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda, "kontrol gücü olmayan paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, Asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtılabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Şirket, 30 Mayıs 2024 tarihli genel kurul toplantısında nakit 173.623 TL temettü dağıtılmasına karar vermiştir (31 Aralık 2023: 99.779 TL). Temettü ödemesi iki taksit halinde 4 Temmuz 2024 ve 11 Eylül 2024 tarihlerinde gerçekleştirilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
31 Aralık 2024 itibarıyla Şirketin Vergi Usul Kanunu'na uygun olarak hazırlanan finansal tablolarında özkaynaklar içerisinde yer alan fon kalemleri aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş Yıllar | |||
|---|---|---|---|
| Karları/Zararlarında | |||
| ÜFE Endeksli | TÜFE Endeksli | Takip Edilecek | |
| Yasal Kayıtlar | Kayıtlar | Farklar | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 174.481 | 186.598 | (12.117) |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 1.084.759 | 677.025 | 407.734 |
| Paylara İlişkin Primler | 1.071.479 | 326.238 | 745.241 |
Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla satış gelirleri ve satışların maliyetleri ile ilgili detaylar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurt içi satışlar | 3.048.939 | 3.218.429 |
| Yurt dışı satışlar | 8.724.343 | 9.176.781 |
| Diğer gelirler | 3.213 | -- |
| Satışlar toplamı | 11.776.495 | 12.395.210 |
| Satıştan iadeler | (163.304) | (153.856) |
| Satış iskontoları | (210.815) | (193.464) |
| Diğer indirimler | (41.176) | (198.446) |
| Hasılat toplamı | 11.361.200 | 11.849.444 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satışların maliyeti | (8.039.958) | (8.682.028) |
| Satışların maliyeti toplamı | (8.039.958) | (8.682.028) |
Grup'un satışlarına ve müşterilerine bakıldığında bazı müşterilerin, satışların içindeki payının yüksekliği sebebiyle bir yoğunlaşma riski yarattığı görülmektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturan müşterisi bulunmamakta olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturan müşteri ve oranı aşağıdaki şekilde gerçekleşmiştir.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|
| Müşteri | Hasılat içindeki payı | Müşteri | Hasılat içindeki payı |
| A | %9,78 | A | 16 % |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | ||
| Satışların maliyeti | 1.481.524 | 1.417.465 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 29.322 | 17.144 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 497.417 | 420.339 |
| Genel yönetim giderleri | 485.678 | 368.715 |
| 2.493.941 | 2.223.663 | |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
| Amortisman ve itfa payları giderleri | ||
| Satışların maliyeti | 375.737 | 326.650 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 60.728 | 63.239 |
| Genel yönetim giderleri | 87.784 | 89.213 |
| 524.249 | 479.102 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Genel yönetim giderleri | ||
| Personel ücret giderleri | 485.678 | 368.715 |
| Amortisman giderleri | 87.784 | 89.213 |
| Hizmet alım giderleri * | 118.258 | 82.277 |
| Taşıt giderleri | 15.871 | 19.152 |
| Sigorta giderleri | 29.833 | 26.982 |
| Bağış giderleri | 6.004 | 12.374 |
| Genel ofis ve aidat giderleri | 50.799 | 60.154 |
| Bakım ve onarım giderleri | 12.955 | 14.231 |
| Seyahat giderleri | 19.849 | 10.177 |
| Vergi resim ve harç giderleri | 8.137 | 7.706 |
| Malzeme giderleri | 4.585 | 257 |
| Diğer giderler | 92.843 | 60.678 |
| 932.596 | 751.916 |
* Hizmet alım giderleri dışarıdan sağlanan faydalar kapsamında muhasebe, müşavirlik, denetim ve muhtelif danışmanlık hizmet giderlerinden oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | ||
| Ticari pazarlama destek giderleri | 407.656 | 340.148 |
| Personel ücret giderleri | 497.417 | 420.339 |
| Nakliye ve gümrükleme giderleri | 386.894 | 386.165 |
| Malzeme ve ambalaj giderleri | 48.901 | 32.991 |
| Reklam tanıtım ve fuar giderleri | 104.600 | 115.678 |
| Amortisman giderleri | 60.728 | 63.239 |
| Araç kira ve yakıt giderleri | 18.151 | 16.094 |
| Marka tescil ve patent giderleri | 10.031 | 9.064 |
| Sigorta giderleri | 9.750 | 12.837 |
| Kira ve depolama giderleri | 114.273 | 93.677 |
| Seyahat giderleri | 15.862 | 15.144 |
| Diğer giderler | 132.662 | 132.709 |
| 1.806.925 | 1.638.085 | |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri |
||
| Personel ücretleri | 29.322 | 17.144 |
| Ürün araştırma ve geliştirme genel giderleri | 13.940 | 17.488 |
| 43.262 | 34.632 |
Grup'un 1 Ocak-31 Aralık 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gelirleri/giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | ||
| Kur farkı gelirleri | 423.059 | 2.260.696 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri | 77.564 | 74.146 |
| Tazmin gelirleri | 65.510 | 15.942 |
| Turquality gelirleri | 46.265 | 616 |
| İhracat teşvik gelirleri | 54.122 | -- |
| Ciro prim ve vade farkı gelirleri | 11.246 | 8.273 |
| Hurda ve atık satış gelirleri | 13.061 | 6.445 |
| Diğer gelirler | 65.650 | 55.362 |
| 756.477 | 2.421.480 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
| NOT 27 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (Devamı) |
|||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak – 1 Ocak – |
|||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | |||
| Kur farkı giderleri | 215.719 | 1.610.154 | |
| Ertelenmiş finansman giderleri | 86.866 | 55.192 | |
| Karşılık giderleri | 29.131 | 11.013 | |
| Fiyat farkı giderleri | 17.674 | 9.224 | |
| Diğer giderler | 62.337 | 47.273 | |
| 411.727 | 1.732.856 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler |
||
| Katılım kar payı gelirleri | 53.332 | 16.210 |
| Adat faiz gelirleri | 4.626 | 6.665 |
| Sabit kıymet satış karı | 77 | -- |
| Diğer gelirler | 3.781 | 1.955 |
| 61.816 | 24.830 | |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | ||
| Şerefiye değer düşüklüğü zararları * (Not:3) |
29.226 | -- |
| Sabit kıymet satış zararı | 1.330 | 18.895 |
| 30.556 | 18.895 |
*İlgili şerefiye değer düşüklüğü zararları 2024 yılı Nisan ayında Dryff Kurutulmuş Gıda Sanayi A.Ş'nin satın alımı sırasında oluşan zararlardan oluşmaktadır.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Finansman giderleri | ||
| Kredi faiz gideri ve komisyon giderleri | 680.672 | 552.053 |
| Kredi kur farkı gideri | 446.678 | 984.051 |
| Türev işlemlerden doğan kur farkı zararları | 97.390 | -- |
| Türev işlemlere ilişkin ödenen prim giderleri | 31.442 | -- |
| 1.256.182 | 1.536.104 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2024 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 25'tir (2023: %25).
2 Ağustos 2024 tarihinde yayımlanan 7524 Sayılı Kanun ile asgari kurumlar vergisi yürürlüğe girmiştir. 1 Ocak 2025 tarihinden geçerli olmak üzere uygulanacak asgari kurumlar vergisi oranı %10'dur. Asgari kurumlar vergisi, genel kurallar çerçevesinde hesaplanan kurumlar vergisinin indirim ve 7524 Sayılı Kanun'da belirtilen istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olmaması esasına dayanmaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'tir. (2023: %25).
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayda bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır.
Türkiye'de vergi mevzuatı, ana ortaklık ve konsolidasyon kapsamındaki şirketlerin konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide finansal durum tablosuna yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü | ||
| Kurumlar vergisi karşılığı | 74.219 | 170.307 |
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar | (70.068) | (147.546) |
| Ödenecek kurumlar vergisi | 4.151 | 22.761 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla konsolide kar veya zarar tablosuna yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vergi gideri/(geliri) | ||
| Cari kurumlar vergisi | (74.219) | (170.307) |
| Ertelenmiş vergi geliri / gideri | (112.106) | 4.299 |
| (186.325) | (166.008) |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 27.314 TL tutarında cari dönem vergisiyle ilgili varlıkları bulunmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan vergi oranı 2024 yılı için %25'tir. (31 Aralık 2023: %25).
| Toplam Geçici Farklar | Varlık/(Yükümlülük) | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2024 | 2024 | 31 Aralık 2024 |
|
| Maddi/maddi olmayan duran varlıklara ilişkin düzeltmeler | (1.069.910) | (622.076) | (217.015) | (115.232) |
| Ticari alacaklara ilişkin düzeltmeler | 29.520 | 3.057 | 6.522 | 583 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 51.507 | 54.783 | 11.864 | 11.970 |
| Ertelenmiş finansman gideri, geliri düzeltmeleri (net) | (546) | (13.959) | 18 | (3.334) |
| İzin karşılığı düzeltmeleri |
50.346 | 38.409 | 11.045 | 8.502 |
| Stoklara ilişkin düzeltmeler | (31.628) | (196.104) | (7.907) | (43.467) |
| Dava karşılığı düzeltmeleri |
9.641 | 7.059 | 2.234 | 1.649 |
| Kullanım hakkı varlık/yükümlülüklerine ilişkin düzeltmeler | (10.948) | (24.710) | (2.518) | (5.683) |
| Kredilere ilişkin düzeltmeler | 2.390 | 57.424 | 550 | 12.988 |
| Diğer düzeltmelerin etkisi | 46.400 | 38.413 | 10.791 | 8.148 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 43.024 | 38.157 | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri (-) | (227.440) | (162.033) | ||
| Ertelenen Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri), Net | (184.416) | (123.876) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup'un ertelenmiş vergi varlık/yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | (123.876) | (185.168) |
| Kâr veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | (112.106) | 4.299 |
| Çevrim farkları | 8.347 | (44.611) |
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen | 5.142 | 28.812 |
| Parasal kayıp kazanç | 38.077 | 72.792 |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (184.416) | (123.876) |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla vergi mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi dönem kârı | 102.934 | 534.180 |
| Vergi oranına göre dönem vergisi |
(23.675) | (122.861) |
| KKEG vergi etkisi | (52.564) | (31.099) |
| Yatırım indirimlerinin vergi etkisi | 22.266 | 15.469 |
| Enflasyon muhasebesi düzeltmeleri vergi etkisi | (80.695) | (46.838) |
| Deprem vergisi etkisi | -- | 53.555 |
| Vergi oranı değişikliği ve diğer düzeltme etkileri | (51.657) | (34.234) |
| Dönem vergi gideri | (186.325) | (166.008) |
7256 sayılı Kanunun 35'inci maddesiyle Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32'nci maddesine eklenen altıncı fıkrada yer alan düzenlemeyle payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranının 2 puan indirimli olarak uygulanacağı hüküm altına alınmıştır. Şirket 2020 yılından itibaren 5 yıl boyunca ilgili indirimi kullanacaktır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosunda raporlanan ve parasal olmayan finansal tablo kalemlerinden kaynaklanan net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir:
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 130.915 |
| Stoklar | 66.545 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 26.312 |
| Maddi Duran Varlıklar | 1.395.250 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 24.067 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 20.886 |
| Ertelenmiş Gelirler | (1.518) |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | (661.077) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 30.277 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (52.048) |
| Pay İhraç Primleri | (311.234) |
| Geri Alınan Paylar | 22.949 |
| Geçmiş Yıllar Karları | (429.494) |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | 311.264 |
| Hasılat | (574.458) |
| Satışların Maliyeti (-) | 623.094 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 60.785 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 132.553 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 4.771 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (65.932) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 86.757 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (9.499) |
| Finansman Gideri (-) | 53.193 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları | 442.179 |
Pay başına kazanç, hissedarlara ait net karın adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla pay başına kazanç veya kayıpları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Net dönem karı/(zararı) | (89.063) | 350.751 |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 2.160.000 | 2.160.000 |
| Pay başına kazanç/(kayıp) | (0,0412) | 0,1624 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup, faaliyetlerinden ötürü kur, nakit akım ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Risklerin yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmaktır.
Grup'un finansal riskleri yönetmek için belirlemesi gereken amaçlar şu şekilde özetlenebilir:
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve öz kaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla çıkarılmış sermaye, kar yedeklerini de içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler | 7.109.423 | 6.555.051 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 6) | (620.245) | (483.866) |
| Net borç | 6.489.178 | 6.071.185 |
| Toplam özsermaye | 5.473.825 | 6.111.985 |
| Toplam sermaye | 11.963.003 | 12.183.170 |
| Borç/sermaye oranı | 54% | 50% |
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından 3 aylık dönemde değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Grup'un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri; müşterilerin finansal durumları ve kredi limitlerinin yönetim tarafından takip edilerek ayda bir kez gözden geçirilmesiyle takip edilmektedir. Ayrıca, alacaklar sürekli takip edilerek Grup'un şüpheli alacak riski asgari seviyede tutulmaya çalışılmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup'un kredi riski ağırlıklı olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadır. Grup'un kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki Mevduat |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
20 | 1.869.023 | 27.134 | 196.119 | 618.160 | |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
20 | 1.869.023 | 27.134 | 196.119 | 618.160 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (4) |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
||||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 43.735 | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) | (43.735) | |||||
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
630 | 2.142.543 | 32.665 | 327.798 | 480.082 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- -- |
|
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
630 | 2.142.543 | 32.665 | 327.798 | 480.082 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- -- |
|
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- -- |
|
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- -- |
|
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 32.329 | -- | -- -- |
|
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (32.329) | -- | -- -- |
|
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- -- |
1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Grup yönetimi kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
Grup 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal yükümlülükleri ve bu finansal yükümlülüklerin sözleşmeleri uyarınca vadelerine göre nakit çıkışları aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 5 yıldan | |||||
| fazla | |||||
| 4.588.857 | 4.341.377 | 1.643.776 | 1.952.158 | 737.219 | 8.224 |
| 1.603.636 | 1.647.662 | 1.647.662 | -- | -- | -- |
| 219.603 | 219.603 | 219.603 | -- | -- | -- |
| 6.412.096 | 6.208.642 | 3.511.041 | 1.952.158 | 737.219 | 8.224 |
| Sözleşme | |||||
| uyarınca nakit | |||||
| Defter | çıkışlar | 3- 12 ay | 1 - 5 yıl | 5 yıldan | |
| değeri | toplamı | 3 aydan kısa | arası | arası | fazla |
| 4.101.998 | 4.170.399 | 1.044.673 | 1.811.142 | 1.249.111 | 65.473 |
| 1.643.905 | 1.706.649 | 1.706.649 | -- | -- | -- |
| 239.318 | 239.318 | 239.318 | -- | -- | -- |
| 5.985.221 | 6.116.366 | 2.990.640 | 1.811.142 | 1.249.111 | 65.473 |
| Defter değeri |
uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3- 12 ay arası |
1 - 5 yıl arası |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Grup'un olumsuz etkileyecek değişimlerdir. İlgili araçlarda meydana gelen dalgalanmalar Grup'un kar veya zarar tablosu ve özkaynakları üzerinde değişime yol açmaktadır.
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Ancak Grup faiz oranı riskinden kaçınmak amacı ile finansal yükümlülüklerinin önemli bir kısmını sabit faizli olarak kullanmaktadır. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Faiz oranlarındaki değişmelerin faiz unsuru taşıyan varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı şirketler faiz oranı riskine maruz kalabilir. Grup'un faiz riski tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | 291.225 | -- |
| Finansal yükümlülükler | 3.781.853 | 3.090.882 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal varlıklar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | 807.004 | 1.011.016 |
Raporlama tarihinde faiz oranlarında 100 baz puanlık bir yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda 31 Aralık 2024 itibarıyla net dönem karı 6.052 TL azalmaktadır (31 Aralık 2023: 7.584 TL azalmaktadır).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Grup'un döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| TL Karşılığı | ABD | AVRO | RUB | SEK | PLN | GBP | CHF | EGYPT | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | (Fonksiyonel | DOLARI | (TL | (TL | (TL | (TL | (TL | (TL | (TL |
| para birimi) | (TL Karşılığı) | Karşılığı ) | Karşılığı) | Karşılığı) | Karşılığı) | Karşılığı) | Karşılığı) | Karşılığı) | |
| 1. Ticari alacaklar | 1.157.097 | 515.338 | 152.379 | 31.095 | -- | 72.854 | 366.740 | -- | 18.691 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları) | 540.294 | 47.576 | 404.033 | 5.248 | 84 | 39.667 | 25.240 | 3 | 18.443 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 55.437 | 49.031 | 2.052 | -- | -- | -- | -- | -- | 4.354 |
| 3. Diğer | 51.632 | 21.273 | 4.124 | -- | 663 | 2.484 | 23.088 | -- | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 1.804.460 | 633.218 | 562.588 | 36.343 | 747 | 115.005 | 415.068 | 3 | 41.488 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 14.384 | 4.792 | 9.592 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 14.384 | 4.792 | 9.592 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 1.818.844 | 638.010 | 572.180 | 36.343 | 747 | 115.005 | 415.068 | 3 | 41.488 |
| 10. Ticari borçlar | (752.635) | (251.797) | (170.900) | (33) | -- | (289.402) | (34.290) | -- | (6.213) |
| 11. Finansal yükümlülükler | (3.251.834) | (1.388.391) | (1.257.613) | -- | -- | (365.186) | (240.644) | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | (290.790) | (14.281) | (48.866) | -- | -- | (51.550) | (80.342) | -- | (95.751) |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | (19.655) | (13.203) | (3.370) | -- | -- | (103) | (2.655) | -- | (324) |
| 13. Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12) | (4.314.914) | (1.667.672) | (1.480.749) | (33) | -- | (706.241) | (357.931) | -- | (102.288) |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | (545.781) | (374.142) | (36.688) | -- | -- | (35.398) | (99.553) | -- | -- |
| 16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | (545.781) | (374.142) | (36.688) | -- | -- | (35.398) | (99.553) | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (14+15+16) | (4.860.695) | (2.041.814) | (1.517.437) | (33) | -- | (741.639) | (457.484) | -- | (102.288) |
| 19.Bilanço dışı türev araçlarının net varlık/yükümlülük pozisyonu | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a.Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b.Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20.Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu | (3.041.851) | (1.403.804) | (945.257) | 36.310 | 747 | (626.634) | (42.416) | 3 | (60.800) |
| 21.Parasal kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu | (3.143.649) | (1.465.697) | (957.655) | 36.310 | 84 | (629.015) | (62.849) | 3 | (64.830) |
| (UFRS 7.B23) (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | |||||||||
| 22.Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları (TL |
Avro (TL Karşılığı |
RUB (TL Karşılığı) |
SEK (TL Karşılığı) |
PLN (TL Karşılığı) |
GBP (TL Karşılığı) |
CHF (TL Karşılığı) |
EGYPT (TL Karşılığı) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Karşılığı) | ) | ||||||||
| 1. Ticari alacaklar | 1.051.753 | 236.885 | 306.891 | 44.448 | -- | 158.623 | 304.906 | -- | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları) | 205.947 | 13.253 | 161.282 | 1.744 | 188 | 8.272 | 5.971 | -- | 15.237 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 168.080 | 2.893 | 143.235 | -- | -- | 19.695 | -- | 2.257 | -- |
| 3. Diğer 4. Dönen varlıklar (1+2+3) |
90.866 1.516.646 |
32.802 285.833 |
33.362 644.770 |
-- 46.192 |
846 1.034 |
2.815 189.405 |
13.296 324.173 |
-- 2.257 |
7.745 22.982 |
| 5. Ticari alacaklar 6a. Parasal finansal varlıklar |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 1.516.646 | 285.833 | 644.770 | 46.192 | 1.034 | 189.405 | 324.173 | 2.257 | 22.982 |
| 10. Ticari borçlar | (533.243) | (35.810) | (99.477) | (809) | -- | (366.648) | (22.197) | -- | (8.302) |
| 11. Finansal yükümlülükler | (2.180.378) | (1.004.352) | (541.599) | (18.833) | -- | (372.514) | (243.080) | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | (94.191) | (27.169) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (67.022) |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | (97.885) | -- | (96.165) | -- | (140) | -- | (1.580) | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12) | (2.905.697) | (1.067.331) | (737.241) | (19.642) | (140) | (739.162) | (266.857) | -- | (75.324) |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | (782.555) | (673.904) | (564) | -- | -- | (48.553) | (59.534) | -- | -- |
| 16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (14+15+16) | (782.555) | (673.904) | (564) | -- | -- | (48.553) | (59.534) | -- | -- |
| 19.Bilanço dışı türev araçlarının net varlık/yükümlülük pozisyonu | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a.Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b.Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | |||||||||
| (2.171.606) | (1.455.402) | (93.035) | 26.550 | 894 | (598.310) | (2.218) | 2.257 | (52.342) | |
| 20.Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu | (2.332.667) | (1.491.097) | (173.467) | 26.550 | 188 | (620.820) | (13.934) | -- | (60.087) |
| 21.Parasal kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23) (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 22.Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı paranın %10 değer artışı ya da azalışı karşısında diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, sırasıyla vergi öncesi kar ve özkaynakları aşağıdaki tutarlar kadar daha düşük/yüksek olacaktı.
Grup, Polonya'da faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının geçerli fonksiyonel para birimi olan PLN dışında kalan para birimlerini yabancı para olarak kabul etmiştir. Polonya'da faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının PLN cinsinden varlık/yükümlülüklerinden dolayı TL'deki kur riskine maruz kalmadığını varsaymıştır. Grup, başlıca ABD Doları, Euro ve İngiliz Sterlini cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Grup'un diğer yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
| 31 Aralık 2024 |
Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın |
|---|---|---|---|---|
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (140.380) | 140.380 | (105.285) | 105.285 |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (140.380) | 140.380 | (105.285) | 105.285 |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | (94.526) | 94.526 | (70.895) | 70.895 |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6-Euro Net etki (4+5) | (94.526) | 94.526 | (70.895) | 70.895 |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 7-İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü | (4.242) | 4.242 | (3.182) | 3.182 |
| 8-İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9-İngiliz Sterlini Net etki (7+8) | (4.242) | 4.242 | (3.182) | 3.182 |
| TOPLAM (3+6+9) | (239.148) | 239.148 | (179.362) | 179.362 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
| Duyarlılık Analizi | (Devamı) | ||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (145.540) | 145.540 | (109.155) | 109.155 |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (145.540) | 145.540 | (109.155) | 109.155 |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | (9.304) | 9.304 | (6.978) | 6.978 |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6-Euro Net etki (4+5) | (9.304) | 9.304 | (6.978) | 6.978 |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 7-İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü | (222) | 222 | (166) | 166 |
| 8-İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9-İngiliz Sterlini Net etki (7+8) | (222) | 222 | (166) | 166 |
| TOPLAM (3+6+9) | (155.065) | 155.065 | (116.299) | 116.299 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak tespit edilmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Kısa vadeli kredilerinin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin rayiç değeri yansıttığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli krediler iskonto edilmiş değeri gösterilmektedir.
28 Ocak 2025 tarihinde Grup ,Kervan Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin fon kullanıcısı olarak yer alacağı, ihraççı kuruluş olarak KT Sukuk Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 2.000.000 TL (İki Milyar Türk Lirası) ihraç tavanı ile sınırlı olarak, tertipler halinde, çeşitli vadelerde ve Kira Sertifikaları Tebliği'nde öngörülen türlerden yönetim sözleşmesine dayalı olarak yurt içinde kira sertifikaları ihraç edilmesine ve bu kira sertifikalarının halka arz edilmeksizin tahsisli olarak ve/veya nitelikli yatırımcılara satılmak veya satış şekillerinin birlikte kullanılması yöntemiyle satılmasına ve buna ilişkin olarak Sermaye Piyasası Kurulu ve diğer ilgili makamlara başvurulmasına ilişkin karar alındığını ''Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda'' açıklamıştır.
Grup'un, 12 Eylül 2024 tarihinde yaptığı KAP açıklaması ile açıkladığı üzere Polonya'da bulunan bağlı ortaklığı ZPC Otmuchow S.A tarafından Varşova Borsası'na yapılan açıklamada Brzeg bölgesindeki arsa ve üzerinde kurulu binalar ile içerisindeki çikolata kaplamalı şeker ve sert şeker üretim hatlarının satışı amacıyla alıcı bir firma ile ön satış sözleşmesi imzalandığı duyurulmuştur. Devirlerin 2024 yılı bitmeden yapılması planlansa dahi nihai satış anlaşması 3 Ocak 2025 tarihinde imzalanmış olup, 6 Ocak 2025 tarihinde Şirket Kamuyu Aydınlatma Platformu'na ilgili hususa ilişkin bildirimleri gerçekleştirmiştir. Sözleşmeye ilişkin bedel 19 milyon PLN (güncel kur ile yaklaşık 4,5 milyon USD) seviyesindedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.
-Şirket'in 10.02.2025 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile 07.09.2023 tarihli başvurusunun devamı niteliğinde olmak üzere Şirket Esas Sözleşmesi'nin "Sermaye ve Pay Senetleri" başlıklı 6. maddesinin tadiline uygun görüş verilmesi ile ilgili olarak Sermaye Piyasası Kurulu'na yapmış olduğu başvurusı onaylanmış olup 06.03.2025 tarihli ve 2025/13 sayılı Kurul (SPK) bülteninde yayımlanmıştır. İlgili değişiklik neticesinde Şirket Esas Sözleşmesi aşağıdaki hali ile değiştirilmiştir:
Şirket'in 2.160.000.000 TL'lik sermayesi, çıkarılmış sermayenin %51,6'sına tekabül eden 1.113.840.000 TL nominal değerli 1.113.840.000 adet A Grubu nama yazılı, %48,4'üne tekabül eden 1.046.160.000 TL nominal değerli 1.046.160.000 adet B Grubu nama yazılı paylara ayrılmıştır. A Grubu payların yönetim kuruluna aday gösterme imtiyazı mevcut olup, B Grubu payların hiçbir imtiyazı yoktur. İmtiyazlı payların sahip olduğu imtiyazlar ana sözleşmede ilgili maddelerde belirtilmiştir.
1) Grup'un 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren raporlama dönemine ilişkin bağımsız denetim ücret gideri 4.000 TL tutarındadır (31 Aralık 2023: 1.660 TL).
2) Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren raporlama döneminde bağımsız denetim kuruluşundan alınan finansal tabloların bağımsız denetimi dışında farklı bir hizmet bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.