Quarterly Report • Apr 30, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | Sayfa | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 | |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-53 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 7 | 19.839.115 | 38.260.673 |
| Finansal Yatırımlar | 8 | 2.631.148.968 | 1.415.862.254 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
2.631.148.968 | 1.415.862.254 | |
| Ticari Alacaklar | 11 | 2.505.426.238 | 2.416.362.677 |
| İlişkili Taraflar | 540.272.142 | 1.367.280.510 | |
| İlişkili Olmayan Taraflar | 1.965.154.096 | 1.049.082.167 | |
| Diğer Alacaklar | 12 | 105.633.230 | 100.805.140 |
| İlişkili Olmayan Taraflar | 105.633.230 | 100.805.140 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 11.038.145 | 11.436.254 |
| İlişkili Taraflar | 493.059 | 25.845 | |
| İlişkili Olmayan Taraflar | 10.545.086 | 11.410.409 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 5.273.085.696 | 3.982.726.998 | |
| Finansal Yatırımlar | 8 | 13.554.089 | 13.554.089 |
| Diğer Alacaklar | 12 | 3.114 | 3.427 |
| İlişkili Olmayan Taraflar | 3.114 | 3.427 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 19 | 14.404.135 | 16.403.998 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 20 | 9.586.597 | 8.830.828 |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 10 | 16.975.922 | 17.239.117 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 437.099 | 963.428 |
| İlişkili Olmayan Taraflar | 437.099 | 963.428 | |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 54.960.956 | 56.994.887 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 5.328.046.652 | 4.039.721.885 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | 1.839.122.473 | 1.905.469.886 |
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 10 | 5.557.181 | 5.620.879 |
| Ticari Borçlar | 11 | 1.832.457.350 | 1.107.725.698 |
| İlişkili Taraflar | 420.800.125 | 509.462.802 | |
| Diğer Taraflar | 1.411.657.225 | 598.262.896 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 21 | 5.006.071 | 5.533.943 |
| Diğer Borçlar | 12 | 9.562.046 | 17.925.465 |
| Diğer Taraflar | 9.562.046 | 17.925.465 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 24 | 1.000.854 | 1.242.399 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 5.734.750 | 4.749.957 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 22 | 5.286.407 | 4.256.498 |
| Diğer Karşılıklar | 25 | 448.343 | 493.459 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 3.698.440.725 | 3.048.268.227 | |
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 10 | 7.022.939 | 7.440.747 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 22 | 4.025.359 | 3.804.417 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 4.025.359 | 3.804.417 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 24 | 189.424.586 | 11.480.598 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 200.472.884 | 22.725.762 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.429.133.041 | 968.727.896 | |
| Ödenmiş Sermaye | 29 | 397.000.000 | 397.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 29 | 866.044.955 | 866.044.955 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
29 | (1.703.964) | (1.685.360) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
(1.703.964) | (1.685.360) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 29 | 22.130.258 | 22.130.258 |
| Yasal Yedekler | 22.130.258 | 22.130.258 | |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | (314.761.957) | (382.031.354) | |
| Net Dönem Karı/Zararı | 460.423.751 | 67.269.397 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.429.133.043 | 968.727.896 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 5.328.046.652 | 4.039.721.885 |
31 MART 2025 ve 31 MART 2024 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 01.01.2025 31.03.2025 |
01.01.2024 31.03.2024 |
|
|---|---|---|---|
| Hasılat | 30 | 369.627.042 | 1.855.796.299 |
| Satışların Maliyeti (-) | 30 | (223.998.558) | (1.277.098.734) |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 145.628.484 | 578.697.565 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 31-32 | (73.805.025) | (84.799.129) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 31-32 | (11.902.306) | (5.686.813) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 33 | 248.378 | 74.710 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 33 | (666.491) | (6.807.911) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 59.503.040 | 481.478.422 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 34 | 906.683.587 | 377.975.715 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 34 | (70.507.695) | (99.707.389) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) |
895.678.932 | 759.746.748 | |
| Finansman Giderleri | 35 | (190.800.916) | (354.765.881) |
| Finansman Gelirleri | 35 | 18.477.747 | 64.832.613 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 36 | (84.977.924) | (4.209.348) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) |
638.377.839 | 465.604.132 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (177.954.088) | (176.068.158) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 24 | - | (43.703.964) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 24 | (177.954.088) | (132.364.194) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) |
460.423.751 | 289.535.974 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 460.423.751 | 289.535.974 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (18.604) | (909.900) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
(28.704) | (1.299.193) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi |
24 | 10.100 | 389.293 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 460.405.147 | 288.626.074 |
31 MART 2025 VE 31 MART 2024 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden Sınıflandırılmayacak |
Birikmiş Karlar | |||||||
| Dipnot | Ödenmiş Sermaye | Sermaye Düzeltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Özkaynaklar | |
| Cari Dönem | ||||||||
| 1 Ocak 2024 itibariyle bakiyeler | 397.000.000 | 866.044.955 | (464.348) | 22.130.258 | (256.829.065) | (125.202.290) | 902.679.510 | |
| Transferler | - | - | - | - | (125.202.290) | 125.202.290 | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - - |
- | (909.900) | - - |
289.535.974 - |
288.626.074 - |
||
| Sermaye Artırımı Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış |
- | |||||||
| 31 Mart 2024 itibariyle bakiyeler | 29 | 397.000.000 | 866.044.955 | (1.374.248) | 22.130.258 | (382.031.355) | 289.535.974 | 1.191.305.584 |
| Cari Dönem | ||||||||
| 1 Ocak 2025 itibariyle bakiyeler | 397.000.000 | 866.044.955 | (1.685.360) | 22.130.258 | (382.031.354) | 67.269.397 | 968.727.896 | |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir |
- - |
- - |
- (18.604) |
- - |
67.269.397 | (67.269.397) 460.423.751 |
- 460.405.147 |
|
| Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | ||
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | - | - - |
||||||
| 31 Mart 2025 itibariyle bakiyeler | 29 | 397.000.000 | 866.044.955 | (1.703.964) | 22.130.258 | (314.761.957) | 460.423.751 | 1.429.133.043 |
31 MART 2025 VE 31 MART 2024 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak 2025- 31 Mart 2025 |
1 Ocak 2024- 31 Mart 2024 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (117.400.905) | (631.117.405) | |
| Dönem Karı/Zararı | 460.423.751 | 289.535.974 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (322.655.529) | (174.607.550) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 19-20 | 5.401.128 | 5.149.524 |
| Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 630.278 | 1.218.149 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | (595.893.014) | (338.800.108) | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 24 | 179.010.459 | 132.364.194 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 21 | 1.959.792 | 2.612.644 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 86.235.828 | 22.848.047 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (255.032.757) | (787.616.610) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 8 | (748.842.484) | 640.947.280 |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 11 | (309.985.625) | (1.103.869.890) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 12 | (14.691.935) | (38.349.932) |
| Türev Varlıklardaki Azalış (Artış) | 13 | - | (20.978) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 15 | (774.531) | (6.259.433) |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 11 | 826.008.273 | (288.134.833) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 21 | (21.917) | (5.568.192) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 12,24 | (6.724.538) | 13.639.368 |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (117.264.535) | (672.688.186) | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | (136.370) | 41.570.781 | |
| İşletme Faaliyetlerden Nakit Akışları | (117.400.905) | (631.117.405) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | |||
| AKIŞLARI Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit |
(1.663.118) | (11.309.387) | |
| Çıkışları | 19-20 | (1.663.118) | (11.309.387) |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 19 | - | (5.163.367) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 20 | (1.663.118) | (6.146.020) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 104.140.544 | 690.526.928 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 9 | 107.864.987 | 691.446.711 |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 9 | - | 691.446.711 |
| Kiralama Yükümlülükleriyle İlgili Nakit Çıkışları (-) | (3.724.443) | (919.783) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) |
(14.923.479) | 48.100.136 | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | |||
| (A+B+C+D) | (14.923.479) | 48.100.136 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 7 | 38.260.673 | 36.590.576 |
| Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi(+/-) | (3.498.079) | (13.564.208) | |
| F. DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 7 | 19.839.115 | 71.126.504 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
a) İşletmenin unvanı ve faaliyet konusu:
Alnus Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ("Şirket") İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'ne 264500-0 sicil numarası ile kayıtlıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak, 'Geniş Yetkili Aracı Kurum' yetkilendirilmesi kapsamında, İşlem Aracılığı, Portföy Aracılığı, Bireysel Portföy Aracılığı, Halka Arza Aracılık ile Sınırlı Saklama Hizmeti faaliyetlerinde bulunmaktadır. Şirket'in Kaldıraç Alım Satım işlemlerinde ismi 'Alnusfx' dir.
b) Merkez ve şube adresleri:
Şirket merkezi Esentepe Mah. Haberler Sokak No:10 Şişli/ İstanbul'dadır.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Merkez ve şube adresleri: (Devamı)
c) Grup şirketi ise ait olduğu grubun adı, yönetimde kontrol gücüne sahip ortaklar:
31 Mart 2025 itibariyle Şirket yönetiminde Aynus Holding AŞ'nin %100 pay oranı olup Nusret Altınbaş Yönetim Kurulu Başkanı'dır. (31 Aralık 2024: Aynus Holding A.Ş. %100).
d) İşlem gördüğü borsa(lar):
Şirket borsaya kote değildir.
e) Yetki Belgeleri:
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 10.09.2015 tarih G-013 (362) nolu belgesi ile "Geniş Yetkili Aracı Kurum" unvanı almıştır.
Ayrıca Şirket, 13.02.2020 tarihinde, aracılık yüklenimi yoluyla halka arza aracılık faaliyet izni almıştır.
f) Sermaye Yapısı ile hissedarların oranları:
| 31 Mart 2025 |
31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Hissedar | Tutarı | Oranı | Tutarı | Oranı |
| Aynus Holding A.Ş.* | 397.000.000 | %100 | 397.000.000 | %100 |
Şirketin çıkarılmış sermayesi 397.000.000 TL olup, bu sermaye muvazaadan ari olarak tamamen ödenmiştir. Bu sermaye her biri 1 TL itibari değerde 79.400.000 adedi A grubu nama, her biri 1 TL itibari değerde 317.600.000 adedi B grubu nama olmak üzere toplam 397.000.000 adet paya bölünmüştür.
Kayıtlı Sermaye Tavanı:
Şirket 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Kayıtlı sermaye tavanı 1.850.000.000,00 Türk Lirasıdır. Yönetim kurulu gerekli gördüğü zamanlarda Kanuna uygun olarak kayıtlı sermaye tavanına kadar sermayeyi artırmaya yetkili olup, yetki süresi 2024-2028 (5 yıl) yılları arasındadır
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
02.07.2024 tarihli Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda alınarak 12.07.2024 tarih ve 10662 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil ettirilen karara göre 02.07.2027 tarihine kadar görev yapmak üzere Yönetim Kurulu belirlenmiştir. 02.07.2024 tarihi itibarıyla Yönetim Kurulu üyeleri ve görev dağılımı aşağıdaki gibidir:
Yönetim Kurulu Başkanı: Nusret Altınbaş Yönetim Kurulu Başkan Vekili: Metin Kartal Emür Yönetim Kurulu Üyesi: Seyit Tahir Özek Yönetim Kurulu Üyesi: Osman Saraç Yönetim Kurulu Üyesi: Fadimenur Demir
g) Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
31 Mart 2025 itibarıyla çalışan sayısı 108 kişi (31 Aralık 2024: 116 kişi)'dir.
h) İşletmenin bağlı ortaklıkları ile iştirakleri ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin ticaret unvanları:
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 itibariyle Şirket'in herhangi bir bağlı ortaklığı, iştiraki ya da müşterek yönetime tabi işletmesi bulunmamakla birlikte; finansal yatırım niteliğinde yatırımının bulunduğu diğer işletmedeki yatırımı Borsa İstanbul A.Ş. olup, %0,04 oranında sermayesinde pay sahibidir. (Not 8)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden SPK tarafından kabul edilen ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 31 Mart 2025 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanarak yapılmıştır.31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan, TL'nin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Üç Yıllık Kümülatif | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Enflasyon Oranları |
| 31 Mart 2025 | 2.954,69 | 1,00000 | %250 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,10062 | %291 |
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 1,38104 | %309 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da yine aynı şekilde endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve peşin ödenmiş giderler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk Lirası'dır ("TL"). Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, UFRS 18'in uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
Finansal Araçların Sınıflandırma ve Ölçümüne İlişkin Değişiklikler- UFRS 9 Finansal Araçlar ve UFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar standartlarındaki değişiklikler (Devamı)
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Temel kredilendirme riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilişkili olmayan; ve
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmeyen.
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Ödeme talimatının geri çekilmesi, durdurulması veya iptal edilmesinin mümkün olmaması;
Ödeme talimatının bir sonucu olarak ödeme için kullanılacak nakde erişme olanağının bulunmaması; ve
elektronik ödeme sistemi ile ilişkili takas riskinin önemsiz olması.
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
Şirket, UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-kamuya hesap verebilirliğinin olmaması
-Ana ortaklığının UFRS Muhasebe Standartları'na göre konsolide finansal tablo hazırlaması.
UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, UFRS 19'in uygulanmasının finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmasını beklememektedir.
edilmiştir.)
Yıllık iyileştirmeler süreci, UFRS Muhasebe Standartlarının netliğini ve iç tutarlılığını iyileştirmeyi amaçlamaktadır. Temmuz 2024'te, UMSK 5 standarda küçük değişiklikler yapmak amacıyla "UFRS Muhasebe Standartlarına Yıllık İyileştirmeler—11. Değişiklik " başlıklı yayınını yayımlamıştır.
İşlem Fiyatı (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) : UFRS 9'da yer alan ve özellikle UFRS 9'un bazı paragraflarında, UFRS 15'teki tanımıyla mutlaka tutarlı olmayan bir anlamda kullanılan 'İşlem fiyatı' terimi, 'UFRS 15 uygulayarak belirlenen tutar' ile değiştirecek şekilde güncellemiştir.
Kira Yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakılması (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) : Bir kira yükümlülüğünün finansal tablo dışı bırakması durumunda, bu işlem UFRS 9'a göre muhasebeleştirilir. Ancak, kiralamada değişiklik, UFRS 16'ya göre muhasebeleştirilir. UMSK'nin değişikliği ile, kira yükümlülüklerinin UFRS 9 kapsamında finansal tablo dışı bırakıldığında, defter değeri ile ödenen bedel arasındaki farkın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini belirlemektedir.
Kira yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakmasına ilişkin değişiklik, yalnızca değişikliğin ilk kez uygulandığı yıllık raporlama döneminin başlangıcından sonra sona erdirilen kira yükümlülüklerine uygulanır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmiştir.
UFRS 1, şu amaçlarla değiştirilmiştir:
• Korunma muhasebesi ile ilgili UFRS 9'daki gerekliliklerle tutarlılığını artırmak;
• Anlaşılabilirliği artırmak amaçlarıyla
UFRS 1'de, UFRS 9'a "Diğer UFRS'lerin geriye dönük uygulanması istisnası" kısmında çapraz başvuru eklenmiştir.
Finansal Tablodan Çıkarma sırasında oluşan Kar veya Zararlar (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): UFRS 7'deki rehberliğin finansal tablodan çıkarma sırasında oluşan kayıp ve kazançların muhasebeleştirilmesine ilişkin, tüm gereklilikleri örneklemediğini açıklayan bir ifade eklenmiştir. Ayrıca, "gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan girdiler" ifadesi, UFRS 13 terminolojisiyle uyumlu olması için "gözlemlenemeyen girdiler" olarak düzeltilmiştir.
Gerçeğe Uygun Değer ile İşlem Fiyatı Arasındaki Ertelenmiş Farkın Açıklanması (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): Mayıs 2011'de yayımlanan UFRS 13 sonrası düzeltilmeyen ifade, bu değişiklikle işlem fiyatının ilk tanımlama anında piyasa değerinden farklı olabileceği kavramını basitleştirip netleştirerek açıklamaktadır. Gerçeğe uygun değeri, aynı varlık veya yükümlülük için aktif bir piyasada alınıp satılan bir fiyatla (Seviye 1 girdi) veya yalnızca gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanan bir değerleme tekniğiyle desteklenmez. (Bu durumlarda sonraki dönemlerde fark, UFRS 9'a göre kar veya zararda tanınacaktır.)
Kredi Riski Açıklamaları: UFRS 7'nin atıfta bulunulan paragraflarındaki tüm gereklilikleri mutlaka örneklemediğini açıklamak için IG1 paragrafını değiştirerek netlik sağlamıştır.
edilmiştir.)
Fiili Vekilin Belirlenmesi (UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar'a Yapılan Değişiklikler): Yatırımcının başka bir tarafın kendi adına hareket edip etmediğini belirlenmesi sırasında, yatırımcı faaliyetlerini yönlendiren tarafların, yatırımcının adına hareket etmesi için o tarafı yönlendirme yeteneğine sahip olduğunda, bir tarafın fiili vekil olarak hareket edip etmediğini belirlemek için daha az kesin bir dil kullanacak şekilde değiştirilmiştir, bu durumda değerlendirme gereklidir.
Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası, UMS 7'deki ifade, "maliyet yöntemi"nden "maliyet üzerinden muhasebeleştirilen" şeklinde düzeltilmiştir.
Aralık 2024'te, UMSK doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmelere, bazen yenilenebilir enerji tedarik antlaşmaları ("YETA'lar") denilen sözleşmelere UFRS 9'un uygulanmasındaki zorlukları ele almak amacıyla UFRS 9'u değiştirmiştir. Değişiklikler şunlara yönelik rehberlik içermektedir:
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulama izinlidir.
Eğer YETA'lar aracılığıyla elektrik satın alırken UFRS 9 kapsamında kendi için kullanım muafiyeti uygulanmazsa, YETA'lar türev olarak kabul edilir ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçülür; bu da YETA'lar genellikle uzun vadeli sözleşmeler olduğundan, gelir tablosunda önemli dalgalanmalara yol açabilir.
Kendi için kullanım muafiyetinin YETA'lara uygulanabilmesi için, UFRS 9, şirketlerin sözleşmenin, şirketin beklenen alım veya kullanım gereksinimlerine uygun olup olmadığını değerlendirmelerini gerektirir – örneğin, şirketin satın alınan elektriği tüketeceğini beklemesi gibi. Elektriğin benzersiz özellikleri, depolanamaması ve kullanılmayan elektriğin kısa bir süre içinde piyasaya satılması gerekliliği ve bu satışların piyasa koşullarına göre gerçekleşmesi, kısa vadeli fiyat spekülasyonlarından değildir, bu da mevcut muafiyetin uygulanmasında bir netlik ihtiyacı doğurmuştur. Değişiklikler, şirketlerin, sözleşme dönemi boyunca net elektrik alıcısı olmaya devam etmeleri bekleniyorsa, YETA'lar için kendi için kullanım muafiyetini uygulamalarına izin verir.
Bu değişiklikler, önceki dönemlerin düzeltilmesini gerektirmeksizin, ilk uygulama raporlama döneminin başlangıcındaki durum ve koşullara dayanarak geriye dönük olarak uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
Sanal YETA'lar (fark sözleşmeleri) ile kendi için kullanım muafiyeti karşılamayan YETA'lar türev olarak muhasebeleştirilip gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçüldüğünden, UFRS 9'daki korunma muhasebesi gereklilikleri, YETA'lar için korunma muhasebesinin uygulanmasına izin verecek şekilde değiştirilmiştir. Bu değişiklik, kar veya zarar dalgalanmalarını azaltmayı amaçlamaktadır:
Bu değişiklikler, yalnızca ilk uygulama tarihinden sonra belirlenen yeni korunma işlemlerine ileriye yönelik olarak uygulanır. Ayrıca, şirketlerin mevcut bir korunma muhasebesi ilişkisini sonlandırmalarına, ve aynı korunma aracını (yani doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmeleri) yeni bir korunma ilişkisinde belirlemesine ve değişikliklerin uygulanmasına olanak tanır.
Şirket'in finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır. Yeni bir standardın uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu, 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosuyla; 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla hazırlanmış kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu 31 Mart 2024 tarihli kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı olarak sunulmuştur.
Finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Şirket, finansal varlıklarını "İtfa edilmiş maliyet bedelinden", "Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan" ve "Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli şartlarda sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Nakit ve Nakit Benzerleri; kasa, vadeli ve vadesiz mevduatlar ile Borsa Para Piyasasından portföy alacaklarından oluşmaktadır. Bankalardaki vadeli mevduatlar, faiz tahakkuk edilmiş değerleri ile gösterilmiştir. Borsa Para Piyasasından portföy alacakları ise günlük bağlanmakta olup, bilanço tarihinde bağlanmıştır.
Şirket'in sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, ticari ve diğer alacaklar ile müşterilere kullandırılan krediler bu kategoride sınıflandırılır. Ticari alacaklar (Müşterilerden alacaklar) başlangıçta makul değerleri ile sonraki raporlama dönemlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmiştir. Kredili müşteri hesapları, dönem sonu itibariyle, kredili müşterilerin hisse alım işlemlerini, T+2 süresinin sonunda fiilen gerçekleştirmesiyle oluşmaktadır. Söz konusu müşterilerin kullandığı kredinin belirli bir vadesi bulunmamakta olup, hisse alım işleminin T+2 süresinin sonunda fiilen gerçekleşmesiyle, Şirket kredi tutarını muhasebeleştirmekte ve aynı günün akşamında kredinin faizi işlemeye başlamaktadır. Söz konusu alacaklardan şüpheli hale gelmiş alacaklar için mali tablolarda karşılık ayrılmaktadır.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar, ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirleri altında muhasebeleştirilir. 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 itibariyle ticari alacaklar finansal tablolarda şüpheli hale gelmiş alacaklar için ayrılan karşılıklar düşülerek gösterilmiştir. (Dipnot 11).
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Şirket, finansal varlığı kısa vadede elden çıkarmak amacıyla edindiği zaman, söz konusu kategoride sınıflandırılır. Şirket'in finansal durum tablosunda "türev araçlar" hesabı ile "finansal yatırımlar" hesabında yer alan Hisse Senetleri, Devlet Tahvilleri ve Özel Kesim Tahvilleri bu madde kapsamında, "Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılmıştır. (Not 8).
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 itibariyle Şirket'in kısa vadeli finansal yatırımları hisse senetlerinden, altın yatırımlarından, özel kesim tahvillerden ve yatırım fonlarından oluşmakta olup, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Hisse senetleri ve özel kesim tahvilleri Borsa İstanbul'daki bekleyen en iyi alış fiyatı üzerinden değerlenmiştir. Değer artış ve azalışları gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir (Not 8).
Şirket alım-satım amaçlı pozisyonların piyasa dalgalanmalarından korunması amacıyla vadeli döviz alım satım işlemlerine başvurmakta, müşteriler adına vadeli işlem aracılığı faaliyeti gerçekleştirilmektedir. Bilanço tarihleri itibariyle, türev finansal araçlarla ilgili işlemler alım-satım amacıyla yapılmaktadır. Türev varlık ve yükümlülükler, Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış olup, dönemlere ilişkin faiz ve kur farkı tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır. (Not 13).
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 itibariyle uzun vadeli finansal yatırımları, Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bu kapsamda, Şirket sahip olduğu Borsa İstanbul A.Ş. paylarını, Borsa İstanbul A.Ş.'nin ilgili payları almaya razı olduğu fiyat ile değerlemiştir. (Dipnot 8).
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.
Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Şirket, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.
1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Kullanıma hazır hale getirmek için katlanılan masraflar da dahil olmak üzere, mali tablolarda maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüş karşılığı düşülerek gösterilmiştir. Bilanço tarihleri itibariyle değer düşüş karşılığı ayrılan maddi duran varlık bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların satılması durumunda bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan kar ya da zarar gelir tablosuna intikal ettirilmektedir. Varlıklar amortismana tabi tutulurken varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıştır. (Not 19).
| Varlık Cinsi | % |
|---|---|
| Taşıtlar | 20 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 2-50 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 2-50 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi olmayan varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Birikmiş değer düşüklükleri olması durumunda ise değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilmektedir. Yasal kayıtlarında yer alan varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıştır. (Not 20)
| Varlık Cinsi | % |
|---|---|
| Haklar | 7-33 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 6-33 |
Amortismana tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa değerinin (geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır. Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıplar olasılığı yüksek dahi olsa muhasebeleştirilmemektedir. Şirket'in varlıklarında 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bunun dışında kalan tüm finansman maliyetleri doğrudan oluştukları dönemlerde gider olarak gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket'in taşıt alımına ilişkin borçlanma maliyetleri, 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 dönemlerinde doğrudan gider olarak gelir tablosuna kaydedilmiştir.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Şirket'in kısa ve uzun vadeli borçlanmalar hesabı kredilerden oluşmakta olup, "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. (Not 9).
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 itibariyle ticari ve diğer borçları ile finansal borçları diğer finansal yükümlülüklerdir. Alacaklı bakiye veren müşteri hesapları, belli bir tutarın altında bakiye veren hesaplardan oluşmaktadır. Söz konusu hesaplar, başlangıçta makul değerleri ile sonraki raporlama dönemlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmiştir. (Not 11-12).
Şirket'in satış gelirleri içerisinde, menkul kıymetlerin satış gelirleri ve faiz gelirleri, hizmet gelirleri ve aracılık komisyonları, müşterilerden alınan kredi faiz gelirleri ile diğer faiz gelirleri yer almaktadır.
Şirket'in hizmet gelirleri içerisinde yurtiçi ve yurtdışı aracılık komisyonları yer almaktadır. Komisyon gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte ve gelir kaydedilmektedir. Komisyon gelirleri komisyon iadeleri düşüldükten sonraki tutarları ile mali tablolarda yer almaktadır.
Müşterilerden alınan faiz gelirleri, müşterilerin kredili menkul kıymet işlemlerden elde edilmekte olup, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte ve gelir kaydedilmektedir. Müşterilerden Alınan Diğer Faiz Gelirleri ise müşteri cari hesaplarının temerrüde düşmesinden dolayı elde edilen faiz gelirlerinden oluşmakta olup, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte ve gelir kaydedilmektedir.
Şirket'in ilişkili tarafları ve bu taraflarla olan aktif, pasif ilişkileri, ilişikteki mali tablolar üzerinde ayrı sınıflandırılarak gösterilmiştir. Buradaki ilişkili taraf deyimi; Şirket'i doğrudan ya da dolaylı olarak kontrol etmesi, Şirket üzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması, Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması ya da bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, ya da Şirket'in iştiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisi olması ilişkili taraf olarak adlandırılmaktadır. (Not 6).
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılıkları: Şirket personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının, bugünkü değerini ifade etmek suretiyle hesaplanmaktadır. (Not 21).
İzin karşılıkları: Şirket çalışanlarının bilanço tarihleri itibariyle hak kazandıkları ancak henüz kullanılmayan izinleri için karşılık hesaplanarak ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır. (Not 21).
Yıl içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki T.C Merkez Bankası tarafından ilan edilen döviz kurları kullanılarak Türk Lirası' na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) döviz kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiş olup bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmiştir. İlgili 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla TCMB tarafından açıklanan kurlar aşağıdaki gibidir.
| Döviz Cinsi | 31 Mart 2025 |
31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| ABD Doları (USD) | 37.7656 | 35,2803 |
| Avro (Euro) | 40.7019 | 36,7362 |
Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. (Not 36)
Şirket'in raporlama döneminden sonra ortaya çıkan ve raporlama dönemi sonundaki durumunu etkileyebilecek düzeltme gerektiren olaylar finansal tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. 31 Mart 2025 itibarıyla bu madde kapsamında düzeltme gerektirmeyen olaylar not 38'de açıklanmıştır.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Karşılıklar ancak Şirket'in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda ayrılır. Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 itibariyle bu madde kapsamında ayrılmış olan karşılıkları not 25'te açıklanmaktadır.
Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler mali tablolara yansıtılmamış olup, bilanço dışı yükümlülük ya da varlık olarak sınıflandırılmıştır. Şarta bağlı yükümlülükler, kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin olduğu durumları, şarta bağlı varlıklar ise ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin mümkün olduğu durumları ifade etmektedir.
Kurumlar vergisi: Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir (Not 24).
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi: Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır (Not 24).
Önemli geçici farklar, finansal yatırımların değerlemesinden, sabit kıymet amortisman düzeltmelerinden, kıdem tazminatı karşılığından, şüpheli alacak karşılıklarından ve kullanım hakkı varlıklarına ilişkin düzeltmelerden doğmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
İçerik ve/veya tutar itibariyle önemlilik arz eden kalemler, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemlilik arz etmeyen tutarlar, esasları ve işlevleri açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, gelecek dönemleri kapsayacak şekilde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tabloların Seri: II, No: 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca kalemler aşağıdaki gibidir:
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Uygulanmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kredili Müşterilerden Alacaklar | 73.629.864 | 467.061.285 |
| Müşterilerden Alacaklar | 466.642.278 | 900.219.225 |
| TOPLAM | 540.272.142 | 1.367.280.510 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Borsa Para Piyasası Müşteri Alacakları | 353.658.500 | 451.439.497 |
| Alacaklı Müşteriler | 67.141.625 | 58.023.305 |
| TOPLAM | 420.800.125 | 509.462.802 |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Altınbaş Petrol ve Ticaret A.Ş. (ALPET) | 8.912 | 25.845 |
| Aynus Holding A.Ş. | 484.147 | - |
| Toplam | 493.059 | 25.845 |
| Kira Gideri | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Nusret ALTINBAŞ | 1.492.277 | 5.798.947 |
| Diğer Giderler | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Plaza Giderleri | 276.018 | 1.319.300 |
| Diğer | 2.496.101 | 8.035.347 |
| Toplam | 2.772.119 | 9.354.647 |
Yönetim Kurulu üyeleri ile yöneticilere cari dönemde yapılan ödeme tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Üst Düzey Yön. | 5.867.196 | 16.573.802 |
| TOPLAM | 5.867.196 | 16.573.802 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kasa | 41 | 390 |
| Bankalar | 19.839.074 | 38.260.283 |
| Vadeli Mevduat | 5.832.727 | 25.185.739 |
| Vadesiz Mevduat | 14.006.347 | 13.074.544 |
| TOPLAM | 19.839.115 | 38.260.673 |
*Bankada bulunan mevduatların vadeleri en fala 25 gün, faiz oranları ise %41 ile %44 arasında değişmektedir.
| Döviz cinsi | 31 Mart 2025 |
31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| USD | 115.270 | 94.256 |
| EUR | 8.629 | 8.783 |
Şirket'in kısa vadeli finansal yatırımları detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/Zarara | ||
| Yansıtılan Finansal Varlıklar | 2.631.148.968 | 1.415.862.254 |
| BIST'de işlem gören hisse senetleri | 1.859.478.551 | 868.628.384 |
| Gram Altın Yatırımları | 391.698.010 | 342.090.925 |
| Özel Kesim Tahvilleri | 379.972.407 | 205.142.945 |
| TOPLAM | 2.631.148.968 | 1.415.862.254 |
Şirket'in uzun vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Borsa İstanbul A.Ş. | 13.554.089 | 13.554.089 |
Borsa İstanbul A.Ş. Yönetim kurulunun 4 Temmuz 2013 tarih ve 2013/17 sayılı toplantısında, Borsa İstanbul A.Ş. (C) Grubu ortaklık paylarından 15.971.094 adet karşılığı 159.711 TL tutarındaki payın Şirket'e bedelsiz olarak verilmesi kararlaştırılmıştır.
Borsa İstanbul A.Ş. Yönetim Kurulu'nun 15.01.2018 tarih 2018/6 nolu toplantısında; Borsa İstanbul (C) Grubu paylarını devretmek isteyen pay sahiplerinden beher pay başına, 0,095 TL karşılığında hisse satın alınacağı açıklanmıştır. Buna göre, Şirket'in 15.971.094 adet C grubu Borsa İstanbul A.Ş. hissesi beheri 0,095 TL birim fiyattan değerlenmiş, ayrıca TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı uyarınca 31 Mart 2025 tarihli TÜFE katsayısı ile endekslenmiştir.
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kredi Kartları | 8.420 | 6.626 |
| Krediler* | 615.489.019 | 888.698.706 |
| Bono / Tahvil İhracından Alacaklılar | 1.223.625.034 | 1.016.764.554 |
| TOPLAM | 1.839.122.473 | 1.905.469.886 |
*Kısa vadeli rotatif ve spot kredilerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle finansal tablolarda yer alan bono/tahvil ihracı yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| Faiz | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Oranı | 31.03.2025 | |||||
| Menkul Kıymet | Nominal | İhraç | Vade | Yıllık | İhraç | Tarihli |
| Kodu | Tutar | Tarihi | Tarihi | Basit (%) | Fiyatı | Değeri |
| TRFSRMD62514 | 150.000.000,00 | 6.06.2024 | 3.06.2025 | 59% | 1 | 6.945.913,18 |
| TRFSRMD82512 | 109.950.000,00 16.08.2024 | 15.08.2025 | 57% | 1 | 7.861.012,33 | |
| TRFSRMDE2518 | 217.800.000,00 25.10.2024 | 24.10.2025 | 65% | 1 | 26.470.779,50 | |
| TRFSRMDK2510 | 150.000.000,00 | 6.11.2024 | 5.11.2025 | 68% | 1 | 16.065.458,22 |
| TRFSRMDK2528 | 132.200.000,00 29.11.2024 | 28.11.2025 | 57% | 1 | 6.345.706,50 | |
| TRFSRMD12618 | 213.250.000,00 10.01.2025 | 9.01.2026 | 52% | 1 | 24.304.657,53 | |
| TRFSRMD22617 | 150.000.000,00 | 4.02.2025 | 3.02.2026 | 55% | 1 | 12.431.506,85 |
| TOPLAM | 100.425.034,11 |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 46.325.241 | 44.094.519 |
| Birikmiş Amortisman | (29.349.319) | (26.855.402) |
| TOPLAM | 16.975.922 | 17.239.117 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 5.557.181 | 5.620.879 |
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 7.022.939 | 7.440.747 |
| TOPLAM | 12.580.120 | 13.061.626 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 540.272.142 | 1.367.280.510 |
| Kredili Müşterilerden Alacaklar | 73.629.864 | 467.061.285 |
| Müşterilerden Alacaklar | 466.642.278 | 900.219.225 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 1.965.154.096 | 1.049.082.167 |
| Kredili Müşterilerden Alacaklar | 280.323.231 | 389.425.604 |
| Müşterilerden Alacaklar | 92.460.479 | 18.828.470 |
| Bankalardaki Müşteri Mevduatları | 125.266.500 | 92.103.275 |
| Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri Takas Merkezi (Müşteri) | 4.001.782 | 2.747.343 |
| Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri-Portföy | 1.382.304.133 | 492.749.527 |
| VİOB Takas Merkezinden Müşteri Alacakları | 80.348.667 | 52.820.886 |
| Diğer Ticari Alacaklar | 20.360 | 7.890 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 116.358.422 | 128.067.298 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (116.358.422) | (128.067.298) |
| Ticari Faaliyetle ilgili Gelir Tahakkukları | 428.944 | 399.172 |
| TOPLAM | 2.505.426.238 | 2.416.362.677 |
Şüpheli alacaklara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 128.067.298 | 160.967.576 |
| Dönem İçi Tahsilatlar ve İptaller | (67.283) | - |
| Dönem Sonunda Ayrılan Karşılıklar | - | 16.577.517 |
| TMS 29 Etkisi | (11.641.593) | (49.477.795) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 116.358.422 | 128.067.298 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 420.800.125 | 509.462.802 |
| Borsa Para Piyasası Müşteri Alacakları | 353.658.500 | 451.439.497 |
| Alacaklı Müşteriler | 67.141.625 | 58.023.305 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 1.411.657.225 | 598.262.896 |
| Müşteri Mevduat Borçları | 1.143.901.000 | 122.247.816 |
| Müşterilere Borçlar | 172.160.787 | 401.951.314 |
| Kaldıraçlı Alım Satım İşlemlerinden Alacaklılar | 3.032.437 | 2.338.444 |
| Ödünç Pay Senedi Piyasası Teminatları | 21.390 | 23.716 |
| Diğer Ticari Borçlar | 10.045.826 | 17.922.012 |
| VİOB Takas Merkezinden Müşteri Alacakları | 80.348.667 | 52.820.886 |
| Ticari Faaliyetle ilgili Gider Tahakkukları | 2.147.118 | 958.708 |
| Halka Arza Aracılık Borçları | - | |
| TOPLAM | 1.832.457.350 | 1.107.725.698 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Diğer Ticari Alacaklar | 9.083.244 | 12.625.171 |
| Personelden Alacaklar | 151.817 | 4.382 |
| Kiralama Depozitoları | 328.072 | 367.841 |
| Takasbank Teminatları | 85.466.797 | 80.998.216 |
| Dava Karşılığı Teminatlar | 3.271.216 | 3.600.460 |
| Teminat Mektupları | 1.643.369 | 1.808.773 |
| Diğer Alacaklar | 2.079.927 | 881.605 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 3.137.527 | - |
| Bist İşlem Limiti Teminatları | 471.261 | 518.692 |
| TOPLAM | 105.633.230 | 100.805.140 |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | ||
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Verilen Depozito ve Teminatlar-Diğer | 3.114 | 3.427 |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | ||
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 9.562.046 | 17.925.465 |
| Ödenecek Vergi ve Harçlar | 8.715.067 | 16.649.847 |
| Diğer Borçlar | 846.979 | 1.275.618 |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade
edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 493.059 | 25.845 |
| Altınbaş Petrol ve Ticaret A.Ş. (ALPET) | 8.912 | 25.845 |
| Aynus Holding A.Ş. | 484.147 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 10.545.086 | 11.410.409 |
| Verilen Avanslar | 412.961 | 1.956.116 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 10.132.125 | 9.454.293 |
| TOPLAM | 11.038.145 | 11.436.254 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 437.099 | 963.428 |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların yıl içindeki hareketleri aşağıda özetlenmiştir:
| Maliyet | 1 Ocak 2025 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 3.982.204 | - | - | 3.982.204 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 51.694.659 | - | - | 51.694.659 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 25.705.050 | - | - | 25.705.050 |
| Toplam Maliyet | 81.381.913 | - | - | 81.381.913 |
| Taşıtlar | (3.982.203) | - | - | (3.982.203) |
| Döşeme ve Demirbaşlar | (41.134.586) | (1.338.506) | - | (42.473.092) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (19.861.126) | (661.357) | - | (20.522.483) |
| Birikmiş Amortismanlar | (64.977.915) | (1.999.863) | - | (66.977.778) |
| Maddi Varlıklar, Net | 16.403.998 | (1.999.863) | - | 14.404.135 |
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 10.522.570 | - | (6.540.366) | 3.982.204 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 50.509.040 | 1.414.999 | (229.380) | 51.694.659 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 24.928.934 | 776.116 | - | 25.705.050 |
| Toplam Maliyet | 85.960.544 | 2.191.115 | (6.769.746) | 81.381.913 |
| Taşıtlar | (7.143.381) | (545.031) | 3.706.209 | (3.982.203) |
| Döşeme ve Demirbaşlar | (34.318.304) | (6.875.542) | 59.260 | (41.134.586) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (17.163.297) | (2.697.829) | - | (19.861.126) |
| Birikmiş Amortismanlar | (58.624.982) | (10.118.402) | 3.765.469 | (64.977.915) |
| Maddi Varlıklar, Net | 27.335.562 | (7.927.287) | (3.004.277) | 16.403.998 |
Maddi olmayan duran varlıkların yıl içindeki hareketleri aşağıda özetlenmiştir:
| Maliyet | 1 Ocak 2025 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 13.789.110 | 1.663.119 | - | 15.452.229 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 6.677.262 | - | - | 6.677.262 |
| Toplam Maliyet | 20.466.372 | 1.663.119 | - | 22.129.491 |
| Haklar | (6.357.268) | (842.096) | - | (7.199.364) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (5.278.276) | (65.254) | - | (5.343.530) |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (11.635.544) | (907.350) | - | (12.542.894) |
| Maddi Olmayan Varlıklar, Net | 8.830.828 | 755.769 | - | 9.586.597 |
| Maliyet Haklar |
1 Ocak 2024 4.514.394 |
İlaveler 9.274.716 |
Çıkışlar (-) - |
31 Aralık 2024 13.789.110 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 6.677.262 | - | - | 6.677.262 |
| Toplam Maliyet | 11.191.656 | 9.274.716 | - | 20.466.372 |
| Haklar | (3.966.061) | (2.391.207) | - | (6.357.268) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (5.000.858) | (277.418) | - | (5.278.276) |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (8.966.919) | (2.668.625) | - | (11.635.544) |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Personel Ücretleri | 119.250 | 329.766 |
| Vergi ve SGK Borçları | 4.886.821 | 5.204.177 |
| TOPLAM | 5.006.071 | 5.533.943 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı | 5.286.407 | 4.256.498 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 4.025.359 | 3.804.417 |
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 31 Mart 2025 itibariyle Şirket'in ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığı, 46.655,43 TL kıdem tazminatı tavan tutarı üzerinden hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. Yeniden düzenlenmiş TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Haklar", şirketin kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir.
Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar şöyledir; esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle, ekli mali tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Mart 2025 itibariyle çalışan sayısı 108 kişi (31 Aralık 2024: 116 kişi)'dir. Kıdem tazminat karşılıklarının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 3.804.417 | 4.216.683 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 662.674 | 1.941.148 |
| Faiz Maliyeti | 33.331 | 28.994 |
| Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp | 28.048 | 1.235.480 |
| Ödeme (-) | (155.283) | (1.418.179) |
| TMS 29 Etkisi | (347.828) | (2.199.709) |
| Kapanış Bakiyesi | 4.025.359 | 3.804.417 |
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur.)
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in geçici vergi hesaplama tablosu aşağıdadır:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Cari dönem yasal vergi karşılığı | 62.144.722 | 68.398.200 |
| Peşin ödenen vergiler | (61.143.868) | (67.155.801) |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü / (Varlığı) | 1.000.854 | 1.242.399 |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Kurumlar vergisi oranı 31 Mart 2025 'de %30 ve 31 Aralık 2024'te %30'dur.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 31 Mart 2025 tarihi itibariyle, kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (31 Aralık 2024: %30). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Kurumlar vergisine ek olarak, tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı, 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren %15'tir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan geçerli vergi oranları 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla %30'dur. (31 Aralık 2024: %30) Şirket'in ertelenmiş vergi hesaplaması aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2025 |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kümülatif Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi |
Kümülatif Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi |
|
| Ertelenmiş Vergi Aktifi | ||||
| Hisse senedi değerleme | 625.308.718 | (187.592.615) | 32.375.737 | (9.712.721) |
| Verilen depozito ve teminatlar | (2.592.787) | 777.836 | (2.853.693) | 856.108 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (3.323.752) | 997.126 | (4.306.443) | 1.291.933 |
| Personel yıllık izin karşılığı | (5.286.407) | 1.585.922 | (4.256.498) | 1.276.949 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 4.395.800 | (1.318.740) | 4.177.489 | (1.253.247) |
| Dava giderleri karşılığı | (148.343) | 44.503 | (163.270) | 48.981 |
| Sabit kıymet ve amortisman düzeltmesi | 16.863.094 | (5.058.928) | 16.826.003 | (5.047.801) |
| Avanslarla İlgili Düzeltmeler | (26.684) | 8.005 | (29.370) | 8.811 |
| Finansal yatırımlar değerleme | 13.394.379 | (2.009.157) | 13.378.308 | (2.006.746) |
| Peşin ödenmiş giderler | (10.471.538) | 3.141.462 | (10.190.450) | 3.057.135 |
| Net Ertelenmiş Vergi (Aktifi) /Pasifi | 638.112.480 | (189.424.586) | 44.957.813 | (11.480.598) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
(2.245.472) | 541.508 | (2.216.768) | 531.408 |
| Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları (Net) | (1.703.964) | (1.685.360) | ||
| Vergi Geliri/(Gideri) | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Geçici Vergi | - | (68.398.200) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (177.954.088) | (23.047.971) |
| Kar / zararda muhasebeleştirilen vergi gideri | (177.954.088) | (91.446.171) |
| Ertelenmiş vergi aktifi/(pasifi) hareketleri | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| 1 Ocak itibarıyla | (11.480.598) | 11.190.744 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları (Özkaynak) | 10.100 | 376.629 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) (Gelir Tablosu) | (177.954.088) | (23.047.971) |
| 31 Aralık itibarıyla | (189.424.586) | (11.480.598) |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 448.343 | 493.459 |
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler: | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 90.875.741 | 39.292.781 |
| TOPLAM | 90.875.741 | 39.292.781 |
| Şirketin Özkaynaklar Toplamı | 1.429.133.041 | 968.727.896 |
| Şirket Vermiş Olduğu TRİ'lerin Şirket Özkaynaklarına Oranı | 6,36 | 4,06 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ' lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 31 Mart 2025 tarihi itibariyle %6'dir. (31 Aralık 2024: %4)
Şirket'in vermiş olduğu TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir.
| İlgili Kurum | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| TPP İşlem Teminatı | 2.828.992 | 2.708.461 |
| Bıst İşlem Limiti Teminatları | 19.147.846 | 10.443.629 |
| Pay Piyasası Garanti Fonu | 553.086 | 550.079 |
| Pay Piyasası Üyelik Teminatı | 60.072 | 59.745 |
| Bist Viop Garanti Fonu-Üyelik Teminatı | 3.869.178 | 2.982.661 |
| Tefas Teminatları | 544.641 | 637.435 |
| Takasbank Teminat mektubu | 1.700.000 | 1.871.067 |
| Takasbank Kredi Kullanım Teminatları | 52.920.450 | 58.245.711 |
| Ödünç Pay Piyasası Garanti Fonu | 805.488 | 801.109 |
| Borçlanma Araçları Piyasası Garanti Fonu- Üyelik Teminatı |
5.062.045 | 4.925.540 |
| Dava Karşılığı Verilen Teminatlar | 3.383.943 | 3.724.461 |
| TOPLAM | 90.875.741 | 86.949.898 |
Bknz. Not 11
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 itibariyle müşteriler adına saklanması amacıyla emanette tutulan hisse senetleri aşağıdaki gibidir:
| Taahhütler | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Hisse Senetleri | 1.385.260.919.304 | 1.352.621.439.639 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 27 DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur. (31.12.2024: Yoktur).
Bknz: Not 24
Sermayenin dağılımı aşağıdadır:
| Ödenmiş Sermaye | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Aynus Holding A.Ş. | 397.000.000 | 397.000.000 |
| TOPLAM | 397.000.000 | 397.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 866.044.955 | 866.044.955 |
| TOPLAM | 1.263.044.955 | 1.263.044.955 |
Şirketin çıkarılmış sermayesi 397.000.000 TL olup, bu sermaye muvazaadan ari olarak tamamen ödenmiştir. Bu sermaye her biri 1 TL itibari değerde 79.400.000 adedi A grubu nama, her biri 1 TL itibari değerde 317.600.000 adedi B grubu nama olmak üzere toplam 397.000.000 adet paya bölünmüştür.
Sermaye temsil eden hisse senetlerini arasında intifa senetleri, tahvil ve borçlanma senetleri yoktur.
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TFRS | Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi |
Endekslenmiş Değer |
Tarihi Değer |
Enflasyon Düzeltme Etkisi |
Endekslenmiş Değer |
| Sermaye | 397.000.000 | 866.044.955 | 1.263.044.955 | 397.000.000 | 866.044.955 | 1.263.044.955 |
| Yasal Yedekler | 4.239.122 | 17.891.136 | 22.130.258 | 4.239.122 | 17.891.136 | 22.130.258 |
| TOPLAM | 401.239.122 | 883.936.091 | 1.285.175.213 | 401.239.122 | 883.936.091 | 1.285.175.213 |
| VUK | Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltme Etkisi |
Endekslenmiş Değer |
Tarihi Değer |
Enflasyon Düzeltme Etkisi |
Endekslenmiş Değer |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | 397.000.000 | 623.236.457 | 1.020.236.457 | 397.000.000 | 623.236.457 | 1.020.236.457 |
| Yasal Yedekler | 4.239.122 | 18.459.708 | 22.698.830 | 4.239.122 | 18.459.708 | 22.698.830 |
| TOPLAM | 401.239.122 | 641.696.165 | 1.042.935.287 | 401.239.122 | 641.696.165 | 1.042.935.287 |
Yoktur. (31 Aralık 2024: Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2024: Yoktur.)
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kazanç/ (kayıp) | (2.245.472) | (2.216.768) |
| Ertelenmiş Vergi | 541.508 | 531.408 |
| TOPLAM | (1.703.964) | (1.685.360) |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 22.130.258 | 22.130.258 |
Yasal yedekler, TTK'da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5'ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Geçmiş yıl kar/zararlarını aşağıdaki kalemler oluşturmaktadır.
| Geçmiş yıl karları/(zararları) | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Diğer Geçmiş Yıl Karları/(Zararları) | (314.761.957) | (382.031.354) |
| Toplam | (314.761.957) | (382.031.354) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Satış ve Hizmet Gelirleri | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Satış Gelirleri | 117.043.879 | 1.392.566.204 |
| Pay ve Geçici İlmühaber Satışları | 117.043.879 | 1.392.566.204 |
| Hizmet Satışları | 29.942.120 | 69.231.307 |
| Pay Alım/Satım Aracılık Komisyonları | 8.983.769 | 25.919.981 |
| Vadeli İşlemler Alım/Satım Aracılık Komisyonları | 4.961.877 | 4.235.417 |
| Borsa Para Piyasası Aracılık Komisyonları | 759.852 | 290.336 |
| Pay-Repo Aracılık Komisyonları | 11.112.512 | 34.415.434 |
| Kurumsal Finansman Gelirleri | 754.927 | 2.403.661 |
| Saklama Komisyonu | 1.646 | 225.402 |
| Diğer Komisyon ve Gelirler | 3.367.537 | 1.741.076 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 223.496.975 | 398.067.553 |
| Kredi ve Temerrüt Faizi Gelirleri | 223.496.975 | 398.067.553 |
| Satış İndirimleri (-) | (855.932) | (4.068.765) |
| Müşterilere Komisyon İadeleri | (855.932) | (4.068.765) |
| TOPLAM | 369.627.042 | 1.855.796.299 |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Pay ve İlmühaber Alışları | (205.028.336) | (1.229.616.331) |
| Özel Kesim Tahvil Alışları | (13.032.702) | - |
| Finansman Bonosu Satışları | (2.331.718) | (36.415.812) |
| Yatırım Fonu Alışları | (3.605.802) | (11.066.591) |
| TOPLAM | (223.998.558) | (1.277.098.734) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Faaliyet Giderleri | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (11.902.306) | (5.686.813) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (73.805.025) | (84.799.129) |
| TOPLAM | (85.707.331) | (90.485.942) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Borsa Para Piyasası İşlem Payları | (622) | (3.513) |
| Data Giderleri | (51.669) | (44.447) |
| Hisse Borsa Payı | (1.249.986) | (635.979) |
| BIST, Takasbank ve MKK Komisyonları | (6.341.285) | (891.391) |
| Viop Borsa Payları | (547.183) | (508.772) |
| BBP Üye Komisyonları | (452.590) | (163.099) |
| FX Komisyon Gideri | (243.958) | (289.752) |
| İlan, Reklam, Tanıtım, Sponsorluk Giderleri | (208.418) | (601.079) |
| Para Transfer Komisyon Ücretleri | (178.666) | (206.964) |
| Diğer | (2.627.929) | (2.341.817) |
| TOPLAM | (11.902.306) | (5.686.813) |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Personel Ücret ve Giderleri | (39.564.993) | (40.961.618) |
| Grup Firmaları Hizmet ve Destek Giderleri | (11.451.089) | (10.061.572) |
| Kira Giderleri | (3.155.757) | (4.029.337) |
| Kıdem | (662.673) | (397.595) |
| Amortisman | (5.401.128) | (5.149.524) |
| İzin | (1.627.633) | (2.215.049) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (2.260.971) | (12.539.778) |
| Yemek ve Muhtelif Ofis Giderleri | (1.241.354) | (1.288.616) |
| Bilgisayar ve Muhasebe Programı Giderleri | (2.020.080) | (723.218) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (786.499) | (2.728.954) |
| Haberleşme Giderleri | (1.033.769) | (676.945) |
| KKEG | (384.828) | (19.836) |
| Aidat ve Üyelik Giderleri | (1.006.750) | (856.876) |
| Ulaşım ve Taşıt Giderleri | (632.580) | (911.561) |
| Yetki Belgesi Harcı | - | (268.269) |
| Müşavirlik, Danışmanlık ve Denetim Giderleri | (1.501.589) | (1.282.341) |
| Bakım Onarım Giderleri | (518.783) | (123.606) |
| Diğer Giderler | (554.549) | (564.434) |
| TOPLAM | (73.805.025) | (84.799.129) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Diğer Gelirler | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| İç Kontrol ve Teftiş Hizmet Gelirleri | 132.159 | 25.211 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 67.283 | - |
| Diğer | 48.936 | 49.499 |
| TOPLAM | 248.378 | 74.710 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
| Diğer Giderler (-) | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Geçmiş Yıllar Zararlar (KKEG) | (214.175) | - |
| İşlem Hatalarının Düzeltilmesi | (236.292) | (6.621.637) |
| Teminat tamamlama giderleri | (205.028) | (168.166) |
| Diğer | (10.996) | (18.108) |
| TOPLAM | (666.491) | (6.807.911) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Finansal Yatırımlar Değerleme Karı | 906.683.587 | 377.975.715 |
| TOPLAM | 906.683.587 | 377.975.715 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Finansal Yatırımlar Değerleme Zararı | (70.507.095) | (99.707.389) |
| MDV Satış Zararları | (600) | - |
| TOPLAM | (70.507.695) | (99.707.389) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Mevduat Faiz Gelirleri | 890.508 | 1.724.214 |
| Borsa Para Piyasası Faiz Gelirleri | - | 87.044 |
| IMKB Takasbank Nema Faizi | 1.686.812 | 2.842.754 |
| Devlet Tahvil Geliri | 62 | 470.032 |
| Özel Sektör Tahvili Geliri | 13.633.941 | 53.304.530 |
| Kur Farkı Gelirleri | 2.266.406 | 6.167.177 |
| Diğer Gelirler | 18 | 236.862 |
| TOPLAM | 18.477.747 | 64.832.613 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
| Finansman Giderleri | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Finansman Maliyet Düzeltmeleri | (630.278) | (1.205.744) |
| Kredi Faiz ve Kur Farkı Giderleri | (2.878.748) | (165.092.628) |
| Teminat Mektubu Giderleri | (1.298.012) | (642.571) |
| Opsiyon Giderleri | (26.603.824) | (133.138.083) |
| Kur Farkı Giderleri | (575.940) | (4.421.413) |
| Komisyon Giderleri | (33.331) | (12.404) |
| Tahvil/Bono Faizi Giderleri | (158.780.783) | (50.253.038) |
| TOPLAM | (190.800.916) | (354.765.881) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Parasal olmayan kalemler | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | ||
| Stoklar-Satışların maliyeti | 2.417.230 | 33.397.077 |
| Peşin ödenmiş giderler | (1.212.776) | 603.293 |
| Maddi duran varlıklar | 145.371 | 1.734.467 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 610.441 | 351.658 |
| Finansal Yatırımlar | 1.239.217 | 109.677.323 |
| Ödenmiş sermaye | (115.477.077) | (165.352.291) |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 685.645 | 644.024 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler | 153.059 | 67.761 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (2.023.315) | (2.897.196) |
| Geçmiş yıllar karları | 28.777.906 | 48.139.041 |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | ||
| Hasılat | (9.341.443) | (46.335.716) |
| Pazarlama giderleri | 331.355 | 198.001 |
| Genel yönetim giderleri | 4.128.523 | 5.453.735 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | 15.850 | 175.999 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler | (869.972) | - |
| Finansman gelir/giderleri | 6.490.019 | 9.933.476 |
| Ertelenmiş vergi gideri/geliri | (1.047.957) | - |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | (84.977.924) | (4.209.348) |
| Pay Başına Kazanç | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Hisse sayısı | 37.500.000 | 37.500.000 |
| Net dönem karı/(Zararı) | 460.423.751 | 67.269.397 |
| Pay Başına Kazanç/(Zarar) | 12,28 | 1,79 |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç/(Zarar) | 12,28 | 1,79 |
| Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç/(Zarar) | ||
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç | 12,28 | 1,79 |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç/(Zarar) | 12,28 | 1,79 |
| Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç/(Zarar) |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 itibariyle, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: V No:34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği'ne ("Seri: V No: 34") kapsamında alım satım aracılığı faaliyeti, halka arza aracılık faaliyeti, menkul kıymetlerin geri alma veya satma taahhüdü ile alım satımı faaliyeti ve alım satım aracılığı faaliyeti için ve türev araçlarının alım satımına aracılık ve kaldıraçlı alım satım işlem faaliyeti için sahip olması gereken özsermaye yükümlülüğü 200.000.000 TL'dir. (31 Aralık 2024: 80.000.000 TL). Şirket'in ödenmiş sermaye tutarı 31 Mart 2025 tarihi itibariyle 397.000.000 TL ve 31 Aralık 2024 itibarıyla 397.000.000 TL'dir.
Seri: V No: 34'ün 8. maddesine göre aracı kurumların sermaye yeterliliği tabanları, aşağıda belirtilen kalemlerinin herhangi birinden az olamaz:
a) Sahip oldukları yetki belgelerine tekabül eden asgari özsermayeleri,
b) Risk karşılığı,
c) Değerleme gününden önceki son üç ayda oluşan faaliyet giderleri
Şirket'in en önemli finansal araçları, nakit ve nakit benzeri varlıklar, finansal yatırımları ile ticari alacaklarıdır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket'in operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket'in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri likidite riski, faiz riski, kur riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.
Şirket'in ticari alacaklarının büyük bir kısmını kredili müşterilerden alacaklar oluşturmaktadır. Kullandırılan fonlar için, karşı tarafın anlaşmanın yükümlülüklerini yerine getirmemesinden kaynaklanan bir risk mevcuttur. Bu risk derecelendirmeler veya belli bir kişiye kullandırılan kredinin sınırlandırılmasıyla yönetilmektedir. Kredi riski, ayrıca, kredi verilen müşterilerden alınan ve borsada işlem gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle de yönetilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Nakit ve Nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | Alacaklar | Finansal | Benzerleri | |||
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Yatırımlar | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf |
Banka | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
||||||
| (1) | 540.272.142 | 1.965.154.096 | - | 105.636.344 | 2.644.703.057 | 19.839.115 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | 19.839.115 |
| A. Vadesi geçmemiş | ||||||
| ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter |
||||||
| değeri (2) | 540.272.142 | 1.965.154.096 | - | 105.636.344 | 2.644.703.057 | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (5) |
- | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3) |
- | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş | ||||||
| (brüt defter değeri) | - | 116.358.422 | - | - | - | - |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
- | (116.358.422) | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (4) |
- | - | - | - | - | - |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Nakit ve Nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Finansal | Benzerleri | ||||
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| Diğer | Yatırımlar | Banka | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Taraf | |||
| Raporlama tarihi | ||||||
| itibariyle maruz | ||||||
| kalınan azami kredi | ||||||
| riski (A+B+C+D+E) | ||||||
| (1) | 1.367.280.510 | 1.049.082.167 | - | 100.808.567 | 1.429.416.343 | 38.260.673 |
| - Azami riskin |
||||||
| teminat, vs ile | ||||||
| güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | - | 38.260.673 | ||||
| A. Vadesi geçmemiş | ||||||
| ya da değer | ||||||
| düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter |
||||||
| değeri (2) | ||||||
| B. Vadesi geçmiş | 1.367.280.510 | 1.049.082.167 | - | 100.808.567 | 1.429.416.343 | |
| ancak değer | ||||||
| düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların | ||||||
| net defter değeri (5) | ||||||
| C. Değer | ||||||
| düşüklüğüne uğrayan | ||||||
| varlıkların net defter | ||||||
| değerleri (3) | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş | ||||||
| (brüt defter değeri) | - | 128.067.298 | - | - | - | - |
| - Değer |
||||||
| Düşüklüğü (-) | - | (128.067.298) | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi | ||||||
| riski içeren unsurlar | ||||||
| (4) | - | - | - | - | - | - |
(*) Yukarıdaki tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in faaliyeti gereği dönen varlıklarının büyük bir kısmını, nakit ve nakit benzeri değerler ve finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Bunun sonucu olarak da yükümlülüklerini karşılayabilecek varlığa sahip olup, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. İşletme likidite yönteminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının işletmece beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda yer verilmektedir:
| 31 Mart 2025 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Nakit ve nakit benzerleri | 19.839.115 | 19.839.115 | 19.839.115 | - | - | - |
| Finansal yatırımlar | 2.644.703.057 | 2.644.703.057 | 2.631.148.968 | - | 13.554.089 | - |
| Ticari alacaklar | 2.505.426.238 | 2.505.426.238 | -- | 2.505.426.238 | - | - |
| Diğer alacaklar | 105.636.344 | 105.636.344 | - | 105.633.230 | 3.114 | - |
| Toplam varlık | 5.275.604.754 | 5.275.604.754 | 2.650.988.083 | 2.611.059.468 | 13.557.203 | - |
31 Mart 2025
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Borçlanmalar | (1.839.122.473) | (1.839.122.473) | - | (1.839.122.473) | - | - |
| Diğer finansal | ||||||
| yükümlülükler | (12.580.120) | (12.580.120) | - | (5.557.181) | (7.022.939) | - |
| Ticari borçlar | (1.832.457.350) | (1.832.457.350) | - | (1.832.457.350) | - | - |
| Diğer borçlar | (9.562.046) | (9.562.046) | - | (9.562.046) | - | - |
| Toplam yükümlülük | (3.693.721.989) | (3.693.721.989) | - | (3.686.699.050) | (7.022.939) | - |
| Net likidite pozisyonu | 1.581.882.765 | 1.581.882.765 | 2.650.988.083 | (1.075.639.582) | 6.534.264 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Nakit ve nakit benzerleri | 38.260.673 | 38.260.673 | 38.260.673 | - | - | - |
| Finansal yatırımlar | 1.429.416.343 | 1.429.416.343 | 1.415.862.254 | - | 13.554.089 | - |
| Ticari alacaklar | 2.416.362.677 | 2.416.362.677 | - | 2.416.362.677 | - | - |
| Diğer alacaklar | 100.808.567 | 100.808.567 | - | 100.805.140 | 3.427 | - |
Toplam varlık 3.984.848.260 3.984.848.260 1.454.122.927 2.517.167.817 13.557.516 -
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Borçlanmalar | (1.905.469.886) | (1.905.469.886) | - | (1.905.469.886) | - | - |
| Diğer finansal yükümlülükler |
(13.061.626) | (13.061.626) | - | (5.620.879) | (7.440.747) | - |
| Ticari borçlar | (1.107.725.698) | (1.107.725.698) | - | (1.107.725.698) | - | - |
| Diğer borçlar | (17.925.465) | (17.925.465) | - | (17.925.465) | - | - |
| Toplam yükümlülük | (3.044.182.675) | (3.044.182.675) | - | (3.036.741.928) | (7.440.747) | - |
| Net likidite pozisyonu | 940.665.585 | 940.665.585 | 1.454.122.927 | (519.574.111) | 6.116.769 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | |||
|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
EURO | |
| 1. Ticari Alacaklar | 19.302.716 | 511.119 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 4.704.457 | 115.270 | 8.629 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 24.007.173 | 626.389 | 8.629 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 24.007.173 | 626.389 | 8.629 |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | - | - |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
24.007.173 24.007.173 |
626.389 626.389 |
8.629 8.629 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - |
| 23. İhracat | - | - | - |
| 24. İthalat | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyon el para birimi) |
ABD Doları |
EURO | |
| 1. Ticari Alacaklar | 19.643.172 | 556.775 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 3.854.693 | 99.324 | 9.761 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 23.497.865 | 656.099 | 9.761 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 23.497.865 | 656.099 | 9.761 |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | - | - |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS |
23.497.865 | 656.099 | 9.761 |
| 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 23.497.865 | 656.099 | 9.761 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - - |
- - |
- - |
| 23. İhracat | - | - | - |
| 24. İthalat |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/zarar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| USD'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi/%10 değer kaybetmesi halinde: | |||
| 1- USD net varlık/yükümlülüğü | 2.365.596 | (2.365.596) | |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- USD Net Etki (1+2) | 2.365.596 | (2.365.596) | |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde: | |||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 35.122 | (35.122) | |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- Euro Net Etki (1+2) | 35.122 | (35.122) | |
| TOPLAM(3+6) | 2.400.717 | (2.400.717) |
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/zarar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| USD'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi/%10 değer kaybetmesi halinde: | |||
| 1- USD net varlık/yükümlülüğü | 2.314.737 | (2.314.737) | |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- USD Net Etki (1+2) | 2.314.737 | (2.314.737) | |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde: | |||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 35.858 | (35.858) | |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- Euro Net Etki (1+2) | 35.858 | (35.858) | |
| TOPLAM(3+6) | 2.350.595 | (2.350.595) |
edilmiştir.)
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki tabloda sunulmuştur:
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||
|---|---|---|
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | Cari Dönem 31 Mart 2025 |
Önceki Dönem 31 Aralık 2024 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar- Eurobond Finansman bonosu |
379.972.407 | 205.142.945 |
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | - | - |
| Değişken Faizli Finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 615.489.019 | 888.698.706 |
Şirket'in hisse senetleri BİST'de işlem görmekte olup gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Şirket'in gram altın yatırımları da finansal varlık olarak sınıflandırılmıştır. Duyarlılık analizleri aşağıdadır:
| 31 Mart 2025 | |||
|---|---|---|---|
| BIST endeksinde değer kazanması |
BIST endeksinde değer kaybetmesi |
||
| Hisse Senetlerinin BIST endeksinde değer değişimi (%10 artış ya da azalış): | 185.947.855 | (185.947.855) | |
| Gram Altın Yatırımlarının değer değişimi (%10 artış ya da azalış): | 39.169.801 | (39.169.801) | |
| TOPLAM | 225.117.656 | (225.117.656) | |
| 31 Aralık 2024 | |||
| BIST endeksinde değer kazanması |
BIST endeksinde değer kaybetmesi |
||
| Hisse Senetlerinin BIST endeksinde değer değişimi (%10 artış ya da azalış): | 86.862.838 | (86.862.838) | |
| Gram Altın Yatırımlarının değer değişimi (%10 artış ya da azalış): | 34.209.093 | (34.209.093) |
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2025 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter Değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 19.839.115 | - | - | - | 19.839.115 | 7 |
| Ticari alacaklar | 2.505.426.238 | - | - | - | 2.505.426.238 | 11 |
| Finansal yatırımlar | - | 2.644.703.057 | - | 2.644.703.057 | 8 | |
| Diğer alacaklar | 105.636.344 | - | - | - | 105.636.344 | 12 |
| Türev araçlar | - | - | - | - | 13 | |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Borçlanmalar | - | - | - | (1.851.702.593) | (1.851.702.593) | 9 |
| Ticari borçlar | - | - | - | (1.832.457.350) | (1.832.457.350) | 11 |
| Diğer borçlar | - | - | - | (9.562.046) | (9.562.046) | 12 |
| Türev araçlar | - | - | - | - | - | 13 |
| Gerçeğe | Gerçeğe | |||||
| 31 Aralık 2024 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler |
uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter Değeri | Not |
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 38.260.673 | - | - | - | 38.260.673 | 7 |
| Ticari alacaklar | 2.505.426.238 | - | - | - | 2.505.426.238 | 11 |
| Finansal yatırımlar | - | 1.429.416.343 | - | 1.429.416.343 | 8 | |
| Diğer alacaklar | 105.636.344 | - | - | - | 105.636.344 | 12 |
| Türev araçlar | - | - | - | - | 13 | |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Borçlanmalar | - | - | - | (1.918.531.512) | (1.918.531.512) | 9 |
| Ticari borçlar | - | - | - | (1.107.725.698) | (1.107.725.698) | 11 |
| Diğer borçlar Türev araçlar |
- - |
- - |
- - |
(17.925.465) - |
(17.925.465) - |
12 13 |
Yoktur.
31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Müşteri temsilcisi ve brokerların işlemleri, kredili müşterilerin hesapları ile müşteri cari hesapları ve Şirket'in gerçekleştirdiği diğer işlemler, İç Kontrol ve Denetim sorumlusunun gözetiminde, iç kontrol elemanı ve müfettiş tarafından, Şirket'in İç kontrol prosedürlerine uygun olarak bilfiil denetlenmektedir.
Şirket'teki kadrolaşma, iş hacmi, müşterilerin özelliği incelendiğinde iç kontrol prosedürlerinin yeterli olduğu ve Şirket'in bu prosedürler dahilinde işlemlerini gerçekleştirdiği gözlenmektedir.
-2022 yılı Eylül ayı içerisinde Borsa İstanbul A.Ş. Pay Piyasası ve Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası'nda yaşanan olağan dışı volatilite kaynaklı olarak gerçekleşen gelişmeler nedeniyle şirket ve bazı müşterileri arasında alacak bakiyesi oluşmuştur. Bahse konu bu müşterilere ilişkin olarak Sermaye Piyasası Kurulu'nun 2 Ekim 2022 tarih ve 2022/52 sayılı bülteninde, Sermaye Piyasası Kanunu'nun 107/1 Piyasa Dolandırıcılığı maddesi kapsamında suç duyurusunda bulunulmuştur. Suç duyurusunda bulunulan söz konusu müşterilerin gerçekleştirmiş olduğu işlemler sonucunda Şirketi müşterilerin karşılayamadığı VİOP teminat takas yükümlülüklerini yerine getirmek zorunda kalmış ve ilgili müşterilerden alacaklı duruma düşmüştür. Bu alacaklara ilişkin takip başlatılmış, bir kısım alacaklar teminat altına alınmıştır. Alacakların teminat altına alınmamış kısmı şüpheli ticari alacak olarak takip edilmektedir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.