Quarterly Report • Apr 30, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| Finansal Durum Tabloları 1-2 | |
| Kar veya Zarar Tablosu 3 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu 4 | |
| Özkaynak Değişim Tablosu 5 | |
| Nakit Akış Tablosu 6-7 |
|
| Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar8-63 | |
| Not 1 – Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 8 | |
| Not 2 – Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar9-30 | |
| Not 3 – İlişkili Taraf Açıklamaları30-31 | |
| Not 4 – Nakit ve Nakit Benzerleri 32 | |
| Not 5 – Finansal Borçlar 33 | |
| Not 6 – Ticari Alacak ve Borçlar34-35 | |
| Not 7 – Diğer Alacak ve Borçlar 36 | |
| Not 8 – Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 36 | |
| Not 9 – Stoklar…… 37 | |
| Not 10 – Diğer Varlıklar 38 | |
| Not 11 – Peşin Ödenmiş Giderler 38 | |
| Not 12 – Ertelenmiş Gelirler 38 | |
| Not 13 – Kullanım Hakkı Varlıkları 39 | |
| Not 14 – Maddi Olmayan Duran Varlıklar 39 | |
| Not 15 – Maddi Duran Varlıklar 40 | |
| Not 16 – Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler41-42 | |
| Not 17 – Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 43 | |
| Not 18 – Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri 44-46 | |
| Not 19 – Hasılat ve Satışların Maliyeti……… 47 | |
| Not 20 – Genel Yönetim Giderleri ve Pazarlama Giderleri 48 | |
| Not 21 – Niteliklerine Göre Giderler48-49 | |
| Not 22 – Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / (Giderler) 49 | |
| Not 23 – Yatırım Faaliyetlerinden Gelir / (Giderler) 50 | |
| Not 24 – Finansman Gelir / (Giderler) 50 | |
| Not 25 – Parasal Kazanç / (Kayıp), Net 51 | |
| Not 26 – Vergi Varlık ve Yükümlülükleri52-54 | |
| Not 27 – Pay Başına Kazanç / (Zarar) 54 | |
| Not 28 – Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 55-61 | |
| Not 29 – Finansal Araçlar 62-63 | |
| Not 30 – Finansal Durum Tablosu Tarihinden Sonraki Olaylar 63 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı |
Geçmiş dönem | |||
|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||||
| Dipnot Referansları |
31.03.2025 | 31.12.2024 | ||
| VARLIKLAR | ||||
| DÖNEN VARLIKLAR | ||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 72.466.715 | 94.418.501 | |
| Ticari Alacaklar | 6 | 141.835.056 | 115.349.296 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 15.135.260 | 9.425.326 | ||
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 126.699.796 | 105.923.970 | ||
| Diğer Alacaklar | 7 | 1.050.131 | 279.356 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | - | - | ||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 1.050.131 | 279.356 | ||
| Stoklar | 9 | 52.435.447 | 80.693.682 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 7.464.896 | 4.036.873 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 26 | 3.114.461 | 4.751.694 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 10 | - | 3.041.322 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 278.366.706 | 302.570.724 | ||
| DURAN VARLIKLAR | ||||
| Diğer Alacaklar | 7 | 4.741.936 | 4.590.736 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | - | - | ||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 4.741.936 | 4.590.736 | ||
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 13 | 60.673.248 | 65.518.525 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 15 | 30.739.281 | 27.703.359 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 1.829.404 | 1.649.991 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 26 | 3.668.472 | 2.655.086 | |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 101.652.341 | 102.117.697 | ||
| TOPLAM VARLIKLAR | 380.019.047 | 404.688.421 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Geçmiş dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | |||
| KAYNAKLAR | Referansları | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5 | 372.752 | 21.059.609 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 5 | 19.239.450 | - |
| Ticari Borçlar | 6 | 37.220.887 | 38.061.809 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 209 | 1.917.950 | |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 37.220.678 | 36.143.859 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 8 | 4.435.085 | 4.137.307 |
| Diğer Borçlar | 7 | 5.284.163 | 789.891 |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | - | - | |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 5.284.163 | 789.891 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 902.407 | 3.468.472 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 10.705.839 | 12.019.645 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 17 | 10.322.841 | 11.636.428 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 382.998 | 383.217 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 78.160.583 | 79.536.733 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5 | 20.110.504 | 23.995.559 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 8.746.712 | 6.445.983 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 8.746.712 | 6.445.983 | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 28.857.216 | 30.441.542 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 107.017.799 | 109.978.275 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 18.1 | 3.750.000 | 3.750.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 18.1 | 50.236.243 | 50.236.243 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 18.5 | 63.677.593 | 63.677.593 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler | 520.753 | 261.815 | |
| Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 520.753 | 261.815 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | |||
| (Kayıpları) | 18.4 | 520.753 | 261.815 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 18.2 | 35.188.042 | 35.188.042 |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | 18.3 | 141.596.453 | 166.632.602 |
| Net Dönem Karı / Zararı | 27 | (21.967.836) | (25.036.149) |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 273.001.248 | 294.710.146 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 380.019.047 | 404.688.421 |
DÖNEMLERİNE AİT KAR VEYA ZARAR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2025 |
Geçmiş dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2024 |
|
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 19.1 | 170.754.612 | 193.586.303 |
| Satışların Maliyeti | 19.2 | (130.048.004) | (143.569.628) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 40.706.608 | 50.016.675 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 21.1 | (16.061.010) | (18.315.337) |
| Pazarlama Giderleri | 21.2 | (22.080.168) | (29.262.055) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 21.3 | (6.497.086) | (5.569.305) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22.1 | 11.007.387 | 10.010.283 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 22.2 | (14.726.078) | (13.004.887) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | (7.650.347) | (6.124.626) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23.1 | - | 115.754 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 23.2 | - | - |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI / | |||
| (ZARARI) | (7.650.347) | (6.008.872) | |
| Finansman Gelirleri | 24.1 | 8.412.410 | 5.358.640 |
| Finansman Giderleri (-) | 24.2 | (5.587.827) | (5.615.630) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp), net | 25 | (16.008.926) | (17.421.233) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ | |||
| KARI / (ZARARI) | (20.834.690) | (23.687.095) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | (1.133.146) | (3.139.727) | |
| Dönem Vergi (Gideri) / Geliri | 26 | (2.232.845) | (6.456.263) |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri | 26 | 1.099.699 | 3.316.536 |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 27 | (21.967.836) | (26.826.822) |
| Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | 27 | (5,86) | (7,15) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Geçmiş dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden |
|||
|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
Geçmemiş 01.01.- 31.03.2025 |
Geçmemiş 01.01.- 31.03.2024 |
||
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (21.967.836) | (26.826.822) | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | ||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 258.938 | 1.895.824 | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı |
17 | 345.251 | 2.369.780 | |
| Gelire İlişkin Vergiler | (86.313) | (473.956) | ||
| - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 26 | (86.313) | (473.956) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | 258.938 | 1.895.824 | ||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | (21.708.898) | (24.930.998) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kapsamlı Gelir veya Giderler | Birikmiş Karlar / (Zararlar) | ||||||||
| Dipnot Referansları |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 31 Aralık 2023 tarihli bakiyeler (Dönem başı bakiyeler) | 3.750.000 | 50.236.243 | 63.677.593 | 50.554 | 35.188.042 | 210.979.610 | (44.347.008) | 319.535.034 | |
| Transfer | 18.3 | - | - | - | - | - | (44.347.008) | 44.347.008 | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | - | - | 1.895.824 | - | - | (26.826.822) | (24.930.998) | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
27 | - | - | - | - | - | - | (26.826.822) | (26.826.822) |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
18.4 | - | - | - | 1.895.824 | - | - | - | 1.895.824 |
| 31 Mart 2024 tarihli bakiyeler (Dönem sonu bakiyeler) | 3.750.000 | 50.236.243 | 63.677.593 | 1.946.378 | 35.188.042 | 166.632.602 | (26.826.822) | 294.604.036 | |
| 31 Aralık 2024 tarihli bakiyeler (Dönem başı bakiyeler) | |||||||||
| 3.750.000 | 50.236.243 | 63.677.593 | 261.815 | 35.188.042 | 166.632.602 | (25.036.149) | 294.710.146 | ||
| Transfer | 18.3 | - | - | - | - | - | (25.036.149) | 25.036.149 | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | - | - | 258.938 | - | - | (21.967.836) | (21.708.898) | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
27 | - | - | - | - | - | - | (21.967.836) | (21.967.836) |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
18.4 | - | - | - | 258.938 | - | - | - | 258.938 |
| 31 Mart 2025 tarihli bakiyeler (Dönem sonu bakiyeler) | 3.750.000 | 50.236.243 | 63.677.593 | 520.753 | 35.188.042 | 141.596.453 | (21.967.836) | 273.001.248 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2025 |
Geçmiş dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2024 |
|
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (7.960.462) | 1.571.022 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 27 | (21.967.836) | (26.826.822) |
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | (21.967.836) | (26.826.822) | |
| Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 13 - 14 – 15 | 7.759.673 | 16.131.469 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 764.261 | - | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | 670.131 | - |
| - Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 94.130 | - |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 2.680.579 | 4.795.858 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 17 | 2.645.980 | 4.823.196 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 34.818 | (27.338) |
| - Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (219) | - | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | (4.140.568) | (22.066.724) | |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (6.103.319) | (3.782.461) | |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 1.962.751 | (18.284.263) | |
| - Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 22 | 11.821.503 | (8.347.915) |
| - Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 22 | (9.858.752) | (9.936.348) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 26 | (1.099.699) | (3.316.536) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 8.632.451 | 9.708.007 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | |||
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (17.297.139) | (84.170) |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (5.709.934) | 3.546.450 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (11.587.205) | (3.630.620) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 7 | (921.975) | 243.514 |
| - İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış | |||
| (Artış) | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki | |||
| Azalış (Artış) | (921.975) | 243.514 | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 9 | 28.164.105 | 26.869.862 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | (3.428.023) | (10.629.408) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 10 | 4.678.555 | (1.988.730) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 16 | - | 923.423 |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 6 | (12.662.425) | (2.466.231) |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | (1.917.741) | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | (10.744.684) | (2.466.231) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 17 | (1.313.587) | (1.646.087) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 7 | 4.757.231 | 12.083.736 |
| - İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | - | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış | |||
| (Azalış) | 4.757.231 | 12.083.736 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 12 | (2.566.065) | (160.139) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2025 |
Geçmiş dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2024 |
|
|---|---|---|---|
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (6.129.731) | (438.038) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit | |||
| Girişleri | (6.129.731) | (438.038) | |
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları - Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
15 14 |
(5.870.475) (259.256) |
(438.038) - |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 770.857 | (6.991.857) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 1.067.450 | 130.708 | |
| - Kredilerden Nakit Girişleri | 5 | 1.067.450 | 130.708 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (6.399.912) | (10.905.026) | |
| - Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 5 | (6.399.912) | (10.905.026) |
| Ödenen Faiz | 24.2 | (1.902.017) | (1.346.601) |
| Alınan Faiz | 24.1 | 8.005.336 | 5.129.062 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (13.319.336) | (5.858.873) | |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (8.632.450) | (9.708.007) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (21.951.786) | (15.566.880) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 94.418.501 | 74.154.699 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 72.466.715 | 58.587.819 |
Politeknik Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket"), 01 Ağustos 1985 yılında kurulmuş olup, alüminyum ve alüminyum kimyasalları sektöründe faaliyet göstermektedir. Başlıca faaliyetleri, alüminyum yüzey işlem kimyasallarının üretimi ve satışı ile makine ve tesisatlarının kurulması ve satışının yapılmasıdır.
Politeknik Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin payları, "POLTK" kodu ve sürekli işlem yöntemiyle, 06 Mart 2014 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamıştır.
31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Şirket'in ortalama personel sayısı 61 (31 Aralık 2024: 60) 'dir.
Şirket'in, 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı Not 18.1'de sunulmuştur.
İstanbul Sanayi Odası'nın 07 Haziran 2024 tarihli ve 2024/3169 numaralı kapasite raporuna göre Şirket'in üretim kapasitesi aşağıdaki gibidir;
| Birim | 8 saat üzerinden |
24 saat üzerinden |
|
|---|---|---|---|
| Yüzey işlem kimyasalı (toz) Yüzey işlem kimyasalı (sıvı) (alüminyum, çinko, zamak, demir, |
Kg | 2.219.000 | 6.657.000 |
| bakır vb.metal yüzeyler için) | Kg | 9.219.000 | 27.657.000 |
| Kalay sülfat | Kg | 900.000 | 2.700.000 |
Şirket'in merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Tuzla Kimyacılar Organize Sanayi Bölgesi Melek Aras Bulvarı Kristal Caddesi No: 2 B1/B4 Tuzla / İstanbul / Türkiye
Şirket, yasal defterlerini, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na ("TTK"), vergi mevzuatına ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak düzenlemektedirler.
İlişikteki finansal tablolar, KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS taksonomisi" ile Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS")'na uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarında ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlaması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları, SPK'nın 07 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru" suna, 08 Şubat 2024 tarih ve 9/221 sayılı kararına ve 07 Mart 2024 tarih ve 14/382 sayılı kararına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, ilişikteki finansal tablolar, KGK tarafından 03 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ya uygun olarak sunulmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, TMS / TFRS'yi uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayımlanan TMS / TFRS'ye göre Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
TMS / TFRS'yi uygulayan işletmeler, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı"na göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk Lirası'nın genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk Lirası'nın 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk Lira'sının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 01 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Düzeltme | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Endeks % | katsayısı |
| 31.12.2005 | 122,65 | 7,72 | 24,09042 |
| 31.12.2006 | 134,49 | 9,65 | 21,96959 |
| 31.12.2007 | 145,77 | 8,39 | 20,26953 |
| 31.12.2008 | 160,44 | 10,06 | 18,41617 |
| 31.12.2009 | 170,91 | 6,53 | 17,28799 |
| 31.12.2010 | 181,85 | 6,40 | 16,24795 |
| 31.12.2011 | 200,85 | 10,45 | 14,71093 |
| 31.12.2012 | 213,23 | 6,16 | 13,85682 |
| 31.12.2013 | 229,01 | 7,40 | 12,90201 |
| 31.12.2014 | 247,72 | 8,17 | 11,92754 |
| 31.12.2015 | 269,54 | 8,81 | 10,96197 |
| 31.12.2016 | 292,54 | 8,53 | 10,10012 |
| 31.12.2017 | 327,41 | 11,92 | 9,02443 |
| 31.12.2018 | 393,88 | 20,30 | 7,50150 |
| 31.12.2019 | 440,50 | 11,84 | 6,70758 |
| 31.12.2020 | 504,81 | 14,60 | 5,85307 |
| 31.12.2021 | 686,95 | 36,08 | 4,30117 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 64,27 | 2,61836 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 64,77 | 1,58907 |
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 44,38 | 1,10063 |
| 31.03.2025 | 2.954,69 | 10,06 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca, finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Mart 2025 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Mart 2025 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TMS / TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır. Kar veya zarar tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman ve itfa payları, varlık satış karı / (zararı) ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman ve itfa payları, varlık satış karı / (zararı) ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş finansal durum tablosu kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır. Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türk Lirası'nın yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar, TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Mart 2025 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk Lirası'nın satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı olarak TL'dir. TL olarak verilen finansal bilgiler, en yakın tam TL değerine yuvarlanarak gösterilmiştir.
Şirket'in finansal tabloları, Şirket'in Yönetim kurulu tarafından 29 Nisan 2025 tarihinde onaylanmış ve yayımlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Şirket Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Şirket, konsolide olmayan (solo) finansal tablo yayımlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Finansal durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Mart 2025 tarihli finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile, 01 Ocak - 31 Mart 2025 dönemine ait kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 01 Ocak - 31 Mart 2024 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket'in, detayları "Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi" bölümünde açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 31 Aralık 2024 ve 31 Mart 2024 tarihli finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışlarındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafla belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
İlişikteki finansal tabloların TMS / TFRS ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibarıyla kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve finansal durum tablosu tarihinden, finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır.
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmaktadır.
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden dipnot 2.c'de belirtilen faydalı ömürleri ve kalıntı değerleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2.c'de açıklanmıştır.
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Şirket yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 16'da yer almaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 17'de yer almaktadır.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS / TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS / TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Şirket'in gelecekte oluşacak indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve muhasebeleştirilmiştir. İlgili finansal durum tablosu tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar Not 26'da yer almaktadır.
31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 01 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS / TFRS ve TMS / TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
01 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
01 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler:
01 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. TFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
01 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer TFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer TFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine TFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, şartları sağlayan bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. TFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
Söz konusu değişikliklerin, Şirket'in finansal durum ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzeri kalemler; nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
TFRS 9'un uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli TMS 39'daki "Gerçekleşmiş Zarar" modelinin yerini almıştır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır. TFRS 9 uyarınca kredi zararları TMS 39'a göre daha erken muhasebeleştirilmektedir. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, nakit ve nakit benzerleri ve özel sektör borçlanma araçlarından oluşmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
12 aylık BKZ'ler; Raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır ve,
Ömür boyu BKZ'ler; Finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Şirket, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ana ortaklık dışı paylara verilen satın alma opsiyonları ile ilgili finansal yükümlülükler söz konusu opsiyonun itfa planına uygun olarak indirgenmiş değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Finansal yükümlülüğün indirgenmiş tutarının opsiyona konu olan finansal varlığın gerçeğe uygun değerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ilk giren ilk çıkar yöntemine göre hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibarıyla, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden varsa kalıntı değerin düşülmesi sonrası ortaya çıkan tutar üzerinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Yapılan harcamalar, ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 3-15 yıl |
| Taşıt araçları | 2-8 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Özel maliyetler | Kira süresi veya kullanım ömründen küçük olan |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bakım ve onarım giderleri, oluştukları dönemin kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar. Şirket, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamında değiştirilen parçaların taşınan değerlerini diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın finansal durum tablosundan çıkarır.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını faaliyet kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ve
(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Kullanım hakkı varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Binalar / Taşıtlar 3-5 yıl
Şirket, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar,
Faydalı ömür
(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir. Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat ile düşük değerli gayrimenkul kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen demirbaşlara da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Şirket ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Şirket kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.
Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar).
Şirket, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalardan oluşan bir portföye (benzer bir ekonomik ortamdaki benzer bir varlık sınıfı için geri kalan kiralama süresi benzer olan kiralamalar gibi) tek bir iskonto oranı uygulanmıştır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden varsa kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre (10 yılı geçmeyen faydalı ömür) doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, ertelenmiş vergi varlıkları ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıkları dışında kalan her varlık için her bir finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları ilgili dönem içerisinde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Şirket, tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:
Borçlu olan tarafın finansal açıdan yeniden yapılandırmaya gitmesinin beklenmesi veya gitmesi,
Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte Şirket'a sağlayacakları nakit akışlarında önemli düşüşlerin olup olmayacağı.
Şirket'in çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler değerleme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi olarak sunulmuştur. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar; Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. 31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır. Türk Lirası'nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski Şirket'in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış limitler dahilinde pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir.
İlişikteki finansal tablolarda vergi gideri, dönem cari dönem vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar vergisine ilişkin yükümlülükler için finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kâr veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların finansal durum tablosu yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her finansal durum tablosu tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi kesine yakın gözüken ve güvenilir bir şekilde ölçülebilen gelir ve karlar finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Gelirler oluştuğunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Net satışlar, iskontolar ve iadeler düşüldükten sonra dönem içinde satılan mamullerin fatura tutarlarını içermektedir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla,
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması,
(c) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
(d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 3).
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun "KGK" yayımlamış olduğu 15 Mart 2021 tarihli "Yabancı Para Cinsinden Parasal Kalemlerin Türkiye Muhasebe Standartlarına Göre Sonraki Ölçümü Hakkında" duyurusuna uygun olarak ölçümleri gerçekleştirmiştir.
Dönem sonlarında, finansal durum tablosunun varlıklar bölümünde sınıflanan tutarlar için kullanılan döviz kurları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| USD | 37,7656 | 35,2803 |
| EURO | 40,7019 | 36,7362 |
| GBP | 48,7963 | 44,2073 |
Dönem sonlarında, finansal durum tablosunun yükümlülükler bölümünde sınıflanan tutarlar için kullanılan döviz kurları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| USD | 37,8337 | 35,3438 |
| EURO | 40,7753 | 36,8024 |
| GBP | 49,0507 | 44,4378 |
Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket'in diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında Şirket'in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Şirket'in, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik; bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun Şirket dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve Şirket dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10'unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun, kar elde eden bölümlerin toplam sonuçları ile zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10'unu oluşturmasıdır.
Şirket, faaliyetlerini aynı coğrafi bölgede ve aynı sektörde sürdürmektedir. Bu sebepten bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, azami 46.655 TL (31 Aralık 2024: 41.828 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde etkin faiz oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda yansıtılmıştır.
Finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | 43,25% | 27,49% |
| Enflasyon oranı | 38,10% | 23,24% |
| Reel iskonto oranları | 3,73% | 3,45% |
| Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran | 99,73% | 100,00% |
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar, tamamının hizmetin sunulduğu yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi beklenen kısa vadeli faydaları içermektedir. Bu kapsamda, Şirket'in beklentisi izin karşılıklarının tamamının yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi olduğu için söz konusu izin karşılıklarını çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli borç karşılıklarında gösterilmektedir.
Kâr payı alacakları, Şirket'in iştiraklerinden elde ettiği kar payları temettünün tahsil etme hakkı doğduğu zaman gelir kaydedilir, kar payı ödemeleri ise ilan edildikleri dönemde kardan dağıtım olarak gösterilir.
Adi pay senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni pay senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Paylara ilişkin primler, pay senedi ihraç primlerinden oluşmaktadır. Pay senedi ihraç primi, Şirket'in elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların ile kendine ait paylarının nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket'in iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder.
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı birtakım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.
Finansal durum tablosu tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç / (zarar), net dönem karı / (zararının) ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, mevcut ortaklarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından, sermayedeki payları oranında pay dağıtarak (bedelsiz pay) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz pay dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu pay senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Şirket, 01 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket'in satış gelirleri, kimyasal ürünlerin satışlarından oluşmaktadır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Pay senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, ortakların temettü alma hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
a) Ticari alacaklar hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir (Not 6):
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Alent Enthone Chemistry (Shanghai) Alent Enthone China EP10578 | 7.508.406 | - |
| Macdermıd Inc | 2.510.719 | 1.757.570 |
| Coventya Kimya San.Ve Tic.A.Ş | 1.212.331 | 1.344.029 |
| Coventya India Pvt. Ltd. | 1.153.655 | 1.197.557 |
| Macdermid Performance Solutions Kimyasal Sanayi Ticaret A.Ş. | 739.692 | 1.456.916 |
| Coventya S.A.S. Chez Maprochım | 609.623 | 691.367 |
| Coventya S.R.L. | 534.823 | - |
| Coventya GmbH | 398.288 | 2.306.045 |
| Macdermid Performance SOL. SAS | 258.342 | - |
| MacDermid Performance Solutions UK LTD | 81.078 | 20.140 |
| Coventya Technologies S.L. | 74.240 | 301.894 |
| MacDermidEnthone Korea CO.,LTD. | 46.290 | - |
| Anion Quimica Industrial S. A. | 7.773 | - |
| MacDermid Performance Solution Italiana S.r.l. | - | 349.808 |
| 15.135.260 | 9.425.326 |
b) Ticari borçlar hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflara kısa vadeli borçların detayı aşağıdaki gibidir (Not 6):
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Macdermid Performance Solutıons UK Limited / EP10071 | 209 | - |
| Coventya GmbH | - | 1.116.983 |
| Coventya S.R.L. | - | 528.945 |
| Macdermid Performance Sol. Italiana S.R.L. | - | 1.041 |
| Macdermid Enthone GMBH Langelfeld | - | 270.981 |
| 209 | 1.917.950 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
a) Hasılat içerisinde sınıflanan ilişkili taraflara yapılan satışlar aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Alent Enthone Chemistry (Shanghai) Co Ltd. | 21.425.121 | 6.684.779 |
| Macdermid Performance Solutions Kimyasal San. Tic. A.Ş. | 16.835.446 | 2.073.996 |
| Coventya Kimya San.Ve Tic. A.Ş. | 7.513.992 | 15.796.388 |
| Macdermid Inc | 2.471.105 | 4.605.068 |
| Coventya S.A.S. | 1.506.699 | 4.488.308 |
| Macdermid Enthone India Private Ltd. | 1.098.860 | - |
| Coventya GmbH | 764.620 | 419.767 |
| Coventya S.R.L. | 502.081 | 1.238.943 |
| Macdermid Performance SOL. SAS | 245.773 | - |
| Element Solutions Inc | 130.636 | - |
| Coventya Technologies S.L. | 81.642 | 692.019 |
| MacDermid Performance Solutions UK LTD | 74.207 | - |
| MacDermidEnthone Korea CO.,LTD. | 42.529 | - |
| Anion Quimica Industrial S. A. | 7.664 | - |
| Coventya Environmental Plating Technology (JiangSu) Co. Ltd | 1.643 | - |
| Cookson India Private Limited | - | 606.726 |
| Hso Herbert Schmidt Gmbh & Co | - | 201.231 |
52.702.018 36.807.225
b) Satışların maliyeti hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan yapılan alımların detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2025 |
01.01.- 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| Coventya Kimya San.ve Tic. A.Ş. | 617.834 | - |
| Macdermid Enthone Gmbh | 285.481 | - |
| Macdermid Performance Solutions Kimyasal San. Tic. A.Ş. | 90.384 | - |
| Coventya S.R.L. | 65.340 | 50.732 |
| Macdermid Performance Solutıons UK Limited / EP10071 | 206 | - |
| Element Solutions Inc | - | 78.015 |
| Coventya S.A.S. | - | 3.498 |
| 1.059.245 | 132.245 | |
| c) Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydaların detayı aşağıdaki gibidir: |
| 01.01.- 31.03.2025 |
01.01.- 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar | 9.522.678 | 16.558.913 |
| 9.522.678 | 16.558.913 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Bankalar | ||
| Vadeli mevduat | 67.799.042 | 83.845.154 |
| Vadesiz mevduat | 4.667.673 | 10.573.347 |
| 72.466.715 | 94.418.501 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla banka mevduatları, vadeli ve vadesiz hesaplardan oluşmaktadır ve ilgili hesaplar üzerinde blokaj bulunmamaktadır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin yabancı para bazda detayı aşağıdaki gibidir;
| Para birimi | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| TL | 68.154.684 | 1,0000 | 68.154.684 |
| USD | 7.665 | 37,7656 | 289.485 |
| EURO | 98.829 | 40,7019 | 4.022.546 |
| Toplam | 72.466.715 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin yabancı para bazda detayı aşağıdaki gibidir;
| Para birimi | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| TL | 82.496.685 | 1,0000 | 82.496.685 |
| USD | 213.371 | 35,2803 | 8.285.294 |
| EURO | 36.572 | 36,7362 | 3.636.522 |
| Toplam | 94.418.501 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlara ait detay bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Para Cinsi | Yabancı Para Tutarı | Faiz Oranı Aralığı | Vade Aralığı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 67.799.042 | 31,50% - 40,00% |
5 - 5 gün |
67.799.042 |
| 67.799.042 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlara ait detay bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Para Cinsi | Yabancı Para Tutarı | Faiz Oranı Aralığı | Vade Aralığı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 83.845.154 | 37,00% - 44,00% |
2 - 2 gün |
83.845.154 |
| 83.845.154 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 372.752 | 1.003.381 |
| Kiralamalardan kaynaklanan borçlar (*) | 19.239.450 | 20.056.228 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 19.612.202 | 21.059.609 |
| Kiralamalardan kaynaklanan borçlar (*) | 20.110.504 | 23.995.559 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 20.110.504 | 23.995.559 |
| Toplam finansal borçlar | 39.722.706 | 45.055.168 |
(*) 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilgili finansal borçlar, "TFRS 16 Kiralamalar" standartı kapsamındaki borçlardan oluşmaktadır.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal borçların vade analizi aşağıda sunulmuştur:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| 0 - 1 yıl arasında ödenecekler |
19.612.202 | 21.059.609 |
| 1 - 2 yıl arasında ödenecekler |
20.110.504 | 1.537.869 |
| 2 - 3 yıl arasında ödenecekler |
- | 22.457.690 |
| 39.722.706 | 45.055.168 | |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 71.904.879 | 65.311.293 |
| Alacak senetleri | 65.257.158 | 49.991.562 |
| Alacaklar reeskontu (-) | (10.462.241) | (9.378.885) |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3) | 15.135.260 | 9.425.326 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.944.133 | 2.502.830 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (2.944.133) | (2.502.830) |
| 141.835.056 | 115.349.296 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla alacak çek ve senetlerin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçenler (a) | 5.223.435 | 1.285.966 |
| 1-30 gün | 17.256.407 | 16.624.365 |
| 31-60 gün | 11.886.643 | 16.693.533 |
| 61-90 gün | 15.339.973 | 14.358.611 |
| 91-120 gün | 14.095.700 | 1.029.087 |
| 121-150 gün | 1.455.000 | - |
| 65.257.158 | 49.991.562 |
(a) 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| 30 güne kadar | 5.223.435 | 1.285.966 |
| 5.223.435 | 1.285.966 |
Şirket yönetimi, vadesi geçmiş fakat karşılık ayrılmamış bu alacakların önemli bir kısmını oluşturan bölümünün, düzenli satış yapılan önemli müşterilerden olması ve vade geçim sürelerinin makul seviyelerde olması nedeniyle alacaklara ilişkin bir tahsilat riski olmadığını öngörmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01. - 31.03.2025 |
01.01. - 31.12.2024 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 2.502.830 | 3.446.721 |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | (228.828) | (1.059.444) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 22.2) |
670.131 | 115.553 |
| Kapanış bakiyesi | 2.944.133 | 2.502.830 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Ticari alacaklara ait kredi riski tablosu Not 28'de sunulmuştur.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 37.539.457 | 37.337.553 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3) | 209 | 1.917.950 |
| Ticari faaliyetlere ilişkin gider tahakkukları | 789.482 | - |
| Borçlar reeskontu (-) | (1.108.261) | (1.193.694) |
| 37.220.887 | 38.061.809 | |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | 1.019.723 | 240.795 |
| Diğer alacaklar | 30.408 | 38.561 |
| 1.050.131 | 279.356 | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | ||
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| Verilen depozito ve teminatlar (a) | 4.741.936 | 4.590.736 |
| 4.741.936 | 4.590.736 |
(a) İlgili tutarın 4.456.341 TL'si (118.000 USD), Şirket'in kiralamış olduğu fabrika ve yönetim binası için gayrimenkul sahiplerine ödemiş olduğu depozitodan oluşmaktadır.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 5.284.163 | 789.891 |
| 5.284.163 | 789.891 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Personele borçlar |
4.434.058 1.027 |
4.137.307 - |
| 4.435.085 | 4.137.307 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 38.858.315 | 55.863.323 |
| Yarı mamüller | 1.393.340 | 3.136.560 |
| Mamül | 14.452.603 | 15.027.107 |
| Ticari mallar | 1.006.990 | 975.635 |
| Yoldaki mallar | - | 9.192.892 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (3.275.801) | (3.501.835) |
| 52.435.447 | 80.693.682 |
Stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 31.03.2025 |
01.01. - 31.12.2024 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye Parasal kazanç / (kayıp), net |
3.501.835 (320.164) |
774.355 (517.909) |
| Dönem içinde ayrılan karşılık (Not 22.2) | 94.130 | 3.245.389 |
| 3.275.801 | 3.501.835 |
Stok değer düşüklüğü karşılığının, karşılık ayrılan stok bazda detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 3.122.469 | 3.333.073 |
| Yarı mamül | 27.862 | 30.666 |
| Mamuller | 53.606 | 59.000 |
| Ticari mallar | 71.864 | 79.096 |
| 3.275.801 | 3.501.835 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla stoklar üzerinde, 103.977.015 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| İade alınacak KDV Gelir tahakkukları |
- - |
884.331 2.156.991 |
| - | 3.041.322 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 4.577.533 | 3.618.927 |
| Verilen sipariş avansları | 1.870.711 | 417.946 |
| Verilen iş avansları | 36.053 | - |
| Personele verilen iş avansları | 980.599 | - |
| 7.464.896 | 4.036.873 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 902.407 | 3.468.472 |
| 902.407 | 3.468.472 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 | Giriş | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlığı | 87.788.763 | 14.965.427 | (4.610.824) | 98.143.366 | - | 98.143.366 |
| Toplam | 87.788.763 | 14.965.427 | (4.610.824) | 98.143.366 | - | 98.143.366 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||||
| Kullanım hakkı varlığı | 15.080.640 | 22.155.025 | (4.610.824) | 32.624.841 | 4.845.277 | 37.470.118 |
| Toplam | 15.080.640 | 22.155.025 | (4.610.824) | 32.624.841 | 4.845.277 | 37.470.118 |
| Net Defter Değeri | 72.708.123 | 65.518.525 | 60.673.248 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31 Aralık 2023 | Giriş | 31 Aralık 2024 | Giriş | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 19.452.410 | - | 19.452.410 | 259.256 | 19.711.666 |
| Toplam | 19.452.410 | - | 19.452.410 | 259.256 | 19.711.666 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||
| Haklar | 15.860.233 | 1.942.186 | 17.802.419 | 79.843 | 17.882.262 |
| Toplam | 15.860.233 | 1.942.186 | 17.802.419 | 79.843 | 17.882.262 |
| Net Defter Değeri | 3.592.177 | 1.649.991 | 1.829.404 |
| Maliyet | 31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2024 | Giriş | Çıkış | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 82.286.072 | 5.410.538 | (230.039) | 87.466.571 | 5.287.275 | - | 92.753.846 |
| Taşıtlar | 1.446.220 | - | - | 1.446.220 | - | - | 1.446.220 |
| Demirbaşlar | 17.407.773 | 996.739 | - | 18.404.512 | 388.200 | - | 18.792.712 |
| Özel Maliyetler | 42.011.872 | 184.259 | (144.659) | 42.051.472 | 195.000 | - | 42.246.472 |
| Toplam | 143.151.937 | 6.591.536 | (374.698) | 149.368.775 | 5.870.475 | - | 155.239.250 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 62.801.774 | 5.615.842 | (181.799) | 68.235.817 | 1.438.642 | - | 69.674.459 |
| Taşıtlar | 1.092.073 | 158.180 | - | 1.250.253 | 26.723 | - | 1.276.976 |
| Demirbaşlar | 12.631.561 | 1.768.582 | - | 14.400.143 | 453.762 | - | 14.853.905 |
| Özel Maliyetler | 34.256.506 | 3.667.356 | (144.659) | 37.779.203 | 915.426 | - | 38.694.629 |
| Toplam | 110.781.914 | 11.209.960 | (326.458) | 121.665.416 | 2.834.553 | - | 124.499.969 |
| Net Defter Değeri | 32.370.023 | 27.703.359 | 30.739.281 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, maddi duran varlıklar ilişikteki finansal tablolarda elde etme maliyetinden varsa kalıntı değerin düşülmesiyle oluşan değer üzerinden hesaplanan birikmiş amortismanının düşülmesi (maliyet bedeli yöntemi) suretiyle gösterilmiştir.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta teminatı tutarı 100.758.446 TL'dir.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Dava gider karşılığı | 382.998 | 383.217 |
| 382.998 | 383.217 | |
| Dava gider karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir; | ||
| 01.01.- 31.03.2025 |
01.01.- 31.12.2024 |
|
| Dönem başı bakiye | 383.217 | 208.813 |
| Dönem içi ayrılan karşılıklar (Not 22.2) Parasal kazanç / (kayıp), net |
34.818 (35.037) |
216.774 (42.370) |
| Dönem sonu bakiye | 382.998 | 383.217 |
Yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Şirket'in koşullu varlıkları bulunmamaktadır.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Şirket'in teminat / rehin / ipotek / kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şirket tarafından verilen TRİK'ler | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 450.000 | 495.282 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Şirket Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||
| Toplam Tutarı | - | - |
| Toplam | 450.000 | 495.282 |
Şirket'in koşullu yükümlülüklerinin orijinal para birimleri TL olup detayı aşağıdaki gibidir:
Teminat mektupları – 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, Şirket, 450.000 TL tutarındaki teminat mektubunu İstanbul Tuzla Kimya Sanayicileri Organize Sanayi Bölgesi'ne ve tedarikçilerine vermiştir (31 Aralık 2024: 495.282 TL).
Davalar – Şirket'a karşı zaman zaman ticari faaliyetleri ile ilgili davalar açılabilmektedir. Şirket yönetimi ile hukuk müşavirlikleri tarafından, ilgili risklerin gerçekleşebilirliği analiz edilmektedir. Şirket yönetimi, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, ilgili davalar için ilişikteki finansal tablolarda 382.998 TL tutarında karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2024: 383.217 TL).
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan kısa ve uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin yükümlülüğü | 4.826.329 | 3.088.141 |
| Prim karşılıkları | 5.496.512 | 8.548.287 |
| 10.322.841 | 11.636.428 | |
| Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar | ||
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 8.746.712 | 6.445.983 |
| 8.746.712 | 6.445.983 | |
Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı Dipnot 2'de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, azami 46.655 TL (31 Aralık 2024: 41.828 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü finansal tablolarına yansıtmıştır.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| Dönem başı bakiyesi | 6.445.983 | 11.639.041 |
| Hizmet maliyeti | 3.185.519 | 1.554.729 |
| Faiz maliyeti | 49.801 | 188.404 |
| Dönem içi ödemeler | - | (1.278.456) |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | (589.340) | (5.376.055) |
| Aktüeryal fark | (345.251) | (281.680) |
| Kapanış bakiyesi | 8.746.712 | 6.445.983 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermayesi, her biri 1 TL değerinde olan 3.750.000 adet paydan oluşmaktadır.
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay tutarı | Pay | Pay tutarı | ||
| Ortaklar | oranı | (TL) | oranı | (TL) | |
| Coventya Beteiligung GmbH | 77,32% | 2.899.630 | 77,32% | 2.899.630 | |
| Halka Açık Kısım (*) | 22,68% | 850.370 | 22,68% | 850.370 | |
| Toplam | 100,00% | 3.750.000 | 100,00% | 3.750.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 50.236.243 | 50.236.243 | |||
| Ödenmiş Sermaye | 53.986.243 | 53.986.243 |
Politeknik Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin, T.C. Sermaye Piyasası Kurulu ve Borsa İstanbul Anonim Şirketi'nin onaylarına istinaden, şirketin sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %22,68'i, 06 Mart 2014 tarihinde halka arz edilmiş olup, Şirket payları, "POLTK" kodu ve sürekli işlem yöntemiyle Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamıştır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, Şirket paylarının her biri 1 TL değerinde olan 3.750.000 adet paydan oluşmaktadır ve Şirket payları A (150.000 adet) ve B (3.600.000 adet) grubu paylar olarak ayrılmıştır. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, Şirket'in sermaye yapısının A ve B grubu paylar bazında detayı aşağıdaki gibidir;
| Ortaklar | Şirket | Pay adedi | Pay tutarı (TL) |
|---|---|---|---|
| Coventya Beteiligung GmbH | A Grubu | 150.000 | 150.000 |
| Coventya Beteiligung GmbH | B Grubu | 2.749.630 | 2.749.630 |
| Halka Açık Kısım | B Grubu | 850.370 | 850.370 |
| Toplam | 3.750.000 | 3.750.000 |
31 Mart 2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, A grubu paylara tanınan imtiyaz aşağıdaki gibidir;
A grubu pay sahipleri, esas sözleşmenin 8. maddesi uyarınca, yönetim kurulu seçiminde aday gösterme ve esas sözleşmenin 13. maddesi uyarınca da genel kurul toplantılarında gündem maddelerinin oylanmasında 15 oy hakkı imtiyazına sahiptir. Sermaye artırımlarında A grubu paylar karşılığında A grubu, B grubu paylar karşılığında da B grubu yeni paylar çıkarılacaktır. Yönetim kurulu tarafından pay sahiplerinin yeni pay alma hakları kısıtlanarak yapılacak sermaye artırımlarında ise ihraç edilecek payların tümü B grubu olacaktır. A grubu imtiyazlı payların devrinde diğer A grubu pay sahiplerinin ön alım hakkı mevcuttur. Bu hak üç ay içinde kullanılmadığı takdirde A grubu pay devri niyetinde olan hissedarlar diğer üçüncü kişilere pay devri yapma hakkına haiz olurlar.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, B grubu paylara tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, sermaye düzeltme farkları 50.236.243 TL'dir. Sermaye düzeltme farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade etmektedir (31 Aralık 2024: 50.236.243 TL).
Şirket'in, 07 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırlamış olduğu TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesaplarına dair açıklaması aşağıdaki gibidir;
| TMS / TFRS'ye | Geçmiş Yıllar Kar / | ||
|---|---|---|---|
| VUK'a göre | göre finansal | (Zarar)larında Takip | |
| finansal tablolar | tablolar | Edilecek Farklar | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 65.401.899 | 50.236.243 | (15.165.656) |
| Paylara İlişkin Primler | 90.222.435 | 63.677.593 | (26.544.842) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 43.925.519 | 35.188.042 | (8.737.477) |
Şirket'in, 07 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırlamış olduğu TMS 29 uyarınca düzeltilmiş geçmiş yıl karlarına dair açıklaması aşağıdaki gibidir;
| TMS 29 Öncesi Tutar | TMS 29 Sonrası Tutar | |
|---|---|---|
| 01 Ocak 2022 | 92.486.413 | 185.032.310 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 35.188.042 | 35.188.042 |
| 35.188.042 | 35.188.042 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla geçmiş yıl kar / (zararlarının) detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıl kar / (zararları), net | 141.596.453 | 166.632.602 |
| 141.596.453 | 166.632.602 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihleri itibarıyla geçmiş yıllar kar / (zararlarının) hareket tablosu, ilişikteki özkaynak değişim tablosunda sunulmuştur.
Şirket, 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansal tablolarına, detayı Dipnot 2'de anlatılan esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak finansal durum tablosu gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü yansıtmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) |
520.753 | 261.815 |
| 520.753 | 261.815 |
Paylara ilişkin primler, Şirket'in paylarının, piyasa fiyatlarıyla Borsa İstanbul'da satılması sonucu elde edilen nakit girişleri ile halka arz sürecine ait maliyetlerden oluşmaktadır. Paylara ilişkin primler, özkaynaklar altında raporlanmaktadır.
31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Şirket'in her biri 1 TL olan 750.000 adet payının, sermaye artırımı suretiyle Borsa İstanbul A.Ş.'nde birim pay fiyatı 8.36 TL'den satılmasıyla birlikte sermaye hesabına eklenen 750.000 TL'sinin ardından kalan 5.520.000 TL tutarında paylara ilişkin prim oluşmuştur. Şirket'e ait toplam halka arz maliyet tutarı olan 408.448 TL, paylara ilişkin prim tutarından indirilmek suretiyle raporlanmıştır.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla paylara ilişkin primler/iskontoların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Payların Borsa İstanbul A.Ş.'nde satışından elde edilen primler | 5.520.000 | 5.520.000 |
| Halka arz sürecine ait giderler | (408.448) | (408.448) |
| Enflasyon Düzeltme Farkı | 58.566.041 | 58.566.041 |
| 63.677.593 | 63.677.593 | |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait hasılat tutarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 31.03.2025 |
01.01. - 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 139.212.531 | 173.367.973 |
| Yurtdışı satışlar | 31.592.843 | 20.526.121 |
| Diğer satışlar | 138.260 | 44.457 |
| 170.943.634 | 193.938.551 | |
| Satış indirimleri | (189.022) | (352.248) |
| Satış Gelirleri (net) | 170.754.612 | 193.586.303 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde, satışlara ilişkin yoğunlaşma riski Not 28'de sunulmuştur.
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait satışların maliyeti tutarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Hammadde maliyetleri | 107.928.184 | 118.012.075 |
| Satılan ticari mal maliyeti | 491.924 | 2.291.720 |
| İşçilik giderleri | 8.790.756 | 9.563.777 |
| Amortisman giderleri | 5.738.373 | 9.346.112 |
| Enerji giderleri | 1.132.922 | 910.988 |
| Diğer | 5.965.845 | 3.444.956 |
| 130.048.004 | 143.569.628 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait genel yönetim, pazarlama ile araştırma ve geliştirme giderleri aşağıda sunulmuştur:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Genel yönetim giderleri | 16.061.010 | 18.315.337 |
| Pazarlama giderleri | 22.080.168 | 29.262.055 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 6.497.086 | 5.569.305 |
| 44.638.264 | 53.146.697 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Personel giderleri | 9.445.739 | 10.741.902 |
| Danışmanlık hizmeti giderleri | 3.523.944 | 2.354.643 |
| Vergi, resim ve harçlar | 173.659 | 91.280 |
| Amortisman ve itfa payları | 1.338.184 | 3.593.601 |
| Elektrik, su, gaz giderleri | 165.430 | 179.085 |
| Diğer giderler | 1.414.054 | 1.354.826 |
| 16.061.010 | 18.315.337 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Personel giderleri | 17.652.557 | 20.457.149 |
| Nakliye giderleri | 2.064.844 | 2.601.478 |
| Konaklama ve seyahat giderleri | 430.017 | 1.592.550 |
| Amortisman ve itfa payları | 676.330 | 3.037.204 |
| Diğer giderler | 1.256.420 | 1.573.674 |
| 22.080.168 | 29.262.055 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait araştırma ve geliştirme giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 31.03.2025 |
01.01. - 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | 5.160.340 | 3.946.521 |
| Analiz giderleri | 586.336 | 824.474 |
| Konaklama ve seyahat giderleri | 246.404 | 584.493 |
| Amortisman ve itfa payları | 6.786 | 154.552 |
| Diğer giderler | 497.220 | 59.265 |
| 6.497.086 | 5.569.305 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Reeskont geliri | 9.858.752 | 8.347.915 |
| Ticari faaliyetlerden kur farkı gelirleri | 1.148.635 | 1.541.171 |
| Diğer gelirler | - | 121.197 |
| 11.007.387 | 10.010.283 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Reeskont giderleri | 11.821.503 | 9.936.348 |
| Ticari faaliyetlerden kur farkı giderleri | 1.856.712 | 3.068.539 |
| Stok değer düşüklüğü karşılık giderleri (Not 9) | 94.130 | - |
| Şüpheli alacak karşılığı giderleri (Not 6) | 670.131 | - |
| Dava karşılığı giderleri (Not 16) | 34.818 | - |
| Diğer giderler | 248.784 | - |
| 14.726.078 | 13.004.887 | |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 31.03.2025 |
01.01. - 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| Diğer gelirler | - | 115.754 |
| - | 115.754 |
Yoktur ( 01 Ocak – 31 Mart 2024: Yoktur).
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 31.03.2025 |
01.01. - 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 407.074 | 229.578 |
| Faiz gelirleri |
8.005.336 | 5.129.062 |
| 8.412.410 | 5.358.640 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 31.03.2025 |
01.01. - 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| TFRS 16 kapsamında faiz giderleri | 1.902.017 | 1.346.600 |
| Kur farkı gideri | 3.489.564 | 4.269.030 |
| Diğer finansman giderleri | 196.246 | - |
| 5.587.827 | 5.615.630 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait parasal kazanç / (kayıp), net tutarının, oluştuğu parasal olmayan hesap bazda detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | ||
| Stoklar | 2.546.205 | 3.757.163 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 109.903 | 468.857 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 5.990.197 | 9.518.628 |
| Maddi Duran Varlıklar | 2.714.301 | 4.405.748 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 162.704 | 3.592.177 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | 242.748 | 582.456 |
| Ertelenmiş Gelirler | (21.666) | (15.067) |
| Ödenmiş Sermaye | (4.935.829) | (7.067.641) |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | (5.821.885) | (8.336.390) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler | ||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
(23.937) | (6.618) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (3.217.156) | (4.606.664) |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | (12.948.833) | (21.814.807) |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | ||
| Hasılat | (3.967.933) | (6.666.809) |
| Satışların Maliyeti | 2.114.817 | 6.034.770 |
| Genel Yönetim Giderleri | 342.124 | 921.305 |
| Pazarlama Giderleri | 497.375 | 1.179.351 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 153.841 | 301.971 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (255.786) | (348.725) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 323.630 | 447.868 |
| Finansman Gelirleri | (195.479) | (184.543) |
| Finansman Giderleri (-) | 129.847 | 193.394 |
| Dönem Vergi Gideri | 51.886 | 222.343 |
| Parasal Kazanç / (Kayıp), net | (16.008.926) | (17.421.233) |
Şirket'in ertelenmiş vergi aktifi ve yükümlülüğü, TMS / TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolar ile Şirket'in yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar TMS / TFRS ve vergi amaçlı hazırlanan tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.
Rapor tarihi itibarıyla mevcut olan düzenlemelere göre 2025 yılında kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanacaktır (2024: %25). 31 Mart 2025 ve 2024 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi hesaplamasında; "TMS 12 Gelir Vergileri" standardının ölçme başlığı içerisinde yer verilen "ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplanır" hükmü gereği, %25 oranı dikkate alınmıştır.
Finansal durum tablosu tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin, gerçekleşeceği tahmin edilen hesap dönemlerindeki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ertelenen | Toplam | Ertelenen vergi | |||
| Toplam geçici farklar |
vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
geçici farklar |
varlığı/ (yükümlülüğü) |
||
| Ertelenen vergi varlıkları: | |||||
| Stoklar ile ilgili düzeltmeler | 3.371.834 | 842.959 | 3.501.835 | 875.459 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 8.746.712 | 2.186.678 | 6.445.983 | 1.611.497 | |
| Alacaklar reeskontu | 10.462.241 | 2.615.560 | 9.378.885 | 2.344.721 | |
| Şüpheli alacak karşılığı | 2.242.659 | 560.665 | 1.730.768 | 432.692 | |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 4.826.329 | 1.206.582 | 3.088.141 | 772.035 | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | 3.275.801 | 818.950 | - | - | |
| Dava gider karşılığı | 382.998 | 95.750 | 383.217 | 95.804 | |
| Gider tahakkuku | 5.070.418 | 1.267.605 | 8.548.287 | 2.137.072 | |
| Diğer düzeltmeler | 192.614 | 48.154 | 591.204 | 147.802 | |
| Ertelenen vergi varlıkları | 9.642.903 | 8.417.082 | |||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların endeks ve |
|||||
| amortisman farkları | (22.624.170) | (5.656.043) | (21.854.294) | (5.463.572) | |
| Borçlar reeskontu | (1.108.263) | (277.067) | (1.193.695) | (298.424) | |
| Kur farkı gelirleri | (30.887) | (7.722) | - | - | |
| Peşin ödenmiş giderlerin düzeltilmesi | (134.404) | (33.599) | - | - | |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (5.974.431) | (5.761.996) | |||
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 3.668.472 | 2.655.086 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait vergi geliri/gideri aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 31.03.2025 |
01.01. - 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) |
(2.232.845) 1.099.699 |
(6.456.263) 3.316.536 |
| Vergi geliri / (gideri), net | (1.133.146) | (3.139.727) |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisindeki ertelenmiş vergi geliri / (giderine) ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Dönem başı açılış bakiyesi | (2.655.086) | (2.793.392) |
| Özkaynakta muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi | 86.313 | 473.956 |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 3.668.472 | 5.635.972 |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net | 1.099.699 | 3.316.536 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisindeki dönem vergi geliri / (gideri) hesaplama tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Denetlenmemiş vergi öncesi kar / (zarar) | 8.486.077 | 24.274.929 |
| Matraha ilaveler / indirimler toplamı | 237.759 | 660.749 |
| Denetlenmemiş vergiye tabi kar / (zarar) | 8.723.836 | 24.935.678 |
| Geçerli vergi oranı | 25% | 25% |
| Hesaplanan vergi | 2.180.959 | 6.233.920 |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | 51.886 | 222.343 |
| Kar veya Zarar tablosundaki kurumlar vergisi karşılığı | 2.232.845 | 6.456.263 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in cari dönem vergisiyle ilgili varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 3.114.461 | 4.751.694 |
| 3.114.461 | 4.751.694 | |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2025 yılında uygulanan efektif vergi oranı % 25'dir (2024: %25).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2025 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 25'dir (2024: %25).
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1 - 30 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1 - 30 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı, rapor tarihi itibarıyla %15'tir.
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait pay başına kazanç / (zarar) aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2025 |
01.01.- 31.03.2024 |
|
|---|---|---|
| Dönem net karı / (zararı) Toplam pay adedi |
(21.967.836) 3.750.000 |
(26.826.822) 3.750.000 |
| Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç / (zarar) (TL) | (5,86) | (7,15) |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilât yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Şirket'in tahsilât riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
15.135.260 | 126.699.796 | - | 5.792.067 | 72.466.715 | - |
| Azami riski teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi |
15.135.260 | 121.476.361 | - | 5.792.067 | 72.466.715 | - |
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- - |
- 5.223.435 |
- - |
- - |
- - |
- - |
| -Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 2.944.133 | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (2.944.133) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
9.425.326 | 105.923.970 | - | 4.870.092 | 94.418.501 | - |
| Azami riski teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş |
9.425.326 | 104.638.004 | - | 4.870.092 | 94.418.501 | - |
| veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net |
- | - | - | - | - | - |
| defter değeri | - | 1.285.966 | - | - | - | - |
| -Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 2.502.830 | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (2.502.830) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirket'in faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Şirket'in piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Şirket'in değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Şirket'in bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
Şirket'in faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 39.722.706 | 45.055.168 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | - | - |
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sözleşme uyarınca | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | nakit çıkışlar toplamı |
3 Aydan | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl arası | |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Değeri | (=I+II+III) | Kısa (I) | arası (II) | (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 39.722.706 | 40.914.388 | 383.935 | 19.816.634 | 20.713.819 |
| 39.722.706 | 40.914.388 | 383.935 | 19.816.634 | 20.713.819 | |
| Beklenen vade | |||||
| Defter | uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 Aydan | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | |
| Beklenen vadeler | Değeri | (=I+II+III) | Kısa (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 37.220.887 | 38.329.148 37.539.667 | 789.481 | - | |
| Diğer borçlar | 9.719.248 | 9.719.248 | 9.719.248 | - | - |
| 46.940.135 | 48.048.396 47.258.915 | 789.481 | - |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla likidite riskini gösteren tablolar aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
nakit çıkışlar toplamı (=I+II+ III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 1.003.381 | 1.003.381 | 1.003.381 | - | - |
| Kiralama yükümlülükleri | 44.051.787 | 45.759.810 | 3.918.710 | 11.107.860 | 30.733.240 |
| 45.055.168 | 46.763.191 | 4.922.091 | 11.107.860 | 30.733.240 | |
| Beklenen vade uyarınca nakit |
|||||
| Beklenen vadeler | Defter Değeri |
çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 38.061.809 | 39.255.504 | 39.255.504 | - | - |
| 38.061.809 | 39.255.504 | 39.255.504 | - | - |
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| TL karşılığı fonksiyonel |
USD | EURO | GBP | |
|---|---|---|---|---|
| para birimi | ||||
| 1. Ticari Alacaklar | 14.589.254 | 265.504 | 112.092 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) | 4.346.406 | 7.665 | 99.674 | - |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 18.935.660 | 273.169 | 211.766 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 4.456.341 | 118.000 | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 4.456.341 | 118.000 | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 23.392.001 | 391.169 | 211.766 | - |
| 10. Ticari Borçlar | 16.387.801 | 193.453 | 222.403 | 4 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 16.387.801 | 193.453 | 222.403 | 4 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 16.387.801 | 193.453 | 222.403 | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a 19b) |
- | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 7.004.200 | 197.716 | (10.637) | (4) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu | ||||
| (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 2.547.859 | 79.716 | (10.637) | (4) |
| 22. Döviz hedge'i icin kullanılan finansal aracların toplam gerceğe uygun | ||||
| değeri | - | - | - | - |
| 23. İhracat | 19.370.852 | 426.790 | 107.335 | - |
| 24. İthalat | 94.040.250 | 2.478.371 | 128.927 | - |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| TL karşılığı | USD | EURO | |
|---|---|---|---|
| fonksiyonel | |||
| para birimi | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 8.472.247 | 58.936 | 152.938 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) | 9.764.006 | 213.371 | 36.572 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 9.404.229 | 241.381 | 774 |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 27.640.482 | 513.688 | 190.284 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | 4.581.995 | 118.000 | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 4.581.995 | 118.000 | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 32.222.477 | 631.688 | 190.284 |
| 10. Ticari Borçlar | 18.591.135 | 292.960 | 178.453 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 994.779 | - | 24.603 |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | ||
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 19.585.914 | 292.960 | 203.056 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 66.012 | 1.700 | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | 66.012 | 1.700 | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 19.651.926 | 294.660 | 203.056 |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 12.570.551 | 337.028 | (12.772) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS | |||
| 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (1.349.661) | (20.653) | (13.546) |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net kar 700.420 TL daha yüksek / düşük olacaktı.
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 745.367 | (745.367) | 745.367 | (745.367) |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | 745.367 | (745.367) | 745.367 | (745.367) |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | (44.927) | 44.927 | (44.927) | 44.927 |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6-Euro Net etki (4+5) | (44.927) | 44.927 | (44.927) | 44.927 |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 7-İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü | (20) | 20 | (20) | 20 |
| 8-İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9-İngiliz Sterlini Net etki (7+8) | (20) | 20 | (20) | 20 |
| TOPLAM (3+6+9) | 700.420 | (700.420) | 700.420 | (700.420) |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net kar 1.360.333 TL daha yüksek / düşük olacaktı.
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 1.308.694 | (1.308.694) | 1.308.694 | (1.308.694) |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | 1.308.694 | (1.308.694) | 1.308.694 | (1.308.694) |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | 51.639 | (51.639) | 51.639 | (51.639) |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6-Euro Net etki (4+5) | - | - | - | - |
| TOPLAM (3+6) | 1.360.333 | (1.360.333) | 1.360.333 | (1.360.333) |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, Şirket'in satışlarına ilişkin yoğunlaşma riski ana faaliyetlerinden olan alüminyum yüzey işlem kimyasallarının üretimi ve satışı ile makine ve tesisatlarının kurulması ve satışının gelirlerinden meydana gelmektedir.
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde, Şirket'in satışları ve müşterilerine bakıldığında bazı müşterilerin satışların içindeki payının yüksekliği sebebiyle bir yoğunlaşma riski yarattığı görülmektedir. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardına göre; Eğer, tek bir işletme dışı müşteri ile yapılan işlemlerden elde edilen hasılat, işletmenin hasılatının yüzde 10'u veya daha fazlası kadarsa, işletme, bu durumu, buna benzer her bir müşteriden elde edilen hasılatın toplam tutarını ve hasılatları raporlayan bölüm veya bölümlerin hangileri olduğunu açıklar. İşletmenin büyük müşterilerinin kimliğini veya her bir bölümün söz konusu müşteriden elde ederek raporladığı hasılat tutarını açıklamasına gerek yoktur.
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde, Şirket'in hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturan müşteriler ve oranları aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| A Firması | 12,26% | 2,47% |
Sermaye'yi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer ortaklara fayda sağlamak için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Şirket, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, hazır değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Hazır değerler, nakit ve nakit benzerleri ile finansal yatırımlardan oluşmaktadır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır fakat Şirket'in net borcu olmamasından dolayı toplam sermaye, toplam özsermaye ile aynı gösterilmiştir.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 107.017.799 | 109.978.275 |
| Eksi: Hazır değerler | 72.466.715 | 94.418.501 |
| Net borç | 34.551.084 | 15.559.774 |
| Toplam öz sermaye | 273.001.248 | 294.710.146 |
| Toplam sermaye | 307.552.332 | 310.269.920 |
| Net Borç/Toplam Sermaye oranı | 11% | 5% |
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket'in finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket'in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket'in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Defter değeri | Not | |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 72.466.715 | - | 72.466.715 | 4 |
| Ticari alacaklar | 141.835.056 | - | 141.835.056 | 6 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 39.722.706 | - | 39.722.706 | 5 |
| Ticari borçlar | 37.220.887 | - | 37.220.887 | 6 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
| İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Defter değeri | Not | |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 94.418.501 | - | 94.418.501 | 4 |
| Ticari alacaklar | 115.349.296 | - | 115.349.296 | 6 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 45.055.168 | - | 45.055.168 | 5 |
| Ticari borçlar | 38.061.809 | - | 38.061.809 | 6 |
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.