Audit Report / Information • Mar 17, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA VE AYNI TARİHTE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
Garanti Filo Yönetim Hizmetleri Anonim Şirketi ("Şirket") ile bağlı ortaklığının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Gruptan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele |
|---|---|
| Kiralama Faaliyetinde Kullanılan Varlıkların Kalıntı Değer Hesaplaması |
alındığı |
| Operasyonel kiralamaya konu varlıklar 31 Aralık 2024 itibarıyla Grup'un toplam varlıklarının %84'ünü oluşturmaktadır. Operasyonel kiralamaya konu varlıkların kalıntı değeri, Grup'un operasyonel kiralamaya konu araçlarının kiralama süresi sonunda elden çıkarılması sonucu satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilmesi beklenen tahmini tutardır. Kalıntı değer Grup'un geçmiş satışlarını ve piyasa fiyatlarını göz önünde bulundurarak tahmin edildiği için yönetimin yargılarına dayanmaktadır. Operasyonel kiralamaya konu varlıkların finansal tablolar açısından önemi ve kalıntı değerlerinin tespitinin önemli ölçüde yönetimin tahmin ve yargılarına dayanması nedeniyle, konu kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Kiralama faaliyetlerinde kullanılan varlıkların kalıntı değerinin hesaplamasına ilişkin muhasebe politikalarını da içeren açıklamalar Dipnot 2.4'te yer almaktadır. |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir; - Operasyonel kiralamaya konu varlıklar ve kalıntı değerlerin tespitine ilişkin süreçler ve süreçler üzerindeki kontroller incelenmiştir. - Yönetimin operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların kalıntı değerleri için kullanmış olduğu tahmin ve varsayımların tutarlılığı ve uygunluğu test edilmiştir. - Yönetimin finansal kiralamaya konu varlıkların kalıntı değerinin tespitine ilişkin kullanmış olduğu tahmin ve varsayımların tutarlılığı ve uygunluğunun kontrol edilmesi amacıyla aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır: Kalıntı değerlerin kiralama süresi sonundaki fiili satış tutarları ile karşılaştırılması, Kalıntı değerlerin mevcut piyasa koşullarında ilişkili olmayan taraflara ait kaynaklardan alınan benzer nitelikteki araçlar için geçerli olan satış fiyatlarıyla karşılaştırmak suretiyle uygunluğunun kontrol edilmesi. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | |
| 2.1.b numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2024 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Şirket, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaktadır. TMS 29'a uygun olarak, konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Grup, enflasyona duyarlı konsolide finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1.b numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'un Grup'un raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; - Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır, - Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir, - TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen konsolide finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, - Enflasyon muhasebesi uygulanmış konsolide finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele |
|---|---|
| alındığı | |
| Sabit kıymet ve stoklar değer düşüklüğü | |
| 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolardaki faaliyet kiralamasına konu varlıkların, maddi duran varlıkların ve stokların net defter değerleri toplam varlıkların yaklaşık %92'sini oluşturmaktadır. Her bir raporlama dönemi sonu itibarıyla, Grup'un sahip olduğu varlıklarının değer düşüklüğüne uğramış olabileceğini gösteren herhangi bir belirtinin bulunup bulunmadığının değerlendirmesini yapmaktadır. Grup yönetiminin gerçekleştirdiği bu değerlendirme Yönetimin tahmin ve varsayımlarını da içermektedir. Bu sebeplerle ilgili husus denetimimiz bakımından önemli bir konudur. Sabit kıymet ve stok değer düşüklüğü hesaplamasına ilişkin muhasebe politikalarını da içeren açıklamalar Dipnot 2.5.b'de yer almaktadır. |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; - Grup yönetiminin gerçekleştirdiği değerlendirmenin anlaşılması ve ilgili muhasebe standartlarına uygunluğunun değerlendirilmesi, - Gerçekleştirilen değerlendirme kapsamında Grup yönetimi ile görüşülmesi, Grup'un sahip olduğu varlıkların değer düşüklüğüne uğramış olabileceğini gösteren herhangi bir belirtinin bulunup bulunmadığının değerlendirilmesi ile ilgili gerçekleştirdiğimiz denetim prosedürleri neticesinde önemli bir aykırılıkla karşılaşılmamıştır. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'un tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar,Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Fatih Polat'tır.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Fatih Polat, SMMM Sorumlu Denetçi
17 Mart 2025 İstanbul, Türkiye
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU |
1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
6-69 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Notlar | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 5.798.640.521 | 4.333.353.425 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 137.144.427 | 353.378.435 |
| Ticari Alacaklar | 4 | 550.764.481 | 362.632.074 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4-23 | 7.270.628 | 2.045.941 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 543.493.853 | 360.586.133 |
| Diğer Alacaklar | 5 | 140.060 | 100.053 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 5 | 140.060 | 100.053 |
| Türev Araçlar | 25 | 163.701.985 | 416.882.438 |
| Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar | 25 | 163.701.985 | 416.882.438 |
| Stoklar | 8 | 2.911.272.950 | 1.325.672.584 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 712.809.701 | 469.163.138 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 712.809.701 | 469.163.138 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 15, 21 | 101.065.289 | 136.608.248 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 1.221.741.628 | 1.268.916.455 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 1.221.741.628 | 1.268.916.455 |
| Duran Varlıklar | 33.558.263.679 | 33.409.357.119 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 33.466.719.236 | 33.337.943.695 | |
| Operasyonel Kiralamaya Konu Varlıklar | 10 | 32.882.325.398 | 32.806.558.201 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 11 | 584.393.838 | 531.385.494 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 2.4 | 7.838.399 | 13.583.490 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 83.705.755 | 57.829.882 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 83.705.755 | 57.829.882 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 289 | 52 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 289 | 52 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 39.356.904.200 | 37.742.710.544 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Notlar | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 14.956.224.774 | 10.282.811.589 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar |
6-7 6-7 |
1.077.764.731 1.077.764.731 |
1.018.864.650 1.018.864.650 |
| Banka Kredileri | 6 | 1.077.764.731 | 282.685.107 |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 6-7 | - | 736.179.543 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6 | 9.971.186.670 | 5.254.596.108 |
| İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6-23 | 5.142.508.385 | 1.930.719.125 |
| Banka Kredileri | 6-23 | 5.133.543.756 | 1.603.701.604 |
| Diğer Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6-7-23 | 8.964.629 | 327.017.521 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6-7 | 4.828.678.285 | 3.323.876.983 |
| Banka Kredileri | 6 | 4.828.678.285 | 2.943.507.484 |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 6-7 | - | 380.369.499 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 6 | - | 45.140.839 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler Ticari Borçlar |
15 4 |
508.460 3.283.492.822 |
2.081.965 3.325.005.005 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4-23 | 7.869 | 6.203.196 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 4 | 3.283.484.953 | 3.318.801.809 |
| Diğer Borçlar | 5 | 881.580 | 828.380 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 5 | 881.580 | 828.380 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14 | 9.405.587 | 5.628.539 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 9 | 544.770.598 | 478.275.505 |
| Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri | 9 | 544.770.598 | 478.275.505 |
| Türev Araçlar | 25 | 28.577.595 | 90.232.210 |
| Riskten Korunma Amaçlı Türev Araçlar | 25 | 28.577.595 | 90.232.210 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 27.078.230 | 24.546.970 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 26.778.809 | 24.114.670 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler |
14 15 |
299.421 12.558.501 |
432.300 37.611.418 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 9.029.187.122 | 9.163.110.534 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6-7 | 5.807.983.096 | 5.851.973.696 |
| İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 2.907.823.995 | 4.507.383.264 | |
| Banka Kredileri | 23 | 2.907.823.995 | 4.434.929.350 |
| Diğer Uzun Vadeli Borçlanmalar İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar |
- 2.900.159.101 |
72.453.914 1.344.590.432 |
|
| Banka Kredileri | 2.900.159.101 | 1.344.590.432 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 15 | 2.713.468 | 6.053.080 |
| Diğer Borçlar | 5 | 13.905.000 | 5.938.514 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 5 | 13.905.000 | 5.938.514 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 9 | 100.647.444 | - |
| Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri | 9 | 100.647.444 | - |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 9.058.910 | 9.402.122 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 9.058.910 | 9.402.122 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 21 | 3.094.879.204 | 3.289.743.122 |
| ÖZKAYNAKLAR | 16 | 15.371.492.304 | 18.296.788.421 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 15.371.492.304 | 18.296.788.421 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 16 | 159.940.931 | 159.940.931 |
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 16 | (9.772.740) | (10.124.816) |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları veya Kayıpları | 16 | (9.772.740) | (10.124.816) |
| Kazançları/(Kayıpları) | 16 | (9.772.740) | (10.124.816) |
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 16 | 194.288.123 | 287.340.831 |
| -Riskten Korunma Kayıpları | 16 | 194.288.123 | 287.340.831 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 16 | 4.339.839 | 4.339.839 |
| Yasal Yedekler Geçmiş Yıllar Karı |
16 16 |
4.339.839 17.845.291.636 |
4.339.839 11.363.738.057 |
| Net Dönem Karı | 16 | (2.832.595.485) | 6.481.553.579 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 39.356.904.200 | 37.742.710.544 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden | Bağımsız Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Notlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Hasılat | 17 | 13.991.370.230 | 11.737.369.487 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (14.962.821.154) | (6.634.037.249) |
| BRÜT (ZARAR)/ KAR | (971.450.924) | 5.103.332.238 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (549.978.010) | (346.197.287) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 18 | (5.083.498) | (3.992.619) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 19 | 221.514.242 | 246.282.617 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 19 | (117.060.340) | (37.573.175) |
| ESAS FAALİYET (ZARARI)/ KARI | (1.422.058.530) | 4.961.851.774 | |
| Finansman Gelirleri | 20 | 635.523.414 | 164.664.352 |
| Finansman Giderleri (-) | 20 | (7.255.808.640) | (3.854.319.332) |
| Parasal Kazanç | 27 | 5.058.873.288 | 5.753.459.080 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ (ZARARI)/ | |||
| KARI | (2.983.470.468) | 7.025.655.874 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/ (Gideri) | 150.874.983 | (544.102.295) | |
| Dönem Vergi Gideri | 21 | (13.088.725) | (93.785.167) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 21 | 163.963.708 | (450.317.128) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM (ZARARI)/ KARI | (2.832.595.485) | 6.481.553.579 | |
| DÖNEM (ZARARI)/ KARI | (2.832.595.485) | 6.481.553.579 | |
| Dönem Karının/Zararının Dağılımı | |||
| Ana Ortaklık Payları | (2.832.595.485) | 6.481.553.579 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 352.076 | (5.291.366) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) | 14 | 469.435 | (7.055.155) |
| Kar veya Zararda yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | - | ||
| Gelire İlişkin Vergiler | 21 | (117.359) | 1.763.789 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 21 | (117.359) | 1.763.789 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | (93.052.708) | 297.017.335 | |
| Riskten Korunmaya İlişkin Diğer Kapsamlı (Gider)/ Gelir | 25 | (124.070.277) | 396.023.113 |
| Riskten Korunma Kazanç/(Kayıp) | 25 | (124.070.277) | 396.023.113 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı | |||
| Gelire/ (Gidere) İlişkin Vergiler | 21,25 | 31.017.569 | (99.005.778) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 21,25 | 31.017.569 | (99.005.778) |
| DİĞER KAPSAMLI (GİDER)/ GELİR | (92.700.632) | 291.725.969 | |
| TOPLAM KAPSAMLI (GİDER)/ GELİR | (2.925.296.117) | 6.773.279.548 | |
| Toplam Kapsamlı (Giderin)/ Gelirin Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | (2.925.296.117) | 6.773.279.548 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden |
Kar veya Zararda Yeniden |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınıflandırılmayacak | Sınıflandırılacak | ||||||||
| Birikmiş Diğer | Birikmiş Diğer | ||||||||
| Kapsamlı Gelirler | Kapsamlı Gelirler | ||||||||
| veya Giderler Tanımlanmış Fayda |
veya Giderler | Birikmiş Kar / Zarar | |||||||
| Kardan Ayrılan | Planları Yeniden Ölçüm | Riskten Korunma | Geçmiş yıllar | Net dönem | Toplam | ||||
| Sermaye | |||||||||
| Notlar | Sermaye | Düzeltme Farkı | Kısıtlanmış Yedekler | Kazanç (Kayıpları) | Kazanç/(Kayıpları) | kar / (zararları) | karı / (zararı) | özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiye | 10.000.000 | 159.940.931 | 1.452.265 | (4.833.450) | (9.676.504) | 7.625.192.935 | 3.741.432.696 | 11.523.508.873 | |
| Transfer | - | - | 2.887.574 | - | - | 3.738.545.122 | (3.741.432.696) | - | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | (5.291.366) | 297.017.335 | - | 6.481.553.579 | 6.773.279.548 | |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiye | 16 | 10.000.000 | 159.940.931 | 4.339.839 | (10.124.816) | 287.340.831 | 11.363.738.057 | 6.481.553.579 | 18.296.788.421 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiye | 10.000.000 | 159.940.931 | 4.339.839 | (10.124.816) | 287.340.831 | 11.363.738.057 | 6.481.553.579 | 18.296.788.421 | |
| Transfer | - | - | - | - | - | 6.481.553.579 | (6.481.553.579) | - | |
| Toplam kapsamlı gider | - | - | - | 352.076 | (93.052.708) | - | (2.832.595.485) | (2.925.296.117) | |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiye | 16 | 10.000.000 | 159.940.931 | 4.339.839 | (9.772.740) | 194.288.123 | 17.845.291.636 | (2.832.595.485) | 15.371.492.304 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | Notlar | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | (2.151.208.185) | (3.746.939.024) | |
| Dönem Karı (Zararı) Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler |
17,18 | (2.832.595.485) 5.445.049.299 |
6.481.553.579 831.281.192 |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 4 | 689.872.529 | (10.567.293) |
| - Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 47.813.556 | (10.567.293) | |
| - Maddi duran varlık değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 638.858.534 | - | |
| - Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 3.200.439 | - | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 14 | 35.388.890 | 25.177.932 |
| Faiz Gelirleri/ Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 6 | 7.548.930.698 | 4.044.298.295 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 19 | (26.976.215) | (64.777.508) |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 19 | 19.779.553 | 13.829.832 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | (150.874.983) | 544.102.295 | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler |
268.232.762 | (2.915.569.487) | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (405.007.642) | (912.560.991) | |
| Parasal kayıp/kazanç | (5.759.799.922) | (5.032.515.449) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (6.955.503.787) | (6.582.902.839) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile ilgili düzeltmeler | (246.364.990) | (134.038.309) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (5.224.687) | (1.282.820) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (241.140.303) | (132.755.489) | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (1.588.800.805) | 1.334.135.333 | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile ilgili düzeltmeler | (11.729.459) | 1.383.464.915 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) |
(6.195.327) (5.534.132) |
5.722.707 1.377.742.208 |
|
| Mal Ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme yükümlülüklerindeki Artış(Azalış) | 167.142.537 | 158.173.909 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (5.275.751.070) | (9.324.638.687) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (5.151.161.912) | (9.470.790.898) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (124.589.158) | 146.152.211 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (2.123.504.303) | (3.578.650.442) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 14 | (20.369.986) | (23.700.388) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 21 | (7.333.896) | (144.588.194) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 172.500.469 | 341.265.265 | |
| Alınan faizler | 137.161.723 | 164.664.352 | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 136.621.389 | 256.787.071 | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11 | (38.790.264) | (26.011.512) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (62.492.379) | (54.174.646) |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 1.896.834.169 | 3.640.337.075 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 6 | 14.166.052.691 | 9.781.650.366 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Ödenen Faiz |
6 6 |
(5.109.833.366) (7.159.385.156) |
(2.687.315.162) (3.453.998.129) |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce | |||
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | (81.873.547) | 234.663.316 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | - | - | |
| Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | (81.873.547) | 234.663.316 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Enflasyon Etkisi Dönem başı nakit ve nakit benzerleri |
3 | (134.682.986) 352.891.353 |
(506.735.072) 624.963.109 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 3 | 136.334.820 | 352.891.353 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Garanti Filo Yönetim Hizmetleri A.Ş. ("Şirket") 2007 yılında sahip olduğu ve 3. kişilerden temin etmiş olduğu her türlü motorlu ve motorsuz kara araçları ile, her türlü yat, tekne, bot gibi deniz taşıtlarını ve traktör dahil iş makinası olarak nitelendirilebilecek tüm makinaları, hasılı bunlarla birlikte bilumum menkul malları kiraya vermek veya işletmek, her türlü araç kiralama işlemleri yapmak amacıyla kurulmuştur. Bununla birlikte Şirket'in bağlı ortaklığı olarak Garanti Filo Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. ("Garanti Filo Sigorta") adında bir şirket kurulmuş olup Türk Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil tarihi 20 Mart 2014'tür. Garanti Filo Sigorta, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla faaliyetlerine başlamış olup gelir üretmeye başlamıştır.
Şirket, konsolide edilen bağlı ortaklığı olan Garanti Filo Sigorta ile birlikte bu raporun geri kalanında Grup olarak adlandırılacaktır.
Grup birçok marka motorlu aracın operasyonel filo kiralama hizmetini yürütmektedir.
Grup'un kayıtlı adresi; Çam çeşme Mahallesi Tersane Caddesi No:15 Pendik-İstanbul'dur.
Grup'un İstanbul Avrupa, Ankara, İzmir ve Bursa olmak üzere toplam 4 şubesi bulunmaktadır.
Grup tarafından istihdam edilen personel sayısı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 88 kişidir (31 Aralık 2023: 85).
Grup'un ana ortaklığı olan Şirket'in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Garanti Finansal Kiralama A.Ş.'dir. Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay Tutarı | % | Pay Tutarı | % | ||
| Garanti Finansal Kiralama A.Ş. | 10.000.000 | 100 | 10.000.000 | 100 | |
| Toplam ödenmiş sermaye | 10.000.000 | 100 | 10.000.000 | 100 |
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca SPK tarafından kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihli yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş finansal tablo örnekleri esas alınarak geliştirilen TFRS Taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait konsolide finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, konsolide finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu konsolide finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 9,35% | 23,58 |
| 2005 | 122,65 | 7,72% | 21,89 |
| 2006 | 134,49 | 9,65% | 19,96 |
| 2007 | 145,77 | 8,39% | 18,42 |
| 2008 | 160,44 | 10,06% | 16,73 |
| 2009 | 170,91 | 6,53% | 15,71 |
| 2010 | 181,85 | 6,40% | 14,76 |
| 2011 | 200,85 | 10,45% | 13,37 |
| 2012 | 213,23 | 6,16% | 12,59 |
| 2013 | 229,01 | 7,40% | 11,72 |
| 2014 | 247,72 | 8,17% | 10,84 |
| 2015 | 269,54 | 8,81% | 9,96 |
| 2016 | 292,54 | 8,53% | 9,18 |
| 2017 | 327,41 | 11,92% | 8,20 |
| 2018 | 393,88 | 20,30% | 6,82 |
| 2019 | 440,50 | 11,84% | 6,09 |
| 2020 | 504,81 | 14,60% | 5,32 |
| 2021 | 686,95 | 36,08% | 3,91 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27% | 2,37 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77% | 1,44 |
| 2024 | 2684,55 | 44,38% | 1,00 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 uyarınca konsolide finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Konsolide finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 17 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, türev finansal araçların gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket ve konsolide olan bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Türk Lirası'dır ("TL"). Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Muhasebe politikaları konsolide finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde, Grup tarafından tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklığının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Tutarı (tarihi tutar) | % | Pay Tutarı (tarihi tutar) | % | |
| Garanti Filo Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 300.000 | 100 | 300.000 | 100 |
| Toplam sermaye | 300.000 | 100 | 300.000 | 100 |
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrit sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki muhasebe politikaları finansal varlıkların sonraki ölçümlerinde geçerlidir.
| GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
|---|---|
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz geliri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer kazanç ve kayıplar ise diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar finansal durum tablosu dışı bırakıldığında daha önceden diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç veya kayıplar kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. |
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Temettüler, açıkça yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadıkça kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer net kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve kar veya zararda yeniden sınıflandırılmazlar. |
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Grup'un faaliyetleri, temelde işletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. Grup, belirli bağlayıcı taahhütlere ve gelecekte tahmin edilen işlemlere bağlı döviz kuru dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları (swap) kullanmaktadır.
Faiz oranı riskinin en önemli kaynağı banka kredileridir. Grup'un politikası, değişken faiz oranlı kredilerini, sabit faiz oranlı kredilere dönüştürmektir. Türev finansal araçların kullanımı Grup'un risk yönetim stratejisine uygun olarak türev finansal araçların kullanımı ile ilgili hazırlanan yazılı ilkelerin yönetim kurulu tarafından onaylandığı Grup politikası doğrultusunda yönetilmektedir.
Türev finansal araçlar ilk olarak gerçeğe uygun değerleriyle kayıtlara alınır ve türev finansal araçlara atfolunan ilgili işlem maliyetleri oluştuğu zaman kar veya zarar tablosuna kaydedilir. İlk kayıtlara alınmasına müteakiben, türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür ve oluşan değişimler aşağıda anlatıldığı gibi muhasebeleştirilir:
Bir türev finansal araç risk yönetimi amacıyla elde tutuluyor ve riskten korunma muhasebesi gereklerini yerine getirmiyorsa, bu tip türev araçlar alım-satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmakta ve gerçeğe uygun değer değişimlerinden oluşan farkları alım satım amaçlı türev finansal işlemlerden gelir/gider hesapları içinde muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, TFRS 9 kapsamında finansal riskten korunma muhasebe modelini uygulamayı seçmemiştir. 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
Grup, TMS 39 ve kendi risk politikaları çerçevesinde nakit akış riskinden ve gerçeğe uygun değer riskinden korunma uygulamaları için gerekli şartları ve kuralları yazılı olarak süreç haline getirmiştir. Her yeni riskten korunma ilişkisi bu çerçevede değerlendirilip ilgili onay sürecinden geçirilmekte ve belgelenmektedir. Etkinlik testleri de Grup'un risk stratejilerine uygun olarak TMS 39 kapsamında izin verilen yöntemler içerisinden seçilmiştir.
Grup, değişken faizli kredileriyle ilgili piyasa faiz oranlarındaki değişiklikten kaynaklanan nakit akış riskinden korunmak amacıyla sabit faizli swap anlaşmaları yapmıştır. Nakit akış riskinden korunma muhasebesinde, riskten korunma aracının faiz değişimlerinin etkin kısmı özkaynaklar altında "Riskten korunma kayıpları" hesabında, etkin olmayan kısmı ise kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Ayrıca Grup kur riskinden korunma amacıyla nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamaktadır. Forward işlemleri, araç alımlarındaki kur riskinden korunması amacıyla gerçekleştirilmiştir. Riskten korunma aracının kur değişimlerinin etkin kısmı özkaynaklar altında "Riskten korunma kayıpları" hesabında, etkin olmayan kısmı ise kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Riskten korunma muhasebesinin başlangıcında ve her raporlama döneminde etkinlik testleri gerçekleştirilmektedir. Etkinlik testleri "Dollar off-set yöntemi" ile yapılmakta ve etkinliğin %80 - %125 aralığında gerçekleşmesi durumunda riskten korunma muhasebesine devam edilmektedir. Riskten korunma muhasebesi, riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması veya etkinlik testinin etkin olmaması durumunda sona erdirilmektedir. Nakit akış riskinden korunma muhasebesinin sona erdirilmesi durumunda nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında özkaynaklar ve varlıklar altında muhasebeleştirilen kar/zarar, riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışları gerçekleşene kadar özkaynaklar altında "Riskten korunma kayıpları" hesabında muhasebeleştirilir.
Riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışların gerçekleşmesi durumunda özkaynaklar ve varlıklar altında muhasebeleştirilen kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.
Grup, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosuna kayıtlara almaya devam eder.
Grup, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Grup bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak GUD'i üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.
Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 9'un uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli TMS 39'daki "Gerçekleşmiş Zarar" modelinin yerini almıştır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır. TFRS 9 uyarınca kredi zararları TMS 39'a göre daha erken muhasebeleştirilmektedir.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen varlıklar ticari alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerin tahmin edilmesinde, Grup, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Grup'un geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Grup, bir finansal varlık üzerindeki kredi riskinin, vadesinin 30 gün geçmesi durumunda önemli ölçüde arttığını varsaymaktadır.
Grup, bir finansal varlığı aşağıdaki durumlarda temerrüde düşmüş olarak dikkate alır:
Bir finansal aracın düşük kredi riskine sahip olup olmadığını belirlemek amacıyla işletme, iç kredi riski derecelendirmelerini ya da düşük kredi riskinin küresel olarak kabul gören bir tanımıyla uyumlu olan ve değerlendirilen finansal araçların türünü ve risklerini dikkate alan diğer metodolojileri kullanabilir.
BKZ'lerin ölçüleceği azami süre, Grup'un kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
BKZ'ler finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Grup, BKZ'leri son üç yılda gerçekleşen kredi zararları tecrübesine göre hesaplamıştır. Grup, BKZ oran hesaplamalarını satış yaptığı müşterileri için ayrı ayrı gerçekleştirmiştir.
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur. BKZ'ler finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, Grup itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için oluşan zarar karşılığı, finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmak yerine diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Aşağıdaki analiz, TFRS 9'un uygulanmaya başlamasıyla ticari alacaklarına ilişkin BKZ'lerin hesaplanması ile ilgili daha ayrıntılı bilgi vermektedir. Grup, kullandığı modeli ve bu BKZ'lerin hesaplanmasında kullanılan varsayımların bir kısmını tahmin belirsizliğinin temel kaynakları olarak ele almaktadır.
TFRS – 9 karşılık hesaplama modeli için yapılan analize temerrüt eden müşterilerin ürünleri dahil edilmiştir. Grup, BKZ oran hesaplamalarını raporlama tarihinde alacak bakiyesi bulunan müşterileri için ayrı ayrı gerçekleştirmiştir. Her bir gruptaki riskler, kredi riski derecesi özellikleri esas alınarak müşteriler için; coğrafi bölge, kurum tipi vb. gibi finansal olmayan bilgileri, geçmiş ve güncel ödeme performansı ve finansal verilerinden elde edilen rasyolar gibi ortak kredi riskine göre değerlendirilerek hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Operasyonel kiralama işinde, kiralamanın konusu olan nesnenin ekonomik anlamda sahipliği kiraya verendedir. Motorlu taşıtları kapsayan operasyonel kiralamada kullanılan varlıklar maliyetlerden doğrusal yöntemle hesaplanan amortismanın düşürülmesiyle kayıtlara alınır. Amortisman, varlıkların kalıntı değeri düşüldükten sonra, kontrat sürelerine dayanan oranlara uygun olarak hesaplanır. Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların amortismana tabi tutarı; maliyetten kiralama süresi sonunda beklenen piyasa değeri baz alınarak hesaplanan kalıntı değerinden düşülmüş halidir. Kalıntı değeri Grup'un elden çıkarma maliyeti düşüldükten sonra varlığın faydalı ömrünün sonundaki kondisyonundan raporlama tarihi itibarıyla elde etmeyi beklediği net tutarı temsil eder . Kalıntı değerler Grup'un geçmiş varlık satışları ve piyasa fiyatlarını göz önüne bulundurarak ilk tahminlerine göre kaydedilir. Kalıntı değerlerin gerçekleşmesi varlığın satış tarihindeki durumuna, piyasa ve Grup'un pazarlama koşullarına bağlıdır. Grup kalıntı değerin uygun olup olmadığını gözden geçirmekte ve kontrat değişiklikleri sırasında güncellemektedir. Kalıntı değer tahminlerinde değişiklik olması durumunda muhasebe tahminindeki değişiklik olarak muhasebeleştirilmektedir. Her bir varlığın defter değeri yıllık olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü takdirde değer düşüklüğüne tabi tutulur. Varlıkların elden çıkarılması veya değer düşüklüğüne tabi tutulması durumunda, varlıkların yeniden düzeltilmiş tutarlarına ilişkin kazanç veya kayıplar, ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilir.
Maddi duran varlıklar, satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Her bir varlığın defter değeri yıllık olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü takdirde değer düşüklüğüne tabi tutulur. Varlıkların elden çıkarılması veya değer düşüklüğüne tabi tutulması durumunda, varlıkların yeniden düzeltilmiş tutarlarına ilişkin kazanç veya kayıplar, ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, satın alım maliyet değerlerinden itfa payları ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Grup çalışanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, izin, bayram, eğitimi teşvik, yemek yardımı gibi sosyal haklar sağlamaktadır. Ayrıca, Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmelerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilir. Çalışanlarının emekliliğinden dolayı Grup'un gelecekte doğacak yükümlülük tutarının bugünkü tahmini değeri hesaplanarak karşılıklar ayrılır. Hizmetlerin her yıl içindeki maksimum yükümlülüğünün enflasyona paralel olarak artacağı kabul edilmiştir.
Böylece uygulanan iskonto oranı, gelecekte enflasyonun tahmin edilen etkilerinin düzeltilmesinden sonra beklenen gerçek oranı yansıtır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Aktüeryal kayıp/kazançlar TMS 19 standardı uyarınca diğer kapsamlı gelir/gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Grup'un konsolide finansal tabloları, Grup'un faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuş olup konsolide finansal tablolar için aksi belirtilmedikçe "TL" olarak gösterilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Karşılıklar, Grup'un geçmiş olaylar sonucunda yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar konsolide finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Sahip olunan hisseler oranında sermaye artırımı, onaylandığı nominal değeriyle kaydedilir. Adi hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, ilan edildikleri dönemde kaydedilir. Grup ilgili dönemlerde temettü dağıtımına gitmemiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un hasılatı araç kiralarından elde edilen gelirler ile ikinci el araç satış gelirlerinden oluşmaktadır.
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Grup sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
Grup, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
Grup, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez. Grup'un dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Grup, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Grup, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Grup, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Grup, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Grup, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Grup, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Grup, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Grup tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un operasyonel kiralama işlemleri sonucunda oluşan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir. Bir sözleşmenin tanımlanmış bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını sağlayıp sağlamadığını değerlendirmek için Grup, TFRS 16'daki kiralama tanımını kullanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, Grup, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.
Grup, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.
Grup, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira şartlarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.
Kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması durumlarında Grup yenileme, sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını değerlendirir.
Kira yükümlülüğünün yeniden ölçülmesi durumunda, yeni bulunan borç tutarına göre kullanım hakkı varlığında bir düzeltme olarak finansal tablolara yansıtılır. Ancak, kullanım hakkı varlığının defter değerinin sıfıra inmiş olması ve kira yükümlülüğünün ölçümünde daha fazla azalmanın mevcut olması durumunda, kalan yeniden ölçüm tutarı kâr veya zarara yansıtılır.
Grup, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan kısa süreli kiralamaları ve düşük değerli varlıkların kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Grup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında veya kiralama bileşeni içeren sözleşmedeki değişiklik yapıldığında, bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli nispi tek başına fiyatı esas alarak dağıtır.
Grup kiraya veren konumunda olduğunda, kiralamaların her birini faaliyet kiralaması ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Her bir kiralama sözleşmesini sınıflandırmak için, Grup, kiralama sözleşmesinin esas olarak ilgili varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm riskleri ve getirileri önemli ölçüde devredip devretmediğine dair genel bir değerlendirme yapar. Risk ve getirileri devrettiği durumda, kiralama bir finansal kiralamadır; aksi durum söz konusuysa o zaman bir faaliyet kiralamasıdır. Bu değerlendirmenin bir parçası olarak, Grup, kiralama süresinin dayanak varlığın ekonomik ömrünün büyük bir kısmını kapsayıp kapsamadığı gibi bazı diğer göstergeleri dikkate almaktadır.
Grup, bir ara kiraya veren olduğunda, ana kiralamaya ve alt kiralamaya ayrı ayrı dikkate alır. Bir alt kiralamanın kira sınıflamasını, temel varlığa atıfta bulunarak değil, kira sözleşmesinden doğan kullanım hakkı varlığına atıfta bulunarak değerlendirir. Bir kira sözleşmesi, Grup'un yukarıda açıklanan muafiyeti uyguladığı kısa süreli bir kiralama ise, alt kiralamayı faaliyet kiralaması olarak sınıflandırır.
Kiralama bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşenleri içeriyorsa, Grup sözleşmede yer alan bedeli TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat'ı uygulayarak dağıtır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 7.838.399 TL kullanım hakkı varlığı ve 3.221.928 TL kiralama yükümlülüğü muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2023: 13.583.490 TL kullanım hakkı varlığı ve 8.135.045 TL kiralama yükümlülüğü).
Ayrıca, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren bir yıllık dönemde 6.591.343 TL amortisman gideri ve 918.145 TL faiz gideri muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2023: 4.709.272 TL amortisman gideri ve 1.518.830 TL faiz gideri).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Grup maddi duran varlıkları üzerinden Not 11'de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.
Kiralama dönemi sonunda aracın beklenen kondisyonunun bugünkü tahmin edilen taşıt değeri kalıntı değerdir. Kiralama dönemi sonundaki kalıntı değer piyasa değerinden farklı olabilir ve bu piyasa riski olarak kabul edilir. Kalıntı değer dışsal faktörlerden etkilenmektedir. Kullanılmış araç satışı kanalı ve şekli, tüketici tercihleri, yabancı para birimi üzerinden işlem gören araçlar için kurlar ve genel ekonomik koşullar piyasa fiyatında etkili olmaktadır ve bir noktaya kadar yönetilmektedir. Ayrıca kiralama dönemi sözleşmede öngörülen tarihlerden farklı şekilde gerçekleşebilmekte ve bu da müşterilerden kaynaklı dışsal bir faktör olarak kalıntı değer tahminini etkileyebilmektedir.
Grup kalıntı değer tespitinde, piyasada oluşan fiyatları, veri tabanlarını ve kendi taşıt satışlarında gerçekleşmiş değerleri kullanmaktadır. Kalıntı değer riskini yönetmek için gerçekleşen satış karlılıklarını takip ve analiz ederek kalıntı değer tahminini değerlendirmektedir.
Grup yönetimi ilgili standartlar dikkate alınarak elindeki operasyonel kiralamaya konu olan varlıklar, maddi duran varlıklar ve stoklar için güncel piyasa şartlarını göz önünde bulundurarak 31 Aralık 2024 itibarıyla 642.058.973 TL tutarında değer düşüklüğü karşılığı hesaplamış ve muhasebeleştirmiştir.
Grup, vergiye esas finansal tabloları ile TFRS'lere uygun olarak hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.
Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmaktadır. Grup'un aynı vergi dairesi ile ilgili olarak indirilebilir geçici farkların indirilmesine yetecek kadar, ilgili dönemlerde tersine dönmesi beklenen, vergiye tabi geçici farkları bulunduğundan, indirilebilir geçici farkların doğduğu dönemlerde devreden mali zararlardan doğan ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmiştir. Grup ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde TFRS ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla geçerli kurumlar vergisi oranı %25 olduğundan ertelenmiş vergi geçici farkları için %25 vergi oranı kullanılmıştır. (31 Aralık 2023: %25)
Grup'un aynı vergi idaresi ile ilgili olarak indirilebilir geçici farkların indirilmesine yetecek kadar, ilgili dönemlerde tersine dönmesi beklenen, vergiye tabi geçici farkları bulunduğundan, indirilebilir geçici farkların doğduğu dönemlerde devreden mali zararlardan doğan ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | - | 429 |
| Bankalar | 137.144.427 | 353.378.006 |
| - Vadesiz mevduat - TL |
24.934.820 | 272.471.948 |
| - Vadeli mevduat - TL |
112.209.607 | 80.906.058 |
| 137.144.427 | 353.378.435 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un %48,25 ortalama faiz oranlı ve ortalama 1 ay vadeli toplam 112.209.607 TL tutarında vadeli mevduatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un %41 ortalama faiz oranlı ve ortalama 1 ay vadeli toplam 80.906.058 TL tutarında vadeli mevduatı bulunmaktadır.)
Grup'un ilişkili şirketlerinden Türkiye Garanti Bankası A.Ş'de 112.209.607 TL'si vadeli olmak üzere toplamda 133.871.764 TL mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 63.753.517 TL'si vadeli olmak üzere toplamda 94.643.634 TL mevduatı bulunmaktadır).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un bankalardaki mevduatı üzerinde herhangi bir bloke bulunmamaktadır.
Grup'un bankalardaki mevduatları üzerinden hesaplanan BKZ tutarı önemsiz olduğu için muhasebeleştirilmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide nakit akış tablolarında gösterilen nakit ve nakit benzeri değerler aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hazır değerler | 137.144.427 | 353.378.435 |
| Faiz reeskontları(-) | (809.607) | (487.082) |
| 136.334.820 | 352.891.353 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 601.530.907 | 382.071.282 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 23) | 7.270.628 | 2.045.941 |
| Ticari alacak karşılığı (-) | (58.037.054) | (21.485.149) |
| 550.764.481 | 362.632.074 |
Grup'un ticari alacakları için ortalama tahsilat vadesi cari dönemde 27 gündür (31 Aralık 2023: 30 gün).
Grup, geçmiş yıllar tahsil edilememe tecrübesine ve beklenen kredi zararı hesaplamasında geliştirmiş olduğu risk derecelendirme matrisine göre ticari alacaklar için beklenen zarar karşılığı ayırmaktadır. Grup'un ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | (21.485.149) | (21.783.473) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 19) | (50.054.523) | (12.969.268) |
| Konusu kalmayan alacak karşılıkları (Not 19) | 2.240.967 | 2.401.975 |
| Parasal kazanç | 11.261.651 | 10.865.617 |
| Kapanış bakiyesi | (58.037.054) | (21.485.149) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| vadesi | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | geçmemiş | <30 | 31-89 | >90 | Toplam |
| Beklenen kredi zararı oranı Temerrüt tarihinde ticari alacakların |
%7,20 | %3,83 | %5,30 | %63,45 | %9,53 |
| beklenen toplam brüt defter değeri | 331.172.825 | 230.791.582 | 7.497.536 | 39.339.592 | 608.801.535 |
| Beklenen kredi zararı | 23.837.948 | 8.839.790 | 397.136 | 24.962.180 | 58.037.054 |
| 31 Aralık 2023 | vadesi geçmemiş |
<30 | 31-89 | >90 | Toplam |
| Beklenen kredi zararı oranı | %2,66 | %3,89 | %4,81 | %99,53 | %5,59 |
| Temerrüt tarihinde ticari alacakların beklenen toplam brüt defter değeri |
174.043.304 | 179.834.142 | 21.362.655 | 8.877.122 | 384.117.223 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 3.283.484.953 | 3.318.801.809 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 23) | 7.869 | 6.203.196 |
| 3.283.492.822 | 3.325.005.005 |
Grup'un ticari borçları için ortalama ödeme vadesi cari dönemde 19 gündür (31 Aralık 2023: 19 gün).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personelden alacaklar | 23.570 | 70.259 |
| Vergi dairesi alacakları | 116.490 | 29.794 |
| 140.060 | 100.053 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Muhtelif borçlar |
881.580 | 828.380 |
| 881.580 | 828.380 | |
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar (*) | 13.905.000 | 5.938.514 |
| 13.905.000 | 5.938.514 |
(*) Alınan depozito ve teminatlardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal borçlar | 1.077.764.731 | 282.685.107 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri | 9.962.222.041 | 4.547.209.088 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 11.039.986.772 | 4.829.894.195 |
| Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı | 5.807.983.096 | 5.779.519.782 |
| Toplam finansal borçlar | 16.847.969.868 | 10.609.413.977 |
| Finansal borçların vadeleri aşağıdaki gibidir: |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 11.048.951.401 | 6.273.460.756 |
| 2 yıl içerisinde ödenecek | 4.784.003.535 | 5.198.505.656 |
| 3 yıl içerisinde ödenecek | 604.264.181 | 641.891.280 |
| 4 yıl içerisinde ödenecek |
419.715.380 | 11.576.762 |
| 16.856.934.497 | 12.125.434.454 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların para birimi cinsinden ortalama etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|
| Para Birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| Türk Lirası | %51,21 | 11.048.951.401 | 5.807.983.096 |
| ABD\$ | 11.048.951.401 | 5.807.983.096 | |
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2023 | ||
| Para Birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| Türk Lirası | %43,75 | 6.273.460.756 | 5.851.973.698 |
| 6.273.460.756 | 5.851.973.698 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları ile finansal yükümlülüklerdeki hareketlerin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Nakit | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| hareketler | Nakit olmayan hareketler | |||||
| 1 Ocak 2024 | Nakit girişi / (çıkışı) |
Kur farkı değişimi |
Diğer nakit olmayan hareketler |
Parasal Kayıp/Kazanç |
31 Aralık 2024 |
|
| Banka kredileri ve ihraç edilen menkul kıymetler |
11.725.963.019 | 9.401.194.031 | - | 693.637.295 | (4.972.824.477) | 16.847.969.868 |
| Diğer Finansal Borçlanmalar |
399.471.435 | (344.974.706) | - | 1.219 | (45.533.319) | 8.964.629 |
| Toplam yükümlülükler |
12.125.434.454 | 9.056.219.325 | 693.638.514 | (5.018.357.796) | 16.856.934.497 |
| Nakit hareketler |
Nakit olmayan hareketler | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | Nakit girişi / (çıkışı) |
Kur farkı değişimi |
Diğer nakit olmayan hareketler |
Parasal Kayıp/Kazanç |
31 Aralık 2023 |
|
| Banka kredileri ve ihraç edilen menkul |
||||||
| kıymetler Diğer Finansal |
8.534.204.646 | 7.710.238.084 | - | 585.557.803 | (5.104.037.514) | 11.725.963.019 |
| Borçlanmalar | 1.428.231.642 | (615.902.880) | - | 11.664.843 | (424.522.170) | 399.471.435 |
yükümlülükler 9.962.436.288 7.094.335.204 - 597.222.646 (5.528.559.684) 12.125.434.454 Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kredi kartı borcu bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: 45.140.839 TL).
Toplam
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 8.964.629 TL tutarlı, ortalama faizi %68,05 olan faktöring kredisi bulunmaktadır. (2023: Grup 2023 yılında, 390.348.172 TL nominal değerli, ortalama faizi %56,20 olan faktoring kredileri, 957.231.255 TL nominal tutarlı, ortalama faizi %37,42 olan bonoları 2023 yılı içerisinde ihraç etmiştir.)
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Diğer Finansmanlar | - | 736.179.543 |
| Uzun vadeli diğer finansmanların | ||
| kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri | 8.964.629 | 707.387.020 |
| Uzun Vadeli Diğer Finansmanlar | - | 72.453.914 |
| 8.964.629 | 1.516.020.477 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un stokları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yeni alınan araçlar | 2.187.389.521 | 879.624.006 |
| 2. el araçlar | 727.083.868 | 446.048.578 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı |
(3.200.439) | - |
| 2.911.272.950 | 1.325.672.584 |
Operasyonel kiralamaya konu olan araçların kira sürelerinin bitmesi nedeniyle 348.840.638 TL dönem amortisman gideri ve 388.401.882 TL birikmiş amortismanı olan araçlar stoklara sınıflanmıştır. Amortisman giderleri satışların maliyetinde muhasebeleştirilmiştir (31 Aralık 2023: 39.352.740 ve 62.001.813 TL).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler (*) | 712.134.017 | 463.133.154 |
| Verilen sipariş avansları | 675.684 | 6.029.984 |
| 712.809.701 | 469.163.138 | |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait giderler (*) | 289 | 52 |
| 289 | 52 |
(*) Grup'un gelecek aylara ve yıllara ait giderleri peşin olarak ödenen araç kasko ve sigorta giderlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme | ||
| Yükümlülükleri (*) | 642.863.162 | 474.854.048 |
| Alınan avanslar | 2.554.880 | 3.421.457 |
| 645.418.042 | 478.275.505 |
(*) Grup, operasyonel kiralamaya istinaden kesmiş olduğu satış faturalarının büyük bir bölümünü henüz hizmet vermeden müşterilere faturalamaktadır. Ancak, faturalanmış olan ve henüz hizmeti verilmemiş olan gelir tutarı TFRS 15 kapsamında gelir olarak tanınmamış ve ilgili dönem için mal ve hizmet satışlarından doğan sözleşme yükümlülükleri olarak sınıflanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler için operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış net defter değeri | 32.806.558.201 | 21.573.197.420 |
| Girişler | 12.824.569.554 | 14.358.653.648 |
| Çıkışlar ve transfer, net | (7.298.194.242) | (2.428.227.020) |
| Amortisman (-) | (4.849.483.508) | (697.065.847) |
| Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (601.124.607) | - |
| Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların | ||
|---|---|---|
| net defter değeri | 32.882.325.398 | 32.806.558.201 |
Operasyonel kiralamaya konu olan araçlar için hukuki takip statüsünde olan ve bulunamayan toplam 162 araçtan, cari dönemde bulunamayan 181.056.468 TL net defter değerli 123 aracın net defter değerinin %25'ine denk gelen 45.264.117 TL (31 Aralık 2023: 6.807.254 TL) tutarında karşılık ayrılmıştır. 2024 yılında geçmiş dönemde %25 karşılık ayrılmış olup cari dönemde %75 karşılık ayrılmış altı adet araç bulunmaktadır. (2023 yılında geçmiş dönemde %25 karşılık ayrılmış olup cari dönemde %75 karşılık ayrılmış bir adet araç bulunmaktadır). Geçmiş yıllarda karşılık ayrılmış olan 15 araç cari dönemde bulunmuş olup, bu araçlara ayrılmış olan 4.280.420 TL'lik karşılık tutarının konusu kalmamıştır (31 Aralık 2023: 2.672.992 TL).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde amortisman giderleri satışların maliyeti hesabına yansıtılmıştır.
Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların bir yıl içinde operasyonel kiralama süresi sona erecek kısmının taşınan değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içinde operasyonel kiralama süresi | ||
| sona erecek varlıklar | 14.926.496.021 | 14.142.438.746 |
| 14.926.496.021 | 14.142.438.746 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yürürlükte olan operasyonel kiralama işlemlerinden doğan ileri vadeli kira alacaklarının vadeleri aşağıda açıklanmıştır:
| Kiralama İşlemlerinden İleri Vadeli Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 2024 Yılı |
- | 5.218.772.445 |
| 2025 Yılı |
7.350.157.625 | 3.236.654.293 |
| 2026 Yılı |
4.946.215.458 | 1.227.542.417 |
| 2027 Yılı |
2.007.581.367 | 22.524.171 |
| 2028 Yılı |
130.683.181 | - |
| 14.434.637.631 | 9.705.493.326 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler için maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Transfer ve | Değer | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkış | düşüklüğü | 31 Aralık 2024 | |
| Maliyet: | |||||
| Taşıtlar | 605.295.056 | 34.852.026 | 198.368.525 | (37.733.927) | 800.781.680 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 24.221.635 | - - |
- | 24.221.635 | |
| Özel maliyetler | 1.435.591 | - - |
- | 1.435.591 | |
| Yapılmakta olan yatırımlar | - | 3.938.238 | - | - | 3.938.238 |
| 630.952.282 | 38.790.264 | 198.368.525 | (37.733.927) | 830.377.144 | |
| Birikmiş amortisman: | |||||
| Taşıtlar | (74.207.689) | (203.317.466) | 57.100.786 | - | (220.424.369) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (24.008.623) | (137.183) | - | - | (24.145.806) |
| Özel maliyetler | (1.350.476) | (62.655) | - | - | (1.413.131) |
| (99.566.788) | (203.517.304) | 57.100.786 | - | (245.983.306) | |
| Net kayıtlı değer | 531.385.494 | 584.393.838 | |||
| Değer | |||||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transfer ve Çıkış | düşüklüğü | 31 Aralık 2024 | |
| Maliyet: | |||||
| Taşıtlar | 296.169.216 | 26.011.512 | 283.114.328 | - | 605.295.056 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 24.265.162 | - | (43.527) | - | 24.221.635 |
| Özel maliyetler | 1.435.591 | - | - | - | 1.435.591 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 11.594.241 | - | (11.594.241) | - | - |
| 333.464.210 | 26.011.512 | 271.476.560 | - | 630.952.282 | |
| Birikmiş amortisman:: | |||||
| Taşıtlar | (55.954.596) | (58.700.728) | 40.447.635 | - | (74.207.689) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (23.206.427) | (229.704) | (572.492) | - | (24.008.623) |
| Özel maliyetler | (1.243.525) | (106.951) | - | - | (1.350.476) |
| (80.404.548) | (59.037.383) | 39.875.143 | - | (99.566.788) | |
| Net kayıtlı değer | 253.059.662 | 531.385.494 |
Amortisman giderlerinin tamamı olan 203.517.304 TL (31 Aralık 2023: 59.037.383 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir rehin bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür ( yıl ) | |
|---|---|
| Taşıtlar | 3 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3-15 |
| Özel maliyetler | 3-5 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler için maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer Maddi Olmayan | Diğer Maddi Olmayan | |
| Duran Varlıklar (*) | Duran Varlıklar (*) | |
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 361.363.779 | 307.189.133 |
| Alımlar | 62.492.379 | 54.174.646 |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 423.856.158 | 361.363.779 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (303.533.897) | (272.417.947) |
| Dönem gideri | (36.616.506) | (31.115.950) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | (340.150.403) | (303.533.897) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 83.705.755 | 57.829.882 |
(*) Maddi olmayan duran varlıklar yazılım bedelleri ve ikinci el satış platformu maliyet bedellerinden oluşmaktadır.
İtfa giderlerinin tamamı olan 36.616.506 TL genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (31 Aralık 2023: 31.115.950 TL).
Grup'un 652.532 TL tutarında kiracılarla olan muhtelif davalar dolayısıyla, mahkemeye verilen teminat mektupları bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 791.964 TL).
Grup'un ilişkili tarafları, ana ortağı veya üçüncü kişiler adına ticari faaliyetleri kapsamında veya diğer amaçlarla verdikleri teminat veya şarta bağlı yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilen | 652.532 | 791.964 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklar lehine verilen | - | - |
| C. Ticari faaliyetler kapsamında 3.kişilerin borcuna teminen verilen | - | - |
| - Ana ortak lehine verilen | - | - |
| - B ve C maddesi kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilen | - | - |
| - C maddesi kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine verilen | - | - |
| D. Diğer | - | - |
| 652.532 | 791.964 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan kısa ve uzun vadeli faydalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 3.009.088 | 2.208.107 |
| Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler | 3.429.875 | 2.166.030 |
| Personele ödenecek ücretler | 2.966.624 | 1.254.402 |
| 9.405.587 | 5.628.539 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | ||
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Prim karşılıkları | 13.296.038 | 13.669.583 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 13.482.771 | 10.445.087 |
| Dava karşılıkları | 299.421 | 432.300 |
| 27.078.230 | 24.546.970 | |
| Kullanılmayan izin karşılığı hareketleri | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
| 1 Ocak | 10.445.087 | 11.460.670 |
| Konusu kalmayan izin karşılığı (Not 19) | (3.985.883) | (7.075.765) |
| İzin karşılık gideri | 11.036.812 | 11.537.576 |
| Parasal kazanç | (4.013.245) | (5.477.394) |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 13.482.771 | 10.445.087 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Prim karşılığı hareketleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1 Ocak | 13.669.583 | 14.560.572 |
| İkramiye karşılık gideri (Not 18) | 24.875.751 | 22.161.433 |
| Ödenen prim | (20.297.626) | (15.537.980) |
| Parasal kazanç | (4.951.670) | (7.514.442) |
| 31 Aralık | 13.296.038 | 13.669.583 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 9.058.910 | 9.402.122 |
| 9.058.910 | 9.402.122 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi "hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
Ödenecek kıdem tazminatı, aylık 46.655,43 TL (tarihi tutar) tavanına tabidir (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL(tarihi tutar)).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık % 26,30 (2023: % 21,94) enflasyon aralığı ve % 31,02 (2023: % 25,60) iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %5,50 (2023: % 3) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 46.655,43 TL (tarihi tutar) tavan tutarı dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 9.402.122 | 11.722.873 |
| Hizmet ve faiz maliyeti | 3.462.210 | 4.032.083 |
| Aktüeryal kayıp/kazanç | (469.435) | 7.055.155 |
| Dönem içinde ödenen | (72.360) | (8.162.408) |
| Parasal kazanç | (3.263.627) | (5.245.581) |
| Kapanış bakiyesi | 9.058.910 | 9.402.122 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un diğer varlık ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden katma değer vergisi | 1.210.115.808 | 1.264.424.352 |
| Gelir tahakkukları | 11.625.820 | 4.492.103 |
| 1.221.741.628 | 1.268.916.455 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler | 9.135.416 | 34.360.640 |
| Diğer | 3.423.085 | 3.250.778 |
| 12.558.501 | 37.611.418 | |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Kiralama borçları | 2.713.468 | 6.053.080 |
| 2.713.468 | 6.053.080 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Kiralama borçları | 508.460 | 2.081.965 |
| 508.460 | 2.081.965 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Peşin ödenen diğer vergi ve fonlar | 101.065.289 | 136.608.248 |
| 101.065.289 | 136.608.248 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayesi 10.000.000 TL olup, her biri 1 TL nominal değerde 10.000.000 adet nama yazılı toplam 10.000.000 adet paya bölünmüştür (31 Aralık 2023: 1 TL nominal değerde 10.000.000 nama yazılı toplam 10.000.000 adet pay).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Nominal | Nominal | ||||
| Ortağın Adı Soyadı/Ticaret Unvanı | Pay türü | değer | % | değer | % |
| Garanti Finansal Kiralama A.Ş. | A grubu | 10.000.000 | 100 | 10.000.000 | 100 |
| Ödenmiş Sermaye | 10.000.000 | 100 | 10.000.000 | 100 | |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 159.940.931 | 159.940.931 | |||
| Toplam | 169.940.931 | 169.940.931 |
1 TL nominal değerde 10.000.000 adet (A) grubu paylar, yönetim kurulu üyelerinin aday gösterilmesinde ve oy hakkında imtiyazı bulunmaktadır.
Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, Grup'un yasal kayıtlarındaki tutarlar üzerinden gösterilmekte olup, konsolide finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanmasında ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 159.940.931 | 159.940.931 |
| 1.Tertip Yasal Yedek Akçe | 3.403.520 | 3.403.520 |
| 2.Tertip Yasal Yedek Akçe | 936.319 | 936.319 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | ||
| kapsamlı gelirler veya giderler | (9.772.740) | (10.124.816) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı | ||
| riskten korunma kayıpları | 194.288.123 | 287.340.831 |
| Geçmiş yıllar karı | 17.845.291.636 | 11.363.738.057 |
| Net dönem karı | (2.832.595.485) | 6.481.553.579 |
| 15.371.492.304 | 18.296.788.421 |
TTK'nın 519 uncu maddesi uyarınca, yıllık ticari karın %5'i ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar birinci tertip genel kanuni yedek akçe; pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u ise ikinci tertip genel kanuni yedek akçe olarak ayrılmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla birinci tertip genel kanuni yedek akçe tutarı ödenmiş sermayesinin %5'i oranında olup, ikinci tertip genel kanuni yedek akçe için herhangi bir sınır bulunmamaktadır. Söz konusu yedek akçeler Şirket'in ödenmiş sermayesinin yarısını aşmadığı sürece, sadece zararların kapatılmasında, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları:
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 9.772.740 TL (31 Aralık 2023: 10.124.816 TL) tutarında kıdem tazminatı karşılığına ilişkin diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kazanç veya kayıplardan oluşmaktadır.
Riskten korunma kazanç/kayıpları, henüz gerçekleşmemiş olan finansal riskten korunmaya konu işlem ile ilgili olan nakit akış korunma aracının gerçeğe uygun değerindeki birikmiş net değişimin etkin olan kısmından oluşmaktadır.
Grup'un özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesapları, TFRS ve VUK finansal tabloları uyarınca 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | |
| TMS/TFRS Finansal Tablolarına Göre | 159.940.931 | 4.339.839 |
| Vergi Usul Kanununa Göre | 230.698.188 | 6.971.659 |
| Fark | (70.757.257) | (2.631.820) |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | ||
| TMS/TFRS Finansal Tablolarına Göre | 159.940.931 | 4.339.839 | |
| Vergi Usul Kanununa Göre | 177.211.698 | 5.424.390 | |
| Fark | (17.270.767) | (1.084.551) |
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hasılat ile satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| Hasılat: | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Operasyonel kiralama gelirleri | 7.006.946.952 | 4.550.727.813 |
| İkinci el araç satış geliri | 6.982.672.058 | 7.171.864.404 |
| Sigorta komisyon gelirleri | 44.292.086 | 35.327.442 |
| Satış iadeleri ve indirimleri | (42.540.866) | (20.550.172) |
| Toplam esas faaliyet gelirleri | 13.991.370.230 | 11.737.369.487 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Satışların maliyeti: | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Satılan ikinci el araçların net defter değeri | (7.275.179.714) | (4.256.294.916) |
| Amortisman gideri (**) | (5.198.324.146) | (736.418.587) |
| Bakım, onarım ve ikame araç giderleri (*) | (755.338.370) | (711.841.705) |
| Sigorta giderleri | (693.742.368) | (490.255.247) |
| Faaliyet kiralamasına konu araçlara ilişkin değer düşüklüğü |
||
| karşılık gideri | (601.124.607) | - |
| Sabit kıymetlere ilişkin değer düşüklüğü karşılık gideri | (37.733.927) | - |
| Motorlu taşıtlar vergisi | (218.729.218) | (299.819.394) |
| Satılan ikinci el araç maliyeti | (146.919.203) | (113.649.253) |
| Damga vergisi | (30.331.383) | (25.235.272) |
| Stok değer düşüklüğü karşılık gideri | (3.200.439) | - |
| Diğer satışların maliyeti | (2.197.779) | (522.875) |
| Satışların maliyeti | (14.962.821.154) | (6.634.037.249) |
| Brüt kar | (971.450.924) | 5.103.332.238 |
(*) Bakım onarım giderleri olarak raporlanan tutar ağırlıklı olarak araç bakım giderlerinden oluşmakla beraber ikame araç kira gideri bedelleri, sezonluk lastik değişim hizmet bedeli gibi giderleri de içermektedir.
(**) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla amortisman giderinin 4.849.483.508 TL'si operasyonel kiralamada kullanılan varlıklardan, 348.840.637 TL'si stoklara sınıflanan araçların dönem amortismanından oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla amortisman giderinin 697.065.847 TL'si operasyonel kiralamada kullanılan varlıklardan, 39.352.740 TL'si stoklara sınıflanan araçların dönem amortismanından oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Pazarlama ve kurumsal marka giderleri | (4.872.473) | (3.845.524) |
| Temsil ağırlama yemek gideri | (211.025) | (147.095) |
| (5.083.498) | (3.992.619) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri: | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Amortisman ve itfa giderleri | (246.725.153) | (94.862.605) |
| Personel ücret giderleri | (157.464.651) | (128.612.923) |
| Bilgi sistem giderleri | (59.373.702) | (52.932.860) |
| Prim ve ikramiye giderleri (Not 14) | (24.875.751) | (22.161.433) |
| Dışardan sağlanan hizmet giderleri | (18.505.025) | (9.744.271) |
| Personele sağlanan faydalara ilişkin giderler | (13.612.323) | (11.456.451) |
| Kullanılmamış izin karşılığı gideri | (11.036.812) | (11.537.576) |
| Seyahat giderleri | (4.165.046) | (3.443.556) |
| Aidat giderleri | (2.190.147) | (2.574.809) |
| Ofis giderleri | (2.040.474) | (1.764.825) |
| Komisyon giderleri | (1.300.884) | (580.925) |
| Telefon ve iletişim giderleri | (675.766) | (649.998) |
| Kargo giderleri | (583.749) | (258.139) |
| Diğer giderler | (7.428.527) | (5.616.916) |
| (549.978.010) | (346.197.287) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Esas faaliyetlerden diğer gelir ve karlar : | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Sigorta hasar tazminatı gelirleri | 132.290.367 | 96.740.161 |
| Tedarikçilerden komisyon gelirleri | 40.272.530 | 31.842.591 |
| Ticari borçlar reeskont geliri | 26.976.215 | 64.777.508 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer filo hizmet gelirleri | 8.601.341 | 37.774.307 |
| Konusu kalmayan izin karşılığı, net (Not 14) | 3.985.883 | 7.075.765 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılığı (Not 4) | 2.240.967 | 2.401.975 |
| Konusu kalmayan bulunamayan araç karşılığı (Not 10) | 4.280.420 | 2.672.992 |
| Konusu kalmayan diğer karşılıklar | - | 477.321 |
| Diğer gelirler | 2.866.519 | 2.519.997 |
| 221.514.242 | 246.282.617 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gider ve zararlar : | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ticari alacak karşılık gideri (Not 4) | (50.054.523) | (12.969.268) |
| Bulunamayan araç karşılığı gideri (Not 10) | (45.264.117) | (6.807.254) |
| Ticari alacaklar reeskont gideri | (19.779.553) | (13.829.832) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (1.458.044) | (2.652.016) |
| Diğer giderler | (504.103) | (1.314.805) |
| (117.060.340) | (37.573.175) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman faaliyetlerinden gelirler ve giderler aşağıdaki gibidir:
| Finansman faaliyetlerinden gelirler: | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 137.161.723 | 164.664.352 |
| Türev finansal araçlardan gelirler | 498.361.691 | - |
| 635.523.414 | 164.664.352 | |
| Finansman faaliyetlerinden giderler: | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
| Faiz ve komisyon giderleri | (7.255.801.023) | (3.777.199.359) |
| Kambiyo zararları | (7.617) | (123.705) |
| Türev finansal araçlardan giderler | - | (76.996.268) |
| (7.255.808.640) | (3.854.319.332) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait cari dönem vergisi ile ilgili varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 136.608.248 | 66.440 |
| Kurumlar vergisi karşılığı | (13.088.725) | (93.785.167) |
| Peşin ödenmiş vergi | 7.333.896 | 144.614.312 |
| Parasal kazanç/kayıp | (29.788.130) | 85.712.663 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | 101.065.289 | 136.608.248 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir vergileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi gideri: | ||
| Cari dönem kurumlar vergisi gideri | (13.088.725) | (93.785.167) |
| Ertelenmiş vergi gideri: | ||
| Geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | 163.963.708 | (450.317.128) |
| Toplam vergi gideri | 150.874.983 | (544.102.295) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi, riskten korunma kayıpları ve tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları ile ilişkilidir.
Kurumlar Vergisi
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları , Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2021 tarihinden sonra % 20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile kurumlar vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacak şekilde düzenlenmiştir. 5 Temmuz 2023 tarihinde TBMM'ye teklifi verilen ve 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda değişiklikler yapılmıştır. Buna göre; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere Kurumlar vergisi oranı %20'den %25'e çıkartılmıştır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2023 itibariyle; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır. Bununla birlikte bu istisna 15 Temmuz 2023 tarihinden önce işletmelerin aktifinde yer alan taşınmazların satışlarında %25 olarak uygulanacaktır. (31 Aralık 2023: %25).
Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2023 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısımları için sırasıyla %25 oranları ile hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla her bir ülkedeki yürürlükteki vergi mevzuatları dikkate alınarak ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranları (%) aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ülke Vergi oranı
Türkiye %25
Türkiye'de vergi mevzuatı, Şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri %15'dir (31 Aralık 2023: %10).
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye eklenmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TFRS'lere göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas konsolide finansal tablolar ile TFRS'lere göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
TMS 12 kapsamında ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu (bilanço tarihi) itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplandığı için 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla varlık ve yükümlüklerini %25 oranına göre ertelenmiş vergi hesaplaması yapılmıştır.(31.12.2023: %25)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün 2024 yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| Diğer Kapsamlı Gelir | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Tablosunda | Geçmiş Yıl | |||
| Ertelenmiş Vergi | Muhasebeleştirilen | Karlarında | |||
| 1 Ocak 2024 | Geliri/(Gideri) | Kısım | Muhasebeleştirilen | 31 Aralık 2024 | |
| Operasyonel kiralamada kullanılan varlıklar, maddi ve | |||||
| maddi olmayan duran varlıkların | |||||
| kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark | (3.690.884.411) | (503.409.488) | - | - | (4.194.293.899) |
| Ticari alacak karşılığı | 1.696.272 | (521.396) | - | - | 1.174.876 |
| Bulunamayan araçların karşılık gideri | 1.917.462 | 10.680.824 | - | - | 12.598.286 |
| Ticari alacak ve borç reeskontları (net) | (12.849.796) | (314.780) | - | - | (13.164.576) |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü | 2.350.532 | 31.555 | (117.359) | - | 2.264.728 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 2.611.272 | 759.421 | - | - | 3.370.693 |
| Prim karşılığı | 3.417.396 | (93.386) | - | - | 3.324.010 |
| Kredi faiz tahakkuku | (8.208.401) | (79.157) | - | - | (8.287.558) |
| Ertelenmiş kira gelirleri | 118.713.513 | 42.002.278 | - | - | 160.715.791 |
| Riskten korunma (Gerçeğe uygun değer) | (99.005.778) | 34.207.111 | 31.017.569 | - | (33.781.098) |
| Üzerinden ertelenmiş vergi ayrılmış mali zarar | 381.303.931 | 581.839.122 | - | - | 963.143.053 |
| Diğer | 9.194.886 | (1.138.396) | - | - | 8.056.490 |
| Toplam ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | (3.289.743.122) | 163.963.708 | 30.900.210 | - | (3.094.879.204) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün 2023 yılı içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| Diğer Kapsamlı Gelir | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Tablosunda | Geçmiş Yıl | |||
| Ertelenmiş Vergi | Muhasebeleştirilen | Karlarında | |||
| 1 Ocak 2023 | Geliri/(Gideri) | Kısım | Muhasebeleştirilen | 31 Aralık 2023 | |
| Operasyonel kiralamada kullanılan varlıklar, | |||||
| maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | |||||
| kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark | (2.802.385.547) | (888.498.864) | - | - | (3.690.884.411) |
| Ticari alacak karşılığı | 2.235.997 | (539.725) | - | - | 1.696.272 |
| Bulunamayan araçların karşılık gideri | 1.469.533 | 447.929 | - | - | 1.917.462 |
| Ticari alacak ve borç reeskontları (net) | (3.806.975) | (9.042.821) | - | - | (12.849.796) |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü | 2.414.393 | (1.827.650) | 1.763.789 | - | 2.350.532 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 2.292.134 | 319.138 | - | - | 2.611.272 |
| Türev değerleme farkı | 4.390.805 | (4.390.805) | - | - | - |
| Prim karşılığı | 2.912.115 | 505.281 | - | - | 3.417.396 |
| Kredi faiz tahakkuku | (12.387.859) | 4.179.458 | - | - | (8.208.401) |
| Ertelenmiş kira gelirleri | 49.944.203 | 68.769.310 | - | - | 118.713.513 |
| Üzerinden ertelenmiş vergi ayrılmış mali zarar | - | 381.303.931 | - | - | 381.303.931 |
| Riskten korunma (Gerçeğe uygun değer) | - | - | (99.005.778) | - | (99.005.778) |
| Diğer | 10.737.196 | (1.542.310) | - | - | 9.194.886 |
| Toplam ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | (2.742.184.005) | (450.317.128) | (97.241.989) | - | (3.289.743.122) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, 31 Aralık 2029 tarihine kadar kullanabileceği 4.654.200.265 TL indirilebilir mali zararı bulunmakta olup, şirket iş planını gözden geçirerek gelecek yıllarda indirilebilecek mali zararları üzerinden toplam 963.143.053 TL tutarında ertelenmiş vergi hesaplamıştır (31.12.2023: 1.525.215.724 TL).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülüklerinin) hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (3.289.743.122) | (2.742.184.005) |
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen | 163.963.708 | (450.317.128) |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen | 30.900.210 | (97.241.989) |
Dönem vergi gelirinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Vergi karşılığının mutabakatı: | 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vergi öncesi dönem karı | (2.983.470.468) | 7.025.655.874 |
| Gelir vergisi oranı %25 (2023: %25) Vergi etkisi: |
745.867.617 | (1.756.413.969) |
| - Kanunen kabul edilmeyen giderler |
(147.461.655) | (166.734.600) |
| - İstisnalar |
2.946.735 | 1.670.725 |
| -Vergi oranı değişikliği etkisi ve diğer | - | (137.109.201) |
| -VUK enflasyon muhasebesine ilişin vergi etkisi | - | 2.183.783.901 |
| -Parasal kayıp-kazançlar ve diğer | (450.477.714) | (669.299.151) |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri | 150.874.983 | (544.102.295) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Pay başına kazanç/kayıp tutarı, net dönem kar/zararının Grup hisselerinin cari dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler için pay başına kazanç aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Net dönem karı | (2.832.595.485) | 6.481.553.579 |
| Ağırlıklı ortalama pay adedi (1 TL nominal bedel karşılığı) | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Pay başına kazanç | (283,26) | 648,16 |
| a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Türkiye Garanti Bankası A.Ş. (3) | 7.252.576 | 1.881.021 |
| (3) Garanti Kültür A.Ş. |
9.563 | 1.213 |
| (3) Garanti Yatırım Ortaklığı A.Ş. |
4.830 | 6.973 |
| Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. (3) | 3.040 | 10.853 |
| (3) Garanti Yazılım Teknolojileri A.Ş. |
553 | - |
| Garanti Konut Finansmanı Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. (3) | 55 | - |
| (3) Garanti Bilişim Teknolojisi ve Tic .A.Ş. |
11 | 16 |
| Boyner Perakende ve Tekstil Yatırımları A.Ş. (3) | - | 112.533 |
| (3) Garanti Emeklilik ve Hayat A.Ş. |
- | 30.188 |
| (3) Garanti Ödeme Sistemleri A.Ş. |
- | 3.144 |
| 7.270.628 | 2.045.941 | |
| b) İlişkili taraflara ticari borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Garanti Emeklilik ve Hayat A.Ş. (3) | 7.869 | 7.678 |
| Türkiye Garanti Bankası A.Ş. (3) | - | 6.119.722 |
| (3) Garanti Portföy Yönetimi A.Ş. |
- | 75.796 |
| 7.869 | 6.203.196 | |
| c) İlişkili taraflara finansal borçlanmalar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı | ||
| (3) Türkiye Garanti Bankası A.Ş |
4.430.595.086 | 1.603.701.604 |
| (3) Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. |
8.964.629 | 327.017.521 |
| Garanti Bank International (3) | 702.948.670 | - |
| 5.142.508.385 | 1.930.719.125 | |
| Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı | ||
| (3) Türkiye Garanti Bankası A.Ş |
2.614.096.333 | 4.434.929.350 |
| (3) Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. |
- | 72.453.914 |
| Garanti Bank International (3) | 293.727.662 | - |
| 2.907.823.995 | 4.507.383.264 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
ii) 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Türkiye Garanti Bankası A.Ş. (3) | 94.537.664 | 122.129.419 |
| Garanti Emeklilik Ve Hayat A.Ş. (3) | 3.509.216 | 4.901.259 |
| (3) Garanti Ödeme Sistemleri A.Ş. |
3.202.990 | 7.638.105 |
| (3) Garantı Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. |
2.608.518 | 4.220.580 |
| (2) Garanti Finansal Kiralama A.Ş. |
2.474.170 | 8.489.785 |
| Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. (3) | 2.102.365 | 3.379.500 |
| Garanti Portföy Yönetimi A.Ş. (3) | 673.837 | 874.026 |
| Garanti Yatırım Ortaklığı A.Ş. (3) | 456.105 | 320.107 |
| (3) Garanti Yazılım Teknolojileri Anonim Şirketi |
443.515 | 540.469 |
| (1) Garanti Filo Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş |
290.359 | 252.442 |
| Garanti Kültür A.Ş. (3) | 285.884 | 324.943 |
| (3) Garanti BBVA Digital Varlıklar Anonim Şirketi |
95.751 | - |
| Garanti Bank International (3) | 75.855 | 113.905 |
| (3) Garanti Konut Finansmanı Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. |
31.075 | 992.455 |
| (3) Boyner Perakende ve Tekstil Yatırımları A.Ş. |
- | 1.041.942 |
| 110.787.304 | 155.218.937 |
Grup'un ilişkili taraflarına yapmış olduğu satışlar operasyonel kiralama gelirlerinden oluşmaktadır.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Türkiye Garanti Bankası A.Ş. (3) | 111.913.922 | 170.707.374 |
| (3) Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. |
12.297.292 | 22.791.695 |
| Garantı Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. | 179.158 | 4.187.988 |
| (3) Garanti Portföy Yönetimi A.Ş. |
87.679 | 147.174 |
| Garanti Konut Finansmanı Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. (3) | 31.022 | - |
| (3) Garanti Ödeme Sistemleri A.Ş. |
14.143 | - |
| (3) Garanti BBVA Digital Varlıklar Anonim Şirketi |
5.984 | - |
| (3) Garanti Finansal Kiralama A.Ş. |
2.522 | - |
| (3) Boyner Perakende ve Tekstil Yatırımları A.Ş. |
- | 77.218 |
| (3) Garanti Yazılım Teknolojileri Anonim Şirketi |
- | 14.882 |
| 124.531.722 | 197.926.331 |
(*) Grup'un ilişkili tarafı Türkiye Garanti Bankası A.Ş.'den yapmış olduğu alımlar ofis binası kiralama, bina giderlerine katılım payı ve yazılım bedellerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
iii) 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Türkiye Garanti Bankası A.Ş. (3) | 108.839.270 | 111.966.879 |
| 108.839.270 | 111.966.879 | |
İlişkili taraflardan diğer gelirler, Türkiye Garanti Bankası A.Ş.'de bulunan vadeli mevduattan edinilen faiz gelirinden oluşmaktadır.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| (3) Türkiye Garanti Bankası A.Ş. (*) |
3.450.095.643 | 1.322.252.851 |
| (3) Garanti Bank International (***) |
439.233.354 | - |
| Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş.(**) (3) | 46.134.202 | 242.761.075 |
| 3.935.463.199 | 1.565.013.926 |
(*) T. Garanti Bankası A.Ş.'den kullanılan banka kredilerine ödenen faiz giderlerinden oluşmaktadır.
1 Ocak - 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıl için yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler toplamı 26.021.462 TL'dir (1 Ocak – 31 Aralık 2023: 17.532.577 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un fonlama yapısı, borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup, sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari olmayan kredilerin bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal ve ticari borçların özkaynaklara oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal ve Ticari Borçlar | 20.140.427.319 | 15.450.439.459 |
| Eksi : Nakit ve nakit banzerleri değerler (Not 3) | (137.144.427) | (353.378.435) |
| Net Borç | 20.003.282.892 | 15.097.061.024 |
| Toplam Özkaynak | 15.371.492.304 | 18.296.788.421 |
| Özkaynak oranı | % 76,84 | % 121,19 |
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Ticari alacaklar, ilişkili taraflardan alacaklar dışında, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri : | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2024 | Bankalardaki | |||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 7.270.628 | 543.493.853 | - | 140.060 | 137.144.427 | 688.048.968 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | 13.905.000 | - | - | - | 13.905.000 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | - | 297.664.544 | - | 140.060 | 137.144.427 | 434.949.031 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | ||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | 7.270.628 | 245.829.309 | - | - | - | 253.099.937 |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Brüt defter değeri |
- | 58.037.054 | - | - | - | 58.037.054 |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (58.037.054) | - | - | - | (58.037.054) |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri : | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık 2023 | Bankalardaki | |||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 2.045.941 | 360.586.133 | - | 100.053 | 353.378.006 | 716.110.133 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | 5.938.514 | - | - | - | 5.938.514 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 156.717 | 169.252.290 | - | 100.053 | 353.378.006 | 522.887.066 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | ||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | 1.889.224 | 191.333.843 | - | - | - | 193.223.067 |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Brüt defter değeri | - | 21.485.149 | - | - | - | 21.485.149 |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (21.485.149) | - | - | - | (21.485.149) |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 Ticari Alacaklar |
31 Aralık 2023 Ticari Alacaklar |
|
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 248.598.377 | 172.846.712 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 4.455.687 | 20.334.888 |
| Vadesi üzerinden 3-5 ay geçmiş | 45.873 | 41.467 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 253.099.937 | 193.223.067 |
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | 13.905.000 | 5.938.514 |
Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış alacaklardan karşılık ayrılmamış olanlara ilişkin alınan teminatlar bulunmamaktadır.
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Grup Yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan Uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Finansal borçlar | 16.856.934.497 | 20.010.123.876 | 2.903.129.900 | 10.006.576.340 | 7.100.417.636 | - |
| Ticari borçlar | 3.283.492.822 | 3.352.802.676 | 3.352.802.676 | - | - | - |
| Toplam yükümlülük | 20.140.427.319 | 23.362.926.552 | 6.255.932.576 | 10.006.576.340 | 7.100.417.636 | - |
| 31 Aralık 2023 | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
|||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Finansal borçlar | 12.125.434.454 | 14.216.995.638 | 2.482.849.684 | 4.523.700.506 | 7.210.445.448 | - |
| Ticari borçlar | 3.325.005.005 | 3.387.271.881 | 3.387.271.881 | - | - | - |
| Toplam yükümlülük | 15.450.439.459 | 17.604.267.519 | 5.870.121.565 | 4.523.700.506 | 7.210.445.448 | - |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un türev finansal varlığı 163.701.985 TL, türev finansal yükümlülüğü 28.577.595 TL'dir. (31 Aralık 2023: 416.882.438 TL türev finansal varlık, 90.232.210 TL türev finansal yükümlülük).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir.
Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 13.249.398 TL /(13.249.398) TL (31 Aralık 2023: 12.569.604 TL /(12.569.604) TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | 112.209.607 | 80.906.058 |
| Finansal Yükümlülükler | 7.507.701.541 | 4.796.322.681 |
| Finansal Yükümlülükler | 9.352.454.884 | 7.337.246.818 |
|---|---|---|
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin dağılımı aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2024 : Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un sahip olduğu ABD Doları ve Avro cinsinden varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki kurlardan TL'ye çevrilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 35,2803 | 29,4382 |
| Avro | 36,7362 | 32,5739 |
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmamaktadır.
31 Aralık 2024 : Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
Grup, kısa vadeli finansal araçlarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerini yansıttığını düşünmektedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kayıtlı değer |
Gerçeğe uygun değer |
Kayıtlı değer |
Gerçeğe uygun değer |
||
| Nakit ve nakit benzerleri | 137.144.427 | 137.144.427 | 353.378.435 | 353.378.435 | |
| Ticari alacaklar | 550.764.481 | 550.764.481 | 362.632.074 | 362.632.074 | |
| Diğer alacaklar | 140.060 | 140.060 | 100.053 | 100.053 | |
| Kiralama işlemlerinden |
|||||
| kaynaklanan yükümlülükler | 3.221.928 | 3.221.928 | 8.135.045 | 8.135.045 | |
| Finansal borçlar | 16.856.934.497 | 16.869.105.623 | 12.125.434.454 | 12.171.285.878 | |
| Ticari borçlar | 3.283.492.822 | 3.283.492.822 | 3.325.005.005 | 3.325.005.005 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Varlıklar | Yükümlülükler | Varlıklar | Yükümlülükler | ||
| Vadeli işlemler | 163.701.985 | 28.577.595 | 416.882.438 | 90.232.210 | |
| Kısa vadeli | 163.701.985 | 28.577.595 | 416.882.438 | 90.232.210 | |
| Toplam | 163.701.985 | 28.577.595 | 416.882.438 | 90.232.210 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un faiz swap işlemlerinin gerçeğe uygun değeri 163.701.985 TL varlık, 28.577.595 TL yükümlülük olarak tahmin edilmektedir (31 Aralık 2023: 416.882.438 TL varlık, 90.232.210 TL yükümlülük). Grup değerleme yöntemi olarak netleştirme yöntemi kullanmıştır (Seviye 2). Vadeli döviz kurları (raporlama dönemi sonundaki gözlemlenebilir vadeli döviz kurları) ile sözleşme kurları kullanılarak tahmin edilen gelecekteki nakit akışları, çeşitli tarafların kredi riskini yansıtan bir oran kullanılarak iskonto edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, değişken faizli kredileriyle ilgili piyasa faiz oranlarındaki değişiklikten kaynaklanan nakit akış riskinden korunmak amacıyla swap anlaşmalarıyla faiz riskinden, forward hedge işlemleri vasıtasıyla da araç alımlarındaki kur riskinden korunmaktadır.
Grup, araç alımlarında 31 Aralık 2024 itibariyle realize olmuş olan kur farkı karlarını ve zararlarının araçların maliyetine ekleyerek bilançoya, henüz realize olmamış olan hedge işlemlerden elde etmeyi beklediği kar ve zarar rakamlarını özkaynak altında "riskten korunma kayıpları" altında ertelenmiş vergi yükümlülüğü/varlığı ile birlikte ayrı olarak gösterimini yapmıştır.
Riskten korunan kaleme ilişkin nakit akışlarının kur farkının kar veya zararı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 tarihinde bulunmamaktadır). Faiz swap işlemleri kaynaklı riskten korunan kaleme ilişkin nakit akışlarının kur farkının kar veya zararı Özkaynak altında muhasebeleşen tutar 31 Aralık 2024 itibariyle 194.288.123 TL (31 Aralık 2023: 287.340.831 TL), nakit akış riskinden korunmaya ilişkin diğer kapsamlı gelir tutarı 93.052.708 TL'dir (31 Aralık 2023: 297.017.335 TL).
Şirket'in KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.936.264 | 1.505.052 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | - | - |
| Toplam | 1.936.264 | 1.505.052 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | |
|---|---|
| PARASAL OLMAYAN KALEMLER | 31 Aralık 2024 |
| Finansal durum tablosu kalemleri: | |
| Peşin ödenmiş giderler | 7.174.434 |
| Maddi duran varlıklar | 1.094.835.588 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 8.310.126 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 204.330.374 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | (379.316.036) |
| Ertelenmiş gelirler | (25.717.219) |
| Ödenmiş sermaye | (52.236.002) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak/sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve | |
| giderler | (86.993.945) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (1.333.969) |
| Geçmiş yıllar karları | (5.481.588.728) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri: | |
| Hasılat | (1.556.323.899) |
| Satışların maliyeti | 11.078.282.863 |
| Pazarlama giderleri | 478.514 |
| Genel yönetim giderleri | 243.706.921 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (23.443.290) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 47.748.017 |
| Finansman gelirleri | (853.283.859) |
| Finansman giderleri | 1.670.287.139 |
| Dönem vergi gideri | 757.953 |
| Ertelenmiş vergi gelir/giderleri | (836.801.694) |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | 5.058.873.288 |
Grup, nitelikli yatırımcılar için, 20 Şubat 2025 valör ve 19 Şubat 2026 vade tarihli, nominal faizi %38,50 olan, 400.000.000 TL anapara tutarlı bono ihraç etmiştir.
……………
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.