Quarterly Report • Apr 30, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 Ocak 2025 – 31 Mart 2025 Dönemi
Finansal Tablo ve Dipnotları
| İÇİNDEKİLER SAYFA | |
|---|---|
| ------------------- | -- |
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 | |
|---|---|
| KONSOLİDE KAR ZARAR TABLOSU 3 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU 5-6 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI 7-45 |
01 Ocak – 31 Mart 2025 Dönemi Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
| Dipnot | |||
|---|---|---|---|
| No | 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | [3] | 54.650.912 | 50.958.578 |
| Ticari alacaklar | [6] | 300.032.936 | 373.837.620 |
| • İlişkili olmayan taraflar | 300.032.936 | 373.837.620 | |
| Diğer alacaklar | [9] | 3.914.737 | 4.386.063 |
| • İlişkili olmayan taraflar | 3.914.737 | 4.386.063 | |
| Stoklar | [7] | 414.579.453 | 304.296.025 |
| Peşin ödenmiş giderler | [13] | 24.569.687 | 47.865.389 |
| • İlişkili olmayan taraflar | 24.569.687 | 47.865.389 | |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | [15] | 951.783 | 2.158.540 |
| Diğer dönen varlıklar | [16] | 69.169.346 | 52.116.661 |
| • İlişkili taraflar | 11.474.577 | 57.486 | |
| • İlişkili olmayan taraflar | 57.694.769 | 52.059.175 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 867.868.854 | 835.618.876 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Maddi duran varlıklar | [10] | 1.224.419.934 | 1.217.460.979 |
| • Arazi ve arsalar | 237.036.440 | 237.044.440 | |
| • Binalar | 617.621.778 | 606.595.867 | |
| • Tesis, makine ve cihazlar | 339.095.068 | 340.704.905 | |
| • Taşıtlar | 15.785.787 | 17.119.045 | |
| • Mobilya ve demirbaşlar | 8.385.422 | 8.691.327 | |
| • Özel maliyetler | 6.495.439 | 7.305.395 | |
| • Yapılmakta olan yatırımlar | – | – | |
| Kullanım Hakları | [12] | 24.520.090 | 32.735.942 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | [11] | 14.794.420 | 15.979.929 |
| • Diğer haklar | 794.536 | 794.536 | |
| • Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 13.999.884 | 15.185.393 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | [15] | 110.696.235 | 11.305.874 |
| Toplam Duran Varlıklar | 1.374.430.679 | 1.277.482.724 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | – 2.242.299.533 |
– 2.113.101.600 |
01 Ocak – 31 Mart 2025 Dönemi Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | [4] | 67.304.089 | 86.413.497 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | [4] | 188.211.962 | 208.257.349 |
| • İlişkili taraflar | 186.496.070 | 206.461.013 | |
| • İlişkili olmayan taraflar | 1.715.892 | 1.796.336 | |
| - Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 1.715.892 | 1.796.336 | |
| Diğer finansal yükümlülükler | [5] | 6.032.717 | 4.007.270 |
| • Diğer muhtelif finansal yükümlülükler | 6.032.717 | 4.007.270 | |
| Ticari borçlar | [6] | 267.407.283 | 146.224.859 |
| • İlişkili olmayan taraflar | 267.407.283 | 146.224.859 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | [8] | 2.396.289 | 2.641.520 |
| Ertelenmiş gelirler | [13] | 172.880.310 | 207.831.173 |
| • İlişkili taraflar | – | – | |
| • İlişkili olmayan taraflar | 172.880.310 | 207.831.173 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | [15] | – | – |
| Kısa vadeli karşılıklar | [14] | 18.369.294 | 20.258.966 |
| • Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 167.247 | 225.289 | |
| • Sigortacılık teknik karşılıkları | – | – | |
| • Diğer kısa vadeli karşılıklar | 18.202.047 | 20.033.677 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | [16] | 17.502.506 | 6.283.789 |
| • İlişkili taraflar | |||
| • İlişkili olmayan taraflar | – 17.502.506 |
– 6.283.789 |
|
| 740.104.450 | 681.918.423 | ||
| Ara Toplam | |||
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 740.104.450 | 681.918.423 | |
| – | – | ||
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | [4] | 119.037.013 | 151.058.256 |
| - Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | – | 188.620 | |
| Diğer finansal yükümlülükler | [5] | 18.371.384 | 13.932.098 |
| • Diğer muhtelif finansal yükümlülükler | 18.371.384 | 13.932.098 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | [14] | 6.266.015 | 6.599.553 |
| • Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 6.266.015 | 6.599.553 | |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 143.674.412 | 171.589.907 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 883.778.862 | 853.508.330 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 1.358.520.671 | 1.259.593.270 | |
| Ödenmiş sermaye | [18] | 538.130.952 | 538.130.952 |
| Sermaye düzeltme farkları | [18] | 1.606.913.260 | 1.606.913.260 |
| Geri alınmış paylar (-) | [19] | -42.052.492 | -42.052.492 |
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) | [20] | 45.345.915 | 45.345.915 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler (giderler) | [21] | -7.204.210 | -7.726.246 |
| • Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları (kayıpları) | -7.204.210 | -7.726.246 | |
| - Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) | 912.534 | 897.608 | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları | |||
| (kayıpları) | -8.116.744 | -8.623.854 | |
| • Yasal yedekler | 9.473.658 | 9.473.658 | |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | [23] | -890.491.777 | -722.713.366 |
| Net dönem karı veya zararı | 98.405.365 | -167.778.411 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.358.520.671 | 1.259.593.270 | |
| – | – | ||
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR | 2.242.299.533 | 2.113.101.600 |
01 Ocak – 31 Mart 2025 Dönemi Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
| Dipnot | 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
|---|---|---|---|
| No | 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | [24] | 186.813.978 | 221.809.820 |
| Satışların maliyeti | [24] | -158.575.479 | -160.330.174 |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar | 28.238.499 – |
61.479.646 – |
|
| BRÜT KAR/ZARAR | 28.238.499 | 61.479.646 | |
| Genel yönetim giderleri | [25] | – -50.417.706 |
– -35.052.426 |
| Pazarlama giderleri | [26] | -6.646.017 | -6.748.246 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | [27] | -571.547 | -897.099 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | [28] | 63.748.236 | 34.647.271 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | [28] | -80.362.034 | -33.403.183 |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | -46.010.569 | 20.025.963 | |
| – 214.863 |
– | ||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler |
[29] | – | – -95.253 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | -45.795.706 | 19.930.710 | |
| – | – | ||
| Finansman gelirleri | [30] | 3.546.784 | 3.897.503 |
| Finansman giderleri | [30] | -61.686.768 | -39.426.918 |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | [31] | 102.813.688 | -99.945.532 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | -1.122.002 | -115.544.237 | |
| – | – | ||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 99.527.367 | -17.499.865 | |
| • Ertelenmiş vergi gideri/geliri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI |
99.527.367 98.405.365 |
-17.499.865 -133.044.102 |
|
| – | – | ||
| DÖNEM KARI/ZARARI | 98.405.365 | -133.044.102 | |
| – | – | ||
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | [32] | 98.405.365 | -133.044.102 |
| Ana ortaklık payları | 98.405.365 | -133.044.102 | |
| Pay Başına Kazanç | [32] | 0,1829 | -0,2472 |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç | 0,1829 | -0,2472 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | [21] | 3.986.954 | 17.134.797 |
| – | – | ||
| Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan Kaynaklanan Kazançlar (Kayıplar) | |||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | – | 19.845.299 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 5.296.036 | -1.398.933 | |
| -1.309.082 | -1.311.569 | ||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | [21] | -1.309.082 | -1.311.569 |
| • Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri DİĞER KAPSAMLI GELİR |
3.986.954 | 17.134.797 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 102.392.319 | -115.909.305 |
01 Ocak – 31 Mart 2025 Dönemi Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
| Dipnot No Ödenmiş Sermaye | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Geri Alınmış Paylar (-) |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıl Kar/Zararları |
Net Dönem Karı / Zararı |
ÖZKAYNAKLAR | ||||||||||
| 01.01.2024 | 538.130.952 | 1.606.913.260 | 57.105.053 | -1.792.261 | 897.608 | -6.990.674 | -2.285.480 | -578.018.042 | -144.695.326 | 1.469.265.090 | ||||||||
| Sermaye artırımı | − | − | − | − | − | − | − | − | ||||||||||
| Transferler | − | − | − | − | − | − | − | -144.695.326 | 144.695.326 | − | ||||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir /Gider | − | − | -11.759.137 | -8.432.860 | 17.860.771 | -725.974 | 11.759.140 | − | -133.044.102 | -124.342.162 | ||||||||
| Dönem Karı/Zararı | − | − | -11.759.137 | -8.432.860 | 17.860.771 | -725.974 | 11.759.140 | − | -133.044.102 | -124.342.162 | ||||||||
| 31.03.2024 | 538.130.952 | 1.606.913.260 | 45.345.916 | -10.225.121 | 18.758.379 | -7.716.648 | 9.473.660 | -722.713.368 | -133.044.102 | 1.344.922.928 | ||||||||
| 01.01.2025 | 538.130.952 | 1.606.913.260 | 45.345.915 | -42.052.492 | 897.608 | -8.623.854 | 9.473.658 | -722.713.366 | -167.778.411 | 1.259.593.270 | ||||||||
| Transferler | − | − | − | − | − | − | -167.778.411 | 167.778.411 | − | |||||||||
| Pay ihraç primleri / iskontoları | − | − | − | − | − | − | − | − | − | |||||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir /Gider | − | − | − | − | 14.926 | 507.110 | − | − | 98.405.365 | 98.927.401 | ||||||||
| Dönem Karı/Zararı | − | − | − | 14.926 | 507.110 | − | − | 98.405.365 | 98.927.401 | |||||||||
| 31.03.2025 | 538.130.952 | 1.606.913.260 | 45.345.915 | -42.052.492 | 912.534 | -8.116.744 | 9.473.658 | -890.491.777 | 98.405.365 | 1.358.520.671 |
01 Ocak – 31 Mart 2025 Dönemi Konsolide Nakit Akım Tablosu
| Dipnot No |
1.01.2025 31.03.2025 |
1.01.2024 31.03.2024 |
|
|---|---|---|---|
| A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 92.754.647 | -40.722.880 | |
| Dönem Karı/Zararı | 98.405.365 | -133.044.102 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı (zararı) | 98.405.365 | -133.044.102 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | -54.721.577 | 11.381.530 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | [10,11,25] | 21.577.729 | 1.435.945 |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | [7] | -113.178 | -489.693 |
| • Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | -113.178 | -489.693 | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | [14] | 6.675.569 | 1.130.935 |
| • Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 284.565 | 305.863 | |
| • Genel karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 6.391.004 | 825.072 | |
| Katılım (kar) payı ve diğer finansal araçlardan (gelirler) giderler ile ilgili düzeltmeler | [19] | – | -8.432.860 |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 6.037.081 | -9.145.451 | |
| • Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 6.037.081 | -9.145.451 | |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | [15] | -88.898.778 | 26.882.654 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 43.855.173 | 23.829.709 | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | [6] | 82.970.998 | -22.658.800 |
| • İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) | 82.970.998 | -22.658.800 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | [9,16] | -15.374.602 | 856.530 |
| • İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) | -15.374.602 | 856.530 | |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | [7] | -110.170.250 | 66.079.598 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | [13] | 23.295.702 | -49.724.302 |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | [6] | 97.756.395 | -5.752.001 |
| • İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) | 97.756.395 | -5.752.001 | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | [9,16] | 327.793 | -4.305.637 |
| • İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) | – | -3.187.602 | |
| • İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) | 327.793 | -1.118.035 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) | [13] | -34.950.863 | 39.334.321 |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 87.538.961 | -97.832.863 | |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | 5.215.686 | 56.427.428 | |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | – | 682.555 |
01 Ocak – 31 Mart 2025 Dönemi Konsolide Nakit Akım Tablosu
| Dipnot No |
1.01.2025 31.03.2025 |
1.01.2024 31.03.2024 |
|
|---|---|---|---|
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | -19.135.323 | -107.983.494 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | [10,11] | 8.000 | 6.199.937 |
| • Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri • Maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri |
8.000 – |
5.405.401 794.536 |
|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | [10,11] | -19.143.323 | -114.183.431 |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | -64.711.305 | 131.051.563 | |
| • Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri | – | – | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | [4] | 6.966.227 | 133.046.544 |
| • Kredilerden nakit girişleri | – | 119.166.105 | |
| • Diğer finansal borçlanmalardan nakit girişleri | 6.966.227 | 13.880.439 | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | [4] | -70.906.974 | – |
| • Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | -70.906.974 | – | |
| Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları |
[4] | -770.558 | -1.994.981 |
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) |
8.908.019 | -17.654.811 | |
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi |
– | – | |
| Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış | 8.908.019 | -17.654.811 | |
| E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | [3] | 50.958.578 | 157.254.617 |
| Nakit üzerindeki parasal kayıp etkisi | -5.215.685 | -36.582.125 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | [3] | 54.650.912 | 103.017.681 |
Formet Metal ve Cam Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket") bağlı ortaklığının (hep birlikte "grup" olarak anılacaktır.) 26.01.2005 tarihinde Kayseri'de Limited Şirket olarak kurulmuştur. 28 Aralık 2016 tarihinde tür değişikliğine giderek Limited Şirket'ten Anonim Şirket'e dönüşmüştür.
• Şirket'in ana faaliyet konusu çelik, alüminyum, ahşap, pvc, plastik, diğer madde, metal, maden, alaşım ve diğer her türlü malzemeden oluşan kapıların, pencerelerin, bunların kasalarının, kapı eşiği, panjur, merdiven, tırabzan, veranda, parmaklık ve benzerlerinin imalatını, alım, satımını, ithalatını ve ihracatını yapmak, dayanıklı tüketim mamulleri ve elektrikli küçük ev aletlerin imalatını, alımını satımını, ihracatını yapmaktır.
Şirket merkez adresi Melikgazi Organize Sanayi Bölgesi 9. Cadde No:18 Melikgazi/Kayseri'dir.
Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 31.03.2025 tarihi itibarıyla 161 kişidir. (31.12.2024: 147)
Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hisse | Hisse | Hisse | |||
| Tutarı | Oranı | Tutarı | Hisse Oranı | ||
| Mustafa Sezen | 70.772.632 | 13,15% | 70.772.632 | 13,15% | |
| Ahmet Türker | 27.420.180 | 5,10% | 27.420.180 | 5,10% | |
| Halka açık hisseler | 439.938.140 | 81,75% | 439.938.140 | 81,75% | |
| Toplam | 538.130.952 | 100,00% | 538.130.952 | 100,00% |
Şirketin 538.130.952 TL olan sermayesi, her biri 1 TL (Bir Türk Lirası) nominal değerinde 538.130.952 adet paydan oluşmaktadır.
0 0
Şirket, sermayesinin %100'üne sahip olduğu bağlı ortaklığı Formet Dış Ticaret Anonim Şirketi ile "Devralma Yoluyla Kolaylaştırılmış Usulde Birleşme" işlemleri Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-23.2 sayılı Birleşme ve Bölünme Tebliği hükümleri çerçevesince tamamlanmış olup, Kayseri Ticaret Sicil Müdürlüğü'nce 10.02.2025 tarihinde tescil edilmiştir.
Grup, yasal muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları'na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ("TL") bazında hazırlamaktadır.
Ekli finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Eylül 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak düzenlenmiştir.
Grup'un ilişikteki finansal tabloları, 30 Nisan 2025 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Finansal tablo ve dipnotlarda kullanılan para birimi "TL"'dir (Türk Lirası).
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2024 tarihinde veya sonrasında sona eren dönemlere ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına (TMS 29) göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, enflasyon düzeltmesi öncesinde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen canlı varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Ocak 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| 2022 | 1.128,45 | 2,62 |
|---|---|---|
| 2023 | 1.859,38 | 1,59 |
| 2024 | 2.684,55 | 1,10 |
| 31.03.2025 | 2.954,69 | 1,00 |
Şirket'in TMS 29'a uyarınca yaptığı düzeltme esas itibarıyla aşağıdaki gibidir;
• Parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesinden dolayı düzeltilmemektedir. Önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarlar raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilirler.
• Parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilirler.
• Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
• Gelir ve gider hesapları oluştukları tarih itibarıyla endekslenerek düzeltilirler.
• Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazan-kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı olarak bir ortaklıktaki oy haklarının yarıdan fazlasını kontrol etmesi ve işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını idare etme yetkisine haiz olması durumunda, kontrolün var olduğu kabul edilir.
Finansal tabloların konsolidasyonunda şirketler arası bakiye, işlemler ve gerçekleşmemiş kâr ve zararlar dahil olmak üzere bütün kâr ve zararlar elimine edilmektedir. Finansal tablolar benzer işlem ve hesaplar için tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır.
Bağlı ortaklıkların, finansal tabloları ana ortaklık ile aynı hesap dönemi için hazırlanmıştır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik: 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 7 ve TFRS 7'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler: 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nın, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği bir yanıttır.
TSRS 1 "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler": 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı önemli riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2 "İklimle ilgili açıklamalar": 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk konu standardıdır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır. Diğer taraftan, 16 Aralık 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" uyarınca sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletme kapsamında değişikliğe gidilmiştir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda TFRS terminolojisi korunmuştur.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri': 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
Diğer taraftan Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurulu (SEDDK) tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2024" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2025" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 15 Şubat 2024 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2025 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
Ancak SEDDK tarafından "Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik"in 13 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine göre TFRS 17'nin "1 Ocak 2025" olan yürürlük tarihinin "1 Ocak 2026" olarak değiştirilmesi nedeniyle KGK'nın Türkiye Bankalar Birliği'ne gönderdiği 14 Ocak 2025 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin uygulama tarihinin 1 Ocak 2026 tarihine ertelendiği belirtilmiştir.
TMS 21 Takas Edilebilirliğin Bulunmaması: 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade
uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TFRS'lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik; Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. 2024 değişiklikleri aşağıdaki standartlara ilişkin yapılmıştır:
Grup, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir:
a) Bir TMS/TFRS tarafından gerekli kılınıyorsa veya
b) İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
Birçok finansal tablo kalemi, işletme faaliyetlerindeki mevcut belirsizlikler nedeniyle tam olarak ölçülemez, ancak tahmin edilebilirler. Tahminler en güncel ve güvenilir bilgilere dayanılarak yapılır.
Bir muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, değişikliğin yapıldığı cari dönemde ve gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkan hatalar fark edildikten sonra onaylanacak ilk finansal tablo setinde geriye dönük olarak düzeltilir. Düzeltme işlemi:
Hataya ilişkin tüm geçmiş dönemlerin kümülatif etkisinin cari dönemin başı için hesaplanamadığı durumlarda, işletme, karşılaştırmalı bilgilerini uygulamanın mümkün olduğu en yakın dönemin başından itibaren ileriye yönelik olarak yeniden düzenlenir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Buna göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir.
Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi, bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değeriyle, dövizli bakiyelerse bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankas ı döviz alış kuru ile değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir.
Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir.
Yabancı para cinsinden hazır değerlerin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası'na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir.
Banka mevduatları, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, gerçeğe uygun değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer; karşılıklı pazar ortamında, bilgili ve istekli şirketler arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Ticari alacakların/borçların paraya çevrilmesi için geçen süre, 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde kabul edilmekte ve bu tür alacaklar dönen varlıklarda sınıflandırılmaktadır.
Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler, binalar ve tesis makineler yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet değeri ile değerlenir.
Bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul sınıfına transferi veya bu sınıftan transferi sadece ve sadece kullanımında bir değişiklik olduğu zaman yapılır.
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesinde "yeniden değerleme" modelini tercih etmiştir.
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Duran varlıklarında maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir. Varlıklar alındıkları tarihe ait ay endeksi kullanılarak TMS 29'a göre düzeltilirler.
Şirket duran varlıkların değerinin tespitinde "maliyet modelini" esas almaktadır. Maddi duran varlıklar yeniden değerlenmiş tutarlardan birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Şirket duran varlıklarını kıst dönemi dikkate alarak normal amortisman yöntemi kullanarak amortisman hesaplamaktadır. Arsa ve araziler, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelirler/ giderler kalemleri altında muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
| Faydalı Ömür | |
|---|---|
| Binalar | 39-48 yıl |
| Makina ve cihazlar | 1-49 yıl |
| Taşıtlar | 3-20 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 2-50 yıl |
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi olmayan varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir. Varlıklar alındıkları tarihe ait ay endeksi kullanılarak TMS 29'a göre düzeltilirler.
Maddi olmayan duran varlık itfa payları, gelir tablolarında ilgili varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir. Bu şekilde hesaplanmış itfa tutarları konsolide gelir tablosunda gider kalemleri içerisinde muhasebeleştirilir.
Araştırma Giderleri ve Geliştirme Maliyetleri
Yeni teknolojik bilgi veya bulgu elde etmek amacıyla yapılan planlı faaliyetler araştırma olarak tanımlanmakta ve bu safhada katlanılan araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir.
Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni veya önemli derecede geliştirilmiş ürünler, süreçler, sistemler veya hizmetler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması geliştirme olarak tanımlanmakta ve aşağıdaki koşulların tamamının varlığı halinde geliştirmeden kaynaklanan maddi olmayan varlıklar olarak konsolide finansal tablolara alınmaktadır:
• Maddi olmayan duran varlığın kullanıma veya satışa hazır hale gelebilmesinin teknik olarak mümkün olması,
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
• İşletmenin maddi olmayan duran varlığı tamamlama ve bu varlığı kullanma veya satma niyetinin bulunması,
• Maddi olmayan duran varlığı kullanma veya satma imkanının bulunması,
• Maddi olmayan duran varlığın muhtemel ekonomik faydaları nasıl oluşturacağının belirli olması, ayrıca, maddi olmayan varlığın çıktısının veya maddi olmayan varlığın kendisinin bir piyasasının olması veya işletme bünyesinde kullanılacaksa maddi olmayan varlığın kullanılabilir olması,
• Geliştirme safhasını tamamlamak ve maddi olmayan duran varlığı kullanmak veya satmak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması ve
• Geliştirme sürecinde maddi olmayan duran varlıkla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması.
Geliştirme maliyetleri, varlığın oluşturulmasında doğrudan görev alan personelin ücretleri ve maddi olmayan varlığın oluşturulmasıyla doğrudan ilişkilendirilebilir maliyetlerden oluşmaktadır. Geliştirme maliyetleri ile ilişkilendirilen devlet teşvikleri maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerinden indirilerek muhasebeleştirilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıkların ortalama ekonomik ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Faydalı Ömür
Diğer maddi olmayan duran varlıklar 3-7 yıl
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir /gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklar değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır.
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (finansal tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal
kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır.
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak evalüasyona tabi tutulmaktadır. Evalüasyon işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kur | Alış | Satış | Alış | Satış |
| USD | 37,7656 | 37,8337 | 35,2803 | 35,3438 |
| EUR | 40,7019 | 40,7753 | 36,7362 | 36.8024 |
Türkiye'de genel Kurumlar Vergisi oranı %25'tir. Bilanço tarihi itibarıyla %20 olan bu oran 14 Temmuz 2023 tarih ve "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile bu oran %25' çıkartılmıştır.
Vergilendirilebilir kar yasal kayıtlarda yer alan kara kanunen kabul edilmeyen giderler eklendikten ve vergi istisnaları (yatırım gelirleri istisnası) ile vergi indirimleri (yatırım teşviki indirimleri) düşüldükten sonra hesaplanan kardır. Kar dağıtımı olmadığı sürece başka vergi ödenmemektedir.
Üçer aylık dönemlerde elde edilen gelirler için geçici vergi hesaplanmaktadır. Hesaplanan ve ödenen tutarlar yılsonunda kesin vergi tutarına mahsup edilebilir veya tahakkuktan önce ödenmiş Kurumlar Vergisi devlete olan başka borçlara da mahsup edilebilir.
İki yıl veya daha fazla süreyle elde tutulan duran varlıkların ve finansal varlıkların satışından elde edilen karların %25'lik kısmı, bu kurumlar vergisinden istisnadır.
22 Nisan 2021 tarihli 7316 Sayılı Kanun ile 13.06.2006 tarihli ve 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na geçici maddeler eklenmiştir. Buna göre; Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yer alan %20'lik vergi oranını, kurumların 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır. Söz konusu oranlar, özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine ait kurum kazançlarına uygulanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Ertelenen vergiler, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Geçici farklar, gelir ve giderlerin vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi alacakları, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır.
Şirket, ertelenen vergi uygulamasında %25 oranını esas almıştır.
Şirket, sadece Türkiye'de faaliyet gösterdiği, dolayısıyla farklı vergi kurumları ile karşı karşıya olmadığı, vergi varlıkları da borçları da aynı vergi erkine karşı olduğu için birbirlerinden mahsup edilerek gösterilirler.
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Grup böylece bilanço günü itibarıyla toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
Grup tüm personelinin fiilen emekli olacağı tarihte şirketten ayrılacağını ve bu tarihte kıdem tazminatının ödeneceğini kabul eder. Grup buna uygun şekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibarıyla kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının işten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır.
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç / zararlar kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç / zararlar, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.
Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar, tamamının hizmetin sunulduğu yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi beklenen kısa vadeli faydaları içermektedir. Bu kapsamda, Grup'un beklentisi izin karşılıklarının tamamının yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi olduğu için söz konusu izin karşılıklarını çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli borç karşılıklarında gösterilmektedir.
İlişikteki finansal tablolar açısından, Şirket'in yönetimdeki kilit personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve bağlı ortaklıklar, ilişkili kuruluşlar olarak düşünülmüş ve dikkate alınmıştır.
Şirket'in ilişkili tarafı bulunmamaktadır.
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (kayıp), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısı, dönem boyunca ihraç edilen ve zaman ağırlık faktörüyle (hisselerin mevcut olduğu gün sayısının dönemin toplam gün sayısına bölünmesi sonucu bulunan oran) çarpılan adi hisse senedi sayısı ile düzeltilmiş dönem başı adi hisse senedi sayısını ifade eder.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirketin esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirketin yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirketin finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
Nakit ve nakit benzerlerini oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 54.650.912 | 50.958.578 |
|---|---|---|
| Diğer hazır değerler | 20.950.119 | 34.550.324 |
| Bankalar | 33.475.499 | 16.359.264 |
| Kasa | 225.294 | 48.990 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
0 0
0 0
0 0
0 0
Bankalardaki mevduatların vade yapısı aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 33.475.499 | 16.359.264 |
|---|---|---|
| Vadeli mevduat | – | 11.963.823 |
| Vadesiz mevduat | 33.475.499 | 4.395.441 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
Nakit ve nakit benzerlerinin döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| USD | 813.525 | 3.277.414 |
| EUR | 135.702 | 66 |
| Toplam | 949.227 | 3.277.480 |
Banka hesaplarında 9.417.125,73 TL blokeli mevduat, 4.467.961 TL pos blokesi bulunmaktadır.
Kısa vadeli finansal borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 67.304.089 | 86.413.497 |
|---|---|---|
| • İşlemiş faiz | 3.712.854 | 3.129.871 |
| • Anapara | 63.591.235 | 83.283.626 |
| Banka kredileri | 67.304.089 | 86.413.497 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımlarının detayları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 186.496.070 | 206.461.013 |
| • Anapara | 180.805.026 | 194.331.886 |
| • İşlemiş faiz | 5.691.044 | 12.129.127 |
| Finansal kiralama borçları (net) | – | 1.796.336 |
| • Finansal kiralama borçları | – | 2.362.148 |
| • Ertelenmiş finansal kiralama borçları | – | -565.812 |
| Toplam | 186.496.070 | 208.257.349 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
Uzun vadeli finansal borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 119.037.013 | 150.869.636 |
| Finansal kiralama borçları (net) | – | 188.620 |
| • Finansal kiralama borçları | – | 197.390 |
| • Ertelenmiş finansal kiralama borçları | – | -8.770 |
| Toplam | 119.037.013 | 151.058.256 |
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Finansal borçların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 408.070.092 | 492.398.133 |
|---|---|---|
| • 1-5 Yıl | 129.182.442 | 167.754.358 |
| • 3-12 Ay | 161.264.630 | 218.474.372 |
| • 0-3 Ay | 117.623.020 | 106.169.403 |
| Banka kredileri | 408.070.092 | 492.398.133 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
Kısa vadeli diğer finansal yükümlülüklerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kullanım hakkı yükümlülükleri | 6.032.717 | 4.007.270 |
| Toplam | 6.032.717 | 4.007.270 |
Kısa vadeli diğer finansal yükümlülüklerin vadesi aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 6.032.717 | 4.007.270 |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 6.032.717 | 4.007.270 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
Uzun vadeli diğer finansal yükümlülüklerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 18.371.384 | 13.932.098 |
|---|---|---|
| Kullanım hakkı yükümlülükleri | 18.371.384 | 13.932.098 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
Uzun vadeli diğer finansal yükümlülüklerin vadesi aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 18.371.384 | 13.932.098 |
| Toplam | 18.371.384 | 13.932.098 |
Ticari alacakları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 74.075.244 | 109.877.674 |
| • İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 74.075.244 | 109.877.674 |
| Alınan çek ve senetler | 263.090.931 | 318.482.133 |
| • İlişkili olmayan taraflardan alınan çek ve senetler | 263.090.931 | 318.482.133 |
| Ertelenmiş faiz gelirleri (reeskont) (-) | -37.133.239 | -54.522.187 |
| • İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş faiz gelirleri | -37.133.239 | -54.522.187 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 63.092.709 | 54.870.075 |
| Şüpheli ticari alacak karşılıkları (-) | -63.092.709 | -54.870.075 |
| Toplam | 300.032.936 | 373.837.620 |
0 0
0 0
Ticari alacakların ertelenmiş faiz gelirlerin hesaplanmasında %54,75 faiz oranı esas alınmıştır.
Şüpheli ticari alacakların dönem içi değişimleri aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 54.870.075 | 45.137.516 |
| Tahsilatlar / iptaller | -75.130 | – |
| İlaveler | 8.297.764 | 9.732.559 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | – | – |
| Dönem sonu | 63.092.709 | 54.870.075 |
| Karşılık ayrılmayan kısım | – | – |
| Toplam | 63.092.709 0 |
54.870.075 0 |
| Ticari alacakların döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir; | ||
| Döviz Pozisyonu (TL Karşılığı) | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
| USD | 29.068.216 | 27.625.306 |
| EUR | 3.798.988 | 3.729.909 |
| Toplam | 32.867.204 | 31.355.216 |
Ticari borçları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 107.681.844 | 28.908.905 |
| Verilen çek ve senetler | 170.063.813 | 151.080.357 |
| Ertelenmiş faiz giderleri (-) | -10.338.374 | -33.764.403 |
| Toplam | 267.407.283 | 146.224.859 |
Ticari borçların ertelenmiş faiz gelirlerin hesaplanmasında %54,75 faiz oranı esas alınmıştır.
Ticari borçların tamamı Türk Lirası cinsinden oluşmaktadır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
| Toplam | 277.745.657 | 179.989.262 |
|---|---|---|
| 3-12 ay | 170.063.813 | 151.080.357 |
| 0-3 ay | 107.681.844 | 28.908.905 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| Ticari borçların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir; |
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Stokların detayları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| İlkmadde ve malzeme | 311.821.978 | 226.105.330 |
| Mamuller | 88.893.731 | 78.992.679 |
| Ticari mallar | 14.988.466 | 435.916 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | -1.124.722 | -1.237.900 |
| Toplam | 414.579.453 | 304.296.025 |
| Toplam | 2.396.289 | 2.641.520 |
|---|---|---|
| Personel ücret borçları | 2.396.289 | 2.641.520 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçların detayları aşağıdaki gibidir; |
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçların vadesi aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 2.396.289 | 2.641.520 |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 2.396.289 | 2.641.520 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
Diğer alacakları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli alacaklar | 3.155.086 | 3.563.960 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 759.651 | 822.103 |
| Toplam | 3.914.737 | 4.386.063 |
Şirketin diğer borçları oluşturan hesap kalemi bulunmamaktadır.
| Maddi Duran Varlıklar | 01.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31.03.2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve araziler | 237.044.441 | – | -8.000 | – | 237.036.441 |
| Binalar | 621.437.992 | 14.085.781 | – | – | 635.523.773 |
| Tesis makine ve cihazlar | 394.408.335 | 5.016.500 | – | – | 399.424.835 |
| Taşıtlar | 29.921.413 | – | – | – | 29.921.413 |
| Demirbaşlar | 29.093.653 | 41.042 | – | – | 29.134.695 |
| Özel maliyetler | 52.644.971 | – | – | – | 52.644.971 |
| Toplam | 1.364.550.805 | 19.143.323 | -8.000 | – | 1.383.686.128 |
| Birikmiş Amortisman (-) | 01.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31.03.2025 |
| Binalar | -14.842.125 | -3.059.870 | – | – | -17.901.995 |
| Tesis makine ve cihazlar | -53.703.432 | -6.626.338 | – | – | -60.329.770 |
| Taşıtlar | -12.802.368 | -1.333.258 | – | – | -14.135.626 |
| Demirbaşlar | -20.402.326 | -346.946 | – | – | -20.749.272 |
| Özel maliyetler | -45.339.575 | -809.956 | – | – | -46.149.531 |
| Toplam | -161.931.951 | -12.176.368 | – | – | -159.266.194 |
| Net Defter Değeri | 1.202.618.854 | 6.966.955 | -8.000 | – | 1.224.419.934 0 |
| Maddi Duran Varlıklar | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31.12.2024 |
| Arsa ve araziler | 237.044.441 | – | – | – | 237.044.441 |
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | – 359.413.989 |
– 117.323.057 |
– | – 144.700.946 |
– 621.437.992 |
| Binalar | 217.795.587 | 118.298.105 | – -9.058.991 |
67.373.634 | 394.408.335 |
| Tesis makine ve cihazlar | 30.754.579 | 10.270.715 | -11.103.881 | 29.921.413 | |
| Taşıtlar | 28.927.437 | 166.216 | – | 29.093.653 | |
| Demirbaşlar | 212.074.580 | – | – -212.074.580 |
||
| Yapılmakta olan yatırımlar Özel maliyetler |
51.996.002 | – 648.969 |
– | – 52.644.971 |
|
| Toplam | 1.138.006.615 | 246.707.062 | – -20.162.872 |
– | 1.364.550.805 |
| – | |||||
| Birikmiş Amortisman (-) | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31.12.2024 |
| Binalar | – | -14.842.125 | – | – | -14.842.125 |
| Tesis makine ve cihazlar | -23.559.481 | -31.272.494 | 1.128.543 | – | -53.703.432 |
| Taşıtlar | -12.759.318 | -3.559.279 | 3.516.229 | – | -12.802.368 |
| Demirbaşlar | -18.897.518 | -1.504.808 | – | – | -20.402.326 |
| Özel maliyetler | -42.135.813 | -3.203.762 | – | – | -45.339.575 |
| Toplam | -97.352.130 | -54.382.468 | 4.644.772 | – | -147.089.826 |
Şirket'in duran varlıkları üzerinde 762.750.000 TL gayrimenkul ipoteği bulunmaktadır.
Net Defter Değeri 1.040.654.485 192.324.594 -15.518.100 – 1.217.460.979
0
Maddi olmayan duran varlıkları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | 31.03.2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 794.537 | – | – | 794.537 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 25.273.275 | – | – | 25.273.275 |
| Toplam | 26.067.812 | – | – | 26.067.812 |
| 01.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | 31.03.2025 | |
| Birikmiş amortisman (-) | -10.087.883 | -1.185.509 | – | -11.273.392 |
| Toplam | -10.087.883 | -1.185.509 | – | – |
| Net Defter Değeri | 15.979.929 | -1.185.509 | – | 14.794.420 |
| 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 0 31.12.2024 |
|
| Haklar | 794.537 | – | – | 794.537 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 25.273.275 | – | – | 25.273.275 |
| Toplam | 26.067.812 | – | – | 26.067.812 |
| 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2024 | |
| Birikmiş amortisman (-) | -5.599.625 | -4.488.258 | – | -10.087.883 |
| Toplam | -5.599.625 | -4.488.258 | – | -10.087.883 |
| Net Defter Değeri | 20.468.187 | -4.488.258 | – | 15.979.929 |
0
Kullanım haklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | 31.03.2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Faaliyet kiralamasına konu varlıklar | 65.726.813 | – | – | 65.726.813 |
| Toplam | 65.726.813 | – | – | 65.726.813 |
| 01.01.2025 | Girişler | Çıkışlar | 31.03.2025 | |
| Birikmiş amortisman | -32.990.871 | -8.215.852 | – | -41.206.723 |
| Toplam | -32.990.871 | -8.215.852 | – | -41.206.723 |
| Net Defter Değeri | 32.735.942 | -8.215.852 | – | 24.520.090 0 |
| 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2024 | |
| Faaliyet kiralamasına konu varlıklar | 26.744.753 | 38.982.060 | – | 65.726.813 |
| Toplam | 26.744.753 | 38.982.060 | – | 65.726.813 |
| 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2024 | |
| Birikmiş amortisman | -18.357.203 | -14.633.668 | – | -32.990.871 |
| Toplam | -18.357.203 | -14.633.668 | – | -32.990.871 |
| Net Defter Değeri | 8.387.550 | 24.348.392 | – | 32.735.942 |
Peşin ödenmiş giderlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 24.485.920 | 47.781.406 |
| Gelecek aylara ait diğer giderler | 83.767 | 83.983 |
| Toplam | 24.569.687 | 47.865.389 |
| Peşin ödenmiş giderlerin döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir; | 0 | 0 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| USD | 859.539 | 823.429 |
| EUR | 1.724.293 | 469.585 |
| Toplam | 2.583.832 | 1.293.014 |
0
0 0
| Toplam | 172.880.310 | 207.831.173 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 172.880.310 | 207.831.173 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
| Ertelenmiş gelirlerin döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir; | ||
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| USD | 813.211 | 1.005.791 |
| EUR | – | 1.783.255 |
| Toplam | 813.211 | 2.789.046 |
| Ertelenmiş gelirlerin beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir; | ||
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| 3-12 ay | 172.880.310 | 207.831.173 |
| Toplam | 172.880.310 | 207.831.173 |
0 0
0 0
0 0
0 0
Kısa vadeli karşılıkların detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 18.369.294 | 20.258.966 |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 18.202.047 | 20.033.677 |
| Personel izin ücret karşılıkları | 167.247 | 225.289 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
Kısa vadeli karşılıkların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 18.369.294 | 20.258.966 |
|---|---|---|
| 3-12 Ay | 18.369.294 | 20.258.966 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
| Toplam | 6.266.015 | 6.599.553 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 6.266.015 | 6.599.553 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| Uzun vadeli karşılıkları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir; |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Çalışma süresi | Emeklilik Tarihi | Emeklilik Tarihi |
| Zam Oranı | 51,74% | 52,58% |
| Tazminat almadan ayrılanların oranı | 0,00% | 0,00% |
| İskonto Oranı | 54,74% | 55,58% |
| Kıdem tazminatı tavanı | 46.655 | 41.828 |
Grup tüm personelinin fiili emeklilik tarihinde işten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibarıyla kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar yıllık %54,74 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda %54,74 oranında, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde ıskontoya tabi tutularak net bugünkü değeri bulunur. Kıdem Tazminatı almadan ayrılanların oranı ise % 0 olarak alınmıştır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
| Dönem Sonu Kıdem Tazminatı | 6.266.015 | 6.599.553 |
|---|---|---|
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | – | 603.381 |
| Aktüeryal kazanç ve zararlar (*) | -548.023 | 2.370.050 |
| Faiz maliyeti | 620.227 | 210.583 |
| Cari hizmet maliyeti | 1.132.052 | 3.723.799 |
| İşten ayrılanlara yapılan ödemeler | -934.413 | -1.398.636 |
| Dönem başı kıdem tazminatı | 5.996.172 | 1.090.376 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
Uzun vadeli karşılıkların beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 1.099.274 | 545.781 |
| 3-12 Ay | 173.725 | 38.468 |
| 1-5 Yıl | 1.338.853 | 1.044.008 |
| 5 Yıl ve üzeri | 75.188.793 | 5.770.488 |
| Toplam | 77.800.645 | 7.398.745 |
0 0
0 0
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıkları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 951.783 | 2.158.540 |
|---|---|---|
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 951.783 | 2.158.540 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
| 31.03.2025 | Geçici Fark | Varlık | Yükümlülük |
|---|---|---|---|
| Stok düzeltmeleri | 70.599.091 | – | 17.649.773 |
| Stok değer düşüklüğü karşılıkları | -1.124.722 | 281.181 | – |
| Maddi duran varlık düzeltmeleri | -249.413.711 | 62.353.428 | – |
| Maddi olmayan duran varlık düzeltmeleri | 3.884.534 | – | 971.134 |
| Kullanım hakkı düzeltmeleri | 24.520.090 | – | 6.130.023 |
| Finansal borç düzeltmeleri | 9.692.420 | 2.423.105 | – |
| Reeskont düzeltmeleri | – | – | – |
| İzin karşılıkları düzeltmesi | 167.247 | 41.812 | – |
| Kıdem tazminatı düzeltmesi | 6.421.427 | 1.605.357 | – |
| Şüpheli alacak düzeltmeleri | -63.092.709 | 15.773.177 | – |
| Dava karşılıkları düzeltmesi | 18.202.047 | 4.550.512 | – |
| Ertelenmiş faiz giderleri | -10.338.374 | – | 2.584.594 |
| Ertelenmiş faiz gelirleri | -37.133.239 | 9.283.310 | – |
| Mali zarar | 166.879.503 | 41.719.877 | – |
| Toplam | 138.031.759 | 27.335.524 | |
| NET | 110.696.235 | – | |
| 31.12.2024 | Geçici Fark | 0 Varlık |
0 Yükümlülük |
| Stok düzeltmeleri | -15.347.310 | 3.836.828 | – |
| Stok değer düşüklüğü karşılıkları | -1.237.900 | 309.476 | – |
| Maddi duran varlık düzeltmeleri | 237.107.721 | – | 59.276.929 |
| Maddi olmayan duran varlık düzeltmeleri | 8.636.410 | – | 2.159.102 |
| Kullanım hakkı düzeltmeleri | 32.735.942 | – | 8.183.986 |
| Finansal borç düzeltmeleri | 15.421.161 | 3.855.291 | – |
| Reeskont düzeltmeleri | – | – | – |
| İzin karşılıkları düzeltmesi | 225.289 | 56.322 | – |
| Kıdem tazminatı düzeltmesi | 6.599.553 | 1.649.889 | – |
| Şüpheli alacak düzeltmeleri | -54.870.075 | 13.717.519 | – |
| Dava karşılıkları düzeltmesi | 20.033.677 | 5.008.419 | – |
| Ertelenmiş faiz giderleri | -33.764.403 | – | 8.441.101 |
| Ertelenmiş faiz gelirleri | -54.522.187 | 13.630.547 | – |
| Verilen sipariş avansları düzeltmesi | -4.800.443 | 1.200.111 | – |
| Alınan sipariş avansları düzeltmesi | -7.558.802 | – | 1.889.701 |
| Kur farkı düzeltmeleri | 21.955 | – | 5.489 |
| Mali zarar | 191.991.120 | 47.997.780 | – |
| Toplam | 91.262.182 | 79.956.308 | |
| NET | 11.305.874 | – |
Ertelenen vergi hesaplamasında %25 oranı kullanılmıştır.
0 0
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
| Vergi Geliri / Gideri | ||
|---|---|---|
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
| Vergi Geliri / Gideri | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Cari Dönem Vergi Karşılığı | – | – |
| Ertelenmiş Vergi | 99.527.367 | -17.499.865 |
| • Dönem Başı Ertelenen Vergi | -11.305.874 | -2.995.779 |
| • Dönem Sonu Ertelenen Vergi | 110.696.235 | -25.198.444 |
| • Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Ertelenen Vergi | 137.006 | 672.959 |
| • Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | – | 10.021.399 |
| Toplam | 99.527.367 | -17.499.865 |
0 0
0 0
0 0
0 0
Diğer dönen varlıkları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Diğer Kdv Toplam |
463.962 69.169.346 |
– 52.116.661 |
|---|---|---|
| İndirilecek Kdv | 11.474.577 | 57.486 |
| Devreden Kdv | 57.230.807 | 52.059.175 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
Diğer yükümlülükleri oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergiler ve fonlar | 3.955.834 | 3.848.570 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 2.900.979 | 2.435.219 |
| Hesaplanan Kdv | 10.645.693 | – |
| Toplam | 17.502.506 | 6.283.789 |
Diğer yükümlülüklerin beklenen vadeleri aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 17.502.506 | 6.283.789 |
| Toplam | 17.502.506 | 6.283.789 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
Koşullu yükümlülüklerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Koşullu Yükümlülükler | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektupları | 4.484.755 TL | 4.936.045 TL |
| Verilen teminat mektupları | 1.379.000 \$ | 1.379.000 \$ |
| Verilen rehin ve ipotekler | 762.750.000 TL | 839.503.752 TL |
| Verilen kefaletler | 3.000.000 TL | 3.301.883 TL |
| Toplam TL Karşılığı | 822.313.517 | 885.035.075 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler | 822.313.517 | 885.035.075 |
| B Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | – | – |
| vermiş olduğu TRİ'ler | ||
| C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | – | – |
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler | ||
| D Diğer verilen TRİ'ler | – | – |
| • Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler | – | – |
| • B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'ler | – | – |
| • C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | ||
| TRİ'ler | – | – |
| Toplam | 822.313.517 | 885.035.075 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| Diğer TRİ'lerin şirketin özkaynaklarına oranı | 0% | 0% |
Şirket'in koşulluğu varlığı bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Ocak 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hisse | Hisse | Hisse | |||
| Tutarı | Oranı | Tutarı | Hisse Oranı | ||
| Mustafa Sezen | 70.772.632 | 13,15% | 70.772.632 | 13,15% | |
| Ahmet Türker | 27.420.180 | 5,10% | 27.420.180 | 5,10% | |
| Halka açık hisseler | 439.938.140 | 81,75% | 439.938.140 | 81,75% | |
| Toplam | 538.130.952 | 100,00% | 538.130.952 | 100,00% |
Şirketin 538.130.952 TL olan sermayesi, her biri 1 TL (Bir Türk Liras ı) nominal değerinde 538.130.952 adet paydan oluşmaktadır.
0 0
0 0
0 0
Şirket'in sermayesinin enflasyon düzeltme farklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Sermaye enflasyon düzeltme olumlu farkları (*) /Kayıtlı Değeri | 1.688.930.070 | 1.821.252.888 |
| TMS/TFRS farkları | -82.016.810 | -214.339.628 |
| Toplam | 1.606.913.260 | 1.606.913.260 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin SPK Finansal Raporlama Standartları'na göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
| Toplam | -42.052.492 | -42.052.492 |
|---|---|---|
| TMS/TFRS farkları | -8.011.304 | -4.585.819 |
| Geri alınmış paylar / Yasal kayıtlar | -34.041.188 | -37.466.673 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| Şirket'in geri alınmış paylarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir; |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Hisse senetleri ihraç primleri / Kayıtlı Değeri | 17.101.804 | 18.822.782 |
| TMS/TFRS farkları | 28.244.111 | 26.523.133 |
| Toplam | 45.345.915 | 45.345.915 |
0 0
0 0
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderleri oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlık değer artışları | 1.013.927 | 1.013.927 |
| Maddi duran varlık değer artışlarının ertelenen vergi etkisi | -101.393 | -116.319 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları veya kayıpları | -10.822.327 | -11.498.472 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançlarının | 2.705.583 | 2.874.618 |
| (kayıplarının) ertelenen vergi etkisi Toplam |
-7.204.210 0 |
-7.726.246 0 |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler / Kayıtlı Değeri | 1.215.993 | 9.698.177 |
| TMS/TFRS farkları | 8.257.665 | -224.519 |
| Toplam | 9.473.658 | 9.473.658 |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, önceki dönemin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir.
Genel Kanuni Yasal Yedekler, Türk Ticaret Kanunu'nun 519'uncu maddesine göre ayrılır ve bu maddede belirlenen esaslara göre kullanılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Geçmiş Yıllar Karları / Zararları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları / zararları / Kayıtlı Değeri | -577.450.312 | -669.353.755 |
| Geçmiş yıllar karları / zararları TMS / TFRS Düzeltmeleri | -313.041.465 | -53.359.611 |
| Toplam | -890.491.777 | -722.713.366 |
0 0
0 0
0 0
Satışlar ve satışların maliyetinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Satışlar | 187.770.544 | 222.359.921 |
| Satıştan iadeler (-) | -956.566 | -550.101 |
| Brüt Satışlar | 186.813.978 | 221.809.820 |
| Satışların maliyeti (-) | 0 -158.575.479 |
0 -160.330.174 |
| Brüt Satış Kar/Zararı | 28.238.499 | 61.479.646 |
Genel yönetim giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | -50.417.706 | -35.052.426 |
|---|---|---|
| Diğer giderler | -753.024 | -2.109.373 |
| Kullanım hakkı giderleri | -23.546.441 | – |
| İşyeri ve seyahat giderleri | -95.910 | -96.216 |
| Huzur hakkı giderleri | -73.740 | – |
| Sigorta giderleri | -65.261 | – |
| Enerji ve akaryakıt giderleri | -224.474 | -856.929 |
| Amortisman gideri | -14.547.386 | -13.489.711 |
| Muhasebe, danışmanlık ve avukatlık giderleri | -205.023 | -668.874 |
| Vergi, resim, noter ve harç giderleri | -307.757 | -181.212 |
| Personel giderleri | -10.598.690 | -17.650.111 |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| 01.01.2025 | 01.01.2024 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
Pazarlama giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | -6.646.017 | -6.748.246 |
|---|---|---|
| Muhtelif giderler | -467.347 | -35.431 |
| Araç yakıt giderleri | – | -334.518 |
| Komisyon giderleri | – | -44.025 |
| Gümrük giderleri | – | -21.674 |
| Taşıma hizmet giderleri | -40.916 | -677.551 |
| Kira giderleri | -801.524 | -3.727.991 |
| Fuar giderleri | -1.944.414 | -1.907.056 |
| Personel giderleri | -3.391.816 | – |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| 01.01.2025 | 01.01.2024 |
0 0
0 0
0 0
0 0
Araştırma geliştirme giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Prototip numune giderleri Toplam |
-116.346 -571.547 |
-8.942 -897.099 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | -455.201 | -888.157 |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| 01.01.2025 | 01.01.2024 |
Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 63.748.236 | 34.647.271 |
|---|---|---|
| Muhtelif gelirler | 2.319.549 | 2.564.707 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 75.130 | 199.991 |
| Kur farkı gelirleri | 1.477.825 | 2.944.657 |
| Reeskont gelirleri | 59.875.732 | 28.937.916 |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| 01.01.2025 | 01.01.2024 |
Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | -80.362.034 | -33.403.183 |
|---|---|---|
| Muhtelif giderler | -9.716 | -6.945 |
| Karşılık giderleri | -12.247.092 | -9.177.654 |
| Reeskont giderleri | -67.810.646 | -22.195.429 |
| Kur farkı giderleri | -294.580 | -2.023.155 |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
| Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir; | ||
|---|---|---|
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 214.863 | |
| Toplam | 214.863 | – |
| Yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayları aşağıdaki gibidir; | 0 | 0 |
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | -95.253 | |
| Toplam | – | -95.253 |
0 0
0 0
0 0
Finansal gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 3.546.784 | 3.897.503 |
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 3.496.125 | 3.244.171 |
| Kur farkı gelirleri | 50.659 | 653.332 |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| 01.01.2025 | 01.01.2024 |
Finansal giderlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Kur farkı giderleri | -28.769.667 | -17.326.721 |
| Faiz giderleri | -32.296.874 | -22.015.678 |
| Kıdem tazminatı faiz maliyetleri | -620.227 | -84.519 |
| Toplam | -61.686.768 | -39.426.918 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
Net parasal pozisyon kazanç/kayıpları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 102.813.688 | -99.945.532 |
|---|---|---|
| Hasılat | 516.624 | 459.277 |
| Gelir tablosu kalemleri | 516.624 | 459.277 |
| Ertelenen vergi düzeltmesi | 1.033.668 | – |
| Özkaynaklar | -121.977.983 | -202.874.626 |
| Verilen avanslar | – | -10.020.175 |
| Diğer alacaklar | 756.297 | 208.032 |
| Kullanım hakları | 20.964.345 | – |
| Maddi duran varlıklar | 116.977.503 | 118.829.489 |
| Alınan avanslar | – | -12.173.006 |
| Stoklar | 84.543.234 | 5.625.477 |
| Finansal durum tablosu kalemleri | 102.297.064 | -100.404.809 |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| 01.01.2025 | 01.01.2024 |
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Dönem net kar/zararı | 98.405.365 | -133.044.102 |
| 1 Adet Hisse Değeri (TL) | 1 | 1 |
| Hisse sayısı (adet) | 538.130.952 | 538.130.952 |
| Hisse başına kar / zarar | 0,18 | -0,25 |
0 0
0,0000 0,0000
Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
| 1.400.825 | 1.919.859 |
|---|---|
| 1.400.825 | 1.919.859 |
| 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| 01.01.2025 | 01.01.2024 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla üst düzey yöneticilere 1.400.825 TL tutarında ödeme yapılmıştır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir.
Şirket'in sermaye yönetiminin birincil amacı, özkaynak değerlerini maksimize etmek sağlıklı sermaye yapısının devamlılığını sağlamaktır. Şirket, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır.
Şirket, üst yönetiminin değerlendirmelerine dayanarak, yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle; temettü politikası çerçevesinde nakit ve/veya bedelsiz hisse senedi şeklinde temettü dağıtılması ya da yeni hisse ihracı yoluyla sermaye yapısını dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket, kaynaklarını kullanılan borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran kullanılan toplam borcun sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Kullanılan kaynaklar, bilançoda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kullanılan borçların toplam sermayeye oranı ile finansal araçlar ve kategorileri aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler | 1.358.520.671 | 1.259.593.270 |
| Nakit ve nakit benzerleri (-) | -54.650.912 | -50.958.578 |
| Net Borç | 1.303.869.759 | 1.208.634.692 |
| Toplam özsermaye | – | – |
| Toplam sermaye | -1.303.869.759 | -1.208.634.692 |
| Borç/Sermaye | -100% | -100% |
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaktadır.
| 31.03.2025 | Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | ||||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | − | 300.032.936 | − | 3.914.737 | 54.425.618 | 12.783.023 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | − | − | − | − | − | − |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | − | 300.032.936 | − | 3.914.737 | 54.425.618 | 12.783.023 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | − | − | − | − | − | − |
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | ||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | − | − | − | − | − | − |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | − | − | − | − | − | − |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | − | − | − | − | − | − |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | − | 63.092.709 | − | − | − | − |
| - Değer düşüklüğü (-) | − | -63.092.709 | − | − | − | − |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | − | − | − | − | − | − |
| 31.12.2024 | Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | ||||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | − | 373.837.620 | − | 4.386.063 | 50.909.588 | 19.645.000 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | − | − | − | − | − | − |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | − | 373.837.620 | − | 4.386.063 | 50.909.588 | 19.645.000 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | − | − | − | − | − | − |
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | ||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | − | − | − | − | − | − |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | − | − | − | − | − | − |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | − | − | − | − | − | − |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | − | 54.870.075 | − | − | − | − |
| - Değer düşüklüğü (-) | − | -54.870.075 | − | − | − | − |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | − | − | − | − | − | − |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
Aşağıdaki tablo, Grup'un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup'un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıd aki tabloya dahil edilmiştir. Vadeler kolonu ilerleyen dönemdeki muhtemel nakit akımına sebep olan kalemi göstermektedir. Bahse konu kalem vade analizine dahil edilmiş olup, bilançodaki finansal yükümlülüklerin bilanço değerine dahil edilmemiştir.
| 31.03.2025 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Defter Değeri |
Nakit çıkışlar |
aydan kısa 3 |
3-12 ay arası |
yıl 1-5 arası |
yıldan 5 uzun |
|
| Sözleşme Vadeler Uyarınca |
toplamı | |||||
| Olmayan Finansal Yükümlülükler Türev |
186.496.070 | 432.474.193 | 142.027.121 | 161.264.630 | 129.182.442 | − |
| Finansal Borçlar |
186.496.070 | 408.070.092 | 117.623.020 | 161.264.630 | 129.182.442 | − |
| Finansal Yükümlülükler Diğer |
− | 24.404.101 | 24.404.101 | − | − | − |
| Beklenen Vadeler |
Defter Değeri |
Nakit çıkışlar |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
5 yıldan uzun |
| toplamı | ||||||
| Olmayan Finansal Yükümlülükler Türev |
− | 277.745.657 | 107.681.844 | 170.063.813 | − | − |
| Borçlar Ticari |
− | 277.745.657 | 107.681.844 | 170.063.813 | − | − |
| Borçlar Diğer |
− | − | − | − | − | − |
| 31.12.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Defter Değeri |
Nakit çıkışlar |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
yıldan 5 uzun |
|
| Sözleşme Vadeler Uyarınca |
toplamı | |||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
206.461.013 | 510.337.501 | 124.108.771 | 218.474.372 | 167.754.358 | − |
| Finansal Borçlar |
206.461.013 | 492.398.133 | 106.169.403 | 218.474.372 | 167.754.358 | − |
| Finansal Yükümlülükler Diğer |
− | 17.939.368 | 17.939.368 | − | − | − |
| Beklenen Vadeler |
Defter Değeri |
Nakit çıkışlar |
aydan kısa 3 |
3-12 ay arası |
yıl 1-5 arası |
yıldan 5 uzun |
| toplamı | ||||||
| Olmayan Finansal Yükümlülükler Türev |
− | 179.989.262 | 28.908.905 | 151.080.357 | − | − |
| Borçlar Ticari |
− | 179.989.262 | 28.908.905 | 151.080.357 | − | − |
| Borçlar Diğer |
− | − | − | − | − | − |
Grup'un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | TL Karşılığı | USD | EUR |
|---|---|---|---|
| (Fonksiyonel | |||
| para birimi) | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 32.867.204 | 769.701 | 93.337 |
| 2. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 949.227 | 21.541 | 3.334 |
| 3. Diğer Varlıklar | 2.583.832 | 22.760 | 42.364 |
| 4. Toplam Varlıklar | 36.400.263 | 814.002 | 139.035 |
| 5. Ticari Borçlar | – | – | – |
| 6. Finansal Yükümlülükler | – | – | – |
| 7. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 813.211 | 21.533 | – |
| 9. Toplam Yükümlülükler | 813.211 | 21.533 | – |
| 10. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 35.587.052 | 792.469 | 139.035 |
| 11. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu | 35.587.052 | 792.469 | 139.035 |
| 31.12.2024 | TL Karşılığı | USD | EUR |
|---|---|---|---|
| (Fonksiyonel | |||
| para birimi) | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 31.355.216 | 783.024 | 101.532 |
| 2. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 3.277.480 | 92.896 | 2 |
| 3. Diğer Varlıklar | 1.293.014 | 23.340 | 12.783 |
| 4. Toplam Varlıklar | 35.925.710 | 899.260 | 114.317 |
| 5. Ticari Borçlar | – | – | – |
| 6. Finansal Yükümlülükler | – | – | – |
| 7. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 2.789.046 | 28.509 | 48.542 |
| 9. Toplam Yükümlülükler | 2.789.046 | 28.509 | 48.542 |
| 10. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 33.136.664 | 870.751 | 65.775 |
| 11. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu | 33.136.664 | 870.751 | 65.775 |
Bilanço tarihi itibarıyla Türk Lirasının kurlar karşısında %10 değer kaybetmesi ve % 10 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları olmak üzere tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır.
| 31.03.2025 | Kar / Zarar | ||
|---|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| USD Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 1- USD net varlık / yükümlülüğü | 2.791.338 | -2.791.338 | |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- USD Net Etki (1+2) | 2.791.338 | -2.791.338 | |
| EUR Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 4- EUR net varlık / yükümlülüğü | 510.854 | -510.854 | |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- EUR Net Etki (4+5) | 510.854 | -510.854 | |
| TOPLAM | 3.302.192 | -3.302.192 |
| 31.12.2024 | Kar / Zarar | ||
|---|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| USD Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 1- USD net varlık / yükümlülüğü | 3.072.036 | -3.072.036 | |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- USD Net Etki (1+2) | 3.072.036 | -3.072.036 | |
| EUR Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 4- EUR net varlık / yükümlülüğü | 241.631 | -241.631 | |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- EUR Net Etki (4+5) | 241.631 | -241.631 | |
| TOPLAM | 3.313.666 | -3.313.666 |
Şirket, sermayesinin %100'üne sahip olduğu bağlı ortaklığı Formet Dış Ticaret Anonim Şirketi ile "Devralma Yoluyla Kolaylaştırılmış Usulde Birleşme" işlemleri Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-23.2 sayılı Birleşme ve Bölünme Tebliği hükümleri çerçevesince tamamlanmış olup, Kayseri Ticaret Sicil Müdürlüğü'nce 10.02.2025 tarihinde tescil edilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.