Quarterly Report • Apr 30, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Rapor tarihi: 30 Nisan 2025
| Finansal durum tablosu | 2-3 |
|---|---|
| Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu | 4 |
| Özkaynak değişim tablosu | 5 |
| Nakit akış tablosu | 6 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 94.287.544 | 362.633.422 |
| Finansal varlıklar | 5 | 178.524.360 | 14.212.669 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan alacaklar |
4 | 19.875.719 | 21.519.763 |
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar |
6 | 351.990.105 | 528.113.034 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan alacaklar |
4 | 13.796.230 | 15.948.633 |
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar |
8 | 8.212.612 | 11.968.553 |
| Stoklar | 9 | 1.016.227.122 | 745.142.569 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 38.011.702 | 35.456.295 |
| Diğer dönen varlıklar | 15 | 79.878.001 | 70.019.342 |
| Toplam dönen varlıklar | 1.800.803.395 | 1.805.014.280 | |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar |
8 | 141.072 | 155.268 |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 1.150.840.316 | 1.102.192.562 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 12 | 48.703.426 | 45.966.081 |
| Toplam duran varlıklar | 1.199.684.814 | 1.148.313.911 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.000.488.209 | 2.953.328.191 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnotlar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 66.790.090 | 155.499.231 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli | |||
| kısımları | 7 | 518.887.604 | 384.258.339 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | 7 | 39.865.787 | 44.914.085 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 7 | 1.926.314 | 1.056.555 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan borçlar | 6 | 218.552.078 | 219.152.560 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan borçlar | 8 | 5.659.454 | 4.539.278 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar | 14 | 14.407.288 | 18.559.458 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 22.210.297 | 28.488.207 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa | |||
| vadeli karşılıklar | 14 | 5.298.864 | 3.203.295 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 14 | 2.206.607 | 2.132.439 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 15 | 11.214.036 | 4.941.293 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 907.018.419 | 866.744.740 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 7 | 53.091.329 | 91.516.094 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | 7 | 30.672.809 | 8.748.518 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| uzun vadeli karşılıklar | 14 | 4.945.941 | 3.973.445 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 23 | 68.498.427 | 86.362.917 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 157.208.506 | 190.600.974 | |
| Ödenmiş sermaye | 16 | 132.500.000 | 132.500.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 16 | 544.616.358 | 544.616.358 |
| Hisse senedi ihraç primleri | 16 | 575.238.754 | 575.238.754 |
| Kar ve zararda yeniden | |||
| sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler ve giderler | |||
| - Duran varlıklar yeniden değerleme | |||
| artışları | 16 | 521.310.765 | 521.310.765 |
| - Tanımlanmış fayda planlarının yeniden | |||
| ölçüm kazançları/ (kayıpları) | 16 | 2.838.520 | (194.900) |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 16 | 17.316.097 | 10.734.480 |
| Geçmiş yıllar karları | 105.195.403 | 415.775 | |
| Net dönem karı | 37.245.387 | 111.361.245 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 1.936.261.284 | 1.895.982.477 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.000.488.209 | 2.953.328.191 |
Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| Dipnotlar | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Hasılat | 17 | 202.446.373 | 252.883.365 |
| Satışların maliyeti (-) | 17 | (100.057.446) | (122.319.221) |
| Brüt kar | 102.388.927 | 130.564.144 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 18 | (44.799.738) | (22.626.153) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 18 | (23.519.336) | (23.267.396) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (1.177.876) | (1.874.512) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 19 | 24.978.090 | 26.617.487 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 19 | (8.643.861) | (20.015.762) |
| Esas faaliyet karı | 49.226.206 | 89.397.808 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 20 | 8.583.833 | - |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 20 | (20.651) | - |
| Finansman faaliyetleri öncesi faaliyet karı | 57.789.388 | 89.397.808 | |
| Finansman gelirleri | 21 | 43.892.216 | 91.158 |
| Finansman giderleri (-) | 21 | (76.799.604) | (50.887.647) |
| Net parasal (kayıp) / kazanç | 22 | 8.933.013 | 45.079.164 |
| Vergi öncesi karı | 33.815.013 | 83.680.483 | |
| Dönem vergi (gideri) | 23 | (3.460.127) | (2.301.648) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 23 | 6.890.501 | (62.976.894) |
| Dönem karı | 37.245.387 | 18.401.941 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 3.033.420 | 1.011.700 | |
| Kar veya zararda yeniden | |||
| sınıflandırılmayacaklar: | |||
| Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm | |||
| kazançları | 14 | 3.939.506 | 1.348.933 |
| Ertelenmiş vergi (gideri) | (906.086) | (337.233) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 40.278.807 | 19.413.641 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye | Sermaye düzeltme olumlu farkları |
Hisse senedi ihraç primleri |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Maddi duran varlıklar birikmiş değerleme artışları |
Emeklilik planlarından aktüeryal (kayıp) / kazançlar fonu |
Geçmiş yıl karları |
Dönem net karı |
Özkaynaklar toplamı |
|
| 1 Ocak 2024 | 100.000.000 | 539.103.158 | - | 8.597.335 | 521.310.765 | 635.876 | (102.241.303) | 104.794.223 | 1.172.200.054 |
| Transferler Diğer kapsamlı gelir Dönem net karı |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- 928.454 - |
104.794.223 - - |
(104.794.223) - 18.401.941 |
- 928.454 18.401.941 |
| 31 Mart 2024 | 100.000.000 | 539.103.158 | - | 8.597.335 | 521.310.765 | 1.564.330 | 2.552.920 | 18.401.941 | 1.191.530.449 |
| 1 Ocak 2025 | 132.500.000 | 544.616.358 | 575.238.754 | 10.734.480 | 521.310.765 | (194.900) | 415.775 | 111.361.245 | 1.895.982.477 |
| Transferler Diğer kapsamlı gelir Dönem net karı |
- - - |
- - - |
- - - |
6.581.617 - - |
- - - |
- 3.033.420 - |
104.779.628 - - |
(111.361.245) - 37.245.387 |
- 3.033.420 37.245.387 |
| 31 Mart 2025 | 132.500.000 | 544.616.358 | 575.238.754 | 17.316.097 | 521.310.765 | 2.838.520 | 105.195.403 | 37.245.387 | 1.936.261.284 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnotlar | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem karı | 37.245.387 | 18.401.941 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 11,12 | 11.556.042 | 31.794.492 |
| Finansal yatırımlardan kaynaklanan gerçeğe uygun değer kayıpları/kazançları | |||
| ile ilgili düzeltmeler | 5 | (2.748.951) | - |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar/(kazançlar) ile ilgili düzeltmeler |
20 | (5.814.231) | - |
| Dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 14 | 269.132 | (15.530) |
| İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 14 | 2.388.438 | (3.166.736) |
| Net parasal kazanç/kayıp | 32.303.562 | 14.049.145 | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 21 | (43.395.505) | (91.158) |
| Kıdem tazminatı gideri ile ilgili düzeltmeler | 14 | 6.426.495 | 3.116.995 |
| Ticari ve diğer alacakların değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 6 | (443.852) | 979.283 |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | (18.770.576) | 52.176.750 | |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | 19.015.941 | 117.245.182 | |
| Ticari alacaklarıdaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 178.905.083 | 9.660.031 | |
| Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (271.084.553) | (107.287.004) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili düzeltmeler | 5.228.281 | 579.040 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (2.555.407) | 2.865.526 | |
| Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (9.858.659) | (9.796.597) | |
| Ticari borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | (600.482) | 18.500.784 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | 1.120.176 | (589.116) | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler |
(6.277.910) 6.272.743 |
(22.656.911) (169.277) |
|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (4.152.170) | 7.336.477 | |
| Alınan faizler | 21 | 43.395.505 | 91.158 |
| Ödenen kıdem tazminatları | 14 | (1.151.211) | (1.698.569) |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (41.742.663) | 14.080.724 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | |||
| AKIŞLARI | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 11,12 | (63.356.782) | (41.003.245) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından kaynaklanan nakit girişleri | 11,12 | 6.229.872 | - |
| Finansal varlıklardaki değişim | (161.562.740) | (12.933.187) | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (218.689.650) | (53.936.432) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar/ ilişkili taraflara diğer borçlardan | |||
| kaynaklanan nakit girişleri | - | 509.081 | |
| Finansal borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri | 63.382.813 | 75.935.693 | |
| Ödenen faiz | 21 | (38.141.702) | (32.601.515) |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | 25.241.111 | 43.843.259 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C) | (235.191.202) | 3.987.551 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (33.154.676) | (14.789.577) | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 362.633.422 | 39.896.119 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 94.287.544 | 29.094.093 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Durukan Şekerleme Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 1976 yılından itibaren distribütörlük, toptancılık ve market hizmetleri aracılığıyla gıda sektöründe faaliyet göstermektedir. Şirket, 1993 yılında şekerleme ürünleri üreticiliği faaliyetlerine odaklanmış olup iç ve dış pazarlarda etkinlik göstermektedir.
Şirket; 2003 yılında PepsiCo-Frito Lay firması ile yapılan özel anlaşma neticesinde bir PepsiCo-Frito Lay markası olan yerel Rocco markasının lolipop ürünlerinin tek tedarikçisi olmuştur. Aynı zamanda, Durukan markası dünyada; Amerika, Avrupa Ülkeleri, Ortadoğu, Afrika ve Uzak Doğu ülkelerinde satılmaktadır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, Şirket'in personel sayısı 360'dır (31 Aralık 2024: 371 kişi, 31 Mart 2024: 358 kişi).
Şirket Adresi; Ahi Evran Osb Mahallesi, Dağıstan Caddesi No: 11 Sincan / Ankara'dır.
Şirket'in finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar ise, Şirket'in kanuni kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Şirket'in durumunu TFRS'ye uygun sunmak amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan para birimlerinin dönem sonları itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|
| ABD Doları/TL | 37,7656 | 35,2233 | 32,2854 |
| Avro/TL | 40,7019 | 36,7429 | 34,8023 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Mart 2025 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası , 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 2.954,69 | 1,00000 | %162 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,10062 | %291 |
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 1,38103 | %221 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Mart 2025 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Mart 2025 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Mart 2025 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, stoklar ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dâhil edilmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (devamı)
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Şirket, 31 Mart 2025 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2025 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
-UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – UFRS'leri ilk kez uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatı"na yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar – "Fiili vekilin" belirlenmesi: UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
UMS 7 Nakit Akış Tablosu – Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Söz konusu Standart Şirket için geçerli değildir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar.
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir.
İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Şirket'in finans sektörü faaliyetlerinden alacakları etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, verilen krediler üzerinde yapılan değerlendirmeler sonucunda tahsili şüpheli görülen alacaklardan doğabilecek zararlar için belli bir karşılık ayırmaktadır. Karşılık tutarı, Şirket'in kredi risk politikası, mevcut kredi portföyünün yapısı, müşterilerinin mali yapıları ve ekonomik konjonktüre bağlı olarak belirlenmekte ve "Takipteki Krediler" olarak sınıflandırılarak hesaplanmaktadır. Karşılık hesabındaki değişiklikler gerçekleştikleri dönem içerisinde kar veya tablosuna yansıtılmaktadır. Yasal prosedürler tamamlandığı ve kredinin tahsil edilemeyeceği kesinleştiği takdirde, ilgili tutarlar hesaplardan silinmekte, silinen krediler ile ilgili tahsilâtlar gelir olarak kaydedilmektedir. Finansman kredilerinin değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam finansman kredileri karşılığı Şirket'in finansman kredileri portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir.
Şirket, alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredibilite değerlendirmelerine ilişkin bütün verileri dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda genel karşılık ayırabilmektedir. Şirket ayrıca, faiz veya ana paranın tahsilinde gecikme olmayan veya 90 günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın, karşılık ayırma yöntemini benimsemiş ancak zorunluluk olarak değerlendirmemiştir. Şirket, şüpheli hale gelmeyen finansman kredileri için bu kapsamda özel karşılık ayırmaktadır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi tüm stoklar için aylık ağırlıklı ortalama olup, yarı mamuller ve mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz veya satılamaz durumdaki stoklar için değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir (Not 9).
Vadeli döviz sözleşmeleri de dahil olmak üzere türev finansal araçlar, finansal tablolara gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde yine gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Türev finansal araçlarından elde edilecek kar veya zararların finansal tablolara yansıtılması, türev finansal araçlarının sınıflandırmasına göre değişmektedir. Türev finansal araçlar her ne kadar Şirket'in risk yönetimi çerçevesinde kullanılsalar da riskten korunma muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde de gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Bu enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar kar veya zarar olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler raporlama tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir. İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Şirket bünyesinde yaratılan, üretimi planlanan yeni araçların geliştirilmesine yönelik katlanılan harcamalar hariç, maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilemez ve yapılan harcamalar oluştukları dönem içerisinde giderleştirilirler. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlamasını müteakip tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar; taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır (Not 12).
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (3 yıl).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Şirket, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır (Not 4):
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir.
Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Borçlanmalar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Borçlanmalar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zarda muhasebeleştirilir. Kredi olanaklarının temininde ödenen ücretler, kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılmasının muhtemel olması durumunda kredinin işlem maliyeti olarak muhasebeleştirilirler. Bu durumda, bu ücretler kredi kullanılıncaya kadar ertelenirler. Kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılacağının muhtemel olduğuna dair bir kanıt bulunmadığında, bu ücretler likidite hizmetinin peşin ödemesi olarak aktifleştirilir ve kredi olanağının ilgili olduğu dönem boyunca itfa edilir (Not 7).
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen genel ve özel amaçlı alınmış borçların maliyetleri, ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak, bu varlıkları amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli süre boyunca aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli varlıklarla ilgili alınmış harcanması beklenen özel amaçlı borçların geçici olarak nemalandırılması ile kazanılan yatırım geliri, aktifleştirme koşullarını sağlayan borçlanma maliyetlerinden düşülür. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap döneminde kullanılan kredilere ilişkin aktifleştirme yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bu durumda ise, vergi sırasıyla diğer kapsamlı gelirler veya özkaynaklarda muhasebeleştirilir (Not 23).
Cari dönem vergi gideri, Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Şirket, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.Şirket, vergilendirilebilir geçici farkların kapatılma zamanını kontrol edebilmesi ve geçici farklılığın öngörülebilir bir sürede kapatılmasının muhtemel olmaması durumu haricinde bağlı ortaklıkları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplar.
Şirket, ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borcunu ancak ve ancak yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi borçlarına mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi veya ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğünü net gösterme niyeti olan farklı mükelleflerin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun yukarıda belirtilen yasal düzenlemeyi yapan vergi idaresi ile aynı olması durumunda mahsup eder.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Gelir tablosuna çalışan giderleri olarak yansıtılmış olan, tanımlanmış fayda planlarına ilişkin cari hizmet maliyeti, bir varlığın maliyetine eklenenler hariç, cari yılda çalışan hizmetlerinden kaynaklanan tanımlanmış fayda yükümlülüğündeki, fayda değişikliği kısıntıları ve ödemelerdeki artışı ifade eder. Geçmiş hizmet maliyetleri oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Net faiz gideri, tanımlanmış fayda yükümlülüğünün net değerine ve planlanmış varlığın gerçeğe uygun değerine, iskonto oranı uygulanarak hesaplanmasıyla bulunur. Bu maliyet kar veya zarar tablosunda çalışan giderleri altında muhasebeleştirilir.
Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır (Not 14).
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur (Not 24).
Karşılıklar, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumlarında ayrılmaktadır (Not 14). Gelecek dönemlerde oluşması beklenen faaliyet zararları için karşılık ayrılmaz.
Karşılık tutarı, paranın zaman değerine ilişkin mevcut piyasa değerlendirmelerini ve borca özgü riskleri yansıtan vergi öncesi oranlar kullanılarak yükümlülüğü yerine getirilmesi için tahmin edilen giderlerin bugünkü değeri olarak ölçülür. Karşılık tutarında zamanın geçmesinden kaynaklanan artış faiz gideri olarak kaydedilir.
Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir. Yasal hak, gelecekteki bir olaya bağlı olmamalı, normal operasyonel akışta ve şirketin ya da karşı tarafın temerrüt, aciz hali ya da iflası durumunda dahi kullanılabilir olmalıdır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yabancı para cinsinden oluşan gelir ve giderler işlem tarihinde geçerli olan kurlar ile çevrilmektedir. Yabancı paralarla ifade edilen parasal aktiflerin ve pasiflerin çevriminde bilanço tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından ilan edilen kurlar kullanılmaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevrilmesinden veya yabancı paralarla ifade edilen tutarların değerlemesinden doğan kur farkı gelir ya da gideri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir.
Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir.
Şirket, faaliyet bölümlerini yönetim kurulu tarafından incelenen ve stratejik kararların alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiştir. Şirket'in faaliyet konusu distribütörlük, toptancılık ve market hizmetleri aracılığıyla gıda sektöründe faaliyet göstermektedir. Şirket yönetimi, faaliyet bölümlerinin performansını TFRS'ye göre hazırlanan finansman geliri öncesi faaliyet karına göre değerlendirmektedir.Şirket'in farklı faaliyet konusu olmadğından 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla bölümlerine göre raporlama bulunmamaktadır.(31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır.)
Şirket'e ait kullanım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan ertelenmiş vergi borcu ve ertelenmiş vergi varlık hesaplamasında 15 Temmuz 2023 Tarihinden Önce Edinilen Taşınmazlar Kurumlar vergisi oranındaki değişiklik, 15 Temmuz 2023 tarihinden sonra sona eren ara dönem ve yıllık finansal tablolarda raporlanan ertelenmiş vergi hesaplamasında dikkate alınacaktır. Bu kapsamda 15 Temmuz 2024 tarihinden önce elde edilmiş olan taşınmazların ertelenmiş vergi hesaplamasında istisna %25 olarak uygulanacaktır. Bu durumda bu tür taşınmazlar için daha önce %50'lik istisna üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi, %25'lik istisna üzerinden tekrar hesaplanacaktır.
15 Temmuz 2023 öncesinde edinilen gayrimenkullere ilişkin 31 Mart 2025 bilanço tarihi itibarıyla hesaplanacak vergi oranı %18,75 olarak kullanılmıştır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kasa Bankalar: |
108.849 | 120.649 |
| - Vadeli mevduatlar |
||
| TL | 66.003.918 | 330.216.089 |
| - Vadesiz mevduatlar |
||
| TL | 12.955.137 | 9.938.229 |
| Avro | 1.503.680 | 10.088.743 |
| ABD Doları | 6.553.209 | 11.753.352 |
| İsviçre Frangı | 2.302 | 4.841 |
| İngiliz Sterlini | 67.257 | 18.182 |
| - Blokeli mevduatlar |
4.683.922 | 484.943 |
| Mevduat faiz gelirleri | 2.401.644 | - |
| Diğer* | 7.626 | 8.394 |
| Total | 94.287.544 | 362.633.422 |
(*) Diğer bakiyesi Şirket'in pos alacaklarından oluşmaktadır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. Bu alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflardan olan diğer alacaklar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir.
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Durukan Pazarlama Satış Dağıtım A.Ş. Ankara Durukan Lojistik A.Ş. Techpart Teknoloji Gıda ve Tic. A.Ş. |
5.778.120 14.077.599 20.000 |
5.473.569 12.874.634 3.171.560 |
| Toplam | 19.875.719 | 21.519.763 |
İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| 5.756.551 | |
| 4.464.226 | |
| 4.509.913 | 5.727.856 |
| 13.796.230 | 15.948.633 |
| 5.230.244 4.056.073 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak-31 Mart 2025 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer | Kira geliri |
Satım | Alım | Duran varlık alım |
Yönetim Danışmanlık |
|
| Durukan Pazarlama Satış Dağıtım A.Ş. |
- | - | 1.208.891 | 143.995 | - | - |
| Toplam | - | - | 1.208.891 | 143.995 | - | - |
| 1 Ocak-31 Mart 2024 | ||||||
| Diğer | Kira geliri |
Satım | Alım | Duran varlık alım |
Yönetim Danışmanlık |
|
| Durukan Pazarlama Satış Dağıtım A.Ş. |
- | - | 14.181 | 342.082 | - | - |
| Toplam | 14.181 | 342.082 | - | - |
Üst yönetime 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 yılları içerisinde sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir:
| 1 Ocak 31 Mart 2025 |
1 Ocak 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Yönetim kurulu ve üst düzey yönetime yapılan ödemeler |
4.419.684 | 2.211.769 |
| Toplam | 4.419.684 | 2.211.769 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Fon ve tahviller | 178.524.360 | 14.212.669 |
| Toplam | 178.524.360 | 14.212.669 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 itibarıyla fon ve tahvillerin hareketi aşağıdaki gibidir;
| Gerçeğe Uygun | ||
|---|---|---|
| Değer | ||
| 175.775.409 | 2.748.951 | 178.524.360 |
| 175.775.409 | 2.748.951 | 178.524.360 |
| Gerçeğe Uygun | ||
| Nominal Değer | Faiz Tahakkuku | Değer |
| 12.307.939 | 1.904.730 | 14.212.669 |
| 12.307.939 | 1.904.730 | 14.212.669 |
| Nominal Değer | Faiz Tahakkuku |
a) Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 169.831.458 | 157.996.936 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) | 19.875.719 | 21.519.763 |
| Alacak senetleri | 22.319.902 | 15.247.117 |
| Gelir tahakkukları (*) | 159.838.745 | 354.868.981 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.284.323 | 3.002.705 |
| Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (2.284.323) | (3.002.705) |
| Toplam | 371.865.824 | 549.632.797 |
(*) Şirket'in TFRS 15 Hasılat sözleşmeleri kapsamında kaydedilen işlemlerin gelir tahakkuklarından oluşmaktadır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şüpheli ticari alacakların yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Açılış bilançosu | 3.002.705 | 2.884.298 |
| Yıl içerisinde meydana gelen artışlar (Not 19) | 1.058.594 | 1.023.598 |
| Yıl içerisindeki tahsilatlar (-) (Not 19) |
(1.502.446) | (44.315) |
| Enflasyon etkisi | (274.530) | (678.604) |
| Kapanış bilançosu | 2.284.323 | 3.184.977 |
| b) Ticari borçlar | ||
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Ticari borçlar | 120.218.836 | 110.924.273 |
| Gider tahakkukları (*) | 98.333.242 | 108.228.287 |
Toplam 218.552.078 219.152.560
(*) Şirket'in TFRS 15 Hasılat sözleşmeleri kapsamında kaydedilen işlemlerin maliyetinden oluşmaktadır.
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 56.648.401 | 146.665.185 |
| Kredi faiz tahakkukları | 10.141.689 | 8.834.046 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 518.887.604 | 384.258.339 |
| Finansal kiralama borçları | 41.105.843 | 49.787.195 |
| Finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (1.240.056) | (4.873.110) |
| Diğer mali borçlar | 1.926.314 | 1.056.555 |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 627.469.795 | 585.728.210 |
| Banka kredileri | 53.091.329 | 91.516.094 |
| Finansal kiralama borçları | 30.850.354 | 9.288.483 |
| Finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (177.545) | (539.965) |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 83.764.138 | 100.264.612 |
| Toplam finansal borçlar | 711.233.933 | 685.992.822 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Ortalama etkin faiz | |||
|---|---|---|---|
| Para birimi | oranı | Orjinal tutar | TL tutar |
| Kısa vadeli banka kredileri | |||
| TL | 54,23% | 326.877.577 | 326.877.577 |
| ABD Doları | 12,36% | 2.661.965 | 100.530.693 |
| Avro | 14,08% | 3.888.502 | 158.269.424 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | |||
| TL | 12.379.787 | 12.379.787 | |
| ABD Doları | 386.419 | 14.593.363 | |
| Avro | 316.758 | 12.892.637 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | |||
| TL | 54,23% | 39.863.212 | 39.863.212 |
| Avro | 14,08% | 325.000 | 13.228.118 |
| Uzun vadeli Finansal kiralama borçları | |||
| TL | 15.708.847 | 15.708.847 | |
| ABD Doları | 1.925 | 72.686 | |
| Avro | 365.862 | 14.891.276 | |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Ortalama etkin faiz | |||
|---|---|---|---|
| Para birimi | oranı | Orjinal tutar | TL tutar |
| Kısa vadeli banka kredileri | |||
| TL | 49,51% | 387.143.289 | 387.143.289 |
| ABD Doları | 11,54% | 3.156.927 | 122.386.905 |
| Avro | 13,29% | 747.458 | 30.227.376 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | |||
| TL | 11.663.951 | 11.663.951 | |
| ABD Doları | 152.469 | 5.910.888 | |
| Avro | 676.040 | 27.339.246 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | |||
| TL | 49,51% | 46.627.414 | 46.627.414 |
| Avro | 13,29% | 1.110.000 | 44.888.680 |
| Uzun vadeli Finansal kiralama borçları | |||
| TL | 4.078.398 | 4.078.398 | |
| ABD Doları | 1.956 | 75.849 | |
| Avro | 113.606 | 4.594.271 | |
| Toplam finansal borçlar | 684.936.267 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal borçların geri ödeme planlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
|---|
| 584.671.655 |
| 40.587.501 |
| 14.484.289 |
| 15.058.284 |
| 30.134.538 |
| 684.936.267 |
a) Diğer alacaklar
Kısa vadeli diğer alacaklar
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 7.597 | - |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 4) |
13.796.230 | 15.948.633 |
| Vergi alacakları | 7.859.600 | 11.605.354 |
| Diğer alacaklar | 345.415 | 363.199 |
| Toplam | 22.008.842 | 27.917.186 |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | ||
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Verilen depozito ve teminatlar | 141.072 | 155.268 |
| Toplam | 141.072 | 155.268 |
| b) Diğer borçlar | ||
| Kısa vadeli diğer borçlar | ||
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Diğer borçlar | 5.659.454 | 4.539.278 |
| Toplam | 5.659.454 | 4.539.278 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 795.892.985 | 601.756.315 |
| Mamuller | 137.271.422 | 80.230.399 |
| Ticari mallar | 83.062.715 | 63.155.855 |
| Toplam | 1.016.227.122 | 745.142.569 |
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 yıllarına ait stok değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 34.074.250 | 30.350.752 |
| Gelecek aylara ait giderler | 2.392.789 | 5.096.738 |
| İş avansları | 1.544.663 | 8.805 |
| Toplam | 38.011.702 | 35.456.295 |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Alınan sipariş avansları | 22.210.297 | 28.488.207 |
| Toplam | 22.210.297 | 28.488.207 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2025 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arazi ve arsalar | 109.344.093 | - | - | 109.344.093 |
| Binalar | 471.038.147 | - | - | 471.038.147 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 1.076.502.841 | - | (371.046) | 1.076.131.795 |
| Taşıtlar | 26.319.887 | - | (11.650.639) | 14.669.248 |
| Demirbaşlar | 80.907.509 | 358.521 | - | 81.266.030 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 233.025 | - | - | 233.025 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 121.512.587 | 56.698.707 | - | 178.211.294 |
| Özel maliyetler | 2.998.812 | - | - | 2.998.812 |
| 1.888.856.901 | 57.057.228 | (12.021.685) | 1.933.892.444 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Binalar | 196.738.744 | 820.101 | - | 197.558.845 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 498.562.426 | 6.109.779 | (61.842) | 504.610.363 |
| Taşıtlar | 22.698.152 | 270.020 | (11.544.202) | 11.423.970 |
| Demirbaşlar | 65.524.285 | 774.411 | - | 66.298.696 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 233.025 | - | - | 233.025 |
| Özel maliyetler | 2.907.707 | 19.522 | - | 2.927.229 |
| 786.664.339 | 7.993.833 | (11.606.044) | 783.052.128 | |
| Net Defter Değeri | 1.102.192.562 | 49.063.395 | (415.641) | 1.150.840.316 |
(*) 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki ipotek tutarı 575.500.000 TL'dir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arazi ve arsalar | 109.344.093 | - | - | 109.344.093 |
| Binalar | 471.038.147 | - | - | 471.038.147 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 1.022.100.559 | 14.173.900 | - | 1.036.274.459 |
| Taşıtlar | 29.603.708 | 124.095 | - | 29.727.803 |
| Demirbaşlar | 76.483.625 | 788.921 | - | 77.272.546 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 233.025 | - | - | 233.025 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 75.901.786 | 22.600.799 | - | 98.502.585 |
| Özel maliyetler | 2.998.812 | - | - | 2.998.812 |
| 1.787.703.755 | 37.687.715 | - | 1.825.391.470 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Binalar | 183.114.064 | 7.208.230 | - | 190.322.294 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 475.459.551 | 20.637.945 | - | 496.097.496 |
| Taşıtlar | 25.541.909 | 320.150 | - | 25.862.059 |
| Demirbaşlar | 62.392.025 | 798.189 | - | 63.190.214 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 233.025 | - | - | 233.025 |
| Özel maliyetler | 2.829.619 | 19.522 | - | 2.849.141 |
| 749.570.193 | 28.984.036 | - | 778.554.229 | |
| Net Defter Değeri | 1.038.133.562 | 8.703.679 | - | 1.046.837.241 |
(*) 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki ipotek tutarı 495.741.649 TL'dir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar |
5-10 yıl |
| Taşıtlar | 3-5 yıl |
| Demirbaşlar | 5-10 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 5 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
| 1 Ocak 2025 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 2.330.496 | - | - | 2.330.496 |
| Araştırma geliştirme | 105.781.314 | 6.299.554 | - | 112.080.868 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 5.444.819 | - | - | 5.444.819 |
| 113.556.629 | 6.299.554 | - | 119.856.183 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Haklar | 2.330.496 | - | - | 2.330.496 |
| Araştırma geliştirme | 60.204.041 | 3.543.838 | - | 63.747.879 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 5.056.011 | 18.371 | - | 5.074.382 |
| 67.590.548 | 3.562.209 | - | 71.152.757 | |
| Net defter değeri | 45.966.081 | 2.737.345 | - | 48.703.426 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 2.330.496 | - | - | 2.330.496 |
| Araştırma geliştirme | 91.146.139 | 3.315.530 | - | 94.461.669 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 5.078.807 | - | - | 5.078.807 |
| 98.555.442 | 3.315.530 | - | 101.870.972 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Haklar | 2.330.496 | - | - | 2.330.496 |
| Araştırma geliştirme | 48.815.667 | 2.756.836 | - | 51.572.503 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 4.920.971 | 53.620 | - | 4.974.591 |
| 56.067.134 | 2.810.456 | - | 58.877.590 | |
| Net defter değeri | 42.488.308 | 505.074 | - | 42.993.382 |
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | ||
|---|---|---|
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3 yıl |
|
| Haklar | 3 yıl | |
| Aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 5 yıl |
|
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Satılan malın maliyeti (Not 17) | 11.050.173 | 31.730.898 |
| Genel yönetim giderleri (Not 18) | 492.309 | 39.423 |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri (Not 18) | 13.560 | 24.171 |
| Kapanış bakiyesi | 11.556.042 | 31.794.492 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatların | ||
| toplam tutarı | 583.189.690 | 705.030.984 |
| - Verilen teminat mektupları |
7.689.690 | 71.619.762 |
| -İpotek | 575.500.000 | 633.411.222 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatların toplam | ||
| tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminatların toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların | ||
| toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen şirket | ||
| şirketlerilehine vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| Toplam | 583.189.690 | 705.030.984 |
(*) Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 yıllarına ait ipotek tutarları kullanılan kredi karşılığı maddi duran varlık üzerindeki ipoteklerden oluşmaktadır.
(**) Şirket'in 31 Mart 2025, 31 Aralık 2024 yıllarına ait rehin tutarları kullanılan kredilere ilişkin taşıt rehninden oluşmaktadır. Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 yıllarına ait kefaletlerinin 2.500.000 TL'si Durukan Pazarlama Satış Dağıtım A.Ş.'nin kefaletinden oluşmaktadır.
(***) 31 Mart 2025 itibarıyla kefalet tutarı 1.979.410.812 TL'dir.
(****) 31 Mart 2025 itibarıyla alınan teminat mektuplarının tutarı 4.100.000 TL'dir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri |
- 14.407.288 |
11.948.682 6.610.776 |
| Toplam | 14.407.288 | 18.559.458 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıkları:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 5.298.864 | 3.203.295 |
| Toplam | 5.298.864 | 3.203.295 |
Kullanılmayan izin karşılığının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 3.203.295 | 3.166.736 |
| Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net | 2.388.438 | (3.166.736) |
| Enflasyon etkisi | (292.869) | - |
| Kapanış bakiyesi | 5.298.864 | - |
| Diğer kısa vadeli karşılıklar: | ||
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 2.206.607 | 2.132.439 |
| Toplam | 2.206.607 | 2.132.439 |
Dava karşılıklarının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi Yıl içinde ayrılan/ kullanılan karşılık tutarı (Not 19) Konusu kalmayan davalar (Not 19) Enflasyon etkisi |
2.132.439 269.132 - (194.964) |
1.867.232 - (15.530) (244.450) |
| Kapanış bakiyesi | 2.206.607 | 1.607.252 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 4.945.941 | 3.973.445 |
| Toplam | 4.945.941 | 3.973.445 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 46.658,00 TL (31 Aralık 2023: 41.828,42 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %23 enflasyon ve %28 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,07 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Açılış bilançosu | 3.973.445 | 3.152.693 |
| Hizmet maliyeti | 5.415.649 | 2.502.970 |
| Faiz maliyeti (Not 21) | 1.010.846 | 614.025 |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (1.151.211) | (1.698.569) |
| Aktüeryal (kazançlar) | (3.939.506) | (1.348.933) |
| Enflasyon etkisi | (363.282) | (412.737) |
| Kapanış bilançosu | 4.945.941 | 2.809.449 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Diğer dönen varlıklar
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 79.878.001 | 70.019.342 |
| Toplam | 79.878.001 | 70.019.342 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | ||
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 11.002.605 | 4.696.866 |
| Diğer yükümlülükler | 211.431 | 244.427 |
| Toplam | 11.214.036 | 4.941.293 |
a) Sermaye
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı (%) | Pay tutarı (TL) |
Pay oranı (%) |
Pay tutarı (TL) |
|
| Uğur Durukan | 34% | 45.000.000 | 34% | 45.000.000 |
| Mahmut Nedim Durukan | 31% | 41.250.000 | 31% | 41.250.000 |
| Diğer | 35% | 46.250.000 | 35% | 46.250.000 |
| Ödenmiş Sermaye | 100% | 132.500.000 | 100% | 132.500.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 544.616.358 | 544.616.358 |
Şirket'in sermayesi, her biri 1 TL değerinde 132.500.000 adet paya ayrılmış 132.500.000 TL'den ibarettir.
b) Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda ölçüm kazançları Duran varlıklar yeniden değerleme artışları |
2.838.520 521.310.765 |
(194.900) 521.310.765 |
| Toplam | 524.149.285 | 521.115.865 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
c) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 17.316.097 | 10.734.480 |
| Toplam | 17.316.097 | 10.734.480 |
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Hisse senedi ihraç primleri | 575.238.754 | 575.238.754 |
| Toplam | 575.238.754 | 575.238.754 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Yurtiçi satışlar | 117.036.623 | 137.237.916 |
| Yurt dışı satışlar | 88.298.689 | 117.004.857 |
| Satış iadeleri (-) | (1.664.183) | (1.088.357) |
| Satış iskontoları (-) | (1.224.756) | (271.051) |
| Hasılat | 202.446.373 | 252.883.365 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (84.980.183) | (97.902.835) |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (15.158.546) | (21.573.681) |
| Amortisman maliyeti (Not 12) | (11.050.173) | (31.730.898) |
| Personel maliyeti | (58.771.465) | (44.598.257) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | (15.077.262) | (24.416.385) |
| Satışların maliyeti | (100.057.446) | (122.319.221) |
| Brüt kar | 102.388.927 | 130.564.144 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
a) Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Personel giderleri | (34.158.446) | (13.088.332) |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | (3.844.716) | (2.031.263) |
| Ofis giderleri | (1.909.722) | (4.649.722) |
| Mahkeme ve noter giderleri | (924.016) | (141.183) |
| Sigorta giderleri | (855.350) | (769.573) |
| Seyahat giderleri | (622.973) | (189.848) |
| Vergi resim ve harç giderleri | (603.189) | (791.133) |
| Amortisman ve itfa giderleri (Not 12) | (492.309) | (39.423) |
| Yakıt giderleri | (204.954) | (237.476) |
| Bakım ve onarım giderleri | (129.514) | (154.573) |
| Temsil giderleri | (53.550) | (41.869) |
| İlan ve reklam giderleri | (7.684) | (42.862) |
| Diğer | (993.315) | (448.896) |
| Toplam | (44.799.738) | (22.626.153) |
b) Pazarlama ve satış giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | (8.957.310) | (5.911.450) |
| Nakliye giderleri | (7.677.229) | (8.325.772) |
| İhracat navlun giderleri | (1.996.774) | (3.613.928) |
| Sigorta giderleri | (1.261.631) | (337.042) |
| Fuar giderleri | (1.004.441) | (1.748.715) |
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler | (615.751) | (694.945) |
| Seyahat giderleri | (593.071) | (987.318) |
| Vergi resim ve harç giderleri | (351.749) | (129.059) |
| Kargo giderleri | (278.300) | (478.780) |
| Akaryakıt giderleri | (146.156) | (132.476) |
| Ofis giderleri | (81.152) | (103.767) |
| İlan ve reklam giderleri | (70.667) | (485.030) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (53.909) | (54.838) |
| Amortisman ve itfa giderleri (Not 12) |
(13.560) | (24.171) |
| Bakım ve onarım giderleri | (12.488) | (45.184) |
| Diğer | (405.148) | (194.921) |
| Toplam | (23.519.336) | (23.267.396) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Banka kredileri dışında varlık ve yükümlülüklerden | ||
| kaynaklanan kur farkı gelirleri | 19.575.082 | 26.245.516 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacaklar (Not 6) | 1.502.446 | 44.315 |
| Sigorta hasar gelirleri | - | 164.490 |
| Komisyon gelirleri | - | 57.348 |
| Diğer konusu kalmayan karşılıklar (Not 14) | - | 15.530 |
| Diğer gelirler | 3.900.562 | 90.288 |
| Toplam | 24.978.090 | 26.617.487 |
Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Komisyon giderleri | (6.110.288) | (8.441.061) |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri (Not 6) | (1.058.594) | (1.023.598) |
| Önceki dönem gider ve zararları | (424.499) | (110.551) |
| Dava karşılığı giderleri (Not 14) | (269.132) | - |
| Banka kredileri dışında varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan | ||
| kur farkı giderleri | (88.508) | (9.590.112) |
| Diğer giderler | (692.840) | (850.440) |
| Toplam | (8.643.861) | (20.015.762) |
Yatırım faaliyetlerinden gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Menkul kıymet satış karları (Not 5) Maddi duran varlık satış karları |
2.748.951 5.834.882 |
- - |
| Toplam | 8.583.833 | - |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yatırım faaliyetlerinden gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış zararları | (20.651) | - |
| Toplam | (20.651) | - |
Finansman faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | ||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | ||
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 43.395.505 | 91.158 | |
| Banka kredilerinden kaynaklanan kur farkı giderleri | 496.711 | - | |
| Toplam | 43.892.216 | 91.158 |
Finansman faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Banka kredilerinden kaynaklanan kur farkı giderleri | (35.163.950) | (15.357.151) |
| Kredi faiz giderleri | (38.141.702) | (32.601.515) |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | (302.169) | (420.171) |
| Banka komisyonu giderleri | (2.180.937) | (1.894.785) |
| Diğer finansman giderleri (Not 14) |
(1.010.846) | (614.025) |
| Toplam | (76.799.604) | (50.887.647) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak | |
|---|---|
| 31 Mart 2025 | |
| Parasal olmayan kalemler | |
| Finansal durum tablosu kalemleri | (777.664) |
| Stoklar | 94.982.391 |
| Peşin ödenmiş giderler | (1.321.172) |
| Maddi duran varlıklar | 18.169.641 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 624.722 |
| Hisse senetleri ihraç primleri (Emisyon Primleri) | (49.557.296) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları/yükümlülükleri | 11.958.865 |
| Ödenmiş sermaye | (13.333.166) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (904.085) |
| Karda veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı | |
| gelirler ve giderler | (45.075) |
| Geçmiş yıllar karları | (61.352.489) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 9.710.677 |
| Hasılat | (4.379.400) |
| Satışların maliyeti | 3.190.918 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 36.366 |
| Pazarlama giderleri | 622.354 |
| Genel yönetim giderleri | 1.127.471 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | (193.749) |
| Finansman gelir/giderleri | (48.005) |
| Dönem vergi gideri | 9.354.722 |
Şirket'in bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 |
|---|
| - |
| - |
| - |
| - |
| (86.362.917) |
| (86.362.917) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Vergi gideri, (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi gideri |
(3.460.127) 6.890.501 |
(2.301.648) (62.976.894) |
| Toplam | 3.430.374 | (65.278.542) |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2025 yılında Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi oranı %23'tür (2024: %23).
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %23'tür.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket'in 11 Eylül 2024 tarihi itibarıyla halka arzı gerçekleşmiş olup, Söz konusu halka arz işlemiyle birlikte, en az %20 oranında halka arz edilen kurumlardan biri olan, Durukan Şekerleme Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin 2024-2028 hesap dönemlerinde elde edeceği kurum kazancına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanmıştır.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi (varlıkları)/ yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2025/1 | 2024 | 2025/1 | 2024 | ||
| Amortisman düzeltmesi | 83.026.854 | 73.835.436 | (30.295.381) | (28.137.581) | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (4.945.941) | (3.973.445) | 1.137.566 | 913.892 | |
| Kullanılmamış izin karşılığı | (5.298.864) | (3.203.295) | 1.218.739 | 736.758 | |
| Şüpheli alacak karşılığı | (2.284.323) | (2.030.443) | 525.394 | 467.002 | |
| Aktifleştirilmiş giderler | 32.542.681 | 29.866.662 | (8.476.990) | (7.861.504) | |
| Stoklara ilişkin düzeltmeler | 134.379.711 | 39.674.942 | (28.065.859) | (6.283.762) | |
| Gider tahakkukları | (10.141.689) | (8.834.046) | 2.332.588 | 2.031.831 | |
| TFRS 15 kapsamında düzeltmeler | 83.095.680 | 123.276.170 | (19.112.006) | (28.353.519) | |
| Maddi duran varlık değerleme artışları | 631.909.686 | 631.909.686 | (110.598.921) | (110.598.921) | |
| Yatırım teşvik belgesi | 60.157.680 | 38.906.132 | 60.157.680 | 38.906.132 | |
| Dava karşılığı ile ilgili düzeltmeler | (2.206.607) | (2.132.439) | 445.619 | 276.801 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık | |||||
| düzeltmesi | (140.227.747) | (148.914.602) | 62.233.144 | 51.539.954 | |
| Ertelenmiş vergi (yükümlülüğü), net | (68.498.427) | (86.362.917) |
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirket'in bir hissesinin nominal değeri 1 TL 'dir.
| 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Dönem net karı Hisse adedi |
37.245.387 132.500.000 |
18.401.941 100.000.000 |
| Hisse başına kazanç (TL) | 0,28 | 0,18 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı 16. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket'in yönetim kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır. Şirket'in genel stratejisi 2024 yılından beri aynı şekilde devam etmektedir.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla için borç/ özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar (Not 7) | 711.233.933 | 685.992.822 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Not 3) | (94.287.544) | (362.633.422) |
| Eksi: Finansal yatırımlar (Not 5) | (178.524.360) | (14.212.669) |
| Net borçlar | 438.422.029 | 309.146.731 |
| Toplam özkaynaklar | 1.936.261.284 | 1.895.982.477 |
| Kullanılan sermaye | 2.374.683.313 | 2.205.129.208 |
| Net borçlar/sermaye oranı | 0,18 | 0,14 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket'in önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirket'in maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.Şirket'in çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle Şirket'in maksimum kredi riskine maruz tutarı aşağıda sunulmuştur:
| Alacaklar | Bankalardaki | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Mevduat** | |||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | ||||||
| (A+B+C+D+E)* | 19.875.719 | 351.990.105 | 13.796.230 | 8.353.684 | 89.494.773 | |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal | ||||||
| varlıkların net defter değeri | 19.875.719 | 351.990.105 | 13.796.230 | 8.353.684 | 89.494.773 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi geçmiş veya | ||||||
| değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter | ||||||
| değeri | - | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 2.284.323 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (2.284.323) | - | - | - | |
| - Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) 31 Mart 2025 itibarıyla banka mevduatları içerisinde 4.683.922 TL'lik blokeli tutar bulunmaktadır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Kredi riski yönetimi (devamı)
| Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Mevduat** | ||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E)* | 21.519.763 | 528.113.034 | 15.948.633 | 12.123.821 | 362.027.830 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 21.519.763 | 528.113.034 | 15.948.633 | 12.123.821 | 362.027.830 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi geçmiş veya | |||||
| değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter | |||||
| değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 3.002.705 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (3.002.705) | - | - | - |
| - Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) 31 Aralık 2024 itibarıyla banka mevduatları içerisinde 484.943TL'lik blokeli tutar bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket'in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Sözleşme uyarınca | ||||
|---|---|---|---|---|
| nakit çıkışlar | 1-12 ay arası | 1-15 yıl arası | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı (I+II) | (I) | (II) |
| Türev olmayan finansal borçlar | 935.445.465 | 1.020.879.826 | 936.940.510 | 83.939.316 |
| Finansal borçlar (Not 7) | 711.233.933 | 796.668.294 | 712.728.978 | 83.939.316 |
| Ticari borçlar (Not 6) | 218.552.078 | 218.552.078 | 218.552.078 | - |
| Diğer borçlar (Not 8) | 5.659.454 | 5.659.454 | 5.659.454 | - |
| Sözleşme uyarınca | ||||
|---|---|---|---|---|
| nakit çıkışlar | 1-12 ay arası | 1-15 yıl arası | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı (I+II) | (I) | (II) |
| Türev olmayan finansal borçlar | 909.684.660 | 909.684.660 | 809.420.048 | 100.264.612 |
| Finansal borçlar (Not 7) | 685.992.822 | 685.992.822 | 585.728.210 | 100.264.612 |
| Ticari borçlar (Not 6) | 219.152.560 | 219.152.560 | 219.152.560 | - |
| Diğer borçlar (Not 8) | 4.539.278 | 4.539.278 | 4.539.278 | - |
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 itibarıyla Şirket'in yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Döviz cinsinden varlıklar Döviz cinsinden yükümlülükler |
31.766.677 (360.680.785) |
34.626.176 (262.424.223) |
| Net yabancı para pozisyonu | (328.914.108) | (227.798.047) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| ABD | İngiliz | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | Doları | Avro | Sterlini | TL Karşılığı |
| 1. Ticari alacaklar | 225.628 | 110.908 | 12.457 | 13.643.007 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | 173.523 | 36.944 | 1.378 | 8.124.146 |
| Hesapları dahil) | - | - | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 85.644 | 164.597 | 1.347 | 9.999.524 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 484.795 | 312.449 | 15.182 | 31.766.677 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 484.795 | 312.449 | 15.182 | 31.766.677 |
| 10. Ticari Borçlar | (23.644) | (402.194) | (310) | (17.278.092) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (3.048.384) | (4.205.260) | - | (286.286.117) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (747.377) | (7.588) | (8.003) | (28.924.496) |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||||
| (10+11+12) | (3.819.405) | (4.615.041) | (8.313) | (332.488.706) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | (325.000) | - | (13.228.118) |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (1.925) | (365.862) | - | (14.963.962) |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||
| (14+15+16) | (1.925) | (690.862) | - | (28.192.079) |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (3.821.330) | (5.305.903) | (8.313) | (360.680.785) |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | - | - | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | ||
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük | ||||
| Tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | - | - | - | - |
| Pozisyonu (9-18+19) | (3.336.534) | (4.993.454) | 6.869 | (328.914.108) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para | ||||
| Varlık / (Yükümlülük) | - | - | - | - |
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- | ||||
| 16a) | (3.336.534) | (4.993.454) | 6.869 | (328.914.108) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| ABD | İngiliz | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Doları | Avro | Sterlini | TL Karşılığı |
| 1. Ticari alacaklar | 57.586 | 3.366 | 531 | 2.394.446 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | 303.174 | 249.473 | 373 | 21.860.277 |
| Hesapları dahil) | - | - | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 61.655 | 197.272 | 72 | 10.371.453 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 422.415 | 450.111 | 976 | 34.626.176 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 422.415 | 450.111 | 976 | 34.626.176 |
| 10. Ticari Borçlar | (1.253) | (36.537) | (310) | (1.541.231) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (3.309.396) | (1.423.498) | - | (185.864.417) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (655.757) | (875) | (46) | (25.459.809) |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||||
| (10+11+12) | (3.966.406) | (1.460.910) | (356) | (212.865.457) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | (1.223.606) | - | (49.482.935) |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (1.956) | - | - | (75.830) |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||
| (14+15+16) | (1.956) | (1.223.606) | - | (49.558.765) |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (3.968.362) | (2.684.516) | (356) | (262.424.223) |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | - | - | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük | ||||
| Tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | - | - | - | - |
| Pozisyonu (9+18+19) | (3.545.947) | (2.234.405) | 620 | (227.798.047) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık | ||||
| / (Yükümlülük) | - | - | - | - |
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- | ||||
| 16a) | (3.545.947) | (2.234.405) | 620 | (227.798.047) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, TL'nin ilgili para birimi karşısındaki değer artışına bağlı olarak kar veya zararda artışı ifade eder.
| 31 Mart 2025 | ||
|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | ||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(12.533.587) | 12.533.587 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - |
| 3- ABD Doları net etki |
(12.533.587) | 12.533.587 |
| AVRO'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | - | |
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü |
(20.324.306) | 20.324.306 |
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) |
- | - |
| 6- AVRO net etki |
(20.324.306) | 20.324.306 |
| GBP kurunun % 10 değişmesi halinde: | - | |
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü | (33.518) | 33.518 |
| 8- GBP Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - |
| 9- GBP Doları net etki |
(33.518) | 33.518 |
| Toplam | (32.891.411) | 32.891.411 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı | Yabancı | ||
| paranın değer | paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(13.740.794) | 13.740.794 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 3- ABD Doları net etki |
(13.740.794) | 13.740.794 | |
| AVRO'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü |
(9.035.988) | 9.035.988 | |
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 6- AVRO net etki |
(9.035.988) | 9.035.988 | |
| GBP'nin kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü |
(3.022) | 3.022 | |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 9- GBP net etki |
(3.022) | 3.022 | |
| Toplam | (22.779.804) | 22.779.804 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Mart 2025 | İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal yatırımlar |
Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter değeri |
Gerçeğe uygun değeri |
Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | |||||||
| Nakit ve nakit | |||||||
| benzerleri | - | 94.287.544 | - | - | 94.287.544 | 94.287.544 | 3 |
| Ticari alacaklar | - | 371.865.824 | - | - | 371.865.824 | 371.865.824 | 6 |
| Diğer alacaklar | - | 22.149.914 | - | - | 22.149.914 | 22.149.914 | 8 |
| Finansal Yükümlülükler |
|||||||
| Finansal borçlar | - | 711.233.933 | - | - | 711.233.933 | 711.233.933 | 7 |
| Ticari borçlar | - | 218.552.078 | - | - | 218.552.078 | 218.552.078 | 6 |
| Diğer borçlar | - | 5.659.454 | - | - | 5.659.454 | 5.659.454 | 8 |
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal |
Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal |
Defter | Gerçeğe uygun |
||
| 31 Aralık 2024 | yatırımlar | dahil) | yansıtılan | yükümlülükler | değeri | değeri | Dipnot |
| Finansal Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Diğer alacaklar Finansal |
- - - |
362.633.422 549.632.797 28.072.454 |
- - - |
- - - |
362.633.422 549.632.797 28.072.454 |
362.633.422 549.632.797 28.072.454 |
3 6 8 |
| Yükümlülükler | |||||||
| Finansal borçlar Ticari borçlar |
- - |
685.992.822 219.152.560 |
- - |
- - |
685.992.822 219.152.560 |
685.992.822 219.152.560 |
7 6 |
Şirket, yurt dışı pazarında etkinliğini artırmak, ihracat faaliyetini geliştirmek amacıyla, İngiltere ve Galler'de "A2Z Confectıonery Ltd" unvanlı yeni bir şirket kurmuş olup, sermayesinin %90'nı Şirket'e aittir. Tescil işlemleri 31 Mart 2025 tarihinde tamamlandığından ve finansal tablolara bir etkisi bulunmadığından dolayı, konsolide finansal tablo sunumu yapılmamıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.