Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 29, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
28 Mart 2025
Bu rapor 4 sayfa bağımsız denetçi raporu ve 69 sayfa finansal tablolar ve finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotları içermektedir.
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 1- 2 | |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU 5 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6 - 69 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnot Referansı |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 187.070.224 | 98.142.421 |
| Finansal Yatırımlar | 6.983.616 | 1.490.956 | |
| Ticari Alacaklar | 352.204.644 | 233.959.628 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
5 | 4.587 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
4 | 352.200.057 | 233.959.628 |
| Diğer Alacaklar | 11.801.104 | 14.994.374 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
11.801.104 | 14.994.374 | |
| Sözleşme Varlıkları | 3.238.538 | 2.917.410 | |
| - Mal Ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Varlıkları |
3.238.538 | 2.917.410 | |
| Stoklar | 6 | 17.325.718 | 116.644 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 50.083.730 | 32.512.528 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 6.000.838 | 289.241 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 2.560.650 | 1.183.466 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 637.269.062 | 385.606.668 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 2.711.504.959 | 2.221.873.886 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 2.523.104.994 | 2.154.560.380 | |
| - Şerefiye |
11 | 460.720.598 | 460.720.599 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
10 | 2.062.384.396 | 1.693.839.781 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 8 | 1.284.621.500 | 34.630.203 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7 | 16.448.037 | 13.717.989 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 6.535.679.490 | 4.424.782.458 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 7.172.948.552 | 4.810.389.126 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot | |||
| KAYNAKLAR | Referansı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 72.329.321 | 18.803.038 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Borçlanmalar |
12 | 72.329.321 | 18.803.038 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 332.644.041 | 339.148.675 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Borçlanmalar |
12 | 170.845.251 | 65.259.327 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar |
12 | 161.798.790 | 273.889.348 |
| Ticari Borçlar | 719.201.905 | 704.858.599 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
5 | 749.942 | 4.105 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
4 | 718.451.963 | 704.854.494 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 15 | 38.304.420 | 38.418.694 |
| Diğer Borçlar | 23.241 | 35.263 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
23.241 | 35.263 | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 647.874.479 | 377.604.582 | |
| - Mal Ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri |
7 | 647.874.479 | 377.604.582 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 165.936.974 | 46.644.621 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 13 | 145.079.760 | 27.485.764 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 13 | 20.857.214 | 19.158.857 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 16 | 97.542.643 | 79.465.399 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.073.857.024 | 1.604.978.871 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 1.388.651.434 | 125.898.049 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 12 | 48.073.882 | 2.733.855 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar | 12 | 1.340.577.552 | 123.164.194 |
| Ticari Borçlar | - | 59.590.514 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
- | 59.590.514 | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 368.108.254 | 356.780.982 | |
| - Mal Ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri |
7 | 368.108.254 | 356.780.982 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 25.649.353 | 25.637.753 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 15 | 25.649.353 | 25.637.753 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 23 | 365.191.907 | 177.975.453 |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | 8.148.249 | 14.833.295 | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.155.749.197 | 760.716.046 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 2.943.342.331 | 2.444.694.210 | |
| Ödenmiş Sermaye | 17 | 200.000.000 | 31.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 17 | 45.919.780 | 214.919.780 |
| Paylara İlişkin Primler | 17 | 221.841.945 | 221.841.945 |
| Sermaye Katkısı | 17 | 263.937.039 | 263.937.039 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 9.398.992 | 469.925 | |
| Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer | (17.955.263) | (17.489.481) | |
| Kapsamlı Giderler | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (17.955.263) | (17.489.481) | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 1.693.581.355 | 704.875.814 | |
| Net Dönem Karı | 526.618.483 | 1.025.139.187 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 2.943.342.331 | 2.444.694.209 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 7.172.948.552 | 4.810.389.126 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden | Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
| Dipnot Referansı |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hasılat | 18 | 5.158.409.172 | 3.874.282.859 |
| Satışların Maliyeti (-) | 18 | (2.905.510.963) | (2.185.034.559) |
| Brüt Kar | 2.252.898.209 | 1.689.248.300 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 19 | (909.686.734) | (733.739.104) |
| Satış, Pazarlama ve Dağıtım Giderleri (-) | 19 | (628.463.805) | (500.597.775) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 19 | (157.888.194) | (135.163.474) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 20 | 29.435.113 | 51.585.703 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 20 | (46.622.172) | (21.718.139) |
| Esas Faaliyet Karı/Zararı | 539.672.417 | 349.615.511 | |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü | |||
| (Zararları) Ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri (-) |
4 | 10.657.470 | 11.975.961 |
| Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı Zararı | 550.329.887 | 361.591.472 | |
| Finansman Gelirleri | 21 | 121.966.173 | 11.454.049 |
| Finansman Giderleri (-) | 21 | (559.499.044) | (314.231.792) |
| Parasal Kazanç/ (Kayıp) | 25 | 601.193.180 | 780.974.196 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/Zararı | 713.990.196 | 839.787.925 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | |||
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 23 | (187.371.713) | 185.351.262 |
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı/Zararı | 526.618.483 | 1.025.139.187 | |
| Pay Başına Kazanç | 24 | 11,68 | 33,07 |
| Dönem Karı/Zararı | 526.618.483 | 1.025.139.187 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) | |||
| Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kayıpları | (621.042) | (1.072.246) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kayıpları, Vergi Etkisi | 155.260 | 268.061 | |
| Diğer Kapsamlı Gider | (465.782) | (804.185) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 526.152.701 | 1.024.335.002 | |
| Pay Başına Kazanç | 11,67 | 33,04 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar, birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Pay ihraç primleri |
Pay sahiplerinin ilave sermaye katkıları |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm (kayıpları |
Geçmiş yıllar zararları |
Net dönem karı |
Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 bakiyesi | 26.666.667 | 209.586.937 | 221.841.945 | 263.937.039 | - | (16.685.296) | 406.051.620 | 299.294.119 | 1.410.693.031 |
| Sermaye artırımı | 4.333.333 | 5.332.843 | - | - | - | - | - | - | 9.666.176 |
| Transferler | - | - | - | - | 469.925 | - | 298.824.194 | (299.294.119) | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | - | (804.185) | - | 1.025.139.187 | 1.024.335.002 |
| -Dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | 1.025.139.187 | 1.025.139.187 |
| -Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | - | - | (804.185) | - | - | (804.185) |
| 31 Aralık 2023 bakiyesi | 31.000.000 | 214.919.780 | 221.841.945 | 263.937.039 | 469.925 | (17.489.481) | 704.875.814 | 1.025.139.187 | 2.444.694.209 |
| 1 Ocak 2024 bakiyesi | 31.000.000 | 214.919.780 | 221.841.945 | 263.937.039 | 469.925 | (17.489.481) | 704.875.814 | 1.025.139.187 | 2.444.694.209 |
| Transferler (Dipnot 17) |
169.000.000 | (169.000.000) | - | - | 8.929.067 | - | 1.016.210.120 | (1.025.139.187) | - |
| Kar payları (Dipnot 17) |
- | - | - | - | - | - | (27.504.579) | - | (27.504.579) |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | - | - | - | - | - | (465.782) | - | 526.618.483 | 526.152.701 |
| -Dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | 526.618.483 | 526.618.483 |
| -Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | - | - | (465.782) | - | - | (465.782) |
| 31 Aralık 2024 bakiyesi | 200.000.000 | 45.919.780 | 221.841.945 | 263.937.039 | 9.398.992 | (17.955.263) | 1.693.581.355 | 526.618.483 | 2.943.342.331 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak – | |
| referansı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | 1.449.580.622 | 1.055.108.105 | |
| Net dönem karı | 526.618.483 | 1.025.139.187 | |
| Dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 857.658.025 | 247.054.657 | |
| Amortisman Ve Itfa Gideri Ile Ilgili Düzeltmeler | 22 | 758.637.827 | 643.005.468 |
| Değer Düşüklüğü (Iptali) Ile Ilgili Düzeltmeler | (10.657.470) | (11.975.961) | |
| -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (Iptali) Ile Ilgili Düzeltmeler Karşılıklar Ile Ilgili Düzeltmeler |
(10.657.470) 133.792.264 |
(11.975.961) 12.772.846 |
|
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara Ilişkin Karşılıklar Ile Ilgili | |||
| Düzeltmeler | 126.042.499 | 12.772.846 | |
| - Dava Ve/Veya Ceza Karşılıkları (Iptali) Ile Ilgili Düzeltmeler | 7.749.765 | - | |
| Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından | 20 | (12.754.416) | (11.102.345) |
| Kaynaklanan Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Vergi Gideri Ile Ilgili Düzeltmeler | 23 | 187.371.713 | (185.351.262) |
| Faiz Gelirleri Ile Ilgili Düzeltmeler | 21 | (121.966.173) | (11.454.049) |
| Faiz Giderleri Ile Ilgili Düzeltmeler | 21 | 406.384.761 (483.150.481) |
199.583.688 (388.423.728) |
| Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları) İle İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler |
108.233.460 | (215.356.465) | |
| Ticari Alacaklardaki (Artış)/Azalışla Ilgili Düzeltmeler | (107.587.546) | (12.728.406) | |
| Sözleşme Varlıklarındaki (Artış)/Azalış Ile Ilgili Düzeltmeler | (321.128) | 3.348.294 | |
| Stoklardaki (Artışlar)/Azalışlar Ilgili Düzeltmeler | (17.209.074) | 1.921.169 | |
| Faaliyetlerle Ilgili Diğer Alacaklardaki Azalış/(Artış) Ile Ilgili | 1.816.090 | 50.382.174 | |
| Düzeltmeler | |||
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki (Artış)/Azalış | (20.301.254) | 22.577.860 | |
| Ticari Borçlardaki Artışlar/(Azalışlar) Ilgili Düzeltmeler | (45.247.208) | (317.249.847) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış Finansal Yatırımlardaki Artış/Azalışla Ilgili Düzeltmeler |
9.598.895 (5.492.660) |
(8.416.879) (1.490.956) |
|
| Sözleşmelerinden Yükümlülüklerdeki Artış/(Azalış) Ile Ilgili | |||
| Düzeltmeler | 281.597.169 | 40.532.401 | |
| Faaliyetlerle Ilgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış/(Azalış) | 11.380.176 | 5.767.725 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 1.492.509.968 | 1.056.837.379 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara Ilişkin Karşılıklar Kapsamında | 13 | (9.713.169) | (1.440.033) |
| Yapılan Ödemeler | |||
| Vergi Ödemeleri | (5.711.598) | (289.241) | |
| Ödenen Kar Payları B. Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışları |
17 | (27.504.579) (1.424.845.154) |
- (1.188.245.161) |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 9 | (916.942.343) | (1.002.050.243) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit | |||
| Çıkışları | 10 | (710.986.026) | (553.917.054) |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 9 | 80.947.385 | 351.934.754 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit | 9 | 169.657 | - |
| Girişleri | |||
| İştiraklar Ve/Veya İş Ortaklıkları Pay Alımı Veya Sermaye Artırımı | 17 | - | 4.333.333 |
| Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları Alınan Faiz |
21 | 121.966.173 | 11.454.049 |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 106.117.295 | 114.400.338 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 12 | 780.441.672 | 837.639.838 |
| Borç Ödemelerine Ilişkin Nakit Çıkışları | 12 | (477.664.436) | (515.134.041) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine Ilişkin Nakit | 12 | (78.785.710) | (8.521.771) |
| Çıkışları | |||
| Ödenen Faiz | 12 | (117.874.231) | (199.583.688) |
| D.Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Enflasyon Etkisi Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net (Azalış)/Artış (A+B+C+D) |
(42.770.897) 88.081.866 |
(7.719.624) (26.456.342) |
|
| Dönem Başı Nakit Ve Nakit Benzerleri | 83.161.600 | 109.617.942 | |
| Dönem Sonu Nakit Ve Nakit Benzerleri | 3 | 171.243.466 | 83.161.600 |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Turknet İletişim Hizmetleri A.Ş. ("Şirket" veya "Turknet"), 23 Haziran 1995 tarihinde Risknet Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. ünvanıyla kurulmuştur. Daha sonra ünvanını Gordion Bilgi İşlem Yazılım ve Donanım A.Ş. olarak değiştirerek Türkiye'de ilk internet servis sağlayıcı şirketlerden biri haline gelmiştir. Şirket'in ünvanı 1999 yılında Netone Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş., 2005 yılında Netone Telekom A.Ş. ve son olarak 29 Ağustos 2008 tarihinde Turknet İletişim Hizmetleri A.Ş. olarak değişmiştir.
5 Nisan 2013 tarihinde hisse satın alınması öncesinde, Şirket'in %99,99'luk hissesine, Lüksemburg'da kurulu bir holding şirketi olan Netone Holdings SA ("NH") sahipti. NH'in ana hissedarları %58,14 pay ile Novator One L.P ("Novator"), %38,35 payı ile Çelebiler Ailesi ve %3,51 pay ile Safron NetOne Partners L.P. ("Safron")'dur. Novator'un ortaklıktan çıkma talebi üzerine, Çelebiler Ailesi Turknet'in
%100 hisselerini satın almıştır. Novator ve Safron'un ortaklıktan çıkışının finansmanı için, Gulf Credit Lending S.A.R.L.'den ("Gulf Capital") kredi (15 milyon ABD Doları) kullanılmıştır. İlk adım olarak, 21 Ocak 2013 tarihinde Çelebiler Ailesinin %100 sahip olduğu TNN İletişim Hizmetleri A.Ş. ("TNN") kurulmuştur. TNN, NH'deki Novator'un %58,14 ve Safron'un %3,51'lik hisselerini 9.598.815 Avro ortakların alacağı karşılığında satın almıştır. 5 Nisan 2013 tarihinde Novator ve Safron Turknet'in ortaklık yapısı dışında kalmıştır. Bu işlemden sonra, TNN Şirket'in hisselerini NH'den satın almıştır ve Şirket'in %100 sahibi olmuştur. 29 Temmuz 2013'te Şirket, TNN'in tüm aktif ve pasiflerini devralarak hukuken birleşmiştir. Turknet'in TNN ile birleşme sonrası, birleşen varlık, işlemlerine Turknet İletişim Hizmetleri A.Ş. (yasal ticaret ünvanı) olarak devam etmektedir.
Gulf Capital ile Şirket, 15 Milyon ABD Doları tutarındaki Şirket'in Gulf Capital'dan aldığı kredi ile alakalı olarak 28 Aralık 2017 tarihinde anlaşma yapmıştır. Bu anlaşma gereği Gulf Capital, ilgili alacağından ve o güne kadar işlenmiş faiz ve kur farkından vazgeçmiş olup, Şirket'in hissedarı olmuştur. Hisse devri, Bilgi Teknolojileri ve İletişim Kurumu tarafından 3 Mayıs 2018 tarihindeonaylanmıştır.
31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla, Şirket'in Gulf Capital'den aldığı 15 Milyon ABD Dolarında kredinin defter değeri 64.422.855 TL'dir. İlgili kredinin tamamı katkı sermaye olarak özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. Şirket 4 Haziran 2018 tarihinde almış olduğu Genel Kurul kararıyla, Şirket'in 8.000.000 TL tutarındaki mevcut sermayesi 18.666.667 TL nominal bedel artırılarak 26.666.667 TL'ye çıkarılmıştır. Ayrıca Şirket'in paylara ilişkin primleri de 2.447.527 TL tutarında artırılara 13.147.527 TL'ye çıkarılmıştır. Primli olarak nakden artırılan toplam sermaye payı tutarı, Şirket'in hissedarı olan Gulf Capital'in Şirket'e olan 21.114.194 TL tutarındaki pay sahiplerine ait ilave sermaye katkılarının sermayeye eklenmesi suretiyle karşılanmıştır.
19 Şubat 2021 tarihinde alınan Olağanüstü Genel Kurul Karar gereği, Şirket ortaklarından Gulf Credit S.A.R.L şirket esas sermayesine sağlamış olduğu nominal değerdeki 18.666.667 TL'lik pay kısmının 10.666.667 TL'sini Re-Pie Portföy Yönetimi A.Ş. lot Tech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu ("Re-Pie")'na, 3.920.000 TL'sini Cem Mehmet Çelebiler'e, 1.600.000 TL'sini Nedim Halet Çelebiler'e, 1.360.000 TL'sini Mehmet İzzi Çelebiler'e ve 1.120.000 TL'sini Yunus Sami Çelebiler'e satış yoluyla devretmiştir. Şirket'in 24 Aralık 2021 tarihli Yönetim Kurul Kararı doğrultusunda Şirket'in ortaklarından Re-Pie sahip olduğu 1.310.937 TL nominal bedelli 1.310.937 adet hissesini Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'ne devretmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
23 Ocak 2023 tarihinde alınan Olağanüstü Genel Kurul Karar gereği, Şirket sermayesi 26.666.667 Türk Lirasından, 4.333.333 Türk Lirası arttırılarak 31.000.000 Türk Lirasına çıkarılmıştır. Şirket pay sahibi, Cem Mehmet Çelebiler tarafından 1.274.000 TL, Mehmet İzzi Çelebiler tarafından 442.000 TL, Nedim Halet Çelebiler tarafından 520.000 TL, Yunus Sami Çelebiler tarafından 364.000 TL, Re-pie Portföy Yönetimi Anonim Şirketi Iot Tech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu tarafından 1.523.306 TL, pay sahibi Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi tarafından 213.027 TL olarak taahhüt edilmiş ve tamamı ödenmiştir. Şirket nihai olarak, Re-Pie ve Çelebiler ailesi tarafından müşterek kontrol edilmektedir. Şirket bireysel, kobi, kurumsal ve toptan müşterilerine internet bağlantısı, ses hizmetleri, toptan hat kiralama, kolokasyon taşıyıcı hizmetleri sunmaktadır.
1 Kasım 2024 tarihinde alınan Olağanüstü Genel Kurul Karar gereği, Şirket sermayesi 31.000.000 Türk Lirasından, 169.000.000 Türk Lirası arttırılarak 200.000.000 Türk Lirasına çıkarılmıştır.
Şirket, Türkiye'de kayıtlıdır ve iletişim bilgileri aşağıda sunulmuştur: Fulya Mahallesi Büyükdere Cad Torun Center A Blok No: 74 A, D:89, 34394 Şişli/İstanbul Türkiye.
Şirket'in 31 Aralık 2024 itibarıyla çalışan kişi sayısı 688'dır. (31 Aralık 2023:773)
İlişikteki özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca SPK tarafından kabul edilen ve KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TFRS'lere uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler, KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS"), TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisine Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 28 Mart 2025 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları, Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Bu finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" 'ya göre, parasal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen varlık ve yükümlülükler hariç, raporlama tarihindeki enflasyonun Türk Lirası üzerindeki etkilerine göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır:
Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için alım tarihinde ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar
Şirket yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Bu finansal tablolar, Şirket'in geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuştur.
Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihli ve aynı tarihlerde sona eren yıllara ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
TFRS, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu olan bir işletmenin finansal tablolarının, ister tarihi maliyet ister cari maliyet yaklaşımına göre hazırlanmış olsun, TMS 29 gerekliliklerine göre yeniden düzenlenmesini ve para biriminin yer aldığı ekonomide her zaman yüksek enflasyon olduğu varsayımıyla geriye dönük olarak uygulanmasını gerektirir. TMS 29'daki temel ilke, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimiyle raporlama yapan bir işletmenin finansal tablolarının, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden raporlanması gerekliliğidir. Önceki dönem için karşılaştırmalı rakamlar, aynı cari ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Yukarıda belirtilen düzeltmeler için uygulanmış olan ana prosedürler aşağıdaki gibidir:
Ağustos 2023'te Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") aşağıdakilere açıklık getirmek için UMS 21'i değiştirmiştir:
• bir para birimi başka bir para birimine dönüştürülebildiğinde; ve
• Bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığında bir şirketin geçerli(spot) kuru nasıl tahmin ettiği.
İlgili değişiklikler Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 5 Haziran 2024 tarihinde aynı şekilde yapılarak yayımlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.
Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – TMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan Değişiklikler yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, UFRS 18'in uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Temel kredilendirme riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilişkili olmayan; ve
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmeyen.
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlara ilişkin açıklamalar
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
Şirket, UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-kamuya hesap verebilirliğinin olmaması
-Ana ortaklığının UFRS Muhasebe Standartları'na göre konsolide finansal tablo hazırlaması.
UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, UFRS 19 uygulamasının, finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklenmemektedir.
Yıllık iyileştirmeler süreci, UFRS Muhasebe Standartlarının netliğini ve iç tutarlılığını iyileştirmeyi amaçlamaktadır. Temmuz 2024'te, UMSK 5 standarda küçük değişiklikler yapmak amacıyla "UFRS Muhasebe Standartlarına Yıllık İyileştirmeler—11. Değişiklik " başlıklı yayınını yayımlamıştır.
İşlem Fiyatı (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) : UFRS 9'da yer alan ve özellikle UFRS 9'un bazı paragraflarında, UFRS 15'teki tanımıyla mutlaka tutarlı olmayan bir anlamda kullanılan 'İşlem fiyatı' terimi, 'UFRS 15 uygulayarak belirlenen tutar' ile değiştirecek şekilde güncellemiştir.
Kira Yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakılması (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler): Bir kira yükümlülüğünün finansal tablo dışı bırakması durumunda, bu işlem UFRS 9'a göre muhasebeleştirilir. Ancak, kiralamada değişiklik, UFRS 16'ya göre muhasebeleştirilir. UMSK'nin değişikliği ile, kira yükümlülüklerinin UFRS 9 kapsamında finansal tablo dışı bırakıldığında , defter değeri ile ödenen bedel arasındaki farkın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini belirlemektedir.
Kira yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakmasına ilişkin değişiklik, yalnızca değişikliğin ilk kez uygulandığı yıllık raporlama döneminin başlangıcından sonra sona erdirilen kira yükümlülüklerine uygulanır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
İlk Defa Uygulayıcılar İçin Korunma Muhasebesi (UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Defa Uygulaması'na Yapılan Değişiklikler)
UFRS 1, şu amaçlarla değiştirilmiştir:
• Korunma muhasebesi ile ilgili UFRS 9'daki gerekliliklerle tutarlılığını artırmak;
• Anlaşılabilirliği artırmak amaçlarıyla
UFRS 1'de, UFRS 9'a "Diğer UFRS'lerin geriye dönük uygulanması istisnası" kısmında çapraz başvuru eklenmiştir.
Finansal Tablodan Çıkarma sırasında oluşan Kar veya Zararlar (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): UFRS 7'deki rehberliğin finansal tablodan çıkarma sırasında oluşan kayıp ve kazançların muhasebeleştirilmesine ilişkin, tüm gereklilikleri örneklemediğini açıklayan bir ifade eklenmiştir. Ayrıca, "gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan girdiler" ifadesi, UFRS 13 terminolojisiyle uyumlu olması için "gözlemlenemeyen girdiler" olarak düzeltilmiştir.
Gerçeğe Uygun Değer ile İşlem Fiyatı Arasındaki Ertelenmiş Farkın Açıklanması (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): Mayıs 2011'de yayımlanan UFRS 13 sonrası düzeltilmeyen ifade, bu değişiklikle işlem fiyatının ilk tanımlama anında piyasa değerinden farklı olabileceği kavramını basitleştirip netleştirerek açıklamaktadır. Gerçeğe uygun değeri, aynı varlık veya yükümlülük için aktif bir piyasada alınıp satılan bir fiyatla (Seviye 1 girdi) veya yalnızca gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanan bir değerleme tekniğiyle desteklenmez. (Bu durumlarda sonraki dönemlerde fark, UFRS 9'a göre kar veya zararda tanınacaktır.)
Kredi Riski Açıklamaları: UFRS 7'nin atıfta bulunulan paragraflarındaki tüm gereklilikleri mutlaka örneklemediğini açıklamak için IG1 paragrafını değiştirerek netlik sağlamıştır.
Fiili Vekilin Belirlenmesi (UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar'a Yapılan Değişiklikler): Yatırımcının başka bir tarafın kendi adına hareket edip etmediğini belirlenmesi sırasında, yatırımcı faaliyetlerini yönlendiren tarafların, yatırımcının adına hareket etmesi için o tarafı yönlendirme yeteneğine sahip olduğunda, bir tarafın fiili vekil olarak hareket edip etmediğini belirlemek için daha az kesin bir dil kullanacak şekilde değiştirilmiştir, bu durumda değerlendirme gereklidir.
Maliyet Yöntemi (UMS 7'ye Yapılan Değişiklikler)
Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası, UMS 7'deki ifade, "maliyet yöntemi"nden "maliyet üzerinden muhasebeleştirilen" şeklinde düzeltilmiştir.
Aralık 2024'te, UMSK doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmelere, bazen yenilenebilir enerji tedarik antlaşmaları ("YETA'lar") denilen sözleşmelere UFRS 9'un uygulanmasındaki zorlukları ele almak amacıyla UFRS 9'u değiştirmiştir. Değişiklikler şunlara yönelik rehberlik içermektedir:
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulama izinlidir.
Eğer YETA'lar aracılığıyla elektrik satın alırken UFRS 9 kapsamında kendi için kullanım muafiyeti uygulanmazsa, YETA'lar türev olarak kabul edilir ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçülür; bu da YETA'lar genellikle uzun vadeli sözleşmeler olduğundan, gelir tablosunda önemli dalgalanmalara yol açabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
Kendi için kullanım muafiyetinin YETA'lara uygulanabilmesi için, UFRS 9, şirketlerin sözleşmenin, şirketin beklenen alım veya kullanım gereksinimlerine uygun olup olmadığını değerlendirmelerini gerektirir – örneğin, şirketin satın alınan elektriği tüketeceğini beklemesi gibi. Elektriğin benzersiz özellikleri, depolanamaması ve kullanılmayan elektriğin kısa bir süre içinde piyasaya satılması gerekliliği ve bu satışların piyasa koşullarına göre gerçekleşmesi, kısa vadeli fiyat spekülasyonlarından değildir, bu da mevcut muafiyetin uygulanmasında bir netlik ihtiyacı doğurmuştur. Değişiklikler, şirketlerin, sözleşme dönemi boyunca net elektrik alıcısı olmaya devam etmeleri bekleniyorsa, YETA'lar için kendi için kullanım muafiyetini uygulamalarına izin verir.
Bu değişiklikler, önceki dönemlerin düzeltilmesini gerektirmeksizin, ilk uygulama raporlama döneminin başlangıcındaki durum ve koşullara dayanarak geriye dönük olarak uygulanır.
Sanal YETA'lar (fark sözleşmeleri) ile kendi için kullanım muafiyeti karşılamayan YETA'lar türev olarak muhasebeleştirilip gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçüldüğünden, UFRS 9'daki korunma muhasebesi gereklilikleri, YETA'lar için korunma muhasebesinin uygulanmasına izin verecek şekilde değiştirilmiştir. Bu değişiklik, kar veya zarar dalgalanmalarını azaltmayı amaçlamaktadır:
Bu değişiklikler, yalnızca ilk uygulama tarihinden sonra belirlenen yeni korunma işlemlerine ileriye yönelik olarak uygulanır. Ayrıca, şirketlerin mevcut bir korunma muhasebesi ilişkisini sonlandırmalarına, ve aynı korunma aracını (yani doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmeleri) yeni bir korunma ilişkisinde belirlemesine ve değişikliklerin uygulanmasına olanak tanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2024 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
İlgili değişiklikler KGK tarafından aynı şekilde TMS 12'de değişiklik yapılarak yayımlanmıştır.
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Aşağıda açıklanan muhasebe politikaları, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır.
Şirket, internet erişim hizmetleri, ses hizmetleri ve bireysel abonelerin tercihine göre, opsiyonel olarak modem ve statik IP'yi ayrı bir edim yükümlülüğü altında temin edebilmektedir. Sağlanan hizmet yelpazesi ve satılan ürünler kurumsal müşterilerde farklılık göstermektedir. Kurumsal müşterilere verilen hizmetler; internet erişimi, veri, ses, sanal özel ağlar, yönetilen hizmetler, kolokasyon hizmetleri, barındırma hizmetleridir.
Hizmetler genellikle müşterilere aylık bazda sunulur, fatura edilir ve ilgili gelirler aynı dönemde kaydedilir. Sabit tutarlı hizmetler dışında kullanıma dayanan hizmetlerden elde edilen gelirler aylık olarak fatura edilir ve hizmet sunulduğunda muhasebeleştirilir. Modem satışları ile ilgili ekipman satış gelirleri, ürünlerin müşteriye teslim edildiği zaman kayıtlara alınır; bu süreç, paketlenmiş ses ve veri hizmetlerinden ayrı bir satış süreci olarak değerlendirilmektedir.
Şirket, edim yükümlülüklerinin zaman içinde ya da belirli bir zamanda yerine getirilip getirilmediğini belirlemek için müşterileri ile olan sözleşmelerinin her birini değerlendirmekle yükümlüdür. Şirket, müşterilerle yapılan sözleşmelere dayanılarak modem satışları ile ilgili ekipman satış gelirleri dışında, geliri zamana yayarak değerlendirmiştir.
Şirket, telefonla röle hizmetleri, internet bağlantısı hizmetleri ve diğer hizmetler gibi abonelere telefon ile ilgili hizmet sunmaktadır. Telefonla ilgili hizmetler için, kullanılabilir telefon devrelerinin sürekli hazır tutulması ve sözleşmeye dayalı devreleri kullanarak telefonla iletişim hizmeti verilmesi, edim yükümlülüğü olarak tanımlanır. Kullanılabilir telefon devrelerinin devam ettirilmesi için edim yükümlülüğü dönem boyunca karşılanır ve telefon devreleri kullanılırken telefonla iletişim hizmeti sunma yükümlülüğü yerine getirilir. Bu sebeple, telefon devrelerinin sağlanmasından doğan gelirler, sözleşme süresi boyunca eşit olarak kabul edilirken, telefon iletişim servisinin sağlanması için, telefon devrelerinin gerçek kullanımına göre abone maliyetleri aylık olarak muhasebeleştirilir. İnternet bağlantısı hizmeti için, kullanıcılara sözleşme koşulları üzerinden Internet erişimi sunmak bir edim zorunluluğu olarak tanımlanır ve bu nedenle internet bağlantısı gelirleri aylık olarak kabul edilir. Aylık gelir kaydedilen tutarların ödemeleri, ödeme koşullarına bağlı edim yükümlülüklerinin yerine getirilmesinden sonra kısa bir süre içerisinde kullanıcı tarafından seçilen ödeme yöntemine uygun olarak yapılır.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler" hesabına ve ilgili dönemlere kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Şirket sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Şirket, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Şirket müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini.
Şirket, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
Şirket, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Şirket, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmeyebilir. Şirket'in dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Şirket, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Şirket, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde hasılatı zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Şirket, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Şirket, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Şirket, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Şirket, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Şirket tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Şirket, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Şayet Şirket, bir işlemde ana şirket değil de aracı bir şirket gibi hareket ederse muhasebeleştirilen hasılat; Şirket tarafından elde edilen net komisyon tutarıdır.
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla değerlenir. Stok maliyetleri ağırlıklı ortalama yöntemiyle belirlenir ve stokların satın alma maliyetini, üretim veya dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Üretimi gerçekleşmiş mamul ve yarı mamullerde maliyet, normal üretim kapasitesine uygun oranda genel üretim giderlerini de içerir.
Canlı varlıklar kaleminden stoklara aktarılan mevcut kereste maliyetleri hasat günündeki gerçeğe uygun değerinden satış maliyetleri düşülmesi suretiyle bulunan değerdir.
Maddi duran varlıklar, borçlanma maliyetlerini de içeren maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman ve her türlü değer düşüklüğü karşılığı düşülerek ölçülürler. 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıkların maliyetleri, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiştir.
Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı yararlı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları (önemli parçaları) olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Sonradan yapılan harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Şirket'e aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir.
Maddi duran varlık kalemleri, hali hazırda kullanılabilir oldukları veya Şirket tarafından inşa edilen varlıklar için bu varlıkların tamamlandığı ve kullanıma hazır hale geldikleri gün itibarıyla amortismana tabi tutulurlar. Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini yararlı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Amortisman, başka bir varlığın defter değerine dahil edilmediği sürece, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Kiralanan varlıklar, Şirket kiralanan varlığın mülkiyetini kiralama sonunda makul bir kesinlikte üzerine almayacaksa, varlığın kiralama süresi ile yararlı ömürden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur.
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi duran varlık kalemlerinin tahmin edilen yararlı ömürler aşağıdaki gibidir:
| Faydalı Ömür | |
|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 5-20 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Özel maliyetler | 10 yıl |
Amortisman yöntemleri, yararlı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Bağlı ortaklık edinimlerinden doğan şerefiye maliyet değerinden birikmiş değer düşüklüklerinin çıkarılmasıyla ölçülür.
Araştırma faaliyetleri kapsamında yapılan harcamalar gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Geliştirme harcamaları, sadece söz konusu maliyetler güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa, ürün veya sürecin geliştirilmesi teknik ve ticari olarak elverişli ise, gelecekte ekonomik fayda sağlanması muhtemel ve Şirket'in bu varlığı satma veya kullanma amacıyla geliştirmeyi tamamlama niyeti ve yeterli kaynağı varsa aktifleştirilebilir. Aksi halde gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmasını müteakip, geliştirme maliyetleri maliyetinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Şirket tarafından satın alınmış ve belirli bir yararlı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Sonradan oluşan maliyetler, yalnızca ilişkili oldukları maddi olmayan duran varlıkların gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı bir etkiye sahipse aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar, içsel olarak üretilen şerefiye ve ticari markalar da dahil olmak üzere oluştukları zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
İtfa payları, maddi olmayan duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini yararlı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır ve genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Şerefiye amortismana tabi değildir.
Maddi olmayan duran varlıklar aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur. Tahmin edilen yararlı ömürler aşağıdaki gibidir:
| Faydalı Ömür | |
|---|---|
| Bilgisayar yazılımları ve lisanslar | 3-25 yıl |
| Abone kazanımı | 68 ay |
| Müşteri ilişkileri (*) | 11-29 yıl |
| Teknoloji | 15 yıl |
| Marka | Sınırsız |
(*) Müşteri ilişkilerinin ekonomik ömrü müşteri portföyünden elde edilmesi beklenen gelirlerin önemsiz hale geldiği yıla kadar olan dönem dikkate alınarak hesaplanmıştır.
İtfa yöntemleri, yararlı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
(e) Varlıklarda değer düşüklüğü
Şirket aşağıda belirtilenler için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir:
Şirket aşağıdaki belirtilen, zarar karşılığını ömür boyu BKZ'lere eşit olan tutar üzerinde ölçer:
Şirket, ticari alacaklar (kira alacakları dahil) ve sözleşme varlıklarına ilişkin değer düşüklüğü her zaman ömür boyu BKZ'lere eşittir.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'larının tahmin edilmesinde, Şirket beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim esas faaliyetlerden diğer gelirlere ve giderlere kaydedilir (Dipnot 4)
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben,şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Şirket, bir finansal varlık üzerindeki kredi riskinin, vadesinin 30 gün geçmesi durumunda önemli ölçüde arttığını varsaymaktadır.
Şirket, bir finansal varlığı aşağıdaki durumlarda temerrüde düşmüş olarak dikkate alır:
Ömür boyu BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır. BKZ'larının ölçüleceği azami süre, Şirket'in kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur.
BKZ'lar finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, Şirket itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
Bir finansal varlığın kredi değer düşüklüğüne uğradığının kanıtı aşağıdaki gözlemlenebilir verileri içerir:
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için oluşan zarar karşılığı, finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmak yerine diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda işletme, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürür. Kayıttan düşme, bir finansal tablo dışı bırakma sebebidir.
Bireysel müşteriler için, Şirket'in benzer varlıkların geri kazanılmasına ilişkin tarihsel deneyimine dayanarak uyguladığı, finansal bir varlığın vadesinin 1 yıl geçmiş olması durumunda olması durumunda, Şirket ilgili finansal varlığın brüt defter değeri üzerinden kayıttan düşme politikası uygular. Kurumsal müşteriler içinse, Şirket, bireysel olarak makul bir geri kazanım beklentisinin olup olmadığına dayanarak, zamanlama ve kayıttan düşülecek tutarına ilişkin bir değerlendirme yapar. Şirket kayıttan düşen tutara ilişkin önemli bir geri kazanım beklememektedir.
Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar, Şirket'in vadesi gelen tutarların geri kazanılmasına ilişkin prosedürlerine uymak için halen uygulama faaliyetlerine tabi olmaya devam edebilir. . Deneyimlerine dayanarak, Şirket'in altı aydan sonra hiçbir kurumsal müşteri geri kazanımı olmamıştır.
Her raporlama döneminde, Şirket herhangi bir değer düşüklüğü belirtisi olup olmadığını belirlemek için finansal olmayan varlıklarının (tarımsal varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller, stoklar, sözleşme varlıkları ve ertelenmiş vergi varlıkları hariç) defter değerlerini gözden geçirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Şerefiye, yıllık olarak değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Değer düşüklüğü testi için, varlıklar, sürekli kullanımdan, diğer varlıkların veya nakit yaratan birimlerin ("NYB") nakit girişlerinden bağımsız olarak, nakit girişi oluşturan en küçük varlık grubuna göre gruplanır. Bir işletme birleşmesinden doğan şerefiye, birleşme sinerjisinden faydalanması beklenen NYB'lere veya NYB gruplarına tahsis edilir.
Bir varlığın veya NYB'lerin geri kazanılabilir tutarı, kullanımdaki değeri yada elden çıkarma maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinden ("GUD") büyük olanıdır. Kullanım değeri, paranın zaman değeri ve varlığa veya NYB'ye özgü risklerin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilen tahmini gelecekteki nakit akışlarına dayanmaktadır.
Bir varlığın veya NYB'nin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olması durumunda, söz konusu varlığın veya NYB'nin defter değeri geri kazanılabilir tutarına indirgenir.
Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Önce, NYB'ye dağıtılmış olan herhangi bir şerefiyenin defter değerini azaltacak ve daha sonra NYB'deki diğer varlıkların defter değerleri oranında azaltılarak dağıtılır.
Şerefiyeye ilişkin olarak muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı iptal edilmez. Diğer varlıklar için değer düşüklüğü zararı, ancak değer düşüklüğünün tespit edilmemesi durumunda, değer düşüklüğü veya itfa payları düşüldükten sonra, varlığın defter değerinin, belirlenmiş olan defter değerinin üzerine çıkmaması durumunda tersine çevrilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Şirket, ticari alacakları ve borçlanma araçlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Şirket bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de GUD'e ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.
İlk defa finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekilde sınıflandırılır; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar, GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler.
Finansal araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip, Şirket finansal varlıkların yönetimi için kullandığı işletme modelini değiştirmediği sürece yeniden sınıflandırılmaz.
Finansal varlıklar, Şirket, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Şirket ,iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir.
Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Şirket'in varlıklarını finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
(g) Finansal araçlar(devamı)
Şirket, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesinde, Şirket sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alır. Bu değerlendirme, finansal varlığın bu koşulu yerine getirmeyecek şekilde sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştiren sözleşme şartlarını içerip içermediğinin değerlendirilmesini gerektirir. Bu değerlendirmeyi yaparken, Şirket aşağıdakiler dikkate alır:
Erken ödeme özelliği, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir tazminat içeren peşin ödenen tutarları büyük ölçüde anaparanın ve anapara bakiyesine ilişkin faizlerin ödenmemiş tutarını yansıtıyorsa, sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemeleri kriteriyle tutarlıdır.
Ayrıca, sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak edinilen bir finansal varlık için, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir ek bedel ödemesini içeren peşin ödenen tutarlar büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş) sözleşme faizini yansıtıyorsa (erken ödeme için makul tazminatı da içerebilir) ve ilk muhasebeleştirmede erken ödeme özelliğinin GUD'inin önemsiz olması durumunda, bu kritere uygun olduğu kabul edilir. Şirket'in ticari iş modelleri dışında tuttuğu ve yalnızca anapara ve faiz ödemeleri değerlendirmesinde başarısız olan finansal varlığı bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar – Sonraki ölçümden kaynaklanan kazanç veya kayıplar
| GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde GUD'leri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki (v) bölümüne bakınız. |
|---|---|
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır.
Bir finansal yükümlülük, alım satım amaçlı elde tutulan tanımını karşılaması durumunda GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Finansal yükümlülük, türev araç olması ya da ilk kez kayda alınması sırasında bu şekilde tanımlanması durumunda alım satım amaçlı elde tutulan finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. GUD'i kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlükler, GUD'leri ile ölçülürler ve faiz giderleri de dahil olmak üzere, net kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur fakları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bu yükümlülükler kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirileri önemli ölçüde elde tutması halinde, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosunda göstermeye devam eder. Bu durumlarda, devredilen varlıklar finansal tablo dışı bırakılmaz. (Dipnot 4)
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık veya finansal borcun sözleşmeye bağlı nakit akışlarının belirlenmesine ilişkin esas, gösterge faiz oranı reformunun bir sonucu olarak reformun gerektirdiği şekilde değiştiğinde, Şirket finansal varlığın veya finansal borcun etkin faiz oranını bu değişikliği yansıtacak şekilde güncellemektedir. Aşağıdaki koşullar "oluştuğunda, faiz oranı gösterge reformu ile sözleşmeye dayalı nakit akışlarının belirlenmesine yönelik temelde bir değişiklik yapılması gerekir:
• değişiklik, reformun doğrudan bir sonucu olarak gereklidir; ve
• sözleşmeye bağlı nakit akışlarını belirlemeye yönelik yeni esas, ekonomik olarak önceki esasa (değişiklikten hemen önceki temele) eşdeğerdir.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, Şirket'in geçerli para birimine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen yabancı para parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin yabancı para cinsinden tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetiyle ölçülen parasal olmayan kalemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir. Yeniden çevrimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akışlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit prim ve ikramiye kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, Şirket, çalışanların emeklilik, askerlik ya da ölüm gibi nedenlerden işten ayrılan 1 yılı doldurmuş çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı 30 gün bazında Şirket'in çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekteki tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye tabi tutulacakmış gibi hesaplanmış olup finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır. Dipnot 15'de açıklandığı üzere, Şirket yönetimi kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında bazı tahminler kullanmıştır. Tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Gelir vergisi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Gelir vergisi işletme birleşmeleri veya doğrudan özkaynaklar veya diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Dönem vergisi cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir. Ödenecek veya alınacak cari vergi tutarı, varsa gelir vergisine ilişkin belirsizliği yansıtan, ödenmesi veya alınması beklenen vergi tutarının en iyi tahminidir.
Raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanır. Dönem vergi yükümlülüğü aynı zamanda temettü dağıtım bildirimlerinden kaynaklanan vergi yükümlülüklerini de içerir.
Cari vergi varlığı ve yükümlülüğü mahsuplaştırılması sadece belirli şartlar sağlandığında yapılabilir.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan defter değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Aşağıdaki durumlarda meydana gelen geçici farklar için ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmez:
Kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Vergilendirilebilir kar Şirket'teki her bir bağlı ortaklığa ait iş planlarına göre belirlenir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ileriki dönemde vergiye tabi kar elde etmesinin muhtemel olması halinde bu tutarlarla sınırlı olmak üzere önceden muhasebeleştirilmeyen ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi borçlarını ve ertelenmiş vergi varlıkların ölçümü, varlıklarının ve borçlarının defter değerlerini ne şekilde geri kazanacağı veya ödeyeceği ile ilgili Şirket'in raporlama dönemi sonundaki beklentilerinin vergisel sonuçlarını yansıtır. Bu doğrultuda, gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller için, söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değerinin satış yoluyla geri kazanılacağına ilişkin Şirket'in aksi ispat edene kadar geçerli bir varsayımı bulunmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü mahsuplaştırılması sadece belirli şartlar sağlandığında yapılabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Şirket, TFRS 15 gereğince aşağıdaki koşullar yerine getirildiğinde abone edinme maliyetini aktifleştirmektedir:
Abone edinme maliyetleri arasında, bayilere ve çağrı merkezlerine abone ile sözleşme yapmak için ödenen komisyonlar ve mevcut abonelerin yeni abone kazandırmasıyla alakalı olarak verilen faydalarda bulunmaktadır. TFRS 15'e göre abone edinme maliyetleri maddi olmayan duran varlıklar altında muhasebeleştirilir ve amortisman satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine kaydedilir.
Abone edinme maliyetleri, beklenen müşteri ömrü boyunca itfa edilmektedir. Şirket, abone edinme maliyetlerini her sözleşme için ayrı ayrı izlemek için bir yaklaşım benimsemekle birlikte, spesifik varlık tanımlaması yerine portföy yaklaşımını kullanarak bu maliyetleri itfa eder. Portföyler; bireysel, kobi ve kurumsal olarak belirlenmiştir. Aktifleştirilen abone edindirme maliyetleri, 68 ay olarak belirlenmiş ve abone ömrü boyunca doğrusal olarak itfa edilmektedir (2023: 68 ay).
Şirket, aşağıdaki koşulları karşılaması durumunda, TFRS 15 kapsamında bir sözleşmeyi yerine getirmek için katlanılan maliyetleri maddi olmayan duran varlıklar altında aktifleştirmektedir:
Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri aktivasyon ücretlerini, veri bağlantı noktası ve iletim hizmetleri ile ilişkili bağlantı ücretlerini ve yerel ağın paylaşıma açılmasını ("YAPA") içermektedir. Tam ayrışmayan geçiş ücretleri, 68 ay olarak belirlenen abone ömrü boyunca amortismana tabi tutulmaktadır (2023: 68 ay).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, Şirket, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.
Ancak Şirket, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.
Şirket, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira şartlarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.
Kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması durumlarında Şirket yenileme, sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını değerlendirir.
Kira yükümlülüğünün yeniden ölçülmesi durumunda, yeni bulunan borç tutarına göre kullanım hakkı varlığında bir düzeltme olarak finansal tablolara yansıtılır. Ancak, kullanım hakkı varlığının defter değerinin sıfıra inmiş olması ve kira yükümlülüğünün ölçümünde daha fazla azalmanın mevcut olması durumunda, kalan yeniden ölçüm tutarı kâr veya zarara yansıtılır.
Şirket, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında veya kiralama bileşeni içeren sözleşmedeki değişiklik yapıldığında, bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli nispi tek başına fiyatı esas alarak dağıtır.
Şirket kiraya veren konumunda olduğunda, kiralamaların her birini faaliyet kiralaması ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Her bir kiralama sözleşmesini sınıflandırmak için, Şirket, kiralama sözleşmesinin esas olarak ilgili varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm riskleri ve getirileri önemli ölçüde devredip devretmediğine dair genel bir değerlendirme yapar. Risk ve getirileri devrettiği durumda, kiralama bir finansal kiralamadır; aksi durum söz konusuysa o zaman bir faaliyet kiralamasıdır. Bu değerlendirmenin bir parçası olarak, Şirket, kiralama süresinin dayanak varlığın ekonomik ömrünün büyük bir kısmını kapsayıp kapsamadığı gibi bazı diğer göstergeleri dikkate almaktadır. Şirket , bir ara kiraya veren olduğunda, ana kiralamaya ve alt kiralamaya ayrı ayrı dikkate alır. Bir alt kiralamanın kira sınıflamasını, temel varlığa atıfta bulunarak değil, kira sözleşmesinden doğan kullanım hakkı varlığına atıfta bulunarak değerlendirir. Bir kira sözleşmesi, Şirket'in yukarıda açıklanan muafiyeti uyguladığı kısa süreli bir kiralama ise, alt kiralamayı faaliyet kiralaması olarak sınıflandırır.
Kiralama bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşenleri içeriyorsa, Şirket sözleşmede yer alan bedeli TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat'ı uygulayarak dağıtır.
Şirket, net kiralama yatırımına TFRS 9'da yer alan finansal tablo dışı bırakma ve değer düşüklüğü hükümlerini uygulamaktadır. Şirket, brüt kiralama yatırımının hesaplanmasında kullanılan tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerleri düzenli olarak gözden geçirir.
Şirket, faaliyet kiralamalarından elde ettiği kira ödemelerini doğrusal olarak 'diğer gelirin bir parçası olarak finansal tablolarına yansıtmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Bu finansal tabloların hazırlanmasında yönetim, Şirket'in muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen, iklimle ilgili riskler ve fırsatlar da dahil olmak üzere geleceğe ilişkin yargılarda ve tahminlerde bulunmuştur. Gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklı olabilir.
Tahminler ve ilgili varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmekte ve Şirket'in risk yönetimi -ve eğer varsa iklimle ilgili ile paraleldir. Tahminlere yapılan değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, müşterilerinin ve abonelerinin gerekli ödemeleri yapamamasından kaynaklanan tahmini kayıpları için beklenen zarar karşılığı ayırmaktadır. Şirket beklenen zarar karşılığını ileriye yönelik kredi zararı modeline göre hesaplamaktadır. Bu kapsamda zararın gerçekleşme olasılıklarına göre ağırlandırılarak, ekonomik faktörlerin beklenen kredi zararını nasıl etkilediğine göre değerlendirme yapmaktadır. Karşılık, dönemsel olarak revize edilmektedir. Ticari alacaklar için hesaplanan karşılık gideri, alacağın içerisinde yer aldığı yaşlandırma grubu için belirlenmiş olan ve alacaklar yaşlandıkça artan yüzdeler üzerinden hesaplanmaktadır.
Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için aktifleştirilen varlığın niteliğini TMS 16 ve TMS 38 standartları kapsamında değerlendirmekte ve buna istinaden ilgili varlıklar kullanıma hazır hale geldiğinde aktifleştirilmektedir.
Şirket, bilgi teknolojisi aktifleştirme tutarını yönetim tarafından belirlenen projelerin geliştirme yüzdelerini baz alarak hesaplar. Ürün geliştirme departmanı projeler için harcanan zamana göre belirlenen zaman çizelgesini kullanarak aktifleştirme tutarını hesaplamaktadır.
Şirket'in varlıklarının kalıntı değerleri ve faydalı ekonomik ömürleri, varlığın iktisap tarihinde Şirket Yönetimi tarafından belirlenir ve düzenli olarak uygunluğu açısından gözden geçirilir. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirler. Bu değerlendirme, Şirket'in benzer varlıklarla ilgili deneyimlerine dayanır. Bir varlığın faydalı ömrü belirlenirken, Şirket ayrıca piyasadaki değişimler veya gelişmeler sonucu varlıkların teknik ve/veya ticari olarak kullanılamaz hale gelmesi durumunu da göz önünde bulundurur.
Abone ömrü ise müşterinin portföy yaklaşımıyla tahmini ciroya bağlı olarak belirlenir ve abone ömrü 68 ay olarak tahmin edilir. Şirketin hizmetleri ağırlıklı olarak kitle hizmetleri, bireysel, KOBİ'ler ve kurumsal müşterilerden oluşmakta ve bu müşterilerin eğilimleri önemli ölçüde farklılık göstermemektedir. Buna göre, Şirket tüm müşterilerini tek bir portföy olarak değerlendirerek 68 ay abone ömrünü belirlemiştir. (31 Aralık 2023: 68 ay))
Şirket yıllık olarak bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı gerçeğe uygun değerinden satış maliyeti düşülmek sureti ile belirlenir. Şirket, varlıklarda değer düşüklüğü analizini iskonto edilmiş nakit akımları kullanarak yerine getirir. Bu analizlerde, kullanılan iskonto oranları ve Şirket'in gelecekteki operasyonları hakkında belirli bir varsayım bulunmaktadır. Bu analizlerin sonucunda Şirket yönetimi, finansal olmayan varlıklarda herhangi bir değer düşüklüğünün bulunmadığı sonucuna varmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ve kar veya zarar tablosunda aşağıdaki sınıflamalar dikkate alınmıştır:
• Finansal durum tablosunda yer alan 150.543.943 TL tutarındaki "Ertelenmiş gelirler", "Mal ve hizmet satışlarından doğan sözleşme yükümlülükleri" hesabına sınıflandırılmıştır.
• Finansal durum tablosunda yer alan 27.485.764 TL tutarındaki "Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar", "Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar" hesabına sınıflandırılmıştır.
• Kar veya zarar tablosunda yer alan 2.296.555 TL tutarındaki "Satışların maliyeti", "Finansman giderleri" hesabına sınıflandırılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar | ||
| - Vadesiz mevduat |
60.760.563 | 52.084.684 |
| - Vadeli mevduat |
45.669.935 | 16.608.059 |
| Diğer hazır değerler (*) | 80.639.726 | 29.449.678 |
| Toplam | 187.070.224 | 98.142.421 |
(*) Diğer hazır değerler vadesi 3 aydan kısa olan kredi kartı alacaklarından kaynaklanan tutarlardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'e ait vadeli mevduatların, vade tarihlerinin ve faiz oranlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| Vade | Faiz oranı | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|
| TL | 08.02.2025 | %43 | 1.000.000 |
| TL | 03.01.2025 | %48 | 15.826.758 |
| Avro | 01.01.2025 | %0,01 | 28.843.177 |
| 45.669.935 |
| Vade | Faiz oranı | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| TL | 3.01.2024 | %40 | 14.836.442 |
| TL | 29.01.2024 | %41 | 1.645.918 |
| TL | 6.03.2024 | %25 | 73.035 |
| TL | 2.01.2024 | %28 | 52.664 |
| 16.608.059 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 187.070.224 | 98.142.421 |
| Eksi: Bloke mevduat | (15.826.758) | (14.980.821) |
| Toplam | 171.243.466 | 83.161.600 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla bloke mevduatlar borçlanmalardan kaynaklı bankalar tarafından bloke edilmiş tutarları kapsamaktadır.
Şirket'in finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Dipnot 26'da açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 4.587 | - |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 352.200.057 | 233.959.628 |
| 352.204.644 | 233.959.628 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 352.204.644 | 233.959.628 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 6.458.528 | 24.711.866 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (-) | (6.458.528) | (24.711.866) |
| 352.204.644 | 233.959.628 |
Şirket, geçmiş yıllar tahsil edilememe tecrübesine ve beklenen kredi zararı hesaplamasında müşterileri için geliştirmiş olduğu risk derecelendirme matriksine göre ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır.
Şirket'in: 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait değer düşüklüğü karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış | 24.711.866 | 60.451.605 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 7.443.523 | 7.609.827 |
| Dönem içinde yapılan tahsilatlar | (18.100.993) | (19.585.788) |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (7.595.868) | (23.763.778) |
| Kapanış | 6.458.528 | 24.711.866 |
Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 26'da açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar (*) | 606.041.915 | 595.370.108 |
| Borç senetleri | 112.410.048 | 109.484.559 |
| Toplam | 718.451.963 | 704.858.494 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ticari borçların 612.883.438'i Türk Telekomünikasyon A.Ş.'ye olan geniş bant DSL ve sabit ses hatları devre giderlerine ait borçlardan oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 418.351.984 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in ilişkili taraflarla olan bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satko Teknoloji Sistemleri A.Ş. | 4.587 | - |
| Toplam | 4.587 | - |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nedim Mehmet Çelebi | 517.942 | - |
| Bülent Mesut Çelebi | 232.000 | - |
| Satko Teknoloji Sistemleri A.Ş. | - | 4.105 |
| Toplam | 749.942 | 4.105 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait, Şirket'in ilişkili taraflarla yaptığı işlemlerin özeti aşağıdaki gibidir:
| İlişkili taraflardan alışlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Nedim Halet Çelebiler | 6.658.660 | 4.114.650 |
| Bülent Mesut Çelebi | 3.022.220 | 1.777.800 |
| Satko Teknoloji Sistemleri A.Ş. | 1.279.380 | 843.209 |
| Toplam | 10.960.260 | 6.735.659 |
Üst yönetim; Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcılarından oluşmaktadır. Şirket tarafından üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ücret ve benzeri menfaatler | 167.818.599 | 84.592.062 |
| Toplam | 167.818.599 | 84.592.062 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in stokları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari mallar | 17.325.718 | 116.644 |
| Toplam | 17.325.718 | 116.644 |
Stoklar, işletmenin olağan faaliyetleri kapsamında satılmak için elde tutulan, modemlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler (*) | 33.933.599 | 29.282.513 |
| Verilen sipariş avansları | 16.150.131 | 3.230.015 |
| Toplam | 50.083.730 | 32.512.528 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait giderler (*) | 16.448.035 | 13.717.983 |
| Toplam | 16.448.035 | 13.717.983 |
(*) Gelecek aylara ve yıllara ait giderler sigorta ve yazılım gibi giderlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in sözleşme yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| 377.604.582 | |
| 377.604.582 | |
| 31 Aralık 2023 | |
| 356.780.982 | |
| 368.108.254 | 356.780.982 |
| 31 Aralık 2024 647.874.479 647.874.479 31 Aralık 2024 368.108.254 |
(**) Sözleşme yükümlülükleri, abone ömrüne bağlı olarak zamana yayılmış evde kurulum hizmet gelirleri, fiber altyapı kiralamaları ve ertelenmiş telekomünikasyon kapasite gelirlerine bağlı sözleşme yükümlülüklerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait, Şirket'in kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Binalar | Taşıtlar | Altyapı(*) | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 itibarıyla net defter değeri | 27.329.159 | 7.301.044 | - | 34.630.203 |
| İlaveler | 52.961.811 | 44.771.738 | 1.209.505.520 | 1.307.239.069 |
| Dönem amortismanı | (10.325.687) | (19.084.782) | (27.837.303) | (57.247.772) |
| 31 Aralık 2024 net defter değeri | 69.965.283 | 32.988.000 | 1.181.668.217 | 1.284.621.500 |
(*) Türkiye Elektrik İletim A.Ş.'den kiralanan fiber optik altyapı bedellerini içermektedir.
| Binalar | Taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla net defter değeri | 30.307.264 | 11.810.275 | 42.117.539 |
| İlaveler | 3.529.533 | 4.992.238 | 8.521.771 |
| Dönem amortismanı | (6.507.638) | (9.501.469) | (16.009.107) |
| 31 Aralık 2023 net defter değeri | 27.329.159 | 7.301.044 | 34.630.203 |
Şirket'in, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kullanım hakkı varlıkları amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satışların maliyeti | 30.877.825 | 2.577.163 |
| Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri | 9.818.929 | 4.468.818 |
| Genel yönetim giderleri | 10.113.536 | 7.716.234 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 6.437.482 | 1.246.892 |
| Toplam | 57.247.772 | 16.009.107 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait, Şirket'in maddi duran varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transfer | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Tesis, makina ve cihazlar |
2.984.811.440 | 882.344.010 | (140.170.348) | 45.190.312 | 3.772.175.414 |
| Taşıtlar | 15.677.736 | 3.153.724 | - | - | 18.831.460 |
| Demirbaşlar | 174.032.615 | 8.795.959 | (15.857.011) | - | 166.971.563 |
| Özel maliyetler | 57.103.160 | 22.648.650 | (2.960.236) | - | 76.791.574 |
| Yapılmakta olan yatırımlar |
45.190.312 | - | - | (45.190.312) | - |
| Toplam | 3.276.815.263 | 916.942.343 | (158.987.595) | - | 4.034.770.011 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Tesis, makina ve cihazlar |
(884.825.695) | (336.978.961) | 72.278.556 | (1.149.526.100) | |
| Taşıtlar | (2.868.841) | (3.022.990) | (5.891.831) | ||
| Demirbaşlar | (137.388.101) | (14.320.814) | 15.640.827 | (136.068.088) | |
| Özel maliyetler | (29.858.740) | (4.795.536) | 2.875.243 | (31.779.033) | |
| Toplam | (1.054.941.377) | (359.118.301) | 90.794.626 | (1.323.265.052) | |
| Net defter değeri | 2.221.873.886 | 2.711.504.959 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transfer | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Tesis, makina ve cihazlar | 2.334.257.573 | 996.798.392 | (359.165.147) | 12.920.622 | 2.984.811.440 |
| Taşıtlar | 11.210.033 | 4.467.703 | - | - | 15.677.736 |
| Demirbaşlar | 173.248.467 | 784.148 | - | - | 174.032.615 |
| Özel maliyetler | 57.103.160 | - | - | - | 57.103.160 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 58.110.934 | (12.920.622) | 45.190.312 | ||
| Toplam | 2.633.930.167 | 1.002.050.243 | (359.165.147) | -- | 3.276.815.263 |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Tesis, makina ve cihazlar | (639.241.666) | (263.916.767) | 18.332.738 | - | (884.825.695) |
| Taşıtlar | (886.804) | (1.982.037) | - | - | (2.868.841) |
| Demirbaşlar | (122.660.598) | (14.727.503) | - | - | (137.388.101) |
| Özel maliyetler | (25.151.348) | (4.707.392) | - | - | (29.858.740) |
| Toplam | (787.940.416) | (285.333.699) | 18.332.738 | (1.054.941.377) | |
| Net defter değeri | 1.845.989.751 | 2.221.873.886 |
Şirket'in: 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait maddi duran varlıklar amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satışların maliyeti | 36.793.293 | 29.233.726 |
| Genel yönetim giderleri | 304.969.249 | 242.310.136 |
| Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri | 17.355.758 | 13.789.836 |
| Toplam | 359.118.300 | 285.333.698 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait, Şirket'in maddi olmayan duran varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Bilgisayar yazılımları ve lisanslar (*) | 585.300.949 | 171.682.372 | (7.377.105) | 749.606.216 |
| Müşteri ilişkileri | 330.905.144 | - | - | 330.905.144 |
| Marka | 227.786.665 | - | - | 227.786.665 |
| Teknoloji(**) | 201.826.853 | - | - | 201.826.853 |
| Abone kazanım ve aktivasyona ait varlıklar | 2.227.974.931 | 539.303.654 | - | 2.767.278.585 |
| Toplam | 3.573.794.542 | 710.986.026 | (7.377.105) | 4.277.403.463 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Bilgisayar yazılımları ve lisanslar (*) | (264.891.634) | (55.076.599) | 7.207.448 | (312.760.785) |
| Müşteri ilişkileri | (274.689.935) | (11.062.218) | - | (285.752.153) |
| Marka | - | - | - | - |
| Teknoloji(**) | (144.642.574) | (13.455.123) | - | (158.097.697) |
| Abone kazanım ve aktivasyona ait varlıklar | (1.195.730.618) | (262.677.814) | - | (1.458.408.432) |
| Toplam | (1.879.954.761) | (342.271.754) | 7.207.448 | (2.215.019.067) |
| Net defter değeri | 1.693.839.781 | 2.062.384.396 |
(*) Bilgisayar ve uygulama yazılımları, maddi olmayan duran varlığın tanımını sağlayan dahili olarak üretilen aktifleştirilmiş yazılım geliştirme maliyetlerini içermektedir.
(**) Teknoloji, Şirket'in kuruluşundan itibaren faaliyetlerini destekleyici yönde faturalama ve müşteri ilişkileri yönetimi yazılımlarını kapsamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait, Şirket'in maddi olmayan duran varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Bilgisayar yazılımları ve lisanslar (*) | 450.485.295 | 134.815.654 | 585.300.949 |
| Müşteri ilişkileri | 330.905.144 | - | 330.905.144 |
| Marka | 227.786.665 | - | 227.786.665 |
| Teknoloji(**) | 201.826.853 | - | 201.826.853 |
| Abone kazanım ve aktivasyona ait varlıklar | 1.808.873.531 | 419.101.400 | 2.227.974.931 |
| Toplam | 3.019.877.488 | 553.917.054 | 3.573.794.542 |
| Birikmiş amortisman | |||
| Bilgisayar yazılımları ve lisanslar (*) | (216.702.727) | (48.188.907) | (264.891.634) |
| Müşteri ilişkileri | (249.137.383) | (25.552.552) | (274.689.935) |
| Teknoloji(**) | (131.187.450) | (13.455.124) | (144.642.574) |
| Abone kazanım ve aktivasyona ait varlıklar | (941.264.537) | (254.466.081) | (1.195.730.618) |
| Toplam | (1.538.292.097) | (341.662.664) | (1.879.954.761) |
| Net defter değeri | 4.558.169.585 | 1.693.839.781 |
(*) Bilgisayar ve uygulama yazılımları, maddi olmayan duran varlığın tanımını sağlayan dahili olarak üretilen aktifleştirilmiş yazılım geliştirme maliyetlerini içermektedir.
(**) Teknoloji, Şirket'in kuruluşundan itibaren faaliyetlerini destekleyici yönde faturalama ve müşteri ilişkileri yönetimi yazılımlarını kapsamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Şirket'in: 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait itfa giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Genel yönetim giderleri | 216.823.327 | 216.437.478 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 86.950.193 | 86.795.461 |
| Satışların maliyeti | 26.158.848 | 26.112.296 |
| Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri | 12.339.386 | 12.317.428 |
| Toplam | 342.271.754 | 341.662.663 |
5 Nisan 2013 tarihinde Turknet hisselerinin satın alınmasından önce, Luxemburg'da Netone Holdings SA ("NH") adında bir holding şirketi %99,99 oranda Turknet hisselerine sahip olmuştur. NH'nin hissedarları, %58,14'lik hisseyle ana ortağı olan Novator One LP ("Novator"), %38,35 hisseye sahip Çelebiler Ailesi üyeleri ve %3,51 hisseye Safron NetOne Partners LP ("Safron") idi. Turknet, 5 Nisan 2013'teki işlem öncesinde Çelebiler ailesi tek başına Turknet'in kontrolünü elinde bulundurmamıştır.
Novator'un ortaklıktan çıkma talebiyle Çelebiler Ailesi, Turknet hisselerinin %100'ünü satın aldı.
İlk adımda, TNN İletişim Hizmetleri A.Ş. ("TNN"), 21 Ocak 2013 tarihinde Çelebiler ailesinin %100 mülkiyeti altında kurulmuştur. TNN, NH'deki Novator'un %58,14 hissesini ve Safron'un %3,51 hissesini 9.598.815 Avro yatırımcı kredisiyle birlikte satın almıştır. Novator ve Safron, 5 Nisan 2013'te ortaklıktan çıkmıştır. Bu işlemden sonra TNN kalan Turknet hisselerini (%38,35) NH'den herhangi bir bedel ödemeden satın aldı ve Turknet'in %100 hissedarı oldu.
NH'nin nihai hisselerinin TNN tarafından satın alınması (Novator ve Safron'dan satın alınmıştır), 5 Nisan 2013'te, NH kontrolünde bir değişikliktir, bu nedenle TFRS 3 kapsamında değerlendirilmelidir. Satın alma yöntemi, satın alımın tahsisini gerektirir. Satın alma yöntemi, iktisap maliyetinin edinilen varlıklara ve satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kabul edilen yükümlülüklere bölünmesini gerektirir. Buna göre, satın alınan varlık ve yükümlülükler, satın alım tarihinde TFRS 3 kapsamında rayiç bedeli ile muhasebeleştirilir. Satın alınan şirket, satın alınma tarihinden başlayarak konsolide edilmiştir. Satın alma bedeli, devralınan varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile iktisap edilen şirketin eski pay sahiplerine karşı satın alınan varlık olarak üstlenilen yükümlülüklerin toplamıdır. Sonuç olarak, TNN, Turknet'in ana ortağı NH'yi satın alırken TFRS 3 standardını uygulamış ve TNN konsolide finansal tablolarında şerefiye hesaplamıştır. TFRS 3 uygulanırken, NH ve Turknet'in tanımlanabilir varlık ve borçları şerefiyeyi hesaplamak için 5 Nisan 2013 tarihindeki rayiç bedel üzerinden ölçülmüştür. Tahsis edilen dış kredi borcu, satın alma muhasebesi için de dikkate alınmıştır. Şerefiye satın alınan iş kolunun işgücü ve yüksek karlılığına atfedilebilir. Bu tutar vergi amaçlı indirilebilir olmayacaktır.
TFRS 3 uyarınca, satın alma bedelinin iktisap edilen yatırımın gerçeğe uygun değerine karşılık gelmediği durumlarda, satın alan taraf, verilen bedelin gerçeğe uygun değerindeki yatırımları muhasebeleştirmek için bir muhasebe politikası seçeneğine sahiptir veya özkaynak katkı payını dikkate alabilir. Buna göre, geri kalan hisse senetlerinin (Novator ve Safron'un yapıdan çıkarılmasından sonra %38,35) devralınması dikkate alındığında, kalan hisseler için uygun bir değerleme uygulamayı tercih etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
5 Nisan 2013 tarihi itibarıyla satın alma tarihindeki toplam bedelin bileşenleri aşağıdaki gibidir;
| Avro | TL | |
|---|---|---|
| Hissenin %61,65'inin toplam bedeli | 10.405.691 | 24.135.999 |
| Novator'a ödenen bedel | 9.813.994 | 22.763.560 |
| Safrona ödenen bedel | 591.697 | 1.372.439 |
| Geriye kalan%38,35'lik gerçeğe uygun değer | 51.800.000 | |
| Toplam bedel- hisselerin%100'ünün özsermaye değeri | 75.935.999 |
| 5 Nisan 2013 | |
|---|---|
| Edinilen varlıklar, net (*) | 38.222.658 |
| Toplam satın alma bedeli | 75.935.999 |
| 37.713.341 | |
| Enflasyon düzeltmesi etkisi(**) | 423.007.257 |
| Şerefiye | 460.720.598 |
(*) 5 Nisan 2013 tarihi itibarıyla TFRS 3'ün bir parçası olarak satın alım fiyat tahsisi çalışmalarından sonra ortaya çıkan net varlıkları ifade etmektedir.
(**) TMS 29 kapsamında şirket birleşimi tarihinden düzeltilmiş toplam tutar ile düzeltme öncesi arasındaki farkı ifade etmektedir.
TFRS 3 gereğince, bağımsız bir değerleme firması tarafından hazırlanan rapora uygun olarak satın alım fiyatı tahsisi çalışmaları tamamlanmıştır. 5 Nisan 2013 tarihi itibarıyla tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin (%100) rayiç bedellerinin TFRS 3'ün bir parçası olan satın alma fiyatı dağıtım çalışmalarına göre yapılan satın alımlar aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe uygun değer |
|||
|---|---|---|---|
| 5 Nisan 2013 | Defter değeri | düzeltmeleri | Net defter değeri |
| Net çalışma sermayesi | (4.149.257) | - | (4.149.257) |
| Maddi duran varlıklar, net | 9.358.632 | 9.607.657 | 18.966.289 |
| Maddi olmayan duran varlıklar, net | 3.334.026 | 61.254.000 | 64.588.026 |
| Kredi | (27.010.000) | - | (27.010.000) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | - | (14.172.400) | (14.172.400) |
| Net varlık | (18.466.599) | 56.689.257 | 38.222.658 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçlanmalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal borçlanmalar | ||
| Kısa vadeli teminatsız banka kredileri | 72.329.321 | 18.803.038 |
| Uzun vadeli teminatlı banka kredilerinin | ||
| kısa vadeli kısımları | 170.845.251 | 65.259.327 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 161.798.790 | 273.889.348 |
| 404.973.362 | 357.951.713 | |
| Uzun vadeli finansal borçlanmalar | ||
| Uzun vadeli teminatsız banka kredileri |
48.073.882 | 2.733.855 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 1.340.577.552 | 123.164.194 |
| 1.388.651.434 | 125.898.049 | |
| 1.793.624.796 | 483.849.762 |
Kredi sözleşmelerinin orjinal vadelerine göre kredi geri ödemeleri, 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Talep edildiğinde veya 1 yıl içinde | ||
| ödenecekler | 243.174.572 | 84.062.365 |
| 1-2 yıl içinde ödenecekler | 48.073.882 | 2.733.855 |
| 291.248.454 | 86.796.220 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, açık olan kredilere ilişkin vade ve şartlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Nominal faiz oranı |
Vade | Nominal değer |
Defter değeri | |
| Teminatsız kısa vadeli banka kredisi |
TL | %12-58 | Kısa | 115.071.949 | 116.022.838 |
| Teminatsız uzun vadeli banka kredisi |
TL | %40-55 | Uzun | 173.346.495 | 175.225.616 |
| 288.418.444 | 291.248.454 |
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Nominal faiz oranı |
Vade | Nominal değer |
Defter değeri | |
| Teminatsız kısa vadeli banka | |||||
| kredisi | TL | %36-46 | Kısa | 75.993.856 | 86.701.479 |
| Teminatsız uzun vadeli banka | |||||
| kredisi | TL | %43 | Uzun | 93.148 | 94.742 |
| 76.087.004 | 86.796.221 |
Kredilerin teminatı olarak bankalara verilen rehin, ipotek ve kefaletler Dipnot 14'te açıklanmıştır.
Finansal borçlanma hareketlerinin finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları ile mutabakatı
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihinde sona eren yıla ilişkin Şirket'in kredilerinden kaynaklanan hareketlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ait mutabakat aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 483.849.762 | 554.641.118 |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 780.441.672 | 837.639.838 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (477.664.436) | (515.134.041) |
| Dönem içi faaliyet kiralaması | 1.599.376.180 | 277.363.576 |
| Dönem içi faaliyet kiralama ödemesi | (78.785.710) | (8.521.771) |
| Faiz ve borçlanma giderleri | 406.384.761 | 199.583.688 |
| Ödenen faizler (-) | (117.874.231) | (199.583.688) |
| Net parasal pozisyon kazancı | (802.103.202) | (662.138.958) |
| 31 Aralık bakiyesi | 1.793.624.796 | 483.849.762 |
Nakit akış tablosunda finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit içinde gösterilen "Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri" ve "Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları" satırlarına ilişkin nakit tutarlarındaki değişimi göstermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Şirket'in kiralama yükümlülükleri, varlığın faydalı ömrü boyunca üçüncü taraflardan kiralamış olduğu gelecekte ödenecek borçlarının bugünkü değerini ifade etmektedir. Kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Asgari kira ödemelerinin bugünkü değeri | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Bir yıl içinde | 161.798.790 | 273.889.348 |
| Eksi: geleceğe ait finansal giderler | (7.641.640) | (3.635.700) |
| Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri | 154.157.150 | 270.253.648 |
| İki yıl ve üzeri | 1.340.577.552 | 123.164.194 |
| Eksi: geleceğe ait finansal giderler | (100.432.806) | (1.808.638) |
| Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri | 1.240.144.746 | 121.355.556 |
Şirket'in finansal borçlarıyla ilgili olarak maruz kaldığı faiz ve likidite riski dipnot 26'da açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in kısa vadeli ve uzun vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 145.079.760 | 27.485.764 |
| Gider karşılıkları | 20.857.214 | 18.924.374 |
| Dava karşılıkları | - | 234.483 |
| Toplam | 165.936.974 | 46.644.621 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 41.950.561 | 27.485.764 |
| Prim ve ikramiye karşılığı | 103.129.199 | - |
| 145.079.760 | 27.485.764 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak | 27.485.764 | 16.791.183 |
| İlave ayrılan karşılıklar | 126.042.499 | 12.772.846 |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (8.448.503) | (2.078.265) |
| 31 Aralık | 145.079.760 | 27.485.764 |
Gider karşılıkları ilgili hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak | 18.924.374 | 18.924.374 |
| İlave ayrılan karşılıklar | 7.749.765 | - |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (5.816.925) | - |
| 31 Aralık | 20.857.214 | 18.924.374 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| Uzun vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
25.649.353 | 25.637.753 |
| Toplam | 25.649.353 | 25.637.753 |
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 46.655,43 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Haklar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı (31 Aralık 2024: % 2,98, 31 Aralık 2023: % 3,72) gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak | 25.637.753 | 29.882.904 |
| Ödemeler | (9.713.169) | (1.440.033) |
| Faiz maliyeti | 5.336.118 | 2.296.559 |
| Cari hizmet maliyeti | 11.648.075 | 1.620.895 |
| Aktüeryal kayıp | 621.042 | 1.072.248 |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (7.880.466) | (7.794.820) |
| 31 Aralık | 25.649.353 | 25.637.753 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| TL Karşılığı | TL | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler in toplam tutarı |
||
| Teminat | 469.375.625 | 469.375.625 |
| Rehin | - | - |
| İpotek | - | - |
| Kefalet | - | - |
| B. kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | ||
| Teminat | - | - |
| Rehin | - | - |
| İpotek | - | - |
| Kefalet | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | ||
| Teminat | - | - |
| Rehin | - | - |
| İpotek | - | - |
| Kefalet | - | - |
| D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | ||
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | ||
| Teminat | - | - |
| Rehin | - | - |
| İpotek | - | - |
| Kefalet | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | |
| Teminat | - | - |
| Rehin | - | - |
| İpotek | - | - |
| Kefalet | ||
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | ||
| Teminat | - | - |
| Rehin | - | - |
| İpotek | - | |
| Kefalet | - | - |
| Toplam TRİK | 469.375.625 | 469.375.625 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| TL Karşılığı | TL | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler in toplam tutarı |
||
| Teminat | 225.297.512 | 225.297.512 |
| Rehin | - | - |
| İpotek | - | - |
| Kefalet | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| Teminat | - | - |
| Rehin | - | - |
| İpotek | - | - |
| Kefalet | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| Teminat | - | - |
| Rehin | - | - |
| İpotek | - | - |
| Kefalet | - | - |
| D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| Teminat | - | - |
| Rehin | - | - |
| İpotek | - | - |
| Kefalet | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| Teminat | - | - |
| Rehin | - | - |
| İpotek | - | - |
| Kefalet | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| Teminat | - | - |
| Rehin | - | - |
| İpotek | - | - |
| Kefalet | - | - |
| Toplam TRİK | 225.297.512 | 225.297.512 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 36.767.757 | 37.948.340 |
| Diğer | 1.536.663 | - |
| Toplam | 38.304.420 | 37.948.340 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler Ödenecek evrensel hizmet fonu ve BTK |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| payları | 61.451.287 | 43.626.571 |
| Ödenecek diğer vergiler | 36.091.356 | 35.838.828 |
| Toplam | 97.542.643 | 79.465.399 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Re-Pie | 70.167.974 | 10.876.036 |
| Cem Mehmet Çelebiler | 58.800.000 | 9.114.000 |
| Nedim Halet Çelebiler | 24.000.000 | 3.720.000 |
| Mehmet İzzi Çelebiler | 20.400.000 | 3.162.000 |
| Yunus Sami Çelebiler | 16.800.000 | 2.604.000 |
| Pardus Girişim Sermayesi | 9.832.026 | 1.523.964 |
| Ödenmiş sermaye | 200.000.000 | 31.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 45.919.780 | 214.919.780 |
| Total | 245.919.780 | 245.919.780 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in çıkarılmış sermayesi hamiline payların 1 TL nominal değerde 200.000.000 adet (31 Aralık 2023: 1 TL 31.000.000 adet) paya bölünmüştür. Ayrıca, sermaye üzerinde enflasyon etkisi 45.919.780 TL tutarındadır (31 Aralık 2023: 214.919.780 TL).
Gulf Capital ve Şirket, aşağıda açıklandığı üzere 15 Milyon ABD doları tutarındaki Şirket'in Gulf Capital'dan aldığı kredi ile alakalı 28 Aralık 2017 tarihinde bir anlaşma yapmıştır. Bu anlaşma gereği, Gulf Capital, ilgili alacağından vazgeçmiştir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in Gulf Capital'den aldığı 15 Milyon ABD dolarında kredinin nominal değeri 64.422.855 TL'dir. İlgili kredinin tamamı katkı sermaye olarak özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Şirket 4 Haziran 2018 tarihinde almış olduğu Genel Kurul kararıyla, Şirket'in 8.000.000 TL tutarındaki mevcut sermayesi 18.666.667 TL nominal bedel artırılarak 26.666.667 TL'ye çıkarılmıştır. Ayrıca Şirket'in paylara ilişkin primleri de 2.447.527 TL tutarında artırılarak 13.147.527 TL'ye çıkarılmıştır. Primli olarak nakden artırılan toplam sermaye payı tutarı, Şirket'in hissedarı olan Gulf Capital'in Şirket'e olan 21.114.194 TL tutarındaki pay sahiplerine ait ilave sermaye katkılarının sermayeye eklenmesi suretiyle karşılanmıştır. Böylelikle pay sahiplerinin ilave sermaye katkı tutarı 43.308.661 TL enflasyon etkisi ile 263.937.039 TL olmuştur(31 Aralık 2023: 182.808.758 TL).
19 Şubat 2021 tarihinde alınan Olağanüstü Genel Kurul Karar gereği, Şirket ortaklarından Gulf Credit S.A.R.L şirket esas sermayesine sağlamış olduğu nominal değerdeki 18.666.667 TL'lik pay kısmının 10.666.667 TL'sini Re-Pie Portföy Yönetimi A.Ş. lot Tech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na, 3.920.000 TL'sini Cem Mehmet Çelebiler'e, 1.600.000 TL'sini Nedim Halet Çelebiler'e, 1.360.000 TL'sini Mehmet İzzi Çelebiler'e ve 1.120.000 TL'sini Yunus Sami Çelebiler'e satış yoluyla devretmiştir.
Şirket'in 24 Aralık 2021 tarihli Yönetim Kurul Kararı doğrultusunda Şirket'in ortaklarından Re-Pie sahip olduğu 1.310.937 TL nominal bedelli 1.310.937 adet hissesini Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı'na devretmiştir.
23 Ocak 2023 tarihinde alınan Olağanüstü Genel Kurul Karar gereği, Şirket sermayesi 26.666.667 Türk Lirasından, 4.333.333 Türk Lirası arttırılarak 31.000.000 Türk Lirasına çıkarılmıştır. Şirket pay sahibi, Cem Mehmet Çelebiler tarafından 1.274.000 TL, Mehmet İzzi Çelebiler tarafından 442.000 TL, Nedim Halet Çelebiler tarafından 520.000 TL, Yunus Sami Çelebiler tarafından 364.000 TL, Re-pie Portföy Yönetimi Anonim Şirketi Iot Tech Girişim Sermayesi Yatırım Fonu tarafından 1.523.306 TL, pay sahibi Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi tarafından 213.027 TL olarak taahhüt edilmiş ve tamamı ödenmiştir.
5 Kasım 2024 tarihinde alınan Olağanüstü Genel Kurul Karar gereği, Şirket sermayesi 31.000.000 Türk Lirasından, 169.000.000 Türk Lirası arttırılarak 200.000.000 Türk Lirasına çıkarılmıştır, aynı tarihte tescil edilmiştir.
Şirket'in 2023 yılı net dönem karının dağıtımı, 4 Temmuz 2024 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında görüşülerek oybirliği ile onaylanmıştır. Alınan karara göre, 27.504.579 TL tutarında brüt kar payının 26 Temmuz 2024 tarihinde tamamı ödenmiştir.
Paylara ilişkin primler, Şirket'in sermaye artırımı sırasında elden çıkardığı payların, kayıtlı değerlerinin üzerinde bir bedelle elden çıkarılması sonucu oluşmuştur. Nominal bedeldeki 13.147.527 TL tutarındaki ödeme enflasyon etkisi ile 221.841.946 TL, özkaynaklarda paylara ilişkin primler olarak kaydedilmiştir (31 Aralık 2023: 153.652.745 TL). Paylara ilişkin primler üzerinde enflasyon etkisi 208.694.419 TL tutarındadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamaz ancak olağanüstü yedeklerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermaye enflasyon düzeltme farkları 45.919.780 TL tutarında olup, Şirket'in ödenmiş sermaye tutarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan ve geçmiş yıllar zararlarıyla mahsup edilmemiş düzeltme farkını ifade etmektedir.
| 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS 29 uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl karlarında izlenen fark |
|
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | |||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 129.644.985 | 45.919.780 | 83.725.205 |
| Paylara İlişkin Primler | 281.866.269 | 221.841.945 | 60.024.323 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 10.239.946 | 9.398.992 | 840.954 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satış gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İnternet erişim hizmetleri gelirleri |
4.739.482.734 | 3.734.271.219 |
| Modem kira ve satış gelirleri |
418.387.299 | 139.482.171 |
| Diğer | 539.139 | 529.469 |
| Net satışlar | 5.158.409.172 | 3.874.282.859 |
Şirket satışlarının, modem satış gelirleri dışında tamamı zamana yayılan gelirlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Geniş bant DSL giderleri | (1.958.986.204) | (1.514.132.289) |
| Personel giderleri | (404.409.442) | (185.545.237) |
| Sabit ses hatları devre giderleri | (176.761.464) | (136.490.556) |
| IP internet ücretleri | (50.375.590) | (80.493.247) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (93.829.966) | (63.062.255) |
| Genel hizmet giderleri | (72.881.474) | (67.188.619) |
| Evrensel gider fonu ve BTK payı giderleri | (80.625.488) | (62.816.648) |
| Teknik giderler | (19.721.882) | (17.281.369) |
| Diğer | (47.919.452) | (58.024.340) |
| Toplam satışların maliyeti | (2.905.510.962) | (2.185.034.560) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Amortisman ve itfa giderleri | (531.906.112) | (463.216.431) |
| Personel giderleri | (272.539.190) | (178.593.560) |
| Danışmanlık giderleri | (45.463.189) | (32.941.941) |
| Dışarıdan sağlanan faydalar | (4.749.126) | (21.622.611) |
| Sigorta giderleri | (3.644.443) | (5.491.022) |
| Vergi, resim ve harçlar | (10.535.344) | (2.239.559) |
| Diğer | (40.849.330) | (29.633.980) |
| Toplam | (909.686.734) | (733.739.104) |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Amortisman ve itfa giderleri | (93.387.677) | (88.042.354) |
| Yazılım ve lisans giderleri | (42.950.761) | (23.632.592) |
| Dışarıdan sağlanan faydalar ve hizmetler | (4.115.044) | (8.367.184) |
| Sigorta giderleri | (4.067.290) | (5.265.149) |
| Diğer | (13.367.423) | (9.856.196) |
| Toplam | (157.888.194) | (135.163.474) |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda satış, pazarlama ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | (320.638.085) | (261.884.296) |
| Reklam giderleri | (159.878.815) | (109.847.533) |
| Dışarıdan sağlanan faydalar ve hizmetler | (82.945.912) | (82.379.960) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (39.514.073) | (28.684.428) |
| Diğer | (25.486.920) | (17.801.557) |
| Toplam | (628.463.805) | (500.597.775) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Sabit kıymet satış karları | 12.754.416 | 11.102.345 |
| Banka promosyon gelirleri | - | 36.658.375 |
| Diğer | 16.680.696 | 3.824.983 |
| Toplam | 29.435.113 | 51.585.703 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Sözleşme damga vergisi | (28.813.324) | - |
| Diğer | (17.808.848) | (21.718.139) |
| Toplam | (46.622.172) | (21.718.139) |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerinde çeşit esasına göre sınıflandırılmış giderler Dipnot 22'de sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman gelirleri ve giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Faiz gelirleri | 121.966.173 | 11.454.049 |
| Toplam | 121.966.173 | 11.454.049 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Faiz giderleri | (406.384.761) | (199.583.688) | |
| Kıdem faiz maliyeti | (5.336.118) | (2.296.555) | |
| Banka komisyon ve tahsilat giderleri | (3.310.228) | (60.405.634) | |
| Kur farkı giderleri | (141.115.873) | (49.393.608) | |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | (3.352.064) | (2.552.307) | |
| Toplam | (559.499.044) | (314.231.792) |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, çeşit esasına göre sınıflandırılmış giderler aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Satışların maliyeti (Dipnot 18) | (93.829.966) | (63.062.255) |
| Genel yönetim giderleri (Dipnot 19) | (531.906.112) | (463.216.431) |
| Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri (Dipnot 19) | (39.514.073) | (28.684.428) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (Dipnot 19) | (93.387.675) | (88.042.354) |
| (758.637.827) | (643.005.468) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Satışların maliyeti (Dipnot 18) | (404.409.442) | (185.545.237) |
| Genel yönetim giderleri (Dipnot 19) | (272.539.190) | (178.593.560) |
| Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri (Dipnot 19) | (320.638.085) | (261.884.296) |
| (997.586.717) | (626.023.093) | |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarında yer alan vergi (giderleri)/gelirleri aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (187.371.713) | 185.351.262 |
| Toplam vergi geliri/(gideri) | (187.371.713) | 185.351.262 |
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumların üçer aylık dönemlerde gerçekleşen mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplayarak dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günün akşamına kadar ödemeleri gerekmektedir.
Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilmektedir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi diğer mali borçlara mahsup da edilebilmektedir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi genel oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumlar vergisinde uygulanan genel oran %20'den %25'e çıkarılmıştır. Dolayısıyla Şirket 2024 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında %25 vergi oranını kullanmıştır (31 Aralık 2023: %25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
Geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı, 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise kurumlar vergisi matrahına etkisi olmayacak şekilde enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, hüküm altına alınmıştır.
30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı 2. mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan "555 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesi uyarınca Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 2023 hesap dönemine ilişkin mali tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması esastır. Söz konusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar
1 Ocak 2024 tarihinden itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bir açılış bilançosu bazı teşkil edecek olup 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında enflasyon etkileri dikkate alınmayacaktır.
Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesine göre 31 Aralık 2024 tarihli mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmasından kaynaklanan vergi etkileri 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmiştir.
Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vergi mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vergi öncesi kar | 713.990.196 | 839.787.925 |
| Yasal vergi oranı ile hesaplanan vergi gideri | (178.497.549) | (209.946.981) |
| İndirim ve istisnalar (*) | 89.045.799 | 39.959.760 |
| İndirilemeyen giderler ve | ||
| geçici olmayan farklar | (5.944.168) | (9.298.794) |
| Enflasyon etkisi | (54.675.835) | 364.637.278 |
| Diğer | (37.299.960) | - |
| Vergi (gideri)/geliri | (187.371.713) | 185.351.262 |
(*) İndirim ve istisnalar ağırlıklı olarak AR-GE indirimlerinden oluşmaktadır.
Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS uyarınca düzenlenmiş finansal tabloları ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeler sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülüklerinin) yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kümülatif | 31 Aralık 2024 | Kümülatif | 31 Aralık 2023 | |
| Geçici | Varlık/ | Geçici | Varlık/ | |
| Farkları | (Yükümlülük) | Farkları | (Yükümlülük) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar amortisman düzeltme farkları | (631.943.112) | 157.985.778 | (810.995.076) | 202.748.769 |
| Abone edindirme maliyetleri | 2.486.432.961 | (621.608.240) | 1.987.136.262 | (496.784.066) |
| Aktivasyon ve transmisyon aktifleştirmesi | 234.030.066 | (58.507.516) | 200.805.920 | (50.201.479) |
| İzin ve prim yükümlülüğü | (145.079.760) | 36.269.940 | (27.956.118) | 6.989.030 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (25.649.353) | 6.412.338 | (24.711.866) | 6.409.439 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı | 10.491.165 | (2.622.791) | (10.986.976) | 2.746.744 |
| Devreden arge indirimi (*) | (11.766.952) | 2.941.738 | (159.574.669) | 39.893.666 |
| Sözleşme yükümlülükleri | (489.315.926) | 122.328.982 | (414.691.300) | 103.672.825 |
| Kiralama işlemleri | 104.440.415 | (26.110.104) | 34.630.203 | (8.657.551) |
| Faiz tahakkuk düzeltmesi | 4.916.872 | (1.229.218) | 10.222.444 | (2.555.611) |
| Diğer, net | (75.788.748) | 18.947.187 | (66.669.377) | 17.762.782 |
| Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlükleri) | 1.460.767.628 | (365.191.907) | (717.209.448) | (177.975.453) |
(*) 5520 sayılı KVK'nun 10.maddesinin 1'nci fıkrasının (a) bendinde kurumlar vergisi matrahının tespitinde kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde ayrıca gösterilmek şartıyla, mükelleflerin münhasıran yeni teknoloji ve bilgi arayışına yönelik araştırma ve geliştirme harcamaları tutarının %100'ünü kurum kazancından " Ar-Ge İndirimi" olarak indirebilecekleri hükmüne yer verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Şirket'in ertelenmiş vergi yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak | (177.975.453) | (363.594.776) |
| Gelir tablosu ile ilişkilendirilen | (187.371.713) | 185.351.262 |
| Diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilen | 155.260 | 268.061 |
| 31 Aralık | (365.191.907) | (177.975.453) |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem karı | 526.618.483 | 1.025.139.187 |
| Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı | 45.083.333 | 31.000.000 |
| Pay başına kazanç (TL) | 11,68 | 33,07 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 itibarıyla net parasal pozisyon aşağıda verilmektedir:
| Parasal Olmayan Kalemler | 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | |
| Stoklar | 3.410.362 |
| Maddi Duran Varlıklar | 762.248.415 |
| Maddi Olmayan Duran Valıklar | 761.738.059 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 7.071.762 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 75.614.113 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | (66.801.716) |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (55.101.417) |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | (75.574.661) |
| Paylara İlişkin Primler | (68.189.201) |
| Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Ve Giderler |
7.431.797 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (1.242.994) |
| Sermaye Katkısı | (81.128.281) |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (528.936.153) |
| Kar Veya Zarar Tablosu Kalemler | |
| Hasılat | (633.440.215) |
| Satışların Maliyeti (-) | 335.018.765 |
| Araştırma Ve Geliştirme Giderleri (-) | 8.284.960 |
| Satış, Pazarlama Ve Dağıtım Giderleri (-) | 69.539.538 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 42.757.608 |
| Finansman Gelirleri | (13.123.102) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (5.420.045) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 2.509.376 |
| Finansman Giderleri (-) | 54.526.210 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları) | 601.193.180 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Şirket'in mali işler departmanı, finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket'in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren faaliyet raporları vasıtasıyla izlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, faiz oranı riski içerir), kredi riski ve likidite riskini kapsar.
Şirket'in finansman ihtiyacının en önemli belirleyicisi olan ticari borçları ile ticari alacak ve stoklarının farkından oluşan 'net işletme sermayesi ihtiyacı Şirket'in özkaynakları ve gerekli olması durumunda kısa ve uzun vadeli banka kredileri ile karşılanmaktadır. Bu itibarla ticari alacakların dağılımı, ödeme koşulları ve kredi kalitesinin izlenmesi ve kontrolü açısından 'risk yönetimi' büyük önem arz ettiğinden müşteri riskleri sürekli olarak izlenmektedir.
Bir müşterinin ya da karşı tarafın finansal varlıklarla ilgili sözleşmenin şartlarını yerine getirememesi sonucu Şirket'in alacakları ve finansal varlıklarında oluşabilecek finansal zararlar, kredi riskini oluşturmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in maruz kaldığı azami kredi riski, finansal varlıkların tümünün bilançoda kayıtlı değerleriyle gösterilmesiyle yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Şirket'in kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili | Diğer | Diğer | Bankalardaki | |
| 31 Aralık 2024 | Taraf | Taraf | Alacaklar | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
352.200.057 | 11.801.104 | 111.430.498 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | ||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi |
- | - | 11.801.104 | 111.430.498 |
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | 345.741.529 | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 12.917.056 | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (6.458.528) | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | 314.168.939 | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 7.300 | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
| Ticari Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili | Diğer | Diğer | Bankalardaki | |
| 31 Aralık 2023 | Taraf | Taraf | Alacaklar | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
233.959.628 | 14.994.374 | 83.673.565 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | ||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi |
- | - | 14.994.374 | 83.673.565 |
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | 209.247.762 | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 49.423.732 | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (24.711.866) | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | 208.434.591 | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 1.105.448 | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Şirket'in likitide risk tablosu aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri |
nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3 ay - 1 yıl arası |
1-5 yıl arası |
| Ticari borçlar | 719.201.905 | 719.192.731 | 564.161.891 | 104.234.693 | 50.796.147 |
| Borçlanmalar | 291.248.454 | 372.656.506 | 99.248.793 | 185.516.278 | 87.891.435 |
| Kiralama işlemlerinden | |||||
| kaynaklanan yükümlülükler | 1.502.376.342 | 4.661.593.672 | 108.844.654 | 350.899.133 | 4.201.849.885 |
| Toplam | 2.512.826.701 | 5.753.442.909 | 772.255.338 | 640.650.104 | 4.340.537.467 |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3 ay-1 yıl arası |
1-5 Yıl Arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari borçlar | 764.445.008 | 765.113.719 | 621.094.631 | 144.019.088 | - |
| Borçlanmalar | 86.796.221 | 98.851.416 | 28.271.993 | 66.645.390 | 3.934.034 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler |
397.053.541 | 404.914.010 | 138.880.513 | 163.773.884 | 102.259.613 |
| Toplam | 1.248.294.770 | 1.268.879.145 | 788.247.137 | 374.438.361 | 106.193.647 |
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Şirket'u olumsuz etkileyecek değişimlerdir. İlgili araçlarda meydana gelen dalgalanmalar Şirket'in gelir tablosu ve özkaynakları üzerinde değişime yol açmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Şirket'in döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ABD Doları | Avro | İngiliz Sterlini |
TL Karşılığı |
||
| 1. | Ticari Alacaklar | - | 184.049 | - | 6.801.494 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar | 233.559 | 1.004.566 | 24 | 45.138.381 |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | - | - | - | - |
| 4. | Dönen Varlıklar (1+2+3) | 233.559 | 1.188.615 | 24 | 51.939.875 |
| 5. | Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | - | - | - | - |
| 8. | Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. | Toplam Varlıklar (4+8) | 233.559 | 1.188.615 | 24 | 51.939.875 |
| 10. | Ticari Borçlar | 319.136 | - | - | 11.804.569 |
| 11. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 319.136 | - | - | 11.804.569 |
| 14. | Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | 319.136 | - | - | 11.804.569 |
| 19. | Net yabancı varlık/(yükümlülük) | ||||
| pozisyonu) (9-18) | (85.576) | 1.188.615 | 24 | 40.135.306 | |
| 20. | Parasal kalemler net yabancı para | ||||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu | |||||
| (1+2a+5+6a-10-11-17) | (85.576) | 1.188.615 | 24 | 40.135.306 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ABD Doları | Avro | İngiliz Sterlini |
TL Karşılığı | ||
| 1. | Ticari Alacaklar | - | 1.300 | - | 61.139 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar | 75.272 | 312.051 | - | 17.875.322 |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | - | - | - | - |
| 4. | Dönen Varlıklar (1+2+3) | 75.272 | 313.351 | - | 17.875.322 |
| 5. | Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | - | - | - | - |
| 8. | Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. | Toplam Varlıklar (4+8) | 75.272 | 313.351 | - | 17.936.461 |
| 10. | Ticari Borçlar | 2.352.529 | 13.365 | - | 69.815.273 |
| 11. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 2.352.529 | 13.365 | - | 17.936.461 |
| 14. | Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | 2.352.529 | 13.365 | - | 100.798.433 |
| 19. | Net yabancı varlık/(yükümlülük) pozisyonu) | ||||
| (9-18) | (2.277.257) | 299.986 | - | (82.861.973) | |
| 20. | Parasal kalemler net yabancı para | ||||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a | |||||
| 10-11-17) | (2.277.257) | 299.986 | - | (82.861.973) | |
| - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yabancı paranın %10 değer artışı ya da azalışı karşısında diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, vergi öncesi kar ve özkaynakları aşağıdaki tutarlar kadar daha düşük/yüksek olacaktır.
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Kar/(Zarar) Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Özkaynaklar Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde |
||||
| ABD Doları net varlık sebebi ile oluşan ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(297.528) - |
297.528 - |
- - |
- - |
| ABD doları net etki | (297.528) | 297.528 | - | - |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde |
||||
| Avro net yükümlülük sebebi ile oluşan gelir/gider |
4.310.960 | (4.310.960) | - | - |
| Avro riskinden korunan kısmı (-) | - | - | - | - |
| Avro net etki | 4.310.960 | (4.310.960) | - | - |
| Toplam net etki | 4.013.432 | (4.013.432) | - | - |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Kar/(Zarar) Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Özkaynaklar Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde |
||||
| ABD Doları net varlık sebebi ile oluşan ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(9.696.373) - |
9.696.373 - |
- - |
- - |
| ABD doları net etki | (9.696.373) | 9.696.373 | - | - |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde |
||||
| Avro net yükümlülük sebebi ile oluşan gelir/gider |
1.410.822 | (1.410.822) | - | - |
| Avro riskinden korunan kısmı (-) | - | - | - | - |
| Avro net etki | 1.410.822 | (1.410.822) | - | - |
| Toplam net etki | (8.285.551) | 8.285.551 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal yükümlülükleri Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmamaktadır. Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla değişken faizli finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Şirket sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borçlanmalardan düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle borç/sermaye oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlanmalar | ||
| 1.793.624.796 | 483.849.762 | |
| Eksi: nakit ve nakit benzerleri | (187.070.224) | (98.142.421) |
| Net borç | 1.606.554.572 | 385.707.341 |
| Toplam sermaye | 2.943.342.331 | 2.444.694.210 |
| Borç/sermaye oranı | 54% | 16% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ve 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait bağımsız denetim ücretleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal bağımsız denetim hizmetleri | 3.894.050 | 4.070.904 |
| Toplam | 3.894.050 | 4.070.904 |
11 Mart 2025 tarihinde, Şirket'e yönelik tespit edilen siber saldırı sonucunda, şirketin teknolojik altyapısı hedef alınmış ve veri tabanına erişim sağlanmıştır. İlgili veri tabanında, bir kısım müşterilerin ad, soyad, telefon numarası, abonelik numarası, T.C. kimlik numarası, kimlik bilgileri, adres, statik IP bilgileri ve TurkNet abonelik devre bilgileri gibi veriler yer almaktadır. Ancak, finansal bilgiler ve kullanıcı parolaları etkilenmemiş olup, bu bilgiler uçtan uca güvence altındadır. Olay sonrası hizmetlerde herhangi bir kesinti yaşanmamış olup, gerekli hukuki süreçler ilgili kurumlarla birlikte yürütülmektedir. Kişisel Verileri Koruma Kurumu ve Bilgi Teknolojileri ve İletişim Kurumu'na gerekli bildirimler yapılmış ve Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağını değerlendirmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.