Quarterly Report • Apr 30, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak- 31 Mart 2025 Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-58 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 149.825.235 | 169.828.484 |
| Ticari alacaklar | 7 | 111.167.056 | 113.420.542 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 3 | 24.553.073 | 27.235.114 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 86.613.983 | 86.185.429 |
| Diğer alacaklar | 8 | 586.480 | 670.059 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 586.480 | 670.059 |
| Stoklar | 9 | 10.003.500 | 10.554.555 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 9.437.471 | 13.868.885 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 19 | 2.590.921 | 1.277.694 |
| Diğer dönen varlıklar | 18 | 88.700 | 6.527.825 |
| Toplam dönen varlıklar | 283.699.363 | 316.148.044 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | 8 | 443.831 | 464.280 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 443.831 | 464.280 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 11 | 47.972.130 | 47.972.130 |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 1.252.439.391 | 1.269.741.662 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 13 | 121.400.968 | 122.046.296 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 14 | 102.209.842 | 105.104.725 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 56.304.227 | 5.337.400 |
| Toplam duran varlıklar | 1.580.770.389 | 1.550.666.494 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.864.469.752 | 1.866.814.538 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | ||
| Dipnot | 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 10.489.722 | 11.859.857 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | 6.701.124 | 9.962.644 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 6 | 1.784.245 | 1.898.400 |
| Ticari borçlar | 7 | 105.009.890 | 118.735.150 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 7 | 2.235.075 | 15.545.855 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 102.774.815 | 103.189.295 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 17 | 19.013.366 | 13.323.656 |
| Diğer borçlar | 8 | 169.014 | 29.167 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 169.014 | 29.167 | |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 7.036.920 | 12.011.287 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 16 | 30.799.949 | 23.073.271 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 16 | 15.794.326 | 17.672.453 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 15.005.623 | 5.400.818 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 18 | 1.680.955 | 1.513.874 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 182.685.185 | 192.407.305 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | -- | -- |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 6 | 39.957.493 | 44.496.423 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 17 | 7.695.138 | 7.699.296 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 17 | 7.695.138 | 7.699.296 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 27 | 103.443.680 | 88.263.153 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 151.096.311 | 140.458.872 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş sermaye | 20 | 500.000.000 | 125.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 313.110.666 | 688.110.666 | |
| Paylara ilişkin primler | 20 | 490.166.296 | 490.166.296 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (11.092.842) | (8.045.641) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 20 | (11.092.842) | (8.045.641) |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 20 | 18.180.120 | 18.180.120 |
| Geçmiş yıllar karları | 20 | 220.535.537 | 245.896.927 |
| Dönem net karı | (211.520) | (25.360.007) | |
| Toplam özkaynaklar | 1.530.688.256 | 1.533.948.361 | |
| Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler | 1.864.469.752 | 1.866.814.538 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden | Bağımsız Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Dip | Cari Dönem 01.01.2025 |
Önceki Dönem 01.01.2024 |
|
| not | 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Kar veya zarar kısmı | |||
| Hasılat | 21 | 287.196.935 | 287.629.325 |
| Satışların maliyeti | 21 | (213.148.702) | (209.562.194) |
| Brüt kar | 74.048.233 | 78.067.131 | |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | 22 | (1.157.131) | (13.270.152) |
| Genel yönetim giderleri | 22 | (22.646.306) | (26.171.669) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 23 | 15.276.605 | 10.470.425 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 23 | (48.509.873) | (46.871.130) |
| Esas faaliyet karı | 17.011.528 | 2.224.604 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 24 | - | - |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 17.011.528 | 2.224.604 | |
| Finansman gelirleri | 25 | 10.509.041 | 5.819.922 |
| Finansman giderleri | 25 | (2.896.422) | (16.476.462) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (13.047.307) | 10.975.090 | |
| Vergi öncesi dönem karı | 11.576.840 | 2.543.155 | |
| Vergi gideri/geliri | (11.788.360) | (32.360.438) | |
| - Dönem vergi gideri | 27 | - | - |
| - Ertelenmiş vergi geliri | 27 | (11.788.360) | (32.360.438) |
| Sürdürülen faaliyetler dönem net karı | (211.520) | (29.817.283) | |
| Dönem Karı | (211.520) | (29.817.283) | |
| Diğer kapsamlı gelir kısmı | (3.047.201) | (1.161.038) | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) |
17,20 | (4.062.935) | (1.451.298) |
| Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarına İlişkin | |||
| Toplam Vergiler | |||
| - Ertelenmiş vergi geliri | 27 | 1.015.734 | 290.260 |
| Toplam kapsamlı gelir | (3.258.721) | (30.978.321) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ödenmiş | Sermaye düzeltmesi |
Paylara ilişkin |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış |
Geçmiş yıllar | Net dönem | Özkaynaklar | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| sermaye | farkları | primler | kazançları/(kayıpları) | yedekler | karları | karı | toplamı | |
| 1 Ocak 2024 | 125.000.000 | 688.110.666 | 490.166.296 | (6.606.717) | 18.180.120 | 100.054.285 | 145.841.259 | 1.560.745.907 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 145.841.259 | (145.841.259) | - |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | (1.161.038) | -- | -- | (29.817.283) | (30.978.321) |
| 31 Mart 2024 |
125.000.000 | 688.110.666 | 490.166.296 | (7.767.755) | 18.180.120 | 245.895.543 | (29.817.283) | 1.529.767.586 |
| 1 Ocak 2025 (Düzeltme Öncesi) | 125.000.000 | 688.110.666 | 490.166.296 | (8.045.641) | 18.180.120 | 245.895.543 | (26.085.784) | 1.533.221.200 |
| Muhasebe Hatalarına İlişkin Düzeltmeler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 725.777 | 725.777 |
| 1 Ocak 2025 (Düzeltme Sonrası) |
125.000.000 | 688.110.666 | 490.166.296 | (8.045.641) | 18.180.120 | 245.895.543 | (25.360.007) | 1.533.946.977 |
| Transferler | 375.000.000 | (375.000.000) | -- | -- | -- | (25.360.007) | 25.360.007 | -- |
Ekli dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.
Toplam kapsamlı gelir -- -- -- (3.047.201) -- -- (211.520) (3.258.721) 31 Mart 2025 500.000.000 313.110.666 490.166.296 11.092.842 18.180.120 220.535.537 (211.520) 1.530.688.256
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | ||
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
| 31 Mart | 31 Mart | ||
| Dipnot | 2025 | 2024 | |
| A. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | (9.563.919) | 69.734.170 | |
| Dönem karı | (211.520) | (29.817.283) | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 41.506.569 | 78.725.584 | |
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 12,13,14 | 35.225.510 | 36.822.007 |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 54.226 | (249.948) | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 16,17 | 9.130.132 | 602.278 |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 25 | (7.513.383) | 9.168.542 |
| Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler | 27 | 11.788.360 | 32.360.438 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/(kazançlar) | |||
| ile ilgili düzeltmeler | -- | -- | |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkı ile ilgili düzeltmeler | 25 | (1.622.318) | (841.343) |
| Parasal Kazanç / Kayıp Etkisi | (5.555.958) | 863.610 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (50.858.969) | 20.825.869 | |
| Stoklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | 9 | 551.055 | (384.972) |
| Ticari alacaklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | 7 | 2.253.486 | 18.602.142 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | 104.028 | 7.293.083 | |
| Ticari ve diğer borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | 7,8 | (13.585.413) | 1.818.523 |
| Diğer nakit girişleri/(çıkışları) | (44.903.575) | (27.223.037) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan | |||
| ödemeler | 2.642.509 | 23.988.371 | |
| Vergi ödemeleri/iadeleri | 2.078.940 | (3.268.239) | |
| B. Yatırım faaliyetlerde kullanılan nakit akışları | (14.383.024) | 4.908.463 | |
| Finansal yatırımlar | 5 | - | 26.565.781 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit | 11,12,13, | ||
| çıkışları | 14 | (14.383.024) | (21.657.317) |
| C. Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları | |||
| 3.943.695 | (23.641.738) | ||
| Borçlanmadan kaynaklanan net nakit girişleri | 6 | 2.102.719 | 131.612.381 |
| Kiralama borçları | 6 | ||
| Borçlanmadan kaynaklanan net nakit çıkışları | 6 | (1.369.269) (4.303.138) |
(2.102.306) (143.983.271) |
| Alınan faiz | 25 | 8.824.735 | 4.978.309 |
| Ödenen faiz | 25 | (1.311.353) | (14.146.852) |
| D.Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) | (20.003.249) | 51.000.897 | |
| E. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu | 4 | 154.301.158 | 69.434.998 |
| F.Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Parasal Kayıp Kazanç Etkisi | 15.527.326 | 10.459.688 | |
| G.Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu | 4 | 149.825.235 | 130.895.583 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Nasmed Özel Sağlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi ("Şirket") 30 Haziran 2003 tarihinde kurulmuştur. Şirket fiili olarak insan sağlığına yönelik, hastalara ayakta ve yatırarak muayene, teşhis ve tedavi hizmetlerini sunmak, bu hizmetler için gerekli olan; tüm tanı ve tedavi alanları, ayakta ve yatarak teşhis ve tedavi hizmetleri sunan sağlık tesisleri, laboratuvarlar, kan merkezleri, rehabilitasyon merkezleri, üniteler gibi insan sağlığına yönelik kuruluşları inşa etmek, tadil etmek, kurmak, satın almak ve işletmek, koruyucu hekimlik dahil insan sağlığına yönelik tüm sağlık hizmetlerini vermekle iştigal etmektedir. 21 Ocak 2021 tarihli ve 10250 sayılı Ticaret Sicil Gazete'sinde tescil olunduğu üzere Şirket ünvanı Nasmed Özel Sağlık Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi olmuştur.
Şirket'in Egepol Hastanesi ve Egepol Cerrahi Hastanesi ve Egepol International Hastanesi olmak üzere 3 aktif hastanesi, 85 aktif çalışan doktoru mevcuttur. Şirket'in hastanelerinde Acil Servis ve Acil Tıp Hizmetleri, Anesteziyoloji ve Reanimasyon, Beslenme ve Diyet, Beyin ve Sinir Cerrahisi (Nöroşirürji), Çocuk Sağlığı ve Hastalıkları, Dermatoloji, Enfeksiyon Hastalıkları ve Klinik Mikrobiyoloji, Estetik, Plastik ve Rekonstrüktif Cerrahi, Fizik Tedavi ve Rehabilitasyon, Gastroenteroloji, Genel Cerrahi, Girişimsel Radyoloji, Göğüs Hastalıkları, Göz Hastalıkları, İç Hastalıkları, Kadın Hastalıkları ve Doğum, Kardiyovasküler Cerrahi, Klinik Biyokimya, Kulak Burun Boğaz, Nöroloji, Ortopedi ve Travmatoloji, Palyatif Bakım Ünitesi, Psikiyatri, Psikoloji Klinik, Radyoloji, Üroloji, Yoğun Bakım Erişkin Ünitesi, Yoğun Bakım Koroner Ünitesi, Yoğun Bakım KVC Ünitesi, Yoğun Bakım Yeni Doğan Ünitesi olmak üzere, 29 birimde ve 325 yatak kapasitesi ile faaliyet göstermektedir.
2017 yılında inşaatına başlanan Şirket'in 3. Hastanesi olan Egepol International hastanesinin inşaatı tamamlanmış ve Acil, Anestezi ve Reanimasyon, Beslenme ve Diyet, Çocuk Sağlığı ve Hastalıkları, Kadın Hastalıkları ve Doğum, Radyoloji ve Tıbbi Mikrobiyoloji bölümlerinde 11.01.2022 tarihinde hizmet vermeye başlamıştır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 2021 yılı itibariyle Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %20 oranında hissesi mevcuttur (Not 20).
Şirket'in ticaret ünvanı ve faaliyetlerini yürüttüğü adresi aşağıdaki gibidir:
Nasmed Özel Sağlık Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi. Şirket, İzmir Ticaret Sicil Memurluğunun 107488- Merkez sicil nolu üyesidir. Güneşli Mahallesi 529. Sokak No:2/A İç Kapı No: A Konak/İzmir'dir.
Şirket'in Türkiye Sosyal Güvenlik Kurumu ("SGK") ile Faaliyet İzin Belgesinde yer alan tüm branşlarda hizmet verme zorunluluğunu da içeren bir sözleşmesi bulunmaktadır. Bu hizmetler içerisinde Laboratuvar ve Radyoloji hizmetlerini dışarıdan hizmet alımı ile sağlayabilir. SGK, 5510 sayılı Kanun gereği tüm vatandaşları Genel Sağlık Sigortası ("GSS") kapsamında değerlendirdiği ve bu kişilerin aldığı sağlık hizmetlerini anlaşmalı sağlık hizmet sunucularına ödeyen, sigorta primlerini yöneten, kısa ve uzun vadeli sigorta giderlerini yöneten bir kurumdur. SGK ile yapılan sözleşmeye göre Şirket, tüm vatandaşlar GSS kapsamında sayıldığından, tüm hastaları bu yönde kabul etmek zorundadır. Bu durum, SGK'nın web servisi olan Medula aracılığı ile provizyon alınarak ve müstehaklık sorgulanarak yapılır. Sorgulama sonucu müstahak olmayan kişilerin tedavi giderleri SGK kapsamında sağlanmaz. Verilen tedavi giderleri, GSS kanununa tabi olarak çıkan Sağlık Uygulama Tebliği ("SUT") hükümlerince SGK'ya faturalandırılır. SGK bu tebliğde hastaların tedavilerine göre fiyat politikası belirlemiş ve finansmanını sağladığı sağlık hizmetlerinin listesini yayınlamıştır. Hastalara verilen sağlık hizmet bedelleri SUT hükümlerine göre yayınlanan listeden uygun olan kodu hastaya işlenmesi suretiyle faturalandırma yapılır. Verilen tedavilerin SUT ve fatura inceleme usul ve esaslar ile tedavi algoritmasına uygun olmaması durumunda ya da endikasyonlarının yetersiz olması durumunda SGK'nın tedaviyi ödememe, kesinti yapma hakkı vardır
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Şirket 'in 672 çalışanı bulunmaktadır. (31 Aralık 2024: 716 kişi).
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | % | 2025 | % | 2024 |
| Necip Nasır | 20 | 100.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Aslan Nasır | 20 | 100.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Servet Nasır | 20 | 100.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Nuri Nasır | 20 | 100.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Halka Açık | 20 | 100.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Toplam çıkarılmış sermaye | 100 | 500.000.000 | 100 | 125.000.000 |
| Ödenmemiş sermaye | -- | -- | ||
| Ödenmiş sermaye | 500.000.000 | 125.000.000 |
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ara dönem özet finansal tablolar, KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, 31 Mart 2025 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No: 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" ya uygun olarak hazırlamıştır. Ekteki finansal tablolar, 31 Aralık 2024 tarihli bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte değerlendirilmelidir. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar.
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapılmıştır. Söz konusu açıklamada Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Bu çerçevede Şirket, 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarını da, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 2.954,69 | 1,00000 | 250% |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,10063 | 291% |
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 1,38104 | 309% |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 30.04.2025 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket 31.12.2024 yılına ilişkin VUK'nun 298'nci maddesi kapsamında yapılan enflasyon muhasebesi uygulamasında düzeltme yapmıştır. Sözkonusu bu değişikliğin finansal tablolar üzerindeki etkisi aşağıdaki gösterilmiştir.
| Düzeltme Öncesi | Düzeltme Sonrası | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Düzeltme | 31 Aralık 2024 | |
| VARLIKLAR | 1.866.814.538 | - | 1.866.814.538 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 192.407.305 | - | 192.407.305 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 88.988.930 | (725.777) | 88.263.153 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 141.184.757 | (725.777) | 140.458.872 |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | (26.085.784) | 725.777 | (25.360.007) |
| Özkaynaklar | 1.533.222.584 | 725.777 | 1.533.948.361 |
| KAYNAKLAR | 1.866.814.538 | - | 1.866.814.538 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Düzeltme | Düzeltme | ||
|---|---|---|---|
| Öncesi | Sonrası | ||
| 31 Aralık 2024 | Düzeltme | 31 Aralık 2024 | |
| Hasılat | 1.110.523.170 | - | 1.110.523.170 |
| Satışların Maliyeti (-) | (852.066.790) | (4.083.732) | (856.150.523) |
| Brüt Kar | 258.456.380 | (4.083.732) | 254.372.647 |
| Pazarlama Giderleri (-) | (41.852.944) | - | (41.852.944) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (100.505.644) | - | (100.505.644) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 35.462.942 | 973.755 | 36.436.697 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | (281.569.922) | - | (281.569.922) |
| Esas Faaliyet Karı/Zararı | (130.009.188) | (3.109.978) | (133.119.166) |
| - | - | ||
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI ZARARI |
(130.009.188) | (3.109.978) | (133.119.166) |
| Finansman Gelirleri | 23.383.463 | - | 23.383.463 |
| Finansman Giderleri (-) | (33.043.264) | - | (33.043.264) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 98.615.150 | 3.109.870 | 101.725.020 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI |
(41.053.838) | - | (41.053.838) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 14.968.054 | 725.885 | 15.693.939 |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | - | - | - |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 14.968.054 | 725.885 | 15.693.939 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI |
(26.085.784) | 725.777 | (25.360.007) |
| DÖNEM KARI/ZARARI | (26.085.784) | 725.777 | (25.360.007) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (1.438.928) | - | (1.438.928) |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (27.524.712) | 725.777 | (26.798.935) |
Şirket, 31 Mart 2025 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 31 Mart 2025 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Mart 2025 tarihinde sona eren ara döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
31 Mart 2025 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Bu standart,hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Söz konusu standardın uygulaması sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır
Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır. Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
İşletmeyle ilişkili olan aşağıdaki kişiler veya diğer işletmelerdir:
a) Aşağıdaki kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi:
(i) İşletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olan.
(ii) İşletme üzerinde önemli etkiye sahip olan.
(iii) İşletmenin veya işletmenin ana ortaklığının kilit yönetici personelinden biri olan (kilit yönetici personel; işletmenin icracı olan veya olmayan yöneticileri de dâhil olmak üzere, işletmenin faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişilerdir).
Bu bentte yer alan kişinin "yakın ailesi" ifadesi işletmeyle olan ilişkileri sırasında bu kişiyi etkilemesi veya bu kişiden etkilenmesi beklenen aile üyeleridir. Bir kişinin yakın aile üyesi olarak aşağıdakiler örnek gösterilebilir:
c. Kişinin ya da eşinin bakmakla yükümlü olduğu kişiler.
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde diğer bir işletme:
(i) İşletmelerin aynı topluluğun üyesi olması.
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin iştiraki ya da müşterek girişimi olması (veya diğer işletmenin üyesi olduğu toplulukta yer alan başka bir işletmenin iştiraki ya da müşterek girişimi olması). (iii) Her iki işletmenin de aynı üçüncü tarafın müşterek girişimi olması.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin müşterek girişimi olması ve diğerinin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması.
(v) Diğer işletmenin (a) paragrafında tanımlanan bir kişi tarafından kontrol edilen veya müştereken kontrol edilen bir işletme olması.
(vi) (a) paragrafının (i) alt paragrafında tanımlanan bir kişinin diğer işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu diğer işletmenin (ya da ana ortaklığının) kilit yönetici personelinden biri olması.
(vii) Diğer işletmenin veya üyesi olduğu toplulukta yer alan başka bir işletmenin işletmeye veya ana ortaklığına kilit yönetici personel hizmetleri sunması.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir
Şirket, aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
(a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
(b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerini belirlenmesi
(c) Sözleşmedeki işlem fiyatını saptanması
(d) İşlem fiyatını sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
(e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi
Şirket, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e) Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Hasılat, ancak işleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edilmesi muhtemel olduğunda ve hasılat tutarı ile işlemin raporlama tarihindeki tamamlanma düzeyi ile işlemin tamamlanması için gerekecek maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi halinde finansal tablolara yansıtılır.
Şirket tarafından işlemin karşı taraflarıyla aşağıdakiler üzerinde anlaşmaya vardıktan sonra güvenilir tahminlerde bulunabileceği kabul edilir:
Şirket, aşağıda belirtilen başlıca kaynaklardan elde edilen hasılatı finansal tablolarına almaktadır:
Hasılat, işlem bedeli üzerinden finansal tablolara yansıtılır. İşlem bedeli, işletmenin üçüncü şahıslar adına tahsil edilen tutarlar hariç, taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Şirket, mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerine devredildiğinde ilgili tutarı hasılat olarak finansal tablolarına yansıtır.
Şirket'in gelir kaynağı verilen sağlık hizmetleridir. Ağırlıklı olarak hizmet gelirleri poliklinik, cerrahi operasyon, röntgen ve diğer tüm hastane hizmetlerinden doğan gelirlerden oluşmaktadır.
Hasılat, hizmetin verildiği ilgili dönemde muhasebeleştirilmektedir. İlgili dönem sonu itibarıyla tedavisi kısmen tamamlanmış hastalardan doğan gelirler, dönem sonunda hesaplanarak ilgili döneme tahakkuk ettirilmektedir.
Stoklar, maliyet bedeli ile net gerçekleşebilir değerden düşük olanı üzerinden ölçülür. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, stokların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilir. Stokların değer düşüklüğüne uğraması durumunda, stokların defter değeri net gerçekleşebilir değerine indirilir. Bu indirim tutarı, değer düşüklüğü zararını oluşturur ve Kâr veya Zarar Tablosunda "Satışların Maliyeti" kalemine yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Şirket'in stokları hastane ilaç ve malzemeleri, eczane ilaçları ve medikal malzemelerden oluşmaktadır. Stokların maliyeti, ilk giren ilk çıkar (FIFO) maliyet yöntemine göre hesaplanır.
Maddi duran varlıklar, mal veya hizmet üretiminde veya arzında kullanılmak, başkalarına kiraya verilmek veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve birden fazla dönemde kullanımı öngörülen fiziki kalemlerdir. Maddi duran varlıklar, ilk kayda almada maliyet bedeliyle ölçülür. Varlığın ekonomik ömrünü uzatarak veya kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran harcamalar varlığın defter değerine dâhil edilir. Bu tür harcamalar, maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda yenileme harcamalarını ve büyük çaplı kontroller için yapılan harcamaları içerir. Arsa ve binalar haricindeki maddi duran varlıklar, ilk kayda almadan sonra
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmek suretiyle maliyeti üzerinden ölçülür.
Şirket yönetimi, arsa ve binalarını gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Arsa ve binaların gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan 31 Mart 2021 tarihli değerleme raporu ile belirlenmiştir (Dipnot 12).
Şirket'in arsa ve binaları yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, arsa ve binaların defter değeri yeniden değerlenmiş tutara göre düzeltilir. Yeniden değerleme tarihinde, birikmiş amortisman söz konusu binaların brüt defter değeri ile netleştirilir. Söz konusu varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık finansal durum tablosu dışında bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Bir yıl veya daha kısa vadeli bir ödeme karşılığında satın alınan maddi duran varlıklar, vade farkı ayrıştırılmaksızın, ödenen veya ödenmesi beklenen nakit tutar üzerinden ölçülür. Bir yıldan uzun vadeli bir ödeme karşılığında satın alınan maddi duran varlıklar ise, vade farkı ayrıştırılarak peşin fiyat üzerinden ölçülür. Bu kapsamda bir maddi duran varlığın bir yıldan daha uzun vadeli bir ödeme karşılığında satın alınması durumunda vade farkı tutarı, etkin faiz yöntemine göre hesaplanan faiz gideri olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıklara ilişkin borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde kâr veya zarara yansıtılır. Ancak, inşası normal şartlar altında bir yıldan daha uzun süren maddi duran varlıklar için katlanılan borçlanma maliyetleri kullanıma hazır hale geldiği tarihe kadar maddi duran varlığın maliyetine dâhil edilir.
Faydalı ömür, bir varlığın işletme tarafından beklenen kullanım süresini ya da işletme tarafından ilgili varlıktan elde edilmesi beklenen üretim veya kullanım miktarını ifade eder. Faydalı ömür işletme tarafından gerçekçi tahminlere dayanılarak belirlenir.
Maddi duran varlıklar için amortismana tâbi tutar, maddi duran varlığın maliyet bedelinden ya da yeniden değerleme sonrası bulunan tutarından kalıntı değerin indirilmesi suretiyle belirlenir. Maddi duran varlığın amortismana tâbi tutarı faydalı ömrü süresince sistematik bir şekilde dağıtılır. Döneme ilişkin amortisman giderleri, başka bir varlığın defter değerine dâhil edilmediği sürece, kâr veya zarara yansıtılır. Kâr veya zarara yansıtılan amortisman giderleri Kâr veya Zarar Tablosunda ilgili varlığın kullanıldığı işletme fonksiyonlarına ilişkin giderlerin raporlandığı kalemlerde gösterilir.
Her bir raporlama dönemi sonunda maddi duran varlık kalemlerinde değer düşüklüğü olup olmadığının ve varsa değer düşüklüğü zararının nasıl ölçülüp muhasebeleştirileceğinin belirlenmesi için "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardında belirtilen hükümler uygulanır.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar | 40-50 yıl |
|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 3-15 yıl |
| Taşıtlar | 4-7 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 1-50 yıl |
| Özel maliyetler | 3-19 yıl |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak uygulanan amortisman yöntemi ve süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Bir maddi duran varlık kalemi, elden çıkarıldığında veya varlıktan gelecekte herhangi bir ekonomik fayda beklenmediği durumda finansal tablo dışı bırakılır. Bir maddi duran varlık kaleminin finansal tablo dışı bırakılmasından doğan kazanç ya da kayıp kâr veya zarara yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca bilgisayar yazılımlarından ve satın alınan hastane ruhsatlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar ilk kayda almada maliyet bedeliyle ölçülür.
Satın alma yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlığın maliyet bedeli, ticari iskontolar ve indirimler çıkarıldıktan sonraki satın alma fiyatı, satın alma işlemine bağlı olarak yapılan giderler ile varlığın amaçlanan kullanıma hazır hale getirilmesiyle doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetlerden oluşur.
Maddi olmayan duran varlıklar, ilk kayda almadan sonra birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmek suretiyle maliyeti üzerinden ölçülür.
Faydalı ömrü sınırlı olan maddi olmayan duran varlıklar için itfaya tâbi tutar, maddi olmayan duran varlığın maliyet bedelinden kalıntı değerin indirilmesi suretiyle belirlenir.
Maddi olmayan duran varlıkların itfa payı dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Gayri maddi haklar 2-5 yıl
Hastane ruhsatları
Maddi olmayan duran varlıkların içinde yer alan hastane ruhsatları için herhangi bir faydalı ömür bulunmadığından ilgili hastanelere ait ruhsat bedelleri itfa edilmemekte fakat yıllık olarak bir değer düşüklüğü olup olmadığı konusunda incelenmektedir. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ruhsat bedellerinde değer düşüklüğü yaratacak herhangi bir durum gözlenmemiştir.
Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değerin tespiti için, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilmektedir.
Sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar, defter değerinin değer düşüklüğüne uğramış olabileceğinin göstergesi ortaya çıktığı durumlarda, nakit üreten birim seviyesinde değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilmektedir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Değer
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır.
Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Bir maddi olmayan duran varlık kalemi, elden çıkarıldığında veya varlıktan gelecekte herhangi bir ekonomik fayda beklenmediği durumda finansal tablo dışı bırakılır ve finansal tablo dışı bırakılmasından doğan kazanç ya da kayıp, kâr veya zarara yansıtılır.
Şirket, bazı gayrimenkullerini (arazi ve bina) kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek üzere yatırım amacıyla elde tutmaktadır. Bu nedenle bu varlıklar, işletmenin sahip olduğu diğer varlıklardan büyük ölçüde bağımsız nakit akışı yaratırlar. Bu özellikleri taşıyan varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak nitelendirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (mevcut gayrimenkullerin sınıf değiştirdiği durumlar hariç) ilk kayda almada maliyet bedeliyle ölçülür. Daha sonraki dönemlerde yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak ölçülmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin dönemler itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişiklikler kâr veya zarara yansıtılır.
Şirket yönetimi, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan 31 Mart 2021 tarihli değerleme raporu ile belirlenmiştir (Dipnot 11).
Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin değer artış kazançları ya da değer azalış zararları Kâr veya Zarar Tablosunda "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Artış ve Satış Kazançları" ya da "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Azalış ve Satış Zararları" kaleminde ayrı olarak sunulur.
Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardı uygulanır. TMS 16'ya göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında transfer tarihinde meydana gelen farklılık TMS 16'ya göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutulur ve değerleme farkları özkaynaklar ile ilişkilendirilir.
Varlıklar, kayıtlı değerlerinin kullanılmak suretiyle değil satış işlemi sonucu geri kazanılmasının amaçlandığı durumlarda satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu varlıklar; bir işletme birimi, satış grupları veya ayrı bir maddi varlık olabilir. Satılmak üzere elde tutulan duran varlıkların satışının bilanço tarihini takip eden on iki ay içerisinde gerçekleşmesi beklenir. Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin, işletmenin kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması durumunda; satış işlemini tamamlamak için gerekli olan sürenin uzaması, ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasını engellemez.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Makul değerin kayıtlı değerin altına düştüğü durumlarda oluşan değer düşüklüğü ilgili dönemin kar veya zarar tablosuna gider kaydedilir. Bu varlıklar üzerinden amortisman ayrılmaz.
Geri kazanılabilir tutar, varlığın (veya nakit yaratan birimin) satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Varlıklar, geri kazanılabilir tutarından daha yüksek bir tutarla Finansal Durum Tablosunda izlenemez. Bir varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarından büyük olması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Her raporlama dönemi sonunda varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin bir göstergenin mevcut olup olmadığı değerlendirilir. Bu tür bir göstergenin mevcut olması durumunda ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarı belirlenir. Belirsiz faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar da dâhil olmak üzere varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin herhangi bir göstergenin bulunmadığı durumlarda geri kazanılabilir tutarın belirlenmesine gerek yoktur.
Geri kazanılabilir tutar, her bir varlık için ayrı ayrı belirlenir. Ancak bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ayrı olarak belirlenemediği durumlarda, varlığın ait olduğu nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır. Bir varlığın nakit yaratan birimi, diğer varlıkların veya varlık gruplarının oluşturduğu nakit girişlerinden büyük ölçüde bağımsız olarak nakit akışları oluşturan tanımlanabilir en küçük varlık grubudur. Büyük ölçüde bağımsız nakit girişi oluşturmasa dahi varlığın satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri defter değerinden yüksekse ya da kullanım değerinin satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerini önemli ölçüde aşmayacağı değerlendiriliyorsa varlığın ait olduğu nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı hesaplanmaz. Bir varlığın hem satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin hem de kullanım değerinin belirlenmesi, her zaman gerekli değildir. Bu tutarlardan biri varlığın defter değerini aşıyorsa, varlık değer düşüklüğüne uğramamıştır ve diğer tutarı tahmin etmeye gerek yoktur.
Satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer, bir varlığın, bilgili ve istekli taraflar arasında karşılıklı pazarlık ortamında piyasa şartları çerçevesindeki satış tutarından, elden çıkarma maliyetleri indirildikten sonra elde edilebilecek tutardır. Bu doğrultuda, karşılıklı pazarlık ortamında yapılmış bir satış anlaşmasındaki fiyat veya faal bir piyasadaki fiyat, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değere ilişkin gerçekçi bir kanıt sağlar.
Kullanım değeri bir varlıktan elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir.
Bir nakit yaratan birimin defter değeri;
a) Nakit yaratan birimle doğrudan ilişkilendirilebilen veya mantıklı ve tutarlı bir şekilde söz konusu birime dağıtılabilen ve;
b) Nakit yaratan birimin kullanım değerinin belirlenmesi sırasında dikkate alınan gelecekteki nakit girişlerini oluşturan, varlıkların defter değerlerini içerir.
Bireysel olarak değer düşüklüğü testine tâbi tutulan ve maliyet bedeliyle ölçülen varlıklara ilişkin değer düşüklüğü zararları kâr veya zarara yansıtılır.
Borçlanma maliyetleri, borçlanmayla ilgili olarak katlanılan faiz ve diğer maliyetlerdir.
Üretilmesi, inşası ya da oluşturulması normal şartlar altında bir yıldan daha uzun süren stokların, maddi duran varlıkların, yatırım amaçlı gayrimenkullerin ve maddi olmayan duran varlıkların elde edilmesiyle doğrudan ilişkili olan borçlanma maliyetleri (örneğin bu varlıklar için kullanılan krediler nedeniyle katlanılan kur farkları dâhil finansman giderleri), söz konusu varlığın satışa veya kullanıma hazır hale getirildiği tarihe kadar, varlığın maliyetine dâhil edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri ise oluştukları dönemde Kâr veya Zarar Tablosunun ilgili kaleminde kâr veya zarara yansıtılır.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ve
(c) Topluluk tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak 2 ile 19 yıl arasında belirlenmiştir.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımni faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve
(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
− 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
− Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir.
Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir (Dipnot 7 ve Dipnot 23).
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler (Dipnot 7 ve Dipnot 23).
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler (Dipnot 7)
Karşılık, gerçekleşme zamanı veya tutarı belli olmayan yükümlülüktür.
Karşılık, yalnızca aşağıdaki durumların varlığı halinde kayda alınır:
Karşılıklar, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket Yönetimi tarafından yapılan en iyi tahmine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, raporlama tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri çalışanların mevcut ücretleri üzerinden hesaplanan yükümlülükleri ifade eder.
Şarta bağlı yükümlülük aşağıdakilerden herhangi biridir;
a) Geçmiş olaylardan kaynaklanan muhtemel bir yükümlülük olup söz konusu yükümlülüğün mevcudiyeti tam olarak işletmenin kontrolünde bulunmayan, gelecekteki belirsiz bir veya daha fazla olayın meydana gelip gelmemesine bağlıdır.
b) Geçmiş olaylardan kaynaklanan; fakat aşağıda yer alan nedenlerle kayda alınamayan mevcut bir yükümlülüktür:
(i) Yükümlülüğün yerine getirilmesi için işletmeden ekonomik fayda çıkışının muhtemel olmaması veya
(ii) Yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde ölçülememesi. Bir yükümlülük için müteselsilen sorumlu olunması durumunda, söz konusu yükümlülüğün diğer taraflarca karşılanacağı tahmin edilen kısmı, şarta bağlı yükümlülük olarak değerlendirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilecek olan varlıktır.
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Kaynak aktarımını gerektiren durumun muhtemel olması halinde ise şarta bağlı yükümlülükler finansal tablolara yansıtılır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde notlarda açıklanır.
Şirket, toplam oy haklarının %20'nin altında olduğu veya %20'nin üzerinde olmakla birlikte Şirket'in önemli bir etkiye sahip olmadığı veya finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen şirketler finansal tablolarda "Finansal Yatırımlar" olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket, finansal yatırımlarını ilk muhasebeleştirmede, işlem fiyatları ve işlem maliyetlerinin toplamından oluşan maliyet bedelinden ölçülür. Bu özkaynak araçları sonraki raporlama tarihlerinde maliyet bedelinden varsa değer düşüklüğü zararları düşülerek ölçülür.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Raporlama döneminden sonraki olaylar, raporlama dönemi sonu ile finansal tabloların yönetim organı tarafından onaylandığı tarih arasında işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Raporlama döneminden sonraki olaylar düzeltme gerektiren ve düzeltme gerektirmeyen olaylar şeklinde ikiye ayrılır. Raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olaylar raporlama dönemi sonu itibarıyla mevcut olan durumları teyit eden olaylardır. Raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların etkisinin yansıtılması amacıyla ilgili dipnotlar dâhil raporlama dönemine ait finansal tablolarda yer alan tutarlar düzeltilir. Raporlama Döneminden Sonraki Düzeltme Gerektirmeyen Olaylar, raporlama döneminden sonra ortaya çıkan durumları gösteren olaylardır. Raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektirmeyen olayların etkisinin yansıtılması amacıyla raporlama dönemine ait finansal tablolarda yer alan tutarlarda herhangi bir değişiklik yapılmaz.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), net karın/(zararın), yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Finansal tablolara yansıtılan işlem ve olaylarla ilgili olarak ortaya çıkan cari veya sonraki dönemlere ilişkin vergilerin kayda alınması gerekir. Kayda alınan vergi, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi tutarlarından oluşur.
Dönem vergisi, cari döneme ait mali kâr üzerinden ödenecek olan vergiyi ifade eder. Dönem vergisinin ödenmeyen kısmı Finansal Durum Tablosunda "Ödenecek Vergi ve Benzeri Yükümlülükler" kaleminde gösterilir. Mevcut ve önceki dönemlere ilişkin olarak peşin ödenen vergi tutarının dönem vergisi tutarını aşan kısmı ise, "Peşin Ödenmiş Vergi ve Benzerleri" kaleminde ayrı olarak gösterilir. Dönem vergisi; dönem için geçerli olan vergi kanunları ve vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan tutar üzerinden ölçülür. Dönem vergisiyle ilgili olarak Finansal Durum Tablosuna yansıtılan tutarlar iskonto edilmez.
Ertelenmiş vergi; varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerleri üzerinden geri kazanılması veya ödenmesi ve indirilecek geçmiş yıl zararları ile vergi indirimlerinin ileriye taşınması sonucunda gelecek dönemlerde ödenecek veya geri kazanılacak vergilerdir. Geçmiş işlemler ve olaylar nedeniyle gelecek dönemlerde geri kazanılacak veya ödenecek vergilere ilişkin olarak ertelenmiş vergi varlığı veya ertelenmiş vergi yükümlülüğü finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergiler; varlıkların ve yükümlülüklerin finansal durum tablosuna yansıtıldıkları tutarlar ile bunların vergiye esas değeri arasındaki farklardan ve henüz indirilmemiş geçmiş yıl zararları ile henüz kullanılmamış vergi indirimlerinin ileriye taşınmasından kaynaklanır.
Geçici farklar, bir varlığın veya yükümlülüğün finansal durum tablosundaki defter değeri ile vergiye esas değeri arasındaki farkları ifade eder. İki tür geçici fark bulunur:
a) Vergiye tâbi geçici farklar: Varlıkların veya yükümlülüklerin defter değerlerinin geri kazanıldığı veya ödendiği gelecek dönemlerde vergi matrahına eklenecek geçici farklardır.
b) İndirilebilir geçici farklar: Varlıkların veya yükümlülüklerin defter değerlerinin geri kazanıldığı veya ödendiği gelecek dönemlerde vergi matrahından indirilecek geçici farklardır.
Finansal tablolarda geçici farklar, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolardaki defter değerlerinin, vergiye esas değerleri ile karşılaştırılması suretiyle belirlenir. Finansal tablolar açısından vergiye esas değer, topluluğa ait işletmelerin her birinin vergi beyanı dikkate alınarak tespit edilir.
İleriki dönemlerde indirilebilir geçici farklardan faydalanılmasına yetecek kadar mali kâr oluşacağının muhtemel olması şartıyla, indirilebilir bütün geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Henüz indirilmemiş geçmiş yıl zararları ve vergi indirimleri için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yetecek tutarda mali kâr elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı kayda alınır. İndirilmemiş mali zararların veya vergi indirimlerinin indirilmesine yetecek tutarda mali kâr elde etmenin muhtemel olmaması durumunda ertelenmiş vergi varlığı kayda alınmaz. İndirilmemiş mali zararlardan veya vergi indiriminden kaynaklanan ertelenmiş vergi varlığı sadece, yeterli vergiye tâbi geçici farklarının bulunması veya Şirket'in bu zarar veya indirimlerini mahsup etmesine yetecek kadar mali kâr elde edeceğine yönelik ikna edici diğer kanıtların bulunması durumunda kayda alınır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas faaliyetlerden, yatırım faaliyetlerinden ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları şeklinde sınıflandırılarak sunulur.
Esas faaliyetler, bir işletmenin hasılat yaratan ana faaliyetleridir. Ayrıca işletmenin yatırım ve finansman faaliyeti olarak nitelendirilmeyen diğer faaliyetleri de esas faaliyet olarak kabul edilir. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, genellikle etkileri kâr veya zarara yansıtılan işlem ve olayların sonucu olarak ortaya çıkar.
Yatırım faaliyetleri, uzun vadeli varlıkların ve nakit benzerlerine dâhil edilmeyen diğer yatırımların edinimi ve elden çıkarılmasıdır. Yalnızca Finansal Durum Tablosunda bir varlığın kayda alınmasına neden olan harcamalar yatırım faaliyetinden kaynaklanan nakit çıkışı olarak sınıflandırılabilir.
Finansman faaliyetleri, işletmenin özkaynaklarının ve yükümlülüklerinin tutarında ve içeriğinde değişikliğe neden olan faaliyetlerdir. Yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan gayrisafi nakit giriş ve çıkışları ana gruplar halinde sınıflandırılarak ayrı olarak sunulur.
Yabancı para cinsinden işlemlerden kaynaklanan nakit akışları, nakit akışının gerçekleştiği tarihteki döviz kuru kullanılarak işletmenin ağırlıkla kullandığı para birimine çevrilmesi suretiyle bulunan tutar üzerinden gösterilir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç (3) ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcaları aşağıdaki gibidir:
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflardan olan ticari alacakları ile diğer alacakları kiralama bedellerinden, organizasyon hizmetlerinden ve diğer satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 30 gündür. Alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir.
İlişkili taraflara olan ticari ve diğer borçlar genellikle gayrimenkul alım işlemlerinden ve kiralama hizmeti alım işlemlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri 30 gündür. Borçlara faiz işletilmemektedir.
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır:
a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 7)
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Endorad Özel Sağlık Hizmetleri ve Gereçleri San. ve Tic. Ltd. Şti. | -- | -- |
| Nevenor Sağlık Sanayi Ticaret Limited Şirketi | 24.520.680 | 27.218.604 |
| Nasır Müh. Mim. İnş. San. Tic. Ltd. Şti. | 15.000 | 16.509 |
| Güçsan Yapı AŞ | 17.393 | -- |
| Toplam | 24.553.073 | 27.235.114 |
b) İlişkili taraflardan ticari borçlar (Dipnot 7)
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Endorad Özel Sağlık Hizmetleri ve Gereçleri San. ve Tic. Ltd. Şti. | -- | -- |
| Nevenor Sağlık Sanayi Ticaret Limited Şirketi | 2.235.075 | 15.545.855 |
| Nasır Enerji Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi | -- | -- |
| Toplam | 2.235.075 | 15.545.855 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Necip Nasır(*) | 937.500 | 4.617.446 |
| Aslan Nasır(*) | 937.500 | 4.617.446 |
| Servet Nasır(*) | 937.500 | 4.617.446 |
| Nuri Nasır(*) | 937.500 | 4.617.446 |
| Nevenor Sağlık Sanayi Ticaret Ltd. Şti. | -- | 16.227.259 |
| 3.750.000 | 34.697.042 |
(*)Nasır ailesinden kiralanan hastane binasına ilişkin olarak yapılan kira ödemelerinden kaynaklanmaktadır.
| 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Endorad Özel Sağlık Hiz. ve Gereç. San. Tic. Ltd. Şti. |
-- | 26.140 |
| Nevenor Sağlık Sanayi Ticaret Ltd. Şti. | 759.400 | 13.362.089 |
| Güçsan Yapı AŞ | 10.000 | -- |
| 769.400 | 13.388.229 |
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Şirket, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar yalnızca huzur hakkından oluşmaktadır. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Huzur hakkı Ücretler |
6.876.397 2.793.313 |
28.600.993 5.698.764 |
| 9.669.710 | 34.299.757 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.106.924 | 512.689 |
| Bankalar | 106.578.592 | 123.128.755 |
| - Vadesiz mevduat | 26.048.678 | 8.612.438 |
| - Vadeli mevduat | 80.529.913 | 114.516.317 |
| Diğer hazır değerler (*) | 42.139.719 | 46.187.039 |
| Toplam | 149.825.235 | 169.828.484 |
(*) Diğer hazır değerler, bankalardaki kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatları TL cinsindendir ve faiz oranı %47'dir. (31 Aralık 2024: Vadeli mevduatlarda faiz oranı %47-50). Şirket yatırımlarını kısa vadeli yapmaktadır ve açılan vadeli mevduatlar 2 günlük vadelerde bağlanmaktadır.(31 Aralık 2024: 2 günlük vade)
Nakit ve nakit benzerleri üzerinde Şirket'in devam eden faaliyetleri ile ilgili olarak kullanım kısıtı bulunmamaktadır.
Şirket'in nakit ve nakit benzerlerine ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
Yoktur.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 10.000.000 | 11.006.300 |
| Uzun vadeli kredilerinin anapara taksitleri ve faizleri | 6.701.124 | 9.962.645 |
| Diğer mali borçlar | 489.722 | 853.557 |
| Toplam | 17.190.846 | 21.822.501 |
| Uzun vadeli banka kredileri | -- | -- |
| Toplam | -- | -- |
| Toplam finansal yükümlülükler | 17.190.846 | 21.822.501 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket 2019 yılında başlayan ve 11.01.2022 tarihinde açılışını yaptığı yeni hastanenin yapımında ve 2009 yılında kurulan ilk hastanenin yenilenmesinde gerekli finansmanı sağlamak amacıyla kredi kullanmıştır. 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, açık olan kredilere ilişkin vade ve şartlar aşağıdaki gibidir:
| Ağırlıklı ortalama | 31 Mart 2025 | ||
|---|---|---|---|
| Para birimi | Etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 37,99% | 17.190.846 | -- |
| 17.190.846 | -- | ||
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2024 | ||
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 38,02% | 21.822.501 | -- |
| 21.822.501 | -- |
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 3.063.945 | 4.059.227 |
| 3-12 ay | 14.126.901 | 17.763.274 |
| Toplam | 17.190.846 | 21.822.501 |
Şirket'in kredilerine ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 31.03.2025 |
01.01.2024 31.12.2024 |
|
|---|---|---|
| Dönem Başı Banka Kredileri | 21.822.501 | 96.696.392 |
| Dönem İçi Kredi Ödemesi | (4.303.138) | (62.955.850) |
| Dönem İçi Kredi Kullanımı | 2.102.719 | 23.857.186 |
| Tahakkuk Eden Faizler | (436.017) | (6.052.836) |
| Enflasyon Etkisi | (1.995.219) | (29.722.392) |
| Dönem Sonu Banka Kredi Mevcudu | 17.190.846 | 21.822.501 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Bir yıl içinde | 1.784.245 | 1.898.400 |
| Bir yıldan uzun | 39.957.493 | 44.496.423 |
| Toplam | 41.741.738 | 46.394.822 |
Şirket, kiralama borçlarını ölçerken, 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla alternatif borçlanma oranını kullanarak kiralama ödemelerini iskonto etmiştir. Şirket kiralama borçlarına ilişkin ağırlıklı ortalama oran TL cinsinden kira sözleşmeleri için %13,50'dir.
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 86.613.983 | 86.182.760 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 24.553.073 | 27.235.114 |
| Diğer Ticari Alacaklar | -- | 2.669 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 1.948.442 | 2.086.240 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (1.948.442) | (2.086.240) |
| Toplam | 111.167.056 | 113.420.542 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla özel sigorta şirketlerinden alacaklar için vade süresi 45-60 gün, SGK'dan olan alacaklar için vade süresi en fazla 90 gün, diğer alacaklar için vade süresi 0- 30 gündür.
Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.Ticari alacakların yaşlandırma analizi aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|
| 75.370.541 | 73.919.376 |
| 35.006.156 | 38.631.453 |
| 790.359 | 869.713 |
| 111.167.056 | 113.420.543 |
Şirket tahsil imkânı kalmayan alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. Şüpheli alacak karşılığı geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Şirket, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten rapor tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sonra eren dönemler itibariyle şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (2.086.240) | (2.303.154) |
| Dönem gideri (Dipnot 23) | (54.226) | (491.020) |
| Dönem içi tahsilatlar/iptaller (Dipnot 23) | -- | -- |
| Enflasyon Etkisi | 192.023 | 707.934 |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | (1.948.442) | (2.086.240) |
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Satıcılar (*) | 67.044.456 | 61.374.719 |
| Borç senetleri (**) | 27.600.448 | 26.953.147 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 2.328.807 | 16.038.459 |
| Diğer ticari borçlar | 12.503.398 | 18.532.132 |
| Borç Reeskontu (-) | (4.467.218) | (4.163.307) |
| -İlişkili Taraflar | (93.732) | (492.603) |
| -ilişkili Olmayan | (4.373.486) | (3.670.703) |
| Toplam | 105.009.890 | 118.735.150 |
(*) 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla mevcut bakiyenin 49.641.812 TL'si (31 Aralık 2024: 39.352.602 TL) hizmet alınan doktorlara ilişkin olarak ticari nitelikteki borçlarla ilgilidir.
(**) Söz konusu bakiye 11.01.2022 tarihi itibarıyla hizmete açılan Egepol International hastanesi ile 2009 yılında kurulan ilk hastanenin yenilenmesinde ve mal ve hizmet alımları için tedarikçilere verilen borç senetlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarının yaşlandırma analizi aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 105.009.890 | 118.521.132 |
| 3-12 ay | - | 214.018 |
| Toplam | 105.009.890 | 118.735.150 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
a) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kamu idaresinden alacaklar | 19.285 | 21.574 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 3) | -- | -- |
| Verilen depozito ve teminatlar | 24.337 | 26.786 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 91.897 | 125.359 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar | 4.785.754 | 5.267.344 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar Kaşılığı (-) | (4.334.793) | (4.771.004) |
Şirket'in kısa vadeli diğer alacaklarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
Toplam 586.480 670.059
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 443.831 | 464.280 |
| Toplam | 443.831 | 464.280 |
Şirket'in uzun vadeli diğer alacaklarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
c) Kısa vadeli diğer borçlar
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Dİğer Çeşitli Borçlar | 169.014 | 29.167 |
| Toplam | 169.014 | 29.167 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Medikal malzeme stokları | 6.522.798 | 6.654.165 |
| Eczane ve ilaç stokları | 3.401.550 | 3.829.278 |
| Diğer stoklar | 79.152 | 71.112 |
| Toplam | 10.003.500 | 10.554.555 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla stoklar üzerinde bulunan sigorta teminat tutarı 25.730.161 TL'dir. (31 Aralık 2024: 24.603.922 TL).
a) Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
| Toplam | 9.437.471 | 13.868.885 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 7.370.949 | 10.609.486 |
| Verilen sipariş avansları (*) | 2.066.523 | 3.259.398 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
(*) Çoğunlukla yeni ve yenilenen hastanelerin demirbaş ve özel maliyet alım hizmeti ile inşaatı devam eden hastaneler için inşaat hizmetine istinaden verilen sipariş avanslarıdır.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları (*) | 56.233.443 | 5.273.102 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 70.784 | 64.298 |
| Toplam | 56.304.227 | 5.337.400 |
(*) Ağırlıklı olarak yeni ve/veya yenilenen hastanelerin demirbaş ve özel maliyet alımları ile yapımı devam eden hastanelerin inşaat hizmeti için verilen avanslardan oluşmaktadır.
c) Ertelenmiş Gelirler
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 7.036.920 | 12.011.287 |
| Toplam | 7.036.920 | 12.011.287 |
| Arsa ve Araziler | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2025 itibarıyla açılış bakiyesi | 47.972.130 | 47.972.130 |
| 31 Mart 2025 itibarıyla net defter değeri | 47.972.130 | 47.972.130 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Arsa ve Araziler | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi |
47.972.130 | 47.972.130 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 47.972.130 | 47.972.130 |
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde bulunan sigorta teminat tutarı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024: Yoktur ).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Arazi ve arsalar |
Binalar | Tesis makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Döşeme ve demirbaşlar |
Özel maliyetler |
Yapılmakta olan yatırımlar(*) |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||||||
| 1 Ocak 2025 açılış bakiyesi | 107.126.358 | 504.421.465 | 643.834.988 | 59.802.913 | 306.015.988 | 267.463.070 | 144.721.904 | 2.033.386.688 |
| İlaveler | -- | -- | 43.438 | 52.938 | 4.647.557 | -- | 9.610.944 | 14.354.878 |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Mart 2025 itibarıyla kapanış | ||||||||
| bakiyesi | 107.126.358 | 504.421.465 | 643.878.426 | 59.855.851 | 310.663.545 | 267.463.070 | 154.332.848 | 2.047.741.567 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2025 açılış bakiyesi | -- | (46.411.839) | (367.992.577) | (50.089.562) | (226.488.498) | (72.662.550) | -- | (763.645.026) |
| Cari dönem amortismanı (**) | -- | (3.033.979) | (13.790.910) | (1.074.254) | (8.975.147) | (4.782.860) | -- | (31.657.150) |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Mart 2025 itibarıyla kapanış | ||||||||
| bakiyesi | - | (49.445.818) | (381.783.487) | (51.163.816) | (235.463.645) | (77.445.410) | -- | (795.302.177) |
| 31 Mart 2025 itibarıyla net | ||||||||
| defter değeri | 107.126.358 | 454.975.647 | 262.094.940 | 8.692.035 | 75.199.901 | 190.017.660 | 154.332.848 | 1.252.439.391 |
(*) 2009 yılında kurulan ilk hastanenin yenilenmesine ilişkin yatırım harcamalarından oluşmaktadır.
(**) 31 Mart 2025 tarihinde sona eren döneme ait amortisman giderlerinin sırasıyla 27.405.106 TL'si satılan hizmet maliyetine, 307.711 TL'si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. (31 Aralık 2024: 111.294.346 TL ve 1.612.067 TL). 31 Mart 2025 tarihinde sona eren döneme ait esas faaliyetlerden diğer giderlerde 3.944.333 TL tutarında amortisman gideri bulunmaktadır (31 Aralık 2024: 19.980.221).
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla sabit kıymetler üzerinde 120.000.000 TL tutarında (Ödemiş GES Santrali Arazisi) ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2024: 120.000.000 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Tesis | Yapılmakta | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar |
Binalar | makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Döşeme ve demirbaşlar |
Özel maliyetler |
olan yatırımlar(*) |
Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||||||
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | 228.468.048 | 504.421.465 | 628.094.212 | 58.566.078 | 297.530.639 | 267.463.071 | 71.050.419 | 2.055.593.932 |
| İlaveler | -- | -- | 2.526.203 | 1.236.835 | 5.883.038 | -- | 93.429.888 | 103.075.964 |
| Çıkışlar (-) | (121.341.689) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (121.341.689) |
| Değerleme Artışı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Transferler (Dipnot 11) | -- | -- | 13.214.572 | -- | 2.602.312 | -- | (19.758.403) | (3.941.519) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla | ||||||||
| kapanış bakiyesi | 107.126.358 | 504.421.465 | 643.834.988 | 59.802.913 | 306.015.988 | 267.463.070 | 144.721.904 | 2.033.386.688 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | -- | (34.275.882) | (309.211.164) | (45.675.979) | (188.064.273) | (53.531.093) | -- | (630.758.391) |
| Cari dönem amortismanı (**) | -- | (12.135.957) | (58.781.412) | (4.413.584) | (38.424.225) | (19.131.457) | -- | (132.886.634) |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla | ||||||||
| kapanış bakiyesi | -- | (46.411.839) | (367.992.577) | (50.089.562) | (226.488.498) | (72.662.550) | (763.645.027) | |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net | ||||||||
| defter değeri | 107.126.358 | 458.009.626 | 275.842.412 | 9.713.351 | 79.527.491 | 194.800.520 | 144.721.904 | 1.269.741.662 |
(**) Cari dönem içerisinde İzmir'in Ödemiş ilçesinde bulunan gayrimenkullerin üzerinde yapılan GES Santrali ve 2009 yılında kurulan ilk hastanenin yenilenmesine ilişkin yatırım harcamalarından oluşmaktadır.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in maddi duran varlıkları üzerindeki toplam sigorta tutarı 1.386.454.197 TL' dir. (31 Aralık 2024 1.292.066.225 TL).
Şirket'in sahip olduğu arsa ve binalar, gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş tutar olan yeniden değerlenmiş tutarlarıyla gösterilmiştir.
| Hastane | |||
|---|---|---|---|
| Haklar | Ruhsatları | Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2025 itibarıyla açılış bakiyesi | 41.118.024 | 116.601.850 | 157.719.874 |
| İlaveler | 28.147 | -- | 28.147 |
| 31 Mart 2025 itibarıyla kapanış bakiyesi | 41.146.171 | 116.601.850 | 157.748.021 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2025 itibarıyla açılış bakiyesi | (35.673.575) | -- | (35.673.575) |
| Cari dönem itfası (*) | (673.477) | -- | (673.477) |
| 31 Mart 2025 itibarıyla kapanış bakiyesi | (36.347.052) | - | (36.347.052) |
| 31 Mart 2025 itibarıyla net defter değeri | 4.799.118 | 116.601.850 | 121.400.968 |
| Hastane | |||
|---|---|---|---|
| Haklar | Ruhsatları | Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 36.472.187 | 116.601.850 | 153.074.037 |
| İlaveler | 4.645.836 | -- | 4.645.836 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 41.118.024 | 116.601.850 | 157.719.874 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (33.181.840) | -- | (33.181.840) |
| Cari dönem itfası (*) | (2.491.735) | -- | (2.491.735) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (35.673.575) | - | (35.673.575) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 5.444.448 | 116.601.850 | 122.046.298 |
(*) 1 Ocak - 31 Mart 2025 tarihinde sona eren döneme ait itfa giderinin sırasıyla 582.794 TL'si satılan hizmet maliyetine, 6.544 TL'si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (31 Aralık 2024: 2.086.689 TL ve 30.226 TL). 31 Mart 2025 tarihinde sona eren döneme ait esas faaliyetlerden diğer giderler altında 84.067 TL tutarında itfa gideri bulunmaktadır (31 Aralık 2024: 374.821 TL).
2013 yılında 55 doktor kadrosu, 120 hasta yatağı ve 46 Yoğun Bakım yatağı kapasitesi bulunan bir hastane ruhsatı satın alınmıştır. Aynı yıl yine 1 poliklinik ruhsatı elde edilerek 1 doktor kadrosu ilavesi ve Özel Hastaneler Yönetmeliğinin Geçici 1. Maddesi 4. Paragrafı uyarınca 1 doktor kadrosu ilavesi yapılmıştır. 2019 yılında 20 doktor kadrosu bulunan bir özel hastane ruhsatı daha satın alınmıştır. Nasmed tarafından 2020 yılında bir tıp merkezi ruhsatı daha satın alınarak 6 doktor kadrosu da mevcuda eklenmiştir. 2020 yılı itibari ile sahip olunan doktor kadro sayısı 136'ya ulaşmıştır.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Binalar (*) | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2025 itibarıyla açılış bakiyesi | 181.371.418 | 181.371.418 |
| İlaveler | -- | -- |
| Çıkışlar | -- | -- |
| 31 Mart 2025 itibarıyla kapanış bakiyesi | 181.371.418 | 181.371.418 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||
| 1 Ocak 2025 itibarıyla açılış bakiyesi | (76.266.693) | (76.266.693) |
| Cari dönem amortismanı (**) | (2.894.883) | (2.894.883) |
| Çıkışlar | - | - |
| 31 Mart 2025 itibarıyla kapanış bakiyesi | (79.161.576) | (79.161.576) |
| 31 Mart 2025 itibarıyla net defter değeri | 102.209.842 | 102.209.842 |
(*) Kullanım hakkı varlıkları, Nasır ailesi ve İzmir Vakıflar Bölge Müdürlüğü'den yapılan hastane binası kiralamaları ile çamaşırhane ve personel lojman kiralamalarından oluşmaktadır.
(**) 31 Mart 2025 tarihinde sona eren döneme ait amortisman giderlerinin 1.647.876 TL'si satılan hizmet maliyetine dahil edilmiştir. (31 Aralık 2024: 6.311.486 TL).
| Binalar (*) | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 183.143.679 | 183.143.679 |
| İlaveler | -- | -- |
| Çıkışlar | (1.772.261) | (1.772.261) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 181.371.418 | 181.371.418 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (65.985.572) | (65.985.572) |
| Cari dönem amortismanı (**) | (12.053.383) | (12.053.383) |
| Çıkışlar | 1.772.261 | 1.772.261 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (76.266.693) | (76.266.693) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri | 105.104.725 | 105.104.725 |
Şirket'in yatırım harcamaları ile ilgili Resmi Daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Şirket'in sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
Şirket'in gider kalemlerinden netleştirerek muhasebeleştirdiği teşvik ve hibeler aşağıdaki şekildedir:
Şirket 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla 3.386.052 TL tutarındaki sigorta primi işveren payı desteğini personel giderlerinden netleştirerek muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2024: 29.303.788 TL).
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, gelecek dönemlere devreden kullanılmamış indirimli kurumlar vergisi uygulamasından kaynaklı 79.808.222 TL ertelenmiş vergi varlığı raporlamıştır. Söz konusu yatırım teşviği ile ilgili olarak;
-Söz konusu yatırım teşviğinden kaynaklanan vergi avantajından cari dönemde yararlanılmamıştır.
-Yatırım teşviklerinden kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıklarının; izleyen yıllara devreden geçmiş zararının öncelikle mashup edileceğinden 2025 ve 2026 yılları faaliyet dönemlerinde kullanılması beklenmektedir.
-Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının aşağıda ayrıntısı yer alan dönemler itibarıyla yıl bazında geri kazanılması beklenmektedir.
2025 Hesap Dönemi için: 45.000.000 TL 2026 Hesap Dönemi için: 34.808.222 TL
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 15.794.326 | 17.672.453 |
| Dava karşılıkları | 15.005.623 | 5.400.818 |
| 0 | ||
| Toplam | 30.799.949 | 23.073.271 |
Kısa vadeli karşılıkların hareket tablosu aşağıdadır:
| 1 Ocak – 31 Mart 2025 | Dava karşılıkları | İzin Karşılıkları | Toplam |
|---|---|---|---|
| Dönem başı | 5.400.818 | 17.672.453 | 23.073.271 |
| İlaveler | 10.098.599 | (268.683) | 9.829.916 |
| Enflasyon Etkisi | (493.794) | (1.609.444) | (2.103.238) |
| Dönem sonu | 15.005.623 | 15.794.326 | 30.799.949 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 | Dava karşılıkları | İzin Karşılıkları | Toplam |
|---|---|---|---|
| Dönem başı | 4.418.733 | 8.723.872 | 13.142.604 |
| İlaveler | 3.378.885 | 16.791.345 | 20.170.230 |
| Enflasyon Etkisi | (2.396.800) | (7.842.763) | (10.239.564) |
| Dönem sonu | 5.400.818 | 17.672.453 | 23.073.271 |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektubu (*) | 12.542.686 | 11.307.746 |
| Kefaletler | 30.000.000 | 30.000.000 |
| İpotekler | 120.000.000 | 120.000.000 |
| Toplam | 162.542.686 | 161.307.746 |
(*) Dönemler itibarıyla Sosyal Güvenlik Kurumu Başkanlığı, Vakıflar Bölge Müdürlüğü, elektrik dağıtım şirketleri ve mahkemelere verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır.
| 31 Mart | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2025 | 2024 | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 12.542.686 | 11.307.746 |
| B. Aktif değerler üzerindeki mevcut ipotekler | 120.000.000 | 120.000.000 |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | ||
| 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin | ||
| toplam tutarı | ||
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
||
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Şirket lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 30.000.000 | 30.000.000 |
| Toplam TRİ | 162.542.686 | 161.307.746 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıda açıklanmıştır:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar (*) | 3.225.846 | 6.042.810 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 15.787.520 | 7.280.846 |
| Toplam | 19.013.366 | 13.323.656 |
(*) 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla personele borçlar aralık ayına ilişkin taahhuk eden ücret ve benzerlerinden oluşmakta olup, ödemesi 02.04.2025 tarihinde gerçekleştirilmiştir.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda emekli olacağını varsayar. Bilanço tarihi itibarıyla kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar enflasyon oranında çalışanların ücretinin artacağını varsayar. Yine İş Kanunlarına göre, kıdem tazminatının üst sınırının da her yıl aynı oranda artacağı varsayılır. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutulur. 31 Mart 2025 tarihinde iskonto oranı yüzde 3,99 olarak hesaplanmıştır. (31 Aralık 2024: %3,99 iskonto oranı).
İskonto oranının ve çalışanların ayrılmaları oranında meydana gelen farklılıklar nedeniyle bir sonraki yılda doğan Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar diğer Kapsamlı Kar/Zarar Tablosu üzerinden bilançoda Özkaynaklarda raporlanmıştır. Emekli olması mümkün iken hala çalışmaya devam edenler ile emekli olduktan sonra çalışmaya devam edenlerin bilanço tarihinde ayrılacağı varsayılmıştır.
Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir. Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 01 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43TL'dir (2024:46.655,43 TL).
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 7.695.138 | 7.699.296 |
| Toplam | 7.695.138 | 7.699.296 |
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Dönembaşı | 7.699.296 | 11.957.404 |
| Faiz maliyeti | 638.858 | 2.865.529 |
| Cari hizmet maliyeti | 1.084.282 | 1.927.705 |
| Ödemeler | (5.167.545) | (7.664.195) |
| Aktüeryal kazanç/zararlar | 4.062.935 | 1.918.571 |
| Enflasyon Etkisi | (622.689) | (3.305.718) |
| Dönem sonu | 7.695.138 | 7.699.296 |
Şirketin dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıklarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV (*) | 0 | 6.495.834 |
| İş Avansları | 59.297 | 26.290 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Toplam | 88.700 | 6.527.826 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraf Avansları(**) | 29.404 | 5.702 |
(*) Şirket'in yatırımları için yapmış olduğu harcamalardan doğan vergi varlıklarından oluşmaktadır.
(**)Ücret Avanslarından oluşmaktadır
Şirketin dönem sonları itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülüklerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 1.680.955 | 1.513.874 |
| Toplam | 1.680.955 | 1.513.874 |
Şirketin dönem sonları itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülüklerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 2.590.921 | 1.277.694 |
| Toplam | 2.590.921 | 1.277.694 |
Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL kayıtlı nominal bedeldeki 500.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2024: 125.000.000). 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla imtiyazlı pay bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | % | 2025 | % | 2024 |
| Necip Nasır | 20 | 100.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Aslan Nasır | 20 | 100.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Servet Nasır | 20 | 100.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Nuri Nasır | 20 | 100.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Halka Açık | 20 | 100.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Toplam çıkarılmış sermaye | 100 | 500.000.000 | 100 | 125.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 313.110.666 | 688.110.666 | ||
| Ödenmiş sermaye | 813.110.666 | 813.110.666 |
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 31 Mart 2025 tarihi itibariyle Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %20 oranında hissesi mevcuttur.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirketi ortaklarından Necip NASIR, Aslan NASIR, Servet NASIR ve Nuri NASIR'ın, çıkarılmış sermayede sahip oldukları B grubu paylardan, toplam 25.000.000 TL nominal değerli kısmının, borsada işlem gören niteliğe dönüştürülmesi amacıyla düzenlenmiş olan "Pay Satış Bilgi Form"larının onaylanması için 24.10.2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurmuştur. Söz konusu Formlar, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 28.12.2022 tarihinde onaylanmıştır.
Şirket'in özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesapların tarihi değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve vergi usul kanununa ("VUK") göre hazırlanmış finansal tabloları uyarınca 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir.
| Endekslenmiş Değer | ||||
|---|---|---|---|---|
| Tarihi Değer | VUK | TFRS | ||
| Sermaye | 500.000.000 | 500.000.000 | 500.000.000 | |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 2.380.605 | 21.787.274 | 18.180.120 | |
| Sermaye Düzeltme Olumlu Farkları | 4.022 | 444.473.349 | 313.110.666 | |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 93.497.549 | 479.663.304 | 490.166.296 |
| 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 490.166.296 | 490.166.296 |
| Dönem sonu | 490.166.296 | 490.166.296 |
(*) Şirket'in 1 TL nominal değerli 25.000.000 adet hissesi 26 Ağustos 2021 tarihinde halka arz edilmiş ve hisse başına 26 TL'den satılmıştır. Elde edilen 25.000.000 TL'lik tutar sermaye artışında kullanılmış olup kalan kısım "Paylara İlişkin Primler" hesabına kaydedilmiştir. Halka arz kapsamında yapılan 34.089.266 TL tutarındaki giderler TMS 32 kapsamında bu hesaptan mahsuplanmıştır.
| 1 Ocak 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Dönembaşı | (8.045.641) | (6.606.682) |
| Dönemiçi ilaveler | (4.062.935) | (1.918.602) |
| Ertelenmiş Vergi | 1.015.734 | 479.643 |
| Dönem sonu | (11.092.842) | (8.045.641) |
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları | 220.535.537 | 245.896.927 |
| Dönem sonu | 220.535.537 | 245.896.927 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Dönembaşı | 18.180.120 | 18.180.120 |
| Dönem sonu | 18.180.120 | 18.180.120 |
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Şirket'in tarihi ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5'i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %5'inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Her pay sahibi, kanun ve esas sözleşme hükümlerine göre, pay sahiplerine dağıtılması kararlaştırılmış "Net Dönem Kârına" payları oranında katılma hakkına sahiptir. Esas sözleşmede payların bazı türlerine tanınan imtiyaz haklarıyla özel menfaatler ve ayrıca halka açık şirketlerde Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri de saklıdır. Esas sözleşmede aksine bir hüküm yoksa kar ve tasfiye payı pay sahibinin sermaye payı için şirkete yaptığı ödemelerle orantılı olarak hesaplanır. Yıllık kar yıllık bilançoya göre belirlenir. Kar payı ancak net dönem karından ve serbest yedek akçelerden dağıtılabilir.
Kanuni ve esas sözleşmede öngörülen isteğe bağlı yedek akçeler ayrılmadıkça pay sahiplerine dağıtılacak kâr payı belirlenemez. Genel kurul kanunda ve esas sözleşmede öngörülenlerden başka yedek akçe ayrılmasına da karar verebilir.
Yıllık kârın yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar genel kanuni yedek akçeye ayrılır. Genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. İkinci tertip yasal yedek akçe ise, pay sahiplerine %5 oranında birinci temettü ayrıldıktan sonra, kardan pay alacak kişilere (ortaklar ve personel, işçiler vs.) dağıtılacak toplam tutarın, %10'u oranında ayrılabilir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 280.643.773 | 280.529.576 |
| Yurtdışı satışlar | 8.647.955 | 9.995.312 |
| Brüt satışlar | 289.291.728 | 290.524.889 |
| Satış iadeleri | (2.094.793) | (2.895.564) |
| Net satışlar | 287.196.935 | 287.629.325 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Satılan hizmet maliyeti (-) | (213.148.703) | (209.562.195) |
| (213.148.703) | (209.562.195) |
Satışların maliyetinin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri | (72.842.220) | (61.884.490) |
| Personel giderleri | (62.569.744) | (62.824.455) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | (27.348.941) | (30.145.060) |
| Tıbbi ve medikal malzeme giderleri | (24.394.259) | (29.745.894) |
| Diğer giderler | (9.269.738) | (8.026.395) |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | (7.169.332) | (4.289.329) |
| Diğer Malzeme giderleri | (6.687.743) | (6.921.284) |
| Sigorta giderleri | (1.692.136) | (2.222.423) |
| Bakım ve onarım giderleri | (653.476) | (2.926.266) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (521.115) | (576.599) |
| Toplam | (213.148.702) | (209.562.194) |
Pazarlama giderlerinin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Basım-yayın ilan reklam ve giderleri | (766.047) | (4.039.070) |
| Danışmanlık giderleri | (334.358) | (139.062) |
| Promosyon malzemeleri giderleri | (56.726) | (60.603) |
| Sağlık Turizmi Giderleri | - | (8.584.645) |
| Web Sitesi Giderleri | - | (446.773) |
| Toplam | (1.157.131) | (13.270.152) |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak- 31 Mart |
1 Ocak- 31 Mart |
|
|---|---|---|
| 2025 | 2024 | |
| Personel giderleri | (15.359.122) | (19.002.736) |
| Danışmanlık giderleri | (1.794.236) | (2.218.565) |
| Diğer giderler | (1.288.031) | (1.051.735) |
| Dava ve icra giderleri | (1.018.933) | (461.178) |
| Aidat giderleri | (566.715) | (165.128) |
| Temsil ağırlama giderleri | (454.831) | (433.821) |
| Sağlık Turizmi Giderleri | (422.927) | (170.407) |
| Seyahat giderleri | (381.044) | (155.348) |
| Ulaşım gideri | (330.408) | (330.960) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | (314.255) | (361.672) |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | (196.776) | (210.964) |
| Bağış giderleri | (163.342) | (69.052) |
| Sigorta giderleri | (106.599) | (552.614) |
| Kira giderleri | (100.541) | (55.034) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (60.138) | (66.760) |
| Kargo, nakliye giderleri | (49.028) | (66.028) |
| Haberleşme giderleri | (39.377) | - |
| Turquality Markalaşma Hizmet Giderler | - | (799.665) |
| Toplam | (22.646.306) | (26.171.669) |
Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Reeskont Faiz Gelirleri | 4.467.218 | 3.925.200 |
| Elektirik Mahsuplaşma Gelirleri | 3.302.598 | 1.378.507 |
| Ticari alacak ve borç kur farkı gelirleri | 2.700.791 | 935.198 |
| Diğer | 1.931.722 | 682.762 |
| Kira gelirleri | 1.432.090 | 1.254.202 |
| SGK Teşvik Gelirleri | 557.586 | - |
| Yurtdışı Sağlık Turizmi Teşvik Gelirler | 490.471 | 1.168.398 |
| Fiyat Farkı Gelirleri | 392.084 | 845.768 |
| Sigorta hasar tazmin gelirleri (*) | 2.046 | - |
| Fuar Teşvik Gelirleri | - | 35.742 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | - | 244.649 |
| Toplam | 15.276.605 | 10.470.425 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Çalışılmayan kısım giderleri (*) | (30.905.660) | (39.883.118) |
| Dava karşılık giderleri | (10.098.599) | - |
| Reeskont Faiz Giderleri | (3.782.658) | (4.258.378) |
| Diğer gider ve zararlar | (1.905.774) | (313.685) |
| Değersiz alacak giderleri | (1.241.684) | (1.975.577) |
| Ticari alacak ve borç kur farkı giderleri | (522.553) | (417.417) |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri (Dipnot 7) | (52.946) | (22.956) |
| Toplam | (48.509.873) | (46.871.130) |
(*)Şirketin 2009 yılında kurulan ilk hastanesi olan Egepol Hastanesinin yenileme çalışması dolayısıyla kullanılamayan kapasitesine isabet eden sağlık personellerinin giderleri, amortisman giderleri ve diğer giderler toplamlarından oluşmaktadır.
Şirketin 31.03.2025 döneminde yatırım faaliyetlerinden kaynalklanan gelirleri bulunmamaktadır. (31.12.2024: Yoktur.)
Finansal gelirlerin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 8.824.735 | 4.978.309 |
| Kur farkı gelirleri | 1.684.305 | 841.613 |
| Toplam | 10.509.041 | 5.819.922 |
Finansal giderlerin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak- 31 Mart 2025 |
1 Ocak- 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerine ilişkin faiz giderleri | (1.369.269) | (2.102.305) |
| Faiz giderleri | (1.311.353) | (14.146.852) |
| Diğer finansal giderler | (102.724) | (146.006) |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| - | (270) |
|---|---|
| (6.186) | (16.925) |
| (44.904) | (64.104) |
| (61.987) | - |
| 1 Ocak- 31 Mart |
1 Ocak 31 Mart |
|
|---|---|---|
| 2025 | 2024 | |
| Dönem karı/(zararı) | (211.520) | (29.817.283) |
| Ağırlıklı ortalama pay adedi | 500.000.000 | 125.000.000 |
| -0,04% | -23,85% |
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibariyle Türk Vergi mevzuatına göre dikkate alınarak hesaplanır.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.
Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %25 oranında (2024: %25) geçici vergi ödenmektedir. (15/7/2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun'la Kurumlar Vergisi oranı %25 çıkarılmış olup, Yeni kurumlar vergisi oranları 1/10/2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; kurumların 2023 yılı ve izleyen Vergilandirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanacaktır.)
17.11.2020 tarih ve 31307 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7256 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun'la 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32. maddesinde değişiklik yapılmıştır. Değişikliğe göre; Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere ve sermayesinin en az %20'sini temsil eden payları halka arz edilen kurumların kurum kazançlarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı, payların ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemi boyunca (normal oran üzerinden) iki (2) puan indirimli olarak uygulanacaktır. Şirket söz konusu düzenleme çerçevesinde vergi oranını %23 olarak dikkate almıştır.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.
Şirket'in aktifinde iki yıldan uzun süre ile tutulan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü üzere sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süre ile pasifte özel bir fon hesabında tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
| 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Hesaplanan kurumlar vergisi karşılığı Ertelenmiş vergi geliri/gideri |
-- (11.788.360) |
-- (32.360.438) |
| Vergi Gelir / Gideri | (11.788.360) | (32.360.438) |
Türkiye'deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Şirket'in 2025 kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %23 oranında (2024: %23) geçici vergi hesaplanmıştır.
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|---|---|
| - (2.590.921) |
- (1.277.694) |
| (2.590.921) | (1.277.694) |
Ertelenen vergi varlık / (yükümlülüklerinin) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak açılış bakiyesi Kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilen Kapsamlı gelir ile ilişkilendirilen Parasal Kayıp/ Kazanç Etkisi |
(88.263.153) (11.788.360) 1.015.734 (4.407.901) |
(110.918.008) (32.360.438) 290.260 2.760.464 |
| Dönem Sonu Kapanış Bakiyesi | (103.443.680) | (140.227.722) |
Şirket faaliyetlerini Türk Vergi Mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'dir. 15/7/2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun'la Kurumlar Vergisi oranı %20'den %25 çıkarılmış olup, Yeni kurumlar vergisi oranları 1/10/2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; kurumların 2023 yılı ve izleyen Vergilandirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanacaktır. Diğer taraftan 17.11.2020 tarih ve 31307 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7256 sayılı Bazı
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun'la 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32. maddesinde değişiklikle Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere ve sermayesinin en az %20'sini temsil eden payları halka arz edilen kurumların kurum kazançlarına uygulanacak kurumlar vergisi oranı, payların ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemi boyunca (normal oran üzerinden) iki (2) puan indirimli olarak uygulanacaktır.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.
Şirket, üçer aylık mali karları üzerinden %23 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir. Türkiye'de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir. Türkiye'de mukim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
2025 yılında Şirket tarafından uygulanan efektif vergi oranı %23'dir (2024: %23)
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
| Toplam geçici farklar |
Toplam geçici farklar |
Ertelenmiş vergi |
Ertelenmiş vergi |
|
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri) | 31 Mart 2025 | 2024 | 31 Mart 2025 | 2024 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değerleme ve ekonomik ömür farklılıkları |
866.176.737 | 817.425.083 | (178.644.972) | (169.607.653) |
| Yenileme fonu (*) | 2.220.108 | 2.662.803 | (510.625) | (612.445) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi Yatırım indiriminden kaynaklanan vergi |
5.111.669 | 5.626.056 | (1.150.584) | (1.266.367) |
| avantajı | 79.808.222 | 87.839.323 | 79.808.222 | 87.839.323 |
| Kiralama yükümlülüğü | 60.468.104 | 58.709.902 | (11.758.915) | (11.386.962) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (7.695.138) | (7.699.296) | 1.769.882 | 1.770.838 |
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | (15.794.326) | (17.672.453) | 3.632.695 | 4.064.664 |
| Dava Karşılığı | (15.005.623) | (5.400.818) | 3.451.293 | 1.242.188 |
| Şüpheli alacaklar karşılığı | (1.948.442) | (2.086.240) | 416.852 | 445.396 |
| Stoklar | 457.265 | 311.392 | (105.171) | (71.620) |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 2.019.797 | 828.689 | (386.785) | (189.923) |
| Kredi Faiz Tahakkukları | (561.660) | (1.098.072) | 129.182 | 252.557 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer | 411.972 | (449.700) | (94.754) | (743.150) |
|---|---|---|---|---|
| Net ertelenen vergi varlığı /(yükümlülüğü) | 975.668.684 | 938.996.669 | (103.443.680) | (88.263.153) |
(*) Vergi Usul Kanunu'nun 328 ve 329. Maddesine istinaden, Şirket'in yangın sonrası hasar gören sabit kıymetleri için yenileme fonu uygulanmış olup, ertelenmiş vergi hesaplamasına konu edilmiştir. Yapılan uygulamanın ertelenmiş vergi etkisi yükümlülük yönündedir.
Şirket'in en önemli finansal araçları, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar ve finansal borçlardır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket ayrıca doğrudan faaliyetlerinden oluşan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çeşitli finansal araçlara da sahiptir. Şirket'in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.
Şirket'İn finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31 Mart 2025 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi | ||||||
| itibarıyla maruz | ||||||
| kalınan azami kredi | ||||||
| riski | -- | 1.030.311 | 106.578.592 | -- | ||
| (A+B+C+D) - Azami riskin teminat |
24.553.073 | 86.613.983 | ||||
| vs. güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş | ||||||
| ya da değer | ||||||
| düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter |
||||||
| değeri | 24.553.073 | 50.817.468 | -- | 579.351 | 106.578.592 | -- |
| B. Vadesi geçmiş | ||||||
| ancak değer | ||||||
| düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların | ||||||
| net defter değeri | -- | 35.796.515 | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan --varlıkların -- |
||||||
| net defter değerleri | -- | -- | -- | 450.960 | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt | ||||||
| defter değeri) | -- | 1.948.442 | -- | 4.785.754 | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (1.948.442) | -- | (4.334.793) | -- | -- |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi | ||||||
| itibarıyla maruz | ||||||
| kalınan azami kredi | ||||||
| riski | ||||||
| (A+B+C+D) | 27.235.114 | 86.185.428 | -- | 1.134.340 | 123.128.755 | -- |
| - Azami riskin | ||||||
| teminat vs. güvence | ||||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş | ||||||
| ya da değer | ||||||
| düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal | ||||||
| varlıkların net defter | ||||||
| değeri | 27.235.114 | 46.684.262 | -- | 637.999 | 123.128.755 | -- |
| B. Vadesi geçmiş | ||||||
| ancak değer düşüklüğüne |
||||||
| uğramamış | ||||||
| varlıkların net defter | ||||||
| değeri | -- | 39.501.166 | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer | ||||||
| düşüklüğüne uğrayan | ||||||
| varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | -- | -- | -- | 496.341 | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş | ||||||
| (brüt defter değeri) | -- | 2.086.240 | -- | 5.267.344 | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | (2.086.240) | -- | (4.771.004) | -- | -- |
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirket'in 31 Mart 2025, 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdaki gibidir.
| 31 Mart 2025 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal | (I+II +III+IV |
|||||
| yükümlülükler Banka kredileri |
17.190.846 | ) 17.536.257 |
2.738.550 | 14.797.707 | -- | -- |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler |
41.741.738 | 80.257.500 | 1.967.500 | 6.847.500 | 26.982.000 | 44.460.500 |
| Ticari ve diğer borçlar | 105.178.904 | 105.178.905 | 105.178.905 | -- | -- | -- |
| Toplam | 164.111.489 | 202.972.662 | 109.884.954 | 21.645.207 | 26.982.000 | 44.460.500 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal | (I+II +III+IV |
|||||
| yükümlülükler | ) | |||||
| Banka kredileri | 21.822.501 | 22.529.253 | 3.226.403 | 19.302.849 | -- | -- |
| Kiralama işlemlerinden | ||||||
| kaynaklanan yükümlülükler | 46.394.825 | 88.333.812 | 1.863.367 | 5.879.015 | 29.697.199 | 50.894.232 |
| Ticari ve diğer borçlar | 118.764.316 | 118.764.317 | 118.550.299 | 214.018 | -- | -- |
| Toplam | 186.981.643 | 229.627.382 | 123.640.069 | 25.395.883 | 29.697.199 | 50.894.232 |
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar ve yükümlülükler Şirket'in kur riskine maruz kalmasına neden olmaktadır.
Şirket'in Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş döviz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları |
Avro | GBP | |
| 1. Ticari alacaklar | 22.926.316 | 43.508 | 514.960 | 6.627 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil) | 20.760.060 | 26.596 | 199.854 | 238.158 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 43.686.376 | 70.104 | 714.814 | 244.785 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 43.686.376 | 70.104 | 714.814 | 244.785 |
| 10. Ticari borçlar | (1.972.575) | (53.597) | 1.266 | - |
| 11. Finansal yükümlülükler | (20.260) | (536) | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | (1.979.256) | - | (13.561) | (29.250) |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (3.972.091) | (54.133) | (12.295) | (29.250) |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | (3.972.091) | (54.133) | (12.295) | (29.250) |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net | ||||
| varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev | ||||
| ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev | ||||
| ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9- | ||||
| 18+19) | 39.714.285 | 15.970 | 702.520 | 215.535 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- | 39.714.285 | 15.970 | 702.520 | 215.535 |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 16a) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | ||||
| toplam gerçeğe uygun değeri | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz varlıklarının hedge edilen kısmının tutarı | ||||
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının | ||||
| tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 25. İhracat | 8.373.039 | 221.711 | -- | -- |
| 26. İthalat | -- | -- | -- | -- |
| ABD TL Karşılığı Avro Doları GBP 1. Ticari alacaklar 26.751.305 27.508 627.151 6.627 2a. Parasal finansal varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil) 9.506.124 16.900 26.250 159.952 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar - 3. Diğer - - - 4. Dönen varlıklar (1+2+3) 36.257.429 44.408 653.401 166.579 5. Ticari alacaklar - - - - 6a. Parasal finansal varlıklar - - - - 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - - - 7. Diğer - - - - 8. Duran varlıklar (5+6+7) - - - - 9. Toplam varlıklar (4+8) 36.257.429 44.408 653.401 166.579 10. Ticari borçlar (4.848.109) (98.794) (25.175) - 11. Finansal yükümlülükler (12.309) (318) - - 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler (2.147.877) - (21.261) (26.450) 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - - 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) (7.008.294) (99.111) (46.436) (26.450) 14. Ticari borçlar - 15. Finansal yükümlülükler - 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler - 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) - 18. Toplam yükümlülükler (13+17) (7.008.294) (99.111) (46.436) (26.450) 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) - - - - 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9- 18+19) 29.249.135 (54.703) 606.965 140.129 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- 16a) 29.249.135 (54.703) 606.965 140.129 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların |
31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| toplam gerçeğe uygun değeri | -- | - | - | - | |
| 23. Döviz varlıklarının hedge edilen kısmının tutarı -- - - - |
|||||
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının | |||||
| tutarı -- - - - |
|||||
| 25. İhracat 43.819.202 1.130.298 - - |
|||||
| 26. İthalat - - - - |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türk Lirasının kurlar karşısında %10 değer kaybetmesi ve % 10 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları gibi tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır.
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu 31 Mart 2025 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Özkaynaklar | |||||||
| Kar/zarar Yabancı |
Yabancı | Yabancı | |||||
| paranın | paranın | paranın | Yabancı | ||||
| değer | değer | değer | paranın değer | ||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde | |||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 60.312 | (60.312) | -- | -- | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | -- | -- | |||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 60.312 | (60.312) | -- | -- | |||
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde | |||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 2.859.388 | (2.859.388) | -- | -- | |||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | -- | -- | |||
| 6- Avro net etki (4+5) | 2.859.388 | (2.859.388) | -- | -- | |||
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde | |||||||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü | 1.051.729 | (1.051.729) | -- | -- | |||
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - | -- | -- | |||
| 9- GBP net etki (7+8) | 1.051.729 | (1.051.729) | -- | -- | |||
| Toplam (3+6+9) | 3.971.428 | (3.971.428) | -- | -- |
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu 31 Aralık 2024 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/zarar | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||||
| paranın | paranın | paranın | Yabancı | |||
| değer | değer | değer | paranın değer | |||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (212.073) | 212.073 | -- | -- | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | -- | -- | ||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (212.073) | 212.073 | -- | -- | ||
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 2.454.585 | (2.454.585) | -- | -- | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | -- | -- | ||
| 6- Avro net etki (4+5) | 2.454.585 | (2.454.585) | -- | -- | ||
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü | 682.401 | (682.401) | -- | -- | ||
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - | -- | -- | ||
| 9- GBP net etki (7+8) | 682.401 | (682.401) | -- | -- | ||
| Toplam (3+6+9) | 2.924.913 | (2.924.913) | -- | -- |
Şirket, faiz doğuran varlık ve borçları sebebiyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in faaliyetleri, faize duyarlı varlıklar ve borçları farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında, faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetim tarafından sürekli kontrol edilerek yönetilmektedir.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal borçların piyasadaki faiz oranı dalgalanmalarından en az düzeyde etkilenmesi için, bu borçların "sabit faiz/değişken faiz" ve "TL/yabancı para" dengesi, hem kendi içinde hem de aktif yapısı ile uyumlu olarak yapılandırılmaktadır.
Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 146.751.628 | 176.938.233 |
| Değişken Faizli faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 17.190.846 | 10.014.240 |
| Toplam | 163.942.474 | 186.952.474 |
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Şirket sermayeyi borç/özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçları, kiralama borçları, ticari borçları ve ilişkili taraflara ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Şirket'in borç/özkaynak oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Toplam parasal borçlar | 164.111.488 | 186.981.640 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 4) | (149.825.235) | (169.828.484) |
| Net borç | 14.286.253 | 17.153.157 |
| Toplam özkaynak | 1.530.688.256 | 1.533.948.361 |
| Net borç/özkaynak oranı (%) | 0,93% | 1,12% |
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz alış kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Uzun vadeli döviz kredilerinin makul değerleri kayıtlı değerlerine yakındır. Uzun vadeli banka kredileri ilgili notlarda açıklanmak üzere saptanan gerçeğe uygun değerleri, sözleşmenin öngördüğü nakit akımlarının cari piyasa faiz oranı ile iskonto edilmiş değeridir (Dipnot 6).
Yoktur.
Yoktur.
Bu finansal veri, Şirket'in finansman, vergi, nakit çıkışı gerektirmeyen giderler ile amortisman ve itfa payı giderleri dikkate alınmaksızın ölçülen gelirinin göstergesidir. Bu finansal bilgi nakit akım tablosunda yer alan diğer finansal verilerle birlikte değerlendirilmelidir.
01 Ocak-31 Mart 2025 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 dönemleri itibariyle FAVÖK hesaplamaları aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Brüt Kar Faaliyet giderleri (Dipnot 22) Amortisman ve itfa giderleri |
74.048.233 (23.803.437) 35.225.510 |
258.456.380 (142.358.588) 147.431.752 |
| FAVÖK ("EBITDA") | 85.470.306 | 263.529.544 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.